第一篇：申請企業(yè)內(nèi)部集資的條件

申請企業(yè)內(nèi)部集資的條件

申請集資的企業(yè)，必須具備以下：

1、有工商行政管理部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照；

2、有一定的自有流動資金；

3、在銀行開設(shè)帳戶。

在申請集資的企業(yè)應(yīng)向負(fù)責(zé)審批的銀行提供下列文件資料：

1、集資申請書和集資方案；

2、營業(yè)執(zhí)照副本；

3、近期會計報表；

4、其它應(yīng)提供的材料。編輯本段企業(yè)內(nèi)部集資的監(jiān)督

1、各級人民銀行要根據(jù)申請集資企業(yè)的財務(wù)會計報表和集資方案，對企業(yè)全部資金來源和運用、經(jīng)營狀況以及其它與集資有關(guān)的情況進(jìn)行全面審查。對經(jīng)營性虧損的企業(yè)，不準(zhǔn)集資。但經(jīng)過考察，虧損企業(yè)集資用于有助于該企業(yè)發(fā)展或扭虧的項目，并有償付來源和能力，審查確認(rèn)后可予以批準(zhǔn)。

2、企業(yè)內(nèi)部集資方案要寫明集資目的、范圍、金額、期限、利率、預(yù)計經(jīng)濟效益、方式、購券人的權(quán)利和義務(wù)、企業(yè)償還集資款的資金來源等內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部集資只支付利息，利率可高于同期居民儲蓄存款利率，上浮的幅度由審批的人民銀行按有關(guān)規(guī)定確定。申請集資的企業(yè)要印制標(biāo)準(zhǔn)集資券，向負(fù)責(zé)審批的人民銀行提供票樣，經(jīng)認(rèn)可后方可使用。債券到期，由企業(yè)兌回銷毀。

3、用于固定資產(chǎn)投資的集資，企業(yè)在提報集資申請報告的同時，必須提供縣區(qū)級以上計劃部門批準(zhǔn)的納入固定資產(chǎn)投資規(guī)模的正式批件。

4、對企業(yè)承包風(fēng)險抵押金，人民銀行按規(guī)金管理條例和有關(guān)集資規(guī)定進(jìn)行管理，投入全社會的集資規(guī)模內(nèi)。實行承包制的企業(yè)要向所在地人民銀行提供企業(yè)承包的有關(guān)資料和承包協(xié)議書，人民銀行審核后發(fā)給批準(zhǔn)書，企業(yè)憑批準(zhǔn)書支付到期后的風(fēng)險抵押金。批準(zhǔn)的期限可與承包期一致。

5、企業(yè)承包風(fēng)險抵押集資要專戶存儲，不得挪用。如確屬需要，只能用于企業(yè)流動資金的臨時周轉(zhuǎn)。

6、企業(yè)內(nèi)部集資經(jīng)人民銀行審核同意后，申請企業(yè)要填寫《集資申請書》，并由具有法人地位、有一定經(jīng)濟實力的經(jīng)濟實體對該企業(yè)承擔(dān)保付責(zé)任。再經(jīng)企業(yè)主管部門和開戶銀行簽署意見，人民銀行最后發(fā)給《企業(yè)內(nèi)部集資批準(zhǔn)書》。申請企業(yè)方可開始集資。編輯本段企業(yè)內(nèi)部集資資金的管理

1、企業(yè)集資收入的現(xiàn)金要存入開戶行結(jié)算戶后方可支用，不得坐支

2、企業(yè)開戶行應(yīng)當(dāng)在接到企業(yè)提交的《集資申請書》后，收入企業(yè)集資款。集資期滿的企業(yè)在支付還本付息現(xiàn)金時，開戶行憑集資企業(yè)提供的《企業(yè)內(nèi)部集資批準(zhǔn)書》支付現(xiàn)金并留存作為人民銀行掌握專業(yè)行現(xiàn)金支出的依據(jù)。凡未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的集資款項，開戶行應(yīng)拒絕其存入、支取集資現(xiàn)金。

3、企業(yè)集資資金必須按批準(zhǔn)的用途使用，不得挪作它用。

4、凡經(jīng)人民銀行審查批準(zhǔn)的企業(yè)內(nèi)部集資，開戶銀行不得強行扣收貸款，不得以任何借口拒絕支付還本付息現(xiàn)金。

5、企業(yè)內(nèi)部集資券可以在企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓，但不得公開上市轉(zhuǎn)讓。

6、人民銀行要對企業(yè)內(nèi)部集資的投向、還本、效益等全部資金活動進(jìn)行管理和監(jiān)督。編輯本段企業(yè)內(nèi)部集資的會計處理

1、收到集資款時 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款——職工集資款

2、付職工集資利息 借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)交稅金——個人所得稅 貸：現(xiàn)金 注：代扣代繳個人所得稅按：利息、股息、紅利所得計算，稅率20%。應(yīng)納稅款=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×20%

3、利息支出 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機構(gòu)(包括保險公司和非銀行金融機構(gòu))借款的利息支出，按照實際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。

合法集資是介于非法集資。什么是非法集資？

目前關(guān)于非法集資還沒有唯一的準(zhǔn)法定概念，而且刑法也沒有規(guī)定非法集資罪的罪名，根據(jù)刑法規(guī)定，與非法集資有關(guān)的罪名有：是非法吸收公眾存款罪、集資詐騙罪等。根據(jù)《關(guān)于取締非法金融機構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動中有關(guān)問題的通知》(銀發(fā)[1999]41號)規(guī)定：“非法集資”是指單位或者個人未依照法定程序經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，以發(fā)行股票、債券、彩票、投資基金證券或者其他債權(quán)憑證的方式向社會公眾籌集資金，并承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實物以及其他方式向出資人還本付息或給予回報的行為 其特點是：

一、未經(jīng)有關(guān)部門依法批準(zhǔn)，包括沒有批準(zhǔn)權(quán)限的部門批準(zhǔn)的集資；有審批權(quán)限的部門超越權(quán)限批準(zhǔn)集資，即集資者不具備集資的主體資格。

二、承諾在一定期限內(nèi)給出資人還本付息。還本付息的形式除以貨幣形式為主外，也有實物形式和其他形式。

三、向社會不特定的對象籌集資金。這里“不特定的對象”是指社會公眾，而不是指特定少數(shù)人。

四、以合法形式掩蓋其非法集資的實質(zhì)。非法集資主要有哪幾種？

根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步打擊非法集資等活動的通知》(銀發(fā)(1999)289號)的相關(guān)規(guī)定，“非法集資”歸納起來主要有以下幾種：

(1)通過發(fā)行有價證券、會員卡或債務(wù)憑證等形式吸收資金。

(2)對物業(yè)、地產(chǎn)等資產(chǎn)進(jìn)行等份分割，通過出售其份額的處置權(quán)進(jìn)行高息集資；(3)利用民間會社形式進(jìn)行非法集資；

(4)以簽訂商品經(jīng)銷等經(jīng)濟合同的形式進(jìn)行非法集資；(5)以發(fā)行或變相發(fā)行彩票的形式集資；(6)利用傳銷或秘密串聯(lián)的形式非法集資；(7)利用果園或莊園開發(fā)的形式進(jìn)行非法集資。

指單位或者個人未依照法定的程序經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，以發(fā)行股票、債券、彩票、投資基金證券或者其他債權(quán)憑證的方式向社會公眾籌集資金，并承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實物及其他利益等方式向出資人還本付息給予回報的行為。怎樣識別非法集資？

非法集資的形式多樣，隱蔽性和欺騙性越來越強，如何識別和防范非法集資？ 有關(guān)部門建議：

1.要認(rèn)清非法集資的本質(zhì)和危害,提高識別能力，自覺抵制各種誘惑。堅信“天上不會掉餡餅”，對“高額回報”、“快速致富”的投資項目進(jìn)行冷靜分析，避免上當(dāng)受騙。

2.要結(jié)合非法集資的基本特征，主要看主體資格是否合法，以及其從事的集資活動是否獲得相關(guān)的批準(zhǔn)；是否承諾回報，非法集資行為一般具有許諾一定比例集資回報的特點。3.要增強理性投資意識。高投資往往伴隨著高風(fēng)險，不規(guī)范的經(jīng)濟活動更是蘊藏這巨大風(fēng)險。

4.要增強參與非法集資風(fēng)險自擔(dān)意識。非法集資是違法行為，參與者投入非法集資的資金及相關(guān)利益不受法律保護(hù)。要認(rèn)真識別，謹(jǐn)慎投資。

這種做法嚴(yán)重違反了《國務(wù)院關(guān)于清理有償集資活動堅決制止亂集資問題的通知》中“禁止國家機關(guān)、事業(yè)單位向內(nèi)部職工或者社會公眾進(jìn)行有償集資活動”的規(guī)定。違規(guī)集資行為將產(chǎn)生一些不良后果，主要有：一是導(dǎo)致國家的政令不暢、禁令不止，擾亂了正常的市場金融秩序。二是支付給個人的費率高于銀行貸款利率，增加了單位費用支出。三是逃避了稅收的監(jiān)管，個人所得利息收入未繳納相應(yīng)的利息稅。

第二篇：退件申請

退件申請

尊敬的白云區(qū)建設(shè)局：

您好！我司申請的建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)首次申請流水號********，現(xiàn)想申請退回修改。

望予以辦理，為盼！

2018年6月13日

第三篇：關(guān)于企業(yè)內(nèi)部集資合理、合法化的冷思考

論文超版，已修改。

關(guān)于企業(yè)內(nèi)部集資合理、合法化的冷思考

王燕，汪佑波

（山西六建集團有限公司，太原 030024）

摘 要：眾多籌資方式中，企業(yè)內(nèi)部集資方便、快捷，且避稅效果較好，在銀根緊縮，銀行貸款難度加大的情況下，很多企業(yè)又冒著被定義為非法集資的風(fēng)險，進(jìn)行內(nèi)部集資。如何做到企業(yè)內(nèi)部籌資方案既合理又合法成為各企業(yè)研究的重點。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部集資；非法集資；民間借貸；合法

一、企業(yè)集資的發(fā)展現(xiàn)狀

（一）現(xiàn)狀分析

進(jìn)入上個世紀(jì)90年代以來，我國企業(yè)集資從未完全消失過。只不過在人民銀行等有關(guān)部門的嚴(yán)禁和打擊下，曾在90年代末有了較大的收斂而已。近幾年來，企業(yè)集資又在全國廣泛發(fā)生，尤其以江浙、廣東一帶最盛。據(jù)抽樣調(diào)查統(tǒng)計，在房地產(chǎn)開發(fā)、生產(chǎn)加工等行業(yè)，80％以上的中小企業(yè)都發(fā)生過集資，60％以上的中小企業(yè)要依靠集資生存和發(fā)展；在宏觀政策調(diào)控的2004年，依賴于集資生存和發(fā)展的中小企業(yè)幾近100％。依據(jù)現(xiàn)有的法律規(guī)定，對面向社會不特定對象的非法集資的認(rèn)定和處理比較明確，但是對企業(yè)內(nèi)部集資的認(rèn)定和管理則處于法律的邊緣。對于集資，監(jiān)管部門近幾年來基本處于不審批、不出事不管、不控告不管的“三不”態(tài)度，使得集資廣泛的“非法”存在。

（二）政策邊緣化及法律盲區(qū)

1.政策沖突。根據(jù)1993年《國務(wù)院關(guān)于清理有償集資活動堅決制止亂集資問題的通知》規(guī)定，禁止國家機關(guān)、事業(yè)單位進(jìn)行有償內(nèi)部集資。而1999年2月13日最高人民法院在答復(fù)黑龍江省高級人民法院《關(guān)于確認(rèn)公民與企業(yè)之間借貸行為效力問題的批復(fù)》，也從民間借貸法律效力上進(jìn)行了解釋。但是依照人民銀行1999年銀發(fā)41號文和最高人民法院《關(guān)于審理詐編案件具體應(yīng)用法律的若干問題的解釋》中對非法集資定義，企事單位業(yè)內(nèi)部集資沒有面向社會不特定對象，沒有劃入非法集資范疇，至少不是取締打擊的對象，這樣就形成了矛盾。一是最高人民法院司法解釋前后不一致；二是國務(wù)院有關(guān)規(guī)定也前后不一致。從法律效力上講，最高人民法院的司法解釋是高于國務(wù)院的文件和人民銀行的部門規(guī)章。因此，對企事業(yè)單位內(nèi)部集資的法律定性與管理就變得非常尷尬。

2.相關(guān)政策信息點不明確。根據(jù)國家政策法律的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行社會集資，必須報經(jīng)依照法定程序經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。但是始終沒有明確“有關(guān)部門”的定性和方向。參照1990年齊齊哈爾市人民政府出臺的《企業(yè)集資管理辦法》，中國人民銀行為相關(guān)審批部門，實地咨詢后，該行稱不存在相關(guān)業(yè)務(wù)。因此，使得本來存在合法程序可走的合法集資，成了無路可走的“非法”集資。

3.國家對企業(yè)內(nèi)部集資管理導(dǎo)向不明確。1998年7月29日《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國人民整頓亂集資亂批設(shè)金徽機構(gòu)和亂辦金徽業(yè)務(wù)實施方案的通知》(國辦發(fā)(1998〕126號)中明確規(guī)定:“在國務(wù)院對企業(yè)內(nèi)部集資明確作出規(guī)定前，禁止企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部有償集資，更不得以企業(yè)內(nèi)部集資為名，搞職工福利”。但是這么多年過去了，國家卻一直沒有出臺企業(yè)內(nèi)部集資政策的相關(guān)規(guī)定。關(guān)于事業(yè)單位內(nèi)部集資國家一直是禁止的。但是國家貨幣緊縮政策的出臺、企業(yè)融資難度的加劇，使得企業(yè)不得不采取企業(yè)內(nèi)部集資的方式緩解資金壓力?，F(xiàn)實與政策相背離的狀況一時難以消除。

從以上幾點可以看出企事業(yè)單位內(nèi)部集資這種現(xiàn)象完全游離在法律規(guī)定之外。

二、企業(yè)集資的認(rèn)定

1、非法集資。（1）非法集資的特點。一是未經(jīng)有關(guān)部門依法批準(zhǔn)，包括沒有批準(zhǔn)權(quán)限的部門批準(zhǔn)的集資；有審批權(quán)限的部門超越權(quán)限批準(zhǔn)集資，即集資者不具備集資的主體資格；二是承諾在一定期限內(nèi)給出資人還本付息。還本付息的形式除以貨幣形式為主外，也有實物形式和其他形式；三是向社會不特定的對象籌集資金。這里“不特定的對象”是指社會公眾，而不是指特定少數(shù)人；四是以合法形式掩蓋其非法集資的實質(zhì)。（2）非法集資的種類?！胺欠Y”歸納起來主要有以下幾種：①通過發(fā)行有價證券、會員卡或債務(wù)憑證等形式吸收資金。②對物業(yè)、地產(chǎn)等資產(chǎn)進(jìn)行等份分割，通過出售其份額的處置權(quán)進(jìn)行高息集資；③利用民間會社形式進(jìn)行非法集資；④以簽訂商品經(jīng)銷等經(jīng)濟合同的形式進(jìn)行非法集資；⑤以發(fā)行或變相發(fā)行彩票的形式集資；⑥利用傳銷或秘密串聯(lián)的形式非法集資；⑦利用果園或莊園開發(fā)的形式進(jìn)行非法集資。

2、非法吸收公共存款、集資詐騙與民間借貸的關(guān)系。非法或變相吸收公共存款是民間借貸的規(guī)?；?yīng)。如，借款人向社會上大量的不特定對象借款（吸收存款的另一種模式），雙方簽訂借款合同，借款人承諾在一 作者簡介：王燕（1984-），女，山東德州人，中級會計師，碩士研究生，從事財務(wù)管理研究；汪佑波（1981-），男，湖北廣水人，中級會計師，從事財務(wù)會計研究。

1定期限內(nèi)還本付息的行為。雖然民間借貸是雙方當(dāng)事人共同的意思表示，但是，由于本例中借款對象較為寬泛，侵犯了商業(yè)銀行向不特定對象吸收資金這一項業(yè)務(wù)的專營權(quán)，存在擾亂金融秩序的可能性，因此，會被認(rèn)定為非法或變相吸收公共存款。而集資詐騙目的不純，即完全以虛假的信息獲取資金，雙方當(dāng)事人意思表示不真實。企業(yè)內(nèi)部集資，屬于員工與所在企業(yè)（非銀行金融機構(gòu)）在雙方當(dāng)事人意思表示真實的情況下的行為，大范圍上屬于合法的民間借貸行為，但由于對象較為明確，不應(yīng)被認(rèn)定為非法吸收公共存款。同時，不具有非法集資的目的，用途較為明確，不應(yīng)被認(rèn)定為非法集資。但是，三者之間的尺度難以把握。

民間借貸主要為“一對一”的借款模式，行為指向特定的對象。即使在一個借款人向多數(shù)人借款的情況下，每一筆借款也都是獨立存在的。企業(yè)內(nèi)部集資往往與民間借貸中的個人與企業(yè)借貸極其類似。這種類似民間借貸的企業(yè)內(nèi)部集資逐漸興起，但是融資規(guī)模不是很大。

3、合法集資。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部集資過程中，往往容易走上非法集資和非法吸收公眾存款的歧途。對此，需十分注意把握合法與非法的界限。第一，集資對象：必須嚴(yán)格控制在本企業(yè)的內(nèi)部職工范圍內(nèi)，不要擴大到職工的親朋好友或其他關(guān)系人。第二，集資用途：應(yīng)用于本企業(yè)發(fā)展生產(chǎn)和擴大經(jīng)營活動，不要用于諸如向其他企業(yè)或個人轉(zhuǎn)貸等。第三，集資利率：應(yīng)約定在一個合理的范圍之內(nèi)。根據(jù)最高人民法院的司法解釋，對民間借貸的利率超過銀行貸款利率四倍的不予保護(hù)，當(dāng)然，這是民事法律規(guī)范。但如果民營企業(yè)內(nèi)部集資的利率過高，不僅會增大企業(yè)的還貸風(fēng)險，而且一旦把握不當(dāng)，就有可能導(dǎo)致社會公眾資金的進(jìn)入，演變?yōu)槲丈鐣姶婵?。第四，還款期限：明確還款期限，不要設(shè)置存取自由的條款，以避免將借款混同于存款。第五，部門審批，經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)后方能認(rèn)定為合法集資，否則為非法集資。

三、企業(yè)內(nèi)部集資的合理化建議

1.內(nèi)部員工借款。首先，確定方案。企業(yè)要根據(jù)實際需求和未來的發(fā)展目標(biāo)，確定借款的必要性，并確定借款的方案。其次，明確對象。根據(jù)國家相關(guān)法率政策，企業(yè)社會集資一般會被認(rèn)定為非法集資，定為非法吸收公共存款或者非法集資罪。而如果確定了集資對象，將其限定在內(nèi)部員工上，符合國家法律政策。如確有需要外部借款，可參照民間借貸的相關(guān)規(guī)定實施。第三，籌資方式的選擇。根據(jù)合法集資的定義，需公布集資方案，并經(jīng)相關(guān)部門審批，所以，我們還需和中國人民銀行和相關(guān)政府部門進(jìn)行溝通，確定審批部門，即使不審批，也要備案。但我們也可以避開集資的詞語，根據(jù)民間借貸的定義和特點，與員工簽訂借款合同，明確借款金額、用途、期限、利率、擔(dān)保方式等，將其限定在民間借貸范疇。合同到期，如有人想繼續(xù)將款項貸給我公司，需重新簽訂合同。第四，賬務(wù)處理和納稅處理。借款協(xié)議簽訂后，依據(jù)實際到賬的借款金額，雙方依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》合理入賬，計入相關(guān)的會計科目，同時計提利息。償還利息時，依據(jù)法律規(guī)定取得相關(guān)稅票后入賬，如個人不方便開具發(fā)票，可直接代扣員工個人所得稅，并按照稅法規(guī)定按同期銀行貸款利率扣稅，超過同期銀行貸款利率的利息進(jìn)行納稅調(diào)整，繳納所得稅。

2.委托貸款?，F(xiàn)今很多銀行推出了“委托貸款業(yè)務(wù)”，委托貸款業(yè)務(wù)是指由政府部門、企事業(yè)單位及個人等委托人提供資金，由貸款人（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。三方簽訂委托貸款合同，貸款人（受托人）只收取手續(xù)費，不承擔(dān)貸款風(fēng)險。通過與銀行的接觸和洽談，有些銀行可以開具個人存款利息單和企業(yè)貸款利息單，銀行打印出來的利息單可以作為企業(yè)做賬、繳納稅款的依據(jù)。這樣既解決了員工借款意圖被曲解的風(fēng)險，也可以形成合理納稅和籌資的方式，不失為一種好的籌資方法。不過通過銀行的介入，企業(yè)的費用相對加大。企業(yè)在綜合考慮之后可以做出更好的抉擇。

三、結(jié)論

2000年，《貸款通則》正式開始修訂，中國人民銀行條發(fā)司司長周學(xué)東介紹：新《貸款通則》的使用范圍放寬，對貸款人和借貸人的限制都進(jìn)行了調(diào)整。民間借貸將更加陽光、合法。央行起草的《放款人條例》將個人放貸寫入條例，注定了個人放貸將更加市場化，從地下轉(zhuǎn)到地上。同時，目前中國經(jīng)濟的發(fā)展離不開中小企業(yè)，而有限的融資渠道注定了社會集資的存在。央行在不斷緊縮銀根的情況下，企業(yè)融資難度更大，社會的呼吁將會使得社會集資在禁止多年后，在監(jiān)管部門進(jìn)一步解放思想、法律政策進(jìn)一步成熟之后復(fù)燃，使其合理化，最終在各種政策和法律條令的監(jiān)管下，轉(zhuǎn)為合法。

參考文獻(xiàn)：

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作者聯(lián)系方式：王燕 *** xiang112800@163.com

2、聯(lián)系地址：山西省太原市王村南街65號山西投資大廈11樓

3、聯(lián)系方式：王燕 *** 汪佑波 ***

第四篇：企業(yè)內(nèi)部集資行為合法性的認(rèn)定

企業(yè)內(nèi)部集資行為合法性的認(rèn)定

作為民間借貸的一種類型，單位與職工之間的借款行為，受到關(guān)于民間借貸的相關(guān)民事、行政法律法規(guī)和政策的調(diào)整，因此，單位內(nèi)部集資的方式，包括借款利率等，應(yīng)符合合同法、民法通則及相關(guān)司法解釋的要求。如出現(xiàn)承諾利率畸高，完全背離企業(yè)自身發(fā)展需要和資金基本面、根本無可能具有償付能力等情況，不排除將被認(rèn)定為非法集資的可能。今天法信小編摘編了最高法民一庭法官王林清、張純關(guān)于企業(yè)內(nèi)部集資行為的合法性認(rèn)定問題的裁判觀點，供法律人學(xué)習(xí)參考。

我國的民間融資有其存在的現(xiàn)實土壤，企業(yè)內(nèi)部集資有其存在的客觀合理性。

首先，內(nèi)部集資的出資人對于相關(guān)信息和風(fēng)險往往有較為充分的了解，對于潛在的風(fēng)險也能客觀看待，具有一定的承受能力。同時，單位內(nèi)部集資主要是為了解決單位發(fā)展所需資金，對此類行為予以無效認(rèn)定，非但不利于企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定，還將損害到職工的利益。

其次，非出于單位自用目的的集資不屬于單位內(nèi)部集資。單位和職工利益攸關(guān)，單位內(nèi)部集資較社會集資風(fēng)險雖然更具可控性，但單位內(nèi)部集資必須用于單位生產(chǎn)經(jīng)營活動。不作為非法集資處理的一個重要前提是，取之于單位職工、用之于單位，這是此類集資行為得以正當(dāng)化、合理化的重要依據(jù)。

再次，出借人必須嚴(yán)格限定在本單位內(nèi)部，不能獨立承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)分支機構(gòu)，應(yīng)認(rèn)定為單位內(nèi)部。為非法吸收公眾存款而將社會人員接納為企業(yè)工作人員，繼而向他們吸收資金的，不屬于單位內(nèi)部集資。

一、關(guān)于“單位內(nèi)部”的理解

借款對象僅限于單位內(nèi)部職工。這里的單位內(nèi)部職工不包括為非法吸收公眾存款而通過公開招聘任用的公司人員。此外，單位內(nèi)部職工從外部親友或其他人處吸收資金借給單位使用的情形應(yīng)具體情況具體分析：如果單位具有主觀明知、鼓勵、施壓等情形，可綜合主客觀情況認(rèn)定為是向社會公眾非法吸收存款。如果集資對象既有本單位內(nèi)部職工，也有社會公眾，應(yīng)全額認(rèn)定為非法吸收公眾存款。

二、集資用于本單位自身的生產(chǎn)、經(jīng)營

用于單位生產(chǎn)經(jīng)營活動是單位內(nèi)部集資行為合法性的前提之一。正是由于企業(yè)因自身發(fā)展，亟需融資，出現(xiàn)融資困境，為鼓勵企業(yè)發(fā)展壯大，才允許此類集資方式的存在。集資的目的在于促進(jìn)企業(yè)成長，進(jìn)而保證職工投入資金的安全性，同時，也將最大限度降低此類融資方式對金融體系的負(fù)面影響。

三、需采取合法的借款方式

作為民間借貸的一種類型，單位與職工之間的借款行為仍將受到關(guān)于民間借貸的相關(guān)民事、行政法律法規(guī)和政策的調(diào)整，因此，單位內(nèi)部集資的方式，包括借款利率等，應(yīng)符合合同法、民法通則及相關(guān)司法解釋的要求。如出現(xiàn)承諾利率畸高，完全背離企業(yè)自身發(fā)展需要和資金基本面、根本無可能具有償付能力等情況，不排除仍將被認(rèn)定為非法集資的可能。

如果違反《關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第十四條的情形，將導(dǎo)致借款合同無效。該司法解釋第十四條規(guī)定，將“向本單位職工集資取得的資金，轉(zhuǎn)貸給他人牟取利益的”，民間借貸合同無效。但合同無效是否就該被界定為非法集資，司法解釋沒有作出規(guī)定，應(yīng)當(dāng)考慮轉(zhuǎn)貸的時間、金額、對象等情況進(jìn)行綜合認(rèn)定，還應(yīng)當(dāng)與相關(guān)概念進(jìn)一步相區(qū)分。

四、在理解和認(rèn)定單位內(nèi)部集資行為是否合法時，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真掌握上述關(guān)鍵條件的法律要義，重點區(qū)分以下情形

（1）既向單位內(nèi)部職工集資又向社會公眾集資的，不應(yīng)認(rèn)定為合法集資。因為集資對象既包括本單位的人員，也包括外單位的人員，說明此類吸收資金的行為針對的是不特定對象。如果將兩種情形予以區(qū)分，將本單位人員的集資區(qū)別認(rèn)定為單位內(nèi)部的合法集資，顯然不符合主客觀統(tǒng)一的原則。

比如，在某紡織實業(yè)有限公司非法吸收公眾存款案件中，該公司吸收存款的對象有三類：第一類是非本公司職工；第二類是存款人非本公司職工，但通過公司職工存款，其中包括有夫妻關(guān)系者；第三類是公司職工。我們認(rèn)為，盡管該紡織公司吸收存款的對象可以分為三類，但是其吸收資金針對的是不特定對象，無論是否本單位職工存款都符合其主觀意愿。而且，因為整個吸收存款行為是在同一個犯意支配下統(tǒng)一進(jìn)行的，應(yīng)當(dāng)按照主客觀相一致原則進(jìn)行，將所有資金統(tǒng)一認(rèn)定為非法吸收公眾存款的數(shù)額，而沒有必要按照存款人是否屬于單位職工進(jìn)行人為的區(qū)分。

（2）“單位內(nèi)部”應(yīng)限定為單位內(nèi)部的職工，如果出現(xiàn)“名義出資人”與“實際出資人”不符的情形，即表面上“出資人”都是單位內(nèi)部職工，但由于某種原因(如單位給職工施加壓力、職工的親友見有利可圖主動要求參與等)導(dǎo)致大量資金來源于非單位職工，此種情形需要結(jié)合主客觀情況進(jìn)行綜合判斷。

實踐中此類特殊集資的例子很多。一是以內(nèi)部人名義轉(zhuǎn)借。如，某縣屬醫(yī)院因購買大型醫(yī)療設(shè)備需要資金，受銀行信貸規(guī)模影響未能獲得足夠資金，便通過其內(nèi)部職工募集缺口資金，但由于該企業(yè)長期通過內(nèi)部集資方式擴大設(shè)備投入，致使企業(yè)內(nèi)部職工無力或者不愿意再投入，而最終以內(nèi)部職工名義在社會集資，而給出資人的債權(quán)憑證卻是以其內(nèi)部職工為債權(quán)人的收據(jù)憑證。二是通過掮客募集后借入。這部分掮客主要是私營企業(yè)主或高層管理人員的親屬或者朋友，通過這些人在各自工作圈及生活圈內(nèi)進(jìn)行宣傳，然后直接以其個人的名義借款后，轉(zhuǎn)借給企業(yè)使用。如某民營建材企業(yè)，即通過公司經(jīng)理的親屬、同學(xué)等在各自工作的單位以高于銀行兩倍的利息，募集資金上百萬元，常年周轉(zhuǎn)使用。三是以準(zhǔn)備上市為名義集資。如某在新加坡上市的制藥公司，為達(dá)到在內(nèi)地A股市場上市的要求，向本公司職工每人集資10萬元，并承諾在預(yù)期的三年內(nèi)上市后轉(zhuǎn)為股份，結(jié)果在一個月內(nèi)募集了2000萬元資金。但據(jù)調(diào)查，該企業(yè)內(nèi)部職工中除高管人員參股外，絕大多數(shù)是社會公眾以其職工名義參與的。這些特殊的“內(nèi)部集資”就是在利用法律對“特定少數(shù)人”的非禁止性，來規(guī)避審查與監(jiān)管，從而達(dá)到內(nèi)部集資的目的。

在判斷此類名義出資人與實際出資人不符的內(nèi)部集資是否合法的時候，如果單位主觀上對此是明知的，那么該種集資就具有社會性，就有一定的違法性，不應(yīng)認(rèn)定為單位內(nèi)部的合法集資。

（3）將社會人員吸收為公司工作人員，繼而向他們吸收資金，不屬于單位內(nèi)部集資。實踐中，一是通過公開招聘，在聘用同時即表明了向應(yīng)聘人員籌集資金的意思，集資參與者參與集資的同時即成為公司的員工，比如“萬里大造林案”等多存在此種情形，此種以傳銷方式實施的非法吸收公眾存款，不能認(rèn)定為內(nèi)部合法集資。二是先將社會人員聘為單位員工，之后再向其吸收資金，此種情形具有一定的隱蔽性。以某果蔬加工有限公司非法吸收公眾存款案為例，該公司通過設(shè)立連鎖超市，聘用超市經(jīng)理和代理人員，采取推廣公司高科技產(chǎn)品，發(fā)展“促銷員”、招聘“業(yè)務(wù)員”等手段，先以公司的名義與群眾簽訂協(xié)議書，使其成為公司的“促銷員”“業(yè)務(wù)員”后，再以公司名義向“促銷員”“業(yè)務(wù)員”借款，開具借款借據(jù)再返款。除返還本金外，每月還以發(fā)工資和付借款利息的形式返利，一年共返利8360元(回報率約為38%)。

（4）非出于單位自用目的的集資不屬于單位內(nèi)部集資。用于單位生產(chǎn)經(jīng)營活動是認(rèn)定單位內(nèi)部集資合法的重要前提。取之于單位職工，用之于單位，是此類集資行為得以正當(dāng)化、合理化的重要依據(jù)。一是單位和職工利益攸關(guān)；二是較社會集資其風(fēng)險更具可控性。

當(dāng)然，在處理此類糾紛中，也不能因為單位內(nèi)部集資的情節(jié)惡劣就認(rèn)定為非法吸收公眾存款行為。只要符合以單位內(nèi)部職工為限、集資資金用于單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的集資行為就不屬于非法吸收公眾存款。比如，某市場建設(shè)管理服務(wù)中心為開發(fā)某市場，通過調(diào)出城關(guān)至鄉(xiāng)下網(wǎng)點上班的威脅方式，以1.5%的月利率，對300余名員工進(jìn)行高息集資。本案以調(diào)動職工工作崗位相威脅，情節(jié)固然惡劣，但仍然屬于有效的單位內(nèi)部集資，而不是非法吸收公眾存款行為。

第五篇：報送商標(biāo)申請件的注意事項

報送商標(biāo)申請件的注意事項

報送商標(biāo)注冊等有關(guān)文件，應(yīng)當(dāng)打字或者印刷。

1、報送商標(biāo)注冊等有關(guān)文件，應(yīng)當(dāng)打字或者印刷。

2、報送各種商標(biāo)申請件時一定要用訂書釘裝訂。裝訂順序：①申請書②委托書③營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 /自然人身份證復(fù)印件（復(fù)印件要完整、字跡要清楚）④提供其它證明材料（如：肖像商標(biāo)的“公證”、集體、證明商標(biāo)的材料）⑤商標(biāo)圖樣（新申請）；裝訂位置：商標(biāo)申請件的右上角。

3、報送各種商標(biāo)申請件時一定要附清單, 并在清單上加蓋代理組織公章。清單一式兩份：一份隨文郵寄，一份自己保留。自己保留的清單應(yīng)登記郵寄日期及條碼號。若直接送達(dá)商標(biāo)申請件時一定要附兩份清單。清單上請寫代理組織電話號碼。

4、清單填寫的內(nèi)容（如：申請人名稱、商標(biāo)名稱、類別、商標(biāo)申請?zhí)?注冊號）、數(shù)量要同所報的申請件的內(nèi)容、數(shù)量相一致；并在相對應(yīng)的欄目劃“√”（如：變更申請件就在“變更”欄目劃“√”）。

5、報送各種商標(biāo)申請件的信封，應(yīng)在信封封面上寫明郵件內(nèi)容及件數(shù)（如：新申請×件、變更×件、續(xù)展×件等）。

6、報送各種商標(biāo)申請件的郵寄一定要掛號或特快郵遞。

7、報送異議申請件和續(xù)展申請件不要裝在同一個信封里，應(yīng)分別郵寄（收件人字跡要清楚）。

8、報送商標(biāo)評審委員會的各種申請件（如：注冊不當(dāng)、駁回復(fù)審、異議復(fù)審、商標(biāo)爭議等）及補充材料，應(yīng)寄給商標(biāo)評審委員會。

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北京市西城區(qū)三里河?xùn)|路8號

國家工商行政管理總局商標(biāo)局

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