第一篇：關于銀行承兌匯票貼現(xiàn)率計算實例

銀行承兌匯票貼現(xiàn)率公式實例

銀行承兌匯票貼現(xiàn)率公式的貼現(xiàn)率：貼現(xiàn)利息與承兌匯票票面金額的比例就是銀行承兌匯票貼現(xiàn)率。

那么未到期的承兌匯票貼現(xiàn)需要支付多少給銀行作為利息呢？我們可以套用下面的銀行承兌匯票貼現(xiàn)率公式（設年貼現(xiàn)率為x%，月貼現(xiàn)率為y‰）。

如果按照月利計算，則貼現(xiàn)計算公式為：匯票面值－匯票面值 × 月貼現(xiàn)率y‰ × 貼現(xiàn)日至匯票到期日的月數(shù)；

部分銀行是按照天數(shù)來計算的，貼現(xiàn)計算公式為：匯票面值－匯票面值 × 年貼現(xiàn)率x% ×（貼現(xiàn)日－承兌匯票到期日）的天數(shù) / 360。

以上銀行承兌匯票貼現(xiàn)率公式只是大致的承兌匯票貼現(xiàn)計算公式，實際中，還要根據(jù)是否是外地匯票、實際銀行托收時間等在計算中加、減天數(shù)。最新銀行承兌匯票貼現(xiàn)率還要咨詢當?shù)劂y行，這個利率是隨時都在變動的。

目前銀行承兌匯票貼現(xiàn)有個人辦理和銀行辦理，現(xiàn)就商業(yè)銀行銀行承兌匯票的貼現(xiàn)簡單說一下銀行承兌匯票貼現(xiàn)率公式：

1、銀行承兌匯票貼現(xiàn)，是企業(yè)手里有一張銀行承兌匯票，等錢用到銀行去“貼現(xiàn)”，銀行按票面金額減去“貼現(xiàn)息”把錢給企業(yè)。

2、貼現(xiàn)息的計算：假設企業(yè)手里有一張2011年7月15日簽發(fā)銀行承兌匯票，金額是100萬元，到期日2011年12月15日，企業(yè)2011年8月10日到銀行要求“貼現(xiàn)”，要與銀行簽定貼現(xiàn)合同，貼現(xiàn)息的計算公式是：金額×時間×利率＝貼現(xiàn)息，100萬元×127天×1.88%利率＝6632.22元。給企業(yè)錢是：100萬－6632.22元＝993367.78元。

銀行承兌匯票貼現(xiàn)率公式補充說明：

（1）時間八月21天＋九月30天＋十月31天＋十一月30天＋十二月15天等于127天。

（2）利率是各行是按國家票據(jù)掛牌價上下浮動定的，如1.88%是年利率，要轉換成日利率計算，該日利率是0.000052222/元（1.88%/360 = 0.000052222）

（3）如天數(shù)是年，利率就不轉換，天數(shù)是月就轉換月利率，天數(shù)是日就轉換為日利率。

（4）利率表示：年利率：0/100，月利率0/1000，日利率0/10000%

第二篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)率如何計算

銀行承兌匯票貼現(xiàn)率如何計算

貼現(xiàn)利息(Discount Charges)是承兌匯票持票人以未到期承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)，銀行同意給予現(xiàn)款，但銀行要根據(jù)貼現(xiàn)率和承兌匯票的剩余天數(shù)，計算并從匯票金額中先行扣收一部分款項，這部分被從承兌匯票金額中扣收的金額就是貼現(xiàn)利息。

實付貼現(xiàn)金額是指匯票金額(即貼現(xiàn)金額)減去應付貼現(xiàn)利息后的凈額，即匯票持有人辦理貼現(xiàn)后實際得到的款項金額。

按照規(guī)定，貼現(xiàn)利息應根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)(自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯票到期日前一天止的天數(shù))和貼現(xiàn)率計算求得。

票據(jù)貼現(xiàn)利息的計算分兩種情況：

(1)不帶息票據(jù)貼現(xiàn)---貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)期

(2)帶息票據(jù)的貼現(xiàn)---貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)天數(shù)/360

貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實際天數(shù)-1 貼現(xiàn)利息公式

用公式表示即為：貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

實際付款金額=票面金額-貼現(xiàn)利息

舉例：匯票金額10000元，到期日2006年7月20日，持票人于4月21日向銀行申請貼現(xiàn)，銀行年貼現(xiàn)利率3.6%，則貼現(xiàn)利息=10000*90*3.6%/360=90元，銀行在貼現(xiàn)當日付給持票人9910元，扣除的90元就是貼現(xiàn)利息。(注意：年利率折算成日利率時一年一般按360天計算，故要除以360)

貼現(xiàn)利率一般要比貸款利率低得多，而且貼現(xiàn)的辦理手續(xù)比貸款簡單，能滿足企業(yè)資金急需時的融資要求，匯票也具有較高的流通性，銀行也比較愿意辦理貼現(xiàn)業(yè)務。

計算天數(shù)如下：一公司于8月15日拿一張銀行承兌匯票申請貼現(xiàn) 面值1000000貼現(xiàn)率2.62% 簽發(fā)于上年的12月30日,到期日為10月29日,貼現(xiàn)息如何計算?

貼現(xiàn)天數(shù)，為從貼現(xiàn)日起至到期日的天數(shù)，算頭不算尾，算尾不算頭的，如果是異地的話要再加3天，碰上休假要順延.16(16-31日)+30(9月)+29(1-29日)=75天 也可17(15-31日)+30(9月)+28(1-28日)=75天

貼現(xiàn)息=75*1000000*(2.62%/360)=5458.33

〔例〕2004年3月23日，企業(yè)銷售商品收到一張面值為10000元，票面利率為6%，期限為6個月的商業(yè)匯票。5月2日，企業(yè)將上述票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，銀行貼現(xiàn)率為8%。假定在同一票據(jù)交換區(qū)域，則票據(jù)貼現(xiàn)利息計算如下：票據(jù)到期值=10 000 x(1+6% /2)=10 300(元)

該應收票據(jù)到期日為9月23日，其貼現(xiàn)天數(shù)應為144天(30 +30 +31 +31+23-1)

票據(jù)貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)天數(shù)/360 =103 00 x 8% x 144/360=329.60(元)

第三篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)率

銀行承兌匯票貼現(xiàn)率

2008/9/24

銀行承兌匯票持有人在票據(jù)到期日之前，為提前變現(xiàn)取得資金，需按票面金額多少貼付給金融機構一定比例的利息資金。貼現(xiàn)利息與票面金額的比例，即為銀行承兌匯票貼現(xiàn)率。銀行承兌匯票貼現(xiàn)率通常用百分比表示，按月計算則稱為月貼現(xiàn)率。

其計算公式是：銀行承兌匯票貼現(xiàn)率（年利率）= 貼現(xiàn)利息/票面金額*360/貼現(xiàn)天數(shù)在日常實際業(yè)務操作中，銀行承兌匯票貼現(xiàn)率可具體分為銀行承兌匯票直貼利率、銀行承兌匯票轉帖利率、銀行承兌匯票再貼現(xiàn)率。

1.銀行承兌匯票直貼利率：企業(yè)將未到期的合格銀行承兌匯票票據(jù)背書轉讓給銀行時，銀行所收貼現(xiàn)利息與票面金額之間的年化利率。

2.銀行承兌匯票轉帖利率：商業(yè)銀行用已貼現(xiàn)但未到期的合格銀行承兌匯票向其他商業(yè)銀行進行融資時，交易對手收取的貼現(xiàn)利息與票面金額的年化利率。

3.銀行承兌匯票再貼現(xiàn)率：商業(yè)銀行用已貼現(xiàn)但未到期的合格銀行承兌匯票向中央銀行進行融資時，中央銀行收取的貼現(xiàn)利息和票面金額的年化利率。再貼現(xiàn)是中央銀行的三大貨幣政策工具（公開市場業(yè)務、再貼現(xiàn)、存款準備金）之一。

就一般狀況而言，銀行承兌匯票直貼利率高于轉帖利率，轉帖利率又高于再貼現(xiàn)利率。銀行承兌匯票再貼現(xiàn)利率是直貼利率和轉帖利率的定價基礎，2004年3月，中國人民銀行將銀行承兌匯票再貼現(xiàn)利率調至3.24%的水平。

現(xiàn)階段，銀行承兌匯票貼現(xiàn)率受多方面因素的影響，如貼現(xiàn)行資金狀況、相關貨幣市場利率水平、市場同類產(chǎn)品價格水平、再貼現(xiàn)率等。如2008年9月24日，中國票據(jù)網(wǎng)

()報出的銀行承兌匯票最低直貼利率為4.0‰，轉帖利率為3.85‰，較8月份雙雙下降。（中國票據(jù)網(wǎng) 吳小玲）

第四篇：銀行承兌匯票風險實例

銀行承兌匯票風險實例

本文通過建行某支行對銀行承兌匯票審計的一個案例，來分析如何發(fā)現(xiàn)和防范銀行承兌匯票業(yè)務風險。

建行A支行2005年1月13日為甲公司辦理了10筆銀行承兌匯票業(yè)務，每筆1000萬元，合計金額1億元。出票日期均為2005年1月13日，已經(jīng)辦理，期限均為6個月。所辦銀行承兌匯票依據(jù)同一份客戶購銷合同辦理，用于從乙公司購買1萬噸鋼材，收款人為乙公司。10筆銀行承兌匯票均采用100%保證金的擔保方式，均于2005年7月13日到期結清。

出票人甲公司注冊資本510萬元，經(jīng)營范圍為建材、計算機耗材、計算機軟件開發(fā)等高科技產(chǎn)品。

查詢出票人的一般存款帳戶、保證金帳戶發(fā)現(xiàn)：企業(yè)一般存款帳戶2005年1月13日開戶，同日，存入現(xiàn)金2.4萬元，乙集團轉賬支票轉入200萬元，丙公司從某農行匯入資金9797.60萬元，合計金額1億元。2005年1月13日當日，1億元存款經(jīng)轉帳后存入保證金帳戶，一般存款戶余額為0。2005年1月13日至2005年3月31日，該一般存款帳戶未發(fā)生業(yè)務，帳戶余額一直為零。

從到期10筆銀行承兌匯票背書情況看，承兌匯票收款人丁公司將10筆銀行承兌匯票在當?shù)厣虡I(yè)銀行辦理貼現(xiàn)，后由當?shù)厣虡I(yè)銀行轉貼現(xiàn)給中國銀行某市分行。

如果僅從上述表面情況來看，這10筆銀行承兌匯票業(yè)務已經(jīng)結清，沒有什么問題。但通過對該銀行承兌匯票的真實交易和審批程序進行審計，發(fā)現(xiàn)該1億元銀行承兌匯票業(yè)務在操作上卻存在較大的風險隱患，值得銀行以此為鑒。

第一，該銀行承兌匯票未嚴格審核企業(yè)經(jīng)營管理，而存在銀行因客戶違約、違法而面臨的風險。

該10筆銀行承兌匯票2005年1月13日辦理，客戶購銷合同2004年12月19日簽訂，合同金額1.04億元。所辦銀行承兌匯票用于購買鋼材，數(shù)量達1萬噸。按合同約定，2005年1月31日前結清貨款。經(jīng)查詢甲公司2005年3月31日會計報表，企業(yè)銷售成本與存貨科目合計數(shù)金額8300萬元，卻小于合同金額，這表明辦理銀行承兌匯票依據(jù)的銷售合同不實。銀行A支行上述10筆銀行承兌匯票業(yè)務檔案的《信貸業(yè)務真實性審核聲明》、《經(jīng)營主責任人聲明書》均記載企業(yè)申報材料真實。這說明經(jīng)辦行對異地企業(yè)的出票人，在業(yè)務受理環(huán)節(jié)未未嚴格審核企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，也未按審慎性原則查詢人民銀行“銀行信貸咨詢系統(tǒng)”有關該企業(yè)信貸業(yè)務信息資料，未預測異地大額銀行承兌匯票業(yè)務存在的固有風險，存在銀行因客戶違約、違法而面臨的各種風險。

第二，未對異地企業(yè)辦理銀行承兌匯票業(yè)務交易背景和目的的真實性進行嚴格審核。

該10筆銀行承兌匯票業(yè)務的出票人甲公司為經(jīng)辦行建行A支行的異地企業(yè)，注冊資本510萬元，經(jīng)營范圍：建材、計算機耗材、計算機軟件等開發(fā)等高科技產(chǎn)品。工商執(zhí)照記載，企業(yè)組織形式為有限公司。從企業(yè)組織形式、注冊資本和經(jīng)營范圍分析，出票人注冊資本與經(jīng)營規(guī)模均不屬大型股份有限公司，所辦銀行承兌匯票金額達1億元，而且企業(yè)會計報表不支持1億元的合同交易，表明企業(yè)貿易背景不真實。我國目前的金融監(jiān)管法規(guī)嚴禁金融機構為企業(yè)辦理貿易背景不真實的銀行承兌匯票業(yè)務，經(jīng)辦行面臨監(jiān)管風險。

第三，銀行辦理異地銀行承兌匯票業(yè)務未備案。

出票人一般存款戶出票當日開立，10筆銀行承兌匯票業(yè)務的保證金在出票的當日由異地企業(yè)匯入，數(shù)額巨大而且與匯入企業(yè)的規(guī)模不相稱，辦理銀行承兌匯票以后無任何業(yè)務發(fā)生，余額一直為0，符合2003年1月3日中國人民銀行令?2003?第2號（公布施行《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》）中規(guī)定的大額可疑資金的特征。在審計過程中發(fā)現(xiàn)，經(jīng)辦行A支行在受理時未經(jīng)人民銀行備案，不符合《貸款通則》第五十九條“貸款人發(fā)放異地貸款，或者接受異地存款，應當報中國人民銀行當?shù)胤种C構備案。”的規(guī)定，存在被國家監(jiān)管部門處罰的風險。

第四，簽發(fā)與開證環(huán)節(jié)，缺乏對巨額保證金來源應有的關注。

該10筆銀行承兌匯票業(yè)務2005年1月13日辦理。但在審計中發(fā)現(xiàn)：（1）出票人一般存款帳戶于2005年1月13日開戶，同日，存入現(xiàn)金2.4萬元，乙集團轉賬支票轉入200萬元，丙公司從某農行匯入資金9797.60萬元，合計金額1億元。(2)2005年1月13日當日，1億元存款經(jīng)轉帳后存入保證金帳戶，一般存款戶余額為0。出票人保證金存款達1億元，經(jīng)辦行也未向有關部門報備，面臨政策風險。

在現(xiàn)場審計過程中，調閱了經(jīng)辦行的請示報告、市分行的審批記錄，調查相關經(jīng)辦人員，均認為100%保證金，風險較低。實際上，出票人為經(jīng)辦行的異地企業(yè)，出票數(shù)額巨大，購銷合同與企業(yè)規(guī)模不相稱，企業(yè)一般存款戶資金大進大出。雖然存有100%保證金，但根據(jù)最高人民法院、中國人民銀行法發(fā)[2000]2號規(guī)定：“人民法院依法可以對銀行承兌匯票保證金采取凍結措施，但不得扣劃。如果金融機構已對匯票承兌或者已對外付款，根據(jù)金融機構的申請，人民法院應當解除對銀行承兌匯票保證金相應部分的解凍措施。銀行承兌匯票已喪失保證金功能時，人民法院可以依法采取扣劃措施?！边@條規(guī)定為銀行辦理承兌業(yè)務的保證金擔保提供了有利的法律保障，但同時也使許多的操作人員、審批人員錯誤地認為：承兌申請人只要存入保證金，銀行承兌業(yè)務的風險便為零，從而放松了對客戶資信狀況的調查，忽視了真實貿易背景的承兌和相關規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第五，銀行承兌匯票執(zhí)行審批程序存在缺陷，風險提示不足。

甲公司董事會2005年1月13日作出決議，授權董事長代表公司辦理1億元半年期銀行承兌匯票業(yè)務，出票人甲公司2005年1月13日向銀行A支行提出承兌業(yè)務申請書。

建行A支行2005年1月12日報請建行A分行為出票人辦理銀行承兌匯票，建行A分行2005年1月12日批復同意辦理。建行A支行請示辦理銀行承兌匯票業(yè)務以及建行A分行批復同意辦理時間均早于出票人申請時間1天。

也就是說，出票人授權委托書2005年1月13日出具，而銀行A支行2005年1月12日就已經(jīng)出具了《信貸業(yè)務真實性審核聲明》，證明客戶“授權委托書合法有效”。

所以，該銀行承兌匯票業(yè)務審批環(huán)節(jié)內部操作程序不合規(guī)，未能發(fā)揮應有作用。

通過上述銀行承兌匯票風險審計的案例，提出以下建議：

1、加強管理，在業(yè)務加快發(fā)展的同時，牢固樹立風險防范優(yōu)先的思想。在業(yè)務受理、審批、簽發(fā)與開證、事后管理各環(huán)節(jié)、各流程嚴格按照《銀行信貸業(yè)務手冊》等規(guī)章制度的要求執(zhí)行，業(yè)務受理環(huán)節(jié)要嚴格審核出票人的貿易背景、資信狀況、企業(yè)以及企業(yè)法人的誠信記錄等項目。

2、從思想和業(yè)務兩方面加強一線員工教育、培訓力度，提高經(jīng)辦人員的法律意識、風險防范意識以及對國家法律法規(guī)的掌握、理解程度。

3、切實加強基礎管理，提高管理水平，夯實業(yè)務發(fā)展的基礎，提高基礎管理水平和內控制度建設。

4、銀行要加強銀行承兌匯票業(yè)務的監(jiān)督檢查力度，對基層經(jīng)辦機構強化指導，有效規(guī)避風險。

承兌匯票如何控制風險

近年來，銀行承兌匯票作為一種支付結算工具對加速資金周轉和商品流通，促進有中國特色的社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展起到了積極的推動作用，受到了銀企雙方的共同青睞。

但是，隨著銀行承兌匯票的廣泛應用，利用銀行承兌匯票做案在票據(jù)案件中所占比重也越來越大，使有關各方蒙受了巨大的經(jīng)濟損失，影響了銀行承兌匯票的信譽。因此，如何有效防范票據(jù)風險，維護金融機構的正常經(jīng)濟秩序，已經(jīng)成為亟待解決的問題。

銀行承兌匯票風險產(chǎn)生原因

銀行承兌匯票風險產(chǎn)生有內在和外在的原因，具體體現(xiàn)在以下幾方面：

票據(jù)法規(guī)不盡完善，《票據(jù)法》和《支付結算辦法》等有關票據(jù)的法律法規(guī)雖對銀行承兌匯票做出了相關規(guī)定，但不是很詳盡，使銀行會計結算人員在具體操作中難以把握，貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務中涉及銀行承兌匯票的法律法規(guī)相對較少。

與日益發(fā)展的票據(jù)市場相比，相關制度建設滯后。雖然人民銀行陸續(xù)出臺了一些規(guī)章制度，但在具體業(yè)務操作過程中出現(xiàn)的新情況無據(jù)可依。

金融機構內控制度不嚴密，銀行會計結算部門沒有建立事前、事中、事后票據(jù)風險防范等內控制度，票據(jù)在前臺受理后便不再作檢查，或只流于對票據(jù)金額與票據(jù)數(shù)量的核對，因而造成了潛在的票據(jù)風險隱患。

相關業(yè)務人員業(yè)務素質低，風險防范意識差。目前，銀行承兌匯票風險是來自多方面的，有市場風險，有信用風險，還有操作風險。另外，在實際操作中由于工作人員主觀武斷，個別員工識假辨假能力差，違規(guī)操作造成的后果也是非常嚴重的。

防范銀行承兌匯票風險建議

根據(jù)銀行承兌匯票的特點，為有效防范銀行承兌匯票風險，筆者建議，采取以下風險防范措施：

盡快補充、修訂有關票據(jù)法律法規(guī)，完善對貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務中有關銀行承兌匯票的規(guī)定，同時制定詳盡的有關銀行承兌匯票業(yè)務操作規(guī)程，加強制約。

建立和完善內部控制和約束機制，按有效性、審慎性、全面性、獨立性和及時性原則，建立完整的內控機制，用現(xiàn)代化的管理方法建立一整套的防御體系，尤其應從簽發(fā)匯票的環(huán)節(jié)上控制承兌風險。

強化銀行會計結算內部控制系統(tǒng)。銀行承兌匯票的簽發(fā)、審查、臨柜復審等都涉及會計結算部門。因此，應加強銀行會計結算部門獨立防范風險能力，在搞好會計核算的同時，充分發(fā)揮檢查監(jiān)督作用，將銀行承兌匯票業(yè)務作為一項重點業(yè)務進行檢查，及時堵塞漏洞，防止和杜絕經(jīng)濟案件的發(fā)生。應加強對空白銀行承兌匯票的管理，專人保管，明確責任，全面實現(xiàn)計算機簽發(fā)匯票。

配合強化內部控制，啟動防范風險的“人心工程”。這里所謂的“人心工程”主要是對從業(yè)人員的思想道德和職業(yè)操守教育。管理者首先要把好行員的教育關，使其樹立正確的人生價值觀，自覺抵制畸形物質欲望的浸入和滲透。其次，把好人事關，包括人員控制關，人員監(jiān)察關。再次，應加強領導與行員、行員與行員間的交流溝通，盡量為員工排憂解難，滿足員工們的一些正常合理要求，努力改善工作環(huán)境，搞好政治文明和精神文明建設。

為規(guī)范票據(jù)市場秩序，各地人民銀行要與當?shù)劂y監(jiān)局協(xié)作，加大宣傳和指導檢查力度，加強對商業(yè)匯票業(yè)務的合規(guī)性檢查，強化對不規(guī)范辦理票據(jù)行為的查處力度，建立對違規(guī)票據(jù)行為定期通報及處罰制度，切實維護商業(yè)票據(jù)的信譽，保證票據(jù)市場健康有序發(fā)展。

總之，只要銀企密切協(xié)作，相互配合，從引發(fā)各種票據(jù)風險的根源上尋求控制，就能達到防范風險的目的，也一定能促進銀行承兌匯票業(yè)務的健康穩(wěn)健運行。

強化內控管理 防范承兌風險

福安市農信聯(lián)社自2003年3月17日起簽發(fā)銀行承兌匯票以來，在上級行業(yè)管理部門和監(jiān)管部門的指導和監(jiān)管下，認真貫徹執(zhí)行《票據(jù)法》、《商業(yè)銀行法》、《擔保法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結算辦法》、《貸款通則》等法律法規(guī)，貫徹落實上級行業(yè)管理部門和監(jiān)管部門的有關規(guī)定，制定了《福安市聯(lián)社銀行承兌匯票實施細則》和《實施細則部分條款修改規(guī)定》等有關內控制度，同時制訂了各崗位的職責權限規(guī)定，逐步規(guī)范銀行承兌匯票操作管理，切實防范承兌風險。截至2007年2月底止，總共簽發(fā)銀行承兌匯票金額140348.45萬元，到期兌付金額117776.05萬元，未結清銀行承兌匯票金額22572.4萬元，到期銀行承兌匯票按期承兌，到期兌付率100%。同時為促進我市中小企業(yè)發(fā)展，搞活商品流通，提高經(jīng)濟效益，取得一定的成效

一、加強培訓工作,提高員工素質

福安市聯(lián)社經(jīng)辦銀行承兌業(yè)務已有四年時間，在此期間內舉辦4期信貸員培訓班，較為系統(tǒng)地學習了銀行承兌匯票業(yè)務操作技術，信貸人員通過培訓基本掌握銀行承兌業(yè)務操作管理方法。

（一）學習票據(jù)法律法規(guī)和有關制度規(guī)定： 重點學習《中華人民共和國票據(jù)法》、《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國合同法》、《貸款通則》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結算辦法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》，以及上級行業(yè)管理部門有關規(guī)定和聯(lián)社票據(jù)管理實施細則規(guī)定，使信貸管理人員較為系統(tǒng)地了解和掌握了票據(jù)相關法律法規(guī)和有關制度規(guī)定。

（二）學習有關操作管理方法：

重點學習票據(jù)承兌操作規(guī)程，主要對購銷合同審查要點，如何開展“三查”工作，如何了解關聯(lián)企業(yè)情況，如何對承兌企業(yè)提供資料進行審查，如何識別增值稅發(fā)票，如何開展信用等級評定和授信工作，如何做好臺帳管理工作等情況進行講解，使信貸管理人員基本掌握票據(jù)業(yè)務相關承兌操作技術。

二、完善內控制度，強化風險管理

福安農信聯(lián)社在辦理銀行承兌業(yè)務過程中，逐步規(guī)范銀承業(yè)務管理，完善內控制度，強化風險管理，做好員工培訓，提高操作水平。㈠加強開票總額管理

福安農信聯(lián)社注重銀行承兌匯票業(yè)務開票總額管理工作，嚴控敞口超比例。截至2007年2月底止，銀行承兌匯票敞口金額4186.4萬元，占各項存款余額（含保證金）3.71%，控制在10%以內。㈡加強單戶比例管理

福安市農信聯(lián)社單戶企業(yè)開票敞口部分，嚴格按上級行業(yè)管理部門的有關規(guī)定執(zhí)行，即聯(lián)社評定的“AAA”級信用企業(yè)，其單戶敞口部分與大額貸款合計不得超過聯(lián)社全轄資本金（扣除入股聯(lián)社省聯(lián)社資金）的10%；被聯(lián)社評為“AAA”級信用企業(yè)的敞口部門指控在單戶開票總額的40%以內，被評為“AA”級信用企業(yè)的敞口部分控制在單戶開票總額的20%以內，被評為“AA”級以下的信用企業(yè)和未評定信用等級的企業(yè)不簽發(fā)有敞口的銀行承兌匯票，只開全額保證金的銀行承兌匯票。同時嚴格控制基本戶不在所屬信用社開戶的企業(yè)開票，切實加強單戶比例管理，防止單戶企業(yè)超比例開票。

㈢加強最大十戶管理

福安市農信聯(lián)社加強銀行承兌匯票業(yè)務最大十戶管理工作，嚴控企業(yè)大額開票，防范操作風險。

㈣提高敞口抵質押比例

福安農信聯(lián)社嚴格按照監(jiān)管部門規(guī)定的承兌開票總額管理，在保證金的一定比例的情況下，提高開票企業(yè)敞口部分的抵質押比例，逐步降低保證擔保比例，切實防范承兌風險。㈤加強信用等級評定和授信管理

福安市農信聯(lián)社加強企業(yè)信用等級評定管理工作和加強授信管理工作，制定較為完善的適合農村信用社操作管理的評級授信管理辦法，市聯(lián)社和基層信用社分別成立企業(yè)信用等級評定領導小組，市聯(lián)社業(yè)務發(fā)展部具體負責企業(yè)信用等級評定工作。今年福安農信聯(lián)社共評定“AAA”級信用企業(yè)82家和“AA”級信用企業(yè)27家,A級信用企業(yè)17家。并對評上“AAA”級和“AA”級信用等級的信用企業(yè)按其經(jīng)營規(guī)模和信用狀況分別予以授信，對未授信的企業(yè)不予簽發(fā)有敞口的銀行承兌匯票，并嚴格控制在授信額度之內開票，逐步規(guī)范評級授信管理。

㈥加強貿易真實性管理

福安農信聯(lián)社對企業(yè)提供的購銷合同進行嚴格審查，并對其購銷合同輩的合規(guī)性、有效性、真實性情況予以審查，嚴禁鋼鐵、水泥、電鋅鋁，汽車行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)等五類過熱企業(yè)開票。同時要求企業(yè)在開票后兩個月內提供與商品購銷合同相吻合的增值稅發(fā)展，或提供足以證明其真實貿易的相關證明材料，對未按期提供增值稅發(fā)票和無真實貿易背景的開票企業(yè)，不再予以開票，從而杜絕無真實貿易背景企業(yè)的開票現(xiàn)象。㈦控制關聯(lián)企業(yè)開票

福安農信聯(lián)社嚴格控制多頭開戶企業(yè)和關聯(lián)企業(yè)授信和開票，及時了解關聯(lián)企業(yè)和多頭開戶企業(yè)的股東出資情況，對出資12%以上的主要出資人和主要企業(yè)管理人員的關聯(lián)企業(yè)情況予以密切關注，提高保證金比例和抵質押比例。同時審查關聯(lián)企業(yè)的凈資產(chǎn)和注資情況，授信總額嚴格控制在企業(yè)的凈資產(chǎn)余額之內。㈧加強內控機制管理

福安市農信聯(lián)社強化內控制度建設，落實銀行承兌匯票業(yè)務“三查”制度，做到辦理前對企業(yè)的現(xiàn)金流量、償債能力和行業(yè)性風險進行調查評估,測算風險度，辦理中對企業(yè)提供的相關材料的真實性、合規(guī)性、合法性進行審查，辦理后對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行跟蹤檢查。同時做好三級會審和集體研究工作，并且定期招集相關人員對存在問題、風險點控制和發(fā)展方向進行研究探討，使銀行承兌匯票業(yè)務走向健康發(fā)展的道路。

（九）、加強風險防范管理

福安農信聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務的開辦，存款總量的逐步增長，緩解支農資金不足，同時也帶動著其他業(yè)務的發(fā)展。因此，在業(yè)務發(fā)展之中，加強風險防范尤為重要。

銀行承兌匯票，由于金額大，風險集中，應加強風險防范管理。其風險主要有個人道德風險、操作風險、內控制度風險、企業(yè)經(jīng)營風險、擔保風險等等，應對風險進行防范與化解，同時規(guī)范操作，完善內控機制，建立一套行之有效的管理方法，促進銀行承兌匯票業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展。

第五篇：銀行承兌匯票實例分析

銀行承兌匯票實例分析

【例】：某企業(yè)獲得某商業(yè)銀行授信額度2000萬元，在授信額度內，企業(yè)可申請6各月期限的流動資金貸款2000萬元，貸款利率按基準利率上浮60%，即年利率為8.496%，企業(yè)也可以申請開立期限為6個月的銀行承兌匯票5000萬元，但須存入保證金60%，即3000萬元，銀行可按6個月定期存款利率支付給企業(yè)保證金存款利息（半年期存款利率為1.98%），企業(yè)實際獲得銀行承兌匯票敞口額度為2000萬元，銀行按承兌匯票票面金額的萬分之五收取開票手續(xù)費，按目前人民銀行基準貼現(xiàn)利率3.24%上浮20%來算，即3.888%根據(jù)上述條件，企業(yè)應分析計算貸款與承兌匯票兩鐘融資方式的資金成本，選擇成本較低的方式。具體計算過程如下；

方案1 ：貸款

（1）資金成本=2000×（8.496%/360）×180=84.96萬元。

（2）年資金成本率=84.96/2000×2×100%=8.496%

方案2 ：銀行承兌匯票

（1）資金成本

?承兌匯票貼現(xiàn)利息=5000×（3.888%/360）×180=97.2萬元 ?保證金存款利息=3000×（1.98%/360）×180=29.7萬元 ?開票手續(xù)費=5000×0.05%=2.5萬元

資金成本合計：?-?+?=97.2-29.7+2.5=70萬元

（2）年資金成本率=70/2000×2×100%=7%

由以上計算結果可知，選擇使用貸款的資金成本為84.96萬元，年資金成本率就是貸款年利率8.496%，而選擇使用銀行承兌匯票的資金成本為70萬元，年資金成本率就是貸款利率為7%，使用銀行承兌匯票的成本低于貸款，企業(yè)應選擇后者。