第一篇：2016會計繼續(xù)教育《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》答案及題庫

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 答案及題庫 第一部分答案

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第一講

A 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二講

D 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第三講

A 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第四講

B 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第五講

A 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第六講

A 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第七講

C 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第八講

C 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第九講

B 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十講

A 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十一講

B 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十二講

D 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十三講

A 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十四講

A 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十五講

D 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十六講

D 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十七講

B 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十八講

D 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十九講

C 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十講

D 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十一講

C 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十二講

C 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十三講

C 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十四講

A 對 注：限時考試時，按下鼠標左鍵選取部分題目，按CTRL+C復(fù)制，再到本文件中按CTRL+F（或用查找），在查找內(nèi)容（N）框內(nèi)粘貼選取的部分題目，按回車（或按查找下一處）就可以找到答案。單選、判斷答案全，多選有大部分，通過考試無壓力。第二部分題庫

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第一講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。

A.《中華人民共和國預(yù)算法》B.《中華人民共和國公司法》C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》請選擇：

A

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）

1.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標不包括（）。A．財務(wù)報告的可靠性B．經(jīng)營活動的效率和效果C．相關(guān)法律法規(guī)的遵循性D．不發(fā)生貪污腐敗行為請選擇： D

1.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）請選擇：

對

1.強調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算B.決算C.采購D.定期清查請選擇：

A

1.單位財務(wù)部門負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。（）請選擇： 錯 1.中止已開展的行為是（）的一種的形式。

A.風(fēng)險轉(zhuǎn)移B.風(fēng)險規(guī)避C.風(fēng)險承受D.風(fēng)險降低請選擇：

B

1.單位應(yīng)當建立經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風(fēng)險評估應(yīng)該至少每月一次。（）請選擇：

錯

1.單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當重點關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。

A.內(nèi)部控制的組織工作B.預(yù)算管理情況C.收支管理情況D.政府采購管理情況

A

1.批準某項業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務(wù)進行記錄。（）錯

1.（）是行政事業(yè)單位工作的起點和依據(jù)，是建立和實施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預(yù)算B.歸口管理C.收支管理D.政府采購

A

1.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）對

1.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記B.紀委書記C.單位領(lǐng)導(dǎo)班子D.主要領(lǐng)導(dǎo)

C

1.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）錯 1.單位應(yīng)當實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當采?。ǎ┑瓤刂拼胧?。

A.相互監(jiān)督B.業(yè)務(wù)抽查C.專項審計D.風(fēng)險評估

C

1.單位應(yīng)當加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（）

對

1.隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢。

A.系統(tǒng)化B.信息化C.高效化D.機械化

B

1.信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）

錯

1.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（）。A.決策機構(gòu)B.編制機構(gòu)C.執(zhí)行機構(gòu)D.監(jiān)督機構(gòu)

A

1.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（）

對

1.（）審議批準政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。A.國務(wù)院B.人民代表大會C.最高人民法院D.全國政協(xié)

B

1.財務(wù)負責人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）錯

1.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務(wù)進行授權(quán)審批的是（）。A.部門經(jīng)辦人B.部門負責人C.出納D.審批崗或授權(quán)會計

D

1.預(yù)算編制的責任是在預(yù)算編制部門，因此預(yù)算編制無需其他預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

錯

1.單位應(yīng)當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析B.決算歸檔C.預(yù)算分析D.績效評價

A

1.單位應(yīng)當根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當建立預(yù)算執(zhí)行績效考核機制。（）

錯

1.根據(jù)我國政府收入構(gòu)成情況，結(jié)合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。A.類、款、項、目B.類、款、項C.類、款、目D.款、項、目

A

1.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

錯

1.收入不相容職務(wù)不包括（）。A.單位收款與會計核算B.印章保管和領(lǐng)用C.票據(jù)保管和領(lǐng)用D.單位收款與款項保管 D

1.單位的各項收入應(yīng)當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設(shè)立賬外賬。（）對

1.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標實現(xiàn)的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷C.設(shè)計缺陷和執(zhí)行缺陷D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷

A

1.內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況。（）

對

1.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（）。

A.政府采購預(yù)算與計劃管理B.政府采購活動管理C.驗收管理D.定期清查 D

1.采購部門可以負責采購與驗收兩項內(nèi)容。（）

錯

1.單位應(yīng)當對資產(chǎn)實行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中B.全面C.分類D.整合C

1.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進行，只跟出納這個崗位有關(guān)。（）

錯

1.出納可以兼管（）工作。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 D

1.單位應(yīng)當加強貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點庫存現(xiàn)金。（）錯

答案解析：單位應(yīng)當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

1.建立（）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當追究相應(yīng)的責任。A.業(yè)績評價B.薪酬激勵C.責任追究D.風(fēng)險預(yù)警

C

1.單位對外投資，應(yīng)當由適當權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)按個人權(quán)限大小決定。（）

錯

1.下列（）不是建設(shè)項目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。

A.工程立項B.工程設(shè)計與概預(yù)算C.簽訂工程合同D.工程建設(shè)與工程竣工驗收

C

1.單位應(yīng)當建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制,嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

1.單位應(yīng)當建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。A.申領(lǐng)B.啟用C.核銷D.復(fù)制

D

1.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）錯

1.在采購相關(guān)單位中，業(yè)務(wù)部門主要負責（）。A.本單位采購預(yù)算編制的基礎(chǔ)申報B.負責本單位采購預(yù)算編制，依據(jù)預(yù)算批復(fù)及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認C.歸口審核各單位上報的采購需求D.對采購業(yè)務(wù)進行審核和批準B

1.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

錯

1.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃B.合同調(diào)查C.合同登記D.合同審批

C

1.單位應(yīng)當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）錯

1.單位可以根據(jù)自身實際情況，在現(xiàn)有行政編制的基礎(chǔ)上構(gòu)建組織架構(gòu)，具體的機構(gòu)和崗位設(shè)置方式包括（）。

A.流動機構(gòu)B.臨時機構(gòu)C.常設(shè)機構(gòu)D.非常設(shè)機構(gòu)E.外設(shè)機構(gòu)

C D

2.全面風(fēng)險管理框架階段的內(nèi)部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和溝通B.事項識別C.目標制定D.風(fēng)險反應(yīng)E.監(jiān)控

B

C

D

3.行政事業(yè)單位貨幣資金風(fēng)險主要包括（）。

A.安全風(fēng)險B.短缺風(fēng)險C.使用效率風(fēng)險D.投資風(fēng)險E.法律風(fēng)險

A B C

4.屬于政府采購業(yè)務(wù)中不相容崗位的有（）。A.政府采購需求制定與內(nèi)部審批B.招標文件準備與復(fù)核C.合同簽訂與驗收 D.驗收與保管E.投訴受理與答復(fù) A B C D

5.屬于支出業(yè)務(wù)中不相容崗位的有（）。A.支出申請和內(nèi)部審批B.付款審批和付款執(zhí)行C.收款與會計核算D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算E.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與檔案管理

A B D

6.行政單位國有資產(chǎn)控制和管理內(nèi)容包括（）。

A.資產(chǎn)配置B.資產(chǎn)使用C.資產(chǎn)處置D.資產(chǎn)評估E.產(chǎn)權(quán)界定

A B C D E

7.合同一般分為（）。A.民事合同B.經(jīng)濟合同C.勞動合同D.行政合同E.調(diào)解合同 A B C D

8.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標包括（）。A.合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)B.資產(chǎn)安全和使用有效C.財務(wù)信息真實完整D.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗E.提高公共服務(wù)的效率和效果

A B C D E

9.單位應(yīng)當定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。（）部門或崗位應(yīng)當定期對賬。A.財會B.資產(chǎn)管理C.資產(chǎn)維修D(zhuǎn).資產(chǎn)使用E.資產(chǎn)租賃

A B D

10.《規(guī)范》確立了單位內(nèi)部控制（）的三層次監(jiān)督機制，以確保《規(guī)范》的實施。

第二篇：2013會計繼續(xù)教育考試及答案 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

一、單項選擇題

1.本規(guī)范，第一章介紹了行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范的適用范圍、基本定義、主要目標及建立內(nèi)控的原則，并明確（）對內(nèi)控的責任。A.單位負責人 B.出納 C.市場總監(jiān) D.財務(wù)總監(jiān)

2.內(nèi)部控制的（）是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。A.目標 B.方法 C.手段 D.定義

3.經(jīng)濟活動風(fēng)險評估至少（）進行一次。A.每天 B.每月 C.每年 D.每世紀

4.根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。這稱為（）。A.歸口管理 B.內(nèi)部管理 C.宏觀管理 D.單位管理

5.事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當自求收支平衡，（）編制赤字預(yù)算。A.不得 B.可以

C.有時候可以

D.領(lǐng)導(dǎo)允許時可以

6.事業(yè)單位（）是指事業(yè)單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的報告。A.預(yù)算 B.決算 C.概算 D.統(tǒng)計

7.事業(yè)單位應(yīng)當按照規(guī)定編制決算，由主管部門審核匯總后報（）審批。A.出納 B.采購人員 C.財政部門 D.銷售部門

8.建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)（）管理。A.資產(chǎn) B.負債

C.所有者權(quán)益 D.凈資產(chǎn)

9.合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當在規(guī)定時效內(nèi)與對方（）。A.協(xié)商談判 B.暴力解決 C.訴訟仲裁 D.保持沉默

10.經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當按照（）有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。A.個人 B.領(lǐng)導(dǎo) C.組織 D.國家

11.通過（）派出機構(gòu)對行政單位的內(nèi)部控制進行監(jiān)督和評價。A.人民代表大會 B.國務(wù)院

C.各級人民政府 D.審計署

12.單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循的原則不包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.規(guī)范性原則

13.單位內(nèi)部控制的控制方法不包括（）。A.信息內(nèi)部公開

B.不相容崗位相互分離 C.成本控制

D.內(nèi)部授權(quán)審批控制

14.單位應(yīng)當建立健全集體研究、專家論證和（）相結(jié)合的議事決策機制。A.淘汰法 B.民主表決 C.技術(shù)咨詢 D.歸類法

15.下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。A.由出納人員兼任會計檔案保管工作

B.由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章

C.由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作 D.由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細賬的登記工作

16.單位應(yīng)當實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的（），明確輪崗周期。A.輪崗制度

B.不相容崗位分離 C.授權(quán)審批制度 D.監(jiān)督制度

17.向上一級預(yù)算單位申報預(yù)算，且沒有下級預(yù)算單位的行政單位，為（）。A.一級預(yù)算單位 B.二級預(yù)算單位 C.基層預(yù)算單位 D.三級預(yù)算單位

18.單位應(yīng)當按照（），明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。A.支出業(yè)務(wù)的金額 B.支出業(yè)務(wù)的類型 C.支出業(yè)務(wù)的部門 D.支出業(yè)務(wù)的形式

19.（）是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。A.初步確定的投資額 B.提請的投資額 C.上一年的投資額 D.經(jīng)批準的投資概算

20.單位應(yīng)全面審核各類單據(jù)。重點審核（），內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。A.單據(jù)來源是否合法 B.單據(jù)格式是否正確 C.單據(jù)保存是否合規(guī) D.單據(jù)填制是否清楚

二、多項選擇題

1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》適用的范圍包括（）。A.各級黨的機關(guān) B.人大機關(guān) C.政協(xié)機關(guān)

D.各民主黨派機關(guān)

2.單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循的原則包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應(yīng)性原則

3.單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當重點關(guān)注（A.預(yù)算管理情況 B.收支管理情況 C.政府采購管理情況 D.資產(chǎn)管理情況

4.單位內(nèi)部控制的控制方法包括（）。A.不相容崗位相互分離 B.內(nèi)部授權(quán)審批控制 C.歸口管理 D.預(yù)算控制

5.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括（）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B.收支業(yè)務(wù)管理 C.政府采購業(yè)務(wù)管理 D.合同管理

6.行政單位預(yù)算包括（）。A.收入預(yù)算 B.支出預(yù)算 C.高層預(yù)算 D.基層預(yù)算

7.事業(yè)單位收入包括（）。A.財政補助收入 B.事業(yè)收入

C.上級補助收入 D.附屬單位上繳收入

8.事業(yè)單位支出包括（）。A.事業(yè)支出 B.經(jīng)營支出

C.對附屬單位補助支出）。D.上繳上級支出

9.單位應(yīng)當加強對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的（）工作。A.收集 B.整理 C.歸檔 D.保管

10.事業(yè)單位應(yīng)當依法接受（）的監(jiān)督。A.主管部門 B.財政部門 C.審計部門 D.無關(guān)部門

11.企業(yè)通過（）方面強調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。A.議事決策制度

B.會計制度及信息系統(tǒng) C.資產(chǎn)控制

D.崗位任職資格

12.單位應(yīng)當明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、（）等不相容崗位相互分離。A.招標文件準備與復(fù)核 B.合同簽訂與驗收 C.驗收與保管 D.授權(quán)與審核

13.建立資產(chǎn)（），采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。A.合同管理制度 B.日常管理制度 C.定期清查機制 D.預(yù)算管理制度

14.單位可以指定（）定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金。A.登記總賬的會計人員 B.出納

C.登記銀行存款日記賬的人員 D.登記應(yīng)收賬款明細賬的人員

15.單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當重點關(guān)注（）方面。A.預(yù)算管理

B.人力資源管理 C.合同管理 D.建設(shè)項目管理

16.項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當由（）進行審核，出具評審意見。A.單位領(lǐng)導(dǎo)人員 B.單位的編制人員

C.根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu) D.單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員

17.國家對事業(yè)單位實行（）預(yù)算管理辦法。A.不定額補助 B.核定收支

C.結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用 D.超支不補

18.內(nèi)部控制的目標是（），提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) B.財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整

C.評估企業(yè)體系是否運行有效、適宜、持續(xù)改進 D.資產(chǎn)安全

19.按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為（）。A.基層預(yù)算單位 B.二級預(yù)算單位 C.一級預(yù)算單位 D.主管預(yù)算單位

20.行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當綜合考慮（）因素。A.資產(chǎn)占有和使用情況

B.以前結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況

C.以前工作計劃和相應(yīng)支出需求 D.以前預(yù)算執(zhí)行情況

三、判斷題

1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控。（）

2.在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險。這體現(xiàn)了事業(yè)單位財務(wù)管理的重要性原則。（）

3.經(jīng)濟活動風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)當形成書面報告并及時提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。（）

4.合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。（）

5.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。（）

6.事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的財務(wù)收支計劃。（）

7.事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（）

8.單位應(yīng)當建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。（）

9.事業(yè)單位應(yīng)當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。（）

10.單位應(yīng)當建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。（）

11.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。（）

12.單位應(yīng)當單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（）

13.預(yù)算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，行政單位應(yīng)當按照規(guī)定程序報送審批。（）

14.企業(yè)應(yīng)定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進行通報。（）

15.單位對外投資，應(yīng)當由單位全體人員決定。（）

16.單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。（）

17.經(jīng)濟活動風(fēng)險評估至少每半年進行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風(fēng)險進行重估。（）

18.單位開展經(jīng)濟活動風(fēng)險評估應(yīng)當成立風(fēng)險評估工作小組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔任組長。（）

19.《內(nèi)控規(guī)范》自2013年1月1日起施行。（）

20.重大經(jīng)濟事項的認定標準應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）

答案部分

一、單項選擇題 1.【正確答案】 A 2.【正確答案】 A 3.【正確答案】 C 4.【正確答案】 A 5.【正確答案】 A 6.【正確答案】 B 7.【正確答案】 C 8.【正確答案】 A 9.【正確答案】 A 10.【正確答案】 D 11.【正確答案】 B 【答案解析】 通過國務(wù)院派出機構(gòu)對行政單位的內(nèi)部控制進行監(jiān)督和評價。12.【正確答案】 D 【答案解析】 單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則。13.【正確答案】 C 【答案解析】 單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開。14.【正確答案】 C 【答案解析】 單位應(yīng)當建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制。15.【正確答案】 D 【答案解析】 出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。16.【正確答案】 A 【答案解析】 單位應(yīng)當實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。17.【正確答案】 C 【答案解析】 向上一級預(yù)算單位申報預(yù)算，且沒有下級預(yù)算單位的行政單位，為基層預(yù)算單位。18.【正確答案】 B 【答案解析】 單位應(yīng)當按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。19.【正確答案】 D 【答案解析】 經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。20.【正確答案】 A 【答案解析】 全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。

二、多項選擇題 1.【正確答案】 ABCD 2.【正確答案】 ABCD 3.【正確答案】 ABCD 4.【正確答案】 ABCD 5.【正確答案】 ABCD 6.【正確答案】 AB 7.【正確答案】 ABCD 8.【正確答案】 ABCD 9.【正確答案】 ABCD 10.【正確答案】 ABC 11.【正確答案】 ABD 【答案解析】 通過介紹議事決策制度、單位關(guān)鍵崗位責任制、輪崗制度、崗位任職資格、會計制度及信息系統(tǒng)等方面，強調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。12.【正確答案】 ABC 【答案解析】 單位應(yīng)當明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件準備與復(fù)核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。13.【正確答案】 BC 【答案解析】 建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。14.【正確答案】 AD 【答案解析】 單位應(yīng)指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金。15.【正確答案】 ACD 【答案解析】 單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當重點關(guān)注以下方面：預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理以及合同管理和其他情況。16.【正確答案】 CD 【答案解析】 項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見。17.【正確答案】 BCD 【答案解析】 國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。18.【正確答案】 ACD 【答案解析】 內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。19.【正確答案】 ABC 【答案解析】 按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位、基層預(yù)算單位。20.【正確答案】 ABD 【答案解析】 行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當綜合考慮下列因素：工作計劃和相應(yīng)支出需求；以前預(yù)算執(zhí)行情況；以前結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況；資產(chǎn)占有和使用情況；其他因素。

三、判斷題 1.【正確答案】 對 2.【正確答案】 對 3.【正確答案】 對 4.【正確答案】 對 5.【正確答案】 對 6.【正確答案】 對 7.【正確答案】 對 8.【正確答案】 對 9.【正確答案】 對 10.【正確答案】 對 11.【正確答案】 錯

【答案解析】 內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。12.【正確答案】 對 13.【正確答案】 對 14.【正確答案】 對 15.【正確答案】 錯

【答案解析】 單位對外投資，應(yīng)當由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。16.【正確答案】 對 17.【正確答案】 錯

【答案解析】 經(jīng)濟活動風(fēng)險評估至少每年進行一次。18.【正確答案】 錯 19.【正確答案】 錯

【答案解析】 《內(nèi)控規(guī)范》自2014年1月1日起施行。20.【正確答案】 錯

第三篇：2016會計繼續(xù)教育《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》答案

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

答案及題庫

趨勢。

A.系統(tǒng)化B.信息化C.高效化D.機械化

B

1.信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）

錯

1.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（）。A.決策機構(gòu)B.編制機構(gòu)C.執(zhí)行機構(gòu)D.監(jiān)督機構(gòu)

A

1.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（）

對

1.（）審議批準政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。A.國務(wù)院B.人民代表大會C.最高人民法院D.全國政協(xié)

B

1.財務(wù)負責人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）錯

1.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務(wù)進行授權(quán)審批的是（）。A.部門經(jīng)辦人B.部門負責人C.出納D.審批崗或授權(quán)會計

D

1.預(yù)算編制的責任是在預(yù)算編制部門，因此預(yù)算編制無需其他預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

錯

1.單位應(yīng)當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析B.決算歸檔C.預(yù)算分析D.績效評價

A

1.單位應(yīng)當根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當建立預(yù)算執(zhí)行績效考核機制。（）

錯

1.根據(jù)我國政府收入構(gòu)成情況，結(jié)合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。A.類、款、項、目B.類、款、項C.類、款、目D.款、項、目

A

1.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

錯

1.收入不相容職務(wù)不包括（）。A.單位收款與會計核算B.印章保管和領(lǐng)用C.票據(jù)保管和領(lǐng)用D.單位收款與款項保管

D

1.單位的各項收入應(yīng)當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設(shè)立賬外賬。（）對

1.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標實現(xiàn)的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷C.設(shè)計缺陷和執(zhí)行缺陷D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷

A

1.內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況。（）

對

1.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（）。

A.政府采購預(yù)算與計劃管理B.政府采購活動管理C.驗收管理D.定期清查 D

1.采購部門可以負責采購與驗收兩項內(nèi)容。（）

錯

1.單位應(yīng)當對資產(chǎn)實行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中B.全面C.分類D.整合 C

1.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進行，只跟出納這個崗位有關(guān)。（）錯

1.出納可以兼管（）工作。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記

D

1.單位應(yīng)當加強貨幣資金的核查控制。應(yīng)該由出納定期盤點庫存現(xiàn)金。（）錯

答案解析：單位應(yīng)當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

1.建立（）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當追究相應(yīng)的責任。

A.業(yè)績評價B.薪酬激勵C.責任追究D.風(fēng)險預(yù)警

C

1.單位對外投資，應(yīng)當由適當權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)按個人權(quán)限大小決定。（）

錯

1.下列（）不是建設(shè)項目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。

A.工程立項B.工程設(shè)計與概預(yù)算C.簽訂工程合同D.工程建設(shè)與工程竣工驗收

C

1.單位應(yīng)當建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

1.單位應(yīng)當建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。A.申領(lǐng)B.啟用C.核銷D.復(fù)制

D

1.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）錯

1.在采購相關(guān)單位中，業(yè)務(wù)部門主要負責（）。A.本單位采購預(yù)算編制的基礎(chǔ)申報B.負責本單位采購預(yù)算編制，依據(jù)預(yù)算批復(fù)及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認C.歸口審核各單位上報的采購需求D.對采購業(yè)務(wù)進行審核和批準B

1.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

錯

1.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃B.合同調(diào)查C.合同登記D.合同審批 C

1.單位應(yīng)當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）錯

1.單位可以根據(jù)自身實際情況，在現(xiàn)有行政編制的基礎(chǔ)上構(gòu)建組織架構(gòu)，具體的機構(gòu)和崗位設(shè)置方式包括（）。

A.流動機構(gòu)B.臨時機構(gòu)C.常設(shè)機構(gòu)D.非常設(shè)機構(gòu)E.外設(shè)機構(gòu)

C D

2.全面風(fēng)險管理框架階段的內(nèi)部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和溝通B.事項識別C.目標制定D.風(fēng)險反應(yīng)E.監(jiān)控

B

C

D

3.行政事業(yè)單位貨幣資金風(fēng)險主要包括（）。

A.安全風(fēng)險B.短缺風(fēng)險C.使用效率風(fēng)險D.投資風(fēng)險E.法律風(fēng)險 A B C

4.屬于政府采購業(yè)務(wù)中不相容崗位的有（）。A.政府采購需求制定與內(nèi)部審批B.招標文件準備與復(fù)核C.合同簽訂與驗收 D.驗收與保管E.投訴受理與答復(fù) A B C D

5.屬于支出業(yè)務(wù)中不相容崗位的有（）。A.支出申請和內(nèi)部審批B.付款審批和付款執(zhí)行C.收款與會計核算D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算E.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與檔案管理

A B D

6.行政單位國有資產(chǎn)控制和管理內(nèi)容包括（）。

A.資產(chǎn)配置B.資產(chǎn)使用C.資產(chǎn)處置D.資產(chǎn)評估E.產(chǎn)權(quán)界定 A B C D E

7.合同一般分為（）。A.民事合同B.經(jīng)濟合同C.勞動合同D.行政合同E.調(diào)解合同 A B C D

8.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標包括（）。A.合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)B.資產(chǎn)安全和使用有效C.財務(wù)信息真實完整D.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗E.提高公共服務(wù)的效率和效果

A B C D E

9.單位應(yīng)當定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。（）部門或崗位應(yīng)當定期對賬。A.財會B.資產(chǎn)管理C.資產(chǎn)維修D(zhuǎn).資產(chǎn)使用E.資產(chǎn)租賃

A B D

10.《規(guī)范》確立了單位內(nèi)部控制（）的三層次監(jiān)督機制，以確?！兑?guī)范》的實施。A.自我評價B.內(nèi)部監(jiān)督C.外部監(jiān)督D.事后監(jiān)督

A B C

第四篇：2013會計繼續(xù)教育考試及答案 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范試題及答案解析

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是2013、2014年全國會計人員繼續(xù)教育考試重要內(nèi)容，是行政事業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育必學(xué)內(nèi)容之一，中華財會網(wǎng)特別總結(jié)了關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范講解試題及答案解析，供參考： 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第一講

（一）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?COSO委員會于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理——綜合框架》，將內(nèi)部控制五要素變?yōu)榘藗€要素，其中保留的要素是（）。A.風(fēng)險評估 B.目標制定 C.事項識別 D.風(fēng)險反應(yīng) A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

COSO委員會于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理——綜合框架》，五要素變?yōu)榘藗€要素，分別是控制環(huán)境、目標制定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控。五要素為：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。

二、判斷題

?在內(nèi)部控制的八要素中，風(fēng)險評估不是之前的五要素的內(nèi)容。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：COSO委員會于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理——綜合框架》，五要素變?yōu)榘藗€要素，分別是控制環(huán)境、目標制定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控。五要素為：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制》 第二講

（一）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，不屬于內(nèi)部環(huán)境資源的是（）。A.人力資源 B.自然資源 C.物力資源 D.財力資源 A B C D 【正確答案】：B 【解析】：

內(nèi)部環(huán)境主要指組織架構(gòu)、人力資源、物力資源、財力資源、文化環(huán)境。人力資源對于任何組織都始終是最關(guān)鍵和最重要的因素，人力資源的劃分根據(jù)不同組織、不同標準有不同的類型，比如企業(yè)人力資源根據(jù)他們所從事的工作性質(zhì)的不同，可分為生產(chǎn)工人、技術(shù)工人和管理人員三類；物力資源是指內(nèi)部物質(zhì)環(huán)境的構(gòu)成內(nèi)容，即在組織活動過程中需要運用的物質(zhì)條件的擁有數(shù)量和利用程度；財力資源是一種能夠獲取和改善組織其他資源的資源，是反映組織活動條件的一項綜合因素，財力資源指的是組織的資金擁有情況、構(gòu)成情況、籌措渠道、利用情況，財力資源的狀況決定組織業(yè)務(wù)的拓展和組織活動的進行等；文化環(huán)境是指組織的文化體系，包括組織的精神信仰、生存理念、規(guī)章制度、道德要求、行為規(guī)范等。

二、判斷題

?正規(guī)化程度越高，人的自主權(quán)越低。（）

對 錯

【正確答案】：對

【解析】：如果一種工作的正規(guī)化程度高，就意味著做這項工作的人對工作內(nèi)容、工作時間、工作手段沒有多大自主權(quán)。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第二講

（二）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?2008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（）。A.虛擬組織 B.團隊式 C.委員會結(jié)構(gòu) D.矩陣式

A B C D 【正確答案】：A 【解析】：虛擬組織結(jié)構(gòu)，也稱為網(wǎng)絡(luò)型組織，是指臨時把人員召集起來，以利用特定的機遇，待目標完成后即行解散的一種臨時組織。虛擬組織結(jié)構(gòu)是一種具有很精干的核心機構(gòu)，以契約關(guān)系的建立和維持為基礎(chǔ)，依靠外部機構(gòu)進行制造，銷售或其他重要業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的組織結(jié)構(gòu)形式。虛擬組織具有較大的適應(yīng)性、在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度等方面具有靈捷性。虛擬組織是一個以機會為基礎(chǔ)的各種核心能力的統(tǒng)一體，這些核心能力分散在許多實際組織中，它被用來使各種類型的組織部分或全部結(jié)合起來以抓住機會。當機會消失后，虛擬組織就解散。所以，虛擬組織可能存在幾個月或者幾十年。虛擬組織的主要優(yōu)點是靈活性、能削減長期的風(fēng)險和成本，但其主要不足是組織主管人員對組織的主要職能缺乏強有力的控制。虛擬組織比較適合于需要較強的靈活性和快速反應(yīng)能力，跨國、跨地區(qū)開展一些業(yè)務(wù)合作項目的企業(yè)和事業(yè)單位，2008年北京奧運會在體育場館建設(shè)、電信服務(wù)、體育用品、餐飲服務(wù)、交通、銀行等都有無數(shù)的戰(zhàn)略合作伙伴，以應(yīng)對快速變化的體育市場、技術(shù)和全球觀眾的要求，使奧運會取得圓滿成功，成為體育歷史上一次無與倫比的體育盛會。

二、判斷題

?行政事業(yè)單位的社會責任感應(yīng)當與行政事業(yè)單位的核心理念和價值觀高度一致。（）

對 錯

【正確答案】：對

【解析】：行政事業(yè)單位的高級管理人員有責任在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)培養(yǎng)社會責任感。行政事業(yè)單位的社會責任感應(yīng)當與行政事業(yè)單位的核心理念和價值觀高度一致。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第二講

（三）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，屬于內(nèi)部風(fēng)險要素的是（）。A.高級管理人員的職業(yè)操守 B.法律法規(guī) C.教育水平D.技術(shù)進步 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：行政事業(yè)單位識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當關(guān)注下列因素：(1)高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；

(2)組織機構(gòu)、業(yè)務(wù)活動方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；

(3)研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素；

(4)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素；

(5)營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；

(6)其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。

二、判斷題

?風(fēng)險評估就是風(fēng)險識別。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：風(fēng)險識別是指識別所有可能對組織產(chǎn)生負面影響的損失風(fēng)險，即找出影響預(yù)期目標實現(xiàn)的主要風(fēng)險。所謂風(fēng)險評估是及時識別、系統(tǒng)分析業(yè)務(wù)活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略的過程。要對識別的風(fēng)險進行分析，以便形成確定如何對它們進行管理的依據(jù)。風(fēng)險與可能被影響的目標相關(guān)聯(lián)。既要對固有風(fēng)險進行評估，也要對剩余風(fēng)險進行評估，評估要考慮到風(fēng)險的可能性和影響。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第二講

（四）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，與授權(quán)審批為不相容職務(wù)的是（）。A.申請 B.財產(chǎn)保管 C.記錄 D.財產(chǎn)清查 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

在行政事業(yè)單位中不相容職務(wù)一般有：授權(quán)審批職務(wù)與申請職務(wù)，授權(quán)審批職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)，執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)，執(zhí)行與會計記錄業(yè)務(wù)職務(wù)，財產(chǎn)保管與會計記錄職務(wù)，明細賬與總賬記錄職務(wù)，執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與財產(chǎn)保管職務(wù)，財產(chǎn)保管職務(wù)與財產(chǎn)核查職務(wù)等。

二、判斷題

?由于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內(nèi)部控制無需自我評價。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：

內(nèi)部控制自我評價是指行政事業(yè)單位內(nèi)部為實現(xiàn)目標、控制風(fēng)險而對內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰當性進行自我評價的方法。內(nèi)部控制自我評價的內(nèi)容就是五大要素。內(nèi)部控制的自我評價有利于內(nèi)部控制體系的健全和完善。能夠?qū)?nèi)部控制的實踐運用進行監(jiān)督檢查和總結(jié)，能夠了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立和健全情況，促進行政事業(yè)單位的發(fā)展。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第三講

（一）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，屬于預(yù)算管理職能部門設(shè)置要求的是（）。

A.不具備設(shè)立專門機構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財會部門等負責預(yù)算管理工作

B.財會部門不得負責預(yù)算管理 C.預(yù)算委員會下不設(shè)置考核評價組 D.不是組員管理組織體系的必要組成部分 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：在理事會下，行政事業(yè)單位可以設(shè)立一個預(yù)算管理職能部門，即預(yù)算委員會、預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組等作為專門辦事機構(gòu)，由其具體負責本行政事業(yè)單位預(yù)算管理工作，處理行政事業(yè)單位日常預(yù)算管理工作及與預(yù)算相關(guān)的日常事務(wù)。而且在預(yù)算委員會下設(shè)預(yù)算編制組、內(nèi)部仲裁組、內(nèi)部審計組和考核評價組，從而形成一個結(jié)構(gòu)多元化的預(yù)算管理組織體系。不具備設(shè)立專門機構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財會部門等負責預(yù)算管理工作。

二、判斷題

?全面預(yù)算控制要求保證預(yù)算的絕對剛性。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：行政事業(yè)單位在建立與實施預(yù)算內(nèi)部控制過程中，至少應(yīng)當強化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：

（一）職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當科學(xué)合理。

（二）預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當清晰嚴密，對預(yù)算編制方法、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應(yīng)當有明確的規(guī)定?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制》 第三講

（二）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?行政事業(yè)單位預(yù)算考核的機構(gòu)是（）。A.預(yù)算管理部門 B.內(nèi)部審計部門 C.公司高級管理層 D.財務(wù)部門 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

行政事業(yè)單位預(yù)算管理部門應(yīng)當定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核。有條件的行政事業(yè)單位，也可設(shè)立專門機構(gòu)負責考核工作。

二、判斷題

?行政事業(yè)單位應(yīng)當建立固定預(yù)算機制。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：

行政事業(yè)單位應(yīng)當建立內(nèi)部的彈性預(yù)算機制，對于不影響財務(wù)預(yù)算目標的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算之間的調(diào)整，行政事業(yè)單位可以按照內(nèi)部授權(quán)批準制度執(zhí)行，鼓勵預(yù)算執(zhí)行部門及時采取有效的經(jīng)營管理對策，保證財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第四講

（二）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，人力資源退出機制需要的支撐不包括的是（）。A.觀念支撐 B.物質(zhì)支撐 C.法律支撐 D.組織支撐 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：

建立人力資源退出機制還需要相關(guān)環(huán)境的支撐，這包括觀念支撐、物質(zhì)支撐、信息溝通支撐和法律支撐。不包括組織支撐。

二、判斷題

?公務(wù)員的崗位設(shè)置，應(yīng)當按需設(shè)崗。（）對 錯

【正確答案】：對

【解析】：

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第五講

（一）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，屬于資金管理中的重點是（）。A.貨幣資金管理 B.非流動資金管理 C.專項資金管理 D.固定資金管理 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：貨幣資金的管理是整個資金管理的重點，貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是建立整個內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。

二、判斷題

?出納人員可以兼任往來賬目的登記。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記。而登記貨幣資金日記賬是出納人員的本職工作。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第五講

（二）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，不屬于固定資產(chǎn)目錄管理制度中的三級管理的是（）。A.固定資產(chǎn)總賬 B.固定資產(chǎn)登記簿 C.固定資產(chǎn)卡片 D.固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng) A B C D 【正確答案】：D 【解析】：

固定資產(chǎn)的管理要健全賬卡設(shè)置，實行三級管理。行政事業(yè)單位要分別設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片。維修保養(yǎng)不包含在三級管理中。

二、判斷題

?往來資金不需定期清理。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：單位應(yīng)當建立往來資金定期清理制度，明確清理依據(jù)和要求。年終，對呆滯往來賬的轉(zhuǎn)賬必須由單位出具書面報告，詳細說明往來發(fā)生的時間、金額、呆滯的原因、處理的意見。報告經(jīng)上級主管部門同意后，報同級財政部門審批。單位根據(jù)財政部門審批的意見，對呆滯往來進行賬務(wù)處理。杜絕單位對呆滯往來賬款擅自列收列支或核銷的情況發(fā)生。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第六講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?政府采購文件的保存期限為（）。A.從采購結(jié)束之日起至少保存十五年 B.從談判之日起至少保存十五年 C.從采購結(jié)束之日起至少保存二十年 D.永久保存 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：采購人、采購代理機構(gòu)對政府采購項目每項采購活動的采購文件應(yīng)當妥善保存，不得偽造、變造、隱匿或者銷毀。采購文件的保存期限為從采購結(jié)束之日起至少保存十五年。

二、判斷題

?采用邀請招標方式時，廢標后，采購人不需要當將廢標理由通知所有投標人。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：采用邀請招標方式時，廢標后，采購人需要當將廢標理由通知所有投標人。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第七講

（一）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，屬于工程項目策劃和決策階段工作的是（）。A.初步可行性研究 B.工程項目的初步設(shè)計 C.工程項目的試運行 D.建設(shè)條件的準備 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

工程項目策劃和決策階段的主要工作程序包括：投資機會研究、初步可行性研究、可行性研究、項目評估及決策。工程項目準備階段的主要工作程序包括：工程項目的初步設(shè)計和施工圖設(shè)計，工程項目征地及建設(shè)條件的準備，設(shè)備、工程招標及承包商的選定，簽訂承包合同。工程項目實施階段的主要任務(wù)是將“藍圖”變成工程項目實體，實現(xiàn)投資決策意圖。在這一階段，通過施工，在規(guī)定的范圍、工期、費用、質(zhì)量內(nèi)，按設(shè)計要求高效率地實現(xiàn)工程項目目標。工程項目竣工驗收和總結(jié)評價階段完成工程項目的試運行、竣工驗收和總結(jié)評價。

二、判斷題

?工程招標是風(fēng)險控制的最為重要的階段。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：工程項目立項是整個工程項目開展的前期階段，也是風(fēng)險控制的最為重要的階段。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第七講

（二）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，不屬于工程變更的是（）。A.籌建單位變更 B.施工單位變更 C.建立單位變更 D.分包單位變更 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：根據(jù)提出變更申請和變更要求的不同部門，將工程變更劃分為三類：即籌建單位變更、施工單位變更、監(jiān)理單位變更。

二、判斷題

?工程預(yù)算必須在年初列入或年中調(diào)整列入財務(wù)預(yù)算，并通過財務(wù)預(yù)算對工程支出進行控制。（）

對 錯

【正確答案】：對

【解析】：工程預(yù)算是以施工圖設(shè)計為基礎(chǔ)編制的，是公司進行招投標選擇施工單位和設(shè)備、控制建設(shè)項目工程造價、進行竣工決算、編制資本預(yù)算和資金籌措計劃的重要依據(jù)。工程預(yù)算由基建部門的專業(yè)人員或委托專業(yè)機構(gòu)編制。工程預(yù)算必須在年初列入或年中調(diào)整列入財務(wù)預(yù)算，并通過財務(wù)預(yù)算對工程支出進行控制。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第八講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，屬于行政單位預(yù)算外資金的管理要求是（）。A.分類管理 B.收支統(tǒng)一管理 C.收入不需上繳財政 D.收入不需納入單位綜合財政收支計劃 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：行政單位應(yīng)堅持以下預(yù)算外資金的管理要求：（1）收支兩條線，收入上繳財政專戶（2）預(yù)算外收入實行分類管理。（3）預(yù)算外資金收入，需列入單位綜合財政計劃。（4）預(yù)算外資金的審批、取得、上繳和撥付等具體環(huán)節(jié)的管理要求。

二、判斷題

?單位應(yīng)通過開展收入預(yù)算執(zhí)行情況分析，及時找出收入管理中存在的問題，以確保全年收入的足額完成。（）

對 錯

【正確答案】：對

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第九講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?行政事業(yè)單位應(yīng)對各項政府專項支出實行（）。A.限額管理 B.預(yù)算管理 C.領(lǐng)導(dǎo)管理 D.全員管理 A B C D 【正確答案】：B 【解析】：行政事業(yè)單位應(yīng)對各項政府專項支出實行預(yù)算管理。政府專項支出預(yù)算應(yīng)按照政府和財政部門規(guī)定的程序、方法和標準編制。

二、判斷題

?經(jīng)營支出是事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立的核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（）

對 錯

【正確答案】：錯 【解析】：經(jīng)營支出是事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立的核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出，以及實行內(nèi)部成本核算單位已銷產(chǎn)品實際成本。各項經(jīng)營支出的內(nèi)容可比照事業(yè)支出。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第十講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?對行政事業(yè)單位財務(wù)報告的真實性、合法性和完整性負總責的是（）。A.財會人員 B.財務(wù)主管 C.內(nèi)部審計人員 D.單位負責人 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：行政事業(yè)單位負責人對行政事業(yè)單位財務(wù)報告的真實性、合法性和完整性負總責。

二、判斷題

?行政事業(yè)單位的財務(wù)報告，不需要進行審計。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：行政事業(yè)單位應(yīng)當根據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，聘請會計師事務(wù)所對行政事業(yè)單位財務(wù)報告進行審計。一是，行政事業(yè)單位應(yīng)當建立聘請會計師事務(wù)所的制度，明確選聘的標準和程序，嚴格執(zhí)行相應(yīng)的標準和程序，報相關(guān)部門審議。二是，行政事業(yè)單位財務(wù)報告須經(jīng)注冊會計師審計，注冊會計師及其所在的事務(wù)所出具的審計報告，應(yīng)當隨同財務(wù)報告一并提供。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第十一講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?已知道系統(tǒng)內(nèi)部工作原理，以此查找系統(tǒng)的錯誤，關(guān)鍵是測試數(shù)據(jù)方案，盡可能窮盡等價類，以處理邏輯來設(shè)計測試數(shù)據(jù)，這種方法稱為（）。A.白盒法 B.黑盒法 C.試錯法 D.查錯法

A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

已知道系統(tǒng)內(nèi)部工作原理，以此查找系統(tǒng)的錯誤，關(guān)鍵是測試數(shù)據(jù)方案，盡可能窮盡等價類，以處理邏輯來設(shè)計測試數(shù)據(jù)。這是白盒法。黑盒法是把軟件系統(tǒng)看成一個黑匣子，關(guān)注的是什么樣的輸入有什么樣的輸出。測試人員不需要考慮和了解系統(tǒng)內(nèi)部特征和處理邏輯，只考慮規(guī)格說明書反映的功能是否得到滿足。

二、判斷題

?自主開發(fā)與委托開發(fā)的風(fēng)險均較大。（）

對 錯

【正確答案】：對

【解析】：

自主開發(fā)是指單位完全依靠自身的力量獨立完成信息系統(tǒng)的需求分析、系統(tǒng)設(shè)計、程序代碼編寫、測試、系統(tǒng)維護、升級等階段工作。自行開發(fā)的優(yōu)點是單位對開發(fā)軟件等擁有版權(quán)、享有全部收益，開發(fā)過程中人員容易協(xié)調(diào)，保證進度；開發(fā)人員熟悉單位的情況，可以開發(fā)出符合自身需求的信息系統(tǒng)。缺點是開發(fā)周期較長，成功率低，對開發(fā)隊伍的素質(zhì)要求也很高，單位承擔所有風(fēng)險，一般單位不容易做到。委托開發(fā)是單位委托具有開發(fā)能力和經(jīng)驗的機構(gòu)或?qū)I(yè)開發(fā)人員，根據(jù)本單位的實際業(yè)務(wù)，按照本單位的要求進行信息系統(tǒng)的開發(fā)。這種方式比較省時、省力，而且，開發(fā)的信息系統(tǒng)水平較高。但這種開發(fā)方式的風(fēng)險比較大，對于開發(fā)單位需要進行深入調(diào)查，所簽訂的開發(fā)合同的條款也必須詳細明確。

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第十二講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的評價主體是（）。A.單位負責人和管理層 B.財務(wù)人員 C.內(nèi)部審計部門 D.社會中介機構(gòu) A B C D 【正確答案】：A 【解析】：內(nèi)部控制的評價主體，即“行政事業(yè)單位負責人和管理層（或者是理事會或類似權(quán)力機構(gòu)）”。

二、判斷題

?查找和治理舞弊是行政事業(yè)單位進行內(nèi)部控制的目標。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價的目標主要表現(xiàn)在以下兩個方面：

（一）揭示和防范風(fēng)險

（二）提高內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第十三講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?內(nèi)部審計項目應(yīng)按照（）的規(guī)定實施。A.內(nèi)部控制規(guī)范 B.內(nèi)部審計準則 C.外部審計準則 D.公司法

A B C D 【正確答案】：B 【解析】：

內(nèi)部審計項目應(yīng)按照中國內(nèi)部審計準則的規(guī)定實施，并在審計報告中聲明，若存在未遵循該準則的情況，則也需要在審計報告中作出解釋和說明。

二、判斷題 ?內(nèi)部審計部門需要與財務(wù)部門分設(shè)，但不必獨立于紀檢監(jiān)察部門。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：內(nèi)部審計部門需要與財務(wù)、紀檢、監(jiān)察部門分設(shè)，不能有行政隸屬關(guān)系

第五篇：2016年會計繼續(xù)教育行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

題號：Qhx008478 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

2.內(nèi)部控制就是幫助單位實現(xiàn)目標。A、對 B、錯

正確答案：B

解析： 內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控。

題號：Qhx008479 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

6.行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制目標包括有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。A、對 B、錯 正確答案：A

題號：Qhx008480 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

1.根據(jù)制衡性原則，在全面控制的基礎(chǔ)上，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險。

A、對 B、錯

正確答案：B 題號：Qhx008481 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

15.對合同管理情況的風(fēng)險評估包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。A、對 B、錯

正確答案：A

題號：Qhx008482 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

14.會計控制指建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。A、對 B、錯

正確答案：A

題號：Qhx008483 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

12.內(nèi)部授權(quán)審批控制指要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。A、對 B、錯 正確答案：B

題號：Qhx008484 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

9.歸口管理控制指建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

A、對 B、錯

正確答案：B

題號：Qhx008485 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

8.單位重大經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督可以由一個崗位完成。A、對 B、錯

正確答案：B

題號：Qhx008486 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

5.單位應(yīng)當單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門，完成內(nèi)部控制所有工作。A、對 B、錯 正確答案：B 題號：Qhx008487 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

11.出于單位工作穩(wěn)定性考慮，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)盡量保持不發(fā)生變動。A、對 B、錯 正確答案：B 題號：Qhx008488 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

13.單位應(yīng)當加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。

A、對 B、錯

正確答案：A

題號：Qhx008489 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

10.單位應(yīng)當加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。

A、對 B、錯

正確答案：A

題號：Qhx008490 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

4.單位的各項收入可以由業(yè)務(wù)部門管理并進行會計核算。A、對 B、錯 正確答案：B

解析： 單位的各項收入應(yīng)當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設(shè)立賬外賬。

題號：Qhx008491 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

3.可以由建立內(nèi)部控制和實施內(nèi)部控制的有關(guān)人員進行內(nèi)部監(jiān)督。

A、對 B、錯

正確答案：B

題號：Qhx008492 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

7.內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。A、對 B、錯

正確答案：A

第2部分 單選題

題號：Qhx008499 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

16.合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制

正確答案：A

解析： 不相容崗位相互分離，是指合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。

題號：Qhx008497 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

17.是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。以上屬于對（）的風(fēng)險評估。

A、財務(wù)信息編報情況

B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況

正確答案：D

解析： 對資產(chǎn)管理情況的風(fēng)險評估包括：是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。

題號：Qhx010388 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

18.單位應(yīng)當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。

A、決算分析 B、決算歸檔 C、預(yù)算分析 D、績效評價

正確答案：A

解析： 單位應(yīng)當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進的機制。

題號：Qhx010394 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

19.單位應(yīng)當按照（），明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。A、支出業(yè)務(wù)的金額 B、支出業(yè)務(wù)的類型 C、支出業(yè)務(wù)的部門 D、支出業(yè)務(wù)的形式 正確答案：B

解析： 單位應(yīng)當按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。

題號：Qhx008496 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

20.是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。以上屬于對（）的風(fēng)險評估。A、財務(wù)信息編報情況

B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況

正確答案：A

解析： 對財務(wù)信息編報情況的風(fēng)險評估包括：是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。

題號：Qhx010385 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

21.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標不包括（）。A、財務(wù)報告的可靠性 B、經(jīng)營活動的效率和效果 C、相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D、不發(fā)生貪污腐敗行為 正確答案：D

解析： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)；資產(chǎn)安全和使用有效；財務(wù)信息真實完整；有效防范舞弊、預(yù)防腐敗和提高公共服務(wù)的效率和效果。

題號：Qhx008500 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

22.明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任，建立重大事項集體決策和會簽制度；相關(guān)工作人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制

正確答案：B

解析： 內(nèi)部授權(quán)審批控制是指明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

題號：Qhx008501 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

23.根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制

正確答案：C

解析： 歸口管理控制，是指根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。

題號：Qhx008505 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

24.單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。這屬于（）層面的控制。A、預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B、收支業(yè)務(wù)管理 C、政府采購業(yè)務(wù)管理 D、銷售管理

正確答案：B

解析： 票據(jù)管理制度屬于收支業(yè)務(wù)層面的控制。

題號：Qhx008502 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

25.強化對經(jīng)濟活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制

正確答案：D

解析： 預(yù)算控制是指強化對經(jīng)濟活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。

題號：Qhx008504 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

26.單位應(yīng)當根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員；單位應(yīng)當根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、財產(chǎn)保護控制 B、會計控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開

正確答案：B

解析： 會計控制是指建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。題號：Qhx010389 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

27.單位應(yīng)當對資產(chǎn)實行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A、集中 B、全面 C、分類 D、整合

正確答案：C

解析： 單位應(yīng)當對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。

題號：Qhx008498 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

28.是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。以上屬于對（）的風(fēng)險評估

A、政府采購管理情況 B、預(yù)算管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況

正確答案：A

解析： 對政府采購管理情況的風(fēng)險評估包括：是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。題號：Qhx008495 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

29.是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。以上屬于對（）的風(fēng)險評估。A、財務(wù)信息編報情況

B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況

正確答案：B

解析： 對內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況的風(fēng)險評估包括：是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。

題號：Qhx010391 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

30.單位應(yīng)當建立經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風(fēng)險評估應(yīng)該至少（）進行一次。A、每月 B、每季度 C、每半年 D、每年

正確答案：D

解析： 經(jīng)濟活動風(fēng)險評估至少每年進行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風(fēng)險進行重估。題號：Qhx008507 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

31.單位負責人應(yīng)當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠煂挝粌?nèi)部控制的有效性進行評價并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告。這屬于內(nèi)部控制中的（）。A、控制環(huán)境 B、風(fēng)險評估 C、控制活動 D、評價與監(jiān)督

正確答案：D

解析： 對單位內(nèi)部控制的有效性進行評價屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督環(huán)節(jié)。

題號：Qhx010390 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

32.內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）原則。A、重要性 B、全面性 C、不變性 D、適應(yīng)性

正確答案：B

解析： 全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。題號：Qhx010386 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

33.重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，應(yīng)當由（）研究決定。A、黨委書記 B、紀委書記 C、單位領(lǐng)導(dǎo)班子 D、主要領(lǐng)導(dǎo)

正確答案：C

解析： 重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，應(yīng)當由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

題號：Qhx008493 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

34.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施由（）負責。A、財務(wù)人員 B、單位負責人 C、銷售人員 D、審計人員

正確答案：B

解析： 單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責

題號：Qhx010393 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

35.經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當按照（）有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。A、領(lǐng)導(dǎo) B、組織 C、單位 D、國家

正確答案：D

解析： 經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。

題號：Qhx010392 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

36.建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)（）管理。A、資產(chǎn) B、負債 C、所有者權(quán)益 D、凈資產(chǎn)

正確答案：A

解析： 建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。

題號：Qhx008494 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

37.外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風(fēng)險進行重估。這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）原則。A、重要性 B、不變性 C、全面性 D、適應(yīng)性

正確答案：D

解析： 適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

題號：Qhx010387 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

38.單位應(yīng)當實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當采?。ǎ┑瓤刂拼胧、相互監(jiān)督 B、業(yè)務(wù)抽查 C、專項審計 D、風(fēng)險評估

正確答案：C

解析： 單位應(yīng)當實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當采取專項審計等控制措施。

題號：Qhx008503 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

39.建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、財產(chǎn)保護控制 B、會計控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開

正確答案：A

解析： 財產(chǎn)保護控制是指建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

題號：Qhx008506 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀

40.資產(chǎn)管理中，單位應(yīng)當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。這屬于控制方法中的（）。A、內(nèi)部授權(quán)審批控制 B、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制 C、收支業(yè)務(wù)管理控制 D、不相容崗位相互分離

正確答案：D

解析： 合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制屬于不相容崗位相互分離的控制方法。