第一篇：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展出口貨物退(免)稅備案單證檢查工作的通知

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展出口貨物退（免）稅備案單證檢查工作的通知

國(guó)稅函[2007]69號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：

為加強(qiáng)出口退稅管理，防范和打擊騙取出口退稅違法行為，國(guó)家稅務(wù)總局先后下發(fā)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅實(shí)行有關(guān)單證備案管理制度（暫行）的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕199號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅實(shí)行有關(guān)單證備案管理制度的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅函〔2006〕904號(hào)），規(guī)定自2006年1月1日起出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口貨物退（免）稅后，對(duì)有關(guān)購(gòu)銷(xiāo)合同、出口貨物明細(xì)單、裝貨單和運(yùn)輸單據(jù)等4個(gè)單證實(shí)行備案管理。出口貨物單證備案管理制度已實(shí)施一年，為進(jìn)一步加強(qiáng)單證備案管理，經(jīng)研究，國(guó)家稅務(wù)總局決定從2007年1月1日至3月31日期間，在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展出口貨物退（免）稅單證備案檢查工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查范圍

按照國(guó)稅發(fā)〔2005〕199號(hào)和國(guó)稅函〔2006〕904號(hào)文件有關(guān)規(guī)定，2006年1月1日至2006年12月31日期間出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口貨物退（免）稅后應(yīng)進(jìn)行備案管理的單證。

二、檢查方式

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取向出口企業(yè)調(diào)取備案單證檢查或到出口企業(yè)實(shí)地檢查備案單證的方式進(jìn)行。要將2006年出口貨物（特別是異地收購(gòu)貨物）出口額增長(zhǎng)過(guò)快、價(jià)格變動(dòng)較大、出口貨物中以農(nóng)副產(chǎn)品為主要原材料加工的工業(yè)品比重較大、曾發(fā)生過(guò)騙稅或涉嫌騙稅問(wèn)題等出口企業(yè)作為檢查的重點(diǎn)。各地的檢查面應(yīng)同時(shí)達(dá)到以下兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：

（一）對(duì)外貿(mào)企業(yè)檢查戶(hù)數(shù)必須達(dá)到本地區(qū)2006年申報(bào)出口退稅外貿(mào)企業(yè)總戶(hù)數(shù)的40%以上；生產(chǎn)企業(yè)檢查戶(hù)數(shù)必須達(dá)到本地區(qū)2006年申報(bào)“免抵退”稅生產(chǎn)企業(yè)總戶(hù)數(shù)的20%以上。

（二）對(duì)一戶(hù)出口企業(yè)備案單證的檢查必須達(dá)到該企業(yè)2006年申報(bào)出口貨物退（免）稅額的50%以上。

三、檢查的內(nèi)容

（一）出口企業(yè)是否按照國(guó)稅發(fā)〔2005〕199號(hào)和國(guó)稅發(fā)〔2006〕904號(hào)文件規(guī)定進(jìn)行單證備案管理。備案的單證是否齊備；是否按規(guī)定裝訂、存放和保管；備案單證屬于電子數(shù)據(jù)或無(wú)紙化的是否符合國(guó)稅發(fā)〔2006〕904號(hào)文件規(guī)定。

（二）出口企業(yè)備案單證所列購(gòu)進(jìn)、出口貨物的品名、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)與出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅資料的內(nèi)容是否一致。

（三）備案單證開(kāi)具的時(shí)間、貨物流轉(zhuǎn)的程序是否合理。是否存在購(gòu)銷(xiāo)合同簽定時(shí)間與貨物運(yùn)輸、報(bào)關(guān)時(shí)間順序不一致的問(wèn)題。

（四）出口貨物明細(xì)單、出口貨物裝貨單與增值稅專(zhuān)用發(fā)票（或增值稅專(zhuān)用發(fā)票清單）的內(nèi)容是否一致。

四、檢查要求

（一）各地稅務(wù)機(jī)關(guān)必須高度重視此次出口退（免）備案單證檢查工作，認(rèn)真貫徹落實(shí)本通知精神。應(yīng)盡快將本通知傳達(dá)到各級(jí)主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)，并結(jié)合本地實(shí)際情況，研究、制定具體檢查工作方案，把檢查工作落到實(shí)處。同時(shí)各地要合理調(diào)配人員和安排工作，處理好檢查與日常出口退稅工作的關(guān)系，防止因開(kāi)展檢查工作影響出口貨物退（免）稅日常受理、審核、審批工作。

（二）對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)不按規(guī)定進(jìn)行單證備案管理以及提供虛假備案單證等問(wèn)題，必須按照國(guó)稅發(fā)〔2005〕199號(hào)文件有關(guān)規(guī)定處理；凡發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)有騙稅嫌疑的，該暫停退稅的暫停退稅，該移送稽查部門(mén)的必須移送稽查部門(mén)處理。

（三）請(qǐng)各地于2007年3月31日前將檢查情況及填寫(xiě)的《出口貨物單證備案檢查情況表》（附件）書(shū)面上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局（進(jìn)出口稅司）。同時(shí)將《出口貨物單證備案檢查情況表》的電子文檔上傳到稅務(wù)總局進(jìn)出口稅司FTP服務(wù)器/“各地上傳”文件夾。

附件：出口貨物單證備案檢查情況表

國(guó)家稅務(wù)總局 二○○七年一月十一日

填表說(shuō)明：

1.第10欄“罰款金額1”填列對(duì)出口企業(yè)按照國(guó)稅發(fā)［2005］199號(hào)文件第五條規(guī)定罰款金額；第11欄“罰款金額2”填列對(duì)出口企業(yè)按照國(guó)稅發(fā)［2005］199號(hào)文件第六條規(guī)定罰款金額。

1.第12欄“追回已退稅款金額”、第13欄“不予辦理退（免）稅額”、第14欄“視同內(nèi)銷(xiāo)貨物征稅金額”分別填列按照國(guó)稅發(fā)［2005］199號(hào)文件第六條規(guī)定對(duì)出口企業(yè)的處理結(jié)果。

第二篇：出口貨物退(免)稅單證備案(封面)

XXXX有限公司

2012年05月出口貨物退（免）稅

單

證

備

案

經(jīng) 辦 人：XXX

第三篇：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退(免)稅實(shí)行有關(guān)單證備案管理制度(暫行)的通知

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退(免)稅實(shí)行有關(guān)單證備案管理制度(暫行)的通知

國(guó)稅發(fā)[2005]199號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：

為規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營(yíng)秩序，加強(qiáng)出口貨物退（免）稅管理，防范騙取出口退稅違法活動(dòng)，國(guó)家稅務(wù)總局決定對(duì)出口企業(yè)出口貨物退（免）稅有關(guān)單證實(shí)行備案管理制度。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、出口企業(yè)自營(yíng)或委托出口屬于退（免）增值稅或消費(fèi)稅的貨物，最遲應(yīng)在申報(bào)出口貨物退（免）稅后15天內(nèi)，將下列出口貨物單證在企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)備案，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。出口貨物退（免）稅有關(guān)單證備案說(shuō)明詳見(jiàn)附件1。

（一）外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷(xiāo)合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；

（二）出口貨物明細(xì)單；

（三）出口貨物裝貨單；

（四）出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)收據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物收據(jù)）。

二、備案要求

（一）備案可采取兩種方式：

第一種方式：由出口企業(yè)按出口貨物退（免）稅申報(bào)順序，將備案單證對(duì)應(yīng)裝訂成冊(cè)，統(tǒng)一編號(hào)，并填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》（見(jiàn)附件2）。

第二種方式：由出口企業(yè)按出口貨物退（免）稅申報(bào)順序填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》，不必將備案單證對(duì)應(yīng)裝訂成冊(cè)，但必須在《出口貨物備案單證目錄》“備案單證存放處”欄內(nèi)注明備案單證存放地點(diǎn)，如企業(yè)內(nèi)部單證管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等。不得將備案單證交給企業(yè)業(yè)務(wù)員（或其他人員）個(gè)人保存，必須存放在企業(yè)。

但對(duì)有下列情形之一的，自發(fā)生之日起2年內(nèi)，出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅后，必須采取第一種方式備案單證： 1.納稅信用等級(jí)評(píng)定為C級(jí)或D級(jí)；

2.未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅登記的；

3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，日常申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)多次出現(xiàn)錯(cuò)誤或不準(zhǔn)確情況的；

4.辦理出口退（免）稅登記不滿(mǎn)1年的；

5.有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等涉稅違法行為記錄的；

6.有違反稅收法律、法規(guī)及出口退（免）稅管理規(guī)定其他行為的。

（二）備案單證應(yīng)是原件，如無(wú)法備案原件，可備案有經(jīng)辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件。

對(duì)于第一條所述購(gòu)銷(xiāo)合同，屬于一筆購(gòu)銷(xiāo)合同項(xiàng)下多次出口的貨物，可在第一次出口貨物時(shí)予以備案，其余出口的可在《出口貨物備案單證目錄》“備案單證存放處”中注明第一次購(gòu)銷(xiāo)合同備案的地點(diǎn)。

（三）除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀。保存期5年。

三、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)督促出口企業(yè)建立備案單證的檔案管理制度，加強(qiáng)對(duì)備案單證的日常管理和核查，并將備案單證管理納入稅收管理員的職責(zé)范圍。在進(jìn)行退稅審核、退稅評(píng)估、退稅日常檢查時(shí)，可向出口企業(yè)調(diào)取備案單證，進(jìn)行檢查。同時(shí)，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)應(yīng)在內(nèi)部設(shè)置專(zhuān)職崗位，負(fù)責(zé)出口企業(yè)備案單證的日常檢查工作。

四、對(duì)于出口企業(yè)有本通知第二條第二種方式中所述六種情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)提供備案單證。對(duì)備案單證，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)著重核對(duì)以下內(nèi)容：

（一）備案單證所列購(gòu)進(jìn)、出口貨物的品名、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)與出口企業(yè)申報(bào)出口退稅資料的內(nèi)容是否一致。如，是否存在修改出口貨物運(yùn)輸單據(jù)的問(wèn)題。

（二）備案單證開(kāi)具的時(shí)間、貨物流轉(zhuǎn)的程序是否合理。如，是否存在購(gòu)銷(xiāo)合同簽訂時(shí)間與貨物運(yùn)輸、報(bào)關(guān)時(shí)間順序不一致等。

（三）出口貨物明細(xì)單、出口貨物裝貨單與增值稅專(zhuān)用發(fā)票（或增值稅專(zhuān)用發(fā)票清單）的內(nèi)容是否一致。

凡對(duì)備案單證核對(duì)有疑問(wèn)的，可暫停退稅，將有關(guān)情況核實(shí)清楚后按規(guī)定處理。

五、出口企業(yè)未按本通知第二條要求進(jìn)行裝訂、存放和保管備案單證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條的規(guī)定處罰。

六、出口企業(yè)提供虛假備案單證、不如實(shí)反映情況，或者不能提供備案單證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條、第七十條的規(guī)定處罰外，應(yīng)及時(shí)追回已退（免）稅款，未辦理退（免）稅的，不再辦理退（免）稅，并視同內(nèi)銷(xiāo)貨物征稅。

七、本通知自2006年1月1日起執(zhí)行。附件：1.出口貨物退（免）稅有關(guān)單證備案說(shuō)明 2.出口貨物備案單證目錄

第四篇：出口貨物單證備案方式

外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)按規(guī)定采取下列兩種單證備案方式：

第一種方式：由外貿(mào)企業(yè)按出口貨物退（免）稅申報(bào)順序，將備案 單證 對(duì)應(yīng)裝訂成冊(cè)，統(tǒng)一編號(hào)，并填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》。

對(duì)有下列情形之一的，自發(fā)生之日起2年內(nèi)，出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅后，必須按出口貨物退（免）稅申報(bào)順序，將備案單證對(duì)應(yīng)裝訂成冊(cè)，統(tǒng)一編號(hào)，并填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》：

1.納稅信用等級(jí)評(píng)定為C級(jí)或D級(jí)；

2.未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅登記的；

3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，日常申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)多次出現(xiàn)錯(cuò)誤或不準(zhǔn)確情況的；

4.辦理出口退（免）稅登記不滿(mǎn)1年的；

5.有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取 出口退稅、抗稅、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等涉稅違法行為記錄的；

6.有違反稅收法律、法規(guī)及出口退（免）稅管理規(guī)定其他行為的。

第二種方式：由外貿(mào)企業(yè)按出口貨物退（免）稅申報(bào)順序填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》，不必將備案單證對(duì)應(yīng)裝訂成冊(cè)，但必須在《出口貨物備案單證目錄》“備案單證存放處”欄內(nèi)注明備案單證存放地點(diǎn)，如企業(yè)內(nèi)部單證管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等。不得將備案單證交給企業(yè)業(yè)務(wù)員（或其他人員）個(gè)人保存，必須存放在企業(yè)。

1、“ 出口退稅申報(bào)日期”和“備案日期”欄填到“月、日”。

2、“出口發(fā)票號(hào)”欄填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制出口發(fā)票或企業(yè)自制出口發(fā)票號(hào)碼（主要指出口商業(yè)發(fā)票），二者號(hào)碼不一致的，應(yīng)分別填寫(xiě)。

3、“備案單證存放處”欄應(yīng)逐一標(biāo)明每個(gè)備案單證的存放地點(diǎn)。

4、各地可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，對(duì)本表欄次進(jìn)行增加。

第五篇：出口貨物備案單證目錄

出口貨物備案單證目錄

企業(yè)名稱(chēng)：

企業(yè)代碼：企業(yè)稅號(hào)：

申報(bào)單位：

出口發(fā)票、報(bào)關(guān)單、收匯核銷(xiāo)單等退稅憑證裝訂封皮

所屬期：

本月總冊(cè)數(shù)冊(cè)；本冊(cè)為冊(cè) 出口發(fā)票張；出口額美元 出口報(bào)關(guān)單張；收匯額收匯核銷(xiāo)單張；報(bào)表代理出口證明張；裝訂人

遠(yuǎn)期收匯證明張；裝訂日

泰州市國(guó)家稅務(wù)局進(jìn)出口稅務(wù)分局印制