第一篇：省審計(jì)廳廳長(zhǎng)在楚雄州州長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)交換意見時(shí)的講話

在楚雄州州長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 交換意見會(huì)議上的講話

省審計(jì)廳黨組書記、廳長(zhǎng) 尹建業(yè)

上午好！

以今天的審計(jì)出點(diǎn)會(huì)議為標(biāo)志，審計(jì)廳對(duì)紅衛(wèi)州長(zhǎng)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段的工作已圓滿結(jié)束。首先，我要向楚雄州委、州人大常委會(huì)、州人民政府、州政協(xié)和州級(jí)各有關(guān)部門對(duì)完成這次審計(jì)項(xiàng)目付出的努力，對(duì)你們長(zhǎng)期以來對(duì)審計(jì)工作的理解支持，表示衷心感謝！

剛才，義田同志及審計(jì)組介紹了對(duì)紅衛(wèi)州長(zhǎng)審計(jì)的情況，紅衛(wèi)州長(zhǎng)作了很好的發(fā)言。作為審計(jì)工作的一項(xiàng)法定程序，開好審計(jì)出點(diǎn)會(huì)議，做好審計(jì)結(jié)果交換意見工作，對(duì)于審計(jì)與被審計(jì)雙方加強(qiáng)交流、加深理解、善始善終地完成好審計(jì)任務(wù)，意義十分重要。借此機(jī)會(huì)，我講3點(diǎn)意見：

一、楚雄州經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展成效顯著

近幾年來，特別是“十一五”以來，楚雄州委、州人民政府在省委、省人民政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)全州各族人民，乘勢(shì)而為、銳意進(jìn)取、改革創(chuàng)新，以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，緊緊圍繞“強(qiáng)農(nóng)、興工、擴(kuò)城、活商、固基、和諧”為重點(diǎn)，大力調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，著力轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，全州綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力顯著增強(qiáng)，城鄉(xiāng)面貌發(fā)生巨大變化，各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)全面發(fā)展，人民生活水平大幅度提高，安定和諧的政治局面不斷

這次對(duì)紅衛(wèi)州長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是根據(jù)省經(jīng)濟(jì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組的決定、省委組織部的委托，以及我廳的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃而組織實(shí)施的。審計(jì)從6月初開始以來，在楚雄州委、州人民政府的高度重視和相關(guān)部門的積極配合下，進(jìn)展順利、成效明顯。從經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)本身和這次審計(jì)項(xiàng)目的情況來看，其意義和價(jià)值都非常重要，做法和成效需要認(rèn)真總結(jié)。歸納起來至少有以下4點(diǎn)：

一是意義重要。開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是貫徹黨中央關(guān)于加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督，強(qiáng)化黨管干部，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政，廉政勤政，認(rèn)真履行工作職責(zé)而采取的一項(xiàng)重要措施，是一種新的干部監(jiān)督制度。歷經(jīng)十多年的探索發(fā)展，成為具有中國(guó)特色的一種干部監(jiān)督管理方式。作為一項(xiàng)行之有效的制度，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作逐步受到各級(jí)黨委、政府的重視與支持，贏得社會(huì)各界的廣泛認(rèn)知和關(guān)注，也得到了被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的理解和配合。最近，中央正在研究制定《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》，審計(jì)署在頒布新修訂的《審計(jì)準(zhǔn)則》基礎(chǔ)上，正組織有關(guān)省市起草《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指南》，這一系列法規(guī)文件的出臺(tái)，將進(jìn)一步推動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)入一個(gè)新的發(fā)展時(shí)期。我省全面開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作以來，全省已審計(jì)上萬名領(lǐng)導(dǎo)干部，其中包括廳局級(jí)干部141人。2008年，我省成立了省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)局，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)逐步走向?qū)I(yè)化、規(guī)范化，審計(jì)覆蓋面、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)成果等方面得到了很大

楚雄州國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展“十一五”規(guī)劃綱要的實(shí)施情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，并提出審計(jì)建議，出具績(jī)效審計(jì)報(bào)告，在促進(jìn)財(cái)政資金和公共資源使用效益的發(fā)揮，政府績(jī)效管理水平的提高方面，進(jìn)行了積極而有益的探索。

四是方法創(chuàng)新。近幾年，為適應(yīng)干部監(jiān)督管理工作的需要，我們加大了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)創(chuàng)新力度。在方式上，逐步實(shí)現(xiàn)了從離任審計(jì)為主向任中審計(jì)為主的轉(zhuǎn)變，從單一的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政預(yù)決算審計(jì)、行政績(jī)效審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變。這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，就采取與楚雄州的財(cái)政決算審計(jì)相結(jié)合的方式，實(shí)現(xiàn)了資源共享，節(jié)省了審計(jì)成本。在方法上，為解決審計(jì)評(píng)價(jià)難的問題，我們加大了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)辦法的理論研究，并取得了一些突破；在楚雄州、大理州分別開展縣市長(zhǎng)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)試點(diǎn)工作。審計(jì)組將試點(diǎn)的成果運(yùn)用到本次審計(jì)中，為提高審計(jì)質(zhì)量和效率提供了保證，為今后的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目提供了有益借鑒。

三、幾點(diǎn)希望和要求

一是做好意見反饋工作。由于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作是一項(xiàng)不斷探索的工作，需要在實(shí)踐中不斷完善和規(guī)范，特別是對(duì)州市長(zhǎng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)的范圍和內(nèi)容廣，不僅要審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)合法情況，而且要關(guān)注可持續(xù)發(fā)展、重大經(jīng)濟(jì)決策、土地管理、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能降耗等方面的情況；關(guān)注“三農(nóng)”、教育、科技、醫(yī)療

為推進(jìn)我省基層審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展、加快發(fā)展而采取的一項(xiàng)前所未有的重大舉措。云審工程的最大意義在于把基層審計(jì)機(jī)關(guān)建設(shè)的困難和問題上升到省級(jí)層面來解決，為破解基層審計(jì)工作的發(fā)展難題提供了全新的思路和路徑，為加快基層審計(jì)工作發(fā)展提供了難得的歷史機(jī)遇。通過省、州、縣3級(jí)的共同努力，一年來云審工程建設(shè)順利推進(jìn)，基層審計(jì)工作的質(zhì)量和水平有了新的提高。

近年來，楚雄州的審計(jì)工作在州委、州人民政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，成效顯著，步入了全國(guó)、全省的先進(jìn)行列，在推進(jìn)“云審工程”方面同樣走在了前列。昨天，我們剛剛在楚雄召開了全省審計(jì)機(jī)關(guān)“云審工程”現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，總結(jié)了經(jīng)驗(yàn)，研究部署了更好地推進(jìn)工程實(shí)施的問題。在此，我希望楚雄州黨委、人大、政府、政協(xié)及相關(guān)部門一如既往地支持審計(jì)工作、關(guān)心審計(jì)人員，使審計(jì)能夠?yàn)槲沂〗?jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展作出更大的貢獻(xiàn)。

最后，祝愿楚雄經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)和諧、人民富足、百業(yè)興旺。再次感謝參加今天會(huì)議的各位領(lǐng)導(dǎo)和同志們。

謝謝大家！

第二篇：安徽省審計(jì)廳

安徽省審計(jì)廳

皖審科“2009”24號(hào)

關(guān)于2009審計(jì)科研工作安排的通知

各市審計(jì)局，各審計(jì)學(xué)會(huì)，省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)局，廳機(jī)關(guān)各處室，廳屬各單位：

為認(rèn)真貫徹落實(shí)全國(guó)、全省審計(jì)工作會(huì)議精神，及時(shí)總結(jié)、提煉審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)理論研究對(duì)審計(jì)創(chuàng)新和審計(jì)轉(zhuǎn)型的指導(dǎo)、服務(wù)作用，根據(jù)我省審計(jì)工作實(shí)際，結(jié)合中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)、審計(jì)署科研所2009重點(diǎn)研究課題安排，經(jīng)研究，現(xiàn)將2009全省審計(jì)科研工作安排通知如下：

一、開展審計(jì)工作在創(chuàng)新中轉(zhuǎn)型、在轉(zhuǎn)型中發(fā)展研究

2009年是?審計(jì)創(chuàng)新年?，安徽審計(jì)在創(chuàng)新中轉(zhuǎn)型、在轉(zhuǎn)型中發(fā)展是各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)必須面對(duì)的課題。各市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)圍繞審計(jì)轉(zhuǎn)型、審計(jì)創(chuàng)新中的總體及某個(gè)側(cè)面（工作思路、方法、經(jīng)驗(yàn)）開展研究，系統(tǒng)總結(jié)審計(jì)轉(zhuǎn)型的理論與實(shí)踐，探索和展望安徽審計(jì)發(fā)展的趨勢(shì)，為加速安徽崛起提供審計(jì)支持。該項(xiàng)研究由省審 —1—

計(jì)科研所、合肥市審計(jì)局牽頭，完成時(shí)間為10月底。

二、開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查研究

加強(qiáng)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查是提升審計(jì)成果質(zhì)量和提高審計(jì)工作水平的重要措施，省審計(jì)廳要求2010年除審計(jì)署和省政府交辦任務(wù)外，省廳自定項(xiàng)目以專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查和績(jī)效審計(jì)為主。審計(jì)調(diào)查在目的、范圍、程序、評(píng)價(jià)、報(bào)告等方面有別于項(xiàng)目審計(jì)，因此，要把專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查作為一個(gè)獨(dú)立的審計(jì)方式進(jìn)行研究，充分發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查在問責(zé)、問效中的建設(shè)性作用，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。各市審計(jì)局可根據(jù)自身實(shí)際情況，選擇某一專題進(jìn)行研究，其中合肥、蕪湖、淮南、淮北、亳州、宿州、蚌埠、阜陽市審計(jì)局為重點(diǎn)研究單位，完成時(shí)間為9月底。

三、開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作轉(zhuǎn)型研究

省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室印發(fā)的《2009年全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作指導(dǎo)意見》，規(guī)定了政府、政府部門和國(guó)有企業(yè)主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)六個(gè)方面的內(nèi)容，以盡快實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)從?財(cái)務(wù)型?為主向?績(jī)效型?為主的轉(zhuǎn)變。各市審計(jì)局要選擇2009年實(shí)施的一個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和理論研究?？偨Y(jié)和研究的重點(diǎn)是：不同類型領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)的確定、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)的把握、審計(jì)評(píng)價(jià)和責(zé)任界定、審計(jì)整改和結(jié)果利用。請(qǐng)各市審計(jì)局于2009年10月底以前提供總結(jié)和研究成果，爭(zhēng)取于2009年底結(jié)集出版，以指導(dǎo)全省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作實(shí)踐。該課題由省審計(jì)科研所和省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審 —2—

計(jì)局負(fù)責(zé)組織。

四、開展審計(jì)“免疫系統(tǒng)”論研究

劉家義審計(jì)長(zhǎng)提出：?國(guó)家審計(jì)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的‘免疫系統(tǒng)’?。為了深刻領(lǐng)會(huì)其精神實(shí)質(zhì)，各市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)圍繞發(fā)揮?免疫系統(tǒng)?功能這一主題，對(duì)?免疫系統(tǒng)?論提出的理論基礎(chǔ)、歷史背景及?免疫系統(tǒng)?論指導(dǎo)下的審計(jì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、功能作用發(fā)揮等開展研究。該課題由蕪湖、宣城、銅陵、池州、安慶、黃山市審計(jì)局承擔(dān)，蕪湖市審計(jì)局為具體牽頭單位，完成時(shí)間為9月底。

五、開展審計(jì)質(zhì)量控制研究

該課題由省廳綜合法規(guī)處和省審計(jì)科研所負(fù)責(zé)組織，各市審計(jì)局在去年分工研究的基礎(chǔ)上，按審計(jì)質(zhì)量控制體系、審計(jì)計(jì)劃管理、審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)分析性復(fù)核方法、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)方法、審計(jì)抽樣方法、審計(jì)日記和審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)、審計(jì)檔案、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任劃分及責(zé)任追究、審計(jì)信息化與審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)結(jié)果公告制度的質(zhì)量控制等子課題，由原承擔(dān)子課題研究任務(wù)的審計(jì)局確定執(zhí)筆人，按照專著的要求進(jìn)行充實(shí)完善。初稿完成時(shí)間為今年年底。

六、開展擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)政策落實(shí)情況調(diào)研

為應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來的不利影響，黨中央、國(guó)務(wù)院出臺(tái)了擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的十項(xiàng)措施，管好用好新增 —3—

中央投資，關(guān)系到保證我省經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)，是對(duì)我們黨執(zhí)政能力和政府公信力的重大考驗(yàn)。為積極發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的建設(shè)性作用，服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策，推動(dòng)各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策的落實(shí)，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)我省新增中央投資使用情況的調(diào)查研究，從體制、機(jī)制層面分析項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的問題，從服務(wù)宏觀決策角度提升審計(jì)監(jiān)督層次，加速審計(jì)轉(zhuǎn)型，服務(wù)安徽崛起。該項(xiàng)調(diào)研在全省范圍內(nèi)進(jìn)行，完成時(shí)間今年年底。

七、積極參與中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)、審計(jì)署審計(jì)科研所重點(diǎn)課題研究

審計(jì)署審計(jì)科研所2009重點(diǎn)研究課題為：1.公共治理視角下審計(jì)的職能作用研究；2.審計(jì)發(fā)揮?免疫系統(tǒng)?功能的途徑和方式研究；3.新形勢(shì)下國(guó)家審計(jì)為宏觀調(diào)控服務(wù)研究；4.國(guó)家審計(jì)人力資源管理制度研究；5.金融審計(jì)發(fā)揮?免疫系統(tǒng)?功能，預(yù)警和防范金融風(fēng)險(xiǎn)研究；6.金融監(jiān)管的體制、機(jī)制和制度研究；7.國(guó)有企業(yè)績(jī)效審計(jì)的難點(diǎn)及對(duì)策研究；8.資源審計(jì)研究；

9.我國(guó)聯(lián)合國(guó)審計(jì)研究。中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)2009招標(biāo)課題為：1.中國(guó)特色社會(huì)主義審計(jì)基本理論；2.績(jī)效審計(jì)指南；3.審計(jì)文化建設(shè)；4.審計(jì)職業(yè)道德建設(shè)；5.當(dāng)前金融審計(jì)領(lǐng)域若干重大問題。具體包括如下3個(gè)分別招標(biāo)的子課題：（1）會(huì)計(jì)政策對(duì)央行貨幣政策實(shí)施效果的影響；（2）擴(kuò)大內(nèi)需：金融創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)管理；（3）我國(guó)新型的金融監(jiān)督體系框架。對(duì)以上所列課題，各市審計(jì)局可根據(jù)自己的力量，有選擇地開展研究，研究成果由省審計(jì)科研所 —4—

和省審計(jì)學(xué)會(huì)秘書處負(fù)責(zé)推薦。

八、組織全省優(yōu)秀審計(jì)科研論文評(píng)選活動(dòng)

為提高審計(jì)人員參加審計(jì)科研的積極性，促進(jìn)科研成果的推廣利用，省審計(jì)廳將組織對(duì)近兩年（2007年8月至2009年7月）全省審計(jì)人員在全國(guó)省級(jí)以上報(bào)刊發(fā)表的審計(jì)科研論文進(jìn)行評(píng)優(yōu)，請(qǐng)各市審計(jì)局做好推薦上報(bào)的準(zhǔn)備工作。具體評(píng)選要求和時(shí)間另行通知。

二〇〇九年四月十三日

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主題詞：審計(jì)科研工作通知

安徽省審計(jì)廳辦公室2009年4月13日印發(fā)

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第三篇：山西省審計(jì)廳省管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作規(guī)程

山西省審計(jì)廳省管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作

規(guī)程(試行)

晉審經(jīng)責(zé)〔2014〕110號(hào)

第一章 總則

第一條 為了提高省管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量和工作水平，規(guī)范審計(jì)行為，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》和我省實(shí)施意見及其他有關(guān)規(guī)定，制定本操作規(guī)程。

第二條 省管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象主要有：省級(jí)黨政工作部門、事業(yè)單位、人民團(tuán)體等單位和市級(jí)黨委、政府、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)的正職領(lǐng)導(dǎo)干部和主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部，縣(市、區(qū))黨委書記，省屬國(guó)有和國(guó)有控股企業(yè)(含金融企業(yè))法定代表人。

第二章 組織協(xié)調(diào)與計(jì)劃管理

第三條 省管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)組領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，建立省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度。省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)組(聯(lián)席會(huì)議)成員單位由省紀(jì)委、省委組織部、省審計(jì)廳、省監(jiān)察廳、省人社廳、省國(guó)資委等部門組成。

領(lǐng)導(dǎo)組(聯(lián)席會(huì)議)辦公室設(shè)在省審計(jì)廳，與廳經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)處合署辦公。具體負(fù)責(zé)省管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織實(shí)施工作。

第四條 省管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃按照“突出重點(diǎn)，以任中審計(jì)為主，積極開展黨政同步審計(jì)”的原則確定。省審計(jì)廳每年提出下一審計(jì)計(jì)劃思路，根據(jù)省委組織部提出的委托建議，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)組(聯(lián)席會(huì)議)辦公室研究后提出審計(jì)計(jì)劃草案，報(bào)請(qǐng)省政府主要領(lǐng)導(dǎo)審定后，納入廳審計(jì)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。

第五條 省管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)按照統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一問題處理、統(tǒng)一審核把關(guān)、統(tǒng)一報(bào)告報(bào)送“五統(tǒng)一”的審計(jì)管理方式進(jìn)行。

2間，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目情況周報(bào)告、月反饋制度，在規(guī)定的期限內(nèi)完成審計(jì)任務(wù)。如遇有涉嫌重大違法違紀(jì)事項(xiàng)或情況特殊需要延長(zhǎng)工作日的，要經(jīng)廳計(jì)劃管理處、分管廳領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)廳長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第五章 召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)

第十四條 審計(jì)組在開始實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)組織召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。參加人員為：廳領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組成員、廳經(jīng)濟(jì)責(zé)任處相關(guān)人員，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部，被審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)、所屬相關(guān)部門、單位主要負(fù)責(zé)人。聯(lián)席會(huì)議成員單位根據(jù)工作需要可以派人參加。

第十五條 審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)的主要內(nèi)容有：宣讀審計(jì)通知書、告知審計(jì)工作紀(jì)律規(guī)定、提出配合審計(jì)要求;被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部作履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況述職報(bào)告;參加會(huì)議的聯(lián)席會(huì)議成員單位有關(guān)人員講話;廳領(lǐng)導(dǎo)講話;被審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)講話;其他有關(guān)內(nèi)容。

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)前2日內(nèi)告知廳經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)處，聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)組(聯(lián)席會(huì)議)成員單位人員參加。

第十六條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)召開后1個(gè)工作日內(nèi)在被審計(jì)單位醒目位置張貼審計(jì)公示，懸掛雙舉報(bào)箱。審計(jì)公示內(nèi)容包括：審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定、舉報(bào)電話和郵箱、審計(jì)組聯(lián)系人及聯(lián)系方式。

第六章 審計(jì)訪談

第十七條 審計(jì)組在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)采取訪談方式了解被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，訪談對(duì)象主要有：被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部、被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員、被審計(jì)單位有關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、所屬單位主要負(fù)責(zé)人，以及其他需要談話了解情況的人員。

第十八條 對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部和被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人訪談，一般情況下由廳長(zhǎng)進(jìn)行。對(duì)被審計(jì)單位其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員訪談?dòng)煞止軓d領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行，訪談面要達(dá)到80%以上。對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位主要負(fù)責(zé)人訪談?dòng)蓪徲?jì)組有關(guān)人員進(jìn)行，訪談面要達(dá)到50%以上。

訪談結(jié)束后要及時(shí)整理匯總形成書面記錄，作為確定審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容依據(jù)，并歸入審計(jì)檔案。

第十九條 審計(jì)訪談內(nèi)容要緊緊圍繞被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況確定，主要內(nèi)容有：推動(dòng)本地區(qū)、部門、單位科學(xué)發(fā)展情況;被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任職責(zé)、措施、效果和存在問題情況;任職期間重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、重大經(jīng)濟(jì)決策、大額資金安排使用情況;內(nèi)部控制制度建立執(zhí)行情況;被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉潔從政(從業(yè))規(guī)定情況;其他需要關(guān)注和核實(shí)的有關(guān)情況。

第七章 審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容

第二十條 省管領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部推動(dòng)本地區(qū)、部門、單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點(diǎn)，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ)，嚴(yán)格依法界定審計(jì)內(nèi)容。

第二十一條 對(duì)市、縣黨委書記經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要內(nèi)容是：貫徹落實(shí)經(jīng)濟(jì)工作方針政策和決策部署，研究制定經(jīng)濟(jì)工作政策措施，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展情況;經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展主要指標(biāo)和目標(biāo)責(zé)任完成情況;重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、重大經(jīng)濟(jì)決策制定和實(shí)施效果情況;政府執(zhí)行經(jīng)濟(jì)工作方針政策和決策部署監(jiān)督情況;自然資源、財(cái)政資金、政府性債務(wù)、國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況;黨委及其工作部門財(cái)政資金管理使用情況;本人直接參與的重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)情況;遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定和履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制情況。

第二十二條 對(duì)市長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要內(nèi)容是：貫徹執(zhí)行經(jīng)濟(jì)工作方針政策和決策部署，研究制定經(jīng)濟(jì)工作政策措施，組織實(shí)施有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展情況;經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展主要指標(biāo)和目標(biāo)責(zé)任完成情況;重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、重大經(jīng)濟(jì)決策實(shí)施效果情況;財(cái)政收支的真實(shí)、合法和效益情況;政府性債務(wù)的舉借、管理、使用情況;國(guó)有資源、資產(chǎn)管理使用情況;重大投資項(xiàng)目建設(shè)和管理情況;對(duì)直接分管部門的管理、監(jiān)督情況;遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定和履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制情況。

第二十三條 對(duì)黨政工作部門、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、事業(yè)

6個(gè)等次，分別按1、0.8、0.6、0.5四個(gè)得分系數(shù)計(jì)算，匯總計(jì)入各個(gè)審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容定量評(píng)價(jià)。

第三十三條 下列情況在對(duì)審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容的定量評(píng)價(jià)得分的基礎(chǔ)上直接采取加減得分,加分、扣分不超過10分。

在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域獲得國(guó)家級(jí)綜合先進(jìn)，每獲得一項(xiàng)加1分;省部級(jí)綜合先進(jìn)，每獲得一項(xiàng)加0.8分。有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作經(jīng)驗(yàn)做法在全省或全國(guó)推廣，每獲得一項(xiàng)加1分。若有與前項(xiàng)重復(fù)的不重復(fù)加分。

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,承擔(dān)直接責(zé)任每項(xiàng)扣1分，承擔(dān)主管責(zé)任每項(xiàng)扣0.8分，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任每項(xiàng)扣0.6分。

第十章 審計(jì)報(bào)告

第三十四條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束10日內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告撰寫工作，經(jīng)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審核和廳長(zhǎng)同意后，及時(shí)征求被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部意見。

審計(jì)報(bào)告內(nèi)容包括：審計(jì)依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和審計(jì)實(shí)施時(shí)間;被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職有關(guān)情況;對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)意見;被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任主要業(yè)績(jī);審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的事實(shí)、定性、責(zé)任界定、處理處罰意見以及依據(jù)的法律法規(guī);對(duì)以前審計(jì)意見的整改落實(shí)情況;審計(jì)移送處理事項(xiàng)的事實(shí)和移送處理意見;審計(jì)意見和建議;需要反映的其他情況。

第三十五條 審計(jì)報(bào)告封面由審計(jì)機(jī)關(guān)、發(fā)文字號(hào)、審計(jì)項(xiàng)目名稱組成。審計(jì)機(jī)關(guān)為：山西省審計(jì)廳，發(fā)文字號(hào)為：廳統(tǒng)一編發(fā)的文號(hào)，審計(jì)項(xiàng)目名稱：由被審計(jì)單位名稱、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部姓名、職務(wù)和審計(jì)類型組成。

第三十六條 審計(jì)報(bào)告引言部分主要包括：審計(jì)依據(jù)、時(shí)間、對(duì)象、范圍等內(nèi)容。

審計(jì)報(bào)告基本情況部分重點(diǎn)表述與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的被審計(jì)單位有關(guān)情況、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職相關(guān)情況、審計(jì)實(shí)施情況等方面內(nèi)容。

第三十七條 審計(jì)評(píng)價(jià)要突出重點(diǎn)、層次分明、語言平實(shí)、詳略得當(dāng)，既要反映被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任取得的業(yè)績(jī)，又要反映工作中存在的問題，同時(shí)更應(yīng)避免相互矛盾。對(duì)于被審計(jì)單位履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任無關(guān)的事項(xiàng)，證據(jù)不充分的事項(xiàng)，未列入審計(jì)內(nèi)容的事項(xiàng)，一般性問題不作評(píng)價(jià)。

對(duì)于因?qū)徲?jì)執(zhí)法條件限制、被審計(jì)單位及領(lǐng)導(dǎo)干部提供資料不全面、不準(zhǔn)確等因素影響，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)無法查明而同時(shí)又存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，要給予客觀反映。

第三十八條 對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任取得的主要業(yè)績(jī)，緊緊圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部“權(quán)力行使”、“責(zé)任落實(shí)”兩個(gè)方面，重點(diǎn)反映目標(biāo)責(zé)任完成情況、重大經(jīng)濟(jì)決策及重點(diǎn)資金投向效果情況、加強(qiáng)和改善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)情況和建立健全內(nèi)部管理制度等方面的內(nèi)容。

第三十九條 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題、責(zé)任認(rèn)定和處理(處罰)意見要根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)、金額、與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的關(guān)聯(lián)程度，按照重要性原則和嚴(yán)重程度排序逐項(xiàng)反映。同類問題可合并綜合表述。

第四十條 對(duì)違法違規(guī)問題表述要完整、準(zhǔn)確，包括違法違規(guī)時(shí)間、主體、原因、金額、主要情節(jié)、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部參與決策情況、截至審計(jì)時(shí)的狀況、審計(jì)期間整改情況等。如果既涉及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)又涉及任期外的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生問題的時(shí)間和金額上加以區(qū)分，分別反映。

對(duì)每個(gè)問題違反的相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)處理處罰依據(jù)的相關(guān)法律法規(guī)都要引用清楚法規(guī)名稱、發(fā)文單位、發(fā)文號(hào)、具體條款號(hào)及條款內(nèi)容。處理處罰意見應(yīng)當(dāng)具體、可落實(shí)。

第四十一條 責(zé)任界定要針對(duì)逐個(gè)問題進(jìn)行。在簡(jiǎn)要說明責(zé)任界定理由的同時(shí)，根據(jù)問題的事實(shí)、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部在問題事項(xiàng)中的實(shí)質(zhì)性參與程度、關(guān)聯(lián)程度，劃分清楚應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第四十二條 專題報(bào)送省政府處理、移送相關(guān)部門處理以及其它不宜被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部知悉的問題，可以不在審

10普遍性問題，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)分析研究，作出專題報(bào)告，提出審計(jì)建議。按照有關(guān)規(guī)定，向省審計(jì)廳提出在一定范圍內(nèi)通報(bào)審計(jì)結(jié)果，或者以適當(dāng)形式對(duì)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況向社會(huì)公告的建議。

第五十三條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在出具審計(jì)報(bào)告90日內(nèi)完成審計(jì)項(xiàng)目文件資料立卷歸檔工作。經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)和處室、單位主要負(fù)責(zé)人審核，按廳統(tǒng)一要求歸入廳檔案室。

第十四章 附 則

第五十四條 本操作規(guī)程未盡事宜按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十五條 本操作規(guī)程由廳經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。第五十六條 本操作規(guī)程自印發(fā)之日起施行。

附件：1.審計(jì)通知書參考格式

2.審計(jì)訪談?dòng)涗泤⒖几袷?3.審計(jì)報(bào)告參考格式

4.審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)參考格式(黨政)5.審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)參考格式(部門)6.審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)參考格式(企業(yè))

山西省審計(jì)廳2014年6月11日

第四篇：審計(jì)研究報(bào)告-四川審計(jì)廳

審計(jì)研究報(bào)告

第9期

審計(jì)署審計(jì)科研所

2017年6月2日

最高審計(jì)機(jī)關(guān)在大數(shù)據(jù) 審計(jì)實(shí)踐方面的經(jīng)驗(yàn)與啟示

——13個(gè)最高審計(jì)機(jī)關(guān)在“世界審計(jì)組織大數(shù)據(jù) 工作組第一次會(huì)議”上的大數(shù)據(jù)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)綜述

*

* 在本報(bào)告的撰寫過程中，數(shù)據(jù)司劉星司長(zhǎng)、武漢辦張海燕副特派、數(shù)據(jù)司秦曄、唐志豪同志等提出了很多寶貴意見和建議，謹(jǐn)此致以誠(chéng)摯的謝意。

內(nèi) 容 摘 要

在大數(shù)據(jù)的時(shí)代背景下，開展大數(shù)據(jù)審計(jì)工作是順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需求。為加快世界各國(guó)大數(shù)據(jù)審計(jì)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)信息、知識(shí)和技術(shù)的共享，世界審計(jì)組織成立了大數(shù)據(jù)工作組。本文即基于13個(gè)最高審計(jì)機(jī)關(guān)在“世界審計(jì)組織大數(shù)據(jù)工作組第一次會(huì)議”上的大數(shù)據(jù)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)介紹，概括了這些國(guó)家最高審計(jì)機(jī)關(guān)在大數(shù)據(jù)審計(jì)方面的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、信息化基礎(chǔ)設(shè)施和審計(jì)能力建設(shè)、以及綜合運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)開展大數(shù)據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和要求，列舉了部分國(guó)家最高審計(jì)機(jī)關(guān)的具體做法，并對(duì)我國(guó)大數(shù)據(jù)審計(jì)工作提出了研究制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，是保障大數(shù)據(jù)審計(jì)工作順利開展的前提；提高數(shù)據(jù)的時(shí)效性，是保障大數(shù)據(jù)審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵；加強(qiáng)專業(yè)技術(shù)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，是提高大數(shù)據(jù)審計(jì)工作水平的基本保障；加強(qiáng)與國(guó)外大數(shù)據(jù)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的交流，是提高大數(shù)據(jù)審計(jì)工作水平的重要途徑四點(diǎn)啟示。

— 2 — 最高審計(jì)機(jī)關(guān)在大數(shù)據(jù) 審計(jì)實(shí)踐方面的經(jīng)驗(yàn)與啟示

——13個(gè)最高審計(jì)機(jī)關(guān)在“世界審計(jì)組織大數(shù)據(jù) 工作組第一次會(huì)議”上的大數(shù)據(jù)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)綜述

2017年4月17日至19日,世界審計(jì)組織大數(shù)據(jù)工作組第一次會(huì)議在南京審計(jì)干部教育學(xué)院舉辦，來自18個(gè)國(guó)家的49位審計(jì)專家參加了會(huì)議。其中工作組主席、中國(guó)審計(jì)署副審計(jì)長(zhǎng)孫寶厚同志做了主旨發(fā)言，工作組副主席、美國(guó)審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)基恩·多達(dá)羅，泰國(guó)審計(jì)委員會(huì)主席猜西·達(dá)初坦，印度尼西亞審計(jì)委員會(huì)委員阿古斯·佐科·普拉莫諾均對(duì)大會(huì)致辭，來自13個(gè)國(guó)家的參會(huì)代表分享了各自國(guó)家最高審計(jì)機(jī)關(guān)在大數(shù)據(jù)時(shí)代面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)、相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)以及對(duì)未來展望等。本文基于會(huì)議材料進(jìn)行了比較分析和歸納總結(jié)，概括了這些國(guó)家最高審計(jì)機(jī)關(guān)在大數(shù)據(jù)審計(jì)方面的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、信息化基礎(chǔ)設(shè)施和審計(jì)能力建設(shè)、以及綜合運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)開展大數(shù)據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和要求，列舉了部分國(guó)家最高審計(jì)機(jī)關(guān)的具體做法，并對(duì)我國(guó)大數(shù)據(jù)審計(jì)工作提出了四點(diǎn)啟示。

一、大數(shù)據(jù)審計(jì)的內(nèi)涵與作用

大數(shù)據(jù)可以認(rèn)為是無法在一定時(shí)間范圍內(nèi)用常規(guī)軟件工具進(jìn)行捕捉、管理和處理的數(shù)據(jù)集合，是需要新處理模式才能具有更

— 3 — 強(qiáng)的決策力、洞察發(fā)現(xiàn)力和流程優(yōu)化能力的海量、高增長(zhǎng)率和多樣化的信息資產(chǎn)。大數(shù)據(jù)具有四個(gè)主要特征，即海量的數(shù)據(jù)規(guī)模、快速的數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)、多樣的數(shù)據(jù)類型和巨大的數(shù)據(jù)價(jià)值。大數(shù)據(jù)時(shí)代，人們的工作和生活都在經(jīng)歷深刻的改變，大數(shù)據(jù)已成為各類機(jī)構(gòu)和組織，乃至國(guó)家層面重要的戰(zhàn)略資源，諸多國(guó)家提高政府公共治理水平的實(shí)踐與其大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略都密不可分，大數(shù)據(jù)正有力地推動(dòng)著國(guó)家治理能力走向現(xiàn)代化。2016年世界審計(jì)組織第二十二屆大會(huì)上，主議題是討論“世界審計(jì)組織如何促進(jìn)履行聯(lián)合國(guó)2030年可持續(xù)發(fā)展議程，促進(jìn)良治，打擊腐敗”。因此在政府實(shí)施大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略的背景下，當(dāng)最高審計(jì)組織把自己的使命確定為促進(jìn)國(guó)家良治和全球良治、全球可持續(xù)發(fā)展時(shí)，迎接大數(shù)據(jù)時(shí)代，開展大數(shù)據(jù)審計(jì)，已成為必然的發(fā)展方向和現(xiàn)實(shí)選擇。

大數(shù)據(jù)審計(jì)即依照法律權(quán)限采集各公共管理部門、社會(huì)公開的海量數(shù)據(jù)，利用跨領(lǐng)域、跨層級(jí)、跨行業(yè)、跨系統(tǒng)的全維度數(shù)據(jù)，開展智能化的數(shù)據(jù)挖掘與分析，進(jìn)行綜合審計(jì)判斷，形成審計(jì)結(jié)論。

開展大數(shù)據(jù)審計(jì)，不僅只分析被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和管理數(shù)據(jù)，而是會(huì)對(duì)與之相關(guān)的其他部門單位的數(shù)據(jù)或網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)等進(jìn)行綜合關(guān)聯(lián)分析，所分析的數(shù)據(jù)涉及結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，分析模式由抽樣分析發(fā)展到了全數(shù)據(jù)分析，所使用的分析方法也由傳統(tǒng)的查詢統(tǒng)計(jì)分析發(fā)展到了大數(shù)據(jù)分析技術(shù)。因此，創(chuàng)新審計(jì)方法，擴(kuò)大審計(jì)范圍和領(lǐng)域，開展大 — 4 — 數(shù)據(jù)審計(jì)工作，有利于擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督覆蓋面，提高審計(jì)工作的效率和效果，對(duì)于提升國(guó)家審計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，提升審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)線索的能力，更好發(fā)揮最高審計(jì)機(jī)關(guān)在促進(jìn)和諧包容的社會(huì)可持續(xù)發(fā)展方面的關(guān)鍵性作用具有重要意義。

二、各國(guó)最高審計(jì)機(jī)關(guān)開展大數(shù)據(jù)審計(jì)工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn) 為促進(jìn)國(guó)家良治和全球良治、全球可持續(xù)發(fā)展的相關(guān)工作，加強(qiáng)最高審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)大數(shù)據(jù)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)方面的分享，2016年12月，世界審計(jì)組織理事會(huì)第68次會(huì)議批準(zhǔn)了知識(shí)分享委員會(huì)提出的關(guān)于成立大數(shù)據(jù)工作組（以下簡(jiǎn)稱工作組）的動(dòng)議，世界審計(jì)組織第二十二屆大會(huì)對(duì)此予以認(rèn)可，并將其列為世界審計(jì)組織“知識(shí)分享”委員會(huì)下屬的工作組。中國(guó)審計(jì)署擔(dān)任工作組主席，美國(guó)審計(jì)署擔(dān)任副主席。截止2017年3月，工作組已有19名正式成員和1名觀察員。工作組的目標(biāo)是：研究在大數(shù)據(jù)時(shí)代，最高審計(jì)機(jī)關(guān)面臨的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，為各國(guó)最高審計(jì)機(jī)關(guān)提供建議；總結(jié)大數(shù)據(jù)審計(jì)領(lǐng)域的知識(shí)經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)實(shí)踐，促進(jìn)各國(guó)最高審計(jì)機(jī)關(guān)提升大數(shù)據(jù)審計(jì)技能;通過編寫相關(guān)指南和研究報(bào)告，分享知識(shí)，為大數(shù)據(jù)審計(jì)領(lǐng)域的能力建設(shè)活動(dòng)提供支持;加強(qiáng)最高審計(jì)機(jī)關(guān)在大數(shù)據(jù)審計(jì)領(lǐng)域的雙邊、區(qū)域和世界審計(jì)組織框架下的合作等。

會(huì)議中，工作組主席、中國(guó)審計(jì)署副審計(jì)長(zhǎng)孫寶厚同志提出推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì)工作，需樹立“責(zé)任觀、系統(tǒng)觀、數(shù)據(jù)觀、創(chuàng)新觀和人才觀”五種觀念，并對(duì)各國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)提出了“攜手共進(jìn)，交流互鑒；心懷夢(mèng)想，勇往直前；認(rèn)真謀劃，腳踏實(shí)地”三點(diǎn)主張。工作

— 5 — 組副主席、美國(guó)審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)基恩·多達(dá)羅，泰國(guó)審計(jì)委員會(huì)主席猜西·達(dá)初坦，印度尼西亞審計(jì)委員會(huì)委員阿古斯·佐科·普拉莫諾紛紛表達(dá)了要加強(qiáng)各國(guó)之間大數(shù)據(jù)審計(jì)交流合作和知識(shí)共享，提高審計(jì)大數(shù)據(jù)獲取、分析、管理能力，提升審計(jì)在促進(jìn)國(guó)家良治和全球良治，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展的作用。此外，來自13個(gè)國(guó)家最高審計(jì)機(jī)關(guān)參會(huì)代表所做的交流發(fā)言，向我們展示了相關(guān)最高審計(jì)機(jī)關(guān)大數(shù)據(jù)審計(jì)工作面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)、主要做法及未來展望等。各國(guó)參會(huì)專家一致認(rèn)同，充分認(rèn)識(shí)到了在大數(shù)據(jù)時(shí)代，提高審計(jì)人員大數(shù)據(jù)分析能力，開展大數(shù)據(jù)審計(jì)分析的必要性及緊迫性，希望借助工作組這一平臺(tái)，充分實(shí)現(xiàn)信息、知識(shí)和技術(shù)的共享，推動(dòng)大數(shù)據(jù)審計(jì)的發(fā)展。本文對(duì)13個(gè)發(fā)言國(guó)家的大數(shù)據(jù)審計(jì)工作開展情況進(jìn)行歸納提煉，概括總結(jié)目前有些國(guó)家最高審計(jì)機(jī)關(guān)開展大數(shù)據(jù)審計(jì)工作的現(xiàn)狀與經(jīng)驗(yàn)。

（一）國(guó)家相關(guān)政策的支持，為大數(shù)據(jù)審計(jì)工作的順利開展提供了機(jī)遇。

國(guó)家層面實(shí)施大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略，把大數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)性戰(zhàn)略資源，加快推動(dòng)數(shù)據(jù)資源共享開放和開發(fā)應(yīng)用，為大數(shù)據(jù)審計(jì)工作制定相關(guān)的制度規(guī)定和政策等，對(duì)最高審計(jì)機(jī)關(guān)的大數(shù)據(jù)審計(jì)工作是一大契機(jī)，有利于大數(shù)據(jù)審計(jì)工作的順利開展，提升審計(jì)能力、創(chuàng)新審計(jì)方式、提高審計(jì)效率。

2015年，中國(guó)政府發(fā)布《促進(jìn)大數(shù)據(jù)發(fā)展行動(dòng)綱要》，通過實(shí)施國(guó)家大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略，推進(jìn)中國(guó)大數(shù)據(jù)應(yīng)用與發(fā)展；2016年，中國(guó) — 6 — 《國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十三個(gè)五年規(guī)劃綱要》發(fā)布，把大數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)性戰(zhàn)略資源，全面實(shí)施促進(jìn)大數(shù)據(jù)發(fā)展行動(dòng)。2015年，中國(guó)政府印發(fā)了《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見》以及相關(guān)配套文件，明確要求各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)“構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計(jì)工作模式，提高審計(jì)能力、質(zhì)量和效率，擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度”。國(guó)家對(duì)大數(shù)據(jù)及大數(shù)據(jù)審計(jì)工作的高度重視，是大數(shù)據(jù)審計(jì)工作順利開展的有利條件。

2014年，美國(guó)發(fā)布了《數(shù)字問責(zé)與透明度法案》（《數(shù)據(jù)法案》）旨在推動(dòng)政府工作的數(shù)據(jù)化，建立政府通用數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)；2015年，新的《納稅人權(quán)利法案》要求預(yù)算信息與聯(lián)邦和合同中雇員的信息以一致格式集中在一起，使政府開支更加規(guī)范。這些法案的制定，提高了政府開支數(shù)據(jù)的透明度和標(biāo)準(zhǔn)化，從而確保了審計(jì)機(jī)關(guān)所采集的政府開支數(shù)據(jù)的質(zhì)量，有利于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，進(jìn)而更好的服務(wù)于聯(lián)邦政府。

挪威的《挪威審計(jì)運(yùn)行規(guī)程》規(guī)定挪威審計(jì)長(zhǎng)公署可以要求被審計(jì)單位提供任何信息或文件；被審計(jì)單位應(yīng)確保審計(jì)獲得所需的任何信息，并以審計(jì)長(zhǎng)公署要求的格式免費(fèi)提供；審計(jì)長(zhǎng)公署可以獲得任何個(gè)人信息。

厄瓜多爾政府簽署了《透明度和工作信息法案》、《國(guó)家公共數(shù)據(jù)登記法案》，授權(quán)審計(jì)署可以訪問安全數(shù)據(jù)門戶、國(guó)家信息系統(tǒng)門戶、公共采購(gòu)門戶，并可獲得電力部門、勞工部、財(cái)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)、社保機(jī)構(gòu)等信息，為充分利用數(shù)據(jù)開展審計(jì)工作提供了重

— 7 — 要保障。

最高審計(jì)機(jī)關(guān)大數(shù)據(jù)審計(jì)工作的發(fā)展離不開國(guó)家層面相關(guān)政策的大力支持，在國(guó)家政策的支持下，審計(jì)機(jī)關(guān)能夠順利獲取工作所需的多源數(shù)據(jù)集，以充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督作用，促進(jìn)政府治理能力的提升。

（二）綜合運(yùn)用多種大數(shù)據(jù)技術(shù)方法，開展大數(shù)據(jù)審計(jì)。大數(shù)據(jù)審計(jì)環(huán)境下，審計(jì)數(shù)據(jù)具有數(shù)據(jù)量大、跨領(lǐng)域、跨行業(yè)、跨系統(tǒng)的特點(diǎn)，對(duì)多源數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合關(guān)聯(lián)、挖掘分析等需借助多種大數(shù)據(jù)技術(shù)方法。本次會(huì)議交流中，多個(gè)參會(huì)代表對(duì)各自審計(jì)中使用的大數(shù)據(jù)技術(shù)方法及相關(guān)案例進(jìn)行了介紹。

中國(guó)審計(jì)署開展了跨行業(yè)、跨領(lǐng)域、跨部門的數(shù)據(jù)比對(duì)和關(guān)聯(lián)分析，提出了“集中分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、系統(tǒng)研究”的大數(shù)據(jù)審計(jì)工作模式，以及“中央到省市的縱向關(guān)聯(lián)，一級(jí)、二級(jí)預(yù)算單位的橫向關(guān)聯(lián)，財(cái)政、金融、企業(yè)的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，財(cái)政與其他多部門、多行業(yè)的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，財(cái)政數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)”五個(gè)分析要求，并在企業(yè)審計(jì)、金融審計(jì)、資源環(huán)境審計(jì)中多次運(yùn)用了云計(jì)算、智能挖掘、社交網(wǎng)絡(luò)、自然語言理解、可視化、詞云分析和地理信息技術(shù)等大數(shù)據(jù)分析技術(shù)。

美國(guó)審計(jì)署采用了多種新技術(shù)進(jìn)行非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的分析以及網(wǎng)頁數(shù)據(jù)挖掘。在具體審計(jì)實(shí)踐中，通過將社會(huì)死亡人員名單與領(lǐng)取聯(lián)邦補(bǔ)貼人員名單相關(guān)聯(lián)，發(fā)現(xiàn)了潛在的欺詐行為；通過對(duì)健康保險(xiǎn)數(shù)據(jù)的分析，評(píng)估支付機(jī)制和分析保健趨勢(shì)；利用地理 — 8 — 信息技術(shù)，評(píng)估聯(lián)邦政府的地震風(fēng)險(xiǎn)等。

奧地利審計(jì)法院在進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析時(shí)，考慮到R（用于統(tǒng)計(jì)分析、繪圖等的軟件）的免費(fèi)開源性及較好的統(tǒng)計(jì)計(jì)算和繪圖能力，主要采用R工具，并建立了R工作組及R-輔導(dǎo)計(jì)劃，R工作組主要討論審計(jì)數(shù)據(jù)分析工作，并及時(shí)跟蹤報(bào)告R軟件的新發(fā)展，R-輔導(dǎo)計(jì)劃是由有經(jīng)驗(yàn)的R用戶輔導(dǎo)新用戶，以不斷提高R工作組人員的技術(shù)水平。在具體的審計(jì)實(shí)踐中，審計(jì)法院開展了“對(duì)2100個(gè)奧地利社區(qū)多年來債務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)”、“通過相關(guān)性排序，確定要審計(jì)的社區(qū)名單”、“社區(qū)財(cái)務(wù)關(guān)鍵數(shù)據(jù)分析”、“醫(yī)療保險(xiǎn)資金流審計(jì)”、“詞云分析審計(jì)報(bào)告”等項(xiàng)目。

英國(guó)審計(jì)署的大數(shù)據(jù)分析側(cè)重于增加價(jià)值、降低成本，主要采用統(tǒng)計(jì)分析、機(jī)器學(xué)習(xí)、文本挖掘和可視化等技術(shù)，通過創(chuàng)新自動(dòng)化的審計(jì)模式來降低流程成本、減少時(shí)間、提高效率。所做的審計(jì)業(yè)務(wù)分析包括：對(duì)政府采購(gòu)數(shù)據(jù)和工資數(shù)據(jù)進(jìn)行了可視化分析；文本分析方面，通過采用無監(jiān)督機(jī)器學(xué)習(xí)，使用R對(duì)網(wǎng)站上收集到的文本進(jìn)行建模，并做成可交互的儀表板，允許用戶查看不同的主題及他們的相關(guān)性，對(duì)twitter數(shù)據(jù)進(jìn)行了情緒分析，對(duì)頁面數(shù)據(jù)做了可讀性分析；通過可視化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了國(guó)家住房信息的在線查詢等。

芬蘭審計(jì)署進(jìn)行財(cái)政審計(jì)時(shí)，從審計(jì)計(jì)劃到報(bào)告都系統(tǒng)使用了計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)和分析工具，IT系統(tǒng)審計(jì)已經(jīng)成為了財(cái)務(wù)和合規(guī)審計(jì)的一部分，在“機(jī)構(gòu)性基金計(jì)劃的績(jī)效審計(jì)”和“基于國(guó)際學(xué)

— 9 — 生評(píng)估項(xiàng)目數(shù)據(jù)的芬蘭移民學(xué)生教育審計(jì)”中采用了數(shù)據(jù)分析方法，并在“中央政府的預(yù)算和其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)”中嘗試使用可視化技術(shù)，以及正在利用大數(shù)據(jù)技術(shù)尋找試點(diǎn)審計(jì)主題。

此外，印度尼西亞、厄瓜多爾、巴西、印度、泰國(guó)等國(guó)家最高審計(jì)機(jī)關(guān)也嘗試了一些大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)方面的實(shí)踐。如印度尼西亞審計(jì)委員會(huì)使用crisp-dm跨行業(yè)數(shù)據(jù)挖掘標(biāo)準(zhǔn)流程，將審計(jì)業(yè)務(wù)分為商業(yè)理解、數(shù)據(jù)理解、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、建模、評(píng)估、部署六個(gè)步驟，并嘗試使用了預(yù)測(cè)分析、仿真技術(shù)、文本和多媒體分析等技術(shù)；厄瓜多爾審計(jì)署開發(fā)了諸如“家庭地址查詢”、“負(fù)債證明”等應(yīng)用程序；巴西聯(lián)邦審計(jì)法院開發(fā)了“財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)分析模型”；印度審計(jì)署使用可視化技術(shù)構(gòu)建了審計(jì)計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)模型；泰國(guó)審計(jì)署開展了IT審計(jì)等。

（三）各國(guó)最高審計(jì)機(jī)關(guān)普遍重視大數(shù)據(jù)審計(jì)的基礎(chǔ)設(shè)施和審計(jì)能力建設(shè)。

大數(shù)據(jù)審計(jì)基礎(chǔ)設(shè)施和審計(jì)能力的建設(shè)直接影響大數(shù)據(jù)審計(jì)開展的效率和效果。在交流發(fā)言中，多個(gè)國(guó)家參會(huì)代表介紹了本國(guó)最高審計(jì)機(jī)關(guān)在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面的主要做法及未來的工作安排等。

中國(guó)審計(jì)署在2014年10月成立了數(shù)據(jù)司，建立了可遠(yuǎn)程互通互聯(lián)的國(guó)家審計(jì)數(shù)據(jù)中心，同時(shí)定期開展大數(shù)據(jù)審計(jì)方面的培訓(xùn)；美國(guó)審計(jì)署針對(duì)大數(shù)據(jù)審計(jì)工作進(jìn)行有目標(biāo)的招聘、舉辦專業(yè)培訓(xùn)，建立內(nèi)部實(shí)踐團(tuán)隊(duì)，加強(qiáng)與其他政府部門及他國(guó)審計(jì)機(jī) — 10 — 關(guān)的合作交流等；印尼審計(jì)委員會(huì)采用RDBS（關(guān)系數(shù)據(jù)庫服務(wù)器），hadoop（一個(gè)分布式系統(tǒng)基礎(chǔ)架構(gòu)），文件索引等技術(shù)搭建了大數(shù)據(jù)審計(jì)分析總體框架；印度審計(jì)署在2016年建立了數(shù)據(jù)管理和分析中心；芬蘭審計(jì)署準(zhǔn)備招聘數(shù)據(jù)分析師并與高校開展項(xiàng)目合作，以提高審計(jì)數(shù)據(jù)分析技能；挪威審計(jì)長(zhǎng)公署建立了數(shù)據(jù)收集中心，并于2017年4月啟動(dòng)了新的數(shù)據(jù)服務(wù)建設(shè)，將采用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫技術(shù)、web應(yīng)用和可視化技術(shù)等開發(fā)自定義應(yīng)用模塊。

從參會(huì)代表交流發(fā)言可以看出，各國(guó)最高審計(jì)機(jī)關(guān)均意識(shí)到了開展大數(shù)據(jù)審計(jì)工作的必要性和緊迫性，大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展和政府高層的高度重視，為審計(jì)機(jī)關(guān)開展大數(shù)據(jù)審計(jì)提供了有力的支持。但在具體的大數(shù)據(jù)審計(jì)開展過程中，仍面臨諸多的挑戰(zhàn)，如審計(jì)人員大數(shù)據(jù)技術(shù)水平有待提高；半結(jié)構(gòu)化及非結(jié)構(gòu)化的多媒體數(shù)據(jù)等利用較少；大數(shù)據(jù)審計(jì)專業(yè)分析模塊急需開發(fā)；數(shù)據(jù)安全和數(shù)據(jù)利用率權(quán)衡困難；大數(shù)據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)難以防范等。

三、對(duì)我國(guó)大數(shù)據(jù)審計(jì)工作的啟示

各國(guó)參會(huì)代表在交流中表示，我國(guó)在大數(shù)據(jù)審計(jì)的思想理念、工作模式和技術(shù)方法及取得的實(shí)際成效等方面均位于世界前列。但在大數(shù)據(jù)審計(jì)工作開展過程中，我們?cè)跀?shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)制定、人才能力培養(yǎng)、國(guó)際合作交流等方面仍有欠缺。通過對(duì)發(fā)言國(guó)家的最高審計(jì)機(jī)關(guān)在大數(shù)據(jù)審計(jì)方面經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)歸納，以及參會(huì)代表對(duì)當(dāng)前大數(shù)據(jù)審計(jì)工作中所存在問題的交流探討，對(duì)我國(guó)最高審計(jì)機(jī)關(guān)在大數(shù)據(jù)審計(jì)建設(shè)方面具有以下啟示：

— 11 — 一是研究制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，是保障大數(shù)據(jù)審計(jì)工作順利開展的前提。世界各國(guó)的經(jīng)驗(yàn)表明，標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)是順利開展數(shù)據(jù)分析的前提。當(dāng)前我署所采集到的數(shù)據(jù)具有跨層級(jí)、跨行業(yè)、跨部門、跨領(lǐng)域、跨系統(tǒng)的特點(diǎn)，面臨著行業(yè)內(nèi)、行業(yè)間難以發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)間關(guān)聯(lián)關(guān)系的問題。因此根據(jù)各行業(yè)領(lǐng)域數(shù)據(jù)的特點(diǎn)，制定不同系統(tǒng)關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，形成固定采集模式，綜合考慮實(shí)現(xiàn)審計(jì)所采數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化，是確保審計(jì)多源數(shù)據(jù)融合使用、綜合分析，提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量的前提。

二是提高數(shù)據(jù)的時(shí)效性，是保障大數(shù)據(jù)審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵。大數(shù)據(jù)環(huán)境下，數(shù)據(jù)產(chǎn)生的速度非?？?，為及時(shí)挖掘大數(shù)據(jù)價(jià)值，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)不同部門特點(diǎn)，制定數(shù)據(jù)定期采集或聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)采集的數(shù)據(jù)獲取制度，并嚴(yán)格執(zhí)行，確保所需審計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)更新。同時(shí)，對(duì)于所采集到的數(shù)據(jù)，加強(qiáng)開發(fā)實(shí)時(shí)或較短時(shí)間間隔的數(shù)據(jù)多維掃描分析等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)問題，發(fā)揮審計(jì)的事前預(yù)防作用。

三是加強(qiáng)專業(yè)技術(shù)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，是提高大數(shù)據(jù)審計(jì)工作水平的基本保障。大數(shù)據(jù)審計(jì)工作需綜合運(yùn)用多種大數(shù)據(jù)技術(shù)方法，審計(jì)人員只有了解并能較好使用這些方法，才能將技術(shù)和業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)合，開展有效果的大數(shù)據(jù)審計(jì)分析。當(dāng)前我國(guó)審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)既精通審計(jì)業(yè)務(wù)又精通大數(shù)據(jù)技術(shù)的人才較少，在審計(jì)全覆蓋的要求下，開展大數(shù)據(jù)審計(jì)是未來審計(jì)工作的必然要求。開展分層次有針對(duì)性的培訓(xùn)，提高審計(jì)人員應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)水平，是各國(guó)開 — 12 — 展大數(shù)據(jù)審計(jì)的有效經(jīng)驗(yàn)。因此可在各特派辦、司局等部門內(nèi)選撥一批業(yè)務(wù)精的人員和一批技術(shù)強(qiáng)的人員，分別進(jìn)行技術(shù)、業(yè)務(wù)方面的高質(zhì)量培訓(xùn)，為各部門建立一支高精尖的大數(shù)據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)，并通過“強(qiáng)幫弱、老扶新”的團(tuán)隊(duì)幫扶計(jì)劃，帶動(dòng)所在部門其它審計(jì)人員的能力提升。

四是加強(qiáng)與國(guó)外大數(shù)據(jù)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的交流，是提高大數(shù)據(jù)審計(jì)工作水平的重要途徑。大數(shù)據(jù)時(shí)代，各行各業(yè)都在運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展相關(guān)工作，各國(guó)最高審計(jì)機(jī)關(guān)也均意識(shí)到了開展大數(shù)據(jù)審計(jì)工作的必要性，并采取一定行動(dòng)開展大數(shù)據(jù)審計(jì)工作。我們一方面需積極參加大數(shù)據(jù)審計(jì)相關(guān)會(huì)議、組建專門科研團(tuán)隊(duì)跟蹤他國(guó)大數(shù)據(jù)審計(jì)工作在組織方式、管理模式、技術(shù)方法等方面的最新進(jìn)展等，加強(qiáng)與他國(guó)大數(shù)據(jù)審計(jì)實(shí)踐的交流，并積極學(xué)習(xí)符合我國(guó)審計(jì)工作特點(diǎn)的優(yōu)秀做法。另一方面需充分發(fā)揮好工作組主席的主導(dǎo)話語權(quán)，利用好工作組這一平臺(tái)，采用視頻會(huì)議、網(wǎng)絡(luò)交流平臺(tái)、電子郵件等多種溝通方式，加強(qiáng)各國(guó)之間的大數(shù)據(jù)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流，知識(shí)共享，實(shí)現(xiàn)互惠互利。

作者：審計(jì)署審計(jì)科研所

李培培

報(bào)：署領(lǐng)導(dǎo)。

送：各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)審計(jì)廳（局），署機(jī)關(guān)各單位、各派出審計(jì)局、各特派員辦事處、各直屬單位，中央

紀(jì)委駐署紀(jì)檢組，南京審計(jì)大學(xué)。

發(fā)：本所所領(lǐng)導(dǎo)、各處，存檔。

共印40份

編輯：盧益群

審核：劉力云

簽發(fā)：姜江華

第五篇：河南省審計(jì)廳文件

河南省審計(jì)廳文件

豫審?2010?34號(hào)

河南省審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)

2010年省直部門廳級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任

審計(jì)工作方案的通知

廳屬各單位：

《2010年省直部門廳級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案》已經(jīng)廳務(wù)會(huì)議研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

二○一○年三月四日

2010年省直部門

廳級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》有關(guān)規(guī)定和《中央五部委經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議辦公室關(guān)于印發(fā)2010年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作指導(dǎo)意見的通知》（經(jīng)審辦字?2010?1號(hào)）、《河南省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議紀(jì)要》（?2010?1號(hào)）以及中共河南省委組織部、省監(jiān)察廳《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托書》（豫監(jiān)函?2008?28號(hào)）的委托，我廳將對(duì)省科學(xué)技術(shù)廳廳長(zhǎng)趙琛等7位廳級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。為了確保這項(xiàng)工作的圓滿完成，特制定本工作方案。

一、審計(jì)工作目標(biāo)

堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，牢固樹立“監(jiān)督體現(xiàn)服務(wù)、制約體現(xiàn)促進(jìn)”的審計(jì)理念，通過對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹落實(shí)國(guó)家宏觀調(diào)控政策，履行經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督權(quán)、相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)績(jī)效情況、內(nèi)控制度建立健全及其執(zhí)行情況、在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任中廉潔自律情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，客觀評(píng)價(jià)其履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況和工作績(jī)效，揭露和查處違法違紀(jì)違規(guī)及失責(zé)問題，規(guī)范財(cái)經(jīng)行為，強(qiáng)化權(quán)力制約和監(jiān)督，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)，增強(qiáng)依法行政意識(shí)，提高管理水平，為促進(jìn)我省經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展服務(wù)。

二、審計(jì)對(duì)象和范圍

審計(jì)對(duì)象：省科學(xué)技術(shù)廳廳長(zhǎng)趙琛，任現(xiàn)職時(shí)間為2006年2月；省工業(yè)和信息化廳廳長(zhǎng)楊盛道、省民政廳廳長(zhǎng)楊云、省司法廳廳長(zhǎng)王文海、省發(fā)展和改革委員會(huì)主任張維寧、省農(nóng)業(yè)廳廳長(zhǎng)朱孟洲、省文化廳廳長(zhǎng)楊麗萍，以上6位廳級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)干部任現(xiàn)職時(shí)間均為2008年3月。

審計(jì)范圍：時(shí)間范圍為被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任現(xiàn)職起至2009年12月底，必要時(shí)追溯以前；單位范圍為被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門及下屬單位。對(duì)下屬單位的審計(jì)數(shù)量，各審計(jì)組根據(jù)情況自行確定。

此次審計(jì)要結(jié)合本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)一并進(jìn)行。被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任現(xiàn)職期間，我廳對(duì)其所在部門進(jìn)行過本級(jí)預(yù)算執(zhí)行或財(cái)務(wù)收支審計(jì)的，要充分利用有關(guān)審計(jì)資料和審計(jì)結(jié)果。

三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

本次審計(jì)以領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，以財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ)，以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)為目標(biāo)，根據(jù)各被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的工作性質(zhì)、范圍和實(shí)際情況，確定和規(guī)范審計(jì)內(nèi)容，重點(diǎn)審計(jì)以下方面：

一是領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間貫徹執(zhí)行經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、黨和國(guó)家關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的重大方針政策及決策部署，促進(jìn)本部門、本系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)科學(xué)發(fā)展情況。重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、經(jīng)濟(jì)發(fā)展方

— 3 — 式轉(zhuǎn)變等保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展各項(xiàng)政策措施的貫徹落實(shí)情況。重點(diǎn)審查被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期所在部門每與省政府簽訂的有關(guān)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)（指標(biāo)）完成情況。

二是重大經(jīng)濟(jì)決策的制定和執(zhí)行情況。重點(diǎn)關(guān)注決策程序的合法合規(guī)、決策執(zhí)行情況和決策效果。

三是財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益情況。主要包括部門預(yù)算執(zhí)行、各項(xiàng)基金和資金的管理使用、各類資產(chǎn)的真實(shí)完整等內(nèi)容，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政安全、金融安全、產(chǎn)業(yè)安全、國(guó)有資產(chǎn)安全和經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)等狀況。

四是重要投資項(xiàng)目的建設(shè)和管理情況。重點(diǎn)關(guān)注基本建設(shè)程序、環(huán)境保護(hù)和建設(shè)資金管理使用等方面的問題。

五是重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理制度、內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況。重點(diǎn)關(guān)注各項(xiàng)管理制度是否建立健全，執(zhí)行是否嚴(yán)格有效。

六是對(duì)本部門、本系統(tǒng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理、監(jiān)督情況。

七是領(lǐng)導(dǎo)干部本人在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中遵守有關(guān)廉政規(guī)定情況。

八是黨委、政府要求審計(jì)的與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的其他事項(xiàng)。

四、審計(jì)評(píng)價(jià)原則和內(nèi)容

在法定職權(quán)范圍內(nèi)，基于審計(jì)內(nèi)容，對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)論必須有 — 4 — 審計(jì)證據(jù)支持。堅(jiān)持審計(jì)什么就評(píng)價(jià)什么，審計(jì)到什么程度就評(píng)價(jià)到什么程度。對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，區(qū)別不同情況作出界定。直接責(zé)任，是指被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：直接違反法律法規(guī)和國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定、單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)和國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定、單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；失職、瀆職行為；其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。主管責(zé)任，是指除直接責(zé)任外，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其直接主管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任外，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其非直接管理的職責(zé)范圍內(nèi)的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。在具體界定時(shí)，首先界定直接責(zé)任，再依據(jù)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)分工，界定主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（一）審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則

1．依法評(píng)價(jià)原則。要依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，確保評(píng)價(jià)定性有法可依。

2．實(shí)事求是原則。要依據(jù)審計(jì)認(rèn)定的事實(shí)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，確保事實(shí)有據(jù)可查。

3．客觀公正原則。要客觀公正地進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，避免主觀偏見。

4．全面評(píng)價(jià)原則。既要反映領(lǐng)導(dǎo)干部的相關(guān)業(yè)績(jī)，又要反

— 5 — 映審計(jì)查證認(rèn)定的問題。

5．一致性原則。要使評(píng)價(jià)的內(nèi)容與審計(jì)的內(nèi)容同被審計(jì)對(duì)象的職責(zé)權(quán)限相一致。

6.重要性原則。對(duì)與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任密切相關(guān)的主要事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（二）審計(jì)評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容

1.對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。即把被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力和責(zé)任聯(lián)系起來，關(guān)注其決策能力、行政能力、管理能力、行政效果和貢獻(xiàn)程度。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)貫徹執(zhí)行有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策、經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)完成、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策和實(shí)施效果情況等，對(duì)其履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)。

2.對(duì)會(huì)計(jì)資料所反映的財(cái)政財(cái)務(wù)收支等會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

3.對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的合法性進(jìn)行評(píng)價(jià)。4.對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)。要關(guān)注被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益，以及對(duì)所在部門、系統(tǒng)可持續(xù)發(fā)展的影響。

5.對(duì)內(nèi)控制度的健全和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

6.對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、資金使用效益差、國(guó)有資產(chǎn)嚴(yán)重流失、經(jīng)濟(jì)決策失誤造成重大損失等方面的責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)。

7.對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中遵守有關(guān)廉政規(guī)定情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。

五、審計(jì)組織和分工

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在廳黨組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下實(shí)施。本次審計(jì)以送達(dá)審計(jì)為主，按照各審計(jì)處工作職責(zé)分別成立審計(jì)組，分管廳領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng)，有關(guān)審計(jì)處負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長(zhǎng)，具體分工如下：

省農(nóng)業(yè)廳廳長(zhǎng)朱孟洲任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組 組

長(zhǎng)：萬明云 副 組 長(zhǎng)：張宏印

承擔(dān)處室：農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計(jì)處

省工業(yè)和信息化廳廳長(zhǎng)楊盛道任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組 組

長(zhǎng)：張文武 副 組 長(zhǎng)：唐軍平承擔(dān)處室：企業(yè)審計(jì)處

省文化廳廳長(zhǎng)楊麗萍任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組 組

長(zhǎng)：趙國(guó)新 副 組 長(zhǎng)：姜群義

承擔(dān)處室：行政事業(yè)審計(jì)一處

省科學(xué)技術(shù)廳廳長(zhǎng)趙琛任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組 組

長(zhǎng)：趙國(guó)新

— 7 — 副 組 長(zhǎng)：李少宏

承擔(dān)處室：行政事業(yè)審計(jì)二處

省司法廳廳長(zhǎng)王文海任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組 組

長(zhǎng)：趙國(guó)新 副 組 長(zhǎng)：盧周亭

承擔(dān)處室：行政事業(yè)審計(jì)三處

省發(fā)展和改革委員會(huì)主任張維寧任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組 組

長(zhǎng)：李篤明 副 組 長(zhǎng)：薛合生 承擔(dān)處室：投資審計(jì)一處

省民政廳廳長(zhǎng)楊云任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組 組

長(zhǎng)：張昕 副 組 長(zhǎng)：葉鵬飛 承擔(dān)處室：社會(huì)保障審計(jì)處

六、具體實(shí)施安排

本次審計(jì)從3月份開始，各審計(jì)組要按照規(guī)定，嚴(yán)格程序，認(rèn)真實(shí)施，5月30日前結(jié)束，提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

（一）認(rèn)真做好審前準(zhǔn)備工作。主要抓好有關(guān)政策法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施方案制定等項(xiàng)工作。

（二）嚴(yán)格按照規(guī)定程序?qū)嵤徲?jì)。各審計(jì)組要嚴(yán)格按照《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定和審計(jì)工作方案實(shí)施審計(jì)。審計(jì)通知書、審計(jì)報(bào)告征求意見稿都要分別送達(dá)被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人，被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人對(duì)審計(jì)報(bào)告要出具書面反饋意見。

組織召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。參加人員：省委組織部、省監(jiān)察廳有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組全體成員，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員、機(jī)關(guān)主要處室及所屬企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)人員等。會(huì)議主要議程為：

1．審計(jì)組副組長(zhǎng)宣讀審計(jì)通知書和審計(jì)紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定； 2．組織或紀(jì)檢監(jiān)察部門領(lǐng)導(dǎo)講話；

3．被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部簡(jiǎn)要介紹履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，提交書面報(bào)告；

4．審計(jì)組長(zhǎng)安排審計(jì)工作，提出工作要求； 5．被審計(jì)單位主持會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)表態(tài)發(fā)言。

（三）要注意在審計(jì)時(shí)間和審計(jì)重點(diǎn)等方面與本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)相銜接。

（四）按時(shí)報(bào)送各類審計(jì)文書。審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書的審簽程序按照廳有關(guān)規(guī)定辦理。審計(jì)結(jié)果報(bào)告由廳辦公室、經(jīng)責(zé)辦審核、分管廳長(zhǎng)審示后，報(bào)廳長(zhǎng)審定簽發(fā)。

七、工作要求

（一）明確責(zé)任，認(rèn)真實(shí)施。各審計(jì)組要嚴(yán)格按照工作方案

— 9 — 要求，明確責(zé)任和分工，精心組織，認(rèn)真實(shí)施，積極溝通，相互配合，高質(zhì)量完成任務(wù)。

（二）查清家底，全面反映。以真實(shí)性為基礎(chǔ)，查清家底，揭露隱患，實(shí)事求是地反映和評(píng)價(jià)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)管理和各項(xiàng)事業(yè)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

（三）突出重點(diǎn)，審清查透。要在查清家底的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步突出審計(jì)重點(diǎn)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題或疑點(diǎn)問題，要查深查透，弄清來龍去脈，確保審計(jì)質(zhì)量。

（四）及時(shí)報(bào)告，防范風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)既要取證充分，又要保守秘密，重大問題及時(shí)向廳主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

（五）嚴(yán)格紀(jì)律，依法審計(jì)。各審計(jì)組要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定和審計(jì)署6號(hào)令，貫徹落實(shí)審計(jì)執(zhí)法責(zé)任追究制，對(duì)違反規(guī)定者，將依法追究責(zé)任。

附件：1.審計(jì)通知書范本

2.審計(jì)報(bào)告范本

3.審計(jì)結(jié)果報(bào)告范本

附件1：審計(jì)通知書范本

河 南 省 審 計(jì) 廳

審 計(jì) 通 知 書

豫審責(zé)通?****?**號(hào)

河南省審計(jì)廳關(guān)于****廳 廳長(zhǎng)***任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知

****廳：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十五條規(guī)定和河南省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議紀(jì)要（?2010?1號(hào)）以及中共河南省委組織部、省監(jiān)察廳《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托書》（豫監(jiān)函

— 11 — ?2008?28號(hào)）的委托，我廳派出審計(jì)組，自****年**月**日起，對(duì)***同志自****年**月至****年**月任****廳廳長(zhǎng)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。必要時(shí)將延伸審計(jì)到其他和有關(guān)單位。請(qǐng)予積極配合并提供有關(guān)資料和必要的工作條件。

審計(jì)組組長(zhǎng)：*** 副

組

長(zhǎng)：*** 審計(jì)組成員：***、***、***、***、***、***、***、***

***、***

附件：1．****廳應(yīng)提供的資料清單

2．***同志履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況報(bào)告的主要內(nèi)容 3．審計(jì)承諾書

4．河南省審計(jì)廳審計(jì)紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定

（河南省審計(jì)廳公章）

****年**月**日

附件1 **廳應(yīng)提供的資料清單

一、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)臵和職責(zé)分工、所屬機(jī)構(gòu)情況。

二、財(cái)政財(cái)務(wù)收支相關(guān)資料。

三、單位工作計(jì)劃、工作總結(jié)、規(guī)章制度、會(huì)議紀(jì)要、會(huì)議記錄、經(jīng)濟(jì)合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等資料。

四、接受有關(guān)檢查、審計(jì)的資料和整改情況。

五、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告。

六、與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的其他資料。

附件2

***同志履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況報(bào)告的主要內(nèi)容

一、***同志的職責(zé)范圍與分工。

二、任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任總體情況。

三、各類資金、資產(chǎn)的管理和使用情況。

四、主要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況。

五、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)和方針政策、省委省政府重大經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展決策部署情況。

六、管理中存在的主要問題，任職前及任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)遺留問題及其處理的情況。

七、***同志在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任中遵守廉政規(guī)定的情況。

八、需要向?qū)徲?jì)組說明的其他情況。

附件3

審 計(jì) 承 諾 書

河南省審計(jì)廳：

根據(jù)

審計(jì)通知書的要求，我單位向你廳提供了

至

廳長(zhǎng)

同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)資料并鄭重承諾：

一、與財(cái)政財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料是按國(guó)家有關(guān)法規(guī)、制度編制的，真實(shí)、完整地反映了本部門及所屬單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

二、與廳長(zhǎng)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的重大經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督方面的會(huì)議紀(jì)要、記錄、決議及有關(guān)文件是真實(shí)完整的。

上述情況若有虛假和隱匿，本部門和相關(guān)負(fù)責(zé)人愿按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

**廳蓋章：

廳

長(zhǎng)（簽名）：

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽名）：

****年**月**日 附件4

河南省審計(jì)廳審計(jì)紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定

一、不準(zhǔn)由被審計(jì)單位支付或補(bǔ)貼住宿費(fèi)、餐費(fèi)。

二、不準(zhǔn)使用被審計(jì)單位的交通工具、通訊工具等辦公條件辦理與審計(jì)工作無關(guān)的事項(xiàng)。

三、不準(zhǔn)參加被審計(jì)單位安排的宴請(qǐng)、旅游、娛樂和聯(lián)歡等活動(dòng)。

四、不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位的任何紀(jì)念品、禮品、禮金、消費(fèi)卡和有價(jià)證券。

五、不準(zhǔn)在被審計(jì)單位報(bào)銷任何因公因私費(fèi)用。

六、不準(zhǔn)向被審計(jì)單位推銷商品或介紹業(yè)務(wù)。

七、不準(zhǔn)利用審計(jì)職權(quán)或知曉的被審計(jì)單位的商業(yè)秘密和內(nèi)部信息，為自己和他人謀利。

八、不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出任何與審計(jì)工作無關(guān)的要求。審計(jì)人員如有違反審計(jì)紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定的，請(qǐng)撥打河南省審計(jì) — 16 — 廳舉報(bào)電話：********

主題詞：經(jīng)濟(jì)管理

經(jīng)濟(jì)責(zé)任

**廳

*** 審計(jì)通知書 抄送：省政府、省委組織部、省監(jiān)察廳。

河南省審計(jì)廳辦公室

***年**月***日印發(fā) 附件2：審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）范本

河 南 省 審 計(jì) 廳

審計(jì)報(bào)告征求意見書

**廳：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十條規(guī)定，現(xiàn)將我廳審計(jì)組****年**月**日至****年**月**日對(duì)***同志任**廳廳長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告送給你廳和***廳長(zhǎng)征求意見。請(qǐng)?jiān)谑盏綄徲?jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見，送交審計(jì)組。如果在規(guī)定期 — 18 — 限內(nèi)沒有提出書面意見，視為無意見。

附件：審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）

（河南省審計(jì)廳公章）

****年**月**日

河南省審計(jì)廳

審計(jì)報(bào)告

（征求意見稿）

被審計(jì)單位：**廳

審

計(jì)

項(xiàng)

目 ：***同志任**廳廳長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十五條規(guī)定和河南省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議紀(jì)要（?2010?1號(hào)）以及中共河南省委組織部、省監(jiān)察廳《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托書》（豫監(jiān)函?2008?28號(hào)）的委托，我廳派出審計(jì)組，于****年*月*日至*月*日對(duì)**廳廳長(zhǎng)***同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

（一）**廳和***同志基本情況 **廳基本情況******************。

***同志***年**月**日至***年**月**日任**廳廳長(zhǎng)，負(fù)責(zé)該廳全面工作，主管**、**工作。***年**月調(diào)任****。

（二）審計(jì)實(shí)施情況

二、任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況

（一）與省政府簽訂的有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況。

（二）財(cái)政財(cái)務(wù)收支和國(guó)有資產(chǎn)管理情況。

（三）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況。

（四）財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行情況。

（五）管理制度建立和執(zhí)行情況。

（六）其他情況。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理處罰意見

（一）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策方面 1．***********。2．***********。

（二）財(cái)政財(cái)務(wù)收支和國(guó)有資產(chǎn)管理方面。1．***********。2．***********。

（三）財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行方面。1．***********。2．***********。

（四）管理制度執(zhí)行方面。

（五）在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任中遵守廉政規(guī)定方面。

（六）其他方面。

四、總體評(píng)價(jià)及其應(yīng)負(fù)相關(guān)責(zé)任

（一）對(duì)廳長(zhǎng)任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

（二）對(duì)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)和政策、省委省政府重大經(jīng)濟(jì)決策部署情況評(píng)價(jià)。

（三）對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策與實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（四）對(duì)依法管理經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，管理運(yùn)用公共財(cái)政資金、國(guó)有資產(chǎn)等情況和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（五）對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況以及內(nèi)控制度的健全有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（六）對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、資金使用效益差、國(guó)有資產(chǎn)嚴(yán)重流失、經(jīng)濟(jì)決策失誤造成重大損失等方面的責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（七）對(duì)廳長(zhǎng)本人在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任中遵守廉政規(guī)定情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。

審計(jì)結(jié)果表明，***同志任廳長(zhǎng)期間，***********。在***********工作中做出了一定成績(jī)：一是********。二是********。三是********。但是，在********、********方面也還存在一些問題。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的以下問題，：(1)******(2)******(3)******，***同志應(yīng)負(fù)**責(zé)任。

五、其他需要說明的情況

六、審計(jì)建議

審計(jì)組長(zhǎng)：***

附件3：審計(jì)結(jié)果報(bào)告范本

河南省審計(jì)廳文件

豫審?****?***號(hào)

簽發(fā)人：史寧安

河南省審計(jì)廳關(guān)于

— 23 — ***同志任**廳廳長(zhǎng)期間 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的報(bào)告

省政府：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十五條規(guī)定和河南省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議紀(jì)要（?2010?1號(hào)）以及中共河南省委組織部、省監(jiān)察廳《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托書》（豫監(jiān)函?2008?28號(hào)）的委托，我廳派出審計(jì)組，于****年*月*日至*月*日對(duì)**廳廳長(zhǎng)***同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)。本次審計(jì)以財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ)，以***同志履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，圍繞其任職期間履行經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督權(quán)以及履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任中遵守廉政規(guī)定等事項(xiàng)，直接審計(jì)了**部門，延伸審計(jì)了**單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支等情況。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況

（一）與省政府簽定的有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況。

（二）財(cái)政財(cái)務(wù)收支和國(guó)有資產(chǎn)管理情況。

（三）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況。

（四）財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行情況。

（五）管理制度建立和執(zhí)行情況。

（六）其他情況。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策方面 1．***********。2．***********。

（二）財(cái)政財(cái)務(wù)收支和國(guó)有資產(chǎn)管理方面。1．***********。2．***********。

（三）財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行方面。1．***********。2．***********。

（四）管理制度執(zhí)行方面。

（五）在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任中遵守廉政規(guī)定方面。

（六）其他方面。

三、總體評(píng)價(jià)及其應(yīng)負(fù)相關(guān)責(zé)任

（一）對(duì)廳長(zhǎng)任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

（二）對(duì)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)和政策、省委省政府重大經(jīng)濟(jì)決策部署情況評(píng)價(jià)。

（三）對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策與實(shí)施的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（四）對(duì)依法管理經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，管理運(yùn)用公共財(cái)政資金、國(guó)有資產(chǎn)等情況和效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（五）對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況以及內(nèi)控制

— 25 — 度的健全有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（六）對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、資金使用效益差、國(guó)有資產(chǎn)嚴(yán)重流失、經(jīng)濟(jì)決策失誤造成重大損失等方面的責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（七）對(duì)廳長(zhǎng)本人在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任中遵守廉政規(guī)定情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。

審計(jì)結(jié)果表明，***同志任廳長(zhǎng)期間，***********。在***********工作中做出了一定成績(jī)：一是********。二是********。三是********。但是，在********、********方面也還存在一些問題。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的以下問題，：(1)******(2)******(3)******，***同志應(yīng)負(fù)**責(zé)任。

四、其他需要說明的情況

五、審計(jì)建議........................對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)政財(cái)務(wù)收支問題，我廳已依法作出審計(jì)決定進(jìn)行處理；對(duì)涉及有關(guān)管理方面的問題，已向該廳提出審計(jì)整改建議。

（河南省審計(jì)廳公章）

****年**月**日

主題詞：經(jīng)濟(jì)管理

責(zé)任制

審計(jì)

報(bào)告

抄送：省委組織部，省監(jiān)察廳。

河南省審計(jì)廳辦公室

****年**月**日印

主題詞：經(jīng)濟(jì)管理 責(zé)任制 審計(jì) 方案 通知

河南省審計(jì)廳辦公室

2010年3月4日印發(fā)