第一篇：在2016年縣級(jí)部門(mén)預(yù)算編制布置會(huì)議上的講話

在2016年縣級(jí)部門(mén)預(yù)算編制布置會(huì)議上的講話

同志們：

今天我們?cè)谶@里召開(kāi)一年一度的部門(mén)預(yù)算編制布置會(huì)議?！胺彩骂A(yù)則立，不預(yù)則廢”，編好預(yù)算是做好全年工作的基礎(chǔ)，特別是在當(dāng)前全面深化改革的關(guān)鍵時(shí)期，更加需要集思廣益、凝聚共識(shí)，把改革精神融入到預(yù)算編制和財(cái)政管理工作中去。下面，就如何做好2016年縣級(jí)部門(mén)預(yù)算編制工作，我講三個(gè)方面的內(nèi)容。

一、近幾年預(yù)算管理的情況與成效

近年以來(lái)，我們認(rèn)真落實(shí)黨的十八屆三中全會(huì)精神，緊緊圍繞縣委縣政府的決策部署，和大家一起群策群力，以深化部門(mén)預(yù)算改革為抓手和重點(diǎn)，積極推進(jìn)公共財(cái)政改革，強(qiáng)化預(yù)算管理基礎(chǔ)，創(chuàng)新預(yù)算管理機(jī)制，預(yù)算編制的科學(xué)化、精細(xì)化程度不斷提高，預(yù)算管理朝著“全面規(guī)范、公開(kāi)透明”的目標(biāo)有序推進(jìn)，取得了明顯成效。

（一）深化綜合預(yù)算改革

大力推進(jìn)“收入一個(gè)籠子、預(yù)算一個(gè)盤(pán)子、支出一個(gè)口子”公共財(cái)政管理改革。2011年起，將預(yù)算外資金管理的收入（不含教育收費(fèi)）納入了預(yù)算管理，收入全部上繳國(guó)庫(kù)，各部門(mén)教育收費(fèi)納入財(cái)政專戶管理；支出通過(guò)一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算或國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算安排。部門(mén)的全部收支，包括一般公共預(yù)算資金、政府性基金和單位其他資金，均由預(yù)算統(tǒng)籌安排。

（二）建立全口徑政府預(yù)算體系

2015年開(kāi)始首次將一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算“四本預(yù)算”全部提交人代會(huì)審議，標(biāo)志著我縣全口徑政府預(yù)算體系的建立。通過(guò)規(guī)范收支行為、健全審批流程、明確權(quán)責(zé)，實(shí)現(xiàn)四部預(yù)算的“統(tǒng)籌統(tǒng)編、統(tǒng)批統(tǒng)管”。

（三）建立健全支出預(yù)算定額體系

建立并完善了以“人員支出定額”、“日常公用支出定額”和“車輛交通經(jīng)費(fèi)定額”為主要內(nèi)容的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)定員定額體系，修訂會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等支出標(biāo)準(zhǔn)，制定了因公臨時(shí)出國(guó)、因公短期出國(guó)培訓(xùn)、外賓接待經(jīng)費(fèi)、國(guó)內(nèi)公務(wù)接待食宿標(biāo)準(zhǔn)等經(jīng)費(fèi)管理辦法。根據(jù)中央和省委省政府厲行節(jié)約工作的要求，實(shí)行了因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)總額控制的辦法，支出預(yù)算定額體系進(jìn)一步健全。

（四）完善預(yù)算管理制度規(guī)范

在改革實(shí)踐基礎(chǔ)上，先后制訂了政府采購(gòu)、政府購(gòu)買服務(wù)預(yù)算管理辦法、《部門(mén)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理辦法》、《江北縣政府專項(xiàng)資金管理辦法》、《江北縣行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《江北縣財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施辦法》、《江北縣政府投資預(yù)算管理辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府非稅收入管理的通知》等一系列預(yù)算管理制度。這些規(guī)章制度的制定實(shí)施，有效總結(jié)了部門(mén)預(yù)算管理實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)，大大推動(dòng)了部門(mén)預(yù)算編制的規(guī)范化進(jìn)程。

（五）加強(qiáng)了專項(xiàng)資金管理

一是今年對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行了清理歸并整合。對(duì)涉及縣級(jí)各部門(mén)的政府專項(xiàng)資金進(jìn)行了全面梳理，對(duì)確需保留的政府專項(xiàng)資金按照“一個(gè)部門(mén)一個(gè)專項(xiàng)”的原則進(jìn)行了歸并整合，對(duì)部分專項(xiàng)資金在資金總量上進(jìn)行壓減。政府性專項(xiàng)資金從原來(lái)的62項(xiàng)減少到25項(xiàng)，總量壓減1.3億元。二是建立專項(xiàng)資金管理清單制度，根據(jù)省政府“四單一網(wǎng)”工作部署，積極探索建立政府部門(mén)專項(xiàng)資金管理清單制度，逐步公開(kāi)專項(xiàng)資金的管理信息，使社會(huì)公眾及時(shí)全面地了解專項(xiàng)資金的規(guī)模、分配、使用等信息，更好地行使知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，打造“陽(yáng)光財(cái)政”。

（六）有效盤(pán)活財(cái)政存量資金

制定出臺(tái)《部門(mén)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理辦法》，基本支出結(jié)余當(dāng)年收回，項(xiàng)目支出連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的，原則上收歸財(cái)政統(tǒng)籌安排。建立預(yù)算編制與執(zhí)行掛鉤機(jī)制，支出預(yù)算執(zhí)行率低于91%的，部門(mén)下年預(yù)算控制數(shù)比上年壓縮5%以上。

（七）積極妥穩(wěn)推進(jìn)預(yù)算公開(kāi)工作 縣政府于2014年出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)決算公開(kāi)工作的通知》，2015年部門(mén)預(yù)算上會(huì)審議單位達(dá)到20個(gè)。政府總預(yù)算、總決算和匯總的“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)決算全部公開(kāi)，所有使用財(cái)政撥款的部門(mén)和單位也都在政府網(wǎng)站公開(kāi)了部門(mén)預(yù)決算及全口徑的“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算。

以上這些成績(jī)的取得，主要得益于縣委、縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，得益于人大與審計(jì)部門(mén)的鼎力支持，得益于各兄弟單位的大力配合，在此，我謹(jǐn)代表縣財(cái)政局向大家表示衷心的感謝！

二、做好2016年部門(mén)預(yù)算編制工作需要注意的幾點(diǎn)問(wèn)題 剛才預(yù)算部門(mén)已經(jīng)對(duì)2016年預(yù)算編制的重點(diǎn)工作進(jìn)行了動(dòng)員部署，我想再?gòu)?qiáng)調(diào)幾點(diǎn)。

（一）充分認(rèn)識(shí)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)與財(cái)政形勢(shì)

當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)依然錯(cuò)綜復(fù)雜，以傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)為主體的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)還沒(méi)有實(shí)質(zhì)性改變，產(chǎn)能過(guò)剩與有效供給不足的矛盾突出，面臨著投資后勁不足、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難等壓力。同時(shí)“營(yíng)改增”進(jìn)一步擴(kuò)圍、涉企收費(fèi)專項(xiàng)清理規(guī)范工作全面推開(kāi)、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠等結(jié)構(gòu)性減稅政策的實(shí)施，在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的同時(shí)，將直接導(dǎo)致財(cái)政收入減收規(guī)模不斷擴(kuò)大。另一方面支出剛性不斷增強(qiáng)。在高起點(diǎn)上織密織牢民生網(wǎng)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展、保障重大改革舉措實(shí)施等都需要增加投入，財(cái)政支出剛性不斷增強(qiáng)。特別是為適應(yīng)改革和改善民生需要，國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)了機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革、提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)等一系列增支政策，在財(cái)政收入增速放緩的情況下，收支矛盾將會(huì)更加突出。

（二）實(shí)事求是地編制部門(mén)預(yù)算

在預(yù)算編制過(guò)程中，要根據(jù)政策規(guī)定，實(shí)事求是地編制預(yù)算，既要編全編實(shí)部門(mén)預(yù)算，保障正常運(yùn)行的必要開(kāi)支，又要厲行勤儉節(jié)約，不得超標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算。一方面，《新預(yù)算法》嚴(yán)格規(guī)定，沒(méi)有預(yù)算不能支出，這就要求預(yù)算編制工作要未雨綢繆，考慮周全，一定要把該想的問(wèn)題都想好，盡可能的完整一點(diǎn)，細(xì)致一點(diǎn)，準(zhǔn)確一點(diǎn)，要提高預(yù)算與決算的匹配性，年度執(zhí)行過(guò)程中，避免預(yù)算追加、減少預(yù)算調(diào)整、減少預(yù)算結(jié)余，跨年度的項(xiàng)目，按資金的使用進(jìn)度分年編制預(yù)算。另一方面，在財(cái)政收入進(jìn)入中低速增長(zhǎng)的新常態(tài)下，大家一定要牢固樹(shù)立過(guò)緊日子的思想。在預(yù)算編制過(guò)程中做到以下兩點(diǎn)：一是各部門(mén)2016年“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)算不得超過(guò)上年預(yù)算規(guī)模，人均標(biāo)準(zhǔn)較高的部門(mén)還要適當(dāng)壓減；二是嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)各項(xiàng)紀(jì)律規(guī)定，接待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用還要大力壓縮。

現(xiàn)在預(yù)算編制中的一個(gè)難點(diǎn)是工作任務(wù)的不確定性很大，有的預(yù)算要細(xì)化有較大難度，比如說(shuō)一個(gè)部門(mén)差旅費(fèi)到底多少，很難精確預(yù)計(jì)。由于存在不確定性的因素，很多部門(mén)總是想把預(yù)算編得滿一點(diǎn)，這種心情是可以理解的，但實(shí)際往往都是過(guò)了，導(dǎo)致了這些年部門(mén)的結(jié)余很多，審計(jì)也多次提出這個(gè)問(wèn)題。只要是履行職能正當(dāng)、合理、必需的經(jīng)費(fèi)，我們一定會(huì)保障好。請(qǐng)各部門(mén)根據(jù)實(shí)際需求合理的編制資金預(yù)算，要經(jīng)得起檢驗(yàn)。

（三）進(jìn)一步盤(pán)活財(cái)政存量資金

財(cái)政支出進(jìn)度管理是財(cái)政管理的重要組成部分，是確保預(yù)算規(guī)范有效實(shí)施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，關(guān)系到黨和國(guó)家政策的貫徹落實(shí)，關(guān)系到政府職能的發(fā)揮和財(cái)政資金使用效益的提高。加快支出進(jìn)度，減少結(jié)余資金沉淀，一直是人大、審計(jì)和社會(huì)各界高度關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題。李克強(qiáng)總理多次就盤(pán)活財(cái)政存量資金做出批示，財(cái)政部也明確提出將支出進(jìn)度和結(jié)余資金作為今后資金分配的重要依據(jù)。目前，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)錯(cuò)綜復(fù)雜，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)下行壓力依然存在，面對(duì)嚴(yán)峻形勢(shì)，必須盤(pán)活財(cái)政存量資金，把財(cái)政資金更快、更好地轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)際增量，拉動(dòng)整個(gè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。對(duì)此，我們將按照上級(jí)財(cái)政部門(mén)的要求實(shí)施一系列政策措施，各部門(mén)要優(yōu)先動(dòng)用結(jié)余資金安排用于新增項(xiàng)目預(yù)算支出。對(duì)當(dāng)年末累計(jì)結(jié)余資金比上年有增加的部門(mén)，原則上不安排下一年度預(yù)算新增項(xiàng)目。結(jié)余資金比上年增加較多、執(zhí)行率較低的，相應(yīng)壓減部門(mén)下年度項(xiàng)目支出預(yù)算，請(qǐng)各單位務(wù)必引起高度重視。

（四）進(jìn)一步加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理

各專項(xiàng)資金的主管部門(mén)要嚴(yán)格按照《江北縣政府專項(xiàng)資金管理辦法》（江政辦發(fā)〔2015〕121號(hào)）的規(guī)定和“一個(gè)專項(xiàng)制定一個(gè)管理辦法”的要求，加強(qiáng)項(xiàng)目資金全過(guò)程績(jī)效管理，加快資金分配和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高專項(xiàng)資金使用效益。各部門(mén)要積極研究轉(zhuǎn)變扶持經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，逐步減少專項(xiàng)資金對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域直接投入，逐步改變行政性分配方式，探索基金管理等市場(chǎng)化運(yùn)作模式。并按照信息公開(kāi)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)專項(xiàng)資金分配政策、使用情況等信息進(jìn)行公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。

三、工作要求

為更好地做好2016年縣級(jí)部門(mén)預(yù)算編制工作，在這里，我還提三點(diǎn)要求：

（一）要高度重視，統(tǒng)籌安排。部門(mén)預(yù)算編制是一項(xiàng)集預(yù)測(cè)與決策一體的綜合性工作，涉及單位管理的各個(gè)方面。各單位務(wù)必請(qǐng)高度重視，切實(shí)履行預(yù)算編制工作的主體責(zé)任，有效完成預(yù)算編制工作；各主管部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)所屬單位預(yù)算編制工作的指導(dǎo)和審核，特別是對(duì)于一些加強(qiáng)預(yù)算管理的政策規(guī)定，部門(mén)主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人要牽頭組織學(xué)習(xí)研究，真正把縣委、縣政府關(guān)于預(yù)算編制的要求與本部門(mén)的具體情況結(jié)合起來(lái)，使本部門(mén)的預(yù)算編制水平越來(lái)越高，切實(shí)提高編制的準(zhǔn)確性、合理性和科學(xué)性。

（二）要加強(qiáng)協(xié)作，嚴(yán)格程序。預(yù)算編制工作不僅僅是財(cái)政部門(mén)的事，也是大家的共同責(zé)任。在編制過(guò)程中，各單位要按照《關(guān)于編制2016年縣本級(jí)部門(mén)預(yù)算的通知》要求，與財(cái)政部門(mén)密切配合，合理安排時(shí)間，掌握編制進(jìn)度，嚴(yán)格按照統(tǒng)一規(guī)定的程序和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，報(bào)送預(yù)算草案、預(yù)算編制說(shuō)明和項(xiàng)目文本、績(jī)效目標(biāo)等。財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)各單位的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，強(qiáng)化服務(wù)，及時(shí)解決部門(mén)編制預(yù)算工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)真做好各部門(mén)預(yù)算計(jì)劃的審核、匯總和平衡工作；要嚴(yán)格按照“三上三下”的程序要求，認(rèn)真審核上報(bào)的部門(mén)預(yù)算編制資料，對(duì)存在的問(wèn)題要堅(jiān)決指出并督促糾正，對(duì)不符合規(guī)定的要堅(jiān)決精簡(jiǎn)，切實(shí)把好部門(mén)預(yù)算編制的審核關(guān)。

（三）要陽(yáng)光透明，強(qiáng)化監(jiān)督。預(yù)算信息公開(kāi)是公共財(cái)政的本質(zhì)要求。一方面，要自覺(jué)接受人大、審計(jì)監(jiān)督，對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題要嚴(yán)格按照人大的要求整改到位。同時(shí)，各個(gè)部門(mén)也要認(rèn)真整改審計(jì)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。另一方面，財(cái)政部門(mén)、各預(yù)算單位要落實(shí)各自的工作責(zé)任，扎實(shí)推進(jìn)預(yù)決算工作，加大預(yù)決算信息公開(kāi)力度，切實(shí)做好相關(guān)說(shuō)明解釋工作，更好地接受公眾監(jiān)督，提高依法理財(cái)?shù)乃健?/p>

同志們，2016年縣級(jí)部門(mén)預(yù)算編制工作時(shí)間緊，任務(wù)重，要求高。今天會(huì)議后，希望精心組織，周密部署，迅速落實(shí)，圓滿完成2016年縣級(jí)部門(mén)預(yù)算編制工作。

謝謝大家！

第二篇：預(yù)算編制會(huì)議上的講話

在2012年部門(mén)預(yù)算編制工作會(huì)議上的講話

（二〇一一年十月十八日）

同志們：

今天，我們召開(kāi)2012年部門(mén)預(yù)算編制工作會(huì)議，主要目的是部署2012年部門(mén)預(yù)算編制工作，安排全年的財(cái)力分配計(jì)劃。剛才, 區(qū)財(cái)政局局長(zhǎng)對(duì)部門(mén)預(yù)算編制工作作了部署，區(qū)人大常委會(huì)副主任就人大審查、監(jiān)督部門(mén)預(yù)算工作作了一個(gè)很好的講話，我很贊成，希望大家認(rèn)真抓好落實(shí)。下面，我再?gòu)?qiáng)調(diào)幾點(diǎn)意見(jiàn)。

一、正確認(rèn)識(shí)部門(mén)預(yù)算編制工作的重要性

（一）部門(mén)預(yù)算是依法理財(cái)、科技興財(cái)?shù)挠行侄?。編制部門(mén)預(yù)算是依法行政的具體要求。加強(qiáng)財(cái)政支出管理是財(cái)政改革發(fā)展進(jìn)入新階段、健全和完善公共財(cái)政體制的必然要求。隨著財(cái)政蛋糕越做越大，財(cái)政支出規(guī)模也快速增長(zhǎng)，對(duì)加強(qiáng)財(cái)政支出管理，提高財(cái)政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性提出了新的更高的要求。迫切需要按照現(xiàn)代管理的要求，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理方式方法，建立健全新的支出管理體制和機(jī)制，做到“生財(cái)、聚財(cái)、用財(cái)”三財(cái)之道融會(huì)貫通，進(jìn)一步完善公共財(cái)政體制。

（二）加強(qiáng)財(cái)政支出管理是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的必然要求。

支出政策是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)公平最直接有效的手段，是國(guó)計(jì)民生政策貫徹落實(shí)的有效保障。全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，加快構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)，要求切實(shí)加強(qiáng)支

出管理，既注重提高財(cái)政資金的保障水平，又注重提升財(cái)政資金的管理水平，有效地促進(jìn)科學(xué)發(fā)展和社會(huì)和諧。

（三）加強(qiáng)財(cái)政支出管理是發(fā)展社會(huì)主義政治文明的必然要求。

進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)政資金分配使用的公平性、公正性、公開(kāi)性，不斷提高財(cái)政支出活動(dòng)的透明度，讓社會(huì)各方面更好地了解國(guó)家財(cái)政資金的來(lái)龍去脈，不僅有利于促進(jìn)政務(wù)公開(kāi)、依法行政和依法理財(cái)，而且有利于各級(jí)人大和審計(jì)部門(mén)依法實(shí)施監(jiān)督，也便于更好地落實(shí)人民群眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。加強(qiáng)財(cái)政支出管理，既是社會(huì)主義政治文明不可或缺的組成部分和制度保障，又是社會(huì)主義政治文明的重要實(shí)現(xiàn)形式。

二、細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制精細(xì)化科學(xué)化水平近年來(lái)，我區(qū)在編制財(cái)政預(yù)算、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)方面做了大量工作，取得了很好的效果，但也存在不少問(wèn)題。做得好的要發(fā)揚(yáng)，做得未夠的要好好地去查找和認(rèn)真加以糾正。今年的預(yù)算編制除了鞏固好原有基礎(chǔ)外，還要注意以下幾點(diǎn)：

（一）努力做大財(cái)政“蛋糕”。生財(cái)、聚財(cái)是用財(cái)?shù)那疤岷捅Ｕ希龃筘?cái)政“蛋糕”是財(cái)政工作的首要任務(wù)。我區(qū)的非稅收入主要來(lái)源于國(guó)有資產(chǎn)處臵收入、國(guó)有資源有償使用經(jīng)營(yíng)收入以及各職能部門(mén)的執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰收入等，收入入庫(kù)了才能安排支出。因此，各職能部門(mén)要做到應(yīng)收盡收，要認(rèn)真做好計(jì)劃，依法征收，把應(yīng)收應(yīng)罰的收入收上來(lái)，這是我區(qū)預(yù)算完成的基礎(chǔ)。不能認(rèn)為區(qū)安排資金給你就可以不收或少收，如發(fā)現(xiàn)有應(yīng)收不收、應(yīng)罰不罰的，一經(jīng)查實(shí)，要嚴(yán)肅處理。明年的預(yù)算，財(cái)政部門(mén)要嚴(yán)格執(zhí)行以收定支，按照各

單位的收入安排支出，沒(méi)有非稅收入預(yù)算的支出財(cái)政不予安排。

（二）科學(xué)編報(bào)收入預(yù)算。一是在科學(xué)編報(bào)本級(jí)預(yù)算收入的同時(shí)，要將上級(jí)財(cái)政提前通知對(duì)下的一般性轉(zhuǎn)移支付和部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金納入預(yù)算編制，提高政府預(yù)算編制的完整性。二是明年稅收收入的測(cè)算工作從現(xiàn)在起就開(kāi)始著手準(zhǔn)備，結(jié)合現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)政策、宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，深入分析、掌握每戶企業(yè)現(xiàn)在和將來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，測(cè)算到每個(gè)稅種。三是各單位要認(rèn)真結(jié)合國(guó)家政策和歷年收入完成情況去測(cè)算收入，做到不漏報(bào)、不瞞報(bào)、不虛報(bào)，特別是單位資產(chǎn)處臵收入和有償使用經(jīng)營(yíng)收入要全部納入到單位預(yù)算中，杜絕“小金庫(kù)”等違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生。從近兩年的預(yù)算來(lái)看，仍有部分單位不同程度存在非稅收入少報(bào)、漏報(bào)現(xiàn)象，有的甚至故意不報(bào)。這種現(xiàn)象說(shuō)明兩個(gè)問(wèn)題：一是領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)識(shí)不到位，工作不過(guò)細(xì)，馬虎應(yīng)付；二是態(tài)度問(wèn)題，不把區(qū)委區(qū)政府的決策和要求當(dāng)回事，明知有收入，卻故意不報(bào)，目的就是想隱瞞收入，等收到時(shí)又要求財(cái)政安排返還，增加單位的支出預(yù)算。這是十分錯(cuò)誤的，嚴(yán)格來(lái)講已經(jīng)違反了財(cái)政紀(jì)律，是要追究單位主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的，今后絕不允許這種現(xiàn)象再發(fā)生。

（三）提高部門(mén)預(yù)算到位率。提高年初部門(mén)預(yù)算到位率，是提高預(yù)算保障能力、硬化預(yù)算約束、增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行均衡性的前提和基礎(chǔ)。但從我區(qū)近年的情況看，問(wèn)題不少，年初定了的預(yù)算有的執(zhí)行不了，有錢支不出去；年初沒(méi)有預(yù)算的支出部門(mén)不斷打報(bào)告要錢，這是很不正常的，預(yù)算沒(méi)有嚴(yán)肅性，好似很隨便、隨意，什么原因，要好好研究，大家都要認(rèn)真分析。明年，我區(qū)要千方百計(jì)提高部門(mén)預(yù)算的到位率。各部門(mén)要重點(diǎn)抓好以下工作：一是切實(shí)增強(qiáng)工作的

計(jì)劃性。要認(rèn)真研究中央、自治區(qū)、市委、市政府的政策精神和重點(diǎn)任務(wù)，結(jié)合區(qū)委、區(qū)政府的安排部署，科學(xué)謀劃、妥善安排好明年各項(xiàng)工作。在此基礎(chǔ)上，實(shí)事求是地研究測(cè)算預(yù)算需求，既不能不切實(shí)際，“敞口”要錢；也不能缺乏預(yù)見(jiàn)，遺漏必須安排的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)；更不能避重就輕，留硬缺口。在此，我還是要強(qiáng)調(diào)，部門(mén)預(yù)算編制工作“一把手”要親自抓，要與預(yù)算編制人員（包括領(lǐng)導(dǎo)班子、業(yè)務(wù)主管、財(cái)務(wù)主管）坐下來(lái)好好研究，分析明年要做哪些工作，在哪些方面需要花錢，花多少錢，哪些是必保的，哪些是急需的，認(rèn)真編制好部門(mén)預(yù)算。首先重點(diǎn)抓好工作計(jì)劃的研究制定，不能等部門(mén)預(yù)算批復(fù)以后，你又突然有一個(gè)想法，提出增支需求。如果出現(xiàn)這樣的情況，說(shuō)明你政策不熟、預(yù)見(jiàn)性不足、工作還未到位，那你就再認(rèn)真研究一年，等把管理做到位，把程序做到位，第二年再申報(bào)。二是嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，在安排明年預(yù)算時(shí)，對(duì)必須安排的支出，要盡量在年初足額安排，不能隨意擴(kuò)大支出項(xiàng)目規(guī)模，不能將項(xiàng)目支出挪作他用。財(cái)政部門(mén)要把好關(guān)，認(rèn)真審核各單位的部門(mén)預(yù)算，對(duì)收入預(yù)算不準(zhǔn)確和瞞報(bào)、漏報(bào)收入預(yù)算的，超收部分不予安排支出；在預(yù)算執(zhí)行中，項(xiàng)目支出不對(duì)口的不予審批。除此之外，對(duì)隨意擴(kuò)大預(yù)算規(guī)模、存在預(yù)算缺口以及沒(méi)有年初預(yù)算的項(xiàng)目資金，區(qū)領(lǐng)導(dǎo)原則上不再予以簽批。

（四）將零基預(yù)算落到實(shí)處。零基預(yù)算管理辦法取消部門(mén)預(yù)算改革前的撥款基數(shù)，要求各部門(mén)的支出按項(xiàng)目來(lái)編制預(yù)算。但是，部分單位在編制本部門(mén)預(yù)算時(shí)，總有一種既得利益的思想，項(xiàng)目只進(jìn)不出，預(yù)算只增不減，項(xiàng)目一旦納入預(yù)算，就形成慣例，變成常年項(xiàng)目。還有這樣一種錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，“申報(bào)預(yù)算不一定安排，不申報(bào)預(yù)

算一定不安排”，導(dǎo)致單位一是巧立名目申報(bào)項(xiàng)目，二是故意抬高申報(bào)項(xiàng)目金額。往往出現(xiàn)“單位絞盡腦汁抬高預(yù)算，財(cái)政費(fèi)心勞神擠壓水份”的情況。2012年，各部門(mén)在編制部門(mén)預(yù)算時(shí)，要實(shí)事求是，想辦什么事，拿出文件政策依據(jù)，分清輕重緩急，據(jù)實(shí)申報(bào)預(yù)算，同時(shí)還要考慮財(cái)力上的可能，不能隨心所欲想編什么項(xiàng)目就編什么項(xiàng)目，想編多少就編多少；財(cái)政部門(mén)結(jié)合財(cái)力水平，綜合平衡，多收的部門(mén)多安排項(xiàng)目，少收的部門(mén)少安排項(xiàng)目，政策、法規(guī)必保的項(xiàng)目要保證，不該做、不必上、沒(méi)有政策要求、沒(méi)有依據(jù)的項(xiàng)目不能編，即使是支出預(yù)算比上年少了也不能編。

（五）確保預(yù)算編制與執(zhí)行的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理的重要組成部分,預(yù)算執(zhí)行得好壞,直接關(guān)系到財(cái)政政策的貫徹落實(shí)和財(cái)政資金的有效使用。要按照財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求,進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理。在這里，我要強(qiáng)調(diào)一下，各預(yù)算部門(mén)是預(yù)算執(zhí)行的主體，而不是財(cái)政部門(mén)。預(yù)算執(zhí)行得好壞，受到褒獎(jiǎng)或問(wèn)責(zé)的是各預(yù)算部門(mén)，而不是財(cái)政部門(mén)。所以，各部門(mén)要切實(shí)履行好預(yù)算執(zhí)行的主體職責(zé)。財(cái)政部門(mén)要及時(shí)通報(bào)支出執(zhí)行進(jìn)度，加大督導(dǎo)力度；各預(yù)算部門(mén)和單位要積極按照預(yù)算項(xiàng)目要求和工作進(jìn)度，確保預(yù)算支出的均衡性。財(cái)政要把好這個(gè)關(guān)：不對(duì)預(yù)算的項(xiàng)目不支，項(xiàng)目未實(shí)施的不支、項(xiàng)目實(shí)施了但未形成進(jìn)度的按進(jìn)度控制支出、支出了但部門(mén)不按規(guī)定項(xiàng)目用款甚至挪作他用的要扣減預(yù)算并按規(guī)定給予處罰。審計(jì)部門(mén)更要做好各部門(mén)財(cái)政資金使用的監(jiān)督。各部門(mén)要自覺(jué)接受人大和審計(jì)以及財(cái)政的依法監(jiān)督。

（六）從嚴(yán)從緊安排好各項(xiàng)支出。按照中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的《中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)黨政機(jī)關(guān)

厲行節(jié)約要求的通知》，黨政機(jī)關(guān)要嚴(yán)格控制“三公”支出（指政府部門(mén)人員在因公出國(guó)出境經(jīng)費(fèi)、公務(wù)車購(gòu)臵及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)招待費(fèi)）以及慶典、節(jié)會(huì)、水、電、油等支出。今年中央各部委公開(kāi)了“三公”支出，充分體現(xiàn)了中央制止鋪張浪費(fèi)、大力壓縮“三公”支出的決心。當(dāng)前我區(qū)財(cái)力緊張，財(cái)政收支矛盾突出，特別是在規(guī)范公務(wù)員津補(bǔ)貼、解決教師職效工資、提高村干部及社區(qū)干部待遇、提高公務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、分期分批解決部分單位財(cái)撥人員工資以及民生支出等方面需要大量增加財(cái)政支出，同時(shí)還要保證區(qū)委區(qū)政府決定的一些重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)支，財(cái)政壓力可想而知！因此，在有限的的財(cái)力下，各級(jí)、各部門(mén)更要倡導(dǎo)艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的良好風(fēng)氣，全力保障民生、法定等重點(diǎn)支出，大力壓縮公務(wù)費(fèi)用，嚴(yán)格控制樓堂館所建設(shè)，反對(duì)大手大腳和鋪張浪費(fèi)，努力降低行政成本。各部門(mén)、各單位2012年專項(xiàng)支出必須在2011年的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)零增長(zhǎng)。

（七）積極推進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作。今年7月份，財(cái)政部發(fā)布了《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》，明確提出在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作，即對(duì)預(yù)算資金的支出和結(jié)果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。區(qū)財(cái)政局要研究制訂切實(shí)可行的評(píng)價(jià)辦法，逐步把評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤。要對(duì)部門(mén)拿到錢之后用到什么地方，怎么用，有什么效果，有什么問(wèn)題進(jìn)行檢查，確保資金按規(guī)定的預(yù)算和范圍、用途來(lái)使用，達(dá)到預(yù)期效果。各部門(mén)、各單位要按照區(qū)政府的要求和財(cái)政部門(mén)的具體安排，扎扎實(shí)實(shí)地做好此項(xiàng)工作，不僅要做好事后評(píng)價(jià)，還要做好事前評(píng)價(jià)，從預(yù)算安排就引入績(jī)效目標(biāo)管理，切實(shí)構(gòu)建起分級(jí)管理、各負(fù)其責(zé)的預(yù)算績(jī)效管理體系，將目前財(cái)政資金由“過(guò)程”管理逐步轉(zhuǎn)向“以結(jié)果為導(dǎo)向”的管理。

（八）加強(qiáng)政府性債務(wù)管理。近年來(lái)，我區(qū)政府融資規(guī)模不斷加大，對(duì)我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起積極的促進(jìn)作用，但同時(shí)到期債務(wù)和償債壓力又對(duì)財(cái)政帶來(lái)了影響。為防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)政部門(mén)要及時(shí)做好政府債務(wù)的分析、預(yù)測(cè)等工作，動(dòng)態(tài)掌握地方政府性債務(wù)運(yùn)行情況，及時(shí)為政府提供信息；其他使用政府借款的部門(mén)也要積極配合財(cái)政部門(mén)，明確提出還款計(jì)劃和資金來(lái)源，將還款支出列入明年預(yù)算，多渠道籌集資金，減輕財(cái)政償債壓力。特別是土地收入，要優(yōu)先用于解決償還貸款的開(kāi)支。同時(shí)，提醒有關(guān)單位，要嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院的有關(guān)規(guī)定，不得擅自借債，單位實(shí)施項(xiàng)目要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的立項(xiàng)規(guī)模及預(yù)算執(zhí)行，禁止隨意超支。區(qū)政府對(duì)違反規(guī)定隨意超支形成債務(wù)的單位及主要領(lǐng)導(dǎo)將嚴(yán)肅處理。

三、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)部門(mén)預(yù)算編制工作的領(lǐng)導(dǎo)

各單位、各部門(mén)一把手一定要重視對(duì)部門(mén)預(yù)算編制工作的領(lǐng)導(dǎo)，親自抓落實(shí)，抽調(diào)精兵強(qiáng)將，選派政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的同志組成預(yù)算編制隊(duì)伍；要結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，從承擔(dān)的職責(zé)出發(fā)，實(shí)事求是地編制好本部門(mén)的預(yù)算，并從制度上規(guī)范部門(mén)預(yù)算編制行為，切實(shí)提高預(yù)算編制質(zhì)量；要認(rèn)真抓好預(yù)算編制的內(nèi)部培訓(xùn)與日常指導(dǎo)工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)部門(mén)預(yù)算編制工作的領(lǐng)導(dǎo)。

第一，要更加重視和關(guān)心財(cái)政工作。各部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)真了解和分析全區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，支持財(cái)政工作，不但要了解財(cái)政的家底，更要了解自身的家底，要發(fā)揮集體智慧，調(diào)動(dòng)各方面的積極性，切實(shí)編制好2012年的部門(mén)預(yù)算，各部門(mén)的預(yù)算要經(jīng)班子集體研究才能上報(bào)。

第二，要努力提高理財(cái)能力。各部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)要努力加強(qiáng)財(cái)政

理論、財(cái)政政策、財(cái)政法規(guī)和財(cái)政業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，不斷提高科學(xué)理財(cái)、民主理財(cái)、依法理財(cái)?shù)谋绢I(lǐng)，善于從財(cái)政運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)工作中存在的問(wèn)題，及時(shí)作出正確的決策。

同志們，今年的預(yù)算編制工作時(shí)間緊、任務(wù)重。各部門(mén)、各單位要按照“十二五”規(guī)劃要求，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際，認(rèn)真研究、統(tǒng)籌考慮，高質(zhì)量編制好各項(xiàng)收支預(yù)算，為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政管理、科學(xué)理財(cái)，促進(jìn)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展做出新的貢獻(xiàn)。

第三篇：在市直部門(mén)預(yù)算編制工作會(huì)議上的講話

同志們：

今天把市直各部門(mén)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)同志請(qǐng)來(lái)，主要是通報(bào)情況，溝通信息，總結(jié)過(guò)去部門(mén)預(yù)算編制工作和推進(jìn)部門(mén)預(yù)算改革的情況,部署2008年部門(mén)預(yù)算編制工作。下面，我就即將開(kāi)始的2008年市直部門(mén)預(yù)算編制講幾點(diǎn)意見(jiàn)。

一、我市推進(jìn)部門(mén)預(yù)算改革的簡(jiǎn)要回顧

自2002年推進(jìn)部門(mén)預(yù)算改革以來(lái)，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在上級(jí)財(cái)政部門(mén)的指導(dǎo)和幫助下,在市直各部門(mén)的大力支持和配合下,財(cái)政部門(mén)按照貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的要求,認(rèn)真履行職責(zé)，緊緊圍繞部門(mén)預(yù)算改革這個(gè)中心,一方面,積極探索、穩(wěn)步推進(jìn)各項(xiàng)改革;另一方面,切實(shí)加強(qiáng)各項(xiàng)基礎(chǔ)性工作,建立和完善相關(guān)管理制度和規(guī)定，提高預(yù)算資金分配和使用的規(guī)范性、安全性和有效性。經(jīng)過(guò)幾年的共同努力,部門(mén)預(yù)算改革取得了明顯成效。2007年，市直74個(gè)部門(mén)301個(gè)預(yù)算單位納入了部門(mén)預(yù)算管理，部門(mén)預(yù)算總收入17.54億元，部門(mén)預(yù)算總支出17.12億元。在征求人大、審計(jì)等部門(mén)意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，完善了《市直部門(mén)預(yù)算編制辦法》，使部門(mén)預(yù)算的編制更加合理，并增強(qiáng)了可操作性。首次使用軟件完成部門(mén)預(yù)算編制工作，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)人員的操作培訓(xùn)，確保了部門(mén)預(yù)算編制的規(guī)范和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確。今年以來(lái)，預(yù)算執(zhí)行情況也比較好。1至8月，地方財(cái)政總收入53.2億元，完成預(yù)算的76％，同比增長(zhǎng)31％；全市全地域財(cái)政收入完成113.4億元，同比增長(zhǎng)18%；全市地方一般預(yù)算收入完成23.6億元，同比增長(zhǎng)29.1%，完成預(yù)算的75.3％，超時(shí)間進(jìn)度8.7個(gè)百分點(diǎn)；市直地方一般預(yù)算收入完成9.5億元，完成預(yù)算的78.5%,同比增長(zhǎng)29.4%，超時(shí)間進(jìn)度11.9個(gè)百分點(diǎn)。1至8月，全市一般預(yù)算支出33.3億元，同比增長(zhǎng)15%，完成預(yù)算的59.42％。部門(mén)預(yù)算改革的有效推進(jìn)，初步實(shí)現(xiàn)了國(guó)家宏觀政策與部門(mén)履行職能相結(jié)合的預(yù)算分配機(jī)制，建立了較為規(guī)范和公開(kāi)的預(yù)算編制程序和方法,預(yù)算編制的透明度和預(yù)算執(zhí)行的到位率不斷提高。具體體現(xiàn)在：一是部門(mén)預(yù)算編制的責(zé)任主體更加明確，各部門(mén)預(yù)算管理理念增強(qiáng)，預(yù)算管理水平也得到了切實(shí)提高。二是實(shí)現(xiàn)了預(yù)算編制的統(tǒng)一性，部門(mén)所有收入和支出都按照規(guī)定的編報(bào)內(nèi)容和形式在一本預(yù)算中反映，保證了部門(mén)預(yù)算的統(tǒng)一性、完整性，達(dá)到了一個(gè)部門(mén)一本預(yù)算、自下而上逐級(jí)編制預(yù)算的改革目標(biāo)。三是建立了較為規(guī)范和公開(kāi)的預(yù)算編制程序和方法，預(yù)算編制的透明度和預(yù)算執(zhí)行的到位率不斷提高。四是細(xì)化預(yù)算編制，收入細(xì)化到不同資金渠道，支出細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算批復(fù)時(shí)既批復(fù)資金又批復(fù)項(xiàng)目。五是初步實(shí)現(xiàn)了與部門(mén)履行職責(zé)職能相結(jié)合的預(yù)算分配機(jī)制。六是體現(xiàn)了預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算一旦確定，不再隨意追加，機(jī)動(dòng)財(cái)力逐年減少，領(lǐng)導(dǎo)和專家的意見(jiàn)集中到預(yù)算審核環(huán)節(jié)，減少了過(guò)去批條子的隨意性。七是加大了政府宏觀調(diào)控力度，財(cái)政資源配置逐步優(yōu)化。八是推進(jìn)了財(cái)政自身改革，財(cái)政職能由重分配向重管理轉(zhuǎn)變。

總體上看，部門(mén)預(yù)算改革的推進(jìn)，規(guī)范了財(cái)政管理，優(yōu)化了資源配置，提高了資源配置效益，從源頭上預(yù)防和治理腐敗的作用也十分明顯。充分肯定成績(jī)的同時(shí)，我們也應(yīng)清醒地看到，在部門(mén)預(yù)算編制的一些程序上，在預(yù)算管理的一些環(huán)節(jié)里，在預(yù)算執(zhí)行的一些過(guò)程中，還存在一些問(wèn)題和不足，這些問(wèn)題既有主觀的原因、也有客觀的因素，都要引起重視，認(rèn)真加以解決。

一是項(xiàng)目支出預(yù)算編制還需進(jìn)一步完善。項(xiàng)目支出預(yù)算是部門(mén)支出預(yù)算的重要組成部分，是市直部門(mén)為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的項(xiàng)目支出計(jì)劃。目前，我市還沒(méi)有建立項(xiàng)目庫(kù)和項(xiàng)目評(píng)審制度，項(xiàng)目支出具有很強(qiáng)的專業(yè)性，每一個(gè)項(xiàng)目需花多少錢，該不該花錢，部門(mén)比較主動(dòng)，財(cái)政相對(duì)被動(dòng)，部分單位沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目支出預(yù)算管理制度。有的將屬于基本支出開(kāi)支范疇的事項(xiàng)作為行政事業(yè)類項(xiàng)目申報(bào)，如會(huì)議費(fèi)等；有的為套取財(cái)政資金，虛列項(xiàng)目申報(bào)；有些部門(mén)項(xiàng)目設(shè)置重復(fù),分散了財(cái)政資金的使用方向；有些單位項(xiàng)目支出的范圍不清,增加了對(duì)這些項(xiàng)目監(jiān)督管理的難度；有些部門(mén)和單位在預(yù)算執(zhí)行中，要求財(cái)政部門(mén)調(diào)整追加項(xiàng)目預(yù)算，有的甚至隨意變更和調(diào)整批復(fù)的項(xiàng)目。

二是預(yù)算編報(bào)技術(shù)操作上有待進(jìn)一步改進(jìn)。部門(mén)預(yù)算編制及一些專項(xiàng)管理工作,都需要通過(guò)編報(bào)相關(guān)報(bào)表來(lái)反映。嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)的統(tǒng)一要求，準(zhǔn)確、及時(shí)地編報(bào)各類報(bào)表,既是預(yù)算管理的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性工作,同時(shí)也是落實(shí)相關(guān)改革措施的必要條件。從這幾年市直部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況來(lái)看,在這方面還存在一些突出的問(wèn)題：一是收入填報(bào)不完整，有些部門(mén)和單位沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行部門(mén)預(yù)算的有關(guān)規(guī)定，對(duì)以前的各項(xiàng)結(jié)余、其他收入等沒(méi)有全額納入部門(mén)預(yù)算。二是報(bào)送時(shí)間不及時(shí)，直接影響了財(cái)政部門(mén)匯總和相關(guān)工作的按時(shí)有序完成。三是項(xiàng)目未細(xì)化,由部門(mén)代編下級(jí)單位預(yù)算。有些部門(mén)在編制“二上”預(yù)算時(shí),沒(méi)有按照預(yù)算管理要求

對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算進(jìn)行細(xì)化,而是由部門(mén)代編下級(jí)單位預(yù)算,預(yù)算執(zhí)行中再進(jìn)行“二次分配”。四是預(yù)算編制過(guò)程中調(diào)整過(guò)于頻繁。由于部門(mén)預(yù)算編報(bào)時(shí)可能存在的漏報(bào)、填寫(xiě)信息不全等情況適當(dāng)?shù)卣{(diào)整是可以理解的。但有的部門(mén)在批復(fù)預(yù)算時(shí)還要求調(diào)整,既影響上報(bào)市人大預(yù)算數(shù)字的準(zhǔn)確性,也影響了預(yù)算批復(fù)的進(jìn)度和質(zhì)量。

三是資產(chǎn)管理與部門(mén)預(yù)算管理結(jié)合不緊。由于資產(chǎn)“家底”不清,財(cái)政部門(mén)掌握不了部門(mén)資產(chǎn)的準(zhǔn)確信息,導(dǎo)致信息不對(duì)稱,難以做到結(jié)合資產(chǎn)占用狀況來(lái)安排各部門(mén)的基本支出和項(xiàng)目支出。普遍缺乏資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，客觀上造成分配不公，資產(chǎn)占用較多的部門(mén),不僅不會(huì)因此而少安排預(yù)算,反而可以多申請(qǐng)運(yùn)行維護(hù)費(fèi),甚至可以將一部分資產(chǎn)出租,為本部門(mén)謀取利益，造成資產(chǎn)管理與部門(mén)預(yù)算管理脫節(jié)。節(jié)約使用資產(chǎn)的觀念強(qiáng)化不夠，部分對(duì)已占用的資產(chǎn)沒(méi)有成本和費(fèi)用的概念,影響預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。

四是審計(jì)中的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題不容忽視。市審計(jì)局對(duì)7個(gè)市直部門(mén)2006預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，提出了市直部門(mén)預(yù)算執(zhí)行中存在的一些問(wèn)題：有4個(gè)部門(mén)采取長(zhǎng)期掛帳、隱瞞收入、虛列支出等手段將收入未納入部門(mén)預(yù)算管理，涉及資金1044萬(wàn)元；7個(gè)部門(mén)基本公用經(jīng)費(fèi)超支現(xiàn)象突出，2006年基本公用經(jīng)費(fèi)超支492萬(wàn)元，有的是擠占挪用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，有的是用未納入部門(mén)預(yù)算的收入彌補(bǔ)；4個(gè)部門(mén)虛列支出208萬(wàn)元轉(zhuǎn)暫存；3個(gè)部門(mén)超標(biāo)準(zhǔn)超范圍列支、無(wú)預(yù)算列支費(fèi)用209萬(wàn)元；有2個(gè)部門(mén)違規(guī)收費(fèi)和未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”220萬(wàn)元；有1個(gè)部門(mén)資產(chǎn)處置不規(guī)范，資產(chǎn)處置沒(méi)有辦理審批手續(xù)；有2個(gè)單位部分收支未納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。財(cái)政部門(mén)在財(cái)政監(jiān)督檢查中也發(fā)現(xiàn)了這些問(wèn)題。上述問(wèn)題的產(chǎn)生，從預(yù)算執(zhí)行部門(mén)來(lái)看，一是預(yù)算編制不完整，部分收支游離在財(cái)政監(jiān)督之外。二是預(yù)算約束觀念不強(qiáng)，預(yù)算執(zhí)行打折扣，造成無(wú)預(yù)算列支、費(fèi)用超支等問(wèn)題。三是有些部門(mén)和單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律不嚴(yán)，存在違規(guī)收費(fèi)、占用其他單位資金等問(wèn)題。四是部分財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平不高，造成會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問(wèn)題。上述問(wèn)題也反映出在財(cái)政預(yù)算管理方面存在一些薄弱環(huán)節(jié)，如預(yù)算編制缺乏科學(xué)性；財(cái)政預(yù)算管理和監(jiān)督力度不夠，部分單位在編報(bào)收入預(yù)算時(shí)打埋伏、執(zhí)行時(shí)超預(yù)算。

不難看出，我們的部門(mén)預(yù)算工作，離規(guī)范化、科學(xué)化的標(biāo)準(zhǔn)還有距離，離市委、市政府的要求還存在不足，離上級(jí)財(cái)政部門(mén)的希望還需下功夫。部門(mén)預(yù)算改革盡管推進(jìn)了幾年，但后面的路還很長(zhǎng)，任務(wù)還很艱巨，需要我們齊心合力，繼續(xù)把改革引向深入。

二、規(guī)范部門(mén)預(yù)算管理，是上級(jí)對(duì)我們的明確要求

財(cái)政是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的物質(zhì)基礎(chǔ)，確保財(cái)政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性，是財(cái)政工作的生命。對(duì)此，各級(jí)黨委政府高度重視。市委、市政府明確要求和指示我們，要優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格預(yù)算約束，嚴(yán)格財(cái)政管理，深入推進(jìn)以部門(mén)預(yù)算改革為基礎(chǔ)的各項(xiàng)財(cái)政改革。

第一，中央財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算管理提出的新要求

財(cái)政部出臺(tái)的《關(guān)于完善和推進(jìn)地方部門(mén)預(yù)算改革的意見(jiàn)》強(qiáng)調(diào)了深化部門(mén)預(yù)算改革的重點(diǎn)：一是逐步規(guī)范預(yù)算決策機(jī)制，要立足公共財(cái)政職能，將財(cái)政資金逐步從非公共服務(wù)領(lǐng)域退出，增加對(duì)農(nóng)業(yè)、教育、科技、衛(wèi)生、社會(huì)保障等重點(diǎn)領(lǐng)域的資金投入；要加強(qiáng)項(xiàng)目的可行性研究論證，建立和完善重大支出的項(xiàng)目評(píng)審機(jī)制。二是繼續(xù)完善預(yù)算分配機(jī)制，要不斷完善定員定額管理體系，在研究制定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)，積極開(kāi)展實(shí)物費(fèi)用定額試點(diǎn)工作，逐步建立預(yù)算定額與實(shí)物資產(chǎn)相結(jié)合的定額標(biāo)準(zhǔn)體系；要加快項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，穩(wěn)步推進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算滾動(dòng)管理，增強(qiáng)預(yù)算之間的連續(xù)性；要按照新的政府收支分類，逐步將項(xiàng)目支出預(yù)算細(xì)化到經(jīng)濟(jì)科目，明晰反映各項(xiàng)支出用途。三是全面推進(jìn)預(yù)算管理的各項(xiàng)改革，要繼續(xù)深化“收支兩條線”改革，大力推行政府采購(gòu)制度，加快國(guó)庫(kù)集中收付制度改革。四是切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算管理監(jiān)督，要強(qiáng)化財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督，要加強(qiáng)對(duì)部門(mén)的財(cái)政監(jiān)管，要自覺(jué)接收人大、審計(jì)部門(mén)和社會(huì)公眾的監(jiān)督。五是探索建立預(yù)算績(jī)效考評(píng)體系，要把績(jī)效管理理念與方法引入財(cái)政支出管理，逐步建立起與公共財(cái)政相適應(yīng)，以提高政府管理效能和財(cái)政資金使用效益為核心的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，并將績(jī)效考評(píng)結(jié)果作為編制以后預(yù)算的重要參考依據(jù)。

全國(guó)財(cái)政廳（局）長(zhǎng)座談會(huì)要求：要深化部門(mén)預(yù)算管理制度改革，盡快建設(shè)“精細(xì)”財(cái)政。全面強(qiáng)化行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理，加強(qiáng)制度建設(shè)，抓緊研究出臺(tái)資產(chǎn)配置、使用、處置、評(píng)估等一系列配套制度，規(guī)范行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)各環(huán)節(jié)的管理。進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大政府收支分類改革成果。不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，抓緊完善政府收支分類改革，并爭(zhēng)取盡快將部門(mén)預(yù)算細(xì)化到經(jīng)濟(jì)分類。要不斷改進(jìn)部門(mén)預(yù)算編制辦法。進(jìn)一步完善基本支出標(biāo)準(zhǔn)體系，完善基本支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)。要全面實(shí)行綜合財(cái)政預(yù)算。努力將所有政府性收入和支出全部納入預(yù)算統(tǒng)一管理，建立統(tǒng)一完整的政府預(yù)算。

第二，市委、市政府對(duì)預(yù)算管理提出的新要求

市委書(shū)記李佑才在全市源頭治腐制度建設(shè)會(huì)議上強(qiáng)調(diào)指出：要深化部門(mén)預(yù)算改革。進(jìn)一步加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算管理的基礎(chǔ)性工作，完善基本支出定員定額管理辦法。扎實(shí)推進(jìn)政府收支分類改革，實(shí)行按經(jīng)濟(jì)分類編制項(xiàng)目支出預(yù)算，推動(dòng)項(xiàng)目支出預(yù)算的規(guī)范化、程序化和滾動(dòng)化管理。制定項(xiàng)目支出績(jī)效考評(píng)辦法，穩(wěn)步推進(jìn)績(jī)效考評(píng)工作，提高財(cái)政資金的使用效益。要擴(kuò)大國(guó)庫(kù)集中收付制度改革范圍。進(jìn)一步深化國(guó)庫(kù)集中支付改革級(jí)次，將改革工作逐步實(shí)施到所有基層預(yù)算單位。要擴(kuò)大改革資金范圍，將所有財(cái)政性資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，擴(kuò)大國(guó)庫(kù)直接支付的資金范圍，提高直接支付的比例。制定、完善預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法，完善國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。市直部門(mén)和有條件的縣市，要實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式改革，控制現(xiàn)金流量，減少公款開(kāi)支漏洞。要認(rèn)真落實(shí)“收支兩條線”管理規(guī)定。擴(kuò)大非稅收入管理范圍，將行政事業(yè)單位的非稅收入全部納入預(yù)算管理或財(cái)政專戶管理；將屬于政府的礦產(chǎn)資源、土地資源和城市公共設(shè)施收益，全部納入非稅收入管理。要健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制。隨著財(cái)政體制改革的深入，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督工作，加大對(duì)違規(guī)問(wèn)題的查處力度，顯得十分重要和緊迫。各級(jí)黨委、政府要高度重視財(cái)政監(jiān)督工作，把機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)納入重要議事日程。要加強(qiáng)對(duì)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，增強(qiáng)部門(mén)預(yù)算的剛性和約束力。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位銀行賬戶的監(jiān)管，嚴(yán)肅查處多頭開(kāi)戶和私設(shè)“小金庫(kù)”的行為。

第三，市人大對(duì)預(yù)算管理提出的新要求

市人大要求2008年部門(mén)預(yù)算編制做到：一是項(xiàng)目的質(zhì)量要提高，不能把項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)當(dāng)業(yè)務(wù)費(fèi)用，要逐步降低行政事業(yè)性項(xiàng)目比重，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)要實(shí)行零基預(yù)算，要加強(qiáng)項(xiàng)目審核評(píng)估。二是編制口徑要科學(xué)，人員經(jīng)費(fèi)要保證，公用經(jīng)費(fèi)要考慮單位的任務(wù)要求。三要嚴(yán)格部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行，預(yù)算批復(fù)后，不得隨意調(diào)整和變更，各項(xiàng)目之間也不得隨意調(diào)整，要嚴(yán)格實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付。四要加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督，部門(mén)預(yù)算要按法定程序?qū)徍?，要開(kāi)展決算審計(jì)。

三、規(guī)范部門(mén)預(yù)算管理，是財(cái)政發(fā)展的迫切需要

財(cái)政收入和財(cái)政支出是財(cái)政資金運(yùn)行的兩個(gè)方面。沒(méi)有完善、健全的財(cái)政收入管理體系，財(cái)政運(yùn)行將缺乏強(qiáng)有力的保障支撐；沒(méi)有完善、健全的財(cái)政支出管理體系，難以提高財(cái)政資源的配置效益，難以保證財(cái)政資金的良性運(yùn)行。加強(qiáng)財(cái)政支出管理，是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的必然要求，是加快公共財(cái)政建設(shè)的客觀需要，同時(shí)也是推動(dòng)財(cái)政可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力。因此，必須把加強(qiáng)財(cái)政支出管理放在更加突出的位置上。部門(mén)預(yù)算是財(cái)政支出管理的重要內(nèi)容，是財(cái)政管理工作的核心和基礎(chǔ)，也是當(dāng)前整個(gè)財(cái)政管理中相對(duì)薄弱的環(huán)節(jié)。因此，也必須把部門(mén)預(yù)算管理放在更加突出的位置上。特別是隨著財(cái)政“蛋糕”越做越大，財(cái)政支出規(guī)模也快速增長(zhǎng)，這對(duì)規(guī)范部門(mén)預(yù)算管理提出了更高的要求。2006年，我市地域內(nèi)財(cái)政收入147.5億元，比上年增長(zhǎng)40%；全市地方一般預(yù)算收入27.4億元，比上年增長(zhǎng)21.7%；全市地方一般預(yù)算支出62.6億元，比上年增長(zhǎng)31.5%；市直地方一般預(yù)算收入10.5億元，比上年增長(zhǎng)18.7%；市直地方一般預(yù)算支出11.7億元，比上年增長(zhǎng)23%。近5年來(lái)，我市財(cái)政收入規(guī)模在全省地市州一直位居第一。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)政保障能力逐步增強(qiáng)。2002年預(yù)算內(nèi)安排的?！俺燥垺北＿\(yùn)轉(zhuǎn)支出為3.53億元，2007年達(dá)到7.4億元，5年內(nèi)翻了一番。2002年市直部門(mén)預(yù)算總支出7.2億元，2007年達(dá)到17.2億元，5年內(nèi)增加了10億元。人員經(jīng)費(fèi)基本得到了保障，公務(wù)員津補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)在全省地市州中是較高的。因此，我們更要切實(shí)履行職責(zé)，確保財(cái)政資金運(yùn)行的安全、可靠、準(zhǔn)確、高效，把過(guò)去“吃飯財(cái)政”時(shí)期“重收入、輕支出”、“重分配、輕管理”、“重投入、輕效益”的狀況轉(zhuǎn)變到公共財(cái)政的要求上來(lái)，按照財(cái)政部提出的目標(biāo)，盡快建設(shè)“精細(xì)”財(cái)政、“透明”財(cái)政、“績(jī)效”財(cái)政、“法治”財(cái)政、“科技”財(cái)政、“協(xié)調(diào)”財(cái)政和“民生”財(cái)政。

四、規(guī)范部門(mén)預(yù)算管理，是我們共同的責(zé)任

部門(mén)預(yù)算涉及方方面面，既涉及體制、機(jī)制，又涉及管理、監(jiān)督；既涉及中央，又涉及地方；既涉及財(cái)政部門(mén)，又涉及所有預(yù)算單位，解決起來(lái)需要各方面的共同努力。財(cái)政部門(mén)作為財(cái)政資金的具體分配和監(jiān)管部門(mén)，肩負(fù)著不可推卸的重要責(zé)任，更應(yīng)該增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感；市直部門(mén)是財(cái)政資金的使用和管理部門(mén)，同樣肩負(fù)著不可推卸的重要責(zé)任，也應(yīng)該增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感?，F(xiàn)在應(yīng)該是規(guī)范部門(mén)預(yù)算管理的最有利時(shí)機(jī)，津貼補(bǔ)貼全額納入了預(yù)算，單位支出有了財(cái)政保障，單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員再不需“愁錢”發(fā)補(bǔ)貼、發(fā)獎(jiǎng)金，也就沒(méi)有必要冒風(fēng)險(xiǎn)搞“小金庫(kù)”等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事了。另外一個(gè)方面，財(cái)政預(yù)算的全范圍覆蓋，財(cái)政保障能力的不斷提高，對(duì)部門(mén)預(yù)算編制的規(guī)范性、準(zhǔn)確性和科學(xué)性，對(duì)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性、合法性和安全性，都提出了新的更高的要求。這是我們共同的責(zé)任、共同的使命和共同的工作，需要我們齊抓共管，緊密配合。

五、我們對(duì)規(guī)范預(yù)算管理的基本思路

在推進(jìn)部門(mén)預(yù)算改革的進(jìn)程中，我們深感責(zé)任重大，任務(wù)艱巨，工作艱辛。由于工作性質(zhì)的原因，財(cái)政部門(mén)往往處在各種矛盾交匯的風(fēng)口浪尖上。近年來(lái)我市財(cái)政收入盡管增幅較大，但還是滿足不了人民群眾日益增長(zhǎng)的物質(zhì)文化生活的需要、滿足不了社會(huì)事業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。我們力求通過(guò)“確保重點(diǎn)、兼顧各方”實(shí)現(xiàn)預(yù)算分配統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，綜合平衡，得到公眾認(rèn)可。但多年積累顯現(xiàn)而又急需解決的社會(huì)熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，更加突出了財(cái)力不足與需求的矛盾，發(fā)展、改革與穩(wěn)定對(duì)財(cái)政部門(mén)理財(cái)提出了更高的要求。我們?cè)谡J(rèn)真履行職責(zé)、嚴(yán)格財(cái)政監(jiān)管、規(guī)范部門(mén)預(yù)算的同時(shí)，也要換位思考，充分理解各部門(mén)、各單位對(duì)財(cái)政資金的需求，充分理解各部門(mén)、各單位工作上的難處。按照上級(jí)財(cái)政部門(mén)和市委、市政府的要求，結(jié)合財(cái)政改革與發(fā)展的實(shí)際情況，提出下一步預(yù)算管理的基本思路，希望各部門(mén)、各單位一如既往給予財(cái)政工作理解、支持和幫助。

一是切實(shí)提高預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和完整性。財(cái)政收入具有“取之于民，用之于民”的特征，一分一厘來(lái)之不易。作為收入分配的職能部門(mén)，我們理應(yīng)樹(shù)立“用不好財(cái)政資金就是對(duì)人民犯罪”的思想，將有限的財(cái)政資金用在最需要花錢的地方，花小錢、辦大事，花小錢、辦實(shí)事，花小錢、辦好事。為此，要繼續(xù)深化部門(mén)預(yù)算管理制度改革，切實(shí)提高預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和完整性。

二是全面實(shí)行綜合財(cái)政預(yù)算。努力將所有政府性收入和支出全部納入預(yù)算統(tǒng)一管理，建立統(tǒng)一完整的財(cái)政預(yù)算。加大部門(mén)綜合預(yù)算資金統(tǒng)籌力度，實(shí)現(xiàn)預(yù)算內(nèi)外資金、單位自有資金、政府性基金的統(tǒng)籌管理。進(jìn)一步規(guī)范公共資源管理，逐步實(shí)現(xiàn)公共資源的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

三是改進(jìn)部門(mén)預(yù)算編制辦法。實(shí)行零基預(yù)算，人員經(jīng)費(fèi)按政策據(jù)實(shí)安排，日常公用經(jīng)費(fèi)按定額安排，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)按實(shí)際情況安排。進(jìn)一步完善基本支出標(biāo)準(zhǔn)體系，探索資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)體系，建立各部門(mén)、各單位人員和資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，研究人員定額與實(shí)物費(fèi)用定額相結(jié)合的定額標(biāo)準(zhǔn)體系，努力實(shí)現(xiàn)資源公平配置。研究探索建立項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)體系，進(jìn)一步細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算編制，提高項(xiàng)目預(yù)算的真實(shí)性，完善項(xiàng)目管理辦法，加強(qiáng)項(xiàng)目清理工作，實(shí)行對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算的滾動(dòng)管理。逐步建立項(xiàng)目評(píng)審機(jī)制，對(duì)部門(mén)預(yù)算經(jīng)濟(jì)建設(shè)類項(xiàng)目和部分行政事業(yè)類項(xiàng)目進(jìn)行專家評(píng)審，擇優(yōu)安排。

四是鞏固和擴(kuò)大政府收支分類改革成果。政府收支分類改革是細(xì)化預(yù)算編制的重要基礎(chǔ)。2008年部門(mén)預(yù)算要按照新的政府收支分類科目編報(bào)，既要按功能分類，又要按經(jīng)濟(jì)分類，要準(zhǔn)確反映政府各項(xiàng)支出的具體用途，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目支出預(yù)算由粗放向科學(xué)、規(guī)范管理轉(zhuǎn)變，提高財(cái)政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性。

五是全面強(qiáng)化行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理。按照《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》的要求，狠抓貫徹落實(shí)。加強(qiáng)制度建設(shè)，抓緊研究出臺(tái)資產(chǎn)配置、使用、處置、評(píng)估等一系列配套制度，規(guī)范行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)各環(huán)節(jié)的管理。積極做好與有關(guān)部門(mén)的溝通、協(xié)調(diào)，進(jìn)一步理順行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制。同時(shí)，抓緊建設(shè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)與主管部門(mén)、行政事業(yè)單位資產(chǎn)信息的共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)控，保證資產(chǎn)信息通暢傳遞。

六是強(qiáng)化監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。從2008年開(kāi)始，我局每年將組織專班，采取隨機(jī)抽樣的辦法，在各業(yè)務(wù)科室服務(wù)的預(yù)算單位中分別抽取不少于１０％的單位實(shí)施檢查，結(jié)合人大、審計(jì)和監(jiān)察等部門(mén)反饋的意見(jiàn)和建議，對(duì)其預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。一方面實(shí)地察看部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行效果，另一方面實(shí)地了解財(cái)政干部的服務(wù)質(zhì)量和效率。檢查的結(jié)果作為財(cái)政干部綜合考核評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。

七是切實(shí)提高財(cái)政服務(wù)水平。新時(shí)期新階段的財(cái)政工作就是做好服務(wù)。財(cái)政干部要轉(zhuǎn)變服務(wù)觀念，樹(shù)立服務(wù)宗旨，改善服務(wù)方式，提高服務(wù)質(zhì)量。預(yù)算的編制執(zhí)行、資金的分配監(jiān)管、工作的檢查督辦、改革方案的實(shí)施等，都要貫穿于服務(wù)好300多家預(yù)算單位的具體工作過(guò)程之中。我們衷心感謝預(yù)算單位多年來(lái)對(duì)財(cái)政工作的理解、關(guān)心、支持和幫助，我們也將繼續(xù)誠(chéng)懇地為各個(gè)預(yù)算單位做好財(cái)政服務(wù)工作。財(cái)政干部要經(jīng)常深入到預(yù)算單位，向同事們學(xué)習(xí)、取經(jīng)，做好調(diào)查研究，全面了解部門(mén)和單位的職責(zé)特點(diǎn)、工作范圍及工作重點(diǎn)，在項(xiàng)目的選擇、論證和實(shí)施過(guò)程中主動(dòng)參與、全程服務(wù)。也衷心希望預(yù)算單位加強(qiáng)對(duì)財(cái)政工作的監(jiān)督、對(duì)財(cái)政干部的監(jiān)督，促使我們能夠更好地履行職責(zé)，依法理財(cái)，規(guī)范管理。

六、掌握政策，精心組織，共同努力，順利完成2008年部門(mén)預(yù)算編制工作

部門(mén)預(yù)算編制涉及面廣、政策性強(qiáng)，各部門(mén)、各單位要深刻理解，準(zhǔn)確把握，重點(diǎn)做好以下幾個(gè)方面的工作。

第一，嚴(yán)格把握部門(mén)預(yù)算編制范圍

全額預(yù)算單位、差額預(yù)算單位和依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件和其他政府行為取得收入的自收自支單位都要編制部門(mén)預(yù)算。工作地不在城區(qū)的行政事業(yè)單位也要編制部門(mén)預(yù)算。實(shí)行以錢養(yǎng)事的定額管理單位暫不納入部門(mén)預(yù)算管理。

第二，完整編制收入預(yù)算

各部門(mén)各單位的所有資金來(lái)源都要編入部門(mén)預(yù)算，包括財(cái)政預(yù)算撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、國(guó)有資源（有償）使用收入、主管部門(mén)集中收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等政府非稅收入、經(jīng)營(yíng)收入、上年結(jié)余。未納入部門(mén)預(yù)算管理的政府非稅收入執(zhí)收單位也要同時(shí)編報(bào)收入計(jì)劃。此類收入包括政府性基金收入、專項(xiàng)收入、彩票資金收入、罰沒(méi)收入等。非稅收入由執(zhí)收單位根據(jù)前3年的實(shí)際收入數(shù)進(jìn)行測(cè)算，并考慮政策變化和業(yè)務(wù)量增減變化等因素，據(jù)實(shí)編制收入計(jì)劃。收入計(jì)劃既要積極，又要穩(wěn)妥。非稅收入預(yù)算嚴(yán)格按《**市直2008年非稅收入計(jì)劃編制口徑》填報(bào)。執(zhí)收單位要將納入政府預(yù)算的各項(xiàng)非稅收入計(jì)劃按規(guī)定的時(shí)間報(bào)市非稅收入管理局匯總審核，市非稅收入管理局審核確認(rèn)后，將非稅收入計(jì)劃報(bào)市財(cái)政局，作為編制2008年部門(mén)預(yù)算和政府非稅收入預(yù)算的依據(jù)。各執(zhí)收單位既要認(rèn)真填報(bào)納入本單位部門(mén)預(yù)算的非稅收入，又要認(rèn)真填報(bào)不納入本單位部門(mén)預(yù)算的非稅收入。

第三，科學(xué)編制支出預(yù)算

一是人員經(jīng)費(fèi)繼續(xù)執(zhí)行“編辦核編、人事核標(biāo)、財(cái)政核資”的編制辦法。單位在填報(bào)“一上”階段人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，先按2007年8月末在編在冊(cè)人員的工資數(shù)據(jù)填報(bào)基本工資、離退休費(fèi)、規(guī)范津貼補(bǔ)貼、補(bǔ)助工資，其他項(xiàng)目根據(jù)《**市直2008年部門(mén)預(yù)算報(bào)表填報(bào)說(shuō)明》計(jì)算填列。財(cái)政部門(mén)根據(jù)編辦、人事部門(mén)審核的人員、工資標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整單位上報(bào)的“一上”階段預(yù)算數(shù)據(jù)。2008年住房貨幣化按月補(bǔ)助額按市房改辦2005年審批數(shù)列入支出預(yù)算，2005年以后職工增減、職稱職務(wù)變動(dòng)、工資增加等因素增減住房貨幣化補(bǔ)助的，由市房改辦在2007年12月30日前審批后按預(yù)算追加程序辦理。

二是進(jìn)一步完善日常公用經(jīng)費(fèi)定員定額標(biāo)準(zhǔn)體系。在保障財(cái)政全額負(fù)擔(dān)人員經(jīng)費(fèi)據(jù)實(shí)足額安排的前提下，根據(jù)部門(mén)履行職能情況、有關(guān)政策調(diào)整等因素，對(duì)部門(mén)定員定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整和完善，不斷提高預(yù)算編制的合理性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。核定2008年市直部門(mén)預(yù)算日常公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)為：市委、人大、政府、政協(xié)、民主黨派、人民團(tuán)體人年1萬(wàn)元；其他行政單位、具有行政管理職能并依照公務(wù)員管理的事業(yè)單位人年0.8萬(wàn)元；具有一定社會(huì)管理或公共服務(wù)職能的公益性事業(yè)單位，如監(jiān)察、監(jiān)測(cè)、檢測(cè)、防疫、勞動(dòng)統(tǒng)籌、農(nóng)林水利、文教廣電、醫(yī)療衛(wèi)生、民政優(yōu)撫、技術(shù)推廣等單位人年0.6萬(wàn)元；各種考試、培訓(xùn)、服務(wù)中心、科研及其他事業(yè)單位人年0.4萬(wàn)元；公安機(jī)關(guān)、檢察院、法院按照省和市委市政府有關(guān)文件規(guī)定的保障標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍編制，其中日常公用經(jīng)費(fèi)按人年1.1萬(wàn)元編制；司法系統(tǒng)按人年1.1萬(wàn)元編制日常公用經(jīng)費(fèi)。這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是部門(mén)預(yù)算的支出標(biāo)準(zhǔn)，不是預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)的分配標(biāo)準(zhǔn)，各部門(mén)各單位要將預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)綜合安排日常公用經(jīng)費(fèi)。

三是規(guī)范填報(bào)行政事業(yè)類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。行政事業(yè)類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指行政事業(yè)專項(xiàng)（業(yè)務(wù)）支出（一般不形成固定資產(chǎn)），如大中型會(huì)議、專項(xiàng)業(yè)務(wù)工作經(jīng)費(fèi)、大中型維修費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行費(fèi)、專項(xiàng)接待、政府指定的專項(xiàng)工作等。行政事業(yè)類項(xiàng)目預(yù)算要在預(yù)算報(bào)表上列示具體項(xiàng)目名稱，要填報(bào)申請(qǐng)理由、依據(jù)、主要內(nèi)容、測(cè)算依據(jù)和說(shuō)明，并附相關(guān)文件依據(jù)。

四是規(guī)范填報(bào)經(jīng)濟(jì)建設(shè)類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。經(jīng)濟(jì)建設(shè)類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是指行政事業(yè)單位用于基本建設(shè)、事業(yè)發(fā)展等方面的支出（一般要形成固定資產(chǎn)），如大中型或?qū)I(yè)設(shè)備購(gòu)置，水電路、電子政務(wù)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，辦公樓等基本建設(shè)項(xiàng)目。經(jīng)濟(jì)建設(shè)類項(xiàng)目應(yīng)在保證基本支出和行政事業(yè)類項(xiàng)目支出之后，根據(jù)需要和可能原則安排。基本建設(shè)項(xiàng)目須按基本建設(shè)管理程序?qū)徟?，要附市發(fā)改委立項(xiàng)批文，項(xiàng)目申報(bào)要細(xì)化到勘察設(shè)計(jì)、土建、設(shè)備、大宗材料采購(gòu)等資金明細(xì)，并實(shí)行先評(píng)審再下達(dá)預(yù)算的管理辦法。還貸項(xiàng)目要有詳細(xì)說(shuō)明和項(xiàng)目報(bào)批依據(jù)，方可列入部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目支出。

政府專項(xiàng)資金的編制辦法待市政府批準(zhǔn)后另發(fā)通知。

第四，認(rèn)真編制政府采購(gòu)預(yù)算

政府采購(gòu)預(yù)算是政府采購(gòu)活動(dòng)的基礎(chǔ)和依據(jù)。各預(yù)算單位應(yīng)按照《市人民政府辦公室轉(zhuǎn)發(fā)市財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購(gòu)預(yù)算管理意見(jiàn)的通知》（宜府辦發(fā)〔2007〕19號(hào)）文件規(guī)定，認(rèn)真做好政府采購(gòu)預(yù)算的編制工作。所有使用財(cái)政性資金包括政府性基金、社?；?、政府專項(xiàng)資金等采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)的支出都必須按規(guī)范文本同步編制政府采購(gòu)預(yù)算。

第五，規(guī)范預(yù)算編報(bào)程序

按全國(guó)統(tǒng)一規(guī)定，部門(mén)預(yù)算實(shí)行“二上二下”的基本程序：一上階段主要是各部門(mén)（單位）向財(cái)政部門(mén)報(bào)送部門(mén)預(yù)算文本草案。一下階段主要是財(cái)政部門(mén)向各單位下達(dá)收入預(yù)算控制數(shù)。二上階段主要是各部門(mén)（單位）根據(jù)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算收入控制數(shù)調(diào)整本單位的收支預(yù)算文本草案。二下階段主要是市直部門(mén)預(yù)算經(jīng)政府審查，并報(bào)人大審議通過(guò)后，市財(cái)政局按《預(yù)算法》規(guī)定在一個(gè)月以內(nèi)批復(fù)到主管部門(mén)，主管部門(mén)在財(cái)政部門(mén)批復(fù)預(yù)算15日內(nèi)批復(fù)到各預(yù)算單位。各階段的編報(bào)時(shí)間和工作任務(wù)，文件上有詳細(xì)說(shuō)明，請(qǐng)各單位嚴(yán)格遵守。

第六，嚴(yán)格控制預(yù)撥資金

從法律上講，預(yù)算批復(fù)前，財(cái)政資金不能撥付，由于人代會(huì)3、4月份才召開(kāi)，1至4月份正常運(yùn)轉(zhuǎn)需要資金保障，財(cái)政擬采取預(yù)撥辦法，但必須嚴(yán)格控制。2008部門(mén)預(yù)算批復(fù)前，預(yù)撥資金主要有：一是按上預(yù)算月平均數(shù)預(yù)撥人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)；二是為保障運(yùn)轉(zhuǎn)性支出，必須按月?lián)芨兜慕?jīng)常性業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)；三是具有救濟(jì)救災(zāi)性質(zhì)、必須在批復(fù)前執(zhí)行的項(xiàng)目；四是按照項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度必須在批復(fù)前撥付資金的延續(xù)性項(xiàng)目。

第七，積極推進(jìn)部門(mén)預(yù)算支出績(jī)效考評(píng)試點(diǎn)工作

按照財(cái)政部和省財(cái)政廳的要求，2008年將在市直部門(mén)開(kāi)展部門(mén)預(yù)算支出績(jī)效考評(píng)試點(diǎn)工作，通過(guò)建立客觀公正的考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)有效的考評(píng)辦法，合理的指標(biāo)體系，對(duì)部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全面的綜合考評(píng)，并將部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況考評(píng)結(jié)果和重點(diǎn)項(xiàng)目完成情況績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，與部門(mén)履行職能的需要、與部門(mén)項(xiàng)目支出預(yù)算管理結(jié)合起來(lái)，建立有效的績(jī)效考評(píng)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，推進(jìn)部門(mén)的項(xiàng)目支出預(yù)算管理，促進(jìn)提高提供公共服務(wù)水平和公共產(chǎn)品的質(zhì)量，提高財(cái)政資金使用效率和效益。

第八，研究建立資產(chǎn)與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合的機(jī)制

行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理是公共財(cái)政管理的重要組成部分。行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)是由財(cái)政資金轉(zhuǎn)化為實(shí)物形態(tài)形成的,財(cái)政資金的分配，離不開(kāi)對(duì)行政事業(yè)單位存量資產(chǎn)的掌握,單位資產(chǎn)的使用管理,也離不開(kāi)財(cái)政資金的支持,因此,資產(chǎn)管理應(yīng)該與預(yù)算管理緊密結(jié)合。二者的有機(jī)結(jié)合對(duì)增強(qiáng)預(yù)算管理的科學(xué)性和有效性,解決預(yù)算管理中增量管理與存量管理的脫節(jié)問(wèn)題,優(yōu)化資產(chǎn)管理,從源頭上控制資產(chǎn)形成具有重要意義。2008年部門(mén)預(yù)算中，對(duì)房屋維修改造項(xiàng)目、設(shè)備購(gòu)置等固定資產(chǎn)新增事項(xiàng)要按財(cái)政部35號(hào)、36號(hào)令規(guī)定，履行必要的審批程序。

2008年部門(mén)預(yù)算編制即將開(kāi)始，任務(wù)十分艱巨，工作非常繁重，希望各部門(mén)高度重視，努力克服人員少、時(shí)間緊、要求高等各種困難，深入細(xì)致，密切配合，狠抓落實(shí)，卓有成效地做好2008年部門(mén)預(yù)算編制的各項(xiàng)工作。

1、高度重視預(yù)算編制工作。各部門(mén)、各單位要按照早編預(yù)算、細(xì)編預(yù)算的要求，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，分解任務(wù)，落實(shí)責(zé)任，認(rèn)真研究測(cè)算，按時(shí)完成各階段的任務(wù)，編制一本符合實(shí)際的預(yù)算。向財(cái)政部門(mén)報(bào)送的預(yù)算文本須經(jīng)單位和主管部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字。各主管部門(mén)要負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各單位部門(mén)預(yù)算的政策解釋、技術(shù)指導(dǎo)、檢查督辦和質(zhì)量把關(guān)。

2、規(guī)范部門(mén)預(yù)算編制內(nèi)容。編制部門(mén)預(yù)算要做到“一個(gè)部門(mén)一本預(yù)算”。一是部門(mén)是部門(mén)預(yù)算編制的主體，要對(duì)編報(bào)的部門(mén)預(yù)算負(fù)責(zé)。二是部門(mén)所有收支，包括部門(mén)取得的一般預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資金收入、政府性基金預(yù)算收入、其他收入等從不同來(lái)源取得的各類收入及相應(yīng)安排的基本支出、項(xiàng)目支出、專項(xiàng)支出等各項(xiàng)支出，都要編入部門(mén)預(yù)算，體現(xiàn)綜合預(yù)算的原則。三是部門(mén)本級(jí)及其所有下屬單位的收支都要編入部門(mén)預(yù)算，單獨(dú)反映。四是部門(mén)本級(jí)及其下屬單位所有收支要按照有關(guān)政策規(guī)定，細(xì)化到具體的預(yù)算項(xiàng)目和相應(yīng)的政府收支分類科目。

3、規(guī)范部門(mén)預(yù)算編制秩序。部門(mén)預(yù)算編制影響到單位一年的工作，政策性強(qiáng)，牽涉面廣，各單位切不可馬虎應(yīng)對(duì)，必須實(shí)事求是。一是收入的申報(bào)要準(zhǔn)確，不準(zhǔn)隱瞞不報(bào)。二是各單位的項(xiàng)目必須符合客觀實(shí)際需要。三是人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按編辦、人事、財(cái)政部門(mén)審核的基數(shù)和財(cái)政負(fù)擔(dān)口徑計(jì)算。四要嚴(yán)格遵守時(shí)間，按時(shí)上報(bào)。

部門(mén)預(yù)算改革是財(cái)政各項(xiàng)改革的基礎(chǔ)和重點(diǎn)，任務(wù)繁重，工作艱巨。特別是從事財(cái)務(wù)工作的同志，工作非常辛苦，非常具體，責(zé)任非常大。但不能懈怠工作，要認(rèn)真負(fù)責(zé)，精心編制好本部門(mén)、本單位的部門(mén)預(yù)算。

謝謝大家！

第四篇：在2012年市級(jí)部門(mén)預(yù)算編制工作會(huì)議上的講話

在2012年市級(jí)部門(mén)預(yù)算編制工作會(huì)議上的講話

（2011年9月30日）

同志們：

今天，我們?cè)谶@里召開(kāi)2012年市級(jí)部門(mén)預(yù)算編制工作會(huì)議，主要是總結(jié)2011年部門(mén)工作，分析存在問(wèn)題，進(jìn)一步動(dòng)員各部門(mén)、各單位提高認(rèn)識(shí)，扎實(shí)工作，全面做好2012年部門(mén)預(yù)算編制工作。剛才，市財(cái)政局陸局長(zhǎng)講了很好的意見(jiàn)，希望各部門(mén)、各單位結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真抓好落實(shí)，確保按時(shí)完成部門(mén)預(yù)算編制工作。下面，我就做好2012年部門(mén)預(yù)算編制工作講三方面意見(jiàn)：

一、總結(jié)工作，分析問(wèn)題，切實(shí)提高部門(mén)預(yù)算編制工作的思想認(rèn)識(shí)

實(shí)行部門(mén)預(yù)算，是深化財(cái)政管理體制改革的重要內(nèi)容，也是財(cái)政管理體制改革的核心，具有十分重要的意義。一是部門(mén)預(yù)算是依法行使理財(cái)?shù)男枰?guó)務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》明確要求完善依法行政的財(cái)政保障機(jī)制，完善集中統(tǒng)一的公共財(cái)政體制。同時(shí)，編制部門(mén)預(yù)算也是實(shí)施《預(yù)算法》的基本要求，預(yù)算通過(guò)部門(mén)編制、財(cái)政審核、人大批準(zhǔn)后，即具有法律效力，必須嚴(yán)格執(zhí)行。第二，部門(mén)預(yù)算是優(yōu)化財(cái)政管理體制的需要。實(shí)施部門(mén)預(yù)算，有利于優(yōu)化財(cái)政資源配置，提高資金使用效益。通過(guò)預(yù)算管理，科學(xué)制訂定員定額標(biāo)準(zhǔn)，合理確定開(kāi)支順序，可以將有限的資金用到急需的項(xiàng)目上，更好地確保重點(diǎn)支出的需要。第三，部門(mén)預(yù)算是源頭預(yù)防腐敗的需要。通過(guò)編制部門(mén)預(yù)算，單位和部門(mén)的各級(jí)收入納入綜合預(yù)算，支出安排落實(shí)到具體用款單位和項(xiàng)目，資金分配更加公開(kāi)、1

公正、透明，避免了暗箱操作，減少甚至杜絕了資金的體外循環(huán)，有利于從源頭上、機(jī)制上預(yù)防腐敗，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。

近年來(lái),我市部門(mén)預(yù)算改革，經(jīng)過(guò)財(cái)政部門(mén)和各預(yù)算單位的共同努力，取得了顯著成效。一是理財(cái)水平不斷提高。預(yù)算管理規(guī)范、透明，預(yù)算分配科學(xué)、合理，科學(xué)理財(cái)、依法理財(cái)逐步走上了規(guī)范化、制度化軌道。二是財(cái)政保障能力不斷提高。全市工資福利、基本運(yùn)轉(zhuǎn)、重點(diǎn)建設(shè)、社會(huì)保障、社會(huì)事業(yè)支出得到了較好保障，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)快速發(fā)展。三是資金使用效益不斷提高。財(cái)政支出管理機(jī)制逐步健全，財(cái)政資源配置進(jìn)一步優(yōu)化，財(cái)政資金使用效益明顯提高。四是預(yù)算約束能力不斷增強(qiáng)。部門(mén)預(yù)算從基層預(yù)算單位編起，確立了部門(mén)預(yù)算主體地位，各部門(mén)的預(yù)算意識(shí)和工作責(zé)任感明顯增強(qiáng)，預(yù)算的執(zhí)行到位率不斷提高，避免了部門(mén)和單位在“要錢”上浪費(fèi)精力，提高了工作效率。

在肯定成績(jī)的同時(shí)，我們也要清醒地看到我市部門(mén)預(yù)算編制工作還存在一些突出的問(wèn)題：一是工作缺乏計(jì)劃性。部分單位對(duì)下工作重點(diǎn)把握不準(zhǔn)，預(yù)算編制隨意性較大，預(yù)算執(zhí)行中頻繁要求調(diào)整或追加。二是預(yù)算細(xì)化不到位。在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的申報(bào)上，個(gè)別單位工作事項(xiàng)研究不具體，項(xiàng)目支出不夠細(xì)化。三是基礎(chǔ)工作不扎實(shí)。有些單位填報(bào)數(shù)據(jù)不認(rèn)真、不負(fù)責(zé)，造成預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不實(shí)，數(shù)據(jù)之間甚至存在邏輯錯(cuò)誤等問(wèn)題。四是重點(diǎn)把握不準(zhǔn)確。有的單位對(duì)市委市政府安排的工作把握不準(zhǔn)確，甚至有意識(shí)地保留一些項(xiàng)目，首先滿足單位的其他支出，然后再要求追加，影響了預(yù)算的嚴(yán)肅性，給財(cái)政預(yù)算平衡帶來(lái)一定的影響。

總結(jié)和分析近年來(lái)部門(mén)預(yù)算編制工作中存在的問(wèn)題，最主要的一個(gè)主要原因，一是一些單位尤其是主要負(fù)責(zé)人，對(duì)部門(mén)預(yù)算編制工作的重要性和必要性認(rèn)識(shí)不夠；二是從業(yè)人員業(yè)務(wù)不夠精，政策

未吃透，責(zé)任心不強(qiáng)。為此，各部門(mén)、各單位要充分認(rèn)識(shí)實(shí)行部門(mén)預(yù)算的重要意義，切實(shí)增強(qiáng)做好部門(mén)預(yù)算工作的責(zé)任感。

二、把握原則，突出重點(diǎn)，扎實(shí)做好部門(mén)預(yù)算編制具體工作 第一，預(yù)算要全面。部門(mén)預(yù)算的重要特征是“大收入、大支出、全口徑”，預(yù)算單位所有的收入和支出都要全部反映在一本預(yù)算上。一方面，預(yù)算的內(nèi)容要全面。各預(yù)算單位在編制部門(mén)預(yù)算時(shí)，無(wú)論是收入預(yù)算，還是支出預(yù)算，都必須全面編制。在收入預(yù)算上，預(yù)算單位的各種收入，包括非稅收入，都要納入預(yù)算，決不允許在預(yù)算外留有其他收入項(xiàng)目。在支出預(yù)算上，各單位要認(rèn)真研究上級(jí)政策精神和市委市政府安排的重點(diǎn)工作，科學(xué)謀劃明年的工作。在此基礎(chǔ)上，實(shí)事求是地研究測(cè)算預(yù)算需求，增強(qiáng)預(yù)算編制的預(yù)見(jiàn)性，切實(shí)做到不遺不漏。

第二，編制要精準(zhǔn)。為適應(yīng)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的需要，各預(yù)算單位要按照統(tǒng)一的分類標(biāo)準(zhǔn)定額，將所有預(yù)算項(xiàng)目細(xì)化落實(shí)到具體項(xiàng)目。收入方面要排細(xì)，非稅收入要排到每一個(gè)項(xiàng)目，據(jù)實(shí)反映，不打埋伏，除政策性因素影響外，非稅收入原則上不應(yīng)比上年有較大的出入。支出方面要排實(shí)，基本支出要嚴(yán)格執(zhí)行支出定額，不得擅自擴(kuò)大范圍，提高標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目支出要在基本支出得到保證的前提下，根據(jù)財(cái)力可能，按照輕重緩急進(jìn)行安排。各部門(mén)、各單位特別是財(cái)會(huì)人員要摸清情況，搞準(zhǔn)數(shù)字，認(rèn)真填寫(xiě)和錄入每一項(xiàng)數(shù)據(jù)，尤其是非稅收入預(yù)算的編制，一定要結(jié)合國(guó)家政策和歷年收入完成情況去測(cè)算，做到不漏報(bào)、不瞞報(bào)、不虛報(bào)，對(duì)于單位資產(chǎn)處置收入和有償使用的經(jīng)營(yíng)收入要全部納入到單位預(yù)算中，切實(shí)杜絕“小金庫(kù)”等違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。市財(cái)政局要嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格審查，確保預(yù)算編制準(zhǔn)確。

第三，重點(diǎn)要突出。一是人員工資支出。要切實(shí)保障各種工資、離退休人員經(jīng)費(fèi)、弱勢(shì)群體、優(yōu)撫社保對(duì)象基本生活費(fèi)等各種剛性支出。各部門(mén)、各單位對(duì)各種人員工資性的支出預(yù)算一定要按照編制要求，據(jù)實(shí)打足，不留缺口。二是基本運(yùn)轉(zhuǎn)支出。財(cái)政部門(mén)要本著公平、合理的原則，制定好公用支出的標(biāo)準(zhǔn)定額。各部門(mén)、各單位要弄清楚具體的測(cè)算口徑，本著實(shí)事求是的原則如實(shí)填列，并做好錄入工作，確保各單位基本運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)費(fèi)保障到位。三是重點(diǎn)項(xiàng)目支出。重點(diǎn)項(xiàng)目是根據(jù)上級(jí)政策要求的、市委市政府確定的、事關(guān)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局的重大項(xiàng)目，需要優(yōu)先安排。

三、精心組織，強(qiáng)化管理，充分發(fā)揮部門(mén)預(yù)算編制工作的職能作用

一要強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。預(yù)算編制以部門(mén)為主，必須突出部門(mén)在預(yù)算編制中的主體作用。部門(mén)預(yù)算編制工作“一把手”要親自抓，重點(diǎn)抓好工作計(jì)劃的研究制定，絕不能隨意增加預(yù)算。各預(yù)算單位要與財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)溝通聯(lián)系，財(cái)政部門(mén)要強(qiáng)化業(yè)務(wù)指導(dǎo)和服務(wù)，確保預(yù)案編制工作目標(biāo)明確、程序規(guī)范、要求清楚、便于操作。

二要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理的重要組成部分,預(yù)算執(zhí)行得好壞,直接關(guān)系到財(cái)政政策的貫徹落實(shí)和財(cái)政資金的有效使用。各預(yù)算部門(mén)是預(yù)算執(zhí)行的主體，要切實(shí)按照財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求,進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理。財(cái)政部門(mén)要及時(shí)通報(bào)預(yù)算支出執(zhí)行進(jìn)度，加大督導(dǎo)力度，確保預(yù)算支出平衡。

三要推進(jìn)績(jī)效管理。推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，有利于增強(qiáng)單位支出責(zé)任、提高公共服務(wù)質(zhì)量、優(yōu)化公共資源配置、節(jié)約公共支出成本。今年7月份，財(cái)政部發(fā)布了《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》，明確指出在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作。從現(xiàn)在開(kāi)始，我們要把績(jī)效管理的理念納入預(yù)算管理全過(guò)程，不僅要做好事后評(píng)價(jià)，還要做好事前評(píng)價(jià)，積極構(gòu)建符合我市實(shí)際的預(yù)算績(jī)效管理體

系，努力將目前財(cái)政資金由“過(guò)程”管理逐步轉(zhuǎn)向“以結(jié)果為導(dǎo)向”的管理。各部門(mén)要強(qiáng)化政府預(yù)算為民服務(wù)的理念，提高預(yù)算支出效率，切實(shí)做到“花少量的錢、辦更多的事”，為社會(huì)公眾提供更多、更好的服務(wù)。

四要提倡勤儉節(jié)約。當(dāng)前，我市財(cái)力比較緊張，財(cái)政收支矛盾還比較突出，在有限的的財(cái)力下，各部門(mén)、各單位要大力倡導(dǎo)艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的良好作風(fēng)，嚴(yán)格控制“三公”支出，大力壓縮公務(wù)費(fèi)用，堅(jiān)決反對(duì)大手大腳和鋪張浪費(fèi)，努力降低行政成本，全力保障民生等重點(diǎn)支出。2012年的預(yù)算編制要在優(yōu)先保證人員工資、保證部門(mén)和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi)的前提下，本著“勤儉辦事業(yè)”的方針，從嚴(yán)從緊編制支出預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，原則上不再追加支出預(yù)算，如遇特殊情況、突發(fā)事件需要追加支出預(yù)算的，嚴(yán)格按規(guī)定程序報(bào)批。

同志們，2012年的市級(jí)部門(mén)預(yù)算編制工作時(shí)間緊、任務(wù)重、要求高，各部門(mén)、各單位要按照這次會(huì)議的要求，恪盡職守，認(rèn)真工作，確保圓滿完成全市部門(mén)預(yù)算編制工作。

第五篇：在公司2009財(cái)務(wù)決算布置會(huì)議上的講話（精選）

同志們：

今天我們?cè)谶@里召開(kāi)2009財(cái)務(wù)決算工作布置會(huì)，傳達(dá)集團(tuán)公司2009年財(cái)務(wù)決算布置會(huì)議精神，安排部署公司2009財(cái)務(wù)決算工作。前面資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、審計(jì)處、人力資源與社保工作部和企業(yè)管理部就有關(guān)專業(yè)方面的決算工作做了具體的安排布置。現(xiàn)在我結(jié)合公司當(dāng)前的實(shí)際情況，就全面做好2009年財(cái)務(wù)決算工作以及2009年與財(cái)務(wù)決算相關(guān)工作講幾點(diǎn)意見(jiàn)。

一、2009年經(jīng)營(yíng)管理工作的簡(jiǎn)要回顧

今年以來(lái)，在公司黨政的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全司上下認(rèn)真貫徹落實(shí)“三會(huì)”精神，深入開(kāi)展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，團(tuán)結(jié)一心，迎難而上，頑強(qiáng)拼搏，各項(xiàng)工作保持了穩(wěn)步發(fā)展的良好勢(shì)頭。主要產(chǎn)品產(chǎn)值、利潤(rùn)指標(biāo)完成較好，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)定增長(zhǎng)。2009年公司經(jīng)營(yíng)管理工作主要有以下幾個(gè)特點(diǎn)：

1、經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量明顯改善

今年雖然受到國(guó)際金融危機(jī)的沖擊，但通過(guò)開(kāi)展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，落實(shí)公司“三會(huì)”精神，加強(qiáng)成本管理，使得公司今年的主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成比預(yù)計(jì)的要好，主要呈現(xiàn)出以下幾個(gè)特點(diǎn)：一是產(chǎn)值不斷提高，全年預(yù)計(jì)完成工業(yè)總產(chǎn)值 xx 億元，其中

1、煤炭生產(chǎn)xx億元；

2、非煤產(chǎn)值：xx億元（機(jī)械制造 xx億元，水泥生產(chǎn)xx億元）。完成年計(jì)劃的109％。二是煤炭銷量態(tài)勢(shì)良好，預(yù)計(jì)全年銷售煤炭xx萬(wàn)噸，完成計(jì)劃的122％；三是貨款回收較理想，煤炭產(chǎn)品當(dāng)期回收率達(dá)到97%；四是盈利能力穩(wěn)定，全年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xxxx萬(wàn)元，凈利潤(rùn)預(yù)計(jì)達(dá)到xxxx萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量明顯改善，經(jīng)濟(jì)效益顯著提高。這些成績(jī)的取得，主要得益于以下幾個(gè)方面：一是煤炭產(chǎn)品的產(chǎn)銷量穩(wěn)步提高，煤炭質(zhì)量的穩(wěn)步提升和調(diào)運(yùn)、銷售政策的靈活性鞏固了公司的市場(chǎng)地位，提升了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；二是雖然受到了國(guó)際金融危機(jī)的沖擊，機(jī)械制造產(chǎn)品的訂貨和銷售受到了影響，但管件廠通過(guò)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、加大成本管理、加強(qiáng)貨款回收力度，使企業(yè)效益沒(méi)有發(fā)生大的滑坡；三是水泥產(chǎn)業(yè)通過(guò)技改，提高了產(chǎn)能，節(jié)能降耗，消化了主要材料價(jià)格上漲的影響，使經(jīng)營(yíng)效益穩(wěn)中有升。

2、強(qiáng)化成本管理，促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的進(jìn)一步提升。

2009年是集團(tuán)公司確定的“成本管理年”，也是公司施工業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)后，實(shí)現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)型，管理水平提高，企業(yè)持續(xù)快速發(fā)展的關(guān)鍵一年。由于受金融危機(jī)的影響，產(chǎn)品銷售價(jià)格的不確定，影響到公司的盈利水平。公司按照集團(tuán)公司“嚴(yán)格控制、規(guī)范管理”的原則，以及集團(tuán)公司《關(guān)于加強(qiáng)成本管理十條意見(jiàn)》文件精神，為使企業(yè)的整體效益不受影響，在全司內(nèi)開(kāi)展了“成本管理年”活動(dòng)。公司下達(dá)了《關(guān)于“成本管理年”活動(dòng)工作安排》，就活動(dòng)的目標(biāo)、任務(wù)、責(zé)任、要求都作了全面的安排。各單位都能按照要求，編制財(cái)務(wù)預(yù)算、成本費(fèi)用計(jì)劃，制定具體的落實(shí)措施，做了許多富有成效的工作。一是加大宣傳力度，使降成本、提效益的意識(shí)和干部員工的日常工作得到有機(jī)結(jié)合，使成本管理工作不再停留在管理約束的層面，而是向干部員工自覺(jué)行為方面延伸。二是成立組織機(jī)構(gòu)，細(xì)化了成本管理制度。各單位成立了相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，為活動(dòng)的開(kāi)展提供了組織保障，同時(shí)，進(jìn)一步細(xì)化了成本管理制度，明確成本目標(biāo)，為“成本管理年”活動(dòng)的開(kāi)展提供了有力的制度保障。三是查找薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地開(kāi)展了工作。在金融危機(jī)的影響下，各單位充分認(rèn)識(shí)到成本管理在企業(yè)管理中的重要性，開(kāi)展活動(dòng)的積極性明顯提高，針對(duì)性更強(qiáng)，能夠主動(dòng)研究成本管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，有目標(biāo)地制定實(shí)施辦法。

xx公司組織有關(guān)部門(mén)按照公司對(duì)成本管理下降幅度的要求，對(duì)指標(biāo)進(jìn)行了倒算，編制出臺(tái)了《財(cái)務(wù)預(yù)算》、《成本費(fèi)用計(jì)劃》，印發(fā)了《雙龍煤業(yè)公司目標(biāo)成本管理辦法》，并按照“全員、全過(guò)程、全方位、全要素”的原則，對(duì)成本進(jìn)行了分解，建立了“人人頭上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)有考核”的成本管理體系。通過(guò)這些具體的工作，在今年物價(jià)上漲的情況下，使煤炭完全成本扣除政策增資因素外，較計(jì)劃還有所降低。

3、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量得到進(jìn)一步的提高。

一是繼續(xù)實(shí)行了財(cái)務(wù)科長(zhǎng)委派制度。公司今年繼續(xù)對(duì)全公司下屬的二級(jí)單位的財(cái)務(wù)科長(zhǎng)（會(huì)計(jì)主管）進(jìn)行了直接和間接委派。

二是對(duì)公司下屬各單位的財(cái)務(wù)軟件全部進(jìn)行了升級(jí)，會(huì)計(jì)電算化的相關(guān)制度都已經(jīng)健全，國(guó)有企業(yè)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，社區(qū)單位按照事業(yè)單位《會(huì)計(jì)制度》，設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，運(yùn)行規(guī)范。

三是堅(jiān)持財(cái)務(wù)科長(zhǎng)例會(huì)制度。為了及時(shí)了解各單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理狀況。公司每月5日召開(kāi)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)例會(huì)，總結(jié)當(dāng)月經(jīng)營(yíng)工作，找出本單位在經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出解決問(wèn)題的辦法，安排布置下月的工作。

四是定期進(jìn)行經(jīng)營(yíng)調(diào)研，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作中存在的問(wèn)題。通過(guò)經(jīng)營(yíng)調(diào)研和總結(jié)，促進(jìn)了各單位的經(jīng)營(yíng)管理工作，取得了顯著的效果。

五是加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，不斷提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。由于種種原因，過(guò)去我司財(cái)務(wù)人員流失嚴(yán)重，部分單位在崗的會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，一些單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理和會(huì)計(jì)核算工作比較薄弱。通過(guò)去年 “基礎(chǔ)管理落實(shí)年”活動(dòng)和今年的“成本管理年”活動(dòng)，以及五月份和九、十月份分別對(duì)公司70多名在崗會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了兩次業(yè)務(wù)培訓(xùn)，十二月二十日又進(jìn)行了會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)知識(shí)競(jìng)賽，全司70多名在崗會(huì)計(jì)、審計(jì)人員參加了競(jìng)賽。通過(guò)這些活動(dòng)，使我司的會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平得到進(jìn)一步提高，經(jīng)營(yíng)管理能力進(jìn)一步強(qiáng)化。

六是公司通過(guò)網(wǎng)上銀行管理，對(duì)各二級(jí)單位嚴(yán)格實(shí)行資金收支兩條線管理。今年，我們重點(diǎn)抓了過(guò)去未納入網(wǎng)銀管理的四個(gè)公司的網(wǎng)上銀行連網(wǎng)工作。今年上半年，公司所有經(jīng)營(yíng)單位都已納入了網(wǎng)銀統(tǒng)一管理，各單位網(wǎng)上銀行運(yùn)行情況良好，都能嚴(yán)格執(zhí)行《公司網(wǎng)上銀行管理辦法》，實(shí)現(xiàn)了資金的統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度，提高了資金的使用效率。七是貨幣資金管理更加規(guī)范。經(jīng)檢查，絕大部分單位都能夠嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和公司的銀行存款和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范管理和使用貨幣資金。

八是加大了貨款回收力度。今年各單位都能按照公司“加大應(yīng)收賬款的回收力度”的要求，制定措施，增加清收人員，下達(dá)清收指標(biāo)，落實(shí)貨款管理責(zé)任，取得了較好的效果，煤炭貨款回收率達(dá)到97%，xx廠在市場(chǎng)不景氣的情況下，抽調(diào)40多人下去催收貨款，取得了一定的成效。

4、全面完成建筑施工板塊的劃轉(zhuǎn)工作。

為了滿足集團(tuán)公司對(duì)建筑施工板塊進(jìn)行重組整合的要求，2009年初，我們將公司所屬zz板塊13個(gè)單位成建制的劃轉(zhuǎn)給xx集團(tuán)管理，并配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)我司2008年經(jīng)營(yíng)進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行了評(píng)估；通過(guò)對(duì)劃轉(zhuǎn)建設(shè)集團(tuán)單位的資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、剝離等工作，確認(rèn)了公司對(duì)xx集團(tuán)的非貨幣資產(chǎn)的出資額。通過(guò)這些審計(jì)、評(píng)估、剝離，使公司的資產(chǎn)質(zhì)量得到進(jìn)一步提高。

5、狠抓安全質(zhì)量管理，基本實(shí)現(xiàn)了安全生產(chǎn)的目標(biāo)。

今年以來(lái)，全司上下牢固樹(shù)立“以人為本”、“安全第一”的理念，堅(jiān)持“安全高于一切、安全優(yōu)于一切、安全重于一切、安全影響一切”的思想，嚴(yán)格執(zhí)行公司《安全基礎(chǔ)管理考核細(xì)則》、《安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化標(biāo)準(zhǔn)及考核辦法》和《煤質(zhì)管理辦法及千分制考核辦法》，各單位把安全事故為零作為全年奮斗目標(biāo)，建立健全安全管理機(jī)構(gòu)，狠抓安全基礎(chǔ)管理，加大安全投入，積極開(kāi)展了各項(xiàng)安全活動(dòng)，使重傷以上安全事故控制在集團(tuán)公司下達(dá)的0.8的范圍內(nèi)。

從今年的經(jīng)營(yíng)運(yùn)行情況看，公司總體經(jīng)營(yíng)形勢(shì)較好。再加上今年煤炭銷售價(jià)格降幅不大，提升了公司的整體效益。同時(shí)也要清醒地認(rèn)識(shí)到，在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)中，煤炭業(yè)務(wù)受資源限制以及全國(guó)煤炭產(chǎn)能過(guò)剩的有所顯現(xiàn)的影響，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)空間較小。在經(jīng)營(yíng)管理工作中，還存在許多薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題。主要表現(xiàn)在以下幾方面：

1、經(jīng)營(yíng)管理方式粗放，指標(biāo)考核不細(xì)，使盈利能力受限。突出表現(xiàn)為：一是部分單位經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制不是很健全，責(zé)任落實(shí)不是很到位。在物資采購(gòu)等管理方面缺乏科學(xué)嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致責(zé)任落實(shí)不是很到位，增加了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)率。二是部分單位分級(jí)考核指標(biāo)設(shè)置和指標(biāo)核定可操作性較差，指標(biāo)考核不細(xì)。通過(guò)公司組織的經(jīng)營(yíng)調(diào)研，大部分單位制訂了考核辦法，但僅分解到區(qū)隊(duì)、車間一級(jí)，且考核不力。

2、成本費(fèi)用管理意識(shí)不強(qiáng)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本不斷攀高，有客觀上市場(chǎng)價(jià)格上漲及增支因素影響，但主觀上管理不到位也是重要原因。

在分析問(wèn)題的同時(shí)，我們也要充分認(rèn)識(shí)公司經(jīng)過(guò)近幾年的運(yùn)行，具備了快速發(fā)展條件，具備了集中力量解決制約生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的積極因素。因此，2010年的經(jīng)營(yíng)工作要認(rèn)清形勢(shì)，轉(zhuǎn)變觀念，狠抓基礎(chǔ)，練好內(nèi)功，克難攻堅(jiān)，為公司持續(xù)健康快速發(fā)展做出新的貢獻(xiàn)。

二、2010年經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析和主要工作任務(wù)

（一）2010年的經(jīng)營(yíng)環(huán)境

2010年，是公司實(shí)現(xiàn)“十一五”規(guī)劃目標(biāo)的關(guān)鍵年。我們面臨的主要任務(wù)有：一是全面完成集團(tuán)公司下達(dá)的2010年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；二是制定十二五發(fā)展規(guī)劃；三是尋找可持續(xù)發(fā)展的資源；四是順利完成xx廠遷建工作；五是xx水泥廠粉磨系統(tǒng)改造工程。圍繞公司2010年的主要工作，綜合分析2010年公司發(fā)展面臨的形勢(shì)，有三方面的積極因素：一是從國(guó)家政策環(huán)境來(lái)看，為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，國(guó)家適時(shí)推出的一攬子經(jīng)濟(jì)刺激政策，已逐步取得實(shí)效，經(jīng)濟(jì)觸底回暖的信號(hào)頻繁出現(xiàn)，宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)企穩(wěn)回升，將為公司煤炭生產(chǎn)、機(jī)械制造、水泥生產(chǎn)的新一輪發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。二是集團(tuán)公司實(shí)施的結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)整合，劃轉(zhuǎn)出了公司xx業(yè)務(wù)，加大了機(jī)械制造和水泥產(chǎn)品的投入，理順了公司內(nèi)部產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高了公司產(chǎn)業(yè)抗擊風(fēng)險(xiǎn)的能力。三是有集團(tuán)公司從資源上、財(cái)力上的大力支持，使公司加快產(chǎn)業(yè)調(diào)整，盡快解決資源接續(xù)，培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)有了政策上的保證。在看到積極因素的同時(shí)，也要清醒地認(rèn)識(shí)到2010年制約公司發(fā)展的問(wèn)題和矛盾。一是隨著資源整合、小煤礦改造和大型現(xiàn)代化礦井的建設(shè)投產(chǎn)，煤炭產(chǎn)能大幅增加，供大于求的矛盾將更加突出，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)會(huì)更加激烈；二是隨著國(guó)家增值稅轉(zhuǎn)型、資源稅調(diào)整、資源開(kāi)采水土流失補(bǔ)償費(fèi)征收等政策出臺(tái)，將使煤炭企業(yè)成本壓力進(jìn)一步加大，企業(yè)的盈利空間進(jìn)一步收窄；三是金融危機(jī)的持續(xù)效應(yīng)，使機(jī)械制造艱難的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)在短期內(nèi)仍無(wú)法從根本上予以改觀；四是水泥生產(chǎn)的成本還是居高不下，利潤(rùn)空間有限。

總的來(lái)看，2010年公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展在面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)的同時(shí)也蘊(yùn)含著重大發(fā)展機(jī)遇，需要我們努力加以把握。為此，我們要增強(qiáng)憂患意識(shí)，統(tǒng)一思想，密切關(guān)注國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及經(jīng)濟(jì)政策變化，結(jié)合實(shí)際，積極應(yīng)對(duì)，趨利避害，有的放矢，努力變被動(dòng)為主動(dòng)，促進(jìn)各項(xiàng)工作的全面推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展。

（二）、2010年經(jīng)營(yíng)工作的主要任務(wù)

十二五公司發(fā)展思路是：以煤炭生產(chǎn)為基礎(chǔ)，做大做精機(jī)械制造和水泥生產(chǎn)，多元發(fā)展，打造一流現(xiàn)代企業(yè)。發(fā)展目標(biāo)：煤炭增量，產(chǎn)品升級(jí)，快速發(fā)展，造福員工。

圍繞公司總的發(fā)展思路，2010年經(jīng)營(yíng)管理工作要緊緊圍繞公司發(fā)展目標(biāo)，著重抓好以下幾方面工作：

1、加強(qiáng)監(jiān)管，落實(shí)責(zé)任，嚴(yán)格考核

集團(tuán)公司下達(dá)公司2010年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是實(shí)行銷售收入xx個(gè)億，虧補(bǔ)前利潤(rùn)總額xxxx萬(wàn)元。為了完成這一目標(biāo)，公司將把目標(biāo)分解下達(dá)給各單位，同時(shí)把這些指標(biāo)作為明年的考核指標(biāo)，進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。為了完成這些指標(biāo)，公司要把加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)監(jiān)管、落實(shí)管理責(zé)任、嚴(yán)格責(zé)任考核作為經(jīng)營(yíng)管理的重要手段。一是要健全二級(jí)單位經(jīng)營(yíng)考核制度，加大資金管理、成本費(fèi)用控制的考核力度；二是各單位要對(duì)公司下達(dá)的考核指標(biāo)按月逐級(jí)分解，并建立嚴(yán)格的考核機(jī)制，嚴(yán)肅考核紀(jì)律；三是繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)監(jiān)管的職責(zé)，落實(shí)工作考評(píng)制度。五是繼續(xù)進(jìn)行季度經(jīng)營(yíng)調(diào)研和重點(diǎn)項(xiàng)目的調(diào)研。

2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，做好成本費(fèi)用的控制

財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，要認(rèn)真做好、季度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、分析工作?？紤]由于受金融危機(jī)的影響，2010年產(chǎn)品銷售價(jià)格波動(dòng)，影響公司的盈利水平，所以我們要把成本管理、費(fèi)用控制工作作為2010年經(jīng)營(yíng)管理的重要工作來(lái)抓，要通過(guò)降低各項(xiàng)耗費(fèi)來(lái)抵補(bǔ)價(jià)格下跌的影響，讓企業(yè)的整體效益不受影響。因此要求各單位要結(jié)合財(cái)務(wù)預(yù)算，制定出目標(biāo)成本、費(fèi)用指標(biāo)，并進(jìn)行分解，落實(shí)到部門(mén)、班組和個(gè)人，要強(qiáng)化過(guò)程控制，加大考核掛鉤力度，努力降低成本。各單位都要在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)編制出詳細(xì)的成本明細(xì)預(yù)算，預(yù)算成本應(yīng)該同比有所下降，并要制定出成本、費(fèi)用管理的具體措施，包括工資成本管理、物料全過(guò)程管理、固定資產(chǎn)管理、各項(xiàng)費(fèi)用管理的措施。要通過(guò)這些措施，實(shí)現(xiàn)兩個(gè)確保目標(biāo)，即：確保經(jīng)濟(jì)效益不下降、確保職工收入不降低。為了促進(jìn)成本管理工作再上新臺(tái)階，公司將擇機(jī)召開(kāi)一次成本管理工作座談會(huì)，落實(shí)集團(tuán)公司《成本管理工作十條意見(jiàn)》，推廣成本管理工作先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)成本管理工作再上新臺(tái)階。會(huì)上將總結(jié)公司2009年成本管理工作，安排部署2010年有關(guān)成本管理工作，并組織有關(guān)單位進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)介紹和交流，相互促進(jìn)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，共同提高。

3、全力以赴抓銷售，確保目標(biāo)完成。

煤炭產(chǎn)能過(guò)剩的態(tài)勢(shì)已初顯現(xiàn)，公司下半年銷售狀況不是太好，庫(kù)存加大。所以，2010年要加快營(yíng)銷管理體制改革，做好營(yíng)銷策略的調(diào)整，明晰品牌脈絡(luò)宣傳，加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)銷售的新增長(zhǎng)。

一是抓好營(yíng)銷隊(duì)伍的建設(shè)。積極引進(jìn)具有先進(jìn)市場(chǎng)管理能力的高級(jí)人才,不斷充實(shí)和擴(kuò)大銷售人員隊(duì)伍，加大營(yíng)銷人員薪酬與績(jī)效考核力度，跟進(jìn)培訓(xùn)與引導(dǎo)，優(yōu)化營(yíng)銷隊(duì)伍。

二是要圍繞強(qiáng)化內(nèi)部管理，進(jìn)一步擴(kuò)展企業(yè)知名度，不斷擴(kuò)充營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)，夯實(shí)營(yíng)銷基礎(chǔ)，確保完成全年目標(biāo)任務(wù)。

三是加大貨款回收力度。要及時(shí)核清賬目，清收貨款，對(duì)屢欠不清的客戶要借助司法機(jī)關(guān)進(jìn)行清欠。公司要求煤炭、水泥生產(chǎn)單位要盡可能的實(shí)行銀貨兩清，對(duì)方不付款不發(fā)貨。管件廠要制定貨款回收的具體措施，進(jìn)一步加大回收力度，增加現(xiàn)金流入量，緩解目前生產(chǎn)資金緊缺的現(xiàn)狀。

4、做好融資工作，確保公司建設(shè)資金需求

2010年，公司項(xiàng)目建設(shè)總投資將預(yù)計(jì)達(dá)到xx億元（不含棚戶區(qū)改造），隨著煤炭資源增加以及水泥生產(chǎn)線項(xiàng)目的立項(xiàng)，資金需求還有大幅增長(zhǎng)的可能。我們要提前籌劃部署好融資工作，確保公司發(fā)展的資金需求，已成為公司快速發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。2010年，要積極運(yùn)用多種融資和集團(tuán)公司信用擔(dān)保的平臺(tái)，進(jìn)一步擴(kuò)大融資規(guī)模。要圍繞金融政策的變化，切實(shí)抓好項(xiàng)目的投產(chǎn)驗(yàn)收和評(píng)估，不斷核實(shí)資產(chǎn)構(gòu)成，改善資產(chǎn)質(zhì)量，鞏固和提高公司的融資能力；抓好新項(xiàng)目的核準(zhǔn)，為項(xiàng)目順利融資創(chuàng)造良好的條件；同時(shí)，要樹(shù)立精打細(xì)算思想，充分管理好、利用好這些來(lái)之不易的資金。

5、做好非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)剝離后的管理。

根據(jù)集團(tuán)公司的安排，在這次整體改制過(guò)程中，對(duì)集團(tuán)所屬的單位非經(jīng)營(yíng)性機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)進(jìn)行了剝離。為了構(gòu)建新型企業(yè)辦社會(huì)和后勤服務(wù)管理體系，逐步實(shí)現(xiàn)后勤服務(wù)市場(chǎng)化、專業(yè)化，對(duì)剝離出來(lái)的非經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)在明年要組建獨(dú)立的運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，并由各子企業(yè)代管。在集團(tuán)層面成立一個(gè)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理公司，作為各單位非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的出資人。非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)單獨(dú)建賬，單獨(dú)核算，并從2009年起不再在集團(tuán)公司賬面反映，每年非經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)預(yù)決算單獨(dú)給國(guó)資委上報(bào)。公司要按照集團(tuán)公司的統(tǒng)一安排非經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的運(yùn)作和管理。

6、以現(xiàn)金流量為核心，強(qiáng)化資金安全，提高資金利用率。

一是以現(xiàn)金流量為核心，制定現(xiàn)金流量分析體系，定期對(duì)比分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；二是要加大貨款回收力度，責(zé)任落實(shí)到人，引入獎(jiǎng)懲結(jié)合的機(jī)制，確保貨款及時(shí)回收；三是繼續(xù)加強(qiáng)網(wǎng)上銀行管理，不斷完善網(wǎng)上銀行管理的各項(xiàng)制度，實(shí)行資金高度集中管理，提高資金利用率；四是加強(qiáng)對(duì)基層單位銀行存款和現(xiàn)金使用的管理，公司決定每季度組織有關(guān)人員對(duì)基層單位的現(xiàn)金和銀行賬戶管理進(jìn)行一次檢查，確保資金的安全和規(guī)范運(yùn)作。

7、做好納稅籌劃，有效規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)。

一是各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員都要認(rèn)真學(xué)習(xí)稅法，熟悉稅法，要依法經(jīng)營(yíng)，照章納稅，合理避稅。我們必須改變納稅觀念，提高對(duì)稅務(wù)工作的認(rèn)識(shí)，認(rèn)真研究有關(guān)政策，提高操作水平，積極做好優(yōu)惠稅率申報(bào)，嘗試在幾個(gè)煤礦實(shí)行整體稅率優(yōu)惠的爭(zhēng)取工作，切實(shí)維護(hù)企業(yè)利益。

二是要開(kāi)展稅收調(diào)研，主動(dòng)幫助基層查找和規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)。

三是繼續(xù)加強(qiáng)統(tǒng)一票據(jù)管理，杜絕票據(jù)管理不善而帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

8、充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)控作用。

完善內(nèi)控制度建設(shè)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)控作用，是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)范運(yùn)作的體制保障。要通過(guò)開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)、管理審計(jì)，監(jiān)督子公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益是否真實(shí)、合法，評(píng)價(jià)各子公司受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況和企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善情況，監(jiān)督各子公司切實(shí)履行受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促使其完善內(nèi)部管理和提高經(jīng)濟(jì)效益。

三、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，全面完成2009年財(cái)務(wù)決算工作

1、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)決算工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)

2009年財(cái)務(wù)決算工作集團(tuán)公司特別重視，要求公司在春節(jié)前要向集團(tuán)匯報(bào)，時(shí)間緊，任務(wù)重，工作量大。因此，一是要求各單位高度重視，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，按照會(huì)議安排成立財(cái)務(wù)決算組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一部署，精心安排，上下配合、有序?qū)嵤?。按照要求制定出工作日程和進(jìn)度計(jì)劃，做到領(lǐng)導(dǎo)、人員、時(shí)間、標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任“五落實(shí)”。二是要明確職責(zé)，責(zé)任到人。努力把2009財(cái)務(wù)決算工作做準(zhǔn)、做實(shí)、做細(xì)、做好，要全面、完整、真實(shí)反映各單位的經(jīng)營(yíng)狀況。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要關(guān)心和支持財(cái)務(wù)決算工作，從人員上、部門(mén)配合上、辦公設(shè)施上提供必要條件。對(duì)于參與決算人員在生活上給予照顧，加班加點(diǎn)要適當(dāng)給予補(bǔ)助。公司將對(duì)2009財(cái)務(wù)決算工作進(jìn)行總結(jié)評(píng)比，對(duì)在財(cái)務(wù)決算工作中表現(xiàn)突出的單位和個(gè)人進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不能按時(shí)完成任務(wù)或財(cái)務(wù)信息失真的單位，要通報(bào)批評(píng)，追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

2、認(rèn)真做好2009年財(cái)務(wù)決算編審工作

今年決算報(bào)表有經(jīng)營(yíng)單位報(bào)表、非經(jīng)營(yíng)單位報(bào)表、基建報(bào)表，按上報(bào)渠道分有國(guó)資委報(bào)表、財(cái)政報(bào)表、集團(tuán)內(nèi)部報(bào)表。種類復(fù)雜，工作量大。集團(tuán)公司2009財(cái)務(wù)決算布置會(huì)議對(duì)決算工作進(jìn)行全面安排布置，公司這次會(huì)議也對(duì)決算編審工作做了詳細(xì)的安排，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)做出了具體規(guī)定，各單位要嚴(yán)格執(zhí)行。機(jī)電物質(zhì)管理部要及早組織好設(shè)備、物質(zhì)盤(pán)點(diǎn)。專項(xiàng)工程要嚴(yán)格按規(guī)定列決，不準(zhǔn)虛列虛決，不準(zhǔn)變相列決。公司參與決算會(huì)審的部門(mén)要認(rèn)真按規(guī)定會(huì)審簽證。企管、物質(zhì)、勞資、社保等部門(mén)分別負(fù)責(zé)有關(guān)數(shù)據(jù)的審核把關(guān)，及時(shí)與財(cái)務(wù)部門(mén)溝通，做到口徑一致，相互銜接、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

3、提高財(cái)務(wù)報(bào)表的分析水平，為管理提供決策支持

財(cái)務(wù)決算作為反映企業(yè)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)情況、資金周轉(zhuǎn)、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配等情況的綜合報(bào)告，對(duì)改進(jìn)和加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理具有重要的作用。但從近年財(cái)務(wù)決算的實(shí)際情況看，一些單位的報(bào)表分析，不能滿足管理的需要，主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)決算只滿足于報(bào)表編制和完成任務(wù)，只是就數(shù)字論數(shù)字的簡(jiǎn)單說(shuō)明，沒(méi)有對(duì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行綜合分析，不能有效利用財(cái)務(wù)分析的工具為企業(yè)管理提供高質(zhì)量的信息，管理者難以通過(guò)財(cái)務(wù)決算來(lái)取得發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題的有效信息。因此，我們要求各單位要通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表反映的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，圍繞影響經(jīng)濟(jì)效益的重要因素采用各種技術(shù)分析方法進(jìn)行分析，找出問(wèn)題和矛盾，提出相關(guān)措施和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策出好主意，想好辦法，當(dāng)好參謀，促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)和加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。

4、加強(qiáng)審計(jì)工作，全面提高財(cái)務(wù)決算報(bào)表編報(bào)質(zhì)量

2009財(cái)務(wù)決算，要認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律和新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保各單位上報(bào)的財(cái)務(wù)決算報(bào)表、數(shù)據(jù)和分析客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。為了規(guī)范決算審計(jì)工作，特提出以下要求：一是要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。審計(jì)處要同步進(jìn)行全面審計(jì)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要堅(jiān)決糾正。二是發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)作用，維護(hù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作的獨(dú)立性，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出的合理意見(jiàn)，應(yīng)認(rèn)真采納并進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)調(diào)整。對(duì)審計(jì)意見(jiàn)存有異議或分歧的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部反映，協(xié)調(diào)解決。

同志們，2009年財(cái)務(wù)決算工作已經(jīng)開(kāi)始，各單位要認(rèn)真學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)這次財(cái)務(wù)決算會(huì)議精神，精心部署，周密安排，克服困難，扎實(shí)工作；高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)要求，按期完成今年的財(cái)務(wù)決算工作任務(wù)。

今天是2009年12月28日，離2010年元旦只有3天時(shí)間了，借此機(jī)會(huì)預(yù)祝大家新年愉快，工作順利。謝謝大家！