第一篇：北京會計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第二章第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶五

北京會計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》第二章第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶五

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第二章 支付結(jié)算法律制度

第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶

八、臨時存款賬戶

（一）概念

臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。1.設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)：如設(shè)立工程指揮部、攝制組、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組等。2.異地臨時經(jīng)營活動：如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動。3.注冊驗(yàn)資。

（二）使用范圍

用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。

（三）開戶要求

1.臨時機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文。

2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。

3.異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。

4.注冊驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。

其中第2、3項(xiàng)還應(yīng)當(dāng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。

（四）開立程序

除驗(yàn)資臨時存款賬戶外執(zhí)行核準(zhǔn)制。

（五）注意問題

1.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

2.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

3.注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。注冊驗(yàn)資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

4.增資驗(yàn)資臨時存款賬戶的使用和撤銷比照注冊驗(yàn)資開立的臨時存款賬戶管理。【例題·單選題】存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是（）。A.設(shè)立臨時機(jī)構(gòu) B.異地臨時經(jīng)營活動 C.注冊驗(yàn)資 D.臨時借款 【正確答案】D 【答案解析】本題考核臨時存款賬戶的適用范圍。借款應(yīng)該申請開立一般存款賬戶?！纠}·判斷題】企業(yè)申請開立注冊驗(yàn)資資金臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。（）

【正確答案】√

【例題·單選題】臨時存款賬戶有效期最長不得超過（）年。A.1 B.2

C.3 D.4 【正確答案】B 【答案解析】臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。

【例題·單選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，對下列資金的管理和使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶的是（）

A.基本建設(shè)資金 B.注冊驗(yàn)資 C.向銀行借款 D.支取獎金 【正確答案】A 【答案解析】根有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：（1）設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)。（2）異地臨時經(jīng)營活動。（3）注冊驗(yàn)資。因此選項(xiàng)B是開立臨時存款賬戶。一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶；因此選項(xiàng)C開立的是一般存款賬戶?；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶；存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理；因此選項(xiàng)D是開立基本存款賬戶。

第二篇：2013年會計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》銀行結(jié)算賬戶

2013年會計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》銀行結(jié)算賬戶

銀行結(jié)算賬戶

一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

（一）銀行結(jié)算賬戶的概念

銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

1、銀行結(jié)算賬戶的性質(zhì)是活期存款賬戶。

2、銀行結(jié)算賬戶的目的是辦理資金收付結(jié)算。

3、銀行結(jié)算賬戶是人民幣活期存款賬戶。

（二）銀行結(jié)算賬戶的種類

（1）銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

（2）銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。

（三）基本原則

只能開一個基本存款賬戶，不能多頭開戶。

二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

（一）銀行結(jié)算賬戶的開立

1、開立地點(diǎn)

存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶（選擇題）。

2、開立程序

（1）填制開戶申請書。（2）開戶銀行依法審查。

（3）中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸婪ê藴?zhǔn)。（4）簽定協(xié)議。（5）預(yù)留印章卡片。

存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自開立之日起3工工作日才可以使用，注冊驗(yàn)資的臨時存款戶轉(zhuǎn)為基本存款戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

（二）銀行結(jié)算賬戶的變更

1、變更事由（選擇題）

（1）存款人的賬戶名稱。

（2）單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人。

（3）地址、郵編、電話等其他開戶資料。

2、變更的時間要求

銀行結(jié)算賬戶的變更存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明，開戶銀行辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向人民銀行報(bào)告。

（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷

1、銀行結(jié)算賬戶的撤銷事由（選擇題）

（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；

（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

（3）因遷址需要變更開戶銀行的；

（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

2、辦理銀行結(jié)算賬戶的撤銷手續(xù)的注意事項(xiàng)

存款人未還清開戶銀行債務(wù)的，不能撤銷帳戶。

第三篇：財(cái)經(jīng)法規(guī)-2(銀行結(jié)算賬戶)

第二章 支付結(jié)算法律制度—銀行結(jié)算賬戶

【單選】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶特點(diǎn)的表述中，不正確的是（）。A.辦理人民幣業(yè)務(wù) B.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù) C.是活期存款賬戶 D.是定期存款賬戶 【多選】下列可以開立基本存款賬戶的存款人有（）。A.企業(yè)法人 B.非企業(yè)法人 C.社會團(tuán)體 D.民辦非企業(yè)組織 【多選】屬于“銀行結(jié)算賬戶”概念中“銀行”范圍的有（A.政策性銀行 B.商業(yè)銀行 C.城市信用合作社 D.農(nóng)村信用合作社

【多選】存款人對銀行結(jié)算賬戶管理的內(nèi)容有（）。）。A.對預(yù)留銀行簽章的管理 B.對銀行結(jié)算賬戶檔案的管理 C.對開戶許可證的管理 D.對銀行密碼的管理 【多選】銀行結(jié)算賬戶根據(jù)開戶地的不同進(jìn)行分類為（A.單位銀行結(jié)算賬戶 B.本地銀行結(jié)算賬戶 C.個人銀行結(jié)算賬戶 D.異地銀行結(jié)算賬戶 【多選】銀行結(jié)算賬戶按存款人不同進(jìn)行分類為（）。A.單位銀行結(jié)算賬戶 B.本地銀行結(jié)算賬戶 C.個人銀行結(jié)算賬戶 D.異地銀行結(jié)算賬戶 【多選】單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同進(jìn)行分類為（A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶）。）。C.D.A.B.C.D.專用存款賬戶 臨時存款賬戶 一個基本賬戶原則

自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則 守法合規(guī)原則 存款信息保密原則 【多選】銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則有（）。

【單選】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于（）個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。A.B.C.D.3 5 10 15 【單選】單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于（）個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。A.3 B.C.D.5 10 15 【單選】銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于（）個工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。A.2 B.3 C.4 D.5 【單選】銀行在收到存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請后，對于符合銷戶條件的，應(yīng)當(dāng)在（日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)。A.2 B.3 C.4 D.5 【單選】存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，不允許最先撤銷的銀行賬戶是（A.基本存款賬戶）個工作）。B.C.D.A.B.C.D.A.B.C.D.A.B.C.一般存款賬戶 專用存款賬戶 臨時存款賬戶 被吊銷營業(yè)執(zhí)照 遷址需要變更開戶銀行 到外地臨時經(jīng)營 宣告破產(chǎn)

被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 更換了企業(yè)主要負(fù)責(zé)人 注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 連續(xù)3個月未使用的 基本存款賬戶 一般存款賬戶 專用存款賬戶 【多選】下列存款人中，需要向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請的有（）。

【多選】存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請（）。

【多選】存款人在銀行開立（），實(shí)行由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)開戶許可證制度。D.A.B.C.D.A.B.C.D.A.B.C.D.臨時存款賬戶 存款人名稱 單位法定代表人 單位主要負(fù)責(zé)人 單位住址

單位住址發(fā)生變更的 被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 被撤并或解散的 宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的

個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號開立的銀行結(jié)算賬戶 個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶 郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶 存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶 【多選】下列屬于銀行結(jié)算賬戶變更內(nèi)容的有（）。

【多選】下列屬于銀行結(jié)算賬戶撤銷事由的有（）。

【多選】下列可以納入單位銀行結(jié)算賬戶管理的有（）。

【判斷】銀行為存款人開立一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起5個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

【判斷】銀行為存款人開立一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起10個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

【判斷】銀行為存款人開立一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

【判斷】核準(zhǔn)類單位銀行結(jié)算賬戶的正式開立之日是銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。

【判斷】存款人更改名稱但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于3個工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請?！九袛唷看婵钊艘蜃N、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于3個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。

【判斷】存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于3個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。

【判斷】存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于10個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請?！九袛唷看婵钊税l(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。

【判斷】單位銀行結(jié)算賬戶的存款人可以在銀行開立多個基本存款賬戶。

【判斷】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起5個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)?！九袛唷看婵钊碎_立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起10個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)?！九袛唷看婵钊艘蚪杩钷D(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶必須自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。

【判斷】存款人可以出租、出借銀行結(jié)算賬戶。

【判斷】存款人為單位的，其預(yù)留簽章只能為該單位的公章。

【判斷】預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法不可使用簡稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致?！九袛唷裤y行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行無權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付。

【判斷】銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付?！九袛唷看婵钊诵枰匦麻_立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后3日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶。

【判斷】存款人需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后5日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶。

【判斷】存款人需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶。

【判斷】銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起10日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。【判斷】銀行對半年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起10日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。【判斷】銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理?！九袛唷裤y行對1年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。

【判斷】銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年?！九袛唷恳蜻w址需要變更開戶銀行的情況屬于銀行結(jié)算賬戶撤銷事由之一。

【判斷】銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶?！九袛唷炕敬婵钯~戶的開立須經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)后才能由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。【判斷】開立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無須中國人民銀行核準(zhǔn)。

【判斷】開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。

【單選】基本存款賬戶的含義是（）。A.B.C.D.A.B.C.存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶

存款人因借款和其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶 借款合同

當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的《營業(yè)執(zhí)照》正本

政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明 算賬戶 算賬戶

【多選】下列各項(xiàng)中，屬于存款人申請開立基本存款賬戶證明文件的有（）。D.個人的居民身份證

【判斷】基本存款賬戶的開立可直接由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。

【判斷】開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，但有數(shù)量限制。

【判斷】中國人民銀行應(yīng)于3個工作日內(nèi)對銀行報(bào)送的基本存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性以及唯一性進(jìn)行審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)。

【判斷】中國人民銀行應(yīng)于5個工作日內(nèi)對銀行報(bào)送的基本存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性以及唯一性進(jìn)行審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)。

【判斷】中國人民銀行應(yīng)于2個工作日內(nèi)對銀行報(bào)送的基本存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性以及唯一性進(jìn)行審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)。

【判斷】核準(zhǔn)類單位銀行結(jié)算賬戶的正式開立之日為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期。【判斷】外國駐華機(jī)構(gòu)屬于可以開立基本存款賬戶的存款人。

【判斷】單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)屬于可以開立基本存款賬戶的存款人。【判斷】存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，必須出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證?！九袛唷科髽I(yè)法人內(nèi)部單位，只要是單獨(dú)核算的，就可以申請開立基本存款賬戶。

臨時存款賬戶

【單選】臨時存款賬戶的含義是（）。A.B.C.D.A.B.C.D.A.B.C.D.存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶

存款人因借款和其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶 收入?yún)R繳資金 設(shè)立臨時機(jī)構(gòu) 異地臨時經(jīng)營活動 注冊驗(yàn)資 1 2 3 4 算賬戶 算賬戶

【單選】存款人不可申請開立臨時存款賬戶的情況是（）。

【單選】臨時存款賬戶有效期最長不得超過（）年。【多選】下列各項(xiàng)中，可以開立臨時存款賬戶的情形有（）。A.B.C.D.設(shè)立臨時機(jī)構(gòu) 異地臨時經(jīng)營活動 注冊驗(yàn)資

境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動

【判斷】建筑施工及安裝單位在異地同時承建多個項(xiàng)目的，只能開立一個臨時存款賬戶?！九袛唷孔则?yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間可以自由收付，注冊驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

【判斷】存款人為臨時機(jī)構(gòu)的，除了能在其駐地開立一個臨時存款賬戶，還可以開立其他銀行結(jié)算賬戶。

【判斷】款人在異地從事臨時活動的，可以在其臨時活動地開立多個臨時存款賬戶。

【判斷】建筑施工及安裝單位在異地同時承建多個項(xiàng)目的，可以根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項(xiàng)目合同個數(shù)的臨時存款賬戶。

【判斷】注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

【判斷】因注冊驗(yàn)資在銀行開設(shè)臨時存款賬戶的單位，若未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請撤銷該賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯繳人賬戶?！九袛唷看婵钊藶榕R時機(jī)構(gòu)的，只能在其駐地開立一個臨時存款賬戶，不得開立其他銀行結(jié)算賬戶。【判斷】存款人在異地從事臨時活動的，只能在其臨時活動地開立一個臨時存款賬戶。

一般存款賬戶

【單選】一般存款賬戶的含義是（）。A.B.C.D.A.B.C.D.存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶

存款人因借款和其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶 借款轉(zhuǎn)存 借款歸還 現(xiàn)金繳存 現(xiàn)金支取 算賬戶 算賬戶

【單選】存款人不可以使用一般存款賬戶辦理（）。

【判斷】存款人可以使用一般存款賬戶辦理現(xiàn)金支取。

【判斷】存款人可以使用一般存款賬戶辦理日常經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付以及工資、獎金的支取等?！九袛唷块_立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，須由中國人民銀行核準(zhǔn)。

專用存款賬戶

【單選】單位卡在使用過程中，需要向其賬戶結(jié)存資金的，應(yīng)從（）轉(zhuǎn)賬存入。A.B.C.D.A.B.C.D.A.B.基本存款賬戶 一般存款賬戶 專用存款賬戶 臨時存款賬戶 基本存款賬戶 一般存款賬戶 專用存款賬戶 臨時存款賬戶

存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶

存款人因借款和其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)【單選】單位銀行卡賬戶的資金必須由（）轉(zhuǎn)賬存入。

【單選】專用存款賬戶的含義是（）。

算賬戶 C.D.存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶 算賬戶

【單選】根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人對用于基本建設(shè)的資金，可以向其開戶銀行出具相應(yīng)的證明并開立（）。A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶 【多選】專用存款賬戶適用于（）。

A.更新改造資金 B.單位銀行卡備用金 C.工資獎金支取 D.借款歸還 【多選】下列可以申請開立專用存款賬戶的專項(xiàng)資金有（A.基本建設(shè)資金 B.更新改造資金）。C.D.財(cái)政預(yù)算外資金 證券交易結(jié)算資金

【判斷】住房基金不可以申請開立專用存款賬戶。

【判斷】單位銀行卡備用金不可以申請開立專用存款賬戶?！九袛唷啃磐谢饘Ｓ么婵钯~戶可以支取現(xiàn)金。

【判斷】黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)可以申請開立專用存款賬戶?！九袛唷可鐣Ｕ匣鹂梢陨暾堥_立專用存款賬戶。

【判斷】政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金可以申請開立專用存款賬戶。【判斷】金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金可以申請開立專用存款賬戶。【判斷】信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

【判斷】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定匯繳人的收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。

【判斷】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定匯繳人的收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，也可以辦理其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，但不得支取現(xiàn)金。

異地結(jié)算賬戶與個人結(jié)算賬戶

【多選】下列各項(xiàng)中，可以開立異地銀行結(jié)算賬戶的情形有（）。A.B.C.D.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地在同一行政區(qū)域(跨省、市縣)需要開立基本存款賬戶的 辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的 異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的 自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的

【多選】下列銀行賬戶中，可以辦理現(xiàn)金支付的有（A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶 【多選】個人銀行結(jié)算賬戶的功能有（）。

A.活期儲蓄功能 B.普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能 C.使用支票功能 D.使用信用卡功能 【多選】個人銀行結(jié)算賬戶可以用于（）。

A.存款）。B.C.D.A.B.C.D.取款

通過轉(zhuǎn)賬支付水電費(fèi) 辦理信用卡 納稅退款 個人貸款轉(zhuǎn)存 證券交易結(jié)算資金 期貨交易保證金 【多選】下列各項(xiàng)中，可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)有（）。

【判斷】自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，但不可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。

【判斷】自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。

【判斷】個人銀行結(jié)算賬戶既可以辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，也可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?！九袛唷績π钯~戶即可以辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，也可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?！九袛唷裤y行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后5年?！九袛唷克幸宰匀蝗诵彰_立的銀行賬戶都應(yīng)納入個人銀行結(jié)算賬戶管理?！九袛唷繂挝粡钠溷y行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過1萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供具體付款依據(jù)。

【判斷】單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過10萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供具體付款依據(jù)。

【判斷】存款人的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行的，給予警告并處以3 000元的罰款。

【判斷】存款人的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行的，給予警告并處以l 000元的罰款。

【判斷】中國人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和使用?！九袛唷總€人銀行結(jié)算賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?！九袛唷績π钯~戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

【判斷】單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供具體付款依據(jù)。

【判斷】違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款。

第四篇：2017年9月會計(jì)從業(yè)資格證《財(cái)經(jīng)法規(guī)》考點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶

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2017年9月會計(jì)從業(yè)資格證《財(cái)經(jīng)法規(guī)》考點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶

許多地方第三批會計(jì)從業(yè)資格證預(yù)計(jì)在9月20號左右考試，有打算備考的小伙伴，這段時間要好好學(xué)習(xí)了，每天可以抽出一點(diǎn)時間學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)這些考點(diǎn)，祝愿大家都能通過考試！銀行結(jié)算賬戶

重點(diǎn)掌握：銀行結(jié)算賬戶的概念和分類;銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷;各種銀行結(jié)算賬戶的使用范圍、開戶要求和開戶程序;銀行結(jié)算賬戶的管理：違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則。

一、銀行結(jié)算賬戶概念和特點(diǎn)

1.銀行結(jié)算賬戶的概念：銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

銀行結(jié)算賬戶的特點(diǎn)：(1)辦理人民幣業(yè)務(wù)。這與外幣存款賬戶不同。(2)辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。這與儲蓄賬戶不同，儲蓄賬戶不具有辦理資金收付結(jié)算的功能。(3)是活期存款賬戶。這與單位定期存款賬戶不同，單位定期存款賬戶不具有結(jié)算功能。

二、銀行結(jié)算賬戶的分類

(一)銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶

存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶稱為單位銀行結(jié)算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。

存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶稱為個人銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。

(二)單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。

根據(jù)《賬戶管理辦法》和《賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外)，預(yù)算單位開立專用存款賬戶和QFⅡ?qū)Ｓ么婵钯~戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后頒發(fā)開戶登記證。其他銀行結(jié)算賬戶的開立一般無需經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)，只需在中國人民銀行辦理備案即可。

(三)銀行結(jié)算賬戶根據(jù)開戶地的不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。

三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則

(一)一個基本賬戶原則

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單位結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。

(二)自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則

(三)守法守規(guī)原則

(四)存款保密原則。除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。

四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

(一)銀行結(jié)算賬戶的開立

存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶。存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地(跨省、市、縣)開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。

1.開立銀行結(jié)算賬戶的一般程序

(1)存款人應(yīng)填制開戶申請書。

(2)銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議。

(3)銀行審查后符合開立賬戶條件的，應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并履行向中國人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒傅牧x務(wù);需要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時報(bào)送中國人民銀行核準(zhǔn)。

銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片。

存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，但用于注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。當(dāng)存款人在同一銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。

2.開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)注意的問題

(1)存款人的預(yù)留簽章。存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。存款人為個人的，其預(yù)留簽章為該個人的簽名或者蓋章。

(2)名稱的一致性。存款人在申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，其申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致，但下列情形除外：

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①因注冊驗(yàn)資開立的臨時存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱;

②預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致;

③沒有字號的個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章應(yīng)是“個體戶”字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章。

(3)注冊驗(yàn)資資金或增資驗(yàn)資資金的退還。

(4)銀行結(jié)算賬戶的信息查詢。

(二)銀行結(jié)算賬戶的變更

1.銀行結(jié)算賬戶的存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。

2.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。

(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷

1.撤銷銀行結(jié)算賬戶的事由

有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;(3)因遷址需要變更開戶銀行的;(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

2.銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的辦理

(1)存款人主體資格終止

存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的或是注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。

存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

(2)因地址變更或其他原因需要變更開戶銀行

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銀行收到申請后，符合條件的應(yīng)當(dāng)在2個工作日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)。撤銷后，存款人需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后l0日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶。

(3)在辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)的過程中，應(yīng)當(dāng)注意以下事項(xiàng)：

①未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請撤銷注冊驗(yàn)資臨時存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。注冊驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人需提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時的現(xiàn)金繳款單原件及其有效身份證件。

②存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。

③存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，④銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶同時于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個工作日內(nèi)，向中國人民銀行報(bào)告。

⑤銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。

五、基本存款賬戶

(一)基本存款賬戶的使用范圍

基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。它是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。

(二)下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：

(1)企業(yè)法人;(2)非法人企業(yè);(3)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;(4)團(tuán)級(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散值勤的支(分)隊(duì);(5)社會團(tuán)體;(6)民辦非企業(yè)組織;(7)異地常設(shè)機(jī)構(gòu)(8)外國駐華機(jī)構(gòu);(9)個體工商戶;(10)居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會;(11)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu);(12)其他組織。(非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)和個人不能開立)

(三)開立基本存款賬戶的程序六、一般存款賬戶

(一)一般存款賬戶的使用范圍

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一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

(二)一般存款賬戶的開戶要求

開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。根據(jù)規(guī)定，只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。

(三)開立一般存款賬戶的程序。開立一般存款賬戶實(shí)行備案制，無需中國人民銀行核準(zhǔn)。

七、專用存款賬戶

(一)專用存款賬戶的使用范圍

專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

針對不同的專用資金，《賬戶管理辦法》規(guī)定了專用存款賬戶的不同使用范圍：

1、單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

2.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

3.基本建設(shè)資金、更新改造資金.政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。

4.糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

(二)開立專用存款賬戶的要求。(三)開立專用存款賬戶的程序。

八、臨時存款賬戶

(一)臨時存款賬戶的使用范圍

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臨時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時存款賬戶用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。

臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

(二)臨時存款賬戶的開戶要求。(三)開立臨時存款賬戶的程序。

(四)臨時存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題

1、臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，應(yīng)在有效期限內(nèi)向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后辦理展期，并由該分支行收回原臨時存款賬戶開戶許可證，頒發(fā)新的臨時存款賬戶開戶許可證。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种胁缓藴?zhǔn)展期申請的，存款人應(yīng)當(dāng)及時辦理該臨時存款賬戶的撤銷手續(xù)。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

2、臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

3、注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。

九、個人銀行結(jié)算賬戶

(一)個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍

個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

(二)個人銀行結(jié)算賬戶的開戶要求

自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。

(三)開立個人銀行結(jié)算賬戶的程序

(四)個人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問題

1、單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。

2、儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

十、異地銀行結(jié)算賬戶

(一)開立異地銀行結(jié)算賬戶的條件

004km.cn

存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：

(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的;(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;(3)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的;(4)異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的;(5)自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。

(二)、開立異地銀行結(jié)算賬戶的證明文件，除開設(shè)四類賬戶證明文件外：

1、經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。

2、異地借款的存款人，開立異地一般存款賬戶，應(yīng)出具異地貸款的合同

3、因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，開立異地專用存款賬戶，應(yīng)出具隸屬單位證明。

十一、銀行結(jié)算賬戶的管理

(一)中國人民銀行的管理

中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。負(fù)責(zé)對銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷進(jìn)行檢查監(jiān)督。其對銀行結(jié)算賬戶的管理主要有以下內(nèi)容：

1.負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷。

2.負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。

3.對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。

(二)銀行的管理

這里的銀行是指開戶銀行。銀行對銀行結(jié)算賬戶的管理主要有：

1.負(fù)責(zé)所屬營業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行《賬戶管理辦法》的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。

2.應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負(fù)責(zé)對存款人開戶申請資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時報(bào)送存款人開銷戶信息資料，建立健全升銷戶登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案，按會計(jì)檔案進(jìn)行管理。銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。

3.對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度。

004km.cn

4.銀行應(yīng)對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，對存款人的可疑支付應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時報(bào)告。

(三)存款人的管理

1.存款人應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)留銀行簽章的管理。2.存款人應(yīng)加強(qiáng)對開戶許可證的管理。3.存款人應(yīng)妥善保管其密碼。

十二、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的處罰

(一)存款人違反賬戶管理制度的處罰

1、存款人在開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶過程中，有下列行為之一的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款;對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

(1)違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶;(2)偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶;(3)違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶。

2.存款人在使用銀行結(jié)算賬戶過程中，有下列行為之一的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以l000元罰款;對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款：

(1)違反本辦法規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：(2)違反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金;(3)利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù);(4)出租、出借銀行結(jié)算賬戶;(5)從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存人、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。

3.存款人的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行，給予警告并處以l000元的罰款。

4.存款人違反規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的，屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款;屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

(二)銀行以及有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰

第五篇：會計(jì)從業(yè)《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德》學(xué)習(xí)筆記：銀行結(jié)算賬戶

會計(jì)從業(yè)《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德》學(xué)習(xí)筆記：銀行結(jié)算賬戶

會計(jì)從業(yè)《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德》學(xué)習(xí)筆記：銀行結(jié)算賬戶

第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶

一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

（一）銀行結(jié)算賬戶的概念

特點(diǎn)：辦理人民幣業(yè)務(wù)、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)、活期存款賬戶

（二）銀行結(jié)算賬戶的種類

1.按存款人（單位賬戶、個人賬戶）

2.按用途（基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶）

（三）銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則

（一個基本賬戶、自主選擇銀行、守法、存款保密）

【例題1.單項(xiàng)選擇題】銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門是（）。

A.各級財(cái)政部門

B.中國人民銀行

C.各開戶銀行

D.國務(wù)院及地方各級人民政府

參考答案：B

【例題2.不定項(xiàng)選擇題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法，正確的是（）。

A.銀行結(jié)算賬戶既包括人民幣存款結(jié)算業(yè)務(wù)，也包括外幣存款結(jié)算業(yè)務(wù)

B.銀行結(jié)算賬戶屬于單位定期存款賬戶

C.銀行結(jié)算賬戶不同于儲蓄賬戶

D.銀行結(jié)算賬戶限于單位存款人結(jié)算開立

參考答案：C

【例題3.不定項(xiàng)選擇題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶特點(diǎn)的表述中，不準(zhǔn)確的為（）。

A.辦理人民幣業(yè)務(wù)

B.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)

C.是活期存款賬戶

D.是定期存款賬戶

參考答案：D

【例題4.判斷題】個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。（）

參考答案：錯

【例題5.多項(xiàng)選擇題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的分類方式中，下列選項(xiàng)準(zhǔn)確的為（）。

A.按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶

B.按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶

C.按存入幣種不同分為人民幣結(jié)算賬戶和外幣結(jié)算賬戶

D.按存款期限不同分為定期存款賬戶和活期存款賬戶

參考答案：AB

【例題6.不定項(xiàng)選擇題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立（）賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶許可證。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶

D.個人銀行結(jié)算賬戶

參考答案：AC

【例題7.多項(xiàng)選擇題】銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則是（）。

A.一個基本賬戶原則

B.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則

C.守法原則

D.銀行結(jié)算賬戶存款保密原則

參考答案：ABCD

【例題8.判斷題】對單位、個人在銀行開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶的存款，銀行不得為任何單位或個人查詢。（）

參考答案：錯

二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

（一）銀行結(jié)算賬戶的開立

存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

（二）銀行結(jié)算賬戶的變更

（5個工作日內(nèi)提出申請或通知開戶銀行，銀行于2個工作日內(nèi)向人民銀行報(bào)告）

（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷

存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。

存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。

【例題2-5·教材例題·多項(xiàng)選擇題】（P75）

【例題2-6·教材例題·案例分析題】（P75）

【例題1.判斷題】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶的自開立之日起即可使用該賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。（）

參考答案：錯

【例題2.單項(xiàng)選擇題】存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于一定期限內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。該期限為（）。

A.3個工作日

B.5個工作日

C.7個工作日

D.10個工作日

參考答案：B

【例題3.多項(xiàng)選擇題】存款人下列事項(xiàng)的變更，需于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供相關(guān)證明，及時辦理變更手續(xù)的為（）。

A.名稱改變

B.法定負(fù)責(zé)人變更

C.住址變更

D.改變開戶銀行

參考答案：ABC

【例題4.判斷題】存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行，并向人民銀行報(bào)告辦理變更手續(xù)。（）

參考答案：錯

【例題5.不定項(xiàng)選擇題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列事項(xiàng)中存款人應(yīng)向開戶銀行申請撤銷銀行結(jié)算賬戶的是（）。

A.尚未清償其開戶銀行債務(wù)的 B.存款人因遷址需要變更開戶銀行的 C.存款人因遷址但不變更開戶銀行的 D.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照

參考答案：BD

【例題6.多項(xiàng)選擇題】企業(yè)發(fā)生下列情況應(yīng)該向開戶銀行申請撤銷銀行結(jié)算賬戶的是（）。

A.企業(yè)宣布破產(chǎn)

B.企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照

C.企業(yè)遷址從上海至蘇州

D.投資者發(fā)生變更

參考答案：ABC

三、基本存款賬戶

（一）基本存款賬戶的概念

（日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付、主辦賬戶）

（二）基本存款賬戶的使用范圍

特別注意：工資、獎金和現(xiàn)金的支??；不能多頭開戶

（三）基本存款賬戶開戶要求

1.存款人資格（12點(diǎn)）

注意第10點(diǎn)和第11點(diǎn)。

2.所需的證明文件

【例題2-7·教材例題·案例分析題】（P77）

【例題1.單項(xiàng)選擇題】存款人日常經(jīng)營活動的的資金收付及其現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（）辦

理。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

參考答案：A

【例題2.判斷題】 基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。（）

參考答案：錯

【例題3.單項(xiàng)選擇題】下列存款人中，不可以申請開立基本存款賬戶的是（）。

A.甲、乙、丙三人合伙設(shè)立的宏大科技產(chǎn)品經(jīng)營部

B.A市財(cái)政局

C.個體工商戶張某經(jīng)營的服裝門市部

D.B市第一中學(xué)在校內(nèi)設(shè)立的非獨(dú)立核算的小賣部

參考答案：D

【例題4.不定項(xiàng)選擇題】下列對象中，不具備開立基本存款賬戶資格的存款人為（）。

A.企業(yè)法人

B.民辦非法人企業(yè)

C.社區(qū)委員會

D.單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)

參考答案：D

【例題5.判斷題】 企業(yè)法人內(nèi)部單獨(dú)核算的單位可以申請開立基本存款賬戶。（）

參考答案：對

【例題6.判斷題】為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在幾家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。（）

參考答案：錯四、一般存款賬戶

（一）一般存款賬戶的概念

（二）一般存款賬戶的開戶要求

1.存款人資格

開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，沒有數(shù)量限制。

2.所需的證明文件

（三）一般存款賬戶的使用范圍

借款轉(zhuǎn)存，借款歸還；現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。

【例題2-8·教材例題·案例分析題】（P78）

【例題1.判斷題】一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行內(nèi)其他營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（）

參考答案：錯

【例題2.判斷題】開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制，但在基本存款賬戶的開戶銀行只能開立一個一般存款賬戶。（）

參考答案：錯

【例題3.單項(xiàng)選擇題】宏大有限責(zé)任公司基本存款賬戶開在工行A市支行，現(xiàn)因經(jīng)營需要向中國建設(shè)銀行B分行申請貸款100萬元，經(jīng)審查同意貸款，其應(yīng)在B分行開設(shè)（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

參考答案：B

【例題4.單項(xiàng)選擇題】 根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，存款人可以申請開立多少一般存款賬戶（）。

A.一個

B.二個

C.三個

D.沒有數(shù)量限制

參考答案：D

【例題5.判斷題】 與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位，可以申

請開立一般存款賬戶。（）

參考答案：對

【例題6.單項(xiàng)選擇題】下列賬戶中不得辦理現(xiàn)金支取的是（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶

D.個人結(jié)算賬戶

參考答案：B

【例題7.不定項(xiàng)選擇題】下列關(guān)于一般存款賬戶的表述中，不正確的是（）。

A.一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶

B.一般存款賬戶是與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)開立的賬戶。

C.存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。

D.一般存款賬戶是存款人的主要存款賬戶。

參考答案：D

【例題8.判斷題】存款人開立的一般存款賬戶可以用于辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（）

參考答案：對

五、專用存款賬戶

（一）專用存款賬戶的概念

（二）專用存款賬戶的開戶要求

（三）專用存款賬戶的使用范圍

不能支取現(xiàn)金的是：

1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

2.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付。

【例題2-9·教材例題·判斷題】（P80）

【例題2-10·教材例題·單項(xiàng)選擇題】（P80）

【例題1.單項(xiàng)選擇題】存款人依法對有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

參考答案：C

【例題2.判斷題】單位銀行卡賬戶的的資金可以由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，也可以以收到的現(xiàn)金存入。（）

參考答案：錯

【例題3.判斷題】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定存款人的收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，也可以辦理其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，但不得支取現(xiàn)金。（）

參考答案：錯

【例題4.單項(xiàng)選擇題】根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)對更新改造資金可以申請開立的銀行賬戶是（）。

A.基本存款賬戶

B.專用存款賬戶

C.一般存款賬戶

D.臨時存款賬戶

參考答案：B

【例題5.單項(xiàng)選擇題】為了加強(qiáng)對住房基金和社會保障基金的管理，存款人應(yīng)依法申請?jiān)阢y行開立（）。

A.一般存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

參考答案：C

【例題6.多項(xiàng)選擇題】存款人有下列資金可以申請開立專用存款賬戶的是（）。

A.財(cái)政預(yù)算外資金

B.住房基金

C.基本建設(shè)資金

D.社會保障基金

參考答案：ABCD

【例題7.多項(xiàng)選擇題】企業(yè)因（）資金管理的需要，可以向銀行開設(shè)專用存款賬戶。

A.更新改造資金

B.商品收購款

C.期貨交易保證金

D.財(cái)政預(yù)算外資金

參考答案：ACD

六、臨時存款賬戶

（一）臨時存款賬戶的概念

（二）臨時存款賬戶的開戶要求

條件：設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗(yàn)資

（三）臨時存款賬戶的使用范圍

有效期最長不得超過2年；注冊驗(yàn)資的驗(yàn)資期間只收不付。

【例題2-11·教材例題·案例分析題】（P81）

【例題1.多項(xiàng)選擇題】下列情形，存款人可以申請開立臨時存款賬戶的是（）。

A.設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)

B.異地建筑施工

C.注冊驗(yàn)資

D.證券交易結(jié)算

參考答案：ABC

【例題2.判斷題】存款人因異地臨時經(jīng)營活動需要可以申請開立專用存款賬戶。（）

參考答案：錯

【例題3.單項(xiàng)選擇題】臨時存款賬戶的有效期最長不得超過（）。

A.六個月

B.1年

C.2年

D.5年

參考答案：C

【例題4.不定項(xiàng)選擇題】在下列各項(xiàng)中，對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述正確的是（）。

A.基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時存款賬戶不能支取現(xiàn)金

B.基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時存款賬戶可以向銀行借款

C.基本存款賬戶沒有開設(shè)數(shù)量的限制而臨時存款賬戶受開設(shè)數(shù)量的限制

D.基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實(shí)行有效期管理

參考答案：D

【例題5.判斷題】存款人為注冊資驗(yàn)資而開設(shè)的臨時存款賬戶，在驗(yàn)資期間只收不付。（）

參考答案：對

【例題6.多項(xiàng)選擇題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中，正確的有（）。

A.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

B.現(xiàn)金支取可以通過一般存款賬戶辦理

C.注冊驗(yàn)資可以申請開立臨時存款賬戶

D.注冊驗(yàn)資可以申請開立專用存款賬戶

參考答案：AC