第一篇：2011-學(xué)習(xí)資料：出納工作流程

出納人員每天要處理大量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，協(xié)調(diào)各方面的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，如何才能提高工作效率，保證工作質(zhì)量呢？這就需要制訂一個(gè)合理而有效的工作流程，使得出納工作有條不紊地執(zhí)行，滿足單位財(cái)務(wù)管理的需要。

1資金收支的一般程序

出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，才能保證出納工作的質(zhì)量。

（1）資金收入的處理。

①清楚收入的金額和來(lái)源。出納人員在收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道要收到多少錢(qián)，收誰(shuí)的錢(qián)，收什么性質(zhì)的錢(qián)，再按不同的情況進(jìn)行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下：

確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫(kù)存限額的要求。

明確付款人。出納人員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對(duì)于收到的背書(shū)支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。

收到銷(xiāo)售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷(xiāo)售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對(duì)預(yù)收賬款、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬實(shí)一致。

收回代付、代墊及其他應(yīng)付款。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費(fèi)、房租、保險(xiǎn)金、個(gè)人所得稅，職工的個(gè)人借款和差旅費(fèi)借款，單位交納的押金等。

②清點(diǎn)收入。出納員在清楚收入的金額和來(lái)源后，進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，清點(diǎn)時(shí)應(yīng)沉著冷靜，不要圖快。其業(yè)務(wù)如下：

現(xiàn)金清點(diǎn)。現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過(guò)程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問(wèn)題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

銀行核實(shí)。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員與銀行相核對(duì)，如為電話詢問(wèn)或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理。

清點(diǎn)核對(duì)無(wú)誤后，按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如果收入金額較大的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。

如果清點(diǎn)核對(duì)并開(kāi)出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。

③收入退回。如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?，如支票印鑒不清，收款單位賬號(hào)錯(cuò)誤等，應(yīng)由出納人員及時(shí)聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。

（2）資金支出的處理。

①明確支出的金額和用途。出納人員支付每一筆資金的時(shí)候，一定要知道準(zhǔn)確的付款金額，合理安排資金。

明確收款人。出納人員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款，對(duì)于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。

明確付款用途。對(duì)于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制，并問(wèn)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予電匯報(bào)，行使出納人員的工作權(quán)力，用途不明的，出納人員可以拒付。

②付款審批。由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對(duì)付款事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

有關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及到實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)有倉(cāng)庫(kù)保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人的簽收；涉及到差旅、銷(xiāo)售費(fèi)用等的，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。

有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字。

到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款單證，報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納辦理付款。

③辦理付款。付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納人員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態(tài)度認(rèn)真對(duì)待，因?yàn)榭钜坏└冻?，發(fā)生差錯(cuò)是很難追回的。嚴(yán)格核實(shí)付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)。

現(xiàn)金付款。雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。在清點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負(fù)責(zé)。

銀行付款。開(kāi)具支票時(shí)，出納人員應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)各項(xiàng)內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書(shū)寫(xiě)正

確，如為現(xiàn)金支票，應(yīng)附領(lǐng)票人的姓名、身份證號(hào)碼及單位證明。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時(shí)，出納人員應(yīng)書(shū)寫(xiě)準(zhǔn)確、清晰、完整，保證收款人能按時(shí)收到款項(xiàng)。

付款金額雙方確認(rèn)后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。

如確認(rèn)簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

④付款退回。如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因我方責(zé)任引起的，應(yīng)換開(kāi)支票或重新匯款，不得借故拖延；如因己方責(zé)任引起的，應(yīng)由對(duì)方重新補(bǔ)辦手續(xù)方可辦理。

2資金收支的賬務(wù)處理

出納人員的賬務(wù)處理相對(duì)而言較為簡(jiǎn)單，其程序與會(huì)計(jì)處理基本一致。具體可分為：

（1）按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置出納賬戶。

（2）按照各項(xiàng)規(guī)章制度審核原始憑證。

（3）根據(jù)復(fù)式記賬原理填制記賬憑證。

（4）登記出納日記賬和相關(guān)備查簿。

（5）財(cái)產(chǎn)清查，保證賬實(shí)相符、賬賬相符。

（6）編制出納報(bào)告。

（7）保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。

3出納工作的階段日程

出納工作是按時(shí)間分階段進(jìn)行處理和總結(jié)的，因此出納員在了解資金收支的一般程序和賬務(wù)處理之后，要對(duì)工作有個(gè)時(shí)間的概念，以保證出納業(yè)務(wù)得到及時(shí)處理，出納信息得到及時(shí)反映。

（1）上班第一時(shí)間，檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重物品。

（2）向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)主管請(qǐng)示資金安排計(jì)劃。

（3）列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項(xiàng)，分清輕重緩急，根據(jù)工作時(shí)間合理安排。

（4）按順序辦理各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)。

（5）當(dāng)天下班前，應(yīng)將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬。

（6）因特殊事項(xiàng)或情況，造成工作未完成的，應(yīng)列明未盡事項(xiàng)，留待翌日優(yōu)先辦理。

（7）根據(jù)單位需要，每天或每周報(bào)送一次出納報(bào)告。

（8）當(dāng)天下班前，出納人員進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，必須保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日記賬、總賬相符；收到銀行對(duì)賬單的當(dāng)天，出納人員進(jìn)行核實(shí)，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對(duì)賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后應(yīng)當(dāng)相符。

（9）每月終了3天內(nèi)，出納人員應(yīng)當(dāng)對(duì)其保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券，重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對(duì)。

（10）其他出納工作的辦理。

（11）當(dāng)天下班前，出納人員應(yīng)整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險(xiǎn)柜，保持辦公場(chǎng)所整潔，無(wú)資料遺漏或亂放現(xiàn)象。出納工作的基本要求

做好出納工作并不是一件很容易的事，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。

（1）政策水平。

不以規(guī)矩，不成方圓。出納工作涉及的“嚴(yán)規(guī)矩”很多，如《會(huì)計(jì)法》及各種會(huì)計(jì)制度，現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度，《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，《成本管理?xiàng)l例及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)額度》，《稅收管理制度》及《發(fā)票管理辦法》，還有本單位自己的財(cái)務(wù)管理規(guī)定等等。這些法規(guī)、制度如果不熟悉、不掌握，是絕對(duì)做不好出納工作的。所以，要做好出納工作的第一件大事就是學(xué)習(xí)、了解、掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平。出納人員只要刻苦掌握政策法規(guī)和制度，明白了自己哪些該干，哪些不該干，哪些該抵制，工作起來(lái)就會(huì)得心應(yīng)手，就不會(huì)犯錯(cuò)誤。

（2）業(yè)務(wù)技能。

“臺(tái)上一分鐘，臺(tái)下十年功”，這對(duì)出納工作來(lái)說(shuō)是十分適用的。出納工作需要很強(qiáng)的操作技巧。打算盤(pán)、用電腦、填票據(jù)、點(diǎn)鈔票等，都需要深厚的基本功。作為專職出納人員，不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事務(wù)的財(cái)會(huì)專業(yè)基本知識(shí)，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。出納的數(shù)字運(yùn)算往往在結(jié)算過(guò)程中進(jìn)行，要按計(jì)算結(jié)果當(dāng)場(chǎng)開(kāi)出票據(jù)或收付現(xiàn)金，速度要快，又不能出錯(cuò)。這和事后的賬目計(jì)算有著很大的區(qū)別。賬目計(jì)算錯(cuò)了可以按規(guī)定方法更改，但錢(qián)算錯(cuò)了就不一定說(shuō)得清楚，不一定能“改”得過(guò)來(lái)了。所以說(shuō)出納人員要有很強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力，不管你用計(jì)算機(jī)、算盤(pán)、計(jì)算器，還是別的什么運(yùn)算器，都必須具備較快的速度和非常高的準(zhǔn)確性。在快和準(zhǔn)的關(guān)系上，作為出納員，要把準(zhǔn)確放在第一位，要準(zhǔn)中求快。

提高出納業(yè)務(wù)技術(shù)水平關(guān)鍵在手上，打算盤(pán)、用電腦、開(kāi)票據(jù)、都離不開(kāi)手。而要提高手的功夫，關(guān)鍵又在勤，勤能生巧，巧自勤來(lái)。有了勤，就一定能達(dá)到出納技術(shù)操作的理想境界。另外，還要苦練漢字、阿拉伯?dāng)?shù)字，提高寫(xiě)作概括能力，使人見(jiàn)其字如見(jiàn)其人，一張書(shū)寫(xiě)工整、填寫(xiě)齊全、摘要精煉的票據(jù)能表現(xiàn)一個(gè)出納員的工作能力。

（3）工作作風(fēng)。

要做好出納工作首先要熱愛(ài)出納工作，要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣。作風(fēng)的培養(yǎng)在成就事業(yè)方面至關(guān)重要。出納每天和金錢(qián)打交道，稍有不慎就會(huì)造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風(fēng)，概括起來(lái)就是：精力集中，有條不紊，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，沉著冷靜。精力集中就是工作起來(lái)就要全身心地投入，不為外界所干擾；有條不紊就是計(jì)算器具擺放整齊，錢(qián)款票據(jù)存放有序，辦公環(huán)境潔而不亂；嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致就是收支計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤，手續(xù)完備，不發(fā)生工作差錯(cuò)；沉著冷靜就是在復(fù)雜的環(huán)境中隨機(jī)應(yīng)變，化險(xiǎn)為夷。

（4）安全意識(shí)。

現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制，也要有對(duì)外的保安措施，從辦公用房的建造，門(mén)、屜、柜的鎖具配置，到保險(xiǎn)柜密碼的管理，都要符合保安的要求。出納人員既要密切配合保安部門(mén)的工作，更要增強(qiáng)自身的保安意識(shí)，學(xué)習(xí)保安知識(shí)，把保護(hù)自身分管的公共財(cái)產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首要任務(wù)來(lái)完成。

（5）道德修養(yǎng)。

出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛(ài)本職工作，精業(yè)、敬業(yè)；要科學(xué)理財(cái)，充分發(fā)揮資金的使用效益；要遵紀(jì)守法，嚴(yán)格監(jiān)督，并且以身作則；要潔身自好，不貪、不占公家便宜；要實(shí)事求是，真實(shí)客觀地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的本來(lái)面目；要注意保守機(jī)密；要竭力為本單位衷心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務(wù)，牢固的樹(shù)立為人民服務(wù)的思想。出納人員的職責(zé)

出納是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動(dòng)，而這些又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益，工作出了差錯(cuò)，就會(huì)造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納員具有以下職責(zé)：

（1）按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開(kāi)支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)查對(duì)；銀行存款賬與銀行對(duì)賬單也要及時(shí)核對(duì)，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。

（2）根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

（3）按照國(guó)家外匯管理和結(jié)購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強(qiáng)的工作，隨著改革開(kāi)放的深入發(fā)展，國(guó)際間經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁，外匯出納也越來(lái)越重要。出納人員應(yīng)熟悉國(guó)家外匯管理制度，及時(shí)辦理結(jié)匯、購(gòu)匯、付匯，避免國(guó)家外匯損失。

（4）掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶為其它單位辦理結(jié)算。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。出納員應(yīng)嚴(yán)格管

理支票和銀行賬戶的使用，從出納這個(gè)崗位上堵塞結(jié)算漏洞。

（5）保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券（如國(guó)庫(kù)券、債券、股票等）的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價(jià)證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)行賠償。

（6）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實(shí)際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的不乏其例。對(duì)此，出納員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法。通常，單位財(cái)務(wù)公章和出納員名章要實(shí)行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷(xiāo)手續(xù)。出納工作的重要性

“經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，會(huì)計(jì)越重要”。出納工作是單位會(huì)計(jì)工作的重要基礎(chǔ)，是單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的第一道“關(guān)卡”。所以，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，出納工作變得越來(lái)越重要，其重要性體現(xiàn)在如下三方面：

（1）出納員擔(dān)負(fù)著各單位會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作，只有做好出納工作，才能為整個(gè)會(huì)計(jì)工作的良性發(fā)展提供必要的支持。

（2）出納工作范圍包括負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)以及現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券的保管，出納人員只有擁有高度責(zé)任感、嫻熟的技能和扎實(shí)的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，才能避免給單位帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)損失。出納人員尤其要重視和熱愛(ài)本職工作。

（3）出納工作質(zhì)量的好壞直接影響單位財(cái)會(huì)管理水平和單位經(jīng)營(yíng)決策。出納是否能合理安排、調(diào)度資金，是否能及時(shí)準(zhǔn)確地提供單位貨幣資金活動(dòng)信息，是否能保證貨幣資金的安全與完整，這些都會(huì)對(duì)單位的會(huì)計(jì)核算和經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生重要影響。出納崗位的特點(diǎn)

出納工作是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，它除了具有會(huì)計(jì)工作的共性外，還具有其自身的特點(diǎn)，主要體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：

（1）社會(huì)性。

一個(gè)單位貨幣資金的收入與付出必須通過(guò)出納工作來(lái)完成。此外，各種有價(jià)證券的經(jīng)營(yíng)以及其他金融業(yè)務(wù)的辦理，更是離不開(kāi)出納人員的參與，而單位的這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是與整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)緊密聯(lián)系的。可以說(shuō)，出納工作直接參與著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程，出納一般工作在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的第一線。因此，出納工作具有普遍的社會(huì)性。

（2）專業(yè)性。

出納是一個(gè)專門(mén)的崗位，又是一項(xiàng)專門(mén)的技術(shù)，有著專門(mén)的工作規(guī)則。從事出納工作，除了要有扎實(shí)的會(huì)計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，還要熟練掌握出納工作的基本技能，如：點(diǎn)鈔技術(shù)，珠算操作，賬、證、表的書(shū)寫(xiě)技能，點(diǎn)鈔機(jī)、電子收款機(jī)、保險(xiǎn)柜的使用以及電腦的運(yùn)用等等，這里有不少的學(xué)問(wèn)。一個(gè)稱職的出納，除了要接受專門(mén)的職業(yè)培訓(xùn)，還要在工作中不斷學(xué)習(xí)、積累經(jīng)驗(yàn)，熟練掌握各項(xiàng)工作要領(lǐng)。

（3）政策性。

出納人員分管的工作，政策性很強(qiáng)，出納人員必須熟悉各種財(cái)經(jīng)法紀(jì)和銀行結(jié)算法規(guī)，并有很強(qiáng)的守法意識(shí)。其中，《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《成本管理?xiàng)l例及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度》、《稅收管理制度》、《發(fā)票管理辦法》以及本單位自己的財(cái)務(wù)管理規(guī)定等，都對(duì)出納工作或提出具體規(guī)定或具有指導(dǎo)意義。出納人員必須不斷學(xué)習(xí)，了解、掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平，才能做個(gè)“好管家”。

（4）時(shí)間性。

出納工作具有很強(qiáng)的時(shí)間性，何時(shí)核對(duì)銀行的對(duì)賬單，何時(shí)發(fā)放職工工資等都有嚴(yán)格時(shí)間要求。對(duì)于現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，出納要逐筆序時(shí)登記，做到日清月結(jié)。出納只有及時(shí)辦理好各項(xiàng)工作，才能保證出納工作質(zhì)量。出納需要哪些基本知識(shí)

（1）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。

嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦

理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

（2）辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。

嚴(yán)格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

（3）認(rèn)真登日記賬，保證日清月結(jié)。

根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于末達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。

（4）保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。

對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理。

（5）保管有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票。

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部由一個(gè)人保管。

（6）復(fù)核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結(jié)算。

認(rèn)真審查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷(xiāo)售合同和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷(xiāo)售貨款。發(fā)生銷(xiāo)售糾紛，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。出納業(yè)務(wù)處理基本程序

我們主要從收款、付款、出納基本事務(wù)、票據(jù)管理四個(gè)方面加以說(shuō)明和闡述。

一、收款程序

出納部門(mén)收入現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票（包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項(xiàng)憑證）收款，其程序?yàn)椋?/p>

應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收入傳票點(diǎn)收現(xiàn)款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o(wú)誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號(hào)”（收入傳票之分號(hào)每日自第一號(hào)依序編列）并蓋私章。

如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時(shí)，應(yīng)于傳票下端制票員編號(hào)處登記“號(hào)碼牌”號(hào)數(shù)（號(hào)碼牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章）后，將“號(hào)碼牌”（簽發(fā)信托單時(shí)以收入傳票第二聯(lián)代替號(hào)碼牌）交給顧客憑向原經(jīng)辦部門(mén)領(lǐng)取所需憑證。

將收款后的傳票依序登記于：

1.現(xiàn)金收入賬。

2.現(xiàn)金收入日記賬后，傳票及附件遞交有關(guān)部門(mén)辦理。各有關(guān)部門(mén)辦妥手續(xù)后，按傳票所記號(hào)碼呼號(hào)收回“號(hào)碼牌”（應(yīng)注意有無(wú)涂改），憑此交付信托單或憑證等。

二、付款程序

出納部門(mén)付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票（包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項(xiàng)付款憑證）辦理。

凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會(huì)計(jì)人員及各級(jí)主管人員核章后始得付款。

出納員支付款項(xiàng)時(shí)，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號(hào)”（每日自第一號(hào)依序編列）依序登記于：

1.現(xiàn)金支出賬。

2.現(xiàn)金支出日記賬。

在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后，點(diǎn)檢款項(xiàng)，按傳票左端所記號(hào)碼呼號(hào)，向客戶收回“號(hào)碼牌”（應(yīng)注意號(hào)碼有無(wú)涂改）并詢明金額無(wú)誤后，即照付現(xiàn)款（包括支票）。

凡本公司簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)及出納員副署。

三、出納事務(wù)

（一）券幣的整理：

收入各項(xiàng)券幣的整理均應(yīng)湊成整數(shù)后封扎，其方法如下：

各種面額的券幣均應(yīng)分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。

每扎應(yīng)用紙簽條封，每捆應(yīng)加貼封，注明年月日。

同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。

各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。

各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經(jīng)收人員私章。

經(jīng)手點(diǎn)鈔人員對(duì)其所簽封的券幣負(fù)責(zé)。顧客以當(dāng)面點(diǎn)清為限，鈔票一經(jīng)離柜，所有封簽即屬無(wú)效。

（二）其他事項(xiàng)：

現(xiàn)金的提存：

往來(lái)行庫(kù)的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應(yīng)派適當(dāng)人員充任，金額較巨或認(rèn)為必要時(shí)應(yīng)加派人員辦理。

每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，除酌留一部分充為次日營(yíng)業(yè)開(kāi)時(shí)必要的支付資金外，所有款項(xiàng)應(yīng)盡量送存行庫(kù)。

庫(kù)存：

現(xiàn)金庫(kù)存除現(xiàn)款外，其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。營(yíng)業(yè)終了結(jié)賬后，如有經(jīng)收（付）的款項(xiàng)應(yīng)辦妥次日收（付）款手續(xù)，經(jīng)各級(jí)主管人員核章后連同傳票一并保管。

每日庫(kù)存現(xiàn)金，須與“現(xiàn)金庫(kù)存表”所載金額相符，如有不符時(shí)應(yīng)立即報(bào)告主管，并應(yīng)于當(dāng)日查明不符緣由，如確屬無(wú)法當(dāng)日查明時(shí)，應(yīng)以暫收款或暫付款科目整理，俟次日再繼續(xù)調(diào)查。

金庫(kù)：

金庫(kù)內(nèi)外門(mén)應(yīng)備正副鑰匙各一副，內(nèi)門(mén)正鑰匙由出納員負(fù)責(zé)管理使用，外門(mén)正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非兩者不得啟閉金庫(kù)，內(nèi)外門(mén)副鑰匙由經(jīng)理會(huì)同會(huì)計(jì)科長(zhǎng)及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經(jīng)理另行保管。

因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時(shí)，經(jīng)理須會(huì)同會(huì)計(jì)科長(zhǎng)及主辦出納員啟封，用后重行封存。

貴重物品的保管：

凡與業(yè)務(wù)有關(guān)的有價(jià)證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫(kù)時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人員成扎或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條（寫(xiě)明交存的件數(shù)）交出納員，出納員點(diǎn)收后給保管條簽章交經(jīng)辦員收?qǐng)?zhí)，發(fā)還保管物時(shí)，收回保管條注銷(xiāo)后裝訂保管備查。

銀行存款支票簿的使用：

領(lǐng)用支票簿時(shí)，須由主管指派的經(jīng)管員編列號(hào)碼登記在“空白單據(jù)登記簿”發(fā)交經(jīng)辦人員簽章使用。

作廢的支票，須蓋“作廢”戳記，粘貼于該同一號(hào)碼的存根上，以示慎重。

每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)即查對(duì)當(dāng)日簽發(fā)的支票存根，結(jié)計(jì)金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時(shí)查點(diǎn)尚未使用的空白張數(shù)是否相符。

用訖的支票簿（存根），須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明后，妥為保存（訂為15年）。

銀行存款的印鑒：

銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒（簽章、職章、私章）及副署人員印鑒（會(huì)計(jì)科長(zhǎng)、信托科長(zhǎng)、出納員的印章）。

號(hào)碼牌的使用：

號(hào)碼牌“本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認(rèn)識(shí)交付客戶的標(biāo)記，主管應(yīng)指派經(jīng)管員負(fù)責(zé)分發(fā)、收回及查對(duì)。

經(jīng)管員發(fā)給號(hào)碼牌時(shí)，應(yīng)編列號(hào)碼登記在”空白單據(jù)登記簿“，由經(jīng)辦員簽章領(lǐng)用，營(yíng)業(yè)終了后，各經(jīng)辦員應(yīng)將當(dāng)日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交還經(jīng)管員集中保管，使用后收回部分保管一個(gè)月后燒毀。

經(jīng)辦員簽發(fā)”號(hào)碼牌“予顧客時(shí)，應(yīng)在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋日期戳記，收

回”號(hào)碼牌“時(shí)，應(yīng)對(duì)騎縫圖章詳加核對(duì)以防仿造假冒，收回后并應(yīng)即予以注銷(xiāo)。

號(hào)碼簿”隔日無(wú)效，當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了后，如客戶未取款項(xiàng)時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)向主辦科長(zhǎng)報(bào)告并填制（貨）暫收款項(xiàng)傳票入賬，日后客戶持單前來(lái)取款明須查明緣由報(bào)告主管認(rèn)可后，填制（借）暫收款項(xiàng)傳票辦理付款?！疤?hào)碼牌”經(jīng)管員應(yīng)將其號(hào)碼登記備查。

號(hào)碼牌如有遺失時(shí)，應(yīng)按下列各點(diǎn)辦理：

顧客遺失時(shí)，應(yīng)查明其交易性質(zhì)、金額等詳情，如認(rèn)為無(wú)疑義應(yīng)請(qǐng)顧客書(shū)面作廢，經(jīng)主管核準(zhǔn)后照付款項(xiàng)，但如認(rèn)為必要時(shí)應(yīng)請(qǐng)覓具妥保后始予付款。

公司內(nèi)部經(jīng)辦員或經(jīng)管員遺失時(shí)應(yīng)報(bào)請(qǐng)主管查明其遺失原由，倘因遺失而發(fā)生事故時(shí)，應(yīng)由該經(jīng)辦員或經(jīng)管員負(fù)一切責(zé)任。

以上兩種情形發(fā)生時(shí)，并應(yīng)通知經(jīng)管員將其號(hào)碼登記備查。

號(hào)碼牌“應(yīng)以各種不同顏色印制，經(jīng)管同分發(fā)使用時(shí)應(yīng)逐日以不同的顏色分發(fā)，以防仿制或假冒。

四、票據(jù)的處理

（一）收受票據(jù)應(yīng)注意事項(xiàng)：

凡與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的票據(jù)不得收受。

如非本人票據(jù)應(yīng)請(qǐng)客戶親自背書(shū)，如屬指名票據(jù)應(yīng)請(qǐng)?zhí)ь^人加蓋印章。

收受的票據(jù)面額較應(yīng)繳納款項(xiàng)為多時(shí)，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應(yīng)俟兌現(xiàn)以”暫收款項(xiàng)“科目處理后退還。

營(yíng)業(yè)部門(mén)各經(jīng)辦員（包括外勤職員及出納員）收到票據(jù)時(shí)，應(yīng)立即在票據(jù)左上角畫(huà)橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù)號(hào)碼、付款行庫(kù)、金額及到期日。

（二）收受本埠即期票據(jù)的處理：

凡出納員收入本埠即期的票據(jù)，應(yīng)即日提出交換并在收入會(huì)票摘要欄加蓋”一交“、”二交“戳記，如當(dāng)日不及交換者，應(yīng)在收入傳票摘要欄加蓋”交換“戳記，以使經(jīng)辦員作為填注有關(guān)賬簿的依據(jù)，以杜流弊。

出納員收入的票據(jù)提出兌現(xiàn)或經(jīng)交換被退票時(shí)，應(yīng)查驗(yàn)該票據(jù)是否由本公司提出，退票理由是否充足，經(jīng)驗(yàn)明確實(shí)后，應(yīng)立即聯(lián)絡(luò)經(jīng)辦員以最迅速的方法，通知顧客前來(lái)辦理退票手續(xù)。

出納員收受的即期票據(jù)，應(yīng)立即登記在”票據(jù)明細(xì)表“并在存入行存時(shí)加以注明行庫(kù)類(lèi)別，以于必要時(shí)與行庫(kù)對(duì)賬。

（三）應(yīng)收票據(jù)的處理：

出納收受應(yīng)收票據(jù)時(shí)，應(yīng)按到期日順序妥為保管票據(jù)（外埠的票據(jù)應(yīng)分開(kāi)保管及時(shí)提出代收），并根據(jù)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，按到期日分別列在”應(yīng)收票據(jù)備查簿“，所保管的票據(jù)張數(shù)，金額應(yīng)與應(yīng)收票據(jù)備查簿的記載相符。

應(yīng)收票據(jù)到期，出納應(yīng)檢出該日期票據(jù)與”應(yīng)收票備查簿“的記載核對(duì)無(wú)誤后存入行庫(kù)。

顧客要求調(diào)換或領(lǐng)回公司保管中的票據(jù)時(shí)，除以現(xiàn)金抵換外應(yīng)以書(shū)面申請(qǐng)為原則，主管準(zhǔn)許調(diào)換時(shí)，出納應(yīng)于”應(yīng)收票據(jù)備查簿"變更該筆記載，并應(yīng)請(qǐng)主管蓋章證明。出納崗位責(zé)任

一、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入管理，檢查和清點(diǎn)每日各收款點(diǎn)交來(lái)的現(xiàn)金，填制送款簿，及時(shí)存入銀行。

二、負(fù)責(zé)簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿，及時(shí)送存銀行。

三、檢查一切收、付、繳款業(yè)務(wù)憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備，項(xiàng)目?jī)?nèi)容清楚齊全，大小寫(xiě)金額相符。對(duì)檢查無(wú)誤的憑證及時(shí)辦理款項(xiàng)收、付、繳業(yè)務(wù)。

四、負(fù)責(zé)管理外幣資金、本幣資金、備用金，掌握結(jié)算付款的管理規(guī)定。

五、負(fù)責(zé)編制“公司每日資金日?qǐng)?bào)表”和“銀行存款每日?qǐng)?bào)告表”。

六、每日上班打開(kāi)保險(xiǎn)柜，由主管監(jiān)督（或由二人互相監(jiān)督）

取出各收款員交來(lái)的“交款袋”與交款簽名單，核對(duì)是否相符；

如出現(xiàn)不相符現(xiàn)象，應(yīng)立即查找原因。

七、在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個(gè)“交款袋”逐一打開(kāi)，不能與其他款項(xiàng)相混，清點(diǎn)現(xiàn)金及支票，與“交款袋”

上已填妥的現(xiàn)金數(shù)字核對(duì)是否相符；如不相符，應(yīng)及時(shí)讓有關(guān)人員查找，弄清情況，直到相符為止。

八、將現(xiàn)金、支票分別填寫(xiě)“送款簿”，連同“信用卡”匯總單的送款簿一起送交銀行辦理結(jié)算轉(zhuǎn)賬，對(duì)必須辦理托收的外幣支票、匯票，須逐一填寫(xiě)托收憑證，并妥善保管，到銀行通知托收入賬時(shí)，與轉(zhuǎn)賬憑證一起轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)辦公室銀行出納會(huì)計(jì)。

九、審查外匯券、現(xiàn)金的送款簿存根，各種支票、匯票、送款簿的存根，收據(jù)存根，匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日?qǐng)?bào)告表”的原始憑證，再按本幣、外幣分別匯總編制，報(bào)總會(huì)計(jì)師審查批準(zhǔn)、簽章，然后存檔。

十、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬款相符，確?，F(xiàn)金的安全。

十一、妥善保管各種收、付款憑證和公司“每日收入報(bào)告表”，每日及時(shí)整理歸檔，做到有條不紊。

十二、完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理安排的其他工作。出納常用會(huì)計(jì)符號(hào)

會(huì)計(jì)員、出納員在填寫(xiě)記帳憑證、登記帳薄、編制報(bào)表時(shí)，通常使用約定俗成的下列會(huì)計(jì)符號(hào)：

√——表示已記完帳或已核對(duì)。填在憑證金額右邊或帳頁(yè)余額右邊的格子內(nèi)。

￥——表示人民幣。已在金額前寫(xiě)此符號(hào)的，金額后邊就不用寫(xiě)“元”字。

＠——表示單價(jià)。

△——表示復(fù)原。將原來(lái)書(shū)寫(xiě)的數(shù)字劃紅線更正或文字更改后，發(fā)覺(jué)錯(cuò)誤，即原寫(xiě)的是對(duì)的，仍應(yīng)恢復(fù)原來(lái)記載，便在被劃線的數(shù)字或被更改的文字下邊，用紅墨水寫(xiě)此符號(hào)，每個(gè)數(shù)碼或文字下邊寫(xiě)一個(gè)△，并在這筆數(shù)字或文字加符號(hào)處蓋小章。

——表示赤字。在一筆數(shù)字周轉(zhuǎn)劃長(zhǎng)方形框框，以代替紅墨水書(shū)寫(xiě)，這在不能用紅墨水書(shū)寫(xiě)的地方使用，大都用在書(shū)刊上。

?！硎揪幪?hào)的號(hào)碼。

Σ——表示多筆數(shù)目的合計(jì)，即總和。

※——表示對(duì)某筆數(shù)字、文字另附說(shuō)明。內(nèi)部收據(jù)圖

內(nèi)部收據(jù)一般適用于單位內(nèi)部職能部門(mén)或與職工之間的現(xiàn)金往來(lái)及與外部單位和個(gè)人之間的非經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金往來(lái)。比如職工向單位交納的水電費(fèi)、房租等。內(nèi)部收據(jù)一般由單位根據(jù)自己的需要設(shè)計(jì)印制或向商店購(gòu)買(mǎi)，無(wú)需到稅務(wù)部門(mén)領(lǐng)購(gòu)。內(nèi)部收據(jù)的基本格式如表：

會(huì)計(jì)憑證的概念和種類(lèi)

會(huì)計(jì)憑證，簡(jiǎn)稱憑證，是記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證據(jù)，也是登記帳簿、進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要依據(jù)。

任何企業(yè)、事業(yè)、行政單位、部隊(duì)和社會(huì)團(tuán)體在從事任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，都必須辦理會(huì)計(jì)憑證，也就是由有關(guān)人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和程序填制和取得會(huì)計(jì)憑證，對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程作出書(shū)面記錄。有關(guān)部門(mén)和人員要在會(huì)計(jì)憑證上蓋章簽字，表示對(duì)會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、正確性與合法性負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)人員必須對(duì)巳取得的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行嚴(yán)格的審核。正確填制和認(rèn)真審核會(huì)計(jì)憑證是財(cái)務(wù)管理不可缺少的基礎(chǔ)工作，是會(huì)計(jì)人員，特別是出納員，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基本方法之一。出納員每辦理一項(xiàng)

業(yè)務(wù)，無(wú)論是款項(xiàng)的收付，還是出納帳的登記，都必須以經(jīng)過(guò)審核的真實(shí)、合法、有效的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)。沒(méi)有憑證，就不能進(jìn)行任何款項(xiàng)的收付，也不能進(jìn)行帳務(wù)處理。

會(huì)計(jì)憑證多種多樣，按不同的劃分方法為：

出納日常事務(wù)詳解

（一）券幣的整理

1.收入各項(xiàng)券幣的整理均應(yīng)湊成整數(shù)后封扎，其方法如下：

（1）各種面額的券幣均應(yīng)分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。

（2）每扎應(yīng)用紙簽條封，每捆應(yīng)加貼封，注明年月日。

（3）同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。

（4）各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。

（5）各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經(jīng)收人員私章。2.經(jīng)手點(diǎn)鈔人員對(duì)其所簽封的券幣負(fù)責(zé)。顧客以當(dāng)面點(diǎn)清為限，鈔票一經(jīng)離柜，所有封簽即屬無(wú)效。

（二）其他事項(xiàng) 1.現(xiàn)金的提存

（1）往來(lái)行庫(kù)的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應(yīng)派適當(dāng)人員充任，金額較巨或認(rèn)為必要時(shí)應(yīng)加派人員辦理。

（2）每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，除留一部分充為次日營(yíng)業(yè)開(kāi)時(shí)必要的支付資金外，所有款項(xiàng)應(yīng)盡量送存銀行。2.庫(kù)存

（1）現(xiàn)金庫(kù)存除現(xiàn)款外，其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。營(yíng)業(yè)終了結(jié)賬后，如有經(jīng)收（付）的款項(xiàng)應(yīng)辦妥次日收（付）款手續(xù)，經(jīng)各級(jí)主管人員核章后連同傳票一并保管。

（2）每日庫(kù)存現(xiàn)金，須與“現(xiàn)金庫(kù)存表”所載金額相符，如有不符時(shí)應(yīng)立即報(bào)告主管，并應(yīng)

于當(dāng)日查明不符緣由，如確屬無(wú)法當(dāng)日查明時(shí)，應(yīng)以暫收款或暫付款科目整理，次日再繼續(xù)調(diào)查。3.金庫(kù)

（1）金庫(kù)內(nèi)外門(mén)應(yīng)備正副鑰匙各一副，內(nèi)門(mén)正鑰匙由出納員負(fù)責(zé)管理使用，外門(mén)正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非兩者不得啟閉金庫(kù)，內(nèi)外門(mén)副鑰匙由經(jīng)理會(huì)同會(huì)計(jì)科長(zhǎng)及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經(jīng)理另行保管。

（2）因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時(shí)，經(jīng)理須會(huì)同會(huì)計(jì)科長(zhǎng)及主辦出納員啟封，用后重行封存。

4.貴重物品的保管

凡與業(yè)務(wù)有關(guān)的有價(jià)證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫(kù)時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人員成扎或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條（寫(xiě)明交存的件數(shù)）交出納員，出納員點(diǎn)收后給保管條簽章交經(jīng)辦員收?qǐng)?zhí)，發(fā)還保管物時(shí)，收回保管條注銷(xiāo)后裝訂保管備查。5.銀行存款支票簿的使用

（1）領(lǐng)用支票簿時(shí)，須由主管指派的經(jīng)管員編列號(hào)碼登記在“空白單據(jù)登記簿”發(fā)交經(jīng)辦人員簽章使用。

（2）作廢的支票，須蓋“作廢”戳記，粘貼于該同一號(hào)碼的存根上，以示慎重。

（3）每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)即查對(duì)當(dāng)日簽發(fā)的支票存根，結(jié)計(jì)金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時(shí)查點(diǎn)尚未使用的空白張數(shù)是否相符。

（4）用訖的支票簿（存根），須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在“空白單據(jù)登記簿”備注欄注明后，妥為保存（訂為15年）。6.銀行存款的印鑒

銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒（簽章、職章、私章）及副署人員印鑒（會(huì)計(jì)科長(zhǎng)、信托科長(zhǎng)、出納員的印章）。7.號(hào)碼牌的使用

（1）“號(hào)碼牌”本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認(rèn)識(shí)交付客戶的標(biāo)記，主管應(yīng)指派經(jīng)管員負(fù)責(zé)分發(fā)、收回及查對(duì)。

（2）經(jīng)管員發(fā)給號(hào)碼牌時(shí)，應(yīng)編列號(hào)碼登記在“空白單據(jù)登記簿”，由經(jīng)辦員簽章領(lǐng)用，營(yíng)業(yè)終了后，各經(jīng)辦員應(yīng)將當(dāng)日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交還經(jīng)管員集中保管，使用后收回部分保管一個(gè)月后燒毀。

（3）經(jīng)辦員簽發(fā)“號(hào)碼牌”予顧客時(shí)，應(yīng)在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋日期戳記，收回“號(hào)碼牌”時(shí)，應(yīng)對(duì)騎縫圖章詳加核對(duì)以防仿造假冒，收回后并應(yīng)即予以注銷(xiāo)。

（4）“號(hào)碼簿”隔日無(wú)效，當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了后，如客戶未取款項(xiàng)時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)向主辦科長(zhǎng)報(bào)告并填制（貨）暫收款項(xiàng)傳票入賬，日后客戶持單前來(lái)取款明須查明緣由報(bào)告主管認(rèn)可后，填制（借）暫收款項(xiàng)傳票辦理付款?！疤?hào)碼牌”經(jīng)管員應(yīng)將其號(hào)碼登記備查。

（5）號(hào)碼牌如有遺失時(shí)，應(yīng)按下列各點(diǎn)辦理：顧客遺失時(shí)，應(yīng)查明其交易性質(zhì)、金額等詳情，如認(rèn)為無(wú)疑義應(yīng)請(qǐng)顧客書(shū)面作廢，經(jīng)主管核準(zhǔn)后照付款項(xiàng)，但如認(rèn)為必要時(shí)應(yīng)請(qǐng)覓具妥保后始予付款。公司內(nèi)部經(jīng)辦員或經(jīng)管員遺失時(shí)應(yīng)報(bào)請(qǐng)主管查明其遺失原由，倘因遺失而發(fā)生事故時(shí)，應(yīng)由該經(jīng)辦員或經(jīng)管員負(fù)一切責(zé)任。以上兩種情形發(fā)生時(shí)，并應(yīng)通知經(jīng)管員將其號(hào)碼登記備查。

（6）“號(hào)碼牌”應(yīng)以各種不同顏色印制，經(jīng)管同分發(fā)使用時(shí)應(yīng)逐日以不同的顏色分發(fā)，以防仿制或假冒。出納收款程序

出納收取現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票（包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項(xiàng)憑證）收款，其程序?yàn)椋? 1.應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收入傳票點(diǎn)收現(xiàn)款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o(wú)誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號(hào)”（收入傳票之分號(hào)每日自第一號(hào)依序編列）并蓋私章。

2.如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時(shí)，應(yīng)于傳票下端制票員編號(hào)處登記“號(hào)碼牌”號(hào)數(shù)（號(hào)碼牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章）后，將“號(hào)碼牌”（簽發(fā)信托單時(shí)以收入傳票第二聯(lián)代替號(hào)碼牌）交給顧客憑向原經(jīng)辦部門(mén)領(lǐng)取所需憑證。

3.將收款后的傳票依序登記于：

（1）現(xiàn)金收入賬。

（2）現(xiàn)金收入日記賬后，傳票及附件遞交有關(guān)部門(mén)辦理。各有關(guān)部門(mén)辦妥手續(xù)后，按傳票所記號(hào)碼呼號(hào)收回“號(hào)碼牌”（應(yīng)注意有無(wú)涂改），憑此交付信托單或憑證等。

4.付款程序出納部門(mén)付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票（包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項(xiàng)付款憑證）辦理。

（1）凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會(huì)計(jì)人員及各級(jí)主管人員核章后始得付款。

（2）出納員支付款項(xiàng)時(shí)，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號(hào)”（每日自第一號(hào)依序編列）依序登記于：

①現(xiàn)金支出賬。

②現(xiàn)金支出日記賬。

（3）在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后，點(diǎn)檢款項(xiàng)，按傳票左端所記號(hào)碼呼號(hào)，向客戶收回“號(hào)碼牌”（應(yīng)注意號(hào)碼有無(wú)涂改）并詢明金額無(wú)誤后，即照付現(xiàn)款（包括支票）。

（4）凡本公司簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)及出納員登記。

貨幣資金管理有哪些控制重點(diǎn)？

貨幣資金流動(dòng)性最強(qiáng)，容易被貪污、偷竊或挪用，因此，加強(qiáng)貨幣資金的管理控制尤為重要，而只有理解和把握其重點(diǎn)才能達(dá)到事半功倍的效果。那么，貨幣資金有哪些控制重點(diǎn)呢？

（1）把好“一關(guān)”，即貨幣資金的支出關(guān)。

常言說(shuō)，節(jié)流等于開(kāi)源。因此，控制非法和不合理的資金支出，等于帶來(lái)了等量的資金流入。但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有問(wèn)題、有“嫌疑”呢?關(guān)鍵是看支出程序是否合法、合理。為此，要做到“四審四看”，即：一是審支付申請(qǐng)，看是否有理有據(jù)；二是審支付程序，看審批程序、權(quán)限是否正確，審批手續(xù)是否完備；三是審支付復(fù)核，看復(fù)核工作是否到位；四是審支付辦理，看是否按審批意見(jiàn)和規(guī)定程序、途徑辦理，出納人員是否及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

（2）管住“七個(gè)點(diǎn)”。

①管住貨幣資金的流入點(diǎn)。具體地說(shuō)，就是要分清錢(qián)是從哪兒來(lái)的，以什么形式來(lái)的，來(lái)了多少，還缺多少，沒(méi)來(lái)的錢(qián)怎么辦。同時(shí)，對(duì)已取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

②管住銀行開(kāi)戶點(diǎn)。對(duì)銀行賬戶的開(kāi)立、管理等要有具體規(guī)定。有些單位以各種理由在同一銀行的不同營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)立賬戶，或者同時(shí)跨行開(kāi)戶、多頭開(kāi)戶、隨意開(kāi)戶，甚至將單位公款以職工個(gè)人名義私存銀行。究其原因，不外乎一是為了防止銀行扣款而“改頭換面”、“狡兔三窟”；二是搞“小金庫(kù)”，方便支出。因此，按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)及時(shí)、定期對(duì)銀行開(kāi)戶點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真清理和檢查。

③管住現(xiàn)金盤(pán)存點(diǎn)。有些單位的日?，F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作是由現(xiàn)金出納人員自行完成的，這種做法需要改進(jìn)，至少應(yīng)增加其他第三者參與盤(pán)點(diǎn)或監(jiān)盤(pán)的內(nèi)容，保證現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。

④管住銀行、客戶對(duì)賬點(diǎn)。一切貪贓枉法行為都喜歡秘密、黑暗，怕見(jiàn)光，怕公開(kāi)。對(duì)賬就是公開(kāi)，就是使雙方或多方經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)明朗化。一般而言，單位與銀行之間的對(duì)賬較有規(guī)律，按照有關(guān)規(guī)定，每月至少要核對(duì)一次。相比之下，單位與客戶之間的對(duì)賬難度要大得多。一是因?yàn)樯鐣?huì)信用危機(jī)的普遍存在，使得逃債的行為時(shí)有發(fā)生；二是客戶分布天南地北，相隔遙遠(yuǎn)，比較復(fù)雜，客觀上增加了對(duì)賬的難度。因此，應(yīng)加強(qiáng)與異地和同城單位之間往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)，確保貨幣資金支付合理，回收及時(shí)、足額。

⑤管住票據(jù)及印章保管點(diǎn)。任何單位都應(yīng)該明白一個(gè)道理，那就是：“薄薄票據(jù)，價(jià)格千金；小小印章，力重萬(wàn)鈞?！币虼?，各單位要明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)備查簿登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，并且備查簿需作會(huì)計(jì)檔案管理。同時(shí)，單位必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，嚴(yán)禁由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。畢竟，制度約束比個(gè)人的自覺(jué)性更可靠、更有效。

⑥管住督促、檢查點(diǎn)。任何人或多或少都可能有些惰性，任何制度也或多或少有些漏洞。因此，加強(qiáng)對(duì)與貨幣資金有關(guān)的人員和制度的督促檢查很有必要。對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

⑦管住財(cái)會(huì)人員的任用點(diǎn)。財(cái)會(huì)人員要具有政治思想好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、職業(yè)道德好的良好素質(zhì)，還要具備從業(yè)資格和任職資格。同時(shí)，要建立定期換崗、輪崗制度，防止一個(gè)人在財(cái)會(huì)部門(mén)長(zhǎng)時(shí)期做同一工作。這樣既可使財(cái)會(huì)人員學(xué)到新的業(yè)務(wù)，掌握新的知識(shí)，綜合能力進(jìn)一步提高，又使常年不“挪窩”易滋生的懶散習(xí)氣和小團(tuán)體勢(shì)力得以克服和抑制，還可能使一些長(zhǎng)期隱蔽的違法犯罪活動(dòng)因人事變動(dòng)、新人接手而被揭示出來(lái)。出納工作防出錯(cuò)的幾個(gè)技巧

一、要注意加強(qiáng)對(duì)支票、發(fā)票和收據(jù)的保管

領(lǐng)用支票要設(shè)立備查登記簿,經(jīng)單位主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽后,并由領(lǐng)用人簽章。領(lǐng)用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字,以防正副聯(lián)金額不符。支票存根聯(lián)上要逐項(xiàng)寫(xiě)明金額、用途、領(lǐng)用人,并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中?？瞻装l(fā)票和收據(jù)不能隨便外借,已開(kāi)具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據(jù),要由借用人出具借據(jù)并作登記,以便分清責(zé)任,待款收回后再結(jié)清借據(jù)。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來(lái),先作廢后重開(kāi),如果是銷(xiāo)貨發(fā)票退回紅沖,應(yīng)該先由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)驗(yàn)貨入庫(kù)后再進(jìn)行退款。如果對(duì)方丟失發(fā)票和收據(jù),要根據(jù)對(duì)方財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)出該款尚未報(bào)銷(xiāo)的證明才能補(bǔ)辦單據(jù),并在證明單上注明原開(kāi)發(fā)票或單據(jù)的時(shí)間、金額、號(hào)碼等內(nèi)容,同時(shí)注明“原開(kāi)單句作廢”字樣。

登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬,要首先復(fù)核憑證、支票存根、附件是否一致,然后按付出支票號(hào)碼順序排列,以便查對(duì)。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號(hào)碼。支票上的印鑒,應(yīng)即用即蓋,并由會(huì)計(jì)、出納二人分開(kāi)保管,支票用印鑒的私人印章,只能用于蓋印支票,而不作為其他任何用途。

二、做到日清月結(jié)

每天都要做到錢(qián)帳兩清，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題可以及時(shí)查找，免得一拖下去就無(wú)從查起，和會(huì)計(jì)移交手續(xù)時(shí)，不管有多熟，都一定要有移交票據(jù)的清單，要不然容易出現(xiàn)說(shuō)不清楚的差錯(cuò)，影響雙方感情和工作以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。每個(gè)月都要按規(guī)定進(jìn)行結(jié)帳，并且和會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)帳，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。

三、收付現(xiàn)金時(shí)，一定要采取唱收唱支

對(duì)于出納人員來(lái)說(shuō)，唱收唱支雖然不是必須的工作，但是意義十分重大，一方面，顯示很有禮貌，看看人家小日本的銷(xiāo)貨員吧，雖然民族猥瑣，但是人家的禮貌的確不得不讓人折服。另一方面，在收付現(xiàn)金時(shí)唱收唱付,這樣不但可以加深印象,與當(dāng)事人核對(duì)金額,還可以取得他人的聽(tīng)覺(jué)旁證。當(dāng)數(shù)目不清時(shí)，可以找旁邊的人核對(duì)作證。

四、注意發(fā)票的管理

對(duì)需要報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票,抬頭與本單位不符、大小寫(xiě)金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無(wú)收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者,均不接受發(fā)票,待補(bǔ)辦手續(xù)后再報(bào)核。報(bào)銷(xiāo)單位需先簽字、后付款；收款單據(jù)先交款、后蓋章；付款單據(jù)要蓋付訖章。付款單據(jù)如由他人代領(lǐng)現(xiàn)金者,應(yīng)簽代領(lǐng)人名字,而不得簽被代領(lǐng)人名字；代領(lǐng)人不是本單位的職工,要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。營(yíng)業(yè)外收入及雜務(wù)收入,要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù),收款后開(kāi)給財(cái)務(wù)收據(jù)。出納崗工作流程

（一）現(xiàn)金收付

1.收現(xiàn)

根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷(xiāo)售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款→檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬→登記票據(jù)傳遞登記本→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證

工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）

管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）

銷(xiāo)售核算崗（貨款）

成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）

注：①原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)

上已寫(xiě)有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。

②隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽字。

2.付現(xiàn)

（1）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。

審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致→檢查并督促領(lǐng)款人簽名→據(jù)記賬憑證金額付款→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章→登記現(xiàn)金流水賬→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核

（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放。

憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款（包括車(chē)間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章→登記現(xiàn)金流水賬→登記票據(jù)傳遞登記本→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3.現(xiàn)金存取及保管

每天上午按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票（或憑存折）提取現(xiàn)金→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金→及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金→下午視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行

注：①下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。

②從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4.管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。

（二）銀行存款收付

1.銀收

（1）收貨款整理銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書(shū)→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單→整理從銀行拿回的回款單據(jù)→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起→在電腦中編制回款登記表并共享→打印→將回款登記表連同回款單傳銷(xiāo)售會(huì)計(jì)

（2）其他項(xiàng)目收款。

收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票→填寫(xiě)進(jìn)賬單→進(jìn)賬→回單→登記票據(jù)傳遞登記本→相關(guān)崗位

（3）貸款。

收到銀行貸款上賬回單→登記票據(jù)傳遞登記本→傳管理費(fèi)用崗位

2.銀付

（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)。

根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門(mén)前期未報(bào)賬款項(xiàng)→開(kāi)具支票（匯票、電匯）→登記支票使用登記本→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章→登記單據(jù)傳遞登記本→傳相關(guān)崗位制證

→材料核算崗（材料采購(gòu)）

→成本核算崗（外協(xié)加工、車(chē)間質(zhì)保費(fèi)用）

→管理費(fèi)用崗（管理部門(mén)用款）

→銷(xiāo)售費(fèi)用崗（銷(xiāo)售部門(mén)用款）

→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）

→及固定資產(chǎn)崗（相關(guān)部門(mén)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建）

注：①開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

②開(kāi)出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。

③有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門(mén)，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。

（2）打卡工資。

根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票→填寫(xiě)進(jìn)賬單→連同工資盤(pán)交司機(jī)送南湖建行→登記支票使用登記本→將支票存根粘貼到付款審批單上→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章→登記

單據(jù)傳遞登記本→工資福利崗

注：①每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入銀行，并按時(shí)將工資款劃入工資卡賬戶。

②打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤(pán)送達(dá)銀行。

（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)。

憑銷(xiāo)售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票→填寫(xiě)進(jìn)賬單→交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬→登記支票使用登記本→將支票存根粘貼到付款審批單上→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章→登記單據(jù)傳遞登記本→工資福利崗

（4）還貸及銀行結(jié)算。

收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證→登記單據(jù)傳遞登記本→傳管理費(fèi)用崗

（5）交稅。

①完稅。收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單）→填寫(xiě)劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單

② 進(jìn)稅卡。憑稅務(wù)崗填寫(xiě)的付款審批→開(kāi)具支票→填寫(xiě)進(jìn)賬單→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬→憑回單及支票存根登記支票使用登記本→傳稅務(wù)崗位編制憑證

③從稅卡交稅。收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條→登記支票使用登記本→傳稅務(wù)崗位編制憑證

（6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。

3.根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4.熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開(kāi)戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。

（三）工作要求

1.熟悉公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理制度。

2.了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3.準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。

4.堅(jiān)持每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。

5.隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。

6.樹(shù)立良好的窗口形象。

（1）文字的書(shū)寫(xiě)。

①要用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得用鉛筆、圓珠筆（用復(fù)寫(xiě)紙復(fù)寫(xiě)除外）。紅色墨水只在特殊情況下使用。填寫(xiě)支票必須使用碳素筆書(shū)寫(xiě)。

②文字書(shū)寫(xiě)一般要緊靠左豎線書(shū)寫(xiě)，文字與左豎線之間不得留有空白部分。

③文字不能頂格寫(xiě)，一般要占空格的1／2或2／3。

④文字要清晰，要用正楷或行書(shū)書(shū)寫(xiě)。

（2）數(shù)字的書(shū)寫(xiě)。

①阿拉伯?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)要求。

字體應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，不得連筆寫(xiě)。每個(gè)字要緊靠憑證或賬表行格底線書(shū)寫(xiě)，字體約占行格高度的1／3，如果行格較低的可占1／2。阿拉伯?dāng)?shù)字前應(yīng)寫(xiě)明幣種符號(hào)，幣種符號(hào)與阿拉伯?dāng)?shù)字金額之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前有幣種符號(hào)的，數(shù)字后邊不再寫(xiě)單位。以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)外一律寫(xiě)到角分；無(wú)角分的，角分位寫(xiě)“00”或符號(hào)“-”；有角無(wú)分的，分位應(yīng)寫(xiě)“0”，不得寫(xiě)符號(hào)“-”。

②阿拉伯?dāng)?shù)字標(biāo)準(zhǔn)寫(xiě)法。

字體要各自成形，大小勻稱，排列整齊。有圓圈的數(shù)字如6、8、9、0等，圓圈必須封口。字體要自右上方斜向左下方書(shū)寫(xiě)，傾斜度為45度。寫(xiě)6時(shí)比一般數(shù)字向右上方長(zhǎng)出1／4，寫(xiě)7、9時(shí)比一般數(shù)字下方（過(guò)行格底線）長(zhǎng)出1／4。

③大寫(xiě)數(shù)字書(shū)寫(xiě)要求。

大寫(xiě)金額前未印貨幣名稱的，應(yīng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額之間不得留有空白。

大寫(xiě)金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”之后應(yīng)當(dāng)寫(xiě)“整”或“正”；大寫(xiě)金額有分的，“分”字之后不再寫(xiě)“整”或“正”。

阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)要寫(xiě)“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額只寫(xiě)一個(gè)零字。

④大寫(xiě)數(shù)字標(biāo)準(zhǔn)寫(xiě)法。

壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零 佰 仟 萬(wàn) 億

賬、證、表的文字與數(shù)字的書(shū)寫(xiě)是出納人員的重要基本功。憑證的處理、賬簿的登記、報(bào)表的編制都需要用規(guī)范的文字和數(shù)字加以表達(dá)，應(yīng)當(dāng)做到使書(shū)寫(xiě)的文字和數(shù)字正確、清晰、流利、勻稱。

第二篇：出納工作流程

出納工作流程 出納基本工作流程：

貨幣資金核算：

①辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。

辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。

登記日記賬，保證日清月結(jié)。

保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。

保管有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票。

復(fù)核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結(jié)算。

②往來(lái)結(jié)算：

辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度。

核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失。

③工資結(jié)算：

執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。

審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。

負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。

2、出納工作的具體流程是什么？

①出納的工作。

辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

負(fù)責(zé)支票，匯票，發(fā)票，收據(jù)管理。

做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。

負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的工作。

?員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫(xiě)借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。

?員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單，并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后由總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷(xiāo)。員工工資的發(fā)放。

②出納工作細(xì)則。

工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序。

失誤防范及糾正程序。

③現(xiàn)金收付。

現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍Ｈ羰盏郊賻庞枰詻](méi)收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)?，F(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。

④不得“坐支”。

每日做好日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作，做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。員工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起

糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。

⑤銀行賬處理。

登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開(kāi)匯兌手續(xù)。

每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。

保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。每日下班后上交賬務(wù)章。

⑥報(bào)銷(xiāo)審核。

在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。

附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問(wèn)明原因或不予報(bào)銷(xiāo)。

正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應(yīng)分開(kāi)貼。

支付證明單上填寫(xiě)的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)。若超過(guò)，應(yīng)重填。

大、小寫(xiě)金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。

報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷(xiāo)。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。

支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無(wú)，不予報(bào)銷(xiāo)。

3、出納賬務(wù)處理程序是怎樣的？

會(huì)計(jì)核算形式又叫賬務(wù)處理組織程序或記賬程序，是賬簿組織、記賬程序員和記賬方法相互結(jié)合的方式。賬簿組織是指賬簿的種類(lèi)、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制程序和方法。

由于各個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)不盡相同，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)模大小也不一樣，因此設(shè)置的賬簿，憑證的種類(lèi)、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系以及與之相適應(yīng)的記賬程序和方法也不一樣。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結(jié)合，就形成了各種不同的會(huì)計(jì)核算形式。每個(gè)單位應(yīng)結(jié)合自己的實(shí)際狀況和具體條件，采用或設(shè)計(jì)適合自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)的會(huì)計(jì)核算形式。

因此，盡管每一個(gè)會(huì)計(jì)單位的業(yè)務(wù)各有其特色，但都應(yīng)該對(duì)會(huì)計(jì)核算形式作出明確的規(guī)定。一項(xiàng)合理有效的會(huì)計(jì)核算形式，一般應(yīng)該符合下面的要求：

1）與本單位生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)、規(guī)模的大小和業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)程度相適應(yīng)。

2）能正確、全面和及時(shí)地提供有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支情況，滿足本單位經(jīng)營(yíng)管理和國(guó)家宏觀管理工作的需要。

3）要在保證核算指標(biāo)正確、真實(shí)和系統(tǒng)完整的前提下，盡可能地簡(jiǎn)化不必要的核算手續(xù)，提高會(huì)計(jì)工作的效率，節(jié)約核算工作的人力、物力和財(cái)力。

我國(guó) 國(guó)有企業(yè)目前一般采用的會(huì)計(jì)核算形式主要有：

1）記賬憑證核算形式。

2）匯總記賬憑證核算形式。

3）科目匯總表核算形式。

4）多欄式日記賬核算形式。

5）日記總賬核算形式。

應(yīng)當(dāng)指出，會(huì)計(jì)核算形式有多種多樣，目前還在不斷地發(fā)展，這里只介紹幾種常見(jiàn)的核算形

出納員如何記賬、對(duì)賬

2006-2-17 16:40:29來(lái)源：納稅服務(wù)網(wǎng)作者：【大中小】

登記現(xiàn)金日記賬（亦稱現(xiàn)金出納登記簿）與銀行存款日記賬，是出納員的重要工作，一定要認(rèn)真仔細(xì)才行。應(yīng)像要求會(huì)計(jì)員記賬一樣，出納員也必須按規(guī)定記好賬、結(jié)好賬、對(duì)好賬。

（一）正確建立新賬。不論是新接出納工作，還是老出納人員，年初建立新賬時(shí)應(yīng)將上年年終余額過(guò)入“余賬”欄，不得先過(guò)入“發(fā)生額”欄，再過(guò)入“余額欄”。

（二）序時(shí)記賬。現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的時(shí)間先后順序登記，并要求逐筆記錄，按日結(jié)記當(dāng)天發(fā)生額及其余額，與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對(duì)，看是否賬款相符。

（三）正確更正錯(cuò)賬。記錯(cuò)賬或結(jié)錯(cuò)賬是常有的事。會(huì)計(jì)制度歷來(lái)規(guī)定，財(cái)會(huì)人員要按正確的方法改正錯(cuò)賬，不準(zhǔn)就字涂改或個(gè)別數(shù)字涂改，不準(zhǔn)挖、補(bǔ)、刮、擦，更不準(zhǔn)用消字靈褪色涂改。

（四）正確選用賬本。由于現(xiàn)金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬，所以必須用訂本賬冊(cè)，而不得用活頁(yè)賬。訂本賬的賬頁(yè)數(shù)固定、頁(yè)碼事先印在賬頁(yè)上，如記賬時(shí)形成隔頁(yè)、跳行，應(yīng)劃紅叉或紅線注銷(xiāo)，并用紅字寫(xiě)上“此頁(yè)空白”、“此行空白”等字樣，不準(zhǔn)將賬頁(yè)撕掉。

（五）正確對(duì)賬。每日結(jié)完現(xiàn)金日記賬后，將余額與庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以求賬款相符。單位、企業(yè)的會(huì)計(jì)賬一般要求日清月結(jié)，當(dāng)會(huì)計(jì)結(jié)完賬后，出納員應(yīng)主動(dòng)報(bào)出現(xiàn)金結(jié)存數(shù)與會(huì)計(jì)員對(duì)賬。出納員還必須經(jīng)常與銀行對(duì)清存款項(xiàng)目，使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對(duì)賬單的余額保持一致。其對(duì)賬方法一般以“對(duì)賬單”為依據(jù)，與存款日記賬所記載的收支項(xiàng)目逐筆核對(duì)。有些出納員記載存款日記賬時(shí)，將某些原始憑證匯總下賬，如將同一天簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總到一張記賬憑證上，一次記入銀行存款日記

賬內(nèi)，而銀行的“對(duì)賬單”上卻是逐筆記賬，這樣，單位出納員就應(yīng)當(dāng)用這些匯總記賬的原始憑證逐一與銀行“對(duì)賬單”核對(duì)。如在期末（月末、季末、年末）與銀行“對(duì)賬單”核對(duì)不上，則按“未達(dá)賬項(xiàng)”處理，業(yè)務(wù)量不多的單位，可將未下賬單據(jù)逐筆與銀行“對(duì)賬單”核對(duì)；若業(yè)務(wù)量較多，需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，將銀行已入賬企業(yè)未入賬、銀行已出賬企業(yè)未出賬的憑證加、減匯總到單位存款日記賬余額內(nèi)，看是否平衡。如經(jīng)過(guò)調(diào)節(jié)后，單位銀行存款日記賬與銀行“對(duì)賬單”余額仍不能相符，則應(yīng)軋出差額，澄清出銀、企雙方賬務(wù)不符的筆數(shù)，及時(shí)主動(dòng)找銀行對(duì)賬，并弄清楚情況，妥善處理。

開(kāi)戶單位每接到一張銀行存款“對(duì)賬單”，就應(yīng)當(dāng)及時(shí)與銀行存款日記賬勾筆核對(duì)，不應(yīng)推遲到期末集中核對(duì)。銀行存款“對(duì)賬單”不能代替單位存款日記賬。全年“對(duì)賬單”要逐一收集，完整保存，裝訂成冊(cè)，與銀行存款日記賬一起存檔保管。

出納員如何編制記賬憑證

編制會(huì)計(jì)報(bào)表前的準(zhǔn)備

出納員如何編制記賬憑證

出納員編制填寫(xiě)的記賬憑證通常有兩類(lèi)：一類(lèi)是通用憑證，即不分收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證，只用統(tǒng)一格式的“記賬憑證”來(lái)處理所有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；一類(lèi)是分錄憑證，即由收款 憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證共同組成一套記賬憑證，分別處理貨幣資金收付業(yè)務(wù)與轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。其中收款憑證與付款憑證是出納使用的專用憑證。以分錄憑證為例，出納員在編制記賬憑證 時(shí)，應(yīng)在以下三個(gè)方面特別注意。

首先，應(yīng)當(dāng)明確“收款憑證”和“付款憑證”的使用范圍。所謂收款和付款，是指單位收進(jìn)的貨幣資金，包括現(xiàn)金和銀行存款，絕不是單指現(xiàn)金的收付。某些單位在自行設(shè)計(jì)印制的記賬憑證中，將收款憑證印制成“現(xiàn)金收入憑證”，將付款憑證印制成“現(xiàn)金付出憑證”，用來(lái)專門(mén)處理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，而把銀行存款的收付業(yè)務(wù)用“轉(zhuǎn)賬憑證”處理，這就更不規(guī)范了。

其次，要正確填寫(xiě)有關(guān)內(nèi)容。記賬憑證一般有七個(gè)要素，應(yīng)按順序填寫(xiě)有關(guān)欄目。一是要按記賬日期填寫(xiě)年、月、日，且年份要寫(xiě)全稱；

二是按貨幣資金的收付事項(xiàng)分別編制“字號(hào)”，“總字號(hào)”一般留給會(huì)計(jì)員填寫(xiě)；

三是按業(yè)務(wù)內(nèi)容簡(jiǎn)潔而清楚地填寫(xiě)摘要，不僅自己記的賬能看清發(fā)生了什么業(yè)務(wù)，讓會(huì)計(jì)員也能從記賬憑證上看清發(fā)生了什么業(yè)務(wù)；

四是依據(jù)收付款憑證分別填寫(xiě)有關(guān)貨幣資金科目，以及與之相聯(lián)系的對(duì)應(yīng)科目。一般來(lái)講，收款憑證上“借方科目”在憑證上方，可按業(yè)務(wù)內(nèi)容分別填寫(xiě)“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目名稱，其對(duì)應(yīng)科目位置在憑證欄目?jī)?nèi)；反之，付款憑證上“貸方科目”印制在憑證上方，可按業(yè)務(wù)內(nèi)容分別填寫(xiě)“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目名稱，其對(duì)應(yīng)科目位置在憑證欄目?jī)?nèi)；五是將發(fā)生額清晰地填入同行對(duì)應(yīng)科目的金額欄；

六是按原始憑證的自然張數(shù)填寫(xiě)附件張數(shù)。注意：（1）用購(gòu)買(mǎi)的膠水粘附件，不要用大頭針別上，也不要用面糊做成的糨糊粘貼，以防鐵針氧化后脫落或遭鼠咬憑證。（2）粘貼附件時(shí)留下憑證裝訂線，以供日后翻閱。（3）附件粘貼要整齊，一般是將上邊對(duì)齊。大于記賬憑證的原始憑證要正確折疊，不能裝訂后打不開(kāi)；

七是在憑證下方的“出納”或“制單”處簽章。

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再次，要注意幾個(gè)事項(xiàng)：一是書(shū)寫(xiě)要認(rèn)真，字跡要清晰，數(shù)碼要規(guī)范；二是按規(guī)定使用筆墨，不能隨便使用紅筆，不準(zhǔn)用圓珠筆、鉛筆填寫(xiě)；三是正確改錯(cuò)，不要隨意涂抹；四是提現(xiàn)業(yè)務(wù)與存現(xiàn)業(yè)務(wù)統(tǒng)一用“付款憑證”，提現(xiàn)時(shí)以“銀行存款”科目減少為主，對(duì)應(yīng)科目即是“現(xiàn)金”；存現(xiàn)時(shí)反之，以“現(xiàn)金”科目增加為主，對(duì)應(yīng)科目即是“銀行存款”。通用憑證的使用方法與分錄憑證使用大同小異，只是在編寫(xiě)字號(hào)時(shí)注意不要混淆，因?yàn)閼{證格式一樣，顏色一樣，容易出錯(cuò)。

第三篇：出納工作流程

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出納工作流程

1資金收支的一般程序

出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，才能保證出納工作的質(zhì)量。

（1）資金收入的處理。

①清楚收入的金額和來(lái)源。出納人員在收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道要收到多少錢(qián)，收誰(shuí)的錢(qián)，收什么性質(zhì)的錢(qián)，再按不同的情況進(jìn)行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下：確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫(kù)存限額的要求。

明確付款人。出納人員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對(duì)于收到的背書(shū)支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。

收到銷(xiāo)售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷(xiāo)售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對(duì)預(yù)收賬款、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬實(shí)一致。

收回代付、代墊及其他應(yīng)付款。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費(fèi)、房租、保險(xiǎn)金、個(gè)人所得稅，職工的個(gè)人借款和差旅費(fèi)借款，單位交納的押金等。

②清點(diǎn)收入。出納員在清楚收入的金額和來(lái)源后，進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，清點(diǎn)時(shí)應(yīng)沉著冷靜，不要圖快。其業(yè)務(wù)如下：

現(xiàn)金清點(diǎn)?，F(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過(guò)程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問(wèn)題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

銀行核實(shí)。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員與銀行相核對(duì)，如為電話詢問(wèn)或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理。

清點(diǎn)核對(duì)無(wú)誤后，按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如果收入金額較大的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。如果清點(diǎn)核對(duì)并開(kāi)出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。③收入退回。如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?，如支票印鑒不清，收款單位賬號(hào)錯(cuò)誤 1

等，應(yīng)由出納人員及時(shí)聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。

（2）資金支出的處理。

①明確支出的金額和用途。出納人員支付每一筆資金的時(shí)候，一定要知道準(zhǔn)確的付款金額，合理安排資金。

明確收款人。出納人員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款，對(duì)于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。明確付款用途。對(duì)于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制，并問(wèn)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予電匯報(bào)，行使出納人員的工作權(quán)力，用途不明的，出納人員可以拒付。

②付款審批。由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對(duì)付款事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

有關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及到實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)有倉(cāng)庫(kù)保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人的簽收；涉及到差旅、銷(xiāo)售費(fèi)用等的，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字。到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款單證，報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納辦理付款。

③辦理付款。付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納人員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態(tài)度認(rèn)真對(duì)待，因?yàn)榭钜坏└冻?，發(fā)生差錯(cuò)是很難追回的。嚴(yán)格核實(shí)付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)。

現(xiàn)金付款。雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。在清點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負(fù)責(zé)。銀行付款。開(kāi)具支票時(shí)，出納人員應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)各項(xiàng)內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書(shū)寫(xiě)正確，如為現(xiàn)金支票，應(yīng)附領(lǐng)票人的姓名、身份證號(hào)碼及單位證明。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時(shí)，出納人員應(yīng)書(shū)寫(xiě)準(zhǔn)確、清晰、完整，保證收款人能按時(shí)收到款項(xiàng)。

付款金額雙方確認(rèn)后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。

如確認(rèn)簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

④付款退回。如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因我方責(zé)任引起的，應(yīng)換開(kāi)支票或重新匯款，不得借故拖延；如因己方責(zé)任引起的，應(yīng)由對(duì)方重新補(bǔ)辦手續(xù)方可辦理。

2資金收支的賬務(wù)處理

出納人員的賬務(wù)處理相對(duì)而言較為簡(jiǎn)單，其程序與會(huì)計(jì)處理基本一致。具體可分為：

（1）按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置出納賬戶。

（2）按照各項(xiàng)規(guī)章制度審核原始憑證。

（3）根據(jù)復(fù)式記賬原理填制記賬憑證。

（4）登記出納日記賬和相關(guān)備查簿。

（5）財(cái)產(chǎn)清查，保證賬實(shí)相符、賬賬相符。

（6）編制出納報(bào)告。

（7）保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。

3出納工作的階段日程

出納工作是按時(shí)間分階段進(jìn)行處理和總結(jié)的，因此出納員在了解資金收支的一般程序和賬務(wù)處理之后，要對(duì)工作有個(gè)時(shí)間的概念，以保證出納業(yè)務(wù)得到及時(shí)處理，出納信息得到及時(shí)反映。

（1）上班第一時(shí)間，檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重物品。

（2）向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)主管請(qǐng)示資金安排計(jì)劃。

（3）列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項(xiàng)，分清輕重緩急，根據(jù)工作時(shí)間合理安排。

（4）按順序辦理各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)。

（5）當(dāng)天下班前，應(yīng)將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬。

（6）因特殊事項(xiàng)或情況，造成工作未完成的，應(yīng)列明未盡事項(xiàng)，留待翌日優(yōu)先辦理。

（7）根據(jù)單位需要，每天或每周報(bào)送一次出納報(bào)告。

（8）當(dāng)天下班前，出納人員進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，必須保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日記賬、總賬相符；收到銀行對(duì)賬單的當(dāng)天，出納人員進(jìn)行核實(shí)，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對(duì)賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后應(yīng)當(dāng)相符。

（9）每月終了3天內(nèi)，出納人員應(yīng)當(dāng)對(duì)其保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券，重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對(duì)。

（10）其他出納工作的辦理。

（11）當(dāng)天下班前，出納人員應(yīng)整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險(xiǎn)柜，保持辦公場(chǎng)所整潔，無(wú)資料遺漏或亂放現(xiàn)象。

第四篇：出納工作流程

出納工作流程:收取款項(xiàng)—審核憑證—付款—登記日記賬—登記各類(lèi)臺(tái)帳及輸入電子表格—將工地收款情況報(bào)告成本會(huì)計(jì)—統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)量—督促項(xiàng)目經(jīng)理及時(shí)足額的收取工程款

特殊約定中:一定列出---先付款后開(kāi)工

公司約定中:地面找平

采用多樂(lè)士家麗安凈味乳膠漆

白橡面板

基礎(chǔ)工程直接費(fèi)=項(xiàng)目總報(bào)價(jià)—水電直接費(fèi)

基礎(chǔ)材料搬運(yùn)費(fèi)=基礎(chǔ)工程直接費(fèi)*0.03

5水電材料搬運(yùn)費(fèi)=水電直接費(fèi)*0.035

工資發(fā)放日:15號(hào)提成:3號(hào)開(kāi)工后三天才可預(yù)借工程款

第一次領(lǐng)用工程款:百分之五

第二次領(lǐng)用工程款: 百分之五

第三次領(lǐng)用工程款:百分之二十減去第一次和第二次的竣工:百分之六十六減去前三次領(lǐng)用和材料和防水

項(xiàng)目經(jīng)理資料帶封皮上15項(xiàng)填寫(xiě)施工人員登記表

尾款計(jì)算方法:

[(基礎(chǔ)工程直接費(fèi)+水電直接費(fèi)-扣除(+增加)]*1.035=A

A*0.66=B

已領(lǐng)取:C材料:D 防水:E

尾款=B-C-D-E

水電直接費(fèi)要光盤(pán)才能報(bào)銷(xiāo)

付清尾款后要收回之前給予資料

總結(jié)要50字以上

星期三結(jié)款

配送材料次數(shù):

1.開(kāi)工材料及水電材料1次

2.木工材料分:夾心板及其他材料1次

3.面板.線條1次

4.膩?zhàn)臃?次

5.油漆 乳膠漆1次

6.機(jī)動(dòng)補(bǔ)貨1次

計(jì)算費(fèi)用:

1.每一趟10元配送費(fèi)

2.運(yùn)輸費(fèi)25一趟30一趟35一趟40一趟70一趟

3.退貨同上

4.同一車(chē),不同小區(qū)順帶加10遠(yuǎn)一趟

5.上樓費(fèi):

A,一層、三層，按折合夾心板40張為一趟 40元/次

B,一層、三層，40張以下按一趟20元/次

C,夾心板0.4元/層/張

十五厘板、石膏板、十二厘板、杉木方料0.3元/層/張

九厘板0.3元/層/2張

五厘板0.3元/層/3張

三厘板0.3元/層/6張

杉木地板0.3元/捆/層

光油0.3元/桶/層

乳膠漆（18L）0.3元/桶/層

膩?zhàn)臃?.35元/袋/層

白膠0.3元/桶/層

防火涂料0.3元/桶/層

玻音軟片0.3元/卷/層

大桶膠水0.3元/桶/層

三樓以上,封閉式樓梯又不能上電梯的按第5項(xiàng)品種0.35元/層/張

能上電梯:夾心板0.4元/層/張*5層,不管樓層高低

杉木地板0.65元/捆

膩?zhàn)臃?.35元/袋/層*5

杉木方料不能裁的按基本樓層或封閉式樓梯計(jì)算

能上電梯的板材盡量不開(kāi)裁

6.每次上車(chē)板材收取10/趟

7.實(shí)木線條每套10元

8.搬運(yùn)費(fèi)最低起價(jià)20/趟

出納日常工作的內(nèi)容

鑒于出納工作的職能，出納人員的工作內(nèi)容和任務(wù)主要包括貨幣資金核算、往來(lái)結(jié)算、工資核算、貨幣

資金收支的監(jiān)督等。

（一）貨幣資金的收支與記錄

出納的貨幣資金管理工作主要包括兩個(gè)方面：一是日常貨幣資金收支業(yè)務(wù)的辦理；二是上述收支業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算。

具體而言，本項(xiàng)工作內(nèi)容主要包括以下六個(gè)方面：

1.做好現(xiàn)金收付的核算

嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。

2.做好銀行存款的收付核算

嚴(yán)格按照銀行《支付結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，按照審核無(wú)誤的收入與支出憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理銀行存款的收付。

3.認(rèn)真登記日記賬，保證日清月結(jié)

根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。銀行存款的賬面余額及時(shí)與銀行存款對(duì)賬單核對(duì)，保證賬證、賬賬、賬實(shí)相符。經(jīng)常與銀行傳遞來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握

銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

4.保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券

對(duì)現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理。不得私下取走或補(bǔ)足現(xiàn)金，現(xiàn)金如有短缺，因自身原因造成的，要負(fù)賠償責(zé)任。對(duì)

于單位保險(xiǎn)柜密碼、開(kāi)戶賬號(hào)及取款密碼等，不得泄露，更不能任意轉(zhuǎn)交他人。

5.保管有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。一般而言，單位財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記

簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。

6.復(fù)核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結(jié)算

認(rèn)真審查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷(xiāo)售合同和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷(xiāo)

售貨款。發(fā)生銷(xiāo)售糾紛，貨款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。

（二）結(jié)算往來(lái)

1.辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度

現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可用于其他方面的結(jié)算。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算，應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)

收賬款和無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。

2.管理企業(yè)的備用金

實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來(lái)款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來(lái)款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時(shí)清算。

3.核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失

對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)報(bào)告。

（三）工資核算

1.執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用

根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會(huì)同勞動(dòng)人事部門(mén)，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎(jiǎng)金的支付，分析工資計(jì)劃的執(zhí)行

情況。對(duì)于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎(jiǎng)金的，要予以制止并向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)報(bào)告。

2.審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金

根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)（包括計(jì)算個(gè)人所得稅、住房基金、勞?；稹⑹I(yè)保險(xiǎn)金等），計(jì)算實(shí)發(fā)工資。

3.負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)

按照工資總額的組成和支付工資的來(lái)源，進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)管理部門(mén)的要求，編制有關(guān)工資總額報(bào)表。

（四）貨幣資金收支的監(jiān)督

貨幣資金收支過(guò)程中會(huì)面臨很多消極因素，為了保證貨幣資金收支的安全，必須對(duì)其實(shí)施有效的監(jiān)督。出納監(jiān)督是依據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，在維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的工作權(quán)限內(nèi)，堅(jiān)決抵制不合法的收支和弄虛作假的行為。出納在辦理現(xiàn)金和銀行存款各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行，違反規(guī)定的業(yè)務(wù)一律拒絕辦理。隨時(shí)檢查和監(jiān)督財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況，以保證出納工作的合法性、合理性，保護(hù)單位的經(jīng)濟(jì)利益不受侵害。

填寫(xiě)現(xiàn)金日記賬

首先，現(xiàn)金和銀行存款日記帳是國(guó)家對(duì)外提供的帳薄中最重要的兩本帳薄，你想不重要為何所有帳薄中只有總分類(lèi)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳為訂本式的，其他全為活頁(yè)式的呢，這就是為了防止人為拆本使用了。

二、現(xiàn)金及銀行日記帳不是按發(fā)票呀什么登記的，我不知道你們是怎么管理的，一般應(yīng)該是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制“現(xiàn)金付出（收入）單或銀行存款付出（收入）單”，出納人員根據(jù)付出單才付款，并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳，完畢后，應(yīng)在該單上加蓋現(xiàn)金（銀行）付訖或收收訖章，一聯(lián)由出納保管，一聯(lián)交由會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。

三、帳薄上面所指的編號(hào)就是付款單或收款單上面的編號(hào)，這種收付款單一般全是編號(hào)的；對(duì)方科目也應(yīng)該是寫(xiě)在收付款單上面的，只要是填寫(xiě)規(guī)范，就什么也有。

四、現(xiàn)金（銀行存款）日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié)，余額一般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來(lái)，這樣做是為了能及時(shí)了解實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù)，免得開(kāi)出空頭支票等。

五、現(xiàn)金（銀行存款）日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類(lèi)帳戶，余額應(yīng)該在借方，其實(shí)這兩個(gè)也是會(huì)計(jì)科目，看帳戶到底應(yīng)該登記在借方或貸方主要是看科目屬于那一類(lèi)，資產(chǎn)類(lèi)帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負(fù)債和所有者權(quán)益類(lèi)帳戶正好和這個(gè)相反，是貸方登記增加，借方登記減少。

六、登記帳戶要逐行、逐頁(yè)進(jìn)行登記，不允許有隔頁(yè)、空行出現(xiàn)，一但發(fā)生了，應(yīng)劃線注銷(xiāo)，不允許撕掉，每頁(yè)最后一行就在摘要欄寫(xiě)明“過(guò)次頁(yè)”字樣，并結(jié)出本頁(yè)借、貸方發(fā)生額及余額，轉(zhuǎn)入下一頁(yè)，并在下一頁(yè)第一行寫(xiě)明“承前頁(yè)”字樣。

七、月份終了，應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄寫(xiě)明“本月合計(jì)”

下一行還要結(jié)出各方的累計(jì)及余額，并寫(xiě)明“累計(jì)”字樣。

第五篇：出納工作流程

（一）現(xiàn)金收入清點(diǎn)、整理程序

收入出納與收銀領(lǐng)班一起，將前一天放入保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金袋一一打開(kāi)，核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致?，F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。

（二）出納員現(xiàn)款記錄表編制程序

出納員現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實(shí)收現(xiàn)款部分，反映賓館每個(gè)營(yíng)業(yè)部門(mén)、每個(gè)班次、每個(gè)收銀員實(shí)收現(xiàn)金；第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分，反映飯店每個(gè)營(yíng)業(yè)部門(mén)、每個(gè)班次、每個(gè)收銀員應(yīng)收過(guò)機(jī)實(shí)數(shù)。收入出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個(gè)班次、每個(gè)收銀員實(shí)交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫(xiě)，并將財(cái)務(wù)部正式收據(jù)同時(shí)匯入此表中，該記錄表合計(jì)數(shù)為當(dāng)天應(yīng)存入銀行現(xiàn)金收入總數(shù)。

（三）每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序

每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納員現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制而成的。它既是出納員記錄表的補(bǔ)充說(shuō)明，又是概括總結(jié)。收入出納將財(cái)務(wù)部收入的正式收據(jù)順序排列起來(lái)，根據(jù)該記錄格式要求，對(duì)于付款單位、付款金額、支票號(hào)碼等內(nèi)容一一填寫(xiě)，再分別將前廳、餐飲部、康樂(lè)部等每個(gè)營(yíng)業(yè)部門(mén)現(xiàn)金總匯入此表中，合計(jì)數(shù)應(yīng)與出納員現(xiàn)款記錄表金額一致。該表將作為財(cái)務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑

證。

（四）差額核對(duì)

1.目的是為了防止收銀員的繳款憑證（報(bào)表）漏交出納

或?qū)徲?jì)。

2.出納員將當(dāng)天開(kāi)箱收到的繳款憑證（繳款報(bào)表）匯總后，送審計(jì)員進(jìn)行差額核對(duì)。審計(jì)員要將當(dāng)天繳款員上繳繳款憑證的審計(jì)聯(lián)，同出納員傳遞過(guò)來(lái)的出納聯(lián)逐一進(jìn)行相符核對(duì)，并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯(lián)，而沒(méi)有審計(jì)聯(lián)，要在“差額登記表”中登記為正數(shù)；如果審計(jì)聯(lián)有而出納聯(lián)沒(méi)有的，要在“差額登記表”中登記為負(fù)數(shù)。登記日期以繳款憑證（繳款報(bào)表）的日期為準(zhǔn)。

3.在登記表中將繳款憑證（繳款報(bào)表）分為前臺(tái)收銀組、餐廳收銀組、其它部門(mén)及合作部門(mén)四部分登記。在填寫(xiě)登記表過(guò)程中，繳款員姓名、數(shù)字金額一定要正確及清晰，正負(fù)數(shù)要分明，每一筆正負(fù)數(shù)都應(yīng)該是相符合的。

4.如果核對(duì)表中繳款憑證（繳款報(bào)表）第二天還沒(méi)登記差額的，要立即查明原因。如果是登記錯(cuò)誤，要立刻更正并在更改處加蓋私章后，在備注欄說(shuō)明原因；如憑證沒(méi)送到，要立即查明原因并按較大違紀(jì)報(bào)經(jīng)理處理。

差額核對(duì)完畢后，將憑證的出納聯(lián)送還出納；差額核對(duì)表月末登記完后，交會(huì)計(jì)存檔。

（五）銀行日?qǐng)?bào)表編制程序

銀行日?qǐng)?bào)表是根據(jù)賓館在銀行開(kāi)設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的，根據(jù)實(shí)際存款情況，將賬戶報(bào)表分為兩部分。

1.收入部分：根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫(xiě)，括號(hào)內(nèi)的反映人民幣金額，并根據(jù)該金額，轉(zhuǎn)入人民幣銀行日?qǐng)?bào)表。

2.支出部分：根據(jù)財(cái)務(wù)部應(yīng)付款組提供的當(dāng)天各銀行支

出數(shù)，逐筆填寫(xiě)。

（六）現(xiàn)金支出報(bào)銷(xiāo)程序

賓館現(xiàn)金支出是由各業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑單,根據(jù)性質(zhì)不同,部門(mén)經(jīng)理同意，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書(shū)面授權(quán)人審批后，方可在支出出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。支出出納接到報(bào)銷(xiāo)憑單后，首先檢查簽字手續(xù)是否齊全，驗(yàn)收手續(xù)是否完備，經(jīng)核實(shí)無(wú)誤后，方可承付現(xiàn)金。支出出納將當(dāng)天現(xiàn)金支出憑單匯總后，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，支出核算員審核無(wú)誤，開(kāi)現(xiàn)金支票，補(bǔ)足備用金。

（七）登記現(xiàn)金日記賬程序

登記日記賬要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，逐筆登記。登記業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要要簡(jiǎn)練，數(shù)字不得涂改。如發(fā)生登記錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)采用正確更正方法進(jìn)行補(bǔ)救，登記賬目時(shí)，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結(jié)?，F(xiàn)金賬余額為周轉(zhuǎn)金的固

定金額。

（八）抽查備用金工作程序

收入出納應(yīng)與審計(jì)主管一起，不定期地對(duì)賓館內(nèi)部周轉(zhuǎn)金進(jìn)行抽查，監(jiān)督、檢查各崗位周轉(zhuǎn)金是否有挪用現(xiàn)象或以白條抵賬行為。在抽查前，要做好保密工作，以體現(xiàn)真實(shí)性。工作程序是：首先清點(diǎn)各崗位保險(xiǎn)箱及存款處的所有現(xiàn)金，按照票面額大小順序，在備用金檢查表上一一填寫(xiě)，并計(jì)算出定額，要與領(lǐng)取備用金金額與該班現(xiàn)金報(bào)告之和相符。如出現(xiàn)不一致，便屬于長(zhǎng)短款。出現(xiàn)長(zhǎng)款時(shí)，應(yīng)立即開(kāi)出財(cái)務(wù)正式收據(jù)，將多余部分上繳；出現(xiàn)短款時(shí)，由收銀員本人及部門(mén)主管負(fù)責(zé)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，闡明短款原因，報(bào)送財(cái)務(wù)部，并提出處理意見(jiàn)。

（九）處理收銀員長(zhǎng)短款工作程序

經(jīng)財(cái)務(wù)部日審查明，收銀員實(shí)交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異，則為長(zhǎng)短款。出現(xiàn)長(zhǎng)款時(shí)，要通過(guò)賬務(wù)處理，轉(zhuǎn)入賓館營(yíng)業(yè)外收入；出現(xiàn)短款時(shí)，由日審填寫(xiě)短款報(bào)告，報(bào)送審計(jì)主管，審計(jì)主管督促本人寫(xiě)出短款報(bào)告，并提出處理意見(jiàn)交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。原則上短款一律由個(gè)人賠償，開(kāi)出財(cái)務(wù)部正式收據(jù)，沖銷(xiāo)其短款金額。

（十）倉(cāng)庫(kù)管理員工作細(xì)則

1.按時(shí)到達(dá)工作崗位，到崗后巡視倉(cāng)庫(kù)，檢查是否有可疑跡象，發(fā)現(xiàn)情況及時(shí)上報(bào)。

2.認(rèn)真做好倉(cāng)庫(kù)的安全、整理工作，經(jīng)常打掃倉(cāng)庫(kù)，合理堆放貨物，及時(shí)檢查火災(zāi)，危險(xiǎn)隱患。

3.負(fù)責(zé)全賓館物資的收、發(fā)、存工作。必須嚴(yán)格根據(jù)已審批的申購(gòu)單按質(zhì)、按量驗(yàn)收，根據(jù)發(fā)票名稱、規(guī)格、型號(hào)、單位、數(shù)量、價(jià)格等辦理驗(yàn)收手續(xù)，如有不符合質(zhì)量要求的，要堅(jiān)決退貨，嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)。

4.驗(yàn)收后的物資，必須按類(lèi)別，固定位置堆放、擺放，注意留好通道，做到整齊，美觀。如實(shí)填寫(xiě)貨物卡，貨物卡應(yīng)放在顯眼位置。對(duì)于進(jìn)倉(cāng)的物品，應(yīng)在包裝上打上××××賓館的標(biāo)記，入庫(kù)時(shí)間和批號(hào)。

5.負(fù)責(zé)鮮貨、餐料驗(yàn)收監(jiān)督，嚴(yán)格把好質(zhì)量，數(shù)量驗(yàn)收關(guān)，對(duì)不夠斤量的物資，除按實(shí)際重量驗(yàn)收外，還應(yīng)要求供

貨方補(bǔ)足。

6.發(fā)貨時(shí)，按照先進(jìn)先出的原則進(jìn)行處理，嚴(yán)格審核領(lǐng)用手續(xù)是否齊全，嚴(yán)格驗(yàn)證審批人的簽名式樣，對(duì)于手續(xù)不

全者，一律拒發(fā)。

7.注意倉(cāng)庫(kù)所有物品的存量，以降低庫(kù)存為原則，根據(jù)實(shí)際使用量，科學(xué)制定各種物品的存量，并據(jù)此每周做出請(qǐng)

購(gòu)計(jì)劃。

8.對(duì)于倉(cāng)庫(kù)積壓物資和部門(mén)長(zhǎng)期不領(lǐng)用的物品，要及時(shí)反映并催促各有關(guān)部門(mén)盡早處理。

9.物品出庫(kù)和入庫(kù)要及時(shí)登記造賬，結(jié)出余額，以便隨

時(shí)查核。

10.做到入賬及時(shí)，當(dāng)日單據(jù)當(dāng)日清理。

11.做好月底倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)手續(xù)，及時(shí)結(jié)出月末庫(kù)存數(shù)，上

報(bào)各有關(guān)部門(mén)。

12.嚴(yán)禁借用倉(cāng)庫(kù)物品，嚴(yán)禁向供應(yīng)商購(gòu)買(mǎi)物品，嚴(yán)禁有意或無(wú)意地向供應(yīng)商索要財(cái)物，嚴(yán)禁與使用部門(mén)勾結(jié)，損害賓館利益，嚴(yán)禁與供貨商、采購(gòu)員勾結(jié)，損害賓館利益。

（十一）采購(gòu)部門(mén)員工作細(xì)則

1.完成賓館各類(lèi)物資的采購(gòu)任務(wù)，并在預(yù)算內(nèi)做到貨比三家，擇優(yōu)選用，開(kāi)源節(jié)流，達(dá)到控制成本的目的。

2.在從事采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，要遵紀(jì)守法，講信譽(yù)，不索賄，不受賄，廉潔自律，與供貨單位建立良好的關(guān)系，在平等互利的原則下，開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)。

3.采購(gòu)員必須經(jīng)常了解自己購(gòu)進(jìn)貨物的質(zhì)量，以及使用

部門(mén)的意見(jiàn)。

4.采購(gòu)員必須經(jīng)常了解市場(chǎng)行情，掌握供貨渠道，減少供貨環(huán)節(jié)，以便能隨時(shí)滿足使用部門(mén)對(duì)貨品在質(zhì)量，數(shù)量，價(jià)格和采購(gòu)費(fèi)用等方面的要求。

5.采購(gòu)員有義務(wù)向使用部門(mén)推薦使用的新產(chǎn)品

6.采購(gòu)員有義務(wù)對(duì)倉(cāng)庫(kù)及使用部門(mén)的積壓物資或長(zhǎng)期不使用的物品，進(jìn)行處理及推銷(xiāo)工作。

更多會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注網(wǎng)上實(shí)務(wù)操作網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)課

程：

每日保證雙人（協(xié)同日審）同時(shí)清點(diǎn)解繳營(yíng)業(yè)款：

（1）開(kāi)啟保險(xiǎn)箱，取出各點(diǎn)收銀員現(xiàn)金繳款袋。

（2）逐個(gè)拆封、清點(diǎn)、對(duì)照現(xiàn)金收入日?qǐng)?bào)表，核對(duì)現(xiàn)金、手工信用卡單據(jù)、支票數(shù)額，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)與收銀領(lǐng)班、日審核實(shí)。

（3）核對(duì)審計(jì)組報(bào)送的營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表，核對(duì)營(yíng)業(yè)額總數(shù)

與款項(xiàng)是否相符。

（4）填寫(xiě)繳款單，送存開(kāi)戶行，將交款單回單聯(lián)及信用卡

等編制憑證記賬。

l 辦理各類(lèi)付款業(yè)務(wù)：

（1）接到手續(xù)完備的單據(jù)，以現(xiàn)金、支票或網(wǎng)上銀行匯款的方式付款，并在已付款的單據(jù)上加蓋“付訖”章。

（2）根據(jù)支票領(lǐng)用申請(qǐng)單，簽發(fā)空白支票，并在支票登記簿上登記，支票上須填明日期、用途及使用金額；填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根聯(lián)一并保存；支票遺失時(shí)，需及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并立即到銀行辦理掛失手續(xù)。

（3）與各歸口核算人員辦理付款等單據(jù)的簽收手續(xù)。

（4）按時(shí)發(fā)放工資、獎(jiǎng)金，并填制有關(guān)的記帳憑證。

l 辦理有關(guān)收款業(yè)務(wù)：填寫(xiě)收款憑據(jù)、清點(diǎn)現(xiàn)金、填寫(xiě)銀行

進(jìn)帳單，清理收到的支票，及時(shí)送交銀行進(jìn)賬，同時(shí)在收款憑證上加蓋“收訖”章。

l 根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證，登記日記帳及輔助記錄：

（1）現(xiàn)金日記賬所載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)“ 會(huì)計(jì)憑證一致，不得隨便增減。

（2）日記賬必須連續(xù)登記，不得跳行，隔頁(yè)，不得隨便損

壞賬簿和撕去賬頁(yè)。

文字和數(shù)字必須整潔清晰、準(zhǔn)確無(wú)誤，如有改動(dòng)，必須按會(huì)

計(jì)制度執(zhí)行。

l 每日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到帳款相符，確?，F(xiàn)金的安全。

l 每日下班前編制流動(dòng)資金日?qǐng)?bào)表并交付財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理。

l 做好月終對(duì)帳工作：

（1）將現(xiàn)金、銀行存款帳面余額與總帳核對(duì)無(wú)誤后，結(jié)轉(zhuǎn)

下月。

（2）每月10 號(hào)前，核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制出銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)帳原因，催促經(jīng)辦人報(bào)帳。

l 積極參加崗位培訓(xùn)，發(fā)揮工作主動(dòng)性與積極性，完成上級(jí)

交辦的其他工作

一、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)：

1.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度及酒店財(cái)務(wù)規(guī)定，根據(jù)主管會(huì)計(jì)審核后的收付款記賬憑證，重點(diǎn)復(fù)核原始憑證的數(shù)量，金額是否與記賬憑證相符，無(wú)誤后辦理收付款項(xiàng)，并在原始憑證上加蓋”收、付訖“戳記。

2.庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)三天的日常營(yíng)業(yè)及報(bào)銷(xiāo)限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不能以”白條“抵充現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。

3.根據(jù)匯款內(nèi)容及時(shí)填制各種匯款單，要填寫(xiě)準(zhǔn)確無(wú)誤及時(shí)傳遞。

4.隨時(shí)掌握現(xiàn)金、銀行存款、收支情況、收入現(xiàn)金及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。每周一報(bào)送前一周的”資金動(dòng)態(tài)情況表“按行名、帳號(hào)、現(xiàn)金、幣種、收、付、存進(jìn)行填報(bào)。

5.負(fù)責(zé)簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票，建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，及時(shí)清理注銷(xiāo)。使用的支票必須寫(xiě)明收款單位、名稱、帳號(hào)、金額、用途，對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票必須加蓋”作廢"戳記，與存根一并保存，按規(guī)定繳銷(xiāo)。

6.不準(zhǔn)擅自外借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算及簽發(fā)空頭支票。

二、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳：

1.根據(jù)收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符，接受審計(jì)或會(huì)計(jì)人員的抽查。

2.現(xiàn)金、銀行存款日記賬每月與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。

3.銀行存款賬每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)整表。

三、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券：

1.對(duì)現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺負(fù)責(zé)賠償，出入有價(jià)證券要有明細(xì)登記。

2.要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人，做好崗位安全保衛(wèi)工作。

四、保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空白支票，不得遺失。

五、按會(huì)計(jì)工作規(guī)范要求認(rèn)真整理和裝訂會(huì)計(jì)憑證的附件，如工資表等，并負(fù)責(zé)記賬憑證附件齊全完整。

六、負(fù)責(zé)審核、匯總、提現(xiàn)和發(fā)放工資。