第一篇：出納工作流程

出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。它既包括各項票據(jù)、貨幣資金、有價證券收、付業(yè)務(wù)處理、整理和保管，也包括對貨幣資金和有價證券的核算等各項工作，出納是會計工作的一個重要組成部分，有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則，同時也是一項政策性很強的工作，具體工作職責規(guī)定如下：

一、賬務(wù)管理

（一）設(shè)置“銀行存款日記賬”，出納員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日進行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（附表樣），公司財務(wù)部經(jīng)理簽字后報公司經(jīng)理審閱。

（二）除了供日常零用支付所需限額以外的現(xiàn)金，公司收到的各種匯票、支票、現(xiàn)金等，均需及時存入公司的銀行賬戶。

（三）出納員每周五向公司經(jīng)理上報經(jīng)財務(wù)負責人審核后的“銀行存款收付周報表”（附表樣）。財務(wù)部人員應(yīng)加強銀行存款余額、收付業(yè)務(wù)的保密工作，財務(wù)部只向公司總經(jīng)理提供銀行存款余額情況。

（四）銀行付款由公司經(jīng)辦人員填寫“付款審批單”，經(jīng)部門負責人、公司總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理簽字后辦理付款，支付支票的同時必須要求收款單位或經(jīng)辦人提供有效的收款收據(jù)。

（五）公司收到客戶支付的貨款或匯票當日無法存入公司銀行賬戶的，出納員必須妥善保管好票據(jù)，并及時通知財務(wù)經(jīng)理，第二日必須及時到銀行進帳。

二、現(xiàn)金管理

（一）公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、副產(chǎn)品回收以及其它經(jīng)營收入收取現(xiàn)金時，必須向付款方開具銷售發(fā)票或收據(jù)，如實按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫，加蓋“現(xiàn)金收訖”和“收款人”印章。

（二）公司支付現(xiàn)金范圍：公司員工工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出（公司結(jié)算起點為500元）；公司總經(jīng)理批準的其它開支。

（三）出納員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，但不得坐支現(xiàn)金。

（四）公司庫存?zhèn)溆媒鹣揞~為銀行核定限額，出納員按規(guī)定妥善保管，超出部分隨時存入開戶銀行。

（五）出納員從銀行提取備用金填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理核定后報公司經(jīng)理批準后提取。

（六）公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，經(jīng)部門負責人或公司總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理簽字批準后支取。

（七）出納員不準用不符合公司財務(wù)制度的憑證頂庫存現(xiàn)金，公司員工不準用公司銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金。

（八）出納員建立健全現(xiàn)金賬目，按時逐筆登記現(xiàn)金收付，賬目日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

三、票據(jù)管理

（一）購回各類銀行票據(jù)單證后，逐本登記，每份現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票號碼按順序、逐一登記支票簽發(fā)領(lǐng)用登記簿，出納必須妥善保管好公司支票，因丟失造成公司損失本人承擔全部責任。

（二）嚴禁在空白的銀行單據(jù)上加蓋銀行有效印鑒

1、在領(lǐng)用支票時，必須按照規(guī)定程序經(jīng)審批同意后領(lǐng)用，領(lǐng)用人在領(lǐng)用時需在支票簽發(fā)登記簿上簽名。

2、填寫錯誤或其他原因造成的作廢的銀行票據(jù)須加蓋“作廢”戳記，并與存根一起保存?zhèn)洳?/p>

3、發(fā)現(xiàn)銀行票據(jù)遺失，應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)，并按規(guī)定辦理掛失手續(xù)，造成損失的應(yīng)當追究遺失人的責任。

四、稽核職能

出納人員收付現(xiàn)金的依據(jù)必須是按照制度規(guī)定程序?qū)徟獾脑紤{證。出納在支付款項時必須對經(jīng)過審批的收付憑證進行再次復(fù)核，對以下情況可以如下處理：

（一）不真實，不合法的憑證，拒絕辦理。

（二）計算不準確，要件不完整的原始憑證，退回更正補齊，重新審批后再進行支付。

（三）發(fā)現(xiàn)偽造和涂改原始憑證，虛報冒領(lǐng)的行為，除拒付外，還應(yīng)扣留憑證并向財務(wù)經(jīng)理匯報，同時將處理情況記錄下來。

（四）支付現(xiàn)金時必須當面點清。

（五）收付訖現(xiàn)金的原始憑證，應(yīng)該立即加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記并簽署日期，及時登記現(xiàn)金日記賬。

第二篇：出納的工作流程

出納的工作流程

一、打款流程：

1、確認對方相關(guān)款項已到賬；

2、業(yè)務(wù)負責人收到發(fā)包單位提供的薪資表單，核算出稅金、管理費，計算實際需要打款的金額；

3、根據(jù)實際發(fā)薪打款表格，按要求填制收付款憑證，經(jīng)辦人、財務(wù)簽字、總經(jīng)理審核簽字，上傳至“鷹知付款溝通群”，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，進行網(wǎng)銀匯款制單操作；

4、網(wǎng)銀制單完成后，將相關(guān)收付款憑證交于會計，由會計進行網(wǎng)銀審核操作，完成網(wǎng)銀匯款業(yè)務(wù)；

5、匯款完成后，及時進行銀行日記賬登入，保住賬實相符；

6、更新“2018年鷹知勞務(wù)收支發(fā)票明細”表格，在記賬表單里及時進行更新完善，保證數(shù)據(jù)的準確性、及時性。

二、開票流程：

1、發(fā)票的保管、購買

1）發(fā)票由出納進行保管，及時建立完整的發(fā)票使用登記臺賬，詳細登記發(fā)票的開票信息，以備隨時查詢核對。

2）發(fā)票使用完后，及時通知金順陳老師，準備好相應(yīng)購買發(fā)票的材料，進行發(fā)票購買，流程如下： 發(fā)票使用完畢→準備購買發(fā)票材料：發(fā)票購買本、金稅盤、《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用申請單》、空白A4紙蓋紅章→快遞至上海市崇明縣堡鎮(zhèn)通富路130號 崇明縣第三稅務(wù)所 小梅 ***

2、發(fā)票的開具、領(lǐng)取簽收

1）需開具發(fā)票，填寫《開具發(fā)票申請單》（見附件），確認開票相關(guān)信息后交于出納；

2）發(fā)票需加蓋發(fā)票專用章方能有效，各項目內(nèi)容應(yīng)清晰、完整，包括客戶名稱、數(shù)量、單位、金額；已開具的發(fā)票不得修改，如果填開有誤，應(yīng)錄入稅控機確認發(fā)票作廢的號碼后，將有誤的發(fā)票作“作廢”處理，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣； 3）如開票信息發(fā)生變更時，一定要著重注明，并告知開票人員；

4）已開好的發(fā)票，經(jīng)出納和申請人復(fù)核無誤后，填寫《增值稅發(fā)票簽收回執(zhí)單》，將開好的發(fā)票和回執(zhí)單一并快遞至發(fā)包單位，對方收到發(fā)票核對無誤后，在回執(zhí)單上簽字拍照回傳至我司； 5）收到簽收好《增值稅發(fā)票簽收回執(zhí)單》后，將發(fā)票簽收相關(guān)信息登記至“增值稅發(fā)票使用臺賬”并將回執(zhí)單掃描黏貼在臺賬中。附件：

三、金稅盤操作流程

1、發(fā)票開具流程：

1）金稅盤插入電腦USB借口，開票打印機USB鏈接線插入電腦

2）雙擊桌面開票軟件“”→登入→發(fā)票管理→發(fā)票填開→增值稅專用發(fā)票填開→核對發(fā)票號碼→確認→選擇相應(yīng)的開票信息，填入開票金額→確認無誤后，打印

2、添加開票信息流程：

1）金稅盤插入電腦USB借口，開票打印機USB鏈接線插入電腦

2）雙擊桌面開票軟件“”→登入→系統(tǒng)設(shè)置→客戶編碼→增加→填入相關(guān)開票信息→保存

3、發(fā)票報稅月度統(tǒng)計流程：

1）金稅盤插入電腦USB借口，開票打印機USB鏈接線插入電腦

2）雙擊桌面開票軟件“計→確定→打印

”→登入→系統(tǒng)維護→月度統(tǒng)計→選擇月份：7月，所屬稅期：本月累

4、發(fā)票作廢流程：

1）金稅盤插入電腦USB借口，開票打印機USB鏈接線插入電腦

2）雙擊桌面開票軟件“

”→登入→發(fā)票管理→發(fā)票作廢→選中要作廢的發(fā)票→作廢

四、出納工作的其他具體內(nèi)容：

1、辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

2、登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。

3、登記日記賬時應(yīng)注意的問題：

1）設(shè)賬：現(xiàn)金跟銀行存款要分開登記，一個銀行賬戶一本銀行存款日記賬，因為一個賬戶有一張銀行對賬單，方便對賬。2）根據(jù)收付款單據(jù)逐日登記日記賬，并結(jié)出余額。方便對賬，隨時知道還有多少銀行存款數(shù)額。3）出納應(yīng)按實付的金額和日期記賬，今天收錢記賬日期是今天，不能以發(fā)票上的日期記賬；報銷按實際批準的金額實報實銷。

4）對賬：銀行存款日記賬余額與銀行對賬單上余額相符。

4、保管有關(guān)印章，（發(fā)票章、法人章、勞動合同章）。出納必須妥善保管所管的印章，嚴格按照規(guī)定用途使用。

5、審核客服人員工資單據(jù)，按要求拆分工資并打款發(fā)放工資。根據(jù)實有職工人數(shù)，辦理代扣款項（包括計算五險一金）。發(fā)放的工資前，需按要求填寫付款憑證，經(jīng)辦人、財務(wù)人員簽字、總經(jīng)理審核后，上傳“鷹知付款溝通群”，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，安排打款。發(fā)放完畢后，要及時將工資表交于會計記賬，妥善保管。

五、收、付款憑證填寫要求

1、收款憑證填寫要求：

1）摘要：按實際網(wǎng)銀入賬明細填寫 2）金額：小寫要用羊角符號具體到分 3）日期：按銀行收到款項日期填寫 4）制單：經(jīng)辦人簽字 收款憑證樣張：

2、付款憑證填寫要求：

1）付與、內(nèi)容：按要求填寫完整

2）金額：大小寫都要寫，大寫整數(shù)要寫整字，具體到分的不用寫；小寫要用羊角符號具體到分 3）超過1萬元的金額，需發(fā)送審核簽好字的付款憑證照片至“鷹知付款溝通群”，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，進行網(wǎng)銀匯款操作 生活費填寫樣張：

工資填寫樣張：

六、注意事項:

1、對收到的增值稅專用發(fā)票進行認證,對紙質(zhì)發(fā)票掃描認證或在“增值稅發(fā)票查詢平臺”勾選認證；

2、對收到的增值稅普通發(fā)票（紙質(zhì)，電子）進行真?zhèn)尾樵儯?/p>

3、對于查詢后合規(guī)的發(fā)票，經(jīng)會計審核，領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可準許報銷；

4、明確增值稅發(fā)票的報銷時限，原則上應(yīng)自取得扣稅憑證的開具日期之日起30天內(nèi)報銷；

5、對于空白增值稅發(fā)票的管理視同現(xiàn)金支票管理，不得事先加蓋發(fā)票專用章；

6、每月對專用發(fā)票使用，結(jié)存情況進行盤點，并有會計復(fù)核；

7、已開具的專用發(fā)票的記賬聯(lián)（含紅字發(fā)票），作廢三聯(lián)，專用發(fā)票登記簿視同會計憑證裝訂成冊；

8、嚴格保管金稅盤等稅控設(shè)備和發(fā)票相關(guān)設(shè)施；

9、禁止為其他單位代開發(fā)票，核對無誤的客戶信息及時錄入增值稅防偽稅控系統(tǒng)客戶庫，通過共享；模式與本公司其他管理人員共享，方便信息錄入。

第三篇：出納現(xiàn)金工作流程

出納工作流程

一、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)

（一）現(xiàn)金收入

1、銀行提取現(xiàn)金：

出納根據(jù)當天實際付款業(yè)務(wù)需要，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準，前往銀行填制現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，提現(xiàn)必須由車輛隨行，必要時由辦公室派人陪同。

2、收到客戶或其他相關(guān)人員交來現(xiàn)金：

出納憑收款依據(jù)收取現(xiàn)金，款項收取后開出收款憑證，內(nèi)容包括：收到款項來源、日期、人民幣大小寫金額、備注（注明業(yè)務(wù)類型：貨款、罰款、退款、押金、廢品），出納簽字并加蓋財務(wù)章。將收據(jù)按聯(lián)次分別轉(zhuǎn)交。

收到銷貨款后，應(yīng)審核銷貨發(fā)票、銷貨單的一致性，是否有經(jīng)辦人簽字及總經(jīng)理簽訂的價格。

（二）現(xiàn)金支出

出納付款時，先審核領(lǐng)款人填制的領(lǐng)款憑證，款項用途、金額及是否有經(jīng)辦人、財務(wù)科長、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。（總經(jīng)理出差的需在單據(jù)注明電話已請示，注明請示人及請示時間，總經(jīng)理回公司后現(xiàn)金核算人員補簽字）。項目齊全后方可辦理付款。

1、費用報銷

出納審核費用單據(jù)、發(fā)票簽字是否齊全、發(fā)票金額真實、內(nèi)容完整、有無涂改、是否過期、辨別發(fā)票真?zhèn)?。差旅費：審核發(fā)票日期與出差人員在辦公室備案考勤日期是否一致，出差人員所報車票與往返行程是否一致，實際出差天數(shù)與所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間是否相符。多人同時出差的必須指定專人報銷費用，避免重報發(fā)生。辦公費、招待費：審核有無非生產(chǎn)性物質(zhì)購買小組的計劃簽字，招待費是否按規(guī)定就餐。

2、原料、物料、土建、設(shè)備、工資等支付（一般不通過現(xiàn)金支付，特殊情況現(xiàn)金支付的）

原料、物料：審核計量通知單、商品驗收單、購進發(fā)票一致性，計量通知單是否有經(jīng)辦人簽字及總經(jīng)理簽訂的價格。

土建、設(shè)備：審核工程計劃總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、工程負責人、經(jīng)辦人簽字是否齊全，與會計帳未付工程款的余額是否一致，對照工程合同金額是否相符，是否存在工程質(zhì)量糾紛，無誤后根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)人批示付款。

工資：審核領(lǐng)款人與工資表上姓名是否一致，確認公司是否有其人，領(lǐng)款人在工資表上簽字后方可付款。

3、個人借款

出納審核借條內(nèi)容真實、準確、完整后付款。個人借款于業(yè)務(wù)結(jié)束后或出差返回后5日內(nèi)報銷。

4、現(xiàn)金存入銀行

現(xiàn)金收款送存銀行，由車輛隨行，必要時由辦公室派人陪同。

所有現(xiàn)金收付款，雙方應(yīng)當面點清。在清點過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況由出納負責退回交款人。每日終了，現(xiàn)金核算人員根據(jù)當天收付款記錄編制資金日報表，如有不符應(yīng)立即查明原因改正。

（三）現(xiàn)金盤點制度

出納每月盤點庫存現(xiàn)金。盤點庫存現(xiàn)金的步驟：

1.在進行現(xiàn)金盤點前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險柜，必要時加封。企業(yè)

現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者，應(yīng)同時進行盤點。

2.出納已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登記現(xiàn)金臺賬，根據(jù)現(xiàn)金臺帳結(jié)出

現(xiàn)金帳面余額。

3.盤點保險柜的現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”，分幣種面值列

示盤點金額。

4盤點金額與現(xiàn)金臺賬余額、會計帳現(xiàn)金余額進行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出調(diào)整，長（短）款未查明原因的，出納負責。

二 銀行業(yè)務(wù)

1、出納必須嚴格按照資金審定的用途安排支出，凡是實際用途與審批不符或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予付款。

2、出納必須按照公司業(yè)務(wù)授權(quán)體系和財務(wù)審批制度規(guī)定的程序和權(quán)限進行資金申請、支付。越權(quán)審批的業(yè)務(wù)，不得支付。

4、出納必須拿到原始單據(jù)或?qū)徟掷m(xù)的文件，才能支付相關(guān)的結(jié)算款項。

5、出納不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。

6、出納嚴格依據(jù)《票據(jù)法》和中國人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》辦理各種收支業(yè)務(wù)，不準簽發(fā)空白支票、空頭支票和超過銀行存款余額的付款票據(jù)。

7、出納必須在每個月未核對當月的銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；對于調(diào)節(jié)的事項必須查證原始憑證；對于調(diào)節(jié)不符的事項應(yīng)查明原因，并及時向公司財務(wù)負責人匯報。

8、出納保管好印章、嚴格按規(guī)定用途使用印章；簽發(fā)支票所用印章不得全交出銀行會主一人保管；銀行預(yù)留印鑒由銀行會計、財務(wù)部負責人分別保管，印鑒使用要符合公司相關(guān)管理規(guī)定。

9、公司指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次

三原始單據(jù)移交

出納將收付款項，每日逐筆登記現(xiàn)金臺帳、銀行臺帳后，將所有原始單據(jù)簽字后移交主管會計簽收。

第四篇：餐飲公司總出納工作流程

餐飲業(yè)總出納工作流程

一、現(xiàn)金收入清點、整理程序

出納與收銀領(lǐng)班一起，將前一天放入保險柜中的現(xiàn)金袋一一打開，核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致?，F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。

二、出納現(xiàn)款記錄表編制程序

出納現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實收現(xiàn)款部分，反映每個門店、每個班次、每個收銀員實收現(xiàn)金；第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分，反映門店每個班次、每個收銀員應(yīng)收過機實數(shù)。出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿核對每個班次、每個收銀員實交現(xiàn)金數(shù)額，財務(wù)部出納根據(jù)現(xiàn)金交收記錄匯入此表中，該記錄表合計數(shù)為當天應(yīng)存入銀行的現(xiàn)金收入總數(shù)。

三、每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序

每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制成的。它既是出納記錄表的補充說明，又是概括總結(jié)。出納當天根據(jù)門店收入分別填制現(xiàn)金存款單，支票進賬單送存銀行，然后分別制作門店餐飲現(xiàn)金收入記錄作為財務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證。

四、差額核對（需制表）

1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證（報表）漏交出納或?qū)徲嫛?/p>

2、出納將當天開箱收到的繳款憑證（繳款報表）匯總后，送日審員進行差額核對。日審員要將當天繳款員上繳繳款憑證的審計聯(lián)，同出納傳遞過來的出納聯(lián)逐一進行相符核對，并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯(lián)，而沒有審計聯(lián)，要在“差額登記表”中登記為正數(shù)；如果審計聯(lián)有而出納聯(lián)沒有的，要在“差額登記表”中登記為負數(shù)。登記日期以繳款憑證（繳款報表）的日期為準。

3、在登記表中將繳款憑證（繳款報表）分為前臺收銀組、餐廳收銀組、其它部門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過程中，繳款員姓名、數(shù)字金額一定要正確及清晰，正負數(shù)要分明，每一筆正負數(shù)都應(yīng)該是相符合的。

4、如果核對表中繳款憑證（繳款報表）第二天還沒登記差額的，要立即查明原因。如果是登記錯誤，要立刻更正并在更改處加蓋私章后，在備注欄說明原因；如憑證沒送到，要立即查明原因盡快解決。

差額核對完畢后，將憑證的出納聯(lián)送還出納；差額核對表月末登記完后，交會計存檔。

五、銀行日報表編制程序（需制表）

銀行日報表是根據(jù)賓館在銀行開設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的，根據(jù)實際存款情況，將賬戶報表分為兩部分。

1、收入部分：根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫，括號內(nèi)的反映人民幣金額，并根據(jù)該金額，轉(zhuǎn)入人民幣銀行日報表。

支出部分。根據(jù)當天付款各銀行支出數(shù)，逐筆填寫

六、現(xiàn)金支出費用報銷程序

大廈現(xiàn)金支出是由各業(yè)務(wù)部門填寫報銷憑單，根據(jù)性質(zhì)不同，部門經(jīng)理同意，由財務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書面授權(quán)人審批后，方可在出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。出納接到報銷憑單后，首先檢查簽字手續(xù)是否齊全，驗收手續(xù)是否完備，經(jīng)核實無誤后，方可承付現(xiàn)金。出納將當天現(xiàn)金支出憑單匯總后，送財務(wù)部經(jīng)理審批，核算員審核無誤，開現(xiàn)金支票，補足備用金。

七、現(xiàn)金支出差旅費報銷程序。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。

八、登記現(xiàn)金日記賬程序

登記日記賬要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，逐筆登記。登記業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要要簡練，數(shù)字不得涂改。如發(fā)生登記錯誤時，應(yīng)采用正確更正方法進行補救，登記賬目時，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結(jié)。現(xiàn)金賬余額為周轉(zhuǎn)金的固定金額。

九、抽查備用金工作程序（需制表）

出納應(yīng)與審計主管一起，不定期地對賓館內(nèi)部周轉(zhuǎn)金進行抽查，監(jiān)督、檢查各崗位周轉(zhuǎn)金是否有挪用現(xiàn)象或以白條抵賬行為。在抽查前，要做好保密工作，以體現(xiàn)真實性。工作程序是：首先清點各崗位保險箱及存款處的所有現(xiàn)金，按照票面額大小順序，在備用金檢查表上一一填寫，并計算出定額，要與領(lǐng)取備用金金額與該班現(xiàn)金報告之和相符。如出現(xiàn)不一致，便屬于長短款。出現(xiàn)長款時，應(yīng)立即開出財務(wù)正式收據(jù)，將多余部分上繳；出現(xiàn)短款時，由收銀員本人及部門主管負責寫出書面報告，闡明短款原因，報送財務(wù)部，并提出處理意見。

十、處理收銀員長短款工作程序

經(jīng)財務(wù)部日審查明，收銀員實交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異，則為長短款。出現(xiàn)長款時，要通過賬務(wù)處理，轉(zhuǎn)入賓館營業(yè)外收入；出現(xiàn)短款時，由日審填寫短款報告，報送審計主管，審計主管督促本人寫出短款報告，并提出處理意見交財務(wù)部經(jīng)理。原則上短款一律由個人賠償，開出財務(wù)部正式收據(jù)，沖銷其短款金額。

十一、支票領(lǐng)用及結(jié)賬程序

（1）采購員根據(jù)當天需采購的具體內(nèi)容，從財務(wù)部領(lǐng)取支票。銀行出納在發(fā)出支票前，應(yīng)當核對采購單或報告是否齊備，金額是否相符，審核無誤后，方可簽發(fā)支票。

（2）簽發(fā)支票需正確使用支票打印機，填寫日期、金額、用途及密碼。

（3）發(fā)出支票時需在“支票登記本”上按金額、購貨單位等逐項進行登記。

（4）支票存根返回時，應(yīng)檢查項目填寫是否齊全，發(fā)票金額與票根金額是否一致，在“支票登記本”上注銷。

（5）結(jié)賬時，銀行出納應(yīng)對發(fā)票進行檢查，主要有以下幾個方面：

A）審核發(fā)票的真?zhèn)?/p>

B）發(fā)票的簽發(fā)日期

C）購貨品名

D）數(shù)量及單價

E）大小寫金額是否一致

十二、外幣業(yè)務(wù)流程（需制表）

1．總出納每天早晨和收銀主管打開外幣保險箱，核對外幣金額：

1）按照水單順序號碼一一核對；

2）核對外幣現(xiàn)金、支票與外幣兌換營業(yè)日報是否相符。

3）核對每筆現(xiàn)金、支票金額分別以現(xiàn)鈔價或賣價等于兌換外匯人民幣金額。

2..審核無誤后,簽字確認,存入我公司外幣賬戶,取得的相關(guān)單據(jù)交與會計做賬

3．檢查水單是否連號，如有作廢單，應(yīng)由收銀主管簽字，蓋作廢章。

第五篇：[原創(chuàng)]出納工作流程 (出納員)

[原創(chuàng)]出納工作流程（出納員）

出納的工作：

總的來說，出納的工作就是“資金收、付、存業(yè)務(wù)和資金管理”。資金包括：現(xiàn)金、票據(jù)等有價證券、銀行存款。

（1）資金收付、存款、票據(jù)兌現(xiàn)等銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

（2）資金帳務(wù)處理（現(xiàn)金帳、銀行帳等）。

（3）資金對帳和盤點：帳面余額與庫存現(xiàn)金、銀行對帳單的核對。

（4）資金保管：現(xiàn)金、票據(jù)等有價證券的安全保管工作。

使用系統(tǒng)的具體工作：

1.日常工作：現(xiàn)金、票據(jù)、銀行轉(zhuǎn)帳等方式的收款、付款、存款和票據(jù)兌現(xiàn)，及其對應(yīng)的資金帳務(wù)處理。注：出納員不應(yīng)手動創(chuàng)建日記帳分錄，而要通過收款、付款、存款、匯票管理等功能自動創(chuàng)建日記帳分錄。

2.日清月結(jié)：

（1）日清：每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，確保帳實相符。

（2）月結(jié)：

____*編制和打印現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳月報表。

____*收到銀行對帳單應(yīng)三日內(nèi)對帳完畢（外部對帳），對未能平衡對帳項進行打印以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

注：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用是：僅用于對帳后說明不符的帳項和原因。調(diào)整未達帳項不用體現(xiàn)在會計帳上，銀行存款余額調(diào)節(jié)表可做為銀行存款帳戶的附列資料保存。