第一篇：銀行內(nèi)控新趨勢

銀行內(nèi)控新趨勢

2000年以來，特別是2002年，我國銀行系統(tǒng)曝光了一系列大案要案，這暴露了我國銀行系統(tǒng)內(nèi)部控制存在著問題?，F(xiàn)在銀行業(yè)務(wù)范圍越來越廣泛，這些新業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)有很大的不同，也蘊(yùn)藏了新的風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：貨幣銀行

分業(yè)混業(yè)

資本市場

銀行管理

宏觀分析

控制環(huán)境在變化

控制環(huán)境是內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，我們的銀行系統(tǒng)在前幾年發(fā)生了一系列事件，這些事件的發(fā)生離不開內(nèi)部控制環(huán)境的背景。

在發(fā)生了一系列事件以后，銀行已經(jīng)開始注意到這個問題，即銀行事件發(fā)生后要加強(qiáng)內(nèi)控?！栋腿麪枀f(xié)議》中已指出銀行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控、減少風(fēng)險，特別強(qiáng)調(diào)了三個支柱，即最低資本規(guī)定、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律。但我國銀行當(dāng)前暴露的問題主要是由內(nèi)控不完善引起的違規(guī)的問題，比如說有些權(quán)限沒有設(shè)置好、該注意的風(fēng)險沒有注意到。

我國銀行對資金的管理歷來很重視，但現(xiàn)在情況有所改變，一些好的監(jiān)控制度衰退了。通過一些主要的案件可以看出以前的某些優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)都丟棄了。所以能把我國銀行過去的一些好的控制制度再進(jìn)一步根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》的新要求從理念與體制上進(jìn)行改革，切切實(shí)實(shí)做好，可能就會有所作為了。

關(guān)注信用等級轉(zhuǎn)移概率

信貸業(yè)務(wù)是銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，在現(xiàn)實(shí)中出現(xiàn)的問題最多。每個信貸員有他的審批權(quán)限，傳統(tǒng)內(nèi)控要點(diǎn)就是審批權(quán)限，相對來說還比較簡單。

對金融機(jī)構(gòu)來講，《巴塞爾協(xié)議》特別強(qiáng)調(diào)內(nèi)部信用管理的問題，所謂內(nèi)部信用管理是指銀行在做信貸時要有內(nèi)部信用評級。從發(fā)達(dá)國家來講，他們考慮信用評級是找一家中介機(jī)構(gòu)，像債券評級那樣，銀行就根據(jù)此類評級建立信用體系。目前的經(jīng)濟(jì)形勢不確定因素比較大，環(huán)境的變化也非?？?，所以金融機(jī)構(gòu)要做好信用評級是很有必要的，但是卻有可能在實(shí)施信貸的期間環(huán)境發(fā)生了變化。例如同國外發(fā)生信貸，匯率風(fēng)險就更加大一點(diǎn)，因此信用等級是不斷變化的。

現(xiàn)在研究的非常多的是信用等級轉(zhuǎn)移的概率。比如在美國市場上，你的信用級是AAA，在一年內(nèi)你的信用級轉(zhuǎn)為AAb，以及你轉(zhuǎn)為破產(chǎn)的幾率有多大，這就是目前最值得關(guān)注的，這就是所謂的內(nèi)部信用評級管理，不僅是要給你一個評估的級別，而更重要的是要側(cè)重于級別的變化和這種變化的方向、程度大小，要能夠確定出變化的可能性，要掌握其變動的趨勢。這些數(shù)據(jù)只能靠銀行自己去做，雖然社會也有中介機(jī)構(gòu)可以提供，但是現(xiàn)在非常強(qiáng)調(diào)銀行根據(jù)自己的貸款經(jīng)驗(yàn)以及以前業(yè)務(wù)的信息和資料來確定其內(nèi)部評級所需的數(shù)據(jù)資料。

筆者曾問過銀行，在貸款給企業(yè)的時候，貸款企業(yè)是從什么時候開始無法償還貸款了，在其無法償還貸款前是否了解其財(cái)務(wù)情況，也就是說是否預(yù)見到他的信用級可能發(fā)生變化，是否有記錄和檔案。非常遺憾的是目前我國銀行還沒有任何可供查的資料。因?yàn)閭鹘y(tǒng)上信貸是由某個信貸員來管的，所以有關(guān)貸款企業(yè)的信息都在信貸員手里，但是信貸員還沒有這個意識，也沒有把這些重要的信息收集起來作為以后考證或者研究企業(yè)無法償還貸款的數(shù)據(jù)。其實(shí)應(yīng)該建立一個這樣的數(shù)據(jù)庫或者信息資源庫，從而能對不同企業(yè)

不同類型的破產(chǎn)情況進(jìn)行歸納總結(jié)，對其進(jìn)行分類，作為以后的一個評判標(biāo)準(zhǔn)。所以讓我國銀行來執(zhí)行《巴塞爾協(xié)議》的話，也有很大的困難，因?yàn)閹缀鯖]有數(shù)據(jù)可供參考。

執(zhí)行美國的信用評價標(biāo)準(zhǔn)的話，因?yàn)橹忻篱g至少在這些問題上還存在很大的差異，這些標(biāo)準(zhǔn)很難適用，中國有中國自己的情況。因此第一步應(yīng)該把我國傳統(tǒng)上有效的東西再做起來，這非常有意義，譬如以前信貸員的權(quán)力可以貸款到什么程度、可以對哪些企業(yè)進(jìn)行必要的考核、以及根據(jù)考核其有多大的權(quán)力來作出決策。但是信貸員一旦跳槽，銀行將喪失這個信貸員所知道的所有信息，所以真正要執(zhí)行《巴塞爾協(xié)議》，銀行要有自己的信息庫，一切都要從頭做起。

新興業(yè)務(wù)要強(qiáng)調(diào)在險價值

我國銀行現(xiàn)在很重視開展新興業(yè)務(wù)，如住房抵押貸款、國債買賣，這些業(yè)務(wù)中所蘊(yùn)藏的風(fēng)險不同于傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)，在內(nèi)部控制上也體現(xiàn)了新的特點(diǎn)。

這些新的東西相對于傳統(tǒng)的東西，包括內(nèi)部模型，強(qiáng)調(diào)VAR（Valueatrisk，在險價值），就是要描述市場風(fēng)險、信用風(fēng)險?！栋腿麪枀f(xié)議》也提倡銀行應(yīng)該有自己的內(nèi)部風(fēng)險和內(nèi)部評級的模型，就是要有自己的度量方法。國債買賣的風(fēng)險主要是市場風(fēng)險，也就是說國債的價格變動，當(dāng)然國債從信譽(yù)來講是最好的，但是不能保證價格不變動。國債實(shí)際上對利率最敏感，所以當(dāng)利率發(fā)生變動之后，國債價格就會有相應(yīng)的變動，如果調(diào)低利率，國債價格就會上漲。利率的風(fēng)險如何規(guī)避，我們目前還沒有任何手段。我國國內(nèi)目前還沒有使用能規(guī)避利率風(fēng)險的衍生產(chǎn)品。我們國內(nèi)還沒有，可能是我們國家目前還沒有迫切的需要，道理很清楚，因?yàn)槟壳拔覈蔬€沒有市場化，是由中央政府來控制的。銀行間的拆借利率可能有一點(diǎn)小的波動，但是影響很小。所以由于利率的管制而造成銀行對利率風(fēng)險無法采取什么措施，因?yàn)檫@不是銀行來控制的，屬于外生變量。同時也沒有相應(yīng)的金融衍生產(chǎn)品可提供避險的手段。

像抵押貸款這種信用貸款的方式，其中有一個風(fēng)險我們銀行還沒有關(guān)注到的就是提前還款。提前還款對銀行來講并不是好事情，一方面是利息會減少，另外因?yàn)楫?dāng)前我國抵押貸款還沒有完全證券化，實(shí)際上銀行可以把這種住房抵押貸款證券化，這樣就可以增加其流通性并減少資產(chǎn)的風(fēng)險。但是資產(chǎn)證券化給投資者的回報主要是信用貸款的利息收入，所以提前還款對于資產(chǎn)證券化來說是個非常大的威脅。萬一錢提早還了，利息就收不到了，而賣出去的證券卻要給投資者一定的投資回報，這樣就導(dǎo)致銀行處于非常尷尬的局面，所以就不利于銀行向證券化方向發(fā)展。

我們現(xiàn)在允許提前還款，而銀行也愿意提前還款。允許提前還款是因?yàn)殂y行怕貸款者還不起，實(shí)際上這個不是主要問題，因?yàn)榘凑諈f(xié)議銀行還控制貸款者有價值的資產(chǎn)。

風(fēng)險控制既要考察、識別、度量這種個別項(xiàng)目的風(fēng)險，但最好有一體化的整體風(fēng)險的考察、識別與度量。

獨(dú)立的內(nèi)控評價部門很必要

2002年9月中國人民銀行頒布的內(nèi)部控制指引要求有一個獨(dú)立的評價監(jiān)督部門來考核內(nèi)控建設(shè)，目前我國許多銀行還不存在一個獨(dú)立的評價監(jiān)督部門，國外現(xiàn)在已經(jīng)引入了另外獨(dú)立的而且級別比較高的職位，類似于CFO.所以設(shè)立一個獨(dú)立對整個企業(yè)的風(fēng)險負(fù)責(zé)的職位，這樣從機(jī)構(gòu)上可以得到保證。

發(fā)達(dá)國家的銀行在內(nèi)控上他們大量引用《巴塞爾協(xié)議》建議的方法，就是一些金融衍生產(chǎn)品。但是金

融衍生產(chǎn)品也有不好的一面，運(yùn)用得好的話可以規(guī)避風(fēng)險，運(yùn)用不好的話風(fēng)險更大。1990年代國外銀行的一些案件，比如巴林銀行、遠(yuǎn)東證券，都是和金融產(chǎn)品的不當(dāng)使用有關(guān)，但是中國目前還沒有受到這方面的威脅，我國目前也存在一些金融衍生產(chǎn)品，但是大多數(shù)人還不會運(yùn)用，因?yàn)榻鹑谘苌a(chǎn)品技術(shù)性非常強(qiáng)，但將來的趨勢是肯定要運(yùn)用的。

從銀行監(jiān)管體系來講，一個是考慮市場風(fēng)險，一個是信用風(fēng)險，還有操作風(fēng)險（可能是在技術(shù)水平上的能力限制造成的）和假定每個人都忠于職守，按規(guī)矩辦事?？紤]信用風(fēng)險就是如何利用內(nèi)部信用系統(tǒng)，讓客戶的整個情況都處于銀行的監(jiān)控之下，以預(yù)防壞賬的發(fā)生。從國外金融機(jī)構(gòu)的角度來講，要把這些重要的風(fēng)險都?xì)w納起來，由一個專門的機(jī)構(gòu)來分析和評估，然后用VAR方法或者其他方法對風(fēng)險做出相應(yīng)的評價。但是所有這些有一個前提條件就是所有的人都要盡忠職守，都不違規(guī)操作。我國現(xiàn)在的金融問題主要是違規(guī)，這是道德方面的風(fēng)險，不是技術(shù)上所能控制的。

所以要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，還要堅(jiān)持傳統(tǒng)上的審批制度。以前我們總是抱怨這種審批制度，其實(shí)這是絕對需要的，所以還是有必要恢復(fù)行之有效的審批制度。

電子化任重道遠(yuǎn)

計(jì)算機(jī)系統(tǒng)全面覆蓋各個業(yè)務(wù)和分支機(jī)構(gòu)則會有效發(fā)現(xiàn)異常情況，是內(nèi)部控制的重要組成部分。

我國銀行電子化已經(jīng)具有一定的水平，從技術(shù)層面上來講和國外還有差距。但計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的應(yīng)用為金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展起到了革命性的作用。這不僅反映了電子交易的現(xiàn)代化上，更重要的是大容量的存儲與高速的運(yùn)算為各類客戶的交易數(shù)據(jù)庫的建立提供了重要基礎(chǔ)，從而為復(fù)雜的風(fēng)險管理與控制奠定了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和模型構(gòu)造的基礎(chǔ)。使得《巴塞爾協(xié)議》的三項(xiàng)支柱更加量化地控制，也使異常交易的發(fā)現(xiàn)與控制更為及時與有效。因此，從這個角度上看我國銀行計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用還有很長的一段路。

重要的方面不僅在于對客戶的直接服務(wù)（如信用卡、住房、汽車貸款及其他稱為金融創(chuàng)新的項(xiàng)目），更重要的在于利用這些交易數(shù)據(jù)融合風(fēng)險控制的度量、數(shù)學(xué)建模的現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)方法，為銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理、風(fēng)險控制等較高層次的管理決策服務(wù)。因此這方面的差距是非常明顯的。

目錄：

銀行內(nèi)控新趨勢 控制環(huán)境在變化 關(guān)注信用等級轉(zhuǎn)移概率 新興業(yè)務(wù)要強(qiáng)調(diào)在險價值 獨(dú)立的內(nèi)控評價部門很必要 電子化任重道遠(yuǎn) 參考文獻(xiàn)： 1銀行內(nèi)控新趨勢

2加強(qiáng)內(nèi)部控制防范銀行經(jīng)營風(fēng)險

3防范和化解金融風(fēng)險

4我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制原則與制度 5構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系 6我國銀證合作的現(xiàn)狀與趨勢 7銀行博弈內(nèi)部信用

8利用ＩＳＯ９０００國際標(biāo)準(zhǔn) 9花旗銀行在中國暗布專利

第二篇：銀行內(nèi)控新趨勢

銀行內(nèi)控新趨勢

2000年以來特別是2002年我國銀行系統(tǒng)曝光了一系列大案要案這暴露了我國銀行系統(tǒng)內(nèi)部控制存在著問題現(xiàn)在銀行業(yè)務(wù)范圍越來越廣泛這些新業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)有很大的不同也蘊(yùn)藏了新的風(fēng)險控制環(huán)境在變化控制環(huán)境是內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)我們的銀行系統(tǒng)在前幾年發(fā)生了一系列事件這些事件的發(fā)生離不開內(nèi)部控制環(huán)境的背景在發(fā)生了一系列事件以后銀行已經(jīng)開始注意到這個問題即銀行事件發(fā)生后要加強(qiáng)內(nèi)控《巴塞爾協(xié)議》中已指出銀行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控、減少風(fēng)險特別強(qiáng)調(diào)了三個支柱即最低資本規(guī)定、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律但我國銀行當(dāng)前暴露的問題主要是由內(nèi)控不完善引起的違規(guī)的問題比如說有些權(quán)限沒有設(shè)臵好、該注意的風(fēng)險沒有注意到我國銀行對資金的管理歷來很重視但現(xiàn)在情況有所改變一些好的監(jiān)控制度衰退了通過一些主要的案件可以看出以前的某些優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)都丟棄了所以能把我國銀行過去的一些好的控制制度再進(jìn)一步根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》的新要求從理念與體制上進(jìn)行改革切切實(shí)實(shí)做好可能就會有所作為了關(guān)注信用等級轉(zhuǎn)移概率信貸業(yè)務(wù)是銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)在現(xiàn)實(shí)中出現(xiàn)的問題最多每個信貸員有他的審批權(quán)限傳統(tǒng)內(nèi)控要點(diǎn)就是審批權(quán)限相對來說還比較簡單對金融機(jī)構(gòu)來講《巴塞

爾協(xié)議》特別強(qiáng)調(diào)內(nèi)部信用管理的問題所謂內(nèi)部信用管理是指銀行在做信貸時要有內(nèi)部信用評級從發(fā)達(dá)國家來講他們考慮信用評級是找一家中介機(jī)構(gòu)像債券評級那樣銀行就根據(jù)此類評級建立信用體系目前的經(jīng)濟(jì)形勢不確定因素比較大環(huán)境的變化也非?？焖越鹑跈C(jī)構(gòu)要做好信用評級是很有必要的但是卻有可能在實(shí)施信貸的期間環(huán)境發(fā)生了變化例如同國外發(fā)生信貸匯率風(fēng)險就更加大一點(diǎn)因此信用等級是不斷變化的現(xiàn)在研究的非常多的是信用等級轉(zhuǎn)移的概率比如在美國市場上你的信用級是AAA在一年內(nèi)你的信用級轉(zhuǎn)為AAb以及你轉(zhuǎn)為破產(chǎn)的幾率有多大這就是目前最值得關(guān)注的這就是所謂的內(nèi)部信用評級管理不僅是要給你一個評估的級別而更重要的是要側(cè)重于級別的變化和這種變化的方向、程度大小要能夠確定出變化的可能性要掌握其變動的趨勢這些數(shù)據(jù)只能靠銀行自己去做雖然社會也有中介機(jī)構(gòu)可以提供但是現(xiàn)在非常強(qiáng)調(diào)銀行根據(jù)自己的貸款經(jīng)驗(yàn)以及以前業(yè)務(wù)的信息和資料來確定其內(nèi)部評級所需的數(shù)據(jù)資料筆者曾問過銀行在貸款給企業(yè)的時候貸款企業(yè)是從什么時候開始無法償還貸款了在其無法償還貸款前是否了解其財(cái)務(wù)情況也就是說是否預(yù)見到他的信用級可能發(fā)生變化是否有記錄和檔案非常遺憾的是目前我國銀行還沒有任何可供查的資料因?yàn)閭鹘y(tǒng)上信貸是由某個信貸員來管的所以有關(guān)貸款企業(yè)的信息都在信貸員手里但是信貸員還沒有這個意識也沒有把這些重要的信息收集起來作為以

后考證或者研究企業(yè)無法償還貸款的數(shù)據(jù)其實(shí)應(yīng)該建立一個這樣的數(shù)據(jù)庫或者信息資源庫從而能對不同企業(yè)不同類型的破產(chǎn)情況進(jìn)行歸納總結(jié)對其進(jìn)行分類作為以后的一個評判標(biāo)準(zhǔn)所以讓我國銀行來執(zhí)行《巴塞爾協(xié)議》的話也有很大的困難因?yàn)閹缀鯖]有數(shù)據(jù)可供參考執(zhí)行美國的信用評價標(biāo)準(zhǔn)的話因?yàn)橹忻篱g至少在這些問題上還存在很大的差異這些標(biāo)準(zhǔn)很難適用中國有中國自己的情況因此第一步應(yīng)該把我國傳統(tǒng)上有效的東西再做起來這非常有意義譬如以前信貸員的權(quán)力可以貸款到什么程度、可以對哪些企業(yè)進(jìn)行必要的考核、以及根據(jù)考核其有多大的權(quán)力來作出決策但是信貸員一旦跳槽銀行將喪失這個信貸員所知道的所有信息所以真正要執(zhí)行《巴塞爾協(xié)議》銀行要有自己的信息庫一切都要從頭做起新興業(yè)務(wù)要強(qiáng)調(diào)在險價值我國銀行現(xiàn)在很重視開展新興業(yè)務(wù)如住房抵押貸款、國債買賣這些業(yè)務(wù)中所蘊(yùn)藏的風(fēng)險不同于傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)在內(nèi)部控制上也體現(xiàn)了新的特點(diǎn)這些新的東西相對于傳統(tǒng)的東西包括內(nèi)部模型強(qiáng)調(diào)VAR（Valueatrisk在險價值）就是要描述市場風(fēng)險、信用風(fēng)險《巴塞爾協(xié)議》也提倡銀行應(yīng)該有自己的內(nèi)部風(fēng)險和內(nèi)部評級的模型就是要有自己的度量方法國債買賣的風(fēng)險主要是市場風(fēng)險也就是說國債的價格變動當(dāng)然國債從信譽(yù)來講是最好的但是不能保證價格不變動國債實(shí)際上對利率最敏感所以當(dāng)利率發(fā)生變動之后國債價格就會有相應(yīng)的變動如果調(diào)低利率國債價格就會上漲利率的風(fēng)

險如何規(guī)避我們目前還沒有任何手段我國國內(nèi)目前還沒有使用能規(guī)避利率風(fēng)險的衍生產(chǎn)品我們國內(nèi)還沒有可能是我們國家目前還沒有迫切的需要道理很清楚因?yàn)槟壳拔覈蔬€沒有市場化是由中央政府來控制的銀行間的拆借利率可能有一點(diǎn)小的波動但是影響很小所以由于利率的管制而造成銀行對利率風(fēng)險無法采取什么措施因?yàn)檫@不是銀行來控制的屬于外生變量同時也沒有相應(yīng)的金融衍生產(chǎn)品可提供避險的手段像抵押貸款這種信用貸款的方式其中有一個風(fēng)險我們銀行還沒有關(guān)注到的就是提前還款提前還款對銀行來講并不是好事情一方面是利息會減少另外因?yàn)楫?dāng)前我國抵押貸款還沒有完全證券化實(shí)際上銀行可以把這種住房抵押貸款證券化這樣就可以增加其流通性并減少資產(chǎn)的風(fēng)險但是資產(chǎn)證券化給投資者的回報主要是信用貸款的利息收入所以提前還款對于資產(chǎn)證券化來說是個非常大的威脅萬一錢提早還了利息就收不到了而賣出去的證券卻要給投資者一定的投資回報這樣就導(dǎo)致銀行處于非常尷尬的局面所以就不利于銀行向證券化方向發(fā)展我們現(xiàn)在允許提前還款而銀行也愿意提前還款允許提前還款是因?yàn)殂y行怕貸款者還不起實(shí)際上這個不是主要問題因?yàn)榘凑諈f(xié)議銀行還控制貸款者有價值的資產(chǎn)風(fēng)險控制既要考察、識別、度量這種個別項(xiàng)目的風(fēng)險但最好有一體化的整體風(fēng)險的考察、識別與度量獨(dú)立的內(nèi)控評價部門很必要2002年9月中國人民銀行頒布的內(nèi)部控制指引要求有一個獨(dú)立的評價監(jiān)

督部門來考核內(nèi)控建設(shè)目前我國許多銀行還不存在一個獨(dú)立的評價監(jiān)督部門國外現(xiàn)在已經(jīng)引入了另外獨(dú)立的而且級別比較高的職位類似于CFO.所以設(shè)立一個獨(dú)立對整個企業(yè)的風(fēng)險負(fù)責(zé)的職位這樣從機(jī)構(gòu)上可以得到保證發(fā)達(dá)國家的銀行在內(nèi)控上他們大量引用《巴塞爾協(xié)議》建議的方法就是一些金融衍生產(chǎn)品但是金融衍生產(chǎn)品也有不好的一面運(yùn)用得好的話可以規(guī)避風(fēng)險運(yùn)用不好的話風(fēng)險更大1990年代國外銀行的一些案件比如巴林銀行、遠(yuǎn)東證券都是和金融產(chǎn)品的不當(dāng)使用有關(guān)但是中國目前還沒有受到這方面的威脅我國目前也存在一些金融衍生產(chǎn)品但是大多數(shù)人還不會運(yùn)用因?yàn)榻鹑谘苌a(chǎn)品技術(shù)性非常強(qiáng)但將來的趨勢是肯定要運(yùn)用的從銀行監(jiān)管體系來講一個是考慮市場風(fēng)險一個是信用風(fēng)險還有操作風(fēng)險（可能是在技術(shù)水平上的能力限制造成的）和假定每個人都忠于職守按規(guī)矩辦事考慮信用風(fēng)險就是如何利用內(nèi)部信用系統(tǒng)讓客戶的整個情況都處于銀行的監(jiān)控之下以預(yù)防壞賬的發(fā)生從國外金融機(jī)構(gòu)的角度來講要把這些重要的風(fēng)險都?xì)w納起來由一個專門的機(jī)構(gòu)來分析和評估然后用VAR方法或者其他方法對風(fēng)險做出相應(yīng)的評價但是所有這些有一個前提條件就是所有的人都要盡忠職守都不違規(guī)操作我國現(xiàn)在的金融問題主要是違規(guī)這是道德方面的風(fēng)險不是技術(shù)上所能控制的所以要加強(qiáng)職業(yè)道德教育還要堅(jiān)持傳統(tǒng)上的審批制度以前我們總是抱怨這種審批制度其實(shí)這是絕對需要的所以還是有必要恢復(fù)行

之有效的審批制度電子化任重道遠(yuǎn)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)全面覆蓋各個業(yè)務(wù)和分支機(jī)構(gòu)則會有效發(fā)現(xiàn)異常情況是內(nèi)部控制的重要組成部分我國銀行電子化已經(jīng)具有一定的水平從技術(shù)層面上來講和國外還有差距但計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的應(yīng)用為金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展起到了革命性的作用這不僅反映了電子交易的現(xiàn)代化上更重要的是大容量的存儲與高速的運(yùn)算為各類客戶的交易數(shù)據(jù)庫的建立提供了重要基礎(chǔ)從而為復(fù)雜的風(fēng)險管理與控制奠定了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和模型構(gòu)造的基礎(chǔ)使得《巴塞爾協(xié)議》的三項(xiàng)支柱更加量化地控制也使異常交易的發(fā)現(xiàn)與控制更為及時與有效因此從這個角度上看我國銀行計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用還有很長的一段路重要的方面不僅在于對客戶的直接服務(wù)（如信用卡、住房、汽車貸款及其他稱為金融創(chuàng)新的項(xiàng)目）更重要的在于利用這些交易數(shù)據(jù)融合風(fēng)險控制的度量、數(shù)學(xué)建模的現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)方法為銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理、風(fēng)險控制等較高層次的管理決策服務(wù)因此這方面的差距是非常明顯的

第三篇：銀行內(nèi)控

（一）提高對內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)重要性的認(rèn)識。一是領(lǐng)導(dǎo)層特別是“一把手”要充分認(rèn)識到加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的重要性，把建立健全內(nèi)部控制機(jī)制當(dāng)作大事來抓，要積極吸收國外銀行先進(jìn)的管理手段和先進(jìn)的內(nèi)控管理理念，要堅(jiān)持業(yè)務(wù)開拓、內(nèi)控監(jiān)督齊頭并進(jìn)，兩手抓兩手都要硬，要堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先，在防范風(fēng)險的基礎(chǔ)上發(fā)展業(yè)務(wù)。二是要加強(qiáng)對員工的思想教育，強(qiáng)化員工的制度觀念和內(nèi)控觀念，讓他們熟知各自崗位的制度和操作規(guī)程，嚴(yán)格按制度和規(guī)程來處理每一筆業(yè)務(wù)，提高他們認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺性，使每位員工成為業(yè)務(wù)運(yùn)營過程中實(shí)施內(nèi)部控制的一個節(jié)點(diǎn)。

（二）建立健全有效的、系統(tǒng)的內(nèi)部控制機(jī)制。內(nèi)部控制機(jī)制作為一種在業(yè)務(wù)運(yùn)營中時時監(jiān)控和每個部門和崗位之間環(huán)環(huán)相扣、相互制約的動態(tài)監(jiān)督機(jī)制，它是以健全的規(guī)章制度為基礎(chǔ)，以部門內(nèi)部和崗位自身的自我約束、部門之間和崗位之間的相互牽制和制約、上級對下級的授權(quán)控制為內(nèi)容，以科學(xué)監(jiān)控方法和獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督檢查評價，以防范各種風(fēng)險為核心的內(nèi)部控制制度的總和。

因此，要建立健全有效的、系統(tǒng)的內(nèi)部控制機(jī)制，一是完善現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，使之全面、系統(tǒng)并具有前瞻性，對內(nèi)部控制制度要實(shí)行動態(tài)管理，根據(jù)不同時期、不同業(yè)務(wù)發(fā)展的需要不斷改進(jìn)和完善，使銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)自始至終處于內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和控制下。二是完善崗位的設(shè)置和業(yè)務(wù)操作規(guī)程的設(shè)計(jì)，要明確每一個崗位的職責(zé)、權(quán)限，同時還要有一定的制約和控制措施，使每個員工、每項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理都處在內(nèi)控制度的監(jiān)督和控制之中，尤其是每項(xiàng)業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過具有相互制約關(guān)系的兩個或兩個以上的控制環(huán)節(jié)才能辦理，防止出現(xiàn)控制真空，產(chǎn)生風(fēng)險。三是建立權(quán)利制約機(jī)制。要建立上下級和部門之間的授權(quán)授信和審批機(jī)制，在上下級之間、部門之間、崗位之間，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類別、職責(zé)、權(quán)限，設(shè)立不同的授權(quán)、授信和審批權(quán)限，相互制約和控制，強(qiáng)化整體控制能力。

（三）完善內(nèi)控監(jiān)督檢查機(jī)制。一是建立具有獨(dú)立性、權(quán)威性的監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)。借鑒國外銀行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，在銀行總部設(shè)立稽核局或內(nèi)部審計(jì)局，在下級機(jī)構(gòu)設(shè)置派駐的、垂直管理的獨(dú)立單位，專司機(jī)構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)督檢查職責(zé)，該部門只對銀行董事會負(fù)責(zé)，向董事會匯報銀行經(jīng)營管理中存在的各種問題和風(fēng)險隱患，督促經(jīng)營管理者制定整改措施，提高監(jiān)督檢查的獨(dú)立性和權(quán)威性。

二建立風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測機(jī)制。隨著銀行也電子化水平的不斷提高，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建立健全風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測機(jī)制，提高內(nèi)部控制水平成為可能。要根據(jù)銀行不同業(yè)務(wù)的性質(zhì)、特點(diǎn)和要求，設(shè)置不同的科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測指標(biāo)，通過收集業(yè)務(wù)部門真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、全面的數(shù)據(jù)資料，采取非現(xiàn)場監(jiān)督監(jiān)測和定量和定性分析相結(jié)合的形式，對業(yè)務(wù)經(jīng)營中金融風(fēng)險狀況進(jìn)行綜合分析和判斷，向董事會反映銀行在資金的流動性、安全性和內(nèi)部控制以及經(jīng)營管理中發(fā)現(xiàn)的問題和和風(fēng)險隱患，為預(yù)防和處置資金風(fēng)險提供參考依據(jù)。

（四）建立內(nèi)部控制評價體系。內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)是一個持續(xù)改進(jìn)的過程，在這個過程中，內(nèi)控監(jiān)督評價發(fā)揮著重要的作用。

內(nèi)部控制機(jī)制評價應(yīng)包括以下三個方面：一是內(nèi)控環(huán)境的評價，是指內(nèi)控執(zhí)行人員的價值觀和道德觀是否完整可靠；內(nèi)控激勵約束機(jī)制的建設(shè)及作用程度是否達(dá)到預(yù)期目的；內(nèi)控人員的內(nèi)控能力是否與其責(zé)任相匹配；內(nèi)控用人機(jī)制是否健全有效；監(jiān)督層對內(nèi)控是否給予了充分的關(guān)注等。二是內(nèi)控風(fēng)險識別的評價，是指內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和分項(xiàng)目標(biāo)是否明確，二者的關(guān)聯(lián)程度如何，管理層為確保整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的參與情況和承擔(dān)責(zé)任是否清晰、明確；是否建立了對內(nèi)部和外部內(nèi)控風(fēng)險預(yù)測和識別機(jī)制，即內(nèi)控風(fēng)險預(yù)測是否透徹和恰當(dāng)，內(nèi)控風(fēng)險評價概率和頻率依據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，是否建立了內(nèi)控風(fēng)險的預(yù)測和識別的反應(yīng)機(jī)制。

三是內(nèi)控活動的有效性的評價，是指執(zhí)行部門是否都設(shè)有恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險監(jiān)控活動；內(nèi)部風(fēng)險控制活動是否保證內(nèi)控指令得到全面的執(zhí)行；通過內(nèi)控活動的實(shí)施是否及時有效地化解相關(guān)風(fēng)險。四是內(nèi)控信息及時反饋的評價，是指是否建立了各種有效的內(nèi)控信息交流反饋系統(tǒng)，即崗位員工通過內(nèi)控責(zé)任的履行，發(fā)現(xiàn)可疑和不軌行為是否及時將信息傳遞給管理層，管理層是否將內(nèi)控信息以一定方式及時轉(zhuǎn)達(dá)給有關(guān)人員有效履行其內(nèi)控職責(zé)，達(dá)到內(nèi)控的預(yù)期效果；內(nèi)控信息的上傳下達(dá)和橫向交流手段與方式是否切實(shí)可行、及時有效等。

第四篇：銀行內(nèi)控10

國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)存在的問題及其對策

目前，我國國有商業(yè)銀行已初步建立了一套具有較強(qiáng)科學(xué)性和嚴(yán)密性的內(nèi)控制度，基本上形成了相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)控機(jī)制。但從總體上來看，我國國有商業(yè)銀行的內(nèi)控體系還不完善，內(nèi)控水平與國際還有較大的差距，內(nèi)控效果也不甚理想。

1、法人治理結(jié)構(gòu)不健全，內(nèi)部組織架構(gòu)尚不合理。內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，要靠完善的組織結(jié)構(gòu)作保證。我國國有商業(yè)銀行目前還沒有普遍按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立董事會和監(jiān)事會，內(nèi)控組織體系缺乏真實(shí)的所有者主體。再者，內(nèi)部審計(jì)部門盡管已相對獨(dú)立，但還沒有建立起內(nèi)審部門直接向董事會和最高管理層負(fù)責(zé)的體制。另外，國有商業(yè)銀行基層分支機(jī)構(gòu)按行政區(qū)劃設(shè)置的格局并未完全扭轉(zhuǎn)，機(jī)構(gòu)層次過多，環(huán)節(jié)過多，降低了內(nèi)部控制的靈敏度，增加了組織運(yùn)行的風(fēng)險。

2、對內(nèi)控制度重要性的認(rèn)識存在偏差。國有商業(yè)銀行內(nèi)部的某些管理者錯誤地認(rèn)為，建立內(nèi)控制度就是建章立制，有了規(guī)章制度，就等于建立了內(nèi)控制度，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機(jī)制；也沒有意識到管理者和相關(guān)業(yè)務(wù)部門在內(nèi)部控制過程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé)，僅僅把內(nèi)部控制當(dāng)作上級對下級的管理手段；還有的把內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展對立起來，片面追求業(yè)務(wù)擴(kuò)張，忽視了風(fēng)險控制。

3、對管理者缺乏有效的監(jiān)督制約。任何嚴(yán)密的規(guī)章下都隱含著這樣一個前提：管理崗位上的人員是可靠的、盡責(zé)的。但實(shí)踐證明，由于存在信息不對稱，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及分工不合理，管理者也有的不可靠，也就是說，權(quán)力必須有一定的監(jiān)督和制約，否則，再好的規(guī)章制度也會因?yàn)楣芾碚叩氖韬龃笠舛鵁o法發(fā)揮作用。我國商業(yè)銀行對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的內(nèi)控制度比較健全，而對于各級管理者，特別是基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，則有不少控制盲點(diǎn)，近年來發(fā)生的一些金融案件表明，對部分基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人制約不嚴(yán)、監(jiān)督失控是案發(fā)的主要原因。

4、信息渠道不暢。由于國有商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)管理層次多，信息的收集、傳送、分析的手段落后，加之信息存在失真現(xiàn)象，致使全面、準(zhǔn)確、快速傳輸信息的目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。從縱向上看，一些政策及相關(guān)實(shí)施程序沒有較好地貫徹到每一位員工，員工對自己在內(nèi)控程序中所起的作用并不清楚；從橫向上看，信息的交流沒有暢通的渠道，許多信息無法共享。信息不能及時準(zhǔn)確地提供，不僅不能發(fā)揮其在內(nèi)控中的重要作用，勢必會影響或誤導(dǎo)下一步的控制對策。

5、部分內(nèi)控制度的建立相對滯后。近幾年來，金融業(yè)務(wù)發(fā)展較快，新情況、新問題不斷涌現(xiàn)，老的制度不能覆蓋所有的風(fēng)險點(diǎn)，新制度又沒能及時完善充實(shí)，致使內(nèi)控出現(xiàn)盲點(diǎn)，造成一定的風(fēng)險隱患。

國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度中存在的上述問題，若不及時加以解決，很可能給商業(yè)銀行帶來風(fēng)險，影響到商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，甚至可能危及銀行的生存。因此，面臨人世后激烈的國內(nèi)外市場競爭，商業(yè)銀行必須加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的建設(shè)與完善。

1、建立有效的法人治理結(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)。有效的法人治理結(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)是商業(yè)銀行內(nèi)控制度發(fā)揮效率的制度保證。要從根本上強(qiáng)化國有商業(yè)銀行的內(nèi)控制度建設(shè)，產(chǎn)權(quán)制度改革是一個無法回避的現(xiàn)實(shí)問題。股份制是被證明的現(xiàn)代企業(yè)制度的最有效的組織形式，對國有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改造，實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化，可以改變目前產(chǎn)權(quán)不清、職責(zé)不明的狀況，建立一個目標(biāo)明確、權(quán)責(zé)利相對應(yīng)的有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，使國有商業(yè)銀行成為真正意義上的商業(yè)銀行。合理的組織架構(gòu)對內(nèi)部控制的效果也起著至關(guān)重要的作用。商業(yè)銀行應(yīng)按決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則設(shè)置銀行的組織結(jié)構(gòu)，選用合理的組織管理形式。在橫向上做到權(quán)利制衡，各部門之間在合理分工、職責(zé)分明的基礎(chǔ)之上做到既相對獨(dú)立又相互牽制；在縱向上做到減少管理層次，精簡機(jī)構(gòu)的同時加強(qiáng)對下級機(jī)構(gòu)的控制，建立完善的矩陣式的組織格局。

2、培育誠信敬業(yè)的企業(yè)文化，堅(jiān)持以人為本的管理思想。員工的職業(yè)道德水平、勝任能力和誠信度是影響企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的一個非常重要的因素。良好的企業(yè)文化氛圍，不僅有助于提高員工的綜合素質(zhì)，使人的自覺行為與制度對人的行為約束有機(jī)結(jié)合，也有助于防范道德風(fēng)險。因此，應(yīng)通過培育金融企業(yè)文化，營造良好的內(nèi)控文化氛圍。建立以提高員工素質(zhì)和敬業(yè)精神為核心的人力資源管理制度，通過多層次、多渠道的培訓(xùn)，提高員工的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德素養(yǎng)；創(chuàng)造公平、平等、擇優(yōu)的用人環(huán)境，建立健全有利于優(yōu)秀人才脫穎而出的選任用人機(jī)制；建立健全對員工尤其是管理人員和決策人員的考核、任用、監(jiān)督管理制度，認(rèn)真貫徹執(zhí)行干部交流、崗位輪換、任期離任稽核制度。通過教育與管理、激勵和約束的有機(jī)結(jié)合，從根本上解決國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)中的“人”的問題。

3、建立和完善有效的風(fēng)險評估和監(jiān)測制度。一個有效的內(nèi)控體系，必須對影響銀行內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險進(jìn)行連續(xù)的評估，以便及時地防范和化解這些風(fēng)險。因此，國有商業(yè)銀行必須建立和完善重要業(yè)務(wù)風(fēng)險評估和監(jiān)測制度以及預(yù)警體系。通過事前的風(fēng)險評估，為業(yè)務(wù)部門決策提供參考，減少決策的盲目性，通過事后的連續(xù)性評估和跟蹤監(jiān)測，采取各種必要的有效控制程序來減少風(fēng)險。

4、建立和完善對各項(xiàng)經(jīng)營管理活動的控制制度。首先，應(yīng)建立完善的責(zé)任分離、程序制約與崗位制約制度。大力推行內(nèi)部工作的目標(biāo)管理，制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)；按照不同的崗位，明確工作任務(wù)，賦予各崗位相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，對責(zé)任適當(dāng)分離，建立相互配合、相互分離、相互制約的工作關(guān)系。其次，要完善業(yè)務(wù)控制制度。在健全資本金制度、實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的基礎(chǔ)上，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)建立完善的內(nèi)部監(jiān)督與風(fēng)險防范制度并嚴(yán)格實(shí)施，特別要注重建立和分析具體的業(yè)務(wù)流程，針對業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)設(shè)計(jì)專門的管理控制制度。第三，要按照規(guī)范化、授權(quán)分責(zé)、監(jiān)督制約、賬務(wù)核對、安全謹(jǐn)慎原則建立嚴(yán)密的會計(jì)控制制度，加強(qiáng)會計(jì)檢查，確保財(cái)務(wù)會計(jì)信息的完整性、準(zhǔn)確性、客觀性和有效性。第四，建立可疑情況報告及檢查等欺詐控制制度，并通過教育、示范、監(jiān)督與技術(shù)控制，防止內(nèi)外部欺詐行為的發(fā)生。在對各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制時，還應(yīng)當(dāng)注意借助計(jì)算機(jī)建立“計(jì)算機(jī)風(fēng)險控制系統(tǒng)”，將各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制指標(biāo)及規(guī)程等內(nèi)容進(jìn)行計(jì)算機(jī)程序化處理，形成一個完整的系統(tǒng)，并將其應(yīng)用于對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制活動中。

5、建立管理信息系統(tǒng)和信息交流制度。充分的信息和有效的交流，對內(nèi)部控制體系的運(yùn)作是不可缺少的，因此，國有商業(yè)銀行必須建立一個涵蓋其全部活動的管理信息系統(tǒng)，并定期對其進(jìn)行測試，確保其安全可靠。建立有效的交流渠道，保證在縱向上、橫向上信息交流渠道暢通無阻，確保有關(guān)人員掌握必要的信息；建立信息交流制度，共享信息，為內(nèi)部控制體系各要素的運(yùn)轉(zhuǎn)提供有效的信息支持，以便及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控過程中的問題并采取有效的補(bǔ)救措施，保證內(nèi)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

6、建立獨(dú)立、權(quán)威的內(nèi)部監(jiān)督制度。商業(yè)銀行要保證內(nèi)部控制體系運(yùn)轉(zhuǎn)有效，必須對其進(jìn)行連續(xù)的監(jiān)管。通過設(shè)立只對最高決策層負(fù)責(zé)的地位獨(dú)立、監(jiān)督權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)部門，由內(nèi)審部門獨(dú)立行使綜合性內(nèi)部監(jiān)督職能并對內(nèi)控制度的有效性和符合性進(jìn)行評價。建立健全合理有序的內(nèi)部審計(jì)檢查制度和非現(xiàn)場審計(jì)制度，加大監(jiān)督檢查的頻率和力度，對商業(yè)銀行內(nèi)控制度的總體有效性進(jìn)行連續(xù)性監(jiān)管，推進(jìn)銀行業(yè)內(nèi)控體系的建立與完善。

第五篇：銀行內(nèi)控趨勢

控制環(huán)境在變化

控制環(huán)境是內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，我們的銀行系統(tǒng)在前幾年發(fā)生了一系列事件，這些事件的發(fā)生離不開內(nèi)部控制環(huán)境的背景。

在發(fā)生了一系列事件以后，銀行已經(jīng)開始注意到這個問題，即銀行事件發(fā)生后要加強(qiáng)內(nèi)控?！栋腿麪枀f(xié)議》中已指出銀行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控、減少風(fēng)險，特別強(qiáng)調(diào)了三個支柱，即最低資本規(guī)定、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律。但我國銀行當(dāng)前暴露的問題主要是由內(nèi)控不完善引起的違規(guī)的問題，比如說有些權(quán)限沒有設(shè)置好、該注意的風(fēng)險沒有注意到。

我國銀行對資金的管理歷來很重視，但現(xiàn)在情況有所改變，一些好的監(jiān)控制度衰退了。通過一些主要的案件可以看出以前的某些優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)都丟棄了。所以能把我國銀行過去的一些好的控制制度再進(jìn)一步根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》的新要求從理念與體制上進(jìn)行改革，切切實(shí)實(shí)做好，可能就會有所作為了。

關(guān)注信用等級轉(zhuǎn)移概率

信貸業(yè)務(wù)是銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，在現(xiàn)實(shí)中出現(xiàn)的問題最多。每個信貸員有他的審批權(quán)限，傳統(tǒng)內(nèi)控要點(diǎn)就是審批權(quán)限，相對來說還比較簡單。

對金融機(jī)構(gòu)來講，《巴塞爾協(xié)議》特別強(qiáng)調(diào)內(nèi)部信用管理的問題，所謂內(nèi)部信用管理是指銀行在做信貸時要有內(nèi)部信用評級。從發(fā)達(dá)國家來講，他們考慮信用評級是找一家中介機(jī)構(gòu)，像債券評級那樣，銀行就根據(jù)此類評級建立信用體系。目前的經(jīng)濟(jì)形勢不確定因素比較大，環(huán)境的變化也非常快，所以金融機(jī)構(gòu)要做好信用評級是很有必要的，但是卻有可能在實(shí)施信貸的期間環(huán)境發(fā)生了變化。例如同國外發(fā)生信貸，匯率風(fēng)險就更加大一點(diǎn)，因此信用等級是不斷變化的。

現(xiàn)在研究的非常多的是信用等級轉(zhuǎn)移的概率。比如在美國市場上，你的信用級是AAA，在一年內(nèi)你的信用級轉(zhuǎn)為AAb，以及你轉(zhuǎn)為破產(chǎn)的幾率有多大，這就是目前最值得關(guān)注的，這就是所謂的內(nèi)部信用評級管理，不僅是要給你一個評估的級別，而更重要的是要側(cè)重于級別的變化和這種變化的方向、程度大小，要能夠確定出變化的可能性，要掌握其變動的趨勢。這些數(shù)據(jù)只能靠銀行自己去做，雖然社會也有中介機(jī)構(gòu)可以提供，但是現(xiàn)在非常強(qiáng)調(diào)銀行根據(jù)自己的貸款經(jīng)驗(yàn)以及以前業(yè)務(wù)的信息和資料來確定其內(nèi)部評級所需的數(shù)據(jù)資料。

筆者曾問過銀行，在貸款給企業(yè)的時候，貸款企業(yè)是從什么時候開始無法償還貸款了，在其無法償還貸款前是否了解其財(cái)務(wù)情況，也就是說是否預(yù)見到他的信用級可能發(fā)生變化，是否有記錄和檔案。非常遺憾的是目前我國銀行還沒有任何可供查的資料。因?yàn)閭鹘y(tǒng)上信貸是由某個信貸員來管的，所以有關(guān)貸款企業(yè)的信息都在信貸員手里，但是信貸員還沒有這個意識，也沒有把這些重要的信息收集起來作為以后考證或者研究企業(yè)無法償還貸款的數(shù)據(jù)。其實(shí)應(yīng)該建立一個這樣的數(shù)據(jù)庫或者信息資源庫，從而能對不同企業(yè)不同類型的破產(chǎn)情況進(jìn)行歸納總結(jié)，對其進(jìn)行分類，作為以后的一個評判標(biāo)準(zhǔn)。所以讓我國銀行來執(zhí)行《巴塞爾協(xié)議》的話，也有很大的困難，因?yàn)閹缀鯖]有數(shù)據(jù)可供參考。[!--empirenews.page--] 執(zhí)行美國的信用評價標(biāo)準(zhǔn)的話，因?yàn)橹忻篱g至少在這些問題上還存在很大的差異，這些標(biāo)準(zhǔn)很難適用，中國有中國自己的情況。因此第一步應(yīng)該把我國傳統(tǒng)上有效的東西再做起來，這非常有意義，譬如以前信貸員的權(quán)力可以貸款到什么程度、可以對哪些企業(yè)進(jìn)行必要的考核、以及根據(jù)考核其有多大的權(quán)力來作出決策。但是信貸員一旦跳槽，銀行將喪失這個信貸員所知道的所有信息，所以真正要執(zhí)行《巴塞爾協(xié)議》，銀行要有自己的信息庫，一切都要從頭做起。

新興業(yè)務(wù)要強(qiáng)調(diào)在險價值

我國銀行現(xiàn)在很重視開展新興業(yè)務(wù)，如住房抵押貸款、國債買賣，這些業(yè)務(wù)中所蘊(yùn)藏的風(fēng)險不同于傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)，在內(nèi)部控制上也體現(xiàn)了新的特點(diǎn)。

這些新的東西相對于傳統(tǒng)的東西，包括內(nèi)部模型，強(qiáng)調(diào)VAR（Valueatrisk，在險價值），就是要描述市場風(fēng)險、信用風(fēng)險?！栋腿麪枀f(xié)議》也提倡銀行應(yīng)該有自己的內(nèi)部風(fēng)險和內(nèi)部評級的模型，就是要有自己的度量方法。國債買賣的風(fēng)險主要是市場風(fēng)險，也就是說國債的價格變動，當(dāng)然國債從信譽(yù)來講是最好的，但是不能保證價格不變動。國債實(shí)際上對利率最敏感，所以當(dāng)利率發(fā)生變動之后，國債價格就會有相應(yīng)的變動，如果調(diào)低利率，國債價格就會上漲。利率的風(fēng)險如何規(guī)避，我們目前還沒有任何手段。我國國內(nèi)目前還沒有使用能規(guī)避利率風(fēng)險的衍生產(chǎn)品。我們國內(nèi)還沒有，可能是我們國家目前還沒有迫切的需要，道理很清楚，因?yàn)槟壳拔覈蔬€沒有市場化，是由中央政府來控制的。銀行間的拆借利率可能有一點(diǎn)小的波動，但是影響很小。所以由于利率的管制而造成銀行對利率風(fēng)險無法采取什么措施，因?yàn)檫@不是銀行來控制的，屬于外生變量。同時也沒有相應(yīng)的金融衍生產(chǎn)品可提供避險的手段。

像抵押貸款這種信用貸款的方式，其中有一個風(fēng)險我們銀行還沒有關(guān)注到的就是提前還款。提前還款對銀行來講并不是好事情，一方面是利息會減少，另外因?yàn)楫?dāng)前我國抵押貸款還沒有完全證券化，實(shí)際上銀行可以把這種住房抵押貸款證券化，這樣就可以增加其流通性并減少資產(chǎn)的風(fēng)險。但是資產(chǎn)證券化給投資者的回報主要是信用貸款的利息收入，所以提前還款對于資產(chǎn)證券化來說是個非常大的威脅。萬一錢提早還了，利息就收不到了，而賣出去的證券卻要給投資者一定的投資回報，這樣就導(dǎo)致銀行處于非常尷尬的局面，所以就不利于銀行向證券化方向發(fā)展。

我們現(xiàn)在允許提前還款，而銀行也愿意提前還款。允許提前還款是因?yàn)殂y行怕貸款者還不起，實(shí)際上這個不是主要問題，因?yàn)榘凑諈f(xié)議銀行還控制貸款者有價值的資產(chǎn)。

風(fēng)險控制既要考察、識別、度量這種個別項(xiàng)目的風(fēng)險，但最好有一體化的整體風(fēng)險的考察、識別與度量。

獨(dú)立的內(nèi)控評價部門很必要

2002年9月中國人民銀行頒布的內(nèi)部控制指引要求有一個獨(dú)立的評價監(jiān)督部門來考核內(nèi)控建設(shè)，目前我國許多銀行還不存在一個獨(dú)立的評價監(jiān)督部門，國外現(xiàn)在已經(jīng)引入了另外獨(dú)立的而且級別比較高的職位，類似于CFO.所以設(shè)立一個獨(dú)立對整個企業(yè)的風(fēng)險負(fù)責(zé)的職位，這樣從機(jī)構(gòu)上可以得到保證。[!--empirenews.page--] 發(fā)達(dá)國家的銀行在內(nèi)控上他們大量引用《巴塞爾協(xié)議》建議的方法，就是一些金融衍生產(chǎn)品。但是金融衍生產(chǎn)品也有不好的一面，運(yùn)用得好的話可以規(guī)避風(fēng)險，運(yùn)用不好的話風(fēng)險更大。1990年代國外銀行的一些案件，比如巴林銀行、遠(yuǎn)東證券，都是和金融產(chǎn)品的不當(dāng)使用有關(guān)，但是中國目前還沒有受到這方面的威脅，我國目前也存在一些金融衍生產(chǎn)品，但是大多數(shù)人還不會運(yùn)用，因?yàn)榻鹑谘苌a(chǎn)品技術(shù)性非常強(qiáng)，但將來的趨勢是肯定要運(yùn)用的。

從銀行監(jiān)管體系來講，一個是考慮市場風(fēng)險，一個是信用風(fēng)險，還有操作風(fēng)險（可能是在技術(shù)水平上的能力限制造成的）和假定每個人都忠于職守，按規(guī)矩辦事?？紤]信用風(fēng)險就是如何利用內(nèi)部信用系統(tǒng)，讓客戶的整個情況都處于銀行的監(jiān)控之下，以預(yù)防壞賬的發(fā)生。從國外金融機(jī)構(gòu)的角度來講，要把這些重要的風(fēng)險都?xì)w納起來，由一個專門的機(jī)構(gòu)來分析和評估，然后用VAR方法或者其他方法對風(fēng)險做出相應(yīng)的評價。但是所有這些有一個前提條件就是所有的人都要盡忠職守，都不違規(guī)操作。我國現(xiàn)在的金融問題主要是違規(guī)，這是道德方面的風(fēng)險，不是技術(shù)上所能控制的。

所以要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，還要堅(jiān)持傳統(tǒng)上的審批制度。以前我們總是抱怨這種審批制度，其實(shí)這是絕對需要的，所以還是有必要恢復(fù)行之有效的審批制度。

電子化任重道遠(yuǎn)

計(jì)算機(jī)系統(tǒng)全面覆蓋各個業(yè)務(wù)和分支機(jī)構(gòu)則會有效發(fā)現(xiàn)異常情況，是內(nèi)部控制的重要組成部分。

我國銀行電子化已經(jīng)具有一定的水平，從技術(shù)層面上來講和國外還有差距。但計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的應(yīng)用為金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展起到了革命性的作用。這不僅反映了電子交易的現(xiàn)代化上，更重要的是大容量的存儲與高速的運(yùn)算為各類客戶的交易數(shù)據(jù)庫的建立提供了重要基礎(chǔ)，從而為復(fù)雜的風(fēng)險管理與控制奠定了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和模型構(gòu)造的基礎(chǔ)。使得《巴塞爾協(xié)議》的三項(xiàng)支柱更加量化地控制，也使異常交易的發(fā)現(xiàn)與控制更為及時與有效。因此，從這個角度上看我國銀行計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用還有很長的一段路。

重要的方面不僅在于對客戶的直接服務(wù)（如信用卡、住房、汽車貸款及其他稱為金融創(chuàng)新的項(xiàng)目），更重要的在于利用這些交易數(shù)據(jù)融合風(fēng)險控制的度量、數(shù)學(xué)建模的現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)方法，為銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理、風(fēng)險控制等較高層次的管理決策服務(wù)。因此這方面的差距是非常明顯的。