第一篇：中國內(nèi)部審計協(xié)會關(guān)于2010年內(nèi)部審計理論研討獲獎情況的通報

中國內(nèi)部審計協(xié)會關(guān)于2010年內(nèi)部審計理論研討獲獎情況的通報

中內(nèi)協(xié)發(fā)［2010］33號

各會員單位：

根據(jù)《中國內(nèi)部審計協(xié)會2010年內(nèi)部審計理論研討暨經(jīng)驗交流實施方案》的要求和部署，中國內(nèi)部審計協(xié)會在各會員單位廣泛開展群眾性理論研討和經(jīng)驗交流的基礎(chǔ)上，組織協(xié)會學(xué)術(shù)委員會對提交的論文進(jìn)行評選，評定一等獎?wù)撐?篇，二等獎?wù)撐?2篇，三等獎?wù)撐?5篇，優(yōu)秀論文提名獎117篇。同時，根據(jù)各會員單位申報的組織過程及論文獲獎情況，評定組織獎11名。為了激勵廣大內(nèi)部審計工作者積極探索內(nèi)部審計理論和實踐，促進(jìn)內(nèi)部審計工作水平的提高，現(xiàn)將獲獎名單予以公布。

獲得一、二等獎的論文，將由中國內(nèi)部審計協(xié)會匯編成冊，供廣大內(nèi)部審計人員學(xué)習(xí)和參考。部分獲獎?wù)撐倪€將在《中國內(nèi)部審計》雜志和中國內(nèi)部審計協(xié)會網(wǎng)站上陸續(xù)選登。希望獲獎單位和個人繼續(xù)發(fā)揚求真務(wù)實、勇于探索的精神，在今后的內(nèi)部審計理論研討活動中不斷創(chuàng)新，取得更大的成績。附件：2010年內(nèi)部審計理論研討獲獎名單 中國內(nèi)部審計協(xié)會 二○一○年十一月十六日

2010年內(nèi)部審計理論研討獲獎名單

一等獎

1．集團(tuán)公司股權(quán)投資風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬏轿?/p>

湖北省內(nèi)部審計師協(xié)會 武漢鋼鐵（集團(tuán)）公司 課題組

2．內(nèi)部審計、風(fēng)險導(dǎo)向與審計有效性——基于廣州地鐵公司的案例研究 廣州市地鐵總公司 中山大學(xué) 廣州市內(nèi)審協(xié)會

3．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c內(nèi)部控制評價結(jié)合的量化實施框架構(gòu)想 中鐵大橋局集團(tuán)第一工程有限公司 范經(jīng)華 謝朝松 袁維平盧國政 4．鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計實務(wù)探索 長沙市內(nèi)部審計師協(xié)會課題組

5．淺析開展風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計存在的主要問題及解決對策 中國石化管道儲運分公司課題組 李巖 張紅慶 李欽州 李曉平段成浩 遲洪濤 余傳梅 崔友榮

6．建設(shè)項目風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)審模式構(gòu)建及其應(yīng)用研究 廣西內(nèi)部審計師協(xié)會 鄺滿維 黃戰(zhàn) 李成忠

廣西財經(jīng)學(xué)院 唐振達(dá) 梁素萍 覃創(chuàng)建 易金翠 尹建榮 中國移動廣西分公司 伍劍威 粟慶華 蔣艷華 武宏 二等獎

1．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谏虡I(yè)銀行內(nèi)部控制評審中的運用 中國建設(shè)銀行廣州審計分部課題組 黃品良 黃銳 肖云樹 陳少明

2．全面風(fēng)險管理框架下商業(yè)銀行風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計實務(wù)探究 湖北內(nèi)部審計師協(xié)會 中國建設(shè)銀行武漢審計分部 熊建華 王青松 李萍

3．新資本協(xié)議下建行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬔芯?中國建設(shè)銀行沈陽審計分部課題組

4．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谏虡I(yè)銀行全面風(fēng)險管理中的應(yīng)用研究 中國工商銀行廣西分行 趙問平5．風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計與內(nèi)部控制結(jié)合的實踐與探索 廣東電網(wǎng)公司陽江供電局 鄧銳廷

6．實證分析：風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谌嗣胥y行內(nèi)控評價中的應(yīng)用 中國人民銀行廣州分行 顏春滿 范良軍 黃玉芳

7．基于風(fēng)險管理及服務(wù)增效導(dǎo)向的內(nèi)審咨詢式審計管理模式研究和實踐 中國移動通信集團(tuán)廣東有限公司 應(yīng)鴻偉 8．中國三冶風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計實踐 中國三冶集團(tuán)有限公司課題組

9．基于風(fēng)險地圖的風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計應(yīng)用 ——廣州移動風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計實務(wù)探索 廣州移動內(nèi)審部課題組

10．ERP環(huán)境下的輸變電工程項目風(fēng)險控制型審計探索和實踐 浙江省電力公司 盧薏 李杰 董哲恒

11．國有商業(yè)銀行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谛畔⒒h(huán)境下的實踐研究 中國建設(shè)銀行天津?qū)徲嫹植?桂湘強(qiáng) 馬澤娟 任鏇錦 戴偉

12．風(fēng)險導(dǎo)向固定資產(chǎn)投資審計理論與實務(wù)研究 國網(wǎng)能源研究院財會與審計研究所 李有華 鄭厚清 張愛紅 王洪英

13．風(fēng)險熱圖構(gòu)建體系在內(nèi)部審計工作中的應(yīng)用研究 中國工商銀行內(nèi)部審計局審計信息分析處 于正 王瑩瑩 14．信息化環(huán)境下IT風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫵跆?湖北省內(nèi)部審計師協(xié)會

中國移動通信集團(tuán)湖北有限公司 課題組 15．風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計應(yīng)用路徑探討 中國人民銀行重慶營業(yè)管理部課題組 冉紅 廖萍 李管森 趙敏 李珍 陳宗兵

16．風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在確定套期保值審計重點中的應(yīng)用 中國五礦集團(tuán)公司審計部 趙曉紅 李鳳國 王巧榮

17．風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在寧波民營企業(yè)二次創(chuàng)業(yè)中的應(yīng)用研究 寧波市審計研究所 楊光 寧波市內(nèi)審協(xié)會 林云忠

18．構(gòu)建石油企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ降乃伎?湖北省內(nèi)部審計師協(xié)會 中石化江漢油田 課題組

19．試述企業(yè)集團(tuán)實施以內(nèi)部控制評價為基礎(chǔ)的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)?計之策略

北京市內(nèi)部審計協(xié)會課題組

20．石油石化境外施工企業(yè)（項目）風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?中國石化審計局南京分局課題組 向谷峰 陸征 江玉均 賀永紅 房小祥 21．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谝苿油ㄐ牌髽I(yè)的應(yīng)用初探 ——從結(jié)果到過程審計的嬗變

中國移動通信集團(tuán)廣東有限公司 汪春信 22．石油企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽崉?wù)探索 中國石油天然氣股份有限公司長慶油田分公司 施菊英 儲文勝 劉鵬濤

23．新產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險審計評價研究 中航工業(yè)南方 徐斌兵 周瑛

24．農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計推行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膶嵺`探索 浙江省農(nóng)村信用社聯(lián)合社 姚玉沿 劉樂榮

25．試論β系數(shù)風(fēng)險評價模型在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計中的應(yīng)用 中國建設(shè)銀行上海審計分部課題組 26．南航集團(tuán)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?南方航空集團(tuán)公司審計部課題組

27．基于規(guī)則控制的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ降奶剿?——基于陜西省交通建設(shè)集團(tuán)公路建設(shè)項目管理的實驗 西北大學(xué) 馮均科

陜西省交通建設(shè)集團(tuán) 鐘海珍 陜西科技大學(xué) 賀寶成

28．開展庫存管理風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，防范通信企業(yè)運營風(fēng)險 中國移動通信集團(tuán)廣西有限公司南寧分公司 黃靜 29．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷穆涞嘏c持續(xù)改進(jìn)

新興鑄管集團(tuán)有限公司 閆躍平李登超 王艷 武瑞 30．關(guān)于企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷睦硇运伎?勝利油田審計處 李德勝

31．商業(yè)銀行非現(xiàn)場風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛械牧炕L(fēng)險評估及其應(yīng)用研究 南京銀行股份有限公司 潘瑞榮 徐婷婷 32．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诖笮推髽I(yè)集團(tuán)的應(yīng)用策略 海爾集團(tuán)公司 馬劍華 三等獎

1．農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計視角下內(nèi)部控制評價模型的構(gòu)建與應(yīng)用 浙江省農(nóng)村信用社聯(lián)合社寧波辦事處 張初礎(chǔ) 金銀助 虞偉健 徐軍 施靜達(dá)

2．基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫶_定企業(yè)內(nèi)部審計重點研究 ——當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計的幾個特別關(guān)注點 江西省電力公司 張修桂 宋志華 陳圣朝 3．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙陔娦艑ｍ棇徲嬛械膽?yīng)用 中國電信集團(tuán)公司福建分公司泉州審計部 鄭思民 4．以風(fēng)險地圖為指引的內(nèi)部審計監(jiān)控模式的探索與實踐 中國移動浙江公司 斯慧龍 鮑偉俊 謝斌 全海峰 5．信息化環(huán)境下商業(yè)銀行開展現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫵跆?中國建設(shè)銀行吉林總審計室課題組

6．淺談對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷睦斫饧捌湓谏袢A集團(tuán)的實踐 神華集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)控審計部 7．風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計實務(wù)探索 中國石化審計局北京分局課題組 王永波 連杰興 康月東 周建華 戚家勇 胡肖麗 常紅 程啟賢 王淑琴 王書煒 8．試論現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谵r(nóng)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中的應(yīng)用 農(nóng)行審計局武漢分局課題組

9．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙阢y行內(nèi)部財務(wù)審計中的應(yīng)用 上海浦東發(fā)展銀行駐武漢分行審計特派辦 王美凈 黃敏 10．對金融保險集團(tuán)公司推行風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的思考 中國人民保險集團(tuán)股份有限公司監(jiān)察審計部

11．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诿駹I企業(yè)內(nèi)部審計中的應(yīng)用初探 ——以廣廈控股創(chuàng)業(yè)投資有限公司為例 廣廈控股創(chuàng)業(yè)投資有限公司 樓金生 王麗琳 12．風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制評審模式的研究與實證分析 馬鋼公司審計部 屠世香

13．商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹绞匠跆?中國農(nóng)業(yè)銀行審計局沈陽分局 鄢凱 郭明偉 沈深 14．淺談風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诮?jīng)濟(jì)效益審計實務(wù)中的具體應(yīng)用 北京鐵路局審計處 王建軍

15．風(fēng)險導(dǎo)向理念在建設(shè)銀行審計計劃體系中的應(yīng)用 中國建設(shè)銀行海南總審計室課題組 龐平聲 余輝 莫紅燕 鄭群

16．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谏虡I(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中的應(yīng)用 ——以分行行長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計為例 上海浦東發(fā)展銀行駐溫州分行審計特派辦 上海浦東發(fā)展銀行駐合肥分行審計特派辦

17．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诤＿\貨代企業(yè)信用風(fēng)險管理中的運用 中遠(yuǎn)集裝箱運輸有限公司 葉翠蕾

18．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙趦?nèi)部控制審計中的運用研究 重慶大江工業(yè)有限責(zé)任公司課題組

19．商業(yè)銀行實施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的策略研究 中國工商銀行內(nèi)審上海分局課題組

20．實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?防范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計風(fēng)險 中國電信集團(tuán)公司上海分公司審計部 徐永紅 21．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c建設(shè)銀行內(nèi)部控制評價改進(jìn)初探 中國建設(shè)銀行湖南總審計室風(fēng)險導(dǎo)向 審計與內(nèi)部控制評價改進(jìn)課題組

22．我國企業(yè)現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽嵺`及問題分析 中建工業(yè)設(shè)備安裝公司審計部 張波 上官萍

23．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ綉?yīng)用初探——基于安徽省電力公司實踐 安徽省電力公司 吳本長 謝崗 劉社兵 24．人民銀行國庫風(fēng)險管理審計的思路 遼陽市中心支行 宋麗莉

25．淺議風(fēng)險導(dǎo)向原則在電信業(yè)務(wù)績效審計中的應(yīng)用 中國電信集團(tuán)公司上海分公司審計部 段芳芳 26．對基建工程領(lǐng)域風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷乃伎?航天科工集團(tuán)第三研究院審計部課題組 劉爽 趙樹飛 李蓮 周巍巍 倪莉莉 蔡捷敏 27．風(fēng)險導(dǎo)向下的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計初探 中國人壽保險（集團(tuán)）公司 審計部 陳曉飛

28．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ皆谵r(nóng)業(yè)銀行審計中的初步應(yīng)用與發(fā)展 中國農(nóng)業(yè)銀行審計局濟(jì)南分局 宋偉 曲首晟

29．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽崉?wù)探索——以省級財產(chǎn)保險公司為例 中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司浙江省分公司審計部 李敏 30．現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ降膭?chuàng)新與實務(wù)應(yīng)用局限 北京工商大學(xué)審計處 馮義秀 車銀鳳

31．以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計在健全內(nèi)部控制構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系中的作用 中國移動通信集團(tuán)陜西有限公司內(nèi)審部 陳瑩 劉新俠 方鴻

32．商業(yè)銀行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽崉?wù)初探 北京銀行審計部 馬閱春 宋艷艷 33．企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽崉?wù)探索 中國石化勝利油田分公司課題組 陳冬梅 裴浩帆 許曉穎 孫康 張亭楠 王海亮 劉靜 李濤 戰(zhàn)京玲 馬昱

34．淺談風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在農(nóng)村合作銀行中的應(yīng)用 浙江溫州甌海農(nóng)村合作銀行 周良英 汪亮榮 35．信息化條件下風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷乃伎?中國人壽資產(chǎn)管理有限公司監(jiān)審部 崔維

36．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谑┕て髽I(yè)工程項目審計中的運用探索 中鐵八局內(nèi)控審計部課題組 37．金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽嵶C探討 寧波鄞州農(nóng)村合作銀行 梁雪琴 劉紅生 董文娟 周亞芬

38．風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在鋼鐵企業(yè)管理審計中的應(yīng)用 ——以華菱湘鋼對各水站運行效果管理審計為例 湘潭市內(nèi)審協(xié)會課題組

39．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谖镔Y采購審計業(yè)務(wù)中的應(yīng)用 今晚報社 張燕

40．高校內(nèi)部審計與風(fēng)險管理：COSO框架下的分析 清華大學(xué)審計室 司艷萍 朱守真 李延召

41．試述內(nèi)部控制系統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛袑徲嫴块T與風(fēng)險管理 職能部門的協(xié)同效應(yīng)

中國電信寧波分公司審計部 戎偉躍

42．淺談施工企業(yè)實施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的難點與突破的途徑 中國建筑股份有限公司審計局 李德華 43．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诩瘓F(tuán)公司內(nèi)部審計的應(yīng)用 山西晉城無煙煤礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司 王華 44．保險集團(tuán)公司應(yīng)用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷乃伎?中國人壽保險（集團(tuán)）公司審計部 呂萍 付江 45．風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部控制審計：內(nèi)部審計的視角 中國工商銀行內(nèi)部審計局內(nèi)審三處 王路 房清麗 46．風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在我國集團(tuán)企業(yè)的應(yīng)用設(shè)計 ——基于ERM視角

金川集團(tuán)有限公司審計部 楊睿琴

47．以風(fēng)險為導(dǎo)向的物資采購審計在工礦企業(yè)應(yīng)用初探 國投新疆羅布泊鉀鹽有限責(zé)任公司審計部 張小玲 48．淺析風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谏虡I(yè)銀行內(nèi)審工作中的應(yīng)用 國家開發(fā)銀行稽核評價局風(fēng)險管理審計處 楊陽 安佳 高哲

49．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谑推髽I(yè)內(nèi)部審計實務(wù)中的應(yīng)用研究 中國石化江漢油田分公司課題組

鄒志國 馬梅香 譚偉 陳建章 周敬華 熊剛 50．行業(yè)協(xié)會風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計應(yīng)用研究 中國建筑材料聯(lián)合會財務(wù)資產(chǎn)部 王翠霞 劉文 51．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诳h供電企業(yè)的應(yīng)用 山東淄博供電公司 許磊

52．論風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙趦?nèi)部審計中的應(yīng)用 中遠(yuǎn)太平洋有限公司 范志剛 胡勇 李聰

53．開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫎I(yè)務(wù)時與風(fēng)險管理部的協(xié)調(diào)與聯(lián)系 上海浦東發(fā)展銀行駐大連分行審計特派辦 上海浦東發(fā)展銀行審計部公司銀行審計條線 上海浦東發(fā)展銀行駐南昌分行審計特派辦 54．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诠╇娖髽I(yè)中的應(yīng)用 銅陵供電公司審計部 高加順 阮永生

55．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙碓诠方ㄔO(shè)項目跟蹤審計中的運用 寧波市交通局 徐宣興

56．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c內(nèi)部控制評審的結(jié)合

上海浦東發(fā)展銀行深圳審計特派辦 金鳳敏 張學(xué)群 57．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谏虡I(yè)銀行內(nèi)部控制評價中的應(yīng)用 中國建設(shè)銀行山東總審計室 王旭

58．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谄髽I(yè)風(fēng)險管理中的應(yīng)用 伊利集團(tuán)奶粉事業(yè)部審計室 肖春虎 59．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c內(nèi)部控制評審的結(jié)合 中國建設(shè)銀行天津?qū)徲嫹植空n題組 張琳 李承軍 孫雷 張紅鋒

60．航運企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計實務(wù)淺析 廣州遠(yuǎn)洋運輸公司 喬林

61．淺析高校實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷南嚓P(guān)問題 西南林業(yè)大學(xué)監(jiān)察審計處 趙曉惠 王喆 吳建蓮 62．風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計在國華電力的實踐 神華集團(tuán)國華電力公司內(nèi)部控制部 63．淺談風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谏藤Q(mào)企業(yè)中的應(yīng)用 中國郵電器材集團(tuán)公司 許盛 韓笑 64．風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在證券業(yè)的應(yīng)用探索 國泰君安證券股份有限公司稽核審計總部 65．關(guān)于商業(yè)銀行框架下開發(fā)性金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計的思考 國家開發(fā)銀行稽核專員廣州組 王敏 66．淺談風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計

中國建筑股份有限公司審計局 吳江紅

67．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽崉?wù)探索門的協(xié)調(diào)與聯(lián)系——開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫎I(yè)務(wù)時與風(fēng)險管理職能部門的協(xié)調(diào)與聯(lián)系 中國電信貴州公司審計部 李亞芬 68．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽崉?wù)探索 呼和浩特鐵路局審計處 茹波 肖建慧

69．地稅系統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷恼J(rèn)識、實踐與思考 安徽省地方稅務(wù)局課題組

70．以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)部審計在石油企業(yè)中的探索與應(yīng)用 中國石油新疆吐哈油田分公司 何偉 張琳

71．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谲姽す潭ㄙY產(chǎn)投資審計中的應(yīng)用 航天科工集團(tuán)第四研究院紀(jì)監(jiān)審法部 孫蘭克 劉志強(qiáng) 72．對運用風(fēng)險導(dǎo)向理念進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計立項的思考 中國石化江蘇石油分公司 周宏

73．試論風(fēng)險導(dǎo)向型審計在商業(yè)銀行防范操作風(fēng)險中的應(yīng)用 中國農(nóng)業(yè)銀行審計局上海分局 鄭志元

74．試論現(xiàn)階段內(nèi)部審計現(xiàn)狀、存在的問題以及開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膬?yōu)勢和對策 蒙東能源集團(tuán)公司審計部 毛愛英

75．基于受托責(zé)任觀與風(fēng)險導(dǎo)向理念的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計研究 航天科工集團(tuán)第二研究院審計部課題組 76．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诒ｋU集團(tuán)公司中的應(yīng)用 中國人壽保險（集團(tuán)）公司 審計部 胡濤 77．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚撛诜乾F(xiàn)場審計中的應(yīng)用 中國建設(shè)銀行福建總審計室 張厚煌

78．開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫎I(yè)務(wù)時與風(fēng)險管理職能部門的協(xié)調(diào)與聯(lián)系 中建三局 陳明東

79．企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽崉?wù)淺析 北京華融綜合投資公司審計部 朱薇

80．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诋?dāng)前銀行經(jīng)營環(huán)境下的運用 中國建設(shè)銀行成都審計分部 黃河

81．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c內(nèi)部控制評審結(jié)合研究 國機(jī)集團(tuán)中國機(jī)床總公司 柳江 易新星 82．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诟劭谄髽I(yè)集團(tuán)中的應(yīng)用 大連港集團(tuán)有限公司審計部 安志國 83．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谕ㄐ牌髽I(yè)的應(yīng)用 中國聯(lián)通審計部山東分部濟(jì)寧審計處 毛亞莉 84．現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚撛谄髽I(yè)內(nèi)部審計中的應(yīng)用 甘肅省內(nèi)部審計師協(xié)會 李衛(wèi)中 蘭州大學(xué)第二醫(yī)院 李君

85．運用現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬏岣唠娏ζ髽I(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計質(zhì)量的探討 華電能源股份有限公司哈爾濱第三發(fā)電廠 張曉紅 優(yōu)秀論文提名獎 1．淺談如何建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的審計計劃 中國移動甘肅公司 馬馳

2．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谥行∑髽I(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中的應(yīng)用 中國煤炭地質(zhì)總局航測遙感局審計處 趙郊龍 3．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫲l(fā)展趨勢的研究 遂寧市內(nèi)部審計師協(xié)會 唐輝榮

4．以風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ介_展內(nèi)部控制評估的初步探索 中國電信集團(tuán)公司江蘇分公司審計部 司麗

5．論風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c電網(wǎng)建設(shè)工程全過程審計的結(jié)合 羅平縣供電有限責(zé)任公司 張穎

6．我國風(fēng)險管理審計問題探討——基于COSO系列報告 國機(jī)集團(tuán)中國汽車工業(yè)進(jìn)出口總公司 陳榮

7．開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽?nèi)部審計組織方式，人員能力和素質(zhì)問題分析及對策建議 中國地質(zhì)調(diào)查局發(fā)展研究中心 李曉莉 張禮君 中國地質(zhì)調(diào)查局航遙中心 韓昱 8．淺議風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/p>

國投煤炭鄭州能源開發(fā)有限公司

9．談風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谏虡I(yè)銀行內(nèi)部審計中應(yīng)用的難點與對策 吉林省工商銀行 高虹 王艷輝

10．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诠こ淘靸r控制領(lǐng)域的應(yīng)用 中國電子科技集團(tuán)公司第五課題組 劉麗佳

11．現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向型審計在內(nèi)部基建審計中的實踐與思考 中國電子科技集團(tuán)公司第五課題組 侯小英 12．新時期鈾業(yè)公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式探索 中核韶關(guān)金宏鈾業(yè)有限責(zé)任公司 陳育才 范怡那 梁飛 13．運用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ介_展商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價的嘗試 中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司云南省分行 劉星照

14．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ㄔ谲姽て髽I(yè)應(yīng)收賬款審計中的應(yīng)用 航天科工三江集團(tuán)萬山公司審計部

15．在政府部門內(nèi)部審計中應(yīng)用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷乃伎?天津市水務(wù)局 唐衛(wèi)永 劉瑞芳

16．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷碾y點和現(xiàn)階段應(yīng)用中存在的問題 中冶置業(yè)集團(tuán)有限公司審計部 張邯波 17．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谛刨J業(yè)務(wù)審計中的應(yīng)用 中國建設(shè)銀行天津?qū)徲嫹植楷F(xiàn)場審計二處課題組 馬汝強(qiáng) 王麗 董金玉 程曉芳 高峰 王昆 李萌 王蕊

18．論風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理及其在實務(wù)中的協(xié)調(diào)與聯(lián)系 中鐵物資集團(tuán)有限公司審計監(jiān)事部 焦英偉 19．淺談風(fēng)險管理審計在工程項目審計中的應(yīng)用 中鐵二十一局集團(tuán)有限公司審計處 賈紅科

20．淺談開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽?nèi)部審計人員能力素質(zhì)的要求 云南東源煤電股份有限公司恩洪煤礦監(jiān)察審計科 楊明森 21．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诳偝邪こ虒徲嬛械膽?yīng)用 中國有色工程有限公司 溫靜

22．風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計對內(nèi)部審計人員能力和素質(zhì)的要求 中國五冶集團(tuán)有限公司 邵培

23．淺談風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式的應(yīng)用——以煤炭行業(yè)為視角 中國煤炭進(jìn)出口公司 胡文雯

24．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙阼F路企業(yè)內(nèi)部審計中的應(yīng)用 昆明鐵路局審計處 申蕾

25．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽崉?wù)探索——基建項目審計的思考 貴州黔源電力股份有限公司 羅遠(yuǎn)惠

26．淺談現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫾捌湓诮?jīng)濟(jì)責(zé)任審計中的應(yīng)用 上海東方明珠（集團(tuán)）股份有限公司 吳昶 路軒博

27．財務(wù)核算集中化環(huán)境下的風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部審計管理模式初探 中國移動廣西公司 伍劍威 28．風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計初步探索 甘肅省審計廳內(nèi)部審計監(jiān)督處課題組

29．淺析風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ㄔ阢y行審計中的應(yīng)用 中國建設(shè)銀行福建總審計室綜合業(yè)務(wù)處

30．以風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫗槭侄伍_展海外公司審計淺析 中國遠(yuǎn)洋運輸（集團(tuán)）總公司 王妍敏 張鐵峰

31．實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞粩嗵岣唛_發(fā)銀行內(nèi)部控制建設(shè)水平國家開發(fā)銀行稽核專員南京組 王俊南 32．論通信業(yè)IT系統(tǒng)風(fēng)險控制與IT內(nèi)部審計 中國移動通信集團(tuán)山東有限公司內(nèi)審部 狄艷林 劉凱 33．淺析核電企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向下管理審計的應(yīng)用 核電秦山聯(lián)營有限公司 李小明

34．在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中運用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膶嵺` 福建省電力有限公司 劉長溧

35．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙趦?nèi)部控制評價中的應(yīng)用探索 南車青島四方機(jī)車車輛股份有限公司審計與風(fēng)險部 張劍 36．積極探索新時期風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷挠行窂?吉林省通化市審計局 王世誼 劉穎

37．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谄髽I(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中的應(yīng)用 中核蘇閥科技實業(yè)股份有限公司 賀鳳英 韓建榮 38．淺論風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟顚ξ覈y行內(nèi)審發(fā)展的啟示 國家開發(fā)銀行稽核專員武漢組 關(guān)威 39．施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛饕獌?nèi)容及方法 中煤第五建設(shè)公司第五工程處審計科 蔡玉蘭

40．高校全面風(fēng)險管理的關(guān)鍵因素探討——法人治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制和審計監(jiān)督 北京化工大學(xué)審計室 張坤 侯澤平41．淺談風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膽?yīng)用與思考

中國船舶重工集團(tuán)公司第七○二研究所 盧友坤 42．風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理

中國通用技術(shù)集團(tuán)中國輕工業(yè)進(jìn)出口總公司 李素娟 43．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙陔娏椖靠⒐Q算審計中的應(yīng)用探索 福建棉花灘水電開發(fā)有限公司 向官清 44．風(fēng)險管理審計方式方法研究

吉林油田公司審計部 賈振武 楊忠 張家武 張鵬 45．開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽?nèi)審人員勝任能力之我見 中國電信甘肅公司派駐武威分公司審計室 汪曉玲 46．企業(yè)開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫶嬖诘睦щy以及應(yīng)具備的條件 中國電子科技集團(tuán)公司第一課題組 周新政

47．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽崉?wù)探索——風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谄髽I(yè)內(nèi)部審計中的應(yīng)用探索 中國電信貴州公司審計部 代欣

48．中國移動薩班斯-奧克斯利法案遵循下的持續(xù)審計探討 中國移動通信集團(tuán)湖南公司內(nèi)審部 陳文喜 王永勝 楊必錕 49．淺談風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在采購審計中的應(yīng)用 中國電子科技集團(tuán)公司第二課題組 馬玉娟

50．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽崉?wù)探索——從造價工程師視角探析施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?中煤建設(shè)集團(tuán)有限公司北京正辰建筑工程總隊 楊桂柏 51．中國糧油開展風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作的具體實踐 中國糧油控股有限公司審計部

52．全面推進(jìn)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，提升?nèi)部審計價值 中國移動通信集團(tuán)河南有限公司 雷恒偉

53．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谑聵I(yè)單位內(nèi)部控制中的應(yīng)用分析 中國測試技術(shù)研究院 杜洪斌

54．內(nèi)控自我評估在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛械淖饔?上海移動內(nèi)審部 王菲 周蒙婕 55．淺議風(fēng)險導(dǎo)向集團(tuán)公司績效審計

南方工業(yè)資產(chǎn)公司北京石晶光電科技股份有限公司 葛亞香 56．軍工科研單位開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷谋Ｕ弦蛩靥接?中船重工集團(tuán)公司716所 蔡豫蓉

57．淺談現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谡畠?nèi)部審計中的應(yīng)用 青島市市南區(qū)審計局 榮珺

58．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c內(nèi)部控制評審的結(jié)合 中國建設(shè)銀行內(nèi)蒙古總審計室 王哲

59．優(yōu)化配置提高內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì) 逐步推進(jìn)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計 福建省莆田市公路局 何劍峰

60．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诮?jīng)濟(jì)責(zé)任審計中的應(yīng)用 南京水利科學(xué)研究院 吳銀珠 61．淺析風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計 新疆廣播電影電視局 馬合木提

62．現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫾捌湓趦?nèi)部審計中的應(yīng)用探討 中國工商銀行內(nèi)部審計局內(nèi)審一處 鐘岳松 63．風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的思考

中鐵十三局集團(tuán)第一工程有限公司 劉作平64．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c內(nèi)審人員素質(zhì) 中鐵十七局集團(tuán)有限公司審計處 蘆安全 65．淺議施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計 中鐵二十局二公司審計部 王永剛

66．淺談“審計計劃的編制——風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ā?安順市煙草公司 楊剛

67．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙阼F路運輸企業(yè)中的應(yīng)用 西安鐵路局審計處 趙勝民 68．合同管理中的風(fēng)險控制探索 華電青島發(fā)電有限公司 王育紅 69．內(nèi)部審計風(fēng)險控制探究 中國內(nèi)部審計協(xié)會水利分會 賴梅芳

70．新疆銀行業(yè)金融創(chuàng)新與風(fēng)險管理分析研究 中國人民銀行烏魯木齊中心支行課題組 劉清泉 王莉娜 李琳 張淑芳

71．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谄髽I(yè)應(yīng)用的問題及對策 神華寧夏煤業(yè)集團(tuán)公司審計部 劉德福

72．內(nèi)部審計在國有企業(yè)風(fēng)險管理中的責(zé)任和作用 中航工業(yè)航標(biāo)公司監(jiān)察審計處

73．謅議內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制中的定位 上海汽車集團(tuán)股份有限公司 朱憲

74．試述在廉政風(fēng)險預(yù)警與防范中的增值服務(wù) 安陽師范學(xué)院 王冠英

75．淺議風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)控管理中的應(yīng)用 中國通用技術(shù)集團(tuán)天方藥業(yè) 賈文丹 76．風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的研究 中國通用技術(shù)集團(tuán)天方藥業(yè) 鞏秋實

77．關(guān)于經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險控制審計的研究與啟示 中國石油西部管道分公司 張瑛 李超 聶文成 78．基于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計人員勝任能力的思考 國資委物資機(jī)關(guān)服務(wù)中心 郭玉敏 79．核電站合同采購審計監(jiān)督實踐研究 咸寧核電有限公司 李赟 劉會燕 唐有平

80．風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司中的應(yīng)用 兵器裝備集團(tuán)財務(wù)有限責(zé)任公司 趙雪梅 王磊 81．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谖覈鴳?yīng)用中存在的問題及對策 長安汽車四川建安車橋分公司 劉暢 李幼伶 82．略論風(fēng)險審計及其在企業(yè)內(nèi)部控制運用 西安昆侖工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司 李迎 83．審計環(huán)境對內(nèi)部審計的影響 水利部小浪底水利樞紐建設(shè)管理局 袁芳 84．部門內(nèi)部審計工作的探討 安徽水利廳 陳家三

85．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诮?jīng)濟(jì)責(zé)任審計業(yè)務(wù)中的應(yīng)用 中國建筑工程總公司 陳燕娟 86．我行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膶崉?wù)探索 工行山西省分行營業(yè)部 張俊川 工行太原市興華街支行 路穎 工行太原市興華街支行 張文平工行山西省分行營業(yè)部 段繼忠 工行山西省分行營業(yè)部 孫書利 工行山西省分行營業(yè)部 白云忠

87．論內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的地位和作用 山西省內(nèi)審協(xié)會 王洪霞

88．融合風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，夯實企業(yè)內(nèi)部控制評審 重慶紅江機(jī)械有限責(zé)任公司 暢超 段立英 89．基于偉星集團(tuán)實踐的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬏骄?偉星集團(tuán)審計部 肇亮

90．工商銀行推廣風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷闹仉y點問題和對策 工行浙江省分行營業(yè)部內(nèi)控合規(guī)部 楊榮德

91．淺析煤炭行業(yè)資源整合環(huán)境下內(nèi)部審計外部協(xié)同模式 中國煤炭進(jìn)出口公司 喬晶

92．企業(yè)內(nèi)部開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷倪\用問題 中煤邯鄲煤礦機(jī)械有限責(zé)任公司 薛海慶

93．信息化環(huán)境下商業(yè)銀行現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膽?yīng)用探究 上海浦東發(fā)展銀行駐杭州分行審計特派辦 汪友明 姜建東 94．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙卺t(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計中的應(yīng)用 榮成市人民醫(yī)院 于毅 榮成市內(nèi)部審計協(xié)會 王建凱

95．內(nèi)部審計在通信企業(yè)開展風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部控制評審實踐初探 中國聯(lián)通審計部山東分部青島審計處 高燕

96．人民銀行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ皆谛畔⒓夹g(shù)審計中的應(yīng)用及案例分析 人民銀行武漢分行內(nèi)審處 蔣峰

人民銀行襄樊市中心支行內(nèi)審科 楊京澤 朱少陽 97．企業(yè)開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷乃伎?/p>

首鋼水城鋼鐵（集團(tuán)）有限責(zé)任公司監(jiān)察審計部 唐性林 98．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c企業(yè)風(fēng)險管理初探 秦山第三核電有限公司 吳德 陶強(qiáng) 施萍 張秀梅 99．淺析內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理的相互聯(lián)系 國投晉城能源投資有限公司

100．立足現(xiàn)狀 強(qiáng)化執(zhí)行——中國郵政儲蓄銀行重慶分行內(nèi)部控制管理研究 中國郵政儲蓄銀行重慶分行課題組

101．創(chuàng)新進(jìn)取 防范風(fēng)險提升效益——中國移動重慶公司以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制實踐 中國移動重慶公司課題組

102．以風(fēng)險導(dǎo)向為基礎(chǔ)的信息系統(tǒng)內(nèi)部審計方法研究 重慶長安汽車股份有限公司 103．高?；窘ㄔO(shè)管理審計研究 天津師范大學(xué)內(nèi)部審計研究所 孫會錚 104．風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計與內(nèi)部控制評審的結(jié)合 長春工業(yè)大學(xué)審計處 張紹麗

105．內(nèi)部審計和內(nèi)部控制在公司治理中的關(guān)系 中國軟件與技術(shù)服務(wù)股份有限公司 曾杰

106．立足公路建設(shè) 強(qiáng)化審計監(jiān)督 努力為全省三年決戰(zhàn)決勝保駕護(hù)航 黑龍江省公路局

107．我國地方政府經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計問題研究 大興安嶺地區(qū)公路管理處 王立華

108．風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在經(jīng)責(zé)審計業(yè)務(wù)中的應(yīng)用 云南解化清潔能源開發(fā)有限公司解化化工分公司 楊玉紅 109．論信息化環(huán)境下銀行業(yè)的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?中國建設(shè)銀行福建總審計室非現(xiàn)場審計處 110．淺析風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c會計信息化 鶴崗礦業(yè)集團(tuán)公司 劉冰

111．信息化環(huán)境下風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙趪猩虡I(yè)銀行中的應(yīng)用 中國建設(shè)銀行甘肅總審計室 陳曦 岳富貴 孫璇 112．淺談經(jīng)濟(jì)效益審計在審計業(yè)務(wù)中的運用 新疆天山建材（集團(tuán)）有限責(zé)任公司 周麗娟 113．企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽崉?wù)探索

勝利油田課題組 陳冬梅 裴浩帆 許曉穎 孫康 張亭楠 王海亮 劉靜 李濤 戰(zhàn)京玲 馬昱 114．風(fēng)險導(dǎo)向管理審計在企業(yè)集團(tuán)的應(yīng)用探討

南京市交通建設(shè)投資（控股）集團(tuán)有限責(zé)任公司審計部 黃園園 115．風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在工程項目審計中應(yīng)用 中國三冶集團(tuán)有限公司課題組 116．風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計實務(wù)探索 神華浙江國華浙能發(fā)電有限公司內(nèi)控部

117．在基建技改工程審計中引入風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟罘椒ǔ跆?包鋼（集團(tuán)）公司審計部 梁邁 組織獎

1．廣東省內(nèi)部審計協(xié)會 2．湖北省內(nèi)部審計師協(xié)會 3．湖南省內(nèi)部審計師協(xié)會 4．廣西省內(nèi)部審計師協(xié)會 5．陜西省內(nèi)部審計師協(xié)會 6．北京市內(nèi)部審計協(xié)會 7．河南省內(nèi)部審計協(xié)會 8．中國建設(shè)銀行

9．中國石油化工集團(tuán)公司 10．中國冶金科工集團(tuán)有限公司 11．中國移動通信集團(tuán)公司

第二篇：內(nèi)部審計

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計

【摘 要】

本文從企業(yè)內(nèi)部審計的宗旨出發(fā)，系闡述了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計的職能，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計的現(xiàn)狀及現(xiàn)存問題以及解決方法，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢等問題。并分析了適合我國當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)狀的內(nèi)審計模式的設(shè)置。

【關(guān)鍵詞】

宗旨；內(nèi)部審計現(xiàn)狀；范圍與內(nèi)容；審計模式 【正文】

隨著經(jīng)濟(jì)體制改革，我國市場經(jīng)濟(jì)的多元化的發(fā)展日益豐富，企業(yè)集團(tuán)的管理階層增多，為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計的出現(xiàn)的客觀條件。在集團(tuán)公司內(nèi)部，經(jīng)常存在經(jīng)營管理者對所有員工，下級經(jīng)營者管理者對上級經(jīng)營管理者等關(guān)系的多重委托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，因此，集團(tuán)內(nèi)部審計是在受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任下產(chǎn)生的。雖然我國企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計歷史短暫，但是發(fā)展異常迅速，企業(yè)內(nèi)部審計人員及相關(guān)課題的學(xué)者，為企業(yè)集團(tuán)的健康發(fā)展、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計學(xué)術(shù)體系的發(fā)展不斷探索研究。內(nèi)部審計對企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營業(yè)績估評，明確企業(yè)內(nèi)各種復(fù)雜的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，發(fā)揮其監(jiān)督職能具有不可替代的作用。

一、企業(yè)內(nèi)部審計的建立宗旨

內(nèi)部審計作為會計體系之外的獨立稽核系統(tǒng)，與財務(wù)管理體系相輔相成，是內(nèi)部控制體系的重要組成部分，企業(yè)內(nèi)部審計的建立宗旨在于發(fā)揮以下幾方面的作用：

（一）健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善自我修復(fù)功能。

一個健康的公司，應(yīng)有適應(yīng)公司發(fā)展目標(biāo)的良好的企業(yè)文化作為思想保證，合理的分權(quán)與有效的監(jiān)督相結(jié)合的管理體系作為制度保證，從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結(jié)合起來，努力為公司目標(biāo)奮斗；另一方面從制度上保證員工的個人利益的實現(xiàn)并通過授權(quán)充分調(diào)動其積極性，同時加強(qiáng)監(jiān)督。

完善自我修復(fù)功能，主要是通過審計發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施，然后通過整改措施糾正各種差錯、完善公司的管理制度，起到防止、發(fā)現(xiàn)和糾正問題的作用，從而實現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)的自我完善和修復(fù)。一個體制或制度，只有具備良好的自我修復(fù)能力，才能從根本上避免極具變化的局面，這也是內(nèi)部審計存在的根本內(nèi)

因。

(二)發(fā)揮內(nèi)部審計對錯誤與舞弊行為的威懾作用，避免損失的發(fā)生。由于內(nèi)部審計的存在，被審計對象不得不盡量減少差錯以期在審計中表現(xiàn)良好，而且定期、嚴(yán)格的內(nèi)部審計對企圖舞弊者是一種有效的攔阻?，F(xiàn)階段，查處錯誤及舞弊已經(jīng)得到集團(tuán)的高度重視，但相關(guān)的預(yù)防機(jī)制還沒有得到應(yīng)有的關(guān)注。實際上，查處是一種反饋控制與補救措施，要逐步將當(dāng)前以查處錯誤及舞弊為重點的反饋控制提升到以定期的、嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度審計為重點的有效阻攔式的事前反饋控制，并通過對內(nèi)部控制制度的糾偏做到防微杜漸，力爭防患于未然。

(三)建立合適的財務(wù)評價與非財務(wù)評價，確保評價的科學(xué)性與客觀性。財務(wù)數(shù)據(jù)必須經(jīng)過審計才能采用，這在西方已經(jīng)成為一個根深蒂固的觀念，甚至可以說是一種習(xí)慣，已經(jīng)成為進(jìn)行任何財務(wù)評價的基礎(chǔ)，而在國內(nèi)，這種觀念還遠(yuǎn)未深入人心，這也是當(dāng)前造假者往往能夠通過造假得以獲利的原因之一。結(jié)合自身實際，要真正做到準(zhǔn)確考評，并通過績效考核體系充分調(diào)動員工積極性，就要未雨綢繆，樹立“只有經(jīng)過審計后的財務(wù)數(shù)據(jù)才能作為評價的基礎(chǔ)”的觀念，從源頭上防止虛報、瞞報現(xiàn)象發(fā)生。

(四)做好財務(wù)管理體系的外部稽核，充分發(fā)揮其在內(nèi)部控制體系中的核心作用。預(yù)算作為財務(wù)管理的重要手段，在日常管理中有著重要的作用。內(nèi)部審計通過關(guān)注以下幾點來實現(xiàn)對預(yù)算的監(jiān)督：一是預(yù)算的編制、考核必須與工作計劃相結(jié)合；二是預(yù)算的編制和考核應(yīng)具有可核查性，編制時，各部門的費用預(yù)算應(yīng)有費用支出明細(xì)清單，生產(chǎn)部門的成本預(yù)算和采購現(xiàn)金預(yù)算必須附有產(chǎn)品生產(chǎn)備料清單、生產(chǎn)進(jìn)度預(yù)測、產(chǎn)品采購清單和招標(biāo)采購制度，以保證預(yù)算編制以及考核的真實性和可控性；三是預(yù)算的定期檢查和分析應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù)，既要有嚴(yán)肅性又要有科學(xué)性，例外事件的分析和預(yù)算的調(diào)整應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù)，而不能犧牲發(fā)展來滿足原有預(yù)算的執(zhí)行。通過審計的外部監(jiān)督，一方面，預(yù)算的編制和調(diào)整將會更加貼近實際，另一方面，預(yù)算的執(zhí)行和考核將會更加嚴(yán)肅、科學(xué)，這將有利于預(yù)算在內(nèi)部控制體系中發(fā)揮更大的作用，反過來，它也將推動審計工作的進(jìn)一步發(fā)展。

二、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計的職能

關(guān)于內(nèi)部審計的職能，三職能論曾在我國審計理論界占據(jù)主導(dǎo)地位，即監(jiān)督、控制、評價職能。

（一）監(jiān)督職能。監(jiān)督職能是內(nèi)部審計的基本職能。內(nèi)部審計產(chǎn)生的根本動因是企業(yè)中存在的委托代理關(guān)系，內(nèi)部審計人員對經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行監(jiān)督。內(nèi)部審計必須全面發(fā)揮其監(jiān)督的職能，側(cè)重于會計監(jiān)督的含義，內(nèi)部審計最能發(fā)揮對會計的監(jiān)督作用。

（二）控制職能。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是集團(tuán)的一個重要職能部門，它獨立于其它各部門和其它控制系統(tǒng)，是對其它控制的一種再控制，再此與其它控制形式相比，更具獨立性、權(quán)威性和全面性。它是對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的效果監(jiān)督與評價，并向管理當(dāng)局反饋這些信息及其他有關(guān)信息，提供完整的依據(jù)。因此，內(nèi)部審計又是內(nèi)部控制的特殊構(gòu)成要素，是對內(nèi)部控制實施的再控制。

（三）評價職能。通過內(nèi)部審計可以熟悉子公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，并且由于內(nèi)部審計部門獨立于子公司，更能客觀公正地評價子公司的管理情況和運行業(yè)績。評價職能表現(xiàn)為對單位的計劃、預(yù)算、決策方案的可行性和合理性，對單位的某一方面的經(jīng)濟(jì)活動或單位整體經(jīng)濟(jì)活動是否按照指定的目標(biāo)和決策進(jìn)行而進(jìn)行評價。

三、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計的現(xiàn)狀及問題

（一）企業(yè)集團(tuán)審計的重點側(cè)重于財務(wù)審計

內(nèi)部審計經(jīng)歷三個階段的發(fā)展：第一階段為財務(wù)審計，第二階段為業(yè)務(wù)審計，第三階段為管理審計。我國企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計的發(fā)展是從財務(wù)審計開始的，現(xiàn)在企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計仍停滯在第一階段。其主要原因是內(nèi)部審計工作人員多數(shù)是財會人員，對檢查財務(wù)收支的合法性和會計信息的真實性最為熟悉和易于操作。

（二）審計的手段落后

現(xiàn)代大型企業(yè)集團(tuán)，大多已經(jīng)實現(xiàn)了信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化，運用計算機(jī)技術(shù)是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計人員必須掌握的基本技能。因此作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計人員必須掌握聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)庫、微型計算機(jī)、審計應(yīng)用軟件和網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，集團(tuán)審計部門至少有一名掌握最新技術(shù)的計算機(jī)業(yè)務(wù)骨干。集團(tuán)內(nèi)部審計的計算機(jī)業(yè)務(wù)骨干可協(xié)助開發(fā)計算機(jī)審計軟件，培訓(xùn)其他審計人員使用技術(shù)計算機(jī)審計軟件等。而我國

目前集團(tuán)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)缺乏計算機(jī)信息技術(shù)方面的人才。

集團(tuán)內(nèi)部審計由財務(wù)審計向經(jīng)營審計、管理審計的多層次拓展，使得對內(nèi)部審計人員的素質(zhì)有了越來越高的要求。而我國企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計工作者大多是財會出身，沒有接受系的訓(xùn)練，缺乏足夠的經(jīng)營管理理念與經(jīng)驗。因此企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計的重要職能不能充分發(fā)揮。

四、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢

商品化時代的到來，使得企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，集團(tuán)的組織機(jī)構(gòu)日益趨向復(fù)雜，從而使管理者所吸收的信息量、信息種類、信息復(fù)雜化爆炸般增大，傳統(tǒng)的審計技術(shù)，已不適應(yīng)對各責(zé)任人從事業(yè)務(wù)及控制的存在性和適當(dāng)性做出科學(xué)的評價。于是對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計的發(fā)展提出了更高的要求。下面談筆者對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計發(fā)展趨勢的三點看法：

（一）審計技術(shù)發(fā)展趨勢現(xiàn)代化

辦公自動化和經(jīng)濟(jì)信息處理，已經(jīng)成為企業(yè)管理現(xiàn)代化的重要標(biāo)志，特別對大型企業(yè)集團(tuán)來說基本都已經(jīng)實現(xiàn)了計算機(jī)信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化。集團(tuán)內(nèi)部審計從傳統(tǒng)的手工審計轉(zhuǎn)向以數(shù)據(jù)技術(shù)和計算機(jī)技術(shù)為標(biāo)志的自動審計，審計人員就必定需要開發(fā)新的審計程序，制定更周全細(xì)密的審計計劃，對沒有書面記錄的經(jīng)濟(jì)方面的業(yè)務(wù)進(jìn)行審計。集團(tuán)內(nèi)部審計人員如果不能掌握計算機(jī)為基礎(chǔ)的審計系統(tǒng)，將不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)對集團(tuán)內(nèi)部審計現(xiàn)代化的要求。

（二）集團(tuán)內(nèi)部審計的范圍逐步擴(kuò)張

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計的范圍隨著企業(yè)集團(tuán)的不斷擴(kuò)大也將進(jìn)一步擴(kuò)大，進(jìn)入全新審計領(lǐng)域，如兼并審計，其定義是集團(tuán)內(nèi)部審計部門對兼并公司實施審計。這種審計方式與傳統(tǒng)財務(wù)審計有較大差異，審計要在短期內(nèi)，分析兼并對象的主要背景、所處行業(yè)狀況及行業(yè)發(fā)展趨勢，并分析被兼并公司的財務(wù)資金狀況、市場份額及行業(yè)前景，確定兼并后如何發(fā)展以便適應(yīng)集團(tuán)公司的前景規(guī)劃。由于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計的重點由單純的財務(wù)審計轉(zhuǎn)向綜合性的管理審計，及集團(tuán)內(nèi)部審計職能的加強(qiáng)、審計范圍的擴(kuò)展，對內(nèi)部審計的專業(yè)要求提高，而集團(tuán)內(nèi)部審計部門又不可能配備各方面的人才，因此要事半功倍開展集團(tuán)內(nèi)部審計，適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的需要，集團(tuán)內(nèi)部審計充分利用集團(tuán)的人才資源，在內(nèi)部資源不能完全滿足需要或內(nèi)部資源不能保持足夠的獨立性和客觀性的情況下，就應(yīng)該充分利用社

會資源（比如咨詢顧問公司）參與審計項目。

（三）與國際內(nèi)部審計的接軌

內(nèi)部審計是通過評估組織機(jī)制以確保揭露組織潛在的風(fēng)險并且有效率地，經(jīng)濟(jì)地達(dá)到組織的目標(biāo)和目的。

目前國內(nèi)一些大型企業(yè)集團(tuán)加快了國際化的進(jìn)程，特別是激烈的市場競爭中逐步成熟起來的家用電器企業(yè)集團(tuán)，這些企業(yè)的管理機(jī)制逐步完善，逐步邁向國際化，對內(nèi)部審計的要求與國際化企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)趨同。對西方企業(yè)內(nèi)部審計的成熟的經(jīng)驗我們可以直接借鑒。而國家審計、社會審計與內(nèi)部審計相比較更多地受政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，對西方經(jīng)驗更多的是借鑒，取其精華，去起糟粕。因此，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計更易與國際企業(yè)內(nèi)部審計接軌，從企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計發(fā)展的角度來看，與國際企業(yè)內(nèi)部審計接軌是必要的，也是必然的發(fā)展趨勢。

五、適合我國當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)狀的內(nèi)審計模式的設(shè)置

目前，我國企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計的組織形式一般有： ａ董事會領(lǐng)導(dǎo)模式； ｂ監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)模式； ｃ總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)模式； ｄ財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)模式。

在剛導(dǎo)入的預(yù)算管理階段，內(nèi)部審計部門可以對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，協(xié)助其完善預(yù)算編制流程的監(jiān)督；在比較成熟階段，內(nèi)部審計部門可以對預(yù)算委員會(財務(wù)總監(jiān))負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算的編制與考核流程；在成熟階段，內(nèi)部審計部門可以對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算委員會的工作流程并對流程的合理性作出評價，在整個公司治理結(jié)構(gòu)比較完善以后，在董事會設(shè)立專門的審計委員會，由其領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計部門，通過內(nèi)部審計部門來監(jiān)督整個管理層。采用前兩種方式的集團(tuán)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)具有較強(qiáng)的獨立性，獨立性是內(nèi)部審計的基本特征，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨立性強(qiáng)能更好地開展內(nèi)部審計業(yè)務(wù)。

六、企業(yè)內(nèi)部審計的制度建設(shè)

有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，離不開重要的制度保障。主要包括以下兩方面：

(一)機(jī)構(gòu)獨立，垂直管理即企業(yè)審計部門在管理和考核上相對獨立于其他部

門(即不受同級以及下級部門和單位的考核和評議，不適用360度考核法)，如果下屬公司設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，必須由集團(tuán)審計部門垂直領(lǐng)導(dǎo)。該項措施有利于審計工作不受外部干擾，從而保證審計工作的客觀、公正。

(二)報告反饋機(jī)制的施行。良好的反饋機(jī)制對于公司的內(nèi)部控制至關(guān)重要。所謂報告反饋機(jī)制是指審計報告(含整改建議)上報主管領(lǐng)導(dǎo)一定時間后(如7天)，如果主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為整改建議不可行，則安排時間與審計部門進(jìn)行溝通；如果認(rèn)為整改建議可行，則將整改建議轉(zhuǎn)至被整改部門并通知審計部門，被整改部門認(rèn)為整改建議不可行的，必須在收到整改建議一定時間內(nèi)，提請主管領(lǐng)導(dǎo)安排時間與審計部門進(jìn)行溝通，被整改部門無異議或未在規(guī)定時間內(nèi)提出異議，則應(yīng)認(rèn)真對其進(jìn)行整改。主管領(lǐng)導(dǎo)可以在收到被整改部門整改說明后，根據(jù)整改說明安排審計部門進(jìn)行復(fù)查，也可以按照事先安排好的時間安排審計部門進(jìn)行復(fù)查，無論采用何種方式，都應(yīng)當(dāng)在被整改部門開始整改時即告知審計部門。此外，在部門制度建設(shè)中還應(yīng)注意與其他部門制度建設(shè)的配套，以保證審計工作的覆蓋面和實效性。如在當(dāng)前大力推動預(yù)算管理的情況下，審計部門在制度建設(shè)上就應(yīng)及時跟進(jìn)，以加強(qiáng)對預(yù)算的監(jiān)督。

參考文獻(xiàn)：

1．周燦齡，張勇，1995，《美國現(xiàn)代內(nèi)部審計》，中國石化出版社；

2．陳漢文，《審計委員會與內(nèi)部審計》，《中國注冊會計師》，2002.2；

3． Louis Braitta.JR，1999，“The Audit Committee Handbook” third edition, John Wiley&Sons, Inc,USA；4．國際內(nèi)部審計師協(xié)會，1998，《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》（1993）修訂，中國內(nèi)部審計學(xué)會編譯，中國審計出版社；

第三篇：內(nèi)部審計

最近我再次學(xué)習(xí)了的《中國共產(chǎn)黨黨章》，通過認(rèn)真學(xué)習(xí)，我對黨章有了更新更高的認(rèn)識，對我們黨的性質(zhì)，理想目標(biāo)，指導(dǎo)思想，基本要求，黨員義務(wù)權(quán)益有了更深的理解，受到了一次深刻的黨的政治理論和基礎(chǔ)知識教育，從而也更加堅定了自己的革命理想信念和永葆共產(chǎn)黨員先進(jìn)性的崇高責(zé)任感。

黨章的總綱部分首先闡明了我們黨的性質(zhì)及崇高理想和最終目標(biāo)，中國共產(chǎn)黨是中國工人階級的先鋒隊，同時是中國人民和中華民族的先鋒隊，是中國特色社會主義事業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)核心，代表中國先進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展要求，代表中國先進(jìn)文化的前進(jìn)方向，代表中國最廣大人民的根本利益。黨的最高理想和最終目標(biāo)是實現(xiàn)共產(chǎn)主義。

通過對新黨章反復(fù)的學(xué)習(xí)和思考，我尤其對黨員應(yīng)具備的素質(zhì)，應(yīng)履行的義務(wù)，應(yīng)享有的權(quán)利，應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任有了進(jìn)一步的明了和定位，對黨員的先進(jìn)性要求有了更加清晰具體的理解，自己的思想理念也得到了新的激發(fā)和升華。從我來講，過去在履行黨員義務(wù)，保持先進(jìn)性方面雖然做了不少工作，但與黨和人民及新形勢的要求還有一些差距。我決心在今后的工作實際中，進(jìn)一步按照黨章要求，加強(qiáng)黨員修養(yǎng)，增強(qiáng)黨員意識，履行黨員義務(wù)，不斷提高政治思想覺悟，把黨員的先進(jìn)性具體體現(xiàn)在工作崗位上，落實在實際行動中，真正發(fā)揮一個黨員應(yīng)有的先鋒模范和積極帶頭作用，永遠(yuǎn)保持先進(jìn)性，積極為黨的政法事業(yè)作貢獻(xiàn)。

通過對黨章的學(xué)習(xí)，我認(rèn)識到:我們每個黨員要認(rèn)真學(xué)習(xí)和遵守黨的章程，永葆先進(jìn)性和爭當(dāng)合格黨員，還應(yīng)努力做到以下三點

一、努力把干好工作和提升自身素質(zhì)統(tǒng)一起來。要在干好本職工作的過程中，努力通過深化認(rèn)識，思考?xì)w納，概括升華，使自己在工作中獲得的經(jīng)驗思想，心得體會等成為自身業(yè)務(wù)水平和思想道德素質(zhì)的有機(jī)構(gòu)成部分，從而推動自身素質(zhì)不斷得到提高，為與時俱進(jìn)，不斷適應(yīng)新形勢，新情況，新工作。

二、保持與時俱進(jìn)的精神狀態(tài)，善于學(xué)習(xí)(向群眾學(xué)習(xí)，向?qū)嵺`學(xué)習(xí)，向同行學(xué)習(xí))，主動接受先進(jìn)的知識和經(jīng)驗。當(dāng)前，我市經(jīng)濟(jì)正處于跨越式發(fā)展階段，礦產(chǎn)資源糾紛、土地征用補償、環(huán)鏡污染問題、涉法涉訴信訪等影響穩(wěn)定因素突出，面對復(fù)雜形勢，我們必須提高駕奴復(fù)雜局勢的能力，提高做群眾工作的能力，提高執(zhí)法水平。學(xué)習(xí)，只有不斷的學(xué)習(xí)，才能提高我們的工作能力，這是時代的要求，是黨對我們的要求。

三、努力把堅守宗旨信念和開拓創(chuàng)新統(tǒng)一起來。黨章第一章第三條要求全體黨員還應(yīng)履行以下義務(wù):"堅持黨和人民的利益高于一切，個人利益服從黨和人民的利益，吃苦在前，享受在后，克己奉公，

第四篇：內(nèi)部審計

事業(yè)單位內(nèi)部審計存在的問題及解決對策

一、事業(yè)單位內(nèi)部審計概述

事業(yè)單位內(nèi)部審計作為一種經(jīng)濟(jì)活動由來已久，隨著社會化在生產(chǎn)的開展和管理要求的不斷提高, 內(nèi)部審計也經(jīng)歷了一個由淺入深、由簡單到復(fù)雜、由初級到高級的發(fā)展歷程?，F(xiàn)代西方內(nèi)部審計已不再僅僅局限于單位的財務(wù)和會計問題, 其工作范圍已經(jīng)延伸到經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域的各個方面。近年來, 隨著內(nèi)部審計活動廣泛深入地發(fā)展, 現(xiàn)代內(nèi)部審計的職能范圍等一直處在演變之中, 它推動了內(nèi)部審計實務(wù)科學(xué)理性地向前發(fā)展。

《中華人民共和國審計法》明確規(guī)定事業(yè)單位必須科學(xué)設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，健全內(nèi)部審計機(jī)制。為此，事業(yè)單位必須提高對內(nèi)部審計重要性的認(rèn)識，加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部審計，充分發(fā)揮出內(nèi)部審計在審查、揭露違法違紀(jì)行為，防范國有資產(chǎn)流失等方面的作用。

（一）事業(yè)單位內(nèi)部審計概念

事業(yè)單位的內(nèi)部審計是指事業(yè)單位設(shè)立內(nèi)部專門的審計機(jī)構(gòu)并配置相應(yīng)的人員，依照我國的相關(guān)法律法規(guī)，按照必要的程序和方法，對單位內(nèi)的各種業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制進(jìn)行獨立的評價和審查，確保財務(wù)資料的真實和完整性、經(jīng)濟(jì)活動的合規(guī)和效益性、內(nèi)部控制的健全和有效性，從而提升事業(yè)單位的工作效益。

事業(yè)單位內(nèi)部審計按照不同標(biāo)準(zhǔn)，有多種分類方法。按審計目的的不同，劃分為財政、財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)效益審計和內(nèi)部控制制度審計；按照被審資金的來源及用途不同，劃分為預(yù)算撥款審計、預(yù)算外資金審計、營業(yè)收支審計和基建投資審計；按照審計范圍不同，劃分為經(jīng)濟(jì)合同審計和法人離任審計等。

（二）事業(yè)單位內(nèi)部審計的作用

1、事業(yè)單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置的重要性和必要性

內(nèi)部審計是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分，它是一種獨立、客觀的保證和咨詢動，其目的在于為組織增加價值和提高組織的運作效率；它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法。評價和改進(jìn)風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計是一種積極的管理審計，具有獨立性、廣泛性、綜合性、積極性的特點，相當(dāng)于人體的白細(xì)胞，在組織內(nèi)部建立事業(yè)單位自我完善、健康發(fā)展的免疫機(jī)制。內(nèi)部審計工作應(yīng)該從事業(yè)單位整體利益出發(fā)，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題并解決問題。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一種特殊形式，是強(qiáng)化內(nèi)部控制的一項基本措施，它是事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動和管理制度是否符合規(guī)定、是否合理和有效的獨立評價機(jī)構(gòu)，在某種意義上講是對其他內(nèi)部控制的再控制。因此，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)作為事業(yè)單位組織內(nèi)部監(jiān)督部門的一員，與紀(jì)檢監(jiān)督部門具有不同的監(jiān)督職能，擔(dān)當(dāng)著事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)運行多方面、多層次、多角度的專業(yè)監(jiān)督任務(wù)，有著其他部門難以取代的地位和作用。為了保障事業(yè)單位及其內(nèi)部各單位健康運作，運作行為完全符合事業(yè)單位目標(biāo)及發(fā)展戰(zhàn)略，更好地實現(xiàn)事業(yè)單位價值最大化，其重要手段之一是建立內(nèi)部審計體系。因此建立獨立有效的 1

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)越來越重要，有利于對事業(yè)單位進(jìn)行監(jiān)督管理，有利于事業(yè)單位長治久安的穩(wěn)定發(fā)展。

2、對事業(yè)單位預(yù)算資金的領(lǐng)撥、使用和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督

即對事業(yè)單位各項資金和資產(chǎn)的增加、減少、和結(jié)余及其所涉及到的一切經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計、監(jiān)督，從而確認(rèn)預(yù)算資金的集中分配和使用是否合理，以及為國家預(yù)算收人和支出的編制、執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)財務(wù)效果考核所提供的一切資料是否真實、可靠。內(nèi)審監(jiān)控功能指運用國家財經(jīng)法規(guī)法紀(jì)檢查監(jiān)督本單位財務(wù)收支和經(jīng)營活動的合理性、真實性和效益性。要緊緊抓住財務(wù)收支、財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益、消費基金等影響經(jīng)濟(jì)過程帶有普遍性重點問題進(jìn)行審計監(jiān)督，以維護(hù)國家各項法律制度，同各種違紀(jì)現(xiàn)象作斗爭。

3、事業(yè)單位內(nèi)部審計可以為本單位的領(lǐng)導(dǎo)決策提供正確的意見，有利于全面總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，避免領(lǐng)導(dǎo)工作決策上的失誤

事業(yè)單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員通過對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度完善程度的測試和評價，及時發(fā)現(xiàn)存在的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，并借助其專業(yè)手段分析評價風(fēng)險程度。在變幻莫測的市場經(jīng)濟(jì)條件下，事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的這種風(fēng)險預(yù)警器作用，能夠讓事業(yè)單位決策者和經(jīng)營管理者及時采取有效措施，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，或者使風(fēng)險的損失減少到最低限度，有效地維護(hù)事業(yè)單位的生存和發(fā)展。

4、事業(yè)單位內(nèi)部進(jìn)行經(jīng)常性和針對性的審計，有利于及時發(fā)現(xiàn)問題，防患于未然

事業(yè)單位內(nèi)部審計工作是促進(jìn)事業(yè)單位建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，維護(hù)國家的財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。處于市場經(jīng)濟(jì)中的事業(yè)單位，隨時隨地都在經(jīng)受著來自市場無窮變數(shù)的考驗，事業(yè)單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員憑借專業(yè)的技術(shù)和方法可通過事前、事中和事后的審計，督促事業(yè)單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制方面的問題，提出意見和建議，積極為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門當(dāng)好參謀助手，防止和制止違紀(jì)違規(guī)和違反事業(yè)單位規(guī)章制度行為的發(fā)生，或使已經(jīng)發(fā)生的問題及時得以糾正和處理，保證事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動健康有序地運行和發(fā)展。

5、事業(yè)單位內(nèi)部審計具有前沿偵察功能和反饋咨詢功能

凡有經(jīng)濟(jì)活動的地方，都要依法進(jìn)行審計。在建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)新秩序、建立宏觀調(diào)控體系中，事業(yè)單位內(nèi)審工作將起前沿偵察的重要作用。事業(yè)單位內(nèi)審要形成制度，成為一項經(jīng)常性的工作，向制度化、規(guī)范化方向發(fā)展。一切事業(yè)單位都有定期進(jìn)行審計，審計中發(fā)現(xiàn)的重大經(jīng)濟(jì)案件，移交監(jiān)察乃至司法部門查處。此外，內(nèi)審信息來源是多渠道的，重要來源是被審單位。一是各單位的財務(wù)會計資料，內(nèi)含大量而又豐富的信息；二是通過各種財務(wù)經(jīng)濟(jì)活動，各種分析研討會，參與預(yù)測、考核、監(jiān)督等活動收集信息，由于內(nèi)審監(jiān)督的廣泛性、客觀性，以及監(jiān)督方式的多樣性，因而審計調(diào)查信息來源廣，內(nèi)容真實可靠。從大量的經(jīng)濟(jì)信息中，經(jīng)加工提煉形成的審計報告是發(fā)揮信息反饋、參謀咨詢作用的重要環(huán)節(jié)。反饋到部門領(lǐng)導(dǎo)，可作為調(diào)整決策方案的參考；反饋到上級審計部門，可加強(qiáng)內(nèi)審指導(dǎo)和本部門經(jīng)濟(jì)行為的約束和監(jiān)督；反饋給被審單位，有助于被審單位總結(jié)經(jīng)驗、加強(qiáng)管理、糾正偏

差、遵守財經(jīng)紀(jì)律。

6、事業(yè)單位內(nèi)部審計具有監(jiān)督控制功能及經(jīng)濟(jì)“衛(wèi)士”功能

內(nèi)審監(jiān)控功能指運用國家財經(jīng)法規(guī)法紀(jì)檢查監(jiān)督本單位財務(wù)收支和經(jīng)營活動的合理性、真實性和效益性。要緊緊抓住財務(wù)收支、財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益、消費基金等影響經(jīng)濟(jì)過程帶有普遍性重點問題進(jìn)行審計監(jiān)督，以維護(hù)國家各項法律制度，同各種違紀(jì)現(xiàn)象做斗爭。在實施監(jiān)督中，要抓緊重點，依法審計，查處一個，教育一片，發(fā)揮審計監(jiān)督的政策力量。依法審計，勇當(dāng)“衛(wèi)士”。審計人員要有對黨對人民高度負(fù)責(zé)的責(zé)任感，堅決按照政策、法律、規(guī)章正確處理國家、集體和個人三者之間的關(guān)系，敢于同經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里的不正之風(fēng)和違法亂紀(jì)行為作斗爭；不喪失原則，不怕打擊報復(fù)，勇當(dāng)經(jīng)濟(jì)“衛(wèi)士”，做到有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究，決不留情和手軟。

事業(yè)單位有必要建立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計工作，并適應(yīng)形勢發(fā)展的需要，及時改進(jìn)審計的方式方法，對單位的經(jīng)濟(jì)活動起到監(jiān)督監(jiān)察作用，從而達(dá)到促進(jìn)規(guī)范和發(fā)展的目的。

第五篇：內(nèi)部審計

14、內(nèi)部審計和政府審計、外部審計并列為三種主要審計業(yè)務(wù)之一。在2011年1月國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）發(fā)布的新版的《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》中，內(nèi)部審計全新定義為：內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。政府審計是指國家審計機(jī)關(guān)對中央和地方政府各部門及其他公共機(jī)構(gòu)財務(wù)報告的真實性、公允性，運用公共資源的經(jīng)濟(jì)性、效益性、效果性，以及提供公共服務(wù)的質(zhì)量進(jìn)行審計。外部審計是指獨立于政府機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位以外的國家審計機(jī)構(gòu)所進(jìn)行的審計，以及獨立執(zhí)行業(yè)務(wù)會計師事務(wù)所接受委托進(jìn)行的審計。外部審計實際上是對企業(yè)內(nèi)部虛假、欺騙行為的一個重要而系統(tǒng)的檢查，因此起著鼓勵誠實的作用：由于知道外部審計不可避免地要進(jìn)行，企業(yè)就會努力避免做那些在審計時可能會被發(fā)現(xiàn)的不光彩的事。我國財政、銀行、稅務(wù)部門為了做好其本職工作，而對其管轄區(qū)各單位的業(yè)務(wù)（如稅利上繳和信貸資金使用情況等）所進(jìn)行的檢查，不屬于審計，更談不上是外部審計，而只是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督中的財政監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督和信貸監(jiān)督。外部審計包括國家審計和社會審計。國家審計是指由國家審計機(jī)關(guān)所實施的審計。國家審計的主體是審計署以及各省、市、自治區(qū)、縣設(shè)立的審計機(jī)關(guān)，對被審計單位的財務(wù)財政活動、執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì)情況以及經(jīng)濟(jì)效益性進(jìn)行審計監(jiān)督。國家審計的主要特點就是法定性。國家審計是一種法定審計，被審計單位不得拒絕。審計機(jī)關(guān)作出的審計決定，被審計單位和有關(guān)人員必須執(zhí)行。審計決定涉及其他有關(guān)單位的，這些單位應(yīng)當(dāng)協(xié)助執(zhí)行。社會審計是指由經(jīng)政府有關(guān)部門審核批準(zhǔn)的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計，其主體是注冊會計師。