第一篇：第七章 國(guó)內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務(wù)練習(xí) (參考答案)

第七章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)

資料：工商銀行龍江分行安寧支行11月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

1．開(kāi)戶(hù)單位化工廠提交轉(zhuǎn)賬支票和一式三聯(lián)進(jìn)賬單，金額2 980元，收款單位為本行開(kāi)戶(hù)的百貨公司，審查無(wú)誤予以轉(zhuǎn)賬。

借：吸收存款——百貨公司

980

貸：吸收存款——化工廠980 2．開(kāi)戶(hù)單位機(jī)械廠提交轉(zhuǎn)賬支票和一式三聯(lián)進(jìn)賬單，金額35 000元，該支票為同城橋南農(nóng)行開(kāi)戶(hù)的佳佳百貨公司簽發(fā)，審核無(wú)誤后提出交換，退票時(shí)間過(guò)后未退票。編制兩行會(huì)計(jì)分錄。

持票人開(kāi)戶(hù)銀行受理持票人交存的支票 機(jī)械廠：

借：存放中央銀行款項(xiàng)

000

貸：吸收存款——機(jī)械廠

000 佳佳百貨公司：

借：吸收存款——佳佳百貨

000

貸：存放中央銀行款項(xiàng)

000 3．王洪向銀行提交匯票申請(qǐng)書(shū)一份及現(xiàn)金5 000元，申請(qǐng)簽發(fā)“現(xiàn)金”銀行匯票，審核無(wú)誤轉(zhuǎn)賬并簽發(fā)匯票。

借：庫(kù)存現(xiàn)金000

貸：存入保證金000 4．收到開(kāi)戶(hù)單位百潔公司提交的銀行匯票和一式三聯(lián)進(jìn)賬單各一份，匯票簽發(fā)金額為100 000元，實(shí)際結(jié)算金額為98 800元，該匯票為省外系統(tǒng)內(nèi)某行簽發(fā)，審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。

借：清算資金往來(lái)

800

貸：吸收存款——百潔公司

800 5．收到未在本行開(kāi)戶(hù)的李磊提交的轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單和注明“現(xiàn)金”銀行匯票各一份，金額20 000元，審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。而后李磊提取現(xiàn)金20 000元。借：清算資金往來(lái)000

貸：其他應(yīng)付款——李磊

000 借：其他應(yīng)付款——李磊000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

000 6．收到大清支行劃付的借方報(bào)單及銀行匯票，匯票簽發(fā)金額為200 000元，實(shí)際結(jié)算金額為180 00元，該匯票為本行開(kāi)戶(hù)的電腦公司申請(qǐng)簽發(fā)，審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬。

借：存入保證金

200 000

貸：清算資金往來(lái)

180 000

吸收存款——電腦公司

000 7.開(kāi)戶(hù)單位化工廠出票經(jīng)銀行承兌的銀行承兌匯票已到期，金額350 000元，承兌銀行向化工廠收取票款，該存款賬戶(hù)余額只有250 000元，其余作逾期貸款處理。

借：吸收存款——化工廠

250 000

貸款——逾期貸款

000

貸：存入保證金——化工廠

350 000 8．收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行郵來(lái)的委托收款憑證及銀行承兌匯票,金額為500 000元,是開(kāi)戶(hù)單位機(jī)械廠申請(qǐng)承兌的銀行承兌匯票已到期,銀行審查無(wú)誤后支付匯票款并劃往收款人開(kāi)戶(hù)行。

借：存入保證金——機(jī)械廠

500 000

貸：清算資金往來(lái)

500 000 9．收到開(kāi)戶(hù)單位百貨公司提交的銀行本票申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)簽發(fā)不定額本票25 000元，經(jīng)審查無(wú)誤后，轉(zhuǎn)賬并簽發(fā)本票。

借：吸收存款——百貨公司000

貸：存入保證金000 10．收到開(kāi)戶(hù)單位電腦公司提交的轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單及不定額本票，金額為120 000元，該本票為同城他行簽發(fā)，審查無(wú)誤后轉(zhuǎn)賬并提出交換。

借：存放中央銀行款項(xiàng)

000

貸：吸收存款——電腦公司

000 11．玻璃廠提交一式四聯(lián)匯兌憑證，向北京纖維廠匯原料款213 000元，匯入行是北京東四分理處，審查無(wú)誤立即辦理。

借：吸收存款——玻璃廠 213 000 貸：清算資金往來(lái) 213 000 12.王剛提交一式四聯(lián)匯兌憑證連同現(xiàn)金6 000元，向駐重慶市和平路旅社1018房間趙軍匯貨款，匯入行是重慶市和平路分理處，審查無(wú)誤，立即辦理。

借：庫(kù)存現(xiàn)金 6 000 貸：其他應(yīng)付款——王剛 6 000 借：其他應(yīng)付款——王剛 6 000 貸：清算資金往來(lái) 6 000 13.系統(tǒng)內(nèi)安山支行寄來(lái)聯(lián)行貸方報(bào)單及委托收款憑證第四聯(lián)，此為本行開(kāi)戶(hù)的A單位的銷(xiāo)貨款，金額為100 000元，經(jīng)審查后入賬。

借：清算資金往來(lái)

000

貸：吸收存款——A單位

000 14.收到原在本行辦理本票的客戶(hù)李銘提交的現(xiàn)金本票5 000元，審查無(wú)誤后予以辦理。

借：存入保證金

000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

000 要求：根據(jù)上述資料編制相應(yīng)的其會(huì)計(jì)分錄。有計(jì)算的應(yīng)列出計(jì)算過(guò)程。

第二篇：支付結(jié)算業(yè)務(wù)作業(yè)答案

支票業(yè)務(wù)的核算

1、收到開(kāi)戶(hù)單位汽車(chē)廠送交的支票和進(jìn)賬單，金額80000元，該支票的簽發(fā)人在同城他行開(kāi)戶(hù)，隔場(chǎng)無(wú)退票，銀行辦理轉(zhuǎn)賬。

（1）借：同城票據(jù)清算

貸：待處理的結(jié)算款項(xiàng) 隔場(chǎng)無(wú)退票

（2）借：待處理的結(jié)算款項(xiàng)

貸：活期存款—持票人

2、開(kāi)戶(hù)單位制藥廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付在同一銀行的開(kāi)戶(hù)單位塑料廠貨款70000元，經(jīng)審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬

借：吸收存款-活期存款-制藥廠 70000貸：吸收存款-活期存款-塑料廠700003、開(kāi)戶(hù)單位服裝廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取90000元以備發(fā)放工資，經(jīng)審核無(wú)誤付給現(xiàn)金

借：吸收存款-活期存款-服裝廠

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

4、提入支票一張，金額45000元，系本行開(kāi)戶(hù)單位藍(lán)天貿(mào)易公司支付貨款，審核支付票款

借：吸收存款-活期存款-藍(lán)天貿(mào)易公司貸：同城票據(jù)清算

銀行本票業(yè)務(wù)的核算

1、客戶(hù)王明提交銀行本票申請(qǐng)書(shū)及現(xiàn)金40000，委托銀行簽發(fā)銀行本票，經(jīng)審查無(wú)誤予以受理

借：庫(kù)存現(xiàn)金40000

貸：開(kāi)出本票400002、開(kāi)戶(hù)單位新興百貨持同城同業(yè)銀行本票和進(jìn)賬單來(lái)行辦理入賬手續(xù)，金額100000元，經(jīng)審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬 借：同城票據(jù)清算100000

貸：吸收存款1000003、開(kāi)戶(hù)單位服裝廠提交銀行本票申請(qǐng)書(shū)，金額900000元，該廠在當(dāng)?shù)刭?gòu)買(mǎi)設(shè)備，經(jīng)銀行審查無(wú)誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)賬借：吸收存款900000

貸：開(kāi)出本票9000004、從票據(jù)交換中心提回本行簽發(fā)的銀行本票，金額40000元，銀行審核無(wú)誤后受理。

借：開(kāi)出本票40000

貸：同城票據(jù)清算40000

銀行匯票業(yè)務(wù)的核算

1、客戶(hù)李清提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)及現(xiàn)金

40000，委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購(gòu)貨，經(jīng)審查無(wú)誤予以受理

借：庫(kù)存現(xiàn)金 40000

貸：匯出匯款400002、開(kāi)戶(hù)單位新興百貨持異地工商銀行銀

行匯票及解訖通知和進(jìn)賬單來(lái)行辦理入賬手續(xù)，原匯票金額200000元，實(shí)際結(jié)算金額195000元，經(jīng)審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬

借：清算資金往來(lái)19500

貸：吸收存款195003、開(kāi)戶(hù)單位汽車(chē)廠提交銀行匯票申請(qǐng)

書(shū)，金額900000元，該廠去外地購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，經(jīng)銀行審查無(wú)誤予以受理，辦

理轉(zhuǎn)賬

借：吸收存款900000

貸：匯出匯款9000004、接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，結(jié)

算金額45000元，原匯票金額50000元，原匯票申請(qǐng)人為紅星乳品廠，銀行審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。

借：匯出匯款50000

貸：清算資金往來(lái)：45000

吸收存款50005、李明持異地本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知來(lái)行辦理支取現(xiàn)金手續(xù)，經(jīng)審核無(wú)誤，付現(xiàn)5000元。

借：清算資金往來(lái)5000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金50006、李宏持銀行匯票申請(qǐng)人第一聯(lián)及個(gè)人身份證明來(lái)行領(lǐng)取銀行匯票的多余款8000元，經(jīng)審核無(wú)誤后付給現(xiàn)金借：應(yīng)解匯款8000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金8000

（解釋?zhuān)褐般y行收到聯(lián)行匯劃信息已做：

借：匯出匯款（票面金額）

貸：清算資金往來(lái)（實(shí)際結(jié)算金額）

應(yīng)解匯款（多余）80007、開(kāi)戶(hù)單位制藥廠申請(qǐng)的銀行匯票因故未用，申請(qǐng)退回，金額10000元，作轉(zhuǎn)賬處理

借：匯出匯款10000

貸：吸收存款-活期存款-制藥廠100008、開(kāi)戶(hù)單位油漆廠持異地本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票要求兌付，金額65000元，經(jīng)審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬。

借：清算資金往來(lái)65000

貸：吸收存款65000

商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算`

1、根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人制藥廠收取承兌手續(xù)費(fèi)2400元，辦理轉(zhuǎn)賬

借：吸收存款-活期存款-制藥廠 2400貸：結(jié)算業(yè)務(wù)收入24002、根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請(qǐng)人制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款，金額800000元，由于該單位賬戶(hù)資金不足，只能支付

700000元

借：吸收存款700000

逾期貸款100000

貸：應(yīng)解匯款8000003、收到異地本系統(tǒng)行寄來(lái)的委托收款憑證及上述銀行承兌匯票，金額800000元，經(jīng)審核無(wú)誤劃款 借：應(yīng)解匯款800000

貸：清算資金往來(lái)8000004、收到異地本系統(tǒng)劃回銀行承兌匯票款，金額63000元，收款人為開(kāi)戶(hù)單位服裝廠借：清算資金往來(lái)63000

貸：吸收存款-活期存款-服裝廠 630005、收到異地本系統(tǒng)劃回商業(yè)承兌匯票款，金額66000，收款人為開(kāi)戶(hù)單位油漆廠 借：清算資金往來(lái)66000

貸：吸收存款-活期存款-油漆廠66000

第三篇：習(xí)題 支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算-答案

班級(jí)

學(xué)號(hào)

姓名 支票、銀行本票業(yè)務(wù)核算

一、資料 以下為工行某支行發(fā)生的業(yè)務(wù)

1、海洋服裝廠開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，金額為6 000元，銀行審核無(wú)誤支付現(xiàn)金。

2、木器廠將他行開(kāi)戶(hù)的建筑公司開(kāi)出的轉(zhuǎn)賬支票及自身填制的進(jìn)賬單提交銀行收款，金額30 000元，參加票據(jù)交換后無(wú)退票，銀行為持票人辦理入賬手續(xù)。

3、大興公司持轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)賬單來(lái)行辦理入賬，金額3 000元，付款人高橋公司在他行開(kāi)戶(hù)，交換后無(wú)退票。銀行為收款人辦理入賬手續(xù)。

4、收款人巨龍公司提交進(jìn)賬單及他行開(kāi)戶(hù)的付款人服裝廠開(kāi)出的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額22 000元，票據(jù)交換后無(wú)退票，辦理轉(zhuǎn)賬。銀行為收款人辦理入賬手續(xù)。

5、王東海向開(kāi)戶(hù)行提交現(xiàn)金及銀行本票申請(qǐng)書(shū)一式三聯(lián)，金額為6 000元，要求簽發(fā)銀行本票。銀行審核無(wú)誤簽發(fā)銀行本票。

6、華聯(lián)商廈持銀行本票及兩聯(lián)進(jìn)賬單來(lái)行辦理兌付，金額2 500元，經(jīng)審核該本票非本行簽發(fā)，銀行審核無(wú)誤向華聯(lián)商廈付款。

7、省紡織進(jìn)出口公司持銀行本票及兩聯(lián)進(jìn)賬單來(lái)行辦理兌付，金額35 000元，經(jīng)審核該本票為本行簽發(fā)，銀行審核無(wú)誤予以付款。

8、鍋爐廠向開(kāi)戶(hù)行提交銀行本票申請(qǐng)書(shū)一式三聯(lián)，金額66 000元，要求簽發(fā)銀行本票，審查后予以辦理。銀行審核無(wú)誤簽發(fā)銀行本票。

二、作出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

1、借：活期存款——海洋廠

6000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

6000

2、借：清算資金往來(lái)或者存放中央銀行款項(xiàng)

30000 貸：活期存款——木器廠

30000

3、借：清算資金往來(lái)或者存放中央銀行款項(xiàng)

貸：活期存款——大興公司

3000

4、借：清算資金往來(lái)或者存放中央銀行款項(xiàng)

貸：活期存款——巨龍公司

22000

5、借：庫(kù)存現(xiàn)金 6000

6000 2500 35000 6600 貸：銀行本票或者開(kāi)出本票

貸：活期存款——華聯(lián)商廈

6、借：銀行本票

22000

3000

6、借：清算資金往來(lái)或者存放中央銀行款項(xiàng)

2500 35000 貸：活期存款——省紡織公司

7、借：庫(kù)存現(xiàn)金

66000 貸：銀行本票或者開(kāi)出本票

班級(jí)

學(xué)號(hào)

姓名

銀行匯票業(yè)務(wù)核算

一、以下為工行某支行發(fā)生業(yè)務(wù)

1、建筑公司提交匯票委托書(shū)一份，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，金額30 000元，準(zhǔn)備持往異地采購(gòu)原材料，銀行審核無(wú)誤簽發(fā)銀行匯票。

2、魯陽(yáng)持銀行匯票委托書(shū)第一聯(lián)及個(gè)人身份證來(lái)行領(lǐng)取銀行匯票的多余款300元，經(jīng)審核無(wú)誤后付給現(xiàn)金。

3、持票人張洋持異地工行簽發(fā)，由本行解付的銀行匯票，金額25 000元，符合規(guī)定，支付現(xiàn)金。

4、收到異地某行寄來(lái)借方報(bào)單及匯票解訖通知一份，金額4 000元，匯票出票金額6 000元，銀行收到報(bào)單及解訖通知后結(jié)清銀行匯票款項(xiàng)。

5、收到開(kāi)戶(hù)單位手表廠提交的銀行匯票二、三聯(lián)及進(jìn)賬單，匯票金額60 000元，實(shí)際結(jié)算金額59 700元，該匯票系外省工行簽發(fā)。銀行審核無(wú)誤后辦理付款。

6、本行的開(kāi)戶(hù)單位制衣廠提交匯票委托書(shū)一份，委托簽發(fā)銀行匯票，金額14 000元。銀行審核無(wú)誤后簽發(fā)銀行匯票。

7、開(kāi)戶(hù)單位電器公司提交哈爾濱工行簽發(fā)的銀行匯票，金額24 000元，要求全額兌付，審查無(wú)誤予以辦理。銀行審核無(wú)誤后辦理兌付。

8、收到異地農(nóng)行寄來(lái)的銀行匯票解訖通知書(shū)及借方報(bào)單,實(shí)際結(jié)算金額45 000元,原匯票金額50 000元,原匯票申請(qǐng)人為紅星電器公司,銀行審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。

二、作出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

1、借：庫(kù)存現(xiàn)金

30000 貸：匯出匯款

2、借：聯(lián)行往賬

25000 貸：應(yīng)解匯款

25000 借：應(yīng)解匯款

25000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

25000

4、借：匯出匯款

6000 貸：聯(lián)行來(lái)賬

4000

活期存款

2000

5、借：聯(lián)行往賬

597000 貸：活期存款——手表廠

59700

6、借：活期存款

14000 貸：匯出匯款

7、借：匯出匯款

14000

24000 50000

30000 貸：聯(lián)行來(lái)賬

24000 8、4、借：匯出匯款

貸：聯(lián)行來(lái)賬

45000

活期存款——紅星電器

5000

班級(jí)

學(xué)號(hào)

姓名

匯兌業(yè)務(wù)核算

1、李靜提交現(xiàn)金及信匯憑證一份，委托銀行將款項(xiàng)匯往異地的收款人某電子設(shè)備廠，金額12000元，銀行妥收款項(xiàng)，予以受理。

2、收到開(kāi)戶(hù)單位大團(tuán)工廠提交一式四聯(lián)信匯憑證，向異地某公司匯款80 000元。銀行審核無(wú)誤后受理匯款。

3、應(yīng)解匯款登記簿上登記兩個(gè)月前由長(zhǎng)春市環(huán)保局匯入款2 000元為收款人李東差旅費(fèi)，留行待取，至今尚未解付。銀行根據(jù)規(guī)定辦理退匯。

4、收到異地工行寄來(lái)的貸方報(bào)單及信匯憑證一份,匯給本行開(kāi)戶(hù)單位服裝廠貨款90 000元,銀行審核無(wú)誤后予以辦理.5、收款人為錢(qián)玲的信匯款660元，查無(wú)此人，銀行根據(jù)規(guī)定辦理退匯。

二、要求 作出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

1、借：庫(kù)存現(xiàn)金

2、借：活期存款——大團(tuán)廠

3、借：應(yīng)解匯款 2000 80000 貸：聯(lián)行往帳

80000 貸：聯(lián)行往帳

2000

4、借：聯(lián)行來(lái)賬

90000 貸：活期存款——服裝廠

90000

5、借：應(yīng)解匯款

660 貸：聯(lián)行往帳

660 12000 貸：聯(lián)行往帳

12000 班級(jí)

學(xué)號(hào)

姓名

商業(yè)匯票及其貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算

1、食品公司承兌的一筆匯票本日到期，匯票金額20 000元，該公司存款賬戶(hù)有足夠款項(xiàng)支付，收款人為異地面粉廠，銀行審核無(wú)誤后辦理劃款。

2、銀行承兌匯票一張到期，金額10 000元，但承兌申請(qǐng)人百貨公司只能支付6 000元，銀行按照規(guī)定從承兌申請(qǐng)人賬戶(hù)中收取票款，其不足部分轉(zhuǎn)為逾期貸款。

3、將到期的銀行承兌匯票20 000元抽出，向匯票承兌申請(qǐng)人電子原件制造廠收取票款，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。銀行從承兌申請(qǐng)人賬戶(hù)中足額收取票款。

4、開(kāi)戶(hù)單位3月5日持面額為10萬(wàn)元的銀行承兌匯票來(lái)行辦理貼現(xiàn)，承兌匯票到期日為6月5日，貼現(xiàn)率為6‰，銀行計(jì)收貼現(xiàn)利息，并按票面金額與貼現(xiàn)利息的差額為其辦理轉(zhuǎn)賬。

5、將到期的銀行承兌匯票30 000元抽出，向匯票承兌申請(qǐng)人四合商場(chǎng)收取票款，該廠只能支付20 000元，銀行從四合發(fā)商場(chǎng)賬戶(hù)中收取票款，不足部分轉(zhuǎn)為逾期貸款。

6、收到南昌工行寄來(lái)的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，金額16 000元，收款人是南昌飼料公司，付款人是本行開(kāi)戶(hù)單位養(yǎng)雞廠，本日到期。銀行向養(yǎng)雞廠收取票款并劃轉(zhuǎn)匯票款項(xiàng)。

7、陽(yáng)光飼料廠持未到期的商業(yè)承兌匯票一份，金額20 000元，來(lái)行辦理貼現(xiàn)，經(jīng)查匯票距離到期日2個(gè)月整，貼現(xiàn)率為千分之三，信貸部門(mén)核準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理。銀行計(jì)收貼現(xiàn)利息，并按票面金額與貼現(xiàn)利息的差額為其辦理轉(zhuǎn)賬。

8、收到外省工行某行寄來(lái)的委托收款結(jié)算憑證及商業(yè)承兌匯票一份，付款單位為在本行開(kāi)戶(hù)的建材商店，金額36 000元。付款期滿(mǎn)日，建材商店確認(rèn)付款。銀行辦理劃付票款轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

9、收到南京工行寄來(lái)的委托收款憑證及銀行承兌匯票，銀行承兌匯票已過(guò)到期日，金額39 000元，收款人是南京愛(ài)立信分公司，付款人是本行開(kāi)戶(hù)單位哈爾濱木材廠，銀行辦理劃轉(zhuǎn)匯票款項(xiàng)手續(xù)。

10、收到北京市工行寄來(lái)的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，金額28 000元，收款人是北京織布廠，付款人是開(kāi)戶(hù)單位哈爾濱新中新公司。銀行辦理劃轉(zhuǎn)匯票款手續(xù)。

二、要求 作出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

1、借：活期存款——食品公司

20000 貸：聯(lián)行往帳

20000

2、借：活期存款——百貨公司

6000

逾期貸款——百貨公司 4000 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款

2000

3、借：活期存款——電子廠

20000 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款

20000

4、貼現(xiàn)息=100000*3*0.6%=1800 貼現(xiàn)凈額=100000-1800=98200 借：貼現(xiàn)

1000000 貸：活期存款

98200 貸：利息收入

1800

5、借：活期存款——四合商場(chǎng)

20000

逾期貸款——四合商場(chǎng)10000 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款

16000

6、借：活期存款——養(yǎng)雞廠

20000 貸：聯(lián)行往賬或者轄內(nèi)往來(lái) 借：貼現(xiàn)

200000 貸：活期存款

19880 貸：利息收入

120

8、借：活期存款——建材商店 36000 貸：聯(lián)行往帳

36000

8、借：活期存款——哈爾濱木材廠

39000 貸：聯(lián)行往帳

39000

16000 7、4、貼現(xiàn)息=20000*2*0.3%=120 貼現(xiàn)凈額=20000-120=19880 班級(jí)

學(xué)號(hào)

姓名

1、借：活期存款———哈爾濱新中公司

28000 貸：聯(lián)行往帳

28000

第四篇：第二章 支付結(jié)算法律制度練習(xí)及答案

第二章 支付結(jié)算法律制度

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，同城、異地都可以使用的結(jié)算方式有（）。A.托收承付 B.匯兌 C.委托收款 D.支票

2、支付結(jié)算作為一種法律行為，不屬于其法律特征的是（）。A.支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行 B.支付結(jié)算是一種要式行為

C.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志 D.支付結(jié)算實(shí)行分級(jí)管理的管理體制

3、在填寫(xiě)票據(jù)的出票日期時(shí)，下列各項(xiàng)中，將“10月20日”填寫(xiě)正確的是（）。A.拾月貳拾日 B.零拾月零貳拾日 C.壹拾月貳拾日 D.零壹拾月零貳拾日

4、在我國(guó)，票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯小寫(xiě)數(shù)碼同時(shí)記載，若兩者不一致，則（）。A.票據(jù)無(wú)效 B.票據(jù)有效 C.以中文大寫(xiě)為準(zhǔn) D.以阿拉伯小寫(xiě)數(shù)碼為準(zhǔn)

5、下列辦理支付結(jié)算和資金清算的主體中，屬于中介機(jī)構(gòu)性質(zhì)的為（）。A.銀行 B.國(guó)家 C.企業(yè) D.個(gè)人

6、因采購(gòu)地點(diǎn)不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開(kāi)戶(hù)單位，要向開(kāi)戶(hù)銀行提出書(shū)面申請(qǐng)。由（）簽字蓋章，開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。A.本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人 B.本單位負(fù)責(zé)人 C.總會(huì)計(jì)師 D.董事長(zhǎng)

7、根據(jù)規(guī)定，存款人因主體資格中止后而撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的順序是（）。

A.應(yīng)先撤銷(xiāo)一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)，將賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶(hù)后，方可辦理基本存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)

B.先撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)，將賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入臨時(shí)存款賬戶(hù)，方可辦理臨時(shí)存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)

C.先撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)，將賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入專(zhuān)用存款賬戶(hù)，方可辦理專(zhuān)用存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)

D.先撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)，將賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入一般存款賬戶(hù)后，方可辦理一般存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)

8、單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的存款人可以在銀行開(kāi)立（）基本存款賬戶(hù)。A.1個(gè) B.3個(gè) C.10個(gè)

D.沒(méi)有數(shù)量限制

9、銀行結(jié)算賬戶(hù)發(fā)生變更情形的，銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于（）個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。A.2 B.3 C.5 D.7

10、存款人更改名稱(chēng)，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于（）內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于（）內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。A.5個(gè)工作日，2個(gè)工作日 B.3個(gè)工作日，2個(gè)工作日 C.5個(gè)工作日，3個(gè)工作日 D.2個(gè)工作日，3個(gè)工作日

11、根據(jù)我國(guó)金融法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付的是（）。A.個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶(hù) B.一般存款賬戶(hù)

C.臨時(shí)存款賬戶(hù)

D.專(zhuān)用存款賬戶(hù)

12、臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.6個(gè)月 B.1年

C.2年

D.5年

13、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的有關(guān)規(guī)定，下列存款賬戶(hù)中，需要經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)才可以開(kāi)立的有（）。A.基本存款賬戶(hù) B.個(gè)人存款賬戶(hù)

C.基本建設(shè)資金專(zhuān)用存款賬戶(hù) D.一般存款賬戶(hù)

14、關(guān)于基本存款賬戶(hù)，下列表述不正確的是（）。

A.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體工商戶(hù)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，均可以開(kāi)立基本存款賬戶(hù)

B.企業(yè)法人申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，應(yīng)向銀行出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本

C.存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門(mén)頒發(fā)的稅務(wù)登記證

D.存款人只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，其他銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立不用出具基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證

15、根據(jù)《賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，存款人不用向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)申請(qǐng)的情形有（）。A.存款人被宣告破產(chǎn) B.存款人被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照 C.存款人變更法定代表人

D.存款人因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行

16、下列有關(guān)票據(jù)特征的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.票據(jù)必須由持有人證明其取得票據(jù)的原因后才取得票據(jù)權(quán)利 B.票據(jù)是有價(jià)證券

C.票據(jù)上的一切票據(jù)權(quán)利義務(wù)必須嚴(yán)格依照票據(jù)記載的文義而定，文義之外的任何理由、事項(xiàng)均不得作為根據(jù)

D.票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生必須通過(guò)作成票據(jù)，是一種“設(shè)權(quán)證券”

17、見(jiàn)票即付匯票的持票人在出票日起（）內(nèi)提示付款的，才產(chǎn)生法律效力。A.10日 B.1個(gè)月 C.2個(gè)月 D.3個(gè)月

18、出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，該記載屬于（）。A.不發(fā)生票據(jù)法上的效力 B.任意記載事項(xiàng) C.必須記載事項(xiàng) D.相對(duì)記載事項(xiàng)

19、背書(shū)人甲將一張100萬(wàn)元的匯票分別背書(shū)轉(zhuǎn)讓給乙和丙各50萬(wàn)元，下列有關(guān)該背書(shū)效力的表述中，正確的是（）。A.背書(shū)無(wú)效

B.背書(shū)有效

C.背書(shū)轉(zhuǎn)讓給乙50萬(wàn)元有效，轉(zhuǎn)讓給丙50萬(wàn)元無(wú)效 D.背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙50萬(wàn)元無(wú)效，轉(zhuǎn)讓給乙50萬(wàn)元有效

20、銀行本票的提示付款期自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.3 B.2 C.1 D.6

21、銀行匯票的提示付款期限自出票日起（A.2 B.3 C.1 D.6

22、代理付款人代理付款，將款項(xiàng)支付給（A.出票人 B.持票人 C.承兌人 D.匯款人

二、多項(xiàng)選擇題）個(gè)月。）。

1、支付結(jié)算的原則是（）。A.誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配 B.恪守信用，履約付款 C.銀行不墊款 D.一個(gè)基本賬戶(hù)

2、票據(jù)的下列記載事項(xiàng)中，可以更改的是（A.收款人名稱(chēng) B.付款人名稱(chēng) C.金額 D.付款日期

3、下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.票據(jù)的金額可以更改 B.票據(jù)的金額不得更改 C.票據(jù)的出票日期不得更改 D.票據(jù)的收款人名稱(chēng)可以背書(shū)更改

4、開(kāi)戶(hù)單位使用現(xiàn)金的范圍包括（）。A.職工工資 B.個(gè)人獲得的獎(jiǎng)金

C.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款 D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)）。

5、關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（）。A.開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶(hù)單位3天至5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額

B.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)10天

C.開(kāi)戶(hù)單位需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定

D.商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但不包括在開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)

6、銀行結(jié)算賬戶(hù)按存款人不同可以分為（）。A.一般存款賬戶(hù) B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù) C.單位銀行結(jié)算賬戶(hù) D.基本存款賬戶(hù)

7、關(guān)于銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的基本原則中，下列表述正確的是（）。A.單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù) B.銀行結(jié)算賬戶(hù)的存款人收到對(duì)賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對(duì)賬回單或確認(rèn)信息

C.存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶(hù)，不得利用銀行結(jié)算賬戶(hù)套取銀行信用 D.當(dāng)存款人在同一銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)后重新開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，重新開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)可自開(kāi)立之日起辦理付款業(yè)務(wù)

8、下列銀行結(jié)算賬戶(hù)，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)的是（）。A.專(zhuān)用存款賬戶(hù)

B.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)為基本存款賬戶(hù) C.臨時(shí)存款賬戶(hù)

D.因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶(hù)

9、下列情形中，銀行賬戶(hù)的（）發(fā)生變化的，要辦理變更手續(xù)。A.因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行 B.法定代表人 C.賬戶(hù)名稱(chēng)

D.存款人更改名稱(chēng)，且改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)

10、可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的是（）。A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu) B.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) C.注冊(cè)驗(yàn)資

D.境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

11、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的有關(guān)規(guī)定，下列專(zhuān)用存款賬戶(hù)中，不可以支取現(xiàn)金的有（）。A.基本建設(shè)資金賬戶(hù) B.政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金賬戶(hù) C.證券交易結(jié)算資金專(zhuān)用存款賬戶(hù) D.信托基金專(zhuān)用存款賬戶(hù)

12、根據(jù)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的有關(guān)規(guī)定，下列款項(xiàng)中，正確的有（）。

A.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)可以辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付，也可以辦理現(xiàn)金存取 B.通過(guò)該賬戶(hù)，可以支付水、電、話(huà)、氣等基本日常費(fèi)用 C.通過(guò)該賬戶(hù)收取工資

D.通過(guò)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)使用支付、信用卡等信用支付工具

13、出票人簽發(fā)下列支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5％但不低于1000元罰款的為（）。A.空頭支票

B.支付密碼錯(cuò)誤的支票

C.出票日期未使用中文大寫(xiě)規(guī)范填寫(xiě)的支票 D.簽章與其預(yù)留銀行簽章不符的支票

14、個(gè)人需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在“支付金額”欄先填寫(xiě)“現(xiàn)金”字樣，后填寫(xiě)支付金額的有（）。A.申請(qǐng)人 B.收款人 C.付款人 D.承兌人

15、簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項(xiàng)有（）。A.表明“銀行匯票”的字樣 B.無(wú)條件支付的承諾 C.出票金額 D.付款人名稱(chēng)

三、判斷題

1、銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位一般不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（）

2、票據(jù)金額的中文大寫(xiě)記載與數(shù)碼記載有差異時(shí)，以中文大寫(xiě)記載的金額為準(zhǔn)。（）

3、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（）

4、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)，如果大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范書(shū)寫(xiě)的，銀行不予受理。（）

5、開(kāi)戶(hù)單位必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符。（）

6、銀行結(jié)算賬戶(hù)是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付的活期存款賬戶(hù)和定期存款賬戶(hù)。（）

7、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)是存款人憑個(gè)人身份證件和取得個(gè)體工商戶(hù)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照以自然人名稱(chēng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。（）

8、單位預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱(chēng)依法可使用簡(jiǎn)稱(chēng)的，賬戶(hù)名稱(chēng)應(yīng)與其保持一致。（）

9、存款人主體資格終止后，撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的，應(yīng)先撤銷(xiāo)一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)，將賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶(hù)后，方可辦理基本存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)。（）

10、《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定匯繳人的收入?yún)R繳賬戶(hù)除向其基本存款賬戶(hù)或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)用存款戶(hù)劃繳款項(xiàng)外，也可以辦理其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，但不得支取現(xiàn)金。（）

11、出票人簽發(fā)空頭支票，除銀行予以退票并處以一定數(shù)額的罰款外，持票人還有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。（）

12、甲公司向乙公司開(kāi)具一張經(jīng)A銀行承兌的銀行承兌匯票，乙公司持有到期后在法定期限內(nèi)向銀行提示付款，此時(shí)甲公司在A銀行賬戶(hù)中的資金不足以支付票據(jù)款，本著辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)中“銀行不墊款”的原則，A銀行有權(quán)拒絕向乙公司支付票據(jù)款。（）

13、銀行匯票喪失，失票人可憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。（）

四、不定項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫(xiě)要求的是（）。A.中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒(méi)有寫(xiě)“整”字 B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě) C.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前填寫(xiě)了人民幣符號(hào)

D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫(xiě)為“零壹月壹拾伍日”

2、開(kāi)戶(hù)單位可以在一定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)于零星支出的結(jié)算起點(diǎn)是（）。A.1000元以下 B.1500元以下 C.2000元以下 D.500元以下

3、下列銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立，銀行應(yīng)在開(kāi)戶(hù)之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒傅氖牵ǎ?。A.基本存款賬戶(hù) B.一般存款賬戶(hù) C.預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù) D.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)

4、關(guān)于銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更與撤銷(xiāo)，下列表述中不正確的是（）。A.存款人更改名稱(chēng)但不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出變更申請(qǐng)，并出具相關(guān)證明

B.單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行并提供有關(guān)證明

C.存款人因注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)

D.存款人尚未結(jié)清其開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)

5、關(guān)于銀行結(jié)算賬戶(hù)的撤銷(xiāo)，下列表述正確的是（）。

A.存款人因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行而撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)后，需要重新開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的，應(yīng)在撤銷(xiāo)其原基本存款賬戶(hù)后10日內(nèi)申請(qǐng)重新開(kāi)立基本存款賬戶(hù)

B.銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過(guò)規(guī)定期限未主動(dòng)辦理撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶(hù)的對(duì)外支付

C.存款人尚未清償其開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)該賬戶(hù) D.存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)，必須與開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶(hù)登記證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)

6、下列款項(xiàng)中，可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的有（）。A.個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金收入 B.個(gè)人債權(quán)轉(zhuǎn)讓收益 C.保險(xiǎn)理賠款項(xiàng)

D.個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存

7、存款人有下列情形，可以申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的是（）。A.使用支票 B.辦理匯兌 C.代付電費(fèi) D.申辦信用卡

8、下列有關(guān)單位銀行卡賬戶(hù)的資金管理，不符合《銀行賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定的是（）。A.由其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入 B.由其臨時(shí)存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入 C.不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) D.不得辦理銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

9、存款人使用銀行結(jié)算賬戶(hù)，不得有下列行為（）。A.將銷(xiāo)貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶(hù) B.利用開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)逃廢銀行債務(wù) C.出租、出借銀行結(jié)算賬戶(hù)

D.從基本存款賬戶(hù)之外的銀行結(jié)算賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入單位信用卡賬戶(hù)

10、對(duì)于票據(jù)背書(shū)，下列說(shuō)法中不符合《票據(jù)法》規(guī)定的有（）。A.用于支取現(xiàn)金的支票不可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓

B.背書(shū)轉(zhuǎn)讓可以附任何條件，所附條件也具有票據(jù)上的效力 C.背書(shū)未記載日期的，視為票據(jù)到期日前的背書(shū) D.如果背書(shū)不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款 11、2007年1月1日，甲向乙簽發(fā)了一張出票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，該匯票已經(jīng)依法由A銀行承兌，乙于2007年4月21日向A銀行提示付款，下列說(shuō)法中正確的是（）。A.乙提示付款時(shí)間已經(jīng)超出了法律規(guī)定的期限 B.乙提示付款時(shí)間符合規(guī)定

C.在乙作出說(shuō)明后，A銀行仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任 D.A銀行和甲不再承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

12、同一持卡人單筆透支發(fā)生額個(gè)人卡不得超過(guò)（），單位卡不得超過(guò)（）。A.2萬(wàn)元；5萬(wàn)元 B.5萬(wàn)元；2萬(wàn)元 C.5萬(wàn)元；10萬(wàn)元 D.3萬(wàn)元；8萬(wàn)元

參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1、【答案】：C 【解析】：本題考核支付結(jié)算的適用區(qū)域。銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款結(jié)算方式既可用于同城結(jié)算，又可以用于異地結(jié)算；托收承付和匯兌只適用于異地結(jié)算；支票只適用于同城結(jié)算。

2、【答案】：D 【解析】：本題考核支付結(jié)算的特征。即：（1）必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行；（2）是一種要式行為；（3）其發(fā)生取決于委托人的意志；（4）實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制；（5）必須依法進(jìn)行。

3、【答案】：D 【解析】：本題考核票據(jù)的填寫(xiě)要求。為了防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。

4、【答案】：A 【解析】：本題考核票據(jù)和結(jié)算憑證的填寫(xiě)要求。票據(jù)和結(jié)算票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致；兩者不一致的票據(jù)無(wú)效，兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

5、【答案】：A 【解析】：本題考核支付結(jié)算的中介機(jī)構(gòu)。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。

6、【答案】：A 【解析】：本題考核現(xiàn)金收支的基本要求。因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開(kāi)戶(hù)單位，要向開(kāi)戶(hù)銀行提出書(shū)面申請(qǐng)。由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。

7、【答案】：A 【解析】：本題考核存款人因主體資格中止后而撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的順序。根據(jù)規(guī)定，存款人因主體資格終止后，撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的，應(yīng)先撤銷(xiāo)一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)，將賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶(hù)后，方可辦理基本存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)。

8、【答案】：A 【解析】：本題考核基本存款賬戶(hù)。單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。

9、【答案】：A 【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。

10、【答案】：A 【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更。存款人更改名稱(chēng)，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。

11、【答案】：B 【解析】：本題考核一般存款賬戶(hù)的適用范圍。一般存款賬戶(hù)用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。

12、【答案】：C 【解析】：本題考核臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期。根據(jù)規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶(hù)的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)2年。

13、【答案】：A 【解析】：本題考核需要經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)才可以開(kāi)立的賬戶(hù)類(lèi)型。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人存款賬戶(hù)的開(kāi)立只需要“備案”，不需要“核準(zhǔn)”，因此選項(xiàng)B不選；預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)和QFII專(zhuān)用存款賬戶(hù)之外的其他專(zhuān)用存款賬戶(hù)，報(bào)中國(guó)人民銀行備案，不需要核準(zhǔn)，因此選項(xiàng)C不選；一般存款賬戶(hù)只需要備案，因此選項(xiàng)D不選。

14、【答案】：D 【解析】：本題考核基本存款賬戶(hù)。存款人只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，其他銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立必須以基本存款賬戶(hù)的開(kāi)立為前提，必須憑基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。

15、【答案】：C 【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶(hù)撤銷(xiāo)的事由。發(fā)生下列事由之一的，存款人應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)：①被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。②注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。③因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的。④其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的。

16、【答案】：A 【解析】：本題考核票據(jù)的特征。票據(jù)是“無(wú)因證券”，即票據(jù)如果符合《票據(jù)法》規(guī)定的條件，票據(jù)權(quán)利就成立，持票人不必證明取得票據(jù)的原因，僅以票據(jù)文義請(qǐng)求履行票據(jù)權(quán)利。

17、【答案】：B 【解析】：本題考核票據(jù)付款的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，見(jiàn)票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。

18、【答案】：B 【解析】：本題考核票據(jù)的記載事項(xiàng)。任意記載事項(xiàng)是指《票據(jù)法》不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，不記載時(shí)不影響票據(jù)效力，記載時(shí)則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項(xiàng)。如出票人在匯票記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)渲械摹安坏棉D(zhuǎn)讓”事項(xiàng)即為任意記載事項(xiàng)。

19、【答案】：A 【解析】：本題考核票據(jù)部分背書(shū)的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給2人以上的背書(shū)無(wú)效。

20、【答案】：B 【解析】：本題考核銀行匯票的提示付款期限。銀行本票的提示付款期自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。

【該題針對(duì)“銀行本票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

21、【答案】：C 【解析】：本題考核銀行匯票的提示付款。銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月。

【該題針對(duì)“銀行匯票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

22、【答案】：B 【解析】：本題考核代理付款人的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：代理付款人代理付款，將款項(xiàng)支付給持票人。

【該題針對(duì)“銀行匯票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、【答案】：ABC 【解析】：本題考核支付結(jié)算的原則。選項(xiàng)D“一個(gè)基本賬戶(hù)原則”是銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的原則。

2、【答案】：BD 【解析】：本題考核票據(jù)的記載事項(xiàng)。票據(jù)金額、日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。對(duì)票據(jù)上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明。

3、【答案】：AD 【解析】：本題考核票據(jù)記載事項(xiàng)。票據(jù)金額、日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效對(duì)票據(jù)上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明。

4、【答案】：ABCD 【解析】：本題考核現(xiàn)金使用范圍。四個(gè)選項(xiàng)均當(dāng)選。

5、【答案】：ACD 【解析】：本題考核現(xiàn)金使用的限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)15天。

6、【答案】：BC 【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶(hù)按照存款人的分類(lèi)。銀行結(jié)算賬戶(hù)按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。

7、【答案】：ABCD 【解析】：本題考核銀行賬戶(hù)管理的基本原則。四個(gè)選項(xiàng)均當(dāng)選。

8、【答案】：AC 【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立。存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)為基本存款賬戶(hù)和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶(hù)除外；因此選項(xiàng)AC正確。

9、【答案】：BC 【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更。選項(xiàng)AD是撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)。

10、【答案】：ABCD 【解析】：本題考核臨時(shí)存款賬戶(hù)的開(kāi)立。有下列情況的，可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)：①設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；②異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；③注冊(cè)驗(yàn)資；④境外機(jī)構(gòu)（含港澳臺(tái)地區(qū)）在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

11、【答案】：CD 【解析】：本題考核專(zhuān)用存款賬戶(hù)中可以支取現(xiàn)金的賬戶(hù)范圍。根據(jù)規(guī)定，財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專(zhuān)用存款賬戶(hù)，不得支取現(xiàn)金。因此選項(xiàng)CD要選。

12、【答案】：ABCD 【解析】：本題考核個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的實(shí)際功能。以上四項(xiàng)均正確。

13、【答案】：AD 【解析】：本題考核支票中違法行為的責(zé)任承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，銀行應(yīng)予退票，并按照票面金額處以5％但不低于1000元的罰款。

14、【答案】：AB 【解析】：本題考核簽發(fā)本票的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在“支付金額”欄先填寫(xiě)“現(xiàn)金”字樣，后填寫(xiě)支付金額。

【該題針對(duì)“銀行本票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、【答案】：ABCD 【解析】：本題考核銀行匯票的辦理程序。根據(jù)規(guī)定：簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項(xiàng)有：表明“銀行匯票”的字樣；無(wú)條件支付的諾；出票金額；付款人名稱(chēng)；收款人名稱(chēng)；出票日期；出票人簽章。

【該題針對(duì)“銀行匯票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

三、判斷題

1、【答案】：Y 【解析】：本題考核支付結(jié)算的特征。銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

2、【答案】：N 【解析】：本題考核支付結(jié)算的要求。票據(jù)金額須以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無(wú)效。

3、【答案】：Y 【解析】：本題考核票據(jù)的簽章。本題的表述是正確的。

4、【答案】：N 【解析】：本題考核票據(jù)和結(jié)算憑證的填寫(xiě)要求。票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)，如果大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范書(shū)寫(xiě)的，銀行可予受理，但是由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。

5、【答案】：Y 【解析】：本題考核現(xiàn)金管理。本題的表述是正確的。

6、【答案】：N 【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念。銀行結(jié)算賬戶(hù)僅僅包括活期存款賬簿，不包括定期存款賬戶(hù)。

7、【答案】：N 【解析】：本題考核個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念。存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱(chēng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)，不用個(gè)體工商戶(hù)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

8、【答案】：Y 【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶(hù)的名稱(chēng)。本題的表述是正確的。

9、【答案】：Y 【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶(hù)的撤銷(xiāo)。本題的表述是正確的。

10、【答案】：N 【解析】：本題考核匯繳人的收入?yún)R繳賬戶(hù)的相關(guān)規(guī)定?！度嗣駧陪y行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定匯繳人的收入?yún)R繳賬戶(hù)除向其基本存款賬戶(hù)或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)用存款戶(hù)劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。

11、【答案】：Y 【解析】：本題考核簽發(fā)空頭支票的概念。出票人簽發(fā)空頭支票，除銀行予以退票并處以一定數(shù)額的罰款外，持票人還有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。

12、【答案】：N 【解析】：本題考核商業(yè)匯票的相關(guān)規(guī)定。在銀行承兌匯票中，銀行是承兌人，是承擔(dān)絕對(duì)付款義務(wù)的人，而辦理支付結(jié)算原則中所說(shuō)的“銀行不墊款”是針對(duì)銀行為代理付款人的情況，因此在銀行承兌匯票的關(guān)系中，銀行不能再遵循什么“銀行不墊款”的原則，是應(yīng)該以絕對(duì)付款人的身份付款的。

13、【答案】：Y 【解析】：本題考核銀行匯票的喪失。根據(jù)規(guī)定：銀行匯票喪失，失票人可憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。

【該題針對(duì)“銀行匯票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

四、不定項(xiàng)選擇題

1、【答案】：B 【解析】：本題考核票據(jù)和結(jié)算憑證的填寫(xiě)要求。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。

2、【答案】：A 【解析】：本題考核現(xiàn)金使用范圍。根據(jù)規(guī)定，結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出，可以使用現(xiàn)金。

3、【答案】：BD 【解析】：本題考核單位銀行結(jié)算賬戶(hù)實(shí)行備案制度的規(guī)定。符合開(kāi)立一般存款賬戶(hù)、其他專(zhuān)用存款賬戶(hù)和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)條件的，銀行應(yīng)辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)，并于開(kāi)戶(hù)之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>

4、【答案】：B 【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更與撤銷(xiāo)。根據(jù)規(guī)定，單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行并提供有關(guān)證明。

5、【答案】：ABCD 【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶(hù)的撤銷(xiāo)。

6、【答案】：ABCD 【解析】：本題考核個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的適用范圍。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金收入等可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。

7、【答案】：ABCD 【解析】：本題考核開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的條件。以上四項(xiàng)均符合規(guī)定。

8、【答案】：BD 【解析】：本題考核單位銀行卡賬戶(hù)的資金管理。根據(jù)規(guī)定，單位銀行卡賬戶(hù)的資金由其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，并不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

9、【答案】：ABCD 【解析】：本題考核違反銀行結(jié)算賬戶(hù)管理制度的罰則。

10、【答案】：B 【解析】：本題考核票據(jù)背書(shū)的相關(guān)規(guī)定。背書(shū)轉(zhuǎn)讓附條件的，所附條件不具有票據(jù)法上的效力。

11、【答案】：AC 【解析】：本題考核票據(jù)的提示付款時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，出票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。出票人未按照上述規(guī)定期限提示付款的，在作出說(shuō)明后，承兌人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。本題乙在2007年4月21日提示付款，已經(jīng)超過(guò)了法定的付款提示期間，但是在作出說(shuō)明后，A銀行應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。

12、【答案】：A 【解析】：本題考核信用卡的信用額度。根據(jù)規(guī)定，同一持卡人單筆透支發(fā)生額個(gè)人卡不得超過(guò)2萬(wàn)元，單位卡不得超過(guò)5萬(wàn)元。

第五篇：支付結(jié)算業(yè)務(wù)自查報(bào)告

XX聯(lián)社關(guān)于支付 結(jié)算業(yè)務(wù)自查的情況報(bào)告

為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控管理，規(guī)范操作規(guī)程，建立健全和完善內(nèi)部約束機(jī)制，保證支付結(jié)算業(yè)務(wù)安全穩(wěn)定運(yùn)行，根據(jù)人民銀行廣州分行辦公室《關(guān)于確保廣東地區(qū)支付結(jié)算業(yè)務(wù)安全穩(wěn)定運(yùn)行的通知》（廣州銀辦發(fā)[2009]323號(hào)）文件精神，本社于二00九年十月一日至十月十對(duì)轄內(nèi)信用社支付結(jié)算業(yè)務(wù)及內(nèi)控管理進(jìn)行自查。現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：

一、支付系統(tǒng)的自查

經(jīng)對(duì)轄內(nèi)信用社大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)和農(nóng)信銀業(yè)務(wù)系統(tǒng)的檢查，除個(gè)別社存在大額支付往賬未經(jīng)有權(quán)人審批現(xiàn)象外，未發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患。存在問(wèn)題已下事實(shí)確認(rèn)書(shū)，限期整改。

二、銀聯(lián)支付系統(tǒng)的自查

（一）本聯(lián)社共有ATM機(jī)5臺(tái)，均為在行ATM機(jī)。到檢查日止，5臺(tái)機(jī)具使用正常，但存在部分信用主相關(guān)人員對(duì)ATM機(jī)巡查工作未達(dá)到要求次數(shù)；前后臺(tái)崗位輪換時(shí)，柜員未及時(shí)對(duì)ATM機(jī)密碼進(jìn)行變更等現(xiàn)象。

（二）至檢查日止，本聯(lián)社共有POS機(jī)45臺(tái)，目前使用正常，未發(fā)現(xiàn)其他風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三、內(nèi)控管理情況的自查

對(duì)印、押、證的管理進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。轄內(nèi)信用社人員崗位設(shè)置合理，能起到相互制約的作用，各類(lèi)印章的啟用、使用和保管符合規(guī)定要求。檢查中發(fā)現(xiàn)有個(gè)人名章長(zhǎng)時(shí)間閑置桌面、員工調(diào)離本社但未及時(shí)登記停用日期的情況，已當(dāng)場(chǎng)要求改正。要求所有員工重視印章的管理和使用，杜絕印章、憑證管理上的漏洞。單位存款賬戶(hù)管理方面，存在個(gè)別信用社賬戶(hù)資料已過(guò)有效期而未及時(shí)更新、開(kāi)立的單位存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證單位負(fù)責(zé)人姓名與客戶(hù)所提供的開(kāi)戶(hù)資料負(fù)責(zé)人身份不一致現(xiàn)象，已督促其限期整改。

通過(guò)本次自查自評(píng)，聯(lián)社上下內(nèi)控意識(shí)也得到進(jìn)一步增強(qiáng)，明確了內(nèi)控管理工作對(duì)于自身發(fā)展及落實(shí)外部監(jiān)管要求的重要意義。同時(shí)，各業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)一步梳理了日常內(nèi)控管理工作流程，轄內(nèi)各信用社在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)管理和操作中，將嚴(yán)格遵循“內(nèi)控優(yōu)先”原則，優(yōu)化流程，規(guī)范操作，加大檢查監(jiān)督和機(jī)具使用巡查的力度，扎扎實(shí)實(shí)地做好內(nèi)控管理，做到警鐘長(zhǎng)鳴，堅(jiān)持不懈，嚴(yán)防各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

XX聯(lián)社會(huì)計(jì)結(jié)算部

二00九年十月十二日