第一篇：“1155”財(cái)管管理練習(xí)(一)

“1155”財(cái)務(wù)管理練習(xí)

（一）1、行政單位會(huì)計(jì)制度中“其他應(yīng)付款”科目核算的內(nèi)容有（）。（單選題）

A.代扣個(gè)人所得稅

B.固定資產(chǎn)出租收入

C.代扣的職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D.固定資產(chǎn)處臵收入

2、某國(guó)稅局收到代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的財(cái)政直接支付入賬通知書，使用當(dāng)年中財(cái)資金支付已完工項(xiàng)目的工程質(zhì)量保證金50萬(wàn)元。對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)，記賬時(shí)編制如下會(huì)計(jì)分錄（）。（單選題）

A.借：經(jīng)費(fèi)支出

500000

貸：零余額賬戶用款額度

500000 B.借：經(jīng)費(fèi)支出

500000

貸：財(cái)政撥款收入

500000 C.借：固定資產(chǎn)

500000

貸：資產(chǎn)基金

500000 D.借：其他應(yīng)付款

500000

貸：財(cái)政撥款收入

500000

3、行政單位收到銀行存款的利息，在確認(rèn)增加銀行存款的同時(shí)，還可能確認(rèn)的項(xiàng)目是（）。（單選題）

A.其他收入

B.財(cái)政撥款收入 C.應(yīng)繳財(cái)政款

D.受托代理資產(chǎn)

4、行政單位發(fā)生以下事項(xiàng)時(shí)，可以確認(rèn)收入的有（）。（單選題）

A.處臵固定資產(chǎn)取得的款項(xiàng)

B.出租固定資產(chǎn)取得現(xiàn)金

C.經(jīng)批準(zhǔn)核銷逾期未能付出的其他應(yīng)付款

D.從其他預(yù)算單位調(diào)劑調(diào)入財(cái)政撥款結(jié)余資金

5、內(nèi)部審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)某國(guó)稅局上年度“三代”手續(xù)費(fèi)違規(guī)支出50000元不符合規(guī)定。根據(jù)審計(jì)決定，將上述支出予以收回，并存回零余額賬戶。截至記賬日，本年“三代”經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)僅為42629元。對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)記賬時(shí)，以下會(huì)計(jì)分錄正確的有（）。（單選題）

A.借：零余額賬戶用款額度—項(xiàng)目—三代

50000

貸：經(jīng)費(fèi)支出—項(xiàng)目—商品和服務(wù)支出—手續(xù)費(fèi)(來(lái)源:三代)42629

其他應(yīng)付款—三代

7371 B.借：零余額賬戶用款額度—項(xiàng)目—三代

50000

貸：經(jīng)費(fèi)支出—項(xiàng)目—商品和服務(wù)支出—手續(xù)費(fèi)(來(lái)源:三代)50000 C.借：零余額賬戶用款額度—項(xiàng)目—三代

50000

貸：經(jīng)費(fèi)支出—項(xiàng)目—商品和服務(wù)支出—手續(xù)費(fèi)(來(lái)源:三代)7371

其他應(yīng)付款—三代

42629 D.借：零余額賬戶用款額度—項(xiàng)目—三代

50000

貸：其他應(yīng)付款—三代

50000

6、收回以前年度中財(cái)撥款支出的賬務(wù)處理正確的是（）。（單選題）

A.借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“經(jīng)費(fèi)支出”

B.借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”

C.借記“財(cái)政應(yīng)返還額度”，貸記“經(jīng)費(fèi)支出”

D.借記“財(cái)政應(yīng)返還額度”，貸記“其他應(yīng)收款”

7、基建和行政賬套共用賬戶時(shí)，兩個(gè)賬套的出納人員應(yīng)定期與代理銀行、財(cái)政部對(duì)賬，對(duì)賬時(shí)間分別是至少（）核對(duì)一次。（單選題）

A.每月、每半年

B.每月、每月

C.每半年、每年

D.每月、每年

8、以下應(yīng)當(dāng)屬于應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)的有（）。（單選題）

A.接受服務(wù)應(yīng)付的償還期為6個(gè)月的款項(xiàng)

B.應(yīng)當(dāng)支付給職工的差旅費(fèi)

C.應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政資產(chǎn)處臵收入

D.購(gòu)買固定資產(chǎn)一年以后需要支付的質(zhì)量保證金

9、關(guān)于基建賬套中的“交回財(cái)政”科目，下列表述正確的有（）。（單選題）A．屬于資金占用類科目

B．核算單位因項(xiàng)目完工或停建等，按規(guī)定上交財(cái)政的基建資金

C．僅包括中財(cái)基建資金

D．包含系統(tǒng)內(nèi)各項(xiàng)目之間平移結(jié)余調(diào)整的基建資金

10、行政單位公務(wù)用車制度改革后按規(guī)定發(fā)放給個(gè)人的交通補(bǔ)貼在（）科目核算。（單選題）

A.對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助

B.工資福利支出

C.商品和服務(wù)支出

D.其他資本性支出

11、基建賬套收到銀行存款利息收入時(shí)正確核算處理為（）（單選題）

A.借記“銀行存款”，貸記“其它收入”

B.借記“銀行存款”，貸記“待攤投資”

C.借記“銀行存款”，貸記“建筑安裝工程投資”

D.借記“銀行存款”，貸記“其他應(yīng)付款”

12、行政單位的支出包括經(jīng)費(fèi)支出和（）。（單選題）

A.撥出經(jīng)費(fèi)

B.應(yīng)繳稅費(fèi) C.應(yīng)繳財(cái)政款

D.代扣個(gè)人水電費(fèi)

13、某國(guó)稅局不能計(jì)入“其他應(yīng)收款”賬戶的項(xiàng)目有（）。（單選題）

A.江海電腦公司應(yīng)退回的某行政單位預(yù)付購(gòu)臵臺(tái)式機(jī)款15萬(wàn)元

B.其下屬分局（報(bào)賬單位）領(lǐng)用的備用金

C.某行政單位代職工墊付的個(gè)人所得稅

D.某行政單位職工小王預(yù)借的差旅費(fèi)5000元

14、對(duì)于合并管理賬套說(shuō)法正確的有（）。（單選題）

A.合并管理賬套應(yīng)由行政賬套的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)管理

B.沒(méi)有基建項(xiàng)目的預(yù)算單位無(wú)需建立合并管理賬套

C.新建立預(yù)算單位，先新建本單位合并管理賬套，再創(chuàng)建行政管理賬套

D.合并管理賬套的會(huì)計(jì)科目可以各單位自行增設(shè)或減并

15、下列關(guān)于待處理財(cái)產(chǎn)損溢說(shuō)法不正確的是（）。（單選題）

A.屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)核銷的，借記“經(jīng)費(fèi)支出”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”

B.按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)核銷預(yù)付賬款、無(wú)形資產(chǎn)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷時(shí)，借記“資產(chǎn)基金——預(yù)付款項(xiàng)、無(wú)形資產(chǎn)”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”

C.出售、臵換換出資產(chǎn)過(guò)程中收到價(jià)款、補(bǔ)價(jià)等收入，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——處理凈收入” D.“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目期末如為借方余額反映尚未處理完畢的各種財(cái)產(chǎn)凈溢余

16、行政單位現(xiàn)金盤查時(shí)，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或向有關(guān)人員追回的部分，應(yīng)借記（）科目。（單選題）

A.其他應(yīng)收款

B.經(jīng)費(fèi)支出

C.其他應(yīng)付款

D.待處理財(cái)產(chǎn)損溢

17、某國(guó)稅局用自有資金為臨時(shí)工申報(bào)繳納保險(xiǎn)3.25萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行如下賬戶登記（）。（單選題）

A.借記“經(jīng)費(fèi)支出”，貸記“應(yīng)付職工薪酬”

B.借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”

C.借記“經(jīng)費(fèi)支出”，貸記“銀行存款”

D.借記“經(jīng)費(fèi)支出”，貸記“零余額賬戶用款額度”

18、發(fā)生經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)的“資金墊付”業(yè)務(wù)賬務(wù)處理正確的是（）。（單選題）

A.借記“經(jīng)費(fèi)支出”，貸記“銀行存款”

B.借記“經(jīng)費(fèi)支出”，貸記 “零余額賬戶用款額度”

C.借記“其他應(yīng)收款”，貸記“銀行存款”

D.借記“其他應(yīng)收款”，貸記“零余額賬戶用款額度”

19、國(guó)稅系統(tǒng)新行政單位會(huì)計(jì)制度于（）起施行。（單選題）

A.2014年1月1日

B.2014年6月1日

C.2015年1月1日

D.2015年6月1日

20、同一單位不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容、理由和對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況的影響在報(bào)表附注中予以說(shuō)明。所遵循會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是（）。（單選題）

A.可比性

B.重要性

C.謹(jǐn)慎性

D.配比性

21、行政單位收到受托代理的銀行存款時(shí)，借記（）。（單選題）

A.受托代理資產(chǎn)

B.受托代理負(fù)債

C.銀行存款

D.庫(kù)存現(xiàn)金

22、在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，有些項(xiàng)目應(yīng)分析填列。“庫(kù)存現(xiàn)金”項(xiàng)目反映行政單位期末庫(kù)存現(xiàn)金的金額，應(yīng)根據(jù)其期末余額減去（）的金額后填列。（單選題）A.現(xiàn)金溢余

B.現(xiàn)金短缺

C.外幣現(xiàn)金

D.受托代理的現(xiàn)金

23、行政單位的收入應(yīng)當(dāng)在（）時(shí)予以確認(rèn)，并按照實(shí)際收到的金額進(jìn)行計(jì)量。（單選題）

A.簽訂房屋出租合同

B.上報(bào)用款計(jì)劃

C.收到款項(xiàng)

D.收到預(yù)算批復(fù)文件

24、以下不形成資產(chǎn)基金的資產(chǎn)項(xiàng)目有（）。（單選題）

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.預(yù)付賬款

D.在建工程

25、凈資產(chǎn)類科目中余額在借方的科目是（）。（單選題）

A.財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)

B.資產(chǎn)基金

C.待償債凈資產(chǎn) D.財(cái)政撥款結(jié)余

26、某國(guó)稅局日終結(jié)算現(xiàn)金收支，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款210元，經(jīng)后續(xù)查找無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)在記賬時(shí)編制如下會(huì)計(jì)分錄（）。（單選題）

A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

210

貸：其他應(yīng)付款

210 B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

210

貸：其他收入

210 C.借：其他應(yīng)付款

210

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 210 D.借：其他收入

210

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

210

27、某地發(fā)生了嚴(yán)重的暴雨災(zāi)害，該地國(guó)稅局收到X單位受托轉(zhuǎn)贈(zèng)給受災(zāi)職工個(gè)人的救災(zāi)款180000元，該局在收到救災(zāi)款時(shí)貸方應(yīng)通過(guò)以下哪個(gè)科目進(jìn)行核算（）。（單選題）

A.受托代理負(fù)債

B.應(yīng)付賬款

C.待處臵資產(chǎn)損溢

D.其他應(yīng)付款

28、行政單位財(cái)政撥款資金年終收支結(jié)轉(zhuǎn)均先通過(guò)（）科目處理。（單選題）

A.財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)

B.財(cái)政撥款結(jié)余 C.其他收入結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余

D.資產(chǎn)基金

29、基建項(xiàng)目工程完工交付使用后，按照規(guī)定扣留的質(zhì)保金在（）科目核算。（單選題）

A.其他應(yīng)付款

B.應(yīng)付工程款

C.應(yīng)付賬款

D.長(zhǎng)期應(yīng)付款

30、以下應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的項(xiàng)目有（）。（單選題）

A.出差人員伙食補(bǔ)助

B.個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.單位負(fù)擔(dān)住房公積金

D.遺屬補(bǔ)助

31、下列選項(xiàng)中，屬于行政單位應(yīng)繳財(cái)政款核算內(nèi)容的是（）。（單選題）

A.出租資產(chǎn)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅

B.代扣代繳的個(gè)人所得稅

C.國(guó)有資產(chǎn)處臵凈收入

D.代扣代繳職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

32、關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值確定，下列描述不正確的是（）。（單選題）A.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，其價(jià)值包括實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出

B.委托軟件公司開發(fā)軟件，視同外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行處理

C.自行開發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，依法取得前所發(fā)生的研究開發(fā)支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的成本

D.臵換取得的無(wú)形資產(chǎn)，其成本按照換出資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)或減去收到的補(bǔ)價(jià)，加上為換入無(wú)形資產(chǎn)支付的其他費(fèi)用（登記費(fèi)等）

33、某國(guó)稅局將一些廢品變賣取得現(xiàn)金，按規(guī)定不用上繳，對(duì)此，行政單位應(yīng)當(dāng)（）。（單選題）

A.作增加其他收入的賬務(wù)處理

B.作沖減經(jīng)費(fèi)支出的賬務(wù)處理

C.作減少其他應(yīng)收款的賬務(wù)處理

D.不作賬務(wù)處理

34、從應(yīng)付職工薪酬中代扣已為職工墊付的水電費(fèi)、房租等費(fèi)用正確處理為（）。（單選題）

A.借記“應(yīng)付職工薪酬”或“經(jīng)費(fèi)支出”，貸記“其他應(yīng)收款”

B.借記“應(yīng)付職工薪酬”或“經(jīng)費(fèi)支出”，貸記“其他應(yīng)付款”

C.借記“經(jīng)費(fèi)支出”，貸記“其他應(yīng)付款”

D.借記“經(jīng)費(fèi)支出”，貸記“其他應(yīng)收款”

35、某國(guó)稅局處臵車輛一批，處臵款項(xiàng)尚未收到，借：應(yīng)收賬款，貸記科目為（）。（單選題）

A.銀行存款

B.固定資產(chǎn)

C.待處理財(cái)產(chǎn)損溢

D.其他應(yīng)付款

36、以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)不是通過(guò)“受托代理資產(chǎn)”核算（）。（單選題）

A.收到指定轉(zhuǎn)贈(zèng)的救災(zāi)物資

B.接受委托方委托管理的存貨

C.收到受托管理的固定資產(chǎn)

D.收到受托管理的銀行存款

37、以下必須納入行政單位固定資產(chǎn)核算的有（）。（單選題）

A.購(gòu)入5個(gè)移動(dòng)硬盤，共3050元

B.自行開發(fā)的征管輔助軟件，已驗(yàn)收并上線運(yùn)行，開發(fā)費(fèi)用250000元

C.購(gòu)入服務(wù)器一臺(tái)，價(jià)值15000元

D.采購(gòu)實(shí)有資金監(jiān)控軟件，價(jià)值100000元

38、財(cái)政應(yīng)返還額度科目核算內(nèi)容包括財(cái)政直接支付額度和（）。（單選題）

A.銀行存款

B.財(cái)政授權(quán)支付額度 C.其他收入

D.應(yīng)繳財(cái)政款

39、某國(guó)稅局2014年6月1日購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值120萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限10年，2014年8月31日無(wú)償調(diào)撥其下屬獨(dú)立核算單位使用，該單位在進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理時(shí)，正確的是（）。（單選題）

A.借：資產(chǎn)基金─固定資產(chǎn)

1180000

累計(jì)折舊

20000

貸：固定資產(chǎn)—設(shè)備

1200000 B.借：資產(chǎn)基金─固定資產(chǎn)

1170000

累計(jì)折舊

30000

貸：固定資產(chǎn)—設(shè)備

1200000 C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

1180000

累計(jì)折舊

20000

貸：固定資產(chǎn)—設(shè)備

1200000 D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

1170000

累計(jì)折舊

30000

貸：固定資產(chǎn)—設(shè)備

1200000

40、某國(guó)稅局購(gòu)買固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在購(gòu)買2年后支付的質(zhì)量保證金，超過(guò)支付期限3年后因賣方原因無(wú)法支付，經(jīng)批準(zhǔn)核銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)借記“長(zhǎng)期應(yīng)付款”賬戶，貸記（）賬戶。（單選題）

A待處理財(cái)產(chǎn)損溢

B.待償債凈資產(chǎn) C.經(jīng)費(fèi)支出

D.其他收入

41、國(guó)稅系統(tǒng)行政單位會(huì)計(jì)核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制，發(fā)生以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)使用權(quán)責(zé)發(fā)生制（）。（單選題）

A.購(gòu)買辦公用品

B.向下級(jí)單位撥款

C.發(fā)生應(yīng)付職工薪酬

D.從地方政府取得財(cái)政補(bǔ)助收入

42、某國(guó)稅局使用本年取得的地方財(cái)政補(bǔ)助收入500萬(wàn)元從行政賬套轉(zhuǎn)到基建賬套，行政與基建合并管理賬套，需做的會(huì)計(jì)分錄是（）。（單選題）

A.借：其他收入—地方財(cái)政補(bǔ)助收入 5000000

貸：銀行存款

5000000 B.借：其他收入—地方財(cái)政補(bǔ)助收入5000000

貸：撥出經(jīng)費(fèi)—自籌基建撥款—地方財(cái)政補(bǔ)助收入 5000000 C.借：其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 5000000

貸：撥出經(jīng)費(fèi)—自籌基建撥款—地方財(cái)政補(bǔ)助收入 5000000 D.無(wú)需做任何分錄

43、某國(guó)稅局購(gòu)入材料一批，買價(jià)是10萬(wàn)元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)200元、保險(xiǎn)費(fèi)1000元，當(dāng)日收到貨物并驗(yàn)收入庫(kù)，問(wèn)“資產(chǎn)基金-存貨”金額為（）。（單選題）A.10萬(wàn)

B.10.02萬(wàn)元

C.10.1萬(wàn)元

D.10.12萬(wàn)元

44、某國(guó)稅局將一棟辦公樓改建為計(jì)算機(jī)中心，該辦公樓原值2000萬(wàn)元，已提折舊600萬(wàn)元，改建時(shí)拆除的建筑部分價(jià)值占辦公樓總價(jià)值的20%，拆除建筑的殘料變價(jià)收入為4萬(wàn)元，改建新投入資金1050萬(wàn)元。據(jù)此計(jì)算，該計(jì)算機(jī)中心的入賬成本為（）。（單選題）

A.3050萬(wàn)元

B.2450萬(wàn)元

C.2170萬(wàn)元

D.2166萬(wàn)元

45、某國(guó)稅局在核銷了發(fā)生于3年前的應(yīng)收賬款3500元后又收到了該筆款項(xiàng)，該局應(yīng)做出的賬務(wù)處理為（）。（單選題）

A.借：銀行存款

3500

貸：應(yīng)收賬款

3500 B.借：銀行存款

3500

貸：應(yīng)付賬款

3500 C.借：銀行存款

3500

貸：應(yīng)繳財(cái)政款

3500 D.借：銀行存款

3500

貸：其他應(yīng)付款

3500

46、“存貨”科目核算在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的物資，下列屬于存貨的是（）。（單選題）

A.隨買隨用的零星辦公用品

B.達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具、家具等

C.受委托人指定受贈(zèng)人的轉(zhuǎn)贈(zèng)物資

D.低值易耗品

47、關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的攤銷，下列說(shuō)法正確的是（）。（單選題）

A.當(dāng)月增加的無(wú)形資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提攤銷

B.當(dāng)月增加的無(wú)形資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提攤銷

C.當(dāng)月減少的無(wú)形資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提攤銷

D.核銷的無(wú)形資產(chǎn)，未提足攤銷的要補(bǔ)提

48、某國(guó)稅局2014年末的各負(fù)債賬戶余額為：“應(yīng)付賬款”貸方余額25萬(wàn)元，“其他應(yīng)付款”貸方余額54萬(wàn)元，“長(zhǎng)期應(yīng)付款”貸方余額100萬(wàn)元，其中“長(zhǎng)期應(yīng)付款”賬戶中應(yīng)當(dāng)于2015年10月支付的為20萬(wàn)元；根據(jù)這些賬戶數(shù)據(jù)，該單位編制的資產(chǎn)負(fù)債表中反映的負(fù)債和凈資產(chǎn)情況為（）。（單選題）

A.流動(dòng)負(fù)債79萬(wàn)元

B.流動(dòng)負(fù)債99萬(wàn)元

C.非流動(dòng)負(fù)債100萬(wàn)元

D.待償債凈資產(chǎn)100萬(wàn)元

49、基建項(xiàng)目完工交付使用（）年以上且竣工決算已經(jīng)批復(fù)，除質(zhì)保金外往來(lái)款項(xiàng)已經(jīng)結(jié)清，可將工程質(zhì)保金轉(zhuǎn)回本單位行政賬套核算。（單選題）

A.2年（含2年）

B.2年

C.1年

D.1年（含1年）

50、以下應(yīng)當(dāng)作為存貨核算的有（）。（單選題）

A.購(gòu)買后直接領(lǐng)用的辦公用品 B.庫(kù)存的各種消耗性材料

C.庫(kù)存的用于轉(zhuǎn)贈(zèng)指定受益人的物資 D.單位購(gòu)買的計(jì)算機(jī)

51、“待償債凈資產(chǎn)”科目核算行政單位因發(fā)生（）和長(zhǎng)期應(yīng)付款而相應(yīng)需在凈資產(chǎn)中沖減的金額。（單選題）

A.受托代理負(fù)債 B.應(yīng)付賬款 C.其他應(yīng)付款 D.應(yīng)繳稅費(fèi)

52、行政單位在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)時(shí)，要求（）至少盤點(diǎn)一次。對(duì)于固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。（單選題）

A.每季度

B.每半年 C.每年 D.每?jī)赡?/p>

53、下列不屬于“在建工程”明細(xì)科目的有（）。（單選題）

A.改建固定資產(chǎn) B.在建投入 C.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入 D.需安裝固定資產(chǎn)

54、某國(guó)稅局2013年1月和開發(fā)商簽訂合同，購(gòu)買機(jī)房300平方米，合同總價(jià)款150萬(wàn)元，簽訂合同后首付合同款的30%，主體完工支付合同款的30%，2015年1月機(jī)房驗(yàn)收合格交付使用時(shí)支付合同款的30%，剩余10%為履約保證金，機(jī)房驗(yàn)收一年后無(wú)質(zhì)量問(wèn)題付清合同款。如果該合同按期執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)在（）。（單選題）

A.每次付款時(shí)按照付款金額確認(rèn)、登記固定資產(chǎn)

B.2015年1月機(jī)房驗(yàn)收合格交付使用時(shí)按照150萬(wàn)元確認(rèn)、登記固定資產(chǎn) C.辦理產(chǎn)權(quán)證后按照150萬(wàn)元確認(rèn)、登記固定資產(chǎn) D.全部款項(xiàng)付完后按照150萬(wàn)元確認(rèn)、登記固定資產(chǎn)

55、某國(guó)稅局動(dòng)用共用設(shè)施維修基金15萬(wàn)元支付已售住房的維修款，其支出來(lái)源輔助核算項(xiàng)應(yīng)選擇（）（單選題）

A.行政運(yùn)行 B.住房基金收入

C.其他收入

D.地方財(cái)政補(bǔ)助收入

56、下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)不通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算的是（）。（單選題）

A.處臵報(bào)廢車輛1臺(tái)

B.年終資產(chǎn)清查時(shí)盤盈了1臺(tái)打印機(jī)

C.因單位管理不善，導(dǎo)致食堂庫(kù)存的酒水被盜 D.無(wú)償調(diào)出臺(tái)式電腦一批

57、有關(guān)折舊信息，下列說(shuō)法正確的是（）。（單選題）

A.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊 B.當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊 C.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊 D.以上說(shuō)法都不正確

58、某國(guó)稅局為了豐富干部的業(yè)余生活，將現(xiàn)有辦公大樓的3樓平臺(tái)進(jìn)行改擴(kuò)建成職工健身中心，合同約定工程造價(jià)357800元，改擴(kuò)建工程不影響辦公大樓的使用，且工程已經(jīng)完工，整個(gè)辦公大樓固定資產(chǎn)原值8000000元，已提折舊4000000元，該局下列做法正確的是（）。（單選題）

A.將辦公大樓轉(zhuǎn)入改建、擴(kuò)建、修繕時(shí)，按照辦公大樓的賬面價(jià)值4000000元，借記“在建工程”科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目。

B.按照辦公大樓的賬面價(jià)值4000000元，借記“資產(chǎn)基金”科目，按照已計(jì)提折舊4000000元，借記“累計(jì)折舊”科目，按照固定資產(chǎn)賬面余額4000000元，貸記“在建工程”科目。

C.工程完完工工交付使用時(shí)，按照確定的固定資產(chǎn)價(jià)值4357800元，借記“在建工程”科目，貸記“資產(chǎn)基金”科目；同時(shí)，借記“資產(chǎn)基金”科目，貸記“在建工程”科目。

D.不需將原有固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入“在建工程”科目核算，直接按照合同約定或經(jīng)確認(rèn)的改擴(kuò)建項(xiàng)目工程結(jié)算報(bào)告金額增加原固定資產(chǎn)價(jià)值357800元。

59、固定資產(chǎn)成本的確定，下列描述不正確的是（）。（單選題）

A.購(gòu)入的固定資產(chǎn)，其成本包括實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到交付使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。

B.自行建造的固定資產(chǎn)，其成本包括建造該項(xiàng)資產(chǎn)至交付使用前所發(fā)生的全部必要支出。

C.在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建、修繕的固定資產(chǎn)，其成本按照原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上改建、擴(kuò)建、修繕發(fā)生的支出的金額確定

D.臵換取得的固定資產(chǎn)，其成本按照換出資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)或減去收到的補(bǔ)價(jià)，加上為換入固定資產(chǎn)支付的其他費(fèi)用（運(yùn)輸費(fèi)等）確定

60、行政單位支付可以收回的訂金，應(yīng)當(dāng)通過(guò)（）科目核算。（單選題）

A.預(yù)付賬款 B.其他應(yīng)收款 C.應(yīng)收賬款 D.其他應(yīng)付款

61、以下可能形成行政單位經(jīng)費(fèi)支出的有（）。（單選題）

A.經(jīng)批準(zhǔn)核銷的存貨損失 B.經(jīng)批準(zhǔn)核銷的現(xiàn)金損失 C.對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊

D.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的攤銷費(fèi)

62、行政單位發(fā)生以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，不通過(guò)“預(yù)付賬款”核算（）。（單選題）

A.按照購(gòu)貨合同支付給設(shè)備供貨商總價(jià)款30%的款項(xiàng) B.支付給供貨商1萬(wàn)元訂金

C.按照采購(gòu)合同支付給安裝公司總價(jià)款20%的款項(xiàng) D.支付給供貨商1萬(wàn)元定金

63、行政單位定期盤盈的固定資產(chǎn)，其入賬成本選取的正確順序是該資產(chǎn)的（）。（單選題）

A.同類或類似固定資產(chǎn)的實(shí)際成本，同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，評(píng)估價(jià)值

B.評(píng)估價(jià)值，名義金額，同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格

C.同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，評(píng)估價(jià)值，同類或類似固定資產(chǎn)的實(shí)際成本

D.同類或類似固定資產(chǎn)的實(shí)際成本，評(píng)估價(jià)值，同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格

64、某國(guó)稅局收到上級(jí)國(guó)稅局撥入當(dāng)年其他收入，應(yīng)貸記（）科目（單選題）

A.其他收入（統(tǒng)籌）

B.撥入經(jīng)費(fèi)

C.其他收入（自收）

D.其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余

65、行政單位財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)（）審核確認(rèn)后上報(bào)。（單選題）

A.會(huì)計(jì) B.出納

C.財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

D.分管局領(lǐng)導(dǎo)

66、下列關(guān)于行政單位收入和支出確認(rèn)的說(shuō)法正確的有（）。（單選題）

A.撥出經(jīng)費(fèi)是指各單位納入單位預(yù)算管理、按照預(yù)算批復(fù)或預(yù)算調(diào)整文件撥付給本單位基建賬套或所屬單位的中央財(cái)政撥款資金。

B.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的支出，應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)予以確認(rèn)，并按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行計(jì)量

C.收入應(yīng)當(dāng)在收到款項(xiàng)時(shí)予以確認(rèn)，可以按照預(yù)計(jì)收到的金額進(jìn)行計(jì)量。

D.各單位的支出一般應(yīng)當(dāng)在支付款項(xiàng)時(shí)予以確認(rèn)，可以按照預(yù)計(jì)支付金額進(jìn)行計(jì)量。

67、某國(guó)稅局2015年糾正去年的一筆錯(cuò)誤支出，收回通過(guò)單位零余額賬戶支付的款項(xiàng)3500元，該單位對(duì)此業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，借：零余額賬戶用款額度3500，貸：（）。（單選題）

A.經(jīng)費(fèi)支出——基本支出

3500 B.財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——年初余額調(diào)整

3500 C.財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)——剩余結(jié)轉(zhuǎn)

3500 D.其他收入

3500 68、行政單位以支付對(duì)價(jià)方式取得資產(chǎn)，其入賬成本正確的是（）。（單選題）

A.應(yīng)當(dāng)按照取得資產(chǎn)時(shí)支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額，以及所付出的非貨幣性資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值等金額計(jì)量

B.按照有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等確定 C.應(yīng)當(dāng)按照評(píng)估價(jià)值加上相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等確定

D.比照同類或類似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格加上相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等確定

69、下列需要計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)有（）。（單選題）

A.文物及陳列品

B.圖書、檔案

C.動(dòng)植物

D.改建后的房屋

70、無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能夠?yàn)槭褂谜咛峁┠撤N權(quán)利的非貨幣性資產(chǎn)。下列屬于無(wú)形資產(chǎn)的有（）。（單選題）

A．庫(kù)存現(xiàn)金

B．零余額賬戶用款額度 C．低值易耗品 D．專利權(quán)

71、對(duì)下述業(yè)務(wù)需采用“雙分錄”核算的有（）。（多選題）

71、對(duì)下述業(yè)務(wù)需采用“雙分錄”核算的有（）。（多選題）

A.某國(guó)稅局

B.某國(guó)稅局 1月12日按采購(gòu)合同預(yù)付A公司辦公家俱預(yù)付款76000元 9月5日政府采購(gòu)A4復(fù)印紙50箱，價(jià)值15000元，運(yùn)輸費(fèi)100元，裝卸費(fèi)100元，并已驗(yàn)收入庫(kù)（復(fù)印紙按存貨管理）C.某國(guó)稅局 12月9日購(gòu)入一套需安裝的安防設(shè)施，價(jià)值200000元（含運(yùn)費(fèi)），實(shí)際支付190000元，扣質(zhì)量保證金10000元，一年后設(shè)備使用正常后支付 D.某國(guó)稅局 10月5日購(gòu)入軟件一套，價(jià)值30000元，已支付并調(diào)入正常使用

72、下列選項(xiàng)中，屬于行政單位凈資產(chǎn)的有（）。（多選題）

A.財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)

B.財(cái)政撥款結(jié)余

C.待償債凈資產(chǎn)

D.資產(chǎn)基金

93、某國(guó)稅局購(gòu)買一臺(tái)專用電腦，通過(guò)單位零余額賬戶支付款項(xiàng)18000元，其中包含電腦裸機(jī)價(jià)格10000元，系統(tǒng)軟件2000元，應(yīng)用軟件6000元。對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在記賬時(shí)編制如下會(huì)計(jì)分錄（）。（多選題）

A.借：經(jīng)費(fèi)支出

18000

貸：零余額賬戶用款額度

18000 B.借：固定資產(chǎn) 10000

貸：資產(chǎn)基金─固定資產(chǎn)

10000 C.借：固定資產(chǎn)

12000

貸：資產(chǎn)基金─固定資產(chǎn)

12000 D.借：無(wú)形資產(chǎn) 6000

貸：資產(chǎn)基金─無(wú)形資產(chǎn)

6000

74、通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶核算的業(yè)務(wù)包括（）。（多選題）

A.B.C.D.資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、毀損 無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)的核銷 資產(chǎn)的無(wú)償調(diào)出 資產(chǎn)的盤盈、盤虧

75、行政單位應(yīng)當(dāng)在年終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行年終結(jié)賬。年終結(jié)賬包括（）。（多選題）

A.年終轉(zhuǎn)賬

B.結(jié)清舊賬

C.記入新賬

D.發(fā)放工資

76、下列各項(xiàng)中，作為應(yīng)付職工薪酬核算的有（）。（多選題）

A.支付給職工的基本工資、獎(jiǎng)金、津貼

B.為職工報(bào)銷的醫(yī)療費(fèi)

C.為職工承擔(dān)支付的住房公積金

D.為職工承擔(dān)支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

77、“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目用于核算以下哪幾項(xiàng)業(yè)務(wù)（）。（多選題）

A.資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損

B.資產(chǎn)的盤盈、盤虧

C.貨幣性資產(chǎn)的損失核銷

D.資產(chǎn)的調(diào)出、捐贈(zèng)

78、某國(guó)稅局以分期付款方式購(gòu)買一臺(tái)不需安裝的設(shè)備，設(shè)備價(jià)款50萬(wàn)元，設(shè)備運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，設(shè)備價(jià)款及運(yùn)費(fèi)均通過(guò)單位零余額賬戶支付；2015年3月收到設(shè)備時(shí)支付運(yùn)費(fèi)及第一筆設(shè)備款共計(jì)11萬(wàn)元，其余款項(xiàng)以后每隔半年支付一次，每次支付10萬(wàn)元。該單位收到設(shè)備并付第一筆款時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制如下會(huì)計(jì)分錄（）。（多選題）

A.借：經(jīng)費(fèi)支出

110000

貸：零余額賬戶用款額度

110000 B.借：固定資產(chǎn)

510000

貸：資產(chǎn)基金

510000 C.借：固定資產(chǎn) 510000

貸：資產(chǎn)基金

110000

長(zhǎng)期應(yīng)付款 400000 D.借：待償債凈資產(chǎn)

400000

貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款

40000 79、國(guó)稅系統(tǒng)行政單位會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)披露下列內(nèi)容（）。（多選題）

A.會(huì)計(jì)報(bào)表中列示的收支等重要項(xiàng)目的構(gòu)成、增減變動(dòng)情況及其原因

B．重要資產(chǎn)的處置、資產(chǎn)重大損失情況

C．以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整情況

D．或有負(fù)債情況的說(shuō)明、1

年以上到期負(fù)債預(yù)計(jì)償還時(shí)間和數(shù)量的說(shuō)明

80、關(guān)于行政單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定的核算基礎(chǔ)，下列說(shuō)法正確的有（）。（多選題）

A.會(huì)計(jì)核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制

B.會(huì)計(jì)核算一般采用權(quán)責(zé)發(fā)生制

C.特殊經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照制度的規(guī)定采用權(quán)責(zé)發(fā)生制

D.特殊經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照制度的規(guī)定采用收付實(shí)現(xiàn)制

81、國(guó)稅系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表除了資產(chǎn)負(fù)債表，還包括（）。（多選題）

A.收支余總表

B.收入明細(xì)表

C.支出明細(xì)表

D.經(jīng)費(fèi)支出與來(lái)源對(duì)應(yīng)表

82、關(guān)于行政與基建賬套之間重復(fù)業(yè)務(wù)的沖銷，下列表述正確的有（）。（多選題）A．行政與基建賬套之間的重復(fù)業(yè)務(wù)沖銷的賬務(wù)處理由軟件自動(dòng)生成

B．中央財(cái)政撥款基建資金僅在基建賬套核算，行政賬套不反映；中財(cái)基建資金

不存在重復(fù)記賬，不需要做沖銷的賬務(wù)處理

C．使用以前年度其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余向基建賬套轉(zhuǎn)撥的自籌基建資金撥款，因采

用平移方式此增彼減，不用抵消

D．使用本年取得的自籌基建資金從行政賬套轉(zhuǎn)入基建賬套，行政賬套通過(guò)“撥

出經(jīng)費(fèi)--自籌基建撥款”并入支出，基建賬套通過(guò)“基建撥款-本年自籌基建”并入收入，此筆業(yè)務(wù)通過(guò)管理賬套合并后，存在行政和基建賬套重復(fù)反映，需要作沖銷處理

83、發(fā)出存貨成本的計(jì)價(jià)方式主要有（）。（多選題）

A.先進(jìn)先出法

B.加權(quán)平均法

C.個(gè)別計(jì)價(jià)法

D.毛利率法

84、某國(guó)稅局因質(zhì)量問(wèn)題退回本年購(gòu)買的一批材料，收到代理銀行單據(jù)表明單位零余額賬戶已收到退回的款項(xiàng)。對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行如下賬戶登記（）。（多選題）

A.借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“經(jīng)費(fèi)支出”

B.借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”

C.借記“資產(chǎn)基金”，貸記“存貨”

D.借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“存貨” 85、某國(guó)稅局收到上級(jí)單位用以前年度地方財(cái)政補(bǔ)助收入撥補(bǔ)的經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行如下賬戶登記（）。（多選題）

A.借記“銀行存款”

B.貸記“其他應(yīng)付款”

C.貸記“其他收入”

D.貸記“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余"

86、以下業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款”核算的有（）。（多選題）

A.基層分局的備用金

B.職工預(yù)借的差旅費(fèi)

C.使用實(shí)有資金賬戶資金墊付救災(zāi)經(jīng)費(fèi)

D.資產(chǎn)出租收入

87、某國(guó)稅局2015年12月31日政府批量采購(gòu)80臺(tái)便攜式計(jì)算機(jī)，單價(jià)6000元，金額480000元，貨已到并驗(yàn)收入庫(kù)，明年零余額額度到賬后再付款。應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀馁~戶是（）。（多選題）

A.借記“經(jīng)費(fèi)支出”，貸記“應(yīng)付賬款”

B.借記“固定資產(chǎn)”，貸記“固定基金”

C.借記“待償債凈資產(chǎn)”，貸記“應(yīng)付賬款”

D.借記“固定資產(chǎn)”，貸記“資產(chǎn)基金”

88、行政與基建賬套并賬后沖銷憑證可能涉及的會(huì)計(jì)科目有（）。（多選題）A.其他收入

B.撥出經(jīng)費(fèi)

C.其他應(yīng)付款

D.其他應(yīng)收款

89、某國(guó)稅局購(gòu)置設(shè)備一套，通過(guò)財(cái)政直接支付價(jià)款30萬(wàn)元，其中，支出以前年度財(cái)政直接支付額度10萬(wàn)元，支出當(dāng)年財(cái)政直接支付額度20萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的（）。（多選題）

A.借：經(jīng)費(fèi)支出 100000

貸：財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政直接支付

100000 B.借：經(jīng)費(fèi)支出 200000

貸：財(cái)政撥款收入

200000 C.借：固定資產(chǎn) 300000

貸：資產(chǎn)基金─固定資產(chǎn)

300000 D.借：經(jīng)費(fèi)支出 300000

貸：財(cái)政撥款收入

300000 90、某國(guó)稅局處置電腦一批，原值12萬(wàn)元（未計(jì)提折舊），收到處置價(jià)款1.5萬(wàn)元，現(xiàn)金支付相關(guān)費(fèi)用0.1萬(wàn)元，在該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理過(guò)程中，正確的（）。（多選題）

A.“固定資產(chǎn)”減少

B.“資產(chǎn)基金”減少

12萬(wàn)元 12萬(wàn)元

1.5萬(wàn)元 C.“應(yīng)上繳財(cái)政款”增加 D.“待處理財(cái)產(chǎn)損益”增加1.5萬(wàn)元

91、某國(guó)稅局發(fā)生資產(chǎn)置換業(yè)務(wù)，換出原值300萬(wàn)元、評(píng)估價(jià)值700萬(wàn)元的附屬設(shè)施（未計(jì)提折舊），換回基層單位辦稅服務(wù)廳，收到補(bǔ)價(jià)200萬(wàn)元，應(yīng)做以下（）會(huì)計(jì)分錄。（多選題）

A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

3000000

貸：固定資產(chǎn)

3000000 B.借：資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn)

3000000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

3000000 C.借：銀行存款 2000000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 2000000 D.借：固定資產(chǎn) 5000000

貸：資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn)

5000000 92、某國(guó)稅局用自有資金支付資產(chǎn)評(píng)估公司對(duì)本單位待拍賣計(jì)算機(jī)設(shè)備的資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)1500元，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀馁~戶是（）。（多選題）

A.借記“經(jīng)費(fèi)支出”

B.借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”

C.貸記“銀行存款”

D.貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”

93、為滿足財(cái)政部按月將基建數(shù)據(jù)并入會(huì)計(jì)賬的核算要求，行政單位基建賬套會(huì)計(jì)科目增加了哪些過(guò)渡科目（）。（多選題）

A．上交財(cái)政 B．資產(chǎn)基金

C．待償債凈資產(chǎn)

D．其他應(yīng)交款—應(yīng)交財(cái)政

94、國(guó)稅系統(tǒng)行政單位會(huì)計(jì)核算的目標(biāo)有（）。（多選題）

A.向會(huì)計(jì)信息使用者提供與單位財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息

B.反映單位各項(xiàng)資金活動(dòng)及受托責(zé)任的履行情況

C.幫助會(huì)計(jì)信息使用者進(jìn)行管理、監(jiān)督和決策

D.提高資金使用效益

95、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整行政單位基建會(huì)計(jì)科目及相關(guān)會(huì)計(jì)處理方法有關(guān)事項(xiàng)的通知要求，基建賬套哪些科目實(shí)行雙分錄核算（）。（多選題）

A．應(yīng)付工程款

B．預(yù)付工程款

C．器材采購(gòu)

D．其他應(yīng)付款

96、行政單位應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)特征確定會(huì)計(jì)要素。會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)和（）。（多選題）

A．負(fù)債

B．凈資產(chǎn)

C．收入

D．支出 97、以下屬于行政單位資產(chǎn)的有（）。（多選題）

A.財(cái)政授權(quán)支付辦案費(fèi)額度

B.應(yīng)支付給職工的薪酬

C.外購(gòu)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析軟件，已驗(yàn)收并開始使用

D.已轉(zhuǎn)入拍賣流程尚未售出的舊車

98、某國(guó)稅局2015年3月購(gòu)置辦公桌椅，用零余額賬戶支付預(yù)付賬款2萬(wàn)元，4月份該筆預(yù)付款退回，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀馁~戶是（）。（多選題）

A.借記“資產(chǎn)基金”，貸記“預(yù)付賬款”

B.借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“預(yù)付賬款”

C.借記“銀行存款”，貸記“經(jīng)費(fèi)支出”

D.借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“經(jīng)費(fèi)支出”

99、出納日終了結(jié)算現(xiàn)金收支，核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金溢余，會(huì)計(jì)核算中可能涉及到的會(huì)計(jì)科目有（）。（多選題）

A.B.C.D.待處理財(cái)產(chǎn)損溢 庫(kù)存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款 其他收入

100、財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)賬務(wù)處理正確的有（）。（多選題）

A.使用當(dāng)年財(cái)政資金發(fā)生直接支付業(yè)務(wù)時(shí)，借：經(jīng)費(fèi)支出

款額度

貸：零余額賬戶用B.財(cái)政直接支付年末剩余額度注銷時(shí)，借：財(cái)政應(yīng)返還額度（財(cái)政直接支付）

貸：財(cái)政撥款收入

C.年初恢復(fù)以前年度財(cái)政直接支付資金額度時(shí)，不做賬務(wù)處理

D.支出以前年度財(cái)政直接支付額度時(shí)，度（財(cái)政直接支付）

借：經(jīng)費(fèi)支出等，貸：財(cái)政應(yīng)返還額

第二篇：財(cái)管實(shí)驗(yàn)報(bào)告

實(shí)驗(yàn)（課程設(shè)計(jì)）報(bào)告

名

稱：

專業(yè)實(shí)習(xí)（財(cái)務(wù)管理）

姓

名：

學(xué)

號(hào)：

年級(jí)專業(yè)：

2009級(jí)財(cái)務(wù)管理

2013 年 1 月 25 日

成績(jī)：

評(píng)

語(yǔ)：

指導(dǎo)教師：

（簽名）

實(shí)驗(yàn)綜合報(bào)告

從12月下旬開始我們一共進(jìn)行了五周的財(cái)務(wù)管理實(shí)驗(yàn)。分別是財(cái)務(wù)管理在線實(shí)驗(yàn)、上市公司投資價(jià)值分析報(bào)告、商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)、電子報(bào)稅實(shí)訓(xùn)、電子沙盤實(shí)戰(zhàn)。從這五周的學(xué)習(xí)和實(shí)驗(yàn)中我對(duì)過(guò)去三年所學(xué)的財(cái)會(huì)知識(shí)有了更深的理解，所有的理論都離不開時(shí)間，財(cái)務(wù)尤其如此。下面開始我將分成五個(gè)部分，分別詳述具體的實(shí)驗(yàn)?zāi)康?、意義、步驟和心得。

實(shí)驗(yàn)一：財(cái)務(wù)管理在線實(shí)驗(yàn)

一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?/p>

我們先進(jìn)行了財(cái)務(wù)管理在線實(shí)驗(yàn)，而后根據(jù)材料做出了財(cái)務(wù)管理四個(gè)實(shí)驗(yàn)的excel，目的分別如下：

1、通過(guò)實(shí)驗(yàn)理解貨幣時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的概念；利用excel函數(shù)FV、PV及電子表格軟件，熟悉并掌握或把那個(gè)時(shí)間價(jià)值及風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的計(jì)算方法并對(duì)決策方案作出客觀評(píng)價(jià)；

2、根據(jù)債券發(fā)行條件測(cè)算債券的發(fā)行價(jià)格；

3、掌握各種籌資方式的優(yōu)缺點(diǎn)，利用excel函數(shù)PMT、IPMT、PPMT及電子表格軟件計(jì)算抵押貸款每年償還額、償還的利息和本金；

4、通過(guò)實(shí)驗(yàn)，賬務(wù)利用excel電子表格，方便地做出全面預(yù)算，提高理財(cái)效率。

二、實(shí)驗(yàn)意義

讓我們更加直觀地理解了財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容，懂得各種財(cái)務(wù)活動(dòng)的聯(lián)系，以及財(cái)務(wù)活動(dòng)同其他各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的聯(lián)系，掌握財(cái)務(wù)管理的各種業(yè)務(wù)方法，學(xué)會(huì)運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的知識(shí)和技能為經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)驗(yàn)決策服務(wù)，提升從事經(jīng)濟(jì)管理工作所必須的財(cái)務(wù)管理專業(yè)水平和工作能力。同時(shí)，加深了我們對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的了解，拓寬了我們的知識(shí)面，提高分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的實(shí)際能力。

三、實(shí)驗(yàn)步驟

1、進(jìn)行了為時(shí)兩天的財(cái)務(wù)管理在線實(shí)驗(yàn)課程，用兩個(gè)公司的案例，讓我們對(duì)財(cái)務(wù)管理基本內(nèi)容進(jìn)行了演練；

2、進(jìn)行在線實(shí)驗(yàn)的考試；

3、財(cái)務(wù)管理四個(gè)小實(shí)驗(yàn)的實(shí)踐，四個(gè)小實(shí)驗(yàn)分別為貨幣時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、債券估價(jià)、利息與本金的計(jì)算、全面預(yù)算的編制。

四、實(shí)驗(yàn)心得

通過(guò)兩個(gè)案例的學(xué)習(xí)，我對(duì)財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容有了更深刻的了解，對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的意義也重新溫習(xí)。通過(guò)對(duì)案例中每個(gè)指標(biāo)的分析，我更深刻的理解了資產(chǎn)負(fù)債率、存貨周轉(zhuǎn)率等財(cái)務(wù)指標(biāo)的含義以及對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況分析的意義所在。

在兩天半的財(cái)務(wù)管理在線實(shí)驗(yàn)后，我們做的四個(gè)excel小實(shí)驗(yàn)讓我對(duì)電子表格怎么解決財(cái)務(wù)問(wèn)題有了更直觀的認(rèn)識(shí)的了解。尤其是全面預(yù)算的編制，從銷售預(yù)算的編制開始，到材料、人工、費(fèi)用、成本、現(xiàn)金以及資產(chǎn)負(fù)債表的編制，對(duì)預(yù)算的編制有了更深刻的了解。

實(shí)驗(yàn)二：投資價(jià)值分析報(bào)告

一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?/p>

通過(guò)選取上市公司，撰寫投資價(jià)值分析報(bào)告，掌握利用同花順數(shù)據(jù)庫(kù)和國(guó)泰安數(shù)據(jù)庫(kù)等大型數(shù)據(jù)庫(kù)，進(jìn)行上市公司財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，得出上市公司股價(jià)估價(jià)以及是否適合投資的結(jié)論。

二、實(shí)驗(yàn)意義

讓我們學(xué)會(huì)使用數(shù)據(jù)庫(kù)和掌握財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析方法。

三、實(shí)驗(yàn)步驟

1、選定上市公司

2、選定需要分析的財(cái)務(wù)指標(biāo)

3、查詢09、10、11年的財(cái)務(wù)指標(biāo)的相關(guān)數(shù)據(jù)

4、撰寫投資價(jià)值分析報(bào)告

5、投資價(jià)值分析報(bào)告分為六個(gè)部分，分別為航天信息簡(jiǎn)介、經(jīng)濟(jì)分析、公司分析、定價(jià)方法與應(yīng)用、結(jié)論及建議

四、實(shí)驗(yàn)心得

我選定的上市公司是航天信息股份有限公司，通過(guò)投資價(jià)值分析報(bào)告中六個(gè)部分的資料查詢，尤其是公司分析中的財(cái)務(wù)狀況分析，我學(xué)會(huì)了如果使用同花順數(shù)據(jù)庫(kù)查詢到我需要的財(cái)務(wù)資料，通過(guò)股票定價(jià)方法的運(yùn)用，我學(xué)會(huì)了市盈率定價(jià)法、市賬率定價(jià)法。

實(shí)驗(yàn)三：商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)

一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?/p>

讓學(xué)生熟悉當(dāng)前商業(yè)銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)操作流程、特點(diǎn)及會(huì)計(jì)核算的方式，理解并比較手工銀行會(huì)計(jì)核算流程及電算化后的會(huì)計(jì)核算流程的差異，理解業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的一些重要概念和臨柜柜員日常工作流程。

通過(guò)操作商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)，熟悉各種儲(chǔ)蓄存款實(shí)務(wù)的前臺(tái)操作界面和操作要素，掌握儲(chǔ)蓄存款的種類、特點(diǎn)、利息計(jì)算等基本規(guī)定；熟悉會(huì)計(jì)票據(jù)在儲(chǔ)蓄存款實(shí)務(wù)中的應(yīng)用、票據(jù)的審核要點(diǎn)，以及相關(guān)的會(huì)計(jì)核算和記賬憑證。

二、實(shí)驗(yàn)意義

通過(guò)課程的學(xué)會(huì)，學(xué)生可以將所學(xué)的銀行理論知識(shí)與現(xiàn)代商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)相結(jié)合，充分理解所學(xué)的銀行理論知識(shí)與實(shí)際應(yīng)用系統(tǒng)的聯(lián)系。

同時(shí)也培養(yǎng)了學(xué)生分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力，為學(xué)生掌握金融業(yè)務(wù)的軟件和硬件的研究提供實(shí)驗(yàn)環(huán)境。

三、實(shí)驗(yàn)步驟

工前準(zhǔn)備主要包括：柜員簽到、機(jī)構(gòu)簽到、現(xiàn)金出庫(kù)、憑證出庫(kù)

日終處理主要包括：現(xiàn)金入庫(kù)、柜員軋賬、機(jī)構(gòu)軋賬、尾箱核對(duì)、柜員簽退、機(jī)構(gòu)簽退

個(gè)人儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)主要包括：

活期儲(chǔ)蓄：包括開戶、存款、取款、銷戶 整整定期：包括開戶、部提、銷戶 定活兩便：包括開戶、銷戶 零存整?。喊ㄩ_戶、存款、銷戶 存本取息：包括開戶、取息、銷戶

日常業(yè)務(wù)流程: 在核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)前臺(tái)系統(tǒng)中，每日柜員業(yè)務(wù)處理流程都有嚴(yán)格的流程規(guī)定，一個(gè)柜員在一天的完整業(yè)務(wù)處理如下圖示：

四、實(shí)驗(yàn)心得

通過(guò)本次實(shí)驗(yàn)我懂得了商業(yè)銀行的日常運(yùn)營(yíng)情況，也以為該實(shí)驗(yàn)的案例演示的教學(xué)方式，我更加直觀地理解了每種業(yè)務(wù)中處理的票據(jù)種類、票據(jù)審核的要點(diǎn)和票據(jù)流轉(zhuǎn)過(guò)程等，該案例演示對(duì)于賬務(wù)性業(yè)務(wù)，反映其會(huì)計(jì)分錄，直觀地展示會(huì)計(jì)記賬過(guò)程，更好地實(shí)現(xiàn)理論教學(xué)與實(shí)踐的結(jié)合。

現(xiàn)在是互聯(lián)網(wǎng)的時(shí)代，網(wǎng)上業(yè)務(wù)極大的提高了業(yè)務(wù)辦理的效率。我們初步了解了日常的工作的流程以及相關(guān)的一些概念。本次學(xué)習(xí)我們只是了解了基本業(yè)務(wù)的操作，但是離學(xué)會(huì)現(xiàn)實(shí)中的運(yùn)用還有很大差距。

實(shí)驗(yàn)四：電子報(bào)稅實(shí)訓(xùn)

一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?/p>

全面掌握稅局、企業(yè)以及報(bào)稅平臺(tái)之間的相互關(guān)系，全面了解我國(guó)現(xiàn)行申報(bào)的體系。

掌握國(guó)稅中增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等相關(guān)稅種的申報(bào)，和地稅中資源稅、城建稅、個(gè)人所得稅等稅種申報(bào)技能。

鞏固稅法的相關(guān)知識(shí)。

二、實(shí)驗(yàn)意義

學(xué)生通過(guò)電子報(bào)稅教學(xué)系統(tǒng)軟件的學(xué)習(xí),學(xué)習(xí)了企業(yè)建立、稅務(wù)登記、增值稅申報(bào)、消費(fèi)稅申報(bào)、所得稅申報(bào)等知識(shí)。全面了解稅局、企業(yè)以及報(bào)稅平臺(tái)之間的相互關(guān)系，全面了解我國(guó)現(xiàn)行申報(bào)的體系。

三、實(shí)驗(yàn)步驟

1、先由老師集中講授本實(shí)驗(yàn)的知識(shí)要點(diǎn)和操作規(guī)程，并且給學(xué)生示范操作，詳細(xì)介紹各個(gè)注意事項(xiàng)；

2、然后學(xué)生根據(jù)老師提示的要點(diǎn)和每個(gè)實(shí)驗(yàn)給出的解題思路，進(jìn)行國(guó)稅和地稅的申報(bào)；

3、由于缺勤半天，我還進(jìn)行了發(fā)票管理和稅務(wù)登記實(shí)訓(xùn)。

四、實(shí)驗(yàn)心得

通過(guò)實(shí)驗(yàn)中電子報(bào)稅平臺(tái)的學(xué)習(xí)，將企業(yè)建立、稅務(wù)登記和申報(bào)的業(yè)務(wù)流程、方法和技巧更加熟練的掌握。從政府稅局方面，稅收是我國(guó)財(cái)政收入的主要來(lái)源，是國(guó)家各項(xiàng)活動(dòng)和公共事業(yè)的重要資金支柱。因此作為稅務(wù)人員應(yīng)了解了征收的過(guò)程和管理的方法，明白每一步的業(yè)務(wù)流程。通過(guò)本次的實(shí)驗(yàn)課，可以更好的明確稅收征收和管理的過(guò)程，對(duì)軟件應(yīng)用熟練為以后從事工作打下基礎(chǔ)。

在學(xué)習(xí)電子報(bào)稅的同時(shí)，我深刻意識(shí)到自身在知識(shí)儲(chǔ)備方面存在的不足，尤其是稅收知識(shí)需更新和完善。也增強(qiáng)了繼續(xù)學(xué)習(xí)和更新知識(shí)的觀念。

實(shí)驗(yàn)五：電子沙盤實(shí)戰(zhàn)

一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康?/p>

通過(guò)模擬企業(yè)經(jīng)營(yíng)的運(yùn)作，掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)系及各自功能。掌握物流、信息流、資金流的內(nèi)容與流向，構(gòu)建起對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理框架和運(yùn)作流程的基本認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步體會(huì)企業(yè)的管理、生產(chǎn)和銷售運(yùn)作模式。

二、實(shí)驗(yàn)意義

通過(guò)模擬企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情景，培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)管理能力和決策能力。

三、實(shí)驗(yàn)步驟

我們團(tuán)隊(duì)四個(gè)人的分工分別為CEO、財(cái)務(wù)總監(jiān)、采購(gòu)總監(jiān)、人力資源經(jīng)理。我在隊(duì)中是做采購(gòu)總監(jiān)的角色。

公司經(jīng)營(yíng)時(shí)間為六個(gè)季度。

第一季度，季初，我們先做了整個(gè)季度的預(yù)算，貸了20萬(wàn)元，決定租用一個(gè)大廠房，購(gòu)買兩條手工生產(chǎn)線和兩條自動(dòng)生產(chǎn)線，除了已有的北京市場(chǎng)，還開發(fā)了上海和廣州的市場(chǎng)。

產(chǎn)品上，我們根據(jù)實(shí)惠型、經(jīng)濟(jì)型和品質(zhì)型客戶分別設(shè)計(jì)了一種產(chǎn)品，在材料的選用上分三種進(jìn)行價(jià)格的劃分。

同時(shí)，每個(gè)季度，我們都進(jìn)行生產(chǎn)線和工人、業(yè)務(wù)員的升級(jí)和培訓(xùn)。本季度我們生產(chǎn)的產(chǎn)品為實(shí)惠型，只能在北京市場(chǎng)投放，最后沒(méi)能全部出售。

第二季度，我們由于第一季度的訂單太小，收回的貨款不多，資金流有了問(wèn)題，于是采取了比較保守的經(jīng)營(yíng)策略，設(shè)計(jì)了新的一種成本較低的經(jīng)濟(jì)型產(chǎn)品，開了武漢和成都的市場(chǎng)，還另外貸了17萬(wàn)的款。

第三季度，因?yàn)榈诙径鹊漠a(chǎn)品定價(jià)和投放策略恰當(dāng)，我們生產(chǎn)的所有產(chǎn)品都賣出去了，得到了一定的現(xiàn)金流，但是根據(jù)第四季度的預(yù)算，我們的資金不夠充足，進(jìn)行了貼現(xiàn)等處理。但是，由于季末費(fèi)用的估計(jì)不足，我們被系統(tǒng)緊急貸款了4萬(wàn)多元。

第四季度，經(jīng)營(yíng)不變。

第五季度初，我們由于上個(gè)季度的平穩(wěn)經(jīng)營(yíng)，有了一定的資金，于是決定再購(gòu)買一條手工生產(chǎn)線。第六季度，是我們本次電子沙盤的最后一個(gè)季度，為了贏得更多的綜合分?jǐn)?shù)，我們決定放手一搏，又設(shè)計(jì)了兩種新產(chǎn)品，分別為經(jīng)濟(jì)型和品質(zhì)型，但是成本都比較低。最后產(chǎn)品分別投入到五個(gè)市場(chǎng)，著重新開發(fā)的成都市場(chǎng)。

但是由于產(chǎn)能不足，盈利能力和財(cái)務(wù)能力分?jǐn)?shù)較低，我們最后的成績(jī)是16。

四、實(shí)驗(yàn)心得

經(jīng)過(guò)這兩天的電子沙盤實(shí)戰(zhàn)，讓我對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬有了更全面的了解，強(qiáng)化了我們的管理知識(shí)和技能。其實(shí)市場(chǎng)容量是足夠的，但是如何做好市場(chǎng)預(yù)測(cè)和生產(chǎn)銷售計(jì)劃還是公司成敗的關(guān)鍵問(wèn)題。

在實(shí)驗(yàn)中，每個(gè)角色都有自己重要的意義，比如總經(jīng)理，是負(fù)責(zé)整個(gè)大局的規(guī)劃和統(tǒng)籌；財(cái)務(wù)總監(jiān)，需要時(shí)時(shí)關(guān)注現(xiàn)金流量的變化，做好每個(gè)季度的預(yù)算，尤其是季度末各種費(fèi)用的預(yù)算，否則就會(huì)造成下個(gè)季度的資金斷鏈。采購(gòu)總監(jiān)，也就是我，需要根據(jù)每個(gè)季度的生產(chǎn)計(jì)劃和上個(gè)季度末留下的原材料庫(kù)存，做好原材料的采購(gòu)預(yù)算，尤其需要注意的是到貨周期為1的材料的預(yù)算。人力資源經(jīng)理，需要做的是工人和業(yè)務(wù)員的調(diào)度和招聘。

我們隊(duì)的成績(jī)之所以排在中間，是因?yàn)槲覀儾扇〉慕?jīng)營(yíng)策略比較保守，而且設(shè)計(jì)的產(chǎn)品成本太高，種類太少。

從購(gòu)買生產(chǎn)線上就不夠大膽，只是采用手工線和自動(dòng)線，并且前幾個(gè)季度一直是四條，產(chǎn)能太小，競(jìng)爭(zhēng)力不夠。

產(chǎn)品上，我們只設(shè)計(jì)了四種產(chǎn)品，材料成本分別是28元、34、37、58，成本太高，利潤(rùn)空間太少。

但是，我們的收獲還是很大的，對(duì)企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程有了更深刻的了解，同時(shí)因?yàn)閳F(tuán)隊(duì)的協(xié)作，也體驗(yàn)到了管理和合作的樂(lè)趣所在。

第三篇：財(cái)管導(dǎo)論（本站推薦）

財(cái)務(wù)管理導(dǎo)論心得體會(huì)

經(jīng)過(guò)四次的財(cái)務(wù)管理導(dǎo)論課的學(xué)習(xí)，對(duì)于財(cái)務(wù)管理的大致內(nèi)容，以及以后的就業(yè)方向有了更加清楚的了解，也在這次的財(cái)務(wù)管理導(dǎo)論中重新對(duì)于自己的未來(lái)規(guī)劃做出了一些改變。

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中扮演著十分重要的角色。隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的日益發(fā)達(dá)，企業(yè)管理的不斷規(guī)范，財(cái)務(wù)管理的地位和作用日益重要。財(cái)務(wù)管理是與管理類專業(yè)學(xué)生主修課程之一，是財(cái)務(wù)管理專業(yè)與會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的核心課程之一。

通過(guò)老師系統(tǒng)的講解以及有趣的十個(gè)小故事的展開，了解到了財(cái)務(wù)管理的具體概念以及大致內(nèi)容。定義上來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。但通俗意義上來(lái)說(shuō)，是對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)的管理（組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，協(xié)調(diào)企業(yè)與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一種管理工作。而財(cái)務(wù)管理的概念可以概括為：企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是基于企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系，根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)章制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一種經(jīng)濟(jì)管理工作。而且對(duì)于財(cái)務(wù)管理這個(gè)學(xué)科來(lái)說(shuō)，最顯著的特點(diǎn)在于它是一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理。它利用資金，成本，收入，利潤(rùn)等價(jià)值指標(biāo)，運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)決策，財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)控制，財(cái)務(wù)分析等手段來(lái)組織企業(yè)價(jià)值的形成，實(shí)現(xiàn)和分配，并處理這種價(jià)值運(yùn)動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，因此財(cái)務(wù)管理具有很強(qiáng)的綜合性。

學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理最主要的就是明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，科學(xué)的目標(biāo)是保證達(dá)到預(yù)期目的和取得預(yù)期成果的前提。一般來(lái)說(shuō)目標(biāo)的制定都要根據(jù)具體的情況，所以選擇什么樣的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，受制于該企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)制度，更加離不開企業(yè)的總目標(biāo)。首先來(lái)說(shuō)，企業(yè)的總目標(biāo)可以概括為生存，發(fā)展和獲利。通過(guò)企業(yè)目標(biāo)為確定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)奠定基礎(chǔ)之后，利益集團(tuán)（契約關(guān)系主體）也主要通過(guò)四個(gè)方面影響著財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，其中包括：企業(yè)所有者，政府，企業(yè)的債權(quán)人，以及企業(yè)職工。從某種意義上來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)應(yīng)力求使契約關(guān)系主體的利益最大化。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)也具三大顯著的特征：1.具有相對(duì)的穩(wěn)定性（在一定的時(shí)期或特定條件下財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是保持相對(duì)穩(wěn)定的）2.具有多元性（財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不是單一的，而是適應(yīng)多因素變化的綜合目標(biāo)群）3.具有層次性（由不同層次系列目標(biāo)所組成的目標(biāo)體系，其大體分為整體目標(biāo)，分布目標(biāo)以及具體目標(biāo)）提到了對(duì)于財(cái)務(wù)管理目標(biāo)有影響的因素之后就是指出財(cái)務(wù)管理自身的整體目標(biāo)，其中包含了產(chǎn)值最大化，利潤(rùn)最大化，股東財(cái)富最大化以及企業(yè)價(jià)值最大化。然而財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也具有很大的問(wèn)題，股東，經(jīng)營(yíng)者和債權(quán)人之間構(gòu)成了企業(yè)中最重要的財(cái)務(wù)關(guān)系，難免在企業(yè)管理當(dāng)中這三方會(huì)出現(xiàn)利益的沖突，而企業(yè)必須協(xié)調(diào)這三方面的利益沖突，才能實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化的目標(biāo)。

財(cái)務(wù)管理的進(jìn)行需要遵循一定的財(cái)務(wù)管理原則，我們也稱理財(cái)原則，這是指人們對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的共同的，理性的認(rèn)識(shí)。財(cái)務(wù)管理原則是財(cái)務(wù)管理理論和實(shí)務(wù)的結(jié)合部分。財(cái)務(wù)管理的原則主要具有5各方面的特征：1.理論原則是經(jīng)過(guò)論證的，合乎邏輯的結(jié)論，具有理性認(rèn)識(shí)的特征。2.此原則必須符合大量觀察和事實(shí)，被多數(shù)人所接受，因此具有共同認(rèn)識(shí)的特征。3.各種財(cái)務(wù)管理程序和方法是根據(jù)理財(cái)原則建立的。4.原則為解決新問(wèn)題提供預(yù)先的感性認(rèn)識(shí)，指導(dǎo)人們尋找解決問(wèn)題的方法。5.原則的正確性與應(yīng)用環(huán)境有關(guān)，一般情況下它是正確的，而在特殊情況下不一定正確。了解了財(cái)務(wù)管理原則的特征，進(jìn)一步要明確具體的財(cái)務(wù)管理原則，大致上可以將財(cái)務(wù)管理分為4個(gè)方面的的原則。第一個(gè)方面是有關(guān)于競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的原則，這是對(duì)資本市場(chǎng)中人的行為規(guī)律的基本認(rèn)識(shí)。另外一個(gè)方面是有關(guān)創(chuàng)造價(jià)值的原則，是人們對(duì)增加企業(yè)財(cái)富基本規(guī)律的認(rèn)識(shí)。最后一個(gè)是有關(guān)財(cái)務(wù)交易的原則，是人們對(duì)于財(cái)務(wù)交易基本規(guī)律的認(rèn)識(shí)。

正確的進(jìn)行管理需要掌握一系列的管理方法，財(cái)務(wù)管理方法是為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，完成財(cái)務(wù)管理任務(wù)，在進(jìn)行活動(dòng)時(shí)所采用的各種技術(shù)和手段。財(cái)務(wù)管理方法有很多，可按多種標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類：1.按照財(cái)務(wù)管理的具體內(nèi)容，可分為資金籌集方法，投資管理方法，運(yùn)營(yíng)資金管理方法，利潤(rùn)及其分配管理方法。2.根據(jù)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)，可分為財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法，財(cái)務(wù)決策方法，財(cái)務(wù)計(jì)劃方法，財(cái)務(wù)控制方法，財(cái)務(wù)分析方法。3.根據(jù)財(cái)務(wù)管理方法的特點(diǎn)，可分為定性財(cái)務(wù)管理方法和定量財(cái)務(wù)管理方法。

在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的活動(dòng)中，還有一個(gè)不可忽略的因素就是財(cái)務(wù)管理的環(huán)境，這樣的外部因素或多或少的會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行影響。財(cái)務(wù)管理環(huán)境是企業(yè)財(cái)務(wù)決策難以改變的外部約束條件，企業(yè)財(cái)務(wù)決策更多的是適應(yīng)他們的要求和變化。財(cái)務(wù)管理環(huán)境涉及的范圍很廣，其中最重要的是法律環(huán)境，金融市場(chǎng)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境。法律環(huán)境是指企業(yè)與外部發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系時(shí)應(yīng)遵守的各種法律，法規(guī)和規(guī)章。企業(yè)的理財(cái)活動(dòng)，無(wú)論是籌集，投資還是利潤(rùn)分配，都要與企業(yè)外部發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。在處理這些經(jīng)濟(jì)關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)的法律規(guī)范。經(jīng)濟(jì)環(huán)境是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況。金融市場(chǎng)環(huán)境則可分為廣義和狹義兩個(gè)方面，廣義的金融市場(chǎng)，是指一切資本流動(dòng)的場(chǎng)所，包括實(shí)物資本和貨幣資本的流動(dòng)。廣義金融市場(chǎng)的交易對(duì)象包括貨幣借貸，票據(jù)承兌和貼現(xiàn)，有價(jià)證券的買賣，黃金和外匯買賣，辦理國(guó)內(nèi)外保險(xiǎn)，生產(chǎn)資料和產(chǎn)權(quán)交換等。狹義的金融市場(chǎng)一般是指有價(jià)證券市場(chǎng)，即股票和債券的發(fā)行與買賣市場(chǎng)。

財(cái)務(wù)管理這個(gè)專業(yè)的綜合性很強(qiáng)，在未來(lái)的職業(yè)選擇上也具有多樣性。通過(guò)老師在課堂上面的指導(dǎo)，也讓我對(duì)于財(cái)務(wù)管理這個(gè)專業(yè)后來(lái)的走向以及自己的目標(biāo)更加清楚。

一般來(lái)說(shuō)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的畢業(yè)生一部分會(huì)從事會(huì)計(jì)的工作，而另外一部分會(huì)從事理財(cái)規(guī)劃的工作。先說(shuō)一下從事會(huì)計(jì)工作的人吧，這是最保守也是最穩(wěn)妥的一條職業(yè)道路，但是要成為一個(gè)優(yōu)秀的的財(cái)務(wù)管理人員，在學(xué)校首先要把基本功練扎實(shí)，所謂的指的就是專業(yè)知識(shí)，中高級(jí)財(cái)務(wù)管理，成本會(huì)計(jì)等等。千萬(wàn)不要以為會(huì)計(jì)是門‘粗活’不好好學(xué)，到大公司之后，那些合并報(bào)表能讓人眼花繚亂，所以在學(xué)校的時(shí)候就要打下基礎(chǔ)，最好可以熟練的掌握一種以上的財(cái)務(wù)管理軟件，且用它處理實(shí)際問(wèn)題。其次就是實(shí)習(xí)，這個(gè)特別重要，它能改變我們本身對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)的認(rèn)識(shí)，從而使我們能有針對(duì)性的調(diào)整專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)，也能幫助我們更加從容面對(duì)用人單位的招聘考試。這對(duì)于我們找工作最大的優(yōu)勢(shì)--企業(yè)用新人不會(huì)讓你去運(yùn)作資本，而是讓你做基本的財(cái)務(wù)工作，對(duì)前者，你只需要有完整的概念和知識(shí)結(jié)構(gòu)就好了，而后者則是實(shí)實(shí)在在必須去做。另外一方面的理財(cái)規(guī)劃人則是指利用自己的專業(yè)理財(cái)知識(shí)為個(gè)人提供理財(cái)規(guī)劃服務(wù)的金融業(yè)專業(yè)人員。目前國(guó)內(nèi)還沒(méi)有專門的理財(cái)規(guī)劃師，從事理財(cái)規(guī)劃專業(yè)人士散見于保險(xiǎn)，銀行，證券等金融行業(yè)。要想成為一名理財(cái)規(guī)劃師，先掌握9個(gè)方面的基礎(chǔ)知識(shí)，分別是經(jīng)濟(jì)學(xué)，消費(fèi)支出，保險(xiǎn)學(xué)，投資學(xué)等等同時(shí)也必須掌握豐富的經(jīng)驗(yàn)。從事個(gè)人金融理財(cái)工作的從業(yè)人員應(yīng)該受過(guò)嚴(yán)格的培訓(xùn)，并取得相應(yīng)的資格證書的專業(yè)人員。理財(cái)規(guī)劃是個(gè)綜合性的金融服務(wù)，是針對(duì)客戶整個(gè)人生而不是某個(gè)階段的規(guī)劃。

談完了財(cái)務(wù)管理專業(yè)的工作類型，下面說(shuō)一下財(cái)務(wù)管理專業(yè)一般的就業(yè)單位和部門，根據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)生分布最集中的五個(gè)去向分別是：國(guó)有小型企業(yè)，民營(yíng)大中型企業(yè)，外資小型企業(yè)，國(guó)有大中型企業(yè)，外資中大型企業(yè)。一般來(lái)說(shuō)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的畢業(yè)生的工資也會(huì)隨著職位的上升發(fā)生變化，如果做到了管理層次，薪水的待遇將會(huì)很好。

通過(guò)這一系列的學(xué)習(xí)，我自己的打算就在大學(xué)期間好好學(xué)習(xí)，為將來(lái)的工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，我會(huì)考慮讀研究生增在自己的理論知識(shí)，在平時(shí)暑假也會(huì)進(jìn)行一些實(shí)習(xí)的工作提升經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)在財(cái)務(wù)管理這一塊的學(xué)習(xí)中，對(duì)于相關(guān)資格證書的考取也是非常重要的，我準(zhǔn)備在讀研究生的時(shí)候考取相關(guān)證書，為自己將來(lái)的就業(yè)打下基礎(chǔ)。

第四篇：財(cái)管名詞解釋

1、財(cái)務(wù)管理——企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

2、市盈率——市盈率，也稱價(jià)格盈余比率或價(jià)格與收益比率，是指普通股每股市價(jià)與每股利潤(rùn)的比率。是反映股份公司獲利能力的一個(gè)重要財(cái)務(wù)比率。

3、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬——風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬有兩種表示方法：風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率。所謂風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額，是指投資者因冒風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過(guò)時(shí)間價(jià)值的那部分額外報(bào)酬；所謂風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率，是指投資者因冒風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過(guò)時(shí)間價(jià)值率的那部分額外報(bào)酬率。

4、凈現(xiàn)值——投資項(xiàng)目投入使用后的凈現(xiàn)金流量，按資本成本或企業(yè)要求達(dá)到的報(bào)酬率折算為現(xiàn)值，減去初始投資以后的余額，叫凈現(xiàn)值。

5、財(cái)務(wù)杠桿——財(cái)務(wù)杠桿亦稱籌資杠桿，或稱融資杠桿、資本杠桿、負(fù)債經(jīng)營(yíng)，是指企業(yè)在籌資活動(dòng)中對(duì)資本成本固定的債權(quán)資本的利用。

6、租賃融（籌）資——租賃融資是企業(yè)按照租賃合同租入資產(chǎn)從而籌集資本的特殊籌資方式。各類企業(yè)都可以采用租賃融資方式，租入所需資產(chǎn)，并形成企業(yè)的債權(quán)資本。

7、融資租賃——融資租賃又稱資本租賃、財(cái)務(wù)租賃，是由租賃公司按照企業(yè)的要求融資購(gòu)買設(shè)備，并在契約或合同規(guī)定的較長(zhǎng)期限內(nèi)提供給承租企業(yè)使用的信用性業(yè)務(wù)。

8、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)：是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱。

9、時(shí)間價(jià)值：是扣除風(fēng)險(xiǎn)收益和通貨膨脹貼水后的真實(shí)收益率

10、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬投資者因冒風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而要求的,超過(guò)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬的額外報(bào)酬

11、全面預(yù)算：是企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和資源狀況，運(yùn)用系統(tǒng)方法編制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等一系列業(yè)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)和行動(dòng)計(jì)劃，據(jù)以進(jìn)行控制、監(jiān)督和考核、激勵(lì)。企業(yè)的全面預(yù)算一般包括營(yíng)業(yè)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大類。

12、股權(quán)性籌資：股權(quán)性籌資形成企業(yè)的股權(quán)資本，亦稱權(quán)益資本、自有資本，使企業(yè)依法取得的并長(zhǎng)期擁有、自主調(diào)配運(yùn)用的資本。

13、債務(wù)性籌資：債務(wù)性資本形成企業(yè)的債務(wù)資本，亦稱債務(wù)資本、借入資本，是企業(yè)依法取得并依約運(yùn)用，按期償還的資本。

14、營(yíng)業(yè)杠桿：亦稱經(jīng)營(yíng)杠桿或營(yíng)運(yùn)杠桿，是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)營(yíng)業(yè)成本中的固定成本的利用。

15、財(cái)務(wù)杠桿：亦稱籌資杠桿，是指企業(yè)在籌資活動(dòng)中對(duì)資本成本固定的債務(wù)資本的利用。

16、凈現(xiàn)值：投資項(xiàng)目投入使用后的凈現(xiàn)金流量，按資本成本或企業(yè)要求達(dá)到的報(bào)酬率折算為現(xiàn)值，減去初始投資以后的余額。如果投資期超過(guò)1年，則應(yīng)是減去初始投資的現(xiàn)值以后的余額，即凈現(xiàn)值(NPV)

內(nèi)含報(bào)酬率：(internal rate of return,IRR)實(shí)際上反映了投資項(xiàng)目的真實(shí)報(bào)酬，目前越來(lái)越多的企業(yè)使用該項(xiàng)指標(biāo)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)。內(nèi)含報(bào)酬率的計(jì)算公式為：

式中 NCF表示第t年的凈現(xiàn)金流量；r表示內(nèi)含報(bào)酬率；n表示項(xiàng)目使用年限；C表示初始投資額.

第五篇：財(cái)管名詞

財(cái)務(wù)管理：根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)理財(cái)活動(dòng)所希望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果，是評(píng)價(jià)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)所希望實(shí)現(xiàn)的結(jié)果，是評(píng)價(jià)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)。時(shí)間價(jià)值：扣除風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬和通貨膨脹貼水后的真實(shí)報(bào)酬率。

風(fēng)險(xiǎn)性決策：決策者對(duì)未來(lái)的情況不能完全確定，但他們出現(xiàn)的可能性——概率的具體分布是已知的或可以估計(jì)的。

可分散風(fēng)險(xiǎn)：股票風(fēng)險(xiǎn)中能夠通過(guò)構(gòu)建投資組合被清除的部分。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：股票風(fēng)險(xiǎn)中不能夠通過(guò)構(gòu)建投資組合被清除的部分。

財(cái)務(wù)分析：以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的一種方法。

財(cái)務(wù)綜合分析：指全面分析和評(píng)價(jià)企業(yè)各方面的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)酬、成本和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析和判斷，為提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，改善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提供信息。

比率分析法：是將財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比，得出一系列財(cái)務(wù)比率，以此來(lái)揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是在企業(yè)總戰(zhàn)略目標(biāo)的統(tǒng)籌下，以價(jià)值管理為基礎(chǔ)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為目的，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)資源的優(yōu)化配置為衡量標(biāo)準(zhǔn)，所采取的戰(zhàn)略性思維方式、決策方式和管理方針。

第四章…

長(zhǎng)期籌資：企業(yè)作為籌資主體根據(jù)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等長(zhǎng)期需要，通過(guò)長(zhǎng)期籌資渠道和資本市場(chǎng)，通過(guò)長(zhǎng)期籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌措和集中長(zhǎng)期資本的活動(dòng)。

優(yōu)先股：公司發(fā)行的優(yōu)于普通股股東分取股利和公司剩余財(cái)產(chǎn)的股票。

租賃：出租人以收取租金為條件，在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi)，將資產(chǎn)租借給承租人使用的一種經(jīng)濟(jì)行為。

資本結(jié)構(gòu)：是指企業(yè)各種資本的價(jià)值構(gòu)成及其比例關(guān)系，是企業(yè)一定時(shí)期籌資組合的結(jié)果。

資本成本：是企業(yè)籌集和使用資本而承付的代價(jià)。

企業(yè)投資：指公司對(duì)現(xiàn)在所持有資產(chǎn)的一種運(yùn)用，其目的是在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)獲得與風(fēng)險(xiǎn)相匹配的報(bào)酬。

相關(guān)成本：指與特定決策有關(guān)的、在分析評(píng)價(jià)時(shí)必須加以考慮的成本。

營(yíng)運(yùn)資本：廣義的營(yíng)運(yùn)資本是指總運(yùn)營(yíng)資本，就是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的短期資產(chǎn)；狹義的運(yùn)營(yíng)資本是指凈營(yíng)運(yùn)資本，即短期資產(chǎn)減短期負(fù)債。

現(xiàn)金預(yù)算：在企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略基礎(chǔ)上，以現(xiàn)金管理的目標(biāo)為指導(dǎo)，充分調(diào)查和分析各種現(xiàn)金收支影響因素，運(yùn)用一定的方法合理預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期的現(xiàn)金收支狀況，并對(duì)于其差異采取相應(yīng)對(duì)策的活動(dòng)。

經(jīng)濟(jì)批量：指一定時(shí)期儲(chǔ)存成本和訂貨成本綜合最低的采購(gòu)批量。

短期籌資：指籌資在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)到期的資產(chǎn)，通常指短期負(fù)債籌資。