第一篇：商業(yè)銀行的非現(xiàn)場(chǎng)檢查淺談

第八講：對(duì)商業(yè)銀行的非現(xiàn)場(chǎng)檢查

郭靂

【學(xué)科分類】經(jīng)濟(jì)法 【出處】金融法苑 【寫作年份】2002年

【正文】

非現(xiàn)場(chǎng)檢查是指金融監(jiān)管機(jī)關(guān)通過對(duì)金融機(jī)構(gòu)定期提供的各種財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等有關(guān)資料，依法進(jìn)行全面的整理分析，以了解金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，掌握金融政策的貫徹落實(shí)情況和金融市場(chǎng)的變化狀況，及時(shí)有效地把握反饋信息，進(jìn)一步調(diào)整、改進(jìn)政策方針，使金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)作符合宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。

本世紀(jì)70年代以來，對(duì)金融機(jī)構(gòu)，特別是商業(yè)銀行的非現(xiàn)場(chǎng)檢查受到各國(guó)重視并被廣泛采用，有著其必要性和可能性。首先，規(guī)模龐大、體系復(fù)雜的金融機(jī)構(gòu)大量涌現(xiàn)，令監(jiān)管當(dāng)局原有的現(xiàn)場(chǎng)檢查應(yīng)接不暇，然而要增加雇員、添置設(shè)備必然引起監(jiān)管成本的上升；況且“蜻蜓點(diǎn)水”式的現(xiàn)場(chǎng)檢查往往流于形式，無法真正發(fā)現(xiàn)問題，更不要說加以解決了。其次，數(shù)據(jù)通訊、處理技術(shù)的革新，顯著地降低了信息傳遞、處理的成本，為非現(xiàn)場(chǎng)檢查的實(shí)施提供了技術(shù)支持。這樣一來，監(jiān)管人員就無需再事倍功半地在金融機(jī)構(gòu)間疲于奔命，而可以氣定神閑地按動(dòng)鼠標(biāo)，在自己的辦公室里進(jìn)行監(jiān)控，有的放矢地開展工作了。

一、非現(xiàn)場(chǎng)檢查的法律依據(jù)和內(nèi)容

先來看看發(fā)達(dá)國(guó)家的情況：日本銀行規(guī)定，在其開戶的金融機(jī)構(gòu)必須定期提供有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，以反映其經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、損益、資產(chǎn)負(fù)債比例等情況。根據(jù)提交的報(bào)表資料，日本銀行按安全性、盈利性、流動(dòng)性原則，重點(diǎn)分析銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性及銀行的整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如銀行經(jīng)營(yíng)策略、適應(yīng)金融自由化的措施、新業(yè)務(wù)的開辟及資產(chǎn)負(fù)債表外交易、為達(dá)到資本充足性標(biāo)準(zhǔn)所采取的措施等。此外，日本央行還要監(jiān)控被檢查銀行是否能夠?qū)嵤┯行У娘L(fēng)險(xiǎn)管理，借此準(zhǔn)確判斷銀行整體經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取必要的糾正措施。

我國(guó)引入非現(xiàn)場(chǎng)檢查的時(shí)間不長(zhǎng)，這其中既有客觀原因，如商業(yè)銀行的數(shù)量較少，對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)檢查的需求不足；金融電子化的水平較低，無法充分滿足技術(shù)上的要求等等。同時(shí)也有主觀原因，如監(jiān)管風(fēng)格趨向保守，對(duì)新生事物不夠敏感。不過，進(jìn)入90年代，非現(xiàn)場(chǎng)檢查在我國(guó)仍有長(zhǎng)足的發(fā)展?！渡虡I(yè)銀行法》第61條規(guī)定：“商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期向中國(guó)人民銀行報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和資料?！币源藶橐罁?jù)，中國(guó)人民銀行在1995年4月5日發(fā)布的《非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督暫行規(guī)定》（銀發(fā) [1995]]95號(hào)，以下簡(jiǎn)稱為《暫行規(guī)定》）中對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)檢查進(jìn)行了比較具體的規(guī)范。

《暫行規(guī)定》強(qiáng)調(diào)，商業(yè)銀行應(yīng)按照中國(guó)人民銀行的要求，定期報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況的資料，中國(guó)人民銀行按規(guī)定程序?qū)鹑跈C(jī)構(gòu)報(bào)送的資料進(jìn)行審核、整理、分析，寫出稽核報(bào)告，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)現(xiàn)象或經(jīng)營(yíng)不善問題，經(jīng)質(zhì)詢、核實(shí)后作出稽核結(jié)論和處理決定。由此可見，我國(guó)非現(xiàn)場(chǎng)檢查的執(zhí)行機(jī)關(guān)是中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)，而作為監(jiān)管對(duì)象的商業(yè)銀行包括依法設(shè)立的中資、外資和合資銀行。此外，《暫行規(guī)定》還指明了非現(xiàn)場(chǎng)檢查應(yīng)適用的原則，即全國(guó)統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一監(jiān)督內(nèi)容、統(tǒng)一監(jiān)測(cè)指標(biāo)以及分級(jí)監(jiān)控。

有關(guān)非現(xiàn)場(chǎng)檢查的內(nèi)容，各國(guó)大都將其分為合規(guī)性檢查和風(fēng)險(xiǎn)性檢查兩部分。前者主要是檢查商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)是否符合法律法規(guī)和金融政策的要求，強(qiáng)調(diào)更多的是“合規(guī)性”，所以商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)及是否穩(wěn)健安全不是其考慮的重點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)性檢查則旨在通過檢查，觀察商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理及其業(yè)務(wù)活動(dòng)是否在合理的風(fēng)險(xiǎn)范圍之內(nèi)，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)所在，并督促商業(yè)銀行制定出控制風(fēng)險(xiǎn)的措施和辦法，從而避免商業(yè)銀行承擔(dān)過大的風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)失敗，確保金融業(yè)的謹(jǐn)慎穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

我國(guó)的非現(xiàn)場(chǎng)檢查也遵循了以上的分類原則，其中對(duì)合規(guī)性的檢查包括：

（一）信貸規(guī)模、限額及資產(chǎn)負(fù)債比例的執(zhí)行情況；

（二）同業(yè)拆借情況；

（三）向人民銀行繳存存款準(zhǔn)備金和財(cái)政性存款的情況；

（四）其它合規(guī)性內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)性檢查的要素則是：

（一）資本充足性；

（二）資產(chǎn)質(zhì)量；

（三）資產(chǎn)流動(dòng)性；

（四）盈利狀況；

（五）經(jīng)營(yíng)管理水平。

二、非現(xiàn)場(chǎng)檢查的資料報(bào)送和程序規(guī)定

非現(xiàn)場(chǎng)檢查能否成功實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵是看有無廣泛、真實(shí)的資料來源，因此嚴(yán)格遵守檢查制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地填制、報(bào)送有關(guān)報(bào)表材料成為各國(guó)對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)檢查的共同要求。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)按規(guī)定的時(shí)間、內(nèi)容和方式向央行報(bào)送下列材料：會(huì)計(jì)月計(jì)表或業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督補(bǔ)充報(bào)表以及其它有關(guān)資料和文字情況說明。

通過審核會(huì)計(jì)月計(jì)表或業(yè)務(wù)狀況表，央行可以掌握商業(yè)銀行年度內(nèi)資金來源和運(yùn)用情況以及各項(xiàng)流動(dòng)資金的增減變動(dòng)情況。資產(chǎn)負(fù)債表則反映商業(yè)銀行各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變動(dòng)以及各項(xiàng)目之間的相互關(guān)系，可據(jù)此檢查資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)是否合理，考核各項(xiàng)資金計(jì)劃的執(zhí)行情況，為分析各項(xiàng)銀行業(yè)務(wù)，預(yù)測(cè)發(fā)展前景提供數(shù)據(jù)和信息。記錄會(huì)計(jì)年度期間內(nèi)收入、支出、凈收益（或虧損）的損益表，是總結(jié)和反映全年?duì)I業(yè)收入、管理費(fèi)用，營(yíng)業(yè)外收支及利潤(rùn)等情況的重要資料，央行可以通過對(duì)它的審查，比較收支、考核財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，分析出盈虧變化的原因。

一些國(guó)家的法律對(duì)商業(yè)銀行資料報(bào)送提出了更高的要求。如美國(guó)聯(lián)儲(chǔ)規(guī)定須提交的報(bào)表還包括：反映資產(chǎn)負(fù)債表特別項(xiàng)目的有關(guān)附表，如存貸款明細(xì)表、逾期貸款明細(xì)表等；資產(chǎn)負(fù)債表上未能反映的報(bào)表，如表外項(xiàng)目明細(xì)表；有關(guān)特別經(jīng)營(yíng)的報(bào)告，如各項(xiàng)存貸款統(tǒng)計(jì)報(bào)告、內(nèi)部借貸統(tǒng)計(jì)報(bào)告、信托業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告、消費(fèi)信用統(tǒng)計(jì)報(bào)告、現(xiàn)金交易統(tǒng)計(jì)報(bào)告等。

在我國(guó)，根據(jù)《暫行規(guī)定》，報(bào)表資料可以采取直接報(bào)送報(bào)表、報(bào)送計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)介質(zhì)或進(jìn)行數(shù)據(jù)通訊等方式傳遞。為確保有關(guān)材料真實(shí)、充分，除商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)其報(bào)送資料的完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)外，央行有權(quán)要求受檢銀行提供由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)證明，也有權(quán)直接對(duì)這些材料的真實(shí)性進(jìn)行核查。

非現(xiàn)場(chǎng)檢查的程序可分為以下五個(gè)階段：

（一）資料收集審查階段。人民銀行總行及其分行收到被檢查單位報(bào)來的資料后，對(duì)其完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，必要時(shí)還可到現(xiàn)場(chǎng)予以核實(shí)。

（二）計(jì)算整理階段。對(duì)被檢查單位報(bào)送的資料進(jìn)行計(jì)算、整理，制成非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督表。

（三）分析質(zhì)詢階段。對(duì)計(jì)算處理得出的結(jié)果進(jìn)行分析，對(duì)被檢查單位經(jīng)營(yíng)管理上存在和可能發(fā)生的問題，提出質(zhì)詢，被檢查單位應(yīng)按規(guī)定時(shí)間和方式對(duì)質(zhì)詢事項(xiàng)作出說明，并提供有關(guān)資料。通常所采用的分析方法主要有趨勢(shì)分析法和對(duì)比分析法，前者是對(duì)同一銀行不同時(shí)期的比率分析比較，以觀察一定時(shí)期該項(xiàng)比率的變化趨勢(shì)；后者則是利用不同銀行間的資本充足程度、資產(chǎn)質(zhì)量、收益及流動(dòng)資金等方面的對(duì)比，衡量經(jīng)營(yíng)水平，判斷風(fēng)險(xiǎn)狀況。

（四）報(bào)告處理階段。即根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)檢查的結(jié)果，按有關(guān)規(guī)定寫出非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督報(bào)告，并按規(guī)定對(duì)被檢查單位做出稽核結(jié)論，必要時(shí)可作出處理決定，監(jiān)督被檢查單位執(zhí)行。

（五）信息反饋階段。中國(guó)人民銀行各級(jí)稽核監(jiān)督部門應(yīng)及時(shí)將稽核結(jié)論、處理決定和其它有關(guān)分析報(bào)告向本行行長(zhǎng)和上級(jí)行稽核監(jiān)督部門報(bào)告，對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，要寫出專題報(bào)告，提出采取的措施、意見和建議，必要時(shí)，中國(guó)人民銀行可向社會(huì)公布非現(xiàn)場(chǎng)檢查的結(jié)果。

三、與現(xiàn)場(chǎng)檢查的比較及我國(guó)在非現(xiàn)場(chǎng)檢查中存在的問題

通過以上的介紹，我們不難看出：與現(xiàn)場(chǎng)檢查相比，非現(xiàn)場(chǎng)檢查具有這樣一些優(yōu)點(diǎn)。首先，低成本、高效率。盡管非現(xiàn)場(chǎng)檢查系統(tǒng)建構(gòu)之初可能需要較大的投入，以更新設(shè)備、培訓(xùn)人員，但一旦進(jìn)入正常運(yùn)作階段，其在人力、物力上的耗費(fèi)要比現(xiàn)場(chǎng)檢查小得多。因此從整體而言，非現(xiàn)場(chǎng)檢查顯得更為經(jīng)濟(jì)，也更符合未來社會(huì)以電腦代替人腦處理數(shù)據(jù)，以信息流代替實(shí)物流實(shí)現(xiàn)溝通的發(fā)展趨勢(shì)，同時(shí)有助于推動(dòng)監(jiān)管技術(shù)的進(jìn)步和監(jiān)管思維的更新。其次，非現(xiàn)場(chǎng)檢查有著很強(qiáng)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、連續(xù)性和全面性的特點(diǎn)，金融監(jiān)管機(jī)關(guān)可以籍此對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施有效的經(jīng)常性監(jiān)管，特別是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)性的監(jiān)管。此外，非現(xiàn)場(chǎng)檢查數(shù)字傳遞、微機(jī)處理的工作模式在一定程度上保證了檢查結(jié)論的客觀性，更好地體現(xiàn)了金融監(jiān)管公正獨(dú)立的原則，有利于遏制監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生。

當(dāng)然，任何人、任何事物、任何制度，都無法做到十全十美，非現(xiàn)場(chǎng)檢查再一次證明了這個(gè)顛撲不破的真理。在實(shí)踐的過程中，人們逐漸認(rèn)識(shí)到這種監(jiān)管方式的兩大缺點(diǎn)。第一，單純依靠靜態(tài)數(shù)據(jù)資料，只能分析問題的表面，很難揭示問題深層次的內(nèi)容。畢竟，紛繁復(fù)雜的現(xiàn)實(shí)不能為簡(jiǎn)單的“1、2、3、4、??”或者“Yes or No”所全部涵蓋，再出色的計(jì)算機(jī)語言也無法精確地描繪我們身處的多彩世界，更何況這里所談的又是其中最為攝人心魄的部分——金融。要想全面地把握商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)情況，僅僅依靠其自己報(bào)送的若干數(shù)據(jù)資料是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。第二，在非現(xiàn)場(chǎng)檢查中，如果不能輔之以一些直接的查、訪、問，對(duì)有些問題就難于取證、定性，從而影響到檢查的效果。盡管金融監(jiān)管當(dāng)局對(duì)不按規(guī)定報(bào)送資料及報(bào)送材料虛假不實(shí)規(guī)定了嚴(yán)厲的罰則，但仍無法從根本上杜絕那些因膽大妄為或是心存僥幸而企圖瞞天過海的行為，況且商業(yè)銀行面臨的形形色色的風(fēng)險(xiǎn)也并非全都能反映在央行所規(guī)定的那幾個(gè)報(bào)表中。

不難看出，非現(xiàn)場(chǎng)檢查與現(xiàn)場(chǎng)檢查的關(guān)系絕不是非此即彼、相互排斥，而應(yīng)是你中有我、彼此配合。非現(xiàn)場(chǎng)檢查可以用來彌補(bǔ)因現(xiàn)場(chǎng)檢查不易頻繁進(jìn)行而造成的監(jiān)管真空；而現(xiàn)場(chǎng)檢查又能對(duì)在非現(xiàn)場(chǎng)檢查中暴露出的問題展開深入的調(diào)查。作為金融監(jiān)管者的“雙手”，兩者缺一不可，取長(zhǎng)補(bǔ)短方能相得益彰。

聯(lián)系我國(guó)金融監(jiān)管的實(shí)際，首要的問題是對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)檢查的重視程度不夠。長(zhǎng)期以來，央行在監(jiān)管中更多地是強(qiáng)調(diào)合規(guī)性，在監(jiān)管方式的選擇上也傾向于現(xiàn)場(chǎng)檢查（現(xiàn)場(chǎng)檢查作為傳統(tǒng)方式也是形成央行偏好的原因之一）。應(yīng)當(dāng)說，這種狀況在一定程度上是國(guó)情使然，我國(guó)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中大量存在著帳外經(jīng)營(yíng)、變相拆借資金等違規(guī)活動(dòng)，決定了規(guī)范銀行行為的必要性；合規(guī)性檢查作為監(jiān)管重點(diǎn)本無可厚非，但如果因此而放松乃至放棄風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管，就實(shí)在是顧此失彼，大錯(cuò)特錯(cuò)了。風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管所具有的及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、及時(shí)預(yù)防控制風(fēng)險(xiǎn)的功能在金融業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜、競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈、風(fēng)險(xiǎn)日趨多變的情況下，已為許多國(guó)家所認(rèn)識(shí)，亞洲金融風(fēng)暴中東南亞各國(guó)在這方面的教訓(xùn)更令人觸目驚心。因此，為保證商業(yè)銀行穩(wěn)健、安全、高效運(yùn)營(yíng)，保障金融業(yè)的穩(wěn)定，我國(guó)必須高度重視風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管，同時(shí)也應(yīng)高度重視作為其重要監(jiān)管手段的非現(xiàn)場(chǎng)檢查。

其次，我國(guó)立法就非現(xiàn)場(chǎng)檢查的規(guī)定仍不夠嚴(yán)密，如對(duì)于境外中資金融機(jī)構(gòu)，非現(xiàn)場(chǎng)檢查如何操作等問題，就有必要針對(duì)各自特點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際情況給予較為詳盡的指示。另外，可否參照適用巴塞爾銀行監(jiān)督委員會(huì)公布的《對(duì)國(guó)際銀行及其跨國(guó)機(jī)構(gòu)監(jiān)管的最低標(biāo)準(zhǔn)》、《關(guān)于銀行海外機(jī)構(gòu)的監(jiān)管原則》，也應(yīng)加以明確。

此外，實(shí)踐中大量存在的商業(yè)銀行報(bào)送不及時(shí)、報(bào)表不規(guī)范的情況也阻礙著非現(xiàn)場(chǎng)檢查作用的發(fā)揮，需要我們引起注意并加以改正。

現(xiàn)場(chǎng)檢查也好，非現(xiàn)場(chǎng)檢查也好，都只是金融監(jiān)管的手段，而金融監(jiān)管本身說到底也不過是一種手段，其所要達(dá)到的目的是使金融機(jī)構(gòu)將外界壓力轉(zhuǎn)化為內(nèi)在動(dòng)力，由被動(dòng)到主動(dòng)地遵守“游戲”規(guī)則，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。如果商業(yè)銀行不具備這樣的素質(zhì)，缺乏這種意識(shí)，則無論現(xiàn)場(chǎng)檢查多么頻繁，非現(xiàn)場(chǎng)檢查多么嚴(yán)格，也只能是事與愿違。反過來說，好制度所產(chǎn)生的正效應(yīng)同樣難以估量，這兩種檢查方式如果運(yùn)用得當(dāng)，則無疑將會(huì)對(duì)金融乃至整個(gè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展產(chǎn)生極大的促進(jìn)作用。從自發(fā)到自覺，從他律到自律，永遠(yuǎn)追求更高的境界，人如此，社會(huì)亦應(yīng)如此。

第二篇：非現(xiàn)場(chǎng)檢查通報(bào)

平邑聯(lián)社內(nèi)控管理非現(xiàn)場(chǎng)檢查通報(bào)

各信用社、分社、聯(lián)社各部：

為加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作流程，堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞，進(jìn)一步提升內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理水平，聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部于2012年8月份組織檢查輔導(dǎo)員，采取隨機(jī)抽查的方式，對(duì)轄內(nèi)部分信用社及分社的授權(quán)管理、柜員卡管理、柜員臨時(shí)離柜、憑證調(diào)撥、印鑒核對(duì)、日終監(jiān)督封包等內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行了非現(xiàn)場(chǎng)檢查，現(xiàn)將檢查情況通報(bào)如下：

一、檢查基本情況

（一）柜員卡、印章、授權(quán)管理情況 1、2012年6月24日9：32仲里分社會(huì)計(jì)主管魏超給柜員鞏廣霞授權(quán)時(shí)，未使用有效手段進(jìn)行密碼遮擋。2、2012年6月24日10：35保太信用社101柜員將個(gè)人私章置于文具盒內(nèi)，未入箱加鎖保管。3、2012年6月1日8：58城區(qū)信用社柜員魏松存入12萬元，會(huì)計(jì)主管授權(quán)后未卡把復(fù)核。4、2012年7月2日8：39魏莊信用社主管柜員在柜員1處登錄核心系統(tǒng)未遮擋密碼。5、2012年8月5日9：30蓮中分社鐘志瓊授權(quán)后，將柜員卡及個(gè)人私章放于桌面上到門口處接電話。

2012年8月5日11：32授權(quán)時(shí)柜員卡從抽屜內(nèi)拿出，授權(quán)后又放入抽屜內(nèi)，抽屜未加鎖。6、2012年7月1日8：07天寶信用社柜員2將個(gè)人柜員箱包鑰匙放置于鍵盤盒內(nèi)，未妥善保管。7、2012年7月21日7：59保太信用社101柜員箱包鑰匙未妥善保管，放于未加鎖的抽屜內(nèi)。8、2012年7月21日8：05保太信用社101柜員一人開啟柜員箱（箱內(nèi)放有柜員包），柜員箱鑰匙未分持。9、2012年7月1日11：04天寶信用社主管授權(quán)未遮擋密碼。10、2012年7月22日16：49蓮西分社張靜授權(quán)時(shí)柜員卡從桌子底下拿出（未加鎖）。

（二）日終操作 1、2012年6月8日豐陽社日終封包，在對(duì)柜員2封包時(shí)會(huì)計(jì)主管未同柜員當(dāng)面封包后就去核對(duì)下一位柜員的憑證和現(xiàn)金。2、2012年8月1日16：40鄭城信用社日終監(jiān)督封包人，未對(duì)柜員4的現(xiàn)金、憑證核對(duì)完畢后就離開，柜員4自行鎖包。3、2012年6月6日蓮西分社李靜16：58日終結(jié)賬時(shí)，柜員一人封包；蓮西分社楊柳16：52柜員一人封包。

（三）臨柜操作 1、2012年6月24日9：50分溫水信用社柜員1未退出交易畫面； 2、2012年6月8號(hào)16：40武臺(tái)信用社柜員2離柜，未退出系統(tǒng)操作畫面。3、2012年8月1日9：42分鄭城信用社柜員5辦理轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)一筆，先辦理業(yè)務(wù)，后核對(duì)印鑒。

（四）文明服務(wù) 1、2012年6月24日9：40東陽信用社柜員5將靠背放于柜臺(tái)上，柜員1將早餐放于臨柜柜員桌上。2、12年8月5日10：23—11：10陳龍趴在柜員桌上睡覺。

二、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)形成原因分析

1、制度執(zhí)行力差。部分員工對(duì)執(zhí)行制度的重要性、嚴(yán)肅性認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致執(zhí)行制度不徹底，落實(shí)不到位。突出表現(xiàn)在日常工作中反復(fù)強(qiáng)調(diào)、重點(diǎn)要求的問題還是屢查屢犯，同時(shí)存在僥幸心理，存在把電腦桌面顏色調(diào)暗等方式躲避退出操作畫面。

2、合規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，尤其是在柜員臨柜操作、柜員卡管理、授權(quán)管理、日終操作等重點(diǎn)業(yè)務(wù)和重要環(huán)節(jié)中缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。

3、主管履職不到位，檢查監(jiān)督責(zé)任缺失，管理水平有待提高。會(huì)計(jì)主管在授權(quán)管理、事中控制、事后監(jiān)督等方面的監(jiān)督指導(dǎo)作用沒有充分發(fā)揮，監(jiān)督和管理工作有待進(jìn)一步加強(qiáng)和提高。

三、下一步工作要求

1、提高認(rèn)識(shí)，認(rèn)真整改。以此次檢查為契機(jī)，對(duì)本次檢查中存在的問題，組織會(huì)計(jì)主管進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí)，分析問題產(chǎn)生的原因，認(rèn)真對(duì)照制度規(guī)定和要求逐條逐項(xiàng)地進(jìn)行整改落實(shí)，各社在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將所有問題全部整改完畢，并確保今后工作中不再出現(xiàn)類似違規(guī)問題。

2、切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)主管及分社負(fù)責(zé)人履職管理。會(huì)計(jì)主管和分社負(fù)責(zé)人是營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的第一責(zé)任人，是監(jiān)督控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的第一“關(guān)口”，必須要以高度的責(zé)任心落實(shí)和執(zhí)行好各項(xiàng)制度，按照相關(guān)制度規(guī)定對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行序時(shí)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，有效防范內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

3、加強(qiáng)柜員臨柜行為管理，柜員在辦公工作區(qū)僅能將與工作有關(guān)的物品擺在柜臺(tái)上。相關(guān)的普通憑證、重要單據(jù)可置于抽屜內(nèi)，以后禁止將與工作無關(guān)的物品置于工作區(qū)內(nèi)，禁止將自己的私人物品包括錢包、化妝品、衣物、食物等置于柜員桌內(nèi)。

4、以上單位責(zé)任人每人罰款500元，于2012年8月20日前上繳財(cái)務(wù)室。在非現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題納入會(huì)計(jì)主管履職考核中，對(duì)于情節(jié)特別嚴(yán)重的交聯(lián)社監(jiān)保部處理。

二〇一二年八月十日

附件：平邑聯(lián)社非現(xiàn)場(chǎng)檢查處罰匯總表

第三篇：銀監(jiān)會(huì)：商業(yè)銀行現(xiàn)場(chǎng)檢查手冊(cè)

商業(yè)銀行現(xiàn)場(chǎng)檢查手冊(cè)

第一章 現(xiàn)場(chǎng)檢查基本原理

第一節(jié) 現(xiàn)場(chǎng)檢查的目的和作用

第二節(jié) 現(xiàn)場(chǎng)檢查的原則

第三節(jié) 現(xiàn)場(chǎng)檢查的內(nèi)容

第四節(jié) 現(xiàn)場(chǎng)檢查的種類與方法

第五節(jié) 現(xiàn)場(chǎng)檢查抽樣

第六節(jié) 現(xiàn)場(chǎng)檢查的法律事務(wù)

第二章 現(xiàn)場(chǎng)檢查操作流程

第一節(jié) 第二節(jié) 第三節(jié) 第四節(jié) 第五節(jié) 第三章 第一節(jié) 第二節(jié) 第三節(jié) 第四節(jié) 第五節(jié) 第六節(jié) 第七節(jié) 第八節(jié) 第九節(jié) 第十節(jié) 第四章 第一節(jié) 第二節(jié) 第三節(jié) 第四節(jié) 第五節(jié) 第六節(jié) 第七節(jié) 第八節(jié) 第九節(jié) 第五章 第一節(jié) 現(xiàn)場(chǎng)檢查準(zhǔn)備階段 現(xiàn)場(chǎng)檢查實(shí)施階段 現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告階段 現(xiàn)場(chǎng)檢查處理階段 檢查檔案整理階段

貨款及表內(nèi)其他授信業(yè)務(wù) 綜述

授信管理

貨款風(fēng)險(xiǎn)分類

貨款集中、關(guān)聯(lián)企業(yè)貨款和關(guān)聯(lián)交易 公司授信 貿(mào)易融資 房地產(chǎn)貨款 銀團(tuán)貨款 項(xiàng)目融資

個(gè)人授信業(yè)務(wù) 非信資產(chǎn) 綜述 存放

拆放同業(yè)

證券和投資 固定資產(chǎn)

無形及遞延資產(chǎn) 應(yīng)收款

現(xiàn)金及銀行存款 抵債資產(chǎn)

存款及表內(nèi)其他負(fù)債 綜述

第二節(jié) 存款

第三節(jié) 第四節(jié) 第五節(jié) 第六章 第一節(jié) 第二節(jié) 第三節(jié) 第四節(jié) 第五節(jié) 第七章 第一節(jié) 第二節(jié) 第三節(jié) 第四節(jié) 第五節(jié) 第六節(jié) 第七節(jié) 第八節(jié) 第九節(jié) 同業(yè)存放、拆入 證券融資 其他負(fù)債 財(cái)務(wù)管理 綜述

財(cái)務(wù)計(jì)劃?rùn)z查

營(yíng)業(yè)收入、成本與費(fèi)用 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配 中間業(yè)務(wù)

綜述

票據(jù)業(yè)務(wù) 結(jié)售匯業(yè)務(wù) 信用證

銀行卡業(yè)務(wù) 代理業(yè)務(wù)

銀行承兌匯票

保函與備用信用證 貨款承諾

第十節(jié) 交易類中間業(yè)務(wù) 第十一節(jié) 基金托管業(yè)務(wù) 第十二節(jié) 咨詢顧問業(yè)務(wù) 第十三節(jié) 代保管業(yè)務(wù) 第八章 電子銀行 第一節(jié) 綜述

第二節(jié) 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù) 第三節(jié) 電話銀行業(yè)務(wù) 第四節(jié) 手機(jī)銀行業(yè)務(wù) 第五節(jié) ATM、POS機(jī)業(yè)務(wù) 第九章 第一節(jié) 第二節(jié) 第三節(jié) 第四節(jié) 第十章 第一節(jié) 第二節(jié) 資金清算 綜述

同業(yè)往來

聯(lián)行往來業(yè)務(wù) 國(guó)際清算 資本充足率 綜述

資本充足率檢查

第三節(jié) 監(jiān)管評(píng)級(jí)監(jiān)管措施

第十一章 流動(dòng)性管理 第一節(jié) 綜述

第二節(jié) 流動(dòng)性檢查

第三節(jié) 流動(dòng)性評(píng)價(jià)及監(jiān)管措施 第十二章 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 第一節(jié) 綜述

第二節(jié) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理法

第三節(jié) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)檢查程序與方法

第十三章 對(duì)商業(yè)銀行境外機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)檢查 第一節(jié) 跨境監(jiān)管概述

第二節(jié) 我國(guó)對(duì)商業(yè)銀行跨境監(jiān)管的規(guī)定 第三節(jié) 商業(yè)銀行對(duì)鏡外機(jī)構(gòu)的管理 第四節(jié) 商業(yè)銀行境外機(jī)構(gòu)

第五節(jié) 與其他監(jiān)管當(dāng)局的信息交流與合作 第十四章 公司治理 第一節(jié) 綜述

第二節(jié) 法人治理機(jī)制 第三節(jié) 高級(jí)管理層評(píng)價(jià)

第四節(jié) 對(duì)分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)機(jī)構(gòu)的管理 第五節(jié) 內(nèi)部審計(jì)

第六節(jié) 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與政策 第十五章 內(nèi)部控制 第一節(jié) 綜述

第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債管理

第三節(jié) 管理信息系統(tǒng)與會(huì)計(jì)系統(tǒng) 第四節(jié) 人力資源管理 第五節(jié) 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理 第六節(jié) 安全保衛(wèi)

第十六章 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 第一節(jié) 綜述

第二節(jié) 銀行面臨的八類風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 第三節(jié) 銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平評(píng)估 第四節(jié) 銀行整體風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估 第十七章 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí) 第一節(jié) 綜述

第二節(jié) ROCA評(píng)級(jí)體系各要素評(píng)估 第三節(jié) CAMELS評(píng)級(jí)體系各要素評(píng)估

第四節(jié) 壓力測(cè)試

第五節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 第六節(jié) 監(jiān)管措施

附件：現(xiàn)場(chǎng)檢查前問卷 后記

第四篇：淺析數(shù)字化條件下商業(yè)銀行的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

近年來，隨著我國(guó)商業(yè)銀行的快速發(fā)展，金融電子化水平的不斷提高，內(nèi)部審計(jì)要求日趨嚴(yán)格，傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)已經(jīng)無法完全滿足決策層對(duì)內(nèi)部審計(jì)及時(shí)性、全面性、低成本等方面的需求，以數(shù)字化為依托的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)得到了越來越多的重視。，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)具有效率高、成本低等特點(diǎn)，有效彌補(bǔ)了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的不足。

一、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)簡(jiǎn)介

非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是指建立在現(xiàn)代信息處理和傳遞方式基礎(chǔ)上，通過連續(xù)地搜集被審對(duì)象的各種數(shù)據(jù)和資料，依據(jù)預(yù)定的程序和方法來分析、評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)被審對(duì)象的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)的一種審計(jì)方法。與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)比，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)具有全面性、時(shí)效性以及成本低、效率高和規(guī)范性強(qiáng)等諸多優(yōu)勢(shì)，近年來的審計(jì)實(shí)踐表明，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)已成為內(nèi)部審計(jì)中不可或缺的重要手段。商業(yè)銀行開展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)能起到一下作用：

第一，實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題，決策是否需要現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。由于非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施不間斷監(jiān)控，而且可根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)對(duì)監(jiān)測(cè)頻率進(jìn)行靈活設(shè)置，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變化的反應(yīng)快，可以及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的早期控制，為管理層提供預(yù)警信號(hào)，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題迅速確定需要實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的機(jī)構(gòu)。

第二，開展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)可以減少人為因素，提高審計(jì)效果。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)利用計(jì)算機(jī)技術(shù)直接對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行連續(xù)的或突擊的審計(jì)，無須事先準(zhǔn)備資料，這種非現(xiàn)場(chǎng)適時(shí)突擊審計(jì)可以將人為因素減少到最低的限度，為提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量、嚴(yán)肅查處各類違規(guī)違紀(jì)問題，充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)作用創(chuàng)造極為有利的條件。

二、商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的特征

第一，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的本質(zhì)在于將信息技術(shù)充分運(yùn)用到組織審計(jì)工作當(dāng)中。目前，我國(guó)關(guān)于審計(jì)工作的信息化開展尚缺乏一套較為成型的網(wǎng)絡(luò)體系，但這并不影響非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)給予審計(jì)工作理念所帶來的推動(dòng)。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)現(xiàn)了信息技術(shù)在不同規(guī)則、不同行業(yè)等的融合，從而使得審計(jì)工作當(dāng)中的信息技術(shù)具備較為完善的指導(dǎo)理念，而這也擴(kuò)充了信息技術(shù)在設(shè)計(jì)工作當(dāng)中的使用范圍。

第二，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的自我調(diào)節(jié)能力較為突出。信息技術(shù)的使用環(huán)境具有多種層面，這使得其在審計(jì)工作當(dāng)中的使用就必須具備充分的柔性，而這也使得非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作具有足夠的自我調(diào)節(jié)能力，能夠在短時(shí)間內(nèi)對(duì)于審計(jì)環(huán)境進(jìn)行必要的適應(yīng)，而這種適應(yīng)性也使得商業(yè)銀行的審計(jì)工作可以更為有效的開展。

三、商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)存在的問題

第一，沒有完善的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)制度。我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)開展時(shí)間并不長(zhǎng)，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)更是一個(gè)新事物，從理論到實(shí)踐都還處在摸索前進(jìn)階段，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的制度規(guī)范不盡完善，沒有把它的強(qiáng)制性和規(guī)范性落實(shí)到有關(guān)制度中，以保障非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的正常開展和持續(xù)發(fā)展。

第二，缺乏高素質(zhì)的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作人員。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作要求相關(guān)業(yè)務(wù)人員需同時(shí)掌握多種知識(shí)技能，并對(duì)商業(yè)銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)有著清晰的認(rèn)識(shí)。然而，我國(guó)商業(yè)銀行的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員卻多缺乏足夠的業(yè)務(wù)水平，這在一定程度上制約了非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作效能的發(fā)揮。

第三，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)軟件開發(fā)滯后。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展使得社會(huì)對(duì)于信息技術(shù)的創(chuàng)新工作也進(jìn)入了快車道。在日常所使用的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)軟件當(dāng)中，雖然具有多個(gè)版本與類型，但普遍表現(xiàn)出信度較差的狀況，而且軟件類型的過多也使得非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員在選擇過程中存在不小的問題，需要具備極為準(zhǔn)確的辨識(shí)力。

四、完善商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的對(duì)策分析

面對(duì)上述問題，商業(yè)銀行有必要采取措施，保障非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作真正符合銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展方向，為自身經(jīng)營(yíng)帶來幫助。

第一，完善非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)制度。商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作機(jī)制，以保障和促進(jìn)其正常運(yùn)作。首先，要規(guī)范非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作流程，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)有很多工作模式，要針對(duì)每一種模式的特點(diǎn)提出相應(yīng)的工作要求，建立一條完整和規(guī)范的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)、實(shí)施、報(bào)告的路徑和流程。其次，要加大非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作總結(jié)和交流力度，加強(qiáng)與被審計(jì)對(duì)象的信息溝通、及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目總結(jié)、聘請(qǐng)審計(jì)專家進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，為非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供理論和實(shí)務(wù)支持。最后，還要強(qiáng)化對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的評(píng)價(jià)與考核，一方面對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，不斷提高非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)水平；另一方面加大非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作在考核中所占比重，激勵(lì)部門和員工積極參加非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，推動(dòng)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作的普及。

第二，商業(yè)銀行有必要從審計(jì)理論與信息技術(shù)兩個(gè)層面入手，對(duì)于非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作模式進(jìn)行創(chuàng)新。在非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的具體執(zhí)行過程中，審計(jì)理論與信息技術(shù)都影響著整個(gè)工作的有效開展，因此兩方面的融合必不可少。當(dāng)然，對(duì)于模式的創(chuàng)新，也應(yīng)抱著開放性的學(xué)習(xí)理念，用于學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外其他組織的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。

第三，加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作具有很高的專業(yè)性，不僅需要深入學(xué)習(xí)研究，而且伴隨新技術(shù)的開發(fā)也要努力與新技術(shù)相融合。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員在提升自身會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備的同時(shí)，也需要深入了解信息技術(shù)方面的知識(shí)，從而在保障自身業(yè)務(wù)水平提升的同時(shí)，也能夠?yàn)樯虡I(yè)銀行高效率工作運(yùn)轉(zhuǎn)提供足夠的幫助。但是，對(duì)于專業(yè)化分工比較細(xì)的商業(yè)銀行來說，本身復(fù)合型人才就不多，加上內(nèi)審部門組建時(shí)間又不長(zhǎng)，符合條件的審計(jì)師很少，隊(duì)伍組建比較困難。內(nèi)審部門可以采取在項(xiàng)目中邊學(xué)邊用的內(nèi)部培養(yǎng)法，結(jié)合對(duì)外招聘熟練人才的外部引進(jìn)法，逐步充實(shí)、擴(kuò)大隊(duì)伍。內(nèi)審部門要制定科學(xué)的非現(xiàn)場(chǎng)人才培養(yǎng)方法，分層次開展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)知識(shí)和技能的培訓(xùn)，培養(yǎng)適應(yīng)不同需求的初、中、高級(jí)水平人才；不斷更新非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)，持續(xù)提高非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)。

第四，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)要有機(jī)結(jié)合。就整個(gè)審計(jì)體系而言，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)都是審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)的方式，二者各有優(yōu)勢(shì)，也各有局限。將現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)有效結(jié)合的前提就是，先做好非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)功課，找出重點(diǎn)，以便到現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)會(huì)有重點(diǎn)的進(jìn)行審計(jì)，使現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)揮最大的審計(jì)效果；現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)在完成某項(xiàng)審計(jì)任務(wù)后，也應(yīng)主動(dòng)將所發(fā)現(xiàn)的問題向非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)部門通報(bào)和溝通，以利于其對(duì)分析結(jié)果進(jìn)行修正?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相互結(jié)合是內(nèi)部審計(jì)方式的發(fā)展趨勢(shì)。

注：本文系河北省審計(jì)廳2015年重點(diǎn)科研課題《淺析數(shù)字化條件下的商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)創(chuàng)新研究》（課題編號(hào)：201524）的研究成果。

第五篇：股份制商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管規(guī)程(試行)

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《股份制商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管規(guī)程(試行)》的通知

（銀監(jiān)發(fā)[2004]21號(hào) 2004年4月5日）

各銀監(jiān)局：

為規(guī)范非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作，加強(qiáng)對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作的管理和考核，提高非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作的質(zhì)量和效率，現(xiàn)將《股份制商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管規(guī)程（試行）》印發(fā)你們。請(qǐng)各銀監(jiān)局根據(jù)實(shí)際情況，在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作中組織試用，認(rèn)真總結(jié)試行經(jīng)驗(yàn)，并將有關(guān)試行情況和修改意見及時(shí)上報(bào)銀監(jiān)會(huì)?，F(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：

一、《股份制商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管規(guī)程（試行）》是監(jiān)管部門開展非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作的指導(dǎo)性文件，各銀監(jiān)局應(yīng)按照規(guī)程的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范、高效地開展非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作，有效發(fā)揮非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用。

二、銀監(jiān)會(huì)各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)銀監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定履行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作的職能。

三、各銀監(jiān)局應(yīng)根據(jù)《股份制商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管規(guī)程（試行）》，明確非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的信息要求，制定

股份制商業(yè)銀行監(jiān)管信息報(bào)告制度，并督促和指導(dǎo)各行嚴(yán)格執(zhí)行和落實(shí)，確保監(jiān)管信息采集渠道的暢通；監(jiān)管信息要求應(yīng)明確各類監(jiān)管信息的具體內(nèi)容、報(bào)告頻率、報(bào)告方式和保密要求等，特別應(yīng)對(duì)信息質(zhì)量作出明確的規(guī)定。

四、各銀監(jiān)局應(yīng)建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度，督促股份制商業(yè)銀行按照規(guī)定向監(jiān)管部門及時(shí)報(bào)告重大事項(xiàng)。

五、各銀監(jiān)局應(yīng)充分利用定期走訪、審慎會(huì)談、即時(shí)詢問、要求報(bào)送補(bǔ)充信息等手段，及時(shí)獲取更廣泛、更全面的監(jiān)管信息。在利用各種非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管手段時(shí)，應(yīng)參照《股份制商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管規(guī)程（試行）》規(guī)定的有關(guān)文書格式，制定規(guī)范的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管文書，保證非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作的規(guī)范化和專業(yè)化。

六、各銀監(jiān)局應(yīng)按照《股份制商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管規(guī)程（試行）》的規(guī)定，按季向銀監(jiān)會(huì)報(bào)送分行別的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管分析報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容不求面面俱到，力求重點(diǎn)突出、簡(jiǎn)明扼要、以事實(shí)（典型案例）為依據(jù)，以數(shù)據(jù)為支撐，圍繞監(jiān)管重點(diǎn)，真正做到定量分析與定性分析相結(jié)合，靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合，對(duì)獲取的各類信息進(jìn)行審慎的、全過程的綜合性分析。

附件

股份制商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管規(guī)程（試行）

第一章 總則

第一條 為規(guī)范股份制商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱“商業(yè)銀行”）非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作，提高非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作的質(zhì)量和效率，依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和其他相關(guān)法律、法規(guī)，制定本規(guī)程。

第二條 非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管是指監(jiān)管部門在定期或不定期采集商業(yè)銀行相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，通過對(duì)信息的分析處理，持續(xù)監(jiān)測(cè)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并相機(jī)采取監(jiān)管措施的過程。

第三條 非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為核心的原則，持續(xù)識(shí)別、監(jiān)測(cè)、評(píng)估商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)，督促商業(yè)銀行采取有效措施，加強(qiáng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管，包括策略風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家與轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

第四條 對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況，監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和提示，相機(jī)采取監(jiān)管措施，糾正和制止危及商業(yè)銀行健康發(fā)展的經(jīng)營(yíng)行為和趨勢(shì)，以保障商業(yè)銀行的穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)存款人利益。

第五條 非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管包括信息收集與核實(shí)、信息分析與處理、信息反饋與使用、信息歸檔與管理四個(gè)階段。

第六條 各級(jí)監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)按照銀監(jiān)會(huì)的統(tǒng)一部署，建立、健全銀行業(yè)監(jiān)管信息系統(tǒng)，提高信息采集和分析水平。

第七條 非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管收集的信息應(yīng)充分用于對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)工作。各級(jí)監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的信息進(jìn)行整理，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)檢查、市場(chǎng)準(zhǔn)入、有問題銀行處置等方面的相關(guān)情況，對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。

第二章 信息收集與核實(shí)

第八條 監(jiān)管部門應(yīng)按照持續(xù)監(jiān)管的要求，全面收集商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況的動(dòng)態(tài)信息。第九條 監(jiān)管部門應(yīng)要求商業(yè)銀行報(bào)送非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管需要的數(shù)據(jù)和非數(shù)據(jù)信息。

資料報(bào)送的方式包括：直接報(bào)送報(bào)告、報(bào)表，報(bào)送計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)介質(zhì)和進(jìn)行數(shù)據(jù)通訊等。

監(jiān)管部門應(yīng)根據(jù)商業(yè)銀行的不同情況，確定不同資料的報(bào)送方式、報(bào)送內(nèi)容、報(bào)送頻率和保密要求。

第十條 監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)發(fā)布明確的采集監(jiān)管信息要求，并督促和指導(dǎo)商業(yè)銀行建立和落實(shí)監(jiān)管信息報(bào)送制度，確保監(jiān)管信息采集渠道的暢通。

監(jiān)管部門應(yīng)建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度，督促商業(yè)銀行就特定的重大事項(xiàng)向監(jiān)管部門及時(shí)報(bào)告。第十一條 監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)監(jiān)督和督促商業(yè)銀行對(duì)所報(bào)送資料實(shí)行歸口管理或指定牽頭部門，并對(duì)所提供信息的完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性負(fù)責(zé)。

監(jiān)管部門必要時(shí)可要求商業(yè)銀行提供經(jīng)合格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)或鑒證的資料。

第十二條 現(xiàn)場(chǎng)檢查通知、現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告和被查商業(yè)銀行的整改意見等現(xiàn)場(chǎng)檢查信息應(yīng)用于非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管分析。

第十三條 監(jiān)管部門應(yīng)關(guān)注新聞媒體、獨(dú)立評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等社會(huì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)發(fā)布的商業(yè)銀行的相關(guān)信息。對(duì)可能反映商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)、管理中重大變化事項(xiàng)的信息，應(yīng)及時(shí)予以核實(shí)，并采取相應(yīng)措施。

第十四條 監(jiān)管部門在分析與評(píng)估商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)狀況時(shí)，應(yīng)依照審慎監(jiān)管的原則，對(duì)商業(yè)銀行可能存在的風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)營(yíng)管理中可能存在的問題予以確認(rèn)和證實(shí)。

確認(rèn)和證實(shí)的方式包括詢問、要求提供補(bǔ)充材料、走訪被監(jiān)管機(jī)構(gòu)、約見會(huì)談等。

第十五條 監(jiān)管部門可以通過電話、函件、傳真或電子郵件的形式要求商業(yè)銀行相關(guān)人員對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行答復(fù)。

對(duì)重要事項(xiàng)的電話詢問應(yīng)當(dāng)制作《非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管電話記錄》（格式參見附件一）。

第十六條 監(jiān)管部門要求提供補(bǔ)充材料，應(yīng)發(fā)出《監(jiān)管信息報(bào)送通知書》（格式參見附件二），并可要求商業(yè)銀行就相關(guān)問題做出說明。

第十七條 監(jiān)管部門走訪商業(yè)銀行應(yīng)堅(jiān)持雙人走訪的原則，走訪結(jié)束應(yīng)當(dāng)制作《非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管走訪要情》（格式參見附件三）。

第三章 信息處理與分析

第十八條 監(jiān)管部門應(yīng)根據(jù)持續(xù)監(jiān)管的要求，及時(shí)對(duì)商業(yè)銀行報(bào)送的資料進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析和處理，形成非現(xiàn)場(chǎng)分析報(bào)告。

第十九條 各級(jí)監(jiān)管部門應(yīng)針對(duì)商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的不同情況，各有側(cè)重地進(jìn)行監(jiān)管分析。

對(duì)商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注商業(yè)銀行的資本充足狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、流動(dòng)性狀況、財(cái)務(wù)狀況、公司治理狀況和內(nèi)部控制狀況；對(duì)商業(yè)銀行非法人分支機(jī)構(gòu)的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量狀況、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制狀況、流動(dòng)性狀況等方面（分析要素參見附件

四、附件五）。

第二十條 監(jiān)管部門應(yīng)按季撰寫非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管分析報(bào)告。季度非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）商業(yè)銀行總體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；

（二）商業(yè)銀行報(bào)告期內(nèi)的主要風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)和應(yīng)引起注意的問題；

（三）商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理狀況的重大變化，包括股權(quán)變動(dòng)、高級(jí)管理人員調(diào)整、組織架構(gòu)重組、重大資產(chǎn)處置、重大損失、重大訴訟案件等；

（四）監(jiān)管意見、建議和監(jiān)管工作計(jì)劃；

（五）非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管人員認(rèn)為應(yīng)當(dāng)提示和討論的其他問題。

季度非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管分析報(bào)告應(yīng)簡(jiǎn)明扼要、有理有據(jù)。

第二十一條 監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)撰寫非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管分析報(bào)告，全面揭示商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況，判斷商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)，提出下一的監(jiān)管工作計(jì)劃。

非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）商業(yè)銀行的基本情況及其重大變化；

（二）商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)情況、指標(biāo)異常的原因及反映的問題；

（三）商業(yè)銀行的公司治理、內(nèi)部控制和管理狀況及其評(píng)價(jià)；

（四）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況的總體評(píng)價(jià)，主要風(fēng)險(xiǎn)及存在的問題，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)；

（五）監(jiān)管工作的開展情況及其效果和存在的不足；

（六）監(jiān)管意見、建議及下一的監(jiān)管工作計(jì)劃；

（七）其他應(yīng)當(dāng)引起注意的問題。

第四章 信息反饋與使用

第二十二條 監(jiān)管部門應(yīng)視情況將非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管分析的結(jié)果、監(jiān)管措施以監(jiān)管通報(bào)的形式通報(bào)商業(yè)銀行，并要求商業(yè)銀行報(bào)送整改和糾正計(jì)劃。

監(jiān)管部門可以根據(jù)需要，將監(jiān)管通報(bào)發(fā)送商業(yè)銀行董事會(huì)或股東大會(huì)。

第二十三條 商業(yè)銀行出現(xiàn)以下情形，監(jiān)管部門可以根據(jù)需要約見商業(yè)銀行高級(jí)管理人員：

（一）商業(yè)銀行存在嚴(yán)重的問題或風(fēng)險(xiǎn)；

（二）商業(yè)銀行沒有按要求報(bào)送整改和糾正計(jì)劃；

（三）商業(yè)銀行報(bào)送的整改和糾正計(jì)劃不能有效管理和控制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)；

（四）監(jiān)管部門認(rèn)為需要約見的其他情形。

約見商業(yè)銀行高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)發(fā)送《約見金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員談話通知書》（格式參見附件六）。第二十四條 監(jiān)管部門可以根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的分析結(jié)果，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查。

非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為制定現(xiàn)場(chǎng)檢查計(jì)劃的參考，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查的頻率、力度、范圍和重點(diǎn)作出提示。

第二十五條 監(jiān)管部門在完成非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管分析報(bào)告后，應(yīng)與商業(yè)銀行高級(jí)管理人員進(jìn)行審慎監(jiān)管會(huì)談，討論商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)、糾正問題與控制風(fēng)險(xiǎn)的措施以及下一的監(jiān)管工作計(jì)劃。

第二十六條 監(jiān)管部門應(yīng)在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管分析報(bào)告的基礎(chǔ)上，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)檢查、市場(chǎng)準(zhǔn)入等監(jiān)管情況對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，實(shí)施分類監(jiān)管。

第二十七條 經(jīng)銀監(jiān)會(huì)授權(quán)、批準(zhǔn)，監(jiān)管部門可以部分或全部向社會(huì)公布非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管結(jié)果，以強(qiáng)化公眾監(jiān)督和市場(chǎng)約束，促進(jìn)商業(yè)銀行自律管理機(jī)制的形成。

第五章 信息歸檔與管理

第二十八條 監(jiān)管部門應(yīng)建立非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息檔案。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息檔案應(yīng)包括：商業(yè)銀行報(bào)送的各類信息、商業(yè)銀行的社會(huì)信息及其分析評(píng)價(jià)意見、與商業(yè)銀行的函件往來、電話記錄、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管分析報(bào)告、會(huì)談?dòng)涗浕蚣o(jì)要、監(jiān)管日志、工作底稿、相關(guān)請(qǐng)示和領(lǐng)導(dǎo)批示等。

第二十九條 監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)建立完善的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息的保管、查詢和保密制度。第三十條 非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息檔案應(yīng)當(dāng)由專人保管，建立查閱登記制度。

第三十一條 監(jiān)管部門對(duì)監(jiān)管信息負(fù)有保密義務(wù)，法律另有規(guī)定的披露情況除外。

本條所稱監(jiān)管信息主要包括：

（一）商業(yè)銀行報(bào)告的所有數(shù)據(jù)信息；

（二）商業(yè)銀行報(bào)告的非數(shù)據(jù)信息；

（三）監(jiān)管部門撰寫的監(jiān)管報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果等信息；

（四）商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等內(nèi)部信息；

（五）上市銀行尚未公告的董事會(huì)決議等決策信息；

（六）其他可能對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)造成不利影響的信息。

第六章 非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作的監(jiān)督與管理 第三十二條 銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)全國(guó)性和區(qū)域性商業(yè)銀行的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管；根據(jù)工作需要，也可授權(quán)銀監(jiān)會(huì)各級(jí)派出機(jī)構(gòu)對(duì)其轄區(qū)內(nèi)的全國(guó)性及區(qū)域性商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。銀監(jiān)會(huì)各級(jí)派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)內(nèi)的商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管及根據(jù)授權(quán)對(duì)轄區(qū)內(nèi)的商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。上級(jí)機(jī)構(gòu)可向下延伸進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。

第三十三條 下級(jí)監(jiān)管部門應(yīng)按要求向上級(jí)監(jiān)管部門報(bào)送非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管分析報(bào)告及其他分析報(bào)告，上級(jí)監(jiān)管部門應(yīng)及時(shí)向下級(jí)監(jiān)管部門通報(bào)有關(guān)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息。

第三十四條 為保證非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作的質(zhì)量和持續(xù)性，監(jiān)管部門應(yīng)指定專門人員從事非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作，并保持相對(duì)穩(wěn)定。

第三十五條 非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管人員對(duì)承擔(dān)的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作負(fù)責(zé)，獨(dú)立做出監(jiān)管結(jié)論。

第三十六條 非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作人員做出監(jiān)管結(jié)論時(shí)，應(yīng)制作監(jiān)管日志和工作底稿，并留底備查。第三十七條 為促進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作的創(chuàng)新和發(fā)展，應(yīng)建立非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作評(píng)價(jià)制度，對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工

作的效率和質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。

非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作的評(píng)價(jià)內(nèi)容包括：信息采集的及時(shí)性和全面性、信息分析的合理性和準(zhǔn)確性、監(jiān)管信息檔案的完整性、監(jiān)管措施的可行性和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的有效性。

第七章 附則

第三十八條 城市商業(yè)銀行的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管規(guī)程比照本辦法施行。