第一篇：幼兒園資產(chǎn)管理制度

幼兒園資產(chǎn)管理制度

為切實保護我園的一切公共財產(chǎn)，使其更好地服務(wù)于教育教學工作，特結(jié)合我園實際制定本制度，全體教職員工須遵照執(zhí)行。采取分級管理制度，財務(wù)室負責管理全園財產(chǎn)，各組室管理所屬的財產(chǎn)，教室內(nèi)財產(chǎn)由班主任與保育員共同負責保管。

一、采購制度

1、幼兒園采購物品一般情況下，由后勤事務(wù)人員辦理。

2、各部門請購物品須提前填寫購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。購物申請單須有申請人、部門負責人、幼兒園財產(chǎn)管理員三人的簽名。

3、采購的物品一定要和購物申請單相同。

4、購物必須兩人以上，采購的物品（包括食品）必須有發(fā)票、收據(jù)，并要有經(jīng)手人員驗收方能入庫或分發(fā)。然后由院長簽名后到財務(wù)室報銷。所購物品質(zhì)量有問題或未經(jīng)批準購買的物品一律不予報銷

二、驗收入庫制度

1、后勤事務(wù)人員按購物申請單購物，倉庫保管員負責驗收入庫，再由個人領(lǐng)用。

2、驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可。

3、入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)、危險品、易腐物品、易爆物品，區(qū)別對待、妥善處理。

4、根據(jù)勤儉辦學原則，要有計劃購物物品，不浪費，不積壓，但教學所需物品要保證供應(yīng)。

三、造冊登記制度

1、幼兒園所有物品的造冊登記工作由倉庫保管員負責。

2、倉庫保管員根據(jù)物品的歸類分別列入幼兒園財產(chǎn)的帳冊。三天內(nèi)及時登帳。

3、登記造冊的物品名稱數(shù)量應(yīng)和記錄相符合。

4、人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。

5、幼兒園財產(chǎn)負責人應(yīng)定期檢查造冊登記情況。

四、領(lǐng)用制度

1、物品倉庫存放，由倉庫保管員統(tǒng)一管理。

2、領(lǐng)用物品必須登記簽名，辦理領(lǐng)用物品手續(xù)才能領(lǐng)用物品。

3、教學物品不能挪作他用。

4、教學的借用物品須按時歸還。每學期結(jié)束時，倉庫保管員要及時收回，統(tǒng)一管理。

5、領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉庫。

6、由于財產(chǎn)保管人還兼有其他工作，為提高工作效率，每周二、四下午集中領(lǐng)物。

五、財產(chǎn)報廢制度

1、根據(jù)勤儉辦園原則，教學儀器一定要做到物盡其用，愛惜使用。

2、報廢的物品要加以區(qū)別，對不正常的損壞要找出原因，人為損壞的要酌情賠償。

3、報廢單要幼兒園負責人、財務(wù)主管和財產(chǎn)保管員簽字、說明。

六、出借賠償制度

1、教學物品和器材專供本園教學使用，在不影響教學前提下，經(jīng)領(lǐng)導同意方可出借。

2、貴重物品原則上不出借。

3、出借的物品須填寫出借單、出門單。

4、出借的物品要按期收回。

5、歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。

6、賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)幼兒園分管領(lǐng)導批準再由損壞者憑賠償單到財務(wù)部門繳款。

第二篇：幼兒園資產(chǎn)物品管理制度

幼兒園資產(chǎn)物品管理制度

幼兒園資產(chǎn)物品是幼兒園教育教學工作的物質(zhì)基礎(chǔ)和必備條件。為了加強幼兒園資產(chǎn)物品管理，防止國有資產(chǎn)流失，保障幼兒園各項工作的正常開展，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，特制定以下制度：

一、由資產(chǎn)管理員對園內(nèi)資產(chǎn)物品負責管理，分管員為各班班主任及科室負責人。要認真負責，勤儉節(jié)約。

二、資產(chǎn)管理員定期檢查、維修大型玩具、設(shè)備等以保證安全。需大修或報廢的另定計劃交園長批準。

三、要根據(jù)不同財產(chǎn)進行分類管理，建立固定資產(chǎn)、低值耐用品、低值易耗品三本賬。

四、領(lǐng)用物品需填寫領(lǐng)物單，調(diào)離園時，要將個人使用的物品交還幼兒園后方可離園。

五、全園教職工要認真保管和愛護公物，合理使用各種設(shè)備、設(shè)施。因私事不得借用幼兒園國有資產(chǎn)。

六、幼兒園一切財產(chǎn)、物品的外借必須憑借所在單位財產(chǎn)領(lǐng)導小組簽字、借條或單位的介紹信，寫明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、歸還日期，經(jīng)分管后勤的園長同意后借取，并開出門證，門衛(wèi)保安必須見到領(lǐng)導開具的出門證才能放行；逾期不還者，借出單位有權(quán)收取兩倍以上，至五倍以下租金。大、精、貴、稀，等儀器設(shè)備不得外借。

七、任何部門和個人須往園外攜帶教學等各類器材物資均須到分管園長處開具證明，再到后勤園長處領(lǐng)取出門證，否則幼兒園門衛(wèi)有權(quán)予以扣留，不得放行。

八、建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度，對長期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進行合理調(diào)配，提高利用率。

九、幼兒園的資產(chǎn)物品每學期核對一次，并由各班班主任及部門負責人在資產(chǎn)登記表上簽字。如有損壞，根據(jù)情況賠償或批評教育。

第三篇：幼兒園資產(chǎn)管理制度

東關(guān)幼兒園資產(chǎn)管理制度

為加強我園固定資產(chǎn)管理，明確經(jīng)濟責任，保證國有資產(chǎn)的完全完整、賬實相 符，防止固定資產(chǎn)流失，根據(jù)《會計法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我園實際，制定本制度。

一、固定資產(chǎn)管理責任

1.幼兒園固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理、分級負責、責任到人的管理體制，層層簽訂固定資產(chǎn)管理責任書。園長是幼兒園固定資產(chǎn)管理的總負責人，財產(chǎn)保管 員為具體管理負責人，各部門、辦公室、班級人員為具體財產(chǎn)的管理人和使用人。

2.制訂固定資產(chǎn)各級管理人員職責，使各 部門、各班級人員明確各自負責的內(nèi)容和要求。

3.成立幼兒園固定資產(chǎn)管理清查小組，制訂清查小組職責，協(xié)助財產(chǎn)保管員，實施好固定資產(chǎn)管理與清查的整個過程，并對下一年固定資產(chǎn)管理提出建議。

二、固定資產(chǎn)的采購、入庫、調(diào)撥

1.購置的物品單必須有申請人、總務(wù)主任、幼兒園負責人三人的簽名。

2.對于社會捐贈物品要及時入賬，并附有捐贈協(xié)議和交接清單。對已投入使用，但未辦理交接手續(xù)的固定資產(chǎn)，可按市場估價入賬。

3.固定資產(chǎn)需要轉(zhuǎn)移的，由固定資產(chǎn)管理小組協(xié)調(diào)處理，填寫“幼兒園設(shè)施設(shè)備 調(diào)撥單”，經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門管理負責人簽字后，再由調(diào)撥負責人以及單位負責人確 認。

三、固定資產(chǎn)使用與維護

1.各部門、班級應(yīng)根據(jù)責任書內(nèi)容落實對固定資產(chǎn)的安全使用和保管。在使用過 程中，要對固定資產(chǎn)進行養(yǎng)護和定期檢查，確保完好，如有損壞要及時報損維修。

2.財產(chǎn)保管員對于公共固定資產(chǎn)的使用要時常檢查、清點。根據(jù)各部門固定資產(chǎn) 的報損情況，及時安排人員維修。

3.幼兒園固定資產(chǎn)一般不對外出租或者出借，如有特殊情況確需出借的，應(yīng)由出 借單位提供借用申請，固定資產(chǎn)管理小組審批，園長簽字后方能出借。借用方要按 我園外借固定資產(chǎn)要求辦好手續(xù)，收回時由財產(chǎn)保管員進行勘驗，有損壞的要依據(jù) 損壞程度進行賠償。

四、固定資產(chǎn)的清查與整改

1.幼兒園固定資產(chǎn)實行每學期清查一次，每年年底進行總清查。

2.幼兒園每學期的財產(chǎn)清查工作先由各部門（班級）進行自查，再由幼兒園財產(chǎn) 清查小組人員共同檢查，根據(jù)檢查情況進行整改后，再由清查小組進行復查。

3.清查工作要對固定資產(chǎn)實物及所有臺賬進行檢查，做到賬賬、賬表、賬實一致，做到固定資產(chǎn)所有采購、入庫、使用、維修、報廢程序的完整和手續(xù)的齊全。

五、固定資產(chǎn)的報廢工作

1.對于無法使用的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)保管員要統(tǒng)一進行登記，上報園長，進行報廢 處理。報廢金額按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2.報廢單要由財產(chǎn)清查小組、后勤部門、幼兒園負責人共同簽字，說明報廢物品和 原因，報區(qū)教育局審核批準，并經(jīng)區(qū)國資辦審核批準報廢。

3.報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。

東關(guān)幼兒園 2016.2.24

第四篇：幼兒園資產(chǎn)物品管理制度

2015~2016學第二學期

資產(chǎn)物品管理制度

泓旭幼兒園 2016.2

泓旭幼兒看護點資產(chǎn)物品管理制度

幼兒看護點資產(chǎn)物品是幼兒看護點教育教學工作的物質(zhì)基礎(chǔ)和必備條件。為了加強幼兒看護點資產(chǎn)物品管理，防止資產(chǎn)流失，保障幼兒看護點各項工作的正常開展，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，特制定以下制度：

一、由資產(chǎn)管理員對看護點內(nèi)資產(chǎn)物品負責管理，分管員為各班班主任及科室負責人。要認真負責，勤儉節(jié)約。

二、資產(chǎn)管理員定期檢查、維修大型玩具、設(shè)備等以保證安全。需大修或報廢的另定計劃交看護點長批準。

三、要根據(jù)不同財產(chǎn)進行分類管理，建立固定資產(chǎn)、低值耐用品、低值易耗品三本賬。

四、領(lǐng)用物品需填寫領(lǐng)物單，調(diào)離看護點時，要將個人使用的物品交還幼兒看護點后方可離看護點。

五、全看護點教職工要認真保管和愛護公物，合理使用各種設(shè)備、設(shè)施。因私事不得借用幼兒看護點國有資產(chǎn)。

六、幼兒看護點一切財產(chǎn)、物品的外借必須憑借領(lǐng)導簽字，寫明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、歸還日期，經(jīng)分管后勤的看護點長同意后借取，并開出門證，門衛(wèi)保安必須見到領(lǐng)導開具的出門證才能放行；逾期不還者，借出單位有權(quán)收取兩倍以上，至五倍以下租金。大、精、貴、稀，等儀器設(shè)備不得外借。

七、任何部門和個人須往看護點外攜帶教學等各類器材物資均須到分管看護點長處開具證明，再到后勤看護點長處領(lǐng)取出門證，否則幼兒看護點門衛(wèi)有權(quán)予以扣留，不得放行。

八、建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度，對長期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進行合理調(diào)配，提高利用率。

九、幼兒看護點的資產(chǎn)物品每學期核對一次，并由各班班主任及部門負責人在資產(chǎn)登記表上簽字。如有損壞，根據(jù)情況賠償或批評教育。

第五篇：資產(chǎn)管理制度

資產(chǎn)管理制度

第一章 總 則

第一條

為規(guī)范和加強文化中心資產(chǎn)管理工作，維護國有資產(chǎn)的安全和完整，提高國有資產(chǎn)使用效益，保障單位履行職能，根據(jù)《江蘇省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》江蘇省人民政府令95號文件和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，結(jié)合我單位實際，特制定本制度。

第二條

行政事業(yè)單位的資產(chǎn)包括單位使用國家財政性資金形成的資產(chǎn)、國家撥給單位的資產(chǎn)、單位按照國家政策規(guī)定運用國有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)以及接受捐贈和其他經(jīng)法律確認為國家所有的資產(chǎn)。

第三條

行政事業(yè)單位資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制面臨的主要風險包括：

（一）資產(chǎn)管理職責不清，沒有明確歸口管理部門，沒有明確資產(chǎn)的使用和保管責任，可能導致資產(chǎn)毀損、流失或被盜的風險。

（二）資產(chǎn)管理不嚴，調(diào)撥或捐贈資產(chǎn)游離于單位資產(chǎn)賬簿之外，資產(chǎn)領(lǐng)用、發(fā)出缺乏嚴格登記審批制度，沒有建立資產(chǎn)臺賬和定期盤點制度，可能導致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符等風險。

（三）未按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置等業(yè)務(wù)，可能導致資產(chǎn)配備超標、資源浪費、資產(chǎn)流失、投資遭受損失等風險。

（四）資產(chǎn)日常維護不當、長期閑置，可能導致資產(chǎn)使用年限減少、使用效率低下的風險。

（五）對應(yīng)當投保的資產(chǎn)不辦理投保，不能有效防范資產(chǎn)損失的風險。

第四條

單位應(yīng)當對資產(chǎn)實施歸口管理：

單位財會部門負責單位所有資產(chǎn)的統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，具體負責管理現(xiàn)金、銀行存款、財政零余額用款額度等貨幣資金，以及各種債權(quán)債務(wù)。

其他流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)由辦公室（后勤、總務(wù)等）具體負責管理。

在建工程由項目實施部門具體負責管理。

政府儲備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施、受托代理資產(chǎn)等資產(chǎn)由相關(guān)業(yè)務(wù)科室具體負責管理。

內(nèi)部紀檢監(jiān)察部門、審計部門對資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實施情況實施監(jiān)督和檢查。

第五條

單位應(yīng)當建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，設(shè)置資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析崗位，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。

第六條

單位各具體負責資產(chǎn)歸口管理的部門應(yīng)當建立資產(chǎn)臺賬，根據(jù)財會部門轉(zhuǎn)送的憑證，分別登記資產(chǎn)的類別、型號及規(guī)格、數(shù)量、金額及使用部門，并經(jīng)使用部門和人員簽字確認。

第七條

單位實行財產(chǎn)清查制度。由主管財務(wù)負責人組織財會、資產(chǎn)管理及相關(guān)業(yè)務(wù)部門，定期清查盤點各類資產(chǎn)。使用部門有變動的，應(yīng)當辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，資產(chǎn)發(fā)生遺失或流失的，應(yīng)及時報請單位決策機構(gòu)明確和追究相關(guān)責任人的責任，予以追償；資產(chǎn)毀損、報廢的，應(yīng)及時報請單位決策機構(gòu)進行處置或核銷。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第二章 現(xiàn)金控制制度

第八條

財會部門應(yīng)設(shè)立現(xiàn)金日記賬，由出納人員對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)逐日逐筆進行登記，做到日清月結(jié)，月份終了，必須進行賬目核對，相關(guān)日記賬的余額應(yīng)與對應(yīng)總賬、明細賬的余額核對相符。

第九條

單位通過各類途徑獲得的現(xiàn)金形式的收入和暫存款項應(yīng)及時存入銀行，不得直接用于支付自身的支出。

第十條

以收費形式收取的現(xiàn)金必須使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，必須有收費許可。收費收取的現(xiàn)金等貨幣資金必須及時入賬上繳非稅收入專戶，實行“收支兩條線”管理。不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。

第十一條

現(xiàn)金的使用必須符合規(guī)定的范圍，禁止超范圍支付現(xiàn)金：

（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬；

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結(jié)算起點以下的零星支出；

（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第十二條

除現(xiàn)金使用范圍以外的各項支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第十三條

現(xiàn)金使用范圍內(nèi)能使用公務(wù)員卡結(jié)算的，在具備公務(wù)卡結(jié)算條件下，必須使用財政公務(wù)卡進行結(jié)算。

行政事業(yè)單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的各類支出，包括差旅費、會議費、招待費和2萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，應(yīng)當使用公務(wù)卡結(jié)算。

第十四條

需采用現(xiàn)金支付方式時，出納人員可以從本單位現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

第十五條

出納人員從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)寫明用途，由財會部門負責人審核蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付。

第十六條

任何部門和個人均不可以私借或挪用公款。確因工作需要借用現(xiàn)金的，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部門負責人、財會部門負責人簽字后，由主管財務(wù)負責人審批后方可支取，并在規(guī)定時間內(nèi)報銷或還款。

第十七條

單位工作人員辦理財務(wù)支出報銷業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人應(yīng)詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情況，填寫支出憑證，附齊應(yīng)附原始單據(jù)，注明用途及金額，按財務(wù)支出報銷程序經(jīng)審核、審批簽字后，由出納人員嚴格審核報銷的原始憑證，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。

第十八條

出納人員嚴格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。不得以白條沖抵現(xiàn)金，不得擅自將單位現(xiàn)金借給其他單位，不得利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不得用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不得保留賬外現(xiàn)金。

第十九條

出納人員因特殊原因不能及時履行職責時，須經(jīng)主管財務(wù)負責人指定專人代辦有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納人員不得擅自委托。

第二十條

單位備用金視同貨幣資金管理。出納人員應(yīng)及時辦理備用金報賬、清理業(yè)務(wù)，相關(guān)部門定期進行備用金檢查，嚴禁長期占用、挪用備用金。

第二十一條

每日下班前，出納人員對限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金于當日核對清楚后，在保險柜內(nèi)存放，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

保險柜只能由出納人員開啟使用。保險柜密碼由出納人員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納人員調(diào)動崗位，新出納人員應(yīng)更換并使用新的密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請單位相關(guān)負責人處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第二十二條

出納人員每日終了必須清點庫存的現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。

第二十三條

單位應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由主管財務(wù)負責人組織，定期和不定期對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點。若發(fā)現(xiàn)賬款不符，及時查明原因，并做出相應(yīng)處理；若因一般工作失誤造成的，可由單位相關(guān)負責人按有關(guān)規(guī)定做出處理；若屬于違法行為的，應(yīng)依法移交相關(guān)部門處理。

第三章 銀行存款控制制度

第二十四條

單位應(yīng)嚴格按照《支付結(jié)算辦法》和國庫集中支付管理制度等有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設(shè)賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。

第二十五條

單位銀行賬戶都必須在國庫單一賬戶體系下設(shè)置，未經(jīng)財政部門批準，單位不得在各類金融機構(gòu)開設(shè)銀行賬戶。

第二十六條

國家或省級主管部門對專項資金有單獨設(shè)賬、專設(shè)賬戶核算要求的，可依照相關(guān)規(guī)定對專項資金單獨設(shè)賬核算，在銀行開設(shè)專戶須報財政部門審批同意后方可開始。

單位必須嚴格按規(guī)定的用途和標準使用和管理專項資金。第二十七條

出納人員應(yīng)及時序時逐筆登記和核算各銀行賬戶收支。各類經(jīng)銀行辦理的取現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，須按規(guī)定的程序?qū)徟驅(qū)徍撕筠k理。

第二十八條

單位財會部門應(yīng)指定除出納以外的人員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當查明原因，及時處理。第二十九條

單位應(yīng)當加強對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員一般不同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應(yīng)當指定其他人員定期進行審核、監(jiān)督。

第三十條

除公務(wù)卡外，嚴禁以單位信用為擔保，為職工個人開設(shè)銀行信用卡。嚴禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個人套取現(xiàn)金。

第三十一條

單位應(yīng)當加強與資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

票據(jù)登記簿應(yīng)按會計檔案保管要求予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，但應(yīng)當建立銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。

第三十二條

單位應(yīng)當在設(shè)置專門的賬簿對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進行登記，對收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復印件并妥善保管，不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

第四章 債權(quán)控制制度

第三十三條

債權(quán)是指單位因各種原因暫付、墊付、借出和應(yīng)收履約合同款項等形成的未來收取款項的權(quán)利，是國有資產(chǎn)的組成部分，包括財政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項和預付賬款。第三十四條

單位負責人對單位債權(quán)負責，財會部門作為債權(quán)日常管理工作歸口管理部門，應(yīng)及時反饋債權(quán)信息，核實債權(quán)單位和個人情況，避免單位債權(quán)權(quán)益損失，確保國有資產(chǎn)的安全、完整。

第三十五條

財會部門要做好原始憑證的管理工作，對于涉及債權(quán)債務(wù)的業(yè)務(wù)事項，在債權(quán)債務(wù)關(guān)系沒有結(jié)清前，不得銷毀相關(guān)的會計憑證。

第三十六條

管理債權(quán)債務(wù)的財會人員崗位變更時，應(yīng)做好交接工作，確保債權(quán)債務(wù)資料完整，并對工作期間的債權(quán)債務(wù)賬務(wù)負責。

第三十七條

管理債權(quán)債務(wù)的財會人員應(yīng)定期核實債權(quán)債務(wù)信息，積極與對方溝通，確保到期債權(quán)資金及時收回，按期償還債務(wù)。

第三十八條

對于已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的呆賬、壞賬，應(yīng)及時以書面報告形式反映相關(guān)信息，單位負責人應(yīng)組織領(lǐng)導班子集體決議處置方案。

對已經(jīng)發(fā)生的呆賬、壞賬、應(yīng)按規(guī)定程序及時處置，明確責任，不得長期掛賬，確保債權(quán)損失最小化。

第三十九條

已核銷的壞賬，單位仍然保留追索權(quán)，應(yīng)單獨設(shè)置備查賬，如有重新收回的可能，要積極追索。

第四十條

單位內(nèi)部紀檢監(jiān)察部門、審計部門應(yīng)定期或不定期對單位的債權(quán)情況進行監(jiān)督檢查和審計。

第五章 存貨控制制度

第四十一條

存貨的管理范圍包括庫存商品、低值易耗品等物品出入庫及庫存管理。

第四十二條

存貨的入庫管理

（一）首先由業(yè)務(wù)部門提出申請，經(jīng)存貨保管部門匯總后提出采購計劃，再交財會部門進行資金審核，報單位分管領(lǐng)導審批后，最后由政府采購歸口管理部門負責實施采購。

（二）物品購回時，由存貨保管部門會同采購部門組織驗收，按驗收合格的實際數(shù)量填寫入庫單，對物品的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、購入地、入庫時間、交貨人、驗收人等應(yīng)逐一填寫，不得漏項，并記錄庫存明細賬。

（三）采購部門憑原始發(fā)票及驗收單（須有采購經(jīng)辦人、驗收人和單位領(lǐng)導簽字）到財會部門辦理結(jié)算手續(xù)。

第四十三條

存貨的出庫管理

（一）辦理出庫時要認真審核“出庫單”或“領(lǐng)用單”，核查出庫批準手續(xù)是否齊全，嚴格依據(jù)所列項目辦理出庫，并核簽有關(guān)單據(jù)。發(fā)現(xiàn)計算有誤時要立即通知開票人員更正后發(fā)貨。

（二）發(fā)放物資時要堅持“推陳儲新、先進先出、按規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約使用”的原則，發(fā)貨堅持一盤底、二核對、三發(fā)貨、四減數(shù)。同時堅持單貨不符不出庫、手續(xù)不全不出庫。

第四十四條

存貨的庫存管理

（一）按物品種類、規(guī)格、型號等結(jié)合倉庫條件分門別類進行堆放，要做到過目見數(shù)、作業(yè)和盤點方便、貨號明顯、成行成列、文明整齊。建立碼放位置圖、標記、物料卡并置于明顯位置。物料卡上載明物資名稱、編號、規(guī)格、型號、產(chǎn)地或廠商、有效期限、儲備定額。

（二）存貨保管部門建立庫存明細賬，每日根據(jù)出入庫憑單及時登記核算，月終結(jié)賬和實盤完畢后與財會部門對帳。保證賬賬相符，賬實相符。

（三）對于用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物品應(yīng)經(jīng)常進行盤點，做到日清月結(jié)，按規(guī)定時間編報庫存日報和庫存月報。每年至少對所有庫存物品進行實物盤點一次，并填報庫存盤點表。發(fā)現(xiàn)盈余、短少、殘損或變質(zhì)，必須查明原因，分清責任，寫出書面報告，提出處理建議，呈報上級和有關(guān)部門審批，根據(jù)審批意見，存貨保管部門可作減少賬務(wù)記錄；財會部門可作有關(guān)賬務(wù)處理，未經(jīng)批準不得擅自調(diào)賬。

（四）確實做好安全防范工作，確保物資的安全保管。

第六章 固定資產(chǎn)控制制度

第四十五條

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，一般設(shè)備單位價值在1000元以上，專用設(shè)備單位價值在1500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。

第四十六條

單位固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一購置、歸口管理。第四十七條

固定資產(chǎn)歸口管理部門負責本單位全部固定資產(chǎn)的管理，各業(yè)務(wù)部門負責其在用固定資產(chǎn)的管理，即對固定資產(chǎn)的保管、使用、維護、清查盤點等管理；同時負責辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢等報批手續(xù)。

第四十八條

單位財會部門負責固定資產(chǎn)統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，并協(xié)助有關(guān)部門對固定資產(chǎn)實物進行管理。

第四十九條

固定資產(chǎn)的購置要嚴格按照單位政府采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度相關(guān)要求實行政府采購，由固定資產(chǎn)歸口管理部門報政府采購歸口管理部門統(tǒng)一辦理。

第五十條

購入的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門協(xié)同政府采購歸口管理部門、財會、業(yè)務(wù)部門組織驗收，登記固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片，財會部門填制記賬憑證，記入固定資產(chǎn)總賬。

第五十一條

各業(yè)務(wù)部門對購入的固定資產(chǎn)要指定專人管理，建立帳卡，及時登記，科學使用，以延長固定資產(chǎn)的使用壽命，提高其使用效率。

第五十二條

對于房屋建筑、精密儀器、交通工具等大型設(shè)備，使用部門要提交保養(yǎng)、維修計劃，報財會部門及固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一辦理。

第五十三條

為保證固定資產(chǎn)的安全和完整，每年年末要定期對固定資產(chǎn)進行一次全面的清查盤點。

（一）清查盤點的內(nèi)容，包括固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面數(shù)是否相等，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常等。

（二）清查盤點的具體程序是，每年12月初，由主管財務(wù)負責人領(lǐng)導，成立財產(chǎn)清查領(lǐng)導小組，全面組織清查單位各項資產(chǎn)，由業(yè)務(wù)部門填報固定資產(chǎn)調(diào)查表，于12月下旬報固定資產(chǎn)歸口管理部門，由領(lǐng)導小組組織相關(guān)人員，根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬、資產(chǎn)保管明細賬對照實物逐一進行清查核對。

（三）清查中，盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)當及時入賬；盤虧報損的固定資產(chǎn)，屬于不可抗拒原因造成的，應(yīng)當按照規(guī)定和資產(chǎn)報廢的程序及時報批后核銷；屬于過失的責任事故或違法行為造成的，由相關(guān)責任人進行賠償，并按照規(guī)定給當事人以必要的經(jīng)濟處罰。

（四）本單位各業(yè)務(wù)部門閑置的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門進行統(tǒng)一調(diào)配，使之合理流動，發(fā)揮效益，防止積壓。

第五十四條

固定資產(chǎn)的處置要嚴格執(zhí)行國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定。

固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等處置，必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定的審批程序，由固定資產(chǎn)歸口管理部門及財會部門匯總后，經(jīng)單位領(lǐng)導班子集體決策同意，報國有資產(chǎn)管理部門進行審批后，由財會及固定資產(chǎn)歸口管理部門、業(yè)務(wù)部門進行資產(chǎn)調(diào)撥、核銷、報銷、轉(zhuǎn)讓等處置。各業(yè)務(wù)部門不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置殘值或租金收入計入應(yīng)繳財政（國庫）款，按相關(guān)規(guī)定全額上繳同級財政。

第七章 資產(chǎn)控制的內(nèi)部監(jiān)督

第五十五條

內(nèi)部紀檢監(jiān)察部門、審計部門對資產(chǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)要求單位及時糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時采取措施，糾正和完善。