第一篇：習(xí)題 支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算-答案

班級

學(xué)號

姓名 支票、銀行本票業(yè)務(wù)核算

一、資料 以下為工行某支行發(fā)生的業(yè)務(wù)

1、海洋服裝廠開出現(xiàn)金支票一張，金額為6 000元，銀行審核無誤支付現(xiàn)金。

2、木器廠將他行開戶的建筑公司開出的轉(zhuǎn)賬支票及自身填制的進賬單提交銀行收款，金額30 000元，參加票據(jù)交換后無退票，銀行為持票人辦理入賬手續(xù)。

3、大興公司持轉(zhuǎn)賬支票及進賬單來行辦理入賬，金額3 000元，付款人高橋公司在他行開戶，交換后無退票。銀行為收款人辦理入賬手續(xù)。

4、收款人巨龍公司提交進賬單及他行開戶的付款人服裝廠開出的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額22 000元，票據(jù)交換后無退票，辦理轉(zhuǎn)賬。銀行為收款人辦理入賬手續(xù)。

5、王東海向開戶行提交現(xiàn)金及銀行本票申請書一式三聯(lián)，金額為6 000元，要求簽發(fā)銀行本票。銀行審核無誤簽發(fā)銀行本票。

6、華聯(lián)商廈持銀行本票及兩聯(lián)進賬單來行辦理兌付，金額2 500元，經(jīng)審核該本票非本行簽發(fā)，銀行審核無誤向華聯(lián)商廈付款。

7、省紡織進出口公司持銀行本票及兩聯(lián)進賬單來行辦理兌付，金額35 000元，經(jīng)審核該本票為本行簽發(fā)，銀行審核無誤予以付款。

8、鍋爐廠向開戶行提交銀行本票申請書一式三聯(lián)，金額66 000元，要求簽發(fā)銀行本票，審查后予以辦理。銀行審核無誤簽發(fā)銀行本票。

二、作出相關(guān)會計分錄

1、借：活期存款——海洋廠

6000 貸：庫存現(xiàn)金

6000

2、借：清算資金往來或者存放中央銀行款項

30000 貸：活期存款——木器廠

30000

3、借：清算資金往來或者存放中央銀行款項

貸：活期存款——大興公司

3000

4、借：清算資金往來或者存放中央銀行款項

貸：活期存款——巨龍公司

22000

5、借：庫存現(xiàn)金 6000

6000 2500 35000 6600 貸：銀行本票或者開出本票

貸：活期存款——華聯(lián)商廈

6、借：銀行本票

22000

3000

6、借：清算資金往來或者存放中央銀行款項

2500 35000 貸：活期存款——省紡織公司

7、借：庫存現(xiàn)金

66000 貸：銀行本票或者開出本票

班級

學(xué)號

姓名

銀行匯票業(yè)務(wù)核算

一、以下為工行某支行發(fā)生業(yè)務(wù)

1、建筑公司提交匯票委托書一份，申請簽發(fā)銀行匯票，金額30 000元，準(zhǔn)備持往異地采購原材料，銀行審核無誤簽發(fā)銀行匯票。

2、魯陽持銀行匯票委托書第一聯(lián)及個人身份證來行領(lǐng)取銀行匯票的多余款300元，經(jīng)審核無誤后付給現(xiàn)金。

3、持票人張洋持異地工行簽發(fā)，由本行解付的銀行匯票，金額25 000元，符合規(guī)定，支付現(xiàn)金。

4、收到異地某行寄來借方報單及匯票解訖通知一份，金額4 000元，匯票出票金額6 000元，銀行收到報單及解訖通知后結(jié)清銀行匯票款項。

5、收到開戶單位手表廠提交的銀行匯票二、三聯(lián)及進賬單，匯票金額60 000元，實際結(jié)算金額59 700元，該匯票系外省工行簽發(fā)。銀行審核無誤后辦理付款。

6、本行的開戶單位制衣廠提交匯票委托書一份，委托簽發(fā)銀行匯票，金額14 000元。銀行審核無誤后簽發(fā)銀行匯票。

7、開戶單位電器公司提交哈爾濱工行簽發(fā)的銀行匯票，金額24 000元，要求全額兌付，審查無誤予以辦理。銀行審核無誤后辦理兌付。

8、收到異地農(nóng)行寄來的銀行匯票解訖通知書及借方報單,實際結(jié)算金額45 000元,原匯票金額50 000元,原匯票申請人為紅星電器公司,銀行審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。

二、作出相關(guān)會計分錄

1、借：庫存現(xiàn)金

30000 貸：匯出匯款

2、借：聯(lián)行往賬

25000 貸：應(yīng)解匯款

25000 借：應(yīng)解匯款

25000 貸：庫存現(xiàn)金

25000

4、借：匯出匯款

6000 貸：聯(lián)行來賬

4000

活期存款

2000

5、借：聯(lián)行往賬

597000 貸：活期存款——手表廠

59700

6、借：活期存款

14000 貸：匯出匯款

7、借：匯出匯款

14000

24000 50000

30000 貸：聯(lián)行來賬

24000 8、4、借：匯出匯款

貸：聯(lián)行來賬

45000

活期存款——紅星電器

5000

班級

學(xué)號

姓名

匯兌業(yè)務(wù)核算

1、李靜提交現(xiàn)金及信匯憑證一份，委托銀行將款項匯往異地的收款人某電子設(shè)備廠，金額12000元，銀行妥收款項，予以受理。

2、收到開戶單位大團工廠提交一式四聯(lián)信匯憑證，向異地某公司匯款80 000元。銀行審核無誤后受理匯款。

3、應(yīng)解匯款登記簿上登記兩個月前由長春市環(huán)保局匯入款2 000元為收款人李東差旅費，留行待取，至今尚未解付。銀行根據(jù)規(guī)定辦理退匯。

4、收到異地工行寄來的貸方報單及信匯憑證一份,匯給本行開戶單位服裝廠貨款90 000元,銀行審核無誤后予以辦理.5、收款人為錢玲的信匯款660元，查無此人，銀行根據(jù)規(guī)定辦理退匯。

二、要求 作出相關(guān)會計分錄

1、借：庫存現(xiàn)金

2、借：活期存款——大團廠

3、借：應(yīng)解匯款 2000 80000 貸：聯(lián)行往帳

80000 貸：聯(lián)行往帳

2000

4、借：聯(lián)行來賬

90000 貸：活期存款——服裝廠

90000

5、借：應(yīng)解匯款

660 貸：聯(lián)行往帳

660 12000 貸：聯(lián)行往帳

12000 班級

學(xué)號

姓名

商業(yè)匯票及其貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算

1、食品公司承兌的一筆匯票本日到期，匯票金額20 000元，該公司存款賬戶有足夠款項支付，收款人為異地面粉廠，銀行審核無誤后辦理劃款。

2、銀行承兌匯票一張到期，金額10 000元，但承兌申請人百貨公司只能支付6 000元，銀行按照規(guī)定從承兌申請人賬戶中收取票款，其不足部分轉(zhuǎn)為逾期貸款。

3、將到期的銀行承兌匯票20 000元抽出，向匯票承兌申請人電子原件制造廠收取票款，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。銀行從承兌申請人賬戶中足額收取票款。

4、開戶單位3月5日持面額為10萬元的銀行承兌匯票來行辦理貼現(xiàn)，承兌匯票到期日為6月5日，貼現(xiàn)率為6‰，銀行計收貼現(xiàn)利息，并按票面金額與貼現(xiàn)利息的差額為其辦理轉(zhuǎn)賬。

5、將到期的銀行承兌匯票30 000元抽出，向匯票承兌申請人四合商場收取票款，該廠只能支付20 000元，銀行從四合發(fā)商場賬戶中收取票款，不足部分轉(zhuǎn)為逾期貸款。

6、收到南昌工行寄來的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，金額16 000元，收款人是南昌飼料公司，付款人是本行開戶單位養(yǎng)雞廠，本日到期。銀行向養(yǎng)雞廠收取票款并劃轉(zhuǎn)匯票款項。

7、陽光飼料廠持未到期的商業(yè)承兌匯票一份，金額20 000元，來行辦理貼現(xiàn)，經(jīng)查匯票距離到期日2個月整，貼現(xiàn)率為千分之三，信貸部門核準(zhǔn)進行賬務(wù)處理。銀行計收貼現(xiàn)利息，并按票面金額與貼現(xiàn)利息的差額為其辦理轉(zhuǎn)賬。

8、收到外省工行某行寄來的委托收款結(jié)算憑證及商業(yè)承兌匯票一份，付款單位為在本行開戶的建材商店，金額36 000元。付款期滿日，建材商店確認(rèn)付款。銀行辦理劃付票款轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

9、收到南京工行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，銀行承兌匯票已過到期日，金額39 000元，收款人是南京愛立信分公司，付款人是本行開戶單位哈爾濱木材廠，銀行辦理劃轉(zhuǎn)匯票款項手續(xù)。

10、收到北京市工行寄來的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，金額28 000元，收款人是北京織布廠，付款人是開戶單位哈爾濱新中新公司。銀行辦理劃轉(zhuǎn)匯票款手續(xù)。

二、要求 作出相關(guān)會計分錄

1、借：活期存款——食品公司

20000 貸：聯(lián)行往帳

20000

2、借：活期存款——百貨公司

6000

逾期貸款——百貨公司 4000 貸：應(yīng)解匯款及臨時存款

2000

3、借：活期存款——電子廠

20000 貸：應(yīng)解匯款及臨時存款

20000

4、貼現(xiàn)息=100000*3*0.6%=1800 貼現(xiàn)凈額=100000-1800=98200 借：貼現(xiàn)

1000000 貸：活期存款

98200 貸：利息收入

1800

5、借：活期存款——四合商場

20000

逾期貸款——四合商場10000 貸：應(yīng)解匯款及臨時存款

16000

6、借：活期存款——養(yǎng)雞廠

20000 貸：聯(lián)行往賬或者轄內(nèi)往來 借：貼現(xiàn)

200000 貸：活期存款

19880 貸：利息收入

120

8、借：活期存款——建材商店 36000 貸：聯(lián)行往帳

36000

8、借：活期存款——哈爾濱木材廠

39000 貸：聯(lián)行往帳

39000

16000 7、4、貼現(xiàn)息=20000*2*0.3%=120 貼現(xiàn)凈額=20000-120=19880 班級

學(xué)號

姓名

1、借：活期存款———哈爾濱新中公司

28000 貸：聯(lián)行往帳

28000

第二篇：第四章支付結(jié)算業(yè)務(wù)習(xí)題及答案

【支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算習(xí)題】

（一）支票業(yè)務(wù)

農(nóng)業(yè)銀行辦理下列業(yè)務(wù)：

1、開戶單位三和糧店送存同一行處開戶單位第八中學(xué)簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票一張，金額1350元，審查無誤后轉(zhuǎn)帳。會計分錄： 借：單位活期存款----第八中學(xué)戶 1350 貸：單位活期存款----三和糧店戶 1350

2、開戶單位紡織品批發(fā)部填制進帳單送存轉(zhuǎn)帳支票一張，金額2045元，系同城某農(nóng)業(yè)銀行開戶單位童裝廠簽發(fā)。提出交換后，約定時間內(nèi)，簽發(fā)人開戶行未通知退票。寫出雙方行處的會計分錄： 持票人開戶銀行：

借：清算資金往來 2045 貸：單位活期存款----紡織品批發(fā)部戶 2045 出票人開戶銀行：

借：單位活期存款----童裝廠戶 2045 貸：清算資金往來 2045

3、交換提入轉(zhuǎn)帳支票，其中一張為開戶單位酒精廠簽發(fā)，金額16600元，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)印鑒與預(yù)留不符，當(dāng)即通知退票并計收罰款。按支票面額處以5%但不低于1000元的罰款。計算應(yīng)計罰款并寫出收取罰款的會計分錄：

罰款金額=16600×5%=830(元)應(yīng)收罰款為1000元 借：其他應(yīng)收款 16600 貸：清算資金往來 16600 借：單位活期存款----酒精廠戶 1000 貸：其他應(yīng)付款----應(yīng)付空頭支票罰款戶 1000 借：其他應(yīng)付款----應(yīng)付空頭支票罰款戶 1000 貸：存放中央銀行款項 1000

4、紡織品批發(fā)部提交現(xiàn)金支票，支取備用金15000元，經(jīng)審查無誤，支付現(xiàn)金，會計分錄： 借：清算資金往來 15000 貸：庫存現(xiàn)金 15000

（二）銀行匯票業(yè)務(wù)

1、開戶單位華聯(lián)商廈提交銀行匯票申請書，申請簽發(fā)銀行發(fā)票，匯款金額85000元，系貨款。銀行審查后處理帳務(wù)并簽發(fā)#118匯票，會計分錄

借：單位活期存款----華聯(lián)商廈戶 85000 貸：匯出匯款 85000

2、個體戶李某提交銀行匯票申請書與現(xiàn)金50000元，申請簽發(fā)銀行匯票。銀行審查并點收現(xiàn)金后，簽發(fā)#119匯票，分錄： 借：庫存現(xiàn)金 50000 貸：匯出匯款 50000

3、醫(yī)藥公司匯款，張某收到的銀行匯票一份，用途為采購款，金額 36000元，在省外代理付款行所在地轉(zhuǎn)讓給生物制藥廠，實際結(jié)算金額31000元。寫出出票與代理付款行（均為農(nóng)行）帳務(wù)處理的會計分錄； 出票行：

借：匯出匯款 36000 貸：聯(lián)行來賬 31000 單位活期存款----醫(yī)藥公司戶 5000 代理付款行：

借：聯(lián)行往賬 31000 貸：單位活期存款----生物制藥廠戶 31000

4、收款人張林向代理付款行提交銀行匯票一份，要求全部提取現(xiàn)金，金額750元。銀行審核后，同意向其支付現(xiàn)金并劃付省外系統(tǒng)內(nèi)某出票行，分錄

借：聯(lián)行往賬 750 貸：應(yīng)解匯款----張林戶 750 借：應(yīng)解匯款----張林戶 750

貸：庫存現(xiàn)金 750

（三）商業(yè)匯票業(yè)務(wù)

1、果品加工廠提交銀行承兌匯票一份與銀行承兌協(xié)議，向開戶行申請承兌匯票面額250000元，銀行審查后同意承兌，并按票面額萬分之五收取手續(xù)費。借：單位活期存款----果品加工廠戶 125 貸：手續(xù)費及傭金收入----承兌手續(xù)費戶 125 收入：銀行承兌匯票----果品加工廠戶 250000

2、洗衣機廠為承兌申請人的銀行承兌匯票一張，面額180000元，本日到期，開戶行從其存款帳戶收取款項，由于存款不足，只收取140000元，其余作為逾期貸款，分錄為； 借：單位活期存款----洗衣機廠戶 140000 逾期貸款----洗衣機廠逾期貸款戶 40000 貸：應(yīng)解匯款----洗衣機廠戶 180000

（四）銀行本票業(yè)務(wù)

1、果品加工廠向開戶銀行工商銀行提交銀行本票申請書，申請簽發(fā)本票26000元，銀行審查同意后簽發(fā)#1029銀行本票，會計分錄； 借：單位活期存款----果品加工廠戶 26000 貸：本票 26000

2、工行某市支行4月22日接到收款人林青提交本票一份，支取現(xiàn)金（本票注明“現(xiàn)金”字樣）金額為11000元，該本票系本行簽發(fā)。分錄為：

借：本票 11000 貸：庫存現(xiàn)金 11000

（五）匯兌業(yè)務(wù) 10月8日，農(nóng)業(yè)銀行和平路分理處發(fā)生下列業(yè)務(wù)，按規(guī)定進行處理：

1、張林祥送交信匯憑證及現(xiàn)金辦理匯款，匯往省外某農(nóng)業(yè)銀行，收款人張林吉，匯款用途贍家費，金額2800元，分錄： 借：庫存現(xiàn)金 2800 貸：應(yīng)解匯款----張林祥戶 2800 借：應(yīng)解匯款----張林祥戶 2800 貸：聯(lián)行往賬 2800

2、啤酒集團公司，提交電匯憑證辦理匯款，匯往省外某農(nóng)業(yè)銀行，收款人劉位，用途差旅費，留行待取，金額56000元，分錄： 借：單位活期存款----啤酒集團公司戶 56000 貸：聯(lián)行往賬 56000

3、收到省外農(nóng)業(yè)銀行某行郵寄來貸放報單和信匯憑證第三、第四聯(lián)，當(dāng)日發(fā)出取款通知，匯款金額15000元，用途為采購款，收款人李進于4月25日來行支取現(xiàn)金1200元作差旅費，分錄： 借：聯(lián)行來賬 15000 貸：應(yīng)解匯款----李進戶 15000 借：應(yīng)解匯款----李進戶 1200 貸：庫存現(xiàn)金 1200

（六）托收承付業(yè)務(wù)

農(nóng)業(yè)銀行市北區(qū)辦事處辦理業(yè)務(wù)如下：

1、華聯(lián)商廈收款的托收承付一筆，金額66600元，屬正常劃來款項，付款人開戶行為省外某農(nóng)行，分錄： 借：聯(lián)行來賬 66600 貸：單位活期存款----華聯(lián)商廈戶 66600

2、開關(guān)廠付款的托收承付一筆，金額107000元，昨日承付期滿，今日上午開業(yè)將款項劃出，收款人在省外某農(nóng)行開戶。分錄 借：單位活期存款----開關(guān)廠戶 107000 貸：聯(lián)行往賬 107000

（七）委托收款業(yè)務(wù)

農(nóng)業(yè)銀行市北區(qū)辦事處辦理業(yè)務(wù)如下：

1、市電業(yè)局收款的委托收款三筆，系向用戶收取電費。付款人分別為在本分理處開戶的家電商場，金額22300元，啤酒集團，金額28700元，三聯(lián)商場，金額50120元。當(dāng)日轉(zhuǎn)帳。借：單位活期存款----家電商場戶 22300 單位活期存款----啤酒集團戶 28700 單位活期存款----三聯(lián)商場戶 50120 貸：聯(lián)行往賬 101120

2、家電商場收款的委托收款一筆，金額44670元，本日款項劃回，辦理入帳，付款人開戶行為省外同行。分錄； 借：聯(lián)行來賬 44670 貸：單位活期存款----家電商場戶 44670

（八）信用卡業(yè)務(wù) 1、5月12日，劉名向農(nóng)業(yè)銀行申請信用卡（個人卡），同時交存現(xiàn)金5000元，以及手續(xù)費10元。

借：庫存現(xiàn)金 5010 貸：銀行卡存款----劉名信用卡戶 5000 手續(xù)費及傭金收入 10

2、農(nóng)行某辦事處受理持卡人張紅提交的個人卡與取現(xiàn)單，要求支取現(xiàn)金2000元，發(fā)卡行為省外異地系統(tǒng)內(nèi)某行，審查無誤后，支付現(xiàn)金并按1%收取手續(xù)費，分錄

借：聯(lián)行往賬 2020 貸：應(yīng)解匯款----張紅戶 2020 借：應(yīng)解匯款----張紅戶 2020 貸：庫存現(xiàn)金 2000 其他應(yīng)付款----應(yīng)付手續(xù)費戶 20

第三篇：支付結(jié)算習(xí)題

【例題1?多選題】下列各項中，屬于辦理支付結(jié)算主體的有（）。A.城市信用合作社B.個人C.單位D.個體工商戶

【例題2?多選題】下列各項中，屬于支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)的有（）。A.城市信用合作社B.銀行C.保險公司D.大型股份公司

【例題3?判斷題】支付結(jié)算的實質(zhì)性權(quán)利義務(wù)關(guān)系是當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，銀行僅僅是結(jié)算活動和資金清算的中介機構(gòu)。（）【例題1?單選題】2008年5月10日，甲公司的經(jīng)辦人李梅持轉(zhuǎn)賬支票到其開戶銀行某工商銀行辦事處辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，要求將其賬面上的存款轉(zhuǎn)5萬元到本市與該公司有業(yè)務(wù)往來的某信用社。當(dāng)日下午李梅持工商銀行辦事處加蓋有轉(zhuǎn)訖章的進賬單（回單）到信用社要求提取現(xiàn)金5萬元，信用社柜臺員因該公司是信用社老客戶，即為其辦理了提現(xiàn)手續(xù)。11日上午信用社發(fā)現(xiàn)甲公司轉(zhuǎn)存至本信用社的5萬元尚未到賬。則該信用社對此業(yè)務(wù)的處理違反了支付結(jié)算的（）基本原則。A.恪守信用、履約付款

B.誰的錢進誰的賬、由誰支配 C.銀行不墊款 D.自主選擇

【例題2?判斷題】銀行在辦理結(jié)算時，因業(yè)務(wù)需要，可以承擔(dān)一定的墊付款項的責(zé)任。（）【例題?單選題】銀行匯票的付款人為（）。A.匯票的申請人 B.出票銀行 C.匯票的持有人 D.匯票的背書人

【例題1?單選題】下列各項中，不屬于銀行匯票的絕對記載事項的是（）。A.無條件支付的委托 B.無條件支付的承諾 C.出票金額

D.標(biāo)明銀行匯票的字樣

【例題2?多選題】匯票上未記載付款地的，以付款人的（）為付款地。A.營業(yè)場所 B.住所

C.經(jīng)常居住地 D.出票地

【例題3?判斷題】銀行匯票上未記載付款人的，匯票則為無效。（）【例題4?判斷題】銀行匯票上必須記載簽發(fā)票據(jù)的原因和用途。（）【例題1?單選題】銀行匯票的付款方式是（）。A.定日付款

B.出票后定期付款 C.見票即付

D.見票后定期付款

【例題2?單選題】藍天汽車公司于2008年3月12日向軍杰公司購買了一批汽車輪胎，于是委托其開戶銀行于當(dāng)日簽發(fā)了一張價值20萬元的銀行匯票，軍杰公司收到銀行匯票后應(yīng)在（）前提示付款。

A.2008年3月22日B.2008年5月12日C.2008年4月12日D.2008年9月22日 【例題1?單選題】關(guān)于銀行匯票辦理和使用要求，下列表述中不正確的是（）。

A.簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請人和收款人都必須是個人

B.出票銀行收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機壓印出票金額，只需將銀行匯票聯(lián)交給申請人

C.銀行匯票應(yīng)在出票金額內(nèi)按實際結(jié)算金額辦理結(jié)算

D.銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效

【例題2?單選題】銀行匯票持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和（）。A.解訖通知 B.進賬單 C.個人身份證 D.支款憑證

【例題3?多選題】下列關(guān)于銀行匯票結(jié)算方式的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起2個月 B.單位和個人的各種款項結(jié)算都可以使用銀行匯票

C.銀行匯票未填明實際結(jié)算金額和多余金額的，銀行不受理 D.實際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓

【例題4?多選題】下列關(guān)于銀行匯票結(jié)算方式的表述中，正確的是（）。A.簽發(fā)可支取現(xiàn)金的銀行匯票的，其申請人和收款人都必須是個人 B.實際結(jié)算金額超過票面金額的，票據(jù)無效

C.銀行匯票未記載付款日期、付款地的，票據(jù)無效

D.銀行匯票適用于單位和個人在異地、同城的各種款項結(jié)算

【例題5?多選題】下列情況下，銀行匯票屬于無效票據(jù)的是（）。A.未填明實際結(jié)算金額的 B.更改實際結(jié)算金額的

C.實際結(jié)算金額超過票面金額的 D.實際結(jié)算金額低于票面金額的

【例題6?多選題】簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，（）必須均為個人。A.出票人 B.收款人 C.申請人 D.付款人

【例題7?判斷題】甲企業(yè)向乙企業(yè)購買一批原材料，為其開具了一張100萬元的銀行匯票，該匯票的收款人為乙企業(yè)，付款人為丙銀行。由于受市場供需和物價的影響，這項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際結(jié)算金額為150萬元。甲企業(yè)在匯票上簽了章，并寫明了出票日期等有關(guān)內(nèi)容。乙企業(yè)接受此銀行匯票后，到丙銀行請求兌付時，丙銀行有權(quán)拒絕?！纠}?多選題】以下是銀行本票特征的是（）。A.銀行本票是自付證券，由出票人自己付款

B.銀行本票的基本當(dāng)事人有兩個，即出票人和收款人，在出票人之外不存在獨立的付款人 C.銀行本票的出票人承擔(dān)無條件支付票據(jù)金額的責(zé)任，不需要承兌

D.銀行本票的出票人，只能是經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)的銀行機構(gòu)

【例題1?單選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于本票的表述中，不正確的是（）。A.到期日是本票的絕對應(yīng)記載事項

B.本票的基本當(dāng)事人只有出票人和收款人 C.本票無須承兌

D.本票是由出票人本人對持票人付款的票據(jù) 【例題2?單選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于本票的表述中，正確的是（）。A.本票的基本當(dāng)事人為出票人、付款人和收款人 B.未記載付款地的本票無效 C.本票包括銀行本票和商業(yè)本票 D.本票無須承兌

【例題1?單選題】下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是（）。A.銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人

B.持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款 C.銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓

D.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金

【例題2?單選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限內(nèi)提示見票的，則喪失對特定票據(jù)債務(wù)人以外的其他債務(wù)人的追索權(quán)。該特定票據(jù)債務(wù)人是（）。A.出票人 B.保證人 C.背書人 D.被背書人

【例題3?多選題】甲出具一張本票給乙，乙將該本票背書轉(zhuǎn)讓給丙，丁作為乙的保證人在票據(jù)上簽章。丙又將該本票背書轉(zhuǎn)讓給戊，戊作為持票人未按規(guī)定期限向出票人提示本票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，戊不得行使追索權(quán)的有（）。A.甲 B.乙 C.丙 D.丁

【例題4?多選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)本票的表述中，符合規(guī)定的有（）。A.我國的本票限于銀行本票，限于見票即付

B.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月

C.單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票 D.付款人名稱是銀行本票的必須記載事項

【例題1?單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項中，可以使用托收承付方式辦理結(jié)算的是（）。

A.供銷社與國有企業(yè)之間的商品交易款項 B.供銷社為國有企業(yè)代銷商品應(yīng)支付的款項

C.集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)提供勞務(wù)應(yīng)收取的款項 D.集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)賒銷商品應(yīng)收取的款項

【例題2?判斷題】單位和個人的各種款項的結(jié)算均可使用托收承付結(jié)算方式。（）

【例題1?判斷題】托收承付驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知之日算起。（）

【例題2?判斷題】購貨單位如果既沒有將提貨通知送交銀行，又未將貨物尚未到達的情況告知銀行，銀行不得付款。（）

【例題3?單選題】甲、乙均為國有企業(yè)，甲向乙購買一批貨物，約定采用托收承付驗貨付款結(jié)算方式。2008年3月1日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物；3月2日，乙到開戶行辦理托收手續(xù)；3月10日，鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知；3月14日，甲向開戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時間是（）。A.3月2日 B.3月3日 C.3月11日 D.3月15日

【例題4?單選題】2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付、驗貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。A.3月6日B.3月9日 C.3月13日D.3月16日

【例題1?多選題】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，沒有金額起點限制的有（）。A.委托收款B.支票 C.托收承付D.匯兌

【例題2?多選題】下列同城、異地都可使用的支付結(jié)算方式有（）。A.銀行匯票B.銀行本票 C.委托收款D.托收承付

【例題1?單選題】填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時的大寫金額數(shù)字到（）為止的，應(yīng)在其后寫“整”或“正”字。A.元B.角 C.分D.元或角

【例題2?判斷題】填寫會計憑證和票據(jù)時，中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后都應(yīng)寫“整”字。（）

【例題1?單選題】某公司于2005年2月10日開出一張支票，下列有關(guān)支票日期的寫法中符合要求的（）。

A.貳零零伍年貳月拾日 B.貳零零伍年零貳月壹拾日 C.貳零零伍年零貳月零壹拾日 D.貳零零伍年貳月壹拾日

【例題2?單選題】下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后沒有寫“整”字 B.將出票日期1月15日寫成零壹月壹拾伍日 C.將出票日期10月25日寫成壹拾月貳拾伍日 D.將出票日期2月12日寫成零貳月壹拾貳日

【例題3?單選題】某單位于2003年10月19日開出一張支票，下列有關(guān)支票日期的寫法中符合要求的（）。

A.貳零零叁年拾月拾玖日 B.貳零零叁年壹拾月壹拾玖日 C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日 D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日

【例題4?單選題】填寫票據(jù)時，3月20日應(yīng)當(dāng)寫為（）。A.叁月貳拾日B.零叁月零貳拾日 C.零叁月貳拾日D.叁月零貳拾日

【例題1?單選題】票據(jù)上記載的事項可以更改的是（）。A.票據(jù)金額 B.出票日期 C.付款人名稱 D.收款人名稱

【例題2?單選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)單位票據(jù)簽章的說法中，符合規(guī)定的是（）。

A.單位在票據(jù)上的簽章為單位的蓋章

B.單位在票據(jù)上的簽章為單位的蓋章或法定代表人或其授權(quán)代理人的簽字

C.單位在票據(jù)上的簽章為單位的蓋章加上法定代表人或其授權(quán)代理人的簽字和蓋章 D.單位在票據(jù)上的簽章為單位的蓋章加上法定代表人或其授權(quán)代理人的簽字或蓋章

【例題3?判斷題】個人在票據(jù)上的簽章和在財務(wù)會計報告中的簽章的要求是一樣的，都是簽名并加蓋個人名章。（）

【例題4?判斷題】甲公司因購貨向乙公司簽發(fā)了一張商業(yè)匯票，金額記載為“50萬元”，則該張匯票無效，銀行有權(quán)不予受理。（）第二節(jié)現(xiàn)金管理

【例題1?單選題】依照規(guī)定，開戶單位可以使用現(xiàn)金的是（）。A.向A公司購2000元的原材料B.向B公司購5萬元的固定資產(chǎn) C.支付C公司1500元貨款D.對個人的勞務(wù)報酬 【例題2?多選題】屬于現(xiàn)金開支范圍（）。

A.王小出差借支5000元 B.向A公司支付2000元購貨款 C.向李華支付工資600元 D.向B公司購買200元辦公用品

【例題3?判斷題】單位之間的往來超過結(jié)算起點（人民幣1000元）以上的一律通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

【例題1?單選題】開戶單位的庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位的（）的日常零星開支所需的現(xiàn)金核定。

A.3至5天

B.3天

C.5天

D.5至7天

【例題2?判斷題】對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，但其限額不包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

【例題3?判斷題】商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

【例題1?多選題】開戶單位有下列（）情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或罰款。

A.未經(jīng)批準(zhǔn)坐支B.相互借用現(xiàn)金C.套取現(xiàn)金D.保留帳外公款

【例題2?判斷題】開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付?！纠}3?判斷題】任何情況下都不允許坐支。

【例題1?多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的分類方式中，表述準(zhǔn)確的是（）。A.按用途可分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶 B.按存款人不同可分為個人銀行結(jié)算賬戶和單位銀行結(jié)算賬戶 C.按存入幣種不同可分為人民幣結(jié)算賬戶和外幣結(jié)算賬戶 D.按存款期限不同可分為定期存款賬戶和活期存款賬戶

【例題2?多選題】存款人開立下列（）賬戶時，實行核準(zhǔn)制。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.預(yù)算單位開立專用存款賬戶D.因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶

【例題3?多選題】下列各項中，屬于銀行賬戶特點的有（）。

A.辦理人民幣業(yè)務(wù)B.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)C.是活期存款賬戶D.是定期存款賬戶 【例題4?判斷題】開立銀行結(jié)算結(jié)算賬戶的目的是為了存取本金和支取利息。【例題5?單選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法中，正確的是（）。A.銀行結(jié)算賬戶既包括人民幣存款結(jié)算賬戶，也包括外幣存款結(jié)算賬戶 B.銀行結(jié)算賬戶屬于單位定期存款賬戶 C.銀行結(jié)算賬戶不同于儲蓄賬戶

D.銀行結(jié)算賬戶僅限于單位存款人結(jié)算開立

【例題6?多選題】根據(jù)存款人的不同，銀行結(jié)算賬戶分為（）

A.個人銀行結(jié)算賬戶B.單位銀行結(jié)算賬戶C.本地銀行結(jié)算賬戶D.基本存款賬戶

【例題1?判斷題】為了便于結(jié)算，一個單位可能同時在多家金融機構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。（）

【例題2?多選題】銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)遵循的基本原則有（）。A.一個基本賬戶原則B.自主選擇原則C.為存款人保密原則 D.誰的錢進誰的帳、由誰支配原則

【例題1?單選題】中國人民銀行應(yīng)于（）個工作日內(nèi)對銀行報送的基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)。A.2 B.3 C.5 D.7

【例題2?單選題】符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起（）個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?。A.3 B.5 C.7 D.10

【例題3?單選題】銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應(yīng)自開戶之日起（）個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。A.3 B.5 C.7 D.10

【例題4?單選題】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起（）個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。A.2 B.3 C.5 D.7

【例題5?多選題】存款人應(yīng)在（）開立銀行結(jié)算賬戶。A.注冊地B.住所地C.經(jīng)營地D.本地

【例題6?多選題】下列關(guān)于存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶名稱的表述中，正確的有（）。A.單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱一致 B.有字號的個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，應(yīng)與其營業(yè)執(zhí)照的字號相一致

C.無字號的個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，由“個體戶”字樣和營業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營者姓名組成

D.自然人開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致

【例題7?判斷題】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起就可使用該賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。（）

【例題1?單選題】銀行結(jié)算賬戶發(fā)生變更的，應(yīng)于（）個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。A.5B.10C.3D.15 【例題2?多選題】存款人下列賬戶資料變更后，應(yīng)及時向開戶銀行辦理變更手續(xù)的有（）。A.存款人的賬戶名稱

B.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人 C.地址、郵編、電話等其他開戶資料 D.存款人破產(chǎn)的

【例題1?多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，發(fā)生下列事由之一的，6 存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請（）。A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 C.單位法定代表人被撤銷

D.因遷址需要變更開戶銀行的

【例題2?單選題】銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起（）日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。A.30 B.20 C.5 D.10 【例題3?判斷題】銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付。（）

【例題4?單選題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更和撤銷，下列表述中不正確的是（）。

A.存款人變更名稱但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請，并出具相關(guān)證明

B.單位的法定代表人發(fā)生變更時，應(yīng)于3個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供相關(guān)證明 C.存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請

D.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶

【例題5?單選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列事項中存款人應(yīng)向開戶銀行申請撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請（）。A.因遷址但不變更開戶銀行的

B.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的 C.單位法定代表人被撤銷

D.因遷址需要變更開戶銀行的

【例題1?多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，可以申請開立基本存款賬戶的有（）。A.機關(guān)、事業(yè)單位 B.社會團體 C.個體工商戶

D.居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會

【例題2?單選題】主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取的賬戶是（）。A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶

【例題3?判斷題】只有法人組織才可以開立基本存款賬戶。（）

【例題4?多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，不具備開立基本存款賬戶資格的存款人有（）。A.自然人

B.單位設(shè)立的非獨立核算的附屬機構(gòu) C.個體工商戶 D.社區(qū)委員會

【例題5?判斷題】機關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。（）

【例題1?單選題】存款人可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取的賬戶是（）。A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶

【例題2?多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件（）。A.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件 B.基本存款賬戶開戶登記證

C.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同 D.存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明

【例題3?多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中，正確的是（）。A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶 B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶 C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理 D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理

【例題4?單選題】江星有限責(zé)任公司在工商銀行A市支行開立了基本存款賬戶，現(xiàn)因經(jīng)營需要向建設(shè)銀行B分行申請貸款100萬元，經(jīng)審查同意辦理貸款，其應(yīng)在B分行開立（）。A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶

D.個人銀行結(jié)算賬戶

【例題5?判斷題】藍天貿(mào)易公司會計員將歸還甲公司的一筆借款以現(xiàn)金方式存入該公司的一般存款賬戶，并計劃過幾天將該賬戶中的另一筆款項提取現(xiàn)金。這兩筆業(yè)務(wù)的辦理都是正確的。

【例題1?多選題】單位人民幣卡賬戶不合法的資金來源是（）。A.基本存款賬戶轉(zhuǎn)帳存入 B.現(xiàn)金存入

C.銷貨收入的款項存入 D.一般存款賬戶轉(zhuǎn)帳存入

【例題2?單選題】存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是（）。A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶

【例題3?多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶（）。A.證券交易結(jié)算資金 B.糧、棉、油收購資金 C.期貨交易保證金 D.注冊驗資

【例題4?判斷題】專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。（）

【例題5?判斷題】社會保障基金、黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費都可以申請開立【例題1?單選題】存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是（）。A.一般存款賬戶 B.基本存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶

【例題2?多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶（）。A.設(shè)立臨時機構(gòu) B.異地臨時經(jīng)營活動

C.黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費 D.注冊驗資

【例題3?單選題】臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過（）年。A.1B.3 C.2D.5 【例題4?判斷題】臨時存款賬戶沒有使用期限的限制。（）

【例題5?判斷題】注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。（）

【例題6?判斷題】臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。（）

【例題7?多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶（）。A.設(shè)立臨時機構(gòu) B.異地建筑施工 C.證券交易結(jié)算 D.注冊驗資

【例題1?單選題】自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶稱為（）。

A.臨時存款賬戶 B.個人銀行結(jié)算賬戶 C.專用存款賬戶 D.一般存款賬戶

【例題2?多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶（）。

A.債券、期貨、信托等投資的本金和收益 B.證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金 C.農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入 D.保險理賠、保費退還等款項

【例題3?多選題】存款人申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，向銀行出具的證明文件有（）。A.中國居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時身份證 B.中國人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件 C.中國人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件 D.外國公民，應(yīng)出具護照

【例題4?判斷題】自然人只能根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，不能在已開立的儲蓄 9 賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。（）

【例題5?單選題】下列關(guān)于個人銀行結(jié)算賬戶使用功能的表述中，不正確的是（）。A.具有活期儲蓄功能 B.具有普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能

C.使用支票、信用卡等信用支付工具的功能 D.個人儲蓄賬戶也可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

【例題6?多選題】下列關(guān)于個人銀行結(jié)算賬戶和活期儲蓄賬戶的說法中正確的是（）。A.都可以存取現(xiàn)金

B.存款都可獲得利息收入

C.本人名下的個人結(jié)算賬戶和活期儲蓄賬戶之間可以相互轉(zhuǎn)賬 D.都可以對他人辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

【例題1?多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有下列情形之一的，可

以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶（）。

A.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的 B.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的

C.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的

D.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的

【例題2?判斷題】經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具經(jīng)營地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。（）【例題1?多選題】下列關(guān)于票據(jù)特征的表述中，正確的有（）。A.票據(jù)是出票人依法簽發(fā)的有價證券 B.票據(jù)以支付一定金額為目的

C.票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離 D.票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付

【例題2?單選題】票據(jù)行為即使與實質(zhì)關(guān)系的內(nèi)容不一致，仍按票據(jù)上的記載而產(chǎn)生效力，這體現(xiàn)票據(jù)的（）特征。A.要式性 B.無因性 C.文義性 D.獨立性

【例題3?多選題】下列關(guān)于票據(jù)特征的表述中，不正確的有（）。A.票據(jù)都有付款提示期限

B.任何票據(jù)都可以用于辦理結(jié)算或提取現(xiàn)金 C.匯票都需要承兌

D.匯票所記載的金額由出票人自行支付或委托付款人支付

【例題4?判斷題】甲公司向乙公司購買一批貨物，于3月10日簽發(fā)一張同城轉(zhuǎn)賬支票給乙公司用于支付貨款。乙公司于3月12日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。隨后，甲、乙間的買賣合同解除。則付款銀行可以以甲乙間的買賣合同已解除為由拒絕向丙公司付款。（）【答疑編號11020619：針對該題提問] 【例題5?判斷題】票據(jù)是證權(quán)證券。（）

【例題6?判斷題】票據(jù)的持票人行使票據(jù)權(quán)利時，不必證明其取得票據(jù)的原因，以及票據(jù)權(quán)利發(fā)生的原因。（）

【例題?判斷題】商業(yè)匯票可以見票即付，也可以約期付款，而支票、銀行本票、銀行匯票則一定是見票即付。（）

二、支票

【例題1?單選題】不可能成為支票當(dāng)事人的是（）。A.出票人B.承兌人 C.背書人D.保證人

【例題2?單選題】支票的付款人是（）。A.存款人

B.出票人的開戶銀行 C.出票人 D.背書人

【例題3?判斷題】支票的基本當(dāng)事人包括出票人、保證人和收款人?！纠}4?判斷題】支票的出票人是銀行。

【例題5?判斷題】支票的出票人即存款人，付款人即銀行。【例題6?判斷題】、支票是由銀行簽發(fā)的、由存款人委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（）

【例題1?單選題】在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票可以當(dāng)作（）使用。A.普通支票 B.現(xiàn)金支票 C.轉(zhuǎn)賬支票

D.以上三種均可

【例題2?多選題】可支取現(xiàn)金的支票有（）A.現(xiàn)金支票 B.轉(zhuǎn)賬支票 C.普通支票 D.劃線支票

【例題3?單選題】以下有關(guān)轉(zhuǎn)賬支票的敘述中，錯誤的是（）A.可用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算 B.可背書轉(zhuǎn)讓 C.可用于支取現(xiàn)金

D.只能在付款人所在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)使用

【例題4?單選題】只能用于支取現(xiàn)金的有（）A.劃線支票 B.轉(zhuǎn)賬支票 C.普通支票 D.現(xiàn)金支票

【例題1?單選題】支票上未記載付款地的，以付款人的（）為付款地。A.營業(yè)場所 B.住所

C.經(jīng)常居住地 D.出票地

【例題2?單選題】王女給王母現(xiàn)金支票一張，用途欄寫明“生日快樂”。王母請求支票的付款行兌現(xiàn)時，銀行柜臺營業(yè)員應(yīng)該付款，因為該事項屬于（）。

A.絕對記載事項 B.相對記載事項 C.非法定記載事項 D.任意記載事項

【例題3?單選題】支票的金額可以由（）授權(quán)補記。A.出票人 B.持票人 C.背書人 D.被背書人

【例題4?單選題】支票的付款時間應(yīng)為（）。A.提示付款日的下一個營業(yè)日 B.提示付款后的3日內(nèi) C.提示付款當(dāng)日

D.提示付款后的7日內(nèi)

【例題5?多選題】某單位出納李某簽發(fā)一張現(xiàn)金支票到開戶銀行提款，在該支票上的簽章應(yīng)為（）。

A.預(yù)留銀行的該單位財務(wù)專用章 B.經(jīng)授權(quán)的出納人員李某的印章 C.該單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章

D.預(yù)留銀行的該單位法定代表人的印章

【例題6?多選題】支票上未記載出票地的，以出票人的（）為出票地。A.營業(yè)場所 B.住所

C.經(jīng)常居住地 D.付款地

【例題7?判斷題】甲公司因購貨向乙公司簽發(fā)了一張支票，出票日期填寫為“6月18日”，則該張支票仍然有效，銀行可以受理，但由此造成的損失由甲自行承擔(dān)。（）

【例題8?判斷題】甲公司因購貨向乙公司簽發(fā)了一張支票，出票日期“2月18日”寫為“貳月壹拾捌日，則銀行可以受理，但由此造成的損失由甲自行承擔(dān)。（）【例題2?多選題】禁止簽發(fā)的支票包括（）。A.未記載收款人的支票 B.沒有記載金額的支票 C.空頭支票

D.與預(yù)留印鑒不符的支票

【例題3?判斷題】支票的付款日期限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該支票無效。（）

【例題4?判斷題】出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應(yīng)在見票當(dāng)日足額付款。（）

【例題5?判斷題】2009年5月10日甲公司開具一張支票給乙公司以支付材料款，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，甲公司應(yīng)當(dāng)在2009年5月20日前提示付款。（）【例題6?判斷題】支票不需要承兌，但付款人承擔(dān)絕對的付款責(zé)任。（）

【例題7?多選題】出票人簽發(fā)下列支票，銀行應(yīng)予退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元罰款的是（）。A.空頭支票 B.支付密碼錯誤的支票

C.出票日期未使用中文大寫規(guī)范填寫的支票 D.簽章與其預(yù)留銀行簽章不符的支票 【例題8?單選題】甲企業(yè)在其銀行存款不足1萬元的情況下，向業(yè)務(wù)單位開出一張1.5萬元的轉(zhuǎn)賬支票，銀行可以處予（）罰款。A.750元B.500元 C.300元D.1000元

【例題9?單選題】甲公司發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)的金額為2萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票后（乙

公司在銀行的實際存款為1萬元），有權(quán)要求乙公司向其支付賠償額為（）元。A.20000B.400C.1000D.200 【例題1?多選題】下列屬于商業(yè)匯票特征的有（）。A.匯票有出票人、付款人和收款人三個基本當(dāng)事人

B.匯票是由出票人委托他人支付的票據(jù)，是一種委付證券 C.匯票可以見票即付，也可以約期付款

D.匯票只能由銀行機構(gòu)簽發(fā)，非銀行機構(gòu)不得簽發(fā)匯票 【例題2?多選題】單位和個人均可使用的結(jié)算方式有（）。A.商業(yè)匯票B.銀行匯票C.匯兌D.托收承付

【例題3?判斷題】自然人之間如果有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，也可以使用商業(yè)匯票。（）

【例題4?判斷題】商業(yè)匯票的付款人為承兌人。（）【例題1?多選題】商業(yè)承兌匯票是由（）的票據(jù)。

A.收款人承兌B.付款人簽發(fā)C.收款人簽發(fā)D.付款人承兌

【例題2?判斷題】商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)，也可由收款人簽發(fā)，但銀行承兌匯票只能由付款人簽發(fā)。（）

【例題1?多選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，商業(yè)匯票出票人依法完成出票行為后即產(chǎn)生如下效力。下列表述中，正確的是（）。

A.匯票的出票人出票后，就產(chǎn)生自己的直接付款義務(wù)

B.付款人在出票人完成出票之日，即成為匯票上的主債務(wù)人 C.匯票簽發(fā)后，如付款人不予付款，出票人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任 D.付款人在承兌之前，不承擔(dān)任何票據(jù)責(zé)任

【例題2?單選題】若一張匯票上記載“見票后兩個月付款”，這張匯票屬于（）。A.出票后定期付款的匯票 B.見票后定期付款的匯票 C.見票即付匯票 D.定日匯票

【例題3?單選題】若一張出票日為5月7日的匯票上記載“7月8日付款”，這張匯票屬于（）。

A.出票后定期付款的匯票B.見票后定期付款的匯票 C.見票即付匯票D.定日匯票

【例題4?單選題】下列有關(guān)匯票未記載事項及其后果的表述，正確的是（）。A.匯票上未記載付款日期的，為出票后1個月內(nèi)付款

B.匯票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地 C.匯票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)可以補記 D.匯票上未記載出票日期的，該匯票無效

【例題5?多選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票出票人依法完成出票行為后即產(chǎn)生票據(jù)上的效力。下列表述中，正確的是（）。

A.收款人在匯票金額的付款請求權(quán)不能滿足時，僅享有對出票人的追索權(quán) B.付款人在出票人完成出票之日，即成為匯票上的主債務(wù)人 C.匯票簽發(fā)后，如付款人不予付款，出票人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任 D.付款人在承兌之前，不承擔(dān)任何票據(jù)責(zé)任

【例題6?單選題】下列對票據(jù)權(quán)利的說法中，不符合規(guī)定的是（）。A.票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)和追索權(quán)

B.付款請求權(quán)和追索權(quán)是有一定順序的，有不可選擇性

C.追索權(quán)是票據(jù)權(quán)利的第一順序權(quán)利，只有在追索權(quán)遭到拒絕后，才能行使付款請求權(quán) D.持票人不先行使付款請求權(quán)而先行使追索權(quán)遭到拒絕提起訴訟的，除特別規(guī)定，人民法院不予受理。

【例題7?單選題】票據(jù)權(quán)利是指（）向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利。A.持票人 B.保證人 C.承兌人 D.付款人

【例題8?判斷題】商業(yè)匯票上如沒有記載付款日期，則該匯票無效。（）

【例題1?單選題】甲公司在與乙公司交易中獲得100萬元的匯票一張，付款人為丙公司。甲公司請求承兌時，丙公司在匯票上簽注：“承兌。乙公司款到后支付?！备鶕?jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于丙公司付款責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.丙公司已經(jīng)承兌，應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任

B.應(yīng)視為丙公司拒絕承兌，丙公司不承擔(dān)付款責(zé)任 C.乙公司給丙公司付款后，丙公司才承擔(dān)付款責(zé)任

D.按乙公司給丙公司付款的多少確定丙公司應(yīng)承擔(dān)的付款責(zé)任 【例題2?單選題】我國票據(jù)法規(guī)定，附條件承兌的后果是（）。A.承兌有效 B.視為拒絕承兌

C.持票人接受的，承兌有效

D.承兌有效，但所附條件不發(fā)生票據(jù)法上效力 【答疑編號11020816：針對該題提問] 【例題3?單選題】有效承兌應(yīng)將“承兌”字樣記載于（）。A.票據(jù)背面 B.票據(jù)的粘單上

C.承兌人出具的承兌證明書上 D.票據(jù)正面

【答疑編號11020817：針對該題提問] 【例題4?單選題】下列票據(jù)中系應(yīng)當(dāng)提示承兌的票據(jù)是（）。A.見票即付的匯票

B.見票后定期付款的匯票 C.現(xiàn)金支票 D.本票

【例題5?單選題】見票后定期付款的匯票，持票人向付款人提示承兌的期限是（）。

A.在匯票到期日前 B.出票日起1個月內(nèi) C.出票后6個月內(nèi) D.出票后3個月內(nèi)

【例題6?單選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于承兌的表述中，不正確的是（）。A.見票后定期付款的匯票，自出票之日起1個月內(nèi)提示承兌

B.如果持票人超過法定期限提示承兌的，即喪失對其前手的追索權(quán) C.匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期

D.承兌附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力

【例題7?判斷題】商業(yè)匯票在出票時付款人是否確實承擔(dān)付款責(zé)任并不確定，因而需要由付款人進行承兌。（）

【例題8?判斷題】銀行承兌匯票的承兌人一經(jīng)承兌，就必須承擔(dān)絕對的無條件的付款責(zé)任。（）

【例題9?判斷題】承兌行為僅發(fā)生在商業(yè)匯票關(guān)系中，本票和支票關(guān)系中無承兌行為。（）

（四）商業(yè)匯票的付款 1.提示付款

（1）見票即付的匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款。定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。持票人未按照前款規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。2.付款人付款

（1）商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。

（2）銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。（3）商業(yè)承兌匯票到期日付款人賬戶資金不足支付時，其開戶銀行應(yīng)將商業(yè)承兌匯票退回，由其

自行處理，同時對付款人按票面金額處以百分之五但不低于五十元的罰款。【例題1?多選題】銀行承兌匯票到期，承兌申請人賬戶資金不足付款時，承兌銀行應(yīng)（）。A.無條件向收款人、被背書人付款 B.不負(fù)責(zé)付款

C.對尚未扣回的承兌金額每天按萬分之五收罰息 D.將匯票退給收款人

【例題2?多選題】下列人員中，行使付款請求權(quán)時，對持票人負(fù)有付款義務(wù)的有（）。A.匯票的承兌人 B.銀行本票的出票人 C.支票的付款人 D.匯票的背書人

【例題3?單選題】下列關(guān)于商業(yè)匯票付款的規(guī)定正確的是（）。A.見票即付的匯票，自到期日起1個月內(nèi)向付款人提示付款

B.持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，承兌人或者付款人不再承擔(dān)付款責(zé)任 C.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月

D.定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自出票日起10日內(nèi)向承兌人提 示付款

【例題4?單選題】甲公司簽發(fā)金額為100萬元的商業(yè)承兌匯票。對此說法正確的是（）。A.甲公司在簽發(fā)匯票時必須在銀行有100萬元的存款

B.甲公司必須在簽發(fā)匯票后的10日內(nèi)向銀行提供100萬元的付款保證金 C.只要匯票到期時甲公司能支付100萬元即可

D.匯票到期時甲公司存款余額不足支付的，該匯票為空頭匯票，匯票無效

【例題5?判斷題】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。（）

【例題1?單選題】甲在將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙時，未將乙的姓名記載于被背書人欄內(nèi)。乙發(fā)現(xiàn)后

將自己的姓名填入被背書人欄內(nèi)。下列關(guān)于乙填入自己姓名的行為效力的表述中，正確的是（）。

A.無效B.有效

C.可撤銷D.甲追認(rèn)后有效

【例題2?多選題】甲、乙簽訂一份購銷合同，甲將自己取得的銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙，以支付貨款。甲在匯票的背書欄記載有“若乙不按期履行交貨義務(wù)，則不享有票據(jù)權(quán)利”，乙又將此匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.該票據(jù)的背書行為為附條件背書，背書的效力待定 B.乙在未履行交貨義務(wù)時，不得主張票據(jù)權(quán)利

C.無論乙是否履行交貨義務(wù)，票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓后，丙都取得票據(jù)權(quán)利

D.背書上所附條件不產(chǎn)生匯票上的效力，乙無論交貨與否均享有票據(jù)權(quán)利

【例題3?多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各背書情形中，屬于背書無效的有（）。A.將匯票金額全部轉(zhuǎn)讓給甲某 B.將匯票金額的一半轉(zhuǎn)讓給甲某 C.將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給甲某和乙某

D.將匯票金額轉(zhuǎn)讓給甲某但要求甲某不得對背書人行使追索權(quán)

【例題4?單選題】甲在簽發(fā)匯票時在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”并簽章。匯票收款人乙將匯票背書于丙，其后果為（）。

A.甲的記載有效，丙不享有票據(jù)權(quán)利

B.甲的記載有效，丙只能向乙主張票據(jù)權(quán)利 C.甲的記載有效，乙因違反約定而喪失票據(jù)權(quán)利 D.甲的記載無效，丙享有票據(jù)權(quán)利

【例題5?單選題】甲將匯票贈與給其子乙時，在匯票上背書注明：“乙拿到大學(xué)錄取通知書時，始取得票據(jù)權(quán)利?！毕铝姓f法中正確的是（）。A.背書不得附有條件，匯票權(quán)利仍由甲享有

B.背書不得附有條件，上述背書行為將導(dǎo)致票據(jù)無效

C.該記載不影響背書效力，乙自背書行為完成時即享有票據(jù)權(quán)利 D.乙只能于條件成就時才能享有票據(jù)權(quán)利

【例題6?單選題】依背書連續(xù)性的要求，票據(jù)第一次背書的背書人應(yīng)當(dāng)是（）。A.付款人B.出票人C.收款人D.承兌人

【例題7?判斷題】票據(jù)背書時，背書人和被背書人都必須在票據(jù)上簽章。（）

【例題1?單選題】乙公司與丙公司交易時以匯票支付。丙公司見匯票出票人為甲公司，遂要求乙公司提供擔(dān)保，乙公司請丁公司為該匯票作保證，丁公司在匯票背書欄簽注“若甲公司出票真實，本公司愿意保證”。后經(jīng)了解甲公司實際并不存在。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，16 下列表述中，正確的是（）。A.丁公司應(yīng)承擔(dān)一定賠償責(zé)任

B.丁公司只承擔(dān)一般保證責(zé)任，不承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任 C.丁公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任 D.丁公司不承擔(dān)任何責(zé)任

【例題2?多選題】甲公司與乙公司交易中獲得金額為100萬元的匯票一張，出票人為乙公司，付款人為丙公司，匯票上有丁、戊兩公司的保證簽章，其中丁公司保證80萬元，戊公司保證20萬元。后丙公司拒絕承兌該匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，正確的是（）。A.甲公司在被拒絕承兌時可以向乙公司追索100萬元

B.甲公司在被拒絕承兌時只能依據(jù)與乙公司的交易合同要求乙公司付款 C.甲公司只能分別向丁公司追索80萬元、向戊公司追索20萬元 D.丁公司和戊公司應(yīng)當(dāng)向甲公司承擔(dān)連帶責(zé)任 『正確答案』AD 【例題3?單選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于匯票的表述中，正確的是（）。A.匯票金額中文大寫與數(shù)碼記載不一致的，以中文大寫金額為準(zhǔn) B.匯票保證中，被保證人的名稱屬于絕對應(yīng)記載事項 C.見票即付的匯票，無須提示承兌

D.匯票承兌后，承兌人如果未受有出票人的資金，則可對抗持票人 【例題?多選題】以下屬于貸記卡具有的特征的是（）。A.持卡人必須交存一定金額備用金 B.透支消費

C.期限內(nèi)還款可免息 D.卡內(nèi)存款計付利息

【例題1?判斷題】銷戶時，單位卡賬戶余額可以轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，也可以提取現(xiàn)金。（）【例題2?判斷題】個人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。（）【例題3?單選題】單位卡賬戶資金的合法來源是（）。A.基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入 B.現(xiàn)金存入

C.銷貨收入的款項存入 D.一般存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

【例題1?單選題】下列關(guān)于信用卡的說法正確的是（）。

A.貸記卡持卡人支取現(xiàn)金仍可享受免息還款期和最低還款額待遇 B.貸記卡中的存款計付利息

C.貸記卡透支按月記收單利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計收復(fù)利

D.單位卡不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算?！赫_答案』D 『答案解析』貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇。貸記卡中的存款不計付利息。貸記卡透支按月記收復(fù)利，準(zhǔn)貸 記卡透支按月計收單利?！纠}2?判斷題】信用卡持卡人在賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業(yè)消費時需向發(fā)卡行繳納不低于交易金額的2%的手續(xù)費。（）

『正確答案』×『答案解析』應(yīng)該是發(fā)卡銀行向商戶收取結(jié)算手續(xù)費?！纠}3?判斷題】準(zhǔn)貸記卡透支，仍可享受免息還款期和最低還款額待遇。（）『正確答案』×『答案解析』準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇

【例題4?判斷題】發(fā)卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，17 應(yīng)當(dāng)分別按最低還款額部分、信用額度部分的5%收取滯納金和超限費。（）『正確答案』× 『答案解析』發(fā)卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應(yīng)當(dāng)分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5%收取滯納金和超限費。

【例題1?單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯兌的表述中，正確的是（）。A.匯兌每筆金額起點是1萬元

B.匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明

C.匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過1個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯 D.匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式 【例題2?單選題】在我國票據(jù)種類中，記載出票金額和實際結(jié)算金額兩種金額的票據(jù)是（）。A.銀行本票B.銀行承兌匯票 C.銀行匯票D.支票

【例題3?判斷題】匯款回單是該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的法定證明。（）

第四篇：支付結(jié)算業(yè)務(wù)作業(yè)答案

支票業(yè)務(wù)的核算

1、收到開戶單位汽車廠送交的支票和進賬單，金額80000元，該支票的簽發(fā)人在同城他行開戶，隔場無退票，銀行辦理轉(zhuǎn)賬。

（1）借：同城票據(jù)清算

貸：待處理的結(jié)算款項 隔場無退票

（2）借：待處理的結(jié)算款項

貸：活期存款—持票人

2、開戶單位制藥廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付在同一銀行的開戶單位塑料廠貨款70000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬

借：吸收存款-活期存款-制藥廠 70000貸：吸收存款-活期存款-塑料廠700003、開戶單位服裝廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取90000元以備發(fā)放工資，經(jīng)審核無誤付給現(xiàn)金

借：吸收存款-活期存款-服裝廠

貸：庫存現(xiàn)金

4、提入支票一張，金額45000元，系本行開戶單位藍天貿(mào)易公司支付貨款，審核支付票款

借：吸收存款-活期存款-藍天貿(mào)易公司貸：同城票據(jù)清算

銀行本票業(yè)務(wù)的核算

1、客戶王明提交銀行本票申請書及現(xiàn)金40000，委托銀行簽發(fā)銀行本票，經(jīng)審查無誤予以受理

借：庫存現(xiàn)金40000

貸：開出本票400002、開戶單位新興百貨持同城同業(yè)銀行本票和進賬單來行辦理入賬手續(xù)，金額100000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬 借：同城票據(jù)清算100000

貸：吸收存款1000003、開戶單位服裝廠提交銀行本票申請書，金額900000元，該廠在當(dāng)?shù)刭徺I設(shè)備，經(jīng)銀行審查無誤予以受理，辦理轉(zhuǎn)賬借：吸收存款900000

貸：開出本票9000004、從票據(jù)交換中心提回本行簽發(fā)的銀行本票，金額40000元，銀行審核無誤后受理。

借：開出本票40000

貸：同城票據(jù)清算40000

銀行匯票業(yè)務(wù)的核算

1、客戶李清提交銀行匯票申請書及現(xiàn)金

40000，委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往異地購貨，經(jīng)審查無誤予以受理

借：庫存現(xiàn)金 40000

貸：匯出匯款400002、開戶單位新興百貨持異地工商銀行銀

行匯票及解訖通知和進賬單來行辦理入賬手續(xù)，原匯票金額200000元，實際結(jié)算金額195000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬

借：清算資金往來19500

貸：吸收存款195003、開戶單位汽車廠提交銀行匯票申請

書，金額900000元，該廠去外地購買設(shè)備，經(jīng)銀行審查無誤予以受理，辦

理轉(zhuǎn)賬

借：吸收存款900000

貸：匯出匯款9000004、接到異地本系統(tǒng)銀行的劃款信息，結(jié)

算金額45000元，原匯票金額50000元，原匯票申請人為紅星乳品廠，銀行審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。

借：匯出匯款50000

貸：清算資金往來：45000

吸收存款50005、李明持異地本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知來行辦理支取現(xiàn)金手續(xù)，經(jīng)審核無誤，付現(xiàn)5000元。

借：清算資金往來5000

貸：庫存現(xiàn)金50006、李宏持銀行匯票申請人第一聯(lián)及個人身份證明來行領(lǐng)取銀行匯票的多余款8000元，經(jīng)審核無誤后付給現(xiàn)金借：應(yīng)解匯款8000

貸：庫存現(xiàn)金8000

（解釋：之前銀行收到聯(lián)行匯劃信息已做：

借：匯出匯款（票面金額）

貸：清算資金往來（實際結(jié)算金額）

應(yīng)解匯款（多余）80007、開戶單位制藥廠申請的銀行匯票因故未用，申請退回，金額10000元，作轉(zhuǎn)賬處理

借：匯出匯款10000

貸：吸收存款-活期存款-制藥廠100008、開戶單位油漆廠持異地本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票要求兌付，金額65000元，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

借：清算資金往來65000

貸：吸收存款65000

商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算`

1、根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請人制藥廠收取承兌手續(xù)費2400元，辦理轉(zhuǎn)賬

借：吸收存款-活期存款-制藥廠 2400貸：結(jié)算業(yè)務(wù)收入24002、根據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請人制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款，金額800000元，由于該單位賬戶資金不足，只能支付

700000元

借：吸收存款700000

逾期貸款100000

貸：應(yīng)解匯款8000003、收到異地本系統(tǒng)行寄來的委托收款憑證及上述銀行承兌匯票，金額800000元，經(jīng)審核無誤劃款 借：應(yīng)解匯款800000

貸：清算資金往來8000004、收到異地本系統(tǒng)劃回銀行承兌匯票款，金額63000元，收款人為開戶單位服裝廠借：清算資金往來63000

貸：吸收存款-活期存款-服裝廠 630005、收到異地本系統(tǒng)劃回商業(yè)承兌匯票款，金額66000，收款人為開戶單位油漆廠 借：清算資金往來66000

貸：吸收存款-活期存款-油漆廠66000

第五篇：第四章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算案例

第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算案例

1、銀行收到開戶單位永發(fā)公司提交的轉(zhuǎn)賬支票和進賬單，金額6，200元，出票人未在本行開戶，銀行提出交換后辦理入賬。

出票人：

借:活期存款——持票人戶6200

貸：存放在中央銀行的款項6200

持票人：

借：存放在中央銀行的款項6200

貸：活期存款——持票人戶62002、建行一支行收到同城工行鐵路支行交換過來的轉(zhuǎn)賬支票，金額3，000元。審核無誤后代客戶辦理轉(zhuǎn)賬。（如果是空頭支票，又如何處理）

出票人：

借:活期存款——持票人戶3000

貸：存放在中央銀行的款項3000

持票人：

借：存放在中央銀行的款項3000

貸：活期存款——持票人戶30003、建行郊區(qū)支行收到同城農(nóng)行某辦事處交換過來轉(zhuǎn)賬進賬單一張，金額5，200元。審核無誤后代理客戶辦理收賬。

借：存放在中央銀行的款項5200

貸：活期存款52004、開戶單位云海公司提交23，000元。銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

借：活期存款——云海公司23000

貸：本票230005、銀行收到某開戶企業(yè)提交的銀行本票和轉(zhuǎn)賬進賬單，金額8，000元。經(jīng)審核無誤提出交換，為該企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

借：本票8000

貸：活期存款（持票人）80006、工行分行營業(yè)部收到交換提入的一張銀行本票，金額36，000元，經(jīng)審核該本票為本行半個月前簽發(fā)，營業(yè)部辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

借：本票8000

貸：活期存款（持票人）80007、某客戶交存現(xiàn)金30，000元，要求辦理銀行匯票一張。銀行審核無誤予以辦理。

8、銀行收到開戶單位某食品廠交來的銀行匯票、解訖通知及轉(zhuǎn)賬進賬單，出票金額為50，000元，實際結(jié)算金額40，000元。

9、大南街支行收到清算中心轉(zhuǎn)來的電子信息，北京建行已支付本行簽發(fā)的銀行匯票，金額18，000元，審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

10、郊區(qū)建行收到同城工行某分理處交換提入的銀行匯票一張，出票行是廣州市建行，出票金額78，000元，實際結(jié)算金額75，000元。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

11、李強持銀行匯票及解迄通知來行辦理解付手續(xù)，金額5，000元，并提供個人身份證。銀行審核無誤辦理并付現(xiàn)5，000。

12、銀行收到本行清算中心轉(zhuǎn)來電子信息，開戶單位某機械廠收到貨款8，250元。

13、銀行應(yīng)某開戶單位要求，于承付期滿日劃出托收承付款項一筆，金額4，500元。

14、銀行收到同城交換提入的委托收款憑證第四聯(lián)，金額800元，系5天前代開戶單位某供電局委托發(fā)出的本月電費收款。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

15、銀行收到某開戶單位提交的匯兌憑證，金額6，250元。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

16、工行玉泉支行收到山西朔州支行寄來的有關(guān)委托收款結(jié)算憑證及附件，金額10，000元，通知開戶單位棉紡廠付款。三天承付期滿，棉紡廠有足夠款項支付，銀行辦理劃款手續(xù)。

17、某銀行收到異地某行處劃回的委托承付結(jié)算貨款20，000元，當(dāng)即轉(zhuǎn)入百貨公司存款賬戶。

18、呼市建設(shè)銀行受到河北某行寄來的聯(lián)行貸方報單及所附信匯憑證，金額500元，收款人未在本行開戶。

19、呼市工行車站辦事處收到北京工行東城區(qū)辦事處寄來的本行開戶單位呼市毛紡廠為付款人的商業(yè)承兌匯票及委托收款結(jié)算憑證，金額25，000。匯票已到期，辦理付款手續(xù)。

20、某銀行收到北京西城分理處發(fā)來的電子信息，金額15，000元，此款是北京某機床廠支付的商業(yè)承兌匯票款，收款人為在本行開戶的電機廠。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

21、工行車站辦事處收到大北街辦事處提入的商業(yè)承兌匯票及委托收款結(jié)算憑證，金額為8，000元，付款單位是車站土雜商店，收款單位是大北街興隆貿(mào)易公司。匯票已到期付款人通知付款，銀行辦理轉(zhuǎn)賬。

22、工行分行營業(yè)部將到期的銀行承兌匯票留底卡片100，000元抽出，向票匯出票人某食品廠收取票款。食品廠因資金不足，只能扣收70，000元。

23、某承兌銀行收到異地某行處電子信息，經(jīng)核對系本行承兌的匯票，金額5，000元，票款已足額扣收。

24、呼市電視機廠持商業(yè)匯票來行申請承兌，匯票金額130，000元。經(jīng)信貸部門審核同意，雙方簽訂承兌協(xié)議，會計部門辦理承兌手續(xù)，并按50/00收取承兌手續(xù)費。

25、某銀行收到異地承兌行劃回的銀行承兌匯票款90，000元。審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

26、銀行6月15日接受開戶單位新元公司申請，辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)一筆，匯票金額為100萬元，出票日5月27日，到期日9月27日，貼現(xiàn)率6.4%。9月25日該貼現(xiàn)行向異地承兌行發(fā)出委托收款，9月29日收到劃回票款。要求：(1)計算貼現(xiàn)利息及實付貼現(xiàn)額。（* 異地則加3天郵程）

(2)貼現(xiàn)行貼現(xiàn)時的賬務(wù)處理。

(3)承兌行劃出票款時的賬務(wù)處理。

(4)貼現(xiàn)行收回貼現(xiàn)款的賬務(wù)處理。

27、工行車站辦事處為某服裝廠辦理了商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)，金額50，000元?，F(xiàn)匯票到期，卻收到付款人開戶行退回的憑證，辦事處于是向貼現(xiàn)申請人既該服裝廠收取票款，但該廠賬面資金不足，只扣收了30，000元，其他作為貼現(xiàn)申請人的逾期貸款，已辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

28、張強持卡在某支行提取現(xiàn)金2，000元，該行予以受理并向發(fā)卡行結(jié)清。

29、某銀行收到開戶單位民族商場提交的簽購單和匯計單，總計金額5，000元，手續(xù)費按10/00收取，持卡人在同城他行開戶。

30、持卡人開戶銀行收到異地某行電子信息，要求結(jié)清該行持卡人異地消費款項3，000元，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。

31、銀行向開戶企業(yè)飛鴻貿(mào)易公司收取罰款2000元，原因是該公司簽發(fā)了與其銀行預(yù)留簽章不符的支票。

32、銀行于晚場交換收到同城交換提入的轉(zhuǎn)賬支票6000元，但支票大小寫金額不符，該行填具退票通知，待明日交換提出。

33、銀行以現(xiàn)金支付郵電局代發(fā)委托收款結(jié)算憑證業(yè)務(wù)手續(xù)費12元。

34、呼市農(nóng)行受到云南某園藝所提交的銀行匯票，金額62，500元。因匯票超過提示付款期限，該園藝所未能在當(dāng)?shù)亟飧?。呼市農(nóng)行審核無誤后，解付匯票并應(yīng)客戶要求以電匯方式匯出該。