第一篇：主要稅種及主要問題自查提綱

附件一：

自查提綱

（通用版）

自查期間，企業(yè)應(yīng)嚴格按照稅法規(guī)定對全部生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全面自查。自查工作應(yīng)涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營涉及的全部稅種。其中，四個主要稅種的自查提綱如下：

一、增值稅

（一）進項稅額

1.用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實合法：是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。

2.用于抵扣進項的運費發(fā)票是否真實合法：是否有與購進和銷售貨物無關(guān)的運費申報抵扣進項稅額；是否有以國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票抵扣進項；是否存在以開票方與承運方不一致的運輸發(fā)票抵扣進項；是否存在以項目填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進項稅額等情況。

3.用于抵扣進項稅額的海關(guān)完稅憑證是否真實合法。4.是否存在2009年1月1日前購進固定資產(chǎn)申報抵扣進項稅額的情況。

5.是否存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額的情況。

6.發(fā)生退貨或取得折讓是否按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出。7.用于非應(yīng)稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物是否按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出。8.是否存在將返利掛入其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款等往來帳或沖減營業(yè)費用，而不作進項稅額轉(zhuǎn)出的情況。

（二）銷項稅額

1.銷售收入是否完整及時入賬：是否存在以貨易貨交易未記收入的情況；是否存在以貨抵債收入未記收入的情況；是否存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況；是否存在銷售收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入的情況；是否存在將收取的銷售款項，先支付費用（如購貨方的回扣、推銷獎、營業(yè)費用、委托代銷商品的手續(xù)費等），再將余款入賬作收入的情況。

2.是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費，如用于內(nèi)設(shè)的食堂、賓館、醫(yī)院、托兒所、學(xué)校、俱樂部、家屬社區(qū)等部門，不計或少計應(yīng)稅收入；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資、分配、無償捐助等，不計或少計應(yīng)稅收入。

3.是否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理是否符合稅法規(guī)定。

4.是否存在購進的材料、水、電、汽等貨物用于對外銷售、投資、分配及無償贈送，不計或少計應(yīng)稅收入的情況：收取外單位或個人水、電、汽等費用，不計、少計收入或沖減費用；將外購的材料改變用途，對外銷售、投資、分配及無償贈送等未按視同銷售的規(guī)定計稅。

5.向購貨方收取的各種價外費用（例如手續(xù)費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等）是否按規(guī)定納稅。

6.設(shè)有兩個以上的機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理。

7.對逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計提銷項稅額。

8.是否有應(yīng)繳納增值稅項目的業(yè)務(wù)按營業(yè)稅繳納。9.增值稅混合銷售行為是否依法納稅：對增值稅稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售征稅的行為是否按規(guī)定納稅；從事貨物運輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物的混合銷售行為，是否按各自適用稅率繳納增值稅。

10.兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，是否按規(guī)定分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；對不分別核算或者不能準確核算的，是否按增值稅的規(guī)定一并繳納增值稅。

11.按照增值稅稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的代購貨物、代理進口貨物的行為，是否繳納了增值稅。

12.免稅貨物是否依法核算：增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定；有無擅自擴大免稅范圍的問題；軍隊、軍工系統(tǒng)的增值稅納稅人，其免稅的企業(yè)、貨物和勞務(wù)范圍是否符合稅法的規(guī)定；福利、校辦企業(yè)其免稅的企業(yè)、貨物和勞務(wù)范圍是否符合稅法的規(guī)定；兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的 3 進項稅額計算是否準確？

二、營業(yè)稅

重點檢查是否存在以下問題：

（一）營業(yè)收入是否完整及時入賬 1.現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬。

2.不給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的收入不按規(guī)定入賬。3.收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入。

4.向客戶收取的價外收費未依法納稅。5.以勞務(wù)、資產(chǎn)抵債未并入收入記稅。

6.不按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認收入，遞延納稅義務(wù)。

（二）關(guān)聯(lián)企業(yè)間提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低又無正當理由，申報納稅時不做調(diào)整。

（三）按稅法規(guī)定負有營業(yè)稅扣繳義務(wù)而未依法履行扣繳稅款。

（四）兼營不同稅率的業(yè)務(wù)時，高稅率業(yè)務(wù)適用低稅率。

三、企業(yè)所得稅

自查各項應(yīng)稅收入是否全部按稅法規(guī)定確認，各項成本費用是否按照稅法規(guī)定稅前列支，各項關(guān)聯(lián)交易是否遵循獨立交易原則。具體自查項目應(yīng)至少涵蓋以下問題：

（一）收入方面

1．是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計入應(yīng)納稅所得額。

2．企業(yè)從境外取得的所得是否未并入當期應(yīng)納稅所得 4 額。

3.持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計入應(yīng)納稅所得額。

4．企業(yè)取得的各種收入是否存在未按所得稅權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認計稅的問題。

5．是否存在利用往來賬戶延遲實現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤。

6．取得非貨幣性資產(chǎn)收入或權(quán)益是否計入應(yīng)納稅所得額。

7．是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。

8．是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。

（二）成本費用方面

1．是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。2．是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。

3．是否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標準的物品未作納稅調(diào)整；達到無形資產(chǎn)標準的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未進行納稅調(diào)整。但如為符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第64號）規(guī)定的固定資產(chǎn)，則可以一次性稅前扣除，需要建立臺帳備查。

4．內(nèi)資企業(yè)的工資費用是否按計稅工資的標準計算扣 5 除；是否存在工效掛鉤的工資基數(shù)不報稅務(wù)機關(guān)備案確認，提取數(shù)大于實發(fā)數(shù)。（無依據(jù)，建議刪除）

5．是否存在職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。

6．是否存在計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。

是否存在計提的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。

7．是否存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。8．是否存在超標準計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：固定資產(chǎn)折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進行納稅調(diào)整；無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，是否進行了納稅調(diào)整。

9．是否存在超標準列支業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費和廣告費。

10．是否存在擅自擴大技術(shù)開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。

11．是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，但視同經(jīng)營性租賃計提折舊，未作納稅調(diào)整。

12．是否存在企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費進行稅前扣除。

13．是否存在擴大計提范圍，多計提不符合規(guī)定的準備金，未進行納稅調(diào)整。

14．是否存在從非金融機構(gòu)借款利息支出超過按照金融 6 機構(gòu)同期貸款利率計算的數(shù)額，未進行納稅調(diào)整。

15．是否存在已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整；是否存在自然災(zāi)害或意外事故損失有補償?shù)牟糠?，未作納稅調(diào)整。

16．是否存在開辦費攤銷期限與稅法不一致的，未進行納稅調(diào)整。

17．是否存在不符合條件或超過標準的公益性捐贈支出，未進行納稅調(diào)整。

（三）關(guān)聯(lián)交易方面

是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用而減少應(yīng)納稅所得額的，未作納稅調(diào)整。

四、個人所得稅

自查企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入是否依法扣繳個人所得稅，重點自查項目如下：

1．為職工建立的年金；

2．為職工購買的各種商業(yè)保險；

3．超標準為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險； 4．超標準為職工繳存的住房公積金；

5．以報銷發(fā)票形式向職工支付的各種個人收入； 6．為職工所有的房產(chǎn)支付的暖氣費、物業(yè)費； 7．股票期權(quán)收入。實行員工股票期權(quán)計劃的，員工在行權(quán)時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅；

8．以非貨幣形式發(fā)放的個人收入是否扣繳個人所得稅。

第二篇：稅種自查

稅種自查

印花稅

一、經(jīng)濟合同

購銷合同：設(shè)備銷售 進項稅、銷項稅、收入、成本 建設(shè)工程勘察設(shè)計合同：設(shè)計

建筑安裝工程承包合同：建筑安裝

借款合同：短期借款、長期借款

二、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)：固定資產(chǎn)

三、營業(yè)賬簿：實收資本（股本）、資本公積

房產(chǎn)稅

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程

第三篇：自查提綱

自查提綱

（通用版）

自查期間，企業(yè)應(yīng)嚴格按照稅法規(guī)定對全部生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全面自查。自查工作應(yīng)涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營涉及的全部稅種。主要稅種的自查提綱如下：

一、增值稅

（一）進項稅額

1.用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實合法：是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。

2.用于抵扣進項的運費發(fā)票是否真實合法：是否有與購進和銷售貨物無關(guān)的運費申報抵扣進項稅額；是否有以購進固定資產(chǎn)發(fā)生的運費或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運費抵扣進項稅額；是否有以國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票抵扣進項；是否存在以開票方與承運方不一致的運輸發(fā)票抵扣進項；是否存在以項目填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進項稅額等情況。

3.是否存在未按規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票申報抵扣進項稅額的情況，具體包括：向經(jīng)銷農(nóng)產(chǎn)品的單位和個人收購農(nóng)產(chǎn)品開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；擴大農(nóng)產(chǎn)品范圍，把非免稅農(nóng)產(chǎn)品（如方木、枕木、道木、鋸材等）開具成免稅農(nóng)產(chǎn)品（如原木）；虛開農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票（虛開數(shù)量、單價，抵扣稅款）。4.用于抵扣進項稅額的廢舊物資發(fā)票是否真實合法。5.用于抵扣進項稅額的海關(guān)完稅憑證是否真實合法。6.是否存在購進固定資產(chǎn)申報抵扣進項稅額的情況。7.是否存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額的情況。

8.發(fā)生退貨或取得折讓是否按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出。9.用于非應(yīng)稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物是否按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出。

10.是否存在將返利掛入其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款等往來帳或沖減營業(yè)費用，而不作進項稅額轉(zhuǎn)出的情況。

（二）銷項稅額

1.銷售收入是否完整及時入賬：是否存在以貨易貨交易未記收入的情況；是否存在以貨抵債收入未記收入的情況；是否存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況；是否存在銷售收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入的情況；是否存在將收取的銷售款項，先支付費用（如購貨方的回扣、推銷獎、營業(yè)費用、委托代銷商品的手續(xù)費等），再將余款入賬作收入的情況。

2.是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費，如用于內(nèi)設(shè)的食堂、賓館、醫(yī)院、托兒所、學(xué)校、俱樂部、家屬社區(qū)等部門，不計或少計應(yīng)稅收入；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資、分配、無償捐助等，不計或少計應(yīng)稅收入。3.是否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理是否符合稅法規(guī)定。

4.是否存在購進的材料、水、電、汽等貨物用于對外銷售、投資、分配及無償贈送，不計或少計應(yīng)稅收入的情況：收取外單位或個人水、電、汽等費用，不計、少計收入或沖減費用；將外購的材料改變用途，對外銷售、投資、分配及無償贈送等未按視同銷售的規(guī)定計稅。

5.向購貨方收取的各種價外費用（例如手續(xù)費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等）是否按規(guī)定納稅。

6.設(shè)有兩個以上的機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理。

7.對逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計提銷項稅額。

8.是否有應(yīng)繳納增值稅項目的業(yè)務(wù)按營業(yè)稅繳納。9.增值稅混合銷售行為是否依法納稅：對增值稅稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售征稅的行為是否按規(guī)定納稅；從事貨物運輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物的混合銷售行為，是否按規(guī)定繳納增值稅。

10.兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，是否按規(guī)定分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；對不分別核算或者不能準確核算的，是否按增值稅的規(guī)定一并繳納增值稅。11.按照增值稅稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的代購貨物、代理進口貨物的行為，是否繳納了增值稅。

12.免稅貨物是否依法核算：增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定；有無擅自擴大免稅范圍的問題；軍隊、軍工系統(tǒng)的增值稅納稅人，其免稅的企業(yè)、貨物和勞務(wù)范圍是否符合稅法的規(guī)定；福利、校辦企業(yè)其免稅的企業(yè)、貨物和勞務(wù)范圍是否符合稅法的規(guī)定；兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進項稅額計算是否準確？

二、營業(yè)稅

重點檢查是否存在以下問題：

（一）營業(yè)收入是否完整及時入賬 1.現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬。

2.不給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的收入不按規(guī)定入賬。3.收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入。

4.向客戶收取的價外收費未依法納稅。5.以勞務(wù)、資產(chǎn)抵債未并入收入記稅。

6.不按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認收入，遞延納稅義務(wù)。

（二）關(guān)聯(lián)企業(yè)間提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低又無正當理由，申報納稅時不做調(diào)整。

（三）按稅法規(guī)定負有營業(yè)稅扣繳義務(wù)而未依法履行扣繳稅款。

（四）兼營不同稅率的業(yè)務(wù)時，高稅率業(yè)務(wù)適用低稅率。

三、企業(yè)所得稅

自查各項應(yīng)稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項成本費用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定稅前列支。具體自查項目應(yīng)至少涵蓋以下問題：

（一）收入方面

1．企業(yè)資產(chǎn)評估增值是否并入應(yīng)納稅所得額。2．企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否未并入當期應(yīng)納稅所得稅計稅。

3.持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計入應(yīng)納稅所得額。

4．企業(yè)取得的各種收入是否存在未按所得稅權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認計稅的問題。

5．是否存在利用往來賬戶延遲實現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤。

6．取得非貨幣性資產(chǎn)收入或權(quán)益是否計入應(yīng)納稅所得額。

7．是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。

8．是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。

9．是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計入應(yīng)納稅所得額。

10．是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)差補繳企業(yè)所得稅。

（二）成本費用方面

1．是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。2．是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。

3．是否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標準的物品未作納稅調(diào)整；達到無形資產(chǎn)標準的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未進行納稅調(diào)整。

4．內(nèi)資企業(yè)的工資費用是否按計稅工資的標準計算扣除；是否存在工效掛鉤的工資基數(shù)不報稅務(wù)機關(guān)備案確認，提取數(shù)大于實發(fā)數(shù)。

5．是否存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。

6．是否存在計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。

是否存在計提的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。

7．是否存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。8．是否存在超標準計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進行納稅調(diào)整；計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，是否進行了納稅調(diào)整。9．是否存在超標準列支業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費和廣告費。

10．是否存在擅自擴大技術(shù)開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。

11．專項基金是否按照規(guī)定提取和使用。

12．是否存在企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費進行稅前扣除。

13．是否存在擴大計提范圍，多計提不符合規(guī)定的準備金，未進行納稅調(diào)整。

14．是否存在從非金融機構(gòu)借款利息支出超過按照金融機構(gòu)同期貸款利率計算的數(shù)額，未進行納稅調(diào)整。

15．企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借款金額超過注冊資金50%的，超過部分的利息支出是否在稅前扣除。

16．是否存在已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整；是否存在自然災(zāi)害或意外事故損失有補償?shù)牟糠?，未作納稅調(diào)整。

17．是否存在開辦費攤銷期限與稅法不一致的，未進行納稅調(diào)整。

18．是否存在不符合條件或超過標準的公益救濟性捐贈，未進行納稅調(diào)整。

19．是否存在支付給總機構(gòu)的管理費無批復(fù)文件，或不按批準的比例和數(shù)額扣除，或提取后不上交的，未進行納稅調(diào)整。

20．是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費用，未作納稅調(diào)整。

（三）關(guān)聯(lián)交易方面

是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用而減少應(yīng)納稅所得額的，未作納稅調(diào)整。

四、個人所得稅

自查企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入是否依法扣繳個人所得稅，重點自查項目如下： 1．為職工建立的年金；

2．為職工購買的各種商業(yè)保險；

3．超標準為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險； 4．超標準為職工繳存的住房公積金；

5．以報銷發(fā)票形式向職工支付的各種個人收入； 6．車改補貼、通信補貼。如果所在省制定了免稅補貼標準（稅前扣除標準）的，在標準限額內(nèi)的部分可免予征收個人所得稅，在標準外以發(fā)票方式為職工報銷費用的，計入當月個人收入征稅；未明確稅前扣除標準的，應(yīng)合理確定補貼中因私用形成的個人收入部分，扣繳個人所得稅；

7．為職工所有的房產(chǎn)支付的暖氣費、物業(yè)費； 8．股票期權(quán)收入。實行員工股票期權(quán)計劃的，員工在行權(quán)時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅；

9．以非貨幣形式發(fā)放的個人收入是否扣繳個人所得稅。

五、印花稅 1.實收資本和資本公積增加，未按規(guī)定繳納印花稅。2.與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間簽定包購包銷合同，是否足額繳納印花稅。

3.框架性合同未記載金額，未先按5元貼花，以后實際結(jié)算時再按實際發(fā)生數(shù)貼花，少申報繳納印花稅。

4.繳納印花稅時適用的稅目稅率錯誤，如：把租賃合同混作購銷合同，造成少申報繳納印花稅。

5.計算租賃合同印花時，未按合同總金額申報納稅，而是按年租金的金額申報，少申報繳納印花稅。

6.簽定其它應(yīng)稅合同是否按規(guī)定繳納印花稅，如轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)協(xié)議。

六、土地使用稅

1．申報的計稅土地面積是否準確。

2．同一企業(yè)處在不同地段的適用單位稅額是否準確。3．土地等級調(diào)整后，納稅申報時是否及時作相應(yīng)調(diào)整。

七、車船稅

當年新購入的車輛未繳納車船稅

第四篇：民主生活會自查提綱

民主生活會自查提綱

根據(jù)上級的要求，這次我局班子成員的民主生活會與“干部作風(fēng)建設(shè)年”活動民主生活會合并，主要是以“加強領(lǐng)導(dǎo)干部黨性修養(yǎng)、樹立和弘揚良好作風(fēng)、推動科學(xué)發(fā)展”為主題，緊密結(jié)合自身的工作、思想實際，對照檢查自身在加強黨性修養(yǎng)和作風(fēng)養(yǎng)成、貫徹中紀要十七屆三次會精神，厲行節(jié)約，反腐倡廉，落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制方面存在的問題。目的是加強黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的黨性修養(yǎng)和作風(fēng)養(yǎng)成、落實黨政機關(guān)厲行節(jié)約的有關(guān)規(guī)定要求，遵守十七屆中紀委三次會上提出的廉潔自律《五條規(guī)定》和省四部門提出的“十個嚴禁”，不斷提高宗旨意識、責(zé)任意識、實干意識、開拓意識以及廉政意識，增強領(lǐng)導(dǎo)班子依靠自身力量解決問題的能力。下面根據(jù)局里的具體安排自我對照檢查如下：

一、注重黨性修養(yǎng)，鍛造良好作風(fēng)

1、貫徹落實胡總書記在十七屆中紀委三次會上提出的“六個著力，六個切實”方面：宗旨意識不斷增強，立黨為公、執(zhí)政為民的理念樹立的牢固；在加強學(xué)習(xí)不斷提高理論素養(yǎng)的基礎(chǔ)上，勤于思考，不斷利用新知識和黨的科學(xué)理論指導(dǎo)實踐，抓工作時注重上下結(jié)合和主觀努力與客觀現(xiàn)實相結(jié)合；工作的積極性高，責(zé)任心強，不弄虛作假、欺上瞞下，從不推諉扯皮、敷衍塞責(zé)，在看待政績和利益方面，思想穩(wěn)定，不攀比，心態(tài)平衡，不好大

喜功，不追名逐利、患得患失；在執(zhí)行黨的紀律方面，講團結(jié)、顧大局，時時處處把維護班子的團結(jié)放在第一位，堅持原則、直言不諱，不折不扣地服從組織的決定和上級指示，品行端正，性格豪爽，為人坦誠。全力支持局長工作，盡力與班子其他成員搞好配合，嚴格遵守黨的政治紀律和組織紀律。

2、對照落實中央黨政機關(guān)厲行節(jié)約有關(guān)規(guī)定方面：大力發(fā)揚艱苦奮斗精神，事業(yè)上要勤儉，生活上要簡樸，堅決反對鋪張浪費，在組織會議、下基層檢查、外出學(xué)習(xí)考察、接待應(yīng)酬等方面，嚴格執(zhí)行標準制度。

3、對照貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，遵守十七屆中紀委三次會提出的廉潔自律“五條規(guī)定”，落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制方面：沒有違反規(guī)定收受現(xiàn)金，有價證券、支付憑證和收受干股等行為；沒有配偶和子女從業(yè)、投資入股、到國（境）外定居、執(zhí)行有關(guān)事項報告登記制度；沒有違規(guī)建房、超標準建房等問題；沒有利用和操縱招商引資項目、資產(chǎn)重組項目，為本人和特定關(guān)系人謀取私利；沒有互相請托，違反規(guī)定為對方的特定關(guān)系人謀取不正當利益。

4、對照市委組織部轉(zhuǎn)發(fā)省委組織部并中組部《關(guān)于在黨政領(lǐng)導(dǎo)班子后備干部集中調(diào)整中加強監(jiān)督認真治理拉票行為的通知》（邯組通字[2009]24號）要求，公正用人，治理拉票方面：自己沒有跑官要官和拉選票；事前沒有打電話、發(fā)短信要求關(guān)照、委托授意給別人說情；考核選撥干部中沒有為別人拉票；事后沒有吃請。

5、按照“干部作風(fēng)建設(shè)年”要求和《群眾評議部門作風(fēng)活動的實施方案》，對照三項評議內(nèi)容方面：在主管的各項業(yè)務(wù)工作辦事過程中，做到了“三減”（減章、減環(huán)節(jié)、減收費），“四最”（事項最少、環(huán)節(jié)最減、流程量短；成本最低）；在審批把關(guān)有關(guān)事項中注重“三效”（效率、效能、效果），不斷強化服務(wù)群眾的觀念和為民辦實事的作風(fēng)，遇事果斷不址皮，承諾事項必兌現(xiàn)，不存在“架子大、臉難看、話難聽、事難辦”現(xiàn)象。對管理對象沒有胡作為、亂收費、吃拿卡要、執(zhí)法不公，對下屬沒有亂攤派、亂檢查現(xiàn)象。

二、存在的問題和不足

1、自身的學(xué)習(xí)抓的不夠緊，有時忙于工作，被動學(xué)、淺易學(xué)的多，主動學(xué)、學(xué)深滲上做的不夠。

2、抓工作缺乏韌勁，依賴現(xiàn)象有時存在，布置的多、講的多，跟蹤、指導(dǎo)、服務(wù)、問效不徹底。比如在征求基層意見中提到的生活垃圾沼氣發(fā)電項目的跟蹤指導(dǎo)欠缺。

3、對城市管理工作的科學(xué)性和有效性研究的不夠，處理問題時有急躁情緒，解決問題的路數(shù)還不夠多。

4、對治理拉票行為的認識還不夠高?？傉J為只有自己不跑官要官，不受賄選就行了，還認為城管局的管干職能太窄，公正用

人、治理拉票是組織、人事部門或管組織、人事部門領(lǐng)導(dǎo)的事。

5、在厲行節(jié)約方面，從點滴小事，時時處處的日常工作、生活中做的還不夠完善，認識還需提高。

三、整改措施

1、抓好學(xué)習(xí)這一第一要務(wù)。不僅要學(xué)政治理論，還要學(xué)業(yè)務(wù)知識，不斷提高理論素養(yǎng)和科學(xué)領(lǐng)導(dǎo)的實踐能力，把黨的科學(xué) 理論與業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合，認真研究解決實際問題，勇于創(chuàng)新著力提高開拓性創(chuàng)業(yè)能力。

2、增強宗旨觀念。要堅持以人為本，多辦順民意、解民擾、增民利的實事，遇事多從基層著想，安排工作考慮基層的承受能力，努力把為所領(lǐng)導(dǎo)的基層和所管理的群眾排擾解難的工作落到實處。

3、強化責(zé)任意識。牢記黨和人民的重托，履行好職責(zé)，把功夫下到檢查督導(dǎo)、跟蹤問效上，認認真真、兢兢業(yè)業(yè)完成組織交給的各項工作任務(wù)。

4、樹立正確的政績觀和利益觀。要求真務(wù)實、踏實肯干，立誡形式主義、表面文章，要察實情、講實話、鼓實勁、出實招、辦實事、求實效。做到工作的態(tài)度端正、方向明確、淡薄名利、不為私心所擾，不為名利所累，不為物欲所感。

5、增強黨的紀律觀念。要嚴格遵守黨的紀律，堅持民主集中制原則，自覺同黨中央在思想上、政治上、行動上保持高度一致。

帶頭執(zhí)行上級的指令和局黨組的決議，與班子成員搞好團結(jié)，注重協(xié)調(diào)，時刻以大局為重，自覺維護班子的形象和“班長”的權(quán)威，遵守好政治紀律、組織紀律和人事紀律，做到不跑官要官，不拉票賄選、不搞無原則關(guān)照。

6、增強廉潔自律意識。自覺遵守《黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準則》、《關(guān)于嚴格禁止利用職務(wù)上的便利謀取不正當利益的若干規(guī)定》和四大紀律八項要求，執(zhí)行好省四部門提出的“十個嚴禁”等狠剎不正之風(fēng)廉潔自律的各項規(guī)定。自覺接受黨內(nèi)、群眾和新聞媒體的監(jiān)督。帶頭執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和定期述廉報告制度。加強對家屬子女和身邊工作人員的管理，注重做好所主管單位、人員的經(jīng)常性教育，真正做到廉潔自律。

第五篇：企業(yè)自查提綱

企業(yè)自查提綱

（一）、自查對象

增值稅稅負低于以下標準的企業(yè)：金屬制品業(yè)1.79%；通信設(shè)備、計算機及其他電子設(shè)備制造業(yè)1.88%；化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)2.4%；石油和天然氣開采業(yè)5.72%；石油加工及煉焦業(yè)1.5%。

（二）、自查

本次自查為2006（5—8月）稅款繳納情況，有涉及稅收違法行為的，應(yīng)追溯到以前。

（三）、自查內(nèi)容

（1）、增值稅

①、進項稅額檢查。

一、是否存在非應(yīng)稅業(yè)務(wù)抵扣進項稅額的問題。

二、申報抵扣進項稅額的抵扣憑證，是否符合規(guī)定。

三、是否存在多計進項稅額、少作進項稅額轉(zhuǎn)出的問題。

四、是否有非正常損失計算了進項稅額。

五、有無擅自擴大進項稅額抵扣范圍的問題。

六、是否存在大量現(xiàn)金收入、背書轉(zhuǎn)讓等付款方式，結(jié)算是否真實，是否有真實的貨物交易。

七、取得多張連號增值稅專用發(fā)票（包括電腦版專用發(fā)票）的企業(yè)，其業(yè)務(wù)是否真實，是否存在接收虛開專用發(fā)票的問題。

八、取得運輸發(fā)票的運輸業(yè)務(wù)是否真實，與銷售購進貨物的名稱、數(shù)量是否匹配、吻合；有無取得虛開、代開運輸發(fā)票抵扣稅款的問題。

②、銷項稅額檢查。重點檢查銷項稅額是否及時足額申報納稅，是否存在隱瞞增值稅應(yīng)稅收入的問題。

一、價外費用及視同銷售行為是否按規(guī)定計提繳納增值稅，銷貨退回或折讓的處理是否符合規(guī)定。

二、是否存在“以物易物”、“以物抵債”行為，是否按規(guī)定正確核算銷項稅額。

三、開具的增值稅專用發(fā)票，結(jié)算關(guān)系是否真實，是否存在虛開或代開的問題。

開發(fā)區(qū)國稅局2006、10、8