第一篇：年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)表填報(bào)方法

年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)表填報(bào)方法

發(fā)布日期：2007-12-21 瀏覽次數(shù)： 708字號(hào)：[ 大 中 小 ]

1、《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)）》格式是什么樣？

答：《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)）》主要包括納稅人基礎(chǔ)信息資料、年所得申報(bào)資料和申報(bào)手續(xù)三項(xiàng)內(nèi)容。具體格式見(jiàn)附表。

2、《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)）》可以在哪里取得？

答：納稅人可以到主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳免費(fèi)領(lǐng)取納稅申報(bào)表，也可以登錄吳江地稅網(wǎng)站的“下載中心”免費(fèi)下載使用（http://taxwj.gov.cn）。

3、年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人自行申報(bào)時(shí)要報(bào)送哪些資料？

答：年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人申報(bào)時(shí)，要如實(shí)填寫并報(bào)送《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)）》、個(gè)人有效身份證件及復(fù)印件，以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。個(gè)人有效身份證件，主要有中國(guó)公民的居民身份證、華僑和外籍人員的護(hù)照、港澳臺(tái)同胞的回鄉(xiāng)證、中國(guó)人民解放軍的軍人身份證件等。

4、各所得項(xiàng)目的“年所得額”怎樣計(jì)算？

答：“年所得額”為納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得須在中國(guó)境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅的11項(xiàng)應(yīng)稅所得的合計(jì)數(shù)額；各項(xiàng)“年所得額”的具體計(jì)算方法如下：

①工資、薪金所得，是指未減除費(fèi)用及附加減除費(fèi)用的收入額。包括與任職、受雇有關(guān)的貨幣性和各種非貨幣性收入。

②個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得：實(shí)行查賬征收的，按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額計(jì)算；實(shí)行定期定額征收的，按照納稅人自行申報(bào)的年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算，或按照其自行申報(bào)的年度應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額乘以應(yīng)稅所得率計(jì)算；實(shí)行按征收率核定征收的，將征收率換算為應(yīng)稅所得率，據(jù)此計(jì)算應(yīng)納稅所得額。注：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅所得額，比照上述方法計(jì)算。③企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，按照每一納稅年度的收入總額計(jì)算。即：按照承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)者實(shí)際取得的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，加上從承包、承租的企事業(yè)單位中取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。

④勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照未減除法定費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi)的收入額計(jì)算。

⑤財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照未減除法定費(fèi)用、修繕費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)的收入額計(jì)算。一次取得跨年度財(cái)產(chǎn)租賃所得的，全部視為實(shí)際取得所得年度的所得。⑥財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（含股票轉(zhuǎn)讓所得、個(gè)人房屋轉(zhuǎn)讓所得），按照轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的余額計(jì)算。

其中股票轉(zhuǎn)讓所得，按照一個(gè)納稅年度內(nèi)股票轉(zhuǎn)讓盈利與損失盈虧相抵后的正數(shù)填報(bào)；盈虧相抵為負(fù)數(shù)的，此項(xiàng)所得按“零”填報(bào)。

個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得采取核定征收個(gè)人所得稅的，按照實(shí)際征收率（1％、2％、3％）分別換算為應(yīng)稅所得率（5％、10％、15％），據(jù)此計(jì)算年所得。

⑦利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，按照納稅人在年度內(nèi)實(shí)際取得的收入額填報(bào)，不需要跨期分配，也不減除任何費(fèi)用。

5、納稅人取得的哪些所得可以不計(jì)算在年所得中？

答：在計(jì)算12萬(wàn)元年所得時(shí)，下列所得可以不計(jì)算在年所得中：(1)個(gè)人所得稅法第四條第一項(xiàng)至第九項(xiàng)規(guī)定的免稅所得，即：

①省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委、中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;②國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息;③按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，即按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼;④福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;⑤保險(xiǎn)賠款;⑥軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi);⑦按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi);⑧依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

⑨中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。

（2）個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第六條規(guī)定可以免稅的來(lái)源于中國(guó)境外的所得。（3）按照國(guó)家規(guī)定單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金。

6、如果納稅人取得的收入是不含稅收入，如何計(jì)算年所得額？

答：納稅人由支付單位或個(gè)人為其負(fù)擔(dān)稅款的，需將不含稅收入換算成含稅收入，將含稅收入計(jì)入年所得額。具體計(jì)算，按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定》的通知（國(guó)稅發(fā)[1994]089號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于雇主為其雇員負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅稅款計(jì)征問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[1996]199號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于明確單位或個(gè)人為納稅義務(wù)人的勞務(wù)報(bào)酬所得代付稅款計(jì)算公式對(duì)應(yīng)稅率表的通知》（國(guó)稅發(fā)[2000]192號(hào)）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

7、各所得項(xiàng)目的“應(yīng)納稅所得額”怎樣計(jì)算？ 答：①工資、薪金所得，以相應(yīng)的“年所得額”扣除減除費(fèi)用（每月1600元）及附加減除費(fèi)用（每月3200元）的金額確定。

注：附加減除費(fèi)用適用的具體范圍：在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作的外籍人員；應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家；在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資薪金所得的個(gè)人；財(cái)政部確定的其他人員，如遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員。此外，附加減除費(fèi)用也適用于華僑和港澳臺(tái)同胞。②個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)納稅所得額=相應(yīng)的“年所得額”。

③企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)納稅所得額＝相應(yīng)的“年所得額”－（1600×該年度實(shí)際承包、承租經(jīng)營(yíng)月份數(shù)）。

④勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，以相應(yīng)的“年所得額”減除法定費(fèi)用（每次收入不超過(guò)4000元的減除費(fèi)用800元；4000元以上的減除20%的費(fèi)用）后的余額確定。

⑤財(cái)產(chǎn)租賃所得，除私房出租外，按照“年所得額”減除法定費(fèi)用（每次收入不超過(guò)4000元的減除費(fèi)用800元；4000元以上的減除20%的費(fèi)用）和出租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的有關(guān)稅費(fèi)后的余額確定；私房出租由于江蘇省實(shí)行綜合計(jì)征，為方便納稅人填報(bào)，可直接按“年所得額”確定。

⑥財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)納稅所得額=相應(yīng)的“年所得額”。

⑦利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，應(yīng)納稅所得額=相應(yīng)的“年所得額”

8、各所得項(xiàng)目的“應(yīng)納稅額”怎樣計(jì)算？

答：①工資、薪金所得，按月計(jì)算，應(yīng)納稅額=∑（每月應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)）。

附：工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表

級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù) 1 不超過(guò)500元的 5% 0 2 超過(guò)500元至2000元的部分 10% 25 3 超過(guò)2000元至5000元的部分 15% 125 4 超過(guò)5000元至20000元的部分 20% 375 5 超過(guò)20000元至40000元的部分 25% 1375 6 超過(guò)40000元至60000元的部分 30% 3375 7 超過(guò)60000元至80000元的部分 35% 6375 8 超過(guò)80000元至100000元的部分 40% 10375 9 超過(guò)100000元的部分 45% 15375 ②個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)；其中實(shí)行按征收率核定征收的，直接以“年收入額×征收率”的結(jié)果填報(bào)。③企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)。

附：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位 承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表 級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率 速算 扣除數(shù) 1 不超過(guò)5,000元的 5% 0 2 超過(guò)5,000元到10,000元的部分 10% 250 3 超過(guò)10,000元至30,000元的部分 20% 1250 4 超過(guò)30,000元至50,000元的部分 30% 4250 5 超過(guò)50,000元的部分 35% 6750 ④勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)納稅額=∑（每次應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)）。附：勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率表

級(jí)數(shù) 每次應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù) 1 不超過(guò)20,000元部分 20% 0 2 超過(guò)20,000元至50,000元的部分 30% 2000 3 超過(guò)50,000元部分 40% 7000 ⑤稿酬所得，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率×（1－30%）=應(yīng)納稅所得額×14%。⑥特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=應(yīng)納稅所得額×20%。⑦財(cái)產(chǎn)租賃所得，除私房出租外，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=應(yīng)納稅所得額×20%；私房出租的應(yīng)納稅額=年租金收入×5%×10%=年租金收入×0.5%。⑧財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=應(yīng)納稅所得額×20%。⑨利息、股息、紅利所得，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=應(yīng)納稅所得額×20%（注：個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得減按10%征收）

⑩偶然所得和其他所得，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=應(yīng)納稅所得額×20%。

9、申報(bào)表其他各項(xiàng)目有什么鉤稽關(guān)系？

答：應(yīng)納稅額－已繳（扣）稅額－抵扣稅額－減免稅額＞0，表示應(yīng)補(bǔ)稅額；應(yīng)納稅額－已繳（扣）稅額－抵扣稅額－減免稅額＜0，表示應(yīng)退稅額；應(yīng)納稅額－已繳（扣）稅額－抵扣稅額－減免稅額＝0，表示不需要補(bǔ)（退）稅。

10、示例：

例如：2006年，某納稅人全年取得工資收入144000元（含個(gè)人按照規(guī)定繳納的“三費(fèi)一金”），國(guó)務(wù)院頒發(fā)的政府特殊津貼2400元，國(guó)債利息10000元，企業(yè)債券利息5000元，稿酬所得6000元，保險(xiǎn)賠款3500元，房屋出租收入12000元，個(gè)人按照規(guī)定繳納了“三費(fèi)一金”14000元，單位也按照規(guī)定為個(gè)人繳付“三費(fèi)一金”28000元，則該納稅人應(yīng)申報(bào)的年所得為153000元,具體計(jì)算過(guò)程是：工資收入144000元-個(gè)人按照規(guī)定繳納的“三費(fèi)一金”14000元+企業(yè)債券利息5000元+稿酬所得6000元+房屋出租收入12000元。國(guó)務(wù)院頒發(fā)的政府特殊津貼2400元、國(guó)債利息10000元、保險(xiǎn)賠款3500元、單位為個(gè)人繳付的“三費(fèi)一金”28000元（未計(jì)入個(gè)人工資收入）不需計(jì)入年所得，個(gè)人按照規(guī)定繳納的“三費(fèi)一金”14000元可以從工資收入中剔除。（《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)）》可到吳江地稅網(wǎng)站“下載專區(qū)”中下載）

吳江市地方稅務(wù)局 2007年12月21日

第二篇：個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表

個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于發(fā)布生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得及減免稅事項(xiàng)有關(guān)個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第28號(hào)

為規(guī)范納稅申報(bào)，維護(hù)納稅人權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）和有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得及減免稅有關(guān)申報(bào)表予以發(fā)布，自2015年7月1日起執(zhí)行。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第21號(hào)）附件

7、附件8和附件9同時(shí)廢止。

特此公告。

附件：1.個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）

2.個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）

3.個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）

4.個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表

國(guó)家稅務(wù)總局 2015年4月30日

附件1 個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）

投資者信息

姓

名

身份證件類型

身份證件號(hào)碼

國(guó)籍（地區(qū)）

納稅人識(shí)別號(hào)

被投資單位

信息

名

稱

納稅人識(shí)別號(hào)

類

型

□個(gè)體工商戶 □承包、承租經(jīng)營(yíng)單位 □個(gè)人獨(dú)資企業(yè) □合伙企業(yè)

征收方式

□查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）□查賬征收（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳）□核定應(yīng)稅所得率征收

□核定應(yīng)納稅所得額征收 □稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式

行次

項(xiàng)

目

金

額

一、收入總額

二、成本費(fèi)用

三、利潤(rùn)總額

四、彌補(bǔ)以前虧損

五、合伙企業(yè)合伙人分配比例（6

六、投資者減除費(fèi)用

七、應(yīng)稅所得率（%）

%）

八、應(yīng)納稅所得額

九、稅率（%）

十、速算扣除數(shù)

十一、應(yīng)納稅額（8×9-10）

十二、減免稅額（附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》

十三、已預(yù)繳稅額）14

十四、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額（11-12-13）

謹(jǐn)聲明：此表是根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定填寫的，是真實(shí)的、完整的、可靠的。

納稅人簽字：

****年**月**日

感謝您對(duì)稅收工作的支持！

代理申報(bào)機(jī)構(gòu)（負(fù)責(zé)人）簽章:

經(jīng)辦人：

經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼: 代理申報(bào)日期:

****年**月**日

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章:

受理人：

受理日期:

****年**月**日稅款所屬期：

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：人民幣元（列至角分）國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制

《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）》填報(bào)說(shuō)明

本表適用于個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國(guó)境內(nèi)取得“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”或“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”的個(gè)人所得稅月度（季度）納稅申報(bào)。合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)本表。

一、申報(bào)期限

實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在次月（季）十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)；企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者如果在1年內(nèi)按月或分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，納稅人應(yīng)在每月或每次取得所得后的十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)。

實(shí)行核定征收的，納稅人應(yīng)在次月（季）十五日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。

納稅人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定辦理延期申報(bào)。

二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

（一）表頭項(xiàng)目

稅款所屬期：填寫納稅人自本開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起截至本月最后1日的時(shí)間。

（二）表內(nèi)信息欄 1.投資者信息欄

填寫個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。

（1）姓名：填寫納稅人姓名。中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時(shí)填寫。

（2）身份證件類型：填寫能識(shí)別納稅人唯一身份的有效證照名稱。

（3）身份證件號(hào)碼：填寫納稅人身份證件上的號(hào)碼。（4）國(guó)籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國(guó)籍或者地區(qū)。（5）納稅人識(shí)別號(hào)：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。2.被投資單位信息欄

（1）名稱：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的被投資單位全稱。

（2）納稅人識(shí)別號(hào)：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證號(hào)碼。

（3）類型：納稅人根據(jù)自身情況在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。（4）征收方式：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的征收方式，在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。采用稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式的，應(yīng)在下劃線填寫具體征收方式。

（三）表內(nèi)各行的填寫

1.第1行“收入總額”：填寫本開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起截至本期從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。

2.第2行“成本費(fèi)用”：填寫本開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。3.第3行“利潤(rùn)總額”：填寫本開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起截至本期的利潤(rùn)總額。

4.第4行“彌補(bǔ)以前虧損”：填寫可在稅前彌補(bǔ)的以前尚未彌補(bǔ)的虧損額。5.第5行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實(shí)繳出資比例填寫；無(wú)法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

6.第6行“投資者減除費(fèi)用”：填寫根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期限計(jì)算的可在稅前扣除的投資者本人的生計(jì)減除費(fèi)用。

7.第7行“應(yīng)稅所得率”：按核定應(yīng)稅所得率方式納稅的納稅人，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的核定征收應(yīng)稅所得率。按其他方式納稅的納稅人不填本行。

8.第8行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)下表對(duì)應(yīng)的方式填寫。

項(xiàng)目

合伙企業(yè)合伙人

其他

查賬征收

據(jù)實(shí)預(yù)繳 第8行=（第3行-第4行）×第5行-第6行

第8行=第3行－第4行-第6行

按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳

第8行=上的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù)

第8行=上的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù)

核定征收

核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）

第8行=第1行×第7行×第5行

第8行=第1行×第7行

核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的）

第8行=第2行÷（1-第7行）×第7行×第5行

第8行=第2行÷（1-第7行）×第7行

核定應(yīng)納稅所得額征收

直接填寫應(yīng)納稅所得額

直接填寫應(yīng)納稅所得額

稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式

直接填寫應(yīng)納稅所得額

直接填寫應(yīng)納稅所得額

9.第9行“稅率”及第10行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第8行計(jì)算得出的數(shù)額進(jìn)行查找填寫。10.第11行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。11.第12行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應(yīng)同時(shí)附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

12.第13行“已預(yù)繳稅額”：填寫本在月（季）度申報(bào)中累計(jì)已預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

13.第14行“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫.附件2 個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）

稅款所屬期：

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：人民幣元（列至角分）投資者 信息

姓

名

身份證件類型

身份證件號(hào)碼

國(guó)籍（地區(qū)）

納稅人識(shí)別號(hào)

被投資 單位信息

名

稱

納稅人識(shí)別號(hào)

類

型

□個(gè)體工商戶合伙企業(yè)

行次

□承包、承租經(jīng)營(yíng)單位 □個(gè)人獨(dú)資企業(yè) □ 項(xiàng)

目

金

額

一、收入總額

其中：國(guó)債利息收入

二、成本費(fèi)用（4+5+6+7+8+9+10）

（一）營(yíng)業(yè)成本

（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用

（三）管理費(fèi)用

（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用

（五）稅金

（六）損失

（七）其他支出

三、利潤(rùn)總額（1-2-3）

四、納稅調(diào)整增加額（13+27）

（一）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額（14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）

(1)職工福利費(fèi)

(2)職工教育經(jīng)費(fèi)

(3)工會(huì)經(jīng)費(fèi)

(4)利息支出

(5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)

(6)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

(7)教育和公益事業(yè)捐贈(zèng)

(8)住房公積金

(9)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

(10)折舊費(fèi)用

(11)無(wú)形資產(chǎn)攤銷

(12)資產(chǎn)損失

(13)其他

（二）不允許扣除的項(xiàng)目金額（28+29+30+31+32+33+34+35+36）

(1)個(gè)人所得稅稅款

(2)稅收滯納金

(3)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失

(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出

(5)贊助支出

(6)用于個(gè)人和家庭的支出

(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出

(8)投資者工資薪金支出

(9)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出

五、納稅調(diào)整減少額

六、納稅調(diào)整后所得（11+12-37）

七、彌補(bǔ)以前虧損

八、合伙企業(yè)合伙人分配比例（41

九、允許扣除的其他費(fèi)用

%）

十、投資者減除費(fèi)用

十一、應(yīng)納稅所得額（38-39-41-42）或[（38-39）×40-41-42]

十二、稅率（%）

十三、速算扣除數(shù)

十四、應(yīng)納稅額（43×44-45）

十五、減免稅額（附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》

十六、實(shí)際應(yīng)納稅額（）46-47）

十七、已預(yù)繳稅額

十八、應(yīng)補(bǔ)

附列 資料(退)稅額（48-49）

年平均職工人數(shù)（人）

工資總額（元）

投資者人數(shù)（人）

謹(jǐn)聲明：此表是根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定填寫的，是真實(shí)的、完整的、可靠的。

納稅人簽字：

****年**月**日

感謝您對(duì)稅收工作的支持！

代理申報(bào)機(jī)構(gòu)（負(fù)責(zé)人）簽章:

經(jīng)辦人：

經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼: 代理申報(bào)日期:

****年**月**日

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章:

受理人：

受理日期:

****年**月**日國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制 《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》填報(bào)說(shuō)明

本表適用于個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國(guó)境內(nèi)取得“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”或“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”的個(gè)人所得稅2015年及以后納稅的匯算清繳。

合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)本表。

一、申報(bào)期限

個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人應(yīng)在終了后三個(gè)月內(nèi)辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者應(yīng)在終了后三十日內(nèi)辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)；納稅人一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在終了后三個(gè)月內(nèi)辦理匯算清繳。

二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

（一）表頭項(xiàng)目

稅款所屬期：填寫納稅人取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得所應(yīng)納個(gè)人所得稅款的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年月日。

（二）表內(nèi)信息欄 1.投資者信息欄

填寫個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。

（1）姓名：填寫納稅人姓名。中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時(shí)填寫。

（2）身份證件類型：填寫能識(shí)別納稅人唯一身份的有效證照名稱。

（3）身份證件號(hào)碼：填寫納稅人身份證件上的號(hào)碼。（4）國(guó)籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國(guó)籍或者地區(qū)。（5）納稅人識(shí)別號(hào)：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。2.被投資單位信息欄

（1）名稱：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的被投資單位全稱。

（2）納稅人識(shí)別號(hào)：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證號(hào)碼。

（3）類型：納稅人根據(jù)自身情況在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。

（三）表內(nèi)各行的填寫

1.第1行“收入總額”：填寫從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。

2.第2行“國(guó)債利息收入”：填寫已計(jì)入收入的因購(gòu)買國(guó)債而取得的應(yīng)予免稅的利息。

3.第3行“成本費(fèi)用”：填寫實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。

4.第4行“營(yíng)業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。

5.第5行“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。

6.第6行“管理費(fèi)用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。

7.第7行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。

8.第8行“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的除個(gè)人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。9.第9行“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

10.第10行“其他支出”：填寫除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。11.第11行“利潤(rùn)總額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。12.第12行“納稅調(diào)整增加額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。13.第13行“超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額”：填寫扣除的成本、費(fèi)用和損失中，超過(guò)《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

14.第27行“不允許扣除的項(xiàng)目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。

15.第37行“納稅調(diào)整減少額”：填寫已計(jì)入收入總額或未列入成本費(fèi)用，但應(yīng)在稅前予以減除的項(xiàng)目金額。

16.第38行“納稅調(diào)整后所得”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。17.第39行“彌補(bǔ)以前虧損”：填寫可在稅前彌補(bǔ)的以前尚未彌補(bǔ)的虧損額。

18.第40行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實(shí)繳出資比例填寫；無(wú)法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

19.第41行“允許扣除的其他費(fèi)用”：填寫按照法律法規(guī)規(guī)定可以稅前扣除的其他費(fèi)用。如：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第53號(hào)）第三條規(guī)定的事項(xiàng)。

20.第42行“投資者減除費(fèi)用”：填寫根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期限計(jì)算的可在稅前扣除的投資者本人的生計(jì)減除費(fèi)用。21.第43行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。（1）納稅人為非合伙企業(yè)合伙人的 第43行=第38行-第39行-第41行-第42行（2）納稅人為合伙企業(yè)合伙人的

第43行=（第38行-第39行）×第40行-第41行-第42行 22.第44行“稅率”及第45行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第43行計(jì)算得出的數(shù)額進(jìn)行查找填寫。23.第46行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。24.第47行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應(yīng)同時(shí)附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

25.第48行“實(shí)際應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。26.第49行“已預(yù)繳稅額”：填寫本在月（季）度申報(bào)中累計(jì)已預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

27.第50行“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫。

附件3 個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）

稅款所屬期：

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：人民幣元（列至角分）投資者信息

姓

名

身份證件類型

身份證件號(hào)碼

國(guó)籍（地區(qū)）

納稅人識(shí)別號(hào)

各被投資單位信息

被投資單位

編號(hào)

被投資單位名稱

被投資單位納稅人識(shí)別號(hào)

分配比例 %

應(yīng)納稅所得額

1.匯繳地

2.其他

3.其他

4.其他

5.其他

6.其他

第三篇：增值稅納稅申報(bào)表填報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題

增值稅納稅申報(bào)表填報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題 ?(2008-11-04 20:02:36)轉(zhuǎn)載▼ 標(biāo)簽：? 財(cái)經(jīng)分類：?會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 一、一般納稅人

（一）輔導(dǎo)期一般納稅人

1、輔導(dǎo)期第一個(gè)月，當(dāng)月認(rèn)證的專用發(fā)票數(shù)怎么填報(bào)？

認(rèn)證的專用發(fā)票數(shù)填在表二的第24、25待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”中。

2、輔導(dǎo)期第一個(gè)月比對(duì)的結(jié)果出來(lái)了，在報(bào)表上怎么填報(bào)？

可以抵扣的數(shù)填寫在表二的第23欄“初期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”中，同時(shí)這個(gè)數(shù)自動(dòng)擠到表二的第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”中。

3、輔導(dǎo)期取得《鐵路運(yùn)輸發(fā)票》怎么填報(bào)？

填寫在表二的第8欄“7%扣除率”中。

4、輔導(dǎo)期取得《公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票》，已經(jīng)認(rèn)證，怎么填報(bào)？比對(duì)結(jié)果出來(lái)后怎么填報(bào)？

認(rèn)證的數(shù)填寫在表二的第31欄“7%扣除率”中。

比對(duì)結(jié)果出來(lái)后，可以抵扣的數(shù)填寫在表二的第8欄“7%扣除率”中。

5、輔導(dǎo)期取得《廢舊物資專用發(fā)票》，已經(jīng)認(rèn)證，怎么填報(bào)？比對(duì)結(jié)果出來(lái)后怎么填報(bào)？

廢舊物資專用發(fā)票比照增值稅專用發(fā)票處理。

（二）外貿(mào)出口企業(yè)

1、外貿(mào)企業(yè)用于出口的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么填報(bào)？

填寫在表二的第24、25、26待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”中，不得參與當(dāng)期抵扣。

2、外貿(mào)企業(yè)出口的銷售收入怎么填報(bào)？

出口銷售額填寫在主表的第9欄“其中：免稅貨物銷售額”和表一的第17欄“未開具發(fā)票”中。

3、外貿(mào)企業(yè)因出口征退稅率不一致而導(dǎo)致的征退稅率差要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，增值稅申報(bào)表在哪體現(xiàn)？

由于外貿(mào)企業(yè)內(nèi)外銷分開核算，用于出口的進(jìn)項(xiàng)稅額不在內(nèi)銷抵扣，所以此部分進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出在增值稅申報(bào)表上不體現(xiàn)。

（三）生產(chǎn)型出口企業(yè)

1、生產(chǎn)型出口企業(yè)出口銷售收入和應(yīng)退稅額報(bào)表怎么填報(bào)？

出口銷售額填寫在主表的第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”中，應(yīng)退稅額填寫在第15欄“免抵退貨物應(yīng)退稅額”中，但當(dāng)期計(jì)算的應(yīng)退稅額要在下期申報(bào)表中體現(xiàn)。

2、生產(chǎn)型出口企業(yè)因征退稅率不一致而產(chǎn)生的征退稅率差在哪體現(xiàn)？

填寫在表二的第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中。

3、生產(chǎn)企業(yè)來(lái)料加工報(bào)表怎么填報(bào)？

銷售額填寫在主表的第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”和表一的第17欄“未開具發(fā)票”中。

（四）查補(bǔ)稅款

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)納稅人應(yīng)計(jì)未計(jì)的收入，納稅人補(bǔ)稅后，當(dāng)期又開具了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)期申報(bào)表，應(yīng)該怎么填報(bào)？

由于當(dāng)期開具了專用發(fā)票，所以在申報(bào)抄稅時(shí)，與當(dāng)期的其他銷售額一并記在表一第1欄“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”中，再將查補(bǔ)已經(jīng)補(bǔ)稅的銷售額在表一第4欄“未開具發(fā)票”中填寫負(fù)數(shù)，同時(shí)表一的第6欄“納稅檢查調(diào)整”中要將查補(bǔ)數(shù)填入；銷售額還要在主表的第4欄體現(xiàn)，稅額在主表的第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”體現(xiàn)。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額，申報(bào)表如何體現(xiàn)？

表二填寫在第19欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額”中，主表填寫在第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”中。

（五）一般納稅人簡(jiǎn)易征收辦法征稅

1、非八大行業(yè)企業(yè)銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，售價(jià)未超原值，按政策免征增值稅，報(bào)表怎么填報(bào)？

主表填寫在第9欄“免稅貨物銷售額”中，表一填寫在第16欄“開具普通發(fā)票”中。

2、非八大行業(yè)企業(yè)銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，售價(jià)超過(guò)原值，政策規(guī)定應(yīng)按4％減半征收增值稅，報(bào)表怎么填報(bào)？

表一填寫在第10欄的4%項(xiàng)下。主表銷售額填寫在第5欄“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額”中，按4％征收的稅額填寫在第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”中，按4％減半計(jì)算的稅額填寫在第23欄“應(yīng)納稅額減征額”中。

（六）主要邏輯關(guān)系

1、主表第1欄（按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額）=表一第7欄（當(dāng)期+納稅檢查調(diào)整）

2、主表第2欄（其中：應(yīng)稅貨物銷售額）=表一第5欄（應(yīng)稅貨物小計(jì)）

3、主表第4欄（納稅檢查調(diào)整的銷售額）=表一第6欄（納稅檢查調(diào)整銷售額小計(jì)）

4、主表第5欄（按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額）=表一第14欄（銷售額合計(jì)）

5、主表第6欄（其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額）=表一第13欄（納稅檢查調(diào)整的銷售額合計(jì)）

6、主表第11欄（銷項(xiàng)稅額）=表一第7欄（銷項(xiàng)稅額合計(jì)）

7、主表第12欄（進(jìn)項(xiàng)稅額）=表二第12欄（當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)）

8、主表第14欄（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）=表二第13欄（本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出稅額）

9、主表第15欄（免抵退貨物應(yīng)退稅額）：填寫上月應(yīng)退稅額

10、主表第16欄（按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額）≦表一第6欄（納稅檢查調(diào)整稅額合計(jì)）+表二第19欄（納稅檢查調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額）

11、主表第21欄（簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額）=表一第12欄（應(yīng)納稅額小計(jì)）

12、主表第22欄（按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額）=表一第13欄（納稅檢查調(diào)整稅額合計(jì)）

13、主表第34欄（本期應(yīng)補(bǔ)、退稅額）=本期實(shí)際應(yīng)入庫(kù)（或多繳）稅額

二、小規(guī)模納稅人

1、小規(guī)模納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，售價(jià)未超原值，免征增值稅，報(bào)表怎么填報(bào)？

銷售額填寫在第6欄“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”中。

2、小規(guī)模納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，售價(jià)超過(guò)原值，按4％減半征收，報(bào)表怎么填報(bào)？

銷售額填寫在第4欄“銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”，4％減半計(jì)算的稅額填寫在第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”中。

3、小規(guī)模納稅人出口貨物銷售額在哪填報(bào)？

銷售額填寫在第8欄“出口免稅貨物銷售額”中。

第四篇：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)信息保密

【發(fā)布單位】國(guó)家稅務(wù)總局 【發(fā)布文號(hào)】國(guó)稅函〔2007〕1248號(hào) 【發(fā)布日期】2007-12-17 【生效日期】2007-12-17 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來(lái)源】國(guó)家稅務(wù)總局

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)信息保密管理的通知

(國(guó)稅函〔2007〕1248號(hào))

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局，西藏、寧夏自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局：?

為切實(shí)維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，規(guī)范和加強(qiáng)年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)信息的保密管理，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：?

一、提高認(rèn)識(shí)，高度重視年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)信息保密工作?

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則明確規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有為納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密的義務(wù)?！秱€(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（試行）》也明確要求稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法為個(gè)人的納稅申報(bào)信息保密。年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)政策性強(qiáng)，涉及面廣，社會(huì)關(guān)注度高，切實(shí)做到依法為納稅人納稅申報(bào)信息保密，確保納稅申報(bào)信息不泄露，是納稅人普遍關(guān)心的問(wèn)題。依法為納稅人的納稅申報(bào)信息保密，是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定義務(wù)。為納稅人的納稅申報(bào)信息保密，直接關(guān)系到保障納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人自覺(jué)依法納稅申報(bào)，也直接關(guān)系到《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的貫徹落實(shí)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要高度重視，加強(qiáng)相關(guān)工作人員的保密意識(shí)教育，依法履行為個(gè)人納稅申報(bào)信息保密的義務(wù)，認(rèn)真做好年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)信息的保密工作，切實(shí)維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。?

二、完善措施，做好年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)信息保密工作?

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)工作實(shí)施方案以及本地實(shí)際情況，按照稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則和《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（試行）》的規(guī)定，制定和完善年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)信息的保密工作制度或管理辦法。對(duì)涉及年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)信息的各個(gè)工作環(huán)節(jié)和工作崗位，都要制定相應(yīng)的保密管理制度，明確保密管理責(zé)任，規(guī)范工作流程和交接手續(xù)，形成保密管理工作的完整“鏈條”。利用信息系統(tǒng)管理12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)工作的稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)統(tǒng)籌考慮信息系統(tǒng)安全管理，重點(diǎn)做好申報(bào)數(shù)據(jù)生成和傳輸過(guò)程加密工作、系統(tǒng)訪問(wèn)控制和權(quán)限管理工作、以及系統(tǒng)安全審計(jì)等工作。?

（一）需要保密的年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)信息，是指年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人自行納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送的各種申報(bào)資料上的有關(guān)信息，包括：? 1.納稅人姓名、身份證照類型及號(hào)碼、境內(nèi)有效聯(lián)系地址及郵編、聯(lián)系電話、任職（受雇）單位及其稅務(wù)代碼。?

2.納稅人如實(shí)申報(bào)的境內(nèi)外收入項(xiàng)目及年收入額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、已扣（繳）稅額、抵扣稅額、減免稅額、應(yīng)補(bǔ)稅額、應(yīng)退稅額等。?

3.記載與自行納稅申報(bào)個(gè)人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私有關(guān)信息的申報(bào)資料、管理臺(tái)帳、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等各種內(nèi)部資料。?

（二）年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)的信息保密工作，應(yīng)覆蓋受理（包括審核、采集、錄入、登記、補(bǔ)退稅）、統(tǒng)計(jì)、分析、歸檔、保存、查詢等所有與年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)工作有關(guān)和涉及年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)的各個(gè)環(huán)節(jié)。各個(gè)環(huán)節(jié)均應(yīng)確定專人負(fù)責(zé)。與受理年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)和檔案管理、統(tǒng)計(jì)分析等工作無(wú)關(guān)的人員，不得接觸年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)信息和有關(guān)資料。?

（三）重點(diǎn)做好年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)受理環(huán)節(jié)的保密工作。在辦稅服務(wù)廳接受年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)的，可以設(shè)立專門受理申報(bào)的窗口，確定專人負(fù)責(zé)受理年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)、處理其納稅申報(bào)信息（資料）；實(shí)行郵寄申報(bào)的，應(yīng)確定專人負(fù)責(zé)年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)資料的簽收、拆封、編號(hào)、登記等工作，并及時(shí)轉(zhuǎn)交受理個(gè)人自行納稅申報(bào)的工作人員；實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取加密上傳、分級(jí)授權(quán)等措施，避免無(wú)關(guān)人員接觸年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)信息。受理年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)的人員，應(yīng)挑選有很強(qiáng)的保密意識(shí)和責(zé)任心的人員擔(dān)任。?

（四）做好年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)信息統(tǒng)計(jì)、分析環(huán)節(jié)的保密工作。向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)工作的統(tǒng)計(jì)報(bào)表和有關(guān)資料時(shí)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，加密報(bào)送。稅務(wù)工作人員確因工作需要利用相關(guān)資料和信息的，須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在限定的保密信息（資料）的使用范圍內(nèi)使用，并按照規(guī)定程序辦理相關(guān)資料和信息的借、還手續(xù)。

（五）確保年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)的資料、記載有年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)信息以及商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的個(gè)人收入檔案存放場(chǎng)所的安全保密。存放場(chǎng)所要有防盜、防火、防水、防潮、防蟲、防鼠等設(shè)施。依據(jù)年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)信息形成的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等資料，也應(yīng)存放在設(shè)有防盜設(shè)備的安全保密的場(chǎng)所，并由專人負(fù)責(zé)保管。?

（六）做好年所得12 萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)宣傳中的保密工作。宣傳年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)的正面典型時(shí)，須預(yù)先告知當(dāng)事人，征得當(dāng)事人同意，并注意保護(hù)好其商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。曝光年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)反面典型案例時(shí)，應(yīng)遵守《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)違法案件公告辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1998〕156號(hào)）有關(guān)規(guī)定，注意保護(hù)當(dāng)事人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。?

（七）在未征得當(dāng)事人同意的情況下，無(wú)論出于何種目的和需要，均不得透露年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)的保密信息。年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)的單個(gè)納稅人的信息，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)不得提供給媒體、其他部門和無(wú)關(guān)人員。按法律、法規(guī)規(guī)定向有關(guān)部門提供年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)的單個(gè)納稅人的信息時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格依照法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定履行相關(guān)司法或行政文書程序，并要求有關(guān)部門嚴(yán)格依照法律、法規(guī)規(guī)定的用途使用這些信息，不得對(duì)外泄露與自行納稅申報(bào)個(gè)人有關(guān)的信息。?

三、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，落實(shí)責(zé)任追究制度?

各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要不斷加強(qiáng)對(duì)干部職工、特別是接觸年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)信息人員的職業(yè)道德教育和保密意識(shí)教育，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，自覺(jué)做好為年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)信息保密的工作。要建立層層負(fù)責(zé)的保密責(zé)任制度，明確各個(gè)環(huán)節(jié)為年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)信息保密的責(zé)任。要建立年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)信息保密工作的責(zé)任追究制度，對(duì)未依法為年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)信息保密、泄露年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)信息，或者沒(méi)有執(zhí)行相關(guān)保密制度和規(guī)定，泄露、丟失年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人自行納稅申報(bào)資料和保密信息、個(gè)人收入檔案和有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的，由所在單位或有關(guān)單位依法對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和相關(guān)直接責(zé)任人員追究行政責(zé)任。涉嫌犯罪的，依法追究有關(guān)責(zé)任人員的法律責(zé)任。

國(guó)家稅務(wù)總局

二○○七年十二月十七日

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第五篇：年所得12萬(wàn)元以上《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》填表指引

年所得12萬(wàn)元以上《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》填表指引

一、申報(bào)表中藍(lán)色區(qū)域?yàn)楸靥顧谀俊?/p>

二、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝應(yīng)納稅額-已繳（扣）稅額-抵扣稅額

三、各個(gè)所得項(xiàng)目年所得的計(jì)算方法

工資、薪金所得，是指未減除費(fèi)用（每月1600元）及附加減除費(fèi)用（每月3200元）的收入額。也就是與任職、受雇有關(guān)的各種所得（單位所發(fā)的工資單內(nèi)外的所得），剔除按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼以及“三費(fèi)一金”以后的余額。

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，是指應(yīng)納稅所得額。即：實(shí)行查賬征收的，按照每一納稅的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額計(jì)算；實(shí)行定期定額征收的，按照納稅人自行申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算，或按照其自行申報(bào)的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額乘以應(yīng)稅所得率計(jì)算。按照征收率核定個(gè)人所得稅的，將征收率換算為應(yīng)稅所得率，據(jù)此計(jì)算應(yīng)納稅所得額。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者(以下簡(jiǎn)稱投資人)的應(yīng)納稅所得額，比照上述方法計(jì)算。合伙企業(yè)投資者按照上述方法確定應(yīng)納稅所得額后，合伙人應(yīng)根據(jù)合伙協(xié)議規(guī)定的分配比例確定其應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議未規(guī)定分配比例的，按合伙人數(shù)平均分配確定其應(yīng)納稅所得額。對(duì)于同時(shí)參與兩個(gè)以上企業(yè)投資的，投資人應(yīng)將其投資所有企業(yè)的應(yīng)納稅所得額相加后的總額作為年所得。

對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，按照每一納稅的收入總額計(jì)算。即：按照承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)者實(shí)際取得的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，加上從承包、承租的企事業(yè)單位中取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。

勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指未減除法定費(fèi)用（每次800元或者每次收入的20%）的收入額。勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，不得減除納稅人在提供勞務(wù)或讓渡特許權(quán)使用權(quán)過(guò)程中繳納的有關(guān)稅費(fèi)。

財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指未減除法定費(fèi)用（每次800元或者每次收入的20%）和修繕費(fèi)用（每月不超過(guò)800元）的收入額。不得減除納稅人在出租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的有關(guān)稅費(fèi)；對(duì)于納稅人一次取得跨財(cái)產(chǎn)租賃所得的，全部視為實(shí)際取得所得的所得。

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的余額，即應(yīng)納稅所得額。個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得，采取核定征收個(gè)人所得稅的，按照實(shí)際征收率（1%、2%、3%）分別換算為應(yīng)稅所得率（5%、10%、15%），據(jù)此計(jì)算年所得。股票轉(zhuǎn)讓所得，以一個(gè)納稅內(nèi)，個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報(bào)所得數(shù)額，盈虧相抵為負(fù)數(shù)的，此項(xiàng)所得按“零”填寫。

利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，均指不減除任何費(fèi)用的收入額。個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息所得、企業(yè)債券利息所得，全部視為納稅人實(shí)際取得所得的所得。

以下所得可以不計(jì)算在年所得中：

主要包括以下三項(xiàng)：

（一）個(gè)人所得稅法第四條第一項(xiàng)至第九項(xiàng)規(guī)定的免稅所得，即：

1、省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委、中國(guó)人民解放軍軍以上單位,以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;

2、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息;

3、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，即個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第十三條規(guī)定的按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼;

4、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;

5、保險(xiǎn)賠款;

6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi);

7、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi);

8、依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

9、中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。

（二）個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第六條規(guī)定可以免稅的來(lái)源于中國(guó)境外的所得。

（三）個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第二十五條規(guī)定的按照國(guó)家規(guī)定單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金（簡(jiǎn)稱“三費(fèi)一金”）。

特別注意：以上年所得計(jì)算口徑僅適用于個(gè)人年所得12萬(wàn)元以上的自行申報(bào)，不適用于個(gè)人計(jì)算繳納稅款。

四、各個(gè)所得項(xiàng)目應(yīng)納稅額的計(jì)算方法（按月（次）納稅申報(bào)的，須將全年各月（次）應(yīng)納稅額匯總）

（一）工資、薪金所得

應(yīng)納稅所得額＝月工資、薪金收入－1600元(或4800元)

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)（適用5％－45％的九級(jí)超額累進(jìn)稅率）

（注：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人按照國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金（簡(jiǎn)稱“三費(fèi)一金”）可以在稅前扣除，超過(guò)規(guī)標(biāo)準(zhǔn)繳付的部分，需計(jì)入工資、薪金收入計(jì)算征收個(gè)人所得稅。）

（二）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

應(yīng)納稅所得額＝收入總額－（成本＋費(fèi)用＋損失＋準(zhǔn)予扣除的稅金）

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)（適用5％－35％的五級(jí)超額累進(jìn)稅率）

（三）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

應(yīng)納稅所得額＝個(gè)人承包、承租經(jīng)營(yíng)收入總額－每月1600元

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)（適用5％－35％的五級(jí)超額累進(jìn)稅率）

（四）勞務(wù)報(bào)酬所得

1、應(yīng)納稅所得額

（1）每次收入不超過(guò)4000元的：應(yīng)納稅所得額＝每次收入額－800元

（2）每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅所得額＝每次收入額×（1-20％）

2、應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×20％

如果納稅人的每次應(yīng)稅勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)20000元的，應(yīng)實(shí)行加成征稅，其應(yīng)納稅總額應(yīng)依據(jù)相應(yīng)稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算。計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

（五）稿酬所得

1、應(yīng)納稅所得額

（1）每次收入不超過(guò)4000元的：應(yīng)納稅所得額＝每次收入額－800元

（2）每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅所得額＝每次收入額×（1-20％）

2、應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×20％×（1-30％）

（六）特許權(quán)使用費(fèi)所得

1、應(yīng)納稅所得額

（1）每次收入不超過(guò)4000元的：應(yīng)納稅所得額＝每次收入額－800元

（2）每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅所得額＝每次收入額×（1-20％）

2、應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×20％

（七）利息、股息、紅利所得

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額（每次收入額）×20％

（八）財(cái)產(chǎn)租賃所得

1、應(yīng)納稅所得額

（1）每次（月）收入不超過(guò)4000元的：

應(yīng)納稅所得額＝每次（月）收入額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目－修繕費(fèi)用（800元為限）－800元（2）每次收入在4000元以上的：

應(yīng)納稅所得額＝?每次（月）收入額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目－修繕費(fèi)用（800元為限）?×（1-20％）

2、應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率（適應(yīng)20％的稅率，但對(duì)個(gè)人出租房屋取得的所得暫減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。）

（九）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

應(yīng)納稅所得額＝每次收入額－財(cái)產(chǎn)原值－合理稅費(fèi) 應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×20％

（十）偶然所得

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額（每次收入額）×20％