第一篇：國家稅務(wù)總局關(guān)於印發(fā)《個人所得稅納稅申報表(適用於年所得12.

國家稅務(wù)總局關(guān)於印發(fā)《個人所得稅納稅申報表（適用於年所得12萬元以上的納稅人申報）》（中英文對照版）的通知

國稅函[2008]227號

2008-3-10 國家稅務(wù)總局

各省、自治區(qū)、直轄市和計畫單列市地方稅務(wù)局，西藏、寧夏、青海?。ㄗ灾螀^(qū)）國家稅務(wù)局：中華會計網(wǎng)校

為進一步做好年所得12萬元以上個人自行納稅申報工作，根據(jù)各地要求，現(xiàn)將《個人所得稅自行納稅申報表（適用於年所得12萬元以上的納稅人申報）》（中、英文對照版）印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

附件：個人所得稅納稅申報表（適用於年所得12萬元以上的納稅人申報）

國家稅務(wù)總局 二○○八年三月十日

第二篇：個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表

個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表

國家稅務(wù)總局

關(guān)于發(fā)布生產(chǎn)經(jīng)營所得及減免稅事項有關(guān)個人所得稅申報表的公告

國家稅務(wù)總局公告2015年第28號

為規(guī)范納稅申報，維護納稅人權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）和有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得及減免稅有關(guān)申報表予以發(fā)布，自2015年7月1日起執(zhí)行。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布個人所得稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第21號）附件

7、附件8和附件9同時廢止。

特此公告。

附件：1.個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（A表）

2.個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（B表）

3.個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（C表）

4.個人所得稅減免稅事項報告表

國家稅務(wù)總局 2015年4月30日

附件1 個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（A表）

投資者信息

姓

名

身份證件類型

身份證件號碼

國籍（地區(qū)）

納稅人識別號

被投資單位

信息

名

稱

納稅人識別號

類

型

□個體工商戶 □承包、承租經(jīng)營單位 □個人獨資企業(yè) □合伙企業(yè)

征收方式

□查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）□查賬征收（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳）□核定應(yīng)稅所得率征收

□核定應(yīng)納稅所得額征收 □稅務(wù)機關(guān)認可的其他方式

行次

項

目

金

額

一、收入總額

二、成本費用

三、利潤總額

四、彌補以前虧損

五、合伙企業(yè)合伙人分配比例（6

六、投資者減除費用

七、應(yīng)稅所得率（%）

%）

八、應(yīng)納稅所得額

九、稅率（%）

十、速算扣除數(shù)

十一、應(yīng)納稅額（8×9-10）

十二、減免稅額（附報《個人所得稅減免稅事項報告表》

十三、已預(yù)繳稅額）14

十四、應(yīng)補（退）稅額（11-12-13）

謹聲明：此表是根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定填寫的，是真實的、完整的、可靠的。

納稅人簽字：

****年**月**日

感謝您對稅收工作的支持！

代理申報機構(gòu)（負責(zé)人）簽章:

經(jīng)辦人：

經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼: 代理申報日期:

****年**月**日

主管稅務(wù)機關(guān)印章:

受理人：

受理日期:

****年**月**日稅款所屬期：

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：人民幣元（列至角分）國家稅務(wù)總局監(jiān)制

《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》填報說明

本表適用于個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內(nèi)取得“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”或“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”的個人所得稅月度（季度）納稅申報。合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報本表。

一、申報期限

實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在次月（季）十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報；企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者如果在1年內(nèi)按月或分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，納稅人應(yīng)在每月或每次取得所得后的十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報。

實行核定征收的，納稅人應(yīng)在次月（季）十五日內(nèi)辦理納稅申報。

納稅人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報的，應(yīng)當按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定辦理延期申報。

二、有關(guān)項目填報說明

（一）表頭項目

稅款所屬期：填寫納稅人自本開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起截至本月最后1日的時間。

（二）表內(nèi)信息欄 1.投資者信息欄

填寫個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。

（1）姓名：填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個人，其姓名應(yīng)當用中、外文同時填寫。

（2）身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。

（3）身份證件號碼：填寫納稅人身份證件上的號碼。（4）國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。（5）納稅人識別號：填寫稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號。2.被投資單位信息欄

（1）名稱：填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的被投資單位全稱。

（2）納稅人識別號：填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證號碼。

（3）類型：納稅人根據(jù)自身情況在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。（4）征收方式：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核定的征收方式，在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。采用稅務(wù)機關(guān)認可的其他方式的，應(yīng)在下劃線填寫具體征收方式。

（三）表內(nèi)各行的填寫

1.第1行“收入總額”：填寫本開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

2.第2行“成本費用”：填寫本開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。3.第3行“利潤總額”：填寫本開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期的利潤總額。

4.第4行“彌補以前虧損”：填寫可在稅前彌補的以前尚未彌補的虧損額。5.第5行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

6.第6行“投資者減除費用”：填寫根據(jù)實際經(jīng)營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用。

7.第7行“應(yīng)稅所得率”：按核定應(yīng)稅所得率方式納稅的納稅人，填寫稅務(wù)機關(guān)確定的核定征收應(yīng)稅所得率。按其他方式納稅的納稅人不填本行。

8.第8行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)下表對應(yīng)的方式填寫。

項目

合伙企業(yè)合伙人

其他

查賬征收

據(jù)實預(yù)繳 第8行=（第3行-第4行）×第5行-第6行

第8行=第3行－第4行-第6行

按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳

第8行=上的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù)

第8行=上的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù)

核定征收

核定應(yīng)稅所得率征收（能準確核算收入總額的）

第8行=第1行×第7行×第5行

第8行=第1行×第7行

核定應(yīng)稅所得率征收（能準確核算成本費用的）

第8行=第2行÷（1-第7行）×第7行×第5行

第8行=第2行÷（1-第7行）×第7行

核定應(yīng)納稅所得額征收

直接填寫應(yīng)納稅所得額

直接填寫應(yīng)納稅所得額

稅務(wù)機關(guān)認可的其他方式

直接填寫應(yīng)納稅所得額

直接填寫應(yīng)納稅所得額

9.第9行“稅率”及第10行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第8行計算得出的數(shù)額進行查找填寫。10.第11行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。11.第12行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應(yīng)同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

12.第13行“已預(yù)繳稅額”：填寫本在月（季）度申報中累計已預(yù)繳的個人所得稅。

13.第14行“應(yīng)補（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫.附件2 個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（B表）

稅款所屬期：

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：人民幣元（列至角分）投資者 信息

姓

名

身份證件類型

身份證件號碼

國籍（地區(qū)）

納稅人識別號

被投資 單位信息

名

稱

納稅人識別號

類

型

□個體工商戶合伙企業(yè)

行次

□承包、承租經(jīng)營單位 □個人獨資企業(yè) □ 項

目

金

額

一、收入總額

其中：國債利息收入

二、成本費用（4+5+6+7+8+9+10）

（一）營業(yè)成本

（二）營業(yè)費用

（三）管理費用

（四）財務(wù)費用

（五）稅金

（六）損失

（七）其他支出

三、利潤總額（1-2-3）

四、納稅調(diào)整增加額（13+27）

（一）超過規(guī)定標準的扣除項目金額（14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）

(1)職工福利費

(2)職工教育經(jīng)費

(3)工會經(jīng)費

(4)利息支出

(5)業(yè)務(wù)招待費

(6)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

(7)教育和公益事業(yè)捐贈

(8)住房公積金

(9)社會保險費

(10)折舊費用

(11)無形資產(chǎn)攤銷

(12)資產(chǎn)損失

(13)其他

（二）不允許扣除的項目金額（28+29+30+31+32+33+34+35+36）

(1)個人所得稅稅款

(2)稅收滯納金

(3)罰金、罰款和被沒收財物的損失

(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈支出

(5)贊助支出

(6)用于個人和家庭的支出

(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出

(8)投資者工資薪金支出

(9)國家稅務(wù)總局規(guī)定不準扣除的支出

五、納稅調(diào)整減少額

六、納稅調(diào)整后所得（11+12-37）

七、彌補以前虧損

八、合伙企業(yè)合伙人分配比例（41

九、允許扣除的其他費用

%）

十、投資者減除費用

十一、應(yīng)納稅所得額（38-39-41-42）或[（38-39）×40-41-42]

十二、稅率（%）

十三、速算扣除數(shù)

十四、應(yīng)納稅額（43×44-45）

十五、減免稅額（附報《個人所得稅減免稅事項報告表》

十六、實際應(yīng)納稅額（）46-47）

十七、已預(yù)繳稅額

十八、應(yīng)補

附列 資料(退)稅額（48-49）

年平均職工人數(shù)（人）

工資總額（元）

投資者人數(shù)（人）

謹聲明：此表是根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定填寫的，是真實的、完整的、可靠的。

納稅人簽字：

****年**月**日

感謝您對稅收工作的支持！

代理申報機構(gòu)（負責(zé)人）簽章:

經(jīng)辦人：

經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼: 代理申報日期:

****年**月**日

主管稅務(wù)機關(guān)印章:

受理人：

受理日期:

****年**月**日國家稅務(wù)總局監(jiān)制 《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》填報說明

本表適用于個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內(nèi)取得“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”或“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”的個人所得稅2015年及以后納稅的匯算清繳。

合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報本表。

一、申報期限

個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人應(yīng)在終了后三個月內(nèi)辦理個人所得稅納稅申報。企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者應(yīng)在終了后三十日內(nèi)辦理個人所得稅納稅申報；納稅人一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在終了后三個月內(nèi)辦理匯算清繳。

二、有關(guān)項目填報說明

（一）表頭項目

稅款所屬期：填寫納稅人取得生產(chǎn)經(jīng)營所得所應(yīng)納個人所得稅款的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年月日。

（二）表內(nèi)信息欄 1.投資者信息欄

填寫個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。

（1）姓名：填寫納稅人姓名。中國境內(nèi)無住所個人，其姓名應(yīng)當用中、外文同時填寫。

（2）身份證件類型：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。

（3）身份證件號碼：填寫納稅人身份證件上的號碼。（4）國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。（5）納稅人識別號：填寫稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號。2.被投資單位信息欄

（1）名稱：填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的被投資單位全稱。

（2）納稅人識別號：填寫稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證號碼。

（3）類型：納稅人根據(jù)自身情況在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。

（三）表內(nèi)各行的填寫

1.第1行“收入總額”：填寫從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

2.第2行“國債利息收入”：填寫已計入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。

3.第3行“成本費用”：填寫實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。

4.第4行“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費。

5.第5行“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。

6.第6行“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。

7.第7行“財務(wù)費用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。

8.第8行“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。9.第9行“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

10.第10行“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。11.第11行“利潤總額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。12.第12行“納稅調(diào)整增加額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。13.第13行“超過規(guī)定標準的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過《個人所得稅法》及其實施條例和相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定的扣除標準應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

14.第27行“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。

15.第37行“納稅調(diào)整減少額”：填寫已計入收入總額或未列入成本費用，但應(yīng)在稅前予以減除的項目金額。

16.第38行“納稅調(diào)整后所得”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。17.第39行“彌補以前虧損”：填寫可在稅前彌補的以前尚未彌補的虧損額。

18.第40行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

19.第41行“允許扣除的其他費用”：填寫按照法律法規(guī)規(guī)定可以稅前扣除的其他費用。如：《國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個人所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第53號）第三條規(guī)定的事項。

20.第42行“投資者減除費用”：填寫根據(jù)實際經(jīng)營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用。21.第43行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。（1）納稅人為非合伙企業(yè)合伙人的 第43行=第38行-第39行-第41行-第42行（2）納稅人為合伙企業(yè)合伙人的

第43行=（第38行-第39行）×第40行-第41行-第42行 22.第44行“稅率”及第45行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第43行計算得出的數(shù)額進行查找填寫。23.第46行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。24.第47行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應(yīng)同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

25.第48行“實際應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。26.第49行“已預(yù)繳稅額”：填寫本在月（季）度申報中累計已預(yù)繳的個人所得稅。

27.第50行“應(yīng)補（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。

附件3 個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（C表）

稅款所屬期：

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：人民幣元（列至角分）投資者信息

姓

名

身份證件類型

身份證件號碼

國籍（地區(qū)）

納稅人識別號

各被投資單位信息

被投資單位

編號

被投資單位名稱

被投資單位納稅人識別號

分配比例 %

應(yīng)納稅所得額

1.匯繳地

2.其他

3.其他

4.其他

5.其他

6.其他

第三篇：年所得12萬元以上《個人所得稅納稅申報表》填表指引

年所得12萬元以上《個人所得稅納稅申報表》填表指引

一、申報表中藍色區(qū)域為必填欄目。

二、應(yīng)補（退）稅額＝應(yīng)納稅額-已繳（扣）稅額-抵扣稅額

三、各個所得項目年所得的計算方法

工資、薪金所得，是指未減除費用（每月1600元）及附加減除費用（每月3200元）的收入額。也就是與任職、受雇有關(guān)的各種所得（單位所發(fā)的工資單內(nèi)外的所得），剔除按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼以及“三費一金”以后的余額。

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，是指應(yīng)納稅所得額。即：實行查賬征收的，按照每一納稅的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額計算；實行定期定額征收的，按照納稅人自行申報的應(yīng)納稅所得額計算，或按照其自行申報的應(yīng)納稅經(jīng)營額乘以應(yīng)稅所得率計算。按照征收率核定個人所得稅的，將征收率換算為應(yīng)稅所得率，據(jù)此計算應(yīng)納稅所得額。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者(以下簡稱投資人)的應(yīng)納稅所得額，比照上述方法計算。合伙企業(yè)投資者按照上述方法確定應(yīng)納稅所得額后，合伙人應(yīng)根據(jù)合伙協(xié)議規(guī)定的分配比例確定其應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議未規(guī)定分配比例的，按合伙人數(shù)平均分配確定其應(yīng)納稅所得額。對于同時參與兩個以上企業(yè)投資的，投資人應(yīng)將其投資所有企業(yè)的應(yīng)納稅所得額相加后的總額作為年所得。

對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，按照每一納稅的收入總額計算。即：按照承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者實際取得的經(jīng)營利潤，加上從承包、承租的企事業(yè)單位中取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。

勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，是指未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）的收入額。勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得，不得減除納稅人在提供勞務(wù)或讓渡特許權(quán)使用權(quán)過程中繳納的有關(guān)稅費。

財產(chǎn)租賃所得，是指未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）和修繕費用（每月不超過800元）的收入額。不得減除納稅人在出租財產(chǎn)過程中繳納的有關(guān)稅費；對于納稅人一次取得跨財產(chǎn)租賃所得的，全部視為實際取得所得的所得。

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用后的余額，即應(yīng)納稅所得額。個人轉(zhuǎn)讓房屋所得，采取核定征收個人所得稅的，按照實際征收率（1%、2%、3%）分別換算為應(yīng)稅所得率（5%、10%、15%），據(jù)此計算年所得。股票轉(zhuǎn)讓所得，以一個納稅內(nèi)，個人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報所得數(shù)額，盈虧相抵為負數(shù)的，此項所得按“零”填寫。

利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，均指不減除任何費用的收入額。個人儲蓄存款利息所得、企業(yè)債券利息所得，全部視為納稅人實際取得所得的所得。

以下所得可以不計算在年所得中：

主要包括以下三項：

（一）個人所得稅法第四條第一項至第九項規(guī)定的免稅所得，即：

1、省級人民政府、國務(wù)院部委、中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;

2、國債和國家發(fā)行的金融債券利息;

3、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，即個人所得稅法實施條例第十三條規(guī)定的按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的其他補貼、津貼;

4、福利費、撫恤金、救濟金;

5、保險賠款;

6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費;

7、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;

8、依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。

（二）個人所得稅法實施條例第六條規(guī)定可以免稅的來源于中國境外的所得。

（三）個人所得稅法實施條例第二十五條規(guī)定的按照國家規(guī)定單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金（簡稱“三費一金”）。

特別注意：以上年所得計算口徑僅適用于個人年所得12萬元以上的自行申報，不適用于個人計算繳納稅款。

四、各個所得項目應(yīng)納稅額的計算方法（按月（次）納稅申報的，須將全年各月（次）應(yīng)納稅額匯總）

（一）工資、薪金所得

應(yīng)納稅所得額＝月工資、薪金收入－1600元(或4800元)

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)（適用5％－45％的九級超額累進稅率）

（注：單位和個人按照國家規(guī)定標準繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金（簡稱“三費一金”）可以在稅前扣除，超過規(guī)標準繳付的部分，需計入工資、薪金收入計算征收個人所得稅。）

（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

應(yīng)納稅所得額＝收入總額－（成本＋費用＋損失＋準予扣除的稅金）

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)（適用5％－35％的五級超額累進稅率）

（三）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

應(yīng)納稅所得額＝個人承包、承租經(jīng)營收入總額－每月1600元

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)（適用5％－35％的五級超額累進稅率）

（四）勞務(wù)報酬所得

1、應(yīng)納稅所得額

（1）每次收入不超過4000元的：應(yīng)納稅所得額＝每次收入額－800元

（2）每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅所得額＝每次收入額×（1-20％）

2、應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×20％

如果納稅人的每次應(yīng)稅勞務(wù)報酬所得超過20000元的，應(yīng)實行加成征稅，其應(yīng)納稅總額應(yīng)依據(jù)相應(yīng)稅率和速算扣除數(shù)計算。計算公式為： 應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

（五）稿酬所得

1、應(yīng)納稅所得額

（1）每次收入不超過4000元的：應(yīng)納稅所得額＝每次收入額－800元

（2）每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅所得額＝每次收入額×（1-20％）

2、應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×20％×（1-30％）

（六）特許權(quán)使用費所得

1、應(yīng)納稅所得額

（1）每次收入不超過4000元的：應(yīng)納稅所得額＝每次收入額－800元

（2）每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅所得額＝每次收入額×（1-20％）

2、應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×20％

（七）利息、股息、紅利所得

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額（每次收入額）×20％

（八）財產(chǎn)租賃所得

1、應(yīng)納稅所得額

（1）每次（月）收入不超過4000元的：

應(yīng)納稅所得額＝每次（月）收入額－準予扣除項目－修繕費用（800元為限）－800元（2）每次收入在4000元以上的：

應(yīng)納稅所得額＝?每次（月）收入額－準予扣除項目－修繕費用（800元為限）?×（1-20％）

2、應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率（適應(yīng)20％的稅率，但對個人出租房屋取得的所得暫減按10％的稅率征收個人所得稅。）

（九）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

應(yīng)納稅所得額＝每次收入額－財產(chǎn)原值－合理稅費 應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×20％

（十）偶然所得

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額（每次收入額）×20％

第四篇：年所得12萬元以上《個人所得稅納稅申報表》填表指引(2012年版)

年所得12萬元以上《個人所得稅納稅申報表》填表指引

一、申報表中藍色區(qū)域為必填欄目。

二、同一所得項目按次（月）取得的所得，有未繳或少繳稅款的，填寫在應(yīng)補稅額欄目；有多繳稅款的，填寫在應(yīng)退稅額欄目，并附送實際多繳稅款的完稅憑證和相關(guān)資料，由主管稅務(wù)機關(guān)核實后辦理退稅。應(yīng)納稅額-已繳（扣）稅額-抵扣稅額-減免稅額＝應(yīng)補稅額-應(yīng)退稅額。

三、各個所得項目年所得的計算方法

工資、薪金所得，是指未減除費用（每月2000元）及附加減除費用（每月2800元）的收入額。也就是與任職、受雇有關(guān)的各種所得（單位所發(fā)的工資單內(nèi)外的所得），剔除按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼以及“三費一金”以后的余額。

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，是指應(yīng)納稅所得額。即：實行查賬征收的，按照每一納稅的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額計算；實行定期定額征收的，按照納稅人自行申報的應(yīng)納稅所得額計算，或按照其自行申報的應(yīng)納稅經(jīng)營額乘以應(yīng)稅所得率計算。按照征收率核定個人所得稅的，將征收率換算為應(yīng)稅所得率，據(jù)此計算應(yīng)納稅所得額。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者(以下簡稱投資人)的應(yīng)納稅所得額，比照上述方法計算。合伙企業(yè)投資者按照上述方法確定應(yīng)納稅所得額后，合伙人應(yīng)根據(jù)合伙協(xié)議規(guī)定的分配比例確定其應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議未規(guī)定分配比例的，按合伙人數(shù)平均分配確定其應(yīng)納稅所得額。對于同時參與兩個以上企業(yè)投資的，投資人應(yīng)將其投資所有企業(yè)的應(yīng)納稅所得額相加后的總額作為年所得。

對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，按照每一納稅的收入總額計算。即：按照承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者實際取得的經(jīng)營利潤，加上從承包、承租的企事業(yè)單位中取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。

勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，是指未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）的收入額。勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得，不得減除納稅人在提供勞務(wù)或讓渡特許權(quán)使用權(quán)過程中繳納的有關(guān)稅費。

財產(chǎn)租賃所得，是指未減除法定費用（每次800元或者每次收入的20%）和修繕費用（每月不超過800元）的收入額。不得減除納稅人在出租財產(chǎn)過程中繳納的有關(guān)稅費；對于納稅人一次取得跨財產(chǎn)租賃所得的，全部視為實際取得所得的所得。

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用后的余額，即應(yīng)納稅所得額。個人轉(zhuǎn)讓房屋所得，采取核定征收個人所得稅的，按照實際征收率（1%、2%、3%）分別換算為應(yīng)稅所得率（5%、10%、15%），據(jù)此計算年所得。股票轉(zhuǎn)讓所得，以一個納稅內(nèi)，個人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報所得數(shù)額，盈虧相抵為負數(shù)的，此項所得按“零”填寫。

利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，均指不減除任何費用的收入額。個人儲蓄存款利息所得、企業(yè)債券利息所得，全部視為納稅人實際取得所得的所得。

以下所得可以不計算在年所得中：

主要包括以下三項：

（一）個人所得稅法第四條第一項至第九項規(guī)定的免稅所得，即：

1、省級人民政府、國務(wù)院部委、中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;

2、國債和國家發(fā)行的金融債券利息;

3、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，即個人所得稅法實施條例第十三條規(guī)定的按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的其他補貼、津貼;

4、福利費、撫恤金、救濟金;

5、保險賠款;

6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費;

7、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;

8、依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。

（二）個人所得稅法實施條例第六條規(guī)定可以免稅的來源于中國境外的所得，即在中國境內(nèi)無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，其來源于中國境外的所得不由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者個人支付的部分。

（三）個人所得稅法實施條例第二十五條規(guī)定的按照國家規(guī)定單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金（簡稱“三費一金”）。

特別注意：以上年所得計算口徑僅適用于個人年所得12萬元以上的自行申報，不適用于個人計算繳納稅款。

四、各個所得項目應(yīng)納稅額的計算方法（按月（次）納稅申報的，須將全年各月（次）應(yīng)納稅額匯總）

（一）工資、薪金所得

應(yīng)納稅所得額＝月工資、薪金收入－2000元(或4800元)

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)（適用5％－45％的九級超額累進稅率）

（注：單位和個人按照國家規(guī)定標準繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金（簡稱“三費一金”）可以在稅前扣除，超過規(guī)定標準繳付的部分，需計入工資、薪金收入計算征收個人所得稅。）

（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

應(yīng)納稅所得額＝收入總額－（成本＋費用＋損失＋準予扣除的稅金）

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)（適用5％－35％的五級超額累進稅率）

（三）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

應(yīng)納稅所得額＝個人承包、承租經(jīng)營收入總額－每月1600元

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)（適用5％－35％的五級超額累進稅率）

（四）勞務(wù)報酬所得

1、應(yīng)納稅所得額

（1）每次收入不超過4000元的：應(yīng)納稅所得額＝每次收入額－800元

（2）每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅所得額＝每次收入額×（1-20％）

2、應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×20％

如果納稅人的每次應(yīng)稅勞務(wù)報酬所得超過20000元的，應(yīng)實行加成征稅，其應(yīng)納稅總額應(yīng)依據(jù)相應(yīng)稅率和速算扣除數(shù)計算。計算公式為：

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

（五）稿酬所得

1、應(yīng)納稅所得額

（1）每次收入不超過4000元的：應(yīng)納稅所得額＝每次收入額－800元

（2）每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅所得額＝每次收入額×（1-20％）

2、應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×20％×（1-30％）

（六）特許權(quán)使用費所得

1、應(yīng)納稅所得額

（1）每次收入不超過4000元的：應(yīng)納稅所得額＝每次收入額－800元

（2）每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅所得額＝每次收入額×（1-20％）

2、應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×20％

（七）利息、股息、紅利所得

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額（每次收入額）×20％

（八）財產(chǎn)租賃所得

1、應(yīng)納稅所得額

（1）每次（月）收入不超過4000元的：

應(yīng)納稅所得額＝每次（月）收入額－準予扣除項目－修繕費用（800元為限）－800元（2）每次收入在4000元以上的：

應(yīng)納稅所得額＝?每次（月）收入額－準予扣除項目－修繕費用（800元為限）?×（1-20％）

2、應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率（適應(yīng)20％的稅率，但對個人出租房屋取得的所得暫減按10％的稅率征收個人所得稅。）

（九）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

應(yīng)納稅所得額＝每次收入額－財產(chǎn)原值－合理稅費 應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×20％

（十）偶然所得、經(jīng)國務(wù)院財稅部門確定征稅的其他所得 應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額（每次收入額）×20％

五、深圳市地方稅務(wù)局網(wǎng)址：004km.cn；稅務(wù)咨詢電話：123662。

深圳市地方稅務(wù)局印制（2007年版）

第五篇：個人所得稅納稅申報表中工資薪金所得填寫說明

個人所得稅納稅申報表中工資薪金所得填寫說明

1、工資薪金所得，按照未減除費用（每月3500元）的收入額計算，包含“年工資所得”和“年業(yè)績津貼所得”。

（1）年工資所得查詢：在計財處網(wǎng)站點擊“財務(wù)查詢”登錄 “財務(wù)網(wǎng)上綜合服務(wù)平臺”，點擊“財務(wù)查詢系統(tǒng)”，然后點擊“我的工資” “年份”輸入“2014”，查詢獲得數(shù)據(jù)：

年工資所得=年崗位工資＋年薪級工資＋年地補＋年教護齡津貼＋年教護10%＋年崗位津貼＋年博士津貼＋年住房公積金補貼＋年單位公積金－年公積金25% 年公積金25%=（年崗位工資＋年薪級工資＋年地補＋年保留補+年教護齡津貼＋年教護10%＋年價格補貼+年養(yǎng)老補貼＋年住房公積金補貼+年崗位津貼）×25%（2）在計財處網(wǎng)站點擊“財務(wù)查詢”登錄 “財務(wù)網(wǎng)上綜合服務(wù)平臺”，點擊“財務(wù)查詢系統(tǒng)”，然后點擊“個人工資”中的“其他發(fā)放”，獲得數(shù)據(jù)：

年業(yè)績津貼所得=業(yè)績津貼―津貼扣公積金 職工年業(yè)績津貼所得也可在本單位查詢。

2、應(yīng)納稅所得額=年所得額—減除費用（每月3500元，按12個月計算）

3、應(yīng)納稅額=年工資所得稅+年津貼所得稅

4、任職受雇單位稅務(wù)代碼是690100087

5、任職受雇單位所屬“普通高等教育”