第一篇：關(guān)于《會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作簡(jiǎn)報(bào)》辦刊工作指導(dǎo)意見(精)

關(guān)于《會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作簡(jiǎn)報(bào)》辦刊工作指導(dǎo)意見

各支行、分行營(yíng)業(yè)部：

為進(jìn)一步提高《會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作簡(jiǎn)報(bào)》的辦刊質(zhì)量和水平，拓寬辦刊思路、改進(jìn)辦刊工作，使其成為傳播先進(jìn)管理理念的重要載體，展示柜面服務(wù)水平的重要窗口，開展經(jīng)驗(yàn)交流的重要橋梁，發(fā)現(xiàn)和培養(yǎng)優(yōu)秀人才的重要園地，展示部門形象、塑造部門品牌的重要途徑，現(xiàn)就《會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作簡(jiǎn)報(bào)》辦刊工作提出如下意見，請(qǐng)切實(shí)遵照?qǐng)?zhí)行。

一、倡導(dǎo)全員參與，落實(shí)專人負(fù)責(zé)

要真正辦好簡(jiǎn)報(bào)、辦出鮮明特色，編輯人員和通訊員辛勤努力和創(chuàng)造性工作是前提，全員參與是基礎(chǔ)，各支行、分行營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人重視與否更是關(guān)鍵，因此，各營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人應(yīng)充分重視，切實(shí)將《會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作簡(jiǎn)報(bào)》作為本部門行務(wù)活動(dòng)、管理工作、企業(yè)文化建設(shè)、員工生活等情況的宣傳陣地，作為本部門在總分行有關(guān)部門展示形象的重要載體，應(yīng)激發(fā)全員辦刊的積極性和創(chuàng)造性，同時(shí)要落實(shí)專人具體負(fù)責(zé)《會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作簡(jiǎn)報(bào)》的組稿等工作，并應(yīng)經(jīng)常關(guān)心督促本網(wǎng)點(diǎn)柜員積極投稿，各網(wǎng)點(diǎn)通訊員應(yīng)認(rèn)真履行工作職責(zé)，負(fù)責(zé)本網(wǎng)點(diǎn)《會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作簡(jiǎn)報(bào)》的組稿投稿分發(fā)事宜，收集提供有關(guān)信息資料和圖片，確保按時(shí)完成組稿工作，及時(shí)收集反饋有關(guān)意見、建議等。

二、豐富辦刊內(nèi)容，貼近工作實(shí)際

針對(duì)分行改革措施多、力度大的特點(diǎn)，《會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作簡(jiǎn)報(bào)》應(yīng)緊密結(jié)合分行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作每個(gè)時(shí)期的改革發(fā)展焦點(diǎn)和熱點(diǎn)，推出專題報(bào)道，解讀改革思路、發(fā)展趨勢(shì)、應(yīng)對(duì)策略和工作要求，加強(qiáng)對(duì)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)工作的指導(dǎo)；各營(yíng)業(yè)部應(yīng)根據(jù)每月會(huì)計(jì)結(jié)算工作會(huì)議上明確的工作計(jì)劃、工作重點(diǎn)，引導(dǎo)投稿人撰稿重點(diǎn)報(bào)道各營(yíng)業(yè)部有價(jià)值和借鑒意義的工作舉措，以及開展工作的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，作為刊載主要的內(nèi)容和主題，加大對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)部的管理特色以及典型服務(wù)案例等各方面工作的采寫和報(bào)道力度，突出特點(diǎn)和亮點(diǎn)。結(jié)合服務(wù)明星評(píng)選，加強(qiáng)對(duì)優(yōu)秀柜員的報(bào)道，反映普通柜員的工作、生活中的方方面面，增強(qiáng)《會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作簡(jiǎn)報(bào)》的人文氣息。

三、明確板塊主題，提高稿件質(zhì)量

目前《會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作簡(jiǎn)報(bào)》主要分為工作動(dòng)態(tài)、會(huì)務(wù)傳真、管理在線、差錯(cuò)淺析、專題報(bào)道、文化園地等幾個(gè)板塊，今后將根據(jù)工作重心進(jìn)行調(diào)整。工作動(dòng)態(tài)主要反映分行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部、各營(yíng)業(yè)部工作開展情況，包括召開或參加的會(huì)議，出臺(tái) 的管理制度、工作落實(shí)情況，組織的培訓(xùn)考試等內(nèi)容，要求有具體的日期；會(huì)務(wù)傳真主要報(bào)道重要的工作會(huì)議內(nèi)容，及時(shí)向大家傳達(dá)會(huì)議精神；管理在線主要是對(duì)管理、服務(wù)開展情況總結(jié)，主要圍繞月度會(huì)計(jì)結(jié)算工作會(huì)議上明確的工作重點(diǎn)，以及各營(yíng)業(yè)部根據(jù)實(shí)際情況推出的特色管理與服務(wù)舉措；差錯(cuò)淺析或者業(yè)務(wù)綜述主要是針對(duì)檢輔或者后督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行剖析，各營(yíng)業(yè)部可根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)存在的主要問(wèn)題進(jìn)行分析，提出解決問(wèn)題的辦法；專題報(bào)道主要對(duì)突出的特色管理、服務(wù)活動(dòng)進(jìn)行深入報(bào)道，突出經(jīng)驗(yàn)交流，樹立榜樣先鋒，給大家提供更具體、詳細(xì)的可借鑒的材料；文化園地主要反映員工思想動(dòng)態(tài)、工作體會(huì)、以及對(duì)身邊優(yōu)秀的同事和事跡報(bào)道等等。各營(yíng)業(yè)部可根據(jù)板塊主題進(jìn)行組稿，對(duì)無(wú)法在上述板塊中反映的內(nèi)容，可提出調(diào)整板塊內(nèi)容的建議，編輯人員根據(jù)情況進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，從而使各期簡(jiǎn)報(bào)的主題更加鮮明、內(nèi)容更具特色。各營(yíng)業(yè)部應(yīng)努力提高稿件的質(zhì)量，積極主動(dòng)配合編輯人員的約稿工作，做到內(nèi)容豐厚而適用，文字簡(jiǎn)約而事豐，結(jié)構(gòu)合理而邏輯性強(qiáng)，高質(zhì)量地提供相關(guān)稿件。

四、加強(qiáng)組稿效率，增強(qiáng)出刊時(shí)效

時(shí)效性是簡(jiǎn)報(bào)的靈魂，出刊的時(shí)間越短，時(shí)效性越強(qiáng)，反之簡(jiǎn)報(bào)的使用價(jià)值、所提供的借鑒參考的功能就難以有效發(fā)揮。為此，應(yīng)盡量縮短編纂時(shí)間，增強(qiáng)出刊時(shí)效，各營(yíng)業(yè)部、分行對(duì)應(yīng)板塊編輯人員應(yīng)對(duì)固定欄目里的內(nèi)容和稿件提前組稿，并于每月5日之前提供相應(yīng)稿件，分行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部編輯人員應(yīng)在每月10日前定稿印發(fā)，分行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部將定期不定期通報(bào)時(shí)效落實(shí)情況。

二○一○年五月十九日 ?

第二篇：2009年商務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)意見

2009年商務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)意見

2009年，全球金融危機(jī)的影響將繼續(xù)向縱深發(fā)展，我國(guó)商務(wù)發(fā)展的外部環(huán)境將進(jìn)一步趨緊，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的開拓特別是消費(fèi)需求的培育十分迫切，商務(wù)“保增長(zhǎng)”任務(wù)將更為艱巨，商務(wù)工作面臨進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái)形勢(shì)最為嚴(yán)峻的一年。但我國(guó)仍處于重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，保持對(duì)外貿(mào)易穩(wěn)定增長(zhǎng)和搞活流通擴(kuò)大消費(fèi)仍然具備很多有利因素和條件。商務(wù)財(cái)務(wù)部門應(yīng)堅(jiān)定信心、迎難而上，堅(jiān)決貫徹落實(shí)各項(xiàng)政策措施，加強(qiáng)資金統(tǒng)籌與政策協(xié)調(diào)，提高服務(wù)商務(wù)發(fā)展大局的能力，確保2009年各項(xiàng)商務(wù)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

2009年商務(wù)財(cái)務(wù)工作的總體要求是：深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，全面貫徹落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和全國(guó)商務(wù)工作會(huì)議精神，以促進(jìn)外經(jīng)貿(mào)穩(wěn)定增長(zhǎng)和搞活流通擴(kuò)大消費(fèi)為重點(diǎn)，以創(chuàng)新體制機(jī)制為主線，密切跟蹤經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，協(xié)調(diào)完善與商務(wù)發(fā)展相關(guān)的財(cái)稅金融政策，增強(qiáng)資金保障能力，提高依法理財(cái)、科學(xué)管理和服務(wù)大局的水平，為促進(jìn)商務(wù)事業(yè)又好又快發(fā)展做貢獻(xiàn)。

2009年商務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)工作的主要任務(wù)是：

一、加強(qiáng)調(diào)查研究，準(zhǔn)確把握商務(wù)工作發(fā)展形勢(shì)

從目前情況看，主要經(jīng)濟(jì)體陷入全面衰退的可能性大大增加，國(guó)內(nèi)需求短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)根本轉(zhuǎn)變的難度較大。面對(duì)嚴(yán)峻復(fù)雜的國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)，商務(wù)財(cái)務(wù)部門必須努力保持良好的工作傳統(tǒng)，更加注重調(diào)查研究和形勢(shì)判斷工作，在研究的廣度和深度上多下功夫，切實(shí)做

到“運(yùn)行分析科學(xué)客觀、形勢(shì)判斷準(zhǔn)確前瞻、調(diào)查研究注重實(shí)效”。在具體調(diào)研工作中，商務(wù)財(cái)務(wù)部門要堅(jiān)持抓重點(diǎn)、抓方法和抓成效，不斷增強(qiáng)調(diào)查研究工作的指導(dǎo)性和針對(duì)性。要密切關(guān)注國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)變化情況，深入研究金融危機(jī)發(fā)展演變的趨勢(shì)和規(guī)律，準(zhǔn)確評(píng)估金融危機(jī)的影響，及時(shí)分析形勢(shì)發(fā)展對(duì)本地區(qū)商務(wù)工作的影響，積極研究提出針對(duì)性強(qiáng)、時(shí)效性高的政策建議；要深入基層抓好專題調(diào)研，重點(diǎn)了解當(dāng)前我國(guó)各項(xiàng)商務(wù)促進(jìn)政策的實(shí)施效果，及時(shí)掌握重點(diǎn)地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和商品的發(fā)展?fàn)顩r，及早發(fā)現(xiàn)一些苗頭性、趨勢(shì)性的問(wèn)題，及時(shí)將有關(guān)情況向上級(jí)主管部門和地方政府匯報(bào)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

二、抓好貫徹落實(shí)，確保商務(wù)促進(jìn)政策取得實(shí)效

2009年，商務(wù)財(cái)務(wù)部門要緊緊圍繞商務(wù)“保增長(zhǎng)”工作目標(biāo)，將工作重點(diǎn)迅速轉(zhuǎn)移到商務(wù)促進(jìn)政策的貫徹落實(shí)上來(lái)，轉(zhuǎn)移到政策的創(chuàng)新與發(fā)展上來(lái)。要堅(jiān)決貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于搞活流通擴(kuò)大消費(fèi)的意見》、《關(guān)于保持對(duì)外貿(mào)易穩(wěn)定增長(zhǎng)的意見》和關(guān)于促進(jìn)服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展的批復(fù)精神，加快推動(dòng)研究出臺(tái)具體的實(shí)施辦法，保證政策落實(shí)執(zhí)行不弱化、不走樣，確保國(guó)務(wù)院的各項(xiàng)決定落到實(shí)處、取得實(shí)效。

各地商務(wù)財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)商務(wù)促進(jìn)政策的評(píng)估，及時(shí)了解和掌握商務(wù)促進(jìn)政策的實(shí)施效果。根據(jù)商務(wù)形勢(shì)的發(fā)展變化，加快政策制度創(chuàng)新，繼續(xù)研究出臺(tái)保持對(duì)外貿(mào)易穩(wěn)定增長(zhǎng)和搞活流通擴(kuò)大消費(fèi)的政策措施，加大對(duì)商務(wù)發(fā)展的支持力度，進(jìn)一步完善地方商

務(wù)促進(jìn)政策體系，推動(dòng)商務(wù)事業(yè)又好又快發(fā)展。

根據(jù)中央關(guān)于“保增長(zhǎng)、促發(fā)展”的精神，各地商務(wù)財(cái)務(wù)部門要抓緊清理妨礙“保增長(zhǎng)”的政策措施，對(duì)前期出臺(tái)或會(huì)同相關(guān)部門出臺(tái)的財(cái)稅、金融等不符合當(dāng)前商務(wù)“保增長(zhǎng)”要求的政策措施，要立即停止執(zhí)行，或者加快調(diào)整完善。同時(shí)，各地要全面匯總清理地方外貿(mào)促進(jìn)政策法規(guī)和制度，對(duì)一些容易導(dǎo)致反傾銷、反補(bǔ)貼訴訟、直接與出口掛鉤的獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)貼政策，要加快修訂、及時(shí)完善、確保規(guī)范，努力保證各項(xiàng)政策不違背世貿(mào)規(guī)則，為商務(wù)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。

三、加強(qiáng)協(xié)作溝通，形成促進(jìn)商務(wù)發(fā)展政策合力

各地商務(wù)財(cái)務(wù)部門要充分發(fā)揮商務(wù)政策協(xié)調(diào)牽頭部門的作用，重點(diǎn)加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行、海關(guān)、外匯等部門的聯(lián)系與溝通，構(gòu)建和完善良好的部門協(xié)作機(jī)制。要努力爭(zhēng)取地方財(cái)政支持，安排好地方配套資金，形成支持商務(wù)發(fā)展的政策合力，增強(qiáng)政策實(shí)施效果。

加強(qiáng)各地商務(wù)財(cái)務(wù)部門的協(xié)作與溝通，適時(shí)召開東部、中部和西部商務(wù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)座談會(huì)，研究交流商務(wù)運(yùn)行中的突出矛盾和工作經(jīng)驗(yàn)，探索行之有效的解決辦法。建立完善商務(wù)財(cái)務(wù)工作交流平臺(tái)，繼續(xù)辦好《財(cái)務(wù)工作簡(jiǎn)報(bào)》，拓展簡(jiǎn)報(bào)功能，調(diào)動(dòng)地方參與的積極性，真正將簡(jiǎn)報(bào)辦成系統(tǒng)內(nèi)溝通交流的平臺(tái)。充分利用中小企業(yè)開拓國(guó)際市場(chǎng)網(wǎng)站，增強(qiáng)網(wǎng)站信息交流功能。

四、優(yōu)化資金配置，保障商務(wù)工作全面發(fā)展

2009年，商務(wù)財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照公共財(cái)政的要求，緊緊圍繞商務(wù)發(fā)展大局，加大部門協(xié)調(diào)工作力度，努力擴(kuò)大支持外貿(mào)發(fā)展的財(cái)政資金規(guī)模，落實(shí)國(guó)家關(guān)于支持?jǐn)U大消費(fèi)的各項(xiàng)專項(xiàng)資金，加快完善使用方向，提高資金使用效益，努力促進(jìn)商務(wù)工作全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

確保中央外貿(mào)發(fā)展基金及外經(jīng)貿(mào)促進(jìn)專項(xiàng)資金主要用于支持外貿(mào)發(fā)展，提高基金使用的集中度。研究建立中央外貿(mào)發(fā)展基金來(lái)源長(zhǎng)效保障機(jī)制，進(jìn)一步改進(jìn)完善基金管理模式，提高資金的使用效果。2009年中央外貿(mào)發(fā)展基金將主要用于保持出口穩(wěn)定增長(zhǎng)和優(yōu)化出口結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)支持中小企業(yè)開拓國(guó)際市場(chǎng)，積極開拓新興市場(chǎng)，鼓勵(lì)企業(yè)培育自主品牌、發(fā)展境外營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)，促進(jìn)出口結(jié)構(gòu)調(diào)整，妥善應(yīng)對(duì)貿(mào)易摩擦工作，促進(jìn)區(qū)域外經(jīng)貿(mào)協(xié)調(diào)發(fā)展，促進(jìn)服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展，努力改善我國(guó)貿(mào)易的外部環(huán)境。

用好中央財(cái)政安排的專項(xiàng)資金，支持搞活流通、擴(kuò)大消費(fèi)。重點(diǎn)支持農(nóng)村物流服務(wù)體系發(fā)展，進(jìn)一步擴(kuò)大“萬(wàn)村千鄉(xiāng)市場(chǎng)工程”覆蓋面，實(shí)施農(nóng)產(chǎn)品“農(nóng)超對(duì)接”項(xiàng)目，支持大型鮮活農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)升級(jí)改造和縣鄉(xiāng)農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)化改造。支持城市服務(wù)業(yè)發(fā)展，加快推進(jìn)“雙進(jìn)工程”，實(shí)施再生資源回收體系建設(shè)試點(diǎn)工作，完善“放心肉”服務(wù)體系建設(shè)，支持地方繼續(xù)完善城鄉(xiāng)市場(chǎng)信息服務(wù)體系，推動(dòng)早餐經(jīng)營(yíng)規(guī)范化、規(guī)?；?，進(jìn)一步建立健全應(yīng)急商品商業(yè)代儲(chǔ)體系，支持二手車市場(chǎng)升級(jí)改造。支持中小商貿(mào)企業(yè)發(fā)展，以貸款擔(dān)保費(fèi)用和國(guó)內(nèi)貿(mào)易信用保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)助等方式，支持中小商

貿(mào)企業(yè)獲得信貸和保險(xiǎn)支持，緩解其融資困難。

五、完善財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督機(jī)制建設(shè)，切實(shí)加強(qiáng)資金追蹤問(wèn)效進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)與管理制度，將重點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)財(cái)務(wù)信息統(tǒng)計(jì)調(diào)查制度和商務(wù)促進(jìn)資金“四個(gè)統(tǒng)一”(即牽頭統(tǒng)一制定資金管理辦法，統(tǒng)一組織業(yè)務(wù)部門協(xié)商同級(jí)財(cái)政部門，統(tǒng)一牽頭報(bào)送資金使用情況，統(tǒng)一協(xié)調(diào)有關(guān)部門對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查)工作，作為當(dāng)前財(cái)務(wù)制度建設(shè)的重要內(nèi)容，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的促進(jìn)與保障作用。

進(jìn)一步健全預(yù)算和財(cái)會(huì)制度體系，加快推進(jìn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，狠抓財(cái)會(huì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、程序化和信息化建設(shè)，建立完善規(guī)范、系統(tǒng)、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作，不斷提高財(cái)務(wù)管理與服務(wù)水平。牢固樹立過(guò)緊日子的觀念，狠抓節(jié)約型機(jī)關(guān)建設(shè)。按照“依法行政，科學(xué)管理，保障重點(diǎn)，勤儉節(jié)約”的要求，提高財(cái)政資金使用效益。

加強(qiáng)內(nèi)部審核與監(jiān)督管理，提高資金使用效益，確保使用安全。加大對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，積極探索對(duì)財(cái)政資金的量化評(píng)估和績(jī)效考評(píng)工作。繼續(xù)組織重大項(xiàng)目支出審計(jì)，加大對(duì)中央外貿(mào)發(fā)展基金、內(nèi)貿(mào)發(fā)展專項(xiàng)資金以及地方商務(wù)促進(jìn)資金的專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易促進(jìn)資金、服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金、東桑西移專項(xiàng)資金等地方承擔(dān)項(xiàng)目的審計(jì)工作，重點(diǎn)關(guān)注資金使用的真實(shí)性、合法性、有效性。繼續(xù)做好部直屬單位、社團(tuán)組織和特辦的財(cái)務(wù)巡視和收支審計(jì)，抓好重點(diǎn)單位檢查審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任

審計(jì)。建立和完善審計(jì)情況通報(bào)制度，推動(dòng)落實(shí)審計(jì)結(jié)果限時(shí)整改機(jī)制。

六、深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，加強(qiáng)內(nèi)部建設(shè)和干部隊(duì)伍培養(yǎng)

繼續(xù)開展深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)。努力做到學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)與加強(qiáng)執(zhí)政能力建設(shè)相結(jié)合，與促進(jìn)各項(xiàng)工作相結(jié)合，與解決實(shí)際問(wèn)題相結(jié)合，與經(jīng)常性黨建工作相結(jié)合。

鞏固機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)成果，完善內(nèi)部管理規(guī)章制度，加大工作督辦力度，提高辦公自動(dòng)化水平。制定和完善人才培養(yǎng)規(guī)劃，建立人才培訓(xùn)的長(zhǎng)效機(jī)制，加強(qiáng)干部交流工作，不斷增強(qiáng)干部隊(duì)伍的工作經(jīng)驗(yàn)與能力。結(jié)合工作實(shí)際和干部知識(shí)結(jié)構(gòu)，有針對(duì)性開展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和在職培訓(xùn)，努力培養(yǎng)一支結(jié)構(gòu)合理、素質(zhì)較高的干部隊(duì)伍。切實(shí)轉(zhuǎn)變工作職能，注重培養(yǎng)嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)和扎實(shí)的調(diào)查研究風(fēng)氣，培養(yǎng)熱情、友好和務(wù)實(shí)的服務(wù)管理作風(fēng)，不斷提高工作質(zhì)量與水平，努力構(gòu)建和諧、健康、向上的工作環(huán)境。

第三篇：財(cái)務(wù)工作簡(jiǎn)報(bào)

今年來(lái)，我局圍繞服務(wù)“三?！?，認(rèn)真貫徹結(jié)構(gòu)性減稅措施，累計(jì)辦理各項(xiàng)稅收優(yōu)惠50多億元(不含免抵調(diào)庫(kù)12億元)，為抗擊國(guó)際金融危機(jī)，促進(jìn)××經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展提供了有力的稅收支撐。

一、圍繞“保增長(zhǎng)、保發(fā)展、保民生”，積極貫徹落實(shí)各項(xiàng)結(jié)構(gòu)性減稅措施，大力促進(jìn)××經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展

1、廣泛宣傳解讀各項(xiàng)減稅措施，提振企業(yè)發(fā)展信心。一是深入開展“稅企同心、共克時(shí)限”主題實(shí)踐活動(dòng)。制訂下發(fā)《關(guān)于學(xué)習(xí)宣傳落實(shí)保增長(zhǎng)促發(fā)展政策措施的實(shí)施意見》，召開政策落實(shí)推進(jìn)會(huì);組織干部深入1000多戶企業(yè)宣傳、落實(shí)新政;舉辦60多期培訓(xùn)班，對(duì)2萬(wàn)多名企業(yè)人員進(jìn)行有針對(duì)性培訓(xùn);編印1萬(wàn)多本各類稅收優(yōu)惠政策匯編，在全市組織發(fā)放;開通服務(wù)“三?！倍愂照摺熬W(wǎng)上直通車”，開設(shè)日?qǐng)?bào)、晚報(bào)專欄，加強(qiáng)宣傳解讀，取得較好宣傳效果。二是認(rèn)真組織開展“稅收宣傳月”活動(dòng)。組織稅收政策進(jìn)黨校、進(jìn)園區(qū)、進(jìn)校園、進(jìn)軍營(yíng);開展新中國(guó)成立60周年暨國(guó)稅成立15周年征文活動(dòng);發(fā)布2008年國(guó)稅納稅二十強(qiáng)企業(yè)名單;曝光2008年涉稅違法案件，以案說(shuō)法。三是深入開展“我為××發(fā)展獻(xiàn)一策”活動(dòng)。市局領(lǐng)導(dǎo)帶頭深入儀化、油田等重點(diǎn)稅源企業(yè)，開展稅收政策執(zhí)行調(diào)研;通過(guò)《國(guó)稅收入月度簡(jiǎn)析專報(bào)》，及時(shí)、主動(dòng)向市、縣黨委、政府匯報(bào)，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。

2、認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)結(jié)構(gòu)性減稅措施，不斷強(qiáng)化稅收政策的拉動(dòng)效應(yīng)。一是全面實(shí)施增zhí shuì轉(zhuǎn)型改革，降低投資成本，激發(fā)投資熱情。全市5760戶增zhí shuì一般納稅人申報(bào)抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅金6.7億元，其中累計(jì)抵扣千萬(wàn)元以上的企業(yè)達(dá)12戶。二是全面落實(shí)調(diào)低小規(guī)模納稅人征收率、提高個(gè)體起征點(diǎn)政策，促進(jìn)中小企業(yè)和個(gè)體工商戶加快發(fā)展，依法減征稅款近6532萬(wàn)元;認(rèn)真執(zhí)行部分礦產(chǎn)品提高抵扣率政策，進(jìn)一步減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。三是認(rèn)真執(zhí)行小排量汽車車購(gòu)稅由10%減按5%征收的政網(wǎng)策，激發(fā)購(gòu)車熱情，拉動(dòng)汽車消費(fèi)，共減征稅款3686萬(wàn)元。四是認(rèn)真落實(shí)促進(jìn)殘疾人就業(yè)等增值稅“先征收、后返還”稅款4.5億元;繼續(xù)執(zhí)行利息稅零稅率政策，對(duì)改善社會(huì)民生起到積極促進(jìn)作用。

3、及時(shí)落實(shí)多次提高出口退稅率政策，強(qiáng)力支撐外貿(mào)出口。一方面，積極爭(zhēng)取出口退稅指標(biāo)。經(jīng)過(guò)努力，省局共下達(dá)我市退庫(kù)指標(biāo)24.88億元、調(diào)庫(kù)指標(biāo)10.2億元，同比分別增長(zhǎng)33.54%和4.8%。其中，年初一次性分配我市退庫(kù)指標(biāo)9.9億元，創(chuàng)單筆歷史新高，為及時(shí)足額退稅提供了充足保障。另一方面，不斷加快退稅進(jìn)度。繼去年在大洋船廠試行“先退稅、后核銷”后，今年又?jǐn)U大到誠(chéng)德鋼管、江蘇順大等10戶重點(diǎn)出口企業(yè)，涵蓋造船、光伏、化學(xué)、機(jī)電、輕工等支柱行業(yè)，11戶企業(yè)累計(jì)預(yù)退稅款6.94萬(wàn)元，其中，僅大洋船廠預(yù)退稅就達(dá)6.33億元;進(jìn)一步擴(kuò)大b類企業(yè)范圍，由原來(lái)的69戶增加到106戶;繼續(xù)簡(jiǎn)化退稅單證，使退稅申報(bào)周期由30天縮短為7天，極大緩解了企業(yè)資金壓力。全市共辦理出口退稅24.88億元，辦理調(diào)庫(kù)12.04億元，同比分別增長(zhǎng)15.03%和15.77%，為全市外貿(mào)出口扭轉(zhuǎn)下滑勢(shì)頭提供強(qiáng)勁動(dòng)力。

4、全面兌現(xiàn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，促進(jìn)××經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。一是結(jié)合企業(yè)所得稅匯算清繳，共為4664戶企業(yè)辦理企業(yè)所得稅優(yōu)惠10.27億元，其中，涉農(nóng)優(yōu)惠44戶420.90萬(wàn)元，資源綜合利用10戶707.94萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除47戶4015.75萬(wàn)元，購(gòu)置節(jié)能、環(huán)保、安全設(shè)備抵免稅4戶533.85萬(wàn)元，“三資”企業(yè)享受過(guò)渡期優(yōu)惠363戶9.7億元，小型微利企業(yè)優(yōu)惠4033戶1321.98萬(wàn)元，其他企業(yè)89戶1944.23萬(wàn)元。二是結(jié)合企業(yè)所得稅季度預(yù)繳，審批辦理3903戶企業(yè)所得稅優(yōu)惠2.84億元。三是認(rèn)真做好高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)認(rèn)定工作，與有關(guān)部門配合，審核上報(bào)4批44戶企業(yè)高新技術(shù)認(rèn)定申請(qǐng)，有26戶已通過(guò)審核認(rèn)定。截止年底，國(guó)稅征管范圍內(nèi)共有38戶高新技術(shù)企業(yè)，累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售70.03億元，減免企業(yè)所得稅1815萬(wàn)元。

二、克服國(guó)際金融危機(jī)和結(jié)構(gòu)性減稅等因素疊加影響，堅(jiān)持一門心思、一著不讓，依法采取一切措施抓收入

今年來(lái)，我局堅(jiān)持狠抓組織收入不放松，挖潛增收，堵漏增收，全市共征收入庫(kù)省局口徑國(guó)稅收入111.78億元，同比增長(zhǎng)5.29%。其中，“兩稅”入庫(kù)90.83億元，企業(yè)所得稅入庫(kù)16.99億元。

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1、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化重點(diǎn)企業(yè)管理。一是進(jìn)一步強(qiáng)化組織收入工作掛鉤聯(lián)系制度。將掛鉤聯(lián)系范圍逐步延伸到全市重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)稅種，市局領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常深入企業(yè)，廣泛調(diào)研，現(xiàn)場(chǎng)督查;多次召開局常務(wù)會(huì)和組織收入工作專題辦公會(huì)，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹總局、省局加強(qiáng)組織收入工作的一系列文件精神，結(jié)合實(shí)際，及時(shí)研究采取落實(shí)措施。二是強(qiáng)化組織收入工作考核。科學(xué)分解稅收計(jì)劃，按月組織收入進(jìn)度考核;從下半年開始，按月倒排收入計(jì)劃，分解收入指標(biāo)，強(qiáng)調(diào)“月月都是十二月”，逐月抓沖刺、抓進(jìn)度、抓考核，編發(fā)10多期《組織收入工作專題簡(jiǎn)報(bào)》，強(qiáng)化交流通報(bào)。三是深化稅收分析。

第四篇：信用社(銀行)會(huì)計(jì)決算工作指導(dǎo)意見[定稿]

信用社（銀行）會(huì)計(jì)決算工作指導(dǎo)意見

各農(nóng)村銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社：

為做好農(nóng)村合作金融系統(tǒng)會(huì)計(jì)決算工作，全面、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映我省農(nóng)村合作金融系統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)提出 以下指導(dǎo)意見：

一、會(huì)計(jì)決算工作的指導(dǎo)思想

會(huì)計(jì)決算工作的指導(dǎo)思想是：認(rèn)真貫徹落實(shí)《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于 信用社（銀行）進(jìn)一步做實(shí)利潤(rùn)有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔〕213號(hào)）文件精神，繼續(xù)加大呆賬準(zhǔn)備金提取力度，提高撥備水平；加快消化歷史包袱的進(jìn) 度，夯實(shí)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)；做實(shí)利潤(rùn)，進(jìn)一步增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力，努力實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的 目標(biāo)。

深化農(nóng)村信用改革以來(lái)，全省信用社（銀行）經(jīng)營(yíng)狀況持續(xù)向好，盈利能 力不斷增強(qiáng)，但還存在不良貸款余額大，不良率高，撥備缺口很大，呆賬準(zhǔn)備金提 取力度不強(qiáng)，呆賬貸款核銷進(jìn)度緩慢，歷年虧損掛賬集中在北少數(shù)聯(lián)社等突出問(wèn) 題。因此，各行、社要高度重視、統(tǒng)一思想，努力完成或超額完成省聯(lián)社一屆五次 社員代表大會(huì)通過(guò)的理事會(huì)工作報(bào)告提出的全省信用社（銀行）經(jīng)營(yíng)和 發(fā)展的主要目標(biāo)；加大呆賬準(zhǔn)備金的提取力度，努力完成當(dāng)年的撥備提取計(jì)劃，有 條件的行、社要根據(jù)其他風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)情況和風(fēng)險(xiǎn)程度計(jì)提相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，包括壞 賬準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備以及其他非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；加快消化歷史財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 的進(jìn)度；認(rèn)真做好呆賬核銷工作；加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，堅(jiān)決制止不合理、不合規(guī)的開 支；全面真實(shí)地反映全年的財(cái)務(wù)狀況，切實(shí)做實(shí)利潤(rùn)，解決好突出問(wèn)題。

二、認(rèn)真做好核對(duì)賬務(wù)、清理資金、清理財(cái)產(chǎn)、清理投資和同業(yè)債權(quán)等項(xiàng)工作

（一）核對(duì)賬務(wù)。各行、社在年終決算前要全面核對(duì)賬務(wù)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、內(nèi)、外賬務(wù)，其中各類往來(lái)賬的核對(duì)面要求達(dá)到100％，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，查明原因，及 時(shí)糾正，并將賬務(wù)核對(duì)的情況在決算說(shuō)明書文字部分中加以說(shuō)明。同時(shí)，原則要求 信用社、統(tǒng)一法人社、農(nóng)村銀行的行（社）內(nèi)往來(lái)科目借貸方余額相等；如不等，必須在決算說(shuō)明書中重點(diǎn)說(shuō)明，并按要求進(jìn)行自查。賬務(wù)核對(duì)資料（包括對(duì)賬 單、賬務(wù)核對(duì)報(bào)告和明細(xì)表以及處理意見），要經(jīng)核對(duì)人（二人以上）、會(huì)計(jì)主管

（內(nèi)勤主任）或委派會(huì)計(jì)簽章確認(rèn)，重大賬務(wù)核對(duì)需要經(jīng)分管的高管人員簽章后，裝訂成冊(cè)，納入會(huì)計(jì)五年期檔案管理，并作為會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等級(jí)管理的考核內(nèi) 容。

（二）清理資金。各行、社要在年終決算前要全面清理資金，重點(diǎn)清理業(yè)務(wù)周 轉(zhuǎn)金、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)收未收利息等過(guò)渡性資金的清理工作，力爭(zhēng)在決算前做 到應(yīng)收盡收，未能按期收回的必須查明原因，制定措施，限期收回。

（三）清理財(cái)產(chǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)、在建工程、低值易耗品、遞延資產(chǎn)、無(wú)形資 產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理和待處理財(cái)產(chǎn)損溢，應(yīng)根據(jù)分戶賬、登記簿、管理卡進(jìn)行清理，如有損失和損壞的要查明原因，按照財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行處理，做到賬賬、賬簿、賬 實(shí)相符。對(duì)固定資產(chǎn)的清理，重點(diǎn)是當(dāng)年購(gòu)建的固定資產(chǎn)的合規(guī)性以及固定資本比 例的控制范圍；對(duì)在建工程的清理，重點(diǎn)清理已經(jīng)竣工并交付使用的工程項(xiàng)目，是 否按規(guī)定及時(shí)辦理入賬手續(xù)，并按規(guī)定提取折舊；對(duì)遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、固定資 產(chǎn)清理和待處理財(cái)產(chǎn)損溢的清理，重點(diǎn)清理掛賬是否合理，是否按規(guī)定及時(shí)攤?cè)氤?本。努力降低非生息資產(chǎn)占用比例，提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量；對(duì)未按規(guī)定提取折舊和 未及時(shí)攤銷成本的遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理、待處理財(cái)產(chǎn)損溢，在計(jì)算 效益工資的綜合利潤(rùn)中予以扣除。

（四）清理投資。對(duì)短期投資、長(zhǎng)期投資進(jìn)行清理，應(yīng)根據(jù) 分戶賬進(jìn)行清理，重點(diǎn)清理投資類不良資產(chǎn)，對(duì)形成不良的投資要制定消化計(jì)

劃，逐年消化，并按規(guī)定提取減值準(zhǔn)備。

（五）清理同業(yè)債權(quán)。對(duì)拆放同業(yè)款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)進(jìn)行清理，重點(diǎn)清理到 期未能按期收回的款項(xiàng)及同業(yè)債權(quán)利率明顯低于市場(chǎng)同類資金利率的款項(xiàng)。

三、有關(guān)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)事項(xiàng)

（一）關(guān)于《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》執(zhí)行問(wèn)題。財(cái)政部于年12月7日，頒發(fā) 了《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》，為了盡快在農(nóng)村合作金融系統(tǒng)實(shí)施新的《金融企業(yè)財(cái)務(wù) 規(guī)則》，省聯(lián)社經(jīng)與有關(guān)部門協(xié)商后，按照“積極準(zhǔn)備、穩(wěn)步推行”的原則，力爭(zhēng) 在明年前做好全面實(shí)施的準(zhǔn)備工作。農(nóng)村商業(yè)銀行從年起，在執(zhí)行國(guó)家對(duì)農(nóng)村 合作金融企業(yè)稅收政策的同時(shí)，研究實(shí)施《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》。今年各行、社的 各項(xiàng)財(cái)務(wù)處理規(guī)定，仍然按原辦法執(zhí)行。

（二）關(guān)于公益金余額的處理。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配不再提取公益金。公 益金有結(jié)余的，轉(zhuǎn)作法定盈余公積金管理使用；公益金赤字，依次以任意盈余公積 金、法定盈余公積金、資本公積金、以前未分配利潤(rùn)彌補(bǔ)，仍有赤字的，結(jié)轉(zhuǎn)

未分配利潤(rùn)賬戶，用以后實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定實(shí)行住房分配貨幣化改革后，不得再為職工購(gòu)建住房，盈余 公積金不得列支相關(guān)支出。原屬于公益金使用范圍的內(nèi)設(shè)職工食堂、醫(yī)務(wù)室等集體福利機(jī)構(gòu)所需固定資產(chǎn)

購(gòu)建支出，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審批，并按照金 融企業(yè)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的相關(guān)管理制度執(zhí)行。

（三）關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)。

1．提取比例。如果是提而未用的，按照職工工資總額的1.5％的比例足額提取 教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)。如果實(shí)際使用的，可按照職工工資總額2.5％的比例列入成本。

2．開支范圍。經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)用于職工，特別是一線職工的教育和培訓(xùn)，嚴(yán)禁挪作 他用。職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)列支范。圍包括：（1）上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；（2）各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn)；

（3）培訓(xùn)崗位、職業(yè)技術(shù)等級(jí)培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn)；（4）專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育；（5）特種作業(yè)人員培訓(xùn)；

（6）企業(yè)組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)支出；

（7）職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出；（8）購(gòu)置教學(xué)設(shè)備與設(shè)施；（9）職工崗位自學(xué)成才獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用；

（10）職工教育培訓(xùn)管理費(fèi)用及有關(guān)職工教育的其他開支。職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)必須?？顚Ｓ?，面向全體職工開展教育培訓(xùn)，特別是要加強(qiáng)

各類高技能人才的培養(yǎng)。按照省聯(lián)社規(guī)定，職工參加社會(huì)上的學(xué)歷教育以及個(gè)人為取得學(xué)位而參加的在

職教育，在職工教育經(jīng)費(fèi)賬戶列支的費(fèi)用要進(jìn)行納稅調(diào)整。

（四）關(guān)于呆賬準(zhǔn)備金提取。

根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于信用社（銀行）會(huì) 計(jì)決算工作指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)〔〕81號(hào)）和《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)安 徽監(jiān)管局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)信用社（銀行）信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔

〕24號(hào)）要求，提取呆賬準(zhǔn)備，凡未按照規(guī)定提足當(dāng)年撥備的縣（市、區(qū)）聯(lián) 社、農(nóng)村銀行，將嚴(yán)格限制其現(xiàn)金分紅和發(fā)放績(jī)效工資。1．呆賬準(zhǔn)備提取范圍。信用社（銀行）應(yīng)對(duì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的債權(quán)和股權(quán) 資產(chǎn)計(jì)提呆賬準(zhǔn)備，具體會(huì)計(jì)科目為：各項(xiàng)貸款、銀行承兌匯票墊款、信用卡透 支、貼現(xiàn)、進(jìn)出口押匯、待處理抵債資產(chǎn)、調(diào)出調(diào)劑資金、拆放銀行業(yè)、拆放金融

性公司、應(yīng)收利息（不合各項(xiàng)貸款、銀行承兌匯票墊款、信用卡透支、貼現(xiàn)、調(diào)出 調(diào)劑資金、拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司等科目的應(yīng)收利息）、其他應(yīng)收款、短期 投資（不含采用成本與市價(jià)孰低法或公允價(jià)值法確定期末價(jià)值的證券投資和購(gòu)買的 國(guó)債本息部分的投資）、長(zhǎng)期投資（不合采用成本與市價(jià)孰低法或公允價(jià)值法確定 期末價(jià)值的證券投資和購(gòu)買的國(guó)債本息部分的投資）、入股聯(lián)社資金、存放其他同 業(yè)款項(xiàng)、存放境外同業(yè)款項(xiàng)、買入外幣票據(jù)、買入返售債券和存出保證金。

2．相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取比例。

（1）按貸款五級(jí)分類的標(biāo)準(zhǔn)提取貸款損失準(zhǔn)備，即關(guān)注類貸款2％、次級(jí)類貸 款25％、可疑類貸款50％、損失類貸款100％的比例提取貸款損失準(zhǔn)備。

（2）農(nóng)村銀行除按規(guī)定提足信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備外，還應(yīng)按照非信貸資產(chǎn)五級(jí) 分類標(biāo)準(zhǔn)提取壞賬準(zhǔn)備，當(dāng)年難以提足的可以制定分計(jì)劃，逐年達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。

（3）對(duì)貸款損失準(zhǔn)備已提足的農(nóng)村信用聯(lián)社，應(yīng)根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位 的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息，對(duì)貸款以外資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)予以合理估計(jì)并提 取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（4）當(dāng)年經(jīng)營(yíng)發(fā)生虧損的信用社（銀行），其資產(chǎn)減值準(zhǔn)備年末余額不得 低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)年末余額的1％。

（5）在稅收上，計(jì)提的需要納稅調(diào)整的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備要依法進(jìn)行納稅調(diào)整。

（五）關(guān)于股金分紅。

根據(jù)《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳關(guān)于信用社（銀行）做實(shí)利潤(rùn)有 關(guān)問(wèn)題的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔〕288號(hào)）文件精神，股金按照以下規(guī)定進(jìn)行分 紅。

1．當(dāng)年盈余，沒(méi)有歷年掛賬虧損，又全部提足各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)呆賬準(zhǔn)備（包括 一般準(zhǔn)備）的信用社（銀行），可以適當(dāng)提高股金紅利分配比例，其利潤(rùn)分配方 案經(jīng)社員代表大會(huì)（或股東大會(huì)）審議通過(guò)后即可執(zhí)行；其他信用社（銀行）利 潤(rùn)分配中，要嚴(yán)格限制分紅比例。2．當(dāng)年虧損的信用社（銀行），除政府給予的分紅資金補(bǔ)貼可以用于分紅 外，一律不得進(jìn)行其他股金分紅。

3．當(dāng)年盈余，但有歷年虧損掛賬虧損的信用社（銀行），允許在彌補(bǔ)歷年 虧損掛賬前，按照不超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額的50％，且不超過(guò)兩年期儲(chǔ)蓄存款利率的標(biāo) 準(zhǔn)，分配股金紅利。分紅后的賬面利潤(rùn)經(jīng)納稅調(diào)整后，再按稅收規(guī)定彌補(bǔ)歷年虧損 掛賬。

4．當(dāng)年盈余，沒(méi)有歷年掛賬虧損，但未提足呆賬準(zhǔn)備的信用社（銀行），股金紅利分配額不得超過(guò)股金金額的10％，其中，現(xiàn)金分紅比例不高于5％。

（六）關(guān)于利潤(rùn)分配。

各行、社實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照下列順序和比例進(jìn)行分配： 1．未分配前的股金紅利； 2．彌補(bǔ)以前虧損；

3．提取盈余公積。法定盈余公積按不低于稅后利潤(rùn)10％的比例提取，法定盈 余公積累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50％時(shí)，可不再提職

4．提取一般準(zhǔn)備。具體提取比例由各行、社董事會(huì)（理事會(huì)）確定，但一般 準(zhǔn)備余額不得低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期末余額的1％； 5．按不高于5％的比例提取勞動(dòng)分紅；

6．按規(guī)定向社員（股東）分配利潤(rùn)。根據(jù)《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)安徽監(jiān)管局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村合作金融機(jī)

構(gòu)信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔〕24號(hào)）文件規(guī)定：各縣（市）聯(lián)社、農(nóng)村銀行每個(gè)會(huì)計(jì)的利潤(rùn)分配方案，要報(bào)當(dāng)?shù)劂y監(jiān)分局和聯(lián)社備案。

（七）關(guān)于管理費(fèi)提取。

管理費(fèi)仍按照《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村 信用社會(huì)計(jì)決算工作指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)〔〕81號(hào)）以及經(jīng)國(guó)務(wù)院批 準(zhǔn)、《人民政府關(guān)于報(bào)送深化信用社（銀行）改革試點(diǎn)實(shí)施方案的請(qǐng)示》（政

〔〕85號(hào)）繼續(xù)按總收入2.5％的。比例提取，其中2％由縣級(jí)聯(lián)社統(tǒng)籌使 用，省聯(lián)社按0.5％統(tǒng)籌使用。農(nóng)村銀行、統(tǒng)一法人社不再提取2％管理費(fèi)，只提取 上劃省聯(lián)社0.5％的部分。省聯(lián)社統(tǒng)籌使用的管理費(fèi)，由各行、社于次年2月底之前，直接上劃省聯(lián)社。收款單位：信用社（銀行）聯(lián)合社，開戶行：信用社（銀行）聯(lián)合社資金清算 中心，賬號(hào)：***8000011306，聯(lián)系人：陳鳳英，聯(lián)系電話：0551— 5620831。

（八）關(guān)于效益工資計(jì)算方法。經(jīng)省聯(lián)社研究決定，對(duì)計(jì)算效益工資的“綜合 利潤(rùn)”公式修改為“A=全轄未提取效益工資前的賬面利潤(rùn)總額±按下達(dá)計(jì)劃計(jì)提撥 備多提（少提）金額±應(yīng)收利息比上年減少（增加）金額±按下達(dá)計(jì)劃消化歷史財(cái) 務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加（減少）金額”。其他事項(xiàng)仍按照《關(guān)于完善效益工資計(jì)算方法和加強(qiáng) 考核分配管理的意見》（農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔〕398號(hào)）和《關(guān)于修改計(jì)提效益工資 涉及“綜合利潤(rùn)”計(jì)算公式的通知》（農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔〕7號(hào)）文件規(guī)定執(zhí)行。當(dāng)年提取的效益工資占當(dāng)年同口徑計(jì)算的綜合利潤(rùn)比例不得高于上年應(yīng)提效益工資 占上年同口徑計(jì)算的綜合利潤(rùn)比例。

農(nóng)村銀行同時(shí)滿足以下條件的，可以按照公司法人治理的規(guī)定，制定自身的效 益工資方案。

1．營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)安全防衛(wèi)設(shè)施改造達(dá)到省聯(lián)社三年規(guī)劃且完成今年計(jì)劃要求的，并取得公安部門合格證書： 2．所有的歷史包袱全部消化完成；

3．按非信貸資產(chǎn)五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有不良非信貸資產(chǎn)；

4、按貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)，農(nóng)村商業(yè)銀行不良率不高于5％，農(nóng)村合作銀行不高 于8％；

5．撥備充足率達(dá)100％，包括一般準(zhǔn)備，貸款損失準(zhǔn)備（含特種準(zhǔn)備、一般準(zhǔn) 備、專項(xiàng)準(zhǔn)備）、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、抵債資產(chǎn)減 值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

6．按銀監(jiān)部門監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，提取效益工資后所有監(jiān)管指標(biāo)都符合監(jiān)管要求的標(biāo) 準(zhǔn)。

（九）調(diào)整人均利潤(rùn)率計(jì)算公式。經(jīng)省聯(lián)社研究決定，對(duì)《縣（市、區(qū)）信用社（銀行）等級(jí)管理暫行辦法》中人均利潤(rùn)指標(biāo)進(jìn)行修改。將人均利潤(rùn) 率計(jì)算公式中的“綜合利潤(rùn)”修改為：綜合利潤(rùn)=賬面利潤(rùn)總額±按下達(dá)計(jì)劃計(jì)提 撥備多提（少提）金額±應(yīng)收利息比上年減少（增加）金額±按下達(dá)計(jì)劃消化歷史 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加（減少）金額，其它指標(biāo)和規(guī)定不變。

（十）切實(shí)建立科學(xué)的效益工資考核分配機(jī)制。對(duì)效益工資的分配要嚴(yán)格按照 工作業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)成果和對(duì)信用社（銀行）的貢獻(xiàn)大小進(jìn)行考核，堅(jiān)決摒棄平均主 義和簡(jiǎn)單的按崗位工資系數(shù)平均分配的方法。各行、社要每年制定科學(xué)的員工考核 計(jì)劃和考核辦法，切實(shí)做到將考核結(jié)果與效益工資分配掛鉤。將每年的效益工資分 配方案要事先報(bào)省聯(lián)社人力資源部備案，效益工資分配方案要能夠體現(xiàn)多勞多得、獎(jiǎng)罰分明，干好干壞不一樣等考核激勵(lì)措施的效果。

四、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類及編制要求

（一）會(huì)計(jì)決算報(bào)表種類。1．業(yè)務(wù)狀況表； 2．表外科目表； 3．資產(chǎn)負(fù)債表；

4．損益表(盈余、虧損及合并表)； 5．利潤(rùn)分配表(盈余、虧損及合并表)； 6．決算附表；（1）固定資產(chǎn)狀況表；（2）成本核算表；（3）決算說(shuō)明書；

（4）（縣級(jí)）統(tǒng)籌資金收支明細(xì)表；（5）（省級(jí)）統(tǒng)籌資金收支明細(xì)表；

（6）縣級(jí)聯(lián)社損益表（不包括年底前已開業(yè)及進(jìn)行賬務(wù)合并的統(tǒng)一法 人、農(nóng)村銀行不上報(bào)此表）；（7）新科目余額表；（8）表外新科目余額表。

（二）統(tǒng)計(jì)附表和文字材料。

（1）實(shí)際消化歷史財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)表；（2）“決算情況說(shuō)明書”中應(yīng)反映的內(nèi)容； 1．經(jīng)營(yíng)基本情況； 2．利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和利潤(rùn)分配情況； 3．增資擴(kuò)股情況；

4．減免的所得稅、收到的營(yíng)業(yè)稅補(bǔ)助和保值儲(chǔ)蓄補(bǔ)貼情況； 5．實(shí)際核銷呆賬情況； 6．本年稅前彌補(bǔ)虧損情況； 7．歷史財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)消化情況。

（三）會(huì)計(jì)決算報(bào)表的編制與上報(bào)。各行、社要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制會(huì)計(jì)決算報(bào)表，并對(duì)所報(bào)

會(huì)計(jì)決算報(bào)表真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。各辦事處要認(rèn)真對(duì)信用社的會(huì)計(jì)決算 報(bào)表進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保表內(nèi)數(shù)字完整、項(xiàng)目平衡關(guān)系準(zhǔn)確，各表之間對(duì)應(yīng)關(guān)系正 確，并在此基礎(chǔ)上按時(shí)保質(zhì)做好逐級(jí)匯總和上報(bào)工作。

各辦事處應(yīng)于年1月10日前將轄內(nèi)信用社匯總的會(huì)計(jì)決算報(bào)表，通過(guò) 省聯(lián)社OA網(wǎng)傳至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部蘇小剛信箱，同時(shí)將打印的紙質(zhì)報(bào)表和決算情況說(shuō)明書

（文字報(bào)告）準(zhǔn)備好，參加決算報(bào)表會(huì)審匯編工作會(huì)議，會(huì)議時(shí)間另行通知。

五、認(rèn)真做好決算前的準(zhǔn)備工作

（一）要結(jié)合會(huì)計(jì)決算工作，采取以會(huì)代訓(xùn)的方式加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)技 能的培訓(xùn)，特別是對(duì)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線后的新業(yè)務(wù)、新流程、新的制度規(guī)定，要作 為當(dāng)前培訓(xùn)的重點(diǎn)內(nèi)容，努力提高管理水平和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。

（二）對(duì)會(huì)計(jì)力量薄弱、歷年會(huì)計(jì)決算問(wèn)題較多的行、社分支機(jī)構(gòu)，要組織力 量幫助其做好決算前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，并對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)處理，對(duì)那些長(zhǎng)期不能 勝任會(huì)計(jì)工作的人員，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，要在新招收的員工中培養(yǎng)一批堅(jiān)持原則、高素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員。

（三）試算平衡。在賬務(wù)核對(duì)相符的基礎(chǔ)上做好截止11月份末的試算平衡工 作，今年的試算平衡要求各行、社要高度重視，認(rèn)真組織，全面模擬綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng) 會(huì)計(jì)決算日的工作流程和處理方法。試算平衡表要認(rèn)真編制、加強(qiáng)復(fù)核，各辦事處 要認(rèn)真審核匯總。并于年12月10日前，將匯總試算表報(bào)省聯(lián)社。報(bào)送方式、聯(lián)系電話、聯(lián)系人與年報(bào)相同。

第五篇：黑龍江省農(nóng)村信用社2006會(huì)計(jì)決算工作指導(dǎo)意見

黑龍江省農(nóng)村信用社2006會(huì)計(jì)決算工作指導(dǎo)意見

一、呆賬準(zhǔn)備提取范圍

信用社應(yīng)對(duì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的債權(quán)和股權(quán)計(jì)提呆賬準(zhǔn)備，具體會(huì)計(jì)科目為：各項(xiàng)貸款、銀行承兌匯票墊款、信用卡透支、貼現(xiàn)、進(jìn)出口押匯、待處理抵債資產(chǎn)、調(diào)出調(diào)劑資金、拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、應(yīng)收利息（不含各項(xiàng)貸款、銀行承兌匯票墊款、信用卡透支、貼現(xiàn)、調(diào)出調(diào)劑資金、拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司等科目的應(yīng)收利息）、其他應(yīng)收款、短期投資（不含采用成本與市價(jià)孰低法或公允價(jià)值法確定期末價(jià)值的證券投資和購(gòu)買的國(guó)債本息部分的投資）、長(zhǎng)期投資（不含采用成本與市價(jià)孰低法或公允價(jià)值法確定期末價(jià)值的證券投資和購(gòu)買的國(guó)債本息部分的投資）、入股聯(lián)社資金、存放其他同業(yè)款項(xiàng)、存出保證金。二、一般準(zhǔn)備的提取比例

一般準(zhǔn)備是農(nóng)村信用社按照一定比例從凈利潤(rùn)中提取的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備，是所有者權(quán)益的組成部分。其提取比例由農(nóng)村信用社綜合考慮其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素確定，原則上一般準(zhǔn)備余額不低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)年末余額的1%。從凈利潤(rùn)中提取的一般準(zhǔn)備在“3041 一般準(zhǔn)備”科目核算。

三、關(guān)于減免所得稅收入

1、根據(jù)《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳關(guān)于農(nóng)村信用社農(nóng)村合作銀行減免稅收入彌補(bǔ)虧損或計(jì)入撥備等有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)[2006]210號(hào)）的要求，所得稅減免形成的收入，必須建立專戶，進(jìn)行專項(xiàng)管理、專項(xiàng)使用，要專項(xiàng)用于核銷虧損掛賬或增加撥備，不得用于分紅。

（1）有未彌補(bǔ)歷年虧損掛賬，同時(shí)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提比例未達(dá)到規(guī)定要求的農(nóng)村信用社，當(dāng)年減免所得稅形成的收入，應(yīng)首先用于彌補(bǔ)歷年虧損掛賬，彌補(bǔ)歷年虧損掛賬后仍有余額的，用于增提相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

（2）沒(méi)有歷年虧損掛賬，但資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提比例未達(dá)到規(guī)定要求的農(nóng)村信用社，當(dāng)年減免所得稅形成的收入，應(yīng)全部用于增提相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

（3）沒(méi)有歷年虧損掛賬且資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提比例已達(dá)到規(guī)定要求的農(nóng)村信用社，減免所得稅形成的收入，應(yīng)全部用于增提一般準(zhǔn)備。

2、所得稅減免的稅費(fèi)核算

在“2621其他應(yīng)付款”科目下增設(shè)二級(jí)科目“26211 待處理減免稅收入”（以下簡(jiǎn)稱本二級(jí)科目），用于歸集、核算所得稅減免所形成的收入。農(nóng)村信用社計(jì)提所得稅時(shí)，先按當(dāng)期應(yīng)納稅所得額和適應(yīng)稅率從“5501所得稅”科目全額列支當(dāng)期應(yīng)繳所得稅額，記入本二級(jí)科目。

3、減免所得稅收入運(yùn)用的核算

（1）彌補(bǔ)歷年虧損掛賬，借記本二級(jí)科目，貸記“3121利潤(rùn)分配”科目未分配利潤(rùn)；

（2）增加資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，借記本二級(jí)科目，貸記“1291呆賬準(zhǔn)備”科目相關(guān)賬戶；

（3）增加一般準(zhǔn)備，借記本二級(jí)科目，貸記“3041一般準(zhǔn)備”科目。

四、關(guān)于股金分紅

1、當(dāng)年盈余，沒(méi)有歷年虧損掛賬的信用社，允許其在按當(dāng)期應(yīng)．．納稅所得額和適應(yīng)稅率計(jì)提所得稅后，按不超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額的50%，同時(shí)最高不超過(guò)二年期定期儲(chǔ)蓄存款利率的標(biāo)準(zhǔn)，向社員分配股金紅利。分紅后剩余的凈利潤(rùn)按以下利潤(rùn)分配順序進(jìn)行分配：

（1）提取盈余公積。法定盈余公積按不低于可供分配利潤(rùn)10%的比例提取，法定盈余公積累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不再提?。?/p>

（2）提取公益金。公益金的提取比例原則上不得超過(guò)法定盈余公積的提取比例；

（3）提取一般準(zhǔn)備。具體提取比例由信用社理事會(huì)確定，提取的一般準(zhǔn)備在“3041一般準(zhǔn)備”科目核算；

（4）提取勞動(dòng)分紅。按可供分配利潤(rùn)5-10%的比例提取勞動(dòng)分紅。

2、當(dāng)年盈余但又有歷年虧損掛賬的信用社，允許其在按當(dāng)期應(yīng)納稅所得額和適應(yīng)稅率計(jì)提所得稅后，及彌補(bǔ)歷年虧損掛賬前，按不超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額的50%，同時(shí)最高不超過(guò)二年期定期儲(chǔ)蓄存款利率的標(biāo)準(zhǔn)，向社員分配股金紅利。分紅后剩余的凈利潤(rùn)再按規(guī)定彌補(bǔ)以前的虧損掛賬,彌補(bǔ)歷年虧損掛賬后仍有余額的，按照上述利潤(rùn)分配順序進(jìn)行分配。

3、當(dāng)年盈余，沒(méi)有歷年虧損掛賬，并且按照財(cái)政部財(cái)金[2005]49號(hào)文件的要求，全部提足各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)呆賬準(zhǔn)備（包括一般準(zhǔn)備）的信用社，可以適當(dāng)提高股金紅利分配比例。方案經(jīng)社員代表大會(huì)（或股東大會(huì)）審議通過(guò)并上報(bào)省聯(lián)社備案后方可執(zhí)行。

五、關(guān)于2006管理費(fèi)的提取、留存及使用

1、提取比例（1）實(shí)行兩級(jí)法人核算的信用社，其管理費(fèi)按總收入（不含縣聯(lián)社管理費(fèi)收入）2.5%的比例提取。

（2）以縣為單位實(shí)行統(tǒng)一法人核算的信用社（包括農(nóng)村合作銀行），其管理費(fèi)按總收入（不含縣聯(lián)社管理費(fèi)收入）1.5%的比例提取。

2、留存比例

（1）縣級(jí)農(nóng)村信用社管理機(jī)構(gòu)留存比例為總收入（不含縣聯(lián)社管理費(fèi)收入）的1％，以縣為單位實(shí)行統(tǒng)一法人核算的縣級(jí)聯(lián)社（包括農(nóng)村合作銀行）不留存。

（2）市、地級(jí)農(nóng)村信用社管理機(jī)構(gòu)及哈爾濱城郊聯(lián)社留存比例為總收入（不含縣聯(lián)社管理費(fèi)收入）的1％。伊春、雞西、雙鴨山、鶴崗、大興安嶺五個(gè)辦事處按規(guī)定留存的管理費(fèi)全額上繳省聯(lián)社，其費(fèi)用開支由省聯(lián)社統(tǒng)一撥付。

（3）省聯(lián)社留存比例為總收入（不含縣聯(lián)社管理費(fèi)收入）的0.5％。

3、使用規(guī)定

按照《黑龍江省農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，實(shí)行兩級(jí)法人核算的縣級(jí)農(nóng)村信用社管理機(jī)構(gòu)，其費(fèi)用支出首先用收繳的管理費(fèi)彌補(bǔ)，不足的可以在營(yíng)業(yè)部列支，營(yíng)業(yè)部要單獨(dú)立賬反映管理機(jī)構(gòu)列支的費(fèi)用。

縣級(jí)農(nóng)村信用社管理機(jī)構(gòu)人均費(fèi)用原則上要控制在5萬(wàn)元以內(nèi)，超過(guò)5萬(wàn)元的，由縣級(jí)聯(lián)社說(shuō)明原因，并逐級(jí)上報(bào)省聯(lián)社批準(zhǔn)后方可列支。

六、關(guān)于保值貼補(bǔ)息補(bǔ)貼的核算

對(duì)財(cái)政撥付的1994-1997年期間虧損信用社的保值貼補(bǔ)息，要?？顚Ｓ?。財(cái)政撥補(bǔ)的保值貼補(bǔ)息資金到位后，有歷年掛賬虧損的信用社，彌補(bǔ)歷年掛賬虧損；沒(méi)有歷年掛賬虧損的信用社，在“3041 一般準(zhǔn)備”科目核算。

七、專項(xiàng)獎(jiǎng)金的提取

盈余社在盈余額的5％以內(nèi)提取；虧損社在減虧額的2％以內(nèi)提取；扭虧為盈信用社的專項(xiàng)獎(jiǎng)金不超過(guò)按扭虧額和盈余額各自提取比例分別計(jì)算的合計(jì)計(jì)提金額；增虧社不得提取。

八、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)列支

（1）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：在全年?duì)I業(yè)收入（不含金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入）的5‰內(nèi)控制使用。

（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：在全年?duì)I業(yè)收入（含金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入）的5‰內(nèi)控制使用。