第一篇：中國反洗錢監(jiān)測分析中心-安徽殘聯(lián)

全國殘疾人基本服務(wù)狀況和需求專項調(diào)查

保密協(xié)議

甲方：

殘疾人聯(lián)合會 乙方：安徽省殘疾人聯(lián)合會

為使得甲、乙雙方能夠順利開展全國殘疾人基本服務(wù)狀況和需求專項調(diào)查核查、入戶調(diào)查、后期數(shù)據(jù)處理等相關(guān)工作，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和中國殘聯(lián)有關(guān)信息保密的規(guī)定，雙方達(dá)成以下保密協(xié)議，對本協(xié)議項下的保密信息承擔(dān)嚴(yán)格的保密義務(wù)。

一、保密的內(nèi)容和范圍 1.本協(xié)議所指“保密信息”包括：

1)甲方通過全國殘疾人基本服務(wù)狀況和需求專項調(diào)查工作平臺獲得的持證殘疾人相關(guān)信息，包括殘疾人的基礎(chǔ)信息、殘疾信息、殘疾評定信息等相關(guān)內(nèi)容。

2)甲方通過全國殘疾人基本服務(wù)狀況和需求專項調(diào)查工作平臺獲得的0-15周歲未持證殘疾兒童相關(guān)信息，包括殘疾兒童的基礎(chǔ)信息、殘疾信息等相關(guān)內(nèi)容。

3)甲方在全國殘疾人基本服務(wù)狀況和需求專項調(diào)查工作中采集到的持證殘疾人以及0-15周歲未持證殘疾兒童的其他信息。

4)甲方通過全國殘疾人基本服務(wù)狀況和需求專項調(diào)查工作平臺進(jìn)行信息查詢的行為本身。

5)進(jìn)入和管理全國殘疾人基本服務(wù)狀況和需求專項調(diào)查工作平臺的用戶賬號及相關(guān)信息。

2.以上保密信息無論以何種形式或載于何種載體，無論在披露時是否以口頭、圖像或以書面方式表明其具有保密性，均屬于本協(xié)議規(guī)定的保密信息。

二、甲方的權(quán)利義務(wù)

甲方同意并承諾，對所有保密信息予以嚴(yán)格保密：

1.對于本協(xié)議所指保密信息，只限甲方在中國殘聯(lián)系統(tǒng)中登記的各級殘聯(lián)工作人員、基層殘疾人專職委員開展全國殘疾人基本服務(wù)狀況和需求專項調(diào)查工作時使用，不得向任何第三方提供，但根據(jù)政府要求、命令或法律法規(guī)規(guī)定必須提供的除外。

2.甲方指定專人負(fù)責(zé)本地區(qū)范圍內(nèi)的全國殘疾人基本服務(wù)狀況和需求專項調(diào)查工作平臺的系統(tǒng)操作和具體管理，并對本級及下級殘聯(lián)的使用人員進(jìn)行保密培訓(xùn)，嚴(yán)格管理賬號使用權(quán)限。

3.甲方不得向第三方提供殘疾人基礎(chǔ)信息獲得渠道。4.甲方負(fù)責(zé)完成與本系統(tǒng)使用人員簽訂《全國殘疾人基本服務(wù)狀況和需求專項調(diào)查保密承諾書》。

5.甲方對所有違反上述條款造成的后果承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

三、乙方的權(quán)利義務(wù) 1.乙方同意并承諾，乙方負(fù)責(zé)對全國殘疾人基本服務(wù)狀況和需求專項調(diào)查工作平臺進(jìn)行使用上的指導(dǎo)與演示，為甲方順利 使用創(chuàng)造良好條件。

2.乙方承諾對甲方使用殘疾人基礎(chǔ)信息及查詢行為本身嚴(yán)格保密，對違反上述條款造成的后果承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

四、保密期限

甲乙雙方的保密義務(wù)自本協(xié)議簽訂之日起開始，永久保密。

五、協(xié)議的生效和變更

1.本協(xié)議自雙方簽字蓋章之日起生效。

2.本協(xié)議未盡事宜可簽訂補充協(xié)議，補充協(xié)議為本協(xié)議組成部分，與本協(xié)議具有同等法律效力。

六、爭議解決方式

凡因執(zhí)行本協(xié)議所發(fā)生的爭議或與本協(xié)議有關(guān)的一切爭議，甲乙雙方友好協(xié)商解決，或提請合肥市包河區(qū)人民法院裁決。

七、其他事項

本協(xié)議壹式貳份，雙方各執(zhí)壹份，具同等法律效力。

甲方：

乙方：安徽省殘疾人聯(lián)合會 法定代表人：

法定代表人：

聯(lián)系電話：

聯(lián)系電話： 授權(quán)代表簽字：

授權(quán)代表簽字：

2014年

月

日

2014年

月

日

第二篇：中國反洗錢監(jiān)測分析中心-中國殘疾人聯(lián)合會

公民身份信息、殘疾人基本信息查詢保密協(xié)議

甲方： 殘疾人聯(lián)合會 乙方：中國殘疾人聯(lián)合會信息中心

為使得甲、乙雙方能夠順利開展殘疾人人口基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)相關(guān)工作，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和殘聯(lián)有關(guān)規(guī)定，雙方達(dá)成以下保密協(xié)議，對本協(xié)議項下的保密信息承擔(dān)嚴(yán)格的保密義務(wù)。

一、保密的內(nèi)容和范圍 1.1)本協(xié)議所指“保密信息”包括：

甲方通過殘疾人人口基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)間接訪問全國公民身份信息系統(tǒng)中獲得的公民身份信息，包括公民身份號碼、姓名、曾用名、性別、民族、出生日期、服務(wù)處所、職業(yè)、文化程度、婚姻狀況、與戶主關(guān)系、戶口號、照片、身高、血型、籍貫、戶籍地址、出生地等相關(guān)內(nèi)容。

2)甲方通過殘疾人人口基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)訪問殘疾人人口基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫中獲得的殘疾人證辦理相關(guān)信息，包括殘疾人個人的基礎(chǔ)信息、殘疾信息、殘疾評定信息等相關(guān)內(nèi)容。

3)4)甲方通過使用上述系統(tǒng)進(jìn)行信息查詢的行為本身。進(jìn)入和管理該系統(tǒng)的賬號及相關(guān)信息。

2.以上保密信息無論以何種形式或載于何種載體，無論在 披露時是否以口頭、圖像或以書面方式表明其具有保密性，均屬于本協(xié)議規(guī)定的保密信息。

二、甲方的權(quán)利義務(wù)

甲方同意并承諾，對所有保密信息予以嚴(yán)格保密： 1.對于乙方提供的公民身份信息服務(wù)，只限甲方在乙方登記的各級殘聯(lián)工作人員辦理業(yè)務(wù)時進(jìn)行公民身份信息驗證使用，不得向任何第三方提供服務(wù)。

2.甲方指定專人負(fù)責(zé)第二代殘疾人證管理系統(tǒng)的操作，并對各級殘聯(lián)的使用人員進(jìn)行保密培訓(xùn)，嚴(yán)格管理賬號使用權(quán)限。

3.甲方不得向第三方提供公民身份信息、殘疾人基礎(chǔ)信息、殘疾信息和殘疾評定信息及其獲得渠道，但根據(jù)政府要求、命令或法律法規(guī)規(guī)定必須提供的除外。

4.甲方負(fù)責(zé)完成與本省所有系統(tǒng)使用人員簽訂《第二代殘疾人證管理系統(tǒng)保密承諾書》。

5.任。

三、乙方的權(quán)利義務(wù)

1.乙方同意并承諾，乙方負(fù)責(zé)對殘疾人人口基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和完善，為甲方使用創(chuàng)造良好條件。

2.乙方承諾對甲方使用公民身份信息、殘疾人基礎(chǔ)信息、殘疾信息和殘疾評定信息及查詢行為本身嚴(yán)格保密，對違反上述條款造成的后果承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。甲方對所有違反上述條款造成的后果承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)

四、保密期限

甲乙雙方的保密義務(wù)自本協(xié)議簽訂之日起開始，永久保密。

五、協(xié)議的生效和變更 1.2.本協(xié)議自雙方簽字蓋章之日起生效。

本協(xié)議未盡事宜可簽訂補充協(xié)議，補充協(xié)議為本協(xié)議組成部分，與本協(xié)議具有同等法律效力。

六、爭議解決方式

凡因執(zhí)行本協(xié)議所發(fā)生的爭議或與本協(xié)議有關(guān)的一切爭議，甲乙雙方友好協(xié)商解決。若協(xié)商不成，提請北京西城區(qū)人民法院裁決。

七、其他事項

本協(xié)議一式肆份，雙方各執(zhí)貳份，具同等法律效力。

甲方：

乙方：中國殘疾人聯(lián)合會信息中心 法定代表人： 法定代表人：崔慧萍 聯(lián)系電話： 聯(lián)系電話：010-66580171 授權(quán)代表簽字：

授權(quán)代表簽字： 2009年 月 日 2009年 月 日

第三篇：信用社(銀行)反洗錢月度監(jiān)測分析報告范文

信用社（銀行）反洗錢月度監(jiān)測分析報告

＃＃年，我們***農(nóng)村信用合作聯(lián)社繼續(xù)按照金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定和人民銀行工作安排，執(zhí)行并按照分級管理的原則，建立客戶身份登記制度，正確執(zhí)行大額交易和可疑交易報告制度。現(xiàn)將8月份反洗錢工作監(jiān)測情況及分析報告如下：

按照上級行要求，8月份，我們以省聯(lián)社搭建的“***農(nóng)村信用社反洗錢系統(tǒng)”為平臺，對所轄37個營業(yè)機構(gòu)大額交易和可疑交易進(jìn)行實時監(jiān)控，并指定專人負(fù)責(zé)定期不定期查詢大額交易情況。通過查詢，共查詢到反饋大額交易信息情況為：大額交易筆數(shù)共計138筆，金額4739萬元。其中：個人帳戶交易筆數(shù)為137筆，金額4601萬元。公存賬戶交易筆數(shù)為1筆，金額138萬元。從系統(tǒng)上匯總的數(shù)據(jù)來看，個人賬戶的大額交易多為到期轉(zhuǎn)存（未剔除到期轉(zhuǎn)存因素），而本月發(fā)生的大額公存賬戶則為待報解的預(yù)算帳戶資金。從以上幾種交易因素分析，均屬正常業(yè)務(wù)往來，不存在洗錢跡象。

在上級部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，我們盡管扎實有效地開展了反洗錢工作，但仍存在一些不足，如基層員工對反洗錢缺乏系統(tǒng)的理論知識和足夠的實踐經(jīng)驗，有待進(jìn)一步提高辨別可疑支付判定能力。因此，在今后的工作中，我們要嚴(yán)格按照《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》要求，繼續(xù)深入開展反洗錢工作，加大反洗錢工作力度，完善反洗錢內(nèi)控制度，認(rèn)真執(zhí)行大額支付逐級審批制度，大額匯總結(jié)算業(yè)務(wù)登記和分析工作，在檢查和統(tǒng)計上報大額交易中查找漏洞，嚴(yán)防非法洗錢活動的發(fā)生，進(jìn)一步加大反洗錢宣傳力度，嚴(yán)格保密制度，確保反洗錢工作順

利開展。

第四篇：2反洗錢監(jiān)測與分析系統(tǒng)復(fù)習(xí)題庫（范文）

反洗錢監(jiān)測與分析系統(tǒng)復(fù)習(xí)題庫

一、單選題

1、大額交易和可疑交易缺失的信息在（）界面進(jìn)行填補。（A）

A、交易填補 B、交易歷史 C、案例操作 D、手工交易

2、反洗錢監(jiān)測與分析系統(tǒng)從BANCS采集的交易和在本系統(tǒng)中手工錄入的交易于（）日進(jìn)入交易歷史。（B）。

A、T+2 B、T+1 C、T+3 D、T

3、DW傳送的卡交易于（）日進(jìn)入反洗錢監(jiān)測與分析系統(tǒng)的交易歷史。（A）A、T+2 B、T+1 C、T+3 D、T

4、只有（）具有反洗錢報文糾錯和刪除的權(quán)限。（B）

A、總行管理員 B、一級分行法規(guī)部管理員 C、二級分行反洗錢管理員 D、反洗錢經(jīng)辦

5、手工創(chuàng)建可疑案例是到反洗錢監(jiān)測與分析系統(tǒng)的（）中，選擇交易后進(jìn)行創(chuàng)建。（C）A、交易填補 B、案例操作 C、交易歷史 D、手工交易

6、“填入缺失信息”界面欄位較多，填補交易時，為快速準(zhǔn)確定位需要填補的欄位，可使用（）查找系統(tǒng)提示信息缺失項的4位英文代碼的對應(yīng)欄位。（D）

A、ctrl+A B、ctrl+A C、ctrl+E D、ctrl+F

7、大額案例中沒有缺失信息項的交易，該案例自動進(jìn)入（）狀態(tài)，系統(tǒng)根據(jù)大額交易的業(yè)務(wù)發(fā)生日期自動上報正常報文或補報報文，案例轉(zhuǎn)為已報送狀態(tài)。（D）A、待分配 B、已分配 C、已關(guān)閉 D、待報送

8、大額案例中含有缺失信息項的交易，案例在（）狀態(tài)，交易填補完畢通過校驗后，系統(tǒng)自動上報，案例轉(zhuǎn)為已報送狀態(tài)。（A）

A、待分配 B、已分配 C、已關(guān)閉 D、待報送

9、對案例甄別后，確認(rèn)為不可疑，無需填寫可疑程度、可疑行為描述和采取措施，直接點擊（），在系統(tǒng)彈出的 “備注”中填寫不可疑的理由，點擊<確定>，該案例自動關(guān)閉，案例狀態(tài)變?yōu)橐殃P(guān)閉。（C）

A、關(guān)閉 B、待報送 C、無需上報 D、待分配

10、批量生成的可疑案例處于待分配狀態(tài)，手工創(chuàng)建的可疑案例直接進(jìn)入創(chuàng)建人的用戶池，處于（）狀態(tài)。（B）

A、待分配 B、已分配 C、已關(guān)閉 D、待報送

11、必須于（）日晚上批處理前將未自動采集的基礎(chǔ)交易手工錄入反洗錢監(jiān)測與分析系統(tǒng)。（D）

A、T+2 B、T+1 C、T+3 D、T

12、對手工錄入的基礎(chǔ)交易，其修改或刪除都必須是在錄入（）天。（A）A、當(dāng)天 B、第二天 C、第三天 D、第四天

13、反洗錢監(jiān)測與分析系統(tǒng)采取的是以客戶為中心的監(jiān)控模式，可疑交易由（）進(jìn)行甄別。（A）

A、客戶行 B、交易行 C、賬戶行 D、任何行

14、反洗錢監(jiān)測與分析系統(tǒng)生成的大額和可疑交易按客戶行進(jìn)行歸集，以（）作為報送機構(gòu)。（A）

A、客戶行 B、交易行 C、賬戶行 D、任何行

15、反洗錢監(jiān)測與分析系統(tǒng)數(shù)據(jù)報送中如出現(xiàn)數(shù)據(jù)未通過系統(tǒng)校驗規(guī)則，由（）對數(shù)據(jù)進(jìn)行填補。（B）

A、客戶行 B、交易行 C、賬戶行 D、任何行

16、手工交易界面只可以查到當(dāng)天錄入的交易，這些交易于錄入的（）轉(zhuǎn)入交易歷史。（B）A、當(dāng)日 B、次日 C、第三日 D、第四日

17、在交易歷史中查詢以往的手工交易，其源系統(tǒng)為（C）。

A、BANCS B、DW C、OTHERS D、TW

18、GTS系統(tǒng)（新國際結(jié)算系統(tǒng)）相關(guān)SWIFT（）報文送AMLMAS系統(tǒng)進(jìn)行制裁名單檢索。（A）

A、支付類 B、收款類 C、查詢類 D、所有

19、查詢交易歷史時，每次只可查詢交易起止日期在（）的交易。（D）A、兩個月內(nèi) B、三個月內(nèi) C、10天內(nèi) D、同一個月內(nèi)

20、手工錄入的金融交易（）不能進(jìn)行人工創(chuàng)建案例或添加到案例。（A）A、當(dāng)日 B、次日 C、第三日 D、第四日

21、交易歷史（）更改和刪除。（B）

A、能夠 B、不能 C、有條件地 D、無條件地

22、已修改的報文回執(zhí)（）再次進(jìn)行修改。（A）

A、可以 B、不能 C、有條件地 D、無法

23、缺失信息的填補必須在（A）完成 A、當(dāng)天 B、次日 C、第三天 D、第四天

24、人工創(chuàng)建的大額或可疑案例直接進(jìn)入（B）。

A、公用池 B、用戶池 C、待報送狀態(tài) D、已報送狀態(tài)

25、如多個可疑案例中涉及同一筆交易，其缺失信息只填補（A）。A、一次 B、兩次 C、三次 D、多次

二、多選題

1、反洗錢監(jiān)測與分析系統(tǒng)中的全球制裁名單包括（ABCD）。

A、聯(lián)合國制裁名單 B、中國公安部制裁名單 C、美國OFAC制裁名單 D、歐盟等主要國家制裁名單

2、反洗錢監(jiān)測與分析系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集范圍包括（ABCD）。

A、BANCS B、國際卡、中銀信用卡 C、GTS D、TPCC、CFIB、TPTS

3、以下說法正確的是：（ABC）

A、客戶行在本行、交易行在本行。大額和可疑交易數(shù)據(jù)處理流程均發(fā)生在本行。

B、客戶行在本行，交易行不在本行。大額和可疑交易案例歸集、甄別、報送在本行，缺失信息填補不在本行

C、客戶行不在本行，交易行在本行。對于缺失信息填補在本行，大額和可疑交易案例歸集、可疑甄別、報送均不在本行。D、以上說法都不對。

4、自動生成的可疑交易案例的處理要經(jīng)過如下幾個過程（ABCD）

A、填補交易缺失信息 B、從公用池分配到用戶池 C、甄別 D、生成報告或關(guān)閉案例

5、反洗錢的案例狀態(tài)分為（ABCD）

A、待分配案例 B、反洗錢已分配案例

C、已關(guān)閉案例 D、反洗錢待報送和已報送案例

6、報文查詢包括對報文的如下哪幾項功能？（ABCD）

A、查詢 B、糾錯 C、刪除 D、瀏覽

7、如甄別為可疑案例，必須填寫（），點擊<保存>，系統(tǒng)提示“案例修改成功”；點擊<生成報告>，系統(tǒng)提示“操作成功”，可疑案例生成報告，案例狀態(tài)變?yōu)榇龍笏汀＃ˋBC）A、可疑程度 B、可疑行為描述 C、采取措施 D、調(diào)查結(jié)果

8、對非現(xiàn)金方式的交易手工錄入,需錄入如下哪些項目？（ABCD）A、交易對手名稱 B、交易對手賬號 C、交易對手銀行 D、交易去向

9、網(wǎng)點每日在反洗錢監(jiān)測與分析系統(tǒng)中的基本操作步驟包括（ABCD）A、填補缺失信息 B、分配可疑案例 C、甄別，生成報告或關(guān)閉案例 D、處理回執(zhí)

10、二級行反洗錢管理員的主要職責(zé)為（ABCD）

A、督促及時填補缺失信息 B、督促及時處理案例 C、督促及時處理回執(zhí) D、匯總上報紅名單

三、判斷題

1、反洗錢監(jiān)測與分析系統(tǒng)仍需要手工進(jìn)行數(shù)據(jù)驗平。（×）

2、客戶行不需對回執(zhí)進(jìn)行處理。（×）

3、反洗錢監(jiān)測與分析系統(tǒng)按照大額4個標(biāo)準(zhǔn)，可疑6個模型篩選數(shù)據(jù)。（√）

4、自動生成的大額案例只需要填補完交易的必填項缺失信息，即可自動上報；只有企業(yè)客戶

符合0903、0904兩類大額標(biāo)準(zhǔn)的交易，才需要手工創(chuàng)建大額案例，且必須由客戶行創(chuàng)建。（√）

5、選擇多筆交易創(chuàng)建一個大額案例時，必須選擇同一客戶同一天內(nèi)發(fā)生的同一特征碼項下的交易。（√）

6、反洗錢監(jiān)測與分析系統(tǒng)中有中文支持名單。（×）

7、通過查詢必填項缺失交易可以判斷一個機構(gòu)是否完成當(dāng)日反洗錢交易的填補工作。（√）

8、查詢交易歷史時，如查詢多筆跨月交易，應(yīng)分月查詢。（√）

9、反洗錢案例操作界面公用池中的案例分配到用戶后，才能進(jìn)行添加交易、甄別、報送的操作。（√）

10、批量自動生成的大額案例也可以進(jìn)行關(guān)閉處理。（×）

11、反洗錢用戶不得進(jìn)行包括分配等任何涉及制裁名單檢索的操作。（√）

12、手工創(chuàng)建的大額案例和所有可疑案例都必須手工生成報告才能上報。（√）

13、待報送和已報送狀態(tài)的案例還可以添加交易。（×）

14、大額案例的篩選規(guī)則是單邊累計，但生成案例時，同一客戶同一特征碼的案例借貸雙方交易共同打包。（√）

15、確定是否需要人工創(chuàng)建可疑案例的簡便辦法為：到案例操作中查詢是否有該可疑客戶的這部分準(zhǔn)備上報的可疑交易，若無，再進(jìn)行人工創(chuàng)建可疑案例或?qū)⒔灰滋砑拥揭焉傻目梢砂咐?。（√?/p>

第五篇：反洗錢案例分析

反洗錢案例分析

案例一

【案情】

1999-2000年，陳某等3人分別在沿海A市幾家商業(yè)銀行開立了10余個結(jié)算賬戶，這些賬戶在不到半年的時間內(nèi)，先后有大筆資金出入。這些資金主要來源于三個方面：（1）退稅資金。資金從國庫轉(zhuǎn)入某單位賬戶，然后經(jīng)過多次轉(zhuǎn)賬匯入上述賬戶。（2）由進(jìn)出口企業(yè)轉(zhuǎn)入的資金。這些進(jìn)出口企業(yè)的資金經(jīng)過多次轉(zhuǎn)賬匯入上述賬戶。（3）由香港轉(zhuǎn)入的資金。資金從香港B銀行轉(zhuǎn)入境內(nèi)，結(jié)匯后，經(jīng)多次轉(zhuǎn)賬匯入上述賬戶。

這些資金在上述賬戶集中后，在很短的時間內(nèi)，又大量地匯往某邊境地10余個個人賬戶，資金匯入后，次日馬上全部提現(xiàn)。

【點評】

經(jīng)調(diào)查，此案中所涉及的銀行結(jié)算賬戶和支付交易具有下列可疑特征： 1.經(jīng)與工商行政機關(guān)及公安機關(guān)核實，客戶的身份資料均為虛假。2.不同客戶的賬戶交易支付憑證上的筆跡為同一人，預(yù)留銀行印鑒卡上的個人姓名也大都一致，即這些賬戶的真實所有人可能為同一人。

3.賬戶的資金發(fā)生額大，但余額很小，資金大進(jìn)大出，周轉(zhuǎn)迅速。4.資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多、速度快，上、下游企業(yè)之間明顯不相關(guān)。5.資金大多來源于國庫、境外及進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)，上賬不停留。6.資金大規(guī)模流往邊境地區(qū)。

7.賬戶的開戶時間都很短，且頻繁開、銷戶。

這是一起以騙稅為上游犯罪的洗錢案件。犯罪分子在騙稅成功后，采用了一系列復(fù)雜的轉(zhuǎn)賬交易模糊資金來源，最后通過支取現(xiàn)金，切斷追查線索，化為個人所有。

案例二

【案情】

C銀行報告了一個可疑交易信息：這家銀行發(fā)現(xiàn)一個新客戶經(jīng)常性地收取來自外地的個人匯款，資金交易量非常大。經(jīng)核實，這是一家書店，外地的個人匯款主要用來買書的。但繼續(xù)查證后銀行發(fā)現(xiàn)，這家客戶只有一個店員，一個兼職會計，真正的法定代表人始終沒有出現(xiàn)過。而且，這家書店規(guī)模很小，平時顧客很少，其資金交易量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過其正常經(jīng)營規(guī)模。

【點評】

對于銀行，應(yīng)在以下幾方面引起注意：

1.大量存現(xiàn)是洗錢者洗錢的第一步，因此，銀行對存入現(xiàn)金行為進(jìn)行重點關(guān)注和審查，這是反洗錢的第一步。

2.在現(xiàn)金交易被監(jiān)測的情況下，洗錢者往往把大量的現(xiàn)金由不同的人分次分批存入銀行，然后再通過轉(zhuǎn)賬的方式集中起來。

3.客戶頻繁地收取個人匯款，交易量明顯超過其經(jīng)營規(guī)模，資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模明顯不符。

4.銀行在識別的時候，應(yīng)切實遵循“了解你的客戶”的原則，做好實地調(diào)查。只有這樣，才能準(zhǔn)確掌握客戶的經(jīng)營特點，發(fā)現(xiàn)異常的資金流動。

接銀行報告后，警察調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這是一個盜版集團(tuán)開立的書店，其主要用途就是用來洗錢的。他們雇傭了大量的人員從各地分批將現(xiàn)金存入銀行，然后書店以賣書的名義將錢匯集起來，再以營業(yè)收入的名義向稅務(wù)機關(guān)申報，繳納稅款。這樣，非法的收入就偽裝成合法的了。案例三

【案情】

D銀行發(fā)現(xiàn)，有一個賬戶四年來長期不動，近期突然活躍起來，資金收付非常頻繁。銀行人員覺得此賬戶很可疑，進(jìn)行了相應(yīng)的核查。經(jīng)查，該賬戶所有人是一位失業(yè)者，其妻子是一位家庭幫工。銀行員工認(rèn)為這個客戶的資金來源和交易比較可疑，立即向反洗錢當(dāng)局進(jìn)行了報告。經(jīng)過調(diào)查，該客戶的親戚是一名毒品交易犯，利用他的賬戶進(jìn)行洗錢活動。

【點評】

對于銀行，應(yīng)重點關(guān)注：

1.“長期閑臵的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付”，這是一個重要的可疑交易的表現(xiàn)形式。

2.核查這類案件的關(guān)鍵是要弄清賬戶突然啟用的原因和賬戶所有人的真實身份。此案中賬戶資金規(guī)模與賬戶所有人的身份就明顯不符。

3.銀行應(yīng)建立對長期不動戶的監(jiān)督管理體制，即使僅從防止操作風(fēng)險，保證客戶資金安全的角度看也是必要的。

案例四 【案情】

E銀行發(fā)現(xiàn)，在本行開戶的一家經(jīng)貿(mào)公司每天都收取大量的支票，這些支票大多數(shù)經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓，在票據(jù)收妥后，即以略低于支票金額的數(shù)量支取現(xiàn)金。他們調(diào)閱了這家客戶的有關(guān)開戶資料，發(fā)現(xiàn)其營業(yè)執(zhí)照上的營業(yè)范圍為農(nóng)副產(chǎn)品采購。經(jīng)過實地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)這個公司只有3個人和一間很小的辦公用房，主要從事轉(zhuǎn)賬支票兌付現(xiàn)金、代辦匯兌、代辦銀行匯票等非法金融業(yè)務(wù)。這家公司的很多客戶都是洗錢者，他們通過這家公司將不法資金變成現(xiàn)金，以此切斷追蹤調(diào)查的線索。

【點評】

遇到這類情況，銀行應(yīng)考慮以下幾點：

1.在我國，支票的提示付款期為10天，支票一般很少背書轉(zhuǎn)讓。大量經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓的，是一個重要的可疑特征。2.繳存支票后在短期內(nèi)支取差不多相等金額的現(xiàn)金。又是一個明顯的疑點，是典型的套現(xiàn)行為。

3.銀行若發(fā)現(xiàn)上述異常情況，應(yīng)重點對客戶的經(jīng)營范圍和經(jīng)營特點進(jìn)行調(diào)查，以判斷其經(jīng)營規(guī)模及經(jīng)營特點與其提交的支票的關(guān)系人及總金額是否相符。案例五 我國的兩起貪官洗錢案

【案情】

叢福奎洗錢案：叢?？?，原河北省省委常委、常務(wù)副省長。1968年參加工作，自1983年9月至1995年5月，歷任市委副書記、市長、市委書記、副省長。1997年，叢?？捎跊]有實現(xiàn)當(dāng)省長的夢想，變得意志消沉，開始瘋狂斂財。他勾結(jié)女“氣功大師”殷鳳珍，利用職權(quán)強拉“捐款”，以捐助宗教為名索要巨額賄賂款。中紀(jì)委的通報說，叢?？ㄟ^幫助他人審批項目、承攬工程、解決貸款、拆借資金等，大肆索要、收受錢物，數(shù)額巨大。由于索賄金額巨大，叢?？氲搅私韫鞠村X。1998年，在叢?？囊皇植俎k下，殷鳳軍、殷鳳珍兄妹倆在北京成立了龍吟公司。從表面上看，龍吟公司的董事長是殷鳳珍，但真正的幕后老板卻是叢?？@個公司實際上就是叢?？约旱墓?。叢?？蛟S多老板要錢，然后就打入龍吟公司的賬上。證據(jù)顯示，這些款項中只有一小部分經(jīng)殷鳳珍之手用于“捐贈”，大部分則存入了龍吟公司或殷鳳珍等人的個人賬戶。

成克杰洗錢案：2000年9月14日，經(jīng)最高人民法院核準(zhǔn)，曾任廣西壯族自治區(qū)政府主席、全國人大常委會原副委員長成克杰因受賄罪被執(zhí)行死刑。這是新中國成立以來高級干部中數(shù)額最大的受賄案件，也是新中國歷史上因經(jīng)濟(jì)犯罪被處以極刑的職位最高的領(lǐng)導(dǎo)干部。

成克杰與情婦李平夢想利用手中的權(quán)柄，聚斂錢財。他在洗錢時相信專業(yè)分工的優(yōu)勢，做的是一套國際通用的“標(biāo)準(zhǔn)動作”。

專家這樣分析成克杰的洗錢套路：他與情婦李平將受賄所得4，109萬元交給了香港商人Z，Z再幫助其轉(zhuǎn)款，為此成克杰付給Z 1，150萬元。按照慣例，洗錢的設(shè)計者和執(zhí)行人通常要收10％～15％的手續(xù)費，對于成克杰這樣的公職人員洗錢，由于承擔(dān)更大風(fēng)險，要另外加收25％左右的手續(xù)費。如此一來，成克杰的4，000多萬元洗了半程，就變成了不到2，000萬元。

其次，成克杰以李平的名義在香港注冊一家皮包企業(yè)。這家公司純屬掩人耳目，但即使什么業(yè)務(wù)都不做，為了假戲真唱，不露馬腳，還是需要偽造經(jīng)營活動，請會計師做虛假賬目，繳納25％左右的企業(yè)所得稅，40％的個人所得稅。這樣一來，近2，000萬元資產(chǎn)又得縮水不少。最后，成克杰還得想辦法把“洗白”的錢轉(zhuǎn)到自己指定的賬戶上，整個洗錢過程才算大功告成。實際上，成克杰并沒有享用到煞費苦心“洗白”的錢，就已經(jīng)被送上了斷頭臺。

【點評】

1.叢?？统煽私懿捎玫南村X方式，是洗錢分子經(jīng)常用且非常典型的方式。先注冊一個公司，然后虛擬交易，再以公司經(jīng)營所得的名義將犯罪收入向稅務(wù)當(dāng)局申報納稅，贓款納稅后就變成了完全可以公開的正當(dāng)收入。叢?？统煽私艿膮^(qū)別在于，前者是在國內(nèi)洗錢，后者是跨境洗錢。據(jù)檢察機關(guān)報告，現(xiàn)在很多貪污腐敗分子采用這種方式洗錢，他們在官場撈錢，其親屬在外面開公司洗錢。有些專家把這種方式稱為“邊撈邊洗”型。

2.這些客戶一般來說規(guī)模都比較小，現(xiàn)金存入的數(shù)量和頻率相對穩(wěn)定，票面比較齊整，銀行在遇到此種交易時，應(yīng)結(jié)合客戶檔案和實地核查資料進(jìn)行判斷。案例六

【案情】

這是一份1999年來自云南緝毒部門的調(diào)查報告，報告的內(nèi)容足以反映當(dāng)時云南地區(qū)販毒活動的猖獗，但報告的主旨遠(yuǎn)不止于此。調(diào)查者以強烈的憂患筆觸在報告中稱：“在云南，買賣毒品的毒資可以像正常貿(mào)易一樣在銀行間進(jìn)進(jìn)出出，絲毫不受限制。”

一個奇怪的現(xiàn)象是，幾乎所有的毒販子，都是將毒資以4.9萬元以內(nèi)的不同數(shù)目，用他人的名字或買個假身份證，以此存入各個銀行網(wǎng)點(許多是同一個人在銀行辦理眾多人的存取款手續(xù))。

據(jù)云南省公安廳緝毒局情報處了解，毒販這樣做是為了逃避銀行5萬元以上大額現(xiàn)金的存取登記報告制度。許多毒販子常年以這種方法將毒資存入取出而沒有受到任何限制或調(diào)查。在一些幾百人的小鎮(zhèn)的銀行儲蓄所，就有幾億元人民幣的存款，月進(jìn)出上千萬元人民幣，而此地除一般的農(nóng)業(yè)外沒有任何貿(mào)易活動，不可能有如此大量的合法收入。所有人都知道這里是販毒分子的聚居地，而問及當(dāng)?shù)劂y行，卻說不知道。

據(jù)云南緝毒部門反映，一些剛出道的販毒分子通過貸款販毒而成為大毒梟或大老板，他們可以自由運用銀行資金，有時用大筆貸款，有時用大額現(xiàn)金，有時用信用證為境外購買毒品擔(dān)保。

有許多販毒分子內(nèi)外勾結(jié)，采取聯(lián)合投資的辦法，把購買毒品的毒資或其他非法所得從境外以投資名義打到云南，在云南各地建飯店、酒樓、娛樂場所，建成后抵押給銀行，然后從銀行貸出來的錢就可大膽地用了；還有的販毒分子以股份頂替購買毒品的毒資。這些方法使得販毒分子的非法所得非常順利地變?yōu)楹戏ㄊ杖搿Ｔ谠颇?，販毒分子幾乎都有自己的貿(mào)易公司，平時都以正常的商人面目出現(xiàn)，大宗的毒品買賣已不是過去那種一手錢一手貨的方式了，而是簽訂一份虛假的貿(mào)易合同，將毒資從銀行匯入?yún)R出?；蛘唠p方簽訂一份顯失公平的合同，然后造成合同違約，一方將定金吃掉，順利聚斂毒資。另外，在云南的販毒重災(zāi)區(qū)，蓋房消費的人也越來越多，很多房子蓋得非常漂亮，而無論這個地區(qū)還是蓋房子的人，都沒有什么生意或是合法的收入來源，顯然是用販毒所得蓋的房子，但所有這些都沒有辦法去查。這種情況的存在，刺激了一些人走上販毒道路，因為這樣來錢容易，消費非法所得又沒風(fēng)險。

【點評】

1.反洗錢問題最初在國際上被提出，主要就是為了打擊販毒犯罪。聯(lián)合國在1988年12月19日發(fā)布的《聯(lián)合國打擊麻醉藥品和精神病藥物非法販賣公約》里就提出了反洗錢的問題，這是洗錢的正式概念第一次在國際組織的法律規(guī)范中出現(xiàn)。國際反洗錢經(jīng)驗表明，通過打擊洗錢活動，可以有效地打擊販毒活動。

2.在上面的報告中，販毒分子為了逃避5萬元取現(xiàn)大額報備的規(guī)定，每次交易額都限定在4.9萬元以內(nèi)。銀行遇到此種情況時，應(yīng)仔細(xì)甄別，及時上報。

3.我國實行身份證制度，根據(jù)《個人存款賬戶實名制規(guī)定》的規(guī)定，個人開立儲蓄賬戶時，應(yīng)出示身份證。但由于現(xiàn)在的身份證很容易偽造，這個規(guī)定在實踐中執(zhí)行十分困難。從2007年6月22日起，湖北轄內(nèi)銀行機構(gòu)開始借助中國人民銀行聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)通知接口方式、鏈接方式和直接登錄方式聯(lián)網(wǎng)核查個人身份證。案例七

【案情】

2000年3月，澳大利亞一家銀行發(fā)現(xiàn)，一名客戶最近經(jīng)常要求將大量的小面額現(xiàn)鈔換成大面額現(xiàn)鈔，或?qū)⑿∶骖~現(xiàn)鈔存入后，不久又要求提取大面額現(xiàn)鈔。銀行經(jīng)理覺得此情況可疑，就將此情況報告了反洗錢當(dāng)局。

事后查明，這個客戶是在收取了高額手續(xù)費后替一個販毒者所為。一個來自加拿大的案例與此相似：一個在當(dāng)?shù)貜氖缕嚱灰椎臏啬岵用癖粦岩膳c當(dāng)?shù)氐亩酒方灰子嘘P(guān)。有人發(fā)現(xiàn)他與確認(rèn)的毒品販子來往于各家銀行之間。小面值的現(xiàn)金被換成了大面值的貨幣，然后用來購買房子、汽車和賽馬。

【點評】

l.洗錢者在洗錢時一般有四個特點：首先，隱瞞錢的歸屬和錢的來源；其次，改頭換面，壓縮錢的體積；第三，洗錢過程不留下明顯的痕跡；最后，始終控制洗錢的全過程。

2.壓縮錢的體積，將小面額現(xiàn)鈔換成大面額現(xiàn)鈔的目的是為了方便運輸，避免懷疑。

3.壓縮錢的體積必須通過銀行，因此，很多國家都把“經(jīng)常把小面額現(xiàn)鈔換成大面額現(xiàn)鈔”的行為視為可疑交易，銀行在遇到此種情況時應(yīng)予以必要注意。

4.加拿大在不久前停止了面額為1000加元現(xiàn)鈔的發(fā)行，并采取措施逐步使其退出流通領(lǐng)域，主要目的就是為了防止被洗錢者所利用，增加他們洗錢的成本。案例八

【案情】

從1996年4月1日到2001年9月11日，在尖沙嘴擁有一間兌換店的F、G夫婦每日接收從內(nèi)地偷運過來的約合3，000萬港元以上的各種幣種現(xiàn)金，然后以F、G名下的杰協(xié)有限公司(該公司掌握大量個人戶頭)的名義轉(zhuǎn)存入寶生銀行尖沙嘴分行，而該行的高級經(jīng)理H則被懷疑協(xié)助其洗錢。

在雙方的密切配合下，這些“黑錢”被分別轉(zhuǎn)賬到不同的銀行賬戶，再分別匯入香港和海外的有關(guān)銀行賬戶，目前已發(fā)現(xiàn)的賬戶總額計1，300個之多。據(jù)稱，當(dāng)中有一定數(shù)量的資金匯往加拿大。

在將資金安全打入寶生銀行賬戶后，洗錢工作就由H等執(zhí)行了。起訴書表明，自1997年9月1日至2001年9月11日，H與下屬L共同串謀為杰協(xié)有限公司偽造材料，修改賬戶記錄細(xì)節(jié)。因為杰協(xié)有限公司在銀行的資金匯兌受到香港法例監(jiān)管，H就將所有黑錢以一般轉(zhuǎn)賬而非匯兌的形式處理，以逃避監(jiān)察。與之相應(yīng)，廉政公署和警方還發(fā)現(xiàn)H涉嫌收受F的賄賂款。在庭審中控方指控F在1997年及2001年，提供共2萬美元賄賂款給H，換取給予杰協(xié)有限公司業(yè)務(wù)的優(yōu)惠。同時被起訴的還有商人M及其妻N，兩人被控虛構(gòu)貿(mào)易背景以騙取信用證，涉款500萬美元。至此，資金偷渡、洗去資金來源、最終匯合到指定賬戶，此案演繹出了洗錢集團(tuán)的全部套路。

案情透露：該洗錢集團(tuán)主要是一些內(nèi)地商人，他們在中山、珠海、深圳及福建等地貪污逃稅，甚至作奸犯科，得來大筆黑錢需要尋求出路，于是雇傭多名香港跑腿，將黑錢每日分1~3次，用貨車及私家車經(jīng)文錦渡及落馬洲口岸運抵香港，每日偷運出境的黑錢可高達(dá)5，000萬港元。

香港媒體特別指出，廉政公署在調(diào)查這個“洗黑錢”集團(tuán)過程中發(fā)現(xiàn)，“遠(yuǎn)華”走私案的主犯賴昌星就是其中一名主要客戶。他藏在內(nèi)地的黑錢通過這個“洗黑錢”集團(tuán)，偷偷匯到他兒子在加拿大一家銀行開設(shè)的賬戶里，部分提供賴昌星在加拿大的生活開支和律師費。另外，涉及“遠(yuǎn)華”走私案中一些福建籍港商也都利用這個犯罪集團(tuán)來“洗黑錢”。該案的案發(fā)起因于中銀香港的重組。2001年4月，寶生銀行(原為中銀集團(tuán)下屬12個姊妹行之一，2001年10月并入中銀香港)高層在復(fù)核銀行大額存款時，發(fā)現(xiàn)九龍區(qū)一間分行的多個存戶，定期有數(shù)以千萬港元的大量現(xiàn)金存入及轉(zhuǎn)賬，而該分行高級經(jīng)理及有關(guān)人員并未按銀行規(guī)定上報總行，于是懷疑這些巨額金錢涉及洗錢，并且有人貪污包庇，于是向廉政公署舉報。

據(jù)稱，由于案件涉及閩、粵兩地，廉政公署與最高人民檢察院及廣東省人民檢察院開會商討，最終制定了代號為“貓頭鷹”的行動計劃。2001年9月11日，辦案人員在邊境截查一輛剛從內(nèi)地進(jìn)入香港的目標(biāo)貨車，在車上搜獲50萬美元。廉政公署隨即展開大規(guī)模拘捕行動，出動200人進(jìn)行多處搜查，共拘捕39人，并在F的兌換店里查獲了850萬港元現(xiàn)金。

【點評】

本案涉及到洗錢分子、不法商人、銀行、海關(guān)、地下錢莊等多個環(huán)節(jié)。洗錢流程如下：

首先，洗錢分子在香港開立皮包公司，然后以皮包公司的名義在寶生銀行開立銀行賬戶。

其次，不法商人將非法所得雇傭他人，通過現(xiàn)金走私的方式，將錢帶入香港，交給香港的洗錢者，存入在寶生銀行的賬戶內(nèi)。

第三，香港的洗錢者勾結(jié)銀行員工，逃避大額交易申報制度。第四，通過轉(zhuǎn)賬交易，將錢匯入指定賬戶內(nèi)。對于銀行來說，這個案例帶來以下啟示：

1.必須加強內(nèi)部控制建設(shè)，防止銀行員工與外部洗錢分子相勾結(jié)進(jìn)行洗錢活動。該案得逞的關(guān)鍵，主要是由于洗錢分子行賄銀行員工，逃避大額交易報告所致。銀行參與洗錢活動危害巨大，直接影響社會公眾對銀行的信心，造成銀行內(nèi)部控制制度失靈，很容易引發(fā)嚴(yán)重的金融風(fēng)險。

2.銀行必須切實遵循“了解你的客戶”的原則，特別是對經(jīng)常存入大量現(xiàn)金的機構(gòu)，必須進(jìn)行實地調(diào)查，判斷其資金來源是否合法。

3.銀行應(yīng)建立有效的資金監(jiān)控系統(tǒng)，使用計算機等現(xiàn)代化手段對客戶的資金交易實行全面監(jiān)控，最大可能地減少人工干預(yù)。案例九

【案情】

1995年3月，某國際販毒集團(tuán)首腦Q在香港被捕。他對美國及加拿大執(zhí)法機構(gòu)供認(rèn)，他曾雇傭某國際性的職業(yè)洗錢者R設(shè)計復(fù)雜的洗錢計劃，以清洗其販毒收益。洗錢過程如下：

1.放臵階段。該販毒集團(tuán)在北美建立販毒經(jīng)銷站。由這些經(jīng)銷站所獲得的巨額資金，經(jīng)專人存入美國及歐洲的銀行賬戶中。

2.離析階段。利用偽造的身份證件，該集團(tuán)在盧森堡、蘇黎世、新加坡、香港等地設(shè)立了一系列的皮包公司。經(jīng)證實，僅在香港就有13家皮包公司為該集團(tuán)所設(shè)立。Q通過授權(quán)制度對這些皮包公司進(jìn)行海外遙控。在皮包公司的名義下，R分別在美、加、法等地購買不動產(chǎn)，或投資于信用良好的投資公司。經(jīng)過一段時間后，再將各類投資變賣后存入在銀行開立的賬戶中。

3.歸并階段。非法收益匯回北美及加拿大，再次被轉(zhuǎn)為不動產(chǎn)或轉(zhuǎn)移至銀行賬戶，將資產(chǎn)偽裝成由集團(tuán)成員所控制的皮包公司正常的經(jīng)營或投資所得。

根據(jù)美國調(diào)查，在美國、法國、加拿大及新加坡約有1億美元不法資產(chǎn)。美國政府已扣押了3，000萬美元的資產(chǎn)，在香港，約有51，000美元在訴訟中被扣押。

1995年6月，經(jīng)加拿大的執(zhí)法機構(gòu)調(diào)查顯示，約有來自販毒集團(tuán)販賣在加拿大資產(chǎn)所得的132.3萬港元被轉(zhuǎn)移至某香港公司的銀行賬戶。經(jīng)香港當(dāng)局的深入調(diào)查發(fā)現(xiàn)，接收該筆資金的公司是一個被某秘書事務(wù)所所有人Y先生所控制的皮包公司。經(jīng)過海關(guān)財務(wù)調(diào)查小組鍥而不舍的調(diào)查，Y先生在1996年2月，終于因明知該不法所得系來自毒品交易不舉報而被起訴。

【點評】

此案的洗錢過程非常復(fù)雜，涉及多個國家和地區(qū)，采用了多種方式。通過此案可以清楚地了解國際職業(yè)洗錢者的洗錢策略。

1.在放臵階段，他們往往以專人分批分次化整為零等不引人注目的方式將現(xiàn)金存入銀行。2.在離析階段，洗錢的核心成員一般不與銀行直接接觸，他們或雇傭委托人或以假名設(shè)立皮包公司，通過這些皮包公司在銀行的賬戶匯集資金，對資金進(jìn)行結(jié)構(gòu)化處理，不斷地變換資金的形式。他們經(jīng)常通過跨國的頻繁轉(zhuǎn)賬，增加追查的成本，模糊線索，掩蓋資金的真正來源及所有人。

3.在歸并階段，他們往往通過顯失公平的跨國交易，將資金偽裝成皮包公司利潤，在正常納稅后以合法的名義出現(xiàn)。案例十

【案情】

歐洲一金融機構(gòu)報告了一份可疑交易，該可疑交易是一個非賬戶持有人的客戶通過分支機構(gòu)匯款到秘魯，然后開立了一個賬戶，然后定期存入幾千英鎊的現(xiàn)金。該客戶不對資金來源作任何解釋。

調(diào)查機構(gòu)確認(rèn)此人以前曾被懷疑在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行可卡因交易。調(diào)查機構(gòu)獲得了他的產(chǎn)品訂單，發(fā)現(xiàn)他的業(yè)務(wù)不能為他帶來他目前實際擁有的財富；另外發(fā)現(xiàn)，他的商業(yè)賬戶被用來購買眾所周知的用以提煉可卡因的化學(xué)原料。

在對此人進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查過程中，警察搜查他的倉庫后發(fā)現(xiàn)了一個提煉可卡因的實驗室，這是在歐洲被發(fā)現(xiàn)的第一個此類案例。

【點評】

洗錢者的非法所得一般是現(xiàn)金，因為轉(zhuǎn)賬的方式有清晰的銀行記錄，很容易被順藤摸瓜般地抓住。因此，不斷地有現(xiàn)金存入，且沒有合法資金來源解釋的行為，是一個重要的可疑點。案例十一

【案情】

2002年8月15日，在江門市中級人民法院，連育奇、陳得坤、許烈雄、顏錫隆、顏曉武等5名“地下錢莊”成員受審，檢察機關(guān)指控他們在2001年3月至8月間，為W等15名客戶購買港幣共計53，712萬元匯往境外指定賬戶。5名被告都是汕頭潮陽市人，但分屬兩個“地下錢莊”。連育奇、陳得坤、許烈雄是許鵬展的馬仔，許鵬展的“地下錢莊”設(shè)在汕頭；而顏錫隆則在深圳開“地下錢莊”，手下是顏曉武。

據(jù)檢察機關(guān)的指控，許鵬展的“地下錢莊”成立于1999年9月。當(dāng)時，走私犯罪集團(tuán)頭子許鵬雁為了轉(zhuǎn)移走私款項及為他人買賣外匯到境外，與他人合股在汕頭市設(shè)立“地下錢莊”，由許鵬雁的二弟許鵬展負(fù)責(zé)錢莊的具體運作。

許鵬展的“地下錢莊”一出籠便為許鵬雁走私集團(tuán)洗黑錢準(zhǔn)備了通道。1999年9月，許鵬展伙同連育奇、陳得坤、許烈雄3人租賃寫字樓作為“地下錢莊”的“辦公”場所，隨即開始負(fù)責(zé)聯(lián)系集團(tuán)內(nèi)的香港海通公司及香港中盛汽車(控股)有限公司，一方面為境內(nèi)的客戶預(yù)付境外貨物的款項，一方面積極收取許鵬雁走私集團(tuán)所走私貨物的貨款及所謂“通關(guān)費”，并將上述資金非法轉(zhuǎn)到境外。

該案洗錢的具體過程如下：

l.許鵬展與陳得坤等虛設(shè)汕頭市金園區(qū)新興鴻展農(nóng)副產(chǎn)品商行等20多個皮包公司，以此名義在幾個銀行開設(shè)了賬戶。

2.每天上午，許鵬展定時與在深圳市開設(shè)“地下錢莊”的顏錫隆電話聯(lián)系，商定當(dāng)天的外匯匯率，再由許鵬展與購匯客戶商定匯率。之后，購匯客戶將境外受益方的銀行名稱、賬號、購匯金額等資料傳真到許鵬展的“地下錢莊”，經(jīng)許簽名確認(rèn)后再將資料傳真給香港中盛汽車(控股)有限公司的許小潔，由許小潔從香港中盛汽車(控股)有限公司在香港銀行設(shè)立的賬戶中將外匯匯入客戶指定的境外賬戶。

3.得到許小潔傳回“地下錢莊”的匯單復(fù)印件后，連育奇、陳得坤、許烈雄等人便負(fù)責(zé)在汕頭向購匯客戶收取人民幣現(xiàn)金或從開設(shè)的皮包公司銀行賬戶提取巨額人民幣現(xiàn)金，先交回錢莊集中保管，清點后捆綁裝箱，由陳得坤和林炎群開車將錢送到顏錫隆的“地下錢莊”，由顏曉武負(fù)責(zé)清點接收，然后顏錫隆通知“老陳”(另案處理)來取走現(xiàn)金并將外匯匯入許鵬展指定的香港中盛汽車(控股)有限公司的“永富”賬戶。

許鵬展的“地下錢莊”表面上只是一個設(shè)施再普通不過的寫字間，但每天從這里出入的現(xiàn)金量要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過國內(nèi)許多銀行的地方分行?！暗叵洛X莊”的主要“資產(chǎn)”是許鵬展以20多個皮包公司名義在幾個銀行開設(shè)的20多個賬戶，由于錢莊資金往來數(shù)額巨大，為了不讓人看出破綻，許鵬展需要頻繁地更換賬戶。每換幾個新賬戶，他就逐步從老賬戶里把資金轉(zhuǎn)到新賬戶上來。

許多“地下錢莊”都會通過一些皮包企業(yè)在銀行的賬戶進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，拿銀行當(dāng)出納。比如1999年，惠州劉氏兄弟的錢莊就是利用一個音像店的賬戶走賬，在其接手前后，該店的賬戶資金周轉(zhuǎn)量陡增數(shù)百倍，從原來的每年200多萬元變成了半年的2億多元。在較完備的監(jiān)控體系下，這種異常變動早就應(yīng)當(dāng)被發(fā)現(xiàn)，但劉氏兄弟的音像店卻運轉(zhuǎn)了3年之久。

為了確保生意安全，對風(fēng)險的防范，許鵬展有精密的考慮。許的“地下錢莊”雖然只有六到七人，卻有極為嚴(yán)密的組織結(jié)構(gòu)和細(xì)致分工。對“地下錢莊”來說，現(xiàn)金運輸是最關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)。像許鵬展這樣只做純粹洗錢生意的“地下錢莊”，境內(nèi)賬戶在進(jìn)錢，境外賬戶在出錢，只有把境內(nèi)收取的現(xiàn)金順利運至境外，整個錢莊的資金鏈才能順利周轉(zhuǎn)?，F(xiàn)金運輸這一個環(huán)節(jié)，也被許鵬展分解成若干單獨的動作，由不同的人來完成，彼此之間互不知情。一方面是為躲過警方的盤查、跟蹤；另一方面，也害怕黑吃黑。許鵬展有三個馬仔，連育奇和許烈雄專門負(fù)責(zé)從內(nèi)地客戶那里收取現(xiàn)金，交回錢莊集中保管，清點后捆綁裝箱，由另一個馬仔陳得坤負(fù)責(zé)用一輛三菱吉普車運到深圳交給在深圳的接貨人。為了防止外人探清他們運送錢的規(guī)律，運鈔車行走的路線和出發(fā)時間都由許親自臨時確定，經(jīng)常虛虛實實，掩人耳目。

許鵬展“地下錢莊”在汕頭走私案中確實作用顯赫：它從1999年9月成立到事發(fā)短短6個月，已經(jīng)為汕頭走私交易提供了源源不斷的超過18億元的現(xiàn)金流。除了直接服務(wù)于許氏家族的走私生意外，同時也大量接受其他走私集團(tuán)的洗錢生意。

【點評】 “地下錢莊”是長期困擾著金融監(jiān)管當(dāng)局的一個重大問題，金融監(jiān)管當(dāng)局進(jìn)行了多次打擊，但效果并不理想?，F(xiàn)在，我們已經(jīng)初步建立了金融機構(gòu)反洗錢的框架，但由于大量的“地下錢莊”游離于金融監(jiān)管之外，不可能遵守這一系列的反洗錢規(guī)定，這給各種反洗錢措施的實施帶來了巨大困難。實踐證明，單純依靠打擊并不能從根本上解決這個問題，我們必須加快金融體制改革的步伐，研究解決通過“地下錢莊”洗錢的問題。

從銀行的角度來看，對這種大規(guī)模的洗錢案件，還是可以看出明顯的可疑特征的。“地下錢莊”往往只有很少的幾個人，但資金流量卻非常大，存在著大量的現(xiàn)金存取。同時，為了逃避銀行的監(jiān)管，他們往往頻繁地開戶、銷戶，不斷地轉(zhuǎn)換開戶行，因此，銀行應(yīng)建立健全賬戶管理系統(tǒng)，對這種可疑賬戶進(jìn)行重點監(jiān)測。案例十二

【案情】

一個在溫哥華地區(qū)以外從事活動的低等毒品販子讓他的批發(fā)商將現(xiàn)金通過多個分支機構(gòu)或自動柜員機存入自己的賬戶。然后他將資金取出用來購買美國基金匯票。之后這些匯票被送到南美用于購買毒品或匯回希臘。

美國也發(fā)現(xiàn)了類似的案例：美國聯(lián)邦調(diào)查局(FBl)發(fā)現(xiàn)，一個偷運可卡因和大麻的不法分子在6年內(nèi)平均每年洗凈了100萬美元。此人在巴哈馬群島境內(nèi)注冊了多個公司，以這些公司的名義在一家加拿大銀行位于巴哈馬群島的分支機構(gòu)開立了多個賬戶，然后將現(xiàn)金分散存入。這筆資金隨后又通過電匯轉(zhuǎn)移到該銀行位于開曼群島的分支機構(gòu)的一個公司賬戶內(nèi)。之后，資金又電匯回美國，進(jìn)入該銀行位于紐約的分支機構(gòu)，并分散到此人在美國擁有的多家公司賬戶中。

【點評】

資金“分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出”及“集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出”是一個明顯的可疑之處。洗錢分子采用這種方法的主要目的是為了防止在存取現(xiàn)金的時候引起懷疑。銀行可以通過對資金集中賬戶進(jìn)行重點監(jiān)控來發(fā)現(xiàn)此類可疑線索。案例十三

【案情】

1993年，某銀行開平支行行長許某就開始利用職務(wù)之便，通過聯(lián)行清算系統(tǒng)，直接竊取聯(lián)行資金。1999年，許某升任廣東省分行財會處處長后，余某、許某某先后接任支行行長，盜竊流水線一直在順利進(jìn)行。2001年10月12日，某銀行聯(lián)行清算系統(tǒng)安裝即將結(jié)束，進(jìn)行資料匯總時，東窗事發(fā)。10月15日，許某、余某和許某某三人失蹤，后經(jīng)進(jìn)一步了解，得知三人已潛逃境外，其家眷也早已移居海外。

據(jù)調(diào)查，被盜資金主要用于以下四個方面：一是用于投資修建物業(yè)，即潭江半島酒店和與之相連的高檔寫字樓。二是被盜資金大量被轉(zhuǎn)移境外。1998年以后，隨著許氏等人越陷越深，被盜資金越來越頻繁地被轉(zhuǎn)移到加拿大等地，注冊于香港尖沙咀的潭江實業(yè)公司就是許氏資金轉(zhuǎn)移的重要中轉(zhuǎn)站(最初該公司是由許某在港的堂兄及堂嫂打理)。自1998年3月起，許某等人主要將盜取資金以假貸款名義劃入開平滌綸旗下的兩家新建工廠賬下，之后轉(zhuǎn)賬到香港潭江實業(yè)，進(jìn)而通過許某等人轉(zhuǎn)至香港或海外的私人賬戶。據(jù)統(tǒng)計，兩年間，共匯出16筆，總計7，500萬美元。三是在90年代前期“賬外賬”風(fēng)行之際，將一部分盜竊資金臵入開平支行賬外賬，直接向當(dāng)?shù)仄髽I(yè)發(fā)放貸款。四是用盜用的資金炒匯。

2001年10月19日，某銀行向香港特別行政區(qū)高院起訴，控告許某等人，要求法庭頒發(fā)禁止令，禁止許某等人散耗盜得的涉案資產(chǎn)收益。香港特別行政區(qū)警方逮捕了許某的四名親友，并控告他們協(xié)助他人洗黑錢。10月27日，香港特別行政區(qū)法庭頒令凍結(jié)許某某等四人及其他有關(guān)的十多人以公司名義持有的財產(chǎn)。10月22日，在許某等人的藏身地加拿大，某銀行的溫哥華分行向當(dāng)?shù)馗呒壏ㄔ禾岢錾暾?，要求凍結(jié)有關(guān)的賬戶，并起訴許某、余某和許某某等十余人。加拿大當(dāng)局很快凍結(jié)了許某等人在加拿大的各類賬戶。并且加拿大卑詩皇家騎警商業(yè)罪案調(diào)查科人員于2003年年初開始接手調(diào)查。在美國，2001年12月，美方?jīng)]收了余某轉(zhuǎn)往美國的部分贓款，并于2002年12月將余某拘押。2003年9月，美方將所沒收的贓款全部返還中方。2004年4月16日，美方將余某驅(qū)逐出境并押送至中國?！军c評】

此案為國家公職人員利用各種渠道洗錢的案例。在許某等人利用職務(wù)之便盜取聯(lián)行資金，并設(shè)法轉(zhuǎn)移至境外的整個過程中，有多個環(huán)節(jié)涉及了洗錢活動，其洗錢方式是典型多樣的，其一是投資企業(yè)；其二是轉(zhuǎn)移境外；其三是用于賬外賬經(jīng)營；其四是非法炒匯牟利。

本案同時也是我國反洗錢國際合作領(lǐng)域的成功案例之一。余某的逮捕歸案，是中美兩國執(zhí)法機關(guān)密切合作的結(jié)果，是中美刑事司法合作的成功案例。這給我們在開展反洗錢國際合作方面提供了很好的借鑒作用。目前，我國通過簽署有關(guān)反洗錢國際公約，簽訂雙邊協(xié)定或多邊協(xié)定，爭取加入反洗錢國際組織等形式，與世界各主要國家和地區(qū)反洗錢工作部門建立反洗錢雙邊合作關(guān)系，在多邊和雙邊的框架內(nèi)，積極開展反洗錢信息交流，情報互換，合作培訓(xùn)，協(xié)助調(diào)查，追回財產(chǎn)并引渡外逃犯罪嫌疑人等工作，履行國際反洗錢義務(wù)。案例十四

【案情】

某銀行某支行會計營業(yè)部儲蓄專柜接待了一男一女兩位年輕客戶，為其辦理240萬元巨額現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)。經(jīng)辦員經(jīng)過清點匯總后，發(fā)現(xiàn)實際現(xiàn)金額僅為230萬元，比客戶聲稱的金額短缺10萬元，雙方由此發(fā)生爭執(zhí)。經(jīng)客戶調(diào)看現(xiàn)場監(jiān)控錄像后，最后確認(rèn)存款現(xiàn)金為230萬元。辦理存款時，經(jīng)辦員要求客戶出示身份證，客戶卻稱未攜帶個人身份證，是受別人委托前來存款的。在出示了委托存款人吳文道的身份證(系遼寧省)后，經(jīng)辦員為其辦理了全部存款手續(xù)，并預(yù)留了對方手機號碼。

半月后，某銀行某支行對此筆交易進(jìn)行了分析，認(rèn)為該筆存款存在較多疑點，要求專柜核查存款人相關(guān)證件和資料，發(fā)現(xiàn)對方提供的手機號碼為空號，遂向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行支行和某銀行的市分行報告。當(dāng)?shù)厝诵兄醒芯空J(rèn)為此筆大額存款的確十分可疑，主要疑點集中在以下三點：第一，客戶受委托為他人存入巨款卻不能提供本人有效身份證；第二，客戶不能提供大額存款合法來源的有效資料；第三，對于10萬元的差額沒有表示出進(jìn)一步的疑義，卻順利接受了銀行的清點結(jié)果。因此，當(dāng)?shù)厝诵兄挟?dāng)天就向公安機關(guān)進(jìn)行了舉報。但某銀行某市分行未將報告轉(zhuǎn)給負(fù)責(zé)反洗錢的職能部門，沒有要求和督促某銀行某支行按大額和可疑支付交易報告程序進(jìn)行報告，也沒有向某銀行的省分行和當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行中心支行報告。當(dāng)?shù)毓簿纸訄蠛蟛扇」麛啻胧﹥鼋Y(jié)了客戶可疑存款，并特派專人進(jìn)行秘密調(diào)查取證工作。調(diào)查證實，同一期間，該客戶還在另一家銀行某支行以類似的方式存入兩筆人民幣合計200萬元。但上述另一家銀行某支行并未引起警覺，沒有將存款作為大額存款上報。在該筆存款被檢察機關(guān)凍結(jié)以后，仍未采取任何報告措施。

【點評】

此案案情并不復(fù)雜，屬于金融機構(gòu)不嚴(yán)格執(zhí)行反洗錢有關(guān)規(guī)定的典型案件。某銀行和另一家銀行都有不同程度的違規(guī)現(xiàn)象，主要是違反客戶身份審核和大額及可疑支付交易報告方面的規(guī)定。某銀行某支行主要違反了以下規(guī)定?！吨腥A人民共和國反洗錢法》第十六條：“客戶由他人代理辦理業(yè)務(wù)的，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)同時對代理人和被代理人的身份證件或者其他身份證明文件進(jìn)行核對登記。金融機構(gòu)不得為身份不明的客戶提供服務(wù)或者與其交易，不得為客戶開立匿名賬戶或者假名賬戶?！?/p>

另一家銀行某支行除違反上述法規(guī)以外，還違反了關(guān)于金融機構(gòu)在履行反洗錢義務(wù)過程中，發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)及時以書面形式向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻彤?dāng)?shù)毓矙C關(guān)報告的規(guī)定。

從本案件暴露出制度和操作四個方面的漏洞。一是現(xiàn)行的現(xiàn)金管理制度存在缺陷。因大額現(xiàn)金是洗錢犯罪的一個突出特征，因此，存取、搬運和藏匿大額現(xiàn)金是洗錢的重要方式之一。對犯罪分子來說，用不具有個人特殊標(biāo)記、無法追索交易痕跡的現(xiàn)金漂洗非法所得，可以在實現(xiàn)財富占有的同時掩蓋犯罪事實，因此被不法分子視為洗錢的便利渠道。在國外，現(xiàn)金的使用受到嚴(yán)格的限制，如在美國，大面額現(xiàn)鈔基本不在國內(nèi)的零售渠道流通，涉及大額交易的大宗購買或大額消費多采用信用卡結(jié)算。在我國，雖然中國人民銀行大力推廣以“三票一卡”為主的銀行結(jié)算方式，但目前現(xiàn)金結(jié)算還是個人消費使用最多的結(jié)算方式。而且，我國的結(jié)算制度主要是針對現(xiàn)金支取，現(xiàn)金收存幾乎不受限制。儲蓄存款實名制的實施雖然對犯罪分子有一定威懾作用，但是由于個人使用現(xiàn)金所受限制極少，從而使得存取、搬運和藏匿大額現(xiàn)金成了洗錢的重要方式之一。二是客戶盡職調(diào)查工作僅停留在資料審核層面。了解客戶是金融機構(gòu)能否履行反洗錢義務(wù)的支柱。金融機構(gòu)要識別不具有明顯的經(jīng)濟(jì)和合法目的而進(jìn)行的復(fù)雜、異常的交易，就必須要求金融機構(gòu)了解自己的客戶，做好客戶開戶和交易時的盡職調(diào)查，即不僅要在接受開戶申請時確認(rèn)和核實客戶的真實身份，杜絕匿名和假名賬戶，而且要分析和觀察客戶賬戶的交易背景、目的是否符合客戶的身份、業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營特點等，真正了解客戶。三是反洗錢內(nèi)部控制體系運轉(zhuǎn)不暢。反洗錢內(nèi)控建設(shè)決定金融機構(gòu)自身對洗錢的免疫力。反洗錢內(nèi)控制度應(yīng)包括金融機構(gòu)與洗錢可能相關(guān)的各個環(huán)節(jié)，涵蓋從業(yè)務(wù)辦理、異常交易發(fā)現(xiàn)程序、可疑交易內(nèi)部報告與分析處理程序、向主管部門報告金融情報程序、交易記錄保存和檔案管理、內(nèi)部監(jiān)督和考核等各個方面，忽視任何一個環(huán)節(jié)，就可能導(dǎo)致可疑交易的失察、漏報，使銀行面臨洗錢風(fēng)險。四是一些金融機構(gòu)有章不循。一些金融機構(gòu)對反洗錢工作的重要性和嚴(yán)峻形勢認(rèn)識不足，沒有設(shè)立專門反洗錢工作機構(gòu)，日常工作疏于管理，一些機構(gòu)甚至僅從自身短期利益考慮，認(rèn)為履行反洗錢報告義務(wù)的成本將給自身經(jīng)濟(jì)利益帶來不利影響，從而對反洗錢工作積極性不高，主觀上沒有配合反洗錢工作的動力，甚至?xí)ω瀼胤聪村X政策產(chǎn)生抵觸情緒，客觀上助長了洗錢犯罪行為的滋生。案例十五

【案情】

1993年，犯罪嫌疑人K(臺灣嘉義人)在三亞市設(shè)立三亞嘉鴻房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，任法定代表人、總經(jīng)理。犯罪嫌疑人K以三亞嘉鴻房地產(chǎn)開發(fā)有限公司開展業(yè)務(wù)做掩護(hù)，雇傭一對夫婦管理財務(wù)，每天將“地下錢莊”經(jīng)營貨幣兌換業(yè)務(wù)的銀行存款單和報表傳真到K在海口的辦公室，由K利用手機聯(lián)系錢莊交易事宜。在正常情況下，客戶先給K打電話了解當(dāng)日匯率，之后將需要兌換的人民幣匯入K指定的國內(nèi)銀行賬戶，然后，K再指令境外銀行將相應(yīng)的等值外匯匯到客戶指定的賬戶上，經(jīng)公安部門偵查，K每月從事地下錢莊交易的數(shù)額約為2，000萬元人民幣。2004年9月該案件告破，K等9名犯罪嫌疑人被抓獲?，F(xiàn)場繳獲涉案現(xiàn)金新臺幣544.8萬元，人民幣24.79萬元，銀行信用卡43張，凍結(jié)銀行賬戶42個，凍結(jié)資金人民幣611.67萬元，美元57.95萬元，日元659.31萬元，英鎊3.37萬元；繳獲汽車、筆記本電腦等一批作案工具。

【點評】

這是一起典型的地下錢莊洗錢案件。地下錢莊已經(jīng)逐漸成為我國跨境洗錢的主要途徑之一。地下錢莊在計劃經(jīng)濟(jì)初期多以高利貸等形式出現(xiàn)，組織結(jié)構(gòu)松散，活動規(guī)模和范圍較小。隨著經(jīng)濟(jì)體系多元化發(fā)展，地下錢莊漸成規(guī)模，至今已經(jīng)發(fā)展成為不僅非法吸收公眾存款、高利貸放貸拆借，而且還從事非法買賣、匯兌和劃轉(zhuǎn)外匯等活動，干擾和破壞金融秩序、社會秩序和正常司法秩序的地下金融組織。

地下錢莊經(jīng)營的形式有如下幾種。一是公開式。這一經(jīng)營方式以街頭“黃?！睘橹黧w，主要分布在外匯業(yè)務(wù)量較大的外匯指定銀行營業(yè)網(wǎng)點門外，公開拋頭露面，主動尋找客戶。其客源主要來自出國留學(xué)生、公務(wù)、商務(wù)出國人員，部分出國旅游、探親、定居的小額換匯人員，換匯數(shù)額大多在1萬－10萬美元之間，幣別以美元、港幣、日元為主。二是半公開式。這種經(jīng)營方式有固定的營業(yè)場所，以經(jīng)營合法業(yè)務(wù)為掩護(hù)，經(jīng)營地下錢莊業(yè)務(wù)。有的打著出國留學(xué)服務(wù)中心的牌子，有的與貿(mào)易公司融為一體，有的以旅游公司的合法外衣為掩護(hù)。外匯交易額大多在10萬-100萬美元之間，客戶主要有部分出國旅游、探親人員，各類出國定居移民、轉(zhuǎn)移非法收入的官員、劃轉(zhuǎn)違法資金的外貿(mào)或外資企業(yè)等。這類公司有合法的外衣，違規(guī)、違法收付和劃轉(zhuǎn)本外幣，從賬戶上很難查出，外匯資金收付又在境外，境內(nèi)賬戶上不留痕跡，很難發(fā)現(xiàn)。只有在走私貨物被查出后，跟蹤資金劃轉(zhuǎn)情況才能暴露出來。三是隱匿式。這種經(jīng)營方式?jīng)]有固定場所，以單線聯(lián)系，與熟悉的客戶發(fā)生業(yè)務(wù)，資金交易金額相對較大，客戶有投資移民，有巨額非法收入的人員和進(jìn)行走私貨物的企業(yè)等。這類資金絕大部分是非法資金，資金劃轉(zhuǎn)都是秘密進(jìn)行，單線聯(lián)系。有的先將資金匯到指定的賬戶，有的由錢莊墊付(關(guān)系長期穩(wěn)定的客戶)，資金交割時雙方根本不需要見面，有很強的隱蔽性。四是跨地聯(lián)營。絕大部分走私貨款以通過本地地下錢莊—本地銀行—異地銀行—異地地下錢莊的匯兌結(jié)算方式流向境外。一般來說，在為走私犯罪提供匯兌結(jié)算服務(wù)中，兩地錢莊往往存在聯(lián)資聯(lián)營的關(guān)系。一般情況下運作有兩個環(huán)節(jié)：當(dāng)境內(nèi)“客戶”需要外匯時，便將人民幣轉(zhuǎn)賬至境內(nèi)地下錢莊指定的賬戶上，或?qū)⒅?、現(xiàn)金送至地下錢莊經(jīng)營點，境內(nèi)地下錢莊收到人民幣后，便通知其境內(nèi)外合作伙伴，按行規(guī)計算好匯率和傭金，將相應(yīng)的外幣劃至境內(nèi)客戶在境外指定的賬戶中；當(dāng)境內(nèi)“客戶”需要人民幣時，便由其境外的分公司或代理將外幣劃入境外地下錢莊指定的賬戶，境外地下錢莊通知其境內(nèi)合作伙伴按約定好的匯率將相應(yīng)人民幣劃入境內(nèi)客戶的賬戶。境內(nèi)外地下錢莊每筆交易的完成多通過傳真、銀行對賬單或電話來確認(rèn)，雙方定期核數(shù)對沖。

地下錢莊從事非法買賣、匯兌和劃轉(zhuǎn)的經(jīng)營，不僅有著豐厚的利潤，而且有現(xiàn)實的市場需求。相對于正規(guī)的“地上通匯”而言，地下錢莊具有幾大優(yōu)勢。一是交易時間多為當(dāng)天交易，到賬速度快；二是交易成本在0.5‰~1‰，遠(yuǎn)低于地上通匯成本；三是規(guī)避當(dāng)前的外匯管制，手續(xù)簡便；四是信譽好，部分老客戶只需要電話聯(lián)系。根據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計，地下錢莊非法經(jīng)營的利潤率(資金收入與收益比例、匯兌額與手續(xù)費比率)豐厚，大多在10％以上。由于我國長期實行外匯管制，外匯供求矛盾十分突出，個人商務(wù)、公務(wù)、因私出國(包括旅游、留學(xué)、探親、技術(shù)移民和投資移民等)的需求，按現(xiàn)行規(guī)定與實際需要仍有一定缺口。隨著私營企業(yè)的迅速發(fā)展，資金需求難以滿足。隨著沿海地區(qū)涉臺交易增加，臺幣尚未實現(xiàn)可自由兌換，使用臺幣的商人無法兌換也為地下錢莊帶來一定的客戶。此外，一些進(jìn)出口企業(yè)為逃避關(guān)稅、走私、低報高進(jìn)或高報低出，貨款無法從金融機構(gòu)支付或收匯，于是選擇地下錢莊。一些居民個人或企業(yè)的非法收入需要通過地下錢莊轉(zhuǎn)移出境，再以合法的方式轉(zhuǎn)回境內(nèi)。還有少數(shù)外商投資企業(yè)為逃避各種稅、費，通過地下錢莊劃轉(zhuǎn)資金。

聯(lián)合公安部門、外匯管理部門加強地下錢莊的打擊力度，是從源頭上遏制洗錢犯罪活動的重要方面。案例十六

【案情】

經(jīng)過長達(dá)8個月的聯(lián)合監(jiān)控，2004年6月，國家外匯管理局浙江省分局會同當(dāng)?shù)毓膊块T偵破了“8〃27”境外賭資洗錢案?，F(xiàn)場抓獲正在進(jìn)行非法外匯交易的犯罪嫌疑人并當(dāng)場繳獲港幣現(xiàn)鈔467.30萬元，隨后進(jìn)一步查扣港幣現(xiàn)鈔32.70萬元，凍結(jié)人民幣資金332.10萬元。涉案當(dāng)事人封某，杭州外匯黑市“黃?！?，被正式逮捕并追究刑事責(zé)任；當(dāng)事人陳某，從事澳門賭場經(jīng)營和放貸，處以行政罰款495萬元人民幣；沈某等4名當(dāng)事人處以行政罰款10萬元人民幣。

此案的過程很簡單，主要是赴澳門豪賭的大陸人在輸錢后向賭場放貸公司借錢，事后由放貸公司直接派人來大陸收回賭債。為便于攜帶和使用，收回的人民幣債款通常在當(dāng)?shù)赝鈪R黑市兌換成大面額港幣，并經(jīng)由珠海等口岸出境后流向澳門?！?〃27”專案中已經(jīng)查實的4筆非法交易的人民幣均是大陸賭客在澳門所欠賭債。

根據(jù)當(dāng)事人交代，每次交易均是由陳某根據(jù)將要收回的賭債金額與封某談好成交時間、價格和金額，再安排賭客將人民幣賭債資金直接打入封某指定的賬戶上。封某等一伙外匯黑市“黃?！眲t根據(jù)陳某談好的交易規(guī)模組織下家收集黑市外匯，指使專人負(fù)責(zé)向銀行預(yù)約提取大額港幣現(xiàn)鈔，之后再將提取的港幣現(xiàn)鈔交給陳某指定的代理人沈某。沈某則安排其父乘飛機將收到的港幣現(xiàn)鈔送到廣州交與陳某派來的人，或直接在杭州交給陳某本人。根據(jù)沈父交代，他在2002年和2003年間曾10多次前往廣州交付港幣現(xiàn)鈔。此外，沈某有時也直接替陳某收取賭債，并通過封某將人民幣賭債資金兌成港幣。

【點評】

該案的成功偵破得益于以下三個方面的因素。一是發(fā)現(xiàn)本案線索的關(guān)鍵得益于實施的反洗錢規(guī)定。浙江省外匯分局發(fā)現(xiàn)一些社會人員以居民名義利用銀行通存通兌系統(tǒng)進(jìn)行異地資金劃撥，外匯交易量迅速放大，其中交易量在7月份達(dá)到1688萬美元的最高峰。并且發(fā)現(xiàn)部分客戶身份證屬于偽造，多個當(dāng)事人都有非法買賣外匯并受到處罰的前科。浙江省外匯分局當(dāng)即將8人的可疑情況向杭州市公安局移交。二是與公安部門建立了聯(lián)合辦案機制。并在實際工作中認(rèn)真執(zhí)行，充分發(fā)揮了雙方的職能優(yōu)勢，提高了工作效率，實現(xiàn)了對各種犯罪活動的有效打擊。三是加強案件的保密工作。金融機構(gòu)是洗錢信息調(diào)查的重要方面，該案偵破歷時8個月，保密工作認(rèn)真使偵查工作更具有隱蔽性也是該案得以偵破的重要基礎(chǔ)。案例十七

【案情】

1999年11月2日，北京某百貨有限責(zé)任公司(以下簡稱“某百貨”)原法定代表人、執(zhí)行董事、總經(jīng)理X以某百貨的名義，與中國平安保險股份有限公司北京分公司(以下簡稱“平安保險”)簽訂團(tuán)體增值養(yǎng)老保險合同，其中：為X某等31人辦理了金額不等的養(yǎng)老保險，保險總金額為315萬元，保費合計202萬元；為X某等3人辦理了金額不等的養(yǎng)老保險，總保險金額為70萬元，保費合計48萬元。當(dāng)日，某百貨即以支票轉(zhuǎn)賬方式交足250萬元保費。11月3日，平安保險向某百貨開具“新契約保費”收據(jù)。11月4日，平安保險向某百貨出具保單及被保險人個人分單，保單特別約定：被保險人可憑身份證明及個人分單領(lǐng)取保險金；同時，平安保險亦接受了一份某百貨提交的證明，上面載明：“我公司同意被投保個人辦理變更、退保或委托手續(xù)并按特別約定事項辦理”，作為對特別約定的補充。

1999年11月5日，某百貨股東大會做出解除X某公司法定代表人、執(zhí)行董事、公司總經(jīng)理等職務(wù)的決定。11月8日，某百貨20多名業(yè)務(wù)經(jīng)理同時退出，并加入由X、王等投資組建的公司。

2000年2月18日某百貨原人事培訓(xùn)部經(jīng)理持X等29名被保險人和X等3名被保險人提交的退保申請、委托書及身份證等相關(guān)證件到平安保險要求退保，平安保險表示可以退保，在分別扣留21萬元和3萬元手續(xù)費后，將余款18萬元和44萬元以轉(zhuǎn)賬支票形式入賬其各自在銀行開立的戶頭。銀行于2000年3月2日接受平安保險的委托依其提供的名單及分配金額將上述款項分別存入29名和3名被保險人的活期存折，其中X個人得款43萬元。另有兩人未申請退保。

為將250萬元現(xiàn)金資產(chǎn)追回，某百貨將平安保險訴至北京市西城區(qū)人民法院，請求判決原被告之間的保險合同無效。北京市西城區(qū)人民法院經(jīng)審理認(rèn)為：養(yǎng)老保險合同的根本目的是待被保險人達(dá)到法定年齡后，由保險公司向其支付相應(yīng)的保險金以解決養(yǎng)老之需。某百貨與平安保險在簽訂保險合同之初已為如何退保做出約定，并在領(lǐng)取保單后3個多月時，29名和3名被保險人同時退保獲取保費。這種以簽訂保險合同為形式，實際占有保費為目的的迂回做法，不但避開法律的規(guī)定，從而也改變了該項資金的使用目的及保險合同的性質(zhì)，損害了公司和國家的利益。該保險合同系虛假合同，亦為無效合同。對合同的無效，雙方均有過錯，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。平安保險因該合同而扣留的手續(xù)費屬不當(dāng)利益應(yīng)連同保費一并返還某百貨。因此，依據(jù)《中華人民共和國合同法》第52條第3項、第58條的規(guī)定，判決某百貨與平安保險簽訂的保險合同為無效合同；平安保險返還某百貨20萬元和48萬元保費；案件受理費共29，280元由平安保險負(fù)擔(dān)。

【點評】

本案是一起典型的利用保險業(yè)進(jìn)行洗錢的案件，即通過保險單的購買與退付來完成對公司資產(chǎn)的侵占。在放臵階段，X將公司資金以保險費的名義交給保險公司，順利進(jìn)入了保險業(yè)，為侵占公司資金和洗錢創(chuàng)造條件；在離析階段，被保險人根據(jù)約定的退保特別條款申請退保，企圖切斷該資金與其來源的關(guān)系；在融合階段，由平安保險委托銀行將有關(guān)退付的保險費“合法”地轉(zhuǎn)入被保險人的個人儲蓄賬戶，最終完成對公司資金的侵占。

綜觀本案，其涉及的違法違規(guī)行為主要有：第一，根據(jù)《刑法》第二百七十一條的規(guī)定，X通過保險單的購買與退付來完成對公司資產(chǎn)的侵占，可能構(gòu)成“職務(wù)侵占罪”。第二，根據(jù)中國保監(jiān)會的規(guī)定，投保團(tuán)體人身保險，該單位成員必須75％以上投保。而X投保的員工人數(shù)只占某百貨近600名員工的6％。第三，根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅稅前扣除辦法>的通知》第五十條的規(guī)定，企業(yè)為職工辦理補充養(yǎng)老保險，不得在稅前扣除。而某百貨當(dāng)時虧損嚴(yán)重，應(yīng)根據(jù)企業(yè)效益及其承受能力用稅后利潤購買，按規(guī)定根本不可能投保。第四，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，類似于投保團(tuán)體人身保險的重大決定，應(yīng)由股東會集體決策。X未經(jīng)股東會批準(zhǔn)擅自投保，其行為違反公司法對有限責(zé)任公司機構(gòu)設(shè)臵及其職權(quán)范圍的有關(guān)規(guī)定。平安保險顯然沒有對某百貨的投保予以必要審查。第五，根據(jù)中國保監(jiān)會的規(guī)定，團(tuán)體壽險的滿期生存給付和退保金，保險公司應(yīng)一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付給原投保單位，不得向投保單位支付現(xiàn)金，更不得向個人支付現(xiàn)金或銀行儲蓄存單。X與被告事先約定由被告將退保費退給被保險人個人，其實質(zhì)是利用保險合同將原告的公司財產(chǎn)向個人轉(zhuǎn)移，同時逃避國家稅收監(jiān)管。第六，根據(jù)《保險法》規(guī)定，保險公司承保人身保險必須使用經(jīng)中國保監(jiān)會核準(zhǔn)備案的條款，保險責(zé)任和保險期間在備案后不得在其具體承保時予以變更，被保險人領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡也必須達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡。第七，平安保險擬訂《平安團(tuán)體新世紀(jì)增值養(yǎng)老保險(利差返還型)條款》第15條、第16條明確了合同內(nèi)容變更、解除合同的權(quán)利人均為投保人，而被告卻接受被保險人的申請，保費直接存入被保險人個人儲蓄賬戶。

洗錢活動多發(fā)于人壽保險業(yè)務(wù)，洗錢分子一般采用“長險短做”、躉交、境外購買保單等方式，利用保險業(yè)務(wù)完成資金與其非法來源的離析，再通過銀行系統(tǒng)完成非法資金的融合。因此，在一定意義上，這些保險業(yè)務(wù)已經(jīng)喪失其本來意義，成為貪污賄賂、私分國有資產(chǎn)、職務(wù)侵占、偷稅等犯罪分子的洗錢工具；伴隨金融監(jiān)管力度的調(diào)整和保險產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，上述問題可能愈演愈烈。案例十八

【案情】

根據(jù)香港商報披露，香港特別行政區(qū)廉政公署破獲的一個跨境洗錢集團(tuán)，曾協(xié)助廈門遠(yuǎn)華走私集團(tuán)將120億元人民幣的走私收入?yún)R往加拿大。

據(jù)了解，廈門遠(yuǎn)華走私集團(tuán)資金，從一開始販賣走私物資獲取人民幣現(xiàn)金收入，到以外匯形式匯出境外，整個資金流程大體經(jīng)過以下六個環(huán)節(jié)。

環(huán)節(jié)一：走私物資抵岸后，走私集團(tuán)通過批發(fā)販賣物資取得大量現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入為走私集團(tuán)規(guī)避了交易合同和繳納稅收等真實貿(mào)易手續(xù)。據(jù)遠(yuǎn)華走私集團(tuán)中負(fù)責(zé)走私香煙的專職人員交代，1994年10月至1998年12月，遠(yuǎn)華走私集團(tuán)走私現(xiàn)金收入約120億元人民幣。

環(huán)節(jié)二：走私現(xiàn)金收入絕大部分直接運抵“地下錢莊”(晉江“東石麗”等人家中)，小部分交至走私集團(tuán)“實業(yè)”公司就近的銀行賬戶并立即轉(zhuǎn)入晉江“地下錢莊”的定點金融機構(gòu)戶頭，另外小部分存于走私集團(tuán)現(xiàn)金庫作為日常經(jīng)費使用。據(jù)遠(yuǎn)華走私集團(tuán)中負(fù)責(zé)押運貨款的專職人員交代，他們專職將人民幣現(xiàn)金和少量匯票送交晉江“東石麗”等人家中；后來由于遠(yuǎn)華走私貨款數(shù)額越來越大，“東石麗”等人勾結(jié)晉江金城信用社，由信用社加班點收和保管巨額現(xiàn)金。據(jù)交代，該信用社除周末外，幾乎每天都要加班點收“東石麗”等人派人押送過來的巨額款項，少則一次三四百萬，多則一兩千萬，從1994年下半年起至1999年7月，共計點收款項100多億元人民幣，而地下錢莊同時也支付給信用社“加班費”。另外據(jù)廈門工行反映，1998年夏該集團(tuán)曾經(jīng)自派專車運載4麻袋1，000萬元現(xiàn)金存入工行廈門江頭支行，使銀行不得不花費10余人7個多小時完成點鈔入庫工作，但下午4點該筆資金馬上轉(zhuǎn)走(直接或間接轉(zhuǎn)入晉江金城信用社)。同時調(diào)查反映，該集團(tuán)內(nèi)部現(xiàn)金庫房甚至超過銀行分支機構(gòu)。

環(huán)節(jié)三：“地下錢莊”收到貨款后，立即用電話或傳真通知香港合伙人，由其香港合伙人按當(dāng)日外匯黑市價格支付給香港遠(yuǎn)華公司，或者直接支付給香港遠(yuǎn)華指定的國外公司(國外供貨商)，或者匯往遠(yuǎn)華在加拿大的銀行賬戶。遠(yuǎn)華走私集團(tuán)負(fù)責(zé)記賬的專職人員交代，僅1996年下半年至1998年底，就有100億元人民幣是通過晉江“東石麗”換匯的。另據(jù)交代，“地下錢莊”不僅幫助境內(nèi)人員兌換港幣和其他外匯，同時也幫助境外人員兌換人民幣。

環(huán)節(jié)四：“地下錢莊”為了與香港合伙人進(jìn)行資金清算，必須向晉江金城信用社支取大量人民幣現(xiàn)金，或者要求用現(xiàn)金解付匯票，或者開出現(xiàn)金匯票，準(zhǔn)備將人民幣現(xiàn)金販運至香港。據(jù)調(diào)查，1996年至1999年上半年，晉江金城信用社的單個客戶一次最多提取現(xiàn)金1，000多萬元，平時幾十萬至上百萬的大額提現(xiàn)屢見不鮮。

環(huán)節(jié)五：“地下錢莊”勾結(jié)跨境洗錢集團(tuán)，將大量支取的人民幣現(xiàn)金經(jīng)陸路邊境用車輛走私到香港，再由跨境“洗黑錢”集團(tuán)勾結(jié)“找換店”及定點銀行將已經(jīng)清洗的黑錢存于地下錢莊香港合伙人銀行賬戶，從而完成了與香港合伙人的資金清算。據(jù)香港商報披露，香港廉政公署破獲的一個龐大跨境洗黑錢集團(tuán)，自1996年至2000年共清洗款項500億港元，該集團(tuán)每天偷運出境的黑錢可能高達(dá)5，000萬港元，其中涉及遠(yuǎn)華走私案主犯。

環(huán)節(jié)六：“地下錢莊”除了勾結(jié)跨境“洗黑錢”集團(tuán)外，也勾結(jié)境內(nèi)“專業(yè)貿(mào)易公司”，換匯匯給“地下錢莊”香港合伙人銀行賬戶，完成與香港合伙人的資金清算。這些“專業(yè)貿(mào)易”公司外匯來源主要是假合同、假報關(guān)單騙匯獲取的。據(jù)交代，這些貿(mào)易“專業(yè)戶”包括石獅的洪某、蔡某、何某等人，他們也是協(xié)助“地下錢莊”換匯匯出境外的犯罪團(tuán)伙。

【點評】

該案例的曝光，帶給我們?nèi)缦碌乃伎?，這筆龐大的走私資金如何流轉(zhuǎn)、如何清洗，銀行在資金流轉(zhuǎn)中發(fā)揮什么作用以及銀行應(yīng)如何監(jiān)控走私洗錢案件。在上述走私集團(tuán)資金流程中，“地下錢莊”、跨境洗黑錢集團(tuán)、“找換店”、“專業(yè)貿(mào)易”公司等的作用至關(guān)重要，如果沒有它們發(fā)揮中介作用，走私資金就無法融入銀行系統(tǒng)和實體經(jīng)濟(jì)流轉(zhuǎn)，并兌換成外匯匯出境外(即洗錢)。這一方面是走私資金得以合法化并堂皇出境的關(guān)鍵一步，另一方面也是銀行管理最薄弱和最需要加強防范的環(huán)節(jié)。廈門遠(yuǎn)華走私集團(tuán)主要借用四個渠道進(jìn)行洗錢：

一是借銀行內(nèi)部人員權(quán)力，直接開立專門資金賬戶。巨額非法資金在轉(zhuǎn)賬結(jié)算過程中需要銀行密切“配合”，進(jìn)行巨額、頻繁的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金本票解付等結(jié)算活動，因此勾結(jié)銀行內(nèi)部人員開立專門洗錢資金賬戶是必不可少的程序。比如，幫助遠(yuǎn)華集團(tuán)洗錢的晉江“地下錢莊”(“東石麗”等人)，主要是定點聯(lián)系晉江金城信用社，勾結(jié)該信用社原副主任吳某(已移居香港)和營業(yè)廳主任姚某(已故)，商定接收、保管、支取巨額現(xiàn)金，必要時墊付匯款和用現(xiàn)金解付匯票等，少則幾十萬，多則幾千萬。另一方面，調(diào)查反映，遠(yuǎn)華集團(tuán)及其下屬公司在廈門的55個銀行賬戶資金活動正常，1996年1月1日~1999年9月31日共計提取現(xiàn)金278筆，平均每筆金額6.6萬元，單筆提現(xiàn)未超過20萬元，提現(xiàn)用途均屬正常范疇，可見遠(yuǎn)華走私集團(tuán)的非法資金活動主要集中在定點金融機構(gòu)——晉江金城信用社。再如，幫助遠(yuǎn)華走私集團(tuán)洗錢的跨境洗黑錢集團(tuán)，長期勾結(jié)香港寶生銀行一名前高級經(jīng)理，將黑錢存于銀行內(nèi)或匯往加拿大。因此，與定點金融機構(gòu)勾結(jié)開立專門資金賬戶，進(jìn)行非正規(guī)資金結(jié)算，是遠(yuǎn)華走私集團(tuán)洗錢的重要渠道。

二是借空殼公司名義，開立公司資金賬戶。遠(yuǎn)華走私集團(tuán)建立了遠(yuǎn)華房地產(chǎn)有限公司、遠(yuǎn)華電子有限公司等實體企業(yè)，利用這些行業(yè)現(xiàn)金流量較大的特點，編造虛假財務(wù)報表，在沒有多少營業(yè)活動和收入的情況下，將走私所得贓款加入其中，虛增營業(yè)額和利潤，再向稅務(wù)局申報納稅，不斷交納各種稅收和保險，使稅后資金成為合法收入，最終隱瞞和轉(zhuǎn)換了犯罪違法所得的性質(zhì)和來源。調(diào)查反映，遠(yuǎn)華集團(tuán)及其下屬共計有17家公司，曾分別在工、農(nóng)、中、建、交通、興業(yè)、廈門城市商業(yè)銀行7家銀行設(shè)立55個賬戶，其中44個屬于一般存款賬戶和輔助賬戶，11個屬于基本存款，這些公司都是為遠(yuǎn)華走私集團(tuán)洗錢而存在的空殼公司，具有高度的欺騙性和偽裝性，直至案發(fā)后才被察覺。

三是借個人儲蓄存款名義，開立個人儲蓄賬戶。將走私非法收入直接存入個人儲蓄存款賬戶，然后通過銀行與其他人或單位進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，轉(zhuǎn)移和兌換非法收入。比如，借用一些假名開立儲蓄賬戶(遠(yuǎn)華走私期間尚未出臺儲蓄實名制)，或借用別人名義開立儲蓄賬戶，據(jù)報道，加拿大警方曾發(fā)現(xiàn)遠(yuǎn)華案件主犯賴昌星錢包中有兩張用他人名字的提款卡，其妻曾明娜則有六個銀行戶口及兩個定期存款賬戶。

四是借“找換店”和“專業(yè)貿(mào)易”公司，把人民幣現(xiàn)金兌換成外匯。據(jù)香港廉正公署查獲的跨境洗黑錢集團(tuán)，長期勾結(jié)一家香港的“找換店”將人民幣現(xiàn)金換成外匯再存入香港遠(yuǎn)華賬戶；該“找換店”兌換外匯的主要手段是：通過辦理個人實盤買賣業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換幣種，而不以謀利為目的?！皩I(yè)貿(mào)易”公司則通過虛假合同、報關(guān)單進(jìn)行套匯騙匯，再匯入香港遠(yuǎn)華賬戶。

銀行在其中的作用主要有：為走私分子開立資金賬戶和結(jié)算資金，為走私分子清點、接收、保管和支付大額現(xiàn)金、開立或解付大額現(xiàn)金匯票，為走私分子售匯、付匯并匯出境外等?？偨Y(jié)歸納銀行賬戶參與走私洗錢的主要特征有：一是頻繁的大額現(xiàn)金收入。為了規(guī)避工商、稅收等財務(wù)監(jiān)管，走私集團(tuán)必須大量采用現(xiàn)金交易，特別是走私集團(tuán)販賣走私物資地點比較分散，普遍需要繳存大量現(xiàn)金，走私集團(tuán)的大額現(xiàn)金收入往往比大額現(xiàn)金支付更加頻繁和普遍。二是集中支取大額現(xiàn)金。為了將走私款項販運出境，以及進(jìn)行非法交易活動，走私集團(tuán)必須支取大額現(xiàn)金，交由合伙人兌換外匯或販運出境。值得注意的是，走私集團(tuán)一般是在已疏通關(guān)系的、固定的銀行網(wǎng)點集中支取大額現(xiàn)金，因此，銀行要加強監(jiān)督機制和內(nèi)控制度，防范內(nèi)部人員道德風(fēng)險。三是大額現(xiàn)金匯票轉(zhuǎn)賬結(jié)算。為了保證能夠以現(xiàn)金支取走私收入款項，走私分子一般使用現(xiàn)金匯票結(jié)算資金，特別是分散地點簽發(fā)、集中地點解付現(xiàn)金匯票更應(yīng)引起重視。四是超限留存庫存現(xiàn)金。一方面走私集團(tuán)為維持日常交易結(jié)算，方便經(jīng)營活動，經(jīng)常保留大量現(xiàn)金；另一方面非上班時間收入現(xiàn)金，也使走私集團(tuán)來不及將現(xiàn)金交往銀行賬戶。五是個人儲蓄賬戶短期內(nèi)頻繁收付大額現(xiàn)金。個人儲蓄賬戶短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出。六是騙匯和套匯活動。為了支付外匯給國外供貨商，或者為其將不法之財兌換成外匯匯出境外，騙匯和套匯成為走私集團(tuán)的慣用伎倆。七是不以營利為目的的個人實盤外匯買賣。居民個人進(jìn)行巨額個人實盤外匯買賣操作，頻繁更換幣種而不以營利為目的，往往是出于套匯和換匯的初衷。比如，勾結(jié)跨境洗黑錢集團(tuán)的“找換店”就是通過此手法兌換外匯。八是大額外匯頻繁匯出境外。為了隱瞞和使用非法收入，逃避法規(guī)監(jiān)管和控制，走私集團(tuán)必將非法收入以外匯形式匯出境外。案例十九

【案情】

19世紀(jì)成立的里格斯銀行(Riggs Bank N.A)以和美國政府的悠久關(guān)系聞名，華盛頓的160多家大使館，有95％是里格斯的客戶。數(shù)據(jù)顯示，來自外交圈的生意，占里格斯銀行42億存款的23％。美參議院在2004年7月14日提交的一份長達(dá)114頁的報告詳細(xì)揭露了里格斯銀行協(xié)助智利前總統(tǒng)皮諾切特洗錢，卷入赤道幾內(nèi)亞獨裁者腐敗資金的事件。今年5月，里格斯銀行已經(jīng)因涉及與沙特恐怖組織之間資金轉(zhuǎn)移，而被處以2，500萬美元的民事罰款。

參議院報告披露，從1994~2002年，里格斯銀行至少為智利獨裁者皮諾切特開了6個戶頭，并發(fā)出了好幾個存單，其中有的發(fā)生在皮諾切特在英國被軟禁期間。皮諾切特在里格斯的存款總額曾經(jīng)一度達(dá)到400萬~800萬美元。銀行的賬戶經(jīng)理幫助皮諾切特規(guī)避了披露賬戶的法律程序。他們對這幾個賬戶的資金來源從來沒有認(rèn)真的調(diào)查。為了掩蓋他對這些賬戶的控制，銀行甚至幫他設(shè)立了兩個空殼公司，以這兩個公司的名義開出戶頭，以皮諾切特為實際受益人。在皮諾切特被拘禁，法庭凍結(jié)其賬戶期間，幫他把160萬美金從倫敦轉(zhuǎn)移到美國。里格斯銀行用自己的賬戶掩蓋皮諾切特的一些現(xiàn)金交易，還開出了190多萬美元的現(xiàn)金支票，使他身在智利也能順利取出現(xiàn)金。在遞交聯(lián)邦調(diào)查機構(gòu)的文件中，皮諾切特被偽稱為“一位退休的教授”，曾在“公共服務(wù)部門的高薪職位服務(wù)多年”。

1997年，美國貨幣監(jiān)理署檢查人員發(fā)現(xiàn)里格斯銀行存在違反《銀行保密法》問題并向該行管理層提出，當(dāng)時管理層采取了積極的合作態(tài)度并作出了及時反應(yīng)。因此，貨幣監(jiān)理署將該行評定為“合格”。2001年“9.11”事件后，貨幣監(jiān)理署對存在高風(fēng)險的大銀行(包括里格斯銀行在內(nèi))進(jìn)行了一系列反恐金融檢查。2003年1~5月與執(zhí)法機關(guān)密切配合，共同檢查了里格斯銀行中沙特阿拉伯大使館的部分可疑交易。2003年7月頒布禁令要求里格斯銀行立即停止違法行為并采取相應(yīng)糾正措施。

2003年10月，貨幣監(jiān)理署檢查官對該銀行進(jìn)行重新檢查，同樣的情況再次發(fā)生，在檢查該行是否遵守7月份頒布的法令時，又發(fā)現(xiàn)該行與赤道幾內(nèi)亞的關(guān)系存在一系列問題。赤道幾內(nèi)亞是西非第三大產(chǎn)油國，美國重要的石油進(jìn)口國。自現(xiàn)任總統(tǒng)奧比昂在1979年政變中奪權(quán)后，這個國家一直為腐敗、貧困和暴力問題困擾。美國的調(diào)查認(rèn)為，該國每年大約1.5億美元的石油開采費，絕大部分進(jìn)了政府高官的腰包。小組委員會還發(fā)現(xiàn)，從1995~2004年，里格斯銀行為赤道幾內(nèi)亞政府、政府官員和他們的家庭成員，管理著超過60個賬戶和存單。2002年該國成為里格斯銀行最大的客戶，他們總的存款加在一起在400萬~700萬美元之間。里格斯為奧比昂總統(tǒng)和他妻子、親戚開設(shè)多個個人賬戶，建立離岸殼公司；2000~2002年間，幫助使1，300萬美元流入奧比昂和他妻子控制的現(xiàn)金賬戶。另外，里格斯為赤道幾內(nèi)亞政府專門開了一個賬戶，接受來自在該國做石油生意公司的資金，然后，把3，500萬美元轉(zhuǎn)到了銀行根本不了解的兩個公司的賬戶上，而《銀行保密法》禁止這樣做。報告說，委員會有理由相信至少其中一個收款銀行是完全被奧比昂總統(tǒng)控制的。

美國參議院報告認(rèn)為，里格斯銀行沒有盡到反洗錢的法定義務(wù)，對相關(guān)證據(jù)“視而不見”，允許無數(shù)的可疑交易發(fā)生而不通知執(zhí)法機構(gòu)。2004年5月13日，美國貨幣監(jiān)理署根據(jù)《銀行保密法》宣布對里格斯銀行(此行為里格斯國民銀行的子公司)大量違規(guī)行為處以2，500萬美元罰款。金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)(FinCEN)認(rèn)為貨幣監(jiān)理署所認(rèn)定的罰金水平適當(dāng)。里格斯銀行必須向財政部一次性繳納所有罰金。

關(guān)于里格斯銀行案，美國貨幣監(jiān)理署表示，里格斯銀行未能根據(jù)《銀行保密法》建立有效的反洗錢制度，從而無法監(jiān)測可疑交易，也未進(jìn)行可疑交易報告；另外，該行搜集和保存外國銀行客戶資料也不全面。貨幣監(jiān)理署對該行下發(fā)整改命令，要求銀行采取行動盡快加強內(nèi)控建設(shè)，尤其是與《銀行保密法》及反洗錢相關(guān)的內(nèi)部控制，包括以下幾個方面：第一，提高管理能力。董事會必須于30日內(nèi)對銀行管理層、員工以及管理手段作出整改決定。第二，制定評估計劃，對銀行會計的準(zhǔn)確性與完整性進(jìn)行評估，并根據(jù)《銀行保密法》規(guī)定抓緊相關(guān)交易的建檔及歸檔保存工作。第三，貫徹實施適用于銀行賬戶和有關(guān)人員的書面內(nèi)控制度，包括涉及大使館以及國際私人銀行集團(tuán)的各項規(guī)定。此規(guī)定要求至少每3年對所有相關(guān)經(jīng)理進(jìn)行背景資格審查，禁止銀行職員對客戶賬戶擁有簽字權(quán)、所有權(quán)及托管權(quán)。第四，僅當(dāng)銀行嚴(yán)格遵守相關(guān)法律及貨幣監(jiān)理署頒布的書面通知時，才允許銀行支付股利。第五，除其他規(guī)定外，還應(yīng)建立有效內(nèi)部稽核制度，監(jiān)測銀行異常操作及交易并對銀行遵守法規(guī)的情況進(jìn)行評級。

【點評】

眾所周知，金融業(yè)是洗錢活動的主要領(lǐng)域，是反洗錢的第一道防線。里格斯銀行案件使我們認(rèn)識到，當(dāng)前洗錢犯罪的復(fù)雜性和跨國性特征更加典型，像把犯罪資金存入銀行，設(shè)立空殼公司，大額的現(xiàn)金賬戶，可疑的資金轉(zhuǎn)移，掩蓋賬戶所有者真實身份的形式更加復(fù)雜多樣?？刂葡村X的領(lǐng)域逐漸增多，控制洗錢的措施從適用于傳統(tǒng)的銀行業(yè)發(fā)展到了適用于空殼公司、離岸公司、保險業(yè)、會計業(yè)、律師業(yè)和網(wǎng)絡(luò)行業(yè)等其他行業(yè)。但透視里格斯銀行案件可以看出，這條防線竟成為犯罪者的幫兇，金融機構(gòu)和監(jiān)管部門均負(fù)有不可推卸的責(zé)任。

一是里格斯銀行沒有盡到反洗錢的法定義務(wù)。美國有比較完備的反洗錢法律體系。1986年，美國首先制定了《洗錢控制法》，規(guī)定洗錢是犯罪行為；美國的反洗錢機制主要建立在交易報告制度的基礎(chǔ)上，近年來逐步重視“了解你的客戶”原則以幫助確定哪些是可疑交易；2001年通過的《愛國者法案》更是要求：美國所有金融服務(wù)企業(yè)必須任命反洗錢的專門負(fù)責(zé)人，建立專項反洗錢規(guī)劃與措施，對所有員工進(jìn)行反洗錢教育與培訓(xùn)，建立內(nèi)部稽查制度，嚴(yán)格評估和考核反洗錢工作的效果。此外，法案還把對違規(guī)行為的處罰金額從10萬美元提高到了100萬美元。洗錢直接責(zé)任人和出現(xiàn)瀆職的反洗錢負(fù)責(zé)人，還將面臨被刑事起訴的危險。而上述一系列關(guān)于金融機構(gòu)負(fù)有識別客戶、保存記錄、披露可疑交易和內(nèi)部控制等的法律義務(wù)，里格斯銀行均未做到。

二是監(jiān)管者監(jiān)管不力。美國參議院報告稱，負(fù)責(zé)在1998年間追蹤里格斯銀行業(yè)務(wù)的聯(lián)邦銀行審查員李(Lee)，調(diào)查了關(guān)于皮諾切特的銀行交易記錄；幾個月后，他從政府退休，接受了里格斯銀行的一個主管職位。2004年6月3日，美國貨幣監(jiān)理署署長霍克(John D.Hawke)在參議院銀行業(yè)委員會講話時指出，“顯然，這是銀行監(jiān)管的一次失敗。我們本應(yīng)該早一些采取更強硬態(tài)度施行補救措施，更快采取正式強制手段，對賬戶的交易監(jiān)測進(jìn)行更深入的研究。我們沒有認(rèn)識到里格斯銀行的大使館銀行業(yè)務(wù)以及其他一些賬戶的內(nèi)在風(fēng)險，也沒有意識到銀行缺乏風(fēng)險控制系統(tǒng)”。但霍克也認(rèn)為，貨幣監(jiān)理署在過去30年內(nèi)十分注重金融機構(gòu)制度建設(shè)，并通過督促金融機構(gòu)遵守相關(guān)法規(guī)，從而保證他們及時建立所需控制系統(tǒng)以免成為洗錢工具。目前，美國貨幣監(jiān)理署已經(jīng)督導(dǎo)貨幣監(jiān)理署最高督察官對所有檢查人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高他們對于可疑交易或高風(fēng)險賬戶的警惕性，并再次強調(diào)應(yīng)對類似情況進(jìn)行深入調(diào)查，對交易進(jìn)行進(jìn)一步監(jiān)測。

反思里格斯銀行案例，監(jiān)管里格斯銀行為何失敗，在我們的監(jiān)管領(lǐng)域是否也存在類似問題，為了杜絕其他銀行出現(xiàn)類似情況應(yīng)采取哪些措施均是值得我國金融領(lǐng)域深思的問題。案例二十

【案情】

敘利亞商業(yè)銀行建于1967年，它專門從事對外貿(mào)易和商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，包括外匯交易。目前有大約50個主要的分支機構(gòu)，雇員約4，500人左右。其所有的分支機構(gòu)都建在敘利亞。敘利亞黎巴嫩商業(yè)銀行為其分支機構(gòu)，位于黎巴嫩首都貝魯特，敘利亞商業(yè)銀行擁有其84％的股份。敘利亞黎巴嫩商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)中有一些美國銀行的代理賬戶。

在相關(guān)信息分析的基礎(chǔ)上，2004年5月，美國財政部長通過他的代表，金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)(FinCEN)的主任宣布認(rèn)定敘利亞商業(yè)銀行為有嚴(yán)重洗錢行為的金融機構(gòu)。理由是：(1)敘利亞商業(yè)銀行已經(jīng)被恐怖分子或與恐怖組織有關(guān)的人所利用；(2)敘利亞商業(yè)銀行已成為犯罪分子清洗非法銷售伊拉克石油所得收益的渠道。下面是對有關(guān)因素的討論。

首先，美國政府通過信息資源分析了解到敘利亞商業(yè)銀行可能已被恐怖分子或與恐怖組織有關(guān)的人所利用。因為洗錢罪包括金融機構(gòu)為實施恐怖活動提供便利，而敘利亞商業(yè)銀行被恐怖分子所利用也就證實了其涉嫌洗錢活動。

其次，敘利亞商業(yè)銀行保留含有非法銷售伊拉克石油所得收益的賬戶，違反了聯(lián)合國全面制裁措施。美國政府了解到薩達(dá)姆政權(quán)從聯(lián)合國石油兌換糧食計劃中轉(zhuǎn)移了1，000多萬美元非法資產(chǎn)，他們將其中一部分用來購買軍事武器，以對抗美國和伊拉克其他軍事聯(lián)盟。銷售聯(lián)合國石油兌換糧食計劃以外的石油，是違反聯(lián)合國有效制裁措施的，伊拉克國家石油銷售組織專門負(fù)責(zé)對此進(jìn)行監(jiān)督。伊拉克國家石油銷售組織在敘利亞商業(yè)銀行至少開有兩個賬戶，并通過該賬戶轉(zhuǎn)移非法銷售伊拉克石油所得。聯(lián)合國安理會1483號決議要求成員國凍結(jié)伊拉克境內(nèi)外與伊拉克前政府、或國家機構(gòu)、公司、代理機構(gòu)有關(guān)的資金或資產(chǎn)，并將其轉(zhuǎn)為伊拉克發(fā)展基金，但之前經(jīng)司法、行政、仲裁等機構(gòu)裁定為抵押的資金或資產(chǎn)除外，而敘利亞政府未按照聯(lián)合國安理會1483號決議采取任何措施。

最后，大量交易記錄表明敘利亞商業(yè)銀行涉嫌恐怖融資和洗錢活動。具體包括為本〃拉登開立賬戶進(jìn)行交易的活動；用與敘利亞商業(yè)銀行有關(guān)的連續(xù)號碼的貨幣工具將大額存款存入美國金融機構(gòu)的交易；將大額和或結(jié)構(gòu)性存款存入銀行賬戶，緊接著再將資金轉(zhuǎn)移到敘利亞商業(yè)銀行的交易；以及在過去幾年中，通過美國金融機構(gòu)在敘利亞商業(yè)銀行的賬戶轉(zhuǎn)移100萬美元以上的結(jié)構(gòu)性存款或電子匯兌的交易。

如上所述，金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)有合理理由認(rèn)為敘利亞商業(yè)銀行為洗錢提供便利，但當(dāng)時沒能采取有效防護(hù)措施。所以，當(dāng)發(fā)現(xiàn)敘利亞商業(yè)銀行為涉嫌嚴(yán)重洗錢的金融機構(gòu)時，禁止其開立和保留代理賬戶是一項非常必要的舉措，從而確保敘利亞商業(yè)銀行不能通過美國金融系統(tǒng)為恐怖融資、洗錢或其他犯罪活動提供便利。

繼5月份里格斯銀行處罰案之后，2004年5月18日，美國財政部授權(quán)金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)擬訂處罰措施，對敘利亞商業(yè)銀行涉嫌洗錢行為進(jìn)行處罰。處罰措施包括禁止各家國民銀行在美國境內(nèi)為敘利亞商業(yè)銀行開立代理賬戶或可支付賬戶，也不允許代理敘利亞商業(yè)銀行開立相關(guān)賬戶。各國民銀行必須努力查處全部代理賬戶，禁止類似賬戶間接向敘利亞商業(yè)銀行提供金融服務(wù)，具體措施包括：向代理賬戶持有人發(fā)出通告，禁止向敘利亞商業(yè)銀行提供方便，利用銀行代理賬戶；采取合理措施對間接利用代理賬戶行為進(jìn)行識別并阻止相關(guān)洗錢行為。

【點評】

“9〃11”事件以來，反恐在國際關(guān)系中地位凸顯，對國際戰(zhàn)略格局的影響日增，在聯(lián)合國的主導(dǎo)下，國際社會基本形成全球性的“反恐聯(lián)盟”。聯(lián)合國安理會通過的一系列反恐決議，以及安理會反恐特別委員會的成立，都對各成員國打擊恐怖主義起到十分重要的作用。

該案被認(rèn)定敘利亞銀行與資助恐怖活動有關(guān)，是反恐融資領(lǐng)域較為典型的案例之一。根據(jù)美國政府披露，敘利亞在有效洗錢控制方面是非常有限的。2003年9月，敘利亞通過了第59號立法令，成立了反洗錢委員會，并將很少的幾類刑事犯罪規(guī)定為洗錢罪的上游犯罪，但這并不符合《四十項建議》中對洗錢罪的上游犯罪類型規(guī)定的要求。盡管法令也要求建立了反洗錢委員會，以便調(diào)查可疑洗錢交易，但由于該委員會成員是由銀行業(yè)界的管理者與被管理者組成，因此自然而然會產(chǎn)生利益沖突。此外，該法令也不能提供有效的執(zhí)行機制，以確保金融部門實施有效的反洗錢控制。該法令不符合《四十項建議》中所規(guī)定的國際標(biāo)準(zhǔn)，從而不能建立有效的反洗錢機制。同時，敘利亞相關(guān)法令規(guī)定要繼續(xù)執(zhí)行嚴(yán)格的銀行保密制度，反洗錢委員會只能通過采取正式行動才能解除。再加上敘利亞沒有建立與國外或國外金融機構(gòu)的信息交換機制，嚴(yán)重阻礙了金融部門獲得包括與敘利亞商業(yè)銀行在內(nèi)的交易信息。最后，作為恐怖主義資助國控制下的金融實體，敘利亞商業(yè)銀行為恐怖融資和洗錢活動提供了便利。

但值得關(guān)注的是，盡管美國確定敘利亞為資助恐怖主義國家，但其他國家并沒有作出相同的認(rèn)定，也沒有采取相同的措施禁止國內(nèi)金融機構(gòu)或代理機構(gòu)為敘利亞商業(yè)銀行或代表敘利亞商業(yè)銀行開立或保留代理賬戶。而美國政府希望其他國家也在這個規(guī)則所得出的結(jié)論的基礎(chǔ)上采取相同的措施。因此，美國迫切要求沒有采取相同措施的國家盡快實施特殊措施，以防止敘利亞商業(yè)銀行進(jìn)入美國金融系統(tǒng)。