第一篇：公司票據(jù)管理制度

公司票據(jù)管理制度

為加強(qiáng)公司票據(jù)管理，根據(jù)財(cái)政部《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、市財(cái)政局、市國(guó)稅局、市地稅局《非稅收入票據(jù)管理辦法》以及《南京市市本級(jí)購(gòu)領(lǐng)財(cái)政票據(jù)服務(wù)指南》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況,特制定本制度。

公司根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)對(duì)票據(jù)的管理以票據(jù)種類(lèi)、票據(jù)使用準(zhǔn)則、票據(jù)統(tǒng)計(jì)核銷(xiāo)、賬冊(cè)管理、財(cái)務(wù)稽核、印章管理、檔案室票據(jù)管理等事項(xiàng)制定財(cái)務(wù)票據(jù)管理細(xì)則，公司各部門(mén)、各項(xiàng)目、各有關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。

一、票據(jù)分類(lèi)：

1.1、支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、承兌匯票）

1.2、發(fā)票、收據(jù)（以“發(fā)票”冠名的普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)打平推發(fā)票、資金往來(lái)收據(jù)）

1.3、借款單（公司自制單據(jù)，使用時(shí)在封面注明項(xiàng)目、部門(mén)及個(gè)人借款）

1.4、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單（公司自制單據(jù)）1.5、費(fèi)用支付申請(qǐng)單（公司統(tǒng)一單據(jù)）1.6、材料出入庫(kù)單（公司統(tǒng)一單據(jù)）

二、票據(jù)的使用準(zhǔn)則： 2.1、支票

2.1.1、支票購(gòu)買(mǎi)回來(lái)后先由資金管理會(huì)計(jì)建立支票登記簿，出納按照登記簿的內(nèi)容逐一填寫(xiě)領(lǐng)用時(shí)間、支票種類(lèi)、份數(shù)、訖止編號(hào)（連續(xù)編號(hào)）、領(lǐng)用人姓名、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后領(lǐng)用；

2.1.2、出納接到已審核后的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單或費(fèi)用支付申請(qǐng)表后，按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單付款類(lèi)別的批示啟用現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票。出納應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)好支票內(nèi)容，檢查經(jīng)資金管理會(huì)計(jì)確認(rèn)無(wú)誤后，由會(huì)計(jì)加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后蓋齊印鑒章。

2.1.3、出納要建立支票使用登記薄，按登記薄要求逐一填寫(xiě)時(shí)間、支票種類(lèi)、支票票號(hào)、份數(shù)、轉(zhuǎn)款事由、收款單位、金額、出納、經(jīng)辦人簽字、備注。

2.1.4、對(duì)于支票的使用出納要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度及審批意見(jiàn)執(zhí)行，認(rèn)真履行規(guī)定的相關(guān)手續(xù)，做好相關(guān)登記記錄。不得擅自使用支票，尤其是現(xiàn)金支票。

2.1.5、禁止攜帶已蓋章的空白支票、收據(jù)外出，如特殊情況需要攜帶外出的，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù) 2.2、發(fā)票、收據(jù)

2.2.1、發(fā)票購(gòu)回后先由稅務(wù)管理會(huì)計(jì)建立發(fā)票登記簿，發(fā)票管理會(huì)計(jì)按照登記薄上的內(nèi)容逐一填寫(xiě)領(lǐng)用發(fā)票的時(shí)間、種類(lèi)、份數(shù)、訖止編號(hào)（連續(xù)編號(hào)）、領(lǐng)用人姓名以及會(huì)計(jì)確認(rèn)簽字。對(duì)其需要開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票的工程，要由業(yè)務(wù)部門(mén)提交發(fā)票申請(qǐng)單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、會(huì)計(jì)確認(rèn)簽字后，發(fā)票管理會(huì)計(jì)才能使用。

2.2.3、發(fā)票收據(jù)應(yīng)復(fù)印填寫(xiě)，嚴(yán)禁開(kāi)鴛鴦票，封面注明行政費(fèi)用類(lèi)、直營(yíng)工程類(lèi)或聯(lián)營(yíng)工程類(lèi)，這樣便于統(tǒng)計(jì)歸類(lèi)。單本票據(jù)用完核銷(xiāo)時(shí)，每本封面必須經(jīng)出納確認(rèn)簽字后交財(cái)務(wù)檔案管理會(huì)計(jì)歸檔。2.2.4、填寫(xiě)發(fā)票收據(jù)時(shí)，一定要準(zhǔn)確完整地填寫(xiě)對(duì)方單位名稱(chēng)、摘要，經(jīng)資金管理會(huì)計(jì)確認(rèn)無(wú)誤后加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及發(fā)票簽發(fā)用章。2.2.5、對(duì)開(kāi)啟的發(fā)票應(yīng)在發(fā)票使用登記薄上，按項(xiàng)目逐一登記。特別是對(duì)MMC聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目開(kāi)啟的發(fā)票作特別說(shuō)明，注明開(kāi)票時(shí)是否按合同約定繳納稅費(fèi)，對(duì)已繳納了稅費(fèi)的開(kāi)啟收據(jù)，未繳納稅費(fèi)的要有書(shū)面說(shuō)明，并取得總經(jīng)理審批簽字確認(rèn)。

2.2.6、公司收據(jù)的啟用與發(fā)票的啟用應(yīng)該一致，使用也與發(fā)票一樣。啟用和核銷(xiāo)時(shí)在封面注明公司內(nèi)部、公司外部及沖賬的收據(jù)。但在啟用核銷(xiāo)時(shí)到要到公司專(zhuān)人處登記、領(lǐng)用、啟用、核銷(xiāo)； 2.3、借款單、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單、費(fèi)用支付申請(qǐng)單、出入庫(kù)單。2.3.1、借款單

因工作需要借款的，按借款單內(nèi)容填寫(xiě)，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理審批簽字后方可到出納處借款。

出納、會(huì)計(jì)根據(jù)項(xiàng)目登記借款人往來(lái)賬目，借款人報(bào)銷(xiāo)時(shí)按財(cái)務(wù)制度開(kāi)具沖還借支收據(jù)經(jīng)總經(jīng)理簽字后沖銷(xiāo)借款。2.3.2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單

經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)要求粘貼好票據(jù)，認(rèn)真填寫(xiě)項(xiàng)目名稱(chēng)、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容、大小寫(xiě)金額、票據(jù)張數(shù)（大寫(xiě)），按公司審批流程進(jìn)行審批簽字完成后，財(cái)務(wù)部按財(cái)務(wù)制度報(bào)銷(xiāo)。會(huì)計(jì)要嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)程序詳細(xì)審查票據(jù)金額、票據(jù)張數(shù)、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)，然后由出納支付具體款項(xiàng)。對(duì)于已支付的報(bào)銷(xiāo)審批單據(jù)出納要加蓋“轉(zhuǎn)賬付訖”、現(xiàn)金付訖”或“沖賬”印章。3.3、出、入庫(kù)單

3.3.1、項(xiàng)目部庫(kù)管員憑材料采購(gòu)計(jì)劃聯(lián)簽單據(jù)實(shí)點(diǎn)收，并開(kāi)具著名為入庫(kù)的【專(zhuān)用出入庫(kù)單】，并有材料員、庫(kù)管員、項(xiàng)目主管簽字才為有效之憑證。

3.3.2、公司機(jī)關(guān)采購(gòu)的設(shè)備、物資、資料等由行政部填制【公司辦公用品申購(gòu)單】，注明申購(gòu)使用部門(mén)、數(shù)量、金額控制等，由公司材料采供部門(mén)執(zhí)行。報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供行政部及使用部門(mén)簽字的入庫(kù)單。3.3.3、出、入庫(kù)單為公司統(tǒng)一印刷的內(nèi)部票據(jù)，按項(xiàng)目由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目庫(kù)管材料在公司檔案室領(lǐng)用，領(lǐng)用時(shí)要登記項(xiàng)目名稱(chēng)、使用人姓名、領(lǐng)收時(shí)間以及出入庫(kù)單順序編號(hào)。用完將存根聯(lián)交至公司材料成本會(huì)計(jì)處統(tǒng)一核銷(xiāo)，待核銷(xiāo)完畢才能領(lǐng)用新本。

3.3.4、材料入庫(kù)要由庫(kù)房保管員根據(jù)供貨商提供材料明細(xì)送貨單進(jìn)行驗(yàn)貨，仔細(xì)核對(duì)材料名稱(chēng)和規(guī)格，清點(diǎn)材料數(shù)量、規(guī)格及損壞情況，如實(shí)按項(xiàng)目填寫(xiě)入庫(kù)單，經(jīng)材料員、庫(kù)管員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后才能為材料入賬憑證，按憑證及時(shí)做好材料入庫(kù)登記臺(tái)帳。

3.3.5、材料出庫(kù)時(shí)應(yīng)遵循先進(jìn)后出的原則，出庫(kù)時(shí)開(kāi)具出庫(kù)單時(shí)，時(shí)間、項(xiàng)目名稱(chēng)、領(lǐng)用班組、材料品種、數(shù)量、規(guī)格、經(jīng)辦人等要清楚明確，并及時(shí)下賬，每月末盤(pán)存一次，上報(bào)盤(pán)點(diǎn)清單給材料會(huì)計(jì)和公司。

4、票據(jù)申購(gòu) 4.1、需購(gòu)買(mǎi)票據(jù)時(shí)，由會(huì)計(jì)填寫(xiě)票據(jù)請(qǐng)購(gòu)單，并寫(xiě)明票據(jù)種類(lèi)、數(shù)量以及何處購(gòu)買(mǎi)，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理簽字后方可購(gòu)買(mǎi)。

4.2、對(duì)于支票支票的購(gòu)買(mǎi)，需要出納和會(huì)計(jì)兩人共同前往銀行，購(gòu)后及時(shí)登記。

三、票據(jù)統(tǒng)計(jì)、核銷(xiāo)：

3.1、若支票填寫(xiě)錯(cuò)誤，將填錯(cuò)的支票（及支票存根聯(lián)）加蓋“作廢”印章后，經(jīng)主管副總和總經(jīng)理簽字確認(rèn)，待支票使用完畢后，一并交會(huì)計(jì)處理核銷(xiāo)。

3.2、若發(fā)票填寫(xiě)有誤，應(yīng)按程序重新申請(qǐng)，對(duì)填錯(cuò)的發(fā)票收據(jù)應(yīng)在各聯(lián)加蓋“作廢”印章后，經(jīng)主管副總和總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，待換購(gòu)時(shí)與存根聯(lián)移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)行核銷(xiāo)。

3.3、對(duì)于已使用完的發(fā)票、支票、收據(jù)、借款單存根按公司或項(xiàng)目編號(hào)，編制年度總冊(cè)號(hào)，由會(huì)計(jì)、出納、內(nèi)審、分管總經(jīng)理會(huì)簽后，報(bào)總經(jīng)理簽字后核銷(xiāo)存檔。并按票據(jù)種類(lèi)建立登記?。ㄆ渲邪ㄒ鸭由w“作廢”印章的作廢票據(jù)）作為統(tǒng)一核銷(xiāo)票據(jù)。

3.4、對(duì)于需要票據(jù)存根換購(gòu)的發(fā)票及收據(jù)，應(yīng)另根據(jù)登記薄記錄編制清單歸檔。

3.5、已核銷(xiāo)票據(jù)要按項(xiàng)目和公司其他財(cái)務(wù)檔案編號(hào)后由會(huì)計(jì)書(shū)寫(xiě)移交清單移交至公司檔案室，移交清單同時(shí)存檔保管。

四、賬冊(cè)管理（含會(huì)計(jì)賬本和會(huì)計(jì)報(bào)表）：

4.1、按項(xiàng)目分別各建立一套完整賬目，不能所有項(xiàng)目共建一套帳，共用同一賬本。財(cái)務(wù)人員登記賬本時(shí)應(yīng)按規(guī)定認(rèn)真、清晰、準(zhǔn)確地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額。

4.2、會(huì)計(jì)要按規(guī)定對(duì)已審查合格的原始票據(jù)，真實(shí)、準(zhǔn)確地編制會(huì)計(jì)并按分類(lèi)帳、明細(xì)賬、總賬進(jìn)行登記，在登記時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，必須劃雙紅線并加蓋經(jīng)辦人印章進(jìn)行更正，不得涂改空補(bǔ)。

4.3、會(huì)計(jì)報(bào)表按月裝訂成冊(cè)，進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)后，由會(huì)計(jì)按年度以書(shū)面形式移交至公司檔案室，移交清單同時(shí)存檔保存。

4.4、采用電子記賬時(shí)，存儲(chǔ)器的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳薄，應(yīng)制成兩份光盤(pán)進(jìn)行備份，由會(huì)計(jì)書(shū)面移交檔案室，移交清單同時(shí)存檔保存。4.5、現(xiàn)金日記賬本、銀行存款日記賬本以及總賬本必須是訂本式的，財(cái)務(wù)人員必須要在賬本首頁(yè)將所要求的內(nèi)容詳盡填寫(xiě)，并在相應(yīng)位置加蓋各自印章，明細(xì)賬可以活頁(yè)式。

4.6、出納和會(huì)計(jì)要按不同時(shí)間段，分別按公司項(xiàng)目把周報(bào)、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)的資金使用明細(xì)情況表分送至相關(guān)部門(mén)；

4.7、資金使用情況表：包括項(xiàng)目或公司在核算時(shí)間內(nèi)總收入、總支出及支付的公司行政管理費(fèi)、稅金、勞務(wù)費(fèi)、材料及機(jī)械費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)的各項(xiàng)金額和累計(jì)金額，會(huì)計(jì)要認(rèn)真、準(zhǔn)確、詳細(xì)的填寫(xiě)簽字后報(bào)內(nèi)審組簽字。出納將經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的資金使用情況表按年度書(shū)面移交至公司檔案室，移交清單同時(shí)存檔保存。

4.8、財(cái)務(wù)報(bào)表: 是會(huì)計(jì)按照會(huì)計(jì)法及建安企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算公司經(jīng)營(yíng)情況的報(bào)表，會(huì)計(jì)應(yīng)按要求向不同部門(mén)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)經(jīng)總經(jīng)理審簽后報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。會(huì)計(jì)將財(cái)務(wù)報(bào)表按年度以書(shū)面的形式移交至公司檔案室，移交清單同時(shí)存檔保存； 4.9、所有票據(jù)、賬本、賬冊(cè)、報(bào)表移交檔案室后，檔案室應(yīng)安排專(zhuān)人妥善保管，保管期限不得低于15年；

五、財(cái)務(wù)稽核：

5.1、每月月末，內(nèi)審員、會(huì)計(jì)會(huì)同出納進(jìn)行現(xiàn)金庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，做到賬款相符，盤(pán)點(diǎn)時(shí)隨財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)內(nèi)審、會(huì)計(jì)、出納分別簽字后報(bào)送分管副總及總經(jīng)理審批后分送至相關(guān)人員。

5.2、每月月末，內(nèi)審、會(huì)計(jì)要會(huì)同出納將所使用票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。將已使用的空白的、作廢的票據(jù)與領(lǐng)用人進(jìn)行檢查核對(duì)，盤(pán)點(diǎn)表隨財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)內(nèi)審、會(huì)計(jì)、出納分別簽字后報(bào)送分管副總及總經(jīng)理審批后再分送至公司相關(guān)人員。

5.3、每月月末，內(nèi)審要會(huì)同出納對(duì)銀行存款進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并與銀行對(duì)賬單核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后經(jīng)內(nèi)審、會(huì)計(jì)、出納分別簽字后報(bào)送分管副總及總經(jīng)理審批后分送至相關(guān)部門(mén)。若月末與銀行對(duì)賬單不符，應(yīng)及時(shí)通知會(huì)計(jì)查明原因，會(huì)計(jì)要按照規(guī)定編制銀行調(diào)節(jié)表附于當(dāng)月的賬憑登記中。

5.4、關(guān)于財(cái)務(wù)賬本建立的要求：

便于核算和查找，首先要建立賬冊(cè)目錄，要求會(huì)計(jì)和出納按照每個(gè)單位工程應(yīng)建立一套完整的會(huì)計(jì)賬和出納帳目，原則上100萬(wàn)以上的工程建一本財(cái)務(wù)賬本，100萬(wàn)以下的工程項(xiàng)目3-5個(gè)項(xiàng)目建立一本賬，MMC聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目可以多個(gè)項(xiàng)目建立一本賬本；

5.5、出納應(yīng)建立現(xiàn)金領(lǐng)用登記簿，領(lǐng)用人須在領(lǐng)款后簽字，每月由會(huì)計(jì)、內(nèi)審核對(duì)會(huì)簽，報(bào)分管總經(jīng)理簽字后報(bào)總經(jīng)理；

六、印章管理：

6.1、公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票啟用印章由會(huì)計(jì)保管，收訖、付訖、沖賬印章由出納保管；

6.2、印章保管和使用人只能對(duì)已填寫(xiě)數(shù)據(jù)的票據(jù)上加蓋相關(guān)印章，不得在空白票據(jù)上加蓋印章； 6.3、票據(jù)與印章必須分人保管；

6.4、建立印章交接登記簿，按交接印章時(shí)間、事由、印章種類(lèi)、負(fù)責(zé)人、代管人、經(jīng)辦人以及備注內(nèi)容等填寫(xiě)；

七、檔案室票據(jù)管理：

7.1、公司檔案室應(yīng)設(shè)專(zhuān)柜對(duì)賬務(wù)檔案進(jìn)行公司、項(xiàng)目、月份、年份分類(lèi)管理，按不同的時(shí)間存放；

7.2、因財(cái)務(wù)人員變動(dòng)，移交會(huì)簽清單及財(cái)務(wù)檔案移交清單應(yīng)同時(shí)存放置在專(zhuān)用柜中保管；

7.3、檔案保管人員要按檔案要求做好財(cái)務(wù)檔案管理工作，對(duì)于因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的工作人員應(yīng)堅(jiān)持原則，必須辦理借閱手續(xù)報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可借出；

7.4、公司財(cái)務(wù)票據(jù)（除發(fā)票、支票外所有自制票據(jù)）由公司檔案室統(tǒng)一管理，建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿；

八、獎(jiǎng)勵(lì)及責(zé)罰：

8.1、獎(jiǎng)勵(lì)：如在每月中工作未出現(xiàn)疏漏、失職、失誤事項(xiàng)，崗位獎(jiǎng)100元/人，對(duì)全年遵照此規(guī)定執(zhí)行且未出現(xiàn)任何違反此規(guī)定的員工，單此項(xiàng)的年終獎(jiǎng)1000元/人； 8.2、罰則是按照工作中出現(xiàn)的工作疏漏、失職、失誤、錯(cuò)誤、犯規(guī)、犯法來(lái)逐級(jí)定性的，根據(jù)造成的損失及對(duì)公司、項(xiàng)目造成的危害程度來(lái)判斷；

8.3、工作中的疏漏、失職、失誤且無(wú)主觀意識(shí)造成的則處罰50元/次，重犯此類(lèi)事項(xiàng)，則罰款翻倍；

8.4、工作中錯(cuò)誤、犯規(guī)、犯法由罰款500元起至扣發(fā)當(dāng)月工資，直到追償經(jīng)濟(jì)損失責(zé)任和法律責(zé)任；

8.5、關(guān)于處罰及獎(jiǎng)勵(lì)的評(píng)定由公司工作紀(jì)律考評(píng)委員會(huì)議定，如被處罰和獎(jiǎng)勵(lì)人員有異議，可申訴也可上訴至屬地法院裁決；

第二篇：票據(jù)管理制度

票據(jù)管理制度

一、為加強(qiáng)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)，明確管理責(zé)任，特制定本制度。

二、財(cái)務(wù)票據(jù)包括銀行票據(jù)和非銀行票據(jù)。銀行票據(jù)包括支票、結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)，現(xiàn)金繳款書(shū)等；非銀行票據(jù)包括收據(jù)、社保專(zhuān)用票據(jù)等。

三、財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、核銷(xiāo)業(yè)務(wù)由專(zhuān)人分工負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)擔(dān)任銀行票據(jù)的保管業(yè)務(wù)，出納負(fù)責(zé)非銀行票據(jù)的保管。

四、財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)存放于保險(xiǎn)箱內(nèi)，有專(zhuān)人妥善保管。財(cái)務(wù)印章與銀行票據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)與出納分別保管。非銀行票據(jù)的保管使用兩分開(kāi)原則，不得由一人兼任。

五、銀行票據(jù)、收據(jù)必須順號(hào)簽發(fā)，作廢時(shí)應(yīng)加蓋專(zhuān)用的作廢章。作廢票據(jù)不得缺聯(lián)少頁(yè)，已開(kāi)出的作廢票據(jù)，由票據(jù)開(kāi)具人員負(fù)責(zé)收回。

六、票據(jù)開(kāi)具時(shí)候應(yīng)該注意單位名稱(chēng)（全稱(chēng)）、金額大小寫(xiě)規(guī)范、項(xiàng)目名稱(chēng)準(zhǔn)確，規(guī)范單據(jù)填寫(xiě)正楷，字跡清晰；單據(jù)在填寫(xiě)過(guò)程中出現(xiàn)錯(cuò)誤，不得撕毀單據(jù)，必須保持單據(jù)完整，并加蓋作廢章。

七、出納收到銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核，及時(shí)入賬，對(duì)不合規(guī)票據(jù)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人反映，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定解決方案。

八、已繳納的社保專(zhuān)用票據(jù)憑證等非銀行票據(jù)應(yīng)由專(zhuān)人及時(shí)取回，妥善保管，做到以后有查可依。

九、票據(jù)管理人員應(yīng)建立備查登記簿。發(fā)生有關(guān)票據(jù)行為時(shí)，應(yīng)及時(shí)登記備查簿。

十、財(cái)務(wù)人員在發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失、票據(jù)出錯(cuò)和票據(jù)不實(shí)等情況時(shí)，應(yīng)盡快采取相應(yīng)的措施，對(duì)重大事故財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)向單位上級(jí)匯報(bào)。

十一、票據(jù)保管人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，應(yīng)編制票據(jù)移交明細(xì)表，在財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督下逐筆確認(rèn)移交，確認(rèn)無(wú)誤后，由監(jiān)督人和后任財(cái)務(wù)人員在交接明細(xì)表上簽名確認(rèn)。

十二、本規(guī)定適用于所有財(cái)務(wù)人員，如有違反究其相關(guān)責(zé)任。

第三篇：票據(jù)管理制度

有限公司 票據(jù)管理制度

第一章 總則

第一條 為了保證公司業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，防止因票據(jù)內(nèi)部管理不善，而給公司造成不必要的損失，現(xiàn)根據(jù)《票據(jù)法》、《中國(guó)人民銀行結(jié)算管理規(guī)定》及相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，并結(jié)合公司的實(shí)際情況，對(duì)公司業(yè)務(wù)往來(lái)中所涉及的支票、發(fā)票、收據(jù)等重要結(jié)算票據(jù)的使用和管理進(jìn)行規(guī)范化，制定本制度。

第二條 對(duì)空白重要結(jié)算憑證應(yīng)設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，遵循“證帳分管、證印分管”的內(nèi)部牽制原則。

第三條 空白重要結(jié)算憑證一律建立登記簿，并記載憑證起訖號(hào)碼、領(lǐng)用人、內(nèi)容、金額、收益人等明細(xì)情況。

第二章 支票的使用和管理制度

第四條 凡領(lǐng)用支票部門(mén)及個(gè)人須填制《公司支票領(lǐng)用申請(qǐng)單》，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理領(lǐng)用手續(xù)，出納員要認(rèn)真做好登記工作，支票印章由另設(shè)的專(zhuān)人負(fù)責(zé)出具。

第五條 支票開(kāi)具應(yīng)明確日期、金額、收款人、付款人等事項(xiàng)，不得開(kāi)具空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

第六條 使用支票部門(mén)及個(gè)人應(yīng)在支票開(kāi)具3日內(nèi)辦理報(bào)帳手續(xù)，出納員要認(rèn)真做好督促檢查工作。

第七條 報(bào)廢支票，應(yīng)注明作廢字樣或蓋作廢戳記，與存根一起由出納員妥善保管。

第八條 遺失支票,應(yīng)及時(shí)辦理掛失手續(xù)。

第九條 收到外來(lái)的支票時(shí)，業(yè)務(wù)員應(yīng)于當(dāng)天送交財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)送存銀行。

第三章 增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理

第十條 為確保有效合法地使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，保障其安全完整，公司各

有關(guān)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格遵守專(zhuān)用發(fā)票使用管理規(guī)定。

第十一條 填開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票的要求：

1、項(xiàng)目填寫(xiě)齊全。要求票、物相符。票面金額與實(shí)際收取的金額相符；

2、各項(xiàng)內(nèi)容正確無(wú)誤；

3、發(fā)票各聯(lián)次必須加蓋發(fā)票專(zhuān)用章（存根聯(lián)除外），如發(fā)現(xiàn)無(wú)發(fā)票專(zhuān)用章，各部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)不得發(fā)貨，門(mén)衛(wèi)不得放行；

4、按規(guī)定時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；

5、不得開(kāi)具偽造的專(zhuān)用發(fā)票;

6、在未取得“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”時(shí)，不得開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票（包括在專(zhuān)用發(fā)票某一欄紅字，但總額是藍(lán)字的情況）。

第十二條 外來(lái)的專(zhuān)用發(fā)票，不符合上述要求者，不得作為抵扣稅額憑證，應(yīng)當(dāng)拒收。

第十三條 專(zhuān)用發(fā)票的使用地點(diǎn)只限于購(gòu)領(lǐng)單位和個(gè)人所在縣（市）內(nèi)開(kāi)具使用，不得跨規(guī)定的使用地區(qū)攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白專(zhuān)用發(fā)票。

第十四條 開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰匦麻_(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)按以下規(guī)定辦理：

1、銷(xiāo)貨方和購(gòu)貨方均未作帳務(wù)處理的：

購(gòu)貨方將銷(xiāo)貨方開(kāi)具的原專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交還給銷(xiāo)售方，銷(xiāo)售方在收回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后，與原存根聯(lián)和計(jì)帳聯(lián)一起加蓋作廢戳記，相應(yīng)沖減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額；發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，可按折讓后的價(jià)格，重新開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。如銷(xiāo)貨方未將原開(kāi)具的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收回，則不得沖減當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，也不得重新開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

2、銷(xiāo)貨方已作帳務(wù)處理但購(gòu)買(mǎi)方尚未作帳務(wù)處理的：

銷(xiāo)貨方在收回原專(zhuān)用發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后，方可開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字專(zhuān)用發(fā)票，將紅字專(zhuān)用發(fā)票的計(jì)帳聯(lián)撕下，作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證；將所收回的專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并在上面注明藍(lán)字、紅字專(zhuān)用發(fā)票計(jì)帳聯(lián)各自計(jì)帳憑證的編制時(shí)間、編號(hào)及存放的地點(diǎn)，作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的依據(jù)。所開(kāi)具的紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。

3、購(gòu)買(mǎi)方已作帳務(wù)處理的：

一般納稅人發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓時(shí)，銷(xiāo)貨方應(yīng)根據(jù)購(gòu)貨方到稅務(wù)局開(kāi)具的“企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單”開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，將紅字專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)、計(jì)帳聯(lián)作為銷(xiāo)貨方扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證；其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)作為購(gòu)買(mǎi)方扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。購(gòu)買(mǎi)方收到紅字專(zhuān)用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。不及時(shí)申報(bào)扣減的屬偷稅行為。

第十五條 外來(lái)專(zhuān)用發(fā)票存在以下情形之一的，不能用于抵扣稅款，應(yīng)退還供貨方重新開(kāi)具：

1、字跡不清楚，或涂改。

2、票物不相符，票面金額與實(shí)際收取的金額不一致；

3、有項(xiàng)目?jī)?nèi)容不齊全或不正確；

4、全部聯(lián)次不一次填寫(xiě)，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額不一致；

5、發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)上未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；

6、取得未按規(guī)定時(shí)限填開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票；

7、取得偽造的專(zhuān)用發(fā)票，或國(guó)稅總局規(guī)定已停止使用的專(zhuān)用發(fā)票；

8、不符合國(guó)稅總局和省國(guó)家稅務(wù)局的其他抵扣規(guī)定的。

第十六條 一般納稅人外購(gòu)貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，按所列運(yùn)費(fèi)金額7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

第十七條 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)間：

1、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物（包括外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用），必須在購(gòu)進(jìn)的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)貨物尚未到達(dá)企業(yè)或尚未驗(yàn)收入庫(kù)的其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。

2、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物（包括外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用），必須在購(gòu)進(jìn)的貨物付款后才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，尚未付款或尚未開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。

3、一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，必須在勞務(wù)費(fèi)用支付后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)接受勞務(wù)，但尚未支付款項(xiàng)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。

第十八條 企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)及有關(guān)部門(mén)根據(jù)需要使用發(fā)票，需持有本部門(mén)負(fù)責(zé)

人簽發(fā)的發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)單到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理領(lǐng)用手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)發(fā)票領(lǐng)用的時(shí)間、數(shù)量情況進(jìn)行登記，領(lǐng)票人要在發(fā)票領(lǐng)用登記冊(cè)上簽名。每月月末財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)各種發(fā)票期初結(jié)存、本月購(gòu)進(jìn)及本月領(lǐng)用情況計(jì)算出期末結(jié)存，做到帳實(shí)相符并且填制企業(yè)發(fā)票領(lǐng)用明細(xì)表。

第十九條 使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)開(kāi)發(fā)票，開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。

第二十條 開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次如實(shí)開(kāi)具，并加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章。

第二十一條 取得的進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè)，并在封面上列明專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)的份數(shù)，抵扣稅額合計(jì)數(shù)等內(nèi)容。

第二十二條 企業(yè)和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用專(zhuān)用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍。

第二十三條 報(bào)廢專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)所有聯(lián)次同時(shí)報(bào)廢并注明作廢字樣或蓋作廢戳記，妥善保管。

第二十四條 企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)及有關(guān)部門(mén)已經(jīng)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)定期按順序逐冊(cè)交還財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已經(jīng)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。

第四章 其他票據(jù)的使用和管理

第二十五條 收到其他單位或個(gè)人轉(zhuǎn)來(lái)的銀行匯票、銀行本票時(shí)，應(yīng)視同現(xiàn)金在收到當(dāng)天及時(shí)送存銀行。

第二十六條 一般情況下，公司不應(yīng)接受其他單位的商業(yè)承兌匯票。特殊情況下，公司業(yè)務(wù)部門(mén)既使接受了其他單位的商業(yè)承兌匯票，財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)部門(mén)也不能認(rèn)為該單位已實(shí)際付款，只有在該商業(yè)承兌匯票到期議付且款項(xiàng)到帳后，才能認(rèn)為該筆款項(xiàng)已結(jié)清。

第二十七條 普通發(fā)票的使用和管理。除開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的業(yè)務(wù)其余開(kāi)具普通發(fā)票。普通發(fā)票視同增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用和管理。

第二十八條 收據(jù)的使用和管理。收據(jù)在收取代墊費(fèi)用或預(yù)收款項(xiàng)時(shí)開(kāi)具，不作為銷(xiāo)售收入確認(rèn)憑證。收據(jù)使用和管理同增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

第二十九條 發(fā)票和收據(jù)由財(cái)務(wù)部歸口管理。負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)，指導(dǎo)正確使用，建立購(gòu)領(lǐng)、使用、結(jié)存和銷(xiāo)號(hào)登記。發(fā)票和收據(jù)的基本聯(lián)次和登記簿保存至少三年，保存期滿，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后方可銷(xiāo)毀。

第三十條 發(fā)票和收據(jù)的使用部門(mén)，要設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)其開(kāi)具和保管。增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票，每次限量領(lǐng)用一個(gè)月的使用量，收據(jù)每次限量領(lǐng)用1-2本，以舊換新。對(duì)未開(kāi)完的發(fā)票和收據(jù)應(yīng)存入防火、防水、防盜的安全場(chǎng)所，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)遺失或被盜，必須立即通知財(cái)務(wù)部，以便及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、處理。

第三十一條 發(fā)票和收據(jù)的存根聯(lián)，一年之內(nèi)由使用部門(mén)保存，隔年的發(fā)票存根由財(cái)務(wù)部和使用部門(mén)共同辦理封存手續(xù)，但發(fā)票存根聯(lián)仍由使用部門(mén)保存，收據(jù)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部保管。

第三十二條 未開(kāi)具的重要票據(jù)，公司都應(yīng)設(shè)專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜保管。所保管的票據(jù)，公司應(yīng)定期盤(pán)點(diǎn)。如涉及投資憑證，盤(pán)點(diǎn)時(shí)則應(yīng)有投資證券部、財(cái)務(wù)部及保管員一起進(jìn)行。如涉及其他業(yè)務(wù)，盤(pán)點(diǎn)應(yīng)有相關(guān)業(yè)務(wù)主管參加。盤(pán)點(diǎn)后，應(yīng)填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單。

第五章 附則

第三十三條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第三十四條 本制度自發(fā)布之日起施行。

第四篇：票據(jù)管理制度

XXXXXX公司管理制度 —————————————————————————————

票據(jù)管理制度

XXXXXX股份有限公司 XXXXXX股份有限公司 票據(jù)管理制度

票據(jù)管理制度

1．目的

與資金相關(guān)的票據(jù)管理，保證資金安全，規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項(xiàng)，特制定本制度。

2、適用范圍

適用于與資金相關(guān)的所有票據(jù)業(yè)務(wù)辦理。

3.術(shù)語(yǔ)定義

票據(jù)：現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票，本票，匯票，承兌匯票等。

4.引用文件

《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》

5.職責(zé)

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管票據(jù)。

6.管理內(nèi)容和規(guī)定 6.1 票據(jù)的保管與使用 6.1.1出納保管公司票據(jù)。

6.1.2收到票據(jù)時(shí)，出納應(yīng)當(dāng)按往來(lái)單位，票據(jù)種類(lèi)，票據(jù)金額，票據(jù)日期及票據(jù)號(hào)碼逐一編制成冊(cè)，將票據(jù)復(fù)印件交由會(huì)計(jì)做賬。

6.1.3票據(jù)使用按照各業(yè)務(wù)部門(mén)付款要求結(jié)合公司資金狀況，會(huì)計(jì)制作記賬憑證后，由出納依照記賬憑證的金額辦理，并在票據(jù)登記簿中逐一記錄。

6.1.4出納簽發(fā)票據(jù)后，由領(lǐng)用人在票據(jù)復(fù)印件或票根上簽字，并將票據(jù)復(fù)印件或票根黏貼在付款憑證上。

6.1.5出納簽發(fā)票據(jù)時(shí)，必須按照票據(jù)登記簿中所記錄編號(hào)順序進(jìn)行，不得跳號(hào)。

6.1.6即將到期的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)托收申請(qǐng)，委托銀行辦理，到賬后及時(shí)辦理收款手續(xù)，并將附件交由會(huì)計(jì)做賬。

6.1.7票據(jù)填錯(cuò)需重開(kāi)時(shí)，應(yīng)將錯(cuò)誤票據(jù)連同票根一起加蓋作廢章后由出納保管。

6.1.8未使用的票據(jù)需5天之內(nèi)交予出納進(jìn)行票據(jù)注銷(xiāo)登記。XXXXXX股份有限公司 票據(jù)管理制度

6.1.9票據(jù)領(lǐng)用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，由此引發(fā)的后果由領(lǐng)用人承擔(dān)。

6.1.10為方便企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，財(cái)務(wù)部定于每月25日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請(qǐng)簽。

6.2票據(jù)的遺失處理

6.2.1票據(jù)保管人、領(lǐng)用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當(dāng)時(shí)的持票人負(fù)全責(zé)。

6.2.2部分票據(jù)遺失時(shí)的處理方法

6.2.2.1持票人持有的現(xiàn)金支票不慎丟失時(shí)，持票人應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部及時(shí)聯(lián)系銀行采取措施。

6.2.2.1持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時(shí)，持票人應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)部并同時(shí)聯(lián)系收款單位請(qǐng)求協(xié)助防范。

6.2.2.2持票人持有的銀行匯票、銀行承兌匯票等若遺失，持票人應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)部，并同步通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請(qǐng)求協(xié)助。

6.2.3票據(jù)的核銷(xiāo)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)并指定核銷(xiāo)日期，任何人不得擅自銷(xiāo)毀票據(jù)。

6.2.4票據(jù)核銷(xiāo)時(shí)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、審計(jì)人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用過(guò)的或已繳款的，并編制核銷(xiāo)票據(jù)登記薄進(jìn)行記錄。

6.2.5票據(jù)核銷(xiāo)后，票據(jù)保管人應(yīng)蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號(hào)與序號(hào)的相應(yīng)順序裝訂成冊(cè)，妥善保存，保存期之內(nèi)禁止銷(xiāo)毀。

6.2.6核銷(xiāo)后的票據(jù)保存期限為10年，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷(xiāo)憑證的保存期限不低于10年。

6.3 票據(jù)的結(jié)算

6.3.1出納收到票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核票據(jù)要素的真實(shí)性、合法性。6.3.1.1票據(jù)的印鑒是否加蓋清晰。6.3.1.2票據(jù)的金額應(yīng)與業(yè)務(wù)部門(mén)核實(shí)。

6.3.1.3票據(jù)的出票人及收款人應(yīng)填寫(xiě)規(guī)范，字跡清晰無(wú)涂改。

6.3.1.4票據(jù)金額用大寫(xiě)中文和小寫(xiě)阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無(wú)效。XXXXXX股份有限公司 票據(jù)管理制度

6.3.1.5票據(jù)的有效期是否在規(guī)定時(shí)效內(nèi)。6.3.2票據(jù)的背書(shū)

6.3.2.1背書(shū)要連續(xù)，背書(shū)粘單上的簽章符合規(guī)定，背書(shū)人的簽章符合規(guī)定。6.3.2.2背書(shū)粘單上必須加蓋企業(yè)銀行預(yù)留印簽。

6.3.4財(cái)務(wù)部出納收到轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票等，要及時(shí)到銀行辦理入賬手續(xù)，當(dāng)日不能辦理，需請(qǐng)示上級(jí)主管后妥善保管，于下一個(gè)工作日辦理。

6.3.5若銀行退票，票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)手人應(yīng)立即到簽發(fā)單位進(jìn)行更換.6.4票據(jù)管理的其他規(guī)范

6.4.1企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開(kāi)，出納員不得保管所有印鑒。6.4.2各種票據(jù)的付款期限：

6.4.2.1支票的付款期限為自出票之日起10日內(nèi)。

6.4.2.2銀行本票的付款期限為自出票之日起最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月。6.4.2.3銀行匯票的付款期限為自出票之日起1個(gè)月內(nèi)。

6.4.2.4承兌匯票的最長(zhǎng)付款期限不超過(guò)6個(gè)月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。

6.4.3出納離職或調(diào)職時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，移交不清的禁止其離職或調(diào)職。

7附則

7.1 本辦法自下發(fā)之日起實(shí)施； 7.2 本辦法由財(cái)務(wù)部編制并負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：票據(jù)管理制度

票據(jù)管理制度

為規(guī)范本公司財(cái)務(wù)票據(jù)的使用、保存，特制定本管理制度。本制度中所指的票據(jù)包括：支票、發(fā)票和匯票。

一、支票管理制度

支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票和普通支票。

現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳，普通支票既可用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得用于支取現(xiàn)金。

（一）、支票申購(gòu)：在支票的申購(gòu)憑證上填寫(xiě)單位的名稱(chēng)、帳號(hào)、所購(gòu)買(mǎi)支票的類(lèi)型和數(shù)量，蓋上單位預(yù)留銀行印鑒，在申購(gòu)人欄簽上你的名字，填上身份證號(hào)碼，交給銀行職員辦理即可（需出示身份證辦理的）；支票由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管，支票密碼要與支票分開(kāi)存放。印鑒章由會(huì)計(jì)保管，實(shí)行嚴(yán)格分工和把關(guān)制度。

（二）、支票的填寫(xiě)

1、中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另（或0）填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字

2、中文大寫(xiě)金額數(shù)字到元為止的，在元之后，應(yīng)寫(xiě)整（或正）字，在角之后可以不寫(xiě)整（或正）字。大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，分后面不寫(xiě)整（或正）字

3、中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明人民幣字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接人民幣字樣填寫(xiě)，不得留有空白。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印人民幣字樣的，應(yīng)加填人民幣三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫(xiě)金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的仟、佰、拾、萬(wàn)、仟、伯、拾、元、角、分字樣

4、阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有0時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)

5、阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)￥。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字要認(rèn)真填寫(xiě)，不得連寫(xiě)分辨不清

6、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。為防止變?cè)炱睋?jù)的出稟日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加零；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加壹

7、票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)

（三）、支票的使用

1、領(lǐng)用支票要填寫(xiě)《支票使用申請(qǐng)表》，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，經(jīng)會(huì)計(jì)審核后由出納員負(fù)責(zé)簽發(fā)

2、出納員要在支票上寫(xiě)清日期、用途、密碼及規(guī)定限額。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)加蓋印鑒，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。領(lǐng)用支票要填寫(xiě)《支票使用登記簿》

3、支票領(lǐng)用人要在七天內(nèi)（逢雙休日后錯(cuò)二天）及時(shí)持發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，發(fā)票簽章要齊全，并在支票領(lǐng)用登記簿上填清注銷(xiāo)日期

4、外單位交來(lái)的支票，出納員應(yīng)及時(shí)送交銀行，不得挪用、轉(zhuǎn)讓

5、簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票事先不能確定交易金額的，須在支票上填好收款單位名稱(chēng)，簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途，規(guī)定限額

（四）、支票的廢棄處理：對(duì)作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存，年終時(shí)裝訂成冊(cè)，與票據(jù)一并保存

（五）、支票的保管：空白支票應(yīng)由公司指定專(zhuān)人保管

（六）支票的使用控制

1、要使用轉(zhuǎn)賬支票的部門(mén)首先填寫(xiě)由財(cái)務(wù)處印制的轉(zhuǎn)帳支票借據(jù)，按有關(guān)審批程序簽批：即1000元（含）以?xún)?nèi)由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批。1000－2000元（含）由部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批。2000元以上由部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽批

2、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)管理支票人員按審批后的轉(zhuǎn)帳支票借據(jù)填寫(xiě)轉(zhuǎn)帳支票

3、帳支票和現(xiàn)金支票填好后交由印鑒專(zhuān)管人員審查后加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章

（七）、稽核人員要定期檢查支票購(gòu)入使用及結(jié)存情況，并出個(gè)書(shū)面報(bào)告

二、發(fā)票發(fā)票管理制度

發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供勞務(wù)或接受勞務(wù)、服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所提供給對(duì)方的收付款的書(shū)面證明

發(fā)票分為普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票。普通發(fā)票。主要由營(yíng)業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的情況下也可使普通發(fā)票。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票組成。前者適用于某個(gè)行業(yè)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票等；后者僅適用于某一經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，如廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票，商品房銷(xiāo)售發(fā)票等。普通發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，開(kāi)票方留存?zhèn)洳橛?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，收?qǐng)?zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開(kāi)票方作為記賬原始憑證。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票是我國(guó)實(shí)施新稅制的產(chǎn)物，是國(guó)家稅務(wù)部門(mén)根據(jù)增值稅征收管理需要而設(shè)定的，專(zhuān)用于納稅人銷(xiāo)售或者提供增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的一種發(fā)票。專(zhuān)用發(fā)票既具有普通發(fā)票所具有的內(nèi)涵，同時(shí)還具有比普通發(fā)票更特殊的作用。它不僅是記載商品銷(xiāo)售額和增值稅稅額的財(cái)務(wù)收支憑證，而且是兼記銷(xiāo)貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明，是購(gòu)貨方據(jù)以抵扣稅款的法定憑證，對(duì)增值稅的計(jì)算起著關(guān)鍵性作用。(一）、發(fā)票的申購(gòu)：

1、普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

已辦理稅務(wù)登記的單位需領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票的，可根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票申請(qǐng)。

初次購(gòu)買(mǎi)應(yīng)提交的資料：

（1）《納稅人票種核定申請(qǐng)表》（加蓋公章和發(fā)票專(zhuān)用章）；（2）《稅務(wù)登記證》（副本）；

（3）經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護(hù)照）辦理流程

（1）納稅人將應(yīng)提交的材料交辦稅服務(wù)廳發(fā)票管理窗口進(jìn)行初核；（2）發(fā)票管理窗口初核簽字后報(bào)分管發(fā)票的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核確定 ；（3）發(fā)票管理窗口根據(jù)審核確定的發(fā)票名稱(chēng)、種類(lèi)、購(gòu)票數(shù)量、金額版位、購(gòu)票方式等內(nèi)容進(jìn)行票種核定并打印《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》，送交納稅人

2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)

(1)、公司應(yīng)指定專(zhuān)人管理增值稅專(zhuān)用發(fā)票,發(fā)票專(zhuān)管員必須具備有初中以上文化程度和較高的政治業(yè)務(wù)素質(zhì),是企業(yè)的在職的正式職工,無(wú)違反發(fā)票管理法規(guī)的記錄?(2)、發(fā)票專(zhuān)管員應(yīng)申請(qǐng)辦理《增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理人員資格證書(shū)》,經(jīng)國(guó)稅局機(jī)關(guān)培訓(xùn)考試合格后領(lǐng)取《資格證書(shū)》.持證人員離職后，公司收回《資格證書(shū)》,并于五日內(nèi)向國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳銷(xiāo),更換人員須經(jīng)國(guó)稅機(jī)關(guān)同意,重新培訓(xùn)后領(lǐng)取新《資格證書(shū)》

(3)、新領(lǐng)購(gòu)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,要在銷(xiāo)貨單位欄加蓋藍(lán)色戳記,并登記專(zhuān)用發(fā)票有關(guān)臺(tái)帳或輸入微機(jī)管理,領(lǐng)購(gòu)發(fā)票應(yīng)配有專(zhuān)車(chē)以保證發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的安全性

（三）、發(fā)票的填寫(xiě)

1、普通發(fā)票的填寫(xiě)

(1)填寫(xiě)客戶(hù)名稱(chēng)時(shí)必須寫(xiě)全稱(chēng)，不能簡(jiǎn)寫(xiě)

(2)填寫(xiě)開(kāi)票日期，必須是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的實(shí)際日期，不能提前，也不能滯后，要做到當(dāng)天開(kāi)取

(3)填寫(xiě)貨物名稱(chēng)或收入（收費(fèi)）項(xiàng)目，應(yīng)該按照銷(xiāo)售貨物名稱(chēng)或勞務(wù)名稱(chēng)應(yīng)逐項(xiàng)如實(shí)填寫(xiě)，不得需開(kāi)或改變內(nèi)容

(4)填寫(xiě)規(guī)格、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)時(shí)，必須按實(shí)際或標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)(5)大小寫(xiě)金額數(shù)字的填寫(xiě)規(guī)范。首先必須同時(shí)填寫(xiě)大小寫(xiě)金額，不能只寫(xiě)大寫(xiě)，不寫(xiě)小寫(xiě)；也不能只寫(xiě)小寫(xiě)，不寫(xiě)大寫(xiě)

2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的填寫(xiě)(1)字跡要清楚

(2)不得涂改,如填寫(xiě)有誤,應(yīng)另行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票,在誤填的專(zhuān)用發(fā)票上注明“誤填作廢”.如專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方未索取而成廢票的也應(yīng)按填寫(xiě)有誤辦理

(3)項(xiàng)目填寫(xiě)齊全

(4)票物相符,票面金額與實(shí)際收取的金額一致(5)各項(xiàng)內(nèi)容正確無(wú)誤

(6)全部聯(lián)次一次填開(kāi),上下聯(lián)內(nèi)容和金額一致

(7)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章,不得用其他章戳代替,發(fā)票專(zhuān)用章內(nèi)容原則上應(yīng)包括企業(yè)名稱(chēng)、稅務(wù)登記號(hào)及“發(fā)票專(zhuān)用章”字樣

(8)必須在“金額”、“稅額”欄合計(jì)(小寫(xiě))數(shù)前用“￥”符號(hào)封頂,在“價(jià)稅”合計(jì)(大寫(xiě))欄大寫(xiě)合計(jì)數(shù)前用“

”符號(hào)封頂(9)購(gòu)貨方單位名稱(chēng)必須詳細(xì)填寫(xiě),不得簡(jiǎn)寫(xiě)

(10)企業(yè)需要向購(gòu)貨方開(kāi)具紅字發(fā)票的,必須符合《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》中有關(guān)銷(xiāo)貨退回及索取折讓證明的有關(guān)規(guī)定

(11)需要開(kāi)具銷(xiāo)貨清單的必須是稅務(wù)局所制的清單,必須有“稅務(wù)局印制”字樣

(四）發(fā)票的使用

1、發(fā)票購(gòu)回后先由會(huì)計(jì)建立發(fā)票登記薄，出納按收據(jù)順序號(hào)以本為單位分別登記《票據(jù)領(lǐng)用明細(xì)表》，并根據(jù)發(fā)票的使用情況及預(yù)留收據(jù)數(shù)量提前辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。出納領(lǐng)用發(fā)票時(shí)應(yīng)檢查發(fā)票號(hào)碼是否連續(xù)，各聯(lián)次是否齊全，檢查無(wú)誤后報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理簽字審批后，在發(fā)票聯(lián)上加蓋財(cái)務(wù)章，填寫(xiě)《票據(jù)領(lǐng)用明細(xì)表》，領(lǐng)取發(fā)票

2、對(duì)需要開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要填寫(xiě)發(fā)票啟用審批單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后出納方能使用

3、禁止攜帶已蓋章的空白發(fā)票外出

4、按規(guī)定時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票

5、不得開(kāi)具偽造專(zhuān)用發(fā)票

6、不得拆本使用專(zhuān)用發(fā)票

（五）、發(fā)票的廢棄處理

納稅人發(fā)生丟失、被盜增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)于當(dāng)日書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰。丟失、被盜增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，納稅人應(yīng)在事發(fā)當(dāng)日書(shū)面報(bào)告國(guó)稅機(jī)關(guān)，并在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》公開(kāi)聲明作廢

已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿及賬冊(cè)應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿報(bào)經(jīng)國(guó)稅機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。增值稅專(zhuān)用發(fā)票要專(zhuān)人保管；放在保險(xiǎn)柜內(nèi)；設(shè)置領(lǐng)、用、存登記簿；取得的發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè)；已開(kāi)具的存根保存5年，期滿后報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白的發(fā)票；禁止攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白的發(fā)票出入國(guó)境。

（六）、發(fā)票的保管

發(fā)票保管包括空白發(fā)票和發(fā)票存根兩個(gè)方面的內(nèi)容。納稅人購(gòu)領(lǐng)回的空白發(fā)票以下個(gè)月或一個(gè)季度的用量為宜,需用時(shí),向稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)舊領(lǐng)新。對(duì)購(gòu)領(lǐng)回的發(fā)票要設(shè)專(zhuān)柜,指定專(zhuān)人進(jìn)行管理,以確保發(fā)票安全。領(lǐng)用空白發(fā)票,律由發(fā)票管理員統(tǒng)一辦理,其他人員不得替代,并要建立嚴(yán)格的發(fā)票領(lǐng)發(fā)制度。凡領(lǐng)用發(fā)票,先要由領(lǐng)用人員提出申請(qǐng),經(jīng)發(fā)票管理部門(mén)同意,由領(lǐng)用人員蓋章,并注明發(fā)票種類(lèi)、數(shù)量、號(hào)碼等。

已使用過(guò)的發(fā)票的存根,應(yīng)妥善保管,時(shí)間為5年。在保管期間,任何單位和個(gè)人都不得私自銷(xiāo)毀。還須設(shè)專(zhuān)柜,分期、分種類(lèi)放置,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送發(fā)票存根。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管：

1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)視同現(xiàn)金、支票一樣保管,專(zhuān)用發(fā)票必須做到專(zhuān)人保管、專(zhuān)柜存放,應(yīng)保證防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)蛀、防鼠咬、防霉變的六防措施

2、如果發(fā)生被盜,丟失的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)于發(fā)現(xiàn)當(dāng)日二十四小時(shí)內(nèi)向單位所在地國(guó)稅征收機(jī)關(guān)提出書(shū)面報(bào)告,同時(shí)向案發(fā)地公安機(jī)關(guān)報(bào)案

（七）發(fā)票的使用限制

(1)、在銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票

(2)、開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位發(fā)票專(zhuān)用章

(3)、使用計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票，須經(jīng)國(guó)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用國(guó)稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票，并要求開(kāi)具后的存根聯(lián)按順序號(hào)裝訂成冊(cè)

(4)、發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)的單位和個(gè)人在本市、縣范圍內(nèi)使用，跨出市縣范圍的，應(yīng)當(dāng)使用經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票

(5)、開(kāi)具發(fā)票單位和個(gè)人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)相應(yīng)辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更手續(xù)；注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)繳銷(xiāo)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票

(6)、所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人，在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)，以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，向收款方取得發(fā)票，不得要求變更品名和金額

(7)、對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收(8)、發(fā)票應(yīng)在有效期內(nèi)使用，過(guò)期應(yīng)當(dāng)作廢

(9)、專(zhuān)用發(fā)票只限在本單位經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所在地開(kāi)具,任何單位或個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得在規(guī)定區(qū)域以外攜帶、郵寄、運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票

三、匯票

匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給某人或其指定的人或持票人的票據(jù)

匯票 按出票人的不同──銀行匯票、商業(yè)匯票 銀行匯票是出票人和付款人均為銀行的匯票

商業(yè)匯票是出票人為企業(yè)法人、公司、商號(hào)或者個(gè)人，付款人為其它商號(hào)、個(gè)人或者銀行的匯票

(一)、匯票的辦理辦法

1、銀行匯票辦理方法

(1)、申請(qǐng)人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫(xiě)“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”填明收款人名稱(chēng)、匯票金額、申請(qǐng)人名稱(chēng)、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章，簽章為其預(yù)留銀行簽章。申請(qǐng)人或 收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”上填明“現(xiàn)金”字樣

(2)、出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出 票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人

(3)、收款人收到銀行匯票，認(rèn)真審核銀行匯票和解訖通知是否齊全，匯票號(hào)碼和記 載的內(nèi)容是否-致；收款人是否確為本單位或個(gè)人；銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)； 必須記載的事項(xiàng)是否齊全；出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫(xiě)山票金額一致；出票金額，出票日期，收款人名稱(chēng)是否更改，更改的其他記 載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明

2、商業(yè)匯票辦理辦法

存款人領(lǐng)購(gòu)商業(yè)匯票，必須填寫(xiě)“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。存款賬戶(hù)結(jié)清時(shí)，必須將全部剩余空白商業(yè)匯票交回銀行注銷(xiāo)

(二)、匯票的使用

1、銀行匯票的使用

(1)、背書(shū)轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際估算金額為準(zhǔn)(2)、持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理

(3)、銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余額由出票銀行退交申請(qǐng)人

(4)、申請(qǐng)人因銀行匯票超過(guò)付款提示期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)將銀行匯票和解訖通知同時(shí)提交到出票銀行

2、商業(yè)匯票的使用

商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10天。持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對(duì)異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行委托收款。持票人超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開(kāi)戶(hù)銀行不予受理

（1）見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票應(yīng)當(dāng)自出票日起一個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。見(jiàn)票后定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計(jì)算，并在匯票上記載

（2）定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。定日付款的匯票付款期限自出票日起計(jì)算，并在匯票上記載具體的到期日。出票后定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計(jì)算，并在匯票上記載

（3）匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)(三)、匯票的填寫(xiě)

1、應(yīng)載明“匯票”字樣

2、無(wú)條件支付命令

3、一定金額

4、付款期限

5、付款地點(diǎn)

6、受票人,又稱(chēng)付款人。即接受支付命令付款的人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是進(jìn)口人或其指定的銀行

7、受款人,即受領(lǐng)匯票所規(guī)定金額的人。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是出口人或其指定的銀行

8、出票日期

9、出票地點(diǎn)

10、出票人簽字(四)、匯票的保管

銀行匯票及商業(yè)匯票是由會(huì)計(jì)保管的一種票據(jù)(五)、匯票的使用控制

(1)、商業(yè)匯票的出票人，應(yīng)為在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，并具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源

(2)、簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載必須記載事項(xiàng)(表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣；無(wú)條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱(chēng)；收款人名稱(chēng)出票日期；出票人簽章)(3)、我國(guó)目前使用的商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票所采用的都是定日付款形式，出票人簽發(fā)匯票時(shí)，應(yīng)在匯票上記載具體的到期日

(4)、商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的持票人遠(yuǎn)均應(yīng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。承兌不得附有條件

(5)、商業(yè)匯票的持票人向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，必須提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件，貼現(xiàn)銀行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。貼現(xiàn)利息的計(jì)生機(jī)算，承兌人在異地的，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的銀行應(yīng)另加3天的劃款日期

商業(yè)匯票的票款結(jié)算一般采用委托收款方式。商業(yè)匯票的提示付款期，自匯票到期日起10日。持票人應(yīng)在提示付款期內(nèi)通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對(duì)異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行委托收款