第一篇：票據(jù)單據(jù)管理制度

票據(jù)單據(jù)管理制度

（1）票據(jù)單據(jù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，計(jì)劃管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，相互制約，嚴(yán)格稽核”的管理制度。

（2）票據(jù)票據(jù)單據(jù)要有一名專職或兼職保管員進(jìn)行管理，并要做好防火、防盜、防霉、防鼠、防蛀、防丟失的“六防”工作。

（3）票據(jù)單據(jù)入庫(kù)時(shí)，要清點(diǎn)數(shù)量，抽驗(yàn)質(zhì)量，并按實(shí)收量填寫《票據(jù)入庫(kù)單》。

（4）票管員發(fā)放時(shí)，應(yīng)填寫《票據(jù)領(lǐng)發(fā)審批表》和《票據(jù)出庫(kù)單》。

（6）票管員在每月終了要進(jìn)行票據(jù)的清庫(kù)工作，核對(duì)帳面結(jié)存數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)，填制《票據(jù)盤點(diǎn)情況統(tǒng)計(jì)表》，若有盈虧，要查清原因并及時(shí)請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)作出相應(yīng)的處理，必要時(shí)，逐級(jí)報(bào)告上級(jí)票據(jù)管理單位。

（7）票據(jù)單據(jù)發(fā)生損壞與丟失的情況時(shí)，責(zé)任人應(yīng)立即向所屬單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，所屬單位領(lǐng)導(dǎo)接到責(zé)任人的報(bào)告后，要

及時(shí)查清原因，做好記錄，保管好證明材料，并采取相應(yīng)補(bǔ)救措施，被盜的要向公安部門報(bào)案，且與丟失的一樣，在涉及到的范圍內(nèi)公告聲明作廢。同時(shí)，逐級(jí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)報(bào)告。

（8）票據(jù)單據(jù)使用時(shí)，必須按照規(guī)定程序，逐項(xiàng)填寫齊全，文字要清晰、工整，多聯(lián)票據(jù)必須一次復(fù)寫，內(nèi)容一致，嚴(yán)禁分次復(fù)寫、套寫，各種票據(jù)嚴(yán)禁涂改、刮擦、挖補(bǔ)等。

（9）票據(jù)單據(jù)作廢時(shí)，必須在該票上注明日期、事實(shí)簡(jiǎn)況、經(jīng)辦人姓名、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，完整地交票管員加蓋“作廢”章，由票據(jù)管理員填制《票據(jù)作廢清單》，月終，逐級(jí)上報(bào)上級(jí)票據(jù)管理單位。

（10）票據(jù)單據(jù)核銷實(shí)行“分級(jí)負(fù)責(zé)，按月銷號(hào)，按季核銷，嚴(yán)格把關(guān)”的辦法。

（11）票據(jù)單據(jù)領(lǐng)取、發(fā)放、作廢、銷號(hào)嚴(yán)格按照“票據(jù)領(lǐng)取、發(fā)放、作廢、銷號(hào)程序”辦理。

第二篇：?jiǎn)螕?jù)管理制度

單據(jù)管理制度

一、單據(jù)范圍

本制度包括：出示單據(jù)、外來(lái)單據(jù)、內(nèi)部結(jié)算單據(jù)。

1、出示單據(jù)：發(fā)票、收銀單。

2、外來(lái)單據(jù)：發(fā)票、收據(jù)、送貨單、部分白條(鮮活食品)。

3、內(nèi)部結(jié)算單據(jù)：申購(gòu)單、收據(jù)入庫(kù)單、領(lǐng)料單、配送單、收銀底帶、貨物短缺(溢余)單、報(bào)損單、日?qǐng)?bào)表、月報(bào)表、盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)差異表等內(nèi)部結(jié)算單據(jù)，所有同部結(jié)算單能使用電腦單據(jù)的盡量使用電腦單據(jù)。

二、單據(jù)管理原則

1、消號(hào)單據(jù)管理制度：涉及到對(duì)外的出示單據(jù)和結(jié)算單據(jù)一律實(shí)行消號(hào)制度。主要包括以下內(nèi)容：發(fā)票、收據(jù)、（包括：手寫單據(jù)和打印的都必須在財(cái)務(wù)報(bào)備，由財(cái)務(wù)發(fā)出，蓋章，無(wú)財(cái)務(wù)蓋章的單據(jù)視為無(wú)效單據(jù)）繳款單、酒水單、入庫(kù)單，建立領(lǐng)用消號(hào)制度，落實(shí)專人管理。

2、限額領(lǐng)用制度：定額發(fā)票，實(shí)行限額領(lǐng)用。

3、其他單據(jù)實(shí)行普通單據(jù)管理

三、單據(jù)合法原則

1、收據(jù)應(yīng)由交款人、收款人簽字方為有效。

2、入庫(kù)單應(yīng)由采購(gòu)、庫(kù)管、入庫(kù)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字方為有效。直接在使用部門入庫(kù)的使用部門主管必須簽字方為有效。

領(lǐng)料單應(yīng)由領(lǐng)料部門經(jīng)理、庫(kù)管、領(lǐng)料人簽字。

報(bào)賬發(fā)票、收據(jù)、白條：①外來(lái)單據(jù)應(yīng)據(jù)備以下內(nèi)容：對(duì)方單位印章、收款人簽字、日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容或摘要、金額；購(gòu)銷發(fā)票還應(yīng)有：商品名稱、規(guī)格、型號(hào)、單位、單價(jià)、金額。所有的外來(lái)單據(jù)金額欄必須有大小寫兩種格式（同出示單據(jù)）。②外來(lái)單據(jù)應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)或驗(yàn)收手續(xù)的必須以入庫(kù)單或驗(yàn)收單據(jù)做為外來(lái)單據(jù)的附件。沒有入庫(kù)單的需經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字方為有效；③發(fā)票、收據(jù)、白條等外來(lái)單據(jù)不單獨(dú)報(bào)銷，必須附在費(fèi)用報(bào)銷單后才能報(bào)銷。

5、費(fèi)用報(bào)銷單：①外來(lái)單據(jù)報(bào)銷類：將外來(lái)單據(jù)作為報(bào)銷單的附件，費(fèi)用報(bào)銷單填寫以下內(nèi)容：外來(lái)單據(jù)內(nèi)容，會(huì)計(jì)科目，附件張數(shù)，日期，金額等內(nèi)容。②沒有外來(lái)單據(jù)的報(bào)銷單必須填寫具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，③所有的報(bào)銷單必須經(jīng)報(bào)銷人、會(huì)計(jì)、公司負(fù)責(zé)人、簽字為有效。

7、收銀底帶應(yīng)由收銀、出納簽字。

8、貨物短缺(溢余)應(yīng)由庫(kù)管、門店經(jīng)理、采購(gòu)簽字。

9、報(bào)損單：作品、原材料在付報(bào)損應(yīng)由庫(kù)管、部門主管、財(cái)務(wù)、總經(jīng)理簽字，方為有效。

10、收銀、柜臺(tái)的收入日?qǐng)?bào)和月報(bào)：由收銀員，收銀稽核、和部門店經(jīng)理簽字。

11、盤點(diǎn)表由實(shí)物負(fù)責(zé)人、部門經(jīng)理、盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人簽字。

12、盤點(diǎn)差異表應(yīng)由庫(kù)管、會(huì)計(jì)、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。

13、申購(gòu)單分為兩部門；（1）鮮活食品原材料申購(gòu)單由餐廳經(jīng)理、行政總廚簽字方為有效（2）原輔材料一次性用品申購(gòu)單由部門經(jīng)理，行政總廚，庫(kù)管簽字方為有效，健身部在物品采購(gòu)由主管制定采購(gòu)計(jì)劃、由譚總審批后方為有效。（3）酒水一次性用品申購(gòu)單由門店負(fù)責(zé)人、庫(kù)管簽字方為有效（3）各部門物耗品：掃帚、燈泡、等其他易耗物品（單項(xiàng)金額10元以下總金額在50元以內(nèi)）申購(gòu)單由各部門負(fù)責(zé)人簽字方為有效。（4）其他小額零星（單項(xiàng)金額10元以下總金額在50元以內(nèi)）購(gòu)置物品申購(gòu)單由申購(gòu)部門負(fù)責(zé)人簽字方為有效。（5）其他低耗品，小額財(cái)產(chǎn)（100元以上的）申購(gòu)單由部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方為有效（6）500元以上的財(cái)產(chǎn)不需填寫申購(gòu)單，但由總經(jīng)理同意后才能執(zhí)行（或者簽訂合同由總裁簽字蓋章后按合同有關(guān)條款執(zhí)行）同時(shí)，執(zhí)行過程要隨時(shí)匯報(bào)總裁。付款、報(bào)賬都須經(jīng)過總裁審批后才能執(zhí)行。采購(gòu)員憑申購(gòu)單、采購(gòu)物品；如遇緊急采購(gòu)的物品，可事后補(bǔ)辦入庫(kù)手續(xù)，需部門 經(jīng)理簽字確認(rèn)。

四、單據(jù)規(guī)范(注意事項(xiàng))

1、收據(jù)應(yīng)在摘要欄填寫收款事由或具體的收款項(xiàng)目，內(nèi)容必須詳盡清楚。金額欄大寫小寫必須一致，金額填寫規(guī)則：金額必須正確及準(zhǔn)確。

領(lǐng)料單、入庫(kù)單、貨物短缺(溢余)單應(yīng)填寫物資書面名稱、入庫(kù)單位、數(shù)量單位、單價(jià)、金額(大小寫)、等級(jí)，有規(guī)格型號(hào)，應(yīng)填寫規(guī)格型號(hào)，沒有的不填。領(lǐng)料單、入庫(kù)單必須按行次填寫，同一張單內(nèi)出現(xiàn)負(fù)數(shù)內(nèi)容時(shí)，也只能按行次填寫，不得隔行填寫。（一般情況下，填寫紅色入庫(kù)單或出庫(kù)單。）

3、費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)填寫：費(fèi)用項(xiàng)目或事由、費(fèi)用類型、金額(大小寫)。

4、報(bào)損單應(yīng)填寫報(bào)損原因、品名、數(shù)量。

5、盤點(diǎn)表、差異表：品名、規(guī)格、型號(hào)、單位、數(shù)量、等級(jí)。

6、申購(gòu)單：申購(gòu)部門、數(shù)量、質(zhì)量、等級(jí)、產(chǎn)地、品名、規(guī)格、型號(hào)、期限、原因、日期。

7、所有單據(jù)填寫均應(yīng)字跡清晰，數(shù)字規(guī)范。

8、所有單據(jù)金額填寫規(guī)則：有大寫欄的，大小寫必須一致，無(wú)大寫欄的可不填，小寫合計(jì)欄在最高位數(shù)前填寫“￥”，有數(shù)量的單據(jù)，數(shù)量，單價(jià)，金額必須相符，單項(xiàng)金額與合計(jì)金額必須相符。金額四舍五入規(guī)則：?jiǎn)雾?xiàng)金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤，不能四舍五入，合計(jì)金額必須四舍五入，不得有分位數(shù)出現(xiàn)。便于結(jié)算。

五、單據(jù)聯(lián)次及傳遞

1、收據(jù)為三聯(lián)：出納存根一聯(lián)、交款人一聯(lián)、財(cái)務(wù)一聯(lián)，財(cái)務(wù)聯(lián)每旬報(bào)賬時(shí)一并傳遞會(huì)計(jì)部。

2、入庫(kù)單為三聯(lián)：庫(kù)管一聯(lián)、采購(gòu)(或供應(yīng)商聯(lián))、財(cái)務(wù)聯(lián)。

①原材料入庫(kù)單，采購(gòu)(或供應(yīng)商聯(lián))聯(lián)于填寫時(shí)取得，財(cái)務(wù)聯(lián)必須由保管在填寫次日內(nèi)傳遞財(cái)務(wù)室，最多不超過次日。

②其它入庫(kù)單，采購(gòu)聯(lián)于填寫時(shí)取得，財(cái)務(wù)聯(lián)付在購(gòu)貨發(fā)票收據(jù)后，報(bào)賬時(shí)（報(bào)賬期限為三天以內(nèi)）一并傳遞財(cái)務(wù)室。

3、領(lǐng)料單三聯(lián)：庫(kù)管一聯(lián)、領(lǐng)料部門一聯(lián)、財(cái)務(wù)一聯(lián)。

①一次性辦公用品（筆、筆芯、紙等）不辦理領(lǐng)料單，但需在庫(kù)管辦公用品領(lǐng)用薄上簽字。②其它原材料(包括一次性用具)領(lǐng)料單，財(cái)務(wù)聯(lián)在填寫當(dāng)日由保管傳遞財(cái)務(wù)室。

③其它財(cái)產(chǎn)、低值易耗品類領(lǐng)料，財(cái)務(wù)聯(lián)附在發(fā)票后連同入庫(kù)單、發(fā)票一并于報(bào)賬時(shí)（報(bào)賬期限為三天以內(nèi)）傳遞財(cái)務(wù)

4、收銀底帶、日?qǐng)?bào)表經(jīng)門店經(jīng)理簽字后，當(dāng)日營(yíng)業(yè)結(jié)束后或次日營(yíng)業(yè)前傳遞財(cái)務(wù)(由收納自行取得)，具體傳遞為：收銀員打出日?qǐng)?bào)或收銀底帶 稽核人員稽核并出具報(bào)告和差異報(bào)表 財(cái)務(wù)室。

5、貨物短缺(溢余)單，附在入庫(kù)單后一并于傳遞入庫(kù)單時(shí)傳遞財(cái)務(wù)室。

7、報(bào)損單兩聯(lián)：財(cái)務(wù)一聯(lián)、報(bào)損一聯(lián)。報(bào)損單由部門連同報(bào)損告一并傳遞保管處，保管處呈總經(jīng)理審批后登記賬務(wù)，然后將一聯(lián)退還報(bào)損部門一聯(lián)傳遞財(cái)務(wù)室，月終應(yīng)將所有報(bào) 損單傳遞財(cái)務(wù)室。

6、盤點(diǎn)表

①原材料(鮮活食品)盤點(diǎn)表兩聯(lián)，財(cái)務(wù)室自行盤點(diǎn)，自行取得盤點(diǎn)，完畢后留存一聯(lián)給部門； ②庫(kù)房原材料盤點(diǎn)表一式兩聯(lián)，保管一聯(lián)、財(cái)務(wù)一聯(lián)，均于盤點(diǎn)完畢后取得；

③門店原材料盤點(diǎn)表一式三份，保管一聯(lián)、財(cái)務(wù)一聯(lián)、門店一聯(lián)，財(cái)務(wù)聯(lián)由保管于盤點(diǎn)完畢后兩日內(nèi)傳遞財(cái)務(wù)室，其余兩聯(lián)于盤點(diǎn)完畢時(shí)取得；

④其他盤點(diǎn)表一式三聯(lián)，部門一聯(lián)、庫(kù)管一聯(lián)、財(cái)務(wù)一聯(lián)，財(cái)務(wù)聯(lián)與盤點(diǎn)完畢后兩日內(nèi)由保管傳遞財(cái)務(wù)室，其余由盤點(diǎn)完畢時(shí)取得。

7、盤點(diǎn)差異表

①門店原材料差異表：由財(cái)務(wù)室根據(jù)主管呈報(bào)的差異表于月終時(shí)匯總，一式兩聯(lián)，由總經(jīng)理審批和復(fù)核后由財(cái)務(wù)室留底一聯(lián)，另一聯(lián)由財(cái)務(wù)室傳遞門店經(jīng)理。

②基地庫(kù)房盤點(diǎn)差異表：一式三聯(lián)，由財(cái)務(wù)室收取盤點(diǎn)表之日起7日內(nèi)出具經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核后，分發(fā)部門和總經(jīng)理，財(cái)務(wù)部留底一聯(lián)。③財(cái)產(chǎn)、低值易耗品盤存差異表一式四份，總經(jīng)理一份、財(cái)務(wù)一份、庫(kù)管一份、部門一份，差異表由庫(kù)管于盤點(diǎn)完畢后10日內(nèi)出具，分別呈部門經(jīng)理和總經(jīng)理簽字后分發(fā)各部門。

10、部門內(nèi)部物資調(diào)撥單：一式四聯(lián)，財(cái)務(wù)、庫(kù)管、使用部門各一聯(lián)，由庫(kù)管于調(diào)撥之日出具。調(diào)撥雙方簽字后呈執(zhí)總，審核后由保管分發(fā)各部門。

11、申購(gòu)單：一式兩聯(lián)，申購(gòu)部門留底一聯(lián)，另一聯(lián)通過不同途徑傳遞財(cái)務(wù)室：（1）申購(gòu)部門通過各級(jí)審批（2）傳遞采購(gòu)部（或由基地傳遞采購(gòu)部），采購(gòu)實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)?fù)戤厒鬟f庫(kù)管處（3）庫(kù)管入庫(kù)同時(shí)審核申購(gòu)單并辦理相關(guān)手續(xù)（4）由庫(kù)管最后直接（或經(jīng)過采購(gòu)）傳遞財(cái)務(wù)室。

12、所有單據(jù)每一列都應(yīng)準(zhǔn)確、真實(shí)傳遞給相關(guān)部門，不能遺漏、錯(cuò)單，要及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)單，把錯(cuò)單收回，并調(diào)換正確的單據(jù)。

六、單據(jù)保管

1、財(cái)務(wù)部單據(jù)均應(yīng)填制記賬憑證，隨記賬憑證按會(huì)計(jì)規(guī)定裝訂成冊(cè)。

2、所有電腦單據(jù)，同手工單據(jù)保管。

3、庫(kù)管單據(jù)分為：入庫(kù)單(應(yīng)付帶申購(gòu)單)、領(lǐng)料單、配送單、調(diào)撥單分類裝訂成冊(cè)，封面記錄、單據(jù)期限、號(hào)碼范圍、單據(jù)種類、單據(jù)冊(cè)數(shù)、總編號(hào)等會(huì)計(jì)規(guī)定相關(guān)內(nèi)容。

4、門店及基地應(yīng)將各自的配送單、領(lǐng)料單按月裝訂成冊(cè)，封面記錄、單據(jù)種類和張數(shù)等。

5、各部門年終時(shí)應(yīng)將所有裝訂成冊(cè)的單據(jù)移交財(cái)務(wù)室。

第三篇：票據(jù)管理制度

票據(jù)管理制度

一、為加強(qiáng)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)，明確管理責(zé)任，特制定本制度。

二、財(cái)務(wù)票據(jù)包括銀行票據(jù)和非銀行票據(jù)。銀行票據(jù)包括支票、結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書，現(xiàn)金繳款書等；非銀行票據(jù)包括收據(jù)、社保專用票據(jù)等。

三、財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、核銷業(yè)務(wù)由專人分工負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)擔(dān)任銀行票據(jù)的保管業(yè)務(wù)，出納負(fù)責(zé)非銀行票據(jù)的保管。

四、財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)存放于保險(xiǎn)箱內(nèi)，有專人妥善保管。財(cái)務(wù)印章與銀行票據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)與出納分別保管。非銀行票據(jù)的保管使用兩分開原則，不得由一人兼任。

五、銀行票據(jù)、收據(jù)必須順號(hào)簽發(fā)，作廢時(shí)應(yīng)加蓋專用的作廢章。作廢票據(jù)不得缺聯(lián)少頁(yè)，已開出的作廢票據(jù)，由票據(jù)開具人員負(fù)責(zé)收回。

六、票據(jù)開具時(shí)候應(yīng)該注意單位名稱（全稱）、金額大小寫規(guī)范、項(xiàng)目名稱準(zhǔn)確，規(guī)范單據(jù)填寫正楷，字跡清晰；單據(jù)在填寫過程中出現(xiàn)錯(cuò)誤，不得撕毀單據(jù)，必須保持單據(jù)完整，并加蓋作廢章。

七、出納收到銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核，及時(shí)入賬，對(duì)不合規(guī)票據(jù)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人反映，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定解決方案。

八、已繳納的社保專用票據(jù)憑證等非銀行票據(jù)應(yīng)由專人及時(shí)取回，妥善保管，做到以后有查可依。

九、票據(jù)管理人員應(yīng)建立備查登記簿。發(fā)生有關(guān)票據(jù)行為時(shí)，應(yīng)及時(shí)登記備查簿。

十、財(cái)務(wù)人員在發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失、票據(jù)出錯(cuò)和票據(jù)不實(shí)等情況時(shí)，應(yīng)盡快采取相應(yīng)的措施，對(duì)重大事故財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)向單位上級(jí)匯報(bào)。

十一、票據(jù)保管人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，應(yīng)編制票據(jù)移交明細(xì)表，在財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督下逐筆確認(rèn)移交，確認(rèn)無(wú)誤后，由監(jiān)督人和后任財(cái)務(wù)人員在交接明細(xì)表上簽名確認(rèn)。

十二、本規(guī)定適用于所有財(cái)務(wù)人員，如有違反究其相關(guān)責(zé)任。

第四篇：票據(jù)管理制度

有限公司 票據(jù)管理制度

第一章 總則

第一條 為了保證公司業(yè)務(wù)的順利開展，防止因票據(jù)內(nèi)部管理不善，而給公司造成不必要的損失，現(xiàn)根據(jù)《票據(jù)法》、《中國(guó)人民銀行結(jié)算管理規(guī)定》及相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，并結(jié)合公司的實(shí)際情況，對(duì)公司業(yè)務(wù)往來(lái)中所涉及的支票、發(fā)票、收據(jù)等重要結(jié)算票據(jù)的使用和管理進(jìn)行規(guī)范化，制定本制度。

第二條 對(duì)空白重要結(jié)算憑證應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)管理，遵循“證帳分管、證印分管”的內(nèi)部牽制原則。

第三條 空白重要結(jié)算憑證一律建立登記簿，并記載憑證起訖號(hào)碼、領(lǐng)用人、內(nèi)容、金額、收益人等明細(xì)情況。

第二章 支票的使用和管理制度

第四條 凡領(lǐng)用支票部門及個(gè)人須填制《公司支票領(lǐng)用申請(qǐng)單》，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理領(lǐng)用手續(xù)，出納員要認(rèn)真做好登記工作，支票印章由另設(shè)的專人負(fù)責(zé)出具。

第五條 支票開具應(yīng)明確日期、金額、收款人、付款人等事項(xiàng)，不得開具空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

第六條 使用支票部門及個(gè)人應(yīng)在支票開具3日內(nèi)辦理報(bào)帳手續(xù)，出納員要認(rèn)真做好督促檢查工作。

第七條 報(bào)廢支票，應(yīng)注明作廢字樣或蓋作廢戳記，與存根一起由出納員妥善保管。

第八條 遺失支票,應(yīng)及時(shí)辦理掛失手續(xù)。

第九條 收到外來(lái)的支票時(shí)，業(yè)務(wù)員應(yīng)于當(dāng)天送交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)送存銀行。

第三章 增值稅專用發(fā)票的使用和管理

第十條 為確保有效合法地使用增值稅專用發(fā)票，保障其安全完整，公司各

有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守專用發(fā)票使用管理規(guī)定。

第十一條 填開專用發(fā)票的要求：

1、項(xiàng)目填寫齊全。要求票、物相符。票面金額與實(shí)際收取的金額相符；

2、各項(xiàng)內(nèi)容正確無(wú)誤；

3、發(fā)票各聯(lián)次必須加蓋發(fā)票專用章（存根聯(lián)除外），如發(fā)現(xiàn)無(wú)發(fā)票專用章，各部門、倉(cāng)庫(kù)不得發(fā)貨，門衛(wèi)不得放行；

4、按規(guī)定時(shí)限開具專用發(fā)票；

5、不得開具偽造的專用發(fā)票;

6、在未取得“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”時(shí)，不得開具紅字專用發(fā)票（包括在專用發(fā)票某一欄紅字，但總額是藍(lán)字的情況）。

第十二條 外來(lái)的專用發(fā)票，不符合上述要求者，不得作為抵扣稅額憑證，應(yīng)當(dāng)拒收。

第十三條 專用發(fā)票的使用地點(diǎn)只限于購(gòu)領(lǐng)單位和個(gè)人所在縣（市）內(nèi)開具使用，不得跨規(guī)定的使用地區(qū)攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白專用發(fā)票。

第十四條 開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓，需要重新開具專用發(fā)票的，應(yīng)按以下規(guī)定辦理：

1、銷貨方和購(gòu)貨方均未作帳務(wù)處理的：

購(gòu)貨方將銷貨方開具的原專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交還給銷售方，銷售方在收回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后，與原存根聯(lián)和計(jì)帳聯(lián)一起加蓋作廢戳記，相應(yīng)沖減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額；發(fā)生銷售折讓的，可按折讓后的價(jià)格，重新開具專用發(fā)票。如銷貨方未將原開具的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收回，則不得沖減當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額，也不得重新開具專用發(fā)票。

2、銷貨方已作帳務(wù)處理但購(gòu)買方尚未作帳務(wù)處理的：

銷貨方在收回原專用發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后，方可開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票，將紅字專用發(fā)票的計(jì)帳聯(lián)撕下，作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證；將所收回的專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票計(jì)帳聯(lián)各自計(jì)帳憑證的編制時(shí)間、編號(hào)及存放的地點(diǎn)，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。所開具的紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。

3、購(gòu)買方已作帳務(wù)處理的：

一般納稅人發(fā)生退貨或銷售折讓時(shí)，銷貨方應(yīng)根據(jù)購(gòu)貨方到稅務(wù)局開具的“企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單”開具紅字專用發(fā)票，將紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、計(jì)帳聯(lián)作為銷貨方扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證；其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)作為購(gòu)買方扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。購(gòu)買方收到紅字專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票上注明的增值稅額從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。不及時(shí)申報(bào)扣減的屬偷稅行為。

第十五條 外來(lái)專用發(fā)票存在以下情形之一的，不能用于抵扣稅款，應(yīng)退還供貨方重新開具：

1、字跡不清楚，或涂改。

2、票物不相符，票面金額與實(shí)際收取的金額不一致；

3、有項(xiàng)目?jī)?nèi)容不齊全或不正確；

4、全部聯(lián)次不一次填寫，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額不一致；

5、發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)上未加蓋發(fā)票專用章；

6、取得未按規(guī)定時(shí)限填開的專用發(fā)票；

7、取得偽造的專用發(fā)票，或國(guó)稅總局規(guī)定已停止使用的專用發(fā)票；

8、不符合國(guó)稅總局和省國(guó)家稅務(wù)局的其他抵扣規(guī)定的。

第十六條 一般納稅人外購(gòu)貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，按所列運(yùn)費(fèi)金額7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

第十七條 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)間：

1、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物（包括外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用），必須在購(gòu)進(jìn)的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)貨物尚未到達(dá)企業(yè)或尚未驗(yàn)收入庫(kù)的其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。

2、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物（包括外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用），必須在購(gòu)進(jìn)的貨物付款后才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。

3、一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，必須在勞務(wù)費(fèi)用支付后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)接受勞務(wù)，但尚未支付款項(xiàng)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。

第十八條 企業(yè)銷售部門及有關(guān)部門根據(jù)需要使用發(fā)票，需持有本部門負(fù)責(zé)

人簽發(fā)的發(fā)票領(lǐng)用申請(qǐng)單到財(cái)務(wù)部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)票領(lǐng)用的時(shí)間、數(shù)量情況進(jìn)行登記，領(lǐng)票人要在發(fā)票領(lǐng)用登記冊(cè)上簽名。每月月末財(cái)務(wù)部門要根據(jù)各種發(fā)票期初結(jié)存、本月購(gòu)進(jìn)及本月領(lǐng)用情況計(jì)算出期末結(jié)存，做到帳實(shí)相符并且填制企業(yè)發(fā)票領(lǐng)用明細(xì)表。

第十九條 使用電子計(jì)算機(jī)開具專用發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)開發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。

第二十條 開具專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次如實(shí)開具，并加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。

第二十一條 取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票的抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè)，并在封面上列明專用發(fā)票抵扣聯(lián)的份數(shù)，抵扣稅額合計(jì)數(shù)等內(nèi)容。

第二十二條 企業(yè)和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開專用發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用專用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍。

第二十三條 報(bào)廢專用發(fā)票，應(yīng)所有聯(lián)次同時(shí)報(bào)廢并注明作廢字樣或蓋作廢戳記，妥善保管。

第二十四條 企業(yè)銷售部門及有關(guān)部門已經(jīng)開具的專用發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)定期按順序逐冊(cè)交還財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已經(jīng)開具的專用發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

第四章 其他票據(jù)的使用和管理

第二十五條 收到其他單位或個(gè)人轉(zhuǎn)來(lái)的銀行匯票、銀行本票時(shí)，應(yīng)視同現(xiàn)金在收到當(dāng)天及時(shí)送存銀行。

第二十六條 一般情況下，公司不應(yīng)接受其他單位的商業(yè)承兌匯票。特殊情況下，公司業(yè)務(wù)部門既使接受了其他單位的商業(yè)承兌匯票，財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)部門也不能認(rèn)為該單位已實(shí)際付款，只有在該商業(yè)承兌匯票到期議付且款項(xiàng)到帳后，才能認(rèn)為該筆款項(xiàng)已結(jié)清。

第二十七條 普通發(fā)票的使用和管理。除開具增值稅專用發(fā)票的業(yè)務(wù)其余開具普通發(fā)票。普通發(fā)票視同增值稅專用發(fā)票使用和管理。

第二十八條 收據(jù)的使用和管理。收據(jù)在收取代墊費(fèi)用或預(yù)收款項(xiàng)時(shí)開具，不作為銷售收入確認(rèn)憑證。收據(jù)使用和管理同增值稅專用發(fā)票。

第二十九條 發(fā)票和收據(jù)由財(cái)務(wù)部歸口管理。負(fù)責(zé)購(gòu)買，指導(dǎo)正確使用，建立購(gòu)領(lǐng)、使用、結(jié)存和銷號(hào)登記。發(fā)票和收據(jù)的基本聯(lián)次和登記簿保存至少三年，保存期滿，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后方可銷毀。

第三十條 發(fā)票和收據(jù)的使用部門，要設(shè)專人負(fù)責(zé)其開具和保管。增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，每次限量領(lǐng)用一個(gè)月的使用量，收據(jù)每次限量領(lǐng)用1-2本，以舊換新。對(duì)未開完的發(fā)票和收據(jù)應(yīng)存入防火、防水、防盜的安全場(chǎng)所，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)遺失或被盜，必須立即通知財(cái)務(wù)部，以便及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、處理。

第三十一條 發(fā)票和收據(jù)的存根聯(lián)，一年之內(nèi)由使用部門保存，隔年的發(fā)票存根由財(cái)務(wù)部和使用部門共同辦理封存手續(xù)，但發(fā)票存根聯(lián)仍由使用部門保存，收據(jù)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部保管。

第三十二條 未開具的重要票據(jù)，公司都應(yīng)設(shè)專門的保險(xiǎn)柜保管。所保管的票據(jù)，公司應(yīng)定期盤點(diǎn)。如涉及投資憑證，盤點(diǎn)時(shí)則應(yīng)有投資證券部、財(cái)務(wù)部及保管員一起進(jìn)行。如涉及其他業(yè)務(wù)，盤點(diǎn)應(yīng)有相關(guān)業(yè)務(wù)主管參加。盤點(diǎn)后，應(yīng)填寫盤點(diǎn)報(bào)告單。

第五章 附則

第三十三條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第三十四條 本制度自發(fā)布之日起施行。

第五篇：票據(jù)管理制度

XXXXXX公司管理制度 —————————————————————————————

票據(jù)管理制度

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票據(jù)管理制度

1．目的

與資金相關(guān)的票據(jù)管理，保證資金安全，規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項(xiàng)，特制定本制度。

2、適用范圍

適用于與資金相關(guān)的所有票據(jù)業(yè)務(wù)辦理。

3.術(shù)語(yǔ)定義

票據(jù)：現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票，本票，匯票，承兌匯票等。

4.引用文件

《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》

5.職責(zé)

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管票據(jù)。

6.管理內(nèi)容和規(guī)定 6.1 票據(jù)的保管與使用 6.1.1出納保管公司票據(jù)。

6.1.2收到票據(jù)時(shí)，出納應(yīng)當(dāng)按往來(lái)單位，票據(jù)種類，票據(jù)金額，票據(jù)日期及票據(jù)號(hào)碼逐一編制成冊(cè)，將票據(jù)復(fù)印件交由會(huì)計(jì)做賬。

6.1.3票據(jù)使用按照各業(yè)務(wù)部門付款要求結(jié)合公司資金狀況，會(huì)計(jì)制作記賬憑證后，由出納依照記賬憑證的金額辦理，并在票據(jù)登記簿中逐一記錄。

6.1.4出納簽發(fā)票據(jù)后，由領(lǐng)用人在票據(jù)復(fù)印件或票根上簽字，并將票據(jù)復(fù)印件或票根黏貼在付款憑證上。

6.1.5出納簽發(fā)票據(jù)時(shí)，必須按照票據(jù)登記簿中所記錄編號(hào)順序進(jìn)行，不得跳號(hào)。

6.1.6即將到期的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)填寫托收申請(qǐng)，委托銀行辦理，到賬后及時(shí)辦理收款手續(xù)，并將附件交由會(huì)計(jì)做賬。

6.1.7票據(jù)填錯(cuò)需重開時(shí)，應(yīng)將錯(cuò)誤票據(jù)連同票根一起加蓋作廢章后由出納保管。

6.1.8未使用的票據(jù)需5天之內(nèi)交予出納進(jìn)行票據(jù)注銷登記。XXXXXX股份有限公司 票據(jù)管理制度

6.1.9票據(jù)領(lǐng)用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，由此引發(fā)的后果由領(lǐng)用人承擔(dān)。

6.1.10為方便企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，財(cái)務(wù)部定于每月25日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請(qǐng)簽。

6.2票據(jù)的遺失處理

6.2.1票據(jù)保管人、領(lǐng)用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當(dāng)時(shí)的持票人負(fù)全責(zé)。

6.2.2部分票據(jù)遺失時(shí)的處理方法

6.2.2.1持票人持有的現(xiàn)金支票不慎丟失時(shí)，持票人應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部及時(shí)聯(lián)系銀行采取措施。

6.2.2.1持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時(shí)，持票人應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)部并同時(shí)聯(lián)系收款單位請(qǐng)求協(xié)助防范。

6.2.2.2持票人持有的銀行匯票、銀行承兌匯票等若遺失，持票人應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)部，并同步通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請(qǐng)求協(xié)助。

6.2.3票據(jù)的核銷必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)并指定核銷日期，任何人不得擅自銷毀票據(jù)。

6.2.4票據(jù)核銷時(shí)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、審計(jì)人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進(jìn)行記錄。

6.2.5票據(jù)核銷后，票據(jù)保管人應(yīng)蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號(hào)與序號(hào)的相應(yīng)順序裝訂成冊(cè)，妥善保存，保存期之內(nèi)禁止銷毀。

6.2.6核銷后的票據(jù)保存期限為10年，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷憑證的保存期限不低于10年。

6.3 票據(jù)的結(jié)算

6.3.1出納收到票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核票據(jù)要素的真實(shí)性、合法性。6.3.1.1票據(jù)的印鑒是否加蓋清晰。6.3.1.2票據(jù)的金額應(yīng)與業(yè)務(wù)部門核實(shí)。

6.3.1.3票據(jù)的出票人及收款人應(yīng)填寫規(guī)范，字跡清晰無(wú)涂改。

6.3.1.4票據(jù)金額用大寫中文和小寫阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無(wú)效。XXXXXX股份有限公司 票據(jù)管理制度

6.3.1.5票據(jù)的有效期是否在規(guī)定時(shí)效內(nèi)。6.3.2票據(jù)的背書

6.3.2.1背書要連續(xù)，背書粘單上的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。6.3.2.2背書粘單上必須加蓋企業(yè)銀行預(yù)留印簽。

6.3.4財(cái)務(wù)部出納收到轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票等，要及時(shí)到銀行辦理入賬手續(xù)，當(dāng)日不能辦理，需請(qǐng)示上級(jí)主管后妥善保管，于下一個(gè)工作日辦理。

6.3.5若銀行退票，票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)手人應(yīng)立即到簽發(fā)單位進(jìn)行更換.6.4票據(jù)管理的其他規(guī)范

6.4.1企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開，出納員不得保管所有印鑒。6.4.2各種票據(jù)的付款期限：

6.4.2.1支票的付款期限為自出票之日起10日內(nèi)。

6.4.2.2銀行本票的付款期限為自出票之日起最長(zhǎng)不超過2個(gè)月。6.4.2.3銀行匯票的付款期限為自出票之日起1個(gè)月內(nèi)。

6.4.2.4承兌匯票的最長(zhǎng)付款期限不超過6個(gè)月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。

6.4.3出納離職或調(diào)職時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，移交不清的禁止其離職或調(diào)職。

7附則

7.1 本辦法自下發(fā)之日起實(shí)施； 7.2 本辦法由財(cái)務(wù)部編制并負(fù)責(zé)解釋。