第一篇：2008年全國會計專業(yè)技術資格考試初級會計資格《經(jīng)濟法基礎》真題

2008年全國會計專業(yè)技術資格考試初級會計資格《經(jīng)濟法基礎》真題

一、單項選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一 個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。多選、錯選、不選均不得分）

1．下列關于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A．國內(nèi)信用證為不可撤銷信用證

B．受益人可以將國內(nèi)信用證權利轉(zhuǎn)讓給他人

C．國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算

D．國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金

2．甲、乙均為國有企業(yè)，甲向乙購買一批貨物，約定采用托收承付驗貨付款結(jié)算方式。2008年3月1日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物；3月2日，乙到開戶行辦理托收手續(xù)；3月10日，鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知；3月14日，甲向開戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時間是（）。

A．3月2日

B．3月3日

C．3月11日

D．3月15日

3．下列關于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是（）。

A．法是由國家制定或認可的規(guī)范

B．法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)

C．法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

D．法憑借國家強制力的保證獲得普遍遵行的效力

4．下列對法所作的分類中，以法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男ЯM行分類的 是（）。

A．成文法和不成文法

B．根本法和普通法

C．一般法和特別法

D．實體法和程序法

5．某企業(yè)對甲省乙市國稅部門給予其行政處罰的決定不服，申請行政復議。下列各項中，應當受理該企業(yè)行政復議申請的機關是（）。

A．乙市國稅部門

B．乙市人民政府

C．甲省國稅部門

D．甲省人民政府

6．根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案保管期滿需要銷毀的，應當編制會計檔案銷毀清冊。會計檔案銷毀清冊的保管期限為（）。

A．3年

B．5年

C．15年

D．永久

7．根據(jù)《會計法》的規(guī)定，對單位私設會計賬簿的行為，縣級以上人民政府財政部門除有權對該單位予以處罰外，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，也可處以一定數(shù)額的罰款。該罰款數(shù)額的幅度范圍是（）。

A．500元以上5 000元以下

B．1 000元以上1萬元以下

C．2 000元以上2萬元以下

D．3 000元以上5萬元以下

8．下列關于總會計師性質(zhì)與任職資格的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A．總會計師是單位非行政領導成員

B．總會計師是單位財務會計工作的主要負責人

C．擔任總會計師應具備會計師資格

D．擔任總會計師必須主管一個單位財務會計工作的時間不少于3年

9．下列稅收法律中，屬于稅收程序法的是（）。

A．中華人民共和國企業(yè)所得稅法

B．中華人民共和國稅收征收管理法

C．中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則

D．中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例

10．納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料的，計算征收消費稅的計稅依據(jù)為（）。

A．納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格

B．納稅人同類應稅消費品的最低銷售價格

C．納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格

D．納稅人同類應稅消費品的加權平均銷售價格

11．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務中，按“服務業(yè)，稅目征稅的是（）。

A．武術表演

B．文學講座

C．體育比賽

D．廣告播映

12．根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列進口貨物中，實行復合稅計稅方法征收關稅的是（）。

A．原油

B．新聞紙

c．膠卷

D．錄像機

13．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時的扣除標準是（）。

A．全額扣除

B．在年度應納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除

C．在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分扣除

D．在年度應納稅所得額3%以內(nèi)的部分扣除

14．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為（）。

A．10%

B．15%

C．20%

D．25%

15．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是（）。

A．年終加薪

B．托兒補助費

C．獨生子女補貼

D．差旅費津貼

16．王某于2007年9月30日存人某商業(yè)銀行一筆人民幣款項，同年12月30日王某將該筆存款取出，應得利息收入100元。銀行在支付王某利息時應代扣代繳的，個人所得稅稅額為（）元。

A．5

B．10

C．15

D．20

17．根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，實行從量計征的是（）。

A．契稅

B．車輛購置稅

c．房產(chǎn)稅

D．城鎮(zhèn)土地使用稅

18．某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600 000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%A360房產(chǎn)年度應繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）元。

A．9 360

B．7 200

C．5 040

D．2 160

19．根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)的是（）。

A．排氣量

B．自重噸位

c．凈噸位

D．購置價格

20．根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（）。

A．合同的雙方當事人

B．合同的擔保人

C．合同的證人

D．合同的鑒定人

21．林某有面積為140平方米的住宅一套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應繳納的契稅稅額為（）萬元。

A.4.8

B.2.88

C.2.16

D.0.72

22.某酒店2007年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關有權對該酒店采取的稅款征收措施是（）。

A．采取稅收保全措施

B．責令提供納稅擔保

C．稅務人員到酒店直接征收稅款

D．核定其應納稅額

23.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，廣告代理業(yè)在確定計稅營業(yè)額時，可以扣除的費用 是（）。

A．支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費

B．支付給廣告設計者的廣告制作費

C．支付給廣告印刷者的廣告印刷費

D．廣告公司發(fā)生的人員工資等費用

24．根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。該一定時間是（）。

A．自正式開立之日起1個工作日

B．自正式開立之日起2個工作日

C．自正式開立之日起3個工作日

D．自正式開立之日起5個工作日

25.甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6 010，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。

A.301 680

B.298 980

C.298 950

D.298 320

二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分）

1．下列關于商業(yè)匯票提示承兌期限的表述中，符合法律規(guī)定的有（）。

A．商業(yè)匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)

B．定日付款的商業(yè)匯票，持票人應當在匯票到期日前提示承兌

C．出票后定期付款的商業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個月內(nèi)

D．見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應當自出票日起1個月內(nèi)提示承兌

2．下列關于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有（）。

A．單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬

B．單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現(xiàn)金

C．用單位人民幣卡辦理商品和勞務結(jié)算時，可以透支結(jié)算

D．不得將銷貨收入直接存人單位人民幣卡賬戶

3．下列權利義務中，屬于經(jīng)濟法律關系內(nèi)容的有（）。

A．所有權

B．納稅義務

C．經(jīng)營管理權

D．服兵役義務

4．根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁委員會的表述中，正確的有（）。

A．仲裁委員會是行政機關

B．仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設立

C．仲裁委員會獨立于行政機關

D．仲裁委員會之間沒有隸屬關系

5．根據(jù)我國有關法律的規(guī)定，因票據(jù)糾紛提起訴訟，享有訴訟管轄權的法院有（）。

A．原告住所地法院

B．票據(jù)支付地法院

C．被告住所地法院

D．票據(jù)出票地法院

6．當事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的民事判決時，另一方當事人可以申請法院強制執(zhí)行。下列各項中，屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施有（）。

A．查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款

B．扣留、提取被執(zhí)行人的收入

C．搜查被執(zhí)行人的財產(chǎn)

D．要求有關單位辦理財產(chǎn)權證照轉(zhuǎn)移手續(xù)

7．某單位保管的下列資料中，屬于會計檔案的有（）。

A．單位預算執(zhí)行情況

B．銀行存款余額調(diào)節(jié)表

C．季度財務會計報告

D．會計檔案銷毀清冊

8．下列人員所從事的工作崗位中，不屬于會計崗位的有（）。

A．商場收銀員

B．醫(yī)院門診收費員

C．單位出納

D．藥品庫房記賬員

9．根據(jù)我國會計法律制度的有關規(guī)定，企業(yè)委托注冊會計師審計時，如果拒絕對會計報表具有重大影響的事項提供必要的書面聲明，或拒絕就重要的口頭聲明予以書面確認，注冊會計師可以出具的審計報告類型有（）。

A．帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告

B．保留意見的審計報告

C．否定意見的審計報告

D．無法表示意見的審計報告

10．下列各項中，可以成為稅收法律關系主體的有（）。

A．稅務部門

B．在我國境內(nèi)有所得的外國企業(yè)

C．海關部門

D．在我國境內(nèi)有所得的外籍個人

11．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A．銀行銷售金銀業(yè)務

B．郵政部門發(fā)行報刊

C．商店銷售集郵商品

D．納稅人從事商品期貨和貴金屬期貨業(yè)務

12.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的消費品有（）。

A．高檔手表

B．木制一次性筷子

C．實木地板

D．高檔西服

13.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關于個人銷售住房征收營業(yè)稅的表述中，正確的 有（）。

A．個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅

B．個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅

C．個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，減半征收營業(yè)稅

D．個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業(yè)稅

14．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，屬于不征稅收入的有（）。

A．財政撥款

B．國債利息收入

C．企業(yè)債券利息收入

D．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

15．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。

A．稅收滯納金

B．銀行按規(guī)定加收的罰息

C．被沒收財物的損失

D．未經(jīng)核定的準備金支出

16．根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以所載金額作為計稅依據(jù)繳納印花稅的 有（）。

A．產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)

B．借款合同

C．財產(chǎn)租賃合同

D．工商營業(yè)執(zhí)照

17.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，正確的 有（）。

A．采用分期收款結(jié)算方式銷售應稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天

B．采用預收貨款結(jié)算方式銷售應稅產(chǎn)品的，為收到貨款的當天

C．自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的，為移送使用應稅產(chǎn)品的當天

D．扣繳義務人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款的當天

18．某大型超市在2007年度繳納的下列稅種中，屬于地方稅務局征收的有（）。

A．增值稅

B．房產(chǎn)稅

C．印花稅

D．車船稅

19．根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列人員中，對行使付款請求權的持票人負有付款義務的 有（）。

A．匯票的承兌人

B．銀行本票的出票人

C．支票的付款人

D．匯票的背書人

20.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)喪失后可以采取的補救措施 有（）。

A．掛失止付

B．公示催告

C．普通訴訟

D．仲裁

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。認為表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[×]。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）

1．貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇。

（）

2．采用匯兌結(jié)算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。

（）

3．-個國家的現(xiàn)行法律規(guī)范劃分為若干法律部門，由這些法律部門組成的具有內(nèi)在聯(lián)系 的、互相協(xié)調(diào)的統(tǒng)一整體構成一國的法律體系。

（）4．當事人采用仲裁方式解決糾紛，應當由雙方自愿達成仲裁協(xié)議。

（）5．銷毀會計檔案時，單位負責人應當在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

（）

6．直接通過縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅、免稅，屬于稅基式減免。

（）

7．個人將不動產(chǎn)無償贈送他人的行為，視同銷售不動產(chǎn)，應當征收營業(yè)稅。

（）

8．張某將個人擁有產(chǎn)權的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人。

（）

9．契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權屬的單位和個人。

（）

10.納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息。

（）

2008年全國會計專業(yè)技術資格考試初級會計資格《經(jīng)濟法基礎》真題

參考答案及解析

一、單項選擇題

1．B【解析】本題考核國內(nèi)信用證的基本知識。我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能將信用證的權利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。

2．C【解析】在托收承付中，驗貨付款在承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。

3．B【解析】法只能是“統(tǒng)治階級”國家意志的體現(xiàn)，而非全社會成員共同意志的體現(xiàn)。

4．C【解析】一般法和特別法是根據(jù)法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸悺?/p>

5．C【解析】對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議。

6．D【解析】會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊的保管期限為永久。

7．C【解析】私設會計賬簿的，對直接負責的主管人員和其他直接負責人員，可處以2 000元以上2萬元以下的罰款。

8．A【解析】總會計師是單位行政領導成員，是單位財務會計工作的主要負責人。擔當總會計師的條件之一：取得會計師任職資格，主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財務會計工作時間不少于3年。

9．B【解析】本題考核法的分類。程序法是指為了保障實體權利和義務的實現(xiàn)而制定的關于程序方面的法律。選項B是程序法；選項A、C、D是實體法。

10．A【解析】納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股、抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。1．D【解析】(1)選項ABC：按“文化體育業(yè)”稅目征稅；(2)選項D：按“服務業(yè)” 稅目征稅。

12．D【解析】復合稅，是指對某種進（出）口貨物同時使用從價和從量計征的一種關稅計征方法。目前，我國對錄像機、放像機、數(shù)字照相機和攝錄一體機實行復合稅。

13.C【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計 算應納稅所得額時扣除。

14．B【解析】國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

15.A【解析】不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不征收個人所得稅：(1)獨生子女 補貼；(2)執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；(3)托兒補助費；(4)差旅費津貼、誤餐補助。

16．A【解析】本題考核儲蓄存款利息的個人所得稅計算。應由銀行代扣的個人所得稅稅額=100 x5% =5（元）。儲蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5%的比例征收個人所得稅。

17．D【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，屬于從量計征。

18．C【解析】應納房產(chǎn)稅=600 000×(1-30%)x1.2% =5 040（元）。

19．B【解析】載貨汽車、三輪汽車、低速貨車：按自重噸位為計稅依據(jù)。

20．A【解析】簽訂合同的各方當事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔保人、證人和鑒定人。

21．D【解析】(1)房屋交換，以所交換房屋的價格差額為計稅依據(jù)；(2)交換價格不相 等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅；

(3)黃某應繳納的契稅稅額=(96-72)x30/o =0.72（萬元）。

22．D【解析】發(fā)生的納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關有權核定其應納稅額。

23.A【解析】從事廣告代理業(yè)務的，以其全部收入減去支村給其他廣告公司或廣告發(fā)布 者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額。

24．C【解析】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。

25．B【解析】實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算：本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額=300 000-300 000×3.6%×(34÷360)

=298 980（元）。

二、多項選擇題

1．BD【解析】(1)選項A:商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)，而不 是承兌期限；(2)選項BC：定日付款、出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應該在匯票到期日前向付款人提示承兌；(3)選項D：見票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應該自出票日起1個月內(nèi)提示承兌。

2．AB【解析】(1)選項A：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入；(2)選項B：單位人民幣卡在銷戶時，其資金余額應當轉(zhuǎn)入基本存款賬戶；(3)C項可以辦理，但不能辦理超過10萬元的業(yè)務。

3．ABC【解析】選項D屬于法律關系的內(nèi)容，但不屬于經(jīng)濟法律關系的內(nèi)容。

4．BCD【解析】仲裁委員會獨立于行政機關，與行政機關沒有隸屬關系，仲裁委員會之間也沒有隸屬關系。

5．BC【解析】因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄。

6．ABCD【解析】選項ABCD均屬于人民法院針對民事案件可以采取的強制執(zhí)行措施。

7．BCD【解析】會計檔案，是指會計憑證、會計賬簿、財物會計報告等會計核算專業(yè)資料。單位預算執(zhí)行情況屬于文書檔案，不屬于會計檔案。

8．ABD【解析】會計崗位是指從事會計工作，辦理會計事項的具體職位。一般包括：總會計師崗位，會計機構負責人（會計主管人員）崗位；出納崗位；稽核崗位；資本、基金核算崗位：收入、支出、債權債務核算崗位；工資核算、成本費用核算、財務成果核算崗位；財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位；總賬崗位；對外財務會計報告編制崗位；會計電算化崗位以及會計檔案管理崗位。醫(yī)院門診收費員、住院處收費員、藥房收費員、藥品庫房記賬員、商場收費（銀）員所從事的工作均不屬于會計崗位。

9．BD【解析】如果拒絕對會計報表具有重大影響的事項提供必要的書面聲明，或拒絕就重要的口頭聲明予以書面確認，說明審計范圍受到限制，根據(jù)限制的程度可以出具保留意見的審計報告或者無法表示意見的審計報告。

10.ABCD【解析】稅收法律關系主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，即稅收法律關系的參加者，分為征稅主體和納稅主體。征稅主體，是指在稅收法律關系中代表國家享有征稅權利的一方當事人，即稅務主管機關，包括各級稅務機關、海關等。納稅主體，是指稅收法律關系中負有納稅義務的一方當事人，即通常所說的納稅人，包括法人、自然人和其他組織。在我國境內(nèi)有所得的外國企業(yè)和在我國境內(nèi)有所得的外籍個人是納稅主體。

11.ACD【解析】郵政部門以外其他單位和個人發(fā)行報刊征收增值稅，郵政部門發(fā)行報刊繳納營業(yè)稅。

12．ABC【解析】消費稅征稅范圍主要有：煙、酒及酒精、化妝品、成品油、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。

13.ABD【解析】本題考核營業(yè)稅計稅依據(jù)。個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的余額征收營業(yè)稅，所以選項C錯誤。

14．AD【解析】企業(yè)所得稅中不征稅收入包括：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務院規(guī)定的其他不征稅收入。

15．ACD【解析】稅收滯納金、被沒收財物的損失、未經(jīng)核定的準備金支出不得在所得稅前扣除；銀行加收罰息屬于經(jīng)營性罰款，可以在所得稅前扣除。

16．ABC【解析】(1)選項ABC:產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)、財產(chǎn)租賃合同、借款合同以憑證所載金 額作為計稅依據(jù)；(2)選項D:工商營業(yè)執(zhí)照以憑證件數(shù)作為計稅依據(jù)。

17.CD【解析】(1)選項A:納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為 銷售合同規(guī)定的收款日期的當天；(2)選項B:納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務 發(fā)生時間，為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天。

18．BCD【解析】本題考核稅收征收管理體制。房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅是由地方稅務局征收的，增值稅是由國稅局負責征收的。

19．ABC【解析】(1)選項A:匯票的承兌人因承兌而應承擔付款義務；(2)選項B:銀 行本票的出票人因出票而承擔自己付款的義務；(3)選項C:支票付款人在與出票人有資金關 系時承擔付款義務；(4)選項D:匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時承擔付款清償義務。

20．ABC【解析】票據(jù)喪失后，可采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。

三、判斷題

1．√ 【解析】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，應當支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計算的透支利息。

2．×【解析】匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款

人賬戶的證明。

3．√ 【解析】一國法律體系是指一個國家的現(xiàn)行法律規(guī)范分為若干個法律部門，由這些洪

律部門組成的具有內(nèi)在聯(lián)系的、互相協(xié)調(diào)的統(tǒng)一整體構成一國的法律體系。

4．√ 【解析】本題考核仲裁協(xié)議。當事人采用仲裁方式解決糾紛，應當由雙方自愿達成仲

裁協(xié)議。沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。

5．√ 【解析】單位負責人應在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

6．√ 【解析】稅基式減免，是直接通過縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅、免稅，包括稅收豁免、起征點與免征額。稅率式減免，是通過降低法定稅率對納稅人的稅收照顧，如企業(yè)所得稅對微利企業(yè)的稅率優(yōu)惠。稅額式減免，是對納稅人應納稅額的減除或免除，如對外商投資企業(yè)的免一減

三、再投資退稅、稅收抵免等。

7．×【解析】個人將不動產(chǎn)無償贈送他人的行為，是免征營業(yè)稅的；單位將不動產(chǎn)無償贈送他人的行為，視同銷售不動產(chǎn)，征收營業(yè)稅。

8．√ 【解析】房屋出典的，承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。

9．×【解析】契稅的納稅人是指在我國境內(nèi)“承受”而非轉(zhuǎn)讓土地、房屋權屬的單位和個人。

10．×【解析】納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務； 求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

第二篇：2018初級會計考試《經(jīng)濟法基礎》真題

2018年初級會計考試《經(jīng)濟法基礎》真題

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5月12日上午經(jīng)濟法

一、單選

1、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船稅中，應繳納車船稅的是（）。A.商用客車 B.捕撈漁船 C.警用車輛 D.養(yǎng)殖漁船 【答案】A。

【解析】考點：車船稅納稅范圍。B、C、D 屬于免征車船稅項目。

2、王某于某年 12 月因業(yè)績優(yōu)秀，獲得第四季度獎金 3000 元，當月工資收入 4000 元，則王 某 12 月應納個人所得稅（）元。A.（4000-3500）×3%+3000×10%-105=210 B.（4000-3500）×3%+3000×3%=105 C.（4000+3000-3500）×10%-105=245 D.（4000-3500）×3%=15 【答案】 C.【解析】考點：工資薪金個稅計算。除工資、薪金以外，獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼也被列入工資、薪金稅目。

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收人的是（）A.財政撥款 B.國債利息收入 C.接受捐贈收入 D.轉(zhuǎn)讓股權收入 【答案】A。

【解析】考點：企業(yè)所得稅不征稅收入。不征稅收入包括：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。

B.選項屬于免稅收入，C、D 選項屬于應納稅收入，計入收入總額。4.甲公司為增值稅一般納稅人，2015 年 10 月采取折扣方式銷售貨物一批，該貨物不含稅 銷售額 90000 元，折扣額 9000 元，銷售額貨物折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，已 知增值稅稅率為 17%，甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A.（90000-9000）÷（1+17%）×17%=11769.23（元）B.23（元）

C.90000÷（1+17%）×17%=13076.92（元）D.（90000-9000）×17%=13770（元）【答案】D。

【解析】考點：增值稅特殊業(yè)務的銷售額。當折扣銷售時，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上 的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。

5、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售服務——生活服務” 稅目計繳增值稅的是（）A.文化創(chuàng)意服務 B.車輛停放服務 C.廣播影視服務 D.旅游娛樂服務 【答案】D。

【解析】選項 A、B、C.屬于現(xiàn)代服務，D 選項屬于生活服務。6.甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016 年第四季度零售商品取得收入 103000 元，將一批 外購商品無償送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格 721 元。已知增值稅征收率 為 3%，計算甲便利店第四季度應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）A（103000+721÷（1+3%））x3%=3111 元 B（103000+721）x3%=3111.63 元

C（103000÷（1+3%）+721）x3%=3021.63 元 D（103000+721）÷（1+3%）x3%=3021 元 【答案】D。

【解析】零售價通常包含增值稅，外購貨物用于無償贈送給其它單位和個人視同銷售。

7.根據(jù)規(guī)定，單張記名預付卡資金限額不得超過（）元。A.1000 B.2000 C.5000 D.10000 【答案】C。

【解析】單張記名預付卡資金限額不得超過 5000 元，單張不記名預付卡資金限額不得超過 1000 元。8.根據(jù)相關規(guī)定，中國人民銀行當?shù)胤种袘谝?guī)定時間內(nèi)對開戶銀行報送的核準類賬戶的 開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準，頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證。該規(guī)定時間為（）A.10 個工作日 B.2 個工作日 C.5 個工作日 D.1 個工作日 【答案】B。

【解析】中國人民銀行當?shù)胤种袘?2 個工作日內(nèi)對開戶銀行報送的核準類賬戶的開戶資 料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準，頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證。不符合 開戶條件的，應在開戶申請書上簽署意見，連同有關證明文件一并退回報送銀行，由報送銀 行轉(zhuǎn)送存款人。

9.我國車船稅的納稅形式是（）A.地區(qū)差別比例納稅 B.有幅度的比例納稅 C.有幅度的定額納稅 D.全國統(tǒng)一的定額納稅 【答案】C。

【解析】我國車船稅的納稅形式是有幅度的定額納稅。

10、根據(jù)關稅法律制定的規(guī)定，下列應納稅額計算方法中，稅率稅著進口商品價格的變動而 反方向變動的是（）。A、滑準稅計算方法 B、復合稅計算方法 C、從量稅計算方法 D、從價稅計算方法 【答案】A?！窘馕觥慷惵识愔M口商品價格的變動而反方向變動的是滑準稅計算方法。

11.2017 年 5 月，某國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓 2009 年 5 月在市區(qū)購置的一棟辦公樓，取得收入 10000 萬元，簽訂產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)，相關稅費 115 萬元，2009 年購買時支付價款 8000 萬元，辦公樓 經(jīng)稅務機關認定的重置成本價為 12000 萬元，成新率 70%，該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算 的增值額為（）萬元 A.400 B.1485 C.1490 D.200 【答案】B?！窘馕觥靠键c：土地增值稅。評估價格＝12000×70%＝8400（萬元）；增值額＝10000－8400 －115＝1485（萬元）。12.2016 年 7 月 10 日，劉某上班，9 月 10 日發(fā)現(xiàn)公司拖欠工資，2017 年 1 月 10 日中止勞 動關系，下列關于仲裁時效說法正確的是（）

A.16 年 7 月 10 日期 3 年內(nèi)有效 B.17 年 1 月 10 日起 1 年內(nèi)有效 C.16 年 9 月 10 日起 1 年內(nèi)有效 D.16 年 9 月 10 日起 3 年內(nèi)有效 【答案】B。

【解析】考點：勞動仲裁時效。勞動關系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請 仲裁不受 1 年仲裁時效期間的限制；但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起 1 年內(nèi)提出。

二、多選 ： 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于社會保險費征繳的表述中，正確的有（）。

A.職工應當繳納的社會保險費，由用人單位代扣代繳

B.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令其限期繳納或補足

C.未在用人單位繳納社會保險的非全日制的從業(yè)人員可直接向社會保險費征收機構繳納 社會保險費

D.用人單位應當自用工之日起 30 日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構申請辦理社會保險登 記 【答案】ABCD?！窘馕觥勘硎稣_。

三、綜合題：

（一）、甲公司為增值稅一般納稅人,主要提供餐飲、住宿服務。2017 年 8 月有關經(jīng)營情況如下：

(1)提供餐飲、住宿服務取得含增值稅收入 1431 萬元；

(2)出租設備理得含增值稅收入 29.25 萬元,出租房屋取得含增值稅收入 5.55 萬元；

(3)提供車輛停放服務取得含增值稅收入 11.1 萬元；(4)發(fā)生員工出差火車票、飛機票支出合計 10 萬元；

(5)支付技術咨詢服務費,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 1.2 萬元；(6)購進衛(wèi)生用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 1.7 萬；(7)從農(nóng)業(yè)合作社購進菜,取得農(nóng)產(chǎn)品銷售友票住明買價 100 萬元； 已知:有形開動產(chǎn)租攝服務增值稅稅率為 17%不動產(chǎn)租賃服務增值稅稅率 11%, 生活活服務、現(xiàn)代服務(除有形力產(chǎn)租賃服務和不動產(chǎn)租服務外)增值稅稅率 6%，交通運輸服務業(yè)增值稅稅率為 11%:農(nóng)產(chǎn)品扣除率為 11%;取得的扣稅憑證均已通過稅務機關認證。1.甲公司下列經(jīng)營業(yè)務中，應按照“現(xiàn)代服務”稅目計征增值稅的是（BC）

A.餐飲服務

B.房屋租賃服務

C.餐飲設備租賃服務 D 住宿服務

【解析】考點：增值稅一般征稅范圍，其中 AD 屬于生活服務，B C.現(xiàn)代服務中的租賃服務。

2.下列關于甲公司增值稅進項稅額表述中，正確的是（ACD）A.支付技術咨詢服務費的進項稅額準予扣除 B.火車票、飛機票的進項稅額準予扣除 C.購進蔬菜的進項稅準予扣除

D.購進衛(wèi)生用具的進項稅額準予扣除

【解析】考點：增值稅進項稅額抵扣?？梢缘挚鄣倪M項稅額的扣稅憑證包括：增值稅專用發(fā) 票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購（銷售）發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、完稅憑 證。

3.計算甲公司當月增值稅額銷項稅額的下列算式中，正確的是（ABCD）

A.車輛停放收入的銷項稅額=11.1/(1+11%)*11%=1.1 萬元 B.房屋出租收入的銷項稅額=5.55/（1+11%）*11%=0.55 萬元

C.餐飲設備出租收入的銷項稅額=29.25/（1+17%）*17%=4.25 萬元 D 餐飲、住宿收入銷項稅額=1431/（1+6%）*6%=81 萬元

【解析】考點：增值稅稅率劃分。車輛停放服務和房屋出租屬于不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務，稅率 11%，餐飲設備出租屬于有形動產(chǎn)租賃，稅率 17%，餐飲住宿收入屬于生活服務，稅率 6%。

計算甲公司當月準予抵扣增值稅進項稅額的下列算式中，正確的是（B）

A.1.2+1.7=2.9 萬元

B.1.2+1.7+100*11%=13.9 萬元 C.10*11%+1.2=2.3 萬元

D.10*11%+1.7+100*11%=13.8 萬元

【解析】考點：增值稅進項稅計算。由題 2 得本案例中可以憑票抵扣抵扣的項目，其中農(nóng)產(chǎn) 品的扣除率為 11%，則 1.2+1.7+100x11%=13.9 萬元。

（二）、2018 年 4 月，某市財政部門對甲大型國有企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”）進行監(jiān)督檢 查，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）王某為甲企業(yè)總會計師，王某取得會計師任職資格后，主管甲企業(yè)財務會計工作已 滿四年。（2）因人手緊張，出納張某同時負責會計檔案的保管。（3）甲企業(yè) 2017 虧損 20 萬元，甲企業(yè)廠長鄧某授意會計人員李某采取偽造會計憑 證等手段調(diào)整企業(yè)的財務會計報告，將本年利潤調(diào)整為盈利 50 萬元，李某拒絕執(zhí)行。廠長 鄧某遂將李某調(diào)離會計崗位。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。1.針對事項（1），下列說法中正確的是（AD）。A.甲企業(yè)必須設置總會計師 B.甲企業(yè)可以不設置總會計師 C.總會計師是會計機構負責人 D.總會計師是單位行政領導成員

【解析】考點：會計法律制度會計人員。全民(國有)所有制大、中型企業(yè)必須設置總會計 師；事業(yè)單位和業(yè)務主管部門根據(jù)需要，經(jīng)批準可以設置總會計師?？倳嫀熓菃挝坏男姓?領導成員，主要負責協(xié)助單位行政領導人工作。會計機構負責人是財政部門的財務經(jīng)理，負責會計財務部門的日常運作。

2.針對事項（2），下列說法中正確的是（ACD）。A.張某不能同時負責會計檔案的保管工作 B.張某可以負責會計檔案的保管工作

C.張某可以兼管固定資產(chǎn)明細賬的登記工作

D.張某同時負責會計檔案保管工作，不能達到內(nèi)部控制制度的要求 【解析】考點：會計人員。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。但是，并非所有的賬目工作都不能登記，除現(xiàn)金和銀行存款日記 賬必須由出納人員登記外，出納人員還可以登記財產(chǎn)物資的明細賬和固定資產(chǎn)卡片賬。3.針對事項（3），下列說法中正確的是（ACD）。A.廠長鄧某的行為構成了對李某的打擊報復

B.廠長鄧某的行為構成犯罪的，依法追究刑事責任 C.廠長鄧某的行為尚不構成犯罪的，由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分

D.對李某應當恢復其名譽和原有職務、級別

【解析】考點：會計法律責任。授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計帳簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計 憑證、會計帳簿、財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，可以 處五千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位 依法給予降級、撤職、開除的行政處分。受到打擊報復的會計人員應當恢復其原有的職務、級別。

4.下列人員中，應當在甲企業(yè)對外提供的財務會計報告上簽名并蓋章的是（ACD）。A.單位負責人

B.單位內(nèi)部審計負責人 C.總會計師

D.會計機構負責人

【解析】考點：會計法律制度。財務報表由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機 構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。

（三）、某市財政部門在對轄區(qū)內(nèi)的一個生產(chǎn)企業(yè)進行會計執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)下列問題：（1）該企業(yè)銷售貨物時將應向購買方收取款項的 8%金額作為發(fā)票金額開具發(fā)票，其他款項 記入私密賬本。（2）該企業(yè)規(guī)定對經(jīng)理級以上人員交來的發(fā)票，一律不必審核，直接作為記賬憑證的依據(jù)。（3）該企業(yè)對外提供的財務報告上只有會計機構負責人的簽名。（4）該企業(yè)從設立以來堅持每年銷毀一次會計檔案，銷毀時要求企業(yè)負責人、會計機構負 責人及會計人員均應在場。要求：根據(jù)上述材料，回答第 1-4 題。

1.下列有關事項（2）的說法中，正確的有(ABC)。A.該企業(yè)的這一規(guī)定不符合會計法律制度的規(guī)定

B.會計機構會計人員必須審核原始憑證，這是法定職責 C.記賬憑證應當根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關資料編制

D.會計機構會計人員對領導交來的原始憑證，只能無條件地接受 【解析】考點：記賬憑證。記賬憑證是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證按照經(jīng)濟業(yè)務事項 的內(nèi)容加以分類，并據(jù)以確定會計分錄后所填制的會計憑證。為了正確登記賬簿和監(jiān)督 經(jīng) 濟業(yè)務，除了編制記賬憑證的人員應當認真負責、正確填制、加強自審以外，同時還應建立 專人審核制度。

2.下列有關財務報表的簽章，表述錯誤的有(AC)。A.財務報表應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名或蓋章

B.財務報表應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章

C.設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名或蓋章 D.設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章

【解析】考點：會計法律制度。《會計法》第 21 條規(guī)定，財務會計報告應當由單位負責人 和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章；設置總會計師的單 位，還須由總會計師簽名并蓋章。

3.根據(jù)事項（1）的內(nèi)容，下列說法中正確的有(ABCD)。A.該企業(yè)的行為屬于私設會計賬簿

B.縣級以上人民政府財政部門應當責令其限期改正 C.可以對該企業(yè)處 3000 元以上 5 萬元以下的罰款

D.可以對該企業(yè)直接負責的主管人員和其他直接責任人員處 2000 元以上 2 萬元以下的 罰款

【解析】考點：法律責任。該做法屬于私設會計賬簿，由縣級以上人民政府財政部門責令限 期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接 負責人員，可以處二千元以上二萬元以下罰款；屬于國家工作人員的還當由其所在單位或有 關單位依法給予行政處分。

4.下列針對事項（4）的說法中，不正確的有(B)。A.會計檔案應當根據(jù)法定期限妥善保管，不得隨意銷毀 B.會計檔案的保管年限均一樣

C.會計檔案的銷毀應當由單位檔案管理機構提出銷毀意見，會同會計機構共同鑒定，嚴格審 查，編造銷毀清冊，報單位負責人批準后，由單位檔案管理機構和會計機構共同派員監(jiān)銷

D.對故意銷毀的會計人員，5 年內(nèi)不得從事會計工作

【解析】考點：會計檔案。會計憑證登記完畢后，應當按照分類和編號順序保管，不得散亂 丟失，選項A正確。會計檔案的保管期限分為永久、定期(一般分為 10 年和 30 年)兩類;會 計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起，選項B錯誤。會計檔案的銷毀時會計 檔案保管期限滿,需要銷毀時,應由本單位檔案部門提出銷毀意見,會同會計部門共同鑒定、嚴格審查,編造會計檔案銷毀清冊,經(jīng)本公司負責人審查批準后銷毀。但其中未了結(jié)的債權債務的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,由檔案部門保管到結(jié)清債權債務時為止，選項C正確。有下列行為之一，情節(jié)嚴重的，五年內(nèi)不得從事會計工作：

1、不依法設置會計賬簿的；

2、私設會計賬簿的；

3、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；

4、以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定的；

5、隨意變 更會計處理方法的；

6、向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據(jù)不一致的；

7、未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的；

8、未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的；

9、未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度或者拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供 有關會計資料及有關情況的；

10、任用會計人員不符合本法規(guī)定的。

（四）中國公民王某為境內(nèi)甲公司技術人員。2017年6月有關收支情況如下：

（1）取得基本工資6000元，全勤獎200元，季度效益獎3600，加班補貼500元。

（2）提供維修服務，取得勞務報酬所得1500元，購買修理用工具支出200元。

（3）發(fā)表專業(yè)文章，取得稿酬所得5000元，將其中2000元直接捐贈給災區(qū)災民。

（4）取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息6000元，該股票于當月轉(zhuǎn)讓，持有期限為5個月。

已知：勞務報酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入不超過4000元，減除費用800元，稿酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入4000元以上的，減除20%的費用；利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%。要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、王某當月取得的下列所得中，應按照“工資、薪金所得”稅目計繳個人所得稅是（ABCD）

A、基本工資6000元 B、加班補貼500元 C、全勤獎200元 D、季度效益獎3600元

2、計算王某當月提供維修服務勞務報酬所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（B）

A、（1500-200）*20%=260元 B、（1500-800）*20%=140元 C、（1500-800-200）*20%=100元 D、1500*20%=300

3、計算王某當月發(fā)表專業(yè)文章稿酬所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確 的是（D）

A、（5000-2000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=336元 B、（5000-2000）*20%*（1-30%）=420元

C、【5000*（1-20%）-2000】*20%*（1-30%）=280元 D、5000*（1-20%）*20%*（1-30%）=560元 年初級經(jīng)濟法 5 月 12 日下午

一、單項選擇題 1、2017 年 7 月 1 日，李某到甲公司工作，按月領取工資 3000 元。同年 9 月 1 日，甲公司 與李某簽訂書面勞動合同。已知：當?shù)卦伦畹凸べY標準為 1800 元，當?shù)厣下毠ぴ缕骄?工資為 3500 元。因未及時與李某簽訂書面勞動合同，甲公司應向其補償?shù)墓べY數(shù)額為（）。A、7000 元 B、1800 元 C、3500 元 D、3000 元 【答案】D 【解析】用人單位自用工之日起超過 1 個月不滿 1 年未與勞動者訂立書面勞動合同，應當 向勞動者每月支付 2 倍的工資。起算時間為用工之日起滿 1 個月的次日，截止時間為補訂 書面勞動合同的前 1 日。

2、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，對負有保密義務的勞動者，用人單位可以在勞動合同或 者保密協(xié)議中與勞動者約定競業(yè)限制條款，但競業(yè)限制不得超過一定年限。該期限為（）。A、1 年 B、2 年 C、3 年 D、5 年 【答案】B 【解析】從事同類業(yè)務的競業(yè)限制期限，不得超過 2 年。

3、甲貿(mào)易公司位于市區(qū)，實際占地面積為 5000平方米，其中辦公區(qū)占地 4000平方米，生 活區(qū)占地 1000平方米。甲貿(mào)易公司還有一個位于農(nóng)村的倉庫，實際占地面積為 1500平方 米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米稅額為 5 元，計算甲貿(mào)易公司全年應繳納城鎮(zhèn) 土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、5000×5=25000 元 B、（5000+1500）×5=32500 元 C、（4000+1500）×5=27500 元 D、4000×5=20000 元 【答案】A 【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對使用土地的單 位和個人，以其實際占用的土地面積（生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅 額計算征收的一種稅。征稅范圍不包括農(nóng)村。

4、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列支付工具中，可以透支的是（）。A、儲值卡 B、信用卡 C、儲蓄卡 D、預付卡 【答案】B 【解析】信用卡可以透支。5、2017 年 12 月甲啤酒廠生成 150 噸啤酒，銷售 100 噸，取得不含增值稅銷售額 30 萬元、增值稅稅額 5.1 萬元。甲啤酒廠當月銷售啤酒消費稅計稅依據(jù)為（）。A、35.1 萬元 B、30 萬元 C、100 噸 D、150 噸 【答案】C 【解析】啤酒按照從量定額征收消費稅。6.2017 年 10 月甲公司向稅務機關應繳納增值稅 15 萬元，實際繳納 12 萬元；應繳納消費 稅 14 萬元，實際繳納 13 萬元。已知城市維護建設稅使用率為 5%。計算甲公司當月應繳納 城市維護建設稅稅額的下列算式中，正確的事（）A.14x5%=0.7 萬元 B.（12+13）x5%=1.25 萬元 C.（15+14）x5%=1.45 萬元 D.12x5%=0.6 萬元 【答案】B 【解析】城市維護建設稅，按照實際繳納的“增值稅、消費稅”為計稅依據(jù)。7.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)財務會計報告組成部分的是（）A.財務情況說明書 B.審計報告 C.會計報表附注 D.會計報表 【答案】B 【解析】審計報告不屬于財務報告的組成部分。

8.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，記賬憑證的保管時間應達到法定最低期限，該期限為（）A.20 年 B.5 年 C.30 年 D.10 年 【答案】C 【解析】記賬憑證的保管期限是 30 年。9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的是（）A.合伙企業(yè)中的自然人合伙人 B.一人有限責任公司 C.個體工商戶 D.個人獨資企業(yè)的投資者個人 【答案】B 【解析】一人有限公司不是個人所得稅的納稅人。合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶 是個人所得稅的納稅人。

10.2017 年 8 月 18 日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為 10 萬元，用途為服務費的轉(zhuǎn)賬支 票，發(fā)現(xiàn)填寫有誤。該支票記載的下列事項中，可以更改的是（）A.收款人名稱 B.用途 C.出票日期 D.出票金額 【答案】B 【解析】票據(jù)的出票金額、收款人名稱、出票日期是絕對不得更改事項，更改后的票據(jù)無 效。

11.劉某在甲公司工作 3 年。已知劉某累計工作 18 年且符合享受年休假條件。劉某可享受 的當年年休假天數(shù)為（）A.10 天 B.15 天 C.20 天 D.5 天 【答案】A 【解析】職工累計工作已滿 10 年不滿 20 年的，年休假 10 天。

12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，開具發(fā)票的單位和個人應當依照稅務機關的規(guī)定存 放和保管發(fā)票，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當至少保存一定期限。該期限為（）A.10 年 B.15 年 C.20 年 D.5 年 【答案】D 【解析】已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存 5 年。

13.下列各項中，不屬于涉稅專業(yè)服務機構提供的涉稅業(yè)務的是（）A.稅收策劃 B.公證服務 C.涉稅鑒證 D.納稅申報代理 【答案】B 【解析】涉稅業(yè)務包括：納稅申報代理、一般稅務咨詢、專業(yè)稅務詢問、稅收策劃、涉稅 鑒證、納稅情況審查、代理建賬記賬、發(fā)票領用、減免退稅申請等稅務事項。

14.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.游艇 B.摩托車 C.掛車 D.拖拉機 【答案】D 【解析】拖拉機屬于車船稅免稅項目。15.2017 年 10 月李某受邀講學取得收入 5000 元。已知勞動報酬所得個人所得稅稅率為 20%； 每次收入 4000 元以上的，減除 20%的費用，計算李某當月講學收入應繳納個人所得稅稅額 的下列算式中，正確的是（）。A.5000×(1+20%)×20%=1200 元 B.5000×20%=1 000 元 C.5000÷(1-20%)×20%=1250 元 D.5000×(1-20%)×20%=800 元 【答案】D 【解析】勞務報酬所得個稅計算，當每次收入超過 4000 元，應納稅額=每次收入*（1-20%）*20%.16.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）A.農(nóng)村的房屋 B.建制鎮(zhèn)的房屋 C.城市的房屋 D.縣城的房屋 【答案】A 【解析】房產(chǎn)稅的納稅人是指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權的單位 和個人。

17.2018 年 3 月李某出版一部小說，取得稿酬 10000 元，已知稿酬所得個人所得稅稅率為 20%；每次收入 4000 元以上的，減除 20%費用，計算李某當月稿酬所得應繳納個人所得稅 稅額的下列算式中，正確的是（）A.10000*（1-20%）*20%*（1-30%）=1120 元 B.10000*20%=2000 元 C.10000*（1-20%）*20%=1600 元 D.10000*20%*(1-30%)=1400 【答案】A 【解析】稿酬所得個稅計算，當每次收入超過 4000 元，應納稅額=每次收入*（1-20%）*20%*（1-30%）.18.根據(jù)消費稅法制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是 A.調(diào)味料酒 B.葡萄酒 C.藥酒 D.果木酒 【答案】A 【解析】按照國家標準調(diào)味料酒屬于調(diào)味品，不屬于配置酒和泡制酒，對調(diào)味料酒不再征 收消費稅。

19.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，不正確的是（）A.自產(chǎn)自用應稅資源品目的，為移送使用應稅產(chǎn)品的當天 B.銷售應稅資源品目采取預收貨款結(jié)算方式的，為收訖銷售款的當天 C.銷售應稅資源品目采取分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天 D.扣繳義務人代扣代繳資源稅稅款的，為支付首筆貨款或開具應支付貨款憑據(jù)的當天 【答案】B 【解析】納稅人銷售應稅產(chǎn)品采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為發(fā)出應 稅產(chǎn)品的當天。20.下列各項中，屬于法律行為的是（）A.火山爆發(fā) B.臺風登陸 C.簽發(fā)支票 D.流星隕落 【答案】C 【解析】簽發(fā)票據(jù)是法律行為，其他屬于法律事件。

21．甲酒店為增值稅小規(guī)模納稅人，2017 年第三季度提供住宿餐飲服務取得含稅銷售額 103 萬元，購進貨物取得增值稅普通發(fā)票注明稅額 1.7 萬元，已知增值稅征收率為 3%，計 算甲酒店第三季度應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）A.103+（1+3%）*3%=3 萬元 B.103*3%-1.7=1.39 C.103*3%=3.09 萬元 D.103+（1+3%）*3%-1.7=1.3 【答案】A 【解析】考查小規(guī)模納稅人的應納稅額的計算，小規(guī)模納稅人應納稅額=銷售額*征收率。銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）。小規(guī)模納稅人的進項稅額不得抵扣。

22．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人的下列所得中，不屬于個人所得稅免稅項目的 是（）A.出租住房取得的租金 B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費 C.國債利息 D.國家發(fā)行的金融債券利息 【答案】A 【解析】個人出租住房，不區(qū)分用途，減按 4%的稅率征收。

23．根據(jù)勞動爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，下列關于勞動爭議終局裁決效力的表述中，正確的是（）A.一方當事人逾期不履行終局裁決的，另一方當事人可以向勞動仲裁委員會申請強制執(zhí)行 B.用人單位對終局裁決不服的，應向基層人民法院申請撤銷 C.終局裁決被人民法院裁定撤銷的，當事人可以自收到裁定書之日起 15 日起 15 日內(nèi)向人 民法院提起訴訟 D.勞動者對終局裁決不服的，不得向人民法院提起訴訟 【答案】C 【解析】A 選項當事人逾期不履行的，另一方當事人可以向人民法院申請執(zhí)行。B 選項用人 單位對終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起 30 日內(nèi)向勞動爭議仲裁委員會所在 地的中級人民法院申請撤銷。D 選項勞動者對終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之 日起 15 日內(nèi)向人民法院提起訴訟。

24．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅。放棄 免稅以后，在一定期限內(nèi)不得再申請免稅。A.48 個月 B.36 個月 C.54 個月 D.42 個月 【答案】B 【解析】放棄免稅權后，36 個月內(nèi)不得申請免稅。

二、多項選擇題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于視同銷售貨物的有（）A.將外購貨物用于廣告 B.將外購貨物用于贊助 C.將外購貨物用于賠償 D.將外購貨物用于捐贈 【答案】ABCD 【解析】企業(yè)所得稅視同銷售行為。企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞 務用于捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途的，應當視同銷售貨 物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)和提供勞務，國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外

2．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于商業(yè)匯票出票的表述中，正確的有（）A.簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載付款人名稱 B.商業(yè)承兌匯票可以由收款人簽發(fā) C.商業(yè)承兌匯票可以有付款人簽發(fā) D.銀行承兌匯票應當由承兌銀行簽發(fā) 【答案】ABC 【解析】商業(yè)匯票。付款人名稱是必須記載事項。出票人是交易中的收款人，即賣方，或 者交易中的付款人，即買方。銀行承兌匯票由承兌申請人簽發(fā)，承兌銀行進行承兌。

3．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于固定業(yè)戶納稅人納稅地點的表述中，不正確的有（）A.銷售采礦權，應當向礦業(yè)所在地主管稅務機關申報納稅 B.銷售廣告服務，應當向機構所在地主管稅務機關申報納稅 C.銷售設計服務，應當向設計服務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅 D.銷售商標使用權，應當向商標使用權購買方所在地主管稅務機關申報納稅 【答案】CD 【解析】增值稅納稅地點。固定業(yè)戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。

4.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于社會保險費征繳的表述中，正確的有（）A.職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳 B.用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令其限期繳納或者補 足 C.未在用人單位參加社會保險的非全日制從業(yè)人員可以直接向社會保險費征收機構繳納社 會保險費 D.用人單位應當自用工之日起 30 日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構申請辦理社會保險登記 【答案】ABCD 【解析】社會保險制度。均正確選項。

5.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的有（）A.資本、基金的增減 B.款項和有價證券的收付 C.債權債務的發(fā)生和結(jié)算 D.財務成果的計算和處理 【答案】ABCD 【解析】會計核算內(nèi)容。下列經(jīng)濟業(yè)務事項，應當辦理會計手續(xù)，進行會計核算：

（一）款項和有價證券的收付；

（二）財物的收發(fā)、增減和使用；

（三）債權債務的發(fā)生和結(jié)算；

（四）資金、基金的增減；

（五）收入、支出、費用、成本的計算；

（六）財務成果的計 算和處理；

（七）需要辦理會計手續(xù)，進行會計核算的其他事項。

6.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列解除或者終止勞動合同的情形中，用人單位不向勞 動者支付經(jīng)濟補償?shù)挠校ǎ?。A.用人單位通知非全日制用工勞動者終止用工的 B.用人單位因勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件而解除勞動合同的 C.自用工之日起 1 個月內(nèi)，經(jīng)用人單位書面通知后，勞動者不與用人訂立勞動合同，用人 單位書面通知勞動者終止勞動關系的 D.勞動者達到法定退休年齡而終止勞動合同的 【答案】ABCD 【解析】勞動合同法。雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工。終止用工，單 位不向勞動者支付經(jīng)濟補償。試用期不合格的無需支付經(jīng)濟補償。以及勞動者單方解除勞 動合同的無需支付經(jīng)濟補償。勞動者到達法定退休年齡解除勞動合同無需支付經(jīng)濟補償。

7.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關于總會計師地位的表述中，正確的有 A.是單位內(nèi)部審計機構負責人 B.是單位會計機構負責人 C.是單位行政領導成員 D.是單位會計工作的主要負責人 【答案】CD 【解析】總會計師職責。總會計師是單位的行政領導成員，主要負責協(xié)助單位行政領導人 工作。會計機構負責人是財政部門的財務經(jīng)理，負責會計財務部門的日常運作。

8.下列稅種中，由稅務機關負責征收和管理的有()。A.印花稅 B.個人所得稅 C.關稅 D.房產(chǎn)稅 【答案】ABD 【解析】稅收征收管理。關稅由海關征收。

9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算個人所得稅應納稅 所得額時，不得扣除的有（）A.個人所得稅稅款 B.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中因自然災害造成的損失 C.業(yè)主的工資薪金支出 D.稅收滯納金 【答案】AC 【解析】個人所得稅。計算個體工商戶個人所得稅時，個人所得稅款和業(yè)主的工資不可以 扣除。

10.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅繳納方法的有（）A.代扣代繳 B.匯貼匯繳 C.自行貼花 D.委托代征 【答案】BCD 【解析】印花稅。印花稅的納稅方式有三種，自行貼花、委托代征、匯貼匯繳。

11.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，可作為非全日制用工勞動者勞動報酬支付 周期結(jié)算單位的有（）A.月 B.日 C.周 D.小時 【答案】BCD 【解析】非全日制用工。非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過十五日。

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有（）。A.甲國企業(yè)在中國境內(nèi)提供咨詢服務取得的收入 B.乙國企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)公司股權取得的收入 C.丁國企業(yè)在中國境外為中國公司技術人員提供培訓服務取得的收入 D.丙國企業(yè)通過其代理商在中國境內(nèi)銷售貨物取得的收入 【答案】ABD 【解析】企業(yè)所得稅。選項 C 屬于中國境外所得。

13.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，納稅人應當以同類應稅消費品的最高銷告價 格作為計稅依據(jù)的有（）A.將自產(chǎn)應稅消費品用于投資入股 B.將自產(chǎn)應稅消費品用于對外捐贈 C.將自產(chǎn)應稅消費品用于換取消費資料 D.將自產(chǎn)應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料 【答案】ACD 【解析】消費稅。納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應 稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅

14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關發(fā)票管理權限的有（）。A.向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況 B.檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況 C.調(diào)出發(fā)票查驗 D.查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料 【答案】ABCD 【解析】稅收管理。稅務機關在發(fā)票管理中有權進行檢查：（1）檢查印制、領購、開具、取得和保管發(fā)票的情況；（2）調(diào)出發(fā)票查驗；（3）查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料；（4）向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況；（5）在查處發(fā)票案件時，對與案件有關 的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。

15.下列法律責任形式中，屬于民事責任形式的有（）。A.罰款 B.支付違約金 C.罰金 D.恢復原狀 【答案】BD 【解析】法律責任。A 屬于行政責任，C 屬于刑事責任

三、判斷題

1.稅務代理職業(yè)人員可以以個人名義直接接受稅務代理委托，簽訂稅務代理委托協(xié)議。（）正確 錯誤 【答案】錯 【解析】稅務代理執(zhí)業(yè)人員不得以個人名義直接接受委托。稅務代理執(zhí)業(yè)人員承辦稅務代 理業(yè)務由涉稅專業(yè)服務機構委派。

2.國務院制定和發(fā)布的規(guī)范性文件都是法律（）正確 錯誤 【答案】錯 【解析】國務院制定的規(guī)范性文件屬于行政法規(guī)。

3.縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作（）正確 錯誤 【答案】對 【解析】表述正確

4.國家機關承受房屋用于辦公，免征契稅（）正確 錯誤 【答案】對 【解析】表述正確

5.大型國有控股公司應當設置總會計師（）正確 錯誤 【答案】對 【解析】國有企業(yè)和國有資產(chǎn)占控股地位或主導地位的大、中型企業(yè)必須設置總會計師。

6.一個單位可以根據(jù)實際需要在銀行開立兩個以上基本存款賬戶（）正確 錯誤 【答案】錯 【解析】一個單位只能有一個基本存款賬戶。

7.背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被被背書人欄內(nèi)記載自 己的名稱與背書人記載具有同等法律效力（）正確 錯誤 【答案】對 【解析】表述正確

9.除個體工商戶以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人（）正確 錯誤 【答案】對 【解析】個體工商戶以外的其他個人，只能是小規(guī)模納稅人。

10.在中國境內(nèi)設立機構，場所的非居民企業(yè)取得的發(fā)生在中國境外但與其所設機構，場所 有實際（）題目不全 正確 錯誤

四．不定項選擇

（一）甲公司法定代表人為趙某，在 P 銀行開立支票存款賬戶，預留簽章為公司單位公章加會計 機構負責人劉某的個人名章。2017 年 1 月 11 日，趙某派業(yè)務員李某采購原料，劉某簽發(fā) 一張轉(zhuǎn)賬支票交給李某，但支票上未填寫金額和手快人名稱。李某和乙公司簽訂合同后，將支票交付給乙公司會計人員張某，張某在支票上填寫合同金額 10 萬元，并在收款人欄填 寫乙公司。1 月 12 日張某持支票到本公司的開戶銀行 Q 銀行，擬通過委托收款方式向 P 銀 行提示付款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.劉某填寫支票時，出票日期 2017 年 1 月 11 日正確的填寫形式是（）。A.貳零壹柒年壹月零拾壹日 B.貳零壹柒年零壹月零拾壹日 C.零壹柒年壹月壹拾壹日 D.貳零壹柒年零壹月壹拾壹日 【答案】D 【解析】支票。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾 的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。

2.劉某簽發(fā)支票時，下列擬在支票上的簽章中，正確的是（）。A 甲公司單位公章加趙某的個人名章 B 甲公司財務專用章加趙某的個人名章 C 甲公司單位公章加劉某的個人名章 D 甲公司財務專用章加劉某的個人名章 【答案】C 【解析】支票。銀行預留公章和會計機構負責人劉某個人簽章。

3.下列關于該支票出票及補記行為的描述中，正確的是（）A 張某可以補記支票金額 10 萬元 B 張某可以補記收款人為乙公司 C 劉某未填寫支票金額，支票無效 D 劉某未填寫收款人名稱，支票無效 【答案】AB 【解析】支票。支票可以授權補記收款人和金額。

4.張某委托 Q 銀行收取支票款項，應當辦理的手續(xù)是（）A 在支票背書人簽章欄記在“委托收款”字樣 B 在支票被背書人欄記載 Q 銀行 C 在支票上記載背書日期 D 填制進賬單 【答案】ABCD 【解析】支票。委托收款背書是支票的背書的一種。為了區(qū)別轉(zhuǎn)讓背書，委托收款背書時，要在支票的背書人欄內(nèi)注明“委托收款”字樣。被背書人應該填寫甲公司的開戶行 P 銀行, 應該填寫進賬單和背書日期。

（二）甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2017 年有關經(jīng)營情況如下，(1)銷售電冰箱收入 8 000 萬元;出租閑置設備收入 500 萬元;國債利息收入 50 萬元;理財產(chǎn)品收益 30 萬元。(2)符合條件的廣告費支出 1500 萬元。(3)向銀行借入流動資金支付利息支出 55 萬元;非廣告性贊助支出 80 萬元;向客戶支 付違約金 3 萬元;計提壞賬準備金 8 萬元。(4)全年利潤總額為 900 萬元。

己知: 廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入 15%的部分，準予扣除。要求: 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司下列收入中，應計入 2017 企業(yè)所得稅收的是()。A.國債利息收入 50 萬元 B.出租閑置設備收入 500 萬元 C.銷售電冰箱收入 8000 萬元 D.理財產(chǎn)品收益 30 萬元 【答案】BCD 【解析】企業(yè)所得稅。國債利息收入屬于免稅范圍。

2.甲公司在計算 2017 企業(yè)所得稅應納稅所得額時,扣除的廣告費支出是()。A.1275 萬元 B.1200 萬元 C.1287 萬元 D.1500 萬元 【答案】A 【解析】廣告費和業(yè)務宣傳費計算基數(shù)即主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、視同銷售（營業(yè)）收入額的 15%以內(nèi)可以稅前扣除。（8000+500）x15%=1275

（三）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務，2017年9月有關經(jīng)營情況如下：

（1）進口一批高檔護膚類化妝品，海關核定的關稅完稅價格85萬元，已繳 納關稅4.25萬元。

（2）購進生產(chǎn)用化妝包，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額17萬元，支付其 運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.44萬元。因管理不善該批化妝包全 部丟失。

（3）委托加工高檔美容類化妝品，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 68萬元。

（4）購進生產(chǎn)用酒精，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13.6萬元。

（5）銷售自產(chǎn)成套化妝品，取得含增值稅價款702萬元，另收取包裝物押金 3.51萬元。

已知：增值稅稅率17%，高檔化妝品消費稅稅率15%。取得的扣稅憑證均已通過稅務

機關認證。要求:

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計算甲公司進口高檔護膚類化妝品應繳納增值稅額下列算式中，正確的是（C）A.80÷（1-15%）×17%=17萬元 B.85×17%=14.45萬元

C.(85+4.25)÷(1-15%)×17%=17.85萬元 D.（85+4.25）×17%=15.1725萬元 2.甲公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是(ACD)A.支付運輸費的進項稅額0.44萬元 B.購進生產(chǎn)用化妝包的進項稅額17萬元 C.購進生產(chǎn)用酒精的進項稅額13.6萬元 D.支付加工費的進項稅額68萬元

3.甲公司的下列業(yè)務中，應繳納消費稅的是（AD）A.進口高檔護膚類化妝品 B.購進生產(chǎn)用酒精 C.購進生產(chǎn)用化妝包 D.委托加工高檔美容類化妝品

4.計算甲公司銷售自產(chǎn)成套化妝品消費稅稅額的下列算式中，正確的是（D）A.702×15%=105.3萬元

B.(702+3.51)÷(1+17%)×15%=90.45萬元 C.[702÷（1+17%）+3.51]×15%=90.5265萬元 D.702÷（1+17%）×15%=90萬元 5月13日上午經(jīng)濟法 1、2015年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行普通標準住宅開發(fā)，已知支付的土地出讓金及相關稅費3000萬元；住宅開發(fā)成本2800萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；銷售過程中繳納城市維護建設稅和教育費附加495萬元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%，房地產(chǎn)開發(fā)加計扣除比例為20%。則該企業(yè)在計算應繳納的土地增值稅稅額是，準予扣除的項目金額合計為（C）萬元。A、6595B、7914C、8035D、8335 多選

2、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算個人所得稅應納稅額時，不得扣除的有（ABC）A稅收滯納金B(yǎng)個人所得稅稅款

C業(yè)主的工資薪金支出D在生產(chǎn)經(jīng)營活動中因自然災害造成的損失

3、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于社會保險費征繳的表述中，正確的是（ABCD）

A 職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳

B 用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令其限期繳納或者補足

C 未在用人單位參加社會保險的非日制從業(yè)人員可以直接向社會保險費征收機構繳納社會保險費

D 用人單位應當自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構申請辦理社會保險登記

4、根據(jù)消費稅法律的規(guī)定，下列各項中，納稅人應當以同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)的有（ABD）A.將自產(chǎn)應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料B.將自產(chǎn)應稅消費品用于換取消費資料 C.將自產(chǎn)應稅消費品用于對外捐贈D.將自產(chǎn)應稅消費品用于投資入股

5、下列各項中，應通過應交稅費核算的是（CD）A、交納的印花稅B、繳納的耕地占用稅 C、為企業(yè)員工代購代繳的個人所得稅

D、增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)應支付的增值稅進項稅額 答案：CD

（一）甲公司法定代表人為趙某，公司在P銀行開立支票存款賬戶，預留簽章為公司單位公章加會計機構負責人劉某的個人名章。2017年1月11日，趙某派業(yè)務員李某采購原料，劉某簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票交給李某，但支票上未填寫金額和收款人名稱。李某與乙公司簽訂合同后，將支票交付乙公司會計人員張某，張某在支票上填寫合同金額10萬元，并在收款人欄填寫乙公司。1月12日張某持支票到本公司的開戶銀行Q銀行。擬通過委托收款方式向P銀行提示付款。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、劉某填寫支票時，出票日期2017年1月11日正確的填寫形式是（D）A、貳零壹柒年壹月壹拾壹日B、貳零壹柒年壹月零拾壹日 C、貳零壹柒年零壹月零拾壹日D、貳零壹柒年零壹月壹拾壹日

2、劉某簽發(fā)支票時，下列擬在支票上的簽章中，正確的是（A）A、甲公司單位公章加劉某的個人名章 B、甲公司財務專用章加劉某的個人名章 C、甲公司財務專用章加趙某的個人名章 D、甲公司單位公章加趙某的個人名章

3.下列關于該支票出票及補記行為的表述中，正確的是（AC）A.張某可以補記支票金額10萬元B.劉某未填寫收款人名稱，支票無效 C.張某可以補記收款人為乙公司D.劉某未填寫支票金額，支票無效 4.張某委托Q銀行收取支票款項，應當辦理的手續(xù)是（ABCD）A.在支票上記載背書日期B.在支票背書人簽章欄記載“委托收款”字樣 C.在支票被背書人欄記載Q銀行D.填制進賬單，（二）甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2017年有關經(jīng)營情況如下：

（1）銷售電冰箱收入8000萬元；出租閑置設備收入500萬元；國債利息收入50萬元；理財產(chǎn)品收益30萬元。

（2）符合條件的廣告費支出1500萬元。

（3）向銀行借入流動資金支付利息支出55萬元；非廣告性贊助支出80萬元；向客戶支付違約金3萬元；計提壞賬準備金8萬元。（4）全年利潤總額為900萬元。

已知：廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲公司下列收入中，應計入2017企業(yè)所得稅收入總額的是（ABCD）。A、出租閑置設備收入500萬元 B、國債利息收入50萬元 C、銷售電冰箱收入8000萬元 D、理財產(chǎn)品收益30萬元

2、甲公司在計算2017企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費支出是（D）

A、1275萬元B、1500萬元C、1287萬元D、1200萬元

3、甲公司在計算2017企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（CD）

A、向銀行借入流動資金支付利息支出55萬元B、向客戶支付違約金3萬元 C、計提壞賬準備金8萬元D、非廣告性贊助支出80萬元

4、計算甲公司2017企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（B）A、900+（1500-1287）+80+3+8=1204萬元 B、900-50+（1500-1275）+80+8=1163萬元 C、900-500+55+8=463萬元

D、900-30+（1500-1200）=1170萬元

5月14日下午經(jīng)濟法

【單選題】甲企業(yè)位于A市。本月應繳納的增值稅為7000元，實際繳納的增值稅為6000元；本月應繳納的消費稅為5000元，實際繳納的消費稅為4000元。

該企業(yè)本月應該繳納的城市維護建設稅是（）A、（7000+5000）*7% B、（6000+4000）*7% C、（7000+5000）*5% D、（6000+4000）*5% 答案：B 【單選題】對觸犯刑律被追究刑事責任的會計人員。（）不得從事會計工作。A、終身 B、5年內(nèi) C、10年內(nèi)

D、15年內(nèi) 答案：A 【單選題】下列公司哪個可以作為電子銀行承兌匯票承兌人（）。A.運輸公司 B.商貿(mào)公司 C.財務公司 D.建筑公司 答案：C 【多選題】一般納稅人可以開具下列哪種發(fā)票？（）A、電子普通發(fā)票 B、增值稅專用發(fā)票 C、增值稅普通發(fā)票 D、機動車銷售發(fā)票 答案：ABCD 【經(jīng)濟法-不定項】中國公民李某為國內(nèi)某大學教授，2017年6月收支情況如下：

（1）取得基本工資6 000元，崗位補貼1 950元，托兒補助費40元，職務津貼1 800元

（2）在某雜志發(fā)表一篇學術論文，取得收入3 000元

（3）在境內(nèi)市場公開拍賣一部自己的小說手稿原件，取得收入60 000元

（4）取得某項專利權經(jīng)濟賠償收入2 000元（5）領取原提存住房公積金15 000元

（6）領取W上市公司非限售股票1 600元，隨后將該股票轉(zhuǎn)讓取得收入30 000元，該股票于2017年1月購入。

已知：稿酬所得、特許權使用費每次收入不超過4 000元的，減除費用800元；每次收入4 000元以上的，減除20%的費用。稿酬所得、特許權使用費所得個人所得稅稅率為20%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、李某的下列各項收入中，應按照“工資、薪金所得”稅費計提個人所得稅的是（）A、托兒補助費40元 B、職務津貼1 800元 C、崗位補貼1 950元 D、基本工資6 000元 答案：BCD

2、計算李某當月發(fā)表學術論文取得收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）A、（3 000-800）*20%=440元 B、3 000*20%=600元

C、（3 000-800）*20%*（1-30%）=308元 D、3 000*20%*（1-30%）=420元 答案：C

3、計算李某當月公開拍賣手稿原件取得收入應繳納個人所得稅稅額的下列算是中，正確的是（）A、60 000*20%*（1-30%）=8 400元

B、60 000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6 720元 C、60 000*20%=12 000元

D、60 000*（1-20%）*20%=9 600元 答案：D

4、李某當月的下列收入中，不繳納個人所得稅的是（）A、專利權經(jīng)濟賠償收入2 000元

B、W上市公司非限售股股票股息1 600元 C、W上市公司非限售股股票轉(zhuǎn)讓收入30 000元 D、領取原提存住房公積金15 000元 答案：D 【判斷題】票據(jù)金額應以中文大寫和阿拉伯小寫數(shù)字同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的，以中文大寫金額數(shù)字為準。A、對 B、錯 答案：B 【不定項】甲公司為居民企業(yè)，主要從事電器產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售業(yè)務。2017年有關經(jīng)營情況如下：

（1）銷售商品收入2000萬元，銷售原材料收入35萬元，轉(zhuǎn)讓股權收入1000 萬元，轉(zhuǎn)讓使用過的設備收入15萬元。（2）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出100萬元。（3）向乙小學直接捐贈支出2萬元，非廣告性贊助支出5萬元，向股東支付股息60萬元。（4）預繳企業(yè)所得稅稅款28萬元。（5）全年利潤總額為160萬元。

已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司下列收入中，應計入2017企業(yè)所得稅收入總額的是（）。

A.銷售商品收入2 000萬元 B.轉(zhuǎn)讓股權收入1000萬元 C.轉(zhuǎn)讓使用過的設備收入15萬元 D.銷售原材料收入35萬元答案：ABCD 2.甲公司在計算2017企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出是（）。A.100萬元 B.10.175萬元 C.10萬元 D.60萬元答案：B 3.甲公司下列支出中，在計算2017企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（）。A.預繳企業(yè)所得稅稅款28萬元 B.非廣告性贊助支出5萬元 C.向股東支付股息60萬元 D.向乙小學直接捐贈支出2萬元答案：ABCD 4.計算甲公司2017企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。

A.160-35+（100-60）+60=225萬元

B.160+（100-10.175）+60+2+5=318.825萬元 C.160+（100-60）+60+5=265萬元 D.160+（100-10.175）+2+5=258.825萬元答案：B 【不定項】2016年8月7日，王某為購物消費便利，到甲支付機構一次性購買一張記名預付卡和若干張不記名預付卡，共計金額6萬元。購卡后，王某在生活中廣泛使用。2017年5月王某因被派駐國外工作，將剩余不記名預付卡交由妻子劉某使用，同時委托妻子劉某將記名預付卡代理自己贖回。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲支付機構向王某出售預付卡時，下列信息中，應當?shù)怯浀氖牵ǎ?/p>

A、王某的身份證名稱和號碼 B、王某的聯(lián)系方式 C、購卡總金額 D、預付卡卡號 答案：ABCD

2、王某本次購買預付卡，下列擬使用的資金結(jié)算方式中，正確的是（）

A、借記卡刷POS機6萬元 B、現(xiàn)金支付6萬元 C、手機銀行轉(zhuǎn)賬6萬元 D、信用卡刷POS機6萬元 答案：AC

3、劉某為王某代理贖回預付卡時，下列各項中，必須出示的是（）

A、王某的記名預付卡 B、劉某與王某的結(jié)婚證件 C、劉某的有效身份證件 D、王某的有效身份證件 答案：ACD 【不定項】甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)入等相關金融服務。2017年第三季度有關經(jīng)營情況如下：

（1）取得含增值稅貸款利息收入6 360萬元，支付存款利息1 590萬元；取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入530萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息477萬元。

（2）本季度銷售一批債券，賣出價805.6元，該批債券買入價795萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。

（3）租入營業(yè)用房屋，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.9萬元；對該房屋進行裝修，支付裝修費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額11萬元。

已知：金融服務增值稅稅率為6%。取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務機關認證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲商業(yè)銀行W分行提供的下列金融服務中，應按照“金融服務-直接收費金融服務”稅目計繳增值稅的是（）A、貨幣兌換 B、基金管理 C、貸款 D、資金結(jié)算 答案：ABD

2、計算甲商業(yè)銀行 W分行第三季度貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）

A、（6 360-1590+530-477）/（1+6%）*6%=273萬元 B、（6360+530-477）/（1+6%）*6%=363萬元 C、（6 360-1590+530）/（1+6%）*6%=300萬元 D、（6 360+530）/（1+6%）*6%=390萬元 答案：D

3、計算甲商業(yè)銀行W分行第三季度金融商品買賣業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列 算式中，正確的是（）

A、（805.6+795）/（1+6%）*6%=90.6萬元 B、805.6/（1+6%）*6%=45.6萬元

C、（805.6-795）/（1+6%）*6%=0.6萬元

D、805.6*6%=48.336萬元 答案：C

第三篇：初級經(jīng)濟法基礎真題集錦 題

初級經(jīng)濟法基礎真題集錦題

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初級經(jīng)濟法基礎真題集錦題

一、單選題

1，下列不屬于訴訟時效中斷的是（）。

A，法定代理人死亡

B，當事人一方提起訴訟

C，當事人一方提出要求

D，當事人一方同意履行義務

2，甲公司為增值稅一般納稅人，2015年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額為90 000元，折扣額為9 000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為17%。甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算列示中，正確的是（）。

A，（90 000-9 000）×（1＋17%）×17%=161 109（元）

B，90 000×17%=15 300（元）

C，90 000×（1＋17%）×17%=17 901（元）

D，（90 000-9 000）×17%=13 770（元）

3，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起（）日內(nèi)，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。

A，30 B，15 C，60 D，10

4，根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，下列關于城市維護建設稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。

A，對增值稅實行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還隨增值稅附征的城市維護建設稅

B，對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還隨增值稅附征的城市維護建設稅

C，海關的對進口產(chǎn)品代征的增值稅，不征收城市維護建設稅

D，對出口產(chǎn)品退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護建設稅

5，下列征收消費稅的是（）。

A，高檔西服

B，進口音響

C，平板電腦

D，中輕型商務客車

6，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。初級經(jīng)濟法基礎真題集錦題

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A，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準予扣除

B，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14%的部分，準予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C，企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除

D，企業(yè)參加的財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除

7，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅主體權利的是（）。

A，稅收立法權

B，要求保密權

C，納稅申報方式選擇權

D，知情權

8，甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年8月銷售商品取得含稅銷售額61 800元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額10 000元，已知增值稅稅率為17%，征收率為3%，當月應繳納增值稅稅額的下列計算列示中，正確的是（）。

A，61 800÷（1+3%）×3%－10 000×3%=1 500（元）

B，61 800×3%=1 854（元）

C，61 800×3%-10 000×3%=1 554（元）

D，61 800÷（1＋3%）×3%=1 800（元）

9，納稅人銷售貨物，適用免稅規(guī)定的，納稅人放棄免稅后，（）個月內(nèi)不得再申請免稅。

A，12 B，18 C，24 D，36

10，張某與甲公司在2014年3月簽訂了為期3年的勞動合同，并約定了試用期。勞動合同約定轉(zhuǎn)正后的工資是每月2400元，公司所在地的最低工資標準為1950元。下列是公司試用期的工資方案，不符合規(guī)定的是（）。

A，張某的試用期工資為2000元

B，張某的試用期工資為1940元

C，張某的試用期工資為2160元

D，張某的試用期工資為1950元

二、多選題

1，2014年4月1日，甲企業(yè)與乙銀行簽訂一份借款合同，期限1年。如甲企業(yè)在2015年4月1日借款期限屆滿時不能履行償還借款，則以下可引起訴訟時效中斷的事由有（）。

A，2015年6月1日乙銀行對甲企業(yè)提起訴訟

B，2015年5月10日乙銀行向甲企業(yè)提出償還借款的要求

C，2015年5月16日甲企業(yè)同意償還借款

D，2015年6月5日發(fā)生強烈地震 初級經(jīng)濟法基礎真題集錦題

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2，增值稅按照13%稅率征收的有（）。

A，暖氣

B，圖書

C，糧食

D，電力

3，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于票據(jù)的變造的有（）。

A，擅自涂改票據(jù)背書人名稱

B，冒用出票人的簽章

C，涂改出票日期的D，原記載人對到期日進行更正

4，根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于用人單位可依據(jù)法定程序進行經(jīng)濟性裁員的情形有（）。

A，企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的B，依照《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定進行重整的C，企業(yè)重大技術革新，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的D，生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴重困難的

5，根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列有關車船稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

A，商用客車以輛數(shù)為計稅依據(jù)

B，機動船舶以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)

C，游艇以艇身長度為計稅依據(jù)

D，商用貨車以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)

6，甲公司法定代表人為李某，其授權的代理人為張某。下列關于甲公司到開戶銀行辦理銀行業(yè)務的表述中，正確的有（）。

A，申請臨時存款賬戶展期，張某不能辦理

B，變更銀行結(jié)算賬戶事項，可由張某辦理

C，申請補發(fā)開戶許可證，可由張某辦理

D，撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，張某不能辦理

7，下列屬于稅法規(guī)定的偷稅手段的有（）。

A，偽造變造賬薄、記賬憑證

B，以暴力拒不繳納稅款

C，隱藏、擅自銷毀賬薄和記賬憑證

D，轉(zhuǎn)移或隱藏財產(chǎn)

8，下列需要企業(yè)和員工共同繳納的社會保險有（）。

A，生育保險

B，工傷保險

C，養(yǎng)老保險 初級經(jīng)濟法基礎真題集錦題

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D，失業(yè)保險

9，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收法律關系主體的有（）。

A，稅務機關

B，納稅人

C，海關

D，扣繳義務人

10，居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應當按照規(guī)定向主管稅務機關辦理個人所得稅自行納稅申報的有（）。

A，王某從英國取得所得

B，林某從出版社取得稿酬所得1萬元

C，李某從境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得

D，張某2015取得所得15萬元

三、判斷題

1，信用證申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內(nèi)進行付款。（）

2，職工參加工傷保險，由用人單位和職工本人共同繳納工傷保險費。（）

3，個人出版書畫作品取得的所得，應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅。（）

4，在進口貨物成交的過程中，賣方付給進口人的正?；乜郏谟嬎氵M口貨物完稅價格時不得從成交價格中扣除。（）

5，高檔手表從量征收消費稅。（）

6，甲企業(yè)按照國家規(guī)定享受3年免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報。（）

7，納稅人采取以舊換新的方式銷售金銀首飾，應按照實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。（）

8，委托收款以單位為付款人的，銀行收到委托收款憑證及債務說明，審查無誤后應于當時將款項主動支付給收款人。（）

9，行政復議的舉證責任，由申請人承擔。（）

10，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前已使用的，不征收房產(chǎn)稅。（）初級經(jīng)濟法基礎真題集錦題

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四、綜合題

【案例分析題一】中國公民張某境內(nèi)甲公司高級管理人員，2015年12月有關收支情況如下：

（1）取得基本工資8 000元，職務津貼6 000元，全年一次性獎金18萬元。（2）出租住房取得租金收入5 000元，房屋租賃過程中繳納的相關稅費200元。

（3）取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息2 000元，該股票于當月轉(zhuǎn)讓所得20 000元，該股票持有期限為10個月。

（4）取得國債利息6 000元，保險賠款7 000元。

已知：工資、薪金所得，每月減除費用3 500元；對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4 000元以上的，減除20%的費用。工資薪金所得的稅率表見下表：

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

不定項選擇題

（1）張某當月基本工資及職務津貼應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A，（8 000+6 000-3 500）×25%-1 005 = 1 620（元）

B，（8 000-3 500）×10%-105+6 000×20%-555 =990（元）

C，（8 000-3 500-105）×10%+（6 000-3 500-105）×10% =679（元）

D，（8 000-3 500）×10%-105+（6000-3500）×10%-105 =490（元）

（2）張某全年一次性獎金應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A，180 000×25%-1 005 =3 495（元）

B，（180 000-3 500）×25%-1 005=2 620（元）

C，180 000 ×25% = 4 500（元）

D，180 000×3% =540（元）

（3）張某當月出租住房租金收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A，（5 000-200）×（1-20%）×10%=384（元）

B，5 000×10%=500（元）

C，（5 000-200）×20%=480（元）

D，5 000×（1-20%）×10%=400（元）初級經(jīng)濟法基礎真題集錦題

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【案例分析題二】2015年5月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬元、出售后1個月付款的銀行承兌匯票，經(jīng)其開戶銀行P銀行承兌后交付乙公司。5月15日，乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司；5月20日，丙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，并在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；5月25日，丁公司在票據(jù)上記載“只有戊公司交貨后，該背書轉(zhuǎn)讓方發(fā)生效力”的字樣后將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司。6月12日，戊公司向P銀行提示付款時，P銀行以甲公司存款不足為由拒絕付款。

要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

不定項選擇題

（1）關于該票據(jù)當事人的下列表述中，正確的是（）。

A，甲公司為出票人

B，乙公司為收款人

C，戊公司為最后一手轉(zhuǎn)讓背書的被背書人

D，P銀行為付款人

（2）下列票據(jù)當事人中，丙公司應對其承擔保證付款責任的是（）。

A，丁公司

B，甲公司

C，P銀行

D，戊公司

（3）關于丁公司條件背書在票據(jù)上效力的下列表述中，正確的是（）。

A，所附條件無效，該票據(jù)無效

B，所附條件有效，該背書有效

C，所附條件無效，該背書有效

D，所附條件有效，該票據(jù)有效

（4）關于該匯票付款的下列表述中，正確的是（）。

A，P銀行應于6月12日足額付款

B，P銀行對甲公司尚未支付的匯票金額按照日萬分之五計收利息

C，P銀行有權以甲公司存款不足為由拒絕付款

D，甲公司應于6月10日前將票款足額交存P銀行

第四篇：2017年初級會計經(jīng)濟法基礎真題

2017 年會計專業(yè)技術資格考試

《經(jīng)濟法基礎》真題

一、單項選擇題（本類題共 24 小題，每小題 1.5 分，共 36 分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“〇”作答。）1.下列法律責任形式中，屬于行政責任的是（）。A.支付違約金 B.罰金 C.罰款 D.返還財產(chǎn) 2.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.出租住房的孫某 B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權的甲公司 C.出售商鋪的潘某 D.出售寫字樓的乙公司 3.2016 年 2 月周某以 150 萬元價格出售自有住房一套，購進價格 200 萬元住房一套。已知契稅適用稅率為 5%，計算周某上述行為應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.0×5%=7.5（萬元）B.0×5%=10（萬元）C.0×5%+200×5%=17.5（萬元）D.200×5%-150×5%=2.5（萬元）4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅種中，由海關負責征收的是（）。

A.個人所得稅 B.關稅 C.城鎮(zhèn)土地使用稅 D.城市維護建設稅 5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的是（）。A.超市零售白酒 B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車 C.地板廠銷售自產(chǎn)實木地板 D.百貨公司零售高檔化妝品 6.【2018 年教材已經(jīng)刪除選項 B、D 的知識點】根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關于發(fā)票管理的表述中，不正確的是（）。A.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，應當保存 5 年 B.發(fā)票實行不定期換版制度 C.收購單位支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票 D.發(fā)票記賬聯(lián)由付款方或受票方作為記賬原始憑證 7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關作出的下列具體行政行為中，納稅人不 服時可以選擇申請稅務行政復議或者直接提起行政訴訟的是（）。A.征收稅款 B.加收滯納金

C.確認納稅主體 D.沒收財物和違法所得 8.2016 年 5 月甲公司安排職工劉某在日標準工作時間以外延長工作時間累計 12 小時。已知甲公司實行標準工時制度，劉某日工資為 160 元。分析甲公司應支付劉某 5 月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A.0÷8×12×100%=240 元 B.0÷8×12×150%=360 元 C.0÷8×12×200%=480 元 D.0÷8×12×300%=720 元

9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關于票據(jù)追索權行使的下列表述中，正確的是（）。A.持票人不得在票據(jù)到期前追索 B.持票人應當向票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人同時追索 C.持票人在行使追索權時，應當提供被拒絕承兌或拒絕付款的有關證明 D.持票人應當按照票據(jù)的承兌人、背書人、保證人和出票人的順序行使追索權 10.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關規(guī)定，下列各項中，應征收增值稅的是（）。A.商業(yè)銀行提供直接收費金融服務收取的手續(xù)費 B.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金 C.被保險人獲得的保險賠付 D.存款人取得的存款利息 11.2016 年 12 月 13 日，乙公司持一張匯票向承兌銀行 P 銀行提示付款，該匯票出票人 為甲公司，金額為 100 萬元，到期日為 2016 年 12 月 12 日。經(jīng)核實，甲公司當日在 P 銀行的存款賬戶余額為 10 萬元。關于 P 銀行對該匯票處理措施的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A.P 銀行待甲公司票款足額到賬后向乙公司付款 100 萬元

B.P 銀行當日向乙公司付款 100 萬元

C.P 銀行向乙公司出具拒絕付款證明，不予付款

D.P 銀行當日向乙公司付款 10 萬元

12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于預付卡的表述中，正確的是（）。A.記名預付卡的有效期最長為 3 年

B.單張記名預付卡的資金限額不得超過 1000 元 C.購卡人可以使用信用卡購買預付卡 D.預付卡以人民幣計價，不具有透支功能 13.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進口貨物適用的關稅稅率是（）。A.協(xié)定稅率 B.最惠國稅率 C.特惠稅率 D.普通稅率 14.甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014 年 2 月采取股權投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資 300 萬元，至 2016 年 12 月 31 日仍持有該股權。甲企業(yè) 2016 年在未享受 股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應納稅所得額為 2000 萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為 25%，甲企業(yè)享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計算甲企業(yè) 2016 應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（2000-300）×25%=425（萬 元）B.（2000-300×70%）×25%=447.5（萬元）

C.2000×70%×25%=350（萬 元）D.（2000×70%-300）×25%=275（萬元）15.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于結(jié)算紀律的表述中，正確的是（）。A.銀行辦理支付結(jié)算，不得以任何理由壓票 B.單位和個人辦理支付結(jié)算，不得以任何理由拒絕付款 C.銀行辦理支付結(jié)算，可以在支付結(jié)算制度之外附加條件 D.單位和個人辦理支付結(jié)算，可以簽發(fā)無資金保證的票據(jù) 16.甲勞務派遣公司安排職工張某到用工單位乙公司工作。下列關于該勞務派遣用工的表述中，不正確的是（）。A.張某只能在乙公司從事臨時性、輔助性或者替代性的工作 B.乙公司應按月向張某支付報酬 C.乙公司不得再將張某派遣到其他用人單位 D.甲勞務派遣公司應當與乙公司訂立勞務派遣協(xié)議 17.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關規(guī)定，下列行為中，應按照“銷售不動產(chǎn)”稅目計繳增值稅的是（）。A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告 B.銷售底商 C.轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營權 D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權 18.2016 年 6 月王某應邀為甲公司員工進行法規(guī)培訓，取得所得 30000 元。已知勞務報 酬所得個人所得稅適用稅率為 30%，速算扣除數(shù) 2000 元。每次收入 4000 元以上的，減除 20% 的費用。計算王某當月培訓所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.［30000×（1-20%）-2000］×30%=6600（元）

B.30000×30%-2000=7000（元）C.30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）

D.（30000-2000）× 30%=8400（元）19.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國務院發(fā)布的《企業(yè)財務會計報告條例》 B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民事訴訟法》 C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》 D.全國人民代表大會常務委員會通過的《中華人民共和國會計法》 20.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應繳納車船稅的是（）。A.商用客車 B.捕撈漁船 C.警用車船 D.養(yǎng)殖漁船 21.【2018 年教材已經(jīng)刪除選項 C 的知識點】根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人發(fā)生應稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天 B.納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權屬變更的當天 C.納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，為建筑工程完工的當天 D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權轉(zhuǎn)移的當天 22.2016 年 9 月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格 46.8 萬元。由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方 9 折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為 17%，甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應

納稅所得額時，應確認的產(chǎn)品銷售收入為（）。A.40 萬元 B.42.8 萬元 C.46.8 萬元 D.36 萬元

23.甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險，月工資 15000 元。已知甲公司所在地職 工月平均工資為 4000 元，月最低工資標準為 2000 元。計算甲公司每月應從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險費的下列算式中，正確的是（）。A.0×8%=1200 元

B.0×3×8%=960 元 C.0×3×8%=480 元 D.0×8%=320 元

24.2016 年 10 月甲公司向稅務機關實際繳納增值稅 70000 元、消費稅 50000 元；向海關繳納進口環(huán)節(jié)增值稅 40000 元、消 費稅 30000 元。已知城市維護建設稅適用稅率為 7%，計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（70000+50000+40000+30000）×7%=13300 元 B.（70000+40000）×7%=7700 元 C.（50000+30000）×7%=5600 元 D.（70000+50000）×7%=8400 元

二、多項選擇題（本類題共 15 小題，每小題 2 分，共 30 分，每小題備選答案中，有二個或二個以上符合題意的正確答案，多選，少選，錯選，不選均不得分，請使用計算機鼠標 在計算機答題界面上點擊試題答案備選項的按鈕“□”作答。）1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從量計征消費稅的有（）。A.柴油

B.涂料 C.黃酒 D.游艇 2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用納稅擔保的情形有（）。A.納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的 B.納稅人在稅務機關責令繳納應納稅款限期內(nèi)，有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨 物以及應納稅收入的跡象的 C.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的 D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關責令限期繳納，逾期仍未 繳納的 3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于長期待攤費用的有（A.購入固定資產(chǎn)的支出 B.固定資產(chǎn)的大修理支出 C.租入固定資產(chǎn)的改建支出 D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 4.下列主體中，應當向持票人承擔票據(jù)責任的有（）。A.空頭支票出票人的開戶行 Q 銀行 B.不獲承兌的匯票出票人乙公司 C.簽發(fā)銀行本票的 P 銀行）。

D.對匯票予以承兌的甲公司 5.徐女士在 P 銀行申請一張信用卡，關于該信用卡計息和收費的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（）。A.若徐女士欠繳信用卡年費，P 銀行可對該欠費計收利息

B.P 銀行應在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標準和計結(jié)息方式，并經(jīng)徐女士確認接受 C.P 銀行確定的信用卡透支利率可為日利率萬分之五

D.若 P 銀行要調(diào)整信用卡利率，應至少提前 45 個自然日按照約定方式通知徐女士 6.甲公司與職工對試用期期限的下列約定中，符合法律規(guī)定的有（）。A.李某的勞動合同期限 2 年，雙方約定的試用期為 2 個月 B.王某的勞動合同期限 6 個月，雙方約定的試用期為 20 日 C.趙某的勞動合同期限 2 個月，雙方約定的試用期為 5 個月 D.張某的勞動合同期限 4 年，雙方約定的試用期為 4 個月 7.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的 有（）。A.集體所有的位于農(nóng)村的土地 B.集體所有的位于建制鎮(zhèn)的土地 C.國家所有的位于工礦區(qū)的土地 D.集體所有的位于城市的土地 8.下列關于規(guī)范性法律文件適用原則的表述中，正確的有（）。A.行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用 時，由國務院裁決 B.根據(jù)授權制定的法規(guī)與法律不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務 委員會裁決 C.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務院裁決

D.法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決 9.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列進口貨物中，實行從價加從量復合稅率計征進口關稅 的有（）。A.攝影機 B.啤酒 C.放像機 D.廣播用錄像機 10.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務中，準予抵扣進項稅額的有（）。A.貸款服務 B.住宿服務 C.餐飲服務 D.廣告服務 11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復議機構決定撤銷、變更或者確認被申請人具體行政行為違法的情形有（）。A.被申請人的具體行政行為明顯不當?shù)?B.被申請人的具體行政行為證據(jù)不足的 C.被申請人的具體行政行為超越職權的

D.被申請人的具體行政行為適用依據(jù)錯誤的 12.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征資源稅的有（）。A.開采原油過程中用于修井的原油 B.開采原油過程中用于加熱的原油 C.開采后出口的原油 D.開采后銷售的原油 13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“工資、薪金所得”稅目計繳個人所得稅的有（）。A.出租車駕駛員采取單車承包方式承包出租汽車經(jīng)營單位的出租車，從事客貨運營取得 的收入 B.雜志社的編輯在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得 C.出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入 D.個人在公司任職，同時兼任董事取得的董事費收入 14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認的表述中，正確的有（）。A.銷售商品采用預收款方式的，在收到預收款時確認收入 B.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入 C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入 D.銷售商品需要安裝和檢驗的，在收到款項時確認收入 15.根據(jù)非全日制法律制度的規(guī)定，關于非全日制用工的下列表述中，正確的有（）。A.非全日制用工小時計酬標準不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時工資 標準 B.非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過 15 日 C.非全日制用工雙方當事人可以約定試用期 C.非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議 中華+東奧課件，包含所有班次，同步網(wǎng)校，一手資料，唯一客服

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三、判斷題（本類題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得 1 分，答題錯誤的扣 0.5 分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分，請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項的按鈕“〇”作答。）1.甲公司向開戶銀行 P 銀行申請簽發(fā)的本票超過提示付款期限后，甲公司申請退款，P 銀行只能將款項轉(zhuǎn)入甲公司的賬戶，不能退付現(xiàn)金。（）

2.會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額以及應納稅額 數(shù)據(jù)的增值稅一般納稅人，不得領購開具增值稅專用發(fā)票。（）

3.個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得 稅。（）

4.房地產(chǎn)開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算土地增值稅的增值 額。（）

5.公民、法人或者其他組織向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)受理的，不得申請 行

政復議。（）

6.【2018 年教材已經(jīng)刪除該知識點】平等民事主體的當事人之間發(fā)生經(jīng)濟糾紛時，當事人達成的有效仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權。（）7.紅酒生產(chǎn)企業(yè)銷售紅酒收取的包裝物押金應并入紅酒銷售額，征收消費稅。（）

8.集體合同中雙方約定的勞動報酬和勞動條件等標準可以低于當?shù)厝嗣裾?guī)定的最 低標準。（）

9.因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶，自開立之日起 3 個工作日后方可辦理付款業(yè)務。

（）

10.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，應繳納消費稅。（）

四、不定項選擇題（本類題共 12 小題，每小題 2 分，共 24 分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯 選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“□” 作答。）

（一）甲航空公司為增值稅一般納稅人，主要提供國內(nèi)、國際運輸服務。2016 年 10 月有關經(jīng)營情況如下：（1）提供國內(nèi)旅客運輸服務取得含增值稅票款收入 9990 萬元。特價機票改簽、變更費 499.5 萬元。

（2）代收轉(zhuǎn)付航空意外保險費 200 萬元，代收機場建設費（民航發(fā)展基金）266.4 萬元。代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款 199.8 萬元。

（3）出租飛機廣告位取得含增值稅收入 299.52 萬元。同時收取延期付款違約金 4.68 萬元。已知：交通運輸服務增值稅稅率為 11%，有形動產(chǎn)租賃服務增值稅稅率為 17%。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.【2018 年教材已經(jīng)刪除該知識點】甲航空公司提供的下列服務中，適用增值稅零稅率的是（）。A.在境外載運旅客入境 B.在境外載運貨物入境 C.在境內(nèi)載運旅客出境 D.在境內(nèi)載運貨物出境

2.甲航空公司當月取得的下列款項中，應計入銷售額計繳增值稅的是（）。

A.特價機票改簽、變更費 499.5 萬元

B.代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款 199.8 萬元 C.代收轉(zhuǎn)付航空意外保險費 200 萬元

D.代收機場建設費(民航發(fā)展基金)266.4 萬元

3.計算甲航空公司當月提供國內(nèi)旅客運輸服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（9990+499.5）÷(1+11%)×11%=1039.5（萬元）B.（9990+200+266.4+199.8）×11%=1172.182（萬元）C.（9990+266.4+199.8）÷(1+11%)×11%=1036.2（萬元）D.（9990+499.5+200+266.4）×11%=1205.149（萬元）4.計算甲航空公司當月提供飛機廣告位出租服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的 是（）。A.299.52×17%=50.9184（萬元）B.（299.52+4.68）÷（1+17%）×17%=44.2（萬元）C.299.52÷（1+17%）×17%=43.52（萬元）D.（299.52+4.68）×17%=51.714（萬元）

（二）甲公司的開戶銀行為 P 銀行。2016 年 4 月 1 日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司簽發(fā)的出票日期為 2016 年 4 月 1 日、金額和收款人名稱均空白的轉(zhuǎn)賬支票赴乙公司恰談業(yè)務。為支付貨款，張某在支票上填寫金額 15 萬元、收款人為乙公司后將支票交付乙公司。當日，為償還所欠丙公司勞務費，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，在背書欄內(nèi)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”。丙公司持票到 P 銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權以實現(xiàn)票據(jù)權利。

要求： 根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。1.關于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當事人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.甲公司是支票的保證人 B.因出票時未記載確定的金額，支票無效 C.P 銀行是支票的付款人

D.因出票時未記載收款人姓名，支票無效 2.關于乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.背書附不得轉(zhuǎn)讓的條件，票據(jù)無效 B.背書附不得轉(zhuǎn)讓的條件，背書無效 C.丙公司再背書轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對丙公司及其后手不承擔保證責任 D.丙公司再背書轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對丙公司的被背書人不承擔保證責任 3.關于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A.丙公司可以委托開戶銀行向 P 銀行提示付款 B.支票無效，丙公司無權提示付款 C.丙公司提示付款期限為 2016 年 4 月 2 日起 10 日 D.丙公司提示付款期限為 2016 年 4 月 1 日起 10 日

4.關于丙公司行使票據(jù)追索權的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A.丙公司不享有票據(jù)追索權

B.丙公司可以同時對甲公司和乙公司行使票據(jù)追索權 C.丙公司應按照先乙公司后甲公司的順序行使追索權 D.丙公司只能對乙公司或甲公司其中之一行使追索權

（三）甲電子設備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設備的制造業(yè)務。2016 年有關經(jīng)營情況如 下：（1）銷售貨物收入 2000 萬元，提供技術服務收入 500 萬元，轉(zhuǎn)讓股權收入 3000 萬元。經(jīng)稅務機關核準上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應收款 15 萬元。

（2）繳納增值稅 180 萬元，城市維護建設稅和教育費附加 18 萬元，房產(chǎn)稅 25 萬元，預繳企業(yè)所得稅稅款 43 萬元。

（3）與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出 50 萬元。

（4）支付殘疾職工工資 14 萬元；新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益 19 萬元；購進專門用于研發(fā)的設備一臺，價值 35 萬元；購置《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得 稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護專用設備一臺，投資額 60 萬元，購置完畢當年即投入使用。已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收 入的 5‰。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲電子設備公司的下列收入中，應計入收入總額的是（）。A.銷售貨物收入 2000 萬元

B.上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應收款 15 萬元 C.轉(zhuǎn)讓股權收入 3000 萬元 D.提供技術服務收入 500 萬元

2.甲電子設備公司繳納的下列稅款中，在計算 2016 企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（）。A.增值稅 180 萬元

B.預繳企業(yè)所得稅稅款 43 萬元

C.城市維護建設稅和教育費附加 18 萬元 D.房產(chǎn)稅 25 萬元

3.甲電子設備公司在計算 2016 企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出是（）。A.27.575 萬元 B.30 萬元 C.12.5 萬元 D.25 萬元

4.關于甲電子設備公司可以享受當年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是（）。A.支付殘疾職工的工資，在據(jù)實扣除的基礎上，按照 14 萬元的 200%在計算當年應納稅所得額時加計扣除 B.購置環(huán)境保護專用設備 60 萬元投資額的 20%可以從當年的應納稅額中抵免

C.新技術研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在據(jù)實扣除的基礎上,按照 19 萬元的 100%在計算當年應納稅所得額時加計扣除

D.購進專門用于研發(fā)的設備金額 35 萬元可以一次性在計算當年應納稅所得額時扣除

2017 年會計專業(yè)技術資格考試 《經(jīng)濟法基礎》真題參考答案及解析

一、單項選擇題1.【答案】C 【解析】（1）選項 AD：屬于民事責任；（2）選項 B：屬于刑事責任。（P30）【知識點】行政責任2.【答案】A 【解析】（1）選項 A：房地產(chǎn)出租，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權、土地使用權的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍，故孫某不屬于土地增值稅納稅人。（2）選項 BCD：土地增值稅的納稅人為“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（P230）【知識點】土地增值稅納稅人3.【答案】B 【解析】（1）契稅由房屋、土地權屬的承受人繳納；（2）在本題中，周某出售住房應由承受方繳納契稅，周某不必繳納；（3）周某購進住房應照章繳納契稅=200×5%=10（萬元）。（P228）

【知識點】契稅應納稅額的計算4.【答案】B 【解析】（1）選項 ACD：由稅務機關負責征收；（2）選項 B：由海關負責征收。（P115）【知識點】我國的稅收管理體制與現(xiàn)行稅種5.【答案】C 【解析】（1）選項 AD：白酒、高檔化妝品在生產(chǎn)銷售、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅；（P149）（2）選項 B：電動汽車不屬于消費稅的征稅范圍。（P153）【知識點】消費稅征稅范圍—生產(chǎn)應稅消費品 6.【答案】D 【解析】發(fā)票記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證?！局R點】發(fā)票的開具和使用7.【答案】D 【解析】（1）選項 ABC：屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟；（2）選項 D：不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。（P306）【知識點】稅務行政復議范圍8.【答案】B

【解析】用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于 勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標準的 150%支付勞動者加班工資。（P323）

【知識點】加班工資9.【答案】C 【解析】（1）選項 A：在票據(jù)到期日前，有下列情況之一的，持票人可以行使追索權： ①匯票被拒絕承兌的；②承兌人或者付款人死亡、逃匿的；③承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的；④承兌人或者付款人因違法被責令終止業(yè)務活動的。（2）選項 BD：持票人行使追索權，可以不按照票據(jù)債務人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權。（P81）【知識點】票據(jù)追索10.【答案】A 【解析】（1）選項 A：按照“金融服務—直接收費金融服務”繳納增值稅；（2）選項 BCD：不征收增值稅。（P124）【知識點】征稅范圍的特殊規(guī)定11.【答案】B 【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行仍應向持

票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天 0.5‰計收利息。（P87）

【知識點】商業(yè)匯票12.【答案】D 【解析】（1）選項 A：記名預付卡不得設置有效期，不記名預付卡有效期不得低于 3 年；（2）選項 B：單張記名預付卡資金限額不得超過 5000 元；（3）選項 C：購卡人不得使用信用卡購買預付卡。（P107）【知識點】預付卡13.【答案】D 【解析】（1）選項 A：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的“區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定”的國家或地區(qū)的進口貨物，按協(xié)定稅率征收關稅。（2）選項 B：最惠國稅率適用于：①原產(chǎn)于與我國共同適用“最惠國條款”的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)的進口貨物；②原產(chǎn)于與我國 簽訂含有相互給予“最惠國待遇”的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物；③“原產(chǎn)于 我國”的進口貨物。（3）選項 C：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有“特殊關稅優(yōu)惠條款”的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，按特惠稅率征收關稅。（4）選項 D：普通稅率適用于原產(chǎn)于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)，未與我國訂有相互給予最惠國待 遇、關稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，以及 原產(chǎn)地不明的進口貨物。（P275）【知識點】關稅稅率14.【答案】B 【解析】（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè) 2 年以上的，可以按照其投資額的 70％在股權持有滿 2 年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（2）甲企業(yè) 2016 應繳納企業(yè)

所得稅稅額=（2000-300×70%）×25%=447.5（萬元）。（P187）

【知識點】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠—應納稅所得額抵扣15.【答案】A 【解析】（1）單位和個人辦理支付結(jié)算業(yè)務應遵守的結(jié)算紀律：①不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用（選項 D 錯誤）；②不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；③不準無理拒絕付款，任意占用他人資金（選項 B 錯誤）；④不準違反規(guī)定開立和使用賬戶。（2）銀行辦理支付結(jié)算應遵守的結(jié)算紀律： ①不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金（選項 A 正確）；②不準無理拒絕支付應由銀行支付的票據(jù)款項；③不準受理無理拒付、不扣少扣滯納金；④不準違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；⑤不準簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款； ⑥不準在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通（選項 C 錯誤）；⑦不準違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶；⑧不準拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務。（P108）【知識點】結(jié)算紀律16.【答案】B 【解析】選項 B：勞務派遣公司（甲公司）應當按月向勞動者（張某）支付勞動報酬。（P337）

【知識點】用人單位與用工單位的主要義務 QQ631122382一手提供，非本QQ購買，后續(xù)問題與本人無關，本人不提供售后支持

17.【答案】B 【解析】（1）選項 A：按“現(xiàn)代服務—租賃服務”計繳增值稅；（2）選項 CD：按照“銷售無形資產(chǎn)”計繳增值稅。（P121）【知識點】銷售不動產(chǎn)18.【答案】C 【解析】王某當月培訓所得應繳納個人所得稅稅額=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）。（P211）【知識點】個人所得稅勞務報酬所得應納稅額的計算19.【答案】A 【解析】（1）選項 BD：屬于法律。其中選項 B 屬于基本法律，選項 D 屬于一般法律；（2）選項 C：屬于部門規(guī)章。（P9）

【知識點】我國法的主要形式（法的淵源）20.【答案】A 【解析】選項 BCD：免征車船稅。（P251）【知識點】車船稅稅收優(yōu)惠21.【答案】C 【解析】納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預 收款的當天。【知識點】增值稅納稅義務發(fā)生時間22.【答案】D

【解析】（1）商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；（2）應確認的產(chǎn)品銷售收入=46.8÷（1+17%）×90%=36（萬元）。（P129）【知識點】特殊銷售方式下銷售額的確定23.【答案】B 【解析】職工個人按照本人繳費工資的 8％繳費。本人月平均工資高于當?shù)芈毠ぴ鹿べY 300％的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的 300％作為繳費基數(shù)。在本題中，孫某應當繳納的基本養(yǎng)老保險費為 4000×3×8%=960（元）。（P348）【知識點】職工基本養(yǎng)老保險費的繳納與計算24.【答案】D 【解析】（1）城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額；（2）甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額=（70000+50000）×7%=8400（元）。（P272、P273）【知識點】城市維護建設稅應納稅額的計算

二、多項選擇題1.【答案】AC QQ631122382一手提供，非本QQ購買，后續(xù)問題與本人無關，本人不提供售后支持

【解析】（1）從量定額征收消費稅的有：啤酒、黃酒、成品油（柴油屬于成品油）。（2）選項 BD：從價定率征收消費稅。（P155-P157）

【知識點】消費稅稅率2.【答案】ABC 【解析】（1）適用納稅擔保的情形： ①稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可在規(guī)定的納稅期限之前，責令其限期繳納應納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入跡象的，責成納稅人提供納稅擔保的（選項 B）。②欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的（選項 C）。③納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的（選項 A）。④稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保的其他情形。（P302）（2）納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關可責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可以采取稅收強制執(zhí)行措施（選項 D）。（P303）【知識點】責令提供納稅擔保3.【答案】BCD 【解析】在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長期待攤費用，按照規(guī)定 攤銷的，準予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤 銷。（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。（3）固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。（P182）【知識點】企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務處理—長期待攤費用 4.【答案】BCD

【解析】選項 A：出票人簽發(fā)空頭支票的，出票人的開戶行，不承擔票據(jù)責任。（P91）【知識點】支票5.【答案】BCD 【解析】（1）選項 A：發(fā)卡機構對向持卡人收取的違約金和年費、取現(xiàn)手續(xù)費、貨幣兌 換費等服務費用不得計收利息；（2）選項 B：發(fā)卡機構應在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標準和計結(jié)息方式、免息還款期和最低還款額待遇的條件和標準，以及向持卡人收 取違約金的詳細情形和收取標準等與持卡人有重大利害關系的事項，確保持卡人充分知悉并確認接受；（3）選項 C：對信用卡透支利率實行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬分之五，透支利率下限為日利率萬分之五的 0.7 倍；（4）選項 D：發(fā)卡機構調(diào)整信用卡利率標準的，應至少提前 45 個自然日按照約定方式通知持卡人。（P94）

【知識點】銀行卡的計息與收費6.【答案】ABD 【解析】選項 C：勞動合同期限不滿 3 個月的，不得約定試用期。（P325）【知識點】試用期7.【答案】BCD

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【解析】凡是“城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)”范圍內(nèi)（不包括農(nóng)村）的土地，不論是國家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。因此選項 A 不選。（P241）

【知識點】城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍8.【答案】ABCD 【解析】（1）選項 A：行政法規(guī)之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務院裁決。（2）選項 B：根據(jù)授權制定的法規(guī)與法律不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決。（3）選項 C：部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務院裁決。（4）選項 D：法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人民代表大會常務委員會裁決。（P11）【知識點】法的形式的效力等級及其適用原則 9.【答案】ACD 【解析】選項 B：實行從量計征關稅。（P275）【知識點】關稅稅率10.【答案】BD 【解析】納稅人購進的旅客運輸服務、貸款服務（選項 A）、餐飲服務（選項 C）、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣進項稅額。（P133）【知識點】不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額11.【答案】ABCD 【解析】具體行政行為有下列情形之一的，行政復議機關應決定予以撤銷、變更或者確 認其

違法：

①主要事實不清、證據(jù)不足的（選項 B）； ②適用依據(jù)錯誤的（選項 D）； ③違反法定程序的； ④超越或者濫用職權的（選項 C）； ⑤具體行政行為明顯不當?shù)模ㄟx項 A）。（P310）【知識點】稅務行政復議審查和決定12.【答案】AB 【解析】（1）選項 AB：開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅；（2）選項 CD：開采后出口和銷售的原油正常納稅。（P270）【知識點】資源稅稅收優(yōu)惠13.【答案】ABD 【解析】選項 C：按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅。（P213、P214）【知識點】個人所得稅應納稅額計算的特殊規(guī)定14.【答案】BC 【解析】（1）選項 A：銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。（2）選項

D：銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入；如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入。（P170）【知識點】銷售貨物的具體項目確認收入實現(xiàn)時間15.【答案】ABD 【解析】選項 C：非全日制用工雙方當事人不得約定試用期。（P318）【知識點】非全日制用工

三、判斷題1.【答案】√ 【解析】（1）出票銀行對于在本行開立存款賬戶的申請人，只能將款項轉(zhuǎn)入原申請人賬 戶；對于現(xiàn)金銀行本票和未在本行開立存款賬戶的申請人，才能退付現(xiàn)金。（2）申請人或收 款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。（3）本題中，甲公司申請簽發(fā)的本票不能 是現(xiàn)金銀行本票，同時向開戶銀行 P 銀行申請簽發(fā)的本票，屬于在本行開立存款賬戶的申請人，因此，P 銀行只能將款項轉(zhuǎn)入原申請人賬戶，不能退付現(xiàn)金。（P89）

【知識點】銀行本票2.【答案】√ 【解析】參考教材（P147）?！局R點】專用發(fā)票的領購3.【答案】× 【解析】個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，屬于個人 所得稅應稅所得，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。（P200）

【知識點】個人所得稅財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 4.【答案】√ 【解析】參考教材（P238）?！局R點】土地增值稅稅收優(yōu)惠5.【答案】√ 【解析】參考教材（P309）?！局R點】稅務行政復議申請與受理6.【答案】√ 【知識點】仲裁協(xié)議7.【答案】√ 【解析】除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品在銷售的同時收取的包裝物押金，在收取時 就并入銷售額，征收消費稅。（P159）【知識點】消費稅包裝物押金的銷售額的確定 8.【答案】×

【解析】集體合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于當?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標準。（P336）

【知識點】集體合同9.【答案】× 【解析】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起 3 個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務；但是，注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶、因借款轉(zhuǎn)存開立的 一般存款賬戶除外。（P62）【知識點】銀行結(jié)算賬戶的開立10.【答案】× 【解析】煙草批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙，不繳納消費稅。（P150）【知識點】消費稅征稅范圍—批發(fā)銷售卷煙

四、不定項選擇題

（一）1.【答案】ABCD 【解析】（1）納稅人提供的國際運輸服務適用零稅率。（2）國際運輸服務包括： ①在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境（選項 CD）； ②在境外載運旅客或者貨物入境（選項 AB）； ③在境外載運旅客或者貨物。【知識點】增值稅零稅率2.【答案】A

【解析】（1）選項 A：屬于價外費用，應計入銷售額計繳增值稅。（2）選項 BCD：均不

計入銷售額中計稅。（P128）【知識點】增值稅銷售額的概念3.【答案】A 【解析】甲航空公司當月提供國內(nèi)旅客運輸服務增值稅銷項稅額=（9990+499.5）÷（1+11%）×11%=1039.5（萬元）。（P127）【知識點】一般計稅方法應納稅額的計算4.【答案】B 【解析】甲航空公司當月提供飛機廣告位出租服務增值稅銷項稅額=（299.52+4.68）÷（1+17%）×17%=44.2（萬元）。（P127）【知識點】一般計稅方法應納稅額的計算

（二）1.【答案】C 【解析】（1）選項 BD：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。未記載，并不導致支票無效；（2）選項 AC：甲公司是支票的出票人，P 銀行是支票的付款人。（P91）

【知識點】支票2.【答案】D 【解析】背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，背書有效，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任（對其直接后手丙公司還是需要承擔票據(jù)責任的）。（P80）

【知識點】票據(jù)行為——背書3.【答案】AD 【解析】（1）選項 A：支票持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款；（2）選項 CD：支票的提示付款期限自出票日（2016 年 4 月 1 日）起 10 日。（P91）

【知識點】支票4.【答案】ACD 【解析】（1）背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，背書有效（丙公司可以取得票據(jù) 權利，選項 A 錯誤），其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任（乙公司只是對其間接后手不承擔票據(jù)責任，對其直接后手丙公司應承擔票據(jù)責任，丙公司有權 向乙公司追索）。（2）票據(jù)的出票人（甲公司）、背書人（乙公司）、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任，因此，持票人可以不按照票據(jù)債務人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人 或者全體行使追索權（選項 B 正確，選項 CD 錯誤）。（P80、P81）

【知識點】票據(jù)行為——背書，票據(jù)追索

（三）1.【答案】ABCD

【解析】企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（1）銷

售貨物收入（選項 A）；（2）提供勞務收入（選項 D）；（3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入（選項 C）；（4）股息、紅利等權益性投資收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特許權使用費收入；（8）接受捐贈收入；（9）其他收入（選項 B）。（P170）【知識點】企業(yè)所得稅收入總額2.【答案】CD 【解析】準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金不包括繳納的增值稅和預繳的企業(yè)所得稅。（P178）

【知識點】企業(yè)所得稅稅前扣除項目-稅金3.【答案】C 【解析】業(yè)務招待費扣除限額 1=50×60%=30（萬元）＞業(yè)務招待費扣除限額 2=（2000+500）×5‰=12.5（萬元），因此只能扣除 12.5 萬元。（P176）【知識點】企業(yè)所得稅扣除標準—業(yè)務招待費 4.【答案】D 【解析】（1）選項 A：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除，選項 A 錯誤。（P186）（2）選項 B：企業(yè)

購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的 10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，選項 B 錯誤。（P187）（3）選項 C：非科技型中小企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的 50%加計扣除，選項 C 錯誤。（P186）（4）選項 D：所有企業(yè)在 2014 年 1 月 1 日后購進并專門用于研發(fā)活動的儀器、設備，單位價值不超過 100 萬元的，可以一次性在計算應納稅所得額時扣除，選項 D 正確。（P187）

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第五篇：2013年全國會計專業(yè)技術資格考試 《經(jīng)濟法基礎》考前最后六套題(一)

2013年全國會計專業(yè)技術資格考試 《經(jīng)濟法基礎》考前最后六套題

（一）一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

1．甲公司和乙公司簽訂貨物買賣合同，并約定了仲裁條款；后因市場形勢變化，雙方協(xié)商解除了該合同，但對賠償數(shù)額發(fā)生爭議，甲公司向人民法院提起訴訟，乙公司在首次開庭前提出雙方簽訂有仲裁條款。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。A．仲裁條款有效，人民法院應駁回甲公司的起訴B．仲裁條款已失效，人民法院有權繼續(xù)審理

C．應由甲公司和乙公司協(xié)商確定該糾紛的解決方式D．人民法院有權將該案移交當事人約定的仲裁委員會

2．下列各項法律文書中，自文書作出之日起生效的是()。A．仲裁調(diào)解書B．仲裁裁決書

C．民事一審判決書D．行政復議決定書

3.2013年5月5日，甲拒絕向乙支付到期租金，乙忙于事務一直未向甲主張權利。2013年8月1日，乙因出差遇險無法行使請求權的時間為1個月。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，乙應最晚于()請求人民法院保護其權利。

A．2014年5月5日B．2014年6月5日C．2015年5月5日D。2015年6月5日

4.2013年6月1日，甲公司與劉某達成口頭合意，聘用劉某到甲公司工作1年，試用期1個月，劉某6月10日上崗工作，雙方于6月15日正式訂立了書面勞動合同。甲公司與劉某建立勞動關系的起始時間是()。

A．2013年6月1日B．2013年6月10日C，2013年6月15日D．2013年7月10日

5．根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險的個人，在未達到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領取()。A．病殘津貼B．基本養(yǎng)老金C．喪葬補助金D．遺屬撫恤金

6．王某向甲汽車銷售公司購買小轎車一輛，跨行POS機刷卡支付全部購買價款10萬元。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是()。

A．收單行應當向甲汽車銷售公司收取結(jié)算手續(xù)費80元B．收單行應當向甲汽車銷售公司收取結(jié)算手續(xù)費1250元C．收單行應當從王某的銀行卡賬戶扣收結(jié)算手續(xù)費80元D．收單行應當從王某的銀行卡賬戶扣收結(jié)算手續(xù)費1250元

7．乙公司在與甲公司交易中獲得300萬元的匯票一張，付款人為丙公司。乙公司請求承兌時，丙公司在匯票上簽注：“承兌。甲公司款到后支付?！备鶕?jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關于丙公司付款責任的表述中，正確的是()。

A．丙公司已經(jīng)承兌，應承擔付款責任

B．應視為丙公司拒絕承兌，丙公司不承擔付款責任

C．甲公司給丙公司付款后，丙公司才承擔付款責任

D．按甲公司給丙公司付款的多少確定丙公司應承擔的付款責任

8．甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為()元。A.301680B.298980C.298950D.298320

9．甲公司在與乙公司交易中獲匯票一張，出票人為丙公司，承兌人為丁公司，戊公司為丁公司提供票據(jù)保證。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，甲公司可以在匯票到期日前行使追索權的是()。

A．乙公司申請注銷法人資格B．丙公司被宣告破產(chǎn)C．丁公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照

D．戊公司因違法被責令終止業(yè)務活動

10.甲公司簽發(fā)一張票據(jù)給乙公司，乙公司取得票據(jù)后將其背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是()。

A．如果該票據(jù)為銀行承兌匯票，甲公司賬戶資金不足支付時，承兌銀行有權拒絕付款B．如果該票據(jù)為支票，甲公司賬戶資金不足支付時，付款銀行有權拒絕付款

C．如果該票據(jù)為銀行承兌匯票，丙公司逾期提示付款的，在作出說明后，承兌銀行仍應繼續(xù)付款

D．如果該票據(jù)為支票，丙公司逾期提示付款的，付款銀行有權拒絕付款

11.某金店是增值稅一般納稅人，2013年8月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為8000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條4000元，該筆業(yè)務的增值稅銷項稅額為()元。

A.3400B.5200C.6800D.13600

12.2013年6月，某音樂茶座門票收入1萬元，臺位費、點歌費等收入5萬元，茶水、煙酒、飲料收入12萬元；發(fā)生工資性支出1.8萬元，水電費以及采購煙酒等支出3.6萬元。已知當?shù)貖蕵窐I(yè)適用的營業(yè)稅稅率為15%。該音樂茶座6月份應繳納的營業(yè)稅稅額為()萬元。A.0.15B.0.9C.1.89D.2.7

13.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關于金融保險業(yè)營業(yè)額的表述中，不正確的是()。A．貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）

B．融資租賃業(yè)務以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）為營業(yè)額C．金融經(jīng)紀業(yè)務的營業(yè)額為手續(xù)費全部收入

D．辦理初保業(yè)務的營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務向被保險人收取的全部保險費

14.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是()。A．廣告的播映B．出租文化場所

C．以租賃方式為體育比賽提供場所D．動物園銷售門票的業(yè)務

15.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅制度的規(guī)定，在試點地區(qū)，下列各項中，暫不屬于增值稅應稅范圍的是()。

A．水路運輸B．鐵路運輸

C．航空運輸D．管道運輸

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認的表述中，不正確的是()。A．銷售商品采用預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入

B．以分期收款方式銷售貨物的，+按照合同約定的收款日期確認收入

C．采用售后回購方式銷售商品的，符合收入確認條件的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理

D．銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

17.中國境內(nèi)某畫家2013年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是()。A．工資薪金所得B．勞務報酬所得C．稿酬所得D．特許權使用費所得

18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收個人所得稅的是()。A．個人舉報犯罪行為而獲得的獎金B(yǎng)．個人購買賑災彩票一次中獎1萬元

C．國有企業(yè)職工因企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入D．個人取得單張有獎發(fā)票獎金900元

19.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積，關于該“實際占用土地面積”的確定，下列表述正確的是()。

A．凡由縣級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準

B．尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準

C．尚未核發(fā)土地使用證書的，應當以納稅人據(jù)實申報土地面積為準，一經(jīng)申報不得調(diào)整D．尚未核發(fā)土地使用證書的，應當以稅務機關實地勘驗后核定的土地面積為準

20.甲公司購置A型汽車自用，甲公司申報的計稅價格為160000元，國家稅務總局核定的該類型汽車的最低計稅價格為190000元。如果甲公司不能說明價格偏低的理由，已知車輛購置稅的稅率為10%。根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，甲公司應繳納車輛購置稅()元。

A, 15000B.16000C.17500D.19000

21.某卷煙廠2013年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了收購價款10%的價外補貼。已知，煙葉稅的稅率為20%。根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是()。

A．應以煙葉生產(chǎn)者為納稅人，應繳納煙葉稅=50 x20% =10（萬元）

B．應以煙葉生產(chǎn)者為納稅人，應繳納煙葉稅=50×(1+10%)x200-/o =11（萬元）C．應以該卷煙廠為納稅人，應繳納煙葉稅=50 x20%=10（萬元）

D．應以該卷煙廠為納稅人，應繳納煙葉稅=50×(1+100-10)x20%=11（萬元）

22.2013年6月5日，甲公司股東會通過決議增加公司注冊資本；2013年6月15日，各股東認繳的出資額全部到賬；2013年6月20日，受托會計師事務所出具了驗資報告；2013年6月25日，甲公司就該事項辦理了工商變更登記。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，該公司應最晚于()辦理稅務變更登記。

A．2013年7月5日B．2013年7月15日C．2013年7月20日D．2013年7月25日

23.甲公司對國家稅務總局作出的征稅行為不服，其擬采取的下列措施中，正確的是()。A．向國家稅務總局申請行政復議B．向人民法院提起行政訴訟C．向國務院申請行政復議D．向國務院申請裁決

24．王某對A市B縣國稅局作出的具體行政行為不服，擬申請行政復議。根據(jù)稅務行政復議法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是()。A．王某可以向A市國稅局申請行政復議B．王某可以向B縣人民政府申請行政復議C．王某可以書面申請行政復議D．王某可以口頭申請行政復議

二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。）1．下列關于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有()。A．法是由國家制定或認可的規(guī)范B．法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)C．法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

D．法憑借國家強制力的保障獲得普遍遵行的效力

2．甲公司與乙公司因?qū)＠謾喟l(fā)生糾紛，甲公司擬提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各地方的人民法院中，對甲公司擬提起的訴訟有管轄權的有()。A．甲公司住所地B．乙公司住所地

C．專利侵權行為實施地D．專利侵權結(jié)果發(fā)生地

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于應當征收增值稅的混合銷售行為的有()。A．郵局提供郵政服務并銷售集郵商品B．商店銷售空調(diào)并負責安裝

C．汽車制造廠銷售汽車，又開設門市部修理汽車

D．塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為該客戶提供安裝服務

12．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，屬于消費稅納稅義務人的有()。A．鉆石的進口商B．化妝品的生產(chǎn)商C．卷煙的批發(fā)商D．金銀首飾的零售商

13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，2012年屬于居民納稅人的有()。

A．外籍個人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日離境，其間一次臨時離境20天B．外籍個人乙201 1年9月1日入境，2012年10月1日離境，其間兩次臨時離境各25天C．外籍個人丙2012年1月1日入境，2013年1月2日離境，其間一次臨時離境20天D．外籍個人丁2012年1月1日入境，2013年1月2日離境，其間兩次臨時離境各25天 14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有()。A．年所得12萬元以上的B．從中國境外取得所得的C．取得應稅所得，沒有扣繳義務人的D．從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的15.根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。

A．納稅人因違反“三稅”的有關規(guī)定而被加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設稅的計稅

依據(jù)

B．納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，應同時對其城市維護建設稅進行補稅、征收滯納金和罰款

C．海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅

D．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，也要同時退還已經(jīng)繳納的城市維護建設稅

16.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()。A．土地使用權出讓合同．B．土地使用權轉(zhuǎn)讓合同C．商品房銷售合同D．融資租賃合同

17.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納房產(chǎn)稅的有()。A．某賓館的圍墻B．某賓館的室外游泳池

C．某企業(yè)的辦公樓D．某房地產(chǎn)公司出租新建的寫字樓 18.下列關于對原油征收資源稅的表述中，正確的有()。A．開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅B．原油按照比例稅率從價征收資源稅C．人造石油應當按照原油征收資源稅

D．納稅人銷售原油，以向購買方收取的全部含增值稅價款和價外費用為銷售額 19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有()。A．納稅人按法律、行政法規(guī)規(guī)定應當設置但未設置賬簿的B．納稅人設置的賬簿賬目混亂難以查賬的C．納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍不繳納的D．納稅人雖設置賬簿，但成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的 20.根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的有()。A．凍結(jié)銀行存款B．從銀行存款中扣繳稅款C．查封、扣押商品D．拍賣、變賣商品

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）

1．甲直轄市部分市民向人民法院提起行政訴訟，以其合法權益受到侵害為由，請求人民法院撤銷市政府頒布的《道路交通管理辦法》，人民法院應當受理。()

2．失業(yè)人員在領取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇，失業(yè)人員應當繳納的基本醫(yī)療保險費從失業(yè)保險基金中支付，個人不繳納基本醫(yī)療保險費。()3．匯款回單是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。()

4．甲簽發(fā)一張本票給乙，乙將該本票背書轉(zhuǎn)讓給丙，丁作為乙的保證人在票據(jù)上簽章，丙又將該本票背書轉(zhuǎn)讓給戊。如果戊未按規(guī)定期限提示付款，則喪失對甲、乙、丁的追索權，僅得向其直接前手丙進行追索。()

5．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費者的，直銷企業(yè)的銷售額為直銷員向消費者收取的全部價款和價外費用。()

6．某卷煙廠通過自設非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應當按照門市部對外銷售額、銷售數(shù)量計算征收消費稅。()

7．企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅起5年內(nèi)，進行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。()8．進出口貨物完稅后，因收、發(fā)貨人或者其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關稅的，海關可以在10年內(nèi)追征。()9．船舶噸稅執(zhí)照期滿后12小時內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。()

10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。()

四、不定項選擇題（本類題共13小題，每小題2分．共26分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）

【資料1】

甲木業(yè)制造有限責任公司（以下簡稱“甲公司”）是增值稅一般納稅人，從事實木地板的生產(chǎn)、銷售，同時從事木質(zhì)工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營。2013年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務：

(1)購進油漆、修理用零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元、稅額8.5萬元；支付運費1.4萬元，取得運輸部門開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)。

(2)購入原木，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元、稅額26萬元。

(3)將庫存的一部分橡木加工成A型實木地板進行銷售，取得含稅銷售額81.9萬元；另一部分制成工藝品進行銷售，取得含稅銷售額52.65萬元。(4)銷售自產(chǎn)B型實木地板4.5萬平方米，不含稅銷售額為每平方米280元，開具增值稅專用發(fā)票；另外收取包裝費11.7萬元，開具普通發(fā)票。

(5)將自產(chǎn)C型實木地板0.1萬平方米用于本公司辦公室裝修，總成本為5.43萬元，C“型實木地板沒有同類銷售價格；將自產(chǎn)的D型實木地板0.20萬平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，D型實木地板的總成本為18萬元，市場銷售價為每平方米160元（不含增值稅額）。

已知：實木地板消費稅稅率和成本利潤率均為5%；相關發(fā)票已經(jīng)主管稅務機關認證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題（計算結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位）。1．甲公司當期可以抵扣的進項稅額是()萬元。A.8.60B.34.50C.34.60D.35.90 2。甲公司當期銷項稅額是()萬元。

A.212.60B.227.42C.230.48D.241.91 3．甲公司當期應納增值稅額()萬元。

A.199.31B.202.45C.207.21D.207.31 4．甲公司當期應納消費稅額()萬元。

A.64.25B.68.90C.70.24D.74.47【資料2】

某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2012實現(xiàn)會計利潤600萬元，全年已累計預繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2013年初，該廠財務人員對2012企業(yè)所得稅進行匯算清繳’，相關財務資料如下：

(1)銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取送貨運費收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。

(2)發(fā)生財務費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。

(3)發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務宣傳費186萬元。(4)發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務招待費55萬元。

(5)發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款，被稅務機關加收滯納金6萬元。

已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類銀行貸款年利率為6.1%。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題（計算結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位）。

1．根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列表述中，正確的是()。

A．國債利息收入，應調(diào)減應納稅所得額25萬元B．國債利息收入，應調(diào)增應納稅所得額25萬元C．企業(yè)債券利息收入，應調(diào)增應納稅所得額12萬元D．企業(yè)債券利息收入，應調(diào)減應納稅所得額12萬元

2．根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容，在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列表述中，正確的是()。

A．支付銀行借款利息，應調(diào)增應納稅所得額54萬元B．支付銀行借款利息54萬元，無需進行納稅調(diào)整

C．向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元，應調(diào)增應納稅所得額10萬元D．向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元，無需進行納稅調(diào)整．

3．根據(jù)本題要點(3)所提示的內(nèi)容，在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列表述中，正確的是()。

A．廣告費用750萬元和業(yè)務宣傳費186萬元，可以據(jù)實扣除，無需進行納稅調(diào)整B．廣告費用和業(yè)務宣傳費應調(diào)增應納稅所得額34.72萬元C．廣告費用和業(yè)務宣傳費應調(diào)增應納稅所得額36萬元D．廣告費用和業(yè)務宣傳費應調(diào)增應納稅所得額336萬元

4．根據(jù)本題要點(4)所提示的內(nèi)容，在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列表述中，正確的是()。

A．業(yè)務招待費55萬元，可以據(jù)實扣除，無需進行納稅調(diào)整B．業(yè)務招待費應調(diào)增應納稅所得額22萬元C．業(yè)務招待費應調(diào)增應納稅所得額25萬元D．業(yè)務招待費應調(diào)增應納稅所得額55萬元

5．根據(jù)本題要點(5)所提示的內(nèi)容，在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列表述中，不正確的是()。

A．捐贈支出85萬元，應全額調(diào)增應納稅所得額B．捐贈支出，應調(diào)增應納稅所得額12萬元

C．稅收滯納金6萬元，應全額調(diào)增應納稅所得額

D．稅收滯納金6萬元，可以據(jù)實扣除，無需進行納稅調(diào)整【資料3】

2013年4月，某市勞動行政部門在對甲公司進行例行檢查時，發(fā)現(xiàn)甲公司存在以下問題：

(1)2012年10月1日，甲公司安排王某（日工資標準為200元）加班，王某要求甲公司補發(fā)加班費400元，遭到甲公司的拒絕。

(2)2012年4月1日，甲公司與孫某訂立了1年期勞動合同，雙方約定了試用期，試用期滿月工資為1200元。

(3)2011年1月1日，甲公司出資30萬元送趙某到國外參加技術培訓2個月，雙方約定了5年的服務期。2012年11月1日，趙某通知甲公司解除勞動合同，甲公司以趙某未完成約定的服務期為由，要求趙某支付違約金。

(4)2012年6月1日，實際工作年限為8年、在甲公司已經(jīng)工作4年的楊某因病請長假休息。楊某的月工資為2000元，病休期間，甲公司向楊某支付的病假工資為600元。2012年8月1日，甲

公司與楊某于3年前訂立的固定期限勞動合同到期，甲公司提出解除勞動合同。已知：甲公司所在地的最低月工資標準為1000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

1．根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，下列表述中，符合規(guī)定的是()。

A．甲公司安排王某在法定休假日工作，應按照不低于勞動合同規(guī)定的王某日或小時工資標準的200%支付給王某工資

B．甲公司安排王某在法定休假日工作，應按照不低于勞動合同規(guī)定的王某日或小時工資標準的300%支付給王某工資

C．如果甲公司不向王某支付加班費，由勞動行政部門責令甲公司限期支付加班費，逾期不支付的，責令甲公司按應付金額50%以上100%以下的標準向王某加付賠償金

D．如果甲公司不向王某支付加班費，由勞動行政部門責令甲公司限期支付加班費，逾期不支付的，責令甲公司按應付金額100%以上200%以下的標準向王某加付賠償金 2．根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容，下列表述中，符合規(guī)定的是()，A．勞動合同期限為1年，試用期不得超過2個月B．試用期不包含在勞動合同期限內(nèi)

C．孫某在試用期內(nèi)的月工資不得低于960元

D．在試用期內(nèi)，如孫某患病或者非因工負傷，甲公司向?qū)O某說明理由后，可以解除勞動合同 3．根據(jù)本題要點(3)所提示的內(nèi)容，下列表述中，符合規(guī)定的是()。A．《勞動合同法》禁止用人單位對勞動合同服務期和競業(yè)禁止以外的其他事項約定勞動者承擔違約金責任

B．如果甲公司單方面聲稱已對趙某出資培訓，但不能提供相應支付憑證的，因其缺乏證據(jù)，不能要求趙某承擔違約責任

C．如果趙某嚴重違反甲公司的規(guī)章制度，甲公司可以解除與趙某的勞動關系，但無權要求趙某支付違約金

D．如果甲公司未為趙某依法繳納社會保險費，趙某有權隨時通知甲公司解除勞動合同，甲公司無權要求趙某支付違約金

4．根據(jù)本題要點(4)所提示的內(nèi)容，下列表述中，符合規(guī)定的是()。A．楊某有權享受的醫(yī)療期為3個月

B．楊某在醫(yī)療期內(nèi)的工資不得低于1000元

C．在醫(yī)療期內(nèi)，甲公司不得解除與楊某的勞動合同

D．醫(yī)療期滿后，如楊某不能從事原工作，甲公司可以解除與楊某的勞動合同