第一篇：高級、專賣師多選題(已編輯)

專賣管理師、高級專賣管理員多選題

1、下列屬于生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的有（）A．煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證 B．煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證 C．煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證（經(jīng)營））D．特種煙草專賣經(jīng)營企業(yè)許可證 答案：ABCD

2、取得生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的企業(yè)，在許可證有效期內(nèi)哪些些事項發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變更事項發(fā)生后30日內(nèi)提出變更申請。（）A．企業(yè)名稱 B．企業(yè)住所 C．許可范圍 D．法定代表人（負責(zé)人）答案：ABD

3、根據(jù)《煙草專賣法》規(guī)定，下列行為可被追究刑事責(zé)任的有（）A．涂改許可證 B．買賣許可證 C．偽造許可證 D．變造許可證 答案：BCD

4、關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營類許可證，說法正確的有（）

A．煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證可分為煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證和煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證（經(jīng)營）兩個式樣

B．煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證由省級煙草專局審批發(fā)證 C．取得批發(fā)企業(yè)許可證的不一定是煙草公司 D煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證是生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的一種 答案：ACD

5、報表編制的要求是（）A、數(shù)字全面

B、內(nèi)容完整 C、編制及時 D、流轉(zhuǎn)保密 答案：BCD

6、關(guān)于檢查證的辦理，下列命題正確的是（）

A、申請人填寫相應(yīng)的審批表，并提交國務(wù)院煙草專賣行政主管部門規(guī)定的申請材料，經(jīng)所在單位簽署意見并加蓋公章后，逐級報給地市級煙草專賣行政主管部門

B、省級煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)在收到申請材料之日起10個工作日內(nèi)作出審批決定。C、省級煙草專賣行政主管部門在10個工作日內(nèi)不能作出審批決定的。報機關(guān)負責(zé)人批準后可延長10日

D、地市級煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)在收到申請材料之日起5個工作日內(nèi)完成審核。經(jīng)審核同意的，報給省級煙草專賣行政主管部門審批；經(jīng)審核不同意的，在上述期限內(nèi)向申請人所在單位說明不予發(fā)證的理由； 答案：ABD

7、行政許可是一種獨立的行政行為，具有哪些特征（）A．依申請行為 B.管理性行為 C.賦權(quán)性行為 D.要式行政行為 答案：ABCD

8、下列屬于排它性許可的是（）A.專利許可 B.煙草專賣許可證 C.商標(biāo)許可 D.營業(yè)執(zhí)照 答案：AC

9、煙草制品零售點合理布局規(guī)劃作為煙草專賣行政主管部門對本地區(qū)零售市場的前置性統(tǒng)籌規(guī)劃法定程序，具有（）主要特點 A.法定性

B.前瞻性

C.合理性

D.科學(xué)性 答案：ABCD

10、煙草制品零售點合理布局規(guī)劃對于滿足社會需要，規(guī)范零售戶經(jīng)營行為，維護卷煙市場秩序，具有哪些現(xiàn)實作用（）

A．基本滿足社會需要，適度便利消費者購買 B．保障零售戶合理利潤，提高自覺守法積極性 C．嚴格控制，防止出現(xiàn)新的自由批發(fā)交易市場 D．依法準入市場，有序納入專賣管理渠道 答案：ABD

11、煙草專賣行政主管部門在進行合理布局調(diào)研時，可以采用的調(diào)研方法有（）A．訪問調(diào)查法 B．文獻資料調(diào)查法 C．統(tǒng)計分析法 D．市場觀察法 答案：ABD

12、煙草專賣行政主管部門采用訪問調(diào)查法進行合理布局調(diào)研時，實施的途徑有（）A．電話訪問 B.入戶走訪 C.街頭攔截 D.郵寄問卷 答案：ABCD

13、煙草專賣行政主管部門開展煙草制品零售點合理布局規(guī)劃調(diào)研工作時，應(yīng)著重采集（等有關(guān)參數(shù)。A人口數(shù)量 B.交通狀況 C.經(jīng)濟發(fā)展水平D.消費能力 答案：ABCD）

14、行政許可基于實施行政許可機關(guān)的不同可分為（）A.法定許可

B.授權(quán)許可

C.委托許可

D.特別許可 答案：ABC

15、有下列哪些情形，發(fā)證機關(guān)可以責(zé)令持證人暫停煙草專賣業(yè)務(wù)、進行整頓，直至取消其從事煙草專賣業(yè)務(wù)的資格（）

A.經(jīng)檢查不符合《煙草專賣法》、《煙草專賣法實施條例》及《煙草專賣許可證管理辦法》規(guī)定條件的B.被煙草專賣行政主管部門或者其他執(zhí)法機關(guān)一次性查獲假煙、走私煙50條以上的 C.因非法生產(chǎn)經(jīng)營煙草專賣品被追究行政責(zé)任的D.買賣、出租、出借或者以其他形式非法轉(zhuǎn)讓煙草專賣許可證的 答案：ABD

16、煙草專賣管理人員申領(lǐng)檢查證應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）A.年滿18周歲且具有完全民事行為能力

B.具有高中以上文化程度

C.熟悉煙草專賣管理業(yè)務(wù)和相關(guān)的法律法規(guī)知識，并通過法律知識考試和業(yè)務(wù)知識考核（考試）

D.受過行政記大過以上的行政處分或刑事處罰 答案：ABC

17、煙草專賣管理人員在使用檢查證過程中，出現(xiàn)以下情形的之一的，上級煙草專賣行政主管部門、本級煙草專賣行政主管部門或者煙草專賣執(zhí)法督察人員可以暫扣其所持有的檢查證（）

A.煙草專賣管理人員超出檢查證核準的檢查范圍使用檢查證

B.煙草專賣管理人員在執(zhí)行公務(wù)時依法主動出示檢查證 C.煙草專賣管理人員在不履行公務(wù)時擅自出示檢查證

D.上級煙草專賣行政主管部門、本級煙草專賣行政主管部門或者煙草專賣執(zhí)法督察人員查驗檢查證時，檢查證持有人不積極配合 答案：ACD

18、煙草專賣管理人員出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)收回其持有的檢查證（）A.煙草專賣管理人員不能妥善保管其持有的檢查證，以致造成嚴重后果的B.兩次違反法定程序或者適用法定依據(jù)錯誤，造成嚴重后果的 C.不能或者不適合從事煙草專賣管理工作的D.儀容不整，酒后執(zhí)法，態(tài)度粗暴，或者具有其他不文明執(zhí)法行為造成不良影響的 答案：ABCD

19、煙草專賣行政主管部門在專賣機關(guān)內(nèi)部建立督察制度的意義有（）A.建立督察制度是加強專賣隊伍建設(shè)的重要舉措

B.保護專賣機關(guān)和專賣執(zhí)法人員的合法權(quán)益 C.建立督察制度是加強和完善專賣機關(guān)內(nèi)部監(jiān)督機制

D.保護公民合法權(quán)益 答案：ABCD

20、煙草專賣管理人員申請督察證應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）A.有良好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)和良好的品行

B.具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷

C.具有三年以上執(zhí)法工作經(jīng)歷和法律知識、煙草專賣業(yè)務(wù)知識 D.在煙草專賣行政主管部門中直接從事煙草專賣督察工作 答案：ABD

21、檢查證實行年度審驗制度，年度審驗的主要內(nèi)容有（）A.煙草專賣管理人員崗位資格情況

B.所在單位的年度考核情況 C.參加法律、業(yè)務(wù)培訓(xùn)的情況

D.其他影響煙草專賣管理人員持有檢查證的情況 答案：ABCD

22、對持證戶經(jīng)營資格的特殊要求進行核查，主要內(nèi)容有（）

A.連鎖經(jīng)營企業(yè)在申請煙草專賣零售許可證時，應(yīng)當(dāng)由各個分店分別向所在地?zé)煵輰Ｙu行政主管部門提出申請

B.外商投資的商業(yè)企業(yè)或者個體工商戶不得從事煙草專賣品批發(fā)或者零售業(yè)務(wù)，不得以特許、吸納加盟店及其他再投資等形式變相從事煙草專賣品經(jīng)營業(yè)務(wù)

C.不得利用自動售貨機銷售煙草制品 D.不得通過信息網(wǎng)絡(luò)銷售煙草專賣品 答案：ABCD

23、合理布局規(guī)劃屬于煙草專賣行政主管部門制定的規(guī)范性文件，在制定時應(yīng)按下列程序進行（）

A.開展調(diào)研，形成初稿

B.舉行聽證會，聽取社會各方意見，并進行修訂完善 C.報當(dāng)?shù)卣ㄖ妻k備案 D.向社會公布 答案：ABCD

24、對持證戶合理布局的要求進行核查，主要內(nèi)容有（）

A.看煙草專賣許可證持證戶所在的市場、街道、購物中心等，是否存在卷煙零售點過于集中的情況

B.煙草專賣許可證持證戶是否位于中、小學(xué)校周圍

C.煙草專賣許可證持證戶是否屬于無固定經(jīng)常場所而在主干道兩側(cè)占道經(jīng)營或流動的攤點 D.看煙草專賣許可證持證戶的經(jīng)營場所是否基于安全因素不適宜經(jīng)營卷煙 答案：ABCD

25、煙草專賣行政主管部門及其工作人員有下列情形之一的，由其上級煙草專賣行政主管部門責(zé)令改正，情節(jié)嚴重的，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分（）

A.對符合法定條件的申請不予受理的 B.不在辦公場所公示依法應(yīng)當(dāng)公示的材料的

C.在受理、審查、發(fā)放煙草專賣許可證過程中，未向申請人、利害關(guān)系人履行法定告知義務(wù)的

D.申請人提交的申請材料不齊全、不符合法定形式，一次告知申請人必須補正全部內(nèi)容的 答案：ABC

26、各級煙草專賣行政主管部門在對非法運輸煙草專賣品活動進行檢查和處理過程中，可以采取下列措施（）

A.依法對涉嫌從事非法運輸煙草專賣品活動和場所進行檢查，依法對違法行為進行處理 B.對涉嫌非法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品及其運輸工具進行暫存檢查，但應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)進行 6 處理

C.對涉嫌非法運輸煙草專賣品的有關(guān)合同、發(fā)票、帳冊、單據(jù)、記錄、文件、業(yè)務(wù)函電和其他資料等進行查閱、復(fù)制

D.對涉嫌非法運輸煙草專賣品的當(dāng)事人、嫌疑人、證人進行調(diào)查和詢問 答案：ACD

27、下列屬于煙草專賣品準運證辦理情況分析報告的特點是（）A.分析性 B.目的性 C.科學(xué)性 D.說明性 答案：ABD

28、下列選項屬于日常市場檢查計劃要素的是（）A.怎么去查

B.對哪些對象進行檢查 C.要哪些專賣人員去查 D.何時完成檢查任務(wù) 答案：ABCD

29、下列選項中屬于日常市場檢查工作計劃要素的是（A.工作方法 B.工作態(tài)度 C.工作的分工 D.工作內(nèi)容和目標(biāo) 答案：ACD

30、下列選項中屬于日常市場檢查計劃制定依據(jù)的是（A.上級對專賣管理工作的要求和部署 B.轄區(qū)卷煙零售戶的具體情況 C.轄區(qū)的檢查線路

D.轄區(qū)卷煙銷量、品牌和價格波動狀況 答案：ABCD））

31、下列選項中屬于季度市場檢查計劃安排要點的是（）A.市場稽查與內(nèi)部監(jiān)管相結(jié)合 B.突出卷煙打假工作 C.突出內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作

D.根據(jù)市場監(jiān)管員的作息時間安排市場檢查時間 答案：ABC

32、市局專賣科要求內(nèi)勤小李起草一份年度市場檢查計劃，根據(jù)年度市場檢查計劃安排要點的要求，該計劃應(yīng)包括下列哪些內(nèi)容（）A.抓好轄區(qū)卷煙市場經(jīng)營秩序，加大法律宣傳 B.落實好轄區(qū)卷煙重點戶的監(jiān)督管理工作 C.加快打假打私工作進程

D.做好零售許可證的審驗、發(fā)放和管理工作 答案：ABCD

33、方案是計劃中內(nèi)容最為復(fù)雜的一種，一般包括指導(dǎo)思想、主要目標(biāo)、工作重點、實施步驟、保障措施、具體要求等內(nèi)容，由哪些幾個部分構(gòu)成（）A.標(biāo)題 B.署名 C.引語 D.正文 答案：ABCD

34、方案制定的基本原則有：（）A.適用、有效性原則 B.合理、先進性原則 C.及時、全過程原則 D.系統(tǒng)、全方位原則 答案：ABCD

35、煙草專賣局組織關(guān)于煙草專賣品的聯(lián)合執(zhí)法檢查的法律依據(jù)有：（）A.《煙草專賣法》及其實施條例的第4條 B.《煙草專賣法》第46條 C.《煙草專賣法施條例》第46條

D.《煙草專賣法施條例》第50條 答案：ACD

36、下列選項屬于方案的特點的有：（）A.針對性 B.即時性 C.可選擇性 D.具體性 答案：ABCD

37、下列選項屬于日常檢查工作質(zhì)量控制重點的有：（）A.人員控制 B.作業(yè)控制 C.信息控制 D.績效控制 答案：ABCD

38、下列選項可以用來分析和評價日常檢查的實際效果的有：（）A.持證經(jīng)營率 B.市場占有率 C.亮證經(jīng)營率 D.守法經(jīng)營率 答案：ACD

39、煙草專賣部門定期開展零售戶的調(diào)查分析，搜集相關(guān)信息的原因是：（A.卷煙零售戶本身處于不斷的變化之中 B.零售戶與煙草公司的業(yè)務(wù)關(guān)系其實較為脆弱

C.市場調(diào)查已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營決策中不可或缺的重要工具 D.市場分析是企業(yè)正確把握未來的有力武器 答案：AB

40、煙草專賣部門定期開展零售戶的調(diào)查分析，搜集相關(guān)信息的目的是：（A.卷煙零售戶本身處于不斷的變化之中 B.零售戶與煙草公司的業(yè)務(wù)關(guān)系其實較為脆弱））C.對零售戶進行動態(tài)管理

D.對卷煙市場及消費者的需求變化能做到有針對性的管理 答案：CD

41、業(yè)態(tài)信息分析的原則有：（）A.針對性原則 B.完整性原則 C.動態(tài)性原則 D.客觀性原則 答案：ABCD

42、業(yè)態(tài)信息的應(yīng)用涵蓋了某一業(yè)態(tài)的（）A.經(jīng)營方式 B.管理模式 C.經(jīng)營策略 D.經(jīng)營理念 答案：ABCD

43、實施業(yè)態(tài)分類管理對市場監(jiān)管和營銷網(wǎng)建再上水平具有十分重要的意義，下列選項正確的是（）

A.有利于解決監(jiān)管主體與監(jiān)管對象之間的矛盾，實現(xiàn)“無縫監(jiān)管”。B.有利于突出市場監(jiān)管重點部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實現(xiàn)“精準監(jiān)管” C.有利于科學(xué)組織和充分運用市場監(jiān)管力量，實現(xiàn)“動態(tài)監(jiān)管” D.有利于規(guī)范草零售業(yè)態(tài)發(fā)展，促進卷煙零售終端建設(shè)，實現(xiàn)“協(xié)同監(jiān)管” 答案：ABCD

44、在應(yīng)用信息時堅持目標(biāo)原則，要從哪幾個方面去做（）A.在應(yīng)用內(nèi)容上要滿足管理目標(biāo) B.在開發(fā)過程上要符合管理目標(biāo) C.在分析手段上要適應(yīng)管理目標(biāo) D.在使用形式上要方便于管理目標(biāo) 答案：ABD

45、對新型零售業(yè)態(tài)，應(yīng)采取的的政策和措施是（）

A.引導(dǎo)、規(guī)范、整合食雜店、便利店、娛樂服務(wù)類中小零售業(yè)態(tài) B.進一步規(guī)范內(nèi)部經(jīng)營行為 C.加強研究，及時掌握各業(yè)態(tài)的變化 D.加強零售許可證的管理 答案：ABCD

46、關(guān)于新型零售業(yè)態(tài)對專賣工作的影響，下列命題正確的是（）

A.超市等零售業(yè)態(tài)具有統(tǒng)一組織、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一要求、統(tǒng)一考核的企業(yè)管理模式與煙草專賣轄區(qū)管理要求各零售業(yè)態(tài)一店一證，轄區(qū)供貨，而且不得跨轄區(qū)貨源流動在一定程度上產(chǎn)生了矛盾，給專賣管理帶來了新的研究課題。

B.煙酒商店等新型零售業(yè)態(tài)的快速發(fā)展，對卷煙市場價格的穩(wěn)定存在潛在威脅，對這些專賣店的規(guī)范與調(diào)控將成為專賣管理的新考驗。

C.超市、煙酒商店等零售業(yè)態(tài)對卷煙的市場價格產(chǎn)生影響，甚至?xí)刂剖袌鰞r格，給專賣管理帶來一定的困難

D.對煙草行業(yè)的市場批發(fā)商主導(dǎo)地位有潛在威脅 答案：ABCD

47、對于食雜店、便利店等小型零售業(yè)態(tài)，下列說法正確的是（）A.是低檔假冒卷煙的銷售渠道

B.在發(fā)征環(huán)節(jié)上，要嚴把發(fā)證關(guān)，限制些類業(yè)態(tài)的數(shù)量 C.在檢查環(huán)節(jié)上要加強市場檢查力度 D.在價格環(huán)節(jié)上，應(yīng)監(jiān)督其明碼標(biāo)價 答案：ABCD

48、關(guān)于大型超市等規(guī)模較大的零售業(yè)態(tài)，下列政策或措施正確的是（）A.要保證其貨源穩(wěn)定

B.要限制些類業(yè)態(tài)的數(shù)量和規(guī)模

C.要采取適當(dāng)?shù)膱?zhí)法方式，保證其穩(wěn)定的經(jīng)營秩序 D.在管理的基礎(chǔ)上也要加強服務(wù)，實現(xiàn)“雙贏” 答案：ACD

49、進出口環(huán)節(jié)的交易前準備階段包括哪些工作（）A.行情調(diào)研 B.商品市場調(diào)研

C.客戶調(diào)研 D.廣告宣傳和商標(biāo)注冊 答案：ABCD

50、下列關(guān)于煙草專賣品進口環(huán)節(jié)的監(jiān)管，說法正確的是（）A.進口業(yè)務(wù)由中國煙草國際有限公司憑證依法經(jīng)營 B.要求進口煙草制品有銷售標(biāo)識

C.組織煙草類貨物進口貿(mào)易時，須辦理自動進口許可證 D.自動進口許可證由中國煙草國際有限公司發(fā)放 答案：ABC

51、下列關(guān)于煙草專賣品進口環(huán)節(jié)的監(jiān)管，說法正確的是（）A.進口業(yè)務(wù)由中國煙草國際有限公司憑證依法經(jīng)營 B.要求進口煙草制品有銷售標(biāo)識

C.組織煙草類貨物進口貿(mào)易時，須辦理自動進口許可證 D.自動進口許可證由中國煙草國際有限公司發(fā)放 答案：ABC

52、關(guān)于進口煙草制品的標(biāo)識，下列說法正確的是（）

A.凡正常進口的卷煙、雪茄煙必須在箱包、條包和盒包上印有“由中國煙草總公司專賣”字樣

B.免稅店經(jīng)營的卷煙必須有“中國關(guān)稅未付”和國務(wù)院煙草專賣行政主管部門規(guī)定的專門標(biāo)識

C.沒收的非法進口卷煙在銷售前，必須在箱包和條包上加貼“沒收非法進口卷煙”專門標(biāo)識

D.進口煙草制品的標(biāo)識統(tǒng)一由中國煙草國際有限公司監(jiān)制 答案：ABC

53、對閑置煙草專用機械出口的監(jiān)管要求，下列說法正確的是（）

A.閑置煙機必須出口到境外指定的卷煙生產(chǎn)企業(yè)，不得中途轉(zhuǎn)移，禁止倒流回國內(nèi) B.出口閑置煙機由中國總公司統(tǒng)一對外報價、談判、簽訂合同及辦理有關(guān)出口手續(xù) C.向同一國家或地區(qū)同時出口閑置煙機和新煙機時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先出口新煙機 D.出售閑置煙機的卷煙生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)向所在的省級煙草專賣局提出書面申請 答案：ACD 12

54、對煙葉進出口監(jiān)管要求，下列說法正確的是（）

A.開展對外煙葉生產(chǎn)技術(shù)合作與技術(shù)交流，須經(jīng)國家煙草專賣局審批。

B.經(jīng)營煙葉進出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，須持有國家煙草專賣局核發(fā)的特種煙草專賣經(jīng)營企業(yè)許可證

C.執(zhí)法部門沒收的走私和非正常渠道進口的煙葉由煙草拍賣行拍賣。

D.卷煙生產(chǎn)企業(yè)只能從中國煙草國際有限公司購進進口煙葉，不準從非正常渠道購進進口煙葉 答案：ABC

55、出售閑置煙機企業(yè)負責(zé)到有關(guān)部門辦理（）A.出中手續(xù)

B.開具國內(nèi)運輸準運證手續(xù) C.收取外匯手續(xù) D.閑置煙機核銷手續(xù) 答案：AD

56、在制定分類監(jiān)管具體實施辦法過程中，需要重點考慮的因素主要有（）A.檢查時間安排 B.檢查人員安排 C.檢查線路安排 D.檢查重點安排 答案：ACD

57、在分類監(jiān)管中，需要重點關(guān)注的市場監(jiān)管指標(biāo)主要有（）A.市場走訪到位率 B.市場走訪到位率 C.普法宣傳教育率 D.市場占有率 答案：ABC

58、關(guān)于利用信息網(wǎng)絡(luò)非法經(jīng)營煙草專賣品活動的形式，說法正確的有（）A.自建售煙網(wǎng)站。借助網(wǎng)絡(luò)建站服務(wù)，直接開設(shè)獨立網(wǎng)站進行煙草專賣品銷售 B.開設(shè)涉煙網(wǎng)上店鋪。利用電子商務(wù)網(wǎng)站，以開設(shè)店鋪的形式銷售煙草專賣品

C.利用分類信息網(wǎng)站，利用博客、貼吧、個人空間發(fā)布廣告信息

D.通過短信、電傳、電話等媒介，發(fā)布廣告信息，從事非法經(jīng)營煙草專賣品活動 答案：ABCD

59、關(guān)于利用信息網(wǎng)絡(luò)非法經(jīng)營煙草專賣品活動的特點，說法正確的有（）

A.交易方式隱蔽，利用現(xiàn)代化的信息手段和媒介，信息網(wǎng)絡(luò)購物直接和消費者發(fā)生交易 B.交易種類齊全，網(wǎng)上非法經(jīng)營煙草專賣品以卷煙、雪茄煙為主，煙絲、煙葉、復(fù)烤煙葉、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械等其他煙草專賣品在互聯(lián)網(wǎng)等信息網(wǎng)絡(luò)上也均有銷售信息

C.交易地域廣泛，網(wǎng)上銷售卷煙不受地域限制，網(wǎng)上購買卷煙的人分布更廣，幾乎遍及全國各地

D.交易監(jiān)管困難，信息網(wǎng)絡(luò)領(lǐng)域監(jiān)督呈現(xiàn)“交易信息發(fā)現(xiàn)難、責(zé)任主體認證難、地域管轄確認難、行政處罰執(zhí)行難”等問題 答案：ABCD

60、信息網(wǎng)絡(luò)領(lǐng)域非法經(jīng)營煙草專賣品行為的監(jiān)管責(zé)任主體有（）A.煙草專賣管理部門 B.工商行政管理部門 C.公安機關(guān) D.海關(guān) 答案：ABC

第二篇：高級財務(wù)會計多選題（范文）

1、企業(yè)合并按照法律形式劃分，可以分為（ABE）。

Ａ．吸收合并 Ｂ．控股合并 Ｃ．橫向合并 Ｄ．混合合并 E．創(chuàng)立合并

2、企業(yè)合并按照所涉及的行業(yè)劃分，可以分為（BCD）。

Ａ．吸收合并 Ｂ．縱向合并Ｃ．橫向合并 Ｄ．混合合并 E．創(chuàng)立合并

3、企業(yè)購并時購并方所支付的價款小于被購并方凈資產(chǎn)公允價值時，說明被購并方存在負商譽，關(guān)于負商譽的確認和計量，各國會計界有不同做法，概括起來有（ABE）三種。

Ａ．負商譽沖減所購非流動資產(chǎn)價值 Ｂ．負商譽直接計入資本公積Ｃ．將負商譽全額計入“無形資產(chǎn)”賬戶 Ｄ．相應(yīng)增加留存利潤E． 負商譽全部作為遞延收益處理

4、母公司的下列子公司中應(yīng)排除在合并會計報表合并范圍之外的有(ADE)。

A．已宣告破產(chǎn)的子公司 B．所有者權(quán)益為負數(shù)的子公司C．境外子公司 D．暫時擁有其半數(shù)以上權(quán)益性資本的子公司E．進行清理整頓的子公司

5、母公司的下列被投資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)被認為其在母公司的控制范圍之內(nèi)，可以納入合并范圍的有。(ABDE)A．根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)控制被投資企業(yè)的財務(wù)政策和經(jīng)營政策B．母公司的被投資企業(yè)有權(quán)任免董事會的多數(shù)成員，C．母公司雖不能任免董事會的多數(shù)成員，但可以派人擔(dān)任被投資企業(yè)的董事長D．母公司與被投資企業(yè)的其他投資者簽訂協(xié)議，擁有該被投資企業(yè)半數(shù)以上的表決權(quán)

E．在被投資企業(yè)的董事會會議上有半數(shù)以上投票權(quán)

6、購買法和權(quán)益結(jié)合法在處理合并事項過程中的主要差異在于（ABCD）。

A．是否產(chǎn)生新的計價基礎(chǔ) B．是否確認購買成本和購買商譽C．合并費用的處理 D．合并前收益及留存收益的處理

7、編制合并會計報表應(yīng)具備的基本前提條件為（ABCD）。

A．母公司與子公司統(tǒng)一的會計報表決算日和會計期間 B．對子公司的權(quán)益性投資采用權(quán)益法進行核算C．統(tǒng)一母公司與子公司的編報貨幣 D．統(tǒng)一母公司與子公司采用的會計政策

8、下列子公司應(yīng)包括在合并會計報表合并范圍之內(nèi)的有（AC）。

A．母公司擁有其60%的權(quán)益性資本 B．母公司擁有其80%的權(quán)益性資本并準備近期出售C．根據(jù)章程，母公司有權(quán)控制其財務(wù)和經(jīng)營政策 D．準備關(guān)停并轉(zhuǎn)的子公司E．進行清理整頓的子公司

9、合并價差由兩部分構(gòu)成，包括（AB）。

A．子公司凈資產(chǎn)帳面價值與公允價值的差額 B．合并商譽C．母公司投資收益與投資成本的差額 D．母公司凈資產(chǎn)帳面價值與公允價值的差額

10、與個別會計報表比較，合并會計報表（ABCD）。

A．反映的是母公司和子公司組成的企業(yè)集團整體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果B．由企業(yè)集團中對其它企業(yè)有控制權(quán)的控股公司或母公司編制C．以個別會計報表為基礎(chǔ)編制 D．有獨特的編制方法

11、股權(quán)取得日后，編制合并會計報表的抵消分錄，其類型一般包括（ABD）。

A．將內(nèi)各子公司的所有者權(quán)益項目與母公司長期股權(quán)投資抵消B．將利潤分配表中各子公司對當(dāng)年利潤的分配與母公司當(dāng)年投資收益抵消C．將內(nèi)各子公司的所有者權(quán)益與少數(shù)股東權(quán)益抵消D．將母公司與子公司以及子公司之間的內(nèi)部往來和內(nèi)部交易事項予以抵消

12、合并會計報表主要包括（ABCD）。

A．合并資產(chǎn)負債表 B．合并利潤表和合并利潤分配表C．合并現(xiàn)金流量表 D．合并會計報表附注

13、控股權(quán)取得日合并會計報表的編制方法有（AC）。A．購買法 B．市價法 C．權(quán)益結(jié)合法 D．匯總法

14、母子公司之間銷售固定資產(chǎn)，在編制合并會計報表時，抵銷分錄中可能涉及的項目有（ABCDE）。Ａ． 營業(yè)外收入 Ｂ． 累計折舊 Ｃ． 固定資產(chǎn) Ｄ．期初未分配利潤 Ｅ． 管理費用

15、如果上期內(nèi)部存貨交易形成的存貨本期全部未實現(xiàn)對外銷售，本期又發(fā)生了新的內(nèi)部存貨交易且尚未對外銷售，應(yīng)編制的抵銷分錄應(yīng)包括（ACD）。

Ａ．借：期初未分配利潤 Ｂ． 借：期初未分配利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本 貸：存貨

Ｃ．借：主營業(yè)務(wù)收入 Ｄ．借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：主營業(yè)務(wù)成本 貸：存貨

16、對于以前內(nèi)部固定資產(chǎn)交易形成的計提折舊的固定資產(chǎn)，編制合并會計報表時應(yīng)進行如下抵銷（ABC）。

Ａ．將固定資產(chǎn)原價中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤予以抵銷 Ｂ．將當(dāng)期多計提的折舊費用予以抵銷Ｃ．將以前期間累計多計提的折舊費用予以抵銷 Ｄ．調(diào)整期末未分配利潤的數(shù)額

17、將母公司與子公司之間內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤抵銷時，應(yīng)當(dāng)編制的抵銷分錄有（ABC）。Ａ．借記“主營業(yè)務(wù)收入”項目 Ｂ．貸記“主營業(yè)務(wù)成本”項目Ｃ．貸記“固定資產(chǎn)原價”項目 Ｄ．借記“營業(yè)外收入”項目

18、下列項目中，采用現(xiàn)行匯率折算的有（BC）。

Ａ．現(xiàn)行匯率法下的實收資本 Ｂ．流動項目與非流動項目下的存貨Ｃ．流動項目與非流動項目法下的應(yīng)付帳款 Ｄ．時態(tài)法下按成本計價的長期投資

19、下列項目中，采用歷史匯率折算的有（AC）。

Ａ．現(xiàn)行匯率法下的實收資本 Ｂ．時態(tài)法下按市價計價的長期投資Ｃ．流動項目與非流動項目下的固定資產(chǎn) Ｄ．貨幣項目與非貨幣項目法下的應(yīng)收賬款

20、在貨幣性項目與非貨幣性項目法下，采用現(xiàn)行匯率折算的報表項目有（CD）。Ａ．按成本計價的存貨 Ｂ．按市價計價的存貨 Ｃ．應(yīng)收賬款 Ｄ．長期負債

21、在現(xiàn)行匯率法下，按現(xiàn)行匯率折算的報表項目有（ABD）。

Ａ．按成本計價的長期投資 Ｂ．按市價計價的長期投資Ｃ．未分配利潤 Ｄ．固定資產(chǎn)

22、在采用比例合并法對合營企業(yè)的報表進行合并時，對于合營者與合營企業(yè)之間的交易，正確的處理方法有（AC）。

Ａ．合營者向合營企業(yè)銷售的資產(chǎn)，如果合營企業(yè)已經(jīng)銷售給獨立的第三方，則應(yīng)確認銷售的全部損失或收益Ｂ．合營者向合營企業(yè)銷售的資產(chǎn)，如果合營企業(yè)已經(jīng)銷售給獨立的第三方，則應(yīng)確認屬于合營者權(quán)益的那部分損失或收益

Ｃ．合營者向合營企業(yè)銷售的資產(chǎn)，如果合營企業(yè)作為自用資產(chǎn)，則應(yīng)確認歸屬于其他合營者權(quán)益的部分收益或損失 Ｄ．合營者向合營企業(yè)銷售的資產(chǎn)，如果合營企業(yè)作為自用資產(chǎn)，則應(yīng)確認歸屬于合營者權(quán)益的部分收益或損失

23、下列屬于合營特點的有（AC）。

Ａ．兩個或兩個以上的合營者都受同一項合同規(guī)定的約束 Ｂ．以出資比例確定共同控制Ｃ．以合同確定共同控制 Ｄ．合營者對合營企業(yè)具有重大影響

24、期貨交易的主要特點包括（ABCDE）。

A．期貨合約標(biāo)準化 B．期貨交易的買賣對象是期貨合約而不是商品C．期貨交易以保證金的方式保證合約雙方履行D．期貨交易相對風(fēng)險較大E．合約到期前可以反向操作平倉，也可以到期時辦理實物交割手續(xù)。

25、在下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中屬于“營業(yè)外收入”科目核算的有（BCE）。

A．接受現(xiàn)金捐贈 B．教育費附加返還款C．處置固定資產(chǎn)凈收益 D．債務(wù)重組收益E．商品期貨業(yè)務(wù)在實物交割過程中，因出現(xiàn)質(zhì)量．?dāng)?shù)量等方面收取的違約罰款收入

26、下列有關(guān)期貨業(yè)務(wù)正確的會計處理是（ADE）。

A．取得會員資格作長期股權(quán)投資核算 B．繳納年會費作期貨損益核算C．期貨交易業(yè)務(wù)中交納手續(xù)費作管理費用核算 D．進入實物交割的期貨合約首先應(yīng)當(dāng)進行對沖平倉，計算期貨損益 E．實物交割中，企業(yè)因出現(xiàn)質(zhì)量數(shù)量方面的違約行為所交納的罰款，計入營業(yè)外支出項目

27、期貨的套期保值與投機套利業(yè)務(wù)的主要區(qū)別有（ABCD）。

Ａ．套期保值的目的是使被套保項目鎖定成本或收益水平Ｂ．投機套利旨在牟利Ｃ．套期保值期貨買賣實現(xiàn)的損益應(yīng)作為被套保項目賬面成本或收入的調(diào)整Ｄ．投機套利期貨交易實現(xiàn)的損益全部作為平倉當(dāng)期的損益處理Ｅ．持倉期內(nèi)，企業(yè)對套期保值期貨合約應(yīng)核算浮動盈虧，投機套利期貨合約則相反

28、物價大幅度變動對會計理論產(chǎn)生的沖擊主要表現(xiàn)在（ACDE）。

Ａ．基本上否定了幣值不變的假設(shè) Ｂ．基本上否定了會計主體的假設(shè)Ｃ．使歷史成本原則缺乏基礎(chǔ) Ｄ．嚴重降低了會計信息有用性的質(zhì)量Ｅ．影響了會計目標(biāo)的實現(xiàn)

29、下列屬于貨幣性項目的有（ABE）。

Ａ．應(yīng)收賬款 Ｂ．應(yīng)付賬款Ｃ．固定資產(chǎn) Ｄ．無形資產(chǎn) Ｅ．長期債券投資 30、現(xiàn)行成本會計的主要優(yōu)點包括（AD）。

Ａ．有利于實物資本保全 Ｂ．有利于財務(wù)資本保全Ｃ．增強了會計信息的可比性 Ｄ．能為經(jīng)濟決策提供更相關(guān)的會計信息Ｅ．考慮了貨幣性項目購買力變動對會計信息的影響

31、下列應(yīng)作為清算損益核算內(nèi)容的是（ABCD）。A．財產(chǎn)變賣收入高于其賬面成本的差額 B．清算期間發(fā)生的清算費用C．因債權(quán)人原因確實無法償還的債務(wù) D．破產(chǎn)安置費用

32、下列可用于破產(chǎn)資產(chǎn)支付或償付的是（ABD）。

A破產(chǎn)債權(quán)調(diào)查費 B破產(chǎn)企業(yè)所欠稅款C擔(dān)保債務(wù) D向投資者分配剩余財產(chǎn)

33、下列各項屬于衍生金融工具的有（CE）。

Ａ．公司債券 Ｂ．股票 Ｃ．利率互換Ｄ．銀行票據(jù) Ｅ．貨幣互換

34、下列屬于金融資產(chǎn)范疇的有（ABCE）。

Ａ．企業(yè)擁有的現(xiàn)金 Ｂ．接受另一企業(yè)現(xiàn)金的權(quán)利Ｃ．在潛在有利條件下與另一企業(yè)交換金融工具的權(quán)利Ｄ．在潛在不利條件下與另一企業(yè)交換金融工具的責(zé)任Ｅ．接受另一企業(yè)金融資產(chǎn)的權(quán)利

35、期權(quán)價格主要取決于下列哪些因素（ACDE）。

Ａ．基礎(chǔ)資產(chǎn)的當(dāng)前價格和協(xié)定價格 Ｂ．期權(quán)性質(zhì)Ｃ．基礎(chǔ)資產(chǎn)價格的穩(wěn)定性 Ｄ．無風(fēng)險的收益率 Ｅ．期權(quán)的存續(xù)

36、在發(fā)生外幣業(yè)務(wù)的企業(yè),應(yīng)當(dāng)設(shè)置的外幣賬戶有（BCD）。A．固定資產(chǎn) B．銀行存款 C．應(yīng)收賬款D．應(yīng)付賬款 E．原材料

37、已作為報表項目確認的金融資產(chǎn)和金融負債，當(dāng)符合下列條件時應(yīng)終止確認（ABCDE）。

Ａ．與資產(chǎn)或負債相關(guān)的風(fēng)險和報酬實質(zhì)上已轉(zhuǎn)移給其他企業(yè) Ｂ．所包含的成本可以可靠計量Ｃ．契約的基本權(quán)利或義務(wù)已經(jīng)得到履行 Ｄ．合約已被撤消Ｅ．合約自行作廢

38、母公司的下列被投資企業(yè)中應(yīng)納入其合并會計報表的合并范圍的有。(BC)A．甲企業(yè)，母公司擁有50%的權(quán)益性資本B．乙企業(yè)，母公司擁有其62%的權(quán)益性資本C．丙企業(yè)，母公司擁有其30%的權(quán)益性資本、乙企業(yè)也擁有其30%的權(quán)益性資本D．丁企業(yè)，母公司擁有其30%的權(quán)益性資本，甲企業(yè)擁有其40%的權(quán)益性資本。E．戊企業(yè)，母公司擁有其15%的權(quán)益性資本，乙企業(yè)擁有其30%的權(quán)益性資本，丁企業(yè)擁有其20%的權(quán)益性資本。

39、合并會計報表的局限性主要表現(xiàn)在(CD)。

A．不能反映企業(yè)集團的全部資產(chǎn)情況 B．不能反映企業(yè)集團的資金運動情況C．不能反映單個企業(yè)的盈利能力 D．不能反映單個企業(yè)的償債能力

40、甲公司為乙公司的母公司，乙公司在甲公司的合并范圍之內(nèi)。下列乙公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，能引起甲公司年末資產(chǎn)和所有者權(quán)益項目同時增加或減少的有(ABCDE)。

A．收回長期投資的成本 B．接受捐贈財產(chǎn)C．按法定程序減少實收資本 D．接受外幣投資產(chǎn)生的折算差額E．以盈余公積彌補虧損

41、下列內(nèi)部固定資產(chǎn)交易中，可以不予抵銷的有(CD)A．母公司將生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給子公司作為固定資產(chǎn)使用B．母公司將自己使用的固定資產(chǎn)銷售給子公司作為固定資產(chǎn)使用C．母公司將自己使用的固定資產(chǎn)按帳面價值銷售給子公司作為普通商品處理D．母公司將自己使用的固定資產(chǎn)按高于帳面價的售價銷售給子公司作為普通商品處理

42、對于以前內(nèi)部交易形成的計提折舊固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)進行如下抵銷處理(ABCD)A．將固定資產(chǎn)原價中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤予以抵銷B．將當(dāng)期多計提（或少計提）的折舊予以抵銷C．將以前會計期間多計提或少計提的累計折舊予以抵銷D．將內(nèi)部交易形成的對期初未分配利潤予以抵銷 21．下列事項中，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有(CE)2-76 A．計提存貨跌價準備B．預(yù)提產(chǎn)品售后保修費用C．會計計提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊D．會計計提的折舊大于稅法規(guī)定的折舊E．當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)期末市價高于其賬面價值

22．下列各項中，屬于上市公司經(jīng)營階段會計信息披露形式的有(ABCD)3-132 A．報告

B．中期報告C．重大事件報告 D．公司收購公告E．招股說明書 23．根據(jù)我國會計準則的規(guī)定，中期財務(wù)報告的內(nèi)容至少應(yīng)包括(ABCD)3-156 A．附注

B．利潤表C．資產(chǎn)負債表 D．現(xiàn)金流量表E．所有者權(quán)益變動表

24．下列利率中，可作為承租人計算最低租賃付款額現(xiàn)值的折現(xiàn)率的有(ACE)4-204 A．租賃內(nèi)含利率 B．同期國債利率C．同期銀行貸款利率

D．同期銀行存款利率E．租賃合同規(guī)定的利率

B．套期損益C．衍生工具

D．被套期項目E．公允25．在進行套期保值會計核算時，需要設(shè)置的賬戶有(ABD)5-250A．套期工具

價值變動損益

26．在編制控制權(quán)取得日合并財務(wù)報表時，下列項目中與母公司長期股權(quán)投資存在抵消關(guān)系的有(ACD)7-326 A．資本公積

B．投資收益C．實收資本

D．盈余公積E．少數(shù)股東損益

27．下列各項內(nèi)部交易的抵消中，不影響“未分配利潤——年初”項目的有(AC)8-371 A．當(dāng)期內(nèi)部交易所形成的固定資產(chǎn)多計提的折舊費B．以前期間內(nèi)部交易所形成的固定資產(chǎn)多計提的折舊費C．當(dāng)期內(nèi)部交易所形成的固定資產(chǎn)中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部利潤D．以前期間內(nèi)部交易所形成的存貨中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部利潤E．以前期間內(nèi)部交易所形成的無形資產(chǎn)中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部利潤

28．關(guān)于通貨膨脹會計對傳統(tǒng)財務(wù)會計方法的發(fā)展，下列說法中正確的有(ABC)9-431 A．設(shè)置了完整的現(xiàn)時成本會計賬簿體系B．需編制反映通貨膨脹影響的財務(wù)報表C．多數(shù)通貨膨脹會計模式設(shè)置了自身的賬戶體系D．通貨膨脹會計模式不需要設(shè)置專門的會計科目E．現(xiàn)時成本／等值貨幣會計模式取消了損益類賬戶

29．在下列破產(chǎn)企業(yè)原有的賬戶中，其余額直接轉(zhuǎn)入“清算損益”賬戶的有(ABDE)A．實收資本

B．資本公積C．應(yīng)交稅費

待攤費用E．待處理財產(chǎn)損溢

30．在下列報表中，不屬于清算財務(wù)報表的有(CE)A．清算損益表 B．債務(wù)清償表C．清算現(xiàn)金流量表

D．清算資產(chǎn)負債表E．清算所有者權(quán)益變動表

D．長期21．企業(yè)在選擇境外經(jīng)營的記賬本位幣時，應(yīng)考慮的因素包括BCDE）A．境內(nèi)母公司使用的記賬本位幣 營活動中占有較大比重 B.境外經(jīng)營對其所從事的活動是否擁有很強的自主性C.境外經(jīng)營活動中與企業(yè)的交易是否在境外經(jīng)D.境外經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還其現(xiàn)有債務(wù)和可預(yù)期的債務(wù)E．境外經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流量、是否可以隨時匯回

22．下列項目中，因會計與稅法的規(guī)定不同可能產(chǎn)生暫時性差異的有ACDE）A．預(yù)計負債 B.盈余公積C.無形資產(chǎn) D.長期股權(quán)投資E．可供出售金融資產(chǎn)

23．根據(jù)上市公司信息披露的有關(guān)規(guī)定，下列各項中屬于重大事件公告內(nèi)容的有ABCDE）A．公司變更會計估計 B.公司主要資產(chǎn)被抵押C.公司變更會計政策 D.公司主要業(yè)務(wù)陷入停頓E．持有公司5%以上股份的股東，其持有股份的情況發(fā)生變化

B.履約成本C.承租人應(yīng)支付的租金

D.由出租人擔(dān)保的資產(chǎn)余值24．在租賃會計中，最低租賃收款額包括（P203 CE）A．或有租金 E．獨立于承租人和出租人的第三方擔(dān)的資產(chǎn)余值

25．下列關(guān)于金融工具的說法中，正確的有ABCD）A．衍生金融工具不要求初始凈投資或很少凈投資 B.金融工具可以分為基礎(chǔ)金融工具和衍生金融工具C.金融工具包括企業(yè)的金融資產(chǎn)、金融負債和權(quán)益工具 衍生金融工具的公允價值變動額不計入當(dāng)期損益

26．在編制集團內(nèi)部固定資產(chǎn)的抵銷分錄時，可能涉及的財務(wù)報表項目有ACDE）A．管理費用 B.財務(wù)費用 C.營業(yè)成本 D.營業(yè)外收入E．未分配利潤—年初

D.企業(yè)投資衍生金融工具的目的主要是投機和套期保值E．年末27．下列關(guān)于合并費用會計處理的說法中，正確的有（P292——P295 AC）

A．同一控制下吸收合并中支付的審計費計入管理費用B.同一控制下控股合并中支付的評估費計入財務(wù)費用C.同一控制下新設(shè)合并中支付的律師服務(wù)費計入管理費用 營業(yè)外支出

28．在進行集團內(nèi)部權(quán)益性投資的抵銷時，將母公司對子公司的長期股權(quán)投資從成本法 調(diào)整為權(quán)益法涉及的財務(wù)報表項目有（P357 BE）A．商譽 B.投資收益C.營業(yè)收入

D.少數(shù)股東權(quán)益E．長期股權(quán)投資

D.現(xiàn)時成本會計E．現(xiàn)時D.非同一控制下吸收合并中支付的審計費沖減營業(yè)外收入E．非同一控制下控股合并中支付的評估費計入29．下列屬于通貨膨脹會計模式的有（P418 ACDE）A．變現(xiàn)價值會計 B.歷史成本會計C．一般物價水平會計 成本／等值貨幣會計

30．在一般物價水平會計模式下，下列有關(guān)貨幣性項目的說法正確的有BE）

A．貨幣性資產(chǎn)會產(chǎn)生持有損益 B.貨幣性資產(chǎn)會產(chǎn)生購買力損益C．貨幣性項目的期初余額不予核算 D.貨幣性負債不會產(chǎn)生購買力損益E．貨幣性項目的期末余額不予換算

21.在外幣會計中，根據(jù)匯兌損益產(chǎn)生的原因不同，匯兌損益可以分為(ABCD)1-29 A.交易匯兌損益 B.兌換匯兌損益C.調(diào)整外幣匯兌損益 D.外幣折算匯兌損益E.財務(wù)報表匯兌損益

22.依據(jù)我國所得稅會計準則，利潤表中的所得稅費用包括(BD)2-61 A.應(yīng)納稅收入 B.遞延所得稅C.會計利潤總額 D.當(dāng)期應(yīng)交所得稅E.準予稅前扣除的項目 23.企業(yè)以會計利潤為基礎(chǔ)計算所得稅時，需要調(diào)整的差異項目有(BCDE)2-114 A.發(fā)生的差旅費B.支付的稅收滯納金C.購買國債的利息收入D.在利潤總額12%以上的公益性捐贈支出 E.超過工資薪金總額14%以上的職工福利費支出

24.按租賃資產(chǎn)投資來源的不同，租賃業(yè)務(wù)可分為(ACDE)4-189 A.轉(zhuǎn)租賃 B.經(jīng)營租賃C.杠桿租賃 D.售后租回E.直接租賃 25.下列各項中，屬于基礎(chǔ)金融工具的有(ABD)5-230 A.銀行存款 B.應(yīng)收賬款C.商品期貨 D.債券投資E.金融期權(quán)

26.在同一控制下的企業(yè)合并中，編制控制權(quán)取得日合并財務(wù)報表時，抵銷分錄涉及的財務(wù)報表項目有(ACE)7-344 A.股本 B.商譽C.資本公積 D.營業(yè)收入E.長期股權(quán)投資

27.下列各項中，應(yīng)納入甲公司合并范圍的有(AD)7-310 A.甲公司擁有乙公司60%表決權(quán)B.甲公司擁有己公司30%表決權(quán)C.甲公司擁有丙公司51%表決權(quán)，但丙公司已宣告被清理整頓D.甲公司擁有丁公司40%表決權(quán)，并受托管理和控制庚公司在丁公司30%表決權(quán)E.甲公司擁有戊公司15%表決權(quán)，甲公司的全資子公司擁有戊公司35%表決權(quán)

28.在合并財務(wù)報表的編制中，抵銷固定資產(chǎn)中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤應(yīng)涉及的報表項目有(ABCE)8-367 A.固定資產(chǎn) B.營業(yè)成本C.營業(yè)收入 D.應(yīng)交稅費E.未分配利潤——年初

29.通貨膨脹會計對傳統(tǒng)財務(wù)會計基本理論的發(fā)展體現(xiàn)在(DE)9-421 A.否定了謹慎性原則B.變革了傳統(tǒng)財務(wù)會計準則的含義C.改變了會計收入確認的時間及數(shù)額方法的規(guī)定D.確立了通貨膨脹會計的特有前提——幣值不斷大幅降低假設(shè)E.使得以貨幣計價的資本分裂為財務(wù)資本和實物資本兩個概念 30.管理人進行破產(chǎn)清算的會計核算時，應(yīng)增設(shè)的賬戶有(BCE)12-514 A.清算收入 B.清算費用C.清算損益 D.清算利潤E.土地轉(zhuǎn)讓收益

21.我國企業(yè)外幣交易會計的核算原則有(ACE)1-33 A.對所有外幣賬戶期末余額要按期末匯率進行調(diào)整B.對所有外幣賬戶期末余額要按平均匯率進行調(diào)整C.外幣賬戶既要采用外幣記賬，又要折算為記賬本位幣記賬D.交易發(fā)生時，采用遠期匯率或遠期匯率的近似匯率折算記賬本位幣金額 E.交易發(fā)生時，采用即期匯率或即期匯率的近似匯率折算記賬本位幣金額

22.下列各項中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有(AD)2-74A.資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ) B.資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)C.負債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)D.負債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)E.資產(chǎn)和負債的賬面價值等于其計稅基礎(chǔ) 23.企業(yè)編制中期財務(wù)報告時，需要特殊考慮的會計信息質(zhì)量要求有(CE)3-159 A.相關(guān)性 B.可靠性C.重要性 D.謹慎性E.及時性

24.下列各項中，不屬于最低租賃付款額的有(ABE)4-203A.或有租金 B.履約成本C.承租人支付的租金 余值E.由獨立于承租人和出租人的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值

25.根據(jù)我國企業(yè)會計準則規(guī)定，套期保值的類別包括(ABD)5-245A.現(xiàn)金流量套期 B.公允價值套期C.基礎(chǔ)金融工具套期 D.境外經(jīng)營凈投資套期E.衍生金融工具套期

26.下列非同一控制下企業(yè)合并會計處理的表述中，正確的有(AD)6-293A.合并可能產(chǎn)生商譽B.合并費用計入當(dāng)期損益C.將被合并企業(yè)的留存收益計入合并方財務(wù)報表D.以合并中放棄的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值作為合并成本E.以在被合并企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值中享有的份額作為合并成本

27.在合并財務(wù)報表的編制中，抵銷存貨中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤涉及的報表項目有(ABCE)8-366A.存貨 B.營業(yè)成本C.營業(yè)收入 D.營業(yè)外收入E.未分配利潤——年初

D.由承租人擔(dān)保的資產(chǎn)28.下列有關(guān)物價變動對傳統(tǒng)財務(wù)會計影響的表述中，正確的有(CDE)9-408 A.降低了會計信息的及時性B.降低了會計信息的重要性C.無法正確反映企業(yè)產(chǎn)權(quán)資本的維護情況D.使企業(yè)的經(jīng)營成果和盈利能力受到歪曲E.企業(yè)經(jīng)營過程中消耗的資產(chǎn)得不到應(yīng)有的補償

29.下列屬于通貨膨脹會計特有會計概念的有(ABCDE)9-421A.會計收益和經(jīng)濟收益 B.名義貨幣和等值貨幣C.歷史成本和現(xiàn)時成本 D.營業(yè)收益和持有資產(chǎn)收益E.貨幣性項目和購買力損益

30.企業(yè)破產(chǎn)清算時，需要編制的清算財務(wù)報表包括(ABD)清算損益表 B.債務(wù)清償表C.清算現(xiàn)金流量表 算所有者權(quán)益變動表

21．我國所得稅會計準則規(guī)定不確認相應(yīng)遞延所得稅負債的情況有(AD)2-107A．商譽的初始確認D．企業(yè)合并以外的發(fā)生時不影響會計利潤和納稅所得的其它交易和事項

22．根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，上市公司必須公開披露的信息內(nèi)容主要有(ABDE)3-128 A．定期報告 B．臨時報告C．公司章程 D．上市公告書E．招股說明書 23．關(guān)于經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)中承租人的賬務(wù)處理，下列說法正確的有(BC)4-197 A．承租人對租入的固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊B．承租人在或有租金發(fā)生時將其計入當(dāng)期損益C．承租人應(yīng)將發(fā)生的初始直接費用計入管理費用D．承租人對租入資產(chǎn)作為本企業(yè)的固定資產(chǎn)入賬E．當(dāng)出租人實施免租期激勵措施時，承租人將租金在扣除免租期后的期限內(nèi)分攤 24．下列屬于金融資產(chǎn)的有(ABCE)5-229

D.清算資產(chǎn)負債表E.清A．銀行存款 B．應(yīng)收賬款C．債權(quán)投資 D．權(quán)益工具E．庫存現(xiàn)金

25．在非同一控制企業(yè)合并中，下列項目中與合并方合并成本有關(guān)的有(ACE)6-294 A．支付的評估費 B．在合并當(dāng)期發(fā)生的管理費用C．為實現(xiàn)合并發(fā)行股票的公允價值 D．為實現(xiàn)合并放棄無形資產(chǎn)的賬面價值E．為實現(xiàn)合并放棄固定資產(chǎn)的公允價值

26．在購買法下，下列關(guān)于被合并企業(yè)各項資產(chǎn)、負債公允價值確定的表述中，正確的有(AD)6-297 A．原材料按重置成本確定其公允價值B．短期應(yīng)收款項按現(xiàn)值確定其公允價值C．長期應(yīng)付款按應(yīng)支付的金額確定其公允價值D．存在活躍市場的股票按市場價格確定其公允價值E．不存在活躍市場的權(quán)益性投資，以賬面價值代替公允價值 27．下列財務(wù)報表項目中，在編制控制權(quán)取得日合并財務(wù)報表抵銷分錄時不涉及的有(CE)7-322 A．股本 B．商譽C．營業(yè)成本 D．長期股權(quán)投資E．少數(shù)股東損益

28．下列各項中，屬于合并財務(wù)報表編制原則的有(ABDE)7-316A．重要性原則 個別財務(wù)報表為基礎(chǔ)原則

29．一般物價水平會計的特征有(ACD)10-436A．以等值貨幣為計價單位B．以名義貨幣為計價單位C．不單獨建立賬戶體系D．以歷史成本和一般物價水平變動為計價基準E．以現(xiàn)實成本和個別物價水平變動為計價基準 30．下列屬于清算會計工作內(nèi)容的有(ABCDE)12-503A．變價清算財產(chǎn)

B．核算和監(jiān)督清算費用的支付C．核算和監(jiān)督剩余財產(chǎn)的分配

B．及時性原則C．謹慎性原則D．一體性原則E．以D．核算和監(jiān)督企業(yè)的清算凈損益E．核算和監(jiān)督債權(quán)的收回和債務(wù)的償還

21.匯兌損益是企業(yè)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)在折合為記賬本位幣時，由于匯率的變動而給企業(yè)帶 來的收益或損失，其類型包括（ABCD）1-29

A.交易匯兌損益B.兌換匯兌損益C.調(diào)整外幣匯兌損益 D.外幣折算匯兌損益E.即時匯兌損益 22.關(guān)于企業(yè)所得稅的性質(zhì)，國際上存在的觀點有（AC）2-61 A.費用觀B.利潤觀C.收益分配觀D.資產(chǎn)負債觀E.現(xiàn)金流量觀

23.下列各項中，屬于確認企業(yè)報告分部重要性標(biāo)準的條件有（AB）3-142

A.一個分部的收入占企業(yè)所有分部收入總額的10％或者以上B.一個分部資產(chǎn)占企業(yè)所有分部資產(chǎn)總額的10％或者以C.一個分部的成本費用占企業(yè)所有分部成本費用總額的10％或者以上D.一個分部的所有者權(quán)益占企業(yè)所有分部所有者權(quán)益總額的10％或者以上E.一個分部的營業(yè)利潤占所有分部的營業(yè)利潤總額的10％或者以上

24.下列各項中，屬于金融資產(chǎn)的有（ABCD）5-229A.銀行存款 B.應(yīng)收賬款C.股權(quán)投資 25.下列關(guān)于購買法的表述中，正確的有（AC）6-275

A.可能會產(chǎn)生商譽B.將合并過程的費用計入當(dāng)期損益C.將被合并企業(yè)的凈資產(chǎn)按公允價值入賬 26.根據(jù)我國會計準則的規(guī)定，下列各項中，符合合并日確認條件的有（ACE）6-279

A.企業(yè)合并協(xié)議已經(jīng)過股東大會通過B.合并方支付的合并價款一般應(yīng)超過30％C.參與合并各方已辦理了必要的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)D.企業(yè)合并雙方已簽訂合并意向書E.合并方實際上控制了被合并方的財務(wù)和經(jīng)營政策，并承擔(dān)風(fēng)險享有收益 27.與個別財務(wù)報表相比，合并財務(wù)報表的特點有（ABDE）7-305

A.由母公司編制B.有獨特的編制方法C.以賬簿記錄為編制基礎(chǔ) D.以個別財務(wù)報表為編制基礎(chǔ)E.主體是經(jīng)濟意義上的復(fù)合會計主體 28.下列各項中，合并現(xiàn)金流量表編制中應(yīng)抵銷的內(nèi)容有（ABCD）8-354

A.母公司以現(xiàn)金向子公司投資B.子公司以現(xiàn)金償還母公司欠款C.母公司以現(xiàn)金向子公司購買商品D.子公司以現(xiàn)金向母公司分派現(xiàn)金股利E.母公司以現(xiàn)金向子公司的少數(shù)股東購買子公司的股票

29.一般物價水平會計中，在通貨膨脹的前提下，下列說法正確的有（AD）10-439

A.持有應(yīng)收賬款，將因物價變動而遭受損失B.持有應(yīng)付賬款，將因物價變動而遭受損失C.持有銀行存款，將因物價變動而得到收益D.持有長期借款，將因物價變動而得到收益E.持有存貨，將因物價變動而得到收益

D.債權(quán)投資E.權(quán)益工具

第三篇：高級專賣管理員教材

第三篇

高級煙草專賣管理員 高級煙草專賣管理員 第一章 證件管理 第一章 證件管理 學(xué)習(xí)要點：

1.生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的辦理

2.生產(chǎn)經(jīng)營類許可證法律文書制作 3.許可證持證戶業(yè)態(tài)統(tǒng)計和匯總分析 4.許可證申辦中的違法行為與法律責(zé)任 5.編制與歸檔證件報表 第一節(jié) 許可證辦理

在初、中級專賣管理員篇的許可證辦理部分，我們分別對許可證的辦理類型和零售許可 證的辦理及后續(xù)監(jiān)管作了較為詳盡的講解，因此本章中的許可證辦理只涉及生產(chǎn)經(jīng)營類許可 證的相關(guān)內(nèi)容。本節(jié)主要對不同類型的生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的受理、審查與審批層級和申辦條 件，以及實施審查的主要環(huán)節(jié)作重點講解。

一、生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的辦理

煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證、煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證、煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證（經(jīng)營）和特種煙草專賣經(jīng)營企業(yè)許可證統(tǒng)稱為生產(chǎn)經(jīng)營類許可證。

（一）受理、審查、審批的層級要求

申請單位申辦生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的，應(yīng)當(dāng)向所在地的地市級局或省級局提出申請，由地 市級局或省級局受理和審查，上一級煙草專賣局審批并作出最終的行政許可決定。1.以下煙草專賣許可證由省級局受理和審查,國家局審批：

（1）煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證，申請人為從事煙草專賣品生產(chǎn)、加工業(yè)務(wù)的法人或其 他組織；

（2）煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證，申請人為從事卷煙、雪茄煙批發(fā)業(yè)務(wù)，跨省、自治區(qū)、直轄市經(jīng)營的法人或其他組織；

（3）煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證（經(jīng)營），申請人為從事煙葉、復(fù)烤煙葉、煙絲、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械經(jīng)營業(yè)務(wù)的法人或其他組織； 高級煙草專賣管理員 334（4）特種煙草專賣經(jīng)營企業(yè)許可證，申請人為從事煙草專賣品進出口業(yè)務(wù)、免稅煙草

制品批發(fā)業(yè)務(wù)或罰沒國外煙草制品拍賣業(yè)務(wù)的企業(yè)，或從事外國煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)、罰沒國 外煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的地市級煙草公司。

2.以下煙草專賣許可證由地市級局受理和審查、省級局審批：

（1）煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證，申請人為從事卷煙、雪茄煙批發(fā)業(yè)務(wù)，在本省、自治 區(qū)、直轄市范圍內(nèi)經(jīng)營的法人或其他組織；

（2）特種煙草專賣經(jīng)營企業(yè)許可證，申請人為從事外國煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)、罰沒國外 煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的縣級煙草營銷單位。

（二）申辦條件及申辦材料 1.申辦條件

（1）申請煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證，應(yīng)當(dāng)具備下列條件： ①有與生產(chǎn)煙草專賣品相適應(yīng)的資金；

②有生產(chǎn)煙草專賣品所需要的技術(shù)、設(shè)備條件；

③符合國家煙草行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策要求及企業(yè)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要； ④國務(wù)院煙草專賣行政主管部門規(guī)定的其他條件。

煙草專用機械生產(chǎn)企業(yè)申請煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證，還應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

①有生產(chǎn)煙草專用機械產(chǎn)品所需要的技術(shù)條件，對申請生產(chǎn)經(jīng)營的煙草專用機械設(shè)備具 有自主或合法授權(quán)的知識產(chǎn)權(quán)；以新型煙草專用機械設(shè)備進行申請的，產(chǎn)品樣機應(yīng)按照相關(guān) 規(guī)定通過由國家煙草專賣局組織的樣機鑒定或驗收； ②有生產(chǎn)煙草專用機械產(chǎn)品所需要的設(shè)備條件，能夠保障生產(chǎn)經(jīng)營煙草專用機械所需的 質(zhì)量標(biāo)準與水平；

③符合煙草專用機械工業(yè)生產(chǎn)布局的基本原則，申請生產(chǎn)經(jīng)營的煙草專用機械設(shè)備應(yīng)

具有較強的創(chuàng)新性或?qū)嵱眯裕谠跓煵葜破菲髽I(yè)推廣使用，有一定規(guī)模的市場應(yīng)用前景。（2）申請煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證，應(yīng)當(dāng)具備下列條件： ①有與經(jīng)營煙草專賣品批發(fā)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的資金； ②有固定的經(jīng)營場所和必要的專業(yè)人員； ③符合煙草專賣批發(fā)企業(yè)合理布局的要求；

④國務(wù)院煙草專賣行政主管部門規(guī)定的其他條件。

（3）申請?zhí)胤N煙草專賣經(jīng)營企業(yè)許可證，應(yīng)當(dāng)具備下列條件： ①有與經(jīng)營特種煙草專賣品業(yè)務(wù)相適應(yīng)的資金； 第一章 證件管理 335 ②有固定的經(jīng)營場所和必要的專業(yè)人員；

③符合經(jīng)營外國煙草專賣品業(yè)務(wù)合理布局的要求； ④國務(wù)院煙草專賣行政主管部門規(guī)定的其他條件。2.申辦材料

（1）申請新辦生產(chǎn)經(jīng)營類許可證，應(yīng)當(dāng)提交以下材料： ①煙草專賣許可證新辦申請表；

②企業(yè)成立的證明文件。其中煙草制品的生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)應(yīng)提交國家局批準企業(yè)成立的文 件；

③法定代表人任職文件、身份證明。

④工商營業(yè)執(zhí)照副本或企業(yè)名稱預(yù)核準通知書； ⑤審批機關(guān)規(guī)定需要提供的其他材料。

生產(chǎn)經(jīng)營新型煙草專用機械設(shè)備的企業(yè)申請煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的，還應(yīng)提交由國 家煙草專賣局組織的樣機鑒定或驗收的證明材料。

（2）取得生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的企業(yè)，在許可證有效期內(nèi)企業(yè)名稱、企業(yè)住所、法定代 表人（負責(zé)人）發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變更事項發(fā)生后30 日內(nèi)提出變更申請；許可范圍需要 變化的，應(yīng)當(dāng)提前提出變更申請。申請時應(yīng)提交下列材料： ①煙草專賣許可證變更申請表； ②與變更事項相關(guān)的證明材料； ③原許可證正副本； ④工商營業(yè)執(zhí)照副本；

⑤審批機關(guān)認為需要提供的其他材料。

取得生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的企業(yè)，在許可證有效期內(nèi)企業(yè)類型發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)重新申辦 許可證。

（3）取得生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的企業(yè)，在許可證有效期屆滿后仍需要繼續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在有效期屆滿30 日前提出延續(xù)申請，并提交下列材料： ①煙草專賣許可證延續(xù)申請表； ②原許可證正副本； ③工商營業(yè)執(zhí)照副本；

④審批機關(guān)規(guī)定需要提供的其他材料。

（4）取得生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的企業(yè)，需要暫停生產(chǎn)經(jīng)營行為的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前7 日內(nèi) 提出停業(yè)申請，并提交下列材料： 高級煙草專賣管理員 336 ①煙草專賣許可證管理類事項申請表； ②許可證正副本；

③審批機關(guān)規(guī)定要求提供的其他材料；

（5）取得生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的企業(yè)停業(yè)期滿或者提前恢復(fù)營業(yè)的，應(yīng)當(dāng)提出恢復(fù)營業(yè) 的申請，并提交下列材料：

①煙草專賣許可證管理類事項申請表； ②審批機關(guān)規(guī)定需要提供的其他材料。

（6）取得生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的企業(yè)，在許可證有效期內(nèi)遺失或損毀許可證的，應(yīng)當(dāng)申 請補辦許可證，并提交下列材料： ①煙草專賣許可證管理類事項申請表； ②遺失或損毀證明；

③審批機關(guān)規(guī)定需要提供的其他材料。

（7）取得生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的企業(yè)，在許可證有效期內(nèi)申請歇業(yè)的，應(yīng)當(dāng)提交以下材料： ①煙草專賣許可證管理類事項申請表； ②許可證正副本；

③審批機關(guān)規(guī)定需要提供的其他材料。

（三）申請的審查

地市級局或省級局收到生產(chǎn)經(jīng)營類許可證申請后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，對申請材料進行 形式審查，決定是否受理。在初級專賣管理員篇的許可證辦理部分，已經(jīng)對受理時的形式審 查和受理的法定情形進行了講解，這里不再重復(fù)。下面重點講解作出受理決定后，地市級局 或省級局對生產(chǎn)經(jīng)營類許可證申請的審查程序。審查程序僅適用于生產(chǎn)經(jīng)營類許可證。在做 出受理決定后，受理機關(guān)（地市級局或省級局）應(yīng)當(dāng)啟動審查程序，通過對申請的初步實質(zhì) 審查，對是否辦理許可證提出自己的意見，并報審批機關(guān)（省級局或國家局）。設(shè)置審查程 序的目的，主要是充分發(fā)揮受理機關(guān)屬地管理的優(yōu)勢，便于審批機關(guān)更加充分的了解企業(yè)情 況。審查程序?qū)儆趦?nèi)部程序，不需要向申請人出具行政許可文書，受理機關(guān)的審查意見在性 質(zhì)上屬于辦理建議，不影響最終的行政許可決定，審批機關(guān)對是否準予行政許可仍具有決定 權(quán)。

1.審查的內(nèi)容

和受理程序中的形式審查不同，地市級局或省級局在審查程序中，應(yīng)當(dāng)對照《煙草專賣許可證管理辦法》以及《煙草專賣許可證申請與辦理程序規(guī)定》有關(guān)申辦條件的規(guī)定，進行初步的實質(zhì)審查，并結(jié)合申請企業(yè)的實際情況，提出是否辦理許可證的意見。2.審查的方式

審查生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的申請時，一般應(yīng)以書面方式進行。地市級局或省級局認為申請 企業(yè)提供的材料不能全面反映企業(yè)經(jīng)營情況的，可以由本機關(guān)或委托下級煙草專賣局指派兩 名以上工作人員進行實地核查。

（四）申請的審批 1.審批的時限

受理和審批生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的，受理機關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理申請后10 日內(nèi)將審查意見和全

部申請材料報送審批機關(guān)，審批機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請材料之日起10 日內(nèi)作出行政許可決定。審批機關(guān)在10 日內(nèi)不能作出行政許可決定的，經(jīng)審批機關(guān)負責(zé)人批準，審批期限可以 延長10 日并出具煙草專賣許可證延長審批期限通知書送達申請人。依法需要聽證、檢驗、檢測的，所需時間不計算在規(guī)定期限內(nèi)。2.作出行政許可決定前的聽證

作出行政許可決定前的聽證，分為涉及公共利益的、由審批機關(guān)依職權(quán)組織的聽證和涉 及申請人和他人重大利益關(guān)系的、由審批機關(guān)依申請組織的聽證。本節(jié)主要講述依申請組織 的聽證。

煙草專賣局審批許可證時，審批結(jié)果直接涉及申請人與他人之間重大利益關(guān)系的，應(yīng)當(dāng) 告知申請人、利害關(guān)系人享有要求聽證的權(quán)利。申請人、利害關(guān)系人在被告知聽證權(quán)利之日 起5 日內(nèi)提交煙草專賣許可證聽證申請書的，煙草專賣局應(yīng)當(dāng)依法舉行聽證并向申請人、利 害關(guān)系人出具煙草專賣許可證聽證通知書。

煙草專賣許可證聽證會的組織規(guī)則等內(nèi)容，在初級專賣管理員篇已經(jīng)進行了講解，這里 不再重復(fù)。

3.行政許可的有效期限

煙草專賣許可證的有效期限由審批機關(guān)根據(jù)實際情況決定，最長不得超過5 年，自發(fā)證 之日起計算。

二、生產(chǎn)經(jīng)營類許可證行政許可文書的制作

煙草專賣局辦理煙草專賣許可證應(yīng)當(dāng)使用規(guī)范的行政許可文書，包括申請類文書、告知 及相關(guān)記錄類文書、內(nèi)部審批類文書和其他類文書。生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的行政許可文書格式 由國家局統(tǒng)一制訂，煙草專賣零售許可證的行政許可文書格式由各省級局參照生產(chǎn)經(jīng)營類許 可證行政許可文書格式統(tǒng)一制訂。下面重點講解生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的行政許可文書的制作和 保管。

（一）行政許可文書的制作 1.申請類文書

申請類文書是申請人向煙草專賣局提交許可證辦理申請時填寫的格式文本。按照申請類

型的不同，分為《新辦申請表》、《變更申請表》、《延續(xù)申請表》、《管理類事項申請表》以及

《聽證申請書》。

申請類文書一般應(yīng)由申請人、利害關(guān)系人本人或其代理人填寫；申請人通過信函、電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件等方式提出申請的，受理申請的煙草專賣局可以代為 填寫，但需經(jīng)申請人確認。

收到申請類文書后，煙草專賣局應(yīng)當(dāng)對是否符合格式文本的填寫要求進行審核，如申請 類型是否正確、企業(yè)基本信息是否與營業(yè)執(zhí)照的相關(guān)登記事項一致、是否加蓋公章等。2.告知及相關(guān)記錄類文書

（1）《申請材料補正告知書》

受理申請的煙草專賣局發(fā)現(xiàn)申請材料不齊全或者不符合法定形式時，填寫此文書，一次 性告知申請人需要補正的全部申請材料內(nèi)容。

制作文書時，應(yīng)注意以下問題：①需補正的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具體、明確、全面；②補正材料提 交的期限由受理的煙草專賣局根據(jù)實際情況合理確定；③加蓋煙草專賣許可證專用印章；④ 此文書一式兩份，一份送達申請人，一份由受理的煙草專賣局歸檔保存。（2）《受理通知書》和《不予受理通知書》

受理申請的煙草專賣局對申請材料進行形式審查后，作出受理或不予受理決定時，填寫 此類文書。

制作文書時，應(yīng)注意以下問題：①不予受理的依據(jù)應(yīng)為法律、法規(guī)、規(guī)章；②行政復(fù)議 機關(guān)應(yīng)為下達通知書的煙草專賣局的上一級煙草專賣局；③加蓋煙草專賣許可證專用印章； ④此文書一式兩份，一份送達申請人，一份由受理的煙草專賣局歸檔保存。（3）《延長審批期限通知書》

審批申請的煙草專賣局認為需要延長審批期限時，填寫此文書，告知申請人延期審批的 理由以及延長后的審批期限。

制作文書時，應(yīng)注意以下問題：①填寫本文書前，應(yīng)當(dāng)進行延長審批期限的內(nèi)部審批； ②加蓋煙草專賣許可證專用印章；③此文書一式兩份，一份送達申請人，一份由受理的煙草 專賣局歸檔保存。

（4）《準予行政許可決定書》、《不予行政許可決定書》、《管理類事項辦理通知書》 審批申請的煙草專賣局對許可類事項或管理類事項的申請進行實質(zhì)審查后，作出行政許 可決定時，填寫此類文書。

制作文書時，應(yīng)注意以下問題：①《準予行政許可決定書》、《不予行政許可決定書》適 用于許可類事項的申請，《管理類事項辦理通知書》適用于管理類事項的申請；②不予行政 許可的依據(jù)應(yīng)為法律、法規(guī)、規(guī)章；③加蓋本行政機關(guān)印章；④此文書一式兩份，一份送達 申請人，一份由受理的煙草專賣局歸檔保存。（5）《注銷決定書》

審批申請的煙草專賣局按規(guī)定作出許可證注銷決定后，填寫此類文書，告知被許可人注 銷理由、依據(jù)。

制作文書時，應(yīng)注意以下問題：①按照《煙草專賣許可證申請與辦理程序規(guī)定》的規(guī)定，注銷許可證的事由分為被許可人申請歇業(yè)和被許可人出現(xiàn)特定違法行為兩類，在填寫注銷事 由及依據(jù)時，應(yīng)當(dāng)引用法律、法規(guī)、規(guī)章；②加蓋本行政機關(guān)印章；③此文書一式兩份，一 份送達申請人，一份由受理的煙草專賣局歸檔保存。（6）《責(zé)令變更通知書》

經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)被許可人未按規(guī)定及時申請變更許可證的，審批機關(guān)應(yīng)填寫此文書，告知被 許可人變更許可證的期限。

制作文書時，應(yīng)注意以下問題：①加蓋本行政機關(guān)印章；②此文書一式兩份，一份送達 申請人，一份由受理的煙草專賣局歸檔保存。（7）《申請材料接收憑證》

受理的煙草專賣局收到申請人提交的申請材料后，應(yīng)填寫此文書，用于證明申請材料接 收情況。

制作文書時，應(yīng)注意以下問題：①受理的煙草專賣局收到申請材料后，除依法可以當(dāng)場 作出不予受理決定外，應(yīng)當(dāng)即時填寫此文書并交付申請人或申請材料提交人;②此文書應(yīng)由 受理機關(guān)經(jīng)辦人員和申請材料提交人共同簽字或蓋章；③此文書一式兩份，一份交付申請人 或申請材料提交人，一份由受理機關(guān)歸檔保存。（8）《聽證公告》

審批申請的煙草專賣局認為申請事項關(guān)系重大公共利益，決定組織聽證的，應(yīng)填寫此文 書，向社會公眾公告聽證事由以及聽證會的時間、地點、注意事項等情況。

制作文書時，應(yīng)注意以下問題：①此文書應(yīng)當(dāng)在舉行聽證的7 日前制作并公示；②此文 書一式多份,一份歸檔，其余對外張貼公示。（9）《聽證權(quán)利告知書》

審批申請的煙草專賣局認為某項申請涉及申請人與他人之間重大利益關(guān)系的，應(yīng)填寫此 文書，用于告知申請人或利害關(guān)系人享有申請聽證的權(quán)利以及行使方式。

制作文書時，應(yīng)注意以下問題：①此文書一式多份，一份歸檔，其余送達申請人或利害 關(guān)系人；②送達此文書時應(yīng)當(dāng)同時向申請人或利害關(guān)系人提供《煙草專賣許可證聽證申請 書》。

（10）《聽證通知書》

審批的煙草專賣局收到申請人或利害關(guān)系人提交的《煙草專賣許可證聽證申請書》后，應(yīng)填寫此文書，用于告知申請人或利害關(guān)系人聽證會的時間、地點、聽證人員以及相關(guān)事項 等內(nèi)容。

制作文書時，應(yīng)注意以下問題：①聽證會的舉行時間應(yīng)當(dāng)在申請人或利害關(guān)系人提出申 請之日起20 日內(nèi)；②此文書應(yīng)當(dāng)在舉行聽證的7 日前送達申請人或利害關(guān)系人；③此文書 一式多份，一份歸檔，其余送達申請人或利害關(guān)系人。（11）《聽證筆錄》

審批申請的煙草專賣局舉行聽證會的，應(yīng)填寫此文書，記錄聽證會組織及現(xiàn)場情況。制作文書時，應(yīng)注意以下問題：①聽證筆錄應(yīng)當(dāng)包括：A.聽證主持人宣布聽證開始的情 況，包括對申請人或利害關(guān)系人權(quán)利的告知、申請人或利害關(guān)系人申請回避權(quán)的使用情況以 及聽證紀律；B.許可證申請審查人員的陳述；C.申請人及其委托代理人的陳述、申辯；D.利害關(guān)系人及其委托代理人的陳述、申辯；E.相互的質(zhì)證和辯論；F.各方最后陳述；G.出現(xiàn) 聽證延期、中止、放棄情況的，該情況產(chǎn)生的原由、過程及相關(guān)決定。②聽證筆錄應(yīng)當(dāng)完整，不得缺少法定要件和程序，同時要突出重點，對各方存在的爭議及圍繞爭議所展開的質(zhì)證和 辯論，應(yīng)詳細記錄。③聽證筆錄應(yīng)當(dāng)由聽證主持人和記錄人簽名，并經(jīng)聽證參加人審核無誤 或者補正后，由聽證參加人當(dāng)場簽名或者蓋章。聽證參加人拒絕簽名或者蓋章的，應(yīng)在聽證 筆錄中載明情況。

（12）《實地核查記錄》

煙草專賣局按規(guī)定對申請人或被許可人的生產(chǎn)經(jīng)營場所進行實地核查時，填寫此文書。制作文書時，應(yīng)注意以下問題：①被核查方（煙草專賣許可證申請人或被許可人）需簽 字或蓋章確認，被核查方拒絕簽字的，核查人員應(yīng)當(dāng)在“備注”欄注明；②本文書一份，由 核查的煙草專賣局保存。

（13）《行政許可文書送達回證》

煙草專賣局將相關(guān)行政許可文書或煙草專賣許可證送達申請人或被許可人時，應(yīng)填寫此 文書。制作文書時，應(yīng)注意以下問題：①送達方式分為直接送達、郵寄送達、留置送達和其他 送達方式，需根據(jù)實際情況填寫；②直接送達時，領(lǐng)取人需簽字確認；留置送達時，需有相 關(guān)證明人簽字確認；③本文書一份，由送達的煙草專賣局保存。3.內(nèi)部審批類文書

內(nèi)部審批類文書包括《受理審查表》、《依申請辦理許可證審批表》、《依職權(quán)辦理許可證 審批表》和《延期辦理審批表》，用于記錄煙草專賣局內(nèi)部在受理、審查和審批許可證時的 工作流程。由于國家局已開發(fā)使用了煙草專賣許可證計算機網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，對生產(chǎn)經(jīng)營類許 可證已實現(xiàn)信息化管理，內(nèi)部審批類文書全部通過計算機系統(tǒng)自動生成，此處不再詳細講解。4.其他類文書

其他類文書包括卷宗封面、卷冊目錄和卷宗封底，用于行政許可文書的分類歸檔，此處 不贅述。

（二）行政許可文書的保管

1.一次行政許可涉及到的所有行政許可文書及相關(guān)材料整理匯編為一份煙草專賣許可

證行政許可卷宗。一份煙草專賣許可證行政許可卷宗使用一個檔案編號。煙草專賣許可證行 政許可卷宗的檔案編號由審批機關(guān)統(tǒng)一確定。

2.煙草專賣許可證行政許可卷宗檔案分為電子檔案和紙質(zhì)檔案兩種。其中，紙質(zhì)檔案由 受理機關(guān)保存。國家局負責(zé)建立生產(chǎn)經(jīng)營類許可證行政許可卷宗的電子檔案，有條件的省級 局應(yīng)當(dāng)在省（區(qū)、市）內(nèi)煙草專賣零售許可證系統(tǒng)中建立電子檔案。

3.各煙草專賣許可證辦理機關(guān)應(yīng)當(dāng)在每年文書檔案移交的規(guī)定時間內(nèi)，將本的煙草 專賣許可證行政許可卷宗交機關(guān)檔案部門集中統(tǒng)一保管。4.煙草專賣行政許可卷宗保管期限為卷宗建立之日起30 年。第二節(jié) 監(jiān)督管理

監(jiān)督管理是證件管理工作中的一項重要內(nèi)容，也是證件管理工作正常開展的基本保證。本節(jié)主要對煙草專賣許可證持證戶業(yè)態(tài)統(tǒng)計和匯總分析以及證件報表編制的基本方法和要 求等內(nèi)容作相應(yīng)的說明。

一、煙草專賣許可證持證戶業(yè)態(tài)統(tǒng)計和匯總分析

（一）煙草專賣許可證持證戶的業(yè)態(tài)劃分 1.煙草專賣許可證持證戶的業(yè)態(tài)概述

煙草專賣許可證持證戶業(yè)態(tài)就是煙草專賣持證經(jīng)營戶向確定的顧客群提供確定的煙草

專賣品的具體形態(tài)，是持證經(jīng)營活動的具體形式。通俗理解，煙草專賣許可證持證戶業(yè)態(tài)就 是持證戶賣什么、賣給誰、如何賣的具體經(jīng)營形式。2.煙草專賣許可證持證戶的業(yè)態(tài)類型（見表1-2）表1-2 持證零售戶的業(yè)態(tài)類型表 業(yè)態(tài)類型 基本特征

食雜店 以銷售煙、酒、飲料、休閑食品及日雜貨為主，獨立、傳統(tǒng)的無品牌形象的零售業(yè)態(tài)。便利店

以開架自選為主，銷售小容量應(yīng)急性的食品、日用小百貨等，以滿足客戶便利性需求 為目的的零售業(yè)態(tài)。超市

以開架自選、消費者在出口付款為形式，滿足消費者一次性購全大眾化適用品需求的 零售業(yè)態(tài)。商場

在一個建筑物內(nèi)，經(jīng)營若干大類商品；實行統(tǒng)一管理，分區(qū)銷售；滿足顧客對時尚、中高檔商品多樣化選擇需求的零售業(yè)態(tài)。

煙酒店 以銷售煙草制品、酒類商品為主的零售業(yè)態(tài)。

娛樂服務(wù) 以提供餐飲、住宿、休閑、娛樂等服務(wù)場所的業(yè)態(tài)。

其他以經(jīng)營各類非煙草制品為主的其他商品零售和服務(wù)形式，并不能歸入上述6 類業(yè)態(tài)的 其他零售業(yè)態(tài)。

由于國家目前未對煙草專賣零售許可證持證戶以外的煙草專賣許可證持證戶業(yè)態(tài)進行

明確劃分，本節(jié)中也無法對煙草專賣許可證持證戶業(yè)態(tài)和除煙草專賣零售許可證持證戶以外 的生產(chǎn)經(jīng)營類持證戶的業(yè)態(tài)作出一個清晰的界定。但各地在自行建立煙草專賣許可證持證戶 檔案時，還是有一些要素可以作為類型劃分的參考因素的。（1）行為。是只生產(chǎn)、只經(jīng)營，還是生產(chǎn)經(jīng)營兼有。（2）煙草專賣品。是卷煙、煙機、輔料，還是其他種類。（3）經(jīng)營范圍。是本地經(jīng)營還是跨省經(jīng)營。

（4）銷售對象。是銷售給生產(chǎn)企業(yè)、批發(fā)企業(yè)，還是零售戶。（5）企業(yè)住所。甲地或乙地。（6）生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模。大、中、小。

從以上所列要素中，可以選取一項或多項作為分類的指標(biāo)，從而建立本轄區(qū)的生產(chǎn)經(jīng)營 類持證經(jīng)營戶業(yè)態(tài)分類標(biāo)準，健全完善煙草專賣許可證持證經(jīng)營戶業(yè)態(tài)和相關(guān)信息檔案。

（二）煙草專賣許可證持證戶業(yè)態(tài)統(tǒng)計與分析信息的應(yīng)用 1.煙草專賣許可證持證戶基本信息檔案建立

建立煙草專賣許可證持證戶檔案，摸清家底，是實施煙草專賣監(jiān)督管理的前提和基礎(chǔ)，為提高專賣管理的針對性創(chuàng)造條件。煙草專賣行政主管部門應(yīng)定期開展轄區(qū)內(nèi)煙草專賣許可 證持證戶基本情況調(diào)查，從轄區(qū)總?cè)丝?、流動人口比例、各類持證戶數(shù)量、業(yè)態(tài)、月均總銷 量等方面，按“每證一案”的原則，建立健全轄區(qū)內(nèi)持證戶檔案。在此基礎(chǔ)上，按照持證零 售戶經(jīng)營業(yè)態(tài)、月均銷量、消費群體、守法程度建立轄區(qū)內(nèi)個性化的卷煙零售戶檔案：一是 找出經(jīng)營業(yè)態(tài)為酒樓、賓館、歌舞廳、游戲廳、電話亭、加油站、風(fēng)景區(qū)等特殊零售戶，建 立轄區(qū)“特殊群體卷煙零售戶檔案”；二是找出具有卷煙批發(fā)嫌疑和存在違法經(jīng)營情況特征 的持證零售戶，按違法經(jīng)營次數(shù)建立轄區(qū)內(nèi)“重點監(jiān)管持證零售戶檔案”，對于違法經(jīng)營的 持證零售戶，檔案中需要查明違法經(jīng)營的卷煙（雪茄煙）性質(zhì)、數(shù)量、品牌、來源以及處理 情況；三是調(diào)查轄區(qū)內(nèi)經(jīng)營卷煙（雪茄煙）無證戶分布、外來無證戶籍貫情況，按季度編制 轄區(qū)“卷煙無證經(jīng)營戶檔案”，詳細記錄經(jīng)營卷煙（雪茄煙）的品牌、進貨渠道、月均銷 量，是否擺賣假煙、非煙、走私煙等情況。2.市場狀況的認知

（1）市場狀況認知的概念

市場狀況認知是指人們獲得市場狀況信息或應(yīng)用這種信息的過程，或信息加工的過程。這是人最基本的心理過程。它包括感覺、知覺、記憶、想象、思維和語言等。人腦接受外界 輸入的信息，經(jīng)過頭腦的加工處理，轉(zhuǎn)換成內(nèi)在的心理活動，再進而支配人的行為，這個過 程就是信息加工的過程，也就是認知過程。（2）市場狀況認知的應(yīng)用

通過對煙草專賣許可證持證戶業(yè)態(tài)信息的統(tǒng)計與分析，可以獲得煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營市 場狀況的認知，從而可在以下方面加以應(yīng)用：

①可以掌握某種煙草專賣品在某一地域的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)量是否飽和，為下一步同類型的煙 草專賣許可證的發(fā)放提供依據(jù)，進行合理化布局，科學(xué)、合理地分配資源；

比如某地的統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，該地某一地段的持證零售戶過密，導(dǎo)致經(jīng)營業(yè)績下降，市場 管理難度加大,煙草專賣行政主管部門就應(yīng)通過法定程序?qū)ο略摰囟纬肿C零售戶的布局 作出合理規(guī)劃，對煙草專賣零售許可證的發(fā)放進行嚴格控制。

②可以對不同的持證戶群體進行重點的、定向的、具有針對性的管理，并提供個性化服務(wù)； ③可以作為煙草專賣行政主管部門依法進行市場清理整頓的依據(jù)。

二、許可證申辦過程中的違法行為和法律責(zé)任

煙草專賣許可證的申請和辦理必須遵循合法原則，嚴格按照法律、法規(guī)、規(guī)章以及國家 局的有關(guān)規(guī)定進行，出現(xiàn)違法行為的，應(yīng)當(dāng)依法追究有關(guān)人員的法律責(zé)任。

（一）煙草專賣行政主管部門及其工作人員的違法行為和法律責(zé)任

1.煙草專賣行政主管部門及其工作人員有下列情形之一的，由其上級煙草專賣行政主管

部門責(zé)令改正，情節(jié)嚴重的，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分：（1）對符合法定條件的申請不予受理的；

（2）不在辦公場所公示依法應(yīng)當(dāng)公示的材料的；

（3）在受理、審查、發(fā)放煙草專賣許可證過程中，未向申請人、利害關(guān)系人履行法定 告知義務(wù)的；（4）申請人提交的申請材料不齊全、不符合法定形式，不一次告知申請人必須補正全 部內(nèi)容的；

（5）未依法說明不受理申請或者不發(fā)證理由的。

2.煙草專賣行政主管部門工作人員辦理煙草專賣許可證或者依法進行監(jiān)督檢查時，索

取、收受他人財物或者謀取其他利益的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé) 任。

3.煙草專賣行政主管部門有下列情形之一的，由其上級煙草專賣行政主管部門責(zé)令改

正，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究 刑事責(zé)任：

（1）對不符合法定條件的申請人發(fā)放煙草專賣許可證或者超越法定職權(quán)發(fā)放煙草專賣 許可證的；

（2）對符合法定條件的申請人不予發(fā)放煙草專賣許可證或者不在法定期限內(nèi)發(fā)放煙草 專賣許可證的。

（二）申請人或被許可人的違法行為和法律責(zé)任

1.申請人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料的，應(yīng)當(dāng)不予受理或者不予發(fā)證，給予警告。同時申請人在一年內(nèi)不得再次申請煙草專賣許可證。

2.申請人以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得的煙草專賣許可證被撤銷的，申請人三年內(nèi)不 得再次提出申請。

3.使用涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證的，煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)對違法當(dāng)事 人處以1000 元以下的罰款。

4.被許可人不及時辦理煙草專賣許可證變更、注銷手續(xù)的，煙草專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng) 責(zé)令改正，拒不改正的，處以1000 元以下的罰款。

三、證件報表編制與歸檔

（一）報表編制的要求 1.數(shù)字真實

證件報表必須根據(jù)登記完整、核對無誤的原始臺帳記錄，按一定的指標(biāo)體系加工、整理、編制而成的，各項指標(biāo)和數(shù)據(jù)必須計算準確、真實可靠，做到表從賬出，賬表相符，切忌匡 算估計，弄虛作假。2.內(nèi)容完整

證件報表必須按照規(guī)定格式編報，填列齊全、完整。不論主表、附表或補充資料，都不

得漏填、漏報，更不能任意改變報送的內(nèi)容。如報表規(guī)定項目內(nèi)容容納不下，可以利用附表、附注以及其他形式加以說明。3.編制及時

證件報表時效性較強，應(yīng)在保證質(zhì)量的前提下，在規(guī)定期限內(nèi)編制完畢并如期報送，以 滿足報表使用者對報表資料的需要，及時了解單位報告期內(nèi)證件管理工作狀況，采取措施，作出決策。4.流轉(zhuǎn)保密

報表具有一定的保密性，應(yīng)在規(guī)定的范圍內(nèi)按規(guī)定的途徑進行流轉(zhuǎn)，同時要有明確的時 限要求。

（二）報表的歸檔 1.歸檔范圍

凡是本單位在證件管理工作中形成的具有保存價值的報表資料均屬歸檔范圍，主要有：（1）本單位許可證辦理、核發(fā)及其它統(tǒng)計報表資料；

（2）本單位準運證、個人攜帶證辦理、核發(fā)及其它統(tǒng)計報表資料；（3）本單位檢查證、督察證辦理、核發(fā)及其它統(tǒng)計報表資料；（4）對報表形成有重要依據(jù)作用的其他原始憑證。2.歸檔時間

（1）日常工作中形成的報表資料，經(jīng)清理后于次年三月底前完成整理立卷后，由本部 門建檔保存?zhèn)洳椋?/p>

（2）有規(guī)定需移交檔案室保管的，在任務(wù)完成后應(yīng)及時交檔案室歸檔； 3.歸檔要求

（1）歸檔的報表資料應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的范圍，完整、系統(tǒng)、成套，不得殘缺不全；

（2）歸檔的報表資料應(yīng)當(dāng)正確地反映本單位在各項工作中的真實內(nèi)容和歷史過程，符 合形成規(guī)律；

（3）歸檔的報表資料應(yīng)當(dāng)采用原件；

（4）歸檔的報表資料應(yīng)當(dāng)使用鋼筆(碳素或藍黑墨水)書寫，字跡工整、清晰、規(guī)范；（5）組卷科學(xué)：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和組卷目的要求，結(jié)合本局實際進行合理組卷，做 到分類適當(dāng)、問題單

一、類型鮮明、不混、保管期限準確；

（6）排列系統(tǒng)：卷內(nèi)報表資料按文件重要程度或形成時間的先后排列；

（7）編目合理：卷內(nèi)報表資料按排列程序依次在有字跡和圖表的頁面上編寫頁碼；（8）格式規(guī)范：案卷封皮、卷內(nèi)目錄、備考表填寫齊全、準確、案卷題名簡明確切、字跡工整、清晰、耐久，裝訂整齊美觀。4.閱檔要求

（1）凡因工作需要查閱檔案，必須辦理查閱手續(xù)，原則上只限在閱覽(檔案)室內(nèi)，確 因需要外借的，應(yīng)當(dāng)征得分管領(lǐng)導(dǎo)同意并辦理手續(xù)，閱后要及時歸還；

（2）嚴格執(zhí)行保密制度，查閱文件內(nèi)容應(yīng)當(dāng)由檔案管理人員提供，不得擅自翻閱；（3）要愛護檔案，查閱文件，不得涂改、污損或抽動；

（4）檔案應(yīng)由專人管理，應(yīng)注意防盜、防火、防蟲、防光、恒溫。本章思考題：

1.生產(chǎn)經(jīng)營類許可證分為幾類幾種？各種生產(chǎn)經(jīng)營類許可證受理、審查、審批的層級要 求各是什么？

2.申請不同類別的生產(chǎn)經(jīng)營類許可證應(yīng)當(dāng)各自具備什么條件？ 3.對申辦生產(chǎn)經(jīng)營類許可證的申請主要應(yīng)進行哪兩方面的審查？

4.生產(chǎn)經(jīng)營類許可證許可文書分為哪幾類？各種文書的制作要求有哪些？ 5.在許可證的后續(xù)管理中，主要從哪些環(huán)節(jié)實施審查？

6.劃分煙草專賣許可證持證戶業(yè)態(tài)類型的基本要素有哪些？根據(jù)設(shè)定的要素條件，能否 對某一持證戶的業(yè)態(tài)進行基本的確認？ 7．報表編制有哪些基本要求？ 第二章 市場管理 學(xué)習(xí)要點：

1.日常市場檢查計劃 2.聯(lián)合執(zhí)法檢查方案 3.市場管理信息

4.卷煙零售戶業(yè)態(tài)分類信息 5.煙草專賣品進出口環(huán)節(jié)監(jiān)管 第一節(jié) 日常檢查

制定檢查計劃和檢查方案是高級專賣管理員所應(yīng)該具備的能力，計劃和方案能使專賣管 理工作進一步明確目標(biāo)、提高效率、優(yōu)化流程，妥善應(yīng)對突發(fā)事件。有效的計劃和方案，有 助于分解具體工作目標(biāo)，從而增強工作的節(jié)奏感和任務(wù)感。本節(jié)就介紹一些基本、實用的制 定計劃和方案的辦法，同時還要進一步介紹市場管理信息的運用。

一、日常市場檢查計劃

日常市場檢查計劃是建立正常的工作秩序，提高工作效率必不可少的程序和措施，從而 可以推動市場檢查工作的順利進行。

（一）日常市場檢查計劃的制訂程序 1.日常市場檢查計劃基本要素

日常市場檢查計劃的內(nèi)容主要包括檢查的時間、對象、內(nèi)容和目的四個基本要素，除此 之外，一般還應(yīng)包括檢查人員、檢查方法等內(nèi)容。2.市場檢查計劃的分類

（1）按照時間可以分為：檢查計劃、季度檢查計劃、月度檢查計劃以、周檢查計 劃和日檢查計劃。（2）按照內(nèi)容可以分為：日常市場檢查計劃、專項行動檢查計劃。3.日常市場檢查計劃的制訂

日常市場檢查計劃的制訂，一般是在廣泛收集意見和建議的基礎(chǔ)上，確定檢查時間、檢 查目的、檢查對象和檢查內(nèi)容，明確檢查方法、檢查人員等內(nèi)容，形成市場檢查計劃，再經(jīng) 過討論和修改，報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后實施（見圖2-1）。（1）檢查計劃制訂的依據(jù)：

①上級對專賣管理工作的要求和部署。②轄區(qū)卷煙零售市場的基本情況。

③轄區(qū)卷煙銷量、品牌和價格波動狀況。（2）檢查計劃制訂的程序：

（1）組織市場監(jiān)管員討論市場檢查的內(nèi)容和目標(biāo)，認真聽取市場監(jiān)管員的意見和建議。（2）專賣監(jiān)督管理科（股）綜合各方面的情況，擬定、季度的市場檢查總體計劃，提出本轄區(qū)、季度市場檢查計劃的實施意見和要求；在報經(jīng)本級煙草專賣局主管領(lǐng)導(dǎo)審 批后，下發(fā)稽查支（大）隊執(zhí)行。

（3）稽查支（大）隊根據(jù)專賣監(jiān)督管理部門制定的、季度檢查計劃的工作安排，結(jié)合本轄區(qū)實際情況，制定本轄區(qū)的月、周檢查計劃；在報經(jīng)專賣監(jiān)督管理科（股）審批后，下達稽查大（中）隊執(zhí)行。

（4）稽查大（中）隊根據(jù)稽查支（大）隊制定的月、周檢查計劃，再結(jié)合本轄區(qū)的卷

煙零售戶、檢查周期、片區(qū)路線等具體情況，制定每日的市場檢查計劃；在報經(jīng)稽查支（大）隊批準后，下發(fā)市場監(jiān)管員執(zhí)行。

（5）市場監(jiān)管員根據(jù)稽查大（中）隊制定的每日檢查計劃，進行市場檢查。專賣監(jiān)督管理科（股）稽查支（大）隊 稽查大（中）隊 市場監(jiān)管員

月、周市場檢查計劃 日檢查計劃

按照日檢查計劃進行市場檢查 審批

和季度檢查計劃 下達 審批 下達 下達

主管領(lǐng)導(dǎo)審批

圖2－1 日常市場檢查計劃制訂程序

（二）日、周市場檢查計劃制訂的注意事項 1.日市場檢查計劃的注意事項

日檢查計劃的制定，要在周計劃的基礎(chǔ)上結(jié)合本地實際和轄區(qū)零售戶經(jīng)營情況進行制

定，檢查計劃要詳細周密，不遺漏。除履行日常的市場監(jiān)管職責(zé)外，還要監(jiān)督卷煙營銷、配 送的情況。

日市場檢查計劃是、季度、月度和周檢查計劃的具體落實，因此其內(nèi)容應(yīng)詳細具體，主要包括：

（1）檢查目的要明確。（2）檢查時間要具體。

（3）檢查對象要全面，既要檢查轄區(qū)內(nèi)的持證零售戶，又要檢查無證經(jīng)營戶，且要明 確具體檢查戶數(shù)和重點檢查戶。

（4）檢查內(nèi)容主要包括：a.煙草專賣零售許可證的使用情況；b.零售戶有無違法經(jīng)營 情況；c.卷煙營銷、配送情況。

（5）檢查人員必須要有兩名以上（包括兩名）專賣執(zhí)法人員，并要確定一個負責(zé)人。[案例1] ××稽查二中隊日檢查計劃

檢查目的：掌握市場情況，打擊違法行為，維護卷煙市場正常經(jīng)營秩序。檢查時間：11 月5 日（星期一）檢查人員：張X（負責(zé)人）、孟X 檢查對象：A 村零售戶A1、A2、A3，B 村零售戶B1、B2；C 村零售戶C1、C2、C3，D 村零售戶D1、D2，、E 村零售戶E1、E2、E3、E4、E5、E6、E7、E8、E9，F(xiàn) 村零售戶F1，計6 個村20 戶。其中A 村的A2、A3 戶，B 村的B1 戶和E 村的E5、E8 戶在上次檢查中有 違規(guī)經(jīng)營行為。

主要檢查內(nèi)容：一是普遍檢查零售許可證的使用情況；二是抽查送貨小票，看卷煙配送 有沒有送貨到位；三是查看有無違法經(jīng)營情況；四是對上次檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營戶要重點 進行檢查，并做好宣傳教育工作。2.周市場檢查計劃制訂的注意事項

周檢查計劃的制定，要結(jié)合上一周檢查計劃的執(zhí)行情況，分析總結(jié)上周市場檢查中存在 的問題，來綜合安排本周的市場檢查計劃，要把重點村、重點戶、重點問題作為市場檢查的 重點，同時要兼顧各項市場監(jiān)管內(nèi)容。[案例2] ××縣稽查一中隊周檢查計劃

本周檢查的主要目的就是宣傳明碼實價有關(guān)規(guī)定，同時對重點違規(guī)戶進行重點檢查，查 處違法違規(guī)經(jīng)營行為，維護雙節(jié)前的正常市場經(jīng)營秩序。具體安排： 月5 日（星期一）檢查賈X 片區(qū)（A、B、C 等村46 戶中的20 戶）。工作重點：宣 傳煙草專賣法律法規(guī)，對上月銷量異常戶進行重點檢查。月6 日（星期二）檢查賈X 片區(qū)(D、E、F、G 等村45 戶中的15 戶)。工作重點：宣 傳明碼實價有關(guān)規(guī)定以及煙草專賣法律法規(guī)，對經(jīng)常違規(guī)戶、可疑戶進行重點檢查。月7 日（星期三）檢查陳X 片區(qū)（H、I、J、K、L 等村50 戶中的22 戶）。工作重點： 整治無證經(jīng)營現(xiàn)象，宣傳明碼實價。月8 日（星期四）檢查付X 片區(qū)（O 村以南片區(qū)42 戶中的12 戶）。工作重點：向零 售戶宣傳明碼實價以及煙草專賣法律法規(guī)，對可疑戶重點檢查。月9 日（星期五）檢查陳X、趙X 片區(qū)（P、Q、R 村以北等村70 戶中的20 戶）。

工作重點：因臨近雙節(jié)，要對城區(qū)中經(jīng)營的高檔卷煙進行重點檢查，宣傳明碼實價，對可疑 戶要加強監(jiān)控。

（三）月度、季度、市場檢查計劃制訂的注意事項

月度、季度和市場檢查計劃，屬于中長期的計劃，因此計劃的制定應(yīng)注意本轄區(qū)市 場檢查的全面性，尤其是檢查計劃應(yīng)注意結(jié)合上級局下達的專賣管理工作目標(biāo)和任務(wù)。1.月度市場檢查計劃制訂的注意事項

（1）要充分考慮市場監(jiān)管員分片區(qū)域和分管路線的劃定。（2）要盡量對本轄區(qū)零售戶檢查一遍。

（3）對重點路段、重點區(qū)域的經(jīng)營戶要進行重點監(jiān)控。（4）對重點戶和屢查屢犯戶增加檢查頻次。[案例3] ××縣稽查二中隊2007 年九月份市場檢查計劃 制表時間：2007.08.31 內(nèi)容

時間 工作安排 工作目的工作要求 3 日-7 日 第一周

據(jù)目前統(tǒng)計無證戶的情況，無證戶沒有得到及時有效的控制，本周在日常檢查的同時，仍以統(tǒng)計無證戶為主。10 日-14 日 第二周 聯(lián)合檢查農(nóng)村市場，對農(nóng)村市場卷煙零售戶的異常經(jīng)營情況進行實地核查。17 日-21 日 第三周

聯(lián)合檢查城區(qū)市場，對許可證即將到期的零售戶履行告知義務(wù)，通知其按時申請延續(xù)，并進行相關(guān)的煙草專賣法律法規(guī)宣傳。24 日-28 日 第四周

采取單獨走訪與聯(lián)合檢查相結(jié)合的方法，重點檢查外地人在本地的經(jīng)營情況，對違 法經(jīng)營的要進行重點監(jiān)控。

全面掌握無證經(jīng)營情況；做好零售許可證到期延續(xù)申請通知工作；對外地人的經(jīng)營情況進行重點監(jiān)控，維護卷煙市場秩序。1.每日按時到崗，佩帶執(zhí)法標(biāo)識。

2.走訪卷煙零售戶時要按規(guī)定使用文明用語，工作行為要規(guī)范。

3.在執(zhí)法過程中，要使用法律條文給零售戶做解釋工作，在每一項執(zhí)法工作中，都要事先學(xué)習(xí)有關(guān)法律知識。

4.嚴格執(zhí)行國家局的“五條禁令”和市局的各項規(guī)章制度。備注

市場監(jiān)管員要認真完成日志，周記，并對及時做好零售戶信息維護工作。對查扣的卷 煙要及時入庫。完成上級下達的臨時任務(wù)。表2-1 2.季度市場檢查計劃制訂的注意事項：

（1）市場稽查與內(nèi)部監(jiān)管相結(jié)合，確立檢查市場重點，重點解決存在的突出問題。（2）突出卷煙打假工作，把重點放在發(fā)現(xiàn)線索、查處案件、打擊制售假煙網(wǎng)絡(luò)上。（3）根據(jù)零售戶的營業(yè)時間合理安排市場檢查時間，農(nóng)村市場要特別注意農(nóng)忙季節(jié)的 時間安排。[案例4] ××市煙草專賣局專賣科2006 年第一季度市場檢查計劃

為進一步做好今年第一季度的市場管理工作，特制訂本季度市場檢查計劃如下：

一、基本要求

市、縣兩級各稽查大隊、中隊要按照市局黨組關(guān)于加大市場管理力度的要求，認真履行 自己的職責(zé)，加強零售市場監(jiān)管，嚴厲打擊違法經(jīng)營行為，切實維護市場正常經(jīng)營秩序。

二、時間安排和工作重點

一月份： 重點對卷煙零售市場進行有效監(jiān)控，并聯(lián)合工商管理部門對無證經(jīng)營戶進行取締，提高轄區(qū)零售戶的持證經(jīng)營率。此項工作由張力重點負責(zé)。

二月份： 繼續(xù)以打假破網(wǎng)為重點，一是要主動搜集制售假煙線索，以煙找人、以人找

網(wǎng)；二是對于正在經(jīng)營中的兩個售假網(wǎng)絡(luò)，要協(xié)同公安部門加大偵破力度，爭取在上半年全 部收網(wǎng)。此項工作由王剛重點負責(zé)。

三月份： 配合內(nèi)部專賣管理監(jiān)督科，做好內(nèi)部專賣管理監(jiān)督檢查工作，進一步規(guī)范行

業(yè)內(nèi)部經(jīng)營行為。同時，要組織對專賣人員進行法律、法規(guī)培訓(xùn)，提高專賣執(zhí)法人員的綜合 素質(zhì)。此項工作由李強重點負責(zé)。

三、其他事項

在市場檢查的同時要做好煙草專賣法律、法規(guī)的宣傳工作，引導(dǎo)廣大零售戶守法經(jīng)營。3.市場檢查計劃制訂的注意事項：（1）要充分考慮上級局關(guān)于卷煙打假的工作部署，尤其應(yīng)突出打擊制售假煙網(wǎng)絡(luò)的工作安排，確定新目標(biāo)，制定新措施，將工作安排和部署具體貫徹落實到日常市場檢查中去。（2）要充分考慮內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作安排，加強對同級行業(yè)內(nèi)企業(yè)的日常監(jiān)管。（3）要注重對零售許可證使用情況進行監(jiān)管。[案例5] 表2-2 ××縣煙草專賣局專賣科2007 市場檢查計劃工作落實時間 工作重點 工作目標(biāo) 負責(zé)人1-2 月份1．加快打假破網(wǎng)工作進程。2．落實好轄區(qū)內(nèi)卷煙重點戶的監(jiān)督管理工作。3-4 月份

1．認真做好零售許可證的換證工作。

2．抓好轄區(qū)內(nèi)卷煙市場正常經(jīng)營秩序的維護，利用“3.15”消費者權(quán)益日，加大對煙草專賣法律法規(guī)宣傳力度。上半年5-6 月份

1、做好專賣隊伍的法律培訓(xùn)工作。

2、配合內(nèi)管部門從零售終端對營銷部門的卷煙營銷、配送工作進行日常監(jiān)管。

進一步加大市場管理力度，樹立專賣執(zhí)法隊伍的良好執(zhí)法形象，打擊各類涉煙的違法經(jīng)營行為。張軍 7-8 月份

1．繼續(xù)加大對農(nóng)村集市和集散地的管理力度，嚴厲打擊各類流動攤點。9-10 月份

1．與有關(guān)執(zhí)法部門協(xié)調(diào)，打擊各類違法運輸和非法收購煙葉活動。2．結(jié)合本縣地實際情況，進一步加快打假隊伍下半年 的建設(shè)工作。11-12 月份

1、雙節(jié)期間要組織專項檢查行動，集中查處城區(qū)市場的違法經(jīng)營行為。

2．認真做好案件處理的后續(xù)工作。如案件信息的搜集整理，卷宗的歸納和存檔等。3．完成上級部門臨時交辦的各項任務(wù)。

穩(wěn)步推進打假破網(wǎng)工作，力爭全面完成打假破網(wǎng)和市場監(jiān)督各項工作任務(wù)。張軍

二、聯(lián)合執(zhí)法檢查方案

（一）方案的基礎(chǔ)知識 1.方案的含義及特點

方案是進行工作的具體計劃或者為解決某一特定問題而制定的規(guī)劃。作為對近期具體工 作的預(yù)測性安排，方案具有明顯的針對性、即時性、具體性。同時，方案也具有可選擇性，這是方案與其它計劃類文書的最大不同之處。2.方案制定的基本原則

制定方案必須圍繞方案所指向的工作目標(biāo)，進行全面分析研究，確保方案的可操作性和 可實施性。因此，要制定一個行之有效的方案，必須遵循以下原則：（1）適用、有效性原則

方案首先應(yīng)針對所要實現(xiàn)的目標(biāo)，制定具有可操作的措施，適用有效的措施能大大提高 工作的效率和效果。（2）合理、先進性原則

方案涉及的相關(guān)工作和措施應(yīng)力求合理、先進，信息流暢、方式簡捷、手段先進才能顯 示出高效率。

（3）及時、全過程原則

制定方案要遵循主動控制、事先控制、過程控制的思想，充分考慮方案所依賴的環(huán)境條 件，積極關(guān)注方案實施過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，及時采取應(yīng)對措施，及時調(diào)整方案內(nèi) 容。

（4）系統(tǒng)、全方位原則

制定方案要對各方面的情況做通盤考慮和安排，在把握系統(tǒng)整體的前提下，實行科學(xué)的 分析和總體的綜合，以實現(xiàn)方案的總體目標(biāo)。

（二）聯(lián)合執(zhí)法檢查方案 1.組織聯(lián)合執(zhí)法檢查的主體

組織聯(lián)合執(zhí)法檢查的主體主要是縣級以上煙草專賣局，其法律依據(jù)主要是:（1）法律。《煙草專賣法》第四條規(guī)定，國務(wù)院煙草專賣行政主管部門主管全國煙草專 賣工作。省、自治區(qū)、直轄市煙草專賣行政主管部門主管本轄區(qū)的煙草專賣工作，受國務(wù)院 煙草專賣行政主管部門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府的雙重領(lǐng)導(dǎo)，以國務(wù)院煙草專賣行政 主管部門的領(lǐng)導(dǎo)為主。

（2）行政法規(guī)?！秾嵤l例》第四條規(guī)定，國務(wù)院和省自治區(qū)、直轄市的煙草專賣行政 主管部門職責(zé)及領(lǐng)導(dǎo)體制，依照《煙草專賣法》第四條的規(guī)定執(zhí)行。設(shè)有煙草專賣行政主管 部門的市、縣，由市、縣煙草專賣行政主管部門主管本行政區(qū)內(nèi)的煙草專賣工作，受上一級 煙草專賣行政主管部門和本級人民政府的雙重領(lǐng)導(dǎo)，以上一級煙草專賣行政主管部門的領(lǐng)導(dǎo) 為主。第四十六條規(guī)定：煙草專賣行政主管部門依法對執(zhí)行《煙草專賣法》及本條例的情況 進行監(jiān)督、檢查，查處違反《煙草專賣法》及本條例的案件，并會同國家有關(guān)部門查處煙草 專賣品的走私販私、假冒偽劣行為。第五十條規(guī)定：煙草專賣行政主管部門或者煙草專賣行 政主管部門會同有關(guān)部門，可以依法對非法運輸煙草專賣品的活動進行檢查、處理。2.聯(lián)合執(zhí)法機制

組織聯(lián)合執(zhí)法檢查，主要是要通過制定各項制度，建立聯(lián)合執(zhí)法機制。

（1）建立定期聯(lián)席會、重大問題協(xié)調(diào)會制度，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)聯(lián)合執(zhí)法的重大事項。定期召

開聯(lián)席會議、重大問題協(xié)調(diào)會是溝通情況、分析形勢、落實聯(lián)合執(zhí)法工作的重要形式，參加 人員主要是聯(lián)合執(zhí)法部門主管執(zhí)法工作的領(lǐng)導(dǎo)和部門的負責(zé)人，會議內(nèi)容主要是總結(jié)階段性 工作，分析面臨的基本形勢，研究部署下一步工作。

（2）建立行政執(zhí)法與刑事司法相銜接的工作機制，保證執(zhí)法部門之間的有效銜接。通 過部門之間密切配合，增強執(zhí)法合力，提高市場監(jiān)管效果。

（3）建立集中整治和日常管理相結(jié)合的工作制度。堅持以集中整治行動帶動日常管理，逐步實現(xiàn)由突擊性、集中性聯(lián)合治理向規(guī)范化、長效化、常態(tài)化管理的有效轉(zhuǎn)變。（4）建立執(zhí)法責(zé)任績效考核制、責(zé)任追究制度，確保依法行政。

（5）建立信息溝通機制，實現(xiàn)資源共享，提高行政執(zhí)法效率。加強信息互通工作，確

定聯(lián)絡(luò)員，在日常工作中加強聯(lián)系與溝通，及時通報相關(guān)工作情況和案件線索。推進聯(lián)合執(zhí) 法情報網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，充分發(fā)動群眾，公布舉報電話，拓寬情報來源渠道，做好匯總分析工作。3.聯(lián)合執(zhí)法檢查方案的基本內(nèi)容

制定工作方案是聯(lián)合執(zhí)法檢查的重要一環(huán)。要做到聯(lián)合執(zhí)法檢查方案的內(nèi)容具有指導(dǎo)性 和可操作性，必須要進一步明確執(zhí)法檢查的方法步驟，規(guī)定工作流程，以完備的程序保證執(zhí) 法檢查達到預(yù)期的效果。方案是計劃中內(nèi)容最為復(fù)雜的一種，一般包括指導(dǎo)思想、主要目標(biāo)、工作重點、實施步驟、保障措施、具體要求等內(nèi)容，由標(biāo)題、署名、引語和正文四部分構(gòu)成。（1）標(biāo)題。標(biāo)題是貫穿全篇的主線，方案中提出的工作任務(wù)和采取的工作措施，都必

須要緊緊圍繞標(biāo)題而進行。方案的標(biāo)題可分為全稱式和簡明式兩種，而又以全稱式居多。凡 由單位、事由、文種三要素構(gòu)成的為全稱式，僅由事由、文種二要素構(gòu)成的為簡明式。（2）署名。署名大多是將其列在標(biāo)題之下、正文之上的特定位置。其標(biāo)注的內(nèi)容和方

法也因預(yù)案、方案而有所不同。一般講，以“方案”出現(xiàn)的，不另行署名，只需注明什么時 間什么會議審定、通過或什么時間經(jīng)誰批準即可；而以“預(yù)案”出現(xiàn)的，則不僅要署明是誰 草擬的，還要注明是什么時候草擬的，以示負責(zé)和便于查考。

（3）引語。引語主要是簡明扼要地說明制定方案的目的、意義和依據(jù)，一般以“為了?? 根據(jù)??特制定本方案”的形式來表述。這是方案生成的基礎(chǔ)，因而一定要抓住要害和實質(zhì)，簡明扼要地表述清楚。（4）正文

①基本情況。諸如重大活動的時間、地點、內(nèi)容、方式、主題以及主辦、協(xié)辦單位等。

其中，時間、地點、方式等應(yīng)具體明確；“內(nèi)容”要概括、精當(dāng)；“主題”則是活動的目的、意義、價值的集中概括表述。如果是重要工作的方案，基本情況也可以是工作時限、范圍、對象、內(nèi)容和重點?？傊@部分內(nèi)容一定要有，但又必須從實際需要出發(fā)而或多或少、或 輕或重、或詳或略地進行表述，切忌千篇一律。

②對相關(guān)活動、相關(guān)工作按階段或進程做具體的部署安排。

這部分包括各階段工作的內(nèi)容、基本任務(wù)目標(biāo)、主要措施手段、步驟作法、相應(yīng)的安排 和要求等等。方案要寫明在什么時間、多大范圍內(nèi)由哪些人做哪些工作，采取什么方式于何 時做到何種程度。這是方案的核心內(nèi)容所在，要求既具體詳盡又嚴密可靠，既具可行性又便 于操作，以求最大限度地確保工作或活動的順利開展，促成方案目標(biāo)的順利實現(xiàn)。③對相關(guān)問題的處理與解決辦法。重大活動的開展，重要工作的推進，涉及的問題是多

方面的，諸如組織領(lǐng)導(dǎo)、人力財力物力的安排、有關(guān)矛盾和問題的解決等等。這是實現(xiàn)目標(biāo)、完成任務(wù)的基本前提和重要保障，因此制定方案時必須加以考慮，不可或缺。

總的來說，由于是聯(lián)合執(zhí)法檢查方案涉及面較廣，一般都以“文件頭”形式下發(fā)，所以 不用落款，只有標(biāo)題、成文時間和正文三部分內(nèi)容。方案的標(biāo)題一般由發(fā)文機關(guān)、計劃內(nèi)容 和文種三部分組成，如《XXX 煙草專賣局XXX 工商行政管理局取締無證經(jīng)營工作方案》；成 文時間，為鄭重起見，方案的成文時間一般不省略，而且要注在標(biāo)題下。方案的正文一般有 兩種寫法：一是常規(guī)寫法，即按“指導(dǎo)思想”、“主要目標(biāo)（工作重點）”、“實施步驟”、“政策措施”及“工作要求”幾個部分來寫，這個較固定的程序適合于一般常規(guī)性單項工作；二是變項寫法，即根據(jù)實際需要加項或減項的寫法，適合于特殊性的單項工作。但不管哪種寫法，“主要目標(biāo)”、“實施步驟”、“政策措施”這三項必不可少的，實際寫作時的稱呼可以不同，如把“主要目標(biāo)”稱為“目標(biāo)和任務(wù)”或“目標(biāo)和對策”等，把“政策措施”稱為“實施辦法”或“組織措施”等。在“主要目標(biāo)”一項中，一般還要分總體目標(biāo)和具體目標(biāo)；“實施步驟”一般還要分基本步驟或階段和關(guān)鍵步驟，關(guān)鍵步驟里還有重點工作項目；“政策措施”的內(nèi)容里一般還要分“政策保證”、“組織保證”和“具體措施”等。4.聯(lián)合執(zhí)法檢查權(quán)限的銜接

聯(lián)合執(zhí)法檢查一般由煙草部門牽頭，公安、工商、城管等相關(guān)執(zhí)法部門配合。聯(lián)合執(zhí)法 檢查權(quán)限的銜接包括煙草部門和公安部門的銜接以及煙草部門和工商部門的銜接。聯(lián)合執(zhí)法 過程中，對于非法經(jīng)營、銷售假冒偽劣煙草專賣品等涉嫌刑事犯罪的重大案件，由煙草部門 協(xié)調(diào)公安機關(guān)介入，并做好相關(guān)證據(jù)的保存和案件移送。對于案情復(fù)雜、疑難，性質(zhì)難以認 定的案件，或其他需要司法機關(guān)參與配合的案件，可以及時向司法機關(guān)咨詢或商請介入。對 于無證經(jīng)營行為，煙草部門應(yīng)及時向工商行政管理部門進行通報，由工商行政管理部門或者 由其根據(jù)煙草專賣行政主管部門的意見依法進行處理。[案例6]參考例文：

A 市煙草市場清理整頓工作方案

為進一步規(guī)范煙草市場秩序，嚴厲打擊制售假煙及走私卷煙違法犯罪活動，取締無證經(jīng)營行為，根據(jù)《中華人民共和國煙草專賣法》（以下簡稱《煙草專賣法》）、《中華人民共和國煙草專賣法實施條例》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本方案。

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，認真貫徹《煙草專賣法》，加大聯(lián)合整

治煙草市場工作力度，完善“地方政府領(lǐng)導(dǎo)，部門協(xié)同作戰(zhàn)”工作機制，切實凈化煙草市場。

二、工作目標(biāo)

通過開展卷煙市場打假專項行動，至少摧毀1 個制售假煙網(wǎng)絡(luò)；通過開展打擊卷煙走私專項行動，切實凈化卷煙市場，實現(xiàn)無公開擺賣走私卷煙率90%以上；通過開展取締無煙草專賣零售許可證經(jīng)營煙草制品零售業(yè)務(wù)專項行動，實現(xiàn)持證經(jīng)營率98%以上；通過嚴厲打擊違法批發(fā)卷煙行為，提高卷煙市場凈化率和控制力，實現(xiàn)市場凈化率90%以上。

三、工作重點

（一）摧毀制售假煙網(wǎng)絡(luò)。市、縣煙草專賣局與公安部門緊密配合，積極挖掘案件線索，摧毀組織嚴密、輻射范圍大、社會影響惡劣的制售假煙網(wǎng)絡(luò)。要嚴厲打擊分散、隱蔽的制售、販藏假煙窩點，采取設(shè)卡堵截、斬斷制假原輔料供應(yīng)鏈、清剿制假窩點等措施，著力解決目 前活動猖獗的手工包裝假煙問題。集中力量切斷地下窩點的煙葉來源，從源頭上遏制卷煙制 假活動。

（二）取締無證經(jīng)營行為。要堅決取締無煙草專賣零售許可證、無工商營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營煙 草制品零售業(yè)務(wù)的行為。市、縣煙草專賣局與工商部門要建立聯(lián)合取締無證經(jīng)營行為工作機 制，成立取締無證經(jīng)營行為的專門機構(gòu)，開展取締無證經(jīng)營行為。每半年工商、煙草部門要聯(lián)合開展一次大規(guī)模的聯(lián)合取締無證、照經(jīng)營行為專項行動，集中整治轄區(qū)內(nèi)無證、照經(jīng)營煙草制品零售行為。

（三）打擊卷煙走私。針對我市打擊卷煙走私實際，定期組織打私辦、公安、煙草等部 門開展打擊卷煙走私專項行動。要把火車站、汽車站、配貨站及其他交通要道作為打擊走私 卷煙的重點區(qū)域，加強與鐵路、交通等部門的工作協(xié)調(diào)。

（四）切斷假煙、走私煙運輸通道。要協(xié)調(diào)鐵路、交通等部門，重點打擊假煙、走私煙 運輸環(huán)節(jié)。要加大對交通要道、鐵路貨運站、汽車站、汽運中轉(zhuǎn)站等運輸樞紐的監(jiān)控檢查力 度，采取有力措施，切斷假煙和走私煙運輸渠道。

（五）整治城鄉(xiāng)結(jié)合地區(qū)。充分發(fā)揮縣級煙草專賣局、公安機關(guān)、工商行政管理部門等 基層組織的作用，重點加強對城鄉(xiāng)結(jié)合部、偏遠農(nóng)村地區(qū)等的專項整治?；鶎訜煵莶块T每月 要組織一次對城鄉(xiāng)結(jié)合地區(qū)市場的集中檢查；對在檢查中發(fā)現(xiàn)的制售假煙及走私販私違法活 動線索，要及時向同級公安機關(guān)和上級煙草部門通報，由有關(guān)部門配合查處；縣級煙草部門 與工商管理部門要認真制定檢查方案，大力推進城鄉(xiāng)結(jié)合地區(qū)無證經(jīng)營行為的取締工作。

四、保障措施

（一）加強對煙草市場治理工作的領(lǐng)導(dǎo)。為確保煙草市場治理工作取得實效，市政府成 立市煙草市場治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負責(zé)全市煙草市場治理工作的領(lǐng)導(dǎo)與協(xié)調(diào)。領(lǐng)導(dǎo)小組 辦公室設(shè)在市煙草專賣局，負責(zé)專項治理工作的組織和協(xié)調(diào)。各成員單位要認真履行工作職 責(zé)，互相支持，協(xié)調(diào)配合，積極開展治理工作，確保煙草市場治理各項措施的落實。

（二）建立聯(lián)合治理工作機制。打私辦、公安、工商、煙草、質(zhì)監(jiān)等有關(guān)部門要做好日 常聯(lián)絡(luò)、人員派駐、經(jīng)費撥付、裝備配置等方面的工作，要指定專人負責(zé)聯(lián)合治理工作的日 常聯(lián)絡(luò)與協(xié)調(diào)，確保日常工作溝通協(xié)調(diào)到位。各成員單位要盡快出臺打假打私、取締無證經(jīng) 營行為等專項治理行動實施方案，建立長期聯(lián)合治理工作機制，明確人員派駐、經(jīng)費撥付、行動時間、部門責(zé)任等內(nèi)容，并在近期內(nèi)開展集中治理行動。市、縣公安機關(guān)要選派得力干 警協(xié)助煙草行政機關(guān)開展卷煙市場整頓、打假打私工作；市、縣工商部門要選派工作人員與 煙草行政機關(guān)一起開展取締無證經(jīng)營行為工作。附件1：組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)

附件2：實施計劃A 市煙草專賣局 X 年X 月X 日

三、市場管理信息應(yīng)用

（一）信息應(yīng)用方法的基礎(chǔ)知識 1.什么是信息應(yīng)用

信息應(yīng)用是指人們對信息的獲取、處理、運用。市場分析是企業(yè)在變幻莫測的市場中，正確把握未來的有力武器。沒有對市場的正確認識和分析，就不可能在日益激烈的市場競爭中戰(zhàn)勝對手，發(fā)展自己，壯大自己，市場調(diào)查已成為企業(yè)經(jīng)營決策中不可或缺的重要工具。卷煙零售戶本身隨著市場環(huán)境、經(jīng)營目標(biāo)的變化處在不斷地變化之中，零售戶與煙草公司的 業(yè)務(wù)關(guān)系其實較為脆弱，必須定期開展零售戶的調(diào)查分析，搜集相關(guān)信息，并根據(jù)信息對零 售戶進行動態(tài)的管理，這樣對卷煙市場及消費者需求的變化能做到有針對的管理。2.信息應(yīng)用的基本原則

信息的應(yīng)用是信息價值的體現(xiàn)，但由于信息的范圍廣、種類多、內(nèi)容雜，信息的應(yīng)用有 相當(dāng)大的難度。同樣的信息，應(yīng)用的水平不同，所產(chǎn)生的效能相差很大。因此，在應(yīng)用信息 時，應(yīng)該堅持以下原則：

（1）目標(biāo)原則。目標(biāo)是管理活動最終要達到的目的。一切管理活動，都是為了圓滿地

實現(xiàn)預(yù)期的管理目標(biāo)。所謂目標(biāo)原則，概括地講，就是指信息的應(yīng)用必須絕對服從管理目標(biāo)，必須緊緊圍繞著管理目標(biāo)，信息的應(yīng)用要與目標(biāo)保持一致。應(yīng)用信息時堅持目標(biāo)原則要從三 個方面去做：①在應(yīng)用內(nèi)容上，從本目標(biāo)的內(nèi)容到與本目標(biāo)有關(guān)的內(nèi)容，都要滿足管理目標(biāo)。②在開發(fā)過程上，從獲取信息、加工信息到存貯信息、應(yīng)用信息，都要符合管理目標(biāo)。③在 使用形式上，從普通文字、影像信息到高科技產(chǎn)品信息，都要方便于管理目標(biāo)。如果對本目 標(biāo)的實現(xiàn)很困難，就是再好的高科技信息也是沒有任何意義的。

（2）求實原則。所謂求實原則，概括地講，就是指應(yīng)用信息時必須做到“實事求是”。應(yīng)用信息時遵循求實原則，必須從兩個方面做起：①要根據(jù)具體實際：在應(yīng)用信息時，一定 要根據(jù)實際情況。②應(yīng)用的信息要真實：信息是決策的“參謀”，關(guān)系到計劃決策的導(dǎo)向。如果在信息的真實性上發(fā)生了問題，就會使計劃決策出現(xiàn)比較大的偏差，就會犯原則性的錯 誤。

（3）效率原則。信息的應(yīng)用，對于管理效能起著一個“放大”作用，這就是信息的效

率。如果效率低下，信息的應(yīng)用也就沒有多大價值。所謂效率原則，就是指應(yīng)用信息時，把 是否產(chǎn)生了信息效益作為應(yīng)用信息的標(biāo)準。換句話說，就是應(yīng)用的信息必須達到提高效率的 目的。要使信息應(yīng)用高效，就要注意時效性：信息的時間時效性對信息發(fā)揮效益的影響很大。同樣的信息，時效性不同，出現(xiàn)的效益差異也就很大。

（二）卷煙市場的專賣管理信息應(yīng)用

1.行政許可事項與非行政許可事項信息的應(yīng)用行政許可事項與非行政許可事項信息都是信息系統(tǒng)中零售戶基本信息的組成部分，對于專賣管理員管理好卷煙市場有重要作用。行政許可事項與非行政許可事項信息的應(yīng)用主要是為了實現(xiàn)對零售戶的精細化管理。2.違法信息與案件審理的應(yīng)用

當(dāng)前，涉煙案件出現(xiàn)了新情況、新特點和新問題，違法經(jīng)營卷煙的行為有了新動向，不 法分子的作案手段更加高明和隱蔽，案件的性質(zhì)、規(guī)模、涉案人數(shù)和作案手段等，都較以往 發(fā)生了明顯變化，建立了違法經(jīng)營卷煙的網(wǎng)絡(luò)，供貨渠道、運輸環(huán)節(jié)及送貨方式等都非常隱 蔽，煙草專賣違法案件的查處和打擊難度明顯增大。面對新形勢，我們要探索案件審理工作 的新思路、新方法，積極收集違法信息和線索，做到三不放過。一是違法卷煙的源頭不查明 不放過。在案件的審理過程中，必須對違法卷煙的來源調(diào)查清楚，源頭不清楚，不能放過，做到不輕易結(jié)案，不急于處罰，務(wù)必做到查明源頭，堵塞漏洞。二是線索不查清不放過。對 案件審理中掌握的違法線索，我們必須高度重視，確保查清違法線索，掌握違法分子活動情 況和活動規(guī)律，打掉違法犯罪網(wǎng)絡(luò)。三是卷煙去向不查明不放過。對于查獲的違法卷煙，不 僅要做到查清來源，還要查清去向，認真進行跟蹤追溯。3.卷煙零售戶進貨信息的應(yīng)用

掌握卷煙零售戶進貨信息是對其卷煙經(jīng)營活動進行有效監(jiān)管的重要環(huán)節(jié)。卷煙零售戶進 貨信息的運用，通過信息系統(tǒng)等渠道分析零售戶的進貨情況，根據(jù)分析結(jié)果進行相應(yīng)的服務(wù) 和管理。從月進貨總量上看，可以對月進貨量較大的零售戶實施監(jiān)控，有效解決了零售大戶 的不規(guī)范經(jīng)營和大戶控制小戶問題；從每次進貨情況上看，對于進貨量波動幅度大的零售戶，列為專賣管理重點管理監(jiān)控對象。第二節(jié) 市場監(jiān)管

會識別卷煙零售戶的業(yè)態(tài)，還要在具體的專賣管理工作中進一步運用卷煙零售戶的業(yè)態(tài) 信息，有針對性的制定完善市場監(jiān)管的措施和方法，不斷促進市場監(jiān)管工作的科學(xué)化和規(guī)范 化。另一個方面，國家對商品的進出口一貫實行嚴格的監(jiān)管，而煙草專賣品的進出口除了要 接受國家進出口管理機構(gòu)的有效監(jiān)管外，還要接受各級煙草專賣行政主管部門的有效監(jiān)管。本節(jié)主要介紹卷煙零售戶的業(yè)態(tài)信息應(yīng)用及煙草專賣品的進出口環(huán)節(jié)監(jiān)管。

一、卷煙零售戶的業(yè)態(tài)

在全面把握業(yè)態(tài)基本知識和具體類別的基礎(chǔ)上，科學(xué)識別卷煙零售戶的業(yè)態(tài)，其最終目 的是為了應(yīng)用這些信息，根據(jù)業(yè)態(tài)的種類、發(fā)展變化的趨勢，有針對性的制定完善市場監(jiān)管 的措施和方法，不斷促進市場監(jiān)管工作的科學(xué)化和規(guī)范化。

（一）業(yè)態(tài)信息應(yīng)用的基礎(chǔ)知識 1.業(yè)態(tài)信息應(yīng)用的概念

業(yè)態(tài)信息是一個包含內(nèi)容十分廣泛的概念。主要涵蓋了某一零售經(jīng)營領(lǐng)域業(yè)態(tài)的種類、數(shù)量、發(fā)展趨勢、變化規(guī)律等內(nèi)容，同時包含某一業(yè)態(tài)的經(jīng)營方式、管理模式、經(jīng)營策略、經(jīng)營理念等內(nèi)容。應(yīng)用業(yè)態(tài)信息，簡單的講，就是針對零售業(yè)態(tài)類別的不同、發(fā)展的趨勢，對各類業(yè)態(tài)進行引導(dǎo)、幫助、管理和服務(wù)，同時，零售經(jīng)營者業(yè)利用業(yè)態(tài)信息改善經(jīng)營、促 進自身發(fā)展。

2.業(yè)態(tài)信息應(yīng)用的步驟（1）調(diào)查業(yè)態(tài)信息

通過實地調(diào)查、資料查閱等方式，調(diào)查某一區(qū)域市場零售業(yè)態(tài)的種類、數(shù)量。（2）分析業(yè)態(tài)信息

通過分析調(diào)查數(shù)據(jù)，掌握各零售業(yè)態(tài)的比例、經(jīng)營特點，掌握其分布和發(fā)展變化情況。（3）制定合理對策

根據(jù)自身需要，綜合運用以上分析結(jié)果，制定經(jīng)營發(fā)展策略或者管理服務(wù)措施。

（二）卷煙零售戶的業(yè)態(tài)信息應(yīng)用 1.卷煙零售戶業(yè)態(tài)信息應(yīng)用概述 從煙草營銷和專賣管理角度看，應(yīng)用卷煙零售戶業(yè)態(tài)信息，就是根據(jù)卷煙零售業(yè)態(tài)的種類分布、比例情況、變化規(guī)律、發(fā)展趨勢等信息，制定落實適應(yīng)新時期卷煙零售業(yè)態(tài)變化發(fā)展的各種制度措施，以滿足市場需求、促進煙草行業(yè)發(fā)展、并嚴格依法行政做好市場管理工作。2.卷煙零售戶的業(yè)態(tài)信息運用方法（1）業(yè)態(tài)信息統(tǒng)計

對零售業(yè)態(tài)信息的統(tǒng)計在業(yè)態(tài)信息應(yīng)用過程中發(fā)揮十分重要的作用，它是業(yè)態(tài)資料收

集、處理和最終措施制定之間的連接器，業(yè)態(tài)信息統(tǒng)計工作質(zhì)量的高低，直接關(guān)系到業(yè)態(tài)信 息應(yīng)用的成敗。業(yè)態(tài)信息的統(tǒng)計方法多種多樣，通常使用百分比法、平均數(shù)法、幾大類統(tǒng)計 圖表法。①百分比法

在對業(yè)態(tài)信息進行定量分析的時候，往往只有在進行對比時才更能體現(xiàn)出統(tǒng)計的明確

性。這種對比經(jīng)常是使用“百分數(shù)”來進行的。百分比的用途主要有兩點：一是說明某一種 業(yè)態(tài)在整體當(dāng)中所占的份額；二是說明增加或減少的幅度和比例。[案例7] 某地2005 年－2007 年卷煙零售業(yè)態(tài)統(tǒng)計(見表2-3)表2-3 序號 業(yè)態(tài) 零售戶數(shù)

2005 年 2006 年 2007 年 1 食雜店 20371 19354 18037 2 便利店 6013 5612 5135 3 超市 57 65 74 4 商場 66 68 74 5 煙酒商店 151 182 249 6 餐飲娛樂類 67 82 90 7 其他類 2502 2356 2294 合計 29227 27719 25953 請計算份額式比例以及增加或者減少的幅度具體是多少？

從計算份額式比例來看：計算2005－2007 年食雜店業(yè)態(tài)所占的比例 2005 年是20371/29227×100％＝70.93％； 2006 年是19354/27719×100％＝69.78％； 第二章 市場管理 363 2007 年是18037/25953×100％＝69.49％。

從計算增加或者減少的幅度來看：計算煙酒商店業(yè)態(tài)2005－2007 年每年增加的幅度

2005 年為151 戶，2006 年為182 戶，其數(shù)量較2005 年增加的幅度（百分比為）：（182 －151）/151×100％＝20.52％；

2006 年為182 戶，2007 年為249 戶，其數(shù)量較2006 年增加的幅度（百分比為）：（249 －182）/182×100％＝36.81％。②平均數(shù)法

平均數(shù)法是統(tǒng)計零售業(yè)態(tài)時經(jīng)常使用的工具。通過大量資料計算出來的平均數(shù)具有代表 性的價值。對說明零售業(yè)態(tài)的特點和預(yù)測零售業(yè)態(tài)的發(fā)展變化趨勢具有很大的作用。重要的平均數(shù)主要有三種，分別是算術(shù)平均數(shù)、中位數(shù)和眾數(shù)。算術(shù)平均數(shù)計算方法是 將各項數(shù)值的總和除以這些數(shù)值的項數(shù)所得的商數(shù)。中位數(shù)是將數(shù)據(jù)按照某一順序（從大或 從?。┡帕泻螅幱谥虚g位置的數(shù)據(jù)。計算中位數(shù)很簡單，對于N 個數(shù)據(jù)，若N 位奇數(shù)，則 排序之后第（N＋1）/2 位置的數(shù)據(jù)為中位數(shù)；若N 位偶數(shù)，則排序之后的第N/2 位置的數(shù) 據(jù)與N/2＋1 的數(shù)據(jù)的平均數(shù)即為中位數(shù)。眾數(shù)是在一組數(shù)據(jù)中最常見、出現(xiàn)最多的數(shù)據(jù)。[案例8] 某地2005 年－2007 年卷煙零售業(yè)態(tài)統(tǒng)計（見表2-4）表2-4 序號 業(yè)態(tài) 零售戶數(shù) 2005 年 2006 年 2007 年 1 該地區(qū)全部 1947 1978 2013 其中： 超市 13 22 30 3 食雜店 1862 1879 1898 4 商場 3 3 4 5 煙酒商店 69 74 81 問：a.食雜店業(yè)態(tài)2005 年－2007 年戶數(shù)的算術(shù)平均數(shù)是多少？（1862＋1879＋1898）/3＝1879 b.煙酒商店業(yè)態(tài)戶數(shù)2005 年－2007 戶數(shù)的中位數(shù)是多少？（3＋1）/2＝2 位置的數(shù)據(jù)，即74 c.商場業(yè)態(tài)2005 年－2007 年戶數(shù)的眾數(shù)是多少？ 2007 年3 ③統(tǒng)計圖表法

業(yè)態(tài)信息所包含的各關(guān)系可以通過表格化或圖示化的方法較為直觀地表現(xiàn)出來，通常用 高級煙草專賣管理員 364 的表格化的形式是頻率分布或百分比分布。圖示化的形式主要有曲線圖、直方圖、復(fù)合直方 圖、圓形圖，它可以由人工或計算機完成。（2）業(yè)態(tài)信息分析

分析，是把事物、現(xiàn)象、概念分為較為簡單的組成部分，找出這些部分的本質(zhì)屬性和彼 此之間的關(guān)系。

①業(yè)態(tài)信息分析的原則 a.針對性原則

針對性是指要采用具體相適應(yīng)的分析方法對業(yè)態(tài)信息進行分析，形成最準確、最恰當(dāng)?shù)?方法系統(tǒng)，取長補短、相互配合，從而形成全面、準確的分析結(jié)果。b.完整性原則

完整性是指對業(yè)態(tài)信息進行多角度的全面分析，以反映和把握信息資料的總體特征。它 不是對資料的局部分析，而是全面考察各種相關(guān)因素的現(xiàn)狀和趨勢，分析現(xiàn)狀之間的關(guān)系。c.客觀性原則

客觀性是指必須以客觀的事實和資料作為分析的依據(jù)，不能受外來因素和主觀傾向的影 響。

d.動態(tài)性原則

動態(tài)性是指不但要把握分析現(xiàn)狀，更要分析把握變化趨勢。要注意分析各相關(guān)因素的變 化特點，用發(fā)展的觀點、動態(tài)的方法來把握問題。

業(yè)態(tài)信息分析主要包括定性分析和定量分析兩種。它們相互補充，同等重要。其中，定 性分析主要通過歸納、演繹和對比等方法來實現(xiàn)。②業(yè)態(tài)信息分析實例 [案例9] a.根據(jù)表一，分析新型煙草零售業(yè)態(tài)的變化情況 表一 某地2005 年－2007 年卷煙零售業(yè)態(tài)統(tǒng)計 序號 業(yè)態(tài) 零售戶數(shù)

2005 年 2006 年 2007 年 1 食雜店 20371 19354 18037 2 便利店 6013 5612 5135 3 超市 57 65 74 4 商場 66 68 74 5 煙酒商店 151 182 249 6 餐飲娛樂類 67 82 90 7 其他類 2502 2356 2294 合計 29227 27719 25953 2005 至2007 ，該地范圍內(nèi)卷煙零售客戶呈現(xiàn)逐年下降的趨勢。食雜店業(yè)態(tài)數(shù)量逐 年減少，但仍占主要部分。與此同時，商場業(yè)態(tài)穩(wěn)步發(fā)展，超市、煙酒商店都呈現(xiàn)了逐年增 長的發(fā)展勢頭。其中超市增長29.82％，煙酒商店增長64.9％。b.根據(jù)表二，分析各類零售業(yè)態(tài)卷煙銷量的變化情況 表二 某地2005 年－2007 年卷煙銷量統(tǒng)計 序號 業(yè)態(tài) 卷煙銷量(萬支)2005年 2006年 2007年

銷量 比重% 銷量 比重% 銷量 比重% 小計 該地區(qū)全部1530483 100 1623533 100 2104305 100 5258321 其中： 超市 92326.2 6.03 107256.1 6.61 165744.3 7.88 363567.98 3 商場 11648.6 0.76 15173.8 0.93 15928.7 0.76 42750.97 4 煙酒商店 45331.6 2.96 55416.3 3.41 89923.4 4.27 190671.66 2005 年至2006 年，該地卷煙總體銷量增加：（1623533-1530483）/1530483=9.6% 2006 年至2007 年，該地卷煙總體銷量增加：（2104305-1623533）/1623533=29.6% 2005 年至2006 年，超市卷煙銷量增加：（107256.1-92326.2）/92326.2=16.17% 2006 年至2007 年，超市卷煙銷量增加：（165744.3-107256.1）/107256.1=54.5% 2005 年至2006 年，煙酒商店卷煙銷量增加：（55416.3-45331.6）/45331.6=22.3% 2006 年至2007 年，煙酒商店卷煙銷量增加：（89923.4-55416.3）/45331.6=62.3% 年份 全地區(qū)卷煙總體銷量增長（%）超市卷煙總體銷量增長（%）煙酒商店卷煙總體銷量增長（%）2005-2006 9.6 16.17 22.3 2006-2007 29.6 54.5 62.3 2005 至2007 年，該地卷煙總體銷量呈現(xiàn)逐年大幅增長的趨勢。其中商場業(yè)態(tài)保持穩(wěn)定 的銷量水平。超市、煙酒商店逐年大幅增長，其中增長速度最快的是煙酒商店，其次是超市。c.根據(jù)表

二、表三，分析各類零售業(yè)態(tài)卷煙銷售額變化情況 表三 某地2005 年－2007 年卷煙銷售額統(tǒng)計 序號 業(yè)態(tài) 卷煙銷售額(萬元)2005 年 2006 年 2007 年 小計 該地區(qū)全部 229303.7 266190.8 415048.8 910543.28 其中： 超市 9446.5 12670.6 22159.4 44267.5 3 商場 2844.8 4170.3 6055.0 13070.1 4 煙酒商店 3386.5 4986.7 10547.1 18929.7 表三計算所得

2005 年至2007 年，新型業(yè)態(tài)卷煙銷售額變化情況與其卷煙銷量變化情況基本保持一致。d.根據(jù)表

二、表四，分析各類零售業(yè)態(tài)卷煙毛利率變化情況 表四 某地2005 年－2007 年卷煙零售毛利率統(tǒng)計 序號 業(yè)態(tài) 毛利率(%)2005 年 2006 年 2007 年平均數(shù) 1 該地區(qū)全部 8.09 8.8 9.88 9.11 其中： 超市 12.85 13.01 13.29 13.12 5 商場 11.57 12.01 12.37 12.08 6 煙酒商店 8.42 8.57 8.97 8.76 2005 至2007 年，該地卷煙零售毛利率表現(xiàn)出逐年增長的態(tài)勢。商場業(yè)態(tài)在卷煙銷量保 持穩(wěn)定的情況下毛利率水平也逐年增長，超市、煙酒商店在卷煙銷量逐年大幅增長的情況下 毛利率水平保持穩(wěn)定狀態(tài)。

e.綜合使用表一至表四的信息，分析煙酒商店、業(yè)態(tài)在煙草專賣市場管理中應(yīng)注意的地方 煙酒商店做為經(jīng)營卷煙的零售業(yè)態(tài)，根據(jù)以上圖表中的數(shù)據(jù)分析，得出專賣店的月均毛利為1500 元－ 3000 元。（8.42%*33865000/12*151=1573.6 元/ 月； 8.97%*105471000/12*249=3166.2 元/月）做為煙酒商店多選址在繁華商業(yè)區(qū)、商業(yè)街等地段，其房屋使用費用較高，且零售卷煙為其主要經(jīng)營性收入，在人工費、稅收等相關(guān)支出后，使 其盈利水平相對較低。但近年來其數(shù)量卻迅速增長，而規(guī)模、店面裝修等方面不斷升級，說 明其盈利水平與經(jīng)濟投入不相符，應(yīng)該引起深思。

超市以其規(guī)模大、信譽度高、輻射范圍廣等特點吸引消費者。根據(jù)圖表中的數(shù)據(jù)，在超 市總數(shù)量增長29.6％的同時，卷煙銷量提高了79.5％，在其提升銷量比重的同時，因其規(guī)范 的經(jīng)營、良好的資金信用、優(yōu)秀的社會形象，同煙草公司形成了很好的伙伴關(guān)系。

3.卷煙零售戶業(yè)態(tài)信息應(yīng)用領(lǐng)域從煙草專賣市場監(jiān)管角度，卷煙零售戶業(yè)態(tài)信息應(yīng)用領(lǐng)域主要有：

年份 全地區(qū)卷煙銷售額增長（%）超市卷煙銷售額增長（%）煙酒商店卷煙銷售額增長（%）2005-2006 16.1 34.13 47.3 2006-2007 55.9 74.9 111.5（1）掌握卷煙零售業(yè)態(tài)，尤其是新型卷煙零售業(yè)態(tài)的發(fā)展變化規(guī)律 當(dāng)前，我國卷煙零售業(yè)態(tài)的發(fā)展變化主要體現(xiàn)在：

①零售業(yè)態(tài)仍以食雜店為主，但所占的比例逐年呈下降趨勢。②便利店、煙酒商店、超市在卷煙銷售中扮演越來越重要的角色。

③新型零售業(yè)態(tài)在各地區(qū)之間的發(fā)展不平衡，傳統(tǒng)零售業(yè)態(tài)引入新型零售業(yè)態(tài)，呈相互 滲透、相互融合的態(tài)勢。

（2）分析研究各類零售業(yè)態(tài)的經(jīng)營現(xiàn)狀，分析其在經(jīng)營方面容易發(fā)生的問題，確定市 場管理的方向和重點 ①超市、商場業(yè)態(tài) a.經(jīng)營現(xiàn)狀

貨源充足、資金雄厚，規(guī)模大、零售能力強。超市、商場的輻射范圍廣泛，客流量大，加上在消費者中信譽度很高，因此自身零售能力很強，一般無須通過非法批發(fā)消化庫存。卷 煙銷售以中高檔卷煙為主，毛利率高于其他業(yè)態(tài)的平均水平，比較注重商業(yè)信譽。b.存在的問題

由于缺乏強有力的誘因，超市、商場較少出現(xiàn)不規(guī)范經(jīng)營行為。然而，在鼓勵其發(fā)展的 同時，對以超市為代表的這幾類新型零售業(yè)態(tài)也要保持足夠的警惕，絕不能放松監(jiān)管。在實 踐中，雖然違法經(jīng)營行為出現(xiàn)頻率較低，但是超市商場也存在著以下幾種不規(guī)范經(jīng)營的苗頭： 連鎖經(jīng)營超市 “統(tǒng)一商品、統(tǒng)一貨源、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一考核”為特點，通過統(tǒng)一的大批量 采購和統(tǒng)一的物流配送盡可能減少商品成本和運營費用，為其較低的零售價格創(chuàng)造條件，從 而通過薄利多銷實現(xiàn)贏利。這種經(jīng)營理念和現(xiàn)有的煙草專賣體制必然產(chǎn)生沖突。超市多采用 連鎖經(jīng)營形式，在多個煙草公司轄區(qū)內(nèi)均開設(shè)店面，領(lǐng)取煙草零售許可證。但由于各煙草公 司供貨情況不一致，部分大中型商場和大型超市為了平衡庫存，在多個連鎖店之間跨縣、跨 區(qū)周轉(zhuǎn)，不僅違反了《煙草專賣法實施條例》第二十五條“應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進 貨”的規(guī)定，也違反了《煙草專賣法實施條例》第三十五條“在省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)跨市、縣運輸?shù)臒煵輰Ｙu品，應(yīng)當(dāng)憑省級煙草專賣行政主管部門或其授權(quán)的機構(gòu)簽發(fā)的煙草專賣品 準運辦理托運或者自運”的規(guī)定，給卷煙銷售管理和運輸管理帶來一定困難。為了加速資金 周轉(zhuǎn)，超市、商場有時對庫存的積壓卷煙進行低價促銷，甚至僅以進價或低于進價銷售，嚴 重沖擊了卷煙價格體系，擾亂了卷煙市場的正常秩序，不利于卷煙品牌的培育。對中低檔卷 煙，大型超市以薄利多銷為原則，多進行低價促銷，而且不嚴格執(zhí)行《煙草專賣法實施條例》 第三十五條禁止一次性銷售卷煙、雪茄煙50 條以上的規(guī)定，從而吸引了部分卷煙零售戶，在客觀上形成了非法批發(fā)，擾亂了卷煙市場的正常秩序。②煙酒商店業(yè)態(tài) a.經(jīng)營現(xiàn)狀

數(shù)量上逐年增多，并且仍有進一步增加的趨勢。零售能力有限，和超市、商場等業(yè)態(tài)相 比，煙酒商店的輻射范圍不大，客流量較小，單純的零售并不足以消化龐大的進貨數(shù)量。毛 利率較低。卷煙銷售是主營項目，且是主要的營業(yè)額來源和利潤來源，依賴性極強。部分煙 酒商店雖然兼營酒、茶、食品，但對營業(yè)額和利潤的貢獻不大。一些煙酒商店多由以前的倒 煙大戶轉(zhuǎn)型而來，因此，形成了自己的地下批發(fā)網(wǎng)絡(luò)，不僅控制了一部分卷煙零售小戶，而 且和外省市倒煙大戶相互聯(lián)系，形成了相對穩(wěn)定的“上下家”。

從以上分析可以看出，煙酒商店的不規(guī)范經(jīng)營誘因最為強烈，是最需要限制、規(guī)范、調(diào) 控的卷煙零售業(yè)態(tài)，是專賣市場管理的重點。煙酒商店掌握的地下批發(fā)網(wǎng)絡(luò)為其不規(guī)范經(jīng)營 提供了便利的載體。b.存在的問題

大戶控制小戶，進行非法批發(fā)；銷售假煙、走私煙、非法渠道卷煙。雖然煙酒商店能夠 從煙草公司獲得較為充足的卷煙供應(yīng)，但由于緊俏卷煙供應(yīng)不足，以及本身銷售結(jié)構(gòu)不高等 因素，使得正規(guī)渠道卷煙銷售的毛利率較低。為了追求更大的利潤，部分煙酒商店也參與銷 售假煙、走私煙、非法渠道卷煙，甚至和外省市倒煙大戶相勾結(jié)，主動訂貨，并利用其地下 批發(fā)網(wǎng)絡(luò)進行配送，從而成為“假、私、非”卷煙流通的一個重要環(huán)節(jié)。低價傾銷，沖擊卷 煙市場。煙酒商店在囤積緊俏卷煙的同時，也購入了大量非暢銷卷煙。為了減少庫存積壓，加快資金周轉(zhuǎn)，這些煙酒商店就以低于零售指導(dǎo)價甚至低于進價進行傾銷，造成卷煙價格的 不正常波動，給卷煙品牌培育造成不利影響。③食雜店、便利店業(yè)態(tài) a.經(jīng)營現(xiàn)狀

從數(shù)量上看，食雜店、便利店是卷煙零售戶的主體部分。中低檔卷煙的需求量大，農(nóng)村 市場的食雜店、便利店更是以四、五類卷煙為主。卷煙零售在經(jīng)營范圍占有一定地位，但銷 量很少，依賴性不強，利潤期望值不高。目標(biāo)顧客以周邊居民為主，輻射范圍很小，對商業(yè) 信譽有一定重視。b.存在問題

從卷煙經(jīng)營大戶手中購買緊俏的低檔卷煙，受到大戶一定程度的控制，成為地下批發(fā)網(wǎng) 絡(luò)的零售終端。銷售非法渠道的低檔卷煙或者假冒卷煙。由于部分農(nóng)村消費者對卷煙價格的 敏感度較高，而對卷煙質(zhì)量的要求卻很低，農(nóng)村的食雜店、便利店多有擺賣假冒商標(biāo)卷煙和 非法渠道“小雜煙”的現(xiàn)象。部分還存在無證經(jīng)營現(xiàn)象。

（3）分析新型零售業(yè)態(tài)的發(fā)展變化對專賣管理的影響，并采取的相應(yīng)對策 ①新型零售業(yè)態(tài)的發(fā)展變化對專賣管理的影響

a.對專賣轄區(qū)管理的方式提出了新課題。新型零售業(yè)態(tài)中的超市等零售業(yè)態(tài)具有統(tǒng)一組 織、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一要求、統(tǒng)一考核的企業(yè)管理模式，它們要求由總部統(tǒng)一集中進貨，而煙 草專賣轄區(qū)管理要求各零售業(yè)態(tài)一店一證，轄區(qū)供貨，而且不得跨轄區(qū)貨源流動。這就與那 些新型的零售業(yè)態(tài)在一定程度上產(chǎn)生了矛盾，給專賣管理帶來了新的研究課題。

b.煙酒商店的擴張給專賣管理帶來了新考驗。煙酒商店等新型零售業(yè)態(tài)發(fā)展速度很快，它們在一定程度上控制著中小零售業(yè)態(tài)，向他們提供假冒卷煙、走私煙或是低于煙草公司批 發(fā)價格的卷煙，是不規(guī)范經(jīng)營根源。對卷煙市場價格的穩(wěn)定存在潛在威脅，對這些專賣店的 規(guī)范與調(diào)控將成為專賣管理的新考驗。

c.新型零售業(yè)態(tài)中的超市、煙酒商店等零售業(yè)態(tài)，由于讓利促銷、清理庫存或是對非渠 道卷煙的處理過程中，會對煙草公司卷煙批發(fā)價格產(chǎn)生潛在的威脅，從而對卷煙的市場價格 產(chǎn)生影響，甚至?xí)刂剖袌鰞r格，給專賣管理帶來一定的困難。

d.對煙草行業(yè)的市場批發(fā)商主導(dǎo)地位有潛在威脅。新型零售業(yè)態(tài)中的超市、尤其是大型 連鎖超市、連鎖經(jīng)營的便民店等零售業(yè)態(tài)網(wǎng)點眾多、布局合理、在商品價格上有強大的低價 競爭能力、并且擁有自身的物流體系，專賣管理體制一旦放開，大型零售業(yè)態(tài)必然成為我們 與國際煙草供應(yīng)商之間競爭的主要對象，因此，它們的發(fā)展變化會對煙草行業(yè)的市場批發(fā)商 的主導(dǎo)地位產(chǎn)生潛在威脅。

②進一步加強對新型零售業(yè)態(tài)專賣管理應(yīng)采取的措施

a.采取相應(yīng)措施鼓勵、引導(dǎo)、規(guī)范不同的零售業(yè)態(tài)。與超市等新型零售業(yè)態(tài)結(jié)成戰(zhàn)略伙 伴關(guān)系，提高其對煙草行業(yè)的依賴度。大型超市等規(guī)模較大的零售業(yè)態(tài)，它們往往具有經(jīng)營 水平高、輻射范圍廣、守法意識強、信譽度可靠等特點，卷煙銷量大而且相對穩(wěn)定。鑒于這 些特點，我們對它們應(yīng)積極鼓勵、扶持，保證其貨源穩(wěn)定。同時在專賣管理過程中要采取適 當(dāng)?shù)膱?zhí)法方式，以確保其穩(wěn)定的經(jīng)營秩序。在管理的同時也要加強服務(wù)，實現(xiàn)“雙贏”的局 面。

b.引導(dǎo)、規(guī)范、整合食雜店、便利店、娛樂服務(wù)類中小零售業(yè)態(tài)。食雜店、便利店等小 型零售業(yè)態(tài)是低檔假冒卷煙、走私煙的主要銷售渠道。一些賓館飯店、酒吧、茶樓等娛樂服 務(wù)類業(yè)態(tài)也存在銷售高檔假冒卷煙、高檔走私煙的現(xiàn)象。對于這些存在違法銷售卷煙現(xiàn)象的 中小零售業(yè)態(tài)，我們要繼續(xù)加強監(jiān)督執(zhí)法檢查，對它們進行規(guī)范、整合，引導(dǎo)它們規(guī)范經(jīng)營。同時，我們也要了解這些零售業(yè)態(tài)的實際需求，在營銷策略上制定合理的營銷與服務(wù)政策，盡可能滿足他們的需求。在發(fā)證環(huán)節(jié)上，要合理利用專賣法賦予煙草部門的權(quán)限，嚴把發(fā)證 關(guān)，限制此類業(yè)態(tài)的數(shù)量以及連鎖發(fā)展的趨勢，使其不能形成較大的規(guī)模；在供貨環(huán)節(jié)上，要合理確定供貨量，按其實際的零售數(shù)量限量供貨；在價格環(huán)節(jié)上，要實行明碼標(biāo)價和統(tǒng)一 指導(dǎo)價，發(fā)現(xiàn)降價現(xiàn)象，要以減量供貨或停止供貨等手段加以限制；在檢查環(huán)節(jié)上，要加強 市場檢查力度，發(fā)現(xiàn)違法行為的，要采取警告、停業(yè)整頓等手段進行處罰。通過種種有效的 規(guī)范與調(diào)控，使他們走上合法經(jīng)營的道路，營造良好的市場環(huán)境。妥善處理無證戶。要根據(jù) 實事求是、因地制宜的原則妥善處理無證戶問題。

c.進一步規(guī)范內(nèi)部經(jīng)營行為。煙酒商店之所以成為假、私、非卷煙銷售的溫床和我們內(nèi) 部經(jīng)營的不規(guī)范有著一定的聯(lián)系。在貨源分配、供應(yīng)上要進一步加強規(guī)范，堅決杜絕依靠賣 大戶完成銷售任務(wù)的舊觀念，盡可能的合理分配貨源，以滿足中小零售業(yè)態(tài)對各類卷煙的需 求。

d.加強零售許可證的管理。新型零售業(yè)態(tài)的發(fā)展變化要求專賣管理要在合理布局的前提 下，根據(jù)有利于穩(wěn)定、有利于經(jīng)營、有利于市場管理的條件加強零售許可證的管理。要堅持 零售許可證的轄區(qū)發(fā)放與管理，禁止跨越轄區(qū)進行卷煙經(jīng)營；要實行“一店一證”，連鎖超 市或其它連鎖店要分轄區(qū)辦理零售許可證，不得“多店一證”；對煙酒商店的零售許可證辦 理工作要嚴格審查，對其數(shù)量與分布進行限制；符合發(fā)證要求的零售戶，要及時依申請發(fā)給 零售許可證；對那些不具備辦證資格的無證戶要向他們說明不予辦理的原因，說服他們不要 違法經(jīng)營；對那些拒不聽勸，違法經(jīng)營的無證戶要堅決予以取締。

e.加強研究，及時掌握各業(yè)態(tài)的變化。隨著新型零售業(yè)態(tài)的不斷發(fā)展變化，卷煙零售行 業(yè)已經(jīng)形成了多層次、多渠道的卷煙零售市場，這種變化對煙草公司的營銷策略和市場管理 不斷帶來影響。因此要對各種零售業(yè)態(tài)的實際情況進行充分的調(diào)查研究，及時掌握各種零售 業(yè)態(tài)的變化，并根據(jù)變化的情況對市場狀況作出客觀分析，從而進一步建立健全專賣管理運 作模式，牢牢掌握煙草市場的主動權(quán)，切實維護國家利益和消費者的利益。

二、進出口環(huán)節(jié)的監(jiān)管

（一）進出口環(huán)節(jié)基本知識

進出口環(huán)節(jié)包括進口環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)。進口指將國外商品通過買賣活動轉(zhuǎn)移到國內(nèi)。出 口指將國內(nèi)商品通過買賣活動轉(zhuǎn)移到國外。我國商品的進出口環(huán)節(jié)是通過進出口貿(mào)易完成 的。

我國進出口貿(mào)易的業(yè)務(wù)程序一般分為三個階段：交易前的準備、交易磋商和訂立合同階 段以及履行合同階段。交易磋商前的準備階段是交易磋商能否順利進行的保證，也是履行合 同的基礎(chǔ)，而交易磋商是能否達成協(xié)議和確定雙方權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任的關(guān)鍵階段；履行合同 則是買賣雙方按照合同條款履行自己的權(quán)利和義務(wù)。

1.交易前的準備階段。準備階段包括行情調(diào)研、商品市場調(diào)研、客戶調(diào)研、廣告宣傳 和商標(biāo)注冊等工作。在調(diào)研的基礎(chǔ)上制訂進出口商品經(jīng)營方案。

2.交易磋商和訂立合同階段。交易磋商和合同訂立階段，從事交易的各方需與對方就合 同主要內(nèi)容進行磋商。磋商可通過當(dāng)面談判、交換函電或電子數(shù)據(jù)交換進行，一般要經(jīng)過詢 盤、發(fā)盤、還盤、接受等環(huán)節(jié)。合同條款的內(nèi)容包括商品名稱、品質(zhì)、數(shù)量、包裝、價格、裝運、支付方式、商品檢驗檢疫、索賠、不可抗力和爭議的處理辦法等。

3.履行合同階段。①出口業(yè)務(wù)的程序包括催證、審證、備貨、托運、報關(guān)、發(fā)運、制單 結(jié)算等環(huán)節(jié)。②進口業(yè)務(wù)的程序包括開立信用證、租船或訂艙（CIF 或CFR）催裝、保險、審單、付款、買匯贖單、貨到后報關(guān)（繳納關(guān)稅）、商檢、提貨或撥交、驗收、索賠等環(huán)節(jié)。

（二）進出口環(huán)節(jié)的監(jiān)管要求

國家對商品的進出口實行有效監(jiān)管，煙草專賣品的進出口除了要接受國家進出口管理機 構(gòu)的有效監(jiān)管外，還要接受各級煙草專賣行政主管部門的有效監(jiān)管。依據(jù)《煙草專賣法》的 規(guī)定，國務(wù)院煙草專賣行政主管部門根據(jù)國務(wù)院規(guī)定，管理煙草行業(yè)的進出口貿(mào)易和對外經(jīng) 濟技術(shù)合作。

1．對煙草專賣品進口環(huán)節(jié)的監(jiān)管要求

（1）要求由中國煙草國際有限公司憑證依法經(jīng)營。根據(jù)我國加入世界貿(mào)易組織時的承諾，我國未放開卷煙經(jīng)銷權(quán)，即任何外國組織和個人不得在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立卷煙銷售企 業(yè)，從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)。根據(jù)《煙草專賣法》及實施條例和商務(wù)部公告，中國煙草國際 有限公司統(tǒng)一組織煙草類貨物進出口貿(mào)易。煙草行業(yè)企業(yè)只能購進由中國煙草國際有限公司 組織進口的煙草類貨物；只能通過中國煙草國際有限公司出口煙草類貨物。煙草行業(yè)企業(yè)購 進進口煙草類貨物的余缺調(diào)劑，由國家煙草專賣局統(tǒng)一組織安排。中國煙草國際有限公司在 組織煙草類貨物進口貿(mào)易時，須辦理自動進口許可證。自動進口許可證由中國煙草國際有限 公司憑國家煙草專賣局有關(guān)證明，統(tǒng)一到商務(wù)部配額許可證事務(wù)局辦理，其中：煙草加工及 制作機器、煙草加工及制作零件自動進口許可證，在國家煙草專賣局機電產(chǎn)品進出口辦公室 辦理。

為便于煙草類貨物進口貿(mào)易統(tǒng)計和業(yè)務(wù)需要，煙草類貨物進口貿(mào)易須使用《煙草國營貿(mào) 易貨物進口專用合同》，并加蓋中國煙草國際有限公司合同審核章。

中國煙草國際有限公司負責(zé)對煙草類貨物進出口統(tǒng)計，每月向國家煙草專賣局報送煙草

類貨物進出口貿(mào)易品種、規(guī)格、數(shù)量、成交價等報表；定期將從事進口業(yè)務(wù)企業(yè)的進貨計劃、銷售計劃、庫存計劃，報國務(wù)院煙草專賣行政主管部門審查批準 ；每半年向商務(wù)部報送煙 草類貨物進出口貿(mào)易有關(guān)信息。

（2）要求進口煙草制品有銷售標(biāo)識。凡正常進口的卷煙、雪茄煙必須在箱包、條包和

盒包上印有“由中國煙草總公司專賣”字樣；免稅店經(jīng)營的卷煙必須有“中國關(guān)稅未付”和 國務(wù)院煙草專賣行政主管部門規(guī)定的專門標(biāo)識；處理沒收的非法進口卷煙在銷售前，必須有 煙草專賣行政主管部門在箱包和條包上加貼由國家煙草專賣局制定的“沒收非法進口卷 煙”專門標(biāo)識。無上述標(biāo)志的外國卷煙、出口倒流國產(chǎn)卷煙，由海關(guān)、公安、工商行政管理 和煙草專賣行政主管部門予以沒收。此外，中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）銷售的國外 品牌卷煙，包裝體上須使用規(guī)范中文的包裝標(biāo)識；箱包裝體上須有規(guī)范中文標(biāo)注的卷煙牌號； 進口卷煙的條、盒包裝體上須以規(guī)范中文標(biāo)注生產(chǎn)國（或地區(qū)）；有外文品質(zhì)說明的，須有 對應(yīng)的規(guī)范中文譯文。凡在海關(guān)監(jiān)管區(qū)內(nèi)經(jīng)營免稅的卷煙、雪茄煙沒有在小包、條包上標(biāo)注 國務(wù)院煙草專賣行政主管部門規(guī)定的專門標(biāo)志的，依據(jù)《煙草專賣法實施條例》第六十七條 的規(guī)定，可以處非法經(jīng)營總額百分之五十以下的罰款。

（3）要求按規(guī)定存放、銷售進口的免稅煙草制品。依據(jù)《實施條例》第四十三條的規(guī)定，免稅進口的煙草制品應(yīng)當(dāng)存放在海關(guān)指定的保稅倉庫內(nèi)，并由國務(wù)院煙草專賣行政主管部門 指定的地方煙草專賣行政主管部門與海關(guān)共同加鎖管理。海關(guān)憑國務(wù)院煙草專賣行政主管部 門批準的免稅進口計劃分批核銷免稅進口外國煙草制品的數(shù)量。凡免稅進口的煙草制品不按 規(guī)定存放在煙草制品保稅倉庫內(nèi)的，依據(jù)《實施條例》第六十六條的規(guī)定，可以處煙草制品 價值百分之五十以下的罰款。

2．對煙草專賣品出口環(huán)節(jié)的監(jiān)管要求

我國煙草專賣品的出口除了要遵循國家關(guān)于商品出口的相關(guān)規(guī)定外，還要符合煙草專賣 管理的相關(guān)規(guī)定。

（1）對卷煙出口環(huán)節(jié)的監(jiān)管要求。

出口卷煙指列入國家出口卷煙計劃在國內(nèi)生產(chǎn)的，通過中華人民共和國海關(guān)辦理出關(guān)手 續(xù)，銷售到關(guān)外的卷煙。卷煙出口采取一般貿(mào)易、政府間的易貨貿(mào)易和來牌、來料、進料加 工貿(mào)易等方式進行。出口卷煙必須在國家煙草專賣局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由中國煙草國際有限公司 實行統(tǒng)一管理和組織經(jīng)營。

①對出口資格的要求：經(jīng)營卷煙出口業(yè)務(wù)的企業(yè)必須是經(jīng)商務(wù)部批準的、具有煙草專賣 品進出口經(jīng)營權(quán)，并依照《煙草專賣法》的規(guī)定向國家煙草專賣局申領(lǐng)“特種煙草專賣經(jīng)營 企業(yè)許可證”的企業(yè)（以下統(tǒng)稱 “煙草進出口企業(yè)”）。

②對出口卷煙計劃要求：出口卷煙計劃分為卷煙出口計劃和出口卷煙生產(chǎn)計劃，并分為 和半上報、下達。卷煙出口計劃的編制采取自下而上的方式。各煙草進出口企 業(yè)經(jīng)與生產(chǎn)企業(yè)協(xié)商，于每年10 月上旬編制下一卷煙出口計劃草案，經(jīng)各煙草進 出口企業(yè)所在地省級煙草專賣局（公司）審查后，報送中國煙草國際有限公司和國家煙草專 賣局發(fā)展計劃司。各煙草進出口企業(yè)所報計劃必須列明出口卷煙的牌號、數(shù)量、生產(chǎn)廠家、出口國別和出口時間。卷煙出口計劃由國家煙草專賣局會同國家稅務(wù)總局共同審核后聯(lián)合下 達，并作為對外簽訂出口合同的依據(jù)。未設(shè)煙草進出口企業(yè)的省級煙草專賣局（公司）所屬 卷煙生產(chǎn)企業(yè)卷煙出口和半計劃，經(jīng)所在地省級煙草專賣局（公司）審查后，委托 有關(guān)煙草進出口企業(yè)代理出口，列入該煙草進出口企業(yè)的和半出口計劃，并報送中 國煙草進出口總公司審核。

③對包裝標(biāo)識的要求：除國家煙草專賣局特殊批準外，列入出口卷煙生產(chǎn)計劃所生產(chǎn)的 出口卷煙，必須在小包、條包與外箱明顯位置上印有“專供出口”的中文字樣和目標(biāo)市場所 要求的警句。列入出口計劃的卷煙，應(yīng)當(dāng)按國家有關(guān)規(guī)定及時辦理境外商標(biāo)注冊。生產(chǎn)國 外來牌加工的出口卷煙，必須具有外方卷煙商標(biāo)注冊文件和經(jīng)公證的委托書正本，并經(jīng)國家 煙草專賣局批準，出口卷煙商標(biāo)不得模仿國內(nèi)外已注冊的卷煙商標(biāo)。（2）對閑置煙草專用機械出口的監(jiān)管要求

閑置煙機是處于閑置狀態(tài)并未辦理報廢手續(xù)的國家煙草專賣局在編煙草專用機械。閑置 煙機出口除了要遵循國家出口管理的相關(guān)規(guī)定外，還要符合以下要求：①嚴格控制向境外已 有國內(nèi)煙草行業(yè)投資的國家或地區(qū)出口閑置煙機設(shè)備。②閑置煙機必須出口到境外指定的卷 煙生產(chǎn)企業(yè)，不得中途轉(zhuǎn)移，禁止倒流回國內(nèi)。③對擬出口的閑置煙機設(shè)備，事先必須由具 有國家認定資質(zhì)的評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，確定設(shè)備的價值。評估結(jié)果應(yīng)取得財政部的確認。出口閑置煙機的價格不得低于財政部確認的資產(chǎn)評估價值。④出口閑置煙機由中國煙草國際 有限公司統(tǒng)一對外報價、談判、簽訂合同及辦理有關(guān)出口手續(xù)。其他任何單位和個人不得自 行對外經(jīng)營閑置煙機業(yè)務(wù)。⑤向同一國家或地區(qū)同時出口閑置煙機和新煙機時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先出 口新煙機。⑥向同一國家或地區(qū)同時上報出口閑置煙機和境外投資項目（包括待國家煙草專 賣局批準的投資項目）的，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先審批境外投資項目。⑦出售閑置煙機的卷煙生產(chǎn)企業(yè)應(yīng) 當(dāng)向所在的省級煙草專賣局提出書面申請，同時應(yīng)當(dāng)報送下列材料：出口閑置煙機設(shè)備清單； 境外購買商或中間商的資信證明；購買閑置煙機中間商及使用單位的注冊證明（復(fù)印件）及 經(jīng)營情況；境外煙機使用單位委托中間商購買閑置煙機的委托書（或合同、協(xié)議）等有關(guān)材 料。省級煙草專賣局（公司）要求報送的其他材料。⑧省級煙草專賣局根據(jù)上報的材料對本 省卷煙生產(chǎn)企業(yè)出口閑置煙機的申請進行審核。并將審核意見和有關(guān)材料上報國家煙草專賣 局。國家煙草專賣局根據(jù)省級煙草專賣局的審核意見和上報材料進行審批。審批結(jié)果抄送中 國煙草國際有限公司。⑨根據(jù)國家煙草專賣局的審批意見，中國煙草國際有限公司及有關(guān)單 位會同出售閑置煙機企業(yè)與購買商進行商務(wù)談判，并負責(zé)以下工作：對出售的閑置煙機委托 國家認定的有資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估，評估結(jié)果經(jīng)國家煙草專賣局審核后報財政部確 認；出口閑置煙機如需在國內(nèi)整修，由中國煙草機械集團有限責(zé)任公司統(tǒng)一組織、安排；在 出口合同中明確規(guī)定煙機出口的目的地、使用單位及由中方負責(zé)煙機安裝、調(diào)試或派人監(jiān)督 安裝等內(nèi)容；閑置煙機出口合同簽訂后報國家煙草專賣局備案。出售閑置煙機企業(yè)到有關(guān)部 門辦理閑置煙機核銷、開具國內(nèi)運輸準運證等手續(xù)。中國煙草國際有限公司負責(zé)辦理有關(guān)出 口手續(xù)及閑置煙機出售的收匯工作。⑩對未經(jīng)國家煙草專賣局批準私自將閑置煙機出口，或 在閑置煙機出口中弄虛作假，提供偽造文件、證明材料將閑置煙機運到境外的單位，經(jīng)調(diào)查 屬實后，按照《煙草專用機械專賣管理辦法》第四十一條執(zhí)行。⑾對不按國家煙草專賣局批 準的境外購買單位出口，造成閑置煙機中途轉(zhuǎn)移或倒流國內(nèi)進入制假窩點和非法煙廠的單 位，按照《煙草專用機械專賣管理辦法》第四十二條執(zhí)行。⑿對購買閑置煙機的境外單位（包 括中間商），如不經(jīng)國家煙草專賣局同意，私自變更出口所到國家或境外使用單位，或者將 我方出口閑置煙機用于制造假冒商標(biāo)卷煙，國家煙草專賣局將在全行業(yè)通報，并停止向上述 單位出口閑置煙機。

（3）對煙葉進出口監(jiān)管要求

①經(jīng)營煙葉進出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，須持有國家煙草專賣局核發(fā)的特種煙草專賣經(jīng)營企業(yè)許 可證。其它任何單位和個人，不得經(jīng)營煙葉進出口業(yè)務(wù)。

②煙葉進口業(yè)務(wù)由中國煙草國際有限公司根據(jù)國家煙草專賣局煙葉進口計劃，統(tǒng)一組織 對外詢價、談判、簽約，中國煙葉生產(chǎn)購銷公司參加對外談判

中國煙葉生產(chǎn)購銷公司負責(zé)組織進口煙葉國內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)，卷煙生產(chǎn)企業(yè)只能從中國煙葉 生產(chǎn)購銷公司購進進口煙葉，不準從非正常渠道購進進口煙葉。

③中國煙葉生產(chǎn)購銷公司配合有關(guān)部門組織出口煙葉貨源，中國煙草國際有限公司統(tǒng)一 對外報價、談判、簽約。

④開展對外煙葉生產(chǎn)技術(shù)合作與技術(shù)交流，須經(jīng)國家煙草專賣局審批。⑤執(zhí)法部門沒收的走私和非正常渠道進口的煙葉由煙草拍賣行拍賣。

⑥各卷煙生產(chǎn)企業(yè)和煙葉收購、加工、調(diào)撥、經(jīng)營企業(yè)，不得擅自購買走私煙葉(包括 罰款放行的走私煙葉)和非正常渠道進口的煙葉。

⑦加強煙葉出口貨源基地建設(shè)，保證出口煙葉種植面積，種植優(yōu)良品種。本章思考題：

1.如何制訂市場檢查計劃？ 2.如何制訂聯(lián)合執(zhí)法檢查方案？ 3.如何應(yīng)用市場管理信息？

4.如何應(yīng)用卷煙零售戶業(yè)態(tài)信息？ 5.如何對進出口環(huán)節(jié)進行監(jiān)管？ 第三章 案件查辦 375 第三章 案件查辦 學(xué)習(xí)要點： 1.情報的利用

2.調(diào)查取證方案的制訂 3.證據(jù)的審查與使用 4.聽證的程序

5.涉煙刑事案件的移送 第一節(jié) 案件調(diào)查

案件調(diào)查工作能否順利進行，不僅取決于調(diào)查的方法技巧，還取決于對情報信息的利用，以及在調(diào)查前進行認真細致的研究部署，本節(jié)將結(jié)合涉煙案件的調(diào)查情況，重點介紹情報的 利用和調(diào)查取證方案的制訂。

一、情報的利用

（一）情報利用的概念和意義

情報利用，是情報工作的目的和歸宿，是實現(xiàn)情報價值，發(fā)揮情報作用的過程。研究掌

握情報利用的基本規(guī)律，提高情報利用的水平，是做好情報工作，實現(xiàn)情報工作效益的前提，也是提高整個調(diào)查工作水平的重要組成部分。通過利用情報這一環(huán)節(jié)，一方面可以考核情報 的質(zhì)量，一方面可以檢驗辦案人員的情報意識和情報工作人員的業(yè)務(wù)水平，從而提出改進措 施，提高情報工作的整體水平。

涉煙情報利用，是指各種涉煙情報在煙草專賣管理工作中充分發(fā)揮其效能的過程。它貫 穿于情報工作全過程的始終。

1.情報利用服務(wù)于煙草專賣管理工作，通過這種服務(wù)實現(xiàn)涉煙情報的效能。

情報有較強的服務(wù)性，服務(wù)是情報工作的唯一宗旨，而服務(wù)的途徑就是對情報的利用。只有通過利用，才能實現(xiàn)情報工作的最終目的。涉煙情報利用的實質(zhì)，就是充分發(fā)揮各種涉 煙情報在煙草專賣管理工作的效能。2.情報利用貫穿于情報工作的全過程。

情報利用，不僅僅體現(xiàn)在對情報的檢索過程中，在情報的搜集、整理、儲存、傳遞、研 究過程等各個過程中，利用的可能性是始終存在的，關(guān)鍵在于情報工作人員及案件調(diào)查人員 是否有情報意識和情報工作能力把這種可能性變成現(xiàn)實性。通過對情報的檢索可以利用情 報，但檢索決不能代表利用的全部內(nèi)涵，在情報的搜集、整理、儲存、傳遞、研究過程中，也可以發(fā)現(xiàn)問題，實現(xiàn)情報的效能。因此，情報利用無處不在，無時不有。

（二）情報利用的條件

1.擁有一定數(shù)量和質(zhì)量合格的情報資料。

數(shù)量足夠，是指情報系統(tǒng)對違法犯罪信息具有高度的的網(wǎng)羅能力，覆蓋面廣，數(shù)量充足，種類齊全。這樣，可以防止情報利用過程中，因為情報資料不全，造成情報利用的難以實現(xiàn)。質(zhì)量合格,是指情報搜集的內(nèi)容準確可靠，儲存規(guī)范合理，傳遞快速保密，管理科學(xué)有

序，形成情報系統(tǒng)匹配有序。質(zhì)量不合格，即使情報的數(shù)量已達到要求，但仍無法達到利用 的最終目的；質(zhì)量不合格，可誤導(dǎo)調(diào)查決策，造成難以挽回的損失和影響。2.情報資料與市場監(jiān)管、案件查辦等工作需求有關(guān)聯(lián)

沒有符合工作需求的情報，就沒有任何利用價值，利用也是沒有任何結(jié)果的。3.情報利用者應(yīng)有明確的情報需求目的。

利用情報，必須給出特定的需求目的。情報需求目的，是指通過情報利用，需要得到何 種特定的情報，以解決何種特定的問題。這是影響情報利用的重要因素之一，也是確定情報 利用范圍、利用要求以及利用途徑和方法的基礎(chǔ)。4.情報利用者應(yīng)具有利用情報資料的意識。

利用情報資料的意識，是情報利用的前提。如果情報利用者沒有一種自覺地、主動地利 用情報資料解決實際問題的能力和素質(zhì)，那么，即使情報系統(tǒng)再合理、再系統(tǒng)、再準確，對 他來說也只是形同虛設(shè)，無任何價值可言。因此，情報利用者具有情報利用意識，是利用情 報的先決條件。沒有利用意識，就沒有利用的開始，更沒有利用的效果。

（三）情報利用的途徑和方式

1.情報利用的途徑，是指從情報系統(tǒng)（包括已獲取的情報及其分析研究成果）中獲取信 息的途徑。（1）查詢途徑

即情報利用者根據(jù)所需的目的、要求及條件，從儲存的眾多情報中迅速準確地將所需要 的資料信息查找出來，這是情報利用最常用的一種途徑。具體使用這種途徑利用情報過程中，可以手工查詢，也可以計算機查詢，可以使用單項查詢，多項查詢，總之，通過查詢利用情 報的方式、方法是多種多樣，靈活方便的。（2）加工途徑

通過各種手段和方法搜集的涉煙情報，往往是大量的、零散的、雜亂無章的，這就要求

情報工作者對這些資料按一定的規(guī)則進行分類、登記、加工和整理。情報利用中的加工途徑，就是指通過對情報整理研究、加工提煉，獲得有用信息的途徑。通常是對情報進行分類、篩 選、綜合、提煉、統(tǒng)計，從而得出有用信息。第三章 案件查辦 377（3）傳輸途徑

從情報的搜集到利用，情報工作的任何環(huán)節(jié)，都離不開傳輸。通過這種傳輸，可以使情 報的利用得以實現(xiàn)。傳輸?shù)耐緩街饕▍f(xié)查通報、情況通報、傳遞、交流等。（4）分析研究途徑

即根據(jù)情報利用者的要求，通過對情報資料的分析、鑒別、整理、積極思維和推理判斷 等研究，從而發(fā)揮情報效能的途徑。通過分析研究，可以充分地利用情報，發(fā)現(xiàn)問題，啟發(fā) 思路，預(yù)測未來，提出建議和制定政策。通過分析研究途徑，對情報的利用更為全面，更為 充分，更為深刻，因此，其利用效果也更為突出。2.利用情報的方式

（1）案件調(diào)查中的情報利用

案件調(diào)查的方式一般有“從人到案”、“從案到人”、“從案到案”等幾種方式，同樣，利 用情報調(diào)查案件離不開這幾種方式，但情報工作的特定性，決定了這些方式特定的內(nèi)涵。①從案到人方式

案件發(fā)生后，辦案人員通過現(xiàn)場勘查、調(diào)查訪問等手段和措施，將獲得一定數(shù)量的涉煙 違法犯罪信息，如涉煙違法犯罪分子的身份特征、作案手段、作案特點等，而利用這些所獲 得的涉煙違法犯罪信息作為查詢信息，利用情報資料系統(tǒng)中的人員情報資料，查找違法犯罪 嫌疑人或認定違法犯罪人的方法，稱為從案到人方式。②從人到案方式

通過平時的辦案工作，辦案人員往往會發(fā)現(xiàn)一些可疑人、可疑事、可疑物，而將這些可 疑人所帶的可疑物等，運用已有的涉煙違法犯罪情報信息，查詢未破案件資料，從而破獲積 壓案件或?qū)嵤┎覆樘幍姆椒?，稱為從人到案方式。③從案到案方式

根據(jù)已破案件中所獲取的證據(jù)、所掌握的違法犯罪嫌疑人、所查證的違法犯罪事實，再 由物到案，由人到案，由案到案等方式，查詢情報系統(tǒng)，從而破案的方式，統(tǒng)稱由案到案方 式。這是一種綜合利用情報資料查案的方式，將“從案到人”和“從人到案”結(jié)合起來，反 復(fù)檢索，靈活運用，不斷深化。

使用上述幾種方式利用涉煙情報調(diào)查案件過程中，往往一份情報既可以通過“從案到人” 的方式利用，也可以通過“從人到案”的方式利用，或者通過“從案到案”的方式利用，或 者同時并用，或者交叉使用，或者反復(fù)使用?？傊?，在利用情報調(diào)查案件時可以根據(jù)具體案 件情況，根據(jù)情報的特點，選擇合適的利用情報方式，實現(xiàn)查清案情的目的。（2）線索型情報的處置利用

①符合立案條件的線索，按照立案程序立案調(diào)查。

②已立案調(diào)查的案件的相關(guān)線索，要及時傳送給有關(guān)辦案部門和人員。③涉及外地的線索要及時傳遞給有關(guān)煙草專賣管理部門。

④涉及面廣、情況復(fù)雜的重大違法活動線索，要迅速向上級機關(guān)報告情況。

⑤線索反映可能對市場危害大、價值高、時間要求緊的，要立即組織力量查證情況，據(jù) 情采取措施，實行專案查破。

⑥線索反映對象屬日常我們關(guān)注的重點對象，并有重要價值的，要立即組織人員深入調(diào) 查，布置監(jiān)控重點對象的活動。

⑦線索反映可能對市場危害較小、價值較小、時間要求較為寬松的，可按層級管理和職 責(zé)要求，由相應(yīng)的專賣管理部門負責(zé)查實。

⑧對一些難以查證其準確程度的線索，在做好防范、監(jiān)控的前提下繼續(xù)查證，并在長時 期內(nèi)進行追蹤，直至查個水落石出。

二、涉煙案件調(diào)查取證方案的制訂

（一）涉煙案件調(diào)查取證方案的概念和作用 1.涉煙案件調(diào)查取證方案的概念

涉煙案件調(diào)查取證方案是指煙草專賣行政主管部門及其辦案人員，為明確調(diào)查取證程

序，確定調(diào)查人員、方法、手段和措施，有的放矢地收集證據(jù)，查清案件事實，對特定的調(diào) 查取證對象制訂的計劃和預(yù)案。這一定義包含以下含義：

（1）涉煙案件調(diào)查取證方案制定的主體是煙草專賣行政主管部門及其辦案人員。（2）制訂調(diào)查取證方案的主要目的是要明確調(diào)查程序，確定調(diào)查人員、方法、手段和 措施，有的放矢地收集證據(jù)，查清案件事實。

（3）調(diào)查取證方案的內(nèi)容不是一成不變的，要根據(jù)個案的具體情況，制訂合理可行的 調(diào)查取證方案。

2.涉煙案件調(diào)查取證方案的作用

調(diào)查取證是查處違法行為，正確實施行政處罰的前提和基礎(chǔ)。而科學(xué)合理的調(diào)查取證

方案則是保證調(diào)查取證工作依法、高效、安全開展的前提和基礎(chǔ)，因此，在針對具體案件的 調(diào)查取證中，制訂調(diào)查取證方案十分重要和必要。

（1）制訂調(diào)查取證方案有利于保證調(diào)查取證工作的依法進行。依法調(diào)查取證是法律對

煙草專賣行政主管部門一項最基本的要求。而在煙草專賣管理執(zhí)法實踐中，相關(guān)法律要求煙 草專賣行政主管部門及其執(zhí)法人員，在開展調(diào)查取證活動應(yīng)當(dāng)?shù)玫焦?、工商等?zhí)法部門的 配合，如果事先有周密、科學(xué)的方案，就能及時與相關(guān)配合部門聯(lián)系，及時得到支持和配合，保證調(diào)查取證工作依法進行。

（2）制定調(diào)查取證方案有利于提高調(diào)查取證的效率。煙草專賣行政主管部門的調(diào)查取

證工作，特別是稽查現(xiàn)場的調(diào)查取證工作，往往環(huán)境比較復(fù)雜，執(zhí)法人員人數(shù)比較多，如果 事先有周密、科學(xué)的方案，就能做到發(fā)揮人多優(yōu)勢，分工明確又相互配合，提高調(diào)查取證的 效率。（3）制定調(diào)查取證方案有利于保障執(zhí)法人員和相對人的人身和財產(chǎn)安全。在調(diào)查取證

活動中，執(zhí)法人員要面臨很多風(fēng)險，如交通事故、暴力抗法等，如果事先有周密、科學(xué)的方 案，就能有效預(yù)見各種風(fēng)險，而事先采取必要的防范措施，有利于保障執(zhí)法人員和相對人的 人身和財產(chǎn)安全。

（二）制訂調(diào)查取證方案的準備和調(diào)查取證方案的內(nèi)容 1.調(diào)查取證方案的準備（1）確定調(diào)查人員

①選定調(diào)查負責(zé)人。要選派政策水平高、熟悉業(yè)務(wù)、組織協(xié)調(diào)能力強的人擔(dān)任調(diào)查負責(zé) 人。

②組織相應(yīng)的辦案力量。根據(jù)案件的具體情況、復(fù)雜程度來確定調(diào)查人員的數(shù)量。案情 重大復(fù)雜的，調(diào)查陣容應(yīng)大一些，可分若干小組；案情比較簡單的，調(diào)查人員可以少一些，但不得少于二人。

③合理搭配人員。根據(jù)案件的性質(zhì)和辦案人員的工作能力、特長，來確定調(diào)查人員組成。特別重大案件，要請上級機關(guān)或其他單位的同志參與調(diào)查。

④注意調(diào)查人員的回避。在確定調(diào)查人員時，與被調(diào)查人有近親屬關(guān)系或與案件有利害 關(guān)系的不能參加本案的調(diào)查。（2）選定組織形式

根據(jù)案件的性質(zhì)、特點和案情的復(fù)雜程度等情況來選定組織形式，主要有以下幾種類型： ①根據(jù)參加辦案的機關(guān)的多少，可劃分為單獨式和聯(lián)合式。

a.單獨式。即由煙草專賣行政主管部門抽調(diào)本機關(guān)人員組成調(diào)查組，直接進行調(diào)查。b.聯(lián)合式。包括縱向聯(lián)合、橫向聯(lián)合兩種?？v向聯(lián)合是指煙草專賣行政主管部門內(nèi)部上 下級之間的聯(lián)合辦案；橫向聯(lián)合是指煙草專賣行政主管部門之間或者與公安、工商、質(zhì)量監(jiān) 督等部門之間的聯(lián)合辦案。聯(lián)合式辦案適用于重大、復(fù)雜的案件或是跨部門管轄交叉的案件。②從組成結(jié)構(gòu)上，可分為單一式、母子式。

a.單一式。是指調(diào)查人員組成一個調(diào)查組進行案件調(diào)查，適用于調(diào)查取證難度較小的案 件。

b.母子式。是指在調(diào)查組下面分設(shè)若干調(diào)查小組分頭調(diào)查，適用于涉及面廣、調(diào)查取證 難度較大的案件。（3）熟悉案情

調(diào)查組組成后，調(diào)查組負責(zé)人應(yīng)組織全體辦案人員認真分析案情，對案件線索、案件基 本情況以及被調(diào)查人的相關(guān)情況進行認真的研究。同時，根據(jù)案情，學(xué)習(xí)和掌握有關(guān)政策、法律、法規(guī)的規(guī)定。通過熟悉案情和學(xué)習(xí)政策，使全體辦案人員明確調(diào)查的目的、任務(wù)、方 法以及調(diào)查中應(yīng)掌握的政策界限和注意事項。2.調(diào)查取證方案的內(nèi)容

在熟悉案情、統(tǒng)一認識的基礎(chǔ)上，應(yīng)及時研究，制定調(diào)查取證方案。調(diào)查取證方案一般 應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）成立調(diào)查組

辦案人員的組成、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系以及應(yīng)注意的事項，根據(jù)整個案件調(diào)查取證量的大小和難易 程度，對調(diào)查人員進行合理的分工。一般可按調(diào)查取證項目，分別確定各個問題的調(diào)查負責(zé) 人，使全體調(diào)查人員明確自己的職責(zé)和任務(wù)。同時明確領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，建立相應(yīng)的請示匯報制度，以便領(lǐng)導(dǎo)及時了解情況，掌握進度。同時明確需攜帶的調(diào)查裝備。（2）調(diào)查取證的內(nèi)容

明確調(diào)查取證內(nèi)容，一方面要把需調(diào)查取證的內(nèi)容逐條列入，做到不遺漏，另一方面要

突出重點內(nèi)容，不致湮沒。明確調(diào)查取證內(nèi)容，是為了在辦案時有全局觀念，突出重點問題，是為了抓住最主要、最關(guān)鍵的問題進行調(diào)查。

調(diào)查取證內(nèi)容的先后順序應(yīng)根據(jù)線索細目，排出調(diào)查取證的先后順序，明確先查什么，后查什么。對案情比較簡單的案件，可以抓住已經(jīng)揭示的主要線索，從違法行為的起始階段 查起。對案情復(fù)雜的案件，應(yīng)找出以被調(diào)查人為中心的重要情節(jié)線索環(huán)鏈，注意選擇突破口，或以能反映違法事實為特征的突出資料為依據(jù)，選擇關(guān)鍵人物、關(guān)鍵問題重點突破或先掃清 外圍，從主要突破口涉及的外圍線索中選擇那些與被調(diào)查人之間關(guān)系密切，對被調(diào)查人依賴 性較小的薄弱環(huán)節(jié)進行突破；對根據(jù)群眾舉報的，調(diào)查取證初始階段可把主要精力放在證實 舉報人的舉報材料上。

（3）調(diào)查取證的方法與步驟

正確的方法與步驟是完成調(diào)查取證任務(wù)的關(guān)鍵。辦案固然有基本的程序，但各個案件都 有自己的特殊性。案情的千差萬別，決定了調(diào)查取證的方法與步驟的靈活多樣。在調(diào)查取證 的方法上，有的是從事到人，有的是從人到事；有的是正面調(diào)查，有的是側(cè)面調(diào)查；有的是 直接調(diào)查，有的是委托調(diào)查。在調(diào)查取證策略上，有的應(yīng)集中力量，重點突破；有的應(yīng)同時 展開，分頭調(diào)查；有的則需要請專門機關(guān)對已獲得的物證、書證先行鑒定。需要抓獲哪些違 法當(dāng)事人？什么時候抓獲？怎樣抓獲？什么時候與案件被調(diào)查人見面？要向被調(diào)查人、證人 了解什么情況？如果是涉煙網(wǎng)絡(luò)犯罪案件，需要調(diào)查銀行帳號、核對哪些賬目？哪些事情需 要進行外調(diào)和函調(diào)？是否會發(fā)生暴力抗法、危及人身安全等情形？調(diào)查中所有可能出現(xiàn)的這 樣那樣的問題，都要預(yù)先研究制定具體的措施和辦法。在調(diào)查取證步驟上，有的應(yīng)先易后難，有的應(yīng)先難后易。（4）突發(fā)情況處置

認真分析執(zhí)法過程可能發(fā)生的各類問題，尤其是突發(fā)事件，制定相應(yīng)的對策。（5）紀律要求

嚴格的調(diào)查取證紀律是調(diào)查取證任務(wù)能否順利完成的重要保證，在方案中應(yīng)提出注意 點，落實中要嚴格執(zhí)行。（6）任務(wù)完成的時間

根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的要求和案情的復(fù)雜程度、工作的難易，預(yù)計完成任務(wù)的大致時間。

（三）調(diào)查取證方案的制訂

發(fā)生在生產(chǎn)、運輸、儲存三個環(huán)節(jié)的煙草專賣違法案件，要根據(jù)不同案件類型的特點，第三章 案件查辦 381 制定不同的調(diào)查取證方案。

1.生產(chǎn)環(huán)節(jié)案件調(diào)查取證方案的制訂（1）主要類型 ①生產(chǎn)煙草制品； ②生產(chǎn)煙機設(shè)備；

③生產(chǎn)煙用絲束、濾嘴棒等輔料。（2）核實和分析案件情況 ①核實情報信息，辨別真?zhèn)危?/p>

②分析案情，掌握生產(chǎn)場所位置及周邊環(huán)境狀況，確定檢查的關(guān)鍵節(jié)點。（3）成立調(diào)查組

明確調(diào)查組的指揮機構(gòu)、協(xié)助調(diào)查機關(guān)和部門、組成人員等；一般采取母子式結(jié)構(gòu)，下 設(shè)若干檢查小組，明確分組指揮和各自工作職責(zé)；人員要向維持秩序的檢查小組傾斜，預(yù)防 和有能力解決突發(fā)事件。（4）重點檢查內(nèi)容 ①抓獲涉案當(dāng)事人； ②查獲涉案的煙機設(shè)備； ③煙草制品和各種原料； ④固定各類證據(jù)。（5）檢查方法

①現(xiàn)場要注意收集注重原始證據(jù)，要盡量在封閉的場所內(nèi)，由專人清點涉案物品，清 點的整個過程要進行照相、攝像；

②如果無法在現(xiàn)場清點登記而需要轉(zhuǎn)移，必須對證據(jù)進行封存，加貼封條，整個過程進 行攝像，人貨不能分離。（6）突發(fā)情況處置

防范違法生產(chǎn)經(jīng)營者可能采取多種手段應(yīng)對執(zhí)法檢查，分別制定對策： ① 安裝監(jiān)視器材、電子門鈴?fù)L(fēng)報信； ② 指使他人戳破執(zhí)法車輪胎； ③ 挑起不明群眾，進行暴力抗法。（7）紀律要求

①調(diào)查取證前要召開會議，明確是否有調(diào)查人員需要回避；

②采取嚴密措施，防止泄密。布置執(zhí)法行動時，只讓執(zhí)法人員知道自己行動的地點，對 執(zhí)法行動的整體情況嚴格保密，確保整個過程中案情不泄漏；

③調(diào)查取證工作要做到：統(tǒng)一指揮步調(diào)一致；人員調(diào)動緊張有序；執(zhí)法行動計劃周密細 致；通信聯(lián)絡(luò)及時通暢；行動小組按建制組成；任務(wù)受領(lǐng)清楚明了；后勤保障有力；收尾工 作善始善終；

④調(diào)查取證方案在一定范圍內(nèi)討論，征求意見后報領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。2.運輸環(huán)節(jié)案件調(diào)查取證方案的制訂（1）主要類型

違法運輸煙草專賣品案件，主要分為兩種類型： ①自運：當(dāng)事人自備交通工具運輸；

②托運：當(dāng)事人委托物流貨運公司或長途客運車輛運輸。（2）核實和分析案情

①認真分析核實情報信息，辨別真?zhèn)危?/p>

②掌握道路環(huán)境狀況，確立道路檢查關(guān)鍵節(jié)點。（3）成立調(diào)查組

①確定調(diào)查組的指揮、組成人員以及協(xié)助檢查的執(zhí)法部門； ②落實執(zhí)法裝備，尤其是人身安全防護裝備； ③安排好工作分工，明確各自工作職責(zé)。（4）重點檢查內(nèi)容 ①抓獲涉案當(dāng)事人；

②查獲涉案的煙草專賣品和運輸車輛； ③固定各類證據(jù)。（5）檢查方法

①對涉案車輛行駛路線進行分析，請公安交巡警部門配合，在涉案車輛可能經(jīng)過的路段 進行設(shè)伏；

②公安交警部門未參與設(shè)伏的，可跟蹤違法運輸車輛，及時協(xié)調(diào)公安部門在各卡口進行 堵截；

③發(fā)現(xiàn)涉案車輛后，及時對嫌疑車輛進行跟蹤，同時，及時把發(fā)現(xiàn)的情況及車輛行駛路 線向指揮人員匯報，指揮人員根據(jù)車輛運行動態(tài)，組織人員堵截；當(dāng)發(fā)現(xiàn)嫌疑車輛，可能駛 往外省、市或難以繼續(xù)跟蹤時，應(yīng)立即通知可能途經(jīng)的當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu行政主管部門查處； ④對涉案車輛、人員進行控制，同時安排人員維持好現(xiàn)場秩序；

⑤調(diào)查人員應(yīng)現(xiàn)場檢查確定是否屬于違法運輸煙草專賣品，制作現(xiàn)場執(zhí)法文書，采集視 聽資料，固定各項證據(jù)；

⑥控制好涉案當(dāng)事人，并進行調(diào)查詢問；對物流和長途客運的，安排人員對貨運、客運 車輛老板及駕駛員等相關(guān)人員進行調(diào)查詢問。（6）突發(fā)情況處置

①涉案人員發(fā)現(xiàn)執(zhí)法車輛進行跟蹤后，棄車逃跑的，指揮人員應(yīng)立即安排人員實施跟蹤 追擊，同時控制好涉案車輛；

②涉案人員發(fā)現(xiàn)執(zhí)法車輛攔截后，駕車強行闖關(guān)的，指揮人員應(yīng)提醒駕駛?cè)藛T提高警惕，避免與其車輛正面發(fā)生沖突，要由協(xié)助檢查的公安部門進行堵截；

③在現(xiàn)場查處過程中，涉案人員暴力抗法對執(zhí)法人員人身構(gòu)成威脅時，辦案人員應(yīng)齊心 合力，并及時報警，保護執(zhí)法人身安全；

④對辦案現(xiàn)場圍觀人員較多，可能造成混亂的，要加強宣傳，并應(yīng)及時把涉案車輛、人 員帶離現(xiàn)場。（7）紀律要求

①檢查工作應(yīng)嚴格按照方案組織實施，嚴格執(zhí)行《煙草專賣法實施條例》、國家局文明 執(zhí)法規(guī)范和有關(guān)執(zhí)法紀律制度，按要求出示執(zhí)法證件，認真填寫現(xiàn)場檢查記錄。暫扣或登記 保存的證照、物品和資料由參與檢查人員妥善保管； ②嚴防通風(fēng)報信情況的發(fā)生；

③檢查出發(fā)前，案件調(diào)查組負責(zé)人主持召開檢查準備會，宣講檢查方案、劃分檢查小組、落實人員分工、強調(diào)檢查紀律；

④調(diào)查取證方案要報專賣管理部門負責(zé)人審核，領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。3.存儲環(huán)節(jié)（窩點）調(diào)查取證方案的制訂（1）主要類型

存儲環(huán)節(jié)（窩點）可分為經(jīng)營性場所、非經(jīng)營性場所和經(jīng)營性場所內(nèi)臨時設(shè)置的非經(jīng)營 性區(qū)域。

①經(jīng)營性場所包括所有取得工商營業(yè)執(zhí)照從事公共服務(wù)活動的卷煙零售商店、各類超 市、賓館飯店、物流貨運站、公共娛樂場所等；

②非經(jīng)營性場所為私人家庭住宅、出租房屋、私人及單位非經(jīng)營性的倉庫等；

③臨時的非經(jīng)營性區(qū)域為在上述經(jīng)營性場所內(nèi)因生活或工作需要而臨時設(shè)置的生活居 住空間區(qū)域、更衣室、私人物品倉庫等。（2）核實和分析案情

①接到報案后，及時對舉報信息進行核對，辨別真?zhèn)巍?/p>

②分析案件，掌握存儲煙草專賣品場所內(nèi)部及周邊環(huán)境狀況。③確定存儲環(huán)節(jié)（窩點）案件的檢查節(jié)點。（3）成立檢查組

根據(jù)這類案件特點，重點是帶好保障人身安全防護裝備，防止發(fā)生暴力抗法事件，做好 人身安全防護。（4）檢查重點內(nèi)容

抓獲涉案當(dāng)事人、查獲涉案的煙草專賣品、固定各類證據(jù)（特別是帳冊、匯款存根等）。（5）檢查方法

①對經(jīng)營性場所檢查

a.當(dāng)事人主動配合檢查，兩名以上執(zhí)法人員出示執(zhí)法證件后可以依法進行檢查。

b.當(dāng)事人不主動配合檢查，要充分做好思想工作，告知拒絕、阻礙執(zhí)法檢查的后果，并 當(dāng)場進行采集視聽資料，兩名以上執(zhí)法人員出示執(zhí)法證件后可以依法進行檢查。②對非經(jīng)營性場所檢查

a.當(dāng)事人主動配合檢查，在公安干警配合下，當(dāng)場進行采集視聽資料，兩名以上執(zhí)法人 員出示執(zhí)法證件后可以依法進行檢查。

b.當(dāng)事人不主動配合檢查，要有確鑿證據(jù)支持下，可在公安干警配合下，兩名以上執(zhí)法 人員出示執(zhí)法證件后可以依法進行檢查，同時要做好視聽資料的采集。

c.檢查前要通過監(jiān)控，采集視聽資料，確定該場所內(nèi)存有違法煙草專賣品，并將周圍的 情況了解清楚，如有后門、后窗戶的，必須事先安排人員控制。③對臨時的非經(jīng)營性區(qū)域檢查

a.對當(dāng)事人或相關(guān)負責(zé)人進行說服教育，要求其主動配合檢查，兩名（含）以上執(zhí)法人 員對該區(qū)域進行檢查時，當(dāng)事人必須在場。

b.當(dāng)事人不主動配合檢查，邀請公安干警到場，兩名（含）以上執(zhí)法人員可以對該區(qū)域 依法進行檢查，要當(dāng)場進行采集視聽資料。（6）突發(fā)情況處置

發(fā)生突發(fā)事件的，啟動相應(yīng)的應(yīng)急突發(fā)事件工作預(yù)案。

①聯(lián)合公安相關(guān)部門干警對存儲場所（窩點）周圍關(guān)鍵節(jié)點進行布控，減少圍觀人員，防止發(fā)生暴力抗法等突發(fā)事件；

②在現(xiàn)場查處過程中，涉案人員暴力抗法對執(zhí)法人員人身構(gòu)成威脅時，辦案人員應(yīng)齊心 合力，并及時與公安人員聯(lián)系，確保執(zhí)法人身安全；

③對辦案現(xiàn)場圍觀人員較多，可能造成混亂的，要加強宣傳，并應(yīng)及時把涉案物品、人 員帶離現(xiàn)場。（7）紀律要求 ①檢查工作應(yīng)嚴格按照方案組織實施，嚴格執(zhí)行國家局文明執(zhí)法規(guī)范和上級有關(guān)執(zhí)法紀 律制度；

②采取嚴密措施，防止泄密。如行動期間收繳并統(tǒng)一保管執(zhí)法人員個人通信工具，發(fā)放 統(tǒng)一的執(zhí)法通信工具等；

③調(diào)查取證方案要報專賣管理部門負責(zé)審核，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后組織實施。4.處置煙草專賣行政執(zhí)法突發(fā)事件應(yīng)急處理預(yù)案的制訂（1）概念和含義 ①概念

處置煙草專賣行政執(zhí)法突發(fā)事件應(yīng)急處理預(yù)案是為建立健全煙草專賣行政執(zhí)法隊伍預(yù)

防和應(yīng)對各類突發(fā)事件的長效管理機制，提高隊伍快速反應(yīng)和情況處置的能力，維護正常的 煙草專賣行政執(zhí)法秩序，創(chuàng)建一個和諧平安的煙草專賣工作環(huán)境，而制定的工作方案。②含義

a.事件預(yù)防：通過危險辨識、事故后果分析，采用技術(shù)和管理手段降低突發(fā)事件發(fā)生的 可能性且使可能發(fā)生的突發(fā)事件控制在局部，防止突發(fā)事件蔓延。

b.應(yīng)急處理：萬一發(fā)生突發(fā)事件有應(yīng)急處理程序和方法，能快速反應(yīng)處理故障或?qū)⑼话l(fā) 事件消除在萌芽狀態(tài)。

c.搶險救援：采用預(yù)定現(xiàn)場搶險和搶救的方式，控制或減少突發(fā)事件造成的損失。（2）制定目的

①采取預(yù)防措施使行政執(zhí)法突發(fā)事件控制在局部，消除蔓延條件，防止突發(fā)性重大或連 鎖事件發(fā)生。

②能在行政執(zhí)法突發(fā)事件發(fā)生后迅速有效控制和處理，盡力減輕行政執(zhí)法突發(fā)事件對人 身和財產(chǎn)的影響。（3）工作原則

①以防為主，防救結(jié)合。②及時進行救援處理。③減輕事故所造成的損失。（4）行為類型

根據(jù)突發(fā)事件的發(fā)生過程和性質(zhì)，分為以下三類：

①執(zhí)法受阻。主要是指在執(zhí)法過程中，當(dāng)事人阻撓執(zhí)法人員執(zhí)法，引起群眾圍觀的事件。②執(zhí)法傷害。主要是指在執(zhí)法過程中，出現(xiàn)當(dāng)事人或執(zhí)法人員受到人身傷害，執(zhí)法裝備、當(dāng)事人財物受到損害的事件。

③交通事故。主要是指執(zhí)法人員在執(zhí)法過程中發(fā)生交通事故的事件。（5）處置方法和要求

工作預(yù)案要明確處置程序、現(xiàn)場處置方法和預(yù)防措施。

發(fā)生暴力抗法事件時，要及時拍攝取證和保護好現(xiàn)場。執(zhí)法人員外出執(zhí)行任務(wù)要配備攝 像機，當(dāng)出現(xiàn)暴力抗法現(xiàn)象時，要及時拍攝取證，選擇拍攝的位置要隱蔽，以防止違法相對 人搶奪攝像機。執(zhí)法指揮人員要及時組織執(zhí)法人員保護好執(zhí)法工具受毀壞的現(xiàn)場或出現(xiàn)其他 情況的現(xiàn)場，以利于調(diào)查。

要積極取得公安部門的協(xié)助和支持，建立煙草、公安聯(lián)動協(xié)調(diào)機制。當(dāng)出現(xiàn)暴力抗法時，要迅速與當(dāng)?shù)亍?10”指揮中心聯(lián)系，以取得支援。

要加強防護設(shè)備和取證設(shè)備配置。出現(xiàn)暴力抗法行為時，執(zhí)法人員可能會受到傷害。因 此，在外執(zhí)法的人員必要時要攜帶部分急救用品和防護設(shè)備，盡最大努力避免人身傷害。應(yīng)對暴力抗法，要教育執(zhí)法隊伍，堅持文明執(zhí)法，執(zhí)法過程要講方法、講策略、講感情； 要換位思考，做通對方思想工作以后再實行執(zhí)法，減少暴力抗法事件發(fā)生的可能性。（6）組織機構(gòu)和職責(zé)

①設(shè)立煙草專賣行政執(zhí)法突發(fā)事件應(yīng)急處理領(lǐng)導(dǎo)小組。職責(zé)是負責(zé)突發(fā)事件的預(yù)防和突 發(fā)事件發(fā)生時對突發(fā)事件實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、決策和指揮，統(tǒng)一組織、調(diào)動、使用執(zhí)法力量和裝 備。

②設(shè)立煙草專賣行政執(zhí)法突發(fā)事件應(yīng)急處理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。職責(zé)是負責(zé)日常各類信息 的收集、傳遞和溝通，當(dāng)突發(fā)事件發(fā)生時立即趕往現(xiàn)場援助，辦公室作為臨時指揮部辦公場 所。

（7）預(yù)案演練

任何預(yù)案的設(shè)計都有其局限性的，預(yù)案設(shè)計得再仔細，問題考慮得再周到，也會有意外 情況發(fā)生。要加強對執(zhí)法隊伍日常管理和執(zhí)法技巧以及應(yīng)對各種類型突發(fā)事件的技能培訓(xùn)，高級煙草專賣管理員 386 適當(dāng)開展應(yīng)急模擬演練，提高隊伍的快速反應(yīng)和靈活處理各種突發(fā)事件的能力。在演練預(yù)案 的過程中，要充分考慮到實際情況的多變性，強調(diào)原則性與靈活性并重。要根據(jù)不同時期、地區(qū)的專賣管理工作特點，及時修訂預(yù)案。要通過預(yù)案的演練，使指揮者和執(zhí)法人員應(yīng)對突 發(fā)事件時，沉著冷靜，做到準備工作充分、思維反應(yīng)敏捷、處理問題靈活。[案例1] XX 市煙草專賣局

生產(chǎn)場所（窩點）案件調(diào)查取證方案

一、案件來源：群眾舉報

二、案件承辦部門

（一）牽頭部門：市局專賣稽查支隊；

（二）協(xié)助部門： 市公安局治安支隊案件查處大隊、防暴大隊。

三、案件調(diào)查組負責(zé)人：市局專賣稽查支隊支隊長

四、案件調(diào)查組成人員

（一）煙草部門：專賣稽查支隊支隊長1 名、副支隊長2 名； 稽查機動大隊大隊長1 名、副大隊長2 名、隊員20 名； 稽查一大隊大隊長1 名、副大隊長1 名、隊員10 名；

（二）公安部門：治安支隊案件查處大隊大隊長1 名、民警6 名； 防暴大隊大隊長1 名、特警12 名；

（三）鑒定煙機設(shè)備專家2 名。

五、案情分析

（一）案情基本情況：X 月X 日，市局專賣稽查支隊支隊長接到線人舉報，反映幾個

月前王某采購了一批機器設(shè)備，還購進一批用于生產(chǎn)卷煙的煙絲、濾嘴等原料，近期王某可 能在生產(chǎn)假冒卷煙，地點可能在本市郊區(qū)山區(qū)地帶某鎮(zhèn)某村境內(nèi)。

（二）前期核實情況：接到舉報后，市局專賣稽查支隊支隊長經(jīng)過分析，認為該舉報很 有價值。指派稽查隊員XXX、XXX 對舉報人提供的信息進行核實，經(jīng)過近兩個月的跟蹤調(diào) 查，發(fā)現(xiàn)舉報人提供的地點有進出高壓線路，搭建時間也不太長，近期該地區(qū)夜間車輛活動 頻繁，附近人員對外來人員特別敏感，綜合多種情況，該情報反映情況基本屬實；核查人還 通過監(jiān)控摸清了涉案人員的活動規(guī)律和生產(chǎn)場所周圍的基本情況等。

（三）生產(chǎn)場所位置圖及周邊情況：地形圖、周邊進出道路、居民情況等。本方案的重點，了解清楚，便于解決問題。

（四）擬檢查場所性質(zhì)：系該村一停產(chǎn)多年的工廠，不屬于居民住宅。

六、重點檢查內(nèi)容

（一）抓獲涉案當(dāng)事人；

（二）查獲涉案的煙機設(shè)備、煙草制品和各種原料；

（三）固定各類證據(jù)。

七、執(zhí)法裝備

（一）人身防護裝備：每人一件防刺背心。

（二）通訊器材：無線電臺X 部、手機X 部（僅供案件調(diào)查組負責(zé)人和各小組指揮使 用）；

（三）執(zhí)法車輛，根據(jù)情況每組2-3 臺；

（四）其他裝備：攝像機X 部、照相機X 臺、錄音筆X 支（以上設(shè)備按組配備）、電 筒每人1 個。

八、工作分工和具體任務(wù)

（一）檢查一組：共20 人

1、人員安排：

（1）現(xiàn)場指揮1 人（由專賣稽查支隊副支隊長擔(dān)任）；

（2）煙草部門：稽查機動大隊大隊長1 名、稽查一大隊副大隊長1 名、檢查人員 10 人；

（3）公安部門：防暴大隊大隊長1 名、特警6 人。

2、工作職責(zé)：

（1）負責(zé)檢查場所外圍警戒，阻斷內(nèi)部和外界人員進出，維持現(xiàn)場秩序，處理突發(fā)事 件；

（2）向圍觀群眾宣傳，從正面宣傳煙草專賣法律法規(guī)、煙草專賣打假打私的必要性以 及公民維護卷煙市場秩序的義務(wù)，爭取群眾的理解和支持，勸說疏散圍觀群眾；

（3）準備好人身防護裝備，對發(fā)生拒絕檢查、暴力抗法等行為，立即組織人員迅速將 當(dāng)事人和暫扣物品及執(zhí)法裝備分離，果斷將肇事者帶離現(xiàn)場，防止事態(tài)擴大；（4）負責(zé)現(xiàn)場外圍的人、場所、物證等證據(jù)資料采集。

（二）檢查二組：共18 人

1、人員安排：

（1）現(xiàn)場指揮1 人（由專賣稽查支隊副支隊長擔(dān)任）；

（2）煙草部門：稽查機動大隊副大隊長1 名、稽查一大隊大隊長1 名、檢查人員2 人；（3）公安部門：案件大隊大隊長1 名、民警6 人、特警6 人。

2、工作職責(zé)：

（1）維持工廠內(nèi)部現(xiàn)場秩序，處理突發(fā)事件，阻斷內(nèi)部和外界人員進出；

（2）檢查開始后，首先取得涉案人員的各種通訊工具，切斷其與外界聯(lián)絡(luò)，同時切斷 高壓電源等；

（3）對生產(chǎn)窩點內(nèi)一般工作人員，迅速集中到一起，從正面宣傳煙草專賣法律法規(guī)、煙草專賣打假打私的必要性以及公民維護卷煙市場秩序的義務(wù)，解除一般人員的抵觸檢查情 緒；

（4）檢查并配備好人身防護裝備，對發(fā)生拒絕檢查、暴力抗法等行為，立即組織人員 迅速將當(dāng)事人和暫扣物品分離，控制好并將肇事者帶離現(xiàn)場，防止事態(tài)擴大。

（三）檢查三組：共11 人：

1、人員安排：

（1）現(xiàn)場指揮1 人（由稽查機動大隊副大隊長擔(dān)任）；（2）檢查人員 8 人；（3）專家2 名。

2、工作職責(zé)：

（1）主要負責(zé)現(xiàn)場檢查采集各類證據(jù)，宣傳法規(guī)，向當(dāng)事人詢問情況并制作相關(guān)文書。（2）清點和裝運涉案物品等；

（3）現(xiàn)場初步鑒定設(shè)備、原料等哪些屬于違法物品。

九、檢查適用程序

（一）在公安部門協(xié)助下出示執(zhí)法證件進入生產(chǎn)窩點（場所）依法實施檢查；

（二）安排實施檢查人員（兩人以上），準備各項手續(xù)（各類登記手續(xù)、攝像、照相機 等）；

（三）現(xiàn)場查獲后開具各項手續(xù)，同時對現(xiàn)場檢查情況及當(dāng)事人攝像、照相，收集涉嫌 違法經(jīng)營的帳冊、帳號、記錄等；

（四）煙草專賣部門運回違法煙草專賣品，轉(zhuǎn)到先行登記保存?zhèn)}庫；

（五）控制好涉案當(dāng)事人，并將當(dāng)事人帶回?zé)煵輰Ｙu局進行調(diào)查詢問。

十、取證的注意事項

（一）要在現(xiàn)場逐一對證據(jù)的名稱、特征、數(shù)量等進行登記，數(shù)量要大寫；

（二）證據(jù)先行登記保存，由當(dāng)事人簽字確認，當(dāng)事人拒絕簽字的，由相關(guān)證明人簽字 確認；

（三）現(xiàn)場要注意收集涉嫌違法經(jīng)營的帳冊、帳號、記錄等原始證據(jù)；

（四）盡量在封閉的場所內(nèi)，由專人進行清點，對涉案物品要進行分類、清點、登記、編號，按順序裝箱、封存；清點的整個過程要進行照相、攝像，并有相應(yīng)的當(dāng)事人或見證人 簽字；

（五）如果無法在現(xiàn)場清點登記而需要轉(zhuǎn)移，必須對證據(jù)進行封存，加貼封條，由當(dāng)事

人或證明人簽字確認，整個過程進行攝像，人貨不能分離，以保證證據(jù)不被調(diào)換，以示公正。

十一、應(yīng)急情況處置

（一）認真分析執(zhí)法過程可能發(fā)生的各類問題，尤其是突發(fā)事件，制定相應(yīng)的對策。發(fā) 生突發(fā)事件時，按照應(yīng)急突發(fā)事件工作預(yù)案的要求執(zhí)行。

（二）注意違法生產(chǎn)經(jīng)營者可能采取多種手段應(yīng)對執(zhí)法檢查：

1、在生產(chǎn)場所周圍和交通要道是否安裝監(jiān)視器材、電子門鈴?fù)L(fēng)報信；

2、注意保護執(zhí)法裝備，防止違法生產(chǎn)經(jīng)營者指使社會閑雜，戳破執(zhí)法車輪胎，搶奪執(zhí) 法器材；

3、維持秩序組要特別注意違法生產(chǎn)經(jīng)營者是否會煽動群眾圍觀，進行暴力抗法。

十二、調(diào)查紀律要求

（一）檢查工作應(yīng)嚴格按照方案組織實施，嚴格執(zhí)行《煙草專賣法實施條例》、國家局 文明執(zhí)法規(guī)范和各項執(zhí)法紀律制度。檢查人員佩戴胸卡，按要求出示執(zhí)法證件，認真填寫現(xiàn) 場檢查記錄單。先行登記保存的證照、物品和資料由參檢人員妥善保管。

（二）對外聯(lián)絡(luò)要求，除每組指揮可使用手機外，其他人員不得與外界使用手機聯(lián)系，內(nèi)部使用無線電臺；每組執(zhí)法人員只準知道自己行動的地點，不得隨意打聽其他行動，對執(zhí) 法行動的整體情況要嚴格保密，案情不得絲毫泄漏。

（三）檢查人員需要回避的應(yīng)當(dāng)事先提出。

（四）整個調(diào)查工作要做到：統(tǒng)一指揮步調(diào)一致；人員調(diào)動緊張有序；分組行動計劃周 密細致；通信聯(lián)絡(luò)及時通暢；任務(wù)受領(lǐng)清楚明了；后勤保障有力；收尾工作善始善終。

十三、檢查前會議

檢查出發(fā)前，案件調(diào)查組負責(zé)人主持召開檢查準備會，宣講檢查方案、劃分檢查小組、落實人員分工、強調(diào)檢查紀律。

十四、預(yù)計完成時間

檢查時間控制在三個小時之內(nèi)。

十五、檢查報告

檢查工作結(jié)束后，由案件調(diào)查組負責(zé)人在三日內(nèi)提交書面檢查報告。報告內(nèi)容為檢查時 間、參檢單位、檢查方法；被檢查單位和個人分類匯總數(shù)據(jù)；檢查發(fā)現(xiàn)的主要違規(guī)問題；現(xiàn) 場處理情況及后續(xù)處理建議；執(zhí)法建議等。

十六、調(diào)查方案只能在一定范圍內(nèi)討論，充分征求意見后報專賣管理處（支隊）審核，分管領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。[案例2] XX 縣煙草專賣局

公路運輸案件調(diào)查取證方案

一、案件來源：群眾舉報

二、案件承辦部門

（一）牽頭部門：縣局稽查大隊；

（二）協(xié)助部門： 市公安局交巡警支隊XX 高速公路大隊、縣公安局交巡警大隊X 中 隊。

三、案件調(diào)查組負責(zé)人：縣局稽查大隊大隊長

四、案件調(diào)查組成人員

市公安局交巡警支隊人員2 名、縣公安局交巡警大隊X 中隊4 名、縣局稽查機動中隊5 名（正副隊長各1 名、隊員3 名）、縣局稽查一中隊3 名（隊長1 名、隊員2 名）、煙草局 駕駛員3 名。

五、案情分析

（一）案情基本情況：X 月X 日上午9：30 分，縣局稽查大隊大隊長接到線人舉報，我縣煙販王某將在某省購進的假煙通過汽車運到我縣銷售，可能是與他人共同合租一輛汽車 運輸，大約在X 月X 日到達本縣境內(nèi)，在本縣下貨后將繼續(xù)送貨。車號：XXXXXX，車型： 東風(fēng)十噸左右箱式貨車。不確定走高速公路還是國道等公路。

（二）前期核實情況：因舉報人是本局長期培養(yǎng)的線人，近期煙販王某對外聯(lián)絡(luò)頻繁，且有準備向其下線出售假煙的反饋信息，舉報人提供的情況基本屬實。

（三）公路交通情況：經(jīng)過本縣的高速公路1 條（其中進出口1 個、省際收費主線站點 1 個）、國道1 條。

六、重點檢查內(nèi)容

（一）抓獲接貨涉案當(dāng)事人王某等。

（二）查獲涉案的煙草專賣品和運輸車輛。

（三）固定證據(jù)，為下步追究當(dāng)事人刑事責(zé)任做好準備。

七、執(zhí)法裝備

（一）人身防護裝備：（略）

（二）通訊器材：無線電臺X 部、手機2 部（僅供案件調(diào)查組負責(zé)人和第一小組指揮 使用）。

（三）其他裝備：執(zhí)法車輛6 輛、攝像機3 部、照相機3 臺、錄音筆3 支、強光電筒3把。

八、檢查適用程序

（一）由公安交巡警人員負責(zé)檢查運輸車輛；

（二）專賣稽查人員負責(zé)檢查是否屬于煙草專賣品，制作現(xiàn)場執(zhí)法文書，采集視聽資料，固定各項證據(jù)；

（三）由公安部門暫扣或煙草部門先行登記保存違法運輸車輛；

（四）煙草專賣部門運回違法煙草專賣品，轉(zhuǎn)到先行登記保存?zhèn)}庫；

（五）控制好涉案當(dāng)事人，并將當(dāng)事人帶回?zé)煵輰Ｙu局進行調(diào)查詢問。

九、工作分工和具體任務(wù)

（一）檢查一組

檢查人員6 人：現(xiàn)場指揮由縣局稽查機動中隊隊長負責(zé)、稽查隊員2 人、駕駛員1 人，高速公路交巡警2 人；車輛2 輛（其中煙草部門1 輛、公安警車1 輛）。工作職責(zé)：負責(zé)XX 高速公路省際收費主線站點的檢查。

（二）檢查二組

檢查人員5 人：現(xiàn)場指揮由縣局稽查機動中隊副隊長負責(zé)、稽查隊員1 人、駕駛員1 人，交巡警2 人；車輛2 輛（其中煙草部門1 輛、公安警車1 輛）。工作職責(zé)：負責(zé)XX 高速公路本縣進出口的檢查。

（三）檢查三組

檢查人員6 人：現(xiàn)場指揮由縣局稽查一中隊隊長負責(zé)、稽查隊員2 人、駕駛員1 人，交 巡警2 人；車輛2 輛（其中煙草部門1 輛、公安警車1 輛）。工作職責(zé)：負責(zé)XX 國道公路的檢查。

稽查大隊負責(zé)人作為現(xiàn)場檢查總指揮，參加一組的檢查。

十、檢查要求：

（一）檢查工作應(yīng)嚴格按照方案組織實施，嚴格執(zhí)行《煙草專賣法實施條例》、國家局 文明執(zhí)法規(guī)范和各項執(zhí)法紀律制度。檢查人員佩戴胸卡，按要求出示執(zhí)法證件，認真填寫現(xiàn) 場檢查記錄等文書。先行登記保存的證照、物品和資料由參檢人員妥善保管。

（二）對外聯(lián)絡(luò)要求，除每組指揮可使用手機外，其他人員不得與外界使用手機聯(lián)系，內(nèi)部使用無線電臺。

（三）負責(zé)國道公路檢查組要注意車輛、人身安全，由公安部門對運輸車輛進行堵截，避免與運輸車輛正面發(fā)生沖突。涉案車輛查獲后，要注意控制車主及駕駛員與外界有關(guān)方面 的聯(lián)系，以防還有其他儲存窩點的轉(zhuǎn)移贓物。

十一、檢查前會議

檢查出發(fā)前，案件調(diào)查組負責(zé)人主持召開檢查準備會，宣講檢查方案、劃分檢查小組、落實人員分工、強調(diào)檢查紀律。

會議期間確定有無檢查人員需要回避。

十二、預(yù)計完成時間

道路監(jiān)控時間控制在一天之內(nèi)，具體檢查時間控制在兩個小時之內(nèi)。

十三、檢查報告

檢查工作結(jié)束后，由案件調(diào)查組負責(zé)人在三日內(nèi)提交書面檢查報告。報告內(nèi)容為檢查時 間、參檢單位、線路（區(qū)域）、檢查方法；被檢查單位和個人分類匯總數(shù)據(jù)；檢查發(fā)現(xiàn)的主 要違規(guī)問題；現(xiàn)場處理情況及后續(xù)處理建議；執(zhí)法建議等。

十四、調(diào)查取證方案要報分管領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。[案例3] XX 市煙草專賣局

存儲場所（窩點）案件調(diào)查取證方案

一、案件來源：群眾舉報

二、案件承辦部門

（一）牽頭部門：市局稽查情報大隊。

（二）協(xié)助部門： 市公安局治安支隊案件查處大隊、市煙草局稽查一大隊。

三、案件調(diào)查組負責(zé)人：市局稽查情報大隊大隊長

四、案件調(diào)查組成人員

公安人員2 名、稽查情報大隊隊員X 名、稽查一大隊隊員X 名。

五、案情分析

（一）案情基本情況：（略）

（二）前期核實情況：通過指派稽查隊員XXX、XXX 對舉報人提供的信息進行核實，舉報人提供的情況基本屬實；核查人通過監(jiān)控摸清了涉案人員的活動規(guī)律和存儲場所的基本 情況等。

（三）擬檢查場所位置圖及周邊情況：（略）

（四）擬檢查場所性質(zhì)：存儲卷煙的倉庫，不屬于居民住宅。

六、重點檢查內(nèi)容

（一）抓獲涉案的當(dāng)事人。

（二）查獲涉案的煙草專賣品。

（三）固定證據(jù)，特別是與案件有關(guān)的帳冊、帳號等相關(guān)書面證據(jù)，為下步追究當(dāng)事人 刑事責(zé)任做好準備。

七、執(zhí)法裝備

（一）人身防護裝備：（略）

（二）通訊器材：無線電臺X 部、手機2 部（僅供案件調(diào)查組負責(zé)人和第一小組指揮 使用）；

（三）其他裝備：攝像機2 部、照相機2 臺、錄音筆2 支、強光電筒2 把。

八、檢查適用程序

（一）在公安部門協(xié)助下出示執(zhí)法證件進入窩點（場所）依法實施檢查；

（二）安排實施檢查人員（兩人以上），準備各項手續(xù)（各類登記手續(xù)、攝像、照相機 等）；

（三）現(xiàn)場查獲后開具各項手續(xù)，同時對現(xiàn)場檢查情況及當(dāng)事人攝像、照相，收集涉嫌 違法經(jīng)營的帳冊、帳號、記錄等；

（四）煙草專賣部門運回違法煙草專賣品，轉(zhuǎn)到先行登記保存?zhèn)}庫；

（五）控制好涉案當(dāng)事人，并將當(dāng)事人帶回?zé)煵輰Ｙu局進行調(diào)查詢問。

九、工作分工和具體任務(wù)

（一）檢查一組7 人（其中現(xiàn)場指揮1 人，檢查人員4 人，公安人員2 人。）工作職責(zé)：

（1）維持現(xiàn)場秩序，處理突發(fā)事件；向圍觀群眾宣傳，從正面宣傳煙草專賣法律法規(guī)、煙草專賣打假打私的必要性以及公民維護卷煙市場秩序的義務(wù)，爭取群眾的理解和支持，勸 說疏散圍觀群眾；

（2）負責(zé)現(xiàn)場對人、場所、物證及視聽等證據(jù)資料采集；

（3）準備好人身防護裝備，對發(fā)生拒絕檢查、暴力抗法等行為，立即組織人員迅速將 當(dāng)事人和先行登記保存物品及執(zhí)法裝備分離，果斷將肇事者帶離現(xiàn)場，防止事態(tài)擴大；（4）留有二人在外圍觀察，注意現(xiàn)場動態(tài)，預(yù)防突發(fā)事件的發(fā)生，發(fā)現(xiàn)異常情況立即 向現(xiàn)場指揮員報告。

（二）檢查二組4 人 工作職責(zé)：

（1）1 人主要負責(zé)告知來意，宣傳法規(guī)，向當(dāng)事人詢問情況并制作相關(guān)法律文書；（2）兩人主要負責(zé)對現(xiàn)場檢查，清點涉案物品和相關(guān)涉案證據(jù)，協(xié)助文書制作和證據(jù)

采集工作；盡量在封閉的場所內(nèi)，由專人進行清點，對涉案物品要進行分類、清點、登記、編號，按順序裝箱、封存；清點的整個過程要進行照相、攝像，并有相應(yīng)的當(dāng)事人或見證人 簽字；

（3）駕駛員1 人，確保車輛無故障，行車安全，最快速度到達指定地點，車輛停放在 安全地點，與外圍觀察員注意好外圍動態(tài)，確保車輛、人身安全。

十、可能發(fā)生的問題和對策

（一）認真分析執(zhí)法過程可能發(fā)生的各類問題，尤其是突發(fā)事件，制定相應(yīng)的對策。發(fā) 生突發(fā)事件時，按照應(yīng)急突發(fā)事件工作預(yù)案的要求執(zhí)行。

（二）注意違法者可能采取多種手段應(yīng)對執(zhí)法檢查：

1、在儲存場所是否安裝監(jiān)視器材、電子門鈴?fù)L(fēng)報信；

2、注意保護執(zhí)法裝備，防止違法者指使社會“混混”，戳破執(zhí)法車輪胎，搶奪執(zhí)法器 材；

3、維持秩序人員要特別注意違法經(jīng)營者是否會挑起不明群眾，進行暴力抗法。

十一、檢查要求：

（一）檢查工作應(yīng)嚴格按照方案組織實施，嚴格執(zhí)行《煙草專賣法實施條例》、國家局 文明執(zhí)法規(guī)范和各項執(zhí)法紀律制度。檢查人員佩戴胸卡，按要求出示執(zhí)法證件，認真填寫現(xiàn) 場檢查記錄單。暫扣的證照、物品和資料由參檢人員妥善保管。

（二）對外聯(lián)絡(luò)要求，除每組指揮可使用手機外，其他人員不得與外界使用手機聯(lián)系，內(nèi)部使用無線電臺；每組執(zhí)法人員只準知道自己行動的地點，不得亂打聽，對執(zhí)法行動的整 體情況要嚴格保密，案情不得絲毫泄漏。

（三）檢查人員需要回避的必須事先提出，未主動回避的要追究責(zé)任。

（四）整個調(diào)查工作要做到：統(tǒng)一指揮步調(diào)一致；人員調(diào)動緊張有序；分組行動計劃周 密細致；通信聯(lián)絡(luò)及時通暢；任務(wù)受領(lǐng)清楚明了；后勤保障有力；收尾工作善始善終。

十二、檢查前會議

檢查出發(fā)前，案件調(diào)查組負責(zé)人主持召開檢查準備會，宣講檢查方案、劃分檢查小組、落實人員分工、強調(diào)檢查紀律。

十三、預(yù)計完成時間

檢查時間控制在兩個小時之內(nèi)。

十四、檢查報告

檢查工作結(jié)束后，由案件調(diào)查組負責(zé)人在三日內(nèi)提交書面檢查報告。報告內(nèi)容為檢查時 間、參檢單位、線路（區(qū)域）、檢查方法；被檢查單位和個人分類匯總數(shù)據(jù)；檢查發(fā)現(xiàn)的主 要違規(guī)問題；現(xiàn)場處理情況及后續(xù)處理建議；執(zhí)法建議等。

十五、調(diào)查（檢查）方案報專賣監(jiān)督管理處（支隊）審核，分管領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。[案例4] XX 縣煙草專賣局

妥善處置煙草專賣行政執(zhí)法突發(fā)事件 應(yīng)急處理預(yù)案

為建立健全煙草專賣行政執(zhí)法隊伍預(yù)防和應(yīng)對各類突發(fā)事件的長效管理機制，提高隊伍 快速反應(yīng)和情況處置的能力，維護正常的煙草專賣行政執(zhí)法秩序，創(chuàng)建一個和諧平安的煙草 專賣工作環(huán)境，維護煙草市場秩序，特制定本工作預(yù)案。

一、工作原則

（一）堅持預(yù)防為主，工作超前的原則；

（二）堅持依法維護執(zhí)法對象合法權(quán)益的原則；

（三）堅持疏導(dǎo)教育、耐心勸離、快速反應(yīng)、果斷處置的原則；

（四）堅持分級負責(zé)和誰主管誰負責(zé)的原則；

（五）堅持可散不可聚，可解不可結(jié)、可順不可激的原則；

（六）堅持聽從指揮、協(xié)調(diào)配合、令行禁止、責(zé)任追究的原則。

二、行為界定

本預(yù)案所稱突發(fā)事件是指在煙草專賣行政執(zhí)法日常工作中突然發(fā)生，造成或可能造成執(zhí) 法人員和群眾人身傷害、財產(chǎn)損失，影響正常社會生活秩序和行政執(zhí)法秩序的事件。根據(jù)突 發(fā)事件的發(fā)生過程和性質(zhì)，分為以下三類：

（一）執(zhí)法受阻。主要是指在執(zhí)法過程中，當(dāng)事人不服從管理，阻撓執(zhí)法人員執(zhí)法，引 起群眾圍觀的事件。包括當(dāng)事人謾罵、圍攻執(zhí)法人員，惡意煽動圍觀群眾，哄搶登記保存物 品，阻礙執(zhí)法車輛通行，攜帶危險器具等。

（二）執(zhí)法傷害。主要是指在執(zhí)法過程中，出現(xiàn)當(dāng)事人或執(zhí)法人員受到人身傷害，執(zhí)法 裝備、當(dāng)事人財物受到損害的事件。包括執(zhí)法人員或當(dāng)事人受傷，當(dāng)事人財物受損，執(zhí)法裝 備被毀等。

（三）交通事故。主要是指執(zhí)法人員在日常巡查和執(zhí)法過程中發(fā)生交通事故的事件。

三、處置程序及方法

（一）執(zhí)法受阻事件的處置

1、處置程序

①現(xiàn)場執(zhí)法人員：當(dāng)遭遇執(zhí)法受阻時，一般情況下先報告稽查大隊大隊長，然后按大隊 長的要求處置；遇到緊急情況應(yīng)立即報告縣局分管領(lǐng)導(dǎo)并直接聯(lián)系公安部門，同時盡量控制 事態(tài)發(fā)展；接到指令后，按指令處置。

②縣局分管領(lǐng)導(dǎo)：立即組織人員趕到現(xiàn)場展開工作。根據(jù)事態(tài)發(fā)展情況決定是否向主要 領(lǐng)導(dǎo)報告；得到主要領(lǐng)導(dǎo)指令后，按指令組織實施處置工作。

2、現(xiàn)場處置方法

①以理服人，勸說制止。當(dāng)遇到當(dāng)事人強詞奪理，拒不服從檢查或者用粗暴行為妨礙執(zhí) 法時，執(zhí)法人員要沉著冷靜，理直氣壯地向當(dāng)事人告知其違法事實、處罰依據(jù)和理由，告知 其依法享有的權(quán)利，聽取其申辯和陳述，并對其妨礙執(zhí)法的行為進行教育，曉之以理，使其 停止粗暴行為；對圍觀群眾，從正面宣傳煙草專賣法律法規(guī)、煙草專賣打假打私的必要性以 及公民維護卷煙市場秩序的義務(wù)，爭取群眾的理解和支持，勸說疏散圍觀群眾。

②避免激化，迂回執(zhí)法。對于當(dāng)事人以暴力或刀具等兇器相威脅，在勸說無效若采取強 行措施又可能激化矛盾的情況下，應(yīng)隨機應(yīng)變，避其鋒芒，及時采取攝像、攝影、錄音等手 段進行錄制，固定證據(jù)，暫緩執(zhí)法，為事后依法處理提供依據(jù)。

③把握時機，以快制快。突發(fā)事件發(fā)生的突發(fā)性和發(fā)展的快速性，決定著處置工作必須 把握時機，以快制快。對于一些“釘子戶”、“難纏戶”暴力抗法，或者扣留執(zhí)法裝備、哄 搶先行登記保存物品等情形的，應(yīng)立即組織人員迅速將當(dāng)事人和暫扣物品及執(zhí)法裝備分離，果斷將肇事者帶離現(xiàn)場，防止事態(tài)擴大。

3、預(yù)防措施

①當(dāng)組織容易引發(fā)執(zhí)法受阻的較大規(guī)模的集中整治行動時，在制定詳細行動方案的基礎(chǔ) 上，先期要通過多種渠道摸清當(dāng)事人的情況，力爭整治行動平穩(wěn)順利。執(zhí)法人員要做好自身 防護，并事先與公安治安等部門做好溝通，做到有備無患。

②對弱勢群體的個人（老年人、傷殘人、兒童、孕婦、特困下崗職工、精神病患者）出 現(xiàn)的違章行為要區(qū)別對待，以教育整改為主，對屢教不改的可減輕處罰。

③對初次違章的當(dāng)事人一般是口頭警告或現(xiàn)場責(zé)令整改；對屢教不改的違章者可逐次加 大處罰力度，必要時采取一定的強制措施，制止其再次違章。

④對少數(shù)民族的個人違章查處時，要以有利于民族團結(jié)、社會穩(wěn)定為基本原則。要把握 民族政策，謹慎處置，必要時要取得宗教事務(wù)管理部門的支持配合。

⑤對違章當(dāng)事人向執(zhí)法人員提示本人有心臟病、高血壓、精神病等可能危及生命安全的，執(zhí)法人員要謹慎處置，切不可有過急行為而引發(fā)嚴重后果。

（二）執(zhí)法傷害事件的處置

1、處置程序：執(zhí)法傷害事件通常是執(zhí)法受阻后出現(xiàn)的一種復(fù)雜局面，首先要按照執(zhí)法 受阻事件處置程序處理。

2、有效救助：無論是被管理對象或是執(zhí)法人員受傷，都應(yīng)立即采取積極有效的救治措 施。

①執(zhí)法人員受到輕微傷害時，一定要控制情緒，堅持“打不還手，罵不還口”，在組織 救治的同時，要注意視聽資料取證和找到目擊證人，為后期公安部門處理提供依據(jù)。第三章 案件查辦 397 ②執(zhí)法人員受到危及生命及財產(chǎn)安全的可能傷害時，在向公安110 報警的同時，要采取 防衛(wèi)措施，保證自身安全。

③出現(xiàn)違章者手持刀具等兇器或威脅點燃煤氣罐、機動車時，執(zhí)法人員應(yīng)首先疏散圍觀 的群眾，制止危險行為，并立即報警。

（三）交通事故的處置

1、及時救助和報告。執(zhí)法車輛發(fā)生交通事故，首先要主動救助受傷人員，并迅速向大 隊報告，注意保護現(xiàn)場，然后交由公安交警部門處理。

2、預(yù)防為主。為防止車輛事故的發(fā)生，對運輸違法煙草專賣品并正在運行的機動車（含 摩托車），應(yīng)事先提請公安交警部門參與檢查；沒有公安交警部門參與的，原則上不采取追 趕迫停手段，跟蹤記住車牌號，立即聯(lián)系公安交警部門配合檢查；如需立即跟蹤制止，一定 要保證雙方人員及財產(chǎn)安全。

四、組織機構(gòu)和職責(zé)

（一）設(shè)立煙草專賣行政執(zhí)法突發(fā)事件應(yīng)急處理領(lǐng)導(dǎo)小組。由分管局長任組長，稽查大 隊長任副組長，專賣監(jiān)督管理科、公安派駐辦公室和各執(zhí)法中隊負責(zé)人為成員。職責(zé)是負責(zé) 突發(fā)事件的預(yù)防和突發(fā)事件發(fā)生時對突發(fā)事件實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、決策和指揮，統(tǒng)一組織、調(diào)動、使用執(zhí)法力量和裝備。

（二）設(shè)立煙草專賣行政執(zhí)法突發(fā)事件應(yīng)急處理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。突發(fā)事件應(yīng)急處理領(lǐng) 導(dǎo)小組辦公室設(shè)在稽查大隊。職責(zé)是負責(zé)各執(zhí)法中隊日常各類信息的收集、傳遞和溝通，當(dāng) 突發(fā)事件發(fā)生時立即趕往現(xiàn)場援助，辦公室作為臨時指揮部辦公場所。

五、工作要求

（一）統(tǒng)一思想，提高認識。要充分認識處置煙草專賣執(zhí)法突發(fā)事件的重要性，全力以 赴處理好突發(fā)事件應(yīng)急處理的各項工作，切實維護煙草專賣行政執(zhí)法的正常秩序，為執(zhí)法隊 伍正常開展工作提供可靠的保障。

（二）服從命令，整體聯(lián)動。當(dāng)發(fā)生突發(fā)事件時，要在應(yīng)急處理領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，互相支援，快速反應(yīng)，通力協(xié)作，嚴格按照領(lǐng)導(dǎo)小組的指令開展各項處理工作。

在日常工作中要始終保持警惕性，突發(fā)事件一旦發(fā)生，要根據(jù)事件的性質(zhì)和級別，迅速 啟動應(yīng)急預(yù)案，及時控制事態(tài)的發(fā)展。在處置過程中，既要堅守崗位、各負其責(zé)，又要加強 協(xié)同配合、整體聯(lián)動，避免單兵作戰(zhàn)，各自為陣。

（三）加強培訓(xùn)，提高能力。要加強對執(zhí)法隊伍日常管理和執(zhí)法技巧以及應(yīng)對各種類型 突發(fā)事件的技能培訓(xùn)，適當(dāng)開展應(yīng)急模擬演練，提高隊伍的快速反應(yīng)和靈活處理各種突發(fā)事 件的能力。

（四）溝通信息，防患未然。注意發(fā)揮執(zhí)法隊伍在日常巡查中廣泛接觸群眾的優(yōu)勢，發(fā)

現(xiàn)并掌握突發(fā)性事件各種苗頭的有效信息，及時采取預(yù)防措施，將突發(fā)事件解決在萌芽狀態(tài)。

（五）加強排查，落實責(zé)任。在處理突發(fā)性事件中，對排查調(diào)處不到位，解決不力或久 拖不決，激化矛盾引發(fā)群體性事件，在規(guī)定時間內(nèi)不到現(xiàn)場參與處置工作，造成較嚴重后果 的，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。第二節(jié) 案件審理

涉煙案件的移送可以分為行政移送和刑事移送，行政移送已在中級篇作了介紹，這里要 學(xué)習(xí)的是涉煙案件的刑事移送以及涉煙犯罪的相關(guān)知識。另外，證據(jù)的審查使用和聽證的組 織實施也是本節(jié)學(xué)習(xí)的重點。

一、證據(jù)的審查與使用

（一）證據(jù)審查、使用的概念

證據(jù)審查，是指行政主體或者行政程序參加人對收集的證據(jù)進行審查判斷、鑒別真?zhèn)?，確定其能否作為定案根據(jù)的程序活動。證據(jù)只有查證屬實，才能作為定案的根據(jù)。使用證據(jù)是指對已收集到的證據(jù)進行客觀性、合法性、關(guān)聯(lián)性的審查判斷，以確定案件 事實進而確定當(dāng)事人是否有違法行為和違法行為情節(jié)的輕重，以及是否應(yīng)當(dāng)對當(dāng)事人依法追 究責(zé)任或者給予什么處罰的問題。

（二）證據(jù)審查法則

證據(jù)的審查包括對個別證據(jù)的審查判斷和對全案證據(jù)的綜合審查判斷，在審查判斷時應(yīng) 遵循以下基本原則：

1.特性法則。即根據(jù)各種證據(jù)的不同特點以及相關(guān)證據(jù)形成的環(huán)境條件，進行具體分析 以鑒別其真實可靠性。這一原則將在證據(jù)審查內(nèi)容分類時闡述，在此不作詳述。

2.矛盾法則。即發(fā)現(xiàn)證據(jù)中的矛盾，排除虛假的證據(jù)材料。這種矛盾可能產(chǎn)生于同一證 據(jù)之中，也可能產(chǎn)生于此證據(jù)與彼證據(jù)之間，證據(jù)與案件事實之間。矛盾的出現(xiàn)說明有虛假 證據(jù)存在。因此必須進一步調(diào)查取證，分析研究，排除虛假證據(jù)，使矛盾得以解決。這一發(fā) 現(xiàn)矛盾、分析矛盾、解決矛盾的過程，就是加深認識，鑒別證據(jù)真?zhèn)魏徒沂景讣鎸嵉倪^程。3.實踐法則。即通過實驗、辨認和鑒定方法，對收集的證據(jù)進行真?zhèn)舞b別。實驗方法是 指模擬同等條件，再現(xiàn)案件中的某些情況，用實驗結(jié)果來鑒別證據(jù)的真?zhèn)?。辨認是指組織知 情人或不知情人，對有關(guān)物品進行辨別，以辨別其真?zhèn)魏涂陀^混淆程度。鑒定是指由國家確 認的檢驗機關(guān)和具有專門知識的人，用科學(xué)技術(shù)手段來分析鑒別證據(jù)的真?zhèn)渭捌涑煞趾?等。

4.綜合法則。即將案件中的所有證據(jù)進行綜合分析和對比，以確實充分的證據(jù)對案件事 實作出正確的結(jié)論。在審查各個證據(jù)的基礎(chǔ)上，對全案證據(jù)進行綜合分析，如果各要素及重 要情節(jié)之間的證據(jù)不存在空缺，不存在矛盾，并協(xié)調(diào)一致，結(jié)論同一，也就形成了一個完整 的證據(jù)體系，表明全案證據(jù)已經(jīng)達到確實充分，此時可對案件事實作出正確結(jié)論。

（三）證據(jù)審查的方法

對證據(jù)進行認真細致的審查，目的是為了確定證據(jù)的證據(jù)能力和證明力。證據(jù)能力是證 據(jù)材料在法律上允許其作為證據(jù)的資格，也稱證據(jù)資格、證據(jù)的可采性、證據(jù)的合法性等。證據(jù)必須具有法律規(guī)定的形式并由法定人員依照法定程序收集、運用。對證據(jù)的審查應(yīng)該從 證據(jù)的固有屬性入手，審查證據(jù)是否具有客觀性、關(guān)聯(lián)性和合法性。證據(jù)的客觀性，亦即證 據(jù)必須是真實存在的客觀現(xiàn)象；證據(jù)的關(guān)聯(lián)性，是證據(jù)與案件事實有無聯(lián)系及聯(lián)系的緊密、強弱程度，證據(jù)必須與案件事實存在某種可以為人們所認識的聯(lián)系；證據(jù)的合法性，包括證 據(jù)的取得形式要合法，證據(jù)的表現(xiàn)形式要合法，證據(jù)的取得程序要合法等方面。具體來講，常用的證據(jù)審查方法有以下幾種： 1.整合認證法

對證據(jù)要全面審查，具體分析。大多數(shù)案件中都存在不同類型的證據(jù)，如直接證據(jù)、間 接證據(jù)、原始證據(jù)、傳來證據(jù)等等，每一證據(jù)的證明力不同，證明事物的程度也必然不同。在案件審理時要對證據(jù)進行全面、客觀的審查，并進行具體的分析，不能籠統(tǒng)的進行高度概 括。如朱某銷售非法生產(chǎn)的煙草制品案中，朱曾先后五次出售假冒卷煙,每次銷售價格均不 同，既有當(dāng)事人陳述、又有銷售記錄，還有證人證言，在計算銷售金額時不能以一概全，要 全面分析審查，準確計算。因此，審查證據(jù)時應(yīng)當(dāng)整合各種證據(jù)，全面客觀地審查。在這里 特別需要強調(diào)的是，對證據(jù)內(nèi)容的審查必須結(jié)合案情進行，否則便不能正確審查證據(jù)，達不 到審查證據(jù)客觀、關(guān)聯(lián)性的目的。2.資格確認法

審查時必須審查證據(jù)是否具有合法形式、客觀真實及其與案件事實的聯(lián)系情況，即審查 證據(jù)的法律資格。一是收集證據(jù)的來源是否合法。這是指的證據(jù)是如何形成的，是由誰提供 的等內(nèi)容進行審查。審查證據(jù)的來源，是認定證據(jù)證明力的重要方面，通過審查證據(jù)的來源，可以判斷證據(jù)是否真實可信。二是收集證據(jù)的主體是否合法。收集證據(jù)的主體是否合法直接 影響證據(jù)能力，盡而影響其證明力。如沒有執(zhí)法資格的人收集的證據(jù)就不能作為定案的依據(jù)。三是收集證據(jù)的程序是否合法。這主要包括審查收集證據(jù)的手段、過程等是否符合程序法的 規(guī)定，尤其是審查在收集證據(jù)的過程中有沒有違反法定程序，《關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題 的規(guī)定》明確規(guī)定“嚴重違反法定程序收集的證據(jù)材料”不能作為定案的依據(jù)。3.對照分析法

證據(jù)審查時應(yīng)當(dāng)注意將某個證據(jù)與本案其他證據(jù)聯(lián)系起來進行綜合分析。對于任何一個 證據(jù)，如果只就其自身來審查，往往難以辨別其真?zhèn)魏痛_認其對案件事實的證明作用。如果 將其與其他證據(jù)加以對照、印證，進行綜合分析，從相互間的聯(lián)系上進行審查，就可以發(fā)現(xiàn) 問題，辨別真?zhèn)?。這種綜合分析，應(yīng)當(dāng)針對不同證據(jù)的特征有針對性的進行審查。如物證是 以其外部特征證明案情的，書證是以其記載的內(nèi)容證明案件情況的，因此對物證應(yīng)當(dāng)著重審 查其外形、屬性等，對書證則應(yīng)重點審查其記載的內(nèi)容。如當(dāng)事人的供述和辯解與勘驗、檢 查筆錄的綜合分析；也包括同一類證據(jù)前后間的區(qū)別分析。如對當(dāng)事人在幾次詢問中的不同 供述進行分析等。4.詢問釋疑法

詢問釋疑法是指在審查證據(jù)時對某些重要問題重新向有關(guān)人員詢問，確保認定的準確。很多辦案人員認為重新詢問沒有必要，也沒有時間去詢問有關(guān)人員，其實不然，實際上很多 案件都有詢問的必要，特別是一些有疑點的案件，應(yīng)盡可能地直接接觸有關(guān)當(dāng)事人，從而得 以檢驗調(diào)查人員收集證據(jù)是否客觀公正，當(dāng)事人的辯解是否成立，還可以直觀地了解當(dāng)事人 的年齡、精神狀況，以及記憶、認知、語言表達等方面的能力。了解這些情況，有利于辨明 真?zhèn)危押米C據(jù)關(guān)，并且常能發(fā)現(xiàn)一些從案卷中發(fā)現(xiàn)不了的問題。5.比較取舍法

比較取舍法就是結(jié)合案件具體情況，對前后發(fā)生變化的同一證據(jù)進行對比，去一取一的 分析方法。如針對當(dāng)事人不同次詢問時，陳述的不同結(jié)論，就需要比較后作一取舍。對前后 發(fā)生變化的證據(jù)，要審查分析原來的證據(jù)是否能得到其他證據(jù)印證，如能印證就能采信；否 則，就不能采信?！蛾P(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》也有這方面的規(guī)定，“不提供原件、原物，又無其他證據(jù)印證，且對方當(dāng)事人不予認可的證據(jù)的復(fù)制件或者復(fù)制品”不能作為定 案的依據(jù)。6.矛盾排除法

矛盾排除法是指在案件證據(jù)存在矛盾的情況下，通過分析論證，排除其中部分證據(jù)，采 信其他證據(jù)，證明案件事實的分析方法。在案件處理時，現(xiàn)有證據(jù)間存在矛盾是正常的，在 這種情況下，要注意去偽存真，要從證據(jù)的內(nèi)容是否與當(dāng)事人陳述一致、是否與確定的案件 事實一致進行分析，還要注意證據(jù)的內(nèi)容是否合理、證據(jù)的提供者與當(dāng)事人的關(guān)系、提供證 據(jù)的動機、收集證據(jù)的方式是否存在問題等等方面進行綜合分析，再確定矛盾證據(jù)的可采信 度。

（四）證據(jù)審查內(nèi)容

證據(jù)審查內(nèi)容包括程序性審查和實體性審查兩個方面，程序性審查主要是審查證據(jù)的取 得程序是否合法。實體性審查主要是審查證據(jù)的存在形式是否符合法律規(guī)定的形式以及證據(jù) 的證明力。根據(jù)煙草專賣法律法規(guī)中所確定的證據(jù)的種類，從程序和實體兩個方面介紹不同 證據(jù)的審查內(nèi)容: 1.書證。對書證的審查應(yīng)當(dāng)圍繞以下幾點進行：

（1）書證的形成過程。查明書證的制作者、制作過程、制作方法，確定書證有無偽造、變造、涂改、增減等情況，確定復(fù)印件的形成過程、復(fù)印件與原件是否一致等。

（2）書證內(nèi)容是否真實。將書證與其他證據(jù)進行比較分析，聽取各方當(dāng)事人對書證的 看法，確定書證記載的內(nèi)容是否真實。

（3）書證的形式是否符合要求。在行政處罰程序中大量應(yīng)用各類證件，如準運證、各

類許可證等，這些證件都要求符合一定的形式要件，應(yīng)當(dāng)查明這些文書是否符合形式要件的 要求。

2.物證。對物證主要審查：（1）物證的來源是否合法。

（2）物證收集和保管是否依法進行。

（3）物證是否真實可靠，即該種物證是否具有客觀性。

（4）物證本身與案件事實是否具有關(guān)聯(lián)性，即審查認定某一物證的存在與否能否足以 影響到特定的案件事實所呈現(xiàn)的實際狀態(tài)。

（5）審查認定物證的證明方式，凡是物證以其存在足以影響發(fā)現(xiàn)案件事實的一部分的，即具有直接的證明力；而凡是物證以其存在有助于查明案件事實，或構(gòu)成發(fā)現(xiàn)案件事實的線 索的，則為具有間接的證明力。

（6）對物證證明的方式和手段，主要包括辨認、鑒定、比較法和印證法，尤其要與書 證、證人證言、當(dāng)事人陳述、現(xiàn)場檢查筆錄、鑒定結(jié)論等其他類別的證據(jù)相互印證。3.證人證言。對證人證言主要審查：

（1）證人的作證能力，即證人的作證是否與其年齡、智力、精神健康狀況相適應(yīng)。最

高人民法院《關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》第42 條規(guī)定，“不能正確表達意志的人不 能作證”。

（2）證人是否如實提供證言。

（3）證人證言的內(nèi)容，主要證明證人證言所表達的內(nèi)容與案件事實有無關(guān)聯(lián)性，有何 種關(guān)聯(lián)性，以及證人證言與其他證據(jù)之間有無矛盾之處。

（4）證人證言的形成過程，以判斷證據(jù)力的大小與強弱，證言的形成過程是一個復(fù)雜 的、主觀能動地反映客觀事物的感知、記憶和陳述過程，其中任何一個環(huán)節(jié)受干擾，都會影 響證明力。

（5）證人與違法案件當(dāng)事人或案件本身是否具有利害關(guān)系。（6）證人的品格、操行對其證言是否產(chǎn)生影響。4.當(dāng)事人陳述。對當(dāng)事人的陳述主要審查：

（1）當(dāng)事人陳述的來源，即是否是違反法定程序所得。

（2）是否與當(dāng)事人真實意思表示相一致，即當(dāng)事人的陳述是否是以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取的。

（3）當(dāng)事人陳述是否符合邏輯。

（4）當(dāng)事人陳述同其他證據(jù)之間的關(guān)系，這是分辨其真假程度以及確定其證明力的大

小與強弱的關(guān)鍵，只有在查明當(dāng)事人陳述與其他證據(jù)相互印證、吻合時，才能作為認定案件 事實的證據(jù)。

5.視聽資料。對視聽資料主要審查：

（1）視聽資料形成的時間、地點和周圍環(huán)境，即查明采集證據(jù)當(dāng)時的時間、地點、在

場人、背景，并聯(lián)系錄音錄像的前前后后和其他證據(jù)綜合考慮，運用邏輯方法，確定有優(yōu)勢 的證據(jù)，最終證實事實。如對于錄像資料則要查明，被錄像人的各種行為是否是在受到威逼 或脅迫的情況下做出的。

（2）視聽資料的收集過程是否合法，即對以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取的視聽資料 要審查是否侵害他人合法權(quán)益。

（3）視聽資料的內(nèi)容是否真實，即視聽資料是否被刪節(jié)、剪接、篡改。6.鑒定結(jié)論。對鑒定結(jié)論主要審查：（1）鑒定人是否具備鑒定資格。（2）鑒定程序是否合法。

（3）鑒定結(jié)論是否正確、明確、完整。（4）鑒定的依據(jù)和使用的科學(xué)技術(shù)手段。（5）鑒定人的簽名和鑒定部門的蓋章。7.勘驗筆錄。對勘驗筆錄主要審查：（1）勘驗筆錄的制作主體是否合法。

（2）執(zhí)法人員和被檢查人是否在筆錄上簽字或蓋章。（3）筆錄上有無篡改或者偽造現(xiàn)象的發(fā)生。

（4）現(xiàn)場檢查情況，重點記錄違法物品、設(shè)施所在位置。（5）現(xiàn)場提取有關(guān)物證的名稱和數(shù)量。

（五）使用證據(jù)

在行政處罰程序中，只有對證據(jù)進行客觀性、合法性、關(guān)聯(lián)性的審查判斷，明確各種證 據(jù)的證明力，才能使證據(jù)起到應(yīng)有的證明作用，保證“以事實為根據(jù)，以法律為準繩”的辦 案原則得到貫徹執(zhí)行。1.證據(jù)的證明對象

證據(jù)的證明對象是指違法案件中，需要由執(zhí)法人員依法收集運用證據(jù)證明的案件事實，主要有違法事實、違法主體、程序事實及證據(jù)事實四個方面：

（1）違法事實。這是證明對象的主要部分，應(yīng)抓住其主要核心內(nèi)容，即“五何”要素

予以證明?！拔搴巍奔春稳?、何時、何地、何具體違法活動、其危害后果如何，通俗地講即 什么人于什么時間在什么地方做了什么事，造成了什么樣的后果。搞清違法活動的來龍去脈，涉及的違法煙草專賣品的品種、數(shù)量、價格、金額、獲利等違法活動的方式、手段及重要情 節(jié)、直接危害后果。同時對于當(dāng)事人主觀方面應(yīng)知或明知的動機、目的，以及有無應(yīng)當(dāng)不予 處罰或從輕處罰的情節(jié)，有無應(yīng)當(dāng)從重處罰的情節(jié)必須搞清楚。違法事實的“五何”要素在 一個案件中缺一不可，任何一個沒有充足的證據(jù)予以證明的要素都可能導(dǎo)致案件事實的不 清，出現(xiàn)處罰上的違法。如違法行為當(dāng)事人涉及是否承擔(dān)法律責(zé)任問題；違法行為發(fā)生地涉 及不同的管轄問題；違法行為發(fā)生時間涉及是否超出時效問題；違法危害結(jié)果直接決定當(dāng)事 人責(zé)任的大小問題，同樣一批假冒卷煙，銷售與否，銷售價格、獲利情況都影響當(dāng)事人最終 承擔(dān)的法律責(zé)任。

（2）違法主體。包括兩個方面的內(nèi)容，一是違法主體是誰，二是違法主體的基本情況。“誰違法，誰負責(zé)”是確定違法主體的基本原則，其中的“誰”是指應(yīng)當(dāng)承擔(dān)行政責(zé)任的主 體，絕不是說具體從事違法行為的人就一定是承擔(dān)行政責(zé)任的對象。如企業(yè)雇員以企業(yè)名義 從事涉煙違法行為，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)承擔(dān)責(zé)任；個體戶的從業(yè)人員違法，應(yīng)當(dāng)由個體工商戶承擔(dān) 責(zé)任；單位內(nèi)部部門違法，應(yīng)當(dāng)由單位承擔(dān)責(zé)任等等。在證明違法主體時，切忌粗心大意，應(yīng)有足夠的證據(jù)及法律依據(jù)證明該主體應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任，否則就可能造成“張冠李戴”，處罰 錯了當(dāng)事人。[案例5] 李某有煙草專賣零售許可證，擺攤零售卷煙，卷煙進貨由其丈夫周某負責(zé)。其丈夫周某 在商店內(nèi)從事無證批發(fā)煙草制品、銷售非法生產(chǎn)的煙草制品違法行為。證據(jù)證明周某在從事 違法活動時李某沒有參與。本案應(yīng)由誰承擔(dān)行政責(zé)任？曾有不同意見。大家分析后，一致認 為應(yīng)由煙草專賣零售許可證持有者李某承擔(dān)，理由如下：第一，李、周夫妻關(guān)系存續(xù)期間，其財產(chǎn)（含經(jīng)營財產(chǎn)）共有；第二，本案屬家庭經(jīng)營，李某零售的卷煙也是周某一起購進的，說明其經(jīng)營活動不能嚴格分開；第三，周某違法經(jīng)營的地點就是李某煙草專賣零售許可證核 的經(jīng)營地址。

（3）程序事實。程序事實雖然不能直接證明當(dāng)事人是否違法和解決如何處罰等問題，但對證明辦案工作是否依法進行，能否順利進行處罰有著十分重要的意義。隨著社會法制的 進展，執(zhí)法程序如同實體一樣重要，違反法定程序的具體行政行為是無效行為。程序合法是 “處罰法定原則”的重要內(nèi)容之一，《行政處罰法》及《煙草專賣行政處罰程序規(guī)定》等相 關(guān)辦案程序規(guī)定均作了相應(yīng)的規(guī)定，執(zhí)法人員必須依程序進行，同時，還必須以證據(jù)證明辦 案過程中遵循了這一規(guī)定，以保障所進行的執(zhí)法活動合法有效。

（4）證據(jù)事實。證據(jù)事實是指證據(jù)材料中反映的實質(zhì)內(nèi)容。獲取證據(jù)應(yīng)是已知事實，但就辦案工作而言，任何證據(jù)事實未經(jīng)查證核實前，均處于不確定狀態(tài)。因此，自古就有“孤 證不立”之說。辦案工作中獲取的任何證據(jù)，都需要其他證據(jù)證明它所反映的實質(zhì)內(nèi)容是真 實的?？梢娮C據(jù)事實也是證明對象。審查判斷證據(jù)，使用證據(jù)材料相互印證的過程，也就是 證明證據(jù)事實的過程。經(jīng)過查證核實的證據(jù)事實，才是定案的依據(jù)。

證明對象是需要用對案件處理有意義的事實證明的，但依據(jù)法律規(guī)定，有些對案件處理 有意義的事實是不需要用證據(jù)證明的，這類案件事實稱為不需要證明的事實。行政證據(jù)制度 中，不需要證明的事實包括推定、行政認知的事實。推定是指根據(jù)一種事實的存在，而推斷 或確定另外一種事實的存在。作為出發(fā)點的事實稱為基本事實，被推定存在的事實稱為推定 事實，只要基本事實存在，就假定被推定的事實存在。如在某零售戶經(jīng)營場所查獲未帶有當(dāng) 地監(jiān)銷標(biāo)識的卷煙一件，可以以此事實推定當(dāng)事人存在未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨行為 的存在，而不需要加以證明。行政認知是指行政機關(guān)對一些案件事實根據(jù)眾所周知的事實或 常識，直接認定，無須用證據(jù)證明。最高人民法院《關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》第 68 條規(guī)定“下列事實法庭可以直接認定：①眾所周知的事實；②自然規(guī)律及定理；③按照 法律規(guī)定推定的事實；④已經(jīng)依法證明的事實；⑤根據(jù)日常生活經(jīng)驗法則推定的事實”。將該規(guī)定應(yīng)用到行政程序中，實際是認可行政認知。2.舉證責(zé)任分配

舉證責(zé)任是當(dāng)事人依法對特定主張所承擔(dān)的提供證據(jù)加以證明，并在不能提供相應(yīng)證據(jù) 證明自己的主張成立時承擔(dān)不利法律后果的一種責(zé)任。在行政處罰程序中，行政機關(guān)對當(dāng)事 人行為的違法性負有舉證責(zé)任，根據(jù)“行政有證在先原則”的規(guī)定，證據(jù)的調(diào)查和收集應(yīng)當(dāng) 在行政處罰決定做出之前進行，在行政處罰決定做出之后取得的證據(jù)不得作為定案的根據(jù)； 同時，根據(jù)《行政復(fù)議法》第二十四條、《行政處罰法》第三十三條的規(guī)定，在行政復(fù)議、行政訴訟期間作為被申請人、被告的行政機關(guān)不得自行收集證據(jù)，其自行收集的證據(jù)不得所 作為證明被訴具體行政行為合法的根據(jù)，即人民法院不予支持，故行政機關(guān)只有在行政處罰 決定做出之前充分調(diào)查和收集證據(jù)，才能從源頭上杜絕行政復(fù)議、行政訴訟案件敗訴案件的 發(fā)生。[案例6] 2002 年5 月15 日，乙縣煙草專賣局稽查三中隊在市場例行檢查時，于該縣幸福鎮(zhèn)孫旺 村丁某商店內(nèi)查獲全包大雞2 條，蓋紅塔山1.3 條。從包裝、印刷等情況分析，初步判定這 批卷煙為假冒注冊商標(biāo)卷煙，遂開具證據(jù)登記保存單，制作現(xiàn)場《詢問筆錄》。經(jīng)詢問證實，當(dāng)事人丁某領(lǐng)有煙草專賣零售許可證，該批卷煙是丁某為本村居民李某代賣，丁某不承認為 假冒卷煙。乙縣煙草專賣局于5 月25 日以銷售非法生產(chǎn)的煙草制品為由作出處罰決定。當(dāng) 事人不服，于5 月30 日提起訴訟，理由為認定假冒卷煙行為無效。為確保證據(jù)更加充分翔 實，6 月5 日，乙縣煙草專賣局將卷煙送省煙草質(zhì)量監(jiān)測站進行鑒定。經(jīng)鑒定全部為假冒卷 煙，系非法生產(chǎn)的卷煙，并出具檢測報告一份。本案經(jīng)人民法院公開開庭審理后，人民法院 認為，乙縣煙草專賣局在案件調(diào)查取證階段未將涉案卷煙送交法定鑒定部門進行鑒定，而在 作出行政處罰決定后，行政訴訟期間內(nèi)對卷煙進行鑒定，不但違反證據(jù)收集法定程序、不足 以證明涉案卷煙為假冒卷煙，而且違反了行政訴訟的證據(jù)收集原則，其所提供的鑒定報告無 效，不能證明案件事實，最終做出撤銷乙縣煙草專賣局的行政處罰決定的判決。3.行政處罰中的證據(jù)規(guī)則適用

證據(jù)規(guī)則是關(guān)于取證、舉證、補證、質(zhì)證、認證的法律規(guī)范的總和。最高人民法院《關(guān) 于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》的頒布施行，為行政程序中證據(jù)規(guī)則的適用提供了可以借 鑒的法律規(guī)范。這里對證據(jù)采信規(guī)則和證據(jù)排除規(guī)則作簡要介紹，供行政處罰時參考借鑒，以不斷提高辦理行政案件的質(zhì)量和效率。（1）證據(jù)采信規(guī)則

證據(jù)采信規(guī)則是證據(jù)使用人在已經(jīng)提供的一系列證據(jù)中認定、采用具有證明力和可信度 的證據(jù)時必需遵循的規(guī)則。確定證據(jù)采信規(guī)則的目的是，在證據(jù)發(fā)生沖突時，如何確定證據(jù) 效力的高低。根據(jù)最高人員法院《關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》第63 條規(guī)定：證明 同一事實的數(shù)個證據(jù)，其證明效力一般可以按照下列情形分別認定：①國家機關(guān)以及其他職 能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證；②鑒定結(jié)論、現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄、檔案材料 以及經(jīng)過公證或者登記的書證優(yōu)于其他書證、視聽資料和證人證言；③原件、原物優(yōu)于復(fù)制 件、復(fù)制品；④法定鑒定部門的鑒定結(jié)論優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定結(jié)論；⑤法庭主持勘驗所 制作的勘驗筆錄優(yōu)于其他部門主持勘驗所制作的勘驗筆錄；⑥原始證據(jù)優(yōu)于傳來證據(jù)；⑦其 他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對該當(dāng)事人有利的證 言；⑧出庭作證的證人證言優(yōu)于未出庭作證的證人證言；⑨數(shù)個種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù) 優(yōu)于一個孤立的證據(jù)。（2）證據(jù)排除規(guī)則

證據(jù)排除規(guī)則是指在某一證據(jù)材料具有證明價值本應(yīng)予以認證采納，但基于種種原因不 得采納來認定案件事實而被排除作為證據(jù)的法則。最高人員法院《關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問 題的規(guī)定》第五十七條規(guī)定：下列證據(jù)材料不能作為定案依據(jù)：①嚴重違反法定程序收集的 證據(jù)材料；②以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料；③以利誘、欺 詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料；④當(dāng)事人無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證 據(jù)材料；⑤在中華人民共和國領(lǐng)域以外或者在中華人民共和國香港特別行政區(qū)、澳門特別行 政區(qū)和臺灣地區(qū)形成的未辦理法定證明手續(xù)的證據(jù)材料；⑥當(dāng)事人無正當(dāng)理由拒不提供原 件、原物，又無其他證據(jù)印證，且對方當(dāng)事人不予認可的證據(jù)的復(fù)制件或者復(fù)制品；⑦被當(dāng) 事人或者他人進行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料；⑧不能正確表達意志的證人提供的 證言；⑨不具備合法性和真實性的其他證據(jù)材料。第五十八條規(guī)定“以違反法律禁止性規(guī)定 或者侵犯他人合法權(quán)益的方法取得的證據(jù)，不能作為認定案件事實的依據(jù)”。

二、聽證

聽證在促進行政機關(guān)依法行政、公平執(zhí)法等方面具有重要作用，是《行政處罰法》確立 的重要制度之一。目前，各級煙草專賣局負責(zé)組織聽證工作的是各單位的法制部門，上級煙 草專賣行政主管部門對下級煙草專賣行政主管部門的聽證會進行檢查、監(jiān)督。聽證會的組織 過程可以分為聽證前準備、聽證的實施和聽證報告三個階段。

（一）聽證前準備

1.確定聽證主持人和記錄人員

聽證會的主持人由煙草專賣行政主管部門負責(zé)人指定。主持人應(yīng)是煙草專賣行政主管部 門主管專賣法制工作或?qū)Ｙu管理工作的專職人員，且非本案的調(diào)查人員。聽證會主持人與本 案有利害關(guān)系或者與本案當(dāng)事人有其他關(guān)系，可能會影響公證處理的，應(yīng)當(dāng)回避。記錄人員 應(yīng)當(dāng)是工作細致并有一定記錄能力的人。2.確定舉行聽證時間、地點并通知當(dāng)事人

聽證主持人確定聽證日期后，應(yīng)在聽證會舉行7 日前書面通知當(dāng)事人舉行聽證的時 間、地點、主持人等事項，并告知其有委托代理、申請回避等權(quán)利。

當(dāng)事人要求變更聽證日期的，應(yīng)當(dāng)允許，但只能延期一次。當(dāng)事人如果經(jīng)通知，無正當(dāng) 理由不到場的，視為放棄聽證的權(quán)利。當(dāng)事人委托代理人參加聽證的，主持人應(yīng)告知當(dāng)事人 在聽證會舉行前，提交書面委托書，委托書應(yīng)說明代理人的基本情況、代理權(quán)限等。聽證會舉行的地點，一般是組織聽證的煙草專賣行政主管部門辦公場所所在地。3.公告舉行聽證的時間、地點、案由

公告可以采取在報刊、公告欄刊登等方式。

4.聽證主持人和記錄人在聽證舉行之前，應(yīng)調(diào)閱案卷，熟悉案情。

（二）聽證的實施

聽證會應(yīng)當(dāng)公開舉行，允許公眾旁聽，但涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的案件除 外。聽證參加人包括案件調(diào)查人員、當(dāng)事人及其委托代理人、第三人、證人及鑒定人。1.主持人查明到場當(dāng)事人或者其他參加聽證會人員的身份，說明案由，告知當(dāng)事人的權(quán) 利、義務(wù)，宣布會場紀律，詢問當(dāng)事人是否申請主持人回避，宣布聽證會開始。

2.由案件調(diào)查人如實陳述調(diào)查案件的過程、認定的違法事實、出示相關(guān)的證據(jù)，提出處 罰建議。

3.當(dāng)事人就指控的事實進行陳述和申辯；有第三人的，由第三人進行陳述。

聽證在實質(zhì)上是當(dāng)事人行使陳述、申辯權(quán)的特別程序，因此當(dāng)事人有權(quán)向聽證主持人提 供與案件有關(guān)的材料、證據(jù)，主持人應(yīng)予審查并收錄在案。4.調(diào)查人員與當(dāng)事人相互辯論。

當(dāng)事人有權(quán)對調(diào)查人員提出的事實和證據(jù)提出問題，進行質(zhì)證；調(diào)查人員對當(dāng)事人提出 的問題，應(yīng)當(dāng)予以正面明確答復(fù)、解釋。5.最后陳述

（1）由當(dāng)事人作最后陳述。

（2）有第三人的，由第三人進行最后陳述、申辯。（3）調(diào)查人員進行最后陳述。6.制作聽證筆錄

聽證會應(yīng)當(dāng)制作筆錄，筆錄在當(dāng)事人及其他參加人確認無誤后簽字或蓋章,主持人、記

錄人也應(yīng)當(dāng)在筆錄上簽字或蓋章。當(dāng)事人及其他參加人可以要求對聽證記錄進行補充、修改。7.主持人宣布聽證結(jié)束。

（三）聽證報告

聽證報告書屬于內(nèi)部法律文書，是聽證主持人在聽證活動結(jié)束后對聽證情況進行總結(jié)，并對案件事實和法律適用等向行政機關(guān)負責(zé)人提出意見和建議的文書。聽證結(jié)束后，聽證主 持人應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽證情況，向本機關(guān)負責(zé)人提交聽證報告。

聽證報告首先應(yīng)寫明聽證的基本情況，包括案由、舉行聽證的時間、地點、聽證參加人 的情況等。其次，寫明當(dāng)事人或委托代理人針對煙草專賣行政主管部門認定的違法事實、情 節(jié)等提出的主要觀點、理由和證據(jù)，對當(dāng)事人或委托代理人陳述、申辯的主要內(nèi)容進行歸納 總結(jié)，總結(jié)聽證各方在事實認定、證據(jù)認定以及案件定性上的共同點與分歧。再次，寫明法 律、法規(guī)或者規(guī)章的適用問題。最后提出案件的處理意見。

三、涉煙刑事案件的移送

（一）涉煙刑事案件移送的概念、意義 1.涉煙刑事案件移送的概念

涉煙刑事案件移送是指煙草專賣行政主管部門在依法查處違法行為過程中，發(fā)現(xiàn)違法事 實涉及的情節(jié)、后果、金額等，根據(jù)刑法規(guī)定，涉嫌構(gòu)成犯罪，依法需要追究刑事責(zé)任，而 移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任的執(zhí)法活動。2.涉煙刑事案件移送的意義

（1）依法移送涉煙刑事案件是煙草專賣行政主管部門依法行使職權(quán)的重要體現(xiàn)。《行政 處罰法》規(guī)定：違法行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任，不得以行政處罰代替刑事處 罰?！缎谭ā芬?guī)定了拒不移送刑事案件罪。因此依法移送涉煙刑事案件是煙草專賣行政主管 部門的法定義務(wù)，依法移送涉煙刑事案件是煙草專賣行政主管部門依法行使職權(quán)的重要體 現(xiàn)。

（2）依法移送涉煙刑事案件是徹查涉煙違法行為的重要手段。當(dāng)前，涉煙違法活動呈

現(xiàn)專業(yè)化、隱蔽化、網(wǎng)絡(luò)化等特征，一些后果嚴重、影響大，涉嫌犯罪的涉煙案件，只有及 時移送公安機關(guān)，才能充分運用刑事制裁手段追究相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。這對于維護法律 權(quán)威，規(guī)范煙草市場秩序，維護國家利益和消費者的利益，有著重要的現(xiàn)實意義。

（二）涉煙刑事案件移送的主要依據(jù)和情形

煙草專賣行政主管部門移送涉煙刑事案件的主要依據(jù)有：《刑法》，《行政處罰法》，《行 政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國務(wù)院令第310 號），最高人民檢察院、全國整頓和

規(guī)范市場經(jīng)濟秩序領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、公安部、監(jiān)察部頒布的《關(guān)于在行政執(zhí)法中及時移送涉 嫌犯罪案件的意見》（高檢會(2006)2 號），海關(guān)總署、公安部、國家工商行政管理局、國家煙草專賣局頒布的《關(guān)于移送涉嫌走私案件若干問題的通知》（署偵[2000]245 號），最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、國家煙草專賣局頒布的《關(guān)于辦理假冒偽劣煙草制品等刑事案件適用法律問題座談會紀要》等。根據(jù)規(guī)定，涉煙違法行為具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法移送司法機關(guān)： 1.涉嫌生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪

（1）煙草制品生產(chǎn)者、銷售者違反國家產(chǎn)品質(zhì)量管理法規(guī)，在煙草制品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好或者以不合格煙草制品冒充合格煙草制品，銷售金額在5 萬元以上的行 為；

（2）偽劣煙草制品尚未銷售，貨值金額達到15 萬元以上的；（3）生產(chǎn)偽劣煙用煙絲數(shù)量在1000 公斤以上的；（4）生產(chǎn)偽劣煙用煙葉數(shù)量在1500 公斤以上的；

（5）非法生產(chǎn)、拼裝、銷售煙草專用機械行為，銷售金額在5 萬元以上，或尚未銷售 貨值金額達到15 萬元以上的。2.涉嫌非法經(jīng)營罪

（1）個人非法經(jīng)營數(shù)額在5 萬元以上的，或者違法所得數(shù)額在1 萬元以上的；（2）單位非法經(jīng)營數(shù)額在50 萬元以上的，或者違法所得數(shù)額在10 萬元以上的；（3）曾經(jīng)因非法經(jīng)營煙草制品行為受過2 次以上行政處罰又非法經(jīng)營的，非法經(jīng)營數(shù) 額在2 萬元以上的。3.涉嫌假冒注冊商標(biāo)罪

（1）非法經(jīng)營數(shù)額在5 萬元以上或者違法所得數(shù)額在3 萬元以上的；

（2）假冒兩種以上注冊商標(biāo)，非法經(jīng)營數(shù)額在3 萬元以上或者違法所得數(shù)額在2 萬元 以上的。

4.涉嫌銷售假冒注冊商標(biāo)的商品罪

（1）銷售金額在5 萬元以上的，屬于《刑法》第二百一十四條規(guī)定的“數(shù)額較大”；（2）銷售金額在25 萬元以上的，屬于《刑法》第二百一十四條規(guī)定的“數(shù)額巨大”。5.涉嫌非法制造、銷售非法制造的注冊商標(biāo)標(biāo)識罪

（1）偽造、擅自制造或者銷售偽造、擅自制造的注冊商標(biāo)標(biāo)識數(shù)量在2 萬件以上，或 者非法經(jīng)營數(shù)額在5 萬元以上，或者違法所得數(shù)額在3 萬元以上的；

（2）偽造、擅自制造或者銷售偽造、擅自制造2 種以上注冊商標(biāo)標(biāo)識數(shù)量在1 萬件以 上，或者非法經(jīng)營數(shù)額在3 萬元以上，或者違法所得數(shù)額在2 萬元以上的。6.涉嫌走私普通貨物、物品罪

（1）走私煙草專賣品偷逃應(yīng)繳稅額數(shù)額達到5 萬元以上的；（2）武裝掩護走私、以暴力、威脅方法抗拒緝私的。

（三）主要涉煙刑事案件罪名及構(gòu)成要件 1.生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪

生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪，是指違反國家產(chǎn)品質(zhì)量法規(guī)，故意在產(chǎn)品中摻雜、摻假，以假 充真，以次充好或者以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品，應(yīng)受刑事處罰的行為。（1）生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪的構(gòu)成要件

①客體要件。本罪侵犯的客體是國家對生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)督管理制度和消費者的 合法權(quán)益，屬于復(fù)雜客體。

②客觀要件。本罪的客觀方面表現(xiàn)為生產(chǎn)者、銷售者違反國家產(chǎn)品質(zhì)量法規(guī)，實施了在 產(chǎn)品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好或者以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品的行為。本罪的對 象是偽劣產(chǎn)品，即假冒產(chǎn)品和劣質(zhì)產(chǎn)品。假冒產(chǎn)品是指產(chǎn)品的產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、種類等方面 假冒其他的產(chǎn)品。劣質(zhì)產(chǎn)品是指質(zhì)量低劣，達不到產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準規(guī)定的要求。具體犯罪行為 表現(xiàn)為：

a.在產(chǎn)品中摻雜、摻假。是指在產(chǎn)品中摻入雜質(zhì)或者異物，致使產(chǎn)品質(zhì)量不符合國家法 律、法規(guī)或者產(chǎn)品明示質(zhì)量標(biāo)準規(guī)定的質(zhì)量要求，降低、失去應(yīng)有使用性能的行為。b.以假充真。是指以不具有某種使用性能的產(chǎn)品冒充具有該種使用性能的產(chǎn)品的行為。c.以次充好。是指以低等級、低檔次產(chǎn)品冒充高等級、高檔次產(chǎn)品，或者以殘次、廢舊 零配件組合、拼裝后冒充正品或者新產(chǎn)品的行為。

d.以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品。不合格產(chǎn)品是指不符合《中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法》 第二十六條第二款規(guī)定的質(zhì)量要求的產(chǎn)品。

根據(jù)《刑法》第一百四十條規(guī)定，生產(chǎn)、銷售銷售偽劣產(chǎn)品的行為，還必須達到銷售金 額5 萬元以上，犯罪才能成立?？梢姡袨樘卣骱瓦`法銷售金額標(biāo)準，是構(gòu)成本罪在客觀方 面必須同時具備的兩個要件。所謂“銷售金額”，是指生產(chǎn)者、銷售者出售偽劣產(chǎn)品后所得 和應(yīng)得的全部違法收入。偽劣產(chǎn)品尚未銷售，貨值金額達到《刑法》第一百四十條規(guī)定的銷 售金額3 倍以上的，以生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪（未遂）定罪處罰。貨值金額以違法生產(chǎn)、銷 售的偽劣產(chǎn)品的標(biāo)價計算；沒有標(biāo)價的，按照同類合格產(chǎn)品的市場中間價格計算。貨值金額 難以確定的，按照國家計劃委員會、最高人民法院、公安部1997 年4 月22 日聯(lián)合發(fā)布的《扣 押、追繳、沒收物品估價管理辦法》的規(guī)定，委托指定的估價機構(gòu)確定。多次生產(chǎn)、銷售偽 劣產(chǎn)品的，未經(jīng)處理的，偽劣產(chǎn)品的銷售金額或者貨值金額，累計計算。偽劣煙草制品的銷 售金額不滿5 萬元，但與尚未銷售的偽劣煙草制品的貨值金額合計達到15 萬元以上的，以 生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪（未遂）定罪處罰。生產(chǎn)偽劣煙草制品尚未銷售，無法計算貨值金額，有下列情形之一的，以生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪（未遂）定罪處罰：生產(chǎn)偽劣煙用煙絲數(shù)量在 1000 公斤以上的；生產(chǎn)偽劣煙用煙葉數(shù)量在1500 公斤以上的。

③主體要件。本罪主體是一般主體，自然人、法人和其他組織均可構(gòu)成。

知道或者應(yīng)當(dāng)知道他人實施生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品行為，而為其提供貸款、資金、賬號、發(fā)票、證明、許可證件，或者提供生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者運輸、倉儲、保管、郵寄等便利條件，或者提供制假生產(chǎn)技術(shù)的，以生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪的共犯論處。

④主觀要件。本罪主觀方面是故意，即行為人明知生產(chǎn)、銷售的是偽劣產(chǎn)品而仍然予以 生產(chǎn)或者銷售，并且行為人一般具有非法牟利的目的。（2）生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪的刑事責(zé)任

根據(jù)《刑法》第一百四十條的規(guī)定，對于構(gòu)成本罪的，在量刑上分以下四個檔次： 一是銷售金額5 萬元以上不滿20 萬元的，處2 年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單 處銷售金額50%以上2 倍以下罰金。

二是銷售金額20 萬元以上不滿50 萬元的，處2 年以上7 年以下有期徒刑，并處銷售金 額50%以上2 倍以下罰金。

三是銷售金額50 萬元以上不滿200 萬元的，處7 年以上有期徒刑，并處銷售金額50% 以上2 倍以下罰金。四是銷售金額200 萬元以上的，處15 年有期徒或者無期徒刑，并處銷售金額50%以上2 倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

偽劣煙草制品尚未銷售，貨值金額分別達到15 萬元以上不滿20 萬元、20 萬元以上不

滿50 萬元、50 萬元以上不滿200 萬元、200 萬元以上的，分別依照《刑法》第一百四十條 規(guī)定的量刑檔次定罪處罰。

（3）關(guān)于非法生產(chǎn)、拼裝、銷售煙草專用機械行為定罪處罰問題

非法生產(chǎn)、拼裝、銷售煙草專用機械行為，依照《刑法》第一百四十條的規(guī)定，以生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪追究刑事責(zé)任。2.非法經(jīng)營罪

非法經(jīng)營罪，是指違反國家規(guī)定，從事非法經(jīng)營活動，擾亂市場秩序，情節(jié)嚴重的行為。（1）非法經(jīng)營罪的構(gòu)成要件

①客體要件。市場經(jīng)濟具有自身難以克服的局限性、盲目性等消極因素，在合理有效地 配置社會資源，制止非法經(jīng)營行為方面存在重大缺陷。國家對某些重要商品實行由特定部門 統(tǒng)一經(jīng)銷的專營、專賣制度，也有對特定行業(yè)的經(jīng)營許可制度，宏觀調(diào)控手段有利于促使市 場經(jīng)濟正常建立、運行和完善。非法經(jīng)營既侵犯了市場管理制度，有時還同時侵犯國家的商 品專營專賣制度、對外貿(mào)易管理制度等。

②客觀要件。本罪的客觀要件是行為人具有違反國家規(guī)定，進行非法經(jīng)營，擾亂市場秩 序，情節(jié)嚴重的行為。包括三要素：

a.違反國家規(guī)定。非法經(jīng)營罪在客觀方面首先是違反國家規(guī)定。所謂“違反國家規(guī)定”，是指違反全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的法律、國務(wù)院頒布的行政法規(guī)、決定、命 令等關(guān)于對部分物品實行專賣、專營，對部分經(jīng)營活動實施許可證制度、審批制度的規(guī)定。b.實施了非法經(jīng)營行為。主要是未經(jīng)許可經(jīng)營法律、行政法規(guī)規(guī)定的專營、專賣物品或 者其他限制買賣的物品。根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，專營、專賣物品在特定的經(jīng)營環(huán)節(jié)和經(jīng) 銷渠道上，只能由國家指定的專營、專賣機構(gòu)進行經(jīng)營，其他單位和個人事實上不可能獲得 許可。我國目前專營、專賣物品主要包括煙草、食鹽、金銀以及其他貴重金屬等。這些物品 往往關(guān)系國計民生，或者與老百姓的利益息息相關(guān)。

c.情節(jié)嚴重。情節(jié)嚴重主要是看違法經(jīng)營數(shù)額或違法所得數(shù)額，同時結(jié)合其他情節(jié)全面 分析。所謂“情節(jié)嚴重”，主要是指：行為人非法所得數(shù)額較大的；多次進行非法經(jīng)營活動 的；非法經(jīng)營經(jīng)行政處罰后再犯的；導(dǎo)致市場嚴重混亂的；抗拒檢查，沖擊市場管理機關(guān)或 圍攻、毆打管理人員的；對檢舉人、揭發(fā)人進行報復(fù)陷害的；利用職權(quán)進行非法經(jīng)營活動，影響極壞的等等。

根據(jù)最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、國家煙草專賣局《關(guān)于辦理假冒偽劣煙

草制品等刑事案件適用法律問題座談會紀要》第三條規(guī)定，未經(jīng)煙草專賣行政主管部門許可，無生產(chǎn)許可證、批發(fā)許可證、零售許可證，而生產(chǎn)、批發(fā)、零售煙草制品，具有下列情形之 一的，依照刑法第二百二十五條的規(guī)定定罪處罰：個人非法經(jīng)營數(shù)額在5 萬元以上的，或者 違法所得數(shù)額在1 萬元以上的；單位非法經(jīng)營數(shù)額在50 萬元以上的，或者違法所得數(shù)額在 10 萬元以上的；曾因非法經(jīng)營煙草制品行為受過二次以上行政處罰又非法經(jīng)營的，非法經(jīng) 營數(shù)額在2 萬元以上的。

③主體要件。本罪的主體為一般主體，自然人、法人和其他組織均可構(gòu)成。

根據(jù)最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、國家煙草專賣局《關(guān)于辦理假冒偽劣煙 草制品等刑事案件適用法律問題座談會紀要》第四條規(guī)定，知道或者應(yīng)當(dāng)知道他人實施非法 經(jīng)營行為，仍實施下列行為之一的，應(yīng)認定為共犯，依法追究刑事責(zé)任：直接參與非法經(jīng)營 煙草制品并在其中起主要作用的；提供房屋、場地、設(shè)備、車輛、貸款、資金、賬號、發(fā)票、證明、技術(shù)等設(shè)施和條件，用于幫助非法經(jīng)營煙草制品的。

④主觀要件。本罪的主觀要件為故意，即明知其行為是非法經(jīng)營行為而故意實施之。不 知其行為為非法而實施非法經(jīng)營行為的，不構(gòu)成犯罪。實施非法經(jīng)營行為的目的是為了獲取 非法利益。但是，不以是否獲利為犯罪的構(gòu)成要件。（2）非法經(jīng)營罪的刑事責(zé)任

根據(jù)《刑法》第二百二十五條的規(guī)定，對于構(gòu)成本罪的，在量刑上分以下二個檔次： 一是情節(jié)嚴重的，處5 年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得1 倍以上5 倍

第四篇：網(wǎng)絡(luò)編輯師

網(wǎng)絡(luò)編輯員

基本文化程度高中畢業(yè)（含同等學(xué)歷）。

網(wǎng)絡(luò)編輯員（具備以下條件之一者）

（1）經(jīng)本職業(yè)網(wǎng)絡(luò)編輯員正規(guī)培訓(xùn)達規(guī)定標(biāo)準學(xué)時數(shù)，并取得結(jié)業(yè)證書。

（2）在本職業(yè)連續(xù)見習(xí)工作1年以上。

（3）取得經(jīng)勞動保障行政部門審核認定的、以中級技能為培養(yǎng)目標(biāo)的中等以上職業(yè)學(xué)校本專業(yè)或相關(guān)專業(yè)畢業(yè)證書。

助理網(wǎng)絡(luò)編輯師（具備以下條件之一者）

（1）連續(xù)從事本職業(yè)工作2年以上，經(jīng)本職業(yè)助理網(wǎng)絡(luò)編輯師正規(guī)培訓(xùn)達規(guī)定標(biāo)準學(xué)時數(shù)，并取得結(jié)業(yè)證書。

（2）取得本職業(yè)網(wǎng)絡(luò)編輯員職業(yè)資格證書后，連續(xù)從事本職業(yè)工作2年以上。

（3）連續(xù)從事本職業(yè)工作3年以上。

（4）取得高級技工學(xué)?；蚪?jīng)勞動保障行政部門審核認定的、以高級技能為培養(yǎng)目標(biāo)的高等以上職業(yè)學(xué)校本專業(yè)或相關(guān)專業(yè)畢業(yè)證書。

（5）取得本專業(yè)或相關(guān)專業(yè)大專以上（含大專）畢業(yè)證書，經(jīng)本職業(yè)助理網(wǎng)絡(luò)編輯師正規(guī)培訓(xùn)達規(guī)定標(biāo)準學(xué)時數(shù)，并取得結(jié)業(yè)證書者。

網(wǎng)絡(luò)編輯師（具備以下條件之一者）

（1）取得本職業(yè)助理網(wǎng)絡(luò)編輯師職業(yè)資格證書后，連續(xù)從事本職業(yè)工作1年以上，經(jīng)本職業(yè)網(wǎng)絡(luò)編輯師正規(guī)培訓(xùn)達規(guī)定標(biāo)準學(xué)時數(shù)，并取得結(jié)業(yè)證書。

（2）取得本職業(yè)助理網(wǎng)絡(luò)編輯師職業(yè)資格證書后，連續(xù)從事本職業(yè)工作2年以上。

（3）取得本專業(yè)或相關(guān)專業(yè)本科以上（含本科）畢業(yè)證書，連續(xù)從事本職業(yè)工作2年以上，經(jīng)本職業(yè)網(wǎng)絡(luò)編輯師正規(guī)培訓(xùn)達規(guī)定標(biāo)準學(xué)時數(shù)，并取得結(jié)業(yè)證書。

（4）取得本專業(yè)或相關(guān)專業(yè)本科以上（含本科）畢業(yè)證書，連續(xù)從事本職業(yè)工作4年以上。高級網(wǎng)絡(luò)編輯師（具備以下條件之一者）

（1）取得本職業(yè)網(wǎng)絡(luò)編輯師職業(yè)資格證書后，連續(xù)從事本職業(yè)工作1年以上，經(jīng)本職業(yè)高級網(wǎng)絡(luò)編輯師正規(guī)培訓(xùn)達到規(guī)定標(biāo)準學(xué)時數(shù)，并取得結(jié)業(yè)證書。

（2）取得本職業(yè)網(wǎng)絡(luò)編輯師職業(yè)資格證書后，連續(xù)從事本職業(yè)工作3年以上。

第五篇：金融學(xué)2012電大 多選題 已排序

B并購活動中，對目標(biāo)公司進行價值評估的模式中的非現(xiàn)金流量折現(xiàn)模式包括（）。A、市盈率法B、市場比較法D、帳面資產(chǎn)凈值法E、清算價值法

B并購活動中，對目標(biāo)公司進行價值評估的模式中的市場比較法的第一步是選擇可比公司?？杀裙疽话阋鬂M足（）等條件。A、行業(yè)相同B、規(guī)模相近C、財務(wù)杠桿相當(dāng)D、經(jīng)營風(fēng)險類似E、具有活躍交易 B不管集團財務(wù)管理體制是以集權(quán)為主還是以分權(quán)為主，在進行集團融資決策時，都應(yīng)遵循的基本原則有（）A.統(tǒng)一規(guī)劃D.重點決策 E.授權(quán)管理

C財務(wù)風(fēng)險是審慎性調(diào)查中需要重點考慮的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險所涉及的核心問題包括（）。A、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險B、資產(chǎn)的權(quán)屬風(fēng)險C、債務(wù)風(fēng)險D、凈資產(chǎn)的權(quán)益風(fēng)險E、財務(wù)收支虛假風(fēng)險 C財務(wù)報表由（）等部分組成。A、報表主體E、報表附注

C財務(wù)狀況主要體現(xiàn)在（）等方面。C、資產(chǎn)使用效率（營運能力）D、償債能力（杠桿分析）

C財務(wù)公司作為非銀行金融機構(gòu)，其風(fēng)險主要包括（）A 戰(zhàn)略風(fēng)險B信用風(fēng)險D 市場風(fēng)險E 操作風(fēng)險 C從價值驅(qū)動因素角度，通過深入分析存貨周轉(zhuǎn)率變化，需要強化的管理活動及思考的問題主要有（）A、評估企業(yè)供應(yīng)鏈系統(tǒng) B、評估“供—產(chǎn)-銷”等內(nèi)部流程的順暢性和有效性C、強化“供-產(chǎn)-銷”系統(tǒng)的計劃性與平衡性

C從價值驅(qū)動因素角度，通過總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)分析，主要關(guān)注的問題有（）。A、現(xiàn)有資產(chǎn)效率B、是否存在閑置資產(chǎn)或產(chǎn)能剩余資產(chǎn)C、總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理E、現(xiàn)有設(shè)備、生產(chǎn)線的產(chǎn)出質(zhì)量是否符合生產(chǎn)要求 集團總部關(guān)注戰(zhàn)略E、總部強化集中服務(wù) Q企業(yè)集團戰(zhàn)略的級次包括（）。A集團整體戰(zhàn)略B經(jīng)營單位級戰(zhàn)略D職能戰(zhàn)略

Q企業(yè)集團資金集中管理模式有多種，主要包括（）A總部財務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式B總部結(jié)算中心模式C內(nèi)部銀行模式D總部財務(wù)備用金撥付模式E 財務(wù)公司模式

Q企業(yè)集團M型組織結(jié)構(gòu)，有（）等不足之處。A、各分部間存在利益沖突C、管理成本、協(xié)調(diào)成本高E、分部規(guī)?？赡芴蠖焕诳刂?/p>

Q企業(yè)集團H型組織結(jié)構(gòu)，有（）等優(yōu)點。A、總部管理費用較低B、可彌補虧損公司損失C、總部風(fēng)險分散D、總部可自由運營子公司E、便于實施分權(quán)管理

Q企業(yè)集團財務(wù)戰(zhàn)略的制定依據(jù)要考慮內(nèi)部因素和外部因素，下列因素中屬于外部因素的有（）。A金融環(huán)境C財稅環(huán)境D業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境E法律環(huán)境

Q企業(yè)集團整體分析著眼于集團總體的財務(wù)健康狀況，其基本特征有（）。A、以集團戰(zhàn)略為導(dǎo)向B、以提升集團整體價值創(chuàng)造能力為目標(biāo)C、以合并報表為基礎(chǔ)

Q企業(yè)集團統(tǒng)一授信的授信類別包括（）等授信業(yè)務(wù)。A 流動資金貸款B銀行承兌匯票C銀行擔(dān)保 D進口開證E 進出口押匯

Q企業(yè)集團分部是一個相對獨立的經(jīng)營實體，它可以體現(xiàn)為子公司、分公司或某一事業(yè)部。就分部財務(wù)管理分析而言，其基本特征有（）。B、分部分析角度取決于分部戰(zhàn)略定位C、分部分析以單一報表為依據(jù)D、C財務(wù)管理分析所需要的外部信息有（）。A、國家宏觀經(jīng)濟政策C、行業(yè)報告D、資本市場與產(chǎn)品市場相關(guān)信息

C財務(wù)報表主要包括（）。A、資產(chǎn)負債表B、利潤表E、現(xiàn)金流量表

C從投資方向及集團增長速度角度，企業(yè)集團投資戰(zhàn)略大體包括的類型有（）。A擴張型B收縮型E穩(wěn)固發(fā)展型

C從母公司角度，金融控股企業(yè)的優(yōu)勢主要體現(xiàn)在（）。B、資本控制資源能力放大C、收益相對較高 E、風(fēng)險分散

C償債能力可分為（）等幾大類。B、短期償債能力C、長期償債能力 C從集團預(yù)算實踐看，只有符合下述（）。A、企業(yè)集團戰(zhàn)略發(fā)生重大變革B、企業(yè)集團重大經(jīng)營政策及組織體制發(fā)生重大變革C、國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整D、市場環(huán)境發(fā)生重大變化E、發(fā)生自然災(zāi)害等不可抗拒因素

D當(dāng)前，企業(yè)集團組建與運行的主要方式有（）。投資 B、并購 C、重組 D董事會的財務(wù)管理職責(zé)主要包括（）。A、制定需報請股東大會審批的所有重大財務(wù)決策事項的決策方案B、對在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)的所有其他重大財務(wù)決策事項行使最終決策權(quán)C、執(zhí)行股東大會通過的所有財務(wù)決議

D短期融資券籌資的缺點是（）C發(fā)行期限短 D籌資風(fēng)險大

D對于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，在運營層面需要關(guān)注的方面有（）A、判斷該指標(biāo)的變動趨勢C、建立、完善并落實應(yīng)收賬款內(nèi)部控制體系D、開展客戶、產(chǎn)品等多維的應(yīng)收賬款指標(biāo)變化分析E、明確該指標(biāo)與行業(yè)先進水平、歷史先進水平、當(dāng)期預(yù)算目標(biāo)要求等的 D多元化投資戰(zhàn)略的優(yōu)點主要有（）。A、有利于分散經(jīng)營風(fēng)險C、有利于降低交易費用D、有利于企業(yè)集團內(nèi)部協(xié)作，提高效率E、有利于構(gòu)建內(nèi)部資本市場，提高資本配置效率

D當(dāng)企業(yè)集團步入成長或成熟期時，任何戰(zhàn)略投資項目，都需要借助于其是否具有價值增值性來進行財務(wù)評價，（）將成為財務(wù)評價的根本方法。A、凈現(xiàn)值法C、內(nèi)含報酬率法

D短期融資券籌資的優(yōu)點有（）A 發(fā)行手續(xù)簡單B籌資金額較大E 融資成本較低 F非財務(wù)業(yè)績指標(biāo)主要包括（）等方面。A、顧客B、內(nèi)部流程C、員工學(xué)習(xí)與成長

F反映資產(chǎn)使用效率的財務(wù)指標(biāo)有（）B、存貨周轉(zhuǎn)率C、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 F分部財務(wù)業(yè)績評價關(guān)注過程風(fēng)險及最終財務(wù)成果，其核心指標(biāo)主要包括（）。B、盈利性指標(biāo)C、償債能力及風(fēng)險性指標(biāo)D、資產(chǎn)運營指標(biāo)

F分拆上市對完善集團治理、提升集團融資能力等具有重要作用，具體表現(xiàn)在（）B 解決投資不足的問題C 形成對子公司管理層的有效激勵和約束D提高集團融資能力E 使母、子公司的價值得到正確評判

G根據(jù)平衡記分卡業(yè)績評價原理，并結(jié)合我國企業(yè)集團業(yè)績評價實踐，可以將產(chǎn)業(yè)集團分部的業(yè)績?nèi)Χ椋ǎ┑确矫?。A、分部財務(wù)業(yè)績B、集團戰(zhàn)略推進業(yè)績C、分部內(nèi)部管控效率業(yè)績 G關(guān)于企業(yè)集團的存在與發(fā)展，主流的解釋性理論有（）。B、交易成本理論E、資產(chǎn)組合與風(fēng)險分散理論 G根據(jù)集團戰(zhàn)略及相應(yīng)的組織架構(gòu)，企業(yè)集團管控的主要基本模式有（）。A戰(zhàn)略規(guī)劃型B戰(zhàn)略控制型D財務(wù)控制型

J集團下屬成員單位預(yù)算的內(nèi)容包括（）。A、業(yè)務(wù)經(jīng)營預(yù)算B、資本支出預(yù)算D、現(xiàn)金流預(yù)算E、財務(wù)報表預(yù)算

J集團投資戰(zhàn)略有兩層含義，一是從導(dǎo)向?qū)用胬斫猓菑牟僮鲗用胬斫?。從操作層面理解的是（）。A、企業(yè)集團投資規(guī)模B、企業(yè)集團投資項目財務(wù)決策標(biāo)準C、集團資本支出預(yù)算

J鑒于對財務(wù)總監(jiān)責(zé)任定位的不同，財務(wù)總監(jiān)委派制可分為（）等類型。B、決策型財務(wù)總監(jiān)制C、監(jiān)控制財務(wù)總監(jiān)制D、混合型財務(wù)總監(jiān)制

J集團融資決策權(quán)的配置原則中的重點決策原則，是指對那些與集團戰(zhàn)略關(guān)系密切、影響重大的融資事項，由集團總部直接決策，這些事項主要包括（）A 所有涉及股權(quán)融資的事項B 所有涉及發(fā)行公司債券（含可轉(zhuǎn)換債券）事項C 所有單筆金額超過總部規(guī)定額度的借款或項目融資事項D 所有外匯借款籌資E 所有超過總部規(guī)定資產(chǎn)負債率上限以外的借款融資事項

J集團驅(qū)動可持續(xù)增長率變化的要素可進一步細分為（）等。B資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D銷售凈利率E現(xiàn)金股利發(fā)放率

J集團多級法人制要求建立多級預(yù)算管理組織。多級預(yù)算管理組織包括（）。A、股東大會B、董事會C、預(yù)算委員會D、預(yù)算工作組E、各責(zé)任中心

J集團在確定投資戰(zhàn)略時，必須處理好（）之間的關(guān)系。B投資拉動C債務(wù)風(fēng)險D可持續(xù)增長

J集團投資戰(zhàn)略有兩層含義，一是從導(dǎo)向?qū)用胬斫?，二是從操作層面理解。從?dǎo)向?qū)用胬斫獾氖牵ǎ?。D、企業(yè)集團投資方向E、企業(yè)集團增長速度 J集團下屬成員單位預(yù)算包括（）。A、業(yè)務(wù)經(jīng)營預(yù)算B、資本支出預(yù)算C、現(xiàn)金流預(yù)算D、財務(wù)報表預(yù)算 J集團選擇“做大”、“做強”路徑時，會直接影響預(yù)算指標(biāo)的選擇。“做大”導(dǎo)向下，預(yù)算指標(biāo)會側(cè)重（）。A、市場占有率C、營業(yè)收入E、營業(yè)收入增長率

J金融控股型企業(yè)集團的分部業(yè)績指標(biāo)是純粹財務(wù)性的，主要有（）等成長性指標(biāo)。A、凈資產(chǎn)收益率B、市值增值額C、每股收益D、市盈率

J集團公司是企業(yè)集團內(nèi)眾多企業(yè)之一，常被稱為（）。集團總部C、控投公司D、母公司

J集團股東對企業(yè)集團的整體業(yè)績評價主要包括財務(wù)業(yè)績和非財務(wù)業(yè)績兩方面。下列選項中，屬于財務(wù)業(yè)績指標(biāo)的有（）。A、償債風(fēng)險指標(biāo)B、經(jīng)營與增長指標(biāo)C、盈利能力指標(biāo)E、資產(chǎn)運營能力指標(biāo)

J集團股東對企業(yè)集團的整體業(yè)績評價主要包括財務(wù)業(yè)績和非財務(wù)業(yè)績兩方面。下列選項中，屬于非財務(wù)業(yè)績的有（）。B、經(jīng)營決策評價C、戰(zhàn)略管理評價D、人力資源評價E、風(fēng)險控制評價 J金融控投型企業(yè)集團特別強調(diào)母公司的財務(wù)功能，母公司在企業(yè)集團中所扮演的角色主要體現(xiàn)為（）。A、融資中心B、投資和收益實現(xiàn)中心D、財務(wù)業(yè)績評價中心 J金融控股型企業(yè)集團的劣勢主要表現(xiàn)在（）。A、稅負較重B、高杠桿性E、“金字塔”風(fēng)險

K客戶業(yè)績的核心評價指標(biāo)包括（）等。A、市場分額B、老客戶保持率C、新客戶獲得率D、客戶滿意度E、從客戶處所獲得的利潤率

L內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的作用體現(xiàn)在（）。A、有助于明確和落實各預(yù)算執(zhí)行主體的經(jīng)濟責(zé)任B、有利于更客觀地評價各預(yù)算責(zé)任主體的經(jīng)營業(yè)績C、有利于集團總部及各預(yù)算責(zé)任主體正確執(zhí)行相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營決策D、通過價格激勵更好地調(diào)動各預(yù)算責(zé)任主體的工作積極性E、從財務(wù)角度，內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格還是規(guī)劃企業(yè)集團稅負的重要參數(shù)

N內(nèi)源融資，主要包括（）。A利潤留存B再投資方式融資E通過折舊形式將未使用的更新改造的資金進行集中使用

NN型組織也稱網(wǎng)絡(luò)型組織，它是繼U型、H型、M型組織之后的一種新型的企業(yè)組織模式。其主要特點有（）。A、組織原則分散化B、密集的橫向交往和溝通C、較大的靈活性D、對市場的快速反應(yīng)能力E、良好的創(chuàng)新環(huán)境和獨特的創(chuàng)新過程

P平衡記分卡的業(yè)績維度由（）等方面構(gòu)成。A、財務(wù)維度及其指標(biāo)B、客戶維度及其指標(biāo)C、學(xué)習(xí)和成長D、內(nèi)部作業(yè)流程及其指標(biāo)

Q企業(yè)集團財務(wù)管理分析至少包括（）等大類。B、集團整體財務(wù)管理分析D、集團分部財務(wù)管理分析 Q企業(yè)集團戰(zhàn)略是實現(xiàn)企業(yè)集團目標(biāo)的根本，它有助于（）。A、明確未來發(fā)展方向B、明確戰(zhàn)略目標(biāo)及實現(xiàn)路徑C強化溝通D資源整合E規(guī)避以營風(fēng)險

Q企業(yè)集團財務(wù)戰(zhàn)略主要包括（）等方面。A投資戰(zhàn)略D融資戰(zhàn)略 Q企業(yè)集團集權(quán)式財務(wù)管理體制的不足之處有（）。B、存在決策風(fēng)險D、降低應(yīng)變能力E、不利于發(fā)揮下屬成員單位財務(wù)管理的積極性

Q企業(yè)集團預(yù)算考核應(yīng)遵循的原則有（）。A、可控性原則B、分級考核原則C、例外原則D、公平公正原則E、總體優(yōu)化原則

Q企業(yè)集團分權(quán)式財務(wù)管理的優(yōu)點主要有（）。A、有利于調(diào)動下屬成員單位的管理積極性C、使總部財務(wù)集中精力于戰(zhàn)略規(guī)劃與重大財務(wù)決策D、具有較強的市場應(yīng)對能力和管理彈性

Q企業(yè)集團收縮型投資戰(zhàn)略通常以（）等為主要實現(xiàn)形式。A資產(chǎn)剝離B股份回購D子公司出售 Q企業(yè)集團財務(wù)管理的特點包括（）。A、集團整體價值最大化的目標(biāo)導(dǎo)向B、多級理財主體及財務(wù)職能的分化與拓展C、財務(wù)管理理念的戰(zhàn)略化D、總部管理模式的集中化傾向E、集團財務(wù)的管理關(guān)系“超越”法律關(guān)系。

Q企業(yè)集團收縮型投資戰(zhàn)略的收縮方式，主要有（）等方式。A同行轉(zhuǎn)讓C分立E管理層收購

Q企業(yè)集團總會計師作為企業(yè)集團經(jīng)營團隊的重要成員，受國資委或集團董事會的直接聘任，履行（）等職責(zé)。B、財務(wù)管理與監(jiān)督C、財會內(nèi)控機制建設(shè)D、企業(yè)會計基礎(chǔ)管理E、重大財務(wù)事項監(jiān)管 Q全面預(yù)算或的財務(wù)預(yù)算包括（）。B、現(xiàn)金流預(yù)算C、資產(chǎn)負債表預(yù)算E、利潤表預(yù)算 Q企業(yè)集團融資戰(zhàn)略的核心決策要素有（）。A集團融資方式B集團資本結(jié)構(gòu)與集團可容忍的最高負債水平C集團集中融資或分散融資D股權(quán)融資平臺構(gòu)建與集團產(chǎn)業(yè)交替、滾動發(fā)展E長短期債務(wù)結(jié)構(gòu)搭配與債務(wù)風(fēng)險

Q企業(yè)集團投資戰(zhàn)略有兩層含義，一是從導(dǎo)向?qū)用胬斫?，二是從操作層面理解，下列選項中，從導(dǎo)向?qū)用胬斫獾氖牵ǎ?。D集團投資方向E集團增長速度 Q企業(yè)發(fā)展的基本模式有（）。內(nèi)源性發(fā)展D、并購性增長

Q企業(yè)集團U型組織結(jié)構(gòu)，有（）等優(yōu)點。B、總部管理所有業(yè)務(wù)C、簡化控制機制D、明確的責(zé)任分工

3、職能部門垂直管理

Q企業(yè)集團戰(zhàn)略管理作為一個動態(tài)過程，主要包括（）等階段。B戰(zhàn)略分析D戰(zhàn)略選擇與評價E戰(zhàn)略實施與控制

Q企業(yè)機關(guān)U型組織結(jié)構(gòu)，存在（）等不足之處。A、總部管理層負擔(dān)重B、容易忽視戰(zhàn)略問題D、職能部門的協(xié)作比較困難E、難以處理多元化業(yè)務(wù)

Q企業(yè)集團M型組織結(jié)構(gòu)，有（）等優(yōu)點。A、產(chǎn)業(yè)或業(yè)務(wù)領(lǐng)域明確B、便于衡量各分部績效C、利于

分部分析以分部報表為依據(jù)E、分部分析側(cè)重“財務(wù)-業(yè)務(wù)”一體化分析 Q企業(yè)集團預(yù)算中的經(jīng)營預(yù)算包括（）。C、業(yè)務(wù)收支預(yù)算D、費用預(yù)算E、利潤預(yù)算

Q企業(yè)集團財務(wù)戰(zhàn)略是指為實現(xiàn)企業(yè)集團整體目標(biāo)而就財務(wù)方面的（）所做的總體部署和安排。A投資C融資D集團資金運作

Q企業(yè)集團的最大優(yōu)勢體現(xiàn)在（）。A、資源整合D、管理協(xié)同

Q企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險控制的重點包括（）A 資產(chǎn)負債率控制B 擔(dān)?？刂艵 財務(wù)公司風(fēng)險管理

R任何財務(wù)管理分析都是對信息的剖析與再利用。信息歸納起來主要有內(nèi)部信息和外部信息兩大類。下列選項中，屬于外部信息的有（）B、國家宏觀經(jīng)濟政策C、行業(yè)報告E、資本市場與產(chǎn)品市場相關(guān)信息 R如果在任何成員企業(yè)里，擁有30%的股權(quán)即可成為第一大股東，那么，對于以下集團公司對成同企業(yè)的持股比例，與集團公司可以母子關(guān)系相稱的有（）。C、35% D、51% E、100%

R任何財務(wù)管理分析都是對信息的剖析與再利用。信息歸納起來主要有內(nèi)部信息和外部信息兩大類。下列選項中，屬于內(nèi)部信息的有（）。A、集團戰(zhàn)略B、財務(wù)報表及其附注D、公司預(yù)算E、管理報告

S授權(quán)管理是指總部對成員企業(yè)融資決策與具體融資過程等，根據(jù)“三權(quán)”分離的風(fēng)險控制原則，明確不同管理主體的權(quán)責(zé)，其中的“三權(quán)”指的是（）B決策權(quán)D 執(zhí)行權(quán)E監(jiān)督權(quán)

S審慎性調(diào)查可以發(fā)現(xiàn)并購交易中可能存在的各種風(fēng)險，如（）等。A、稅務(wù)風(fēng)險B、財務(wù)方面的風(fēng)險C、法律風(fēng)險D、人力資本風(fēng)險E、勞資關(guān)系風(fēng)險

T通過公司價值計量模型可以看出，導(dǎo)致公司價值增加的核心變量主要有（）。A、自由現(xiàn)金流量C、加權(quán)平均資本成本E、時間上的可持續(xù)性

T投資項目可行性研究將綜合論證項目（）等，從而為投資決策提供科學(xué)依據(jù)。A、建設(shè)必要性B、財務(wù)盈利性C、經(jīng)濟合理性D、技術(shù)先進性E建設(shè)條件可能性

W我國企業(yè)集團整體上市采用的模式有（）A 增發(fā)與反向收購C 首次公開發(fā)行上市E換股合并 X下列選項中，屬于直接融資方式的有（）A.、發(fā)行有限股 C.發(fā)行債券 D.發(fā)行短期融資券E.發(fā)行普通股

X相關(guān)多元化企業(yè)集團的“相關(guān)性”是謀求這類企業(yè)集團競爭優(yōu)勢的根本，主要表現(xiàn)在（）等方面。B、優(yōu)勢轉(zhuǎn)換C、降低成本D、共享品牌 X學(xué)習(xí)與成長維度的概括性指標(biāo)有（）。B、員工滿意度C、人均產(chǎn)出效率D、員工人均培訓(xùn)時間 X現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)（）的現(xiàn)金流量。B、投資活動C、籌資活動E、經(jīng)營活動

X相對單一組織內(nèi)部部門間的職能管理，企業(yè)集團戰(zhàn)略管理的最大特點就是強調(diào)整合管理，它具有（）等特征。A全局性C高層導(dǎo)向D動態(tài)性

X下列選項中，在法律意義上并不屬于企業(yè)集團成員單位的有（）。C、集團參股公司D、集團協(xié)作企業(yè) X下屬成員單位上報其預(yù)算方案時，應(yīng)當(dāng)符合以下質(zhì)量標(biāo)準和要求（）。A、預(yù)算指標(biāo)及目標(biāo)值不偏離集團戰(zhàn)略目標(biāo)B、預(yù)算目標(biāo)是經(jīng)過努力而可實現(xiàn)的C、每一個預(yù)算指標(biāo)背后都蘊涵相關(guān)經(jīng)營策略及行動方案D、預(yù)算責(zé)任明確E、所有向集團總部上報的預(yù)算，都必須由所在單位預(yù)算管理第一責(zé)任人簽字 X下列選項中，反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)有（）。C、利潤總額D、凈資產(chǎn)收益率E、經(jīng)濟增加值

Y一般認為，企業(yè)集團財務(wù)管理體制按其集權(quán)化程度包括（）等類型。A、集權(quán)式財務(wù)管理體制B、分權(quán)式財務(wù)管理體制E、合一式財務(wù)管理體制

Y一般認為，業(yè)績評價的目標(biāo)有（）等方面。A、管理控制E、管理激勵 Y預(yù)算管理的環(huán)節(jié)一般包括（）。A、預(yù)算編制B、預(yù)算執(zhí)行D、預(yù)算調(diào)整E、預(yù)算考核

Y與金融控股型企業(yè)集團相比，產(chǎn)業(yè)型企業(yè)集團的母公司不公關(guān)注對下屬成員單位的股權(quán)投資及其收益實現(xiàn)，而且更為關(guān)注（），以謀求產(chǎn)業(yè)競爭優(yōu)勢。A企業(yè)集團整體戰(zhàn)略C、產(chǎn)業(yè)布局及整合D、內(nèi)部運營與管理協(xié)調(diào)

Y預(yù)算臨控指標(biāo)中的財務(wù)性關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)有（）。A、收入C、產(chǎn)品單位成本D、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

Y一般而言，資產(chǎn)負債率水平的高低除考慮宏觀經(jīng)濟政策和金融環(huán)境因素外更取決于（）等各方面。A 集團所屬的行業(yè)特征B 集團成長速度C 集團盈利水平D 資產(chǎn)負債間的結(jié)構(gòu)匹配程度E 集團經(jīng)營風(fēng)險 Y預(yù)算監(jiān)控指標(biāo)中的非財務(wù)性關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)有（）。B、產(chǎn)品產(chǎn)量C、、產(chǎn)品質(zhì)量E、市場份額

Y業(yè)績評價工具主要有（）等。A、經(jīng)濟增加值B、360度評價D、多棱角業(yè)績評價E、平衡記分卡 Y以成本為基礎(chǔ)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的基本定價類型有（）。A、實際成本定價法D、標(biāo)準成本定價法E、成本加成定價法

Y以市場為基礎(chǔ)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的基本定價類型有（）。B、市場價格法C、協(xié)議價格法

Y與單一企業(yè)組織相比，企業(yè)集團業(yè)績評價具有（）等特點。A、多層級性B、負責(zé)性D、戰(zhàn)略導(dǎo)向性 Y預(yù)算管理具有以下基本特征（）。A、戰(zhàn)略性C、機制性D、全程性E、全員性

Y一般認為，反映企業(yè)財務(wù)業(yè)績的維度主要包括（）等方面。A、償債能力C、盈利能力E、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力 Y預(yù)算管理難以涵蓋集團內(nèi)所有組織。因此，集團總部應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略意圖對所屬重點業(yè)務(wù)、重點單位進行重點管理，而對于一般非重點業(yè)務(wù)或單位，可采取相對粗放式的管理方式。在這里，（）是預(yù)算管理的邊界。A、重點業(yè)務(wù)C、重點單位

Y一般認為，新設(shè)投資項目主要圈定在（）方面。A、新產(chǎn)品開發(fā)項目B、在新的地區(qū)的業(yè)務(wù)擴張C、提高和保持市場份額的重要開支D、延長公司業(yè)務(wù)或產(chǎn)品生命期限的支出E、提高生產(chǎn)力和改善產(chǎn)品質(zhì)量的支出 Y盈利能力分析可以從（）等維度進行。C、權(quán)益投資與利潤的關(guān)系D、資產(chǎn)利用與利潤的關(guān)系E、規(guī)模增長與利潤的關(guān)系

Y預(yù)算編制大綱須經(jīng)集團預(yù)算決策機構(gòu)審批后下發(fā)，主要規(guī)范和確定以下事項（）。A、預(yù)算導(dǎo)向與集團戰(zhàn)略的關(guān)系B、預(yù)算指標(biāo)C、預(yù)算編制的基本假設(shè)D、關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)目標(biāo)值E、預(yù)算編制的時間要求及進度安排

Y影響企業(yè)集團組織結(jié)構(gòu)選擇的最主要因素有（）。C、公司環(huán)境E、公司戰(zhàn)略 Z專業(yè)化投資戰(zhàn)略的缺點主要有（）。B、容易錯失較好的投資機會E、投資風(fēng)險較大 Z在財務(wù)管理實踐中，企業(yè)集團財務(wù)理念主要有（）。B協(xié)同效應(yīng)最大化的價值理念C可持續(xù)發(fā)展的增長理念D數(shù)據(jù)化的管理文化

Z在企業(yè)集團組建中，判斷母公司資本優(yōu)勢除了現(xiàn)存賬面的資本實力外，主要考慮公司的（）等方面。A、自身的存量資本實力E、末來融資能力

Z組建企業(yè)集團，母公司所需的組建優(yōu)勢有（）。C、資本及融資優(yōu)勢D、產(chǎn)品設(shè)計、生產(chǎn)、營銷等資源優(yōu)勢E、管理能力與管理優(yōu)勢

Z在財務(wù)管理分析與價值驅(qū)動因素中，決定公司價值的驅(qū)動因素包括（）。A、權(quán)益成本C、負債成本E、資本結(jié)構(gòu)

Z專業(yè)化投資戰(zhàn)略的優(yōu)點主要有（）。A、有利于在某一專業(yè)領(lǐng)域做精做細C、有利于在自己擅長的領(lǐng)域創(chuàng)新D、有利于提高管理水平

Z制定企業(yè)集團財務(wù)戰(zhàn)略時，屬于內(nèi)部因素的有（）。B集團整體戰(zhàn)略C集團財務(wù)能力E行業(yè)及產(chǎn)品生命周期