第一篇：北京電影學(xué)院基建工程(修繕)審計(jì)工作規(guī)程( 試行 )

北京電影學(xué)院基建工程（修繕）審計(jì)工作規(guī)程(試行)

2006-06-22 14:51:52 點(diǎn)擊量：

為加強(qiáng)和規(guī)范基建工程審計(jì)工作，根據(jù)中華人民共和國《審計(jì)法》和國家教育部、北京市教委關(guān)于基建、修繕內(nèi)部審計(jì)規(guī)定及《北京電影學(xué)院基建工程審計(jì)實(shí)施辦法》，制定本《工作規(guī)程》（試行）。

一、基建工程審計(jì)的內(nèi)容、招投標(biāo)程序及招標(biāo)文件編制的審核與管理 2、隱蔽工程及工程驗(yàn)收的審核與管理； 3、合同條款的審核與管理；

4、材料價(jià)格的審定與管理； 5、工程進(jìn)度款的審核與管理； 6、工程變更費(fèi)用的審核與管理； 7、索賠費(fèi)用的審定與管理； 8、竣工結(jié)算的審計(jì)與管理； 9、竣工決算的審計(jì)與管理。

二、各職能部門的工作職責(zé)

基建工程審計(jì)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，是基建投資經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的再監(jiān)督，貫穿于工程項(xiàng)目實(shí)施事前、事中、事后全過程，必須依靠各部門通力協(xié)作，各部門需在審計(jì)過程中認(rèn)真履行以下職責(zé)。

? 紀(jì)監(jiān)審辦公室：

? 獨(dú)立、客觀地對基建工程實(shí)施進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督與評價(jià)，受法律監(jiān)督和保護(hù)。

? 制定基建工程審計(jì)方案，確定審計(jì)方式和內(nèi)容，組織審計(jì)方案實(shí)施。采取全過程跟蹤審計(jì)方式的，應(yīng)定員定崗，施工期間全天候跟蹤服務(wù)。

? 對重大的或有爭議的審計(jì)事項(xiàng)按聯(lián)席會(huì)議制度規(guī)定討論后，形成會(huì)議紀(jì)要。

? 根據(jù)學(xué)院決定負(fù)責(zé)委托、組織社會(huì)審計(jì)，評價(jià)、監(jiān)督受托社會(huì)審計(jì)質(zhì)量。受托社會(huì)審計(jì)在紀(jì)監(jiān)審辦公室領(lǐng)導(dǎo)、組織下，在委托范圍內(nèi)開展基建工程造價(jià)及審計(jì)咨詢服務(wù)，對其出具的咨詢意見及審核報(bào)告承擔(dān)法律責(zé)任，并承諾在審計(jì)、咨詢服務(wù)期間不脫離學(xué)院審計(jì)單獨(dú)與其他中介公司及其他工程相關(guān)人員洽商工程審計(jì)有關(guān)事宜。

? 在授權(quán)范圍內(nèi)，受托社會(huì)審計(jì)可直接與紀(jì)檢部門聯(lián)系，社會(huì)審計(jì)應(yīng)及時(shí)匯報(bào)工作過程中的相關(guān)情況。? 基建辦公室、將基建工程項(xiàng)目實(shí)施過程中形成的以下材料送紀(jì)監(jiān)審辦公室備案。

（1）編制的工程項(xiàng)目組織管理計(jì)劃、項(xiàng)目資金預(yù)算計(jì)劃及施工進(jìn)度計(jì)劃；

（2）制定的建設(shè)項(xiàng)目全面管理內(nèi)控制度（內(nèi)含招投標(biāo)組織管理、施工組織管理、施工質(zhì)量與工期控制管理、設(shè)備與材料管理、建設(shè)成本控制管理、建設(shè)單位管理費(fèi)管理等）；（3）工程質(zhì)量、工期及工程造價(jià)、預(yù)算調(diào)整、變更洽商和材料價(jià)的初步審核與驗(yàn)收意見； 2、提供基建審計(jì)資料和相關(guān)文件，對提供審計(jì)資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。、督促施工單位認(rèn)真履行審計(jì)程序和審計(jì)意見，并將執(zhí)行結(jié)果于執(zhí)行后 3 日內(nèi)送紀(jì)監(jiān)審辦公室備案。、通知紀(jì)監(jiān)審相關(guān)人員參加有關(guān)驗(yàn)收及會(huì)議，并將驗(yàn)收的結(jié)果及會(huì)議的決議，送紀(jì)監(jiān)審辦公室備案。

（三）財(cái)務(wù)辦公室：

1、將基建工程項(xiàng)目實(shí)施過程中形成的有關(guān)的財(cái)務(wù)工作資料送紀(jì)監(jiān)審辦公室備案（1）根據(jù)基建辦公室項(xiàng)目資金預(yù)算計(jì)劃和施工進(jìn)度計(jì)劃編制的建設(shè)資金籌集、使用、還貸等計(jì)劃；

（2）制定的建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行、工程財(cái)務(wù)決算管理的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度；

（3）根據(jù)審計(jì)意見，按照財(cái)務(wù)制度、學(xué)院審批報(bào)銷程序支付工程進(jìn)度款；

（4）涉及政府職能部門的前期建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用和基建處根據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》財(cái)建 [2002] 394 號(hào)文件提取的建設(shè)單位管理費(fèi)，按照財(cái)務(wù)制度、學(xué)院審批程序和報(bào)銷規(guī)定審核后支付，并書面形式送紀(jì)監(jiān)審備案。、配合紀(jì)監(jiān)審辦公室對基建工程付款實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。

（四）物資管理部門：、將制定的竣工基建項(xiàng)目移交管理辦法送紀(jì)監(jiān)審備案。、依據(jù)固定資產(chǎn)管理辦法、竣工驗(yàn)收報(bào)告、工程審計(jì)意見書按時(shí)辦理固定資產(chǎn)的接交和登記建賬，移交手續(xù)完成后，在工程財(cái)務(wù)決算報(bào)告上蓋章，送紀(jì)監(jiān)審備案。3、根據(jù)基建處提供的進(jìn)度計(jì)劃安排物資供應(yīng)計(jì)劃，送紀(jì)監(jiān)審備案。

三、基建工程各階段審計(jì)工作程序及需要的資料

（一）招投標(biāo)階段： 1、需提供的審計(jì)資料：（1）招標(biāo)文件（2）評標(biāo)辦法（3）開標(biāo)后提供標(biāo)底文件（4）開標(biāo)后中標(biāo)單位的技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)、施工組織設(shè)計(jì)書、中標(biāo)通知書（5）招標(biāo)代理合同； 2、審計(jì)招投標(biāo)程序及招投標(biāo)文件編制的合法、合規(guī)、合理性；審查投標(biāo)文件是否實(shí)質(zhì)上響應(yīng)招標(biāo)文件的要求，掌握今后過程控制中的要點(diǎn)及重點(diǎn)。3、紀(jì)監(jiān)審參加工程招投標(biāo)和施工合同談判全過程。

（二）施工階段：、隱蔽工程及工程驗(yàn)收的審核與管理：

（1）需提供的審計(jì)資料：隱藏驗(yàn)收記錄、工程驗(yàn)收記錄。

（2）基建處與工程監(jiān)理部門實(shí)施正常監(jiān)理驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)提前 2 天告知紀(jì)監(jiān)審辦公室或委托人到現(xiàn)場勘查，并在驗(yàn)收資料形成時(shí)及時(shí)送紀(jì)監(jiān)審備案。未經(jīng)審計(jì)驗(yàn)收的工程不得封閉，自行封閉的工程不予審計(jì)、不予增加概算和變更。

2、合同的審核與管理：

（1）需提供的審計(jì)資料：合同原稿、合同價(jià)組成的依據(jù)及計(jì)算方法（2）紀(jì)監(jiān)審辦公室 對學(xué)院委托審計(jì)的工程合同，簽發(fā)審批后的“工程審計(jì)意見書”報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門備案，合同經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章后正式生效。

（3）基建辦公室需在合同或協(xié)議簽訂前 4 天，通知紀(jì)監(jiān)審辦公室進(jìn)行審計(jì)（含工程大型設(shè)備和大綜材料的采購合同），正式合同經(jīng)學(xué)院和施工方簽章生效 3 日內(nèi)送紀(jì)監(jiān)審備案。（4）財(cái)務(wù)辦公室按照正式合同和“工程審計(jì)意見書”付款。3、材料價(jià)格審定與管理：

（1）需提供的審計(jì)資料：材料品種、規(guī)格、質(zhì)地、生產(chǎn)廠家、供應(yīng)單位報(bào)價(jià)及擬采用的單價(jià)；

（2）基建處、監(jiān)理、施工單位對材料的用量、質(zhì)量、價(jià)格與設(shè)計(jì)圖要求進(jìn)行初步確認(rèn)審核，并填寫“材料價(jià)格簽證單”，經(jīng)三方簽字后提前 4 天送紀(jì)監(jiān)審辦公室進(jìn)行審計(jì)。需招標(biāo)的材料，紀(jì)監(jiān)審參與招標(biāo)過程并予以審計(jì)。、工程進(jìn)度款的審核與管理：

（1）需提供的審計(jì)資料：編制單位及編制人員蓋章的預(yù)算書、工程量計(jì)算式、材料價(jià)格取定的依據(jù)、施工圖紙、設(shè)計(jì)變更單、隱蔽及簽證工程記錄、其它相關(guān)資料；

（2）基建處組織施工單位編制“工程進(jìn)度表”，組織有關(guān)單位初步審核驗(yàn)收、簽署意見，填寫“工程進(jìn)度驗(yàn)收單”，并提前 7 天通知紀(jì)監(jiān)審辦公室；（3）紀(jì)監(jiān)審辦公室對“工程進(jìn)度表”組織審計(jì)，并在收到清晰、完整的送審資料后 5 天內(nèi)，將審計(jì)意見反饋給基建辦公室。

（4）財(cái)務(wù)處接到由分管院領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的“工程審計(jì)意見書”，支付進(jìn)度款。5、工程變更費(fèi)用的審核與管理：

（1）需提供的審計(jì)資料：變更的事由及提出變更的單位、變更費(fèi)用的預(yù)算書、變更工程量的計(jì)算式、相關(guān)的圖紙及隱蔽、簽證記錄

（2）基建處對工程需要變更的部分提出“調(diào)整預(yù)算和設(shè)計(jì)變更洽商單”，并負(fù)責(zé)與施工、設(shè)計(jì)單位洽商，簽署補(bǔ)充合同（協(xié)議），監(jiān)理需簽署審核意見；基建處在變更事件發(fā)生后 14 天內(nèi)，提交“調(diào)整、變更報(bào)告書”通知紀(jì)監(jiān)審辦公室；

（3）紀(jì)監(jiān)審辦公室組織審計(jì)，并在收到清晰、完整的送審資料后，根據(jù)工程量的大小于 3 至 5 天內(nèi)，將審計(jì)結(jié)果反饋基建辦公室。6、索賠費(fèi)用的審定與管理：

（1）需提供的審計(jì)資料：索賠報(bào)告、索賠依據(jù)、索賠費(fèi)用組成的詳細(xì)計(jì)算式

（2）基建處于索賠事件發(fā)生后 28 天內(nèi)組織有關(guān)單位對索賠費(fèi)用進(jìn)行審核，并簽署審核意見

（3）紀(jì)監(jiān)審辦公室在收到清晰、完整的送審資料后 5 天內(nèi)，將審計(jì)報(bào)告送基建辦公室。

（三）竣工結(jié)算階段：、需提供的審計(jì)資料：施工及竣工圖紙各一套、工程竣工資料一套、工程竣工結(jié)算書（加蓋施工單位公章、并由基建處簽署意見）、工程竣工結(jié)算書的計(jì)算式、招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑、施工合同及相關(guān)的材料等合同、工程竣工后，基建處組織有關(guān)單位和部門按照設(shè)計(jì)要求對工程質(zhì)量、施工內(nèi)容、實(shí)際工程量、工程建安總造價(jià)進(jìn)行初步核實(shí)認(rèn)定并簽署意見；組織有關(guān)單位與職能部門按照國家規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的竣工驗(yàn)收，形成經(jīng)驗(yàn)收單位簽字蓋章的“工程竣工驗(yàn)收報(bào)告”。

初驗(yàn)結(jié)束后，基建處及時(shí)通知有關(guān)單位對施工單位提交的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，并在工程竣工后的 28 天內(nèi)提交竣工結(jié)算書。、紀(jì)監(jiān)審辦公室在接到竣工結(jié)算資料后，立即組織竣工結(jié)算審計(jì)，除特大型項(xiàng)目外，在收到清晰、完整的送審資料后，一個(gè)月內(nèi)出具經(jīng)院主管領(lǐng)導(dǎo)簽批的“工程審計(jì)意見書”，分別送財(cái)務(wù)辦公室和基建辦公室。、財(cái)務(wù)處接到“工程竣工驗(yàn)收報(bào)告”和“工程審計(jì)意見書”后支付工程結(jié)算款。

（四）竣工決算階段 : 1、需提供的審計(jì)資料：經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告及其投資估算書、經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)及其概算書或修正概算書、經(jīng)批準(zhǔn)的施工圖設(shè)計(jì)及其施工圖預(yù)算書、設(shè)計(jì)交底或圖紙會(huì)審紀(jì)要、標(biāo)書、承包合同、工程結(jié)算資料、施工記錄或施工簽證單及其他施工發(fā)生的費(fèi)用記錄、施工圖及各種竣工驗(yàn)收資料、與本工程相關(guān)的歷年基建資料歷年財(cái)務(wù)決算及批復(fù)文件、設(shè)備、材料調(diào)價(jià)文件和調(diào)價(jià)記錄、工程項(xiàng)目點(diǎn)交清單，財(cái)產(chǎn)、物資移交和盤點(diǎn)清單、銀行往來及債權(quán)債務(wù)對賬簽證資料、根據(jù)竣工驗(yàn)收辦法編制的全套竣工決算報(bào)表及文字報(bào)告等、有關(guān)財(cái)務(wù)核算制度、辦法、文件等。、工程竣工結(jié)算辦理完畢后，財(cái)務(wù)處在一個(gè)月內(nèi)完成工程竣工決算。、基建處在 28 天內(nèi)提交工程決算審計(jì)資料。在紀(jì)監(jiān)審“工程決算審計(jì)報(bào)告”送達(dá)后盡快到物資管理部門辦理固定資產(chǎn)登記建帳手續(xù)（需經(jīng)國家終審項(xiàng)目按國家規(guī)定執(zhí)行），決算書上加蓋物資部門的公章和管理人員簽章后，方可在財(cái)務(wù)處辦理工程結(jié)算手續(xù)，沒有辦理國有資產(chǎn)登記手續(xù)的工程項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門不得辦理工程結(jié)算手續(xù)。

四、基建工程審計(jì)的工作要求

所有需要審計(jì)的項(xiàng)目，各職能部門應(yīng)以書面材料的形式送到紀(jì)監(jiān)審辦公室。具體操作規(guī)程如下：、基建部門對合同、材料價(jià)格、工程變更費(fèi)用、索賠費(fèi)用、工程進(jìn)度款、工程結(jié)算款簽署初步意見后，將資料送審計(jì)部門。、紀(jì)監(jiān)審辦公室接收審計(jì)資料后，制定審計(jì)計(jì)劃與方案，報(bào)經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后，組織審計(jì)實(shí)施。、重大事項(xiàng)的決策，基建部門通知審計(jì)參加，審計(jì)了解情況收集審計(jì)資料。4、紀(jì)監(jiān)審部門與基建部門溝通后發(fā)審計(jì)意見。、特殊情況，基建部門可將初步意見及有關(guān)資料交紀(jì)監(jiān)審委托的咨詢公司審計(jì)，并按咨詢公司意見執(zhí)行，紀(jì)監(jiān)審部門后補(bǔ)審計(jì)意見。、重大問題提交聯(lián)席會(huì)研究，并形成會(huì)議紀(jì)要，并由各部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可。、相關(guān)職能部門根據(jù)聯(lián)席會(huì)議紀(jì)要組織實(shí)施，改進(jìn)管理，并將改進(jìn)后結(jié)果報(bào)紀(jì)監(jiān)審進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

五、基建工程審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度

建立基建工程審計(jì)的聯(lián)席會(huì)議制度，研究、協(xié)調(diào)基建審計(jì)工作中各協(xié)作單位和相關(guān)部門的工作。

本《工作規(guī)程》經(jīng)院長辦公會(huì)議討論通過，自公布之日起執(zhí)行。

北京電影學(xué)院

二○○四年三月十五日

第二篇：廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作作業(yè)規(guī)程(試行)

廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作作業(yè)

規(guī)程（試行）

第一章總則

第一條為了實(shí)現(xiàn)我省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作法律化、規(guī)范化，根據(jù)《廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)條例》及國家有關(guān)法律、法規(guī)，制定本規(guī)程。

第二條本規(guī)程適用于本省各級農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)行政管理部門，以下簡稱農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府辦理農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作。

第三條本規(guī)程的內(nèi)容包括農(nóng)村審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目過程中的審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)終結(jié)、審計(jì)執(zhí)行、行政復(fù)議、審計(jì)檔案管理。

第二章審計(jì)準(zhǔn)備

第四條農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府根據(jù)有關(guān)的法律、法規(guī)、行政規(guī)章、上級主管部門的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、群眾信訪舉報(bào)、需要重點(diǎn)審計(jì)調(diào)查的事項(xiàng)、上級交辦和本級人民政府交辦的審計(jì)事項(xiàng)，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。第五條農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目組成不少于二人的審計(jì)組并委任組長，實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，組長負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施工作。農(nóng)村審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)組內(nèi)分工各自履行工作職責(zé)，互相配合。

農(nóng)村審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避；被審計(jì)單位有權(quán)申請審計(jì)人員回避：

（一）與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)主管人員之間有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系的;(二)與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的;(三)與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有其他利害關(guān)系，可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的。

審計(jì)人員的回避，由農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)人決定;農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門負(fù)責(zé)人的回避，由本級人民政府負(fù)責(zé)人決定;鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)人的回避，由上一級人民政府負(fù)責(zé)人決定。

第六條審計(jì)組向被審計(jì)單位和有關(guān)部門收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料主要包括:被審計(jì)單位的機(jī)構(gòu)、經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益等基本情況;會(huì)計(jì)報(bào)表;主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況;內(nèi)部控制制度;會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況;與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的國家法律、法規(guī)和制度;過去已審計(jì)過的檔案資料。第七條審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)之前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的情況和預(yù)計(jì)審計(jì)工作的復(fù)雜程度，編制審計(jì)方案(見附件1)。

審計(jì)方案的編制依據(jù)主要是審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)方案的內(nèi)容包括:(一)被審計(jì)單位名稱和基本情況;

（二）編制依據(jù)、審計(jì)方式、審計(jì)種類、審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)目的;(三)審計(jì)內(nèi)容和范圍;(四)審計(jì)組長、審計(jì)組成員名單及其分工;(五)審計(jì)起止時(shí)間，包括:準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、終結(jié)階段的時(shí)間;(六)審批人、編寫人、審計(jì)組長簽名和填寫編制審計(jì)方案的日期。

審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)由審計(jì)組所在的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府內(nèi)設(shè)的農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批，重要事項(xiàng)審計(jì)方案報(bào)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)人審批，然后由審計(jì)組負(fù)責(zé)實(shí)施。

重要事項(xiàng)是指上級交辦的審計(jì)事項(xiàng)和群眾集體上訪要求審計(jì)的審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)方案實(shí)施中發(fā)現(xiàn)與實(shí)際不相符，可以根據(jù)具體情況按照規(guī)定及時(shí)調(diào)整。調(diào)整審計(jì)方案應(yīng)向?qū)徲?jì)組所在的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府內(nèi)設(shè)的農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)人說明調(diào)整理由，經(jīng)審計(jì)組所在的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府內(nèi)設(shè)的農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

第八條審計(jì)通知書應(yīng)在實(shí)施審計(jì)三日前由審計(jì)組填寫并送達(dá)被審計(jì)單位及有關(guān)部門。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府發(fā)送審計(jì)通知書要附《審計(jì)文書送達(dá)回證》(見附件8)和《被審計(jì)單位概況表》(見附件2)，并告知被審計(jì)單位及時(shí)填寫和退回。審計(jì)通知書可直接送達(dá)或者郵寄。直接送達(dá)的被審計(jì)單位在送達(dá)回證上填寫的簽收日期為送達(dá)日期;郵寄送達(dá)的，以掛號(hào)回執(zhí)上收件人簽收的收件日期為送達(dá)日期。

根據(jù)需要向被審計(jì)單位以外的單位和個(gè)人進(jìn)行審計(jì)調(diào)查的應(yīng)準(zhǔn)備一定數(shù)量的審計(jì)通知書副本。

第三章審計(jì)實(shí)施

第九條審計(jì)人員向有關(guān)單位或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)出示工作證、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)證、審計(jì)通知書副本。

審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，應(yīng)向被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人說明審計(jì)意圖，提出有關(guān)要求，聽取審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人介紹內(nèi)部的管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、單位規(guī)模、工作范圍、資產(chǎn)狀況，財(cái)務(wù)管理和收支狀況，內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行等情況。

第十條 根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的需要，審計(jì)組在調(diào)取有關(guān)資料時(shí)，應(yīng)填寫《借用資料登記表》((見附件3)，辦理借用手續(xù);歸還時(shí)應(yīng)辦理歸還手續(xù)。

第十一條 審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作方案確定的分工，通過審查被審計(jì)單位銀行帳戶、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表;清查現(xiàn)金、實(shí)物;向有關(guān)人員詢問調(diào)查;檢查內(nèi)部控制制度等方式進(jìn)行審計(jì)，取得證明材料。審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)根據(jù)不同的行業(yè)和審計(jì)種類確定，但一般應(yīng)放在檢查集體資產(chǎn)的真實(shí)、完整、保值、增值的環(huán)節(jié)上。

審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)核實(shí)被審計(jì)單位填寫的《被審計(jì)單位概況表》。審計(jì)組對被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反有關(guān)財(cái)務(wù)收支規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)予以制止。

審計(jì)組發(fā)現(xiàn)不屬于管轄范圍或與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的線索，應(yīng)及時(shí)向所任職的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并移送所轄農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府或有關(guān)部門查處。

審計(jì)組發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位違反《廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)條例》的有關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，以及轉(zhuǎn)移、隱匿違法取得的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)予以制止，并報(bào)告所任職的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府。

第十二條 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，必須收集足夠的審計(jì)證明材料。收集會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等有關(guān)證明材料時(shí)，填寫《審計(jì)工作記錄》(見附件4)。

對作為證明材料的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物等，審計(jì)人員可以進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制和現(xiàn)場拍照、錄像。復(fù)印件要注明“此復(fù)印件與原件相符”字樣，并簽上提供者的姓名或蓋上有關(guān)單位的印章。

收集審計(jì)證明材料應(yīng)注意以下事項(xiàng):(一)證明材料必須客觀、相關(guān)、合法、充分;(二)證明材料要有被審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、當(dāng)事人和情節(jié)，明確責(zé)任;(三)證明材料要有提供者的簽名或單位公章;未取得提供者簽名或蓋章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因;(四)調(diào)查取證時(shí)，審計(jì)人員不得少于二人在場;填寫《審計(jì)調(diào)查記錄》(見附件5)，要有調(diào)查人和被調(diào)查人簽名;發(fā)函調(diào)查要進(jìn)行登記，復(fù)函附貼在調(diào)查記錄上，以便查對并作為審計(jì)證據(jù);(五)審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)中，向被審計(jì)單位以外的單位或個(gè)人調(diào)查時(shí)，應(yīng)出示工作證、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)證、審計(jì)通知書副本。

第十三條審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中，查證與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的問題，要按問題的性質(zhì)分類，整理編制《審計(jì)工作底稿》(見附件6)。

審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄和獲取的資料。

審計(jì)工作底稿按照編制順序可分為分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿和匯總工作底稿。分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)方案確定項(xiàng)目內(nèi)容，逐項(xiàng)逐事編制形成，做到一項(xiàng)一稿或一事一稿。

匯總審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)在分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿編制完成的基礎(chǔ)上，按照分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿的性質(zhì)、內(nèi)容、進(jìn)行分類歸集，綜合編制。

審計(jì)工作底稿內(nèi)容一般包括:(一)被審計(jì)單位和審計(jì)事項(xiàng)的名稱;(二)審計(jì)過程記錄，包括:與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的證明材料及鑒定意見;審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及產(chǎn)生的原因;判斷審計(jì)事項(xiàng)的法律、法規(guī)、政策依據(jù);審計(jì)人員對審計(jì)事項(xiàng)的評價(jià)、初步處理意見及建議。

(三)索引號(hào)及頁次。

(四)審計(jì)組長和審計(jì)人員簽名及編制時(shí)間

審計(jì)工作底稿的要求:(一)標(biāo)題:每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿要有明確的標(biāo)題，一事一題，包括被審計(jì)單位的名稱、審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)容名稱;(二)日期:每頁審計(jì)工作底稿應(yīng)寫明審計(jì)記錄的具體時(shí)間;(三)內(nèi)容:審計(jì)工作底稿的內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;(四)格式:審計(jì)工作底稿要用附件6統(tǒng)一的格式;(五)文字:審計(jì)工作底稿要使用藍(lán)黑或碳素墨水的鋼筆書寫，文字要簡明扼要;(六)引證:審計(jì)工作底稿引證的資料要引用原話、原文，注明資料來源;(七)附件:審計(jì)工作底稿可附有說明或有關(guān)的原始證據(jù)、復(fù)印件、《審計(jì)工作記錄》等，并在底稿上注明附件的件數(shù)和來源;

（八）簽名:每頁審計(jì)工作底稿要有審計(jì)人員和審計(jì)組長簽名;(九)編號(hào):每頁審計(jì)工作底稿都必須按一定順序編號(hào);(十)審計(jì)工作底稿的內(nèi)容要與證明材料相適應(yīng)，分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿要做到一稿一取證，匯總審計(jì)工作底稿應(yīng)根據(jù)分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿內(nèi)容分類、歸集。

審計(jì)工作底稿編制程序:(一)各審計(jì)人員將取證材料按其性質(zhì)和內(nèi)容分類，歸集形成系統(tǒng)性材料。(二)根據(jù)審計(jì)事實(shí)尋找適用性法律、法規(guī)依據(jù)。

(三)根據(jù)證據(jù)和法律、法規(guī)依據(jù)進(jìn)行客觀正確的定性分析。(四)作出審計(jì)結(jié)論(評價(jià)、建議或處理移送決定)。

(五)審計(jì)組長、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府內(nèi)設(shè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核的內(nèi)容重點(diǎn)是審查證據(jù)資料和引用依據(jù)的真實(shí)性、有效性、處理決定的適當(dāng)性。

審計(jì)工作底稿未經(jīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，不得對外提供。審計(jì)工作底稿一經(jīng)確定，應(yīng)對其進(jìn)行歸類整理，收入案卷，待審計(jì)工作結(jié)束后歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案。

第四章審計(jì)終結(jié)

第十四條審計(jì)組就地審計(jì)完畢，應(yīng)即對審計(jì)資料進(jìn)行匯總整理，于撤點(diǎn)后七天內(nèi)與被審計(jì)單位的負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員口頭交換意見，如有特殊情況，經(jīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可延長至十日。

審計(jì)組與被審計(jì)單位口頭交換意見結(jié)束之日起十五日內(nèi)提出審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位的意見。特殊情況下，經(jīng)所任職的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，提出審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可以適當(dāng)延長，但最長時(shí)間不能超過三十日。

審計(jì)報(bào)告根據(jù)審計(jì)工作底稿和有關(guān)資料編寫，審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對編制審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第十五條審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)經(jīng)所任職的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府內(nèi)設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽發(fā)后，作為《審計(jì)報(bào)告征求意見通知書》的附件同時(shí)發(fā)送被審計(jì)單位征求意見。審計(jì)報(bào)告征求意見通知書應(yīng)以審計(jì)組名義對外發(fā)送，發(fā)送時(shí)應(yīng)附《審計(jì)文書送達(dá)回證》。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)之日起十日內(nèi)提出書面意見。若在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視為對審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)沒有異議，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)書面說明原因報(bào)所任職的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府。

被審計(jì)單位提出不同意見，審計(jì)組應(yīng)充分考慮，重新核定事實(shí)并依據(jù)核定的結(jié)果修改審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)組收到被審計(jì)單位的書面回復(fù)意見之日起十日內(nèi)對審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)進(jìn)行修改，特殊情況下，可適當(dāng)延長，但不能超過三十日。

第十六條審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿和證明材料，以及被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的書面意見和對被審計(jì)單位意見核實(shí)的結(jié)果一并送所任職的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府內(nèi)設(shè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)所任職的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府審定。

農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府自收到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起三十日內(nèi)，審定審計(jì)報(bào)告。

審定審計(jì)報(bào)告要點(diǎn)如下:(一)審計(jì)報(bào)告中所提問題，事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿;依據(jù)是否充分，定性是否準(zhǔn)確，引證的法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令是否準(zhǔn)確;(二)審計(jì)評價(jià)意見是否恰當(dāng)

(三)處理意見是否客觀公正，審計(jì)建議是否切實(shí)可行(四)報(bào)告結(jié)構(gòu)是否規(guī)范，文字表述是否清楚，措詞是否恰當(dāng)簡練對被審計(jì)單位和有關(guān)部門提出的意見是否進(jìn)行了核實(shí)有沒有根據(jù)核實(shí)結(jié)果修改審計(jì)報(bào)告

(五)被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的意見和復(fù)核人員提出的復(fù)核意見是否正確

(六)審計(jì)過程是否遵循法定程序。

農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府如發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告，中有事實(shí)不清、證據(jù)不足等問題，均應(yīng)責(zé)成審計(jì)組繼續(xù)核實(shí)，修正和補(bǔ)充證明材料。

第十七條農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府審定審計(jì)報(bào)告后，按以下規(guī)定辦理審計(jì)意見書、審計(jì)決定和審計(jì)建議書:(一)對被審計(jì)單位沒有違反有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)事項(xiàng)作出評價(jià)，出具審計(jì)意見書;對被審計(jì)單位有違反有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，情節(jié)顯著輕微的，在對審計(jì)事項(xiàng)作出評價(jià)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)指出其違反有關(guān)規(guī)定的行為并責(zé)令自行糾正，出具審計(jì)意見書。(二)對被審計(jì)單位有違反有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，需要依法給予處理、處罰的，除應(yīng)當(dāng)對審計(jì)事項(xiàng)作出評價(jià)，出具審計(jì)意見書外，還應(yīng)當(dāng)對違反有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計(jì)決定。

(三)對有必要提請有管轄權(quán)的單位或組織依法處理的事項(xiàng)應(yīng)發(fā)出審計(jì)建議書。

下列情形應(yīng)出具審計(jì)建議書: 1.被審計(jì)單位執(zhí)行上級主管部門有關(guān)財(cái)務(wù)收支的規(guī)定與法律、法規(guī)、行政規(guī)章相抵觸的，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府建議有關(guān)主管部門糾正;2.農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，認(rèn)為需要向有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)或組織提出依法處理、處罰意見的;3.被審計(jì)單位違反《廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)條例》的規(guī)定，有轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，以及轉(zhuǎn)移、隱匿違法取得資產(chǎn)的行為之一，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府認(rèn)為需要提請有關(guān)主管部門、單位或組織對負(fù)有責(zé)任的人員給予處理、處罰建議的。

以上所稱組織是指鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民代表大會(huì)、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))村集體經(jīng)濟(jì)組織、村民會(huì)議或村民代表會(huì)議。

審計(jì)建議書可以根據(jù)情況，發(fā)送被審計(jì)單位的上級單位、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民代表大會(huì)、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))村集體經(jīng)濟(jì)組織、村民會(huì)議或村民代表會(huì)議。審計(jì)意見書、審計(jì)決定和審計(jì)建議書由審計(jì)組依據(jù)經(jīng)審定的審計(jì)報(bào)告代農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府草擬，經(jīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府內(nèi)設(shè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人核稿后，由農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)人簽發(fā)。

農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府出具的審計(jì)決定應(yīng)抄送上級農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門。

農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府向被審計(jì)單位發(fā)送審計(jì)意見書和審計(jì)決定，要附上《審計(jì)文書送達(dá)回證》，并應(yīng)當(dāng)要求收件人簽名、蓋單位公章和填寫簽收日期后退回。

第十八條農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有關(guān)責(zé)任人違反《廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)條例》，觸犯刑法的，應(yīng)向司法部門發(fā)出移送處理書。、移送處理書應(yīng)寫明責(zé)任人員的違法事實(shí)，以及移送處理的理由，并附送有關(guān)證明材料。

第五章審計(jì)執(zhí)行

第十九條審計(jì)決定自送達(dá)之日起30日內(nèi)，被審計(jì)單位應(yīng)將執(zhí)行結(jié)果報(bào)告農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府。審計(jì)組應(yīng)檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況，向被審計(jì)單位索取審計(jì)決定執(zhí)行情況的書面報(bào)告或調(diào)帳帳簿、憑證復(fù)印件。第二十條農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府對被審計(jì)單位無正當(dāng)理由，不按規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定的，可以作如下處理:(一)責(zé)令執(zhí)行;（二)申請人民法院執(zhí)行。

第六章行政復(fù)議

第二十一條被審計(jì)單位對審計(jì)決定不服，申請復(fù)議，應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)決定之日起60日內(nèi)提出。

因不可抗力或者其他正當(dāng)理由耽誤法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計(jì)算。

第二十二條被審計(jì)單位對縣或縣級以上市農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門作出的審計(jì)決定不服的，可向該部門的本級人民政府申請行政復(fù)議，也可向其上一級農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門申請行政復(fù)議。

被審計(jì)單位對鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府作出的審計(jì)決定不服的，向其縣級人民政府申請行政復(fù)議。被審計(jì)單位對政府交辦審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)決定不服的，向其上一級人民政府申請行政復(fù)議。第二十三條負(fù)責(zé)復(fù)議的行政機(jī)關(guān)在收到被審計(jì)單位的復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，對不符合有關(guān)規(guī)定的行政復(fù)議申請，決定不予受理，并書面告知申請人;對不屬于本機(jī)關(guān)受理的行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)告知申請人向有關(guān)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出。

除前款規(guī)定外，行政復(fù)議申請自復(fù)議機(jī)關(guān)收到之日起即為受理。

第二十四條復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理復(fù)議申請之日起7日內(nèi)，將復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。被申請人應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件之日起10日內(nèi)，向復(fù)議機(jī)關(guān)提交作出審計(jì)決定的有關(guān)材料或者證據(jù)，提出書面答復(fù)。逾期不答復(fù)的，不影響復(fù)議。

第二十五條復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定;情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，并告知申請人;但是延長期限最多不超過30日。

第七章審計(jì)檔案

第二十六條 對辦理的審計(jì)事項(xiàng)必須建立審計(jì)檔案。審計(jì)檔案由審計(jì)組按有關(guān)規(guī)定裝訂成冊，交檔案室保管。第二十七條 審計(jì)文件材料按項(xiàng)目立卷，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷，不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并為一個(gè)卷。

第二十八條 卷內(nèi)文件目錄(見附件7)按下列順序排列: 第一單元結(jié)論性文件材料，按逆順序結(jié)合重要程度排列:

1.向上級機(jī)關(guān)報(bào)送的有關(guān)本項(xiàng)目的審計(jì)情況報(bào)告;2.審計(jì)(含復(fù)議)決定或?qū)徲?jì)意見書;3.被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定及處理、處罰的情況報(bào)告或調(diào)帳帳簿、憑證的復(fù)印件;4.有關(guān)審計(jì)處理的請示，審計(jì)事項(xiàng)的報(bào)告及向上級主管部門的請示;5.審計(jì)報(bào)告(含復(fù)議意見)及農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府審定審計(jì)報(bào)告(復(fù)議意見)的會(huì)議紀(jì)要或會(huì)議記錄摘要;

6.被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的書面意見;7.被審計(jì)單位對審計(jì)決定的復(fù)議申請，對審計(jì)(含復(fù)議)決定的申訴材料;有關(guān)人員對審計(jì)(含復(fù)議)的決定的申訴材料;

8.封存有關(guān)帳冊資料的書面回執(zhí);9.有關(guān)本項(xiàng)目的通報(bào);10.移送處理意見書;11.審計(jì)建議書。第二單元證明材料，按其所證明的審計(jì)報(bào)告所列問題的先后次序排列:

12.審計(jì)證實(shí)問題總記錄(證實(shí)審計(jì)報(bào)告所列問題的匯總文字或表格);13.審計(jì)證實(shí)問題分項(xiàng)記錄(證實(shí)報(bào)告所列問題之一的原始憑證、審計(jì)工作記錄及調(diào)查證明材料);

14.依法作出審計(jì)決定的法規(guī)目錄或摘要，上級機(jī)關(guān)有關(guān)本項(xiàng)目問題處理的政策依據(jù)。

第三單元立項(xiàng)性文件材料，按文件產(chǎn)生的先后順序排列: 15.上級主管部門對項(xiàng)目審計(jì)任務(wù)的批示部署意見;16.群眾來信來訪的記錄;17.本項(xiàng)目的審計(jì)計(jì)劃或方案;18.審計(jì)通知書。

第二十九條審計(jì)案卷內(nèi)文件之間的排列規(guī)則是:正件在前，附件在后，定稿在前，修改稿在后;批復(fù)在前，請示在后，指示在前，報(bào)告在后;重要文件在前，次要文件在后;匯總性文件在前，原始性文件在后。

第三十條審計(jì)文件材料的歸檔時(shí)間，不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年6月底。第三十一條審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目審計(jì)案卷的保存價(jià)值確定，分為永久、長期(16年至50年)兩種。永久保管的審計(jì)檔案是指重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)檔案;長期保管的審計(jì)檔案是指一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)檔案。

以上所稱重要審計(jì)事項(xiàng)包括: 1.上級交辦、群眾集體上訪的審計(jì)事項(xiàng);

2.實(shí)施審計(jì)后，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府作出審計(jì)決定，對被審計(jì)單位和有關(guān)當(dāng)事人依法給予處理、處罰的審計(jì)事項(xiàng)或出具審計(jì)建議書，建議村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)組織、村民會(huì)議或村民代表會(huì)議、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)對有關(guān)當(dāng)事人給予處理、處罰的審計(jì)事項(xiàng)或作出移送處理書，將有關(guān)當(dāng)事人移送司法部門處理的審計(jì)事項(xiàng)。

以上所稱一般審計(jì)事項(xiàng)是指除重要審計(jì)事項(xiàng)以外的審計(jì)事項(xiàng)。

第八章附則

第三十二條辦理審計(jì)事項(xiàng)要使用規(guī)范格式的審計(jì)文書。第三十三條本規(guī)程自1999年12月1日起實(shí)行。

附件: 1.關(guān)于××單位××××審計(jì)方案

2.被審計(jì)單位概況表

3.借用資料登記表

4.審計(jì)工作記錄之

1、之2

5.審計(jì)調(diào)查記錄

6.分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿

匯總審計(jì)工作底稿

7.卷內(nèi)文件目錄

8.審計(jì)文書送達(dá)回證20

附件1

關(guān)于××單位××××審計(jì)方案

一、審計(jì)目的 ××××??

二、制定依據(jù)

主要是法律、法規(guī)、規(guī)章、審計(jì)計(jì)劃或其他規(guī)定方面的依 據(jù) ××××??

三、被審計(jì)單位名稱一般應(yīng)寫明全稱或規(guī)范簡稱

四、基本情況主要是被審計(jì)單位建立時(shí)間、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、機(jī) 構(gòu)設(shè)置、主要生產(chǎn)或經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍、資產(chǎn)及財(cái)務(wù)收支狀況和經(jīng)營 成果等簡要情況以及其他認(rèn)為需要說明的事項(xiàng) ××××??

五、審計(jì)種類一般是指財(cái)務(wù)收支審計(jì)或資產(chǎn)、負(fù)債和損益 審計(jì)、農(nóng)民負(fù)擔(dān)審計(jì)等

六、審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)項(xiàng)目名稱 ××××??

七、審計(jì)方式一般是指就地審計(jì)或報(bào)送審計(jì)等

編制日期年月日

審批人

:

審

計(jì)

組

長

：



編

寫

人

：

第三篇：北京電影學(xué)院

北 京 電 影 學(xué) 院

招收攻讀碩士學(xué)位自籌經(jīng)費(fèi)研究生協(xié)議書

同學(xué)：

在年招收攻讀碩士學(xué)位研究生全國統(tǒng)一入學(xué)考試中，因國家計(jì)劃內(nèi)（公費(fèi)生）名額有限，根據(jù)初試和復(fù)試成績，你未能被錄取為公費(fèi)研究生。但考慮到你的專業(yè)成績比較突出，復(fù)試綜合考試成績比較好，并且由于導(dǎo)師的積極推薦及該研究方向有一定的社會(huì)需求，同時(shí)為實(shí)現(xiàn)你的求學(xué)心愿，學(xué)院招生辦公室、系招生考核小組共同協(xié)商決定：錄取你為 2012年北京電影學(xué)院碩士學(xué)位自籌經(jīng)費(fèi)研究生。

根據(jù)國家教委[（93）教學(xué)字]16號(hào)文件精神，學(xué)院特制定“北京電影學(xué)院招收國家計(jì)劃外自籌經(jīng)費(fèi)研究生”的有關(guān)規(guī)定：

1.自籌經(jīng)費(fèi)研究生屬國家招生計(jì)劃外生源?？忌仨殔⒓友芯可雽W(xué)考試，總成績不得低于國家教育部當(dāng)年下達(dá)的分?jǐn)?shù)線，且專業(yè)成績及復(fù)試成績優(yōu)秀。

2.自籌經(jīng)費(fèi)研究生入學(xué)后同國家計(jì)劃內(nèi)研究生一樣視為我院正式研究生。學(xué)業(yè)結(jié)束，各科成績及格，通過學(xué)位論文（作業(yè)）答辯，達(dá)到《中華人民共和國學(xué)位條例》中規(guī)定的學(xué)術(shù)水平者，發(fā)給國家教育部頒發(fā)的碩士學(xué)位研究生畢業(yè)證書，同時(shí)授予碩士學(xué)位。

3.自籌經(jīng)費(fèi)研究生同國家計(jì)劃內(nèi)研究生一樣，自接到錄取通知書后，按有關(guān)規(guī)定將檔案、戶口、黨團(tuán)關(guān)系開學(xué)報(bào)到時(shí)一并轉(zhuǎn)入北京電影學(xué)院。

4.自籌經(jīng)費(fèi)研究生畢業(yè)后同國家計(jì)劃內(nèi)研究生一樣，就業(yè)實(shí)行雙向選擇，擇業(yè)后由學(xué)院統(tǒng)一負(fù)責(zé)派遣。

5.自籌經(jīng)費(fèi)研究生每年培養(yǎng)費(fèi)22000元。所學(xué)課程同國家計(jì)劃內(nèi)研究生一樣，統(tǒng)一由各系、室、部、二級學(xué)院根據(jù)該研究方向教學(xué)計(jì)劃安排。

6.自籌經(jīng)費(fèi)研究生在校期間不享受國家給予計(jì)劃內(nèi)研究生的生活補(bǔ)助，醫(yī)療費(fèi)按國家有關(guān)規(guī)定自理。

7.自籌經(jīng)費(fèi)研究生同國家計(jì)劃內(nèi)研究生一樣，應(yīng)遵守“北京電影學(xué)院研究生學(xué)籍管理規(guī)定”。

如你能接受上述規(guī)定，請你在本協(xié)議書上簽字。此協(xié)議一式兩份，一份由學(xué)生自行保管，一份由我院研究生部存檔。

學(xué)生意見并簽字：研究生部意見：

年月日年月日

第四篇：社會(huì)審計(jì)工作規(guī)程

社會(huì)審計(jì)工作規(guī)程

(1990年4月16日 審計(jì)署)

第一章 總則

一、為了充分發(fā)揮社會(huì)審計(jì)的作用，促進(jìn)社會(huì)審計(jì)規(guī)范化、制度化，保證社會(huì)審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)條例》、《審計(jì)署關(guān)于社會(huì)審計(jì)工作的規(guī)定》以及社會(huì)審計(jì)理論與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)制定本規(guī)程。

二、審計(jì)事務(wù)所的組織機(jī)構(gòu)及其審計(jì)人員應(yīng)保持其獨(dú)立性、客觀性；內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備應(yīng)合理、有效；具備中級專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格的人員應(yīng)占一定的比例。

三、審計(jì)事務(wù)所應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督和工作質(zhì)量控制制度。

四、審計(jì)事務(wù)所應(yīng)在遵守國家法律、維護(hù)國家利益和社會(huì)公共利益的前提下，依法維護(hù)委托方的利益，為客戶保守秘密。

五、審計(jì)事務(wù)所及工作人員在工作中要認(rèn)真執(zhí)行本規(guī)程。

第二章 協(xié)議書

六、協(xié)議書是委托方與審計(jì)事務(wù)所確定審計(jì)項(xiàng)目及其雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的文件，也是審計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)的依據(jù)。

七、審計(jì)事務(wù)所在接到委托方的書面或口頭申請之后，應(yīng)對接受審計(jì)單位的經(jīng)營范圍、核算方式、內(nèi)部控制制度、管理狀況，以及與委托項(xiàng)目有關(guān)的其他事項(xiàng)做初步了解。

八、審計(jì)事務(wù)所在對委托方、委托事項(xiàng)初步了解之后，應(yīng)與委托方就審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容、要求、完成時(shí)限、工作量、收費(fèi)等事項(xiàng)進(jìn)行洽談。

九、具備下列條件，審計(jì)事務(wù)所應(yīng)與委托方簽定承辦委托業(yè)務(wù)協(xié)議書：

1．符合國家規(guī)定的社會(huì)審計(jì)工作業(yè)務(wù)范圍；

2．符合國家的政策、法規(guī)；

3．委托方和接受審計(jì)單位能夠如實(shí)提供充分的資料；

4．審計(jì)事務(wù)所對委托項(xiàng)目有承擔(dān)能力。

十、協(xié)議書應(yīng)具備下列內(nèi)容：

1．委托方、接受審計(jì)單位、審計(jì)事務(wù)所的名稱、地址、負(fù)責(zé)人；

2．委托方與接受審計(jì)單位的關(guān)系；

3．委托業(yè)務(wù)的內(nèi)容、要求；

4．委托業(yè)務(wù)的范圍和被查資料、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的起訖日期；

5．審計(jì)的方式；

6．審計(jì)的起訖日期；

7．收費(fèi)金額、方式；

8．確定保密事項(xiàng)和范圍；

9．民事責(zé)任；

10．其他應(yīng)載明的事項(xiàng)。

十一、民事責(zé)任主要包括：

l．審計(jì)事務(wù)所未按協(xié)議書約定的時(shí)間和要求完成審計(jì)工作的，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任，并向委托方支付違約金。

由于委托方或接受審計(jì)單位未提供進(jìn)行審計(jì)工作所需要的資料，或接受審計(jì)單位在審計(jì)工作過程中，不與審計(jì)事務(wù)所合作，使審計(jì)事項(xiàng)未能按協(xié)議書約定的時(shí)間和要求完成的，審計(jì)事務(wù)所不負(fù)違約責(zé)任，應(yīng)照常收費(fèi)；給審計(jì)事務(wù)所造成工時(shí)損失的，委托方應(yīng)付賠償金。

2．因?qū)徲?jì)事務(wù)所的違約、過失、舞弊行為，導(dǎo)致委托方經(jīng)濟(jì)上蒙受損失，審計(jì)事務(wù)所應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，依法給予委托方經(jīng)濟(jì)賠償。

由于委托方或接受審計(jì)單位提供不真實(shí)的資料，致使審計(jì)結(jié)論不當(dāng)而給委托方和接受審計(jì)單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，審計(jì)事務(wù)所不承擔(dān)責(zé)任。

十二、協(xié)議書雙方簽章后生效，一般～式4份，委托方、受托方各兩份。

十三、協(xié)議書履行過程中，發(fā)現(xiàn)原規(guī)定的內(nèi)容、條件不完善或情況發(fā)生變化，要變更或修改補(bǔ)充協(xié)議書的內(nèi)容時(shí)，雙方應(yīng)及時(shí)進(jìn)行洽商，填寫洽商記錄，經(jīng)雙方簽章，與協(xié)議書有同等效力作用。

第三章 審計(jì)組

十四、審計(jì)組的任務(wù)是根據(jù)協(xié)議書所確定的審計(jì)內(nèi)容和所長下達(dá)的指令，編制并執(zhí)行實(shí)施計(jì)劃，提出審計(jì)報(bào)告，整理資料，立卷歸檔。

十五、審計(jì)組由主審1人、助審1人或若干人組成，主審由所長確定，應(yīng)由具有審計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)(或相當(dāng)水平)的人員擔(dān)任，助審由所長指定或主審選定。

十六、審計(jì)組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。主審對審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施工作全面負(fù)責(zé)，具體工作任務(wù)是：編制、修改、組織執(zhí)行實(shí)施計(jì)劃，確定審計(jì)組人員崗位分工，審核證據(jù)和工作底稿；檢查督促工作進(jìn)程；解決工作中遇到的困難和問題；組織撰寫審計(jì)報(bào)告；負(fù)責(zé)建立審計(jì)檔案；向所長報(bào)告工作。

助審在主審領(lǐng)導(dǎo)下工作，并對分管的審計(jì)事項(xiàng)負(fù)責(zé)。

十七、審計(jì)組成員應(yīng)具備下列條件：

1．遵守國家政策、法規(guī)，廉潔奉公，對客戶高度負(fù)責(zé)，工作作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、求實(shí)；

2．應(yīng)具有審計(jì)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、法律方面的基本知識(shí)；

3．應(yīng)具有查賬、運(yùn)籌、觀察、分析、判斷以及文字、口頭表達(dá)的技能；

4．應(yīng)具有一定的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。

十八、審計(jì)人員有下列情形之一，要自行回避：

1．是本審計(jì)項(xiàng)目的當(dāng)事人或當(dāng)事人親屬；

2．與本審計(jì)項(xiàng)目有利害關(guān)系；

3．與本審計(jì)項(xiàng)目的當(dāng)事人有其他關(guān)系，可能影響審計(jì)客觀公證的。

第四章 實(shí)施計(jì)劃

十九、實(shí)施計(jì)劃，是審計(jì)工作的具體安排，編制計(jì)劃的目的，是使審計(jì)工作全過程得到有效的控制，達(dá)到預(yù)期的效果。

二十、編制實(shí)施計(jì)劃的步驟：

1．查閱協(xié)議書，掌握本項(xiàng)目的內(nèi)容、范圍、目標(biāo)、要求和完成時(shí)限；

2．了解接受審計(jì)單位的基本情況，進(jìn)行綜合分析，確定工作重點(diǎn)；

3．實(shí)施計(jì)劃一般由主審負(fù)責(zé)編制，經(jīng)所長批準(zhǔn)后執(zhí)行。

二十一、實(shí)施計(jì)劃的主要內(nèi)容：

1．接受審計(jì)單位的名稱、地址；

2．審計(jì)方式；

3．審計(jì)內(nèi)容、范圍和目標(biāo)；

4．計(jì)劃工作時(shí)間、起訖日期；

5．確定審計(jì)人員分工和每人承擔(dān)的工作責(zé)任；

6，審計(jì)方法和步驟2

7．審計(jì)中應(yīng)注意的問題；

8．主審人簽章。

第五章 審計(jì)證據(jù)二

十二、審計(jì)證據(jù)，是證明審計(jì)事項(xiàng)真相的根據(jù)，是用以支持審計(jì)報(bào)告的佐證材料。

二十三、收集證據(jù)的途徑包括：由委托方、接受審計(jì)單位提供、審計(jì)人員實(shí)際查閱、現(xiàn)場觀察、詢問、分析復(fù)算等。

二十四、收集證據(jù)的要求：

1．取證前應(yīng)圍繞審計(jì)目的，研究收集證據(jù)的方法、步驟，做到有的放矢；

2．收集證據(jù)應(yīng)及時(shí)，可以采取抄錄、復(fù)印、照相等方法；

3．堅(jiān)持實(shí)事求是的科學(xué)態(tài)度，不帶任何偏見。

二十五、鑒定證據(jù)的要求：

1．證據(jù)與審計(jì)項(xiàng)目之間、同一問題的證據(jù)之間應(yīng)有內(nèi)在聯(lián)系；

2．證據(jù)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)是重要的；

3．證據(jù)應(yīng)真實(shí)可靠。

二十六、鑒定證據(jù)的步驟：

鑒定審計(jì)證據(jù)的目的是要做到確鑿無誤。鑒定至少應(yīng)經(jīng)過以下步驟：

l．收集時(shí)進(jìn)行鑒定；

2．匯總分析編制審計(jì)工作底稿時(shí)進(jìn)行鑒定；

3．編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)再次進(jìn)行鑒定。

二十七、審計(jì)人員應(yīng)將取得的證據(jù)，進(jìn)行歸納、分析和整理，把審計(jì)證據(jù)有機(jī)地聯(lián)系起來，形成具有充分證明力的證據(jù)。

二十八、審計(jì)證據(jù)及其綜合分析、計(jì)算、調(diào)查結(jié)果，審計(jì)人員的評價(jià)、意見、建議說明必須匯入審計(jì)工作底稿。

第六章 審計(jì)工作底稿二

十九、審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)中編寫和取得的各種資料的總稱，是編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)。

三

十、審計(jì)工作底稿應(yīng)包括：

1．協(xié)議書副本，所長指令；

2．反映接受審計(jì)單位基本情況的資料；

3．審計(jì)實(shí)施計(jì)劃；

4．審計(jì)查清的事實(shí)，以及在審計(jì)過程中形成的各項(xiàng)記錄、查明的證據(jù)資料，包括各種計(jì)算表、匯總表、分析表、核對表和調(diào)賬分錄等；

5．對證據(jù)的分析、復(fù)算、鑒定；

6．衡量是非界限所依據(jù)的法律、法規(guī)的摘錄；

7．對問題的分析和評價(jià)；

8．提出的初步意見和建議；

9．其他有關(guān)的資料。

三

十一、編制審計(jì)工作底稿的要求：

1．匯入審計(jì)工作底稿的文件、資料，應(yīng)根據(jù)審計(jì)的目的、范圍確定，包括形成審計(jì)報(bào)告所必須的一切資料；

2．根據(jù)事實(shí)和問題內(nèi)容，選擇不同格式，文字表述應(yīng)簡潔明了，標(biāo)題鮮明，主題突出，易懂易用；

3．底稿所載明的事項(xiàng)必須按照具體業(yè)務(wù)內(nèi)容或?qū)徲?jì)項(xiàng)目分別設(shè)置，一事一稿；

4．底稿必須完整齊全，證據(jù)之間、資料之間、證據(jù)與資料之間如有矛盾，應(yīng)詳加說明；

5．底稿應(yīng)注明編號(hào)、標(biāo)題、編制人、復(fù)核人、編制及復(fù)核日期；

6．底稿應(yīng)按一定順序排列，資料較多的，可填制目錄索引。

第七章 審計(jì)報(bào)告三

十二、審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作終結(jié)后，審計(jì)事務(wù)所向委托方提交的反映審計(jì)結(jié)果的文件。

三

十三、編寫審計(jì)報(bào)告應(yīng)實(shí)事求是、證據(jù)充分、定性準(zhǔn)確、表述清楚。

三

十四、審計(jì)報(bào)告的形式主要有敘述式、條文式、表格式、綜合式等。

三

十五、按照審計(jì)目的、委托人的不同，審計(jì)報(bào)告的類型主要可分為：

1．審計(jì)查證報(bào)告：適用于清查賬目、驗(yàn)資年檢、清理債權(quán)債務(wù)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)項(xiàng)目；

2．審計(jì)鑒定報(bào)告：適用于司法、行政部門委托的經(jīng)濟(jì)糾紛、經(jīng)濟(jì)犯罪案件等審計(jì)項(xiàng)目；

3．咨詢報(bào)告：適用于向各部門、單位或個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)咨詢、審計(jì)、會(huì)計(jì)服務(wù)等審計(jì)項(xiàng)目。

承辦政府、審計(jì)機(jī)關(guān)交辦或委托事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果，可按《審計(jì)工作程序》的規(guī)定，稱為《審計(jì)報(bào)告》。

不適用于上述報(bào)告類型的委托項(xiàng)目，或報(bào)告內(nèi)容已被有關(guān)部門格式化的項(xiàng)目，可不拘泥于上述類型。

三

十六、審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括下述主要內(nèi)容：

l．審計(jì)的內(nèi)容、范圍、方式、時(shí)間；

2．基本情況和與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)；

3．存在問題、評價(jià)及建議；

4．所依據(jù)的政策、法律、法規(guī)、規(guī)定；

5．附件。

三

十七、編寫審計(jì)報(bào)告的方法步驟：

1．對工作底稿進(jìn)行檢查，底稿所列事實(shí)不清的，重新審計(jì)；底稿不健全的進(jìn)一步完善；

2．對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審查，證據(jù)不足的需要重新取證；

3．對工作底稿內(nèi)容進(jìn)行綜合分析，確定需要納入審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容；

4．審計(jì)報(bào)告形成后，審計(jì)組應(yīng)充分討論，使報(bào)告得以完善。

三

十八、報(bào)告初稿應(yīng)征求接受審計(jì)單位的意見。

三

十九、審計(jì)報(bào)告經(jīng)主審簽章后，提交審計(jì)會(huì)議或所長審查；審計(jì)組成員對主審決定提交的報(bào)告如有異議，可以書面形式，連同審計(jì)報(bào)告一井交審計(jì)會(huì)議審議。

四

十、審計(jì)會(huì)議或所長審查審計(jì)報(bào)告應(yīng)側(cè)重于：

1．報(bào)告列舉的事實(shí)是否真實(shí)，證據(jù)是否充分、確鑿；

2．對問題的評價(jià)是否準(zhǔn)確、客觀公證；

3．文字表達(dá)是否清楚，措辭是否恰當(dāng)。

四

十一、承辦審計(jì)機(jī)關(guān)委托的審計(jì)事項(xiàng)所作出的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)審定。四

十二、報(bào)告經(jīng)所長批準(zhǔn)后生效。

四

十三、向委托方送達(dá)審計(jì)報(bào)告，應(yīng)取得簽收回執(zhí)。

第八章 審計(jì)檔案四

十四、審計(jì)檔案是項(xiàng)目完成后，將各種審計(jì)資料按要求歸類、裝

訂、立卷的文件總稱。

四

十五、審計(jì)事務(wù)所必須建立檔案制度，以有效地保證審計(jì)檔案的真實(shí)、完整。

四

十六、凡記錄和反映審計(jì)工作過程的各種文字和非文字材料，均屬審計(jì)檔案的收集范圍。

四

十七、按照完整、精練的原則，對收集的材料進(jìn)行篩選整理。

四

十八、立卷歸檔的文件資料應(yīng)包括：

1．協(xié)議書、洽商記錄；

2．審計(jì)工作底稿；

3．審計(jì)報(bào)告及委托方、接受審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的書面意見，審計(jì)事務(wù)所審查審計(jì)報(bào)告的有關(guān)書面材料；

4．其他有關(guān)材料。

四

十九、堅(jiān)持誰審計(jì)誰立卷的原則，每一審計(jì)項(xiàng)目由主審或指定的專人組卷，做到案結(jié)卷成。

五

十、應(yīng)以項(xiàng)目進(jìn)行立卷，一個(gè)項(xiàng)目的文件應(yīng)立成一卷或數(shù)卷，不得把兩個(gè)或兩個(gè)以上的項(xiàng)目材料合立一卷。

五

十一、卷內(nèi)的文件排列有序，每一案卷必須編制目錄，注明頁碼，卷宗封面注明編號(hào)、項(xiàng)目名稱、立卷日期等。字跡清楚、整潔。在立卷人欄，由立卷人簽名蓋章并注明年月日，以示負(fù)責(zé)。

五

十二、立卷后，檔案應(yīng)及時(shí)移交檔案室，不得存放在承辦人手中，檔案室應(yīng)按有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確地劃注保管期限并負(fù)責(zé)保管。調(diào)用和銷毀。

第九章 附則五

十三、本規(guī)程在各省、自治區(qū)、直轄市審計(jì)局確定的審計(jì)事務(wù)所試行。五

十四、本規(guī)程由審計(jì)署負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：北京電影學(xué)院進(jìn)修班招生簡章

北京電影學(xué)院進(jìn)修班招生簡章

一、學(xué)院簡介

北京電影學(xué)院是中國電影工作者的搖籃，是目前中國高等藝術(shù)院校中唯一的電影專業(yè)院校，在國內(nèi)電影教育界和文化藝術(shù)界享有盛譽(yù)，也是世界著名的電影藝術(shù)高等學(xué)府。我院以優(yōu)良的教學(xué)傳統(tǒng)，雄厚的師資力量，齊全的系科專業(yè)，完善的教學(xué)設(shè)備以及規(guī)范的教學(xué)秩序，成為中國培養(yǎng)電影藝術(shù)創(chuàng)作、管理及理論研究人才的重要基地。

二、進(jìn)修班項(xiàng)目介紹

該進(jìn)修班為北京電影學(xué)院2013級各個(gè)專業(yè)均可進(jìn)修，全日制上課，不獨(dú)立開班，所有課時(shí)均與在校全日制學(xué)生一樣，統(tǒng)一上課，統(tǒng)一考試，時(shí)間為4年，學(xué)業(yè)完成后，考試合格頒發(fā)北京電影學(xué)院成人教育相關(guān)專業(yè)文憑，統(tǒng)一享受在校生全日制待遇。每學(xué)期均須參加本專業(yè)的期末考試，成績?nèi)霗n，學(xué)員結(jié)業(yè)后，可以提檔。

三、報(bào)考對象和條件

1.遵守中華人民共和國憲法和法律。

2.高級中等教育學(xué)校畢業(yè)或具有同等學(xué)力。

3.身體健康。除符合教育部、衛(wèi)生部頒發(fā)的《普通高等學(xué)校招生體檢工作指導(dǎo)意見》外，還須符合我院專業(yè)特點(diǎn)要求：

l 報(bào)考各專業(yè)考生均要求聽力正常。

l 報(bào)考表演專業(yè)各方向的考生雙目視力均應(yīng)在5.0以上(經(jīng)佩戴隱形眼鏡矯正4.8以上，新視力表);男生身高不低于1.72米，女生身高不低于1.60米;無肢體畸形，體表無疤痕、紋身、胎記及皮膚病。

l 報(bào)考攝影專業(yè)各方向考生雙目視力均應(yīng)在5.0以上(經(jīng)矯正4.8以上，新視力表)，且無色盲、色弱;

l 報(bào)考導(dǎo)演專業(yè)、錄音專業(yè)、美術(shù)專業(yè)、動(dòng)畫專業(yè)各方向的考生，均要求無色盲、色弱。

四、下列人員不能報(bào)考

1.具有高等學(xué)歷教育資格的高等學(xué)校的在校生。

2.高級中等教育學(xué)校非應(yīng)屆畢業(yè)的在校生。

3.因觸犯刑法已被有關(guān)部門采取強(qiáng)制措施或正在服刑者。

4.被高等學(xué)校開除學(xué)籍不滿一年者(從被處分之日起，到報(bào)名開始之日止)。

五、專業(yè)

序號(hào) 系

別 文學(xué)系 3 導(dǎo)演系 4 表演學(xué)院5 6 攝影系 8 錄音系 10 11 12 美術(shù)系

專

業(yè)

方

向

戲劇影視文學(xué)

電影創(chuàng)意與策劃方向

戲劇影視文學(xué)

電影劇作方向

導(dǎo)演

剪輯方向

表演

表演創(chuàng)作方向

表演

表演教育方向

攝影

電影制作方向

錄音藝術(shù)

電影錄音方向

錄音藝術(shù)

音樂制作方向

錄音藝術(shù)

聲音特效方向

錄音藝術(shù)

數(shù)字媒體方向

戲劇影視美術(shù)設(shè)計(jì)

電影美術(shù)設(shè)計(jì)方向

戲劇影視美術(shù)設(shè)計(jì)

電影特技設(shè)計(jì)方向

戲劇影視美術(shù)設(shè)計(jì)

電影（電視）虛擬空間設(shè)計(jì)

學(xué)制

專 業(yè)

（年

代 碼）

050414 4 050414 4 050413 4 050412 4 050412 4 050416

050417 4 050417 4 050417 4 050417 4 050415 4 050415 4 050415 4 學(xué)費(fèi)（元/

人數(shù)

年）

49800 5

49800 5

59800 5

59800 20

59800 5

59800

59800 5

59800 5

59800 5

59800 5

59800 10

59800 5

59800 5 14 戲劇影視美術(shù)設(shè)計(jì)

新媒體藝術(shù)方向

050415 4 59800 5 15 導(dǎo)演

電影(電視)廣告導(dǎo)演方向 050413 4 59800 5 16 管理系 公共事業(yè)管理

電影（電視）管理方向

110302 4 36800 5

公共事業(yè)管理

院線經(jīng)營管理方向

110302 4 36800 5 攝影學(xué)院 攝影

圖片攝影方向

050416 4 59800 5 攝影

商業(yè)攝影方向

050416 4 59800 5 20 動(dòng)畫

漫畫方向

050418 4 59800 5 21 動(dòng)畫學(xué)院 動(dòng)畫

動(dòng)畫藝術(shù)方向

050418 4 59800 10

動(dòng)畫

電腦動(dòng)畫方向

050418 4 59800 10 動(dòng)畫

游戲設(shè)計(jì)方向

050418 4 59800 10

除以上學(xué)費(fèi)統(tǒng)一交到校財(cái)務(wù)外，每名學(xué)生需一次性交納管理費(fèi)40000元（四年一次性），住宿費(fèi)：9000元（每年），課本、教材費(fèi)900元（每年），學(xué)歷注冊費(fèi)5500元（每年）軍訓(xùn)費(fèi)：1200元。

捐資費(fèi)：

七、畢業(yè)待遇：

1、各個(gè)專業(yè)學(xué)制4年，參加期末考試，成績合格者頒發(fā)北京電影學(xué)院成人教育本科學(xué)歷，達(dá)到授予學(xué)位條件的授予學(xué)位；

2、就業(yè)方向：

自由擇業(yè)為主，推薦為輔；

對于優(yōu)秀畢業(yè)生推薦就業(yè)方向，各大影視公司、媒體、電視臺(tái)、知名藝圈、各大劇組等行業(yè)工作；

在校期間：可以電視、電影欄目選秀、各種舞臺(tái)劇、話劇演出。