第一篇：湖南省2016年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：危險(xiǎn)信號(hào)類型考試題

湖南省2016年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：危險(xiǎn)信號(hào)類型考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.與內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)職能是 A：確保符合報(bào)告程序。

B：審查支出項(xiàng)目，并將各項(xiàng)目與實(shí)際開(kāi)支相核對(duì)。C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開(kāi)支。D：識(shí)別可能增加越權(quán)開(kāi)支的不充分的控制。

2.以下哪種程序體現(xiàn)了公司保險(xiǎn)部門(mén)的有效管理？ A：保險(xiǎn)經(jīng)理接收關(guān)于保險(xiǎn)項(xiàng)目的賬單并支付相關(guān)款項(xiàng) B：每年根據(jù)適當(dāng)?shù)膬r(jià)格指數(shù)對(duì)保險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整 C：最后的結(jié)算在提出并提交保險(xiǎn)索賠后才談判確定

D：保險(xiǎn)政策總是圍繞特定水平的保險(xiǎn)項(xiàng)目提供最低保險(xiǎn)費(fèi)率的“承銷商”來(lái)制定的。3.安全性軟件的主要目的是

A：控制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；

B：限制對(duì)阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入； C：檢查病毒的存在；

D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開(kāi)。

4.以下哪項(xiàng)有關(guān)審計(jì)師的應(yīng)有的職業(yè)審慎性的陳述是準(zhǔn)確的 A：內(nèi)部審計(jì)師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開(kāi)展詳細(xì)的測(cè)試；

B：在內(nèi)部審計(jì)師絕對(duì)確信某項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項(xiàng)內(nèi)容； C：絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對(duì)有關(guān)內(nèi)容提供了絕對(duì)正確的事實(shí)； D：內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有責(zé)任對(duì)改進(jìn)提出建議。

5.某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來(lái)記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時(shí)，公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)格更新的做法相比較，上述價(jià)格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)； B：增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)； C：降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)； D：增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。6.公司管理層要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)協(xié)助，就是否執(zhí)行新的自動(dòng)系統(tǒng)及支持軟件應(yīng)由公司研制、購(gòu)買還是租賃這兩個(gè)問(wèn)題進(jìn)行決策。決策需要評(píng)估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結(jié)果。公司評(píng)估不同方案的最佳工具是 A：a．比率分析 B：b．損益表 C：c．排隊(duì)論 D：d．決策樹(shù)

7.由于下面的哪一項(xiàng)，顧客很難客觀評(píng)價(jià)服務(wù)? A：無(wú)形性 B：異質(zhì)性 C：易逝性

D：不可分割性

8.評(píng)價(jià)工作績(jī)效最失效的方法是 A：a．特質(zhì)導(dǎo)向法 B：b．行為導(dǎo)向法 C：c．結(jié)果導(dǎo)向法 D：d．目標(biāo)導(dǎo)向法

9.應(yīng)該包含在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程____中的一項(xiàng)權(quán)利要素是 A：a.確認(rèn)審計(jì)部門(mén)必須審查的經(jīng)營(yíng)部門(mén)。B：b.確認(rèn)應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行披露的類別。

C：c.接觸與績(jī)效審計(jì)相關(guān)的記錄、從事檔案和實(shí)物資產(chǎn)。D：d.接觸外部審計(jì)師的工作底稿。

10.內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理有一支小型員工隊(duì)伍，但每名員工都有自己的工作動(dòng)力，而且都可以說(shuō)是“事業(yè)有成的人”。審計(jì)經(jīng)理得到一份難度特大的審計(jì)任務(wù)。即使對(duì)于事業(yè)很成功的人，由一個(gè)人在規(guī)定的截止日期前完成此項(xiàng)工作的可能性也非常小。審計(jì)經(jīng)理應(yīng)該選擇的最佳途徑是

A：派整支隊(duì)伍負(fù)責(zé)此工作，以保證失敗風(fēng)險(xiǎn)較低 B：要求公司管理人員取消此項(xiàng)工作

C：派一個(gè)人負(fù)責(zé)此工作，因?yàn)槊鎸?duì)高風(fēng)險(xiǎn)，事業(yè)很成功的人會(huì)表現(xiàn)更出色 D：兩個(gè)人負(fù)責(zé)此工作，以減少失敗風(fēng)險(xiǎn)

11.下列選項(xiàng)哪個(gè)是時(shí)間序列的四個(gè)組成部分 A：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； B：趨勢(shì)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； C：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)； D：趨勢(shì)、周期性、季節(jié)性和重復(fù)。

12.某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證實(shí)存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個(gè)審計(jì)程序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲(chǔ)戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對(duì)賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)師還應(yīng)采用什么方法實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目標(biāo)

A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計(jì)程序中無(wú)需再做進(jìn)一步的工作；

B：擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲(chǔ)戶；

C：確認(rèn)儲(chǔ)戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證； D：對(duì)所有未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶寄送否定式函證，并記錄測(cè)試結(jié)果。如果有必要可以與儲(chǔ)戶電話聯(lián)系，詢問(wèn)與確認(rèn)余額的任何不一致。

13.以下哪一種審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃工具最常見(jiàn)，并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面？ A：長(zhǎng)期日程安排表。B：審計(jì)方案。

C：審計(jì)部門(mén)的預(yù)算。D：內(nèi)部審計(jì)章程。

14.內(nèi)部審計(jì)師正在實(shí)施對(duì)某信息系統(tǒng)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)審計(jì)，在評(píng)估該部門(mén)有效性時(shí)最重要的因素是

A：它的目標(biāo)與該組織整體目標(biāo)一致； B：它有大量技術(shù)人員；

C：在預(yù)算過(guò)程中被最優(yōu)先考慮； D：它運(yùn)用最先進(jìn)的技術(shù)。

15.內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)有活動(dòng)的職業(yè)。以下哪項(xiàng)對(duì)當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)的范圍做出了最佳描述 A：內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)組織資源使用的效果和效率； B：內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)是否遵守法律、法規(guī)與合同；

C：內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到證實(shí)資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護(hù)資產(chǎn)的方式； D：內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到評(píng)價(jià)所有的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理體系。16.在對(duì)EDI購(gòu)貨系統(tǒng)評(píng)估時(shí)可能成為注意事項(xiàng)的有 A：信息技術(shù)人員工作完成量的增加； B：業(yè)務(wù)交易活動(dòng)的增加； C：市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的增加； D：市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的減少。

17.某內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃應(yīng)用分析性復(fù)核，驗(yàn)證某部門(mén)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復(fù)核作為一種驗(yàn)證技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用并不可?。?A：公司的營(yíng)運(yùn)相對(duì)穩(wěn)定，過(guò)去一年中沒(méi)有發(fā)生很大變化； B：審計(jì)師注意到，開(kāi)支賬目存在明顯的舞弊跡象；

C：審計(jì)師希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易； D：經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的變化而變化。18.微波和衛(wèi)星渠道被分類為哪種通信媒介？ A：窄帶 B：音帶 C：寬帶 D：基帶

19.以下哪一項(xiàng)抽樣計(jì)劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發(fā)現(xiàn)抽樣

20.根據(jù)以下信息回答某公司在通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來(lái)利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購(gòu)。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購(gòu)。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序最有效的是 A：確認(rèn)是否存在充分的訪問(wèn)控制來(lái)限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。

B：使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析。

C：從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。

D：對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的輸入情況。

21.盡管銷售額增加，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但某公司的利潤(rùn)已持續(xù)下降三年。以下哪項(xiàng)屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動(dòng)？

A：確定一個(gè)在今后兩個(gè)月內(nèi)大幅度增加利潤(rùn)的轉(zhuǎn)向目標(biāo) B：在每個(gè)部門(mén)裁員10% C：在非增值部門(mén)裁員20% D：鼓勵(lì)在所有工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并采用提前退休計(jì)劃，來(lái)縮小員工規(guī)模 22.大部分支付計(jì)劃具有引起某種形式的費(fèi)用增加的缺點(diǎn)，下面哪種成本最有可能被長(zhǎng)期的 好處補(bǔ)償

A：a．員工福利支出 B：b．更高的薪金 C：c．增加的管理成本

D：d．增加的績(jī)效獎(jiǎng)金支出

23.關(guān)于公司的報(bào)酬體系和相關(guān)的紅利，以下哪項(xiàng)陳述是正確的？I.獎(jiǎng)金體系應(yīng)被看作是組織控制環(huán)境的組成部分，在起草內(nèi)部控制報(bào)告時(shí)應(yīng)予以考慮。II.報(bào)酬體系不是組織控制系統(tǒng)的組成部分，不應(yīng)將其作為控制系統(tǒng)的組成部分來(lái)報(bào)告。III.對(duì)組織報(bào)酬體系實(shí)施的審計(jì)應(yīng)獨(dú)力于對(duì)影響公司紅利的其他職能進(jìn)行控制的系統(tǒng)的審計(jì)。A：只有I正確。B：只有Ⅱ正確。C：只有Ⅲ正確。D：Ⅱ和Ⅲ正確。

24.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)包括對(duì)多項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行審查來(lái)保證開(kāi)發(fā)活動(dòng)得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾?。以下各?xiàng)中不屬于審查內(nèi)容的是

A：對(duì)可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實(shí)施技術(shù)可行性研究。B：審查在每個(gè)實(shí)施階段用戶的參與程度。

C：驗(yàn)證為了程序開(kāi)發(fā)、變更和測(cè)試而對(duì)控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。D：確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說(shuō)明與正常標(biāo)準(zhǔn)相符。

25.內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)有活動(dòng)的職業(yè)。以下哪項(xiàng)對(duì)當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)的范圍做出了最佳描述 A：內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)組織資源使用的效果和效率； B：內(nèi)部審計(jì)包括評(píng)價(jià)是否遵守法律、法規(guī)與合同；

C：內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到證實(shí)資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護(hù)資產(chǎn)的方式； D：內(nèi)部審計(jì)已發(fā)展到評(píng)價(jià)所有的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理體系。

26.企業(yè)以每張96元的價(jià)格折價(jià)購(gòu)進(jìn)1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價(jià)時(shí)，每月的攤銷折價(jià)和應(yīng)計(jì)入投資收益的金額分別是____ A：200元和1000元 B：200元和800元 C：200元和1200元 D：200元和960元

27.假設(shè)公司將存貨的平均水平降低到3天，對(duì)低存貨水平所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的最好方法是

A：計(jì)劃在原材料耗盡時(shí)的實(shí)際存貨。

B：雇傭安全警衛(wèi)保護(hù)存貨避免原材料的任何損失。

C：從一開(kāi)始就保證供應(yīng)商適當(dāng)?shù)馁Y格，并且一直保持這種資格。D：與其他在兩個(gè)月內(nèi)可以提供原材料的供應(yīng)商進(jìn)行洽談。28.通常，隨著組織規(guī)模增大，其戰(zhàn)略也會(huì)

A：從注重于產(chǎn)品的差異轉(zhuǎn)向注重于單一產(chǎn)品線； B：服從，并由組織的內(nèi)部結(jié)構(gòu)確定；

C：變得不平凡，并且他們通常在其產(chǎn)業(yè)內(nèi)擴(kuò)張活動(dòng)； D：注重于縱向整合，因而他們的結(jié)構(gòu)必須更為集權(quán)化。

29.某新來(lái)的經(jīng)驗(yàn)不足的內(nèi)部審計(jì)師提示某高級(jí)審計(jì)師一項(xiàng)有關(guān)審計(jì)客戶預(yù)算的重大差異。高級(jí)審計(jì)師告訴該新來(lái)的內(nèi)部審計(jì)師不必?fù)?dān)憂，因?yàn)樗崖?tīng)說(shuō)之前有過(guò)一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項(xiàng)表述最為恰當(dāng) A：新來(lái)的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)徹底調(diào)查整個(gè)事件，并且不去麻煩高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師； B：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)呐袛?，以減少無(wú)謂的調(diào)查；

C：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)停止該項(xiàng)業(yè)務(wù)，直到差異原因得到全面的解釋； D：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)幫助新來(lái)的內(nèi)部審計(jì)師制定收集恰當(dāng)信息的計(jì)劃。30.保險(xiǎn)公司正通過(guò)計(jì)算機(jī)媒介從醫(yī)院接收住院保險(xiǎn)申請(qǐng)，沒(méi)有任何書(shū)面文件從醫(yī)院傳送至保險(xiǎn)公司。在以下情形下檢查舞弊時(shí)下列哪項(xiàng)控制程序最為有效？

A：使用整合測(cè)試工具來(lái)測(cè)試這一程序的正確性，并采用易識(shí)別的數(shù)據(jù)處理方式； B：開(kāi)發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計(jì)類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求，以便申請(qǐng)部門(mén)進(jìn)行調(diào)查；

C：使用通用審計(jì)軟件，將權(quán)利確認(rèn)號(hào)碼與有效政策持有機(jī)構(gòu)的主要條文加以對(duì)照；

D：開(kāi)發(fā)對(duì)某特定醫(yī)院接收的所有事項(xiàng)進(jìn)行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。

31.創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫(kù)查詢的審計(jì)師通常需要將幾張表合并起來(lái)，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是 A：提?。?B：分類； C：合并； D：連接

32.根據(jù)COSO報(bào)告，以下哪項(xiàng)是內(nèi)部控制的最重要的要素。A：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。B：控制環(huán)境。C：控制活動(dòng)。D：監(jiān)控。

33.某制造公司的總經(jīng)理成立了一個(gè)由高級(jí)管理人員組成的小型委員會(huì)，目的是對(duì)一大型新建工廠的選址進(jìn)行評(píng)估并且做最后的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項(xiàng)正確？ A：獲得委員會(huì)無(wú)爭(zhēng)議批準(zhǔn)的地址應(yīng)該被推測(cè)為最佳選擇

B：委員會(huì)做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會(huì)遭到更多的反對(duì) C：委員會(huì)成員趨向于鼓勵(lì)他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點(diǎn) D：委員會(huì)制定決策這一事實(shí)掩蓋了個(gè)人應(yīng)負(fù)責(zé)任的作用 34.在以下哪種情況下，首席風(fēng)險(xiǎn)官的職能最有效？ A：作為高級(jí)管理層的一員來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)。B：與直線管理者一起管理風(fēng)險(xiǎn)。C：與首席審計(jì)執(zhí)行官一起管理風(fēng)險(xiǎn)。

D：作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的一員來(lái)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。35.信息系統(tǒng)管理人員設(shè)計(jì)變更管理程序的目的是 A：對(duì)應(yīng)用程序從測(cè)試環(huán)境過(guò)渡到生產(chǎn)環(huán)境加以控制 B：對(duì)因忽視懸而未決問(wèn)題造成的經(jīng)營(yíng)終端加以控制 C：確保發(fā)生災(zāi)害時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以持續(xù) D：確認(rèn)系統(tǒng)變更信息恰當(dāng)歸檔 36.一個(gè)恰當(dāng)記錄的工作底稿應(yīng) A：簡(jiǎn)潔但完整；

B：遵守唯一的格式和安排；

C：含有業(yè)務(wù)客戶使用的所有的格式和程序的例子； D：不包含業(yè)務(wù)客戶記錄的復(fù)印件。37.下列哪一個(gè)關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述是錯(cuò)誤的？ A：控制應(yīng)該盡量簡(jiǎn)單。

B：控制應(yīng)該針對(duì)所有領(lǐng)域的工作情況。C：過(guò)時(shí)的信息是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>

D：過(guò)度的控制既浪費(fèi)時(shí)間又浪費(fèi)金錢。

38.某財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)者似乎能接觸到該公司的定價(jià)信息。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為“信息泄漏”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進(jìn)行電子傳輸時(shí)發(fā)生的。下列哪項(xiàng)控制措施能最有效地防止信息泄漏？ A：不同步傳輸 B：加密

C：使用光纖傳輸線路 D：使用口令

39.一位銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最佳

A：使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來(lái)劃分其流動(dòng)性，按流動(dòng)和非流動(dòng)性進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類

B：抽取超過(guò)一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類

C：對(duì)所有貨款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書(shū)

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù) 40.有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)，以下哪一個(gè)敘述不正確 A：它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具； B：它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；

C：因特網(wǎng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊； D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。

41.根據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項(xiàng)? A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務(wù)。B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務(wù)。，C：c.不確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。D：d.確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。

42.以下哪種組織結(jié)構(gòu)最適合應(yīng)用全面質(zhì)量管理？ A：等級(jí)管理。

B：不同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。C：相同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。D：專家獨(dú)立工作的組織結(jié)構(gòu)。

43.作為審計(jì)委員會(huì)季度性會(huì)晤的議程的一部分，首席審計(jì)執(zhí)行官定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交工作報(bào)告。管理高層要求在審計(jì)委員會(huì)召開(kāi)之前審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的工作報(bào)告，以便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問(wèn)題。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該

A：按要求向管理高層提交工作報(bào)告，并討論需要解決的任何問(wèn)題； B：拒絕向管理高層披露工作報(bào)告，因?yàn)楣ぷ鲌?bào)告僅提供給審計(jì)委員會(huì)；

C：在工作報(bào)告中僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)； D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計(jì)和公開(kāi)審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。44.以下哪項(xiàng)控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生 A：電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊(cè)賬目沒(méi)有立即取消； B：負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售；

C：無(wú)論什么時(shí)候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫(kù)。經(jīng)理定期將庫(kù)存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較；

D：由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對(duì)象的利益沖突，旨在核實(shí)永續(xù)庫(kù)存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲。

45.一家寵物醫(yī)院通過(guò)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項(xiàng)？ A：a.需要將就診費(fèi)用匯總時(shí)。B：b.當(dāng)對(duì)余額進(jìn)行更新時(shí)。

C：c.當(dāng)對(duì)每一個(gè)寵物的文件進(jìn)行調(diào)閱時(shí)。

D：d.當(dāng)從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時(shí)。46.共同固定成本指

A：在同一層次上所發(fā)生的，使兩個(gè)或兩個(gè)以上部門(mén)受益的成本 B：在短時(shí)期內(nèi)可以受單個(gè)部門(mén)經(jīng)理影響的成本 C：產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本

D：每一單個(gè)部門(mén)開(kāi)展正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的成本 47.在現(xiàn)金審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)相當(dāng)一部分先金存放在比鄰一繁忙大街的工作地點(diǎn)，而且未采取任何安全或保安措施，在于相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過(guò)程中，審計(jì)人員被告知“公司現(xiàn)金從未遭遇偷盜或其他損失；所以沒(méi)有必要花無(wú)謂的錢來(lái)改進(jìn)安全措施”。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)

A：提供書(shū)面中期報(bào)告。并在最終報(bào)告中，關(guān)注于應(yīng)采取的改進(jìn)措施； B：解釋所有的事實(shí)，但允許管理層說(shuō)明原因以便改進(jìn)措施能被采納； C：由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒(méi)有必要報(bào)告該審計(jì)結(jié)果；

D：廣泛散發(fā)審計(jì)報(bào)告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。

48.現(xiàn)在組織更傾向于使用微機(jī)來(lái)完成數(shù)據(jù)表現(xiàn)，因?yàn)橄鄬?duì)大型主機(jī)系統(tǒng)而言微機(jī)更具有 A：可靠性 B：經(jīng)濟(jì)性 C：可控性

D：有助于數(shù)據(jù)有完整性

49.內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)研究以前的審計(jì)報(bào)告，這是為了Ⅰ、確認(rèn)以前已經(jīng)報(bào)告過(guò)的問(wèn)題領(lǐng)域，以便進(jìn)一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進(jìn)一步審查時(shí)排除以前已經(jīng)審計(jì)過(guò)的領(lǐng)域。Ⅲ、了解被審計(jì)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動(dòng)。Ⅵ、理解管理層關(guān)注的問(wèn)題或提出的要求。A：只有Ⅲ是對(duì)的。B：只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的。C：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對(duì)的。

50.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃過(guò)程的內(nèi)容。以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的特征 A：可考評(píng)并能實(shí)現(xiàn)； B：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)； C：已計(jì)劃并能實(shí)現(xiàn)； D：被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。

第二篇：2016年安徽省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：危險(xiǎn)信號(hào)類型考試試題

2016年安徽省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：危險(xiǎn)信號(hào)類型考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進(jìn)度表中的數(shù)字形式的數(shù)據(jù) A：統(tǒng)計(jì)性摘要； B：分段摘要； C：結(jié)果摘要；

D：金字塔狀摘要。

2.以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？

A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B：針對(duì)已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。3.一個(gè)設(shè)備制造商設(shè)有訂貨登記系統(tǒng)的撥號(hào)進(jìn)入端口，以方便世界范圍內(nèi)的客戶在需要的時(shí)候方便地進(jìn)行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內(nèi)95%的零件訂貨可以在48小時(shí)之內(nèi)送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設(shè)立訂貨登記系統(tǒng)訪問(wèn)的安全措施。對(duì)訪問(wèn)的安全性進(jìn)行監(jiān)視的最好技術(shù)是 A：訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測(cè)設(shè)備。B：通過(guò)訂貨登記系統(tǒng)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行追蹤。C：訂貨登記業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)選擇。

D：對(duì)不成功的訪問(wèn)企圖進(jìn)行日志登記。

4.電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDI)可以為組織帶來(lái)重大利益，但前提是必須清除某些主要障礙。要想成功實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從以下哪一項(xiàng)開(kāi)始? A：選擇可靠的翻譯、通訊軟件供應(yīng)商。B：將交易格式、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。

C：畫(huà)出為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流程圖。D：為EDI系統(tǒng)購(gòu)買新的硬件。

5.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容？

A：確定財(cái)務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的性質(zhì)。

B：與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報(bào)率是高還是低。C：確定管理層對(duì)投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。

D：確定公司是否有相關(guān)政策來(lái)規(guī)定財(cái)務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及允許其投資的金融工具的類型。6.統(tǒng)計(jì)抽樣與判斷抽樣的重要區(qū)別是統(tǒng)計(jì)抽樣 A：不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計(jì)算的。B：可用較小規(guī)模的樣本。C：可得到更精確的結(jié)果。

D：取得具有可測(cè)量的可靠程度的總體估計(jì)。

7.某審計(jì)師懷疑某個(gè)人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤資料，諸如無(wú)效的工種分類；已超過(guò)退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無(wú)效的種族分類等。確定這些潛在問(wèn)題程度的最佳方法是 A：檢查并測(cè)試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng) B：輸入測(cè)試資料，以驗(yàn)證對(duì)輸入資料進(jìn)行編輯控制的有效性 C：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，識(shí)別未包括在特定參數(shù)中的所有資料

D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況

8.在重組過(guò)程中，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開(kāi)展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)對(duì)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的監(jiān)測(cè)；Ⅱ、就員工業(yè)績(jī)及其動(dòng)機(jī)性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)控制技術(shù)的不同假設(shè)；Ⅲ、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)自我糾正型控制活動(dòng)和工藝自動(dòng)化。A：只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的 B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì) C：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的 D：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的

9.在實(shí)際的審計(jì)工作中，為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師需要在某些計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的審計(jì)中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計(jì)師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項(xiàng)? A：a.雜數(shù)代碼。B：b.訪問(wèn)代碼。C：c.目標(biāo)代碼。D：d.源代碼。

10.下列可審計(jì)活動(dòng)中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)的是 A：預(yù)付款資金的合并情況 B：采購(gòu)職責(zé)的合并情況 C：法律職責(zé)的合并情況 D：市場(chǎng)職責(zé)的合并情況

11.以下哪項(xiàng)技術(shù)能夠最有效地管理控制自我評(píng)價(jià)研討會(huì)上出現(xiàn)的情緒問(wèn)題？ A：應(yīng)用積極的傾聽(tīng)技術(shù)，認(rèn)可與會(huì)人員的情緒，保持后者的參與精神

B：允許與會(huì)人員先發(fā)泄情緒，直到與會(huì)人員覺(jué)得已調(diào)整好心態(tài)，再重續(xù)會(huì)議議程 C：以尊重他人的方式提醒與會(huì)人員遵守他們已經(jīng)同意采用的會(huì)議議程

D：對(duì)討論進(jìn)行恰當(dāng)組合，以便對(duì)與會(huì)人員的情緒進(jìn)行疏導(dǎo)，使之轉(zhuǎn)化為恰當(dāng)?shù)男袆?dòng) 12.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要確認(rèn)庫(kù)存存貨確實(shí)存在時(shí)，下列哪種類型的測(cè)試是最有說(shuō)服力 A：檢查支持進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)的存貨記錄的運(yùn)輸記錄。B：獲取管理者的書(shū)面聲明； C：實(shí)地觀察倉(cāng)庫(kù)里的存貨；

D：檢查被審計(jì)單位記錄里的倉(cāng)庫(kù)收據(jù)。13.在初步調(diào)查階段，以下哪種評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法提供給內(nèi)部審計(jì)師對(duì)系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會(huì)和分析復(fù)雜業(yè)務(wù)的方法 A：流程圖法 B：矩陣圖法 C：調(diào)查問(wèn)卷法 D：詳細(xì)描述法

14.在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)(含外部的代表)的批準(zhǔn)，而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過(guò)，所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席(也是董事會(huì)成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：將這些事項(xiàng)寫(xiě)進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形； B：與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事，確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論； C：不對(duì)捐贈(zèng)存在的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)； D：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。

15.某公司的一個(gè)經(jīng)營(yíng)部門(mén)缺少足夠的程序來(lái)檢測(cè)并并驗(yàn)證收到商品的數(shù)量，為了評(píng)估這一控制缺陷的重要性，審計(jì)人員應(yīng)審查該部門(mén)的 A：年末存貨余額。B：存貨采購(gòu)量。C：年末資產(chǎn)總量。D：運(yùn)營(yíng)成本。

16.運(yùn)用條碼而不是其他方法來(lái)識(shí)別制造商所使用的零件，其好處是 A：所有零件的移動(dòng)均得到控制 B：能夠方便快速的記錄零件的移動(dòng) C：賣主使用相同的識(shí)別方法 D：賣主可使用相同的零件編碼

17.為了加快制定計(jì)劃和預(yù)算，一家旅游服務(wù)公司的管理層想要預(yù)測(cè)未來(lái)24個(gè)月的月度銷售額。管理層基于過(guò)去的數(shù)據(jù)，觀察到銷售有上升的趨勢(shì)。同時(shí)銷售額還存在季節(jié)變動(dòng)，如6月、7月、8月水平較高，1月、2月、3月的銷售額較低。預(yù)測(cè)公司銷售額的適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ?/p>

A：時(shí)間序列分析 B：等候理論 C：線性規(guī)劃 D：敏感性分析

18.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒(méi)有留下紙張文件資料。某審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付，那么以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為適當(dāng) A：對(duì)主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額

B：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致

C：對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額

D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)確性。19.計(jì)劃和控制貫穿整個(gè)企業(yè)和整個(gè)數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為 A：概念模型化 B：數(shù)據(jù)管理 C：數(shù)據(jù)庫(kù)管理 D：企業(yè)模型化

20.某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對(duì)這些證券價(jià)值的可靠性測(cè)試是 A：成本數(shù)據(jù)與目前的市場(chǎng)行情比較 B：對(duì)經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證

C：運(yùn)用權(quán)益法重新計(jì)算投資的賬面價(jià)值 D：計(jì)算溢價(jià)或折價(jià)的攤銷

21.在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)，下列有關(guān)整合測(cè)試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項(xiàng)不正確 A：ITF只是重復(fù)處理實(shí)際的、而非虛擬的交易；

B：對(duì)交易的測(cè)試可以不通過(guò)使用計(jì)算機(jī)操作員的知識(shí)而提交； C：ITF測(cè)試操作中的實(shí)際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。

22.根據(jù)以下信息回答某公司在通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來(lái)利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購(gòu)。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購(gòu)。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序最有效的是 A：確認(rèn)是否存在充分的訪問(wèn)控制來(lái)限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。

B：使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析。

C：從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。

D：對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的輸入情況。

23.某制造業(yè)公司的潛在問(wèn)題是，采購(gòu)代理人可能會(huì)收取回扣或收受供應(yīng)商的禮物，并以次作為交換條件，使供應(yīng)商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪一項(xiàng)的效果最差？ A：公司指定一項(xiàng)特別政策，禁止從供應(yīng)商處接受任何有價(jià)值的物品； B：公司制定道德準(zhǔn)則，禁止這種行為；

C：對(duì)新供應(yīng)商，要求采購(gòu)代理人必須在提供有關(guān)供應(yīng)商的簡(jiǎn)介之后，才能列入認(rèn)可的供應(yīng)商名單中；

D：與主要供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合同關(guān)系，并由高級(jí)管理人員審批/ 24.評(píng)價(jià)工作績(jī)效最無(wú)效的方法是 A：特質(zhì)導(dǎo)向法 B：行為導(dǎo)向法 C：結(jié)果導(dǎo)向法 D：目標(biāo)導(dǎo)向法

25.某公司的一個(gè)經(jīng)營(yíng)部門(mén)缺少足夠的程序來(lái)檢測(cè)并并驗(yàn)證收到商品的數(shù)量，為了評(píng)估這一控制缺陷的重要性，審計(jì)人員應(yīng)審查該部門(mén)的 A：年末存貨余額。B：存貨采購(gòu)量。C：年末資產(chǎn)總量。D：運(yùn)營(yíng)成本。

26.某制造公司的總經(jīng)理成立了一個(gè)由高級(jí)管理人員組成的小型委員會(huì)，目的是對(duì)一大型新建工廠的選址進(jìn)行評(píng)估并且做最后的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項(xiàng)正確？ A：獲得委員會(huì)無(wú)爭(zhēng)議批準(zhǔn)的地址應(yīng)該被推測(cè)為最佳選擇

B：委員會(huì)做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會(huì)遭到更多的反對(duì) C：委員會(huì)成員趨向于鼓勵(lì)他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點(diǎn) D：委員會(huì)制定決策這一事實(shí)掩蓋了個(gè)人應(yīng)負(fù)責(zé)任的作用

27.以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門(mén)使用個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對(duì)于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)

A：精力主要放在編程過(guò)程的準(zhǔn)確性，而不是每個(gè)交易的錯(cuò)誤； B：個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯(cuò)誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)。

28.以下關(guān)于機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的描述中，哪項(xiàng)是不正確的？ A：風(fēng)險(xiǎn)管理歸根到底是董事會(huì)的職責(zé)。

B：風(fēng)險(xiǎn)管理可通過(guò)直線管理人員的定期評(píng)估得到改善。C：風(fēng)險(xiǎn)管理包括執(zhí)行管理層對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)的接受情況。

D：風(fēng)險(xiǎn)管理要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行參與，以便其得到董事會(huì)的認(rèn)可。29.在一個(gè)大型組織里，信息中心咨詢臺(tái)沒(méi)有配備足夠人員的最大風(fēng)險(xiǎn)是 A：增加了對(duì)應(yīng)用進(jìn)行審計(jì)的難度。B：應(yīng)用系統(tǒng)缺乏足夠的文檔支持。

C：增加了使用未經(jīng)許可程序代碼的可能性。D：用戶操作系統(tǒng)室不斷出現(xiàn)錯(cuò)誤。

30.首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來(lái)推動(dòng)針對(duì)一系列不同部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程的進(jìn)行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素?業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度；?各部門(mén)員工的勝任能力；?開(kāi)支受管理人員判斷影響的報(bào)表所涉及的金額。首席審計(jì)執(zhí)行官召開(kāi)審計(jì)主任全體大會(huì)，以便就各部門(mén)員工的工作能力達(dá)成一致意見(jiàn)，其他的風(fēng)險(xiǎn)因素則被首席審計(jì)執(zhí)行官或已對(duì)所涉及部門(mén)進(jìn)行過(guò)審計(jì)的審計(jì)主任評(píng)價(jià)為高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平。首席審計(jì)執(zhí)行官為每一風(fēng)險(xiǎn)因素匹配了權(quán)數(shù)，并計(jì)算了綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)。關(guān)于上述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程，以下哪種說(shuō)法是正確的？ A：這種風(fēng)險(xiǎn)分析不恰當(dāng)，因?yàn)樗鼘⒍ㄐ缘暮投康囊蛩鼗旌显谝黄稹?/p>

B：在高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平上評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程來(lái)說(shuō)是不恰當(dāng)?shù)?，因?yàn)檫@些評(píng)級(jí)不可量化。

C：上述加權(quán)過(guò)程是主觀的，應(yīng)該通過(guò)多元回歸分析等過(guò)程來(lái)確定權(quán)數(shù)。D：通過(guò)應(yīng)用主觀集體和議來(lái)評(píng)價(jià)員工是否擁有恰當(dāng)?shù)膭偃文芰Α?/p>

31.內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃確認(rèn)業(yè)務(wù)時(shí)判斷某個(gè)項(xiàng)目不重要。不過(guò)，在隨后確定以下哪項(xiàng)問(wèn)題時(shí)確認(rèn)業(yè)務(wù)仍可能要包括這個(gè)項(xiàng)目 A：可利用的助理人員很多；

B：與這個(gè)項(xiàng)目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生； C：雜項(xiàng)收入受影響；

D：相關(guān)的信息是可靠的。

32.在以下哪種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)方案？ A：經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定，變動(dòng)極少。B：經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變。

C：進(jìn)行類似經(jīng)營(yíng)的多個(gè)分支機(jī)構(gòu)。D：在同一地點(diǎn)進(jìn)行的后續(xù)存貨審計(jì)。

33.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的計(jì)劃過(guò)程具有寶貴意義，這是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。B：確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽略的風(fēng)險(xiǎn)。C：明確審計(jì)范圍或需要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。D：從審計(jì)計(jì)劃中排除所有低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

34.信息系統(tǒng)管理人員設(shè)計(jì)變更管理程序的目的是 A：對(duì)應(yīng)用程序從測(cè)試環(huán)境過(guò)渡到生產(chǎn)環(huán)境加以控制 B：對(duì)因忽視懸而未決問(wèn)題造成的經(jīng)營(yíng)終端加以控制 C：確保發(fā)生災(zāi)害時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以持續(xù) D：確認(rèn)系統(tǒng)變更信息恰當(dāng)歸檔

35.盡管銷售額增加，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但某公司的利潤(rùn)已持續(xù)下降三年。以下哪項(xiàng)屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動(dòng)？

A：確定一個(gè)在今后兩個(gè)月內(nèi)大幅度增加利潤(rùn)的轉(zhuǎn)向目標(biāo) B：在每個(gè)部門(mén)裁員10% C：在非增值部門(mén)裁員20% D：鼓勵(lì)在所有工作層次上進(jìn)行創(chuàng)新，并采用提前退休計(jì)劃，來(lái)縮小員工規(guī)模 36.審計(jì)師注意到某計(jì)算機(jī)程序不能正確計(jì)算通過(guò)商品目錄訂購(gòu)商品的附加運(yùn)費(fèi)。管理人員認(rèn)為任何運(yùn)費(fèi)計(jì)算的錯(cuò)誤都是重要的。審計(jì)師考慮采用抽樣技術(shù)檢查客戶發(fā)票上收取的運(yùn)費(fèi)，或運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)工具。下列哪種抽樣或?qū)徲?jì)方法最能保證有關(guān)當(dāng)時(shí)運(yùn)費(fèi)計(jì)算的正確性？ A：運(yùn)用發(fā)現(xiàn)抽樣從應(yīng)附加運(yùn)費(fèi)的發(fā)票中選擇交易樣本。B：運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)或平行模擬來(lái)測(cè)試計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件。C：通過(guò)從應(yīng)附加運(yùn)費(fèi)的發(fā)票中選擇交易來(lái)運(yùn)用差額估計(jì)。

D：利用通用審計(jì)軟件從已開(kāi)給顧客的發(fā)票中選擇貨幣單位抽樣。37.旁證是

A：不能作為法庭上陳述的證據(jù)

B：口頭陳述的或者是不能直接引用的證據(jù) C：不被公眾所知曉的但可以接受的證據(jù) D：可以被發(fā)現(xiàn)但不可以接受的證據(jù)

38.在初步調(diào)查之前，首席審計(jì)執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問(wèn)卷送交被審計(jì)單位高級(jí)主管，這個(gè)程序最有可能的結(jié)果是 A：幫助理解審計(jì)事項(xiàng)

B：是一種獲取信息的不經(jīng)濟(jì)的方法

C：將被審計(jì)單位的主管本人牽涉到審計(jì)事項(xiàng)中 D：只適用于遠(yuǎn)程審計(jì)

39.談判，操縱，強(qiáng)制，職工培訓(xùn)，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來(lái) A：提高員工士氣

B：向上下級(jí)顯示自己的權(quán)力 C：維護(hù)對(duì)信息的控制 D：克服對(duì)于變革的抵制 40.共同固定成本指

A：在同一層次上所發(fā)生的，使兩個(gè)或兩個(gè)以上部門(mén)受益的成本 B：在短時(shí)期內(nèi)可以受單個(gè)部門(mén)經(jīng)理影響的成本 C：產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本

D：每一單個(gè)部門(mén)開(kāi)展正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的成本 41.以降低或控制風(fēng)險(xiǎn)為目的的期貨交易活動(dòng)稱作 A：投保 B：套期保值 C：賣空

D：貸款保收和代理業(yè)務(wù)

42.CIA想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開(kāi)出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

A：對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) 43.測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)工作方案應(yīng)該 A：針對(duì)每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)的具體情況而專門(mén)編制。

B：通用的，適合于各種情況而不必考慮部門(mén)的具體情況。C：通用的，以便對(duì)某特定部門(mén)的所有場(chǎng)合都適用。D：通過(guò)確保審查經(jīng)營(yíng)中的每一方面來(lái)減少重復(fù)工作。44.以下哪一項(xiàng)不是完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的特點(diǎn)？ A：產(chǎn)品有差別。

B：?jiǎn)蝹€(gè)廠商無(wú)法控制產(chǎn)品價(jià)格。

C：對(duì)新廠商來(lái)說(shuō)，不存在進(jìn)入市場(chǎng)的障礙。D：有大量的廠商。

45.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)使用整合測(cè)試法(ITF)對(duì)其薪金處理進(jìn)行測(cè)試。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)確認(rèn)了計(jì)算機(jī)程序中設(shè)置的關(guān)鍵控制與處理步驟，設(shè)定了測(cè)試數(shù)據(jù)來(lái)測(cè)試計(jì)算機(jī)程序，并提交了整年的測(cè)試交易。假定內(nèi)部審計(jì)師在測(cè)試結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)任何差異，他們可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論

A：該系統(tǒng)準(zhǔn)確地計(jì)算了員工全年的工作時(shí)間，并且這些工作時(shí)間數(shù)已恰當(dāng)?shù)厮徒恍浇鸩块T(mén)并得到了準(zhǔn)確的處理；

B：所有員工的全年工資都是準(zhǔn)確支付的，并且這些支付是準(zhǔn)確計(jì)算的；

C：計(jì)算機(jī)化的應(yīng)用軟件及其控制程序在過(guò)去的年份里對(duì)工資的處理是準(zhǔn)確的； D：以上答案都正確。

46.一個(gè)組織在所有的個(gè)人計(jì)算機(jī)上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來(lái)阻止首次感染、停止病毒復(fù)制、感染發(fā)生后及時(shí)發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是殺毒軟件可能 A：不能發(fā)現(xiàn)某種類型的病毒；

B：使得安裝其他軟件變得非常復(fù)雜； C：與系統(tǒng)操作沖突；

D：占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。

47.內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)業(yè)務(wù)的范圍應(yīng)該包括對(duì)以下哪項(xiàng)內(nèi)容的考慮 A：僅考慮在業(yè)務(wù)客戶控制下的那些系統(tǒng)和記錄； B：在第三方控制下的相關(guān)的實(shí)物資產(chǎn)； C：業(yè)務(wù)目標(biāo)、結(jié)論和建議；

D：最終的業(yè)務(wù)溝通(亦即審計(jì)報(bào)告)。

48.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運(yùn)送其產(chǎn)品的同時(shí)，需要將使用手冊(cè)交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊(cè)的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：a.只讀光盤(pán)／只讀存儲(chǔ)器(CD／ROM)B：b.計(jì)算機(jī)輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(pán)(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT)49.某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來(lái)，該首席隱私官已開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定工作的先排序，并已配置資源來(lái)確保在公司上下實(shí)施并維護(hù)有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度？ A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經(jīng)過(guò)優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略

50.運(yùn)輸部門(mén)將汽車保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫(kù) 中，以下在評(píng)估數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性方面最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是 A：從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì)。

B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì)。C：通過(guò)測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過(guò)程。

D：使用程序來(lái)追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理。

第三篇：江西省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：客觀考試題

江西省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：客觀考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）

1.當(dāng)雇員從公司指定的旅行社購(gòu)買機(jī)票時(shí)，有關(guān)機(jī)票的信息，包括機(jī)倉(cāng)等級(jí)、購(gòu)買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都將報(bào)告給部門(mén)經(jīng)理。這種報(bào)告提供的信息是 A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。

B：確認(rèn)處理雇員差旅報(bào)告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門(mén)的預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的對(duì)比。D：支持雇主降低經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。

2.該組織被要求遵循某些與環(huán)境問(wèn)題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要求某些危險(xiǎn)的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過(guò)檢查的容器中并運(yùn)到一個(gè)公家的處理場(chǎng)。這些容器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測(cè)試，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，該公司在被審計(jì)期間遵守了該標(biāo)準(zhǔn) 1.確定每個(gè)化學(xué)品裝運(yùn)主管都知道應(yīng)該遵守標(biāo)準(zhǔn)。2.檢查已蓋章的容器，取得有無(wú)泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3.向化學(xué)品裝運(yùn)人員詢問(wèn)其工作程序。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反 A：充分性； B：可靠性； C：相關(guān)性；

D：沒(méi)有違反標(biāo)準(zhǔn)。

3.以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性？

A：某內(nèi)部審計(jì)師由于升職將很快會(huì)負(fù)責(zé)某分部，但目前仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)。B：基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。

C：加人某任務(wù)小組，為新分銷系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。D：在采購(gòu)代理合同生效之前審查其草稿。

4.假若你被邀請(qǐng)成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性時(shí)，你應(yīng)當(dāng)考慮除下列那項(xiàng)以為的所有因素

A：與董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)的溝通渠道和交流次數(shù)； B：在招收審計(jì)人員時(shí)必要的教育和經(jīng)驗(yàn)要求； C：審計(jì)人員承擔(dān)業(yè)務(wù)責(zé)任的程度；

D：包括在同業(yè)檢查活動(dòng)中的審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)目標(biāo)的范圍和程度。

5.在計(jì)劃某終端用戶計(jì)算應(yīng)用且程序進(jìn)行審查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師選擇將總的控制環(huán)境包括在審查范圍之內(nèi)，審計(jì)師最有可能認(rèn)為以下哪種關(guān)于總體控制環(huán)境的說(shuō)法是正確的？ A：總體控制的有效性受到應(yīng)用程序控制的影響

B：在審計(jì)師依賴應(yīng)用程序控制之前必須已經(jīng)建立總體控制 C：整個(gè)終端用戶計(jì)算環(huán)境對(duì)總體控制的要求相對(duì)比較固定

D：在這種情況下確定對(duì)總體控制負(fù)責(zé)的人員或部門(mén)可能比在傳統(tǒng)主機(jī)環(huán)境中做同樣的工作要容易一些

6.一家大型國(guó)際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫(kù)中訪問(wèn)到人力資源的信息。為了使這種訪問(wèn)的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫(kù)的建議，有關(guān)個(gè)人的數(shù)據(jù)可以存儲(chǔ)在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對(duì)其進(jìn)行訪問(wèn)。這項(xiàng)建議的風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一項(xiàng)?I.在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)的完整性可能得不到維護(hù)。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒(méi)有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l(wèi)和Ⅱ

7.在初步調(diào)查中，審計(jì)人員注意到許多給主要供應(yīng)商的應(yīng)付帳款憑單上顯示出對(duì)以前發(fā)票重復(fù)付款(duplicate payment)的調(diào)整。這意味著

A：有必要進(jìn)一步測(cè)試以確定相關(guān)的控制和目前對(duì)供應(yīng)商重復(fù)付款的可能性。B：有未記錄的關(guān)于未被處理的采購(gòu)金額的負(fù)債。

C：驗(yàn)收領(lǐng)域缺少控制，妨礙了向應(yīng)付帳款部門(mén)及時(shí)通知貨物已經(jīng)被驗(yàn)收。

D：存在一個(gè)復(fù)雜的應(yīng)付帳款系統(tǒng)使得多支付貨款與發(fā)票相關(guān)，因此不需要進(jìn)一步的審計(jì)關(guān)注。

8.以下哪項(xiàng)內(nèi)容并沒(méi)有描述監(jiān)督特定審計(jì)業(yè)務(wù)所必須的技能或知識(shí)？ A：有能力確定審計(jì)人員已完成審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)已得到實(shí)現(xiàn)。

B：有能力檢查并分析審計(jì)方案，以便確定所提議的審計(jì)程序是否會(huì)產(chǎn)生與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。C：有能力保證最終審計(jì)報(bào)告得到證據(jù)支持、相對(duì)于審計(jì)工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確性。D：有應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和其他判斷程序的能力，以針對(duì)被審計(jì)部門(mén)制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)時(shí)間表，并將計(jì)劃提交審計(jì)委員會(huì)。

9.一個(gè)組織使用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來(lái)源。數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語(yǔ)言開(kāi)發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫(kù)。在評(píng)估控制進(jìn)入和使用數(shù)據(jù)庫(kù)的措施時(shí)，審計(jì)師最關(guān)注

A：在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)之前，用戶開(kāi)發(fā)的應(yīng)用軟件在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行檢測(cè)和開(kāi)發(fā)； B：存在實(shí)時(shí)更新控制措施；

C：使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)模型，使得多個(gè)用戶可以同時(shí)獲得服務(wù)。

D：在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過(guò)了他們的只讀程序； 10.某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用每單位均值抽樣計(jì)劃來(lái)估計(jì)維修復(fù)印機(jī)的平均成本。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標(biāo)準(zhǔn)離差是$14，平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2，在置信水平為95%(Z=2)時(shí)，置信區(qū)間是多少 A：$47--$103 B：$71--$79 C：$61--$89 D：$73--$75 11.為了滿足顧客要求,項(xiàng)目的結(jié)果必須達(dá)到在項(xiàng)目開(kāi)始時(shí)確定的要求或標(biāo)準(zhǔn).為達(dá)到這一目的所做的工作總和稱為 A：范圍 B：計(jì)劃 C：進(jìn)度 D：目標(biāo)

12.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)邏輯地思考問(wèn)題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計(jì)師得出了不合邏輯的結(jié)論 A：內(nèi)部審計(jì)師利用分析性程序估計(jì)銷售賬戶余額的準(zhǔn)確性，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的；

B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計(jì)師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的；

C：內(nèi)部審計(jì)師觀察客戶的實(shí)物盤(pán)存過(guò)程，記錄了存貨的測(cè)試數(shù)量，并將這些測(cè)試存貨追蹤 到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計(jì)師斷定賬面的存貨是存在的；

D：內(nèi)部審計(jì)師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷售額，審計(jì)師斷定2001年的銷售額得到了恰當(dāng)記錄。

13.數(shù)據(jù)庫(kù)管理人員應(yīng)用以下哪種語(yǔ)言接口來(lái)建立數(shù)據(jù)庫(kù)表結(jié)構(gòu)？ A：數(shù)據(jù)定義語(yǔ)言 B：數(shù)據(jù)控制語(yǔ)言 C：數(shù)據(jù)操縱語(yǔ)言 D：數(shù)據(jù)查詢語(yǔ)言

14.內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動(dòng)最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A：為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售； B：在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；

C：作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長(zhǎng)的公民編制納稅申報(bào)單； D：為組織某位部門(mén)經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單。15.有些組織外包內(nèi)部審計(jì)職能。大型組織的管理層應(yīng)該認(rèn)識(shí)到外部審計(jì)師較之內(nèi)部審計(jì)師有優(yōu)勢(shì)，這是由于

A：外部審計(jì)師熟悉組織。它的審計(jì)報(bào)告提供了對(duì)組織的深入的了解； B：外部審計(jì)的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗(yàn)的、有知識(shí)的且具有資格的員工； C：外部審計(jì)的規(guī)模。它能提供不受其他當(dāng)事方影響的持續(xù)的可用員工； D：內(nèi)部審計(jì)的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠(yuǎn)距離的業(yè)務(wù)要求。

16.以下哪項(xiàng)內(nèi)容按正確的時(shí)間順序列舉了這些審計(jì)步驟____Ⅰ、創(chuàng)建審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃；Ⅱ、召開(kāi)撤出會(huì)議；Ⅲ、開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)工作；Ⅳ、進(jìn)行審計(jì)時(shí)間安排；Ⅴ、出具審計(jì)發(fā)現(xiàn)總結(jié)報(bào)告。A：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

17.有些卡特爾從事限定價(jià)格、操縱投標(biāo)、限制輸出和劃分市場(chǎng)等活動(dòng)。各國(guó)政府和國(guó)際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是

A：這么做會(huì)增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應(yīng)納稅額。

B：競(jìng)爭(zhēng)有利于維持低價(jià)格，因此消滅卡特爾可以提高市場(chǎng)效率。C：離開(kāi)了政府保護(hù)，中小企業(yè)無(wú)法生存或成長(zhǎng)。D：發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定取決于全球自由市場(chǎng)

18.對(duì)現(xiàn)金控制的審計(jì)顯示記賬人簽發(fā)費(fèi)用支票并調(diào)節(jié)支票賬戶。如果現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)表是及時(shí)的，且沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何現(xiàn)金短缺，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該推斷出 A：關(guān)于現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部控制是充分的 B：關(guān)于現(xiàn)金會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制是不充分的 C：關(guān)于現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制是充分的 D：關(guān)于現(xiàn)金實(shí)物安全的內(nèi)部控制是充分的 19.交叉索引的工作底稿應(yīng)該是 A：在完成現(xiàn)場(chǎng)工作之后做； B：用于證實(shí)以前記錄的信息； C：始終如一地應(yīng)用。

D：在最終的業(yè)務(wù)溝通中加以引用。

20.內(nèi)部審計(jì)師在即將完成的一次審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與此次審 計(jì)無(wú)直接關(guān)系，而且審計(jì)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計(jì)師注意到這個(gè)問(wèn)題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息，但沒(méi)有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師的行為可能 A：違反IIA道德規(guī)范，因?yàn)樗怄i了重要的信息。B：違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。C：即沒(méi)有違反IIA道德規(guī)范，也沒(méi)有違反《標(biāo)準(zhǔn)》。D：a和b都對(duì)

21.與零基預(yù)算相比，逐漸增加的預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是 A：消除已經(jīng)不再有用的功能和職責(zé)

B：不必定期復(fù)核所有的功能就可以有效的利用資源 C：鼓勵(lì)迅速采用新的項(xiàng)目 D：最接受現(xiàn)有的基礎(chǔ)

22.與保護(hù)隱私管理有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一個(gè)原因是沒(méi)有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容？Ⅰ、公司的內(nèi)部隱私政策；Ⅱ、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；Ⅲ、有關(guān)隱私的法律和法規(guī)；Ⅳ、《標(biāo)準(zhǔn)》。

A：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的。B：只有Ⅱ和Ⅳ是對(duì)的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對(duì)。

23.下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測(cè)試法審計(jì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的敘述中，哪一項(xiàng)不正確 A：這種方法的優(yōu)勢(shì)是它可以直接檢查控制措施； B：每次只能測(cè)試一個(gè)控制措施； C：每種類型要檢查幾個(gè)交易；

D：只有那些對(duì)審計(jì)師重要的控制措施才會(huì)被測(cè)試。

24.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費(fèi)者測(cè)試服務(wù)中，檢驗(yàn)九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測(cè)值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 25.有些組織外包內(nèi)部審計(jì)職能。大型組織的管理層應(yīng)該認(rèn)識(shí)到外部審計(jì)師較之內(nèi)部審計(jì)師有優(yōu)勢(shì)，這是由于

A：外部審計(jì)師熟悉組織。它的審計(jì)報(bào)告提供了對(duì)組織的深入的了解； B：外部審計(jì)的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗(yàn)的、有知識(shí)的且具有資格的員工； C：外部審計(jì)的規(guī)模。它能提供不受其他當(dāng)事方影響的持續(xù)的可用員工； D：內(nèi)部審計(jì)的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠(yuǎn)距離的業(yè)務(wù)要求。26.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)展正式咨詢業(yè)務(wù)時(shí)需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎

A：收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。B：檢查該筆業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)計(jì)劃范圍的影響。C：必須擁有開(kāi)展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。

D：考慮該筆業(yè)務(wù)對(duì)未來(lái)審計(jì)任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。

27.根據(jù)實(shí)際產(chǎn)出得出的彈性預(yù)算數(shù)值與實(shí)際數(shù)值的差異成為 A：標(biāo)準(zhǔn)成本差異 B：銷售量差異 C：彈性預(yù)算差異 D：產(chǎn)量差異

28.根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，下列哪項(xiàng)是舞弊報(bào)告的必備信息 A：審計(jì)意見(jiàn)表達(dá)的目的，范圍，結(jié)論以及最佳時(shí)機(jī)； B：原則，條件，原因與影響； C：背景資料，審計(jì)結(jié)果以及建議；

D：審計(jì)結(jié)果，結(jié)論，建議以及修正措施。

29.首席審計(jì)執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計(jì)師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項(xiàng)中有一項(xiàng)是對(duì)實(shí)物信息的描述。以下哪個(gè)最有可能是實(shí)物信息的來(lái)源 A：觀察有關(guān)情況； B：與人們面談； C：檢查相關(guān)記錄； D：計(jì)算差異。

30.以下有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述最恰當(dāng)?shù)氖?A：幫助確定為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。B：保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制。

C：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對(duì)經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)提供合理保證。D：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會(huì)計(jì)記錄的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表述。

31.某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個(gè)信息，內(nèi)部審計(jì)師可以推論 A：銀行對(duì)賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔 C：保證及時(shí)支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b和c 32.以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé) A：對(duì)組織的采購(gòu)職能進(jìn)行審核；

B：審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃； C：審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力； D：對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議。

33.在對(duì)合同進(jìn)行檢查時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過(guò)程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會(huì)的成員之后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動(dòng)？ A：向高級(jí)管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報(bào)告草案。B：與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助。

C：收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會(huì)的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。D：立即通知董事會(huì)。

34.根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的途徑是 A：人員配置和監(jiān)督。

B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。C：人際關(guān)系和溝通。D：組織狀況和客觀性。

35.根據(jù)下面資料回答某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進(jìn)行成本分析來(lái)預(yù)測(cè)每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見(jiàn)，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來(lái)預(yù)測(cè)折扣對(duì)互補(bǔ)類別產(chǎn)品的影響。由于電子 數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項(xiàng)目送貨被耽擱。通過(guò)調(diào)查，了解到進(jìn)行分析時(shí)沒(méi)有將折扣用于所有的互補(bǔ)產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種 A：邏輯錯(cuò)誤； B：交叉求和錯(cuò)誤； C：硬件錯(cuò)誤； D：打字錯(cuò)誤。

36.內(nèi)部審計(jì)主管需要決定怎樣將一個(gè)組織劃分為各項(xiàng)可審計(jì)活動(dòng)，下列可以作為可審計(jì)活動(dòng)的是

A：一個(gè)程序 B：一個(gè)系統(tǒng) C：一個(gè)帳戶

D：以上三項(xiàng)都是。

37.某公司開(kāi)發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定，過(guò)去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定，他是否有理由開(kāi)展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作？

A：根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性 B：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開(kāi)展詳細(xì)測(cè)試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?/p>

D：審查過(guò)去10年總體退休費(fèi)用的趨勢(shì)。如果退休費(fèi)用增加，則說(shuō)明需要進(jìn)一步開(kāi)展調(diào)查 38.如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)沒(méi)有對(duì)以往的確認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個(gè)問(wèn)題依然有效，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：再次在當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

B：確定管理層或董事會(huì)是否已承擔(dān)沒(méi)有采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)； C：尋求董事會(huì)的批準(zhǔn)，開(kāi)始采取糾正措施； D：對(duì)所涉及的區(qū)域安排進(jìn)一步審計(jì)。

39.以下哪一項(xiàng)不是完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的特點(diǎn)？ A：產(chǎn)品有差別。

B：?jiǎn)蝹€(gè)廠商無(wú)法控制產(chǎn)品價(jià)格。

C：對(duì)新廠商來(lái)說(shuō)，不存在進(jìn)入市場(chǎng)的障礙。D：有大量的廠商。

40.某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門(mén)客戶服務(wù)處進(jìn)行的郵件調(diào)查組成。從過(guò)去12個(gè)月購(gòu)貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)采購(gòu)部門(mén)作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。調(diào)查問(wèn)卷長(zhǎng)三頁(yè)，包括30個(gè)問(wèn)題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問(wèn)題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問(wèn)卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問(wèn)卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問(wèn)卷時(shí)，有45份調(diào)查問(wèn)卷沒(méi)有返回。以下哪一項(xiàng)不是面談相對(duì)于郵件調(diào)查的優(yōu)點(diǎn) A：回答率一般要高得多；

B：由于避免了郵費(fèi)而成本更低； C：詢問(wèn)者可以采用更多類型的問(wèn)題；

D：調(diào)查員可以增加回答者對(duì)問(wèn)題的理解。41.在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中使用了頭腦風(fēng)暴法? A：定義 B：分析 C：測(cè)量 D：控制

42.下列____項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。A：整合風(fēng)險(xiǎn)。B：創(chuàng)造股東價(jià)值。C：加強(qiáng)股東價(jià)值。D：保護(hù)股東價(jià)值。

43.運(yùn)輸部門(mén)將汽車保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫(kù)中，以下在評(píng)估資料信息準(zhǔn)確性方面，哪項(xiàng)審計(jì)程序最為恰當(dāng) A：從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì)

B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì) C：通過(guò)測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過(guò)程

D：使用程序來(lái)追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理 44.為在組織內(nèi)營(yíng)造一種積極的景象，首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃實(shí)施那些強(qiáng)調(diào)潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。以下首席審計(jì)執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？I.在沒(méi)有修訂內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程或咨詢審計(jì)委員會(huì)前改變審計(jì)業(yè)務(wù)的重心。II.在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。III.在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計(jì)建議。A：只有I。B：I和Ⅱ。C：I和Ⅲ。D：Ⅱ和III。

45.由于審計(jì)資源有限，需要對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估．關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下表述正確的是I．審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總高于高級(jí)管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)；II．預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)；III．風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對(duì)組織的潛在價(jià)值的估算或不利因素的暴露來(lái)衡量。A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III 46.管理當(dāng)局為評(píng)價(jià)這一建議應(yīng)考慮的額外標(biāo)準(zhǔn)不包括 A：內(nèi)部審計(jì)人員現(xiàn)有的專業(yè)知識(shí)。B：被提議審計(jì)的總體成本。

C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。D：外部審計(jì)師對(duì)一次性審計(jì)想法的堅(jiān)持。

47.內(nèi)部審計(jì)師下在審查有關(guān)終端用戶計(jì)算機(jī)活動(dòng)既定政策和程序的充分性，審計(jì)師下一步應(yīng)該測(cè)試

A：應(yīng)用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環(huán)境控制(environmental control)D：系統(tǒng)控制(system control)48.作為風(fēng)險(xiǎn)分析的一部分。內(nèi)部審計(jì)師打算利用某工廠過(guò)去30個(gè)月的銷售額預(yù)測(cè)下個(gè)月銷售的增長(zhǎng)率。在過(guò)去的9個(gè)月里，該組織發(fā)生了影響銷售的顯著變化。最適合的分析工具是

A：簡(jiǎn)單移動(dòng)平均。B：指數(shù)平滑法。C：排隊(duì)理論。

D：線性回歸分析。

49.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)通過(guò)對(duì)程序進(jìn)行評(píng)估來(lái)為公司治理作貢獻(xiàn).通過(guò)評(píng)估.促進(jìn)Ⅰ.提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績(jī)管理和責(zé)任制Ⅲ.傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息Ⅳ.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計(jì)師和管理層的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

50.在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對(duì)這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的 A：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程

B：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn) C：內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范

D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序

第四篇：天津2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：組織結(jié)構(gòu)類型考試題

天津2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：組織結(jié)構(gòu)類型考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.在對(duì)數(shù)據(jù)中心進(jìn)行物理設(shè)計(jì)時(shí)考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容是不恰當(dāng)?shù)模?A：評(píng)價(jià)與鐵路和公路交通有關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。B：應(yīng)用生物統(tǒng)計(jì)法訪問(wèn)系統(tǒng)。C：為訪問(wèn)操作系統(tǒng)設(shè)計(jì)授權(quán)表格。D：包括不間斷電源系統(tǒng)和電涌保護(hù)。

2.現(xiàn)金內(nèi)控審計(jì)表明，出納員負(fù)責(zé)簽發(fā)費(fèi)用發(fā)票，并調(diào)節(jié)經(jīng)常賬戶。在經(jīng)過(guò)調(diào)節(jié)后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以下哪一項(xiàng)才能對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)做出結(jié)論 A：現(xiàn)金收人記錄正確 B：現(xiàn)金會(huì)計(jì)記錄不恰當(dāng) C：現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)恰當(dāng)

D：現(xiàn)金的實(shí)物保全措施恰當(dāng)

3.在計(jì)劃某終端用戶計(jì)算應(yīng)用且程序進(jìn)行審查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師選擇將總的控制環(huán)境包括在審查范圍之內(nèi)，審計(jì)師最有可能認(rèn)為以下哪種關(guān)于總體控制環(huán)境的說(shuō)法是正確的？ A：總體控制的有效性受到應(yīng)用程序控制的影響

B：在審計(jì)師依賴應(yīng)用程序控制之前必須已經(jīng)建立總體控制 C：整個(gè)終端用戶計(jì)算環(huán)境對(duì)總體控制的要求相對(duì)比較固定

D：在這種情況下確定對(duì)總體控制負(fù)責(zé)的人員或部門(mén)可能比在傳統(tǒng)主機(jī)環(huán)境中做同樣的工作要容易一些

4.公司在與生產(chǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)方面擁有額外的產(chǎn)能。如果在某一，固定資產(chǎn)只使用了產(chǎn)能的80%，銷售水平為＄2，000，000。則完全產(chǎn)能銷售水平為 A：＄2，500，000 B：＄10，000，000 C：＄1，600，000 D：＄2，000，000 5.某組織使用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)(DBMS)來(lái)作為數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，反過(guò)來(lái)DBMS又為終端用戶開(kāi)發(fā)的各種應(yīng)用提供支持。這些應(yīng)用程序是使用第四代編程語(yǔ)言開(kāi)發(fā)的，有一些應(yīng)用程序可以更新數(shù)據(jù)庫(kù)。在評(píng)估訪問(wèn)和使用數(shù)據(jù)庫(kù)的控制措施過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該最先考慮 A：在訪問(wèn)數(shù)據(jù)庫(kù)之前，通過(guò)數(shù)據(jù)處理來(lái)批準(zhǔn)終端用戶的只讀應(yīng)用。B：同時(shí)更新的控制措施正常運(yùn)行。

C：終端用戶的應(yīng)用程序在輸入主機(jī)之前就在微型電腦中生成并經(jīng)過(guò)了測(cè)試。D：采用相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)模型以便同時(shí)為多個(gè)用戶提供服務(wù)。

6.下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。

B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。

C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過(guò)管理層的批準(zhǔn)。D：通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析來(lái)確定壞賬準(zhǔn)備的充足性。7.為了對(duì)屬性抽樣的結(jié)論進(jìn)行評(píng)價(jià)，必須首先明確 A：總體的預(yù)計(jì)賬面金額 B：樣本標(biāo)準(zhǔn)差 C：樣本的實(shí)際規(guī)模 D：有限樣本修正因子

8.在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶訂單的接收可能導(dǎo)致Ⅰ?？蛻舾櫽唵芜M(jìn)程。Ⅱ。供應(yīng)商自動(dòng)補(bǔ)充存貨。Ⅲ。雇員的雇傭或重新配置。Ⅳ。產(chǎn)量計(jì)劃的自動(dòng)調(diào)節(jié)。A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。B：只有Ⅰ和Ⅲ。C：只有Ⅲ和Ⅳ。

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

9.在對(duì)一家為醫(yī)學(xué)研究提供資助的國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的審計(jì)中獲得以下數(shù)據(jù)(單位百萬(wàn)元)當(dāng)年上年收入 $500 $425投資(平均余額)$210 $185已提供的醫(yī)學(xué)研究資助 $418 $325投資收益 $16 $20管理費(fèi)用 $10 $8內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序來(lái)確定當(dāng)年投資收益的變動(dòng)是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動(dòng)還是其他原因

A：對(duì)過(guò)去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡(jiǎn)單線形回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)。B：對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析。

C：對(duì)過(guò)去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢(shì)分析。D：使用與投資組合性質(zhì)和市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析。10.在評(píng)估員工所擁有技能是否足以勝任其工作時(shí)，審計(jì)師將各職位的崗位說(shuō)明與擔(dān)任這些崗位的雇員所持有資歷證書(shū)進(jìn)行比較，通過(guò)這種比較獲得的證據(jù)是 A：無(wú)力的證據(jù) B：無(wú)用的證據(jù) C：不充分的證據(jù) D：不相關(guān)證據(jù)

11.以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的正確次序？

A：資源分配、風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、事后分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)； B：風(fēng)險(xiǎn)管理度量制、有效溝通、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；

C：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)治理和報(bào)告、事后分析、反饋； D：資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、反饋、事后分析。

12.管理層已要求對(duì)其新近制定的公司行為守則的實(shí)施情況開(kāi)展審計(jì)。在準(zhǔn)備開(kāi)展審計(jì)時(shí)，審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上審計(jì)師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計(jì)師應(yīng)該開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作？

A：按管理層的要求開(kāi)展審計(jì)，只報(bào)告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問(wèn)題，并報(bào)告指出，在修改行為守則，使其包含來(lái)自本行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前，不適宜馬上開(kāi)展審計(jì)。

C：以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。

D：計(jì)劃對(duì)管理層制定的公司行為守則的實(shí)施情況開(kāi)展審計(jì)，同時(shí)對(duì)來(lái)自其它守則的最佳實(shí)務(wù)的遵守情況開(kāi)展審計(jì)，因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。

13.某審計(jì)經(jīng)理希望開(kāi)發(fā)數(shù)學(xué)模型來(lái)幫助確定可能在引起生產(chǎn)成本變化的因素，該模型應(yīng)該承認(rèn)，公司目前有三個(gè)獨(dú)立的生產(chǎn)中心。對(duì)此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析？

A：進(jìn)行線性回歸分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。

B：對(duì)生產(chǎn)成本(包括原材料庫(kù)存成本、每個(gè)中心的雇員人數(shù)和加班報(bào)酬等變量)進(jìn)行多元回歸分析；

C：對(duì)三個(gè)中心都進(jìn)行生產(chǎn)成本相對(duì)于原材料庫(kù)存成本的三年比率分析； D：對(duì)每個(gè)中心的生產(chǎn)成本進(jìn)行經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時(shí)根據(jù)所生產(chǎn)的每個(gè)產(chǎn)品的價(jià)值進(jìn)行分層

14.在重組過(guò)程中，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開(kāi)展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)對(duì)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的監(jiān)測(cè)；Ⅱ、就員工業(yè)績(jī)及其動(dòng)機(jī)性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)控制技術(shù)的不同假設(shè)；Ⅲ、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)自我糾正型控制活動(dòng)和工藝自動(dòng)化。A：只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的 B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì) C：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的 D：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的

15.在與存貨部門(mén)管理人員面談期間，某內(nèi)部審計(jì)師了解到銷售人員經(jīng)常在沒(méi)有得到銷售副總裁批準(zhǔn)的情況下訂購(gòu)存貨。同時(shí)，詳細(xì)測(cè)試顯示在補(bǔ)充備件采購(gòu)訂單上也沒(méi)有書(shū)面的批準(zhǔn)。詳細(xì)測(cè)試屬于以下哪類審計(jì)證據(jù) A：間接證據(jù) B：附屬證據(jù) C：佐證證據(jù) D：主觀證據(jù)

16.某公司的職員只對(duì)授權(quán)給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫(xiě)訪問(wèn)途徑。最有可能實(shí)施該項(xiàng)訪問(wèn)控制政策的是

A：直接訪問(wèn)存儲(chǔ)設(shè)備 B：數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng) C：操作系統(tǒng)

D：傳送控制協(xié)議

17.銀行政策要求貸款部門(mén)職員審查所有貸款申請(qǐng)，并將那些認(rèn)為適合為其提供資金的申請(qǐng)交給貸款委員會(huì)審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)拒絕給某些申請(qǐng)?zhí)峁┵J款時(shí)，最有效的審計(jì)程序是對(duì)以下哪項(xiàng)進(jìn)行屬性抽樣？

A：沒(méi)有提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請(qǐng)和拒絕的原因。

B：已提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請(qǐng)并確定是否該貸款符合銀行政策。

C：所有的貸款申請(qǐng)，并審查貸款申請(qǐng)并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準(zhǔn)活動(dòng)是否符合銀行政策。

D：送交貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的貸款申請(qǐng)，并確定委員會(huì)的行為是否符合銀行政策。18.顧客通常認(rèn)為下面哪一個(gè)服務(wù)質(zhì)量維度是最重要的? A：可信賴性 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏

19.某公司將多余的短期資金投資于可變現(xiàn)的權(quán)益性證券，對(duì)這些證券計(jì)價(jià)問(wèn)題的最可靠的檢驗(yàn)是

A：比較成本數(shù)據(jù)和當(dāng)前市價(jià)

B：函證(confirmation)，經(jīng)紀(jì)人持有的證券。C：使用權(quán)益法重新計(jì)算投資持有價(jià)值 D：計(jì)算折溢價(jià)的攤銷。

20.“紅旗”標(biāo)準(zhǔn)指出舞弊行為發(fā)生的可能性極高。在下述情況中，不應(yīng)標(biāo)示紅旗的是 A：管理當(dāng)局授權(quán)其下屬人員，在一定限額范圍內(nèi)可自行從事采購(gòu)活動(dòng)； B：某職員長(zhǎng)期從事現(xiàn)金管理工作，而無(wú)任何的崗位輪換； C：某職員的工作包括處理流通的證券；負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)及其記錄，并向高級(jí)管理人員匯報(bào)采購(gòu)中的差異及相關(guān)的損益；

D：在應(yīng)收帳款部門(mén)中，職責(zé)分工不明。

21.在評(píng)價(jià)一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時(shí)，最可靠的證據(jù)來(lái)源是 A：與一定樣本的病人面談

B：對(duì)由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門(mén)經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核 C：對(duì)由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門(mén)保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核 D：與醫(yī)院最高層面談

22.在有些國(guó)家，政府部門(mén)已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國(guó)的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開(kāi)展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開(kāi)展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該

A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；

B：受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； C：僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；

D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。

23.內(nèi)部審計(jì)師觀察到應(yīng)收帳款記帳員能夠接觸實(shí)物并控制現(xiàn)金收入，審計(jì)人員以前與該記帳員共同工作過(guò)并高度信任他。因此，審計(jì)人員在工作底稿中注明應(yīng)收帳款內(nèi)部控制充分。該審計(jì)師遵守了準(zhǔn)則嗎？ A：是已經(jīng)給予了合理關(guān)注 B：沒(méi)有沒(méi)有注明違規(guī)。

C：沒(méi)有沒(méi)有提醒注意可能導(dǎo)致違規(guī)的情況 D：是已經(jīng)對(duì)工作底稿進(jìn)行了注釋 24.以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中 A：組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；

B：誠(chéng)實(shí)和道德價(jià)值、權(quán)限分配、人力資源政策； C：?jiǎn)T工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章； D：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)。25.在與存貨部門(mén)管理人員面談期間，某內(nèi)部審計(jì)師了解到銷售人員經(jīng)常在沒(méi)有得到銷售副總裁批準(zhǔn)的情況下訂購(gòu)存貨。同時(shí)，詳細(xì)測(cè)試顯示在補(bǔ)充備件采購(gòu)訂單上也沒(méi)有書(shū)面的批準(zhǔn)。詳細(xì)測(cè)試屬于以下哪類審計(jì)證據(jù) A：間接證據(jù) B：附屬證據(jù) C：佐證證據(jù) D：主觀證據(jù)

26.一個(gè)組織在所有的個(gè)人計(jì)算機(jī)上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來(lái)阻止首次感染、停止病毒復(fù)制、感染發(fā)生后及時(shí)發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是殺毒軟件可能 A：不能發(fā)現(xiàn)某種類型的病毒；

B：使得安裝其他軟件變得非常復(fù)雜； C：與系統(tǒng)操作沖突；

D：占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。

27.一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計(jì)師對(duì)管理層提出的允許操作員訪問(wèn)程序文檔并培訓(xùn)他們解決出現(xiàn)的問(wèn)題的建議進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)？ A：a.該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶的需要作出反應(yīng)的能力。

B：b.該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果，既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生產(chǎn)率。C：c.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。

D：d.該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來(lái)更多的機(jī)會(huì)。

28.首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來(lái)推動(dòng)針對(duì)一系列不同部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程的進(jìn)行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素?業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度；?各部門(mén)員工的勝任能力；?開(kāi)支受管理人員判斷影響的報(bào)表所涉及的金額。首席審計(jì)執(zhí)行官召開(kāi)審計(jì)主任全體大會(huì)，以便就各部門(mén)員工的工作能力達(dá)成一致意見(jiàn)，其他的風(fēng)險(xiǎn)因素則被首席審計(jì)執(zhí)行官或已對(duì)所涉及部門(mén)進(jìn)行過(guò)審計(jì)的審計(jì)主任評(píng)價(jià)為高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平。首席審計(jì)執(zhí)行官為每一風(fēng)險(xiǎn)因素匹配了權(quán)數(shù)，并計(jì)算了綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)。關(guān)于上述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程，以下哪種說(shuō)法是正確的？ A：這種風(fēng)險(xiǎn)分析不恰當(dāng)，因?yàn)樗鼘⒍ㄐ缘暮投康囊蛩鼗旌显谝黄稹?/p>

B：在高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平上評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程來(lái)說(shuō)是不恰當(dāng)?shù)?，因?yàn)檫@些評(píng)級(jí)不可量化。

C：上述加權(quán)過(guò)程是主觀的，應(yīng)該通過(guò)多元回歸分析等過(guò)程來(lái)確定權(quán)數(shù)。D：通過(guò)應(yīng)用主觀集體和議來(lái)評(píng)價(jià)員工是否擁有恰當(dāng)?shù)膭偃文芰Α?/p>

29.結(jié)束會(huì)議的主要目標(biāo)是確保內(nèi)部審計(jì)師所利用信息的準(zhǔn)確性。其次要目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是 A：對(duì)有關(guān)建議作出第一反應(yīng)； B：改進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的關(guān)系；

C：就最終報(bào)告的恰當(dāng)發(fā)送達(dá)成一致； D：向管理高層簡(jiǎn)述審計(jì)結(jié)果。

30.測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)工作方案應(yīng)該

A：針對(duì)每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)的具體情況而專門(mén)編制。

B：通用的，適合于各種情況而不必考慮部門(mén)的具體情況。C：通用的，以便對(duì)某特定部門(mén)的所有場(chǎng)合都適用。D：通過(guò)確保審查經(jīng)營(yíng)中的每一方面來(lái)減少重復(fù)工作。31.制造資源計(jì)劃(MRP-II)系統(tǒng)

A：完成企業(yè)ERP系統(tǒng)的后端功能。B：使用一個(gè)主產(chǎn)品計(jì)劃。C：缺乏預(yù)測(cè)和預(yù)算。

D：完成ERP系統(tǒng)的前端功能。

32.如果出納合到一張客戶的現(xiàn)金匯款單，但在存款時(shí)將其遺漏，并且將其余收借記現(xiàn)金，那么最可能發(fā)現(xiàn)這一遺漏的措施是

A：每月進(jìn)行分析性復(fù)核來(lái)比較應(yīng)收帳款余額和銷售額和銷售額與現(xiàn)金收入。B：客戶向客戶服務(wù)部查詢。

C：定期由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)隨機(jī)抽取客戶帳戶進(jìn)行函證，并進(jìn)一步追查所有差異。

D：對(duì)所有的收和返回文件進(jìn)行批處理(batching)，并將其過(guò)帳金額與應(yīng)收帳款和現(xiàn)金帳戶相核對(duì)。

33.審計(jì)委員會(huì)能夠服務(wù)于幾個(gè)重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。由審計(jì)委員會(huì)提供給內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最明顯好處是: A：保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過(guò)分影響； B：審核審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果；

C：批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備，并在必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面； D：審核公司既定的經(jīng)營(yíng)程序手冊(cè)的復(fù)印件，并與公司的官員進(jìn)行討論。

34.以下哪項(xiàng)內(nèi)容按正確的時(shí)間順序列舉了這些審計(jì)步驟____Ⅰ、創(chuàng)建審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃；Ⅱ、召開(kāi)撤出會(huì)議；Ⅲ、開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)工作；Ⅳ、進(jìn)行審計(jì)時(shí)間安排；Ⅴ、出具審計(jì)發(fā)現(xiàn)總結(jié)報(bào)告。A：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

35.在對(duì)合同進(jìn)行檢查時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過(guò)程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會(huì)的成員之后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動(dòng)？ A：向高級(jí)管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報(bào)告草案。B：與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助。

C：收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會(huì)的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。D：立即通知董事會(huì)。

36.以下是關(guān)于某分公司的一些情況(1)該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競(jìng)爭(zhēng)者，但它仍有可觀的盈利；(2)營(yíng)運(yùn)資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1；(3)過(guò)去幾年的人員調(diào)整包括三位主計(jì)長(zhǎng)、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財(cái)務(wù)崗位的其他職員；(4)公司采購(gòu)政策要求3個(gè)競(jìng)標(biāo)者，但是分公司的采購(gòu)管理人員為了減少供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實(shí)行獨(dú)家采購(gòu)政策。在對(duì)該分公司開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該____ A：最不可能追查情況

1、情況2或情況3 B：對(duì)情況2不予理睬，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)處于蕭條期

C：認(rèn)為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信息 D：將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信息

37.在項(xiàng)目管理中，以下哪項(xiàng)是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)計(jì)算出來(lái)的。A：最早開(kāi)始時(shí)間和最早完成時(shí)間 B：最晚開(kāi)始時(shí)間和最晚完成時(shí)間 C：最早開(kāi)始時(shí)間和最晚開(kāi)始時(shí)間 D：最早完成時(shí)間和最晚完成時(shí)間

38.某公司只銷售一種產(chǎn)品，銷售單價(jià)為40美元，購(gòu)入價(jià)為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的(稅后)凈收入為100，800美元。公司應(yīng)按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費(fèi) 124，000美元租金 60，000美元工資 180，000美元其他固定成本 32，000美元合計(jì) 396，000，美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的10%，同時(shí)將工資支出減少8萬(wàn)美元，那么，今年，公司必須實(shí)現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？ A：1，150，000美元 B：1，630，000美元 C：1，042，000美元 D：1，100，000美元

39.企業(yè)以每張96元的價(jià)格折價(jià)購(gòu)進(jìn)1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價(jià)時(shí)，每月的攤銷折價(jià)和應(yīng)計(jì)入投資收益的金額分別是____ A：200元和1000元 B：200元和800元 C：200元和1200元 D：200元和960元

40.內(nèi)部審計(jì)主管了解到某審計(jì)人員將秘密信息透露給一個(gè)親戚。內(nèi)部審計(jì)主管和該審計(jì)人員都是CIA，盡管該審計(jì)人員沒(méi)有從這筆交易中或益，但他的親戚卻用這一信息取得了高額 收益，內(nèi)部審計(jì)主管處理此事的最佳方法是 A：口頭批評(píng)該審計(jì)人員

B：立即解雇該審計(jì)人員并向委員會(huì)報(bào)告

C：由于該審計(jì)人員沒(méi)有從這件事中獲益，因此不采取措施 D：告知董事會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施

41.一中.型制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理過(guò)去訂購(gòu)了過(guò)多的原材料，并將其發(fā)送到自己經(jīng)營(yíng)的一家批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，并簽發(fā)付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計(jì)程序中最有效的是

A：抽取現(xiàn)金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對(duì)； B：抽取現(xiàn)金支出的樣本，確認(rèn)采購(gòu)的數(shù)量、價(jià)格和供應(yīng)商發(fā)運(yùn)的日期；

C：實(shí)地觀察收貨碼頭的工作情況，清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)與收貨部門(mén)編制的收貨單相比較；

D：進(jìn)行分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、原材料的采購(gòu)量和庫(kù)存量，并調(diào)查差異產(chǎn)生的原因。42.交叉索引的工作底稿應(yīng)該是 A：在完成現(xiàn)場(chǎng)工作之后做； B：用于證實(shí)以前記錄的信息； C：始終如一地應(yīng)用。

D：在最終的業(yè)務(wù)溝通中加以引用。

43.現(xiàn)在組織更傾向于使用微機(jī)來(lái)完成數(shù)據(jù)表現(xiàn)，因?yàn)橄鄬?duì)大型主機(jī)系統(tǒng)而言微機(jī)更具有 A：可靠性 B：經(jīng)濟(jì)性 C：可控性

D：有助于數(shù)據(jù)有完整性

44.由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對(duì)組織是有益的，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能 A：影響執(zhí)法檢查對(duì)法律的解釋，以便其與公司實(shí)務(wù)相一致。B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。

C：幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)工作，以減少其現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間。

D：通過(guò)審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測(cè)試的證據(jù)。

45.CASE計(jì)算機(jī)輔助軟件工程是指使用計(jì)算機(jī)來(lái)輔助進(jìn)行計(jì)算機(jī)化的信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)，能夠由CASE工具和技術(shù)自動(dòng)生成的是下列哪一項(xiàng)？I.計(jì)算機(jī)程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設(shè)計(jì) A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ

46.在項(xiàng)目計(jì)劃的關(guān)鍵路徑上增加投入以便縮短選定活動(dòng)所需時(shí)間的過(guò)程稱為 A：趕工（CRASHING）;B：德?tīng)柗品?C：ABC分析;D：枝節(jié)法（BRANCH-AND-BOUND）。

47.根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題1至4某公司收到一匿名信，舉報(bào)三位高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師違反了IIA道德準(zhǔn)則。該公司已將IIA道德準(zhǔn)則作為自己的道德準(zhǔn)則要求審計(jì)人員來(lái)遵守。在對(duì)審計(jì)人員的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容1．審計(jì)人員1在業(yè)余時(shí)間有一份兼職工作—在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任可座教授。2．審計(jì)人員1擁有雇主公司的股票3．審計(jì)人員1告訴他的鄰居準(zhǔn)備找新 的工作，因?yàn)閷?duì)行政部門(mén)的審查表明他鄰居所在的部分將在6個(gè)月內(nèi)倒閉。4．審計(jì)人員2為當(dāng)?shù)胤怯M織做了一次演講，收到一份貴重的禮物。5．審計(jì)人員2從雇主的客戶處收到了一份貴重禮物。6．審計(jì)人員2有一份兼職工作—當(dāng)?shù)卮壬平M織的主席。7．審計(jì)人員2在參加一個(gè)職業(yè)會(huì)議時(shí)，與其他公司的審計(jì)人員探討審計(jì)技術(shù)問(wèn)題。8．某采購(gòu)員收受了500小費(fèi)并向一供應(yīng)商透露了某合同的招標(biāo)價(jià)格，使得該供應(yīng)商中標(biāo)。審計(jì)人員2在審計(jì)報(bào)告中未提到此事，因此他認(rèn)為該合同數(shù)額對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表而言并不重要。9．審計(jì)人員3收到了一家出版社的特許權(quán)使用費(fèi)，請(qǐng)求他寫(xiě)一本有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)書(shū)。10．審計(jì)人員3有一份兼職工作——房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人。最近他的房地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金。11．審計(jì)人員3收到了同一公司同事送給他的貴重禮物，該同事所在部門(mén)從未接受過(guò)審計(jì)，而且在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)也被列入 A：沒(méi)有 B：一項(xiàng) C：兩項(xiàng) D：三項(xiàng)

48.在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行檢查或?qū)彶闀r(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)是 A：以文字形式記錄有關(guān)方面對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對(duì)情況 B：核實(shí)監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開(kāi)展 C：應(yīng)對(duì)監(jiān)管部門(mén)提出的文檔處理要求

D：開(kāi)展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門(mén)的報(bào)告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理

49.ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費(fèi)者測(cè)試服務(wù)中，檢驗(yàn)九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測(cè)值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 50.獨(dú)立董事任期屆滿，連續(xù)可以連任，但連任時(shí)間不得超過(guò)幾年？ A：3 B：4 C：5 D：6

第五篇：2017年上半年臺(tái)灣省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計(jì)考試題

2017年上半年臺(tái)灣省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計(jì)考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.通常，隨著組織規(guī)模增大，其戰(zhàn)略也會(huì)

A：從注重于產(chǎn)品的差異轉(zhuǎn)向注重于單一產(chǎn)品線； B：服從，并由組織的內(nèi)部結(jié)構(gòu)確定；

C：變得不平凡，并且他們通常在其產(chǎn)業(yè)內(nèi)擴(kuò)張活動(dòng)； D：注重于縱向整合，因而他們的結(jié)構(gòu)必須更為集權(quán)化。2.通用審計(jì)軟件(GAS)允許審計(jì)師 A：監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；

B：對(duì)包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)試； C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)和檢查計(jì)算結(jié)果； D：在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計(jì)方法。

3.通常，在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的過(guò)程中，下列哪一種情況會(huì)增加開(kāi)發(fā)草率的、無(wú)效的系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)？ A：a.更加強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制。B：b.知識(shí)庫(kù)系統(tǒng)的使用。

C：c.組織對(duì)信息系統(tǒng)依賴的增加。

D：d.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)系統(tǒng)功能帶來(lái)的壓力不斷增加。

4.貸款主管提供給虛擬公司的貸款規(guī)?？梢杂幸韵履念惓绦虼_定 A：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；

B：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的詳細(xì)文書(shū)，包括貸款協(xié)議，信用評(píng)估以及抵押擔(dān)保； C：對(duì)比當(dāng)期貸款金額與以往的金額；

D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書(shū)。

5.某分散型生產(chǎn)部門(mén)利用微機(jī)來(lái)處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門(mén)。下列程序哪些是審計(jì)人員檢查生產(chǎn)部門(mén)一般控制程序？Ⅰ.檢查生產(chǎn)部門(mén)的滅火能力；Ⅱ.檢查與計(jì)算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯(cuò)誤清單；Ⅳ.檢查送達(dá)中心部門(mén)的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。A：僅是Ⅳ； B：僅是Ⅱ和Ⅳ C：僅是Ⅰ和Ⅱ D：僅是Ⅰ和Ⅲ

6.在以下哪種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)方案？ A：經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定，變動(dòng)極少。B：經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變。

C：進(jìn)行類似經(jīng)營(yíng)的多個(gè)分支機(jī)構(gòu)。D：在同一地點(diǎn)進(jìn)行的后續(xù)存貨審計(jì)。

7.有人向內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)董事會(huì)報(bào)告了一位CIA在進(jìn)行逃稅活動(dòng)，那么此人接下來(lái)很可能 A：立即被內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)取消CIA資格 B：沒(méi)有事，此行為超出正常工作范圍 C：受到協(xié)會(huì)的職業(yè)實(shí)務(wù)董事長(zhǎng)的譴責(zé)。D：由董事會(huì)審查并取消CIA資格

8.某審計(jì)助理發(fā)現(xiàn)一份價(jià)值5500美元的來(lái)自主要供應(yīng)商的購(gòu)買訂單。但該訂單的簽發(fā)日期 晚于收到商品的日期。購(gòu)銷代表解釋說(shuō)出疏忽遺漏了簽發(fā)購(gòu)買訂單。同時(shí)，存在一份價(jià)值450美元的材料支付缺乏驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。助理希望檢查更多的購(gòu)買訂單，但沒(méi)有關(guān)注驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否存在。審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)

A：a.由于購(gòu)買訂單偏差的金額大于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的偏差金額，所以審計(jì)主管同意助理的意見(jiàn)； B：b.由于現(xiàn)金驗(yàn)收人員同意擔(dān)?，F(xiàn)金出納不會(huì)再出現(xiàn)忘記查收驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的情形，所以審計(jì)主管同時(shí)助理的意見(jiàn)；

C：c.由于所有的問(wèn)題導(dǎo)致可能發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)相同，所以審計(jì)主管不會(huì)同意助理的意見(jiàn)； D：d.由于驗(yàn)收?qǐng)?bào)告缺乏可能導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)更大，所以審計(jì)主管不會(huì)同意助理的意見(jiàn)。9.前期調(diào)整應(yīng)該針對(duì)前期的損益表，這是因?yàn)?/p>

A：當(dāng)期損益表僅能放映來(lái)自企業(yè)正常的經(jīng)濟(jì)性損益。B：這是惟一調(diào)整前期財(cái)務(wù)報(bào)表的方式。C：當(dāng)期損益表反映企業(yè)長(zhǎng)期的收益能力。D：當(dāng)期損益表只能反映當(dāng)期的事件或估計(jì)。

10.如果在支付貨款之前驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與采購(gòu)訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是 A：可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購(gòu)貨 B：沒(méi)有取得可得到的購(gòu)貨折扣

C：不及時(shí)的采購(gòu)可能會(huì)造成存貨短缺或過(guò)度供給 D：貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付

11.為了確定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序變更，最好的信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)是審計(jì)師進(jìn)行 A：編碼比較； B：運(yùn)行測(cè)試數(shù)據(jù)； C：編碼檢查； D：分析性復(fù)核。

12.根據(jù)以下信息回答某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過(guò)貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？ A：對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。B：將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。

C：分析計(jì)入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。

D：對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。

13.如果一個(gè)金融機(jī)構(gòu)由于多計(jì)了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計(jì)方法最不可能查出這種錯(cuò)誤？

A：通過(guò)比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進(jìn)行分析性復(fù)核；

B：運(yùn)用綜合測(cè)試法并審核在綜合測(cè)試整個(gè)貸款組合中不同貸款的利息支出來(lái)決定記錄是否正確；

C：運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)并審核在測(cè)試組合中不同貸款的利息支出來(lái)決定記錄是否正確；

D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)隨機(jī)選擇本期貸款樣本，計(jì)算正確的過(guò)賬金額，追蹤在不同賬戶的過(guò)賬情況。

14.公司的總審計(jì)師試圖使整個(gè)公司的審計(jì)程序標(biāo)準(zhǔn)化，審計(jì)人員在不同的地點(diǎn)工作?？倢徲?jì)師想通過(guò)某機(jī)制鼓勵(lì)從其他部門(mén)引進(jìn)審計(jì)人員，促進(jìn)不同的觀點(diǎn)，接受標(biāo)準(zhǔn)化帶來(lái)的變化。為達(dá)到總審計(jì)師的目標(biāo)最有效的決策程序是 A：a．決策制定模型 B：b．群體決策 C：c．權(quán)變方法 D：d．程序化決策

15.內(nèi)部審計(jì)師剛完成一項(xiàng)審計(jì)，正在編制審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括 A：有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)原因的意見(jiàn)表述；

B：對(duì)審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實(shí)表述； C：對(duì)審計(jì)期間形成的事實(shí)和意見(jiàn)的表述；

D：對(duì)有關(guān)潛在的、可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)客戶有幫助的未來(lái)事件的表述。

16.某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對(duì)付款的控制？

A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來(lái)付款； B：指定一名城市雇員來(lái)核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；

C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。

17.以下哪項(xiàng)雇傭程序能夠?qū)η舐毶暾?qǐng)中所提供信息的正確性進(jìn)行最好的控制？

A：要求申請(qǐng)者在提交申請(qǐng)的同時(shí)提供非正式的成績(jī)單復(fù)印件，作為他們教育背景的證明。B：證明申請(qǐng)者品行特點(diǎn)的推薦信必須直接郵寄給招聘單位，而不能由申請(qǐng)者提交。

C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請(qǐng)者的上一個(gè)就職單位打電話，證實(shí)他們的就職時(shí)間長(zhǎng)短和職位情況。

D：要求申請(qǐng)者簽署申請(qǐng)表中的信息是真實(shí)而正確的，作為對(duì)申請(qǐng)表中信息真實(shí)性的確認(rèn)。18.目前，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來(lái)越多的組織采用。但是系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的方法也有其缺點(diǎn)。系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的主要缺點(diǎn)是下列哪一項(xiàng) A：a.對(duì)開(kāi)發(fā)過(guò)程的管理很困難。B：b.無(wú)法使用戶參與到開(kāi)發(fā)過(guò)程中。

C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來(lái)接受的傾向。19.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門(mén)職員打電話向申請(qǐng)者的上一任雇主詢問(wèn)其任職情況，并填寫(xiě)工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測(cè)試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并

A：與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問(wèn)。B：證實(shí)人事部門(mén)職員已經(jīng)填寫(xiě)了每一張申請(qǐng)表。

C：與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職情況。

D：通過(guò)檢查人事部門(mén)職員打電話情況的電腦記錄來(lái)確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打過(guò)電話。

20.根據(jù)COSO報(bào)告，以下哪項(xiàng)是內(nèi)部控制的最重要的要素。A：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。B：控制環(huán)境。C：控制活動(dòng)。D：監(jiān)控。

21.平行模擬是一種適合于以下哪項(xiàng)的審計(jì)方法 A：測(cè)試文件上合法的簽名； B：總結(jié)應(yīng)收賬款確認(rèn)的結(jié)果； C：計(jì)算加速折舊費(fèi)用的數(shù)額；

D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。

22.在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中，流程或產(chǎn)品改進(jìn)被制度化? A：定義 B：控制 C：測(cè)量 D：改進(jìn)

23.下面哪一個(gè)預(yù)算方法對(duì)于下一銷售量十分不確定的企業(yè)最為適用? A：靜態(tài)的預(yù)算 B：彈性預(yù)算

C：至上而下的預(yù)算 D：生命周期預(yù)算

24.A公司有一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，而B(niǎo)公司沒(méi)有。道德規(guī)范規(guī)定了諸如采購(gòu)協(xié)議、與供應(yīng)商關(guān)系，以及許多用于引導(dǎo)公司中的個(gè)人行為的事項(xiàng)。以下哪個(gè)說(shuō)法可以被合理推斷？

I、A公司展示的道德行為標(biāo)準(zhǔn)比B公司高。

II、A公司已經(jīng)制定了一項(xiàng)能夠用來(lái)評(píng)價(jià)員工行為的客觀標(biāo)準(zhǔn)。

III、B公司缺少一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，這將妨礙對(duì)該公司道德行為進(jìn)行成功審計(jì)。A：只有Ⅱ B：只有Ⅲ C：只有Ⅰ和Ⅱ D：只有Ⅱ和Ⅲ

25.內(nèi)部審計(jì)師剛完成一項(xiàng)審計(jì)，正在編制審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括 A：有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)原因的意見(jiàn)表述；

B：對(duì)審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實(shí)表述； C：對(duì)審計(jì)期間形成的事實(shí)和意見(jiàn)的表述；

D：對(duì)有關(guān)潛在的、可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)客戶有幫助的未來(lái)事件的表述。26.下列哪項(xiàng)不是利用期間報(bào)告的好處？ A：寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可以縮短

B：期間報(bào)告?zhèn)鬟f要求得到及時(shí)關(guān)注的信息 C：期間報(bào)告可以是非正式的

D：正式的、書(shū)面的期間報(bào)告可以減少對(duì)最終審計(jì)報(bào)告的需要

27.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已經(jīng)對(duì)一項(xiàng)欺詐調(diào)查得出結(jié)論，該調(diào)查揭示出對(duì)以前從未發(fā)現(xiàn)的已簽發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)表的兩年來(lái)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果的重大不利影響。內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)該立即通知 A：受到該發(fā)現(xiàn)影響的對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)的外部審計(jì)公司。B：適當(dāng)?shù)恼蚬芾頇C(jī)關(guān)。

C：適當(dāng)?shù)墓芾韺雍投聲?huì)的審計(jì)委員會(huì)。

D：最終負(fù)責(zé)編制正確日記賬分錄的內(nèi)部會(huì)計(jì)職能部門(mén)。

28.內(nèi)部審計(jì)師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號(hào)碼，并有如下表述按隨機(jī)數(shù)表與員工身份證號(hào)碼抽出40位員工的個(gè)人檔案，經(jīng)證實(shí)這些檔案包含公司501政策所要求的全部文件，未發(fā)現(xiàn)例外情況。內(nèi)部審計(jì)師未在工作底稿上加任何勾號(hào)標(biāo)記。以下哪種變化最能改進(jìn)這位審計(jì)師的工作底稿

A：采用勾號(hào)標(biāo)記來(lái)顯示對(duì)每份文件的檢查情況； B：隱去員工姓名以做到保密； C：證明樣本量規(guī)模是否合適； D：列出對(duì)每位員工的實(shí)際檢查文件。

29.以下那項(xiàng)信用授權(quán)程序可能成為對(duì)批發(fā)商的不當(dāng)行為審計(jì)的基礎(chǔ) A：董事會(huì)財(cái)務(wù)委員會(huì)復(fù)核和批準(zhǔn)賒銷交易標(biāo)準(zhǔn) B：不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須使用現(xiàn)金支付

C：銷售人員同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)潛在和持久客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控 D：所有的賒銷訂單必須由信用部門(mén)簽字確認(rèn)賒銷許可

30.獨(dú)立董事任期屆滿，連續(xù)可以連任，但連任時(shí)間不得超過(guò)幾年？ A：3 B：4 C：5 D：6 31.流程再造是通過(guò)對(duì)基本業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全程分析、根本性的再思考和完全的重新設(shè)計(jì)。預(yù)想的結(jié)果是在服務(wù)、質(zhì)量、速度和成本方面的重大改進(jìn)。內(nèi)部審計(jì)師參與流程再造不應(yīng)當(dāng)包括以下哪項(xiàng)？

A：為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃。B：推薦應(yīng)予考慮的領(lǐng)域。

C：確定本過(guò)程是否得到高級(jí)管理層的支持。D：指導(dǎo)重新設(shè)計(jì)的流程的實(shí)施。

32.假設(shè)一個(gè)員工承認(rèn)偷竊了500,000美元的存貨，但是沒(méi)有歸還。這一重大欺騙在財(cái)務(wù)報(bào)表上有什么影響？

A：直接影響留存收益，因?yàn)樗粠?lái)收益。B：歸入損失，在損益表上作為一個(gè)項(xiàng)目披露。

C：歸入產(chǎn)品成本。因?yàn)樨浳锊辉谑?，考慮到存貨減值的損失是普遍的，所以沒(méi)必要太多關(guān)注。

D：原來(lái)被劃分為應(yīng)收賬款，因?yàn)閱T工對(duì)貨物負(fù)責(zé)，但由于他們無(wú)法賠償，這一損失就從應(yīng)收賬款沖銷。

33.以下哪項(xiàng)審計(jì)程序在確定供應(yīng)商發(fā)票在得到及時(shí)處理的同時(shí)，公司能最大限度的運(yùn)用現(xiàn)金方面最為有效

A：確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時(shí)間間隔； B：與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應(yīng)商發(fā)票的程序和標(biāo)準(zhǔn)； C：將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷支票注明的支付日進(jìn)行比較； D：將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進(jìn)行比較。34.內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)業(yè)務(wù)的范圍應(yīng)該包括對(duì)以下哪項(xiàng)內(nèi)容的考慮 A：僅考慮在業(yè)務(wù)客戶控制下的那些系統(tǒng)和記錄； B：在第三方控制下的相關(guān)的實(shí)物資產(chǎn)； C：業(yè)務(wù)目標(biāo)、結(jié)論和建議；

D：最終的業(yè)務(wù)溝通(亦即審計(jì)報(bào)告)。

35.假定隨后的調(diào)查表明以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)告因銷售確認(rèn)不當(dāng)面屬重大錯(cuò)誤陳述。審計(jì)人員采取的下一步驟應(yīng)是

A：立即通知外部審計(jì)師及分部經(jīng)理；

B：將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)出報(bào)告時(shí)； C：通知外部審計(jì)師、上級(jí)管理層、董事會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)； D：報(bào)告高級(jí)管理層、董事會(huì)以及審計(jì)委員會(huì)。

36.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的計(jì)劃過(guò)程具有寶貴意義，這是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于 A：教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不斷了解機(jī)構(gòu)改革情況的重要性。B：確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計(jì)師所忽略的風(fēng)險(xiǎn)。C：明確審計(jì)范圍或需要審計(jì)的可審計(jì)業(yè)務(wù)。D：從審計(jì)計(jì)劃中排除所有低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

37.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過(guò)250個(gè)不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開(kāi)發(fā)了25年，使用了幾種語(yǔ)言和數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯(cuò)誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對(duì)新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間，也增加了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門(mén)認(rèn)識(shí)到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過(guò)多次討論，管理部門(mén)確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。同時(shí)銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過(guò)許多次會(huì)議討論之后，管理部門(mén)和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見(jiàn)。如果經(jīng)過(guò)了一段時(shí)間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)出來(lái)了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。

38.下列哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師會(huì)對(duì)采購(gòu)職能內(nèi)部控制的充分性提出質(zhì)疑

A：采購(gòu)定單的原件和一個(gè)副本寄送給供應(yīng)商，為了表明已經(jīng)收到，供應(yīng)商又將該副本返還給采購(gòu)部門(mén)

B：驗(yàn)收?qǐng)?bào)告呈交給采購(gòu)部門(mén)，由其將它與采購(gòu)定單進(jìn)行核對(duì)，并傳遞給應(yīng)付帳款部門(mén)。C：應(yīng)付帳款部門(mén)為付款編制憑證。

D：未付款的憑單文檔和永續(xù)盤(pán)存記錄被獨(dú)立保管。

39.以下所有工具都可以被用于控制大型項(xiàng)目，但哪項(xiàng)內(nèi)容除外？ A：計(jì)劃的評(píng)估和審查技術(shù)(PERT)B：統(tǒng)計(jì)程序控制 C：關(guān)鍵路徑法 D：甘特圖表

40.小組決定最適用于確定

A：是否需要報(bào)告對(duì)管理部門(mén)提出批評(píng)的重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

B：在被審計(jì)單位的運(yùn)營(yíng)存在不確定性和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)是否需要擴(kuò)大審計(jì)方案； C：在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時(shí)，是否需要擴(kuò)大審計(jì)程序； D：在編制最終審計(jì)報(bào)告之前，與被審計(jì)單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計(jì)發(fā)現(xiàn)。41.哪種支付計(jì)劃對(duì)良好的績(jī)效進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)的可能性最小？ A：a．一次性薪金增加 B：b．全部工資

C：c．以技能為基礎(chǔ)的評(píng)價(jià) D：d．利潤(rùn)分享

42.重新設(shè)計(jì)是對(duì)企業(yè)進(jìn)行全盤(pán)分析，對(duì)根本性問(wèn)題進(jìn)行重新思考，對(duì)業(yè)務(wù)的本質(zhì)過(guò)程進(jìn)行全新設(shè)計(jì)的一種活動(dòng)。其目的是使公司在服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計(jì)師在參與重新設(shè)計(jì)時(shí)，以下的哪一項(xiàng)是不應(yīng)該做的？ A：明確重新設(shè)計(jì)是否得到高層管理人員的支持 B：關(guān)注被給出建議的事項(xiàng) C：為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃 D：指導(dǎo)新系統(tǒng)的實(shí)施

43.在評(píng)價(jià)一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時(shí)，最可靠的證據(jù)來(lái)源是 A：與一定樣本的病人面談

B：對(duì)由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門(mén)經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核 C：對(duì)由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門(mén)保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核 D：與醫(yī)院最高層面談

44.某企業(yè)只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，2001年固定成本總額為50萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬(wàn)元，恰好等于盈虧臨界點(diǎn)銷售額。2002年該企業(yè)將目標(biāo)利潤(rùn)確定為20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售數(shù)量。銷售價(jià)格和固定成本水平與2001年相同。則該企業(yè)2002年的變動(dòng)成本率比2001年降低____時(shí)，才能使目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。A：60% B：40% C：20% D：50% 45.對(duì)于采用ISO9000標(biāo)準(zhǔn)的好處，以下哪一項(xiàng)不正確？

A：ISO9000允許公司在不共享非公開(kāi)的信息的情況下，來(lái)理解內(nèi)部的消費(fèi)者和用戶。B：ISO9000認(rèn)證將有助于公司揭示內(nèi)部流程和質(zhì)量改進(jìn)。C：公司采用IS09000標(biāo)準(zhǔn)可以允許其在國(guó)外市場(chǎng)銷售產(chǎn)品。D：IS09000認(rèn)證會(huì)使消費(fèi)者對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品和服務(wù)更滿意。

46.在評(píng)估機(jī)器和設(shè)備的審計(jì)業(yè)務(wù)中，其中一個(gè)審計(jì)程序是檢查其折舊計(jì)提是否準(zhǔn)確。下列哪一項(xiàng)是能夠證實(shí)被審計(jì)的設(shè)備仍在使用的最佳信息來(lái)源 A：檢查折舊政策和程序；

B：將設(shè)備的維護(hù)和修理日志與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較； C：將設(shè)備的保險(xiǎn)評(píng)估表與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較； D：檢查該設(shè)備的庫(kù)存文件。

47.下列各項(xiàng)中屬于災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃的一項(xiàng)要素的是哪一項(xiàng)？ A：a.新開(kāi)發(fā)應(yīng)用程序的計(jì)劃。B：b.描述每一個(gè)組織單位的職責(zé)。C：c.組織的系統(tǒng)開(kāi)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。D：d.操作系統(tǒng)的修改歷史。

48.要根據(jù)住房開(kāi)始時(shí)間、就業(yè)、收入和住戶數(shù)目預(yù)測(cè)家具的銷售情況，運(yùn)用以下哪項(xiàng)技術(shù)比較合適？ A：多元回歸。B：趨勢(shì)線。C：指數(shù)平滑。D：活動(dòng)平均。

49.某大型制造公司在進(jìn)行生產(chǎn)作業(yè)時(shí)間安排時(shí)非常依賴先進(jìn)的高端軟件，在控制生產(chǎn)產(chǎn)品的機(jī)器時(shí)非常依賴自動(dòng)化軟件，在與客戶溝通交流時(shí)非常依賴網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用程序。那么，公司在將其計(jì)算機(jī)操作業(yè)務(wù)外包時(shí)可能面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)是什么？ A：硬件成本上升； B：返工成本增加； C：生產(chǎn)率下降； D：?jiǎn)适ъ`活性。

50.關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是不正確的? A：公司管理人員或董事會(huì)獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。

B：人們期望質(zhì)量保障小組對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的效率和成效進(jìn)行審查。C：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會(huì)分享。

D：質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過(guò)面談和問(wèn)卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計(jì)部門(mén)的反饋意見(jiàn)。