第一篇：實驗四 外幣業(yè)務(g更新實訓題目20111031)

實驗四

外幣業(yè)務

一、實驗目的

（一）熟悉個人外幣業(yè)務的相關(guān)業(yè)務種類和基本知識；

（二）熟練個人外幣業(yè)務相關(guān)柜面操作流程、基本程序；

（三）了解個人外幣業(yè)務相關(guān)重要憑證與單證的種類及用途。

二、實驗環(huán)境

（一）系統(tǒng)模塊環(huán)境:柜面業(yè)務系統(tǒng)

（二）情景數(shù)據(jù)庫環(huán)境:日常練習授權(quán)庫情景包，共設(shè)36個銀行網(wǎng)點（包括北京、廣州兩家分行），操作柜員300名，每個機構(gòu)網(wǎng)點開設(shè)9名柜員，分別屬于C、D、E、F權(quán)限操作級別。

三、教學組織

（一）學生分組方式：學生的按每組6-8人分組。

（二）銀行機構(gòu)分配：每個小組分屬于實驗銀行的一個機構(gòu)網(wǎng)點，可以是分行營業(yè)部或二級支行。

（三）柜員號申請方式：自行申請。

（四）不同權(quán)限柜員配置：每個小組的全部成員中確保至少C、D、E、F操作權(quán)限的柜員都有人擔任。

（五）柜員分工與協(xié)作方式及流程：小組成員根據(jù)小組協(xié)商結(jié)果分配各自柜員權(quán)限，并自行申請指定網(wǎng)點的柜員號、柜員尾箱。登錄柜面業(yè)務系統(tǒng)后，根據(jù)實訓課程要求，開展相應的業(yè)務練習，遇到屬于銀行內(nèi)控要求需要授權(quán)、復核時，高級權(quán)限柜員為經(jīng)辦柜員進行業(yè)務授權(quán)。

（六）教學演示預計時間：30分鐘

（七）學生練習時間：90分鐘

（八）實驗項目課時安排：4個課時

四、基本業(yè)務種類與流程

五、系統(tǒng)操作要點與難點

1.深刻理解外幣結(jié)算業(yè)務中現(xiàn)鈔與現(xiàn)匯的本質(zhì)區(qū)別

2.我國實行外幣分賬制度，所以在辦理外匯業(yè)務操作時，首先應開立人民幣個人結(jié)算賬戶，然后再開立個人外幣結(jié)算賬戶。

3.開立人民幣個人結(jié)算賬戶和個人外幣賬戶時，應正確選擇幣種（產(chǎn)品貨幣）和賬戶類型（產(chǎn)品代碼）。

4.開立結(jié)算賬戶時，鈔匯標志要區(qū)分現(xiàn)鈔戶和現(xiàn)匯戶；正確選擇外匯賬戶屬性與類別。

5.水單號是外匯買賣收據(jù)的流水編號。6.外幣賬戶與業(yè)務憑證的關(guān)系。

7.外幣結(jié)算業(yè)務中，存、取、轉(zhuǎn)的相關(guān)業(yè)務規(guī)定。

六、實驗實訓內(nèi)容

1.自擬客戶信息，開立甲、乙現(xiàn)個客戶號(請使用別名代替‘甲’、‘乙’）2.為甲開立以銀行一卡通為憑證的人民幣個人結(jié)算賬戶，開戶存入RMB50 000。

3.為甲的一卡通、普通存折開立美元結(jié)算賬戶，鈔匯標示分別為現(xiàn)匯、現(xiàn)鈔，存折開戶存入USD5 000。（注意現(xiàn)匯戶開立的條件）

4.為乙開立憑證為定期一本通的美元定期一年存款現(xiàn)鈔USD12 000，再為乙開立憑證為銀行一卡通的美元個人結(jié)算賬戶，開戶存入現(xiàn)鈔usd 12000。

5.為甲的銀行一卡通增加USD6800 的美元存入，通過售匯業(yè)務辦理。（嘗試通過現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬兩種方式，讓客戶買入美元。例如現(xiàn)金買入6000美元，轉(zhuǎn)賬買入800美元。）6.為乙的定期一本通做一筆提前支取USD2000元，支取的金額以轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)入乙的銀行一卡通外幣賬戶中。（業(yè)務辦理成功后請留意一卡通的各子賬戶余額，請結(jié)合外幣結(jié)售匯的知識思考：支取的USD2000如何以轉(zhuǎn)賬形式存人普通存折的外幣結(jié)算賬戶中）7.為甲的銀行一卡通辦理一筆美元定期一年儲蓄存款，開戶存入USD50000。8.嘗試從乙的銀行一卡通美元賬戶中轉(zhuǎn)賬USD5000至甲的銀行一卡通美元賬戶中（能成功么？請留意鈔匯標志并思考：中國境內(nèi)外幣賬戶之間能否實現(xiàn)款項互轉(zhuǎn)，有什么具體的限制，為什么？）。

9.客戶甲持銀行一卡通來我行購匯，柜員將美元外匯USD5000元售給客戶甲，甲將外幣以現(xiàn)金形式提走。（提示：銀行買入的賬戶即客戶甲的銀行一卡通人民幣賬戶。本題目若彈出錯誤信息：“90*******賬戶余額為負等”，表示作對，責任不在操作錯誤。）10.客戶乙持銀行一卡通來將卡內(nèi)外匯美元USD5000售予銀行，銀行結(jié)匯后將人民幣款項結(jié)轉(zhuǎn)至乙所持銀行一卡通的人民幣活期賬戶內(nèi)（提示：銀行買入的賬戶即客戶乙的銀行一卡通外幣賬戶）。

11.客戶甲從境外旅游回來，持美元現(xiàn)鈔USD500及外管局頒發(fā)的結(jié)匯水單（水單號：TC000009）來我行兌換成人民幣，柜員將結(jié)匯后款項以現(xiàn)金形式遞還客戶。

12.客戶乙因為出差需要，持現(xiàn)金RMB50000元來我行兌換美元（外管局登記的水單號為：AC000005），柜員售匯后將款項轉(zhuǎn)至客戶乙的銀行一卡通外幣賬戶內(nèi)）。

七、實驗思考題

1.為什么辦理個人外匯業(yè)務時，需要同時開立人民幣個人結(jié)算賬戶和個人外幣結(jié)算賬戶？ 2.開立賬戶時，為什么需要首先開立人民幣個人結(jié)算賬戶，然后再開立個人外幣結(jié)算賬戶，才能正確辦理結(jié)售匯業(yè)務？

3.開立人民幣個人結(jié)算賬戶后直接辦理結(jié)售匯業(yè)務會出現(xiàn)什么錯誤提示？

4.未開立人民幣個人結(jié)算賬戶而直接開立個人外幣結(jié)算賬戶辦理結(jié)售匯業(yè)務會出現(xiàn)什么錯誤提示？

5.外幣業(yè)務轉(zhuǎn)賬能否成功，為什么？ 6.思考不同的憑證類型（銀行一卡通、普通存折、儲蓄定期存單、定期一本通）在開立美元賬戶時，操作有如不同？不同的憑證類型是否都能支持多幣種賬戶？

八、實驗流程詳解

（一）開個人外匯帳戶

1、業(yè)務說明

我們國家實行的是經(jīng)常項目下的外匯可以自由兌換的外匯政策，所以外匯賬戶要以資金來源的不同加以區(qū)分，經(jīng)常項目下的外匯收入放入結(jié)算賬戶，資本項下的外匯收入放入資本金賬戶。

外匯局會根據(jù)不同單位經(jīng)常項目外匯收入的情況，給結(jié)算賬戶核定一個最高限額，賬戶內(nèi)保留的外匯不能超過這個限額，超出的部分也要結(jié)匯。對資本金賬戶的限制是：賬戶累計收入不能超過外資投資總額或?qū)ν饨杩羁傤~。

1.個人外匯儲蓄賬戶是辦理經(jīng)常項目下非經(jīng)營性外匯收支的賬戶，一卡通下的外幣賬戶、外幣存折和存單均屬于此類賬戶。

2.個人外匯結(jié)算賬戶是指個人對外貿(mào)易經(jīng)營者、個體工商戶開立的用以辦理經(jīng)常項目下經(jīng)營性外匯收支的賬戶。

3.個人外匯資本項目賬戶是辦理資本項目下外匯收支的賬戶，其開立、資金匯入均應經(jīng)外匯局核準。

2、業(yè)務流程

3、界面說明

4、業(yè)務憑證

輸出憑證：個人客戶開戶信息

（二）外幣活期存取款

1、業(yè)務說明

2、業(yè)務流程

3、界面說明

外幣活期存款

外幣活期取款

4、業(yè)務憑證

輸出憑證：個人業(yè)務憑證（存）（見附錄1）、個人業(yè)務憑證（?。ㄒ姼戒?）

（三）外幣定期存款

1、業(yè)務說明

2、業(yè)務流程

3、界面說明

開立美元定期帳戶并存入款項

4、業(yè)務憑證

輸出憑證：個人客戶開戶信息、個人業(yè)務憑證（存）（見附錄1）

（四）結(jié)售匯

1、業(yè)務說明

個人開立外匯賬戶，應區(qū)分境內(nèi)個人和境外個人。賬戶按交易性質(zhì)分為外匯結(jié)算賬戶、外匯儲蓄賬戶、資本項目賬戶。境內(nèi)個人結(jié)售匯實行年度總額管理，年度總額為每人每年等值5萬美元。如超過，必須提供相關(guān)有效資料。

2、業(yè)務流程

3、界面說明

結(jié)售匯業(yè)務

九、常見問題解析

1.為什么開立個人外幣結(jié)算結(jié)算賬戶時提示錯誤“請先為本卡開設(shè)人民幣結(jié)算賬戶”？ 解決辦法：開立賬戶時，我們應首先開立人民幣個人結(jié)算賬戶，然后再正確開立個人外幣結(jié)算賬戶。

2.為什么辦理結(jié)售匯業(yè)務操作時，提示錯誤“結(jié)匯買入賬號不能為人民幣”和“售匯賣出賬號只能為外幣”？

解決辦法：客戶只開立了人民幣個人結(jié)算中賬戶，而沒有開立個人外幣結(jié)算賬號而直接辦理結(jié)售匯業(yè)務，應再在辦理個人外匯結(jié)算賬戶。

附件1：廣金實驗銀行***實驗項目實驗報告 附件2：相關(guān)憑證、賬簿或報表

十、相關(guān)基礎(chǔ)知識

（一）人民幣個人結(jié)算賬戶

指自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算的存款賬戶，包括理財賬戶和卡類戶口下的人民幣活期主賬戶、定期儲蓄賬戶。人民幣個人結(jié)算賬戶是用于辦理個人轉(zhuǎn)賬、收付、結(jié)算業(yè)務和現(xiàn)金存取的結(jié)算賬戶。個人結(jié)算賬戶的開立時必須以人民幣開戶，歸集到個人結(jié)算存款科目，開立個人結(jié)算賬戶后，憑證內(nèi)可以存入外幣，各幣種的鈔、匯只能開立唯一的子賬戶，歸集到相應幣種的活期儲蓄存款科目。

（二）個人外匯結(jié)算賬戶

個人外匯結(jié)算賬戶是指個人對外貿(mào)易經(jīng)營者、個體工商戶按照規(guī)定開立的用以辦理經(jīng)常項目項下經(jīng)營性外匯收支的賬戶。

個人外匯結(jié)算賬戶功能：

1.個人外匯結(jié)算賬戶結(jié)匯和售匯

個人外匯結(jié)算賬戶結(jié)匯和售匯均不受年度總額限制，無論金額大小都可憑真實貿(mào)易單據(jù)辦理。

2.個人外匯結(jié)算賬戶的提現(xiàn)

個人外匯結(jié)算賬戶為外匯現(xiàn)匯賬戶，不允許提取現(xiàn)鈔，計息方式將按照活期存款計息方式計息。

3.結(jié)算賬戶與儲蓄賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)

按照中國人民銀行及國家外匯管理局的相關(guān)規(guī)定，您本人的外匯結(jié)算賬戶與外匯儲蓄賬戶間的資金可以劃轉(zhuǎn)，但外匯儲蓄賬戶向外匯結(jié)算賬戶的劃款，只限于劃款當日的對外支付，不可以劃轉(zhuǎn)后結(jié)匯。

適用對象：

個人對外貿(mào)易經(jīng)營者和個體工商戶

提交證件：

1.申請人填寫的個人外匯結(jié)算賬戶開戶申請書； 2.申請人有效身份證件正本及復印件；

3.依法取得的工商營業(yè)執(zhí)照或者其他執(zhí)業(yè)證明正本及復印件；

4.委托具有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的企業(yè)代理進、出口的個體工商戶需提供其與該企業(yè)簽訂的進、出口代理合同或協(xié)議；

5.組織機構(gòu)代碼證原件及復印件；

6.具有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的還需提供對外貿(mào)易經(jīng)營備案表的原件及復印件； 7.印鑒卡；

8.國家外匯管理局和我行要求的其他資料。

（三）結(jié)匯

結(jié)匯是指外匯收入所有者將其外匯收入出售給外匯指定銀行，外匯指定銀行按一定匯率付給等值的本幣的行為。

（四）售匯

售匯是指外匯指定銀行將外匯賣給用匯個人，并按一定的匯率收取人民幣的行為。從個人的角度來講，售匯又成為購買外匯。

（五）外幣找零查詢和外幣兌換查詢

1.外幣找零是指在外鈔出納業(yè)務中，對元以下的應付外幣金額（即輔幣）可折成人民幣付給，不支付外鈔分幣。外幣找零時按當時銀行外匯牌價的鈔買價折算。2.外幣兌換查詢：本系統(tǒng)現(xiàn)支持人民幣、美元和港幣三種幣種兌換查詢。

（六）現(xiàn)匯賬戶與現(xiàn)鈔賬戶

外匯現(xiàn)匯就是從國外匯入的，沒有取出就直接存入銀行的外幣。它包括從境外銀行直接匯入的外幣，居民委托銀行代其將外國政府公債，國庫券，外國銀行存款憑證，商業(yè)匯票，銀行匯票，外幣私人支票等托收或貼現(xiàn)后所收到的外幣。以上外匯直接轉(zhuǎn)入存款，就叫現(xiàn)匯戶。外幣現(xiàn)鈔就是由境外攜入的或居民手中持有的外幣現(xiàn)金。由外幣現(xiàn)鈔存入的存款叫現(xiàn)鈔戶。

（七）外匯賬戶屬性與分類

外匯賬戶分為結(jié)算賬戶和專用賬戶。

專用賬戶分為資本金賬戶，外債，外債轉(zhuǎn)貸款賬戶，境內(nèi)中資機構(gòu)外匯貸款專用賬戶，還本付息專戶等。

外匯結(jié)算賬戶是指收入來源于經(jīng)常項目，且用于經(jīng)常項目支出和經(jīng)外管局批準的資本項目支出的外匯賬戶。

相關(guān)憑證

1.個人業(yè)務憑證（存）（235mm×95mm）

2.個人業(yè)務憑證（?。?35mm×95mm）

第二篇：實訓介紹內(nèi)容更新

一、學校簡介

墾利縣職業(yè)教育中心成立于1996年5月，由原墾利技校、墾利教師進修學校、墾利農(nóng)校、墾利職業(yè)中專等四校合并而成，2011年5月，學校成功晉升為國家級重點職業(yè)中專。

學?，F(xiàn)有專任教師232人，其中高級61人，中級94人，雙師型教師。

學校設(shè)有機電技術(shù)應用、數(shù)控技術(shù)應用、電氣技術(shù)應用、化學工藝、現(xiàn)代農(nóng)藝技術(shù)、建筑施工工程、服裝制作與生產(chǎn)管理、汽車運用與維修、計算機平面設(shè)計、計算機應用、護理、會計電算化、市場營銷、旅游服務與管理等14個專業(yè)。此外，學校還充分利用技能型人才豐富這一優(yōu)勢，打響了培訓品牌。目前已發(fā)展成為東營市總工會、縣勞動就業(yè)辦等近十家市縣級單位和機構(gòu)的培訓基地。年培訓量達3000人以上。2011年11月，學校被正式確立為全縣黨員干部培訓基地。

近幾年，學校各項工作得到了上級領(lǐng)導和社會各界的高度評價和一致認可。學校先后獲得 “山東省依法治校示范?！薄皷|營市師德建設(shè)先進集體”“墾利縣先進基層黨組織”等各級、各類榮譽數(shù)十項。

二、學校實訓室現(xiàn)狀

近幾年學校先后投資500多萬元，建成了機械加工、電類、高護、財經(jīng)、計算機及建筑類實訓室十五個。

一、車床實訓室

現(xiàn)在我們來到的是車床實訓室，該實訓室的設(shè)備型號為CDE6140普通車床。實訓內(nèi)容主要包括車削軸類零件、套類零件，圓錐面制作，成型面與表面修飾。該實訓室可供15人同時使用，除滿足同學們的日常實訓需求外，還可為工廠、企業(yè)一般操作人員提供基礎(chǔ)操作培訓服務。

二、小車床（輕型多用車床）

現(xiàn)在我們所在的是小車床實訓室，該實訓室的設(shè)備型號為CQ9109

（L-H009）輕型多用車床。實訓內(nèi)容主要包括車削軸類零件、套類零件加工，圓錐面制作，成型面與表面修飾；車螺紋加工小光孔及小螺紋孔加工。學生先在小車床訓練基本的操作，熟悉操作工藝后到大車床進行金屬棒料的加工練習。

該實訓室可供40人同時使用，除滿足同學們的日常實訓需求外，還可為工廠、企業(yè)一般操作人員提供基礎(chǔ)操作培訓服務。

三、數(shù)控實訓室

現(xiàn)在我們來到的是數(shù)控實訓室，該實訓室的設(shè)備型號為SV-18T教學用數(shù)控車床。與普通車床相比，數(shù)控車床加工質(zhì)量好，精度穩(wěn)定，合格率高，效率可提高4倍以上。實訓內(nèi)容主要包括數(shù)控車床手動練習和編程練習，可加工直徑10mm和15mm圓棒形材料。實訓室共21臺車床和5臺銑床，可供40至50人同時培訓。

四、鉗工實訓室

現(xiàn)在我們所在的是鉗工實訓室，實訓內(nèi)容主要包括熟悉鉗臺、虎鉗、砂輪機、鉆床等常用設(shè)備；了解常用量具類型及長度單位基準，掌握游標卡尺、千分尺,、游標萬能角度尺的使用與維護方法；了解劃線的種類，熟悉劃線工具及其使用方法，掌握基本線條的劃法，能進行一般零件的平面劃線；熟悉鏨削工具及其使用方法，能正確鏨切板料、棒料，會鏨削技術(shù)要求不高的平面；能使用手鋸，掌握鋸割板料、棒料、管料的方法和要領(lǐng)；了解銼刀結(jié)構(gòu)、分類和規(guī)格，會正確選用和使用銼刀，掌握平面銼削的方法，會銼削簡單平面立體；了解鉆床、鉆頭和锪鉆結(jié)構(gòu)，能正確操作鉆床或臺鉆，熟練掌握鉆頭的裝卸，能在工件上進行鉆孔或锪孔；了解攻絲和套絲工具的結(jié)構(gòu)性能，能正確使用攻絲和套絲工具，掌握攻絲和套絲的方法，會正確計算攻螺紋前底孔尺寸和套絲前圓桿尺寸。該實訓室可供40至40人同時使用，除滿足同學們的日常實訓需求外，還可為工廠、企業(yè)一般操作人員提供基礎(chǔ)操作培訓服務。

五、維修電工實訓室簡介

現(xiàn)在我們來到的是維修電工實訓室，該實訓室共有工作臺20組，實訓臺輸入端接有電流型漏電保護器，能確保操作者的安全。實訓內(nèi)容主要包括電工基本工具的認識、安全用電常識、工具和儀表的使用、電工基本操作技能、室內(nèi)電氣線路操作技能、認識和使用常見低壓電器。該實訓室可供40至60人同時使用。

六、電力拖動實訓室

現(xiàn)在我們所在的是電力拖動實訓室，該實訓室的設(shè)備具有小型化特點，可模擬工廠各類電機的電力拖動系統(tǒng)，并可滿足維修電工的安裝調(diào)試、故障分析及排除故障等技能訓練的要求。實訓內(nèi)容主要包括了解和掌握電動機的基本結(jié)構(gòu)及其在日常生活中的應用；掌握電動機點動控制、連續(xù)控制、正反轉(zhuǎn)控制、啟動控制、運行控制、調(diào)速控制、多地控制、優(yōu)先控制等技術(shù)以及電動機的維修和故障排除技術(shù)。

該實訓室除滿足日常教學需求外，還可承擔對各大企業(yè)機械維修工的培訓任務。

七PLC（可編程序控制器）實訓室簡介

現(xiàn)在我們來到的是PLC，即可編程序控制器實訓室。目前，PLC已廣泛應用于機械制造、石化、電力、交通、機電產(chǎn)品生產(chǎn)等各個行業(yè)。該實訓室目前共有設(shè)備20臺，其中三菱和西門子各10臺，全部為模塊化結(jié)構(gòu)，方便功能的擴展和更新，可進行數(shù)碼顯示模擬控制，交通燈模擬控制，電梯的模擬控制等實訓操作。

八、機電一體化設(shè)備簡介（典型的機、電合一的設(shè)備）

現(xiàn)在我們所在的是生產(chǎn)工藝中的自動化流水線：控制模擬過程。設(shè)備組成：三菱plc、三菱變頻器、電動機、空氣壓縮機、觸摸屏、計算機、機械手等各一。電磁閥、導線、傳感器、汽缸、工件等若干。本設(shè)備主要通過對機械手、傳送帶、汽缸的相關(guān)控制實現(xiàn)對不同工件的分揀。進而掌握工業(yè)流水化生產(chǎn)的相關(guān)知識。設(shè)備正常工作流程：

將工件放入出料倉——汽缸推出——機械手抓取——臵放于傳送帶——由汽缸驅(qū)動推桿將工件推入料倉。工件共三類：金屬工件、紅色塑料工件、黑色塑料工件。同類工件推入相同料倉。

九、電氣技術(shù)實訓室簡介

主要實訓內(nèi)容：（側(cè)重自動化控制）

三相異步電動機的多種控制電路；2.電壓表、電流表及三相三線電度表和三相四線電度表的相關(guān)接線電路；3.工廠車床相關(guān)控制電路。4.單片機程序設(shè)計以及接線。詳細項目：

1.三相異步電動機的直接啟動、點動、自鎖、正反轉(zhuǎn)，兩地控制，等控制電路。

2.三相三線電度表和三相四線電度表的普通接線電路和經(jīng)互感器的接線電路

3.C620型車床的接線、故障、與維修、電動葫蘆的電動控制、平面磨床、搖臂鉆床、萬能銑床、臥式鏜床的電器線路。

4.定時器、計數(shù)器、電子琴模擬、可調(diào)電子鐘、計算器的設(shè)計。單片機可應用于智能儀表、實時控制、日常生活（例如，洗衣機、電冰箱、空調(diào)機）.十、樓宇自動化實訓室簡介

實訓內(nèi)容：各種樓群中線路布設(shè)?；馂膱缶到y(tǒng)的實訓 小區(qū)門禁對講系統(tǒng)的實訓

小區(qū)綜合布線（網(wǎng)絡、電話、有線電視）的實訓 小區(qū)防盜系統(tǒng)的實訓 應用：

主要應用于小區(qū)安全監(jiān)控、通信、預警布線。小區(qū)保安、小區(qū)業(yè)務、相關(guān)布線工人可參與培訓。

十一、電子工藝實訓室

實訓設(shè)備：品牌：求是

型號：QSGY-DZ1 電子工藝技能實訓臺

實訓內(nèi)容：

常用電子元器件的認識與應用

電子焊接的與實際應用（如直流穩(wěn)壓電源、新型開關(guān)穩(wěn)壓電源、門鎖防盜報警器、光控音樂門鈴、七彩燈循環(huán)控制電路、臺燈調(diào)光電路、數(shù)字鐘、電子鎖等）

能夠完成的實訓量：可供20~40個學生同時進行實訓，二年級及三年級學生可以參加實訓

社會企事業(yè)使用情況：電子焊接技術(shù)基礎(chǔ)實踐、電子元件裝配培訓

十二、護理實訓室

實訓項目：

1、無菌技術(shù)訓練，2、隔離技術(shù)

3、導尿技術(shù)

4、口腔護理

5、生命體征測量

6、靜脈輸液、注射法

7、吸氧、急救護理等

除對學生進行以上學習實訓，還可以對社會上高級護理培訓和健康體檢項目的訓練。

十三、會計模擬實驗室物品統(tǒng)計

實驗一：手工點鈔：一指一張、四指四張點鈔、扇形點鈔法。訓練基本功。

實驗二：手工記帳：會計模擬記帳。原始憑證。

實驗三：模擬收銀：商超、SC6600POS收銀臺。模擬超市整個流程（包括購物、描條形碼、找零、打票、結(jié)帳等）

實驗四：會計電算化：用友軟件。利用計算機軟件進行網(wǎng)上記帳，報帳，和數(shù)據(jù)處理。

十四、建筑實訓設(shè)備 實訓項目：

1、工程測量。

2、工程算量。

3、工程施工

引進國內(nèi)先進的“全站儀”三臺。水準儀、經(jīng)偉儀?？蓪W生進行以上三項實踐訓練。同時可對建筑工地中的技術(shù)人員進行培訓。對工程中 4 的布線、打樁、測量工程學生掌握較好。

學生每年都代表市到省 參加技能大賽，連續(xù)幾年均取得優(yōu)異的成績。學生畢業(yè)后可直接參加建筑施工、工程預算等。

三、學校實訓的將來建設(shè)

由縣政府投資2500萬興建的實訓大樓即將于今年 投入使用。學校以此為契機，在原有實訓室的基礎(chǔ)上，將重點建設(shè)電氣焊、數(shù)控加工、汽修、服裝、旅游、電動機、變壓器及家電維修等一批高標準實訓車間。實訓樓投入使用后，學校的硬件設(shè)施將達到東營最好、全省一流水平，綜合辦學實力將顯著增強，服務經(jīng)濟社會發(fā)展的能力也將進一步提高。

第三篇：單片機實訓題目

電氣1001班綜合實訓任務（單片機控制系統(tǒng)運行與維護）

第1題

模擬交通燈

任務要求：

1、主干道綠燈40秒，支干道綠燈20秒，黃燈都是5秒；

2、要求用定時器實現(xiàn)定時時間；

3、要求顯示器同步顯示主干道時間的倒計時；

4、如果有按鍵按下，表示有緊急車輛通過（救火車等），2路都亮紅燈，蜂鳴器響，如果另外一個按鍵按下則恢復正常。

第2題

基于單片機的電子秒表

本設(shè)計以MCS-51系列單片機為核心，采用常用電子器件設(shè)計，一個電源開關(guān)，兩個按鍵，三位數(shù)碼管顯示，打開電源開關(guān)后顯示8，每秒循環(huán)左移一位，即□□8—>□8□—>8□□—>□□8—>…，按A鍵開始計時，實時顯示所經(jīng)歷的時間，按B鍵停止計時并顯示從開始到當前時刻的時間，要求精確到0.1秒，量程為0～99.9秒。

要求按鍵輸入采用中斷方式，按鍵A接INT0，按鍵B接INT1。

第3題

采用單片機和DAC設(shè)計波形發(fā)生器

任務要求：1 利用單片機和DAC0832產(chǎn)生鋸齒波、三角波、正弦波等波形 完成DAC與運放的連接，輸出可供示波器顯示。3 用按鍵改變波型的種類，波形的幅值與頻率。

第4題

基于單片機的精確時鐘

本設(shè)計以單片機為核心，采用常用電子器件設(shè)計，一個電源開關(guān)，1個按鍵負責設(shè)置時間和開始走時，1個按鍵負責循環(huán)遞增時間，16位數(shù)碼管顯示，可實時顯示年，月，日，時，分，秒，百分秒，要求精確到0.01秒。具有整點播放音樂，并根據(jù)時針輸出相應次數(shù)的嘟嘟聲，最后一聲較尖銳，為準確整點時間。

要求按鍵輸入采用中斷方式，按鍵A接INT0，按鍵B接INT1.第5題

智能溫控器

本設(shè)計以單片機為核心，采用常用電子器件設(shè)計，一個電源開關(guān)，兩個控制溫度設(shè)定按鍵（增大 / 減?。奈粩?shù)碼管分別顯示設(shè)定溫度和實際溫度，量程為0～99度，打開電源開關(guān)后設(shè)定溫度值初始化為26度。按鍵輸入采用中斷方式，兩個按鍵分別接INT0和INT1.采用鉑電阻（Pt100）溫度傳感器進行溫度測量，模數(shù)轉(zhuǎn)換采用ADC0809.單片機根據(jù)設(shè)定溫度S和實測溫度P控制繼電器R的動作，死區(qū)設(shè)為2度：

當P<=S-1時，控制R接通電加熱回路； 當P>S+1時，控制R斷開電加熱回路； 當S-1

第6題

電子密碼鎖

任務要求:

1、密碼鎖由4X4鍵盤和4位數(shù)碼管組成。

2、當輸入密碼時，只顯示“8.”，當密碼位數(shù)輸入完畢按下確認鍵時，對輸入的密碼與設(shè)定的密碼進行比較，若密碼正確，則門開，此處用LED發(fā)光二極管亮一秒鐘做為提示。若密碼不正確，則可以從新輸入密碼。如連續(xù)三次輸入錯誤，則禁止輸入。

第7題

搶答器

任務要求:

1、有一主持人和8個參賽隊。

2、當主持人按下?lián)尨鸢存I，參賽隊在10秒鐘內(nèi)可以搶答。如超過10秒則不能搶答。如搶答成功，則顯示搶答的隊號。

3、如搶答成功必需在60秒內(nèi)回答完成。如超過時間則搶答無效，且顯示無效指示。如在60秒內(nèi)回答完成（搶答隊再次按下?lián)尨鸢存I表示回答完成）則搶答正確成功，且顯示有效。

4、當主持人按下復位按鍵時，系統(tǒng)回到初始狀態(tài)。

第8題

籃球比賽計分器

任務要求：

1、能顯示2個隊的當前比分；

2、根據(jù)各自得分情況進行加1、2、3分；

3、顯示當前進攻隊的進攻時間倒計；

4、計時歸零時候鳴響。

第9題

班級投票顯示器

任務要求：

1、設(shè)計一個投票系統(tǒng)，具有計票顯示功能；

2、可實現(xiàn)6人同時進行投票，累計票數(shù)在顯示器上顯示；

3、主持人使用一個按鍵開關(guān)控制開始投票，終止投票和清零；

4、投票開始后每人能且僅能投一次票，多投無效；

第10題

基于單片機的直流電機調(diào)速系統(tǒng)

本設(shè)計以系列單片機為核心，采用常用電子器件設(shè)計，一個啟動開關(guān)，1個停止開關(guān)，1個正向開關(guān)，1個反向開關(guān)，8位撥碼開關(guān)負責設(shè)置占空比，進行脈沖寬度調(diào)制，可實現(xiàn)電動機的正轉(zhuǎn)，反轉(zhuǎn)，剎車，滑行，4種狀態(tài)，并可根據(jù)占空比調(diào)節(jié)轉(zhuǎn)速。

第11題

基于單片機的鍋爐報警系統(tǒng)

本設(shè)計以單片機為核心，采用常用電子器件設(shè)計，采用蜂鳴器輸出聲音報警，LED輸出紅燈報警，并可根據(jù)指示燈確定哪個參量越限，6位數(shù)碼管顯示越限參量值，可對鍋爐的水位上下限，爐膛溫度上下限，蒸汽壓力上下限，6個極限值進行報警。

第12題

步進電機控制

任務要求：1 完成單片機與功率驅(qū)動電路及小功率步進電機的連接 控制步進電機的轉(zhuǎn)動方向、轉(zhuǎn)動速度及轉(zhuǎn)過指定的角度。3 通過按鍵改變電機的轉(zhuǎn)向、轉(zhuǎn)速等參數(shù)。

第四篇：審計實訓題目

審計實訓題目

實訓1——注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范——獨立性實訓

1.林芝是審計客戶商夏股份有限公司的小組成員，現(xiàn)持有商夏公司的股票1000股，市值約6000元。由于數(shù)額較小，林芝未將該股票售出，也未予回避。（1）是否對獨立性造成威脅？（回答“是”或“否”）；（2）簡要說明理由；（3）若影響獨立性，事務所可采用下列哪些措施消除這種威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩剑?/p>

A 要求林芝將所有的股票處置 B 要求林芝將所持有的股份數(shù)變少，如降至持有100股 C 將林芝調(diào)離鑒證小組 D 拒絕執(zhí)行該審計業(yè)務；

（1）是否對獨立性造成威脅？（回答“是”或“否”）是

（2）簡要說明理由：林芝持有該公司的股票，影響獨立性。

（3）可采用哪些措施消除威脅？（用選項，不帶空格符）AC 2.張文持有天信物業(yè)的小額共同基金，2008年初，張文加入該物業(yè)公司的審計小組。

問：（1）張文與客戶是否發(fā)生經(jīng)濟利益關(guān)系？是

（2）經(jīng)濟利益是直接的還是間接的？間接

（3）這一情形是否損害獨立性？否

3.華興會計師事務所由于擴大業(yè)務規(guī)模，于2005年向中國工商銀行南聯(lián)支行借款500萬元，且對公司具有重要性。今年5月份，該所接受了南聯(lián)支行的審計業(yè)務。

（1）這一情形是否損害獨立性？是

（2）可采取“請會計師事務所以外其他注冊會計師復核已做工作”這一措施來防范這一威脅嗎？

答：可以

4.黃輝是加達會計師事務所的職員，同時兼職在明信證券公司做稅務咨詢顧問，一般都是向明信公司提供最新稅法變化，講解稅法知識及避稅手段等，但是不參與該公司的管理決策過程，今年加達會計師成立了黃輝在內(nèi)的審計小組對明信證券進行審計。

（1）黃輝的存在是否損害獨立性？否

（2）簡要說明理由：由于他從事的是稅務咨詢顧問，沒有利益關(guān)系

5.正大會計師事務所的審計客戶之一是天興銷售公司，該事務所自主開發(fā)的內(nèi)部控制軟件是由該銷售公司代理銷售的，針對上述情況，（1）正大會計師事務所是否出現(xiàn)了威脅獨立性的因素？是

（2）若獨立性受到威脅，采取哪些措施可以降低其影響？ABC A.會計師事務所終止該經(jīng)營業(yè)務

B.會計師事務所降低經(jīng)營關(guān)系的重要性，使經(jīng)濟利益不重大，經(jīng)營關(guān)系明顯不重要 C.拒絕執(zhí)行該鑒證業(yè)務 D.出具非標準審計報告

6.李鑫注冊會計師2009年5月接受事務所指派，參加北方銀行2008財務報表的審計項目。李鑫注冊會計師的妹妹在該銀行擔任財務助理。

問：(1)是否威脅獨立性？是(2)威脅主要來自于哪個方面？李鑫的妹妹(3)可采用下列那種方式降低這種威脅？A A 將李鑫調(diào)離該項目組 B 讓李鑫不處理其妹妹負責的領(lǐng)域

C 讓其他人復核李鑫工作 D 事務所拒絕承接該業(yè)務

7.夏兵原來是光達會計師事務所的項目經(jīng)理，在事務所工作了5年以后，于2008年2月跳槽到海天公司任財務總監(jiān)，光達事務所考慮接受海天公司的2008年財務報表的審計委托，這一情形的防范措施可能有？ ABC A委派更有經(jīng)驗的人來進行該項審計 B請其他注冊會計師復核工作或提供建議 C進行業(yè)務質(zhì)量控制復核 D針對這一情況與公司管理層溝通

8.康安保險公司于2008年10月聘請正和會計師事務所為其做資產(chǎn)評估業(yè)務，張平為資產(chǎn)評估業(yè)務的項目負責人。2007年，張平擔任康安保險公司報表審計的項目負責人。

答：否，審計業(yè)務與資產(chǎn)評估不相容

6.下面是一些會計師事務所的宣傳冊中的部分語言，說明這些說法是否恰當?shù)皿w：（否、否、是、否）

（1）明發(fā)會計師事務所：“明發(fā)會計師事務所，查賬全靠我”。

（2）捷達會計師事務所“本所與稅務局，財政廳具有很好的關(guān)系，選擇了本所，選擇了便捷”。

（3）旺達會計師事務所：“本所現(xiàn)已正式更名為旺達會計師事務所，同時搬遷至遠洋大廈，歡迎新老客戶光臨”。

（4）正信會計師事務所：“本所業(yè)務精良，人才豐富，博士20名，研究生百余名，是本地一流的會計師事務所”。7.新天地公司委托華東會計師事務所對其2008財務報表實施審計，華東會計師事務所在接受委托之前，了解到公司2007財務報表是由正大事務所審計的，并出具了無保留意見的審計報告。問：（1）華東會計師事務所要不要與正大事務所所進行溝通?（要)（2）如果需要溝通，溝通的內(nèi)容有哪些?（ABCD）A 是否發(fā)現(xiàn)管理層存在誠信方面的問題；

B 在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧；

C 關(guān)于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題；

D 導致被審計單位變更事務所的原因。

實訓二——注冊會計師執(zhí)業(yè)準則——鑒證業(yè)務類型實訓

1.指出下列哪些屬于鑒證業(yè)務報告？（用選項表示）ABD A審計報告(無保留意見)B驗資報告 C代編財務報表業(yè)務報告 D審閱報告 2.請根據(jù)背景資料指出哪些屬于鑒證業(yè)務報告？ ABCD A 審計報告 B審閱報告 C內(nèi)部控制審核報告 D審計報告 3.請根據(jù)背景資料指出哪項屬于財務報表審計業(yè)務報告? B A驗資報告 B審計報告 C審閱報告 D基本建設(shè)工程決算審核報告

4.下列是三個和發(fā)會計師事務所的業(yè)務報告，如果會計師張平不愿意承擔太多責任，那么在你看來，他通常最愿意出具下面業(yè)務報告中的哪一種？ A A審核報告 B驗資報告 C審計報告

5.立信會計師事務所認為，社會公眾、政府等很多關(guān)于企業(yè)的信息是通過會計師事務所出具的業(yè)務報告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業(yè)的信息，該所的看法雖然具有片面性，但是有些直接報告業(yè)務確實是符合該所的看法，下面的報告中，哪個驗證了這一看法？ A A驗資報告 B審計報告 C審閱報告

實訓二——注冊會計師執(zhí)業(yè)準則——鑒證業(yè)務實訓

1.網(wǎng)中會計師事務所出具了下列報告（如背景資料所示），請問下列哪項為該業(yè)務的鑒證對象？ B A 臨夏股份有限公司財務報表 B 臨夏股份有限公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量 C 臨夏股份有限公司管理層 D 臨夏股份有限公司的內(nèi)部控制

2.凌風股份有限公司為凌風股份有限公司的分公司編制了報表，網(wǎng)中會計師事務所對其報表出具的報告如背景單據(jù)所示，涉及的鑒證業(yè)務三方關(guān)系為哪三方？（用選項表示）ABD A 網(wǎng)中會計師事務所 B 凌風股份有限公司

C 凌風股份有限公司分公司 D 凌風股份有限公司全體股東

3.劉海在審計侃林股份有限公司過程中發(fā)現(xiàn)一張轉(zhuǎn)帳憑證無后附銷售發(fā)票和發(fā)運憑證，但劉海未對之重視，事務所出具了后附的審計報告。但事后公司破產(chǎn)，得知對方企業(yè)神六股份有限公司是虛構(gòu)的。劉海在審計過程中違反了執(zhí)行鑒證業(yè)務的哪項要求？ 違反了職業(yè)懷疑態(tài)度

實訓四——審計證據(jù)與審計工作底稿——審計證據(jù)的充分性與適當性實訓

1.審計過程中，中信會計師事務所發(fā)現(xiàn)開元股份有限公司記錄的2008年12月24日的一筆應收天興股份有限公司的賬款，如轉(zhuǎn)賬憑證所示，現(xiàn)追查發(fā)現(xiàn)2009年1月3日有一張銀行進賬單，相互核對可以得到下列與2008年12月31日應收賬款相關(guān)的哪些數(shù)據(jù)？ AB A 存在 B 準確性與計價 C 完整性 D 截止

A 函證(企業(yè)詢證函)B 了解內(nèi)部控制（銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制初步評價表）C-1 重新計算（固定資產(chǎn)）D.風險評估調(diào)查明細表

3.若注冊會計師接受了2008年財務報表的審計，且評估的重大錯報風險較高，則下列函證時間選擇較為合理的是： B A 2008年2月6日 B 2009年1月4日 C 2008年10月4日 D 2008年12月4日 4.在對應收賬款進行函證時需確定函證的數(shù)量，下列哪些情況下需函證的數(shù)量較多？ABC A 銷售部經(jīng)理新上任，應收賬款的可容忍錯報變小 B 控制環(huán)境較為薄弱，評估的重大錯報風險較高 C 計劃獲取的保證程度較高 D 今年發(fā)生的應收賬款金額和數(shù)量變少

實訓七——風險應對——控制測試實訓

2.控制測試采用的審計程序中與了解內(nèi)部控制不同的是哪一種？ 重新執(zhí)行 3.采用下列哪種審計程序本身不足以測試控制運行的有效性？ A A 詢問 B 檢查 C 重新執(zhí)行 D 穿行測試

4.注冊會計師對2008年1-10月公司采購與付款循環(huán)控制的運行有效性進行了測試。控制測試結(jié)果如背景單據(jù)所示，為了得出該項控制在2008是否均運行有效的結(jié)論，該注冊會計師可以實施的審計程序有（ABC）。A.對該項控制在2008年11-12月的運行有效性進行補充測試 B.獲取該項控制在2008年11-12月變化情況的審計證據(jù) C.測試已公司對控制的監(jiān)督

D.向已公司管理層詢問2008年11-12月該項控制的運行情況

5.注冊會計師陳玉對2009年的財務報表進行審計，事務所承接的是連續(xù)審計業(yè)務，公司對2008年債務重組實施了控制測試，控制測試報告如下，則該注冊會計師2009年應（C）

A 針對2009年債務重組控制變化進行測試 B 不進行控制測試，擬信賴2008年報告

C 重新編制2009年債務重組控制測試表

6.事務所承接2008年財務報表連續(xù)審計業(yè)務，對于銷售與應收賬款循環(huán)實施控制測試下列各項中控制測試的范圍變大的應為：BC A 營業(yè)收入變小 B 風險評估時對內(nèi)部控制運行有效性的擬信賴程度變高 C 控制的預期偏差變大 D 控制測試中可獲取的審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性變強 7.指出下列工作底稿與風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序的對應關(guān)系

A企業(yè)詢證函 B風險匯總表 C了解被審計單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)督環(huán)境 D固定資產(chǎn)折舊測算表 E參觀審計單位經(jīng)營場所的記錄

F實物差異盤點表 G控制測試結(jié)論 H比率趨勢分析

解答：風險評估程序：BCEH 控制測試：G 實質(zhì)性程序：ADF 8.下列各項中，為獲取適當審計證據(jù)所實施的實質(zhì)性程序與審計目標最相關(guān)的是（A）A 復核銀行存款余額調(diào)節(jié)表以確定銀行存款余額的正確性

B從憑證中選取樣本，追查至對應的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性 C 盤點存貨以確認存貨計價的準確性 9.下列實質(zhì)性程序的時間選擇上合理的是:AD A 企業(yè)詢證函2009年1月4日 B 存貨盤點2008年10月9日

C 庫存現(xiàn)金盤點表2008年12月2日 D 固定資產(chǎn)折舊測算表2009年1月4日

實訓八——審計抽樣

1.大發(fā)股份有限公司本年業(yè)務量較小，只發(fā)生三筆應收賬款業(yè)務，現(xiàn)發(fā)出詢證函如背景單據(jù)所示，則其選擇測試項目的方法為：A A 選取全部項目 B 選取特定項目 C 統(tǒng)計抽樣 D 非統(tǒng)計抽樣

背景材料：企業(yè)詢證函 企業(yè)詢證函(存根聯(lián))企業(yè)詢證函

2.騰達有限責任公司發(fā)生10筆業(yè)務，有三筆是100萬以上，七筆是10萬以下的，現(xiàn)企業(yè)發(fā)出了以下的詢證函，則企業(yè)選擇測試項目的方法為：B

--至100，現(xiàn)選取尾數(shù)為1的十筆應收賬款進行函證，則選取測試項目的方法為（C）

A 選取全部項目 B 選取特定項目 C 抽樣 D 以上均不是 4.明法會計師事務所在編制下列工作底稿過程中不會涉及審計抽樣的是？ C A應收賬款函證 B存貨盤點 C 參觀被審計單位經(jīng)營場所的記錄 D銀行詢證函(存根聯(lián))5.采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制存在缺陷，但經(jīng)過抽樣取得的證據(jù)實施控制測試，所得結(jié)論如背景單據(jù)所示，導致該原因的抽樣風險為何種風險？B A:信賴不足風險 B:信賴過度風險 C:誤拒風險 D:誤受風險

6.公司的應收賬款因企業(yè)雙方舞弊而存在重大錯報，但公司經(jīng)過審計抽樣進行應收賬款的函證，初步認定其不存在重大錯報?；睾Y(jié)果如附件所示，則該風險對應的為哪種審計風險？D A:信賴不足風險 B:信賴過度風險 C:誤拒風險 D:誤受風險

7.奇強股份有限公司存貨不存在重大風險，只有廈門倉庫的存貨數(shù)量錯誤，存貨監(jiān)盤采用抽樣方式，剛好取到廈門倉庫的存貨，推斷整體存在重大錯報，如背景單據(jù)所示。則該風險對應的是抽樣風險的那一種？C A:信賴不足風險 B:信賴過度風險 C:誤拒風險 D:誤受風險

8.企業(yè)為測試是否所有已發(fā)運的都已開出銷售發(fā)票，則定義的總體應為下列的哪種？B A 轉(zhuǎn)賬憑證 B 出庫單 C 銷售發(fā)票 D 應收賬款明細賬

9.若要測試是否出庫的商品均已開具銷售發(fā)票，則下列應定義為誤差的是？B A 轉(zhuǎn)賬憑證(后附)B 出庫單（無后附）C 出庫單（時間不符）

10.在測試已發(fā)貨商品是否均已開具增值稅發(fā)票時，若信賴過度風險為5%，可容忍偏差率為5%，預計總體偏差率為2%，則選取的樣本數(shù)量應為？181

11.被審計單位會計的出庫單的總體范圍為95號―3714號，現(xiàn)采用系統(tǒng)抽樣的方法。若信賴過度風險為5%，可容忍偏差率為5%，預計總體偏差率為2%，則選取的樣本數(shù)量應為？（背景文件同上題）則

（1）樣本數(shù)量為多少？ 181（2）樣本間距為多少？ 20（3）若選取的第一個樣本號碼為97號，請寫出第三個樣本號碼？137 12.本期發(fā)生60筆應收賬款，總金額為360萬，現(xiàn)從中抽取3筆，金額為39.6萬元，詢證函回函如背景單據(jù)所示，請運用比率法推斷總體錯報。（60萬）

企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：貴公司欠240000.00，欠貴公司貨款為200000.00元。

企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：貴公司欠120000.00，欠貴公司貨款為100000.00元。

企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：貴公司欠36000.00，欠貴公司貨款為30000.00元。

解：比率法推斷總體錯報的基本原理：樣本錯報/樣本總金額=推斷的總體錯報/總體總金額；

（40000+20000+6000）/396000*3600000=600000 13.應收賬款發(fā)生60筆，賬面金額總共1000萬，先抽取其中的6筆，賬面金額為3269023元，6筆詢證函均回函，回函結(jié)果如背景單據(jù)所示，采用差額法推斷總體錯報金額。背景材料：（1）企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：貴公司欠450000.00，欠貴公司貨款為400000.00元。

（2）企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：貴公司欠345623.00，欠貴公司貨款為320000.00元。

（3）企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：貴公司欠567800.00，欠貴公司貨款為500000.00元。

（4）企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：貴公司欠560000.00，欠貴公司貨款為400000.00元。

（5）企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：貴公司欠785600.00，欠貴公司貨款為45000.00元。

（6）企業(yè)詢證函(存根聯(lián))：貴公司欠560000.00，欠貴公司貨款為450000.00元。

第五篇：審計實訓題目范文

審計實訓題目

實訓1——注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范——獨立性實訓

1.林芝是審計客戶商夏股份有限公司的小組成員，現(xiàn)持有商夏公司的股票1000股，市值約6000元。由于數(shù)額較小，林芝未將該股票售出，也未予回避。（1）是否對獨立性造成威脅？（回答“是”或“否”）；（2）簡要說明理由；（3）若影響獨立性，事務所可采用下列哪些措施消除這種威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩剑?/p>

A 要求林芝將所有的股票處置 B 要求林芝將所持有的股份數(shù)變少，如降至持有100股 C 將林芝調(diào)離鑒證小組 D 拒絕執(zhí)行該審計業(yè)務；

（1）是否對獨立性造成威脅？（回答“是”或“否”）是

（2）簡要說明理由：林芝持有該公司的股票，影響獨立性。

（3）可采用哪些措施消除威脅？（用選項，不帶空格符）AC 2.張文持有天信物業(yè)的小額共同基金，2008年初，張文加入該物業(yè)公司的審計小組。

問：（1）張文與客戶是否發(fā)生經(jīng)濟利益關(guān)系？是（2）經(jīng)濟利益是直接的還是間接的？間接

（3）這一情形是否損害獨立性？否

3.華興會計師事務所由于擴大業(yè)務規(guī)模，于2005年向中國工商銀行南聯(lián)支行借款500萬元，且對公司具有重要性。今年5月份，該所接受了南聯(lián)支行的審計業(yè)務。

（1）這一情形是否損害獨立性？是

（2）可采取“請會計師事務所以外其他注冊會計師復核已做工作”這一措施來防范這一威脅嗎？

答：可以

4.黃輝是加達會計師事務所的職員，同時兼職在明信證券公司做稅務咨詢顧問，一般都是向明信公司提供最新稅法變化，講解稅法知識及避稅手段等，但是不參與該公司的管理決策過程，今年加達會計師成立了黃輝在內(nèi)的審計小組對明信證券進行審計。

（1）黃輝的存在是否損害獨立性？否

（2）簡要說明理由：由于他從事的是稅務咨詢顧問，沒有利益關(guān)系

5.正大會計師事務所的審計客戶之一是天興銷售公司，該事務所自主開發(fā)的內(nèi)部控制軟件是由該銷售公司代理銷售的，針對上述情況，（1）正大會計師事務所是否出現(xiàn)了威脅獨立性的因素？是

（2）若獨立性受到威脅，采取哪些措施可以降低其影響？ABC A.會計師事務所終止該經(jīng)營業(yè)務

B.會計師事務所降低經(jīng)營關(guān)系的重要性，使經(jīng)濟利益不重大，經(jīng)營關(guān)系明顯不重要 C.拒絕執(zhí)行該鑒證業(yè)務 D.出具非標準審計報告

6.李鑫注冊會計師2009年5月接受事務所指派，參加北方銀行2008財務報表的審計項目。李鑫注冊會計師的妹妹在該銀行擔任財務助理。

問：(1)是否威脅獨立性？是(2)威脅主要來自于哪個方面？李鑫的妹妹(3)可采用下列那種方式降低這種威脅？A A 將李鑫調(diào)離該項目組 B 讓李鑫不處理其妹妹負責的領(lǐng)域 C 讓其他人復核李鑫工作 D 事務所拒絕承接該業(yè)務

7.夏兵原來是光達會計師事務所的項目經(jīng)理，在事務所工作了5年以后，于2008年2月跳槽到海天公司任財務總監(jiān)，光達事務所考慮接受海天公司的2008年財務報表的審計委托，這一情形的防范措施可能有？ ABC A委派更有經(jīng)驗的人來進行該項審計 B請其他注冊會計師復核工作或提供建議 C進行業(yè)務質(zhì)量控制復核 D針對這一情況與公司管理層溝通

8.康安保險公司于2008年10月聘請正和會計師事務所為其做資產(chǎn)評估業(yè)務，張平為資產(chǎn)評估業(yè)務的項目負責人。2007年，張平擔任康安保險公司報表審計的項目負責人。

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答：否，審計業(yè)務與資產(chǎn)評估不相容

6.下面是一些會計師事務所的宣傳冊中的部分語言，說明這些說法是否恰當?shù)皿w：（否、否、是、否）

（1）明發(fā)會計師事務所：“明發(fā)會計師事務所，查賬全靠我”。

（2）捷達會計師事務所“本所與稅務局，財政廳具有很好的關(guān)系，選擇了本所，選擇了便捷”。

（3）旺達會計師事務所：“本所現(xiàn)已正式更名為旺達會計師事務所，同時搬遷至遠洋大廈，歡迎新老客戶光臨”。

（4）正信會計師事務所：“本所業(yè)務精良，人才豐富，博士20名，研究生百余名，是本地一流的會計師事務所”。

7.新天地公司委托華東會計師事務所對其2008財務報表實施審計，華東會計師事務所在接受委托之前，了解到公司2007財務報表是由正大事務所審計的，并出具了無保留意見的審計報告。問：（1）華東會計師事務所要不要與正大事務所所進行溝通?（要)（2）如果需要溝通，溝通的內(nèi)容有哪些?（ABCD）A 是否發(fā)現(xiàn)管理層存在誠信方面的問題；

B 在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧；

C 關(guān)于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題；

D 導致被審計單位變更事務所的原因。

實訓二——注冊會計師執(zhí)業(yè)準則——鑒證業(yè)務類型實訓

1.指出下列哪些屬于鑒證業(yè)務報告？（用選項表示）ABD A審計報告(無保留意見)B驗資報告 C代編財務報表業(yè)務報告 D審閱報告 2.請根據(jù)背景資料指出哪些屬于鑒證業(yè)務報告？ ABCD A 審計報告 B審閱報告 C內(nèi)部控制審核報告 D審計報告 3.請根據(jù)背景資料指出哪項屬于財務報表審計業(yè)務報告? B A驗資報告 B審計報告 C審閱報告 D基本建設(shè)工程決算審核報告

4.下列是三個和發(fā)會計師事務所的業(yè)務報告，如果會計師張平不愿意承擔太多責任，那么在你看來，他通常最愿意出具下面業(yè)務報告中的哪一種？ A A審核報告 B驗資報告 C審計報告

5.立信會計師事務所認為，社會公眾、政府等很多關(guān)于企業(yè)的信息是通過會計師事務所出具的業(yè)務報告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業(yè)的信息，該所的看法雖然具有片面性，但是有些直接報告業(yè)務確實是符合該所的看法，下面的報告中，哪個驗證了這一看法？ A A驗資報告 B審計報告 C審閱報告

6．注冊會計師王平認為，社會公眾、政府等很多關(guān)于企業(yè)的信息是通過會計師事務所出具的業(yè)務報告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業(yè)的信息，該看法雖然具有片面性，但是有些直接報告業(yè)務確實是符合該注冊會計師的看法，下面的報告中，哪一個驗證了這一看法？A A驗資報告B審計報告C審閱報告

7王強是中信證券的基金經(jīng)理，他剛剛看上兩家公司的股票，由于初次接觸這兩家公司，他對二者的財務狀況和經(jīng)營狀況都不了解，他決定信賴會計師事務所的報告來決定投資于哪家公司，同等條件下，你認為王強選擇哪家公司承擔的風險較?。茨募业臅嫀熓聞账鶊蟾娼o予的保證程度較高）？A A 華源股份有限公司B易天股份有限公司 8以下兩份報告，保證程度較低的是？A A審閱報告B審計報告

實訓三——審計目標-管理層認定

1.請選擇下列具體的認定為與所審計期間各類交易和事項相關(guān)的認定： A發(fā)生 C完整性 D準確性 E截止 F分類

2.以下有四組審計程序，分別把它們與相應最重要的審計目標對應起來（單選）：

（1）從銷售發(fā)票檢查至銷售合同和發(fā)運憑證。

/ 9 記錄的固定資產(chǎn)由被審計單位擁有或控制(權(quán)利和義務)固定資產(chǎn)已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定計算折舊并做出賬務處理(計價和分攤)3.寫出與列報和披露相關(guān)的審計目標相對應的“與列報和披露相關(guān)的認定”。披露的交易、事項等已經(jīng)發(fā)生且與被審計單位有關(guān)(發(fā)生及權(quán)利和義務)應當披露的事項有包括在財務報表中(完整性)財務信息已被恰當?shù)亓袌蠛兔枋銮遗秲?nèi)容表述清楚(分類和可理解性)財務信息和其他信息已公允披露且金額恰當(準確性和計價)實訓三——審計目標-審計目標實訓

1.某注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)了銷售發(fā)票及出庫單，但是追查卻無相關(guān)憑證亦無明細賬登記，追查至主營業(yè)務收入總賬仍發(fā)現(xiàn)無該筆記錄。與哪個科目相關(guān)？違背了哪項認定？ 相關(guān)的科目（與營業(yè)收入有關(guān)）違背的目標（違背了完整性認定）

2.王琳在審計廣林股份有限公司時發(fā)現(xiàn)2010年12月5日的一筆營業(yè)收入有明細賬，相應的記賬憑證，但無出庫單和發(fā)票，判斷其違背了那項目標？ 違背的目標(發(fā)生)3.王華在審計東林股份有限公司過程中發(fā)現(xiàn)一筆交易：記賬憑證如背景單據(jù)所示，請指出該檢查過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)違背了營業(yè)收入的哪項目標？B/準確性 4.注冊會計師王亞寧在審計北京東方家具有限公司時，發(fā)現(xiàn)了一筆銷售業(yè)務的銷售單、增值稅專用發(fā)票、銀行進賬單為2010年12月27日，記賬憑證、營業(yè)收入明細賬為2011年1月3日。該公司管理的認定影響營業(yè)收入的哪個目標？C/截止

5.注冊會計師李傲在審計南方海洋公司時，發(fā)現(xiàn)了如下所列單據(jù)：函證結(jié)果回函和應收賬款明細賬，但是兩者不符，問：此種情況影響期末應收賬款余額的哪項認定？D/計價和分攤

6.注冊會計師許淵在審計中國達信責任有限公司時，發(fā)現(xiàn)存貨中一筆存貨有入庫單、存貨明細賬，但無銷售方的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，只有寄售商品合同。問該公司了違反了關(guān)于存貨期末余額的哪項認定？A/權(quán)利和義務

7.背景單據(jù)是大華會計師事務所對奇強股份有限公司審計時的兩張單據(jù)，其中可以看出：存貨盤點表比存貨明細賬多出D型冰箱20臺，問：奇強股份有限公司違反了關(guān)于期末余額的哪項認定？C/完整性 8.天興股份有限公司計劃科的固定資產(chǎn)驗收單見原始單據(jù)，但是在折舊的計算過程中累計折舊計算錯誤，原應按10年計算，而折舊卻按20年進行折舊。問：該錯誤違反了與期末余額相關(guān)的的哪項認定？B/計價和分攤

9.新中大股份有限公司一借款合同和資產(chǎn)負債表，假設(shè)其他借款合同都在資產(chǎn)負債表中列示正確，那么根據(jù)這兩張單據(jù)，你認為管理層違反了關(guān)于列報的哪項認定？C/分類和可理解性 10.新中大股份有限公司的資產(chǎn)負債表和會計報表附注的部分項目如截圖所示，針對存貨項目而言，至少說明了管理層的哪項認定是完整的？C/與列報和披露相關(guān)的認定

11.恒盛會計師事務所在審計各個公司時，出現(xiàn)下列事項：事項（1）：華北股份有限公司：根據(jù)所給的服務業(yè)普通發(fā)票、記賬憑證、轉(zhuǎn)賬支票存根。影響管理費用哪項認定？事項（2）：大發(fā)股份有限公司:根據(jù)所給的存貨監(jiān)盤表、存貨明細賬。根據(jù)你所發(fā)現(xiàn)的問題回答：影響期末存貨余額的哪項認定？ 事項（3）：大發(fā)股份有限公司:發(fā)現(xiàn)一抵押合同。但是會計報表附注中沒有對這一抵押合同有所提及。影響與列報相關(guān)的哪項認定？事項（1）截止 事項（2）存在 事項（3）完整性

實訓四——審計證據(jù)與審計工作底稿——審計證據(jù)的充分性與適當性實訓

1.望中股份有限公司銷售部經(jīng)理李清華01月份剛上任，原經(jīng)理施雷是由于業(yè)績壓力而辭職，則選擇應收賬款進行函證最恰當?shù)氖悄膫€選項？C企業(yè)詢證函

2.審計過程中，中信會計師事務所發(fā)現(xiàn)開元股份有限公司記錄的2010年12月24日的一筆應收天興股份有限公司的賬款，如記賬憑證所示，現(xiàn)追查發(fā)現(xiàn)2011年1月3日有一張銀行進賬單，相互核對可以得到下列與2010年12月31日應收賬款相關(guān)的哪些認定？A存在B準確性與計價

3.天發(fā)股份有限公司2010年7月1日銷售一批貨物給新天地股份有限公司，2010年12月31日未取得銷售款，公司計提了10%的壞賬準備，為獲取與壞賬準備計價有關(guān)的審計證據(jù)，采用哪項措施最有效？

/ 9 A審計報告(無保留意見)B審計報告(否定意見)C審計報告(保留意見)D審計報告(無法表示意見)5.飛達會計師事務所在審計開元股份有限公司2008年財務報表時，受到管理層的限制，導致價值300萬元的存貨無法實施監(jiān)盤，而該公司財務報表層次的重要性水平為250萬元。則應出具何種報告？ D A審計報告(保留意見)B審計報告(否定意見)C審計報告(無保留意見)D審計報告(無法表示意見)6.海天會計師事務所在審計雷風股份有限公司2008財務報表時發(fā)現(xiàn)，該公司于2008年6月30日安裝并驗收投入使用了一大型電子顯示屏，公司把該顯示屏當作固定資產(chǎn)管理。該公司有固定資產(chǎn)驗收單、固定資產(chǎn)卡片正反面，但是無折舊相應的憑證記錄（本應計提折舊100萬），該公司財務報表層次的重要性水平為60萬，本年利潤為20萬，則應出具的報告應為下列哪種？ B A審計報告(保留意見)B審計報告(否定意見)C審計報告(無保留意見)D審計報告(無法表示意見)實訓六——風險評估——風險評估實訓

1.立信會計師事務所在審計蔚藍股份有限公司時實施了下列審計程序，其中屬于風險評估程序的是？BCD A向其常年客戶涌泉有限責任公司函證應收賬款 B詢問保管科的員工固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)情況 C對1-12月各月營業(yè)收入額實施分析性程序 D觀察公司經(jīng)營場所和檢查公司章程

2.注冊會計師林強負責騰達有限責任公司2010的財務報表審計工作，在進行風險評估時，林強通常會采用的審計程序是哪種？A參觀被審計單位經(jīng)營場所

3.請指出背景底稿分別屬于實施了哪種（或哪些）風險評估程序？

（1）詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他人員（2）分析程序（3）觀察和檢查

A的風險評估程序：（非風險評估程序則不填）2 B的風險評估程序：（非風險評估程序則不填）2 C的風險評估程序：（非風險評估程序則不填）13 D的風險評估程序：（非風險評估程序則不填）E的風險評估程序：（非風險評估程序則不填）1 F的風險評估程序：（非風險評估程序則不填）1 4.根據(jù)北京天華有限公司2010年和2011年的部分財務數(shù)據(jù)，實施分析程序指出主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本是否可能存在重大錯報風險？

主營業(yè)務收入是否可能存在重大錯報風險？是 原因解釋：銷售收入增長率明顯超過行業(yè)增長率

主營業(yè)務成本是否可能存在重大錯報風險？是 原因解釋：銷售成本增長率低于收入增長率，原材料成本上升

實訓六——風險評估——了解被審計單位及其環(huán)境實訓（不含內(nèi)部控制）

1.背景哪些工作底稿屬于了解被審計單位行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素？

B 了解被審計單位經(jīng)營活動的其他外部因素 C 了解被審計單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境 D 了解被審計單位的行業(yè)狀況

2.背景哪些工作底稿屬于了解被審計單位的性質(zhì)？

A了解被審計單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu) B了解被審計單位的經(jīng)營活動 C了解被審計單位的治理結(jié)構(gòu) D了解被審計單位的籌資活動

4.編制的背景底稿（了解被審計單位會計政策的選擇和運用）中主要運用的風險評估程序有：A 詢問 B 檢查 6.指出各種底稿分別屬于了解被審計單位及其環(huán)境的哪個方面？

（1）了解被審計單位的性質(zhì)（2）了解被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價（3）了解被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風險（4）了解被審計單位行業(yè)狀況、法律環(huán)境及其他外部因素（5）了解內(nèi)部控制（6）了解被審計單位會計政策的選擇和運用

A屬于2

B屬于3

C屬于6

D屬于1

E屬于2

F屬于1

G屬于4

H屬于4

I屬于5 實訓六——風險評估——了解被審計單位的內(nèi)部控制實訓

1.背景中的工作底稿反映的是內(nèi)部控制的哪一個要素？B控制環(huán)境

2.背景的底稿分析被審計單位的風險評估過程是否有助于注冊會計師識別財務報表層次重大錯報風險？是 3.背景底稿哪些屬于信息系統(tǒng)與溝通對應的工作底稿？A溝通調(diào)查明細表 B與財務報表有關(guān)的信息系統(tǒng)調(diào)查明細表 4.背景底稿哪些屬于了解被審計單位內(nèi)部控制所產(chǎn)生的底稿? A被審計單位的風險評估過程 B與財務報表有關(guān)的信息系統(tǒng) C控制環(huán)境 D對控制的監(jiān)督

5.若被審計單位環(huán)境的其他要素及內(nèi)部控制比較完善，從背景底稿初步判斷報表層次重大錯報風險水平為？低水平

實訓六——風險評估——評估的重大錯報風險實訓

1.根據(jù)各個循環(huán)的內(nèi)部控制初步評價表，指出對哪個循環(huán)不實施控制測試，直接實施實質(zhì)性程序？C 投資循環(huán)內(nèi)部控制

/ 9 A 復核銀行存款余額調(diào)節(jié)表以確定銀行存款余額的正確性

B從憑證中選取樣本，追查至對應的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性

C 盤點存貨以確認存貨計價的準確性

9.下列實質(zhì)性程序的時間選擇上合理的是:AD A 企業(yè)詢證函2009年1月4日 B 存貨盤點2008年10月9日

C 庫存現(xiàn)金盤點表2008年12月2日 D 固定資產(chǎn)折舊測算表2009年1月4日

10.盛大有限責任公司提供的財務報表顯示：截止2010年12月31日，公司應收賬款明細如背景文件所示，請選出較有可能發(fā)出的詢證函。A.新龍股份有限公司 C.旭日股份有限公司 D.臨海股份有限公司 E.光耀股份有限公司

實訓八——審計抽樣——選取項目測試方法實訓

1.天發(fā)股份有限公司本年業(yè)務量較小，只發(fā)生三筆應收賬款業(yè)務，現(xiàn)發(fā)出詢證函如背景單據(jù)所示，則其選擇測試項目的方法為：A A 選取全部項目 B 選取特定項目 C 統(tǒng)計抽樣 D 非統(tǒng)計抽樣

背景材料：企業(yè)詢證函 企業(yè)詢證函(存根聯(lián))企業(yè)詢證函

2.騰達有限責任公司發(fā)生10筆業(yè)務，有三筆是100萬以上，七筆是10萬以下的，現(xiàn)企業(yè)發(fā)出了以下的詢證函，則企業(yè)選擇測試項目的方法為：B A 選取全部項目 B 選取特定項目 C 統(tǒng)計抽樣 D 非統(tǒng)計抽樣

背景材料：企業(yè)詢證函 企業(yè)詢證函(存根聯(lián))企業(yè)詢證函(存根聯(lián))3.佳麗有限責任公司發(fā)生了100筆應收賬款，現(xiàn)隨機分布號碼從001，002，-/ 9