第一篇：內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)工作基本制度 DOC

內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)工作基本制度（試行）第一章

總 則

第一條 為規(guī)范內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用合作社(以下簡(jiǎn)稱(chēng)農(nóng)信社)的會(huì)計(jì)工作，完善內(nèi)控機(jī)制，促進(jìn)信用社健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《農(nóng)村信用合作社會(huì)計(jì)基本制度》等法規(guī)，結(jié)合實(shí)際，制定本制度。

第二條 本基本制度適用于內(nèi)蒙古自治區(qū)范圍內(nèi)的農(nóng)村信用社(含農(nóng)村合作銀行）。第三條 信用社會(huì)計(jì)工作的主要任務(wù):

（一）組織會(huì)計(jì)核算。合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地記載、計(jì)算和反映業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)，為經(jīng)營(yíng)決策和管理提供正確可靠的數(shù)據(jù)。

（二）做好服務(wù)監(jiān)督。為客戶提供高效、優(yōu)質(zhì)、文明服務(wù)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，抵制違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)違法行為。

（三）參與經(jīng)營(yíng)管理。運(yùn)用會(huì)計(jì)信息資料和會(huì)計(jì)分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。第二章 基本規(guī)定

第四條 信用社會(huì)計(jì)核算單位，分為獨(dú)立會(huì)計(jì)核算單位和附屬會(huì)計(jì)核算單位。農(nóng)村合作銀行、統(tǒng)一法人聯(lián)社為獨(dú)立會(huì)計(jì)核算單位，統(tǒng)一法人信用社、信用分社、儲(chǔ)蓄所等為附屬會(huì)計(jì)核算單位。附屬會(huì)計(jì)核算單位的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支，由管轄社采用并表或并賬的方式匯總反映。第五條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的一般原則

會(huì)計(jì)核算的一般原則是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的指導(dǎo)思想和衡量會(huì)計(jì)工作成敗的標(biāo)準(zhǔn)，具體包括衡量會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的一般原則、確認(rèn)和計(jì)量的一般原則、起修正作用的一般原則三個(gè)方面。

一、衡量會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的一般原則

（一）客觀性原則。信用社會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

（二）可比性原則。信用社的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致，相互可比。

（三）一貫性原則。信用社的會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如財(cái)務(wù)政策改變，需要變更會(huì)計(jì)核算辦法的，應(yīng)將變更的內(nèi)容、變更原因及對(duì)信用社財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響在會(huì)計(jì)報(bào)告中予以說(shuō)明。

（四）相關(guān)性原則。信用社提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。

（五）及時(shí)性原則。信用社的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)、序時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。

（六）明晰性原則。信用社的會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和使用，滿足信用社決策需求。

二、確認(rèn)和計(jì)量的一般原則

（一）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。是指信用社的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

（二）配比原則。是指信用社在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。

（三）歷史成本原則。是指信用社的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

（四）劃分收益性支出與資本性支出原則。是指企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅受益于本會(huì)計(jì)期間（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益受益于幾個(gè)會(huì)計(jì)期間（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。

三、起修正作用的一般原則

（一）謹(jǐn)慎性原則。是指信用社在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。

（二）重要性原則。是指信用社在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的重要程度，采用不同的核算方式。對(duì)重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法和程序進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中予以說(shuō)明；對(duì)于次要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，在不影響會(huì)計(jì)信息真實(shí)性和不至于誤導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表使用者作出正確判斷的前提下，可適當(dāng)簡(jiǎn)化處理。

（三）實(shí)質(zhì)重于形式原則。是指企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。

第六條 會(huì)計(jì)記賬方法按復(fù)式記賬原理，采用借貸記賬法。表外科目采用單式借貸記賬法，并要與有關(guān)實(shí)物、單證、賬簿相符一致。

第七條 會(huì)計(jì)年度自每年公歷1月1日起至12月31日止。年度終了，于12月31日辦理決算，如遇12月31日為例假日，仍以該日為決算日。

第八條 人民幣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算以“元”為記賬單位，元以下計(jì)至分，分以下四舍五入，元以上計(jì)數(shù)逗點(diǎn)采用三分位制。第九條

會(huì)計(jì)核算必須堅(jiān)持雙人臨柜、錢(qián)賬分管；憑證合法，傳遞及時(shí)；科目賬戶，使用正確；當(dāng)時(shí)記賬，賬折見(jiàn)面；現(xiàn)金收入，先收款后記賬；現(xiàn)金付出，先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先借后貸；他行(社)票據(jù)，收妥抵用；有賬有據(jù)，賬據(jù)相符；賬表憑證，換人復(fù)核；當(dāng)日結(jié)賬，總分核對(duì)；內(nèi)外賬務(wù)，定期核對(duì)；印、押、證，分管分用；重要單證，嚴(yán)格管理；會(huì)計(jì)檔案，完整無(wú)損；人員變動(dòng)，交接清楚等十六項(xiàng)基本規(guī)定。

第十條 會(huì)計(jì)核算必須做到賬務(wù)無(wú)積壓、結(jié)算無(wú)事故、計(jì)息無(wú)差錯(cuò)、記賬無(wú)串戶、存款無(wú)透支、賬表無(wú)虛假，達(dá)到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。

第十一條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。第三章 會(huì)計(jì)基本核算方法

第十二條 會(huì)計(jì)基本核算方法,包括會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證、賬簿及賬務(wù)組織，記賬方法、賬務(wù)核對(duì)、會(huì)計(jì)報(bào)表等內(nèi)容。第一節(jié) 會(huì)計(jì)科目

第十三條 會(huì)計(jì)科目是對(duì)信用社會(huì)計(jì)核算對(duì)象按照其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)的分類(lèi),是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ),也是綜合考核和分析信用社業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要工具。會(huì)計(jì)科目按照資金性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)管理和核算要求設(shè)置。

一、會(huì)計(jì)科目劃分為表內(nèi)科目和表外科目。表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、或有資產(chǎn)負(fù)債類(lèi)和損益類(lèi)，各科目按分類(lèi)編制科目代號(hào)；表外科目用于業(yè)務(wù)確已發(fā)生而尚未涉及資金增減變化以及有價(jià)單證、重要空白憑證和實(shí)物管理等業(yè)務(wù)事項(xiàng)的核算。

二、會(huì)計(jì)科目的基本規(guī)定。

（一）會(huì)計(jì)科目由上級(jí)主管部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定，自治區(qū)聯(lián)社根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，可增設(shè)轄內(nèi)科目，各農(nóng)村合作銀行、統(tǒng)一法人聯(lián)社及信用社不得任意增設(shè)、刪除或更改會(huì)計(jì)科目及其核算內(nèi)容。

（二）會(huì)計(jì)科目代號(hào)由上級(jí)主管部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定，自治區(qū)聯(lián)社增設(shè)的轄內(nèi)專(zhuān)用會(huì)計(jì)科目，應(yīng)以統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目代號(hào)為基礎(chǔ)進(jìn)行編列。

1、存貸款賬戶的編號(hào)，必須把科目代號(hào)編列在前，賬戶號(hào)編列在后，以便從憑證的科目代號(hào)上識(shí)別單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)及其資金的性質(zhì)。

2、其他科目賬戶的編號(hào)，也應(yīng)將科目代號(hào)編列在前，賬戶順序號(hào)編列在后。

（三）會(huì)計(jì)科目的調(diào)整。在年度中間，一律填制憑證通過(guò)分錄結(jié)轉(zhuǎn)；年度終了，應(yīng)采用結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)照表方式辦理新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)，保證上下年度新舊科目余額的銜接。

（四）表外科目采用單式借貸記賬法核算，發(fā)生業(yè)務(wù)記借方，銷(xiāo)減記貸方，余額應(yīng)與有關(guān)實(shí)物、單證、資金賬簿相一致。凡屬于有價(jià)單證、或有資產(chǎn)、或有負(fù)債，按單證面額或?qū)嶋H金額進(jìn)行核算；對(duì)重要空白憑證，按每本(每份)假定一元進(jìn)行核算。第二節(jié) 會(huì)計(jì)憑證

第十四條 會(huì)計(jì)憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的原始記錄，是辦理業(yè)務(wù)和記賬的根據(jù)。第十五條 會(huì)計(jì)憑證的分類(lèi)。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。

原始憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的原始記錄，是辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明；記賬憑證通稱(chēng)傳票，根據(jù)有關(guān)原始憑證另行編制，也可用經(jīng)過(guò)填制后的原始憑證代替，是辦理收付款項(xiàng)和記載賬簿的依據(jù)。記賬憑證采用單式憑證，按其格式和用途分為基本憑證和特定憑證。基本憑證和特定憑證不得混用、代用。

一、基本憑證。是信用社根據(jù)有關(guān)原始單證或業(yè)務(wù)事項(xiàng)自行編制憑以記賬的憑證。按其性質(zhì)分為：

(1)現(xiàn)金收入憑證；

(2)現(xiàn)金付出憑證；

(3)轉(zhuǎn)賬借方憑證；

(4)轉(zhuǎn)賬貸方憑證；

(5)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證；

(6)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證；(7)表外科目借方憑證；

(8)表外科目貸方憑證。

二、特定憑證。是根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的具有專(zhuān)門(mén)用途的憑證，信用社經(jīng)過(guò)編制后作為記賬憑證憑以記賬。主要有以下幾種：

（一）對(duì)公存款業(yè)務(wù)類(lèi)

1、現(xiàn)金繳款單

2、進(jìn)賬單

3、現(xiàn)金支票

4、轉(zhuǎn)賬支票

5、活期存款存款憑條

6、活期存款取款憑條

（二）儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)類(lèi)

1、活期儲(chǔ)蓄存款憑條

2、活期儲(chǔ)蓄取款憑條

3、整存整取定期儲(chǔ)蓄存款憑證

4、定活兩便儲(chǔ)蓄存款憑證

5、零存整取定期儲(chǔ)蓄存款憑條

6、零存整取定期儲(chǔ)蓄取款憑條

（三）貸款業(yè)務(wù)類(lèi)

1、貸款借據(jù)

2、貸款收回憑證

（四）計(jì)息業(yè)務(wù)類(lèi)

1、儲(chǔ)蓄利息清單

2、貸款按期計(jì)息清單

（五）結(jié)算業(yè)務(wù)

1、按銀行結(jié)算制度規(guī)定使用的憑證

2、特約匯兌業(yè)務(wù)使用的憑證

3、大額(小額)支付業(yè)務(wù)使用的憑證

（六）有價(jià)單證、重要空白憑證類(lèi)：

1、有價(jià)單證、重要空白憑證領(lǐng)用（交回）單

（七）收費(fèi)業(yè)務(wù)類(lèi)

1、手續(xù)費(fèi)、結(jié)算費(fèi)等收費(fèi)憑證

2、憑證工本費(fèi)收費(fèi)憑證

第十六條 會(huì)計(jì)憑證必須具備的基本要素包括：

（一）年、月、日（以特定憑證代替記賬憑證時(shí)，必須注明記賬日期）；

（二）收、付款單位（人）的戶名和賬號(hào)；

（三）收、付款單位（人）開(kāi)戶社(行)的名稱(chēng)和社(行)號(hào)；

（四）人民幣符號(hào)和大小寫(xiě)金額；

（五）款項(xiàng)來(lái)源、用途、摘要和附件張數(shù)；

（六）會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)；

（七）客戶簽章（按規(guī)定預(yù)留的客戶印鑒或支付密碼）；

（八）信用社及有關(guān)人員印章。

第十七條 填制憑證，必須要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、字跡清楚、反映真實(shí)、字跡規(guī)范、符合規(guī)定。

一、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)用碳素墨水或支票打印機(jī)填寫(xiě)。單聯(lián)式憑證應(yīng)用藍(lán)黑墨水鋼筆書(shū)寫(xiě)；多聯(lián)式套寫(xiě)憑證可用圓珠筆、雙面復(fù)寫(xiě)紙（含壓感紙）套寫(xiě)，不得分張單寫(xiě)。

二、銷(xiāo)賬沖正憑證數(shù)字應(yīng)分別用紅、藍(lán)墨水填寫(xiě)；只有一筆金額的傳票，如金額下有空格欄，應(yīng)從右上空格分位起到左下空格最大位數(shù)上，用斜線劃銷(xiāo)；兩筆以上金額的傳票，需加合計(jì)數(shù)；憑證數(shù)字、文字寫(xiě)錯(cuò)應(yīng)重新填制。

三、票據(jù)的金額及匯票、本票、支票的日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效，對(duì)票據(jù)上的其它記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)由原記載人簽章證明；票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖日、壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。

四、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編制轉(zhuǎn)賬借方和貸方憑證，以借方科目和貸方科目對(duì)轉(zhuǎn)，借、貸金額必須相等。但對(duì)三個(gè)以上科目對(duì)轉(zhuǎn)的一套憑證，只能采取一借多貸或一貸多借的方法對(duì)轉(zhuǎn)，不得采用多借多貸的對(duì)轉(zhuǎn)方法。

五、憑證、單據(jù)、賬折的各種代用符號(hào)為：“第號(hào)”為“＃”；“每個(gè)”為“＠”；人民幣元符號(hào)為“￥”；年、月、日簡(jiǎn)寫(xiě)順序應(yīng)自左而右“年/月/日”；年利率簡(jiǎn)寫(xiě)為“年％”；月利率簡(jiǎn)寫(xiě)為“月?”；日利率簡(jiǎn)寫(xiě)為“日／?0”。

六、阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)的寫(xiě)，不得連筆。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫(xiě)有人民幣符號(hào)“￥”的，數(shù)字后面不再寫(xiě)貨幣單位，幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，一律填寫(xiě)到角分；無(wú)角分的，應(yīng)以“0”補(bǔ)足，不得用“-”代替。

七、漢字大寫(xiě)數(shù)字金額，如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億等，一律用正楷或者行書(shū)體書(shū)寫(xiě)，不得用另（或0）、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡(jiǎn)化字代替，不得用“毛”代替“角”，不得任意自造簡(jiǎn)化字。大寫(xiě)金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫(xiě)“整”字或者“正”字；大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，分字后面不寫(xiě)“整”或者“正”字。

八、阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也可以不寫(xiě)“零”字。大寫(xiě)金額不足二十元的，應(yīng)在十元前加“壹”字。

九、凡規(guī)定由客戶填寫(xiě)的憑證，信用社人員一律不得代填。若遇特殊情況，要加蓋客戶印章。第十八條 在受理憑證時(shí)，必須根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)的具體要求，認(rèn)真審查，并注意以下幾點(diǎn)：

一、是否為本社受理的憑證；

二、使用的憑證種類(lèi)是否正確，憑證基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，是否超過(guò)有效期限；

三、賬號(hào)與戶名是否相符；

四、大小寫(xiě)金額是否一致，字跡有無(wú)涂改；

五、密押、簽章和支付密碼是否真實(shí)齊全；

六、業(yè)務(wù)事實(shí)是否符合信貸、結(jié)算管理原則；

七、是否超過(guò)存款余額；

八、計(jì)息、收費(fèi)、罰金等計(jì)算方法與數(shù)字是否正確；

九、內(nèi)部科目與賬戶名稱(chēng)使用是否正確；

凡是已經(jīng)辦理的憑證，必須加蓋有關(guān)人員名章，并分別加蓋現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖或轉(zhuǎn)訖章，憑證上的記賬日期與各種業(yè)務(wù)印章上的日期必須一致。傳票附件要加蓋“附件”戳記。

第十九條 憑證的傳遞必須做到準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、辦妥交接、先外后內(nèi)、先急后緩。既方便客戶，又要遵守記賬規(guī)則。除另有規(guī)定外，各種憑證一律由信用社內(nèi)部人員傳遞。第二十條 憑證的裝訂與保管。

一、會(huì)計(jì)憑證處理完畢后，應(yīng)按照分類(lèi)和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。

二、憑證必須按日或定期裝訂。裝訂的順序，先表內(nèi)科目，后表外科目，以統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目排列順序?yàn)闇?zhǔn)。表內(nèi)科目按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸順序排列，表外科目按借方、貸方順序排列；科目日結(jié)單裝訂在各科目憑證的前面，銷(xiāo)號(hào)單附憑證最后。裝訂時(shí)要將傳票、附件整理整齊，另加傳票封面、封底，墩齊（左齊、下齊），用線繩裝訂牢固，在繩結(jié)處用紙條加封，由裝訂人和會(huì)計(jì)主管在加封處蓋章。傳票過(guò)多可分若干冊(cè)裝訂；傳票過(guò)少的可將若干日的傳票合并裝訂，但最長(zhǎng)不得超過(guò)五日，除須按日加封面封底并按日期順序排列外，還要加匯總封面，填寫(xiě)“×月×日－－×月×日”字樣。

三、已裝訂的傳票，應(yīng)編列傳票總號(hào)（傳票總數(shù)不包括附件張數(shù)），并與科目日結(jié)單的傳票總張數(shù)或銷(xiāo)號(hào)單、現(xiàn)金日記簿記錄的傳票總張數(shù)核對(duì)一致。

四、已裝訂成冊(cè)的憑證，封面要注明單位名稱(chēng)、起訖日期、起訖號(hào)碼；一日多冊(cè)的，只編一個(gè)順序號(hào)，分別注明共幾冊(cè)第幾冊(cè)；合并裝訂的，應(yīng)在每日憑證封面上分別編順序號(hào)，加蓋裝訂人名章和會(huì)計(jì)主管名章，在每?jī)?cè)傳票上加編保管編號(hào)，登記會(huì)計(jì)檔案登記簿后入庫(kù)保管。

五、計(jì)算機(jī)打印輸出的有關(guān)憑證、科目日結(jié)單等屬于有效的會(huì)計(jì)資料，必須打印操作人員的姓名、代號(hào)及打印日期，加蓋有關(guān)人員名章后，按規(guī)定進(jìn)行整理裝訂和保管。第三節(jié)

賬簿結(jié)轉(zhuǎn)與裝訂

第二十一條 總賬結(jié)轉(zhuǎn)。使用每月更換新賬頁(yè)的，應(yīng)將舊賬“上年底余額”．、“自年初累計(jì)發(fā)生額”、“月末余額”分別過(guò)入新賬的有關(guān)欄內(nèi)。年初建立新賬時(shí)，只過(guò)上年底余額。使用連續(xù)記載的總賬，每年應(yīng)更換新賬頁(yè)，每月月底應(yīng)結(jié)計(jì)“當(dāng)月發(fā)生額”、“自年初累計(jì)發(fā)生額”，年初建立新賬時(shí)，只過(guò)上年底余額。計(jì)算 機(jī)記賬，按月打印總賬結(jié)轉(zhuǎn)。

第二十二條 分戶賬結(jié)轉(zhuǎn)。年度終了，各科目分戶賬除農(nóng)貸、股本金、儲(chǔ)蓄賬可在最后一筆余額下劃一通欄紅線，以區(qū)分年度繼續(xù)使用（必須將繼續(xù)使用賬頁(yè)各戶的年終余額抄制余額表，附訂在各該科目銷(xiāo)戶的分戶賬頁(yè)內(nèi)），其余分戶賬均應(yīng)更換新賬頁(yè)。甲、乙格式的分戶賬，在舊賬頁(yè)的最后一行余額下加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”戳記，將最后余額過(guò)入新賬頁(yè)。新賬頁(yè)日期應(yīng)填寫(xiě)新年度1月1日，摘要欄加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”戳記（對(duì)于余額已經(jīng)結(jié)清的賬戶賬頁(yè)余額欄內(nèi)加蓋“結(jié)清”戳記）。乙種賬還應(yīng)將未計(jì)息的天數(shù)和積數(shù)過(guò)入新賬頁(yè)第一行的“日數(shù)”和“積數(shù)”欄內(nèi)。丙種賬應(yīng)在舊賬頁(yè)未銷(xiāo)各筆的銷(xiāo)賬日期欄加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”戳記，將未銷(xiāo)各筆逐筆過(guò)入新賬頁(yè)發(fā)生額欄，新賬頁(yè)的記賬日期填寫(xiě)新年度1月1日，并按舊賬頁(yè)的摘要過(guò)入新賬頁(yè)摘要欄，加注舊賬發(fā)生的年、月、日，在最后一筆下面劃一通欄紅線，在紅線下摘要欄用紅字注明“上年余額結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，在余額欄填記結(jié)轉(zhuǎn)余額總數(shù)?？ㄆ~未銷(xiāo)賬卡，次年可繼續(xù)沿用。

結(jié)轉(zhuǎn)完畢，應(yīng)將新、舊賬頁(yè)逐戶勾對(duì)，換人復(fù)核，保證戶名、余額結(jié)轉(zhuǎn)無(wú)誤，還應(yīng)將各科目分戶賬新賬頁(yè)的余額加總與各該科目總賬新賬頁(yè)余額認(rèn)真核對(duì)，以保證銜接無(wú)誤。第二十三條 賬簿裝訂

各種賬簿在更換新賬頁(yè)后，其舊賬頁(yè)應(yīng)按下列規(guī)定分別裝訂：

一、總賬。使用每月更換新賬頁(yè)的，每月裝訂一次；使用連續(xù)記載的，每年裝訂一次。

二、各種活頁(yè)分戶賬、登記簿應(yīng)分科目按年裝訂，賬頁(yè)過(guò)多的可分若干本裝訂。各種銷(xiāo)訖卡片賬，按銷(xiāo)賬日期排列，按月或按季裝訂。

三、在年度中間更換舊賬頁(yè)或清戶賬頁(yè)，應(yīng)按科目、賬號(hào)順序排列，按賬戶編號(hào)妥善保管，待年度終了全部賬頁(yè)更換完畢，再按年度整理裝訂。

四、準(zhǔn)備裝訂的賬頁(yè)，要填寫(xiě)“賬首”和“賬頁(yè)目錄”，另加封面、封底用線繩裝訂牢固，在繩結(jié)處加封，由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管人員在加封處蓋章，然后分別編列賬頁(yè)總號(hào)，賬簿編號(hào)和保管號(hào)碼，登記“會(huì)計(jì)檔案登記簿”入庫(kù)保管。第四節(jié) 賬務(wù)組織和賬務(wù)處理

第二十四條 賬務(wù)組織包括明細(xì)核算和綜合核算。明細(xì)核算是由各種分戶賬、登記簿(卡)、余額表組成；綜合核算是由科目日結(jié)單、總賬、日計(jì)表組成。前者按賬戶核算，后者按科目核算，二者應(yīng)相互核對(duì)，數(shù)字相符。

第二十五條 賬務(wù)處理是指從受理憑證或編制憑證開(kāi)始，經(jīng)過(guò)審查憑證、編制分錄，賬務(wù)記載和賬務(wù)核對(duì)，直到軋平賬務(wù)，編制日計(jì)表為止的全部核算過(guò)程。第二十六條 明細(xì)核算

一、分戶賬是明細(xì)核算的主要形式，是各科目的明細(xì)記錄，必須按戶立賬，連續(xù)記載，不得以憑證代替分戶賬。

（一）分戶賬的格式有以下四種：

1、甲種賬。設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額三欄，適用于不計(jì)息科目的賬戶或用余額表計(jì)息科目的賬戶及信用社內(nèi)部科目的賬戶。

2、乙種賬。設(shè)有借、貸方發(fā)生額和余額、積數(shù)四欄，適用于在賬頁(yè)上計(jì)算利息積數(shù)的賬戶。

3、丙種賬。設(shè)有借、貸方發(fā)生額和借、貸方余額四欄，適用于借貸雙方反映余額的賬戶。

4、丁種賬。設(shè)有借、貸方發(fā)生額、余額和銷(xiāo)賬四欄，適用于逐筆記賬、逐筆銷(xiāo)賬的一次性賬務(wù)，并兼有分戶核算的作用。

（二）分戶賬的設(shè)置

1、存款類(lèi)分戶賬

（1）活期存款類(lèi)分戶賬。按存款單位（戶）及存款種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬。

（2）儲(chǔ)蓄類(lèi)分戶賬?；钇趦?chǔ)蓄存款按存款戶設(shè)立分戶賬；整存整取定期儲(chǔ)蓄存款在科目下按儲(chǔ)蓄種類(lèi)、利率檔次設(shè)二級(jí)分戶賬，以手工套寫(xiě)（或計(jì)算機(jī)套打）的存單（卡片賬）代替分戶賬；零存整取定期儲(chǔ)蓄存款按戶設(shè)立分戶賬。

2、貸款類(lèi)分戶賬

（1）依據(jù)合法的“貸款借據(jù)”建立貸款分戶賬。

（2）根據(jù)貸款性質(zhì)編列賬號(hào)。按科目代號(hào)、村（自設(shè)固定代號(hào)）、借款單位（人）代號(hào)（按科目及借款戶借款的先后順序排列）編列，并編制“貸款戶名與代號(hào)對(duì)照表”備查。

（3）貸款借據(jù)按未銷(xiāo)和已銷(xiāo)分別以科目按村名專(zhuān)夾保管，對(duì)未銷(xiāo)貸款使用“貸款分戶余額管理卡”進(jìn)行管理。

3、其他資產(chǎn)負(fù)債類(lèi)分戶賬的設(shè)置。

存放其他同業(yè)款項(xiàng)、調(diào)出調(diào)劑資金、拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、同業(yè)存放款項(xiàng)、調(diào)入調(diào)劑資金、銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入，均按往來(lái)單位設(shè)置分戶賬；業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金按領(lǐng)用單位（網(wǎng)點(diǎn)及部門(mén)）或領(lǐng)用人設(shè)分戶賬；貼現(xiàn)、承兌匯票墊款應(yīng)按貸款類(lèi)別和借款單位設(shè)置分戶賬；待處理抵債資產(chǎn)按取得抵債資產(chǎn)單位（個(gè)人）設(shè)置分戶賬；應(yīng)收利息按應(yīng)收利息單位（個(gè)人）設(shè)立分戶賬；其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款按款項(xiàng)類(lèi)別和應(yīng)收應(yīng)付單位（個(gè)人）設(shè)置分戶賬；委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)按委托代理單位及貸款戶設(shè)立分戶賬；短期投資應(yīng)按短期投資種類(lèi)設(shè)置分戶賬；長(zhǎng)期投資應(yīng)設(shè)置債券投資（投資成本）、應(yīng)計(jì)利息兩個(gè)二級(jí)賬戶，在二級(jí)賬戶下按債券種類(lèi)設(shè)立分戶賬；固定資產(chǎn)應(yīng)按財(cái)產(chǎn)種類(lèi)設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)卡片”分戶賬；固定資產(chǎn)清理應(yīng)按清理的固定資產(chǎn)種類(lèi)設(shè)立分戶賬；無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按無(wú)形資產(chǎn)類(lèi)別設(shè)立分戶賬；遞延資產(chǎn)按費(fèi)用種類(lèi)設(shè)分戶賬；待處理財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)設(shè)立待處理固定資產(chǎn)損溢和待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢二級(jí)賬戶；借入銀行款應(yīng)按借款行設(shè)立分戶賬；應(yīng)解匯款應(yīng)按收款單位或個(gè)人設(shè)分戶賬；匯出匯款應(yīng)按匯款單位或個(gè)人設(shè)分戶賬；保證金按客戶設(shè)分戶賬；應(yīng)付利息應(yīng)按利率檔次及存款種類(lèi)設(shè)分戶賬；委托及代理負(fù)債業(yè)務(wù)應(yīng)按委托單位和委托種類(lèi)設(shè)分戶賬；應(yīng)付工資按職工類(lèi)別、工資總額的組成內(nèi)容設(shè)分戶賬；應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)按福利種類(lèi)設(shè)分戶賬；應(yīng)交稅金應(yīng)按稅金種類(lèi)設(shè)分戶賬；預(yù)提費(fèi)用按費(fèi)用種類(lèi)設(shè)分戶賬；長(zhǎng)期借款應(yīng)按借款種類(lèi)和單位設(shè)分戶賬；發(fā)行債券按債券種類(lèi)設(shè)立二級(jí)分戶賬，并在二級(jí)賬戶下設(shè)立債券面值、債券溢價(jià)、債券折價(jià)、應(yīng)計(jì)利息四個(gè)明細(xì)賬戶；長(zhǎng)期應(yīng)付款按長(zhǎng)期應(yīng)付款的種類(lèi)設(shè)分戶賬；社內(nèi)往來(lái)應(yīng)按并表制信用網(wǎng)點(diǎn)設(shè)分戶賬；其余均應(yīng)按會(huì)計(jì)科目或核算需要設(shè)立分戶賬。

4、聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)按聯(lián)行往來(lái)制度規(guī)定設(shè)立分戶賬。

5、所有者權(quán)益類(lèi)分戶賬的設(shè)置：實(shí)收資本（股本）按資格股和投資股設(shè)置二級(jí)科目，在資格股和投資股下按入股單位或個(gè)人設(shè)分立戶賬；資本公積應(yīng)按形成的類(lèi)別設(shè)立分戶賬；盈余公積下設(shè)盈余公積和公益金2個(gè)賬戶；一般準(zhǔn)備按提取的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)準(zhǔn)備項(xiàng)目設(shè)置分戶賬；利潤(rùn)分配應(yīng)設(shè)置盈余公積補(bǔ)虧、其他來(lái)源補(bǔ)虧、提取盈余公積、應(yīng)付利潤(rùn)、未分配利潤(rùn)等分戶賬。

6、損益類(lèi)分戶賬的設(shè)置，應(yīng)按《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》規(guī)定的財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目設(shè)立分戶賬。

（三）分戶賬的記載方法

1、分戶賬應(yīng)依據(jù)記賬憑證按發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)間順序逐筆登記，余額不得出現(xiàn)紅字，單方反映余額的不準(zhǔn)出現(xiàn)反方余額。一般應(yīng)遵循以下規(guī)定：

（1）賬頁(yè)上首規(guī)定填記的注意事項(xiàng)（如賬號(hào)、戶名、利率、領(lǐng)用重要空白憑證起訖號(hào)碼、頁(yè)數(shù)等）均應(yīng)逐項(xiàng)填寫(xiě)。存折戶，應(yīng)在戶名右邊注明存折號(hào)碼，以便鑒別存折的真?zhèn)巍?/p>

（2）記賬前，必須認(rèn)真核對(duì)戶名、賬號(hào)、印鑒（支付密碼）、憑證號(hào)碼（存折戶核對(duì)存折號(hào)碼）、余額等，防止存款透支，記賬串戶、盜竊冒領(lǐng)、偽造詐騙等事故的發(fā)生。

（3）記賬時(shí)要記載記賬日期、對(duì)方科目，摘要欄必須根據(jù)憑證簡(jiǎn)要填寫(xiě)款項(xiàng)來(lái)源或用途，其中存、貸款分戶賬應(yīng)分別情況記載“現(xiàn)收”、“現(xiàn)付”、“轉(zhuǎn)借”、“轉(zhuǎn)貸”、“匯出”、“匯入”、“托收”、“承付”、“委收”、“委付”等簡(jiǎn)明事由；有號(hào)碼的憑證應(yīng)填列憑證號(hào)碼后四位數(shù)。

（4）損益類(lèi)各賬戶具體記載發(fā)生收支的事由。采用匯總傳票記賬，收付利息要填寫(xiě)戶數(shù)和計(jì)息期等，費(fèi)用開(kāi)支要填明主要用途及原始憑證張數(shù)或號(hào)碼；采用逐筆填制傳票的，收付利息要寫(xiě)明科目、賬號(hào)、起止息日期、利率、積數(shù)或本金。費(fèi)用開(kāi)支要寫(xiě)明用途和購(gòu)買(mǎi)物品名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)等。

（5）分戶賬更換新賬頁(yè)時(shí)，應(yīng)將前頁(yè)的最后余額，計(jì)息累計(jì)天數(shù)和積數(shù)，過(guò)入新賬頁(yè)第一格“余額”、“日數(shù)”和“積數(shù)”欄內(nèi)，并在摘要欄填寫(xiě)“承前頁(yè)”字樣。

（6）采用復(fù)寫(xiě)賬頁(yè)的分戶賬，平時(shí)記滿一頁(yè)后，即將對(duì)賬聯(lián)撕下，及時(shí)交開(kāi)戶單位對(duì)賬。每月和年度終了，不論賬頁(yè)是否記滿，都要將對(duì)賬聯(lián)復(fù)印或撕下，交給開(kāi)戶單位對(duì)賬。運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)記賬的，每滿一頁(yè)后，即應(yīng)打印一份交客戶對(duì)賬，月（年）末不論賬頁(yè)是否記滿，均要打印交給客戶對(duì)賬。

2、登記簿是用以登記有價(jià)單證、重要空白憑證和實(shí)物的重要賬簿，也是統(tǒng)馭卡片賬的輔助賬簿?，F(xiàn)金日記簿是記載和控制現(xiàn)金收、付數(shù)字的逐筆、序時(shí)賬簿，也是現(xiàn)金收、付的明細(xì)記錄。

3、余額表是核對(duì)總賬、分戶賬余額和計(jì)算利息的重要工具，每日營(yíng)業(yè)終了根據(jù)分戶賬的最后余額逐戶填列。余額表分為計(jì)息余額表和一般余額表兩種。

（1）計(jì)息余額表。適用于計(jì)息科目，每日營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)分戶賬各戶的最后余額填列，當(dāng)日未發(fā)生業(yè)務(wù)的賬戶（節(jié)假日同）應(yīng)根據(jù)上一日的最后余額填列。

（2）一般余額表。適用于抄制各科目及戶名余額時(shí)使用。第二十七條 綜合核算

一、科目日結(jié)單。每日或結(jié)賬期營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)同一科目的傳票，分別現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、借方、貸方，各自相加填入有關(guān)欄，并填列傳票和附件張數(shù)，作為登記該科目總賬的依據(jù)?，F(xiàn)金科目日結(jié)單，根據(jù)各科目日結(jié)單的現(xiàn)金借、貸方數(shù)額各自相加，反方填寫(xiě)，不填傳票張數(shù)?？颇咳战Y(jié)單全部相加的借方、貸方合計(jì)數(shù)，必須相等。

二、總賬?？傎~按科目設(shè)置，格式分甲、乙兩種，甲式總賬設(shè)有借方、貸方發(fā)生額和借方、貸方余額四欄，適用于每日結(jié)賬的信用社，賬頁(yè)每月更換裝訂一次，根據(jù)該科目日結(jié)單的借、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)記載，結(jié)出本日余額，當(dāng)日未發(fā)生業(yè)務(wù)的科目，應(yīng)根據(jù)上一日的余額填入當(dāng)日余額欄內(nèi)；乙式總賬適用于業(yè)務(wù)量較少，經(jīng)批準(zhǔn)采取定期結(jié)賬的信用社、分社、儲(chǔ)蓄所，其賬頁(yè)的欄次和記賬方法與甲式總賬相同，可以連續(xù)記載，賬頁(yè)記滿后更換新賬頁(yè)，不必每月更換。

三、日計(jì)表。日計(jì)表各科目的發(fā)生額和余額，根據(jù)總賬各科目結(jié)賬日（期）的發(fā)生額和余額填記，借方、貸方發(fā)生額和借方、貸方余額合計(jì)數(shù)，必須各自平衡。第五節(jié) 賬務(wù)核對(duì)

第二十八條 賬務(wù)核對(duì)分為每日核對(duì)和定期核對(duì)。

一、每日核對(duì)

（一）總賬各科目發(fā)生額、余額與該科目下各分戶賬發(fā)生額、余額合計(jì)數(shù)核對(duì)。

（二）總賬各科目發(fā)生額、余額與日計(jì)表各科目的發(fā)生額、余額進(jìn)行核對(duì)。

（三）余額表上各戶余額加計(jì)總數(shù)應(yīng)與該科目總賬余額核對(duì)相符。

（四）現(xiàn)金收入、付出登記簿的合計(jì)數(shù)，必須與現(xiàn)金科目日結(jié)單、“現(xiàn)金”科目總賬借方、貸方發(fā)生額核對(duì)相符；現(xiàn)金庫(kù)存簿的庫(kù)存數(shù)，應(yīng)與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金和“現(xiàn)金”科目總賬的余額核對(duì)相符。

（五）表外科目總賬余額應(yīng)與表外各科目分戶賬（登記簿）余額合計(jì)核對(duì)相符，屬于出納保管的有價(jià)單證、代保管及抵押有價(jià)物品等，會(huì)計(jì)、出納還必須核對(duì)當(dāng)天發(fā)生額、余額及庫(kù)存實(shí)物數(shù)。

（六）使用計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)，根據(jù)憑證輸入后，自動(dòng)生成分戶賬、科目日結(jié)單、總賬、日計(jì)表的借貸方發(fā)生額和余額，由于數(shù)據(jù)共享，為保證賬務(wù)準(zhǔn)確，應(yīng)由手工核打憑證與科目日結(jié)單借貸方發(fā)生額核對(duì)相符。配備事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)，只清點(diǎn)憑證張數(shù)與科目日結(jié)單核對(duì)相符。

（七）儲(chǔ)蓄、貸款賬戶較多，實(shí)行“分本管理卡”控制各賬戶余額的辦法，每日與總賬核對(duì)。

二、定期核對(duì)

（一）使用丁種賬頁(yè)記載的賬戶，應(yīng)按旬加計(jì)未銷(xiāo)賬的各筆金額總數(shù)，與該科目總賬的余額核對(duì)相符。

（二）儲(chǔ)蓄科目在用“分本管理卡”逐日與總賬核對(duì)的基礎(chǔ)上，必須每月手工通打一次（或計(jì)算機(jī)打?。┤糠謶糍~（卡）余額，與各該科目“分本管理卡”和總賬余額核對(duì)相符。

（三）貸款類(lèi)各科目在用分本管理卡每日與總賬核對(duì)的基礎(chǔ)上，每月必須通打一次（或計(jì)算機(jī)打印）全部分戶賬余額，與各該科目分本管理卡和總賬余額核對(duì)相符，并與借據(jù)逐筆勾對(duì)相符。

（四）余額表上的計(jì)息積數(shù)，應(yīng)按旬、按月、按結(jié)息期與同科目總賬上的累計(jì)積數(shù)核對(duì)相符。對(duì)應(yīng)加、應(yīng)減積數(shù)，應(yīng)審查發(fā)生原因和數(shù)字是否合理、正確。

（五）各種卡片賬每月與各該科目總賬或有關(guān)登記簿核對(duì)相符。

（六）各種有價(jià)單證、重要空白憑證等，每月要賬實(shí)核對(duì)相符。

（七）固定資產(chǎn)、低值易耗品在年終決算前賬實(shí)和固定資產(chǎn)卡片賬原值、折舊金額核對(duì)相符。

（八）中央銀行和其他銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)送來(lái)的對(duì)賬單，應(yīng)即時(shí)換人進(jìn)行未達(dá)賬項(xiàng)核對(duì)。

（九）對(duì)外賬務(wù)核對(duì)。存折戶應(yīng)堅(jiān)持在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，進(jìn)行賬折核對(duì)。單位存貸款賬戶，應(yīng)按月或按季填發(fā)“余額對(duì)賬單”與單位對(duì)賬，記滿頁(yè)對(duì)賬單即時(shí)發(fā)給開(kāi)戶單位對(duì)賬，在半月內(nèi)由開(kāi)戶單位核對(duì)相符，填列未達(dá)賬項(xiàng)，蓋章退回。各開(kāi)戶單位退回的對(duì)賬回單，會(huì)計(jì)主管人員勾對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)無(wú)誤后，應(yīng)按科目、賬號(hào)順序排列，登記入庫(kù)保管，以備查考。

（十）聯(lián)行間的賬務(wù)核對(duì)，按聯(lián)行核對(duì)未達(dá)辦法定期對(duì)賬。

（十一）聯(lián)社、社內(nèi)和同業(yè)往來(lái)均應(yīng)使用復(fù)寫(xiě)賬頁(yè)，平時(shí)記滿一頁(yè)后，即將對(duì)賬聯(lián)撕下，及時(shí)交對(duì)方對(duì)賬；每月(年)終了，不論賬頁(yè)是否記滿，都要將對(duì)賬聯(lián)復(fù)印或撕下，交對(duì)方對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明更正。第六節(jié) 記賬規(guī)則 第二十九條 手工記賬規(guī)則

一、賬簿的各項(xiàng)內(nèi)容，必須根據(jù)合法有效的憑證記載，發(fā)現(xiàn)憑證內(nèi)容不全或有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)交由制票人更正、補(bǔ)充或更換后，再行記賬。基本憑證內(nèi)容填寫(xiě)錯(cuò)誤應(yīng)更換憑證，單位提交的憑證金額、日期、收款單位（人）更改應(yīng)退回重制，支付款項(xiàng)不得超過(guò)存款余額。

二、記賬應(yīng)用藍(lán)黑墨水鋼筆書(shū)寫(xiě)，套寫(xiě)賬頁(yè)用雙面復(fù)寫(xiě)紙（含壓感賬頁(yè)）、藍(lán)黑色圓珠筆書(shū)寫(xiě)；紅色墨水和紅色復(fù)寫(xiě)紙，紅筆只用于劃線和錯(cuò)賬沖正及規(guī)定紅字批注的文字說(shuō)明，科目余額與科目屬性不一致時(shí)，總賬余額應(yīng)同方向紅字反映或同方向以“-”表示。

三、賬簿上所寫(xiě)文字及金額，一般應(yīng)占全格的二分之一，摘要欄文字如一格寫(xiě)不完時(shí)，可在下格連續(xù)填寫(xiě)，但其金額應(yīng)填在末一行文字的金額欄內(nèi)。余額結(jié)清時(shí)，應(yīng)在元位劃“-0-”表示結(jié)平。

四、賬簿上的一切記載，不許涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦和用藥水銷(xiāo)蝕。

五、因漏記使賬頁(yè)發(fā)生空格時(shí)，應(yīng)在空格摘要欄內(nèi)用紅字注明“空格”字樣；因誤記使賬頁(yè)發(fā)生空頁(yè)時(shí)，應(yīng)在空頁(yè)內(nèi)劃交叉紅線注銷(xiāo)，由記賬員、會(huì)計(jì)主管共同蓋章，以明確責(zé)任。第三十條 電子計(jì)算機(jī)記賬規(guī)則

一、數(shù)據(jù)輸入，必須由指定的操作員辦理，非操作員不得輸入任何數(shù)據(jù)。

二、數(shù)據(jù)輸入必須依據(jù)合法有效憑證；調(diào)整賬戶信息必須根據(jù)會(huì)計(jì)主管人員簽發(fā)的書(shū)面通知書(shū)輸入；支付款項(xiàng)不得超過(guò)客戶存款余額。

三、操作員不得自制非法憑證上機(jī)處理，更不準(zhǔn)無(wú)憑證進(jìn)行數(shù)據(jù)輸入。

四、各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)序時(shí)處理。

五、由電子計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的憑證（利息憑證），其轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)必須指定人員復(fù)核，并核對(duì)份數(shù)、金額及平衡關(guān)系是否正確。

六、對(duì)紅字憑證，輸入時(shí)按同方向負(fù)數(shù)處理，用“-”表示，并在摘要欄輸入沖賬代碼。第三十一條 結(jié)賬的要求和方法是：

一、信用社應(yīng)每日營(yíng)業(yè)終了結(jié)賬。日均業(yè)務(wù)在30筆以上的，每日軋賬；30筆以下的，定期軋賬，但最長(zhǎng)不超過(guò)五天。

二、結(jié)賬方法：一是按照規(guī)定的方法編制科目日結(jié)單；二是根據(jù)科目日結(jié)單借貸方發(fā)生額編制匯總科目日結(jié)單平衡當(dāng)日（期）借貸方發(fā)生額；三是憑科目日結(jié)單借貸方發(fā)生額分別登記總賬，并結(jié)出余額；四是根據(jù)總賬，編制當(dāng)日（期）日計(jì)表。無(wú)論甲式總賬、乙式總賬，月末均要結(jié)計(jì)各科目當(dāng)月借貸方發(fā)生額及自年初累計(jì)發(fā)生額合計(jì)數(shù)，填入總賬該科目有關(guān)欄內(nèi)。第七節(jié) 錯(cuò)賬沖正

第三十二條 錯(cuò)賬處理。發(fā)生差錯(cuò)應(yīng)按下列辦法改正和沖正調(diào)賬：

一、當(dāng)日發(fā)生的差錯(cuò)，用劃線更正法進(jìn)行改正。

（一）日期和金額寫(xiě)錯(cuò)時(shí)，應(yīng)以一道紅線把全行數(shù)字劃銷(xiāo)，將正確數(shù)字寫(xiě)在劃銷(xiāo)錯(cuò)誤數(shù)字的上邊，并由記賬員在紅線左端蓋章證明。如劃錯(cuò)紅線，可在紅線兩端用紅色墨水劃“×”銷(xiāo)去，并由記賬員在右端蓋章證明。文字寫(xiě)錯(cuò)，只須將錯(cuò)字用一道紅線劃銷(xiāo)，將正確的文字寫(xiě)在劃銷(xiāo)文字的上邊，并由記賬員蓋章證明。

（二）憑證填錯(cuò)科目或賬戶，賬簿隨之記錯(cuò)時(shí)，應(yīng)先改正憑證，再參照第（一）項(xiàng)辦法更正賬簿。計(jì)算機(jī)輸入差錯(cuò)按邏輯刪除辦法處理，重新輸入正確數(shù)據(jù)。

（三）賬頁(yè)記載錯(cuò)誤無(wú)法更改時(shí)，不得撕毀，經(jīng)會(huì)計(jì)主管同意，可換新賬頁(yè)記載，但必須經(jīng)過(guò)復(fù)核，并在原賬頁(yè)上劃交叉紅線注銷(xiāo)，由記賬員及會(huì)計(jì)主管同時(shí)蓋章證明。注銷(xiāo)的賬頁(yè)另行保管，待裝訂賬頁(yè)時(shí)，附在后面?zhèn)洳椤?/p>

二、次日及以后在本年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)。

（一）記賬串戶，應(yīng)填制同一方向紅藍(lán)字沖正憑證辦理沖正。用紅字憑證記入原錯(cuò)誤的賬戶，在摘要欄內(nèi)注明“沖銷(xiāo)×年×月×日錯(cuò)賬”字樣，用藍(lán)字憑證記入正確的賬戶，在摘要欄內(nèi)注明“補(bǔ)記沖正×年×月×日賬”字樣，并在原憑證上及原錯(cuò)賬摘要欄內(nèi)批注“×年×月×日沖正”字樣。

（二）傳票金額或科目、賬戶填錯(cuò)，賬簿隨之記錯(cuò)，應(yīng)重新填制借貸方紅字傳票，將原金額全數(shù)沖銷(xiāo)，再按正確金額填制借貸方藍(lán)字傳票補(bǔ)記入賬，并在摘要欄內(nèi)注明情況，同時(shí)在原錯(cuò)誤傳票上批注“已于X年X月X日沖正”字樣。

（三）傳票正確，而科目日結(jié)單結(jié)錯(cuò)使總賬記錯(cuò)，應(yīng)填制紅藍(lán)字科目日結(jié)單進(jìn)行沖正，用紅筆注明“沖正X年X月X日錯(cuò)賬”字樣，同時(shí)在原錯(cuò)誤的科目日結(jié)單上批注于“X年X月X日沖正”字樣。沖正錯(cuò)賬的科目日結(jié)單，結(jié)賬時(shí)視同錯(cuò)賬沖正傳票，一并結(jié)入當(dāng)日的科目日結(jié)單內(nèi)。

計(jì)算機(jī)輸入差錯(cuò)，憑會(huì)計(jì)主管人員書(shū)面通知及沖正憑證進(jìn)行更正。

三、本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯(cuò)賬，用藍(lán)字沖正法調(diào)賬（損益類(lèi)視同當(dāng)年錯(cuò)賬處理）。

本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯(cuò)賬，應(yīng)填制藍(lán)字反方向傳票沖正，如因沖正金額大而發(fā)生反方余額時(shí)，賬戶余額應(yīng)用藍(lán)字反方反映，科目余額軋差反映，不得更改上年度決算報(bào)表。

四、系統(tǒng)內(nèi)同城或異地劃款差錯(cuò)，要憑劃出社電報(bào)或查詢查復(fù)書(shū)調(diào)賬，按大額支付、聯(lián)行、縣轄往來(lái)規(guī)定辦理，劃入社無(wú)權(quán)自行調(diào)賬。

五、凡沖正錯(cuò)賬影響利息計(jì)算時(shí)，應(yīng)計(jì)算應(yīng)加、應(yīng)減積數(shù)。

六、錯(cuò)賬沖正傳票應(yīng)編制正副本各一份，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審查蓋章后才能辦理沖賬，并將錯(cuò)賬的日期、情況、金額以及沖正的日期在會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)登記簿上進(jìn)行登記，錯(cuò)賬沖正傳票正本憑以沖賬，副本粘貼在當(dāng)日工作日志上，以備查考。

第八節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表

第三十三條 信用社必須按時(shí)編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，認(rèn)真復(fù)核，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確、字跡清晰、簽章齊全、報(bào)送及時(shí)。

一、對(duì)外報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表包括：

（一）業(yè)務(wù)狀況月（季、年）報(bào)表、信貸統(tǒng)計(jì)月（季、年）報(bào)表；

（二）資產(chǎn)負(fù)債月（季、年）報(bào)表；

（三）損益表月（季、年）報(bào)表；

（三）人民銀行、監(jiān)管部門(mén)要求報(bào)送的其它報(bào)表。

二、內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)表包括：

（一）業(yè)務(wù)狀況日（旬）計(jì)表。每日（旬）根據(jù)總賬各科目發(fā)生額和余額填制。

（二）業(yè)務(wù)狀況月（季）計(jì)表。每月（季）末根據(jù)總賬各科目的上月末余額，當(dāng)月發(fā)生額和月末余額填制。

（三）資產(chǎn)負(fù)債表。每月或季末根據(jù)總賬各科目及有關(guān)賬戶的期初余額和期末余額計(jì)算分析填制。

（四）損益表。每月或季末根據(jù)損益科目分戶賬余額填制，旗縣聯(lián)社及其以上機(jī)構(gòu)匯總損益表時(shí)，應(yīng)按合并、盈余、虧損表分別填報(bào)。

（五）信貸統(tǒng)計(jì)報(bào)表

（六）其它附表。根據(jù)工作需要另行規(guī)定的信用社其它報(bào)表，其格式和上報(bào)時(shí)間另行規(guī)定。

（七）決算報(bào)表。由信用社在年終決算時(shí)編制并逐級(jí)匯總上報(bào)。

三、報(bào)表的裝訂與保管。業(yè)務(wù)狀況表日（旬）計(jì)表按月裝訂，月計(jì)表、季報(bào)表、決算報(bào)表按年裝訂。裝訂時(shí)應(yīng)加封面、封底，在繩結(jié)處用紙條加封，由裝訂人和會(huì)計(jì)主管人員在加封處蓋章。已裝訂成冊(cè)的報(bào)表，封面應(yīng)填明報(bào)表名稱(chēng)、年度、號(hào)數(shù)、編號(hào)并及時(shí)登記“會(huì)計(jì)檔案登記簿”，入庫(kù)保管。第九節(jié) 復(fù)核工作

第三十四條 傳票、賬簿（卡）、報(bào)表和所附單證都必須認(rèn)真審查，逐筆復(fù)核。復(fù)核過(guò)的賬表憑證，復(fù)核人員應(yīng)蓋章證明。未經(jīng)復(fù)核員簽章，會(huì)計(jì)員不準(zhǔn)對(duì)外簽發(fā)單證，不準(zhǔn)結(jié)賬；出納員不準(zhǔn)付款；利息收支不準(zhǔn)入賬；聯(lián)行、結(jié)算信件不準(zhǔn)錄入或寄發(fā)；報(bào)表資料不準(zhǔn)上報(bào)。

一、凡實(shí)行專(zhuān)柜形式的，必須當(dāng)時(shí)復(fù)核；三人柜組應(yīng)配專(zhuān)職復(fù)核員，兩人柜組相互交叉復(fù)核。

二、對(duì)憑證的復(fù)核除按規(guī)定審查憑證的格式合法合規(guī)外，還應(yīng)注意憑證印章的真?zhèn)?，注意掛失止付的存單、存折和其它掛失憑證的真?zhèn)?，防止詐騙冒領(lǐng)事故的發(fā)生。

三、對(duì)賬簿的復(fù)核除按記賬要求和記賬規(guī)則進(jìn)行核對(duì)外，著重復(fù)核賬號(hào)、戶名、金額，防止透支和串戶，要堅(jiān)持按照賬務(wù)核對(duì)的要求進(jìn)行復(fù)核，保證賬務(wù)正確無(wú)誤。

四、對(duì)計(jì)息復(fù)核，定期結(jié)息的存貸款賬戶，除復(fù)核計(jì)息積數(shù)外，結(jié)息時(shí)還要逐戶審查利率使用，復(fù)核利息金額；對(duì)逐筆計(jì)息的賬戶，必須認(rèn)真復(fù)核天數(shù)、利息金額和利率執(zhí)行是否正確。

五、對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)的復(fù)核，凡對(duì)外開(kāi)出的各種結(jié)算憑證和其它一切業(yè)務(wù)單證、聯(lián)行報(bào)單等，要注意審查社名、社號(hào)、戶名、賬號(hào)、金額、印章、密押等是否正確，經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后再對(duì)外簽發(fā)（寄出）。

六、對(duì)各項(xiàng)支出和費(fèi)用的提取和使用，應(yīng)按照規(guī)定的列支范圍，列支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審查，復(fù)核無(wú)誤后才能處理賬務(wù)。

七、信用社對(duì)信用網(wǎng)點(diǎn)及外勤流動(dòng)服務(wù)人員所辦的各項(xiàng)業(yè)務(wù)交賬時(shí)，必須堅(jiān)持人到賬到、款到、重要空白憑證到，堅(jiān)持逐筆復(fù)核手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行備用金交清重領(lǐng)的規(guī)定。

八、對(duì)辦理的現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，必須認(rèn)真復(fù)核無(wú)誤后才能進(jìn)行賬務(wù)處理。第十節(jié) 年度決算

第三十五條 信用社年度決算就是應(yīng)用會(huì)計(jì)核算資料，通過(guò)報(bào)表數(shù)字、書(shū)面說(shuō)明對(duì)一年來(lái)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行的總結(jié)、分析和考核。信用社應(yīng)在理事長(zhǎng)（主任）領(lǐng)導(dǎo)下，以會(huì)計(jì)部門(mén)為主，有關(guān)部門(mén)參加，按照決算工作的要求，全面完成決算工作任務(wù)。

一、決算前的準(zhǔn)備工作

（一）清理資金

1、對(duì)到期貸款，應(yīng)按期收回。對(duì)逾期貸款和歷年沉淀貸款應(yīng)積極清理收回。

2、各類(lèi)存款中(儲(chǔ)蓄存款除外)，長(zhǎng)期沒(méi)有發(fā)生往來(lái)的不動(dòng)戶，要主動(dòng)聯(lián)系督促辦理并戶或銷(xiāo)戶手續(xù)。如確實(shí)無(wú)法聯(lián)系的，可轉(zhuǎn)入“不動(dòng)戶”處理。

3、對(duì)結(jié)算中資金和應(yīng)解匯款、匯出匯款等應(yīng)進(jìn)行全面清理。如有超過(guò)憑證傳遞期、付款期以及不合理延付、拒付的，要抓緊查詢；對(duì)長(zhǎng)期未解付的匯入款，應(yīng)積極聯(lián)系解付，對(duì)查無(wú)著落，又超過(guò)規(guī)定期限的，應(yīng)及時(shí)辦理退匯。

4、對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)等過(guò)渡性資金，要全面、逐筆進(jìn)行清理，根據(jù)情況能收回的盡量收回。對(duì)職工借款等個(gè)人借款應(yīng)在年末前全部收回，對(duì)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金要全面清查核對(duì)，決算日一律如數(shù)收回。

5、對(duì)委托及代理業(yè)務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定或協(xié)議進(jìn)行清理。

6、對(duì)投資性債券和抵押品應(yīng)清理盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

7、按照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真清理其他資金。

（二）核對(duì)賬務(wù)

1、檢查全部賬戶的會(huì)計(jì)科目歸屬，如發(fā)現(xiàn)有運(yùn)用不當(dāng)?shù)?，?yīng)按規(guī)定調(diào)整。核對(duì)總、分余額。

2、全面核對(duì)內(nèi)外賬務(wù)。對(duì)各單位的存貸款賬戶，以十一月底余額為準(zhǔn)，抄制對(duì)賬單，全面與客戶進(jìn)行年度對(duì)賬。對(duì)內(nèi)部賬務(wù)，總賬、分戶賬（簿、卡），要全部通打核對(duì)。貸款賬戶還要與借據(jù)核對(duì)相符。

3、檢查特約匯兌往來(lái)、大額支付往來(lái)、社內(nèi)往來(lái)、同業(yè)往來(lái)賬務(wù)，軋準(zhǔn)賬卡余額，做好查詢查復(fù)工作，及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬，為決算和次年查清未達(dá)賬項(xiàng)打好基礎(chǔ)。

4、編制決算平衡試算表。根據(jù)十一月底各科目總賬的累計(jì)發(fā)生額和余額編制試算表，其發(fā)生額應(yīng)逐科目與十一個(gè)月的月計(jì)表科目合計(jì)數(shù)核對(duì)相符，如不符，必須在決算前查明更正。

（三）盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、1、對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品，應(yīng)根據(jù)有關(guān)登記簿、卡進(jìn)行全面清點(diǎn)，發(fā)生財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧，應(yīng)查明原因，按規(guī)定及時(shí)處理。

2、對(duì)當(dāng)年已竣工并驗(yàn)收交付使用的基建項(xiàng)目，按規(guī)定及時(shí)辦理固定資產(chǎn)賬務(wù)處理，并建立相應(yīng)的登記薄、卡進(jìn)行管理。

3、對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)單證和重要空白憑證等，必須清點(diǎn)核對(duì)，做到賬賬、賬實(shí)相符。

4、對(duì)其它資產(chǎn)進(jìn)行清查。

（四）核實(shí)損益

1、對(duì)跨年度的各項(xiàng)貸款應(yīng)按規(guī)定的結(jié)息期和利率，計(jì)算并收回當(dāng)年的應(yīng)收利息。

2、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)應(yīng)收利息、應(yīng)付利息、固定資產(chǎn)折舊和代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)等。

3、對(duì)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)支出各科目、賬戶應(yīng)全部進(jìn)行檢查，重點(diǎn)放在收付利息方面，如有少收多付或多收少付的，應(yīng)立即補(bǔ)收或補(bǔ)付。

4、對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用科目各賬戶，應(yīng)全面進(jìn)行檢查。凡屬當(dāng)年應(yīng)開(kāi)支的款項(xiàng)，應(yīng)在當(dāng)年報(bào)銷(xiāo)，不得轉(zhuǎn)移下年度報(bào)銷(xiāo)或擠占各項(xiàng)支出，也不得將不屬于本年度的開(kāi)支列入本年度，如發(fā)現(xiàn)以上問(wèn)題和其它不符合規(guī)定的費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)立即糾正。

5、對(duì)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅、其它稅及附加，要進(jìn)行逐項(xiàng)復(fù)查，做到計(jì)稅基數(shù)準(zhǔn)確、稅率準(zhǔn)確、稅額準(zhǔn)確。

6、對(duì)其它營(yíng)業(yè)收支、營(yíng)業(yè)外收支科目各賬戶，要逐戶逐筆清查，做到開(kāi)支合理、收支清楚，符合規(guī)定。

7、實(shí)行并表制的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，年度決算前應(yīng)將損益類(lèi)各科目余額，全數(shù)上劃管轄信用社列入當(dāng)年損益。對(duì)交通、通訊不便或離信用社較遠(yuǎn)的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，可由聯(lián)社決定，將損益提前上劃，上劃后至決算日發(fā)生的損益，先以其他應(yīng)收，其他應(yīng)付科目列賬，待次年?duì)I業(yè)開(kāi)始后，再轉(zhuǎn)入損益類(lèi)科目的有關(guān)賬戶。

二、決算日工作

（一）處理賬務(wù)

1、決算日收到的各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證，必須當(dāng)日列賬，不得積壓。

2、凡實(shí)行并賬、交賬制的信用網(wǎng)點(diǎn)，必須于決算日到信用社報(bào)賬，并結(jié)清業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金。

3、決算日中央銀行、同業(yè)、聯(lián)社、社內(nèi)各往來(lái)科目余額，必須與對(duì)方賬務(wù)核對(duì)一致。

4、決算日營(yíng)業(yè)終了，要按照賬務(wù)核對(duì)的有關(guān)規(guī)定，徹底進(jìn)行一次總分賬務(wù)的核對(duì)，保證總、分賬完全相符。

5、決算日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)由主任會(huì)同會(huì)計(jì)、出納主管人員對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券共同進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)。賬賬、賬證完全相符后，填寫(xiě)查庫(kù)登記簿，并由參加人員簽章證明。

（二）結(jié)轉(zhuǎn)損益 在損益賬務(wù)處理完畢，賬務(wù)核對(duì)相符后，應(yīng)將各損益科目賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目，同時(shí)按稅法規(guī)定計(jì)算本年應(yīng)納所得稅額，轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目，結(jié)出的本年凈利潤(rùn)或虧損轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤(rùn)”科目應(yīng)無(wú)余額。

（三）按照正常的月末日，辦理當(dāng)日和當(dāng)月結(jié)賬。

（四）編制決算報(bào)表及編寫(xiě)決算說(shuō)明書(shū)

年度決算終了，應(yīng)按照會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)規(guī)定，編制各種月報(bào)、季報(bào)和決算報(bào)表，并按規(guī)定的時(shí)間、份數(shù)上報(bào)。為了補(bǔ)充報(bào)表數(shù)字所不能表達(dá)的實(shí)際內(nèi)容，各級(jí)決算匯總單位應(yīng)就決算數(shù)字形成情況或變化原因及對(duì)收支的影響進(jìn)行分析，認(rèn)真編寫(xiě)決算說(shuō)明書(shū)以及需要說(shuō)明的其它事項(xiàng)，與決算報(bào)表一同上報(bào)。

（五）結(jié)轉(zhuǎn)新舊科目及新舊賬簿

三、決算后的工作

1、盈虧處理。按照《農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》及有關(guān)規(guī)定，信用社提出利潤(rùn)分配或虧損處理意見(jiàn)，經(jīng)民 主管理組織審議通過(guò)并報(bào)縣(市)聯(lián)社核定后，進(jìn)行盈虧處理。

2、審核匯總決算報(bào)表。各級(jí)管理部門(mén)收到所轄信用社上報(bào)的決算報(bào)表時(shí)，應(yīng)貫徹先審核后匯總的原則。在審核時(shí)，要注意上下年度以及各報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)是否銜接一致，科目和賬戶使用是否正確，各項(xiàng)提留和損益的核算有無(wú)錯(cuò)漏，利潤(rùn)分配或處理虧損是否符合規(guī)定。

3、整理裝訂舊賬表。按照賬簿和報(bào)表整理、裝訂、保管的有關(guān)規(guī)定，編號(hào)登記，入庫(kù)保管。第四章 會(huì)計(jì)電算化管理

第三十六條 信用社會(huì)計(jì)電算化，是指信用社應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)替代手工進(jìn)行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，含對(duì)公業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、電子匯兌、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)及聯(lián)網(wǎng)通存通兌等。

第三十七條

會(huì)計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)、應(yīng)用必須符合農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度。要具有防弊防錯(cuò)和實(shí)時(shí)監(jiān)督的功能，同時(shí)要有不同級(jí)別的保密裝置。

第三十八條 應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)記賬的信用社，由會(huì)計(jì)部門(mén)或會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織電子計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)工作。凡要求輸入計(jì)算機(jī)開(kāi)銷(xiāo)賬戶、沖賬、刪賬、調(diào)整計(jì)息積數(shù)、調(diào)整利率、啟動(dòng)計(jì)息、修改客戶密碼、取消掛失、凍結(jié)、解凍等，均須根據(jù)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)的書(shū)面通知辦理(儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)根據(jù)儲(chǔ)蓄合法憑證按權(quán)限輸入開(kāi)銷(xiāo)賬戶)。

第三十九條 應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)記賬的信用社，應(yīng)根據(jù)電子計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，合理調(diào)整勞動(dòng)組織，明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)處理權(quán)限。

第四十條 操作人員的權(quán)限。計(jì)算機(jī)操作人員分為：系統(tǒng)管理人員、一般操作人員和復(fù)核人員。

一、系統(tǒng)管理人員，有權(quán)對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端機(jī)的情況及終端機(jī)的狀況，但不得處理具體業(yè)務(wù)，也不得裝入與本社業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的程序和數(shù)據(jù)。二、一般操作人員在規(guī)定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)錄入賬務(wù)數(shù)據(jù)及進(jìn)行賬務(wù)查詢。操作人員必須保持相對(duì)穩(wěn)定，做到人定崗，崗定責(zé)，崗定機(jī)。

三、復(fù)核人員，按照合法有效憑證進(jìn)行復(fù)核業(yè)務(wù)操作并進(jìn)行查詢，負(fù)責(zé)本柜組的賬務(wù)核對(duì)。

第四十一條 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作人員必須經(jīng)過(guò)上崗前的業(yè)務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)。要嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行操作，操作員與復(fù)核員必須交叉，不得越權(quán)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

第四十二條

操作人員使用的個(gè)人密碼，要嚴(yán)格保密并定期更換，防止。第四十三條 計(jì)算機(jī)打印輸出數(shù)據(jù)信息文件如下：

一、每日打印輸出：流水賬、科目日結(jié)單、運(yùn)行日志(或存儲(chǔ)軟盤(pán))、日計(jì)表、各科目及分戶賬余額表、沖賬、刪賬、調(diào)整積數(shù)清單等資料。

二、每月打印輸出：總賬(逐日存儲(chǔ))、分戶賬、月計(jì)表。

三、每季打印輸出：儲(chǔ)蓄（對(duì)公）結(jié)息報(bào)告表、業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。

四、年終打印輸出：業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。半年報(bào)和試算表分別于7月和12月初打印輸出。

第四十四條 所有文件均應(yīng)備份，由專(zhuān)人管理，移地妥善保管。第五章 利息計(jì)算

第四十五條 信用社必須按照有關(guān)制度規(guī)定的計(jì)算范圍、利率和結(jié)算時(shí)間、方法，正確計(jì)算利息。

一、利息計(jì)算的規(guī)定

（一）各種存貸款的結(jié)息日期，除應(yīng)按照各種存貸款的有關(guān)規(guī)定和雙方的協(xié)定辦理外，一般有下列幾種：

1、定期結(jié)息。根據(jù)各種不同的存、貸款情況分別采用按月、按季和按年等固定的結(jié)息日期。按月結(jié)息為每月20日；按季結(jié)息為每季末月的20日；按年結(jié)息為每年的12月20日。結(jié)算出的利息，必須于各該結(jié)息日的次日入賬。

2、約期結(jié)息。按約定的到期日。結(jié)算一次利息，但對(duì)于跨年未到約定歸還期限的貸款、存放中央銀行和農(nóng)業(yè)銀行的定期存款，拆出資金和調(diào)劑（調(diào)入、調(diào)出）資金，如未按季、年結(jié)息的，應(yīng)結(jié)計(jì)收回至本年度12月20日的應(yīng)收利息。

3、隨時(shí)結(jié)息。對(duì)存款戶中途結(jié)清賬戶、借款戶提前或逾期歸還貸款時(shí)應(yīng)隨時(shí)結(jié)算利息。

（二）存、貸款計(jì)息天數(shù)，應(yīng)“算頭不算尾”，定期結(jié)息的，計(jì)算利息時(shí)應(yīng)包括結(jié)息日。

（三）計(jì)息本金和計(jì)息積數(shù)合計(jì)，起點(diǎn)為元，元以下不計(jì)息，利息金額計(jì)至角分，分以下四舍五入。分段計(jì)息的，其各段計(jì)至厘，匯總各段時(shí)計(jì)至分。

（四）利息收付，除對(duì)個(gè)人的存貸款利息可以收付現(xiàn)金外，其它存貸款利息，一律轉(zhuǎn)賬處理。各種利息的收付，必須對(duì)外簽發(fā)利息收付通知單，以備查考。

（五）儲(chǔ)蓄存款、聯(lián)行往來(lái)利息計(jì)算，按國(guó)務(wù)院發(fā)布的《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》和聯(lián)行往來(lái)制度的相關(guān)規(guī)定辦理。

（六）定期存款、一年以上定期儲(chǔ)蓄存款、長(zhǎng)期投資、發(fā)行債券，按季計(jì)算并預(yù)提應(yīng)收、應(yīng)付利息。

（七）其它計(jì)息有特殊規(guī)定的，按特殊規(guī)定辦理。

二、利息計(jì)算方法

計(jì)算利息的基本公式：利息=本金×?xí)r間×利率 利率分為年利率、月利率、日利率三種。利率的換算：

月利率=年利率÷12(月)日利率=月利率÷30(天)或=年利率÷360(天)具體計(jì)算方法為：

（一）用余額表計(jì)息。每日營(yíng)業(yè)終了，將各賬戶余額抄列計(jì)息余額表，如一個(gè)科目中有不計(jì)息戶的，可將不計(jì)息戶余額加計(jì)總數(shù)填入不計(jì)息戶，每旬（月）末應(yīng)結(jié)出累計(jì)計(jì)息積數(shù)，與總賬科目累計(jì)計(jì)息積數(shù)進(jìn)行核對(duì)，無(wú)誤后根據(jù)執(zhí)行利率計(jì)算利息。

（二）在賬頁(yè)上計(jì)算積數(shù)計(jì)息。在賬戶余額變動(dòng)的當(dāng)天計(jì)算積數(shù)，結(jié)息時(shí)，先將各戶計(jì)息總天數(shù)與日歷天數(shù)核對(duì)一致，然后加計(jì)累計(jì)積數(shù)，經(jīng)復(fù)核后根據(jù)執(zhí)行利率計(jì)息。

用余額表計(jì)息與在賬頁(yè)上計(jì)算積數(shù)的計(jì)息天數(shù)計(jì)算，均按日歷天數(shù)計(jì)算。一個(gè)科目只能采用其中一種，不能兩種同時(shí)采用。兩種計(jì)息方法的公式為： 利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)×日利率

錯(cuò)賬沖正涉及到利息的，應(yīng)根據(jù)該筆錯(cuò)賬發(fā)生額天數(shù)算出應(yīng)加、應(yīng)減積數(shù)，過(guò)入余額表（或賬頁(yè)積數(shù)欄），于下次計(jì)息日一并計(jì)算。

（三）逐筆對(duì)年對(duì)月計(jì)息。對(duì)于單位定期存款、逐筆核貸及小額農(nóng)戶貸款，于存貸款到期時(shí)（貸款期限跨年度的，應(yīng)在十二月二十日結(jié)息）采用對(duì)年對(duì)月的方法計(jì)息。對(duì)年一律按360天，對(duì)月一律按30天計(jì)算，不滿月的零頭天數(shù)按實(shí)際（日歷天數(shù)）計(jì)算。計(jì)算公式為： 以整年整月計(jì)算的：

利息=本金×?xí)r間(年或月)×(年或月)利率 全部以天數(shù)計(jì)算的： 利息=本金×天數(shù)×日利率

（四）零存整取定期儲(chǔ)蓄存款的計(jì)息，根據(jù)存入方式的不同，分別適用以下兩種方法計(jì)息。

1、按平均存期計(jì)息，即：每月按規(guī)定的金額存入，沒(méi)有漏存補(bǔ)存現(xiàn)象，到期支取利息的公式為：

存期（月數(shù)）+1 利息=月存額×存入次數(shù)×

×利率

2、用月積數(shù)計(jì)息，是指未提前支取發(fā)生漏存次數(shù)款超過(guò)規(guī)定次數(shù)的，即：在存期內(nèi)發(fā)生漏存、補(bǔ)存的，應(yīng)根據(jù)賬面“余額累計(jì)”（漏存月份余額為上月余額）乘以規(guī)定的月利率，即為應(yīng)付利息。

（六）本利和計(jì)息。對(duì)于貸款單位（人）提前歸還部分貸款或信用社按規(guī)定從借款單位（人）賬戶扣收部分貸款本息時(shí)，可采用本利和計(jì)息的方法計(jì)息。計(jì)算公式為： 全是整月的：利息=本利和-[本利和÷（1+月利率×月數(shù)）] 全部化為天數(shù)的：利息=本利和-[本利和÷（1+日利率×總天數(shù)）]

（七）電子計(jì)算器計(jì)息。

三、其它計(jì)息的規(guī)定

（一）貸款展期應(yīng)按展期期限加上原貸款期限的累計(jì)貸款期限達(dá)到的利率檔次，從貸款展期之日起，按新的期限檔次利率計(jì)息。

（二）貸款逾期，以貸款合同規(guī)定期限為依據(jù)，從到期日的次日起，按逾期貸款利率計(jì)算利息。

（三）貸款到期日為例假日，提前歸還，應(yīng)扣除相應(yīng)提前天數(shù)的利息；例假日后次日歸還按相應(yīng)后移的天數(shù)計(jì)收利息，不按逾期利率計(jì)算。

（四）定期儲(chǔ)蓄存款到期日為例假日，可在例假日前一天支取，按到期支取計(jì)息，但應(yīng)扣除相應(yīng)提前天數(shù)的利息；例假日后支取，按過(guò)期支取辦法處理。

（五）使用計(jì)算機(jī)計(jì)息的，結(jié)息前須由操作員打印出計(jì)息表，由內(nèi)勤主任或會(huì)計(jì)主管人員對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審核，無(wú)誤后通知操作員進(jìn)行計(jì)息處理，利息支出（收入）匯總憑證經(jīng)復(fù)核人員簽章之后交會(huì)計(jì)人員，按正常業(yè)務(wù)審查處理。第六章 結(jié)算業(yè)務(wù)

第四十六條 信用社要按照《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》和《銀行支付結(jié)算辦法》合理組織結(jié)算，為開(kāi)戶單位（人）辦理匯票、本票、支票、匯兌、委托收款、托收承付等結(jié)算業(yè)務(wù)。第四十七條 辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，必須遵循下列原則：

一、恪守信用，履約付款；

二、誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配；

三、銀行不墊款。

第四十八條 資金收付雙方發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛，應(yīng)由其自行處理，或向仲裁機(jī)關(guān)、人民法院申請(qǐng)調(diào)解或裁決。

第四十九條 依法為客戶的存款保密，維護(hù)其資金的自主支配權(quán)。除國(guó)家法律、國(guó)務(wù)院授權(quán)和中央銀行規(guī)定外，其他部門(mén)和地方委托監(jiān)督的事項(xiàng)，以及查詢、凍結(jié)、扣劃存款事項(xiàng)，均不得受理。不得停止對(duì)客戶存款的正常支付。第五十條 辦理結(jié)算，必須嚴(yán)格執(zhí)行下列規(guī)定：

一、按照規(guī)定的時(shí)間及時(shí)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

二、嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律。不準(zhǔn)以任何理由壓票，隨意退票，截留挪用客戶和他行資金，受理無(wú)理拒付、自行拒付退票，不扣或少扣滯納金，不準(zhǔn)在結(jié)算制度之外另行規(guī)定附加條件，影響匯路暢通；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶，不準(zhǔn)向外簽發(fā)未辦匯款的匯款回單；不準(zhǔn)簽發(fā)未收款項(xiàng)的銀行匯票、本票；不準(zhǔn)拒絕受理客戶和他行、社的正常結(jié)算業(yè)務(wù)。第五十一條 信用社結(jié)算業(yè)務(wù)通過(guò)內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社接入現(xiàn)代化支付系統(tǒng)辦理。信用社內(nèi)部票據(jù)交換應(yīng)遵循以下規(guī)定：

一、指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)交換工作，嚴(yán)格遵守票據(jù)交換規(guī)則，不準(zhǔn)兼管中央銀行備付金賬戶，不準(zhǔn)兼管同業(yè)存放往來(lái)賬戶，不準(zhǔn)兼管內(nèi)部往來(lái)。

二、票據(jù)交換業(yè)務(wù)要經(jīng)認(rèn)真復(fù)核，對(duì)所轄網(wǎng)點(diǎn)的提出憑證加蓋專(zhuān)用公章。

三、提出提入貸方憑證指定專(zhuān)人對(duì)憑證與清單進(jìn)行勾對(duì)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)容不符或涂改立即查詢。

四、對(duì)支付系統(tǒng)或特約匯兌的往來(lái)賬業(yè)務(wù)，要及時(shí)分發(fā)到網(wǎng)點(diǎn)，加速客戶和信用社的資金周轉(zhuǎn)。

第五十二條 為單位（個(gè)人）辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)承擔(dān)的責(zé)任和業(yè)務(wù)成本以及應(yīng)付給有關(guān)部門(mén)的費(fèi)用，按支付結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定收取手續(xù)費(fèi)和憑證工本費(fèi)。

第五十三條 辦理結(jié)算發(fā)生責(zé)任事故按下列規(guī)定處理：

一、除自然災(zāi)害外，因計(jì)算機(jī)故障、工作差錯(cuò)發(fā)生延誤，影響客戶和他行（社）資金使用的。應(yīng)按同期存（貸）款利率計(jì)付賠償金；因違反《銀行支付結(jié)算辦法》發(fā)生延壓、挪用、截留結(jié)算資金，影響客戶和他行（社）資金使用的，應(yīng)按結(jié)算賠付率計(jì)付賠償金；因錯(cuò)付或資金被冒領(lǐng)的，應(yīng)及時(shí)查處，屬信用社責(zé)任造成客戶資金損失的要負(fù)責(zé)資金賠償。

二、客戶辦理結(jié)算，由于客戶填寫(xiě)憑證有誤，影響資金使用，以及票據(jù)和印章丟失等造成資金損失的，由其自行負(fù)責(zé)。第五十四條

經(jīng)確認(rèn)的結(jié)算損失扣除應(yīng)由個(gè)人或有關(guān)部門(mén)的責(zé)任賠償后，計(jì)入當(dāng)期損益。數(shù)額較大的結(jié)算損失可分期攤銷(xiāo)。

第七章 信用社網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)工作

第五十五條 信用網(wǎng)點(diǎn)（農(nóng)村合作銀行各網(wǎng)點(diǎn)、統(tǒng)一法人信用社、分社、儲(chǔ)蓄所、信用站）是信用社附屬會(huì)計(jì)核算單位。其核算管理采取并表、并賬和交賬三種形式。第五十六條 并表式網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算基本要求：

一、并表單位人員配備必須達(dá)到錢(qián)賬分管和印證分管等基本制度的要求。在日常營(yíng)業(yè)中，至少有專(zhuān)職會(huì)計(jì)、出納和復(fù)核員各一人臨柜辦理業(yè)務(wù)，由網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人或復(fù)核員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)、出納工作，并登記會(huì)計(jì)、出納工作日志。

二、并表單位應(yīng)按照會(huì)計(jì)基本制度的規(guī)定，建立完整的賬務(wù)組織，使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目,設(shè)置現(xiàn)金庫(kù)存,每日結(jié)賬(儲(chǔ)蓄所要編制營(yíng)業(yè)報(bào)表,一式兩份,一份連同各種憑證、科目日結(jié)單送交儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督)。每日核對(duì)庫(kù)存，定期查庫(kù)，于每旬、月末前一日根據(jù)總賬科目余額，當(dāng)旬、月發(fā)生額填制旬報(bào)、月報(bào)報(bào)管轄信用社。管轄社接到后憑以記載匯總總賬或匯總月計(jì)表。但年終決算日必須于12月31日進(jìn)行，不得提前。

三、并表制信用網(wǎng)點(diǎn)與管轄社（行）之間的資金往來(lái)，使用“社內(nèi)往來(lái)”科目核算。信用網(wǎng)點(diǎn)與其它金融機(jī)構(gòu)之間，網(wǎng)點(diǎn)與網(wǎng)點(diǎn)之間的資金往來(lái)，應(yīng)通過(guò)管轄社（行）劃轉(zhuǎn)，原則上不設(shè)置存放銀行款科目，存款準(zhǔn)備金由管轄社統(tǒng)一辦理。

四、社內(nèi)往來(lái)分戶賬，管轄社（行）、分支機(jī)構(gòu)（分社、儲(chǔ)蓄所）均應(yīng)使用復(fù)寫(xiě)賬頁(yè)，每記滿一頁(yè)后要互送對(duì)賬單，隨時(shí)對(duì)賬，如遇未達(dá)或錯(cuò)賬，要及時(shí)查明更正，季末、年末雙方余額必須一致。

五、并表制信用網(wǎng)點(diǎn)的費(fèi)用由其管轄社（行）統(tǒng)一列支。各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入和支出，日常按規(guī)定賬戶列賬，年終決算前將各賬戶余額填制明細(xì)表，采用紅字沖轉(zhuǎn)的辦法，將損益類(lèi)各收支科目通過(guò)社內(nèi)往來(lái)結(jié)平劃轉(zhuǎn)管轄社。沖轉(zhuǎn)后，分支機(jī)構(gòu)年度業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表?yè)p益類(lèi)會(huì)計(jì)科目既無(wú)余額，又無(wú)發(fā)生額。

六、并表制信用網(wǎng)點(diǎn)的重要空白憑證向管轄社領(lǐng)取，按規(guī)定健全保管、使用、銷(xiāo)號(hào)和復(fù)核監(jiān)控制度。已使用的賬表、憑證等會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)按規(guī)定裝訂，抄列清單，次年上交管轄社統(tǒng)一存檔保管。第五十七條 并賬式網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算的基本要求：

一、并賬單位根據(jù)保證資金安全，及時(shí)結(jié)報(bào)清楚的原則，一般應(yīng)每天編制并賬表向管轄社辦理并賬，路途較遠(yuǎn)，留人值宿，安全條件較好的，也可隔日并賬，但最長(zhǎng)不得超過(guò)三天。

二、并賬單位對(duì)外辦理業(yè)務(wù)，必須固定會(huì)計(jì)、出納至少各一人，實(shí)行雙人臨柜，錢(qián)賬分管，賬款逐筆互相復(fù)核，每日結(jié)賬、核對(duì)庫(kù)存，會(huì)計(jì)、出納因故缺勤要有人頂班，不準(zhǔn)一人對(duì)外營(yíng)業(yè)。

三、并賬制信用網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)“業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金”科目反映，現(xiàn)金業(yè)務(wù)的登記核算，按出納制度規(guī)定辦理。

四、并賬制網(wǎng)點(diǎn)按照經(jīng)辦業(yè)務(wù)需要，使用有關(guān)存、貸款科目，利息收、支科目和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金科目，并設(shè)立相應(yīng)科目的副本總賬，副本存、貸明細(xì)分戶賬和副本現(xiàn)金收付登記簿（日常復(fù)寫(xiě)一式兩份，一份報(bào)賬時(shí)送管轄社備查），還要設(shè)置開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿、掛失登記簿、重要空白憑證登記簿等各種必要的登記簿，不設(shè)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金和各項(xiàng)利息收支明細(xì)賬。

五、并賬制網(wǎng)點(diǎn)向管轄社領(lǐng)回業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金時(shí)，應(yīng)記“業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金”科目的貸方，“現(xiàn)金收付登記簿”記領(lǐng)入數(shù)（不編制憑證），在報(bào)賬期間，發(fā)生業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金不足或過(guò)多時(shí)，應(yīng)提前報(bào)賬。管轄社在各有關(guān)科目下，按并賬網(wǎng)點(diǎn)設(shè)統(tǒng)馭賬戶，進(jìn)行控制監(jiān)督，并視同自身賬務(wù)進(jìn)行核算。

六、并賬制信用網(wǎng)點(diǎn)辦理存貸業(yè)務(wù)時(shí)，一律通過(guò)現(xiàn)金收付處理，堅(jiān)持發(fā)生業(yè)務(wù)當(dāng)時(shí)記賬，逐筆核對(duì)傳票、賬、簿和現(xiàn)金收付四相符。

（一）全部現(xiàn)金收入傳票合計(jì)金額，在等于當(dāng)日現(xiàn)金收付登記簿的收入合計(jì)數(shù)（剔除當(dāng)日領(lǐng)用的周轉(zhuǎn)金數(shù)額），全部現(xiàn)金付出傳票合計(jì)金額，應(yīng)等于現(xiàn)金收付登記簿的付出合計(jì)數(shù)。

（二）現(xiàn)金收付登記簿本日最后余額，應(yīng)與實(shí)際結(jié)存現(xiàn)金核對(duì)相符。

（三）根據(jù)當(dāng)日各存、貸款科目借、貸方傳票，與有關(guān)存、貸款分戶賬逐筆勾對(duì)相符。

七、并賬制信用網(wǎng)點(diǎn)必須按規(guī)定的時(shí)間，向管轄社報(bào)賬。

（一）在報(bào)賬時(shí)，業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金實(shí)行“全額交回，重新領(lǐng)取”的辦法，報(bào)賬期現(xiàn)金收付登記簿的最后余額，即為應(yīng)交回管轄社的現(xiàn)金總額，上交現(xiàn)金后，在現(xiàn)金收付登記簿上登記一筆上交現(xiàn)金的付出記錄（不編制傳票），結(jié)平現(xiàn)金收付登記簿。

（二）報(bào)賬表編制完畢，還應(yīng)進(jìn)行自我核對(duì)和試算平衡。

1、報(bào)賬表的借貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)，應(yīng)與現(xiàn)金收付登記簿和匯總傳票（現(xiàn)金）收、付合計(jì)數(shù)（不包括領(lǐng)取、交回的備用金）各自相符。

2、報(bào)賬表上的“交回現(xiàn)金”數(shù)，必須與實(shí)存現(xiàn)金核對(duì)一致。

3、報(bào)賬表各存、貸款科目本期余額，應(yīng)與各該科目副本分戶賬余額相加之和核對(duì)一致。

4、報(bào)賬表上各種重要空白憑證的結(jié)存份數(shù)應(yīng)與各種類(lèi)重要空白憑證實(shí)存份數(shù)分別核對(duì)相符。

八、并賬制信用網(wǎng)點(diǎn)要加強(qiáng)對(duì)重要空白憑證的管理，其管理方法與信用社相同，存單、存折及其它重要空白憑證，應(yīng)隨用隨加蓋業(yè)務(wù)公章及經(jīng)辦人名章，不得在重要空白憑證上事先蓋章。并賬制信用網(wǎng)點(diǎn)對(duì)結(jié)清的副本賬、表等，要隔年上交管轄社統(tǒng)一保管，不得任意散失。第五十八條 交賬式信用網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)核算基本要求

一、交賬網(wǎng)點(diǎn)只辦理儲(chǔ)蓄和貸款業(yè)務(wù)，不保管賬卡，不辦理存折結(jié)算業(yè)務(wù)。

二、交賬網(wǎng)點(diǎn)辦理業(yè)務(wù)時(shí)，按序號(hào)序時(shí)登記“現(xiàn)金日記簿”一式二聯(lián)，現(xiàn)金日記簿留底聯(lián)代“儲(chǔ)蓄存款開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿”。

三、交賬網(wǎng)點(diǎn)定期向管轄社交賬，業(yè)務(wù)員一般為每天交賬，最長(zhǎng)不超過(guò)三天。平時(shí)收入現(xiàn)金較多時(shí)，就及時(shí)編制交賬表交賬。

四、信用社對(duì)周轉(zhuǎn)金按站設(shè)立分戶賬，周轉(zhuǎn)金必須交清重領(lǐng)。交賬時(shí)必須堅(jiān)持“四到”，即人到（親自交賬，不得委托他人代交）、賬到（現(xiàn)金日記簿、交賬表、傳票匯總單及所附單證）、款到（結(jié)存現(xiàn)金全額交清）、重要空白憑證到（結(jié)存和作廢的重要空白憑證及重要單證領(lǐng)用單）。第八章 勞動(dòng)組織

第五十九條 勞動(dòng)組織形式要根據(jù)業(yè)務(wù)需要，核算特點(diǎn)和人員情況確定。一般有以下幾種形式： 一、三人專(zhuān)柜形式，即設(shè)兩名記賬員和一名專(zhuān)職復(fù)核員，由復(fù)核員負(fù)責(zé)專(zhuān)柜工作。二、二人專(zhuān)柜形式，即設(shè)二名記賬員，各分工一部分賬務(wù)，相互制約、相互為對(duì)方復(fù)核。

三、柜員制形式，即實(shí)行單人臨柜，自我復(fù)核，嚴(yán)密監(jiān)控，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的形式。這種形式必須配備較完備的電算化設(shè)備、完善的監(jiān)控設(shè)施及嚴(yán)密的事后監(jiān)督。

四、柜組設(shè)置。業(yè)務(wù)量大，需設(shè)多個(gè)柜組的，要均衡柜組間的業(yè)務(wù)量；便于柜、組間的憑證傳遞、工作配合，便于客戶辦理業(yè)務(wù)。

實(shí)行輪休的網(wǎng)點(diǎn)，必須配備專(zhuān)職代班人員。第九章 會(huì)計(jì)工作交接

第六十條 信用社機(jī)構(gòu)裁撤，轉(zhuǎn)移隸屬關(guān)系以及各級(jí)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，均應(yīng)辦理交接手續(xù)。輪休代班，短期離崗亦應(yīng)向接替人員交接清楚。任何會(huì)計(jì)人員在沒(méi)有辦妥工作移交前不得離崗。

第六十一條 會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)人員的交接，必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進(jìn)行。監(jiān)交人員對(duì)交接工作負(fù)全面責(zé)任，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清的，除追究原任人員責(zé)任外，監(jiān)交人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。機(jī)構(gòu)變動(dòng)會(huì)計(jì)工作的交接，由上級(jí)管理部門(mén)監(jiān)交。農(nóng)村合作銀行、統(tǒng)一法人社、旗（縣、區(qū)）聯(lián)社的會(huì)計(jì)部門(mén)主管人員交接，由本聯(lián)社主任或自治區(qū)聯(lián)社指派代表負(fù)責(zé)監(jiān)交；基層信用社內(nèi)勤負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員的交接，由管轄聯(lián)社會(huì)計(jì)主管人員或指定人員監(jiān)交；網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)員的交接，由內(nèi)勤負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交。第六十二條 會(huì)計(jì)主管人員的交接

一、會(huì)計(jì)主管人員工作調(diào)動(dòng)或離職應(yīng)編制移交清單，向接任人員辦理全部會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。移交清單包括：

（一）交接日總賬各科目余額表（用日計(jì)表代替，只填余額）；

（二）會(huì)計(jì)檔案移交表；

（三）移交清單，詳細(xì)列出會(huì)計(jì)部門(mén)保管的印章（并加蓋印模附于清單后），密押（機(jī)），規(guī)章制度，檔案文件，資料及應(yīng)交的其他物件等；

（四）交接工作書(shū)面說(shuō)明。對(duì)賬務(wù)差錯(cuò)，懸案及賬務(wù)以外的未了事項(xiàng)，會(huì)計(jì)工作情況和存在的問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料，移交接任會(huì)計(jì)主管人員繼續(xù)處理。

移交清單一式二份，交接雙方根據(jù)移交清單逐項(xiàng)清點(diǎn)核對(duì)相符，會(huì)同監(jiān)交人員共同蓋章后一份列入當(dāng)?shù)匦庞蒙鐧n案存查，一份上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。第六十三條 會(huì)計(jì)人員的交接

一、編制移交余額表將經(jīng)管的賬簿各賬戶余額和貸款借據(jù)等逐戶移交接任人員憑以核打分戶賬余額和借據(jù)，進(jìn)行賬據(jù)、賬賬核對(duì)無(wú)誤后，由移交人員在余額左側(cè)蓋章證明，為防止差錯(cuò)，儲(chǔ)蓄分戶賬和貸款借據(jù)應(yīng)逐筆抄列清單，以便備查。

二、編制移交清單，將經(jīng)管的憑證、報(bào)表、有關(guān)單證，公章，密押（機(jī)）以及文件資料等點(diǎn)交接任人員。

三、對(duì)正在辦理的未了事項(xiàng)，如銀行承兌匯票，應(yīng)承付的（包括延付）定期代收款項(xiàng)、委托收款、已掛失止付等事項(xiàng)應(yīng)寫(xiě)成書(shū)面材料向接任人員交待清楚。

以上移交余額表，清單和書(shū)面材料，均填寫(xiě)一份，交接雙方和監(jiān)交人簽章后，由當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)部門(mén)歸檔存查。第六十四條 短期離崗的交接

會(huì)計(jì)人員、內(nèi)勤負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員短期離崗，必須由稱(chēng)職的人員代理其工作。要建立“會(huì)計(jì)人員短期代理交接登記簿”登記備查。交接時(shí)雙方除認(rèn)真核對(duì)有關(guān)賬項(xiàng)并蓋章證明外，對(duì)待辦事項(xiàng)，遺留問(wèn)題均應(yīng)交待清楚。每年年終，應(yīng)將“會(huì)計(jì)人員短期代理交接登記簿”列入會(huì)計(jì)檔案保管，以備查考。第六十五條 機(jī)構(gòu)裁撤合并的交接

一、撤銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的交接處理

（一）撤銷(xiāo)機(jī)構(gòu)在辦理交接手續(xù)前，應(yīng)全面核對(duì)賬務(wù)，處理賬務(wù)懸案，清點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，整頓會(huì)計(jì)檔案，達(dá)到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。

（二）編制移交清單和移交日計(jì)表一式二份，經(jīng)交接雙方和上級(jí)主管部門(mén)監(jiān)交人員蓋章后，雙方各執(zhí)一份入檔保管。

（三）將全部賬務(wù)按科目和賬戶編制余額劃轉(zhuǎn)清單（用一般余額表代替），一式二份，一份留存，一份交接收機(jī)構(gòu)。劃轉(zhuǎn)后各科目均無(wú)余額。

（四）在賬務(wù)劃轉(zhuǎn)后，應(yīng)編制移交日止的當(dāng)月月計(jì)表和業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表（各科目余額為“0”）各三份，交接雙方各一份，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)一份。

二、接收機(jī)構(gòu)的交接處理

（一）根據(jù)移交清單和余額劃轉(zhuǎn)清單，認(rèn)真核對(duì)無(wú)誤后，通過(guò)會(huì)計(jì)分錄并入自身有關(guān)科目賬戶中。

（二）對(duì)撤銷(xiāo)機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)后的聯(lián)行賬務(wù)，應(yīng)按照聯(lián)行制度有關(guān)規(guī)定辦理。

三、原管轄部門(mén)的交接處理

接到撤銷(xiāo)機(jī)構(gòu)上報(bào)的月計(jì)表和業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表，經(jīng)審核無(wú)誤后，分別匯入當(dāng)月和當(dāng)年的報(bào)表內(nèi)。第六十六條 機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移隸屬關(guān)系的交接

轉(zhuǎn)移隸屬關(guān)系的機(jī)構(gòu)，不辦理賬務(wù)交接手續(xù)。交接事項(xiàng)由雙方上級(jí)管轄部門(mén)辦理，原管轄部門(mén)應(yīng)將移出機(jī)構(gòu)的各科目上年末余額，編制轉(zhuǎn)移余額明細(xì)表（用月計(jì)表代替）一式二份，一份留存，一份寄新管轄部門(mén)，以便新管轄部門(mén)核對(duì)年度決算表的上年余額。此項(xiàng)上年末余額的移出移入數(shù)，雙方管轄機(jī)構(gòu)均應(yīng)在決算說(shuō)明書(shū)中說(shuō)明。第十章 會(huì)計(jì)檢查分析與事后監(jiān)督

第六十七條 會(huì)計(jì)檢查內(nèi)容主要包括賬務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)檢查等。

一、賬務(wù)檢查，主要是檢查憑證、賬、表及其會(huì)計(jì)核算是否嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，做到合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地記載和反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，達(dá)到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。

二、業(yè)務(wù)檢查，主要是檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)（存貸業(yè)務(wù)、聯(lián)行結(jié)算業(yè)務(wù)、往來(lái)業(yè)務(wù)、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)等）是否按照有關(guān)政策法規(guī)、制度辦理，手續(xù)是否完備，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是否嚴(yán)密，有無(wú)管理上的漏洞，有無(wú)違規(guī)違紀(jì)行為。

三、財(cái)務(wù)檢查，主要是檢查財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃完成情況。

第六十八條 會(huì)計(jì)檢查方式。根據(jù)會(huì)計(jì)檢查的目的和要求，各信用社可按檢查的程序、范圍和時(shí)間等采取不同的檢查方法。一般分為全面檢查和專(zhuān)題檢查，定期檢查和不定期檢查，現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查等方法。

第六十九條 信用社會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員的配備與管理。旗縣區(qū)聯(lián)社應(yīng)按五至七個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)配備一名專(zhuān)職會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員，基層信用社由內(nèi)勤負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管兼任會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)工作。

第七十條 信用社應(yīng)在日常核算或年度決算的基礎(chǔ)上，根據(jù)會(huì)計(jì)賬表所反映的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本和利潤(rùn)等數(shù)據(jù)，運(yùn)用一定的分析方法，進(jìn)行歸類(lèi)、匯總和分析，總結(jié)和揭示一定時(shí)期業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支的成績(jī)和存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施并建立分析報(bào)告制度。

第七十一條 信用社會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及有關(guān)調(diào)查統(tǒng)計(jì)資料應(yīng)及時(shí)加工整理，系統(tǒng)積累，逐步建立會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)。第七十二條 會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容

資金分析：資金可用量、資金流量狀況及增減變化分析；內(nèi)部資金、聯(lián)行在途資金和票據(jù)清算情況分析等； 結(jié)算分析：結(jié)算資金結(jié)構(gòu)及清算情況分析等；

財(cái)務(wù)分析：資本金和負(fù)債分析、資產(chǎn)分析、成本分析、盈虧分析、所有者權(quán)益分析等； 工作效率分析：業(yè)務(wù)量增減變化及人均業(yè)務(wù)量分析等； 工作質(zhì)量分析：會(huì)計(jì)、出納、結(jié)算、聯(lián)行等核算質(zhì)量分析等。

第七十三條 會(huì)計(jì)分析方法主要有比較分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法等。會(huì)計(jì)分析按要求和目的不同分為全面分析、專(zhuān)題分析等。按時(shí)間不同，分為定期分析和不定期分析。會(huì)計(jì)分析必須堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，運(yùn)用分析的數(shù)據(jù)口徑必須一致。

第七十四條 事后監(jiān)督可采取本級(jí)監(jiān)督和集中監(jiān)督兩種形式。信用社視業(yè)務(wù)量配備一定數(shù)量的專(zhuān)職事后監(jiān)督員，堅(jiān)持序時(shí)監(jiān)督，凡經(jīng)事后監(jiān)督審查的憑證、賬表等均由事后監(jiān)督員簽章確認(rèn)。

事后監(jiān)督采取重新記賬的方式，監(jiān)督的重點(diǎn)有：審查憑證賬務(wù)，監(jiān)督明細(xì)核算，核對(duì)總分賬務(wù)，復(fù)查利息計(jì)算等。凡實(shí)行柜員制形式的必須采取事后監(jiān)督方法，以嚴(yán)密制約，減少差錯(cuò)，堵塞漏洞。

儲(chǔ)蓄專(zhuān)柜、儲(chǔ)蓄所的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，必須實(shí)行事后監(jiān)督。信用社儲(chǔ)蓄所事后監(jiān)督，按照儲(chǔ)蓄所的會(huì)計(jì)科目及賬簿的設(shè)置，按柜、所設(shè)立全套副本賬目，通過(guò)對(duì)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的二次核算進(jìn)行事后監(jiān)督，并視同本身賬務(wù)進(jìn)行核算。第十一章 印章密押（機(jī)）管理 第七十五條 印章種類(lèi)和使用范圍。

一、社名業(yè)務(wù)公章：用于對(duì)外簽發(fā)的重要單證，如存單、存折、收據(jù)等。

二、現(xiàn)金收訖章：用于現(xiàn)金收入憑證及現(xiàn)金進(jìn)賬回單。

三、現(xiàn)金付訖章：用于各種現(xiàn)金付出憑證。

四、轉(zhuǎn)訖章：用于一切轉(zhuǎn)賬憑證、回單、收付賬通知等。

五、結(jié)算專(zhuān)用章：用于簽發(fā)結(jié)算憑證以及有關(guān)結(jié)算款項(xiàng)的查詢、查復(fù)等。

六、聯(lián)行專(zhuān)用章：用于簽發(fā)聯(lián)行業(yè)務(wù)往來(lái)憑證、往來(lái)報(bào)告表、信匯憑證、聯(lián)行業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)等。

七、匯票專(zhuān)用章(鋼印)：用于信用社對(duì)外簽發(fā)或代理簽發(fā)的銀行匯票。

八、特約匯兌專(zhuān)用章：用于參加特約匯兌業(yè)務(wù)的信用社簽發(fā)特約匯兌往來(lái)憑證、對(duì)賬清單以及匯兌查詢、查復(fù)書(shū)等。

九、個(gè)人名章：用于已經(jīng)辦理和記載的各種單證、憑證、賬簿和報(bào)表等。第七十六條 簽章規(guī)則

一、各種單證，除按規(guī)定加蓋業(yè)務(wù)印章外，存單、存折、收據(jù)、現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬憑證等要加蓋記賬、復(fù)核人員名章；收賬通知、支款通知，要由復(fù)核員加蓋名章確認(rèn)；錯(cuò)賬沖正傳票、其他應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)、列賬傳票、費(fèi)用等還要由內(nèi)勤主任審查并加蓋名章。

二、各種賬簿應(yīng)在余額后加蓋復(fù)核人員名章，賬頁(yè)記載滿頁(yè)由更換賬頁(yè)的記賬員在賬頁(yè)下端簽章。

三、各種報(bào)表應(yīng)加蓋制表、復(fù)核及有關(guān)人員名章，對(duì)外和向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)送的報(bào)表，還要加蓋信用社、聯(lián)社、農(nóng)村商業(yè)（合作）銀行行政公章。

四、組織人員對(duì)賬務(wù)進(jìn)行檢查核對(duì)，應(yīng)由檢查核對(duì)人在有關(guān)賬表單證上簽章，以示負(fù)責(zé)，具體簽章方法是：

（一）經(jīng)過(guò)審查的業(yè)務(wù)憑證，在傳票封面右下端空白處，注明檢查日期、內(nèi)容，加蓋個(gè)人名章。

（二）明細(xì)核算各分戶余額與總賬余額核對(duì)無(wú)誤后，在總賬余額前蓋章。

（三）賬實(shí)、賬據(jù)、賬卡及重要空白憑證核對(duì)相符后，均在有關(guān)分戶賬簿的余額前簽章。

五、已用賬簿和傳票裝訂后，除由有關(guān)人員在賬首、賬簿及傳票封面上加蓋名章外，還要由裝訂人員、內(nèi)勤坐班主任（或會(huì)計(jì)主管人員）在加封處蓋章。第七十七條

業(yè)務(wù)印章的刻制與管理

一、業(yè)務(wù)印章的刻制。各種業(yè)務(wù)印章的式樣由自治區(qū)聯(lián)社統(tǒng)一制定，授權(quán)各旗縣區(qū)聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行刻制頒發(fā)，信用社及信用網(wǎng)點(diǎn)不得自行刻制。其中：社名業(yè)務(wù)公章、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、轉(zhuǎn)訖和結(jié)算專(zhuān)用章必須有年、月、日；結(jié)算專(zhuān)用章必須有社號(hào)；因業(yè)務(wù)量大，需刻制多枚的，應(yīng)分別加刻（1）、（2）??序號(hào)予以區(qū)分，業(yè)務(wù)印章不得使用篆體字。

二、業(yè)務(wù)印章的使用

（一）各種業(yè)務(wù)印章在使用前，應(yīng)在“業(yè)務(wù)印章使用保管登記簿”上預(yù)留印模，注明啟用日期，并由領(lǐng)用人簽章；換人使用，要辦理交接手續(xù)。對(duì)使用年久字跡不清的印章，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)更換，更換停用的印章，經(jīng)審查后上繳旗縣聯(lián)社、農(nóng)村商業(yè)（合作）銀行統(tǒng)一銷(xiāo)毀，并在登記簿上注明停用、注銷(xiāo)日期。

（二）業(yè)務(wù)印章除現(xiàn)金付訖章用藍(lán)色印油（泥）簽章外，其他均使用紅色印油（泥）簽章。

（三）會(huì)計(jì)人員辦理業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)一律加蓋備案（必須與身份證姓名相同）的名章。個(gè)人名章不得授予他人代蓋，否則由授受人承擔(dān)一切責(zé)任。

第七十八條 聯(lián)行密押必須經(jīng)旗縣聯(lián)社、農(nóng)村商業(yè)（合作）銀行審查并明文確定編押人員；變動(dòng)密押經(jīng)管人員必須經(jīng)審定機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。編押機(jī)按密押保管使用規(guī)定管理。

寄送密押代號(hào)表，必須加封，以絕密件通過(guò)機(jī)要部門(mén)或派專(zhuān)人直接寄送。聯(lián)行密押代號(hào)表在未啟用或停用待銷(xiāo)毀期間，必須加封，由各級(jí)管理部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人妥善保管。過(guò)期密押代號(hào)表銷(xiāo)毀時(shí)，要按有關(guān)規(guī)定辦理。

第七十九條 聯(lián)社營(yíng)業(yè)部和業(yè)務(wù)量較大的信用社必須做到印章、密押（編押機(jī)）和重要空白憑證三人分別保管，分別使用。聯(lián)行專(zhuān)用章應(yīng)指定第一、第二管印人，密押應(yīng)指定第一、第二管押人，二者不得相互混淆；業(yè)務(wù)量較少的信用社必須堅(jiān)持印、押分管，印、證分管。

第八十條 業(yè)務(wù)印章和密押（機(jī)）的管理。業(yè)務(wù)印章和密押（機(jī)）在營(yíng)業(yè)中應(yīng)妥善保管，人離必須鎖入抽屜。非營(yíng)業(yè)時(shí)間，應(yīng)入庫(kù)保管。

各類(lèi)會(huì)計(jì)專(zhuān)用業(yè)務(wù)印章和密押（機(jī)）在未啟用或停用待銷(xiāo)毀期間，必須加封并由主任或指定專(zhuān)人妥善保管。第十二章 有價(jià)單證和重要空白憑證管理

第八十一條 有價(jià)單證是指具有價(jià)值的特殊憑證，如各類(lèi)債券、股票、定額銀行本票、定額支票、定額存單等，應(yīng)視同現(xiàn)金管理。其特征為: 有固定面額；有特定用途；憑證連續(xù)編號(hào)。第八十二條 有價(jià)單證的管理要求：

一、有價(jià)單證，由國(guó)家有關(guān)部門(mén)及自治區(qū)聯(lián)社統(tǒng)一印制管理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行印制。

二、有價(jià)單證的調(diào)出、調(diào)入、保管和運(yùn)送，均比照現(xiàn)金辦理。

三、有價(jià)單證要貫徹“賬證分管”的原則，由會(huì)計(jì)部門(mén)管賬，由出納部門(mén)管證，相互制約，相互核對(duì)。

四、信用社購(gòu)買(mǎi)的國(guó)庫(kù)券、金融債券，必須通過(guò)表內(nèi)科目核算，除按照專(zhuān)用表外科目核算的有價(jià)單證，其他有價(jià)單證也一律納入“有價(jià)單證”表外科目核算，并按單證種類(lèi)、年度分戶記載“有價(jià)單證登記簿”，真實(shí)、準(zhǔn)確反映有價(jià)單證的庫(kù)存和使用情況。

五、有價(jià)單證應(yīng)建立嚴(yán)格的領(lǐng)用、交接、核算和核對(duì)手續(xù)。有價(jià)單證作廢，除特殊規(guī)定，均應(yīng)在單證上加蓋“作廢”戳記，單獨(dú)編制有關(guān)表外科目付出傳票，將作廢單證作附件。作廢單證的號(hào)碼也應(yīng)登記“有價(jià)單證登記簿”備查。

六、已經(jīng)兌付收回的有價(jià)單證，應(yīng)當(dāng)時(shí)加蓋“兌付”戳記(以現(xiàn)金兌付的加蓋現(xiàn)金付訖章)、剪角，銷(xiāo)記表外科目，并與“有價(jià)單證登記簿”及相關(guān)科目或資金往來(lái)進(jìn)行核對(duì)，并及時(shí)組織解送和按規(guī)定權(quán)限辦理銷(xiāo)毀。

七、內(nèi)勤主任或會(huì)計(jì)主管每月至少檢查一次有價(jià)單證庫(kù)存，賬實(shí)核對(duì)相符后，將庫(kù)存數(shù)量、金額與日計(jì)表金額核對(duì)相符，填寫(xiě)查庫(kù)記錄，以備查考。

第八十三條 重要空白憑證是指由信用社或單位填寫(xiě)金額并經(jīng)簽章后即具有支取款項(xiàng)效力的空白憑證，如支票、匯票、存單、存折、貸款收回憑證、報(bào)單等，是信用社憑以辦理收付款項(xiàng)的重要書(shū)面依據(jù)。第八十四條 重要空白憑證管理的要求：

一、重要空白憑證由國(guó)家有關(guān)部門(mén)及自治區(qū)聯(lián)社統(tǒng)一印制管理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行印制。

二、重要空白憑證的印制、包裝、調(diào)運(yùn)、領(lǐng)撥必須加強(qiáng)管理，明確責(zé)任，確保安全，嚴(yán)防散失。各類(lèi)重要空白憑證一律加印號(hào)碼，由自治區(qū)聯(lián)社統(tǒng)一組織印制。

三、重要空白憑證一律納入表外科目核算，設(shè)立“重要空白憑證登記簿”，按憑證種類(lèi)立戶，以假定價(jià)格(每本或每份一元)記賬，并登記憑證起訖號(hào)碼。

四、信用社領(lǐng)回待用的重要空白憑證應(yīng)存放于專(zhuān)用庫(kù)室；營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)備用的重要空白憑證須設(shè)置專(zhuān)柜加鎖保管或設(shè)立專(zhuān)用庫(kù)室保管；非營(yíng)業(yè)時(shí)間應(yīng)將重要空白憑證放入會(huì)計(jì)專(zhuān)用保險(xiǎn)柜保管；經(jīng)管人員外出或離開(kāi)座位時(shí)應(yīng)入屜加鎖保管。

五、重要空白憑證要實(shí)行專(zhuān)人管理，貫徹“證印分管、證押分管”的原則。

六、各業(yè)務(wù)專(zhuān)柜或經(jīng)辦員領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)，應(yīng)填制“重要空白憑證領(lǐng)用單”，將領(lǐng)發(fā)的數(shù)量、起訖號(hào)碼等逐項(xiàng)登記“重要空白憑證登記簿”。柜面使用應(yīng)當(dāng)時(shí)逐份銷(xiāo)號(hào)。

七、出票人（開(kāi)戶單位或個(gè)人）領(lǐng)購(gòu)空白支票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，加蓋開(kāi)戶單位（個(gè)人）財(cái)務(wù)預(yù)留印鑒，專(zhuān)柜經(jīng)辦人員要認(rèn)真核對(duì)，防止冒領(lǐng)。出 首時(shí)原則上每次一本，在發(fā)給出票人前，必須將出票人的賬號(hào)和付款人全稱(chēng)在空白支票上加蓋齊全，不得交由出票人自填。出票人銷(xiāo)戶時(shí)，必須將剩余空白支票繳回注銷(xiāo)，不得短缺，并在其賬戶的領(lǐng)用憑證記錄處注明繳回空白支票張數(shù)和起訖號(hào)碼備查，對(duì)繳回的空白支票立即截右上角作廢或加蓋“作廢”戳記，作當(dāng)日憑證的附件。

八、重要空白憑證填錯(cuò)作廢，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，作當(dāng)日或交賬日有關(guān)科目傳票的附件。

九、信用社至少每月應(yīng)對(duì)重要空白憑證的領(lǐng)用、使用、結(jié)存數(shù)量進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，并在登記簿上簽章和記錄備查。旗縣聯(lián)社、農(nóng)村商業(yè)（合作）銀行會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)經(jīng)常組織人員對(duì)所轄信用社重要空白憑證的使用、保管、庫(kù)存等情況進(jìn)行檢查。

十、重要空白憑證的調(diào)劑與交接。重要空白憑證暫時(shí)不足，盟市內(nèi)縣與縣之間需進(jìn)行調(diào)劑時(shí)，應(yīng)視同出入庫(kù)辦理有關(guān)手續(xù)，由盟市所在地辦事處組織進(jìn)行。信用社之間的調(diào)劑，通過(guò)聯(lián)社辦理。專(zhuān)柜、網(wǎng)點(diǎn)和營(yíng)業(yè)人員之間的調(diào)劑，必須通過(guò)信用社辦理，不準(zhǔn)自行互相調(diào)劑。

重要空白憑證經(jīng)管人員變動(dòng)，應(yīng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人監(jiān)交。

十一、加強(qiáng)重要空白憑證管理，嚴(yán)禁用重要空白憑證作教學(xué)和練習(xí)使用。如因業(yè)務(wù)技術(shù)比賽需要，應(yīng)由主辦部門(mén)提出所需要的重要空白憑證種類(lèi)、數(shù)量清單，經(jīng)信用社領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。發(fā)出時(shí)，應(yīng)先截角或加蓋“作廢”戳記，用后由會(huì)計(jì)部門(mén)會(huì)同稽核部門(mén)組織銷(xiāo)毀。第十三章

會(huì)計(jì)檔案管理

第八十五條 會(huì)計(jì)檔案是重要的歷史資料，是信用社歷年各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的記錄，是會(huì)計(jì)檢查和事后查考的重要依據(jù)，必須認(rèn)真做好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，建立健全會(huì)計(jì)檔案的保管、調(diào)閱和銷(xiāo)毀制度。會(huì)計(jì)檔案分紙質(zhì)檔案和電子檔案兩種。

第八十六條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限。會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久保管和定期保管兩種。會(huì)計(jì)檔案保管期限的計(jì)算自檔案所屬年度終了后的次年1月1日起算。

一、永久保管的檔案

（一）信用社會(huì)計(jì)決算報(bào)表及匯總決算報(bào)表和年度會(huì)計(jì)分析報(bào)告；

（二）信用社實(shí)收資本（股本）及股權(quán)明細(xì)賬；

（三）客戶掛失登記及補(bǔ)發(fā)憑單收據(jù)等賬簿、憑證；

（四）會(huì)計(jì)檔案保管及銷(xiāo)毀手冊(cè)（登記簿）；

（五）存貸款開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿；

（六）機(jī)構(gòu)變動(dòng)（撤銷(xiāo)、合并、分立等）交接清冊(cè)；

（七）有權(quán)機(jī)關(guān)（公、檢、法等部門(mén)）查詢、凍結(jié)及扣劃書(shū)；

（八）賬銷(xiāo)案存記錄（登記簿、清單等）；

（九）需要永久保管的其它會(huì)計(jì)檔案和有關(guān)資料。

二、保管十五年的會(huì)計(jì)檔案

（一）會(huì)計(jì)憑證及附件；

（二）綜合核算和明細(xì)核算的賬、簿、卡；

（三）信用社月（季）報(bào)表及全轄匯總月（季）報(bào)表、中期（半年）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及分析報(bào)告；

（四）重要單證和重要印章的領(lǐng)發(fā)、保管和繳銷(xiāo)記錄；

（五）會(huì)計(jì)人員及會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)；

（六）需要保管15年的其它會(huì)計(jì)資料。

三、保管5年的會(huì)計(jì)檔案

（一）下級(jí)單位上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表（包括月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、決算報(bào)表及會(huì)計(jì)分析報(bào)告）；

（二）聯(lián)行往來(lái)（社內(nèi)往來(lái)、行社往來(lái)、同業(yè)往來(lái)、支付系統(tǒng)及特約匯兌往來(lái)）賬、簿、憑證等會(huì)計(jì)資料；

（三）密押、代號(hào)使用和保管登記簿；

（四）信用社與客戶的對(duì)賬回單；

（五）已處置固定資產(chǎn)卡片賬；

（六）計(jì)息科目余額表；

（七）需要保管5年的其它會(huì)計(jì)資料。

四、保管3年的會(huì)計(jì)檔案

（一）信用社日（旬）報(bào)表；

（二）計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)運(yùn)行日志；

（三）計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)流水賬；

（四）各種不定期報(bào)表；

（五）需要保管3年的其它會(huì)計(jì)資料。第八十七條 會(huì)計(jì)檔案的管理。

一、會(huì)計(jì)檔案應(yīng)指定專(zhuān)人管理，設(shè)置專(zhuān)用保管庫(kù)，設(shè)立“會(huì)計(jì)檔案保管登記簿”，逐項(xiàng)編號(hào)、登記、入庫(kù)管理。人員調(diào)動(dòng)要認(rèn)真辦理交接手續(xù)。

二、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便，切實(shí)防止火燒、蟲(chóng)蛀、鼠咬、霉?fàn)€等，保證其完整無(wú)缺。

電子檔案每年翻錄一次，實(shí)行雙備份，并做好防磁、防火、防潮和防塵工作。保管年限按照上述規(guī)定辦理，電子檔案應(yīng)打印出書(shū)面檔案，裝訂保管。

三、會(huì)計(jì)檔案一律不準(zhǔn)外借，防止丟失和泄密。

四、建立“會(huì)計(jì)檔案調(diào)(查)閱登記簿”，并按規(guī)定內(nèi)容做好詳細(xì)記錄，由會(huì)計(jì)主管和經(jīng)辦人員共同簽章，以備查考。內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由調(diào)閱人出具申請(qǐng)，并經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)方可調(diào)閱，調(diào)閱的檔案不得涂改、圈劃、拆散原卷冊(cè)，用后必須及時(shí)歸還；公、檢、法和有關(guān)單位處理案件或特殊需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須持有縣以上主管部門(mén)正式公函，經(jīng)社主任批準(zhǔn)方可查閱；查閱時(shí)，信用社應(yīng)有專(zhuān)人在場(chǎng)陪同，查閱，不準(zhǔn)將會(huì)計(jì)檔案交給查閱人放任不管，查閱人對(duì)處理案件時(shí)所需的證據(jù)和有關(guān)資料，可以抄錄、復(fù)制或照相，但不得將原件抽出借走。

五、調(diào)(查)閱會(huì)計(jì)檔案的申請(qǐng)及公函（介紹信），應(yīng)由經(jīng)辦人員和會(huì)計(jì)主管共同簽章，并專(zhuān)夾保管，以備查考。第八十八條 會(huì)計(jì)檔案的移交與銷(xiāo)毀。

對(duì)于永久保管的會(huì)計(jì)檔案的移交和對(duì)于已滿保管期，應(yīng)銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案，按下列規(guī)定辦理：

一、會(huì)計(jì)檔案中除定期保管的會(huì)計(jì)檔案不作移交外，對(duì)于永久保管的會(huì)計(jì)檔案，在保管期滿后，是否移交給當(dāng)?shù)貦n案館保管，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)貦n案部門(mén)的規(guī)定，由旗縣聯(lián)社和當(dāng)?shù)貦n案館協(xié)商決定。

二、移交永久保管的會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須認(rèn)真檢查是否齊全、完整，并按規(guī)定造具清冊(cè)連同案卷目錄逐項(xiàng)清點(diǎn)核對(duì)，一并向當(dāng)?shù)貦n案館移交。交接完畢，信用社應(yīng)留存一份移交清冊(cè)，永久保管。

三、已滿保管期需要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由旗縣聯(lián)社負(fù)責(zé)銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀前必須以聯(lián)社為單位造具“銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)”。銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由聯(lián)社主任或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)銷(xiāo)，并注意保密和安全，嚴(yán)防散失或發(fā)生流弊。銷(xiāo)毀后，由銷(xiāo)毀人員、監(jiān)銷(xiāo)人員在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽章并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。

如有未了賬項(xiàng)待查，可對(duì)必須保留部分的會(huì)計(jì)檔案延期銷(xiāo)毀。

第八十九條 會(huì)計(jì)檔案的檢查。信用社應(yīng)至少每年對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理情況進(jìn)行一次全面檢查。重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)檔案的保管、調(diào)閱手續(xù)是否齊備，檔案保管是否完整，賬實(shí)是否相符，是否符合保管要求等內(nèi)容。第十四章 會(huì)計(jì)人員的職責(zé)、權(quán)限、任免與獎(jiǎng)懲 第九十條 會(huì)計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限。

(一)職責(zé)

1、遵守國(guó)家法律，貫徹、執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)；

2、依據(jù)本制度認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，努力完成本職工作；

3、遵循經(jīng)濟(jì)核算原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

4、堅(jiān)持原則，維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同違紀(jì)行為、經(jīng)濟(jì)違法犯罪活動(dòng)作斗爭(zhēng)；

5、保守會(huì)計(jì)秘密，妥善保管各種會(huì)計(jì)檔案，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會(huì)計(jì)信息。

6、努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提高業(yè)務(wù)技能，廉潔奉公，高效、優(yōu)質(zhì)、文明服務(wù)。

(一)權(quán)限

1、有權(quán)要求開(kāi)戶單位的財(cái)會(huì)部門(mén)和本社其他業(yè)務(wù)部門(mén)（人員）認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策和有關(guān)規(guī)章制度、辦法，如有違反，會(huì)計(jì)人員有權(quán)制止、糾正并拒絕處理。制止和糾正無(wú)效的，可向單位領(lǐng)導(dǎo)提出書(shū)面意見(jiàn)，請(qǐng)求處理。對(duì)違規(guī)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，單位領(lǐng)導(dǎo)人堅(jiān)持辦理，會(huì)計(jì)人員可以執(zhí)行，但同時(shí)必須向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告。

2、有權(quán)監(jiān)督檢查本社各崗位和所屬單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)保管、資金使用等情況，發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、弄虛作假等違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并向本社主任或上級(jí)管理部門(mén)報(bào)告。

3、有權(quán)參與本社的經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)管理。第九十一條 會(huì)計(jì)人員的任免、獎(jiǎng)懲。

一、各信用社、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)人員均由其上級(jí)主管部門(mén)選任。

二、信用社應(yīng)建立對(duì)會(huì)計(jì)人員的定期考核制度，對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、堅(jiān)持原則、鉆研業(yè)務(wù)、廉潔奉公、長(zhǎng)期保持賬務(wù)正確、維護(hù)國(guó)家、集體資金財(cái)產(chǎn)安全，在工作中有顯著成績(jī)、在技術(shù)上有發(fā)明創(chuàng)造的會(huì)計(jì)人員，要給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。

三、信用社會(huì)計(jì)人員因工作失職，違反政策、紀(jì)律，有章不循，對(duì)工作不負(fù)責(zé)任，造成賬務(wù)差錯(cuò)或經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)分別情況給予批評(píng)教育、紀(jì)律處分并追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任；情況特別嚴(yán)重的，要依法處理。對(duì)弄虛作假、營(yíng)私舞弊、貪污盜竊等違法亂紀(jì)行為，情節(jié)輕微的，要按《內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社稽核處罰辦法》給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑律的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。對(duì)內(nèi)部管理混亂，嚴(yán)重違反規(guī)章制度，賬務(wù)差錯(cuò)及案件嚴(yán)重的有關(guān)社，要追究會(huì)計(jì)主管及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。第十五章 附 則

第九十二條 本制度由內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社制定并負(fù)責(zé)解釋、修改。第九十三條 農(nóng)村商業(yè)銀行可參照?qǐng)?zhí)行本制度。第九十四條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：農(nóng)村信用社信貸管理基本制度

農(nóng)村信用社信貸管理基本制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)信貸管理，規(guī)范信貸行為，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化客戶服務(wù)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合x(chóng)xx區(qū)農(nóng)村信用社實(shí)際，制定本制度。

第二條 農(nóng)村信用社信貸管理制度是轄內(nèi)農(nóng)村信用社、營(yíng)業(yè)部，信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理必須遵循的基本準(zhǔn)則，是制定各類(lèi)信貸業(yè)務(wù)綜合管理辦法和單項(xiàng)業(yè)務(wù)品種管理辦法的基本依據(jù)。

第三條 信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理必須堅(jiān)持安全性、流動(dòng)性和效益性相統(tǒng)一的原則，必須堅(jiān)持貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查的制度。本制度所指信貸業(yè)務(wù)是農(nóng)村信用社對(duì)客戶提供的各類(lèi)信用的總稱(chēng)。

第四條 本制度所指信貸人員是各級(jí)農(nóng)村信用社信貸經(jīng)營(yíng)和管理人員，包括客戶部門(mén)和信貸管理部門(mén)從事信貸業(yè)務(wù)操作和管理的人員。

第五條 本制度所指經(jīng)營(yíng)社是指全轄有權(quán)辦理和經(jīng)營(yíng)信貸業(yè)務(wù)的各信用社、營(yíng)業(yè)部。

第二章 組織體系

第六條 實(shí)行審貸分離制度（不含信貸員受權(quán)額度內(nèi)的農(nóng)戶貸款）。在辦理信貸業(yè)務(wù)過(guò)程中，將調(diào)查、審查、審批（核準(zhǔn)）、經(jīng)營(yíng)管理等環(huán)節(jié)的工作職責(zé)分解，由不同經(jīng)營(yíng)層次和不同部門(mén)承擔(dān)，實(shí)現(xiàn)其相互制約和支持。

第七條 區(qū)聯(lián)社要設(shè)立信貸管理部，信用社相應(yīng)設(shè)立信貸部門(mén)或信貸崗位負(fù)責(zé)轄內(nèi)信貸管理工作。

第八條 區(qū)聯(lián)社信貸管理部門(mén)分別設(shè)立信貸業(yè)務(wù)調(diào)查崗、信貸業(yè)務(wù)審查崗。信貸業(yè)務(wù)調(diào)查崗承擔(dān)信貸業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)、受理、調(diào)查、評(píng)估和審批后信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理；信貸業(yè)務(wù)審查崗承擔(dān)信貸業(yè)務(wù)的審查和整體風(fēng)險(xiǎn)的控制。

基層信用社管戶信貸員即為信貸業(yè)務(wù)調(diào)查崗，主管信貸業(yè)務(wù)副主任為審查崗，主任為審批崗。

第九條 實(shí)行信貸審查委員會(huì)（小組）制度。聯(lián)社設(shè)立信貸審查委員會(huì)（簡(jiǎn)稱(chēng)貸審會(huì)，下同），基層信用社設(shè)信貸審查小組（簡(jiǎn)稱(chēng)貸審小組，下同）。貸審會(huì)（小組）是信貸業(yè)務(wù)決策的議事機(jī)構(gòu)，審議需經(jīng)貸審會(huì)（小組）審議的事項(xiàng)，對(duì)有權(quán)審批（核準(zhǔn)）人（指各級(jí)行政主任或被授權(quán)人，下同）進(jìn)行制約及專(zhuān)業(yè)支持。

第二十條 農(nóng)戶以外的其他借款人應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶或具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍的具有完全民事行為能力的自然人。

第二十一條 農(nóng)戶以外的其他借款人申請(qǐng)貸款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

（一）從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)、合法，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃要求；

（二）有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收入和良好的信用記錄，能按期償還貸款本息；

（三）在基層信用社開(kāi)立結(jié)算賬戶，自愿接受信用社信貸監(jiān)督和結(jié)算監(jiān)督；

（四）有限責(zé)任公司和股份有限公司對(duì)外股本權(quán)益性投資符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定比例；實(shí)行公司制的企業(yè)法人申請(qǐng)貸款必須符合公司章程，或具有董事會(huì)授權(quán)或決議；

（五）除自然人以外的借款人，須持有人民銀行核準(zhǔn)發(fā)放并經(jīng)過(guò)年檢有效的貸款卡；

（六）除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)工商行政管理機(jī)關(guān)辦理《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》年檢手續(xù)。特殊行業(yè)須持有有權(quán)機(jī)關(guān)頒發(fā)的營(yíng)業(yè)許可證；

（七）必須提供符合規(guī)定條件的擔(dān)保；

（八）除自然人外的借款人，資本金比率及資產(chǎn)負(fù)債率要達(dá)到規(guī)定比例；

（九）申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)，必須持有合法有效的票據(jù)。

各級(jí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)不得違背和降低上述基本條件提供貸款。

第五章 權(quán)限管理

第二十二條實(shí)行信貸業(yè)務(wù)權(quán)限管理制度。根據(jù)各機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、業(yè)務(wù)發(fā)展需要和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)金融市場(chǎng)狀況，實(shí)行差別權(quán)限核定（授權(quán)）。xxx區(qū)聯(lián)社結(jié)合基層信用社實(shí)際情況在省聯(lián)社核定權(quán)限內(nèi)對(duì)基層信用社信貸業(yè)務(wù)實(shí)行有限授權(quán)。

第二十三條區(qū)聯(lián)社對(duì)農(nóng)戶小額信用貸款在省聯(lián)社核定權(quán)限內(nèi)對(duì)基層信用社實(shí)行授權(quán)。基層信用社在區(qū)聯(lián)社授權(quán)額度內(nèi)可對(duì)信貸員實(shí)行授權(quán)。

第二十四條 區(qū)聯(lián)社、基層信用社對(duì)法人客戶發(fā)放首筆貸款要報(bào)上級(jí)機(jī)構(gòu)審批（核準(zhǔn)）。

第六章統(tǒng)一授信管理

第二十五條實(shí)行統(tǒng)一授信管理制度。統(tǒng)一授信是通過(guò)核定客戶最高綜合授信額度，統(tǒng)一控制客戶在遼寧省信用社系統(tǒng)內(nèi)各類(lèi)融資總量的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。對(duì)列為授信管理范圍的客戶，在辦理信貸業(yè)務(wù)前必須對(duì)客戶進(jìn)行授信，嚴(yán)格遵循“先授信，后用信”的原則。

第二十六條最高綜合授信額度是在對(duì)客戶資信情況及遼寧省信用社系統(tǒng)融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，通過(guò)定量計(jì)算和定性分析確定客戶在遼寧省農(nóng)村信用社系統(tǒng)融資總量的最高限額。系統(tǒng)內(nèi)各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)客戶提供的貸款、貼現(xiàn)等各項(xiàng)信用之和不得超過(guò)該客戶最高綜合授信額度。

第七章 業(yè)務(wù)種類(lèi)

第二十七條區(qū)聯(lián)社現(xiàn)開(kāi)辦的信貸業(yè)務(wù)種類(lèi)為貸款業(yè)務(wù)。

第二十八條貸款是貸款人根據(jù)客戶申請(qǐng)自主提供的并按約定利率和期限還本付息的貨幣資金。

短期貸款，是指貸款期限在1年以下（含1年）的貸款。

中期貸款，是指貸款期限在1年以上5年以下（含5年）的貸款。

長(zhǎng)期貸款，是指貸款期限在5年以上（不含5年）的貸款。

xxx區(qū)農(nóng)村信用社各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)以發(fā)放短期貸款為主，發(fā)放中、長(zhǎng)期貸款需報(bào)省聯(lián)社或省聯(lián)社授權(quán)市聯(lián)社、市辦事處核準(zhǔn)（不含農(nóng)戶貸款）。

第二十九條 貸款按方式可分為信用貸款和擔(dān)保貸款。

（一）信用貸款，是指以客戶的信譽(yù)發(fā)放的貸款?，F(xiàn)階段全區(qū)農(nóng)村信用社只準(zhǔn)許對(duì)持有《農(nóng)戶小額信用貸款證》的農(nóng)戶發(fā)放小額信用貸款，除此以外禁止發(fā)放信用貸款（省聯(lián)社另有規(guī)定的除外）。

（二）擔(dān)保貸款，分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。

第三十條 保證貸款，是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。全區(qū)各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)只發(fā)放保證人承擔(dān)連帶責(zé)任的保證貸款。辦理保證貸款，應(yīng)當(dāng)對(duì)保證人的保證資格、資信狀況及其還款記錄進(jìn)行審查，并簽訂保證合同；

第三十一條 抵押貸款，是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。辦理抵押貸款，應(yīng)對(duì)抵押物的權(quán)屬、有效性和變現(xiàn)能力以及所設(shè)定抵押的合法性進(jìn)行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關(guān)登記手續(xù)。要根據(jù)不同的抵押物和其評(píng)估價(jià)值來(lái)合理確定貸款抵押比例。貸款額要根據(jù)企業(yè)信譽(yù)情況和抵押物情況加以確定，抵押率原則上不超過(guò)50%，最高不超過(guò)70%；

第三十二條 質(zhì)押貸款，是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。辦理質(zhì)押貸款，應(yīng)對(duì)質(zhì)物的權(quán)屬和價(jià)值以及所設(shè)定質(zhì)押的合法性進(jìn)行審查，與出質(zhì)人簽訂質(zhì)押合同，并辦理相關(guān)的登記或移交手續(xù)。動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押的貸款額要控制在其評(píng)估價(jià)值的60%以內(nèi)。權(quán)利質(zhì)押要根據(jù)權(quán)利憑證的票面利息及貸款利息來(lái)合理確定貸款比例，貸款額原則上要控制在質(zhì)押憑證面值80%以下，最高不超過(guò)90%。

第三十三條其他信貸業(yè)務(wù)品種。新開(kāi)發(fā)的信貸業(yè)務(wù)品種必須報(bào)經(jīng)省聯(lián)社批準(zhǔn)后方可開(kāi)辦。

第八章 操作管理

第三十四條 辦理信貸業(yè)務(wù)要按權(quán)限、按程序進(jìn)行操作。嚴(yán)禁化整為零拆筆發(fā)放貸款，禁止越權(quán)、超權(quán)發(fā)放貸款。

第三十五條 實(shí)行貸款主辦社制度。若借款人已經(jīng)在一家基層信用社取得了貸款，其他基層信用社不得再以任何方式為其發(fā)放貸款（社團(tuán)貸款除外）。

第三十六條 實(shí)行貸款查詢制度。貸款發(fā)放前要通過(guò)人民銀行的銀行信貸登記系統(tǒng)查詢，若借款人有逃廢債行為或有不良信用紀(jì)錄等不得再為其發(fā)放貸款。

第三十七條辦理信貸業(yè)務(wù)的基本流程：客戶申請(qǐng)、受理與調(diào)查、審查、審議與審批、核準(zhǔn)（報(bào)備）、與客戶簽訂合同、提供信用、信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后的管理、信用收回。

對(duì)中、長(zhǎng)期項(xiàng)目貸款，由有權(quán)審批部門(mén)組織評(píng)估或委托具有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

第三十八條 貸款的利率及計(jì)息。貸款按照人民銀行規(guī)定的基準(zhǔn)利率由區(qū)聯(lián)社根據(jù)轄內(nèi)基層信用社的實(shí)際情況制定統(tǒng)一的利率浮動(dòng)幅度，報(bào)請(qǐng)省聯(lián)社或省聯(lián)社授權(quán)市聯(lián)社、市辦事處批準(zhǔn)，并以此來(lái)確定各類(lèi)貸款執(zhí)行利率，在借款合同和貸款憑證上載明。

（一）農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款：按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的基準(zhǔn)利率不浮或少浮，對(duì)社員農(nóng)戶貸款可實(shí)行利率優(yōu)惠。

第三篇：湖南省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度（精選）

湖南省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)信貸管理，規(guī)范信貸經(jīng)營(yíng)管理行為，有效防范和控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合湖南省農(nóng)村信用社實(shí)際，制定本基本制度。

第二條 本基本制度是轄內(nèi)各級(jí)農(nóng)村信用社（含農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、縣級(jí)聯(lián)社及其所轄支行、信用社、分社、分理處，省聯(lián)社及其辦事處、市聯(lián)社，以下簡(jiǎn)稱(chēng)信用社）信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理必須遵循的基本準(zhǔn)則，是制定各類(lèi)信貸管理制度辦法的基本依據(jù)。

第三條 信用社信貸業(yè)務(wù)必須遵循國(guó)家法律法規(guī)，執(zhí)行國(guó)家區(qū)域產(chǎn)業(yè)政策，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展；堅(jiān)持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)原則；堅(jiān)持自主經(jīng)營(yíng)原則；堅(jiān)持有效控制風(fēng)險(xiǎn)原則。

第四條 本基本制度所指信貸業(yè)務(wù)是信用社對(duì)客戶提供的各類(lèi)信用的總稱(chēng)，包括表內(nèi)信貸業(yè)務(wù)、表外信貸業(yè)務(wù)。

第五條 本基本制度所指信貸人員是信用社從事信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理的人員。

第二章 組織結(jié)構(gòu)及原則

第六條 信貸經(jīng)營(yíng)管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)臵。(一)省聯(lián)社及辦事處（市聯(lián)社）

主要負(fù)責(zé)指導(dǎo)全省信用社依法合規(guī)開(kāi)展業(yè)務(wù)；制定各類(lèi)管理制度和辦法；通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)方式加強(qiáng)對(duì)信貸業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督；為法人行社提供系統(tǒng)平臺(tái)等服務(wù)；協(xié)調(diào)各方關(guān)系，提高信用社業(yè)務(wù)發(fā)展質(zhì)量和速度；對(duì)法人行社超過(guò)規(guī)定權(quán)限的信貸業(yè)務(wù)開(kāi)展咨詢。

(二)法人行社（含農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、縣級(jí)聯(lián)社，下同）信貸經(jīng)營(yíng)管理組織架構(gòu)包括:董事會(huì)及其專(zhuān)門(mén)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、－1－ 高級(jí)管理層和信貸業(yè)務(wù)前中后臺(tái)部門(mén)：

1.董事會(huì)及其專(zhuān)門(mén)委員會(huì)

法人行社董（理）事會(huì)是信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的最高風(fēng)險(xiǎn)管理和信貸決策機(jī)構(gòu)，承擔(dān)信貸經(jīng)營(yíng)管理的最終責(zé)任。負(fù)責(zé)批準(zhǔn)信貸工作制度、風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略政策、目標(biāo)計(jì)劃，決定授權(quán)、獎(jiǎng)懲等重大事項(xiàng)。董（理）事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理和關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)、三農(nóng)委員會(huì)等專(zhuān)門(mén)委員會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)管理和關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略政策，制定相應(yīng)的關(guān)聯(lián)交易管理制度并對(duì)本行的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行管理。三農(nóng)委員會(huì)執(zhí)行協(xié)調(diào)、推進(jìn)全行三農(nóng)金融業(yè)務(wù)的管理與發(fā)展。

2.監(jiān)事會(huì)

監(jiān)事會(huì)是法人行社的監(jiān)督部門(mén)，對(duì)股東（社員代表）大會(huì)負(fù)責(zé)，主要職責(zé)是：全面了解商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理狀況；監(jiān)督董事會(huì)和高級(jí)管理層制定、執(zhí)行信貸管理制度；監(jiān)督高管層盡職開(kāi)展信貸經(jīng)營(yíng)管理；對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為、經(jīng)營(yíng)管理失職行為進(jìn)行責(zé)任追究。

3.高級(jí)管理層

高級(jí)管理層是信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的具體實(shí)施機(jī)構(gòu)，對(duì)法人行社的發(fā)展質(zhì)量和速度負(fù)有直接責(zé)任。其主要職責(zé)是執(zhí)行信貸管理制度，制定、完善信貸管理的程序和操作規(guī)程；掌握信貸管理經(jīng)營(yíng)狀況及風(fēng)險(xiǎn)管控水平并采取有效措施提升發(fā)展質(zhì)量、速度；完成董（理）事會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。

法人行社貸款審批委員會(huì)(簡(jiǎn)稱(chēng)“貸審會(huì)”，下同)是信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的智力支持者，在經(jīng)董(理)事會(huì)通過(guò)的信貸制度辦法和批準(zhǔn)授權(quán)范圍內(nèi)，評(píng)估審批信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及可行性。貸審會(huì)實(shí)行法人行社行長(zhǎng)（主任）負(fù)責(zé)制，對(duì)董(理)事會(huì)負(fù)責(zé)。行長(zhǎng)（主任）或分管行長(zhǎng)（主任）為貸審會(huì)主任或副主任。分管行長(zhǎng)（主任）組織執(zhí)

－2－ 行理(董)事會(huì)和主任有關(guān)信貸工作決策和安排，對(duì)主任(行長(zhǎng))負(fù)責(zé)。貸審會(huì)由信貸、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、稽核、發(fā)展等部門(mén)負(fù)責(zé)人等成員組成，也可吸收本單位以外的法律、財(cái)務(wù)、工程投資等專(zhuān)家參加。

4.信貸業(yè)務(wù)前中后臺(tái)部門(mén)

（1）法人行社按照“橫向平行制約”原則，設(shè)立業(yè)務(wù)發(fā)展部、信貸管理部和風(fēng)險(xiǎn)管理部。

業(yè)務(wù)發(fā)展部（或客戶經(jīng)理部，負(fù)責(zé)貸前管理）承擔(dān)信貸業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)、受理、調(diào)查評(píng)估及支付審查前信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理，負(fù)責(zé)拓展信貸客戶、組織存款、營(yíng)運(yùn)資金。

信貸管理部（或計(jì)劃信貸部，負(fù)責(zé)貸款日常管理）負(fù)責(zé)制訂信貸業(yè)務(wù)計(jì)劃、制度、辦法，履行支付審查、貸后檢查、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)等信貸日常管理職能，組織信貸人員的培訓(xùn)、考核、獎(jiǎng)懲，信貸業(yè)務(wù)審批和整體風(fēng)險(xiǎn)控制。

風(fēng)險(xiǎn)管理部(或資產(chǎn)保全部，負(fù)責(zé)貸后管理)承擔(dān)不良信貸資產(chǎn)的管理處臵工作，落實(shí)不良資產(chǎn)責(zé)任追究，監(jiān)測(cè)、控制貸款到期收回率和新增不良貸款等數(shù)據(jù)指標(biāo)，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、關(guān)聯(lián)交易委員會(huì)的日常事務(wù)。

(2)分支機(jī)構(gòu)(支行、信用社、分社、分理處)：

根據(jù)服務(wù)區(qū)域和業(yè)務(wù)量大小，設(shè)立行長(zhǎng)(主任)、分管信貸（行長(zhǎng)）主任、客戶經(jīng)理、信貸內(nèi)勤等崗位，分別明確崗位職責(zé)。

成立貸款審查小組(簡(jiǎn)稱(chēng)“貸審組”，下同)負(fù)責(zé)本級(jí)授權(quán)權(quán)限內(nèi)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及可行性的評(píng)估審批、超過(guò)本機(jī)授權(quán)權(quán)限范圍信貸業(yè)務(wù)的審批上報(bào)。行長(zhǎng)（主任）任貸審組主任，貸審組實(shí)行主任負(fù)責(zé)制。

設(shè)立信貸專(zhuān)柜、配備客戶經(jīng)理。負(fù)責(zé)信貸政策宣傳；受理信貸

－3－ 業(yè)務(wù)申請(qǐng)、調(diào)查、上報(bào)審批(咨詢)及發(fā)證年檢、貸款咨詢登記、報(bào)表統(tǒng)計(jì)等具體業(yè)務(wù)；建立和完善信貸客戶經(jīng)濟(jì)檔案和臺(tái)賬登記等其他工作。

第七條 實(shí)行信貸部門(mén)或崗位分離制度。信用社要按照合理設(shè)崗、明確職責(zé)、相互制約的原則，將調(diào)查、審查、決策、發(fā)放支付、檢查、管理職能分解落實(shí)到六個(gè)相對(duì)獨(dú)立的部門(mén)或崗位，即業(yè)務(wù)發(fā)展崗、審查核準(zhǔn)崗、信貸決策崗、發(fā)放支付崗、檢查監(jiān)測(cè)崗、催收管理崗。

業(yè)務(wù)發(fā)展崗。其主要職責(zé)是：①受理信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)；②開(kāi)展調(diào)查，審查有關(guān)證明材料，對(duì)申請(qǐng)人信用及擬辦理信貸業(yè)務(wù)的合法性、安全性、效益性進(jìn)行認(rèn)定；③對(duì)所轄企業(yè)準(zhǔn)確評(píng)定信用等級(jí)，測(cè)算擬辦信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)度；④按有權(quán)審批人意見(jiàn)，依法合規(guī)辦理信貸業(yè)務(wù)，包括信用發(fā)放、展期申請(qǐng)及事實(shí)認(rèn)定、收回等具體工作；⑤負(fù)責(zé)資金組織、電子銀行及中間業(yè)務(wù)拓展等工作。業(yè)務(wù)發(fā)展崗對(duì)事實(shí)的認(rèn)定真實(shí)性、客觀性負(fù)責(zé)任。

審查核準(zhǔn)崗。其主要職責(zé)是：①對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展崗提供的項(xiàng)目評(píng)估論證材料、客戶的信用狀況、擬辦信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)度進(jìn)行完整性和可靠性認(rèn)定。如果材料不齊全或有問(wèn)題，有權(quán)責(zé)成上一崗重新調(diào)查；②對(duì)開(kāi)展該業(yè)務(wù)涉及的政策原則、信貸結(jié)構(gòu)、資金實(shí)力、單戶貸款比例等進(jìn)行審核認(rèn)定；③提出業(yè)務(wù)辦理的具體意見(jiàn)。審查核準(zhǔn)崗對(duì)事實(shí)的認(rèn)定準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)任。

信貸決策崗。其主要職責(zé)是：①確認(rèn)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)度及可行性；②負(fù)責(zé)授權(quán)權(quán)限內(nèi)信貸業(yè)務(wù)的審批，給予最終辦理意見(jiàn)；對(duì)超過(guò)本級(jí)授權(quán)權(quán)限的信貸業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)將擬辦意見(jiàn)上報(bào)咨詢，并落實(shí)上級(jí)咨詢意見(jiàn)批復(fù)；③糾正信貸調(diào)查、審查環(huán)節(jié)的違規(guī)行為。信貸決

－4－ 策崗對(duì)信貸業(yè)務(wù)合法合規(guī)性和決策失誤承擔(dān)責(zé)任。

發(fā)放支付崗。其主要職責(zé)是：①負(fù)責(zé)審查信貸業(yè)務(wù)前臵條件的落實(shí)，確認(rèn)信貸業(yè)務(wù)是否通過(guò)發(fā)放審核；②合規(guī)填制各類(lèi)憑證，辦理發(fā)放手續(xù)；③根據(jù)支付方式審查支付手續(xù)是否合規(guī)、完整；④通過(guò)賬戶分析、憑證查驗(yàn)或現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查等方式，核查貸款支付是否符合約定用途。發(fā)放支付崗對(duì)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)放、支付手續(xù)的完整、合規(guī)負(fù)責(zé)。

檢查監(jiān)測(cè)崗。其主要職責(zé)是：①負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)合法合規(guī)性檢查，配合稽核和監(jiān)察部門(mén)的再監(jiān)督；②對(duì)信貸資產(chǎn)動(dòng)態(tài)及質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)測(cè)反映，對(duì)客戶執(zhí)行合同及資信情況進(jìn)行評(píng)價(jià)；③對(duì)檢查、監(jiān)測(cè)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出處理意見(jiàn)，重大問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告；④負(fù)責(zé)編制各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表，管理信貸檔案資料，配合科技信息部門(mén)做好電子化管理在信貸領(lǐng)域的應(yīng)用和推廣。檢查監(jiān)測(cè)崗對(duì)信貸檢查負(fù)有及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確反映的責(zé)任。

催收管理崗。其主要職責(zé)是：①對(duì)責(zé)任信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，正確反映，確保按期收回；②負(fù)責(zé)及時(shí)按合同清收貸款（含接交的貸款）到期本息，盡職清收處臵不良貸款；③依法維護(hù)信貸業(yè)務(wù)債權(quán)；④負(fù)責(zé)損失類(lèi)信貸業(yè)務(wù)的核銷(xiāo)申報(bào)工作。催收管理崗對(duì)責(zé)任內(nèi)信貸業(yè)務(wù)的收回和呆帳核銷(xiāo)申報(bào)資料真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第八條 實(shí)行信貸業(yè)務(wù)授權(quán)管理制度。信貸業(yè)務(wù)權(quán)限是指信用社依據(jù)上期末存貸款總量、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、產(chǎn)權(quán)形式、經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、主要負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)、信貸方式和客戶信用等級(jí)等內(nèi)容確定的權(quán)限和上級(jí)行社授權(quán)、即可開(kāi)展的信貸業(yè)務(wù)的最高授信限額。最高限額是指單一客戶已發(fā)放（辦理）的貸款、承兌貼現(xiàn)、信用證等各類(lèi)信用存量和擬增加的信用額度之和。上級(jí)行社授權(quán)依據(jù)信用

－5－ 社資金規(guī)模、資本金實(shí)力、信貸管理水平等指標(biāo)綜合確定。

信貸業(yè)務(wù)權(quán)限管理是省聯(lián)社對(duì)其轄內(nèi)法人機(jī)構(gòu)實(shí)施縱向監(jiān)督的一種方式，不改變法人機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。

第九條 實(shí)行客戶等級(jí)評(píng)定和統(tǒng)一授信制度。

客戶信用等級(jí)是反映客戶償債能力、償債意愿的相對(duì)尺度，主要從客戶的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力、償債能力、管理水平、發(fā)展前景等方面進(jìn)行評(píng)定。客戶信用等級(jí)評(píng)定采用定量分析為主，定量分析與定性分析相結(jié)合的方式進(jìn)行。按照客戶資料、信息采集→將采集到的信息錄入信貸管理系統(tǒng)得出初步評(píng)級(jí)結(jié)果→審查審批人員進(jìn)行評(píng)級(jí)認(rèn)定的基本流程操作。

統(tǒng)一授信制度是指信用社通過(guò)核定客戶的最高綜合授信額度，統(tǒng)一控制信用社對(duì)客戶辦理的信貸業(yè)務(wù)總量的管理制度。

第十條 實(shí)行咨詢制度。

省聯(lián)社（含辦事處、市聯(lián)社）對(duì)法人行社按規(guī)定報(bào)備的信貸業(yè)務(wù)實(shí)施咨詢，下發(fā)咨詢批復(fù)。

信用社權(quán)限（授權(quán)）范圍以外的信貸業(yè)務(wù)，在完成審議程序后，報(bào)上級(jí)機(jī)構(gòu)審批后實(shí)施。須報(bào)省聯(lián)社咨詢的，經(jīng)咨詢批復(fù)后，由信用社有權(quán)審批人按咨詢批復(fù)意見(jiàn)實(shí)施；未履行咨詢手續(xù)或咨詢批復(fù)意見(jiàn)沒(méi)有落實(shí)的，不得實(shí)施。具體按相應(yīng)的咨詢辦法辦理。

審批、咨詢由各級(jí)貸審會(huì)(組)成員采取“一人一票”的表決方式,三分之二以上成員同意方可通過(guò)。董(理)事長(zhǎng)對(duì)信貸業(yè)務(wù)咨詢審批(查)有“一票否決權(quán)”；對(duì)貸審會(huì)(組)未獲通過(guò)的信貸業(yè)務(wù), 董(理)事長(zhǎng)沒(méi)有“一票通過(guò)權(quán)”。

第十一條 實(shí)行審批（咨詢）時(shí)效管理。審批（咨詢）時(shí)效是指有權(quán)最終審批人（機(jī)構(gòu)）在下達(dá)批復(fù)到信貸業(yè)務(wù)辦理的最長(zhǎng)期限。

－6－ 信用社信貸業(yè)務(wù)的審批（咨詢）時(shí)效最長(zhǎng)不超過(guò)六個(gè)月。對(duì)審批時(shí)效已經(jīng)終止的信貸業(yè)務(wù)，如果仍需辦理，可根據(jù)實(shí)際情況報(bào)原審批（咨詢）機(jī)構(gòu)申請(qǐng)延時(shí)或重新申報(bào)審批。

第十二條 實(shí)行駐廠（場(chǎng)、司）管理制度。對(duì)已建立信貸關(guān)系的企業(yè)，根據(jù)客戶經(jīng)營(yíng)規(guī)模、貸款數(shù)量、管理水平等指標(biāo)派駐駐廠客戶經(jīng)理，負(fù)責(zé)對(duì)信貸項(xiàng)目的監(jiān)控管理。駐廠客戶經(jīng)理是信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理主責(zé)任人。

第十三條 實(shí)行銀(社)團(tuán)貸款管理制度。信用社在資金充裕且符合銀行業(yè)監(jiān)管有關(guān)限制性規(guī)定的前提下，謹(jǐn)慎開(kāi)辦社團(tuán)貸款業(yè)務(wù)。具體按《湖南省農(nóng)村信用社銀（社）團(tuán)貸款管理辦法》辦理。

第十四條 建立客戶重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)報(bào)告制度。對(duì)客戶發(fā)生名稱(chēng)、法定代表人（負(fù)責(zé)人）、住所、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本金等變更，發(fā)生承包、租賃、股份制改造、聯(lián)營(yíng)、合并、兼并、分立、合資、申請(qǐng)停業(yè)整頓、申請(qǐng)解散、破產(chǎn)、發(fā)生停產(chǎn)、歇業(yè)、被注銷(xiāo)登記、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法定代表人或主要負(fù)責(zé)人從事違法活動(dòng)、涉及重大訴訟活動(dòng)、生產(chǎn)出現(xiàn)嚴(yán)重困難、財(cái)務(wù)狀況惡化等影響貸款質(zhì)量的重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，信用社要及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，并逐級(jí)上報(bào)至該戶貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的最終決定管理層級(jí)，上一級(jí)管理部門(mén)接到報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)制定應(yīng)對(duì)措施。

第十五條 實(shí)行盡責(zé)激勵(lì)及追究制度。實(shí)行信貸業(yè)務(wù)調(diào)查、審查、審批、發(fā)放支付、貸后管理各環(huán)節(jié)主責(zé)任人制度。根據(jù)主責(zé)任人盡責(zé)表現(xiàn)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)給予物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)，追究相關(guān)責(zé)任人失職責(zé)任。

第十六條 實(shí)行陽(yáng)光信貸制度。公開(kāi)信用社的信貸業(yè)務(wù)品種、受理?xiàng)l件、辦理方式等相關(guān)信息，限制性公開(kāi)或披露客戶的信用狀況。

第三章 基本規(guī)定

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第一節(jié)

信貸業(yè)務(wù)種類(lèi)

第十七條 貸款是指信用社根據(jù)借款人申請(qǐng)，對(duì)其提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。

(一)貸款按期限分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。短期貸款，是指貸款期限在1年以下（含1年）的貸款。中期貸款，是指貸款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的貸款。

長(zhǎng)期貸款，是指貸款期限在5年以上（不含5年）的貸款。(二)貸款按用途分為個(gè)人貸款、流動(dòng)資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、項(xiàng)目融資。

個(gè)人貸款是指貸款人向符合條件的自然人發(fā)放的用于個(gè)人消費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等用途的貸款。

流動(dòng)資金貸款，是指為解決借款人在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、商品流通過(guò)程中，臨時(shí)發(fā)生流動(dòng)資金不足而發(fā)放的貸款。流動(dòng)資金貸款期限，一般按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期確定，原則上最長(zhǎng)不超過(guò)一年。

固定資產(chǎn)貸款，是指為解決借款人新建、擴(kuò)建，提高和維護(hù)再生產(chǎn)能力，進(jìn)行固定資產(chǎn)更新改造，購(gòu)臵設(shè)備以及土建工程等資金需要而發(fā)放的貸款。固定資產(chǎn)貸款要從緊掌握，確需發(fā)放，主要支持企業(yè)技術(shù)改造，期限一般控制在3年以內(nèi)，最長(zhǎng)不超過(guò)5年。

項(xiàng)目融資是指符合以下特征的貸款：貸款用途通常是用于建造一個(gè)或一組大型生產(chǎn)裝臵、基礎(chǔ)設(shè)施、房地產(chǎn)項(xiàng)目或其他項(xiàng)目，包括對(duì)在建或已建項(xiàng)目的再融資；借款人通常是為建設(shè)、經(jīng)營(yíng)該項(xiàng)目或?yàn)樵擁?xiàng)目融資而專(zhuān)門(mén)組建的企事業(yè)法人，包括主要從事該項(xiàng)目建設(shè)、經(jīng)營(yíng)或融資的既有企事業(yè)法人；還款資金來(lái)源主要依賴該項(xiàng)目產(chǎn)生的銷(xiāo)售收入、補(bǔ)貼收入或其他收入，一般不具備其他還款來(lái)源。

－8－(三)貸款按方式分為信用貸款和擔(dān)保貸款。

信用貸款，是指以借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款。除農(nóng)戶小額信用貸款外，從嚴(yán)控制信用貸款。

擔(dān)保貸款，分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。

1.保證貸款，是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。信用社只發(fā)放連帶責(zé)任的保證貸款。

辦理保證貸款，應(yīng)當(dāng)對(duì)保證人保證資格、資信狀況等進(jìn)行審查，對(duì)保證人的授信應(yīng)客觀公正，并簽訂保證合同。

信用社要從嚴(yán)把握互保、交叉擔(dān)保，防止過(guò)度擔(dān)保。2.抵押貸款，是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《物權(quán)法》等規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。

辦理抵押貸款，應(yīng)對(duì)抵押物的權(quán)屬、價(jià)值、變現(xiàn)能力以及所設(shè)定抵押的合法性、有效性進(jìn)行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關(guān)登記手續(xù)。要合理確定貸款抵押比例，抵押貸款額不得超過(guò)抵押物評(píng)估值的70%。

3.質(zhì)押貸款，是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《物權(quán)法》等規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。

辦理質(zhì)押貸款，應(yīng)對(duì)質(zhì)物的權(quán)屬、價(jià)值以及所設(shè)定質(zhì)押的合法性、有效性進(jìn)行審查，與出質(zhì)人簽訂質(zhì)押合同，并辦理相關(guān)的登記或移交手續(xù)。質(zhì)押貸款額不得超過(guò)動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值的70%，一般不得超過(guò)權(quán)利質(zhì)押憑證面值的90%。

(四)按貸款主體分為自營(yíng)貸款、委托貸款、特定貸款。1.自營(yíng)貸款是指法人行社自主發(fā)放的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)由法人行社

－9－ 承擔(dān)，并由法人行社收回本金和利息。法人行社發(fā)放的貸款主要為自營(yíng)貸款。

2.委托貸款，是指由政府部門(mén)、企事業(yè)單位及個(gè)人等委托人提供資金，由貸款人根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)由委托人承擔(dān)，貸款人按約定收取不高于委托貸款額3‰的手續(xù)費(fèi)。具體收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按委托人的委托事項(xiàng)繁簡(jiǎn)程度由雙方協(xié)商確定，并簽訂協(xié)議。

除上述委托貸款外，其他方式的委托貸款一律不得辦理。3.特定貸款是指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)并對(duì)貸款可能造成的損失采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施后，責(zé)成商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。

國(guó)務(wù)院指定由信用社承辦的特定貸款，按中國(guó)人民銀行特定貸款管理辦法有關(guān)規(guī)定辦理。對(duì)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定由信用社承辦的貼息貸款，實(shí)行商業(yè)化經(jīng)營(yíng)管理。

第十八條 商業(yè)匯票，是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

商業(yè)匯票貼現(xiàn)，是指持票人在匯票到期日前，為了取得資金貼付一定利息并將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給信用社的票據(jù)行為，是信用社向持票人融通資金的一種方式。票據(jù)貼現(xiàn)期限自貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。

商業(yè)匯票承兌，是指信用社應(yīng)承兌申請(qǐng)人的要求，對(duì)其簽發(fā)的匯票依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定和信用社的相關(guān)條件，承諾在該商業(yè)匯票到期日無(wú)條件支付匯票金額的票據(jù)行為。信用社承兌匯票承兌期限不得超過(guò)6個(gè)月。

第十九條 信用證，是指開(kāi)證信用社依據(jù)申請(qǐng)人的要求向受益人開(kāi)立的、憑規(guī)定的憑據(jù)支付一定金額的書(shū)面保證，是信用社有條件

－10－ 的付款承諾。

第二十條 保函，是指法人行社根據(jù)委托人申請(qǐng)開(kāi)具的，向受益人承諾當(dāng)保函約定事項(xiàng)發(fā)生后由信用社在保函所保的金額內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任，代為償付債務(wù)或違約金的書(shū)面保證。

第二十一條

各法人行社可根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要、客戶需求，穩(wěn)健開(kāi)發(fā)、開(kāi)辦表內(nèi)外信貸業(yè)務(wù)。開(kāi)辦新業(yè)務(wù)要做到制度先行、風(fēng)險(xiǎn)可控、預(yù)先向省聯(lián)社報(bào)備。

第二節(jié) 信貸產(chǎn)品的定價(jià)

第二十二條

信用社應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的貸款利率上下限確定每筆貸款的市場(chǎng)利率，并在貸款合同和相關(guān)憑證中載明。

第二十三條 信用社可根據(jù)貸款品種、貸款期限、客戶信用等級(jí)、所屬行業(yè)、擔(dān)保方式、客戶貢獻(xiàn)度、與信用社業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)間長(zhǎng)短等指標(biāo)，結(jié)合當(dāng)?shù)赝瑯I(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況，對(duì)不同客戶實(shí)行差別化利率定價(jià)。

第二十四條 期限在一年以內(nèi)的農(nóng)戶小額信用貸款可實(shí)行利隨本清方式計(jì)息，其余貸款原則上實(shí)行按季結(jié)息或按月結(jié)息。按季結(jié)息的，每季度末月的二十日為結(jié)息日；按月結(jié)息的，每月的二十日為結(jié)息日。

第二十五條 短期貸款按貸款合同約定的貸款利率計(jì)息。貸款合同期內(nèi)，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。中長(zhǎng)期貸款利率實(shí)行一年一定。

第二十六條 經(jīng)信用社同意，借款人可以提前歸還貸款。提前歸還貸款，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際借款的時(shí)間計(jì)收利息，如合同另有約定，可從其約定。

第二十七條 貸款展期利率按展期期限加上原期限達(dá)到新的期限利率檔次時(shí)，從展期之日起，按新的期限檔次利率執(zhí)行。

－11－ 第二十八條 對(duì)計(jì)收的利息，借款人不能按期支付的，應(yīng)納入當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表表內(nèi)、表外科目核算，并計(jì)收復(fù)利。復(fù)利計(jì)收方法為：按計(jì)息時(shí)的利率，自應(yīng)收息發(fā)生起到利息收回止，按實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

第二十九條 票據(jù)貼現(xiàn)按協(xié)定的利率計(jì)算貼現(xiàn)息，并在貼現(xiàn)當(dāng)日從貼現(xiàn)額中收取貼現(xiàn)息。

第三十條 法人行社辦理銀行承兌匯票，按票面金額向出票人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)。

第三十一條 保函業(yè)務(wù)收費(fèi)。法人行社和申請(qǐng)人簽署《出具保函協(xié)議書(shū)》后，在保函開(kāi)具前，應(yīng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向申請(qǐng)人一次性收取費(fèi)用：

（一）有保證金部分：無(wú)論期限長(zhǎng)短，按0.5‰-5‰計(jì)收。對(duì)全額保證金保函收費(fèi)按最低標(biāo)準(zhǔn)計(jì)收。

（二）無(wú)保證金部分：期限一年以內(nèi)，1000萬(wàn)元以內(nèi)，按5‰-2%計(jì)收；1000萬(wàn)元以上部分，按3‰-1.5%計(jì)收。期限超過(guò)一年的，根據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn)按年計(jì)算，半年以內(nèi)折半計(jì)收，半年以上不足一年按一年計(jì)收。

（三）原則上投標(biāo)保函收費(fèi)單筆最低不少于300元，其他保函單筆最低不少于500元。

（四）換開(kāi)保函的，除根據(jù)調(diào)整后的擔(dān)保額度按上述規(guī)則調(diào)整收費(fèi)外，應(yīng)加收手續(xù)費(fèi)300元。

第三十二條 法人行社根據(jù)所提供的保理服務(wù)項(xiàng)目收取保理融資利息、保理咨信調(diào)查費(fèi)、應(yīng)收賬款管理費(fèi)、壞賬擔(dān)保費(fèi)、發(fā)票處理費(fèi)、逾期罰息等各項(xiàng)利息費(fèi)用。具體收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照保理業(yè)務(wù)管理辦法執(zhí)行。

第三十三條 其他信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)品定價(jià)按照具體的管理辦法、操作

－12－ 規(guī)程等規(guī)定執(zhí)行。

第三節(jié)

借款人

保證人

第三十四條 借款人：是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人（含外資企業(yè)、有限責(zé)任公司和私營(yíng)企業(yè)）、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶或具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍的具有完全民事行為能力的自然人。

(一)借款人申請(qǐng)貸款應(yīng)具備以下基本條件：

1.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，產(chǎn)品適銷(xiāo)對(duì)路，在市場(chǎng)上有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。2．借款人及其主要關(guān)聯(lián)人（包括但不限于自然人借款人的配偶、法人的控股股東和主要管理人員）原應(yīng)付利息和到期貸款已清償完畢；信用狀況良好，無(wú)重大不良記錄；無(wú)不良嗜好。

3.借款用途明確、合法。

4.有按期還本付息的能力，還款來(lái)源充足。5.按中國(guó)人民銀行的規(guī)定辦理貸款卡。

6.工商行政管理部門(mén)的《企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)》中企業(yè)沒(méi)有不正常信息。

7.申請(qǐng)中、長(zhǎng)期貸款的，企業(yè)法人的所有者權(quán)益，一般不得低于項(xiàng)目所需總投資的30%-50%。

8.借款人的資產(chǎn)負(fù)債率不得高于70%，高于此比例應(yīng)從嚴(yán)掌握；高于85%，原則上不再新增貸款，并且對(duì)原有貸款實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。

9.企業(yè)法人分支機(jī)構(gòu)有營(yíng)業(yè)執(zhí)照，經(jīng)法人書(shū)面授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)可以申請(qǐng)貸款。

10.法人行社要求的其他條件。(二)借款人的義務(wù)

1.遵循誠(chéng)信申貸原則，真實(shí)、完整、有效地提供向貸款人所要

－13－ 求的資料，如實(shí)反映資產(chǎn)負(fù)債情況，積極配合貸款人的調(diào)查、審查和檢查。

2.應(yīng)按貸款合同約定用途使用貸款在合同中約定可以從指定賬戶扣收貸款利息、本金。

3.自愿配合信用社進(jìn)行貸后檢查。如實(shí)反饋使用信貸資金的情況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)、關(guān)聯(lián)交易等情況。定期向貸款人報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等有關(guān)資料。

4.自愿承擔(dān)貸款發(fā)放、管理過(guò)程中所需的登記、公證、評(píng)估、保險(xiǎn)、訴訟、執(zhí)行等費(fèi)用。

5.因?qū)嵭谐邪?、租賃、聯(lián)營(yíng)、股份制改造、分離、被兼并或合并、對(duì)外投資及其他原因而改變經(jīng)營(yíng)方式或產(chǎn)權(quán)組織形式時(shí)，應(yīng)事先就債務(wù)落實(shí)和還款措施征得貸款人同意后方可實(shí)施。

6.有危及貸款人債權(quán)安全情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知貸款人，同時(shí)采取保全措施。

(三)對(duì)借款人的限制

1.不得向貸款人提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。

2.不得套取貸款，相互借貸牟取非法收入或采取欺詐手段騙取貸款。

3.各級(jí)政府、村委會(huì)不得以任何名義向信用社申請(qǐng)貸款。第三十五條 保證人

(一)必須是具有代為清償債務(wù)能力的、經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人（含外資企業(yè)、有限責(zé)任公司和私營(yíng)企業(yè)）、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶或具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍的具有完全民事行為能力的自然人。

－14－(二)企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人書(shū)面授權(quán)的，可以在授權(quán)的范圍內(nèi)提供保證。

(三)同一債務(wù)可提供二個(gè)或二個(gè)以上保證人的，保證合同不得約定保證份額，由保證人承擔(dān)連帶責(zé)任。

(四)同一債務(wù)既有物的擔(dān)保，又有人的連帶責(zé)任保證時(shí)，連帶責(zé)任保證人應(yīng)同意：不論該物的擔(dān)保是由借款人提供還是由第三人提供，信用社有權(quán)要求連帶責(zé)任保證人先承擔(dān)保證責(zé)任，連帶責(zé)任保證人承諾不因此而提出抗辯。

（五）下列情況之一者不得作為貸款保證人：

1.國(guó)家機(jī)關(guān)、各級(jí)政府、村委會(huì)、社會(huì)團(tuán)體（法律另有規(guī)定除外）；

2.學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位； 3.企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)（授權(quán)的除外）、職能部門(mén)； 4.不具有完全民事行為能力的自然人； 5.不具備擔(dān)保資格的金融機(jī)構(gòu)。

6.法人行社認(rèn)為不具備擔(dān)保資格的企事業(yè)單位、經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人。

（六）任何單位或個(gè)人不得強(qiáng)令他人為借款人提供保證，信用社不得指定或強(qiáng)令第三人為借款人提供保證

第三十六條 實(shí)行授信制度。授信是指信用社對(duì)所轄服務(wù)區(qū)域及其客戶所規(guī)定的內(nèi)部控制信用最高額度。信用社根據(jù)不同區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)金融管理能力、信貸資金占用和使用情況、金融風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素實(shí)行區(qū)別授信；根據(jù)信用等級(jí)、經(jīng)營(yíng)管理水平、資產(chǎn)負(fù)債比例、貸款償還能力等因素對(duì)客戶進(jìn)行區(qū)別授信。信用社根據(jù)上述因素的變化，及時(shí)調(diào)整對(duì)各區(qū)域、客戶的授信額度。

－15－

第四節(jié)

擔(dān)保

第三十七條 抵押：是指借款人或者第三人不轉(zhuǎn)移對(duì)財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。

（一）借款人或者第三人有權(quán)處分的下列財(cái)產(chǎn)可以抵押：

1.建筑物和其他土地附著物；

2.建設(shè)用地使用權(quán)；

3.以招標(biāo)、拍賣(mài)、公開(kāi)協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)；

4.生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品；

5.正在建造的建筑物、船舶、航空器；

6.交通運(yùn)輸工具；

7.法律、行政法規(guī)未禁止抵押的其他財(cái)產(chǎn)。

上述財(cái)產(chǎn)可一并抵押。

（二）下列財(cái)產(chǎn)不得抵押：

1.土地所有權(quán)及其他依法禁止流通或者轉(zhuǎn)讓的自然資源或財(cái)產(chǎn)；

2.耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)除外；

3.國(guó)家機(jī)關(guān)的財(cái)產(chǎn)（法律另有規(guī)定除外）；

4.學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施；

5.已經(jīng)折舊完或者在貸款期內(nèi)將折舊完的固定資產(chǎn)，淘汰、老化、破損和非通用性機(jī)器、設(shè)備；

6.所有權(quán)、使用權(quán)不明或有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)； 7.經(jīng)法定程序確認(rèn)為違法、違章的建筑物；

－16－ 8.依法被查封、扣押、監(jiān)管或采取其他強(qiáng)制性措施的財(cái)產(chǎn)； 9.租用或者代管、代銷(xiāo)的財(cái)產(chǎn)；

10.已出租的公有住宅房屋和未定租賃期限的出租住宅房屋；已依法公告在國(guó)家建設(shè)征用拆遷范圍內(nèi)的房地產(chǎn)；列為文物保護(hù)的古建筑、有重要紀(jì)念意義的建筑物；

11.依法不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。

12.法人行社認(rèn)為不宜作為抵押物的財(cái)產(chǎn)。(三)需掌握事項(xiàng)：

1.借款人用財(cái)產(chǎn)抵押的，其財(cái)產(chǎn)價(jià)值變現(xiàn)后應(yīng)高于貸款本金及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用之和。

2.以依法取得國(guó)有土地上的房屋抵押的，應(yīng)當(dāng)將其占用的國(guó)有土地使用權(quán)同時(shí)抵押。

以出讓方式取得國(guó)有土地使用權(quán)抵押的，應(yīng)當(dāng)將抵押時(shí)該國(guó)有土地上的房屋同時(shí)抵押。

鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村企業(yè)的土地使用權(quán)不得單獨(dú)抵押。以鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，其占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)同時(shí)抵押。

以劃撥土地使用權(quán)抵押，必須征得縣級(jí)以上土地管理部門(mén)批準(zhǔn)，抵押確定貸款額度時(shí)應(yīng)考慮抵押變現(xiàn)時(shí)需支付的土地使用權(quán)出讓金。

3.用國(guó)有資產(chǎn)抵押的，必須由國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)或主管部門(mén)出具同意抵押證明。

用鄉(xiāng)(鎮(zhèn))企業(yè)集體財(cái)產(chǎn)抵押的，必須由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府出具同意抵押證明。

用村辦企業(yè)集體財(cái)產(chǎn)抵押的，必須經(jīng)村民代表大會(huì)表決通過(guò)并由村民委員會(huì)出具同意抵押證明。

－17－ 4.以第三人的財(cái)產(chǎn)抵押的，抵押人(包括共有人)應(yīng)出具同意抵押的證明。同一債權(quán)有多個(gè)抵押人的，應(yīng)由抵押人分別出具同意抵押證明。

5.信用社應(yīng)根據(jù)抵押物的實(shí)際情況判斷是否需要客戶購(gòu)買(mǎi)抵押物財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

6.貸款金額與期限應(yīng)考慮抵押期間抵押物價(jià)值的變化情況。第三十八條 抵押物登記及折現(xiàn)率(一)辦理抵押物登記的部門(mén)：

1.以無(wú)地上定著物的土地使用權(quán)抵押的，為核發(fā)土地使用權(quán)證書(shū)的土地行政管理部門(mén)；

2.以城市房地產(chǎn)或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，為縣級(jí)以上地方人民政府規(guī)定的部門(mén)；

3.以林木抵押的，為縣級(jí)以上林木主管部門(mén)；

4.以航空器、船舶、車(chē)輛抵押的，為運(yùn)輸工具的登記和發(fā)證部門(mén)；

5.以企業(yè)的設(shè)備和其他動(dòng)產(chǎn)抵押的，為抵押人所在地的工商行政管理局；

(1)抵押物在一地，由所在地縣工商行政管理局；

(2)抵押物在兩地，由主要抵押物所在地縣工商行政管理局登記；

(3)無(wú)法確定主要抵押物所在地，由共同上級(jí)指定管轄；(4)在上一級(jí)工商部門(mén)注冊(cè)的，由上級(jí)委托所在地工商行政管理局登記。

6.國(guó)土資源部門(mén)不動(dòng)產(chǎn)登記登記管理局運(yùn)行以后，土地、房屋、林地、草原、海域等不動(dòng)產(chǎn)抵押的登記為不動(dòng)產(chǎn)登記登記管理局。

－18－ 7.以其他財(cái)產(chǎn)抵押的，應(yīng)辦理抵押物登記，登記部門(mén)為政府規(guī)定的部門(mén)；沒(méi)有規(guī)定的，為抵押人所在地的公證部門(mén)。

(二)辦理抵押物登記，應(yīng)向登記部門(mén)提供主合同和抵押合同，抵押物的所有權(quán)或者使用權(quán)證書(shū)。抵押合同自登記之日起生效，貸款的發(fā)放不得早于抵押物登記時(shí)間。

(三)抵押物應(yīng)由登記部門(mén)出具登記證明，做為貸款合同附件。貸款歸還后，應(yīng)在原登記部門(mén)辦理注銷(xiāo)登記。

(四)抵押物價(jià)值必須經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，依據(jù)抵押物的品種、新舊程度、帳面及購(gòu)買(mǎi)時(shí)價(jià)值和現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格來(lái)確定，具體折現(xiàn)率為：

1.房屋和其他地上定著物，按現(xiàn)時(shí)評(píng)估價(jià)格，最高不超過(guò)70%； 2.通用設(shè)備最高不超過(guò)50%，專(zhuān)用設(shè)備最高不超過(guò)30%； 3.交通運(yùn)輸工具，最高不超過(guò)70%；

4.依法取得國(guó)有土地使用權(quán)核定使用年限的，按所在地現(xiàn)行土地出讓金價(jià)格，減已使用年限價(jià)格，最高不超過(guò)70%；

5.以承包的荒山、溝、丘、灘等土地使用權(quán)抵押的，按年承包租金乘剩余年限計(jì)算，最高不超過(guò)40%；

6.以其他財(cái)產(chǎn)抵押的，應(yīng)參照其他同類(lèi)型折現(xiàn)率作價(jià)，但最高不超過(guò)70%。

（五）抵押物監(jiān)管。

1.抵押期間，信貸人員應(yīng)經(jīng)常檢查抵押物的狀況，要求抵押人保持抵押物的正常狀況。如發(fā)現(xiàn)抵押物價(jià)值非正常的減少，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施。

如發(fā)現(xiàn)抵押人的行為將造成抵押物價(jià)值的減少，應(yīng)要求抵押人立即停止其行為。

如抵押人的行為已經(jīng)造成抵押物價(jià)值的減少，應(yīng)要求抵押人恢

－19－ 復(fù)抵押物的價(jià)值。如抵押人無(wú)法完全恢復(fù)，應(yīng)要求抵押人提供與減少的價(jià)值相當(dāng)?shù)膿?dān)保，包括另行提供抵押物、質(zhì)物、權(quán)利質(zhì)押或保證。

2.抵押期間，未經(jīng)信用社同意，抵押人不得有轉(zhuǎn)讓、出租或其他處分抵押物的行為。抵押人如提出上述處分抵押物的要求，必須向信用社提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)該筆信貸業(yè)務(wù)的原審批（咨詢）部門(mén)批準(zhǔn)后辦理。

經(jīng)信用社同意，抵押人可以全部轉(zhuǎn)讓并以不低于信用社認(rèn)可的最低轉(zhuǎn)讓價(jià)款轉(zhuǎn)讓抵押物的，抵押人轉(zhuǎn)讓抵押物所得的價(jià)款應(yīng)當(dāng)優(yōu)先用于向信用社提前清償其所擔(dān)保的債權(quán)。

抵押人經(jīng)信用社同意可以部分轉(zhuǎn)讓抵押物的，所得的收入應(yīng)存入信用社的專(zhuān)戶或償還信用社債權(quán)，并保持剩余抵押率不高于規(guī)定的抵押率。

抵押人經(jīng)信用社同意出租抵押物，所得的租金收入應(yīng)存入信用社的專(zhuān)戶或償還信用社債權(quán)。

3.抵押期間，抵押物因滅失所得賠償金（包括保險(xiǎn)金和損害賠償金)應(yīng)作為抵押財(cái)產(chǎn)，由抵押人存入信用社指定的帳戶。抵押物滅失后，信用社可以就抵押物滅失后所得賠償金數(shù)額不足清償部分，要求客戶或抵押人提供新的擔(dān)保。

4.抵押期間，抵押人有下列情形之一的，客戶經(jīng)理應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)，可以向人民法院提起訴訟，請(qǐng)求人民法院保護(hù)信用社的抵押權(quán)：①抵押人未經(jīng)信用社同意擅自處分抵押物；②抵押人的行為足以使抵押物價(jià)值減少，信用社要求抵押人停止其行為抵押人不予理睬的；③抵押人轉(zhuǎn)讓抵押物的價(jià)款明顯低于其價(jià)值，信用社要求抵押人提供相應(yīng)的擔(dān)保，抵押人不提供的；④抵押

－20－ 人沒(méi)有就其轉(zhuǎn)讓抵押物所得的價(jià)款向信用社提前清償其所擔(dān)保的債權(quán)的；⑤抵押人有故意阻礙信用社依法實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的其他行為的。

（六）抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)

1.實(shí)現(xiàn)程序。①管戶客戶經(jīng)理對(duì)尚未清償或未全部清償?shù)盅簱?dān)保的信貸合同項(xiàng)下債務(wù)的債務(wù)人發(fā)出催收通知后，債務(wù)人仍不履行合同償還債務(wù)，信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)檢查確認(rèn)債務(wù)人難以償還債務(wù)的，應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，申請(qǐng)采取實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的措施。②經(jīng)批準(zhǔn)后，信用社派員與抵押人協(xié)商處分抵押物。經(jīng)協(xié)商能與抵押人達(dá)成一致意見(jiàn)的，采用協(xié)議的方式處分抵押物，收回信貸資產(chǎn)本息。③如經(jīng)協(xié)商不能與抵押人達(dá)成一致意見(jiàn)的，應(yīng)向法院提起訴訟。

2.實(shí)現(xiàn)方法。按《擔(dān)保法》的規(guī)定，不論采取協(xié)議還是訴訟的方式實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)，均采用拍賣(mài)、變賣(mài)、折價(jià)抵貸等三種方法處分抵押物。

拍賣(mài)。拍賣(mài)是指通過(guò)公開(kāi)競(jìng)價(jià)的形式，將抵押物轉(zhuǎn)讓給最高應(yīng)價(jià)者，以拍賣(mài)的價(jià)款收回信貸資產(chǎn)。

變賣(mài)。變賣(mài)是指采取除拍賣(mài)方式之外任何一種買(mǎi)賣(mài)方式使抵押物變現(xiàn)以取得價(jià)款收回還貸。

折價(jià)抵貸。折價(jià)抵貸是指將抵押物折合成貨幣用來(lái)清償債務(wù)。具體操作可按抵債資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

3.提前實(shí)現(xiàn)

信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員如發(fā)現(xiàn)以下情形之一的，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)提前實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)（在抵押合同中要有提前處臵抵押物還貸的約定條款）：①信貸合同履行期間，債務(wù)人或抵押人被依法宣告破產(chǎn)的；②信貸合同履行期間，債務(wù)人違反合同約定的其他義務(wù)的。

4.處分抵押物價(jià)款分配順序

－21－ 依法處分抵押物所得價(jià)款，按下列順序分配：①支付處分抵押物所需費(fèi)用；②對(duì)未交清土地出讓金的，補(bǔ)交土地出讓金；③清償借款人所欠抵押合同約定的其他費(fèi)用、損害賠償金、違約金(罰息)、利息和主債權(quán)等。

處分抵押物所得價(jià)款不足清償上述所列金額的，信用社有權(quán)就不足部分繼續(xù)向債務(wù)人及抵押人追償；清償上述所列金額后有剩余的，剩余部分退還抵押人。

5.抵押權(quán)的消滅。

信貸合同項(xiàng)下債務(wù)全部清償完畢后，抵押權(quán)即消滅。信貸經(jīng)辦人員應(yīng)在收回信貸資金的5日內(nèi)，將保管的抵押物權(quán)屬證明及有關(guān)單證交還抵押人，到抵押登記部門(mén)辦理抵押物登記注銷(xiāo)手續(xù)。

第三十九條 動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押

質(zhì)押是指為擔(dān)保債務(wù)的履行，債務(wù)人或者第三人將其動(dòng)產(chǎn)出質(zhì)給債權(quán)人占有的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)的情形，債權(quán)人有權(quán)就該動(dòng)產(chǎn)優(yōu)先受償。質(zhì)押合同自質(zhì)物移交信用社占有時(shí)生效。

(一)用動(dòng)產(chǎn)提供質(zhì)押的質(zhì)物，應(yīng)具備下列條件： 1.易于保管和變現(xiàn)；

2.質(zhì)物的合法性(所有權(quán)合法證件)； 3.折現(xiàn)率不得高于質(zhì)物評(píng)估價(jià)格的70%。(二)首飾、玉器、古董、字畫(huà)等暫不予辦理質(zhì)押。

(三)質(zhì)物必須參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，其保險(xiǎn)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、保管費(fèi)均由借款人承擔(dān)。

(四)以海關(guān)監(jiān)管期內(nèi)的動(dòng)產(chǎn)作抵押的，需由負(fù)責(zé)監(jiān)管的海關(guān)出具同意抵押的證明文件。根據(jù)海關(guān)有關(guān)規(guī)定，享受減免關(guān)稅的商品5

－22－ 年內(nèi)由海關(guān)監(jiān)管，被監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)作抵押，必須經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)。

(五)借款人以第三人財(cái)產(chǎn)質(zhì)押的，應(yīng)由第三人提供書(shū)面同意質(zhì)押證明。

(六)質(zhì)物有損壞或者價(jià)值有明顯減少的可能，足以危害貸款人權(quán)利的，貸款人可以要求借款人提供相應(yīng)的擔(dān)保。借款人不提供的，貸款人可以拍賣(mài)或者變賣(mài)質(zhì)物，并按合同約定用于提前歸還擔(dān)保的貸款。

（七）借款人按期履行債務(wù)的或者提前清償所擔(dān)保的債權(quán)的，貸款人應(yīng)及時(shí)返還質(zhì)物。

借款人未能按期清償債務(wù)，可與貸款人和出質(zhì)人協(xié)議以質(zhì)物折價(jià)，也可以依法拍賣(mài)、變賣(mài)質(zhì)物，所得價(jià)款優(yōu)先清償相關(guān)費(fèi)用、所欠貸款利息、本金，不足部分仍由借款人清償。

第四十條 權(quán)利質(zhì)押(一)下列權(quán)利可以質(zhì)押：

1.匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單； 2.依法可轉(zhuǎn)讓的股份、股票、基金份額；

3.依法可轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)，專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)；

4.應(yīng)收賬款；

5、依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。

(二)以權(quán)利質(zhì)押的，應(yīng)在合同約定的期限內(nèi)將權(quán)利憑證交付給貸款人。質(zhì)押合同自權(quán)利憑證交付之日起生效。對(duì)企業(yè)自行發(fā)行的債券不辦理質(zhì)押。

辦理質(zhì)押手續(xù)之前，應(yīng)告知出質(zhì)人形成質(zhì)押權(quán)利的相關(guān)交易對(duì)手。

－23－ 可掛失的權(quán)利憑證，必須由出證機(jī)構(gòu)出具停止掛失登記證明。(三)以載明兌現(xiàn)或者提貨日期的匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單質(zhì)押的，兌現(xiàn)或提貨日期先于借款履行期的，貸款人可以在貸款履行期屆滿前兌現(xiàn)或提貨，并與出質(zhì)人協(xié)議提前用于清償所擔(dān)保的貸款或者向約定的第三人提存。

(四)權(quán)利憑證辦理質(zhì)押時(shí)，應(yīng)將憑證及證件交貸款人保管，貸款人應(yīng)出具保管證明。

(五)權(quán)利折現(xiàn)率的規(guī)定：銀行承兌匯票、存款單、國(guó)家債券，銀行擔(dān)保發(fā)行的企業(yè)債券質(zhì)押時(shí)，最高不超過(guò)于票面金額的90%。

第五節(jié)

貸款人及其規(guī)定

第四十一條 各級(jí)行社在授權(quán)范圍內(nèi)審批（咨詢）貸款。第四十二條 貸款人的權(quán)利

(一)要求借款人提供與借款相關(guān)的材料。

(二)根據(jù)借款人提供的材料，經(jīng)過(guò)調(diào)查核實(shí)確定貸與不貸、貸款金額、期限和利率等，不受任何部門(mén)或個(gè)人的干擾。如發(fā)放不符合貸款條件的貸款，對(duì)強(qiáng)令或授意的機(jī)構(gòu)及其相關(guān)負(fù)責(zé)人、調(diào)查責(zé)任人、審批責(zé)任人從嚴(yán)追責(zé)。

(三)了解借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)。

(四)依合同約定從借款人賬戶上劃收貸款本金和利息。(五)若借款人未能履行貸款合同規(guī)定的義務(wù)，有權(quán)依據(jù)合同約定要求通知借款人提前歸還貸款或停止支付借款人尚未使用的貸款，直至從賬戶扣收貸款。

(六)對(duì)借款人不能按期償還到期的貸款，有權(quán)行使訴訟權(quán)，請(qǐng)求法院依法判決借款人、保證人歸還貸款本息，依法處分抵押物、質(zhì)押物，所得款項(xiàng)用于歸還貸款本息。

－24－ 第四十三條 貸款人的義務(wù)

(一)應(yīng)公布所經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)的種類(lèi)、范圍、程序和利率等信息，并向借款人提供咨詢。

(二)應(yīng)公開(kāi)貸款的發(fā)放條件。

(三)在收到貸款申請(qǐng)后，應(yīng)及時(shí)給予答復(fù)。短期貸款一般不超過(guò)一十五個(gè)工作日，最長(zhǎng)不得超過(guò)一個(gè)月，中期、長(zhǎng)期貸款一般不超過(guò)六十個(gè)工作日，最長(zhǎng)不超過(guò)六個(gè)月。

(四)對(duì)借款人的資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等情況保密（依法查詢者除外）。

第四十四條 對(duì)貸款人的限制

(一)貸款的發(fā)放必須嚴(yán)格執(zhí)行銀行業(yè)監(jiān)管有關(guān)限制性規(guī)定，依法合規(guī)開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)。

(二)不準(zhǔn)發(fā)放從事股本權(quán)益性投資的貸款（國(guó)家另有規(guī)定的除外）；不準(zhǔn)發(fā)放從事有價(jià)證券、期貨等投資貸款；不準(zhǔn)對(duì)未依法取得經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)資格的借款人發(fā)放經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)貸款；不準(zhǔn)發(fā)放用于財(cái)政性收支的貸款；不準(zhǔn)對(duì)有不良貸款的客戶及以資抵債的客戶發(fā)放新貸款；嚴(yán)格控制關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款。

(三)未經(jīng)省聯(lián)社批準(zhǔn)不得向所轄區(qū)域以外地區(qū)的企(事)業(yè)單位發(fā)放信用貸款。

(四)不得發(fā)放貸款用于收取利息。

(五)不得泄露其在辦理貸款業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密。

（六）不得在一個(gè)法人行社的兩個(gè)或兩個(gè)以上同級(jí)分支機(jī)構(gòu)取得貸款

(七)有下列情況之一者，不得對(duì)其發(fā)放貸款：

－25－ 1.關(guān)聯(lián)人客戶借款不得優(yōu)于其他一般借款人貸款；

2.在實(shí)行承包、租賃、聯(lián)營(yíng)、合并(兼并)、合作、分立、產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、股份制改造等體制變更過(guò)程中，未清償原有貸款債務(wù)、落實(shí)原有貸款債務(wù)或者提供相應(yīng)擔(dān)保的；

3.超出核定經(jīng)營(yíng)范圍的； 4.有其他嚴(yán)重違法經(jīng)營(yíng)行為。

(八)有下列情況之一者，原則上不再發(fā)放新貸款。

1.有表內(nèi)不良貸款、已核銷(xiāo)貸款、央行票據(jù)臵換、股東附加值購(gòu)買(mǎi)貸款余額的借款人；

2.有表內(nèi)外掛息的客戶； 3.資產(chǎn)負(fù)債比例超過(guò)85%的。

第六節(jié)

信貸檔案管理

第四十五條 信貸檔案是信用社提供、管理、收回信用全過(guò)程的真實(shí)記錄，包括客戶及擔(dān)保人的資料檔案和信貸運(yùn)作檔案，其載體包括文字、圖片、盤(pán)片、聲像等。

(一)客戶及擔(dān)保人資料包括客戶及擔(dān)保人的基本情況、財(cái)務(wù)狀況、擔(dān)保文件、分析報(bào)告、信函等。

(二)信貸運(yùn)作檔案指從信貸業(yè)務(wù)的受理到收回等整個(gè)過(guò)程的資料，包括貸審會(huì)(組)審議、有權(quán)審批人審批過(guò)程中的有關(guān)資料。

第四十六條 信用社應(yīng)以客戶為單位，對(duì)每一筆信貸業(yè)務(wù)建立信貸檔案。

(一)每筆信貸業(yè)務(wù)結(jié)束后，經(jīng)辦信貸員應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)按業(yè)務(wù)操作流程將所有資料整理入冊(cè)，移交檔案庫(kù)管理員編制目錄后，驗(yàn)收歸檔。入庫(kù)時(shí)，由檔案管理員和送交人雙簽。

(二)建立檔案調(diào)閱登記制度。設(shè)立登記簿，記載調(diào)閱批準(zhǔn)人、－26－ 調(diào)閱人、調(diào)閱時(shí)間等，明確責(zé)任。信貸檔案原則上不得外借，如因特殊情況需外借時(shí)，應(yīng)經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)。重要資料如抵押物權(quán)證和質(zhì)物等應(yīng)交由出納部門(mén)存放保險(xiǎn)柜保管，不得外借，如因特殊情況需外借時(shí)，須書(shū)面征得上級(jí)行社批準(zhǔn)。

(三)定期檢查信貸檔案管理情況。上級(jí)行社要定期檢查指導(dǎo)下級(jí)行社做好信貸檔案的管理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。

(四)信貸檔案交接管理。必須由移交人、接收人和監(jiān)交人，按規(guī)定程序完成信貸檔案的移交，三方簽字確認(rèn)。

第四十七條 信貸檔案應(yīng)作為重要文件資料長(zhǎng)期保管。信貸檔案的銷(xiāo)毀根據(jù)信貸業(yè)務(wù)狀況，由檔案保管部門(mén)會(huì)同信貸部門(mén)商議后共同提出申請(qǐng)，經(jīng)有權(quán)審批人審查批準(zhǔn)后，有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)銷(xiāo)。未經(jīng)批準(zhǔn)不得銷(xiāo)毀信貸檔案。

第四十八條 不按規(guī)定收集、整理、保管信貸檔案，按《湖南省農(nóng)村信用社信貸檔案管理辦法》等有關(guān)制度處理相關(guān)責(zé)任人。

第四章 操作程序

第四十九條 建立信貸關(guān)系、評(píng)級(jí)授信

對(duì)要求建立信貸關(guān)系的客戶，信用社向客戶提供《建立信貸關(guān)系申請(qǐng)書(shū)》和《建立信貸關(guān)系資料清單》。

（一）建立信貸關(guān)系的公司類(lèi)客戶必須符合下列條件： 1.借款人必須是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主觀機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)并登記有效的企(事)業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶；

2.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，產(chǎn)品適銷(xiāo)對(duì)路，在市場(chǎng)上有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力； 3.獨(dú)立核算,擁有一定比例的自有流動(dòng)資金,并具備固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)處理權(quán)；

4.借款人及其主要關(guān)聯(lián)人原應(yīng)付利息和到期貸款已清償完畢，－27－ 信用狀況良好，無(wú)重大不良記錄;5.具備按期還本付息的能力，還款來(lái)源充足；

6.已在貸款人處開(kāi)立基本賬戶、一般存款賬戶或同意開(kāi)立賬戶；

7.企業(yè)法人對(duì)外的股本權(quán)益性投資總額不得超過(guò)其凈資產(chǎn)總額的50%；

8.持有中國(guó)人民銀行核發(fā)的經(jīng)年檢后的貸款卡；

9.工商行政管理部門(mén)的《企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)》中企業(yè)沒(méi)有不正常信息；

10.具備法人行社規(guī)定的其他條件。

（二）建立信貸關(guān)系的個(gè)人類(lèi)客戶必須符合下列條件： 1.具有完全民事行為能力、合法有效身份證明的中國(guó)公民，年齡原則上不超過(guò)60周歲；

2.具有固定住所，或穩(wěn)定的工作單位，或穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所； 3.遵紀(jì)守法，無(wú)不良嗜好，無(wú)到期未還的貸款本息，無(wú)重大不良信用記錄；

4.具備還款意愿和還款能力；

5.有具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目或消費(fèi)項(xiàng)目，借款用途明確合法;

6.已在貸款行社開(kāi)立個(gè)人結(jié)算賬戶或愿意開(kāi)立賬戶； 7.具備法人行社規(guī)定的其他條件。

（三）建立信貸關(guān)系的其他新興經(jīng)濟(jì)主體客戶須符合下列條件： 1.主體資格合法； 2．有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；

3．主要關(guān)聯(lián)人遵紀(jì)守法，無(wú)不良嗜好，無(wú)重大不良信用記錄，無(wú)到期未還的貸款本息；

－28－ 4．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目產(chǎn)品符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略，屬于信用社信貸支持范疇，產(chǎn)品有市場(chǎng)、有銷(xiāo)路、有效益；

5．能夠向信用社提供生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等基本情況的資料；

6.具備按期還本付息的能力，還款來(lái)源充足； 7．具備法人行社規(guī)定的其他條件。

信用社對(duì)有意建立信貸關(guān)系的借款人，要及時(shí)安排雙人對(duì)客戶提供的情況，安排客戶面談，核實(shí)有關(guān)情況。對(duì)符合條件的，經(jīng)有權(quán)人審查同意建立信貸關(guān)系后，信用社將客戶相關(guān)信息、資料錄入信貸管理系統(tǒng)，對(duì)客戶進(jìn)行信用等級(jí)的評(píng)定，確定授信額度；不符合條件的，在規(guī)定期限內(nèi)予以答復(fù)。

第五十條 客戶面談。

信用社在接收到客戶資料后，應(yīng)準(zhǔn)備好與客戶面談的談話提綱，與客戶進(jìn)行面談，了解客戶的基本情況（內(nèi)容包括但不限于：主要股東和高級(jí)管理層情況或個(gè)人的家庭成員情況、主要經(jīng)營(yíng)范圍、主要產(chǎn)品及上下游客戶群、與金融機(jī)構(gòu)的融資情況及社會(huì)融資情況、對(duì)外擔(dān)保情況、財(cái)務(wù)收支情況等），盡快形成對(duì)客戶的初步判斷，決定是否可能接受客戶的貸款申請(qǐng)。

第五十一條 貸款申請(qǐng)

信用社應(yīng)以客戶為中心，積極拓展客戶，鞏固穩(wěn)定優(yōu)良客戶，限制淘汰劣質(zhì)客戶?？蛻羯暾?qǐng)貸款須提交貸款申請(qǐng)報(bào)告，信用社向客戶提供《借款人提交資料清單》，客戶按照誠(chéng)信申貸原則提供清單所列資料。

1.流動(dòng)資金貸款

(1)借款人申請(qǐng)貸款時(shí)應(yīng)提供下列基本資料：①企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、特種經(jīng)營(yíng)許可證、開(kāi)戶許可證（經(jīng)驗(yàn)證后的

－29－ 復(fù)印件）；②貸款卡；③經(jīng)授權(quán)的，應(yīng)出具《法人委托書(shū)》或《法定代表人委托書(shū)》；④借款人申請(qǐng)貸款上及前期財(cái)務(wù)報(bào)表；⑤借款人的書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告和《借款申請(qǐng)書(shū)》；⑥借款人基本情況(含公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)主管履歷、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、股東大會(huì)或董事會(huì)同意借款的決議，同意以自有資產(chǎn)提供抵押或質(zhì)押擔(dān)保決議等)；⑦企業(yè)法定代表人及委托人申請(qǐng)貸款的應(yīng)提供居民身份證(經(jīng)驗(yàn)證后的復(fù)印件)；⑧征信查詢授權(quán)書(shū)、企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)查詢授權(quán)書(shū)（如有不合理占用貸款和應(yīng)收息的，應(yīng)提供糾正、歸還情況證明資料）；⑨貸款用途及資金需求量證明材料；⑩誠(chéng)信申貸承諾書(shū)及法人行社認(rèn)為需要提交的其它有關(guān)資料。

因?qū)嵭谐邪?、租賃、聯(lián)營(yíng)、股份制改造、分離、被兼并或合并，對(duì)外投資及其它原因而改變經(jīng)營(yíng)方式或產(chǎn)權(quán)組織形式的，應(yīng)事先就債務(wù)落實(shí)和還款措施提供相應(yīng)的有關(guān)文書(shū)和方案，并補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

(2)企業(yè)申請(qǐng)貸款屬保證擔(dān)保貸款的，若保證單位無(wú)信貸關(guān)系的，保證單位須提供以下材料：①企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（經(jīng)驗(yàn)證后的復(fù)印件），經(jīng)授權(quán)的應(yīng)提供《法人委托書(shū)》或《法定代表人委托書(shū)》；②貸款卡；③前期的財(cái)務(wù)報(bào)表；④基本情況(含公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)主管履歷、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、股東大會(huì)或董事會(huì)同意保證擔(dān)保決議等)；⑤征信查詢授權(quán)書(shū)、企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)查詢授權(quán)書(shū)（如有不合理占用貸款和應(yīng)收息的，應(yīng)提供糾正、歸還情況證明資料）；⑥法人行社要求提供的其它資料。

(3)借款人申請(qǐng)貸款屬抵押擔(dān)保貸款的，除按第(1)、(2)項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行外，還應(yīng)提供以下資料：抵押物品清單和抵押物的合法權(quán)屬證明（包括房產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證、機(jī)器設(shè)備購(gòu)貨發(fā)票等）和抵押物品所有權(quán)人或主管部門(mén)同意抵押的證明。

－30－(4)借款人申請(qǐng)貸款屬質(zhì)押擔(dān)保貸款的，除按第(1)、(2)項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行外，還應(yīng)提供權(quán)利憑證及合法權(quán)屬證明和出質(zhì)人同意質(zhì)押的證明。

（5）擔(dān)保人為個(gè)人的，擔(dān)保人需提供：擔(dān)保人夫妻身份證、結(jié)婚證、家庭資產(chǎn)證明、抵質(zhì)押物權(quán)屬證明、同意擔(dān)保的文書(shū)等資料。

2.固定資產(chǎn)貸款或項(xiàng)目融資

(1)借款人除提供“流動(dòng)資金貸款”第（1）項(xiàng)資料外，還應(yīng)提供以下資料：①項(xiàng)目建議書(shū)及縣級(jí)以上的經(jīng)委（或發(fā)改委）等有權(quán)部門(mén)的批文；②固定資產(chǎn)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及批復(fù)；③環(huán)保等有關(guān)部門(mén)的批文。

固定資產(chǎn)貸款或項(xiàng)目融資以保證、抵押、質(zhì)押方式發(fā)放的需要分別提供“流動(dòng)資金貸款”第（2）、（3）、（4）、（5）項(xiàng)資料。

3.個(gè)人貸款

(1)借款人申請(qǐng)貸款時(shí)應(yīng)提供下列基本資料：①夫妻雙方身份證；②結(jié)婚證；③戶口本；④家庭資產(chǎn)證明；⑤征信查詢授權(quán)書(shū)；⑥貸款用途證明（農(nóng)戶小額信用貸款可不提供本項(xiàng)）；⑦法人行社要求提供的其他資料。

（2）個(gè)人貸款以企業(yè)作為保證人的，需提供“流動(dòng)資金貸款”第（2）項(xiàng)資料；以企業(yè)作為抵押擔(dān)保人的，需提供“流動(dòng)資金貸款”第（2）、（3）項(xiàng)資料；企業(yè)作為質(zhì)押擔(dān)保人的，需提供“流動(dòng)資金貸款”第（2）、（4）項(xiàng)資料；

(3)個(gè)人貸款以個(gè)人作為連帶責(zé)任保證人的，需提供“流動(dòng)資金貸款”第（5）項(xiàng)資料。

4.信用社對(duì)提交的相關(guān)資料進(jìn)行核實(shí)后，應(yīng)及時(shí)查詢征信管理系統(tǒng)、企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，準(zhǔn)確掌握借款人、擔(dān)保人的相關(guān)信

－31－ 息，核實(shí)貸款、擔(dān)保資格。

第五十二條 信貸調(diào)查。

貸款調(diào)查須兩人或兩人以上實(shí)施。實(shí)行調(diào)查主責(zé)任人與協(xié)辦調(diào)查人雙人調(diào)查制度。調(diào)查主責(zé)任人要對(duì)調(diào)查材料和調(diào)查報(bào)告的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和有效性負(fù)責(zé)，并對(duì)因調(diào)查不實(shí)而產(chǎn)生的貸款風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主要責(zé)任,協(xié)辦調(diào)查人負(fù)次要責(zé)任。

(一)調(diào)查程序

1.受理人員向有權(quán)人匯報(bào)前期獲取的客戶信息，提出建議，由有權(quán)人決定是否受理；

2.制定調(diào)查計(jì)劃、方案，確定調(diào)查內(nèi)容和要點(diǎn)； 3.與客戶溝通，做好相應(yīng)準(zhǔn)備；

4.約談信貸客戶方面的相關(guān)人員，包括個(gè)人客戶的主要家庭成員、公司客戶的主要股東及高管人員、擔(dān)保人情況；

5.實(shí)地查看客戶的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，了解客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目進(jìn)展情況、自有資金投入情況等；

6.測(cè)算客戶的資金需求量，預(yù)測(cè)客戶的利潤(rùn)空間和及時(shí)償還貸款本息的可能性；

7.綜合分析信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)度和綜合效益； 8.撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告；

9.將經(jīng)調(diào)查核實(shí)的客戶信息、調(diào)查形成的資料錄入信貸管理系統(tǒng)并提交送審。

(二)調(diào)查方式

調(diào)查人員采用現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查相結(jié)合的方式進(jìn)行貸款調(diào)查。調(diào)查人員應(yīng)深入借款人和擔(dān)保人實(shí)地了解情況，可采用以下方式開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查：

－32－ 1.聽(tīng)。聽(tīng)取借款人的匯報(bào)； 2.查。查實(shí)企業(yè)相關(guān)資料；

3.核。實(shí)地驗(yàn)證申報(bào)材料中所列內(nèi)容的真實(shí)性和抵押物、質(zhì)物的真實(shí)性，以及保證人的真實(shí)意思表示;4.析。分析借款人經(jīng)營(yíng)效益及貸款風(fēng)險(xiǎn)。(三)調(diào)查內(nèi)容

1.公司類(lèi)客戶綜合調(diào)查的內(nèi)容

(1)貸款單位的概況。①企業(yè)成立時(shí)間、性質(zhì)、資本結(jié)構(gòu)及核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、企業(yè)發(fā)展概況、信譽(yù)狀況等；②企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子整體素質(zhì)，主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、資歷，企業(yè)內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、技術(shù)力量等；③企業(yè)發(fā)展前景、主要產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期、新產(chǎn)品研制開(kāi)發(fā)能力、經(jīng)營(yíng)效益等；④關(guān)聯(lián)企業(yè)、客戶群體的基本情況等；⑤抵押物是否有效足額，保證單位是否具備保證能力等;⑥企業(yè)提交的借款申請(qǐng)書(shū)及其他資料是否真實(shí)、合法、有效等；

(2)貸款用途及財(cái)務(wù)狀況調(diào)查。①貸款用途以及貸款項(xiàng)目的產(chǎn)、供、銷(xiāo)是否銜接，購(gòu)銷(xiāo)合同是否合法、有效，項(xiàng)目效益等；②企業(yè)還款能力和還款資金來(lái)源的構(gòu)成；③財(cái)務(wù)報(bào)表的分析；④企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)情況和資本來(lái)源結(jié)構(gòu)情況；⑤企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況(前三年比較情況)；⑥企業(yè)往來(lái)賬務(wù)情況，即應(yīng)收、應(yīng)付款的具體情況；⑦借款金額、期限是否合理,還款資金來(lái)源是否有保證；⑧貸款支付方式及其合規(guī)性。

(3)企業(yè)資信調(diào)查。①企業(yè)償還債務(wù)的歷史記錄,有無(wú)不良信用記錄;②企業(yè)以往合同執(zhí)行情況、履約率情況、有無(wú)違約記錄;③企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量,企業(yè)實(shí)力和在同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力等。

－33－(4)借款人對(duì)信用社業(yè)務(wù)發(fā)展的貢獻(xiàn)度。

(5)調(diào)查人員、審查人員認(rèn)為應(yīng)該重點(diǎn)核查的其他內(nèi)容。2.流動(dòng)資金貸款調(diào)查內(nèi)容(1)保證擔(dān)保貸款的調(diào)查

①調(diào)查公司類(lèi)客戶綜合調(diào)查的內(nèi)容；

②保證人提供的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件與原件是否一致，并在復(fù)印件批注“與原件核對(duì)無(wú)誤”字樣，核對(duì)人簽字負(fù)責(zé)；應(yīng)提供《法人委托書(shū)》或《法定代表人委托書(shū)》、貸款卡的是否已提供；

③保證人提供的財(cái)務(wù)報(bào)表是否完整、真實(shí)； ④保證人基本情況表是否填寫(xiě)真實(shí)、完整；

⑤保證人是否自主同意擔(dān)保，法定代表人或委托人是否已由本人簽字蓋章；

⑥調(diào)查人員、審查人員認(rèn)為應(yīng)該重點(diǎn)核查的其他內(nèi)容。(2)抵押擔(dān)保貸款的調(diào)查

①調(diào)查公司類(lèi)客戶綜合調(diào)查的內(nèi)容；

②抵押物是否屬可以抵押的財(cái)產(chǎn)，合法的權(quán)屬證明是否真實(shí)，應(yīng)提供的原件和復(fù)印件是否已提供；

③抵押物所有權(quán)人或主管部門(mén)是否已同意抵押，法定代表人或委托人是否已簽名并蓋章；

④抵押物折現(xiàn)能否足以抵償貸款本息及有關(guān)費(fèi)用。⑤調(diào)查人員、審查人員認(rèn)為應(yīng)該重點(diǎn)核查的其他內(nèi)容。(3)質(zhì)押擔(dān)保貸款的調(diào)查

①調(diào)查公司類(lèi)客戶綜合調(diào)查的內(nèi)容； ②出質(zhì)人是否同意質(zhì)押，并簽字蓋章； ③出質(zhì)人對(duì)質(zhì)物是否擁有合法的權(quán)屬證明；

－34－ ④質(zhì)押物是否價(jià)值穩(wěn)定、足值，股權(quán)等質(zhì)押的警戒線和平倉(cāng)線是否合理約定。

⑤調(diào)查人員、審查人員認(rèn)為應(yīng)該重點(diǎn)核查的其他內(nèi)容。3.固定資產(chǎn)貸款、項(xiàng)目融資的調(diào)查內(nèi)容 ①調(diào)查公司類(lèi)客戶綜合調(diào)查的內(nèi)容；

②項(xiàng)目是否經(jīng)縣級(jí)以上的經(jīng)委或發(fā)改委等有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)，是否已下達(dá)建筑、投資計(jì)劃，是否開(kāi)出《開(kāi)工許可證》或批文；

③項(xiàng)目自籌資金是否到位，來(lái)源是否符合規(guī)定和真實(shí)； ④環(huán)保等有關(guān)部門(mén)是否批準(zhǔn)；

⑤對(duì)于固定資產(chǎn)貸款，在調(diào)查的基礎(chǔ)上，要對(duì)項(xiàng)目寫(xiě)出“可行性和不可行性評(píng)估報(bào)告”；投資較大的項(xiàng)目可邀請(qǐng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)一同參與調(diào)查；

⑥其它需調(diào)查的事項(xiàng)按“流動(dòng)資金貸款”的要求內(nèi)容調(diào)查。4.個(gè)人貸款調(diào)查內(nèi)容

①品行是否端正，是否有不良嗜好；

②誠(chéng)信程度，是否有重大不良記錄或重大其他違約行為； ③資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)來(lái)源或者創(chuàng)業(yè)經(jīng)歷； ④經(jīng)營(yíng)的主要項(xiàng)目； ⑤貸款用途是否明確合法； ⑥擔(dān)保方式是否合規(guī)有效； ⑦還款資金來(lái)源是否可靠；

⑧調(diào)查人員認(rèn)為應(yīng)該重點(diǎn)核查的其他內(nèi)容。(四)撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告

貸款調(diào)查報(bào)告是貸款決策的重要依據(jù)。調(diào)查報(bào)告主要包括如下內(nèi)容：

－35－ 1.企業(yè)基本情況(成立時(shí)間、住址、性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)發(fā)展及經(jīng)營(yíng)概況)；

2.企業(yè)管理水平及資信狀況(企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)歷、能力和業(yè)績(jī)、組織機(jī)構(gòu)，運(yùn)作方式，以往債務(wù)償還情況及合同執(zhí)行情況，有無(wú)重大訴訟事項(xiàng))；

3.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)情況(企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期、存貨數(shù)量及結(jié)構(gòu)、應(yīng)收應(yīng)付賬款及遞延資產(chǎn)情況);4.貸款用途、金額、期限、還款能力(本次貸款用途、自有資金或企業(yè)自籌資金能力，還款資金來(lái)源)；

5.貸款擔(dān)保情況(抵押物、質(zhì)物的真實(shí)性、合法性和變現(xiàn)能力 , 辦理抵押物登記或質(zhì)權(quán)人獲得質(zhì)物占管權(quán)的可能性，保證單位的保證資格及經(jīng)濟(jì)實(shí)力、財(cái)務(wù)狀況等保證能力情況)；

6.貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(發(fā)放本次貸款可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)、大小及控制風(fēng)險(xiǎn)的途徑及方法)；

7.還款的可能性分析：(1)財(cái)務(wù)分析；(2)評(píng)估抵押品和擔(dān)保;(3)非財(cái)務(wù)因素；

8.借款人對(duì)信用社的貢獻(xiàn)； 9.需要說(shuō)明的其他事項(xiàng);10.結(jié)論性意見(jiàn)(貸款金額、種類(lèi)、方式、期限、利率或拒貸理由)。

(五)對(duì)存在以下情形的客戶，應(yīng)從嚴(yán)控制貸款、審慎介入甚至中止介入。

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，成員企業(yè)眾多，主業(yè)不突出，股權(quán)結(jié)構(gòu)和子公司名單變動(dòng)頻繁；

－36－ 2.企業(yè)管理混亂，成員企業(yè)由實(shí)際控制人“一人”管理，資金調(diào)撥使用隨意性強(qiáng)；

3.超常擴(kuò)張，進(jìn)行超過(guò)自身管理能力的特大項(xiàng)目投資或兼并，資金籌集渠道不合理，過(guò)度依賴銀行借款，長(zhǎng)期非正常占用成員企業(yè)、產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)的資金；

4.企業(yè)融資總量超過(guò)合理水平，財(cái)務(wù)費(fèi)用負(fù)擔(dān)沉重。資產(chǎn)流動(dòng)性不足，存在短貸長(zhǎng)用現(xiàn)象，銀行借款與資產(chǎn)流動(dòng)安排及收益周期不匹配；

5.集團(tuán)間互保、集團(tuán)內(nèi)互?，F(xiàn)象嚴(yán)重，集團(tuán)關(guān)系與“互?！标P(guān)系交叉出現(xiàn)；集團(tuán)對(duì)外擔(dān)保超過(guò)其自身承受能力，或有負(fù)債金額巨大，被擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較高，甚至貸款已出現(xiàn)違約。

（六）調(diào)查主責(zé)任人應(yīng)填制《信貸資料交接清單》連同相關(guān)資料移送審查部門(mén)。

第五十三條 信貸審查。實(shí)行審查主責(zé)任人和初審、復(fù)審責(zé)任人制度。審查主責(zé)任人要對(duì)審查的全面性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并對(duì)因?qū)彶椴粐?yán)而產(chǎn)生的貸款風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主要責(zé)任，初審、復(fù)審責(zé)任人負(fù)次要責(zé)任。貸款審查重點(diǎn)審查以下內(nèi)容：

(一)基本要素的審查。借款人及擔(dān)保人有關(guān)資料是否齊備；貸款調(diào)查資料是否齊全。

(二)主體資格的審查。借款人及擔(dān)保人主體資格、法定代表人有關(guān)證明材料是否符合規(guī)定；借款人及擔(dān)保人組織機(jī)構(gòu)是否合理，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰；借款人及擔(dān)保人的法定代表人、主要負(fù)責(zé)人有無(wú)不良記錄。

(三)適用政策規(guī)定的審查。貸款用途、期限、方式、利率等是否符合信貸政策規(guī)定；是否符合監(jiān)管限制性規(guī)定。

－37－(四)信貸風(fēng)險(xiǎn)的審查。審查測(cè)定的借款人信用等級(jí)、授信額度；分析揭示借款人的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、貸款風(fēng)險(xiǎn)等，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

審查結(jié)束后，應(yīng)將審查的貸款資料錄入信貸管理系統(tǒng)，撰寫(xiě)審查報(bào)告并填制《貸款審查表》，貸款審查主責(zé)任人在報(bào)告上簽字后連同有關(guān)資料移送貸審會(huì)（組）。其中審查報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)包括：1.借款人基本情況，項(xiàng)目背景及可行性，借款人信用及與信用社的合作情況；2.借款人財(cái)務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)效益和市場(chǎng)評(píng)價(jià)；3.貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及防范措施；4.提出明確的審查結(jié)論意見(jiàn)，包括貸款的種類(lèi)、金額、期限、利率、還款方式、擔(dān)保方式及限制性條款等。

對(duì)不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策的，提出否定意見(jiàn)，將材料退回，并做好記錄。對(duì)報(bào)告的貸款資料不全、調(diào)查內(nèi)容不完整的，可要求上報(bào)呈報(bào)人員在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)充完善材料，補(bǔ)充材料只限一次。

第五十四條 貸款審批和咨詢

(一)實(shí)行分級(jí)審批（咨詢）及有權(quán)審批主責(zé)任人制度。實(shí)行信用社（支行）、法人行社審批制度。信用社自主審批權(quán)限內(nèi)貸款，由有權(quán)審批人簽批；法人行社按規(guī)定程序?qū)徟鷻?quán)限內(nèi)貸款，由有權(quán)人審批人簽批。有權(quán)審批人對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)審批主要責(zé)任。

實(shí)行省聯(lián)社及其市（州）辦事處（市聯(lián)社）咨詢制度。法人行社超審批權(quán)限的貸款,按確定的省、市(州)咨詢權(quán)限，由省聯(lián)社、市(州)辦事處（市聯(lián)社）分別咨詢，由有權(quán)人簽批咨詢意見(jiàn)。有權(quán)審批人對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)咨詢主要責(zé)任。

(二)審批、咨詢的主要內(nèi)容：貸款是否合規(guī)合法，是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策；貸款定價(jià)及其帶來(lái)的綜合效益；貸款風(fēng)險(xiǎn)

－38－ 及防范措施；根據(jù)貸款項(xiàng)目情況需審議的其他內(nèi)容。

(三)審批（咨詢）結(jié)論。貸審會(huì)(組)對(duì)貸審會(huì)審議過(guò)程進(jìn)行記錄，根據(jù)貸審會(huì)(組)有權(quán)審批人的簽署意見(jiàn)，由信貸管理部門(mén)擬文批復(fù)。

(四)建立行業(yè)技術(shù)專(zhuān)家咨詢制度。要在系統(tǒng)外的行業(yè)主管部門(mén)、中介咨詢機(jī)構(gòu)、科研生產(chǎn)部門(mén)中選聘一批行業(yè)技術(shù)專(zhuān)家，對(duì)大額貸款項(xiàng)目、行業(yè)性和系統(tǒng)性借款人的大額授信、資產(chǎn)重組類(lèi)貸款和高風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)貸款的行業(yè)、技術(shù)、產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)審。評(píng)審報(bào)告送交貸審會(huì)審議，是貸款審批、咨詢的決策參考意見(jiàn)。

第五十五條 簽訂信貸合同

（一）所有信貸業(yè)務(wù)都必須與客戶簽訂省聯(lián)社統(tǒng)一格式的信貸合同。合同簽訂應(yīng)按借款人的申請(qǐng)、審批人的審批意見(jiàn)填寫(xiě)。屬擔(dān)保貸款范疇的，應(yīng)根據(jù)情況簽訂保證、抵押、質(zhì)押擔(dān)保合同。對(duì)于循環(huán)貸款和一次性審批、分期發(fā)放的貸款，可以使用《最高額保證擔(dān)保貸款合同》、《最高額抵押擔(dān)保貸款合同》、《最高額質(zhì)押擔(dān)保貸款合同》，同時(shí)應(yīng)辦理抵押物、質(zhì)押物登記手續(xù)。

（二）信貸合同的主要內(nèi)容:貸款種類(lèi)、用途、金額、期限、利率、還款方式、擔(dān)保方式、合同雙方的權(quán)利與義務(wù)、違約責(zé)任等。對(duì)外簽訂信貸合同由具體貸款信用社（支行）辦理。

（三）信貸合同的填制要求: 1.合同必須采用鋼筆書(shū)寫(xiě)或打印,內(nèi)容填制必須完整,不得涂改;2.相關(guān)條款應(yīng)與貸款業(yè)務(wù)審批的內(nèi)容一致;3.信用社（支行）必須當(dāng)場(chǎng)驗(yàn)證，監(jiān)督客戶、擔(dān)保人（法定代表人或授權(quán)委托人）在信貸合同上簽字蓋章,核對(duì)預(yù)留印鑒,確保簽

－39－ 訂的合同真實(shí)、有效。

（四）信貸合同的審查。對(duì)填制后的合同審查的主要內(nèi)容包括:合同文本的使用是否恰當(dāng);合同填制的內(nèi)容是否符合要求;客戶、擔(dān)保人的法定代表人或授權(quán)委托人是否在合同文本上簽字蓋章等。

（五）信用社（支行）應(yīng)區(qū)別不同擔(dān)保方式,要求客戶、抵押人或質(zhì)押人辦理以下事宜 : 1.以抵押擔(dān)保的要到相關(guān)的房產(chǎn)、土地、林業(yè)、車(chē)輛、工商行政、公證部門(mén)、不動(dòng)產(chǎn)登記局等有權(quán)登記的部門(mén)辦理抵押登記手續(xù),并將他項(xiàng)權(quán)證交信用社（支行）執(zhí)管;他項(xiàng)權(quán)證的領(lǐng)取不得外包且要加強(qiáng)監(jiān)督管理。

2.以存單、國(guó)債、債券、保單等質(zhì)押的權(quán)利憑證應(yīng)辦理止付手續(xù)或到有關(guān)登記管理部門(mén)辦理登記手續(xù);動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押擔(dān)保的,要對(duì)質(zhì)押物進(jìn)行評(píng)估、鑒定,取得有關(guān)書(shū)面證明,質(zhì)物交接應(yīng)填制“質(zhì)物交接清單”,客戶部要與出質(zhì)人共同簽字蓋章辦理質(zhì)物交接手續(xù)。

第五十六條 填寫(xiě)貸款借據(jù)及憑證

信用社（支行）應(yīng)按照信貸合同內(nèi)容填制貸款借據(jù)及貸款憑證。貸款借據(jù)要由借貸雙方簽名蓋章。貸款借據(jù)的抬頭應(yīng)根據(jù)發(fā)放貸款的方式不同填寫(xiě)“保證擔(dān)保”、“抵押擔(dān)保”和“質(zhì)押擔(dān)?！弊謽印Ｐ庞蒙纾ㄖ校┮訌?qiáng)對(duì)借據(jù)、借款憑證的內(nèi)容合規(guī)性審查，確保內(nèi)容全面、真實(shí)、完整。大額貸款應(yīng)根據(jù)借款人現(xiàn)金回籠情況，制定分期還款計(jì)劃，并按照計(jì)劃分筆發(fā)放。循環(huán)貸款和一次性審批、分期發(fā)放的貸款,貸款憑證的合計(jì)金額不得超過(guò)相應(yīng)貸款合同的金額；第二次發(fā)放貸款時(shí)應(yīng)先查驗(yàn)抵質(zhì)押物是否被查封、凍結(jié)，防止抵押、質(zhì)押等擔(dān)保方式失效。

第五十七條 貸款支付

－40－

（一）信用社需設(shè)立發(fā)放與支付審查崗，負(fù)責(zé)貸款的發(fā)放與支付審查：貸款審批條件的落實(shí)；合同、借據(jù)、憑證內(nèi)容的完整性、合法性；提款申請(qǐng)與調(diào)查報(bào)告、審批批準(zhǔn)是否一致；貸款支付的合規(guī)性等方面的內(nèi)容。

（二）信用社（支行）可采用受托支付或借款人自主支付兩種方式對(duì)貸款資金進(jìn)行管理與控制，監(jiān)督貸款資金按約定用途使用。受托支付是指信用社（支行）根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)和支付委托，將貸款資金支付給符合合同約定用途的借款人交易對(duì)象。借款人自主支付是指信用社（支行）根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)將貸款資金直接劃撥至借款人賬戶，并由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對(duì)象。

（三）貸款資金應(yīng)當(dāng)采用信用社（支行）受托支付方式向借款人交易對(duì)象支付,但下列情形除外：

1.借款人無(wú)法事先確定具體交易對(duì)象且單筆支付金額不超過(guò)三十萬(wàn)元人民幣的；

2.借款人交易對(duì)象不具備條件有效使用非現(xiàn)金結(jié)算方式的； 3.貸款資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且貸款總額不超過(guò)五十萬(wàn)元人民幣的。

（四）采用信用社（支行）受托支付方式的，應(yīng)與借款人簽訂委托支付協(xié)議，授權(quán)信用社（支行）按約定方式支付貸款資金。

（五）采用借款人自主支付的，信用社(支行)應(yīng)與借款人在借款合同中事先約定，要求借款人定期報(bào)告或告知信用社（支行）貸款資金支付情況。

（六）信用社（支行）應(yīng)通過(guò)賬戶分析、憑證查驗(yàn)或現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查等方式，核查貸款支付是否符合約定用途。

（七）借款人申請(qǐng)?zhí)峥顟?yīng)提交以下資料： 1.提款申請(qǐng)書(shū)；

2.貸款用途證明材料；

采用信用社受托支付方式的，應(yīng)逐筆提交能夠反映所提款項(xiàng)用途的詳細(xì)證明材料，如交易合同、貨物單據(jù)、付款文件和相關(guān)業(yè)務(wù)憑證等。

－41－ 采用借款人自主支付方式的，應(yīng)提交用款計(jì)劃或用款清單。

（八）貸款支付審核由信用社（支行）負(fù)責(zé)，采取信用社（支行）負(fù)責(zé)人或客戶經(jīng)理交叉審核的原則。貸款支付審核原則上應(yīng)在受理借款人提款申請(qǐng)資料后當(dāng)天完成。貸款支付審核的重點(diǎn)應(yīng)根據(jù)貸款支付方式來(lái)確定：

1.采用信用社（支行）受托支付方式的貸款支付審核重點(diǎn)為： ①確認(rèn)本筆業(yè)務(wù)或本次提款是否通過(guò)發(fā)放審核； ②提款申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)是否規(guī)范，支付憑證所列金額、支付對(duì)象是否與貸款用途證明材料、提款申請(qǐng)書(shū)及借款合同約定相符；

③支付對(duì)象賬戶信息是否完整； ④需要審核的其他內(nèi)容。

2.采用借款人自主支付方式的貸款支付審核重點(diǎn)為：

①確認(rèn)本筆業(yè)務(wù)或本次提款是否通過(guò)發(fā)放審核； ②提款申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)是否規(guī)范，是否提交用款計(jì)劃或用款清單，所列用款計(jì)劃或用款清單是否與約定的貸款用途相符；

③用款計(jì)劃或用款清單所列貸款資金支付額度是否超過(guò)貸款人自主起付標(biāo)準(zhǔn)和條件；

④需要審核的其他內(nèi)容。

（九)經(jīng)支付核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)，應(yīng)在當(dāng)天與借款人訂立借據(jù)，并通知會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)將貸款資金劃入指定的賬戶或貸款資金專(zhuān)用賬戶。信用社受托支付的，貸款資金通過(guò)借款人賬戶或直接支付給借款人交易對(duì)象，信用社（支行）原則上應(yīng)在貸款發(fā)放當(dāng)日完成受托支付，確因客觀原因當(dāng)日不能完成受托支付的，應(yīng)在下個(gè)工作日完成受托支付；借款人自主支付的，貸款資金轉(zhuǎn)入借款人在信用社開(kāi)立的結(jié)算賬戶。

（十）在貸款發(fā)放和支付過(guò)程中，借款人出現(xiàn)以下情形的，信用社應(yīng)與借款人協(xié)商補(bǔ)充貸款發(fā)放和支付條件，或根據(jù)合同約定停止貸款資金的發(fā)放和支付：

1.信用狀況下降；

2.挪用貸款資金、貸款用途不實(shí)等貸款資金使用出現(xiàn)異常的；

－42－ 3.違反合同約定，以化整為零方式規(guī)避信用社受托支付； 4.借款人指定的賬戶或貸款資金專(zhuān)用賬戶被有權(quán)機(jī)構(gòu)凍結(jié)或止付。

第五十八條 填制合同、借據(jù)、憑證的基本規(guī)定

（一）貸款合同、借據(jù)、憑證的相關(guān)欄目必須保持一致，要真實(shí)、全面、完整地填寫(xiě)，不得出現(xiàn)應(yīng)填而不填的現(xiàn)象；貸款合同、借據(jù)、憑證上的簽名蓋章必須一致。

（二）借款人、保證人、抵押人、質(zhì)押人及其它有關(guān)方需要簽名蓋章的，必須簽名蓋章，簽名工整、印章清晰。

（三）信貸合同、借據(jù)、憑證內(nèi)容嚴(yán)禁涂改、挖補(bǔ)、消蝕；借款單位、金額大小寫(xiě)、日期、利率等內(nèi)容嚴(yán)禁更改。

（四）貸款手續(xù)中的貸款貸出日、到期日要連貫，不能出現(xiàn)先貸款后申請(qǐng)或?qū)徟F(xiàn)象；貸款的發(fā)放日、到期日應(yīng)與貸款合同一致（最高額保證、抵押、質(zhì)押貸款合同和辦理抵押、質(zhì)押登記的除外）。

第五十九條 貸后檢查(一)對(duì)借款人的貸后檢查

1.貸款發(fā)放后，客戶經(jīng)理應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)對(duì)借款人執(zhí)行貸款合同情況及經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查和檢查。經(jīng)確認(rèn)，檢查發(fā)現(xiàn)借款人未按信貸合同的有關(guān)約定履行義務(wù)或者客戶的經(jīng)營(yíng)狀況惡化等現(xiàn)象，信用社要按合同約定和有關(guān)規(guī)定采取計(jì)收利息、停止提供新信用、提前收回部分或全部信用、依法起訴等措施。

(1)貸款余額在100 萬(wàn)元(含)以下的每季度檢查一次；(2)貸款余額在100萬(wàn)元至300萬(wàn)元(含)的每?jī)蓚€(gè)月檢查一次;(3)貸款余額在300 萬(wàn)元以上的每月檢查一次；每個(gè)信貸網(wǎng)點(diǎn)對(duì)前十大戶貸款應(yīng)每季至少檢查一次；

－43－（4）建立信貸關(guān)系未滿一年的新客戶貸款每半年至少檢查一次；（5）出現(xiàn)逾期、欠息等風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大變化的客戶要隨時(shí)檢查。

2.貸后檢查的主要內(nèi)容:(1)查企業(yè)基本情況：企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否正常,企業(yè)法人、領(lǐng)導(dǎo)班子有無(wú)變更和企業(yè)是否發(fā)生分立、合并等機(jī)構(gòu)變化；

(2)查表：看企業(yè)近期財(cái)務(wù)報(bào)表中資金運(yùn)用、銷(xiāo)售收入、完成利潤(rùn)情況等,是否有重大變化和異常情況;(3)查賬：看在本分支機(jī)構(gòu)結(jié)算和貸款變化情況;(4)查用途：看貸款是否專(zhuān)款專(zhuān)用,有無(wú)被挪作他用的情況;(5)對(duì)拖欠貸款及欠息戶要查明原因,了解其還本付息的計(jì)劃和資金來(lái)源。對(duì)有問(wèn)題的貸款，要寫(xiě)出貸后檢查報(bào)告及時(shí)上報(bào)，并將報(bào)告存入信貸檔案管理；

(6)查抵押物、擔(dān)保人狀況：看抵押物現(xiàn)狀及價(jià)值有無(wú)變化，擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)狀況等。

3.根據(jù)檢查情況,填寫(xiě)《信貸資產(chǎn)檢查報(bào)告》,由被查企業(yè)及主查人簽字報(bào)送信貸管理部門(mén)。

4．法人行社信貸管理部門(mén)收到信用社（支行）的檢查報(bào)告后，須認(rèn)真分析報(bào)告內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)處臵。

5.法人行社要加強(qiáng)對(duì)大額貸款的貸后檢查，根據(jù)轄內(nèi)實(shí)際制定貸后檢查制度，確定檢查的起點(diǎn)金額、頻度、內(nèi)容、檢查報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)披露及處臵流程等方面的內(nèi)容。

(二)對(duì)貸款社的貸后檢查

上級(jí)行社對(duì)下級(jí)行社的信貸工作檢查內(nèi)容如下：信貸業(yè)務(wù)政策、管理制度的完整、執(zhí)行情況，貸款管理責(zé)任落實(shí)情況，貸款業(yè)務(wù)操

－44－ 作合規(guī)性；貸款發(fā)放后的檢查制度是否落實(shí)，檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)報(bào)告，是否采取了相應(yīng)的措施;被查部門(mén)是否在限期內(nèi)整改，并及時(shí)上報(bào)整頓情況。

第六十條 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、處臵

（一）建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過(guò)客戶資金賬戶信息、貸后檢查、客戶財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)信息、國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)及行業(yè)政策、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)等及時(shí)發(fā)現(xiàn)、化解、處臵信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（二）發(fā)現(xiàn)客戶挪用信貸資金，擅自處理抵（質(zhì)）押物，逃廢信用社債務(wù)的，要及時(shí)采取停止發(fā)放新貸款、限期糾正、要求補(bǔ)充抵（質(zhì)）物或增加擔(dān)保人、收回已發(fā)放貸款等措施控制風(fēng)險(xiǎn)。

（三）對(duì)客戶（含借款人、擔(dān)保人）財(cái)務(wù)狀況惡化，或發(fā)生其他可能影響客戶還款能力（擔(dān)保人的代償能力、抵押物的處臵變現(xiàn)簡(jiǎn)直）下降事項(xiàng)的，應(yīng)及時(shí)查明原因，對(duì)臨時(shí)性、季節(jié)性財(cái)務(wù)指標(biāo)惡化或其他臨時(shí)性風(fēng)險(xiǎn)因素，應(yīng)列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，同時(shí)采取要求追加抵（質(zhì)）物、增加擔(dān)保人或停止發(fā)放新貸款等風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

（四）在接到下一級(jí)行社貸款風(fēng)險(xiǎn)處臵報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)提出處理意見(jiàn)并協(xié)助做好風(fēng)險(xiǎn)處臵工作。

第六十一條 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)

（一）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)是指信用社的信貸經(jīng)營(yíng)、管理人員按照《湖南省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序和要求等對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行全面、及時(shí)和準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，并將信貸資產(chǎn)按風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五個(gè)類(lèi)別（其中：次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款為不良貸款）的過(guò)程。

（二）各級(jí)信用社風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（風(fēng)險(xiǎn)管理小組）對(duì)信貸資

－45－ 產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)負(fù)責(zé)。

（三）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)遵循以下原則：

1.風(fēng)險(xiǎn)原則。信用社以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù)，逾期情況只作為重要參考因素。內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.真實(shí)原則。信用社以借款人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，對(duì)各類(lèi)信貸資產(chǎn)準(zhǔn)確分類(lèi)，真實(shí)反映信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。

3.審慎原則。分類(lèi)人員應(yīng)通過(guò)對(duì)借款人償還債務(wù)可能性的諸多因素的定性與定量分析、評(píng)估，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別。介于相鄰類(lèi)別之間的貸款原則上應(yīng)歸入低級(jí)類(lèi)別。

4.靈活原則。信用社對(duì)貸款逐筆分類(lèi)。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類(lèi)結(jié)果的前提下，可將多筆貸款合并分類(lèi)。

5.動(dòng)態(tài)管理原則。信用社在定期進(jìn)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)的基礎(chǔ)上，及時(shí)、動(dòng)態(tài)地掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關(guān)因素的變化情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況已發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重新分類(lèi)認(rèn)定。

（四）五類(lèi)信貸資產(chǎn)的核心定義

1.正常：借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑債務(wù)人不能按時(shí)足額償還債務(wù)。

2.關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還債務(wù)，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。

3.次級(jí)：借款人的償還能力明顯出現(xiàn)問(wèn)題，完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無(wú)法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。

－46－ 4.可疑：借款人無(wú)法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

5.損失：在采取所有可能的措施或一切的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。

（五）信用社根據(jù)服務(wù)對(duì)象和方式的不同分為企事業(yè)單位貸款、行政單位貸款、自然人一般農(nóng)戶貸款、自然人其他貸款、貼現(xiàn)、銀行承兌匯票和其他七個(gè)種類(lèi)對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)。具體的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序、審批權(quán)限等按照《湖南省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行。

（六）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)按收集并填寫(xiě)信貸資產(chǎn)分類(lèi)的基礎(chǔ)信息→初步分析貸款基本情況進(jìn)而評(píng)估貸款償還的可能性→組織信貸討論→分類(lèi)認(rèn)定→分類(lèi)認(rèn)定或初分認(rèn)定的逐級(jí)審批→根據(jù)認(rèn)定結(jié)果在系統(tǒng)中進(jìn)行帳務(wù)處理→適時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整的基本流程操作。

（七）省聯(lián)社、各辦事處、市級(jí)聯(lián)社、法人行社對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、現(xiàn)場(chǎng)檢查資料抽查和監(jiān)管部門(mén)反饋等發(fā)現(xiàn)的所轄信用社違規(guī)操作、管理不善、高估或低估風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)對(duì)所轄信用社提出整改措施，責(zé)成所轄信用社限時(shí)改正。經(jīng)上級(jí)管理單位確認(rèn)需要調(diào)整分類(lèi)結(jié)果的，在報(bào)經(jīng)檢查（監(jiān)管）單位主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，應(yīng)責(zé)成被檢查單位調(diào)整原來(lái)的分類(lèi)結(jié)果，該調(diào)整結(jié)果的真實(shí)性由上級(jí)管理單位檢查人員負(fù)責(zé)。

稽核審計(jì)部門(mén)不定期地對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行稽核審計(jì)檢查；對(duì)損失類(lèi)貸款進(jìn)行重點(diǎn)稽核審計(jì)。

信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的結(jié)果及相關(guān)資料的信息應(yīng)須按規(guī)定程序披露。除按有關(guān)規(guī)定報(bào)送銀監(jiān)部門(mén)或上級(jí)其他監(jiān)管部門(mén)、法律規(guī)定應(yīng)該披露的情形外，未經(jīng)省聯(lián)社批準(zhǔn)一律不得對(duì)外披露。

－47－ 第六十二條 有條件的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行應(yīng)按照《農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)公司類(lèi)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)十級(jí)分類(lèi)指引（試行）》（銀監(jiān)辦發(fā)[2009]284號(hào)）對(duì)公司類(lèi)客戶進(jìn)行十級(jí)分類(lèi)。

第六十三條 信用社對(duì)各類(lèi)信貸資產(chǎn)應(yīng)按照《金融企業(yè)準(zhǔn)備金計(jì)提管理辦法》和上級(jí)行社規(guī)定及時(shí)、足額提取準(zhǔn)備金。

第六十四條 貸款到期的處理

(一)信用社要在短期貸款到期的1個(gè)星期前,中長(zhǎng)期貸款到期的1個(gè)月前,填制一式三聯(lián)的《貸款到期通知書(shū)》，一聯(lián)發(fā)送客戶并取得回執(zhí),一聯(lián)發(fā)送擔(dān)保人并取得回執(zhí), 一聯(lián)留存?zhèn)洳椤?/p>

(二)貸款到期歸還時(shí)要按照貸款合同約定的期限和還款方式,由借款人主動(dòng)歸還。貸款合同中有直接劃收約定的,信用社（支行）可按約定從借款人的賬戶中直接劃收。

(三)借款人還清全部貸款后,信用社（支行）應(yīng)將抵押、質(zhì)押的權(quán)利憑證交還抵押、質(zhì)押人,并做好簽收登記。

(四)到期后未歸還的貸款列入逾期催收管理,信用社（支行）應(yīng)填制一式三聯(lián)《貸款逾期催收通知書(shū)》進(jìn)行催收,一聯(lián)發(fā)送客戶并取得回執(zhí),一聯(lián)發(fā)送擔(dān)保人并取得回執(zhí),一聯(lián)留存?zhèn)洳椤?huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)從貸款到期的次日起計(jì)收貸款逾期利息。

(五)對(duì)于已關(guān)停倒閉，借款人已不存在的，應(yīng)向其主管部門(mén)、保證人、抵押人或出質(zhì)人每年發(fā)出《貸款逾期催收通知書(shū)》一式三聯(lián)，簽字蓋章后保管。

(六)本金已收回，尚欠應(yīng)收未收利息的，應(yīng)簽訂還息協(xié)議，每年發(fā)送《應(yīng)收未收利息催收通知書(shū)》。

第六十五條 貸款展期:借款人由于不可抗力或因生產(chǎn)計(jì)劃變更等因素造成到期貸款不能按期歸還的，可以申請(qǐng)貸款展期。

－48－(一)短期貸款借款人應(yīng)當(dāng)在貸款到期10日前，中長(zhǎng)期貸款借款人應(yīng)當(dāng)在貸款到期1個(gè)月前，向貸款人提出書(shū)面申請(qǐng)，是否展期由貸款人決定，并按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。

(二)短期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限；中期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限的一半；長(zhǎng)期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)3年。

(三)已辦理抵押物、質(zhì)物登記的，一般不予展期，確需展期的應(yīng)征得抵押人、出質(zhì)人書(shū)面同意和登記機(jī)關(guān)的認(rèn)可；權(quán)利質(zhì)押貸款不辦理展期。

(四)經(jīng)批準(zhǔn)同意的貸款展期，借貸雙方應(yīng)填制貸款展期協(xié)議書(shū)，并完善相關(guān)擔(dān)保手續(xù)；未完善的，不得辦理貸款展期。

第六十六條 再融資貸款

再融資貸款是指借款人為歸還舊貸款本金，在舊貸款到期后向信用社所借的，總額不超過(guò)原貸款本金額的貸款。

(一)再融資貸款的條件：

1.借款人的經(jīng)營(yíng)狀況無(wú)重大不良變化;2.屬于周轉(zhuǎn)性貸款;3.借款人未欠息;4.借款人在信用社的結(jié)算往來(lái)無(wú)明顯減少;5.能提供認(rèn)可的擔(dān)保。

(二)再融資貸款合同的規(guī)范要求

借新還舊貸款申請(qǐng)書(shū)和信貸合同、貸款借據(jù)中應(yīng)直接寫(xiě)明“本貸款用于償還XX合同項(xiàng)下借款人所欠貸款人債務(wù)”。借新還舊貸款必須留存原借據(jù)作附件，與新借據(jù)一同保管。借新貸款不改變貸款原有責(zé)任人的責(zé)任。同時(shí)，原貸款屬擔(dān)保貸款的，還應(yīng)重新與擔(dān)保

－49－ 人簽訂保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)保合同，并在合同中明確所擔(dān)保的貸款是借新還舊。

(三)審批權(quán)限及操作程序

借新還舊的審批權(quán)限視同新放貸款按規(guī)定程序辦理。第六十七條 實(shí)行不良貸款認(rèn)定和監(jiān)測(cè)考核制度。嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，真實(shí)反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量。新發(fā)生的次級(jí)、可疑、損失類(lèi)貸款要逐筆（戶）審查、明確責(zé)任，按規(guī)定程序和權(quán)限確認(rèn)。對(duì)存量表內(nèi)外不良貸款要逐戶造冊(cè)，明確清收人員和清收措施，采取責(zé)任清收、依法清收、競(jìng)標(biāo)清收、委托清收、打包處臵清收、重組清收等多種方法、有效措施，確保資產(chǎn)質(zhì)量逐步提升。

第六十八條 債權(quán)保全和清償。防范、抵制和糾正客戶逃廢信用社債權(quán)、侵蝕信貸資金和逃避信貸監(jiān)督，以及其他侵害信貸資金安全的行為。參與銀行業(yè)協(xié)會(huì)組織的同業(yè)聯(lián)合制裁行動(dòng)。

第六十九條 以資抵債資產(chǎn)管理。按照合法取得、妥善保管、及時(shí)變現(xiàn)、正確核算、確保信用社利益的原則，在授權(quán)范圍內(nèi)，做好以資抵債資產(chǎn)的估價(jià)、接收、核算、保管和處臵等工作。

第七十條 損失類(lèi)貸款核銷(xiāo)。按規(guī)定提取呆賬準(zhǔn)備金，并按規(guī)定條件和程序核銷(xiāo)損失類(lèi)貸款。核銷(xiāo)后的貸款實(shí)行賬銷(xiāo)案存，繼續(xù)保全資產(chǎn)，積極清收。

貸款豁免權(quán)屬國(guó)務(wù)院。除國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)外，任何單位和個(gè)人無(wú)權(quán)要求信用社豁免貸款。

第七十一條 對(duì)不良貸款實(shí)行新老劃斷、分賬經(jīng)營(yíng)，防范化解經(jīng)營(yíng)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

第五章 信貸人力資源管理

第七十二條 根據(jù)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的需要配備信貸經(jīng)營(yíng)管理人員。

－50－

第四篇：安徽省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度

安徽省農(nóng)村信用社信貸管理基本制度

(試行)

第一章 總則

第一條為加強(qiáng)信貸管理，規(guī)范信貸行為，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化客戶服務(wù)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)《貸款通則》和《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合安徽省農(nóng)村信用社實(shí)際，制定本制度。

第二條信貸管理基本制度是轄內(nèi)農(nóng)村信用社(含農(nóng)村合作銀行，下同)信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理必須遵循的基本準(zhǔn)則，是制定各類(lèi)信貸業(yè)務(wù)綜合管理辦法和單項(xiàng)業(yè)務(wù)品種管理辦法的基本依據(jù)。

第三條信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理必須堅(jiān)持安全性、流動(dòng)性和效益性相統(tǒng)一的原則，必須堅(jiān)持貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查的制度。

第四條本制度所指信貸業(yè)務(wù)是農(nóng)村信用社對(duì)客戶提供的各類(lèi)信用的總稱(chēng)，包括貸款、承兌、貼現(xiàn)、信用證等資產(chǎn)和或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

第五條本制度所指信貸人員是各級(jí)農(nóng)村信用社信貸經(jīng)營(yíng)和管理人員，包括客戶部門(mén)和信貸管理部從事信貸業(yè)務(wù)操作和管理的人員。

第六條本制度所指經(jīng)營(yíng)社是指有權(quán)辦理和經(jīng)營(yíng)信貸業(yè)務(wù)的農(nóng)村合作銀行、縣（市、區(qū)）聯(lián)社及其分支機(jī)構(gòu)（含法人信用社，下同）。

第二章信貸管理組織體系 第七條實(shí)行審貸分離制度。在辦理信貸業(yè)務(wù)過(guò)程中，將調(diào)查、審查、審批、經(jīng)營(yíng)管理等環(huán)節(jié)的工作職責(zé)分解，由不同經(jīng)營(yíng)層次和不同部門(mén)(崗位)承擔(dān)，實(shí)現(xiàn)其相互制約和支持。農(nóng)村合作銀行和實(shí)行統(tǒng)一法人的縣(市、區(qū))聯(lián)社應(yīng)實(shí)行審貸部門(mén)分離；農(nóng)村合作銀行、縣(市、區(qū))聯(lián)社的分支機(jī)構(gòu)，也應(yīng)實(shí)行審貸崗位分離。

農(nóng)村合作銀行、實(shí)行統(tǒng)一法人的縣(市、區(qū))聯(lián)社設(shè)立客戶部門(mén)和信貸管理部門(mén)。仍實(shí)行二級(jí)法人的縣（市、區(qū)）聯(lián)社，其客戶部門(mén)的工作職責(zé)主要由基層信用社和聯(lián)社營(yíng)業(yè)部承擔(dān)。

客戶部門(mén)承擔(dān)信貸業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)、受理、調(diào)查、評(píng)估和審批后信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理，信貸管理部門(mén)承擔(dān)信貸業(yè)務(wù)的審查和整體風(fēng)險(xiǎn)的控制。

第八條實(shí)行貸款審查委員會(huì)制度。農(nóng)村合作銀行、縣(市、區(qū))聯(lián)社成立貸款審查委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)貸審會(huì)），貸審會(huì)是信貸業(yè)務(wù)決策的議事機(jī)構(gòu)，審議需經(jīng)貸審會(huì)審議的信貸事項(xiàng)，對(duì)有權(quán)審批人進(jìn)行制約以及智力支持。貸審會(huì)由農(nóng)村合作銀行行長(zhǎng)、縣(市、區(qū))聯(lián)社主任或主管信貸的副職及客戶部門(mén)、信貸管理部門(mén)等部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，行長(zhǎng)、主任或主管信貸的副職為主任委員。

農(nóng)村合作銀行、縣(市、區(qū))聯(lián)社的分支機(jī)構(gòu)設(shè)立客戶經(jīng)理和信貸員，并成立貸審組。貸審組負(fù)責(zé)轄內(nèi)需經(jīng)貸審組審議的信貸業(yè)務(wù)的決策。貸審組由農(nóng)村合作銀行、縣(市、區(qū))聯(lián)社的分支機(jī)構(gòu)主任、客戶經(jīng)理、信貸員組成。第九條實(shí)行信貸業(yè)務(wù)權(quán)限管理制度。農(nóng)村合作銀行、縣(市、區(qū))聯(lián)社對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行有限授權(quán)管理。信貸業(yè)務(wù)權(quán)限不改變經(jīng)營(yíng)社信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的責(zé)任，農(nóng)村合作銀行行長(zhǎng)、縣(市、區(qū))聯(lián)社主任、信用社主任對(duì)轄內(nèi)信貸經(jīng)營(yíng)管理工作負(fù)責(zé)。

第十條實(shí)行大額貸款報(bào)備咨詢制度。農(nóng)村合作銀行、縣(市、區(qū))聯(lián)社權(quán)限范圍內(nèi)但省聯(lián)社要求報(bào)備的大額貸款業(yè)務(wù)，在有權(quán)審批人審批實(shí)施前向省聯(lián)社報(bào)備，經(jīng)省聯(lián)社審查無(wú)異議后，由農(nóng)村合作銀行、縣(市、區(qū))聯(lián)社有權(quán)審批人審批發(fā)放。省聯(lián)社對(duì)報(bào)備咨詢的大額貸款行使異議權(quán)，但不行使決策權(quán)。省聯(lián)社對(duì)大額貸款報(bào)備咨詢不改變法人機(jī)構(gòu)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。

第十一條實(shí)行信貸業(yè)務(wù)責(zé)任人制度。在信貸業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，調(diào)查、審查、審批、經(jīng)營(yíng)管理等各環(huán)節(jié)的有權(quán)決定人為主責(zé)任人；具體承辦調(diào)查、審查、經(jīng)營(yíng)管理的信貸人員為經(jīng)辦責(zé)任人。主責(zé)任人和經(jīng)辦責(zé)任人承擔(dān)各自相應(yīng)的責(zé)任。

第十二條實(shí)行信貸信息披露制度。公開(kāi)農(nóng)村信用社的貸款條件、利率、期限等相關(guān)信息，限制性公開(kāi)或披露客戶的信用狀況。

第三章客戶對(duì)象和基本條件

第十三條客戶應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的企(事)業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶或具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍的具有完全民事行為能力的自然人。

第十四條客戶(農(nóng)戶小額信用貸款客戶除外)申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

(—)從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)、符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃要求；

(二)有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收入和良好的信用記錄，能按期償還本息；原應(yīng)付利息和到期信用已清償或落實(shí)了經(jīng)營(yíng)社認(rèn)可的還款計(jì)劃；

(三)在農(nóng)村信用社已開(kāi)立基本帳戶或一般存款賬戶，自愿接受農(nóng)村信用社信貸監(jiān)督和結(jié)算監(jiān)督；

(四)除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，須有人民銀行核準(zhǔn)發(fā)放的有效貸款卡，以及技術(shù)監(jiān)督部門(mén)頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼；

(五)除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)工商行政管理機(jī)關(guān)辦理《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》年檢手續(xù)。特殊行業(yè)須持有有權(quán)機(jī)關(guān)頒發(fā)的營(yíng)業(yè)許可證；(六)不符合信用貸款方式的，應(yīng)提供符合規(guī)定條件的擔(dān)保；(七)除國(guó)務(wù)院規(guī)定外，有限責(zé)任公司和股份有限公司股本權(quán)益性投資累計(jì)額不超過(guò)資產(chǎn)總額的50％；實(shí)行公司制的企業(yè)法人申請(qǐng)信用貸款必須符合公司章程，或具有董事會(huì)授權(quán)或決議；

(八)資產(chǎn)負(fù)債率符合貸款人的要求；

(九)申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)，必須持有合法有效的票據(jù)。

第十五條農(nóng)戶小額信用貸款客戶應(yīng)具備以下條件：(一)居住在農(nóng)村信用社的營(yíng)業(yè)區(qū)域之內(nèi)；(二)具有完全民事行為能力，資信良好；

(三)從事土地耕作或者其他符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并有合法、可靠的經(jīng)濟(jì)來(lái)源；(四)具備清償貸款本息的能力。第四章客戶統(tǒng)一授信管理

第十六條實(shí)行客戶統(tǒng)一授信管理?？蛻艚y(tǒng)一授信管理是農(nóng)村信用社對(duì)客戶實(shí)施集中統(tǒng)一控制客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的管理制度。農(nóng)村合作銀行、縣(市、區(qū))聯(lián)社和仍實(shí)行二級(jí)法人的信用社為授信主體。對(duì)應(yīng)授信客戶必須遵循“先授信，后用信”的原則，做到授信主體統(tǒng)一，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，內(nèi)容統(tǒng)一。

第十七條客戶信用等級(jí)管理?？蛻粜庞玫燃?jí)評(píng)定是農(nóng)村信用社客戶授信管理的基礎(chǔ)工作。客戶信用等級(jí)分為AAA、AA、A、B、C級(jí)，評(píng)定內(nèi)容主要包括信用履約、償債能力、盈利能力、客戶領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)和發(fā)展前景等因素。

第十八條根據(jù)應(yīng)授信客戶信用等級(jí)評(píng)定結(jié)果、資產(chǎn)負(fù)債率和其它要素確定客戶最高綜合授信額度，農(nóng)村信用社對(duì)其提供的貸款、貼現(xiàn)、承兌、信用證等資產(chǎn)和或有資產(chǎn)信用余額之和不得超過(guò)最高綜合授信額度。

第十九條對(duì)客戶實(shí)施統(tǒng)一授信管理分為內(nèi)部統(tǒng)一授信和公開(kāi)統(tǒng)一授信兩種方式。

內(nèi)部統(tǒng)一授信指農(nóng)村信用社核定客戶最高綜合授信額度，作為信用社內(nèi)部控制客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的最高限額，不與客戶見(jiàn)面，由信用社內(nèi)部掌握。

公開(kāi)統(tǒng)一授信指農(nóng)村信用社根據(jù)AA級(jí)以上客戶申請(qǐng)，在對(duì)單一法人客戶或企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，就核定的最高綜合授信額度，與客戶簽訂授信協(xié)議，使客戶在一定時(shí)期和核定額度內(nèi)，能夠便捷使用農(nóng)村信用社信用。

第二十條對(duì)企業(yè)的統(tǒng)一授信由農(nóng)村合作銀行、縣（市、區(qū)）聯(lián)社負(fù)責(zé)管理。

第二十一條可循環(huán)使用信用是指農(nóng)村信用社在統(tǒng)一授信額度內(nèi)，確定一個(gè)最低的可撤銷(xiāo)的信用額度，并與客戶簽訂協(xié)議，使客戶在一定時(shí)期和額度內(nèi)，能夠便捷使用農(nóng)村信用社信用。

第二十二條農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款對(duì)象的信用等級(jí)管理和授信管理按相關(guān)單項(xiàng)業(yè)務(wù)品種辦法的規(guī)定執(zhí)行。

第五章信貸業(yè)務(wù)種類(lèi)

第二十三條貸款是指農(nóng)村信用社對(duì)借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。

貸款按期限分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。短期貸款，是指貸款期限在1年以下(含1年)的貸款。中期貸款，是指貸款期限在1年以上(不含1年)5年以下(含5年)的貸款。

長(zhǎng)期貸款，是指貸款期限在5年以上(不含5年)的貸款。長(zhǎng)期貸款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)10年。

第二十四條貸款按方式分為信用貸款和擔(dān)保貸款。(一)信用貸款，是指以客戶的信譽(yù)發(fā)放的貸款。除農(nóng)戶小額信用貸款外，從嚴(yán)控制信用貸款。

(二)擔(dān)保貸款，分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。1.保證貸款，是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。農(nóng)村信用社只發(fā)放連帶責(zé)任的保證貸款。

辦理保證貸款，應(yīng)當(dāng)對(duì)保證人保證資格、資信狀況、償債能力等進(jìn)行審查，并簽訂保證合同。

2.抵押貸款，是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。

辦理抵押貸款，應(yīng)對(duì)抵押物的權(quán)屬、有效性和變觀能力以及所設(shè)定抵押的合法性進(jìn)行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關(guān)登記手續(xù)。要根據(jù)抵押物評(píng)估值的不同情況，合理確定貸款抵押比例。抵押物變現(xiàn)值不得低于貸款額的15倍。3.質(zhì)押貸款，是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。

辦理質(zhì)押貸款，應(yīng)對(duì)質(zhì)物的權(quán)屬和價(jià)值以及所設(shè)定質(zhì)押的合法性進(jìn)行審查，與出質(zhì)人簽訂質(zhì)押合同，并辦理相關(guān)的登記或移交手續(xù)。動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押物變現(xiàn)值不得低于貸款額的15倍，權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的12倍。

第二十五條商業(yè)匯票貼現(xiàn)，是指持票人為了取得資金將未到期的商業(yè)匯票，轉(zhuǎn)讓給信用社的票據(jù)行為，是信用社向 7 持票人融通資金的一種方式。票據(jù)貼現(xiàn)期限自貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止，最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。

第二十六條承兌，是指承兌人(農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行)應(yīng)承兌申請(qǐng)人的要求，對(duì)其簽發(fā)的匯票依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定和農(nóng)村信用社的相關(guān)條件，承諾在該商業(yè)匯票到期日無(wú)條件支付匯票金額的票據(jù)行為。農(nóng)村信用社承兌匯票承兌期限不得超過(guò)6個(gè)月。

第二十七條信用證，是指開(kāi)證社應(yīng)申請(qǐng)人的要求向受益人開(kāi)立的、憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書(shū)面保證，是農(nóng)村信用社有條件的付款承諾。

第二十八條農(nóng)村信用社信貸投向應(yīng)體現(xiàn)立足社區(qū)、服務(wù)“三農(nóng)”的宗旨、經(jīng)營(yíng)好農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款等特色信貸業(yè)務(wù)，不斷創(chuàng)新信用品種。

第二十九條其他資產(chǎn)和或有資產(chǎn)信用品種。

新開(kāi)發(fā)的信貸業(yè)務(wù)品種須按規(guī)定報(bào)省聯(lián)社批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

第六章信貸業(yè)務(wù)操作管理

第三十條辦理信貸業(yè)務(wù)要按權(quán)限、按程序運(yùn)作。第三十一條辦理信貸業(yè)務(wù)的基本流程：客戶申請(qǐng)、受理、調(diào)查、審查、審議與審批、報(bào)備、與客戶簽訂合同、提供信用、貸款業(yè)務(wù)發(fā)生后的管理、信用收回。

對(duì)中長(zhǎng)期項(xiàng)目貸款，由有權(quán)審批社組織評(píng)估或委托具有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

第三十二條信貸產(chǎn)品定價(jià)。貸款按照人民銀行對(duì)農(nóng)村信用社規(guī)定的利率政策和結(jié)息方法，確定貸款利率和浮動(dòng)幅 度，在借款合同和借款憑證上載明。農(nóng)村信用社承兌匯票等或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)按省聯(lián)社規(guī)定收取手續(xù)費(fèi)。

對(duì)農(nóng)業(yè)貸款的執(zhí)行利率應(yīng)低于最高浮動(dòng)利率；農(nóng)戶小額信用貸款利率按中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)利率和浮動(dòng)幅度適當(dāng)優(yōu)惠。

貼息貸款，根據(jù)利息補(bǔ)貼方法，按規(guī)定計(jì)收利息。

第三十三條貸款展期期限加上原期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)、從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計(jì)收；未達(dá)到新的利率期限檔次的仍執(zhí)行合同利率。逾期貸款和擠占挪用貸款按規(guī)定計(jì)收利息和罰息。貸款到期前未按合同約定還清的利息按合同利率計(jì)收復(fù)利，貸款逾期后未按合同約定還清的貸款利息按逾期利率計(jì)收復(fù)利。

第三十四條經(jīng)經(jīng)營(yíng)社同意，客戶可以提前歸還貸款。提前歸還貸款，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際借款的時(shí)間計(jì)收利息；如合同另有約定，可以按照約定要求客戶支付違約賠償金。

第三十五條合同管理。按規(guī)定使用省聯(lián)社統(tǒng)一制式的合同文本（文本樣式另行下達(dá)）。簽訂合同要保證合同文本之間的法律銜接，保證合同的合法、有效。第七章信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后的管理

第三十六條信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后的檢查。信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后，客戶部門(mén)和信貸管理部門(mén)要對(duì)客戶執(zhí)行信貸合同、經(jīng)營(yíng)狀況等方面情況進(jìn)行經(jīng)營(yíng)性跟蹤檢查和定期檢查。

第三十七條貸款展期。不能按期歸還貸款的客戶應(yīng)在貸款到期日前向經(jīng)營(yíng)社提出書(shū)面貸款展期申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)營(yíng)社同意后予以貸款展期。擔(dān)保貸款展期，還應(yīng)出具貸款擔(dān)保人同意展期并繼續(xù)擔(dān)保的書(shū)面證明。貸款展期不得低于原貸款條件。

短期貸款展期不得超過(guò)原貸款期限；中期貸款展期不得超過(guò)原貸款期限的一半；長(zhǎng)期貸款展期最長(zhǎng)不得超過(guò)3年。中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。

客戶未申請(qǐng)展期或申請(qǐng)展期未得到批準(zhǔn)，其貸款從到期日次日起，轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶?；蛴匈Y產(chǎn)業(yè)務(wù)到期不能履約的款項(xiàng)，從到期日次日起轉(zhuǎn)入相應(yīng)的逾期貸款(或墊款)科目。貸款展期按貸款審批權(quán)限審批(報(bào)備)。

第三十八條建立信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。經(jīng)營(yíng)社要對(duì)客戶財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)等因素包括管理人員、社企關(guān)系、債權(quán)債務(wù)關(guān)系、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行監(jiān)控，當(dāng)可能危及信貸安全時(shí)，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)營(yíng)社負(fù)責(zé)人、有權(quán)審批人報(bào)告，在信貸事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)形成前，及時(shí)采取相應(yīng)的防范措施。

第三十九條建立客戶重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)報(bào)告制度。對(duì)客戶發(fā)生名稱(chēng)、法定代表人(負(fù)責(zé)人)、住所、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本金等變更，發(fā)生承包、租賃、股份制改造、聯(lián)營(yíng)、合并、兼并、分立、合資、申請(qǐng)停業(yè)整頓、申請(qǐng)解散、申請(qǐng)破產(chǎn)，發(fā)生停產(chǎn)、歇業(yè)、被注銷(xiāo)登記、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法定代表人或主要負(fù)責(zé)人從事違法活動(dòng)、涉及重大訴訟活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出觀嚴(yán)重困難、財(cái)務(wù)狀況惡化等重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，經(jīng)營(yíng)社要及 時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施并逐級(jí)向有權(quán)審批(接受報(bào)備)社報(bào)告，有權(quán)審批(接受報(bào)備)社接到報(bào)告后，及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)策略。

第四十條信貸違約處理?？蛻粑窗葱刨J合同的有關(guān)約定履行義務(wù)，經(jīng)營(yíng)社要按合同約定和有關(guān)規(guī)定計(jì)收罰息、停止提供新信用、提前收回部分或全部信用、依法起訴等措施。

第四十一條客戶維護(hù)。對(duì)客戶提供理財(cái)、結(jié)算、信息咨詢、代理、保險(xiǎn)、代理公證、保函等其他多方面服務(wù)，鞏固、穩(wěn)定優(yōu)良客戶；建立主動(dòng)退出機(jī)制，限制、淘汰劣質(zhì)客戶。

第四十二條信貸檔案。信貸檔案是農(nóng)村信用社提供、管理、收回信用全過(guò)程的真實(shí)記錄，包括客戶及擔(dān)保人的資料檔案和信貸運(yùn)作檔案。

客戶部門(mén)以客戶為單位建立檔案，完整記錄每筆信貸業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程及客戶和擔(dān)保人資料?？蛻艉蛽?dān)保人資料包括客戶及擔(dān)保人的基本情況、財(cái)務(wù)狀況、擔(dān)保文件、分析報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、信函等，并按要求將全部數(shù)據(jù)按時(shí)錄入信貸業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)。

信貸運(yùn)作檔案主要是信貸業(yè)務(wù)審議、審批過(guò)程中的有關(guān)資料，由信貸管理部門(mén)負(fù)責(zé)管理，并按要求將有關(guān)數(shù)據(jù)按時(shí)錄入信貸業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)。

對(duì)信貸檔案指定專(zhuān)人管理，崗位變動(dòng)要進(jìn)行移交。實(shí)行信貸檔案借閱、查閱登記制度。

第八章信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

第四十三條實(shí)行和完善信貸資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)管制度。對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)、認(rèn)定、登記、債權(quán)保全和清償、核銷(xiāo)和監(jiān)測(cè)。

第四十四條貸款監(jiān)測(cè)實(shí)行期限分類(lèi)法和風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法。(一)按期限分類(lèi)，貸款分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款，其中，逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款為不良貸款。

(二)按風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)，貸款分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款，其中，次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款為不良貸款。

第四十五條實(shí)行不良貸款認(rèn)定和監(jiān)測(cè)考核制度。嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，真實(shí)反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量。新發(fā)生的不良貸款要堅(jiān)持逐筆(戶)審查、明確責(zé)任、分級(jí)審批、規(guī)范運(yùn)作的原則，按規(guī)定權(quán)限和程序認(rèn)定。

對(duì)不良貸款實(shí)行直接監(jiān)管和重點(diǎn)監(jiān)管，嚴(yán)格責(zé)任考核。

第四十六條債權(quán)保全和清償。防范、抵制和糾正客戶逃廢農(nóng)村信用社債權(quán)、侵蝕信貸資金和逃避信貸監(jiān)督以及其他不利于償還債權(quán)本息的行為，參與銀行業(yè)監(jiān)管部門(mén)和人民銀行組織的同業(yè)聯(lián)合制裁行動(dòng)。

第四十七條抵債資產(chǎn)的管理堅(jiān)持合法取得、妥善保管、及時(shí)變現(xiàn)、正確核算、確保農(nóng)村信用社利益的原則。抵債資產(chǎn)必須是具有價(jià)值和使用價(jià)值、易于價(jià)值變現(xiàn)和保管、所有權(quán)和使用權(quán)無(wú)爭(zhēng)議的資產(chǎn)。

抵債資產(chǎn)的接收、估價(jià)、過(guò)戶、處置必須按權(quán)限和程序進(jìn)行。抵債資產(chǎn)工作歸口信貸管理部門(mén)管理。

第四十八條呆賬(損失類(lèi))貸款核銷(xiāo)。按規(guī)定提取呆賬準(zhǔn)備金，并按規(guī)定條件和程序核銷(xiāo)呆賬(損失類(lèi))貸款。除國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)外，任何單位和個(gè)人無(wú)權(quán)要求農(nóng)村信用社豁免貸款。

第四十九條實(shí)行不良貸款清收管理制度。信貸管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)不良信貸資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，提出清收盤(pán)活的措施；客戶部門(mén)或資產(chǎn)保全部門(mén)負(fù)責(zé)不良信貸資產(chǎn)的清收盤(pán)活。第九章信貸人力資源管理

第五十條按照審貸分離要求設(shè)置信貸機(jī)構(gòu)，確定崗位、配備信貸管理和經(jīng)營(yíng)人員。

第五十一條實(shí)行信貸人員持證上崗制度。所有信貸從業(yè)人員要通過(guò)考試，獲取上崗資格，并由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人或分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)聘用；考試不合格的，不得從事信貸工作。

第五十二條實(shí)行信貸人員等級(jí)管理制度。對(duì)已取得上崗資格的信貸人員，按照工作能力和業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)定，實(shí)行等級(jí)管理，不同等級(jí)授予不同的事權(quán)，在農(nóng)村合作銀行、縣（市、區(qū)）聯(lián)社權(quán)限內(nèi)享受不同的待遇或不同的工資系數(shù)。

第五十三條加強(qiáng)培訓(xùn)，提高信貸人員業(yè)務(wù)技能和道德素養(yǎng)。

第五十四條建立信貸工作獎(jiǎng)懲制度。對(duì)工作業(yè)績(jī)突出的信貸經(jīng)營(yíng)和管理人員應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)違反信貸管理有關(guān)規(guī)定的責(zé)任人員，要按照省聯(lián)社的有關(guān)規(guī)定，給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分或其他處理，涉及犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第十章信貸業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)

第五十五條信貸業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)，是指運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，把信貸日常業(yè)務(wù)處理、決策管理流程、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)預(yù)警、信貸監(jiān)督檢查、客戶資料等行為全部納入計(jì)算機(jī)處理，形成覆蓋全省農(nóng)村信用社信貸管理全過(guò)程的科學(xué)體系，是信貸管理的重要手段。

第五十六條信貸業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)的運(yùn)行管理?？蛻舨块T(mén)、信貸管理部門(mén)、科技部門(mén)各司其責(zé)，負(fù)責(zé)信貸各項(xiàng)數(shù)據(jù)的錄入、數(shù)據(jù)處理和系統(tǒng)維護(hù)等。

經(jīng)營(yíng)社客戶部門(mén)負(fù)責(zé)轄區(qū)信貸業(yè)務(wù)受理、調(diào)查、發(fā)放及收回、客戶經(jīng)營(yíng)情況等資料錄入。

各級(jí)社信貸管理部門(mén)負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)審查、權(quán)限管理、數(shù)據(jù)上報(bào)和綜合系統(tǒng)檢查。市派出機(jī)構(gòu)、縣(市、區(qū))聯(lián)社負(fù)責(zé)轄內(nèi)所有上報(bào)數(shù)據(jù)的匯總、整理和上報(bào)。科技部門(mén)負(fù)責(zé)系統(tǒng)維護(hù)和技術(shù)支持。

第五十七條信貸業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)的安全管理?？蛻舨块T(mén)、信貸管理部門(mén)和科技部門(mén)要按規(guī)定操作，嚴(yán)守機(jī)密，不得將數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、操作密碼告知無(wú)關(guān)人員或泄露客戶的商業(yè)秘密。

第五十八條信貸業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)必須按規(guī)定設(shè)定系統(tǒng)綜合管理員，負(fù)責(zé)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)人員管理、權(quán)限管理和系統(tǒng)維護(hù)工作。建立系統(tǒng)應(yīng)用人員培訓(xùn)和上崗資格考試制度。

第五十九條信貸業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)信息的管理。信貸業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)錄入的基本信息和決策意見(jiàn)，是信貸決策、檢查、考核的基本依據(jù)。各級(jí)農(nóng)村信用社信貸管理人員對(duì)錄入信貸業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)的信息負(fù)責(zé)。

第十一章信貸管理特別規(guī)定

第六十條農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)應(yīng)遵守銀行業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定。

第六十一條不適宜實(shí)行審貸部門(mén)分離的信貸業(yè)務(wù)，要實(shí)行崗位分離或其他有效的制約形式。

低風(fēng)險(xiǎn)信貸業(yè)務(wù)(足額存單質(zhì)押小額貸款、交存100%保證金的承兌)和農(nóng)戶小額信用貸款，可以適當(dāng)簡(jiǎn)化辦理程序，可以不實(shí)行審貸分離。

第六十二條未經(jīng)有權(quán)審批社批準(zhǔn)，同一轄區(qū)內(nèi)不得有兩個(gè)或兩個(gè)以上同級(jí)分支機(jī)構(gòu)對(duì)同一客戶提供信用。未經(jīng)有權(quán)審批社批準(zhǔn)，各分支機(jī)構(gòu)不得超越轄區(qū)提供異地信用。

第六十三條不得發(fā)放從事股本權(quán)益性投資的貸款(國(guó)家另有規(guī)定的除外)；不得發(fā)放從事有價(jià)證券、期貨等投資的貸款；不得對(duì)未依法取得經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)資格的客戶經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)放貸款；不得發(fā)放用于財(cái)政性收支的貸款；不得向國(guó)家宏觀控制的行業(yè)發(fā)放貸款。

第六十四條國(guó)務(wù)院指定由農(nóng)村信用社承辦的特定貸款，按中國(guó)人民銀行特定貸款管理辦法有關(guān)規(guī)定辦理。對(duì)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定由農(nóng)村信用社承辦的貼息貸款，實(shí)行商業(yè)化經(jīng)營(yíng)管理。

第六十五條開(kāi)辦委托貸款需報(bào)經(jīng)省聯(lián)社批準(zhǔn)。開(kāi)辦委托貸款只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)任何形式的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

第六十六條建立信貸回避制度。不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，或向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類(lèi)貸款的條件。

關(guān)系人是指農(nóng)村信用社理（董）事長(zhǎng)、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其親屬，以及上述人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其它經(jīng)濟(jì)組織。

第十二章附則

第六十七條本制度由省聯(lián)社制負(fù)責(zé)解釋和修訂。第六十八條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第五篇：農(nóng)村信用社貸款管理基本制度

******農(nóng)村信用社 貸款管理基本制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)信貸管理，規(guī)范信貸行為，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《貸款通則》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合****農(nóng)村信用社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)農(nóng)信社，含農(nóng)村合作銀行）實(shí)際，制定本制度。

第二條 本制度所稱(chēng)農(nóng)信社是指有權(quán)辦理和經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)的農(nóng)村合作銀行、各旗(縣、市、區(qū))聯(lián)社及其分支機(jī)構(gòu)、單一法人信用社。

本制度所稱(chēng)貸款業(yè)務(wù)是指農(nóng)信社對(duì)借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。

本制度所稱(chēng)信貸人員是各級(jí)農(nóng)信社貸款經(jīng)營(yíng)和管理人員，包括客戶部門(mén)和信貸管理部門(mén)從事貸款業(yè)務(wù)操作和管理的人員。

第三條 貸款管理基本制度是全區(qū)農(nóng)信社貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理必須遵循的基本準(zhǔn)則，是制定各類(lèi)貸款業(yè)務(wù)綜合管理辦法和單項(xiàng)業(yè)務(wù)品種管理辦法的基本依據(jù)。

第四條

貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理堅(jiān)持安全性、流動(dòng)性和效益性相統(tǒng)一的原則，堅(jiān)持貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查制度。堅(jiān)持貸款責(zé)任追究制度。

第二章 貸款種類(lèi)、期限與利率

第五條 貸款按期限長(zhǎng)短劃分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。

短期貸款，是指貸款期限在1年以下(含1年)的貸款。

中期貸款，是指貸款期限在1年以上5年以下(含5年)的貸款。

長(zhǎng)期貸款，是指貸款期限在5年以上(不含5年)的貸款。長(zhǎng)期貸款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)10年。

第六條

貸款按有無(wú)擔(dān)保劃分為信用貸款和擔(dān)保貸款。信用貸款，是指以客戶的信譽(yù)發(fā)放的貸款。

擔(dān)保貸款，是指由客戶或第三方依法提供擔(dān)保而發(fā)放的貸款。擔(dān)保貸款包括保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。

保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款，是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式、抵押方式或質(zhì)押方式發(fā)放的貸款。

第七條

農(nóng)信社貸款投向堅(jiān)持立足社區(qū)、服務(wù)“三農(nóng)”的宗旨，經(jīng)營(yíng)好農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款等特色信貸業(yè)務(wù)，加強(qiáng)貸款業(yè)務(wù)新品種的開(kāi)發(fā)工作。

第八條 貸款期限由農(nóng)信社根據(jù)借款人的貸款用途、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期、資金狀況和自身資金供給能力等雙方自主協(xié)商后確定。

第九條 貸款展期：

不能按期歸還貸款的客戶應(yīng)在貸款到期日前向農(nóng)信社提出書(shū)面貸款展期申請(qǐng)。擔(dān)保貸款展期，還應(yīng)出具貸款擔(dān)保人同意展期并繼續(xù)擔(dān)保的書(shū)面證明。貸款展期的審批程序與貸款發(fā)放程序相同。貸款展期不得低于原貸款條件。

短期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限；中期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限的一半；長(zhǎng)期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)3年。

第十條

貸款利率水平及計(jì)結(jié)息方式按照中國(guó)人民銀行對(duì)農(nóng)村信用社的利率管理規(guī)定及其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

對(duì)農(nóng)業(yè)貸款的執(zhí)行利率應(yīng)低于最高貸款浮動(dòng)利率。

貼息貸款，根據(jù)利息補(bǔ)貼方法，按規(guī)定計(jì)收利息。

第十一條 貸款展期期限加上原期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)，自展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計(jì)收；未達(dá)到新的利率期限檔次的仍執(zhí)行合同利率。

逾期貸款或擠占挪用貸款，從逾期或擠占挪用之日起，按罰息利率計(jì)收罰息，直到清償本息為止，遇罰息利率調(diào)整分段計(jì)息。

對(duì)貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按貸款合同利率按季或按月計(jì)收復(fù)利，貸款逾期后改按罰息利率計(jì)收復(fù)利。

第十二條

提前還貸應(yīng)在借款合同中約定，并按合同約定執(zhí)行。事先未約定的，應(yīng)征得農(nóng)信社同意。

第三章 貸前管理

第十三條 客戶申請(qǐng)貸款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備的基本條件： 客戶為法人或其他組織的，應(yīng)具備以下基本條件:(一)依法辦理工商登記的法人已經(jīng)向工商行政管理部門(mén)登記并連續(xù)辦理了年檢手續(xù)；事業(yè)法人依照《事業(yè)單位登記管理暫行條例》的規(guī)定已經(jīng)向事業(yè)單位登記管理機(jī)關(guān)辦理了登記或備案；特殊行業(yè)須持有有權(quán)機(jī)關(guān)頒發(fā)的營(yíng)業(yè)許可證；

(二)有合法穩(wěn)定的收入或收入來(lái)源，具備按期還本付息能力；

(三)已開(kāi)立基本賬戶、結(jié)算賬戶或一般存款賬戶；(四)按照中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)持有貸款卡（號(hào)）的，必須持有中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的貸款卡（號(hào)）；

(五)除不需要經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，須有技術(shù)監(jiān)督部門(mén)頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼。

客戶為自然人的，應(yīng)具備以下基本條件：(一)具有合法身份證件或境內(nèi)有效居住證明；(二)具有完全民事行為能力；

(三)信用良好，有穩(wěn)定的收入或資產(chǎn)，具備按期還本付息能力

(四)從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)合法，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。第十四條 農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行有限授權(quán)管理。根據(jù)分支機(jī)構(gòu)的信貸經(jīng)營(yíng)管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)控制能力和管理能力、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)狀況等因素合理確定和調(diào)整其貸款審批權(quán)限。

分支機(jī)構(gòu)可在農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)的授權(quán)額度內(nèi)對(duì)信貸人員實(shí)行授權(quán)。

授權(quán)應(yīng)采取書(shū)面形式，并每年進(jìn)行一次調(diào)整。

第十五條 實(shí)行客戶統(tǒng)一授信管理。統(tǒng)一授信管理是指農(nóng)信社實(shí)施集中統(tǒng)一控制單一法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的管理制度。對(duì)應(yīng)授信客戶必須遵循“先授信，后用信”的原則，做到授信主體統(tǒng)一，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，內(nèi)容統(tǒng)一。第十六條

客戶信用等級(jí)管理?？蛻粜庞玫燃?jí)評(píng)定是農(nóng)信社客戶授信管理的基礎(chǔ)工作?？蛻粜庞玫燃?jí)分為AAA、AA、A、B、C級(jí)，評(píng)定內(nèi)容主要包括信用履約、償債能力、盈利能力、客戶領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)和發(fā)展前景等因素。

根據(jù)應(yīng)授信客戶信用等級(jí)評(píng)定結(jié)果、資產(chǎn)負(fù)債率和其他要素確定客戶最高綜合授信額度，農(nóng)信社對(duì)其提供的貸款、貼現(xiàn)、承兌、信用證等資產(chǎn)和或有資產(chǎn)信用余額之和不得超過(guò)最高綜合授信額度。

第十七條

對(duì)客戶實(shí)施統(tǒng)一授信管理分為內(nèi)部統(tǒng)一授信和公開(kāi)統(tǒng)一授信兩種方式。

內(nèi)部統(tǒng)一授信指農(nóng)信社核定客戶最高綜合授信額度，作為農(nóng)信社內(nèi)部控制客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的最高限額，不與客戶見(jiàn)面，由農(nóng)信社內(nèi)部掌握。

公開(kāi)統(tǒng)一授信指農(nóng)信社根據(jù)AA級(jí)以上客戶申請(qǐng)，在對(duì)單一法人客戶的風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，核定的最高綜合授信額度，并與客戶簽訂授信協(xié)議，使客戶在一定時(shí)期和核定額度內(nèi)，能夠便捷使用農(nóng)信社信用。

第十八條 可循環(huán)使用信用是指農(nóng)信社在統(tǒng)一授信額度內(nèi)，確定一個(gè)最低的可撤銷(xiāo)的信用額度，并與客戶簽訂協(xié)議，使客戶在一定時(shí)期和核定額度內(nèi)，能夠便捷使用農(nóng)信社信用。

第十九條 農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款對(duì)象的信用等級(jí)管理和授信管理按相關(guān)單項(xiàng)業(yè)務(wù)品種辦法的規(guī)定執(zhí)行。

第四章 貸時(shí)管理 第二十條 實(shí)行審貸分離制度。把調(diào)查、審查、審批、審批后發(fā)放管理等環(huán)節(jié)的工作職責(zé)分解，由不同經(jīng)營(yíng)層次和不同部門(mén)(崗位)承擔(dān)，實(shí)現(xiàn)其相互制約和支持。

第二十一條 農(nóng)村合作銀行、旗(縣、市、區(qū))聯(lián)社實(shí)行審貸部門(mén)分離，設(shè)立客戶部門(mén)和信貸管理部門(mén)，成立貸款審查委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)貸審會(huì)）；農(nóng)村合作銀行、旗(縣、市、區(qū))聯(lián)社的分支機(jī)構(gòu)實(shí)行審貸崗位分離，設(shè)立客戶經(jīng)理和信貸員，并成立貸款審查小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)貸審組）。具備條件的分支機(jī)構(gòu)和單一法人信用社，也可實(shí)行審貸部門(mén)分離。

客戶部門(mén)承擔(dān)信貸業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)、受理、調(diào)查、評(píng)估和審批后信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理，信貸管理部門(mén)承擔(dān)信貸業(yè)務(wù)的審查和整體風(fēng)險(xiǎn)的控制。

第二十二條 農(nóng)村合作銀行、旗(縣、市、區(qū))聯(lián)社的貸審會(huì)（貸審組）是信貸業(yè)務(wù)決策的議事機(jī)構(gòu)，審議需經(jīng)貸審會(huì)（貸審組）審議的信貸事項(xiàng)，對(duì)有權(quán)審批人進(jìn)行制約以及智力支持。

第二十三條 不適宜實(shí)行審貸部門(mén)分離的信貸業(yè)務(wù)，要實(shí)行崗位分離或其他有效的制約形式。

低風(fēng)險(xiǎn)信貸業(yè)務(wù)(農(nóng)信社足額存單質(zhì)押小額貸款、交存100%保證金的承兌)和農(nóng)戶小額信用貸款，可以適當(dāng)簡(jiǎn)化辦理程序，可以不實(shí)行審貸分離。

第二十四條 建立審貸回避制度。各級(jí)信貸人員，包括貸審會(huì)（貸審組）審查、審批與之有關(guān)系的信貸事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)予回避。不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，或向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他客戶同類(lèi)貸款的條件。

關(guān)系人是指農(nóng)信社理(董)事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬。

第二十五條 農(nóng)信社辦理信用貸款，必須對(duì)借款人進(jìn)行嚴(yán)格審查、評(píng)估，確認(rèn)其資信具備還款能力。

辦理保證貸款，應(yīng)對(duì)保證人保證資格、資信狀況、償還能力等進(jìn)行審查，并簽訂保證合同。農(nóng)信社只發(fā)放連帶責(zé)任的保證貸款。

辦理抵押貸款，應(yīng)對(duì)抵押物的權(quán)屬、有效性和變現(xiàn)能力以及所設(shè)定抵押的合法性進(jìn)行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關(guān)登記手續(xù)。要根據(jù)抵押物評(píng)估值的不同情況，合理確定貸款抵押比例。

辦理質(zhì)押貸款，應(yīng)對(duì)質(zhì)物的權(quán)屬和價(jià)值以及所設(shè)定質(zhì)押的合法性進(jìn)行審查，與出質(zhì)人簽訂質(zhì)押合同，并辦理相關(guān)的登記或移交手續(xù)。

第二十六條 實(shí)行信貸業(yè)務(wù)咨詢備案制度。

信貸業(yè)務(wù)咨詢備案是指****農(nóng)村信用社聯(lián)合社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)****聯(lián)社）對(duì)全區(qū)農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)實(shí)行信貸業(yè)務(wù)權(quán)限管理，核定一個(gè)不需要向****聯(lián)社咨詢備案即可實(shí)施的貸款業(yè)務(wù)最高額度。超權(quán)限信貸業(yè)務(wù)在貸審會(huì)審議后，有權(quán)審批人審批實(shí)施前向****聯(lián)社信貸管理委員會(huì)咨詢備案的工作制度。

信貸業(yè)務(wù)咨詢備案不改變農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)的管理責(zé)任。****聯(lián)社信貸管理委員會(huì)，是農(nóng)村合作銀行、旗(縣、市、區(qū))聯(lián)社超權(quán)限信貸業(yè)務(wù)的咨詢機(jī)構(gòu)。按照信貸管理委員會(huì)議事規(guī)則開(kāi)展工作。

第二十七條 實(shí)行信貸業(yè)務(wù)責(zé)任人制度。農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)主任(行長(zhǎng))對(duì)所經(jīng)營(yíng)的信貸業(yè)務(wù)負(fù)全面責(zé)任。分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在各自授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)經(jīng)營(yíng)的信貸業(yè)務(wù)負(fù)全面責(zé)任。貸款調(diào)查、審查、審批、經(jīng)營(yíng)管理等各環(huán)節(jié)的有權(quán)決定人為主責(zé)任人；具體承辦調(diào)查、審查、經(jīng)營(yíng)管理的信貸人員為經(jīng)辦責(zé)任人。主責(zé)任人和經(jīng)辦責(zé)任人對(duì)各自環(huán)節(jié)的工作承擔(dān)全部責(zé)任。

第二十八條 實(shí)行信貸信息披露制度。公開(kāi)農(nóng)村信用社的貸款條件、利率、期限和審查的資信內(nèi)容等相關(guān)信息，限制性公開(kāi)或披露客戶的信用狀況。

第二十九條 辦理貸款業(yè)務(wù)的基本流程為：客戶申請(qǐng)、受理、調(diào)查、審查、審議與審批、咨詢備案、與客戶簽訂合同、發(fā)放貸款、貸款發(fā)生后的管理、貸款收回。

對(duì)中長(zhǎng)期項(xiàng)目貸款，由有權(quán)審批社組織評(píng)估或委托具有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

第三十條 合同管理。按規(guī)定使用統(tǒng)一制式的合同文本。簽訂合同要保證合同文本之間的法律銜接，保證合同的合法、有效。

第三十一條 農(nóng)信社信貸業(yè)務(wù)應(yīng)遵守銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定。

第五章 貸后管理

第三十二條 建立信貸業(yè)務(wù)檢查制度。信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后，客戶部門(mén)和信貸管理部門(mén)要對(duì)客戶執(zhí)行信貸合同、經(jīng)營(yíng)狀況等方面情況進(jìn)行跟蹤檢查和定期檢查。

第三十三條 實(shí)行信貸業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度。對(duì)未按有關(guān)法律、法規(guī)和信貸管理制度辦理信貸業(yè)務(wù)的人員實(shí)行責(zé)任追究。對(duì)實(shí)際存在問(wèn)題，但在檢查監(jiān)督中未發(fā)現(xiàn)的，除了追究責(zé)任人員的責(zé)任外，還要追究檢查監(jiān)督人員的責(zé)任。

第三十四條 建立信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度?？蛻舨块T(mén)要對(duì)客戶財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)等因素包括管理人員、債權(quán)債務(wù)關(guān)系、經(jīng)營(yíng)效益、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行監(jiān)控，在信貸事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)形成前，采取相應(yīng)的防范措施。

第三十五條 建立最大十戶客戶重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)報(bào)告制度。對(duì)最大十戶客戶發(fā)生名稱(chēng)、法定代表人(負(fù)責(zé)人)、住所、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本金等變更，發(fā)生承包、租賃、股份制改造、聯(lián)營(yíng)、合并、兼并、分立、合資、申請(qǐng)停業(yè)整頓、申請(qǐng)解散、申請(qǐng)破產(chǎn)，發(fā)生停產(chǎn)、歇業(yè)、被注銷(xiāo)登記、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法定代表人或主要負(fù)責(zé)人從事違法活動(dòng)、涉及重大訴訟活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)嚴(yán)重困難、財(cái)務(wù)狀況惡化等重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，農(nóng)信社要及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施并逐級(jí)向有權(quán)審批社報(bào)告，有權(quán)審批社接到報(bào)告后，及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)策略。

第三十六條 信貸違約處理?？蛻粑窗葱刨J合同的有關(guān)約定履行義務(wù)，農(nóng)信社要按合同約定和有關(guān)規(guī)定計(jì)收罰息、停止提供新貸款、提前收回部分或全部貸款、依法起訴等措施。

借款人完全履行借款合同時(shí)，農(nóng)信社不能依照合同約定按時(shí)足額提供貸款的，應(yīng)當(dāng)按照合同約定承擔(dān)違約責(zé)任。

第三十七條 客戶維護(hù)。對(duì)客戶提供理財(cái)、結(jié)算、信息咨詢、代理保險(xiǎn)、代理公證、保函等其他多方面服務(wù)，鞏固、穩(wěn)定優(yōu)良客戶；建立主動(dòng)退出機(jī)制，限制、淘汰劣質(zhì)客戶。

第三十八條 信貸檔案。信貸檔案是農(nóng)信社提供、管理、收回貸款全過(guò)程的真實(shí)記錄，包括客戶及擔(dān)保人資料檔案和信貸操作檔案。

客戶及擔(dān)保人資料檔案主要包括客戶及擔(dān)保人的基本情況、財(cái)務(wù)狀況、擔(dān)保文件、分析報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、信函等。

信貸操作檔案主要包括信貸業(yè)務(wù)調(diào)查、審查、貸審會(huì)（貸審組）審議、有權(quán)人審批及信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的有關(guān)資料。

對(duì)信貸檔案要指定專(zhuān)人管理，崗位變動(dòng)要進(jìn)行移交。實(shí)行信貸檔案借閱、查閱登記制度。

第三十九條 農(nóng)信社應(yīng)當(dāng)根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況將貸款分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款，其中，次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款為不良貸款。

第四十條

建立和完善貸款質(zhì)量監(jiān)控制度。對(duì)不良貸款進(jìn)行分類(lèi)、認(rèn)定、登記、考核和催收。

第四十一條 實(shí)行不良貸款監(jiān)測(cè)考核制度。嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，真實(shí)反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量。對(duì)不良貸款實(shí)行直接監(jiān)測(cè)管理和重點(diǎn)監(jiān)測(cè)管理，嚴(yán)格責(zé)任考核。

第四十二條 實(shí)行不良貸款清收管理制度。信貸管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)不良貸款進(jìn)行監(jiān)測(cè)，提出清收盤(pán)活的措施；客戶部門(mén)或資產(chǎn)保全部門(mén)負(fù)責(zé)不良貸款資產(chǎn)的清收盤(pán)活。

第四十三條 債權(quán)保全和清償。防范、抵制和糾正客戶逃廢農(nóng)信社債權(quán)、侵蝕信貸資金和逃避信貸監(jiān)督以及其他不利于償還債權(quán)本息的行為。

第四十四條 抵債資產(chǎn)管理。抵債資產(chǎn)是指借款人不能按約歸還貸款，以債務(wù)人、擔(dān)保人的資產(chǎn)抵償所欠農(nóng)信社貸款本息而形成的待處理資產(chǎn)。

抵債資產(chǎn)管理遵循嚴(yán)格控制、合理定價(jià)、妥善保管、及時(shí)處置，確保農(nóng)村信用社利益的原則。

抵債資產(chǎn)的接收、出租、變現(xiàn)處理實(shí)行集體研究、分級(jí)決策原則；抵債資產(chǎn)自接受之日起至變現(xiàn)之日止，要建立臺(tái)帳，明確人員，實(shí)行責(zé)任目標(biāo)管理，防止損失、貶值；抵債資產(chǎn)的處置必須堅(jiān)持市場(chǎng)化運(yùn)作原則，嚴(yán)防道德風(fēng)險(xiǎn)。

第四十五條 呆賬(損失類(lèi))貸款核銷(xiāo)。按規(guī)定提取貸款損失準(zhǔn)備金，并按規(guī)定條件和程序核銷(xiāo)呆賬(損失類(lèi))貸款。

除國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)外，任何單位和個(gè)人無(wú)權(quán)要求農(nóng)信社豁免貸款。

第六章 附 則

第四十六條 本制度未盡事宜按《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十七條 農(nóng)村商業(yè)銀行可以參照本制度執(zhí)行。

第四十八條 本制度由****農(nóng)村信用社聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋、修改。

第四十九條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。