第一篇：4、填報(bào)必讀：地方政府性債務(wù)審計(jì)報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

目錄

第一部分

第二部分

債務(wù)審計(jì)報(bào)表使用說(shuō)明 地方政府性債務(wù)審計(jì)報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

債務(wù)審計(jì)報(bào)表使用說(shuō)明

本次下發(fā)的政府性債務(wù)審計(jì)報(bào)表基于WPS Office 2009金審工程專用版（版本6.6.0.2740）制作，表格文件附名為.xls，不能另存為WPS Office的.et或Microsoft Office的.xlsx格式。支持Microsoft Excel 2003、2007版本。使用其他版本的WPS Office和Microsoft Office會(huì)造成表中內(nèi)臵功能失效或產(chǎn)生校驗(yàn)誤報(bào)。

若要使用WPS Office，請(qǐng)檢查版本是否為6.6.0.2740（該版本軟件審計(jì)組已提供）。也可使用Excel 2003或2007版本。

下面以WPS Office 2009（版本6.6.0.2740）為示例說(shuō)明，Excel 2003版本可參照以下操作。Excel 2007打開(kāi)報(bào)表時(shí)，出現(xiàn)、對(duì)話框可。

一、嚴(yán)禁更改報(bào)表結(jié)構(gòu)

本套報(bào)表中，每張表都包含表頭、數(shù)據(jù)填報(bào)區(qū)、附注區(qū)三個(gè)區(qū)域。其中，表中預(yù)留的空白區(qū)域?yàn)閿?shù)據(jù)填報(bào)區(qū)，并已預(yù)臵相關(guān)公式和格式；表頭和附注區(qū)的內(nèi)容和位臵不允許做任何修改，具體包括：

（一）嚴(yán)禁自行在報(bào)表中增加列、刪除列、更改列順序；

（二）嚴(yán)禁刪除表頭所在的行；

（三）嚴(yán)禁刪除、修改表頭區(qū)各單元格中的內(nèi)容；

（四）嚴(yán)禁刪除報(bào)表下方的附注信息。

二、報(bào)表內(nèi)置“審計(jì)工具”使用須知

時(shí)，點(diǎn)選項(xiàng)—啟用即

（一）關(guān)于宏安全級(jí)別設(shè)置。

在填報(bào)報(bào)表前需將WPS表格的宏安全級(jí)別設(shè)臵為【低】。設(shè)臵方法如下：

1．選擇WPS表格【工具】菜單后出現(xiàn)以下窗口：

2．點(diǎn)擊【宏】后出現(xiàn)以下窗口：

3．點(diǎn)擊【安全性】后出現(xiàn)如下窗口：

4．在“安全級(jí)”頁(yè)面選擇為【低】后，點(diǎn)擊“確定”，完成對(duì)宏安全級(jí)的設(shè)臵。

設(shè)臵完成后，需要切換一下Sheet頁(yè)或關(guān)閉后重新打開(kāi)WPS表，以使宏功能生效。

（二）報(bào)表內(nèi)置“審計(jì)工具”主要功能。

在正確設(shè)臵宏“安全級(jí)”后，打開(kāi)報(bào)表文檔會(huì)顯示內(nèi)臵的【審計(jì)工具】功能，如下圖：

點(diǎn)擊【審計(jì)工具】，下有“插入新行”功能和“檢查數(shù)據(jù)”兩個(gè)功能菜單：

1．插入新行功能。

在填寫(xiě)報(bào)表時(shí)，如使用手工插行，則需要通過(guò)“向下填充” 的方式將計(jì)算公式和格式補(bǔ)齊。建議使用“審計(jì)工具”菜單下的“插入新行”功能在表中插入新行，這樣新行中就包含了所有的自動(dòng)計(jì)算公式以及單元格格式。操作過(guò)程如下：

（1）點(diǎn)擊菜單【審計(jì)工具】->【插入新行】；

（2）輸入需要插入的行數(shù)；

（3）點(diǎn)擊【確認(rèn)】后完成插入操作。會(huì)在用戶選定行上方插入指定數(shù)量的新行。新行中單元格的公式會(huì)保留，用戶無(wú)須設(shè)臵。

2．檢查數(shù)據(jù)功能。

在填報(bào)過(guò)程中，可以使用“審計(jì)工具”菜單下的“檢查數(shù)據(jù)”功能進(jìn)行數(shù)據(jù)校驗(yàn)。如果填列的數(shù)據(jù)不符合內(nèi)臵校驗(yàn)關(guān)系，則錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的單元格將顯示為紅色，并給出所報(bào)錯(cuò)誤的提示信息，同時(shí)生成包含該表檢查結(jié)果的文本文件，存放在報(bào)表同一文件夾內(nèi)，以便檢查核對(duì)。對(duì)數(shù)據(jù)的檢查包括三方面：一是檢查有下拉框列次填報(bào)的數(shù)據(jù)是否為下拉列表中的選項(xiàng)；二是檢查數(shù)據(jù)有效性，包括：是否允許為空，是否符合單元格類型的要求；三是審核表內(nèi)各數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系。具體步驟為：

（1）點(diǎn)擊菜單【審計(jì)工具】->【檢查數(shù)據(jù)】，如下圖：

（2）如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，則會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤提示框，如下圖：

（3）點(diǎn)擊【確定】，在WPS表格里出錯(cuò)數(shù)據(jù)所在單元格會(huì)被填充為紅色，如下圖：

為避免僅在報(bào)表最后完成時(shí)才做檢查，可能無(wú)法完整顯示錯(cuò)誤信息，建議每填報(bào)1行數(shù)據(jù)就做一次【檢查數(shù)據(jù)】，及時(shí)改正相關(guān)錯(cuò)誤后再繼續(xù)填報(bào)。

（三）報(bào)表內(nèi)置“審計(jì)工具”使用注意事項(xiàng)。

1．主鍵內(nèi)容不能為空。各表都有一個(gè)標(biāo)識(shí)為“主鍵”的列次。只有“主鍵”內(nèi)容不為空的行才能參與表內(nèi)審核校驗(yàn)，“主鍵”內(nèi)容為空的行不參與校驗(yàn)。

2．一次只能打開(kāi)一張表進(jìn)行檢查，如同時(shí)打開(kāi)兩張以上報(bào)表，則會(huì)導(dǎo)致“檢查數(shù)據(jù)”功能失效，始終會(huì)提示“校驗(yàn)通過(guò)！”信息。此時(shí)請(qǐng)先關(guān)閉WPS表格程序后，再重新打開(kāi)審計(jì)報(bào)表進(jìn)行數(shù)據(jù)校驗(yàn)。

地方政府性債務(wù)審計(jì)報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

一、總體填報(bào)說(shuō)明

地方政府性債務(wù)審計(jì)報(bào)表共10張，表1至表4為債務(wù)基本情況表，表5為融資平臺(tái)公司基本情況和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析表，表6為2012年政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)測(cè)算表，表7為2012年以土地出讓收入為償債來(lái)源的政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析表，表8為地方政府性債務(wù)管理制度情況表，表9為財(cái)政部門(mén)《地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)》債務(wù)余額審核情況表，表10為地方政府性債務(wù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題匯總表。填報(bào)總體要求和說(shuō)明如下：

（一）各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市本級(jí)、地市本級(jí)、縣區(qū)本級(jí)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)2012年和2013年1月至6月債務(wù)報(bào)表年度的政府性債務(wù)填報(bào)此套報(bào)表。

（二）各級(jí)地方政府（含政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)）、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位、政府融資平臺(tái)公司、國(guó)有獨(dú)資或控股企業(yè)、自收自支事業(yè)單位和其他相關(guān)單位，在2012年初和2013年初存在政府性債務(wù)，或當(dāng)年新發(fā)生政府性債務(wù)的，審計(jì)組應(yīng)按要求填報(bào)審計(jì)報(bào)表。

（三）為便于填報(bào)，表

1、表

2、表3均將2012年、2013年1月至6月2個(gè)債務(wù)報(bào)表年度的債務(wù)在一張表中填報(bào)。

（四）不同“債務(wù)形成年度”的債務(wù)不能在一行填列。年初債務(wù)余額與當(dāng)年舉借額應(yīng)當(dāng)在不同行反映。

如果一筆債務(wù)涉及不同債務(wù)類型、多個(gè)資金投向類別、多個(gè)債權(quán)人類別及融資方式，或一筆貸款合同涉及多個(gè)提款年度的，要分別按照債務(wù)類型、資金投向類別、債權(quán)人類別及融資方式和實(shí)際提款年度進(jìn)行合理拆分，分別填報(bào)表

1、表2或表3。

對(duì)同一年度的多筆債務(wù)，如果債務(wù)單位、債務(wù)類型、資金投向類別、債權(quán)人類別及融資方式、債務(wù)期限等全部相同的，在同一年度內(nèi)可以合并填報(bào)。

（五）為避免重復(fù)統(tǒng)計(jì)，轉(zhuǎn)貸或轉(zhuǎn)借的債務(wù)填報(bào)原則如下：

1．地方政府債券和上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)貸債務(wù)（包括通過(guò)中央部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貸的外國(guó)政府貸款等債務(wù)）由本級(jí)負(fù)責(zé)償還的，計(jì)入本級(jí)政府債務(wù)；轉(zhuǎn)借給下級(jí)政府并由下級(jí)政府償還的，計(jì)入下級(jí)政府債務(wù)。該類債務(wù)以財(cái)政部門(mén)為債務(wù)人，“債務(wù)單位部門(mén)類別”填寫(xiě)“財(cái)政部門(mén)”，“項(xiàng)目單位名稱”填寫(xiě)使用債務(wù)資金的具體單位名稱。在填報(bào)時(shí)，應(yīng)根據(jù)償債責(zé)任，劃分政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)和政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)。

2．貸款人（第一借款人）從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款后，又轉(zhuǎn)借給其他單位（第二借款人）的，根據(jù)轉(zhuǎn)借協(xié)議或合同約定，如果償債資金來(lái)源于第一借款人的，應(yīng)作為第一借款人債務(wù)填報(bào)；如果償債資金來(lái)源于第二借款人的，應(yīng)作為第二借款人債務(wù)填報(bào)。

（六）上下級(jí)政府間往來(lái)款、借款、暫付款，同級(jí)政府各部門(mén)之間借款，以及白條欠賬（除鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)中經(jīng)審計(jì)認(rèn)定的），均不計(jì)入地方政府性債務(wù)。政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)出借給其 他單位的借款，如果借出資金屬于財(cái)政資金或自有資金（不包括國(guó)債、外債轉(zhuǎn)貸等上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)貸資金），其他單位也不作為政府性債務(wù)填報(bào)。

（七）各省通過(guò)人民銀行再貸款化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)形成的債務(wù)，由各省本級(jí)審計(jì)組組織填報(bào)和審核。除人民銀行再貸款外，各級(jí)政府為化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)舉借的債務(wù)，由各級(jí)審計(jì)組負(fù)責(zé)組織填報(bào)和審核。

（八）各地各類開(kāi)發(fā)區(qū)（園區(qū)）視同本級(jí)政府所屬機(jī)構(gòu)，其債務(wù)屬于同級(jí)政府債務(wù)，按照要求填報(bào)有關(guān)統(tǒng)計(jì)表。審計(jì)組在填寫(xiě)《表06—2012年政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)測(cè)算表》中的財(cái)政數(shù)據(jù)時(shí)，要區(qū)分本級(jí)政府《財(cái)政總決算報(bào)表》是否包含同級(jí)開(kāi)發(fā)區(qū)；如果不包含，應(yīng)將開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)力并入同級(jí)財(cái)政決算報(bào)表后填報(bào)表6，并入時(shí)需注意開(kāi)發(fā)區(qū)與同級(jí)財(cái)政的抵扣關(guān)系，防止少計(jì)算或多計(jì)算財(cái)力。

街道辦事處、區(qū)公所是政府派出機(jī)關(guān)，不屬于一級(jí)政府，其債務(wù)隸屬于其派出政府本級(jí)。

（九）對(duì)以外幣轉(zhuǎn)貸的世亞行貸款或外國(guó)政府貸款等政府外債，按照2012年末和2013年6月末外幣匯率統(tǒng)一折算后填報(bào)債務(wù)年初余額、當(dāng)年舉借額、當(dāng)年償還額和年末余額。

二、相關(guān)概念說(shuō)明

（一）地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)。是指地方政府（含政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)）、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位、政府融資平臺(tái)公司和其他相關(guān)單位舉借，確定由財(cái)政資金償還的債務(wù)。一是地方政府債券、國(guó)債轉(zhuǎn)貸、外債轉(zhuǎn)貸、農(nóng)業(yè)綜 合開(kāi)發(fā)借款、其他財(cái)政轉(zhuǎn)貸債務(wù)中確定由財(cái)政資金償還的債務(wù)。二是政府融資平臺(tái)公司、政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位及其他單位舉借、拖欠或以回購(gòu)（BT）等方式形成的債務(wù)中，確定由財(cái)政資金（不含車(chē)輛通行費(fèi)、學(xué)費(fèi)等收入）償還的債務(wù)。三是地方政府糧食企業(yè)和供銷企業(yè)政策性掛賬。

（二）地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)。是指因地方政府提供直接或間接擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人無(wú)法償還債務(wù)時(shí)，政府負(fù)有連帶償債責(zé)任的債務(wù)。一是政府融資平臺(tái)公司、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位和其他單位舉借，確定以債務(wù)單位事業(yè)收入（含學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等教育收費(fèi)收入）、經(jīng)營(yíng)收入（含車(chē)輛通行費(fèi)收入）等非財(cái)政資金償還，且地方政府提供直接或間接擔(dān)保的債務(wù)。二是地方政府舉借，以非財(cái)政資金償還的債務(wù)，視同政府擔(dān)保債務(wù)。

（三）地方政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的其他相關(guān)債務(wù)。是指政府融資平臺(tái)公司、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位和公用事業(yè)單位為公益性項(xiàng)目舉借，由非財(cái)政資金償還，且地方政府未提供擔(dān)保的債務(wù)（不含拖欠其他單位和個(gè)人的債務(wù)）。政府在法律上對(duì)該類債務(wù)不承擔(dān)償債責(zé)任，但當(dāng)債務(wù)人出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)時(shí)，政府可能需要承擔(dān)救助責(zé)任。

（四）通過(guò)新的舉債主體和舉債方式形成的地方政府性債務(wù)。即在2011年國(guó)務(wù)院《關(guān)于做好地方政府性債務(wù)審計(jì)工作的通知》（國(guó)辦發(fā)明電?2011?6號(hào)）規(guī)定的上述三類債務(wù)范圍之外，通過(guò)新的舉債主體和舉債方式形成的地方政府 性債務(wù)。一是全額撥款事業(yè)單位為其他單位提供直接或間接擔(dān)保，且由非財(cái)政資金償還的政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)。二是政府融資平臺(tái)公司、經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位和公用事業(yè)單位通過(guò)融資租賃、集資、回購(gòu)（BT）、墊資施工、延期付款或拖欠等新的方式形成，用于非市場(chǎng)化方式運(yùn)營(yíng)的公益性項(xiàng)目，由非財(cái)政資金償還，且地方政府及其全額撥款事業(yè)單位未提供擔(dān)保的其他相關(guān)債務(wù)。三是國(guó)有獨(dú)資或控股企業(yè)（不含地方政府融資平臺(tái)公司）、自收自支事業(yè)單位等新的舉債主體，通過(guò)舉借、融資租賃、集資、回購(gòu)（BT）、墊資施工、延期付款或拖欠等方式形成的，用于公益性項(xiàng)目，由非財(cái)政資金償還，且地方政府及其全額撥款事業(yè)單位未提供擔(dān)保的其他相關(guān)債務(wù)。

（五）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

1．債務(wù)率，是指年末債務(wù)余額占當(dāng)年綜合財(cái)力的比率。如債務(wù)率超過(guò)100%（多數(shù)國(guó)家確定的債務(wù)率指標(biāo)控制上限），表明該地區(qū)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高；如低于100%，表明該地區(qū)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。

2．償債率，是指當(dāng)年償還債務(wù)本息占當(dāng)年綜合財(cái)力的比率。如償債率超過(guò)20%（國(guó)際常用的償債率指標(biāo)控制上限），表明該地區(qū)到期債務(wù)的償債壓力較大，風(fēng)險(xiǎn)較高；如低于20%，表明該地區(qū)償債壓力較小，風(fēng)險(xiǎn)較低。

3．逾期債務(wù)率，是指年末逾期債務(wù)額占年末債務(wù)總余額的比重。逾期債務(wù)率較高，表明已出現(xiàn)償債困難，存在較高風(fēng)險(xiǎn)。4．借新還舊率，是指舉借新債償還債務(wù)本金占當(dāng)年債務(wù)還本總額的比重。如借新還舊率較高，表明對(duì)舉借新債償還債務(wù)的依賴程度較高，存在一定償債風(fēng)險(xiǎn)。

（六）其他相關(guān)概念。

1．地方政府（含政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)）的范圍包括：地方政府及所屬部門(mén)和機(jī)構(gòu)。地方人大、政協(xié)、司法等機(jī)關(guān)單位視同地方政府（含政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)）填列。

2．經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助事業(yè)單位，是指接受?chē)?guó)家經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的事業(yè)單位，包括全額撥款事業(yè)單位、差額撥款事業(yè)單位，不含全額或差額撥款事業(yè)單位性質(zhì)的公用事業(yè)單位。

3．公用事業(yè)單位，是指國(guó)家予以財(cái)政補(bǔ)助的供水、供氣、供熱，污水處理、垃圾處理、城市公共交通等事業(yè)單位或國(guó)有獨(dú)資、控股企業(yè)，不含融資平臺(tái)公司性質(zhì)的公用事業(yè)單位。

4．融資平臺(tái)公司，是指由地方政府及其部門(mén)和機(jī)構(gòu)、所屬事業(yè)單位等通過(guò)財(cái)政撥款或注入土地、股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立，具有政府公益性項(xiàng)目投融資功能，并擁有獨(dú)立企業(yè)法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，包括各類綜合性投資公司，如建設(shè)投資公司、建設(shè)開(kāi)發(fā)公司、投資開(kāi)發(fā)公司、投資控股公司、投資發(fā)展公司、投資集團(tuán)公司、國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)公司、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)管理中心等，以及行業(yè)性投資公司，如交通投資公司等。

5．公益性項(xiàng)目，是指為社會(huì)公共利益服務(wù)、不以盈利為目的，且不能或不宜通過(guò)市場(chǎng)化方式運(yùn)作的政府投資項(xiàng)目，如市政道路、公共交通等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，以及公共衛(wèi)生、基礎(chǔ)科研、義務(wù)教育、保障性安居工程等基本建設(shè)項(xiàng)目。對(duì)于新的舉債主體用于公益性項(xiàng)目的債務(wù)僅包括用于交通運(yùn)輸（鐵路、公路、機(jī)場(chǎng)、港口等）、市政建設(shè)（地鐵、城市道路、公共交通、廣場(chǎng)、文體場(chǎng)館、綠化、污水及垃圾處理等）、保障性住房、土地收儲(chǔ)整理等的債務(wù)，不包括企業(yè)法人和自然人投資完全按市場(chǎng)化方式運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目形成的債務(wù)。

6．財(cái)政資金，是指地方政府公共預(yù)算收入、政府性基金預(yù)算收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入、財(cái)政專戶管理資金等財(cái)政資金，不包括納入財(cái)政管理的車(chē)輛通行費(fèi)收入和學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等教育收費(fèi)收入。

7．擔(dān)保包括：地方政府（含政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)）和全額撥款事業(yè)單位采取直接或間接方式為債務(wù)人提供的擔(dān)保，包括但不限于下列各種形式：為融資行為提供抵押、質(zhì)押擔(dān)?；虺鼍邠?dān)保函；承諾在借款人償債出現(xiàn)困難時(shí)，給予流動(dòng)性支持，提供臨時(shí)性償債資金；承諾當(dāng)借款人不能償付債務(wù)時(shí)，承擔(dān)部分償債責(zé)任；承諾將借款人的償債資金安排納入政府預(yù)算。

8．當(dāng)年綜合財(cái)力，是指當(dāng)年公共預(yù)算本級(jí)財(cái)力、政府性基金本級(jí)財(cái)力、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算本級(jí)財(cái)力和財(cái)政專戶管理資金本級(jí)財(cái)力之和，扣除納入財(cái)政管理的車(chē)輛通行費(fèi)收入、學(xué)費(fèi)和住宿費(fèi)等教育收費(fèi)收入。

9．回購(gòu)，主要是指BT（建設(shè)—移交）模式的建設(shè)項(xiàng)目，由項(xiàng)目公司自行籌資建設(shè)，項(xiàng)目驗(yàn)收合格后移交給業(yè)主，業(yè)主向項(xiàng)目公司支付項(xiàng)目總投資加上合理回報(bào)進(jìn)行的回購(gòu)。BT 模式是政府實(shí)施基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的一種融資模式。

10．融資租賃，是指出租人根據(jù)承租人對(duì)租賃物和供貨人的選擇或認(rèn)可，將其從供貨人處取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動(dòng)。售后回租業(yè)務(wù)是承租人和供貨人為同一人的融資租賃方式。

11．墊資施工、延期付款，墊資施工是指在工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，承包人利用自有資金為發(fā)包人墊資進(jìn)行工程項(xiàng)目建設(shè)，直至工程施工至約定條件或全部工程施工完畢后，再由發(fā)包人按照約定支付工程價(jià)款的施工承包方式；延期付款是指工程完工或交貨時(shí)未全部結(jié)清款項(xiàng)，剩余款項(xiàng)約定在一定期間內(nèi)一次或分期支付的方式。此次審計(jì)，根據(jù)這兩種融資方式的共同特點(diǎn)，將兩者歸并為一種融資方式填報(bào)。

三、各表填報(bào)說(shuō)明

（一）表01—地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)明細(xì)表。第1列“省、自治區(qū)、直轄市，計(jì)劃單列市”，在下拉框中選擇，不能為空。

第2列“市（地、州、盟，直轄市的市轄區(qū)）”，在下拉框中選擇，不能為空。

第3列“縣（市、區(qū)、旗等）”，在下拉框中選擇。第4列“鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、蘇木）”，在下拉框中選擇。第5列“地區(qū)級(jí)次”，自動(dòng)生成，分省本級(jí)、地市本級(jí)、縣區(qū)本級(jí)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)4個(gè)級(jí)次，不能為空。

第6列“債務(wù)報(bào)表年度”，在下拉框中選擇，分為2012年和2013年1月至6月2個(gè)年度，不能為空。第7列“債務(wù)單位名稱”，應(yīng)填寫(xiě)債務(wù)單位全稱。不能為空。各種財(cái)政轉(zhuǎn)貸債務(wù)，如第18列“債權(quán)人類別及融資方式”選擇“上級(jí)財(cái)政—外債轉(zhuǎn)貸”、“上級(jí)財(cái)政—國(guó)債轉(zhuǎn)貸”、“上級(jí)財(cái)政—農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)借款”、“上級(jí)財(cái)政—其他”或“發(fā)行債券—地方政府債券”，債務(wù)單位名稱應(yīng)填列各級(jí)財(cái)政部門(mén)，相應(yīng)的第8列“債務(wù)單位部門(mén)類別”應(yīng)選擇“財(cái)政部門(mén)”。

第8列“債務(wù)單位部門(mén)類別”，在下拉框中選擇，不能為空。

包括：一般公共服務(wù)部門(mén)（不含財(cái)政、國(guó)土資源部門(mén)），財(cái)政部門(mén)，國(guó)土資源部門(mén)，公共安全部門(mén)，教育—中小學(xué)，教育—普通高校，教育—其他部門(mén)，科學(xué)技術(shù)部門(mén)，文化體育與傳媒部門(mén)，社會(huì)保障和就業(yè)部門(mén)，醫(yī)療衛(wèi)生部門(mén)—醫(yī)院，醫(yī)療衛(wèi)生部門(mén)—其他，環(huán)境保護(hù)部門(mén)，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)，農(nóng)林水部門(mén)，交通運(yùn)輸—公路，交通運(yùn)輸—鐵路，交通運(yùn)輸—民航，交通運(yùn)輸—其他部門(mén)，資源勘探電力信息部門(mén)，糧油物資儲(chǔ)備管理部門(mén)（不含政策性掛賬），其他部門(mén)。

一般公共服務(wù)部門(mén)包括：人大、政協(xié)、政府辦公廳及相關(guān)機(jī)構(gòu)、發(fā)展和改革部門(mén)、統(tǒng)計(jì)部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、監(jiān)察部門(mén)、人口和計(jì)劃生育部門(mén)、商貿(mào)部門(mén)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)部門(mén)、工商行政管理部門(mén)、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門(mén)、測(cè)繪部門(mén)、地震部門(mén)、氣象部門(mén)、民族事務(wù)管理部門(mén)、宗教事務(wù)管理部門(mén)、港澳臺(tái)僑事務(wù)管理部門(mén)、檔案部門(mén)以及其他一般公共服務(wù)部門(mén)。

公共安全部門(mén)包括：公安、檢察、法院、司法、監(jiān)獄、勞教、國(guó)家保密等部門(mén)。

文化體育與傳媒部門(mén)包括：文化、文物、體育、廣播影視、新聞出版等部門(mén)。

社會(huì)保障與就業(yè)部門(mén)包括：人力資源和社會(huì)保障部門(mén)、民政部門(mén)等。

農(nóng)林水部門(mén)包括：農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、扶貧、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)等部門(mén)。

教育部門(mén)包括：教育—中小學(xué)，教育—普通高校，教育—其他部門(mén)。

交通運(yùn)輸部門(mén)包括：交通運(yùn)輸—公路，交通運(yùn)輸—鐵路，交通運(yùn)輸—民航，交通運(yùn)輸—其他部門(mén)。

資源勘探電力信息部門(mén)包括：工業(yè)和信息產(chǎn)業(yè)部門(mén)、安全生產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)等。

糧油物資儲(chǔ)備管理部門(mén)包括：糧食部門(mén)、物資儲(chǔ)備部門(mén)、旅游部門(mén)等。

融資平臺(tái)公司的“債務(wù)單位部門(mén)類別”按照其隸屬的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位所屬部門(mén)類別填列。

普通高校附屬醫(yī)院，選擇“醫(yī)療衛(wèi)生部門(mén)—醫(yī)院”。第9列“債務(wù)單位性質(zhì)類別”，在下拉框中選擇，不能為空。包括：地方政府（含政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)）、全額撥款事業(yè)單位、差額撥款事業(yè)單位（不含公用事業(yè)單位）、公用事業(yè)單位、融資平臺(tái)公司、國(guó)有獨(dú)資或控股企業(yè)（不含地方政府融資平臺(tái)公司）、自收自支事業(yè)單位、其他單位8類。

第10列“債務(wù)形成年度”，是指?jìng)鶆?wù)舉借或拖欠發(fā)生的年 度，填寫(xiě)4位整數(shù)。本列不能為空，第10列應(yīng)小于等于第6列。

第11列“債務(wù)期限”，是指合同、協(xié)議確定的借款期限。具體填寫(xiě)方法舉例，如：2年、5年3個(gè)月、23個(gè)月、18天等。對(duì)于拖欠債務(wù)，不填此列。

第12列“債務(wù)期限類別”，在下拉框中選擇，拖欠債務(wù)不填此列。

第13列“項(xiàng)目單位名稱”，項(xiàng)目單位名稱可能與第7列“債務(wù)單位名稱”相同，也可能不相同，如果有關(guān)債務(wù)不對(duì)應(yīng)具體項(xiàng)目，不填此列。

第14列“項(xiàng)目名稱”，指項(xiàng)目的具體名稱，應(yīng)按有關(guān)合同、協(xié)議約定的項(xiàng)目名稱填寫(xiě)；如果有關(guān)債務(wù)不對(duì)應(yīng)具體項(xiàng)目，不填此列。

第15列“債務(wù)用途類別”，分為公益性項(xiàng)目、非公益性項(xiàng)目和非項(xiàng)目支出，在下拉框中選擇，不能為空。

第16列“還債資金來(lái)源具體名稱”，要根據(jù)協(xié)議約定、項(xiàng)目性質(zhì)或相關(guān)政策規(guī)定，分析填列還款資金來(lái)源的具體名稱。對(duì)以政府土地出讓收入為償債來(lái)源的債務(wù)，此列統(tǒng)一規(guī)范填寫(xiě)為“政府土地出讓收入”。以該列的“政府土地出讓收入”作為篩選條件可準(zhǔn)確填報(bào)《表07—2012年以土地出讓收入為償債來(lái)源的政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析表》相關(guān)列次的數(shù)據(jù)。如果一筆債務(wù)既涉及政府土地出讓收入，又涉及其他財(cái)政資金，則應(yīng)把以政府土地出讓收入為償債來(lái)源的債務(wù)和其他財(cái)政資金為償債來(lái)源的債務(wù)分開(kāi)填報(bào)表1。本列不能為空。第17列“債權(quán)人名稱”，填寫(xiě)金融機(jī)構(gòu)、上級(jí)財(cái)政、其他單位等債權(quán)人的具體名稱。第18列“債權(quán)人類別及融資方式”如選擇“發(fā)行債券-XX”，則第17列“債權(quán)人名稱”應(yīng)統(tǒng)一填寫(xiě)為“債券持有人”。本列不能為空。

第18列“債權(quán)人類別及融資方式”，在下拉框中選擇，不能為空。分為：銀行貸款—人民銀行，銀行貸款—工行，銀行貸款—農(nóng)行，銀行貸款—建行，銀行貸款—中行，銀行貸款—交行，銀行貸款—農(nóng)發(fā)行，銀行貸款—國(guó)開(kāi)行，銀行貸款—進(jìn)出口銀行，銀行貸款—其他銀行，銀行貸款—城市和農(nóng)村信用社，信托融資—信托貸款，信托融資—其他，發(fā)行債券—地方政府債券，發(fā)行債券—企業(yè)債券，發(fā)行債券—短期融資券，發(fā)行債券—中期票據(jù)，發(fā)行債券—其他，上級(jí)財(cái)政—外債轉(zhuǎn)貸，上級(jí)財(cái)政—國(guó)債轉(zhuǎn)貸，上級(jí)財(cái)政—農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)借款，上級(jí)財(cái)政—其他，證券業(yè)金融機(jī)構(gòu)融資，保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)融資，其他金融機(jī)構(gòu)融資，融資租賃，回購(gòu)（BT），墊資施工、延期付款，集資，其他單位和個(gè)人—拖欠，其他單位和個(gè)人—其他。

銀行貸款主要包括：?jiǎn)挝黄胀ㄙJ款、普通并購(gòu)貸款、銀團(tuán)貸款、信用卡及賬戶透支、貿(mào)易融資、境外貸款轉(zhuǎn)籌資、票據(jù)融資和各項(xiàng)墊款。

發(fā)行債券—企業(yè)債券，指企業(yè)依照法定程序發(fā)行、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。

發(fā)行債券—短期融資券，指具有法人資格的非金融企業(yè)在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行的，約定1年內(nèi)還本付息的債務(wù)融資 工具。

發(fā)行債券—中期票據(jù)，指具有法人資格的非金融企業(yè)在銀行間債券市場(chǎng)按照計(jì)劃分期發(fā)行的，約定在一定期限還本付息的債務(wù)融資工具。

“上級(jí)財(cái)政—外債轉(zhuǎn)貸”包括：通過(guò)上級(jí)財(cái)政部門(mén)、中央部門(mén)或金融機(jī)構(gòu)等部門(mén)轉(zhuǎn)貸的國(guó)際金融組織貸款、外國(guó)政府貸款等。

證券業(yè)金融機(jī)構(gòu)包括：證券公司、證券投資基金管理公司、期貨公司、投資咨詢公司等。

保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)包括：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司、人身保險(xiǎn)公司、再保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)代理公司、保險(xiǎn)公估公司等。

其他金融機(jī)構(gòu)包括：汽車(chē)金融公司、小額貸款公司、金融資產(chǎn)管理公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司等。

第19列至第22列僅2013年1月至6月債務(wù)報(bào)表年度且2013年6月底有債務(wù)余額的填列。

第19列“合同約定的單一利率或回報(bào)率”，填寫(xiě)合同中約定的年利率；以BT方式融資，填寫(xiě)B(tài)T回購(gòu)項(xiàng)目年投資回報(bào)率。如果一份合同中約定多個(gè)利率或年投資回報(bào)率，則不填寫(xiě)此列。此列僅填寫(xiě)數(shù)值，如借款利率為5.5%，則填寫(xiě)5.5，下同。

第20列“合同約定多個(gè)利率或回報(bào)率的，填報(bào)最高利率或回報(bào)率”，如果合同中約定多個(gè)利率，僅填寫(xiě)最高利率；以BT方式融資，合同或協(xié)議約定了多個(gè)投資回報(bào)率，僅填寫(xiě) 最高的投資年回報(bào)率。如果合同僅約定一個(gè)年利率或投資回報(bào)率的，則不填寫(xiě)此列。

第21列“具體支付形式名稱”，填寫(xiě)其他融資成本支付的具體費(fèi)用名稱，如“咨詢費(fèi)”、“顧問(wèn)費(fèi)”等。

第22列“折合年利率”，合同未以百分比形式約定其他融資成本年利率的，按表頭要求計(jì)算填寫(xiě)；合同以百分比形式約定年利率的，填報(bào)百分比利率。如果合同約定的是月利率，以“月利率×12”折算年利率，如果約定的是以天計(jì)息，以“日利率×365”折算年利率。

第23和第24列，按表頭要求填列。一筆債務(wù)不能同時(shí)填寫(xiě)第23列和第24列。

第25列、第26列和第32列，自動(dòng)計(jì)算。

第27列至第31列、第33列至第37列，按表頭要求填列。

第38列，按表頭要求填列。該列=第39列+第40列=第23列+第24列－第26列。

第39列“年末債務(wù)余額中尚未支出的債務(wù)資金額”，是指年末債務(wù)余額資金中尚未安排并撥付到項(xiàng)目的債務(wù)資金余額。

第40列“年末債務(wù)余額中已支出的債務(wù)資金額”，是指年末債務(wù)余額資金中已安排并撥付到項(xiàng)目的債務(wù)資金余額。對(duì)于BT項(xiàng)目，債務(wù)形成的同時(shí)即視同債務(wù)資金已全部支出。

第41列“年末債務(wù)余額中已支出的債務(wù)資金投向”，在下拉框中選擇。包括：工業(yè)，能源，交通運(yùn)輸—鐵路，交通運(yùn) 輸—經(jīng)營(yíng)性高速公路，交通運(yùn)輸—政府還貸高速公路，交通運(yùn)輸—政府還貸二級(jí)公路，交通運(yùn)輸—其他公路，交通運(yùn)輸—機(jī)場(chǎng)，交通運(yùn)輸—其他，市政建設(shè)—軌道交通，市政建設(shè)—道路橋梁，市政建設(shè)—水熱電氣垃圾處理等，市政建設(shè)—其他，農(nóng)林水—大型水利設(shè)施，農(nóng)林水—其他，生態(tài)建設(shè)和環(huán)境保護(hù)，教育—義務(wù)教育，教育—高中，教育—普通高校，教育—其他，科學(xué)、文化，衛(wèi)生—醫(yī)院，衛(wèi)生—其他，保障性住房，土地收儲(chǔ)，政權(quán)機(jī)構(gòu)建設(shè)，農(nóng)網(wǎng)改造，鄉(xiāng)村公路、橋梁，化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)村公共服務(wù)建設(shè)，鄉(xiāng)村墊交稅費(fèi)，其他。

政權(quán)機(jī)構(gòu)建設(shè)是指：用于黨政機(jī)關(guān)辦公用房建設(shè)等債務(wù)支出。

鄉(xiāng)村公路、橋梁是指：用于通鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、通行政村的公路及橋梁等附屬設(shè)施建設(shè)債務(wù)支出。通鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）公路指縣（區(qū)）城通達(dá)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）及連接鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）與鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）的公路；通行政村公路指由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）通達(dá)行政村的公路。

保障性住房包括：廉租房、經(jīng)濟(jì)適用房和城市棚戶區(qū)改造等。

化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)包括：地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)為清理農(nóng)村合作基金會(huì)、清理供銷社股金、清理城市商業(yè)銀行、清理城市信用社、清理信托投資公司等舉借的專項(xiàng)借款。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)投向的填報(bào)：農(nóng)村義務(wù)教育債務(wù)、基層政權(quán)機(jī)構(gòu)建設(shè)債務(wù)、農(nóng)村公共服務(wù)體系建設(shè)債務(wù)、鄉(xiāng)村墊交稅費(fèi)債務(wù)4類公益性鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)分別對(duì)應(yīng)下拉框中“教育—義務(wù)教 育”、“政權(quán)機(jī)構(gòu)建設(shè)”、“農(nóng)村公共服務(wù)建設(shè)”和“鄉(xiāng)村墊交稅費(fèi)”，這4類以外的鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)資金投向，在下拉框中選擇其他選項(xiàng)。

第42列，自動(dòng)計(jì)算。該列=第43列+第44列。第43列、第44列，按表頭要求填列。

第45列至50列，僅2013年1月至6月債務(wù)報(bào)表年度填列。第45列至50列之和是2013年6月底債務(wù)本金余額。2013年6月底逾期債務(wù)本金（含拖欠工程款）應(yīng)作為2013年7月至12月到期應(yīng)償還債務(wù)本金填寫(xiě)第45列。

第51列“鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)時(shí)段劃分及鎖定情況”，在下拉框中選擇，當(dāng)?shù)?列為“鄉(xiāng)鎮(zhèn)”時(shí)，此列不能為空。包括：歷史債務(wù)—已鎖定并明確各級(jí)財(cái)政償債額，歷史債務(wù)—其他，新發(fā)生鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)3類。鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)以2005年12月31日為界限，截至2012年1月1日以后仍有余額的債務(wù)，分為歷史債務(wù)和新發(fā)生鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)。歷史債務(wù)根據(jù)是否按照國(guó)家統(tǒng)一要求進(jìn)行鎖定，進(jìn)一步分為：歷史債務(wù)—已鎖定并明確各級(jí)財(cái)政償債額、歷史債務(wù)—其他。

歷史債務(wù)—已鎖定并明確各級(jí)財(cái)政償債額：是指按照國(guó)務(wù)院農(nóng)村綜合改革工作小組辦公室要求，由省級(jí)政府統(tǒng)一組織清理鎖定并明確各級(jí)財(cái)政應(yīng)承擔(dān)償債額的，發(fā)生在2005年12月31日以前，至2012年1月1日仍有余額的農(nóng)村義務(wù)教育債務(wù)、鄉(xiāng)村墊交稅費(fèi)債務(wù)、鄉(xiāng)村基層政權(quán)機(jī)構(gòu)建設(shè)債務(wù)和農(nóng)村公共服務(wù)體系建設(shè)債務(wù)。

歷史債務(wù)—其他：是指除“歷史債務(wù)—已鎖定并明確各級(jí) 財(cái)政償債額”，發(fā)生在2005年12月31日以前，至2012年1月1日以后仍有余額的鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)（不含村級(jí)債務(wù)）。

新發(fā)生鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)：指發(fā)生在2005年12月31日之后，至2012年1月1日以后仍有余額的鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性債務(wù)。

第52列至第54列，僅省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市本級(jí)和省會(huì)城市本級(jí)2013年1月至6月債務(wù)報(bào)表年度填寫(xiě)，反映審計(jì)確認(rèn)的截至2013年6月底每筆債務(wù)余額納入財(cái)政部門(mén)《地方政府性債務(wù)系統(tǒng)》的情況。

第52列“本筆債務(wù)是否納入財(cái)政部門(mén)《地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)》”，在下拉框中選擇，包括：全部納入、全部未納入、部分納入。當(dāng)審計(jì)確認(rèn)的一筆債務(wù)在2013年6月底的余額均納入《地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)》時(shí)，選擇“全部納入”，當(dāng)均未納入時(shí)，選擇“全部未納入”，當(dāng)僅部分納入時(shí)，選擇“部分納入”。

第53列“納入財(cái)政部門(mén)《地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)》的債務(wù)余額”，填寫(xiě)審計(jì)確認(rèn)的債務(wù)余額中，納入《地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)》管理的金額。當(dāng)?shù)?2列選擇“全部未納入”時(shí)，第53列應(yīng)填寫(xiě)0；當(dāng)?shù)?2列選擇“部分納入”時(shí)，第53列<第38列；當(dāng)?shù)?2列選擇“全部納入”時(shí)，第53列=第38列。如《地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)》的債務(wù)余額大于審計(jì)認(rèn)定的債務(wù)額，屬于財(cái)政部門(mén)多統(tǒng)計(jì)債務(wù)額，多統(tǒng)計(jì)部分不在第53列反映。

第54列“未納入財(cái)政部門(mén)《地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)》的債務(wù)余額”，第54列=第38列—第53列，此列大于等于0。由于在填報(bào)方式上可能存在差異，審計(jì)填報(bào)的債務(wù)余額與財(cái)政部門(mén)《地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)》中的債務(wù)余額，在筆數(shù)上可能存在1對(duì)多或多對(duì)1的情況，審計(jì)人員要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行分析判斷。

第55列、第56列，為備注列。

（二）表02—地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)明細(xì)表。第1列至第38列，填報(bào)要求同表1。其中：

第16列“還債資金來(lái)源具體名稱”，還債資金來(lái)源不能填報(bào)“政府土地出讓收入”等財(cái)政資金。

第27列和第33列如果填有數(shù)據(jù)，即由財(cái)政資金償還政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)本金和利息，表明政府已實(shí)際履行了擔(dān)保責(zé)任，承擔(dān)了債務(wù)的償還責(zé)任。

第39列，自動(dòng)計(jì)算。該列=第40列至44列之和。第40列“政府信用方式舉借”，是指以政府信譽(yù)方式舉借的債務(wù)余額。包括：地方政府債券、上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)貸，以及其他政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)以政府信譽(yù)舉借的債務(wù)中由非財(cái)政資金償還的債務(wù)。

第41列至第44列，按表頭要求填列。如果一筆債務(wù)采用多種方式進(jìn)行擔(dān)保的，應(yīng)按照不重復(fù)的原則填列，填列的先后順序?yàn)椋阂哉八鶎俨块T(mén)出具承諾函、寬慰函提供擔(dān)保舉借；以財(cái)政收入、行政單位國(guó)有資產(chǎn)擔(dān)保舉借；全額撥款事業(yè)單位提供擔(dān)保舉借；政府信用方式舉借；其他政府擔(dān)保方式舉借。

第45列“擔(dān)保人具體名稱”，是指提供擔(dān)保的地方政府及 所屬部門(mén)和機(jī)構(gòu)、全額撥款事業(yè)單位的名稱。地方政府債券、國(guó)債轉(zhuǎn)貸、外債轉(zhuǎn)貸等財(cái)政轉(zhuǎn)貸中明確由非財(cái)政資金償還的債務(wù)，作為以政府信用擔(dān)保方式舉借的債務(wù)，不需要填寫(xiě)擔(dān)保人名稱。

第46列至第61列，填報(bào)要求同表1的第39列至第54列。

第62列、第63列，為備注列。

（三）表03—地方政府其他相關(guān)債務(wù)明細(xì)表。第1列至第56列，填報(bào)要求同表1。其中：

第9列“債務(wù)單位性質(zhì)類別”，在下拉框中選擇，不能為空。下拉框中不含“地方政府（含政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)）”和“其他單位”選項(xiàng)。

第15列“債務(wù)用途類別”，在下拉框中選擇“公益性項(xiàng)目”，不能為空。其他相關(guān)債務(wù)應(yīng)當(dāng)是為公益性項(xiàng)目舉借的債務(wù)，因此下拉框中不含“非公益性項(xiàng)目”和“非項(xiàng)目支出”選項(xiàng)。

第16列“還債資金來(lái)源具體名稱”，還債資金來(lái)源不能填報(bào)“政府土地出讓收入”等財(cái)政資金。

第18列“債權(quán)人類別及融資方式”，在下拉框中選擇，不能為空。下拉框中不含“上級(jí)財(cái)政—外債轉(zhuǎn)貸，上級(jí)財(cái)政—國(guó)債轉(zhuǎn)貸，上級(jí)財(cái)政—農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)借款，上級(jí)財(cái)政—其他，發(fā)行債券—地方政府債券”選項(xiàng)。

第27列和第33列，如果填有數(shù)據(jù)，即由財(cái)政資金償還其他相關(guān)債務(wù)本金和利息，表明該部分其他相關(guān)債務(wù)已由政 府償還。

（四）表04—糧食企業(yè)和供銷企業(yè)政策性掛賬情況表。

（五）表05—融資平臺(tái)公司基本情況和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析表。

本表由審計(jì)人員根據(jù)各列次表頭說(shuō)明及附注要求填報(bào)。本表反映2012年底和2013年6月底本地區(qū)所有融資平臺(tái)公司的情況。債務(wù)報(bào)表年度內(nèi)按照國(guó)務(wù)院文件要求撤銷的融資平臺(tái)公司不填報(bào)本表；融資平臺(tái)公司即使在債務(wù)報(bào)表年度年末不存在三類債務(wù)余額，也要填報(bào)本表，第23列至第25列填寫(xiě)0，第26列至第28列根據(jù)實(shí)際情況填列，其他列次按照表頭要求填列。

第1列至第6列填報(bào)要求同表1。

第7列“融資平臺(tái)公司名稱”不能為空，應(yīng)填寫(xiě)規(guī)范的全稱。

第8列“成立年度”限定填寫(xiě)四位整數(shù)，不能為空。第9列“主管部門(mén)”根據(jù)實(shí)際情況填報(bào)，應(yīng)填寫(xiě)規(guī)范的全稱。

第10列“公司性質(zhì)”在下拉框中選擇，不能為空。第11列“經(jīng)營(yíng)性質(zhì)”在下拉框中選擇，不能為空。包括：融資性、投資性和經(jīng)營(yíng)性3種。融資性平臺(tái)公司只承擔(dān)公益性項(xiàng)目融資，不承擔(dān)建設(shè)運(yùn)營(yíng)；投資性平臺(tái)公司不僅承擔(dān)公益性項(xiàng)目融資，還承擔(dān)項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營(yíng)；經(jīng)營(yíng)性平臺(tái)公司除公益性項(xiàng)目融資和建設(shè)運(yùn)營(yíng)外，還從事其他經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)。

第12列和第13列，按照表頭要求填報(bào)。第14列=第15列+第16列+第17列+第19列，自動(dòng)計(jì)算。

第15列至第32列，按照表頭要求填報(bào)。

第二篇：稅收自查報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

稅收自查信息報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

稅收自查信息報(bào)表共分為2張報(bào)表，分別為：

《企業(yè)基本信息表》

《企業(yè)稅收信息表》

一、《企業(yè)基本信息表》填報(bào)說(shuō)明

《企業(yè)基本信息表》是記錄和反映企業(yè)基本情況的報(bào)表。

1、納稅人編碼：

納稅人編碼為我局綜合征管系統(tǒng)在納稅人成立時(shí)自動(dòng)生成的內(nèi)部碼，具有唯一性。該編碼為稅務(wù)登記證副本上“納稅人編碼”后的號(hào)碼，在辦理我局涉稅事項(xiàng)時(shí)使用。

2、納稅人識(shí)別碼：

由企業(yè)所在地行政區(qū)劃代碼（前6位）加企業(yè)法人單位代碼（9位或12位）組成。為稅務(wù)登記證正本上的號(hào)碼。

3、納稅人名稱：

要求按企業(yè)稅務(wù)登記證上的企業(yè)名稱的全稱填寫(xiě)，不得簡(jiǎn)化。

4、集團(tuán)公司情況：

（1）非集團(tuán)隸屬關(guān)系的一般企業(yè)；

（2）集團(tuán)母公司（核心企業(yè)）；

（3）集團(tuán)母公司（集團(tuán)總部）僅有相應(yīng)集團(tuán)的管理職能，卻沒(méi) 1

有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的集團(tuán)總部機(jī)構(gòu)；

（4）集團(tuán)成員公司。

5．所屬企業(yè)集團(tuán)：

是指對(duì)企業(yè)擁有控制權(quán)的企業(yè)集團(tuán)，分為中央企業(yè)集團(tuán)、港澳臺(tái)及外國(guó)企業(yè)集團(tuán)、地方企業(yè)集團(tuán)及其他企業(yè)集團(tuán)。由集團(tuán)下屬企業(yè)單位填報(bào)。

6、控股類型：

（1）國(guó)有絕對(duì)控股；（2）國(guó)有相對(duì)控股；（3）非國(guó)有控股；（4）其他。

7、企業(yè)規(guī)模：

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)

[2011]300號(hào)）相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行劃分。下分：（1）大型企業(yè)；（2）中型企業(yè)；（3）小型企業(yè)；（4）微型企業(yè)。

8、核算形式:

（1）獨(dú)立核算；（2）非獨(dú)立核算；（3）其他。

9、所屬行業(yè)國(guó)標(biāo)代碼

執(zhí)行2011年國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類新標(biāo)準(zhǔn)（GB/T4754-2011）。凡從事兩種以上經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，以主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容填報(bào)。

10、會(huì)計(jì)制度

（1）企業(yè)會(huì)計(jì)制度；（2）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；（3）小企業(yè)會(huì)計(jì)制度；

（4）小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；（5）金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度；（6）行政事業(yè)單位

會(huì)計(jì)制度；（7）其他。

11、納稅申報(bào)方式

（1）上門(mén)申報(bào)（采用稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)）；（2）上門(mén)申報(bào)（采用開(kāi)具紙質(zhì)稅票）；（3）網(wǎng)絡(luò)申報(bào)；（4）離線電子申報(bào)；（5）郵寄申報(bào)；（6）其他。

二、《企業(yè)稅收信息表》填報(bào)說(shuō)明

《企業(yè)稅收信息表》是記錄和反映企業(yè)稅收信息的統(tǒng)計(jì)表。該表數(shù)據(jù)按稅款所屬填列。

“應(yīng)納稅額”、“已納稅額”和“自查補(bǔ)繳稅額”為稅務(wù)征收口徑，即應(yīng)納稅額為本按稅法規(guī)定應(yīng)該繳納的稅款金額，已納稅額為本實(shí)際繳納的稅款金額，自查補(bǔ)繳稅額為通過(guò)自查本還需補(bǔ)繳的稅款金額。

企業(yè)所得稅在國(guó)稅繳納的企業(yè)不填“企業(yè)所得稅”項(xiàng)目。

第三篇：2017行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

附件3-1：

2017行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

（行政事業(yè)單位參考格式）

一、數(shù)據(jù)填報(bào)口徑

本單位為執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位，本單位占有使用的國(guó)有資產(chǎn)已全部納入本報(bào)表填報(bào)范圍。若有特殊情況請(qǐng)說(shuō)明原因。

二、數(shù)據(jù)審核情況

（一）審核情況。

本單位全表審核后核實(shí)性問(wèn)題提示共0條。

（二）對(duì)報(bào)表指標(biāo)、審核公式和分析表的設(shè)置建議。1.對(duì)報(bào)表指標(biāo)設(shè)置的建議。無(wú)。

2.如有不適用的審核公式，請(qǐng)列出并說(shuō)明修改意見(jiàn)。無(wú)。

3.本單位自行增加的審核內(nèi)容，請(qǐng)列出并說(shuō)明設(shè)置依據(jù)。無(wú)

三、數(shù)據(jù)差異情況

（一）賬面數(shù)與實(shí)有數(shù)差異情況。

本單位賬實(shí)有差異的會(huì)計(jì)科目共0項(xiàng)。詳細(xì)列舉并說(shuō)明主要原因。

（二）與決算數(shù)差異情況。本單位已納入決算管理。數(shù)據(jù)的差異情況及存在的主要原因如下：

1、固定資產(chǎn)賬面金額XX元，決算金額XX元，差異XX元。原因是存在政府采購(gòu)的固定資產(chǎn)項(xiàng)目未實(shí)施完畢，發(fā)票未取得而未入賬。

2、固定資產(chǎn)辦公用房面積，資產(chǎn)報(bào)表數(shù)XX㎡，決算數(shù)據(jù)為XX㎡，差異XX㎡。差異原因是多出了裝修房屋部分面積和另一處安居工程房屋面積。

四、其他說(shuō)明情況 無(wú)。

第四篇：商業(yè)銀行涉農(nóng)貸款相關(guān)報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

三、填報(bào)說(shuō)明

（一）農(nóng)林牧漁業(yè)貸款情況統(tǒng)計(jì)表

1.按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)（GB/T4754-2002），主表項(xiàng)目定義如下。

（1）農(nóng)林牧漁業(yè)貸款：填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給各承貸主體從事A門(mén)類（農(nóng)、林、牧、漁業(yè)）所屬活動(dòng)的所有貸款。

（2）農(nóng)業(yè)貸款：填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給各承貸主體從事各種農(nóng)作物種植(谷物、蔬菜、園藝作物、水果、堅(jiān)果、飲料、香料、中藥材)活動(dòng)的貸款。

（3）林業(yè)貸款：填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給各承貸主體從事林木的培育與種植、木材和竹材的采運(yùn)(僅指將運(yùn)出山場(chǎng)至貯木場(chǎng))、林產(chǎn)品的采集等活動(dòng)的貸款。上述活動(dòng)中，不包括國(guó)家自然保護(hù)區(qū)的森林保護(hù)和管理以及城市樹(shù)木、草坪的種植和管理。

（4）畜牧業(yè)貸款：填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給各承貸主體從事為了獲得各種畜禽產(chǎn)品而進(jìn)行的動(dòng)物飼養(yǎng)活動(dòng)的貸款。

（5）漁業(yè)貸款：填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給各承貸主體從事海洋、內(nèi)陸水域養(yǎng)殖與捕撈活動(dòng)的貸款。上述活動(dòng)中，不包括專門(mén)供體育運(yùn)動(dòng)和休閑的釣魚(yú)等活動(dòng)。

（6）農(nóng)林牧漁服務(wù)業(yè)貸款：填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給各承貸主體從事針對(duì)使農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)順利進(jìn)行而提供的支持性服務(wù)活動(dòng)的貸款。上述活動(dòng)中，不包括針對(duì)農(nóng)林牧漁業(yè)的各種科學(xué)技術(shù)和專業(yè)技術(shù)服務(wù)活動(dòng)。2.校驗(yàn)關(guān)系。

（1）[1]=[2]+[3]+[4]+[5]+[6] [1]=[7]+[10]（2）[7]=[8]+[9] [10]=[11]+[12]+[13]（3）A=B+C D=E+F(二)農(nóng)戶貸款情況統(tǒng)計(jì)表 1.主表項(xiàng)目。

（1）農(nóng)戶貸款：填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給農(nóng)戶的所有貸款。農(nóng)戶貸款的判定應(yīng)以貸款發(fā)放時(shí)的承貸主體是否屬于農(nóng)戶為準(zhǔn)。

農(nóng)戶：指長(zhǎng)期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長(zhǎng)期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國(guó)有農(nóng)場(chǎng)的職工和農(nóng)村個(gè)體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國(guó)有經(jīng)濟(jì)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無(wú)論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計(jì)單位，既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

農(nóng)村個(gè)體工商戶：長(zhǎng)期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)或者是城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)，經(jīng)法律 或者相關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)領(lǐng)取了《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《民辦非企業(yè)單位（個(gè)人）登記證書(shū)》，從事工業(yè)、商業(yè)、建筑業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、餐飲業(yè)、服務(wù)業(yè)等活動(dòng)的農(nóng)村住戶和雖然沒(méi)有領(lǐng)取相關(guān)證件，但有相對(duì)固定場(chǎng)所、實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)三個(gè)月以上、外雇人員在7人以下的農(nóng)村住戶。

（2）農(nóng)戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款：農(nóng)戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指農(nóng)戶以資本增值為直接目的而進(jìn)行的資金運(yùn)用活動(dòng)。填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給農(nóng)戶用于上述用途的貸款即農(nóng)戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款，包括農(nóng)戶農(nóng)林牧漁業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款和農(nóng)戶其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款兩類。①農(nóng)戶農(nóng)林牧漁業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款指填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給農(nóng)戶從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)及農(nóng)林牧漁服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)活動(dòng)的貸款。②農(nóng)戶其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款指填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給農(nóng)戶從事工業(yè)、商業(yè)、建筑業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、餐飲業(yè)、服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)或流通活動(dòng)的貸款。發(fā)放給農(nóng)戶從事不屬于農(nóng)林牧漁業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的所有貸款均應(yīng)歸入此類。

（3）農(nóng)戶消費(fèi)貸款：農(nóng)戶消費(fèi)指農(nóng)戶為直接滿足自身吃、穿、住、用、行以及醫(yī)療、學(xué)習(xí)等需要而進(jìn)行的資金運(yùn)用活動(dòng)。填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給農(nóng)戶用于上述用途的貸款即農(nóng)戶消費(fèi)貸款，如助學(xué)貸款、醫(yī)療貸款、住房貸款等。

（4）農(nóng)戶信用貸款：憑農(nóng)戶的信譽(yù)而發(fā)放的貸款。（5）農(nóng)戶小額信用貸款：填報(bào)機(jī)構(gòu)以農(nóng)戶的信譽(yù)為保證，在核定的額度和期限內(nèi)對(duì)農(nóng)戶發(fā)放的小額信用貸款。農(nóng)戶小額信用貸款采取“一次核定、隨用隨貸、余額控制、周轉(zhuǎn)使用”的辦 法，核定的具體額度，由農(nóng)信社等機(jī)構(gòu)根據(jù)當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)狀況、農(nóng)戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、信用社資金狀況等確定。

（6）農(nóng)戶保證貸款：按照《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》（以下簡(jiǎn)稱《擔(dān)保法》）規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或者連帶責(zé)任而發(fā)放給農(nóng)戶的貸款。

（7）農(nóng)戶聯(lián)保貸款：農(nóng)戶為了滿足生產(chǎn)、生活等方面的資金需要，自愿組成聯(lián)保小組，填報(bào)機(jī)構(gòu)對(duì)聯(lián)保小組成員發(fā)放的，超出農(nóng)戶小額信用貸款范疇，并由聯(lián)保小組成員相互承擔(dān)連帶保證責(zé)任的貸款即為農(nóng)戶聯(lián)保貸款。

（8）農(nóng)戶抵押貸款：按照《擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放給農(nóng)戶的貸款。

（9）農(nóng)戶質(zhì)押貸款：按照《擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或者權(quán)利作為質(zhì)押物發(fā)放給農(nóng)戶的貸款。

2.校驗(yàn)關(guān)系。（1）[1]=[2]+[5] [2]=[3]+[4] [5]≥[6]（2）[1]=[7]+ [9]+[11]+[12] [7]≥[8] [9]≥[10]（3）[1]=[13]+[16] [13]=[14]+[15] [16]=[17]+[18]+[19]（4）A=B+C D=E+F

（三）農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款情況統(tǒng)計(jì) 1.主表項(xiàng)目。

（1）農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款：填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給注冊(cè)地位于農(nóng)村區(qū)域的企業(yè)及各類組織的所有貸款。

本表所稱農(nóng)村區(qū)域指除地級(jí)及以上城市的城市行政區(qū)及其市轄建制鎮(zhèn)之外的區(qū)域。

企業(yè)是指依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》、《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》等，經(jīng)各級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)，領(lǐng)取《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，取得法人資格的企業(yè)。

各類組織包括農(nóng)民專業(yè)合作社和其他組織。其中，農(nóng)民專業(yè)合作社是指根據(jù)《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法》的規(guī)定所設(shè)立和登記的農(nóng)民專業(yè)合作組織。其他組織包括事業(yè)單位、機(jī)關(guān)法人、社會(huì)團(tuán)體以及居民委員會(huì)、村民委員會(huì)和基金會(huì)等。

（2）農(nóng)村企業(yè)貸款：指填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給注冊(cè)地位于農(nóng)村區(qū)域的企業(yè)的貸款。其中主要包括農(nóng)村企業(yè)農(nóng)林牧漁業(yè)貸款和農(nóng)村企業(yè)支農(nóng)貸款。

（3）農(nóng)村企業(yè)農(nóng)林牧漁業(yè)貸款：填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給注冊(cè)地位于農(nóng)村區(qū)域的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)活動(dòng)的所有貸款。本表農(nóng)林牧漁業(yè)貸款的含義與“(一)農(nóng)林牧漁業(yè)貸款情況統(tǒng)計(jì)”中的定義一致。

（4）農(nóng)村企業(yè)支農(nóng)貸款：填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給注冊(cè)地位于農(nóng)村區(qū)域的企業(yè)用于支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后的各環(huán)節(jié)和支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的各類特定用途的貸款。主要包括農(nóng)田基本建設(shè)貸款、農(nóng)產(chǎn)品加工貸款、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料制造貸款、農(nóng)用物資和農(nóng)副產(chǎn)品流通貸款、農(nóng)業(yè)科技貸款、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款。

（5）農(nóng)田基本建設(shè)貸款：用于建設(shè)小型農(nóng)田水利設(shè)施、改造大型灌區(qū)、進(jìn)行中低產(chǎn)田改造、提高耕地質(zhì)量和農(nóng)業(yè)防災(zāi)減災(zāi)能力等的貸款。

（6）農(nóng)產(chǎn)品加工貸款：用于以農(nóng)、林、牧、漁業(yè)產(chǎn)品為原料進(jìn)行加工活動(dòng)的貸款，主要包括農(nóng)副食品加工、紡織加工、木材加工、中醫(yī)藥加工貸款，不包括用以對(duì)農(nóng)、林、牧、漁業(yè)產(chǎn)品為原料進(jìn)行的深加工活動(dòng)的貸款。

農(nóng)副食品加工貸款：用于直接以農(nóng)、林、牧、漁業(yè)產(chǎn)品為原料進(jìn)行的谷物磨制、飼料加工、植物油和制糖加工、屠宰及肉類加工、水產(chǎn)品加工以及蔬菜、水果和堅(jiān)果等食品制造的貸款。

紡織加工貸款：用于以棉、苧麻、亞麻、大麻、蠶絲等為主要原料進(jìn)行的紡織活動(dòng)的貸款。

木材加工貸款：用于鋸材及木片加工，木制品，竹、藤、棕、草制品制造發(fā)放的貸款。

中醫(yī)藥加工制造貸款：用于中藥飲片加工、中成藥制造的貸 款。

（7）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料制造貸款：用于化學(xué)肥料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、農(nóng)林牧漁專用機(jī)械制造等的貸款。

（8）農(nóng)用物資及農(nóng)副產(chǎn)品流通貸款：用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)、調(diào)銷、儲(chǔ)備，從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、農(nóng)村居民生活消費(fèi)品以及農(nóng)、林、牧、漁業(yè)產(chǎn)品零售和批發(fā)活動(dòng)的貸款。對(duì)農(nóng)產(chǎn)品出口的貸款應(yīng)包括在內(nèi)。

（9）農(nóng)產(chǎn)品出口貸款：用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)產(chǎn)品出口的貸款。

（10）農(nóng)業(yè)科技貸款：用于從事農(nóng)業(yè)科學(xué)研究與試驗(yàn)發(fā)展、農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)、農(nóng)業(yè)科技中介服務(wù)的貸款。

（11）農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款：用于農(nóng)村生活設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)服務(wù)體系建設(shè)、農(nóng)村流通體系設(shè)施建設(shè)、農(nóng)村公共設(shè)施建設(shè)等方面的貸款。

農(nóng)村生活設(shè)施建設(shè)：農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)，農(nóng)村沼氣、秸稈發(fā)電、小水電、太陽(yáng)能、風(fēng)能等能源建設(shè)，農(nóng)村電網(wǎng)改造及續(xù)建配套工程、農(nóng)村公路建設(shè)、農(nóng)村郵政和電信等信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)等。

農(nóng)業(yè)服務(wù)體系建設(shè)：農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全和標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，動(dòng)物防疫和植物保護(hù)、認(rèn)證認(rèn)可等服務(wù)體系建設(shè)，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)信息應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)等。

農(nóng)村流通體系設(shè)施建設(shè)：農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)升級(jí)改造，入市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量等級(jí)化、包裝規(guī)格化建設(shè)，以農(nóng)產(chǎn)品、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料和 消費(fèi)品集中采購(gòu)、統(tǒng)一配送為核心的農(nóng)村新型營(yíng)銷體系建設(shè)，“萬(wàn)村千鄉(xiāng)市場(chǎng)工程”建設(shè)，連鎖化“農(nóng)家店” 建設(shè)等。

農(nóng)村公共設(shè)施建設(shè)：與農(nóng)戶生活的基本需求密切相關(guān)，屬于農(nóng)戶共同享有或使用的基本設(shè)施和服務(wù)建設(shè)。這些設(shè)施和服務(wù)主要包括農(nóng)村教育、醫(yī)療衛(wèi)生、文化娛樂(lè)、體育、社會(huì)福利與保障、行政管理與社區(qū)服務(wù)等方面。

（12）農(nóng)村各類組織貸款：填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給注冊(cè)地位于農(nóng)村區(qū)域的各類組織的貸款。其中主要包括農(nóng)村各類組織農(nóng)林牧漁業(yè)貸款和農(nóng)村各類組織支農(nóng)貸款。

（13）農(nóng)村各類組織農(nóng)林牧漁業(yè)貸款：填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給注冊(cè)地位于農(nóng)村區(qū)域的各類組織從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)活動(dòng)的貸款。

本表農(nóng)林牧漁業(yè)貸款的含義與“

（一）農(nóng)林牧漁業(yè)貸款情況統(tǒng)計(jì)”填報(bào)說(shuō)明中的定義一致。

（14）農(nóng)村各類組織支農(nóng)貸款：填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給注冊(cè)地位于農(nóng)村區(qū)域的各類組織用于支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后的各環(huán)節(jié)和支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的各類特定用途的貸款。主要包括農(nóng)田基本建設(shè)貸款、農(nóng)產(chǎn)品加工貸款、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料制造貸款、農(nóng)用物資和農(nóng)副產(chǎn)品流通貸款、農(nóng)業(yè)科技貸款、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款等。

農(nóng)田基本建設(shè)貸款、農(nóng)產(chǎn)品加工貸款、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料制造貸款、農(nóng)用物資和農(nóng)副產(chǎn)品流通貸款、農(nóng)業(yè)科技貸款、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款的定義參見(jiàn)本表主表項(xiàng)目第（5）-（11）項(xiàng)填報(bào)說(shuō) 明。

2.附加項(xiàng)目。

（1）農(nóng)村中小企業(yè)貸款：填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給注冊(cè)地位于農(nóng)村區(qū)域的中小企業(yè)的貸款。

中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)遵照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《統(tǒng)計(jì)上大中小型企業(yè)劃分辦法（暫行）》（國(guó)統(tǒng)字[2003]17號(hào)文印發(fā)）和《部分非工企業(yè)大中小型劃分補(bǔ)充標(biāo)準(zhǔn)（草案）》（國(guó)資廳評(píng)價(jià)函?2003?327號(hào)文印發(fā)）執(zhí)行。

（2）農(nóng)村企業(yè)及各類組織農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)貸款：填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給注冊(cè)地位于農(nóng)村區(qū)域的企業(yè)及各類組織進(jìn)行與財(cái)政農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)專項(xiàng)資金配套的貸款。

農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)是指中央政府為保護(hù)、支持農(nóng)業(yè)發(fā)展，改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基本條件，優(yōu)化農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力和綜合效益，設(shè)立專項(xiàng)資金對(duì)農(nóng)業(yè)資源進(jìn)行綜合開(kāi)發(fā)利用的活動(dòng)。農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目包括土地治理項(xiàng)目和產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。土地治理項(xiàng)目，包括穩(wěn)產(chǎn)高產(chǎn)基本農(nóng)田建設(shè)、糧棉油等大宗優(yōu)勢(shì)農(nóng)產(chǎn)品基地建設(shè)、良種繁育、土地復(fù)墾等中低產(chǎn)田改造項(xiàng)目，草場(chǎng)改良、小流域治理、土地沙化治理、生態(tài)林建設(shè)等生態(tài)綜合治理項(xiàng)目，中型灌區(qū)節(jié)水配套改造項(xiàng)目。產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，包括經(jīng)濟(jì)林及設(shè)施農(nóng)業(yè)種植、畜牧水產(chǎn)養(yǎng)殖等種植養(yǎng)殖基地項(xiàng)目，農(nóng)產(chǎn)品加工項(xiàng)目，儲(chǔ)藏保鮮、產(chǎn)地批發(fā)市場(chǎng)等流通設(shè)施項(xiàng)目。

（3）扶貧貼息貸款：由填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給國(guó)家扶貧開(kāi)發(fā)工作 重點(diǎn)縣的用于支持能夠帶動(dòng)低收入貧困人口增加收入的種養(yǎng)業(yè)、勞動(dòng)密集型企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)和市場(chǎng)流通企業(yè)以及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的貸款。

單位扶貧貼息貸款：由填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給各企業(yè)、其他單位和各類組織的扶貧貼息貸款。

個(gè)人扶貧貼息貸款：由填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給個(gè)人的扶貧貼息貸款。

3.特別說(shuō)明。

附加項(xiàng)目中的農(nóng)村中小企業(yè)貸款、農(nóng)村企業(yè)及各類組織農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)貸款、扶貧貼息貸款相互之間以及這些項(xiàng)目與主表中的農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款在內(nèi)涵上會(huì)存在一定的交叉、重合，因此農(nóng)村中小企業(yè)貸款、農(nóng)村企業(yè)及各類組織農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)貸款、扶貧貼息貸款作為附加項(xiàng)目列示，附加項(xiàng)目之間、附加項(xiàng)目與主表項(xiàng)目之間沒(méi)有統(tǒng)計(jì)核對(duì)關(guān)系。

如果填報(bào)機(jī)構(gòu)的某筆貸款既屬于農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款，又屬于農(nóng)村中小企業(yè)貸款、農(nóng)村企業(yè)及各類組織農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)貸款或者扶貧貼息貸款，該筆貸款在主表和附加項(xiàng)目中均要填報(bào)。

4.校驗(yàn)關(guān)系。（1）[1]=[2]+[12] [4]=[5]+[6]+[7]+[8]+[10]+[11] [2]≥ [3]+[4] [14]= [15]+[16]+[17]+[18]+[20]+[21] [12] ≥[13]+[14] [8] ≥ [9] [18] ≥ [19]（2）[1]=[22]+[25] [22]=[23]+[24] [25]=[26]+[27]+[28]（3）[31]=[32]+[33]（4）A=B+C D=E+F

（四）城市企業(yè)及各類組織涉農(nóng)貸款情況統(tǒng)計(jì) 1.主表項(xiàng)目。

（1）城市企業(yè)及各類組織涉農(nóng)貸款：填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給注冊(cè)地位于城市區(qū)域的企業(yè)及各類組織從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)活動(dòng)以及支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展的貸款。包括城市企業(yè)貸款和城市各類組織支農(nóng)貸款。

本制度所稱城市區(qū)域?yàn)榈丶?jí)及以上城市的城市行政區(qū)與市轄建制鎮(zhèn)，其中不含市轄市、市轄縣。

本表所稱的企業(yè)及各類組織定義見(jiàn)“

（三）農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款情況統(tǒng)計(jì)”中主表項(xiàng)目第（1）項(xiàng)填報(bào)說(shuō)明。

（2）城市企業(yè)涉農(nóng)貸款：填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給注冊(cè)地位于城市區(qū)域的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)活動(dòng)以及支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展的貸款。包括城市企業(yè)農(nóng)林牧漁業(yè)貸款和城市企業(yè)支農(nóng)貸款。（3）城市企業(yè)農(nóng)林牧漁業(yè)貸款：填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給注冊(cè)地位于城市區(qū)域的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)活動(dòng)的貸款。

本表農(nóng)林牧漁業(yè)貸款的定義見(jiàn)“(一)農(nóng)林牧漁業(yè)貸款情況統(tǒng)計(jì)”填報(bào)說(shuō)明。

（4）城市企業(yè)支農(nóng)貸款：填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給注冊(cè)地位于城市區(qū)域的企業(yè)用于支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后的各環(huán)節(jié)、支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的各類特定用途的貸款。主要包括農(nóng)田基本建設(shè)貸款、農(nóng)產(chǎn)品加工貸款、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料制造貸款、農(nóng)用物資和農(nóng)副產(chǎn)品流通貸款、農(nóng)業(yè)科技貸款、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款。

農(nóng)田基本建設(shè)貸款、農(nóng)產(chǎn)品加工貸款、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料制造貸款、農(nóng)用物資和農(nóng)副產(chǎn)品流通貸款、農(nóng)業(yè)科技貸款、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款的定義見(jiàn)“(三)農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款情況統(tǒng)計(jì)” 主表項(xiàng)目第（5）（11）項(xiàng)填報(bào)說(shuō)明。

2.附加項(xiàng)目。

城市企業(yè)及各類組織農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)貸款:填報(bào)機(jī)構(gòu)發(fā)放給注冊(cè)地位于城市區(qū)域的企業(yè)及各類組織進(jìn)行與財(cái)政農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)專項(xiàng)資金配套的貸款。

農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)的相關(guān)定義見(jiàn)“(三)農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款情況統(tǒng)計(jì)”附加項(xiàng)目說(shuō)明。

3.特別說(shuō)明。

附加項(xiàng)目中的城市企業(yè)農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)貸款與主表中的城市企業(yè)涉農(nóng)貸款在內(nèi)涵上存在一定程度的交叉、重合，因此作為附加項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)列示，附加項(xiàng)目與主表之間沒(méi)有統(tǒng)計(jì)核對(duì)關(guān)系。

如果填報(bào)機(jī)構(gòu)的某筆貸款既屬于城市企業(yè)涉農(nóng)貸款，又屬于城市企業(yè)農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)貸款，該筆貸款在主表和附加項(xiàng)目中均要填報(bào)。4.校驗(yàn)關(guān)系。（1）[1]=[2]+[12] [4]=[5]+[6]+[7]+[8]+[10]+[11] [2]= [3]+[4] [14]= [15]+[16]+[17]+[18]+[20]+[21] [12] =[13]+[14] [8] ≥ [9] [18] ≥ [19]（2）[1]=[22]+[25] [22]=[23]+[24] [25]=[26]+[27]+[28]（3）A=B+C D=E+F

（五）涉農(nóng)貸款匯總情況統(tǒng)計(jì)表

涉農(nóng)貸款匯總情況統(tǒng)計(jì)表由農(nóng)林牧漁業(yè)貸款情況統(tǒng)計(jì)表、農(nóng)戶貸款情況統(tǒng)計(jì)表、農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款情況統(tǒng)計(jì)表、城市企業(yè)及各類組織涉農(nóng)貸款情況統(tǒng)計(jì)表的數(shù)據(jù)匯總編制而成。

1.報(bào)表匯總關(guān)系。

（1）涉農(nóng)貸款=農(nóng)村貸款+城市企業(yè)及各類組織涉農(nóng)貸款。（2）農(nóng)村貸款=農(nóng)戶貸款+農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款。（3）城市企業(yè)及各類組織涉農(nóng)貸款=城市企業(yè)及各類組織農(nóng)林牧漁業(yè)貸款+城市企業(yè)及各類組織支農(nóng)貸款。2.表間校驗(yàn)關(guān)系。

（1）本表_農(nóng)村貸款=農(nóng)戶貸款情況統(tǒng)計(jì)表 [1] +農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款情況統(tǒng)計(jì)表 [3]+[13]+農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款情況統(tǒng)計(jì)表 [4]+[14]+農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款情況統(tǒng)計(jì)表 [1]-（[3]+[13]+[4]+[14]）。

（2）本表_農(nóng)村貸款=農(nóng)戶貸款情況統(tǒng)計(jì)表 [1]+農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款情況統(tǒng)計(jì)表 [1]。

（3）本表_城市企業(yè)及各類組織涉農(nóng)貸款=城市企業(yè)及各類組織涉農(nóng)貸款情況統(tǒng)計(jì)表 [1]。

（4）本表_農(nóng)戶農(nóng)林牧漁業(yè)貸款=農(nóng)戶貸款情況統(tǒng)計(jì)表 [3]。（5）本表_農(nóng)村企業(yè)及各類組織農(nóng)林牧漁業(yè)貸款=農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款情況統(tǒng)計(jì)表 [3]+[13]。

（6）本表_城市企業(yè)及各類組織農(nóng)林牧漁業(yè)貸款=城市企業(yè)及各類組織涉農(nóng)貸款情況統(tǒng)計(jì)表[2]。

（7）本表_農(nóng)戶農(nóng)林牧漁業(yè)貸款+本表_農(nóng)村企業(yè)及各類組織農(nóng)林牧漁業(yè)貸款+本表_城市企業(yè)農(nóng)林牧漁業(yè)貸款=農(nóng)、林、牧、漁業(yè)貸款情況統(tǒng)計(jì)表[1]。

（8）本表_正常類貸款=農(nóng)戶貸款情況統(tǒng)計(jì)表[14]+農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款情況統(tǒng)計(jì)表[23]+城市企業(yè)涉農(nóng)貸款情況統(tǒng)計(jì)表[12]。

（9）本表_關(guān)注類貸款=農(nóng)戶貸款情況統(tǒng)計(jì)表[15]+農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款情況統(tǒng)計(jì)表[24]+城市企業(yè)涉農(nóng)貸款情況統(tǒng)計(jì)表 [13]。

(10)本表_次級(jí)類貸款=農(nóng)戶貸款情況統(tǒng)計(jì)表[17]+農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款情況統(tǒng)計(jì)表[26]+城市企業(yè)及各類組織涉農(nóng)貸款情況統(tǒng)計(jì)表[15]。

（11）本表_可疑類貸款=農(nóng)戶貸款情況統(tǒng)計(jì)表[18]+農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款情況統(tǒng)計(jì)表[27]+城市企業(yè)及各類組織涉農(nóng)貸款情況統(tǒng)計(jì)表[16]。

（12）本表_損失類貸款=農(nóng)戶貸款情況統(tǒng)計(jì)表[19]+農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款情況統(tǒng)計(jì)表[28]+城市企業(yè)及各類組織涉農(nóng)貸款情況統(tǒng)計(jì)表[17]。3.表內(nèi)校驗(yàn)關(guān)系。（1）[1]=[2]+ [10] [2]=[3]+[6] [3]=[4]+[5] [6]=[7]+[8]+[9] [10]=[11]+[12]（2）[1]= [13]+[16] [13]=[14]+[15] [16]=[17]+[18]+[19]（3）A=B+C D=E+F 4.附加項(xiàng)目表間關(guān)系。

（1）本表_農(nóng)村中小企業(yè)貸款=農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款情 況統(tǒng)計(jì)表[29]。

（2）本表_扶貧貼息貸款=農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款情況統(tǒng)計(jì)表[31]。

（3）本表_單位扶貧貼息貸款=農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款情況統(tǒng)計(jì)表[32]。

（4）本表_個(gè)人扶貧貼息貸款=農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款情況統(tǒng)計(jì)表[33]。

（5）本表_農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)貸款=農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款情況統(tǒng)計(jì)表 [30]+城市企業(yè)涉農(nóng)貸款情況統(tǒng)計(jì)表[18]。

（六）各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)信息統(tǒng)計(jì)表

（1）各類農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的認(rèn)定遵從如下指標(biāo)定義和判斷原則：

農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)：以農(nóng)產(chǎn)品加工或流通為主業(yè)，通過(guò)各種利益聯(lián)結(jié)機(jī)制與農(nóng)戶相聯(lián)系，帶動(dòng)農(nóng)戶進(jìn)入市場(chǎng)，使農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工、銷售有機(jī)結(jié)合、相互促進(jìn)，在規(guī)模和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)上達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)并經(jīng)全國(guó)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化聯(lián)席會(huì)議或各級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化工作主管部門(mén)認(rèn)定的企業(yè)。（詳見(jiàn)《農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè)認(rèn)定和運(yùn)行監(jiān)測(cè)管理暫行辦法》農(nóng)經(jīng)發(fā)[2001]4號(hào)文印發(fā)）國(guó)家級(jí)龍頭企業(yè)：經(jīng)全國(guó)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化聯(lián)席會(huì)議認(rèn)定，由農(nóng)業(yè)部等九部門(mén)聯(lián)合發(fā)文公布名單并頒發(fā)證書(shū)的企業(yè)。

省級(jí)龍頭企業(yè)：由省、自治區(qū)、直轄市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化工作主管 部門(mén)認(rèn)定的企業(yè)。

地市級(jí)龍頭企業(yè)：由地市、自治州農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化工作主管部門(mén)認(rèn)定的企業(yè)。

縣級(jí)龍頭企業(yè)：由區(qū)、縣（含縣級(jí)市）、自治縣農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化工作主管部門(mén)認(rèn)定的企業(yè)。

（2）企業(yè)名稱:填寫(xiě)國(guó)家級(jí)、省級(jí)、地市級(jí)、縣級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的工商注冊(cè)名稱。

（3）企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼:填寫(xiě)國(guó)家級(jí)、省級(jí)、地市級(jí)、縣級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)代碼。

（4）企業(yè)貸款卡編碼:填寫(xiě)國(guó)家級(jí)、省級(jí)、地市級(jí)、縣級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)的貸款卡編碼。

第五篇：關(guān)于針對(duì)服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

HR Planning System Integration and Upgrading Research of

A Suzhou Institution

服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

1、統(tǒng)計(jì)調(diào)查對(duì)象:除第一產(chǎn)業(yè)（農(nóng)業(yè)）和第二產(chǎn)業(yè)（工業(yè)、建筑業(yè)）、批發(fā)與零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)以外的其他行業(yè)單位，均需上報(bào)各類服務(wù)業(yè)財(cái)務(wù)狀況統(tǒng)計(jì)報(bào)表，具體包括交通運(yùn)輸業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)，信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)，金融業(yè)，租賃與商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)與地質(zhì)勘查業(yè)，水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)，居民服務(wù)業(yè)和其他服務(wù)業(yè)，教育，衛(wèi)生、社會(huì)保障和社會(huì)福利業(yè)，文化體育與娛樂(lè)業(yè)，公共管理與社會(huì)組織，國(guó)際組織等12個(gè)行業(yè)及其他房地產(chǎn)業(yè)1個(gè)大類。

2、上報(bào)網(wǎng)址：http://60.190.71.140:8010（溫州市統(tǒng)計(jì)局服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表在線填報(bào)系統(tǒng)）。

3、上報(bào)時(shí)間：2007年年報(bào)2008年1月25日前上報(bào)。2008年定期報(bào)表：3月15日前上報(bào)1-2月份統(tǒng)計(jì)報(bào)表，6月15日前上報(bào)1-5月份統(tǒng)計(jì)報(bào)表，9月15日前上報(bào)1-8月份統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

4、報(bào)表調(diào)整說(shuō)明：

為與2007年新會(huì)計(jì)制度做好銜接，2007年年報(bào)和2008年定期報(bào)表《服務(wù)業(yè)行政、事業(yè)法人單位財(cái)務(wù)狀況調(diào)查表》調(diào)整了以下幾個(gè)指標(biāo)：

（1）“財(cái)政撥款”調(diào)整為“財(cái)政撥入（補(bǔ)助）收入”，2007和2008年數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)行政單位“收入支出表”中的“撥入經(jīng)費(fèi)”，事業(yè)單位 “收入支出表”中的“財(cái)政補(bǔ)助收入”；2006年對(duì)應(yīng)“收入支出表”中的“財(cái)政撥款”。

（2）“人員支出”調(diào)整為“工資福利支出”，2007和2008年數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)“基本支出明細(xì)表”中的“工資福利支出”；2006年數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)“基本支出明細(xì)表”中的“人員支出”。（3）“公用支出”調(diào)整為“商品和服務(wù)支出”，2007和2008年數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)“基本支出明細(xì)表”中的“商品和服務(wù)支出”科目；2006年數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)“基本支出明細(xì)表”中的“公用支出”扣除“各種設(shè)備、交通工具購(gòu)置費(fèi)”、“基本建設(shè)支出”、“其他資本性支出”等科目后的數(shù)據(jù)。

（4）“各種設(shè)備、交通工具及圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)”調(diào)整為“各種設(shè)備、交通工具購(gòu)置費(fèi)”，對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)都可以從當(dāng)年“基本支出明細(xì)表”中相應(yīng)科目加總得到。該指標(biāo)由原來(lái)“公用支出”的小項(xiàng)調(diào)整為“商品和勞務(wù)支出”的并列項(xiàng)，對(duì)應(yīng)的平衡關(guān)系也作了調(diào)整。

5、主要指標(biāo)審核關(guān)系：

（1）服務(wù)業(yè)企業(yè)法人單位財(cái)務(wù)狀況調(diào)查表（F103-1）：04≥05；05-06-07-08=14；當(dāng)13≥0時(shí)，08≥09+10+11+12+13。

（2）服務(wù)業(yè)行政、事業(yè)法人單位財(cái)務(wù)狀況調(diào)查表(F103-2)：01≥02；04≥05+06+07+08；09≥10+11+16+17；11≥12+13+14+15；17≥18+19；20=03+04-09。

6、其他填報(bào)、操作說(shuō)明：

（1）修改信息：點(diǎn)菜單項(xiàng)“修改信息”，可以在此頁(yè)面修改密碼，輸入舊密碼和兩次輸入新密碼后，點(diǎn)“確定”，即可修改登錄時(shí)的密碼；同時(shí)也可以進(jìn)行單位用戶信息修改，比如修改統(tǒng)計(jì)人員姓名、聯(lián)系方式等（要求所有單位都填寫(xiě)正確的服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)人員的手機(jī)號(hào)碼，以方便我們短信群發(fā)，有利地工作開(kāi)展）。

（2）查看與修改報(bào)表：點(diǎn)菜單項(xiàng)“查看與修改報(bào)表”，進(jìn)入查看與修改頁(yè)面，點(diǎn)擊列表中相應(yīng)月份上的“查看”，即可查看該月報(bào)表，同時(shí)點(diǎn)擊頁(yè)面上的“打印本頁(yè)”即可打印報(bào)表留底存檔。

如果報(bào)表仍處于填報(bào)期內(nèi)，則用戶還可以點(diǎn)擊“修改”，對(duì)報(bào)表進(jìn)行相應(yīng)改動(dòng)；若已超出上報(bào)截止日后，則不允許修改，顯示“---”。

（3）公告欄：點(diǎn)菜單項(xiàng)“公告欄”，可以看到管理員的聯(lián)系方式以及公告信息（包括主要指標(biāo)解釋、工作通知等）。

7、聯(lián)系電話：市統(tǒng)計(jì)局（88967589）鹿城（88030255）龍灣（86966795）

開(kāi)發(fā)區(qū)（86995502）甌海（88509932）洞頭（63482212）

永嘉（67222186）平陽(yáng)（63733857）蒼南（68881663）

文成（67862462）泰順（67592446）樂(lè)清（62522484）

瑞安（65812928）

服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表指標(biāo)解釋

一、服務(wù)業(yè)企業(yè)法人單位財(cái)務(wù)狀況調(diào)查表（F103-1）

本表適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的服務(wù)業(yè)法人企業(yè)填報(bào)。服務(wù)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度包括運(yùn)輸(交通)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、運(yùn)輸(鐵路)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、運(yùn)輸(民用航空)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、郵電通信企業(yè)會(huì)計(jì)制度、水利工程管理企業(yè)會(huì)計(jì)制度、商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度、旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、城市合作銀行會(huì)計(jì)制度、保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度、股份有限公司會(huì)計(jì)制度、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)會(huì)計(jì)制度等的企業(yè)(單位)。包括實(shí)行企業(yè)化管理、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位。

1、資產(chǎn)總計(jì)：指企業(yè)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。資產(chǎn)按其流動(dòng)性(即資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和支付能力)劃分為：流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)的年（期）末數(shù)填列。

2、固定資產(chǎn)原價(jià)：指企業(yè)在建造、購(gòu)置、安裝、改建、擴(kuò)建、技術(shù)改造某項(xiàng)固定資產(chǎn)時(shí)所支出的全部貨幣總額。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)的年（期）末數(shù)填列。

3、本年（期）固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)在使用過(guò)程由于有形或無(wú)形損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本的價(jià)值，按固定資產(chǎn)原值和規(guī)定的折舊率計(jì)提(算)，根據(jù)會(huì)計(jì)“財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表”中“固定資產(chǎn)折舊”數(shù)據(jù)填列。

4、全部營(yíng)業(yè)收入：指企業(yè)報(bào)告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中通過(guò)銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)收入”年（期）末累計(jì)數(shù)填報(bào)。

5、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：營(yíng)業(yè)收入分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指企業(yè)所從事的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的收入。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)的本年（期）累計(jì)數(shù)填報(bào)。

6、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：指企業(yè)從事主要業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的成本。根據(jù)“利潤(rùn)表”或會(huì)計(jì)科目中對(duì)應(yīng)項(xiàng)的本期累計(jì)數(shù)計(jì)算填報(bào)。

7、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加：是指企業(yè)報(bào)告期內(nèi)從事主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得收入按稅法規(guī)定應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、營(yíng)業(yè)稅和教育費(fèi)附加等。根據(jù)“利潤(rùn)表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)的本期累計(jì) 數(shù)計(jì)算填報(bào)。

8、費(fèi)用合計(jì)：指企業(yè)報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用三項(xiàng)費(fèi)用的合計(jì)。營(yíng)業(yè)費(fèi)用指企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。根據(jù)“利潤(rùn)表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)的本期累計(jì)數(shù)計(jì)算填報(bào)。管理費(fèi)用指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。根據(jù)“利潤(rùn)表”中“管理費(fèi)用”項(xiàng)的本期累計(jì)數(shù)計(jì)算填報(bào)。財(cái)務(wù)費(fèi)用指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的費(fèi)用。包括利息凈支出、匯兌凈損失(已減匯兌收益)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其他費(fèi)用。根據(jù)“利潤(rùn)表”中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)的本期累計(jì)數(shù)填報(bào)。

9、稅金：指企業(yè)按照規(guī)定從管理費(fèi)用中支付的房產(chǎn)稅、印花稅、車(chē)船使用稅和土地使用稅等。根據(jù)“管理費(fèi)用明細(xì)表”或“管理費(fèi)用”科目中有關(guān)項(xiàng)目歸納填報(bào)。

10、差旅費(fèi)：根據(jù)會(huì)計(jì)“管理費(fèi)用”科目中的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填報(bào)。

11、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：指企業(yè)按規(guī)定計(jì)提的撥交工會(huì)使用的費(fèi)用，根據(jù)會(huì)計(jì)“管理費(fèi)用”科目中的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填報(bào)。

12、上繳的各種費(fèi)用：是指企業(yè)報(bào)告期內(nèi)實(shí)際交納的工商管理費(fèi)、稅務(wù)代理費(fèi)、年檢費(fèi)、消防費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)、聯(lián)防費(fèi)、綠化費(fèi)等。

13、利息凈支出：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間利息支出扣除利息收入后的凈額。根據(jù)會(huì)計(jì)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目歸納計(jì)算填列。

14、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：指企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，根據(jù)會(huì)計(jì)“損益表”中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)的本期累計(jì)數(shù)填報(bào)。

15、利潤(rùn)總額：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各種收入扣除各種消耗后的盈余，反映企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的虧盈總額，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、補(bǔ)貼收入、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中的對(duì)應(yīng)指標(biāo)期末累計(jì)數(shù)填列。

16、應(yīng)交所得稅：是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算的報(bào)告期應(yīng)交的所得稅。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)的年（期）末累計(jì)數(shù)填報(bào)。

17、應(yīng)付工資總額：指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)應(yīng)支付給職工的勞動(dòng)報(bào)酬，它反映企業(yè)本期累計(jì)提取的應(yīng)付工資總額，而不是會(huì)計(jì)“應(yīng)付工資總額”科目的余額。根據(jù)會(huì)計(jì)“應(yīng)付工資總額”科目的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填列。如果企業(yè)工資不計(jì)入“應(yīng)付工資總額”科目，可根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)科目填列。

18、應(yīng)付福利費(fèi)總額：指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)累計(jì)提取的職工福利費(fèi)總額，它反映本期應(yīng)付福利費(fèi)總額的全部發(fā)生額，而不是會(huì)計(jì)“應(yīng)付福利費(fèi)總額” 科目的余額。根據(jù)會(huì)計(jì)“應(yīng)付福利費(fèi)總額”科目的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填列。如果企業(yè)提取的福利費(fèi)不計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)總額”科目或不提取福利費(fèi),而是直接在有關(guān)費(fèi)用中直接列支,其福利費(fèi)可根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)科目分析填列。不包括企業(yè)按凈利潤(rùn)提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金本期發(fā)生額。

19、保險(xiǎn)費(fèi)：包括勞動(dòng)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。勞動(dòng)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)是指企業(yè)支付離休、退休職工的退休金、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)療費(fèi)(包括支付離休退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的費(fèi)用)、異地安家費(fèi)、職工退職金、6個(gè)月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、按照規(guī)定支付給離休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定交納的失業(yè)保險(xiǎn)基金。根據(jù)會(huì)計(jì)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”科目中的相關(guān)項(xiàng)目歸納計(jì)算填列。養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)是指企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保 險(xiǎn)費(fèi)。醫(yī)療保險(xiǎn)是指企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，如果醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從應(yīng)付福利費(fèi)總額中列支，則不包含在此。根據(jù)會(huì)計(jì)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”科目中的相關(guān)項(xiàng)目歸納計(jì)算填列。

20、住房公積金及住房補(bǔ)貼：指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)為職工繳納的住房公積金和企業(yè)支付的職工住房補(bǔ)貼。根據(jù)會(huì)計(jì)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等相關(guān)成本、費(fèi)用項(xiàng)目歸納計(jì)算填報(bào)。

21、從業(yè)人員平均人數(shù)：指在報(bào)告期內(nèi)在企業(yè)工作，并取得勞動(dòng)報(bào)酬的全部人員平均人數(shù)。包括職工、再就業(yè)的離退休人員以及在本單位中工作的其它人員。計(jì)算方法：

從業(yè)人員平均人數(shù)?報(bào)告期內(nèi)各月從業(yè)人員報(bào)告期內(nèi)月數(shù)平均人數(shù)之和

其中：從業(yè)人員月平均人數(shù)=(月初從業(yè)人員數(shù)+月末從業(yè)人員數(shù))÷2

二、服務(wù)業(yè)行政、事業(yè)法人單位財(cái)務(wù)狀況調(diào)查表(F103-2)本表適用執(zhí)行行政、事業(yè)會(huì)計(jì)制度的服務(wù)業(yè)法人單位填報(bào)。行政單位會(huì)計(jì)制度包括各類行政機(jī)關(guān)、政黨機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體（但不包括執(zhí)行事業(yè)會(huì)計(jì)制度的社會(huì)團(tuán)體）。事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度包括執(zhí)行特殊行業(yè)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位(如執(zhí)行科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度、高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度、醫(yī)院會(huì)計(jì)制度、測(cè)繪事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、國(guó)家物資儲(chǔ)備資金會(huì)計(jì)制度等)以及執(zhí)行事業(yè)會(huì)計(jì)制度的社會(huì)團(tuán)體；但不包括實(shí)行企業(yè)化管理、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位。

1、年（期）末資產(chǎn)：指行政事業(yè)單位在年末（或報(bào)告期末）占有或者使用的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“資產(chǎn)合計(jì)”年（期）末數(shù)。

2、固定資產(chǎn)原價(jià)：指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。該指標(biāo)根據(jù)會(huì)計(jì)核算中固定資產(chǎn)資料計(jì)算填列。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“固定資產(chǎn)原值”年（期）末數(shù)。

3、上年結(jié)余：指行政、事業(yè)單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年的經(jīng)常性結(jié)余、專項(xiàng)結(jié)余及經(jīng)營(yíng)虧損。根據(jù)“收入支出表”中的“上年結(jié)余”項(xiàng)填報(bào)。

4、本年（期）收入合計(jì)：指行政事業(yè)單位在本年（或報(bào)告期）從各種渠道獲得的收入，包括財(cái)政撥款、行政單位預(yù)算外資金、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入。根據(jù)“收入支出表”中的“收入合計(jì)”項(xiàng)填報(bào)。

5、財(cái)政撥入（補(bǔ)助）收入：撥入經(jīng)費(fèi)是指行政單位單位按照經(jīng)費(fèi)領(lǐng)報(bào)關(guān)系，由財(cái)政部門(mén)或上級(jí)主管部門(mén)撥入的預(yù)算經(jīng)費(fèi)。事業(yè)單位的財(cái)政補(bǔ)助收入是指事業(yè)單位按核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系從財(cái)政部門(mén)取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)，包括經(jīng)常經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金，不包括國(guó)家對(duì)事業(yè)單位的基本建設(shè)投資。行政單位根據(jù)“收入支出表”中的“撥入經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)填報(bào)，事業(yè)單位根據(jù)“收入支出表”中的“財(cái)政補(bǔ)助收入”項(xiàng)填報(bào)。

6、上級(jí)補(bǔ)助收入：指事業(yè)單位從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。根據(jù)“收入支出表”中的“上級(jí)補(bǔ)助收入”項(xiàng)填報(bào)。

7、事業(yè)收入：指事業(yè)單位開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入。根據(jù)“收入支出表”中的“事業(yè)收入”項(xiàng)填報(bào)。

8、經(jīng)營(yíng)收入：指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。根據(jù)“收入支出表”中的“經(jīng)營(yíng)收入”項(xiàng)填報(bào)。

9、本年（期）支出合計(jì)：指行政事業(yè)單位各項(xiàng)支出情況，包括基本支出、項(xiàng)目支出(包括行政事業(yè)性項(xiàng)目支出、基本建設(shè)項(xiàng)目支出和其他項(xiàng)目支出)、上繳上級(jí)支出、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出和結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建等。根據(jù)“收入支出表”中的“支出合計(jì)”項(xiàng)填報(bào)。

10、工資福利支出：指單位支付給在職職工和臨時(shí)聘用人員的各類勞動(dòng)報(bào)酬，以及為上述人員繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。具體包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和上述未包括的人員支出。根據(jù)“基本支出明細(xì)表”中的“工資福利支出”項(xiàng)填報(bào)。

11、商品和服務(wù)支出：指單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中購(gòu)買(mǎi)商品和勞務(wù)的支出（不包括用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出）。具體包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取曖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、維修費(fèi)、專用材料費(fèi)、圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)及上述科目未包括的日常公用支出。根據(jù)“基本支出明細(xì)表”中的“商品和服務(wù)支出”項(xiàng)填報(bào)。

12、福利費(fèi)：指單位按國(guó)家規(guī)定提取的福利費(fèi)。根據(jù)“基本支出明細(xì)表”中的“商品和服務(wù)支出”項(xiàng)的其中“福利費(fèi)”項(xiàng)填報(bào)。

13、勞務(wù)費(fèi)：指支付給單位和個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)用，如翻譯費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等。根據(jù)“基本支出明細(xì)表”中的“商品和服務(wù)支出”項(xiàng)的其中“勞務(wù)費(fèi)”項(xiàng)填報(bào)。

14、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：指按職工工資總額(扣除按規(guī)定邊準(zhǔn)發(fā)放的住房補(bǔ)貼)的2%計(jì)提并撥交給工會(huì)使用的經(jīng)費(fèi)。根據(jù)“基本支出明細(xì)表”中的“商品和服務(wù)支出”項(xiàng)的其中“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)填報(bào)。

15、差旅費(fèi)：指單位工作人員出差、出國(guó)的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，雜費(fèi)，干部及大中專學(xué)生調(diào)遣費(fèi)，調(diào)干家屬旅費(fèi)補(bǔ)助等。根據(jù)“基本支出明細(xì)表”中的“商品和服務(wù)支出”項(xiàng)的其中“差旅費(fèi)”項(xiàng)填報(bào)。

16、各種設(shè)備、交通工具購(gòu)置費(fèi)：指單位購(gòu)置辦公家具、一般辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具的支出。根據(jù)“基本支出明細(xì)表”中的“其他資本性支出”項(xiàng)的其中“辦公設(shè)備購(gòu)置”、“專用設(shè)備購(gòu)置”、“交通工具購(gòu)置”項(xiàng)匯總填報(bào)。

17、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出：指政府對(duì)個(gè)人和家庭的無(wú)償性補(bǔ)助支出。根據(jù)“基本支出明細(xì)表”中的“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”項(xiàng)填報(bào)。

18、助學(xué)金：指支付給各類學(xué)校學(xué)生助學(xué)金、獎(jiǎng)學(xué)金、學(xué)生貸款貼息、出國(guó)留學(xué)(實(shí)習(xí))人員生活費(fèi)，青少年業(yè)余體校學(xué)員伙食補(bǔ)助費(fèi)和生活費(fèi)補(bǔ)貼，以及按協(xié)議由我方負(fù)擔(dān)或享受我方獎(jiǎng)學(xué)金的來(lái)華留學(xué)生、進(jìn)修生生活費(fèi)等。根據(jù)“基本支出明細(xì)表”中的“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”項(xiàng)的其中“助學(xué)金”填報(bào)。

19、撫恤和生活補(bǔ)助：撫恤金指按規(guī)定支付給烈士家屬、犧牲病故人員家屬的一次性和定期撫恤金，革命殘疾人員的撫恤金，離退休人員等其他人員的各項(xiàng)撫恤金。生活補(bǔ)助指按規(guī)定支付給優(yōu)撫對(duì)象、退伍軍人的生活補(bǔ)助費(fèi)，行政事業(yè)單位職工和家屬生活補(bǔ)助，因公負(fù)傷等住院治療、住療養(yǎng)院期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)，長(zhǎng)期贍養(yǎng)人員補(bǔ)助費(fèi)等。根據(jù)“基本支出明細(xì)表”中的“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”項(xiàng)的其中“撫恤金”和“生活補(bǔ)助”項(xiàng)匯總填報(bào)。

20、收支結(jié)余：指行政(事業(yè))結(jié)余和經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余的合計(jì)項(xiàng)。行政(事業(yè))結(jié)余是指行政事業(yè)單位各項(xiàng)事業(yè)收入與支出相抵后的余額。經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余是指事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收入與支出相抵后的余額。根據(jù)“收入支出表”中的“收支結(jié)余”總計(jì)項(xiàng)填報(bào)。

21、經(jīng)營(yíng)稅金（限事業(yè)單位填）：指事業(yè)單位提供勞務(wù)或銷售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“銷售稅金”項(xiàng)填報(bào)。

22、從業(yè)人員平均人數(shù)：指在報(bào)告期內(nèi)在行政、事業(yè)單位工作，并取得勞動(dòng)報(bào)酬的全部人員平均人數(shù)。計(jì)算方法：

從業(yè)人員平均人數(shù)?報(bào)告期內(nèi)各月從業(yè)人員報(bào)告期內(nèi)月數(shù)平均人數(shù)之和

其中：從業(yè)人員月平均人數(shù)=(月初從業(yè)人員數(shù)+月末從業(yè)人員數(shù))÷2