第一篇：國稅申報流程

1、地稅申報的稅金有：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅。

（1）每月7號前，申報個人所得稅。

（2）每月15號前，申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。

（3）印花稅，年底時申報一次（全年的）。

（4）房產稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務要求不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。

（5）車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求也不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。

（6）如果沒有發(fā)生稅金，也要按時進行零申報。

（7）納稅申報方式：網上申報和上門申報。如果網上申報，直接登陸當地地稅局網站，進入納稅申報系統(tǒng)，輸入稅務代碼、密碼后進行申報就行了。如果是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅務局就行了。

2、國稅申報的稅金主要有：增值稅、所得稅。

（1）每月15號前申報增值稅。

（2）每季度末下月的15號前申報所得稅。

（3）國稅納稅申報比較復雜，需要安裝網上納稅申報系統(tǒng)，一般國稅都要對申報單位進行培訓的。

抄稅報稅流程：

一、抄稅

[1] 抄稅就是把當月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計算稅額的依據.一般抄了稅才能報稅的,而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的,就相當于是一個月的開出銷項稅結清一下。抄稅和報稅是兩個流程,統(tǒng)稱為抄報稅：

IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。

1、購發(fā)票時，持IC卡和發(fā)票準購證去稅務局辦理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時所用。

2、開發(fā)票時，首先將IC卡插入讀卡器，然后進入開票系統(tǒng)中進行開具發(fā)票的操作（怎樣開發(fā)票，你一定會吧？就不詳細說明了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。

3、進項發(fā)票的認證，如果你單位購貨時取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯去稅務局進行認證。

4、抄稅，月末終了，根據當地稅務規(guī)定的抄稅時限（一般是次月的1-5日），將本月已經開具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質報表并加蓋公章，持IC卡和報表去稅務局大廳進行抄稅。

5、報稅，待財務決算做完后，進行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作（具體的操作你一定會吧，這里就不說了），報完稅后，進行申報表的打印，包括主表和附表。此項的操作，都是在你的機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關于進銷項發(fā)票的填寫可以網上下載，既快又準確。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務局。

（一）、抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的過程之一。如果企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，在申請成為暫認定一般納稅人后，須到稅務機關指定的單位購買金稅卡及IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅、購買增值稅發(fā)票使用）。就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務部門讀入他們的服務器，以此做為該單位計算稅額的依據。一般是執(zhí)行了抄稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進行納稅申報。

（二）、網上報稅前仍要抄稅

1、網上報稅是指你從網上填報單位的納稅信息。

2、抄稅（也叫抄報稅）是指你從本單位的稅控機上，將本月開具發(fā)票的信息讀到IC卡上，稅務部門把卡上信息寫入電腦后，與你單位報稅的信息進行核對，以保證申請信息的真實性。

3、核對相符后，才能申報。抄稅常識：

[2]抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發(fā)票的一種過程。如果企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，申請成為暫認定一般納稅人后，須到稅務機關指定的單位購買金稅卡及IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅、買專票使用）。就是把當月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計算稅額的依據。一般抄了稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的，就相當于是一個月的開出銷項稅結清一下。

◎→就是每月大約1～5號到稅務局去抄稅

◎→就是把本月防偽稅控開出的銷項發(fā)票到稅務報稅 抄稅時需要帶：

1、IC卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅）

2、本月的所有的銷項發(fā)票

3、還有最后一張空白的發(fā)票

4、本月開具的負數發(fā)票所有的聯次多要帶去的，還有說是收回的正數發(fā)票

5、發(fā)票購領卡 抄報稅日期：

抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前

（一）查詢當月開票情況

企業(yè)于每月最后一天必須對當月所開具的發(fā)票情況進行檢查，查驗所開具的發(fā)票是否正確。是否存在錯開發(fā)票、誤作廢（該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了）等情況，發(fā)現上述情況必須立即處理，必須確保IC卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。

（二）抄稅時間的規(guī)定

1、企業(yè)應在法定的申報期內提前2天辦理抄報稅手續(xù)。同時應注意在辦理抄報稅成功后，方可進行納稅申報。

2、無論上月是否購買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報稅期內執(zhí)行“抄稅”操作，并到稅務機關進行報稅，否則企業(yè)下月將無法開具稅控發(fā)票。

3、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時間不得進行抄稅操作，否則將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票。

4、每月1日零時，系統(tǒng)將自動進行結帳，無論企業(yè)是否進行抄稅，每月1日后開具的稅控發(fā)票都將自動記錄在下一個月。故企業(yè)當月作廢的稅控發(fā)票應及時在系統(tǒng)內執(zhí)行“發(fā)票作廢”，系統(tǒng)一旦結帳，企業(yè)將無法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。

5、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當月抄稅數據；特別是在跨年度抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數據。同時，在抄稅時應攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。

6、企業(yè)變更、注銷或轉戶時由主管稅務所通過認證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯進行掃描補錄；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進行作廢處理。

7、由DOS版開票子系統(tǒng)改為WINDOWS版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，應將上月執(zhí)行抄報稅操作后用DOS版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票，由主管稅務所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄，同時將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用DOS版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。

8、有分開票機的企業(yè)在抄報稅時，應按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。

9、企業(yè)發(fā)生涉稅事項變更時，應首先到第三稅務所辦理有關變更手續(xù)。然后持《稅務登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復》、金稅卡、抄報稅IC卡等資料，于征期內到申報大廳由我局征管科有關人員及金稅公司技術人員變更信息。

（三）抄報稅不成功的處理

企業(yè)報送的稅控發(fā)票存根聯明細數據軟盤和稅控IC卡經主管稅務局核對后，兩者不一致的，應區(qū)別不同情況作如下處理：

1、因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯份數小于稅控IC卡中份數的，企業(yè)應提供當月全部稅控發(fā)票存根聯，到主管稅務所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄。、因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯份數大于稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的情況）中份數的，其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯明細數據可讀入報稅子系統(tǒng)，但當月必須查明產生此種不一致情況的原因。

3、因企業(yè)計算機型號不匹配造成稅控IC卡中稅控發(fā)票存根聯數據為零的，根據系統(tǒng)提示可以存入的，將軟盤數據存入報稅系統(tǒng)；根據系統(tǒng)提示不能存入的，企業(yè)應持當月全部稅控發(fā)票存根聯到主管稅務所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄。

4、因企業(yè)軟盤質量問題致使無法采集稅控發(fā)票存根聯數據的，企業(yè)應重新報送軟盤。抄稅流程

抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中.以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。抄報稅操作

應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：

1、抄稅：

一、用戶抄報稅流程

抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅

A、抄稅起始日正常抄稅處理；

進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功

B、重復抄上月舊稅：

進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功

C、金稅卡狀態(tài)查詢

進入系統(tǒng)-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細的信息

2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。

3、認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯,到國稅局發(fā)票認證窗口辦理即可.增值稅專用發(fā)票開出90天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣

非正常抄稅的處理指

一般納稅人開票系統(tǒng)及抄報稅常見故障

一、適用范圍：更換金稅卡、重新發(fā)行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或IC卡等情況

二、受理資料：

1、IC卡

2、手工制作的《增值稅專用發(fā)票匯總表》（蓋公章）

3、手工制作的《增值稅普通發(fā)票匯總表》（蓋公章）

4、當月已開具尚未抄稅的所有專用發(fā)票（包括正常票和作廢票）

5、上次抄稅的最后一張專用發(fā)票

6、全部空白專用發(fā)票

7、發(fā)票領購簿和發(fā)票發(fā)售清單

8、科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發(fā)行金稅卡時用，須經稅政科簽名）

9、丟失、被盜防偽稅控系統(tǒng)專用設備情況表（丟失或被盜金稅卡或IC卡時用）

三、辦理程序：

1、防偽稅控企業(yè)在服務單位（科稅公司）取得新金稅卡

2、防偽稅控企業(yè)當月存在有開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時，辦稅服務廳填寫《非正常報稅處理表》，采用存根聯補錄方式掃描采集當月所有的已開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

3、防偽稅控企業(yè)到稅政科發(fā)行金稅卡

4、防偽稅控企業(yè)帶上經稅政科發(fā)行金稅卡并簽名的科稅公司維修單（第一聯）到辦稅服務廳錄入空白發(fā)票

四、相關WINDOWS開票系統(tǒng)手工表格可以在本公司網站的“最新通知] windows開票系統(tǒng)相關手工報表格式”下載。

稅務會計的報稅程序(一般納稅人)

增值稅一般納稅人開票系統(tǒng)是“金稅工程”中的一個子系統(tǒng)，也是一個與抄報稅等操作環(huán)節(jié)密切相關的稅收控管軟件。一些企業(yè)在日常的開票及抄報稅過程中，由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它原因，系統(tǒng)時常就會出現一些“故障”，而影響企業(yè)日常的開票或抄報稅工作。對此，為了便于增值稅一般納稅人及時了解常見“故障”的種類、發(fā)生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考：

一、開票操作“故障”

（一）“故障”描述：在開票系統(tǒng)正常的情況下，企業(yè)往往會發(fā)現，在某月抄報稅起始日內，系統(tǒng)無法進行填開發(fā)票操作。

（二）原因分析：一是企業(yè)可能未按規(guī)定時間抄稅，為督促企業(yè)能按時抄稅，開票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動“鎖死”開票功能，企業(yè)如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票；二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務部門報稅，系統(tǒng)設定，企業(yè)在每月抄稅日及時抄稅后，應在規(guī)定期限內到稅務機關報稅，如果企業(yè)抄稅后逾期未報稅的，則開票系統(tǒng)仍會“鎖死”而無法開票。

（三）“故障”排除：只要企業(yè)及時執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時間內，持已抄稅的IC卡到稅務機關報稅后，重新進入開票系統(tǒng)即可自動解鎖，并恢復開票功能。

二、報稅及購票授權“故障”

（一）“故障”描述：在操作系統(tǒng)正常的情況下，由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作，盡管已進行開票和抄稅操作，但到稅務部門報稅時，系統(tǒng)往往會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗，或者IC卡上的購票授權信息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報稅。

（二）原因分析：系統(tǒng)具有固定的操作程序，購票授權后才能購買發(fā)票、抄稅后才能報稅，不能將兩個操作交叉進行，而且企業(yè)IC卡上的稅額信息和購票授權信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購票授權，再去報稅，則在報稅時系統(tǒng)就會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失??；如果先獲得購票授權，然后抄稅，則IC卡上的購票授權信息就被清除，僅保留稅額信息。

（三）“故障”排除：

1、若出現系統(tǒng)正常報稅失敗故障，系統(tǒng)提示“信息解密累加和錯”，先到國稅機關將出故障的IC卡解鎖重寫，然后重新進入開票系統(tǒng)，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報稅即可。

2、若出現IC卡上的購票授權信息被清除故障，先進行正常報稅，如再購票還需重新進行購票授權。

三、抄報稅“故障”

（一）“故障”描述：系統(tǒng)接口等正常，插入IC卡卻系統(tǒng)無反應或無法進行開票及抄報稅操作。

（二）原因及分析：可能是IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生了損壞，三個硬件中只要其中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將無法進行正常的開票和抄報稅操作。硬盤發(fā)生了損壞，插入IC卡系統(tǒng)無反應或無法正常運行；若硬盤正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡后系統(tǒng)也無法讀取信息，而不能進行開票和抄報稅。

（三）“故障”排除：

1、當發(fā)現稅控IC卡損壞時，應先到運行維護單位更換IC卡，再到國稅機關進行IC卡的解鎖重寫，然后，重新進入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅即可，系統(tǒng)也即恢復正常。

2、當發(fā)現金稅卡損壞時，應先到運行維護單位更換金稅卡，再到國稅機關重新發(fā)行金稅卡，并將上月已開的全部發(fā)票存根聯送到國稅機關進行手工補錄后，即可報稅，系統(tǒng)也即恢復正常。

3、當發(fā)現電腦硬盤損壞，應先更換硬盤，再由運行維護單位重新安裝金稅系統(tǒng)，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進入金稅系統(tǒng)進行抄報稅和開票操作。

四、注銷金稅卡“故障”

（一）“故障”描述：當因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務登記）注銷金稅卡時，金稅卡無法注銷。

（二）原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生損壞等原因外，企業(yè)在未完成截止注銷日抄報稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。

（三）“故障”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進行上月和注銷當月1日至注銷當日的抄稅操作；第二步，持IC卡到稅務機關報稅及結算全部稅款，并繳銷發(fā)票；第三步請專業(yè)人員拆除金稅卡；第四步，將IC卡、金稅卡等交稅務機關，并辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續(xù)。若企業(yè)在拆除過程中金稅卡損壞，就應當請運行維護單位，重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務部門發(fā)行及補錄相關信息后，再按上述步驟操作。新辦企業(yè)如何辦理納稅申報

[1]納稅人在辦理好稅務登記證后，到銀行服務窗口辦理納稅專戶，然后到申報征收窗口辦理納稅IC卡。若愿意委托代理申報的，到金穗稅務師事務所辦理委托代理申報手續(xù)。并于次月10日前到服務大廳辦理納稅申報手續(xù)，以后每月無論有否銷售（營業(yè)）收入，都應在規(guī)定的期限內辦理納稅申報。

[2]《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款規(guī)定：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報?！吨腥A人民共和國稅收征收征管法實施細則》第三十二條規(guī)定：在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。因此，納稅人在沒有收入的情況下，也應該進行申報。是否零申報視納稅機關核定的稅（費）種的相關規(guī)定辦理，不一定與是否有收入存在必然的聯系。各稅種的申報流程與正常申報流程相同，社保費的零申報需要稅收專管員和所長的簽字同意才能辦理。

增值稅一般納稅人申報流程

[1]增值稅一般納稅納稅申報辦法 根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關規(guī)定，制定本辦法。

一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進行納稅申報。

二、納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報。

三、納稅申報資料

（一）必報資料

1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

2.使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡（明細數據備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數據軟盤）、《增值稅專用發(fā)票存根聯明細表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯明細表》；

3.《資產負債表》和《損益表》；

4.《成品油購銷存情況明細表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務的納稅人填報）；

5.主管稅務機關規(guī)定的其他必報資料。

納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數據外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。

（二）備查資料

1.已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯；

2.符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯；

3.海關進口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進農產品普通發(fā)票及購進廢舊物資普通發(fā)票的復印件；

4.收購憑證的存根聯或報查聯；

5.代扣代繳稅款憑證存根聯；

6.主管稅務機關規(guī)定的其他備查資料。

備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務局確定。

四、增值稅納稅申報資料的管理

（一）增值稅納稅申報必報資料

納稅人在納稅申報期內，應及時將全部必報資料的電子數據報送主管稅務機關，并在主管稅務機關按照稅法規(guī)定確定的期限內（具體時間由各省級國家稅務局確定），將本辦法第三條、第一款要求報送的紙介的必報資料（具體份數由省一級國家稅務局確定）報送主管稅務機關，稅務機關簽收后，一份退還納稅人，其余留存。

（二）增值稅納稅申報備查資料

納稅人在月度終了后，應將備查資料認真整理并裝訂成冊。

1.屬于整本開具的手工版增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯，按原順序裝訂；開具的電腦版增值稅專用發(fā)票，包括防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的存根聯，應按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實際開具份數裝訂。

2.對屬于扣稅憑證的單證，根據取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數裝訂。

3.裝訂時，必須使用稅務機關統(tǒng)一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》（以下簡稱“《封面》”），并按規(guī)定填寫封面內容，由辦稅人員和財務人員審核簽章。啟用《封面》后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內容。

4.納稅人當月未使用完的手工版增值稅專用發(fā)票，暫不加裝《封面》，兩個月仍未使用完的，應在主管稅務機關對其剩余部分剪角作廢的當月加裝《封面》。

納稅人開具的普通發(fā)票及收購憑證在其整本使用完畢的當月，加裝《封面》。

5.《封面》的內容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數、金額、稅額、本月此種單證總冊數及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省一級國家稅務局制定。

五、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務機關購領。

六、申報期限

納稅人應按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至10日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

七、罰則

（一）納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的有關規(guī)定處罰。

（二）納稅人經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，按偷稅處理，并按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條的有關規(guī)定處罰。

（三）納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條的有關規(guī)定處罰。網上納稅申報流程

網上申報是指每月初在網上申報上月的增值稅納稅申報、營業(yè)稅納稅申報、會計報表申報、個人所得稅申報。網上申報有專門的網上申報系統(tǒng)，而且有公司特定的U KEY。

抄稅：每月1號開始抄稅，在單位就可以，然后打印出銷項發(fā)票匯總表等;

報稅:就是把你抄完稅的IC卡和打出匯總表在國稅局規(guī)定的日期內去國稅局報稅。（報稅和申報可以同時進行）

納稅申報：就是把你的一般增值稅申報的主表、附表、財務報表一同帶到國稅局、地稅局去申報納稅。

電子申報是上自己先在單位上網申報，然后把IC卡、主表、附表、財務報表帶到稅務局再申報就可以了。

1先抄稅：就是把你的銷項資料信息自動寫在金稅卡上、然后打印出銷項發(fā)票清單及匯總表（看看開發(fā)票的書明白了）

2在規(guī)定的日期內先自已在網上申報（網上有什么表格你就相應的作什么表格，這根據自己的稅務局的要求）

3網上申報完畢后會提示你急時到稅務局申報的字樣，你就可以把IC卡和納稅主表、附表、財務報表一同交到國稅局就可以了，如果你企業(yè)有稅，國稅局就會給你打出繳稅憑證，你拿著這張憑證可以上銀行交稅了。

4回到單位以后把IC卡插在電腦里開機看看就可以了。

網上納稅申報是指納稅人在規(guī)定的納稅期限內，利用計算機登錄互聯網，填報有關涉稅電子申報表格，把納稅申報數據發(fā)送到稅務局的納稅申報受理服務器，自行申報并打印納稅憑證，自己到開戶銀行繳納稅款，或通過稅務機關與銀行部門的聯網網絡，將納稅人通過網絡填報的納稅申報信息傳遞至納稅人的開戶銀行，由銀行直接從納稅人的簽約賬戶上將稅款劃繳國庫的一種納稅申報方式。

實行網上納稅申報符合現代財會電算化的要求，應用條件簡單，易于操作，快速便捷。使用電子申報軟件后，納稅人將申報數據輸入申報軟件中，軟件對數據進行自動審核，并進行錯誤或正確提示，使申報數據更為準確、完整；納稅人不受時空限制，足不出戶，輕點鼠標就能完成申報、開票納稅程序，不僅免除了上門申報等候時間長，往返次數多的奔波之苦，而且網上電子申報操作簡單輕松，自動化程度高，降低了納稅成本，有效節(jié)省了納稅人上門報稅所耗用的時間，大幅提升了辦事效率。

網上申報申請流程告之

納稅人要進行網上申報，可隨時到主管國稅區(qū)局領取宣傳資料、提出申請，填寫應向主管稅務機關受理部門提出申請，經主管國稅區(qū)局同意后，即與網上申報技術服務公司簽定《網上

申報服務協(xié)議》，領取相應的使用手冊和教學光盤參加培訓。

業(yè)務流程說明

納稅戶通過Internet接入電子申報網頁，用合法用戶名和口令登錄電子申報服務器。選擇填寫相關申報表，填寫完成后提交。電子申報服務器將納稅戶提交的申報數據按不同的稅務機關分組暫存。稅務局端隨機收取相關的分組數據并對數據進行處理。數據處理完成后，稅務機關將納稅人的納稅帳號和相應的扣款數據發(fā)送指定銀行扣除稅款，并根據銀行確認的扣款信息，以電子郵件的方式自動向相關納稅戶發(fā)出電子郵件，告知最后申報處理結果

國地稅申報在15號之前，申報的是上個月的稅，對不對？去稅務局需要帶什么資料呢？

當月稅金，下月申報，當月申報上月稅金，申報期一般是15日截止，但遇國家法定假日(春節(jié)、國慶、五

一、元旦、清明、中秋、端午等)，以及其他特殊情況，向后順延，順延期限一般會再大廳公示，也可以打電話到大廳詢問。

至于申報資料，除各稅種的納稅申報表外，還有附表、財務報表等，具體看稅務機關的要求。

第二篇：國稅申報流程

國稅申報流程

一、安裝申報系統(tǒng)：

1、進行國稅申報之前，將國稅申報系統(tǒng)進行安裝：

運行安裝軟件：打開光盤中“網上納稅申報系統(tǒng)”目錄，雙擊安裝文件setup.exe，即可開始安裝網上納稅申報系統(tǒng).的系統(tǒng)軟件。將此安裝放于桌面上，以便于使用。安裝成功后，在桌面上就會出現：

2、軟盤安裝：將軟盤放入軟區(qū)，打開軟盤，雙擊

單擊“下一步”

單擊“下一步”

輸入密碼（此密碼是中興通公司給的），單擊“下一步”

單擊“下一步”

單擊“完成”

用戶盤導入成功。

二、用戶登錄：

雙擊桌面上，進入系統(tǒng)，如圖：

新戶未安裝過，單擊“建立新用戶”，彈出“添加用戶”對話框，如圖所示：

用戶名為15位納稅人識別號，口令用戶自己隨意設定（長度至少為6位）單擊“確定”，系統(tǒng)提示“您是否確定新建用戶”

輸入用戶名和密碼，點擊“確定”，如圖：

點擊獲取信息，閱讀稅務局通知，全部讀完后，點擊“下一步”如圖：

圖5.3-3 系統(tǒng)提示：您是否需要下載本期報表，點擊“是”，如圖：

單擊“連接網站”

選擇你所申報企業(yè)的識別號，單擊“確認”

單擊“下載”，如圖：

選擇你所申報企業(yè)的識別號，單擊“確定”

單擊“確定”

單擊“下一步”

選擇稅種，單擊“填寫報表”

選擇報表種類，單擊“新建”

將表中綠色格中填寫數據，“0”數據可以單擊“補零”，然后“保存”，保存完后，單擊“返回”，繼續(xù)選擇其他報表，全部填完后

單擊“上傳報表”。

系統(tǒng)提示：表間平衡成功，單擊“確定”

選擇你所申報企業(yè)的識別號，單擊“確定”

點擊“查詢狀態(tài)”，查看申報結果。如果沒稅，系統(tǒng)直接彈出“申報成功”；如果有稅系統(tǒng)自動彈出繳款書，如果在上傳報表過程中，系統(tǒng)提示：表間平衡失敗，如圖：

在這種情況下，點擊“確定”

圖中顯示紅色的地方就是要找錯誤的地方，檢查錯誤，修改報表重新保存，之后再上傳。

第三篇：地稅國稅申報流程

1、地稅申報的稅金有：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅。（1）每月7號前，申報個人所得稅。

（2）每月15號前，申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。

（3）印花稅，年底時申報一次（全年的）。

（4）房產稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務要求不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。

（5）車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求也不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。

（6）如果沒有發(fā)生稅金，也要按時進行零申報。

（7）納稅申報方式：網上申報：登陸地稅局網站，進入納稅申報系統(tǒng)，輸入稅務代碼、密碼后進行申報就行了。上門申報：填寫納稅申報表，報送主管稅務局。

2、國稅申報稅金有：增值稅每月15號前申報、所得稅每季度末下月的15號前。

抄稅報稅流程：

一、抄稅：把當月開出的發(fā)票全記入發(fā)票IC卡，抄稅才能報稅和開具下個月發(fā)票。網上報稅前仍要抄稅，每月抄稅成功后方可進行納稅申報。IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。

1、購發(fā)票時，持IC卡和發(fā)票準購證去稅務局辦理，買回后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中。

2、開發(fā)票時，IC卡插入讀卡器，進入開票系統(tǒng)中進行開具發(fā)票的操作，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。

3、進項發(fā)票的認證，月末前持發(fā)票的抵扣聯去稅務局進行認證。

4、抄稅，月末終了，據稅務規(guī)定的抄稅時限（一般是次月的1-5日），將本月已開具的發(fā)票抄入IC卡中，打出報表加蓋公章，持IC卡和報表去稅務局抄稅。

5、報稅，待財務決算做完后，進行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作，報稅后進行申報表的打印，包括主表和附表。此項操作，在機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，進銷項發(fā)票的填寫可網上下載。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務局。

抄稅常識：每月1～5號到稅務局去抄稅→把本月開出的銷項發(fā)票到稅務報稅 抄稅時需帶：IC卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅）、本月所有的銷項發(fā)票、最后一張空白的發(fā)票、本月開具的負數發(fā)票所有的聯次、收回的正數發(fā)票、發(fā)票購領卡

抄報稅日期： 為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日前，所得稅為15日前

（一）查詢當月開票情況

每月最后一天對當月所開具的發(fā)票情況進行檢查，查驗所開具發(fā)票是否正確。

（二）抄稅時間的規(guī)定

1、在法定的申報期內提前2天辦理抄報稅。抄報稅成功后，進行納稅申報。

2、無論上月是否購買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報稅期內執(zhí)行“抄稅”操作，并到稅務機關進行報稅，否則企業(yè)下月無法開具稅控發(fā)票。

3、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時間不得進行抄稅，否則將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票。

4、每月1日，系統(tǒng)將自動結帳，無論是否進行抄稅，每月1日后開具的稅控發(fā)票自動記錄在下一個月。故企業(yè)當月作廢的稅控發(fā)票應及時在系統(tǒng)內執(zhí)行“發(fā)票作廢”，系統(tǒng)一旦結帳，企業(yè)將無法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。

5、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當月抄稅數據；特別是在跨抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一的抄稅數據。同時，在抄稅時應攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。

6、企業(yè)變更、注銷或轉戶時由主管稅務所通過認證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯進行掃描補錄；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進行作廢處理。

7、由DOS版開票子系統(tǒng)改為WINDOWS版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，應將上月執(zhí)行抄報稅操作后用DOS版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票，由主管稅務所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄，同時將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用DOS版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。

8、有分開票機的企業(yè)在抄報稅時，應按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。

9、企業(yè)發(fā)生涉稅事項變更時，應首先到第三稅務所辦理有關變更手續(xù)。然后持《稅務登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復》、金稅卡、抄報稅IC卡等資料，于征期內到申報大廳由我局征管科有關人員及金稅公司技術人員變更信息。

（三）抄報稅不成功的處理

1、因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯份數小于稅控IC卡中份數的，企業(yè)應提供當月全部稅控發(fā)票存根聯，到主管稅務所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄。、因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯份數大于稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的情況）中份數的，其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯明細數據可讀入報稅子系統(tǒng)，但當月必須查明產生此種不一致情況的原因。

3、因企業(yè)計算機型號不匹配造成稅控IC卡中稅控發(fā)票存根聯數據為零的，根據系統(tǒng)提示可以存入的，將軟盤數據存入報稅系統(tǒng)；根據系統(tǒng)提示不能存入的，企業(yè)應持當月全部稅控發(fā)票存根聯到主管稅務所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄。

4、因企業(yè)軟盤質量問題無法采集稅控發(fā)票存根聯數據的，企業(yè)應重報送軟盤。抄報稅操作

報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作

1、抄稅：

一、用戶抄報稅流程： 抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅

A、抄稅起始日正常抄稅處理： 進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功

B、重復抄上月舊稅：

進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功

C、金稅卡狀態(tài)查詢： 進入系統(tǒng)-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細的信息

2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員進行報稅處理。

3、認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯,到國稅局發(fā)票認證窗口辦理.增值稅專用發(fā)票開出90天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣

非正常抄稅的處理指一般納稅人開票系統(tǒng)及抄報稅常見故障

一、適用范圍：更換金稅卡、重新發(fā)行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或IC卡等情況

二、受理資料：IC卡、手工制作的《增值稅專用發(fā)票匯總表》（蓋公章）、手工制作的《增值稅普通發(fā)票匯總表》（蓋公章）、當月已開具尚未抄稅的所有專用發(fā)票（包括正常票和作廢票）、上次抄稅的最后一張專用發(fā)票、全部空白專用發(fā)票、發(fā)票領購簿和發(fā)票發(fā)售清單、科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發(fā)行金稅卡時用，須經稅政科簽名）、丟失、被盜防偽稅控系統(tǒng)專用設備情況表（丟失或被盜金稅卡或IC卡時用）

三、辦理程序：

1、防偽稅控企業(yè)在服務單位（科稅公司）取得新金稅卡

2、防偽稅控企業(yè)當月存在有開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時，辦稅服務廳填寫《非正常報稅處理表》，采用存根聯補錄方式掃描采集當月所有的已開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

3、防偽稅控企業(yè)到稅政科發(fā)行金稅卡

4、防偽稅控企業(yè)帶上經稅政科發(fā)行金稅卡并簽名的科稅公司維修單（第一聯）到辦稅服務廳錄入空白發(fā)票

四、相關WINDOWS開票系統(tǒng)手工表格可以在本公司網站的“最新通知]windows開票系統(tǒng)相關手工報表格式”下載。

稅務會計的報稅程序(一般納稅人)

一、開票操作“故障”

（一）“故障”描述：在開票系統(tǒng)正常的情況下，企業(yè)往往會發(fā)現，在某月抄報稅起始日內，系統(tǒng)無法進行填開發(fā)票操作。

（二）原因分析：一是企業(yè)可能未按規(guī)定時間抄稅，為督促企業(yè)能按時抄稅，開票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動“鎖死”開票功能，企業(yè)如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票；二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務部門報稅，系統(tǒng)設定，企業(yè)在每月抄稅日及時抄稅后，應在規(guī)定期限內到稅務機關報稅，如果企業(yè)抄稅后逾期未報稅的，則開票系統(tǒng)仍會“鎖死”而無法開票。

（三）“故障”排除：只要企業(yè)及時執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時間內，持已抄稅的IC卡到稅務機關報稅后，重新進入開票系統(tǒng)即可自動解鎖，并恢復開票功能。

二、報稅及購票授權“故障”

（一）“故障”描述：在操作系統(tǒng)正常的情況下，由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作，盡管已進行開票和抄稅操作，但到稅務部門報稅時，系統(tǒng)往往會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗，或者IC卡上的購票授權信息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報稅。

（二）原因分析：系統(tǒng)具有固定的操作程序，購票授權后才能購買發(fā)票、抄稅后才能報稅，不能將兩個操作交叉進行，而且企業(yè)IC卡上的稅額信息和購票授權信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購票授權，再去報稅，則在報稅時系統(tǒng)就會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失??；如果先獲得購票授權，然后抄稅，則IC卡上的購票授權信息就被清除，僅保留稅額信息。

（三）“故障”排除：

1、若出現系統(tǒng)正常報稅失敗故障，系統(tǒng)提示“信息解密累加和錯”，先到國稅機關將出故障的IC卡解鎖重寫，然后重新進入開票系統(tǒng)，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報稅即可。

2、若出現IC卡上的購票授權信息被清除故障，先進行正常報稅，如再購票還需重新進行購票授權。

三、抄報稅“故障”

（一）“故障”描述：系統(tǒng)接口等正常，插入IC卡卻系統(tǒng)無反應或無法進行開票及抄報稅操作。

（二）原因及分析：可能是IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生了損壞，三個硬件中只要其中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將無法進行正常的開票和抄報稅操作。硬盤發(fā)生了損壞，插入IC卡系統(tǒng)無反應或無法正常運行；若硬盤正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡后系統(tǒng)也無法讀取信息，而不能進行開票和抄報稅。

（三）“故障”排除：

1、當發(fā)現稅控IC卡損壞時，應先到運行維護單位更換IC卡，再到國稅機關進行IC卡的解鎖重寫，然后，重新進入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅即可，系統(tǒng)也即恢復正常。

2、當發(fā)現金稅卡損壞時，應先到運行維護單位更換金稅卡，再到國稅機關重新發(fā)行金稅卡，并將上月已開的全部發(fā)票存根聯送到國稅機關進行手工補錄后，即可報稅，系統(tǒng)也即恢復正常。

3、當發(fā)現電腦硬盤損壞，應先更換硬盤，再由運行維護單位重新安裝金稅系統(tǒng)，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進入金稅系統(tǒng)進行抄報稅和開票操作。

四、注銷金稅卡“故障”

（一）“故障”描述：當因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務登記）注銷金稅卡時，金稅卡無法注銷。

（二）原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生損壞等原因外，企業(yè)在未完成截止注銷日抄報稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。

（三）“故障”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進行上月和注銷當月1日至注銷當日的抄稅操作；第二步，持IC卡到稅務機關報稅及結算全部稅款，并繳銷發(fā)票；第三步請專業(yè)人員拆除金稅卡；第四步，將IC卡、金稅卡等交稅務機關，并辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續(xù)。若企業(yè)在拆除過程中金稅卡損壞，就應當請運行維護單位，重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務部門發(fā)行及補錄相關信息后，再按上述步驟操作。新辦企業(yè)如何辦理納稅申報

[1]納稅人在辦理好稅務登記證后，到銀行服務窗口辦理納稅專戶，然后到申報征收窗口辦理納稅IC卡。若愿意委托代理申報的，到金穗稅務師事務所辦理委托代理申報手續(xù)。并于次月10日前到服務大廳辦理納稅申報手續(xù)，以后每月無論有否銷售（營業(yè)）收入，都應在規(guī)定的期限內辦理納稅申報。

[2]在納稅期內沒有應納稅款的，也應辦理納稅申報。各稅種的申報流程與正常申報流程相同，社保費的零申報需要稅收專管員和所長的簽字同意才能辦理。增值稅一般納稅人申報流程

一、凡增值稅一般納稅人均按本辦法進行納稅申報。

二、納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報。

三、納稅申報資料

1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

2.使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡（明細數據備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數據軟盤）、《增值稅專用發(fā)票存根聯明細表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯明細表》；

3.《資產負債表》和《損益表》；

4.《成品油購銷存情況明細表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務的納稅人填報）；

5.主管稅務機關規(guī)定的其他必報資料。

納稅申報實行電子信息采集的納稅人，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。

（二）備查資料

1.已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯；

2.符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯；

3.海關進口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進農產品普通發(fā)票及購進廢舊物資普通發(fā)票的復印件；

4.收購憑證的存根聯或報查聯；

5.代扣代繳稅款憑證存根聯；

6.主管稅務機關規(guī)定的其他備查資料。

四、增值稅納稅申報資料的管理

（一）增值稅納稅申報必報資料

納稅人在納稅申報期內，應及時將全部必報資料的電子數據報送主管稅務機關，并在主管稅務機關按照稅法規(guī)定確定的期限內（具體時間由各省級國家稅務局確定），將本辦法第三條、第一款要求報送的紙介的必報資料（具體份數由省一級國家稅務局確定）報送主管稅務機關，稅務機關簽收后，一份退還納稅人，其余留存。

（二）增值稅納稅申報備查資料:納稅人在月度終了后，應將備查資料認真整理并裝訂成冊。

1.屬于整本開具的手工版增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯，按原順序裝訂；開具的電腦版增值稅專用發(fā)票，包括防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的存根聯，應按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實際開具份數裝訂。

2.對屬于扣稅憑證的單證，根據取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數裝訂。

3.裝訂時，使用稅務機關統(tǒng)一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》（簡稱《封面》），按規(guī)定填寫封面內容，由辦稅人員和財務人員審核簽章。啟用《封面》后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內容。

4.納稅人當月未使用完的手工版增值稅專用發(fā)票，暫不加裝《封面》，兩個月仍未使用完的，應在主管稅務機關對其剩余部分剪角作廢的當月加裝《封面》。

納稅人開具的普通發(fā)票及收購憑證在其整本使用完畢的當月，加裝《封面》。

5.《封面》的內容：單位名稱、本冊單證份數、金額、稅額、本月此種單證總冊數及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省一級國家稅務局制定。

五、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務機關購領。

六、申報期限:次月1日起至10日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日 網上納稅申報流程

網上申報是指每月初在網上申報上月的增值稅納稅申報、營業(yè)稅納稅申報、會計報表申報、個人所得稅申報。

抄稅：每月1號開始抄稅，在單位就可以，打印出銷項發(fā)票匯總表等;報稅:把抄完稅的IC卡和打出匯總表在國稅局規(guī)定的日期內去國稅局報稅。（報稅和申報可以同時進行）納稅申報：把一般增值稅申報的主表、附表、財務報表帶到國稅、地稅申報納稅。電子申報：先上網申報，然后把IC卡、主表、附表、財務報表帶到稅務局申報。

1先抄稅：把銷項資料信息寫在金稅卡上、打印出銷項發(fā)票清單及匯總表2在規(guī)定的日期內在網上申報3網上申報完畢后會提示你急時到稅務局申報的字樣，就可把IC卡和納稅主表、附表、財務報表一同交到國稅局，如果你企業(yè)有稅，國稅局就會打出繳稅憑證，你拿著這張憑證可以上銀行交稅了。4回到單位以后把IC卡插在電腦里開機看看就可以了。

第四篇：國稅零申報流程

國稅零申報流程

如果發(fā)生稅金，我們會按時完成稅務的工作；沒有發(fā)生稅金也需要完成零申報。那么零申報是不是會有所區(qū)別與有稅金的報法呢？我們來看看具體的國稅零申報流程吧！

國稅零申報流程：

1.打開國稅網上納稅申報系統(tǒng)，輸入納稅人識別號和密碼。2.進入納稅主界面，點擊報稅。

3.國稅申報主要分四部分：代征地稅、納稅人信息采集表、增值稅小規(guī)模納稅人申報表和企業(yè)稅負變化表。其中代征地稅因需要用到后面報表的數據，所以最后申報。4.先填寫納稅人信息采集表，5.在進行增值稅小規(guī)模納稅人申報時，需要先刪除兩個報表的關聯性：應稅服務扣除項目清單和增值稅納稅申報表附列資料。點擊右鍵刪除之后報表還是存在的。

6.按順序填寫稅額抵減情況表、申報表主表輔助填報工具和增值稅納稅申報表，把稅額填寫零。

7.填寫營改增試點企業(yè)稅負變化表，直接補零保存即可。8.填寫代征地稅申報表。

以上的操作就是國稅的零申報，他的特點在于需要注意稅額為零，只要這一點注意了，其實它的申報方式也是很簡單的。

第五篇：國稅地稅申報流程

國稅地稅申報流程及方法，來源： 孫文輝的日志

1、地稅申報的稅金有：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅。

（1）每月7號前，申報個人所得稅。

（2）每月15號前，申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。（3）印花稅，年底時申報一次（全年的）。

（4）房產稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務要求不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。

（5）車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求也不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。

（6）如果沒有發(fā)生稅金，也要按時進行零申報。

（7）納稅申報方式：網上申報和上門申報。如果網上申報，直接登陸當地地稅局網站，進入納稅申報系統(tǒng)，輸入稅務代碼、密碼后進行申報就行了。如果是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅務局就行了。

2、國稅申報的稅金主要有：增值稅、所得稅。（1）每月15號前申報增值稅。

（2）每季度末下月的15號前申報所得稅。

（3）國稅納稅申報比較復雜，需要安裝網上納稅申報系統(tǒng)，一般國稅都要對申報單位進行培訓的。

抄稅報稅流程：

一、抄稅

[1] 抄稅就是把當月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計算稅額的依據.一般抄了稅才能報稅的,而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的,就相當于是一個月的開出銷項稅結清一下。抄稅和報稅是兩個流程,統(tǒng)稱為抄報稅：

IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。

1、購發(fā)票時，持IC卡和發(fā)票準購證去稅務局辦理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時所用。

2、開發(fā)票時，首先將IC卡插入讀卡器，然后進入開票系統(tǒng)中進行開具發(fā)票的操作（怎樣開發(fā)票，你一定會吧？就不詳細說明了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。

3、進項發(fā)票的認證，如果你單位購貨時取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯去稅務局進行認證。

4、抄稅，月末終了，根據當地稅務規(guī)定的抄稅時限（一般是次月的1-5日），將本月已經開具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質報表并加蓋公章，持IC卡和報表去稅務局大廳進行抄稅。

5、報稅，待財務決算做完后，進行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作（具體的操作你一定會吧，這里就不說了），報完稅后，進行申報表的打印，包括主表和附表。此項的操作，都是在你的機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關于進銷項發(fā)票的填寫可以網上下載，既快又準確。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務局。

（一）、抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的過程之一。如果企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，在申請成為暫認定一般納稅人后，須到稅務機關指定的單位購買金稅卡及IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅、購買增值稅發(fā)票使用）。就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務部門讀入他們的服務器，以此做為該單位計算稅額的依據。一般是執(zhí)行了抄稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進行納稅申報。

（二）、網上報稅前仍要抄稅

1、網上報稅是指你從網上填報單位的納稅信息。

2、抄稅（也叫抄報稅）是指你從本單位的稅控機上，將本月開具發(fā)票的信息讀到IC卡上，稅務部門把卡上信息寫入電腦后，與你單位報稅的信息進行核對，以保證申請信息的真實性。

3、核對相符后，才能申報。抄稅常識：

[2]抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發(fā)票的一種過程。如果企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，申請成為暫認定一般納稅人后，須到稅務機關指定的單位購買金稅卡及IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅、買專票使用）。就是把當月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計算稅額的依據。一般抄了稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的，就相當于是一個月的開出銷項稅結清一下。

◎→就是每月大約1～5號到稅務局去抄稅

◎→就是把本月防偽稅控開出的銷項發(fā)票到稅務報稅

抄稅時需要帶：

1、IC卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅）

2、本月的所有的銷項發(fā)票

3、還有最后一張空白的發(fā)票

4、本月開具的負數發(fā)票所有的聯次多要帶去的，還有說是收回的正數發(fā)票

5、發(fā)票購領卡 抄報稅日期：

抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前

（一）查詢當月開票情況

企業(yè)于每月最后一天必須對當月所開具的發(fā)票情況進行檢查，查驗所開具的發(fā)票是否正確。是否存在錯開發(fā)票、誤作廢（該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了）等情況，發(fā)現上述情況必須立即處理，必須確保IC卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。

（二）抄稅時間的規(guī)定

1、企業(yè)應在法定的申報期內提前2天辦理抄報稅手續(xù)。同時應注意在辦理抄報稅成功后，方可進行納稅申報。

2、無論上月是否購買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報稅期內執(zhí)行“抄稅”操作，并到稅務機關進行報稅，否則企業(yè)下月將無法開具稅控發(fā)票。

3、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時間不得進行抄稅操作，否則將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票。

4、每月1日零時，系統(tǒng)將自動進行結帳，無論企業(yè)是否進行抄稅，每月1日后開具的稅控發(fā)票都將自動記錄在下一個月。故企業(yè)當月作廢的稅控發(fā)票應及時在系統(tǒng)內執(zhí)行“發(fā)票作廢”，系統(tǒng)一旦結帳，企業(yè)將無法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。

5、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當月抄稅數據；特別是在跨抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一的抄稅數據。同時，在抄稅時應攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。

6、企業(yè)變更、注銷或轉戶時由主管稅務所通過認證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯進行掃描補錄；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進行作廢處理。

7、由DOS版開票子系統(tǒng)改為WINDOWS版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，應將上月執(zhí)行抄報稅操作后用DOS版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票，由主管稅務所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄，同時將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用DOS版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。

8、有分開票機的企業(yè)在抄報稅時，應按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。

9、企業(yè)發(fā)生涉稅事項變更時，應首先到第三稅務所辦理有關變更手續(xù)。然后持《稅務登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復》、金稅卡、抄報稅IC卡等資料，于征期內到申報大廳由我局征管科有關人員及金稅公司技術人員變更信息。

（三）抄報稅不成功的處理

企業(yè)報送的稅控發(fā)票存根聯明細數據軟盤和稅控IC卡經主管稅務局核對后，兩者不一致的，應區(qū)別不同情況作如下處理：

1、因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯份數小于稅控IC卡中份數的，企業(yè)應提供當月全部稅控發(fā)票存根聯，到主管稅務所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄。

2、因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯份數大于稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的情況）中份數的，其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯明細數據可讀入報稅子系統(tǒng)，但當月必須查明產生此種不一致情況的原因。

3、因企業(yè)計算機型號不匹配造成稅控IC卡中稅控發(fā)票存根聯數據為零的，根據系統(tǒng)提示可以存入的，將軟盤數據存入報稅系統(tǒng)；根據系統(tǒng)提示不能存入的，企業(yè)應持當月全部稅控發(fā)票存根聯到主管稅務所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄。

4、因企業(yè)軟盤質量問題致使無法采集稅控發(fā)票存根聯數據的，企業(yè)應重新報送軟盤。抄稅流程

抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中.以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。

抄報稅操作

應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：

1、抄稅：

一、用戶抄報稅流程

抄稅寫IC卡-→打印各種報表-→報稅

A、抄稅起始日正常抄稅處理；

進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功

B、重復抄上月舊稅：

進入系統(tǒng)-→報稅處理-→抄報稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊稅成功

C、金稅卡狀態(tài)查詢

進入系統(tǒng)-→報稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細的信息

2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。

3、認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯,到國稅局發(fā)票認證窗口辦理即可.增值稅專用發(fā)票開出90天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣

非正常抄稅的處理指

一般納稅人開票系統(tǒng)及抄報稅常見故障

一、適用范圍：更換金稅卡、重新發(fā)行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或IC卡等情況

二、受理資料：

1、IC卡

2、手工制作的《增值稅專用發(fā)票匯總表》（蓋公章）

3、手工制作的《增值稅普通發(fā)票匯總表》（蓋公章）

4、當月已開具尚未抄稅的所有專用發(fā)票（包括正常票和作廢票）

5、上次抄稅的最后一張專用發(fā)票

6、全部空白專用發(fā)票

7、發(fā)票領購簿和發(fā)票發(fā)售清單

8、科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發(fā)行金稅卡時用，須經稅政科簽名）

9、丟失、被盜防偽稅控系統(tǒng)專用設備情況表（丟失或被盜金稅卡或IC卡時用）

三、辦理程序：

1、防偽稅控企業(yè)在服務單位（科稅公司）取得新金稅卡

2、防偽稅控企業(yè)當月存在有開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時，辦稅服務廳填寫《非正常報稅處理表》，采用存根聯補錄方式掃描采集當月所有的已開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

3、防偽稅控企業(yè)到稅政科發(fā)行金稅卡

4、防偽稅控企業(yè)帶上經稅政科發(fā)行金稅卡并簽名的科稅公司維修單（第一聯）到辦稅服務廳錄入空白發(fā)票

四、相關WINDOWS開票系統(tǒng)手工表格可以在本公司網站的“最新通知] windows開票系統(tǒng)相關手工報表格式”下載。稅務會計的報稅程序(一般納稅人)

增值稅一般納稅人開票系統(tǒng)是“金稅工程”中的一個子系統(tǒng)，也是一個與抄報稅等操作環(huán)節(jié)密切相關的稅收控管軟件。一些企業(yè)在日常的開票及抄報稅過程中，由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它原因，系統(tǒng)時常就會出現一些“故障”，而影響企業(yè)日常的開票或抄報稅工作。對此，為了便于增值稅一般納稅人及時了解常見“故障”的種類、發(fā)生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考：

一、開票操作“故障”

（一）“故障”描述：在開票系統(tǒng)正常的情況下，企業(yè)往往會發(fā)現，在某月抄報稅起始日內，系統(tǒng)無法進行填開發(fā)票操作。

（二）原因分析：一是企業(yè)可能未按規(guī)定時間抄稅，為督促企業(yè)能按時抄稅，開票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動“鎖死”開票功能，企業(yè)如果每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票；二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務部門報稅，系統(tǒng)設定，企業(yè)在每月抄稅日及時抄稅后，應在規(guī)定期限內到稅務機關報稅，如果企業(yè)抄稅后逾期未報稅的，則開票系統(tǒng)仍會“鎖死”而無法開票。

（三）“故障”排除：只要企業(yè)及時執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時間內，持已抄稅的IC卡到稅務機關報稅后，重新進入開票系統(tǒng)即可自動解鎖，并恢復開票功能。

二、報稅及購票授權“故障”

（一）“故障”描述：在操作系統(tǒng)正常的情況下，由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作，盡管已進行開票和抄稅操作，但到稅務部門報稅時，系統(tǒng)往往會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗，或者IC卡上的購票授權信息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報稅。

（二）原因分析：系統(tǒng)具有固定的操作程序，購票授權后才能購買發(fā)票、抄稅后才能報稅，不能將兩個操作交叉進行，而且企業(yè)IC卡上的稅額信息和購票授權信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購票授權，再去報稅，則在報稅時系統(tǒng)就會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失?。蝗绻全@得購票授權，然后抄稅，則IC卡上的購票授權信息就被清除，僅保留稅額信息。

（三）“故障”排除：

1、若出現系統(tǒng)正常報稅失敗故障，系統(tǒng)提示“信息解密累加和錯”，先到國稅機關將出故障的IC卡解鎖重寫，然后重新進入開票系統(tǒng)，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報稅即可。

2、若出現IC卡上的購票授權信息被清除故障，先進行正常報稅，如再購票還需重新進行購票授權。

三、抄報稅“故障”

（一）“故障”描述：系統(tǒng)接口等正常，插入IC卡卻系統(tǒng)無反應或無法進行開票及抄報稅操作。

（二）原因及分析：可能是IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生了損壞，三個硬件中只要其中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將無法進行正常的開票和抄報稅操作。硬盤發(fā)生了損壞，插入IC卡系統(tǒng)無反應或無法正常運行；若硬盤正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡后系統(tǒng)也無法讀取信息，而不能進行開票和抄報稅。

（三）“故障”排除：

1、當發(fā)現稅控IC卡損壞時，應先到運行維護單位更換IC卡，再到國稅機關進行IC卡的解鎖重寫，然后，重新進入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅即可，系統(tǒng)也即恢復正常。

2、當發(fā)現金稅卡損壞時，應先到運行維護單位更換金稅卡，再到國稅機關重新發(fā)行金稅卡，并將上月已開的全部發(fā)票存根聯送到國稅機關進行手工補錄后，即可報稅，系統(tǒng)也即恢復正常。

3、當發(fā)現電腦硬盤損壞，應先更換硬盤，再由運行維護單位重新安裝金稅系統(tǒng)，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進入金稅系統(tǒng)進行抄報稅和開票操作。

四、注銷金稅卡“故障”

（一）“故障”描述：當因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務登記）注銷金稅卡時，金稅卡無法注銷。

（二）原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生損壞等原因外，企業(yè)在未完成截止注銷日抄報稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。

（三）“故障”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進行上月和注銷當月1日至注銷當日的抄稅操作；第二步，持IC卡到稅務機關報稅及結算全部稅款，并繳銷發(fā)票；第三步請專業(yè)人員拆除金稅卡；第四步，將IC卡、金稅卡等交稅務機關，并辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續(xù)。若企業(yè)在拆除過程中金稅卡損壞，就應當請運行維護單位，重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務部門發(fā)行及補錄相關信息后，再按上述步驟操作。新辦企業(yè)如何辦理納稅申報

[1]納稅人在辦理好稅務登記證后，到銀行服務窗口辦理納稅專戶，然后到申報征收窗口辦理納稅IC卡。若愿意委托代理申報的，到金穗稅務師事務所辦理委托代理申報手續(xù)。并于次月10日前到服務大廳辦理納稅申報手續(xù)，以后每月無論有否銷售（營業(yè)）收入，都應在規(guī)定的期限內辦理納稅申報。

[2]《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款規(guī)定：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報?！吨腥A人民共和國稅收征收征管法實施細則》第三十二條規(guī)定：在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。因此，納稅人在沒有收入的情況下，也應該進行申報。是否零申報視納稅機關核定的稅（費）種的相關規(guī)定辦理，不一定與是否有收入存在必然的聯系。各稅種的申報流程與正常申報流程相同，社保費的零申報需要稅收專管員和所長的簽字同意才能辦理。增值稅一般納稅人申報流程

[1]增值稅一般納稅納稅申報辦法 根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關規(guī)定，制定本辦法。

一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進行納稅申報。

二、納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報。

三、納稅申報資料

（一）必報資料

1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

2.使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡（明細數據備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數據軟盤）、《增值稅專用發(fā)票存根聯明細表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯明細表》；

3.《資產負債表》和《損益表》；

4.《成品油購銷存情況明細表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務的納稅人填報）；

5.主管稅務機關規(guī)定的其他必報資料。

納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數據外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。

（二）備查資料

1.已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯；

2.符合抵扣條件并...