第一篇：標(biāo)準(zhǔn)成本分析的主要指標(biāo)差異分析

標(biāo)準(zhǔn)成本分析的主要指標(biāo)

1、直接材料差異分析：

A、直接材料用量差異=（實(shí)際材料用量-標(biāo)準(zhǔn)材料用量）*標(biāo)準(zhǔn)單價(jià) B、直接材料價(jià)格差異=（實(shí)際材料價(jià)格-標(biāo)準(zhǔn)材料價(jià)格）*實(shí)際材料用量

2、直接人工差異分析：

A、直接人工效率差異=（實(shí)際工時(shí)-標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）*標(biāo)準(zhǔn)工資率 B、直接人工工資率差異=（實(shí)際工資率-標(biāo)準(zhǔn)工資率）*實(shí)際工時(shí)

3、變動(dòng)制造費(fèi)用差異分析：

A、變動(dòng)制造費(fèi)用效率差異=（實(shí)際工時(shí)-標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）*標(biāo)準(zhǔn)分配率 B、變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差異=（實(shí)際分配率-標(biāo)準(zhǔn)分配率）*實(shí)際工時(shí)

4、固定制造費(fèi)用差異分析：

A、固定制造費(fèi)用開支差異=實(shí)際發(fā)生的固定制造費(fèi)用-標(biāo)準(zhǔn)固定制造費(fèi)用 B、固定制造費(fèi)用能力差異=固定制造費(fèi)用分配率*（預(yù)算產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)-實(shí)際產(chǎn)量實(shí)際工時(shí)）C、固定制造費(fèi)用效率差異=固定制造費(fèi)用分配率*（實(shí)際產(chǎn)品實(shí)際工時(shí)-實(shí)際產(chǎn)量標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）

第二篇：財(cái)務(wù)報(bào)表分析指標(biāo)含義_標(biāo)準(zhǔn)值

123財(cái)務(wù)報(bào)表分析指標(biāo)匯總

一、變現(xiàn)能力比率

1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

2、速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）÷流動(dòng)負(fù)債

3、營運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債

二、資產(chǎn)管理比率

1、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=主營業(yè)務(wù)成本÷平均存貨

2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均應(yīng)收賬款

3、營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

三、負(fù)債比率

1、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷股東權(quán)益

2、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費(fèi)用=EBIT/I

四、盈利能力比率

1、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷平均凈資產(chǎn)

五、杜邦財(cái)務(wù)分析體系所用指標(biāo)

1、權(quán)益凈利率=資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

2、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益總額=1+（負(fù)債總額/股東權(quán)益總額）=1/（1－資產(chǎn)負(fù)債率）

六、上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告分析所用指標(biāo)

1、每股收益（EPS）=（EBIT－I）（1－T）/普通股總股數(shù)=每股凈資產(chǎn)×凈資產(chǎn)收益率（當(dāng)年股數(shù)沒有發(fā)生增減變動(dòng)時(shí)，后者也適用）

2、市盈率=普通股每股市價(jià)/普通股每股收益

3、每股股利=股利總額/年末普通股股份總數(shù)

4、股利支付率=股利總額/凈利潤總額=市盈率×股票獲利率（當(dāng)年股數(shù)沒有發(fā)生增減變動(dòng)時(shí)，后者也適用）

5、股票獲利率=普通股每股股利/普通股每股市價(jià)（又叫：當(dāng)期收益率、本期收益率）

6、股利保障倍數(shù)=每股收益/每股股利

7、每股凈資產(chǎn)=末股東權(quán)益/末普通股數(shù)

8、市凈率=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)

9、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/年末凈資產(chǎn)

七、現(xiàn)金流量分析指標(biāo)

（一）現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析

1、經(jīng)營活動(dòng)流量=經(jīng)營活動(dòng)流入－經(jīng)營活動(dòng)流出

（二）流動(dòng)性分析（反映償債能力）

1、現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金流量?jī)纛~/本期到期債務(wù)

2、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比（重點(diǎn)）=經(jīng)營現(xiàn)金流量?jī)纛~/流動(dòng)負(fù)債（反映短期償債能力）

3、現(xiàn)金債務(wù)總額比（重點(diǎn)）=經(jīng)營現(xiàn)金流量?jī)纛~/債務(wù)總額

（三）獲取現(xiàn)金能力分析

1、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量?jī)纛~/銷售額

2、每股營業(yè)現(xiàn)金流量（重點(diǎn)）=經(jīng)營現(xiàn)金流量?jī)纛~/普通股股數(shù)

3、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金流量?jī)纛~/全部資產(chǎn)×100%

（四）財(cái)務(wù)彈性分析

1、現(xiàn)金滿足投資比率

2、現(xiàn)金股利保險(xiǎn)倍數(shù)（重點(diǎn)）=每股經(jīng)營現(xiàn)金流量?jī)纛~/每股現(xiàn)金股利

（五）收益質(zhì)量分析

2、現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金的凈流量/經(jīng)營現(xiàn)金毛流量

幾個(gè)重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)的關(guān)系（1月9日劉正兵課堂小記）四個(gè)常用比率的關(guān)系：

資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債/資產(chǎn) …… ① = 1－② = 1－1/④ 資產(chǎn)權(quán)益率 = 所有者權(quán)益 / 資產(chǎn) …… ② = 1－① = 1/④ 產(chǎn)權(quán)比率 = 負(fù)債 / 所有者權(quán)益 …… ③ = ④ － 1= ①×④

權(quán)益乘數(shù) = 資產(chǎn) / 所有者權(quán)益 …… ④ = 1/② =1+③ =1/（1－①）

三個(gè)指標(biāo)：

1、息稅前利潤 = EBIT

2、息前稅后利潤 = EBIT（1－T）

3、息稅后利潤 = 凈利潤

1、變現(xiàn)能力比率

變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)的多少。

（1）流動(dòng)比率

公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) / 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2 意義：體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。流動(dòng)資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則流動(dòng)比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。

分析提示：低于正常值，企業(yè)的短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。一般情況下，營業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動(dòng)比率的主要因素。

（2）速動(dòng)比率

公式 ：速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-存貨）/ 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

保守速動(dòng)比率=0.8（貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額）/ 流動(dòng)負(fù)債

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1

比流動(dòng)比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)中，尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨再與流動(dòng)負(fù)債對(duì)比，以衡量企業(yè)的短期償債能力。

分析提示：低于1 的速動(dòng)比率通常被認(rèn)為是短期償債能力偏低。影響速動(dòng)比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變現(xiàn)，也不一定非?？煽?。

變現(xiàn)能力分析總提示：

（1）增加變現(xiàn)能力的因素：可以動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)；準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)；償債能力的聲譽(yù)。

（2）減弱變現(xiàn)能力的因素：未作記錄的或有負(fù)債；擔(dān)保責(zé)任引起的或有負(fù)債。

2、資產(chǎn)管理比率

（1）存貨周轉(zhuǎn)率

公式： 存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本 / [（期初存貨+期末存貨）/2] 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：3

意義：存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標(biāo)。提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。

分析提示：存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)率越高，存貨的占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，也是整個(gè)企業(yè)管理的重要內(nèi)容。（2）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率 =[360*（期初存貨+期末存貨）/2]/ 產(chǎn)品銷售成本

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：120

意義：企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)到銷售出去所需要的天數(shù)。提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。

分析提示：存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，也是整個(gè)企業(yè)管理的重要內(nèi)容。（3）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

定義：指定的分析期間內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。

公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2] 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：3

意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明其收回越快。反之，說明營運(yùn)資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。

分析提示：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實(shí)際情況：第一，季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè)；第二，大量使用分期收款結(jié)算方式；第三，大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售； 第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。

（4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

定義：表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間。

公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

=360/（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2] / 產(chǎn)品銷售收入

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：100

意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明其收回越快。反之，說明營運(yùn)資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。

分析提示：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實(shí)際情況：第一，季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè)；第二，大量使用分期收款結(jié)算方式；第三，大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。

（5）營業(yè)周期

公式：營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

={[（期初存貨+期末存貨）/2]* 360}/產(chǎn)品銷售成本+{[（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2]* 360}/產(chǎn)品 銷售收入 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：200

意義：營業(yè)周期是從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時(shí)間。一般情況下，營業(yè)周期短，說明資金周轉(zhuǎn)速度快；營業(yè)周期長，說明資金周轉(zhuǎn)速度慢。

分析提示：營業(yè)周期，一般應(yīng)結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)情況和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況一并分析。營業(yè)周期的長短，不僅體現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)管理水平，還會(huì)影響企業(yè)的償債能力和盈利能力。（6）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

公式：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn)）/2] 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1

對(duì)節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)，相當(dāng)于擴(kuò)大資產(chǎn)的投入，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力；而延緩周轉(zhuǎn)速度，需補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形成資產(chǎn)的浪費(fèi)，降低企業(yè)的盈利能力。

分析提示： 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率要結(jié)合存貨、應(yīng)收賬款一并進(jìn)行分析，和反映盈利能力的指標(biāo)結(jié)合在一起使用，可全面評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力。

（7）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

公式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2] 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.8

意義：該項(xiàng)指標(biāo)反映總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)越快，說明銷售能力越強(qiáng)。企業(yè)可以采用薄利多銷的方法，加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，帶來利潤絕對(duì)額的增加。分析提示：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)用于衡量企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)賺取利潤的能力。經(jīng)常和反映盈利能力的指標(biāo)一起使用，全面評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力。

3、負(fù)債比率

負(fù)債比率是反映債務(wù)和資產(chǎn)、凈資產(chǎn)關(guān)系的比率。它反映企業(yè)償付到期長期債務(wù)的能力。

（1）資產(chǎn)負(fù)債比率

公式：資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額）*100% 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.7

意義：反映債權(quán)人提供的資本占全部資本的比例。該指標(biāo)也被稱為舉債經(jīng)營比率。

企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，獲取利潤的能力也越強(qiáng)。如果企業(yè)資金不足，依靠欠債維持，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率特別高，償債風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)該特別注意了。資產(chǎn)負(fù)債率在60％—70％，比較合理、穩(wěn)?。贿_(dá)到85％及以上時(shí)，應(yīng)視為發(fā)出預(yù)警信號(hào)，企業(yè)應(yīng)提起足夠的注意。

（2）產(chǎn)權(quán)比率

公式：產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總額 /股東權(quán)益）*100% 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1.2 意義：反映債權(quán)人與股東提供的資本的相對(duì)比例。反映企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是否合理、穩(wěn)定。同時(shí)也表明債權(quán)人投入資本受到股東權(quán)益的保障程度。分析提示：一般說來，產(chǎn)權(quán)比率高是高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，產(chǎn)權(quán)比率低，是低風(fēng)險(xiǎn)、低報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。從股東來說，在通貨膨脹時(shí)期，企業(yè)舉債，可以將損失和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給債權(quán)人；在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，舉債經(jīng)營可以獲得額外的利潤；在經(jīng)濟(jì)萎縮時(shí)期，少借債可以減少利息負(fù)擔(dān)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）有形凈值債務(wù)率

公式：有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額/（股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值）]*100% 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1.5

意義：產(chǎn)權(quán)比率指標(biāo)的延伸，更為謹(jǐn)慎、保守地反映在企業(yè)清算時(shí)債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益的保障程度。不考慮無形資產(chǎn)包括商譽(yù)、商標(biāo)、專利權(quán)以及非專利技術(shù)等的價(jià)值，它們不一定能用來還債，為謹(jǐn)慎起見，一律視為不能償債。

從長期償債能力看，較低的比率說明企業(yè)有良好的償債能力，舉債規(guī)模正常。（4）已獲利息倍數(shù)

公式：已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤 / 利息費(fèi)用

=（利潤總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）（/財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息）通常也可用近似公式:

已獲利息倍數(shù)=（利潤總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2.5

意義：企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收益與利息費(fèi)用的比率，用以衡量企業(yè)償付借款利息的能力，也叫利息保障倍數(shù)。只要已獲利息倍數(shù)足夠大，企業(yè)就有充足的能力償付利息。

分析提示：企業(yè)要有足夠大的息稅前利潤，才能保證負(fù)擔(dān)得起資本化利息。該指標(biāo)越高，說明企業(yè)的債務(wù) 利息壓力越小。

4、盈利能力比率

盈利能力就是企業(yè)賺取利潤的能力。不論是投資人還是債務(wù)人，都非常關(guān)心這個(gè)項(xiàng)目。在分析盈利能力時(shí)，應(yīng)當(dāng)排除證券買賣等非正常項(xiàng)目、已經(jīng)或?qū)⒁Ｖ沟臓I業(yè)項(xiàng)目、重大事故或法律更改等特別項(xiàng)目、會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)制度變更帶來的累積影響數(shù)等因素。

（1）銷售凈利率

公式：銷售凈利率=凈利潤 / 銷售收入*100% 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.1

該指標(biāo)反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入的收益水平。

分析提示：企業(yè)在增加銷售收入的同時(shí)，必須要相應(yīng)獲取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。銷售凈利率可以分解成為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費(fèi)用率等指標(biāo)進(jìn)行分析。（2）銷售毛利率

公式：銷售毛利率=[（銷售收入-銷售成本）/ 銷售收入]*100% 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.15

意義：表示每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利。

分析提示：銷售毛利率是企業(yè)是銷售凈利率的最初基礎(chǔ)，沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。企業(yè)可以按期分析銷售毛利率，據(jù)以對(duì)企業(yè)銷售收入、銷售成本的發(fā)生及配比情況作出判斷。（3）資產(chǎn)凈利率（總資產(chǎn)報(bào)酬率）

公式：資產(chǎn)凈利率=凈利潤/ [（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2]*100% 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：根據(jù)實(shí)際情況而定

意義：把企業(yè)一定期間的凈利潤與企業(yè)的資產(chǎn)相比較，表明企業(yè)資產(chǎn)的綜合利用效果。指標(biāo)越高，表明資產(chǎn)的利用效率越高，說明企業(yè)在增加收入和節(jié)約資金等方面取得了良好的效果，否則相反。

分析提示：資產(chǎn)凈利率是一個(gè)綜合指標(biāo)。凈利的多少與企業(yè)的資產(chǎn)的多少、資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理水平有著密切的關(guān)系。影響資產(chǎn)凈利率高低的原因有：產(chǎn)品的價(jià)格、單位產(chǎn)品成本的高低、產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷售的數(shù)

資金占用量的大小?？梢越Y(jié)合杜邦財(cái)務(wù)分析體系來分析經(jīng)營中存在的問題。

（4）凈資產(chǎn)收益率（權(quán)益報(bào)酬率）

公式：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/ [（期初所有者權(quán)益合計(jì)+期末所有者權(quán)益合計(jì)）/2]*100% 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.08

意義：凈資產(chǎn)收益率反映公司所有者權(quán)益的投資報(bào)酬率，也叫凈值報(bào)酬率或權(quán)益報(bào)酬率，具有很強(qiáng)的 綜合性。是最重要的財(cái)務(wù)比率。

分析提示：杜邦分析體系可以將這一指標(biāo)分解成相聯(lián)系的多種因素，進(jìn)一步剖析影響所有者權(quán)益報(bào)酬的各個(gè)方面。如資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率、權(quán)益乘數(shù)。另外，在使用該指標(biāo)時(shí)，還應(yīng)結(jié)合對(duì)“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“ 待攤費(fèi)用”進(jìn)行分析。

5、現(xiàn)金流量分析

現(xiàn)金流量表的主要作用是：第一，提供本企業(yè)現(xiàn)金流量的實(shí)際情況；第二，有助于評(píng)價(jià)本期收益質(zhì)量，第三，有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性，第四，有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的流動(dòng)性；第五，用于預(yù)測(cè)企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。

流動(dòng)性分析

流動(dòng)性分析是將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。

（1）現(xiàn)金到期債務(wù)比

公式：現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 本期到期的債務(wù)

本期到期債務(wù)＝一年內(nèi)到期的長期負(fù)債＋應(yīng)付票據(jù)

1.5

意義：以經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量與本期到期的債務(wù)比較，可以體現(xiàn)企業(yè)的償還到期債務(wù)的能力。

分析提示：企業(yè)能夠用來償還債務(wù)的除借新債還舊債外，一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入才能還債。（2）現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比

公式：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 期末流動(dòng)負(fù)債

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.5

意義：反映經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度。

分析提示：企業(yè)能夠用來償還債務(wù)的除借新債還舊債外，一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入才能還債。（3）現(xiàn)金債務(wù)總額比

公式：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/ 期末負(fù)債總額

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.25

意義：企業(yè)能夠用來償還債務(wù)的除借新債還舊債外，一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入才能還債。

分析提示：計(jì)算結(jié)果要與過去比較，與同業(yè)比較才能確定高與低。這個(gè)比率越高，企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng)。這個(gè)比率同時(shí)也體現(xiàn)企業(yè)的最大付息能力。

獲取現(xiàn)金的能力（1）銷售現(xiàn)金比率

公式：銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 銷售額

0.2

意義：反映每元銷售得到的凈現(xiàn)金流入量，其值越大越好。

分析提示：計(jì)算結(jié)果要與過去比，與同業(yè)比才能確定高與低。這個(gè)比率越高，企業(yè)的收入質(zhì)量越好，資金利用效果越好。

（2）每股營業(yè)現(xiàn)金流量

公式：每股營業(yè)現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 普通股股數(shù)

普通股股數(shù)由企業(yè)根據(jù)實(shí)際股數(shù)填列。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：根據(jù)實(shí)際情況而定

意義：反映每股經(jīng)營所得到的凈現(xiàn)金，其值越大越好。

分析提示：該指標(biāo)反映企業(yè)最大分派現(xiàn)金股利的能力。超過此限，就要借款分紅。

（3）全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

公式：全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 期末資產(chǎn)總額

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.06 意義：說明企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，其值越大越好。

分析提示：把上述指標(biāo)求倒數(shù)，則可以分析，全部資產(chǎn)用經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金回收，需要的期間長短。因此，這個(gè)指標(biāo)體現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)回收的含義?；厥掌谠蕉?，說明資產(chǎn)獲現(xiàn)能力越強(qiáng)。

6.財(cái)務(wù)彈性分析

（1）現(xiàn)金滿足投資比率

現(xiàn)金滿足投資比率=近五年累計(jì)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 同期內(nèi)的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和。

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.8

取數(shù)方法：近五年累計(jì)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量應(yīng)指前五年的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量之和；同期內(nèi)的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和也從現(xiàn)金流量表相關(guān)欄目取數(shù)，均取近五年的平均數(shù)；

資本支出，從購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中取數(shù)；

存貨增加，從現(xiàn)金流量表附表中取數(shù)。取存貨的減少欄的相反數(shù)即存貨的增加；現(xiàn)金股利，從現(xiàn)金流量表的主表中，分配利潤或股利所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目取數(shù)。如果實(shí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，該項(xiàng)目為分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金，則取數(shù)方式為：主表分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目減去 附表中財(cái)務(wù)費(fèi)用。

意義：說明企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金滿足資本支出、存貨增加和發(fā)放現(xiàn)金股利的能力，其值越大越好。比率越大，資金自給率越高。

分析提示：達(dá)到1，說明企業(yè)可以用經(jīng)營獲取的現(xiàn)金滿足企業(yè)擴(kuò)充所需資金；若小于1，則說明企業(yè)部分資 金要靠外部融資來補(bǔ)充。

（2）現(xiàn)金股利保障倍數(shù)

公式：現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營業(yè)現(xiàn)金流量 / 每股現(xiàn)金股利=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 現(xiàn)金股利

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2 意義：該比率越大，說明支付現(xiàn)金股利的能力越強(qiáng)，其值越大越好。

分析提示：分析結(jié)果可以與同業(yè)比較，與企業(yè)過去比較。（3）營運(yùn)指數(shù)

公式：營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金

其中：經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營活動(dòng)凈收益+ 非付現(xiàn)費(fèi)用

=凈利潤營業(yè)外收入 + 營業(yè)外支出 + 本期提取的折舊+無形資產(chǎn)攤銷

+ 待攤費(fèi)用攤銷 + 遞延資產(chǎn)攤銷

企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.9 意義：分析會(huì)計(jì)收益和現(xiàn)金凈流量的比例關(guān)系，評(píng)價(jià)收益質(zhì)量。分析提示：接近1，說明企業(yè)可以用經(jīng)營獲取的現(xiàn)金與其應(yīng)獲現(xiàn)金相當(dāng)，收益質(zhì)量高；若小于1，則說明企業(yè)的收益質(zhì)量不夠好。

常用的財(cái)務(wù)報(bào)表分析指標(biāo)及公式

1、什么叫流動(dòng)比率？

就是流動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負(fù)債的比值。公式：流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。它反應(yīng)的是短期償債能力

2、什么叫速動(dòng)比率？

從流動(dòng)資產(chǎn)中扣除存貨部分，再除以流動(dòng)負(fù)債的比值。公式為（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債。作用同1.3、什么叫利息支付倍數(shù)？

指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收益與利息費(fèi)用的比率，用以衡量?jī)敻督杩罾⒌哪芰?。公式為：稅息前利?利息費(fèi)用。

4、什么是應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)？

它反應(yīng)了企業(yè)取得應(yīng)收帳款的權(quán)利到收回款，轉(zhuǎn)為現(xiàn)金所需要的時(shí)間。公式為：周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/平均應(yīng)收帳款 周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

5、什么是股東權(quán)益比率？

指股東權(quán)益與資產(chǎn)總額比率，這指標(biāo)反映的是所有者提供的資本在總資產(chǎn)中的比重，并反映企業(yè)基本財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定，巴菲特指標(biāo)之1。公式為：股東權(quán)益比率＝（股東權(quán)益總額/資產(chǎn)總數(shù)）100％

6、什么是資產(chǎn)負(fù)債比率？

指資產(chǎn)負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額的百分比，反映的是總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債籌資來的，也可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)全權(quán)人的利益的程度。公式為：負(fù)債總額/資產(chǎn)總額 100％巴氏指標(biāo)2。

7、什么是長期負(fù)債比率？

長期負(fù)債/資產(chǎn)總額的百分比。反映企業(yè)債務(wù)狀況的指標(biāo)。公式為：長期負(fù)債比率＝長期負(fù)債/資產(chǎn)總額 100％

8、什么是股東權(quán)益與固定資產(chǎn)的比率？

是衡量公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定的指標(biāo)，股東權(quán)益除以固定資產(chǎn)總額的比率。公式為：股東權(quán)益總額/固定資產(chǎn)總額 100％它反映的是購買固定資產(chǎn)所需要資金有多大比例來自于所有投資者。巴氏指標(biāo)3。

9、什么是存貨周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)？

前者是衡量和評(píng)估企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標(biāo)，是銷售成本被平均存貨所除得到的比率?；蚪写尕浿苻D(zhuǎn)

次數(shù)。用時(shí)間表示就是存貨周轉(zhuǎn)率就是存貨天數(shù)?；椋捍尕浿苻D(zhuǎn)率＝銷售成本/平均存貨 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/存貨周轉(zhuǎn)率

10、什么是固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率？

指銷售收入與平均資產(chǎn)總額比值。公式為：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/平均資產(chǎn)總額，它反映的是總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。

11、什么是股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率？

指銷售收入與平均股東權(quán)益的比值。公式為：股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/平均股東權(quán)益，反映的是公司運(yùn)用所有者資產(chǎn)的效率。巴氏指標(biāo)4。

12、主營業(yè)務(wù)收入增長率如何計(jì)算？

主營業(yè)務(wù)收入增長率＝（本期主營業(yè)務(wù)收入-上期主營業(yè)務(wù)收入）/上期主營業(yè)務(wù)收入 100%

13、什么是銷售毛利率？

銷售毛利率是毛利占銷售收入的百分比。公式為：銷售毛利率＝[（銷售收入-銷售成本）/銷售收入] 100％

14、什么是銷售凈利率？

指凈利與銷售收入的百分比。公式為：銷售凈利率＝（凈利/銷售收入）100％

15、什么是資產(chǎn)收益率？

指凈利潤與平均資產(chǎn)總額的百分比。公式為：資產(chǎn)收益率＝（凈利潤/平均資產(chǎn)總額）100％反映企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果。

16、什么是股東權(quán)益收益率？

指凈利潤與平均股東權(quán)益的百分比。公式為：股東權(quán)益收益率＝（凈利

潤/平均股東權(quán)益）100％巴氏指標(biāo)5。

17、什么是主營業(yè)務(wù)利潤率？

指主營業(yè)務(wù)利潤與主營業(yè)務(wù)收入百分比。公式為：主營業(yè)務(wù)利潤＝（主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入）100％

18、什么是每股凈收益？

指本年盈余與總股本的比值，反映普通股的獲利水平。公式為：每股凈收益＝（凈利-優(yōu)先股股息）/總股本

19、什么是股息發(fā)放率？

指普通股每股股利與每股凈收益百分比。公式為：股息發(fā)放率＝（每股股利/每股凈收益）100％ 20、什么叫普通股獲利率？

指每股股息與每股市價(jià)的百分比，衡量普通股股東當(dāng)期股息收益率的指標(biāo)。公式為：普通股獲利率＝每股股息/每股市價(jià) 100％

21、什么叫本利比？

指每股股價(jià)與每股股息的比值。表明目前每股股票的市場(chǎng)價(jià)格是每股股息的幾倍，以此來分析相對(duì)于股息而言股票價(jià)格是否被高估以及股票有無投資價(jià)值。

22、什么是市盈率？

指每股市價(jià)與每股盈余的比率。是衡量企業(yè)盈利能力的重要指標(biāo)，反映投資者對(duì)每元利潤所愿支付的價(jià)格。公式為：市盈率＝每股市價(jià)/每股盈余（每投收益）

23、什么是投資收益率？

指公司投資收益除以平均投資額的比值。反映公司資金進(jìn)行長短期投資的獲利。公式為：投資收益率＝投資收益/（（初期長短期投資＋期末長短期投資）/2）100％

24、什么是每股凈資產(chǎn)？

指凈資產(chǎn)除以總股本股數(shù)的比值。反映每股所代表的股東股益額，公式為：每股凈資產(chǎn)＝凈資產(chǎn)/總股本

25、什么是凈資產(chǎn)倍率（市凈率）？

指每股市價(jià)與每股凈資產(chǎn)的比值，表明股價(jià)以每股凈資產(chǎn)的若干倍在流通轉(zhuǎn)讓，評(píng)價(jià)股價(jià)相對(duì)于凈資產(chǎn)而言是否被高估。是投資者判斷某只股票投資價(jià)值重要指標(biāo)。

26、派現(xiàn)金，轉(zhuǎn)增，送股的區(qū)別：

送紅股是上市公司將本年的利潤留在公司里,發(fā)放股票作為紅利,從而將利潤轉(zhuǎn)化為股本。送紅股后,公司的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益的總額結(jié)構(gòu)并沒有發(fā)生改變,但總股本增大了,同時(shí)每股凈資產(chǎn)降低了。轉(zhuǎn)增股本則是指公司將資本公積金轉(zhuǎn)化為股本,轉(zhuǎn)增股本并沒有改變股東的權(quán)益,但卻增加了股本的規(guī)模,因而客觀結(jié)果與送紅股相似。簡(jiǎn)單而言:送股是將利潤轉(zhuǎn)為股本。轉(zhuǎn)增是將資本公積金轉(zhuǎn)為股本。

第三篇：差異分析工作報(bào)告

XX農(nóng)信數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng) 業(yè)務(wù)差異性分析報(bào)告

根據(jù)數(shù)據(jù)大集中工作安排，XX辦事處差異化分析小組于2010年6月17日至22日在辦事處十樓培訓(xùn)室進(jìn)行數(shù)據(jù)大集中新系統(tǒng)與本地系統(tǒng)的業(yè)務(wù)差異性分析，參加本次差異分析的人員有：計(jì)算機(jī)與清算中心技術(shù)人員3人、業(yè)務(wù)部１人、各聯(lián)社差異性分析人員6人?，F(xiàn)對(duì)差異性分析情況匯總?cè)缦拢?/p>

一、公共類業(yè)務(wù)

1、舊系統(tǒng)有重刷磁條交易，新系統(tǒng)沒有這類交易，因此涉及到有重新寫磁的交易都必須要換折，不但增加了經(jīng)營成本，又給柜面增加工作壓力，更重要的是給客戶帶來很大的不方便。

修改建議：建議增加重刷磁條交易。為防范風(fēng)險(xiǎn)，跨網(wǎng)點(diǎn)重刷磁條時(shí)，需要客戶提供身份證明，并核對(duì)客戶密碼。

2、重空憑證類型有所不同，新系統(tǒng)除了能滿足日常業(yè)務(wù)重空需求外，與舊系統(tǒng)中對(duì)比缺少交警罰款、公安簽證憑證。建議：增加交警罰款、公安簽證等重空憑證類型。

3、修改客戶基本信息打印的差異。原來舊系統(tǒng)在修改客戶信息后,會(huì)打印修改的信息,但新系統(tǒng)沒有設(shè)臵打印修改信息。

建議：設(shè)臵打印修改信息，以便客戶核對(duì)并簽名。

4、新系統(tǒng)客戶號(hào)只限于同一法人聯(lián)社使用，不能實(shí)現(xiàn)全省范圍內(nèi)使用唯一客戶號(hào)。

建議：新系統(tǒng)上線后同一客戶在全省上線機(jī)構(gòu)上使用唯一一個(gè) 客戶號(hào)，為今后業(yè)務(wù)發(fā)展需要或?qū)崿F(xiàn)全省統(tǒng)一法人后出現(xiàn)同一客戶有多個(gè)客戶號(hào)后要重申編排新的客戶號(hào)（簡(jiǎn)單來說，我們系統(tǒng)生成的客戶號(hào)和公安部門給每個(gè)公民身份證號(hào)碼一樣，是唯一的、永久使用的），也方便客戶在省內(nèi)不同法人聯(lián)社同一客戶個(gè)人結(jié)算賬戶和儲(chǔ)蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)帶來方便（特別是同一客戶大額資金轉(zhuǎn)賬等）。

5、新系統(tǒng)授權(quán)方式相對(duì)落后。

建議：新系統(tǒng)授權(quán)方式取用指紋授權(quán)，為防止盲目進(jìn)行授權(quán)可設(shè)臵復(fù)核金額等要素后系統(tǒng)才發(fā)出授權(quán)指令。

二、存款、股金業(yè)務(wù)差異

1、新系統(tǒng)臨時(shí)掛失不會(huì)自動(dòng)解掛，要手工解掛。舊系統(tǒng)五天后自動(dòng)解掛。

建議：增加自動(dòng)解掛功能并能提前用短信通知客戶自動(dòng)解掛日期將到，請(qǐng)續(xù)辦相關(guān)手續(xù)。

2、新系統(tǒng)的存款、取款打印格式一致，無法從直覺上判斷是否錯(cuò)辦業(yè)務(wù)。

建議：存款、取款打印格式加注“存”或“取”標(biāo)識(shí)，取款金額前加“-”識(shí)別也可以。

3、個(gè)人活期儲(chǔ)蓄賬戶變更為個(gè)人活期結(jié)算賬戶，無打印存折封面，無加注“個(gè)人結(jié)算賬戶”標(biāo)識(shí)，難以識(shí)別。

建議：增加打印存折封面，注明“個(gè)人結(jié)算賬戶”字樣。

4、新系統(tǒng)每筆操作憑證沒有打印出辦理業(yè)務(wù)時(shí)間，不方便核對(duì)查找賬務(wù)。建議：相關(guān)憑證打印具體操作時(shí)間。

5、新系統(tǒng)中，當(dāng)存折支取方式選擇無限制后，打印顯示無要求支取，容易造成客戶誤解。

建議：可否選取其他顯示方式，如：憑折支取等。

6、選擇密碼支取方式時(shí)，舊系統(tǒng)有自動(dòng)聯(lián)動(dòng)提示輸入密碼，新系統(tǒng)無自動(dòng)聯(lián)動(dòng)提示客戶輸入密碼，要柜員按鍵后才發(fā)出“請(qǐng)輸入密碼”聲音提示指令。

建議：選擇密碼方式時(shí)，自動(dòng)聯(lián)動(dòng)提示客戶輸入密碼而不須柜員操作提示。

新系統(tǒng)在結(jié)清賬戶時(shí)沒有提示應(yīng)給客戶多少現(xiàn)金。建議：建議結(jié)清賬戶時(shí)系統(tǒng)提示給客戶本息合計(jì)是多少。

6、存折封面打印時(shí)，沒有打印開戶網(wǎng)點(diǎn)的聯(lián)系電話及農(nóng)信銀行、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)行號(hào)。

建議：打印開戶網(wǎng)點(diǎn)的聯(lián)系電話及農(nóng)信銀行號(hào)，方便客戶及跨行辦理業(yè)務(wù)使用（如：跨行小額通存通兌）。

7、新系統(tǒng)對(duì)于股金分紅綁定結(jié)算賬號(hào)需要通過7050信息修改進(jìn)行綁定，柜員容易忘記綁定，不方便前臺(tái)柜員操作。

建議：股金開戶時(shí)增加聯(lián)動(dòng)綁定分紅轉(zhuǎn)息結(jié)算賬戶功能。

8、舊系統(tǒng)允許某客戶在各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)開立一本股金證，且資格股和投資股各一本股金證，但是新系統(tǒng)里不允許一客戶多本股金證，且股金證賬戶下有資格股子賬戶和投資股子賬戶，同在一本股金證上反映。

存在問題：移植時(shí)，資格股和投資股各一本股金證的賬戶如何 進(jìn)行？

建議：數(shù)據(jù)移植后，新系統(tǒng)應(yīng)對(duì)同一客戶（同一身份號(hào)碼）資格股和投資股，默認(rèn)資格股為主賬號(hào)，投資股為子賬號(hào)。上線后，資格股換發(fā)股金證時(shí)提示是否關(guān)聯(lián)投資股，并識(shí)別在未進(jìn)行資格股換發(fā)股金證，不得補(bǔ)換投資股股金證。

9、支票戶沒有支票情況下，取款時(shí)提示該狀態(tài)不存在（提示不清楚，如能提示該支票號(hào)碼不存在或該支票號(hào)碼不在使用范圍內(nèi)）

建議：修改提示信息。

10、舊系統(tǒng)有攬存登記、修改、統(tǒng)計(jì)、匯總、查詢等交易，在新系統(tǒng)沒有此類交易，無法進(jìn)行員工的攬存管理。

建議：增加攬存管理功能，方便攬存任務(wù)管理。

11、新系統(tǒng)辦理存取款業(yè)務(wù)刷折（卡）后，無顯示賬號(hào)關(guān)聯(lián)的賬戶名稱及余額，如“有折現(xiàn)金存款、有折現(xiàn)金取款、無賬現(xiàn)金取款、有折轉(zhuǎn)客戶賬”等交易；但“無折現(xiàn)金存款”交易有賬號(hào)關(guān)聯(lián)的賬戶名稱顯示。

建議：顯示賬號(hào)關(guān)聯(lián)的賬戶名稱及余額，便于反洗錢業(yè)務(wù)監(jiān)測(cè)。

12、新系統(tǒng)辦理的定期儲(chǔ)蓄存款單，未能按定期儲(chǔ)蓄存款單的格式輸出打印出“到期利息”的金額。新系統(tǒng)定期部提后沒打印余額及換單后沒打印已部提字樣。

建議：增加打印“到期利息”的金額，在舊存單增加余額及在新存單增加已部提標(biāo)記字樣。

13、新系統(tǒng)的股金模塊沒有增資擴(kuò)股功能。建議：增加此功能。內(nèi)部戶

內(nèi)部戶新舊賬號(hào)對(duì)照表存在問題：

1112存款準(zhǔn)備金科目，新系統(tǒng)的1112科目只有一個(gè)對(duì)照，賬號(hào)為：9+機(jī)構(gòu)號(hào)+0011110001。但我市存在如下情況：龍川、紫金、連平、和平聯(lián)社在當(dāng)?shù)厝诵虚_設(shè)了一個(gè)賬號(hào)，在XX中心支行也開有一個(gè)賬號(hào)。無法進(jìn)行新舊對(duì)照及新系統(tǒng)上線后分戶對(duì)賬。

三、支付業(yè)務(wù)

1、支票影像系統(tǒng)。

舊系統(tǒng)的支票影像系統(tǒng)是由省聯(lián)社統(tǒng)一牽頭開發(fā)。新系統(tǒng)繼續(xù)沿用舊的支票影像系統(tǒng)。

可能存在的問題：

⑴XX地區(qū)支票影像交換系統(tǒng)只有一個(gè)清算機(jī)構(gòu)（源城聯(lián)社營業(yè)部），轄內(nèi)其他聯(lián)社的支票影像業(yè)務(wù)都通過該機(jī)構(gòu)進(jìn)行清算。新系統(tǒng)的支票影像系統(tǒng)是否支持這種方式？不支持的話應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？

⑵新系統(tǒng)支票影像系統(tǒng)采用由受理網(wǎng)點(diǎn)錄入票據(jù)信息、清算中心將信息導(dǎo)入影像交換系統(tǒng)的模式。目前XX農(nóng)信社由于業(yè)務(wù)量不大，是否可以改成直接在聯(lián)社清算中心完成所有影像交換系統(tǒng)操作（像舊系統(tǒng)支票影像系統(tǒng)一樣）。

2、財(cái)稅庫行業(yè)務(wù)

目前我們同時(shí)使用了省版ＥＴＳ（地稅業(yè)務(wù)）及國版TIPS（國稅業(yè)務(wù)）。

可能存在的問題： ⑴XX地區(qū)的ＥＴＳ（地稅業(yè)務(wù)）及TIPS（國稅業(yè)務(wù)）都只有一個(gè)清算機(jī)構(gòu)（源城聯(lián)社營業(yè)部），轄內(nèi)其他聯(lián)社的業(yè)務(wù)都通過該機(jī)構(gòu)進(jìn)行清算。新系統(tǒng)的財(cái)稅庫行業(yè)務(wù)是否支持這種方式？不支持的話應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？

⑵差異：財(cái)稅庫（國稅業(yè)務(wù)）扣帳成功的稅款，需經(jīng)大額支付系統(tǒng)的T103報(bào)文匯劃至XX人行國庫,凡經(jīng)此報(bào)文的匯款均免手續(xù)費(fèi)?，F(xiàn)在新系統(tǒng)（測(cè)試環(huán)境）沒有此類報(bào)文。

3、農(nóng)信銀通存通兌補(bǔ)正差異。

農(nóng)信銀通存通兌補(bǔ)正業(yè)務(wù)，舊系統(tǒng)只允許修改借貸方向和金額，不允許修改轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入賬號(hào)；新系統(tǒng)允許修改轉(zhuǎn)出賬號(hào)和金額，此操作存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

建議：補(bǔ)正時(shí)不允許修改轉(zhuǎn)出賬號(hào)（設(shè)A、B級(jí)授權(quán)，防范風(fēng)險(xiǎn)即：原交易是A，補(bǔ)正必需是B）。

4、舊系統(tǒng)有市轄業(yè)務(wù)，當(dāng)?shù)厝诵衅睋?jù)交換劃入款及基層信用社劃出款項(xiàng)，可通過此系統(tǒng)進(jìn)行劃匯及清算。新系統(tǒng)中無此劃匯服務(wù)系統(tǒng)，無法對(duì)轄內(nèi)信用社款項(xiàng)相互匯劃，給我們轄內(nèi)信用社結(jié)算帶來不便。

建議：增加具有XX特色的市轄業(yè)務(wù)。

5、大、小額支付系統(tǒng)、農(nóng)信銀匯兌手續(xù)費(fèi)收取的差異。系統(tǒng)自動(dòng)聯(lián)動(dòng)收費(fèi)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是人民銀行的成本費(fèi)用。

建議：改為系統(tǒng)自動(dòng)聯(lián)動(dòng)收費(fèi)，收費(fèi)金額可以自行輸入，按輸入金額實(shí)際收取。

四、銀行卡業(yè)務(wù) 卡工本費(fèi)收取的差異。舊系統(tǒng)開戶交易會(huì)自動(dòng)計(jì)算并收工本費(fèi)，自動(dòng)按流程提示打印工本費(fèi)收取憑證，新系統(tǒng)開戶不會(huì)聯(lián)動(dòng)收取工本費(fèi)。

建議：開戶是自動(dòng)聯(lián)動(dòng)收取工本費(fèi)，防止柜員漏收開卡工本費(fèi)。

五、貸款業(yè)務(wù)

1、舊系統(tǒng)支持提前還息，新系統(tǒng)不支持提前還息，對(duì)于已經(jīng)提前還息（各聯(lián)社均存在該情況）的貸款必須清理。

建議：提前還息止息日大于2010年9月20日的必須進(jìn)行退息處理。

2、貸款收息發(fā)票無打印起止息日期、天數(shù)、利率等要素； 建議：貸款收息發(fā)票增加打印起止息日期、天數(shù)、利率等要素。３、擔(dān)保品登記存在差異。舊系統(tǒng)在發(fā)放貸款前必須產(chǎn)生擔(dān)保品的主編號(hào)并作擔(dān)保品登記，否則系統(tǒng)不允許放款，同時(shí)擔(dān)保品必須先登記后才能放款，新系統(tǒng)可以先放款，這樣柜員容易遺漏做擔(dān)保品登記，同時(shí)不能真實(shí)反映擔(dān)保品價(jià)值。

建議：貸款放款前提示擔(dān)保品登記，貸款還清后直接聯(lián)動(dòng)到擔(dān)保品釋放。

４、擔(dān)保品登記中只有銀行權(quán)利價(jià)值，沒有擔(dān)保品的評(píng)估價(jià)值，在輸入價(jià)值時(shí)會(huì)有差異（有些輸入權(quán)利價(jià)值，有些輸入評(píng)估價(jià)值）。

建議：在擔(dān)保品登記中增加擔(dān)保品評(píng)估價(jià)值項(xiàng)。

５、新系統(tǒng)中創(chuàng)建貸款賬戶操作時(shí)沒有打印功能，因此生成的賬號(hào)不能打印出來，但在之后做抵押品創(chuàng)建和發(fā)放時(shí)要用到此貸款賬號(hào)，只能手工記錄下來。建議：創(chuàng)建貸款賬戶時(shí)增加打印功能，打印賬號(hào)、戶名、客戶號(hào)、開戶日、合同號(hào)等信息。

6、貸款還款方式為協(xié)議還款時(shí)，貸款創(chuàng)建后不能直接聯(lián)動(dòng)到制訂協(xié)議還款計(jì)劃。

建議：貸款創(chuàng)建后直接聯(lián)動(dòng)到制訂協(xié)議還款計(jì)劃

7、建議增加貸款計(jì)算器功能。

輸入貸款金額、起息日、到期日及利率，提交后系統(tǒng)自動(dòng)算出利息。

8、貸款查詢不通按戶名查詢。

建議：010400貸款賬戶查詢、010440貸款長查詢等交易增選擇項(xiàng)按戶名查詢。

9、貸款賬戶創(chuàng)建時(shí)沒有添加管戶信貸員成員、新舊賬標(biāo)識(shí)、及貸款方式。

建議：增加管戶信貸員成員輸入項(xiàng)、新舊賬標(biāo)識(shí)，選擇貸款方式為抵質(zhì)押方式時(shí)應(yīng)自動(dòng)提是是否聯(lián)動(dòng)擔(dān)保品登記。

七、中間業(yè)務(wù)

1、操作風(fēng)險(xiǎn)控制不同。新系統(tǒng)在整個(gè)代收付過程不需授權(quán)；舊系統(tǒng)在進(jìn)行批量收付轉(zhuǎn)賬時(shí)，需要授權(quán)。

建議：在客戶賬處理前增加復(fù)核或授權(quán)。例如：1）處理代收業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)在“批量交易過賬800025”增加授權(quán)限制，以減少操作風(fēng)險(xiǎn)；2）處理代付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)在“批量提交800101”的批量代付轉(zhuǎn)賬項(xiàng)里增加授權(quán)限制，以保障客戶的資金安全。

1、舊系統(tǒng)在批量提交后可以單筆上傳，新系統(tǒng)不可以；舊系統(tǒng) 可以對(duì)明細(xì)進(jìn)行校對(duì)后提交，新系統(tǒng)不可以。

建議：新系統(tǒng)增加瀏覽明細(xì)資料，對(duì)上傳文件與系統(tǒng)記錄不符的可作修改（手工維護(hù)批量的代收代付資料）從而盡可能在二次提交前糾正錯(cuò)誤資料。

２、本地特色中間業(yè)務(wù) ⑴非稅業(yè)務(wù)

稅局、銀行、客戶簽訂三方協(xié)議，銀行端發(fā)起繳稅方式，與地稅局聯(lián)網(wǎng)，代理收取非稅款項(xiàng)。

⑵、代收交通違章罰款。

與財(cái)政、交警聯(lián)網(wǎng)，代收交通違章罰款。⑶、代收移動(dòng)話費(fèi)、代收公安簽證收費(fèi)。

非聯(lián)網(wǎng)方式的代收業(yè)務(wù)，利用我市網(wǎng)點(diǎn)較多的優(yōu)勢(shì)，直接到各網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行代收業(yè)務(wù)。

3、財(cái)稅庫行（省版ＥＴＳ及國版TIPS）業(yè)務(wù)。目前舊系統(tǒng)有這種業(yè)務(wù)。但培訓(xùn)師培訓(xùn)時(shí)沒有涉及這二個(gè)系統(tǒng)的內(nèi)容，是否需要中心開發(fā)？

經(jīng)過六天的學(xué)習(xí)和討論，我市數(shù)據(jù)大集中差異分析的第一階段工作圓滿結(jié)束。通過對(duì)以上問題進(jìn)行分析后可以發(fā)現(xiàn)，實(shí)際上新舊系統(tǒng)中存在的差異并不大。懇請(qǐng)省聯(lián)社數(shù)據(jù)大集中項(xiàng)目組對(duì)我市差異性分析報(bào)告進(jìn)行核實(shí)。

二〇一〇年六月二十二日

第四篇：預(yù)算差異分析（本站推薦）

什么是預(yù)算差異分析預(yù)算差異分析的定位預(yù)算差異分析的方法預(yù)算差異分析的程序

什么是預(yù)算差異分析

預(yù)算差異分析就是通過比較實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)，確定其差異額及其差異原因。如實(shí)際成果與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的差異重大，企業(yè)管理當(dāng)局應(yīng)審慎調(diào)查，并判定其發(fā)生原因，以便采取適當(dāng)?shù)某C正措施。

預(yù)算差異分析有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中存在的問題，是其控制和評(píng)價(jià)職能作用賴以發(fā)揮的最重要的基本手段。

預(yù)算差異分析的定位

明確預(yù)算差異分析在整個(gè)預(yù)算管理流程中處于哪個(gè)環(huán)節(jié)，有助于人們了解它的運(yùn)行機(jī)制，然而對(duì)此卻有不同的認(rèn)識(shí)。例如以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，有的人認(rèn)為預(yù)算監(jiān)控主要就是差異分析，有的人認(rèn)為預(yù)算控制機(jī)制和分析機(jī)制是兩個(gè)獨(dú)立的部分，還有的人把預(yù)算執(zhí)行就分為事中監(jiān)督和執(zhí)行結(jié)果的差異分析。雖然各種觀點(diǎn)之間存在沖突，但也說明了一個(gè)問題：對(duì)差異分析的定位還是要以對(duì)預(yù)算管理流程的分析為基礎(chǔ)。本文認(rèn)為預(yù)算管理可以分為三個(gè)大的部分：預(yù)算編制、預(yù)算控制和預(yù)算考核。對(duì)于預(yù)算的控制往往要落實(shí)到月度預(yù)算上，而月度預(yù)算的控制可以分為事前控制、事中控制和事后控制三個(gè)環(huán)節(jié)。接下來就通過對(duì)這三個(gè)環(huán)節(jié)的分析來指出差異分析在預(yù)算管理流程中的位置。

在月度預(yù)算的事前控制中，每月月初財(cái)務(wù)部門根據(jù)月度、預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度給各部門下達(dá)財(cái)務(wù)指標(biāo)，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門制定本月業(yè)務(wù)計(jì)劃。月度計(jì)劃不是總預(yù)算在各月份間的簡(jiǎn)單分配，而是根據(jù)上月度預(yù)算的執(zhí)行情況和總預(yù)算的進(jìn)度，以及實(shí)際情況的變化重新作出的更符合實(shí)際的安排。這里就有一個(gè)以上月預(yù)算差異分析結(jié)果為基礎(chǔ)的調(diào)整措施。所以在事前控制中要利用差異分析的結(jié)果。

月度預(yù)算的事中控制主要是財(cái)務(wù)審核，即各級(jí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)下達(dá)的財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)各級(jí)業(yè)務(wù)部門的日常業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，保障預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。這里的重點(diǎn)環(huán)節(jié)是支出審批，與差異分析的關(guān)系不大。

月度預(yù)算的事后控制是通過差異分析報(bào)告來反映預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、指標(biāo)完成情況及分析建議。它要達(dá)到三個(gè)目的：提供決策信息；指導(dǎo)下月計(jì)劃；提供考

核依據(jù)。這當(dāng)中月度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異分析起了主導(dǎo)作用。通過上面的闡述，我們可以看到差異分析處于月度預(yù)算的事后控制環(huán)節(jié)，但是它又指導(dǎo)下月初月度計(jì)劃的制定。正是通過這種機(jī)制，它把每月的預(yù)算有機(jī)地聯(lián)系了起來，有效保證了預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

預(yù)算差異分析的方法

1、預(yù)算差異數(shù)量化分析法。數(shù)量分析應(yīng)根據(jù)不同情況分別采用比例分析法、比較分析法、因素分析法、盈虧平衡分析法等方法，從定量充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及存在的問題和潛力，從產(chǎn)銷量品種結(jié)構(gòu)、價(jià)格、變動(dòng)成本、邊際收益、費(fèi)用等諸因素進(jìn)行分析。從盈虧的形成過程看，差異的形成可以歸為兩大方面：銷售收入差異和成本差異；根據(jù)銷售收入和成本的構(gòu)成，銷售收入差異和成本差異又不外乎包括價(jià)格差異和數(shù)量差異兩大類。所謂價(jià)格差異，是指由于價(jià)格因素變動(dòng)而導(dǎo)致的差異額；所謂數(shù)量差異，是指由于數(shù)量變動(dòng)而導(dǎo)致的差異額。差異分析應(yīng)該是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，即從綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)入手，逐步分解，最后落實(shí)到具體的生產(chǎn)技術(shù)指標(biāo)上。

2、預(yù)算差異原因分析方法。預(yù)算差異數(shù)量分析主要目的是找到差異的原因，預(yù)算差異原因的主要分析方法有：所涉及特定主管、領(lǐng)班及其他人員開會(huì)磋商；分析工作情況，包括工作流程、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)、監(jiān)督效果，以及其他存在的環(huán)境因素；直接觀察：由直接職員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，由輔助者(明確指定其責(zé)任)進(jìn)行調(diào)查；由內(nèi)部稽核輔助進(jìn)行稽核工作；特殊研究等。

3、在評(píng)估與調(diào)查差異發(fā)生的基本原因時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮因素：差異可能是微不足道的；差異可能是由于報(bào)告上的錯(cuò)誤所致——會(huì)計(jì)部門所提供的預(yù)算目標(biāo)及實(shí)際資料，應(yīng)該檢查書寫上有無錯(cuò)誤。例如：因一筆會(huì)計(jì)分錄誤記到某部門，便可能促使該部門發(fā)生不利差異，而造成另一部門的有利差異；差異可能是由于特定的經(jīng)營決策所致——為了改善效率，或?yàn)榱藨?yīng)付某些緊急事故，管理當(dāng)局下達(dá)決策而導(dǎo)致差異的發(fā)生。例如管理當(dāng)局可能決定加薪，對(duì)付另一公司挖角的挑戰(zhàn)，或者進(jìn)行以往沒有規(guī)劃的特殊廣告項(xiàng)目等。這類差異須認(rèn)真辨認(rèn)，因?yàn)橐坏┱J(rèn)清，便沒有進(jìn)一步調(diào)查的必要，當(dāng)該項(xiàng)決策做成時(shí)，就已認(rèn)定差異必須發(fā)生；許多差異可能是不可控制因素造成的，而這些因素又可加以辨認(rèn)，例如洪澇損失等：不知道真正原因的差異，應(yīng)予格外關(guān)心，且應(yīng)予以認(rèn)真調(diào)查。也就是說，必須特別注意差異。這些差異一般均須采取矯正行動(dòng)。

預(yù)算差異分析的程序

1、確定分析對(duì)象及分解標(biāo)準(zhǔn)

在編制預(yù)算的同時(shí)，由預(yù)算管理委員會(huì)確定預(yù)算差異分析的對(duì)象與差異分解原則。

首先確定差異分析的對(duì)象，適合進(jìn)行差異分析的預(yù)算項(xiàng)目具有如下特點(diǎn)：對(duì)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有較重要的影響；成本動(dòng)因數(shù)據(jù)可以準(zhǔn)確獲得：該費(fèi)用與其動(dòng)因之間有較為確定的對(duì)應(yīng)關(guān)系，如線性關(guān)系。

其次確定分解標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算管理委員會(huì)結(jié)合公司實(shí)際，根據(jù)差異分解原則，制定主要成本、費(fèi)用項(xiàng)目的差異分解標(biāo)準(zhǔn)，包括：差異分解的程度；各項(xiàng)目差異分解所參照的數(shù)據(jù)來源及收集方式；差異的各細(xì)分部分對(duì)應(yīng)的責(zé)任方。

2、收集信息

在預(yù)算的執(zhí)行過程中，由預(yù)算執(zhí)行與控制室根據(jù)差異分解標(biāo)準(zhǔn)的要求，進(jìn)行信息收集工作。包括：預(yù)算執(zhí)行過程中的財(cái)務(wù)信息；重要的外部市場(chǎng)信息；公司內(nèi)部的非財(cái)務(wù)信息等。

3、差異計(jì)算與分解

月度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，由預(yù)算執(zhí)行與控制室根據(jù)收集的信息計(jì)算出各項(xiàng)目的預(yù)算差異，并依據(jù)差異分解標(biāo)準(zhǔn)對(duì)差異進(jìn)行分解，確定差異的責(zé)任部門。根據(jù)不同的差異原因，預(yù)算執(zhí)行與控制室可以要求相應(yīng)的責(zé)任中心做出差異原因解釋。

4、判斷差異重要程度

預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，制定差異重要性標(biāo)準(zhǔn)，由預(yù)算執(zhí)行與控制室按此標(biāo)準(zhǔn)衡量實(shí)際發(fā)生的預(yù)算差異，確定其中重要的、需由相關(guān)責(zé)任部門做出解釋的差異。

差異重要性標(biāo)準(zhǔn)據(jù)項(xiàng)目的不同性質(zhì)可采取以下形式確定：設(shè)定差異率，即超過某一特定百分比的差異即為重要差異；設(shè)定差異金額，即超過某一設(shè)定金額的差異視為重要差異；差異變動(dòng)趨勢(shì)，即連續(xù)若干月差異持續(xù)增長的差異視為重要差異。

5、對(duì)重要差異進(jìn)行解釋

確定重要差異后，由預(yù)算管理委員會(huì)要求各責(zé)任單位對(duì)差異產(chǎn)生的原因進(jìn)行解釋。預(yù)算差異產(chǎn)生的原因很多，通過差異分解只揭示并排除了其中一部分原因，對(duì)預(yù)算差異的全面解釋，需要各責(zé)任部門在差異分解的基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行深入的、定量的分析，并對(duì)其可控性及在后續(xù)月度可能產(chǎn)生的影響做出判斷。

6、差異原因報(bào)告與確認(rèn)

各責(zé)任部門的分析結(jié)果匯總到預(yù)算管理委員會(huì)，并上報(bào)到公司執(zhí)行層。公司執(zhí)行層對(duì)差異原因分析進(jìn)行審核，并予以確認(rèn)。

第五篇：人力資源分析指標(biāo)

人力資源分析指標(biāo)

（1）人力資源基礎(chǔ)信息層面指標(biāo)：主要包括與人力資源相關(guān)的人力資源數(shù)量、學(xué)歷、結(jié)構(gòu)、流動(dòng)性、職稱等方面的指標(biāo)；

（2）人力資源運(yùn)作能力層面指標(biāo)主要包括人力資源基本運(yùn)作流程：人力資源規(guī)劃——招聘配置——培訓(xùn)開發(fā)——考核評(píng)價(jià)——薪酬——員工關(guān)系等反映各個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)作能力的基本指標(biāo)； 1.人員數(shù)量指標(biāo)

【定義】是指反映報(bào)告期內(nèi)人員總量的指標(biāo)。

1.1員工增長率

【定義】是指新增員工人數(shù)與原有企業(yè)員工人數(shù)的比例。

【公式】員工增長率＝本期新增員工人數(shù)/上年同期員工人數(shù)*100％

【說明】員工增長率反映了企業(yè)人力資源的增長速度。同時(shí)也可以反映出人力資本的增長速度。將員工增長率與企業(yè)的銷售額增長率、利潤增長率等結(jié)合起來，可以反映出企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的人均生產(chǎn)效率。

新員工入職人數(shù)

【定義】是指現(xiàn)有員工人數(shù)減去原有企業(yè)員工人數(shù)。

【說明】該項(xiàng)指標(biāo)可以幫助企業(yè)考慮是否需要對(duì)基礎(chǔ)職位的設(shè)置進(jìn)行調(diào)整。同時(shí)，還與培訓(xùn)需求有較大關(guān)聯(lián)。

新員工轉(zhuǎn)正人數(shù)

【定義】是指獲得轉(zhuǎn)正的員工人數(shù)與新員工入職人數(shù)的比例。

【說明】對(duì)比新員工入職人數(shù)和新員工轉(zhuǎn)正人數(shù)，可以看出員工招聘的質(zhì)量。同時(shí)，也可以對(duì)培訓(xùn)、薪酬、崗位設(shè)置等工作提供指導(dǎo)性數(shù)據(jù)。2.1流動(dòng)率

【定義】是指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)流動(dòng)人數(shù)（包括流入人數(shù)和流出人數(shù)）占總?cè)藬?shù)的比例。是考察企業(yè)組織與員工隊(duì)伍是否穩(wěn)定的重要指標(biāo)，報(bào)告期一般為一年

【公式】流動(dòng)率=（一年期內(nèi)流入人數(shù)＋流出人數(shù)）÷報(bào)告期內(nèi)員工平均人數(shù)

【說明】流入人數(shù)指調(diào)入和新進(jìn)人數(shù)，流出人數(shù)指退休、內(nèi)退、調(diào)出、辭職、辭退和合同到期不再續(xù)簽人數(shù)。由于人力資源流動(dòng)直接影響到組織的穩(wěn)定和員工的工作情緒，必須加以嚴(yán)格控制。若流動(dòng)率過大，一般表明人事不穩(wěn)定，勞資關(guān)系存在較嚴(yán)重的問題，而且導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)效率低，以及增加企業(yè)挑選，培訓(xùn)新進(jìn)人員的成本。若流動(dòng)率過小，又不利于企業(yè)的新陳代謝，保持企業(yè)的活力。但一般藍(lán)領(lǐng)員工的流動(dòng)率可以大一些，白領(lǐng)員工的流動(dòng)率要小一些為好。

【收集渠道】人力資源部員工花名冊(cè) 2.2 凈人力資源流動(dòng)率

【定義】?jī)羧肆Y源流動(dòng)率是補(bǔ)充人數(shù)除以統(tǒng)計(jì)期平均人數(shù)。所謂補(bǔ)充人數(shù)是指為補(bǔ)充離職人員所雇傭的人數(shù)。

【公式】?jī)袅鲃?dòng)率=(補(bǔ)充人數(shù)÷統(tǒng)計(jì)期平均人數(shù))*100% 【說明】分析凈人力資源流動(dòng)率時(shí)，可與離職率和新進(jìn)率相比較。對(duì)于一個(gè)成長發(fā)展的企業(yè)，一般凈人力資源流動(dòng)率等于離職率；對(duì)于一個(gè)緊縮的企業(yè)，其凈流動(dòng)率等于新進(jìn)率；而處于常態(tài)下的企業(yè)，其凈人力資源流動(dòng)率、新進(jìn)率、離職率三者相同。

【收集渠道】人力資源部員工花名冊(cè)

人力資源離職率 【定義】是指報(bào)告期內(nèi)離職總?cè)藬?shù)與統(tǒng)計(jì)期平均人數(shù)的比例。其中離職人員包括辭職、公司辭退、合同到期不再續(xù)簽（即終止合同）的所有人員。不包括內(nèi)退和退休人員。

【公式】

離職率＝離職總?cè)藬?shù)÷統(tǒng)計(jì)期平均人數(shù)×100％＝（辭職人數(shù)＋辭退人數(shù)＋合同到期不再續(xù)簽人數(shù)）÷統(tǒng)計(jì)期平均人數(shù)×100% 【說明】離職率可用來測(cè)量人力資源的穩(wěn)定程度。離職率常以月、季度為單位，如果以為單位，就要考慮季節(jié)與周期變動(dòng)等影響因素。一般情況下，合理的離職率應(yīng)低于8％。

【收集渠道】人力資源部員工花名冊(cè)

非自愿性的員工離職率

【定義】當(dāng)企業(yè)解雇員工或終止員工工作時(shí)，就發(fā)生了非自愿性的員工流失。其主要表現(xiàn)為：某員工因不能完成本職工作，不能達(dá)到績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)，或有嚴(yán)重的或故意的錯(cuò)誤行為，不再滿足運(yùn)作要求而引起的員工流失。非自愿性的員工流失不但包括下崗、裁員、辭退等正常形式，而且包括因員工死亡或終生殘疾等導(dǎo)致合同失效而引起的非正常形式的員工流失。

【公式】非自愿性的員工離職率＝[（解雇員工人數(shù)+因殘疾而離崗人數(shù)+下崗人數(shù)）÷統(tǒng)計(jì)期平均人數(shù)]×100％

【說明】對(duì)非自愿性的員工離職數(shù)據(jù)的分析，有利于辨識(shí)員工主要的離職原因，較低的非自愿性員工離職率有利有弊。我們可以通過非自愿性的員工離職率轉(zhuǎn)換視角，重新審視企業(yè)的業(yè)績(jī)和生產(chǎn)力問題。

【收集渠道】人力資源部員工花名冊(cè) 自愿性員工離職率

【定義】是指自愿離開企業(yè)的員工人數(shù)與統(tǒng)計(jì)期平均人數(shù)的比例。自愿性員工離職率可能受到很多因素的影響，其中包括員工的個(gè)人境況、公司的內(nèi)部環(huán)境、行業(yè)的趨勢(shì)和宏觀的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等。

【公式】自愿性的員工離職率＝（自愿性離職的員工人數(shù)÷統(tǒng)計(jì)期平均人數(shù)）×100％

【說明】如果某一企業(yè)有較高的自愿性的員工離職率，可能是不健康的企業(yè)文化的反映，或者企業(yè)對(duì)員工的認(rèn)同和獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃沒有被恰當(dāng)?shù)卦u(píng)估，以及領(lǐng)導(dǎo)不力也會(huì)造成該比率的上升，也可能是該企業(yè)應(yīng)該對(duì)招聘程序進(jìn)行徹底地檢查以確保工作崗位和雇傭員工的能力相匹配。

【收集渠道】人力資源部員工花名冊(cè)

關(guān)鍵崗位員工離職率

【定義】是指處于關(guān)鍵崗位而自愿離開企業(yè)的員工人數(shù)與統(tǒng)計(jì)期平均人數(shù)的比例。此指標(biāo)可能受到很多因素的影響，其中包括員工的個(gè)人境況、公司的內(nèi)部環(huán)境、行業(yè)的趨勢(shì)和宏觀的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等。

【公式】關(guān)鍵崗位員工離職率＝（關(guān)鍵崗位自愿性離職的員工人數(shù)÷統(tǒng)計(jì)期平均人數(shù)）×100％

【說明】如果某一企業(yè)有較高的關(guān)鍵崗位自愿性的員工離職率，可能是不健康的企業(yè)文化的反映，或者企業(yè)對(duì)員工的認(rèn)同和獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃沒有被恰當(dāng)?shù)卦u(píng)估，以及領(lǐng)導(dǎo)不力也會(huì)造成該比率的上升，也可能是該企業(yè)應(yīng)該對(duì)招聘程序進(jìn)行徹底地檢查以確保工作崗位和雇傭員工的能力相匹配。

【收集渠道】人力資源部員工花名冊(cè) 內(nèi)部變動(dòng)率

【定義】是指報(bào)告期內(nèi)部門內(nèi)部崗位調(diào)整、在某公司內(nèi)部調(diào)動(dòng)的人數(shù)同總?cè)藬?shù)的比例。

【公式】?jī)?nèi)部變動(dòng)率＝（部門內(nèi)部崗位調(diào)整人數(shù)＋企業(yè)/集團(tuán)內(nèi)部調(diào)動(dòng)人數(shù)）÷報(bào)告期內(nèi)員工平均人數(shù)

【說明】員工調(diào)動(dòng)人次可以反映組織的相對(duì)穩(wěn)定性，可以使相關(guān)單位及時(shí)關(guān)注調(diào)動(dòng)員工的工作情況

【收集渠道】人力資源部員工花名冊(cè)

員工晉升率

【定義】是指報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)職位晉升的員工人數(shù)同總?cè)藬?shù)的比例。

【公式】員工晉升率＝（報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)職位晉升的員工人數(shù)）÷報(bào)告期內(nèi)員工平均人數(shù)。

【說明】進(jìn)行員工晉升統(tǒng)計(jì)可以反映出企業(yè)內(nèi)部提升的情況，為改進(jìn)員工發(fā)展通道，制定員工職業(yè)規(guī)劃提供依據(jù)。

【收集渠道】人力資源部員工花名冊(cè)

人力資源結(jié)構(gòu)分析

人員崗位分布

【定義】是指按照特定的崗位劃分，報(bào)告期末企業(yè)（部門）各崗位上實(shí)有人員的數(shù)量以及所占總?cè)藬?shù)的比重。

【公式】各崗位人員數(shù)量以某公司人力資源部員工花名冊(cè)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

【說明】通過數(shù)據(jù)，觀察不同類別人員的變化以及同類職群不同級(jí)別人員的變化，可以得到組織人才結(jié)構(gòu)性的變化 【收集渠道】人力資源部員工花名冊(cè)

【備注】人員類別劃分依據(jù)企業(yè)所處階段和行業(yè)狀況進(jìn)行再規(guī)定

人員入職年限分析指標(biāo)

【定義】是指按照工齡區(qū)間劃分，報(bào)告期末企業(yè)實(shí)有人員在各工齡階段相應(yīng)的人數(shù)以及比重?！菊f明】

（1）工齡指標(biāo)為員工在某公司工作工齡，截至日期為報(bào)告期期末，工齡超過半年按一年計(jì)算，半年以下按半年計(jì)算。

（2）通常工齡越長代表員工忠誠度越高，經(jīng)驗(yàn)越多，工齡區(qū)間劃分為6月以下、5年－10年、10年－15年、15年-20年，20年以上五個(gè)區(qū)間。人員直接結(jié)構(gòu)

【定義】是指按照職級(jí)體系劃分，報(bào)告期末企業(yè)（部門）各職稱等級(jí)上實(shí)有人員的數(shù)量以及所占總?cè)藬?shù)的比重。

【公式】各等級(jí)人員數(shù)量以某公司人力資源部員工花名冊(cè)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

【說明】 某公司職稱結(jié)構(gòu)根據(jù)職能不同設(shè)定4-5個(gè)不同級(jí)別，具體參見《某公司職位職稱體系手冊(cè)》。

【收集渠道】人力資源部員工花名冊(cè)

新增職位數(shù)量

【定義】是指每年比上一年新增加的職位數(shù)量

【說明】 該項(xiàng)數(shù)據(jù)可以反映職位管理系統(tǒng)的變化程度

【收集渠道】人力資源部員工花名冊(cè)

某部門/職位人員更換頻率 【定義】是指以年為周期，統(tǒng)計(jì)某職位上人員的更換頻率。

【說明】 如果某個(gè)職位上人員更換頻率太高，則需考慮該職位的要求是否合理，是否應(yīng)該安排更高職級(jí)的人員任職等問題

【收集渠道】人力資源部員工花名冊(cè)

二、人力資源運(yùn)作能力

1.招聘指標(biāo)

1.1招聘成本評(píng)估指標(biāo) 1.1.1 招聘總成本

【定義】是指組織一次招聘活動(dòng)所占用的全部成本的總和。

【公式】招聘成本=內(nèi)部成本+外部成本+直接成本。

【說明】 內(nèi)部成本為企業(yè)內(nèi)招聘專員的工資、福利、差旅費(fèi)支出和其它管理費(fèi)用。外部成本為外聘專家參與招聘的勞務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)。直接成本為廣告、招聘會(huì)支出；招聘代理、職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)收費(fèi)；大學(xué)招聘費(fèi)用等。

【收集渠道】人力資源部、財(cái)務(wù)部

1.1.2單位招聘成本

【定義】是指在一次招聘活動(dòng)中每招聘一位員工所占用的成本。

【公式】單位招聘成本=招聘總成本÷錄用總?cè)藬?shù)

【收集渠道】人力資源部、各招聘單位、財(cái)務(wù)部

錄用人員評(píng)估指標(biāo)

錄用人員評(píng)估指標(biāo)是根據(jù)招聘計(jì)劃對(duì)錄用人員的質(zhì)量和數(shù)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，招聘工作結(jié)束后，對(duì)錄用人員進(jìn)行評(píng)估是一項(xiàng)非常重要的工作。只有在招聘成本較低，同時(shí)招聘人員數(shù)量充足且質(zhì)量較好時(shí)，才說明招聘工作效率高。評(píng)估招聘人員的數(shù)量和質(zhì)量可以從以下幾個(gè)方面來進(jìn)行。應(yīng)聘者比率

【定義】應(yīng)聘者比率是指某崗位應(yīng)聘人數(shù)與計(jì)劃招聘人數(shù)的比率

【公式】應(yīng)聘者比率=（應(yīng)聘人數(shù)÷計(jì)劃招聘人數(shù)）×100% 【說明】該比率說明員工招聘的挑選余地和信息發(fā)布狀況，該比率越大說明組織的招聘信息頒布的越廣、越有效，組織的挑選余地就越大；反之，該比率越小，說明組織的招聘信息發(fā)布的不適當(dāng)或無效，組織的挑選余地也越小。一般來說應(yīng)聘者比率至少應(yīng)當(dāng)在200%以上。招聘越重要的崗位，該比率應(yīng)當(dāng)越大，這樣才能保證錄用的質(zhì)量。

【收集渠道】人力資源部

員工錄用比率

【定義】錄用率是指某崗位錄用人數(shù)與應(yīng)聘人數(shù)的比率

【公式】錄用率=（錄用人數(shù)÷應(yīng)聘人數(shù)）×100% 【說明】該比率越小說明可供篩選者越多，實(shí)際錄用的員工的質(zhì)量可能比較高；該比率越大，說明可供篩選者越少，實(shí)際錄用的員工的質(zhì)量可能比較低。

【收集渠道】人力資源部

招聘完成比率

【定義】招聘完成比率是指某崗位錄用人數(shù)與計(jì)劃招聘人數(shù)的比率

【公式】招聘完成比率=（錄用人數(shù)÷計(jì)劃招聘人數(shù)）×100% 【說明】該比率說明招聘員工數(shù)量的完成情況。該比率越小，說明招聘員工數(shù)量越不足。如果為100%則意味著企業(yè)按計(jì)劃招聘到了所有需要的員工?！臼占馈咳肆Y源部 員工到位率

【定義】員工到位率是指某崗位實(shí)際報(bào)到人數(shù)與通知錄用人數(shù)的比率

【公式】員工到位率=（到職人數(shù)÷錄用人數(shù)）×100% 【說明】該比率說明招聘員工數(shù)量的實(shí)際完成情況。該比率越小，說明招聘員工實(shí)際到崗人數(shù)越不足。如果為100%則意味著企業(yè)按計(jì)劃招聘到了所有需要的員工，且所有員工按期到崗。

【收集渠道】人力資源部

同批雇員留存率

【定義】是指同一批次招聘入公司的雇員直至統(tǒng)計(jì)時(shí)間為止，仍然在職的人數(shù)同同批雇員初始人數(shù)的比例。

【公式】同批雇員留存率＝同批雇員留存人數(shù)÷同批雇員初始人數(shù)×100％

【收集渠道】人力資源部員工花名冊(cè)

同批雇員損失率

【定義】是指同一批次招聘入公司的雇員直至統(tǒng)計(jì)時(shí)間為止，所有離職人員人數(shù)同同批雇員初始人數(shù)的比例。

【公式】同批雇員損失率＝同批雇員離職人數(shù)÷同批雇員初始人數(shù)×100％ 同批雇員損失率＝1－同批雇員留存率

【說明】同批雇員留存率和同批雇員損失率反映了員工流失狀況，員工流失狀況又說明了員工滿意度。同批雇員留存率越低（損失率越高），同批雇員員工滿意度越低，需要及時(shí)找出并分析員工離職的原因，實(shí)施補(bǔ)救；同批雇員留存率越高（損失率越低），員工滿意度越高，組織滿意度也越高?！臼占馈咳肆Y源部員工花名冊(cè)

招聘渠道分布

【定義】招聘渠道分布是指某單位錄用員工通過各渠道進(jìn)入的數(shù)量分布及相應(yīng)比重。招聘渠道主要有校園招聘、職業(yè)中介機(jī)構(gòu)、現(xiàn)場(chǎng)人才招聘會(huì)、內(nèi)部推薦、媒體廣告、網(wǎng)上招聘、應(yīng)聘者直接找上門求職。

【公式】按以企業(yè)為邊界分為：內(nèi)部招聘比率=（內(nèi)部招聘人數(shù)÷錄用人數(shù)）×100% 外部招聘比率=（外部招聘人數(shù)÷錄用人數(shù)）×100% 以渠道劃分則為各渠道錄用人員的數(shù)量及比率。

【說明】公司在新員工招聘中最好不要局限于采用單一渠道，而應(yīng)考慮各種渠道的特點(diǎn)靈活使用，來自不同招募渠道的應(yīng)聘者適應(yīng)于公司的不同崗位，在招聘過程中根據(jù)需要有所偏重采用會(huì)得到比較好的招聘效果。

【收集渠道】人力資源部

填補(bǔ)崗位空缺時(shí)間

【定義】填補(bǔ)崗位空缺的時(shí)間是用來衡量一個(gè)組織從某個(gè)崗位出現(xiàn)空缺到雇傭到該崗位候選人的平均天數(shù)。

【公式】填補(bǔ)崗位空缺的時(shí)間=填補(bǔ)崗位空缺所花費(fèi)的總天數(shù)

【說明】填補(bǔ)崗位空缺所需要的時(shí)間包括：填補(bǔ)空缺崗位的需要被認(rèn)可后通知人力資源部門的時(shí)間；將該空缺崗位登廣告，公布在報(bào)紙或公司網(wǎng)站上的時(shí)間；候選人提交申請(qǐng)時(shí)間，招聘篩選時(shí)間，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)候選人時(shí)間，通知候選人 候選人接受公司提供的崗位所需的時(shí)間等。如果公司填補(bǔ)一個(gè)崗位空缺的時(shí)間高于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，這會(huì)對(duì)組織造成許多負(fù)面影響。部門間的進(jìn)一步比較可以幫助公司決定在填補(bǔ)空缺崗位的過程中哪些部門花費(fèi)的時(shí)間比較長。

【收集渠道】人力資源部 2.培訓(xùn)指標(biāo)

2.1培訓(xùn)人員數(shù)量指標(biāo)

2.1.1 培訓(xùn)人次

【定義】是指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)（部門）每次內(nèi)部培訓(xùn)和外出培訓(xùn)的所有人數(shù)累計(jì)之和。

【公式】培訓(xùn)人次＝N1＋N2＋……Nn 其中Nn 指某次培訓(xùn)參加培訓(xùn)的實(shí)際人數(shù)。

【收集渠道】人力資源部

2.1.2 內(nèi)部培訓(xùn)人次

【定義】是指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)（部門）每次內(nèi)部培訓(xùn)的所有人數(shù)累計(jì)之和。

【公式】培訓(xùn)人次＝N1＋N2＋……Nn 其中Nn 指某次培訓(xùn)參加培訓(xùn)的實(shí)際人數(shù)。

【收集渠道】人力資源部

2.1.3 外部培訓(xùn)人次

【定義】是指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)（部門）每次外出培訓(xùn)的所有人數(shù)累計(jì)之和。

【公式】培訓(xùn)人次＝N1＋N2＋……Nn 其中Nn 指某次培訓(xùn)參加培訓(xùn)的實(shí)際人數(shù)。

【收集渠道】人力資源部 2.1.4內(nèi)外部培訓(xùn)人次比例

【定義】是指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)（部門）組織員工內(nèi)部培訓(xùn)和外出培訓(xùn)兩種形式培訓(xùn)人數(shù)的比例。

【公式】?jī)?nèi)外部培訓(xùn)人數(shù)比例＝內(nèi)部培訓(xùn)人數(shù)÷外部培訓(xùn)人數(shù)

【收集渠道】人力資源部

2.1.5 依崗位類別計(jì)算的受訓(xùn)人員比率

【定義】受訓(xùn)人員比率用來衡量某一部門接受培訓(xùn)的員工人數(shù)，以及該部門受訓(xùn)員工數(shù)目在整個(gè)組織的培訓(xùn)人數(shù)當(dāng)中所占的比例。

【公式】依崗位類別計(jì)算的受訓(xùn)人員比率＝某一崗位類別受訓(xùn)員工的人數(shù)÷ 接受培訓(xùn)的員工總?cè)藬?shù)

【說明】這種計(jì)算可以明確顯示出公司對(duì)各類員工的培訓(xùn)的投資水平與培訓(xùn)的重點(diǎn)所在。

【收集渠道】人力資源部

2.2培訓(xùn)費(fèi)用指標(biāo)

2.2.1培訓(xùn)費(fèi)用總額

【定義】是指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)（部門）為員工培訓(xùn)所花費(fèi)的費(fèi)用總額，即內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)用和外出培訓(xùn)的費(fèi)用之和，或者是崗前培訓(xùn)費(fèi)用、崗位培訓(xùn)費(fèi)用和脫產(chǎn)培訓(xùn)費(fèi)用之和。

【公式】培訓(xùn)費(fèi)用總額＝內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)用＋外出培訓(xùn)費(fèi)用

＝崗前培訓(xùn)費(fèi)用＋崗位培訓(xùn)費(fèi)用＋脫產(chǎn)培訓(xùn)費(fèi)用

【說明】按照利用培訓(xùn)資源的不同，某公司的培訓(xùn)可以分為內(nèi)部培訓(xùn)和外出培訓(xùn)。所謂內(nèi)部培訓(xùn)就是在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行，所用資源包括培訓(xùn)講師、場(chǎng)地、講義、教具等等，都使用內(nèi)部資源；相反，外出培訓(xùn)僅僅指脫產(chǎn)外出接受培訓(xùn)。其中請(qǐng)外部培訓(xùn)師來公司授課，或者參與某公司公司的培訓(xùn)也所歸入內(nèi)部培訓(xùn)。

【收集渠道】人力資源部 2.2.2人均培訓(xùn)費(fèi)用

【定義】是指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)（部門）每位員工平均花費(fèi)的培訓(xùn)費(fèi)用。

【公式】人均培訓(xùn)費(fèi)用＝報(bào)告期內(nèi)培訓(xùn)總費(fèi)用÷報(bào)告期內(nèi)員工平均人數(shù)

【收集渠道】人力資源部

2.2.3崗前培訓(xùn)費(fèi)用

【定義】是指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)（部門）對(duì)上崗前的新員工在企業(yè)文化、規(guī)章制度、產(chǎn)品知識(shí)、基本技能等方面進(jìn)行培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用。

【收集渠道】人力資源部

2.2.4崗位培訓(xùn)費(fèi)用

【定義】是指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)（部門）為使員工達(dá)到崗位要求以及產(chǎn)品知識(shí)更新而對(duì)其知識(shí)、技能進(jìn)行培訓(xùn)而發(fā)生的費(fèi)用。

【收集渠道】人力資源部培訓(xùn)中心

2.2.5脫產(chǎn)培訓(xùn)費(fèi)用

【定義】是指報(bào)告期內(nèi)因企業(yè)（部門）根據(jù)工作的需要，允許員工脫離工作崗位接受短期（一年內(nèi)）或長期（一年以上）的培訓(xùn)（即為員工提供繼續(xù)深造機(jī)會(huì)）而發(fā)生的成本，其目的是為企業(yè)（部門）培養(yǎng)高層次的管理人員或?qū)ｉT的技術(shù)人員，而發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用。

【收集渠道】人力資源部

2.2.6培訓(xùn)費(fèi)用占薪資比 【定義】是指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)（部門）員工培訓(xùn)各項(xiàng)費(fèi)用之和同該時(shí)期內(nèi)員工工資總額的比例。

【公式】培訓(xùn)費(fèi)用占薪資比＝報(bào)告期內(nèi)培訓(xùn)費(fèi)用÷報(bào)告期內(nèi)工資總額×100％

【說明】培訓(xùn)費(fèi)用占薪資比并不是越高越好，合理的培訓(xùn)費(fèi)用占薪資比一般水平為2％－5％。一般情況下，如果培訓(xùn)費(fèi)用占薪資比高于5％，表明企業(yè)（部門）非常重視員工培訓(xùn)，但培訓(xùn)費(fèi)用過高，人力成本過高；如果低于2％，表明企業(yè)（部門）對(duì)員工培訓(xùn)不夠重視，或者說明為了節(jié)約挖潛，充分進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)。

【收集渠道】人力資源部、各單位

2.2.7 內(nèi)外部培訓(xùn)費(fèi)用比例

【定義】是指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)（部門）員工內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)用與外部培訓(xùn)費(fèi)用的比例。

【公式】?jī)?nèi)外部培訓(xùn)費(fèi)用比例＝內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)用÷外部培訓(xùn)費(fèi)用

【收集渠道】人力資源部

2.3 培訓(xùn)效果指標(biāo)

2.3.1平均培訓(xùn)滿意度

【定義】是指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)（部門）員工對(duì)此期間內(nèi)的所有培訓(xùn)的平均滿意程度。

【公式】平均培訓(xùn)滿意度＝（TA1＋TA2＋……＋TAn）÷報(bào)告期內(nèi)培訓(xùn)次數(shù)

其中TAn是指某次培訓(xùn)的平均滿意度。

或者：平均培訓(xùn)滿意度＝∑報(bào)告期內(nèi)某次培訓(xùn)某員工的滿意度÷報(bào)告期內(nèi)培訓(xùn)人次

【說明】培訓(xùn)滿意度越高培訓(xùn)效果越好。【收集渠道】人力資源部

2.3.2 培訓(xùn)測(cè)試通過率

【定義】是指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)（部門）員工參加培訓(xùn)后進(jìn)行測(cè)試的通過率

【公式】培訓(xùn)測(cè)試通過率＝通過測(cè)試人數(shù)÷參加培訓(xùn)人數(shù)

【說明】培訓(xùn)測(cè)試通過率越高相對(duì)培訓(xùn)效果越好。

【收集渠道】人力資源部 3.績(jī)效管理指標(biāo)

3.1 績(jī)效工資的比例

【定義】是指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)（部門）員工獲得的績(jī)效工資占工資總額的比例

【公式】績(jī)效工資比例＝（績(jī)效工資總額÷工資總額）*100% 【說明】不同的崗位應(yīng)該設(shè)置不同的績(jī)效工資比例，具體請(qǐng)參見某公司《薪酬福利管理制度》

【收集渠道】各單位

3.2 員工績(jī)效考核結(jié)果分布

【定義】是指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)（部門）員工績(jī)效考核結(jié)果進(jìn)行分類，各類別員工數(shù)量以及占總數(shù)的比例。

【公式】X類員工比例＝（績(jī)效考核結(jié)果為X的員工數(shù)÷員工總數(shù)）*100% 【說明】通常每類績(jī)效評(píng)級(jí)員工的比例分布應(yīng)符合正態(tài)分布，如果出現(xiàn)某一類員工過多的情況，則應(yīng)該重新審視績(jī)效考核的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否過低或過高、或者存在人為因素。

【收集渠道】人力資源部 4.薪酬指標(biāo) 4.1 外部薪酬指標(biāo)

4.1.1 行業(yè)薪酬水平

【定義】是指行業(yè)平均薪酬水平狀況

【說明】通過比較不同行業(yè)平均薪酬水平狀況可以反映某某所處行業(yè)的特點(diǎn)和薪酬總體水平。

【收集渠道】外部權(quán)威網(wǎng)站、咨詢公司、薪酬數(shù)據(jù)調(diào)查機(jī)構(gòu)等

4.2 內(nèi)部薪酬指標(biāo)

人均工資

【定義】是指報(bào)告期內(nèi)企業(yè)（部門）平均每位員工的工資額。

【公式】人均工資＝報(bào)告期內(nèi)工資總額÷報(bào)告期內(nèi)員工平均人數(shù)

【說明】（1）人均工資的統(tǒng)計(jì)，一般可以結(jié)合員工分類統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，也可以結(jié)合不同的時(shí)間跨度統(tǒng)計(jì)，這樣就可以通過二維角度來分析實(shí)際問題。

【收集渠道】人力資源部

年工資總額增長率

【定義】是指報(bào)告企業(yè)（部門）工資總額同上相比所增加的比例。

【公式】年工資總額增長率＝報(bào)告工資總額÷上工資總額×100％－1 【說明】一般可以結(jié)合員工分類、分層級(jí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)

年人均工資增長率

【定義】是指報(bào)告企業(yè)（部門）人均工資同上相比所增加的比例。

【公式】年人均工資增長率＝報(bào)告人均工資÷上人均工資×100％－1 【說明】一般情況下，同期工資增長率應(yīng)該比銷售收入增長率小。如果同期工資增長率大于銷售收入的增長率，表明工資增長速度快于銷售收入的增長速度，企業(yè)的人力成本增長過快。

三、人力資源效率指標(biāo)

人力資源效率指標(biāo)是用來反映人力資源投入和產(chǎn)出對(duì)比的指標(biāo)，可以比較直觀地反映人力資源利用的效率。

1.全員勞動(dòng)生產(chǎn)率

【定義】是指根據(jù)產(chǎn)品價(jià)值量計(jì)算的平均每一個(gè)員工在單位時(shí)間內(nèi)的產(chǎn)品生產(chǎn)量。

【公式】全員勞動(dòng)生產(chǎn)率＝報(bào)告期工業(yè)總產(chǎn)值÷報(bào)告期員工內(nèi)平均人數(shù)

【說明】

（1）全員勞動(dòng)生產(chǎn)率是考核企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要指標(biāo)，是企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)水平、經(jīng)營管理水平、員工技術(shù)熟練程度和勞動(dòng)積極性的綜合表現(xiàn)，全員勞動(dòng)生產(chǎn)率的縱向和橫向比較反映了人力資源使用的優(yōu)劣程度。

（2）單位時(shí)間一般是指月度、季度或者為標(biāo)準(zhǔn)單位時(shí)間。

【收集渠道】財(cái)務(wù)部 人力資源部

2.人均銷售收入

【定義】是指根據(jù)報(bào)告期內(nèi)的銷售收入計(jì)算的平均每一個(gè)員工的銷售收入。

【公式】人均銷售收入＝報(bào)告期內(nèi)銷售收入總額÷報(bào)告期內(nèi)員工平均人數(shù)

【說明】人均銷售收入是考核企業(yè)效率的指標(biāo)，尤其用在同行業(yè)之間相比較最有可比性，人均銷售收入越高，企業(yè)效率越高。普遍適用于企業(yè)處于成熟期進(jìn)行同業(yè)間的比較。【收集渠道】財(cái)務(wù)部 人力資源部

3.人均凈利潤

【定義】是指根據(jù)報(bào)告期內(nèi)的凈利潤計(jì)算的平均每一個(gè)員工的凈利潤。

【公式】人均凈利潤＝報(bào)告期內(nèi)凈利潤總額÷報(bào)告期內(nèi)員工平均人數(shù)

【說明】人均凈利潤是考核企業(yè)效益的指標(biāo)。普遍適用于企業(yè)處于成熟期進(jìn)行同業(yè)間的比較。

【收集渠道】財(cái)務(wù)部 人力資源部

4.萬元工資銷售收入

【定義】是指根據(jù)報(bào)告期內(nèi)的銷售收入計(jì)算的平均每萬元工資所能產(chǎn)生的銷售收入。

【公式】萬元工資銷售收入＝報(bào)告期內(nèi)銷售收入總額÷報(bào)告期內(nèi)工資總額

【說明】一般而言，萬元工資銷售收入越高，企業(yè)效率越高。

【收集渠道】財(cái)務(wù)部 人力資源部

5.萬元工資凈利潤

【定義】是指根據(jù)報(bào)告期內(nèi)的凈利潤計(jì)算的平均每萬元工資所能產(chǎn)生的凈利潤。

【公式】萬元工資凈利潤＝報(bào)告期內(nèi)凈利潤總額÷報(bào)告期內(nèi)工資總額

【說明】一般而言，萬元工資凈利潤越高，企業(yè)效益越高。

【收集渠道】財(cái)務(wù)部 人力資源部

6.萬元人工成本凈利潤

【定義】是指根據(jù)報(bào)告期內(nèi)的凈利潤計(jì)算的每投入單位人工成本所產(chǎn)生的凈利潤?！竟健咳f元人工成本凈利潤＝報(bào)告期內(nèi)凈利潤總額÷報(bào)告期內(nèi)人工成本 人工成本=工資總額+保險(xiǎn)總額

【說明】人工成本屬于企業(yè)新創(chuàng)造價(jià)值中的一個(gè)部分，是企業(yè)為取得新創(chuàng)造價(jià)值和利潤必須付出的代價(jià)，同時(shí)又是企業(yè)將一部分新創(chuàng)造價(jià)值以直接和間接方式對(duì)職工的全部支出。理論上講人工成本包含從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、職工福利費(fèi)用、職工教育費(fèi)用、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用、職工住房費(fèi)用及其它人工成本。

【收集渠道】財(cái)務(wù)部 人力資源部