第一篇：崗位練兵習(xí)題—貨物和勞務(wù)稅

貨物和勞務(wù)稅試題

單選題

1.組織安排會議或展覽的服務(wù)按照（B）征收增值稅。

A、信息技術(shù)服務(wù) B、文化創(chuàng)意服務(wù) C、會議展覽服務(wù) D、鑒證咨詢服務(wù)

2.分支機構(gòu)，應(yīng)按月將當月《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額、進項稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫《企業(yè)分支機構(gòu)傳遞單》，報送主管國稅機關(guān)簽章確認后，于次月（B）日前傳遞給總機構(gòu)。

A.5B.10C.15D.20 3.下列哪些情況不屬于免征增值稅的情形的是（C）

A.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù) B.會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù) C.標的物在境外使用的不動產(chǎn)租賃服務(wù) D.存儲地點在境外的倉儲服務(wù)

4.下列不屬于適用零稅率的國際運輸勞務(wù)的是（D）

A.在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境 B.在境外載運旅客或者貨物入境 C.在境外載運旅客或者貨物 D.在境內(nèi)載運旅客或者貨物 5.根據(jù)增值稅條例實施細則，下列關(guān)于固定資產(chǎn)進項稅說法不正確的是（C）

A.外購用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進項稅不得抵扣。

B.外購既用于增值稅應(yīng)稅項目（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進項稅可以抵扣。

C.納稅人購進自用的小汽車不可以抵扣其進項稅 D.納稅人購進的管理部門用的電腦可以抵扣進項稅。

6.下列有關(guān)營改增納稅地點的說法，不正確的是（A）

A.總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

C.固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

D.非固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

7.以下選項中不適用零稅率的國際運輸勞務(wù)包括（D）。

A.我國某船運公司將貨物自我國運往南非 B.我國某船運公司將貨物自南非運往我國 C.我國某船運公司將貨物自英國運往南非 D.英國某船運公司將貨物自我國運往南非

8.下列關(guān)于試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說法不正確的是（A）

A.分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率

B.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率

C.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率

9.下列選項不屬于有償銷售貨物、提供增值稅勞務(wù)或服務(wù)的是（B）

A.銷售貨物，從購買方取得貨幣 B.面向社會公眾無償提供應(yīng)稅服務(wù) C.關(guān)聯(lián)企業(yè)間無償移送貨物 D.企業(yè)間進行非貨幣性物資交換

10.購買用于工程研發(fā)的電腦設(shè)備10臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，稅金1.7萬元，企業(yè)應(yīng)做的會計處理是（D）。

A.借：研發(fā)支出 11.7萬元n貸：銀行存款 11.7萬元n B.借：固定資產(chǎn) 11.7萬元n貸：銀行存款 11.7萬元n C.借：研發(fā)支出 10萬元n 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額）1.7萬元n 貸：銀行存款 11.7萬元n D.借：固定資產(chǎn) 10萬元n 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額）1.7萬元n 貸：銀行存款 11.7萬元n 11.納稅人實行零稅率的，該經(jīng)濟業(yè)務(wù)對應(yīng)的進項稅額（A）

A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.無法確定 D.部分抵扣

12.下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（D）

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務(wù)征收增值稅

B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù) C.遠洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù) D.航空地面服務(wù)屬于航空運輸服務(wù)的范圍

13.下列有關(guān)營改增中納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點的表述，錯誤的是D A.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天

B.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當天

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

D.非固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

14.深圳B公司提供的往返香港的食品交通運輸服務(wù)，假定該企業(yè)擁有《道路運輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，則該企業(yè)可以享受（B）稅收優(yōu)惠。

A.不得免稅 B.零稅率 C.免稅 D.減稅

15.遠洋運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)。期租業(yè)務(wù)是指（A）

A遠洋運輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽候承租方調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按天向承租方收取租賃費，發(fā)生的固定費用均由船東負擔的業(yè)務(wù)。

B遠洋運輸企業(yè)為租船人完成某一特定航次的運輸任務(wù)并收取租賃費的業(yè)務(wù)。

C航空運輸企業(yè)將飛機在約定的時間內(nèi)出租給他人使用，不配備機組人員，不承擔運輸過程中發(fā)生的各項費用，只收取固定租賃費的業(yè)務(wù)活動。

D遠洋運輸企業(yè)將船舶在約定的時間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔運輸過程中發(fā)生的各項費用，只收取固定租賃費的業(yè)務(wù)活動。16.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定標準的，在申報期結(jié)束后(B)個工作日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記。

A、10 B、20 C、30 D、40 17.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，表述有誤的是（C）。

A、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應(yīng)當征收增值稅。B、自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財政補貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。

C、在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其它單位的，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓應(yīng)征收增值稅。

D、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，需要繳納增值稅。

18.下列行為不屬于視同銷售的有（C）

A、將自產(chǎn)的鋼材用于廠房建設(shè)。B、將使用過的微機無償捐贈給希望小學(xué)。C、將購進的電飯煲發(fā)給職工。D、將自有的一臺設(shè)備對外投資。

19.通達公司與科力公司5月16日簽訂代銷合同，5月27日通達公司發(fā)出一批商品到科力公司，通達公司6月23日收到貨款，6月29日收到代銷清單，通達公司納稅義務(wù)發(fā)生時間為（C）

A、5月16日B、5月27日C、6月23日D、6月29日 20.按照最新政策規(guī)定，下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述正確的是（B）。

A.生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，納稅人自提交備案資料的當月起，按現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅

B.放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認定條件尚未認定為增值稅一般納稅人的，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定認定為增值稅一般納稅人

C.納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的當月起36個月內(nèi)不得申請免稅

D.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

21.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車修理和裝潢業(yè)務(wù)。2011年10月提供汽車修理業(yè)務(wù)取得收入25萬元，銷售汽車裝飾用品取得收入20萬元；購進的修理用配件被盜，賬面成本0.6萬元，當月購進稅控收款機一臺，普通發(fā)票上的金額為5850元。則應(yīng)繳納的增值稅稅額為（D）萬元。

A.1.21B.1.44C.1.31D.1.23 22.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額為300萬元，本月收回50%貨款，其余貨款于11月10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實際收回不含稅銷售額100萬元；零售商品實際取得銷售收入228萬元，其中包括以舊換新方式銷售金銀首飾取得實際收入50萬元，收購的舊貨作價40萬元；購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款180萬元、增值稅30.6萬元，購進稅控收款機取得增值稅專用發(fā)票，注明價款0.3萬元、增值稅0.051萬元，該稅控收款機作為固定資產(chǎn)管理。該企業(yè)2012年10月應(yīng)納增值稅(B)萬元。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認證并抵扣)A.28.85B.27.98C.28.90D.27.32 23.某飲料廠是增值稅一般納稅人，本月購進蘋果支付收購價款10萬元，運輸途中發(fā)生交通事故，損失蘋果價值1.74萬元。本月由于管理不善庫存蘋果發(fā)生霉爛損失金額34.8萬元。該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（D）

A、4.75萬元 B、4.53萬元 C、5.46 萬元 D、5.2元 A、8532.3元 B、8330元 C、7736.7元 D、7650元

24.某日化廠將某品牌的化妝品與護膚品組成成套化妝品，其中，化妝品的生產(chǎn)成本90元/套，護膚品的生產(chǎn)成本50元/套。2010年3月將100套成套化妝品分給職工作獎勵。該日化廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅(D)元。(成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%)A.2700 B.4200 C.4050 D.6300

多選題

1.提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列原始憑證（BCD）。

A、銀行開戶許可證

B.零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單 C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票 D.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他憑證

2.下列那些情形不屬于在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)：（AB）。

A、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)。

B、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。

C、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境內(nèi)消費的應(yīng)稅服務(wù)。

D、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境內(nèi)使用的有形不動產(chǎn)。

3.下列選項中那些屬于非營業(yè)活動的情形（ABD）。

A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動。

B、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

C、單位或者個體工商行為客戶提供交通運輸業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

D、單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

A、用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、增值免稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標、著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃。

B、非正常損失的購進貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸業(yè)服務(wù)。

C、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。

D、接受的旅客運輸服務(wù)。

E、自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇

4.下列哪些情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)（AB）

A.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)。

B.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn)。C.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境內(nèi)消費的應(yīng)稅服務(wù)。

D.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。

5.增值稅扣稅憑證，包括（ABCDEF）

A增值稅專用發(fā)票B海關(guān)進口增值稅專用繳款書 C農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 E運輸費用結(jié)算單據(jù) F通用繳款書。

6.水路運輸服務(wù)，是指通過江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道運送貨物或者旅客的運輸業(yè)務(wù)活動，包括遠洋運輸?shù)模ˋD）

A.程租業(yè)務(wù)B.濕租業(yè)務(wù) C.光租業(yè)務(wù)D.期租業(yè)務(wù)

7.業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)，是指依托計算機信息技術(shù)提供的（ABCD）等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。

A.桌面管理與維護B.內(nèi)部數(shù)據(jù)分析

C.信息系統(tǒng)應(yīng)用D.呼叫中心和電子商務(wù)平臺

8.下列增值稅一般納稅人銷項稅額計稅依據(jù)處理正確的有(B、D、E)。

A、電器超市推出以A牌舊冰箱+500元可換取同品牌不含稅價為2000元的新冰箱的業(yè)務(wù)，超市按每臺500÷1.1 7計算此項業(yè)務(wù)的應(yīng)稅銷售額。B.企業(yè)銷售設(shè)備一臺，按協(xié)議約定，5年后返還不含稅售價200萬元的10%款項給購買方，企業(yè)按200萬元作為增值稅銷項稅額的計稅依據(jù)計算了銷項稅額。

C.商場當月銷售貨物500萬元，其中300萬元開具了增值稅專用發(fā)票，150萬元開具了普通發(fā)票，50萬元未開具發(fā)票，商場當月按450萬元計算了增值稅銷項稅額。

D.對化妝品銷售收取的包裝物押金500元，企業(yè)在收取時未計算增值稅銷項稅額。

E、某商場為增值稅一般納稅人，當月采取以舊換新方式銷售金戒指，每只新金戒指的零售價格為l2500元，每只舊金戒指作價9650元，每只金戒指取得差價款2850元，該商場以2850÷1.1 7作為增值稅銷項稅額的計稅依據(jù)計算了銷項稅額。

9.農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除的方法有（B、C、D）。

A、能耗法 B、投入產(chǎn)出法 C、成本法 D、參照法 E、比率法

10.經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部價款和價外費用，扣除（C、D、E）后的余額為銷售額。

A、車輛購置稅 B、進口增值稅、關(guān)稅 C、向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金

D、對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）E、發(fā)行債券利息 11.一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（A、C、D、E)。

A、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品。

B、一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售貨物。

C、商業(yè)企業(yè)一般納稅人向供貨方收取的各種返還收入。D、營改增試點一般納稅人向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)。E、增值稅一般納稅人銷售免征增值稅的貨物。

12.下列貨物在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均免增值稅的是（AB）

A、農(nóng)膜 B、有機肥產(chǎn)品 C、農(nóng)藥 D、初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

13.下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有（ABD）

A、卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)

B、鉆石及鉆石飾品的零售環(huán)節(jié) C、鉑金首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié) D、卷煙的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

14.下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是（BC）

A、印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志

B、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費 C、經(jīng)銷企業(yè)從貨物的生產(chǎn)企業(yè)取得的“三包”收入 D、修配車間工人修理故障機器

15.按增值稅現(xiàn)行規(guī)定下列表述中，不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（ABC）。

A.對化肥生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售的鉀肥免征增值稅

B.對符合條件的增值稅一般納稅人銷售再生資源繳納的增值稅實行先征后退政策。

C.一般納稅人取得的國際貨物運輸發(fā)票，可以計算抵扣的進項稅額

D.因轉(zhuǎn)讓著作所有權(quán)而發(fā)生的銷售電影母片業(yè)務(wù)不征收增值稅

16.下列關(guān)于減免稅內(nèi)容表述錯誤的有（AC）

A、對供電企業(yè)收取的免征增值稅的農(nóng)村電網(wǎng)維護費，應(yīng)分攤轉(zhuǎn)出外購電力產(chǎn)品所支付的進項稅額。

B、債轉(zhuǎn)股企業(yè)投入到新公司的實物資產(chǎn)享受免征增值稅政策，C、以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品增值稅實行即征即退50%的政策

D、以農(nóng)作物秸桿為燃料生產(chǎn)的電力實行增值稅即征即退的稅收優(yōu)惠。17.關(guān)于促進殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有（ACD）

A.增值稅實行限額即征即退的辦法，按月辦理退還 B.實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額，由縣級以上稅務(wù)機關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準的平均工資標準的6倍確定

C.生產(chǎn)銷售消費稅應(yīng)稅貨物和直接銷售外購貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷售委托外單位加工的貨物取得的收入不享受促進殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

D.本月已交增值稅額不足退還的，可在本年度（指納稅年度，下同）內(nèi)以前月份已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還

18.下列哪些貨物適用13%的稅率（ABD）

A、掛面 B、棉籽油 C、巴氏殺菌乳 D、煤氣

19.下列項目中，屬于免稅的有(ACD)。

A．養(yǎng)雞場銷售肉雞 B．藥廠銷售自產(chǎn)農(nóng)藥

C．由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品 D 農(nóng)機公司銷售外購農(nóng)業(yè)機具

20.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（AD）。

A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費收入 B.納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入 C.納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入

D.印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入

21.某商場（增值稅一般納稅人）獨家代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2011年10月向彩電廠購進電視機取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額420萬元；當月按平價全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。該商場平銷返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（AC）。

A.商場應(yīng)按420萬元確認銷項稅額 B.商場應(yīng)按424.8萬元計算銷項稅額 C.商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為384.11萬元 D.商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為19.7萬元

計算題

1.某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）期初庫存外購己稅煙絲30萬元，本期外購己稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元，稅額34萬元；支付本期外購煙絲運輸費用5萬元，稅額0.55萬元，取得運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；

（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉120噸并給予價外補貼，收購發(fā)票上注明收購價款240萬元；另外，取得運輸公司開具的貨運增值稅專用發(fā)票上注明運費12萬元、稅額1.32萬元。

（3）本月生產(chǎn)甲類卷煙領(lǐng)用庫存煙絲210萬元。（4）銷售甲類卷煙400標準箱給某煙草專賣店，每箱售價1.5萬元，共計應(yīng)收含稅銷售額702萬元。另外，取得運輸公司開具的貨運增值稅專用發(fā)票上，注明支付運費14萬元、稅額1.54萬元。

（5）取得專賣店購買卷煙延期付款的補貼收入5.265萬元，己向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。

（6）月末將20標準箱與對外銷售同品牌的甲類卷煙銷售給本企業(yè)職工，每箱售價0.702萬元并開具普通發(fā)票，共計取得含稅銷售額14.04萬元。

（7）月末盤存時發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當月購進的煙葉霉爛變質(zhì)3.5噸，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認作為損失轉(zhuǎn)營業(yè)外支出處理。

（8）出租貨運汽車3輛，開具普通發(fā)票取得含稅租金收入4.212萬元。

（其他相關(guān)資料：煙葉稅稅率20%，煙絲消費稅稅率30%，甲類卷煙消費稅稅率56%加150元/每標準箱，上述業(yè)務(wù)涉及的專用發(fā)票均已通過認證）

要求：根據(jù)上述資料，計算企業(yè)本月應(yīng)納增值稅、消費稅。（要求按業(yè)務(wù)逐筆計算銷項、進項等，以萬元為單位，精確到小數(shù)點后三位。）

(1)外購煙絲進項稅額=34+0.55=34.55(萬元)(2)外購煙葉進項稅額=240×(1+10%)×(1+20%)×13%+1.32 =42.504(萬元)(3)允許扣除領(lǐng)用煙絲已納消費稅=210×30%=63(萬元)(4)銷售甲類卷煙銷項稅額=702÷(1+17%)×17%=102(萬元)銷售甲類卷煙進項稅額=1.54(萬元)銷售甲類卷煙應(yīng)納消費稅=702÷(1+17%)×56%+400×150÷10000

=342(萬元)(5)取得延期付款補貼收入銷項稅額=5.265÷(1+17%)×17% =0.765(萬元)取得延期付款補貼收入消費稅=5.265÷(1+17%)×56%=2.52(萬元)(6)銷售給職工甲類卷煙銷項稅額=1.5×20×17%=5.1(萬元)銷售甲類卷煙應(yīng)納消費稅=1.5×20×56%+20×150÷10000

=17.1(萬元)(7)煙葉變質(zhì)進項稅額轉(zhuǎn)出=42.504÷120×3.5=1.24(萬元)(8)出租汽車銷項稅額=4.212÷(1+17%)×17%=0.612(萬元)

應(yīng)納增值稅=102+0.765+5.1+0.612-(34.55+42.504+1.54)+1.24

=31.123(萬元)

應(yīng)納消費稅=342+17.1-63+2.52=298.62(萬元)2.某印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2011年3月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN0的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額2900000元。

（2）接受報社委托，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）的報紙，紙張由報社提供，成本500000元。收取加工費和代墊輔料款，向報社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。

（3）接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和聯(lián)系本，自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開具的一般普通發(fā)票注明金額520000元。

（4）銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。

（5）當月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元。送貨發(fā)生運費20000元、裝卸費5000元，取得貨物運輸業(yè)自開票納稅人開具貨物運輸發(fā)票。

（6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善潮濕霉變，成本價為5700元。

（7）印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計算機一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。

已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證和抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題：（1）該印刷廠當月銷項稅額是多少元？

（2）該印刷廠當月準予抵扣的進項稅額是多少元？

（3）該印刷廠當月應(yīng)納增值稅是多少元？

解：

1、（1）可以抵扣的進項稅額為：340000元； 銷項稅額=2900000×13%=377000（元）（2）銷項稅額=200000×17%=34000（元）（3）可以抵扣的進項稅額為：68000元

銷項稅額=52000÷（1＋17%）×17%=75555.56（元）（4）銷項稅額=3000÷（1＋17%）×17%=435.90（元）(5)可以抵扣的進項稅額=51000＋20000×7%=52400（元）（6）轉(zhuǎn)出進項稅額=5700×17%=969(元)（7）可以抵扣的進項稅額為：1360（元）該印刷廠當月銷項稅額=377000＋34000＋75555.56＋435.90=486991.46（元）

該印刷廠當月準予抵扣的進項稅額=3400000＋68000＋52400－969＋1360=460791（元）該印刷廠當月應(yīng)納增值稅=48699.46－460791=26200.46(元)

3.某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，適用稅率為17%，2011年8月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）3日，購進材料A一批，未驗收入庫，分期付款方式，預(yù)付款50%，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120000元，稅額20400元，按合同剩余的50%貨款在10日內(nèi)，通過銀行付清。

（2）4日，購進貨物一批500件，貨物已入庫，款已付，取得專用發(fā)票，價款150000元，稅款25500元，同時，發(fā)生購貨運費，收運輸發(fā)票，注明運費950元，雜費50元，保險費30元。

（3）5日，銷售產(chǎn)品一批，開具專用發(fā)票350000元，稅款59500元，開普通發(fā)票，收雜費117元。

（4）7日，銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，收現(xiàn)3510元。（5）8日，收到購貨單位價外費用1170元。

（6）15日，用購進的A材料，發(fā)職工福利，材料賬面價6000元。

（7）20日，門市部交營業(yè)收入2340元。

（8）23日，將委托加工產(chǎn)品10000元，成本8700元，贈送希望工程。

(9)25日，購進稅控收款機取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3000元，增值稅510元。

（10）28日，將自己已使用1年的小轎車（原價12萬元），以100000元的價格出售。

（11）30日，從某小規(guī)模納稅人購進材料5000元，取得普通發(fā)票；發(fā)生運費200元，取得運輸發(fā)票一張。

(12)月底，盤庫，發(fā)生原材料非正常損失，賬面價10000元。

假定本月取得的增值稅專用發(fā)票均在當月通過認證，月初無留抵進項稅。

要求：請根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)本月銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納增值稅稅額。

2、計算銷項稅額：

5日銷售產(chǎn)品實現(xiàn)銷項稅額=59500+117/（1+17%）×17%=59517（元）

7日銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人實現(xiàn)銷項稅額=3510/（1+17%）×17%=510（元）8日收取價外費用實現(xiàn)銷項稅額=1170/（1+17%）×17%=170（元）20日門市銷售實現(xiàn)銷項稅額=2340/（1+17%）×17%=340（元）23日視同銷售實現(xiàn)銷項稅額=10000×17%=1700（元）

銷項稅額合計＝59517＋510＋170＋340＋1700＝62237（元）計算可以抵扣的進項稅額：

3日購進材料形成進項稅額=20400元

4日購進貨物并支付運費形成進項稅額=25500+95×7%=25566.50（元）25日購進稅控收款機形成進項稅額=510元

30日購進材料支付運費形成進項稅額=200×7%=14（元）進項稅額合計=20400+25566.50+510+14=46490.50（元）計算應(yīng)納增值稅額：

15日發(fā)放職工福利轉(zhuǎn)出進項稅=6000×17%=1020（元）發(fā)生原材料非常損失轉(zhuǎn)出進項稅=10000×17%=1700（元）進項稅額轉(zhuǎn)出合計＝1020＋1700＝2720（元）

出售小轎車應(yīng)交增值稅=100000× 4%×50%=2000(元）

本月應(yīng)納增值稅稅額=62237-（46490.5-2720）+2000=20466.50（元）4.(2010年)某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價100元/標準條)及雪茄煙，2009年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)從煙農(nóng)手中購進煙葉，買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲，發(fā)生運費8萬元，取得運費發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費12萬元、增值稅2.04萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。

(2)從乙企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、增值稅68萬元;從丙供銷社(小規(guī)模納稅人)購進煙絲，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元;進口一批煙絲，支付貨價300萬元、賣方傭金12萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計38萬元。

(3)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙，領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙。

(4)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元，并收取品牌專賣費9.36萬元;銷售A牌卷煙400標準箱。

(5)本月外購煙絲發(fā)生霉爛，成本20萬元。

(6)月初庫存外購煙絲買價30萬元，月末庫存外購煙絲買價50萬元。

本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認證抵扣，煙絲關(guān)稅稅率10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)當月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅(D)萬元。

A、45.61B、51.42 C、56.57D、57.55(2)當月該卷煙廠進口煙絲應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計(D)萬元。

A、199.50B、200.00C、283.00D、293.50(3)當月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅(A)萬元 A、86.50B、173.02C、176.42D、262.36(4)當月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅(D)萬元。(不含代收代繳的消費稅)A、354.85B、372.85C、375.84D、421.88

實務(wù)解析題

1.與國務(wù)院轉(zhuǎn)變政府職能要求相適應(yīng)，總局取消和下放了一批行政審批項目，其中，包括增值稅一般納稅人資格由認定制調(diào)整為登記制，簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序，將部分稅收優(yōu)惠由事前審核調(diào)整為事后備案等。在此背景下，總局要求必須創(chuàng)新管理與服務(wù)，一手抓優(yōu)質(zhì)服務(wù)，一手抓事后監(jiān)管，防范稅收流失風(fēng)險。對此，請結(jié)合工作實際，談?wù)勗诤喺艡?quán)、優(yōu)化服務(wù)背景下，如何加強增值稅后續(xù)監(jiān)管。2.營改增納稅申報表填寫，主要是混業(yè)經(jīng)營納稅人營改增應(yīng)稅服務(wù)，不能抵扣前期購進貨物的留抵稅額。3.通過進銷系統(tǒng)分析發(fā)現(xiàn)，本單位轄區(qū)內(nèi)有許多從事煤炭鐵精粉的企業(yè)的上游商貿(mào)企業(yè)有大量從糧食購銷企業(yè)購進的情形，主管領(lǐng)導(dǎo)要求針對此問題開展專項治理工作。假設(shè)你是該單位主管增值稅管理的人員，請你先簡要寫出需要完成的步驟，然后針對所有稅源管理部門寫出具體的實施方案。

第二篇：貨物和勞務(wù)稅政策

貨物和勞務(wù)稅政策

第一部分

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅政策的通知財稅[2011]115號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務(wù)局，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：

為深入貫徹節(jié)約資源和保護環(huán)境基本國策，大力發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，加快資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會建設(shè)，經(jīng)國務(wù)院批準，決定對農(nóng)林剩余物資源綜合利用產(chǎn)品增值稅政策進行調(diào)整完善，并增加部分資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)適用增值稅優(yōu)惠政策?，F(xiàn)將有關(guān)政策明確如下：

一、對銷售自產(chǎn)的以建（構(gòu)）筑廢物、煤矸石為原料生產(chǎn)的建筑砂石骨料免征增值稅。生產(chǎn)原料中建（構(gòu)）筑廢物、煤矸石的比重不低于90%。其中以建（構(gòu)）筑廢物為原料生產(chǎn)的建筑砂石骨料應(yīng)符合《混凝土用再生粗骨料》（GB/T 25177-2010）和《混凝土和砂漿用再生細骨料》（GB/T 25176-2010）的技術(shù)要求；以煤矸石為原料生產(chǎn)的建筑砂石骨料應(yīng)符合《建筑用砂》（GB/T 14684-2001）和《建筑用卵石碎石》（GB/T 14685-2001）的技術(shù)要求。

二、對垃圾處理、污泥處理處臵勞務(wù)免征增值稅。垃圾

處理是指運用填埋、焚燒、綜合處理和回收利用等形式，對垃圾進行減量化、資源化和無害化處理處臵的業(yè)務(wù)；污泥處理處臵是指對污水處理后產(chǎn)生的污泥進行穩(wěn)定化、減量化和無害化處理處臵的業(yè)務(wù)。

三、對銷售下列自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退100%的政策

（一）利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱、余壓生產(chǎn)的電力或熱力。發(fā)電（熱）原料中100%利用上述資源。

（二）以餐廚垃圾、畜禽糞便、稻殼、花生殼、玉米芯、油茶殼、棉籽殼、三剩物、次小薪材、含油污水、有機廢水、污水處理后產(chǎn)生的污泥、油田采油過程中產(chǎn)生的油污泥（浮渣），包括利用上述資源發(fā)酵產(chǎn)生的沼氣為原料生產(chǎn)的電力、熱力、燃料。生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于80%，其中利用油田采油過程中產(chǎn)生的油污泥（浮渣）生產(chǎn)燃料的資源比重不低于60%。

上述涉及的生物質(zhì)發(fā)電項目必須符合國家發(fā)展改革委《可再生能源發(fā)電有關(guān)管理規(guī)定》（發(fā)改能源?2006?13號）要求，并且生產(chǎn)排放達到《火電廠大氣污染物排放標準》（GB13223—2003）第1時段標準或者《生活垃圾焚燒污染控制標準》（GB18485—2001）的有關(guān)規(guī)定。利用油田采油過程中產(chǎn)生的油污泥（浮渣）的生產(chǎn)企業(yè)必須取得《危險廢物綜合經(jīng)營許可證》。

（三）以污水處理后產(chǎn)生的污泥為原料生產(chǎn)的干化污泥、燃料。生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%。

（四）以廢棄的動物油、植物油為原料生產(chǎn)的飼料級混合油。飼料級混合油應(yīng)達到《飼料級 混合油》（NY/T 913-2004）規(guī)定的技術(shù)要求，生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%。

（五）以回收的廢礦物油為原料生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料。生產(chǎn)企業(yè)必須取得《危險廢物綜合經(jīng)營許可證》，生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%。

（六）以油田采油過程中產(chǎn)生的油污泥（浮渣）為原料生產(chǎn)的乳化油調(diào)和劑及防水卷材輔料產(chǎn)品。生產(chǎn)企業(yè)必須取得《危險廢物綜合經(jīng)營許可證》，生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于70%。

（七）以人發(fā)為原料生產(chǎn)的檔發(fā)。生產(chǎn)原料中90%以上為人發(fā)。

四、對銷售下列自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退80%的政策

以三剩物、次小薪材和農(nóng)作物秸稈等3類農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)的木（竹、秸稈）纖維板、木（竹、秸稈）刨花板，細木工板、活性炭、栲膠、水解酒精、炭棒；以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙。

五、對銷售下列自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退50%的政

策

（一）以蔗渣為原料生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品。生產(chǎn)原料中蔗渣所占比重不低于70%。

（二）以粉煤灰、煤矸石為原料生產(chǎn)的氧化鋁、活性硅酸鈣。生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于25%。

（三）利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白。生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%。

（四）以煤矸石為原料生產(chǎn)的瓷絕緣子、煅燒高嶺土。其中瓷絕緣子生產(chǎn)原料中煤矸石所占比重不低于30%，煅燒高嶺土生產(chǎn)原料中煤矸石所占比重不低于90%。

（五）以廢舊電池、廢感光材料、廢彩色顯影液、廢催化劑、廢燈泡（管）、電解廢棄物、電鍍廢棄物、廢線路板、樹脂廢棄物、煙塵灰、濕法泥、熔煉渣、河底淤泥、廢舊電機、報廢汽車為原料生產(chǎn)的金、銀、鈀、銠、銅、鉛、汞、錫、鉍、碲、銦、硒、鉑族金屬，其中綜合利用危險廢棄物的企業(yè)必須取得《危險廢物綜合經(jīng)營許可證》。生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%。

（六）以廢塑料、廢舊聚氯乙烯（PVC）制品、廢橡膠制品及廢鋁塑復(fù)合紙包裝材料為原料生產(chǎn)的汽油、柴油、廢塑料（橡膠）油、石油焦、碳黑、再生紙漿、鋁粉、汽車用改性再生專用料、摩托車用改性再生專用料、家電用改性再生專用料、管材用改性再生專用料、化纖用再生聚酯專用料

（雜質(zhì)含量低于0.5㎎/g、水份含量低于1%）、瓶用再生聚對苯二甲酸乙二醇酯（PET）樹脂（乙醛質(zhì)量分數(shù)小于等于1ug/g）及再生塑料制品。生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于70%。

上述廢塑料綜合利用生產(chǎn)企業(yè)必須通過ISO9000、ISO14000認證。

（七）以廢棄天然纖維、化學(xué)纖維及其制品為原料生產(chǎn)的纖維紗及織布、無紡布、氈、粘合劑及再生聚酯產(chǎn)品。生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%。

（八）以廢舊石墨為原料生產(chǎn)的石墨異形件、石墨塊、石墨粉和石墨增碳劑。生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%。

六、本通知所述“三剩物”，是指采伐剩余物(指枝丫、樹梢、樹皮、樹葉、樹根及藤條、灌木等)、造材剩余物(指造材截頭)和加工剩余物(指板皮、板條、木竹截頭、鋸沫、碎單板、木芯、刨花、木塊、篾黃、邊角余料等)。

“次小薪材”，是指次加工材(指材質(zhì)低于針、闊葉樹加工用原木最低等級但具有一定利用價值的次加工原木，其中東北、內(nèi)蒙古地區(qū)按LY／T1 505—1999標準執(zhí)行，南方及其他地區(qū)按LY／T1369—1999標準執(zhí)行)、小徑材(指長度在2米以下或徑級8厘米以下的小原木條、松木桿、腳手桿、雜木桿、短原木等)和薪材。

“農(nóng)作物秸稈”，是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程中，收獲了糧食作物（指稻谷、小麥、玉米、薯類等）、油料作物（指油菜籽、花生、大豆、葵花籽、芝麻籽、胡麻籽等）、棉花、麻類、糖料、煙葉、藥材、蔬菜和水果等以后殘留的莖稈。

“蔗渣”，是指以甘蔗為原料的制糖生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的含纖維50%左右的固體廢棄物。

“煙塵灰”，是指金屬冶煉廠火法冶煉過程中，為保護環(huán)境經(jīng)除塵器（塔）收集的粉灰狀殘料物。

“濕法泥”，是指濕法冶煉生產(chǎn)排出的污泥，經(jīng)集中環(huán)保處臵后產(chǎn)生的中和渣，且具有一定回收價值的污泥狀廢棄物。

“熔煉渣”，是指在鉛、錫、銅、鉍火法還原冶煉過程中，由于比重的差異，金屬成分因比重大沉底形成金屬錠，而比重較小的硅、鐵、鈣等化合物浮在金屬表層形成的廢渣。

七、本通知所稱綜合利用資源占生產(chǎn)原料的比重，除第三條第（一）項外，一律以重量比例計算，不得以體積比例計算。

八、增值稅一般納稅人應(yīng)單獨核算綜合利用產(chǎn)品的銷售額。一般納稅人同時生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品和享受增值稅即征即退產(chǎn)品而存在無法劃分的進項稅額時，按下列公式對無法劃分的進項稅額進行劃分：

享受增值稅即征即退產(chǎn)品應(yīng)分攤的進項稅額=當月無法

劃分的全部進項稅額×當月享受增值稅即征即退產(chǎn)品的銷售額合計÷當月無法劃分進項稅額產(chǎn)品的銷售額合計

增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)單獨核算綜合利用產(chǎn)品的銷售額和應(yīng)納稅額。

凡未單獨核算資源綜合利用產(chǎn)品的銷售額和應(yīng)納稅額的，不得享受本通知規(guī)定的退（免）稅政策。

九、申請享受本通知規(guī)定的資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅優(yōu)惠政策的納稅人，還應(yīng)符合下列條件：

（一）納稅人生產(chǎn)、利用資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)的建設(shè)項目已按照《中華人民共和國環(huán)境影響評價法》編制環(huán)境影響評價文件，且已獲得經(jīng)法律規(guī)定的審批部門批準同意。

（二）自2010年1月1日起，納稅人未因違反《中華人民共和國環(huán)境保護法》等環(huán)境保護法律法規(guī)受到刑事處罰或者縣級以上環(huán)保部門相應(yīng)的行政處罰。

（三）生產(chǎn)過程中如果排放污水的，其污水已接入污水處理設(shè)施，且生產(chǎn)排放達到《城鎮(zhèn)污水處理廠污染物排放標準》（GB18918－2002）。

（四）申請享受本通知規(guī)定的資源綜合利用產(chǎn)品，已送交由省級以上質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門資質(zhì)認定的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗機構(gòu)進行質(zhì)量檢驗，并已取得該機構(gòu)出具的符合產(chǎn)品質(zhì)量標準要求及本文件規(guī)定的生產(chǎn)工藝要求的檢測報告。

（五）申請享受本通知規(guī)定的資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)

增值稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)當在初次申請時按照要求提交資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)有關(guān)數(shù)據(jù)（比重、技術(shù)標準、認證等等），報主管稅務(wù)機關(guān)審核備案，并在以后每年2月15日前按照要求提交上一資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)有關(guān)數(shù)據(jù)，報主管稅務(wù)機關(guān)審核備案。具體數(shù)據(jù)要求和提交辦法由財政部和國家稅務(wù)總局另行通知。

十、各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)本通知規(guī)定并結(jié)合各地實際情況，商同級財政部門制定資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅退（免）稅管理辦法，并報財政部、國家稅務(wù)總局備案。

十一、本通知規(guī)定的增值稅退（免）稅事宜由主管稅務(wù)機關(guān)按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采取嚴密措施加強對享受資源綜合利用增值稅優(yōu)惠政策企業(yè)的動態(tài)監(jiān)管，不定期對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況[包括本通知第九條第（五）項要求提交的數(shù)據(jù)]、納稅申報情況和退稅申報情況的真實性進行核實。凡經(jīng)核實納稅人有弄虛作假騙取享受本通知規(guī)定的增值稅政策的，稅務(wù)機關(guān)追繳其此前騙取的退稅稅款，并自納稅人發(fā)生上述違法違規(guī)行為起，取消其享受本通知規(guī)定增值稅政策的資格，且納稅人三年內(nèi)不得再次申請。

十二、本通知中所列各類國家標準、行業(yè)標準等，如在執(zhí)行過程中有更新、替換，統(tǒng)一按新的國家標準、行業(yè)標準執(zhí)行，財政部、國家稅務(wù)總局不再另行發(fā)文明確。

十三、本通知第四條、第五條第（一）項規(guī)定的政策自2011年1月1日起執(zhí)行；第一條、第二條、第三條和第五條其他款項規(guī)定的政策自2011年8月1日起執(zhí)行。納稅人銷售（提供）本通知規(guī)定的免稅產(chǎn)品（勞務(wù)），如果已向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，應(yīng)將專用發(fā)票追回后方可申請辦理免稅。凡專用發(fā)票無法追回的，一律按照規(guī)定征收增值稅，不予免稅。

十四、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于以農(nóng)林剩余物為原料的綜合利用產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅[2009]148號）和《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于以蔗渣為原料生產(chǎn)綜合利用產(chǎn)品增值稅政策的補充通知》（財稅[2010]114號）自2011年1月1日起廢止。

財政部 國家稅務(wù)總局

二〇一一年十一月二十一日

第二部分

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知財稅[2011]118號 北京、天津、河北、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、大連、吉林、黑龍江、山東、青島、河南、陜西、甘肅、寧夏、新疆、青海?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）財政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：

為保障居民供熱采暖，經(jīng)國務(wù)院批準，現(xiàn)將“三北”地區(qū)供熱企業(yè)（以下稱供熱企業(yè)）增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策通知如下：

一、自2011年供暖期至2015年12月31日，對供熱企業(yè)向居民個人（以下稱居民）供熱而取得的采暖費收入繼續(xù)免征增值稅。向居民供熱而取得的采暖費收入，包括供熱企業(yè)直接向居民收取的、通過其他單位向居民收取的和由單位代居民繳納的采暖費。

免征增值稅的采暖費收入，應(yīng)當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條的規(guī)定單獨核算。通過熱力產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè)向居民供熱的熱力產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)當根據(jù)熱力產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè)實際從居民取得的采暖費收入占該經(jīng)營企業(yè)采暖費總收入的比例確定免稅收入比例。

本條所述供暖期，是指當年下半年供暖開始至次年上半年供暖結(jié)束的期間。

二、自2011年7月1日至2015年12月31日，對向居民供熱而收取采暖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地繼續(xù)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

對既向居民供熱，又向單位供熱或者兼營其他生產(chǎn)經(jīng)營活動的供熱企業(yè)，按其向居民供熱而取得的采暖費收入占企業(yè)總收入的比例免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

三、本通知所述供熱企業(yè)，是指熱力產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)和熱力產(chǎn)

品經(jīng)營企業(yè)。熱力產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)包括專業(yè)供熱企業(yè)、兼營供熱企業(yè)和自供熱單位。

四、本通知所稱“三北”地區(qū)，是指北京市、天津市、河北省、山西省、內(nèi)蒙古自治區(qū)、遼寧省、大連市、吉林省、黑龍江省、山東省、青島市、河南省、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區(qū)和新疆維吾爾自治區(qū)。

財政部 國家稅務(wù)總局

二0一一年十一月二十四日

第三部分

國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅即征即退優(yōu)惠政策管理措施有關(guān)問題的公告國家稅務(wù)總局公告2011年第60號

為加快退稅進度，提高納稅人資金使用效率，扶持企業(yè)發(fā)展，稅務(wù)總局決定調(diào)整增值稅即征即退企業(yè)實施先評估后退稅的管理措施。現(xiàn)將有關(guān)問題公告如下：

一、將增值稅即征即退優(yōu)惠政策的管理措施由先評估后退稅改為先退稅后評估。

二、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)進一步加強對即征即退企業(yè)增值稅退稅的事后管理，根據(jù)以下指標定期開展納稅評估。

（一）銷售額變動率的計算公式：

1.本期銷售額環(huán)比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額-上期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額）÷上期即征即退

貨物和勞務(wù)銷售額×100％。

2.本期累計銷售額環(huán)比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務(wù)累計銷售額-上期即征即退貨物和勞務(wù)累計銷售額）÷上期即征即退貨物和勞務(wù)累計銷售額×100％。

3.本期銷售額同比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額-去年同期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額）÷去年同期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額×100％。

4.本期累計銷售額同比變動率＝（本期即征即退貨物和勞務(wù)累計銷售額-去年同期即征即退貨物和勞務(wù)累計銷售額）÷去年同期即征即退貨物和勞務(wù)累計銷售額×100％。

（二）增值稅稅負率的計算公式

增值稅稅負率＝本期即征即退貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額÷本期即征即退貨物和勞務(wù)銷售額×100％。

三、各地可根據(jù)不同的即征即退項目設(shè)計、完善評估指標。主管稅務(wù)機關(guān)通過納稅評估發(fā)現(xiàn)企業(yè)異常情況的，應(yīng)及時核實原因并按相關(guān)規(guī)定處理。

四、本公告自2011年12月1日起施行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅即征即退實施先評估后退稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]432號）同時廢止。

特此公告。

國家稅務(wù)總局

二○一一年十一月十四日

第四部分

國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告國家稅務(wù)總局公告2011年第50號

為保障納稅人合法權(quán)益，經(jīng)國務(wù)院批準，現(xiàn)將2007年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證未能按照規(guī)定期限辦理認證或者稽核比對（以下簡稱逾期）抵扣問題公告如下：

一、對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務(wù)總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。

增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

本公告所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

二、客觀原因包括如下類型：

（一）因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；

（二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期；

（三）有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣

押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務(wù)，或者稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時處理納稅人網(wǎng)上認證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

（四）買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

（五）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

（六）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

三、增值稅一般納稅人因客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，可按照本公告附件《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規(guī)定，申請辦理逾期抵扣手續(xù)。

四、本公告自2011年10月1日起執(zhí)行。

特此公告。

國家稅務(wù)總局

二○一一年九月十四日

第五部分

逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法

一、增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理逾期抵扣。

二、納稅人申請辦理逾期抵扣時，應(yīng)報送如下資料：

（一）《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》；

（二）增值稅扣稅憑證逾期情況說明。納稅人應(yīng)詳細說明未能按期辦理認證或者申請稽核比對的原因，并加蓋企業(yè)公章。其中，對客觀原因不涉及第三方的，納稅人應(yīng)說明的情況具體為：發(fā)生自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因的，納稅人應(yīng)詳細說明自然災(zāi)害或者社會突發(fā)事件發(fā)生的時間、影響地區(qū)、對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的實際影響等；納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期的，納稅人應(yīng)詳細說明辦理搬遷時間、注銷舊戶和注冊新戶的時間、搬出及搬入地點等；企業(yè)辦稅人員擅自離職，未辦理交接手續(xù)的，納稅人應(yīng)詳細說明事情經(jīng)過、辦稅人員姓名、離職時間等，并提供解除勞動關(guān)系合同及企業(yè)內(nèi)部相關(guān)處理決定。

（三）客觀原因涉及第三方的，應(yīng)提供第三方證明或說明。具體為：企業(yè)辦稅人員傷亡或者突發(fā)危重疾病的，應(yīng)提供公安機關(guān)、交通管理部門或者醫(yī)院證明；有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，導(dǎo)致納稅人不能正常履行申報義務(wù)的，應(yīng)提供相關(guān)司法、行政機關(guān)證明；增值稅扣稅憑證被盜、搶的，應(yīng)提供公安機關(guān)證明；買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證的，應(yīng)提供賣方出具的情況說明；郵寄丟失或者誤遞導(dǎo)致增值稅扣

稅憑證逾期的，應(yīng)提供郵政單位出具的說明。

（四）逾期增值稅扣稅憑證電子信息；

（五）逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件（復(fù)印件必須整潔、清晰，在憑證備注欄注明“與原件一致”并加蓋企業(yè)公章，增值稅專用發(fā)票復(fù)印件必須裁剪成與原票大小一致）。

三、由于稅務(wù)機關(guān)自身原因造成納稅人增值稅扣稅憑證逾期的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在上報文件中說明相關(guān)情況。具體為，稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)或者網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時處理納稅人網(wǎng)上認證數(shù)據(jù)的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)詳細說明信息系統(tǒng)或網(wǎng)絡(luò)故障出現(xiàn)、持續(xù)的時間，故障原因及表現(xiàn)等。

四、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)認真審核納稅人所報資料，重點審核納稅人所報送資料是否齊全、交易是否真實發(fā)生、造成增值稅扣稅憑證逾期的原因是否屬于客觀原因、第三方證明或說明所述時間是否具有邏輯性、資料信息是否一致、增值稅扣稅憑證復(fù)印件與原件是否一致等。

主管稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，應(yīng)向上級稅務(wù)機關(guān)正式上報，并將增值稅扣稅憑證逾期情況說明、第三方證明或說明、逾期增值稅扣稅憑證電子信息、逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件逐級審核后上報至國家稅務(wù)總局。

五、國家稅務(wù)總局將對各地上報的資料進行審核，并對逾期增值稅扣稅憑證信息進行認證、稽核比對，對資料符合條件、稽核比對結(jié)果相符的，通知省稅務(wù)機關(guān)允許納稅人繼

續(xù)抵扣逾期增值稅扣稅憑證上所注明或計算的稅額。

六、主管稅務(wù)機關(guān)可定期或者不定期對已抵扣逾期增值稅扣稅憑證進項稅額的納稅人進行復(fù)查，發(fā)現(xiàn)納稅人提供虛假信息，存在弄虛作假行為的，應(yīng)責(zé)令納稅人將已抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出，并按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定進行處罰。

附表：1.逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單、電子信息格式.doc

5國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告國家稅務(wù)總局公告2011年第78號

為解決增值稅一般納稅人增值稅扣稅憑證因客觀原因未按期申報抵扣增值稅進項稅額問題，現(xiàn)將有關(guān)規(guī)定公告如下：

一、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣；實行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣，屬于發(fā)生真實交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額。

本公告所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票（含

貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。

增值稅一般納稅人除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣的，仍按照現(xiàn)行增值稅扣稅憑證申報抵扣有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、客觀原因包括如下類型：

（一）因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣；

（二）有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報手續(xù)；

（三）稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時取得認證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及時辦理申報抵扣；

（四）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報抵扣；

（五）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

三、增值稅一般納稅人發(fā)生符合本公告規(guī)定未按期申報抵扣的增值稅扣稅憑證，可按照本公告附件《未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規(guī)定，申請辦理抵扣手續(xù)。

四、增值稅一般納稅人取得2007年1月1日以后開具，本公告施行前發(fā)生的未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證，可在2012年6月30日前按本公告規(guī)定申請辦理，逾期不再受理。

五、本公告自2012年1月1日起施行。

特此公告。

國家稅務(wù)總局

二○一一年十二月二十九日

第六部分

未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法

一、增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理抵扣手續(xù)。

二、納稅人申請辦理抵扣時，應(yīng)報送如下資料：

（一）《未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請單》。

（二）《已認證增值稅扣稅憑證清單》。

（三）增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣情況說明。納稅人應(yīng)詳細說明未能按期申報抵扣的原因，并加蓋企業(yè)印章。對客觀原因不涉及第三方的，納稅人應(yīng)說明的情況具體為：發(fā)生自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因的，納稅人應(yīng)詳細說明自然災(zāi)害或者社會突發(fā)事件發(fā)生的時間、影響地區(qū)、對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的實際影響等；企業(yè)辦稅人員擅自離職，未辦理交接手續(xù)的，納稅人應(yīng)詳細說明事情經(jīng)過、辦稅人員姓

名、離職時間等，并提供解除勞動關(guān)系合同及企業(yè)內(nèi)部相關(guān)處理決定。對客觀原因涉及第三方的，應(yīng)提供第三方證明或說明。具體為：企業(yè)辦稅人員傷亡或者突發(fā)危重疾病的，應(yīng)提供公安機關(guān)、交通管理部門或者醫(yī)院證明；有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報手續(xù)的，應(yīng)提供相關(guān)司法、行政機關(guān)證明。對于因稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)或者網(wǎng)絡(luò)故障原因造成納稅人增值稅扣稅憑證未能按期申報抵扣的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)予以核實。

（四）未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證復(fù)印件。

三、主管稅務(wù)機關(guān)受理納稅人申請后，應(yīng)認真審核以下信息：

（一）審核納稅人交易是否真實發(fā)生，所報資料是否齊全，增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣的原因是否屬于客觀原因，納稅人說明、第三方證明或說明所述事項是否具有邏輯性等。

（二）納稅人申請抵扣的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果是否相符；

（三）《已認證增值稅扣稅憑證清單》與增值稅扣稅憑證應(yīng)申報抵扣當月增值稅納稅申報資料、認證稽核資料是否滿足以下邏輯關(guān)系：

1.《已認證增值稅扣稅憑證清單》“抵扣情況”中“已

抵扣憑證信息”“小計”欄中的“份數(shù)”應(yīng)等于當月增值稅納稅申報表附列資料（表二）中同類型增值稅扣稅憑證的“份數(shù)”；“抵扣情況”中“已抵扣憑證信息”“小計”欄中的 “稅額”應(yīng)等于當月增值稅納稅申報表附列資料（表二）中同類型增值稅扣稅憑證的“稅額”；

2.對增值稅一般納稅人（不包括實行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人），《已認證增值稅扣稅憑證清單》“總計”欄中“份數(shù)”“稅額”應(yīng)小于等于認證或申請稽核比對當月認證相符或采集上報的同類型增值稅扣稅憑證的份數(shù)、稅額合計。

3.實行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，《已認證增值稅扣稅憑證清單》“總計”欄中“份數(shù)”“稅額”應(yīng)小于等于產(chǎn)生稽核結(jié)果當月稽核相符的同類型增值稅扣稅憑證的份數(shù)、稅額合計。

四、主管稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，發(fā)送《未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證允許繼續(xù)抵扣通知單》（以下簡稱《通知單》），企業(yè)憑《通知單》進行申報抵扣。

五、主管稅務(wù)機關(guān)可定期或者不定期對已辦理未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣手續(xù)的納稅人進行復(fù)查，發(fā)現(xiàn)納稅人提供虛假信息，存在弄虛作假行為的，應(yīng)責(zé)令納稅人將已抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出，并按《中華人民共和國稅收征收管理

法》的有關(guān)規(guī)定進行處罰。

附表：1.未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請單 2.已認證增值稅扣稅憑證清單

3.未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證允許繼續(xù)抵扣通知單

第七部分

國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告國家稅務(wù)總局公告2011年第13號

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題公告如下： 納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、臵換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。 本公告自2011年3月1日起執(zhí)行。此前未作處理的，按照本公告的規(guī)定執(zhí)行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)不征收增值稅問題的批復(fù)》（國稅函[2002]420號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅政策問題的批復(fù)》（國稅函[2009]585號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于中國直播衛(wèi)星有限公司轉(zhuǎn)讓全部產(chǎn)權(quán)有關(guān)增值稅問題的通知》（國稅函

[2010]350號）同時廢止。特此公告。

國家稅務(wù)總局

二○一一年二月十八日

第八部分

國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)有關(guān)稅收問題的公告國家稅務(wù)總局公告[2011]23號 現(xiàn)就納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務(wù)有關(guān)稅收問題公告如下：

納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第六條及《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》第七條規(guī)定，分別核算其貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其貨物的銷售額計算繳納增值稅，根據(jù)其建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)分別核定其貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)額。

納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務(wù)，須向建筑業(yè)勞務(wù)發(fā)生地主管地方稅務(wù)機關(guān)提供其機構(gòu)所在地主管國家稅務(wù)機關(guān)出具的本納稅人屬于從事貨物生產(chǎn)的單位或個人的證明。建筑業(yè)勞務(wù)發(fā)生地主管地方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人持有的證明，按本公告有關(guān)規(guī)定計算征收營業(yè)稅。

本公告自2011年5月1日起施行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人銷售自產(chǎn)貨物提供增值稅勞務(wù)并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》（國稅發(fā)?2002?117號）同時廢止。本公告施行前已征收增值稅、營業(yè)稅的不再做納稅調(diào)整，未征收增值稅或營業(yè)稅的按本公告規(guī)定執(zhí)行。特此公告。

國家稅務(wù)總局

一一年三月二十五日

第九部分

稅務(wù)總局關(guān)于納稅人無償贈送粉煤灰征收增值稅問題的公告國家稅務(wù)總局公告2011年第32號

現(xiàn)將納稅人無償贈送粉煤灰征收增值稅問題公告如下： 納稅人將粉煤灰無償提供給他人，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條的規(guī)定征收增值稅。銷售額應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十六條的規(guī)定確定。

本公告自2011年6月1日起執(zhí)行。此前執(zhí)行與本公告不一致的，按照本公告的規(guī)定調(diào)整。特此公告。

國家稅務(wù)總局

二○一一年五月十九日

第十部分

國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間有關(guān)問題的公告國家稅務(wù)總局公告[2011]40號

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間有關(guān)問題公告如下： 納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

本公告自2011年8月1日起施行。納稅人此前對發(fā)生上述情況進行增值稅納稅申報的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請，按本公告規(guī)定做納稅調(diào)整。 特此公告。

國家稅務(wù)總局 二○一一年七月十五日

第十一部分

國家稅務(wù)總局關(guān)于旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售食品有關(guān)稅收問題的公告國家稅務(wù)總局公告2011年第62號

現(xiàn)將旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售食品有關(guān)稅收問題公告如下：

旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。

旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人發(fā)生上述應(yīng)稅行為，符合《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務(wù)總局令第50號）第二十九條規(guī)定的，可選擇按照小規(guī)模納稅人繳納增值稅。

本公告自2012年1月1日起執(zhí)行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于飲食業(yè)征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》（國稅發(fā)[1996]202號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于燒鹵熟制食品征收流轉(zhuǎn)稅問題的批復(fù)》（國稅函[1996]261號）同時廢止。

特此公告。

國家稅務(wù)總局

二○一一年十一月二十四日

普蘭店國稅局稅政科長 鄭奎

大連納稅人學(xué)校普蘭店國地稅聯(lián)合分校

二〇一二年二月十七日

第三篇：貨物和勞務(wù)稅科內(nèi)部管理制度

貨物和勞務(wù)稅科內(nèi)部管理制度

第一章 總則 第一條

為規(guī)范科室內(nèi)部管理,保證各項工作的順利開展，依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本單位實際，特制定本制度。

第二條 實行科長負責(zé)制，對本科室實施管理工作。

第二章 工作制度

第三條 做到愛崗敬業(yè)，自覺服從組織分配，盡職盡責(zé)地做好本職工作。第四條 按時上下班。不遲到、早退，嚴格考勤，嚴格執(zhí)行請銷假制度。第五條 做好上班前的準備工作。工作日的每天早晨整理內(nèi)務(wù)，做好上班前的一切準備工作。第六條

嚴格工作紀律。上班時間不許辦私事，不許用單位電話閑談,不許用電腦從事與工作無關(guān)的事。不擅離崗位，不隨便串崗。

第七條 工作作風(fēng)嚴謹。工作盡心、盡力、盡責(zé)，養(yǎng)成認真、高效的良好工作作風(fēng)。

第八條 嚴格請示、報告制度，不準越級辦理。按主管分工責(zé)任制，嚴格機關(guān)內(nèi)部的請示、報告制度。

第九條 必須有深入實際、調(diào)查研究的工作作風(fēng)，掌握第一手材料，為領(lǐng)導(dǎo)當好參謀和助手。

第十條 甘當公仆，樹立為領(lǐng)導(dǎo)、機關(guān)和基層服務(wù)的意識，搞好自身廉政建設(shè)。第十一條 必須有團結(jié)奉獻、務(wù)實高效、拼搏進取、爭創(chuàng)一流的精神，高標準、高質(zhì)量地完成各項工作任務(wù)。

第十二條 文明禮貌待人。要主動、熱情、大方地接待上級機關(guān)和基層來辦事的人員，注意禮節(jié)禮貌。

第十三條 注重自身儀表。衣著整潔大方，舉止得體。

第十四條 自覺遵守黨紀國法，遵守機關(guān)各項規(guī)章制度，樹正氣，做一名稱職的機關(guān)干部和工作人員。第三章 考勤制度 第十五條

堅持按時上、下班、有事須請假的工作制度。第四章 公文管理及檔案管理制度 第十六條 公文辦理

1、起草。起草公文必須符合黨的路線、方針、政策和國家的法律、法規(guī)及上級機關(guān)的指示，完整、準確地體現(xiàn)發(fā)文機關(guān)的意圖，并同現(xiàn)行有關(guān)公文相銜接。要求觀點明確，條理清晰，內(nèi)容充實，結(jié)構(gòu)嚴謹，表述準確。

2、校核。公文送交委領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)前，由打字員打好清樣，擬搞人進行認真校核，確保不出現(xiàn)語法錯誤、錯別字。

3、簽發(fā)。業(yè)務(wù)方面的公文送分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審閱后送主任簽發(fā)，其他公文直接送主任簽發(fā)。

4、印制。主任簽發(fā)后，由辦公室統(tǒng)一進行文號登記、印制、蓋章，分送上級部門及相關(guān)部門。底稿及正式文件一式兩份交由辦公室存檔。第十七條 做好歸檔材料的收集、整理、移交、保管等工作。

第十八條 對已歸檔的檔案進行科學(xué)管理。檔案的查閱，要按借閱制度，及時登記，按期歸還，避免丟失。第五章 環(huán)境衛(wèi)生管理制度 第十九條

科室工作人員要自覺養(yǎng)成講究衛(wèi)生的良好習(xí)慣，積極參加機關(guān)環(huán)境衛(wèi)生的清掃活動，保證發(fā)改委機關(guān)有一個整潔、衛(wèi)生、舒適的工作環(huán)境。

第二十條 堅持每天打掃室內(nèi)外衛(wèi)生，室內(nèi)要做到干凈衛(wèi)生，窗明幾凈，物品擺放有序，室內(nèi)外要做到經(jīng)常保持整潔。

第二十一條 禁止在機關(guān)內(nèi)公共區(qū)域亂堆亂放，亂寫亂畫。第二十二條

全體機關(guān)工作人員要自覺遵守機關(guān)衛(wèi)生管理制度，愛護公共衛(wèi)生設(shè)施，做到不隨地吐痰，不亂扔果皮、煙頭、紙屑及雜物，不亂倒污水，自覺維護發(fā)改委機關(guān)的衛(wèi)生。

第六章 附則

第二十三條 本制度由本科室解釋。

第四篇：崗位練兵習(xí)題—風(fēng)險應(yīng)對

一、單項選擇題

1、在對評估對象評估分析后，根據(jù)評估分析結(jié)果應(yīng)直接轉(zhuǎn)入實地核查環(huán)節(jié)的情形是（）。

A、疑點全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點的

B、發(fā)現(xiàn)評估對象明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的 C、明顯存在不符合稅前扣除條件及減免稅條件事項的

D、納稅人申報的應(yīng)納稅額小于評估分析判斷的應(yīng)納稅額，且差異額在5萬元以上（含5萬元）的 正確答案：//D//

2、納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅，偷、騙稅額占應(yīng)納稅額百分之十以上，且稅額在（）萬元以上的，應(yīng)轉(zhuǎn)稽查部門進一步檢查。A、1 B、3 C、5 D、10 正確答案：//C//

3、納稅評估根據(jù)其他信息來源直接確定對象不包括（）。A、上級交辦

B、責(zé)任區(qū)管理部門轉(zhuǎn)辦 C、稅源監(jiān)控分析部門轉(zhuǎn)辦 D、利用資料稽核的結(jié)果確定 正確答案：//D//

4、稅務(wù)機關(guān)在對評估對象實施約談過程中發(fā)生下列（）情形，應(yīng)直接轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié)，并注明“未發(fā)現(xiàn)違法行為，審定后歸檔”的建議

A、納稅人拒絕主管國稅機關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的

B、納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評估人員提出的問題，或?qū)υu估人員提出的問題未能說明清楚的

C、約談后同意自查補稅，或者選擇以自查補稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補稅且無正當理由的 D、疑點全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點 正確答案：//D//

5、對已辦理稅務(wù)登記的定期定額納稅人在“金稅三期”征管系統(tǒng)中未產(chǎn)生應(yīng)征稅款信息的應(yīng)納稅款需要采取以下哪種開票方式征收稅款。（）A、稅票錄入 B、臨時征收開票 C、清理稅（費）款開票 D、綜合開票 正確答案：// A //

6、繳費單位申報當期和補繳以往月份費款要按（）記錄分別錄入到綜合申報表，即當期和補繳要（）填寫。你認為正確選項是（）

A、一條 合并 B、兩條 分開 C、日期順序 分開 D、兩條 合并 正確答案：//B //

7、納稅評估對象為主管稅務(wù)機關(guān)負責(zé)管理的所有納稅人及其（）。

A、應(yīng)納所有稅種 B、應(yīng)納所有費種

C、應(yīng)納所有稅（費）種 D、應(yīng)納所有國稅稅種 正確答案：// C //

8、某縣國稅局納稅評估崗位小張和小李，對某商品流通公司有關(guān)資料進行案頭分析并計算部分指標。對于下列指標，小張理解正確的是（）。

A、現(xiàn)金比率越高，說明企業(yè)短期償債能力越強，獲利能力較高 B、產(chǎn)權(quán)比率越高，說明企業(yè)獲得財務(wù)杠桿利益越多，償還長期債務(wù)的能力較強

C、凈資產(chǎn)利潤率越高，說明企業(yè)所有者權(quán)益的獲利能力越低，每股收益較高

D、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度越慢 正確答案：// D //

9、某縣國稅局納稅評估崗位老張和小李，按照規(guī)定程序，對某數(shù)控機床制造公司相關(guān)資料進行案頭分析、約談和實地核查，確認該數(shù)控機床制造公司少申報應(yīng)稅收入500000元，涉嫌偷稅。老張和小李提交的《實地核查報告》經(jīng)過該局張局長審核通過后，對該公司做出的處理意見是（）。

A、制造《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰告知書》等文書，載明應(yīng)補繳稅額8500元，送達納稅人，責(zé)令其限期繳納 B、觸發(fā)核定應(yīng)納稅額流程，核定應(yīng)納稅額85000元 C、制造《稅務(wù)處理事項告知書》，送達納稅人，納稅評估終止 D、應(yīng)移交稅務(wù)稽查處理 正確答案：// D //

10、納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報情況的（）做出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。A、真實性和準確性

B、全面性和準確性

C、真實性和全面性 D、及時性和全面性 正確答案：// A //

11、在納稅評估中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為的，正確的處理方法為（）。A、移交稅務(wù)稽查部門處理 B、主管稅務(wù)機關(guān)約談納稅人

C、主管稅務(wù)機關(guān)報經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準采取保全措施 D、主管稅務(wù)機關(guān)到生產(chǎn)經(jīng)營場所了解情況、審核賬目憑證 正確答案：// A // 12、2006年3月21日，某稅務(wù)機關(guān)向納稅人郵寄送達《稅務(wù)約談通知書》，在3月31日進行稅務(wù)約談。3月27日稅務(wù)機關(guān)收到掛號函件回執(zhí)，回執(zhí)顯示納稅人于3月25日簽收。則()為送達日期。A、3月21日 B、3月25日 C、3月27日 D、3月31日 正確答案：// B //

13、某企業(yè)財務(wù)報表反映，企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入為130萬元，現(xiàn)金和銀行存款收入為180萬元，則納稅評估應(yīng)當分析的主要要點可能是()。

A、重點約談“其它應(yīng)付款”可能存在的問題 B、可能存在少報銷售收入問題 C、可能存在虛增固定資產(chǎn)問題 D、可能存在虛列成本問題 正確答案：// B //

14、稅務(wù)約談的對象主要是()。A、企業(yè)辦公室人員

B、法定代表人或企業(yè)財務(wù)人員 C、企業(yè)負責(zé)業(yè)務(wù)人員 D、企業(yè)負責(zé)生產(chǎn)人員 正確答案：// B //

15、（）是現(xiàn)代稅收管理的根本標志。A、納稅人自我評定制度 B、信息管稅制度

C、“服務(wù)+執(zhí)法=遵從”制度 D、納稅人自主申報制度 正確答案：//A //

16、《深化國稅、地稅征管體制改革方案》明確對納稅人實施分類分級管理。其中，對企業(yè)納稅人按（）實行分類管理。A、規(guī)模 B、行業(yè) C、規(guī)模和行業(yè) D、行業(yè)和收入 正確答案：//C//

17、統(tǒng)計學(xué)中最常用的為“平均值±標準差” 法來確定預(yù)警值的（）A、上下界限 B、偏離度 C、離散度 D、波動情況 正確答案：//A //

18、下列不屬于基礎(chǔ)信息分析的有（）A、稅務(wù)登記分析 B、國地稅管理情況分析 C、納稅申報情況分析 D、涉及稅收政策分析 正確答案：// C //

19、下列不屬于稅收表現(xiàn)分析的有（）A、稅務(wù)登記信息分析 B、納稅申報分析 C、發(fā)票使用分析

D、納稅評估記錄及稽查記錄分析 正確答案：// A // 20、下列不屬于風(fēng)險特征指標建立的原則的是（A、相關(guān)性原則 B、全面性原則 C、可行性原則

D、可復(fù)制原則。）正確答案：// D //

21、進行增值稅申報分析時，對于一般納稅人既有應(yīng)稅貨物勞務(wù)銷售又有免稅貨物勞務(wù)銷售，但無進項轉(zhuǎn)出，企業(yè)可能存在的風(fēng)險是（）。

A、未按規(guī)定申報免稅貨物銷售收入

B、外購日用消費品取得增值稅專用發(fā)票申報抵扣進項稅 C、將應(yīng)稅銷售收入申報為免稅銷售收入 D、用于免稅項目的進項抵扣未按規(guī)定轉(zhuǎn)出 正確答案：// D //

22、某電子產(chǎn)品銷售公司，2014年資產(chǎn)負債表存貨年初數(shù)為3580萬元，年末數(shù)為2190 元，存貨減少1390 萬元。2014年所得稅申報營業(yè)收入1270萬元。兩者差額120萬元，排除電子產(chǎn)品低于成本價銷售的情況下，可能存在（）的風(fēng)險。A、少申報收入或賬外經(jīng)營 B、虛增成本 C、多列支期間費用 D、隱瞞營業(yè)外收入 正確答案：// A //

23、增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)滯留票（以下簡稱滯留票）是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票，滯留票可能存在的最大風(fēng)險是（）。A、虛抵進項稅

B、隱匿購進、賬外經(jīng)營 C、虛開發(fā)票 D、虛增成本 正確答案：// B //

二、多選題

1、稅收風(fēng)險管理貫穿于稅收工作的全過程，稅務(wù)機關(guān)針對納稅人不同類型不同等級的稅收風(fēng)險，合理配置稅收管理資源，通過風(fēng)險提醒、（）、（）、（）、（）等風(fēng)險應(yīng)對手段，防控稅收風(fēng)險，提高納稅人的稅法遵從度。A、納稅評估 B、稅務(wù)審計 C、反避稅調(diào)查 D、稅務(wù)稽查

正確答案：// A#B#C#D //

2、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系包括： A、企業(yè)內(nèi)控制度及其運行情況

B、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理組織機構(gòu)、崗位和職責(zé) C、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險識別和評估機制 D、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制和應(yīng)對機制 正確答案：// A#B#C#D //

3、稅務(wù)風(fēng)險管理制度主要包括： A、稅務(wù)風(fēng)險管理組織機構(gòu)、崗位和職責(zé) B、稅務(wù)風(fēng)險識別和評估的機制和方法 C、稅務(wù)風(fēng)險控制和應(yīng)對的機制和措施 D、稅務(wù)信息管理體系和溝通機制 E、稅務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)督和改進機制 正確答案：// A#B#C#D#E //

4、以下哪些是企業(yè)稅務(wù)管理機構(gòu)主要履行的職責(zé)： A、制訂和完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理制度和其他涉稅規(guī)章制度 B、建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息和溝通機制

C、組織稅務(wù)培訓(xùn)，并向本企業(yè)其他部門提供稅務(wù)咨詢

D、組織實施企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估，監(jiān)測日常稅務(wù)風(fēng)險并采取應(yīng)對措施

正確答案：// A#B#C#D //

5、現(xiàn)代稅收管理方式的主要形式包括（ABCD）A、信息管稅 B、稅收風(fēng)險管理 C、綜合治稅 D、其他方式

正確答案：// A#B#C#D //

6、在所得稅納稅評估中，關(guān)鍵是要及時全面完整地采集所得稅應(yīng)稅（）等稅前扣除項目的信息。A、收入

B、成本

C、費用

D、稅金

正確答案：// A#B#C#D //

7、國家稅務(wù)總局關(guān)于《增值稅納稅評估部分方法及行業(yè)納稅評估指標的通知》中，增值稅納稅評估方法有（）。A、稅負對比分析法 B、工業(yè)增加值評估 C、投入產(chǎn)出法 D、能耗測算法 E、工時（工資）耗用法 F、設(shè)備生產(chǎn)能力法

正確答案：// A#B#C#D#E#F//

8、稅務(wù)機關(guān)在對評估對象實施約談過程中發(fā)生下列（）情形，應(yīng)轉(zhuǎn)入實地核查環(huán)節(jié)。

A、疑點全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點

B、納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評估人員提出的問題，或?qū)υu估人員提出的問題未能說明清楚的

C、約談后同意自查補稅，或者選擇以自查補稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補稅且無正當理由的

D、納稅人拒絕主管國稅機關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的

正確答案：// B#C#D //

9、送達《稅務(wù)約談通知書》取得的送達回證可以由納稅人的（）簽收。A、法定代表人 B、財務(wù)負責(zé)人 C、收件負責(zé)人 D、法定代理人 E、安全保衛(wèi)人員 正確答案：// A#B#C#D //

10、關(guān)于稅務(wù)約談，下列哪種說法是正確的（）。A、稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準

B、事先發(fā)出《稅務(wù)約談通知書》，提前通知納稅人 C、原則上要由2名評估人員同時參加 D、納稅人不得委托代理人參加稅務(wù)約談 正確答案：// A#B#C //

11、稅收風(fēng)險管理是加強（）的方法和手段 A、申報管理 B、稅種管理 C、日常征管 D、大企業(yè)稅收管理 正確答案：// B#C#D //

12、稅收風(fēng)險管理是（）

A、現(xiàn)代稅收管理的先進理念和國際通行做法

B、完善我國稅收管理體系、提高治理能力、實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的有效舉措

C、構(gòu)建科學(xué)嚴密稅收征管體系的核心工作 D、稅收征管改革的突破口 E、完成組織收入目標的重要抓手 正確答案：// A#B#C#D#E //

13、稅收管理職責(zé)確立時應(yīng)遵循以下原則：（）A、法定原則 B、正列舉原則 C、同類歸并原則 D、風(fēng)險導(dǎo)向原則 E、稅收強制原則 正確答案：// A#B#C#D //

14、納稅評估的特點有（）A、不以證明納稅人惡意違法為目的 B、可以進行多次納稅評估 C、征納雙方均有證明責(zé)任 D、納稅評估中檢查方法靈活多樣 E、評估在法律上沒有時效限制 正確答案：// A#B#C#D //

15、現(xiàn)代稅收管理理念包括（）。A、信賴合作主義理念 B、納稅人自我評定理念 C、缺口管理理念 D、稅收風(fēng)險管理理念 E、納稅遵從理念 正確答案：// A#B#C#D //

16、對商貿(mào)企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票風(fēng)險，評估人員可從以下哪幾個方面進行分析（）。A、增值稅實際稅負 B、銷售收入增長情況 C、資金使用情況 D、進銷對象集中程度 正確答案：// A#B#C#D //

三、判斷題

1、稅收風(fēng)險分析是利用各種涉稅數(shù)據(jù)對稅收風(fēng)險進行排查、篩選，發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風(fēng)險點，并依據(jù)涉稅疑點的多少與大小確定納稅評估對象的管理行為。正確答案：//對//

2、稅收風(fēng)險管理是現(xiàn)代稅收管理的先進理念和國際通行做法，是完善我國稅收管理體系、提高治理能力、實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的有效舉措，是構(gòu)建科學(xué)嚴密稅收征管體系的核心工作。正確答案：//對//

3、各級稅務(wù)機關(guān)要成立稅收風(fēng)險管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，主要負責(zé)人要親自領(lǐng)導(dǎo)稅收風(fēng)險管理工作，指定分管領(lǐng)導(dǎo)專門負責(zé)稅收風(fēng)險管理的組織協(xié)調(diào)工作。正確答案：//對//

4、通過研究不同行業(yè)、不同類型、不同規(guī)模企業(yè)的稅收風(fēng)險分布規(guī)律，歸納出與稅款流失具有因果聯(lián)系的風(fēng)險特征，構(gòu)建包括風(fēng)險特征、風(fēng)險特征指標和風(fēng)險特征指標分值等方面組成的風(fēng)險特征庫。正確答案：//對//

5、稅務(wù)機關(guān)在出臺重大稅收政策和管理制度之前，應(yīng)征求企業(yè)意見，并對意見進行認真分析研究。正確答案：//對//

6、各級稅務(wù)機關(guān)大企業(yè)稅收管理部門根據(jù)本級的職責(zé)權(quán)限處理企業(yè)涉稅訴求，遇有非本級職權(quán)范圍事項的，應(yīng)按規(guī)定向上級稅務(wù)機關(guān)移送。正確答案：//錯//

7、按照《國家稅務(wù)總局大企業(yè)管理和服務(wù)規(guī)程》規(guī)定,在約談企業(yè)、案頭審計、布置企業(yè)自查、反避稅調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有嚴重稅收違法行為的，應(yīng)移送主管稅務(wù)機關(guān)處理。正確答案：//錯//

8、企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險識別中不用關(guān)注經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例。

正確答案：//錯//

9、企業(yè)在稅務(wù)管理風(fēng)險識別中應(yīng)把董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待稅務(wù)風(fēng)險的態(tài)度列入重點。正確答案：//對//

10、稅務(wù)風(fēng)險評估由企業(yè)稅務(wù)部門協(xié)同相關(guān)職能部門實施，也可聘請具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機構(gòu)協(xié)助實施。

正確答案：//對//

11、企業(yè)應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險實行靜態(tài)管理，及時識別和評估原有風(fēng)險的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。正確答案：//錯//

12、企業(yè)稅務(wù)部門應(yīng)參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的制定，并跟蹤和監(jiān)控相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險。正確答案：//對//

13、某區(qū)國稅局小王運用指標評估時，計算了進項稅額變動率。小王認為進項稅額變動率是評估期與基期進項稅額的差額和基期進項稅額的比值，反映了進項稅額的變動趨勢。（）正確答案：//對//

14、納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負責(zé)，但小王這次接受的任務(wù)是評估本縣的一家重點稅源企業(yè)，小王向肖科長建議，對該企業(yè)的納稅評估工作，應(yīng)當請市局稅源管理部門負責(zé)。小王的理解是正確的。（）正確答案：//錯//

15、稅收風(fēng)險管理是稅務(wù)機關(guān)運用風(fēng)險管理理論和方法，在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎(chǔ)上，針對納稅人不同類型不同等級的稅收風(fēng)險，合理配置稅收管理資源，通過風(fēng)險提醒、納稅評估、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查等風(fēng)險應(yīng)對手段，防控稅收風(fēng)險，提高納稅人的稅法遵從度，提升稅務(wù)機關(guān)管理水平的稅收管理活動。正確答案：//對//

16、稅收風(fēng)險管理的基本內(nèi)容包括目標規(guī)劃、信息收集、風(fēng)險識別、等級排序、風(fēng)險應(yīng)對、過程監(jiān)控和評價反饋，以及通過評價成果應(yīng)用于規(guī)劃目標的修訂校正，從而形成良性互動、持續(xù)改進的管理閉環(huán)。

正確答案：//對//

17、稅收風(fēng)險管理工作機制是按照統(tǒng)分結(jié)合、分類分級應(yīng)對的原則，合理劃分各層級和各部門在稅收風(fēng)險管理工作中的職責(zé)，形成縱向聯(lián)動、橫向互動的工作機制，做到職責(zé)清晰。正確答案：//錯//

18、稅收風(fēng)險管理流程是：信息收集—風(fēng)險識別—等級排序—風(fēng)險應(yīng)對—過程監(jiān)控和評價反饋。正確答案：//錯//

19、現(xiàn)代稅收管理方式的主要形式包括：信息管稅、稅收風(fēng)險管理、綜合治稅、其他方式。正確答案：//對// 20、在風(fēng)險應(yīng)對過程中，根據(jù)稅收風(fēng)險等級大小，可采取風(fēng)險提醒、納稅評估、稅務(wù)審計和反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查等差異化應(yīng)對手段。正確答案：//對//

21、納稅評估活動是稅務(wù)機關(guān)依法行使權(quán)力，并且能夠?qū){稅人的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生實際影響的行政行為，具有從屬法律性的特征。正確答案：//對//

22、檢查告知是指納稅評估人員接收評估任務(wù)后，按照規(guī)定的程序，向被評估納稅人送達《稅務(wù)事項告知書》或《稅務(wù)事項通知書（檢查告知）》，告知檢查事項。正確答案：//錯//

23、風(fēng)險特征指標建立的原則包括：相關(guān)性原則、全面性原則、可行性原則、可評價原則。正確答案：//錯//

24、行業(yè)模型建立的一般程序應(yīng)包括以下步驟：行業(yè)分類、典型調(diào)查、信息采集分析、風(fēng)險指標確定、行業(yè)模型構(gòu)建、模型驗證及完善。

正確答案：//對//

25、相較全面管理而言，稅收風(fēng)險管理可以使管理者通過風(fēng)險理論確定稅收管理的重點。正確答案：//對//

第五篇：農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

財務(wù)會計專業(yè)

單項選擇（200題）多項選擇（170題）判斷（230題）

一、單項選擇題

1、財務(wù)管理的基本特征是（C）。A、資產(chǎn)負債管理 B、費用管理 C、價值管理 D、利潤管理

2、農(nóng)發(fā)行按有關(guān)規(guī)定提取準備金，是遵循會計信息質(zhì)量的（C）要求。A、可靠性

B、歷史成本 C、謹慎性 D、相關(guān)性

3、下列固定資產(chǎn)中應(yīng)計提折舊的是（C）。A、單獨作為固定資產(chǎn)入賬的土地 B、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

C、融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

1農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

D、已報廢的設(shè)備

4、銀行在每季末月20日或每月20日對貸款戶結(jié)計利息的計息方式是(B)A、利隨本清 B、定期計息 C、積數(shù)查算表計息 D、隨時計息

5、農(nóng)發(fā)行縣級支行經(jīng)費開支實行（D）。A、公開制和審查制 B、報審制和公開制 C、報賬制和公開制 D、報審制和報賬制

6、集中采購項目，由（B）組織驗收。A、采購部門 B、需求部門 C、資產(chǎn)部門 D、技術(shù)部門

7、采用公開招標或邀請招標方式進行集中采購時，須組建本次采購評標小組，評標小組成員一般不得少于（A、2人 B、3人 C、4人

2農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題）人。D 農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

D、5人

8、以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)改良支出屬于（C）。A、修理費用 B、固定資產(chǎn) C、長期待攤費用 D、流動性資產(chǎn)

9、某行對賬面原價為100萬元，累計折舊為60萬元的某一項固定資產(chǎn)進行清理。清理時發(fā)生清理費用15萬元，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該固定資產(chǎn)的清理凈收入為（C）萬元。A．40 B、65 C、25 D、45

10、下列無形資產(chǎn)中，屬于無限期無形資產(chǎn)的是（C）。A、專利權(quán) B、商標權(quán) C、非專利技術(shù) D、土地使用權(quán)

11、固定資產(chǎn)在盤虧時應(yīng)通過下列哪個科目核算（C）。A、在建工程 B、長期待攤費用

C、待處理財產(chǎn)損溢

3農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

D、管理費用

12、制作、購買宣傳用品的費用支出在（B）賬戶核算。A、廣告費 B、業(yè)務(wù)宣傳費 C、公雜費 D、其他營業(yè)支出

13、確因工作需要為職工配備或提供工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫用品等所發(fā)生的支出在業(yè)務(wù)管理費的(B)賬戶列支。A、勞動保險費 B、勞動保護費 C、公雜費 D、職工福利費

14、辦理票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)融出資金取得的利息收入計入（C）。

A、貸款利息收入 B、其他營業(yè)收入 C、金融機構(gòu)往來利息收入 D、營業(yè)外收入

15、我行固定資產(chǎn)采用（A）方法計提折舊。A、直線法 B、工作量法

4農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

C、年數(shù)總和法 D、雙倍余額遞減法

16、按照2008年實施的新企業(yè)所得稅法，企業(yè)所得稅的稅率為（B）。A、33％ B、25％ C、30％ D、20％

17、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率為（D）。A、6.5％ B、6％ C、5.5％ D、5％

18、教育費附加征收率為（C）。A、7％ B、5％ C、3％ D、2％

19、城市維護建設(shè)稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了差別比例稅率，納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為（C）。A、5％

5農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

B、6％ C、7％ D、8％

20、實際收到投資人投入的貨幣形式的資本，貸記（C）科目核算。A、資本公積 B、盈余公積 C、實收資本 D、銀行存款

21、盈余公積經(jīng)批準用于彌補虧損時，貸記（D）科目核算。

A、盈余公積 B、實收資本 C、資本公積 D、未分配利潤

22、金融企業(yè)的一般風(fēng)險準備按照規(guī)定從（D）中提取。A、營業(yè)利潤 B、利潤總額 C、稅前利潤 D、稅后利潤

23、在使用間接法編制現(xiàn)金流量表時，是以（D）為起算點。

6農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

A、營業(yè)利潤 B、利潤總額 C、稅前利潤 D、凈利潤

24、在銀行的現(xiàn)金流量表中，發(fā)放貸款屬于（A）。A、經(jīng)營活動 B、現(xiàn)金收支活動 C、投資活動 D、籌資活動

25、在銀行的現(xiàn)金流量表中，購置固定資產(chǎn)屬于（C）。A、經(jīng)營活動 B、現(xiàn)金收支活動 C、投資活動 D、籌資活動

26、在銀行的現(xiàn)金流量表中，向人民銀行借款屬于（A）。A、經(jīng)營活動 B、現(xiàn)金收支活動 C、籌資活動 D、投資活動

27、提供某一特定日期關(guān)于資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益及其相互關(guān)系的報表是(C)。A、利潤表

7農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

B、現(xiàn)金流量表 C、資產(chǎn)負債表 D、所有者權(quán)益變動表

28、反映一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的會計報表是（B）。A、利潤表 B、現(xiàn)金流量表 C、資產(chǎn)負債表 D、所有者權(quán)益變動表

29、反映一定會計期間的經(jīng)營成果的會計報表是（A）。A、利潤表 B、現(xiàn)金流量表 C、資產(chǎn)負債表 D、所有者權(quán)益變動表

30、《公司法》規(guī)定，公司制企業(yè)的法定盈余公積按照稅后利潤的10%提取，當法定盈余公積累計額已達注冊資本的（B）后可不再提取法定盈余公積。A、25％ B、50％ C、40％ D、60％

31、留存收益是企業(yè)歷年實現(xiàn)的凈利潤留存于企業(yè)的部分，8農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

主要包括累計計提的盈余公積和(D)。A、實收資本 B、資本公積 C、公益金 D、未分配利潤

32、下列固定資產(chǎn)中，不計提折舊的是（D）。A.閑置的房屋 B.融資租入的設(shè)備 C.臨時出租的設(shè)備 D.折舊已提足的固定資產(chǎn)

33、按照稅法規(guī)定，金融企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，可以用下一的稅前利潤彌補，下一的利潤不足的，可以連續(xù)（D）用稅前利潤彌補。

A.2年 B.3年 C.4年 D.5年

34.、下列指標中，屬于盈利能力指標的是（B）。

A.不良貸款率 B.成本收入比 C.資本充足率 D.流動比率

35、對抵債資產(chǎn)管理期間發(fā)生的各項稅費，經(jīng)客戶部門和財會部門共同審定后在（A）科目列支。

A.營業(yè)外支出 B.其他營業(yè)支出 C.公雜費 D.業(yè)務(wù)管理費

36、財務(wù)收入分析要點主要有四方面要點，以下哪項不屬于這四要點之一（C）。

A.分析本期收入與上期及去年同期相比的增減變化情況

9農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

B.分析各項收入之間的結(jié)構(gòu)變動情況 C.采用比率分析法，從貸款平均余額、貸款平均利率等多方面分析貸款利息收入增減變化的原因 D.分析貸款收息水平的變化，比較不同貸款的收息水平及其對收入和風(fēng)險狀況的影響

37、我行績效考評要遵循（A）的指導(dǎo)目標。

A.促進發(fā)展、防范風(fēng)險、控制成本、提高效益 B.至誠服務(wù)、有效發(fā)展、防范風(fēng)險、提高效益 C.促進發(fā)展、防范風(fēng)險、有效發(fā)展、提高效益 D.至誠服務(wù)、有效發(fā)展、以人為本、促進和諧

38、長期待攤費用核算的內(nèi)容不包括（D）。

A.經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)改良支出 B.已提足折舊的固定資產(chǎn)改良支出 C.固定資產(chǎn)大修理支出 D.融資租入的固定資產(chǎn)修理費

39、中央銀行參與貨幣市場的目的是（C）。

A.取得短期投資收益 B.彌補財政赤字，解決財政困難 C.進行公開市場業(yè)務(wù)，實現(xiàn)貨幣政策目標 D.進行資金收支調(diào)整，保證收支平衡

40、貨幣政策的三大法寶不包括（D）。

A.存款準備金 B.再貼現(xiàn) C.公開市場業(yè)務(wù) D.信貸總量控制

41、固定資產(chǎn)大修理支出應(yīng)在費用發(fā)生的（C），在下一次大修理前平均攤銷。

10農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

A.次日起 B.次年起 C.次月起 D.半年后

42、存放系統(tǒng)內(nèi)款項利息收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算確認，結(jié)息日為（D）。

A.每年的3、6、9、12月20日 B.每年的3、6、9、12月末日 C.每年的2、5、8、11月20日 D.每年的2、5、8、11月末日

43、代理保險手續(xù)費收入，主要反映農(nóng)發(fā)行開展代理保險業(yè)務(wù)，根據(jù)代理協(xié)議而取得的手續(xù)費收入，分為代理（D）。A.失業(yè)保險和生育保險 B.人身保險和財產(chǎn)保險 C.動產(chǎn)保險和不動產(chǎn)保險 D.財產(chǎn)保險和壽險保險

44、我國上市銀行的經(jīng)營目標普遍為（C）。

A.資產(chǎn)最大化 B.利潤最大化 C.股東價值最大化 D.公司價值最大化

45、下列貨幣政策中，能引起貨幣供應(yīng)量增加的是（C）A.提高法定存款準備率 B.提高再貼現(xiàn)率 C.降低再貼現(xiàn)率 D.中央銀行賣出債券

46、下列金融市場屬于貨幣市場的有（A）

A.銀行間同業(yè)拆借市場 B.股票市場 C.中長期債券市場 D.中長期期貨市場

47、我行現(xiàn)行的固定資產(chǎn)殘值率一般為（C）。A.3% B.4% C.5% D.6%

48、銀行風(fēng)險中的國家風(fēng)險不包括（B）。

11農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

A.政治風(fēng)險 B.市場風(fēng)險 C.社會風(fēng)險 D.經(jīng)濟風(fēng)險

49、下列屬于當前銀監(jiān)會職責(zé)范圍的是（D）。

A.發(fā)行人民幣，管理人民幣流通 B.制定和執(zhí)行貨幣政策 C.監(jiān)督管理黃金市場 D.審查批準銀行金融機構(gòu)的設(shè)立、終止和變更

50、下列不屬于我國貨幣市場組成部分的是（B）。

A.同業(yè)拆借市場 B.公司債市場 C.債券回購市場 D.票據(jù)市場

51、目前農(nóng)發(fā)行采用的計提折舊方法主要是（A）。A.直線法 B.工作量法 C.雙倍余額遞減法 D.年數(shù)總和法

52、單位、個人和銀行簽發(fā)票據(jù)、填寫結(jié)算憑證，應(yīng)按照（B）和《正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定》記載，單位和銀行的名稱應(yīng)當記載全稱或者規(guī)范化簡稱。A、《票據(jù)法》 B、《支付結(jié)算辦法》

C、《票據(jù)管理實施辦法》 D、《支付結(jié)算會計核算手續(xù)》

53、商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托（B）在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。A、收款人

12農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

B、付款人 C、收、付款人 D、持票人

54、銀行匯票的提示付款期限自出票日起（B）。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。A、10天 B、1個月 C、2個月 D、6個月

55、出票人開戶行接到收款人持現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時，應(yīng)按規(guī)定認真審查，收款人為個人的，還應(yīng)審查其身份證件，應(yīng)通過（C）核驗其真實性。

A、大額支付系統(tǒng) B、小額支付系統(tǒng)

C、聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng) D、CM2006系統(tǒng)

56、清算賬戶由各銀行支付系統(tǒng)（A）在城市處理中心人民銀行營業(yè)部門開立，用于辦理現(xiàn)金存取、大額支付及小額軋差凈額資金的清算。A、直接參與者 B、間接參與者 C、特許參與者

13農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

D、非直接參與者

57、小額支付系統(tǒng)實行24小時不間斷運行，每日（C）時日切，進入下一工作日。A、15：00 B、17：00 C、16：00 D、16：30

58、銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給（D）的票據(jù)。A、承兌人 B、付款人 C、收款人或付款人 D、收款人或持票人

59、各行應(yīng)當按照規(guī)定建立客戶身份資料和交易記錄保存制度。按照《金融機構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》的規(guī)定，客戶身份資料自業(yè)務(wù)關(guān)系結(jié)束當年或者一次性交易記賬當年計起至少保存（B）年。A、3 B、5 C、10 D、15 60、財政性存款準備金是按旬末財政性存款余額的（C）

14農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

調(diào)整繳納。A、60％ B、50％ C、100％ D、30％

61、出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，由人民銀行按票面規(guī)定的金額處以（A）的罰款。持票人有權(quán)要求出票人賠償。

A、5％但不低于1千元的罰款 B、15％但不低于2千元的罰款 C、3％但不低于1千元的罰款 D、3％但不低于2千元的罰款

62、我行法定存款準備金是由（A）向中國人民銀行統(tǒng)一繳納。A、總行 B、省級分行 C、各級管理行 D、各營業(yè)機構(gòu)

63、按照人民銀行規(guī)定，農(nóng)發(fā)行需計繳財政性存款準備金的科目是（D）

A、糧食風(fēng)險基金

15農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

B、同業(yè)協(xié)定存款

C、待處理結(jié)算款項

D、待結(jié)算財政款項

64、自然人銀行賬戶之間，以及自然人與法人、其他組織和個體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當日累計人民幣（C）萬元以上或者外幣等值10萬美元以上的款項劃轉(zhuǎn)屬于大額交易報告范疇。A、10 B、20 C、50 D、200 65、總行與各通匯行之間系統(tǒng)內(nèi)往來月末對賬不符的，應(yīng)于次月(B)日內(nèi)向總行發(fā)送對賬回執(zhí)說明原因。A、2 B、3 C、4 D、5 66、（B）是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。A、支票 B、本票 C、銀行匯票

16農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

D、銀行承兌匯票

67、銀行本票的提示付款期自出票日起最長不得超過（D）。A、10日 B、1個月 C、6個月 D、2個月

68、《票據(jù)法》中規(guī)定票據(jù)的（C）不得更改，更改的票據(jù)無效。

A、金額、日期、付款人名稱 B、金額、日期、收付款人名稱、賬號 C、金額、日期、收款人名稱 D、金額、日期、賬號

69、《支付結(jié)算辦法票據(jù)法》中的票據(jù)是指（A）。

A、支票、本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票 B、支票、本票、銀行承兌匯票、銀行本票、支票 C、支票、本票、銀行匯票、銀行本票、支票、匯兌 D、支票、銀行匯票、銀行本票、匯票、支票、委托收款 70、見票即付的匯票，持票人應(yīng)自出票日起（B）內(nèi)向付款人提示付款。

A、10天 B、1個月 C、6個月

17農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

D、1年

71、《票據(jù)法》規(guī)定持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起（C）。

A、1個月 B、6個月 C、2年 D、3年

72、下列哪種情況（A）需支取現(xiàn)金的，銀行可以簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票、現(xiàn)金銀行本票。

A、申請人、收款人均為個人 B、申請人、收款人均為必須單位是個人

C、申請人可為單位，收款人必須是個人，但申請人必須交存現(xiàn)金

D、申請人可為單位、收款人必須是個人

73、持票人應(yīng)按下列形式向匯票債務(wù)人行使追索權(quán)（A）。A、可以不按匯票債務(wù)人的先后順序，對其中的任何一人行使追索權(quán)或者全體行使追索權(quán)

B、必須按匯票債務(wù)人的先后順序，行使追索權(quán)

C、必須按匯票債務(wù)人的先后順序，對其中一人行使追索權(quán) D、必須按匯票債務(wù)人的先后順序，對其前手行使追所權(quán) 74、下列支票中屬于空白支票的是（A）A、出票人欠缺票據(jù)金額的支票

18農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

B、出票人欠缺簽章的支票

C、背書人欠缺背書日期的支票

D、出票人欠缺出票地的支票

75、某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是(D)。

A、拾月貳拾日 B、零拾月零貳拾日 C、壹拾月貳拾日 D、零壹拾月零貳拾日

76、支票的持票人應(yīng)當在（A）內(nèi)提示付款

A、自出票之日起10日 B、自出票之日起1個月 C、自收到之日起1個月 D、自收到之日其10日

77、支票超過提示付款期限的，（C）。

A、付款人可以不予付款，出票人不再負有責(zé)任 B、付款人必須付款，出票人必須負有責(zé)任

C、付款人可以不予付款，但出票人仍應(yīng)對持票人承擔票據(jù)責(zé)任

D、付款人可以不予付款，對持票人不承擔票據(jù)責(zé)任

78、支票上未記載收款人名稱的，（B）。

19農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

A、票據(jù)無效 B、經(jīng)出票人授權(quán)，可以補記

C、經(jīng)銀行同意，可以由收款人補記 D、票據(jù)作廢

79、糧棉油收儲企業(yè)開立的收購資金存款賬戶（B）。

A、可用現(xiàn)金支票結(jié)算，不得用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算 B、可用現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算 C、可用現(xiàn)金支票，不得用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算 D、可用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，不得用現(xiàn)金支票結(jié)算

80、商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過（B）。

A、1個月 B、6個月 C、9個月 D、1年

81、準許掛失的票據(jù)丟失，付款人和代理付款人自收到失票人掛失支付通知書之日起（B）內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書的，從次日起掛失止付通知書失效。

A、10天 B、12天 C、15天 D、30天 82、不得背書轉(zhuǎn)讓的銀行匯票有（B）

A、填明代理付款人名稱的銀行匯票 B、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票

20農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

C、未填明出票地的銀行匯票 D、填寫實際結(jié)算金額的銀行匯票 83、下列背書正確有效的是（B）

A、將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書 B、第一背書人為票據(jù)上記載的收款人 C、將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書 D、未記載背書人名稱

84、某企業(yè)持未到期的銀行承兌匯票向開戶銀行融通資金，此種方式稱為：（A）

A、貼現(xiàn) B、轉(zhuǎn)貼現(xiàn) C、再貼現(xiàn) D、背書轉(zhuǎn)讓

85、根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人辦理支取職工工資、獎金的，只能通過(A)辦理。A、基本存款賬戶 B、專用存款賬戶 C、一般存款賬戶 D、臨時存款賬戶

86、票據(jù)憑證附有粘單的、票據(jù)和粘單的粘單處應(yīng)由（C）簽章。

A、出票人

21農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

B、收款人

C、粘單上的第一記載人 D、票據(jù)的第一背書人

87、本票出票人的資格審定權(quán)歸（A）。A、中國人民銀行 B、出票人的上級管理行 C、出票人的上級機關(guān) D、出票人所在單位的法人代表

88、銀行匯票實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由（C）退交申請人。

A、代理付款銀行 B、收款人 C、出票銀行 D、持票人

89、關(guān)于銀行匯票，下列說法正確的是（B）。

A、單位在票據(jù)上背書的簽章為該單位的蓋章 B、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票丟失，可以辦理掛失手續(xù)

C、所有銀行匯票丟失，均可以辦理掛失手續(xù) D、未填明出票地的銀行匯票無效

90、下列銀行匯票哪種情況下代理付款銀行可以解付（C）。

A、實際結(jié)算金額更改 B、未填寫實際結(jié)算金額

22農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

C、實際結(jié)算金額小于出票金額 D、實際結(jié)算金額大于出票金額

91、下列屬于銀行結(jié)算賬戶的是（C）。

A、應(yīng)解匯款賬戶 B、個人定期存款賬戶 C、企業(yè)辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)開立的賬戶 D、單位定期存款賬戶 92、商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起（A）日。A、10 B、3 C、5 D、15 93、承兌商業(yè)匯票的銀行除要與出票人具有真實的委托付款關(guān)系外，還應(yīng)具有（D）的可靠資金來源。（）

A、支付支票金額 B、支付本票金額 C、支付匯兌金額 D、支付匯票金額

94、下列支付結(jié)算種類中，有金額起點限制的有（C）

A、委托收款 B、支票 C、托收承付 D、匯兌 95、根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，不屬匯票必須記載的事項是（D）

A、表明“匯票”的字樣 B、無條件支付的委托 C、確定的金額和出票日期 D、出票地點

96、《票據(jù)法》規(guī)定，下列各項中，不屬于票據(jù)行為的有(C)。

A、出票

B、背書

C、轉(zhuǎn)讓

D、保證

97、持票人提交的通過影像交換系統(tǒng)處理的支票存在下列情

23農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

形之一的，持票人開戶銀行不應(yīng)拒絕受理（D）

A、未記載銀行機構(gòu)代碼 B、持票人未作委托收款背書

C、支票金額超過規(guī)定上限 D、使用支付密碼 98、下列不屬于票據(jù)債務(wù)人的是(B)A、出票人 B、持票人 C、承兌人 D、保證人 99、《票據(jù)法》規(guī)定的不可以掛失的票據(jù)是（A）

A、銀行匯票 B、已承兌的商業(yè)匯票

C、支票 D、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票 100、單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用（C）結(jié)算方式。

A、銀行匯票 B、支票 C、委托收款 D、商業(yè)匯票

101、下列支票記載事項中，可由出票人授權(quán)補記的是（A）A、金額、收款人的名稱 B、金額、付款人的名稱 C、付款人的名稱 D、出票人簽章

102、人民幣大額交易數(shù)據(jù)的采集方式，對于T日發(fā)生的大額交易，按照規(guī)定標準主要由反洗錢系統(tǒng)（B）數(shù)據(jù)。

A、人工采集 B、自動采集 C、人工判斷 D、自動判斷

24農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

103、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)期限的概念是（C）。

A、票據(jù)出票日至票據(jù)到期日 B、票據(jù)出票日至轉(zhuǎn)貼現(xiàn)之日

C、票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日 D、票據(jù)貼現(xiàn)日至票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)日

104、某開戶企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額10000元，記賬時發(fā)現(xiàn)該筆支票透支8000元，銀行除退票外還應(yīng)按規(guī)定對該出票單位處以（D）元的罰款。

A、200 B、400 C、500 D、1000 105、支票出票人的主要票據(jù)義務(wù)是（A）

A、直接付款義務(wù) B、擔保義務(wù) C、背書義務(wù) D、承兌義務(wù)

106、張某偽造了甲公司的簽章簽發(fā)了一張支票并交付給乙公司，乙公司背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。應(yīng)當對丙公司負票據(jù)責(zé)任的是（D）

A、張某 B、甲公司

C、乙公司 D、張某、甲公司、乙公司

107、下列各項中，無需提示承兌的匯票是（C）。A、見票后定期付款的匯票 B、定日付款的匯票 C、見票即付的匯票 D、出票后定期付款的匯票

25農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

108、商業(yè)匯票的出票人是（B）

A、銀行 B、銀行以外的企業(yè)單位等 C、付款人 D、收款人

109、銀行承兌商業(yè)匯票的簽章是（C）

A、業(yè)務(wù)公章和法定代表人或其授權(quán)的代理人簽章 B、單位財務(wù)章和法定代表人或其授權(quán)的代理人簽章 C、匯票專用章和法定代表人或其授權(quán)的代理人簽章 D、單位公章和法定代表人或其授權(quán)的代理人簽章

110、承兌銀行對銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款的不足部分應(yīng)如何計收利息。（B）A、按同期人民銀行規(guī)定的貸款利率計收利息 B、按日利率萬分之五計收利息

C、按同期人民銀行規(guī)定的再貸款利率計收利息 D、按同期人民銀行規(guī)定的存款利率計收利息

111、《支付結(jié)算辦法》規(guī)定銀行辦理結(jié)算，給單位或個人的收付款通知和匯兌回單，應(yīng)加蓋銀行的(C)。

A、結(jié)算專用章 B、業(yè)務(wù)公章 C、轉(zhuǎn)訖章 D、財務(wù)章

112、收款人委托銀行向付款人收取款向的結(jié)算方式是（B）A、匯兌 B、委托收款 C、銀行匯票 D、支票結(jié)算

113、付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當自收到提示承兌

26農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題 的匯票之日起（D）內(nèi)承兌或拒絕承兌。A、一個月 B、十日 C、六個月 D、三日

114、下列關(guān)于存款人開戶申請資料審查責(zé)任說法正確的是（A）。

A、銀行負責(zé)開戶申請資料的真實性、完整性和合規(guī)性審查。人民銀行負責(zé)核準類銀行結(jié)算賬戶開戶申請資料的完整性、合規(guī)性及存款人開立基本存款賬戶的唯一性審查

B、銀行負責(zé)開戶申請資料的真實性、完整性和合規(guī)性審查。人民銀行負責(zé)核準類銀行結(jié)算賬戶開戶申請資料的真實性及存款人開立基本存款賬戶的唯一性審查

C、銀行僅負責(zé)開戶申請資料的真實性審查，人民銀行負責(zé)核準類銀行結(jié)算賬戶開戶申請資料的完整性、合規(guī)性及存款人開立基本存款賬戶的唯一性審查

D、銀行僅負責(zé)開戶申請資料的真實性、完整性審查，人民銀行負責(zé)核準類銀行結(jié)算賬戶開戶申請資料的合規(guī)性及存款人開立基本存款賬戶的唯一性審查

115、銀行為存款人開立一般存款賬戶，應(yīng)于開戶之日起（C）個工作日內(nèi)向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮、2 B3 C、5 D、7 116、存款人遺失密碼的，應(yīng)向（B）申請重置存款人密碼。A.基本存款賬戶開戶銀行 B.基本存款賬戶開戶地人民銀行

27農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

C.一般存款賬戶開戶銀行 D.任一開戶銀行

117、一個單位存款人在銀行只能開立（A）基本存款賬戶。A、1個 B、2個 C、3個 D、多個

118、大額支付系統(tǒng)不處理（D）支付業(yè)務(wù)。A、規(guī)定金額起點以上的跨行貸記支付業(yè)務(wù)

B、規(guī)定金額起點以下的緊急跨行貸記支付業(yè)務(wù) C、特許參與者發(fā)起的即時轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) D、特許參與者發(fā)起的其他業(yè)務(wù)

119、在下城區(qū)注冊的杭州某建筑企業(yè)在錢江新城承建項目的，其項目部可申請開立（C）。

A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶 D、臨時存款賬戶

120、下列關(guān)于財政部門、預(yù)算單位零余額賬戶性質(zhì)說法正確的是（D）。

A、財政部門、預(yù)算單位零余額賬戶性質(zhì)均為基本存款賬戶 B、財政部門、預(yù)算單位零余額賬戶性質(zhì)均為專用存款賬戶 C、財政部門零余額賬戶性質(zhì)為專用存款賬戶，預(yù)算單位零余額賬戶性質(zhì)為基本存款賬戶

D、財政部門零余額賬戶性質(zhì)為專用存款賬戶，預(yù)算單位零余額賬戶性質(zhì)為基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶

121、單位存款人因增資、驗資需要，可申請開立一個（C）。

28農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、臨時存款賬戶 D、專用存款賬戶

122、下列關(guān)于代理他人開立個人銀行賬戶說法錯誤的是（B）。

A、銀行應(yīng)要求代理人出示被代理人和代理人的有效身份證件

B、銀行只要求代理人出示被代理人的授權(quán)書及代理人的有效身份證件

C、銀行應(yīng)登記被代理人和代理人身份證件上的姓名和號碼 123、單位代理個人開戶應(yīng)出示單位負責(zé)人、授權(quán)經(jīng)辦人及被代理人的有效身份證件

15.臨時經(jīng)營機構(gòu)可在其駐在地開立（A）臨時存款賬戶。A、1個 B、2個 C、3個 D、多個

124、下列不能申請開立基本存款賬戶的存款人是（D）。A、業(yè)主委員會 B、持有《民辦非企業(yè)登記證》的養(yǎng)老院 C、持有《律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證》的律師事務(wù)所 D、派出所

125、某單位因地址變更，需將基本存款賬戶從杭州市區(qū)A行變更到B行。A行在為其辦理銷戶手續(xù)時，賬戶管理系統(tǒng)中的銷戶原因應(yīng)選擇（A）。A、轉(zhuǎn)戶 B、撤并

29農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

C、關(guān)閉 D、其它

126、下列哪個執(zhí)法機關(guān)可以依法對存款人銀行結(jié)算賬戶資金進行扣劃？（D）

A、人民檢察院 B、國家安全機關(guān) C、審計機關(guān) D、人民法院

127、銀行機構(gòu)需要批量變更賬號的，由其法人機構(gòu)在不遲于新賬號啟用前（B）向人民銀行總行或省級分支行提出申請。

A、6個月 B、3個月 C、1個月 D、20個工作日

128、某公司遺失基本存款賬戶開戶許可證后，申請補發(fā)時應(yīng)出具遺失證明和（C）等證明材料。

A、存款人密碼 B、原開戶許可證復(fù)印件 C、已進行遺失公告的證明 D、上級主管部門的證明 129、銀行機構(gòu)對賬戶管理系統(tǒng)操作員的管理，做法正確的是（A）。

A、一、二級操作員由一人兼任 B、一、三級操作員由一人兼任

C、二、三級操作員由一人兼任 D、一、二、三級操作員由一人兼任

130、銀行違反《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入的，應(yīng)給予警告，并處以（C）

30農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題 的罰款。

A、5000元以上1萬元以下 B、5萬元以上20萬元以下 C、5000元以上3萬元以下 D、1萬元以上3萬元以下 131、下列不得轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的款項是（C）。A、李某投資國債的本金和利息 B、村民王某銷售玉米收入 C、錢某服裝銷售收入 D、張某的稿費

132、銀行機構(gòu)為自然人客戶辦理人民幣單筆（C）現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的，應(yīng)當核對客戶的有效身份證件或者其它身份證明文件。

A、1萬元以上或者外幣等值1000美元以上 B、2萬元以上或者外幣等值2000美元以上 C、5萬元以上或者外幣等值1萬美元以上 D、20萬元以上或者外幣等值2萬美元以上 133、支票影像業(yè)務(wù)處理遵循的原則不包括（C）A、先付后收

B、收妥抵用 C、差額清算

D、銀行不墊款

134、下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶管理說法不正確的是（B）。A、銀行負責(zé)所屬營業(yè)機構(gòu)銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督、管理 B、銀行對存款人違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰

C、銀行應(yīng)明確專人負責(zé)銀行結(jié)算賬戶開立、使用和撤銷的審查和管理

31農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

D、銀行應(yīng)建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案，并按會計檔案進行管理

135、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，各級行管理前臺均可以進行的操作是（A）。

A、操作員設(shè)立 B、機構(gòu)設(shè)立 C、利率表維護 D、科目維護

136、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算主體是擁有一套完整賬務(wù)體系的最小核算單位，一套完整的賬務(wù)體系包括（C）。

A、分錄流水、明細賬、總賬 B、會計憑證、科目日結(jié)單、分戶賬

C、會計憑證、明細賬、總賬、會計報表 D、科目日結(jié)單、分戶賬、總賬

137、下列選項中，屬于綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)稽核單檢查內(nèi)容的是（A）。

A、資產(chǎn)賬卡檢查 B、重要單證賬實檢查 C、現(xiàn)金賬實檢查 D、系統(tǒng)內(nèi)款項對賬檢查 138、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，下列簡便輸入方法描述正確的是（A）。

A、客戶代碼中連續(xù)的“0”可以用“.”來代替。B、貸款主檔代碼沒有簡便輸入方法。

C、貸款分戶賬號中連續(xù)的“0”不可以用“.”來代替。D、內(nèi)部賬號簡便輸入時“賬別”可不輸入。

32農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

139、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)貸款主檔代碼的長度為（B）位。A、9 B、12 C、21 D、23 140、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)IC卡密碼每次更換的間隔時間不得超過（B）天。

A、20 B、30 C、40 D、60 141、重要單證出、入庫交易一次能錄入（A）份。A、1萬

B、2萬

C、3萬 D、5萬 142、隔日發(fā)現(xiàn)的錯賬更正，必須（D）處理。A、操作員做作廢處理

B、操作員可直接刪除錯誤信息，另行輸入正確信息 C、操作員做抹賬處理

D、經(jīng)會計主管授權(quán)后，進行錯賬沖正

143、外部賬務(wù)核對要求按(C)打印對賬單，與開戶單位存、貸款賬戶余額進行核對。

A、旬

B、季

C、月 D、年

144、單位定期存款的期限分為3個月、6個月、1年、2年、3年和5年6個檔次。起存金額為（C）萬元，多存不限。

A、5

B、2

C、1 D、10 145、對當日查找無著落的長款，經(jīng)過行領(lǐng)導(dǎo)批準，暫時列（B）科目。

33農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

A、其他應(yīng)收款 B、其他應(yīng)付款 C、營業(yè)外收入 D、營業(yè)外支出

146、商業(yè)性短期貸款展期期限累計不得超過（A）。A、原貸款期限 B、原貸款期限的一倍

C、原貸款期限一半 D、原貸款期限的二倍

147、操作員在辦理匯入信息入賬時，必須簽到操作員錢箱，且錢箱中必須有未使用的（C）。

A、轉(zhuǎn)賬支票 B、現(xiàn)金支票

C、匯劃專用憑證 D、銀行匯票 148、銀行應(yīng)嚴格核定開戶企業(yè)庫存現(xiàn)金限額，一般按照開戶單位（A）天日常零星開支的需要確定。

A.5-10天 B.10-15天 C.15-20天 D.20-30天

149、分錄記賬時，一套業(yè)務(wù)流水中記錄筆數(shù)不能超過（C）筆。

A、10

B、15

C、20 D、25 150、下列哪些業(yè)務(wù)操作不需要CM2006系統(tǒng)發(fā)送電子準貸證。

34農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

（D）

A、貸款發(fā)放 B、貸款展期 C、貸款提前收回 D、貸款轉(zhuǎn)逾期

151、下列空白憑證中，屬于重要空白憑證的有（C）。A、現(xiàn)金進賬單 B、轉(zhuǎn)賬借方憑證 C、現(xiàn)金支票 D、重要空白憑證領(lǐng)用單

152、關(guān)于綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)工前打印描述正確的是（C）A、工前打印只能由6級操作員執(zhí)行交易打印。B、工前打印在機構(gòu)簽到時自動打印。C、工前打印可由網(wǎng)點主管申請打印。D、所有法定休息日都沒有工前打印數(shù)據(jù)。153、操作員IC卡丟失后，所在行應(yīng)立即報告（A），管理前臺管理員執(zhí)行12401交易為丟失的IC卡做掛失處理。A、上級行管理前臺 B、省行管理前臺 C、市行管理前臺 D、總行管理前臺

154、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)所有機構(gòu)的設(shè)立、撤并、隸屬關(guān)系轉(zhuǎn)移和相關(guān)信息變更等由(B)負責(zé)維護。

A、總行信息技術(shù)部 B、總行營運中心 C、總行財務(wù)會計部 D、省行財務(wù)會計處

155、操作員執(zhí)行“09026賬頁生成打印”交易按科目申請分戶賬時，錄入的科目號必須是（D）科目。

A、一級 B、二級 C、三級 D、末級

35農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

156、下列各交易可以打印到賬資金收貸收息通知書的是（A）。

A、01014 B、01020 C.、09135 D、09142 157、分錄記賬業(yè)務(wù)的抹賬在（A）中進行操作。A、04015交易 B、12006交易 C、平臺流水F11 D、04007交易

158、CM2006系統(tǒng)與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)機處理業(yè)務(wù)后，銀行承兌匯票承兌支持（）和（）方式的組合承兌。（C）A、抵押和質(zhì)押

B、保證金和擔保

C、保證金和抵押

D、信用和保證金

159、下列的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，引起負債總額一增一減的業(yè)務(wù)是(B)A、向甲企業(yè)發(fā)放抵押貸款200萬元

B、乙公司的80萬元的定期存款到期轉(zhuǎn)存活期所涉及的本金業(yè)務(wù)的核算

C、資本公積100萬元轉(zhuǎn)作資本金 D、向同業(yè)拆入資金100萬元

160、若貸款不獲展期，逾期后執(zhí)行合同載明的貸款利率水平上加收（C）的罰息利率，遇罰息利率調(diào)整分段計息。

A、10％-30％ B、20％-30％ C、30％-50％ D、20％-50％

161、凍結(jié)單位存款的期限最長為（B），期滿后可以續(xù)凍。

36農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

有權(quán)機關(guān)應(yīng)在凍結(jié)期滿前辦理續(xù)凍手續(xù)，逾期未辦理續(xù)凍手續(xù)的，視為自動解除凍結(jié)。

A、1年 B、6個月 C、3個月 D、9個月 162、單位活期存款計結(jié)利息時執(zhí)行的利率為（D）。

A、存入日的掛牌利率 B、結(jié)息日的掛牌利率 C、約定利率 D、存入日的掛牌利率，遇利率調(diào)整分段計息

163、會計檔案的保管期限應(yīng)從（A）算起。

A.會計終了后第一天

B.會計檔案形成日 C.12月31 D.會計檔案裝訂日

164、當?shù)盅嘿J款不能歸還時，銀行依法對抵押品出售、拍賣，其所得小于貸款本息時，應(yīng)(A)A、先收本金，后收利息，不足部分繼續(xù)追償 B、先收回本金，后收回利息

C、先收回利息，后收回本金 D、先收利息，后收本金，不足部分繼續(xù)追償

165、現(xiàn)金流量表，是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，按照（A）原則編制。A、收付實現(xiàn)制 B、權(quán)責(zé)發(fā)生制 C、重要性原則 D、謹慎性原則

166、根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》，金融企業(yè)在完成工商登記后（B）天內(nèi)，應(yīng)當向同級財政部門提交批準證書、營業(yè)執(zhí)

37農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

照、驗資證明、章程等文件的復(fù)印件。

A、15 B、30 C、45 D、60 167、存款單位辦理協(xié)定存款業(yè)務(wù)須簽訂協(xié)定存款合同，結(jié)算戶的基本存款額度由存款單位與開戶行自行約定，但不得低于（D）萬元。

A、10 B、20 C、30 D、50 168、對外簽發(fā)存單、對賬單、利息回單等重要單證時，應(yīng)使用（A）。

A.業(yè)務(wù)公章 B.結(jié)算專用章 C.財務(wù)專用章 D.業(yè)務(wù)處理訖章

169、凡設(shè)立庫房的支行（含）以上機構(gòu)應(yīng)指定專人按（C）對其憑證庫重要空白憑證管理進行檢查。

A、旬 B、月 C、季 D、年 170、“存單”按憑證的使用范圍分類，應(yīng)歸為銀行的（B）A、基本憑證 B、特定憑證 C、原始憑證 D、記賬憑證

171、一月末企業(yè)固定資產(chǎn)賬面原值為900000元，2月份報廢設(shè)備220000元，一條新建的生產(chǎn)線投入使用，入賬原值為350000元，企業(yè)采用年限平均法計提折舊，2月末計算應(yīng)提折舊的固定資產(chǎn)原值是（A）。

A、900000元 B、680000元 C、1250000元 D、1030000元

38農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

172、按照《新企業(yè)會計準則》，下列各項中，符合會計要素收入定義的是（A）。

A、出售材料收入 B、出售無形資產(chǎn)凈收益 C、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈收益 D、向購貨方收取的增值稅銷項稅額元 173、持有會計從業(yè)資格證書的人員應(yīng)當接受繼續(xù)教育，持證人員每年參加培訓(xùn)的學(xué)時（B）。

A、每年不少于20小時 B、每年不少于24小時 C、每年不少于48小時 D、每年不少于72小時 174、以下固定資產(chǎn)中不屬于自有固定資產(chǎn)的是（C）。A、調(diào)入的固定資產(chǎn) B、購建的固定資產(chǎn) C、經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn) D、融資租入的固定資產(chǎn) 175、下列關(guān)于同業(yè)拆借的說法，錯誤的是(C)。A、同業(yè)拆借是銀行及其他金融機構(gòu)之間進行短期的資金借貸 B、借入資金稱為拆入，貸出資金稱為拆出 C、同業(yè)拆借業(yè)務(wù)主要通過全國銀行間債券市場進行 D、同業(yè)拆借的利率隨資金供求的變化而變化，常作為貨幣市場的基準利率

176、下列關(guān)于購買印花稅票的會計分錄正確的是（C）。A、借：應(yīng)交稅金 B、借：應(yīng)交稅金

貸：存放中央銀行款項（或xx科目）貸：銀行存款

39農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

C、借：業(yè)務(wù)管理費——稅金 D、借：業(yè)務(wù)管理費——稅金

貸：存放中央銀行款項（或xx科目）貸：銀行存款

177、在用IC卡實行（A）。

A.個人負責(zé)制 B.集體負責(zé)制 C.保管與下發(fā)職責(zé)統(tǒng)一 D.多人保管

178、銀行會計憑證按其填制程序和用途可分為（C）。A、基本憑證和特定憑證 B、單式憑證和復(fù)式憑證 C、原始憑證和記賬憑證 D、一般憑證和特殊憑證

179、會計檔案銷毀時,應(yīng)由會計部門、內(nèi)審部門、（B）共同派人現(xiàn)場監(jiān)銷,并在銷毀清單上簽章確認。

A、人事部門 B、檔案管理部門 C、風(fēng)險部門 D、客戶部門

180、根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，我國企業(yè)資產(chǎn)負債表的格式采用（D）。

A、單步式 B.、多步式 C、報告式 D、賬戶式 181、會計科目按照與（B）的關(guān)系分為表內(nèi)科目和表外科目。A、業(yè)務(wù)狀況表 B、資產(chǎn)負債表 C、損益表 D、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表

182、下列固定資產(chǎn)中，本月應(yīng)計提折舊的是（A）A.本月季節(jié)性停用的設(shè)備 B.當月購入的設(shè)備 C.為

40農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

提足折舊上月提前報廢的設(shè)備 D.已提足折舊繼續(xù)使用的設(shè)備

183、貸款期限結(jié)構(gòu)一般由（A）、寬限期和還款期組成。A.提款期 B.短期貸款 C.中長期貸款 D.貸款期

184、會計憑證可視業(yè)務(wù)量大小，逐日裝訂或合并裝訂，合并裝訂的最長不得超過（B）個工作日且不得跨月，不同日期應(yīng)通過封面隔開。

A.5 B.10 C.15 D.20 185、同業(yè)存款單筆起存金額為(D)萬元。A．10 B.20 C.50 D.100 186、對于可疑票幣,必須經(jīng)(C)鑒別。

A.手工 B.儀器 C.手工和儀器雙重 187、單位定期存款起存金額（A）萬元,多存不限。A.1 B.5 C.10 D.50 188、通知存款的起存金額為50萬元,需一次性存入,可以一次或分次支取,最低支取金額為(B)萬元。A.5 B.10 C.15 D.20 189、郵政儲蓄協(xié)議存款期限為三年期以上(不含三年),起存金額(C)萬元。

A.1000 B.2000 C.3000 D.5000

41農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

190、綜合柜員制下, 確認已記賬或處理完畢的表內(nèi)、表外轉(zhuǎn)賬票據(jù)、憑證及回單、收賬通知和支款通知應(yīng)使用（D）。

A.財務(wù)專用章 B.結(jié)算專用章 C.業(yè)務(wù)公章 D.業(yè)務(wù)處理訖章

191、每個營業(yè)網(wǎng)點可以配備多枚的會計印章是（D）。A．業(yè)務(wù)公章 B．匯票專用章 C．結(jié)算專用章 D．業(yè)務(wù)處理訖章 E.本票專用章

192、單位的法定代表人或主要負責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于（D）個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

A.10 B.3 C.15 D.5 193、《會計法》規(guī)定,單位負責(zé)人對本單位財務(wù)會計報告的(D)負責(zé)。

A.真實性 B.完整性 C.準確性 D.真實性、完整性 E.真實性、完整性、準確性 194、在收繳假幣過程中，一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣(C)張（枚）（含）以上的，應(yīng)當立即報告當?shù)毓矙C關(guān)，提供有關(guān)線索。A.5 B.10 C.20 D.50 195、農(nóng)發(fā)行會計工作應(yīng)遵循（A）的原則。

A.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理 B.實事求是 C.集中管理 D.統(tǒng)一管理

196、一般存款賬戶不可用于辦理的資金收付業(yè)務(wù)是（A）。

42農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

A.現(xiàn)金支取 B.借款歸還 C.現(xiàn)金繳存 D.借款轉(zhuǎn)存

197、下列空白憑證中，屬于重要空白憑證的有(C)。A.現(xiàn)金進賬單 B.轉(zhuǎn)賬借方憑證 C.現(xiàn)金支票 D.重要空白憑證領(lǐng)用單

198、在銀行的財務(wù)報表中，存放中央銀行款項屬于（C）A.所有者權(quán)益 B.流動負債 C.流動資產(chǎn) D.長期資產(chǎn)

199、下列哪一項不屬于目前農(nóng)發(fā)行開辦的存款種類。(D)A.單位活期存款 B.單位定期存款 C.單位協(xié)定存款 D.個人儲蓄存款

200、農(nóng)發(fā)行對貸款展期的基本規(guī)定中，借款人需要申請展期的，應(yīng)當在貸款到期之日之前（B）天向貸款人提出申請，如貸款人同意展期，借貸雙方應(yīng)簽訂書面展期協(xié)議。A.3 B.5 C.10 D.15

二、多項選擇題

1、農(nóng)發(fā)行的財務(wù)管理原則是（ACD）。A、依法合規(guī)原則 B、分級管理原則 C、防范風(fēng)險原則

43農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

D、講求效益原則

2、企業(yè)應(yīng)當按照交易或事項的經(jīng)濟特征確定會計要素。會計要素包括(ABC)。A、資產(chǎn) B、負債 C、收入 D、利得

3、下列各項中，會引起交易性金融資產(chǎn)賬面余額發(fā)生變化的有（BCD）。

A、收到原未計入應(yīng)收項目的交易性金融資產(chǎn)

B、期末交易性金融資產(chǎn)公允價值高于其賬面余額的差額 C、期末交易性金融資產(chǎn)公允價值低于其賬面余額的差額 D、出售交易性金融資產(chǎn)

4、下列項目中，不應(yīng)計入交易性金融資產(chǎn)取得成本的是（BCD）。A、支付的購買價格 B、支付的相關(guān)稅金 C、支付的手續(xù)費 D、支付價款中包含的應(yīng)收利息

5、下列各項中，應(yīng)在“壞賬準備”賬戶貸方反映的有(AB)。

44農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

A、提取的壞賬準備

B、收回前期已確認為壞賬并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款 C、發(fā)生的壞賬損失 D、沖銷的壞賬準備

6、在已確認減值損失的金融資產(chǎn)價值恢復(fù)時，下列金融資產(chǎn)的減值損失可以通過損益轉(zhuǎn)回的有（ABD）。A、持有至到期投資的減值損失 B、貸款及應(yīng)收款項的減值損失 C、可供出售權(quán)益工具投資的減值損失 D、可供出售債務(wù)工具投資的減值損失

7、下列固定資產(chǎn)折舊方法中，屬于加速折舊的有（BD）。A、平均年限法 B、雙倍余額遞減法 C、工作量法 D、年數(shù)總和法

8、購置的固定資產(chǎn)，其入賬價值包括買價、(ABCD)。A、運輸費 B、安裝費 C、途中保險費 D、進口關(guān)稅

9、下列各項，屬于反映企業(yè)財務(wù)狀況的會計要素有（ABD）。A、資產(chǎn)

45農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

B、負債 C、利潤 D、所有者權(quán)益

10、金融企業(yè)產(chǎn)生的虧損，根據(jù)形成的原因大致可分為（ABC）。A、經(jīng)營虧損 B、政策性虧損 C、市場性虧損 D、惡意性虧損

11、金融企業(yè)提取的盈余公積可用于（BC）。A、福利支出 B、彌補虧損 C、轉(zhuǎn)增資本 D、核銷呆帳

12、根據(jù)新實施的《企業(yè)所得稅法實施條例》，固定資產(chǎn)大修理支出，是指同時符合以下條件的支出（AC）。A、發(fā)生的修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50'%以上

B、發(fā)生的修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)20'%以上

C、經(jīng)過修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長2年以上 D、經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

46農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

13、下列固定資產(chǎn)中應(yīng)計提折舊的有（ABC）。A、季節(jié)性停用的機器設(shè)備 B、大修理停用的機器設(shè)備 C、未使用的機器設(shè)備 D、折舊已提足的固定資產(chǎn)

14、下列計提折舊的方法中屬于加速折舊法的有(CD)。A、直線法 B、工作量法

C、雙倍余額遞減法 D、年數(shù)總和法

15、以下固定資產(chǎn)中屬于使用中的固定資產(chǎn)的是（AB）。A、季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)

B、出租的固定資產(chǎn)季節(jié)性停用的固定資產(chǎn) C、尚未安裝的固定資產(chǎn) D、因改擴建停用的固定資產(chǎn)

16、下列折舊計提方法中屬于平均計算折舊的有(CD)。A、雙倍余額遞減法 B、年數(shù)總和法 C、直線法 D、工作量法

17、在業(yè)務(wù)管理費中列支的稅金主要包括（ABCD）。A、房產(chǎn)稅

47農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

B、印花稅 C、車船稅 D、土地使用稅

18、貸款利息收入包括（ABCD）。A、按照基準（浮動）利率計收的利息 B、加息 C、罰息 D、復(fù)利

19、營業(yè)外收入包括（BD）。A、外幣匯兌收益 B、出納長款收入

C、國際結(jié)算手續(xù)費收入 D、固定資產(chǎn)出租收入

20、在業(yè)務(wù)管理費科目核算的支出包括（AB）。A、工資 B、租賃費

C、一次性老職工住房補貼 D、廣告費

21、城市維護建設(shè)稅是一種附加稅，其納稅人是負有繳納（ABD）義務(wù)的單位和個人。A、增值稅 B、消費稅

48農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

C、所得稅 D、營業(yè)稅

22、根據(jù)房產(chǎn)的狀況，房產(chǎn)稅的納稅人可能是房產(chǎn)的（ABCD）。A、產(chǎn)權(quán)所有人 B、經(jīng)營管理單位 C、承典人 D、房產(chǎn)代管人或使用人

23印花稅的納稅人為書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人，具體包括（ABCD）。A、立合同人 B、立據(jù)人 C、立賬簿人 D、領(lǐng)受人

24、車輛購置稅是對購買、（ABCD）等方式取得并自用車輛征收的一種行為稅。A、進口 B、自產(chǎn) C、受贈 D、獲獎

25、目前農(nóng)發(fā)行實收資本增加的渠道有（ABCD）。A、財政撥付

49農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

農(nóng)業(yè)銀行員工崗位練兵習(xí)題

B、資本公積轉(zhuǎn)增 C、盈余公積轉(zhuǎn)增 D、經(jīng)批準的其他來源

26、下列事項屬于資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的有（A D）。A、資產(chǎn)負債表日后稅收政策發(fā)生重大變化 B、資產(chǎn)負債表日后發(fā)現(xiàn)了財務(wù)報表差錯

C、資產(chǎn)負債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日發(fā)生了減值

D、資產(chǎn)負債表日后因自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生重大損失

27、財務(wù)會計報告包括（ABCD）以及附注。A、資產(chǎn)負債表 B、利潤表 C、現(xiàn)金流量表 D、所有者權(quán)益變動表

28、根據(jù)業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)和現(xiàn)金流量的來源，現(xiàn)金流量表將一定期間產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為（ABD）。A、經(jīng)營活動 B、投資活動 C、現(xiàn)金收支 D、籌資活動

29、農(nóng)發(fā)行利潤表的作用有（ABCD）。A、可以反映一定會計期間收入的實現(xiàn)情況

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