第一篇：山東省國稅局報稅流程

國稅局報稅流程

一、1、點擊防偽開票，點擊進入系統(tǒng)，點擊確認(rèn)，進入界面。

2、點擊發(fā)票報稅處理，進入報稅頁面

3、點擊抄稅處理，點擊確定，出現(xiàn)提示信息，顯示成功，點擊確定。

二、1、點擊桌面INTERENET,上網(wǎng)后點擊收藏夾：點山東國稅局網(wǎng)上報稅平臺，進入報稅頁面

輸入納稅識別號：

密碼：

點擊登錄

2、進入報稅主頁面，點擊2005年財務(wù)報表，錄入資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表

3、錄入完畢核對無誤后，點擊財務(wù)報表確認(rèn)申報

4、點擊一般納稅人增值稅申報，按順序填寫增值稅申報表附烈資料表

一、增值稅申報表附烈資料表

二、增值稅申報表、固定資產(chǎn)進項抵扣情況表、增值稅補充情況表，空表也必須打開保存。

5、點擊增值稅確認(rèn)申報。過幾分鐘再點擊增值稅確認(rèn)申報，顯示報稅成功，三

回到防偽開票頁面

點擊遠(yuǎn)程抄報，進入遠(yuǎn)程抄報頁面

點擊報稅狀態(tài)出現(xiàn)對話框

點擊確定

點擊遠(yuǎn)程報稅，出現(xiàn)對話框

點擊確定

點擊報稅結(jié)果出現(xiàn)對話框

點擊確定出現(xiàn)對話框

點擊關(guān)閉

點擊清卡操作出現(xiàn)對話框

點擊確定，出現(xiàn)起初頁面，點擊放棄，點擊退出系統(tǒng)。

第二篇：一般納稅人報稅流程

一般納稅人報稅流程

2014-03-06 13:12:57 | 閱讀原文

導(dǎo)讀：會計網(wǎng)微信(004km.cn)有粉絲向小編咨詢“一般納稅人報稅流程”的問題，下面小編將流程分享給大家，希望能夠幫助到各位。

一般納稅人報稅流程：

1、地稅申報的稅金有：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。

(1)每月7號前，申報個人所得稅。

(2)每月15號前，申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。

(3)印花稅，年底時申報一次(全年的)。

(4)房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進行申報。

(5)車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進行申報。

(6)如果沒有發(fā)生稅金，也要按時進行零申報。

(7)納稅申報方式：網(wǎng)上申報和上門申報。如果網(wǎng)上申報，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進入納稅申報系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進行申報就行了。如果是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅務(wù)局就行了。

2、國稅申報的稅金主要有：增值稅、所得稅。

(1)每月15號前申報增值稅。

(2)每季度末下月的15號前申報所得稅。

(3)國稅納稅申報比較復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)，一般國稅都要對申報單位進行培訓(xùn)的。

抄稅報稅流程：

一、抄稅

抄稅就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的，就相當(dāng)于是一個月的開出銷項稅結(jié)清一下。抄稅和報稅是兩個流程，統(tǒng)稱為抄報稅：

IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。

1、購發(fā)票時，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購證去稅務(wù)局辦理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時所用。

2、開發(fā)票時，首先將IC卡插入讀卡器，然后進入開票系統(tǒng)中進行開具發(fā)票的操作(怎樣開發(fā)票，你一定會吧?就不詳細(xì)說明了)，需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。

3、進項發(fā)票的認(rèn)證，如果你單位購貨時取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進行認(rèn)證。

4、抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時限(一般是次月的1-5日)，將本月已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質(zhì)報表并加蓋公章，持IC卡和報表去稅務(wù)局大廳進行抄稅。

5、報稅，待財務(wù)決算做完后，進行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作(具體的操作你一定會吧，這里就不說了)，報完稅后，進行申報表的打印，包括主表和附表。此項的操作，都是在你的機器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關(guān)于進銷項發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載，既快又準(zhǔn)確。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務(wù)局。

第三篇：抄報稅流程

一、抄稅

1、成功安裝防偽稅控開票系統(tǒng)的企業(yè)，將在下月1號起進行第一次的抄稅處理。注意：開票系統(tǒng)已進行初始化處理，企業(yè)不需要再進行初始化操作。

2、操作步驟：報稅處理→抄稅處理→選擇“本期資料”后點擊確定→等待系統(tǒng)提示抄稅成功，即可完成抄稅處理。

二、電子申報

1、成功安裝的電子申報系統(tǒng)已完成了納稅申報初始化操作，企業(yè)首次使用電子申報系統(tǒng)只需要在“基礎(chǔ)資料管理”→“公司資料設(shè)置”中將公司相關(guān)資料信息填寫完整即可進行正常業(yè)務(wù)操作。提示：如果在軟件操作過程中出現(xiàn)“本程序尚未注冊，請與服務(wù)單位聯(lián)系”的提示筐，請不用理會，直接點擊確定即可。

2、具體申報操作步驟如下：步驟一：如果當(dāng)月有進項或銷項業(yè)務(wù)的發(fā)生，請在進項發(fā)票管理或銷項發(fā)票管理中錄入相關(guān)數(shù)據(jù)。如果當(dāng)月為零申報（即沒有任何進/銷項數(shù)據(jù)）的，企業(yè)可跳過本操作步驟，直接進行下一操作步驟。

3、步驟二：依次點擊“納稅申報”→申報主界面→將“申報所屬期間”修改為對應(yīng)的申報所屬期。

4、步驟三：點擊附列資料（表一）打開報表界面。在界面中點擊“新增”按鈕，系統(tǒng)將自動顯示對應(yīng)數(shù)據(jù)，其中零申報企業(yè)的數(shù)據(jù)一般都為0，當(dāng)數(shù)據(jù)確認(rèn)無誤后點擊“保存”→“審核”即可完成附列資料（表一）的操作。然后用相同的方法依次完成附列資料（表二）、專用發(fā)票抵扣清單等共九份報表。提示：在進行“納稅申報表”的操作時，授權(quán)人簽字、聲明人簽字欄目中一般可錄入法人名字。

5、步驟四：當(dāng)全部報表都完成審核后，“生成申報盤”的按鈕將生效。此時將點擊該按鈕進行申報文件的生成操作。提示：需要將生成的所有申報文件全部復(fù)制到U盤中。

6、步驟五：重新打開“納稅申報表”的報表界面，然后點擊“打印”按鈕進行納稅申報主表的打印。完成本步驟后電子申報的操作已完成。

三、前臺抄報稅

新一般納稅人企業(yè)在取得數(shù)字證書之前都需要進行稅局前臺抄報稅處理。企業(yè)只需要將已抄稅的IC卡（已成功安裝）、裝有申報文件的U盤、打印出來的納稅申報主表等帶往所屬分局前臺即可進行抄報稅處理。提示：成功安裝金稅卡的企業(yè)第一次前臺抄稅請務(wù)必在10號前進行，如果沒有安裝金稅卡的企業(yè)申報時不需要帶IC卡。

第四篇：網(wǎng)上報稅流程

網(wǎng)上報稅流程.2011-07-21 06:22

（一）網(wǎng)上報稅地址登陸濟南市地方稅務(wù)局網(wǎng)站：n。點擊導(dǎo)航欄中的網(wǎng)上報稅，進去網(wǎng)上報稅登陸界面。

（二）登錄：壟斷：輸入納稅人分辨號、密碼、校驗碼（小寫即可），點擊登錄注：

1、密碼萬一太容易，系統(tǒng)會提醒及時修正密碼；

2、過去的網(wǎng)上報稅用戶的密碼都會保留

3、廢止了CA認(rèn)證措施，全副啟用校驗碼措施

4、新版網(wǎng)上報稅軟件調(diào)劑了版面構(gòu)造，批準(zhǔn)菜單的措施組織網(wǎng)上報稅各功能模塊，更利于于

爾后功能的擴充。納稅人準(zhǔn)確輸入納稅人分辨號、密碼、校驗碼即可，此刻系統(tǒng)會率先察看輸入的數(shù)據(jù)是否相稱規(guī)范，如密

碼過度容易時，系統(tǒng)會給出如下提醒： 點擊“登錄”按鈕即可向網(wǎng)上申報系統(tǒng)公布登錄哀求。獲勝登錄到網(wǎng)上申報系統(tǒng)后，系統(tǒng)會揭示如下主版面： 網(wǎng)上申報系統(tǒng)主版面包括三局部：題目區(qū)、功能菜單區(qū)、業(yè)務(wù)壟斷區(qū)。題目區(qū)：揭示網(wǎng)上申報系統(tǒng)題目（山東省地方稅務(wù)局網(wǎng)上申報系統(tǒng)）。功能菜單區(qū)：揭示功能菜單，包括：涉稅消息、納稅人消息管教、填寫申報表、正式申報、網(wǎng)上劃款、申報查詢、劃款查詢、退出。壟斷區(qū)：重要用于用戶進工作務(wù)壟斷。如點擊“申報查詢”菜單后，在主界面右側(cè)會揭示申報查詢版面，供用戶查詢申報數(shù)據(jù)利用。

（三）涉稅通知涉稅通知重要是使該納稅人能夠在登錄后看到管教員給其發(fā)送的通知，納稅人登錄時該當(dāng)及時察看通知以免遺漏重要消息。納稅人在正常登錄后即可看到如下涉稅通知版面： 版面揭示如下內(nèi)容：開始：迎接該納稅人進去大廳及其登錄工夫。內(nèi)容：各個通知題目及管教員公布此通知的工夫，點擊通知題目即可目睹通知內(nèi)容。提醒：系統(tǒng)提醒該納稅人發(fā)生以下情形后如何處理。當(dāng)納稅人必需察看通知時，單擊通知題目敞開，如下界面： 察看完此通知即可關(guān)閉，若察看其它通知可如上所示敞開。當(dāng)心事項 通知是地稅管教部門公布的，與該納稅人有關(guān)的重要消息，納稅人該當(dāng)及時驗收。

（四）納稅申報網(wǎng)上報稅納稅申報繳款按如下次序舉行：一是填寫申報表。填寫完申報表后，申報表數(shù)據(jù)僅保留在網(wǎng)上報稅系統(tǒng)，此刻覺察報表填寫訛謬，能夠在“填寫申報表”版面，敞開需剔除的報表，點擊版面下方的“剔除按鈕” 即可。二是正式申報，正式申報揭示的是未到申報期限的已填寫申報表但尚未正式申報的報表消息，正式申報告終后，就能夠舉行劃款壟斷，并且申報表數(shù)據(jù)即可在征管系統(tǒng)查詢到。正式申報后，由于數(shù)據(jù)曾經(jīng)提交到征管，不能穿越剔除壟斷來剔除申報表，確需作廢，需在征管平臺作廢申報表作廢征管數(shù)據(jù)，并穿越網(wǎng)上報稅監(jiān)控平臺供給的申報表作廢功能作廢網(wǎng)上報稅系統(tǒng)數(shù)據(jù)，其中作廢時所需的應(yīng)征憑據(jù)序號能夠穿越網(wǎng)上報稅申報查詢查詢到。

1、填寫申報表。在“我的辦稅大廳”版面點擊“填寫申報表”鏈接，即進去填寫申報表主版面。將鼠標(biāo)移至橫欄的菜單上面，即可揭示其對應(yīng)的申報表。點擊相應(yīng)報表，即可敞開舉行填寫，填寫后保留獲勝，會在報表名目后揭示“√”，如下圖的營業(yè)稅申報表。注：

1、有附表的要先填寫附表保留，然后敞開主表保留；申報表附表萬一被修正了，主表定然重新保留。因為即便附表修正了，主表也會揭示“√”，然而此刻主附表數(shù)據(jù)是不統(tǒng)一的，定然重新敞開主表保留一遍?！铩铩铩铩?/p>

2、能夠填寫的報表種類定然是在征管系統(tǒng)做過相應(yīng)的稅種登記的，托付代征和代扣代繳報告表則必需訂立有托付代征稅款協(xié)議或做過代扣代繳稅種登記（包括個人所得稅代扣代繳）

3、除個人所得稅各類報表，其他納稅申報表版面有征收品目消息的，品目消息系統(tǒng)積極提取并揭示在版面上或由納稅人自行抉擇（可抉擇范圍為核定的品目），稅率依據(jù)品目消息積極生成，其中，可填寫的營業(yè)稅附表依據(jù)鑒別的品目內(nèi)容列出，未曾相應(yīng)品目標(biāo)附表不列出?？犊四苌陥蟮膫€人所得稅報表包括個人所得稅月（年）報表、個人所得稅兩處以上報酬薪金所得、個人所得稅12萬元以上、個人所得稅承包承租所得。凡是該慷慨人做過個人所得稅稅種登記，報表就可填寫，其中個人所得稅月份（）報表只局限不能填寫出產(chǎn)經(jīng)營所得和承包承租兩個品目。個體工商戶只能填寫個體工商戶月（年）報表及個人所得12萬元以上報表。

3、房產(chǎn)稅、土地利用稅不受理稅種登記納稅期限為次的，這類情形會在月初數(shù)據(jù)同步時作為異常情形被屏障掉；土地升值稅從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)只受理預(yù)征申報、非從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地升值稅申報不能受理等閑住宅出售的。

4、訂立托付代征協(xié)議的，以征管系統(tǒng)最新訂立的統(tǒng)一稅種統(tǒng)一品目標(biāo)托付代征協(xié)議期限的協(xié)議內(nèi)容為準(zhǔn)，推斷時目前申報月份應(yīng)在協(xié)議的稅款所屬期管用內(nèi)。

2、正式申報填寫完申報表后，必需舉行正式申報。點擊“我的辦稅大廳”版面上的“正式申報”鏈接，即可進去正式申報窗口。（1）、正式申報窗口列出的，是穿越網(wǎng)上報稅“填寫申報表”填寫的，并且到申報其時尚未超過申報期限的申報表。曾經(jīng)正式申報的報表，“申報”欄揭示為“★”，尚未正式申報的，揭示為“ ”。帶有附表的，只揭示主表消息。（2）、各報表的申報期限除納稅期限為按次申報的以稅種登記的申報期限為準(zhǔn)，按次申報的為申報月份的月末最后一個，扣款期限為申報日的次日。注：

1、定然舉行完正式申報才是懇摯告終了申報壟斷。

2、納稅期限核定為“次”的稅種，在填寫完其申報表后，能夠不即刻正式申報，系統(tǒng)批準(zhǔn)填寫報表當(dāng)月月底之前任何工夫再正式申報都能夠。

（五）網(wǎng)上劃款。正式申報獲勝后即可在“我的辦稅大廳”點擊“網(wǎng)上劃款”鏈接繳納稅款。（1）網(wǎng)上劃款窗口列出的，是曾經(jīng)正式申報獲勝，并且目前日期未超過繳款期限的申報表。帶有附表的，只揭示主表消息。（2）網(wǎng)上劃款窗口上方有劃款銀行和賬號消息。由于征管統(tǒng)一納稅人只批準(zhǔn)有一個稅庫或稅銀聯(lián)網(wǎng)的賬號，因而這里揭示賬號即便征管登記的申報措施未“網(wǎng)上申報”訂立過稅庫或稅銀聯(lián)網(wǎng)的賬號。（3）各報表的繳款期限除按納稅期限按次的以稅種登記的繳款期限為準(zhǔn)，按次申報的扣款期限為正式申報日期的次日。注：納稅期限核定為“次”的稅種，其繳款期限為正式申報次日，萬一是申報月最后一天正式申報的，其繳款期限為下個月第一天。

（六）申報、劃款查詢

1、申報查詢進去納稅大廳界面→點擊申報查詢→輸入申報的所屬日期→單擊確認(rèn)進去→如在所屬屬期內(nèi)有申報表則點擊表名鏈接察看申報數(shù)據(jù)。注：查詢報表是按照填寫報表的工夫為條件，例如2007年10月份申報所屬期為9-1至9-30的報表，則查詢的時候，所填入的工夫即便2007-10。當(dāng)該納稅人單擊申報查詢后揭

示版面如下（默認(rèn)揭示當(dāng)月工夫）：

點擊確認(rèn)，揭示如下版面：

（1）申報事態(tài)：申報獲勝后揭示“申報：處理獲勝”。萬一只填寫了申報表未正式申報，則揭示“已填寫未申報”。申掛失利揭示“申報：處理失利”。揭示“已作廢”則表示稅務(wù)部門已按照納稅人的申請將此報表剔除。（2）應(yīng)征憑據(jù)序號：納稅人發(fā)送作廢申請的時候，必需將所要剔除報表所對應(yīng)的此憑據(jù)號附上。

2、劃款查詢進去納稅大廳界面→點擊劃款查詢→輸入申報的所屬日期→單擊確認(rèn)進去，萬一所對應(yīng)月份未曾舉行申報，可能申報金額全為0，則揭示如下版面：

萬一有必需劃款的報表，則揭示如下界面（默認(rèn)揭示當(dāng)月工夫）：

點擊確認(rèn)，揭示如下界面：

（1）應(yīng)補退稅額：劃款金額。（2）劃款事態(tài)：由于網(wǎng)上報稅與征管的消息必需一段工夫舉行同步，請點擊明細(xì)查詢，核對劃款明細(xì)，點擊明細(xì)查詢，揭示如下界面：

（七）報表打印在申報查詢中查出必需打印的報表，點擊報表名目敞開翔實消息，如圖：

然后點擊版面下方的打印按鈕可能在博覽器的文件選項中點擊打?。ù蛴〗沂静蝗恼堅诓┯[器的版面設(shè)

置里縮小頁邊距）。如圖：

（八）修正密碼納稅人點擊個人消息管教，揭示版面如下：

本模塊重要由如下三局部構(gòu)成：原密碼：自己本次登陸大廳的密碼，此密碼定然準(zhǔn)確否則無法修正。新密碼及確認(rèn)密碼：這兩個密碼輸入定然統(tǒng)一，要否則同樣無法修正。保留：以上三步輸入告終后即可點擊保留，以改動密碼。

三、重復(fù)或訛謬申報請察看網(wǎng)上報稅涉稅通知中“報表訛謬的處理措施”的翔實消息，若有改變，我們也將在涉稅通知中及時公布，請及時察看，如圖：

四、訂立托付劃款協(xié)議處理流程

（一）納稅人利用財稅庫行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)繳稅流程

1、納稅人應(yīng)預(yù)先選定一家已加入財稅庫行聯(lián)網(wǎng)的商業(yè)銀行（信譽社）（以下簡稱FTBS）開立的銀行存款賬戶為繳稅賬戶。

2、主管稅務(wù)機關(guān)將已填齊稅務(wù)機關(guān)相干消息，并蓋有主管稅務(wù)機關(guān)印章的《托付劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書》（以下簡稱協(xié)議書）一式三份繳納稅人。

3、納稅人在《協(xié)議書》中填齊納稅人分辨號、企業(yè)名目（全稱）、開戶銀行、賬戶名目、賬號（賬號的前幾位定然是行號或銀行網(wǎng)點號，長度要全面、規(guī)范）及納稅申報措施等相干要素，并加蓋印章。

4、納稅人攜帶《協(xié)議書》到開戶銀行處理繳稅賬戶確認(rèn)手續(xù)。納稅人繳稅賬戶開戶銀行對《協(xié)議書》相干消息舉行確認(rèn)，并核對納稅人賬戶材料，無誤后加蓋印章。同時開戶銀行在FTBS中舉行賬戶維護。

5、納稅人將已加蓋銀行印章的《協(xié)議書》交回主管稅務(wù)機關(guān)一份。主管稅務(wù)機關(guān)在2日內(nèi)告終納稅人繳稅賬戶FTBS標(biāo)識的錄入及校驗工作。校驗合格后，納稅人便可利用FTBS繳稅。

6、新開業(yè)的納稅人，萬一抉擇此種繳稅措施該當(dāng)在認(rèn)領(lǐng)稅務(wù)登記證10個工作日內(nèi)，與主管稅務(wù)機關(guān)和開戶銀行訂立《協(xié)議書》：（1）征收局在處理新辦企業(yè)稅務(wù)登記時，向納稅人發(fā)放財稅庫行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)訂約帳戶材料。訂約材料包括：托付劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書（一式三份）；濟南市財稅庫行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)繳稅業(yè)務(wù)指南。（2）納稅人持填寫全面并加蓋章戳的托付劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書到開戶銀行處理繳稅賬戶的訂約手續(xù)。（3）納稅人將已加蓋銀行印章的托付劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書交回主管稅務(wù)機關(guān)征收大廳一份。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在2日內(nèi)告終納稅人訂約賬戶消息維護及校驗工作。

（二）納稅人處理繳稅賬戶改變手續(xù)業(yè)務(wù)流程

1、向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請,三星監(jiān)控攝像機dyramics.com填寫《廢止繳稅賬戶申請書》一式三份，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)后，再到原開戶銀行處理廢止訂約賬戶相干手續(xù)。

2、開戶銀行對《廢止繳稅賬戶申請書》相干消息舉行確認(rèn)，并在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中廢止訂約標(biāo)識，加蓋印章后，留存一份，二份繳納稅人，納稅人將其中一份交回稅務(wù)機關(guān)。（解釋：銀行廢止賬戶的繳稅功能時，該賬戶的其他功能堅持不變）

3、稅務(wù)機關(guān)依據(jù)銀行加蓋印章的《廢止繳稅賬戶申請書》，廢止原訂約賬戶標(biāo)識。

4、納稅人應(yīng)在處理廢止原繳稅賬戶的同時，與主管稅務(wù)機關(guān)和開戶銀行重新訂立《協(xié)議書》。附件：

1、托付劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書托付劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書甲方（納稅人）：乙方（地稅局）：濟南市地方稅務(wù)局槐蔭分局丙方（納稅人開戶銀行）： 為簡化辦稅過程，向納稅人供給優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)，保證稅款(含費、基金，下同)及時、平安、全面入庫,甲、乙、丙三方就稅款繳納措施達成如下協(xié)議：

一、甲方按照稅法、費（基金）管教措施繳納的各項稅款，批準(zhǔn)財稅庫行聯(lián)網(wǎng)措施，由甲方托付丙方穿越財稅庫行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，在其指定的繳款賬戶上舉行扣繳。

二、甲方確定一個在加入財稅庫行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的商業(yè)銀行開立的賬戶為稅款的繳款賬戶，該賬戶需在本協(xié)議書中確認(rèn)，甲方和丙方有義務(wù)保證該賬戶的懇摯性和準(zhǔn)確性。

三、甲方繳款賬戶一經(jīng)確定，分寸上不得改變。確需改變的，甲方應(yīng)在處理有關(guān)涉稅事項的五個工作日前，向乙方提出書面申請,由乙方批準(zhǔn)后，到丙方處理原協(xié)議廢止手續(xù)。同時與主管稅務(wù)機關(guān)、開戶銀行重新訂立《托付劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書》。因甲方私自改動訂約賬戶構(gòu)成無法扣繳稅款而導(dǎo)致緩期繳納的，乙方將按《華夏公眾共和國稅收征收管教法》等有關(guān)法定處理。

四、甲方應(yīng)保證在處理每一項需扣款的涉稅事項時，其訂約賬戶內(nèi)有足夠存款余額，如因賬戶余額不足或訂約賬號被凝固等起因構(gòu)成無法扣繳稅款而導(dǎo)致緩期繳納的，乙方將按《華夏公眾共和國稅收征收管教法》等有關(guān)法定處理。

五、財稅庫行聯(lián)網(wǎng)后，如甲方批準(zhǔn)長途電子申報繳款措施（包括網(wǎng)上報稅、電話報稅、個體雙定戶銀行扣稅等），丙方為甲方開具《托付銀行劃款專用憑據(jù)》，并加蓋管用印章，作為甲方已繳稅款的會計核算憑據(jù)。甲方可依據(jù)必需,憑此憑據(jù)到稅務(wù)機關(guān)換取完稅憑據(jù)。丙方定然在保證扣款獲勝的前提下開具《托付銀行劃款專用憑據(jù)》，否則引起的法令義務(wù)由丙方擔(dān)負(fù)。如甲方批準(zhǔn)大廳申報繳款措施，乙方為甲方開具一聯(lián)式稅收電子轉(zhuǎn)帳專用完稅證，作為甲方核算已繳稅款的會計憑據(jù)。

六、乙方保證向丙方發(fā)送的扣款消息懇摯、準(zhǔn)確。若丙方因乙方的訛謬消息而誤扣甲方賬戶存款的，義務(wù)由乙方擔(dān)負(fù)。

七、丙方保證在收到乙方扣款消息后，才對甲方訂約賬戶舉行扣款。若丙方在未曾收到乙方的扣款消息而對甲方的賬戶舉行了扣款、可能丙方收到乙方扣款消息但對甲方的非訂約賬戶舉行了扣款、可能丙誹富按乙方發(fā)送的扣款消息舉行了扣款，義務(wù)由丙方擔(dān)負(fù)。丙方按照乙方所供給的扣款消息準(zhǔn)確厲行扣劃稅款后，甲方如就納稅事宜提出異議，乙方負(fù)責(zé)依據(jù)國度稅法有關(guān)法定授予處會意決，丙方不擔(dān)負(fù)義務(wù)。

八、甲方因吊銷等起因，申請靜止利用訂約帳戶，應(yīng)在處理有關(guān)涉稅事項的五個工作日前，到乙方提出書面申請，經(jīng)乙方批準(zhǔn)后，再到丙方處理原協(xié)議廢止手續(xù)。

九、甲方改變名目、主管稅務(wù)機關(guān)、法人代表時，應(yīng)在改變稅務(wù)登記后作廢原協(xié)議，重新訂立《托付劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書》。

十、各方如無疑義，本協(xié)議將常年管用，若其中一方提出改變事項，乙方、丙方能夠書面或告示形式，甲方以書面形式提前五天通知協(xié)議方。

十一、本協(xié)議自甲、乙、丙三方蓋章之日起見效。協(xié)議書一式三份，甲、乙、丙三方各執(zhí)一份，均具混同法令服務(wù)。納稅人分辨號：法人代表：聯(lián)系地址：開戶銀行：賬戶名目：賬號：申報措施辦稅大廳申報儲藏扣稅電話申報網(wǎng)上申報郵寄申報注：

1、該表格由甲方填寫。

2、申報措施只能抉擇一種，請在空格中打“√”。甲方（蓋章）： 乙方（蓋章）： 丙方（蓋章）：年 月 日 年 月 日 年 月 日聯(lián)系電話： 聯(lián)系電話： 聯(lián)系電話：附件

2、廢止繳稅賬戶申請書廢止繳稅賬戶申請書 申請日期： 年 月 日

納稅人名目納稅人分辨號原開戶銀行原繳稅賬戶廢止起因：主管稅務(wù)機關(guān)意見：（蓋章）年 月 日原開戶銀行：（蓋章）年 月 日注：本表一式三份，主管稅務(wù)機關(guān)、納稅人、原開戶銀行各一份。附件

3、托付銀行劃款專用憑據(jù)

附件

4、財稅庫行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)繳稅業(yè)務(wù)指南濟南市財稅庫行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)繳稅業(yè)務(wù)指南

一、濟南市財稅庫行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)簡介普及濟南市財稅庫行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)是濟南市公眾政府改革現(xiàn)行稅款繳庫措施的重要舉措。市財政局、市國稅局、市地稅局、人行濟南分行營業(yè)管教部和濟南地區(qū)各商業(yè)銀行配合，共同發(fā)生了濟南市財稅庫行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（簡稱“FTBS”，下同），以得體納稅人繳納稅款，告終稅款征收無紙化、稅款解繳一體化和收入對賬電子化。它的開發(fā)利用將逐漸頂替現(xiàn)行各種傳統(tǒng)的稅款入庫措施，成為爾后納稅人繳納稅款的重要渠道和措施。

二、FTBS個性

（一）利用面廣----納稅人不論批準(zhǔn)何種納稅申報措施均可利用FTBS繳納稅款。

（二）得體實用----納稅人可自行抉擇在已加入FTBS的商業(yè)銀行（信譽社）開設(shè)的賬戶作為繳稅賬戶，極大地得體了納稅人自主抉擇繳稅銀行。（三)入庫積極化----FTBS是橫亙財政、稅務(wù)、國庫、銀行等部門的利用系統(tǒng)，凡是繳稅賬戶存款富余，納稅人在告終申報的同時，系統(tǒng)也及時積極為納稅人告終稅款的劃繳工作。

（四）征收無紙化----批準(zhǔn)電話報稅、網(wǎng)上報稅等長途申報的納稅人利用FTBS繳稅的，稅務(wù)機關(guān)不再開具稅收通用繳款書，統(tǒng)一由納稅人開戶銀行開具《托付銀行劃款專用憑據(jù)》（簡稱“專用憑據(jù)”，下同），作為納稅人繳納稅款的會計核算憑據(jù)。

三、FTBS業(yè)務(wù)流程

（一）納稅人申請利用FTBS繳稅的業(yè)務(wù)流程

1、納稅人定然預(yù)先選定一家已加入FTBS的商業(yè)銀行（信譽社）開立的銀行存款賬戶為繳稅賬戶。

2、主管稅務(wù)機關(guān)將已填齊稅務(wù)機關(guān)相干消息，并蓋有主管稅務(wù)機關(guān)印章的《托付劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書》（以下簡稱協(xié)議書）一式三份繳納稅人。

3、納稅人在《協(xié)議書》中填齊納稅人分辨號（要與在地稅處理的稅務(wù)登記證號碼統(tǒng)一）、企業(yè)名目（全稱）、開戶銀行、賬戶名目及賬號（咨詢開戶銀行后再填）等相干要素，并加蓋公章。

4、納稅人攜帶《協(xié)議書》、稅務(wù)登記證副本到開戶銀行處理繳稅賬戶核實確認(rèn)手續(xù)。納稅人繳稅賬戶開戶銀行對《協(xié)議書》相干消息舉行確認(rèn)，并核對納稅人賬戶材料，無誤后加蓋印章。同時開戶銀行在FTBS中舉行賬戶維護。

5、納稅人將開戶銀行核實確認(rèn)并加蓋印章的《協(xié)議書》交回主管稅務(wù)機關(guān)一份。主管稅務(wù)機關(guān)在2日內(nèi)告終納稅人繳稅賬戶FTBS標(biāo)識的錄入及校驗工作。校驗合格后，納稅人便可利用FTBS繳稅。

6、新開業(yè)并利用FTBS繳稅的納稅人，該當(dāng)在認(rèn)領(lǐng)稅務(wù)登記證10個工作日內(nèi)，與主管稅務(wù)機關(guān)和開戶銀行訂立《協(xié)議書》流程圖：

（二）納稅人處理繳稅賬戶改變手續(xù)業(yè)務(wù)流程

1、納稅人需改變繳稅賬戶的，該當(dāng)在處理涉稅事項的5個工作日前，向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請,填寫《撤消繳稅帳戶申請表》一式三份，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后，再到原開戶銀行處理廢止訂約賬戶繳稅功能相干手續(xù)。

2、開戶銀行對《撤消繳稅帳戶申請表》相干消息舉行確認(rèn)，加蓋印章后，留存一份，二份繳納稅人，納稅人將其中一份繳回稅務(wù)機關(guān)。（解釋：銀行廢止賬戶的繳稅功能時，該賬戶的其他功能堅持不變）

3、稅務(wù)機關(guān)依據(jù)銀行加蓋印章的《撤消繳稅帳戶申請表》，廢止原繳稅賬戶FTBS標(biāo)識。

4、納稅人應(yīng)在這5個工作日內(nèi)就新的繳稅賬戶重新與主管稅務(wù)機關(guān)和開戶銀行訂立《協(xié)議書》

（三）納稅人獲得“完稅驗證”業(yè)務(wù)流程

1、批準(zhǔn)電話報稅、網(wǎng)上報稅、個體雙定戶銀行批量扣稅等措施的納稅人穿越FTBS繳款獲勝后，持稅務(wù)登記證副本到開戶銀行索取全市統(tǒng)一款式的“專用憑據(jù)”，此憑據(jù)可作為納稅人繳納稅款的會計核算憑據(jù)。

2、納稅人因異地抵扣等起因需換開稅收完稅憑據(jù)的，可持“專用憑據(jù)”到主管稅務(wù)機關(guān)換開《稅收電子轉(zhuǎn)賬專用完稅憑據(jù)》，主管稅務(wù)機關(guān)在納稅人“專用憑據(jù)”上加蓋“已換取完稅憑據(jù)”印章。

3、批準(zhǔn)大廳直接申報繳款措施的納稅人，穿越FTBS繳款獲勝后，由主管稅務(wù)機關(guān)征收大廳直接開具《稅收電子轉(zhuǎn)賬專用完稅憑據(jù)》或其他完稅憑據(jù)。流程圖：

四、FTBS熱點問題解答

（一）利用FTBS是怎樣告終繳稅的？納稅人在向稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款（含費、基金，但不含工會經(jīng)費和進展旅游事業(yè)費，下同）時，稅務(wù)機關(guān)穿越FTBS將納稅人繳稅消息發(fā)送給納稅人開戶銀行，由納稅人開戶銀行從納稅人預(yù)先訂約的繳稅賬戶劃繳稅款，并直接繳入國庫，構(gòu)成申報、繳稅、入庫的一體化，是一種新型的繳稅入庫措施。

（二）利用FTBS繳稅平安嗎？FTBS平安功能好，配合各方對納稅人繳稅賬戶都相應(yīng)制訂了精細(xì)的保證機制，在為納稅人賬戶材料保密的同時，嚴(yán)厲按照納稅人申報或確認(rèn)的稅款劃繳。FTBS同時備取翔實的劃款登記，并由公眾銀行濟南分行營管部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)停鞭策，從而保證了納稅人繳稅賬戶資金的平安。

（三）利用FTBS繳稅必需處理什么手續(xù)？對于利用繳稅賬戶的納稅人率先應(yīng)確定一個在已加入FTBS的商業(yè)銀行（信譽社）開立的存款賬戶為繳稅賬戶，然后與主管稅務(wù)機關(guān)和開戶銀行共同訂立《協(xié)議書》，便能夠利用FTBS措施繳納稅款。

（四）如何處理繳稅賬戶的改動？納稅人須改動繳稅賬戶時，該當(dāng)在處理有關(guān)涉稅事項的5個工作日前，先到主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，填寫《撤消繳稅帳戶申請表》，由主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后，再到原開戶銀行處理廢止原繳稅賬戶FTBS標(biāo)識，同時在這5個工作日內(nèi)就新的繳稅賬戶，與主管稅務(wù)機關(guān)、開戶銀行重新訂立《協(xié)議書》。原繳稅賬戶只廢止了該賬戶的繳稅功能，其他功能堅持不變。

（五）如何靜止利用FTBS繳稅？納稅人因吊銷等起因，申請靜止利用FTBS繳稅，應(yīng)在處理有關(guān)涉稅事項的5個工作日前，到主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，填寫《撤消繳稅帳戶申請表》，由主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后，再到開戶銀行處理廢止原繳稅賬戶FTBS標(biāo)識，以靜止利用FTBS。

（六）批準(zhǔn)長途申報的納稅人在繳納稅款后如何獲得繳款憑據(jù)？在利用FTBS后，批準(zhǔn)網(wǎng)上報稅、電話報稅、個體雙定戶銀行批量扣稅等措施繳納稅款的納稅人，可于繳稅次日后到其開戶銀行索取“專用憑據(jù)”，作為繳納稅款的會計核算憑據(jù)。如需完稅憑據(jù)的，納稅人憑此憑據(jù)到主管稅務(wù)機關(guān)換取完稅憑據(jù)。

（七）納稅人因異地抵扣等起因須開具完稅憑據(jù)，怎么辦？納稅人可憑開戶銀行開具的“專用憑據(jù)”到主管稅務(wù)機關(guān)申請換開《稅收電子轉(zhuǎn)賬專用完稅證》。主管稅務(wù)機關(guān)在納稅人所持“專用憑據(jù)”上加蓋“已換取完稅憑據(jù)”的戳記。

（八）納稅人悲觀“托付銀行劃款專用憑據(jù)”，如何處理補開業(yè)務(wù)？納稅人到原開具“專用憑據(jù)”的銀行補開，補開回單上須蓋有銀行轉(zhuǎn)訖章及“補制”字樣。

（九）在利用FTBS后，能否利用其他繳稅措施？在利用FTBS后，萬一納稅人繳稅賬戶被查封、失效或其他特異起因，構(gòu)成不能利用原指定的銀行存款賬戶繳納稅款的，應(yīng)及時與主管稅務(wù)機關(guān)系系，利用其他申報措施繳納稅款。

（十）什么樣的銀行存款賬戶能夠用于FTBS繳稅，賬戶原功能是否發(fā)生改變？納稅人所開設(shè)賬戶的開戶銀行但凡是加入FTBS的都能夠用作繳稅賬戶，納稅人指定其中一個賬戶與銀行和稅務(wù)機關(guān)訂約用于繳稅，該賬戶除非繳稅功能外，其原有的功能不變。

（十一）納稅人利用FTBS繳納稅款，應(yīng)當(dāng)心哪些事項？納稅人利用FTBS繳納稅款，供給的繳稅賬戶定然懇摯，并保證在申報納稅時，賬戶內(nèi)有足額繳納稅款的存款金額。因賬戶存款不足構(gòu)成稅款不能按時繳庫，稅務(wù)機關(guān)按《華夏公眾共和國稅收征收管教法》有關(guān)法定處理。下列銀行及其分支機構(gòu)均已加入濟南市財稅庫行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（FTBS）創(chuàng)立銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、交通銀行、中信銀行、光大銀行、華夏銀行、招商銀行、浦東進展銀行、興業(yè)銀行、民生銀行、深圳進展銀行、恒豐銀行濟南分行、濟南市商業(yè)銀行、濟南潤豐農(nóng)業(yè)配合銀行、威海市商業(yè)銀行濟南支行

濟南市地方稅務(wù)局印制測驗所不能覺察的一個訛謬是生成不可變(immutable)對象的多份拷貝。

第五篇：記賬報稅流程

會計每月做賬流程

會計做帳流程會計帳務(wù)處理的簡單流程每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)臵，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證(注意先借后貸,借貸相等)。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬(手工賬規(guī)定用訂本式賬簿)。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬(手工賬規(guī)定用活頁賬簿)。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬(手工賬規(guī)定用訂本式賬簿)。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)臵明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你再做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費較少在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用，開辦費較大至少分三年攤銷。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)規(guī)定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制會計分錄：

將損益類科目的總發(fā)生額的差額試算轉(zhuǎn)入本年利潤(本月有利潤為貸，否則為借)，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）。貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，業(yè)務(wù)成本等）、損溢類的期間費用。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅。

計算方法，所得稅=貸方差額×所得稅稅率25%，然后做記賬憑證。借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，企業(yè)所得稅征收方式分A、B二類(企業(yè)所得稅申報表也是二類)，A類為查賬征收，每季末申報繳稅，一般累計有利潤才申報繳稅(如一季度是虧損10000元，一季度申報不要繳稅，二季度盈利8000元，二季度申報當(dāng)季有應(yīng)繳稅但累計虧損2000元，所以累計申報不要繳稅)，每年5月31日前匯算清繳；B類為核定征收，每月申報繳稅，一般按收入（工業(yè)為6%、商業(yè)為4%）計算應(yīng)納稅所得再乘以25%應(yīng)納所得稅，每年5月31日前匯算清繳。（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額累計是否為正數(shù)，如果為正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金、應(yīng)收賬款，存貨、固定資產(chǎn)、累計折舊等）負(fù)債（應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金等）所有者權(quán)益（實收資本、未分配利潤等）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，注意將應(yīng)收賬款貸方明細(xì)相加填入負(fù)債類的預(yù)收賬款，將應(yīng)付賬款借方明細(xì)相加填入資產(chǎn)類的預(yù)付賬款，貨幣資金是現(xiàn)金和銀行存款余額相加（如果現(xiàn)金為負(fù)數(shù)，則填入其他應(yīng)付款項目），未分配利潤項目是本年利潤和利潤分配余額相加。

根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額相銜接來確定。因為稅控機會打印發(fā)票匯總表上會有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注(就是對報表中有關(guān)科目內(nèi)容進行說明),財務(wù)分析之類。

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬（要日清月結(jié)），一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。未到月初一定不要抄稅，否則要先到稅務(wù)局清卡。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額（現(xiàn)在的賬齡分析要求按0.5年以內(nèi)、0.5-1年、1.5年-2年、2.5年-3年、3年以上分類），包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。

三、報表問題：

企業(yè)會計報表包括三個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表(現(xiàn)金流量表現(xiàn)在規(guī)定只有大中型企業(yè)和上市公司編制、不同地區(qū)不同省要求不同。)。而利潤分配表是利潤表的附表只需在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。在次年3-5月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理、財務(wù)、營業(yè)、制造等期間費用一般情況下月末沒有余額，生產(chǎn)成本類科目月末可留余額；生產(chǎn)成本、制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表累計凈利潤加上總賬的利潤分配要與資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤相符。

細(xì)節(jié)補充：

1、增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅在國稅申報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理、在此之前的在地稅申報）；個人所得稅和其他稅在地稅申報。

2、月末認(rèn)證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）。

3、按工資總額可以按實列支的，福利費為工資總額的14%，工會經(jīng)費為工資總額的2%，職工教育費為工資總額的2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、五險一金：養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費、住房公積金。

5、商業(yè)企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入生產(chǎn)成本、金額較小的計入營業(yè)費用。

6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶只可以轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬、總分類賬、銀行日記賬保存25年、明細(xì)賬、會計憑證保存15年、會計報表永久保存。

幾個有用的會計分錄：

1、現(xiàn)金長款 借：現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）

2、現(xiàn)金短款 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人）——應(yīng)收保險賠償款 管理費用—壞賬損失 貸：待處理財產(chǎn)損溢

3、福利費按實列支,要注意不要超過工資額的14% 借：生產(chǎn)成本 營業(yè)費用 管理費用

貸：現(xiàn)金或銀行存款

4、繳工會經(jīng)費，按實列支的借：管理費用-其他費用 借：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(原來有余額的)貸：現(xiàn)金或銀行存款

5、支付職工教育經(jīng)費 借：管理費用——其他費用 貸：現(xiàn)金或銀行存款

6、支付工資 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金或銀行存款

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅 其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款（代扣款項）

7、提取工資

借：生產(chǎn)成本-工資及福利

借：管理費用-工資及福利（或營業(yè)費用）貸：應(yīng)付工資

8、提取消費稅城建稅教育費附加 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 貸：其他應(yīng)交款——教育費附加

9、繳印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅 借：管理費用-稅金(按稅種分行次寫交什么稅)貸：現(xiàn)金或銀行存款

10、查補上年增值稅 借：以前損溢調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整 同時 借：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

11、查補上年其他國稅、查補地稅（包括滯納金）借：以前損溢調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：其他應(yīng)交款-教育費附加

12、繳納稅查補稅時，在摘要欄載明查補×年稅費 借：應(yīng)交稅金-未交增值稅 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：其他應(yīng)交款-教育費附加 貸：現(xiàn)金或銀行存款

13、結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配時(利潤表中不反映以前損溢調(diào)整)借：利潤分配 貸：以前損溢調(diào)整

增值稅一般納稅人

第一步增值稅發(fā)票

（一）檢查銷項發(fā)票（第一聯(lián)）

計算出銷售金額、稅額。小計欄金額×0.17＝稅額。

（二）增值稅進項發(fā)票是否正確

分別填寫《增值稅納稅表附列資料（表一）》《增值稅納稅表附列資料（表二）,進項認(rèn)證填第35行，有農(nóng)副產(chǎn)品收購、運輸發(fā)票的填到相應(yīng)欄次。

注：如果該單位有開據(jù)普通發(fā)票及未開發(fā)票的還應(yīng)分別填寫《增值稅納稅表附列資料（表一）》的第3、第4欄次。

（三）根據(jù)填好的《增值稅納稅表附列資料（表一）》、《增值稅納稅表附列資料（表二）》填寫《增值稅納稅申報表》。

第二步地稅申報表

（一）根據(jù)填好的《增值稅納稅申報表》填寫《地方稅納稅申報表》

1、城建稅、教育費附加根據(jù)本月應(yīng)納三稅（增值稅消費稅營業(yè)稅）乘以稅率按城區(qū)、鎮(zhèn)、鄉(xiāng)分別為7%、5%、1%)、教育費加都是5%；印花稅=購銷合同×0.03%、賬本每本5元。

2、地稅代征：防洪資金＝收入×0.06%、工會經(jīng)費＝工資額0.8%。殘疾人就業(yè)保障金按職工人數(shù)×1.5%×28666元，另防洪資金80元/人年。

3、個人所得稅：從2011年9月1日起按新的個人所得稅法規(guī)定分工資薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得的相應(yīng)的納稅級數(shù)計算提取。

4、房產(chǎn)稅：承租無發(fā)票或出租按租金收入×12%(5.31前)

自有房產(chǎn)按房產(chǎn)原值×70×1.2% 第三步根據(jù)《地方稅納稅申報表》做計提稅費的分錄(略)第四步分理各類原始憑證

1、將單位名稱相同的銷售發(fā)票及對應(yīng)的進賬單，電匯貸方報單等銀行收款憑據(jù)分類夾在一起，分錄如下：

借：銀行存款（銀行單金額合計）

應(yīng)收賬款（或現(xiàn)金）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（增值稅發(fā)票金額欄合計或普通發(fā)票金額/1。17）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

2、將單位名稱相同的購貨發(fā)票及電匯單、支票存根夾在一起。借：原材料—明細(xì)科目 借：生產(chǎn)成本-電力（交電費）借：制造費用—機物料消耗

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額

貸：銀行存款

現(xiàn)金或應(yīng)付賬款

3、根據(jù)各類存款單據(jù)、現(xiàn)金支票存根

A借：銀行存款或其他貨幣資金

貸：現(xiàn)金

B借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

其他應(yīng)付款—出納(現(xiàn)金為負(fù)數(shù)時轉(zhuǎn)入)

4、根據(jù)稅單上交上月稅費的分錄

借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

—應(yīng)交消費稅

—企業(yè)所得稅

—城建稅

其他應(yīng)交款——教育費附加

管理費用——社保基金、工會經(jīng)費、殘聯(lián)基金

管理費用—稅金(印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人

所得稅)

其他應(yīng)收款——代繳個人所得稅

——保險金（個人部分）

貸：現(xiàn)金或銀行存款

5、成本的計算（先進先出法、加權(quán)平均法，存貨計價方法一經(jīng)確定，中途不可隨意變更,稅務(wù)要求先進先出法）

（1）材料耗用

借：生產(chǎn)成本—材料

貸：材料

（2）計提折舊

借：管理費用—折舊費

制造費用—折舊費

貸：累計折舊

折舊采用年限平均法(又稱直線法)計算公式

年折舊額=原值/折舊年限 月折舊額=年折舊額/12 注:折舊最低年限，一經(jīng)確定中途不可隨意變更: 房屋建筑物20年 機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備10年 器具、工具、家具等5年 運輸工具4年 電子設(shè)備3年

（3）制造費用轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本 借：生產(chǎn)成本-制造費用

貸：制造費用（機物料消耗、折舊費、其他制造費用）（4）轉(zhuǎn)入成品 借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本（材料、工資及福利、電力、制造費用）

（5）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

6、費用的入賬

業(yè)務(wù)招待費≤銷售額×0.5%（稅收金額只可以列支60%）

廣告費業(yè)務(wù)宣傳費≤銷售額×15%

7、結(jié)轉(zhuǎn)損益

收支結(jié)轉(zhuǎn)： 借或貸：本年利潤

借：主營業(yè)收入

貸：主營業(yè)成本

主營業(yè)稅金及附加

營業(yè)費用-各明細(xì)科目

管理費用-各明細(xì)科目

財務(wù)費用

所得稅

手工應(yīng)先做丁字賬戶再做科目匯總表!