第一篇：農(nóng)業(yè)銀行湖南邵陽分行提高農(nóng)戶小額貸款風(fēng)險防控能力

2009年以來，農(nóng)行湖南省邵陽分行為提高農(nóng)戶小額貸款的風(fēng)險防控能力，促進(jìn)農(nóng)戶小額貸款的有效快速發(fā)展，積極與當(dāng)?shù)厝嗣胥y行配合，創(chuàng)新“三農(nóng)”發(fā)展模式，推行“政府推動、農(nóng)行主導(dǎo)、部門支持、村委會和農(nóng)戶共同參與”的“信用農(nóng)戶、信用村、信用鄉(xiāng)鎮(zhèn)”建設(shè)活動，進(jìn)一步完善農(nóng)戶小額貸款信用體系，提升農(nóng)戶的誠信意識，促進(jìn)了農(nóng)戶小額貸款與“三農(nóng)”經(jīng)濟的快速發(fā)展，取得了人行認(rèn)同、農(nóng)戶歡迎、農(nóng)行滿意的成效，得到了當(dāng)?shù)卣c監(jiān)管部門的高度肯定。

以建設(shè)活動強誠信

湖南省邵陽市地處湘中偏西南，轄1市8縣3區(qū)，197個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，5585個自然村，總?cè)丝?60萬，其中農(nóng)村人口535.91萬人，占76%，農(nóng)戶總數(shù)138萬多戶。至2009年底，農(nóng)行已向農(nóng)戶發(fā)放惠農(nóng)卡19萬張、授信農(nóng)戶3萬戶，農(nóng)戶小額貸款7億元。隨著惠農(nóng)卡和農(nóng)戶小額貸款的不斷推進(jìn)，農(nóng)戶貸款“面廣、戶多、難覆蓋”的局面已越來越顯現(xiàn)，如何解決信息嚴(yán)重不對稱與有效推進(jìn)農(nóng)戶小額貸款成為當(dāng)前農(nóng)行面臨的重大課題。

對此，邵陽分行積極探索，勇于實踐，積極開展文明信用戶、信用村、信用鄉(xiāng)鎮(zhèn)評定活動，把道德建設(shè)與信用建設(shè)、農(nóng)戶信用評價體系建設(shè)與信貸支農(nóng)工作有機地結(jié)合起來，創(chuàng)新金融服務(wù)模式，在有效滿足農(nóng)戶生產(chǎn)資金需求、拓寬信貸支農(nóng)服務(wù)渠道的同時，進(jìn)一步優(yōu)化了農(nóng)村信用環(huán)境，促進(jìn)了新農(nóng)村建設(shè)。其主要做法是：

1、健全機構(gòu)，加強領(lǐng)導(dǎo)。為了推動文明信用戶、信用村、信用鄉(xiāng)鎮(zhèn)評定活動的開展，邵陽分行積極引導(dǎo)所轄各縣域支行與當(dāng)?shù)卣疁贤▍f(xié)調(diào)，推動各縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府成立了由政府領(lǐng)導(dǎo)為組長、縣支行等有關(guān)部門為成員的農(nóng)戶信用創(chuàng)建工作領(lǐng)導(dǎo)小組，同時在各村成立了以營業(yè)所主任、客戶經(jīng)理、鄉(xiāng)鎮(zhèn)駐村干部、村兩委成員、村民代表、“五老小組”成員組成的農(nóng)戶資信評定小組，負(fù)責(zé)信用戶的初評工作，形成“政府推動、農(nóng)行主導(dǎo)、部門支持、村委會和農(nóng)戶共同參與”的工作機制。

2、宣傳引導(dǎo)，營造氛圍。為了讓廣大農(nóng)戶進(jìn)一步認(rèn)識信用工程創(chuàng)建的重要意義，自覺參與到創(chuàng)建工作中來，邵陽分行轄內(nèi)各縣域支行以政府為依托，以村為重點，以農(nóng)戶為創(chuàng)評對象，利用宣傳欄、政務(wù)、村務(wù)、橫幅、張貼標(biāo)語、充分利用廣播、電視、報紙等多種宣傳工具，對創(chuàng)評目的、意義、程序、優(yōu)惠政策、創(chuàng)評內(nèi)容等進(jìn)行廣泛宣傳，印發(fā)宣傳單10多萬份，在全市營造“爭做文明信用人、爭當(dāng)文明信用戶”的良好氛圍。通過把道理講明、意義講透，使社會各界人士真正認(rèn)識到良好的信用就是一種資源，信用工程對于政府、農(nóng)行、農(nóng)戶三者都非常有利，只有創(chuàng)造良好的信用環(huán)境才能更好地發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟，引導(dǎo)廣大農(nóng)戶誠實守信，重視積累自身良好的信用記錄，積極參與信用創(chuàng)建活動，全市60%以上的農(nóng)戶投身到了創(chuàng)評活動中。隆回縣三閣司鄉(xiāng)農(nóng)民黃元時在廣東打工，得知家鄉(xiāng)在開展創(chuàng)評“文明信用戶”活動，毅然辭工回鄉(xiāng)參評。他說，5萬元的小額惠農(nóng)貸款，對渴望致富的農(nóng)民來說吸引力很大，用這筆貸款來擴大生產(chǎn)和發(fā)展副業(yè)，兩三年就能致富。

3、制定方案，嚴(yán)格創(chuàng)評。在信用創(chuàng)建活動中，邵陽分行制定了創(chuàng)評方案，細(xì)化創(chuàng)評內(nèi)容，引導(dǎo)轄內(nèi)各縣域支行嚴(yán)格按照信用戶、信用村、信用鄉(xiāng)鎮(zhèn)評定條件，開展信用創(chuàng)評工作。他們堅持高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)要求，實事求是，量力而行，做到成熟一個、評定一個。工作中堅持“三依靠”、“三公開”、“三結(jié)合”?！叭揽俊奔矗阂揽扛骷壵⒋鍍晌嘧拥闹С謪f(xié)助；依靠群眾的積極參與；依靠農(nóng)行員工和鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部的密切配合?！叭_”即：公開創(chuàng)評條件、公開創(chuàng)評程序、公開創(chuàng)評結(jié)果。“三結(jié)合”即：農(nóng)戶小額信用貸款與擔(dān)保貸款、聯(lián)保貸款相結(jié)合，與建立經(jīng)濟檔案、防范風(fēng)險相結(jié)合，與促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展相結(jié)合。與此同時，各縣域支行把道德建設(shè)和信用建設(shè)兩大部分合在一起實行雙百分評定制，印發(fā)表格讓農(nóng)村“五老評議小組”成員按標(biāo)準(zhǔn)打分，農(nóng)業(yè)銀行與村委會結(jié)合，對農(nóng)戶逐戶進(jìn)行調(diào)查摸底，建立健全農(nóng)戶經(jīng)濟檔案。由農(nóng)業(yè)銀行網(wǎng)點主任、客戶經(jīng)理、村委會主任、村民代表或“五老小組”成員組成資信評定小組，推行“兩定四評二榜”的創(chuàng)評辦法。“兩定”即選定評議組織和確定創(chuàng)評標(biāo)準(zhǔn)及條件；“四評”即家庭自評、“五老評議小組”公評公議、村委會總評和農(nóng)業(yè)銀行創(chuàng)評領(lǐng)導(dǎo)小組審評；“二榜”即在村委會總評結(jié)束后，將評后結(jié)果和道德信用檔次進(jìn)行張榜公布，在農(nóng)行創(chuàng)評領(lǐng)導(dǎo)小組審評后，各村委會根據(jù)農(nóng)行反饋的審評名單進(jìn)行第二次公榜，以便農(nóng)民群眾進(jìn)一步比較確認(rèn)。通過嚴(yán)格的創(chuàng)評程序，確保了評議公開透明、公正可信。

4、明確職責(zé)，三方聯(lián)動。創(chuàng)建文明信用戶、信用村、信用鄉(xiāng)鎮(zhèn)活動由農(nóng)戶自愿參加，政府指導(dǎo)監(jiān)督，村委會參與評估，農(nóng)行提供貸款和服務(wù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的主要職責(zé)是協(xié)助農(nóng)業(yè)銀行積極發(fā)放貸款、清收貸款，協(xié)調(diào)有關(guān)部門為農(nóng)業(yè)銀行提供咨詢和法律服務(wù)；村委會的主要職責(zé)是積極協(xié)助農(nóng)業(yè)銀行開展存款、貸款業(yè)務(wù)和惠農(nóng)卡、惠農(nóng)信用卡發(fā)行以及理財產(chǎn)品的捆綁營銷工作，引導(dǎo)農(nóng)業(yè)銀行開展信貸支農(nóng)服務(wù)，監(jiān)督農(nóng)戶貸款使用情況，并向農(nóng)業(yè)銀行提出保全資產(chǎn)意見，積極消化、償還歷年不良貸款；農(nóng)業(yè)銀行的主要職責(zé)是全力支持“三農(nóng)”經(jīng)濟發(fā)展，按照《中國農(nóng)業(yè)銀行農(nóng)戶小額貸款管理辦法》和《中國農(nóng)業(yè)銀行農(nóng)戶小額貸款操作流程》，發(fā)放小額惠農(nóng)貸款，盡可能為農(nóng)戶提供資金、轉(zhuǎn)帳、匯款、結(jié)算、信息、科技等服務(wù)。

5、評定等級，規(guī)范管理。創(chuàng)評文明信用戶、信用村、信用鄉(xiāng)鎮(zhèn)是一項長期艱巨的系統(tǒng)工程，為避免走過場、做表面文章，邵陽分行按照“從無到有、從簡到繁、從點到面”的原則，指導(dǎo)轄內(nèi)各縣域支行按照先有貸農(nóng)戶，后其他農(nóng)戶的步驟逐步推開。各縣域支行則按照市分行統(tǒng)一印發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)格式，廣泛采集農(nóng)戶基本信息、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、收入支出情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、風(fēng)險情況和個人品行等多項創(chuàng)評指標(biāo)，逐戶錄入農(nóng)戶信用電子信息數(shù)據(jù)庫，建立全面系統(tǒng)的農(nóng)戶信息電子檔案。為保障采集信息的真實、可靠，各縣域支行建立了數(shù)據(jù)質(zhì)量責(zé)任制和數(shù)據(jù)定期更新機制。在此基礎(chǔ)上，邵陽分行還組織編制了統(tǒng)一的農(nóng)戶信用評價體系，設(shè)計評分模型，開發(fā)評價系統(tǒng)，對農(nóng)戶的信用狀況進(jìn)行全面評價。評價優(yōu)良、一般、限制三個級次，核定不同的授信貸款額度，評價結(jié)果要在鄉(xiāng)、村兩級內(nèi)予以公布，做到評價工作公開、透明，評價結(jié)果得到群眾認(rèn)可。截至2010年8月末，共為5.76萬多農(nóng)戶建立了信用信息電子檔案，其中為有貸農(nóng)戶建立檔案2.1萬個，占采集有貸農(nóng)戶的96%。凡信用戶達(dá)到70%以上的行政村，可評為信用村；信用村達(dá)到60%以上的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）可評為信用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）。

6、寬嚴(yán)相濟，獎懲結(jié)合。為了進(jìn)一步提高農(nóng)戶的信用意識，邵陽分行根據(jù)信用創(chuàng)評級次對農(nóng)戶實行差異化的金融服務(wù)，不斷完善激勵懲戒機制。對信用評價為一般農(nóng)戶，發(fā)放5萬元以內(nèi)的農(nóng)戶貸款，給予少上浮10-20%的利率優(yōu)惠，貸款期限限定在一年以內(nèi)。對信用評價為優(yōu)良農(nóng)戶，發(fā)放50萬元以內(nèi)的農(nóng)戶貸款，給予少上浮20—30%的利率優(yōu)惠，貸款期限放寬至3年，在授信額度內(nèi)實行“一次核定、隨用隨貸、余額控制、周轉(zhuǎn)使用”的一站式信貸服務(wù)。對評定為限制的農(nóng)戶，不發(fā)放農(nóng)戶貸款，實行貸款抵押質(zhì)押，并在額度、利率和期限等方面設(shè)定限制條件。

以有效發(fā)展助信用

邵陽分行開展文明信用戶、信用村、信用鄉(xiāng)鎮(zhèn)創(chuàng)建活動，構(gòu)建起社會信用體系建設(shè)，取得了理想的效果。其主要成果有以下幾點：

1、貸前審查，銀村共管。農(nóng)戶申請貸款要有三個前提條件，一是參與創(chuàng)評的信用農(nóng)戶；二是要有其他農(nóng)戶聯(lián)保；三是要有村委會推薦。同時，村里農(nóng)戶需要貸款前，村委會還要開一個保證金專戶。村委會專門負(fù)責(zé)對農(nóng)戶貸款進(jìn)行擔(dān)保，以及資信、用途和還貸能力的初審等。

2、貸款發(fā)放，方便快捷。村委會代銀行完成貸前調(diào)查、放貸審核等大部分前期工作，農(nóng)行只需核實資料的真實性即可做出貸與不貸、貸多貸少的決定，大大提高了審貸效率。同時，通過“惠農(nóng)卡”記結(jié)賬，貸款的審批時間由原來的10天縮短為3天，資金到賬時間由3天縮短為1天。除貸前初審?fù)?，村委會還承擔(dān)起貸后管理和催收的義務(wù)。如借款人不按時還本付息，農(nóng)行便在貸款到期3個月后直接從村委會保證金賬戶中扣收。

3、貸后管理，風(fēng)險可控。農(nóng)戶聯(lián)保，村委會掌控農(nóng)戶資信狀況、為農(nóng)戶辦理農(nóng)業(yè)保險形成了“三道防線”，農(nóng)行、村委會、農(nóng)戶及農(nóng)戶聯(lián)保小組成員，成為既相互聯(lián)系又相互制約的利益共同體。村委會及其農(nóng)戶講信用、按時還貸，銀行講規(guī)則、按時發(fā)放貸款，已成為銀行、村委會、農(nóng)戶共同遵守的“潛規(guī)則”。

4、增強了政府抓信用建設(shè)的責(zé)任感，深化了“三級聯(lián)創(chuàng)”活動。通過鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）領(lǐng)導(dǎo)班子掛鉤聯(lián)系、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）部門掛鉤、村委會落實創(chuàng)建責(zé)任，有效地調(diào)動了各級抓農(nóng)村信用建設(shè)的積極性，創(chuàng)建活動成為深化“三級聯(lián)創(chuàng)”活動的有力抓手，形成了縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村上下聯(lián)動，各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村領(lǐng)導(dǎo)齊抓共管，全力以赴打造農(nóng)村信用工程建設(shè)的良好氛圍。邵陽分行創(chuàng)評信用戶、信用村、信用鄉(xiāng)鎮(zhèn)，采取整村整鄉(xiāng)推進(jìn)、以點帶面的辦法，輻射帶動其他村、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）信用創(chuàng)建。經(jīng)過社會各方面的共同努力，信用創(chuàng)建工作穩(wěn)步推進(jìn)，創(chuàng)建領(lǐng)域日益拓寬，創(chuàng)建內(nèi)涵越來越豐富。評定對象從原來的農(nóng)戶拓展到個體工商戶、私營企業(yè)，使信用工程惠及更加廣泛的群體。

5、抓農(nóng)村信用工程建設(shè)，促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)化發(fā)展。在抓好農(nóng)村信用工程建設(shè)的同時，各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村均著力推進(jìn)信用戶創(chuàng)業(yè)種養(yǎng)示范基地建設(shè)，并以基地為依托，大力開展種養(yǎng)技術(shù)培訓(xùn)，圍繞當(dāng)?shù)乜緹?、藥材、油茶、水果、百合、黃花、蔬菜、牲豬、水產(chǎn)、禽蛋等支柱產(chǎn)業(yè)，引導(dǎo)農(nóng)民走規(guī)?；?、產(chǎn)業(yè)化、集約化經(jīng)營之路，大力發(fā)展“一村一品，一鄉(xiāng)一業(yè)”經(jīng)濟。在信用戶創(chuàng)業(yè)示范基地的帶領(lǐng)下，全市現(xiàn)已打造了百合、烤煙、蔬菜、水果、三黃雞、網(wǎng)箱養(yǎng)魚、牲畜、禽蛋、中藥材等種養(yǎng)專業(yè)村167個，列入邵陽市農(nóng)業(yè)十大優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)項目共59個。

截至2010年8月末，全市農(nóng)行已評定信用戶5.76萬多戶、信用村166個，信用鄉(xiāng)鎮(zhèn)15個、信用企業(yè)132個，信用個體工商戶1900多戶。并以此為載體，累計投放貸款15億元，其中小額惠農(nóng)貸款9億多元，信用村農(nóng)戶貸款2.92億余元，無一筆貸款逾期，到期貸款收回率、收息率均達(dá)100%。同時，貸款的發(fā)放搞活了農(nóng)戶經(jīng)營，增加了農(nóng)民收入，促進(jìn)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展。新寧縣黃龍鎮(zhèn)三星村共有農(nóng)戶224戶，是遠(yuǎn)近聞名的柑桔、臍橙種植村，該行將165戶種植大戶組織起來，成立了“農(nóng)民專業(yè)合作社”，創(chuàng)辦了“新寧縣崀山綠色農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司”，實行“卡貸結(jié)合”，采取“農(nóng)行＋專業(yè)合作社＋農(nóng)戶”、“農(nóng)行＋公司＋農(nóng)戶”的組織模式向該村發(fā)放惠農(nóng)卡165張，發(fā)放農(nóng)戶小額貸款60萬元，同時向“農(nóng)業(yè)開發(fā)公司”貸款150萬元，支持該村農(nóng)戶及公司進(jìn)行柑桔、臍橙規(guī)模生產(chǎn)、儲藏、包裝和深加工。2009年，該村165戶農(nóng)民戶均實現(xiàn)純收入2.6萬多元，高出本村其他農(nóng)戶1.1萬元。據(jù)對全市18個信用村1000余戶信用戶的調(diào)查，信用村農(nóng)民人均收入達(dá)5500元，比創(chuàng)建信用村前增加700元，增幅達(dá)15%，高出全市平均增幅6個百分點；信用戶人均增收860元，增幅較其他農(nóng)戶人均高出5百分點。

以持續(xù)推進(jìn)助完善

開展文明信用戶、信用村、信用鄉(xiāng)鎮(zhèn)創(chuàng)建活動，不但增強了農(nóng)民的信用意識，促進(jìn)了全市經(jīng)濟社會的全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展，同時也為邵陽分行進(jìn)一步開展信用工程創(chuàng)建工作積累了經(jīng)驗，并日趨規(guī)范、完善。其主要經(jīng)驗有以下幾點：

1、抓農(nóng)村信用工程建設(shè)，必須堅持高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求。嚴(yán)格按照誠實守信原則---把“有借有還、到期歸還”作為誠信標(biāo)準(zhǔn)；全面真實原則---堅持“真實、準(zhǔn)確、公正”，切不可“泛、亂、濫芋充數(shù)”，對不符合標(biāo)準(zhǔn)的一律不得入選；動態(tài)管理原則---對各級評定上報審定后的信用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村、戶，實行按季監(jiān)測、年度審查，對達(dá)不到信用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、信用村、信用農(nóng)戶評議標(biāo)準(zhǔn)的及時停牌退出，并停止新的貸款發(fā)放，對改進(jìn)后符合條件的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村、戶及時評定復(fù)牌準(zhǔn)入；風(fēng)險可控原則----首先是增強對信用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、信用村、信用農(nóng)戶評議的責(zé)任感；其次是做實信用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、信用村、信用農(nóng)戶的準(zhǔn)入與選定工作。對欠貸多、賴賬戶多、不良率高的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村、戶，堅決不予評議，堅決不予新的信貸支持。這給在面上推廣，整體提高全市農(nóng)村信用建設(shè)水平提供了經(jīng)驗。

2、抓好農(nóng)村信用工程建設(shè)，必須突出制度建設(shè)，建立長效機制。從邵陽分行開展文明信用戶、信用村、信用鄉(xiāng)鎮(zhèn)評定活動的實踐來看，由于注重建章立制，以制度來規(guī)范和約束創(chuàng)建行為，有效地避免了工作走過場，使這項工作得以穩(wěn)步推進(jìn)。

3、抓好農(nóng)村信用工程建設(shè)，必須以服務(wù)“三農(nóng)”為已任，引領(lǐng)誠實守信的文明新風(fēng)尚。該行充分發(fā)揮支農(nóng)主力軍作用，在積極為“三農(nóng)”提供貸款、現(xiàn)金、結(jié)算、信息、技術(shù)等全方位金融服務(wù)的同時，以信用工程建設(shè)為切入點，加大誠信宣傳力度，大力倡導(dǎo)誠信守約的良好風(fēng)氣，培育誠實守信的文明鄉(xiāng)風(fēng)、村風(fēng)、民風(fēng)。通過開展信用工程創(chuàng)建活動，極大地增強了全社會的信用意識，“守信光榮，失信可恥”、“人人守信，共同致富”的觀念深入人心，戶戶爭當(dāng)“信用戶”，村村爭當(dāng)“信用村”，良好的信用環(huán)境逐步形成。不僅方便了農(nóng)戶融資，也增強了廣大農(nóng)戶的誠實守信、按時還貸意識。

4、抓農(nóng)村信用工程建設(shè)，必須以創(chuàng)新求突破，跳出信用抓信用。在信用戶、信用村、信用鄉(xiāng)鎮(zhèn)創(chuàng)建過程中，邵陽分行堅持放開手腳，大膽實踐，把創(chuàng)新精神貫穿于創(chuàng)建工作的始終，以創(chuàng)新精神拿舉措，以創(chuàng)新精神求突破，以創(chuàng)新精神抓落實。跳出信用抓信用，多視角、深廣度培養(yǎng)農(nóng)村信用戶，促進(jìn)各村種養(yǎng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，扶持廣大農(nóng)戶走上共同富裕的道路，不斷增強農(nóng)民的誠實守信意識，優(yōu)化了社會信用環(huán)境，目前，邵陽分行在已取得經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，提出了用三年時間，完成全市“信用鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、信用村、信用農(nóng)戶”的建設(shè)任務(wù)。使全市70%的鄉(xiāng)鎮(zhèn)達(dá)到信用鄉(xiāng)鎮(zhèn)、30%的村達(dá)到信用村、50%的農(nóng)戶成為信用農(nóng)戶，以創(chuàng)建鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村“信用小區(qū)”為基礎(chǔ)，全面建設(shè)信用邵陽。

第二篇：匯小貸分析農(nóng)戶小額信用貸款風(fēng)險問題以及防控建議

小額信貸的孟加拉鄉(xiāng)村銀行模式（GB模式）在1994年被引入我國之后，得到了不斷發(fā)展和運用。目前，我國開展的小額信貸主要有三類：國際資助的項目（或非政府、非銀行資金支持項目）；政府與中國農(nóng)業(yè)銀行合作項目（農(nóng)行作為政府主導(dǎo)型項目的放貸主體）；農(nóng)村信用社和中國郵政儲蓄銀行開展的小額信貸項目。其中，以農(nóng)村信用合作社和中國郵政儲蓄銀行開展的農(nóng)戶小額信用貸款覆蓋面最廣，影響面最大。

農(nóng)戶小額信用貸款是指向農(nóng)戶發(fā)放的用于滿足其農(nóng)業(yè)種植、養(yǎng)殖或生產(chǎn)經(jīng)營需要的短期貸款。這項信貸業(yè)務(wù)，無須任何抵押或質(zhì)押，手續(xù)簡便，可以滿足農(nóng)戶對小額、短期流動資金的需求。農(nóng)戶小額信用貸款很好地緩解了農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展融資困難的情況，但同時也蘊含著潛在的風(fēng)險，迫切需要得到解決。

一、農(nóng)戶小額信用貸款面臨的風(fēng)險

農(nóng)戶小額信用貸款面臨的風(fēng)險是指農(nóng)村信用合作社和中國郵政儲蓄銀行在面向農(nóng)戶發(fā)放小額信用貸款業(yè)務(wù)的活動中，由于各種事先無法預(yù)料的因素的影響，使該業(yè)務(wù)的實際收益、效果與預(yù)期發(fā)生背離，從而蒙受損失的可能性。農(nóng)戶小額信用貸款業(yè)務(wù)在開辦過程中蘊含的風(fēng)險主要包括以下幾種：

（一）信用風(fēng)險。信用風(fēng)險又稱違約風(fēng)險，主要是指借款者逾期不還，造成貸款壞賬，資金損失。相對于傳統(tǒng)銀行信貸業(yè)務(wù)來講，農(nóng)戶小額信用貸款的信用風(fēng)險要大的多。這是因為農(nóng)戶小額信用貸款主要是向農(nóng)戶提供短期勞動資本貸款，其貸款類型和地區(qū)都比較集中，這種小范圍的同質(zhì)的客戶群體局限了風(fēng)險分散的潛在能力。再加上一般沒有抵押品，這就使得客戶違約后的強制執(zhí)行變得沒有保障，信用風(fēng)險高于傳統(tǒng)銀行信貸業(yè)務(wù)。農(nóng)戶小額信用貸款最突出的特色就是憑借農(nóng)戶的信用發(fā)放貸款，農(nóng)戶信用的好壞自然成為影響貸款回收的關(guān)鍵，所以信用風(fēng)險對農(nóng)戶小額信用貸款產(chǎn)生的危害最大。

（二）自然風(fēng)險。農(nóng)戶小額信用貸款的資金主要投向是農(nóng)村的種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)，而傳統(tǒng)的種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)對自然條件的依賴性都很強，抵御自然災(zāi)害的能力較弱，一旦所在地區(qū)發(fā)生自然災(zāi)害，大量客戶可能同時發(fā)生違約，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)受到影響，造成的損失必然會轉(zhuǎn)成信貸資金風(fēng)險。我國尚未普遍開設(shè)農(nóng)業(yè)保險，自然風(fēng)險發(fā)生后，農(nóng)戶除能獲得極少量救災(zāi)款外，沒有其他的補償途徑。因此，農(nóng)戶若沒有其他收入來源，拖欠貸款也就成為必然。

（三）市場風(fēng)險。農(nóng)戶小額信用貸款以一家一戶分散生產(chǎn)經(jīng)營為主，小生產(chǎn)與大市場的矛盾是必然的經(jīng)濟現(xiàn)象。小生產(chǎn)的盲目性很容易使農(nóng)產(chǎn)品出現(xiàn)結(jié)構(gòu)性趨同，加上農(nóng)村社會服務(wù)體系不健全，生產(chǎn)技術(shù)水平相對落后，農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本與交易成本較高，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)常出現(xiàn)相對較大的市場風(fēng)險。此外，近年來農(nóng)產(chǎn)品供求趨于平衡，一些傳統(tǒng)、低值的農(nóng)產(chǎn)品已形成供過于求的局面，農(nóng)民收入緩慢，甚至出現(xiàn)增產(chǎn)不增收的情況，農(nóng)戶有心守信卻無心還息，客觀上增加了小額信用貸款的風(fēng)險。

（四）協(xié)變風(fēng)險。協(xié)變風(fēng)險是指由于借款用戶所從事的經(jīng)濟活動相同或處于相對集中的地理區(qū)域而產(chǎn)生的風(fēng)險。在這種情況下，如果發(fā)生還款困難，會在較大程度上影響農(nóng)戶小額信用貸款的總體運行。比如，一旦所在地區(qū)發(fā)生較大的自然災(zāi)害，大量貸款農(nóng)戶可能同時發(fā)生違約，這將給農(nóng)戶小額信用貸款業(yè)務(wù)帶來沉重的打擊。

二、農(nóng)戶小額信用貸款風(fēng)險產(chǎn)生的原因分析

農(nóng)戶小額信用貸款面臨的上述風(fēng)險貫穿于農(nóng)戶小額信用貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營的全過程，只有及時、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的誘導(dǎo)根源，才能有效防范和化解風(fēng)險。由于農(nóng)戶小額信用貸款與銀行傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)有著很大的不同，因而引發(fā)其風(fēng)險的原因也有著眾多獨特之處。

（一）農(nóng)戶小額信用貸款是一種個人信用貸款。農(nóng)戶辦理貸款不需要提供抵押擔(dān)保，而是以個人信用向信用社或中國郵政儲蓄銀行申請農(nóng)戶小額信用貸款。既然農(nóng)戶小額信用貸款屬于個人信用貸款，就需要一個相應(yīng)的、適用于個人的信用制度來對其進(jìn)行管理和制約。但目前的情況是，我國農(nóng)村地區(qū)信用制度缺失，沒有建立起個人信用記錄、信用賬號之類的信

用體系。正因為如此，信用社或中國郵政儲蓄銀行難以通過信用手段對其進(jìn)行制約，因而承擔(dān)了較大的信用風(fēng)險。迄今為止，還有部分發(fā)放農(nóng)戶小額信用貸款的金融機構(gòu)，甚至還沒有涉足電子化信息管理，缺乏高效率的電子管理技術(shù)，農(nóng)戶的信用資料收集登記還處于人工處理階段，這又是一個農(nóng)戶小額信用貸款在拓展上的制約因素。

（二）農(nóng)戶小額信用貸款的發(fā)放對象是農(nóng)戶。農(nóng)戶小額信用貸款主要是發(fā)放給具有勞動能力、有小額資金需求的農(nóng)戶，從而增加對農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的信貸投入，緩解農(nóng)戶貸款難的問題，更好地發(fā)揮農(nóng)村金融機構(gòu)的支農(nóng)作用。以現(xiàn)有條件來看，在主觀上，農(nóng)戶小額信用貸款在很大程度上是依賴農(nóng)戶自身的還款自覺性。農(nóng)戶小額信用貸款的對象是農(nóng)戶，這是一個文化水平相對較低的群體，他們對金融知識缺乏了解，對利率變化、財務(wù)政策缺乏了解，對市場信息的獲取渠道也不夠暢通，信息閉塞，這無疑會影響他們資金投向以及資金的獲利能力，在客觀上造成了今后還款能力不足的可能性。所有這些問題也將轉(zhuǎn)化為一定的還貸風(fēng)險。

（三）農(nóng)戶小額信用貸款業(yè)務(wù)量大、單筆金額小。農(nóng)戶小額信用貸款是面向農(nóng)村地區(qū)廣大農(nóng)戶發(fā)放的一種貸款，由于目標(biāo)群體龐大，因此農(nóng)戶小額信用貸款的業(yè)務(wù)量遠(yuǎn)比普通貸款要大。與此同時，農(nóng)戶小額信用貸款的每筆業(yè)務(wù)金額又較小，我國目前的額度大多是在10，000～30，000元左右。信用社、中國郵政儲蓄銀行等農(nóng)村金融機構(gòu)開辦農(nóng)戶小額信用貸款業(yè)務(wù)需要投入很多的人力、物力和時間去逐個收集農(nóng)戶資料，進(jìn)行貸款審查工作；再加上跟蹤、貸后管理等工作，相對于所承擔(dān)的風(fēng)險，農(nóng)戶小額信用貸款的經(jīng)營成本相對較大。

（四）農(nóng)戶小額信用貸款的資金用途大多是投入農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。農(nóng)戶在取得貸款后，一般都是將其投入到種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)等農(nóng)業(yè)經(jīng)濟中。與非農(nóng)業(yè)不同，農(nóng)業(yè)經(jīng)濟在生產(chǎn)過程的每一環(huán)節(jié)，都受到自然條件的制約與影響，可以說，從播種開始，生產(chǎn)經(jīng)營過程就處于一定程度的風(fēng)險之中。因此，農(nóng)戶小額信用貸款除了面臨和非農(nóng)業(yè)一樣的市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、價格風(fēng)險等，還要承擔(dān)來自自然再生產(chǎn)過程可能帶來風(fēng)險的壓力，接受雙倍風(fēng)險的考驗。

三、防范農(nóng)戶小額信用貸款風(fēng)險的對策建議

（一）創(chuàng)新農(nóng)戶小額信用貸款制度。創(chuàng)新農(nóng)戶小額信用貸款的制度主要包括以下幾個方面：一是拓寬農(nóng)戶小額信貸范圍。經(jīng)辦金融機構(gòu)應(yīng)該因地制宜地確定農(nóng)戶小額信貸的用途，凡是與農(nóng)戶生產(chǎn)、生活相關(guān)的均可納入農(nóng)戶小額信貸范圍之內(nèi)；二是設(shè)置靈活的貸款期限。經(jīng)辦金融機構(gòu)應(yīng)依據(jù)不同貸款的用途，確定不同的貸款期限，避免人為形成不良貸款；三是擴大農(nóng)戶小額信貸額度，滿足生產(chǎn)經(jīng)營大戶的資金需求；四是逐步實現(xiàn)農(nóng)戶小額貸款利率市場化，減少政府對利率的限制，使利率至少能夠充抵農(nóng)戶小額貸款經(jīng)營機構(gòu)的資金成本和管理費用。

（二）靈活運用分期還款制度和農(nóng)戶聯(lián)保制度。農(nóng)戶小額信用貸款在使用分期還款制度時，應(yīng)考慮不同貸款者的特殊情況，使還款周期與貸款農(nóng)戶收入來源相適應(yīng)，減輕農(nóng)戶還款的心理壓力。農(nóng)戶聯(lián)保制度和小組中心會議制度作為小額信貸強有力的制度保障應(yīng)當(dāng)給予高度重視，在借鑒孟加拉國經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，要進(jìn)行創(chuàng)新性實踐。譬如，在人口比較密集的地區(qū)，大力推廣并嚴(yán)格實施農(nóng)戶聯(lián)保貸款制度和小組中心會議制度，而在人口稀少的偏遠(yuǎn)地區(qū)，召開小組中心會議的間隔時間可適當(dāng)延長。

（三）建立有效的信用等級評價制度。首先，加大信用等級評價的硬件投入，健全資料檔案。農(nóng)戶資料反映要真實、全面、準(zhǔn)確。逐項認(rèn)證審查核實，并且對農(nóng)戶的信用檔案逐步實行電子化管理。電子化管理具有科學(xué)化、規(guī)范化、程序化的特點，還可以有效防范信貸人員的道德風(fēng)險和工作差錯造成的法律、信用風(fēng)險；其次，要明確評級責(zé)任。農(nóng)戶的基本狀況及信用反映等應(yīng)由村組干部負(fù)責(zé)審查把關(guān)，并簽字負(fù)責(zé)，信用等級初評由信貸員負(fù)責(zé)，避免因不負(fù)責(zé)導(dǎo)致的評級不準(zhǔn)確；最后，要嚴(yán)格按照評級標(biāo)準(zhǔn)，評定農(nóng)戶信用等級，對所有農(nóng)戶都采用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，以確保評級客觀公正，從而有效防范農(nóng)戶小額信用貸款風(fēng)險的發(fā)生。

（四）構(gòu)建科學(xué)規(guī)范的信用評分方法。針對我國農(nóng)戶小額信用貸款開展的實際情況，應(yīng)借鑒西方發(fā)達(dá)國家運用于信用卡消費信用風(fēng)險評估控制中的信用評分方法，盡快構(gòu)建一整套的客戶信用評分指標(biāo)體系，并運用層次分析法，對指標(biāo)體系中各指標(biāo)的權(quán)重進(jìn)行確定，從而實現(xiàn)農(nóng)戶小額信用貸款信用風(fēng)險控制中的定性分析與定量分析相結(jié)合。這樣，經(jīng)營農(nóng)戶小額信用貸款的農(nóng)村金融機構(gòu)在發(fā)放農(nóng)戶小額信用貸款時，便可通過計算申請貸款農(nóng)戶的信用總分來幫助其做出是否放貸的決定，進(jìn)而有效地規(guī)避信用風(fēng)險。

（五）建立以農(nóng)戶為中心的多元化社會服務(wù)體系。農(nóng)戶項目的成功率是影響小額信貸安全的關(guān)鍵因素，而農(nóng)戶由于技術(shù)和信息缺乏等原因，項目成功率較低。國內(nèi)外實踐表明，農(nóng)戶需要的不僅僅是資金，還需要更多與之配套的服務(wù)，如農(nóng)業(yè)科學(xué)技術(shù)、農(nóng)產(chǎn)品市場信息等。這就要求小額信貸機構(gòu)為農(nóng)戶提供低費或免費的技術(shù)培訓(xùn)、市場信息等社會服務(wù)，在提高勞動者素質(zhì)的基礎(chǔ)上給他們以信貸支持。與此同時，其他社會各方也應(yīng)該加快建立以農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展為重點的農(nóng)村社會服務(wù)體系。

第三篇：農(nóng)戶小額信貸風(fēng)險防控策略研究

農(nóng)戶小額信貸風(fēng)險防控策略研究

【摘要】

本文立足農(nóng)戶小額信貸風(fēng)險的問題，通過詳述小額信貸的貸款模式、特點以及小額信貸在我國的發(fā)展現(xiàn)狀，尤其是小額信貸的風(fēng)險問題后，通過構(gòu)建農(nóng)戶的信用評價模型，確定農(nóng)戶的信用評價權(quán)數(shù)，具體剖析了農(nóng)戶小額信貸中的自然、市場、道德等方面的風(fēng)險因素。最后，針對農(nóng)戶小額信貸中的突出問題提出了農(nóng)戶小額信貸風(fēng)險防控建議。

【關(guān)鍵詞】

小額信貸；信用評價；風(fēng)險防范

一、小額信貸模式、特點及在我國的發(fā)展現(xiàn)狀

（一）農(nóng)戶小額信貸的定義、模式及特征

1.農(nóng)村小額信貸的定義

就目前狀況分析，國內(nèi)外對于農(nóng)戶小額信貸的定義上并沒有統(tǒng)一概念，盡管各個國家在小額信貸的運行機制、服務(wù)對象和操作流程等方面都存在差異，但是其無抵押擔(dān)保、放款額度低、主要服務(wù)貧困人口等方面得到了高度的統(tǒng)一。當(dāng)前在國際社會得到廣泛支持的觀點是，小額信貸主要是面向社會中低收入群體和微型企業(yè)的小額度金融服務(wù)，世界銀行扶貧協(xié)商小組（（CGAP）給出的小額信貸概念為，小額信貸是指通過提供貸款及其他信貸服務(wù)來解決貧困者的生產(chǎn)、經(jīng)營、消費等資金短缺的問題。

在我國，大部分學(xué)者一致認(rèn)為：小額信貸業(yè)務(wù)在服務(wù)對象和服務(wù)模式上表現(xiàn)出自己與傳統(tǒng)金融服務(wù)的本質(zhì)區(qū)別，小額信貸通過向符合特定要求的目標(biāo)客戶提供非常規(guī)的信用貸款解決社會中貧困及中低收入人群的持續(xù)發(fā)展問題。

2.農(nóng)村小額信貸的模式

小額信貸在我國有豐富的組織模式目前起重要作用的有：非政府組織模式、正規(guī)金融機構(gòu)模式、金融機構(gòu)和非政府組織合作模式；社區(qū)合作銀行和村鎮(zhèn)銀行模式等。各種模式在運行機制和操作流程上都存在各自的特征，在發(fā)揮信用貸款扶持農(nóng)戶資金周轉(zhuǎn)上發(fā)揮著不同的作用。

非政府組織模式：提到非政府組織模式，就不得不提到小額信貸之父尤努斯創(chuàng)建的孟加拉鄉(xiāng)村銀行，非政府組織的小額信貸機構(gòu)一般得益于國家金融實力的欠缺或者大型正規(guī)金融機構(gòu)對于風(fēng)險、成本的考慮等因素，它的經(jīng)營模式主要依賴于社會壓力和連帶責(zé)任，其資金來源只要憑借國內(nèi)外的慈善基金或扶貧活動等，這樣的資金來源決定了非政府組織模式下小額信貸的使用期限很不穩(wěn)定，在放款期限中，一旦出現(xiàn)資金撤回就會中斷整個機構(gòu)的信貸業(yè)務(wù)，這嚴(yán)重影響非政府組織模式的可持續(xù)發(fā)展。

正規(guī)金融機構(gòu)模式：貧困問題是世界上所有國家都在面臨的主要問題，農(nóng)戶小額信貸在改善農(nóng)村生存環(huán)境，推動農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)升級轉(zhuǎn)型上的突出貢獻(xiàn)自然會得到各國政府的支持和推廣。同時，政府主導(dǎo)的小額信貸金融服務(wù)出于管理正規(guī)、風(fēng)險低的考慮，政府一般都會選擇正規(guī)的金融機構(gòu)。我國早在1996年，就由政府引導(dǎo)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和農(nóng)業(yè)銀行共同推出了“政策性小額信貸扶貧項目”，從那一年起，我國由農(nóng)業(yè)銀行和信用社向廣大農(nóng)戶廣泛發(fā)放小額信貸，我國正式步入小額信貸業(yè)務(wù)。

3.農(nóng)戶小額信貸的特點

盡管小額信貸存在著各種模式，其具體操作流程和運營方式也有所不同，但是，小額貸快作為面向社會中低收入群體的一項金融服務(wù)業(yè)務(wù)。其在額度、期限、有無抵押等內(nèi)容上依舊存在著共性。

（1）信貸對象和信貸規(guī)模具有特殊性：小額信貸的服務(wù)對象我們已經(jīng)很明確主要是貧困人群，其貸款額度也顧名思義采取的是小額放款；（2）抵押擔(dān)保靈活多變：如我們所知，小額信貸面向的主要服務(wù)對象主要是收入低，缺乏持續(xù)的經(jīng)濟積累，沒有固定資產(chǎn)的貧困人群，因此，一般小額信貸不需要抵押擔(dān)保。但是，為了規(guī)范市場，降低貸款風(fēng)險，各地信用社普遍采用信譽聯(lián)保的擔(dān)保方式；（3）政府的扶持：小額信貸得以快速發(fā)展，一項重要的政治保障就是政府的大力扶持。源于小額信貸能夠有效改善農(nóng)村環(huán)境，推進(jìn)“三農(nóng)”政策實施，政府與信貸機構(gòu)在服務(wù)貧困群眾的目標(biāo)上得到了高度的一致性。最終小額信貸所帶來的社會穩(wěn)定將回饋于政府的積極扶持政策。

（二）農(nóng)戶小額信貸在我國的發(fā)展現(xiàn)狀

通過20多年的艱苦探索，我國的小額信貸業(yè)務(wù)已經(jīng)由最初的借鑒學(xué)習(xí)深入到本土開發(fā)創(chuàng)新階段。1993年，中國社會科學(xué)院在得到了孟加拉鄉(xiāng)村銀行的大力支持，并在河北省首先創(chuàng)立首個“扶貧合作社”試點，該階段我國的小額信貸業(yè)務(wù)主要問題在于資金的來源只要依靠社會扶貧慈善活動，缺乏相應(yīng)的政府支持；為了解決上面的問題，我國先后出臺了相關(guān)政策和法律法規(guī)，并制定了“千年扶貧攻堅計劃”和“新世紀(jì)扶貧計劃”，在政府的倡導(dǎo)下，1996年農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行主導(dǎo)推廣了一項“政策性小額信貸扶貧項目”該項目的實施小額信貸業(yè)務(wù)在我國的快速發(fā)展奠定了大量的經(jīng)驗和基礎(chǔ)；為了深入實施“農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民”的三農(nóng)政策，2000年人民銀行總行又先后頒布了《農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶聯(lián)保貸款管理指導(dǎo)意見》和《農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶小額貸款管理暫行條例》兩項規(guī)定，此舉極大地刺激了我國金融機構(gòu)和廣大農(nóng)戶的放款、貸款意愿，央行在“小額信用貸款”和“農(nóng)戶聯(lián)保貸款”兩項政策中充分表明了開始金融制度改革的決心，并力圖將以往由非政府組織主導(dǎo)的小額信貸業(yè)務(wù)并入到國家金融框架中。

在這近20年的發(fā)展歷程中，我國額小額信貸業(yè)務(wù)已經(jīng)由借鑒的試驗階段轉(zhuǎn)向為大規(guī)模的商業(yè)拓展，由政府福利支持轉(zhuǎn)為制度要求。全球范圍內(nèi)，小額信貸都保持了扶貧資金到戶率高、還款率高和項目成功率高的較好業(yè)績，在解決農(nóng)村生態(tài)環(huán)境，改善農(nóng)民生活狀況上所表現(xiàn)的突出貢獻(xiàn)得到了世界范圍內(nèi)的廣泛關(guān)注和好評。但是，快速的發(fā)展路徑并不代表小額貸款在我國的發(fā)展是一路健康的，就我國的發(fā)展實踐而言，小額信貸所存在的放貸風(fēng)險高、項目成本高、及項目盈利空間極為有限的問題尤為突出。從我國目前的整體金融現(xiàn)狀看，我國的農(nóng)村小額信貸體系依舊不健全，市場突發(fā)性的混亂局面嚴(yán)重困擾小額信貸業(yè)務(wù)在我國的進(jìn)一步發(fā)展，而且小額信貸機構(gòu)自身實力薄弱，基礎(chǔ)設(shè)施欠缺，服務(wù)能力弱化等問題也直接導(dǎo)致我國的小額信貸無法滿足農(nóng)戶融資的廣大需求。小額信貸利率受限和項目高成本的尖銳矛盾，加之偏遠(yuǎn)農(nóng)村極不完善的發(fā)展環(huán)境和存在缺陷的金融體系，小額信貸在項目實施中出現(xiàn)了大量來自于環(huán)境、市場、道德等方面的金融風(fēng)險。

二、構(gòu)建農(nóng)戶小額信貸的信用評價模型

（一）信用評價的度量模型

信用風(fēng)險一直被公認(rèn)為是金融服務(wù)行業(yè)中的重要風(fēng)險之一，但是在全球范圍內(nèi)客戶的信用評價始終難以解決量化和衡量的關(guān)鍵問題，近年來隨著我國金融市場的逐步放款，信用交易和債務(wù)問題逐漸引起相關(guān)部門的高度重視。而目前，學(xué)術(shù)界承認(rèn)的兩類度量模型主要劃分為傳統(tǒng)信用度量模型及信貸信用風(fēng)險度量模型。因本文主要研究小額信貸的風(fēng)險防范問題，所以我們重點研究信貸信用的度量模型。

現(xiàn)在金融理論中信用風(fēng)險度量模型主要通過數(shù)學(xué)統(tǒng)計方法對客戶的歷史信用使用情況及當(dāng)前個人財務(wù)資產(chǎn)狀況展開計量分析，該技術(shù)的應(yīng)用使得信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險度量更為精確科學(xué)合理。

（二）小額信貸信用評價體系的構(gòu)建

信用評價體系構(gòu)建的關(guān)鍵在于參考指標(biāo)的選擇和權(quán)重，對于農(nóng)戶的小額信貸評價模型，我們針對農(nóng)戶在信貸業(yè)務(wù)中的還款能力、還款意愿、面臨的風(fēng)險成分等因素構(gòu)建信用評價體系，對農(nóng)戶的信貸風(fēng)險變量展開解析。

1.道德品質(zhì)：道德品質(zhì)泛指貸款農(nóng)戶的個人道德信譽，指農(nóng)戶在產(chǎn)生貸款業(yè)務(wù)后，遵照合約要求按照義務(wù)償還貸款的可能性。任何形式的信用交易。信用品質(zhì)都是合作雙方建立關(guān)系的最重要的基礎(chǔ)，它同時也是金融機構(gòu)防范道德風(fēng)險的主要參考依據(jù)。但是，對于個人的品質(zhì)問題我們難以量化計算，一把情況下，金融機構(gòu)采用調(diào)查統(tǒng)計農(nóng)戶以往信用使用情況，審查農(nóng)戶是否曾發(fā)生過預(yù)期或拒絕償還貸款的事項；

2.償還能力：農(nóng)戶的償還能力主要包括農(nóng)戶所持有的固定存款、國債、股票等變現(xiàn)能力較強的流動資產(chǎn)；

3.資本：這里的資本主要指農(nóng)戶的整體家庭財務(wù)狀況，用以表明農(nóng)戶在實際項目中額真正償還能力，因為小額信貸一般采取無抵押擔(dān)保的放款模式，當(dāng)農(nóng)戶一旦出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營不良出現(xiàn)虧損時，農(nóng)戶的資產(chǎn)可以用于償還貸款的緩沖帶；

4.抵押：抵押指農(nóng)戶一旦出現(xiàn)拒絕償償還貸款或因特殊原因無法支付款項時，金融機構(gòu)可以用來作為抵押的各項資產(chǎn)，盡管大部分小額信貸并不需要農(nóng)戶做抵押擔(dān)保手續(xù)，但是當(dāng)農(nóng)戶擁有一定的低壓能力時，金融機構(gòu)將對農(nóng)戶的貸款意向充滿信心。

5.條件：具體指可能在將來影響到客戶償還貸款的外界環(huán)境，金融機構(gòu)可以通過詳細(xì)了解農(nóng)戶貸款款項使用環(huán)境的自然條件及宏觀經(jīng)濟狀況來預(yù)判信貸風(fēng)險的大小。

（三）信用評價的具體實施

根據(jù)農(nóng)戶日常生產(chǎn)活動的特殊性，我們將農(nóng)戶將會面臨的各類風(fēng)險羅列如下：

根據(jù)以上農(nóng)戶信貸的風(fēng)險分析，我們可以得到信用評價體系中的權(quán)衡指標(biāo)，權(quán)衡表征的是某一指標(biāo)相對于項目總目標(biāo)的重要程度，量化相應(yīng)的權(quán)衡指標(biāo)對于科學(xué)合理的評價農(nóng)戶信用等級具有重要意義。在針對農(nóng)戶的信用等級報告中，某一權(quán)衡因素在評價模型中所占的比重越大表明該項內(nèi)容對于農(nóng)戶的償還貸款能力的影響越大，不同的信貸機構(gòu)對于不同的權(quán)衡因素將會有不同的量化評分，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)做到實事求是，具體情況具體分析，再給農(nóng)戶進(jìn)行信用等級評價時，選擇合適的量化模式。

三、農(nóng)村小額信貸風(fēng)險控制對策及建議

（一）完善農(nóng)戶個人信用制度建設(shè)

我們在研究小額信貸風(fēng)險評估指標(biāo)體系過程中發(fā)現(xiàn)，所占比重最大的是道德風(fēng)險，其份額達(dá)到39.08%，而信用風(fēng)險又是道德風(fēng)險的重要組成部分。小額信貸農(nóng)戶是否能按時還款，還款意愿是否強烈，所提交的信貸申請資料是否屬實，都對小額信貸資產(chǎn)造成重要的影響。因此，完善農(nóng)戶個人信用制度建設(shè)刻不容緩。

首先，我們要對農(nóng)戶進(jìn)行信用方面的思想教育，在社會營造誠信的氛圍，使農(nóng)戶自發(fā)形成誠信的觀念。同時，對于違反信用建設(shè)的行為及時做出制止，必要時動用法律進(jìn)行嚴(yán)懲。

其次，我們要注重農(nóng)村信用環(huán)境建設(shè)。充分調(diào)動基層黨組織干部的帶頭作用，引領(lǐng)全村創(chuàng)建大大小小的信用村鎮(zhèn)，同時給予信用村鎮(zhèn)的農(nóng)戶農(nóng)業(yè)相關(guān)優(yōu)惠政策，充分調(diào)動其維護(hù)信用建設(shè)的積極性，以及帶動全村其他農(nóng)戶積極加入到隊伍中來。

此外，建立完整完善的農(nóng)戶信用檔案，走向信用建設(shè)信息化道路。在信用建設(shè)過程中，信息不對稱是個重要影響因素，直接導(dǎo)致小額信貸資產(chǎn)面臨安全問題。我國尚未建立農(nóng)村信用體系，尤其是缺失農(nóng)戶信用方面的數(shù)據(jù)，從而很難提前預(yù)防農(nóng)戶因信用問題帶來的資產(chǎn)隱患。因此，小額信貸機構(gòu)必須要做好農(nóng)戶信用采集工作，建立完整完備的信用數(shù)據(jù)庫，培養(yǎng)出一批高素質(zhì)的信用數(shù)據(jù)分析人才，對數(shù)據(jù)進(jìn)行有效分析，建立有效的信用評估體系，從而更好的避免風(fēng)險的發(fā)生。

（二）擴展業(yè)務(wù)范圍，防范市場因素帶來的信貸風(fēng)險

小額信貸風(fēng)險包括農(nóng)產(chǎn)品市場風(fēng)險，市場供求關(guān)系造成的市場價格波動會對小額信貸農(nóng)戶造成重要影響，嚴(yán)重時影響其經(jīng)營甚至破產(chǎn)，從而造成無力還款，這就勢必對小額信貸機構(gòu)的生存帶來威脅。因此，小額信貸機構(gòu)有必要通過其信息數(shù)據(jù)庫，對農(nóng)戶的貸款投資方向予以監(jiān)控，必要時給予引導(dǎo)，避免農(nóng)戶因信息單一，投向趨同性造成市場同一產(chǎn)品的競爭過于激烈，引起產(chǎn)品的價格下跌，農(nóng)戶損失慘重。同時，機構(gòu)還可以對申請貸款方向類似的農(nóng)戶減少發(fā)放信用，避免資金過分集中于某行業(yè)。此外，機構(gòu)可適當(dāng)拓展業(yè)務(wù)，例如為農(nóng)戶提供信息方面的支持，開展業(yè)務(wù)咨詢活動，改善農(nóng)戶的市場信息中的劣勢地位。

（三）建立和完善小額信貸內(nèi)部控制機制

加強小額信貸機構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)，減少信貸風(fēng)險。首先，應(yīng)設(shè)置嚴(yán)謹(jǐn)有序合規(guī)的職能部門，規(guī)范各部分的職責(zé)，避免部門間職責(zé)交叉、集權(quán)，達(dá)到部門間各司其職、相互制約的作用。嚴(yán)格規(guī)范貸款申請、審核、發(fā)放流程，加強信貸人員素質(zhì)建設(shè)，增強其業(yè)務(wù)能力和預(yù)防信貸風(fēng)險的能力。建立一系列的績效考核制度規(guī)范信貸人員的行為，加強其責(zé)任感和使命感。

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第四篇：加強廉政風(fēng)險防控 提高預(yù)防腐敗能力

加強廉政風(fēng)險防控 提高預(yù)防腐敗能力

去年以來，我縣結(jié)合“縣委權(quán)力公開透明運行工作”，精心組織，注重實效，在全縣范圍內(nèi)扎實開展了廉政風(fēng)險排查防控工作，制定了有效的防控措施，在各單位形成了一系列的廉政風(fēng)險屏障，進(jìn)一步健全了教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系?，F(xiàn)將我縣廉政風(fēng)險排查防控工作情況匯報如下：

一、主要做法

為確保此項工作扎實推進(jìn)，縣紀(jì)委加大組織領(lǐng)導(dǎo)力度，成立了由紀(jì)委書記任組長的領(lǐng)導(dǎo)小組，制訂了《關(guān)于開展廉政風(fēng)險排查防控工作實施方案》，圍繞重點部門和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，精心設(shè)計實施步驟，全力推進(jìn)此項工作有序開展。

（一）狠抓崗位廉政風(fēng)險教育，筑牢廉政風(fēng)險防控思想防線。

1、利用網(wǎng)絡(luò)平臺，拓寬崗位廉政風(fēng)險教育渠道。利用已有的教育資源，在xx廉政網(wǎng)上設(shè)置了崗位廉政風(fēng)險防控專欄，有針對性地加強重點部門重點崗位重點人員的廉政教育。專欄共設(shè)置了“群眾監(jiān)督”、“互動交流”、“廉政法規(guī)”和“前車之鑒”4個分欄。在這4個分欄里將全縣重點單位重點部門存在的廉政風(fēng)險點、防控措施及個人崗位廉政承諾表進(jìn)行了詳細(xì)全面的公開，并組織開展了崗位廉政風(fēng)險防控

知識競賽答題活動和“手中權(quán)力知多少,廉政風(fēng)險在哪里”在線討論活動。

2、開展情景作品征集，豐富崗位廉政風(fēng)險教育形式。為進(jìn)一步豐富崗位廉政風(fēng)險教育形式，增加教育的吸引力和影響力，我們在全縣公職人員當(dāng)中開展了情景作品征集活動，作品包括情景案例、動畫、漫畫、小品劇本和短篇小說。在這項活動當(dāng)中，公職人員通過自己創(chuàng)作設(shè)計生動形象的情景模擬作品，一方面明白了自己所在崗位存在的廉政風(fēng)險，另一方面也激發(fā)了他們的積極性和創(chuàng)造性。

3、抓好兩個結(jié)合，形成崗位廉政風(fēng)險教育合力。一是與干部教育管理相結(jié)合。通過上廉政教育課、開展廉政談話、廉政知識考試、參觀預(yù)防職務(wù)犯罪教育基地、觀看廉政電教片、發(fā)送廉政短信等形式，使黨員干部熟悉和掌握與崗位職責(zé)密切相關(guān)的黨紀(jì)條規(guī)、法律法規(guī)，加強日常的示范和警示教育。二是與紀(jì)委提醒教育相結(jié)合?？h紀(jì)委在重要節(jié)日、年終歲尾等易發(fā)腐敗問題之時，利用誡勉、約談、質(zhì)詢、告誡、談心等各種形式對重要崗位的人員進(jìn)行個別廉政談話。通過談話，讓每一個崗位人員不斷明確崗位風(fēng)險，時刻保持清醒頭腦，防微杜漸，廉潔自律。這種教育方式能針對崗位人員的實際，深入思想深處，觸及人的心靈，更能起到事半功倍的效果。

（二）突出四大舉措，夯實廉政風(fēng)險防控基礎(chǔ)。

1、清權(quán)、確權(quán)，排查廉政風(fēng)險點。我們始終把查全、查準(zhǔn)、查實廉政風(fēng)險作為關(guān)鍵環(huán)節(jié)。各鎮(zhèn)各單位結(jié)合工作實際，首先全面清權(quán)，規(guī)范職責(zé)，梳理業(yè)務(wù)程序，逐項列成清單，編制權(quán)力運行流程圖，全縣共繪制重點業(yè)務(wù)工作流程圖132個。地稅局、財政局、行政服務(wù)中心等單位在辦事大廳設(shè)置了各項業(yè)務(wù)辦理臺，編印了辦事流程圖及各項惠農(nóng)政策宣傳手冊，方便群眾辦事。在明確權(quán)責(zé)的基礎(chǔ)上，采取自己找、群眾提、互相查、領(lǐng)導(dǎo)點、組織審“五查法”，分崗位、股室、單位“三個層面”，深入排查思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、外部環(huán)境、制度機制“五類風(fēng)險點”，編制廉政風(fēng)險清單。縣委辦圍繞重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確定了37個廉政風(fēng)險點；地稅局排查出39個廉政風(fēng)險點，財政局排查出16個廉政風(fēng)險點，人事局排查出10個廉政風(fēng)險點，衛(wèi)生局排查出23個廉政風(fēng)險點。

2、科學(xué)分類、評估，分級管理廉政風(fēng)險。在認(rèn)真抓好廉政風(fēng)險點排查的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險產(chǎn)生的內(nèi)外因素和具體原因進(jìn)行分析判斷，并從防控的角度，按風(fēng)險發(fā)生的幾率或危害程度實施對風(fēng)險指數(shù)和等級進(jìn)行評估界定。凡是容易造成嚴(yán)重違紀(jì)違法行為的廉政風(fēng)險點，而容易被司法機關(guān)追究刑事責(zé)任的，均評定為“一級風(fēng)險”，由縣委監(jiān)管，政府主管領(lǐng)導(dǎo)按照分工協(xié)助監(jiān)管，所在黨委配合監(jiān)管；凡是容易造成一般違紀(jì)違法行為的廉政風(fēng)險點，而容易受到內(nèi)部責(zé)任追

究，被黨政紀(jì)處分的，均評定為“二級風(fēng)險”，由縣政府主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)管，所在黨委和部門協(xié)助監(jiān)管；凡是容易造成輕微違規(guī)違紀(jì)行為的廉政風(fēng)險點，而容易受到內(nèi)部責(zé)任追究，被通報批評、誡勉或提醒談話的，均評定為“三級風(fēng)險”，由黨委和部門具體監(jiān)管。

3、強化監(jiān)督制約，建立廉政風(fēng)險預(yù)警機制。一是社會監(jiān)督。各單位將存在的廉政風(fēng)險點、防控措施及個人崗位廉政承諾表通過xx廉政網(wǎng)等互聯(lián)網(wǎng)、崗位廉政風(fēng)險宣傳欄、電子顯示屏等進(jìn)行詳細(xì)全面的公開，隨時接受群眾的監(jiān)督。收集網(wǎng)絡(luò)輿情，分析廉政風(fēng)險的苗頭和發(fā)展趨勢。二是信息監(jiān)測員監(jiān)督。各單位確定一名廉政風(fēng)險信息員，負(fù)責(zé)收集、整理、匯總及上報所屬單位的各類預(yù)警信息。三是社會監(jiān)督員監(jiān)督?？h紀(jì)委聘請了9名縣級社會監(jiān)督員，對全縣各單位，特別是具有人、財、物、事權(quán)和具體審批、處罰、收費職能的單位和部門的履職、廉潔從政等情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)測，監(jiān)督反饋苗頭性、傾向性問題。根據(jù)反饋的問題性質(zhì)分別對當(dāng)事人進(jìn)行談話提醒、發(fā)放腐敗風(fēng)險預(yù)警通知書、督促腐敗風(fēng)險預(yù)警對象及時整改、內(nèi)部通報等處理。

4、建章立制，利用制度防范廉政風(fēng)險。我們堅持把制度建設(shè)貫徹于廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)每個步驟，針對查找出的廉政風(fēng)險，各鎮(zhèn)、各單位對現(xiàn)有制度進(jìn)行了梳理和完善，對照業(yè)務(wù)流程，緊緊抓住容易發(fā)生廉政風(fēng)險的環(huán)節(jié)，細(xì)化各

項制度和操作辦法。全縣各級各部門共修訂完善工作制度100多項，其中縣委組織部修訂完善了干部人事任免等8項相關(guān)制度。

二、存在的問題及建議

我縣自開展廉政風(fēng)險排查防范工作以來，極大的提高了領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔從政意識，推動了機關(guān)行政效能建設(shè)工作，切實轉(zhuǎn)變了機關(guān)工作作風(fēng)，為實現(xiàn)綠色發(fā)展，建設(shè)幸福xx提供了有力保障。在取得成績的同時，我們也清醒地認(rèn)識到工作中存在的一些問題和不足。主要表現(xiàn)在個別單位對廉政風(fēng)險工作認(rèn)識不足，沒有真正把廉政風(fēng)險防控工作放在全局的高度來考慮；崗位廉政風(fēng)險教育針對性有待加強，一些單位在教育的對象上，層次不分，重點不突出；一些重要崗位仍然存在廉政風(fēng)險的隱患；預(yù)警信息的收集匯總不夠全面及時。針對以上存在的問題，我們提出如下意見和建議：

一是提高思想認(rèn)識，明確工作責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)干部特別是“一把手”，要將廉政風(fēng)險防范工作同業(yè)務(wù)工作有機結(jié)合起來，同部署、同落實、同檢查、同考核，切實履行好“一崗雙責(zé)”，才能有力推動廉政責(zé)任制的全面落實。二是強化對重要崗位的監(jiān)督檢查。通過開展各種監(jiān)督檢查和對重要崗位人員的監(jiān)督管理，經(jīng)常分析和注意掌握他們的思想動態(tài)和思想行為，不僅了解其在崗的表現(xiàn)，同時對八小時以外的情況進(jìn)行關(guān)注，及時發(fā)現(xiàn)問題，實現(xiàn)案件防范關(guān)口前移。三是創(chuàng)新形式，提升教育的針對性、互動性和感召性。在堅持和發(fā)揚傳統(tǒng)廉政教育好做法、好經(jīng)驗的同時，把握時代發(fā)展的特點，豐富教育載體，創(chuàng)新教育形式，不斷整合和挖掘我縣的廉政教育資源，根據(jù)不同崗位、不同對象、不同層次，開展有針對性的崗位廉政風(fēng)險教育活動。

第五篇：強化稽核內(nèi)控管理,提高電力企業(yè)風(fēng)險防控能力（推薦）

強化稽核內(nèi)控管理,提高電力企業(yè)風(fēng)險防控能力

【摘要】堅持依法從嚴(yán)治企理念，扎實推進(jìn)實時監(jiān)督體系建設(shè)，落實財務(wù)集約化“深化應(yīng)用、提升功能、實時管控、精益高效”要求，深入開展財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)一體化管理，建立健全內(nèi)外部監(jiān)督協(xié)同機制，強化業(yè)務(wù)稽核、風(fēng)險評估與內(nèi)控評價，健全風(fēng)險動態(tài)預(yù)警、業(yè)務(wù)在線監(jiān)控、結(jié)果實時檢查和問題追蹤整改的監(jiān)督機制，切實防范各類風(fēng)險，筑牢依法理財?shù)牡谌婪谰€。

【關(guān)鍵詞】稽核；內(nèi)控；風(fēng)險；防范

一、引言

1.管理現(xiàn)狀

近年來，公司高度重視依法治企，通過集中開展專項檢查和整改，著力消除管理中的薄弱環(huán)節(jié)；通過構(gòu)建全業(yè)務(wù)、跨層級、端到端的內(nèi)部控制體系，有效提升企業(yè)風(fēng)險預(yù)防預(yù)控能力；通過應(yīng)用風(fēng)險控制、在線稽核、流程監(jiān)控、內(nèi)控評價等功能模塊，基本實現(xiàn)了財務(wù)對業(yè)務(wù)事中、事后監(jiān)督。但與公司依法治企和財務(wù)集約化深化應(yīng)用要求相比，財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)動態(tài)維護(hù)與應(yīng)用機制有待完善，財務(wù)監(jiān)督缺乏事前預(yù)警、事中監(jiān)控手段，對業(yè)務(wù)前端監(jiān)督力度不夠，實時性不足，監(jiān)督功能較為分散，未能形成監(jiān)督合力。

2.加強稽核內(nèi)控管理的必要性

（1）結(jié)果實時監(jiān)督體系建設(shè)是深化財務(wù)集約化應(yīng)用的重要保證

近年來，公司財務(wù)集約化建設(shè)形成了大量成果，但在實際應(yīng)用情況有待持續(xù)驗證。結(jié)果實時監(jiān)督體系可按照集約化管控要求動態(tài)監(jiān)督成果實際執(zhí)行效果，保證成果有效落實，不斷提升財務(wù)實時管控能力。

（2）結(jié)果實時監(jiān)督體系建設(shè)是建設(shè)“法治企業(yè)”的必然要求

公司明確加快建設(shè)法治企業(yè)，增強企業(yè)抵抗風(fēng)險能力，結(jié)果實時監(jiān)督體系強調(diào)問題隱患源頭治理，推進(jìn)財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)持續(xù)完善，可以提升公司經(jīng)營管理規(guī)范化水平。

（3）結(jié)果實時監(jiān)督體系建設(shè)是建立“一強三優(yōu)”現(xiàn)代公司的重要舉措

現(xiàn)代企業(yè)越來越注重內(nèi)部監(jiān)督，管理模式逐漸由“重管理”向“監(jiān)管結(jié)合”轉(zhuǎn)變，結(jié)果實時監(jiān)督體系注重將監(jiān)督結(jié)果應(yīng)用和管理改進(jìn)相結(jié)合，持續(xù)推進(jìn)專業(yè)管理提升，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。

二、開展稽核與內(nèi)控工作的主要做法

1.努力提升財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程在線監(jiān)督水平

（1）分批推進(jìn)財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程系統(tǒng)固化

按照國網(wǎng)公司新發(fā)布的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程，分專業(yè)推進(jìn)流程固化調(diào)整工作。對于系統(tǒng)已固化流程，進(jìn)一步簡化操作環(huán)節(jié)、優(yōu)化操作步驟和控制要求，同時強化業(yè)務(wù)在線處理，減少線下同步操作，實現(xiàn)業(yè)務(wù)線上單軌處理；對于系統(tǒng)未固化流程，完善業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能，將流程操作環(huán)節(jié)、制度規(guī)定等管控要求分批固化，提升流程在線運行比例，降低人為因素干擾。

（2）優(yōu)化調(diào)整流程實時監(jiān)督策略與規(guī)則

拓展流程監(jiān)控范圍，研究制定新增流程在線監(jiān)督策略與規(guī)則，確保業(yè)務(wù)在線處理過程符合標(biāo)準(zhǔn)流程規(guī)定；深化流程實時監(jiān)督內(nèi)容，融入風(fēng)險管理與內(nèi)部控制要求，豐富流程監(jiān)督策略和規(guī)則，在現(xiàn)有監(jiān)督僅對步驟缺失、次序混亂、崗位錯誤等符合性監(jiān)督基礎(chǔ)上，對流程風(fēng)險點、關(guān)鍵控制活動等開展實質(zhì)性監(jiān)督。

（3）推動其他專業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)化完善

總結(jié)財務(wù)專業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)化方式和經(jīng)驗，整合應(yīng)用“五位一體”（職責(zé)、考核、流程、制度和標(biāo)準(zhǔn)）成果，分批推進(jìn)其他專業(yè)內(nèi)控流程以及相應(yīng)風(fēng)險、制度等內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)完善，并完成系統(tǒng)中相應(yīng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整。

2.開展月度財務(wù)稽核檢查工作

（1）開展月度財務(wù)在線稽核檢查

利用財務(wù)管控財務(wù)在線稽核模塊，結(jié)合風(fēng)險集中領(lǐng)域和業(yè)務(wù)管控重點，選擇增收節(jié)支、扭虧增盈、兩金清理等財務(wù)重點工作，以及資產(chǎn)設(shè)備、運維檢修、項目預(yù)算、竣工轉(zhuǎn)資等業(yè)財協(xié)同活動，分主題開展在線監(jiān)測和評價，及時發(fā)現(xiàn)前端業(yè)務(wù)執(zhí)行和財務(wù)業(yè)務(wù)處理的合規(guī)情況。通報月度實時監(jiān)督結(jié)果，并督促落實問題整改。豐富月度實時監(jiān)督報告內(nèi)容與展現(xiàn)形式，督促問題整改落實，增加對相關(guān)部門及單位的風(fēng)險提示和績效預(yù)警內(nèi)容。

（2）強化月度現(xiàn)場專題評價

改變集中評價方式，分月度開展現(xiàn)場專題評價，檢查在線監(jiān)督無法核查的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，深入查找管理薄弱環(huán)節(jié)，逐步完善內(nèi)部稽核制度，規(guī)范會計行為、提高會計信息質(zhì)量。通過對成本費用管理、研發(fā)支出管理、兩金清理情況、資金安全管理、表計輪換管理、農(nóng)維費管理等六個專業(yè)的現(xiàn)場稽核，提出管理提升建議，形成專題稽核評價報告。

（3）加強問題協(xié)同整改落實

將實時監(jiān)督、內(nèi)部審計、決算審計、產(chǎn)權(quán)審核等發(fā)現(xiàn)的問題分單位編號入冊，按項銷號，整改情況納入考核。強化業(yè)務(wù)部門橫向協(xié)同整改工作機制，推動前端業(yè)務(wù)規(guī)范管理。從流程、制度、授權(quán)等角度剖析問題產(chǎn)生根源，推進(jìn)問題整改標(biāo)本兼治，不斷完善內(nèi)控體系。

3.深化細(xì)化財務(wù)對標(biāo)與績效評價

（1）加強同業(yè)對標(biāo)管理

將各專業(yè)風(fēng)險管控的典型案例和經(jīng)驗做法納入公司典型經(jīng)驗評比范疇，推動各專業(yè)風(fēng)險管理水平提升。針對財務(wù)實時管控工作重點，組織開展項目預(yù)算管理提升、財務(wù)決算管理、賬卡物一致性管理、營財一體化建設(shè)等方面的典型經(jīng)驗評比，加強推廣應(yīng)用，確保實現(xiàn)管控目標(biāo)。按季開展資產(chǎn)經(jīng)營對標(biāo)，加強對標(biāo)數(shù)據(jù)的自動采集和監(jiān)督審核，促進(jìn)爭先創(chuàng)優(yōu)，完成經(jīng)營任務(wù)。

（2）加強關(guān)鍵績效指標(biāo)監(jiān)測與分析

實時跟蹤KRI（關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)）和KPI（關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)）指標(biāo)變化，應(yīng)用對標(biāo)評價結(jié)果，定期開展績效指標(biāo)分析診斷，引導(dǎo)各部門注重風(fēng)險防控、投入產(chǎn)出效益和管理效率效果，確保經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)。定期監(jiān)測、分析并報告關(guān)鍵指標(biāo)運行情況，加強經(jīng)營管理，提升經(jīng)營業(yè)績。

4.匯編財務(wù)稽核典型案例

圍繞會計信息質(zhì)量、財稅管理、資金管理、項目資產(chǎn)、電價管理、產(chǎn)權(quán)管理、預(yù)算管理等七大主題進(jìn)行編寫，每一主題根據(jù)不同稽核重點進(jìn)行細(xì)化，并選取2-3個典型案例進(jìn)行編寫。每一個案例編寫包括案例描述、存在問題、制度依據(jù)、分析與建議四項內(nèi)容。通過分析整理會計信息質(zhì)量、財稅管理、資金管理、項目資產(chǎn)、電價管理、產(chǎn)權(quán)管理、預(yù)算管理等七方面稽核典型案例，分析前端業(yè)務(wù)執(zhí)行和財務(wù)業(yè)務(wù)處理中存在的問題，從流程、制度、授權(quán)等角度剖析問題產(chǎn)生根源，深入查找內(nèi)控管理中存在的風(fēng)險點和薄弱環(huán)節(jié)，為公司開展稽核工作提供直接、全面的依據(jù)，同時推進(jìn)甘肅公司內(nèi)控體系不斷完善。

5.健全完善風(fēng)險管控標(biāo)準(zhǔn)體系

（1）開展財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程和財務(wù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的固化與調(diào)整

分專業(yè)、分批次完成財務(wù)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)流程和內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)在財務(wù)管控、ERP、風(fēng)控系統(tǒng)等信息系統(tǒng)中的固化與調(diào)整，推進(jìn)財務(wù)內(nèi)控流程、風(fēng)險、關(guān)鍵控制等標(biāo)準(zhǔn)在業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中固化。同時，每月監(jiān)控財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程和內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況，通報各部門執(zhí)行存在的問題，及時督促對存在問題進(jìn)行整改。

（2）組織編寫《財務(wù)崗位標(biāo)準(zhǔn)一體化手冊》

以“崗位+”管理理念為核心，將財務(wù)通用制度、標(biāo)準(zhǔn)流程、風(fēng)險控制、授權(quán)事項、會計科目和報表項目等管理要素與財務(wù)崗位進(jìn)行匹配。依據(jù)“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，建立財務(wù)管理要素優(yōu)化工作長效機制。同時，以資金分級授權(quán)建設(shè)為重點，推進(jìn)財務(wù)授權(quán)體系建設(shè)，促進(jìn)財務(wù)授權(quán)合規(guī)、合理。

6.培育企業(yè)員工風(fēng)控管理理念

（1）積極開展風(fēng)控工作宣傳

利用企業(yè)門戶網(wǎng)站、國網(wǎng)風(fēng)控專欄、《甘肅電業(yè)》期刊等平臺進(jìn)行風(fēng)控管理工作宣傳，并進(jìn)行質(zhì)量評比，推動風(fēng)控理念多渠道、立體化宣傳，在公司內(nèi)部營造風(fēng)控管理氛圍，培育良好的風(fēng)險管理文化。

（2）開展風(fēng)控知識培訓(xùn)

利用財務(wù)人員輪訓(xùn)等專項培訓(xùn)和網(wǎng)絡(luò)大學(xué)等平臺，組織開展內(nèi)控與風(fēng)險管理培訓(xùn)，提高財務(wù)人員風(fēng)控意識。適時組織其他專業(yè)部門人員開展風(fēng)控知識宣貫，提高全面風(fēng)險管理意識。

三、特色亮點

1.深入開展儲備項目可研經(jīng)濟性與財務(wù)合規(guī)性評審工作

認(rèn)真開展項目儲備工作，扎實做好項目可研經(jīng)濟性與財務(wù)合規(guī)性評審，確保形成規(guī)模適度、結(jié)構(gòu)合理、程序規(guī)范的項目儲備庫，進(jìn)一步夯實預(yù)算編制基礎(chǔ)，從源頭規(guī)范項目支出。

（1）統(tǒng)籌項目儲備規(guī)模

原則上，各專業(yè)項目儲備規(guī)?？刂圃谏夏晗逻_(dá)預(yù)算額度的100-120%；生產(chǎn)大修和非生產(chǎn)大修項目儲備規(guī)模應(yīng)分別控制在檢修運維和房屋維修標(biāo)準(zhǔn)成本70%以內(nèi)；按照國家和公司相關(guān)要求，小型基建應(yīng)重點儲備續(xù)建項目，審慎儲備新開工項目。

（2）規(guī)范項目儲備流程

嚴(yán)格項目管理流程，確保不符合可研程序的項目不得進(jìn)入儲備、未納入儲備的項目不得列入預(yù)算、無預(yù)算的項目不得建項實施和支付資金。各類項目均應(yīng)按照可研（方案）論證、評審、批復(fù)三個環(huán)節(jié)開展儲備工作。根據(jù)公司嚴(yán)格項目資金管理有關(guān)要求，通過ERP系統(tǒng)部署了控制方案，對項目支出實施雙重控制。

（3）統(tǒng)一平臺應(yīng)用

各專業(yè)部門通過統(tǒng)一平臺開展項目儲備管理，確實不具備條件的專項可采取集成方式接入統(tǒng)一平臺，但所有專項均應(yīng)按照統(tǒng)一平臺植入的儲備項目審查流程進(jìn)行流轉(zhuǎn)。自2016年起所有納入預(yù)算的項目均應(yīng)通過統(tǒng)一平臺固化的儲備庫予以選取，并發(fā)布至ERP系統(tǒng)自動創(chuàng)建項目和實施預(yù)算控制。

2.深入開展風(fēng)險評估與內(nèi)控專題評價

（1）動態(tài)跟蹤重大風(fēng)險管理情況

按季發(fā)布風(fēng)險動態(tài)報告定期開展重大風(fēng)險動態(tài)分析，積極應(yīng)對重大風(fēng)險，加強重大風(fēng)險的全過程管理。通過各專業(yè)部門提供的風(fēng)險動態(tài)管理工作情況，將風(fēng)險管理與日常經(jīng)營管理有機融合，提升企業(yè)風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對能力，為公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供有力支撐。

（1）做好內(nèi)控專題評價工作

結(jié)合公司重點工作和經(jīng)營效益提升，從電費電價政策執(zhí)行、資產(chǎn)全壽命運行、廢舊物資管理、工程前期費、大額暫估款、縣公司一體化管理等方面分批次開展專題評價情況，形成專題評價報告，并向公司全面風(fēng)險管理委員會專題匯報。組織各部門及單位做好內(nèi)控缺陷整改工作，跟蹤督導(dǎo)管理改進(jìn)意見落實到位，切實提升企業(yè)規(guī)范化管理水平。

四、實踐效果

1.監(jiān)督主體由稽核人員向財務(wù)、業(yè)務(wù)人員轉(zhuǎn)變。

過去監(jiān)督更多地是滿足財務(wù)稽核人員工作需要，參與監(jiān)督的主體不多、專業(yè)深入度不夠；現(xiàn)在按照全員全崗位監(jiān)督要求，更強調(diào)從業(yè)務(wù)部門和財務(wù)專業(yè)處室需要出發(fā)，將監(jiān)督融入日常業(yè)務(wù)控制，建立可滿足公司全體財務(wù)和業(yè)務(wù)人員需要的分層監(jiān)督體系，即在業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)專業(yè)風(fēng)險控制基礎(chǔ)上，財務(wù)專業(yè)處室負(fù)責(zé)財務(wù)監(jiān)督、稽核處負(fù)責(zé)財務(wù)綜合監(jiān)督和全面風(fēng)險防控。

2.監(jiān)督對象由財務(wù)制度向內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)變

過去監(jiān)督更主要是圍繞財務(wù)制度執(zhí)行情況，監(jiān)督的依據(jù)較為原則，標(biāo)準(zhǔn)過于籠統(tǒng)；現(xiàn)在主要是以制度、流程和授權(quán)等內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)為對象，檢查通用制度執(zhí)行情況、標(biāo)準(zhǔn)流程應(yīng)用情況和授權(quán)的合理性，更加注重從多角度綜合檢查和分析企業(yè)管理行為，保證了監(jiān)督的全面性、客觀性和系統(tǒng)性。

3.監(jiān)督范圍由財務(wù)領(lǐng)域向業(yè)財協(xié)同轉(zhuǎn)變

過去監(jiān)督主要是圍繞財務(wù)活動審查賬、表、證的一致性和規(guī)范性，過度專注于財務(wù)核算本身，往往忽略了問題產(chǎn)生的業(yè)務(wù)源頭；現(xiàn)在更注重從業(yè)務(wù)前端看待財務(wù)活動合規(guī)性的本源，將監(jiān)督范圍拓展到業(yè)財協(xié)同領(lǐng)域，重點檢查由“賬”與“實”的一致性和規(guī)范性，有助于從根本上解決業(yè)務(wù)活動與財務(wù)活動的規(guī)范性問題，避免出現(xiàn)“治標(biāo)不治本”情形。

4.監(jiān)督手段由單一檢查向綜合監(jiān)督轉(zhuǎn)變

過去監(jiān)督主要采用現(xiàn)場檢查的方式，手段單一，效果有限；現(xiàn)在更強調(diào)以風(fēng)險防范為主線，整合運用財務(wù)稽核、內(nèi)控評價、風(fēng)險管理、績效對標(biāo)等檢查方法，推動“線上監(jiān)督”與“現(xiàn)場檢查”相結(jié)合、“定期評價”與“實時監(jiān)測”相結(jié)合、“風(fēng)險防范”與“問題檢查”相結(jié)合，綜合發(fā)揮監(jiān)督優(yōu)勢，有效形成監(jiān)督合力。

5.監(jiān)督方式由線下監(jiān)督向線上監(jiān)督轉(zhuǎn)變

過去監(jiān)督主要是以現(xiàn)場檢查為主、在線稽核與流程監(jiān)控為輔，監(jiān)督覆蓋面有限、檢查頻度不高；現(xiàn)在通過整合在線稽核、流程監(jiān)控模塊和風(fēng)控系統(tǒng)，建設(shè)規(guī)則統(tǒng)一、監(jiān)督協(xié)同、成果共享的企業(yè)級實時監(jiān)督系統(tǒng)，構(gòu)建信息條件下以“在線監(jiān)督為面、現(xiàn)場檢查為點”的立體化監(jiān)督體系，拓展監(jiān)督范圍，提升監(jiān)督時效。

參考文獻(xiàn)：

[1]張宜霞.企業(yè)內(nèi)部控制的范圍、性質(zhì)與概念體系.會計研究.2007.7.[2]楊黎明.內(nèi)部控制理論研究的三維框架構(gòu)建.財會月刊.2010.3.[3]李鳳鳴.內(nèi)部控制設(shè)計.經(jīng)濟管理出版社.1998.7.作者簡介：

景艷（1983―），女，漢族，甘肅白銀會寧，現(xiàn)任國網(wǎng)定西供電公司財務(wù)資產(chǎn)部副主任，會計師，2005年畢業(yè)于北方工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院，會計學(xué)專業(yè)，最高學(xué)歷本科，現(xiàn)主要負(fù)責(zé)財務(wù)稽核管理方面的工作。