第一篇：存貨內(nèi)部財務(wù)管理辦法（范文）

存貨內(nèi)部財務(wù)管理辦法

一、存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而儲備的資產(chǎn)。其內(nèi)容包括庫存、在途、委托加工的各種原材料、輔助生產(chǎn)、燃料、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品、等。

二、原材料、產(chǎn)成品、低值易耗品按計劃成本計價；產(chǎn)成品按實(shí)際成本計價。

三、材料和配件的采購成本應(yīng)包括：買價、購入運(yùn)雜費(fèi)（運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)）、運(yùn)輸途中的合理損耗，入庫前的整理挑選費(fèi)用以及其他費(fèi)用等。

四、委托加工材料的實(shí)際成本應(yīng)包括：加工中耗用材料的實(shí)際價、支付的加工費(fèi)、為加工支付的運(yùn)雜費(fèi)。

五、材料、配件計劃價格的制定，應(yīng)依據(jù)國家和省市物價局及各部委近期頒發(fā)的現(xiàn)行價格政策和參照企業(yè)、公司市場現(xiàn)行出廠價、批發(fā)價為基礎(chǔ)，并考慮實(shí)際到貨價和市場價以及近年供貨廠家和供應(yīng)量、運(yùn)輸方式等因素由局制定計劃價格目錄，經(jīng)局長批準(zhǔn)后執(zhí)行。同時為了適應(yīng)市場價格變化，縮小價格差異，在認(rèn)真測算加價率的基礎(chǔ)上，對偏離計劃價格較大的材料、配件，每兩年進(jìn)行一次部分計劃價格的調(diào)整。每五年進(jìn)行一次全面修定工作。

六、材料購入和發(fā)出，其材料成本差異的計算，按材料核算的分類劃分為：金屬、非金屬、機(jī)電產(chǎn)品、二類物資、三類物資、木材、坑代、火工、勞動保護(hù)用品等九類分別進(jìn)行核算。配件成本差異單另核算。成本差異的分配，為了計算及時，一律采用上月分類成本差異率進(jìn)行分配，年終也不再進(jìn)行調(diào)整。其計算公式為：

上月分類材料成本差異率=月初結(jié)存的分類成本差異/月初結(jié)存的分類計劃成本*100% 材料和配件的成本差異分配，應(yīng)根據(jù)各單位和部門當(dāng)月領(lǐng)用、下?lián)?、讓售的分類材料或配件的計劃價格總額乘以分類材料成本差異率進(jìn)行分配，將計劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。各礦、廠自制、加工、自購材料及配件，也應(yīng)按計劃價格計價，領(lǐng)用時其材料成本差異也應(yīng)按上月成本差異率進(jìn)行分配。

七、存貨的采購訂貨及驗(yàn)收入庫管理：

（一）、為了保證生產(chǎn)經(jīng)營所需物資的供應(yīng)，物資供應(yīng)、機(jī)電部門應(yīng)按期編制訂貨、采購計劃，按照任務(wù)、資金、定額三落實(shí)和項(xiàng)目、進(jìn)度、設(shè)備、資金、材料五對口的原則，做到全面考慮，厲行節(jié)約，不留缺口。對計劃中需要按比例關(guān)系和平衡配套的各種物資，要力求按時、按質(zhì)、按量配套供應(yīng)。由于生產(chǎn)、基建任務(wù)或工程設(shè)計變更、自然條件變化等原因，而影響供應(yīng)計劃不能滿足實(shí)際需要時，應(yīng)及時調(diào)整訂貨、采購計劃，對已簽訂的供貨合同要及時與供方取得聯(lián)系解決。

（二）不準(zhǔn)超計劃采購，簽訂的物資采購訂貨合同，必須符合《經(jīng)濟(jì)合同法》。物資的采購和訂貨應(yīng)堅持擇優(yōu)、擇廉、擇近的原則，要做到比質(zhì)、比價，急用先購，力爭采購名牌產(chǎn)品通過批發(fā)渠道。零售價的采購總額不得超過市場采購總額的5%-10%。

（三）到貨并經(jīng)驗(yàn)收合格的物資，應(yīng)由供應(yīng)部門承辦人員根據(jù)到貨通知單、提運(yùn)單和發(fā)貨票等分別填制入庫材料（配件）使用的“帳料單”，設(shè)備入庫使用的“設(shè)備驗(yàn)收入庫單”

八、存貨的下?lián)?、領(lǐng)退和讓售：

（一）總庫下?lián)艿奈镔Y，用料單位應(yīng)盡量一次提清，倉庫發(fā)料時應(yīng)堅持先進(jìn)先出的原則，專用料及特殊儲備料不得與一般材料混淆發(fā)放。發(fā)料時材料的規(guī)格、數(shù)量必須當(dāng)面向領(lǐng)料人員點(diǎn)交清楚。各部門和基層隊組每月終了后，已領(lǐng)未用的材料，如下月不再使用的，應(yīng)用紅字填寫“領(lǐng)料單”辦理退庫手續(xù)，并將材料交回倉庫；對下月繼續(xù)使用的，應(yīng)辦理假退料手續(xù)，用紅字填寫“領(lǐng)料單”的同時還需要辦理下月的領(lǐng)料手續(xù)。嚴(yán)禁保存“小倉庫”，造成材料的流失和浪費(fèi)。

（二）對外調(diào)撥、讓售的材料和廢舊物資，應(yīng)按雙方商定的價格并增加一定比例的管理費(fèi)，由供應(yīng)部門填寫“材料銷售讓撥單”，憑以發(fā)料，如系對外銷售或調(diào)撥應(yīng)使用增值稅發(fā)票。

九、存貨消耗的管理。

（一）制定和執(zhí)行消耗定額。消耗定額面應(yīng)逐步達(dá)到材料費(fèi)總額的70%以上，并應(yīng)在自然條件等因素有較大變化時，適時地修訂定額。做到既先進(jìn)合理，又切實(shí)可行。

（二）對原煤產(chǎn)品消耗量大，難以實(shí)行定額管理的大型材料如鋼管、鋼軌、電纜等實(shí)行定量供應(yīng)。對沒在定額和定量的一般零星材料實(shí)行資金限額管理，資金限額采取年度核定，分月控制的辦法。對工程和其他用料，應(yīng)按單位工程預(yù)算或計劃控制發(fā)料。

（三）原煤生產(chǎn)單位消耗的坑木、火藥、雷管、金屬支柱、金屬頂梁、金屬支架、單體支柱、金屬網(wǎng)等八種以量包干；大型材料、專用工具、自用煤、勞保用品、建工材料、油脂、乳化液、其他材料以及價差以金額包干。

（四）噸煤材料費(fèi)包干指標(biāo)由生產(chǎn)、財務(wù)、供應(yīng)等部門根據(jù)物資消耗水平，考慮物價因素和成本承受能力，按年度制定下達(dá)執(zhí)行。包干指標(biāo)按季分別按包干數(shù)量或包干金額進(jìn)行考核，年終總考核，實(shí)行節(jié)獎超罰。

（五）為了提高單體液壓支柱的使用率和完好率，對井下使用的單體液壓支柱，參照設(shè)備租賃的辦法，由供應(yīng)部門統(tǒng)一管理，各礦實(shí)行租賃使用，按月收取租賃費(fèi)，租賃費(fèi)用包括按使用年限應(yīng)計的攤銷費(fèi)和修理費(fèi)，各礦計入材料成本。

（六）加強(qiáng)廢舊物資回收復(fù)用的管理，對應(yīng)回收的廢舊物資，應(yīng)采取專業(yè)回收和群眾回收相結(jié)合的方法，組織回收，并應(yīng)健全交舊領(lǐng)新制度，做好廢舊物資回收、加工、復(fù)用、上交、處理等業(yè)務(wù)，并實(shí)行集中分類、建帳、建卡、專人管理，嚴(yán)格收交、保管、出庫手續(xù)。

十、存貨資金的管理：

（一）加強(qiáng)庫存材料、配件存貨資金的管理，在保證供應(yīng)，搞活物資，加速周轉(zhuǎn)，減少占用的原則下，我局材料、配件存貨資金實(shí)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核定，分級儲備，分別核算的分級歸口管理辦法。

（二）材料、配件存貨資金，按照生產(chǎn)經(jīng)營的消耗定額，沒有定額的按照限額和統(tǒng)計數(shù)據(jù)，結(jié)合采購方式和進(jìn)貨渠道確定的存貨期限，計算需要的庫存量，進(jìn)行核定。每年根據(jù)生產(chǎn)、基建、三產(chǎn)任務(wù)的變動情況并考慮物價等因素，采用因素調(diào)整法，進(jìn)行修定。實(shí)行統(tǒng)一平衡，局礦廠兩級儲備，分別核算，分別考核。局儲備部分應(yīng)占60%上下，礦廠占40%上下，存貨資金指標(biāo)，按上述原則，每年由財務(wù)、供應(yīng)（或機(jī)電）部門核定后下達(dá)。

為了降低資金占用，加速存貨資金的周轉(zhuǎn)，根據(jù)下達(dá)的資金指標(biāo)，“實(shí)行包干使用節(jié)獎超罰辦法”依財務(wù)報表季度平均占用數(shù)，分季考核，按節(jié)超資金應(yīng)計利息的20%對等獎罰。

（三）存貨資金的管理，各級業(yè)務(wù)部門應(yīng)做到：

1、要不斷調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，做到長線物資隨用隨進(jìn)；短線物資盡量儲足；正常物資合理儲備；常年耗用物資一次訂貨分期分批進(jìn)貨。

2、要經(jīng)常地認(rèn)真清查庫存，發(fā)現(xiàn)超儲積壓物資，按質(zhì)論價、隨行就市積極組織平衡外銷處理。

3、季節(jié)性生產(chǎn)所需物資，可視情況核定季節(jié)性儲備，在季節(jié)內(nèi)不再考慮保險儲備。

4、對于煤礦特殊性所需關(guān)鍵性材料及國外引進(jìn)設(shè)備，在季節(jié)內(nèi)不再考慮保險儲備。

十一、加強(qiáng)低值易耗品的管理，生產(chǎn)使用的低值易耗品的收發(fā)領(lǐng)退視同材料管理，采用一次攤銷法、領(lǐng)用時一次計入成本。根據(jù)煤炭工業(yè)部規(guī)定屬于煤礦工業(yè)企業(yè)專用的小型設(shè)備；7。5KW以下電動機(jī)、KVA以下變壓器、200A以下低壓防爆開關(guān)、水泵、局扇、坑木臺車、4噸以下礦車（包括平板車）、電鉆、風(fēng)鉆、風(fēng)鎬、礦燈、自救器等十二種專用工具不論其價值大小和使用年限長短，均列作低值易耗品管理。低值易耗品采用一次攤銷法，計入成本或有關(guān)費(fèi)用。在用的低值易耗品應(yīng)建立在用“低值易耗品登記簿”，對其領(lǐng)用、移動、報廢等動態(tài)進(jìn)行登記，并實(shí)行交舊領(lǐng)新制度，加強(qiáng)管理。

十二、加強(qiáng)包裝物的回收回送管理，凡屬收取押金的包裝物，以及未收押金但尚有利用價值而可回收復(fù)用或銷售的包裝物，都要進(jìn)行回收。主要包括：電纜盤、鋼絲繩盤（架）、玻璃集裝箱、等，并建立“包裝物押金收支明細(xì)賬”及“包裝物臺帳”，嚴(yán)格回收、保管、回送手續(xù)，同時，為了調(diào)動包裝物管理人員回收、回送的積極性，實(shí)行多回收、多補(bǔ)貼、誰回收、誰受益的重點(diǎn)獎勵回收人員的“包裝回收、回送補(bǔ)貼辦法”。

十三、存貨的盤點(diǎn)及其情況處理：

（一）存貨實(shí)行永續(xù)盤存制和定期不定期的倉庫物資和庫存產(chǎn)品的盤點(diǎn)制度，對倉庫的物資，做到有動必點(diǎn)，每發(fā)生一次收入或發(fā)出，保管人員要核對一次物、卡、帳是否相符，對不經(jīng)常動用的物資，每月盤點(diǎn)一次，使其保持帳卡物一致。每年定期對庫內(nèi)庫外存貨進(jìn)行一次大清查，認(rèn)真核對庫存物資和產(chǎn)品數(shù)量與帳、卡、是否相符。如發(fā)生盤盈、盤虧和毀損、報廢的物資，應(yīng)組織相關(guān)人員逐項(xiàng)鑒定，分別查明原因，按審批權(quán)上報審批。

（二）在實(shí)地盤點(diǎn)中，如發(fā)現(xiàn)串收、串發(fā)和各中存貨時，應(yīng)分別填制“各種存貨串收、串發(fā)規(guī)格調(diào)整表”，報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后通過原材料和材料成本差異進(jìn)行財面調(diào)整。

（三）盤盈的各種存貨，經(jīng)查明是由于收、發(fā)計量或核算上的誤差原因造成的，應(yīng)分別填制“各種存貨盤盈報告表”辦理入帳。列作待處理財務(wù)產(chǎn)損益。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，計入“管理費(fèi)用”等。

（四）對盤虧、毀損的各種存貨，經(jīng)查明原因后，填制“存貨盤虧、毀損報告單”區(qū)別情況進(jìn)行處理。未批準(zhǔn)前，先計入待處理財產(chǎn)損益，批準(zhǔn)后根據(jù)虧損原因分別處理：對定額以內(nèi)的合理短缺，自然損耗（以個數(shù)為計量單位的，不準(zhǔn)有誤差；以重量為計量單位的，準(zhǔn)許有3‰的誤差，貴重金屬不準(zhǔn)有誤差；以長度為計量單位的，準(zhǔn)許有1 的誤差；坑木、木材以立方米為計量單位的，準(zhǔn)許有1 的誤差。）經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后在“管理費(fèi)用”中處理；由于自然災(zāi)害造成的各種存貨毀損凈損失，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，列入“營業(yè)處支出”；人為造成的各種存貨的短缺、毀損，經(jīng)查明原因后，除確定由過失人賠償?shù)牟糠?，列作?yīng)收款，分期扣回外，其余部分列入“管理費(fèi)用”。各種存貨發(fā)生的短缺，如果屬于供貨中的責(zé)任，應(yīng)派人或去函進(jìn)行聯(lián)系補(bǔ)發(fā)或退回貨款。

在建工程內(nèi)部財務(wù)管理辦法

一、在建工程系正在進(jìn)行建造的固定資產(chǎn)工程項(xiàng)目。企業(yè)進(jìn)行的各項(xiàng)工程，包括固定資產(chǎn)新建工程、改擴(kuò)建工程、大修理工程等所發(fā)生的工程支出。

二、在建工程的前期管理：

（一）大中型工程項(xiàng)目立項(xiàng)前，由申請立項(xiàng)單位提出報告后，由計劃、設(shè)計等有關(guān)部門進(jìn)行調(diào)研、論證，在取得充分科學(xué)依據(jù)后，計劃部門下達(dá)項(xiàng)目計劃任務(wù)書，設(shè)計部門應(yīng)會同有關(guān)部門對項(xiàng)目的技術(shù)、工藝、投資效益、投資回收期、利潤增量等經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)進(jìn)行論證，并提出可行性報告，確?？茖W(xué)決策。

（二）大中型工程項(xiàng)目的可行性報告、項(xiàng)目評估文件經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審定，并報上級主管及有關(guān)部門審批立項(xiàng)。小型項(xiàng)目由局主管領(lǐng)導(dǎo)組織計劃等有關(guān)部門研究審定。

（三）工程項(xiàng)目經(jīng)審定或?qū)徟?，由設(shè)計部門提出工程概算，由計劃部門和財務(wù)部門落實(shí)資金列入有關(guān)資金年度計劃，并由其他有關(guān)部門辦理建筑工程的審批等手續(xù)。

（四）工程的開工前必須編制施工圖預(yù)算和開工報告，分別報告計劃、財務(wù)等部門，始得開工。

三、工程用材料、鋼材、木材、水泥、玻璃、防水材料、纜線材等大宗主要建材由局供應(yīng)部門統(tǒng)一采購供應(yīng)，其他材料由各單位按工程需要自行采購。工程用料，原則上按當(dāng)年計劃安排的工程項(xiàng)目需要材料采購，不考慮儲備。出包工程用料由施工單位備料，自營工程用料與生產(chǎn)用料統(tǒng)一管理。

四、建安工程根據(jù)施工對象，劃分為自營工程和出包工程。自營工程由建設(shè)單位根據(jù)工程管理辦法，自行組織施工和管理，需要材料辦理領(lǐng)退料手續(xù)，工資按定額或出勤工數(shù)計發(fā)、直接或間接費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生數(shù)計入工程成本。出包工程（包括內(nèi)包）應(yīng)簽訂施工合同，根據(jù)施工圖紙承包單位組織施工和管理。

五、健全在建工程的預(yù)算、結(jié)算和峻工決算。自營工程按實(shí)際工程成本核算，按期編制驗(yàn)工月報，按預(yù)算考核，嚴(yán)格控制工程成本。竣工后應(yīng)編制決算，按實(shí)際工程成本增加固定資產(chǎn)。

出包工程分月或定期按工程分部分項(xiàng)進(jìn)度根據(jù)預(yù)算定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，編制驗(yàn)工月報和工程價款結(jié)算帳單，經(jīng)基建部門審查蓋章后，向財務(wù)部門結(jié)算工程價款。分期結(jié)算的工程價款不得超過預(yù)算總額的95%，如超過時必須提出經(jīng)預(yù)算管理和計劃部門簽證的工程變更或追加預(yù)算手續(xù)，否則不得繼續(xù)結(jié)算付款。

工程竣工后應(yīng)進(jìn)行工程決算、根據(jù)決算和工程變更等辦理竣工結(jié)算和驗(yàn)收移交手續(xù)，經(jīng)驗(yàn)收工程質(zhì)量等合格后，始得支付全部工程價款，如未經(jīng)驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格，不得支付全部工程價款。

六、出包工程按施工合同，預(yù)付承包單位的工程備料款，建筑工程最高不得高于工程總造價的25%，內(nèi)包單位由局采購供應(yīng)鋼材等主要建材者不得超過15%，安裝及裝潢工程按合同規(guī)定辦理，但不能超過總預(yù)算價值的40%，預(yù)付備料款應(yīng)在開工的次月起，在結(jié)算工程價款時，按比例分期扣回。

固定資產(chǎn)內(nèi)部財務(wù)管理辦法

一、固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的勞動手段和必不可少的物質(zhì)基礎(chǔ)，管好用好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其作用，是財務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

二、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：

（一）根據(jù)工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度：使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。我局為了既符合上述規(guī)定，又便于管理，凡以上范圍以內(nèi)的使用期限有一年以上，單位價值在2000元以上的，均列作固定資產(chǎn)。

（二）煤炭部規(guī)定下列各項(xiàng)，不論其價值大小，使用年限長短，均不列作固定資產(chǎn)。

1、屬于煤礦工業(yè)企業(yè)專用的以下小型設(shè)備：7。5KW以下的電動機(jī)、10KVA以下的變壓器、200A以下低壓防爆開關(guān)、水泵（除固定資產(chǎn)目錄規(guī)定以外）局扇、坑木臺車、4噸以下礦車（包括平板車）、風(fēng)鉆、電鉆、風(fēng)鎬、礦燈、自救器等。

2、房屋中的板皮房、荊條泥草房、油氈房以及臨時無基礎(chǔ)簡易房和廠棚等。

三、固定資產(chǎn)按下列方式計價：

（一）購入的按照買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金計價。

（二）用基建撥款和基建借款購建的，按建設(shè)單位移交的價值計價。

（三）用基建借款由生產(chǎn)單位代建進(jìn)行的改擴(kuò)建工程，按購建的設(shè)備和工程價值計價。

（四）企業(yè)自行建造的，按照建造過程中的實(shí)際發(fā)生的全部支出計價。

（五）企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅、購買車輛附加費(fèi)應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。

四、固定資產(chǎn)折舊。

（一）固定資產(chǎn)折舊是對固定資產(chǎn)磨損價值的補(bǔ)償。

（二）應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具，季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備，以經(jīng)營方式租出的固定資產(chǎn)，以融資方式租入的固定資產(chǎn)。

（三）下列固定資產(chǎn)不計提折舊：

1、土地；

2、未使用、不需用和封存的設(shè)備；

3、以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)；

4、已提足折舊，不論是否繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

5、未提足折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)。

（四）根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定，我局的固定資產(chǎn)除井巷建筑物外折舊方法一律采用平均年限法，凈殘值率規(guī)定為3%，按平均年限法計算固定資產(chǎn)折舊的公式如下：

年折舊率=（1-凈殘值率3%）/折舊年限 月折舊率=年折舊率/12 月折舊額=固定資產(chǎn)原值*月折舊率

（六）固定資產(chǎn)折舊，按月計提，月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊。月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不得補(bǔ)提折舊。

(七)固定資產(chǎn)增值后折舊額的計算方法，是該資產(chǎn)的全部價值（包括原始價值和新增價值）要在該資產(chǎn)的使用年限之內(nèi)通過折舊，全部收回，而不是部分收回。計算公式為：

固定資產(chǎn)增值后的年折舊額=增值前年折舊額+新增值*（1-3%）/（使用年限-已使用年限）

五、固定資產(chǎn)的報廢：

（一）固定資產(chǎn)的報廢手續(xù)應(yīng)按以下規(guī)定辦理：

1、固定資產(chǎn)在使用過程中逐步耗損，最后完全喪失能力和因意外事故或自然災(zāi)害而毀損，確實(shí)不能修復(fù)使用時可由財產(chǎn)的保管使用單位向所在的礦廠提出報廢申請，由礦廠組織人員進(jìn)行技術(shù)鑒定后，按規(guī)定填寫“固定資產(chǎn)報廢申請書”一式六份，隨文申報礦務(wù)局審批，進(jìn)行清理。

2、房屋、建筑物確系阻礙生產(chǎn)建設(shè)的進(jìn)行或者造成事故而需要拆除報廢時，除填寫“固定資產(chǎn)報廢申請書”外，還必須附報廢房屋建筑物平面圖或位置圖。

3、固定資產(chǎn)如系責(zé)任事故造成毀損、報廢時，必須查清責(zé)任，并提出處理意見，在申請報廢時一并上報。如因交通事故毀損的車輛，申請報廢時，必須有交通監(jiān)理機(jī)關(guān)處理結(jié)果和保險公司賠償情況證明等手續(xù)。

4、凡申請報廢的固定資產(chǎn)，不論正常報廢或提前報廢，都必須慎重處理，局接到所屬單位的報廢申請后，應(yīng)組織有關(guān)部門和技術(shù)人員通過嚴(yán)格的技術(shù)鑒定，對確實(shí)無法修復(fù)的，方可批準(zhǔn)或上報申請報廢。

（二）固定資產(chǎn)報廢后殘余價值的處理

1、固定資產(chǎn)申請報廢未批準(zhǔn)前，保管使用單位必須妥善保管，任何2單位和個人不得任意拆卸或丟失，更不準(zhǔn)私人贈送、變賣、換置等。

2、報廢設(shè)備批準(zhǔn)后，應(yīng)由原保管使用單位將報廢設(shè)備的殘體送交局機(jī)電處，由局機(jī)電處負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管和處理。

3、固定資產(chǎn)報廢后，清理回收的廢舊材料應(yīng)辦理估價和交庫手續(xù)。機(jī)器設(shè)備的殘體由局機(jī)電處統(tǒng)一處理后，其變價收入，由機(jī)電處辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，通過財務(wù)處返還報廢礦廠。

六、繼續(xù)使用的逾齡和已辦報廢手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)設(shè)置備查薄進(jìn)行登記，不再計提折舊和預(yù)提大修費(fèi)用，使用期間發(fā)生的修理維護(hù)費(fèi)用，直接計入成本費(fèi)用。

七、固定資產(chǎn)的修理：

（一）屬于經(jīng)常的中小修理費(fèi)用，應(yīng)按費(fèi)用劃分，支出時計入成本或有關(guān)費(fèi)用。屬于大修范圍的修理費(fèi)用，因支出數(shù)額大，發(fā)生月份不平衡，同時為了加強(qiáng)大修工程費(fèi)用的核算與管理，我局規(guī)定全年綜采設(shè)備按原值的5%，其他固定資產(chǎn)按2。5%分月按規(guī)定比例預(yù)提，計入成本，實(shí)際支出時由預(yù)提費(fèi)用列支，年終如預(yù)提數(shù)大于實(shí)際支出時，沖減成本費(fèi)用；小于時其差額計入成本費(fèi)用。預(yù)提費(fèi)用年終不保留余額。

（二）大修費(fèi)用的使用，應(yīng)由各單位按年初編制支出計劃，報局計劃和財務(wù)部門審查平衡后，按計劃控制使用，不得超支。

八、固定資產(chǎn)使用及保管

（一）加強(qiáng)固定資產(chǎn)的使用與保管的管理工作是管好、用好固定資產(chǎn)的重要環(huán)節(jié)。各級使用和管理部門要嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)管理責(zé)任制的規(guī)定，生產(chǎn)設(shè)備實(shí)行設(shè)備定號，保管定人，管理定戶的三定制度。依靠用物的人管財產(chǎn)，做到保管有專人，調(diào)撥有手續(xù)，有帳就有物，帳物兩相符。并根據(jù)本單位的實(shí)際情況，制定切實(shí)可行的管理辦法，以保證固定資產(chǎn)的完好使用。

（二）各級設(shè)備管理部門必須將領(lǐng)用的設(shè)備建卡立帳，建立嚴(yán)格的誰使用誰管理的責(zé)任制，尤其是品種數(shù)量多的機(jī)電設(shè)備使用面廣，流動性大，要特別加強(qiáng)管理，以保證安全生產(chǎn)的需要。

（三）對井下設(shè)備的管理，重點(diǎn)應(yīng)把好設(shè)備上井設(shè)備下井關(guān)。應(yīng)根據(jù)各采煤隊組的工作需要領(lǐng)用和配備設(shè)備保管員，應(yīng)及時建帳、立卡、釘牌詳細(xì)記載每臺設(shè)備的使用移動情況。

（四）對使用中的固定資產(chǎn)必須做好日常的檢查，維護(hù)和保養(yǎng)，定期進(jìn)行大修理，以確保設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)的安全使用，延長固定資產(chǎn)的使用年限，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能。

（五）對于型號獨(dú)特，技術(shù)性能高的設(shè)備，使用人員必須經(jīng)過培訓(xùn)持證上崗，按規(guī)定進(jìn)行操作。

九、固定資產(chǎn)的清查

（一）固定資產(chǎn)的定期清查每年至少要進(jìn)行一次，一般可在年終前，根據(jù)財產(chǎn)清查的有關(guān)規(guī)定，由主管經(jīng)營工作的局、礦（廠）長和總會計師負(fù)責(zé)組織生產(chǎn)、機(jī)電、總務(wù)等專業(yè)管理部門和財務(wù)部門及使用單位共同進(jìn)行。不定期清查，可根據(jù)工作需要隨時進(jìn)行?？梢匀媲宀?，也可以個別進(jìn)行清查。個別清查是對個別單位或個別種類固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。

（二）固定資產(chǎn)清查的主要內(nèi)容：

1、固定資產(chǎn)的帳、卡、物是否相符，有無丟失，損壞及未經(jīng)批準(zhǔn)擅自外調(diào)、外借、外流情況。

2、設(shè)備保管是否完整，有無拆套、拆件情況，封存設(shè)備有無隨意啟用情況。

3、固定資產(chǎn)的增減變動是否及時辦理手續(xù)，折舊計提是否正確。

4、設(shè)備維修保養(yǎng)情況，檢修是否及時，有無帶病運(yùn)轉(zhuǎn)的現(xiàn)象。

（三）通過財產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧情況時，必須組織有關(guān)部門和人員認(rèn)真分析原因。弄清情況后轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢——固定資產(chǎn)損溢科目”。并報經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后列營業(yè)外收支處理。

第二篇：集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理辦法

集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理辦法

集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為認(rèn)真貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《會計法》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合市政工程的特點(diǎn)及其管理要求，制定本辦法。第二條 本辦法適用于集團(tuán)公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

第三條 企業(yè)財務(wù)管理的基本原則是，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，如實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。

第四條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第五條企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法的形式可根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、管理特點(diǎn)而定，大、中型企業(yè)應(yīng)按具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)、有關(guān)內(nèi)容制定各單項(xiàng)的內(nèi)部財務(wù)管理辦法，小型企業(yè)可以制定一個總的內(nèi)部財務(wù)管理辦法。第六條 企業(yè)的其他職能部門要配合財務(wù)部門制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，并經(jīng)企業(yè)董事會（領(lǐng)導(dǎo)辦公會）審議通過，同時報集團(tuán)公司財務(wù)部審查后執(zhí)行。第七條 企業(yè)制定的內(nèi)部財務(wù)管理辦法要確保貫徹實(shí)施，并接受主管財政部門、社會中介機(jī)構(gòu)和集團(tuán)公司財務(wù)、審計部門的監(jiān)督檢查。

第二章 內(nèi)部財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第八條 企業(yè)應(yīng)按照國家財政部有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，健全約束機(jī)制，保證財務(wù)會計工作依法有序地進(jìn)行。

第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計部門，配備持有主管財政部門頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書的會計人員。不具備單獨(dú)設(shè)置會計部門條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)部門中配備會計主管人員。

第十條 企業(yè)會計部門負(fù)責(zé)人（會計主管人員）的任免，要經(jīng)集團(tuán)公司人事、財務(wù)部門審批。

第十一條 企業(yè)要制定會計人員的管理制度，包括各類會計人員的崗位設(shè)置、業(yè)績考核、業(yè)務(wù)水平鑒定、調(diào)整使用、任免等方面的內(nèi)容。第十二條 企業(yè)要制定原始記錄管理和填報制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營活動中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內(nèi)容。第十三條 企業(yè)要制定先進(jìn)合理的定額管理制度，包括制定定額的依據(jù)、方法和程序；勞動定額、物資定額、費(fèi)用定額、人員定額、工時定額、設(shè)備利用率和各項(xiàng)成本開支標(biāo)準(zhǔn)；以及定額的執(zhí)行、考核辦法及定期修訂等方面的內(nèi)容。第十四條 企業(yè)要制定計量驗(yàn)收管理制度，包括各種計量手段的配置及其管理、校正、維修等要求；規(guī)定各種財產(chǎn)物資購建、領(lǐng)用、運(yùn)輸、轉(zhuǎn)移、銷售等各環(huán)節(jié)的計量驗(yàn)收；已完工程和未完工程的計量計價；以及計量驗(yàn)收的責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第十五條 企業(yè)要制定財產(chǎn)物資的管理和清查盤點(diǎn)制度，包括財產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的手續(xù)和程序；固定資產(chǎn)臺賬和設(shè)備操作、使用、維護(hù)、檢修的崗位責(zé)任；在用臨時設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品的管理責(zé)任；以及對各種財產(chǎn)物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點(diǎn)等方面的內(nèi)容。

第十六條 企業(yè)要制定內(nèi)部結(jié)算價格管理制度，包括參照市場價格制訂各種原材料、低值易耗品、動力、設(shè)備、勞務(wù)等的內(nèi)部結(jié)算價格；內(nèi)部結(jié)算價格實(shí)施范圍及審批程序等方面的內(nèi)容。

第十七條 企業(yè)要制定財務(wù)預(yù)算管理制度，包括財務(wù)預(yù)算的種類、作用、編制方法和程序；預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限等方面的內(nèi)容。第十八條 企業(yè)要制定內(nèi)部稽核管理制度，包括內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工、內(nèi)容、要求；審核憑證及復(fù)核賬表方法等方面的內(nèi)容。第十九條 企業(yè)要制定工程價款結(jié)算簽證和催收管理制度，包括工程價款的結(jié)算條件、手續(xù)、時間；填制結(jié)算憑證的要求；建立催收工程價款責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第二十條 企業(yè)要制定財務(wù)信息管理制度，包括財務(wù)檔案的保管、調(diào)用手續(xù)、銷毀期限；財務(wù)信息分類原則以及方法等方面的內(nèi)容。第二十一條 實(shí)行會計電算化的企業(yè)，要制定會計電算化內(nèi)部管理制度。

第三章 資金管理和籌集

第二十二條 企業(yè)資金管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)改造和技術(shù)開發(fā)等方面的資金需要，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。

第二十三條 企業(yè)應(yīng)按照生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、對外投資、非生產(chǎn)性開支等分類按月、季度、編制資金使用計劃。

第二十四條 企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部會計控制規(guī)范，確保貨幣資金的安全。

第二十五條 企業(yè)籌集的資本金，按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個人資本金等。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據(jù)《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和分擔(dān)風(fēng)險和虧損。

第二十六條 企業(yè)接受捐贈財產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認(rèn)價值的差額、國家撥入的?？畹龋匆?guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金時，要報集團(tuán)公司審批。

第二十七條 企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，應(yīng)當(dāng)用于企業(yè)發(fā)展。如用于彌補(bǔ)虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開支、轉(zhuǎn)增資本金時，要報集團(tuán)公司審批。第二十八條 企業(yè)短期借款的應(yīng)計利息支出，計入財務(wù)費(fèi)用；長期借款的應(yīng)計利息支出，在購建固定資產(chǎn)期間，計入資產(chǎn)的價值；生產(chǎn)經(jīng)營期間，計入財務(wù)費(fèi)用。企業(yè)按照有關(guān)合同規(guī)定預(yù)提應(yīng)交給其他單位的費(fèi)用，包括租金、利息等，如超過合同規(guī)定的付款期仍未支付的，不得繼續(xù)預(yù)提，并將預(yù)提或多提數(shù)在年終進(jìn)行調(diào)整。

第二十九條 企業(yè)要制定負(fù)債的管理制度，包括對負(fù)債進(jìn)行分類、登記、清理和還債責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第三十條 企業(yè)向銀行借款所籌集的資金，不得用于房地產(chǎn)買賣、股票和期貨等風(fēng)險性投資。

第四章 資產(chǎn)管理

第三十一條 企業(yè)要制定債權(quán)的管理制度，包括對債權(quán)進(jìn)行分類、登記、清理和催收措施及責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第三十二條 企業(yè)要制定周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、臨時設(shè)施等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫、報廢處理等方面的內(nèi)容。

第三十三條 企業(yè)應(yīng)定期清理和核實(shí)資產(chǎn)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符，不得采取多領(lǐng)、少領(lǐng)存貨材料等手段調(diào)節(jié)企業(yè)盈虧。

第三十四條 企業(yè)要按集團(tuán)公司制定的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計凈殘值、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。第三十五條 固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，計入當(dāng)期成本、費(fèi)用；符合固定資產(chǎn)改良支出（裝修費(fèi)）條件的，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)其支出應(yīng)作遞延費(fèi)用處理，在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷，并報集團(tuán)公司備案。第三十六條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括盤虧、毀損、報廢和應(yīng)收款等凈損失，須經(jīng)資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審查、法定代表人簽署意見后，報集團(tuán)公司和主管財政部門審批。企業(yè)在報批資產(chǎn)損失時，應(yīng)提交詳細(xì)資料，說明損失原因。

第五章 對外投資管理

第三十七條 企業(yè)對外投資（含企業(yè)自辦的各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體）的項(xiàng)目必須做好可行性研究，經(jīng)企業(yè)董事會審議決定，并報集團(tuán)公司審批，再報主管財政部門備案（審批）后，才能實(shí)施。

第三十八條 生產(chǎn)經(jīng)營資金不足，資不抵債的企業(yè)，以及對外投資項(xiàng)目報酬率預(yù)計達(dá)不到銀行存款利率的，不得對外投資。

第三十九條 企業(yè)對外投資涉及財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估和履行報批手續(xù)。

第四十條 企業(yè)要對被投資企業(yè)進(jìn)行跟蹤審計和財務(wù)管理，及時做好對外投資項(xiàng)目的效益測算和分析評價工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報投資收益情況。

第四十一條 企業(yè)對外投資造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)查明原因，做出相應(yīng)的處理。第六章 成本和費(fèi)用管理

第四十二條 企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品等過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，按照國家規(guī)定計入成本、費(fèi)用。第四十三條 施工企業(yè)必須按照集團(tuán)公司下發(fā)的施工項(xiàng)目管理有關(guān)文件進(jìn)行工程直接成本的核算。

第四十四條 企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的銷售（營業(yè)）費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用，根據(jù)有關(guān)人員提供證明其真實(shí)性的合法憑證，計入當(dāng)期損益；企業(yè)按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以計入當(dāng)期損益。

第四十五條 企業(yè)可按實(shí)發(fā)工資總額的比例14%、2%、1.5% 分別計提職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

第四十六條 企業(yè)應(yīng)按《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規(guī)定計算稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)。申報扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，要提供能證明真實(shí)性的足夠的有效憑證或資料。

第四十七條 企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金的提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的0.5%。發(fā)生非購銷活動的應(yīng)收債權(quán)以及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準(zhǔn)備金。在核銷壞賬時，應(yīng)提供司法、公安、法院、工商等部門的證明，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核同意，才準(zhǔn)予在稅前扣除；關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款不得確認(rèn)為壞賬。

第四十八條 企業(yè)對外出租固定資產(chǎn)收取的租賃費(fèi)用，不得低于該固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計算提取的折舊費(fèi)用。第四十九條 企業(yè)工資增長幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長幅度，員工實(shí)際平均工資增長幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動生產(chǎn)率增長幅度。

第七章 收入、利潤及其分配管理

第五十條 企業(yè)的收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等。施工企業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規(guī)定的初次收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。

第五十一條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計量各項(xiàng)收入。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。

第五十二條 企業(yè)的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資收益（虧損）以及營業(yè)外收支凈額等。企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額，按國家稅法規(guī)定作相應(yīng)的調(diào)整后，依法計繳所得稅。

第五十三條 按照《廣州市國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司和授權(quán)經(jīng)營企業(yè)集團(tuán)公司管理辦法》和《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)的稅后利潤收益，扣除經(jīng)批準(zhǔn)彌補(bǔ)以前虧損數(shù)，扣除按規(guī)定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10% 后的余額全部上繳集團(tuán)公司，上繳稅后利潤收益余額中20% 由集團(tuán)公司上繳市國有資產(chǎn)管理部門，余下80% 留存于集團(tuán)公司，作為國有資本金的投入。第五十四條 企業(yè)發(fā)生的虧損，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)可以用下一的稅前利潤彌補(bǔ)；下一不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤等彌補(bǔ)。第五十五條 企業(yè)提取的法定公益金主要用于集體福利設(shè)施的建設(shè)，不得和應(yīng)付福利費(fèi)混同使用，不得用于其他消費(fèi)性支出，不得以任何名義向員工發(fā)放。如企業(yè)按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設(shè)施的，應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的金額減少法定公益金，同時增加任意盈余公積。

第八章 財務(wù)會計報告和財務(wù)評價

第五十六條 企業(yè)必須按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制和對外提供財務(wù)會計報告。

第五十七條 根據(jù)經(jīng)營管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制項(xiàng)目工程成本分析表、應(yīng)收（預(yù)收）工程款分析表、會計報表補(bǔ)充資料表、合并報表補(bǔ)充資料表等內(nèi)部會計報表。

第五十八條 企業(yè)必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會計報表給集團(tuán)公司；財務(wù)會計報告必須在下年1月25日（分公司在1月20日）前交給集團(tuán)公司。

第五十九條 企業(yè)效績評價指標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、銷售（營業(yè)）增長率、資本積累率、資本保值增值率、主營業(yè)務(wù)利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費(fèi)用利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率（次）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）、不良資產(chǎn)比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、速動比率等。

第九章 附 則

第六十條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定和本辦法的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范。第六十一條 本辦法如與國家法規(guī)相抵觸，應(yīng)以國家法規(guī)為準(zhǔn)。

第三篇：集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理辦法138

集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為認(rèn)真貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范業(yè)財務(wù)行為，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《會計法》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合市政工程的特點(diǎn)及其管理要求，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于集團(tuán)公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

第三條 企業(yè)財務(wù)管理的基本原則是，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，如實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。

第四條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第五條企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法的形式可根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、管理特點(diǎn)而定，大、中型企業(yè)應(yīng)按具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)、有關(guān)內(nèi)容制定各單項(xiàng)的內(nèi)部財務(wù)管理辦法，小型企業(yè)可以制定一個總的內(nèi)部財務(wù)管理辦法。

第六條 企業(yè)的其他職能部門要配合財務(wù)部門制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，并經(jīng)企業(yè)董事會（領(lǐng)導(dǎo)辦公會）審議通過，同時報集團(tuán)公司財務(wù)部審查后執(zhí)行。

第七條 企業(yè)制定的內(nèi)部財務(wù)管理辦法要確保貫徹實(shí)施，并接受主管財政部門、社會中介機(jī)構(gòu)和集團(tuán)公司財務(wù)、審計部門的監(jiān)督檢查。

第二章 內(nèi)部財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第八條 企業(yè)應(yīng)按照國家財政部有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，健全約束機(jī)制，保證財務(wù)會計工作依法有序地進(jìn)行。

第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計部門，配備持有主管財政部門頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書的會計人員。不具備單獨(dú)設(shè)置會計部門條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)部門中配備會計主管人員。

第十條 企業(yè)會計部門負(fù)責(zé)人（會計主管人員）的任免，要經(jīng)集團(tuán)公司人事、財務(wù)部門審批。

第十一條 企業(yè)要制定會計人員的管理制度，包括類會計人員的崗位設(shè)置、業(yè)績考核、業(yè)務(wù)水平鑒定、調(diào)整使用、任免等方面的內(nèi)容。第十二條 企業(yè)要制定原始記錄管理和填報制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營活動中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內(nèi)容。

第十三條 企業(yè)要制定先進(jìn)合理的定額管理制度，包括制定定額的依據(jù)、方法和程序；勞動定額、物資定額、費(fèi)用定額、人員定額、工時定額、設(shè)備利用率和各項(xiàng)成本開支標(biāo)準(zhǔn)；以及定額的執(zhí)行、考核辦法及定期修訂等方面的內(nèi)容。

第十四條 企業(yè)要制定計量驗(yàn)收管理制度，包括各種計量手段的配置及其管理、校正、維修等要求；規(guī)定各種財產(chǎn)物資購建、領(lǐng)用、運(yùn)輸、轉(zhuǎn)移、銷售等各環(huán)節(jié)的計量驗(yàn)收；已完工程和未完工程的計量計價；以及計量驗(yàn)收的責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第十五條 企業(yè)要制定財產(chǎn)物資的管理和清查盤點(diǎn)制度，包括財產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的手續(xù)和程序；固定資產(chǎn)臺賬和設(shè)備操作、使用、維護(hù)、檢修的崗位責(zé)任；在用臨時設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品的管理責(zé)任；以及對各種財產(chǎn)物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點(diǎn)等方面的內(nèi)容。

第十六條 企業(yè)要制定內(nèi)部結(jié)算價格管理制度，包括參照市場價格制訂各種原材料、低值易耗品、動力、設(shè)備、勞務(wù)等的內(nèi)部結(jié)算價格；內(nèi)部結(jié)算價格實(shí)施范圍及審批程序等方面的內(nèi)容。

第十七條 企業(yè)要制定財務(wù)預(yù)算管理制度，包括財務(wù)預(yù)算的種類、作用、編制方法和程序；預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限等方面的內(nèi)容。第十八條企業(yè)要制定內(nèi)部稽核管理制度，包括內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工、內(nèi)容、要求；審核憑證及復(fù)核賬表方法等方面的內(nèi)容。

第十九條 企業(yè)要制定工程價款結(jié)算簽證和催收管理制度，包括工程價款的結(jié)算條件、手續(xù)、時間；填制結(jié)算憑證的要求；建立催收工程價款責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第二十條 企業(yè)要制定財務(wù)信息管理制度，包括財務(wù)檔案的保管、調(diào)用手續(xù)、銷毀期限；財務(wù)信息分類原則以及方法等方面的內(nèi)容。第二十一條 實(shí)行會計電算化的企業(yè)，要制定會計電算化內(nèi)部管理制度。

第三章 資金管理和籌集

第二十二條 企業(yè)資金管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)改造和技術(shù)開發(fā)等方面的資金需要，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。

第二十三條 企業(yè)應(yīng)按照生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、對外投資、非生產(chǎn)性開支等分類按月、季度、編制資金使用計劃。

第二十四條 企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部會計控制規(guī)范，確保貨幣資金的安全。

第二十五條 企業(yè)籌集的資本金，按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個人資本金等。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據(jù)《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和分擔(dān)風(fēng)險和虧損。

第二十六條 企業(yè)接受捐贈財產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認(rèn)價值的差額、國家撥入的?？畹龋匆?guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金時，要報集團(tuán)公司審批。

第二十七條 企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，應(yīng)當(dāng)用于企業(yè)發(fā)展。如用于彌補(bǔ)虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開支、轉(zhuǎn)增資本

金時，要報集團(tuán)公司審批。

第二十八條 企業(yè)短期借款的應(yīng)計利息支出，計入財務(wù)費(fèi)用；長期借款的應(yīng)計利息支出，在購建固定資產(chǎn)期間，計入資產(chǎn)的價值；生產(chǎn)經(jīng)營期間，計入財務(wù)費(fèi)用。企業(yè)按照有關(guān)合同規(guī)定預(yù)提應(yīng)交給其他單位的費(fèi)用，包括租金、利息等，如超過合同規(guī)定的付款期仍未支付的，不得繼續(xù)預(yù)提，并將預(yù)提或多提數(shù)在年終進(jìn)行調(diào)整。

第二十九條 企業(yè)要制定負(fù)債的管理制度，包括對負(fù)債進(jìn)行分類、登記、清理和還債責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第三十條 企業(yè)向銀行借款所籌集的資金，不得用于房地產(chǎn)買賣、股票和期貨等風(fēng)性投資。

第四章 資產(chǎn)管理

第三十一條 企業(yè)要制定債權(quán)的管理制度，包括對債權(quán)進(jìn)行分類、登記、清理和催收措施及責(zé)任等方面的內(nèi)容

第三十二條 企業(yè)要制定周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、臨時設(shè)施等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫、報廢處理等方面的內(nèi)容。

第三十三條 企業(yè)應(yīng)定期清理和核實(shí)資產(chǎn)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符，不得采取多領(lǐng)、少領(lǐng)存貨材料等手段調(diào)節(jié)企業(yè)盈虧。

第三十四條 企業(yè)要按集團(tuán)公司制定的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計凈殘值、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。

第三十五條 固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，計入當(dāng)期成本、費(fèi)用；符合固定資產(chǎn)改良支出（裝修費(fèi)）條件的，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)其支出應(yīng)作遞延費(fèi)用處理，在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷，并報集團(tuán)公司備案。

第三十六條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括盤虧、毀損、報廢和應(yīng)收款等凈損失，須經(jīng)資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審查、法定代表人簽署意見后，報集團(tuán)公司和主管財政部門審批。企業(yè)在報批資產(chǎn)損失時，應(yīng)提交詳細(xì)資料，說明損失原因。

第五章 對外投資管理

第三十七條 企業(yè)對外投資（含企業(yè)自辦的各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體）的項(xiàng)目必須做好可行性研究，經(jīng)企業(yè)董事會審議決定，并報集團(tuán)公司審批，再報主管財政部門備案（審批）后，才能實(shí)施。

第三十八條 生產(chǎn)經(jīng)營資金不足，資不抵債的企業(yè)，以及對外投資項(xiàng)目報酬率預(yù)計達(dá)不到銀行存款利率的，不得對外投資。

第三十九條 企業(yè)對外投資涉及財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估和履行報批手續(xù)。

第四十條 企業(yè)要對被投資企業(yè)進(jìn)行跟蹤審計和財務(wù)管理，及時做好對外投資項(xiàng)目的效益測算和分析評價工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報投資收益情況。

第四十一條 企業(yè)對外投資造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)查明原因，做出相應(yīng)的處理。

第六章 成本和費(fèi)用管理

第四十二條 企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品等過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，按照國家規(guī)定計入成本、費(fèi)用。第四十三條 施工企業(yè)必須按照集團(tuán)公司下發(fā)的施工項(xiàng)目管理有關(guān)文進(jìn)行工程直接成本的核算。

第四十四條 企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的銷售（營業(yè)）費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用，根據(jù)有關(guān)人員提供證明其真實(shí)性的合法憑證，計入當(dāng)期損益；企業(yè)按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以計入當(dāng)期損益。

第四十五條 企業(yè)可按實(shí)發(fā)工資總額的比例14%、2%、1.5% 分別計提職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

第四十六條 企業(yè)應(yīng)按《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規(guī)定計算稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)。申報扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，要提供能證明真實(shí)性的足夠的有效憑證或資料。

第四十七條 企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金的提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的0.5%。發(fā)生非購銷活動的應(yīng)收債權(quán)以及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準(zhǔn)備金。在核銷壞賬時，應(yīng)提供司法、公安、法院、工商等部門的證明，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核同意，才準(zhǔn)予在稅前扣除；關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款不得確認(rèn)為壞賬。

第四十八條 企業(yè)對外出租固定資產(chǎn)收取的租賃費(fèi)用，不得低于該固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計算提取的折舊費(fèi)用。

第四十九條 企業(yè)工資增長幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長幅度，員工實(shí)際平均工資增長幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動生產(chǎn)率增長幅度。

第七章 收入、利潤及其分配管理

第五十條 企業(yè)的收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等。施工企業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規(guī)定的初次收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。

第五十一條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計量各項(xiàng)收入。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。

第五十二條 企業(yè)的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資收益（虧損）以及營業(yè)外收支凈額等。企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤總額，按國家稅法規(guī)定作相應(yīng)的調(diào)整后，依法計繳所得稅。

第五十三條 按照《廣州市國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司和授權(quán)經(jīng)營企業(yè)集團(tuán)公司管理辦法》和《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)的稅后利潤收益，扣除經(jīng)批準(zhǔn)彌補(bǔ)以前虧損數(shù)，扣除按規(guī)定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10% 后的余額全部上繳集團(tuán)公司，上繳稅后利潤收益余額中20% 由集團(tuán)公司上繳市國有資產(chǎn)管理部門，余下80%

留存于集團(tuán)公司，作為國有資本金的投入。

第五十四條 企業(yè)發(fā)生的虧損，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)可以用下一的稅前利潤彌補(bǔ)；下一不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤等彌補(bǔ)。

第五十五條 企業(yè)提取的法定公益金主要用于集體福利設(shè)施的建設(shè)，不得和應(yīng)付福利費(fèi)混同使用，不得用于其他消費(fèi)性支出，不得以任何名義向員工發(fā)放。如企業(yè)按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設(shè)施的，應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的金額減少法定公益金，同時增加任意盈余公積。

第八章 財務(wù)會計報告和財務(wù)評價

第五十六條 企業(yè)必須按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制和對外提供財務(wù)會計報告。

第五十七條 根據(jù)經(jīng)營管理工作的要，企業(yè)每月必須編制項(xiàng)目工程成本分析表、應(yīng)收（預(yù)收）工程款分析表、會計報表補(bǔ)充資料表、合并報表補(bǔ)充資料表等內(nèi)部會計報表。

第五十八條 企業(yè)必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會計報表給集團(tuán)公司；財務(wù)會計報告必須在下年1月25日（分公司在1月20日）前交給集團(tuán)公司。

第五十九條 企業(yè)效績評價指標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、銷售（營業(yè)）增長率、資本積累率、資本保值增值率、主營業(yè)務(wù)利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費(fèi)用利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率（次）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）、不良資產(chǎn)比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、速動比率等。

第九章 附 則

第六十條

企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定和本辦法的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范。

第六十一條 本辦法如與國家法規(guī)相抵觸，應(yīng)以國家法規(guī)為準(zhǔn)。

第四篇：內(nèi)部財務(wù)管理辦法

內(nèi)部財務(wù)管理辦法

為了建立健全內(nèi)部財務(wù)管理體系和財務(wù)管理辦法，為適應(yīng)集團(tuán)公司的總體管理要求,進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算，實(shí)行新的會計制度核算辦法，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法：

一、為及時上交承包工程管理費(fèi)和其它公司規(guī)定上繳的費(fèi)用,根據(jù)公司規(guī)定每月上交收取工程款的4%，工程款進(jìn)賬時即直接由財務(wù)直接劃撥公司。

二、工程收入結(jié)算管理。項(xiàng)目會計根據(jù)每個季度預(yù)算部門提供的結(jié)算資料確定工程的債權(quán)，每月預(yù)算部門在下月5日前將上月完成工作量上報公司。上報時注意分人工費(fèi)，材料費(fèi)，機(jī)械費(fèi)，其他直接費(fèi)及間接費(fèi)分開上報。每月收取的工程款必須通過南京公司賬戶進(jìn)行核算。實(shí)行誰有錢誰使用的原則,管理公司不得占用資金。

三、成本費(fèi)用開支管理。各項(xiàng)工程項(xiàng)目在開工前項(xiàng)目部均要測算工程項(xiàng)目的預(yù)算總成本，如果是跨工程均應(yīng)測算當(dāng)?shù)念A(yù)算總成本，按完工百分比法進(jìn)行收入、成本確認(rèn)。成本費(fèi)用開支，應(yīng)實(shí)事求是，從嚴(yán)掌握，嚴(yán)格審核、審批的有效憑證支付。領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票在七天內(nèi)報賬，違者按使用額的千分之五對所屬項(xiàng)目部進(jìn)行處罰?？傎~會計必須對所屬承包人的資金實(shí)行控制，堅持誰有錢，誰使用的原則，對未經(jīng)管理公司領(lǐng)導(dǎo)書面同意而發(fā)生承包人賬面超支現(xiàn)象的，將對總賬會計進(jìn)行處罰。處罰標(biāo)準(zhǔn)為：按實(shí)際超支額的5％進(jìn)行處罰，罰款從工資中扣除，并限其在一周內(nèi)收回超支款項(xiàng)。管理人員費(fèi)用報支規(guī)定：每月報銷一次。

四、預(yù)付賬款的管理。預(yù)付賬款是指企業(yè)及所屬項(xiàng)目部按照購貨合同等規(guī)定，預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。對于預(yù)付款項(xiàng)要按照供貨單位和供貨合同開設(shè)預(yù)付賬款明細(xì)賬戶，組織明細(xì)核算。按購貨合同供貨結(jié)束，應(yīng)及時結(jié)清。預(yù)付賬款支付除須符合合同規(guī)定外，還必須取得收款單位財務(wù)部門出具的收款收據(jù)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批和經(jīng)辦人員簽字后方可辦理。合同執(zhí)行基本結(jié)束時，要求供貨方及時開具發(fā)票進(jìn)行成本核算。一切分包工程均應(yīng)簽訂合同，所簽訂的購貨、分包合同必須交財務(wù)部門備案。

五、存貨管理的有關(guān)規(guī)定

1、存貨采購計劃的確定：根據(jù)預(yù)算、施工部門提供的用貨計劃，扣除材料部門的存貨數(shù)量，確定存貨采購

2、存貨供應(yīng)商及采購價格的確定。根據(jù)市場情況、存貨供應(yīng)商的信譽(yù)確定合格供應(yīng)商。應(yīng)采用競標(biāo)（競價）的方式確定供應(yīng)商，一萬元以上的材料必須簽定材料購銷合同

3、存貨購入的驗(yàn)收。項(xiàng)目部必須按照工程進(jìn)度和資金情況組織采購，并根據(jù)采購部門提供的發(fā)票或送貨單對照存貨采購計劃或購貨合同實(shí)行三人驗(yàn)收簽字，開具收料驗(yàn)收單并登記庫存材料明細(xì)賬，財務(wù)部門在對發(fā)票賬單和驗(yàn)收單審核無誤后，作賬務(wù)處理。活動板房的購入,拆搭必須由項(xiàng)目部根據(jù)合同制定結(jié)算單,財務(wù)部門憑結(jié)算單作為發(fā)票附件入帳,保管員在結(jié)算單中簽字驗(yàn)收,不需另外開具驗(yàn)收單。

4材料領(lǐng)用。實(shí)行定額領(lǐng)料制度，班組領(lǐng)用材料需填制定額領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)定額領(lǐng)料單發(fā)貨和登記材料1

明細(xì)賬，會計部門根據(jù)定額領(lǐng)料單入賬，進(jìn)行成本核算。

5、材料退庫的有關(guān)規(guī)定。期末或工程竣工，未用完或不需用的剩余存貨，要辦理退料手續(xù)。下期和新工程開工領(lǐng)用時，再辦理領(lǐng)用手續(xù)。倉庫保管員和會計部門憑退料手續(xù)登記材料明細(xì)賬、進(jìn)行賬務(wù)處理。

6、材料調(diào)撥。各工地之間調(diào)撥材料，必須辦理調(diào)撥手續(xù)。編制調(diào)撥存貨明細(xì)表，明確調(diào)撥存貨的品名、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額及結(jié)算方式。各工地之間相互調(diào)撥的存貨，調(diào)進(jìn)和調(diào)出單位的負(fù)責(zé)人必須在調(diào)撥存貨明細(xì)表上簽字。調(diào)進(jìn)單位到調(diào)出單位辦理領(lǐng)料時，調(diào)出單位的倉庫保管員憑調(diào)進(jìn)單位經(jīng)辦人簽字的調(diào)撥明細(xì)表才能發(fā)貨。調(diào)出、調(diào)入單位的工地或倉儲部門和會計部門應(yīng)分別根據(jù)內(nèi)部調(diào)撥單登記材料明細(xì)賬和進(jìn)行賬務(wù)處理。

7、結(jié)賬報賬。倉庫保管按月根據(jù)收料單、驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、調(diào)撥單編制存貨進(jìn)、消、存月報表，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核者處以材料票據(jù)金額10%的處罰。

8、建立存貨盤點(diǎn)制度。定期進(jìn)行存貨的盤點(diǎn)，必要時組織抽查，終了前必須進(jìn)行一次清查。在盤點(diǎn)中，發(fā)現(xiàn)盤虧及毀損、報廢等情況，要查明原因，落實(shí)責(zé)任，經(jīng)批準(zhǔn)后分別處理。實(shí)施處理時扣除過失人和殘料價值后，按下列原則處理，屬項(xiàng)目部物資供應(yīng)部門和倉庫在組織材料物資采購過程中發(fā)生的，計入采購成本，屬于項(xiàng)目部施工、生產(chǎn)部門在施工生產(chǎn)過程中發(fā)生的，以及項(xiàng)目部行政管理部門發(fā)生的，計入間接費(fèi)用；屬非常損失的部分，計入營業(yè)外支出。必要時管理公司委派專人參與盤點(diǎn)。

9、存貨的核算方法。存貨采用實(shí)際成本法核算。

10、收料單(材料驗(yàn)收單)一式叁聯(lián)，一聯(lián)留倉庫據(jù)以登記材料明細(xì)賬，財務(wù)結(jié)帳聯(lián)由采購員連同供貨單位發(fā)票送財務(wù)部門報賬，并據(jù)以財務(wù)核算，另一聯(lián)留作存根。驗(yàn)收材料時必須將材料名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量及金額寫清楚，杜絕使用模糊概念的計量單位。

領(lǐng)料單一式叁聯(lián)，其中一聯(lián)留倉庫作為發(fā)料的依據(jù)，并據(jù)以登記材料明細(xì)賬，一聯(lián)交財會部門，另一聯(lián)留作存根。對于磚、灰、砂、石等現(xiàn)場材料，由于使用量大，領(lǐng)用次數(shù)頻繁，一般平時只計算領(lǐng)用數(shù)量，月末盤點(diǎn)實(shí)際結(jié)存數(shù)，以本月初結(jié)存數(shù)加本月收入數(shù)減本月末結(jié)存數(shù)，計算當(dāng)月實(shí)際耗用數(shù)量，一次填寫領(lǐng)料單或編制現(xiàn)場材料計算單，作為領(lǐng)料憑證。

六、勞動分配及日常管理。搞好勞動定額的日常核算，做到按季度分配計算到職工工資賬戶。月生活費(fèi)按照40元/考勤計算，扣除每月的伙食費(fèi)由后計發(fā)。管理人員按照年薪的1/12扣除當(dāng)月伙食費(fèi)后計發(fā)月生活費(fèi)。項(xiàng)目部指定專人負(fù)責(zé)日?？记诠ぷ?，每月做好考勤的匯總并負(fù)責(zé)造表后交會計組織發(fā)放。分包單位生活費(fèi)發(fā)放與內(nèi)部單位生活費(fèi)同時發(fā)放。時間初步為每月中旬。

七、人員管理辦法

施工工人一旦錄用后必須簽定勞動合同，嚴(yán)禁使用三無人員（無身份證，無固定居所，沒有達(dá)到法定年齡）。分包單位必須以勞務(wù)公司名義與南通四建簽定勞務(wù)合同。根據(jù)規(guī)定，除南通四建及南通四建勞務(wù)公司職工外，其他用工必須以勞務(wù)公司名義與南通四建簽訂合同。

八、相關(guān)人員職責(zé)

㈠委派會計

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策，遵守財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行集團(tuán)公司及管理公司的相關(guān)財務(wù)規(guī)定和制度，加強(qiáng)財務(wù)審核監(jiān)督，做好成本核算、資金管理、利費(fèi)上繳等工作。

2、編制本單位財務(wù)計劃，根據(jù)本單位生產(chǎn)計劃，負(fù)責(zé)編制年、季度財務(wù)收支計劃和成本降低計劃，合理安排財務(wù)收支，平衡資金，定期分析節(jié)超原因，提出整改意見。

3、根據(jù)工程合同和施工進(jìn)度，及時配合承包人向建設(shè)單位收取工程預(yù)付款，工程進(jìn)度款和工程尾款，按月與建設(shè)單位，材料供應(yīng)商、分包單位、內(nèi)部往來單位核對往來，保證往來無差錯，督促有關(guān)人員及時清收債務(wù)。每月向承包人匯報重大往來的清收情況。特別是春節(jié)分配時，必須提前與相關(guān)班組及人員核對好往來，扣清所有預(yù)付和借款。

4、作為成本核算第一責(zé)任人，組織指導(dǎo)和督促項(xiàng)目會計及時提供項(xiàng)目材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)等相關(guān)數(shù)據(jù)，按完工百分比法進(jìn)行收入、成本核算和盈虧分析，督促預(yù)算員對合同成本預(yù)測，并搞好竣工決算，及時做好竣工財務(wù)決算，搞好季度財務(wù)經(jīng)濟(jì)活動分析。

5、按材料合同并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后支付材料款，合同結(jié)束必須及時取得合法結(jié)算憑證進(jìn)行財務(wù)結(jié)算，對超額支付貨款的必須拒付，同時向單位領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門提出，分包工程款的支付必須憑分包工程合同進(jìn)行。

6、嚴(yán)禁將資產(chǎn)出借給無業(yè)務(wù)關(guān)系的人員或個人；一般不同意個人借款，特殊情況下個人借款不能突破其本年可扣回數(shù)額；備用金、轉(zhuǎn)帳支票必須在規(guī)定時間內(nèi)結(jié)報；指導(dǎo)督促現(xiàn)金會計的工作。

7、嚴(yán)格按管理公司與各個項(xiàng)目部簽定的協(xié)議及時收取管理費(fèi)，及時與各個項(xiàng)目部核對往來，做到專款專用。

8、負(fù)責(zé)及時編制會計報表。負(fù)責(zé)會計憑證、帳冊、報表的整理、裝訂和保管工作，做好有關(guān)業(yè)務(wù)資料的審核、統(tǒng)計工作。

9、配合審計提供真實(shí)的財務(wù)數(shù)據(jù)，做好會計資料的歸檔工作。

10、完成已完工項(xiàng)目的財務(wù)決算工作。

11、每月負(fù)責(zé)對四個項(xiàng)目會計的憑證審核工作。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)。

現(xiàn)金會計職責(zé)

1、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，堅持財務(wù)制度，按規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和手續(xù)辦理差旅費(fèi)、辦公費(fèi)和其它費(fèi)用的開支報銷，凡不符合規(guī)定的手續(xù)憑證，堅決拒報。

2、按規(guī)定辦理支票和現(xiàn)金的收付事項(xiàng)，及時記載銀行存款和現(xiàn)金帳冊，隨時與銀行核對，做到帳款相符、余額無差。不得坐支或超限額存放現(xiàn)金。

3、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，一切現(xiàn)金收付都要按手續(xù)制度辦好，不得以白條抵充現(xiàn)金。支付材料款及預(yù)付款時，均以購貨合同，材料發(fā)票、倉庫保管員開具的驗(yàn)收單、領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)齊全后方可辦理。

4、正確及時地編制管理公司記帳憑證，做到科目對、數(shù)字準(zhǔn)、摘要欄書寫清楚，一目了然。

5、負(fù)責(zé)管理公司項(xiàng)目部以外人員考勤編制工作，并組織發(fā)放工資，辦理有關(guān)應(yīng)收、代扣款事項(xiàng)，并做好結(jié)轉(zhuǎn)工作。

6、完成所管項(xiàng)目部的項(xiàng)目會計工作。

7、完成日常的費(fèi)用交納工作。

㈢、倉庫保管員

1、嚴(yán)格收料手續(xù)，做到無表單不收料，根據(jù)送料憑證，材料要由三人共同檢驗(yàn)，驗(yàn)收合格后進(jìn)行入庫，驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)損壞、數(shù)量短缺、質(zhì)次或憑證不全等，應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。

2、進(jìn)庫的材料、設(shè)備，必須遵照倉庫管理制度，按規(guī)格分類堆放，排列整齊。驗(yàn)收材料時必須將材料名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量及金額寫清楚，杜絕使用模糊概念的計量單位。經(jīng)常檢查盤點(diǎn)庫存所存材料、設(shè)備，發(fā)現(xiàn)問題、及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報情況和原因，以便追查管理，對所缺料具，及時向材料員提出購買建議，不致停工待料。對積壓材料提出處理意見。

3、嚴(yán)格辦理材料領(lǐng)用退換手續(xù)，材料入庫單、出庫單做到簽字齊全，并對簽字負(fù)責(zé)。對急需出庫的物資要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能放行，事后將手續(xù)補(bǔ)齊，重要物資要有可追溯性記錄。

4、辦理工程多余材料退庫手續(xù)，保管員要對材料名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量，及時記帳入庫。

5、材料調(diào)撥。各工地之間調(diào)撥材料，必須辦理調(diào)撥手續(xù)。編制調(diào)撥存貨明細(xì)表，明確調(diào)撥存貨的品名、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額及結(jié)算方式。各工地之間相互調(diào)撥的存貨，調(diào)進(jìn)和調(diào)出單位的負(fù)責(zé)人必須在調(diào)撥存貨明細(xì)表上簽字。調(diào)進(jìn)單位到調(diào)出單位辦理領(lǐng)料時，調(diào)出單位的倉庫保管員憑調(diào)進(jìn)單位經(jīng)辦人簽字的調(diào)撥明細(xì)表才能發(fā)貨。調(diào)出、調(diào)入單位的工地或倉儲部門和會計部門應(yīng)分別根據(jù)內(nèi)部調(diào)撥單登記材料明細(xì)賬和進(jìn)行賬務(wù)處理。

6、建立材料臺帳，設(shè)卡建帳，收發(fā)單據(jù)要及時記卡、記帳。實(shí)行日清月結(jié)，季查年終盤點(diǎn)；帳、卡、物三相符，按月提交材料報表。

7、工具、器械、儀表等出庫，要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，屬于一次性耗用的要辦理領(lǐng)用手續(xù)。屬于多次性或共同使用的，要做好借、還手續(xù)。手續(xù)不全者，不得任意發(fā)出或借出。

8、堅守崗位，提高警惕，加強(qiáng)保衛(wèi)，嚴(yán)禁無關(guān)人員進(jìn)入庫房。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)。

本規(guī)定從二OO八年六月一日起執(zhí)行。

南通四建南京項(xiàng)目管理公司

二零零八年八月三日

第五篇：存貨管理辦法

XXXX公司 存貨管理辦法

第一章

總則

第一條

為加強(qiáng)XXX公司（以下簡稱“公司”）的存貨管理，保證正常生產(chǎn)經(jīng)營需要，提高存貨使用效率，規(guī)范管理流程，特制定本制度。

第二條

本制度所稱存貨，主要是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、元器件、零部件、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等。

第三條 存貨管理應(yīng)實(shí)行崗位分離原則：

1、采購人員與復(fù)核、審批人員的崗位分離；

2、采購人員與驗(yàn)收、存貨保管人員崗位分離；

3、存貨保管人員、會計記賬人員崗位分離；

4、存貨的盤點(diǎn)應(yīng)由存貨保管人員、會計記賬人員及獨(dú)立于這些崗位之外的人員共同進(jìn)行。

第四條 本制度適用于本公司及全資、控股子公司的存貨管理。

第二章 存貨管理職責(zé)分工

第五條 生保部負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營所需原材料、元器件、零部件、包裝物、低值易耗品（辦公用品除外）的采購、入庫以及不合格的退貨。

第六條 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營所需外協(xié)、外包零部件的委托加工、入庫以及不合格的退貨；負(fù)責(zé)存貨的庫房管理、商品發(fā)貨和運(yùn)輸管理，是存貨的歸口管理部門。

第七條 質(zhì)保部負(fù)責(zé)存貨的入庫檢驗(yàn)。

第八條 財務(wù)部負(fù)責(zé)存貨的會計記賬、成本核算、盤點(diǎn)；負(fù)責(zé)發(fā)出商品的財務(wù)稽核。

第九條 各分廠和職能部門是存貨的領(lǐng)出和使用部門。

第三章 存貨管理內(nèi)容

第十條 存貨的驗(yàn)收、入庫管理

（一）外購物資驗(yàn)收、入庫

1、采購員按《采購作業(yè)計劃》將外購物資采購回廠應(yīng)將物資放置在“待檢區(qū)”，在一個工作日內(nèi)填寫《外購器材進(jìn)廠報檢單》向質(zhì)保部報檢，報檢合格后辦理入庫手續(xù)，未報檢或者檢驗(yàn)不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續(xù)。采購員應(yīng)對驗(yàn)收后不符合要求的貨物負(fù)責(zé)，如確系產(chǎn)品質(zhì)量原因且系非人為失誤所致，應(yīng)及時與發(fā)貨廠家確認(rèn)退貨事宜。所有進(jìn)入倉庫的外購物資必須按采購部門提供的清單核實(shí)如下項(xiàng)目：工程編號、項(xiàng)目名稱、物資名稱、供貨單位、型號規(guī)格、數(shù)量、價格和包裝。

2、外購物資辦理入庫手續(xù)時，不論發(fā)票是否到廠采購員必須及時填寫《物資交接清單》和《入庫單》，《物資交接清單》交采購計劃員以核銷計劃，《入庫單》交倉庫保管員辦理入庫手續(xù)。不得以《物資交接清單》替代《入庫單》；《入庫單》應(yīng)準(zhǔn)確填寫物資采購價格，并經(jīng)采購計劃員簽字審核后方可辦理入庫手續(xù)。未按程序辦理入庫手續(xù)或《入庫單》填寫不符合要求，倉庫保管員不得辦理簽字入庫。

3、采購物資回廠直接送至使用單位的物資，由采購員負(fù)責(zé)同時辦理好《入庫單》和《出庫單》，缺少其中任一種單據(jù)倉庫保管員均不得收取，確保帳面的平衡。

4、采購物資入庫時，倉庫保管員應(yīng)認(rèn)真按照《入庫單》數(shù)量予以核實(shí)、清點(diǎn)。對核點(diǎn)清楚、檢驗(yàn)合格的物資應(yīng)及時將物資擺放到位、建帳立卡，并按照質(zhì)量體系相關(guān)程序文件的要求，做好保管、存放、標(biāo)識、隔離等工作，做到擺放整齊、標(biāo)識清楚、帳物卡相符。

5、倉庫在辦理物料入庫時應(yīng)本著時間最短、手續(xù)齊全、上架標(biāo)識及時的原則進(jìn)行入庫操作。

6、倉庫保管員應(yīng)及時將《入庫單》（財務(wù)聯(lián)）上賬，做到日清月結(jié)，因人為原因在存貨入庫后一個月內(nèi)，公司財務(wù)部沒有收到《入庫單》（財務(wù)聯(lián)），財務(wù)部對此事項(xiàng)將不予認(rèn)可并拒絕付款，所造成的損失由經(jīng)手人全權(quán)負(fù)責(zé)。

（二）外協(xié)（外包）件驗(yàn)收、入庫

1、外協(xié)員按《外協(xié)作業(yè)計劃》將外協(xié)（外包）件委托加工回廠后，均應(yīng)將物資放置“待檢區(qū)”，在一個工作日內(nèi)填寫《外協(xié)件進(jìn)廠報檢單》向質(zhì)保部報檢，報檢合格后辦理入庫手續(xù)，未報檢或者檢驗(yàn)不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續(xù)。外協(xié)員應(yīng)對驗(yàn)收后不符合要求的貨物負(fù)責(zé)，如確系產(chǎn)品質(zhì)量原因且系非人為失誤所致，應(yīng)及時與外協(xié)廠家確認(rèn)退貨事宜。所有進(jìn)入倉庫的外協(xié)（外包）件必須按外協(xié)部門提供的清單核實(shí)如下項(xiàng)目：工程編號、外協(xié)件名稱、圖號規(guī)格、數(shù)量、價格和包裝。

2、外協(xié)（外包）件辦理入庫手續(xù)時，不論發(fā)票是否到廠外協(xié)員必須及時填寫《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》，經(jīng)外協(xié)計劃員、檢驗(yàn)員簽字審核后方可辦理入庫手續(xù)。未按程序辦理入庫手續(xù)或《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》填寫不符合要求，倉庫保管員不得辦理簽字入庫。

3、外協(xié)（外包）件回廠后，直接送至使用單位的，由外協(xié)員負(fù)責(zé)同時辦理好《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》和《出庫單》，缺少其中任一種單據(jù)倉庫保管員均不得收取，確保帳面的平衡。

4、外協(xié)（外包）件入庫時，倉庫保管員應(yīng)認(rèn)真按照《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》數(shù)量予以核實(shí)、清點(diǎn)。對核點(diǎn)清楚、檢驗(yàn)合格的物資應(yīng)及時將物資擺放到位、建帳立卡，并按照質(zhì)量體系相關(guān)程序文件的要求，做好保管、存放、標(biāo)識、隔離等工作，做到擺放整齊、標(biāo)識清楚、帳物卡相符。

5、倉庫在辦理外協(xié)（外包）件入庫時應(yīng)本著時間最短、手續(xù)齊全、上架標(biāo)識及時的原則進(jìn)行入庫操作。

6、倉庫保管員應(yīng)及時將《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》（財務(wù)聯(lián)）上賬，做到日清月結(jié)，因人為原因在存貨入庫后一個月內(nèi)，公司財務(wù)部沒有收到《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》（財務(wù)聯(lián)），財務(wù)部對此事項(xiàng)將不予認(rèn)可并拒絕付款，所造成的損失由經(jīng)手人全權(quán)負(fù)責(zé)。

（三）半成品、產(chǎn)成品驗(yàn)收、入庫

1、生產(chǎn)分廠在完成半成品、產(chǎn)成品生產(chǎn)任務(wù)后，應(yīng)及時質(zhì)保部報檢，報檢合格后辦理入庫手續(xù)，未報檢或者檢驗(yàn)不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續(xù)。半

成品入半成品倉庫，產(chǎn)成品入產(chǎn)成品倉庫。生產(chǎn)分廠按要求在《交庫單》上填寫：需方、合同號、項(xiàng)目名稱、工程編號、入庫單位、入庫編號，產(chǎn)成品的名稱，型號規(guī)格、數(shù)量、合同總價、產(chǎn)值。倉庫保管員對所有進(jìn)入倉庫的半成品、產(chǎn)成品，應(yīng)核對如下項(xiàng)目：工程編號、名稱、標(biāo)識的型號規(guī)格、外包裝是否完整等，及時為生產(chǎn)分廠辦理入庫手續(xù)。

2、半成品入庫后，倉庫保管員應(yīng)認(rèn)真按照《交庫單》數(shù)量予以核實(shí)、清點(diǎn)。對核點(diǎn)清楚、檢驗(yàn)合格的半成品應(yīng)及時擺放到位、建帳立卡，并按照質(zhì)量體系相關(guān)程序文件的要求，做好保管、存放、標(biāo)識、隔離等工作，做到擺放整齊、標(biāo)識清楚、帳物卡相符。

3、產(chǎn)成品入庫后，倉庫保管員應(yīng)認(rèn)真按照《交庫單》數(shù)量予以核實(shí)、清點(diǎn)。對核點(diǎn)清楚、檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品應(yīng)及時擺放到位、建帳立卡，并按照質(zhì)量體系相關(guān)程序文件的要求，做好保管、存放、標(biāo)識、隔離等工作，做到擺放整齊、標(biāo)識清楚、帳物卡相符。倉庫保管員要規(guī)劃好擺放位置及運(yùn)輸通道，做好各種安防措施并及時上報相關(guān)部門安排發(fā)貨計劃。

第十一條 存貨的庫存管理

1、倉庫保管員應(yīng)做好庫存物料的恰當(dāng)規(guī)劃整理。

2、經(jīng)驗(yàn)收正常入倉庫的物料要及時歸類整理并上貨架或碼堆存放。

3、所有庫存物料必須是合格品。所有庫存合格品必須包裝標(biāo)識完整并在相應(yīng)位置填寫物料卡。倉庫保管員要定期向采購部門提供物料庫存數(shù)據(jù)，對預(yù)期會影響到生產(chǎn)的低(無)庫存物料應(yīng)及時向上級匯報。

4、倉庫保管員應(yīng)及時將貨架或物料堆放區(qū)中包裝及標(biāo)識缺失、物料部件欠缺或已確定為不合格品的物料清理下架區(qū)分存放至指定位置，并及時開列清單報財務(wù)或采購部門妥善處理。

5、倉庫保管員應(yīng)自覺執(zhí)行6S規(guī)定，做到庫區(qū)明亮干凈、整潔有序。

6、倉庫保管員應(yīng)自覺做好倉庫安防措施：防火、防水、防塵、防壓、防盜。

7、倉庫保管員應(yīng)保管好各種憑證、帳本、原始記錄，按月（年）分別裝訂成冊，并做到日清月結(jié)。

8、物資出入庫后倉庫保管員應(yīng)及時登帳，并保管好《入庫單》和《出庫單》，不得發(fā)生遺漏、短缺等現(xiàn)象，并于月底全部交財務(wù)部核算。不得發(fā)生壓票現(xiàn)象，有特殊情況單據(jù)不能及時上交的應(yīng)向部門領(lǐng)導(dǎo)報告。

9、不按程序辦理物資出入庫手續(xù)或者不按要求收取不合格單據(jù)，造成物資管理混亂、造成積壓票據(jù)現(xiàn)象的，由倉庫保管員負(fù)責(zé)。

第十二條 存貨的發(fā)出管理

（一）原材料、低值易耗品、包裝物、半成品的發(fā)出

1、倉庫保管員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行物資出庫管理規(guī)定，根據(jù)采購計劃員簽批的《出庫單》發(fā)放物資，發(fā)放前應(yīng)查核憑證上的型號、規(guī)格、數(shù)量、批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，并嚴(yán)格依據(jù)《明細(xì)表》執(zhí)行定額發(fā)料，無《出庫單》一律不得辦理物資出庫手續(xù)，向外單位調(diào)撥的物資憑部門領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的《物資調(diào)撥單》辦理物資出庫手續(xù)。對于清單上已標(biāo)明但倉庫無庫存的物料，倉庫保管員不得向任何人違規(guī)開具欠條。

2、倉庫保管員發(fā)放生產(chǎn)輔料應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)部門開具的《輔料領(lǐng)用單》并按審批權(quán)限簽字審核，倉庫保管員根據(jù)審核批準(zhǔn)后的《領(lǐng)料申請單》發(fā)貨。

3、倉庫保管員必須親自發(fā)放物料，生產(chǎn)部門員工未經(jīng)許可不得私自進(jìn)入倉庫取用任何物料。

4、倉庫保管員在接到《材料領(lǐng)用單》后必須在第一時間內(nèi)保質(zhì)保量進(jìn)行備料作業(yè)。

5、倉庫保管員有權(quán)拒絕無單領(lǐng)料。

6、倉庫保管員在發(fā)放物料時必須遵守物料先進(jìn)先出的原則，發(fā)放時倉庫保管員應(yīng)認(rèn)真復(fù)核，不允許發(fā)生錯發(fā)、漏發(fā)、多發(fā)、少發(fā)、混發(fā)事故，確保物資發(fā)放的準(zhǔn)確性。金屬材料出庫應(yīng)將材料批次號填入《出庫單》和《定額發(fā)料單》，以便質(zhì)量跟蹤。倉庫不允許有超期物料存放，若發(fā)生超期存放現(xiàn)象，倉庫有責(zé)任及時向采購及財務(wù)部通報并協(xié)助處理。

（二）產(chǎn)成品的發(fā)出

1、經(jīng)營開發(fā)部、財務(wù)部、生產(chǎn)部嚴(yán)格按照公司《發(fā)出商品管理規(guī)定》完成產(chǎn)成品、發(fā)出商品的申請、審核、發(fā)貨運(yùn)輸?shù)裙ぷ鳌?/p>

2、生產(chǎn)部發(fā)貨管理員根據(jù)《商品發(fā)貨通知單》組織發(fā)貨，《商品發(fā)貨通知單》（客戶簽收聯(lián)）要隨貨同行，貨物送到客戶處后，必須取得客戶簽字確認(rèn)的商品發(fā)貨簽收返回聯(lián)，并及時交經(jīng)營開發(fā)部，由經(jīng)營開發(fā)部上交財務(wù)開票。

3、產(chǎn)成品倉庫賬需每月與財務(wù)存貨賬核對，如有差異必須查明原因。一旦涉及到差異調(diào)整的，須按審批權(quán)限經(jīng)由財務(wù)部批準(zhǔn)后，方可調(diào)賬。

第十三條 物料、產(chǎn)成品的退貨管理

1、所有生產(chǎn)分廠領(lǐng)用的物料，在出庫后又退回倉庫的，分廠必須保持退回的物料包裝完整并說明退換料原因，質(zhì)檢部作出處理意見后交倉庫執(zhí)行。屬換料的，分廠負(fù)責(zé)人應(yīng)在《材料領(lǐng)用單》上進(jìn)行更改；屬退料的，分廠說明原因后，倉庫要做好標(biāo)識分類存放在指定位置并在第二個工作日集中上報采購處處理；

2、退回供應(yīng)商的物料，倉庫應(yīng)開具《退貨單》.《退貨單》應(yīng)一式三聯(lián)由供應(yīng)商經(jīng)手人員簽字認(rèn)可。一聯(lián)留作倉庫記帳憑證，一聯(lián)交財務(wù)對帳，一聯(lián)交供應(yīng)商帶回。屬換貨的，供應(yīng)商在換回物料給倉庫后消帳；屬退貨的，通知財務(wù)沖減貨款；

3、產(chǎn)成品的退貨，倉庫保管員要了解退貨原因和制造編號，及時與生產(chǎn)、質(zhì)檢和相關(guān)部門溝通采取相應(yīng)補(bǔ)救措施減少公司損失。對于短時內(nèi)處理不了的，要規(guī)劃專門位置存放并作好標(biāo)識和安防措施。

第十四條 存貨的盤點(diǎn)管理

1、倉庫庫存的物料、半成品及產(chǎn)成品必須定期進(jìn)行盤點(diǎn)。

日常盤點(diǎn)，倉庫自行進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，并與帳面互對，做到帳實(shí)相符。年終盤點(diǎn)，此次盤點(diǎn)由財務(wù)、人資、生產(chǎn)部門配合，對于倉庫庫存和生產(chǎn)部在制品、半成品及產(chǎn)成品進(jìn)行大面積盤存。

2、盤點(diǎn)報告

財務(wù)部依據(jù)盤點(diǎn)表編制“盤盈盤虧報告表”一式兩分，送倉庫填列差異原因及對策后返回財務(wù)，財務(wù)部匯總后上報財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批，審批后的報告表一返倉庫留存，一份作為財務(wù)調(diào)賬的依據(jù)。盤盈盤虧的金額平時僅例入暫估科目，年終時以凈額轉(zhuǎn)入營業(yè)收入的盤點(diǎn)盈余或營業(yè)外支出的盤點(diǎn)損失。

第十五條 存貨的報廢管理

1、存貨報廢申請

存貨需報廢時，由倉庫保管員填寫《存貨報廢申請單》，并根據(jù)不同的情況，提供不同的存貨損失認(rèn)定資料，交部門主管審批。

2、對盤虧的存貨，扣除責(zé)任人賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：

①存貨盤點(diǎn)表；

②倉庫管理員對于盤虧的情況說明；

③盤虧存貨的價值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價格或其他確定依據(jù)）；

3、對報廢、毀損的存貨，其賬面價值扣除殘值及保險賠償或責(zé)任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：

①單項(xiàng)或批量金額較小的存貨由公司內(nèi)部有關(guān)部門出具鑒定證明； ②單項(xiàng)或批量金額較大的存貨，應(yīng)取得國家有關(guān)技術(shù)部門或具有技術(shù)鑒定資格的中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；

③涉及保險索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險公司理賠情況說明； ④公司內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損情況說明及審批文件； ⑤殘值情況說明；

⑥公司內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任賠償說明和內(nèi)部核批文件。

4、對被盜的存貨，其賬面價值扣除保險理賠以及責(zé)任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：

①向公安機(jī)關(guān)的報案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的有關(guān)證明材料； ②涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；

5、存貨報廢審批

①存貨報廢應(yīng)由倉庫保管員會同財務(wù)部門相關(guān)人員，對申請資料和實(shí)物進(jìn)行實(shí)地盤查核實(shí)，并由部門主管副總進(jìn)行審批；

②損失金額超過人民幣5000元以上的，需要上報財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批；

③公司因報廢造成的財產(chǎn)損失還需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請審批方可稅前扣除。

6、存貨報廢賬務(wù)處理

存貨報廢申請通過審批后，計入“待處理財產(chǎn)損失”，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，轉(zhuǎn)為“營業(yè)外支出”。

第四章 附則

第十六條 本辦法自下文之日起執(zhí)行。第十七條 本辦法解釋權(quán)歸生產(chǎn)部。