附件1：

企業(yè)財務績效定量評價指標計算公式

一、盈利能力狀況

（一）基本指標

1．凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)×100%

平均凈資產(chǎn)＝（年初所有者權(quán)益＋年末所有者權(quán)益）/2

2．總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額×100%

平均資產(chǎn)總額＝（年初資產(chǎn)總額＋年末資產(chǎn)總額）/2

（二）修正指標

1．主營業(yè)務利潤率=主營業(yè)務利潤/主營業(yè)務收入凈額×100%

2．盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/（凈利潤＋少數(shù)股東損益）

3．成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

成本費用總額=主營業(yè)務成本+主營業(yè)務稅金及附加+經(jīng)營費用（營業(yè)費用）+管理費用+財務費用

4．資本收益率＝凈利潤/平均資本×100%

平均資本＝[（年初實收資本＋年初資本公積）＋（年末實收資本＋年末資本公積）]/2

二、資產(chǎn)質(zhì)量狀況

（一）基本指標

1．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務收入凈額/平均資產(chǎn)總額

2．應收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務收入凈額/應收賬款平均余額

應收賬款平均余額=（年初應收賬款余額＋年末應收賬款余額）/2

應收賬款余額=應收賬款凈額＋應收賬款壞賬準備

（二）修正指標

1．不良資產(chǎn)比率=（資產(chǎn)減值準備余額＋應提未提和應攤未攤的潛虧掛賬＋未處理資產(chǎn)損失）/（資產(chǎn)總額＋資產(chǎn)減值準備余額）×100%

2．資產(chǎn)現(xiàn)金回收率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/平均資產(chǎn)總額×100％

3．流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）＝主營業(yè)務收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額

平均流動資產(chǎn)總額＝（年初流動資產(chǎn)總額＋年末流動資產(chǎn)總額）/2

三、債務風險狀況

（一）基本指標

1．資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%

2．已獲利息倍數(shù)=（利潤總額＋利息支出）/利息支出

（二）修正指標

1．速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債×100%

速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨

2．現(xiàn)金流動負債比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/流動負債×100%

3．帶息負債比率＝（短期借款+一年內(nèi)到期的長期負債+長期借款+應付債券+應付利息）/負債總額×100%

4．或有負債比率=或有負債余額/（所有者權(quán)益+少數(shù)股東權(quán)益）×100%

或有負債余額=已貼現(xiàn)承兌匯票+擔保余額+貼現(xiàn)與擔保外的被訴事項金額+其他或有負債

四、經(jīng)營增長狀況

（一）基本指標

1．銷售（營業(yè)）增長率＝(本年主營業(yè)務收入總額－上年主營業(yè)務收入總額)/上年主營業(yè)務收入總額×100%

2．資本保值增值率=扣除客觀增減因素的年末國有資本及權(quán)益/年初國有資本及權(quán)益×100%

（二）修正指標

1．銷售（營業(yè)）利潤增長率＝（本年主營業(yè)務利潤總額－上年主營業(yè)務利潤總額）/上年主營業(yè)務利潤總額×100%

2．總資產(chǎn)增長率＝（年末資產(chǎn)總額－年初資產(chǎn)總額）/年初資產(chǎn)總額×100%

3．技術(shù)投入比率=本年科技支出合計/主營業(yè)務收入凈額×100%