附件1:
企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效定量評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算公式
一、盈利能力狀況
(一)基本指標(biāo)
1.凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)×100%
平均凈資產(chǎn)=(年初所有者權(quán)益+年末所有者權(quán)益)/2
2.總資產(chǎn)報(bào)酬率=(利潤(rùn)總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額×100%
平均資產(chǎn)總額=(年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額)/2
(二)修正指標(biāo)
1.主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額×100%
2.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/(凈利潤(rùn)+少數(shù)股東損益)
3.成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額×100%
成本費(fèi)用總額=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+經(jīng)營(yíng)費(fèi)用(營(yíng)業(yè)費(fèi)用)+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用
4.資本收益率=凈利潤(rùn)/平均資本×100%
平均資本=[(年初實(shí)收資本+年初資本公積)+(年末實(shí)收資本+年末資本公積)]/2
二、資產(chǎn)質(zhì)量狀況
(一)基本指標(biāo)
1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額
2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額
應(yīng)收賬款平均余額=(年初應(yīng)收賬款余額+年末應(yīng)收賬款余額)/2
應(yīng)收賬款余額=應(yīng)收賬款凈額+應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備
(二)修正指標(biāo)
1.不良資產(chǎn)比率=(資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額+應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛賬+未處理資產(chǎn)損失)/(資產(chǎn)總額+資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額)×100%
2.資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/平均資產(chǎn)總額×100%
3.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額
平均流動(dòng)資產(chǎn)總額=(年初流動(dòng)資產(chǎn)總額+年末流動(dòng)資產(chǎn)總額)/2
三、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況
(一)基本指標(biāo)
1.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%
2.已獲利息倍數(shù)=(利潤(rùn)總額+利息支出)/利息支出
(二)修正指標(biāo)
1.速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%
速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨
2.現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債×100%
3.帶息負(fù)債比率=(短期借款+一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債+長(zhǎng)期借款+應(yīng)付債券+應(yīng)付利息)/負(fù)債總額×100%
4.或有負(fù)債比率=或有負(fù)債余額/(所有者權(quán)益+少數(shù)股東權(quán)益)×100%
或有負(fù)債余額=已貼現(xiàn)承兌匯票+擔(dān)保余額+貼現(xiàn)與擔(dān)保外的被訴事項(xiàng)金額+其他或有負(fù)債
四、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況
(一)基本指標(biāo)
1.銷售(營(yíng)業(yè))增長(zhǎng)率=(本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額-上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額)/上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額×100%
2.資本保值增值率=扣除客觀增減因素的年末國(guó)有資本及權(quán)益/年初國(guó)有資本及權(quán)益×100%
(二)修正指標(biāo)
1.銷售(營(yíng)業(yè))利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)總額-上年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)總額)/上年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)總額×100%
2.總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=(年末資產(chǎn)總額-年初資產(chǎn)總額)/年初資產(chǎn)總額×100%
3.技術(shù)投入比率=本年科技支出合計(jì)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額×100%