第一篇:某一新上任財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作思路[大全]
某一新上任財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作思路
如果我來做這個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān),可能會(huì)這樣做:
首先搞清楚:這個(gè)企業(yè)多大的規(guī)模?有幾個(gè)分公司、子公司?也就是公司的架構(gòu)首先必須要了解,同時(shí)要搞清楚它的主營(yíng)、副營(yíng)項(xiàng)目。
如果這個(gè)公司只是一個(gè)獨(dú)立的公司,沒有分支機(jī)構(gòu),其實(shí)這個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)就相當(dāng)于是一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理,只需要按照財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)著手開展工作,就基本能夠應(yīng)付了。當(dāng)然既然是財(cái)務(wù)總監(jiān),一般這種規(guī)模企業(yè)的老板不外乎就看重兩點(diǎn):資金的控制和成本費(fèi)用的控制。對(duì)于一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理來說,這個(gè)是輕車熟路的事情。個(gè)別老板或許還會(huì)考慮向銀行融資的情況。避稅的問題,一般財(cái)務(wù)主管都能解決。
如果這個(gè)公司是一個(gè)集團(tuán)性質(zhì)的公司,有很多下屬分支機(jī)構(gòu),我會(huì)這樣做: 1.先摸底。
老板關(guān)心的重點(diǎn),也許是會(huì)計(jì)帳務(wù)的問題,也許是資金安全的問題,也許是成本費(fèi)用的控制的問題,還有也許是融資的問題,這個(gè)在和老板面談的時(shí)候應(yīng)該已經(jīng)談得比較清楚了。摸底的時(shí)候,要特別關(guān)注老板關(guān)心的地方。
作為一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān),今后的財(cái)務(wù)工作能否做得順利,重點(diǎn)還是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)的建設(shè),包括會(huì)計(jì)基礎(chǔ)和內(nèi)控基礎(chǔ)。只有夯實(shí)了基礎(chǔ),有了全面的準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的積累,才能使今后的財(cái)務(wù)分析、資金計(jì)劃、預(yù)算化管理等工作得以順利開展。所以,首先要摸底,了解下面企業(yè)的生產(chǎn)程序、財(cái)務(wù)控制程序、財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)狀況。
(1)看。先在總公司調(diào)取各種財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告,大致瀏覽一下,基本了解到這個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作狀況。并向集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)主管咨詢一些情況,也許從他那里什么都了解不到,但談一談,總會(huì)有收獲。
(2)聊。也就是盡量下到各個(gè)分支機(jī)構(gòu)去走一圈,這也是所謂的下基層。首先和下面的財(cái)務(wù)主管聊,再到車間和車間主管聊,見到總經(jīng)理和總經(jīng)理聊,到庫房和庫管聊等。聊不是單純的聊天,東拉西扯始終要圍繞想了解的情況去聊。通過聊,能夠了解到這個(gè)企業(yè)的很多情況和問題,也能大致了解聊的人的能力水平。
(3)查。查看庫房,查看車間,重點(diǎn)是查看財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)上是查看報(bào)表、查看帳務(wù)處理、查看財(cái)務(wù)管理制度,這些是為下一步進(jìn)行財(cái)務(wù)工作調(diào)整的關(guān)鍵。到了財(cái)務(wù)部還要繼續(xù)多聊,和任何會(huì)計(jì)人員聊。有過審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的人都明白,在內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中,善于聊,能使審計(jì)工作少走很多彎路!
同時(shí),在查賬的時(shí)候,不能讓下面人員感覺到這是在“辦案”,否則,工作會(huì)寸步難行!
2.通過對(duì)全集團(tuán)的調(diào)查摸底,整個(gè)集團(tuán)的情況大致就掌握了,尤其是財(cái)務(wù)工作下一步的整改方向也就明確了。這樣要開展的工作就容易了:
(1)調(diào)整程序,包括財(cái)務(wù)內(nèi)控程序和會(huì)計(jì)處理程序,更改、修正、制定財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度。
(2)調(diào)整會(huì)計(jì)帳務(wù)的處理方式,包括一些基本的設(shè)置。在進(jìn)行這些調(diào)整的時(shí)候,要考慮到今后進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、資金計(jì)劃、預(yù)算管理的需要去做。
(3)統(tǒng)一報(bào)表,并統(tǒng)一財(cái)務(wù)分析的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。內(nèi)部報(bào)表的設(shè)計(jì)重點(diǎn)要考慮到財(cái)務(wù)分析的需要。財(cái)務(wù)分析的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容首先要考慮到老板的需求,同時(shí)結(jié)合財(cái)務(wù)專業(yè)的需要。這個(gè)是能否影響老板的決策的關(guān)鍵,也就是把老板沒有考慮到的重要的內(nèi)容設(shè)計(jì)進(jìn)去。
(4)財(cái)務(wù)的人員培訓(xùn)和調(diào)整。財(cái)務(wù)人員水平高低不同,我的原則是,只要配合、服從,可以盡力培訓(xùn)、指導(dǎo),只要愿意學(xué),我不擔(dān)心誰的水平超過我!如果這個(gè)人實(shí)在勝任不了這個(gè)崗位,可以考慮調(diào)動(dòng)崗位,一般不炒魷魚。但如果始終不配合甚至故意作對(duì),就只好打發(fā)給人力資源部去處理了。
3.一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān),是否能夠讓下面財(cái)務(wù)人員真心實(shí)意地服從,德是關(guān)鍵,其次是業(yè)務(wù)水平。所謂德,就是不能把成績(jī)?nèi)繗w自己,錯(cuò)誤全部歸下屬;不能只考慮自己的利益,還要照顧下屬的利益;當(dāng)下屬和別的部門領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生沖突時(shí),要敢于幫他們說話為他們撐腰;下屬有功要賞,即使只是口頭表揚(yáng),也要做,有過卻不一定要罰,因?yàn)樨?cái)務(wù)部不是軍隊(duì)!有過,提出警告,屢教不改的,就象征性進(jìn)行懲罰,起到殺一儆百的作用。當(dāng)然,如果下屬碰貪污和泄露財(cái)務(wù)機(jī)密這個(gè)底線,就必須開除!
至于業(yè)務(wù)水平嘛,不多說了。既然都做財(cái)務(wù)總監(jiān)了,總不至于在業(yè)務(wù)水平方面還被下屬給難倒吧?
第二篇:某一新上任財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作思路
某一新上任財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作思路
如果我來做這個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān),可能會(huì)這樣做:
首先搞清楚:這個(gè)企業(yè)多大的規(guī)模?有幾個(gè)分公司、子公司?也就是公司的架構(gòu)首先必須要了解,同時(shí)要搞清楚它的主營(yíng)、副營(yíng)項(xiàng)目。
如果這個(gè)公司只是一個(gè)獨(dú)立的公司,沒有分支機(jī)構(gòu),其實(shí)這個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)就相當(dāng)于是一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理,只需要按照財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)著手開展工作,就基本能夠應(yīng)付了。當(dāng)然既然是財(cái)務(wù)總監(jiān),一般這種規(guī)模企業(yè)的老板不外乎就看重兩點(diǎn):資金的控制和成本費(fèi)用的控制。對(duì)于一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理來說,這個(gè)是輕車熟路的事情。個(gè)別老板或許還會(huì)考慮向銀行融資的情況。避稅的問題,一般財(cái)務(wù)主管都能解決。
如果這個(gè)公司是一個(gè)集團(tuán)性質(zhì)的公司,有很多下屬分支機(jī)構(gòu),我會(huì)這樣做:
1.先摸底。
老板關(guān)心的重點(diǎn),也許是會(huì)計(jì)帳務(wù)的問題,也許是資金安全的問題,也許是成本費(fèi)用的控制的問題,還有也許是融資的問題,這個(gè)在和老板面談的時(shí)候應(yīng)該已經(jīng)談得比較清楚了。摸底的時(shí)候,要特別關(guān)注老板關(guān)心的地方。
作為一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān),今后的財(cái)務(wù)工作能否做得順利,重點(diǎn)還是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)的建設(shè),包括會(huì)計(jì)基礎(chǔ)和內(nèi)控基礎(chǔ)。只有夯實(shí)了基礎(chǔ),有了全面的準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的積累,才能使今后的財(cái)務(wù)分析、資金計(jì)劃、預(yù)算化管理等工作得以順利開展。所以,首先要摸底,了解下面企業(yè)的生產(chǎn)程序、財(cái)務(wù)控制程序、財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)狀況。
(1)看。先在總公司調(diào)取各種財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告,大致瀏覽一下,基本了解到這個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作狀況。并向集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)主管咨詢一些情況,也許從他那里什么都了解不到,但談一談,總會(huì)有收獲。
(2)聊。也就是盡量下到各個(gè)分支機(jī)構(gòu)去走一圈,這也是所謂的下基層。首先和下面的財(cái)務(wù)主管聊,再到車間和車間主管聊,見到總經(jīng)理和總經(jīng)理聊,到庫房和庫管聊等。聊不是單純的聊天,東拉西扯始終要圍繞想了解的情況去聊。通過聊,能夠了解到這個(gè)企業(yè)的很多情況和問題,也能大致了解聊的人的能力水平。財(cái)務(wù)總監(jiān)群:196976510 要求(工作10年以上)財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)~~
(3)查。查看庫房,查看車間,重點(diǎn)是查看財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)上是查看報(bào)表、查看帳務(wù)處理、查看財(cái)務(wù)管理制度,這些是為下一步進(jìn)行財(cái)務(wù)工作調(diào)整的關(guān)鍵。到了財(cái)務(wù)部還要繼續(xù)多聊,和任何會(huì)計(jì)人員聊。
有過審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的人都明白,在內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中,善于聊,能使審計(jì)工作少走很多彎路!
同時(shí),在查賬的時(shí)候,不能讓下面人員感覺到這是在“辦案”,否則,工作會(huì)寸步難行!
2.通過對(duì)全集團(tuán)的調(diào)查摸底,整個(gè)集團(tuán)的情況大致就掌握了,尤其是財(cái)務(wù)工作下一步的整改方向也就明確了。這樣要開展的工作就容易了:
(1)調(diào)整程序,包括財(cái)務(wù)內(nèi)控程序和會(huì)計(jì)處理程序,更改、修正、制定財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度。
本帖隱藏的內(nèi)容
(2)調(diào)整會(huì)計(jì)帳務(wù)的處理方式,包括一些基本的設(shè)置。在進(jìn)行這些調(diào)整的時(shí)候,要考慮到今后進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、資金計(jì)劃、預(yù)算管理的需要去做。
(3)統(tǒng)一報(bào)表,并統(tǒng)一財(cái)務(wù)分析的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。內(nèi)部報(bào)表的設(shè)計(jì)重點(diǎn)要考慮到財(cái)務(wù)分析的需要。財(cái)務(wù)分析的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容首先要考慮到老板的需求,同時(shí)結(jié)合財(cái)務(wù)專業(yè)的需要。這個(gè)是能否影響老板的決策的關(guān)鍵,也就是把老板沒有考慮到的重要的內(nèi)容設(shè)計(jì)進(jìn)去。
(4)財(cái)務(wù)的人員培訓(xùn)和調(diào)整。財(cái)務(wù)人員水平高低不同,我的原則是,只要配合、服從,可以盡力培訓(xùn)、指導(dǎo),只要愿意學(xué),我不擔(dān)心誰的水平超過我!如果這個(gè)人實(shí)在勝任不了這個(gè)崗位,可以考慮調(diào)動(dòng)崗位,一般不炒魷魚。但如果始終不配合甚至故意作對(duì),就只好打發(fā)給人力資源部去處理了。
3.一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān),是否能夠讓下面財(cái)務(wù)人員真心實(shí)意地服從,德是關(guān)鍵,其次是業(yè)務(wù)水平。
所謂德,就是不能把成績(jī)?nèi)繗w自己,錯(cuò)誤全部歸下屬;不能只考慮自己的利益,還要照顧下屬的利益;當(dāng)下屬和別的部門領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生沖突時(shí),要敢于幫他們說話為他們撐腰;下屬有功要賞,即使只是口頭表揚(yáng),也要做,有過卻不一定要罰,因?yàn)樨?cái)務(wù)部不是軍隊(duì)!有過,提出警告,屢教不改的,就象征性進(jìn)行懲罰,起到殺一儆百的作用。當(dāng)然,如果下屬碰貪污和泄露財(cái)務(wù)機(jī)密這個(gè)底線,就必須開除!
至于業(yè)務(wù)水平嘛,不多說了。既然都做財(cái)務(wù)總監(jiān)了,總不至于在業(yè)務(wù)水平方面還被下屬給難倒吧?
第三篇:某一新上任財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作思路[模版]
某一新上任財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作思路
如果我來做這個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān),可能會(huì)這樣做:
首先搞清楚:這個(gè)企業(yè)多大的規(guī)模?有幾個(gè)分公司、子公司?也就是公司的架構(gòu)首先必須要了解,同時(shí)要搞清楚它的主營(yíng)、副營(yíng)項(xiàng)目。
如果這個(gè)公司只是一個(gè)獨(dú)立的公司,沒有分支機(jī)構(gòu),其實(shí)這個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)就相當(dāng)于是一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理,只需要按照財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)著手開展工作,就基本能夠應(yīng)付了。當(dāng)然既然是財(cái)務(wù)總監(jiān),一般這種規(guī)模企業(yè)的老板不外乎就看重兩點(diǎn):資金的控制和成本費(fèi)用的控制。對(duì)于一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理來說,這個(gè)是輕車熟路的事情。個(gè)別老板或許還會(huì)考慮向銀行融資的情況。避稅的問題,一般財(cái)務(wù)主管都能解決。
如果這個(gè)公司是一個(gè)集團(tuán)性質(zhì)的公司,有很多下屬分支機(jī)構(gòu),我會(huì)這樣做:
1.先摸底。
老板關(guān)心的重點(diǎn),也許是會(huì)計(jì)帳務(wù)的問題,也許是資金安全的問題,也許是成本費(fèi)用的控制的問題,還有也許是融資的問題,這個(gè)在和老板面談的時(shí)候應(yīng)該已經(jīng)談得比較清楚了。摸底的時(shí)候,要特別關(guān)注老板關(guān)心的地方。
作為一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān),今后的財(cái)務(wù)工作能否做得順利,重點(diǎn)還是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)的建設(shè),包括會(huì)計(jì)基礎(chǔ)和內(nèi)控基礎(chǔ)。只有夯實(shí)了基礎(chǔ),有了全面的準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的積累,才能使今后的財(cái)務(wù)分析、資金計(jì)劃、預(yù)算化管理等工作得以順利開展。所以,首先要摸底,了解下面企業(yè)的生產(chǎn)程序、財(cái)務(wù)控制程序、財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)狀況。
(1)看。先在總公司調(diào)取各種財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告,大致瀏覽一下,基本了解到這個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作狀況。并向集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)主管咨詢一些情況,也許從他那里什么都了解不到,但談一談,總會(huì)有收獲。
(2)聊。也就是盡量下到各個(gè)分支機(jī)構(gòu)去走一圈,這也是所謂的下基層。首先和下面的財(cái)務(wù)主管聊,再到車間和車間主管聊,見到總經(jīng)理和總經(jīng)理聊,到庫房和庫管聊等。聊不是單純的聊天,東拉西扯始終要圍繞想了解的情況去聊。通過聊,能夠了解到這個(gè)企業(yè)的很多情況和問題,也能大致了解聊的人的能力水平。
(3)查。查看庫房,查看車間,重點(diǎn)是查看財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)上是查看報(bào)表、查看帳務(wù)處理、查看財(cái)務(wù)管理制度,這些是為下一步進(jìn)行財(cái)務(wù)工作調(diào)整的關(guān)鍵。到了財(cái)務(wù)部還要繼續(xù)多聊,和任何會(huì)計(jì)人員聊。
有過審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的人都明白,在內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中,善于聊,能使審計(jì)工作少走很多彎路!
同時(shí),在查賬的時(shí)候,不能讓下面人員感覺到這是在“辦案”,否則,工作會(huì)寸步難行!
2.通過對(duì)全集團(tuán)的調(diào)查摸底,整個(gè)集團(tuán)的情況大致就掌握了,尤其是財(cái)務(wù)工作下一步的整改方向也就明確了。這樣要開展的工作就容易了:
(1)調(diào)整程序,包括財(cái)務(wù)內(nèi)控程序和會(huì)計(jì)處理程序,更改、修正、制定財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度。
(2)調(diào)整會(huì)計(jì)帳務(wù)的處理方式,包括一些基本的設(shè)置。在進(jìn)行這些調(diào)整的時(shí)候,要考慮到今后進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、資金計(jì)劃、預(yù)算管理的需要去做。
(3)統(tǒng)一報(bào)表,并統(tǒng)一財(cái)務(wù)分析的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。內(nèi)部報(bào)表的設(shè)計(jì)重點(diǎn)要考慮到財(cái)務(wù)分析的需要。財(cái)務(wù)分析的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容首先要考慮到老板的需求,同時(shí)結(jié)合財(cái)務(wù)專業(yè)的需要。這個(gè)是能否影響老板的決策的關(guān)鍵,也就是把老板沒有考慮到的重要的內(nèi)容設(shè)計(jì)進(jìn)去。
(4)財(cái)務(wù)的人員培訓(xùn)和調(diào)整。財(cái)務(wù)人員水平高低不同,我的原則是,只要配合、服從,可以盡力培訓(xùn)、指導(dǎo),只要愿意學(xué),我不擔(dān)心誰的水平超過我!如果這個(gè)人實(shí)在勝任不了這個(gè)崗位,可以考慮調(diào)動(dòng)崗位,一般不炒魷魚。但如果始終不配合甚至故意作對(duì),就只好打發(fā)給人力資源部去處理了。3.一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān),是否能夠讓下面財(cái)務(wù)人員真心實(shí)意地服從,德是關(guān)鍵,其次是業(yè)務(wù)水平。
所謂德,就是不能把成績(jī)?nèi)繗w自己,錯(cuò)誤全部歸下屬;不能只考慮自己的利益,還要照顧下屬的利益;當(dāng)下屬和別的部門領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生沖突時(shí),要敢于幫他們說話為他們撐腰;下屬有功要賞,即使只是口頭表揚(yáng),也要做,有過卻不一定要罰,因?yàn)樨?cái)務(wù)部不是軍隊(duì)!有過,提出警告,屢教不改的,就象征性進(jìn)行懲罰,起到殺一儆百的作用。當(dāng)然,如果下屬碰貪污和泄露財(cái)務(wù)機(jī)密這個(gè)底線,就必須開除!
至于業(yè)務(wù)水平嘛,不多說了。既然都做財(cái)務(wù)總監(jiān)了,總不至于在業(yè)務(wù)水平方面還被下屬給難倒吧?
存貨管理制度 01 存貨管理制度 第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)公司存貨管理,提高流動(dòng)資產(chǎn)的使用效益,特制訂本制度。
第二章 存貨管理范圍
第二條 存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。
第三章 入庫管理
第三條 公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行存貨管理制度,賬實(shí)分管,互相牽制。存貨出入庫要有嚴(yán)格的手續(xù),經(jīng)辦人員應(yīng)簽字確認(rèn)。
第四條 物資采購應(yīng)依據(jù)采購計(jì)劃合理安排采購進(jìn)度,防止因盲目采購而導(dǎo)致材料的積壓。第五條 外購時(shí),首先由用料部門提出用料計(jì)劃,由分管領(lǐng)導(dǎo)和委派會(huì)計(jì)審核,交財(cái)務(wù)部門納入財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,再由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)實(shí)施采購。
第六條 購回時(shí),由物資質(zhì)檢部門按質(zhì)按量組織驗(yàn)收,按實(shí)際質(zhì)量認(rèn)真填寫“入庫單”,對(duì)“入庫單”的外購地、入庫時(shí)間、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨人、承運(yùn)人和驗(yàn)收入庫人等欄目均應(yīng)逐一填寫,不得漏項(xiàng)。對(duì)無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由交貨人提供采購價(jià),財(cái)務(wù)據(jù)此入賬核算,待發(fā)票到后再按實(shí)際價(jià)格調(diào)整。
第七條 物資入庫必須嚴(yán)格驗(yàn)收,入庫后倉庫保管員應(yīng)嚴(yán)格履行貨物保管職責(zé)。
第八條 運(yùn)費(fèi)結(jié)算必須在運(yùn)輸發(fā)票后附有一次復(fù)寫的“入庫單”的“運(yùn)費(fèi)結(jié)算聯(lián)”,如無運(yùn)費(fèi),應(yīng)將該聯(lián)連同“入庫單”的“財(cái)務(wù)聯(lián)”一起附于購貨發(fā)票后交財(cái)務(wù)入賬。第九條 產(chǎn)成品入庫必須有質(zhì)檢部門驗(yàn)收的“合格證(單)”,由保管員按規(guī)格、品種填寫成品“入庫單”,質(zhì)檢員、保管員和當(dāng)班生產(chǎn)負(fù)責(zé)人均應(yīng)簽字。
第十條 對(duì)于外購物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符的,由采購人負(fù)責(zé)更換,更換費(fèi)用或因此而造成的損失由采購人個(gè)人承擔(dān);生產(chǎn)產(chǎn)品因質(zhì)量問題而返修、銷售退回所發(fā)生的損失由生產(chǎn)部門承擔(dān)。
第四章 出庫管理
第十一條 生產(chǎn)用物資由生產(chǎn)部門按生產(chǎn)所需于材料會(huì)計(jì)處辦理“出庫單”手續(xù),對(duì)非生產(chǎn)用物資領(lǐng)用人應(yīng)持領(lǐng)用審批手續(xù),辦理“出庫單”及相關(guān)手續(xù),倉庫保管員憑“出庫單”據(jù)實(shí)發(fā)貨。第十二條 月末,已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資(包括殘余料),應(yīng)及時(shí)退回倉庫,如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資,其物資實(shí)體可不退回倉庫,但應(yīng)辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù),待下月月初重新開具“出庫單”,這樣,便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。
第十三條 材料會(huì)計(jì)在月底時(shí),應(yīng)將當(dāng)月的存貨出入庫按部門分項(xiàng)目匯總,與倉庫保管、生產(chǎn)部門核對(duì)一致后,報(bào)給成本會(huì)計(jì)。
第十四條 物資出庫需憑經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單,由倉庫保管員核對(duì)數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。
第五章 庫存管理
第十五條 保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬,并依據(jù)出入庫單進(jìn)行賬簿登記,經(jīng)常與財(cái)務(wù)核對(duì)賬目、實(shí)地盤點(diǎn)實(shí)物,保證賬賬、賬實(shí)相符。物資要堆放整齊、標(biāo)簽清楚、計(jì)量準(zhǔn)確、存放安全。保管員對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。
第十六條 對(duì)用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點(diǎn)一次,對(duì)于所有存貨至少要一年徹底清查一次。
第十七條 倉庫保管員應(yīng)做好倉庫的日常環(huán)境衛(wèi)生管理,檢查庫存物資的安全保障情況,消除安全隱患。發(fā)現(xiàn)情況及時(shí)匯報(bào),以利于及時(shí)落實(shí)措施予以解決。倉庫保管員工作失責(zé)而導(dǎo)致貨物毀損的,應(yīng)做出賠償。
第十八條 存貨應(yīng)定期盤點(diǎn)。每月末,倉庫管理員應(yīng)對(duì)所管理的材料物資進(jìn)行核對(duì)檢查,使賬、卡、物一致,并上報(bào)各類材料的收發(fā)存情況。每年末,公司進(jìn)行一次全面存貨盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人應(yīng)分清存貨庫齡,對(duì)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等情況及時(shí)查明原因,并區(qū)別情況,落實(shí)責(zé)任,報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)處理。
第十九條 存貨年損失累計(jì)金額在30萬元(含30萬元)以下的由各分公司技術(shù)部門書面申請(qǐng),分公司分管副總經(jīng)理同意后,報(bào)經(jīng)公司技術(shù)部和財(cái)務(wù)部審批、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理核準(zhǔn),并報(bào)董事會(huì)備案;30 萬元以上的報(bào)董事會(huì)審批。國(guó)家規(guī)定須報(bào)主管財(cái)稅部門備案或?qū)徟陌从嘘P(guān)規(guī)定辦理。
第二十條 存貨的取得采用實(shí)際成本計(jì)價(jià),存貨的發(fā)出采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià),期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。年末,公司應(yīng)對(duì)剔除有問題庫存后的存貨余額按單個(gè)存貨項(xiàng)目進(jìn)行分析,由物資管理部門結(jié)合市場(chǎng)行情和期末存貨實(shí)際,比較期末賬面價(jià)值與期末可變現(xiàn)凈值,編制存貨跌價(jià)情況表,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后送財(cái)務(wù)部門,財(cái)務(wù)部門據(jù)此編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備提取方案,報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。02 物資領(lǐng)用制度范文
第一條 凡屬本公司自辦工程或代辦工程的材料領(lǐng)用,一律使用材料管理表。填表時(shí)表內(nèi)應(yīng)清楚地填上工程名稱,成本中心,工程編號(hào),施工單位,經(jīng)成本中心授權(quán)人簽名批準(zhǔn),并蓋有工程部工程材料專用章,交由物資部計(jì)劃組辦理計(jì)劃審核,蓋上計(jì)劃審核章,倉庫才能辦理領(lǐng)料手續(xù)。
第二條 各部、分公司部門領(lǐng)用正常的維護(hù)材料時(shí),只須填寫貨倉取貨申請(qǐng)單一式三份,清楚地填上部門或科室名稱,成本中心編號(hào),經(jīng)成本中心授權(quán)人簽名批準(zhǔn)后,由物資部計(jì)劃組辦理計(jì)劃審核,蓋上計(jì)劃審核章,倉庫才可辦理領(lǐng)料手續(xù)。
第三條 在填寫工程材料管理表或貨倉取貨申請(qǐng)單時(shí),將進(jìn)口材料和國(guó)產(chǎn)材料分開單式填寫,領(lǐng)取數(shù)量一欄必須要用規(guī)定字體填上領(lǐng)取的數(shù)量。如果需將原數(shù)量修改,應(yīng)由授權(quán)人確認(rèn)簽名,否則物資部有權(quán)不給辦理審核發(fā)料。 第四條 堅(jiān)持工程材料、維護(hù)材料專項(xiàng)專用的原則,不允許將工程材料、維護(hù)材料用在其他工程上。各分公司承接的代辦工程,經(jīng)工程部門審批后,物資部才給予辦理審核領(lǐng)料手續(xù),代辦工程需自購材料,要有工程部開具工程材料預(yù)算表,經(jīng)物資部領(lǐng)導(dǎo)審批后才給予購買。
第五條 各部、分公司需要的勞動(dòng)保護(hù)用品,開單經(jīng)本部門成本中心授權(quán)人簽名后,再由人事部主管勞動(dòng)保護(hù)用品的有關(guān)人員審批簽名,才可給予辦理審核領(lǐng)料手續(xù)。
第六條 各單位要嚴(yán)格按本單位擬定的材料計(jì)劃進(jìn)行領(lǐng)料。對(duì)無計(jì)劃和超計(jì)劃領(lǐng)料,物資部有權(quán)不給予審核發(fā)料,同時(shí)不允許維護(hù)材料多領(lǐng)多占,影響工程材料的正常使用。
03 委托加工材料管理及核算制度范文
第一條 委托加工材料的定義。委托加工材料是指企業(yè)委托外單位加工的各種材料。委托加工材料應(yīng)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算,其實(shí)際成本包括:加工中實(shí)際耗用材料的實(shí)際成本、支付的加工費(fèi)用、支付的稅金(包括委托加工材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅和消費(fèi)稅)、支付的加工材料往返運(yùn)雜費(fèi)。
第二條 委托加工材料核算使用的主要科目。設(shè)置“委托加工物資”科目。該科目屬于資產(chǎn)類科目,用于核算企業(yè)委托外單位加工的各種材料的實(shí)際成本和發(fā)出加工物資的運(yùn)雜費(fèi)等。借方登記發(fā)出材料的實(shí)際成本(或計(jì)劃成本)和成本差異、支付的加工費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金等,貸方登記加工完成并驗(yàn)收入庫的材料的實(shí)際成本,期末借方余額反映尚在加工中的各種材料的實(shí)際成本。
同時(shí),按加工合同和受托加工單位設(shè)置明細(xì)科目,進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第三條 委托加工材科核算的主要賬務(wù)處理。發(fā)出材料時(shí),應(yīng)按其實(shí)際成本,借記“委托加工物資”科目,貸記“原材料”科目;需要交納消費(fèi)稅的委托加工物資,收回后直接用于銷售的,應(yīng)將受托方代收代交的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資成本,借記“委托加工物資”科目,貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目;收回后用于連續(xù)生產(chǎn)的物資,按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的,按受托方代收代交的消費(fèi)稅,借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目,貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目;加工完成驗(yàn)收入庫的材料和剩余材料,應(yīng)按其實(shí)際成本,借記“原材料”科目,貸記“委托加工物資”科目。
04 包裝物管理及核算制度范文
第一條 包裝物定義。包裝物是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為包裝本企業(yè)產(chǎn)品而儲(chǔ)備的各種包裝容器,如桶、箱、瓶、壇、袋等。
第二條 為了反映和監(jiān)督包裝物的收發(fā)、領(lǐng)退和保管情況,設(shè)置“包裝物”科目。該科目是資產(chǎn)類科目,借方登記企業(yè)購入、自制、委托加工完成、盤盈等各種途徑取得的包裝物的實(shí)際成本(或計(jì)劃成本),貸方登記企業(yè)發(fā)出、領(lǐng)用、對(duì)外銷售、盤虧、毀損、出租、出借等各種原因減少的包裝物的實(shí)際成本(或計(jì)劃成本),期末借方余額反映庫存各種包裝物的實(shí)際成本(或計(jì)劃成本)。在“包裝物”的總分類科目下,應(yīng)按包裝物的品種設(shè)置明細(xì)科目,進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第三條 包裝物核算的主要賬務(wù)處理。
1.生產(chǎn)領(lǐng)用的包裝物。企業(yè)生產(chǎn)過程中領(lǐng)用的用于包裝產(chǎn)品的包裝物,應(yīng)按領(lǐng)用包裝物的實(shí)際成本(或計(jì)劃成本,下同)計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本,借記“生產(chǎn)成本”科目,貸記“包裝物”科目。
2.隨同產(chǎn)品出售的包裝物。隨同產(chǎn)品出售的包裝物又分為兩種情況:隨同產(chǎn)品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,應(yīng)于包裝物發(fā)出時(shí),計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用中,即借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目,貸記“包裝物”科目;隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,應(yīng)于銷售發(fā)出時(shí),視同材料銷售處理,借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目,貸記“包裝物”科目。銷售收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。3.出租、出借的包裝物。
(1)在第一次領(lǐng)用新包裝物時(shí),應(yīng)按出租、出借包裝物的實(shí)際成本,分別借記“其他業(yè)務(wù)支出”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目,貸記“包裝物”科目。
(2)收到包裝物的租金時(shí),應(yīng)將其作為其他業(yè)務(wù)收入處理,借記“現(xiàn)金”等科目,貸記“其他業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目。
(3)收到出租、出借包裝物的押金時(shí),應(yīng)借記“現(xiàn)金”等科目,貸記“其他應(yīng)付款”科目。
(4)出租、出借包裝物發(fā)生的修理費(fèi)用,應(yīng)借記“其他業(yè)務(wù)支出”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款”等科目。
(5)出租、出借的包裝物,不能繼續(xù)使用而報(bào)廢時(shí),應(yīng)將其殘料價(jià)值估價(jià)入賬,借記“原材料”科目,貸記“其他業(yè)務(wù)支出”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目。
第四條 包裝物的攤銷。采用分次攤銷法,在第一次領(lǐng)用新包裝物時(shí),將全部成本記入“待攤費(fèi)用”科目,然后分次攤?cè)搿盃I(yíng)業(yè)費(fèi)用”或“其他業(yè)務(wù)支出”科目。
單位公章與財(cái)務(wù)專用章的區(qū)別及適用范圍
單位公章與財(cái)務(wù)專用章有什么區(qū)別,各自適用的范圍是什么呢?賬薄啟用表上加蓋的是單位公章還是單位財(cái)務(wù)專用章;財(cái)務(wù)報(bào)表上加蓋的是財(cái)務(wù)專用章還是單位公章?
賬簿啟用表需要加蓋公章,財(cái)務(wù)報(bào)表則需要加蓋財(cái)務(wù)專用章和單位公章,因?yàn)閷儆趯?duì)外出具的報(bào)表。
對(duì)外開具的證明,關(guān)系函還有每月報(bào)稅的財(cái)務(wù)報(bào)表等等都需要加蓋公章的。
一般財(cái)務(wù)章和法人章是一起用的,比如單位在銀行開立的賬戶會(huì)讓單位留下預(yù)留印鑒(就是法人章和財(cái)務(wù)章)以備今后有業(yè)務(wù)的時(shí)候(比如入支票,取現(xiàn)金,電匯等等業(yè)務(wù)都是蓋上財(cái)務(wù)章和法人章后去銀行的)折疊核對(duì)用的。
一般對(duì)外的有法律效力的是公章,比如單位的證明等文件。但是對(duì)于增值稅發(fā)票,公章就不可以,只允許用發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。
外賬大全|外賬是這樣煉成的
幾乎所的財(cái)務(wù)人員都被逼著要做假帳,以下就把做假帳的手法粗略總結(jié)如下,僅當(dāng)是各位進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)一個(gè)備參吧:
本帖隱藏的內(nèi)容
成本費(fèi)用互化
操作方法:將屬于成本項(xiàng)目的支出帳務(wù)處理變?yōu)橘M(fèi)用以達(dá)到當(dāng)期稅前扣除的目的,或?qū)儆谫M(fèi)用項(xiàng)目的支出成本化以達(dá)到控制稅前扣除比例及夸大當(dāng)期利潤(rùn)的目的。原因:因?yàn)槌杀居芍苯尤斯?,直接材料,制造費(fèi)用組成,而直接人工、制造費(fèi)用和銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等容易混饒,所以是該操作的漏洞。另直接材料中包含的運(yùn)費(fèi)及人工搬運(yùn)等費(fèi)用也與管理費(fèi)用較容易整合。
費(fèi)用資本(產(chǎn))互化
操作方法:將屬于費(fèi)用項(xiàng)目的帳務(wù)處理變?yōu)橘Y產(chǎn),從折舊中遞延稅前扣除?;?qū)儆谫Y產(chǎn)類科目的支出直接確認(rèn)費(fèi)用,當(dāng)期稅前扣除。
原因:部分資產(chǎn)價(jià)值本身就包含費(fèi)用,故可將其他費(fèi)用整合進(jìn)入資產(chǎn)價(jià)值,反之亦然。另資產(chǎn)修理,借款費(fèi)用等本身確認(rèn)邊界比較容易人工虛擬。另固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)確認(rèn)的依據(jù)較容易虛擬。
費(fèi)用名目轉(zhuǎn)化
操作方法:將部分稅前扣除有比率限制的費(fèi)用超額部分轉(zhuǎn)變?yōu)槠渌拗戚^寬松的或沒限制的費(fèi)用名目入帳,以達(dá)到全額稅前扣除的目的或減少相關(guān)稅費(fèi)等目的。原因:費(fèi)用確認(rèn)以發(fā)票為依據(jù),發(fā)票容易虛擬。
費(fèi)用預(yù)提/遞延/選擇性分?jǐn)?/p>
操作方法:為控制當(dāng)期稅前利潤(rùn)大小,預(yù)提費(fèi)用,以推遲納稅。或?yàn)槠渌康模ㄈ绻蓹?quán)轉(zhuǎn)讓價(jià),當(dāng)期業(yè)績(jī))夸大當(dāng)期利潤(rùn)選擇遞延確認(rèn)。
另有選擇性的將費(fèi)用分?jǐn)?,如在各費(fèi)用支出項(xiàng)目上分?jǐn)偙壤M(jìn)行調(diào)節(jié),控制因該項(xiàng)目造成的稅費(fèi)(如調(diào)節(jié)土地增值稅)。原因:同第3點(diǎn)。
成本名目轉(zhuǎn)化
操作方法:將屬于本期可結(jié)轉(zhuǎn)成本的項(xiàng)目轉(zhuǎn)變?yōu)槠渌荒芙Y(jié)轉(zhuǎn)成本的項(xiàng)目,或反行之。
成本提前&推遲確認(rèn)/選擇性分?jǐn)?/p>
操作方法:將本期結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)多結(jié)轉(zhuǎn),或本期少結(jié)轉(zhuǎn),下期補(bǔ)齊,或選擇成本分?jǐn)偡椒ㄟ_(dá)到上述2個(gè)目的。原因:成本結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)定較模糊。
收入提前&推遲確認(rèn)/選擇性分?jǐn)?/p>
操作方法:將本期結(jié)轉(zhuǎn)收入多結(jié)轉(zhuǎn)或少結(jié)轉(zhuǎn),下期補(bǔ)齊?;蜻x擇收入分?jǐn)偡椒ㄟ_(dá)到上述2個(gè)目的。原因:收入確認(rèn)規(guī)定較模糊。
收入名目轉(zhuǎn)化
操作方法:將收入總額在多種收入項(xiàng)目間進(jìn)行調(diào)節(jié),如把主營(yíng)收入變?yōu)槠渌麡I(yè)務(wù)收入或營(yíng)業(yè)外收入,以達(dá)到控制流轉(zhuǎn)稅或突出主業(yè)業(yè)績(jī)的目的。
收入負(fù)債化/支出資產(chǎn)化
操作方法:將收入暫時(shí)掛帳為其他應(yīng)付款,或?qū)⒅С鰰簳r(shí)掛為其他應(yīng)收款,達(dá)到推遲納稅或不納稅的目的。
收入、成本、費(fèi)用虛增/減
操作方法:人為虛增或虛減收入或成本或費(fèi)用,或虛減收入。造成進(jìn)行差錯(cuò)調(diào)整的依據(jù)。達(dá)到納稅期拖延或其他目的。
轉(zhuǎn)移定價(jià)
操作方法:與外部交易方進(jìn)行人為價(jià)格處理,達(dá)到轉(zhuǎn)移定價(jià)的目的,將價(jià)格降低或提高,以其他費(fèi)用的方式互相彌補(bǔ)進(jìn)行各自小金庫。達(dá)到避稅的目的。
資產(chǎn)、負(fù)債名目轉(zhuǎn)化
操作方法:將固定資產(chǎn)中的資產(chǎn)類別名目轉(zhuǎn)變,改變其折舊年限;將應(yīng)收帳款掛其他應(yīng)收款,或預(yù)收帳款掛其他應(yīng)付款等手法避稅。
虛假交易法
操作方法:以不存在的交易合同入帳,造成資金流出,增加本期費(fèi)用,達(dá)到減少所得稅的目的。
費(fèi)用直抵收入法
操作方法:收入因涉及流轉(zhuǎn)稅,在收入確認(rèn)前即彼此以費(fèi)用直接抵消,達(dá)到控制流轉(zhuǎn)稅目的。如將商業(yè)折扣變?yōu)楹罄m(xù)期間降低售價(jià)
重組轉(zhuǎn)讓法
操作方法:利用股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組等進(jìn)行資金或收入轉(zhuǎn)移達(dá)到避稅的目的。如將公司的資金轉(zhuǎn)移,達(dá)到破產(chǎn)賴帳等目的。
私人費(fèi)用公司化
操作方法:將私人的費(fèi)用轉(zhuǎn)變?yōu)楣镜馁M(fèi)用,即達(dá)到降低私人收入個(gè)稅應(yīng)納稅額的目的又增加企業(yè)所得稅前扣除費(fèi)用的目的。如:將個(gè)人車油費(fèi)在公司處理,將個(gè)人房租費(fèi)在公司處理。
收入/成本/費(fèi)用轉(zhuǎn)移法
操作方法:分立合同,將收入或成本,或費(fèi)用轉(zhuǎn)移至其他公司或個(gè)人,達(dá)到差異稅率處理的目的。或?qū)⒏鞴镜馁M(fèi)用進(jìn)行填充報(bào)銷,小金庫補(bǔ)償,達(dá)到各自平衡有限制的費(fèi)用。
虛增/減流轉(zhuǎn)過程
操作方法:在流轉(zhuǎn)過程上下工夫,多一道流轉(zhuǎn)過程,收入額多一道,各有比率限制的費(fèi)用可扣除范圍增大?;蚩商摂M出部分費(fèi)用,如將資產(chǎn)由公司借款給個(gè)人買下,由公司租賃個(gè)人資產(chǎn),無形增加租賃費(fèi)用。或利用委托收付款等方式。
利用金融工具法
操作方法:利用股票、期貨、外匯等金融工具進(jìn)行難以控制未來價(jià)格的交易。將交易時(shí)價(jià)格控制在低水平,交易后成為金融工具的投資收益,避免部分流轉(zhuǎn)稅
集團(tuán)化操作
操作方法:利用集團(tuán)化操作,達(dá)到國(guó)家批準(zhǔn)的部分集團(tuán)化統(tǒng)一納稅公司的操作模式的目的。將集團(tuán)內(nèi)各公司的費(fèi)用平衡分配,達(dá)到統(tǒng)籌納稅的目的。如集團(tuán)內(nèi)成立軟件公司,工資扣除無1600的限制,將其他公司的人員編制在該公司,工資在該公司發(fā),人在其他公司工作。等等不一而足
其他
如:如借款變成收到其他公司的定金處理。將利息產(chǎn)生的稅金避掉。等等不一而足
會(huì)計(jì)全套賬務(wù)處理完整篇
每月月末和月初是會(huì)計(jì)最為忙碌、最為重要的時(shí)間,一個(gè)月的工作結(jié)果都要在這幾天進(jìn)行歸集、編制報(bào)表和納稅申報(bào)。越是忙亂的時(shí)候,越容易出現(xiàn)差錯(cuò),因此會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的工作進(jìn)行歸類,區(qū)分輕重緩急,不要盲目的工作?,F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例,列舉每月會(huì)計(jì)應(yīng)該注意的工作重點(diǎn):
本帖隱藏的內(nèi)容
一、增值稅稅額計(jì)算
(一)積極核對(duì)銷售業(yè)務(wù),盡快填開銷項(xiàng)發(fā)票,確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。
銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn),是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬,確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù),因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)盡快給對(duì)方開具發(fā)票,確定當(dāng)月銷售情況。
一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽定,到公司發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時(shí)間的,這段時(shí)間又因?yàn)榭蛻舻拇笮?、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在差異。有時(shí)銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時(shí)間,只能根據(jù)客戶的需要進(jìn)行開票,與稅法規(guī)定的開票要求不符。
做為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員,特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員,必須對(duì)企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確,熟悉主要客戶的開票要求,能夠在滿足客戶要求的同時(shí),又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作,會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號(hào)左右就開始核實(shí)當(dāng)月開票稅額,將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成,通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會(huì)停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對(duì)方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系,不要拖到月底再同對(duì)方交涉。
(二)認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證,確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。
通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè),企業(yè)在收好貨物的同時(shí)還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況,在規(guī)定時(shí)間未收到發(fā)票時(shí)應(yīng)與對(duì)方聯(lián)系,索要發(fā)票。
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過之后,方能進(jìn)行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)自行認(rèn)證,未在單位自行認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。因此企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間及時(shí)辦理認(rèn)證,確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。
一個(gè)企業(yè)每月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較多時(shí),通常不會(huì)在一個(gè)月全部認(rèn)證,而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時(shí)主要考慮三個(gè)因素:第一,當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定稅負(fù)范圍上下計(jì)算當(dāng)月稅金;第二,考慮會(huì)計(jì)存貨和成本處理。有些商品當(dāng)月購入當(dāng)月銷售,這些發(fā)票應(yīng)該在當(dāng)月認(rèn)證,否則將導(dǎo)致賬面庫存為負(fù)數(shù);生產(chǎn)企業(yè)成本計(jì)算需要原材料,若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)證處理,將會(huì)降低產(chǎn)品成本;第三,發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求,發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)(不同類別的發(fā)票有效期限略有不同,詳細(xì)介紹參見前面“進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的規(guī)定”)進(jìn)行認(rèn)證。因?yàn)槎鄶?shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象,導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)發(fā)票盈余,遲遲無法認(rèn)證。因此企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時(shí)應(yīng)認(rèn)真查看當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況,先將快要到期發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。
(三)控制銷項(xiàng)開票稅額,調(diào)控進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額,做好稅款計(jì)算與繳納。
增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅,增值稅的通常計(jì)算是用當(dāng)月銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額和上月留存的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅計(jì)算較為簡(jiǎn)單,但是控制起來非常復(fù)雜,企業(yè)要同時(shí)考慮到當(dāng)月銷項(xiàng)開票情況和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票到達(dá)、認(rèn)證情況,還要考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅負(fù)要求。
稅務(wù)機(jī)關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況,根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應(yīng)的稅負(fù),即全年應(yīng)該繳納的增值稅金額(計(jì)算方法可參見前面介紹)。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近,有時(shí)還會(huì)略微低于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一,執(zhí)行力度也存在差異,企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r認(rèn)真執(zhí)行。
稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)完成的稅務(wù)要求,企業(yè)個(gè)別月份繳納稅金金額低于或高于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)都是正常的。但是個(gè)別企業(yè)負(fù)責(zé)人在處理時(shí)往往比較“認(rèn)真”,通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上,這樣處理是沒必要的。
二、計(jì)提地稅稅金
按照稅法要求,企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí),還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金,主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,多數(shù)地區(qū)已開始計(jì)提地方教育費(fèi)附加。企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提,月初申報(bào)繳納,取得完稅憑證沖銷計(jì)提金額。
這些計(jì)提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用,因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤(rùn)時(shí),也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。
三、其他稅種計(jì)算及繳納
正常月份,企業(yè)只需考慮計(jì)算增值稅及計(jì)提的地稅稅金,但個(gè)別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計(jì)算繳納所得稅;根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。
(一)所得稅
所得稅一般是按季預(yù)繳,年終匯算清繳(詳細(xì)介紹可看前面內(nèi)容)。會(huì)計(jì)在季度結(jié)束月份進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)全面考慮該季度各月份的經(jīng)營(yíng)情況,在做賬之前估算該季度應(yīng)繳納所得稅金額,不足之處及時(shí)調(diào)整。
所得稅征收和計(jì)算方法較多,會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式,處理企業(yè)的收入與費(fèi)用單據(jù)的比例。所得稅也應(yīng)在季度結(jié)束月份計(jì)提,次月納稅申報(bào)取得完稅憑證后沖減計(jì)提金額。
(二)按季度或半年繳納的稅種處理
有些稅種通常不是按月份計(jì)算的,如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納;房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納,具體繳納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。會(huì)計(jì)在進(jìn)入企業(yè)后應(yīng)首先確定企業(yè)日常主要申報(bào)稅種和具體申報(bào)時(shí)間,在申報(bào)月份按時(shí)申報(bào),足額繳納稅金。
(三)特殊稅種單獨(dú)處理
有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅,平時(shí)一般不會(huì)遇到,因此也不要特別在意,只要在實(shí)際發(fā)生時(shí),確定繳納和申報(bào)方法認(rèn)真處理即可。
四、做賬資料準(zhǔn)備
(一)現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對(duì)
貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn),因此企業(yè)每月都應(yīng)認(rèn)真核對(duì)每筆款項(xiàng)的進(jìn)出記錄。月底打出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行明細(xì)賬認(rèn)真核對(duì)往來,對(duì)存在出入的地方及時(shí)處理,確保銀行賬務(wù)明確。
在工作實(shí)務(wù)中,多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都存在出入,不能與實(shí)際業(yè)務(wù)相吻合,有時(shí)因?yàn)樘幚聿划?dāng)導(dǎo)致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負(fù)數(shù),所以每月結(jié)賬前的銀行核對(duì)是很必要的,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。
歸集當(dāng)月所有費(fèi)用單據(jù)和費(fèi)用項(xiàng)目,確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付,防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)。
(二)業(yè)務(wù)往來核對(duì)
將本月入賬進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)發(fā)票仔細(xì)核對(duì),確定每張發(fā)票的結(jié)算方式,是現(xiàn)金結(jié)算的索要收據(jù)證明,是銀行結(jié)算的應(yīng)取得對(duì)應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù),是往來掛賬的按號(hào)入座認(rèn)真入賬。
(三)存貨成本核算
每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價(jià)、金額詳細(xì)列出,結(jié)合當(dāng)月銷售發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的開票信息,計(jì)算入賬后賬面存貨成本變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響,不要盲目的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨,導(dǎo)致賬面庫存出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本變動(dòng)浮動(dòng)太大,影響當(dāng)期利潤(rùn)。
根據(jù)當(dāng)月銷售情況,及時(shí)收集存貨出入庫單據(jù),計(jì)算產(chǎn)品成本或銷售成本,估算當(dāng)月利潤(rùn)。
五、編制憑證
同一企業(yè)日常業(yè)務(wù)內(nèi)容比較固定,所以憑證編制內(nèi)容變化不大,會(huì)計(jì)只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務(wù)憑證類別有以下幾類:
(一)完稅憑證
每月月初企業(yè)成功申報(bào)后,可去銀行打印完稅憑證,不能在銀行打印完稅憑證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)打印。取得憑證后及時(shí)入賬,沖減上月計(jì)提稅金或直接記入當(dāng)月費(fèi)用(如印花稅等不需要預(yù)先計(jì)提的稅金,在取得時(shí)直接記入費(fèi)用)。
(二)業(yè)務(wù)發(fā)票處理
將當(dāng)月填開和取得發(fā)票分類入賬,按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)以及費(fèi)用科目進(jìn)行核算。將全部專用發(fā)票入賬后,查看進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)賬的金額合計(jì),是否與當(dāng)月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的金額以及網(wǎng)上認(rèn)證返回的認(rèn)證金額是否一致,然后計(jì)算當(dāng)月繳納稅金金額。
(三)費(fèi)用類發(fā)票處理
做好內(nèi)部單據(jù)報(bào)銷制度,規(guī)定報(bào)銷時(shí)間,及時(shí)收集公司員工手中的費(fèi)用單據(jù),將其歸類入賬。認(rèn)真查看費(fèi)用單據(jù)是否合法,未取得合法憑據(jù)的費(fèi)用是無法得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。平時(shí)還應(yīng)做好費(fèi)用入賬金額控制,對(duì)類似招待費(fèi)、廣告費(fèi)等存在抵扣限額規(guī)定的費(fèi)用科目,應(yīng)及時(shí)核對(duì)發(fā)生金額,對(duì)超過抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)減少其入賬金額。
(四)成本計(jì)算及入賬處理
對(duì)生產(chǎn)性企業(yè),應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定,將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及時(shí)有效的傳遞到財(cái)務(wù)手中,進(jìn)行成本核算,確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確。及時(shí)編制制造費(fèi)用歸集、分配憑證;生產(chǎn)成本歸集、分配憑證;產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。
(五)做好費(fèi)用計(jì)提及攤銷
做好每月固定發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù),如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提以及以工資為基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等,做到不漏提也不多提;對(duì)存在需要攤銷的費(fèi)用如開辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷的費(fèi)用,及時(shí)做好攤銷分配憑證。
(六)歸集損益類科目,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
將所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額,將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,查看當(dāng)月利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況。
六、納稅申報(bào)
前面所做的工作基本是為納稅申報(bào)準(zhǔn)備的,因?yàn)槠髽I(yè)只有進(jìn)行了納稅申報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅款征收,而傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表只是記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的報(bào)表,不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù),企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報(bào)的不同稅種填制和申報(bào)對(duì)應(yīng)的納稅申報(bào)表。
出納的分量,看老出納的個(gè)人工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)
會(huì)計(jì)在制好一張憑單,經(jīng)主任審核后,都要把憑證傳遞到我的手上,每一份會(huì)計(jì)憑證一經(jīng)有現(xiàn)金收付,經(jīng)辦人簽字后,應(yīng)立即在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖章”,漸漸在養(yǎng)成我干出納工作的習(xí)慣。其實(shí),任何工作都有時(shí)間要求,尤其是出納工作對(duì)時(shí)間的要求更強(qiáng),什么時(shí)候發(fā)放職工工資,什么時(shí)候核對(duì)銀行存款對(duì)帳單,什么時(shí)候往開戶銀行送票據(jù),都有嚴(yán)格的時(shí)間要求,一天都不能拖延,才能保證出納人員的工作質(zhì)量。
本帖隱藏的內(nèi)容
一、出納員要有良好的職業(yè)工作習(xí)慣
優(yōu)秀本身原于一種工作習(xí)慣,一位好的出納員都是一種好的工作習(xí)慣的養(yǎng)成。每天的工作仿佛都是公式化或程序化,現(xiàn)金收付時(shí),要當(dāng)面點(diǎn)清金額,并下意識(shí)地在驗(yàn)鈔機(jī)上辨別真?zhèn)?,常言說“當(dāng)面查錢不為丑”,咱們都是凡人,沒有火眼金睛,要想識(shí)破真?zhèn)?,一靠平時(shí)的工作職業(yè)習(xí)慣,二靠點(diǎn)鈔機(jī)這種高科技產(chǎn)品,只有雙管齊下,才能避免日常工作差錯(cuò)的出現(xiàn),就是父子爺們也是如此,剛剛接管時(shí)自己不習(xí)慣,總感覺面子上過不去,有點(diǎn)尷尬,直到有一次一名職工給我送來五元錢,說我是報(bào)銷時(shí)多付給他一張五元的鈔票,下午我盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)果然出現(xiàn)了短款五元錢。這一次工作的失誤,盡管沒有造成什么經(jīng)濟(jì)損失,但對(duì)我的教育意義太大了,那時(shí)更何況自己還是一名半路改行的新手,剛剛踏上會(huì)計(jì)之路的新手。通過此事,我堅(jiān)持每天寫出納崗位的工作心得體會(huì),每天寫出工作上所發(fā)生一件件小事趣事,盡可能總結(jié)出一天的教訓(xùn),不出現(xiàn)偏差。
會(huì)計(jì)在制好一張憑單,經(jīng)主任審核后,都要把憑證傳遞到我的手上,每一份會(huì)計(jì)憑證一經(jīng)有現(xiàn)金收付,經(jīng)辦人簽字后,應(yīng)立即在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖章”,漸漸在養(yǎng)成我干出納工作的習(xí)慣。其實(shí),任何工作都有時(shí)間要求,尤其是出納工作對(duì)時(shí)間的要求更強(qiáng),什么時(shí)候發(fā)放職工工資,什么時(shí)候核對(duì)銀行存款對(duì)帳單,什么時(shí)候往開戶銀行送票據(jù),都有嚴(yán)格的時(shí)間要求,一天都不能拖延,才能保證出納人員的工作質(zhì)量。每日收到的現(xiàn)金收入要及時(shí)送存銀行,不得“坐支”,不能怕麻煩,每天要做好現(xiàn)金的盤存工作,做到帳實(shí)相符這也是一種職業(yè)習(xí)慣。常言說的好,按部就班,只快不慢,座下來仔細(xì)想一想,這些工作都是出納人員時(shí)時(shí)刻刻隨時(shí)面臨的,如果沒有良好的認(rèn)真工作態(tài)度,粗枝大葉,隨時(shí)都有可能出現(xiàn)避漏。
二、出納員要有良好的工作技能
出納崗位對(duì)外單位結(jié)算較多,是一個(gè)形象窗口;對(duì)內(nèi)是一個(gè)服務(wù)窗口,內(nèi)部職工報(bào)銷頻繁,是一個(gè)內(nèi)當(dāng)家。要想保證遇事不糊涂,當(dāng)場(chǎng)出票無差錯(cuò),清點(diǎn)現(xiàn)金快而準(zhǔn),那可不是一般出納員做到的,不僅要把握財(cái)經(jīng)政策,干起來工作還要得心應(yīng)手,有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力,打算盤、用電腦、填票據(jù)、點(diǎn)鈔票樣樣都要做精準(zhǔn)無誤,忙而不亂,那可不是一日功。記得我在銀行辦理一筆業(yè)務(wù),有一個(gè)非專業(yè)的外地人士,在銀行辦理一筆轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),填一張進(jìn)帳單,盡管有銀行的服務(wù)人員指導(dǎo),他還是花費(fèi)了近一個(gè)小時(shí),填了五、六次。不是一急把對(duì)方單位名稱填錯(cuò)了,就是日期填不對(duì),要么就是大小寫不正確,再者是數(shù)字有回筆描摹涂改痕跡,總是過不了銀行的審核關(guān),一時(shí)急得他滿頭大汗,自己定好的火車票也晚點(diǎn)了,造成一定的經(jīng)濟(jì)損失不說,關(guān)鍵與人相約的誠(chéng)意被大大了折扣。
面對(duì)單位內(nèi)部職工出差報(bào)銷,各種經(jīng)費(fèi)開支平凡,天天與錢打交道,作為一名出納人員一定要保持恪守職業(yè)道德,嚴(yán)于律己,凡事出于公心,心氣平和,不能眼氣,不能有私心雜念,要做到寵辱不驚,心情愉快,也一種難可貴的精神境界。
一直到現(xiàn)在,我點(diǎn)鈔的技法,珠算的水平,填寫各種票據(jù)的各種技術(shù)功底,漢字及阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫,以及書寫會(huì)計(jì)票據(jù)時(shí)語言概括能力,與一名優(yōu)秀的出納員相比我還差之甚遠(yuǎn)。
三、用發(fā)展的觀點(diǎn)去看待出納崗位
在舉國(guó)上下都在貫徹科學(xué)發(fā)展觀的今天,我認(rèn)為出納崗位也應(yīng)該用發(fā)展的觀點(diǎn)去看待。在很多人眼里,出納就是在一個(gè)單位收收現(xiàn)金,付付銀行存款,于是,在崗位設(shè)置上,出納崗位的工資待遇一直都很低,造成出納人員的工作積極性不高,出納干得再好仍然是單位中工資待遇是最低崗。其實(shí),我們可以想一想,現(xiàn)在的出納崗位不僅是一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取任務(wù),而是,賦于它很多要掌握現(xiàn)代辦公的高科技知識(shí)。我們現(xiàn)在的銀行網(wǎng)絡(luò)付款,個(gè)人所得稅的代扣代繳,職工工資的發(fā)放等業(yè)務(wù)辦理都實(shí)行了計(jì)算化、網(wǎng)絡(luò)化,還有專門的軟件產(chǎn)品,出納崗位和一般的會(huì)計(jì)人員要撐握的業(yè)務(wù)知識(shí)的要求其實(shí)一點(diǎn)都不少,一點(diǎn)都不低,更何況有一些單位還要求出納崗位必須是黨員,要有較高政治思想覺悟呢!
四、出納人員也需要有創(chuàng)新意識(shí)
在好多人眼里一提起創(chuàng)新就是重大發(fā)明什么的,其實(shí)不然,只要從工作實(shí)際出發(fā),能改進(jìn)實(shí)際工作,推進(jìn)實(shí)際工作再上新臺(tái)階,就是創(chuàng)新。在我工作一起的同事,一位出納人員其實(shí)就是有這種精神。我工作的單位用于職工報(bào)銷的差旅費(fèi)報(bào)銷單和原始發(fā)票的粘貼單,都是通過出納人的合理法建議后所改進(jìn)的,憑證紙張的大小的選擇,原始單據(jù)粘貼單填制格式,原始粘貼單要求的內(nèi)容設(shè)計(jì),字體的排版要求,背面印有經(jīng)辦人粘貼原始單據(jù)注意事項(xiàng),不僅改進(jìn)了工作,更重要地是放便了會(huì)計(jì)檔案的裝訂與管理。我們工作的地方地處野外,工作的場(chǎng)所搬來搬去好多次,每一次搬家好多項(xiàng)涉及出納崗位的業(yè)務(wù)事項(xiàng)都提出了可操作性的管理辦法,甚至是從工作場(chǎng)所上,我們的出納人員都考慮了房間的布置的安全性,門鎖工具的配置,保險(xiǎn)柜的放置,保險(xiǎn)柜的密碼管理,都一一提出符合實(shí)際工作的需要,這不是一般出納人員所具有的基本素質(zhì)。
五、出納崗位最能鍛煉會(huì)計(jì)人員的基本素質(zhì)
顯而易見,出納人員要對(duì)本單位的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),特別是貨幣資金的收付的合法性、合理性、有效益性進(jìn)行全流程監(jiān)督的最佳崗位。因?yàn)?,每一份憑單經(jīng)過會(huì)計(jì)人員的制單、審核、財(cái)務(wù)主管簽字后,最后流轉(zhuǎn)到出納人員手中,所以,出納人員必須過目每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的發(fā)生過程,及核對(duì)各種票據(jù),無形中給出納人員創(chuàng)造了很多學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的機(jī)會(huì),了解的業(yè)務(wù)知識(shí)多了,增長(zhǎng)才干的機(jī)會(huì)也多了,自然而然的進(jìn)步就快了。特別是那些剛剛踏上會(huì)計(jì)之路的人,首先在出納崗位鍛煉1至3 年后,對(duì)以后自己的會(huì)計(jì)發(fā)展之路大有裨益。
毛主席講得好,世界上最怕認(rèn)真二字,我們所有從事的企業(yè)會(huì)計(jì)崗位上,出納崗位最能體現(xiàn)認(rèn)真二字,首先出納崗位本身工作的要求最能體現(xiàn)認(rèn)真,不管出納人員用什么樣的計(jì)算器、算盤還是計(jì)算機(jī)都需認(rèn)真而準(zhǔn)確,有時(shí)會(huì)計(jì)核算出現(xiàn)了錯(cuò)誤,方能按照規(guī)定的糾錯(cuò)方法進(jìn)行更改,作調(diào)整憑證,而出納把錢收付錯(cuò)了,就無法更改,就改不過來,所以,出納人員準(zhǔn)確就是靠的平時(shí)工作的認(rèn)真精神。再更一步講會(huì)計(jì)人員的差錯(cuò)時(shí)常被認(rèn)真細(xì)仔的出納人員發(fā)現(xiàn),這種差錯(cuò)的發(fā)現(xiàn)不僅僅體現(xiàn)了發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)本身,更重要地體現(xiàn)了出納人員的敬業(yè)精神和對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)的尊重在里面,因此,出納是初入會(huì)計(jì)之路的人最佳的鍛煉崗位。我曾經(jīng)記得自己剛走上會(huì)計(jì)工作崗位時(shí),一位干了幾十年的老會(huì)計(jì)給我講,干會(huì)計(jì)一要座得住,認(rèn)真仔細(xì);二要積極主動(dòng)多請(qǐng)示溝通;三要掌握會(huì)計(jì)法律法規(guī)和內(nèi)部控制制度。通過八年的會(huì)計(jì)工作,我真真切切體會(huì)到了前輩所講的話。
工作嗎,總會(huì)有出現(xiàn)差錯(cuò)的時(shí)候,只要我們從每一次出差中找出原因,總結(jié)出教訓(xùn),遇事不再犯同樣的失誤,我們的工作就會(huì)不斷的進(jìn)步,慢慢就會(huì)有起色,其實(shí)優(yōu)秀就原于職業(yè)的一種良好工作習(xí)慣。出納作為會(huì)計(jì)工作的重要組成部分,有其自身的特點(diǎn)和職能,是一項(xiàng)傳門會(huì)計(jì)技能,同樣干好出納工作,掌握出納崗位所要求的各項(xiàng)技術(shù),看著是不起眼的工作但作用不小,做好了也是一項(xiàng)非常了不起的事業(yè)。
所有涉稅辦理流程(值得收藏)
——稅務(wù)登記
一、單位開業(yè)登記
(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及其復(fù)印件2份;
(2)組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本原件及其復(fù)印件2份;
(3)住所使用證明原件及其復(fù)印件2份;(自有房產(chǎn)用產(chǎn)權(quán)證或土地使用證原件及其復(fù)印件;如為租賃的場(chǎng)所,請(qǐng)?zhí)峁┳赓U協(xié)議原件及復(fù)印件與出租人的產(chǎn)權(quán)證明的復(fù)印件;對(duì)無房產(chǎn)證也無土地證由居(村)委會(huì)或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府出具相應(yīng)的證明,如生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地址與注冊(cè)地址不一致,請(qǐng)分別提供相應(yīng)證明。)
(4)公司章程(附出資人身份證明,自然人身份證、單位代碼證)復(fù)印件2份;(非法人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以工商核準(zhǔn)通知書代替此章程,分支機(jī)構(gòu)由總機(jī)械章程)
(5)驗(yàn)資報(bào)告或評(píng)估報(bào)告原件及其復(fù)印件2份;(非法人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)免此報(bào)告)
(6)法定代表人(負(fù)責(zé)人)居民身份證、護(hù)照原件及其復(fù)印件2份;
(7)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與辦稅人員的身份證、從業(yè)資格證原件及其復(fù)印件2份;
(8)單位“名稱”與“法定代表人姓名”印章;
(9)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
友情提示:,請(qǐng)您務(wù)必于辦妥工商手續(xù)三十日內(nèi)攜以上資料到行政服務(wù)中心國(guó)稅窗口辦理稅務(wù)登記,非內(nèi)資法人企業(yè)需要的其他資料請(qǐng)垂詢84966806。,領(lǐng)取稅務(wù)登記您即可辦理開設(shè)銀行戶帳戶,請(qǐng)持開戶證明至國(guó)稅大廳辦理申報(bào)方式,發(fā)票領(lǐng)購及其他事項(xiàng)(見行政服務(wù)中心窗口后續(xù)事項(xiàng)提醒單)。
二、個(gè)體開業(yè)登記
(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及其復(fù)印件2份;
(2)經(jīng)營(yíng)者身份證原件及其復(fù)印件2份;
(3)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所使用證明(產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議)原件及其復(fù)印件2份;(自有房產(chǎn)用產(chǎn)權(quán)證或土地使用證原件及其復(fù)印件;如為租賃的場(chǎng)所,請(qǐng)?zhí)峁┳赓U協(xié)議原件及復(fù)印件與出租人的產(chǎn)權(quán)證明的復(fù)印件;對(duì)無房產(chǎn)證也無土地證由居(村)委會(huì)或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府出具相應(yīng)的證明。)
(4)執(zhí)照“字號(hào)名稱”與“經(jīng)營(yíng)者姓名” 印章,經(jīng)營(yíng)者名下的農(nóng)行借記卡:
(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
友情提示:、請(qǐng)您務(wù)必于辦妥工商手續(xù)三十日內(nèi)攜以上資料到行政服務(wù)中心國(guó)稅窗口辦理稅務(wù)登記,個(gè)體加油站與個(gè)人合伙企業(yè)需要的其他資料請(qǐng)垂詢84966806。、領(lǐng)取稅務(wù)登記您即可發(fā)票領(lǐng)購及其他事項(xiàng)(見行政服務(wù)中心窗口后續(xù)事項(xiàng)提醒單)。
三、變更稅務(wù)登記
(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件(正、副本):
(2)變更后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照及復(fù)印件2份;
(3)納稅人變更登記內(nèi)容的決議及有關(guān)證明文件及復(fù)印件2份;(章程修正案或有關(guān)**、工商變更核準(zhǔn)通知、變更后住所的使用權(quán)證明、名稱或住所變更后的代碼證書、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的協(xié)議及新股東身份證件、增資后的驗(yàn)資報(bào)告及新增股東的身份證件、變更后的法人身份證件。)
(4)變更后營(yíng)業(yè)執(zhí)照的單位“(字號(hào))名稱”與“法定代表人姓名”印章;
(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
友情提示:
、請(qǐng)您務(wù)必于辦妥工商手續(xù)三十日內(nèi)攜以上資料到行政服務(wù)中心國(guó)稅窗口辦理稅務(wù)變更登記,涉及名稱或住所變更請(qǐng)繳銷全部領(lǐng)用的發(fā)票,特殊需要的其他資料請(qǐng)垂詢84966806。
、領(lǐng)取新稅務(wù)登記證您即至國(guó)稅大廳辦理一般納稅人蓋章,IC卡信息更改等其他事項(xiàng)(見行政服務(wù)中心窗口后續(xù)事項(xiàng)提醒單)。
——車輛購置稅征收
(1)購貨單位(人)身份證件(單位用代碼證書)原件及其復(fù)印件1份;
(2)車輛合格證原件及其復(fù)印件(反面)1份;
(3)《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》報(bào)稅聯(lián)。
友情提示:、請(qǐng)您務(wù)必于購車六十日內(nèi)攜以上資料到行政服務(wù)中心國(guó)稅窗口申辦車輛購置稅完稅證,不明事項(xiàng)請(qǐng)垂詢84966806。
、因縣區(qū)只辦理農(nóng)村五小車輛的購置附加稅,請(qǐng)持城區(qū)居民身份證和非五小車輛購車者到市車購辦申辦。
——認(rèn)定管理
一、申報(bào)方式申請(qǐng)認(rèn)定
(1)流程節(jié)點(diǎn):受理—→核批。
(2)納稅人報(bào)送資料:《申報(bào)方式申請(qǐng)認(rèn)定表》
(3)辦結(jié)時(shí)限:受理2天,核批2天。
二、增值稅一般納稅人資格預(yù)認(rèn)定
(1)流程節(jié)點(diǎn):受理—**縣區(qū)級(jí)核批1。
(2)納稅人報(bào)送資料:
、《增值稅一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)表》;
、分支機(jī)構(gòu)需提供總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)其總機(jī)構(gòu)為一般納稅人的證明(總機(jī)構(gòu)申請(qǐng)認(rèn)定表的復(fù)印件)、總機(jī)構(gòu)董事會(huì)決議復(fù)印件;
、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表(出口企業(yè));
、成品油銷售許可證復(fù)印件(成品油購銷企業(yè));
、固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明;
、納稅人書面申請(qǐng)報(bào)告;、商貿(mào)企業(yè)提供貨物購銷合同或書面意向和供貨企業(yè)提供的貨物購銷渠道證明。
(3)說明:
、增值稅一般納稅人資格預(yù)認(rèn)定企業(yè)如果是商貿(mào)企業(yè)需要約談節(jié)點(diǎn),如果是非商貿(mào)企業(yè)由受理節(jié)點(diǎn)直接進(jìn)入調(diào)查節(jié)點(diǎn)。、縣區(qū)級(jí)流程和地市級(jí)流程減少一個(gè)核批節(jié)點(diǎn)。
、資料受理后不再流轉(zhuǎn)。
(4)辦結(jié)時(shí)限:受理7天,約談3天,調(diào)查4天,核批7天。
三、增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)正式認(rèn)定
(1)流程節(jié)點(diǎn):受理—**縣區(qū)級(jí)核批
(2)納稅人報(bào)送資料:《增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)正申請(qǐng)認(rèn)定表》
(3)說明:、縣區(qū)級(jí)流程和地市級(jí)流程減少一個(gè)核批節(jié)點(diǎn)。
、資料受理后不再流轉(zhuǎn)。
(4)辦結(jié)時(shí)限:受理7天,調(diào)查7天,核批7天。
四、增值稅即征即退退稅申請(qǐng)
(1)流程節(jié)點(diǎn):受理—**開具收入退還書。
(2)納稅人報(bào)送資料:
、《退抵稅申請(qǐng)審批表(通用)》。、退稅所屬期稅款入庫憑證復(fù)印件。
(3)說明:、縣區(qū)級(jí)流程和地市級(jí)流程減少一個(gè)核批節(jié)點(diǎn);、核批后系統(tǒng)比對(duì)是否有欠稅,有欠稅的進(jìn)行退稅抵欠稅處理;
、有應(yīng)退稅款的,開具收入退還書;
、資料受理后不再流轉(zhuǎn)。
(4)辦結(jié)時(shí)限:受理2天,調(diào)查6天,鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)核批、核批2各6天,退稅抵欠稅3天,開具收入退還書2天。
五、增值稅先征后返退稅申請(qǐng)
(1)流程節(jié)點(diǎn):受理—**開具收入退還書
(2)納稅人報(bào)送資料:
、《退抵稅申請(qǐng)審批表(通用)》;、稅款所屬期稅款入庫憑證復(fù)印件。
(3)說明:、縣區(qū)級(jí)流程和地市級(jí)流程減少一個(gè)核批節(jié)點(diǎn);、核批后系統(tǒng)比對(duì)是否有欠稅,有欠稅的進(jìn)行退稅抵欠稅處理;
、有應(yīng)退稅款的,開具收入退還書;、資料受理后不再流轉(zhuǎn)。
(4)辦結(jié)時(shí)限:受理2天,調(diào)查6天,鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)核批、核批2各6天,退稅抵欠稅3天,開具收入退還書2天。
六、享受殘疾人稅收優(yōu)惠企業(yè)退抵稅申請(qǐng)
(1)流程節(jié)點(diǎn):受理—→縣區(qū)級(jí)核批
(2)納稅人報(bào)送資料:
、《(殘疾人就業(yè)單位)增值稅即征即退申請(qǐng)表》;
、納稅人為殘疾人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)憑證;、納稅人向殘疾人通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)際支付工資憑證;
、稅款入庫憑證復(fù)印件。
(3)說明:資料受理后不再流轉(zhuǎn)。
(4)辦結(jié)時(shí)限:受理2天,核批6天。
七、增值稅稅收優(yōu)惠資格認(rèn)定
(1)流程節(jié)點(diǎn):、根據(jù)具體的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目,審批權(quán)限在縣區(qū)級(jí)的:受理—**縣區(qū)級(jí)核批1。
、審批權(quán)限在地市級(jí)的:受理—**地市級(jí)核批1。
、審批權(quán)限在省局的:受理—**省級(jí)核批1。
(2)納稅人報(bào)送資料:
、《增值稅稅收優(yōu)惠認(rèn)定申請(qǐng)表》;、資源綜合利用企業(yè)提供:省級(jí)《資源綜合利用企業(yè)證書》、有權(quán)部門出具的產(chǎn)品檢測(cè)報(bào)告;、軟件企業(yè)提供:省級(jí)信息產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的軟件產(chǎn)品登記證書;、廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)提供:工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、開戶銀行許可證、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所及倉儲(chǔ)場(chǎng)地土地使用證和房屋產(chǎn)權(quán)證或租賃協(xié)議、法人代表和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人居民身份證;
、國(guó)有糧食購銷企業(yè)提供:《國(guó)有糧食購銷企業(yè)認(rèn)定表》和糧食部門、財(cái)政部門出具的有關(guān)證明材料。
(3)說明:、減少縣區(qū)級(jí)核批、地市級(jí)核批、省級(jí)核批節(jié)點(diǎn)。
、資料受理后不再流轉(zhuǎn)。
(4)辦結(jié)時(shí)限:受理2天,調(diào)查5天,各級(jí)審核、核批分別2天。
八、增值稅稅收優(yōu)惠資格取消
(1)流程節(jié)點(diǎn):受理—→縣區(qū)級(jí)核批1。
(2)納稅人報(bào)送資料:無。
(3)說明:縣區(qū)級(jí)流程和地市級(jí)流程減少一個(gè)核批節(jié)點(diǎn)。
(4)辦結(jié)時(shí)限:受理2天,核批2天。
九、消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠資格認(rèn)定
(1)流程節(jié)點(diǎn):、終審在縣區(qū)級(jí):受理—**縣區(qū)級(jí)核批1。
、終審在地市級(jí):受理—**地市級(jí)核批1。
、終審在省局:受理—**省級(jí)核批
(2)納稅人報(bào)送資料:《消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠認(rèn)定申請(qǐng)表》。
(3)說明:、減少縣區(qū)級(jí)核批、地市級(jí)核批、省級(jí)核批節(jié)點(diǎn)。
、資料受理后不流轉(zhuǎn)。
(4)辦結(jié)時(shí)限:受理2天,調(diào)查5天,各級(jí)審核、核批分別2天。
十、消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠資格取消
(1)流程節(jié)點(diǎn):受理—→縣區(qū)級(jí)核批1。
(2)納稅人報(bào)送資料:無
(3)說明:鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)流程減少審核節(jié)點(diǎn)合并到受理節(jié)點(diǎn)中,縣區(qū)級(jí)流程和地市級(jí)流程減少一個(gè)核批節(jié)點(diǎn)。
(4)辦結(jié)時(shí)限:受理2天,核批2天。
十一、享受殘疾人稅收優(yōu)惠資格認(rèn)定
(1)流程節(jié)點(diǎn):受理—→縣區(qū)級(jí)核批。
(2)納稅人報(bào)送資料:
、經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會(huì)認(rèn)定的納稅人,出具民政部門或殘疾人聯(lián)合會(huì)的書面審核認(rèn)定意見及復(fù)印件(由稅務(wù)部門認(rèn)定的不需提供);、全部職工名冊(cè)、安置的殘疾人殘疾證和居民身份證;
、納稅人與殘疾人簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議(副本);
、納稅人為殘疾人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)憑證;、納稅人向殘疾人通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)際支付工資憑證。
(3)說明:資料受理后不再流轉(zhuǎn)。
(4)辦結(jié)時(shí)限:受理2天,核批2天。
收到支票時(shí)的“三要”,“六不收
支票在商務(wù)活動(dòng)中必不可用少,是使用最多的票據(jù),但是一些不法分子借機(jī)搞鬼,業(yè)務(wù)人員在收支票時(shí)要加倍小心提防“支票陷阱”,收到不可以兌現(xiàn)的支票,就有可能給企業(yè)難以彌補(bǔ)的財(cái)務(wù)損失。那么到底有哪些是需要注意的呢?
本帖隱藏的內(nèi)容
首先要說明的是關(guān)于支票簽名蓋章,出票人在支票上簽名蓋章,是負(fù)擔(dān)票據(jù)債務(wù)的一種具體表示,沒有簽名蓋章的支票千萬不能收,銀行有理由拒付,鑒章空白的支票是“不完全票據(jù)”,這種票據(jù)無法律效力。
出票簽名或蓋章模糊不清的支票不能收。這種簽名或蓋章不清楚或不明的支票也是無法律效力的,經(jīng)常被銀行退票,想要成功兌現(xiàn)的話必須請(qǐng)出票人補(bǔ)蓋印鑒,銀行方可接收。簽名蓋章的位置要正確,要蓋在支票上出票人欄的位置,蓋在其它地方,就不發(fā)生簽名蓋章的效力,屬于不合格支票。
但有一些情況是可以收的,例如:圖章顛倒的支票是有效的,可以收受。蓋錯(cuò)印章涂銷后,再加蓋正確印鑒的支票,可以收。支票上簽章處只有出票人的指印,沒有其他簽名或蓋章,最好拒收。按道理來講當(dāng)支票退票時(shí),要負(fù)起出票人的責(zé)任,償還支票上所記載的金額。
在實(shí)際業(yè)務(wù)中,使用最多的票據(jù)存在的陷阱,要提防,實(shí)際操作收取支票的過程中,收票人應(yīng)注意:簽名蓋章是否清晰有效,沒有簽名蓋章或簽名或蓋章模糊不清的支票不能收。
什么樣的支票不要收?
按照銀行的規(guī)定有一些支票是不能收的,因?yàn)槭掷m(xù)或是未能按銀行的規(guī)定填寫支票,一旦收起出票人的支票,就有可能遭受經(jīng)濟(jì)上的損失,因?yàn)椴豢梢詢冬F(xiàn),出票人又不肯承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。從而導(dǎo)致受票人自己承擔(dān)損失。
對(duì)于一些支票是堅(jiān)決不能收的:
1.對(duì)于沒有填寫出票年月日的支票,最好不收。
2.在填寫金額的位置:票面大寫金額欄內(nèi)漏寫“元”字的支票,不可收受。
3.對(duì)于沒有簽名蓋章的支票千萬不能收。
4.出票有簽名或蓋章,但是模糊不清的支票,不能收。
5.出票年月日改寫后,涂改的不要收,除非在改寫處蓋章。如不蓋章,這種支票會(huì)被銀行退票。
6.支票上簽章處只有出票人的指印,沒有其他簽名或蓋章,最好拒收。
作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的業(yè)務(wù)人員,需要收取支票的情況很多,掌握什么樣的支票是不可以收的是非常重要的,這樣就不會(huì)因?yàn)殂y行的退票而遭受經(jīng)濟(jì)上的損失。
財(cái)務(wù)人員一定要懂的預(yù)算管理
第一,財(cái)務(wù)人員要想有更大的職位提升和待遇提升,必須了解預(yù)算管理的知識(shí)。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)范疇僅限于會(huì)計(jì)核算層次,而中國(guó)絕大部分的財(cái)務(wù)人員也都是在從事著會(huì)計(jì)核算得工作,待遇一直上不去,月薪在2000元~10000元之間。而財(cái)務(wù)人員要想擔(dān)任財(cái)務(wù)經(jīng)理或更高級(jí)別的職務(wù),則公司會(huì)對(duì)其提出更高的要求,主要是側(cè)重財(cái)務(wù)管理方面,而成本管理、ERP與預(yù)算管理這三項(xiàng)是重中之重。不懂這三項(xiàng)管理的財(cái)務(wù)經(jīng)理或者財(cái)務(wù)總監(jiān),其生存會(huì)受到嚴(yán)重的挑戰(zhàn)。作為老板或者總經(jīng)理,他們要求財(cái)務(wù)部門提供數(shù)據(jù)分析并監(jiān)控整個(gè)公司的作業(yè)過程,不懂這三項(xiàng)管理的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)顯得無能為力.本帖隱藏的內(nèi)容
第二,預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的最高境界(當(dāng)然,還不是至高境界)。它將企業(yè)的戰(zhàn)略、目標(biāo)、銷售預(yù)測(cè)、銷售信用、銷售策略、生產(chǎn)制程、工藝路線、研發(fā)趨勢(shì)、供應(yīng)鏈管理、物流管理、財(cái)務(wù)的應(yīng)收應(yīng)付模塊、成本模塊、審價(jià)模塊、監(jiān)控模塊、收支模塊、人事的績(jī)效管理等都完美的整合在一個(gè)系統(tǒng)當(dāng)中。這樣一個(gè)先進(jìn)的管理系統(tǒng)在絕大部分企業(yè)的實(shí)操中,財(cái)務(wù)部門的牽頭和引導(dǎo)以及監(jiān)控的作用最大。大部分的公司里,財(cái)務(wù)部門要率先提出實(shí)施預(yù)算管理,要配合老板做好戰(zhàn)略分析與決策,要設(shè)計(jì)預(yù)算管理制度與流程,要做好預(yù)算假設(shè),要與人事部門配合做好各崗位的績(jī)效,要保證各崗位的績(jī)效與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)對(duì)接,要保證各崗位的績(jī)效必須是相互制約又相互促進(jìn)的,要對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算表進(jìn)行審核,要了解銷售趨勢(shì),研發(fā)趨勢(shì),要了解工藝路線、編碼生成,要了解生產(chǎn)制程、要懂得供應(yīng)鏈的管理和現(xiàn)場(chǎng)管理,要用各種工具來反駁各部門遞交的報(bào)表以及他們所作出的答辯,要做好滾動(dòng)預(yù)算,要保證滾動(dòng)預(yù)算與預(yù)算相銜接,以此來實(shí)現(xiàn)目標(biāo),要保證滾動(dòng)預(yù)算符合各月的實(shí)際變化情況,要做好支出控制,尤其是內(nèi)部銀行,要做好融資準(zhǔn)備,要做好預(yù)算分析與考核,等等。這些工作都已經(jīng)超出了會(huì)計(jì)核算的范疇,完全是站在最高管理者的高度來看問題和分析問題,所以,做好預(yù)算管理并不容易,對(duì)于知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)的積累非常重要。
第三,它是一門通用的管理語言。只有那些狂妄自大、不懂裝懂的財(cái)務(wù)人員才會(huì)認(rèn)為預(yù)算管理就是財(cái)務(wù)預(yù)算管理,最后不但害了自己,也害了整個(gè)企業(yè)。預(yù)算管理是由各個(gè)部門各個(gè)工作中心集合在一起來編制和管理的,它將所有人的績(jī)效都捆綁到了整個(gè)預(yù)算管理體系,它綜合平衡了所有人的利益傾向,它與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)直接掛鉤。財(cái)務(wù)人員可以不懂銷售,可以不懂生產(chǎn),可以不懂人力資源,等等,財(cái)務(wù)人員只需要按照已審核的預(yù)算表進(jìn)行監(jiān)督、控制和分析,任何人都不會(huì)反對(duì),財(cái)務(wù)人員通過預(yù)算表與其他人溝通,溝通效果會(huì)非常好,也不會(huì)有人認(rèn)為你是外行。
第四,它簡(jiǎn)化了財(cái)務(wù)人員的工作。財(cái)務(wù)要付款,會(huì)嚴(yán)格按照預(yù)算通過內(nèi)部銀行進(jìn)行控制,不用為人情所左右。如,人事經(jīng)理要求報(bào)銷3000元私家車費(fèi),這在以往是沒有報(bào)銷過的,這種情況下,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人也不敢立即簽字也不想得罪人,于是拿到老板那里讓老板先簽,老板責(zé)怪財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,要求其以后對(duì)這種報(bào)銷要先擋回去,不要到老板這里來,或者老板要求財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人立即做出一項(xiàng)制度專門針對(duì)私家車費(fèi)的報(bào)銷,就這樣,制度越多,財(cái)務(wù)操作的難度越大。企業(yè)如果有了預(yù)算,這種情況就不會(huì)存在,這是一種情況。還有,比如采購部要求支付一筆到期款項(xiàng)500萬元,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不敢動(dòng)用銀行存款,因?yàn)檫^兩天就要發(fā)工資,但是采購款項(xiàng)不能拖,會(huì)影響生產(chǎn),所以,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人左右為難,這種情況下如有實(shí)施預(yù)算,則非常簡(jiǎn)單,財(cái)務(wù)會(huì)通過內(nèi)部銀行將剛性支付的工資額度預(yù)留,采購款項(xiàng)不能支付的由采購部門自行與供應(yīng)商溝通,采購部門也不會(huì)反對(duì),因?yàn)樵跐L動(dòng)預(yù)算報(bào)表中,當(dāng)月可以支付的采購款項(xiàng)是計(jì)算好的,采購部門提前就有預(yù)期。再如,銷售收款如果不及時(shí)導(dǎo)致資金斷鏈的話,財(cái)務(wù)部會(huì)通過內(nèi)部銀行預(yù)留剛性支付項(xiàng)目的額度,銷售人員會(huì)因此而受到懲罰。上述一切的一切都不需要財(cái)務(wù)人員做特殊溝通,因?yàn)轭A(yù)算表以及內(nèi)部銀行額度結(jié)存表中都已經(jīng)列示。還有很多很多的事實(shí),都可以告訴我們預(yù)算管理可以大大簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)工作,并提高財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率與效果.第五,預(yù)算管理非常強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)管理。預(yù)算管理特別強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)管理,因?yàn)橹挥邢到y(tǒng)管理才是最全面的、考慮最周全的,所以,再先進(jìn)的管理工具、管理方法都無法代替一個(gè)完整的系統(tǒng)。不能形成一個(gè)系統(tǒng)的管理工具、管理方法,其效果甚微或者不具有可行性,因?yàn)槊總€(gè)人都有自身獨(dú)到的利益傾向,都會(huì)在不停的為自身利益而博弈,很難達(dá)成共識(shí)。而預(yù)算必須通篇涵蓋系統(tǒng)。
第六,預(yù)算管理非常強(qiáng)調(diào)預(yù)算績(jī)效。首先,企業(yè)管理必須設(shè)有績(jī)效,否則企業(yè)很難會(huì)有進(jìn)步。傳統(tǒng)的KPI指標(biāo)、平衡積分卡、360度等考核體系之所以實(shí)施困難,正是因?yàn)槠錄]有站的最高、考慮的最周全,沒有形成一個(gè)完整的系統(tǒng),使得每個(gè)人必須相互博弈又相互促進(jìn),最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的總體目標(biāo)。傳統(tǒng)績(jī)效考核側(cè)重結(jié)果,卻沒有告訴我們?nèi)绻?shí)現(xiàn)這個(gè)結(jié)果,傳統(tǒng)績(jī)效的制定者本身也不清楚為什么要定這個(gè)結(jié)果,因?yàn)槠錄]有結(jié)合整個(gè)系統(tǒng)。預(yù)算績(jī)效不同,第一,它保證了企業(yè)有相互制約又相互促進(jìn)的機(jī)制,第二,它平衡了所有人員的績(jī)效關(guān)系,第三,它告訴了目標(biāo)結(jié)果的制定過程以及實(shí)施路線,它保證了企業(yè)與員工能夠共贏。預(yù)算管理必須對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)設(shè)置有大量預(yù)算績(jī)效考核體系,并且應(yīng)當(dāng)對(duì)其有非常高的先進(jìn)性與可操作性.第七,預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)非常強(qiáng)調(diào)內(nèi)部銀行。內(nèi)部銀行之所以有效,是因?yàn)槠溷暯恿苏麄€(gè)預(yù)算體系,在資金的收支控制方面有著無與倫比的優(yōu)越性.第八,預(yù)算管理必須非常強(qiáng)調(diào)與時(shí)俱進(jìn),不走計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的老路子。傳統(tǒng)預(yù)算之所以失敗,是因?yàn)槠湟恢痹谥貜?fù)著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的老路子。新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下,產(chǎn)品品種多、數(shù)量少、更新快、市場(chǎng)變化快是這個(gè)時(shí)期的主要特點(diǎn),所以,滾動(dòng)預(yù)算應(yīng)該要做的非常熟悉和完善,既要符合滾動(dòng)期的需求,又要與預(yù)算實(shí)現(xiàn)很好的對(duì)接。只是很可惜,很多企業(yè)只是把滾動(dòng)預(yù)算作為一個(gè)參考,沒有銜接預(yù)算,沒有很好的捆綁績(jī)效,所以,實(shí)施預(yù)算的最終結(jié)果并不理想。可以說,滾動(dòng)預(yù)算是預(yù)算的王牌之一,與時(shí)俱進(jìn)、始終受控。
滾動(dòng)預(yù)算、內(nèi)部銀行、預(yù)算績(jī)效是傳統(tǒng)預(yù)算不能實(shí)施下去的最關(guān)鍵的三個(gè)難點(diǎn),進(jìn)行全過程實(shí)操,必須啟動(dòng)滾動(dòng)預(yù)算、內(nèi)部銀行、預(yù)算績(jī)效這三個(gè)預(yù)算管理的王牌。
第四篇:新上任財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作思路
新上任財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作思路
中國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)網(wǎng)如果我來做這個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān),可能會(huì)這樣做:
首先搞清楚:這個(gè)企業(yè)多大的規(guī)模?有幾個(gè)分公司、子公司?也就是公司的架構(gòu)首先必須要了解,同時(shí)要搞清楚它的主營(yíng)、副營(yíng)項(xiàng)目。
如果這個(gè)公司只是一個(gè)獨(dú)立的公司,沒有分支機(jī)構(gòu),其實(shí)這個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)就相當(dāng)于是一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理,只需要按照財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)著手開展工作,就基本能夠應(yīng)付了。當(dāng)然既然是財(cái)務(wù)總監(jiān),一般這種規(guī)模企業(yè)的老板不外乎就看重兩點(diǎn):資金的控制和成本費(fèi)用的控制。對(duì)于一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理來說,這個(gè)是輕車熟路的事情。個(gè)別老板或許還會(huì)考慮向銀行融資的情況。避稅的問題,一般財(cái)務(wù)主管都能解決。
如果這個(gè)公司是一個(gè)集團(tuán)性質(zhì)的公司,有很多下屬分支機(jī)構(gòu),我會(huì)這樣做:
1.先摸底。
老板關(guān)心的重點(diǎn),也許是會(huì)計(jì)帳務(wù)的問題,也許是資金安全的問題,也許是成本費(fèi)用的控制的問題,還有也許是融資的問題,這個(gè)在和老板面談的時(shí)候應(yīng)該已經(jīng)談得比較清楚了。摸底的時(shí)候,要特別關(guān)注老板關(guān)心的地方。
作為一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān),今后的財(cái)務(wù)工作能否做得順利,重點(diǎn)還是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)的建設(shè),包括會(huì)計(jì)基礎(chǔ)和內(nèi)控基礎(chǔ)。只有夯實(shí)了基礎(chǔ),有了全面的準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的積累,才能使今后的財(cái)務(wù)分析、資金計(jì)劃、預(yù)算化管理等工作得以順利開展。所以,首先要摸底,了解下面企業(yè)的生產(chǎn)程序、財(cái)務(wù)控制程序、財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)狀況。
(1)看。先在總公司調(diào)取各種財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告,大致瀏覽一下,基本了解到這個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作狀況。并向集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)主管咨詢一些情況,也許從他那里什么都了解不到,但談一談,總會(huì)有收獲。
(2)聊。也就是盡量下到各個(gè)分支機(jī)構(gòu)去走一圈,這也是所謂的下基層。首先和下面的財(cái)務(wù)主管聊,再到車間和車間主管聊,見到總經(jīng)理和總經(jīng)理聊,到庫房和庫管聊等。聊不是單純的聊天,東拉西扯始終要圍繞想了解的情況去聊。通過聊,能夠了解到這個(gè)企業(yè)的很多情況和問題,也能大致了解聊的人的能力水平。
(3)查。查看庫房,查看車間,重點(diǎn)是查看財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)上是查看報(bào)表、查看帳務(wù)處理、查看財(cái)務(wù)管理制度,這些是為下一步進(jìn)行財(cái)務(wù)工作調(diào)整的關(guān)鍵。到了財(cái)務(wù)部還要繼續(xù)多聊,和任何會(huì)計(jì)人員聊。
有過審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的人都明白,在內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中,善于聊,能使審計(jì)工作少走很多彎路!同時(shí),在查賬的時(shí)候,不能讓下面人員感覺到這是在“辦案”,否則,工作會(huì)寸步難行!
2.通過對(duì)全集團(tuán)的調(diào)查摸底,整個(gè)集團(tuán)的情況大致就掌握了,尤其是財(cái)務(wù)工作下一步的整改方向也就明確了。(1)調(diào)整程序,包括財(cái)務(wù)內(nèi)控程序和會(huì)計(jì)處理程序,更改、修正、制定財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度。
(2)調(diào)整會(huì)計(jì)帳務(wù)的處理方式,包括一些基本的設(shè)置。在進(jìn)行這些調(diào)整的時(shí)候,要考慮到今后進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、資金計(jì)劃、預(yù)算管理的需要去做。
(3)統(tǒng)一報(bào)表,并統(tǒng)一財(cái)務(wù)分析的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。內(nèi)部報(bào)表的設(shè)計(jì)重點(diǎn)要考慮到財(cái)務(wù)分析的需要。財(cái)務(wù)分析的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容首先要考慮到老板的需求,同時(shí)結(jié)合財(cái)務(wù)專業(yè)的需要。這個(gè)是能否影響老板的決策的關(guān)鍵,也就是把老板沒有考慮到的重要的內(nèi)容設(shè)計(jì)進(jìn)去。
(4)財(cái)務(wù)的人員培訓(xùn)和調(diào)整。財(cái)務(wù)人員水平高低不同,我的原則是,只要配合、服從,可以盡力培訓(xùn)、指導(dǎo),只要愿意學(xué),我不擔(dān)心誰的水平超過我!如果這個(gè)人實(shí)在勝任不了這個(gè)崗位,可以考慮調(diào)動(dòng)崗位,一般不炒魷魚。但如果始終不配合甚至故意作對(duì),就只好打發(fā)給人力資源部去處理了。
3.一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān),是否能夠讓下面財(cái)務(wù)人員真心實(shí)意地服從,德是關(guān)鍵,其次是業(yè)務(wù)水平。所謂德,就是不能把成績(jī)?nèi)繗w自己,錯(cuò)誤全部歸下屬;不能只考慮自己的利益,還要照顧下屬的利益;當(dāng)下屬和別的部門領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生沖突時(shí),要敢于幫他們說話為他們撐腰;下屬有功要賞,即使只是口頭表揚(yáng),也要做,有過卻不一定要罰,因?yàn)樨?cái)務(wù)部不是軍隊(duì)!有過,提出警告,屢教不改的,就象征性進(jìn)行懲罰,起到殺一儆百的作用。當(dāng)然,如果下屬碰貪污和泄露財(cái)務(wù)機(jī)密這個(gè)底線,就必須開除!
第五篇:新上任財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作思路
新上任財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作思路
轉(zhuǎn)載自 柳作樂轉(zhuǎn)載于2010年06月19日 16:36 閱讀(27)評(píng)論(1)分類: 個(gè)人日記舉報(bào)
如果我來做這個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān),可能會(huì)這樣做:
首先搞清楚:這個(gè)企業(yè)多大的規(guī)模?有幾個(gè)分公司、子公司?也就是公司的架構(gòu)首先必須要了解,同時(shí)要搞清楚它的主營(yíng)、副營(yíng)項(xiàng)目。
如果這個(gè)公司只是一個(gè)獨(dú)立的公司,沒有分支機(jī)構(gòu),其實(shí)這個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)就相當(dāng)于是一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理,只需要按照財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)著手開展工作,就基本能夠應(yīng)付了。當(dāng)然既然是財(cái)務(wù)總監(jiān),一般這種規(guī)模企業(yè)的老板不外乎就看重兩點(diǎn):資金的控制和成本費(fèi)用的控制。對(duì)于一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理來說,這個(gè)是輕車熟路的事情。個(gè)別老板或許還會(huì)考慮向銀行融資的情況。避稅的問題,一般財(cái)務(wù)主管都能解決。如果這個(gè)公司是一個(gè)集團(tuán)性質(zhì)的公司,有很多下屬分支機(jī)構(gòu),我會(huì)這樣做:
1.先摸底。
老板關(guān)心的重點(diǎn),也許是會(huì)計(jì)帳務(wù)的問題,也許是資金安全的問題,也許是成本費(fèi)用的控制的問題,還有也許是融資的問題,這個(gè)在和老板面談的時(shí)候應(yīng)該已經(jīng)談得比較清楚了。摸底的時(shí)候,要特別關(guān)注老板關(guān)心的地方。
作為一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān),今后的財(cái)務(wù)工作能否做得順利,重點(diǎn)還是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)的建設(shè),包括會(huì)計(jì)基礎(chǔ)和內(nèi)控基礎(chǔ)。只有夯實(shí)了基礎(chǔ),有了全面的準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的積累,才能使今后的財(cái)務(wù)分析、資金計(jì)劃、預(yù)算化管理等工作得以順利開展。所以,首先要摸底,了解下面企業(yè)的生產(chǎn)程序、財(cái)務(wù)控制程序、財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)狀況。
(1)看。先在總公司調(diào)取各種財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告,大致瀏覽一下,基本了解到這個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作狀況。并向集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)主管咨詢一些情況,也許從他那里什么都了解不到,但談一談,總會(huì)有收獲。
(2)聊。也就是盡量下到各個(gè)分支機(jī)構(gòu)去走一圈,這也是所謂的下基層。首先和下面的財(cái)務(wù)主管聊,再到車間和車間主管聊,見到總經(jīng)理和總經(jīng)理聊,到庫房和庫管聊等。聊不是單純的聊天,東拉西扯始終要圍繞想了解的情況去聊。通過聊,能夠了解到這個(gè)企業(yè)的很多情況和問題,也能大致了解聊的人的能力水平。
(3)查。查看庫房,查看車間,重點(diǎn)是查看財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)上是查看報(bào)表、查看帳務(wù)處理、查看財(cái)務(wù)管理制度,這些是為下一步進(jìn)行財(cái)務(wù)工作調(diào)整的關(guān)鍵。到了財(cái)務(wù)部還要繼續(xù)多聊,和任何會(huì)計(jì)人員聊。
有過審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的人都明白,在內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中,善于聊,能使審計(jì)工作少走很多彎路!
同時(shí),在查賬的時(shí)候,不能讓下面人員感覺到這是在“辦案”,否則,工作會(huì)寸步難行!
2.通過對(duì)全集團(tuán)的調(diào)查摸底,整個(gè)集團(tuán)的情況大致就掌握了,尤其是財(cái)務(wù)工作下一步的整改方向也就明確了。(1)調(diào)整程序,包括財(cái)務(wù)內(nèi)控程序和會(huì)計(jì)
處理程序,更改、修正、制定財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度。
(2)調(diào)整會(huì)計(jì)帳務(wù)的處理方式,包括一些基本的設(shè)置。在進(jìn)行這些調(diào)整的時(shí)候,要考慮到今后進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、資金計(jì)劃、預(yù)算管理的需要去做。
(3)統(tǒng)一報(bào)表,并統(tǒng)一財(cái)務(wù)分析的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。內(nèi)部報(bào)表的設(shè)計(jì)重點(diǎn)要考慮到財(cái)務(wù)分析的需要。財(cái)務(wù)分析的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容首先要考慮到老板的需求,同時(shí)結(jié)合財(cái)務(wù)專業(yè)的需要。這個(gè)是能否影響老板的決策的關(guān)鍵,也就是把老板沒有考慮到的重要的內(nèi)容設(shè)計(jì)進(jìn)去。
(4)財(cái)務(wù)的人員培訓(xùn)和調(diào)整。財(cái)務(wù)人員水平高低不同,我的原則是,只要配合、服從,可以盡力培訓(xùn)、指導(dǎo),只要愿意學(xué),我不擔(dān)心誰的水平超過我!如果這個(gè)人實(shí)在勝任不了這個(gè)崗位,可以考慮調(diào)動(dòng)崗位,一般不炒魷魚。但如果始終不配合甚至故意作對(duì),就只好打發(fā)給人力資源部去處理了。
3.一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān),是否能夠讓下面財(cái)務(wù)人員真心實(shí)意地服從,德是關(guān)鍵,其次是業(yè)務(wù)水平。
所謂德,就是不能把成績(jī)?nèi)繗w自己,錯(cuò)誤全部歸下屬;不能只考慮自己的利益,還要照顧下屬的利益;當(dāng)下屬和別的部門領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生沖突時(shí),要敢于幫他們說話為他們撐腰;下屬有功要賞,即使只是口頭表揚(yáng),也要做,有過卻不一定要罰,因?yàn)樨?cái)務(wù)部不是軍隊(duì)!有過,提出警告,屢教不改的,就象征性進(jìn)行懲罰,起到殺一儆百的作用。當(dāng)然,如果下屬碰貪污和泄露財(cái)務(wù)機(jī)密這個(gè)底線,就必須開除!