第一篇：案例一新上任的銷售部經(jīng)理

案例一：新上任的銷售部經(jīng)理

上個月月底的一次公司辦公會議上，公司李總經(jīng)理宣布了一項人事任免決定：考慮到銷售部陳興經(jīng)理月初出車禍受傷后，銷售部工作受到了一定的影響，為了加強銷售部工作，任命王軍為銷售部經(jīng)理職務，免去他現(xiàn)任的公司辦公室副主任職務，以便于他全力抓銷售部工作；同時免去陳興銷售部經(jīng)理職務，待他養(yǎng)好傷后，由公司另行安排工作。在辦公會議上李總和黨委曹書記都對銷售部工作提出了要求，希望王軍上任后能使銷售部的工作有一個新的起色。

在公司任命小王為銷售部經(jīng)理的辦公會議之前，李總和曹書記其實都已分別找小王談了話。從談話中小王明顯感覺到兩位公司領導都對這兩年銷售部的工作不滿意。自從去年底工廠改制成公司后，各個部門都改了名稱，不少部門負責人也作了必要的調(diào)整。當時公司考慮到銷售部在公司舉足輕重的地位，陳興擔任銷售科長已有多年，對業(yè)務熟悉，與科內(nèi)的員工相處得也還可以，雖然工作中有時缺乏果斷，失去了不少機會，但這也難怪他，因為現(xiàn)在的內(nèi)外環(huán)境也實在太復雜了。所以公司經(jīng)過再三考慮，改制時，銷售科改為銷售部，人員基本不變，老陳仍被任命為經(jīng)理。老陳當銷售經(jīng)理已快8個月了。這8個月銷售部的工作沒什么起色，銷售量一月不如一月，特別令公司領導不滿的是資金回籠問題。公司靠銷售部賣出產(chǎn)品，回籠資金，來發(fā)工資、買原材料?？蛇@8個月來，資金回籠率只有30%-40%，弄得公司這幾個月靠銀行借款在發(fā)工資。公司領導找陳經(jīng)理談了好多次，但他總是強調(diào)，現(xiàn)在環(huán)境不好，生意難做。銷售員都說產(chǎn)品銷不動，因而常常是整天坐在辦公室聊天。面對銷售員的這種狀況，陳經(jīng)理也顯得無能為力。正好這時陳經(jīng)理出車禍，公司領導決定讓小王出任銷售部經(jīng)理。小王深感這是領導對他的器重。從辦公室副主任到銷售部經(jīng)理，這提了半級，更為重要的是他將獨當一面，再說銷售部是公司的關鍵部門，用李總的話說，公司的生死存亡在很大程度上就看銷售部了。因此，小王也覺得這職位的分量，他決心要全力以赴，干好這工作。

王軍今年35歲，他是公司里重點培養(yǎng)的青年干部之一。他中專畢業(yè)，分配到工廠，算來已有15個年頭。剛進廠時，他在機修車間機加工工段當青工，當年的工段長正是現(xiàn)在公司的李總。當時李總就發(fā)現(xiàn)小王是個勤快、好學，又有主見的青工，分配他干車床活，他二話沒說，就認真地干開了。工段里大家都說車床活最累，不少干車床的工人都在設法調(diào)工作，調(diào)不了就出工不出力，因此，車床組在工段里是個老大難小組。小王到了組里，表現(xiàn)突出，沒過幾個月，他的勞動時定額超過了一些干了幾年車床的師傅。兩年后，李總把小王提為車床組組長。小王工作有干勁，說干就干，而且處處以身作則。以后又擔任工段長，車間副主任。在這期間他利用業(yè)余時間讀完了機械大專的全部課程，通過自學考試，獲得了機械專業(yè)大專文憑。當然這中間的甜、酸、苦、辣只有他自己最清楚，但別人都說，小王運道好，小王運道好，30歲不到當了車間副主任，前年又調(diào)廠部做起了廠辦副主任，現(xiàn)在又被任命為銷售部經(jīng)理，真是平步青云。

自從公司領導談話以后，小王一直在琢磨：怎樣才能抓好銷售部的工作呢？他也從旁人處對銷售部的情況作了一些了解。公司銷售部共有24位員工，其中有10位銷售員，分別負責公司產(chǎn)品在全國各地的銷售工作，其他均為統(tǒng)計、開票、會計、行政等二線保障人員。他認為銷售部任務是否能完成全部著落在銷售員身上，因此抓好銷售員是個關鍵?，F(xiàn)在問題是如何抓？這使小王想起他當工段長時的一段往事。當年他被任命為機加工工段工段長時，他已在機加工工段車床組做了5年組長了，他對工段情況很了解，他知道，要使工段工作上個臺階，就得想法使車床組這個工段的瓶頸組的工作上一個臺階。他當組長時曾向工段長提出把車床組工人的獎金發(fā)放與完成工時定額掛得再緊一點，但當時的工段長怕引起矛盾，小王的方案一直沒有得到實施。對此小王很有想法，覺得工段長沒魄力。現(xiàn)在他當工段長了，決心實施自己的方案。方案的要點在于：(1)工時定額從原畫的360提到400。對此小王的解釋是，車工現(xiàn)行工時定額過多地考慮了中間工人的情況，完全可以提高，使得定額具有挑戰(zhàn)性。(2)車工完成新定額得全額資金，達不到就扣資金，扣的幅度為1/

3、1/2，直至全部扣除，一切看定額的完成情況。工人完成新定額的情況是以后加工資的首要考核依據(jù)。因為小王一直在車工組干，所以對那兒的情況了如指掌。剛推行他的方案時，引起了一些矛盾，但實施下來問題不大，少數(shù)人沒了獎金，但大多數(shù)人又有獎金、又有加工資的機會，個別的不滿無關大局，從整體看車工組的面貌有了變化，從而使整個工段的工作也有了發(fā)展。當李廠長盾到車工組的變化后，多次在會議上表揚了小王，說他是有工作朝氣的青年干部?，F(xiàn)在小王走馬上任銷售部經(jīng)理，他也想大刀闊斧地好好干一干。

王經(jīng)理在他上任的第一次全體銷售部員工大會上表示，他先要花一周時間作調(diào)查研究，在此期間一切仍按原來的程序工作。這一周時間王經(jīng)理做了三件事：一是查閱近5年的本公司銷售統(tǒng)計資料，特別注意每個銷售員每個月完成的銷售量。他發(fā)現(xiàn)前幾年銷售員完成的量在30-40臺/月，可這兩年一直在25-30臺/月之間。銷售員的人數(shù)從原來的6個，增加到8個，現(xiàn)在是10個，但銷售總量卻沒有大的增加。二是通過他在當廠辦副主任時的關系走訪了本市和鄰近地區(qū)的同類廠，了解它們的銷售情況，特別是銷售員的工作情況，做這件事花了他不少時間，動用了很多關系，了解下來大體上好的廠家銷售員的銷售量達30-35臺/月，差的只有10-20臺/月。三是制訂一個銷售員的獎金、浮動工資與完成銷售量掛鉤的方案。王經(jīng)理發(fā)現(xiàn)，以往銷售員的獎金與完成的銷售量有些掛鉤，但拉開的差距不大，浮動工資基本上是平均分攤。王經(jīng)理準備在這方面要有所突破。

在第二次全體員工會議以后，王經(jīng)理把10位銷售員留下來繼續(xù)開會，在會上他推出了一個獎金、浮動工資與完成銷售量掛鉤的試行方案。方案的要點有三：(1)每位銷售員每月應完成的銷售量定為38臺；(2)完成這一指標得全獎，如完不成，則每完不成一臺扣20%的獎金，達不到34臺，扣除全額獎金（值得一提的是，全額獎金金額約為工資的2/3）；(3)連續(xù)3個月完成指標，第4個月向上浮動一級工資，連續(xù)一年完成指標再向上浮動一級工資，如享受浮動工資后，沒完成指標，第2個月起取消浮動工資，如連續(xù)半年完不成指標，則下浮一級工資，連續(xù)一年完不成，再下浮半級工資。在對試行方案作解釋時，王經(jīng)理說，方案是在調(diào)查研究的基礎上制訂出來的，試行方案首先需要大家轉(zhuǎn)變觀念，要體現(xiàn)按勞分配原則。同時他告訴銷售員，他實施獎金向銷售員傾斜的原則，銷售員的獎金額為一般人員的200%，但要拿到，則必須完成指標。同時他補充，完成銷售量是以獎金回籠到位為準?？上攵@方案一宣布，馬上引起銷售員的一片嘩然。但王經(jīng)理堅持實施這一方案，他口頭上解釋說：這是試行方案，可在實施中修改，但一定要試。心里卻在想：就得要采取強硬措施，好好管一管，要不大家怎么肯拼命干。

題目：

1、看了案例以后，你有什么想法？

2、你認為王經(jīng)理對人的看法屬于哪種“人性假設”？為什么？

3、你認為王經(jīng)理的方案是否能激勵員工？為什么？ 如果你是王經(jīng)理，該怎樣做？

案例一答案提示：

1、看了案例以后，你有什么想法？

答：我覺得王經(jīng)理他還是愿意多想幾種辦法來激勵員工的，但顯然他的辦法還不是最合適。

2、你認為王經(jīng)理對人的看法屬于哪種“人性假設”？為什么？

答：王經(jīng)理對人性假設的認識基本上屬于“經(jīng)濟人”假設的范疇。因為不管是在擔任工段長期間還是擔任銷售部經(jīng)理之后，他激勵員工的一大特點就是把獎金發(fā)放額度與工作定額結(jié)合起來，通過經(jīng)濟利益的掛鉤來激勵員工。

3、你認為王經(jīng)理的方案是否能激勵員工？為什么？

答：我認為王經(jīng)理的方案能發(fā)揮一定的效果，但這種效果反映在銷售業(yè)績上的成果將很不明顯，而且這種激勵手段將難以發(fā)揮長效。因為：

第一，王經(jīng)理沒有充分考慮到銷售成績不理想的其他原因，比如產(chǎn)品的市場生命周期、產(chǎn)品的銷售渠道以及競爭對手等。

第二，王經(jīng)理沒有充分考慮到銷售部門與生產(chǎn)部門的差別，即生產(chǎn)活動相對剛性而銷售部門彈性很大。

第三，王經(jīng)理的獎懲幅度過大，容易引起員工的不滿乃至逆反心理。

4、如果你是王經(jīng)理，該怎樣做？ 答：我將從以下幾個方面考慮：

第一，系統(tǒng)地認識銷售下降的原因，為制定正確的銷售指標打下基礎； 第二，提高基本工資水平，減小獎懲幅度； 第三，綜合采用其他的激勵手段；

第四，加大廣告宣傳力度，拓展銷售渠道，為銷售員的銷售活動創(chuàng)造行動條件。

案例二：員工培訓

某公司是上海的一家股份制公司，按計劃，該公司人力資源部三月份要派人去深圳某培訓中心參加一次培訓。當時人力資源部的人員都想?yún)⒓?，不僅是因為培訓地點在特區(qū)，可以借培訓的機會到特區(qū)看一看，而且據(jù)了解，此次培訓內(nèi)容很精彩，而且培訓講師都是一些在大公司工作且有豐富管理經(jīng)驗的專家。

但很不湊巧，當時人力資源部工作特別忙，所以主管權(quán)衡再三最后決定由手頭工作比較少的小劉和小錢去參加。人力資源部主管把培訓時間、費用等事項跟小劉和小錢做了簡單的交待。

培訓期間，小劉和小錢聽課很認真，對教師所講內(nèi)容做了認真記錄和整理。但在課間和課后小劉與小錢倆人總在一起，很少跟其他學員交流，也沒有跟講師交流。

培訓回來后，主管只是簡單地詢問了一些培訓期間的情況，小劉、小錢與同事也沒有詳細討論過培訓的情況。過了一段時間，同事都覺得小劉和小錢培訓后并沒有什么明顯的變化，小劉和小錢本人也覺得聽課時很精彩，但是對實際工作并沒有什么幫助。

問題：

1、該公司的小劉和小錢的培訓效果令人滿意嗎？

2、該項培訓的人員選派是否存在某些問題？為什么？

4、根據(jù)案例提出，為了提高培訓效果，企業(yè)應注意的問題？

5、案例二答案提示：

1、不令人滿意。

2、有問題，沒有進行個人的培訓需求分析。

3、培訓工作與組織目標相結(jié)合；上級主管的支持與參與；對培訓者的要求；對受訓者的要求；培訓內(nèi)容與工作要求相結(jié)合；理論與實踐相結(jié)合。

第二篇：新上任的銷售部王經(jīng)理

新上任的銷售部王經(jīng)理

上個月月底的一次公司辦公會議上，公司李總經(jīng)理宣布了一項人事任免決定，考慮到銷售部陳興經(jīng)理月初出車禍受傷后，銷售部工作受到了一定的影響，為了加強銷售部工作，任命王軍為銷售部經(jīng)理，免去他現(xiàn)任的公司辦公室副主任職務，以便于他全力以赴抓銷售工作；同時免去陳興銷售部經(jīng)理職務，帶他養(yǎng)好傷后，由公司另行安排工作。在辦公會議上李總和黨委曹書記都對銷售部工作提出了要求，希望王軍上任后能使銷售部的工作有一個新的起色。

在公司任命小王為銷售部經(jīng)理的辦公會議之前，李總和曹書記其實都分別找小王談了話。從談話中小王明顯感覺到兩位公司領導都對這兩年銷售部的工作不滿意。自從去年底工廠改制成公司后，各個部門都改了名稱，不少部門主要負責人也作了必要調(diào)整。當時公司考慮到銷售部在公司占有舉足輕重的地位，陳興擔任銷售科長已有多年，對業(yè)務熟悉，與科內(nèi)的員工相處得也不錯，雖然工作中缺乏果斷，失去了不少機會，但這也難怪他，因為現(xiàn)在的內(nèi)外部環(huán)境也實在太復雜了。所以公司經(jīng)過再三考慮，改制時，銷售科改為銷售部人員基本不變，老陳仍被任命經(jīng)理。老陳當銷售部經(jīng)理已快8個月了，這8個月銷售部的工作也沒什么起色，銷售量一月不如一月，特別令公司領導不滿的是資金回籠問題大。公司靠銷售部賣出產(chǎn)品，回籠資金，來發(fā)工資、買回原材料；可這8個月來，資金回籠率只有30%~40%，弄得公司這幾個月靠銀行借款來發(fā)工資。公司領導找陳經(jīng)理談過好多次，但他總強調(diào)，現(xiàn)在環(huán)境不好，生意難做。銷售員都說產(chǎn)品銷不動，因而常常是整天坐在辦公室聊天。面對銷售員的這種狀況，陳經(jīng)理也顯得無能為力。正巧這時陳經(jīng)理出車禍，公司領導決定讓小王出任銷售部經(jīng)理。小王深感這是領導對他得器重。從辦公室副主任到銷售經(jīng)理，這提個半級，更為重要的是他將獨當一面，在說銷售部是公司的關鍵部門，用李總的話說，公司的生死存亡在很大程度上就看銷售部了。因此小王也覺得這職位的分量，他決定要全力以赴，干好這工作。

王軍今年35歲，他是公司里重點培養(yǎng)的青年干部之一。他中專畢業(yè)，分配到工廠，算起來已有15個年頭。剛進廠時，他在機修車間機加工工段當青工，當年的工段長正是現(xiàn)在公司的李總。當時李工段長就發(fā)現(xiàn)小王是個勤快、好學，又有主見的青工，分配他干車床活，他二話沒說，就認真干開了。工段里大家都說車床活最累，不少干車床的人都在設法調(diào)動工作，調(diào)不了就出工不出力，因此，車床組在工段里是個大難小組。小王到了該組里后，表現(xiàn)突出，沒過幾個月，他的勞動工時定額數(shù)超過了一些干了幾年車床的師傅。兩年后，李總把小王提升為車床組組長。小王工作有干勁，說干就干，而且處處以身作則。以后又擔任工段長，車間副主任，在這期間他利用業(yè)余時間讀完了機械大專的全部課程，通過自學考試。獲得了機械專業(yè)大專文憑。當然這中間的甜、酸、苦辣只有他自己最清楚，但別人都說，小王運氣好，30歲不到就當了車間副主任，前年又調(diào)廠部做起了廠辦副主任，現(xiàn)在又被任命為銷售部經(jīng)理，真是平步青云。

自從公司領導談話以后，小王一直在琢磨：怎樣才能抓好銷售部的工作呢？他也從旁人那里對銷售部情況作了一些了解。公司銷售部共有24名職工，其中10名銷售員，分別負責公司產(chǎn)品在全國各地的銷售工作，其他均為統(tǒng)計、開票、會計、行政等三線保障人員。他認為銷售部任務是否能完成，全部落在銷售員身上，因此抓好銷售員是個關鍵?，F(xiàn)在的問題是如何抓？這使小王想起他當工段長時的一段往事。當年他被任命為機加工工段工段長時，他已在機加工工段車床組做了5年組長了，他對工段情況很了解，要使工段工作上個臺階，就得想法設法

使車床組這個工段的瓶頸組的工作上一個臺階。他當組長時曾向工段長提出把車床組工人的獎金發(fā)放與完成工時定額掛鉤掛的再緊一點，但當時工段長怕引起矛盾，小王的方案一直沒有得到實施。對此小王很有想法，覺得工段長沒有魄力?，F(xiàn)在他當工段長了，決心實施自己的方案。方案的要點是：（1）工時定額從原來的360提到400。對此小王的解釋是，車工現(xiàn)行工時定額過多的考慮了中間工人的情況，完全可以提高，使得定額更具有挑戰(zhàn)性。

（2）車工完成新定額得全額獎金，達不到就扣獎金，扣的幅度在1/

3、1/2，直至全部扣除，一切看定額的完成情況。工人完成新定額的情況是以后加工資的首要考核依據(jù)。因為小王一直在車工組干，所以對那兒的情況了如指掌。剛推行他的方案時，引起了一些矛盾，但實施下來問題不大，少數(shù)人沒了獎金，但大多數(shù)人又有獎金、又有加工資的機會，個別人不滿意無關大局，從整體看車工組的面貌有了變化，從而使整個工段的工作也有了進展。當李廠長看到車工組的變化后，多次在會議上表揚了小王，說他是有工作朝氣的青年干部。現(xiàn)在小王走馬上任當銷售經(jīng)理，他也想大刀闊斧地好好干一場。

王經(jīng)理在他上任的第一次全體銷售部員工大會上表示，他先花一周的時間作調(diào)查研究，在此期間一切仍按原來的程序工作。這一周時間王經(jīng)理做了三件事：一是查閱近五年的本公司銷售統(tǒng)計資料，特別注意每個銷售員每個月完成情況。他發(fā)現(xiàn)前幾年銷售員完成的量在30—40臺/月，可這兩年一直在25—30臺/月之間。銷售員的人數(shù)從原來的6個，增加到8個，現(xiàn)在是10個，但銷售總量卻沒有大的增加。二是通過他在當廠辦副主任時的關系走訪了本市和鄰近地區(qū)的同類廠，了解了他們的銷售情況，特別是銷售員的工作情況，做這些事花了他不少時間，動用了很多關系，了解下來大體上好的廠家銷售員的銷售量達30—35臺/月，差的只有10—20臺/月。三是制定了一個銷售員的獎金、浮動工資與完成銷售量掛鉤的方案。王經(jīng)理發(fā)現(xiàn)，以往銷售員的獎金與完成的銷售量有些掛鉤，但拉開的距離不大，浮動工資基本上是平均分攤。王經(jīng)理準備在這方面要有所突破。

在第二次全體員工會議以后，王經(jīng)理把10位銷售員留下來繼續(xù)開會。在會上他推出了一個獎金、浮動工資與完成銷售量掛鉤的試行的方案。方案的要點有三：（1）每位銷售員每月應完成的銷售量定位38臺；（2）完成這一指標得全獎，如完不成，則每完不成一臺扣20%獎金，達不到34臺，扣除全額獎金（值得一提的是，全額獎金金額約為工資的2/3）；（3）連續(xù)3個月完成指標，第4個月向上浮動一級工資，連續(xù)一年完成指標再向上浮動一級工資，如享受浮動工資后，沒完成指標，則兩個月起取消浮動工資，如連續(xù)半年完不成指標，則下浮一級工資，連續(xù)一年完不成指標，再下浮半級工。在對試行方案作解釋時，王經(jīng)理說，方案是在調(diào)查研究的基礎上制定出來的，試行新方案首先需要大家轉(zhuǎn)變觀念，要體現(xiàn)按勞分配的原則。同時他告訴銷售員，他實施獎金向銷售員傾斜的原則，銷售員獎金額為一般人員的200%，但要拿到，則必須完成指標。同時他補充到，完成銷售量是以資金回籠到位為準?？上攵@一方案一宣布馬上引起銷售員一片嘩然。但王經(jīng)理堅持實施這一方案，他解釋說：這是試行方案，有問題可以在實施中修改，但一定要試。心里卻在想：就得要采取強硬措施，好好管一管，要不大家怎么肯拼命干。

思考題：

1.你認為王經(jīng)理的方案是否能激勵員工？為什么？

2.如果你是王經(jīng)理，該怎么做？

第三篇：某一新上任財務總監(jiān)的工作思路

某一新上任財務總監(jiān)的工作思路

如果我來做這個財務總監(jiān)，可能會這樣做：

首先搞清楚：這個企業(yè)多大的規(guī)模？有幾個分公司、子公司？也就是公司的架構(gòu)首先必須要了解，同時要搞清楚它的主營、副營項目。

如果這個公司只是一個獨立的公司，沒有分支機構(gòu)，其實這個財務總監(jiān)就相當于是一個財務經(jīng)理，只需要按照財務經(jīng)理的職責著手開展工作，就基本能夠應付了。當然既然是財務總監(jiān)，一般這種規(guī)模企業(yè)的老板不外乎就看重兩點：資金的控制和成本費用的控制。對于一個財務經(jīng)理來說，這個是輕車熟路的事情。個別老板或許還會考慮向銀行融資的情況。避稅的問題，一般財務主管都能解決。

如果這個公司是一個集團性質(zhì)的公司，有很多下屬分支機構(gòu)，我會這樣做：

1.先摸底。

老板關心的重點，也許是會計帳務的問題，也許是資金安全的問題，也許是成本費用的控制的問題，還有也許是融資的問題，這個在和老板面談的時候應該已經(jīng)談得比較清楚了。摸底的時候，要特別關注老板關心的地方。

作為一個財務總監(jiān)，今后的財務工作能否做得順利，重點還是財務基礎的建設，包括會計基礎和內(nèi)控基礎。只有夯實了基礎，有了全面的準確的基礎數(shù)據(jù)的積累，才能使今后的財務分析、資金計劃、預算化管理等工作得以順利開展。所以，首先要摸底，了解下面企業(yè)的生產(chǎn)程序、財務控制程序、財務工作的基礎狀況。

（1）看。先在總公司調(diào)取各種財務報表、財務報告，大致瀏覽一下，基本了解到這個集團的財務工作狀況。并向集團公司的財務主管咨詢一些情況，也許從他那里什么都了解不到，但談一談，總會有收獲。

（2）聊。也就是盡量下到各個分支機構(gòu)去走一圈，這也是所謂的下基層。首先和下面的財務主管聊，再到車間和車間主管聊，見到總經(jīng)理和總經(jīng)理聊，到庫房和庫管聊等。聊不是單純的聊天，東拉西扯始終要圍繞想了解的情況去聊。通過聊，能夠了解到這個企業(yè)的很多情況和問題，也能大致了解聊的人的能力水平。財務總監(jiān)群：196976510 要求（工作10年以上）財務主管、財務經(jīng)理、財務科長、財務處長、財務部長、財務總監(jiān)～～

（3）查。查看庫房，查看車間，重點是查看財務。財務上是查看報表、查看帳務處理、查看財務管理制度，這些是為下一步進行財務工作調(diào)整的關鍵。到了財務部還要繼續(xù)多聊，和任何會計人員聊。

有過審計工作經(jīng)驗的人都明白，在內(nèi)部審計工作當中，善于聊，能使審計工作少走很多彎路！

同時，在查賬的時候，不能讓下面人員感覺到這是在“辦案”，否則，工作會寸步難行！

2.通過對全集團的調(diào)查摸底，整個集團的情況大致就掌握了，尤其是財務工作下一步的整改方向也就明確了。這樣要開展的工作就容易了：

（1）調(diào)整程序，包括財務內(nèi)控程序和會計處理程序，更改、修正、制定財務內(nèi)部管理制度。

本帖隱藏的內(nèi)容

（2）調(diào)整會計帳務的處理方式，包括一些基本的設置。在進行這些調(diào)整的時候，要考慮到今后進行財務分析、資金計劃、預算管理的需要去做。

（3）統(tǒng)一報表，并統(tǒng)一財務分析的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。內(nèi)部報表的設計重點要考慮到財務分析的需要。財務分析的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容首先要考慮到老板的需求，同時結(jié)合財務專業(yè)的需要。這個是能否影響老板的決策的關鍵，也就是把老板沒有考慮到的重要的內(nèi)容設計進去。

（4）財務的人員培訓和調(diào)整。財務人員水平高低不同，我的原則是，只要配合、服從，可以盡力培訓、指導，只要愿意學，我不擔心誰的水平超過我！如果這個人實在勝任不了這個崗位，可以考慮調(diào)動崗位，一般不炒魷魚。但如果始終不配合甚至故意作對，就只好打發(fā)給人力資源部去處理了。

3.一個財務總監(jiān)，是否能夠讓下面財務人員真心實意地服從，德是關鍵，其次是業(yè)務水平。

所謂德，就是不能把成績?nèi)繗w自己，錯誤全部歸下屬；不能只考慮自己的利益，還要照顧下屬的利益；當下屬和別的部門領導發(fā)生沖突時，要敢于幫他們說話為他們撐腰；下屬有功要賞，即使只是口頭表揚，也要做，有過卻不一定要罰，因為財務部不是軍隊！有過，提出警告，屢教不改的，就象征性進行懲罰，起到殺一儆百的作用。當然，如果下屬碰貪污和泄露財務機密這個底線，就必須開除！

至于業(yè)務水平嘛，不多說了。既然都做財務總監(jiān)了，總不至于在業(yè)務水平方面還被下屬給難倒吧？

第四篇：銷售部經(jīng)理

銷售部經(jīng)理

職位描述：

1.協(xié)助總經(jīng)理制定公司市場銷售戰(zhàn)略，參與公司重大戰(zhàn)略決策；

2.深入了解本行業(yè)，把握最新市場信息和發(fā)展動態(tài)，為企業(yè)提供業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略依據(jù)；

3.制定并組織實施完整的市場拓展和營銷方案；引導和控制市場銷售工作的方向和進度；

4.負責分解下達月度、季度、的工作目標和銷售預算，并根據(jù)市場和公司實際情況及時調(diào)整和有效控制；

5.全面主持銷售部工作，完善銷售手段，完成銷售計劃及回款任務；

6.負責本部門制度及工作流程的擬定、上報、監(jiān)督及實施；

7.對本部門的人員結(jié)構(gòu)進行合理配置和優(yōu)化；

8.與客戶、同行業(yè)間建立良好的合作關系；

9.負責重點客戶的談判及戰(zhàn)略伙伴的洽談等；

10.主持公司重大銷售合同的談判與簽訂工作；

11..協(xié)助處理客戶關系，跟蹤客戶滿意度.任職資格：

1、35—40歲之間，?？埔陨蠈W歷，熟悉裝飾、家具生產(chǎn)行業(yè)；

2、八年以上工作經(jīng)驗，三年以上家具類相關行業(yè)銷售經(jīng)驗，五年以上銷售部門負責人經(jīng)驗；

3、具備出色的團隊協(xié)作及客戶溝通能力；富有想象力和創(chuàng)造力，勇于接受挑戰(zhàn)；出色的工作責任心和較強的抗壓能力，能夠適應出差；

4、具備較強的談判技巧及團隊協(xié)作能力；具有較強的分析判斷能力、外部溝通協(xié)調(diào)能力；思維縝密、行動力強、忠誠度高。

薪資待遇；

1.底薪（4000——6000）+提成+獎金+話費補貼+交通補貼，2.根據(jù)公司規(guī)定繳納相關保險費用；

3.完善的職前、入職、在職和晉升培訓，能讓你在同類崗位上更有競爭力；

4.廣闊的職業(yè)提升空間，公平的晉升機制，良好的工作環(huán)境和團隊氛圍；

5.帶薪年假、旅游、豐富多彩的員工活動；

第五篇：某一新上任財務總監(jiān)的工作思路[模版]

某一新上任財務總監(jiān)的工作思路

如果我來做這個財務總監(jiān)，可能會這樣做：

首先搞清楚：這個企業(yè)多大的規(guī)模？有幾個分公司、子公司？也就是公司的架構(gòu)首先必須要了解，同時要搞清楚它的主營、副營項目。

如果這個公司只是一個獨立的公司，沒有分支機構(gòu)，其實這個財務總監(jiān)就相當于是一個財務經(jīng)理，只需要按照財務經(jīng)理的職責著手開展工作，就基本能夠應付了。當然既然是財務總監(jiān)，一般這種規(guī)模企業(yè)的老板不外乎就看重兩點：資金的控制和成本費用的控制。對于一個財務經(jīng)理來說，這個是輕車熟路的事情。個別老板或許還會考慮向銀行融資的情況。避稅的問題，一般財務主管都能解決。

如果這個公司是一個集團性質(zhì)的公司，有很多下屬分支機構(gòu)，我會這樣做：

1.先摸底。

老板關心的重點，也許是會計帳務的問題，也許是資金安全的問題，也許是成本費用的控制的問題，還有也許是融資的問題，這個在和老板面談的時候應該已經(jīng)談得比較清楚了。摸底的時候，要特別關注老板關心的地方。

作為一個財務總監(jiān)，今后的財務工作能否做得順利，重點還是財務基礎的建設，包括會計基礎和內(nèi)控基礎。只有夯實了基礎，有了全面的準確的基礎數(shù)據(jù)的積累，才能使今后的財務分析、資金計劃、預算化管理等工作得以順利開展。所以，首先要摸底，了解下面企業(yè)的生產(chǎn)程序、財務控制程序、財務工作的基礎狀況。

（1）看。先在總公司調(diào)取各種財務報表、財務報告，大致瀏覽一下，基本了解到這個集團的財務工作狀況。并向集團公司的財務主管咨詢一些情況，也許從他那里什么都了解不到，但談一談，總會有收獲。

（2）聊。也就是盡量下到各個分支機構(gòu)去走一圈，這也是所謂的下基層。首先和下面的財務主管聊，再到車間和車間主管聊，見到總經(jīng)理和總經(jīng)理聊，到庫房和庫管聊等。聊不是單純的聊天，東拉西扯始終要圍繞想了解的情況去聊。通過聊，能夠了解到這個企業(yè)的很多情況和問題，也能大致了解聊的人的能力水平。

（3）查。查看庫房，查看車間，重點是查看財務。財務上是查看報表、查看帳務處理、查看財務管理制度，這些是為下一步進行財務工作調(diào)整的關鍵。到了財務部還要繼續(xù)多聊，和任何會計人員聊。

有過審計工作經(jīng)驗的人都明白，在內(nèi)部審計工作當中，善于聊，能使審計工作少走很多彎路！

同時，在查賬的時候，不能讓下面人員感覺到這是在“辦案”，否則，工作會寸步難行！

2.通過對全集團的調(diào)查摸底，整個集團的情況大致就掌握了，尤其是財務工作下一步的整改方向也就明確了。這樣要開展的工作就容易了：

（1）調(diào)整程序，包括財務內(nèi)控程序和會計處理程序，更改、修正、制定財務內(nèi)部管理制度。

（2）調(diào)整會計帳務的處理方式，包括一些基本的設置。在進行這些調(diào)整的時候，要考慮到今后進行財務分析、資金計劃、預算管理的需要去做。

（3）統(tǒng)一報表，并統(tǒng)一財務分析的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。內(nèi)部報表的設計重點要考慮到財務分析的需要。財務分析的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容首先要考慮到老板的需求，同時結(jié)合財務專業(yè)的需要。這個是能否影響老板的決策的關鍵，也就是把老板沒有考慮到的重要的內(nèi)容設計進去。

（4）財務的人員培訓和調(diào)整。財務人員水平高低不同，我的原則是，只要配合、服從，可以盡力培訓、指導，只要愿意學，我不擔心誰的水平超過我！如果這個人實在勝任不了這個崗位，可以考慮調(diào)動崗位，一般不炒魷魚。但如果始終不配合甚至故意作對，就只好打發(fā)給人力資源部去處理了。3.一個財務總監(jiān)，是否能夠讓下面財務人員真心實意地服從，德是關鍵，其次是業(yè)務水平。

所謂德，就是不能把成績?nèi)繗w自己，錯誤全部歸下屬；不能只考慮自己的利益，還要照顧下屬的利益；當下屬和別的部門領導發(fā)生沖突時，要敢于幫他們說話為他們撐腰；下屬有功要賞，即使只是口頭表揚，也要做，有過卻不一定要罰，因為財務部不是軍隊！有過，提出警告，屢教不改的，就象征性進行懲罰，起到殺一儆百的作用。當然，如果下屬碰貪污和泄露財務機密這個底線，就必須開除！

至于業(yè)務水平嘛，不多說了。既然都做財務總監(jiān)了，總不至于在業(yè)務水平方面還被下屬給難倒吧？

存貨管理制度 01 存貨管理制度 第一章 總 則

第一條 為加強公司存貨管理，提高流動資產(chǎn)的使用效益，特制訂本制度。

第二章 存貨管理范圍

第二條 存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。

第三章 入庫管理

第三條 公司應嚴格執(zhí)行存貨管理制度，賬實分管，互相牽制。存貨出入庫要有嚴格的手續(xù)，經(jīng)辦人員應簽字確認。

第四條 物資采購應依據(jù)采購計劃合理安排采購進度，防止因盲目采購而導致材料的積壓。第五條 外購時，首先由用料部門提出用料計劃，由分管領導和委派會計審核，交財務部門納入財務收支計劃，再由供應部門負責實施采購。

第六條 購回時，由物資質(zhì)檢部門按質(zhì)按量組織驗收，按實際質(zhì)量認真填寫“入庫單”，對“入庫單”的外購地、入庫時間、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、交貨人、承運人和驗收入庫人等欄目均應逐一填寫，不得漏項。對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應由交貨人提供采購價，財務據(jù)此入賬核算，待發(fā)票到后再按實際價格調(diào)整。

第七條 物資入庫必須嚴格驗收，入庫后倉庫保管員應嚴格履行貨物保管職責。

第八條 運費結(jié)算必須在運輸發(fā)票后附有一次復寫的“入庫單”的“運費結(jié)算聯(lián)”，如無運費，應將該聯(lián)連同“入庫單”的“財務聯(lián)”一起附于購貨發(fā)票后交財務入賬。第九條 產(chǎn)成品入庫必須有質(zhì)檢部門驗收的“合格證(單)”，由保管員按規(guī)格、品種填寫成品“入庫單”，質(zhì)檢員、保管員和當班生產(chǎn)負責人均應簽字。

第十條 對于外購物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符的，由采購人負責更換，更換費用或因此而造成的損失由采購人個人承擔；生產(chǎn)產(chǎn)品因質(zhì)量問題而返修、銷售退回所發(fā)生的損失由生產(chǎn)部門承擔。

第四章 出庫管理

第十一條 生產(chǎn)用物資由生產(chǎn)部門按生產(chǎn)所需于材料會計處辦理“出庫單”手續(xù)，對非生產(chǎn)用物資領用人應持領用審批手續(xù)，辦理“出庫單”及相關手續(xù)，倉庫保管員憑“出庫單”據(jù)實發(fā)貨。第十二條 月末，已領用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應及時退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，這樣，便于財務如實核算成本。

第十三條 材料會計在月底時，應將當月的存貨出入庫按部門分項目匯總，與倉庫保管、生產(chǎn)部門核對一致后，報給成本會計。

第十四條 物資出庫需憑經(jīng)批準的領料單，由倉庫保管員核對數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。

第五章 庫存管理

第十五條 保管員應設置各種存貨保管明細賬，并依據(jù)出入庫單進行賬簿登記，經(jīng)常與財務核對賬目、實地盤點實物，保證賬賬、賬實相符。物資要堆放整齊、標簽清楚、計量準確、存放安全。保管員對存貨的安全和完整負責。

第十六條 對用量或金額較大、領用次數(shù)頻繁的物資應每月盤點一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。

第十七條 倉庫保管員應做好倉庫的日常環(huán)境衛(wèi)生管理，檢查庫存物資的安全保障情況，消除安全隱患。發(fā)現(xiàn)情況及時匯報，以利于及時落實措施予以解決。倉庫保管員工作失責而導致貨物毀損的，應做出賠償。

第十八條 存貨應定期盤點。每月末，倉庫管理員應對所管理的材料物資進行核對檢查，使賬、卡、物一致，并上報各類材料的收發(fā)存情況。每年末，公司進行一次全面存貨盤點。盤點人應分清存貨庫齡，對盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況及時查明原因，并區(qū)別情況，落實責任，報告有關領導，經(jīng)批準后及時處理。

第十九條 存貨年損失累計金額在30萬元（含30萬元）以下的由各分公司技術部門書面申請，分公司分管副總經(jīng)理同意后，報經(jīng)公司技術部和財務部審批、財務負責人審核、總經(jīng)理核準，并報董事會備案；30 萬元以上的報董事會審批。國家規(guī)定須報主管財稅部門備案或?qū)徟陌从嘘P規(guī)定辦理。

第二十條 存貨的取得采用實際成本計價，存貨的發(fā)出采用加權(quán)平均法計價，期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價。年末，公司應對剔除有問題庫存后的存貨余額按單個存貨項目進行分析，由物資管理部門結(jié)合市場行情和期末存貨實際，比較期末賬面價值與期末可變現(xiàn)凈值，編制存貨跌價情況表，經(jīng)主管領導審核后送財務部門，財務部門據(jù)此編制存貨跌價準備提取方案，報公司財務負責人審核、總經(jīng)理批準后提取存貨跌價準備。02 物資領用制度范文

第一條 凡屬本公司自辦工程或代辦工程的材料領用，一律使用材料管理表。填表時表內(nèi)應清楚地填上工程名稱，成本中心，工程編號，施工單位，經(jīng)成本中心授權(quán)人簽名批準，并蓋有工程部工程材料專用章，交由物資部計劃組辦理計劃審核，蓋上計劃審核章，倉庫才能辦理領料手續(xù)。

第二條 各部、分公司部門領用正常的維護材料時，只須填寫貨倉取貨申請單一式三份，清楚地填上部門或科室名稱，成本中心編號，經(jīng)成本中心授權(quán)人簽名批準后，由物資部計劃組辦理計劃審核，蓋上計劃審核章，倉庫才可辦理領料手續(xù)。

第三條 在填寫工程材料管理表或貨倉取貨申請單時，將進口材料和國產(chǎn)材料分開單式填寫，領取數(shù)量一欄必須要用規(guī)定字體填上領取的數(shù)量。如果需將原數(shù)量修改，應由授權(quán)人確認簽名，否則物資部有權(quán)不給辦理審核發(fā)料。 第四條 堅持工程材料、維護材料專項專用的原則，不允許將工程材料、維護材料用在其他工程上。各分公司承接的代辦工程，經(jīng)工程部門審批后，物資部才給予辦理審核領料手續(xù)，代辦工程需自購材料，要有工程部開具工程材料預算表，經(jīng)物資部領導審批后才給予購買。

第五條 各部、分公司需要的勞動保護用品，開單經(jīng)本部門成本中心授權(quán)人簽名后，再由人事部主管勞動保護用品的有關人員審批簽名，才可給予辦理審核領料手續(xù)。

第六條 各單位要嚴格按本單位擬定的材料計劃進行領料。對無計劃和超計劃領料，物資部有權(quán)不給予審核發(fā)料，同時不允許維護材料多領多占，影響工程材料的正常使用。

03 委托加工材料管理及核算制度范文

第一條 委托加工材料的定義。委托加工材料是指企業(yè)委托外單位加工的各種材料。委托加工材料應按實際成本計價核算，其實際成本包括：加工中實際耗用材料的實際成本、支付的加工費用、支付的稅金（包括委托加工材料應負擔的增值稅和消費稅）、支付的加工材料往返運雜費。

第二條 委托加工材料核算使用的主要科目。設置“委托加工物資”科目。該科目屬于資產(chǎn)類科目，用于核算企業(yè)委托外單位加工的各種材料的實際成本和發(fā)出加工物資的運雜費等。借方登記發(fā)出材料的實際成本（或計劃成本）和成本差異、支付的加工費、運雜費、稅金等，貸方登記加工完成并驗收入庫的材料的實際成本，期末借方余額反映尚在加工中的各種材料的實際成本。

同時，按加工合同和受托加工單位設置明細科目，進行明細分類核算。

第三條 委托加工材科核算的主要賬務處理。發(fā)出材料時，應按其實際成本，借記“委托加工物資”科目，貸記“原材料”科目；需要交納消費稅的委托加工物資，收回后直接用于銷售的，應將受托方代收代交的消費稅計入委托加工物資成本，借記“委托加工物資”科目，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目；收回后用于連續(xù)生產(chǎn)的物資，按規(guī)定準予抵扣的，按受托方代收代交的消費稅，借記“應交稅金——應交消費稅”科目，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目；加工完成驗收入庫的材料和剩余材料，應按其實際成本，借記“原材料”科目，貸記“委托加工物資”科目。

04 包裝物管理及核算制度范文

第一條 包裝物定義。包裝物是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為包裝本企業(yè)產(chǎn)品而儲備的各種包裝容器，如桶、箱、瓶、壇、袋等。

第二條 為了反映和監(jiān)督包裝物的收發(fā)、領退和保管情況，設置“包裝物”科目。該科目是資產(chǎn)類科目，借方登記企業(yè)購入、自制、委托加工完成、盤盈等各種途徑取得的包裝物的實際成本（或計劃成本），貸方登記企業(yè)發(fā)出、領用、對外銷售、盤虧、毀損、出租、出借等各種原因減少的包裝物的實際成本（或計劃成本），期末借方余額反映庫存各種包裝物的實際成本（或計劃成本）。在“包裝物”的總分類科目下，應按包裝物的品種設置明細科目，進行明細分類核算。

第三條 包裝物核算的主要賬務處理。

1．生產(chǎn)領用的包裝物。企業(yè)生產(chǎn)過程中領用的用于包裝產(chǎn)品的包裝物，應按領用包裝物的實際成本（或計劃成本，下同）計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本，借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記“包裝物”科目。

2．隨同產(chǎn)品出售的包裝物。隨同產(chǎn)品出售的包裝物又分為兩種情況：隨同產(chǎn)品出售而不單獨計價的包裝物，應于包裝物發(fā)出時，計入營業(yè)費用中，即借記“營業(yè)費用”科目，貸記“包裝物”科目；隨同產(chǎn)品出售單獨計價的包裝物，應于銷售發(fā)出時，視同材料銷售處理，借記“其他業(yè)務支出”科目，貸記“包裝物”科目。銷售收入記入“其他業(yè)務收入”科目。3．出租、出借的包裝物。

（1）在第一次領用新包裝物時，應按出租、出借包裝物的實際成本，分別借記“其他業(yè)務支出”、“營業(yè)費用”科目，貸記“包裝物”科目。

（2）收到包裝物的租金時，應將其作為其他業(yè)務收入處理，借記“現(xiàn)金”等科目，貸記“其他業(yè)務收入”、“應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）”科目。

（3）收到出租、出借包裝物的押金時，應借記“現(xiàn)金”等科目，貸記“其他應付款”科目。

（4）出租、出借包裝物發(fā)生的修理費用，應借記“其他業(yè)務支出”、“營業(yè)費用”科目，貸記“銀行存款”等科目。

（5）出租、出借的包裝物，不能繼續(xù)使用而報廢時，應將其殘料價值估價入賬，借記“原材料”科目，貸記“其他業(yè)務支出”、“營業(yè)費用”科目。

第四條 包裝物的攤銷。采用分次攤銷法，在第一次領用新包裝物時，將全部成本記入“待攤費用”科目，然后分次攤?cè)搿盃I業(yè)費用”或“其他業(yè)務支出”科目。

單位公章與財務專用章的區(qū)別及適用范圍

單位公章與財務專用章有什么區(qū)別，各自適用的范圍是什么呢？賬薄啟用表上加蓋的是單位公章還是單位財務專用章；財務報表上加蓋的是財務專用章還是單位公章？

賬簿啟用表需要加蓋公章，財務報表則需要加蓋財務專用章和單位公章，因為屬于對外出具的報表。

對外開具的證明，關系函還有每月報稅的財務報表等等都需要加蓋公章的。

一般財務章和法人章是一起用的，比如單位在銀行開立的賬戶會讓單位留下預留印鑒（就是法人章和財務章）以備今后有業(yè)務的時候（比如入支票，取現(xiàn)金，電匯等等業(yè)務都是蓋上財務章和法人章后去銀行的）折疊核對用的。

一般對外的有法律效力的是公章，比如單位的證明等文件。但是對于增值稅發(fā)票，公章就不可以，只允許用發(fā)票專用章或財務專用章。

外賬大全|外賬是這樣煉成的

幾乎所的財務人員都被逼著要做假帳，以下就把做假帳的手法粗略總結(jié)如下，僅當是各位進行審計工作時一個備參吧：

本帖隱藏的內(nèi)容

成本費用互化

操作方法：將屬于成本項目的支出帳務處理變?yōu)橘M用以達到當期稅前扣除的目的，或?qū)儆谫M用項目的支出成本化以達到控制稅前扣除比例及夸大當期利潤的目的。原因：因為成本由直接人工，直接材料，制造費用組成，而直接人工、制造費用和銷售費用、管理費用等容易混饒，所以是該操作的漏洞。另直接材料中包含的運費及人工搬運等費用也與管理費用較容易整合。

費用資本（產(chǎn)）互化

操作方法：將屬于費用項目的帳務處理變?yōu)橘Y產(chǎn)，從折舊中遞延稅前扣除。或?qū)儆谫Y產(chǎn)類科目的支出直接確認費用，當期稅前扣除。

原因：部分資產(chǎn)價值本身就包含費用，故可將其他費用整合進入資產(chǎn)價值，反之亦然。另資產(chǎn)修理，借款費用等本身確認邊界比較容易人工虛擬。另固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)確認的依據(jù)較容易虛擬。

費用名目轉(zhuǎn)化

操作方法：將部分稅前扣除有比率限制的費用超額部分轉(zhuǎn)變?yōu)槠渌拗戚^寬松的或沒限制的費用名目入帳，以達到全額稅前扣除的目的或減少相關稅費等目的。原因：費用確認以發(fā)票為依據(jù)，發(fā)票容易虛擬。

費用預提/遞延/選擇性分攤

操作方法：為控制當期稅前利潤大小，預提費用，以推遲納稅?；驗槠渌康模ㄈ绻蓹?quán)轉(zhuǎn)讓價，當期業(yè)績）夸大當期利潤選擇遞延確認。

另有選擇性的將費用分攤，如在各費用支出項目上分攤比例進行調(diào)節(jié)，控制因該項目造成的稅費（如調(diào)節(jié)土地增值稅）。原因：同第3點。

成本名目轉(zhuǎn)化

操作方法：將屬于本期可結(jié)轉(zhuǎn)成本的項目轉(zhuǎn)變?yōu)槠渌荒芙Y(jié)轉(zhuǎn)成本的項目，或反行之。

成本提前&推遲確認/選擇性分攤

操作方法：將本期結(jié)轉(zhuǎn)成本時多結(jié)轉(zhuǎn)，或本期少結(jié)轉(zhuǎn)，下期補齊，或選擇成本分攤方法達到上述2個目的。原因：成本結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)定較模糊。

收入提前&推遲確認/選擇性分攤

操作方法：將本期結(jié)轉(zhuǎn)收入多結(jié)轉(zhuǎn)或少結(jié)轉(zhuǎn)，下期補齊?；蜻x擇收入分攤方法達到上述2個目的。原因：收入確認規(guī)定較模糊。

收入名目轉(zhuǎn)化

操作方法：將收入總額在多種收入項目間進行調(diào)節(jié)，如把主營收入變?yōu)槠渌麡I(yè)務收入或營業(yè)外收入，以達到控制流轉(zhuǎn)稅或突出主業(yè)業(yè)績的目的。

收入負債化/支出資產(chǎn)化

操作方法：將收入暫時掛帳為其他應付款，或?qū)⒅С鰰簳r掛為其他應收款，達到推遲納稅或不納稅的目的。

收入、成本、費用虛增/減

操作方法：人為虛增或虛減收入或成本或費用，或虛減收入。造成進行差錯調(diào)整的依據(jù)。達到納稅期拖延或其他目的。

轉(zhuǎn)移定價

操作方法：與外部交易方進行人為價格處理，達到轉(zhuǎn)移定價的目的，將價格降低或提高，以其他費用的方式互相彌補進行各自小金庫。達到避稅的目的。

資產(chǎn)、負債名目轉(zhuǎn)化

操作方法：將固定資產(chǎn)中的資產(chǎn)類別名目轉(zhuǎn)變，改變其折舊年限；將應收帳款掛其他應收款，或預收帳款掛其他應付款等手法避稅。

虛假交易法

操作方法：以不存在的交易合同入帳，造成資金流出，增加本期費用，達到減少所得稅的目的。

費用直抵收入法

操作方法：收入因涉及流轉(zhuǎn)稅，在收入確認前即彼此以費用直接抵消，達到控制流轉(zhuǎn)稅目的。如將商業(yè)折扣變?yōu)楹罄m(xù)期間降低售價

重組轉(zhuǎn)讓法

操作方法：利用股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、債務重組等進行資金或收入轉(zhuǎn)移達到避稅的目的。如將公司的資金轉(zhuǎn)移，達到破產(chǎn)賴帳等目的。

私人費用公司化

操作方法：將私人的費用轉(zhuǎn)變?yōu)楣镜馁M用，即達到降低私人收入個稅應納稅額的目的又增加企業(yè)所得稅前扣除費用的目的。如：將個人車油費在公司處理，將個人房租費在公司處理。

收入/成本/費用轉(zhuǎn)移法

操作方法：分立合同，將收入或成本，或費用轉(zhuǎn)移至其他公司或個人，達到差異稅率處理的目的?；?qū)⒏鞴镜馁M用進行填充報銷，小金庫補償，達到各自平衡有限制的費用。

虛增/減流轉(zhuǎn)過程

操作方法：在流轉(zhuǎn)過程上下工夫，多一道流轉(zhuǎn)過程，收入額多一道，各有比率限制的費用可扣除范圍增大?；蚩商摂M出部分費用，如將資產(chǎn)由公司借款給個人買下，由公司租賃個人資產(chǎn)，無形增加租賃費用?；蚶梦惺崭犊畹确绞?。

利用金融工具法

操作方法：利用股票、期貨、外匯等金融工具進行難以控制未來價格的交易。將交易時價格控制在低水平，交易后成為金融工具的投資收益，避免部分流轉(zhuǎn)稅

集團化操作

操作方法：利用集團化操作，達到國家批準的部分集團化統(tǒng)一納稅公司的操作模式的目的。將集團內(nèi)各公司的費用平衡分配，達到統(tǒng)籌納稅的目的。如集團內(nèi)成立軟件公司，工資扣除無1600的限制，將其他公司的人員編制在該公司，工資在該公司發(fā)，人在其他公司工作。等等不一而足

其他

如：如借款變成收到其他公司的定金處理。將利息產(chǎn)生的稅金避掉。等等不一而足

會計全套賬務處理完整篇

每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結(jié)果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現(xiàn)差錯，因此會計應將每月的工作進行歸類，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應該注意的工作重點：

本帖隱藏的內(nèi)容

一、增值稅稅額計算

（一）積極核對銷售業(yè)務，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額。

銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務記賬，確定業(yè)務發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時應盡快給對方開具發(fā)票，確定當月銷售情況。

一個業(yè)務從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。

做為企業(yè)的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。

（二）認真核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認證，確定當月進項稅額。

通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應確認發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。

進項發(fā)票只有通過稅務機關認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認證一般是通過網(wǎng)上遠程認證系統(tǒng)自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構(gòu)代理認證。因此企業(yè)會計應在規(guī)定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。

一個企業(yè)每月進項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發(fā)票。發(fā)票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務機關規(guī)定稅負范圍上下計算當月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發(fā)票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數(shù)；生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料，若當月生產(chǎn)領用材料發(fā)票未進行認證處理，將會降低產(chǎn)品成本；第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)（不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細介紹參見前面“進項稅額抵扣時限的規(guī)定”）進行認證。因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導致進項發(fā)票盈余，遲遲無法認證。因此企業(yè)在認證發(fā)票時應認真查看當月進項發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進行認證。

（三）控制銷項開票稅額，調(diào)控進項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納。

增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復雜，企業(yè)要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發(fā)票到達、認證情況，還要考慮稅務機關對企業(yè)的稅負要求。

稅務機關為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應的稅負，即全年應該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標準線附近，有時還會略微低于稅負標準。各地稅負標準不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應根據(jù)當?shù)厍闆r認真執(zhí)行。

稅務機關的稅負標準是指全年企業(yè)完成的稅務要求，企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負標準都是正常的。但是個別企業(yè)負責人在處理時往往比較“認真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標準線上，這樣處理是沒必要的。

二、計提地稅稅金

按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加。企業(yè)應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。

這些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當月利潤時，也應考慮這些數(shù)據(jù)。

三、其他稅種計算及繳納

正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結(jié)束應計算繳納所得稅；根據(jù)稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

（一）所得稅

所得稅一般是按季預繳，年終匯算清繳（詳細介紹可看前面內(nèi)容）。會計在季度結(jié)束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經(jīng)營情況，在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額，不足之處及時調(diào)整。

所得稅征收和計算方法較多，會計應根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式，處理企業(yè)的收入與費用單據(jù)的比例。所得稅也應在季度結(jié)束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額。

（二）按季度或半年繳納的稅種處理

有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納；房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當?shù)囟悇諜C關規(guī)定。會計在進入企業(yè)后應首先確定企業(yè)日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。

（三）特殊稅種單獨處理

有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實際發(fā)生時，確定繳納和申報方法認真處理即可。

四、做賬資料準備

（一）現(xiàn)金、銀行存款明細核對

貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務明確。

在工作實務中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務都存在出入，不能與實際業(yè)務相吻合，有時因為處理不當導致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負數(shù)，所以每月結(jié)賬前的銀行核對是很必要的，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

歸集當月所有費用單據(jù)和費用項目，確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負數(shù)。

（二）業(yè)務往來核對

將本月入賬進項和銷項發(fā)票仔細核對，確定每張發(fā)票的結(jié)算方式，是現(xiàn)金結(jié)算的索要收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應取得對應的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來掛賬的按號入座認真入賬。

（三）存貨成本核算

每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結(jié)合當月銷售發(fā)票和進項發(fā)票的開票信息，計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認證發(fā)票和領用存貨，導致賬面庫存出現(xiàn)負數(shù)或成本變動浮動太大，影響當期利潤。

根據(jù)當月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據(jù)，計算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當月利潤。

五、編制憑證

同一企業(yè)日常業(yè)務內(nèi)容比較固定，所以憑證編制內(nèi)容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務憑證類別有以下幾類：

（一）完稅憑證

每月月初企業(yè)成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應去稅務機關打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。

（二）業(yè)務發(fā)票處理

將當月填開和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認證返回的認證金額是否一致，然后計算當月繳納稅金金額。

（三）費用類發(fā)票處理

做好內(nèi)部單據(jù)報銷制度，規(guī)定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據(jù)，將其歸類入賬。認真查看費用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目，應及時核對發(fā)生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。

（四）成本計算及入賬處理

對生產(chǎn)性企業(yè)，應做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關的內(nèi)部單據(jù)及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

（五）做好費用計提及攤銷

做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。

（六）歸集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

將所有單據(jù)入賬后應認真歸集當月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，查看當月利潤實現(xiàn)情況。

六、納稅申報

前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業(yè)只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業(yè)進行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，不是稅務機關征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。

出納的分量，看老出納的個人工作經(jīng)驗總結(jié)

會計在制好一張憑單，經(jīng)主任審核后，都要把憑證傳遞到我的手上，每一份會計憑證一經(jīng)有現(xiàn)金收付，經(jīng)辦人簽字后，應立即在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖章”，漸漸在養(yǎng)成我干出納工作的習慣。其實，任何工作都有時間要求，尤其是出納工作對時間的要求更強，什么時候發(fā)放職工工資，什么時候核對銀行存款對帳單，什么時候往開戶銀行送票據(jù)，都有嚴格的時間要求，一天都不能拖延，才能保證出納人員的工作質(zhì)量。

本帖隱藏的內(nèi)容

一、出納員要有良好的職業(yè)工作習慣

優(yōu)秀本身原于一種工作習慣，一位好的出納員都是一種好的工作習慣的養(yǎng)成。每天的工作仿佛都是公式化或程序化，現(xiàn)金收付時，要當面點清金額，并下意識地在驗鈔機上辨別真?zhèn)危Ｑ哉f“當面查錢不為丑”，咱們都是凡人，沒有火眼金睛，要想識破真?zhèn)?，一靠平時的工作職業(yè)習慣，二靠點鈔機這種高科技產(chǎn)品，只有雙管齊下，才能避免日常工作差錯的出現(xiàn)，就是父子爺們也是如此，剛剛接管時自己不習慣，總感覺面子上過不去，有點尷尬，直到有一次一名職工給我送來五元錢，說我是報銷時多付給他一張五元的鈔票，下午我盤點庫存現(xiàn)金時果然出現(xiàn)了短款五元錢。這一次工作的失誤，盡管沒有造成什么經(jīng)濟損失，但對我的教育意義太大了，那時更何況自己還是一名半路改行的新手，剛剛踏上會計之路的新手。通過此事，我堅持每天寫出納崗位的工作心得體會，每天寫出工作上所發(fā)生一件件小事趣事，盡可能總結(jié)出一天的教訓，不出現(xiàn)偏差。

會計在制好一張憑單，經(jīng)主任審核后，都要把憑證傳遞到我的手上，每一份會計憑證一經(jīng)有現(xiàn)金收付，經(jīng)辦人簽字后，應立即在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖章”，漸漸在養(yǎng)成我干出納工作的習慣。其實，任何工作都有時間要求，尤其是出納工作對時間的要求更強，什么時候發(fā)放職工工資，什么時候核對銀行存款對帳單，什么時候往開戶銀行送票據(jù)，都有嚴格的時間要求，一天都不能拖延，才能保證出納人員的工作質(zhì)量。每日收到的現(xiàn)金收入要及時送存銀行，不得“坐支”，不能怕麻煩，每天要做好現(xiàn)金的盤存工作，做到帳實相符這也是一種職業(yè)習慣。常言說的好，按部就班，只快不慢，座下來仔細想一想，這些工作都是出納人員時時刻刻隨時面臨的，如果沒有良好的認真工作態(tài)度，粗枝大葉，隨時都有可能出現(xiàn)避漏。

二、出納員要有良好的工作技能

出納崗位對外單位結(jié)算較多，是一個形象窗口;對內(nèi)是一個服務窗口，內(nèi)部職工報銷頻繁，是一個內(nèi)當家。要想保證遇事不糊涂，當場出票無差錯，清點現(xiàn)金快而準，那可不是一般出納員做到的，不僅要把握財經(jīng)政策，干起來工作還要得心應手，有較強的業(yè)務能力，打算盤、用電腦、填票據(jù)、點鈔票樣樣都要做精準無誤，忙而不亂，那可不是一日功。記得我在銀行辦理一筆業(yè)務，有一個非專業(yè)的外地人士，在銀行辦理一筆轉(zhuǎn)帳業(yè)務，填一張進帳單，盡管有銀行的服務人員指導，他還是花費了近一個小時，填了五、六次。不是一急把對方單位名稱填錯了，就是日期填不對，要么就是大小寫不正確，再者是數(shù)字有回筆描摹涂改痕跡，總是過不了銀行的審核關，一時急得他滿頭大汗，自己定好的火車票也晚點了，造成一定的經(jīng)濟損失不說，關鍵與人相約的誠意被大大了折扣。

面對單位內(nèi)部職工出差報銷，各種經(jīng)費開支平凡，天天與錢打交道，作為一名出納人員一定要保持恪守職業(yè)道德，嚴于律己，凡事出于公心，心氣平和，不能眼氣，不能有私心雜念，要做到寵辱不驚，心情愉快，也一種難可貴的精神境界。

一直到現(xiàn)在，我點鈔的技法，珠算的水平，填寫各種票據(jù)的各種技術功底，漢字及阿拉伯數(shù)字的書寫，以及書寫會計票據(jù)時語言概括能力，與一名優(yōu)秀的出納員相比我還差之甚遠。

三、用發(fā)展的觀點去看待出納崗位

在舉國上下都在貫徹科學發(fā)展觀的今天，我認為出納崗位也應該用發(fā)展的觀點去看待。在很多人眼里，出納就是在一個單位收收現(xiàn)金，付付銀行存款，于是，在崗位設置上，出納崗位的工資待遇一直都很低，造成出納人員的工作積極性不高，出納干得再好仍然是單位中工資待遇是最低崗。其實，我們可以想一想，現(xiàn)在的出納崗位不僅是一個單位貨幣資金的收付、存取任務，而是，賦于它很多要掌握現(xiàn)代辦公的高科技知識。我們現(xiàn)在的銀行網(wǎng)絡付款，個人所得稅的代扣代繳，職工工資的發(fā)放等業(yè)務辦理都實行了計算化、網(wǎng)絡化，還有專門的軟件產(chǎn)品，出納崗位和一般的會計人員要撐握的業(yè)務知識的要求其實一點都不少，一點都不低，更何況有一些單位還要求出納崗位必須是黨員，要有較高政治思想覺悟呢!

四、出納人員也需要有創(chuàng)新意識

在好多人眼里一提起創(chuàng)新就是重大發(fā)明什么的，其實不然，只要從工作實際出發(fā)，能改進實際工作，推進實際工作再上新臺階，就是創(chuàng)新。在我工作一起的同事，一位出納人員其實就是有這種精神。我工作的單位用于職工報銷的差旅費報銷單和原始發(fā)票的粘貼單，都是通過出納人的合理法建議后所改進的，憑證紙張的大小的選擇，原始單據(jù)粘貼單填制格式，原始粘貼單要求的內(nèi)容設計，字體的排版要求，背面印有經(jīng)辦人粘貼原始單據(jù)注意事項，不僅改進了工作，更重要地是放便了會計檔案的裝訂與管理。我們工作的地方地處野外，工作的場所搬來搬去好多次，每一次搬家好多項涉及出納崗位的業(yè)務事項都提出了可操作性的管理辦法，甚至是從工作場所上，我們的出納人員都考慮了房間的布置的安全性，門鎖工具的配置，保險柜的放置，保險柜的密碼管理，都一一提出符合實際工作的需要，這不是一般出納人員所具有的基本素質(zhì)。

五、出納崗位最能鍛煉會計人員的基本素質(zhì)

顯而易見，出納人員要對本單位的各種經(jīng)濟業(yè)務事項，特別是貨幣資金的收付的合法性、合理性、有效益性進行全流程監(jiān)督的最佳崗位。因為，每一份憑單經(jīng)過會計人員的制單、審核、財務主管簽字后，最后流轉(zhuǎn)到出納人員手中，所以，出納人員必須過目每一筆經(jīng)濟業(yè)務事項的發(fā)生過程，及核對各種票據(jù)，無形中給出納人員創(chuàng)造了很多學習會計核算業(yè)務的機會，了解的業(yè)務知識多了，增長才干的機會也多了，自然而然的進步就快了。特別是那些剛剛踏上會計之路的人，首先在出納崗位鍛煉1至3 年后，對以后自己的會計發(fā)展之路大有裨益。

毛主席講得好，世界上最怕認真二字，我們所有從事的企業(yè)會計崗位上，出納崗位最能體現(xiàn)認真二字，首先出納崗位本身工作的要求最能體現(xiàn)認真，不管出納人員用什么樣的計算器、算盤還是計算機都需認真而準確，有時會計核算出現(xiàn)了錯誤，方能按照規(guī)定的糾錯方法進行更改，作調(diào)整憑證，而出納把錢收付錯了，就無法更改，就改不過來，所以，出納人員準確就是靠的平時工作的認真精神。再更一步講會計人員的差錯時常被認真細仔的出納人員發(fā)現(xiàn)，這種差錯的發(fā)現(xiàn)不僅僅體現(xiàn)了發(fā)現(xiàn)差錯本身，更重要地體現(xiàn)了出納人員的敬業(yè)精神和對會計職業(yè)的尊重在里面，因此，出納是初入會計之路的人最佳的鍛煉崗位。我曾經(jīng)記得自己剛走上會計工作崗位時，一位干了幾十年的老會計給我講，干會計一要座得住，認真仔細;二要積極主動多請示溝通;三要掌握會計法律法規(guī)和內(nèi)部控制制度。通過八年的會計工作，我真真切切體會到了前輩所講的話。

工作嗎，總會有出現(xiàn)差錯的時候，只要我們從每一次出差中找出原因，總結(jié)出教訓，遇事不再犯同樣的失誤，我們的工作就會不斷的進步，慢慢就會有起色，其實優(yōu)秀就原于職業(yè)的一種良好工作習慣。出納作為會計工作的重要組成部分，有其自身的特點和職能，是一項傳門會計技能，同樣干好出納工作，掌握出納崗位所要求的各項技術，看著是不起眼的工作但作用不小，做好了也是一項非常了不起的事業(yè)。

所有涉稅辦理流程（值得收藏）

——稅務登記

一、單位開業(yè)登記

（1）營業(yè)執(zhí)照副本或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及其復印件2份；

（2）組織機構(gòu)代碼證書副本原件及其復印件2份；

（3）住所使用證明原件及其復印件2份；（自有房產(chǎn)用產(chǎn)權(quán)證或土地使用證原件及其復印件；如為租賃的場所，請?zhí)峁┳赓U協(xié)議原件及復印件與出租人的產(chǎn)權(quán)證明的復印件；對無房產(chǎn)證也無土地證由居（村）委會或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府出具相應的證明，如生產(chǎn)、經(jīng)營地址與注冊地址不一致，請分別提供相應證明。）

（4）公司章程（附出資人身份證明，自然人身份證、單位代碼證）復印件2份；（非法人的個人獨資企業(yè)以工商核準通知書代替此章程，分支機構(gòu)由總機械章程）

（5）驗資報告或評估報告原件及其復印件2份；（非法人的個人獨資企業(yè)免此報告）

（6）法定代表人（負責人）居民身份證、護照原件及其復印件2份；

（7）財務負責人與辦稅人員的身份證、從業(yè)資格證原件及其復印件2份；

（8）單位“名稱”與“法定代表人姓名”印章；

（9）稅務機關要求報送的其他資料。

友情提示：，請您務必于辦妥工商手續(xù)三十日內(nèi)攜以上資料到行政服務中心國稅窗口辦理稅務登記，非內(nèi)資法人企業(yè)需要的其他資料請垂詢84966806。，領取稅務登記您即可辦理開設銀行戶帳戶，請持開戶證明至國稅大廳辦理申報方式，發(fā)票領購及其他事項（見行政服務中心窗口后續(xù)事項提醒單）。

二、個體開業(yè)登記

（1）營業(yè)執(zhí)照副本或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及其復印件2份；

（2）經(jīng)營者身份證原件及其復印件2份；

（3）經(jīng)營場所使用證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）原件及其復印件2份；（自有房產(chǎn)用產(chǎn)權(quán)證或土地使用證原件及其復印件；如為租賃的場所，請?zhí)峁┳赓U協(xié)議原件及復印件與出租人的產(chǎn)權(quán)證明的復印件；對無房產(chǎn)證也無土地證由居（村）委會或鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府出具相應的證明。）

（4）執(zhí)照“字號名稱”與“經(jīng)營者姓名” 印章，經(jīng)營者名下的農(nóng)行借記卡：

（5）稅務機關要求報送的其他資料。

友情提示：、請您務必于辦妥工商手續(xù)三十日內(nèi)攜以上資料到行政服務中心國稅窗口辦理稅務登記，個體加油站與個人合伙企業(yè)需要的其他資料請垂詢84966806。、領取稅務登記您即可發(fā)票領購及其他事項（見行政服務中心窗口后續(xù)事項提醒單）。

三、變更稅務登記

（1）稅務機關發(fā)放的原稅務登記證件（正、副本）：

（2）變更后的營業(yè)執(zhí)照及復印件2份；

（3）納稅人變更登記內(nèi)容的決議及有關證明文件及復印件2份；（章程修正案或有關**、工商變更核準通知、變更后住所的使用權(quán)證明、名稱或住所變更后的代碼證書、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的協(xié)議及新股東身份證件、增資后的驗資報告及新增股東的身份證件、變更后的法人身份證件。）

（4）變更后營業(yè)執(zhí)照的單位“（字號）名稱”與“法定代表人姓名”印章；

（5）稅務機關要求報送的其他資料。

友情提示：

、請您務必于辦妥工商手續(xù)三十日內(nèi)攜以上資料到行政服務中心國稅窗口辦理稅務變更登記，涉及名稱或住所變更請繳銷全部領用的發(fā)票，特殊需要的其他資料請垂詢84966806。

、領取新稅務登記證您即至國稅大廳辦理一般納稅人蓋章，IC卡信息更改等其他事項（見行政服務中心窗口后續(xù)事項提醒單）。

——車輛購置稅征收

（1）購貨單位（人）身份證件（單位用代碼證書）原件及其復印件1份；

（2）車輛合格證原件及其復印件（反面）1份；

（3）《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》報稅聯(lián)。

友情提示：、請您務必于購車六十日內(nèi)攜以上資料到行政服務中心國稅窗口申辦車輛購置稅完稅證，不明事項請垂詢84966806。

、因縣區(qū)只辦理農(nóng)村五小車輛的購置附加稅，請持城區(qū)居民身份證和非五小車輛購車者到市車購辦申辦。

——認定管理

一、申報方式申請認定

（1）流程節(jié)點：受理—→核批。

（2）納稅人報送資料：《申報方式申請認定表》

（3）辦結(jié)時限：受理2天，核批2天。

二、增值稅一般納稅人資格預認定

（1）流程節(jié)點：受理—**縣區(qū)級核批1。

（2）納稅人報送資料：

、《增值稅一般納稅人認定申請表》；

、分支機構(gòu)需提供總機構(gòu)所在地主管稅務機關批準其總機構(gòu)為一般納稅人的證明（總機構(gòu)申請認定表的復印件）、總機構(gòu)董事會決議復印件；

、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表(出口企業(yè))；

、成品油銷售許可證復印件（成品油購銷企業(yè)）；

、固定經(jīng)營場所證明；

、納稅人書面申請報告；、商貿(mào)企業(yè)提供貨物購銷合同或書面意向和供貨企業(yè)提供的貨物購銷渠道證明。

（3）說明：

、增值稅一般納稅人資格預認定企業(yè)如果是商貿(mào)企業(yè)需要約談節(jié)點，如果是非商貿(mào)企業(yè)由受理節(jié)點直接進入調(diào)查節(jié)點。、縣區(qū)級流程和地市級流程減少一個核批節(jié)點。

、資料受理后不再流轉(zhuǎn)。

（4）辦結(jié)時限：受理7天，約談3天，調(diào)查4天，核批7天。

三、增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)正式認定

（1）流程節(jié)點：受理—**縣區(qū)級核批

（2）納稅人報送資料：《增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)正申請認定表》

（3）說明：、縣區(qū)級流程和地市級流程減少一個核批節(jié)點。

、資料受理后不再流轉(zhuǎn)。

（4）辦結(jié)時限：受理7天，調(diào)查7天，核批7天。

四、增值稅即征即退退稅申請

（1）流程節(jié)點：受理—**開具收入退還書。

（2）納稅人報送資料：

、《退抵稅申請審批表(通用)》。、退稅所屬期稅款入庫憑證復印件。

（3）說明：、縣區(qū)級流程和地市級流程減少一個核批節(jié)點；、核批后系統(tǒng)比對是否有欠稅，有欠稅的進行退稅抵欠稅處理；

、有應退稅款的，開具收入退還書；

、資料受理后不再流轉(zhuǎn)。

（4）辦結(jié)時限：受理2天，調(diào)查6天，鄉(xiāng)鎮(zhèn)級核批、核批2各6天，退稅抵欠稅3天，開具收入退還書2天。

五、增值稅先征后返退稅申請

（1）流程節(jié)點：受理—**開具收入退還書

（2）納稅人報送資料：

、《退抵稅申請審批表(通用)》；、稅款所屬期稅款入庫憑證復印件。

（3）說明：、縣區(qū)級流程和地市級流程減少一個核批節(jié)點；、核批后系統(tǒng)比對是否有欠稅，有欠稅的進行退稅抵欠稅處理；

、有應退稅款的，開具收入退還書；、資料受理后不再流轉(zhuǎn)。

（4）辦結(jié)時限：受理2天，調(diào)查6天，鄉(xiāng)鎮(zhèn)級核批、核批2各6天，退稅抵欠稅3天，開具收入退還書2天。

六、享受殘疾人稅收優(yōu)惠企業(yè)退抵稅申請

（1）流程節(jié)點：受理—→縣區(qū)級核批

（2）納稅人報送資料：

、《（殘疾人就業(yè)單位）增值稅即征即退申請表》；

、納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費憑證；、納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構(gòu)實際支付工資憑證；

、稅款入庫憑證復印件。

（3）說明：資料受理后不再流轉(zhuǎn)。

（4）辦結(jié)時限：受理2天，核批6天。

七、增值稅稅收優(yōu)惠資格認定

（1）流程節(jié)點：、根據(jù)具體的稅收優(yōu)惠項目，審批權(quán)限在縣區(qū)級的：受理—**縣區(qū)級核批1。

、審批權(quán)限在地市級的：受理—**地市級核批1。

、審批權(quán)限在省局的：受理—**省級核批1。

（2）納稅人報送資料：

、《增值稅稅收優(yōu)惠認定申請表》；、資源綜合利用企業(yè)提供：省級《資源綜合利用企業(yè)證書》、有權(quán)部門出具的產(chǎn)品檢測報告；、軟件企業(yè)提供：省級信息產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的軟件產(chǎn)品登記證書；、廢舊物資經(jīng)營企業(yè)提供：工商營業(yè)執(zhí)照、開戶銀行許可證、經(jīng)營場所及倉儲場地土地使用證和房屋產(chǎn)權(quán)證或租賃協(xié)議、法人代表和財務負責人居民身份證；

、國有糧食購銷企業(yè)提供：《國有糧食購銷企業(yè)認定表》和糧食部門、財政部門出具的有關證明材料。

（3）說明：、減少縣區(qū)級核批、地市級核批、省級核批節(jié)點。

、資料受理后不再流轉(zhuǎn)。

（4）辦結(jié)時限：受理2天，調(diào)查5天，各級審核、核批分別2天。

八、增值稅稅收優(yōu)惠資格取消

（1）流程節(jié)點：受理—→縣區(qū)級核批1。

（2）納稅人報送資料：無。

（3）說明：縣區(qū)級流程和地市級流程減少一個核批節(jié)點。

（4）辦結(jié)時限：受理2天，核批2天。

九、消費稅稅收優(yōu)惠資格認定

（1）流程節(jié)點：、終審在縣區(qū)級：受理—**縣區(qū)級核批1。

、終審在地市級：受理—**地市級核批1。

、終審在省局：受理—**省級核批

（2）納稅人報送資料：《消費稅稅收優(yōu)惠認定申請表》。

（3）說明：、減少縣區(qū)級核批、地市級核批、省級核批節(jié)點。

、資料受理后不流轉(zhuǎn)。

（4）辦結(jié)時限：受理2天，調(diào)查5天，各級審核、核批分別2天。

十、消費稅稅收優(yōu)惠資格取消

（1）流程節(jié)點：受理—→縣區(qū)級核批1。

（2）納稅人報送資料：無

（3）說明：鄉(xiāng)鎮(zhèn)級流程減少審核節(jié)點合并到受理節(jié)點中，縣區(qū)級流程和地市級流程減少一個核批節(jié)點。

（4）辦結(jié)時限：受理2天，核批2天。

十一、享受殘疾人稅收優(yōu)惠資格認定

（1）流程節(jié)點：受理—→縣區(qū)級核批。

（2）納稅人報送資料：

、經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會認定的納稅人，出具民政部門或殘疾人聯(lián)合會的書面審核認定意見及復印件（由稅務部門認定的不需提供）；、全部職工名冊、安置的殘疾人殘疾證和居民身份證；

、納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務協(xié)議（副本）；

、納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費憑證；、納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構(gòu)實際支付工資憑證。

（3）說明：資料受理后不再流轉(zhuǎn)。

（4）辦結(jié)時限：受理2天，核批2天。

收到支票時的“三要”，“六不收

支票在商務活動中必不可用少，是使用最多的票據(jù)，但是一些不法分子借機搞鬼，業(yè)務人員在收支票時要加倍小心提防“支票陷阱”，收到不可以兌現(xiàn)的支票，就有可能給企業(yè)難以彌補的財務損失。那么到底有哪些是需要注意的呢?

本帖隱藏的內(nèi)容

首先要說明的是關于支票簽名蓋章，出票人在支票上簽名蓋章，是負擔票據(jù)債務的一種具體表示，沒有簽名蓋章的支票千萬不能收，銀行有理由拒付，鑒章空白的支票是“不完全票據(jù)”，這種票據(jù)無法律效力。

出票簽名或蓋章模糊不清的支票不能收。這種簽名或蓋章不清楚或不明的支票也是無法律效力的，經(jīng)常被銀行退票，想要成功兌現(xiàn)的話必須請出票人補蓋印鑒，銀行方可接收。簽名蓋章的位置要正確，要蓋在支票上出票人欄的位置，蓋在其它地方，就不發(fā)生簽名蓋章的效力，屬于不合格支票。

但有一些情況是可以收的，例如：圖章顛倒的支票是有效的，可以收受。蓋錯印章涂銷后，再加蓋正確印鑒的支票，可以收。支票上簽章處只有出票人的指印，沒有其他簽名或蓋章，最好拒收。按道理來講當支票退票時，要負起出票人的責任，償還支票上所記載的金額。

在實際業(yè)務中，使用最多的票據(jù)存在的陷阱，要提防，實際操作收取支票的過程中，收票人應注意：簽名蓋章是否清晰有效，沒有簽名蓋章或簽名或蓋章模糊不清的支票不能收。

什么樣的支票不要收?

按照銀行的規(guī)定有一些支票是不能收的，因為手續(xù)或是未能按銀行的規(guī)定填寫支票，一旦收起出票人的支票，就有可能遭受經(jīng)濟上的損失，因為不可以兌現(xiàn)，出票人又不肯承擔相應的責任。從而導致受票人自己承擔損失。

對于一些支票是堅決不能收的：

1.對于沒有填寫出票年月日的支票，最好不收。

2.在填寫金額的位置：票面大寫金額欄內(nèi)漏寫“元”字的支票，不可收受。

3.對于沒有簽名蓋章的支票千萬不能收。

4.出票有簽名或蓋章，但是模糊不清的支票，不能收。

5.出票年月日改寫后，涂改的不要收，除非在改寫處蓋章。如不蓋章，這種支票會被銀行退票。

6.支票上簽章處只有出票人的指印，沒有其他簽名或蓋章，最好拒收。

作為經(jīng)濟活動中的業(yè)務人員，需要收取支票的情況很多，掌握什么樣的支票是不可以收的是非常重要的，這樣就不會因為銀行的退票而遭受經(jīng)濟上的損失。

財務人員一定要懂的預算管理

第一，財務人員要想有更大的職位提升和待遇提升，必須了解預算管理的知識。傳統(tǒng)的會計范疇僅限于會計核算層次，而中國絕大部分的財務人員也都是在從事著會計核算得工作，待遇一直上不去，月薪在2000元～10000元之間。而財務人員要想擔任財務經(jīng)理或更高級別的職務，則公司會對其提出更高的要求，主要是側(cè)重財務管理方面，而成本管理、ERP與預算管理這三項是重中之重。不懂這三項管理的財務經(jīng)理或者財務總監(jiān)，其生存會受到嚴重的挑戰(zhàn)。作為老板或者總經(jīng)理，他們要求財務部門提供數(shù)據(jù)分析并監(jiān)控整個公司的作業(yè)過程，不懂這三項管理的財務負責人會顯得無能為力.本帖隱藏的內(nèi)容

第二，預算管理是財務管理的最高境界（當然，還不是至高境界）。它將企業(yè)的戰(zhàn)略、目標、銷售預測、銷售信用、銷售策略、生產(chǎn)制程、工藝路線、研發(fā)趨勢、供應鏈管理、物流管理、財務的應收應付模塊、成本模塊、審價模塊、監(jiān)控模塊、收支模塊、人事的績效管理等都完美的整合在一個系統(tǒng)當中。這樣一個先進的管理系統(tǒng)在絕大部分企業(yè)的實操中，財務部門的牽頭和引導以及監(jiān)控的作用最大。大部分的公司里，財務部門要率先提出實施預算管理，要配合老板做好戰(zhàn)略分析與決策，要設計預算管理制度與流程，要做好預算假設，要與人事部門配合做好各崗位的績效，要保證各崗位的績效與企業(yè)戰(zhàn)略目標對接，要保證各崗位的績效必須是相互制約又相互促進的，要對各部門上報的預算表進行審核，要了解銷售趨勢，研發(fā)趨勢，要了解工藝路線、編碼生成，要了解生產(chǎn)制程、要懂得供應鏈的管理和現(xiàn)場管理，要用各種工具來反駁各部門遞交的報表以及他們所作出的答辯，要做好滾動預算，要保證滾動預算與預算相銜接，以此來實現(xiàn)目標，要保證滾動預算符合各月的實際變化情況，要做好支出控制，尤其是內(nèi)部銀行，要做好融資準備，要做好預算分析與考核，等等。這些工作都已經(jīng)超出了會計核算的范疇，完全是站在最高管理者的高度來看問題和分析問題，所以，做好預算管理并不容易，對于知識與經(jīng)驗的積累非常重要。

第三，它是一門通用的管理語言。只有那些狂妄自大、不懂裝懂的財務人員才會認為預算管理就是財務預算管理，最后不但害了自己，也害了整個企業(yè)。預算管理是由各個部門各個工作中心集合在一起來編制和管理的，它將所有人的績效都捆綁到了整個預算管理體系，它綜合平衡了所有人的利益傾向，它與企業(yè)的戰(zhàn)略目標直接掛鉤。財務人員可以不懂銷售，可以不懂生產(chǎn)，可以不懂人力資源，等等，財務人員只需要按照已審核的預算表進行監(jiān)督、控制和分析，任何人都不會反對，財務人員通過預算表與其他人溝通，溝通效果會非常好，也不會有人認為你是外行。

第四，它簡化了財務人員的工作。財務要付款，會嚴格按照預算通過內(nèi)部銀行進行控制，不用為人情所左右。如，人事經(jīng)理要求報銷3000元私家車費，這在以往是沒有報銷過的，這種情況下，財務負責人也不敢立即簽字也不想得罪人，于是拿到老板那里讓老板先簽，老板責怪財務負責人，要求其以后對這種報銷要先擋回去，不要到老板這里來，或者老板要求財務負責人立即做出一項制度專門針對私家車費的報銷，就這樣，制度越多，財務操作的難度越大。企業(yè)如果有了預算，這種情況就不會存在，這是一種情況。還有，比如采購部要求支付一筆到期款項500萬元，財務負責人不敢動用銀行存款，因為過兩天就要發(fā)工資，但是采購款項不能拖，會影響生產(chǎn)，所以，財務負責人左右為難，這種情況下如有實施預算，則非常簡單，財務會通過內(nèi)部銀行將剛性支付的工資額度預留，采購款項不能支付的由采購部門自行與供應商溝通，采購部門也不會反對，因為在滾動預算報表中，當月可以支付的采購款項是計算好的，采購部門提前就有預期。再如，銷售收款如果不及時導致資金斷鏈的話，財務部會通過內(nèi)部銀行預留剛性支付項目的額度，銷售人員會因此而受到懲罰。上述一切的一切都不需要財務人員做特殊溝通，因為預算表以及內(nèi)部銀行額度結(jié)存表中都已經(jīng)列示。還有很多很多的事實，都可以告訴我們預算管理可以大大簡化財務工作，并提高財務運營效率與效果.第五，預算管理非常強調(diào)系統(tǒng)管理。預算管理特別強調(diào)系統(tǒng)管理，因為只有系統(tǒng)管理才是最全面的、考慮最周全的，所以，再先進的管理工具、管理方法都無法代替一個完整的系統(tǒng)。不能形成一個系統(tǒng)的管理工具、管理方法，其效果甚微或者不具有可行性，因為每個人都有自身獨到的利益傾向，都會在不停的為自身利益而博弈，很難達成共識。而預算必須通篇涵蓋系統(tǒng)。

第六，預算管理非常強調(diào)預算績效。首先，企業(yè)管理必須設有績效，否則企業(yè)很難會有進步。傳統(tǒng)的KPI指標、平衡積分卡、360度等考核體系之所以實施困難，正是因為其沒有站的最高、考慮的最周全，沒有形成一個完整的系統(tǒng)，使得每個人必須相互博弈又相互促進，最終實現(xiàn)企業(yè)的總體目標。傳統(tǒng)績效考核側(cè)重結(jié)果，卻沒有告訴我們?nèi)绻崿F(xiàn)這個結(jié)果，傳統(tǒng)績效的制定者本身也不清楚為什么要定這個結(jié)果，因為其沒有結(jié)合整個系統(tǒng)。預算績效不同，第一，它保證了企業(yè)有相互制約又相互促進的機制，第二，它平衡了所有人員的績效關系，第三，它告訴了目標結(jié)果的制定過程以及實施路線，它保證了企業(yè)與員工能夠共贏。預算管理必須對各個環(huán)節(jié)設置有大量預算績效考核體系，并且應當對其有非常高的先進性與可操作性.第七，預算管理應當非常強調(diào)內(nèi)部銀行。內(nèi)部銀行之所以有效，是因為其銜接了整個預算體系，在資金的收支控制方面有著無與倫比的優(yōu)越性.第八，預算管理必須非常強調(diào)與時俱進，不走計劃經(jīng)濟的老路子。傳統(tǒng)預算之所以失敗，是因為其一直在重復著計劃經(jīng)濟的老路子。新的市場經(jīng)濟體制下，產(chǎn)品品種多、數(shù)量少、更新快、市場變化快是這個時期的主要特點，所以，滾動預算應該要做的非常熟悉和完善，既要符合滾動期的需求，又要與預算實現(xiàn)很好的對接。只是很可惜，很多企業(yè)只是把滾動預算作為一個參考，沒有銜接預算，沒有很好的捆綁績效，所以，實施預算的最終結(jié)果并不理想?？梢哉f，滾動預算是預算的王牌之一，與時俱進、始終受控。

滾動預算、內(nèi)部銀行、預算績效是傳統(tǒng)預算不能實施下去的最關鍵的三個難點，進行全過程實操，必須啟動滾動預算、內(nèi)部銀行、預算績效這三個預算管理的王牌。