第一篇：13春學(xué)期《審計(jì)學(xué)》在線作業(yè)

13春學(xué)期《審計(jì)學(xué)》在線作業(yè)

試卷總分：100

測(cè)試時(shí)間：--

一、單選題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.在審計(jì)過(guò)程中，由于審計(jì)程序設(shè)計(jì)和使用不當(dāng)，審計(jì)方法選擇不合理，審計(jì)人員工作疏忽等原因造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)屬于（）。A.抽樣風(fēng)險(xiǎn) B.非抽樣風(fēng)險(xiǎn) C.誤拒風(fēng)險(xiǎn)

D.依賴(lài)不足風(fēng)險(xiǎn)

2.實(shí)施主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止測(cè)試，主要是為了防止和糾正主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶內(nèi)的（）事項(xiàng)。A.不屬于本期的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 B.未經(jīng)認(rèn)可的大額銷(xiāo)售 C.銷(xiāo)售折讓、退回 D.外幣結(jié)算正的錯(cuò)誤

3.詳查法與抽查法的劃分是根據(jù)（）。

A.審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料的規(guī)模大小和收集審計(jì)證據(jù)的范圍大小 B.審計(jì)工作的順序和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序 C.的關(guān)系被審計(jì)單位付費(fèi)的多少 D.審計(jì)目的的不同

4.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性工作。以下與此相關(guān)的各種說(shuō)法中，你不認(rèn)可的事是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從六個(gè)方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，以評(píng)估重大的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) B.不論了解哪方面，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位管理層及其它內(nèi)部相關(guān)人員 C.審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)必備實(shí)施分析程序 D.不論了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的哪個(gè)方面，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)實(shí)施分析程序

5.在確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定以分析程序和交易測(cè)試為主，并將審計(jì)程序的執(zhí)行主要安排在期中進(jìn)行，表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師（）。A.決定接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平B.決定接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平為低水平C.評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平為高水平D.評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平為低水平

6.關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中其各要素的下列說(shuō)法中，不正確的是()。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)先設(shè)定的 B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是評(píng)估的

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)前面臨的

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序控制的

7.將審計(jì)分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.審計(jì)的內(nèi)容 B.審計(jì)的范圍 C.執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn) D.審計(jì)主體

8.審計(jì)的性質(zhì)應(yīng)當(dāng)表述為（）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

B.財(cái)政財(cái)務(wù)收支的檢查 C.會(huì)計(jì)檢查

D.獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

9.為驗(yàn)證應(yīng)收賬款和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的完整性，有效的審計(jì)程序是（）。A.由明細(xì)賬追查至銷(xiāo)售發(fā)票 B.審查銷(xiāo)售發(fā)票 C.審查發(fā)貨單

D.由銷(xiāo)售發(fā)票追查至明細(xì)賬

10.審計(jì)最本質(zhì)的特征是（）。A.客觀性 B.獨(dú)立性 C.權(quán)威性 D.公正性

11.丁會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2009年3月6日向F公司董事會(huì)提交了關(guān)于F公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表的保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告于2009年3月4日簽發(fā)并加蓋丁會(huì)計(jì)師事務(wù)所的公章，審計(jì)報(bào)告上簽署的日期為2009年3月2日，相關(guān)的審計(jì)工作底稿于2009年3月10日歸整完畢。則丁會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)檔案（）。A.全部保存至2019年3月2日 B.至少保存至2019年3月4日 C.至少保存至2019年3月6日 D.至少保存至2019年3月10日

12.對(duì)于應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等結(jié)算類(lèi)業(yè)務(wù)，一般取得證據(jù)較為有效的方法是（）。A.分析程序 B.觀察 C.函證 D.詢(xún)問(wèn)

13.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在低水平C.經(jīng)營(yíng)的效率和效果

D.在所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遵守法律法規(guī)的要求

14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在外勤審計(jì)工作結(jié)束、離開(kāi)被審計(jì)單位C公司之后，獲悉C公司發(fā)生了重大的火災(zāi)，損失嚴(yán)重，因此及時(shí)返回C公司實(shí)施追加審計(jì)。在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為盡管火災(zāi)造成的損失很大，但絕大部分損失已由保險(xiǎn)公司賠償，因而對(duì)被審計(jì)單位并未造成重大的實(shí)際影響。對(duì)此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)()。

A.在審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)段后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段 B.更改審計(jì)報(bào)告的日期

C.要求C公司在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露 D.不改變審計(jì)報(bào)告的日期

15.對(duì)以下項(xiàng)目，審計(jì)人員應(yīng)以核實(shí)其是否發(fā)生為主的是（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表日的各項(xiàng)資 B.資產(chǎn)負(fù)債表日的各項(xiàng)負(fù)債

C.資產(chǎn)負(fù)債表日的各項(xiàng)所有者權(quán)益 D.列示于損益表的各項(xiàng)收入和費(fèi)用

16.在實(shí)務(wù)中，有許多匯總性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以用作確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平的基準(zhǔn)，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師不宜將下列（）匯總性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為重要性水平的基準(zhǔn)。A.總資產(chǎn)、凈資產(chǎn) B.銷(xiāo)售收入、費(fèi)用總額 C.毛利、凈利潤(rùn)

D.流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債

17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師李民在執(zhí)行甲公司200×年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，獲取或形成了下列資料或記錄。根據(jù)審計(jì)工作底稿的性質(zhì)，李民應(yīng)當(dāng)將（）形成審計(jì)工作底稿。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位有關(guān)重大事項(xiàng)的往來(lái)電子郵件

B.被審計(jì)單位在按照審計(jì)建議進(jìn)行重大調(diào)整之前的未審財(cái)務(wù)報(bào)告 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位重要性進(jìn)行初步思考的記錄

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師從被審計(jì)單位不同部門(mén)獲取的多于一份的同一文件

18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是()。A.承接了主要工作由專(zhuān)家完成的業(yè)務(wù) B.按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi) C.不以個(gè)人名義承接一切業(yè)務(wù) D.對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳

19.關(guān)于控制環(huán)境的說(shuō)法不正確的是（）。

A.控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施

B.控制環(huán)境設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度。良好的控制環(huán)境是實(shí)旖有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

C.在評(píng)價(jià)控制環(huán)境的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營(yíng)造并保持了誠(chéng)實(shí)守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯(cuò)誤的恰當(dāng)控制 D.在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就需要對(duì)控制環(huán)境作出最終評(píng)價(jià)

20.對(duì)以下項(xiàng)目，審計(jì)人員應(yīng)以核實(shí)其是否發(fā)生為主的是（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表日的各項(xiàng)資 B.資產(chǎn)負(fù)債表日的各項(xiàng)負(fù)債

C.資產(chǎn)負(fù)債表日的各項(xiàng)所有者權(quán)益 D.列示于損益表的各項(xiàng)收入和費(fèi)用

21.會(huì)計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組成員與鑒證客戶或其管理層之間不存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系的是（）A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接鑒證客戶鑒證業(yè)務(wù)前曾經(jīng)租用過(guò)鑒證客戶的門(mén)面作為該事務(wù)所的辦公樓 B.在與鑒證客戶財(cái)務(wù)總監(jiān)合資的企業(yè)中擁有50%股份

C.將會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)計(jì)的稅收籌劃方案推薦給母公司和其他全資子公司 D.為其審計(jì)的房地產(chǎn)公司推銷(xiāo)現(xiàn)有商品房，按正常比例收取傭金

22.下列各項(xiàng)中，為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員具體審計(jì)目標(biāo)中完整性目標(biāo)的是（）。A.有價(jià)證券的市價(jià)是否列示 B.實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售是否全部登記入賬 C.長(zhǎng)期投資是否超過(guò)凈資產(chǎn)的50％ D.購(gòu)貨引起的借貸雙方是否同期入賬

23.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中保證程度最高的是（）。A.驗(yàn)資

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱 C.內(nèi)部控制審核

D.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行的商定程序

24.為驗(yàn)證應(yīng)收賬款和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性，有效的審計(jì)程序是（）。A.由明細(xì)賬追查至銷(xiāo)售發(fā)票 B.由銷(xiāo)售發(fā)票追查至明細(xì)賬 C.審查發(fā)貨單 D.審查銷(xiāo)售發(fā)票

25.在以下與重要性相關(guān)的各種說(shuō)法中，你不認(rèn)為正確的是（）。A.認(rèn)定層次的重要性水平與評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)反向變動(dòng) B.可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)與所需審計(jì)證據(jù)數(shù)量之間成反向變動(dòng)關(guān)系 C.重要性水平和審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動(dòng)關(guān)系 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)調(diào)高重要性水平來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

二、多選題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試控制運(yùn)行有效性之前進(jìn)行的對(duì)控制的評(píng)價(jià),一般難以得出（）的結(jié)論。A.控制設(shè)計(jì)合理

B.控制設(shè)計(jì)不合理或缺乏必要的控制 C.控制設(shè)計(jì)雖然不合理，但執(zhí)行有效 D.控制設(shè)計(jì)合理且執(zhí)行無(wú)效

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)一步審計(jì)程序的類(lèi)型包括（）。A.分析程序 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 C.重新計(jì)算 D.重新執(zhí)行

3.鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)可分為（）。A.合理保證 B.絕對(duì)保證 C.消極保證 D.有限保證

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位是否存在與下列方面有關(guān)的目標(biāo)和戰(zhàn)略，并考慮相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（）。

A.行業(yè)發(fā)展及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位不具備足以應(yīng)對(duì)行業(yè)變化的人力資源和業(yè)務(wù)專(zhuān)長(zhǎng)等風(fēng)險(xiǎn) B.開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位產(chǎn)品責(zé)任增加等風(fēng)險(xiǎn)

C.新頒布的會(huì)計(jì)法規(guī)及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位執(zhí)行法規(guī)不當(dāng)或不完整或會(huì)計(jì)處理成本增加等風(fēng)險(xiǎn)

D.本期及未來(lái)的融資條件及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位由于無(wú)法滿足融資條件而失去融資機(jī)會(huì)等風(fēng)險(xiǎn)

5.T會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2009年3月10日完成了Y公司的2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，當(dāng)日出具了審計(jì)報(bào)告。2009年3月25日，應(yīng)Y公司及其債權(quán)人的要求，根據(jù)年報(bào)審計(jì)中所了解的情況出具了關(guān)于Y公司償債能力的特殊審計(jì)報(bào)告。對(duì)于這兩個(gè)業(yè)務(wù)的相關(guān)工作底稿，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（）。A.對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的工作底稿，應(yīng)當(dāng)于5月9日之前歸檔 B.對(duì)于兩個(gè)項(xiàng)目的工作底稿，均應(yīng)與5月9日之前歸檔 C.對(duì)于償債能力的工作底稿，應(yīng)當(dāng)于5月24日之前歸檔 D.對(duì)于兩個(gè)項(xiàng)目的工作底稿，均應(yīng)于5月24日之前歸檔

6.根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)質(zhì)量控制政策和程序進(jìn)行監(jiān)控的目的，是為了評(píng)價(jià)（）。

A.執(zhí)行的程序是否有效，獲取的證據(jù)是否充分 B.遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的情況 C.質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)的適當(dāng)性和運(yùn)行的有效性 D.質(zhì)量控制政策和程序的實(shí)際運(yùn)用是否得當(dāng)

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師判定期初余額對(duì)本期會(huì)計(jì)報(bào)表的影響程度應(yīng)著眼于（）。A.上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期的金額 B.上期所采用的會(huì)計(jì)政策

C.上期期末已存在的或有事項(xiàng)及承諾 D.是否對(duì)期初余額發(fā)表專(zhuān)門(mén)的審計(jì)意見(jiàn)

8.審計(jì)檔案有當(dāng)期檔案與永久性檔案之分。以下有關(guān)當(dāng)期檔案的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.當(dāng)期檔案是指僅供本期和下期使用的審計(jì)檔案 B.記錄企業(yè)規(guī)章制度的審計(jì)檔案屬于當(dāng)期檔案 C.在控制測(cè)試中形成的審計(jì)檔案屬于當(dāng)期檔案 D.記錄在實(shí)質(zhì)性程序的審計(jì)檔案不屬于當(dāng)期檔案

9.盤(pán)點(diǎn)方式可以分為突擊盤(pán)點(diǎn)和通知盤(pán)點(diǎn)，下列物品不適用于突擊盤(pán)點(diǎn)方式的有（）。A.現(xiàn)金 B.產(chǎn)成品 C.有價(jià)證券 D.固定資產(chǎn) 10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)數(shù)量的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多 B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少 C.證據(jù)存在的質(zhì)量缺陷越多，所需的證據(jù)越多 D.獲取的原件證據(jù)可能比獲取的復(fù)印件證據(jù)少

11.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的主要事項(xiàng)或情況以及管理層擬采取的改善措施，然后依據(jù)披露情況決定其發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型，意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能發(fā)表()審計(jì)報(bào)告。A.無(wú)法表示意見(jiàn)

B.帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn) C.保留意見(jiàn) D.否定意見(jiàn)

12.我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系包括（）。A.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān) B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) D.資產(chǎn)評(píng)估部門(mén)

13.被審計(jì)單位因第三方原因可能發(fā)生的潛在支付的或有損失業(yè)務(wù)包括()。A.被審計(jì)單位以應(yīng)收賬款作抵押，向銀行取得借款 B.持票方向銀行貼現(xiàn)被審計(jì)單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票

C.因開(kāi)出票據(jù)的單位信用較差，而由被審計(jì)單位備書(shū)作為擔(dān)保人的票據(jù)

D.被審計(jì)單位與稅務(wù)部門(mén)針對(duì)應(yīng)稅額和納稅額等方面存在分歧意見(jiàn)，尚未最后處理完畢

14.下列說(shuō)法正確的有()。

A.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

B.重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多 C.樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越大

D.可容忍誤差越小，需獲取的樣本量越大

15.審計(jì)準(zhǔn)則的作用包括（）。A.有利于實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作規(guī)范

B.有利于保證和提高審計(jì)工作質(zhì)量

C.有利于維護(hù)審計(jì)報(bào)告提供者和使用者雙方的合法權(quán)益 D.可以促進(jìn)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流

16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位已發(fā)生的銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，常用的控制測(cè)試程序有（）。

A.檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性 B.檢查賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn) C.檢查銷(xiāo)售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性 D.觀察已經(jīng)寄出的對(duì)賬單的完整性 17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師按審計(jì)計(jì)劃實(shí)施了對(duì)應(yīng)收賬款的審計(jì)程序后，需要形成相應(yīng)的審計(jì)工作底稿。確定審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容、范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下（）要素。

A.如已識(shí)別出應(yīng)收賬款項(xiàng)目存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，則工作底稿對(duì)相關(guān)內(nèi)容的記錄應(yīng)更加詳細(xì) B.如根據(jù)已實(shí)施的憑證檢查程序和獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)能夠得出結(jié)論，應(yīng)記錄得出的結(jié)論 C.如根據(jù)已實(shí)施的函證程序和獲取的函證回函不能得出結(jié)論，應(yīng)記錄不能得出結(jié)論的原因

D.在執(zhí)行審計(jì)工作和評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)需要作出判斷的越多，審計(jì)工作底稿的范圍應(yīng)當(dāng)更為廣泛

18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從以下方面了解被審計(jì)單位的性質(zhì)（）。A.所有權(quán)結(jié)構(gòu) B.法律和監(jiān)管結(jié)構(gòu) C.組織結(jié)構(gòu)

D.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)

19.被審計(jì)單位的信息處理控制包括信息技術(shù)的一般控制和應(yīng)用控制。其中，信息系統(tǒng)是指與多個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)有關(guān)的政策和程序，通常包括（）控制。A.數(shù)據(jù)中心和網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行

B.系統(tǒng)軟件的購(gòu)置、修改和維護(hù) C.檢查數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性

D.應(yīng)用系統(tǒng)的購(gòu)置、開(kāi)發(fā)及維護(hù)

20.在審計(jì)證據(jù)中，會(huì)計(jì)記錄屬于（）。A.外部證據(jù) B.書(shū)面證據(jù) C.內(nèi)部證據(jù) D.環(huán)境證據(jù)

三、判斷題（共 10 道試題，共 20 分。）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在期中或期末實(shí)施控制測(cè)試或?qū)嵸|(zhì)性程序，當(dāng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，或采用不通知的方式，或在管理層不能預(yù)見(jiàn)的時(shí)間實(shí)施審計(jì)程序。A.錯(cuò)誤 B.正確

2.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境。A.錯(cuò)誤 B.正確

3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)后果，從而影響財(cái)務(wù)報(bào)表。A.錯(cuò)誤 B.正確

4.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在未調(diào)整錯(cuò)報(bào)，則在確定審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定層的重要性水平是區(qū)分無(wú)保留意見(jiàn)與保留意見(jiàn)的參照標(biāo)準(zhǔn)，而財(cái)務(wù)報(bào)表層的重要性水平是區(qū)分保留意見(jiàn)與否定意見(jiàn)的參照標(biāo)準(zhǔn)。A.錯(cuò)誤 B.正確

5.如果認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)無(wú)法將認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施相關(guān)的控制測(cè)試，以獲取認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)。A.錯(cuò)誤 B.正確

50.何為設(shè)權(quán)證券（A）

A.是指證券的權(quán)利產(chǎn)生于證券的制作中的證券

B.是指證券所代表的權(quán)利是以證券的設(shè)計(jì)為前提條件的

C.是指證券所代表的權(quán)利本來(lái)并不存在而是產(chǎn)生于證券的制作中 D.是指證券權(quán)利的發(fā)生是以證券的制作和存在為條件的

第二篇：大工15春《審計(jì)學(xué)》在線作業(yè)3

謀學(xué)網(wǎng)004km.cn

大工15春《審計(jì)學(xué)》在線作業(yè)3

單選題 多選題 判斷題

一、單選題（共 10 道試題，共 50 分。）

1.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)是（）的一項(xiàng)基本業(yè)務(wù)。A.政府審計(jì) B.內(nèi)部審計(jì) C.國(guó)家審計(jì) D.社會(huì)審計(jì)

-----------------選擇：D 2.采購(gòu)和付款交易通常要依次經(jīng)過(guò)()幾個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)。

A.請(qǐng)購(gòu)商品和勞務(wù)、編制訂購(gòu)單、驗(yàn)收商品、儲(chǔ)存已驗(yàn)收商品、編制付款憑單、確認(rèn)與記錄負(fù)債、付款、記錄現(xiàn)金與銀行存款支出

B.編制訂購(gòu)單、請(qǐng)購(gòu)商品和勞務(wù)、驗(yàn)收商品、儲(chǔ)存已驗(yàn)收商品、編制付款憑單、確認(rèn)與記錄負(fù)債、付款、記錄現(xiàn)金與銀行存款支出

C.制訂購(gòu)單、請(qǐng)購(gòu)商品和勞務(wù)、編制付款憑單、儲(chǔ)存已驗(yàn)收商品、驗(yàn)收商品、確認(rèn)與記錄負(fù)債、付款、記錄現(xiàn)金與銀行存款支出

D.請(qǐng)購(gòu)商品和勞務(wù)、編制付款憑單、驗(yàn)收商品、儲(chǔ)存已驗(yàn)收商品、編制訂購(gòu)單、確認(rèn)與記錄負(fù)債、付款、記錄現(xiàn)金與銀行存款支出-----------------選擇：A 3.（）是購(gòu)貨方企業(yè)的應(yīng)付憑單部門(mén)編制的，載明已收到商品、資產(chǎn)或接受勞務(wù)的廠商、應(yīng)付金額和付款日期的憑證。A.賣(mài)方發(fā)票 B.付款憑單 C.轉(zhuǎn)賬憑證 D.付款憑證

-----------------選擇：B 4.以下程序中，屬于測(cè)試采購(gòu)與付款循環(huán)中內(nèi)部控制“發(fā)生”認(rèn)定的常用控制測(cè)試程序是()。

A.檢查企業(yè)驗(yàn)收單是否缺號(hào)

B.檢查有無(wú)未記錄的購(gòu)貨發(fā)票存在 C.檢查付款憑單是否附有購(gòu)貨發(fā)票 D.審核批準(zhǔn)采購(gòu)價(jià)格和折扣的標(biāo)志-----------------選擇：C 5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)庫(kù)存票據(jù)進(jìn)行（），并編制應(yīng)收票據(jù)盤(pán)點(diǎn)表，并與應(yīng)收票據(jù)登記簿的有關(guān)內(nèi)容核對(duì)。A.監(jiān)盤(pán) B.清點(diǎn) C.函證 D.分析

-----------------選擇：A

謀學(xué)網(wǎng)004km.cn

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)某公司長(zhǎng)期借款業(yè)務(wù)時(shí)，為確定該賬戶余額的真實(shí)性，可以進(jìn)行函證。函證的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是()。A.該公司的律師 B.金融監(jiān)管機(jī)關(guān)

C.銀行或其他有關(guān)債權(quán)人 D.該公司的主要股東

-----------------選擇：C 7.下列不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的是（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案

B.資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生重大訴訟、仲裁、承諾

C.資產(chǎn)負(fù)債表日后資產(chǎn)價(jià)格、稅收政策、外匯匯率發(fā)生重大變化 D.資產(chǎn)負(fù)債表日后資本公積轉(zhuǎn)增資本-----------------選擇：A 8.管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評(píng)估時(shí)，所涵蓋的期間應(yīng)該是()。A.自管理層開(kāi)始評(píng)估日起12個(gè)月 B.自資產(chǎn)負(fù)債表日起的12個(gè)月

C.自資產(chǎn)負(fù)債表日起的1個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期 D.自當(dāng)年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日起12個(gè)月-----------------選擇：B 9.銷(xiāo)售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)的起點(diǎn)是（）。A.顧客提出訂貨要求 B.向顧客提供商品或勞務(wù) C.商品或勞務(wù)轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款 D.收入貨幣資金

-----------------選擇：A 10.核實(shí)銀行存款的實(shí)有數(shù)額，采用（）或派人到開(kāi)戶銀行取得決算日企業(yè)在銀行存款數(shù)額的證據(jù)。A.盤(pán)點(diǎn)法 B.函證 C.核對(duì) D.審閱

-----------------選擇：B 大工15春《審計(jì)學(xué)》在線作業(yè)3

單選題 多選題 判斷題

二、多選題（共 5 道試題，共 30 分。）

1.典型的購(gòu)貨與付款循環(huán)涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄有（）。A.請(qǐng)購(gòu)單 B.訂購(gòu)單 C.驗(yàn)收單 D.付款憑證

謀學(xué)網(wǎng)004km.cn

-----------------選擇：ABCD 2.貨幣資金內(nèi)部控制可以分為（）。A.崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) B.現(xiàn)金和銀行存款的管理 C.票據(jù)及有關(guān)印章的管理 D.監(jiān)督檢查

-----------------選擇：ABCD 3.以下屬于庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)質(zhì)性測(cè)試的是（）。A.核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符 B.監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金

C.抽查大額庫(kù)存現(xiàn)金收支

D.檢查大額現(xiàn)金收支的正確截止-----------------選擇：ABCD 4.典型的銷(xiāo)售與收款循環(huán)所涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄有（）。A.顧客訂貨單 B.銷(xiāo)售單 C.匯款通知書(shū) D.顧客月末對(duì)賬單

-----------------選擇：ABCD 5.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)目標(biāo)有()。A.確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否全部入賬

B.確定對(duì)銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折扣與折讓的處理是否恰當(dāng) C.確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)處理是否正確 D.確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的披露是否恰當(dāng)-----------------選擇：ABCD 大工15春《審計(jì)學(xué)》在線作業(yè)3

單選題 多選題 判斷題

三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）1.購(gòu)入的貨物，應(yīng)由存儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)收。A.錯(cuò)誤 B.正確

-----------------選擇：A 2.企業(yè)在收到客戶的訂單后，須經(jīng)有關(guān)的人員批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)的訂單，也能作為銷(xiāo)售的依據(jù)。A.錯(cuò)誤 B.正確

-----------------選擇：A 3.函證的方式分為積極的函證方式和消極的函證方式。A.錯(cuò)誤 B.正確

謀學(xué)網(wǎng)004km.cn

-----------------選擇：B 4.實(shí)施主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試是為確定被審計(jì)單位主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)記錄歸屬期是否正確，有無(wú)跨期事項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入本期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否被推遲，應(yīng)計(jì)入下一期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否被提前。A.錯(cuò)誤 B.正確

-----------------選擇：B 5.一般情況下，應(yīng)付賬款需要函證。A.錯(cuò)誤 B.正確

-----------------選擇：A

第三篇：大工13春《審計(jì)學(xué)》在線作業(yè)1.2.3答案

大工13春《審計(jì)學(xué)》在線作業(yè)1 BACBACDDDA

ACDBCDABCABCDACD ×××√√

大工13春《審計(jì)學(xué)》在線作業(yè)2 DAADCDCCDB

ABDABABDABCDABD√√√××

大工13春《審計(jì)學(xué)》在線作業(yè)3 BBBDAACCBD

ABCABCABCDABCDABD√×√×√

第四篇：福師11春學(xué)期《審計(jì)學(xué)》在線作業(yè)及答案一（最終版）

福師11春學(xué)期《審計(jì)學(xué)》在線作業(yè)及答案一

一、單選題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，以識(shí)別和評(píng)估（B）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

2.下列不屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段內(nèi)容的是（C）。

A.了解被審計(jì)單位的基本情況

B.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.編制審計(jì)計(jì)劃

3.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示（A）意見(jiàn)時(shí),審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段可以省略。

A.無(wú)保留

B.保留

C.否定

D.拒絕表示

4.以下程序中，屬于測(cè)試采購(gòu)與付款循環(huán)中內(nèi)部控制“發(fā)生”認(rèn)定的常用控制測(cè)試程序的是（C）。

A.檢查企業(yè)驗(yàn)收單是否有缺號(hào)

B.檢查有無(wú)未記錄的購(gòu)貨發(fā)票存在C.檢查付款憑單是否附有購(gòu)貨發(fā)票

D.審核批準(zhǔn)采購(gòu)價(jià)格和折扣的標(biāo)志

5.當(dāng)僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（B）.A.實(shí)施分析程序

B.實(shí)施控制測(cè)試

C.重新評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.擴(kuò)大樣本規(guī)模

6.審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是(A)。

A.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系

B.生產(chǎn)發(fā)展的需要

C.會(huì)計(jì)發(fā)展的需要

D.管理的現(xiàn)代化

7.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性、有效性的審計(jì)依據(jù)不包括(C)

A.內(nèi)部管理控制制度

B.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

C.業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)

D.內(nèi)部審計(jì)制度

8.下列審計(jì)證據(jù)屬于加工證據(jù)的是（D）

A.應(yīng)收賬款回函

B.被審計(jì)單位保留的購(gòu)貨發(fā)票

C.被審計(jì)單位收到的支票

D.會(huì)計(jì)分錄調(diào)整表

9.下列選項(xiàng)中，不是審計(jì)職能是(D)。

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

B.經(jīng)濟(jì)鑒證

C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

D.經(jīng)濟(jì)管理

10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素不應(yīng)包括(A)。

A.程序風(fēng)險(xiǎn)

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.固有風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

11.存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃最好由被審計(jì)單位與注冊(cè)會(huì)計(jì)師共同制訂，但盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃的責(zé)任應(yīng)由(C)承擔(dān)。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B.參與此項(xiàng)工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

C.被審計(jì)單位

D.被審計(jì)單位的主管部門(mén)

12.內(nèi)部控制按（B）分類(lèi)，分為內(nèi)部管理控制系統(tǒng)和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)。

A.要素

B.工作范圍

C.建立的目的D.控制方式

13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任是指(B)。

A.對(duì)其出具的會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性合法性負(fù)責(zé)

B.對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性合法性負(fù)責(zé)

C.對(duì)其出具的管理建議書(shū)的真實(shí)性合法性負(fù)責(zé)

D.對(duì)其助理人員的工作負(fù)責(zé)

14.在了解內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有義務(wù)實(shí)施的程序是（A）.A.查找被審計(jì)單位內(nèi)部控制運(yùn)行中的所有重大缺陷

B.了解被審計(jì)單位情況及其環(huán)境

C.實(shí)施審計(jì)程序，以了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

D.實(shí)施穿行測(cè)試，以確定被審計(jì)單位相關(guān)控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行

15.逆查法應(yīng)從(D)查起。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.會(huì)計(jì)賬簿

D.會(huì)計(jì)報(bào)表

16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)截止測(cè)試，主要目的是為了檢查（C）。

A.年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性

B.是否存在過(guò)多的銷(xiāo)貨折扣

C.銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的入賬時(shí)間是否正確

D.銷(xiāo)貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)

17.(B)用于內(nèi)部控制符合性測(cè)試。

A.審計(jì)抽樣

B.屬性抽樣

C.變量抽樣

D.統(tǒng)計(jì)抽樣

18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料中的重要比率及趨勢(shì)的異常變動(dòng)應(yīng)采用的審計(jì)程序是(C).A.重新計(jì)算

B.函證

C.分析程序

D.重新執(zhí)行

19.運(yùn)用審計(jì)依據(jù)的原則不包括(A)

A.及時(shí)性原則

B.具體問(wèn)題具體分析原則

C.辯證分析問(wèn)題的原則

D.利益兼顧原則

20.采用監(jiān)盤(pán)法一般能取得較為可靠的(A)證據(jù)

A.實(shí)物

B.書(shū)面

C.口頭

D.環(huán)境

二、多選題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段之后增加的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段是（BC）。

A.對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的補(bǔ)充說(shuō)明

B.目的是提醒會(huì)計(jì)報(bào)表使用人關(guān)注

C.不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)

D.解釋出具特定審計(jì)意見(jiàn)的原因

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)股本的審查一般可以采取的措施有（ABCD）。

A.審閱公司章程及實(shí)施細(xì)則

B.查閱股東大會(huì)及董事會(huì)記錄

C.函證發(fā)行在外的股票

D.審查股票發(fā)行費(fèi)用的處理

3.按審計(jì)主體分類(lèi)，審計(jì)可分為(BCD)。

A.全部審計(jì)

B.民間審計(jì)

C.內(nèi)部審計(jì)

D.政府審計(jì)

4.下列屬于具體審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容的有（ABC）。

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)步驟

C.審計(jì)工作底稿的索引號(hào)

D.重要會(huì)計(jì)問(wèn)題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域

5.審查財(cái)產(chǎn)物資的方法一般有(ABCD)。

A.盤(pán)點(diǎn)法

B.鑒定法

C.觀察法

D.調(diào)節(jié)法

6.A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的下列情形中，違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有（AB）。

A.事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師E是甲公司（上市公司）的獨(dú)立董事

B.事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師F為乙公司（非上市公司）代編2007財(cái)務(wù)報(bào)表的同時(shí)，負(fù)責(zé)對(duì)其2007財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

C.事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師F為乙公司（非上市公司）代編2007財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊(cè)會(huì)計(jì)師G負(fù)責(zé)對(duì)該公司2007財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

D.事務(wù)所承接了對(duì)丙公司（上市公司）2007財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)的同時(shí)，又承接了丙公司2008預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的審核業(yè)務(wù)

7.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿格式、要素和范圍的表述中，恰當(dāng)?shù)挠校ˋBD）。

A.由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)不同，其工作底稿的格式、要素和范圍可能也會(huì)不同

B.在審計(jì)過(guò)程中，由于審計(jì)使用的工具不同，會(huì)導(dǎo)致審計(jì)工作底稿在格式、要素和范圍上有所不同

C.對(duì)于詢(xún)問(wèn)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以詢(xún)問(wèn)的時(shí)間作為識(shí)別特征

D.對(duì)于觀察程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)以觀察的對(duì)象作為識(shí)別特征

8.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)模式下，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=(B)×(D)。

A.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶的責(zé)任有（ABD）。

A.按業(yè)務(wù)約定履行對(duì)客戶的責(zé)任

B.對(duì)知悉的商業(yè)秘密保密

C.不得對(duì)未來(lái)事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度作出保證

D.不得以或有收費(fèi)的形式向客戶提供鑒證服務(wù)

10.審查直接材料費(fèi)用需要檢查下列文件資料(ABCD)。

A.領(lǐng)退料單

B.材料費(fèi)用分配表

C.材料成本差異計(jì)算分配表

D.采購(gòu)合同和購(gòu)貨發(fā)票

11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師違約和過(guò)失可能導(dǎo)致承擔(dān)（BC）責(zé)任。

A.會(huì)計(jì)

B.行政

C.民事

D.刑事

12.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)的有（ABD）。

A.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告

B.審核內(nèi)部控制，出具審核報(bào)告

C.設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

D.審計(jì)簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告

13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解貨幣資金內(nèi)部控制制度時(shí)應(yīng)該注意的問(wèn)題有（ABCD）。

A.款項(xiàng)的收支是否按照規(guī)定的程序和權(quán)限辦理

B.出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)是否嚴(yán)格分離

C.現(xiàn)金是否定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì)

D.是否存在出租、出借銀行賬號(hào)的情況

14.會(huì)計(jì)咨詢(xún)、服務(wù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)有（ABCD）。

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.科學(xué)性

D.創(chuàng)造性

15.驗(yàn)資的作用有（ABC）。

A.驗(yàn)資有利于界定產(chǎn)權(quán)關(guān)系，保障所有者權(quán)益

B.有利于規(guī)范企業(yè)行為，保障正常的社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序

C.有利于企業(yè)取信于社會(huì)和開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

D.有利于企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性

16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查“壞賬準(zhǔn)備”的計(jì)提時(shí)主要應(yīng)查明的內(nèi)容有（ABCD）。

A.計(jì)提方法和計(jì)提比例是否符合制度規(guī)定

B.計(jì)提的數(shù)額是否恰當(dāng)

C.會(huì)計(jì)處理是否正確

D.前后期是否一致

17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查實(shí)收資本時(shí)應(yīng)注意（ACD）。

A.出資是否按照規(guī)定的出資期限、出資方式和出資額

B.無(wú)形資產(chǎn)出資額是否不超過(guò)注冊(cè)資本的40%

C.投入資本是否真實(shí)存在D.外幣出資的折算是否符合規(guī)定

18.導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的主要原因包括(ABCD)。

A.被審計(jì)單位發(fā)生嚴(yán)重的錯(cuò)誤與舞弊，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能查出

B.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)失敗

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所違約

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所過(guò)失和欺詐

19.在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有義務(wù)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表作出查詢(xún)，但如果知悉審計(jì)報(bào)告日已存在的、可能導(dǎo)致修改審計(jì)報(bào)告的事實(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ABC）

A.考慮是否需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.與管理層討論

C.同時(shí)根據(jù)具體情況采取適當(dāng)措施

D.修改審計(jì)意見(jiàn)

20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)或有事項(xiàng)的審計(jì)可以采用的程序有（ABCD）。

A.獲取被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書(shū)

B.向被審計(jì)單位的法律顧問(wèn)和律師進(jìn)行函證

C.詢(xún)問(wèn)管理當(dāng)局、復(fù)核現(xiàn)存的審計(jì)工作底稿、查詢(xún)被審計(jì)單位對(duì)未來(lái)事項(xiàng)和協(xié)議的財(cái)務(wù)承諾

D.確定或有事項(xiàng)在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)

三、判斷題（共 10 道試題，共 20 分。）

1.驗(yàn)資報(bào)告的說(shuō)明段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明驗(yàn)資報(bào)告的用途、使用責(zé)任及注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)說(shuō)明的其他重要事項(xiàng)（B）。

A.錯(cuò)誤B.正確

2.評(píng)價(jià)事務(wù)所的勝任能力不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)簽訂之前工作的（A）。

A.錯(cuò)誤B.正確

3.管理建議書(shū)的收件人應(yīng)為被審計(jì)單位管理當(dāng)局（B）。

A.錯(cuò)誤B.正確

4.對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制的描述方法有文字表述法、調(diào)查表法、流程圖法（B）。

A.錯(cuò)誤B.正確

5.控制測(cè)試的種類(lèi)有同步控制測(cè)試、追加控制測(cè)試、計(jì)劃控制測(cè)試（B）。

A.錯(cuò)誤B.正確

6.會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作底稿建立的以項(xiàng)目經(jīng)理,部門(mén)經(jīng)理和會(huì)計(jì)師的逐級(jí)復(fù)核是目前比較普遍采用的三級(jí)復(fù)核制度（A）。

A.錯(cuò)誤B.正確

7.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為必要可以在意見(jiàn)段之后增加解釋段,以便對(duì)重要事項(xiàng)加以說(shuō)明（B）。

A.錯(cuò)誤B.正確

8.政府審計(jì)機(jī)關(guān)是代表政府依法行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的行政機(jī)關(guān)，具有憲法賦予的獨(dú)立性和權(quán)威性（B）。

A.錯(cuò)誤B.正確

9.內(nèi)部控制系統(tǒng)按要素分類(lèi)分為：預(yù)防性?xún)?nèi)部控制系統(tǒng)和察覺(jué)性?xún)?nèi)部控制系統(tǒng)（A）。

A.錯(cuò)誤B.正確

10.每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，對(duì)內(nèi)部控制制度的符合性測(cè)試都是必需的（A）。

A.錯(cuò)誤B.正確

第五篇：華師在線《審計(jì)學(xué)》作業(yè)

1．第1題

在注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)下列各項(xiàng)目分別提出的具體目標(biāo)中，屬于完整性目標(biāo)的是（）。

A.實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售是否均已登記入賬

B.關(guān)聯(lián)交易類(lèi)型、金額是否在附注中恰當(dāng)披露 C.將下期交易提前到本期入賬

D.有價(jià)證券的金額是否予以適當(dāng)列示

您的答案：A 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

2．第2題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)獲取的審計(jì)證據(jù)中，下列可靠性最強(qiáng)的是（）

A.收料單

B.應(yīng)收賬款函證回函 C.購(gòu)貨發(fā)票 D.銀行對(duì)賬單 您的答案：B 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

3．第3題

（）是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量必須足夠支持審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論。

A.可靠性 B.適當(dāng)性 C.充分性 D.相關(guān)性 您的答案：C 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

4．第4題

下列證據(jù)中，不屬于內(nèi)部證據(jù)的有（）。

A.董事會(huì)決議 B.管理規(guī)章制度

C.各種協(xié)議書(shū)

D.管理當(dāng)局聲明書(shū) 您的答案：C 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

5．第5題

否定式函證須滿足的條件不包括（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平B.欠款余額小的債務(wù)人數(shù)量很多 C.預(yù)計(jì)差錯(cuò)率較低

D.相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的 您的答案：D 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

6．第6題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借：應(yīng)收賬款——A公司100，貸：營(yíng)業(yè)收入100”，通過(guò)函證A公司，檢查該筆銷(xiāo)貨記錄證實(shí)，A公司實(shí)際欠款50萬(wàn)元。那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先認(rèn)為管理層對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶的（）認(rèn)定存在問(wèn)題。

A.發(fā)生 B.準(zhǔn)確性

C.完整性

D.權(quán)利和義務(wù)

您的答案：B 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

7．第7題

了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，不應(yīng)實(shí)施的程序是

A.詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位的有關(guān)人員，并查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件 B.檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄

C.選擇若干具有代表性的交易和事項(xiàng)進(jìn)行穿行測(cè)試 D.重新執(zhí)行被審計(jì)單位的重要內(nèi)部控制 您的答案：D 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

8．第12題

如果大額逾期的應(yīng)收賬款經(jīng)再次函證仍未回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序是

A.增加對(duì)應(yīng)收賬款的控制測(cè)試 B.提請(qǐng)被審計(jì)單位補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備

C.審查顧客訂貨單、銷(xiāo)售發(fā)票及產(chǎn)品出庫(kù)記錄 D.審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬

您的答案：C 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

9．第26題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的截止測(cè)試，其主要目的是為了檢查（）。

A.年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性 B.是否存在過(guò)多的銷(xiāo)貨折扣

C.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)記錄歸屬期是否正確 D.銷(xiāo)貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn) 您的答案：C 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

10．第27題

在注冊(cè)會(huì)計(jì)師所關(guān)心的下列各種問(wèn)題中，能夠?qū)崿F(xiàn)截止目標(biāo)的是（）。

A.應(yīng)收賬款是否已經(jīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

B.年后開(kāi)出的支票是否未計(jì)入報(bào)告期報(bào)表中

C.存貨的跌價(jià)損失是否已抵減

D.固定資產(chǎn)是否有用作抵押的您的答案：B 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

11．第28題

在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，下列表述錯(cuò)誤的是

A.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高 B.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)成正向關(guān)系 C.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低

D.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向關(guān)系 您的答案：B 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

12．第29題

對(duì)應(yīng)收賬款如無(wú)法獲取詢(xún)證函回函，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)（）。

A.審查所審計(jì)期間應(yīng)收賬款回收情況

B.了解大額應(yīng)收賬款客戶的信用情況

C.檢查與銷(xiāo)貨有關(guān)的銷(xiāo)售訂單、發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證等文件 D.提請(qǐng)被審計(jì)單位提高壞賬準(zhǔn)備提取比例

您的答案：C 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

13．第30題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)“應(yīng)付賬款”余額時(shí)，下列屬于管理層明示性認(rèn)定的是（）。

A.存在B.完整性

C.權(quán)利和義務(wù)

D.分類(lèi)與可理解性

您的答案：A 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

14．第31題

如果某一審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5％，注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為20％，則檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)為

A.75％ B.25％ C.35％ D.20％

您的答案：B 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

15．第32題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)W公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)W公司有一筆賒銷(xiāo)給甲公司的業(yè)務(wù)沒(méi)有記錄，則其主要違反財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)收賬款的相關(guān)認(rèn)定是

A.發(fā)生

B.存在 C.完整性

D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?您的答案：C 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

16．第15題

以下說(shuō)法中正確的有（）。

A.審計(jì)目標(biāo)包括審計(jì)總目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)兩個(gè)層次

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)能夠提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴(lài)程度

C.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，被審計(jì)單位管理層和治理層與注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)著不同的責(zé)任，不能相互混淆和替代

D.審計(jì)目標(biāo)界定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任范圍，決定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

您的答案：A,B,C,D 題目分?jǐn)?shù)：3.0 此題得分：3.0

17．第16題

控制測(cè)試采用的審計(jì)程序有（abcde）

A.詢(xún)問(wèn) B.觀察 C.檢查

D.重新執(zhí)行 E.穿行測(cè)試

您的答案：A,B,C,D 題目分?jǐn)?shù)：3.0 此題得分：0.0

18．第17題

內(nèi)部控制要素包括（）

A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程 C.控制活動(dòng)

D.信息系統(tǒng)與溝通 E.對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督 您的答案：A,B,C,D,E 題目分?jǐn)?shù)：3.0 此題得分：3.0

19．第18題

管理層對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任具體包括

A.選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度 B.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策 C.作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì) D.監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程 您的答案：A,B,C

題目分?jǐn)?shù)：3.0 此題得分：3.0

20．第23題

對(duì)存貨項(xiàng)目而言，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠根據(jù)管理層的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的具體審計(jì)目標(biāo)是

A.存貨入賬的期間是恰當(dāng)?shù)?B.存貨項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)與總賬一致 C.存貨的所有權(quán)是明確的

D.可變現(xiàn)凈值減少時(shí)已作適當(dāng)沖減 您的答案：B,D 題目分?jǐn)?shù)：3.0 此題得分：3.0

21．第24題

被審計(jì)單位的控制活動(dòng)主要包括

A..檢查

B.授權(quán)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) C.實(shí)物控制和職責(zé)分離 D.信息處理

您的答案：B,C,D 題目分?jǐn)?shù)：3.0 此題得分：3.0

22．第25題

審計(jì)按內(nèi)容和目的分為

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) B.內(nèi)部審計(jì) C.經(jīng)營(yíng)審計(jì) D.合規(guī)審計(jì)

您的答案：A,C,D 題目分?jǐn)?shù)：3.0 此題得分：3.0

23．第33題

?注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。

A.詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員 B.實(shí)施分析程序

C.觀察和檢查 D.函證 E.監(jiān)盤(pán)

您的答案：A,B,C 題目分?jǐn)?shù)：3.0 此題得分：3.0

24．第34題

下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)基本內(nèi)容的是

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)

B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

C.管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度 D.審計(jì)范圍

您的答案：A,B,C,D 題目分?jǐn)?shù)：3.0 此題得分：3.0

25．第45題

審計(jì)按不同主體分為（）

A.國(guó)家審計(jì) B.內(nèi)部審計(jì) C.財(cái)務(wù)審計(jì) D.民間審計(jì)

您的答案：A,B,D 題目分?jǐn)?shù)：3.0 此題得分：3.0

26．第8題

直接遞交給審計(jì)人員的律師聲明書(shū)可靠性較低。

您的答案：錯(cuò)誤 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

27．第9題

受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系是審計(jì)產(chǎn)生的社會(huì)基礎(chǔ)。（）

您的答案：正確 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

28．第10題

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)可以減輕被審計(jì)單位管理層和治理層的責(zé)任。

您的答案：錯(cuò)誤 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

29．第11題

由于審計(jì)存在固有限制，審計(jì)工作不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)提供絕對(duì)保證。

您的答案：正確 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

30．第13題

對(duì)于重要的業(yè)務(wù)流程，如果是自動(dòng)化控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就不需要對(duì)整個(gè)流程執(zhí)行穿行測(cè)試。

您的答案：錯(cuò)誤 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

31．第14題

審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性必須結(jié)合審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)考慮。

您的答案：錯(cuò)誤 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

32．第19題

將他人寄售商品記入被審計(jì)單位的存貨中，違反了權(quán)利的目標(biāo)；將不屬于被審計(jì)單位的債務(wù)記入賬內(nèi)，違反了義務(wù)目標(biāo)。

您的答案：正確 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

33．第20題

審計(jì)人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)事前通知被審計(jì)單位，使之做好充分準(zhǔn)備。

您的答案：錯(cuò)誤 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

34．第21題

對(duì)憑證預(yù)先進(jìn)行編號(hào)可防止重復(fù)開(kāi)具賬單或重復(fù)記賬。

您的答案：正確 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

35．第22題

采若用消極的函證方式，可以減少函證量。

您的答案：錯(cuò)誤 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

36．第35題

負(fù)責(zé)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款記賬的職員不得經(jīng)手貨幣資金，是防止舞弊的一項(xiàng)重要控制。

您的答案：正確 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

37．第36題

進(jìn)一步審計(jì)程序既包括控制測(cè)試也包括實(shí)質(zhì)性程序。

您的答案：錯(cuò)誤 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：0.0

38．第37題

存貨監(jiān)盤(pán)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師現(xiàn)場(chǎng)觀察被審計(jì)單位存貨的盤(pán)點(diǎn)，并對(duì)已盤(pán)點(diǎn)的存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查。

您的答案：正確 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

39．第38題

實(shí)施產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的截止測(cè)試，主要是為了查明產(chǎn)品銷(xiāo)售收入業(yè)務(wù)的截止期限是否正確，以防止產(chǎn)品銷(xiāo)售入賬戶內(nèi)可能包括的不屬于產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)。（）

您的答案：錯(cuò)誤

題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

40．第39題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析程序有助于識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(shì)。

您的答案：正確 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

41．第40題

在可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平一定的情況下，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)實(shí)施越多的測(cè)試程序，將檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平。

您的答案：正確 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

42．第41題

為提高審計(jì)效率，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)對(duì)控制的了解代替對(duì)控制運(yùn)行有效性的測(cè)試。

您的答案：錯(cuò)誤 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

43．第42題

控制測(cè)試是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序。

您的答案：錯(cuò)誤 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

44．第43題

如果認(rèn)為控制是無(wú)效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師則不需要測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

您的答案：正確 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

45．第44題

客觀公正的審計(jì)意見(jiàn)必須建立在有足夠數(shù)量的審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)之上，所以審計(jì)證據(jù)應(yīng)該越多越好。

您的答案：錯(cuò)誤 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

作業(yè)總得分：95.0 作業(yè)總批注：

1．第1題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的截止測(cè)試，其主要目的是為了檢查（）。

A.年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性 B.是否存在過(guò)多的銷(xiāo)貨折扣

C.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)記錄歸屬期是否正確 D.銷(xiāo)貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)

您的答案：C 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

2．第2題

在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素中，審計(jì)人員能夠控制的是（）。

A.固有風(fēng)險(xiǎn) B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn) D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)

您的答案：C 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

3．第3題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借：應(yīng)收賬款——A公司100，貸：營(yíng)業(yè)收入100”，通過(guò)函證A公司，檢查該筆銷(xiāo)貨記錄證實(shí)，A公司實(shí)際欠款50萬(wàn)元。那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先認(rèn)為管理層對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶的（）認(rèn)定存在問(wèn)題。

A.發(fā)生 B.準(zhǔn)確性

C.完整性

D.權(quán)利和義務(wù)

您的答案：B 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

4．第4題

了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，不應(yīng)實(shí)施的程序是

A.詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位的有關(guān)人員，并查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件 B.檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄

C.選擇若干具有代表性的交易和事項(xiàng)進(jìn)行穿行測(cè)試 D.重新執(zhí)行被審計(jì)單位的重要內(nèi)部控制

您的答案：D 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

5．第5題

一般不用于了解內(nèi)部控制而只用于控制測(cè)試程序的是

A.詢(xún)問(wèn) B.觀察 C.檢查

D.重新執(zhí)行

您的答案：D 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

6．第16題

在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，有關(guān)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任的陳述中不恰當(dāng)?shù)氖牵ˋ.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策

B.保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)以減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

C.根據(jù)企業(yè)的具體情況，作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)

D.選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度

。）

您的答案：B 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

7．第17題

下列證據(jù)中，不屬于外部證據(jù)的有（）。

A.銀行對(duì)賬單

B.應(yīng)收賬款函證回函 C.保險(xiǎn)單

D.管理當(dāng)局聲明書(shū)

您的答案：D 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

8．第18題

存貨監(jiān)盤(pán)程序所得到的是（）。

A.書(shū)面證據(jù) B.口頭證據(jù) C.環(huán)境證據(jù) D.實(shí)物證據(jù)

您的答案：D 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

9．第19題

在理解重要性概念時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是

A.重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷

B.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的

C.恰當(dāng)運(yùn)用重要性有助于提高審計(jì)效率及保證審計(jì)質(zhì)量 D.在重要性水平之下的小額錯(cuò)報(bào)，無(wú)需關(guān)注

您的答案：D

題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

10．第24題

如果某一審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5％，注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為30％，則檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)為

A.75％ B.16.67％ C.35％ D.20％

您的答案：B 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

11．第31題

（）是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量必須足夠支持審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論。

A.可靠性 B.適當(dāng)性 C.充分性 D.相關(guān)性

您的答案：C 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

12．第32題

對(duì)應(yīng)收賬款如無(wú)法獲取詢(xún)證函回函，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)（）。

A.審查所審計(jì)期間應(yīng)收賬款回收情況 B.了解大額應(yīng)收賬款客戶的信用情況

C.檢查與銷(xiāo)貨有關(guān)的銷(xiāo)售訂單、發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證等文件 D.提請(qǐng)被審計(jì)單位提高壞賬準(zhǔn)備提取比例

您的答案：C 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

13．第33題

按照現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的要求，公司治理層應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任是

A.監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告的過(guò)程

B.選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度 C.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策 D.做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)

您的答案：A 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

14．第34題

如果大額逾期的應(yīng)收賬款經(jīng)再次函證仍未回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序是

A.增加對(duì)應(yīng)收賬款的控制測(cè)試 B.提請(qǐng)被審計(jì)單位補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備

C.審查顧客訂貨單、銷(xiāo)售發(fā)票及產(chǎn)品出庫(kù)記錄 D.審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬

您的答案：C 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

15．第35題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是

A.確定重要性水平B.控制固有風(fēng)險(xiǎn)

C.為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) D.控制檢查風(fēng)險(xiǎn)

您的答案：C 題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

16．第13題

控制測(cè)試采用的審計(jì)程序有（）

A.詢(xún)問(wèn) B.觀察 C.檢查

D.重新執(zhí)行 E.穿行測(cè)試

您的答案：A,B,C,D,E 題目分?jǐn)?shù)：3.0 此題得分：3.0

17．第14題

按審計(jì)證據(jù)的存在形式分類(lèi)，可以分為（）。

A.自然證據(jù) B.實(shí)物證據(jù) C.書(shū)面證據(jù) D.口頭證據(jù)

您的答案：B,C,D 題目分?jǐn)?shù)：3.0 此題得分：3.0

18．第15題

下列事項(xiàng)中表明被審計(jì)單位很可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有

A.在高度波動(dòng)的市場(chǎng)開(kāi)展業(yè)務(wù) B.被審計(jì)單位的供應(yīng)鏈發(fā)生變化

C.被審計(jì)單位從基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)轉(zhuǎn)做風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè) D.經(jīng)常與控股股東發(fā)生交易

您的答案：A,B,C,D 題目分?jǐn)?shù)：3.0 此題得分：3.0

19．第27題

審計(jì)按不同主體分為（）

A.國(guó)家審計(jì) B.內(nèi)部審計(jì) C.財(cái)務(wù)審計(jì) D.民間審計(jì)

您的答案：A,B,D 題目分?jǐn)?shù)：3.0 此題得分：3.0

20．第28題

被審計(jì)單位的控制活動(dòng)主要包括

A..檢查

B.授權(quán)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) C.實(shí)物控制和職責(zé)分離 D.信息處理

您的答案：B,C,D 題目分?jǐn)?shù)：3.0 此題得分：3.0

21．第29題

審計(jì)證據(jù)的特征主要是指審計(jì)證據(jù)的（）。

A.充分性 B.適當(dāng)性 C.權(quán)威性 D.真實(shí)性

您的答案：A,B 題目分?jǐn)?shù)：3.0 此題得分：3.0

22．第30題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，不應(yīng)實(shí)施（A.突擊 B.定期 C.通知

D.計(jì)劃

您的答案：B,C,D 題目分?jǐn)?shù)：3.0 此題得分：3.0

（））性的檢查。

23．第43題

?注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。

A.詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員 B.實(shí)施分析程序 C.觀察和檢查 D.函證 E.監(jiān)盤(pán)

您的答案：A,B,C 題目分?jǐn)?shù)：3.0 此題得分：3.0

24．第44題

良好的貨幣資金內(nèi)控要求是（）。

A.控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行 B.貨幣資金收支與記賬的崗位分離

C.全部收支及時(shí)、準(zhǔn)確入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù) D.按月盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

您的答案：A,B,C,D 題目分?jǐn)?shù)：3.0 此題得分：3.0

25．第45題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有

A.詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位的人員 B..觀察特定控制的運(yùn)用 C.檢查文件和報(bào)告

D.分析程序

您的答案：A,B,C 題目分?jǐn)?shù)：3.0 此題得分：3.0

26．第6題

審計(jì)人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)事前通知被審計(jì)單位，使之做好充分準(zhǔn)備。

您的答案：錯(cuò)誤

題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

27．第7題

若應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占的比重較大,則函證的范圍應(yīng)相應(yīng)大一些。

您的答案：正確

題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

28．第8題

審計(jì)證據(jù)按其來(lái)源可以分為實(shí)物證據(jù)、書(shū)面證據(jù)和環(huán)境證據(jù)三類(lèi)。

您的答案：錯(cuò)誤

題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

29．第9題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析程序有助于識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(shì)。

您的答案：正確

題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

30．第10題

在可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平一定的情況下，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)實(shí)施越多的測(cè)試程序，將檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平。

您的答案：正確

題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

31．第11題

控制測(cè)試指的是了解內(nèi)部控制并測(cè)試控制運(yùn)行的有效性。

您的答案：正確

題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：0.0

32．第12題

實(shí)質(zhì)性程序包括對(duì)各類(lèi)交易、賬戶余額、列報(bào)的細(xì)節(jié)測(cè)試以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。

您的答案：錯(cuò)誤

題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

33．第20題

認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)又可以進(jìn)一步分為固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

您的答案：錯(cuò)誤

題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

34．第21題

如果函證結(jié)果表明沒(méi)有審計(jì)差異，且函證樣本的設(shè)計(jì)和對(duì)樣本的審計(jì)是適當(dāng)?shù)?，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以合理地推論，全部應(yīng)收賬款總體是正確的。

您的答案：正確

題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

35．第22題

?認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)又可以進(jìn)一步分為固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

您的答案：錯(cuò)誤

題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

36．第23題

審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，主要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量有關(guān)。

您的答案：錯(cuò)誤

題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

37．第25題

如果沒(méi)有發(fā)生銷(xiāo)售交易，但在銷(xiāo)售日記賬中記錄了一筆銷(xiāo)售，則違反了準(zhǔn)確性目標(biāo)。

您的答案：錯(cuò)誤

題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

38．第26題

存貨監(jiān)盤(pán)結(jié)果只能證明存貨是否存在，是否有毀損及短缺，而不能證明存貨的計(jì)價(jià)和所有權(quán)的情況。

您的答案：正確

題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

39．第36題

在內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺陷的情況下，內(nèi)部證據(jù)的可靠性較低，不能信賴(lài)。

您的答案：正確

題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

40．第37題

直接遞交給審計(jì)人員的律師聲明書(shū)可靠性較低。

您的答案：錯(cuò)誤

題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

41．第38題

受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系是審計(jì)產(chǎn)生的社會(huì)基礎(chǔ)。（）

您的答案：正確

題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

42．第39題

審計(jì)的總目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

您的答案：正確

題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

43．第40題

相關(guān)性和可靠性是審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性的核心內(nèi)容，只有相關(guān)且可靠的審計(jì)證據(jù)才是高質(zhì)量的。

您的答案：正確

題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

44．第41題

如果認(rèn)為控制是無(wú)效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師則不需要測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

您的答案：正確

題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

45．第42題

客觀公正的審計(jì)意見(jiàn)必須建立在有足夠數(shù)量的審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)之上，所以審計(jì)證據(jù)應(yīng)該越多

越好。

您的答案：錯(cuò)誤

題目分?jǐn)?shù)：2.0 此題得分：2.0

作業(yè)總得分：98.0