第一篇：淺議審計工作的關(guān)注點(diǎn)和盤點(diǎn)反思

信息系統(tǒng)審計的幾個關(guān)注點(diǎn): 信息系統(tǒng)審計是一個通過收集和評價審計證據(jù)，對信息系統(tǒng)是否能夠保護(hù)資產(chǎn)的安全、維護(hù)數(shù)據(jù)的完整、使被審計單位的目標(biāo)得以有效地實現(xiàn)、使組織的資源得到高效地使用等方面作出判斷的過程。在信息系統(tǒng)審計過程中以下幾個方面值得關(guān)注：

一是關(guān)注企業(yè)的信息技術(shù)組織框架的健全與否。如是否建立企業(yè)cio（總信息師）機(jī)制和企業(yè)it治理機(jī)制，是否設(shè)立企業(yè)部門級的信息中心，企業(yè)的組織框架是否有利于企業(yè)信息化工作的開展、信息資源的有效利用和管理和企業(yè)信息化核心價值的提升。

二是關(guān)注企業(yè)信息化發(fā)展規(guī)劃是否完整、可行。如企業(yè)信息化規(guī)劃是否統(tǒng)籌安排，信息化規(guī)章制度是否全面，且制度的執(zhí)行是否納入企業(yè)的績效考核以及對下屬機(jī)構(gòu)、控股公司的信息化建設(shè)是否統(tǒng)一管理。

三是關(guān)注企業(yè)信息系統(tǒng)運(yùn)維管理。企業(yè)是否建立標(biāo)準(zhǔn)化、體系化、流程化的一體化運(yùn)維管理體系。在當(dāng)前企業(yè)一般對服務(wù)外包企業(yè)依賴性較大的情況下，是否建立對服務(wù)外包企業(yè)的準(zhǔn)入、退出及運(yùn)維服務(wù)監(jiān)控與績效評價機(jī)制。對外包服務(wù)導(dǎo)致的網(wǎng)絡(luò)信息安全和重大事故的處理機(jī)制和出現(xiàn)事故后的技術(shù)和管理責(zé)任判定制度的完整性以及對服務(wù)外包企業(yè)的資質(zhì)要求是否有相應(yīng)規(guī)定等。

四是關(guān)注網(wǎng)絡(luò)安全產(chǎn)品。如網(wǎng)絡(luò)安全產(chǎn)品是否取得公安部門頒發(fā)的《銷售許可證》，尤其是核心技術(shù)、關(guān)鍵步驟是否更多依賴國外品牌。

五是關(guān)注網(wǎng)絡(luò)資源身份認(rèn)證控制。企業(yè)網(wǎng)絡(luò)資源訪問的認(rèn)證機(jī)制的安全度，是否對不同用戶劃分不同的安全級別并發(fā)放相應(yīng)的安全證書。如內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)是否采用ip-mac地址綁定技術(shù)來管理和控制客戶端ip地址資源以及信息安全事故發(fā)生后的追查事故源頭。

六是關(guān)注網(wǎng)絡(luò)隔離及限制。如企業(yè)內(nèi)網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)的有效隔離，內(nèi)網(wǎng)vlan的訪問限制，重要信息系統(tǒng)的訪問控制等。

上述幾個關(guān)注點(diǎn)，對于非計算機(jī)專業(yè)的審計人員而言，通過審計署計算機(jī)中級培訓(xùn)后完全能夠勝任，且能夠在較短時間內(nèi)對企業(yè)信息組織管理控制和網(wǎng)絡(luò)完全控制兩個方面有一個較為系統(tǒng)全面的了解，便于進(jìn)一步開展信息系統(tǒng)審計工作。統(tǒng)計工作的盤點(diǎn)反思: 歲末年終，審計工作又幾近度過忙碌的一年，毫無疑問鋪面而來的將是各大新聞媒體“盤點(diǎn)2013”、“2013年歲末大盤點(diǎn)”、“走過2013” ??的文章。作為審計人員，我們也將進(jìn)行審計工作總結(jié)，對一年的工作進(jìn)行盤點(diǎn)反思。

反思，它使人更清晰地了解自己的行為和行為的后果，從而更理性、更有目的地開展行動。作為審計工作者，反思對于我們開展審計工作尤為重要。任何一個審計人員，不論其能力起點(diǎn)如何，都有必要通過多種途徑對自己的審計行為進(jìn)行反思。反思的目的在于提高我們的自我剖析意識，增強(qiáng)自我指導(dǎo)、自我批評的能力，并能沖破經(jīng)驗的束縛，不斷對審計診斷、糾錯等提出新的看法從而提高自身的專業(yè)水平。在審計工作中，具體應(yīng)從以下方面進(jìn)行反思、總結(jié)和提升。

一、反思是否具備服務(wù)意識。是否樹立了“服務(wù)中心、服務(wù)大局”、“關(guān)注民生、服務(wù)百姓”、“依法審計、文明審計”的理念，是否把市委、市政府的重大決策和部署作為審計工作的重點(diǎn)，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策服務(wù)。是否牢固樹立民本審計觀，切實把解決廣大人民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實的問題作為審計工作關(guān)注的重點(diǎn)。

二、反思是否做到依法履責(zé)。審計質(zhì)量是審計工作的生命線，審計工作者要反思在審計工作中，是否具備責(zé)任意識，堅持以法律為準(zhǔn)繩，以事實為依據(jù)，準(zhǔn)確判斷是非，保證每項審計都符合法規(guī)要求，按照審計程序，擔(dān)負(fù)起審計工作的服務(wù)與監(jiān)督職能，為政府把好責(zé)任關(guān)、復(fù)合關(guān)和質(zhì)量關(guān)。在細(xì)微工作中，是否客觀公正做好本職工作，把自己的責(zé)任、努力、創(chuàng)新和服務(wù)的理念滲透進(jìn)審計工作的始終，努力做到不懷私念、不畏權(quán)勢、不貪財色、不講情面，過好人情關(guān)、權(quán)勢關(guān)和利益關(guān)，保持獨(dú)立的情操和高尚的人格。是否從大局和宏觀的角度進(jìn)行綜合分析和判斷，從體制、機(jī)制和制度方面提出強(qiáng)化管理的意見和建議，從源頭上遏止違紀(jì)違規(guī)問題的發(fā)生，更好地規(guī)范財政資金的真實、合法和效益，促進(jìn)單位科學(xué)決策，提升單位管理水平。

三、反思是否具備創(chuàng)新精神。審計人員業(yè)務(wù)水平較高，才會對被審計單位的情況查深查透，提出切實可行的審計建議，糾正被審計單位的錯誤做法，促進(jìn)單位規(guī)范管理和健康發(fā)展，從而被審計單位也會從心底敬畏和尊重審計。因此，審計人員在審計工作中要不斷反思，自身的專業(yè)知識和技能是否符合崗位要求，能否適應(yīng)復(fù)雜多變的審計形勢。

第二篇：淺議審計工作的關(guān)注點(diǎn)和盤點(diǎn)反思

淺議審計工作的關(guān)注點(diǎn)和盤點(diǎn)反思

信息系統(tǒng)審計的幾個關(guān)注點(diǎn):

信息系統(tǒng)審計是一個通過收集和評價審計證據(jù)，對信息系統(tǒng)是否能夠保護(hù)資產(chǎn)的安全、維護(hù)數(shù)據(jù)的完整、使被審計單位的目標(biāo)得以有效地實現(xiàn)、使組織的資源得到高效地使用等方面作出判斷的過程。在信息系

統(tǒng)審計過程中以下幾個方面值得關(guān)注：

一是關(guān)注企業(yè)的信息技術(shù)組織框架的健全與否。如是否建立企業(yè)CIO（總信息師）機(jī)制和企業(yè)IT治理機(jī)制，是否設(shè)立企業(yè)部門級的信息中心，企業(yè)的組織框架是否有利于企業(yè)信息化工作的開展、信息資源的有效利用和管理和企業(yè)信息化核心價值的提升。

二是關(guān)注企業(yè)信息化發(fā)展規(guī)劃是否完整、可行。如企業(yè)信息化規(guī)劃是否統(tǒng)籌安排，信息化規(guī)章制度是否全面，且制度的執(zhí)行是否納入企業(yè)的績效考核以及對下屬機(jī)構(gòu)、控股公司的信息化建設(shè)是否統(tǒng)一管理。

三是關(guān)注企業(yè)信息系統(tǒng)運(yùn)維管理。企業(yè)是否建立標(biāo)準(zhǔn)化、體系化、流程化的一體化運(yùn)維管理體系。在當(dāng)前企業(yè)一般對服務(wù)外包企業(yè)依賴性較大的情況下，是否建立對服務(wù)外包企業(yè)的準(zhǔn)入、退出及運(yùn)維服務(wù)監(jiān)控與績效評價機(jī)制。對外包服務(wù)導(dǎo)致的網(wǎng)絡(luò)信息安全和重大事故的處理機(jī)制和出現(xiàn)事故后的技術(shù)和管理責(zé)任判定制度的完整性以及對服務(wù)外包企業(yè)的資質(zhì)要求是否有相應(yīng)規(guī)定等。

四是關(guān)注網(wǎng)絡(luò)安全產(chǎn)品。如網(wǎng)絡(luò)安全產(chǎn)品是否取得公安部門頒發(fā)的《銷售許可證》，尤其是核心技術(shù)、關(guān)鍵步驟是否更多依賴國外品牌。

五是關(guān)注網(wǎng)絡(luò)資源身份認(rèn)證控制。企業(yè)網(wǎng)絡(luò)資源訪問的認(rèn)證機(jī)制的安全度，是否對不同用戶劃分不同的安全級別并發(fā)放相應(yīng)的安全證書。如內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)是否采用IP-MAC地址綁定技術(shù)來管理和控制客戶端IP地址資源以及信息安全事故發(fā)生后的追查事故源頭。

六是關(guān)注網(wǎng)絡(luò)隔離及限制。如企業(yè)內(nèi)網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)的有效隔離，內(nèi)網(wǎng)VLAN的訪問限制，重要信息系統(tǒng)的訪問控制等。

上述幾個關(guān)注點(diǎn)，對于非計算機(jī)專業(yè)的審計人員而言，通過審計署計算機(jī)中級培訓(xùn)后完全能夠勝任，且能夠在較短時間內(nèi)對企業(yè)信息組織管理控制和網(wǎng)絡(luò)完全控制兩個方面有一個較為系統(tǒng)全面的了解，便于進(jìn)一步開展信息系統(tǒng)審計工作。

統(tǒng)計工作的盤點(diǎn)反思:

歲末年終，審計工作又幾近度過忙碌的一年，毫無疑問鋪面而來的將是各大新聞媒體“盤點(diǎn)2013”、“2013年歲末大盤點(diǎn)”、“走過2013” ……的文章。作為審計人員，我們也將進(jìn)行審計工作總結(jié)，對一年的工作進(jìn)行盤點(diǎn)反思。

反思，它使人更清晰地了解自己的行為和行為的后果，從而更理性、更有目的地開展行動。作為審計工作者，反思對于我們開展審計工作尤為重要。任何一個審計人員，不論其能力起點(diǎn)如何，都有必要通過多種途徑對自己的審計行為進(jìn)行反思。反思的目的在于提高我們的自我剖析意識，增強(qiáng)自我指導(dǎo)、自我批評的能力，并能沖破經(jīng)驗的束縛，不斷對審計診斷、糾錯等提出新的看法從而提高自身的專業(yè)水平。在審計工作中，具體應(yīng)從以下方面進(jìn)行反思、總結(jié)和提升。

一、反思是否具備服務(wù)意識。是否樹立了“服務(wù)中心、服務(wù)大局”、“關(guān)注民生、服務(wù)百姓”、“依法審計、文明審計”的理念，是否把市委、市政府的重大決策和部署作為審計工作的重點(diǎn)，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策服務(wù)。是否牢固樹立民本審計觀，切實把解決廣大人民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實的問題作為審計工作關(guān)注的重點(diǎn)。

二、反思是否做到依法履責(zé)。審計質(zhì)量是審計工作的生命線，審計工作者要反思在審計工作中，是否具備責(zé)任意識，堅持以法律為準(zhǔn)繩，以事實為依據(jù)，準(zhǔn)確判斷是非，保證每項審計都符合法規(guī)要求，按照審計程序，擔(dān)負(fù)起審計工作的服務(wù)與監(jiān)督職能，為政府把好責(zé)任關(guān)、復(fù)合關(guān)和質(zhì)量關(guān)。在細(xì)微工作中，是否客觀公正做好本職工作，把自己的責(zé)任、努力、創(chuàng)新和服務(wù)的理念滲透進(jìn)審計工作的始終，努力做到不懷私念、不畏權(quán)勢、不貪財色、不講情面，過好人情關(guān)、權(quán)勢關(guān)和利益關(guān)，保持獨(dú)立的情操和高尚的人格。是否從大局和宏觀的角度進(jìn)行綜合分析和判斷，從體制、機(jī)制和制度方面提出強(qiáng)化管理的意見和建議，從源頭上遏止違紀(jì)違規(guī)問題的發(fā)生，更好地規(guī)范財政資金的真實、合法和效益，促進(jìn)單位科學(xué)決策，提升單位管理水平。

三、反思是否具備創(chuàng)新精神。審計人員業(yè)務(wù)水平較高，才會對被審計單位的情況查深查透，提出切實可行的審計建議，糾正被審計單位的錯誤做法，促進(jìn)單位規(guī)范管理和健康發(fā)展，從而被審計單位也會從心底敬畏和尊重審計。因此，審計人員在審計工作中要不斷反思，自身的專業(yè)知識和技能是否符合崗位要求，能否適應(yīng)復(fù)雜多變的審計形勢。同時要通過反思，加強(qiáng)進(jìn)取心，勤于學(xué)習(xí)、鉆研業(yè)務(wù)，

第三篇：面試關(guān)注點(diǎn)

面試關(guān)注點(diǎn)

1． 思維能力（靈活回答考官的問題）

2． 語言表達(dá)能力（清晰準(zhǔn)確，著重看書）

3． 本學(xué)科專業(yè)知識（本專業(yè),以及教育學(xué)心理學(xué)）

扣分注意點(diǎn)，1.自我介紹時，觀點(diǎn)不明確,不講體外話。自我介紹分三部分，第一自我信息的表達(dá)，第二從事這一職業(yè)的緣由，第三如果成為這一職業(yè)的一員，以后如何做。3到5分鐘

2.聯(lián)想能力（考察能力，有些觀點(diǎn)不能表達(dá)）

3.語言不清晰，條理不清楚

4.畏首畏尾（臺風(fēng)）

5.出現(xiàn)知識性的錯誤（多熟悉書本）

6.政治觀點(diǎn)不響應(yīng)黨.7.只有現(xiàn)象，沒有理論依據(jù)

相關(guān)問題

1教師是什么樣的角色，怎樣扮演好教師的角色？

A．角色的多樣化，班級的管理者，紀(jì)律的組織者，學(xué)生的引導(dǎo)者，社會的示范榜樣。

B．?dāng)U大到社會，要有示范作用，實現(xiàn)自我價值，做社會進(jìn)步的研究者。

C.不只能滿足做個教書匠，以身作則，多進(jìn)行學(xué)術(shù)研究，成為教育的藝術(shù)家。成為教育的藝術(shù)家。

2當(dāng)你的學(xué)生愛上你怎么辦？（獨(dú)到的見解）

a分清楚這是何種愛

b證明自身是有點(diǎn)才被學(xué)生愛，有利有弊，處理的方法合理，積極引導(dǎo)學(xué)生。

3在你眼中身兼多職的老師的做法，你贊同嗎？

在市場經(jīng)濟(jì)時代，老師也要生計，只要老師在不影響到自己職業(yè)本分的情況下，并且做好一個示范者該做的，我們應(yīng)該給予贊同，倘若老師在影響到自己職業(yè)的情況下，并且有有損老師形象的行為時，對社會不是促進(jìn)作用時，我們應(yīng)該不贊同。

4如發(fā)現(xiàn)學(xué)生早戀，我們該如何處理？

我認(rèn)為作為老師在對待學(xué)生的早戀及引導(dǎo)上，應(yīng)從“理解、尊重、關(guān)懷、信任”八字入手，在此基礎(chǔ)上采取科學(xué)方法，幫助孩子們度過這段青春期，達(dá)到預(yù)期的目的.首先，教師應(yīng)充當(dāng)傾聽者，讓學(xué)生感受的理解和尊重。其次，教育者不妨充擔(dān)‘偏袒者’的角色，讓學(xué)生感受到老師的真誠和信任。第三，老師要善于采用新的方式對學(xué)生加以引導(dǎo)和關(guān)懷。一）對比考慮，自我認(rèn)知后果。學(xué)生將感情看得十分浪漫，但對感情所造成的傷害，就需要老師事先打預(yù)防針

（二）審美教育，防患于未然。總之，中學(xué)生到了一定的年齡，出現(xiàn)愛情的幻想和沖動，這是人性的自然表現(xiàn)。因此，教育者在大力提倡男女同學(xué)之間正常交往時，不能放任自流，細(xì)心觀察，明辨事非，正面引導(dǎo)，把中學(xué)生早戀消滅在萌芽狀態(tài)期間。如果出現(xiàn)了這些情況，既不能不聞不問，也不能小題大作。應(yīng)根據(jù)孩子的不同的個性特點(diǎn)實施不同的教育方法，千萬不能“熱處理”—— 當(dāng)眾訓(xùn)斥，搞得孩子抬不起頭來。

5.你為什么要當(dāng)老師？

自我介紹的第二部分。

6.你覺得什么樣的學(xué)校才是好學(xué)校？

A，理念加實踐，B，新課標(biāo)

7．德育教育如何進(jìn)行？（思想道德教育）

A．思想課程 B.每科滲透三維度（知，情，過）C.班會課（重要途徑）D.借助課外活動進(jìn)行教育（義務(wù)勞動）E.課外輔導(dǎo)（學(xué)業(yè)指導(dǎo)，擇業(yè)指導(dǎo)）

8.什么樣的老師是好老師？

a．基礎(chǔ)素質(zhì)b.師生關(guān)系（以人為本）c.做傾聽者，善于傾聽

9.重點(diǎn)班，平行班的利弊？

運(yùn)用教育學(xué)，教育心理學(xué)，新課程理念一致，弊：應(yīng)試教育的做法，精英教育忽視集體學(xué)習(xí)。提倡素質(zhì)教育，面向全體學(xué)生，防止兩極分化，提高綜合素質(zhì)，互相學(xué)習(xí)。

10.教育界，周末假期 補(bǔ)課是否正常，對學(xué)生是否好？

不正常，第一，補(bǔ)課屬于有償?shù)慕虒W(xué)，是違法的行為，違反了教育法規(guī)定，是不允許的。第二，新課程理念，提倡減負(fù)，補(bǔ)課卻占有了學(xué)生太多的自主支配時間，與新課標(biāo)的減負(fù)相違背，超負(fù)荷學(xué)習(xí)造成學(xué)生心理上的負(fù)擔(dān)，失去學(xué)習(xí)的動機(jī)。第三，開小灶補(bǔ)課會造成學(xué)生學(xué)習(xí)的成績兩極分化，對不自信或者家庭條件不好的學(xué)生是不公平的。第四，更應(yīng)該注重現(xiàn)實效果，抓住課堂40分鐘。第五，課外興趣班，例如鋼琴，占有了學(xué)生的童年，失去童年樂趣，總體來看有得必有失。

11.把學(xué)習(xí)成績差的學(xué)生成為差生，覺得合理嗎？（新課程理念）

不合理，a.學(xué)習(xí)成績差不代表其他能力差。b.應(yīng)試教育下的錯誤認(rèn)識，應(yīng)該全面看待學(xué)生的能力，不能否認(rèn)，真正做到因材施教。c.新課程理念

12.怎么處理教師主導(dǎo)，學(xué)生主動關(guān)系？如何實現(xiàn)？

a.新課程倡導(dǎo)動力學(xué)習(xí)，教師要明白自己的角色，是指導(dǎo)者和班級組織者。b.學(xué)生才是教學(xué)目標(biāo)所在，自主發(fā)展。c.多采用活動的教學(xué)法，理論聯(lián)系實際。

13．接受式學(xué)習(xí)和探究式學(xué)習(xí)各自的優(yōu)缺點(diǎn)？

接受式學(xué)習(xí)是指學(xué)生通過教師呈現(xiàn)的教學(xué)內(nèi)容來掌握現(xiàn)成知識、形成技能的一種教學(xué)形式。接受式學(xué)習(xí)的主要優(yōu)點(diǎn)是：首先，它可以使學(xué)生在較短的時間內(nèi)掌握大量的系統(tǒng)的科學(xué)文化知識；其次，接受式學(xué)習(xí)有助于培養(yǎng)學(xué)生從書本中獲取知識的能力，這對他們的終身學(xué)習(xí)是有益的；最后，在教學(xué)經(jīng)費(fèi)不足的發(fā)展中國家或地區(qū)的學(xué)校，接受式學(xué)習(xí)要求的教育設(shè)施水平較低，因而經(jīng)濟(jì)易行。其缺點(diǎn)是：不利于培養(yǎng)學(xué)生的探究精神和創(chuàng)造精神及學(xué)會科學(xué)的探究方法。

探究式學(xué)習(xí)是學(xué)生通過自己再發(fā)現(xiàn)知識形成的步驟，以獲取知識并發(fā)展探究性思維的一種教學(xué)方式。探究式學(xué)習(xí)的主要優(yōu)點(diǎn)是：一旦學(xué)生體驗到發(fā)現(xiàn)的樂趣，就會大大增強(qiáng)他們對學(xué)習(xí)的興趣；有利于保證教學(xué)中學(xué)生的主體作用得到充分發(fā)揮，在主動解決問題的過程中，最大限度地促進(jìn)學(xué)生智力的發(fā)展；學(xué)生掌握了發(fā)現(xiàn)的方法和探究的方式，有助于保持記憶并形成遷移能力。其最大的缺點(diǎn)是教學(xué)過程費(fèi)時較多。

14.對藝體課開設(shè)學(xué)不到知識的認(rèn)識，如何評價？

這是錯誤的認(rèn)識，藝體課的開設(shè)是體現(xiàn)新課程理念.素質(zhì)教育中提倡德智體美勞全面發(fā)展。藝術(shù)是心理輔導(dǎo)的重要手段，對學(xué)生的心里健康有著促進(jìn)作用。

15.將學(xué)生分為4組，教學(xué)內(nèi)容在黑板上分小組討論，老師指導(dǎo)，你認(rèn)為合理嗎？

贊同，從講授法和活動教學(xué)法出發(fā)，注重系統(tǒng)教授和學(xué)生個性思考，在教學(xué)原則上，符合主動性原則，更符合新課程的理念。

第四篇：做好現(xiàn)金盤點(diǎn)審計工作的五個要點(diǎn)

做好現(xiàn)金盤點(diǎn)審計工作的五個要點(diǎn)

現(xiàn)金盤點(diǎn)，主要看實際庫存現(xiàn)金與賬面金額是否一致，查看有無應(yīng)記未記收入、白條抵頂庫存、應(yīng)記未記支出，以及暫收暫付的現(xiàn)金等情況。

臨邑縣審計局審計人員發(fā)現(xiàn)，很多時候被審計單位了解到審計部門將要實施庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)時，對此早有防備并對每一個步驟都制定了詳細(xì)的應(yīng)對措施，致使現(xiàn)金盤點(diǎn)達(dá)不到預(yù)期效果。分析原因，無非兩種情況：一是因為審計人員在到達(dá)審計單位之前，已經(jīng)下達(dá)了審計通知書，而且審計方法被審計單位相關(guān)人員已經(jīng)熟知，特別是已經(jīng)摸透了在審計初接受審計人員的現(xiàn)金盤點(diǎn)套路，并做好了相應(yīng)的準(zhǔn)備。二是被審計單位用各種理由拖延現(xiàn)金盤點(diǎn)時間，采取轉(zhuǎn)移、補(bǔ)救等應(yīng)對措施。針對上述原因分析，要達(dá)到預(yù)期的審計效果，臨邑縣審計局副局長楊靜林建議打破傳統(tǒng)的工作習(xí)慣，創(chuàng)新工作方法。

改變進(jìn)點(diǎn)后只進(jìn)行一次現(xiàn)金盤點(diǎn)的審計方法。以往審計中，臨邑縣審計局經(jīng)常采用進(jìn)入被審計單位以后馬上進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)的方法，這樣的審計方法已經(jīng)被審計單位的有關(guān)人員所熟悉?？梢源蚱七@種常規(guī)，進(jìn)點(diǎn)后先不進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，而是通過一段時間的觀察，發(fā)現(xiàn)被審計單位的有關(guān)人員放松警惕以后，在事先不通知被審計單位相關(guān)人員的情況下突擊進(jìn)行，讓被審計單位措手不及，無法進(jìn)行有效的“備戰(zhàn)”。也可以不定期的對現(xiàn)金進(jìn)行多次盤點(diǎn)，當(dāng)?shù)谝淮伪P點(diǎn)后，被審計單位認(rèn)為風(fēng)險已過，把轉(zhuǎn)移出去的資料重新放回，或者相關(guān)業(yè)務(wù)開展一段時間后，這時再去盤點(diǎn)就能發(fā)現(xiàn)問題。所以，可以對現(xiàn)金進(jìn)行第二次突擊盤點(diǎn)、三次盤點(diǎn)、多次盤點(diǎn)，甚至是撤點(diǎn)前進(jìn)行一次盤點(diǎn)，直至達(dá)到最終審計目標(biāo)為止。

盤點(diǎn)前要注意被審計單位的相關(guān)人員是否全部在場。在審計中，被審計單位往往以相關(guān)人員不在場，來拖延突擊盤點(diǎn)。注意到這一點(diǎn)，審計人員一定要在被審計單位會計主管、會計、出納等相關(guān)人員同時在場的情況下，再開始實施盤點(diǎn)，避免給被審計單位以某人不在為理由，創(chuàng)造造假的時間。也可以選擇在上午上班或下午下班前進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，這樣既可避免打擾被審計單位正常的正常業(yè)務(wù)，又可避免被審計單位的相關(guān)人員以業(yè)務(wù)忙、沒時間為借口，拖延檢查時間。

現(xiàn)金存放在不同地點(diǎn)時，及時組織人員同時進(jìn)行盤點(diǎn)。當(dāng)現(xiàn)金存放在單位不同地點(diǎn)的保險柜時，應(yīng)安排幾個盤點(diǎn)小組同時對單位每一存放處的保險柜現(xiàn)金展開盤點(diǎn)(或?qū)⒚恳粋€存放處保險柜先做封存，然后逐一盤點(diǎn))。避免被審計單位在現(xiàn)金實際盤點(diǎn)過程中，采取拆東墻補(bǔ)西墻的辦法應(yīng)付盤點(diǎn)，致使此次盤點(diǎn)失去原有的作用，達(dá)不到預(yù)期的審計目標(biāo)()。

盤點(diǎn)要在分清單位或者個人的財物后進(jìn)行。組織安排庫存現(xiàn)金的清點(diǎn)工作前，先要求出納取出保險柜中混入屬于私人個人的錢款，然后要求出納將保險柜外所有單位公款全部放入保險柜，最后封存保險柜，避免由于單位資金和出納個人錢款混淆，影響最后盤點(diǎn)數(shù)的準(zhǔn)確認(rèn)定。

第五篇：票據(jù)審核關(guān)注點(diǎn)

票據(jù)審核事項需要注意

1．不要認(rèn)為只有發(fā)票才可以作為付款的原始憑證。

財會人員對發(fā)票比較熟悉，知道發(fā)票是蓋有稅務(wù)監(jiān)制章。但不能說沒有蓋稅務(wù)監(jiān)制章的憑證都不合規(guī)。如蓋有財政監(jiān)制章的行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)；沒有蓋稅務(wù)監(jiān)制章的汽車票、火車票及飛機(jī)票；醫(yī)院使用的專用收據(jù)等；如果去境外出差，“形式發(fā)票”也是可以作為報銷憑證的；還有如在合同糾紛中訴訟至法院，法院的判決及裁決書也是可以入賬憑證的。在自制原始憑證中，如借款單也是可以作為付款依據(jù)。2.注意盡量減少“白條”入賬。所謂白條，財務(wù)上指非正式單據(jù)，即：不合法的便條、不合規(guī)的單據(jù)來充當(dāng)原始憑證。在實際中財會人員時而遇到白條入賬的情況，是不是所有的白條都應(yīng)拒之門外呢？當(dāng)然不是，具體問題還要具體分析。如果是以內(nèi)容不真實的“白條”入賬，則是違法行為，不可入賬。但在某些特定條件下是允許入賬，如在對外經(jīng)營活動中確實無法取得發(fā)票，從真實性的原則出發(fā)，以相關(guān)的制自憑證來入賬。對于白條，能否在所得稅前抵扣呢？按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。另根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條指出，企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動規(guī)定，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。這里的關(guān)鍵點(diǎn)是如何證明相關(guān)支出是必要及正常的支出。對于生產(chǎn)經(jīng)營行為，內(nèi)部原始憑證如成本核算資料、折舊資料等，可以作為合規(guī)憑證在企業(yè)所得稅前抵扣。而對外購采購貨物及服務(wù)等，從稅收實踐來看，需要有合規(guī)的票據(jù)來證明，否則在對企業(yè)進(jìn)行匯算所得稅清繳時，要做納稅調(diào)增處理。

3.注意發(fā)票等憑證上項目是否面面俱到。會計人員在審核單據(jù)時候，需要全面地審核如下事項：審核發(fā)票的名稱、發(fā)票的類型、填制日期和編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、計量單位、單價和金額、填制單位名稱及經(jīng)辦人的簽名并蓋章等。在發(fā)票審核時需關(guān)注發(fā)票上需要寫明單位的全稱，但需要區(qū)分一種情況，對于有些必須要個人實名登記的發(fā)票，如飛機(jī)票、火車票、住宿費(fèi)發(fā)票、手機(jī)話費(fèi)發(fā)票（李志遠(yuǎn)注：個人抬頭的手機(jī)話費(fèi)發(fā)票可能會存在爭議，但這種發(fā)票如果作為職工福利或工資性補(bǔ)貼，我認(rèn)為是可以的）則可以認(rèn)定為合規(guī)發(fā)票；對于發(fā)票的類型要留意是否按合同要求提供；對于填制人與復(fù)核人應(yīng)是不同的經(jīng)辦人，如果填制人及審核人為同一人，則是不符合常理。對于蓋章，則需要蓋發(fā)票專用章，而不是財務(wù)專用章，或帶有五角星的公章，或是合同專用章等。如果上述要素不合規(guī)的票證雖然在會計上進(jìn)行了賬務(wù)處理，但也存在不能在企業(yè)所得稅前抵扣的風(fēng)險。4.注意發(fā)票的時效性

在日常的付款中，財會人員也時而看到收到的發(fā)票時間比發(fā)票上填寫的時間滯后很多，有的還是跨的。在會計上能否入賬呢？我們需要區(qū)分兩種情況：第一種情況是費(fèi)用已作預(yù)提在當(dāng)年入賬，但當(dāng)年未取得發(fā)票；第二種情況是當(dāng)年取得了發(fā)票但未在當(dāng)年入賬，即是跨年入賬。針對第一種情況，根據(jù)國家稅務(wù)總局2011年第34號公告，實務(wù)中在當(dāng)年所得稅預(yù)繳時可按賬面發(fā)生額核算，但需要在下所得稅匯算清繳前要取得發(fā)票，否則要做所得稅納稅調(diào)增處理。針對第二種情況，從會計核算真實性原則出發(fā)，根據(jù)影響程度的高低，要么在下費(fèi)用中列支，要么通過“以前損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整。再來看是否可以在所得稅前扣除，根據(jù)影響程度的高低，要么在當(dāng)期費(fèi)用列支，要么通過“以前損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整。至于是否可以在所得稅前扣除，根據(jù)國家稅務(wù)總局2012年第15號公告，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項目發(fā)生計算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。實務(wù)中，各地稅局的執(zhí)行也不盡相同，總的原則是時間越久，稅前抵扣的難度越大。另外，從企業(yè)的內(nèi)部管理的角度出發(fā)，如果經(jīng)常出現(xiàn)發(fā)票跨入賬的情況，也說明管理不夠到位而要引起重視。

5.對于定額發(fā)票的是越少越好。

定額發(fā)票也稱為手撕發(fā)票。因為一張發(fā)票上的金額是固定的，如果實際沒有消費(fèi)到定額發(fā)票的金額但以定額發(fā)票的金額報賬的話，往往也不太好發(fā)現(xiàn)其中的問題。當(dāng)然，隨著營改增的深入推進(jìn)，定額發(fā)票將會越來越少，慢慢會退出歷史舞臺。6.對發(fā)票要驗明。

應(yīng)定期及不定期地在相應(yīng)國地稅務(wù)網(wǎng)站或通過當(dāng)?shù)氐募{稅服務(wù)中心及本地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)等方式咨詢發(fā)票的真?zhèn)?，以減少或杜絕假發(fā)票的發(fā)生。（李志遠(yuǎn)注：事實上很多單位是逢票必查）7.發(fā)票是否為陰陽發(fā)票。

所謂陰陽發(fā)票，即是指發(fā)票的對應(yīng)聯(lián)次內(nèi)容不一致。在審查發(fā)票時，要看復(fù)寫的字跡顏色是否相同，正反雙面顏色是否一致，內(nèi)容是否完整，辨別有無局部復(fù)寫的痕跡。當(dāng)然這種現(xiàn)象也會隨著稅控機(jī)開立發(fā)票的普及而逐步減少。8.發(fā)票是否偷梁換柱。

偷梁換柱意為偽造。是指所提供發(fā)票與真實業(yè)務(wù)不匹配。實務(wù)中，可分三種情況，第一種是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)根本就沒有發(fā)生，而假借所取得的發(fā)票（有可能是買的假發(fā)票）要求報銷付款；第二種情況是業(yè)務(wù)真實發(fā)生，但發(fā)票的內(nèi)容如品種被變更；第三種情況是真實發(fā)票因遺失等原因而找不到了，只能找一張其他類型的發(fā)票來替代入賬（李志遠(yuǎn)注：這三種情況涉嫌虛開發(fā)票）。根據(jù)《會計法》規(guī)定：企業(yè)必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。在《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》中也規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。9.注意是否意指變造。

指通過有無用藥劑退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕跡。把原來真實的加以改變，歪曲了發(fā)票原來的面目。會計人員在審核時需要由火眼金睛來識別這些伎倆。10．發(fā)票號碼是否“緊密相連”。如果報銷付款中出現(xiàn)連續(xù)多張連號的發(fā)票，則該發(fā)票可能存在不符合業(yè)務(wù)的真實性。

11．注意不要“知法犯法”。

對于不合規(guī)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，財會人員不要參與出餿主意，去動歪點(diǎn)子幫企業(yè)去買假發(fā)票入賬。根據(jù)《會計法》及《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，對單位及個人還有處以罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。