第一篇：50430審核的關(guān)注點(diǎn)

工程建設(shè)施工企業(yè)QMS審核的研討

（以下內(nèi)容均為個(gè)人理解的觀點(diǎn)）

研討問題1.文件審核

目前常見的有兩種版本：

1）一種是以GB/T19001:2008標(biāo)準(zhǔn)為框架，將GB/T50430:2007規(guī)范的內(nèi)容整合到文件內(nèi)

2）一種是以GB/T50430:2007規(guī)范為框架，將GB/T19001:2008標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容整合到文件內(nèi)

這兩種文件的版本目前都能接受，在審核中發(fā)現(xiàn)第一種版本文件基本都沒覆蓋全GB/T28001:2007規(guī)范的要求

研討問題2：審核計(jì)劃的編制 目前常見的有兩種版本：

1）一種是按部門編制的審核計(jì)劃，同原來QMS的審核計(jì)劃 2）一種是按GB/T50430:2007規(guī)范的管理活動(dòng)編制審核計(jì)劃，見圖表

第一種計(jì)劃便于受審核單位接受審核，但GB/T50430:2007規(guī)范的內(nèi)容可能容易造成漏審，因?yàn)橐?guī)范的條文與GB/T19001:2008標(biāo)準(zhǔn)的條文基本都是不完整對應(yīng)關(guān)系，如規(guī)范第三章是在不完整對應(yīng)GB/T19001:2008標(biāo)準(zhǔn)4.1、5.3、5.4、4.2.1、4.2.3、4.2.4、8.1、5.6條文的基礎(chǔ)上另外細(xì)化和增加了一些要求。再比如工程分包可能涉及多個(gè)部門、多個(gè)GB/T19001:2008標(biāo)準(zhǔn)條款，且不能完全對應(yīng)。

第二種計(jì)劃能完全覆蓋GB/T50430:2007規(guī)范和GB/T19001:2008標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容，但受審核單位在整個(gè)現(xiàn)場審核期間都需做好接受審核準(zhǔn)備

在公司安排的陜西城明電力工程有限公司見證審核中，實(shí)施的是第二種審核計(jì)劃

研討問題3.GB/T50430:2007規(guī)范現(xiàn)場審核的關(guān)注點(diǎn)

1）體系策劃及實(shí)施：

①規(guī)范未允許刪減和刪減限制，因此認(rèn)為規(guī)范所有條文不可刪減；②規(guī)范1.0.4規(guī)定施工企業(yè)的質(zhì)量管理活動(dòng)，除執(zhí)行本規(guī)范外，還應(yīng)執(zhí)行國家現(xiàn)行有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的規(guī)定，需補(bǔ)充審核GB/T19001:2008標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的適用法律法規(guī)的要求；③規(guī)范中只明確了5個(gè)術(shù)語（質(zhì)量管理活動(dòng)、、質(zhì)量管理制度、質(zhì)量信息、質(zhì)量管理創(chuàng)新、施工質(zhì)量檢查）的含義，規(guī)范中出現(xiàn)的其它術(shù)語（如文件等）未明確是否采用其它標(biāo)準(zhǔn)的術(shù)語定義，目前在審核中應(yīng)采用GB/T19000:2008標(biāo)準(zhǔn)中的含義；④方針內(nèi)涵體現(xiàn)了服務(wù)社會(huì)的要求，質(zhì)量目標(biāo)應(yīng)明確質(zhì)量管理和工程質(zhì)量應(yīng)達(dá)到的水平且形成目標(biāo)管理制度；⑤增加了記錄歸檔的管理要求；

2）人力資源管理：

①建立人力資源管理制度；②應(yīng)根據(jù)質(zhì)量管理長遠(yuǎn)目標(biāo)制定人力資源發(fā)展規(guī)劃；但該質(zhì)量管理長遠(yuǎn)目標(biāo)未在3.2.3條文質(zhì)量目標(biāo)中被要求；③應(yīng)建立員工績效考核制度，目前績效考核存在太多問題，從效果而不是原因，不便確定需求和從根本上解決問題，影響績效的不僅僅是能力和意識，當(dāng)績效考核結(jié)果用于獎(jiǎng)懲時(shí)，副作用會(huì)進(jìn)一步增強(qiáng)；④施工企業(yè)對員工的培訓(xùn)應(yīng)包括四個(gè)方面的內(nèi)容（質(zhì)量管理方針、目標(biāo)、質(zhì)量意識；相關(guān)法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范；施工企業(yè)質(zhì)量管理制度； 專業(yè)技能和繼續(xù)教育）

3）施工機(jī)具管理：

①建立施工機(jī)具管理制度；②對施工機(jī)具的驗(yàn)收、安裝調(diào)試并不要求企業(yè)有統(tǒng)一的形式，其中特種設(shè)備應(yīng)按法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，其它機(jī)具，企業(yè)可結(jié)合自身實(shí)際情況進(jìn)行控制，其中手持電動(dòng)工具可在每次使用前進(jìn)行檢查等；③施工機(jī)具的配備主要關(guān)注是否落實(shí)到項(xiàng)目層面上（因機(jī)具的配備是為了產(chǎn)品的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)層面上機(jī)具的配備主要是關(guān)注是否能滿足資質(zhì)的要求），目前配備計(jì)劃通常在施工組織設(shè)計(jì)中體現(xiàn)；④施工企業(yè)應(yīng)明確施工機(jī)具供應(yīng)方的評價(jià)方法，在采購或租賃前對其進(jìn)行評價(jià)，設(shè)備租賃通常有兩種方式，一種是連同操作者一起“租賃”，可按分包管理進(jìn)行控制，一種是只租賃設(shè)備，評價(jià)內(nèi)容有四個(gè)方面（經(jīng)營資格和信譽(yù)、產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量、供貨能力、風(fēng)險(xiǎn)因素），現(xiàn)實(shí)中大中型設(shè)備的采購、租賃頻次、數(shù)量有限，小型設(shè)備多為現(xiàn)貨交易，供方多不固定，因此評價(jià)可不拘于形式，如小型設(shè)備供方評價(jià)可采取現(xiàn)場驗(yàn)貨評價(jià)的形式；⑤施工企業(yè)應(yīng)依法與施工機(jī)具供應(yīng)方訂立合同，明確對施工機(jī)具質(zhì)量和服務(wù)的要求。大中型設(shè)備采購、租賃通常都會(huì)簽訂合同，小型設(shè)備采購可能為現(xiàn)貨交易，采購單或采購憑據(jù)等可作為合同；⑥施工企業(yè)應(yīng)對施工機(jī)具進(jìn)行驗(yàn)收，并保存驗(yàn)收記錄。此條文未明確驗(yàn)收時(shí)機(jī)（是租賃、采購進(jìn)公司前驗(yàn)收還是設(shè)備進(jìn)項(xiàng)目現(xiàn)場前驗(yàn)收），設(shè)備在購進(jìn)、安裝、維修、進(jìn)場后等多個(gè)環(huán)節(jié)可能存在不同的驗(yàn)證環(huán)節(jié)，特種設(shè)備的安、拆驗(yàn)收記錄必須要符合法規(guī)要求。

4）投標(biāo)及合同管理：

①企業(yè)應(yīng)建立并實(shí)施工程項(xiàng)目投標(biāo)及工程承包合同管理制度，應(yīng)依法進(jìn)行工程項(xiàng)目投標(biāo)及簽約活動(dòng)，并對合同履行情況進(jìn)行監(jiān)控，合同要求經(jīng)項(xiàng)目策劃后基本已轉(zhuǎn)化為施工組織設(shè)計(jì)，因此合同履約監(jiān)控也主要為施工組織設(shè)計(jì)落實(shí)情況的監(jiān)控（其中實(shí)物質(zhì)與量監(jiān)控體現(xiàn)在驗(yàn)收與計(jì)量撥付，工程變更的核定，各種驗(yàn)收評定記錄等；量與期監(jiān)控體現(xiàn)在進(jìn)度統(tǒng)計(jì)圖表或報(bào)表上；計(jì)量支付要求監(jiān)控體現(xiàn)在驗(yàn)收后的計(jì)量申請及監(jiān)理審批等）；②施工企業(yè)應(yīng)使相關(guān)部門及人員掌握合同的要求，并保存相關(guān)記錄，此條文不必強(qiáng)求企業(yè)形成“合同要求培訓(xùn)記錄”等，此相關(guān)部門及人員可以是：合同簽訂人員（需掌握合同總體要求）、施工組織設(shè)計(jì)人員（根據(jù)合同評審及正式合同要求，細(xì)化技術(shù)標(biāo)施工組織設(shè)計(jì)為實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)）、各級施工管理人員（需掌握施工組織設(shè)計(jì)與各自專業(yè)對應(yīng)的內(nèi)容，并通過技術(shù)交底交待到作業(yè)層）、統(tǒng)計(jì)計(jì)劃人員（合同簽訂后，統(tǒng)計(jì)計(jì)劃相關(guān)部門已轉(zhuǎn)化為施工組織設(shè)計(jì)中的各項(xiàng)資源安排計(jì)劃與進(jìn)度，此后的統(tǒng)計(jì)計(jì)劃不應(yīng)針對施工合同，而應(yīng)針對轉(zhuǎn)換后的計(jì)劃）

5）建筑材料、構(gòu)配件和設(shè)備管理：

①企業(yè)應(yīng)根據(jù)施工需要建立并實(shí)施建筑材料、構(gòu)配件和設(shè)備管理制度；②供方評價(jià)內(nèi)容固化為5項(xiàng)（經(jīng)營資格和信譽(yù)；建筑材料、構(gòu)配件和設(shè)備的質(zhì)量；供貨能力；建筑材料、構(gòu)配件和設(shè)備的價(jià)格；售后服務(wù)）；③施施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)采購計(jì)劃訂立采購合同，大中物資采購?fù)ǔ６紩?huì)簽訂合同，零散輔料、小型設(shè)備采購可能為現(xiàn)貨交易，采購單或采購憑據(jù)等可作為合同；④施工企業(yè)應(yīng)對建筑材料、構(gòu)配件和工程設(shè)備進(jìn)行貯存、保管和標(biāo)識，因包裝質(zhì)量不是施工企業(yè)責(zé)任，不作要求可以理解；⑤施工企業(yè)對發(fā)包方提供的建筑材料、構(gòu)配件和設(shè)備在驗(yàn)收、施工安裝、使用過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)做好記錄并及時(shí)向發(fā)包方報(bào)告，按照規(guī)定處理（GB/T19001:20087.5.4條文描述：如果顧客財(cái)產(chǎn)發(fā)生丟失、損壞或發(fā)現(xiàn)不適用的情況，組織應(yīng)向顧客報(bào)告，并保持記錄），應(yīng)該是先報(bào)告后記錄，記錄應(yīng)包括顧客的意見，甲供材料未經(jīng)顧客授權(quán)不能擅自處理，按規(guī)定處理不妥（注：甲方供應(yīng)材料允許，施工方采購材料時(shí)甲方指定供方不允許）

6）分包管理：

①施工企業(yè)應(yīng)建立并實(shí)施分包管理制度；②對分包方的評價(jià)內(nèi)容包括6項(xiàng)（經(jīng)營許可和資質(zhì)證明；專業(yè)能力；人員結(jié)構(gòu)和素質(zhì)；機(jī)具裝備；技術(shù)、質(zhì)量、安全、施工管理的保證能力；工程業(yè)績和信譽(yù)）；③施工企業(yè)應(yīng)在分包項(xiàng)目實(shí)施前對從事分包的有關(guān)人員進(jìn)行分包工程施工或服務(wù)要求的交底，審核批準(zhǔn)分包方編制的施工或服務(wù)方案，專業(yè)分包方必須要有施工方案，勞務(wù)分包方的服務(wù)方案在成建制的作業(yè)整體下提供服務(wù)時(shí)需要編制，如在企業(yè)項(xiàng)目部控制下直接進(jìn)行時(shí)可以不必編制

7）工程項(xiàng)目施工質(zhì)量管理：

①施工企業(yè)應(yīng)建立并實(shí)施工程項(xiàng)目施工質(zhì)量管理制度，對工程項(xiàng)目施工質(zhì)量管理策劃、施工設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工質(zhì)量和服務(wù)予以控制；②施工企業(yè)應(yīng)按規(guī)定將質(zhì)量管理策劃的結(jié)果向項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行交底，并保存記錄。施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目管理需要確定交底的層次和階段以及相應(yīng)的職責(zé)、內(nèi)容、方式；交底是建筑行業(yè)獲得作業(yè)指導(dǎo)書的基本方法，交底通常分為三級（一級交底為企業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目的總交底—即施組交底，由于《規(guī)范》已將接受設(shè)計(jì)文件和進(jìn)行施組設(shè)計(jì)的職責(zé)定在項(xiàng)目部，一級交底已失去實(shí)際價(jià)值，且該交底無法規(guī)要求支持），在審核中，要關(guān)注交底是否落實(shí)在作業(yè)層次；③適用時(shí)，對施工過程實(shí)施樣板引路，樣板包括工程樣板；材料設(shè)備樣板；成品、半成品樣板；工程樣板主要針對量大面廣工程，在大面積操作前作出示范樣板，統(tǒng)一操作或供外部確認(rèn)；④施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)需要，事先對施工過程進(jìn)行確認(rèn)，此條根據(jù)需要進(jìn)行確認(rèn)太含糊，通?？紤]需確認(rèn)的施工過程有：過程結(jié)果不可檢驗(yàn)（含破壞性試驗(yàn)檢驗(yàn)），如鋼筋焊接、裝飾中貼飾工程等；過程結(jié)果在交付前可以驗(yàn)證，但驗(yàn)出的不合格成本、工期難以承受的過程，如各種防水工程，可做滲漏檢測，但檢測不合格的成本、工期難以承受；⑤對操作人員上崗資格進(jìn)行鑒定，不是簡單的查人員的上崗證書或特種作業(yè)證書，重點(diǎn)是確認(rèn)操作人員依據(jù)工藝標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)文件作出合格產(chǎn)品的能力，如進(jìn)行試焊，根據(jù)破壞性試驗(yàn)結(jié)果確定上崗人員；⑥施工企業(yè)應(yīng)按規(guī)定的職責(zé)對工程項(xiàng)目的服務(wù)進(jìn)行策劃，并組織實(shí)施，工程結(jié)束的適當(dāng)時(shí)間項(xiàng)目部會(huì)解體或撤離，服務(wù)的三項(xiàng)內(nèi)容不必拘泥在項(xiàng)目部獲取證據(jù)

8）施工質(zhì)量檢查與驗(yàn)收管理：

①施工企業(yè)應(yīng)建立并實(shí)施施工質(zhì)量檢查制度；試驗(yàn)、檢測管理制度；質(zhì)量問題處理制度；質(zhì)量事故責(zé)任追究制度；②“質(zhì)量問題”取代了“不合格品”，質(zhì)量問題是指：施工質(zhì)量不符合規(guī)定的要求（條文解釋）?？赡苁且?yàn)橐笾邪四承┓钱a(chǎn)品（模板）或過程監(jiān)測（土壤壓實(shí)度）的不合格，不方便稱“不合格品”而采用“質(zhì)量問題”這一叫法；③對檢測設(shè)備所使用的軟件在使用前的確認(rèn)和再確認(rèn)予以規(guī)定，檢測設(shè)備所使用的軟件往往誤解為設(shè)備內(nèi)置軟件，而現(xiàn)實(shí)中很多檢測設(shè)備是以多個(gè)傳感裝置圍繞系統(tǒng)軟件構(gòu)造集成，如自動(dòng)配料系統(tǒng)等

9）質(zhì)量管理自查與評價(jià)：

①施工企業(yè)應(yīng)建立質(zhì)量管理自查與評價(jià)制度；②施工企業(yè)應(yīng)對項(xiàng)目經(jīng)理部的質(zhì)量管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，內(nèi)容包括:項(xiàng)目質(zhì)量管理策劃結(jié)果的實(shí)施；對本企業(yè)、發(fā)包方或監(jiān)理方提出的意見和整改要求的落實(shí)；合同的履行情況；質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，審核主要關(guān)注施組履行情況，質(zhì)量目標(biāo)是否與工程質(zhì)量要求保持一致（質(zhì)量合格----分部、分項(xiàng)、檢驗(yàn)批合格率、工期目標(biāo)----進(jìn)度與形象進(jìn)度、安全目標(biāo)----事故控制情況）等，不要拘泥于合同履行情況的形式；③施工企業(yè)應(yīng)對質(zhì)量管理體系實(shí)施年度審核和評價(jià)，年度審核對職能部門可能適宜，對項(xiàng)目不一定適宜，短期項(xiàng)目可能得不到審核（GB/T19001:2008表述為策劃的時(shí)間間隔）；④質(zhì)量管理審核人員的資格應(yīng)符合相應(yīng)的要求，提出了內(nèi)審員資格要求，但未明確具體要求（難道是執(zhí)行國家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局 關(guān)于印發(fā)《質(zhì)量體系內(nèi)部審核員注冊管理辦法》的通知 1999年12月16日 質(zhì)技監(jiān)局認(rèn)函〔1999〕321號）的要求？）；④施工企業(yè)應(yīng)收集工程建設(shè)有關(guān)方的滿意情況的信息，將顧客擴(kuò)展為工程建設(shè)有關(guān)方，與滿意情況相關(guān)的各方包括：發(fā)包方、監(jiān)理方、用戶、主管部門等

10）質(zhì)量信息和質(zhì)量管理改進(jìn)：

①施工企業(yè)應(yīng)建立并實(shí)施質(zhì)量信息管理和質(zhì)量管理改進(jìn)制度（注：此處質(zhì)量信息似乎和規(guī)范2.0.3質(zhì)量信息的定義不一致，質(zhì)量信息：反映施工質(zhì)量和質(zhì)量活動(dòng)過程的記錄）；②施工企業(yè)的質(zhì)量管理改進(jìn)活動(dòng)應(yīng)包括：質(zhì)量方針和目標(biāo)的管理、信息分析、監(jiān)督檢查、質(zhì)量管理體系評價(jià)、糾正與預(yù)防措施等，其中“監(jiān)督檢查”應(yīng)隱含了“年度審核”；③ 施工企業(yè)可根據(jù)質(zhì)量管理分析、評價(jià)的結(jié)果，確定質(zhì)量管理創(chuàng)新的目標(biāo)及措施，并跟蹤、反饋實(shí)施結(jié)果，“創(chuàng)新”應(yīng)為規(guī)范首創(chuàng)，該條款為“可”，企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際條件實(shí)施

注：規(guī)范要求形成的16個(gè)制度

1、目標(biāo)管理制度 3.2.4

2、文件管理制度 3.5.1

3、記錄管理制度 3.5.3

4、人力資源管理制度 5.1.1

5、員工績效考核制度 5.2.3

6、施工機(jī)具管理制度 6.1.1

7、工程項(xiàng)目投標(biāo)及工程承包合同管理制度 7.1.1

8、建筑材料、構(gòu)配件和設(shè)備管理制度 8.1.1

9、分包管理制度 9.1.1

10、工程項(xiàng)目施工質(zhì)量管理制度 10.1.1

11、施工質(zhì)量檢查制度 11.1.1

12、試驗(yàn)、檢測管理制度 11.3.1

13、質(zhì)量問題處理制度 11.4.1

14、質(zhì)量事故責(zé)任追究制度 11.4.4

15、質(zhì)量管理自查與評價(jià)制度 12.1.1

16、質(zhì)量信息管理和質(zhì)量管理改進(jìn)制度 13.1.2

張千勝

2012-02-28

第二篇：票據(jù)審核關(guān)注點(diǎn)

票據(jù)審核事項(xiàng)需要注意

1．不要認(rèn)為只有發(fā)票才可以作為付款的原始憑證。

財(cái)會(huì)人員對發(fā)票比較熟悉，知道發(fā)票是蓋有稅務(wù)監(jiān)制章。但不能說沒有蓋稅務(wù)監(jiān)制章的憑證都不合規(guī)。如蓋有財(cái)政監(jiān)制章的行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)；沒有蓋稅務(wù)監(jiān)制章的汽車票、火車票及飛機(jī)票；醫(yī)院使用的專用收據(jù)等；如果去境外出差，“形式發(fā)票”也是可以作為報(bào)銷憑證的；還有如在合同糾紛中訴訟至法院，法院的判決及裁決書也是可以入賬憑證的。在自制原始憑證中，如借款單也是可以作為付款依據(jù)。2.注意盡量減少“白條”入賬。所謂白條，財(cái)務(wù)上指非正式單據(jù)，即：不合法的便條、不合規(guī)的單據(jù)來充當(dāng)原始憑證。在實(shí)際中財(cái)會(huì)人員時(shí)而遇到白條入賬的情況，是不是所有的白條都應(yīng)拒之門外呢？當(dāng)然不是，具體問題還要具體分析。如果是以內(nèi)容不真實(shí)的“白條”入賬，則是違法行為，不可入賬。但在某些特定條件下是允許入賬，如在對外經(jīng)營活動(dòng)中確實(shí)無法取得發(fā)票，從真實(shí)性的原則出發(fā)，以相關(guān)的制自憑證來入賬。對于白條，能否在所得稅前抵扣呢？按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。另根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條指出，企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。這里的關(guān)鍵點(diǎn)是如何證明相關(guān)支出是必要及正常的支出。對于生產(chǎn)經(jīng)營行為，內(nèi)部原始憑證如成本核算資料、折舊資料等，可以作為合規(guī)憑證在企業(yè)所得稅前抵扣。而對外購采購貨物及服務(wù)等，從稅收實(shí)踐來看，需要有合規(guī)的票據(jù)來證明，否則在對企業(yè)進(jìn)行匯算所得稅清繳時(shí)，要做納稅調(diào)增處理。

3.注意發(fā)票等憑證上項(xiàng)目是否面面俱到。會(huì)計(jì)人員在審核單據(jù)時(shí)候，需要全面地審核如下事項(xiàng)：審核發(fā)票的名稱、發(fā)票的類型、填制日期和編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、計(jì)量單位、單價(jià)和金額、填制單位名稱及經(jīng)辦人的簽名并蓋章等。在發(fā)票審核時(shí)需關(guān)注發(fā)票上需要寫明單位的全稱，但需要區(qū)分一種情況，對于有些必須要個(gè)人實(shí)名登記的發(fā)票，如飛機(jī)票、火車票、住宿費(fèi)發(fā)票、手機(jī)話費(fèi)發(fā)票（李志遠(yuǎn)注：個(gè)人抬頭的手機(jī)話費(fèi)發(fā)票可能會(huì)存在爭議，但這種發(fā)票如果作為職工福利或工資性補(bǔ)貼，我認(rèn)為是可以的）則可以認(rèn)定為合規(guī)發(fā)票；對于發(fā)票的類型要留意是否按合同要求提供；對于填制人與復(fù)核人應(yīng)是不同的經(jīng)辦人，如果填制人及審核人為同一人，則是不符合常理。對于蓋章，則需要蓋發(fā)票專用章，而不是財(cái)務(wù)專用章，或帶有五角星的公章，或是合同專用章等。如果上述要素不合規(guī)的票證雖然在會(huì)計(jì)上進(jìn)行了賬務(wù)處理，但也存在不能在企業(yè)所得稅前抵扣的風(fēng)險(xiǎn)。4.注意發(fā)票的時(shí)效性

在日常的付款中，財(cái)會(huì)人員也時(shí)而看到收到的發(fā)票時(shí)間比發(fā)票上填寫的時(shí)間滯后很多，有的還是跨的。在會(huì)計(jì)上能否入賬呢？我們需要區(qū)分兩種情況：第一種情況是費(fèi)用已作預(yù)提在當(dāng)年入賬，但當(dāng)年未取得發(fā)票；第二種情況是當(dāng)年取得了發(fā)票但未在當(dāng)年入賬，即是跨年入賬。針對第一種情況，根據(jù)國家稅務(wù)總局2011年第34號公告，實(shí)務(wù)中在當(dāng)年所得稅預(yù)繳時(shí)可按賬面發(fā)生額核算，但需要在下所得稅匯算清繳前要取得發(fā)票，否則要做所得稅納稅調(diào)增處理。針對第二種情況，從會(huì)計(jì)核算真實(shí)性原則出發(fā)，根據(jù)影響程度的高低，要么在下費(fèi)用中列支，要么通過“以前損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整。再來看是否可以在所得稅前扣除，根據(jù)影響程度的高低，要么在當(dāng)期費(fèi)用列支，要么通過“以前損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整。至于是否可以在所得稅前扣除，根據(jù)國家稅務(wù)總局2012年第15號公告，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。實(shí)務(wù)中，各地稅局的執(zhí)行也不盡相同，總的原則是時(shí)間越久，稅前抵扣的難度越大。另外，從企業(yè)的內(nèi)部管理的角度出發(fā)，如果經(jīng)常出現(xiàn)發(fā)票跨入賬的情況，也說明管理不夠到位而要引起重視。

5.對于定額發(fā)票的是越少越好。

定額發(fā)票也稱為手撕發(fā)票。因?yàn)橐粡埌l(fā)票上的金額是固定的，如果實(shí)際沒有消費(fèi)到定額發(fā)票的金額但以定額發(fā)票的金額報(bào)賬的話，往往也不太好發(fā)現(xiàn)其中的問題。當(dāng)然，隨著營改增的深入推進(jìn)，定額發(fā)票將會(huì)越來越少，慢慢會(huì)退出歷史舞臺。6.對發(fā)票要驗(yàn)明。

應(yīng)定期及不定期地在相應(yīng)國地稅務(wù)網(wǎng)站或通過當(dāng)?shù)氐募{稅服務(wù)中心及本地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)等方式咨詢發(fā)票的真?zhèn)?，以減少或杜絕假發(fā)票的發(fā)生。（李志遠(yuǎn)注：事實(shí)上很多單位是逢票必查）7.發(fā)票是否為陰陽發(fā)票。

所謂陰陽發(fā)票，即是指發(fā)票的對應(yīng)聯(lián)次內(nèi)容不一致。在審查發(fā)票時(shí)，要看復(fù)寫的字跡顏色是否相同，正反雙面顏色是否一致，內(nèi)容是否完整，辨別有無局部復(fù)寫的痕跡。當(dāng)然這種現(xiàn)象也會(huì)隨著稅控機(jī)開立發(fā)票的普及而逐步減少。8.發(fā)票是否偷梁換柱。

偷梁換柱意為偽造。是指所提供發(fā)票與真實(shí)業(yè)務(wù)不匹配。實(shí)務(wù)中，可分三種情況，第一種是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)根本就沒有發(fā)生，而假借所取得的發(fā)票（有可能是買的假發(fā)票）要求報(bào)銷付款；第二種情況是業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生，但發(fā)票的內(nèi)容如品種被變更；第三種情況是真實(shí)發(fā)票因遺失等原因而找不到了，只能找一張其他類型的發(fā)票來替代入賬（李志遠(yuǎn)注：這三種情況涉嫌虛開發(fā)票）。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定：企業(yè)必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。在《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》中也規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。9.注意是否意指變造。

指通過有無用藥劑退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕跡。把原來真實(shí)的加以改變，歪曲了發(fā)票原來的面目。會(huì)計(jì)人員在審核時(shí)需要由火眼金睛來識別這些伎倆。10．發(fā)票號碼是否“緊密相連”。如果報(bào)銷付款中出現(xiàn)連續(xù)多張連號的發(fā)票，則該發(fā)票可能存在不符合業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

11．注意不要“知法犯法”。

對于不合規(guī)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，財(cái)會(huì)人員不要參與出餿主意，去動(dòng)歪點(diǎn)子幫企業(yè)去買假發(fā)票入賬。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，對單位及個(gè)人還有處以罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三篇：財(cái)務(wù)審核關(guān)注點(diǎn)

財(cái)務(wù)審核關(guān)注點(diǎn)（討論稿）

一、審核采購合同（訂單）之關(guān)注點(diǎn)

1、通過對比市場詢價(jià)記錄、歷史價(jià)格、網(wǎng)上及電話詢價(jià)，判斷采購合同（訂單）價(jià)格是否合理，是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)；

2、采購合同（訂單）約定的發(fā)票類型，是一般發(fā)票，還是增值稅發(fā)票，是增值稅普通發(fā)票，還是增值稅專用發(fā)票；

3、采購合同（訂單）日期、供應(yīng)商名稱、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、大小寫合計(jì)金額是否明確無誤；

4、采購合同（訂單）的審批手續(xù)是否齊全；

5、審核采購報(bào)銷單與所附發(fā)票、入庫單、采購合同（訂單）的供應(yīng)商、單價(jià)、數(shù)量、合計(jì)總金額是否一致；

審批后的合同（訂單）的供應(yīng)商、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量（差異超過5%）、單價(jià)等如有改變，是否附有采購部門的說明及相應(yīng)的審批手續(xù)；

6、審核采購報(bào)銷單“詢價(jià)員”之前的簽批手續(xù)是否齊全；

注：

1、此關(guān)注點(diǎn)適用于詢價(jià)員、分管財(cái)務(wù)經(jīng)理；

2、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核固定資產(chǎn)和低值易耗品（主要是辦公用品）的采購合同（訂單）時(shí)，應(yīng)注意是否有購置報(bào)告。

二、審核采購報(bào)銷單之關(guān)注點(diǎn)

1、檢查采購報(bào)銷單（含少量辦公用品類費(fèi)用報(bào)銷單，下同）上報(bào)銷部門、報(bào)銷日期、附件張數(shù)等應(yīng)填寫項(xiàng)目是否填寫齊全、正確；

2、檢查報(bào)銷單上大小寫是否規(guī)范、正確，金額是否一致，是否有涂改；

3、核對報(bào)銷單金額與發(fā)票金額、入庫單金額、合同（訂單）金額是否一致；

4、核對發(fā)票數(shù)量與入庫單數(shù)量、合同（訂單）數(shù)量是否一致，不一致且超過規(guī)定比例時(shí)是否附有說明并經(jīng)過批準(zhǔn)；

5、檢查入庫單上是否有質(zhì)量檢驗(yàn)人員的簽章；

6、核對報(bào)銷單上的供貨單位名稱是否與開票單位名稱一致；

7、檢查增值稅專用發(fā)票是否過期，是否辦理簽收手續(xù)；

8、檢查報(bào)銷單審批手續(xù)是否符合“財(cái)務(wù)審批權(quán)限規(guī)定”。

注：此關(guān)注點(diǎn)適用于材料會(huì)計(jì)、總稽核、分管財(cái)務(wù)經(jīng)理。

三、審核費(fèi)用報(bào)銷單之關(guān)注點(diǎn)

1、檢查報(bào)銷單是否使用鋼筆（藍(lán)黑或純藍(lán)墨水）或碳素筆填寫（包括各級領(lǐng)導(dǎo)簽字），字跡是否清晰、工整，有無涂改；

2、檢查報(bào)銷單上報(bào)銷部門、報(bào)銷日期、附件張數(shù)等項(xiàng)目是否填

寫齊全；

3、檢查報(bào)銷單內(nèi)容摘要是否簡明扼要，能否準(zhǔn)確反映所附報(bào)銷憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；

4、核對報(bào)銷單金額大、小寫是否正確、規(guī)范，大、小寫的金額是否相符，小寫數(shù)前是否用￥符號封頂或緊靠金額欄左邊填寫，大寫前是否用一個(gè)⊕符號封頂；

5、檢查報(bào)銷票據(jù)的名稱、填制日期、填制單位名稱或者填制人姓名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容、品名 數(shù)量、單價(jià)、金額是否齊全、準(zhǔn)確；

檢查報(bào)銷票據(jù)上是否蓋有填制單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章、結(jié)算專用章等有效印章，同時(shí)檢查發(fā)票是否有稅務(wù)部門的監(jiān)制印章，收據(jù)是否有財(cái)政部門的監(jiān)制印章；

6、在每張票據(jù)上簽章，并核對報(bào)銷單所填張數(shù)、金額是否等于所附票據(jù)張數(shù)、金額之和；

7、檢查可抵扣增值稅的票據(jù)是否過期；

8、檢查報(bào)銷單的審批，是否符合“財(cái)務(wù)審批權(quán)限規(guī)定”。

注：此關(guān)注點(diǎn)適用于總稽核、出納員。

四、審核付款之關(guān)注點(diǎn)

1、檢查付款單據(jù)（付款申請單、借款單，下同）是否使用鋼筆（藍(lán)黑或純藍(lán)墨水）或碳素筆填寫，字跡是否清晰、工整，有無涂改；

2、檢查付款單據(jù)上收款單位名稱、開戶銀行及賬號，借款人部門名稱、事由，付款方式，付款或借款日期等項(xiàng)目是否填寫齊全，由他人代借的是否有代借人簽字；

3、檢查付款單據(jù)金額大、小寫是否正確、規(guī)范，大、小寫的金額是否相符；

4、收款方名稱是否和發(fā)票上公章名稱一致；

5、付款單據(jù)上是否注明加急字樣；

6、檢查付款單據(jù)的審批，是否符合“財(cái)務(wù)審批權(quán)限規(guī)定”。

注：此關(guān)注點(diǎn)適用于出納員（銀行會(huì)計(jì)、現(xiàn)金會(huì)計(jì)）。

五、審核銀行承兌匯票之關(guān)注點(diǎn)

1、檢查水印、匯票票面項(xiàng)目內(nèi)容填寫是否齊全；

2、檢查日期、字跡有無錯(cuò)寫、漏填現(xiàn)象；

3、檢查簽章是否清楚，票面是否整潔；

4、檢查被背書人第一欄簽章是否與正面收款人全稱一致（預(yù)留銀行財(cái)務(wù)印鑒章，若被背書人欄無簽章處，須貼“粘貼單”并在夾縫處加蓋財(cái)務(wù)印鑒章）；

5、檢查背書的連續(xù)性；

6、檢查接收銀行承兌匯票的審批手續(xù)，是否符合公司規(guī)定。

注：

1、此關(guān)注點(diǎn)適用于銀行會(huì)計(jì)。

2、出納會(huì)計(jì)檢查銀行承兌匯票后，應(yīng)開具收款收據(jù)，同時(shí)交往來會(huì)計(jì)登記“應(yīng)收票據(jù)備查簿”。

六、財(cái)務(wù)經(jīng)理日常審核簽字之關(guān)注點(diǎn)

1、報(bào)銷審核簽字：

（1）報(bào)銷單（主要指費(fèi)用報(bào)銷單、采購報(bào)銷單）所附單據(jù)內(nèi)容是否合法、完整；采購報(bào)銷單應(yīng)附四單（采購定單、入庫單、發(fā)票、檢驗(yàn)單）；

（2）報(bào)銷單前手簽批手續(xù)是否齊全，是否經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)會(huì)計(jì)審核簽章，是否在計(jì)劃內(nèi)，超計(jì)劃的是否有相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

（3）報(bào)銷單的填寫是否符合報(bào)銷規(guī)范。

2、付款審核簽字：

（1）付款單據(jù)（主要指付款通知單、借款單）所列金額是否經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)會(huì)計(jì)審定簽章，前手簽批手續(xù)是否齊全；

（2）實(shí)際支付金額是否在本期付款計(jì)劃內(nèi)，臨時(shí)性的緊急付款是否符合公司的規(guī)定；

（3）直接憑報(bào)銷單付款的按上述報(bào)銷審核簽字辦。直接支付現(xiàn)金的應(yīng)嚴(yán)格遵循公司的有關(guān)規(guī)定。

3、合同（訂單）審核簽字：

（1）合同（訂單）價(jià)款的結(jié)算方式、支付期限；

（2）合同（訂單）的涉稅內(nèi)容，如提供何種發(fā)票；

（3）合同（訂單）是否約定質(zhì)量保證金及比例。

4、資產(chǎn)處理審核簽字：

（1）若是賬內(nèi)資產(chǎn)，審核是否經(jīng)有關(guān)部門鑒定同意作為廢物處理，具體處理是否符合公司規(guī)定；

（2）若是賬外資產(chǎn)，審核是否經(jīng)有關(guān)部門鑒定同意作為廢物處理，具體處理是否符合公司的規(guī)定。

注：此關(guān)注點(diǎn)適用于財(cái)務(wù)經(jīng)理、經(jīng)理助理。

第四篇：建設(shè)工程監(jiān)理單位“三體系”審核的關(guān)注點(diǎn)

建設(shè)工程監(jiān)理單位“三體系”審核的關(guān)注點(diǎn)

近年來，建設(shè)工程監(jiān)理單位實(shí)施質(zhì)量、環(huán)境及職業(yè)健康安全管理體系（以下簡稱“三體系”）認(rèn)證的逐漸增加，對于規(guī)范監(jiān)理行為、提升監(jiān)理工作質(zhì)量發(fā)揮了積極的作用。但是從審核的情況來看，有些審核員對監(jiān)理行業(yè)的特點(diǎn)了解不清，對法規(guī)規(guī)定的監(jiān)理工作質(zhì)量發(fā)揮了積極地作用。但是從審核的情況來看，有些審核員對監(jiān)理行業(yè)的特點(diǎn)了解不清，對法規(guī)規(guī)定的監(jiān)理職責(zé)不熟悉，導(dǎo)致對監(jiān)理單位審核不到位，同時(shí)也對監(jiān)理單位理解或應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)造成了一定的五道。

筆者結(jié)合自己多年的審核經(jīng)歷，對監(jiān)理單位的產(chǎn)品和審核時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)進(jìn)行簡單的剖析，以供讀者供參考。

一、建設(shè)工程監(jiān)理的工作內(nèi)容

GB 50319-2013《建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范》中對“建設(shè)工程監(jiān)理”的定義為：工程監(jiān)理單位受建設(shè)單位委托，根據(jù)法律法規(guī)、工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、勘察設(shè)計(jì)文件及合同，在施工階段對建設(shè)工程質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)進(jìn)行控制，對合同、信息進(jìn)行管理，對工程建設(shè)相關(guān)方的關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)，并履行建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理法定職責(zé)的服務(wù)活動(dòng)。

工程監(jiān)理單位應(yīng)公平、獨(dú)立、誠信、科學(xué)地開展建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)活動(dòng)。監(jiān)理的安全法定職責(zé)在《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》第十四條有明確規(guī)定： 工程監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)審查施工組織設(shè)計(jì)中的安全技術(shù)措施或者專項(xiàng)施工方案是否符合工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。

工程監(jiān)理單位在實(shí)施監(jiān)理過程中，發(fā)現(xiàn)存在安全事故隱患的，應(yīng)當(dāng)要求施工單位整改；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)要求施工單位暫時(shí)停止施工，并及時(shí)報(bào)告建設(shè)單位。施工單位拒不整改或者不停施工的，工程監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)主管部門報(bào)告。

工程監(jiān)理單位和監(jiān)理工程師應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施監(jiān)理，并對建設(shè)工程安全生產(chǎn)承擔(dān)監(jiān)理責(zé)任。

從建設(shè)工程監(jiān)理的定義可以看出：工程監(jiān)理工程是在建設(shè)單位的委托下，對建設(shè)項(xiàng)目的施工階段進(jìn)行監(jiān)理。其工作的依據(jù)是法律法規(guī)、工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、勘察設(shè)計(jì)文件及合同，監(jiān)理的內(nèi)容對建設(shè)工程質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)進(jìn)行控制，對合同、信息進(jìn)行管理，對工程建設(shè)相關(guān)方的關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)，在監(jiān)理過程中履行建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理法定職責(zé)。

簡單的說，監(jiān)理的工作內(nèi)容就是：在建設(shè)項(xiàng)目施工階段，公平、獨(dú)立、誠信、科學(xué)的開展“4控（質(zhì)量、進(jìn)度、投資、安全）2管（信息、合同）1協(xié)調(diào)（現(xiàn)場有關(guān)方）”等服務(wù)活動(dòng)。

二、建設(shè)工程監(jiān)理的產(chǎn)品

建設(shè)工程監(jiān)理的定義已經(jīng)明確監(jiān)理是一項(xiàng)服務(wù)活動(dòng)，其產(chǎn)品就是在工程建設(shè)項(xiàng)目施工階段，監(jiān)理人員按照監(jiān)理單位和規(guī)范規(guī)定的行為準(zhǔn)則，在施工現(xiàn)場為建設(shè)單位提供的監(jiān)督、協(xié)調(diào)和管理等服務(wù)。服務(wù)結(jié)果主要體現(xiàn)在工程質(zhì)量和合同履行的結(jié)果（工期、造假、是否符合合同要求）。

雖然建設(shè)工程質(zhì)量的主體責(zé)任是施工單位，并對工程質(zhì)量起著決定性作用，但是監(jiān)理人員的專業(yè)能力和工作是否到位也起著關(guān)鍵的作用?！吨腥A人民共和國建筑法》規(guī)定：建筑工程監(jiān)理應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)及有關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)文件和建筑工程承包合同，對承包單位在施工質(zhì)量、建設(shè)工期和建設(shè)資金使用等方面，代表建設(shè)單位實(shí)施監(jiān)督。其監(jiān)督履行職責(zé)是否到位，工程質(zhì)量、工期和造價(jià)是否達(dá)到合同的要求，就是很好的體現(xiàn)。

在監(jiān)理過程中提交給顧客、反應(yīng)工程情況的資料，包括監(jiān)理月報(bào)、監(jiān)理工作總結(jié)等，也屬于監(jiān)理的一部分（有形）產(chǎn)品。

因此，建設(shè)工程監(jiān)理的產(chǎn)品屬于服務(wù)，是依靠監(jiān)理項(xiàng)目部人員的總體能力、技術(shù)為顧客在項(xiàng)目施工階段提供服務(wù)（無形產(chǎn)品），在服務(wù)過程中提交部分反映工程和監(jiān)理工作情況的書面資料（有形產(chǎn)品）。

一般可以從以下三個(gè)方面評價(jià)建設(shè)工程監(jiān)理的服務(wù)質(zhì)量：工程質(zhì)量、進(jìn)度、投資，監(jiān)理過程形成的資料、監(jiān)理的服務(wù)行為。

1、工程施工質(zhì)量、進(jìn)度、投資

雖然工程項(xiàng)目的施工主體責(zé)任是施工方，監(jiān)理工作的主要內(nèi)容就是受業(yè)主委托對工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、投資進(jìn)行控制。工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、投資等結(jié)果是否達(dá)到規(guī)范、圖紙和施工合同、監(jiān)理合同的要求，可以反映出監(jiān)理服務(wù)的效果。

工程項(xiàng)目在建設(shè)過程中，由于業(yè)主的原因，監(jiān)理對資金投入的控制、工期控制的力度可能較弱，但項(xiàng)目部專業(yè)監(jiān)理人員的工作責(zé)任心、工作是否到位、專業(yè)技術(shù)能力是否具備該項(xiàng)目的技術(shù)要求等因素，在很大程度上決定著工程施工質(zhì)量。

因此，工程施工質(zhì)量可以作為監(jiān)理服務(wù)工作評價(jià)的重要指標(biāo)。

2、監(jiān)理過程中形成的資料

在監(jiān)理過程中，監(jiān)理項(xiàng)目部的人員（資料員、監(jiān)理員、專業(yè)監(jiān)理工程師、總監(jiān)（總監(jiān)代表））按照監(jiān)理規(guī)范

3、監(jiān)理的服務(wù)行為

除上述2個(gè)方面可以反映監(jiān)理服務(wù)質(zhì)量外，監(jiān)理項(xiàng)目人員的服務(wù)行為，即監(jiān)理服務(wù)規(guī)范履行情況，也是衡量監(jiān)理服務(wù)質(zhì)量的重要指標(biāo)，但對這一指標(biāo)的考核評價(jià)比較困難。

目前大多數(shù)認(rèn)證企業(yè)對監(jiān)理服務(wù)質(zhì)量的評價(jià)除對以上2個(gè)方面進(jìn)行檢查、考核外，增加“相關(guān)方”調(diào)查和總監(jiān)（總監(jiān)代表）對項(xiàng)目部人員的考核評價(jià)等方式。

“相關(guān)方”調(diào)查主要是調(diào)查委托方、施工方。對委托方主要調(diào)查項(xiàng)目部監(jiān)理人員履行職責(zé)和監(jiān)理合同的情況，是否及時(shí)、有效的進(jìn)行監(jiān)理工作；對施工方主要是調(diào)查項(xiàng)目部監(jiān)理人員工作及時(shí)性、服務(wù)態(tài)度和專業(yè)能力。

公司對項(xiàng)目部的監(jiān)督、檢查，總監(jiān)（總監(jiān)代表）對項(xiàng)目部人員考核平阿基，主要是評價(jià)其監(jiān)理的行為、能力、活動(dòng)是否滿足公司規(guī)定的要求。

調(diào)查和評價(jià)主要是看項(xiàng)目監(jiān)理人員是否履行了監(jiān)理規(guī)范要求，“公平、獨(dú)立、誠信、科學(xué)的開展建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)活動(dòng)”，其重點(diǎn)還是對行為、能力方面的考核。

三、質(zhì)量管理體系審核的關(guān)注點(diǎn)

1、結(jié)合監(jiān)理過程的特點(diǎn)理解標(biāo)準(zhǔn)如何使用

建立項(xiàng)目開始前的策劃過程，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模的不同一般行程監(jiān)理大綱、監(jiān)理規(guī)劃。對其編制、審核、批準(zhǔn)過程的管理是屬于GB/T19001標(biāo)準(zhǔn)7.1的內(nèi)容。

項(xiàng)目部各級監(jiān)理人員按照監(jiān)理規(guī)范中規(guī)定要求進(jìn)行的各項(xiàng)監(jiān)理工作內(nèi)容，是屬于7.5.1內(nèi)容。監(jiān)理人員對工程質(zhì)量的驗(yàn)收是其本職工作，其工作內(nèi)容類似于施工企業(yè)質(zhì)檢員工作，但因工作性質(zhì)（或者說角度）不同，這一工作內(nèi)容對應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)條款也是不同的。監(jiān)理工作的質(zhì)量監(jiān)視和測量（8.2.4）可以通過3個(gè)方面來體現(xiàn)，即項(xiàng)目工程質(zhì)量、投資、進(jìn)度等是否達(dá)到合同、規(guī)范、圖紙的要求，建立過程形成的資料，以及相關(guān)方對監(jiān)理過程行程的資料，以及相關(guān)方對監(jiān)理過程的評價(jià)。

目前，多數(shù)監(jiān)理單位對監(jiān)理工作質(zhì)量的檢查一般通過以下手段來實(shí)現(xiàn)：（1）監(jiān)理單位管理部門對項(xiàng)目監(jiān)理檢查（工程實(shí)物質(zhì)量、監(jiān)理資料等）、階段性資料文件的審核（如監(jiān)理月報(bào)、項(xiàng)目完后的監(jiān)理工作總結(jié)）、相關(guān)方調(diào)查（對甲方、施工方調(diào)查來評價(jià)項(xiàng)目監(jiān)理人員的工作質(zhì)量、監(jiān)理行為和能力等）；

（2）總監(jiān)對項(xiàng)目部監(jiān)理人員的工作情況、資料檢查、施工質(zhì)量的檢查等（對于總監(jiān)這項(xiàng)檢查一般不好形成證據(jù)）。

這是監(jiān)理單位的8.2.4（產(chǎn)品的監(jiān)視和測量）的主要內(nèi)容，但同時(shí)也應(yīng)該屬于8.2.3（過程的監(jiān)視和測量）的內(nèi)容。

為此，應(yīng)該做好審核準(zhǔn)備工作，認(rèn)真了解監(jiān)理工作的流程，確定監(jiān)理服務(wù)的特點(diǎn)，搞清標(biāo)準(zhǔn)的使用條款與監(jiān)理活動(dòng)的對應(yīng)關(guān)系。

2、結(jié)合監(jiān)理規(guī)范的要求對監(jiān)理活動(dòng)過程進(jìn)行審核

監(jiān)理規(guī)范對監(jiān)理項(xiàng)目部在項(xiàng)目實(shí)施過程中各個(gè)崗位人員的職責(zé)、權(quán)限和各個(gè)階段的工作內(nèi)容都做了詳細(xì)的規(guī)定，這是項(xiàng)目監(jiān)理過程中必須遵照執(zhí)行的。

審核時(shí)，一是要關(guān)注企業(yè)的文件對規(guī)范中規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和工作內(nèi)容是否進(jìn)行了規(guī)定和明確，二是在項(xiàng)目部重點(diǎn)看各個(gè)崗位監(jiān)理人員的職責(zé)、權(quán)限落實(shí)情況，以及規(guī)定的監(jiān)理活動(dòng)是否按照公司的管理要求和規(guī)范的要求進(jìn)行了有效的實(shí)施。

審核過程中，尤其是對監(jiān)理項(xiàng)目部，應(yīng)該對各項(xiàng)監(jiān)理活動(dòng)和各個(gè)崗位職責(zé)的落實(shí)情況進(jìn)行全面的審核取證，以便對管理體系進(jìn)行全面的評價(jià)。

3、關(guān)注施工工程的安全監(jiān)理職責(zé)的落實(shí)情況

安全監(jiān)理是監(jiān)理內(nèi)容的重要內(nèi)容，單獨(dú)進(jìn)行GB/T19001認(rèn)證、沒有實(shí)施GB/T28001認(rèn)證的企業(yè)也應(yīng)該審核，但現(xiàn)在基本都沒有審核此項(xiàng)內(nèi)容，屬于對監(jiān)理過程審核不全的問題，應(yīng)該進(jìn)行補(bǔ)充和完善。

四、職業(yè)健康安全管理體系審核的關(guān)注點(diǎn)

審核職業(yè)健康安全管理體系時(shí)，應(yīng)該分清哪些是監(jiān)理單位的職業(yè)健康安全管理體系管理的內(nèi)容，哪些是對施工企業(yè)現(xiàn)場安全監(jiān)理的內(nèi)容。

監(jiān)理單位職業(yè)健康安全管理體系管理的內(nèi)容應(yīng)依據(jù)兩個(gè)方面來確定：一是依據(jù)法律法規(guī)、監(jiān)理規(guī)范對監(jiān)理單位的要求；二是依據(jù)GB/T28001標(biāo)準(zhǔn)的定義規(guī)定的要求。

《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》和GB/T50319-2013《建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范》對監(jiān)理單位的安全責(zé)任和工作內(nèi)容作出了明確的規(guī)定，這些規(guī)定是監(jiān)理單位應(yīng)該進(jìn)行監(jiān)理的內(nèi)容。

GB/T28001標(biāo)準(zhǔn)定義的職業(yè)健康安全是指影響或可能影響工作場所內(nèi)的員工或其他工作人員（包括臨時(shí)工和工程承包方員工）、訪問者或其他人員的健康安全的條件和因素，而工作場所是指在組織控制下實(shí)施與工作相關(guān)活動(dòng)的任何物理地點(diǎn)。

項(xiàng)目施工現(xiàn)場的安全責(zé)任主體是施工方（施工現(xiàn)場是施工方進(jìn)行工作的場所，由施工方負(fù)責(zé)。監(jiān)理只是在其場所上進(jìn)行工作），不應(yīng)是監(jiān)理單位。對進(jìn)入施工現(xiàn)場的人員安全管理應(yīng)該由施工方負(fù)責(zé)，這屬于監(jiān)理的責(zé)任。按照《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》要求，監(jiān)理應(yīng)該審查方案、監(jiān)督方案的實(shí)施、發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象督查施工方整改。

監(jiān)理單位在識別危險(xiǎn)源時(shí)，應(yīng)充分考慮兩個(gè)方面的危險(xiǎn)源，一方面是其監(jiān)理人員在監(jiān)理過程中可能出現(xiàn)的危險(xiǎn)源，另一方面是施工方在施工過程中所使用的設(shè)施、設(shè)備、材料或活動(dòng)中產(chǎn)生的危險(xiǎn)源。

第一方面的危險(xiǎn)源，是監(jiān)理單位職業(yè)健康安全管理的主要內(nèi)容，第二方面的危險(xiǎn)源雖然是施工方應(yīng)該進(jìn)行識別、控制的，但同時(shí)也是安全監(jiān)理中應(yīng)該進(jìn)行管理的內(nèi)容。

因此，監(jiān)理單位在開展風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、控制措施的策劃以及目標(biāo)管理方案制定時(shí)，應(yīng)以第一這方面的危險(xiǎn)源為主，第二方面的危險(xiǎn)源最好也加以考量，只是其結(jié)果不必作為監(jiān)理單位職業(yè)健康安全管理體系的主要內(nèi)容。

審核員在審核過程中應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注監(jiān)理單位對監(jiān)理人員的培訓(xùn)、防護(hù)用品的配備，以及監(jiān)理人員在監(jiān)理過程中是否遵守公司的有關(guān)規(guī)定，關(guān)注監(jiān)理項(xiàng)目部自己的應(yīng)急預(yù)案和演練情況。

五、環(huán)境管理體系審核的關(guān)注點(diǎn)

GB/T24001-2004標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定環(huán)境因素是指一個(gè)組織的活動(dòng)、產(chǎn)品或服務(wù)中能與環(huán)境發(fā)生相互作用的因素。

從定義來看，對監(jiān)理單位環(huán)境管理體系的審核應(yīng)該重點(diǎn)考慮監(jiān)理活動(dòng)本身產(chǎn)生的環(huán)境因素，施工企業(yè)在施工過程產(chǎn)生的環(huán)境因素屬于監(jiān)理單位可施加影響的環(huán)境因素范疇（但是沒有合同關(guān)系，力度有限）。

因此，對于監(jiān)理單位來講，應(yīng)該根據(jù)自身監(jiān)理過程中的活動(dòng)識別和評價(jià)環(huán)境因素，并根據(jù)是別的結(jié)果來制定目標(biāo)、管理方案。

在制定目標(biāo)、管理方案時(shí)，應(yīng)該明確施工方產(chǎn)生的污水、揚(yáng)塵、噪聲（這些屬于施加影響的因素）不宜作為監(jiān)理單位的目標(biāo)或管理方案的內(nèi)容（還是從合同關(guān)系和影響的程度來看）。

審核員在對監(jiān)理單位實(shí)施環(huán)境管理體系審核時(shí)，應(yīng)該以審核監(jiān)理活動(dòng)本身的環(huán)境因素為主，不應(yīng)把可施加影響的環(huán)境因素作為審核的重點(diǎn)。這里需要審核員特別注意不要不要誤導(dǎo)企業(yè)。

第五篇：面試關(guān)注點(diǎn)

面試關(guān)注點(diǎn)

1． 思維能力（靈活回答考官的問題）

2． 語言表達(dá)能力（清晰準(zhǔn)確，著重看書）

3． 本學(xué)科專業(yè)知識（本專業(yè),以及教育學(xué)心理學(xué)）

扣分注意點(diǎn)，1.自我介紹時(shí)，觀點(diǎn)不明確,不講體外話。自我介紹分三部分，第一自我信息的表達(dá)，第二從事這一職業(yè)的緣由，第三如果成為這一職業(yè)的一員，以后如何做。3到5分鐘

2.聯(lián)想能力（考察能力，有些觀點(diǎn)不能表達(dá)）

3.語言不清晰，條理不清楚

4.畏首畏尾（臺風(fēng)）

5.出現(xiàn)知識性的錯(cuò)誤（多熟悉書本）

6.政治觀點(diǎn)不響應(yīng)黨.7.只有現(xiàn)象，沒有理論依據(jù)

相關(guān)問題

1教師是什么樣的角色，怎樣扮演好教師的角色？

A．角色的多樣化，班級的管理者，紀(jì)律的組織者，學(xué)生的引導(dǎo)者，社會(huì)的示范榜樣。

B．?dāng)U大到社會(huì)，要有示范作用，實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值，做社會(huì)進(jìn)步的研究者。

C.不只能滿足做個(gè)教書匠，以身作則，多進(jìn)行學(xué)術(shù)研究，成為教育的藝術(shù)家。成為教育的藝術(shù)家。

2當(dāng)你的學(xué)生愛上你怎么辦？（獨(dú)到的見解）

a分清楚這是何種愛

b證明自身是有點(diǎn)才被學(xué)生愛，有利有弊，處理的方法合理，積極引導(dǎo)學(xué)生。

3在你眼中身兼多職的老師的做法，你贊同嗎？

在市場經(jīng)濟(jì)時(shí)代，老師也要生計(jì)，只要老師在不影響到自己職業(yè)本分的情況下，并且做好一個(gè)示范者該做的，我們應(yīng)該給予贊同，倘若老師在影響到自己職業(yè)的情況下，并且有有損老師形象的行為時(shí)，對社會(huì)不是促進(jìn)作用時(shí)，我們應(yīng)該不贊同。

4如發(fā)現(xiàn)學(xué)生早戀，我們該如何處理？

我認(rèn)為作為老師在對待學(xué)生的早戀及引導(dǎo)上，應(yīng)從“理解、尊重、關(guān)懷、信任”八字入手，在此基礎(chǔ)上采取科學(xué)方法，幫助孩子們度過這段青春期，達(dá)到預(yù)期的目的.首先，教師應(yīng)充當(dāng)傾聽者，讓學(xué)生感受的理解和尊重。其次，教育者不妨充擔(dān)‘偏袒者’的角色，讓學(xué)生感受到老師的真誠和信任。第三，老師要善于采用新的方式對學(xué)生加以引導(dǎo)和關(guān)懷。一）對比考慮，自我認(rèn)知后果。學(xué)生將感情看得十分浪漫，但對感情所造成的傷害，就需要老師事先打預(yù)防針

（二）審美教育，防患于未然?？傊?，中學(xué)生到了一定的年齡，出現(xiàn)愛情的幻想和沖動(dòng)，這是人性的自然表現(xiàn)。因此，教育者在大力提倡男女同學(xué)之間正常交往時(shí)，不能放任自流，細(xì)心觀察，明辨事非，正面引導(dǎo)，把中學(xué)生早戀消滅在萌芽狀態(tài)期間。如果出現(xiàn)了這些情況，既不能不聞不問，也不能小題大作。應(yīng)根據(jù)孩子的不同的個(gè)性特點(diǎn)實(shí)施不同的教育方法，千萬不能“熱處理”—— 當(dāng)眾訓(xùn)斥，搞得孩子抬不起頭來。

5.你為什么要當(dāng)老師？

自我介紹的第二部分。

6.你覺得什么樣的學(xué)校才是好學(xué)校？

A，理念加實(shí)踐，B，新課標(biāo)

7．德育教育如何進(jìn)行？（思想道德教育）

A．思想課程 B.每科滲透三維度（知，情，過）C.班會(huì)課（重要途徑）D.借助課外活動(dòng)進(jìn)行教育（義務(wù)勞動(dòng)）E.課外輔導(dǎo)（學(xué)業(yè)指導(dǎo)，擇業(yè)指導(dǎo)）

8.什么樣的老師是好老師？

a．基礎(chǔ)素質(zhì)b.師生關(guān)系（以人為本）c.做傾聽者，善于傾聽

9.重點(diǎn)班，平行班的利弊？

運(yùn)用教育學(xué)，教育心理學(xué)，新課程理念一致，弊：應(yīng)試教育的做法，精英教育忽視集體學(xué)習(xí)。提倡素質(zhì)教育，面向全體學(xué)生，防止兩極分化，提高綜合素質(zhì)，互相學(xué)習(xí)。

10.教育界，周末假期 補(bǔ)課是否正常，對學(xué)生是否好？

不正常，第一，補(bǔ)課屬于有償?shù)慕虒W(xué)，是違法的行為，違反了教育法規(guī)定，是不允許的。第二，新課程理念，提倡減負(fù)，補(bǔ)課卻占有了學(xué)生太多的自主支配時(shí)間，與新課標(biāo)的減負(fù)相違背，超負(fù)荷學(xué)習(xí)造成學(xué)生心理上的負(fù)擔(dān)，失去學(xué)習(xí)的動(dòng)機(jī)。第三，開小灶補(bǔ)課會(huì)造成學(xué)生學(xué)習(xí)的成績兩極分化，對不自信或者家庭條件不好的學(xué)生是不公平的。第四，更應(yīng)該注重現(xiàn)實(shí)效果，抓住課堂40分鐘。第五，課外興趣班，例如鋼琴，占有了學(xué)生的童年，失去童年樂趣，總體來看有得必有失。

11.把學(xué)習(xí)成績差的學(xué)生成為差生，覺得合理嗎？（新課程理念）

不合理，a.學(xué)習(xí)成績差不代表其他能力差。b.應(yīng)試教育下的錯(cuò)誤認(rèn)識，應(yīng)該全面看待學(xué)生的能力，不能否認(rèn)，真正做到因材施教。c.新課程理念

12.怎么處理教師主導(dǎo)，學(xué)生主動(dòng)關(guān)系？如何實(shí)現(xiàn)？

a.新課程倡導(dǎo)動(dòng)力學(xué)習(xí)，教師要明白自己的角色，是指導(dǎo)者和班級組織者。b.學(xué)生才是教學(xué)目標(biāo)所在，自主發(fā)展。c.多采用活動(dòng)的教學(xué)法，理論聯(lián)系實(shí)際。

13．接受式學(xué)習(xí)和探究式學(xué)習(xí)各自的優(yōu)缺點(diǎn)？

接受式學(xué)習(xí)是指學(xué)生通過教師呈現(xiàn)的教學(xué)內(nèi)容來掌握現(xiàn)成知識、形成技能的一種教學(xué)形式。接受式學(xué)習(xí)的主要優(yōu)點(diǎn)是：首先，它可以使學(xué)生在較短的時(shí)間內(nèi)掌握大量的系統(tǒng)的科學(xué)文化知識；其次，接受式學(xué)習(xí)有助于培養(yǎng)學(xué)生從書本中獲取知識的能力，這對他們的終身學(xué)習(xí)是有益的；最后，在教學(xué)經(jīng)費(fèi)不足的發(fā)展中國家或地區(qū)的學(xué)校，接受式學(xué)習(xí)要求的教育設(shè)施水平較低，因而經(jīng)濟(jì)易行。其缺點(diǎn)是：不利于培養(yǎng)學(xué)生的探究精神和創(chuàng)造精神及學(xué)會(huì)科學(xué)的探究方法。

探究式學(xué)習(xí)是學(xué)生通過自己再發(fā)現(xiàn)知識形成的步驟，以獲取知識并發(fā)展探究性思維的一種教學(xué)方式。探究式學(xué)習(xí)的主要優(yōu)點(diǎn)是：一旦學(xué)生體驗(yàn)到發(fā)現(xiàn)的樂趣，就會(huì)大大增強(qiáng)他們對學(xué)習(xí)的興趣；有利于保證教學(xué)中學(xué)生的主體作用得到充分發(fā)揮，在主動(dòng)解決問題的過程中，最大限度地促進(jìn)學(xué)生智力的發(fā)展；學(xué)生掌握了發(fā)現(xiàn)的方法和探究的方式，有助于保持記憶并形成遷移能力。其最大的缺點(diǎn)是教學(xué)過程費(fèi)時(shí)較多。

14.對藝體課開設(shè)學(xué)不到知識的認(rèn)識，如何評價(jià)？

這是錯(cuò)誤的認(rèn)識，藝體課的開設(shè)是體現(xiàn)新課程理念.素質(zhì)教育中提倡德智體美勞全面發(fā)展。藝術(shù)是心理輔導(dǎo)的重要手段，對學(xué)生的心里健康有著促進(jìn)作用。

15.將學(xué)生分為4組，教學(xué)內(nèi)容在黑板上分小組討論，老師指導(dǎo)，你認(rèn)為合理嗎？

贊同，從講授法和活動(dòng)教學(xué)法出發(fā)，注重系統(tǒng)教授和學(xué)生個(gè)性思考，在教學(xué)原則上，符合主動(dòng)性原則，更符合新課程的理念。