第一篇：審計(jì)

部審計(jì)工作總結(jié)2011年我局內(nèi)部審計(jì)工作在省局***的指導(dǎo)下，在局黨組的直接領(lǐng)導(dǎo)下，積極貫徹黨的十六大及十六屆四中全會(huì)精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)和執(zhí)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定要求，按照省局有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議精神，遵循查錯(cuò)糾弊，維護(hù)法紀(jì)，促進(jìn)管理的宗旨，積極引導(dǎo)本局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在加強(qiáng)單位經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)等方面發(fā)揮積極的作用，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)為單位目標(biāo)而服務(wù)的思想理念，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，建立健全崗位責(zé)任制和內(nèi)部檢查制度，確定了“法定代表人離任與工程竣工決算項(xiàng)目”兩項(xiàng)必審，全面加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)人任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、堅(jiān)持“有離必審”和“先審后離”等經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方針，通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，不僅達(dá)到了客觀評價(jià)縣區(qū)分局一把手的工作業(yè)績，確保國有資產(chǎn)和資金不流失，也為局黨組考核和任用干部提供了參考依據(jù)。重視專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，加強(qiáng)大宗資產(chǎn)采購比價(jià)審計(jì)、加強(qiáng)內(nèi)控制度評審，取得了較好成績。按照年初制定的工作目標(biāo)，在2011年度帶領(lǐng)內(nèi)審工作組，利用兩個(gè)多月的時(shí)間對本系統(tǒng)縣區(qū)分局、局機(jī)關(guān)、培訓(xùn)中心、農(nóng)場等1xxxx單位進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)工作。在內(nèi)部審計(jì)工作中，重點(diǎn)注意了嚴(yán)把審計(jì)程序關(guān)。在對縣區(qū)局進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，注意審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)，審前調(diào)查，制定實(shí)施方案，印發(fā)審計(jì)通知書，實(shí)施審計(jì)過程及審計(jì)報(bào)告征求意見等各環(huán)節(jié)的記錄規(guī)范。嚴(yán)把審計(jì)實(shí)施關(guān)。實(shí)施審計(jì)工作嚴(yán)格按照審計(jì)方案確定的范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行，審計(jì)工作符合審計(jì)法律、法規(guī)和相關(guān)的審計(jì)準(zhǔn)則。嚴(yán)把審計(jì)報(bào)告關(guān)。對檢查結(jié)束后形成的審查審計(jì)報(bào)告規(guī)范撰寫，注意與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)，包括被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的全面事實(shí)和違反規(guī)定和財(cái)政財(cái)務(wù)收支的事實(shí)清楚，審計(jì)報(bào)告中的收支數(shù)額與違紀(jì)資金與審計(jì)工作底稿中的有關(guān)數(shù)字相符。嚴(yán)把審計(jì)處理關(guān)。注意重點(diǎn)審查審計(jì)揭露問題清楚，數(shù)字確鑿，定性準(zhǔn)確，適用法律、法規(guī)、規(guī)章正確、具體、有效，處理處罰意見適當(dāng)。嚴(yán)把審計(jì)評價(jià)及建議關(guān)。審計(jì)評價(jià)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位及被審計(jì)人員的審計(jì)意見，審計(jì)評價(jià)是否符合被審計(jì)單位及被審計(jì)人員的實(shí)際，關(guān)系到被審計(jì)單位及被審計(jì)人員的利益和榮譽(yù)，特別是對領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé) 任審計(jì)評價(jià)要更加謹(jǐn)慎。我們在工作中特別注意提出切實(shí)可行的審計(jì)建議，避免大而化之，方便被審計(jì)單位采納整改。通過上述一系列做法，我局的內(nèi)部審計(jì)工作得到了有效的開展，取得了良好的監(jiān)督效果，杜塞漏洞，防患未然，對大慶地稅系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作起到了有效的監(jiān)督管理，內(nèi)部審計(jì)工作得到了省局和我局黨組的高度評價(jià)。在今后的內(nèi)審工作中要依照“依法審計(jì)、圍繞中心、突出重點(diǎn)、不斷創(chuàng)新”的工作方針，不斷改進(jìn)工作方法，提

我市的內(nèi)部審計(jì)工作在市委、市政府和省審計(jì)廳的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各內(nèi)審單位領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，緊密圍繞我市現(xiàn)代化濱湖大城市建設(shè)這個(gè)中心，進(jìn)一步拓展工作思路，積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作從以真實(shí)性、合規(guī)性為主的財(cái)務(wù)審計(jì)向財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)并重的轉(zhuǎn)型，把內(nèi)審工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)放在促進(jìn)發(fā)展、促進(jìn)管理、促進(jìn)提高效益，強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)上，開展了各種形式的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，取得了明顯的成績。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，全市215家內(nèi)審機(jī)構(gòu)共完成審計(jì)項(xiàng)目6819項(xiàng)，查出損失浪費(fèi)2488萬元，增加效益13008萬元,提出建議意見被采納1386條。內(nèi)部審計(jì)工作已成為部門和單位內(nèi)部嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、加強(qiáng)內(nèi)控管理、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的一個(gè)重要手段，為服務(wù)合肥經(jīng)濟(jì)跨越式發(fā)展、構(gòu)建和諧社會(huì)發(fā)揮了積極的作用。

一、堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局”，積極開展內(nèi)部審計(jì)工作

全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)緊密圍繞本部門、本單位的中心工作，以促進(jìn)加強(qiáng)單位內(nèi)部管理和控制、提高經(jīng)濟(jì)效益和反腐倡廉為重點(diǎn)，積極進(jìn)行工作重點(diǎn)“轉(zhuǎn)型”，認(rèn)真開展審計(jì)工作。

一是積極開展內(nèi)控制度評審和制度建設(shè)工作。全市內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)利用對本單位、本企業(yè)的經(jīng)營管理流程以及內(nèi)控制度執(zhí)行中的重要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點(diǎn)比較熟悉的優(yōu)勢，2008年共開展了206項(xiàng)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的評審工作。其中合肥供電公司組織開展了對市公司的固定資產(chǎn)管理，對三縣公司的貨幣資金、物資管理和鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所管理實(shí)施了內(nèi)控評價(jià)。按照內(nèi)控評價(jià)體系指標(biāo)進(jìn)行了打分，針對貨幣資金和物資管理存在著比較大的風(fēng)險(xiǎn)，提出了加強(qiáng)管理的6條意見，并專題向公司領(lǐng)導(dǎo)提交了綜合審計(jì)報(bào)告。市公安局為進(jìn)一步規(guī)范建設(shè)工程竣工決算審計(jì)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)，制定了《關(guān)于調(diào)整建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》（合公通[2008]18號文件），強(qiáng)化了內(nèi)部建設(shè)項(xiàng)目的資金、竣工決算的審計(jì)監(jiān)督和管理，提高了建設(shè)項(xiàng)目資金效益，發(fā)揮了制度保障作用。合肥科技農(nóng)村商業(yè)銀行按照《合肥科技農(nóng)村商業(yè)銀行審計(jì)檢查實(shí)施辦法》、《合肥科技農(nóng)村商業(yè)銀行審計(jì)稽核部崗位職責(zé)及內(nèi)部操作流程》等制度加強(qiáng)內(nèi)部管理并優(yōu)化操作流程，進(jìn)一步明確任務(wù)分工，界定每個(gè)環(huán)節(jié)崗位責(zé)任，讓稽核人員各履其職、各負(fù)其責(zé)，促進(jìn)了稽核工作質(zhì)量的提高。合肥市第二人民醫(yī)院按照衛(wèi)生部頒布的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》，成立了獨(dú)立的內(nèi)審室，配備了兩名專職內(nèi)審人員，加強(qiáng)了對醫(yī)療收費(fèi)、一次性耗材收費(fèi)等工作的監(jiān)督檢查，制定了《二院內(nèi)審工作職責(zé)（細(xì)則）》等制度，使內(nèi)審工作有法可依、有章可循，成效顯著。

二是突出建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。為了節(jié)約建設(shè)資金，全市各內(nèi)審機(jī)構(gòu)都針對本單位的建設(shè)熱點(diǎn)，積極地開展建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，到12月底，內(nèi)審機(jī)構(gòu)已審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目5906個(gè)。合肥電信分公司審計(jì)部2008年繼續(xù)嚴(yán)把審計(jì)質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按照省公司的要求，對具備條件的工程項(xiàng)目做到100%審計(jì)，截止到11月底統(tǒng)計(jì)，共審計(jì)認(rèn)定通信工程項(xiàng)目4299項(xiàng)，工程送審總金額11308.72萬元，審減406.84萬元。建筑安裝工程66項(xiàng)，送審金額309.24萬元，審減45.88萬元。安徽中煙工業(yè)公司合肥卷煙廠基建及零星維修送審工程233個(gè)，送審金額1593.79萬元，審減額243.66萬元,審減率15%；合肥市建設(shè)投資控股（集團(tuán)）有限公司接審項(xiàng)目121個(gè)，涉及工程86項(xiàng)，送審金額64080.3萬元，部分已審定項(xiàng)目的核減率達(dá)20%；合肥市公安局審計(jì)處實(shí)施工程竣工決算審計(jì)68項(xiàng)，送審金額4690.5萬元，審減額839.8萬元，審減率17.9%。通過對基建工程項(xiàng)目的審計(jì)，有效地防止了建設(shè)工程項(xiàng)目高估冒算行為，保證了工程項(xiàng)目質(zhì)量，節(jié)約了建設(shè)資金，發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)的功能。

三是繼續(xù)完善財(cái)務(wù)收支審計(jì)。全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)加強(qiáng)了對財(cái)務(wù)收支真實(shí)性和合法性的檢查監(jiān)督，累計(jì)完成財(cái)務(wù)收支審計(jì)214項(xiàng)，促進(jìn)了各單位財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化。合肥新站試驗(yàn)區(qū)財(cái)政局對政府采購環(huán)節(jié)，注意嚴(yán)格把關(guān)，極力提升采購資金節(jié)約效率，強(qiáng)化對政府采購的監(jiān)管。截至2008年10月份，全區(qū)自行采購預(yù)算0.1082億元，實(shí)際支付0.0809億元，節(jié)約資金273萬元，資金節(jié)約率高達(dá)25.23%。廬陽區(qū)大楊鎮(zhèn)對鎮(zhèn)吳郢社居委、五里拐社居委、夾塘社居委、草塘社居委、龍王社居委、高橋社居委、照山社居委、王墩社居委、大楊村、十張村、謝崗村、崗西村、水庫村計(jì)13個(gè)村居2008年1-6月份財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。市公路局對所屬11個(gè)單位2007年財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了全面審計(jì),審計(jì)面為100%,通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題36個(gè)，提出審計(jì)意見38條，所審項(xiàng)目均下發(fā)了審計(jì)意見書，并進(jìn)行跟蹤落實(shí)。

四是大力開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全市內(nèi)審機(jī)構(gòu)已對196個(gè)縣以下領(lǐng)導(dǎo)干部和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員開展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。通過審計(jì)，強(qiáng)化了領(lǐng)導(dǎo)干部和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)、自我約束意識(shí)，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)。如市郵政局2008年以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為重點(diǎn)，實(shí)施了對蜀山區(qū)局局長、包河區(qū)局局長的任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，努力做到三個(gè)結(jié)合，即經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)相結(jié)合；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與廉政工作相結(jié)合；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與職業(yè)素質(zhì)相結(jié)合。市建委、市民政局、市教育局、市衛(wèi)生局、市園林局、瑤海區(qū)、廬陽區(qū)大楊鎮(zhèn)、百大集團(tuán)、四方集團(tuán)、市公路局、蜀山區(qū)教育局等單位，也積極開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，切實(shí)使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成為正確評價(jià)被審計(jì)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任、人事部門考核任用干部、紀(jì)檢監(jiān)察部門抓黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要依據(jù)。

五是加強(qiáng)合同管理工作。安徽中煙工業(yè)公司合肥卷煙廠審計(jì)部為了維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益及合法權(quán)益，嚴(yán)格按照合同法規(guī)定，對企業(yè)涉外的所有協(xié)議、合同進(jìn)行認(rèn)真審核、嚴(yán)格把關(guān)，全年共審核審簽經(jīng)濟(jì)合同342份，金額達(dá)8690.90萬元，無違約合同發(fā)生，很好的規(guī)避了合同風(fēng)險(xiǎn)。安徽氯堿法規(guī)審計(jì)部截至2008年11月底共審核集團(tuán)、錦邦等5個(gè)公司的合同1742份，合同進(jìn)展報(bào)告259份。合肥市建設(shè)投資控股（集團(tuán)）有限公司嚴(yán)格按照《集團(tuán)公司合同管理暫行辦法》規(guī)范合同的訂立、審查，從維護(hù)公司利益角度出發(fā)，修改不合法不合規(guī)之處，避免潛在風(fēng)險(xiǎn)，全年共審查合同300余份，較好地履行了風(fēng)險(xiǎn)控制職能。

二、突出服務(wù)理念，努力推進(jìn)內(nèi)審協(xié)會(huì)建設(shè)

合肥市內(nèi)審協(xié)會(huì)在市審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)下，在各內(nèi)審協(xié)會(huì)會(huì)員單位和理事的共同參與下，在市審計(jì)局機(jī)關(guān)各部門的大力支持和配合下，認(rèn)真履行章程賦予的義務(wù)，全面實(shí)施協(xié)會(huì)年初制定的工作方針和計(jì)劃，突出重點(diǎn)，講求實(shí)效，充分發(fā)揮好橋梁紐帶作用，切實(shí)履行好管理、協(xié)調(diào)、服務(wù)、交流職責(zé)。一年來，市內(nèi)審協(xié)會(huì)以服務(wù)為理念，主要做了以下工作。

一是推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化建設(shè)。第一，抓好內(nèi)審人員繼續(xù)教育和培訓(xùn)工作，促進(jìn)內(nèi)審人員職業(yè)化水平的提高。根據(jù)安徽省內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)和合肥市內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2008年工作要點(diǎn)的要求，圍繞省市審計(jì)機(jī)關(guān)開展的“審計(jì)質(zhì)量年”活動(dòng)，組織了一系列活動(dòng)，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)行為，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展。2008年5月，市內(nèi)審協(xié)會(huì)舉辦了一期全市內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理培訓(xùn)班，全市各單位內(nèi)部審計(jì)人員參學(xué)的積極性非常高，共有260余人參加了培訓(xùn)，創(chuàng)下了內(nèi)審人員參學(xué)之最。開班時(shí)，市審計(jì)局吳利林局長親臨致辭，對參學(xué)人員是一個(gè)極大的鼓舞。培訓(xùn)班聘請了安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)老師和省審計(jì)廳的審計(jì)專家授課，系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理、內(nèi)部審計(jì)文書規(guī)范化，審計(jì)信息化等內(nèi)容，為提高全市內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，促進(jìn)全市內(nèi)審工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化和職業(yè)化水平起到了積極的作用。第二，繼續(xù)做好CIA考試的宣傳、報(bào)名工作。CIA是國際內(nèi)部審計(jì)專家的標(biāo)志，是提高內(nèi)審人員素質(zhì)的一條重要途徑。市內(nèi)審協(xié)會(huì)為組織宣傳、報(bào)名工作投入了很大精力，2008年共組織了30人參加考試。

二是開展優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目評比和內(nèi)部審計(jì)理論研討。為進(jìn)一步推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展，合肥市內(nèi)審協(xié)會(huì)積極組織全市各內(nèi)部審計(jì)單位積極參加省內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)組織開展的2006—2007年以來全省優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的評選，以及2008年《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用》和《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制與管理》兩個(gè)課題的理論研討。合肥供電公司審計(jì)部組織實(shí)施的“固定資產(chǎn)內(nèi)控管理審計(jì)”項(xiàng)目被評為全省優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目一等獎(jiǎng)并獲通報(bào)表彰，合肥供電公司楊曉榮、李國勛撰寫的《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相互應(yīng)用》和合肥科技農(nóng)村商業(yè)銀行包少書、蔣四寶撰寫的《試論商業(yè)銀行如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制》等8篇論文獲獎(jiǎng)并通報(bào)表彰，其中二等獎(jiǎng)1篇，三等獎(jiǎng)2篇，優(yōu)秀獎(jiǎng)5篇。

三是組織推薦參加全省2005年至2007年內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和先進(jìn)工作者和為紀(jì)念改革開放30周年暨審計(jì)機(jī)關(guān)成立25周年合肥市審計(jì)系統(tǒng)先進(jìn)集體和先進(jìn)工作者的評選表彰活動(dòng)。根據(jù)省審計(jì)廳《關(guān)于做好全省內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)表彰會(huì)議準(zhǔn)備工作的通知》（皖審發(fā)[2007]74號）要求，為認(rèn)真總結(jié)我市內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)事業(yè)發(fā)展，市內(nèi)審協(xié)會(huì)組織推薦了2005年至2007年全市內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和先進(jìn)工作者,參加全省內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)評選活動(dòng)。合肥百大集團(tuán)審計(jì)部等8個(gè)單位榮獲全省內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位，合肥市建設(shè)投資控股（集團(tuán)）有限公司法律審計(jì)部朱曉娟等9位同志榮獲全省內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)工作者。在紀(jì)念改革開放30周年暨審計(jì)機(jī)關(guān)成立25周年全市審計(jì)系統(tǒng)先進(jìn)集體和先進(jìn)工作者的評選表彰活動(dòng)中，合肥市衛(wèi)生局計(jì)劃財(cái)務(wù)審計(jì)處等5個(gè)單位榮獲全市內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)集體，合肥市公安局審計(jì)處任建等6位同志榮獲全市內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)工作者。

四是組織對內(nèi)部審計(jì)崗位資格證書的第二次年檢工作。通過培訓(xùn)考試和資格認(rèn)證，合肥市已有700多名內(nèi)審人員取得了中國內(nèi)審協(xié)會(huì)頒發(fā)的資格證書。按照《安徽省內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書年檢辦法》和省內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)2008年的工作要求，為加強(qiáng)內(nèi)審人員的職業(yè)化管理，市內(nèi)審協(xié)會(huì)組織了對內(nèi)部審計(jì)崗位資格證書的第二次年檢工作，共年檢400余人。

五是組織內(nèi)審單位參加了合肥審計(jì)系統(tǒng)紀(jì)念改革開放30周年暨審計(jì)機(jī)關(guān)成立25周年書法攝影展活動(dòng)。內(nèi)審單位踴躍參加，共征集書法、美術(shù)、攝影作品等計(jì)40余幅，其中榮獲2個(gè)一等獎(jiǎng)，3個(gè)二等獎(jiǎng)，2個(gè)三等獎(jiǎng)。

六是組織內(nèi)審單位參加了合肥審計(jì)系統(tǒng)“我與審計(jì)同行”主題讀書演講比賽。合肥燃?xì)饧瘓F(tuán)有限公司內(nèi)審員王英撰寫、牛慧演講的《感悟?qū)徲?jì)人生，無怨無悔》榮獲一等獎(jiǎng)，合肥經(jīng)開區(qū)管委會(huì)梁美演講的《無悔的選擇》榮獲三等獎(jiǎng)，合肥熱電集團(tuán)史曉云演講的《審計(jì)伴我去成長》榮獲優(yōu)勝獎(jiǎng)。

七是強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)宣傳。為進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)工作環(huán)境，市內(nèi)審協(xié)會(huì)注重加強(qiáng)協(xié)會(huì)秘書處工作，努力抓好學(xué)習(xí)和自身建設(shè)，并利用各種媒體，采取多種形式，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)宣傳工作，推動(dòng)內(nèi)審工作發(fā)展。并在內(nèi)審單位自愿的基礎(chǔ)上征訂了2009年《中國內(nèi)部審計(jì)》150份。

三、工作計(jì)劃

一是在上半年召開全體會(huì)員代表大會(huì)，大會(huì)將總結(jié)2003年合肥市內(nèi)審協(xié)會(huì)成立以來的工作，規(guī)劃下一個(gè)5年的工作，選舉產(chǎn)生新的協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子，并產(chǎn)生新一屆理事會(huì)、常務(wù)理事會(huì)。

二是加強(qiáng)與內(nèi)部審計(jì)單位的聯(lián)系和工作交流，分別召開機(jī)關(guān)和企業(yè)兩個(gè)內(nèi)審單位的座談會(huì)，進(jìn)一步拓展內(nèi)審人員的工作思路，促進(jìn)內(nèi)審工作的轉(zhuǎn)型。組織一次向其他省市先進(jìn)內(nèi)審單位的學(xué)習(xí)交流活動(dòng)。

三是繼續(xù)抓好內(nèi)審人員后續(xù)教育培訓(xùn)工作。第一，推薦有條件的單位安排人員參加中國內(nèi)審協(xié)會(huì)和安徽省內(nèi)審協(xié)會(huì)舉辦的專業(yè)培訓(xùn)。第二，市內(nèi)審協(xié)會(huì)根據(jù)全省審計(jì)系統(tǒng)的“審計(jì)創(chuàng)新年”活動(dòng)，結(jié)合我市實(shí)際，舉辦一期內(nèi)審人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)班。

四是繼續(xù)開展理論研討和經(jīng)驗(yàn)交流活動(dòng)。

五是完成省廳和省內(nèi)審協(xié)會(huì)布置的工作任務(wù)。

我鎮(zhèn)2010年度內(nèi)部審計(jì)工作，在縣審計(jì)局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，根據(jù)審計(jì)法，內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作意見（羅委發(fā)〔2007〕4號）文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況，對長虹村、石龍村、斑竹村進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)情況匯報(bào)如下：

我鎮(zhèn)組織由紀(jì)委、財(cái)政、農(nóng)經(jīng)人員組成的審計(jì)隊(duì)伍，對長虹村、石龍村、斑竹村進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)工作，這三個(gè)村屬于農(nóng)村村級收入、支出較復(fù)雜的村，在審計(jì)過程時(shí)采取送達(dá)審計(jì)。審計(jì)時(shí)間從2010年10月19日至20日對這三個(gè)村從2009年2季度至2010年3季度的所有收入，支出進(jìn)行全面審計(jì)，收入總金額1134569.65元，支出總金額1080042.33元，以上三個(gè)村沒有違反財(cái)務(wù)管理制度。2011年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃：

1、嚴(yán)格按照審計(jì)法，內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則開展好審計(jì)工作。

2、加大對離任，在職村干部及有項(xiàng)目資金的審計(jì)力度。3、2011年計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)三個(gè)村。

4、做好報(bào)送審計(jì)資料及報(bào)表工作。

5、做審計(jì)資料歸檔及總結(jié)上報(bào)工作。

第二篇：審計(jì)

實(shí)習(xí)單位情況介紹：

廣東啟明星會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司與廣東中房建設(shè)工程造價(jià)咨詢有限公司、廣東文曲資產(chǎn)評估有限公司是在同一董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的三個(gè)獨(dú)立法人公司，在行業(yè)中率先引入了創(chuàng)新的經(jīng)營概念，以實(shí)現(xiàn)規(guī)?；?、集團(tuán)化經(jīng)營為目標(biāo)，采用統(tǒng)一的運(yùn)作機(jī)制，系統(tǒng)的現(xiàn)代化管理,人員、物資的資源共享，加強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力與競爭力，為客戶提供全方位的優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

“以人為本，科技興所”是公司的經(jīng)營理念。硬件上公司配備先進(jìn)的辦公設(shè)備與理想的辦公環(huán)境；軟件上公司擁有教授、碩士、學(xué)士等高級專業(yè)人才組成的隊(duì)伍。

“質(zhì)量取勝，客戶為先”是公司的服務(wù)宗旨。公司以市場為導(dǎo)向，以服務(wù)為宗旨，以質(zhì)量求發(fā)展，以多年的工作經(jīng)驗(yàn)和認(rèn)真細(xì)心的工作態(tài)度為社會(huì)為客戶提供專業(yè)、優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)。

實(shí)習(xí)內(nèi)容：

實(shí)習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習(xí)工作任務(wù)：

1.了解會(huì)計(jì)師事物所機(jī)構(gòu)組成,人員職責(zé),基本業(yè)務(wù).。

2.分別熟悉事物所各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程,行業(yè)規(guī)范,協(xié)助注冊會(huì)計(jì)師和審計(jì)員完成各類業(yè)務(wù).。

3.配合工作人員完成各種辦公室日常工作?，F(xiàn)按照時(shí)間進(jìn)度將實(shí)習(xí)內(nèi)容報(bào)告如下：

第一天早上8:30正式到公司報(bào)道,隨后由負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)的主任會(huì)計(jì)師給同時(shí)去實(shí)習(xí)的幾人開會(huì),詳細(xì)介紹了廣東啟明星會(huì)計(jì)師事務(wù)所的具體情況,主要從公司發(fā)展歷史,機(jī)構(gòu)人員設(shè)置,經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍以及目前經(jīng)營狀況等方面做了說明,同時(shí)對我們實(shí)習(xí)人員提出的相關(guān)問題做了解釋說明.最后,明確了我們實(shí)習(xí)期間的主要工作任務(wù),并提出了相關(guān)要求和期望,鼓勵(lì)大家在新的環(huán)境里認(rèn)真學(xué)習(xí),努力工作,爭取在實(shí)習(xí)期間有所收獲。之后，實(shí)習(xí)生分配到各個(gè)部門, 我被分配在公司審計(jì)1部進(jìn)行實(shí)習(xí)，在事務(wù)所的實(shí)習(xí)也便正式開始。

開始幾天時(shí)間,在事務(wù)所內(nèi)熟悉情況,并幫忙完成各項(xiàng)辦公室日常事物.先200出臺(tái)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策文件整理成冊,并每人配發(fā)一份,每天空閑時(shí)間自己學(xué)習(xí)翻閱,了解最近的會(huì)計(jì)政策,從宏觀經(jīng)濟(jì),會(huì)計(jì)制度,證券,法律等等方面作以了解,這些都是在今后的工作中經(jīng)常用到的法律法規(guī),給我們提供了很好的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì),使我們獲得了行業(yè)相關(guān)的第一手資料。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所有大量的文件檔案,而且多數(shù)都是需要長時(shí)間保存的,很多也是需要隨時(shí)翻閱查看的資料,這就對檔案管理保存提出了較高的要求.我們實(shí)習(xí)生進(jìn)行了一些檔案整理工作.我們將過去兩三年的檔案重新碼放整齊,并按序號做以說明.在這期間進(jìn)行了不少的體力勞動(dòng),搬運(yùn)成捆的厚重的檔案讓我們這些即將畢業(yè)的大學(xué)生們體會(huì)到了新的鍛煉.另外,我們還學(xué)習(xí)了文檔的裝訂方法,幾個(gè)人一同練習(xí),從排序,打孔,穿線一直到最后的粘貼,編號,最終能夠?qū)⒁宦淞闵⒌膱?bào)告底稿整理成完整的報(bào)告文件并排放整齊.就是這些看似簡單不經(jīng)意的工作我們這些在校的學(xué)生要是不經(jīng)過鍛煉是沒有辦法做好的,而這些工作也正式以后從業(yè)中最最基本的.在此期間,我們也有機(jī)會(huì)看到了大量的審計(jì)報(bào)告,驗(yàn)資報(bào)告,工作底稿等等一手的文字材料,讓我們真實(shí)的感受到了事務(wù)所的具體工作,那一本本厚重的檔案就是這些工作的最好見證.實(shí)習(xí)期間,事務(wù)所安排了一位有著多年從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的注冊會(huì)計(jì)師王老師給我們授課,主要講述了審計(jì)業(yè)務(wù)的操作.與大學(xué)課堂上的講授不同,這里更注重工作環(huán)節(jié)中的實(shí)際應(yīng)用,整個(gè)講述過程都對照著完整的審計(jì)報(bào)告,從工作底稿的第一頁開始一直到報(bào)告的完成送行政部,讓我們對審計(jì)業(yè)務(wù)有了更直觀的認(rèn)識(shí)和體會(huì).隨后,我們各自學(xué)習(xí),翻看一本本審計(jì)報(bào)告尤其是工作底稿,使自己對其有更深刻的認(rèn)識(shí)。在開始的幾天時(shí)間里主要完成了對會(huì)計(jì)師事務(wù)所的基本認(rèn)識(shí),協(xié)助處理了事務(wù)所辦公室日常工作,并對審計(jì)業(yè)務(wù)有了初步的了解。

之后，開始進(jìn)入審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際練習(xí)操作階段,主要是在注冊會(huì)計(jì)師老師的指導(dǎo)下做一些測試工作,協(xié)助完成工作底稿.起初,比較生疏,就先自己翻看客戶提供的各種資料,包括憑證,總分賬,明細(xì)賬,固定資產(chǎn)明細(xì)表等等.然后開始進(jìn)入抽查憑證工作,開始由老師寫出需要抽查的內(nèi)容和項(xiàng)目憑證號,我們實(shí)習(xí)生只負(fù)責(zé)查找憑證是否相符,尤其是涉及大額支出項(xiàng)目,計(jì)提折舊項(xiàng)目以及涉及稅金項(xiàng)目.抽查憑證工作是審計(jì)過程中一個(gè)至關(guān)重要的程序,很多問題都是在抽憑時(shí)發(fā)現(xiàn)和暴露出來的.在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后,便獨(dú)立完成抽查工作,決定抽查的項(xiàng)目并簽署審計(jì)抽查意見.在此過程中,會(huì)遇到一些問題,例如憑證號不相符合,原始憑證不完整等等,在經(jīng)過老師確認(rèn)指導(dǎo)后我們寫下自己的意見建議.在完成這一工作中,雖然抽憑并不難,但查找對照比較煩瑣,而且責(zé)任重大,讓我有較深刻的體會(huì)。由于我們接觸的業(yè)務(wù)都是相對比較簡單的,沒有特別復(fù)雜的審計(jì)過程,在完成底稿后,我們又參與資產(chǎn)負(fù)債表和收支平衡表的編制核對過程,將各項(xiàng)數(shù)據(jù)綜合統(tǒng)一后與客戶提供的報(bào)表相對照。這些都是在事務(wù)所里協(xié)助老師做的比較零散的工作,但是的確學(xué)到了不少東西,很多看似簡單的問題有時(shí)自己都會(huì)遇到麻煩,在此解決過程中也積累了不少經(jīng)驗(yàn).收獲與感：

通過這次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí),使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西,很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍,機(jī)構(gòu)構(gòu)成,學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理,了解了最近的會(huì)計(jì)政策法規(guī),并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。體會(huì)到作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要性,無論從社會(huì)發(fā)展還是企業(yè)生存,完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重要的,而作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所,肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任.而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì),同時(shí)應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。

同時(shí),作為事務(wù)所的實(shí)習(xí)人員,在審計(jì)過程中看到了很多的賬本賬冊,也體會(huì)到了作為企業(yè)或者單位會(huì)計(jì)人員的工作.會(huì)計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性..每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,都要根據(jù)其原始憑證,一一登記入記賬憑證,明細(xì)賬,日記賬,三欄式賬,多欄式賬,總賬等等可能連通起來的賬戶.這為其一.會(huì)計(jì)的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù),而且是逐一按時(shí)間順序登記下來的,極具邏輯性,這為其二.在會(huì)計(jì)的實(shí)踐中,漏賬,錯(cuò)賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假.每一個(gè)程序,步驟都得以會(huì)計(jì)制度為前提,為基礎(chǔ).體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的規(guī)范性.對于登賬:首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生,取得原始憑證,將其登記記賬憑證.然后,根據(jù)記賬憑證,登記其明細(xì)賬.期末,填寫科目匯總表以及試算平衡表,最后才把它登記入總賬.結(jié)轉(zhuǎn)其成本后,根據(jù)總賬合計(jì),填制資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表,損益表等等報(bào)表.這就是會(huì)計(jì)操作的一般順序和基本流程。

另外,財(cái)務(wù),審計(jì)本身就是比較煩瑣的工作,面對那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時(shí)常會(huì)心生煩悶,厭倦,以致于錯(cuò)漏百出,而愈錯(cuò)愈煩,愈煩愈錯(cuò).必須調(diào)整好心態(tài),只要你用心地做,反而會(huì)左右逢源.越做越覺樂趣,越做越起勁.對于這次實(shí)習(xí),同樣存在著一些不足之處.一是實(shí)習(xí)時(shí)間短,兩個(gè)多月的時(shí)間不足以對事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都有一完整的了解,對于審計(jì)業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止,沒能接觸到更多業(yè)務(wù)類型;第二,參與審計(jì)的都是業(yè)務(wù)較為簡單的諸如行業(yè)協(xié)會(huì)等,沒有涉及規(guī)模較大,業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè);第三,對于課本學(xué)習(xí)內(nèi)容有所遺忘,以至于在實(shí)踐過程中時(shí)常不知如何解決。

對于以上問題,還需要在今后有機(jī)會(huì)的實(shí)習(xí)過程或者工作過程中注意改進(jìn)和解決?？傊?這幾個(gè)月的實(shí)習(xí)使即將走上工作崗位的我受益匪淺！實(shí)習(xí)周記一

第一天早上8:30正式到公司報(bào)道,隨后由負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的主任會(huì)計(jì)師給同時(shí)去實(shí)習(xí)的幾人開會(huì),詳細(xì)介紹了廣東啟明星會(huì)計(jì)師事務(wù)所的具體情況, 再講解一些基本的審計(jì)相關(guān)知識(shí)，之后，實(shí)習(xí)生分配到各個(gè)部門, 我被分配在公司審計(jì)1部進(jìn)行實(shí)習(xí)，在事務(wù)所的實(shí)習(xí)也便正式開始.。

審計(jì)工作流程通常都是先到企業(yè)里面取證，然后再回到所里面出報(bào)告，需要經(jīng)常出外勤。

這周第一次出外勤是去從化市天馬集團(tuán)，該公司以生產(chǎn)摩托車為主營業(yè)務(wù)，天馬摩托在國內(nèi)有一定的知名度。這次，我們部門全體出動(dòng)，包括實(shí)習(xí)生有14人，審計(jì)的單位是除了天馬集團(tuán)總部，還有它的下屬企業(yè)界天馬摩托汽配廠，凱旋宮娛樂城和廣州大學(xué)的一所二級學(xué)院，我被分配到，跟隨一位業(yè)務(wù)熟悉的審計(jì)員。

由于，對業(yè)務(wù)不是很熟，只做了管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等幾個(gè)簡單的會(huì)計(jì)科目，再就是查找憑證。汽配廠的賬不算復(fù)雜，下午快五點(diǎn)的時(shí)候就完成了現(xiàn)場取證工作，只要回所里出報(bào)告就可以了。實(shí)習(xí)周記二

工作了一段時(shí)間后，對審計(jì)有進(jìn)一步的了解，業(yè)務(wù)能力也有后提高，能做上些比較復(fù)雜的會(huì)計(jì)科目了。

這次出外勤是去開發(fā)區(qū)的建設(shè)集團(tuán)，這是一家大型的國有企業(yè)，有許多的子公司和孫公司，業(yè)務(wù)量比較的大，幾乎每個(gè)會(huì)計(jì)科目都涉及了，審計(jì)工作比較多，而且繁瑣，光是去年的工作底稿就有700多頁，分兩本裝訂著沉疊的。

由于，我們辦公的地方狹窄只有10多平方米，人又比較多一共是五個(gè)，比較的擁擠，我沒有地方編寫工作底稿，只好做些打雜的事，復(fù)印資料，找找憑證。

我們在哪里審計(jì)了兩天，才完成現(xiàn)場取證工作。實(shí)習(xí)周記三

在審計(jì)工作中，風(fēng)險(xiǎn)控制是很重要的，而風(fēng)險(xiǎn)控制體現(xiàn)在審計(jì)業(yè)務(wù)操作的全過程。有些人認(rèn)為審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)在于現(xiàn)場審計(jì)，只需現(xiàn)場審計(jì)很好地貫徹了審計(jì)程序就可以規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)了，而大量審計(jì)失敗的案例告訴我們僅將風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)放在審計(jì)現(xiàn)場是不夠的，風(fēng)險(xiǎn)控制措施必須是貫徹在從接受客房到出具審計(jì)報(bào)告全過程中。在接受客房之初，會(huì)計(jì)師事務(wù)所就應(yīng)該收集有關(guān)客房的誠信資料和委托目的，同時(shí)分折該客房。有些會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了爭客房，為搶業(yè)務(wù)而恰恰忽略了這一點(diǎn)。

全過程控制要求嚴(yán)格執(zhí)行三級復(fù)核制度，三級復(fù)核制度須保證各級復(fù)核是有效的而不能依賴于其實(shí)的有效性。我國事務(wù)所業(yè)務(wù)的季節(jié)性比較強(qiáng)，審計(jì)的高峰使得，某些事先所有意無意地放松了三級復(fù)核的標(biāo)準(zhǔn)，為審計(jì)報(bào)表埋下了風(fēng)險(xiǎn)隱患。

風(fēng)險(xiǎn)控制必須貫徹參加現(xiàn)場審計(jì)的每一個(gè)人和每一項(xiàng)工作之中。每一個(gè)人都應(yīng)該了解審計(jì)計(jì)劃階段和符合測試階段所得出的結(jié)論及與自己分工的工作相關(guān)的前期工作。

風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)該是貫徹到會(huì)計(jì)師事務(wù)所秘有的業(yè)務(wù)中去。實(shí)習(xí)周記四

我出外勤去的比較多的地方是開發(fā)區(qū)和花都，因?yàn)?，我們部門的客房在部分集中在哪里。這都是遠(yuǎn)離公司的地方，坐車都要花幾個(gè)小時(shí)，有時(shí)坐車的時(shí)間和工作的時(shí)間一樣的多。

在花都，事務(wù)所有家合作公司———金安源，為中小企業(yè)提供管理咨詢和服務(wù)，他們在花都談下業(yè)務(wù)，我們部門再派人去審計(jì)，有時(shí)我們?nèi)耸植粔驎r(shí)，他們會(huì)派人補(bǔ)充。

去花都一般是在早上9點(diǎn)到哪里，然后，他們用車送我們到客房哪里，中間要耗費(fèi)不少的時(shí)間，要到10點(diǎn)才能正式投入工作中去。但是，業(yè)務(wù)量不是很大，比較的簡單，很快就能完成現(xiàn)場取證工作。不過，要是碰到哪些會(huì)計(jì)資料不健全，記帳不正確，賬目混亂的企業(yè)就得花費(fèi)些心思了。實(shí)習(xí)周記五 在審計(jì)工作中，審計(jì)質(zhì)量是很重要的。審計(jì)質(zhì)量是指注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)“產(chǎn)品”能滿足“顧客”需要而應(yīng)具備和特性。審計(jì)產(chǎn)品作為審計(jì)過程的產(chǎn)出，其載體是審計(jì)報(bào)告?！邦櫩汀笔侵干钍軐徲?jì)報(bào)告影響的人，它可能是外部，也可能是內(nèi)部的。高質(zhì)量的審計(jì)摜徹的以下兩種狀態(tài)：管理者編制的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)，注冊會(huì)計(jì)師提交的審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)意見也認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告是真實(shí)的；管理者編制的財(cái)務(wù)報(bào)告是虛假的，注冊會(huì)計(jì)師提交的審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見也認(rèn)為是財(cái)務(wù)報(bào)告是虛假的。這意味著注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告能夠滿足顧客要求并使顧客滿意，或者說沒有缺陷。

實(shí)務(wù)中，低質(zhì)量審計(jì)主要是指管理者編出的財(cái)務(wù)報(bào)告是虛假的，審計(jì)意見認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告是真實(shí)的狀態(tài)；造成低質(zhì)量的原因可能是注冊會(huì)計(jì)師的缺乏應(yīng)有職業(yè)技能和職業(yè)謹(jǐn)慎而造成的審計(jì)失誤，也可能是注冊會(huì)計(jì)師因缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性而引發(fā)的審計(jì)作弊。實(shí)習(xí)周記六

這段時(shí)間比較的忙，出外勤是常事，我也從中學(xué)到了不少的東西，很多次都去花都。

去的多了，感覺在花都做審計(jì)還是有難度的，最大的困難不是工作量大，而是有許多的公司，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員水平低下，還有些不講職業(yè)道德，不過，花都的會(huì)計(jì)水平是不可能代表廣州，或是中國的會(huì)計(jì)水平的。

主要是有這些問題：沒有嚴(yán)格的按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做賬，存在少計(jì)收或是隱瞞收，多計(jì)費(fèi)用很多不能抵扣的費(fèi)用卻計(jì)入費(fèi)用；會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，既然會(huì)出現(xiàn)成本大于收入的情況，弄錯(cuò)借貸方向；缺少應(yīng)有的資料，不能提供或是不愿意提供我們需要的資料，而財(cái)務(wù)報(bào)表，總賬，明細(xì)賬三者的數(shù)目不符。我記得，有一次去一家地產(chǎn)公司做審計(jì)，這家公司只給我們拿出了四本記帳憑證，沒有總賬，明細(xì)賬和日記賬等必要的資料，我們只好逐張的查看憑證，等于再做了一篇會(huì)計(jì)。實(shí)習(xí)周記七

一段時(shí)間的外勤工作十分緊張而又讓我受益匪淺,我真真體會(huì)到了出外審計(jì)的感受,體會(huì)到了會(huì)計(jì)師忙碌的工作狀態(tài).。出外審計(jì)時(shí)，中午是不可能休息的，草草吃完午飯后,我們必須得一刻不停的繼續(xù)工作,因?yàn)闃I(yè)務(wù)一般都要在一天內(nèi)完成現(xiàn)場工作,所以工作量是非常大，也有一定的壓力，不過在晚上六點(diǎn)之前都能完成工作。

在審計(jì)中，和客戶的溝通是很重要的，對出具什么意見的審計(jì)報(bào)告書，以及是否要調(diào)節(jié)所得稅，而在很多的時(shí)候客戶出于自身利益的考慮，只能出具無法表示和保留意見的審計(jì)報(bào)告，而要求出具肯定意見的審計(jì)報(bào)告，對于所得稅調(diào)節(jié)需要反復(fù)的給客戶做工作，才會(huì)勉強(qiáng)接受。

在出具審計(jì)報(bào)告和查稅報(bào)告時(shí)會(huì)進(jìn)退維谷，既要客戶滿意，以得通過三級審核，還得要稅局認(rèn)可，會(huì)碰到報(bào)告被打回好多次的情況。實(shí)習(xí)周記八

時(shí)間如飛梭般過去了，我又快回學(xué)校了。

雖然，我只做了實(shí)習(xí)幾個(gè)星期，但是，品味到了工作中的酸，甜，苦，辣；增加了社會(huì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，學(xué)到了許多書本上沒有學(xué)到了東西。在實(shí)習(xí)的過程中，發(fā)現(xiàn)了自己的不足和問題，對電腦不夠熟悉，不能熟練的運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件，EXCLE，WORID等辦公系統(tǒng)，知識(shí)學(xué)的不牢固，扎實(shí)，學(xué)習(xí)的能力不強(qiáng)，對業(yè)務(wù)不夠熟練，覺得有充電的必要。不過，每當(dāng)我們在事務(wù)所協(xié)助完成現(xiàn)場工作的后續(xù)工作,整理完成工作底稿,完成審計(jì)報(bào)告的編寫,完成審計(jì)報(bào)告的編寫,并裝訂成冊,直到送到客戶手中,心中有一種說不出來的感覺,因?yàn)槟抢锩姘约旱墓ぷ?包含著自己的努力,也包含著自己的成就感。

實(shí)習(xí)的時(shí)間雖然不長,但內(nèi)容豐富,讓我受益很深。

第三篇：審計(jì)

《審計(jì)學(xué)》大作業(yè)

（一）1.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：

(1)甲公司在乙銀行開立了一個(gè)用以繳納稅款的專門賬戶，除此以外，與乙銀行沒有其他業(yè)務(wù)關(guān)系。審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為，該賬戶的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低且余額不重大，未對該賬戶實(shí)施函證程序。

(2)審計(jì)項(xiàng)目組評估認(rèn)為應(yīng)收賬款的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低，對甲公司2013年11月30日的應(yīng)收賬款余額實(shí)施了函證程序，未發(fā)現(xiàn)差異。2013年12月31日的應(yīng)收賬款余額較11月30日無重大變動(dòng)。審計(jì)項(xiàng)目組據(jù)此認(rèn)為已對年末應(yīng)收賬款余額的存在認(rèn)定獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

(3)審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)填寫詢證函信息，甲公司業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)填寫詢證函信封。審計(jì)項(xiàng)目組取得加蓋公章的詢證函及業(yè)務(wù)員填寫的信封后，直接至郵局將詢證函寄出。

(4)客戶丙公司的回函并非詢證函原件。甲公司財(cái)務(wù)人員解釋，在催收回函時(shí)，由于丙公司財(cái)務(wù)人員表示未收到詢證函，因此將其留存的詢證函復(fù)印件寄送給了丙公司，并要求丙公司財(cái)務(wù)人員將回函直接寄回至ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所。審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為該解釋合理，無需實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。

(5)審計(jì)項(xiàng)目組收到的一份銀行詢證函回函中標(biāo)注“本行不保證回函的準(zhǔn)確性，接收人不能依賴回函中的信息”。審計(jì)項(xiàng)目組致電該銀行，銀行工作人員表示這是標(biāo)準(zhǔn)條款。審計(jì)項(xiàng)目組據(jù)此認(rèn)為該回函可靠，并在工作底稿中記錄了與銀行的電話溝通內(nèi)容。(6)甲公司管理層拒絕審計(jì)項(xiàng)目組向客戶丁公司寄發(fā)詢證函。

要求：(1)針對上述第(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡 要說明理由。

(2)針對上述第(6)項(xiàng)，指出審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對措施。

2.甲公司主要從事家電產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)工作底稿中記錄了與存貨監(jiān)盤相關(guān)的情況，部分內(nèi)容摘錄如下：

(1)審計(jì)項(xiàng)目組擬不信賴與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，故在監(jiān)盤時(shí)不再觀察管理層制定的盤點(diǎn)程序的執(zhí)行情況。

(2)審計(jì)項(xiàng)目組獲取了盤點(diǎn)日前后存貨收發(fā)及移動(dòng)的憑證，以確定甲公司是否將盤點(diǎn)日前入庫的存貨、盤點(diǎn)日后出庫的存貨以及已確認(rèn)為銷售但尚未出庫的存貨包括在盤點(diǎn)范圍內(nèi)。

(3)由于甲公司人手不足，審計(jì)項(xiàng)目組受管理層委托，于2013年12月31日代為盤點(diǎn)甲公司異地專賣店的存貨，并將盤點(diǎn)記錄作為甲公司的盤點(diǎn)記錄和審計(jì)項(xiàng)目組的監(jiān)盤工作底稿。

(4)審計(jì)項(xiàng)目組按存貨項(xiàng)目定義抽樣單元，選取a產(chǎn)品為抽盤樣本項(xiàng)目之一。a產(chǎn)品分布在5個(gè)倉庫中，考慮到監(jiān)盤人員安排困難，審計(jì)項(xiàng)目組對其中3個(gè)倉庫的a產(chǎn)品執(zhí)行抽盤，未發(fā)現(xiàn)差異，對該樣本項(xiàng)目的抽盤結(jié)果滿意。

(5)在甲公司存貨盤點(diǎn)結(jié)束前，審計(jì)項(xiàng)目組取得并檢查了已填用、作廢及未使用盤點(diǎn)表單的號碼記錄，確定其是否連續(xù)編號以及已發(fā)放的表單是否均已收回，并與存貨盤點(diǎn)匯總表中記錄的盤點(diǎn)表單使用情況核對一致。

(6)甲公司部分產(chǎn)成品存放在第三方倉庫，其年末余額占資產(chǎn)總額的10%。

要求：(1)針對上述第(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。(2)針對上述第(6)項(xiàng)，列舉三項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目組可以實(shí)施的審計(jì)程序。

5.A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對常年審計(jì)客戶甲公司20×8財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。甲公司從事商品零售業(yè)，存貨占其資產(chǎn)總額的60%。除自營業(yè)務(wù)外，甲公司還將部分柜臺(tái)出租，并為承租商提供商品倉儲(chǔ)服務(wù)。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)和期中測試的結(jié)果，A注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為甲公司有關(guān)存貨的內(nèi)部控制有效。A注冊會(huì)計(jì)師計(jì)劃于20×8年12月31日實(shí)施存貨監(jiān)盤程序。A注冊會(huì)計(jì)師編制的存貨監(jiān)盤計(jì)劃部分內(nèi)容摘錄如下：

(1)在到達(dá)存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場后，監(jiān)盤人員觀察代柜臺(tái)承租商保管的存貨是否已經(jīng)單獨(dú)存放并予以標(biāo)明，確定其未被納入存貨盤點(diǎn)范圍。

(2)在甲公司開始盤點(diǎn)存貨前，監(jiān)盤人員在擬檢查的存貨項(xiàng)目上作出標(biāo)識(shí)。

(3)對以標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格包裝箱包裝的存貨，監(jiān)盤人員根據(jù)包裝箱的數(shù)量及每箱的標(biāo)準(zhǔn)容量直接計(jì)算確定存貨的數(shù)量。

(4)在存貨監(jiān)盤過程中，監(jiān)盤人員除關(guān)注存貨的數(shù)量外，還需要特別關(guān)注存貨是否出現(xiàn)毀損、陳舊、過時(shí)及殘次等情況。

(5)對存貨監(jiān)盤過程中收到的存貨，要求甲公司單獨(dú)碼放，不納入存貨監(jiān)盤的范圍。

(6)在存貨監(jiān)盤結(jié)束時(shí)，監(jiān)盤人員將除作廢的盤點(diǎn)表單以外的所有盤點(diǎn)表單的號碼記錄于監(jiān)盤工作底稿。

要求：

(1)針對上述(1)至(6)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否存在不當(dāng)之處。如果存在，簡要說明理由。

(2)假設(shè)因雪災(zāi)導(dǎo)致監(jiān)盤人員于原定存貨監(jiān)盤日未能到達(dá)盤點(diǎn)現(xiàn)場，指出A注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取何種補(bǔ)救措施。

6.（一）資料

2011年3月，某審計(jì)組對甲公司2010財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

（1）審計(jì)人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查中了解到：銷售人員接到客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)同意 后與客戶簽訂銷售合同；銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號使用；該公司很少編制與寄發(fā)客戶對賬單與客戶進(jìn)行對賬，對逾期一年以上的貨款，由銷售人 員直接到客戶所在地現(xiàn)場對賬和收款。

（2）審計(jì)人員對應(yīng)收賬款采取了以下審計(jì)程序： ①抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況； ② 檢查按期編制賬齡分析表的情況；

③依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額： ④檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權(quán)批準(zhǔn)。

（3）審計(jì)人員對應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷了丁公司100萬元應(yīng)收賬款，甲公司相關(guān)人員解釋說丁公司已經(jīng)不存在，經(jīng)進(jìn)一步審查，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2010年12月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)變更了企業(yè)名稱，目前經(jīng)營狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務(wù)往來。

（4）.審計(jì)人員在對有關(guān)資料進(jìn)行對比分析時(shí)了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品近3年的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量各自基本持平，但2010年生產(chǎn)部門統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映A產(chǎn)品的主要原材料投入數(shù)量比上年增長10%。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從各選答案中選出正確答案。1資料1中，違反內(nèi)部控制要求的有： A.銷售部門負(fù)責(zé)調(diào)查與審批賒銷信用

B.銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號 C.根少編制與寄發(fā)客戶對賬單進(jìn)行對賬 D.銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場對賬和收款

2.資料2中，屬于內(nèi)部控制測評程序的有： A抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況 B 檢查是否按期編制賬齡分析表 C.依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額 D.檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權(quán)批準(zhǔn)

3.資料3中，為查明核銷丁公司100萬元應(yīng)收賬款的事實(shí)，審計(jì)人員可以采取的審計(jì)程序有： A.審查核銷壞賬的批準(zhǔn)文件 B.檢查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法的恰當(dāng)性 C.派人到原丁公司進(jìn)行實(shí)地調(diào)查

D.向原丁公司所在地工商行政管理部門進(jìn)行調(diào)查

4.資料3中，甲公司將應(yīng)收丁公司的100萬元賬款作為壞賬核銷的賬務(wù)處理造成的影響是： A.少計(jì)應(yīng)收賬款 B.多計(jì)應(yīng)付賬款 C.少計(jì)營業(yè)成本 D.多計(jì)營業(yè)收入

5針對資料4，審計(jì)人員分析可能存在的情況有： A.A產(chǎn)品的單位產(chǎn)品原材料消耗量增加 B.A產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的廢品數(shù)量增加 C.A產(chǎn)品原材料價(jià)格上升 D A產(chǎn)品部分產(chǎn)成品沒有入賬

7.（一）資料

2011年4月，某審計(jì)組對乙公司2010財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1.經(jīng)調(diào)查了解，乙公司與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的部分內(nèi)部控制措施如下：

（1）每年年末，固定資產(chǎn)使用部門編制下一固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；

（2）未列入購置計(jì)劃的固定資產(chǎn)購置由使用部門提出申請，由采購部門負(fù)責(zé)審批；（3）收到購置的固定資產(chǎn)后，由驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收報(bào)告；（4）固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對。2.針對新購固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制措施，審計(jì)人員實(shí)施了內(nèi)部控制測試。

3.2010年7月，乙公司購入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，審計(jì)人員檢查相關(guān)原始憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 為34萬元，發(fā)生包裝費(fèi)2萬元，款項(xiàng)已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備入賬價(jià)值為200萬元。乙公司為增值稅一般納稅人。

4.審計(jì)人員運(yùn)用分析方法檢查乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額計(jì)提的總體合理性。5.通過運(yùn)用分析方法，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提不夠合理，重點(diǎn)檢查后發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）2010年7月購置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計(jì)提折舊；

（2）一臺(tái)大型設(shè)備因2009年已提足折舊，2010年未計(jì)提折舊；（3）2010年l2月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊；（4）單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。1.資料1中，違反內(nèi)部控制要求的是：

A.各使用部門編制下一固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn) B.未列入購置計(jì)劃的固定資產(chǎn)購置由使用部門提出申請，由采購部門負(fù)責(zé)審批 C.收到購置的固定資產(chǎn)后，由驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收報(bào)告 D.固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對

2.資料2中，審計(jì)人員可實(shí)施的內(nèi)部控制測試程序有： A.檢查新購固定資產(chǎn)是否均出具驗(yàn)收報(bào)告 B.觀察驗(yàn)收部門是否獨(dú)立于采購部門和使用部門 C.檢查驗(yàn)收報(bào)告的內(nèi)容填寫是否全面

D.選擇部分新購周定資產(chǎn)實(shí)物與驗(yàn)收報(bào)告進(jìn)行核對

3.資料3中，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司新購生產(chǎn)用設(shè)備的入賬價(jià)值應(yīng)是： A 200萬元 B.202萬元 C.234萬元 D.236萬元

4.資料4中，審計(jì)人員可采用的分析方法有： A.比較當(dāng)年與以前折舊費(fèi)用

B.檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法是否符合相關(guān)規(guī)定 C.將2010年計(jì)提的折舊額除以固定資產(chǎn)原值，并將該比率與前三年的數(shù)值進(jìn)行比較 D.將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)總值乘以2010年的折舊率，并將計(jì)算結(jié)果與2010年計(jì)提的折舊額進(jìn)行比較

5.資料5中，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司對下列固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的處理正確的有： A 2010年7月購置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年末計(jì)提折舊

B 一臺(tái)大型設(shè)備因2009年已提足折舊，2010年未計(jì)提折舊 C.2010年12月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊 D 單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊

第四篇：審計(jì)

一.審計(jì)產(chǎn)生的原因：1.權(quán)力分散的結(jié)果（股權(quán)人和管理人）2.客觀條件的約束（管理者與下層管理人員）3.復(fù)雜技術(shù)的約束（信息使用者不具專業(yè)知識(shí)）4.趨利動(dòng)機(jī)的存在（信息提供者在提供信息使用者時(shí)總有一定的利己動(dòng)機(jī)）5.調(diào)和矛盾的需要

二．審計(jì)職能是指審計(jì)本身所固有的內(nèi)在功能（經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、系統(tǒng)導(dǎo)向、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向）

三、控制測試（符合性測試）是測試控制運(yùn)行的有效性。

是否有效1控制在所審計(jì)期間的不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的2控制是否得到一貫執(zhí)行3控制由誰執(zhí)行4以何種方式運(yùn)行。

四、實(shí)質(zhì)性程序是指注冊會(huì)計(jì)師針對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序。實(shí)質(zhì)性程序包括對各類交易、賬戶余額、列報(bào)的細(xì)節(jié)測試以及實(shí)質(zhì)性分析程序。

程序：1將財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄相核對2檢查財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中作出的重大會(huì)計(jì)分錄和其他會(huì)計(jì)調(diào)整

六風(fēng)險(xiǎn)評估程序的類型1問被審計(jì)單位的管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員2分析程序：不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財(cái)務(wù)信息作出評價(jià)。3觀察和檢查

七、審計(jì)工作底稿類型

1、綜合類（在審計(jì)計(jì)劃和報(bào)告階段為規(guī)劃、控制和總結(jié)整個(gè)審計(jì)工作發(fā)表審計(jì)意見而形成的）2業(yè)務(wù)類（在審計(jì)實(shí)施階段執(zhí)行具體程序編制或取得的工作底稿）3備查類（審計(jì)過程中形成的，對審計(jì)工作僅具有備查作用）

九 現(xiàn)金審計(jì)目標(biāo)1確定被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表中的現(xiàn)金在資產(chǎn)負(fù)債表日是否確定存在，是否確定為被審計(jì)單位所擁有；（存在及權(quán)利和義務(wù)）2確定被審計(jì)單位在特定期間內(nèi)的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否均已記錄完畢，有無遺漏；（完整性）3確定現(xiàn)金余額是否正確；（準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)）4確定現(xiàn)金在財(cái)務(wù)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。（分類和可理解性）

庫存現(xiàn)金的主要實(shí)質(zhì)性程序：1核對現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符；2分析程序3盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金（此程序是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表中所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序）

十、銀行存款審計(jì)主要實(shí)質(zhì)性程序1核對銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符2分析程序計(jì)算定期存款占銀行存款的比例，了解是否存在高息資金拆借。3取得、檢查或編制銀行存款余額明細(xì)表（a調(diào)節(jié)后，銀行存款余額是否存在差異b調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性）

十一、重大風(fēng)險(xiǎn)確定應(yīng)考慮1某些重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能與特定的某類交易、賬戶余額、列報(bào)的確定相關(guān)2可能與財(cái)務(wù)報(bào)告整體廣泛相關(guān)，進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定3財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)節(jié)4在評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認(rèn)定聯(lián)系起來5注冊會(huì)計(jì)師可能識(shí)別出有助于防止或發(fā)現(xiàn)并糾正特定認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的控制6注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方式對識(shí)別的各類交易、賬戶余額和列報(bào)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)予以匯總和評估。

十二、重要性理解含義注意：1.重要性概念是針對會(huì)計(jì)報(bào)表整體而言的。2.重要性概念必須從會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的角度來考慮。3.重要性概念的判斷視被審計(jì)單位的具體情況而定。4.重要性與可容忍誤差之間的關(guān)系

十三、初步判斷重要性水平時(shí)考慮的因素1.以往經(jīng)驗(yàn)2.被審計(jì)單位經(jīng)營規(guī)模3.內(nèi)部控制4.會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系5.會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度

十四、總體審計(jì)策略：是對審計(jì)的預(yù)期范圍和實(shí)施方式所作的規(guī)劃，是注冊會(huì)計(jì)師從接受審計(jì)委托到出具審計(jì)報(bào)告整個(gè)過程基本工作內(nèi)容的綜合計(jì)劃。

1制定審計(jì)業(yè)務(wù)的特征，以界定審計(jì)范圍2明確審計(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)告目標(biāo)，以計(jì)劃審計(jì)的時(shí)間安排和所需溝通的性質(zhì)3考慮影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素，以確定項(xiàng)目組工作方向

十五、具體審計(jì)計(jì)劃1計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍2計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍3需要實(shí)施的其他審計(jì)程序

十六、審計(jì)工作底稿的內(nèi)容：總體審計(jì)策略、具體審計(jì)計(jì)劃、分析表、問題備忘錄、詢證函回函、管理層聲明書、核對表、對被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件、業(yè)務(wù)約定書、管理建議書、項(xiàng)目組內(nèi)部或項(xiàng)目組與被審計(jì)單位舉行的會(huì)議記錄等

十七、審計(jì)工作底稿的復(fù)核：三級復(fù)核制度（1）一級復(fù)核：也稱為詳細(xì)復(fù)核，由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)實(shí)施。（2）二級復(fù)核：也稱為一般復(fù)核，由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)實(shí)施。（3）三級復(fù)核：也稱為重點(diǎn)復(fù)核，由主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)實(shí)施

十八、審計(jì)工作底稿歸檔工作的性質(zhì)：在審計(jì)報(bào)告日后將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)檔案是一項(xiàng)事務(wù)性的工作，不涉及實(shí)施新的審計(jì)程序或得出新的結(jié)論。1.刪除或廢棄被取代的審計(jì)工作底稿；2.對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類、整理；3.對審計(jì)檔案規(guī)整工作的完成核對表簽字認(rèn)可

五、1審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。（固有風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位相關(guān)，因此，注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，只能評估而不能改變重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序來接收的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低。2重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。3檢查風(fēng)險(xiǎn)：注會(huì)通過預(yù)訂的審計(jì)程序未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表上存在的重大錯(cuò)報(bào)的可能性。4模型：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn) 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)5重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在反向關(guān)系。重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。7注會(huì)應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序。評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)評估結(jié)果設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以控制檢查風(fēng)險(xiǎn).八、審計(jì)報(bào)告類型1按審計(jì)報(bào)告格式和措辭的規(guī)范性分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告（對外公布）和分標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告2按使用目的，分為公布目的審計(jì)（一般用于企業(yè)股東、投資者、債權(quán)人等非特定利益關(guān)系著公布財(cái)務(wù)報(bào)告是所附送的審計(jì)報(bào)告）和非公布目的的審計(jì)報(bào)告（一般用于經(jīng)營管理、合并或業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓、融通資金等特定目的而實(shí)施的審計(jì)報(bào)告）3按詳略程度，可分為簡式審計(jì)報(bào)告/短式審計(jì)報(bào)告（公布目的，據(jù)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)）和詳式審計(jì)報(bào)告/長式審計(jì)報(bào)告（為企業(yè)經(jīng)營管理存在的問題和幫企業(yè)改善經(jīng)營，非公布目的）

十九、存貨審計(jì)目標(biāo)1資產(chǎn)負(fù)債表中的記錄的存貨是存在的2所有應(yīng)當(dāng)記錄的存貨均已記錄3記錄單存貨被審計(jì)單位擁有或控制4存貨以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄5存貨以按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出欠當(dāng)列報(bào)

實(shí)質(zhì)性程序1編制或取得存貨明細(xì)表，并進(jìn)行分析性復(fù)核2實(shí)施存貨監(jiān)督3存貨計(jì)價(jià)的測試4購貨業(yè)務(wù)截止的測試5存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的審計(jì)6存貨在資產(chǎn)福負(fù)債表中的列報(bào)是否恰當(dāng)。

二十、會(huì)計(jì)責(zé)任：被審計(jì)單位管理當(dāng)局的責(zé)任，建立健全本單位內(nèi)部控制制度，保護(hù)本單位資產(chǎn)的安全、完整、保證提交審計(jì)的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法和完整。

審計(jì)責(zé)任：按獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求出具審計(jì)報(bào)告并對其審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性，合法性負(fù)責(zé)。注會(huì)的審計(jì)責(zé)任不能替代，減輕和免除被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任。

第五篇：審計(jì)

附件9

（審計(jì)項(xiàng)目全稱）

審 計(jì) 報(bào) 告

（如為征求意見稿，請注明）

中國郵政儲(chǔ)蓄銀行××審計(jì)機(jī)構(gòu)（公章）

（審計(jì)項(xiàng)目全稱）

審計(jì)報(bào)告

被審計(jì)單位：

審計(jì)期間：

審計(jì)機(jī)構(gòu)：

審計(jì)日期：

審計(jì)組長（簽字）：

主審人（簽字）：

報(bào)告完成日期：

本審計(jì)報(bào)告須嚴(yán)格保密。本報(bào)告是由中國郵政儲(chǔ)蓄銀行××審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)金融法規(guī)、中國郵政儲(chǔ)蓄銀行有關(guān)規(guī)章制度，對被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)后形成的。有關(guān)資料來源于被審計(jì)單位所提供的信息及有關(guān)業(yè)務(wù)檔案。

本報(bào)告屬中國郵政儲(chǔ)蓄銀行所有。未經(jīng)我行允許，任何組織和個(gè)人不得以任何方式使用或披露審計(jì)報(bào)告的全部或其中任何部分。

一、審計(jì)工作情況

包括審計(jì)工作組織、審計(jì)范圍等基本情況。

二、被審計(jì)單位基本情況

業(yè)務(wù)管理、發(fā)展情況，內(nèi)控狀況等。

三、審計(jì)評價(jià)

以審計(jì)發(fā)現(xiàn)為基礎(chǔ)，評價(jià)業(yè)務(wù)整體風(fēng)險(xiǎn)狀況，評價(jià)相關(guān)部門的履職情況，評價(jià)制度流程的科學(xué)性、合理性。

四、主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)

揭示業(yè)務(wù)經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)性問題、管理性問題并分析成因，突出存在的頑固性問題。

五、審計(jì)建議

針對存在的問題從管理的角度提出建議，建議要具有針對性、可行性和合理性

六、其他需要說明的事項(xiàng)

審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的明顯風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，但制度規(guī)定不明確的或存在沖突的情況，以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)存在的缺陷等需要總行解決的問題。

附件：問題匯總表

附件10

審計(jì)報(bào)告征求意見書

（被審計(jì)單位）：

審計(jì)組對××分（支）行的××業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，并就有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)與被審計(jì)單位交換了意見，形成《××審計(jì)報(bào)告（征求意見稿)》，現(xiàn)請被審計(jì)單位于××月××日之前簽署對本報(bào)告的意見。如在規(guī)定期限內(nèi)未提出書面意見，則視為同意報(bào)告內(nèi)容。

附件：審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）

××審計(jì)機(jī)構(gòu) 年

月

日

附件11

審計(jì)意見書

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關(guān)于對××（項(xiàng)目名稱）的審計(jì)意見

××××（主送單位）：

根據(jù)××的安排，中國郵政儲(chǔ)蓄銀行××審計(jì)組自××××年××月××日至××××年××月××日，對你行的××業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)出具以下審計(jì)意見：

一、基本情況

二、審計(jì)評價(jià)

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)

四、審計(jì)建議

請你行（部門）對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題立即整改，對提出的審計(jì)建議進(jìn)行認(rèn)真研究，未采納的要說明原因，并于××××年××月××日前報(bào)送《審計(jì)整改報(bào)告》（含《問題整改反饋表》）。

附件：問題整改反饋表

(單位印章)××××年××月××日

注：此文書格式使用OA系統(tǒng)套紅版本。