第一篇：某財務(wù)總監(jiān)的離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告(實戰(zhàn)!)

集團董事會：

根據(jù)集團部署，我們于XXXX年X月X日起對集團財務(wù)總監(jiān)XX同志自XXXX年X月至XXX年X月任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進行了就地審計。我們查閱了有關(guān)的財務(wù)報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務(wù)管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調(diào)查，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計程序，并就本報告與XX同志交換了意見，現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、概況

XX同志自XXXX年X月起任ABC集團財務(wù)總監(jiān)，并兼任集團財務(wù)管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)集團財務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。

本次離任審計時間跨度為XXXX年X月至XXXX年X月，其間集團下達(dá)財務(wù)總監(jiān)的主要考核指標(biāo)：項目 XXXX年 XXXX年 合 計 財務(wù)填報完成情況說明 融資 部門預(yù)算執(zhí)行 海外資本運作 完成海外上市任務(wù)，確定全部海外上市程序 通過了盡職調(diào)查，擬上市資產(chǎn)整合，對在美反向收購 上市進行了有益的探討，XX公司已轉(zhuǎn)為外商獨資企業(yè)。

1、財務(wù)管理制度

x月x日前建立財務(wù)管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內(nèi)控系統(tǒng)，完成財務(wù)信息化 集團財務(wù)制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化，異地公司年內(nèi)同步運行至甩賬。

2、全面預(yù)算管理

提出預(yù)算控制指標(biāo)，并實施考核方案，全面實行預(yù)算管理。預(yù)算管理已初見成效，按月向預(yù)算單位提供預(yù)算執(zhí)行反饋，及時修正預(yù)算，正式開始編制工程預(yù)算。

3、財務(wù)分析

提交財務(wù)分析報告，半年內(nèi)部往來清理進行了兩次大的往來清查核對，大大減少內(nèi)部隨意掛賬。

4、部門建設(shè)

員工滿意率>55％，培養(yǎng)1-2個骨干，優(yōu)秀人才流失≤1人，優(yōu)秀人才服務(wù)期2年以上 基本上完成

二、考核指標(biāo)完成情況

1、根據(jù)財務(wù)管理部和資金計劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為：萬元。實際完成XX萬元，其中XXXX年XX萬元，XXXX年XX萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意；由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了 萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對全行業(yè)的巨大影響、XX公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規(guī)模。

2、預(yù)算執(zhí)行情況，XX所負(fù)責(zé)的財務(wù)管理和資金計劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破，預(yù)算外支出 萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情況。

3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調(diào)查，實施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx字公司的改制工作。

4、集團預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。

5、制度建設(shè)，集團于XXX年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度，集團會計核算制度也已從XXXX年X月X日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務(wù)信息質(zhì)量。

6、財務(wù)分析，我們注意到財務(wù)分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務(wù)分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。

7、XXXX年X月至X月，集團財務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財務(wù)人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務(wù)人員進出比較頻繁：2004年有新進財務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。

三、任期內(nèi)主要工作業(yè)績

XX同志在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，帶領(lǐng)財務(wù)管理部、資金計劃部員工為集團財務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>

1、開拓融資渠道，新辟融資主體。

在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在??總監(jiān)的努力下，集團仍融資 萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；行業(yè)融資受限制，集團將AA、BB、CC等非宏觀調(diào)控重點公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。

2、強化基礎(chǔ)管理，推進制度建設(shè)。集團財務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質(zhì)量要求。

3、積極探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務(wù)部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產(chǎn)清查重組，在XXXX年X月通過盡職調(diào)查，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成XX字公司的轉(zhuǎn)制手續(xù)。

4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。XXXX年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn)，并實施了多項稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團稅負(fù)。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等。

5、預(yù)算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。

四、主要工作不足

1、作為高管，財務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息。集團財務(wù)管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構(gòu)建這一體系的努力，但財務(wù)人員的頻繁變動，財務(wù)總監(jiān)對會計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團的決策。

2、集團財務(wù)會計和融資工作機構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進一步科學(xué)化，財務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對財務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少，流動頻繁，財務(wù)組織體系不穩(wěn)定。

3、融資平臺建設(shè)未能滿足集團發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。

由于宏觀調(diào)控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進一步加強和改善。

五、XX同志對集團財務(wù)工作的建議

經(jīng)與XX同志交換意見，XX對任期內(nèi)擬解決或正在進行但仍未完成的財務(wù)事項提出如下建議：

1、加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財務(wù)基礎(chǔ)工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關(guān)性、及時性，更好地為集團戰(zhàn)略決策服務(wù)。

2、推進稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與主營行業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。

3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標(biāo)。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。

4、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系，預(yù)算執(zhí)行情況表要包含集團全部收支，準(zhǔn)確監(jiān)測集團現(xiàn)金流，切實發(fā)揮預(yù)算的作用。

5、加強財務(wù)團隊建設(shè)，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務(wù)人員隊伍，確保集團財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。如多與財務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增進財務(wù)人員交流、關(guān)心財務(wù)人員工作和生活、落實財務(wù)人員崗位責(zé)任制等。

為更好地做好集團高管（地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人）任期經(jīng)濟責(zé)任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應(yīng)提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。由于執(zhí)行審計師曾經(jīng)是財務(wù)管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。

ABC集團審計部

XXXX年X月X日

第二篇：離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告

關(guān)于xxx同志離任經(jīng)濟責(zé)任的審計報告

xxx銀行于XXX年X月X日對xxx同志任職期間（XXXX年X月至XXXX年X月）的經(jīng)濟責(zé)任進行審計。

本次審計主要采取審計調(diào)查和現(xiàn)場抽樣相結(jié)合的方法。審計人員查閱了xxx本人的述職報告，抽查了xxxXXXX年X月至XXXX年X月期間經(jīng)辦工作的有關(guān)資料。

具體審計情況如下：

一、基本情況

xxx同志XXXX年X月至XXXX年X月任xxx銀行公司業(yè)務(wù)部經(jīng)理。其在原崗位履職情況如下：

（一）努力抓好對公存款的組織工作，進一步拓展客戶市場份額

一是堅持“凝心聚力，趕超發(fā)展”，強化責(zé)任意識和措施落實。加強了營銷體系建設(shè)，理順了營銷機制，嚴(yán)格落實營銷計劃，加大了績效考核力度。二是明確工作目標(biāo)，找準(zhǔn)工作重點，有針對性地開展存款工作，把重點機構(gòu)類客戶、優(yōu)質(zhì)企業(yè)客戶作為營銷的主攻區(qū)，鎖定優(yōu)質(zhì)客戶，積極進行拓展?fàn)I銷。三是全面了解客戶金融服務(wù)需求，搞好差異化營銷工作，進一步搞好柜臺服務(wù)。

（二）配合公司業(yè)務(wù)部經(jīng)理加大營銷工作力度，促進法人客戶貸款業(yè)務(wù)健康發(fā)展

在繼續(xù)鞏固低風(fēng)險業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，積極營銷法人優(yōu)質(zhì)客戶貸

款，努力探索小企業(yè)貸款，取得了一定的成效。一是鎖定重點客戶，實施重點營銷，逐戶制定綜合營銷方案，同時由支行組成直銷客戶經(jīng)理組，進行高層次營銷。二是整合營銷資源，實施差異化營銷，在維護好原有客戶的基礎(chǔ)上，積極搶奪他行的高端客戶。三是進一步加大了對小企業(yè)的營銷力度，同時積極辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，帶動其它業(yè)務(wù)發(fā)展，也為增加全行經(jīng)濟效益起到了一定作用。

（三）把機構(gòu)業(yè)務(wù)做為發(fā)展重點，推進機構(gòu)存款、三方存管、保險代理業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展

一是加強了對機構(gòu)類客戶的維護和拓展，公司業(yè)務(wù)部派出專人上門服務(wù)，加大考核力度，促使機構(gòu)類存款穩(wěn)定增長。二是開通了證券客戶交易三方存管業(yè)務(wù)和期貨交易轉(zhuǎn)帳三方存管協(xié)議業(yè)務(wù)。三是組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強了保險業(yè)務(wù)的規(guī)范化管理。

（四）進一步加大不良貸款清收力度，爭取業(yè)務(wù)發(fā)展的主動權(quán)。

一是因企而異，逐一認(rèn)真制定具體的行之有效的清收措施，采取多種形式清收貸款，做到能收盡收。二是進一步加大了考核力度，做到人員、時間、任務(wù)、責(zé)任四落實。

由于所在部門工作成績突出，xxx銀行公司部被評為XXXX市級先進單位。

二、存在的問題

一是對公存款業(yè)務(wù)發(fā)展不平衡，不夠穩(wěn)定。二是貸款投放緩

慢，在業(yè)務(wù)品種上、單位之間業(yè)務(wù)發(fā)展不平衡現(xiàn)象非常突出。三是信貸管理有待進一步加強。

三、審計評價

xxx同志任職期間，能積極落實國家經(jīng)濟金融方針政策，圍繞上級行的信貸政策，積極開展法人客戶存貸款業(yè)務(wù)，認(rèn)真貫徹落實監(jiān)管要求，合規(guī)開展代理保險業(yè)務(wù)，較好地履行了崗位職責(zé)。

審計期間，未發(fā)現(xiàn)xxx同志在任職期間存在違反國家財經(jīng)法規(guī)和其他違法違紀(jì)的問題。

原單位：xxx銀行

XXXX年XX月XX日

第三篇：離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告格式

關(guān)于***鄉(xiāng)***學(xué)校原任校長***同志

離任經(jīng)濟責(zé)任審計的報告

***鄉(xiāng)***學(xué)校：

根據(jù)****，***年**月**日***中心學(xué)校組織對你校原任校長***同志**年**月至**年**月履行校長經(jīng)濟責(zé)任的情況進行了審計。本次審計著重審查了你校**年**月至**年**月的賬務(wù)賬、工會賬、伙食賬的賬簿、記賬憑證、會計報表和其他有關(guān)會計資料。這些資料由你校負(fù)責(zé)提供并進行了審計承諾。我們的審計是依據(jù)《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》的規(guī)定進行的。在審計過程中，我們對賬表、賬賬、賬證進行了核對，對原始憑證進行了全面的審查，查閱了有關(guān)收費項目及票據(jù)的管理和使用情況，核實了部分固定資產(chǎn)，進行了審前公示、座談走訪和調(diào)查了解?，F(xiàn)場審計業(yè)已結(jié)束，現(xiàn)出具如下審計報告：

一、基本情況

***同志于**年**月至**年**月?lián)文阈ＰｉL，負(fù)責(zé)中心校全面工作，主管財經(jīng)工作，受托履行財務(wù)責(zé)任（創(chuàng)造利潤及資產(chǎn)管理的責(zé)任）、會計責(zé)任（客觀、及時、有效提供會計信息的責(zé)任）、經(jīng)營責(zé)任（科學(xué)籌劃、經(jīng)營的責(zé)任）、管理的責(zé)任（組織管理活動，提高管理效益的責(zé)任）、社會責(zé)任（為社會發(fā)展提供貢獻的責(zé)任）、財經(jīng)責(zé)任（執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì)的責(zé)任）。任期末，該鄉(xiāng)有學(xué)生**人，在職教職工**人，離退休人員**人。

二、主要審計結(jié)果

（一）財務(wù)收支情況

1、收入

3、結(jié)余

收支相抵，結(jié)虧（盈余）**元。

（二）2010年7月31日資產(chǎn)負(fù)債情況

1、資產(chǎn)：現(xiàn)金**元，銀行存款**元，其他應(yīng)收款**元，固定資產(chǎn)**元，合計**元。

2、負(fù)債：其他應(yīng)付款**元，借入款項**元，合計**元。

3、凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負(fù)債，凈資產(chǎn)為**元（固定基金**元，事業(yè)結(jié)余**元）。

經(jīng)審計核實，資產(chǎn)負(fù)債應(yīng)作以下調(diào)整：調(diào)減**、調(diào)增**。經(jīng)以上調(diào)整，事業(yè)結(jié)余為**元。

4、實際結(jié)余情況：截至**年**月止，你校實際負(fù)債為**元。

債務(wù)形成原因***

二、審計評價

通過審查你校有關(guān)會計資料，座談外調(diào)，實地察看，審計認(rèn)為，**同志任你校校長期間能**地履行其職務(wù)賦予的經(jīng)濟管理職權(quán)。

*****

三、審計查出的主要問題與處理處罰意見

****

四、審計責(zé)任界定

上述存在的問題，經(jīng)審計查證落實，并按照《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定實施細(xì)則》（審辦發(fā)[2002] 21號）第五條、第六條之規(guī)定，上述存在問題第**條、第**條系**同志主管，**同志應(yīng)負(fù)主管責(zé)任，存在問題第**條、第**條系**同志直接決策，**同志應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。

五、審計建議

***

*****

**年**月**日

第四篇：村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告

XX鄉(xiāng)xx村干部任期和離任 經(jīng) 濟 責(zé) 任 審 計 報 告 為加強農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基層組織建設(shè)，配合做好我鄉(xiāng)村級組織換屆選舉工作，維護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民的合法權(quán)益，根據(jù)鄉(xiāng)黨委、政府的安排，審計組于xx年xx月xx日至xx日對該村xx年至xx年村集體經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)完成情況、財務(wù)管理制度健全情況、財務(wù)收支情況、債權(quán)和債務(wù)管理情況等內(nèi)容進行審計檢查。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:

一、基本情況

1、村集體經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)完成情況 該村有xx人，耕地面積xx畝，以種植經(jīng)濟作物收入、和外出務(wù)工收入是該村的主要經(jīng)濟來源。該村基本實現(xiàn)了村內(nèi)主干道路面硬化；兩室建設(shè)基本完善，較好完成了農(nóng)

第五篇：關(guān)于ABC公司××經(jīng)濟責(zé)任(離任)審計報告

關(guān)于ABC公司××

經(jīng)濟責(zé)任（離任）審計報告

滬審事業(yè)[]號

ABC股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）××任職期間的財務(wù)報表以及與經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的資料，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×1的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《××?xí)嬛贫取返囊?guī)定編制財務(wù)報表及提供與經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的資料是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸唬?）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們根據(jù)《上海市國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行辦法》的要求，并按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見和任職期間經(jīng)濟指標(biāo)完成情況提供了基礎(chǔ)。

現(xiàn)已審計完畢，情況報告如下：

三、企業(yè)基本情況

企業(yè)性質(zhì)類型（國有獨資公司、國有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的有限責(zé)任公司和股份有限公司、其他國有企業(yè)）、法定代表人、注冊資本、規(guī)模（包括職工人數(shù)、子分公司設(shè)立情況、子公司實收資本及構(gòu)成可另列附表等）、主要投資者、所執(zhí)行的行業(yè)財務(wù)會計制度、合并會計報表的編制方法（若有境外被合并公司，還應(yīng)說明外幣報表的折算方法）、財稅隸屬關(guān)系，是否執(zhí)行財政批復(fù)制度、如有稅負(fù)減免的、應(yīng)說明批準(zhǔn)機關(guān)、文號、減免幅度及有效期限、上審計提示的突出問題，以及反映企業(yè)特點的或與本次審計相關(guān)的重要情況。

四、審計的范圍、重點和方法

實施審計的有關(guān)情況，包括審計的范圍（抽查母公司、子公司情況及其占總資產(chǎn)的百分比）、審計的重點、采用的審計方法等。

五、應(yīng)予調(diào)整的事項

（一）涉及稅收的調(diào)整事項；

（二）損益類調(diào)整事項；

（三）不涉及損益的重分類調(diào)整事項；

（四）其他需要調(diào)整的事項。

上述調(diào)整事項共應(yīng)調(diào)整利潤增減凈額，并逐一列出內(nèi)容、金額和調(diào)整分錄。

六、按調(diào)整后資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益各科目敘述

七、審計評價

（一）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的狀況及評價會計報表整體反映。

會計報表的編制是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和《XX會計制度》，是否公允地反映ABC公司XX年X月X日財務(wù)狀況及XX經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

（二）企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量及結(jié)構(gòu)狀況

1、企業(yè)已發(fā)生尚未轉(zhuǎn)銷的資產(chǎn)損失、包括固定資產(chǎn)損失、存貨損失、壞帳損失、投資損失、對外擔(dān)保損失等；

2、企業(yè)潛在的資產(chǎn)損失，包括資產(chǎn)不實、呆滯積壓物資（存貨存放時間超過三年的數(shù)量和比重）、財務(wù)費用掛帳、應(yīng)攤未攤費用、長期應(yīng)收帳款（應(yīng)收帳款帳齡分析，超過三年的應(yīng)收帳款及收匯時間超過三年的應(yīng)收外匯款的年數(shù)、比重、主要收匯方式、帳面匯率等），以及對外投資和在建工程中潛在的損失；

3、企業(yè)的或有損失，包括提供抵押、對外擔(dān)保、票據(jù)貼現(xiàn)等或有負(fù)債；

4、企業(yè)固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重及未使用固定資產(chǎn)占固定資產(chǎn)的比重。

（三）企業(yè)經(jīng)濟效益情況

可運用下列指標(biāo)作綜合評價，并揭示指標(biāo)完成與否（或與年初相比變動）的原因：

1、財務(wù)效益指標(biāo)（凈資產(chǎn)收益率，總資產(chǎn)報酬率，資本保值增值率）；

2、資產(chǎn)營運指標(biāo)（總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）；

3、償債能力指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率，流動比率，速動比率，已獲利息倍數(shù)）；

4、發(fā)展能力指標(biāo)（銷售（營業(yè)）增長率，資本積累率）。

（四）企業(yè)對外投資和重大建設(shè)投資情況

1、企業(yè)長期投資占凈資產(chǎn)的比例；

2、企業(yè)對外投資是否建立嚴(yán)格的審查和決策程序，重大投資項目是否報經(jīng)職工代

2表大會或董事會審批，有無因投資決策不當(dāng)造成國有資產(chǎn)流失；

3、投資效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

（五）稅收解繳情況，包括企業(yè)是否按照過規(guī)定及時、足額上繳各種稅收及附加，有無少交、長期拖欠等。

（六）企業(yè)與財務(wù)收支相關(guān)的內(nèi)部控制制度的設(shè)置和執(zhí)行情況

1、根據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)置情況，作出健全或部分健全、不健全的評價；

2、依據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，作出有效或部分有效、無效的評價。

（七）其他情況

八、改善經(jīng)營管理的建議

九、其他需要說明的問題

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主任會計師潘久文中國注冊會計師二○○×年 月 日 3