第一篇：關(guān)于離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告的回復(fù)意見

關(guān)于對《xxx公司董事長xxx離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計報告（征求意見稿）》的回復(fù)意見

xxx集團(tuán)有限公司審計組：

關(guān)于《xxx公司董事長xxx離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告（征求意見稿）》（以下簡稱“征求意見稿”）已收悉。本人現(xiàn)就該征求意見稿提出如下意見：

1、本人在xx先后出任總經(jīng)理、董事長，xxxx年xx月xx日與總經(jīng)理xx完成了有關(guān)財務(wù)管理工作的交接后不再負(fù)責(zé)財務(wù)簽批。請審計組在定量考核、定性分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司的歷史背景、行業(yè)特征以及群眾意見，依據(jù)重要性原則，對不同任職期間的財務(wù)責(zé)任、管理責(zé)任、法紀(jì)責(zé)任等履行情況進(jìn)行全面綜合評價。

2、關(guān)于xxxx年收入增加利潤下降的原因，是改制后銷售費用和管理費用的增加，主要用于提高員工福利待遇、辦公裝修、宣傳推廣和客戶關(guān)系維護(hù)，目的是為了穩(wěn)定員工隊伍、提振士氣，重塑市場形象，優(yōu)化外部環(huán)境，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。

3、xxxx年接任時，公司凈資產(chǎn)已為負(fù)數(shù)，后經(jīng)改制評估，調(diào)增了資產(chǎn)，負(fù)債卻沒有改變。為了能夠繼續(xù)經(jīng)營，xxxx-xxxx年公司累計使用資本金償還了xxx萬元的歷史債務(wù)（發(fā)生在xxxx年xx月xx日之前），主要用于退還職工集 資款、補發(fā)職工工資、補付辦公場地租金、補交質(zhì)量保證金、退還廢業(yè)分公司的經(jīng)營保證金，客戶預(yù)存款發(fā)生使用等等。

以上是本人對征求意見稿的一些意見。最后我謹(jǐn)代表個人對審計組同志們的辛勤努力表示衷心的感謝。

簽名：

xxxx年xx月xx日

第二篇：離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告

關(guān)于xxx同志離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計報告

xxx銀行于XXX年X月X日對xxx同志任職期間（XXXX年X月至XXXX年X月）的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計。

本次審計主要采取審計調(diào)查和現(xiàn)場抽樣相結(jié)合的方法。審計人員查閱了xxx本人的述職報告，抽查了xxxXXXX年X月至XXXX年X月期間經(jīng)辦工作的有關(guān)資料。

具體審計情況如下：

一、基本情況

xxx同志XXXX年X月至XXXX年X月任xxx銀行公司業(yè)務(wù)部經(jīng)理。其在原崗位履職情況如下：

（一）努力抓好對公存款的組織工作，進(jìn)一步拓展客戶市場份額

一是堅持“凝心聚力，趕超發(fā)展”，強化責(zé)任意識和措施落實。加強了營銷體系建設(shè)，理順了營銷機(jī)制，嚴(yán)格落實營銷計劃，加大了績效考核力度。二是明確工作目標(biāo)，找準(zhǔn)工作重點，有針對性地開展存款工作，把重點機(jī)構(gòu)類客戶、優(yōu)質(zhì)企業(yè)客戶作為營銷的主攻區(qū)，鎖定優(yōu)質(zhì)客戶，積極進(jìn)行拓展?fàn)I銷。三是全面了解客戶金融服務(wù)需求，搞好差異化營銷工作，進(jìn)一步搞好柜臺服務(wù)。

（二）配合公司業(yè)務(wù)部經(jīng)理加大營銷工作力度，促進(jìn)法人客戶貸款業(yè)務(wù)健康發(fā)展

在繼續(xù)鞏固低風(fēng)險業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，積極營銷法人優(yōu)質(zhì)客戶貸

款，努力探索小企業(yè)貸款，取得了一定的成效。一是鎖定重點客戶，實施重點營銷，逐戶制定綜合營銷方案，同時由支行組成直銷客戶經(jīng)理組，進(jìn)行高層次營銷。二是整合營銷資源，實施差異化營銷，在維護(hù)好原有客戶的基礎(chǔ)上，積極搶奪他行的高端客戶。三是進(jìn)一步加大了對小企業(yè)的營銷力度，同時積極辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，帶動其它業(yè)務(wù)發(fā)展，也為增加全行經(jīng)濟(jì)效益起到了一定作用。

（三）把機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)做為發(fā)展重點，推進(jìn)機(jī)構(gòu)存款、三方存管、保險代理業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展

一是加強了對機(jī)構(gòu)類客戶的維護(hù)和拓展，公司業(yè)務(wù)部派出專人上門服務(wù)，加大考核力度，促使機(jī)構(gòu)類存款穩(wěn)定增長。二是開通了證券客戶交易三方存管業(yè)務(wù)和期貨交易轉(zhuǎn)帳三方存管協(xié)議業(yè)務(wù)。三是組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強了保險業(yè)務(wù)的規(guī)范化管理。

（四）進(jìn)一步加大不良貸款清收力度，爭取業(yè)務(wù)發(fā)展的主動權(quán)。

一是因企而異，逐一認(rèn)真制定具體的行之有效的清收措施，采取多種形式清收貸款，做到能收盡收。二是進(jìn)一步加大了考核力度，做到人員、時間、任務(wù)、責(zé)任四落實。

由于所在部門工作成績突出，xxx銀行公司部被評為XXXX市級先進(jìn)單位。

二、存在的問題

一是對公存款業(yè)務(wù)發(fā)展不平衡，不夠穩(wěn)定。二是貸款投放緩

慢，在業(yè)務(wù)品種上、單位之間業(yè)務(wù)發(fā)展不平衡現(xiàn)象非常突出。三是信貸管理有待進(jìn)一步加強。

三、審計評價

xxx同志任職期間，能積極落實國家經(jīng)濟(jì)金融方針政策，圍繞上級行的信貸政策，積極開展法人客戶存貸款業(yè)務(wù)，認(rèn)真貫徹落實監(jiān)管要求，合規(guī)開展代理保險業(yè)務(wù)，較好地履行了崗位職責(zé)。

審計期間，未發(fā)現(xiàn)xxx同志在任職期間存在違反國家財經(jīng)法規(guī)和其他違法違紀(jì)的問題。

原單位：xxx銀行

XXXX年XX月XX日

第三篇：離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告格式

關(guān)于***鄉(xiāng)***學(xué)校原任校長***同志

離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的報告

***鄉(xiāng)***學(xué)校：

根據(jù)****，***年**月**日***中心學(xué)校組織對你校原任校長***同志**年**月至**年**月履行校長經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行了審計。本次審計著重審查了你校**年**月至**年**月的賬務(wù)賬、工會賬、伙食賬的賬簿、記賬憑證、會計報表和其他有關(guān)會計資料。這些資料由你校負(fù)責(zé)提供并進(jìn)行了審計承諾。我們的審計是依據(jù)《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行的。在審計過程中，我們對賬表、賬賬、賬證進(jìn)行了核對，對原始憑證進(jìn)行了全面的審查，查閱了有關(guān)收費項目及票據(jù)的管理和使用情況，核實了部分固定資產(chǎn)，進(jìn)行了審前公示、座談走訪和調(diào)查了解?，F(xiàn)場審計業(yè)已結(jié)束，現(xiàn)出具如下審計報告：

一、基本情況

***同志于**年**月至**年**月?lián)文阈ＰｉL，負(fù)責(zé)中心校全面工作，主管財經(jīng)工作，受托履行財務(wù)責(zé)任（創(chuàng)造利潤及資產(chǎn)管理的責(zé)任）、會計責(zé)任（客觀、及時、有效提供會計信息的責(zé)任）、經(jīng)營責(zé)任（科學(xué)籌劃、經(jīng)營的責(zé)任）、管理的責(zé)任（組織管理活動，提高管理效益的責(zé)任）、社會責(zé)任（為社會發(fā)展提供貢獻(xiàn)的責(zé)任）、財經(jīng)責(zé)任（執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì)的責(zé)任）。任期末，該鄉(xiāng)有學(xué)生**人，在職教職工**人，離退休人員**人。

二、主要審計結(jié)果

（一）財務(wù)收支情況

1、收入

3、結(jié)余

收支相抵，結(jié)虧（盈余）**元。

（二）2010年7月31日資產(chǎn)負(fù)債情況

1、資產(chǎn)：現(xiàn)金**元，銀行存款**元，其他應(yīng)收款**元，固定資產(chǎn)**元，合計**元。

2、負(fù)債：其他應(yīng)付款**元，借入款項**元，合計**元。

3、凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負(fù)債，凈資產(chǎn)為**元（固定基金**元，事業(yè)結(jié)余**元）。

經(jīng)審計核實，資產(chǎn)負(fù)債應(yīng)作以下調(diào)整：調(diào)減**、調(diào)增**。經(jīng)以上調(diào)整，事業(yè)結(jié)余為**元。

4、實際結(jié)余情況：截至**年**月止，你校實際負(fù)債為**元。

債務(wù)形成原因***

二、審計評價

通過審查你校有關(guān)會計資料，座談外調(diào)，實地察看，審計認(rèn)為，**同志任你校校長期間能**地履行其職務(wù)賦予的經(jīng)濟(jì)管理職權(quán)。

*****

三、審計查出的主要問題與處理處罰意見

****

四、審計責(zé)任界定

上述存在的問題，經(jīng)審計查證落實，并按照《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定實施細(xì)則》（審辦發(fā)[2002] 21號）第五條、第六條之規(guī)定，上述存在問題第**條、第**條系**同志主管，**同志應(yīng)負(fù)主管責(zé)任，存在問題第**條、第**條系**同志直接決策，**同志應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。

五、審計建議

***

*****

**年**月**日

第四篇：審計報告回復(fù)意見

對審計報告（征求意見稿）的意見回復(fù)單

說明：

1、本單隨《審計報告（征求意見稿）》附發(fā)；

2、征詢意見欄不夠時，可附同樣規(guī)格的紙張。書寫時請用鋼筆或毛筆，字跡請勿潦草。

3、經(jīng)濟(jì)責(zé)任人請在單位公章處簽字。

對審計報告征求意見稿回復(fù)意見的函（例文）

對××市審計局《審計報告征求意見書》的回復(fù)

貴局今年×月×日至×月×日對我單位××××年至××××年財務(wù)收支情況進(jìn)行了就地審計，并于××××年×月×日將《審計報告征求意見書》(以下簡稱《審計報告》)送達(dá)我單位?，F(xiàn)就《審計報告》提出如下意見：

一、審計工作是依法進(jìn)行的，審計報告基本是實事求是的。

本次審計對我公司的經(jīng)營情況、財務(wù)收支情況進(jìn)行了全面的審查，《審計報告》既肯定我公司做到了國有資產(chǎn)的保值和增值，又指出了我公司在經(jīng)營運作和財務(wù)收支中存在的問題，所列基本符合事實。

二、公司基本情況及對審計“處理意見”的幾點要求和意見。

我公司××××年×月由省政府以×府函[199×]×××號文批準(zhǔn)成立，政府明確要求公司主要任務(wù)是積極多渠道爭取和籌集農(nóng)業(yè)建設(shè)資金，促進(jìn)××省農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。公司當(dāng)時的主要業(yè)務(wù)是對口國家六大投資公司中的農(nóng)業(yè)、林業(yè)兩大投資公司投資××省的業(yè)務(wù)，以及國家計委對××省的投資業(yè)務(wù)。公司成立時省、省都沒有安排啟動資金，通過幾年來的努力，公司已具有××××萬元注冊資產(chǎn)，××××年創(chuàng)稅利總額×××萬元，上繳所得稅×××萬元，上繳流轉(zhuǎn)稅××萬元。目前公司正投資×××院建設(shè)××省農(nóng)業(yè)高新技術(shù)推廣大樓，項目建成后對促進(jìn)××省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響。除此之外，公司積極參與配合省計委及有關(guān)部門多爭取國家投資××省的項目×××多個，資金××多億元，其中農(nóng)、林、牧、漁、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等資金××億元，以工代賑資金×億元，飛來峽水利樞紐工程××億元。

根據(jù)公司的實際情況及《審計報告》提出的存在問題和處理意見，部分申述我們的要求和意見，希望審計組能夠采納。1．對“賬外公款”發(fā)生額處以×％的罰款。我們要求將“賬外公款”中個人存款××萬元及應(yīng)歸入大賬的應(yīng)收貨款×××××××元不計入罰款發(fā)生額。對調(diào)整后的余額×××××××元處以1×％的罰款計××××××元，減少罰款××××××元。2．要求“賬外公款”中發(fā)放的福利、節(jié)日補貼在大賬中“工資”費用列支，然后調(diào)整應(yīng)納所得額。因為“應(yīng)付福利費”科目只列文職工的醫(yī)療費用及困難補助等。同時“應(yīng)付福利費”科目的余額只有××萬元，如果列入該科目會出現(xiàn)很大的紅字。3．我公司××××年至××××年免征企業(yè)所得稅?！痢痢痢聊曛痢痢痢痢聊曩~外公款中收取的資金占用費、咨詢費××××××元扣除費用××××××元和應(yīng)繳營業(yè)款×××××元后余額××××××元，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額××××××元。4．賬外公款中業(yè)務(wù)接待費××××××元，其中××××年×××××元，××××年×××××元。按我公司營業(yè)額計算××××年有業(yè)務(wù)接待費×××××元、××××年有業(yè)務(wù)接待費×××××，沒有超過納稅調(diào)整額。因此，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額×××××元。

以上3、4項合計應(yīng)減少應(yīng)納稅所得額××××××元，減少應(yīng)納所得稅×××××元。5．對資金管理不善問題。我們認(rèn)為，公司投資××市、××市等項目的資金，都是國家有關(guān)部門投資或向銀行拆借的投資資金，投資前都是經(jīng)過項目論證和可行性研究分析，經(jīng)有關(guān)部門審批批準(zhǔn)建設(shè)的。對于資金回收困難和達(dá)不到預(yù)期效益，主要是經(jīng)濟(jì)形勢及市場發(fā)生變化的風(fēng)險問題，不應(yīng)作為違規(guī)拆借資金和資金管理不善問題。

三、通過這次審計，使我們進(jìn)一步認(rèn)識到： 1．設(shè)立賬外公款是違反財經(jīng)紀(jì)律的行為。以前我們對“賬外公款”從思想上、認(rèn)識上以及操作上只是作為公司的另一套賬，統(tǒng)一納入公司預(yù)算來記賬和處理的，貪圖資金周轉(zhuǎn)方便，認(rèn)為這有利于公司的經(jīng)營活動。這是由于我們對財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)不夠，理解不深刻所造成的，未充分認(rèn)識到設(shè)立賬外公款的違規(guī)問題，從而違反了國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定。今后將吸取教訓(xùn)不再發(fā)生類似問題。2．必須切實加強資金管理和投資項目的管理工作，對每個投資項目要更加認(rèn)真地做好可行性研究與前期工作，加強對項目的管理和監(jiān)督。并積極采取措施追收已到期的資金，以維護(hù)國有資產(chǎn)的安全、完整。3．加強財務(wù)管理工作和會計核算規(guī)范化管理，進(jìn)一步加強財務(wù)人員的教育。今后要認(rèn)真組織財務(wù)會計制度和稅法知識的學(xué)習(xí)，減少因公司財務(wù)和有關(guān)人員工作經(jīng)歷和經(jīng)驗?zāi)w淺，對財經(jīng)法規(guī)的理解不夠全面而造成的工作失誤，提高財務(wù)人員的政策和業(yè)務(wù)水平，按國家的有關(guān)規(guī)定搞好財務(wù)工作。對這次審計中提出的財務(wù)管理問題，我們已認(rèn)識到這樣做法是錯誤的。除有針對性地改正外，今后應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和相關(guān)法規(guī)進(jìn)行會計核算，規(guī)范會計的基礎(chǔ)工作。

經(jīng)過審計組人員的辛勤勞動，很好地完成了對我公司的審計工作，把《審計報告征求意見書》送達(dá)我公司，為此我們對審計組人員的辛勤努力表示衷心的感謝，對提出的處理意見

和建議，我們會吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，及時改正。同時請考慮我公司基本上是負(fù)債經(jīng)營，正在投資××省農(nóng)業(yè)推廣中心項目，資金緊缺等的實際情況和承受能力，希望在罰款上從輕處理，支持我公司的發(fā)展。

××公司(章)××××年×月×日篇二：關(guān)于審計報告征求意見書的復(fù)函

關(guān)于審計報告征求意見書的復(fù)函

縣審計局：

你局于2014年3月20日至2014年8月11日對我單位2013預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況的審計報告征求意見書于2014年8月12日收悉。我單位黨組高度重視，詳細(xì)閱讀了征求意見書。在你們的辛勤努力下，審計了工會經(jīng)費收支賬目和送溫暖資金的使用情況。反應(yīng)的基本情況真實、清楚，特別是預(yù)算執(zhí)行情況、財政財務(wù)收支情況和工會經(jīng)費各項收支情況的真實、完整、合法，指出的存在問題實事求是。經(jīng)黨組研究，同意你局對我單位2013預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況的審計意見。

阜南縣總工會

2014年8月12日篇三：審計報告回復(fù)單

對審計報告(征求意見稿)的意見回復(fù)單

附同樣規(guī)格的紙張?zhí)顚?。篇四：xxxx公司審計報告的回復(fù) xxxx公司審計(轉(zhuǎn)載于:審計報告回復(fù)意見)報告的回復(fù)

根據(jù)審計計劃及總裁的安排，審計部于xxxx年x月xx日起對公司所屬銷售部門（營銷中心、xx業(yè)務(wù)部及國貿(mào)部，以下簡稱“被審部門”）的內(nèi)部控制情況進(jìn)行了審計。根據(jù)審計需要，我們將審計范圍延伸至其他相關(guān)部門，如財務(wù)部、物控部等。

審計目標(biāo)及范圍：本次審計涉及銷售部門管理制度的建立健全、有效執(zhí)行及相關(guān)表單運用、業(yè)務(wù)流程履行等。審計依據(jù)主要是被審部門提供的制度、單據(jù)、報表報告以及用友erp相關(guān)數(shù)據(jù)等。

審計程序：此次審計對被審部門相關(guān)制度的建立健全進(jìn)行了檢查，對內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性進(jìn)行了測試。通過問卷調(diào)查、詢問、觀察、檢查、重新計算等審計程序,我們獲取了必要的審計依據(jù)。

現(xiàn)將具體情況報告如下：

一、業(yè)務(wù)流程控制方面。

1、銷售預(yù)測制度。

當(dāng)前公司未建立有效的市場預(yù)測機(jī)制；對銷售計劃的制定、分解、依據(jù)來源方面無制度要求。現(xiàn)有營銷中心05年編制的《產(chǎn)品月銷量預(yù)測管理規(guī)定》至今未更新修改，同時該預(yù)測主要是針對經(jīng)銷商，不盡全面。

風(fēng)險影響：缺乏制度要求，市場預(yù)測及銷售計劃的制定存在一定的隨意性，往往出現(xiàn)嚴(yán)重偏離實際的情況，影響公司推行預(yù)算管理甚至造成中途而廢的結(jié)果。

審計建議：建立銷售預(yù)測及銷售計劃的作業(yè)管理制度，對市場研究、銷售計劃的確立及分解、修訂及考核進(jìn)行明確。業(yè)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的起點，通過科學(xué)、合理銷售計劃的實施,為公司實行預(yù)算管理墊定基礎(chǔ)。

2、客戶信用管理制度。

我們了解到公司信用制度未有效建立起來，對賒銷（或分期付款）的客戶背景調(diào)查不夠全面，以至合同執(zhí)行前并無信用條款(賒銷額度、分期次數(shù)或賬期時間、折扣折讓等）的檢查確認(rèn)環(huán)節(jié)。部份業(yè)務(wù)未進(jìn)行任何信用評估即采用公司格式合同確定信用條款(如規(guī)定的預(yù)付款、分次付款額等)也是不合適的。

風(fēng)險影響：可能會產(chǎn)生違約風(fēng)險，給公司造成壞賬損失,或者因無任何信用銷售喪失部份市場。

審計建議：公司目前賒銷較少，但如果可通過此方法擴(kuò)大銷量應(yīng)考慮采用賒銷手段；如今后公司采取三方能源合同的形式來促進(jìn)內(nèi)銷市場的增長，則建立健全信用評估機(jī)制也是必不可少的。對于賒銷方面，信用制度的內(nèi)容至少應(yīng)包括： a、客戶信用政策及等級?？捎韶攧?wù)部負(fù)責(zé)擬定企業(yè)信用政策及信用等級標(biāo)準(zhǔn)，銷售部門需提供建議及客戶的有關(guān)資料作為政策制定的參考。公司可對規(guī)模大、信譽高、資金雄厚等客戶進(jìn)行適當(dāng)?shù)馁d銷（如果可以此手段獲取競爭優(yōu)勢）；而對一般的小客戶、新客戶、信譽不太好的客戶則不給任何信用交易，實行現(xiàn)款現(xiàn)貨。b、客戶信用調(diào)查。主要由銷售部門進(jìn)行，規(guī)定一定期限進(jìn)行一次，并及時更新客戶檔案資料，財務(wù)部審定信用等級。信用等級的評定需綜合考慮各方因素，包括征求相關(guān)部門及人員意見。

c、特殊情況下的信用處理。

對于能源合同對象的選擇，也應(yīng)綜合考慮信用評估，有針對性地選擇客戶進(jìn)行。當(dāng)然信用制度的建立也依賴于檔案管理制度的建立健全。

3、訂單報價。a、對外報價，內(nèi)銷部門沒有制成書面的利潤估算表，也就沒有財務(wù)部的復(fù)核確認(rèn)。根據(jù)我們了解，國際業(yè)務(wù)部已實行此制度。b、每個月份財務(wù)部并未對訂單執(zhí)行的盈虧異常情況進(jìn)行原因調(diào)查。風(fēng)險影響：a、不利于對訂單實際執(zhí)行時的差異進(jìn)行調(diào)查；b、不能發(fā)現(xiàn)實際報價執(zhí)行及成本方面的誤差。

審計建議：a、按單的對外報價要制成內(nèi)部利潤估算表并經(jīng)適當(dāng)審批后交財務(wù)存檔；b、財務(wù)部每月進(jìn)行差異調(diào)查，并作成訂單執(zhí)行差異分析報告。

4、合同管理方面。

a、業(yè)務(wù)人員簽合同并無授權(quán)備案書。b、合同審批多表現(xiàn)為事后進(jìn)行。比較明顯的是內(nèi)銷業(yè)務(wù)員在合同上簽字蓋章并生效后送交相關(guān)人員再進(jìn)行審批執(zhí)行。c目前在財務(wù)部設(shè)合同管理員崗位負(fù)責(zé)合同的保管，但我們了解到合同的借閱審批及登記制度并無完善，有些僅憑一張未審批的傳真復(fù)印件作為借條，隨意性較強。風(fēng)險影響：雖然有時業(yè)務(wù)員在合同簽訂前會有口頭方面的請示或溝通，但未有第三方獨立部門的監(jiān)督與監(jiān)控，存在一定的風(fēng)險。

審計風(fēng)險：a、合同管理規(guī)定應(yīng)明確授權(quán)備案制，對超出授權(quán)時間、范圍、金額及低于規(guī)定毛利潤率或有不明確事項時，有關(guān)人員不得擅自簽署合同。合同授權(quán)采取書面形式,一律由總裁或總監(jiān)（總經(jīng)理）出具,并有一份交合同管理員備查。b、應(yīng)在合同簽訂前履行審批手續(xù)，采取《合同簽約申報表》方式進(jìn)行，對特殊情況，可事后補辦該手續(xù)。審批手續(xù)辦理之后，合同管理員應(yīng)及時跟進(jìn)合同原件的返回，并對已簽訂的合同與申報表的內(nèi)容進(jìn)行核實。c、統(tǒng)一合同原件借用的審批登記制度，設(shè)立登記簿，明確歸還期限要求。

5、銷售價格方面。

a、內(nèi)銷常規(guī)產(chǎn)品銷售時，財務(wù)復(fù)核人員對價格體系熟悉程度不夠。b、經(jīng)銷產(chǎn)品(含家用、工程)提貨價更新不及時。根據(jù)了解，2010年內(nèi)銷提貨價分別在四、五月份生效，而在此之前，工程經(jīng)銷提貨價是08年制定生效的。

風(fēng)險影響：a、可能因存在差錯未發(fā)現(xiàn)而使公司利益受損。b、價格更新不及時，可能會與市場脫節(jié)，使公司銷售喪失價格競爭優(yōu)勢或使公司蒙受不必要的虧損。

審計建議：a、加強對財務(wù)復(fù)核人員的培訓(xùn)，定期對復(fù)核人員的工作進(jìn)行檢查。b、在相關(guān)文件中約定產(chǎn)品價目表更新修正的期限，并嚴(yán)格執(zhí)行。

6、部份單據(jù)的使用及流轉(zhuǎn)存在缺陷或不足。a、憑發(fā)貨通知單進(jìn)行提貨時，客戶并不會在單據(jù)上簽名，或承運司機(jī)（公司）送達(dá)貨物后無客戶的簽收單返回公司；b、物控銷售出庫單并不即時打印并經(jīng)相關(guān)提貨或承運人簽收，而是一兩天打印一次；c、如客戶不需發(fā)票，在實現(xiàn)銷售（提貨）時不開具銷售發(fā)票，僅在月末一次匯總開出；d、會計進(jìn)行收入確認(rèn)時，并不將以上單據(jù)作為原始單據(jù)附于會計憑證之后。

風(fēng)險影響：沒有相關(guān)人員的簽收確認(rèn)，不利于事后的監(jiān)督審核，產(chǎn)生糾紛時也不利于舉證；不利于賬目的審核，甚至在審計或外部查賬時可能懷疑公司收入的真實性。

審計建議：a、涉及到貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移或責(zé)任劃分時均應(yīng)由接收人進(jìn)行簽收(包括客戶、司機(jī)或物流公司)，并將簽收單返回物控部附于出庫單之后。b、會計收入憑證必須附上發(fā)貨通知單、出庫單及發(fā)票；為不增加工作量，倉庫可每隔兩天將出庫的發(fā)貨單送交財務(wù)，財務(wù)將收齊發(fā)貨通知單、出庫單的銷售在開具發(fā)票后做賬，月末時需確保當(dāng)月單據(jù)全部收齊并已入賬。

7、工程發(fā)料由倉管員填寫僅有一聯(lián)的放行條，且無編號控制，在交由保安確認(rèn)放行后將單據(jù)返回物控部備檔，門衛(wèi)處無任何保管，且財務(wù)也無留存。

風(fēng)險影響：放行條僅有一聯(lián)，不利于部門間對單據(jù)的交叉核對，出現(xiàn)事故容易造成扯皮情況；沒有編號控制也不利于核對單據(jù)的完整性，降低單據(jù)核對的工作效率。

審計建議：設(shè)計三聯(lián)次的放行條，分別為財務(wù)聯(lián)、門衛(wèi)、倉庫聯(lián)；按一定規(guī)則填寫編號，并按類別、順序及時整理歸類。

8、發(fā)票簽收手續(xù)存在不足： a、發(fā)票交由快遞公司寄送時，運單僅保存一周即扔棄，并無歸檔處理；b、由業(yè)務(wù)員將發(fā)票當(dāng)面送交客戶時，有時沒有簽收手續(xù)；有簽收時其收取的收條在款項到賬后即會銷毀（如xx業(yè)務(wù)部）。

風(fēng)險影響：不利于檔案資料的完整；出現(xiàn)問題時不能出具有效證據(jù)或增加證據(jù)搜集的難度。

審計建議：對運單等進(jìn)行歸類存檔，無特殊情況一般保留十年；根據(jù)被審部門的回復(fù)要求，可由財務(wù)部制作預(yù)先編號的的發(fā)票簽收單交有關(guān)部門使用，并及時將已使用的單據(jù)返回存檔。

9、銷售及毛利分析體系尚未真正建立，對異常情況無分析報告；目前erp中的銷售毛利明細(xì)賬與總賬存在一定的出入，在一定程度上影響到數(shù)據(jù)的分析和使用。風(fēng)險影響：用數(shù)據(jù)來改善銷售決策、為考核提供依據(jù)將是銷售與毛利分析的重要作用。顯爾易見，缺少分析體系的管理是不到位的，對問題的解決也不具有針對性。

審計建議：建立銷售分析制度，定期對銷售及毛利情況進(jìn)行報告。分析報告應(yīng)充分了解業(yè)務(wù)情況,同時報告使用人員一定要重視分析的結(jié)果，千萬不能拿到了報告，看上一眼就扔在一邊了，而是一定要督促相關(guān)部門、人員一起來分析問題、研究對策。

分析析制度的建立應(yīng)由財務(wù)部在調(diào)查業(yè)務(wù)及管理層需求的基礎(chǔ)上進(jìn)行，通過各種途徑收集內(nèi)外部及行業(yè)、競爭對手各時期的相關(guān)數(shù)據(jù)。

10、收款方面存在的缺陷。a、部份外借收據(jù)尚未歸還,如深圳辦、客服部、汕頭等部門去年所借空白收據(jù)至今未返還公司留存?zhèn)洳?，其中汕頭維修員歐海波未還收據(jù)達(dá)十張、深圳辦為六張。b、返回的收款收據(jù)無客戶的簽字確認(rèn),如維修業(yè)務(wù)普遍存在此現(xiàn)象。c、部份收款收據(jù)無出納簽名。我們在檢查四月份憑證時，發(fā)現(xiàn)有個別現(xiàn)金收款收據(jù)出納未簽名,后經(jīng)指出均已補齊手續(xù)。d、現(xiàn)金收款比重較大，以至造成不少坐支情況。

風(fēng)險影響：存在內(nèi)控風(fēng)險，容易形成截留、挪用、坐支及責(zé)任不清現(xiàn)象，給相關(guān)人員留有空子，造成公司損失。

審計建議：

a、財務(wù)部按計劃借出空白收據(jù)，同時規(guī)定收據(jù)使用人員每季度至少到財務(wù)

報賬一次；如有未使用完的空白收據(jù)也需出示以便進(jìn)行核對,對未還再借的現(xiàn)象應(yīng)嚴(yán)格控制，同時核減下次領(lǐng)用收據(jù)的份數(shù)。b、售后維修收款收據(jù)開據(jù)的各聯(lián)次必須一致，且要求客戶在收據(jù)上簽名確認(rèn)。c、出納必須在現(xiàn)金收款收據(jù)上簽收，核算主管加強審核力度。d、要求客戶、業(yè)務(wù)員盡量采取銀行結(jié)算的方式收款。確實有困難時，如單筆現(xiàn)金收款金額超過兩萬元，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金繳款單(進(jìn)賬單)存入公司開戶銀行，存款后憑銀行回單到財務(wù)核銷賬目。

11、應(yīng)收賬款管理。a、未明確對賬要求，尚未形成定期核對應(yīng)收款的制度；b、目前的賬齡分析表不夠全面（僅針對部份客戶，主要是工程、外貿(mào)等）,由合同管理員負(fù)責(zé)但未經(jīng)核算主管以上人員復(fù)核。

風(fēng)險影響：無法確認(rèn)賬目的真實性程度,也可能產(chǎn)生債務(wù)糾紛問題；未定期進(jìn)行賬齡分析不利于及時發(fā)現(xiàn)存在問題，也可能造成超期甚至形成呆壞賬。

審計建議：a、要求最短一季度進(jìn)行一次應(yīng)收賬款的全面核對，需對賬目差異及時查找原因并進(jìn)行處理，最終對賬結(jié)果需由客戶簽字確認(rèn)，并保存好對賬單據(jù)。建議此項工作由財務(wù)部出具明細(xì)對賬對，由銷售部門負(fù)責(zé)發(fā)出、回收，回收工作于半個月內(nèi)結(jié)束。b、每月全面編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，并經(jīng)適當(dāng)人員進(jìn)行復(fù)核。

12、客戶及用戶檔案管理方面問題： a、公司未統(tǒng)一明確檔案管理工作由哪些崗位負(fù)責(zé)。如營銷中心銷售部及xx業(yè)務(wù)部由部門文員進(jìn)行管理、外貿(mào)等由業(yè)務(wù)人員自已管理、工程客戶及售后檔案由客服務(wù)部理。b、客戶檔案日常管理不夠規(guī)范。如客戶檔案無編號控制、客服部檔案未進(jìn)行歸類整理、經(jīng)銷商最終客戶信息收集不全、用戶保修記錄不全。c、多數(shù)檔案只有客戶名稱、地址、聯(lián)系人姓名及電話等，缺少更為詳細(xì)背景資料,如資信狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)銷商安裝售后人數(shù)、其他代理品牌。風(fēng)險影響：a、檔案管理混亂不利于公司客戶資源的保持，甚至業(yè)務(wù)人員將客戶資源變?yōu)樗綄儋Y源，損害企業(yè)利益的風(fēng)險。b、客戶檔案的不完善會對售后服務(wù)開展形成較大的障礙，甚至?xí)煜?nèi)保外情況，給公司造成損失。

c、對利用現(xiàn)有客戶資源開展宣傳推廣活動造成困難。d、檔案管理不規(guī)范不利于開展客戶信用評估工作。

審計建議：公司“用戶檔案管理”應(yīng)盡快發(fā)布，以規(guī)范混亂的檔案管理工作。目前公司也正在實施客戶關(guān)系系統(tǒng)(crm)，這對規(guī)范客戶檔案工作有很大的幫助，但要注意做好前期準(zhǔn)備工作，充分考慮各種需求及可能出現(xiàn)的問題，各使用部門要提高認(rèn)識，并指定專人積極配合實施工作。

建議公司設(shè)立專人負(fù)責(zé)全公司的客戶檔案工作，工作內(nèi)容包括客戶檔案的創(chuàng)建、更新、維護(hù)、保管以及檔案資料的跟催、借閱管理等。檔案內(nèi)容包括客戶基本信息、信譽記錄、維修保養(yǎng)記錄、bom表等等。

二、財務(wù)規(guī)范方面。

1、外幣出口業(yè)務(wù)核算制度存在的缺陷： a、未設(shè)置外幣核算制度，如外幣銀行存款、外幣應(yīng)收賬款等。b、折算為本位幣時操作不符準(zhǔn)則規(guī)定，如外幣賬戶折算均采用買入價進(jìn)行

不合適（準(zhǔn)則規(guī)定按中間價）。

風(fēng)險及影響：a、不能在系統(tǒng)中反映外幣發(fā)生、結(jié)余的情況,不利于賬目的查詢、數(shù)據(jù)的統(tǒng)計；b、匯兌損益不準(zhǔn)確，未能反映某個月份的真實匯率差異。

審計建議：完善外幣核算制度，對外幣銀行存款賬戶、出口應(yīng)收賬款進(jìn)行雙幣種核算，實現(xiàn)按幣種查詢明細(xì)賬的目的并由系統(tǒng)自動計算匯兌損益。

2、收入確認(rèn)方面。

a、維修收入（含材料銷售、售后服務(wù)費用）走其他業(yè)務(wù)收入會計科目不恰當(dāng)。b、08年報審計時將此類收入調(diào)整計入主營業(yè)務(wù)收入，但08年賬目仍未調(diào)整；09年、10年仍延續(xù)舊做法。

風(fēng)險影響：雖然對公司損益并無影響，但在財務(wù)分析(如收入結(jié)構(gòu)、行業(yè)對比、業(yè)績質(zhì)量評價等方面）有不利影響。

審計建議：維修勞務(wù)屬公司主營業(yè)務(wù)之一，在進(jìn)行會計核算時有必要將其列入主營業(yè)務(wù)處理。

三、其他方面。

1、經(jīng)營方面：

熱水安裝工程(混合銷售)合同未分開材料與工程費用，銷售實現(xiàn)時一律征收增值稅。影響：目前公司一律開據(jù)增值稅17%發(fā)票，而建安（安裝勞務(wù)費部分）發(fā)票營業(yè)稅率3%。顯然目前開票方式增加了稅負(fù),也不利于公司會計核算。

審計建議：a、評估工程項目分開核算并納稅時稅負(fù)是否可以做到節(jié)稅之目的；b、如評估結(jié)果顯示可行時，建議公司申請建安資質(zhì)；合同簽訂時區(qū)分材料銷售款與安裝費用款，財務(wù)并進(jìn)行分開核算。c、如自身不可開具建安發(fā)票，可到施工地的地稅局申請代開。但需注意代開時手續(xù)較繁瑣，相關(guān)事項需在簽訂合同時就辦好手續(xù)，同時有關(guān)事項也需在合同上進(jìn)行約定。

2、機(jī)構(gòu)設(shè)置方面： a、xx業(yè)務(wù)部與營銷中心均屬內(nèi)銷系統(tǒng)，但兩者互不隸屬，兩個部門建有獨立的崗位、制度及考評體系。b、銷售部門組織架構(gòu)及人員方面不太穩(wěn)定，調(diào)整、變動較為頻繁。c、收款員崗位的設(shè)置。

風(fēng)險影響：a、信息及資源不能完全共享、造成一定的浪費；另外也加大了公司管理成本,使業(yè)務(wù)流程趨向復(fù)雜。

b、不穩(wěn)定導(dǎo)致營銷目標(biāo)的短視化，不利于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。

審計建議：a、將xx業(yè)務(wù)部與營銷中心進(jìn)行合并，整合相關(guān)人員及制度體系。b、營造良好的企業(yè)環(huán)境,采取公正、公開、透明的員工激勵措施。

四、后續(xù)回復(fù)。

我們將審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題以書面形式發(fā)給相關(guān)人員詳閱，并已收到責(zé)任部門的部份回復(fù)意見。

1、工程經(jīng)銷提貨價已在五月份更新完。

2、均同意建立或完善市場預(yù)測、銷售計劃及其相關(guān)考核體系。

3、同意建立信用評估體系，但要求由公司出具辦法。

4、外寄單據(jù)的快遞單不再扔棄，現(xiàn)進(jìn)行存檔管理。

5、認(rèn)為工程類訂單預(yù)先制定利潤估算表有難度。

第五篇：村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告

XX鄉(xiāng)xx村干部任期和離任 經(jīng) 濟(jì) 責(zé) 任 審 計 報 告 為加強農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基層組織建設(shè)，配合做好我鄉(xiāng)村級組織換屆選舉工作，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法權(quán)益，根據(jù)鄉(xiāng)黨委、政府的安排，審計組于xx年xx月xx日至xx日對該村xx年至xx年村集體經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況、財務(wù)管理制度健全情況、財務(wù)收支情況、債權(quán)和債務(wù)管理情況等內(nèi)容進(jìn)行審計檢查?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:

一、基本情況

1、村集體經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況 該村有xx人，耕地面積xx畝，以種植經(jīng)濟(jì)作物收入、和外出務(wù)工收入是該村的主要經(jīng)濟(jì)來源。該村基本實現(xiàn)了村內(nèi)主干道路面硬化；兩室建設(shè)基本完善，較好完成了農(nóng)