第一篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)提交的相關(guān)審計(jì)資料

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)提交的相關(guān)審計(jì)資料

(一)被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)提交的主要資料

1、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，單位各年度財(cái)務(wù)收支報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表、帳冊(cè)、憑證及其他財(cái)務(wù)資料；

2、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職前、后的財(cái)產(chǎn)清查及債權(quán)債務(wù)清理的相關(guān)資料；

3、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，各年度工作計(jì)劃、執(zhí)行情況資料和工作總結(jié)，各年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、考核辦法和標(biāo)準(zhǔn)及完成情況；

4、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的全部會(huì)議紀(jì)要（無會(huì)議紀(jì)要的須提供會(huì)議紀(jì)錄）;

5、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間單位重大經(jīng)濟(jì)決策的有關(guān)資料（經(jīng)濟(jì)合同、審批文件及有關(guān)說明等）；

6、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，相關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、管理部門檢查后出具的檢查報(bào)告、處理意見、處罰決定和執(zhí)行情況說明，以及社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告；

6、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題及未決民事糾紛、訴訟等資料；

7、規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、財(cái)務(wù)管理和核算情況、人員狀況等相關(guān)資料；

8、與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間工作職責(zé)有關(guān)的其他資料。

以上資料請(qǐng)?zhí)顚懞觅Y料交接清單，如是復(fù)印件請(qǐng)加蓋單位的公章，對(duì)于檔案資料要注明案卷號(hào)。

（二）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)提交的書面材料

1、本人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，其職責(zé)范圍、任期經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)；

2、任職期間所在部門、單位對(duì)外投資及借款情況；

3、與本人領(lǐng)導(dǎo)和直接負(fù)責(zé)分管工作有關(guān)的工作目標(biāo)完成情況、財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況、主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

4、本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定情況；

5、需要說明的其他情況。

以上資料請(qǐng)?zhí)顚懞觅Y料交接清單，如是復(fù)印件請(qǐng)加蓋單位的公章，對(duì)于檔案資料要注明案卷號(hào)。

（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有關(guān)事項(xiàng)說明 被審計(jì)單位應(yīng)做好以下工作：

1、及時(shí)將隨《審計(jì)通知書》附送的《審計(jì)公告》張貼于單位公告欄，公告時(shí)間為：自接到審計(jì)通知書之日起，至現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束之日止；

2、指定審計(jì)聯(lián)系人（一般為辦公室主任），負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)落實(shí)審計(jì)組提出的各項(xiàng)工作要求；審計(jì)期間，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部、審計(jì)聯(lián)系人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人如須外出，請(qǐng)事先告知審計(jì)組。

3、提供必要的工作條件，包括一間獨(dú)立的辦公室、可上鎖的文件柜等（為確保資料安全，審計(jì)期間，請(qǐng)將其他人手中的該辦公室鑰匙交審計(jì)聯(lián)系人保管）；

4、審計(jì)組于審計(jì)進(jìn)點(diǎn)當(dāng)日召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)座談會(huì)，被審計(jì)單位參加人員為原任及現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)班子成員、各部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員及下屬單位負(fù)責(zé)人參加；

5、審計(jì)進(jìn)點(diǎn)后5日內(nèi)，離任的領(lǐng)導(dǎo)干部將有本人簽名的述職報(bào)告提交審計(jì)組。

6、按照審計(jì)要求提供的資料，被審計(jì)單位應(yīng)于審計(jì)進(jìn)點(diǎn)后5日內(nèi)送交審計(jì)組；

7、《被審計(jì)單位承諾書》和《被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部承諾書》提交審計(jì)組時(shí)要簽字蓋章，于審計(jì)進(jìn)點(diǎn)當(dāng)日提交審計(jì)組；對(duì)于審計(jì)重點(diǎn)抽審的下屬單位，也須按審計(jì)要求出具承諾書；

8、收到審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）當(dāng)日起10日內(nèi)，將經(jīng)簽字蓋章的書面意見及補(bǔ)充證明材料反饋審計(jì)組。

9、對(duì)照《審計(jì)紀(jì)律“八不準(zhǔn)”規(guī)定》，做好審計(jì)組遵守審計(jì)紀(jì)律“八不準(zhǔn)”的反饋意見，加蓋公章，于審計(jì)結(jié)束后送達(dá)審計(jì)局辦公室。

第二篇：資料清單-經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)資料清單

××公司任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所需資料清單

請(qǐng)?jiān)谖曳降竭_(dá)貴公司現(xiàn)場(chǎng)工作前準(zhǔn)備下述資料，此資料清單是我們需要的一般清單，在現(xiàn)場(chǎng)審驗(yàn)時(shí)尚需根據(jù)具體發(fā)現(xiàn)的問題，公司也應(yīng)準(zhǔn)備進(jìn)一步提供資料。

1.公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、任期用章記錄 2.任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題的專門材料

3.任職內(nèi)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告、管理建議書 4.任期內(nèi)有關(guān)檢查機(jī)構(gòu)作出的重大檢查事項(xiàng)結(jié)果、處理意見及糾正情況的資料

5.被審計(jì)人的任免文件、任職期限及工作履歷，被審計(jì)人兼任子公司負(fù)責(zé)人的任免文件

6.企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于任期的述職報(bào)告，主要包括任期內(nèi)的主要業(yè)績(jī)、存在的主要問題、工作中應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的意見與建議等

7.企業(yè)情況介紹材料（按審計(jì)組提供的格式撰寫）8.董事會(huì)、總經(jīng)理會(huì)、專業(yè)委員會(huì)的會(huì)議紀(jì)要及決議

9.任期內(nèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料（賬簿、報(bào)表、對(duì)賬單、賬戶明細(xì)、科目余額表）

10.企業(yè)的管理情況，包括內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況，內(nèi)部決策程序及其執(zhí)行情況，如內(nèi)部財(cái)務(wù)核算制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程、授權(quán)與審批制度、費(fèi)用開支審批辦法等

11.企業(yè)有關(guān)財(cái)產(chǎn)損失審批及稅務(wù)部門批準(zhǔn)處理的文件 12.任期內(nèi)企業(yè)的工作計(jì)劃、工作報(bào)告和工作總結(jié)。任期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)情況

13.任期內(nèi)的紀(jì)檢監(jiān)察材料、舉報(bào)材料

14.企業(yè)職工花名冊(cè)（含姓名、部門、職位、性別、聯(lián)系電話）15.審計(jì)組在現(xiàn)場(chǎng)需要提供的其它資料（含長(zhǎng)期投資方面的材料）

天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所

項(xiàng)目外勤主管簽名：

200X年XX月XX日

第三篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)資料清單

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所需提供資料清單

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)需提供資料清單

一、綜合類資料

1、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證書

2、公司簡(jiǎn)介、公司章程或協(xié)議、工作總結(jié)3、2015年董事會(huì)、股東大會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)議形成的決議以及其他重要的文件、記錄4、2014例行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

5、公司2015審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)說明、管理建議書、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、清產(chǎn)核資以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報(bào)告

6、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（包括主要執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策、估計(jì)）等管理制度及內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置（組織機(jī)構(gòu)圖）、職責(zé)分工資料、在冊(cè)職工及離退休人員情況

7、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)書、責(zé)任書

8、領(lǐng)導(dǎo)班子薪酬手冊(cè)

9、政府部門或上級(jí)公司對(duì)企業(yè)檢查的處理、通知文件、有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理監(jiān)督部門及檢查機(jī)構(gòu)作出的重大檢查事項(xiàng)結(jié)果、處理意見及糾正情況的資料

10、重大投資項(xiàng)目及其實(shí)施結(jié)果，對(duì)外投資明細(xì)表及有關(guān)協(xié)議、合同

11、重大資產(chǎn)處置情況

12、重大設(shè)施、設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃協(xié)議

13、重大拆遷補(bǔ)償協(xié)議原件

14、中材集團(tuán)所屬單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況審核表（蓋章上報(bào)集團(tuán)版）（報(bào)告使用）

15、內(nèi)控手冊(cè)和制度匯編

16、上例行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改情況

17、列入集團(tuán)低效無效資產(chǎn)明細(xì)表

18、合同臺(tái)賬、大額的交易協(xié)議、合同。

二、財(cái)務(wù)類資料1、2015財(cái)務(wù)報(bào)表（包括財(cái)務(wù)報(bào)表紙質(zhì)及及excel表格）、賬簿、憑證等會(huì)計(jì)資料

2、被審計(jì)單位期末在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部賬戶情況（包括已經(jīng)注銷的賬戶）：開戶行名稱、地點(diǎn)、賬號(hào)、金額及全部對(duì)帳單、余額調(diào)節(jié)表和銀行詢證函

3、銀行賬戶開立清單

4、外幣開戶及收支情況表

共 2 頁 第 1 頁

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所需提供資料清單

5、期末存貨盤點(diǎn)表、期末固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、證券及債券投資期末盤點(diǎn)表

6、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等往來賬項(xiàng)明細(xì)表、賬齡分析表、對(duì)賬函

7、應(yīng)收票據(jù)備查簿

8、長(zhǎng)期投資的投資協(xié)議、被投資單位本會(huì)計(jì)報(bào)表、被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

9、與被投資單位資金往來、存貨交易、固定資產(chǎn)交易。

10、房屋及建筑物、土地使用權(quán)的產(chǎn)權(quán)證明；各種車輛的行車證；大額設(shè)備采購(gòu)合同

11、固定資產(chǎn)明細(xì)表，內(nèi)容：名稱、購(gòu)置及入賬時(shí)間、折舊年限、累計(jì)折舊、規(guī)格型號(hào)、存放地點(diǎn)、使用狀況。

12、在建工程明細(xì)表，內(nèi)容：項(xiàng)目名稱、立項(xiàng)及批準(zhǔn)文件、施工合同

13、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的明細(xì)表，產(chǎn)權(quán)證明。

14、長(zhǎng)、短期借款合同、擔(dān)保合同、抵押合同、質(zhì)押合同及反擔(dān)保協(xié)議。

15、期末納稅申報(bào)表、納稅鑒定、減免稅文件、企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

16、營(yíng)業(yè)外收支原始依據(jù)、批復(fù)文件

17、關(guān)聯(lián)方的名稱、地址、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、負(fù)責(zé)人；關(guān)聯(lián)方交易項(xiàng)目、金額、定價(jià)政策、款項(xiàng)支付情況、未支付款項(xiàng)原因。

18、貴公司為其他單位提供擔(dān)保情況：金額、擔(dān)保形式、擔(dān)保期間。

19、貴公司存在的訴訟事項(xiàng)說明。20、未入賬資產(chǎn)、潛虧等情況說明

共 2 頁 第 2 頁

第四篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)資料清單

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)資料清單

請(qǐng)企業(yè)根據(jù)資料清單準(zhǔn)備并及時(shí)提供經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所需基礎(chǔ)資料，如有必要，審計(jì)組將根據(jù)審計(jì)需要提供補(bǔ)充資料清單。

原則上，所有資料應(yīng)于審計(jì)組進(jìn)駐企業(yè)之前準(zhǔn)備好，并于審計(jì)組進(jìn)駐當(dāng)日進(jìn)行交接。

本資料清單所指審計(jì)期間為XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。通用類清單各單位均需準(zhǔn)備，特殊類清單，各單位根據(jù)所處行業(yè)特點(diǎn)對(duì)應(yīng)準(zhǔn)備。

第一部分：通用類清單

一、綜合類資料

1、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)圖、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、公司章程、稅務(wù)登記證、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；

2、公司基本情況介紹（根據(jù)審計(jì)組模板編寫）；

3、企業(yè)信用報(bào)告（詳式，人民銀行打?。?，銀行開戶及銷戶清單；

4、董事會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要及會(huì)議記錄；

5、XXXX年末和XXXX年末的詳細(xì)架構(gòu)圖（包括股權(quán)關(guān)系）與審計(jì)期間的分支機(jī)構(gòu)列表；

6、審計(jì)期間，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員簡(jiǎn)歷、職責(zé)分工，各部門負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)歷、職責(zé)分工及部門主要職能等；

7、審計(jì)期間，“三重一大”有關(guān)的制度清單以及“三重一大”事項(xiàng)決策及執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表；

8、審計(jì)期間，歷次股權(quán)變動(dòng)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、產(chǎn)權(quán)交易所交割單、劃轉(zhuǎn)文件、評(píng)估備案表、上級(jí)部門批準(zhǔn)文件；

9、審計(jì)期內(nèi)的組織結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況；

10、內(nèi)部控制制度匯編等內(nèi)控體系文件與主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程圖；

11、審計(jì)期間，報(bào)送國(guó)資委的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，內(nèi)控有效性調(diào)查問卷及中央企業(yè)12項(xiàng)重點(diǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制資料清單；

12、審計(jì)期間，內(nèi)部審計(jì)部門出具的審計(jì)報(bào)告；

13、審計(jì)期間，外部專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，如小金庫(kù)的檢查治理報(bào)告、企業(yè)負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告及整改情況報(bào)告等；

14、審計(jì)期間，有關(guān)檢查機(jī)構(gòu)作出的重大檢查事項(xiàng)結(jié)果、處理意見及糾正情況的資料；

15、審計(jì)期內(nèi)的內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察報(bào)告、舉報(bào)材料（如有）；

16、審計(jì)期間企業(yè)全面預(yù)算報(bào)告；

17、審計(jì)期間企業(yè)的滾動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，工作計(jì)劃，投資規(guī)劃，工作報(bào)告和工作總結(jié)；

18、審計(jì)期間各職能部門的定期工作總結(jié)、工作報(bào)告、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)情況分析評(píng)價(jià)報(bào)告（如有）；

19、企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理等基本情況；

20、領(lǐng)導(dǎo)班子成員職務(wù)消費(fèi)情況及是否有兼職取得報(bào)酬情況等；統(tǒng)計(jì)全體員工審計(jì)期間平均薪酬情況；（包括與經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)比）；

21、審計(jì)期間，上級(jí)核定的企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)情況；上級(jí)部門（單位）對(duì)本企業(yè)的各類考核指標(biāo)以及指標(biāo)實(shí)際完成情況分析；審計(jì)期間經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果；

22、審計(jì)期間企業(yè)對(duì)內(nèi)、對(duì)外各類發(fā)文清單；

23、審計(jì)期間企業(yè)對(duì)內(nèi)、對(duì)外公章使用記錄；

24、審計(jì)期間投資項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表，以及各項(xiàng)目可研、審計(jì)、評(píng)估、法律意見、立項(xiàng)、批準(zhǔn)、投資后評(píng)價(jià)資料；

25、審計(jì)期間，賬銷案存資產(chǎn)清理情況表，賬銷案存資產(chǎn)管理情況專項(xiàng)報(bào)告；

26、審計(jì)期間，企業(yè)本級(jí)及合并口徑逐期財(cái)務(wù)報(bào)表變動(dòng)、主要經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)變動(dòng)情況進(jìn)行比較分析；

27、企業(yè)面臨的主要困難和風(fēng)險(xiǎn)?？偨Y(jié)企業(yè)目前存在的主要困難、問題和不足，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況分析企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等；

28、審計(jì)期間未決訴訟事項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表；

29、審計(jì)期內(nèi)存在對(duì)集團(tuán)合并范圍外部單位貸款和擔(dān)保以及提供資金的，提供貸款、擔(dān)保、反擔(dān)保和抵押等協(xié)議，及相關(guān)董事會(huì)決議文件的相關(guān)編號(hào)；

30、公司各類信息系統(tǒng)清單及功能介紹；

31、不良資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表、擔(dān)保事項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表、拆借資金統(tǒng)計(jì)表、賬外資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表及其他重要事項(xiàng)統(tǒng)計(jì)表；

32、審計(jì)期間企業(yè)中層及以上管理人員持有下級(jí)子企業(yè)、輔業(yè)改制等企業(yè)的股份情況；主業(yè)企業(yè)職工持有輔業(yè)企業(yè)股權(quán)情況；企業(yè)職工直接或間接持有本企業(yè)所出資各級(jí)子企業(yè)、參股企業(yè)及本集團(tuán)所出資其他企業(yè)股權(quán)情況；

33、企業(yè)主要業(yè)務(wù)板塊、盈利重點(diǎn)等分析材料，總結(jié)企業(yè)主要競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及對(duì)企業(yè)的影響；企業(yè)主要業(yè)務(wù)板塊XXXX-XXXX年連續(xù)四年指標(biāo)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表（資產(chǎn)總額、應(yīng)收賬款、存貨、負(fù)債總額、所有者權(quán)益、新簽合同額、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、毛利、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)收益率）；

34、審計(jì)期內(nèi)處臵資產(chǎn)清單（土地、房屋建筑物、車輛、機(jī)器設(shè)備等）以及相應(yīng)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議、評(píng)估報(bào)告、內(nèi)部及上級(jí)部門的批準(zhǔn)文件。請(qǐng)?zhí)峁╅e臵資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表；

35、期初（XXXX年末）、期末（XXXX年末）職工情況介紹，目前企業(yè)職工花名冊(cè)（含姓名、年齡、部門、職位、性別、聯(lián)系電話）；

36、審計(jì)期間有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題的專門材料；

37、審計(jì)期間重大重組、改制、改革情況列表說明及相關(guān)資料；

38、審計(jì)期間重大投資（含固定資產(chǎn)投資）經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目列表、重大經(jīng)營(yíng)投資決策列表、重大資產(chǎn)損失列表、涉及訴訟事項(xiàng)列表、擔(dān)保質(zhì)押情況及相關(guān)資料；

39、審計(jì)期間投資計(jì)劃、資金預(yù)算計(jì)劃及上述兩項(xiàng)的執(zhí)行情況分析；

40、審計(jì)期間長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì)表，新增及處臵或轉(zhuǎn)讓投資明細(xì)表，涉及股權(quán)變動(dòng)的，提供轉(zhuǎn)讓協(xié)議、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、產(chǎn)權(quán)交易所交割單、劃轉(zhuǎn)文件、評(píng)估備案表、集團(tuán)批準(zhǔn)文件；

41、審計(jì)期間功效掛鉤清算結(jié)果及功效掛鉤基數(shù)的批復(fù)；

42、XXXX工資總額預(yù)算方案及批復(fù)；

43、車輛、房屋建筑物以及土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等所有權(quán)證書登記表及所有出租、融資租賃合同，涉及處臵房屋建筑物的，提供評(píng)估報(bào)告、轉(zhuǎn)讓協(xié)議；

44、審計(jì)期間海外業(yè)務(wù)、項(xiàng)目的情況簡(jiǎn)介以及經(jīng)營(yíng)情況的相關(guān)資料(如有)；

45、上級(jí)單位下發(fā)的工效掛鉤工資文件及批復(fù)；與上級(jí)單位簽訂的《經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核責(zé)任書》；

46、企業(yè)有關(guān)財(cái)產(chǎn)損失審批及稅務(wù)部門批準(zhǔn)處理的文件；

47、清產(chǎn)核資已銷案資產(chǎn)銷案證據(jù)材料，案存資產(chǎn)案存資料，目前仍存在案存資產(chǎn)未銷案的，請(qǐng)企業(yè)說明相關(guān)原因；

48、稅費(fèi)資料，如繳納稅種、稅率，所享受的稅收優(yōu)惠政策及批準(zhǔn)文件，各稅種納稅申報(bào)表及所得稅匯算清繳資料。

二、財(cái)務(wù)類資料

1、會(huì)計(jì)核算辦法（若各單位與上級(jí)部門核算辦法一致，注明即可；若各單位根據(jù)上級(jí)單位核算辦法制定細(xì)則，請(qǐng)?zhí)峁?/p>

2、XXXX年至XXXX年全級(jí)次久其決算數(shù)據(jù)，審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明、管理建議書，合并報(bào)表底稿;

3、XXXX至XXXX年高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)情況介紹及相應(yīng)的盈虧分析;

4、審計(jì)期間資產(chǎn)質(zhì)量情況說明；消化的歷史遺留問題、以前潛虧情況及涉及金額；

5、財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)設(shè)臵圖、崗位分工及崗位職責(zé)介紹;

6、審計(jì)期間，非主業(yè)投資情況及相應(yīng)的主管部門審批文件；

7、審計(jì)期間財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，如審計(jì)報(bào)告、對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表、往來明細(xì)、科目余額表、序時(shí)賬、企業(yè)填列的財(cái)務(wù)明細(xì)表、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)狀況說明書，審計(jì)期間的現(xiàn)金盤點(diǎn)表；

8、審計(jì)期內(nèi)無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、長(zhǎng)短期待攤費(fèi)用等攤銷、折舊計(jì)算表；應(yīng)收類往來款項(xiàng)賬齡及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表；各類資產(chǎn)盤點(diǎn)表及盤點(diǎn)分析報(bào)告；

9、審計(jì)期間各期供應(yīng)商、銷售客戶名單，包括采購(gòu)（銷售）品種、采購(gòu)（銷售）量、采購(gòu)（銷售）金額；并請(qǐng)包括供應(yīng)商、銷售客戶辦公地點(diǎn)、聯(lián)系電話、聯(lián)系人；如存在大量零散客戶，可提供前20名銷售客戶上述信息;

10、審計(jì)期間前十大工程項(xiàng)目相關(guān)的審批資料及招、投標(biāo)相關(guān)資料;

11、審計(jì)期間包括聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)、關(guān)鍵管理人員開辦公司等在內(nèi)的關(guān)聯(lián)方清單（涵蓋關(guān)聯(lián)方名稱、法人代表、實(shí)際控制人、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，最近會(huì)計(jì)的與公司的交易情況）；請(qǐng)?zhí)峁╆P(guān)聯(lián)交易及往來統(tǒng)計(jì)表；如審計(jì)期末存在集團(tuán)內(nèi)部往來的，提供明細(xì)表，雙方往來不符的請(qǐng)?zhí)峁┎町惍a(chǎn)生和不符原因的說明;

12、存在集團(tuán)內(nèi)部往來的，提供明細(xì)表，雙方往來不符的要提供產(chǎn)生和不符原因的說明；

13、存在長(zhǎng)短期貸款和集團(tuán)擔(dān)保的，說明目前貸款和擔(dān)保的變化情況；

14、存在預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款的，提供明細(xì)表，提供款項(xiàng)性質(zhì)、超過1年未能支付的原因說明；

15、存在本單位租賃他人資產(chǎn)或他人租賃本單位資產(chǎn)的，提供協(xié)議、租賃價(jià)款確定依據(jù)的說明；

16、審計(jì)期間應(yīng)收款項(xiàng)管理報(bào)表系統(tǒng)有關(guān)資料，包括應(yīng)收賬款（合同正常經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目應(yīng)收、逾期應(yīng)收、在建工程、竣工質(zhì)保期及完工工程應(yīng)收等）、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收客戶合同工程款、賬銷案存應(yīng)收款等明細(xì)表及報(bào)告；

17、審計(jì)組在現(xiàn)場(chǎng)需要提供的其它資料（現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)提供）。

第二部分：特殊類清單

一、建筑施工類

1、XXXX至XXXX年新簽項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、招投標(biāo)文件、項(xiàng)目審批單、工程預(yù)算、項(xiàng)目的立項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)、工程設(shè)計(jì)施工圖、評(píng)審報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)報(bào)告、咨詢?cè)u(píng)估報(bào)告。（注：可以先提供合同臺(tái)賬清單）

2、XXXX年-XXXX年工程合同臺(tái)賬、變更索賠臺(tái)賬、設(shè)計(jì)變更簽證、分包合同臺(tái)賬及簽訂的合同、協(xié)議（包括業(yè)主合同及分包合同、變更協(xié)議）、完工項(xiàng)目的工程完工報(bào)告、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、最后一期對(duì)外、對(duì)內(nèi)結(jié)算報(bào)表、存在暫估工程量的：必須提供相應(yīng)依據(jù)，包括經(jīng)營(yíng)部門經(jīng)過審批的工程量計(jì)量單、相關(guān)的資質(zhì)證書。

3、關(guān)聯(lián)方清單（包括集團(tuán)內(nèi)部和外部的）、供應(yīng)商清單 4、3年的存貨盤點(diǎn)計(jì)劃及盤點(diǎn)表、物資采購(gòu)臺(tái)賬及合同、采購(gòu)相關(guān)的審批文件、物資收、發(fā)、存報(bào)表、存貨減值準(zhǔn)備計(jì)算表。

5、XXXX至XXXX年年終固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃、盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)結(jié)果處理的相關(guān)資料、固定資產(chǎn)卡片賬（折舊、減值的計(jì)提依據(jù)）、大額長(zhǎng)期資產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)等）投資的可行性研究報(bào)告、評(píng)審報(bào)告、采購(gòu)合同，所有長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書（包括房屋所有權(quán)證、土地使用證、車輛登記證、無形資產(chǎn)證明書（鑒定書）等）、無形資產(chǎn)攤銷的計(jì)算表、長(zhǎng)期資產(chǎn)處臵的審批報(bào)告。

6、建造合同信息表、完工進(jìn)度計(jì)算依據(jù)。注：各公司可以先提供建筑合同明細(xì)表電子版，包括各所屬項(xiàng)目部的建造項(xiàng)目明細(xì)表，對(duì)于有項(xiàng)目管理系統(tǒng)的，把權(quán)限事先給審計(jì)組開通）

7、對(duì)于各項(xiàng)目部上交機(jī)關(guān)管理費(fèi)的，給我們上報(bào)建造項(xiàng)目明細(xì)表時(shí)，一定要把管理費(fèi)抵消后的數(shù)據(jù)，并提供抵消過程明細(xì)。

二、勘察設(shè)計(jì)類

1、審計(jì)期間各年供應(yīng)商、分包商、客戶名錄，包括銷售（分包）金額，供應(yīng)商（分包商）及客戶辦公地點(diǎn)、聯(lián)系電話、聯(lián)系人；如存在大量零散客戶，可提供前20名客戶上述信息；

2、審計(jì)期間前十大勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的審批資料及招投標(biāo)相關(guān)資料，合同及合同變更資料、成本預(yù)算、各節(jié)點(diǎn)進(jìn)度確認(rèn)資料；

3、前十大設(shè)計(jì)項(xiàng)目成本歸集資料，包括人工成本分配表等。

三、制造類

1、審計(jì)期間新簽訂的前十名客商銷售、采購(gòu)、長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)臵、運(yùn)輸、租賃合同（復(fù)印件）；

2、審計(jì)期間存貨盤點(diǎn)計(jì)劃、盤點(diǎn)（按類別）匯總表（復(fù)印件、加蓋公章及經(jīng)手人簽名），盤點(diǎn)明細(xì)表（電子版）、庫(kù)齡較長(zhǎng)存貨明細(xì)表（電子版）、盤點(diǎn)結(jié)果匯總表（復(fù)印件、加蓋公章及經(jīng)手人簽名）；

3、審計(jì)期間存貨及固定資產(chǎn)清查結(jié)果匯總表及處理意見；

4、審計(jì)期間新增在建工程立項(xiàng)、工程合同、轉(zhuǎn)固的手續(xù)及說明、預(yù)算文件及工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)表；

5、審計(jì)期間生產(chǎn)成本計(jì)算所有資料（電子版）；

6、審計(jì)期間國(guó)內(nèi)前十大客戶的銷售合同、銷售發(fā)票、出庫(kù)單、第三方貨運(yùn)單據(jù)以及客戶的驗(yàn)收單或消耗確認(rèn)單

7、審計(jì)期間前十大供應(yīng)商采購(gòu)合同、發(fā)票、入庫(kù)單、第三方貨運(yùn)單據(jù)、驗(yàn)收證明、以及倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬

8、審計(jì)期間銷售部門月報(bào)表或銷售臺(tái)賬、應(yīng)收賬款發(fā)生及回款臺(tái)賬；

9、審計(jì)期間各月水電蒸汽耗用情況統(tǒng)計(jì)以及產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷量的統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬。

10、審計(jì)期間重大費(fèi)用類合同（包括租賃各類資產(chǎn)合同臺(tái)賬）。

四、投、融資類

1、BT、BOT、工程總承包業(yè)務(wù)

XXXX年至XXXX年P(guān)PP、EPC、BOT、BT和土地整理開發(fā)等項(xiàng)目各年的項(xiàng)目明細(xì)表，包含項(xiàng)目的甲方信息、內(nèi)容、類型、地理位臵等簡(jiǎn)介情況，項(xiàng)目工程進(jìn)度，項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)預(yù)算及成本收入?yún)R總，可研報(bào)告預(yù)測(cè)收入及利潤(rùn)，以及下述資料：

（1）前期階段：項(xiàng)目投資可行性分析報(bào)告，項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告，政府支持文件和與政府之間的特許權(quán)協(xié)議，回購(gòu)擔(dān)保合同，項(xiàng)目公司和各項(xiàng)目參與方的談判文件，項(xiàng)目的立項(xiàng)文件，股東會(huì)、董事會(huì)會(huì)議決議等決策程序文件，BT、BOT合同，項(xiàng)目公司成立的相關(guān)基礎(chǔ)資料

（2）B階段：勘察設(shè)計(jì)報(bào)告，概預(yù)算文件，施工建設(shè)合同，承包分包合同，監(jiān)理合同，竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告；

（3）O階段：運(yùn)營(yíng)方案和運(yùn)營(yíng)管理各類文件；

（4）T階段：移交方案、移交申請(qǐng)報(bào)告、移交協(xié)議等各種移交資料。

（5）關(guān)于BT項(xiàng)目，按照公司制度規(guī)定，股份所屬三級(jí)公司不得進(jìn)行投融資項(xiàng)目投資；另外，對(duì)于BT或BOT項(xiàng)目重點(diǎn)關(guān)注是否有銀行保函，業(yè)主的還款承諾或擔(dān)保不能夠化解回款風(fēng)險(xiǎn)。

2、長(zhǎng)期股權(quán)投資

（1）提供有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資的合同、協(xié)議、出資證明、驗(yàn)資、審計(jì)、評(píng)估報(bào)告等文件；

（2）提供對(duì)外投資的批復(fù)文件

（3）賬面若計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備，請(qǐng)?zhí)峁┯?jì)提的依據(jù)。

3、固定資產(chǎn)投資（含在建工程項(xiàng)目）

（1）投資項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告（2）主管部門下達(dá)的投資計(jì)劃（3）項(xiàng)目進(jìn)度情況（4）竣工結(jié)算報(bào)告

（5）國(guó)家專項(xiàng)貼息或補(bǔ)助資金撥款通知文件（如有）（6）世行、亞行和外國(guó)政府貸款項(xiàng)目需提供貸款合同（如有）（7）有股份公司出資或補(bǔ)助資金的建設(shè)項(xiàng)目需提供出資相關(guān)的董事會(huì)或股東會(huì)決議或類似文件（如有）

（8）單位成建制（含三級(jí)公司）搬遷的建設(shè)項(xiàng)目需提供搬遷相關(guān)文件（如有）

（9）按規(guī)定必須報(bào)股份公司批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目需提供股份公司批準(zhǔn)文件（如有）

（10）報(bào)建項(xiàng)目的集團(tuán)公司董事會(huì)決議或總經(jīng)理辦公會(huì)紀(jì)要、土地使用證、法律意見書

（11）固定資產(chǎn)、在建工程項(xiàng)目臺(tái)賬

（12）固定資產(chǎn)、在建工程項(xiàng)目清查表（最近一期盤點(diǎn)表）

五、房地產(chǎn)類

1.開發(fā)項(xiàng)目相關(guān)資料（1）開發(fā)企業(yè)資質(zhì)證書（2）拆遷協(xié)議、拆遷許可證（3）建設(shè)項(xiàng)目選址意見書（4）建設(shè)用地規(guī)劃許可證（5）建設(shè)工程規(guī)劃許可證（6）國(guó)有土地使用證（7）施工許可證（8）商品房銷售許可證

（9）施工承包合同、監(jiān)理合同、勘察設(shè)計(jì)合同（10）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目手冊(cè)

（11）建設(shè)工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（含建筑工程竣工驗(yàn)收意見書）（12）建設(shè)工程竣工驗(yàn)收備案表

（13）入住通知單、購(gòu)房者簽署的房屋驗(yàn)收合格書（14）工程投資概算、預(yù)算報(bào)告

（15）規(guī)劃、消防、環(huán)保、人防等部門驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或批準(zhǔn)使用文件（16）工程質(zhì)量監(jiān)督報(bào)告

（17）工程監(jiān)理報(bào)告、工程進(jìn)度資料及工程竣工決（結(jié)）算報(bào)告（18）商品房面積實(shí)測(cè)技術(shù)報(bào)告書（19）住宅質(zhì)量保證書和住宅使用說明書（20）商品房買賣合同及銷售合同統(tǒng)計(jì)表（21）土地出讓合同及市政配套費(fèi)協(xié)議書

（22）如有合作建房者需提供合作建房政府批文，及合作建房合同、協(xié)議等有關(guān)資料

六、物流貿(mào)易類

1、企業(yè)開展貿(mào)易業(yè)務(wù)的子企業(yè)戶數(shù)、貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)模、貿(mào)易品種、貿(mào)易模式（實(shí)物貿(mào)易、提單倉(cāng)單貿(mào)易、融資性貿(mào)易等）、收入占比統(tǒng)計(jì)表；

2、審計(jì)期間銀行流水與倉(cāng)儲(chǔ)提單；

3、業(yè)務(wù)流程圖，收入確認(rèn)原則；

4、審計(jì)期間，購(gòu)銷業(yè)務(wù)合同管理制度及購(gòu)銷合同臺(tái)賬，金額前30名的購(gòu)銷合同，合同執(zhí)行情況表；

5、對(duì)關(guān)聯(lián)方的借款明細(xì)表及借款合同，墊資、抵押及擔(dān)保統(tǒng)計(jì)表；

6、業(yè)務(wù)介紹（主要產(chǎn)品采購(gòu)量、主要銷售對(duì)象、銷售市場(chǎng)和銷售量、核心技術(shù)、市場(chǎng)占有率等）及行業(yè)相關(guān)資質(zhì)證書；

7、主要管理制度，生產(chǎn)工藝流程圖（含產(chǎn)、供、銷業(yè)務(wù)）；公司信息系統(tǒng)運(yùn)行流程圖；審批流程圖、審批權(quán)限設(shè)臵等（請(qǐng)標(biāo)示業(yè)務(wù)流通過程及各階段的票據(jù)、單據(jù)名稱）；

8、應(yīng)收款項(xiàng)賬齡明細(xì)表、與客戶的對(duì)賬資料、相關(guān)銷售合同等；

9、提供XXXX年、XXXX年、XXXX年年終存貨盤點(diǎn)計(jì)劃、盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)結(jié)果處理的相關(guān)資料，存貨的收發(fā)存明細(xì)表（電子版），成本計(jì)算資料（電子版）；

10、提供XXXX年XX月XX日、XXXX年XX月XX日、XXXX年XX月XX日存貨減值準(zhǔn)備計(jì)算表（電子版）；

11、審計(jì)期間的生產(chǎn)報(bào)表；

12、提供XXXX年、XXXX年、XXXX年年終固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃、盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)結(jié)果處理的相關(guān)資料，折舊計(jì)算表；

13、固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)的大額采購(gòu)合同及付款單據(jù)；

14、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款XXXX、XXXX、XXXX賬齡明細(xì)表，如存在資金往來，請(qǐng)?zhí)峁┫鄳?yīng)的借款合同；

15、提供XXXX、XXXX、XXXX主營(yíng)業(yè)務(wù)收支表（電子版）；

16、提供XXXX、XXXX、XXXX成本結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)算表（電子版），以及主要產(chǎn)品單位成本明細(xì)表（電子版）；

17、提供XXXX、XXXX、XXXX銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)的大額合同。

18、提供XXXX、XXXX、XXXX大額營(yíng)業(yè)外支出的相關(guān)授權(quán)文件。

第五篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)部門或社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，依據(jù)國(guó)家、湖北省有關(guān)規(guī)定和公司管理制度，對(duì)基層企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況及其所在基層企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益和權(quán)益的真實(shí)性、合法性、效益性及重大經(jīng)營(yíng)決策等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及執(zhí)行國(guó)家、省經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)和公司規(guī)章制度情況進(jìn)行監(jiān)督、鑒證、評(píng)價(jià)的活動(dòng)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

一、審計(jì)目標(biāo)

通過對(duì)被審計(jì)人員及其所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益等情況的審計(jì)，實(shí)事求是地鑒定被審計(jì)單位及被審計(jì)人員任職期間資產(chǎn)管理、企業(yè)運(yùn)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)成果以及資產(chǎn)保值增值等情況，客觀公正地評(píng)價(jià)被審計(jì)單位和被審計(jì)人員任職期間履行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高，同時(shí)為人事部門考核管理干部提供參考依據(jù)。

二、審計(jì)要點(diǎn)

（一）貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況；

（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況；

（三）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；

（四）有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；

（五）重大經(jīng)濟(jì)決策情況；

（六）企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況，以及資產(chǎn)負(fù)債損益情況；

（七）國(guó)有資本保值增值和收益上繳情況；

（八）重要項(xiàng)目的投資、建設(shè)、管理及效益情況；

（九）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的健全和運(yùn)轉(zhuǎn)情況，以及財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行情況，厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)和職務(wù)消費(fèi)等情況，對(duì)所屬單位的監(jiān)管情況；

（十）履行黨風(fēng)廉政建設(shè)職責(zé)情況，以及本人廉潔從業(yè)情況；

（十一）對(duì)以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；

（十二）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

三、審計(jì)方法與技巧

（一）審計(jì)組在編制審計(jì)方案前，要調(diào)查了解被審計(jì)企業(yè)及被審計(jì)負(fù)責(zé)人的基本情況，了解、掌握與被審計(jì)企業(yè)有關(guān)的法律、法規(guī)、政策，以及企業(yè)內(nèi)部的規(guī)定制度等。

（二）實(shí)施內(nèi)部控制制度審計(jì)。確認(rèn)企業(yè)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否建立完善的內(nèi)部控制制度，其執(zhí)行程度與效果如何，能否有效地降低風(fēng)險(xiǎn)。

具體內(nèi)容為：

1、現(xiàn)金和銀行存款的業(yè)務(wù)控制制度：銷售及收款的業(yè)務(wù)控制制度：包括訂單處理、授權(quán)及責(zé)任管理、發(fā)貨運(yùn)送、開立銷貨發(fā)票、應(yīng)收賬款及記錄、收款等制度。

2、采購(gòu)預(yù)付款業(yè)務(wù)控制制度：包括請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收、退貨處理、應(yīng)付負(fù)債及記錄、付款、備用金等制度。

3、生產(chǎn)業(yè)務(wù)控制制度：包括領(lǐng)料、生產(chǎn)、質(zhì)量管理、出入庫(kù)手續(xù)、存貨管理及記錄。

4、融資業(yè)務(wù)控制制度：包括借款額度審核、借款合約簽訂、公司債發(fā)行、債券償還及記錄、抵押及記錄、以及股票相關(guān)事務(wù)處理（例如，股票發(fā)行、過戶、掛失及注銷的授權(quán)、執(zhí)行、記錄及空白股票的保管）制度等。

5、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制制度：包括固定資產(chǎn)的取得、添置、清理、處置、報(bào)廢、折舊、保管及記錄等制度。

6、投資業(yè)務(wù)控制制度：包括有價(jià)證券、不動(dòng)產(chǎn)及衍生性商品的投資決策、買賣、保管、記錄、監(jiān)督被控股公司等制度。

7、研發(fā)循環(huán)；包括基礎(chǔ)研究、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品試制、研發(fā)信息及文件的記錄與保管等制度。

8、電腦信息化處理業(yè)務(wù)控制制度：包括信息管理部門與使用者的部門權(quán)責(zé)劃分、信息處理部門的功能及職責(zé)劃分、系統(tǒng)開發(fā)及程式修改控制、編制系統(tǒng)文書的控制、程式及資料的存取控制、資料輸入控制、資料輸出控制、資料處理控制、檔案及設(shè)備安全控制、硬件及軟件的購(gòu)告、使用及維護(hù)控制、系統(tǒng)復(fù)原計(jì)劃及測(cè)試程序的控制等制度。

9、印鑒使用管理制度、票據(jù)領(lǐng)用管理制度、預(yù)算管理制度、財(cái)產(chǎn)管理制度、背書保證、負(fù)債承諾及或有事項(xiàng)等制度。

10、有無專人負(fù)責(zé)內(nèi)部稽核或內(nèi)部審計(jì)工作，人員資格、知識(shí)、能力、經(jīng)驗(yàn)是否符合要求，獨(dú)立性如何，方法是否得當(dāng)，效果是否良好，企業(yè)管理人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的接納程度如何等。

（三）實(shí)施資產(chǎn)負(fù)債的真實(shí)性、完整性、合法性審計(jì)，各資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的審計(jì)要點(diǎn)和技巧詳見第一章財(cái)務(wù)審計(jì)章節(jié)。

（四）實(shí)施任職期間完成經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的真實(shí)性、效益性審計(jì)

1、企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)有：資產(chǎn)增值保值率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)損失比率。

2、企業(yè)償債能力指標(biāo)有：資產(chǎn)負(fù)債率、所有者權(quán)益對(duì)負(fù)債比率、產(chǎn)權(quán)比率、舉債經(jīng)營(yíng)比率。

3、企業(yè)發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)有：對(duì)新產(chǎn)品研制開發(fā)投入總額、新產(chǎn)品開發(fā)率、技術(shù)進(jìn)步產(chǎn)品率、固定資產(chǎn)成新率、利潤(rùn)保留率。

4、反映企業(yè)完成利潤(rùn)情況指標(biāo)有：利潤(rùn)總額、總資產(chǎn)報(bào)酬率、資本收益率、任職期間平均利潤(rùn)增長(zhǎng)率、經(jīng)營(yíng)虧損掛帳比率。

5、企業(yè)產(chǎn)品銷售指標(biāo)有：銷售收入、產(chǎn)品銷售率、銷售增長(zhǎng)率、銷售利潤(rùn)率。

6、企業(yè)資本資金運(yùn)用效率指標(biāo)有：資本保值增值率、資本周轉(zhuǎn)率、資本積累率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。

7、企業(yè)經(jīng)營(yíng)效績(jī)指標(biāo)有：全員勞動(dòng)生產(chǎn)率、上繳利稅指標(biāo)、人均利稅額指標(biāo)、總資產(chǎn)貢獻(xiàn)率、資產(chǎn)收益率、所有者權(quán)益利潤(rùn)率、股本報(bào)酬率、長(zhǎng)期投資收益率、社會(huì)貢獻(xiàn)率、社會(huì)積累率。

8、企業(yè)職工收入指標(biāo)有：職工收入增長(zhǎng)率、職工收入與新增效益增長(zhǎng)幅度比率。

9、其他專業(yè)性經(jīng)濟(jì)指標(biāo)有：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。資產(chǎn)保值增值審計(jì)

（五）實(shí)施資產(chǎn)保值增值審計(jì)。確認(rèn)被審計(jì)人員任職初期和期末企業(yè)資產(chǎn)狀況和盈虧情況，查明資產(chǎn)的保值增值狀況，進(jìn)一步確認(rèn)其任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。國(guó)有資本保值增值率完成值的確定，需剔除任期內(nèi)客觀及非正常經(jīng)營(yíng)因素（包括增值因素和減值因素）對(duì)企業(yè)年末國(guó)家所有者權(quán)益的影響。

1、需剔除的增值因素為：

（1）國(guó)家直接或追加投資增加的國(guó)有資本金；（2）政府無償劃入增加的國(guó)有資本；（3）進(jìn)行資產(chǎn)重估（評(píng)估）增加的國(guó)有資本；

（4）增加的國(guó)有資本；（5）住房周轉(zhuǎn)金劃入增加的國(guó)有資本；（6）接受捐贈(zèng)增加的國(guó)有資本；（7）按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行“債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)”增加的國(guó)有資本；（8）中央和地方政府確定的其他客觀因素增加的國(guó)有資本。

2、需剔除的減值因素為：

（1）經(jīng)專項(xiàng)批準(zhǔn)核減的國(guó)有資本；（2）政府無償劃出或分立核減的國(guó)有資本；（3）按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)重估（評(píng)估）核減的國(guó)有資本；（4）按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資核減的國(guó)有資本；（5）因自然災(zāi)害等不可抗拒因素而核減的國(guó)有資本；（6）中央和地方政府確定的其他客觀因素減少的國(guó)有資本。

（六）實(shí)施企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)科學(xué)性、有效性的審計(jì)

確認(rèn)重大決策程序的科學(xué)性，投出資金的效益性；確認(rèn)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員的決策水平和駕御經(jīng)濟(jì)管理工作的能力。

1、審查重大經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)是否經(jīng)過可行性研究、論證，是否經(jīng)過企業(yè)董事會(huì)同意、或經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定；

2、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或經(jīng)營(yíng)方向調(diào)整、重大投資項(xiàng)目設(shè)備、工藝、技術(shù)、環(huán)保等是否先進(jìn)，發(fā)展前景如何，產(chǎn)品性能、服務(wù)項(xiàng)目有無占領(lǐng)市場(chǎng)的可能；

3、投資協(xié)議有無損害本企業(yè)的條款，投資資金來源是否合規(guī)，有無足夠的資金保證工程按時(shí)完成，并形成生產(chǎn)能力；

4、對(duì)虧損項(xiàng)目要進(jìn)行全面的調(diào)查分析，以確定該項(xiàng)目是否盲目決策的結(jié)果；

5、審查投資回收期和報(bào)酬率是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，投資效益是否真實(shí)、完整，有無“只投不管”的現(xiàn)象，有無截留投資收益不入賬的問題；

6、企業(yè)舉債投入是否超過其承受能力，是否將有限資金投放在關(guān)鍵項(xiàng)目上，有無在新建、擴(kuò)建項(xiàng)目中搞重復(fù)建設(shè)等；

7、查明有無因決策不慎或決策失誤而造成巨大的損失浪費(fèi)或?qū)е缕髽I(yè)資金拮據(jù)、債臺(tái)高筑、效益滑坡、瀕臨倒閉的問題。

（七）實(shí)施企業(yè)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況審計(jì)和廉潔自律情況審計(jì)。確認(rèn)企業(yè)遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)的情況，查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員有無侵占國(guó)有及集體資產(chǎn)和違反與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的廉政規(guī)定及其他違法違紀(jì)問題。在審查企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益真實(shí)性、合法性、完整性的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步查明企業(yè)有無隱匿、截留、轉(zhuǎn)移收人和濫支亂用、揮霍浪費(fèi)資財(cái)?shù)冗`反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的問題。

（八）方式方法

1、注重資料的查閱及利用

主要是查閱董事會(huì)會(huì)議記錄、紀(jì)要、決議、前后任交接資料，辦公會(huì)或經(jīng)營(yíng)工作會(huì)，各種委員會(huì)的會(huì)議記錄以及反映決策過程和決策結(jié)果的相關(guān)資料，盡量取得原始記錄。

可以充分利用企業(yè)近期內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)成果或被審計(jì)人員所在企業(yè)及有關(guān)部門的紀(jì)檢監(jiān)察工作成果。

2、與重要崗位人員的座談

重要崗位人員包括：接任人及被審計(jì)單位的其他班子成員，與管錢管物有直接關(guān)系的部門人員，紀(jì)檢、審計(jì)部門人員等。座談是為了聽取和了解有關(guān)人員對(duì)被審計(jì)者履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的意見和看法，座談前應(yīng)向參加座談人員講明經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的依據(jù)，目的和要點(diǎn)，要注意策略，講究方式，做好引導(dǎo)工作，座談的結(jié)果要經(jīng)過審計(jì)查實(shí)，切不可偏聽偏信，在取得其他可以證實(shí)的審計(jì)證據(jù)后，方可形成審計(jì)結(jié)論。

四、審計(jì)評(píng)價(jià)及責(zé)任界定

審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)查證或認(rèn)定的事實(shí)，依照有關(guān)規(guī)定、責(zé)任考核目標(biāo)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等，對(duì)被審計(jì)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀公正的評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)不應(yīng)超出審計(jì)的職權(quán)范圍和實(shí)際實(shí)施的審計(jì)范圍。

（一）審計(jì)評(píng)價(jià)

1、評(píng)價(jià)方法主要包括業(yè)績(jī)比較法、量化指標(biāo)法、環(huán)境分析法、主客觀因素分析法、責(zé)任區(qū)分法等。

（1）業(yè)績(jī)比較法。包括縱向比較法（即任期初與任期末業(yè)績(jī)比較法，或先確定比較基期再將比較期與之進(jìn)行對(duì)比的方法）和橫向比較法（即將相關(guān)業(yè)績(jī)與同行業(yè)平均水平進(jìn)行比較的方法）。

（2）量化指標(biāo)法。即運(yùn)用能夠反映企業(yè)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，分析其完成情況，總結(jié)相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的方法。

（3）環(huán)境分析法。即將企業(yè)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為置于相關(guān)的社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境中加以分析，作出客觀評(píng)價(jià)。

（4）主客觀因素分析法。即對(duì)具體行為或事項(xiàng)進(jìn)行主客觀分析，推究其具體的主客觀原因，分析該具體行為或事項(xiàng)是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)管干部的主觀過錯(cuò)，還是由于客觀因素的影響，進(jìn)而作出客觀評(píng)價(jià)。

（5）責(zé)任區(qū)分法。包括區(qū)分直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任等。

2、對(duì)被審計(jì)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的評(píng)價(jià)，可以采取分類評(píng)價(jià)和綜合評(píng)價(jià)相結(jié)合的方法。

（1）分類評(píng)價(jià)即對(duì)審計(jì)關(guān)注的某一方面的情況分別評(píng)價(jià)，一般包括對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支真實(shí)性合法性的評(píng)價(jià)、對(duì)經(jīng)濟(jì)效益真實(shí)性的評(píng)價(jià)、對(duì)企業(yè)制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況的評(píng)價(jià)、對(duì)內(nèi)部控制建立健全情況的評(píng)價(jià)、對(duì)企業(yè)內(nèi)管干部遵守廉潔從業(yè)情況的評(píng)價(jià)等。（2）綜合評(píng)價(jià)即給出被審計(jì)單位和被審計(jì)人員的總體評(píng)價(jià)。對(duì)被審計(jì)人員進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)在前述分類評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，對(duì)其履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況作出“履行、基本履行、未履行”的總體結(jié)論。

（二）責(zé)任界定

審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況作出界定。

1、被審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為包括：

（1）直接違反法律法規(guī)、國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定；授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定。

（2）未經(jīng)民主決策、相關(guān)會(huì)議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果。

（3）主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果等。

2、被審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任的行為包括：

（1）對(duì)其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（2）主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果等。

3、除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，對(duì)企業(yè)內(nèi)管干部不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為，應(yīng)當(dāng)界定為承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

五、審計(jì)結(jié)果報(bào)告? 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果向主要領(lǐng)導(dǎo)、董事會(huì)或委托機(jī)構(gòu)提交的書面報(bào)告。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的內(nèi)容一般包括：

（一）審計(jì)任務(wù)的說明。審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)本次審計(jì)的任務(wù)進(jìn)行說明，主要包括：執(zhí)行審計(jì)的依據(jù)、被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員姓名、被審計(jì)企業(yè)名稱、審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間、延伸、追溯審查重要事項(xiàng)的情況，以及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員和企業(yè)配合與協(xié)助的情況等。

（二）審計(jì)的基本情況。主要包括：企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益及所有者權(quán)益審計(jì)的情況，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，資產(chǎn)保值增值情況、企業(yè)重大決策情況，企業(yè)和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況；采用的主要審計(jì)方法等。

（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題給予具體揭示，包括發(fā)現(xiàn)問題的事實(shí)，產(chǎn)生問題的原因，所違反有關(guān)法律法規(guī)的具體內(nèi)容，存在問題所造成的影響或后果等。

（四）審計(jì)處理意見和審計(jì)建議。審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題的處理、處罰意見，并提出審計(jì)意見和審計(jì)建議。

（五）審計(jì)評(píng)價(jià)意見。綜合評(píng)價(jià)被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間的主要業(yè)績(jī)，指出應(yīng)由其承擔(dān)的主要經(jīng)濟(jì)問題及應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。

（六）需要反映的其他情況

第五章 基建工程項(xiàng)目審計(jì)