第一篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)規(guī)劃建設(shè)管理所財務(wù)管理制度

松滋市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局

鄉(xiāng)鎮(zhèn)規(guī)劃建設(shè)管理所財務(wù)管理規(guī)定

為進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)規(guī)劃建設(shè)管理所財務(wù)管理工作，規(guī)范財務(wù)管理行為，強化財務(wù)管理責(zé)任。依照《建設(shè)局財務(wù)管理制度》、《關(guān)于規(guī)范住建系統(tǒng)有關(guān)補助發(fā)放的通知》（松建發(fā)[2011]2號）等要求，特制定本規(guī)定。

一、增強法紀觀念，嚴肅財經(jīng)紀律。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)所所長和財務(wù)人員必須熟悉和掌握財經(jīng)法律法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度，自覺遵守財經(jīng)紀律。

二、加強財務(wù)基礎(chǔ)工作及會計核算管理，建立健全崗位責(zé)任制。財務(wù)人員必須愛崗敬業(yè)，模范遵守財政部門制定的各項規(guī)章制度。按照《會計法》的要求，統(tǒng)一采用“借貸記賬法”處理日常帳務(wù)，加強會計核算，提高會計信息質(zhì)量，加強會計內(nèi)部控制。所有的經(jīng)濟活動內(nèi)容要全部納入會計核算和財務(wù)管理的范疇，不得私立“多套賬、賬外賬”和私設(shè)“小金庫”，逃避審查和監(jiān)督。

三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)所的財務(wù)機構(gòu)必須健全和完整，會計、出納崗位分設(shè)；票款和賬款管理分離。

四、關(guān)于收入管理

1、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)所必須嚴格按財政、物價部門核定的各項收費標準收費，確保征收到位，不準擅自設(shè)立項目收費，不得隨意提高收費標準亂收費，也不得隨意減免和不收費，真正杜絕“人情費”、“關(guān)系費”。

2、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)所必須嚴格票據(jù)管理，建立票據(jù)領(lǐng)取、使用、上繳登記制度，實行“票款分管”體制。對外收費嚴格使用財政部門、稅務(wù)部門核發(fā)的統(tǒng)一票據(jù)，嚴禁“白條收費”和使用過期作廢的票據(jù)收費。

3、加強預(yù)算外資金管理。單位收入除上級撥款外的任何收入（包括抵賬、轉(zhuǎn)賬的收入），必須以貨幣資金的形式繳入預(yù)算外資金專戶，做到日清月結(jié)。嚴禁壓解、截流、坐支、挪用和轉(zhuǎn)移預(yù)算外資金。嚴格實行“票款同行、收支兩條線”管理。每月10號前各鄉(xiāng)鎮(zhèn)所必須將《非稅收入?yún)R繳明細表》真實完整地填報后上交局計財科。

五、關(guān)于支出管理

1、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)所要努力增收節(jié)支，量入為出，勤儉節(jié)約；嚴禁貪污浪費、嚴禁私設(shè)“小金庫”、“賬外賬”。

2、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)所支出必須做到票據(jù)規(guī)范、支出合理，手續(xù)合法。支出票據(jù)必須真實完整，經(jīng)手人注明支出事由，經(jīng)單位負責(zé)人審核簽字后方可列支報銷。

3、涉及專項資金的必須專門建賬，?？顚Ｓ?，專人專戶管理。市政建設(shè)工程項目必須按建設(shè)工程相關(guān)規(guī)定辦理。

六、關(guān)于資產(chǎn)管理

1、為保證國有資產(chǎn)的安全完整，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)所必須落實專人對本單位資產(chǎn)進行管理、登記。

2、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)所應(yīng)建立財產(chǎn)物資管理制度，建立固定資產(chǎn)管理賬，完善固定資產(chǎn)臺賬。

3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)所資產(chǎn)的購置、處置和修繕必須按照程序先上報再實施，涉及政府采購的必須辦理政府采購。

七、關(guān)于財務(wù)報表管理

1、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)所的財務(wù)資料必須真實、完整，并接受住建局的監(jiān)督審查。每月按時向住建局計財科報送會計報表和要求的其他財務(wù)資料。

2、會計月報表報送時間為每月5號之前，其他財務(wù)資料按要求及時報送。

八、監(jiān)督審查

1、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)所要嚴格執(zhí)行《會計法》、《行政事業(yè)單位會計制度》及相關(guān)法律法規(guī)，自覺接受財政、物價、審計等部門的監(jiān)督檢查。

2、由住建局計財科負責(zé)，每季度將組織專班人員對鄉(xiāng)鎮(zhèn)所的財務(wù)收支進行定期和隨機抽查審計。

3、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)所相關(guān)人員如有違規(guī)行為的，將依法追究單位負責(zé)人、財務(wù)主管及經(jīng)辦人員的相應(yīng)責(zé)任。

九、本規(guī)定從二〇一二年七月一日起執(zhí)行。

二〇一二年六月三十日

第二篇：交通運輸管理所財務(wù)管理制度

xx運管所財務(wù)管理制度

第一章 總 則

為了規(guī)范xx運管所財務(wù)行為，保證會計信息質(zhì)量，加強運管所財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障運管所各項工作健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《行政事業(yè)單位會計制度》、結(jié)合本所實際情況，特制訂本財務(wù)管理制度。財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，經(jīng)濟效益和社會效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，如實反映單位財務(wù)狀況；依法組織收入，努力做到增收節(jié)支，建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，對單位經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

第二章 資金收入管理

資金收入是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動依法取得的非償還性資金。包括財政及上級補助收入，預(yù)算外資金收入，事業(yè)收入和其他收入等。

財政及上級補助收入是行政事業(yè)單位按核定的預(yù)算和經(jīng)費劃撥關(guān)系從財政部門和主管部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費和專項補助收入，必須按實際收入額記帳，按規(guī)定用途使用。

預(yù)算外資金收入是財政部門按規(guī)定從財政專戶核撥給行政單位的預(yù)算外資金和部份經(jīng)財政部門核準，雖屬代政府收取，但直接由行政單位報計劃使用的資金，必須按規(guī)定收取，按計劃使用。并需與正常的撥款區(qū)分開來，單獨報帳，分別核算。

事業(yè)收入是行政事業(yè)單位為開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動所取得的收入，收入項目與標準須按收費許可證批準的項目標準執(zhí)行，不得擅自提高或降低。其他渠道取得的投資收益、利息收入、捐贈收入、下屬單位上交的業(yè)務(wù)收入及其他來源形成的收入，應(yīng)作為其他收入處理，其他收入必須進入單位統(tǒng)一帳戶核算管理，不得另設(shè)戶頭和小金庫。

第三章 資金支出管理

支出是行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動和其他活動所發(fā)生的各項資金耗費以及用于基本建設(shè)項目的開支。按支出內(nèi)容劃分，包括預(yù)算支出、事業(yè)支出、上繳上級補助支出、基本建設(shè)支出等；按支出性質(zhì)可分為經(jīng)常性支出和專項支出。經(jīng)常性支出是指為完成日常工作任務(wù)和維持正常業(yè)務(wù)運轉(zhuǎn)所發(fā)生的支出；專項支出是為完成專項或特定的工作任務(wù)所發(fā)生的支出。經(jīng)常性支出和專項支出均需本著勤儉節(jié)約精神，堅持一支筆審批原則，按規(guī)定列支。業(yè)務(wù)經(jīng)費，統(tǒng)籌醫(yī)療費必須節(jié)約使用，從嚴控制、杜絕浪費、并定期公布使用情況。通訊費、差旅費、會議費報銷標準按自治區(qū)、市、旗有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。干部職工參加的各類學(xué)歷、職稱考試培訓(xùn)，必須由本人申請，領(lǐng)導(dǎo)批準，職稱考試培訓(xùn)費用，學(xué)歷培訓(xùn)費用均須經(jīng)考試合格，完成學(xué)業(yè)后憑有效證件方可報銷列支。

第四章 貨幣資金管理

銀行帳戶及支票管理任何部門和個人辦理支票結(jié)算必須遵守國家法律、法規(guī)和銀行結(jié)算辦法，在銀行開立的帳戶，不準出借與轉(zhuǎn)讓，支票領(lǐng)用必須經(jīng)財務(wù)人員同意，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)、嚴禁開空頭支票，簽發(fā)支票必須由專人（出納）負責(zé)，并須注明日期、限額與用途，銀行日記帳必須日結(jié)月清，未達帳項必須及時查詢。

現(xiàn)金及有價證券管理現(xiàn)金的收入、支出由出納人員負責(zé)管理，庫存現(xiàn)金按銀行審批的規(guī)定限額留存，現(xiàn)金支出按規(guī)定范圍列支，1000元以上的支出項目原則上用銀行支票支付，任何部門和個人不準坐支、挪用、借用現(xiàn)金，因公出差人員必須借用現(xiàn)金的須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理借用手續(xù)，公差任務(wù)完成后三天內(nèi)，及時辦理結(jié)報手續(xù)。

出納人員應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，妥善保管好現(xiàn)金支票、有價證券、庫存現(xiàn)金，確保國家貨幣資金安全無缺。

第五章 固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)購建必須列入財務(wù)收支計劃，由財務(wù)部門統(tǒng)一到區(qū)府采購中心辦理有關(guān)購建審批手續(xù)。單項購建金額

在1萬元以上的，必須經(jīng)所長辦公會議集體討論。內(nèi)部各科室、部門需增添的固定資產(chǎn)，首先由其報告分管所長，分管所長根據(jù)業(yè)務(wù)需要和財務(wù)部門根據(jù)資金許可提出意見，然后報所長審批，并按實際購建成本增加固定資產(chǎn)價值。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、盤虧、報廢，必須按有關(guān)規(guī)定確定合理的價格，填寫轉(zhuǎn)讓、出售清單，查清盤虧、報廢原因，報經(jīng)有關(guān)部門批準，方可處理，并提交有效依據(jù)交財務(wù)部門作會計帳務(wù)處理，相應(yīng)減少固定資產(chǎn)價值。年終對所有固定資產(chǎn)要清倉盤點，做到帳帳、帳物、帳表三相符。

第六章 年終結(jié)算、編審和檔案整理

終了前，應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門或主管部門的決算編審工作要求，對各類收支項目、往來款項、貨幣資金和財產(chǎn)物資進行全面結(jié)算，并在此基礎(chǔ)上辦理好結(jié)帳，編報好決算。年終清理結(jié)算的主要事項包括清理核對預(yù)算收支數(shù)字和各項繳撥款項，年終前，對財政部門上報單位和所屬各單位之間的全年預(yù)算數(shù)，以及應(yīng)上交，補撥的款項等，都應(yīng)按規(guī)定逐筆進行清理結(jié)算，保證上下級之間的預(yù)算數(shù)，劃撥經(jīng)費數(shù)和上繳下?lián)軘?shù)一致。

凡屬本年的各項收入都應(yīng)及時入帳，本年的各項應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財政專戶的預(yù)算外資金收入，年終前全部上繳。屬于本年的各項支出，要按規(guī)定的支出渠道如實列報，往來款項應(yīng)在年終前盡量清理完畢。

年終要及時同開戶銀行對帳，銀行存款帳面余額應(yīng)同銀行對帳單余額核對相符，現(xiàn)金帳面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符，有價證券帳面數(shù)要同實存的有價證券核對相符，各項財產(chǎn)物資要做到帳實相符，帳帳相符。

會計報表是反映行政事業(yè)單位財務(wù)狀況，即預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和事業(yè)收支情況的書面文件，是財政部門和上級單位了解情況，掌握政策指導(dǎo)單位預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下單位財務(wù)收支計劃的基礎(chǔ)，財務(wù)部門必須認真做好會計報表的編審工作。財務(wù)部門對行政事業(yè)單位會計報表的編制要保證數(shù)字正確、內(nèi)容完整、報送及時、切實做好帳帳相符、帳表相符、有根有據(jù)、不得估列代編。

會計人員要按照國家關(guān)于會計檔案管理的規(guī)定，對本單位的各種會計資料，會計檔案定期收集，審查核對，編制目錄，裝訂成冊，按規(guī)定年限歸檔保存。

第三篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度范本

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度范本

第一章 總則

第一條 為進一步規(guī)范鎮(zhèn)屬單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高財政資金使用效益，從源頭上防止不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的滋生，參照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本鎮(zhèn)實際，制定本制度。

第二條 本制度適用于鎮(zhèn)機關(guān)各部門、鎮(zhèn)屬事業(yè)單位、屬鎮(zhèn)供養(yǎng)的市直機關(guān)基層分局(所)及除中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)資源經(jīng)營管理有限公司、中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)管理中心、中山市三鄉(xiāng)水務(wù)有限公司和中山市三鄉(xiāng)對外加工裝配服務(wù)公司外的鎮(zhèn)屬一般企業(yè)。

第二章 財會人員管理

第三條 財務(wù)上實行獨立核算的部門都應(yīng)按鎮(zhèn)政府的統(tǒng)一規(guī)定配備財會人員作為出納或報帳員，統(tǒng)一委托鎮(zhèn)財政結(jié)算中心集中進行會計核算。

第四條 財會人員必須堅持原則，廉潔奉公，熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)政策，掌握會計、電算化專業(yè)技術(shù)及相關(guān)知識，并持有有效的會計從業(yè)資格證書。財會人員必須根據(jù)《關(guān)于加強財務(wù)管理工作有關(guān)事項的通知》要求，加強對現(xiàn)金、支票、印鑒的管理，并控制部門現(xiàn)金余額，嚴格執(zhí)行定期對帳制度。

第五條 部門領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任本部門的財會人員。

第六條 財會人員必須相對穩(wěn)定，財會人員的聘用、辭職及其他工作調(diào)動須經(jīng)鎮(zhèn)組織(人事)辦研究決定，交接時須辦清移交手續(xù)。

第三章 財政預(yù)算決算

第七條 部門預(yù)算編制的責(zé)任主體是各預(yù)算單位。預(yù)算單位必須對本部門的資金使用情況進行自我績效檢查評價，并對預(yù)算的真實性和預(yù)算執(zhí)行中資金是否按批復(fù)用途使用負責(zé)，審計對此反映的問題由各預(yù)算單位承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。鎮(zhèn)財政部門的職責(zé)是組織編制預(yù)算、審核匯總批復(fù)預(yù)算、監(jiān)督檢查和績效評價。每年的第四季度，各部門要編制下本部門預(yù)算報財政部門;財政部門按照“兩上兩下”的程序經(jīng)鎮(zhèn)人大批準后在30日內(nèi)批復(fù)到各部門;每年的年終，各部門要將本部門財務(wù)決算情況報財政部門，由財政部門編制本全鎮(zhèn)財政決算報鎮(zhèn)人大審議。

第八條 財政支出預(yù)算的編制實行“零基預(yù)算”(不含鎮(zhèn)屬企業(yè))，并堅持 “以收定支、量入為出、確保重點、兼顧一般、略有結(jié)余”的原則。年終結(jié)余資金(除上級部門撥入專項資金、省市鎮(zhèn)配套專項資金結(jié)余外)全部上繳鎮(zhèn)財政。

第四章 收入管理

第九條 各部門所有收款項目必須使用財政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，不得自行印制或購買收據(jù)。

第十條 有收入上繳任務(wù)的部門，必須按年初財政收入預(yù)算積極組織收入。

第十一條 嚴格執(zhí)行“收支兩條線”的管理規(guī)定，行政事業(yè)性收費由各業(yè)務(wù)部門負責(zé)執(zhí)收，款項直繳鎮(zhèn)財政專戶;服務(wù)性收費及其他收入由部門執(zhí)收后按季匯繳鎮(zhèn)財政專戶。各業(yè)務(wù)部門要堅持日清月結(jié)及時將收費款項繳存銀行，不得截留收入或私設(shè)小金庫，也不得用收入直接辦理支出。

第十二條 各部門收到財政撥入款項，要嚴格按財政批復(fù)內(nèi)容進行管理，以保證資金使用與申請撥款用途一致。

第五章 支出內(nèi)容規(guī)定

第十三條 部門預(yù)算支出由基本支出和項目支出構(gòu)成?；局С霭üべY福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補助支出;項目支出包括設(shè)備采購支出、基建支出、專項支出。

第十四條 工資福利支出包括各部門在職人員工資獎金及由單位負擔(dān)的社會保障繳費。

第十五條 商品和服務(wù)支出包括辦公費、印刷費、咨詢費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、維修(護)費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、接待費、專用材料費、勞務(wù)費、其他商品服務(wù)支出(其中，差旅費是指部門中無交通費補貼人員的出差車船費;其他商品服務(wù)支出是指商品服務(wù)支出細分項目中未包括的日常公用支出)。

第六章 審批權(quán)限

第十六條 鎮(zhèn)級財政性資金撥付按《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政性資金審批及撥付制度》規(guī)定的程序執(zhí)行。

財政撥入各部門的經(jīng)費實行限額審批制度。

1、人員經(jīng)費支出(含工資、獎金、津補貼、社會保障費及住房公積金)嚴格按鎮(zhèn)組織人事部門核定的標準發(fā)放或繳存，由部門負責(zé)人審批。對未納入工資統(tǒng)發(fā)的鎮(zhèn)屬單位部門(含企業(yè))，于每月工資發(fā)放后將相關(guān)發(fā)放資料報鎮(zhèn)組織人事部門備案。

2、日常公用經(jīng)費支出(包括辦公費、印刷費、咨詢費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、維修(護)費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、專用材料費、勞務(wù)費和其他商品服務(wù)支出)由經(jīng)辦人簽名，部門負責(zé)人審批。

3、接待費及專項經(jīng)費支出3000元(含3000元)以下，由經(jīng)辦人簽名，部門負責(zé)人審批;3000元以上由經(jīng)辦人簽名，部門負責(zé)人加具意見，鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十七條 由于鎮(zhèn)屬企業(yè)運營情況及資產(chǎn)規(guī)模差別較大，將鎮(zhèn)屬企業(yè)分為一般企業(yè)和重點企業(yè)。鎮(zhèn)屬一般企業(yè)執(zhí)行上述第十六條相關(guān)規(guī)定。鎮(zhèn)屬重點企業(yè)(含中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體資產(chǎn)資源經(jīng)營管理有限公司、中山市三鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)管理中心、中山市三鄉(xiāng)水務(wù)有限公司和中山市三鄉(xiāng)對外加工裝配服務(wù)公司)自行編制財務(wù)審批制度報鎮(zhèn)黨委會研究決定，經(jīng)批準后報鎮(zhèn)財政部門及財政結(jié)算中心備案。

第十八條 單位內(nèi)部因公借款(如暫借差旅費、暫借因公受傷醫(yī)藥費)，2萬元以下由單位負責(zé)人審批，2萬元以上(含2萬元)5萬元以下由單位負責(zé)人加具意見后報鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;5萬元以上(含5萬元)由單位負責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)加具意見后報鎮(zhèn)長審批。單位內(nèi)部因公借款應(yīng)于借款相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后3個工作日內(nèi)憑支出憑據(jù)進行核銷。除此以外，原則上不得以個人名義申請借款，如確需借款的須經(jīng)黨委會討論同意并附會議紀要作為依據(jù)。各部門、單位、企業(yè)、村級借款，須經(jīng)鎮(zhèn)黨委書記或鎮(zhèn)長審批后方能借出。

第七章 支付標準

第十九條 各部門的支出必須按鎮(zhèn)財政部門批復(fù)的預(yù)算方案執(zhí)行，在預(yù)算之內(nèi)據(jù)實列支。

第二十條 各部門干部職工的工資、補貼、獎金、節(jié)日慰問等個人待遇，要嚴格按組織(人事)辦核定的項目和標準執(zhí)行。

第二十一條 各部門不得用公款為干部職工個人配置移動電話、住宅電話。移動電話、住宅電話費用不得報銷，只準每月按鎮(zhèn)政府規(guī)定的通訊費標準發(fā)放通訊費補貼;單位公用電話的安裝必須報經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)批準，話費必須按單機列明在單位支出預(yù)算之內(nèi)，據(jù)實報銷;嚴格控制設(shè)置和租用信息專線、連接因特網(wǎng)等收費線路，對確需設(shè)置的，由相關(guān)部門提出申請，報經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準后設(shè)置。經(jīng)批準同意的使用部門應(yīng)將詳細資料報鎮(zhèn)財政部門備案。

第二十二條 各部門今后原則上不準購買小汽車及摩托車，因特殊情況需購買的須報鎮(zhèn)黨委會研究。由鎮(zhèn)財政負擔(dān)的公務(wù)車車輛費用實行定額標準，包干下?lián)艿杰囕v使用部門開支。其中，小汽車每輛每年30000元、摩托車每輛每年5000元。

第二十三條 干部職工個人購買用于公私兩用的車輛，費用不準報銷，只準每月按鎮(zhèn)政府規(guī)定的標準發(fā)放交通費補貼。

第二十四條 各部門會議費開支必須按《關(guān)于會議餐費發(fā)放標準的通知》(中三黨辦〔2006〕45號,)要求執(zhí)行。

第二十五條 差旅費按國家規(guī)定標準實報實銷。差旅費包括食宿費、車船飛機費、差旅補助費三項(食宿合開一張單據(jù)的，按住宿費統(tǒng)計)。

第八章 支付手續(xù)

第二十六條 基建工程結(jié)算必須收齊正式發(fā)票、工程合同、結(jié)算審核書、驗收證明書、招投標證明(工程款在50萬元以下的除外)等資料，填寫《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政撥款申請表》，按《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政性資金審批及撥付制度》規(guī)定的審批流程，由鎮(zhèn)財政部門撥付給施工單位。

第二十七條 列入政府集中采購的項目由鎮(zhèn)政府采購中心實施采購，由鎮(zhèn)政府采購中心依據(jù)已審批的《政府采購申請表》和所簽訂的《購銷合同》，填寫《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政撥款申請表》，按《三鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政性資金審批及撥付制度》規(guī)定的審批流程，由鎮(zhèn)財政部門撥付給鎮(zhèn)政府采購中心后，再撥給供應(yīng)商。購買其他商品應(yīng)具備正式發(fā)票并有經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)簽名手續(xù)才能支付;大宗商品還要附有數(shù)量和單價明細。

第二十八條 部門所有支出的報銷都必須執(zhí)行以下程序：先由經(jīng)手人、審批人完成簽名審批手續(xù)，并經(jīng)鎮(zhèn)結(jié)算中心審核后才能報銷。

第二十九條 其他接待費用開支要憑發(fā)票報銷，但屬娛樂項目的發(fā)票不予報銷。

第三十條 財政核撥經(jīng)費和專項資金在同一賬戶并行使用的部門，要嚴格執(zhí)行?？顚Ｓ茫?zhèn)結(jié)算中心每月填報收支明細表，及時提交給各單位負責(zé)人、鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)及鎮(zhèn)分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)。超過預(yù)算進度或額度的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒付。

第九章 固定資產(chǎn)管理

第三十一條 固定資產(chǎn)是指使用期在一年以上，單位價值500元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括土地、房屋及建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備、工具、器具、管理用具等。除固定資產(chǎn)以外的物質(zhì)資產(chǎn)，列入低值易耗品管理。

第三十二條 固定資產(chǎn)購置原則上由鎮(zhèn)政府采購中心統(tǒng)一采購。各單位是固定資產(chǎn)管理部門，應(yīng)設(shè)專人負責(zé)對固定資產(chǎn)進行分類編號、購建、驗收、保管、調(diào)撥、出售、報廢、定期盤點等有關(guān)事項，設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳及卡片。鎮(zhèn)結(jié)算中心是固定資產(chǎn)的核算部門，應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳，對固定資產(chǎn)增減變動及時進行帳務(wù)處理，并協(xié)助各部門每年進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到帳實相符。

第三十三條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出售、報廢、盤盈、盤虧，必須報鎮(zhèn)財政結(jié)算中心審核，經(jīng)部門負責(zé)人確認后上報，單項30000元(含30000元)以下的固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出售、報廢、盤盈、盤虧由鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;單項30000元以上的固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出售、報廢、盤盈、盤虧必須報鎮(zhèn)財政資金審查委員會核實表決后報鎮(zhèn)長審批，并將審批結(jié)果報鎮(zhèn)人民政府辦公室備案。

第十章 審計監(jiān)督

第三十四條 健全審計監(jiān)督制度，對各部門的收支情況、資產(chǎn)負債情況實行定期審計。各部門每月須向鎮(zhèn)財政所及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報送財務(wù)報表。鎮(zhèn)財政收支、各部門的財務(wù)狀況及鎮(zhèn)黨委的開支要定期在一定范圍內(nèi)公開。

各部門的法人(負責(zé)人)因調(diào)任、轉(zhuǎn)任、離退休、離崗?fù)损B(yǎng)、辭職等原因離任的，離任前要實行離任審計。

對審計發(fā)現(xiàn)的財務(wù)管理問題，相應(yīng)部門要在三個月內(nèi)提出整改方案及時整改。

第十一章 附則

第三十五條 各部門的干部職工必須嚴格要求自己，自覺遵守本制度。財會人員須按本制度嚴格把關(guān)，對不符合規(guī)定的單據(jù)一律拒付。各級領(lǐng)導(dǎo)要自律，不得干預(yù)財會人員行使正當?shù)谋O(jiān)督權(quán)，自覺肩負起本部門財務(wù)工作的管理責(zé)任。

對違反本制度的干部職工，鎮(zhèn)財政部門將視其情節(jié)輕重，提請鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府分別給予清退資金、扣發(fā)獎金、調(diào)整職務(wù)、降職、免職等處分;情節(jié)嚴重的，移交有關(guān)部門處理。

第四篇：街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度

XX鎮(zhèn)政府財務(wù)管理制度

第一部分：總則

一、為規(guī)范XX鎮(zhèn)財務(wù)行為，加大財務(wù)管理，嚴格財經(jīng)紀律，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合XX鎮(zhèn)實際情況，制定本制度。

二、本制度遵循原則：厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金使用效益。

三、本制度包括管理機構(gòu)、經(jīng)費審批及支出管理制度、基本業(yè)務(wù)管理制度、會計工作內(nèi)部控制制度四部分。

四、本制度與國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度不一致的，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、本制度由財政所負責(zé)解釋和修訂。

六、本制度自2011年7月1日起執(zhí)行。

七、本制度適用范圍為鎮(zhèn)政府機關(guān)、鎮(zhèn)屬各站所及各村民委員會。

第二部分：管理機構(gòu)

一、財政所作為鎮(zhèn)政府的財務(wù)管理部門，負責(zé)全鎮(zhèn)的財務(wù)管理工作，如實反映財務(wù)狀況。嚴格依法辦事，對于不合法的會計事項，應(yīng)及時予以糾正，做到嚴格把關(guān)，有效地發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用。

二、提供真實可靠的會計信息，努力做到“誠信為本，操守為重，遵循制度，不做假賬”。

三、自覺接受財政、審計機關(guān)的檢查監(jiān)督，按規(guī)定提供有關(guān)資料；定期、及時、準確向單位負責(zé)人和上級有關(guān)部門報送會計報表和財務(wù)分析資料。

第三部分：經(jīng)費審批及支出管理制度

一、審批制度

鎮(zhèn)政府各類財務(wù)資金支出，嚴格實行集體領(lǐng)導(dǎo)下的鎮(zhèn)長“一支筆”審批制度。

二、經(jīng)費報銷規(guī)定

1〃經(jīng)費報銷必須出具合法的、真實的原始憑證，支出憑證必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長簽字。

2〃報銷單據(jù)要求：外來票據(jù)必須是財政稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票或收據(jù)；發(fā)票或票據(jù)要有單位名稱，摘要內(nèi)容應(yīng)清楚明了，票面金額大、小寫必須相符，票據(jù)必須有收款人簽章、填制單位蓋章；報銷單據(jù)不得涂改和挖補，凡有此類情況一律不予受理。

3〃現(xiàn)金使用必須嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2000元以上開支原則上需使用轉(zhuǎn)賬支票，如特殊情況需要現(xiàn)金支付，要說明原因，并經(jīng)鎮(zhèn)長批準方可報銷。4〃單據(jù)報銷填制憑證時，必須填制統(tǒng)一的報銷單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫，不得用圓珠筆填制報銷憑證。

5〃經(jīng)費報銷流程

單據(jù)粘貼并填制支出報銷單→經(jīng)手人、證明人簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字→鎮(zhèn)長審批→出納人員付款→會計人員審核記賬。

三、支出分類管理規(guī)定

1〃工程建設(shè)及固定資產(chǎn)構(gòu)建支出

（1）凡工程建設(shè)總造價按規(guī)定達到招投標的，必須實行公開招標，招標方案需經(jīng)鎮(zhèn)黨委會議討論同意；

（2）固定資產(chǎn)購建按區(qū)政府文件需以政府采購方式購建的，由區(qū)政府采購中心統(tǒng)一購建；

（3）各類工程建設(shè)都必須有相應(yīng)的質(zhì)量管理、監(jiān)督驗收小組。人員具體由鎮(zhèn)黨委會確定；

（4）工程款支付需提供建筑安裝正規(guī)稅務(wù)發(fā)票，并附有招投標書、合同（協(xié)議）、工程預(yù)算、決算、竣工驗收報告等相關(guān)材料。

2〃辦公用品購置支出

機關(guān)使用辦公用品，一律由辦公室統(tǒng)計提出購置計劃報鎮(zhèn)長審批。應(yīng)實行政府采購的由采購中心統(tǒng)一采購，其余由辦公室統(tǒng)一購置、發(fā)放、登記。擅自購置的，自行負擔(dān)。

3〃招待費用支出

（1）來客工作就餐原則上安排在機關(guān)食堂接待，陪同人員按站所和對口業(yè)務(wù)關(guān)系參加，一般不得超過三人，由辦公室統(tǒng)一安排并開具就餐聯(lián)系單，憑單到食堂預(yù)約就餐。因工作需要外出接待用餐，必須由分管領(lǐng)導(dǎo)報經(jīng)書記、鎮(zhèn)長同意，外出接待標準必須嚴格控制，接待費用由經(jīng)辦人員先墊付，不得簽字掛帳，報銷時間須在二周內(nèi)，超過期限自行負責(zé)。

（2）來客或會議用煙、水果和物品等，一律由辦公室先征求書記、鎮(zhèn)長同意后負責(zé)辦理，并由接待牽頭人簽具證明后按程序報支。

4〃差旅費支出

按原昭通市人民政府辦公室市政辦（1996）45號文件規(guī)定的開支標準執(zhí)行，出差回來后十天內(nèi)（以歸程交通票據(jù)日期為準）持審批后的單據(jù)報銷。如有特殊情況不能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，需事先向辦公室（財政所）說明情況。

第四部分：基本業(yè)務(wù)管理制度

一、基礎(chǔ)工作

1〃做好完整的原始記錄，健全財務(wù)核算資料，嚴格制訂財產(chǎn)物資的購進、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移以及毀損等環(huán)節(jié)的管理制度，并作完整的原始記錄，確保原始記錄的及時、準確、真實。

2〃機關(guān)財產(chǎn)物資的購進、領(lǐng)用，必須由管理員按制度規(guī)定，按質(zhì)按量進行驗收、發(fā)放，確保財產(chǎn)物資的安全與完整。

3〃定期和不定期對各種財產(chǎn)物資進行盤點清查，年終決算前對所有財產(chǎn)物資進行一次全面的清查盤點，及時對所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢情況，按照規(guī)定的程序報告，經(jīng)審批后處理，確保賬、卡、物相符。

4〃建立內(nèi)部稽核制度，明確職責(zé)分工，開展日常會計核算稽核工作，稽核工作的內(nèi)容：（1）對會計憑證、賬簿和會計報表的內(nèi)容進行審核，審核其內(nèi)容是否齊全，手續(xù)是否符合要求，數(shù)字是否真實，科目處理是否正確，并查明其合法性和合理性。（2）對庫存現(xiàn)金和銀行存款收支結(jié)余情況進行審核。（3）核查財產(chǎn)物資的收發(fā)、保管和結(jié)余情況，并與賬面記錄核對，確保賬、卡、物相符。

二、資金管理

1〃財務(wù)帳戶按規(guī)定設(shè)立，不能多頭開戶。確因工作需要或特殊情況開設(shè)兩個賬戶的，須報經(jīng)財政局同意，并且只能二個賬戶（支出專戶、村級專戶）可支取現(xiàn)金。

2〃嚴格遵守國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)法規(guī)，合理使用現(xiàn)金，嚴禁坐支現(xiàn)金或白條抵庫。

3〃出納應(yīng)妥善保管現(xiàn)金，做好現(xiàn)金日記帳的登記核查工作。每日應(yīng)將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結(jié)。

4〃建立健全銀行存款日記帳，定期與開戶銀行核對，保證帳實相符，簽發(fā)支票所使用的印章分別由兩人保管。

5〃庫存現(xiàn)金不得超過5000元。

6〃對貨幣資金實施定期與不定期相結(jié)合的清查制度。

三、暫付款

1〃嚴格控制暫付款的規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛帳。

2〃嚴禁因私借用公款。

3〃因公出差、購買小額辦公用品、業(yè)務(wù)招待費等臨時性開支可借用單位現(xiàn)金。在費用發(fā)生后的二周內(nèi)必須到財政所辦理報銷手續(xù)，特殊情況不能及時辦理的需說明原因。借款實行一筆一清，多退少補，前賬未清，后賬不借。凡借款超過兩個月不清，從個人工資中扣回。

4〃因公借款，應(yīng)由經(jīng)手人調(diào)制統(tǒng)一格式的借款單，并注明借款事由，報鎮(zhèn)長審批后方能辦理。

5〃因公借款辦事流程

借款人填制借款單→鎮(zhèn)長審批→出納人員審核付款

四、固定資產(chǎn)管理

1〃固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備及其他固定資產(chǎn)。一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理，如辦公桌等。

2〃固定資產(chǎn)實行帳物分管方式，購置后由辦公室專人負責(zé)實物的登記、編號和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，交財政所分類別逐一登記固定資產(chǎn)帳；并進行定期與不定期相結(jié)合地清查盤點，保證賬帳相符，賬實相符。終了，由辦公室進行全面清查盤點，對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)按國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定處理。3〃固定資產(chǎn)報賬、登記及領(lǐng)用流程

固定資產(chǎn)報銷單據(jù)→財務(wù)人員打印固定資產(chǎn)卡片及標簽紙→辦公室登記驗收入庫并粘貼標簽→報賬人員持已驗收單據(jù)到財務(wù)室報賬→辦公室、財務(wù)室、使用部門各保存一張固定資產(chǎn)卡片。

第五部分：會計工作內(nèi)部控制制度

一、會計核算內(nèi)部控制制度

1〃會計憑證周轉(zhuǎn)流程：符合規(guī)定的原始憑證→會計人員審核制證→稽核人員復(fù)核→會計主管人員核批→記帳人員記賬。

2〃簽發(fā)支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。

3〃錢、賬必須分管，會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金和票據(jù)，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

4〃單位負責(zé)人、財務(wù)人員因公發(fā)生財務(wù)收支，本人在審批和會計核算中應(yīng)

3當回避。

5〃會計人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續(xù)，同時必須有單位負責(zé)人及指定的監(jiān)交人員監(jiān)交。

二、票據(jù)管理

1〃票據(jù)范圍是指支票、本票、匯票、發(fā)票、收款收據(jù)等專用憑證。2〃票據(jù)管理崗位責(zé)任人為出納員。

3〃票據(jù)的保管

（1）票據(jù)設(shè)立專柜存放，專人保管，保證存放安全，如有丟失，應(yīng)及時報告主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，按有關(guān)規(guī)定辦理。

（2）設(shè)立票據(jù)分類登記簿，分類登記各種票據(jù)的購領(lǐng)、保管和使用情況，并定期檢查實際使用情況與登記情況是否相符。

4〃票據(jù)使用

（1）由出納員或指定的專職會計人員辦理。

（2）必須有關(guān)按照實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)開具票據(jù)，不得虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，虛開票據(jù)。

（3）開具票據(jù)時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡工整清楚，不得涂改和挖補，如需復(fù)寫的，全部聯(lián)次需一次復(fù)寫，內(nèi)容完全一致。

（4）開具票據(jù)如因填錯或其他原因作廢時，應(yīng)逐聯(lián)加蓋“作廢”章或書寫“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷毀。

（5）開具往來款收據(jù)等票據(jù)，必須在財務(wù)記賬聯(lián)上加蓋單位財務(wù)專用章。

（6）領(lǐng)用票據(jù)，需報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，有關(guān)按規(guī)定使用。

5〃票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借，不得擅自毀損，不得拆開使用票據(jù)。

6〃已經(jīng)開具的票據(jù)存根聯(lián)及票據(jù)登記簿，應(yīng)妥善保存，保存期滿，經(jīng)審批、查驗后銷毀。

7〃票據(jù)管理人員變更，須辦理交接手續(xù)。交接書應(yīng)載明移交票據(jù)名稱、起止號（或數(shù)量），并由交接人、監(jiān)交人三方簽字。

三、會計檔案管理

1〃會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等會計核算的文字、圖表及電腦有關(guān)存貯介質(zhì)。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。

2〃每年形成的會計檔案，為移交檔案室之前，暫由財政所按照歸檔的要求，負責(zé)整理立卷，裝訂成冊編制會計檔案保管清冊。案卷裝訂要整齊規(guī)范，歸檔必須連續(xù)編號，不得有空號隔號。

3〃出納人員不得兼管會計檔案。

4〃會計檔案的查閱和借用

任何人員未經(jīng)批準不得查閱會計檔案，查閱或復(fù)制會計檔案人員嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。外借時，借閱人要先填寫借閱檔案登記簿，登記借閱檔案的內(nèi)容、原因、歸還時間，經(jīng)批準后，方能外借。借閱人要對資料的安全和完整負責(zé)，保證按期歸還。財務(wù)人員因工作需要查閱檔案后，須按規(guī)定及時歸還原處；若要查已入庫檔案，須向檔案人員辦理借用手續(xù)。

5〃會計檔案的保存和銷毀

會計檔案的保管，按照財政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

會計檔案保管期滿銷毀時，由財務(wù)室提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保

4管期限、銷毀時間、銷毀原因等內(nèi)容。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，并報上級部門批準后由財政所派員監(jiān)銷。

6〃保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單位抽出立卷保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

7〃會計檔案需要移交時，交接雙方應(yīng)當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人各監(jiān)交人應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

四、會計電算化管理

（一）會計電算化操作管理

1〃會計電算化操作員應(yīng)根據(jù)本單位實際情況，制定會計電算化處理程序和核算方法，設(shè)置會計科目。

2〃會計電算化操作員按權(quán)限設(shè)置各自密碼，一經(jīng)泄密，須立即更改。

3〃會計電算化操作員必須在各自相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)操作，不能擔(dān)負其他不相容的職責(zé)。

4〃會計電算化操作員須做好電算化工作設(shè)備的日常維護和檢測，保證正常運行，如發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)立即排除。

5〃會計電算化操作員須做好日常防治病毒工作，嚴格控制外來軟盤、光盤進入，一旦發(fā)現(xiàn)病毒，應(yīng)立即清除。

6〃進行電子數(shù)據(jù)處理的每筆業(yè)務(wù)必須手續(xù)完備。

7〃會計電算化操作員本身無權(quán)審核自己編制輸入的憑證。

8〃在計算機上編制的記賬憑證，必須經(jīng)過審核才能登記賬簿。

9〃會計電算化操作員應(yīng)對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)及時進行電子數(shù)據(jù)處理，及時編制輸入憑證，及時審核登記賬簿，生成報表，定期結(jié)賬。

10〃會計電算化操作員應(yīng)做好日常備份工作，每日工作結(jié)束前，應(yīng)將當日輸入資料存入軟盤備份。

（二）會計電算化檔案管理

1〃采用磁盤、光盤等介質(zhì)存儲會計數(shù)據(jù)要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，禁止擠壓和折疊。

2〃采用磁介質(zhì)保存會計數(shù)據(jù)，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于磁介質(zhì)損壞，而使數(shù)據(jù)丟失。

3〃每月結(jié)賬時，必須進行數(shù)據(jù)備份。

4〃財務(wù)人員必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定及自身實際及時打印日記賬、明細賬、總賬和報表。所輸出的憑證、賬簿和報表應(yīng)符合財政部門統(tǒng)一要求。

5〃打印的憑證、賬簿和報表要裝訂成冊，作為會計檔案保存，保存期限按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。

第五篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理制度

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理制度

為了進一步規(guī)范全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理工作，鞏固農(nóng)村公共衛(wèi)生服務(wù)體系，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，保障全縣 59.4 萬農(nóng)民的基本醫(yī)療與衛(wèi)生保健，根據(jù)國家衛(wèi)生部、財政部頒布的《醫(yī)院財務(wù)管理制度》、《醫(yī)院會計制度》以及各項財經(jīng)法規(guī),特制定《石門縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理制度》。

一、預(yù)算管理

1、衛(wèi)生院年初要根據(jù)事業(yè)計劃和工作任務(wù)，結(jié)合以往預(yù)算執(zhí)行情況，詳實編制收支計劃，提交全院職工代表大會審議通過并報主管局審批。

2、編制收支計劃必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，不得編制赤字預(yù)算。

3、衛(wèi)生院必須嚴格執(zhí)行收支計劃，不得隨意調(diào)整，如有較大調(diào)整，要提交職工代表大會審議通過，并報主管局備案。

二、收入管理

1、必須按照國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準收費，堅持不超收、不漏收、不亂收的原則。

2、各項收入必須堅持由衛(wèi)生院財務(wù)收取，必須堅持統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一分配，統(tǒng)一使用，任何個人和科室 4 都不得代收費和截留，更不得私設(shè)小金庫及帳外帳。

3、加強收費票據(jù)的管理。收費必須使用財政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴禁使用自制票據(jù)或白紙條收費，嚴禁收費不開票。票據(jù)必須專人保管，要嚴格進行票據(jù)登記、繳銷制度。各種票據(jù)不得轉(zhuǎn)借，不準虛開、多開或套開金額，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，將按《湖南省票據(jù)管理條例》和黨紀政紀及法律法規(guī)相關(guān)條款進行處理。

4、收費處要當日繳存各項收入，離金融機構(gòu)較遠的單位，在確保資金安全的情況下可適當延長1 天，單位及個人不得坐支和挪用。

5、健全收入管理監(jiān)督機制，收費處所報的各項收入，財務(wù)部門必須與各科室進行認真核對，杜絕收入不報、瞞報或少報的現(xiàn)象發(fā)生。

三、支出及成本費用管理

1、衛(wèi)生院的支出及成本費用要嚴格執(zhí)行國家方針政策、財政規(guī)章制度、財務(wù)制度、開支標準和開支范圍等財經(jīng)法規(guī)、紀律以及衛(wèi)生院收支計劃。

2、各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收人簽名等必備要素，并且必須堅持一支筆簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實合 5 法、數(shù)字準確、手續(xù)完備。

3、單筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出在1000 元以上的開支，必須經(jīng)院委會集體研究，報銷時必須附院委會研究意見（與會人員簽名）。

4、為確保衛(wèi)生院的持續(xù)經(jīng)營，成本費用中要按“固定資產(chǎn)原值”的一定比率按月提取“一般修購基金”，做到先提后用，?？顚Ｓ?。房屋年折舊率 3%、專業(yè)設(shè)備年折舊率 16%、一般設(shè)備年折舊率為12%。

5、為增強衛(wèi)生院發(fā)展后勁，在成本費用中要按職工工資總額的1%按月提取職工培訓(xùn)費，用于衛(wèi)生技術(shù)人員的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，提高衛(wèi)生院整體業(yè)務(wù)服務(wù)能力。

6、為使衛(wèi)生院穩(wěn)健發(fā)展，在成本中按“應(yīng)收醫(yī)療款”、“應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費”的帳面余額的3%提取“壞帳準備” 金；按業(yè)務(wù)收入的 1%按月提取“醫(yī)療風(fēng)險金”，進入專用基金管理，做到?？顚Ｓ谩?/p>

7、在支出核算中，要嚴格劃分收益性支出和資本性支出，確保成本核算準確，真實反映衛(wèi)生院的經(jīng)營成果。

8、工資分配，全院職工按政策性工資水平實行總額控制，內(nèi)部按崗位、按工作量、按質(zhì)量、按績效進行分配，原則上向一線傾斜、向業(yè)務(wù)骨干傾斜，嚴禁赤字分配。院長工資:一半按全院前三名平均工資額50%的1.2 倍、另一半按全院職工平均工資額50%的1.2 倍計算,參照績效工資的可就高 6 不就低；年終綜合工作目標考核95 分（含95 分）以上可給院長獎勵 4000 元，90 分（含90 分）以上至95 分獎勵3000 元，85 分（含85 分）以上至90 分獎勵 2000 元；其他人員工資分配必須通過職代會討論通過。

9、對社控商品必須事先辦理社控手續(xù)，對需要政府采購的商品必須按程序辦理審批手續(xù)，實行政府采購。具體采購項目及標準按石財通[2007]18 號文件執(zhí)行。

10、院長、公衛(wèi)辦副主任固定電話費每月 30 元、移動話費每月200 元，實行包干使用，每月由財務(wù)造冊發(fā)放，超支不補；其它管理人員話費標準由單位自定。

11、藥品成本的核銷，必須按本院當期的實際藥品（中、西、成）進銷差價率（結(jié)帳前：“藥品進銷差價”帳戶貸方余額/“藥品”帳戶借方余額*100%）計算藥品成本，不得按某一特定的比率或估計比率計算成本，以確保藥品成本費用核算的準確性。

12、各衛(wèi)生院要按月足額提取社會養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險費用，并及時足額繳納養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險金，使職工老有所養(yǎng)，病有所醫(yī)，解除職工的后顧之憂。

13、公務(wù)接待費按本單位近三年來接待費用平均數(shù)下浮 20%下達控制限額，列入單位年初預(yù)算；嚴格實行接待費用審批制度，在發(fā)生接待前，由經(jīng)辦人填制“審批單”，注明接待對象、人數(shù)、接待標準、陪客人員姓名，經(jīng)單位分管領(lǐng) 7 導(dǎo)簽字批準后，報院財務(wù)登記，再憑“審批單”安排餐宿，因故不能事先填寫“審批單”的，應(yīng)事先通過電話向分管領(lǐng)導(dǎo)辦理申請，并在一周內(nèi)補辦相關(guān)手續(xù)，違者自行負責(zé)；“審批單”實行歸口統(tǒng)一管理，審批人員必須按規(guī)定審批，從嚴控制陪客人數(shù)，確定專人具體承辦接待任務(wù)；接待費用報銷，憑原始發(fā)票、接待費“審批單”、開餐費清單報銷，缺一不可，并嚴格按審批標準執(zhí)行。

四、公衛(wèi)辦的管理

1、公衛(wèi)辦財務(wù)必須納入相應(yīng)衛(wèi)生院進行統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算，規(guī)范財務(wù)行為，其財政補助收入實行專項管理，有償服務(wù)收入用于彌補公共衛(wèi)生經(jīng)費不足。

2、在院內(nèi)收取的各項收入由收費處統(tǒng)一收取，院外收取的各項收入在返院的當日及時解存收費處，任何個人都不得挪用或截留。

3、公衛(wèi)辦所有支出必須憑各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)所取得的原始憑證報銷，不得以借作支，以領(lǐng)代報。

4、購進疫苗視同藥品材料，實行入庫管理，不得直接列支，領(lǐng)用時財務(wù)憑調(diào)撥單作相應(yīng)支出，支付疫苗款時，原始憑證必須附疫苗購進明細清單（含衛(wèi)生材料）。

五、基本建設(shè)的管理

1、基本建設(shè)項目實行財政評審中心審批制，項目在立項前必須報縣財政投資評審中心進行投資評審，從立項起就 8 嚴格按規(guī)定的程序辦理并接受縣財政投資評審中心的評價與審查。

2、項目一經(jīng)確立，單位不得擅自改變建設(shè)項目，提高建設(shè)標準，擴大投資規(guī)模。3、30 萬元以上基本建設(shè)項目要進行公開招標、不足30 萬元的進入政府采購。

4、建設(shè)項目預(yù)、決算以及調(diào)整預(yù)算，單位財務(wù)主管人員必須參與，了解整個建設(shè)投資情況，做到心中有數(shù)，同時履行單位財務(wù)監(jiān)督職能。

5、基本建設(shè)支出必須憑稅務(wù)建安發(fā)票支付資金，不能憑工程承建方的材料、物資等票據(jù)支付；預(yù)付工程款及時記帳，不得置于出納處視為現(xiàn)金對待；項目資金要實行專人、專帳管理，做到專款專用。

6、基本建設(shè)項目竣工驗收 3 個月之內(nèi)，必須與施工單位辦理工程竣工決算，同時按規(guī)定做好交付使用資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)工作。

7、購置單價在萬元以上的設(shè)備，必須對其可行性、必要性、效益性進行綜合評估，報縣衛(wèi)生局審批，批準后方可購置。

六、貨幣資金管理

1、加強貨幣資金的管理，各單位要嚴格遵守國家有關(guān)規(guī)定，建立健全“現(xiàn)金”、“銀行存款”的內(nèi)部管理制度，要 9 設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”日記帳，做到日清月結(jié)。

2、現(xiàn)金的使用要嚴格遵守其使用范圍，庫存的備用現(xiàn)金不得超過三天的零星開支，加強防盜意識，確?，F(xiàn)金的安全;經(jīng)常進行現(xiàn)金余額清查盤點，如果發(fā)現(xiàn)帳款不符，應(yīng)及時查明原因，作出相應(yīng)的帳務(wù)處理；現(xiàn)金不得以白紙條抵庫；現(xiàn)金帳戶余額，核對無誤后，會計與出納相互簽章認可。

3、銀行存款每月要與開戶銀行進行逐筆核對，并填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；妥善保存好銀行存款帳戶的印鑒，印鑒必須嚴格實行分開管理，嚴禁一人統(tǒng)管；不得多頭開設(shè)銀行基本帳戶，不得出借、轉(zhuǎn)讓銀行帳戶，不得公款私存。

4、嚴禁單位為任何經(jīng)濟組織和個人提供借款擔(dān)保，個人借款要及時償還，借款超過約定時間 6 個月不還者，按挪用公款處理。

七、藥品及材料、物資管理

1、建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關(guān)人員職責(zé)，實行問責(zé)制；實物負責(zé)人不得由會計、出納及藥品會計兼任。

2、藥品管理必須嚴格執(zhí)行《藥品管理法》和藥品價格政策；為防止藥品積壓，要堅持“計劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則，藥品采購首先由藥品管理部門根據(jù)實際需要申報采購計劃，提交藥事管理小組討論,再報分管院長簽字審批，采購部門只能憑審批的計劃進行采購；藥 10 品要經(jīng)常進行查看清理,防止藥品過期失效、霉亂變質(zhì)以及丟失破損;藥品計價一律實行零售價計價；藥品入庫必須嚴格驗收，出庫要辦理出庫手續(xù)，單位財務(wù)部門要按月、及時、正確處理藥品購進帳務(wù)，做到帳務(wù)準確，反映真實;藥房藥品的銷售收入要逐日與收費處進行核對，明晰各環(huán)節(jié)的責(zé)任；藥品庫存每季度必須盤點一次，升溢與虧損要及時查清原因，分清責(zé)任，并報院委會研究審批，財務(wù)部門根據(jù)審批意見及時進行帳務(wù)處理，做到帳帳、帳實相符。

3、加強對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛(wèi)生材料”、“其他材料”的管理。要堅持“計劃采購，定額定量供應(yīng)”的原則，根據(jù)業(yè)務(wù)的實際需要，確定儲備額，防止積壓；管理部門要分類建好明細臺帳及消耗帳，并明晰管理人員的責(zé)任，妥善保管好各類物資與材料，防止毀損與丟失；每季度進行盤點并及時處理帳務(wù)，確保帳帳、帳實相符。

4、毒、麻、精神及計生藥品要按照相關(guān)規(guī)定實行特殊管理，落實專人專柜專鎖。

八、固定資產(chǎn)管理

1、固定資產(chǎn)起點：專業(yè)設(shè)備單價 800 元以上，一般設(shè)備單價在500 元以上，使用年限在一年以上的資產(chǎn)；或單價不足以上起點，但使用年限在一年以上大批同類物資也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

2、各單位要建立固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度，明晰管理部門 11 和使用部門的責(zé)任。財務(wù)部門在進行新購固定資產(chǎn)帳務(wù)處理時，必須憑原始發(fā)票及附件、政府采購審批單（具備政府采購標準的）及院委會研究記錄方可入帳。上級單位配備的醫(yī)療設(shè)備及器械也要及時入帳。

3、固定資產(chǎn)要實行“三帳一卡”管理,即:總帳、一級明細分類帳，二級明細分類帳（有條件的單位）,建卡(臺帳)。

4、固定資產(chǎn)要加強日常維護，大型貴重設(shè)備(萬元以上)實行責(zé)任制，指定專人管理。制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報告制度。

5、大型固定資產(chǎn)(5 千元以上)轉(zhuǎn)讓、報廢，首先要呈報主管局鑒定審批，經(jīng)核批后，方可報廢處理。

6、固定資產(chǎn)要每年進行全面清點、核實，盈虧要及時查清原因，分清責(zé)任，并報院委會研究審批，財務(wù)部門根據(jù)審批意見及時進行帳務(wù)處理，做到帳帳、帳卡、帳實相符。

九、債權(quán)債務(wù)管理

1、衛(wèi)生院應(yīng)對不同性質(zhì)的債權(quán)債務(wù)分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，所有債權(quán)債務(wù)必須進行明細分類核算，不得將同類進行合并處理。

2、對新的投資性舉債，事先院委會要進行可行性研究與分析，比較收益與成本，充分考慮衛(wèi)生院的償債能力，不能盲目舉債，廣泛征求全院職工意見和建議，制定方案報縣衛(wèi)生局審批，經(jīng)批準方可施行。12

3、對以往的虧損、債務(wù)，單位要制定詳實可行的消赤減債計劃，分期逐步償還，確保落實到位。

4、各項債務(wù)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，必須及時進行財務(wù)核算（含工程款），不得出現(xiàn)帳外債務(wù)，做到債務(wù)清，家底明。

5、加強各種應(yīng)收款項的管理，各單位要建立健全各項應(yīng)收款項的管理制度。對“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的管理首先是嚴格控制“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的產(chǎn)生;再次就是對已產(chǎn)生的“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”要及時催收，并經(jīng)常核對余額；對“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款” 應(yīng)實行擔(dān)保人負責(zé)制，做到誰擔(dān)保誰負責(zé)，有效控制壞帳的產(chǎn)生。

十、會計機構(gòu)和會計人員的管理

1、各單位必須設(shè)置會計機構(gòu),安排合適的辦公場所,添置必備的辦公設(shè)備和用具,配備必要的會計人員,會計主管要持證上崗,并按時參加會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)。

2、會計工作要實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員、出納等工作；會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納、實物保管、收費等工作；建立會計機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機制，會計、出納、實物保管崗位要嚴格分設(shè)，出納人員不得兼任稽核、會計檔案、實物保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。會計主管不得經(jīng)管現(xiàn)金、13 有價證券及實物保管。

3、衛(wèi)生院的會計主管更換首先報主管局審批，會計主管調(diào)動要嚴格按規(guī)定辦理移交手續(xù)。

4、會計人員必須依法進行會計核算，不得造假帳，提供虛假的會計信息，保證會計信息的真實性；各單位必須按月核算，并于每季度次月５日前報送會計報表到縣衛(wèi)生局計發(fā)股。

5、會計人員要及時將會計資料進行收集、整理歸檔，要妥善保管好會計檔案，不得任意毀損會計檔案；借閱會計檔案，必須嚴格辦理借閱手續(xù)；銷毀巳到保管期限的會計檔案，應(yīng)由本單位會計機構(gòu)提出銷毀意見，并編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止的編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容，單位負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，報縣衛(wèi)生局、縣財政局進行監(jiān)銷。以上規(guī)定望相關(guān)單位組織干部職工認真學(xué)習(xí)，并遵照執(zhí)行。二00 八年一月一日 14