第一篇：納稅籌劃單選多選期末復(fù)習(xí)

第一章納稅籌劃基礎(chǔ)

一、單項(xiàng)選擇題

1.納稅籌劃的主體是(A)。

A.納稅人 B.征稅對(duì)象 C.計(jì)稅依據(jù) D.稅務(wù)機(jī)關(guān) 2.納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有(D)，A.違法性 B.可行性 C.非違法性 D.合法性 3.避稅最大的特點(diǎn)是他的(C)。

A.違法性 B.可行性 C.非違法性 D.合法性 4.企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注(C)的調(diào)整。

A.銷(xiāo)售利潤(rùn) B.銷(xiāo)售價(jià)格 C.成本費(fèi)用 D.稅率高低 5.按(B)進(jìn)行分類(lèi)，納稅籌劃可以分為絕對(duì)節(jié)稅和相對(duì)節(jié)稅。A.不同稅種 B.節(jié)稅原理 C.不同性質(zhì)企業(yè) D.不同納稅主體 6.相對(duì)節(jié)稅主要考慮的是(C)。

A.費(fèi)用絕對(duì)值 B.利潤(rùn)總額 C.貨幣時(shí)間價(jià)值 D.稅率 7.納稅籌劃最重要的原則是(A)。

A.守法原則 B.財(cái)務(wù)利益最大化原則 C.時(shí)效性原則 D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則

二、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共1 0分)

1.納稅籌劃的合法性要求是與(ABCD)的根本區(qū)別。A.逃稅 B.欠稅 C.騙稅 D.避稅 2.納稅籌劃按稅種分類(lèi)可以分為(ABCD)等。

A.增值稅籌劃 B.消費(fèi)稅籌劃 C.營(yíng)業(yè)稅籌劃 D.所得稅籌劃 3.按企業(yè)運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行分類(lèi)，納稅籌劃可分為(ABCD)等。A.企業(yè)設(shè)立中的納稅籌劃 B.企業(yè)投資決策中的納稅籌劃

C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的納稅籌劃 D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果分配中的納稅籌劃 4.按個(gè)人理財(cái)過(guò)程進(jìn)行分類(lèi)，納稅籌劃可分為(ABCD)等。A.個(gè)人獲得收入的納稅籌劃B.個(gè)人投資的納稅籌劃 C.個(gè)人消費(fèi)中的納稅籌劃 D.個(gè)人經(jīng)營(yíng)的納稅籌劃 5.納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種形式(ABCD)。

A.意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn) B.經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn) C.政策性風(fēng)險(xiǎn) D.操作性風(fēng)險(xiǎn) 6.絕對(duì)節(jié)稅又可以分為(AD)。

A.直接節(jié)稅 B.部分節(jié)稅 C.全額節(jié)稅 D.間接節(jié)稅

第二章納稅籌劃及基本方法

一、單項(xiàng)選擇題

1.負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是(B)。

A.實(shí)際負(fù)稅人 B.扣繳義務(wù)人 C.納稅義務(wù)人 D.稅務(wù)機(jī)關(guān) 2.在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是(A)。

A.實(shí)際負(fù)稅人 B.代扣代繳義務(wù)人 C.代收代繳義務(wù)人 D.法人 3.適用增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是(D)。A.公司制企業(yè) B.合伙制企業(yè) C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D.個(gè)體工商戶 4.一個(gè)課稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的稅率形式是(C)。A.定額稅率 B.比例稅率 C.超累稅率 D.全累稅率 5.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助(A)來(lái)實(shí)現(xiàn)。A.價(jià)格 B.稅率 C.納稅人 D.計(jì)稅依據(jù) 6.下列稅種中屬于直接稅的是(C)。

A.消費(fèi)稅 B.關(guān)稅 C.財(cái)產(chǎn)稅 D.營(yíng)業(yè)稅

二、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共1O分)1.按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為(BD)。A.扣繳義務(wù)人 B.法人 C.負(fù)稅人 D.自然人 2.納稅人籌劃可選擇的企業(yè)組織形式有(ABCD)。

A.個(gè)體工商戶 B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C.合伙企業(yè) D.公司制企業(yè)

3.合伙企業(yè)是指(ABD)依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。A.自然人 B.法人 C.國(guó)家 D.其他組織 4.稅率的基本形式有(BCD)。

A.名義稅率 B.比例稅率 C.定額稅率 D.定額稅率

5.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過(guò)價(jià)格浮動(dòng)實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵取決于(AC)的大小。A.商品供給彈性 B.稅率高低 C.商品需求彈性 D.計(jì)稅依據(jù)形式

第三章增值稅納稅籌劃

一、單項(xiàng)選擇題

1.我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為(C)。A.7％ B.10％ C.13％ D.1 7％

2.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在(C)以下的.為小規(guī)模納稅人。A.30萬(wàn)元(含)B.50萬(wàn)元(含)C.80萬(wàn)元(含)D.1 00萬(wàn)元(含)3.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在(B)以下的，為小規(guī)模納稅人。A.30萬(wàn)元(含)B.50萬(wàn)元(含)C.80萬(wàn)元(含)D.1 00萬(wàn)元(含)4.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí)，(A)是關(guān)鍵因素。A.無(wú)差別平衡點(diǎn) B.納稅人身份 C.適用稅D.可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 5.一般納稅人外購(gòu)或銷(xiāo)售貨物所支付的(C)依7％的扣除率計(jì) 算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。

A.保險(xiǎn)費(fèi) B.裝卸費(fèi) C.運(yùn)輸費(fèi) D.其他雜費(fèi) 6.下列混合銷(xiāo)售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(A)。

A.家具廠銷(xiāo)售家具并有償送貨上門(mén) B.電信部門(mén)銷(xiāo)售移動(dòng)電話并提供有償電信服務(wù) C.裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋D.飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)提供酒水

二、多項(xiàng)選擇題

1.增值稅的起征點(diǎn)分別為銷(xiāo)售額的(ACD)。

A.150-200元 B.200---1000元 C.1500-3000元 D.2000-5000元 2.以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是(ABC)。A.1 7％ B.1 3％ C.6％ D.3％

3.計(jì)算增值稅時(shí)下列項(xiàng)目不包括在銷(xiāo)售額之內(nèi)(ABCD)。

A.向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 B.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅所代收代繳的消費(fèi)稅 C.承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi)

D.納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi)

第四章 消費(fèi)稅納稅籌劃

一、單項(xiàng)選擇題

1.金銀首飾、鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅在(B)征收。A.批發(fā)環(huán)節(jié) B.零售環(huán)節(jié) C.委托加工環(huán)節(jié) D.生產(chǎn)環(huán)節(jié) 2.下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是(B)。

A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天 B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天 C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

D采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為收取貨款的當(dāng)天 3.適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有(A)。A.卷煙 B.煙絲 C.黃酒 D.啤酒 4.適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有(C)。A.卷煙 B.煙絲 C.黃酒 D.白酒 5.適用消費(fèi)稅比例稅率的稅目有(B)。A.卷煙 B.煙絲 C.黃酒 D.白酒 6.下列不并人銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅的有(C)。

A.包裝物銷(xiāo)售 B.包裝物租金 C.包裝物押D.逾期未收回包裝物押金

二、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共1 0分)1.下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有(ABCD)。原參考答案不對(duì) A.汽油和柴油 B.煙酒 C.小汽車(chē) D.鞭炮、焰火 2.適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有(ACD)。A.卷煙 B.雪茄 C.薯類(lèi)白酒 D.糧食白酒 3.適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有(BCD)。A.白酒 B.黃酒 C.啤酒 D.汽油 4.消費(fèi)稅的稅率分為(ABC)。

A.比例稅率 B.定額稅 c.復(fù)合稅率D.累進(jìn)稅率

第五章?tīng)I(yíng)業(yè)稅納稅籌劃

一、單項(xiàng)選擇題

1.娛樂(lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為(D)的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。A.3％～20％ B.15％～20％ C.5％～15％ D.5％～20％ 2.下列各項(xiàng)收入中可以免征營(yíng)業(yè)稅的是(B)。

A.高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入B.個(gè)人銷(xiāo)售購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年的普通住房 C.個(gè)人出租自有住房取得的租金收入 D.單位銷(xiāo)售自建房屋取得的收入 3.下列各項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是(C)。

A.物業(yè)管理公司代收電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入 B.金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入 C.非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)股票、外匯等金融商品取得的收入 D.拍賣(mài)行拍賣(mài)文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入

4.下列各行業(yè)中適用3％營(yíng)業(yè)稅稅率的行業(yè)是(A)。A.文化體育業(yè) B.金融保險(xiǎn)業(yè) C.服務(wù)業(yè) D.娛樂(lè)業(yè) 5.下列各行業(yè)中適用5％營(yíng)業(yè)稅稅率的行業(yè)是(B)。A.文化體育業(yè) B.金融保險(xiǎn)業(yè)C.交通運(yùn)輸業(yè) D.娛樂(lè)業(yè)

二、多項(xiàng)選擇題

1.一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)又涉及增值稅應(yīng)稅貨物，可以稱為(AC)。A.繳納增值稅的混合銷(xiāo)售行為 B.繳納增值稅的兼營(yíng)行為 C.繳納營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為 D.繳納營(yíng)業(yè)稅的兼營(yíng)行為 2.下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物行為征收營(yíng)業(yè)稅的有(AD)。A.動(dòng)力設(shè)備的安裝 B.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 C.銷(xiāo)售代銷(xiāo)的貨物 D.郵局出售集郵商品

3.下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有(BCD)。

A.家具公司銷(xiāo)售全套臥室家具送貨上門(mén) B.歌舞廳取得的銷(xiāo)售酒水收入 C.裝修公司裝修工程使用的材料 D.金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期收到的罰息收入

4.營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為銷(xiāo)售額(AD)。

A.1 00元 B：1 00-500元 C.500～1000元 D.1000～5000元

第六章 企業(yè)所得稅納稅籌劃

一、單項(xiàng)選擇題

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類(lèi)企業(yè)?(D)A.國(guó)有、集體企業(yè) B.聯(lián)營(yíng)、股份制企業(yè), C.私營(yíng)企業(yè) D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)

2.下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是(C)。A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入 B.接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)

C.按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅 D.納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品 3.企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出可以如何扣除?(D)A.全部收入的3％比例扣除B.年度利潤(rùn)總額的3％扣除 C.全部收入的12％比例扣除D.年度利潤(rùn)總額的12％扣除

4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除?(C)A.按實(shí)際發(fā)生的50％扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰ B.按實(shí)際發(fā)生的50％扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的1O‰ C.按實(shí)際發(fā)生的60％扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰ D.按實(shí)際發(fā)生的60％扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10‰ 5.企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項(xiàng)目是(D)。A.職工福利費(fèi) B.廣告宣傳費(fèi)C.公益性捐贈(zèng) D.贊助費(fèi)支出

二、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共10分)1.某企業(yè)以房地產(chǎn)對(duì)外投資，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括(ABD)。A.土地使用稅 B.營(yíng)業(yè)稅 C.增值稅 D.印花稅

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括(AC)。A.國(guó)有企業(yè) B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C.股份制企業(yè) _D.合伙企業(yè)

3.下列允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有(ABC)。A.企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) B.向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出 C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用 D.企業(yè)的贊助支出

4.以下應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)征的收入有(BCD)。A.國(guó)家債券利息收入 B.固定資產(chǎn)租賃收入 C.企業(yè)收到的財(cái)政性補(bǔ)貼 D.出口退回的消費(fèi)稅

5.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予按比例扣除的項(xiàng)目有(ACD)。A.企業(yè)的職工福利費(fèi)用 B.向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出 C.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) D.企業(yè)的廣告費(fèi)

6.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)有(ABCD)。A.消費(fèi)稅 B.營(yíng)業(yè)稅 C.城建稅 D.資源稅

第七章個(gè)人所得稅納稅籌劃

一、單項(xiàng)選擇題

1.個(gè)人所得稅下列所得一次收入過(guò)高的，可以實(shí)行加成征收(B)。A.稿酬所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得 C.紅利所得 D.偶然所得

2.下列不屬于個(gè)人所得稅征稅對(duì)象的是(A)。

A.國(guó)債利息 B.股票紅利 C.儲(chǔ)蓄利息 D.保險(xiǎn)賠款

3.個(gè)人所得稅居民納稅人的臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)(D)的離境。A.一次不超過(guò)30日 B.多次累計(jì)不超過(guò)90日 C.一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)180日 D.一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日

4.下列適用個(gè)人所得稅5％-45％的九級(jí)超額累進(jìn)稅率的是(B)。A.勞務(wù)報(bào)酬 B.工資薪金 C.稿酬所得 D個(gè)體工商戶所得 5.下列適用個(gè)人所得稅5％-35％的五級(jí)超額累進(jìn)稅率的是(D)。A.勞務(wù)報(bào)酬 B.工資薪金C.稿酬所得 D.個(gè)體工商戶所

二、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共10分)1.下列屬于個(gè)人所得稅納稅人的有(ACD)。原參考答案有誤。A.在中國(guó)境內(nèi)有住所 B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿半年 C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿1年 D在中國(guó)境內(nèi)有住所但未居住 2.以下可以免征個(gè)人所得稅的有(BCD)。

A.購(gòu)物抽獎(jiǎng) B.領(lǐng)取住房公積金 C.省級(jí)見(jiàn)義勇為獎(jiǎng)D.教育儲(chǔ)蓄利息 3.下列中不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有(BCD)。A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得 C.特許權(quán)使用費(fèi)所得 D.勞務(wù)收入

4.下列個(gè)人所得適用20％比例稅率的有(ABD)。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得 B.偶然所得 C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得 5.下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用2000元的項(xiàng)目有(BCD)。

A.偶然所得 B.工資薪金所得

C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 D.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 6.下列個(gè)人所得采取比較明顯的超額累進(jìn)稅率形式的有(ABCD)。A.勞務(wù)報(bào)酬所得 B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 C.工資薪金所得 D.個(gè)人承包、承租所得

第八章其他稅種納稅籌劃

一、單項(xiàng)選擇題

1.納稅人建造普通住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的.應(yīng)就其(D)按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅.A.超過(guò)部分金額 B.扣除項(xiàng)目金額 C.取得收入全額 D.全部增值額 2.應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于(C)時(shí)貼花。

A.每月初5日內(nèi) B.每年度45日內(nèi) C.書(shū)立或領(lǐng)受時(shí) D.開(kāi)始履行時(shí) 3.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是(C)。

A.室外游泳池 B.菜窖 C.室內(nèi)游泳池 D.玻璃暖房

4.周先生將自有的一套單元房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，每月租金2000元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是(B)。A.288元 B.960元 C.1 920元 D.2880元

5.房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為(D)。A.1.2％ B.10％ C.17％ D.12％

6.當(dāng)甲乙雙方交換房屋的價(jià)格相等時(shí)，契稅應(yīng)由(D)。

A.甲方繳納 B.乙方繳納 C.甲乙雙方各繳納一半 D.甲乙雙方均不繳納

7.下列按種類(lèi)而不是按噸位繳納車(chē)船稅的是(A)。A.載客汽車(chē) B.載貨汽車(chē) C.三輪車(chē) D.船舶

8.設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬(wàn)元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是(C)。A.3000元 B.9000元 C.1 5000元 D.21000元 9.以下煤炭類(lèi)產(chǎn)品繳納資源稅的有(C)。A.洗煤 B.選煤 C.原煤 D.蜂窩煤

1O.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是(D)。A.個(gè)人辦的托兒所、幼兒園 B.個(gè)人所有的居住房

C.民政部門(mén)安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地 D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地

二、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共1 0分)1.下列屬于土地增值稅征稅范圍的行為有(ABC)。

A.某單位有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) B.某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓 C.某企業(yè)建造公寓并出售 D.某人繼承單元房一套 2.適用印花稅0.3‰比例稅率的項(xiàng)目為(BCD)。

A.借款合同 B.購(gòu)銷(xiāo)合同 C.技術(shù)合同 D.建筑安裝工程承包合同 3.包括優(yōu)惠政策在內(nèi)的房產(chǎn)稅稅率包括(ABD)。A.1.2％ B.4％ C.7％ D.12％ 4.契稅的征稅范圍具體包括(ABCD)。

A.房屋交換 B.房屋贈(zèng)與 C.房屋買(mǎi)賣(mài) D.國(guó)有土地使用權(quán)出讓 5.下列符合城市建設(shè)維護(hù)稅政策的有(BC)。A.設(shè)在農(nóng)村的企業(yè)不用繳納城市建設(shè)維護(hù)稅

B.進(jìn)口貨物代征增值稅和消費(fèi)稅，但不代征城市建設(shè)維護(hù)稅 C.出口企業(yè)退增值稅和消費(fèi)稅，但不退城市建設(shè)維護(hù)稅 D.個(gè)人取得營(yíng)業(yè)收入不用繳納城市建設(shè)維護(hù)稅 6.我國(guó)現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于(AC)資源。A.礦產(chǎn) B.森林 C.鹽 D.水

7.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額分別是(ABCD)。

A.1.5-30元 B.1.2-24元 C.0.6-1 2元 D.0.9-1.8元

第二篇：行政法與行政訴訟法期末復(fù)習(xí)————單選多選

個(gè)體戶占某不依法納稅..C執(zhí)行罰

根據(jù)《國(guó)務(wù)院組織法》規(guī)定..C國(guó)務(wù)院總理

根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定..C 20元以下

根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，違法事實(shí)確鑿C 50元根據(jù)我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定C上海市青浦區(qū)人民政府

公安機(jī)關(guān)在執(zhí)行緊急任務(wù)時(shí)Ｂ獲得社會(huì)協(xié)助權(quán)

工商行政管理機(jī)關(guān)向符合條件的某公司Ａ行政許可

公務(wù)員職務(wù)關(guān)系因..D辭退

關(guān)于公務(wù)員個(gè)人身份不正確.D所屬公務(wù)機(jī)..錯(cuò)負(fù)連帶責(zé)任

關(guān)于公務(wù)員公務(wù)身份，以下說(shuō)法正確..D所屬公務(wù)..錯(cuò)負(fù)連帶責(zé)任 關(guān)于國(guó)務(wù)院的法律地位 C是中央人民政府

關(guān)于行政處罰設(shè)定權(quán)限以下說(shuō)法正確..C上海市人民政府 關(guān)于行政的涵義，提出“國(guó)家意志執(zhí)行說(shuō)”D古德諾

關(guān)于行政法律關(guān)系的特點(diǎn)..C行政法律關(guān)系具有不對(duì)等性關(guān)于行政法律關(guān)系雙方當(dāng)事人的描述B 必有一方是行政主體關(guān)于行政關(guān)系與行政法律關(guān)系..B行政關(guān)系由國(guó)家強(qiáng)制力作保障 關(guān)于行政合法性原則和行政合理性原則的關(guān)系..B合理性原則 關(guān)于行政立法監(jiān)督認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤..C地方人大常委會(huì)..關(guān)于行政許可的設(shè)定，以下說(shuō)法正確的是D其他任何規(guī)范性文件..關(guān)于行政主體與行政法律關(guān)系的主體A行政主體就是行政法律關(guān)于憲法與行政法關(guān)系的表述..C行政法即憲法

國(guó)務(wù)院部、委員會(huì)制定的規(guī)章可以設(shè)定行政處罰C警告或者..胡某生產(chǎn)假酒并進(jìn)行銷(xiāo)售C 不予行政處理..馬路上發(fā)生機(jī)動(dòng)車(chē)追尾事故D行政確認(rèn)

某省某縣畜牧水產(chǎn)局被合并到農(nóng)業(yè)局..Ａ主體變更

某音像店被人舉報(bào)銷(xiāo)售盜版音像制品B不再給予行政處罰區(qū)公所的設(shè)立，要經(jīng)A省級(jí)人民政府

通報(bào)批評(píng)、警告等屬于行政處罰中..Ａ申誡罰

王某到山林中捉野豬..B縣林業(yè)局

行政處罰的目的在于..B懲戒違法的相對(duì)人

行政法律關(guān)系產(chǎn)生的事實(shí)前提是..D行政法律事實(shí)

行政法律關(guān)系的客體不包括..A事實(shí)

行政法律關(guān)系的主體必須具有行政法上的..C權(quán)利能力和行為能 行政法制監(jiān)督的不同主體中A國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)

行政法制監(jiān)督中，被監(jiān)督主體主要是行政機(jī)關(guān) D法律法規(guī)授權(quán) 行政法治原則的核心內(nèi)容是..A行政合法性原則

行政規(guī)章有權(quán)設(shè)定警告和 C一定數(shù)額的罰款

行政行為以其對(duì)象是否特定..B抽象行政行為和具體行政行為 行政合理性原則基于 B自由裁量權(quán)

行政合同與其他行政行為相比較..B以雙方當(dāng)事人意思表示一致 行政機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)任職資格證書(shū)的行為 B 行為罰

行政機(jī)關(guān)委托某建筑隊(duì)拆除違章建筑C代執(zhí)行行政監(jiān)督的主體是C國(guó)家行政機(jī)關(guān)

行政監(jiān)督屬于B行政行為

行政立法行為屬于A抽象行政行為

行政授權(quán)的依據(jù)是Ｃ法律法規(guī)

行政許可的實(shí)施主體不包括C受委托的組織

行政責(zé)任的主體是Ａ行政主體

行政職責(zé)的核心是 Ｃ依法行政

行政指導(dǎo)制度最典型、應(yīng)用最普遍的國(guó)家是B日本行政主體受脅迫作出的行政行為屬于A無(wú)效

行政主體作出的行政行為，不論合法還是違法C公定力下列不屬于行政主體的是D沈陽(yáng)市鐵西區(qū)重工工商所

下列行為中不屬于行政行為的是B為預(yù)防本局員工流感

下列屬于對(duì)人身自由的行政強(qiáng)制措施的是C遣送出境下列有關(guān)行政主體的說(shuō)法..Ｃ行政主體必須是能以自己名義下列主體不屬于行政主體..D各級(jí)人大常委會(huì)

下列組織或人員中..違反行政法律規(guī)范 Ｄ行政相對(duì)方

下列組織中可以進(jìn)行行政委托..A上海市教育局下列組織中屬于國(guó)家行政機(jī)關(guān)的有B各級(jí)人民政府

限制人身自由的行政處罰A法律

以行政法的作用為標(biāo)準(zhǔn)...D行政組織法、行政行為法及行政監(jiān)督法 以行政法規(guī)范的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)..A實(shí)體行政法與程序行政法以行政法調(diào)整對(duì)象范圍為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分B一般行政法與特別行政法 以下并非行政合同特征..Ｄ完全適用契約自由原則

以下不是行政法律關(guān)系的構(gòu)成要素的是..D法律事實(shí)

以下不屬于行政處罰法定原則內(nèi)容..B對(duì)象法定

以下不屬于行政法制監(jiān)督對(duì)象..Ｃ行政相對(duì)方

以下不屬于行政相對(duì)方義務(wù)..C參與聽(tīng)證

以下不屬于行政職權(quán)的是..A行政調(diào)解

以下行政行為屬于雙方行政行為D行政合同

以下監(jiān)督檢查，不屬于行政機(jī)關(guān).A層級(jí)監(jiān)督檢查

以下屬于國(guó)務(wù)院職權(quán)的是..Ｄ全國(guó)人大及其常委會(huì)授予其他職權(quán) 以下說(shuō)法不屬于行政程序合法內(nèi)容..C行政行為內(nèi)容應(yīng)當(dāng)合情 以下形式中，不是行政主體與其執(zhí)行公務(wù)..B行政處分

以下主體不屬于地方人民政府派出機(jī)關(guān)的是..Ｃ派出所

以下主體不屬于行政機(jī)關(guān)的是..Ｂ北京市人民政府辦公廳以下主體有權(quán)制定行政法規(guī)Ｂ國(guó)務(wù)院

以下主體中，一般不可以作為行政主體..Ａ青海省格爾木市公安局 有關(guān)行政處罰合法情形錯(cuò)誤C 行政處罰結(jié)果正確、程序違法 有權(quán)制定政府行政規(guī)章..D杭州市人民政府

有效成立的行政行為非依法律規(guī)定不得隨意變更或撤銷(xiāo)B確定力在行政法律關(guān)系中產(chǎn)生的爭(zhēng)議...D民事調(diào)解

在行政授權(quán)中，不可以接受授權(quán)的主體..Ｂ行政機(jī)關(guān)

在我國(guó)可以設(shè)立派出機(jī)關(guān)的人民政府主要有..Ｂ縣級(jí)以上人民政制定行政法規(guī)、規(guī)章最具有實(shí)質(zhì)意義的..B征求意見(jiàn)中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》屬于A法律

按照我國(guó)《行政處罰法》的規(guī)定，行政法規(guī)BD被委托組織與被授權(quán)組織的區(qū)別在ABC不予行政處罰的情形有ABD地方性法規(guī)可以設(shè)定的行政處罰有CD對(duì)違法行為人做出 ABD根據(jù)行政行為實(shí)施的對(duì)象和適用力的不同BC根據(jù)我國(guó)《國(guó)家公務(wù)員法》的規(guī)定ABD公民甲因駕駛機(jī)動(dòng)車(chē)闖紅燈將一位老人撞成輕微傷AD關(guān)于對(duì)國(guó)家行政機(jī)關(guān)概念的理解，以下說(shuō)法正確的是ABCD關(guān)于公務(wù)身份的公務(wù)員，以下說(shuō)法正確的是ABCD關(guān)于國(guó)家行政機(jī)關(guān)的特征，以下說(shuō)法正確的是 ABD關(guān)于行政法的特點(diǎn)，以下說(shuō)法正確的是AB關(guān)于行政法的作用，以下說(shuō)法正確的是ABCD關(guān)于行政法律關(guān)系的特點(diǎn)，以下說(shuō)法正確..ACD關(guān)于行政法律事實(shí)，以下說(shuō)法正確的是ABCD關(guān)于行政關(guān)系和行政法律關(guān)系..正確BCD關(guān)于行政合法性原則和行政合理性原則的關(guān)系A(chǔ)B關(guān)于行政合同，以下說(shuō)法正確的是BCD關(guān)于行政合同和行政指導(dǎo)，以下說(shuō)法正確 ABD關(guān)于行政立法，以下說(shuō)法正確的是ABC關(guān)于行政強(qiáng)制執(zhí)行與行政處罰CD關(guān)于行政相對(duì)方，以下說(shuō)法正確的是ABCD關(guān)于行政相對(duì)方，以下說(shuō)法正確的是BD關(guān)于行政許可的信賴保護(hù)原則 ABCD關(guān)于行政主體，以下說(shuō)法正確的是ABC關(guān)于行政主體，以下說(shuō)法正確的是AD關(guān)于行政主體與國(guó)家公務(wù)員關(guān)系，以下說(shuō)法正確的是ABCD關(guān)于作為公民的公務(wù)員，以下說(shuō)法正確的 AB國(guó)務(wù)院的組成部門(mén)包括ACD聽(tīng)證程序包括如下內(nèi)容BD通報(bào)批評(píng)屬AB我國(guó)地方人民政府的派出機(jī)關(guān)包括 BCD我國(guó)法律規(guī)定的公務(wù)員的權(quán)利包括ABC我國(guó)法律規(guī)定的公務(wù)員的義務(wù)包括CD我國(guó)國(guó)家行政機(jī)關(guān)的行政法制監(jiān)督主體包括ABC我國(guó)國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)的行政法制監(jiān)督形式包括ACD行政處罰法定原則包括ACD行政處罰中，依法應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)事人從輕或ABCD行政法的基本原則有BD行政法律關(guān)系的不對(duì)等性體現(xiàn)..ABCD行政法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括ABD行政法律關(guān)系的客體包括BCD行政法律關(guān)系的主體包括ABCD行政行為的無(wú)效的原由包括 ABCD行政行為的效力包括ABCD行政行為合法要件之中的內(nèi)容合法的要求是ABC行政合法性原則的具體要求是ABC行政合理性原則的具體要求體現(xiàn)在BCD行政機(jī)關(guān)調(diào)查終結(jié),負(fù)責(zé)人可以作出如下行政處罰決定ABCD 行政機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定前,應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人ABCD行政立法的民主原則主要體現(xiàn)在ACD 行政立法的效率原則體現(xiàn)在BC行政許可的作用ABCD行政許可公開(kāi)原則在實(shí)施行政許可時(shí)ABCD行政許可合法性原則在設(shè)定行政許可時(shí)ABCD行政許可實(shí)施主體包括ABC行政優(yōu)先權(quán)包括ABD行政責(zé)任產(chǎn)生的前提條件是 AB行政責(zé)任承擔(dān)的主體包括 ABC行政職權(quán)的特征包括BCD行政主體和行政主體的執(zhí)行公務(wù)的人員相同的承擔(dān)行ABD下列行為中，屬于抽象行政行為的有AC依據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，當(dāng)事人到期不繳納罰款BCD依據(jù)行政行為實(shí)施時(shí)所形成的法律關(guān)系的不同AC 依據(jù)我國(guó)《行政處罰法》，執(zhí)法人員可以當(dāng)場(chǎng)ABCD以下法律規(guī)范屬于行政法的法源..ABC以下行為中，屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的是BD以下可以成為行政法制監(jiān)督主體的是ABCD以下內(nèi)容屬于行政程序合法的是ABD 以下屬于國(guó)務(wù)院行政職權(quán)的是 AD以下屬于行政法律事件的是AD 以下屬于行政行為特征的是ABCD以下主體可以接受行政授權(quán)成為被授權(quán)的組織的是BC以下主體可以接受行政委托成為被委托的組織的是ABC以下主體屬于我國(guó)行政立法的主體的是ABD在我國(guó)，行政職務(wù)關(guān)系的變更，有BCD在我國(guó)，行政職務(wù)關(guān)系的產(chǎn)生，有ABC在我國(guó)，行政職務(wù)關(guān)系的消滅，有CD在我國(guó)，專門(mén)行政監(jiān)督是指BD張某出售假藥 AB

第三篇：納稅籌劃考試小抄多選

多項(xiàng)選擇

A開(kāi)頭

按個(gè)人理財(cái)過(guò)程進(jìn)行分類(lèi)，納稅籌劃可分為（A、個(gè)人獲得收人的納稅籌劃 B、個(gè)人投資的納稅籌劃 C、個(gè)人消費(fèi)中的納稅籌劃 D、個(gè)人經(jīng)營(yíng)的納稅籌劃）等。

按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為（B、法人 D、自然人）。

按企業(yè)運(yùn)行過(guò)程進(jìn)行分類(lèi)，納稅籌劃可分為（A.企業(yè)設(shè)立中的納稅籌劃B.企業(yè)投資決策中的納稅籌劃C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的納稅籌劃D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果分配中的納稅籌劃）等。

B開(kāi)頭

包括優(yōu)惠政策在內(nèi)的房產(chǎn)稅稅率包括（A.1.2%B.4%D.12%）。

C開(kāi)頭

城鎮(zhèn)土地使用稅稅額分別是（A、1.5~30元 B、1.2~24元 C、0.6~12元 D、0.9~18元）。

H開(kāi)頭

合伙企業(yè)是指（A、自然人 B、法人 D、其他組織）依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。

J開(kāi)頭

計(jì)算增值稅時(shí)下列項(xiàng)目不包括在銷(xiāo)售額之內(nèi)（A、向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 B、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅所代收代繳的消費(fèi)稅 C、承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi) D、納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi)）。

絕對(duì)節(jié)稅又可以分為（A、直接節(jié)稅 D、間接節(jié)稅）。

M開(kāi)頭

某企業(yè)以房地產(chǎn)對(duì)外投資，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括（A.土地使用稅B.營(yíng)業(yè)稅D.印花稅）。

N開(kāi)頭

納稅籌劃按稅種分類(lèi)可以分為（A、增值稅籌劃 B、消費(fèi)稅籌劃 C、營(yíng)業(yè)稅籌劃 D、所得稅籌劃）等。

納稅籌劃的合法性要求是與（A、逃稅 B、欠稅 C、騙稅 D、避稅）的根本區(qū)別。

納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種形式（A、意識(shí)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn) B、經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn) C、政策性風(fēng)險(xiǎn) D、操作性風(fēng)險(xiǎn)）。

納稅人籌劃可選擇的企業(yè)組織形式有（A、個(gè)體工商戶 B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C、合伙企業(yè) D、公司制企業(yè)）。

Q開(kāi)頭

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括(A、國(guó)有企業(yè) C、股份制企業(yè))

契稅的征收范圍具體包括（A.房屋交換B.房屋贈(zèng)與C.房屋買(mǎi)賣(mài)D.國(guó)有土地使用權(quán)出讓）。

S開(kāi)頭

適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（B、黃酒 C、啤酒 D、汽油）

適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（A、卷煙 C、薯類(lèi)白酒 D、糧食白酒）

適用印花稅0.3%比例稅率的項(xiàng)目為（B.購(gòu)銷(xiāo)合同C.技術(shù)合同D.建筑安裝工程承包合同）。

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過(guò)價(jià)格浮動(dòng)實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵取決于（A、商品供給彈性 C、商品需求彈性）的大小

稅率的基本形式有（B、比例稅率 C、定額稅率 D、復(fù)合稅率）。

W開(kāi)頭

我國(guó)現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（A、礦產(chǎn) C、鹽）資源。

X開(kāi)頭

下列不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（B、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得 C、特許權(quán)使用費(fèi)所得 D、勞務(wù)收入）。

下列符合城市建設(shè)維護(hù)稅政策的有（B、進(jìn)口貨物代征增值稅和消費(fèi)稅，但不代征城市建設(shè)維護(hù)稅 C、出口企業(yè)退增值稅和消費(fèi)稅，但不退城市建設(shè)維護(hù)稅）。

下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用2000元的項(xiàng)目有（B、工資薪金所得 C、企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 D、個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得）。下列個(gè)人所得采取比較明顯的超額累進(jìn)稅率形式的有（A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 C、工資薪金所得 D、個(gè)人承包、承租所得）。

下列個(gè)人所得采取超額累進(jìn)稅率形式的有（A、利息所得 B、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 C、工資薪金所得 D、個(gè)人承包、承租所得）

下列個(gè)人所得適用20%比例稅率的有（B.偶然所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得）。

下列個(gè)人所得適用20%比例稅率的有：（A股息紅利所得B偶然所得D特許權(quán)使用費(fèi)所得）

下列個(gè)人所得適用20%比例稅率的有：（A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、偶然所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得）

下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（B、歌舞廳取得的銷(xiāo)售酒水收入 C、裝修公司裝修工程使用的材料 D、金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期收到的罰息收入）。

下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物行為征收營(yíng)業(yè)稅的有（A、動(dòng)力設(shè)備的安裝 D、郵局出售集郵商品）。

下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（A、汽油和柴油 B、煙酒 C、小汽車(chē) D、鞭炮、焰火）。

下列允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（A、企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) B、向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出 C、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用）。

下列中不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（B、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得 C、特許權(quán)使用費(fèi)所得 D、勞務(wù)收入）。

下列屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（A、在中國(guó)境內(nèi)有住所 C、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿1年 D、在中國(guó)境內(nèi)有住所但未居?。?。

下列屬于土地增值稅征稅范圍的行為有（A、某單位有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) B、某單位有償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓 C、某企業(yè)建造公寓并出售）。

消費(fèi)稅的稅率分為（A 比例稅率B定額稅率C 復(fù)合稅率）。

Y開(kāi)頭

一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果即涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)又涉及增值稅應(yīng)稅貨物，可以稱為（A、繳納增值稅的混合銷(xiāo)售行為 C、繳納營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為）。

以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是（A 17%B 13%C 6%）。

以下可以免征個(gè)人所得稅的有（B、領(lǐng)取住房公積金 C、省級(jí)見(jiàn)義勇為獎(jiǎng)金 D、教育儲(chǔ)蓄利息）

以下應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)征的收入有（B、固定資產(chǎn)租賃收入 C、企業(yè)收到的財(cái)政性補(bǔ)貼 D、出口退回的消費(fèi)稅）。

營(yíng)業(yè)稅按日（次）計(jì)算和按月計(jì)算的起征點(diǎn)分別為銷(xiāo)售額（A100元D1000～5000元）。

營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為銷(xiāo)售額（A、100元 D、1000～5000元）。

Z開(kāi)頭

在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予按比例扣除的項(xiàng)目有（A、企業(yè)的職工福利費(fèi)用 C、企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) D、企業(yè)的廣告費(fèi)）

在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)有（A、消費(fèi)稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、城建稅 D、資源稅）。

增值稅按日（次）計(jì)算和按月計(jì)算的起征點(diǎn)分別為銷(xiāo)售額的（A 150～200元D2000～5000元）。

增值稅的起征點(diǎn)分別為銷(xiāo)售額的（A、150~200元 C、1500~3000元 D、2000~5000元）。

第四篇：期末復(fù)習(xí)單選測(cè)試題

牛津版高二英語(yǔ)測(cè)試題

一、單項(xiàng)選擇 45’

1.How much does that A.addB.add upC.add toD.add up to

2.get a good seat, he set out early after supper.A.In order toB.So thatC.So as toD.In order that

3.You come to his office.Our boss won’t be back until next week.A.haven’t toB.won’t have got toC.haven’t got toD.don’t have got to

4.This novel was concernedthe Second World War, while most teenagers are more concernedthe hero’s love story.A.with;forB.with;withC.for;aboutD.about;with

5.He came here to discuss it with you.A.on purposeB.by chanceC.for purposeD.on design

6.I won’t allow you to make the trip alone, even if youdo it.A.dareB.daredC.daringD.dares to

7.The policeman askedwith the old women.A.what the matter wasB.what was the matterC.what matter wasD.what was the wrong

8.During the war, hemuch pain.A.is sufferedB.sufferedC.was sufferedD.was suffered from

9.She couldn’t her wordsby the students.A.get…understandingB.get…understood

B.get… to understandD.make…understand

10.As the projectat the meeting, it drew our attention.A.comes upB.was came upC.came upD.had been come up

11.it rains tomorrow, we’ll start out.A.IfB.As ifC.Even ifD.Even

12.The project was so tough that workers didn’t complete it on time eventhe famous engineer’s direction.A.inB.underC.toD.with

13.The examination was very easy., our monitor didn’t pass it.A.In other wordsB.What’s moreC.Believe it or notD.all the same

14.I wanted to send my present to my teacher, so Icalled on her.A.especial;especiallyB.special;especially

C.special;speciallyD.especially;specially

15.Last night Li Ping watched the football match at my home, so hein his office.A.needn’t have workedB.mustn’t haven’t worked

C.shouldn’t have workedD.couldn’t have worked

16.Can you make sure _________ the gold ring?

A.where Alice had putB.where had Alice put

C.A.where Alice has putD.where has Alice put

17.Will you fetch me a ________ of today’s evening paper in a minute?

A.seriesB.setC.coupleD.copy

18.It was ________ late to catch a bus after the party;therefore er called a taxi.A.too veryB.much tooC.too muchD.far

19.I was so excited as to ________ for the whole night.A.hold awakeB.stay awakeC.hold wakeD.stay wake

20.We were going out for a walk ________ it began to rain.A.whileB.beforeC.asD.when

21.According to a recent U.S.survey, children spend up to 25 hours a week ______ TV.A.to watchB.to watchingC.watchingD.watch

22.---Go for a picnic this weekend, OK?

---_______.I love getting close to nature.A.I couldn’t agree moreB.I’m afraid notC.I believe notD.I don’t think so

23.Linda worked for the Minnesota Manufacturing and Mining Company, ______as 3M.A.knowingB.knownC.being knownD.to be known

24.There are two buildings, _______ stands nearly a hundred feet high.A.the largerB.the larger of themC.the larger one thatD.the larger of which

25.I’ll show you a store ______ you may buy all _____ you need.A.where;whichB.in which;thatC.which;thatD.that;that

26.In Britain, ______ are called “private schools” are not owned by privates at all.A.asB.whichC.whatD.that

27.---I called you last night, but nobody answered the phone.---Sorry, ________.A.I must be sleep at that moment.B.I must have slept at that moment.C.I must have been asleep at that moment.D.I must have fallen asleep at that moment.28._____ will hurt the students’ eyesight.A.Doing plenty of exercisesB.Doing plenty of exercise.C.Doing a lot of exerciseD.Doing a number of exercise

29.---John has made a great deal of progress lately.---__________, and _______.A.So he has;so you haveB.So he has;so have youC.So has he;so have you

D.So has he;so you have

30.It is generally considered that terrorism is _____ danger to ____ society.A.a;theB./;theC./;/D.a;/

31._____ has already been pointed out, grammar is not a set of dead rules.A.AsB.ItC.ThatD.Which

32.Mrs Black doesn’t believe her son is able to design a digital camera, ______?

A.is heB.isn’t heC.doesn’t sheD.does she

33.Even if the treatment _____, there is still no magic pill for patients in the late stages of AIDS.A.doesB.usesC.worksD.helps

34.All books _____ too much space will be returned this afternoon.A.to take inB.taking onC.taking upD.to take off

35.---What’s the terrible noise?

---The neighbours _______ for a party.A.have preparedB.are preparingC.prepareD.will prepare

36.The boy ________ himself Mr Football is a freshman of a famous university.A.calledB.callingC.callsD.to call

37.Didn’t you find that he looked ________ at the news?

A.surprisedB.surprisingC.surprisinglyD.surprisedly

38.---Do you think I should get a good guidebook?

---Yes, of course, _____ , you also need a good camera and comfortable shoes.A.What’s moreB.In other wordsC.By the wayD.All in all

39.________ it is to jump into a river in summer!

A.How funB.How funnyC.What great funD.What a great fun

40.---You should have gone to the show with us yesterday.It was very good.---I wish I _______ yesterday off.I’d have gone with you.A.have hadB.hadC.haveD.had had

41.______ that he learned some Chinese as a child.A.He is believing B.He is believed

C.It believes2D.It is believed

42.What a strange man!He loves his wife, but ______ he often beats her.A.at a timeB.at one timeC.at timesD.at the same time

43.----Where is mother?

----She is in the kitchen.She______ the house work all morning.A.is doingB.was doing

B.give upC.has doneD.has been doing D.give out 44.He is narrow-minded;don’t ________ to his opinion.A.give inC.give away

45.It was my sister ___ first had the idea to cycle along the Mekong River from where it begins __ where it ends.A.who, toB.which, tillC.that, tillD.whom, to

三、完形填空：30’

my husband, over a fence.Chris was paralyzed(癱瘓)from the chest down,to breathe normally.As he was thrown from his horse, we entered into a life of lots of unexpected challenges.We went from the “haves” to the “have-nots“.Or so we thought.what we discovered later were all the gifts that came out ofdifficulties.We came to learn that something and postcards poured in every day.By the end of the third week in in Virginia, about 35,000 pieces ofAs , we opened letter after letter.They gave us and became a source of strength for us.We used them to ourselves.I would go to the pile of letters marked with ”Funny" if we needed aThese letters, we realized, had to be shared.And so we offer one of them to you.Dear Chris,accident last week.No doubt your family and your friends are giving you the strength to face this challenge.People everywhere are also giving you best wishes every day and we are among those who are keeping youYours Sincerely,Nancy Reagan

46.A.sinceB.beforeC.whenD.while

47.A.walkedB.climbedC.pulledD.jumped

48.A.ableB.unableC.suitableD.unsuitable

49.A.disabilityB.possessionC.convenienceD.experience

50.A.SoB.ForC.OrD.Yet

51.A.sharingB.separatingC.fearingD.exploiting

52.A.terribleB.similarC.wonderfulD.practical

53.A.wrote forB.cared forC.hoped forD.sent for

54.A.medicalB.postalC.experimentalD.mental

55.A.newsB.paperC.equipmentD.mail

56.A.patientsB.a familyC.nursesD.a group

57.A.effectB.effortC.comfortD.explanation

58.A.encourageB.expressC.controlD.treat

59.A.cryB.laughC.chatD.sigh

60.A.muchB.neverC.evenD.seldom

61.A.bitterlyB.fairlyC.weaklyD.successfully

62.A.hereB.thereC.thereforeD.forward

63.A.drivingB.flyingC.runningD.riding

64.A.technicalB.differentC.difficultD.valuable

65.A.nearbyB.closeC.busyD.alive

第五篇：納稅籌劃期末復(fù)習(xí)資料

第一章

納稅籌劃基礎(chǔ)

簡(jiǎn)答：

對(duì)納稅定義的理解

首先是我們這本教材對(duì)納稅籌劃所下的定義。

納稅籌劃的主體是納稅人

納稅籌劃的合法性要求

納稅籌劃是法律賦予納稅人的一項(xiàng)正當(dāng)權(quán)利

納稅籌劃是納稅人的一系列綜合性謀劃活動(dòng)

納稅籌劃產(chǎn)生的原因

納稅人納稅籌劃行為產(chǎn)生的原因既有主體主觀方面的因素，也有客觀方面的因素。具體包括以下幾點(diǎn)：

（1）主體財(cái)務(wù)利益最大化目標(biāo)的追求（2）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力

（3）復(fù)雜稅制體系為納稅人留下籌劃空間

(4）國(guó)家間稅制差別為納稅人留有籌劃空間

案例分析計(jì)算題

劉先生是一位知名撰稿人，年收入預(yù)計(jì)在60萬(wàn)元左右。在與報(bào)社合作方式上有以下三種方式可供選擇：調(diào)入報(bào)社；兼職專欄作家；自由撰稿人。請(qǐng)分析劉先生采取哪種籌劃方式最合算？

第一，調(diào)入報(bào)社

在這種合作方式下，其收入屬于工資、薪金所得，適用5％-45％的九級(jí)超額累進(jìn)稅率。劉先生的年收入預(yù)計(jì)在60萬(wàn)元左右，則月收入為5萬(wàn)元，實(shí)際適用稅率為30％。應(yīng)繳稅款為：

[（50000—2000）×30%—3375] ×12=132300（元）

調(diào)整個(gè)人所得稅法后

[（50000-3000）×30%—2725] ×12=136500（元）

（+4200元）

第二，兼職專欄作家

在這種合作方式下，其收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，如果按月平均支付，適用稅率為30％。應(yīng)繳稅款為：

[50000×（1—20%）×30%—2000] ×12=120000（元）

第三，自由撰稿人

在這種合作方式下，其收入屬于稿酬所得，適用稅率為20％，并可享受減征30％的稅收優(yōu)惠，則其實(shí)際適用稅率為14％。應(yīng)繳稅款：

600000×（1—20%）×20%×（1-30%）=67200（元）

劉先生作為自由撰稿人的身份獲得收入所適用的稅率最低，應(yīng)納稅額最少，稅負(fù)最低。

比作為兼職專欄作家節(jié)稅52800元（120000-67200）比調(diào)入報(bào)社節(jié)稅65100元

（132300-67200）

某企業(yè)新購(gòu)人一臺(tái)價(jià)值1 000 萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5 年，假定不考慮折舊情況下的企業(yè)利潤(rùn)額每年均為500 萬(wàn)元，所得稅在年末繳納，所得稅稅率25 %，貼現(xiàn)率10 ％?？刹捎弥本€折舊法計(jì)提折舊，也可采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，暫不考慮設(shè)備殘值。

第二章

納稅籌劃及基本方法

簡(jiǎn)答題

計(jì)稅依據(jù)的籌劃一般從哪些方面入手？

?稅基最小化

(2)控制和安排稅基的實(shí)現(xiàn)時(shí)間

(3)合理分解稅基

?影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素是什么？ ?

商品的供求彈性。?

市場(chǎng)結(jié)構(gòu)。?

稅收制度

案例分析計(jì)算題

王先生承租經(jīng)營(yíng)一家餐飲企業(yè)（有限責(zé)任公司，職工人數(shù)為20 人）。該企業(yè)將全部資產(chǎn)（資產(chǎn)總額30萬(wàn)元）租賃給王先生使用，王先生每年上繳租賃費(fèi)10萬(wàn)元，繳完租賃費(fèi)后的經(jīng)營(yíng)成果全部歸王先生個(gè)人所有。2009 年該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為19萬(wàn) 元，王先生在企業(yè)不領(lǐng)取工資。

試計(jì)算比較王先生如何利用不同的企業(yè)性質(zhì)進(jìn)行籌劃？

方案一：王先生仍使用原企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

按稅法規(guī)定其經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，稅率20%%。

其稅后所得還要再按承包、承租經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅，適用5％一35％五級(jí)超額累進(jìn)稅率。

在不考慮其他調(diào)整因素的情況下，企業(yè)納稅情況： 應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額

＝190 000×20 ％＝38 000（元）王先生承租經(jīng)營(yíng)所得

＝190 000-100 000-38 000 = 52 000（元）王先生應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額

＝(52 000-2 000×12)×20 ％-1 250 = 4 350（元）王先生實(shí)際獲得的稅后收益

＝52 000-4 350 = 47 650（元）

方案二：

如果王先生將原企業(yè)的工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶，則其承租經(jīng)營(yíng)所得不需繳納企業(yè)所得稅，而應(yīng)直接計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

在不考慮其他調(diào)整因素的情況下，王先生納稅情況如下：

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額

＝(190 000-100 000-2 000×l2)×35％-6750=16350（元）

王先生獲得的稅后收益

＝190 000-100 000-16 350 = 73 650（元）

王先生采納方案二可以多獲利

=73 650 一47 650 =26 000（元）

假設(shè)某商業(yè)批發(fā)企業(yè)主要從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入服裝進(jìn)行批發(fā)，年銷(xiāo)售額為100 萬(wàn)元（不含稅銷(xiāo)售額），其中可抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅的購(gòu)入項(xiàng)目金額為50 萬(wàn)元，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上記載的增值稅稅款為1.5 萬(wàn)元。

分析該企業(yè)采取什么方式節(jié)稅比較有利？界定納稅人性質(zhì)

現(xiàn)行稅制以納稅人年銷(xiāo)售額的大小和會(huì)計(jì)核算水平這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)劃分。分析比較兩種納稅人稅負(fù)平衡點(diǎn)

當(dāng)納稅人應(yīng)稅銷(xiāo)售額的增值率低于稅負(fù)平衡點(diǎn)的增值率時(shí)，一般納稅人稅負(fù)輕于小規(guī)模納稅人；當(dāng)納稅人應(yīng)稅銷(xiāo)售額的增值率高于稅負(fù)平衡點(diǎn)的增值率時(shí)，一般納稅人稅負(fù)重于小規(guī)模納稅人。

無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率（含稅銷(xiāo)售額）

該企業(yè)年銷(xiāo)售額超過(guò)80 萬(wàn)元，應(yīng)被認(rèn)定為一般納稅人，需繳納增值稅：

100×17 ％一1.5 = 15.5 萬(wàn)元

如果該企業(yè)被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，只需要繳納增值稅

（100×3 %）= 3 萬(wàn)元

因此，該企業(yè)可以將原企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)批發(fā)企業(yè)，年銷(xiāo)售額均控制在80 萬(wàn)元以下，這樣當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年檢時(shí)，兩個(gè)企業(yè)將分別被重新認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，并按照3 ％的征收率計(jì)算繳納增值稅。

通過(guò)企業(yè)分立實(shí)現(xiàn)增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)樾∫?guī)模納稅人，節(jié)約稅款12.5 萬(wàn)元。

第三章

增值稅納稅籌劃

簡(jiǎn)述混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)收人的計(jì)稅規(guī)定

按照稅法的規(guī)定，銷(xiāo)售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅；提供除加工、修理修配之外的勞務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

混合銷(xiāo)售是指企業(yè)的同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，而且提供應(yīng)稅勞務(wù)的目的是直接為了銷(xiāo)售這批貨物，兩者之間是緊密的從屬關(guān)系。

兼營(yíng)是指納稅人既銷(xiāo)售應(yīng)征增值稅的應(yīng)稅貨物或提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，同時(shí)又從事應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，而且這兩種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之間沒(méi)有直接的聯(lián)系和從屬關(guān)系。

混合銷(xiāo)售強(qiáng)調(diào)的是同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中存在兩類(lèi)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，稅務(wù)處理上的納稅原則是“經(jīng)營(yíng)主業(yè)”劃分，只征一種稅。兼營(yíng)強(qiáng)調(diào)的是同一納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在兩類(lèi)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，稅務(wù)處理上的納稅原則是“分別核算，分別征稅”，不能準(zhǔn)確分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額后征收增值稅。

案例分析計(jì)算題

某食品零售企業(yè)年零售含稅銷(xiāo)售額為150 萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算制度比較健全，符合增值稅一般納稅人條件，適用17 ％的增值稅稅率。該企業(yè)年購(gòu)貨金額為80 萬(wàn)元（不含稅），可取得增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行增值稅納稅人身份的籌劃？

該企業(yè)支付購(gòu)進(jìn)食品價(jià)稅合計(jì)

＝80×(l 十17 %)= 93.6（萬(wàn)元）收取銷(xiāo)售食品價(jià)稅合計(jì)＝150（萬(wàn)元）

應(yīng)繳納增值稅稅額

＝150÷（1+17%）×17%-80 ×17%=8.1（萬(wàn)元）稅后利潤(rùn)＝ 150÷（1+17%)-80 =48.2（萬(wàn)元）

增值率（含稅）＝(150-93.6)÷150 ×100%=37.6% 無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率（含稅銷(xiāo)售額）

兩個(gè)企業(yè)支付購(gòu)入食品價(jià)稅合計(jì)

＝80×(l 十17 %)= 93.6（萬(wàn)元）兩個(gè)企業(yè)收取銷(xiāo)售食品價(jià)稅合計(jì)＝150（萬(wàn)元）兩個(gè)企業(yè)共應(yīng)繳納增值稅稅額

＝ 150÷(1+3%)× 3%=4.37(萬(wàn)元）分設(shè)后兩企業(yè)稅后凈利潤(rùn)合計(jì)

＝ 150÷(1+3%)-93.6= 52.03(萬(wàn)元）

經(jīng)過(guò)納稅人身份的轉(zhuǎn)變，企業(yè)凈利潤(rùn)增加了

52.01-48.2=3.83 萬(wàn)元。

第四章

消費(fèi)稅納稅籌劃

簡(jiǎn)述消費(fèi)稅納稅人籌劃原理。

因?yàn)橄M(fèi)稅只對(duì)被選定的“應(yīng)稅消費(fèi)品”征收，只有生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)或個(gè)人才是消費(fèi)稅的納稅人。所以針對(duì)消費(fèi)稅納稅人的籌劃一般是通過(guò)企業(yè)合并進(jìn)行。為什么選擇合理的加工方式可以減少消費(fèi)稅應(yīng)納稅額？ 《 消費(fèi)稅暫行條例》 規(guī)定：

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，所納稅款可以按規(guī)定抵扣?！?消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 規(guī)定：

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接銷(xiāo)售的，不再征收消費(fèi)稅。

案例分析計(jì)算題

某卷煙廠生產(chǎn)的卷煙每條調(diào)撥價(jià)格75 元，當(dāng)月銷(xiāo)售6 000 條。這批卷煙的生產(chǎn)成本為29.5 元／條，當(dāng)月分?jǐn)傇谶@批卷煙上的期間費(fèi)用為8 000 元。假設(shè)企業(yè)將卷煙每條調(diào)撥價(jià)格調(diào)低至68 元呢？

計(jì)算分析該卷煙廠應(yīng)如何進(jìn)行籌劃減輕消費(fèi)稅稅負(fù) ?

?企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納稅款和盈利情況分別為:

應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝

6000÷250 ×150+75 ×6 000 ×56%=255600(元)

銷(xiāo)售利潤(rùn)＝

75×6 000-29.5×6 000-255 600-8 000 = 9 400（元）

假設(shè)企業(yè)將卷煙每條調(diào)撥價(jià)格調(diào)低至68 元，那么企業(yè)當(dāng)月的納稅和盈利情況分別為：

應(yīng)納消費(fèi)稅＝ 6000÷250 ×150+68×6 000 ×36%=150480(元)

銷(xiāo)售利潤(rùn)=68×6 000 一29.5×6 000 一150 480 一8 000 = 72 520（元）

企業(yè)降低調(diào)撥價(jià)格后，銷(xiāo)售收人減少 =75 ×6000-68×6 000= 42 000 元

應(yīng)納消費(fèi)稅款減少

=（255 600 一150 480)=105 120 元

銷(xiāo)售利潤(rùn)增加

=（72 520 一9 400）= 63 120 元

某化妝品公司生產(chǎn)并銷(xiāo)售系列化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)產(chǎn)品，公司新研制出一款面霜，為推銷(xiāo)該新產(chǎn)品，公司把幾種銷(xiāo)路比較好的產(chǎn)品和該款面霜組套銷(xiāo)售，其中包括：售價(jià)40 元的洗面奶，售價(jià)90 元的眼影、售價(jià)80 元的粉餅以及該款售價(jià)120 元的新面霜，包裝盒費(fèi)用為20 元，組套銷(xiāo)售定價(jià)為350 元。（以上均為不含稅價(jià)款，根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅稅法規(guī)定，化妝品的稅率為30 %，護(hù)膚護(hù)發(fā)品免征消費(fèi)稅）。?計(jì)算分析該公司應(yīng)如何進(jìn)行消費(fèi)稅的籌劃？

以上產(chǎn)品中，洗面奶和面霜是護(hù)膚護(hù)發(fā)品，不屬于消費(fèi)稅的征收范圍，眼影和粉餅屬于化妝品，適用30 ％稅率。如果采用組套銷(xiāo)售方式，公司每銷(xiāo)售一套產(chǎn)品，都需繳納消費(fèi)稅。

應(yīng)納稅額

=350÷(1-30%）×30%=150 元。

化妝品公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為每套（80+90)÷(1-30%)×30%=72.86 元

兩種情況相比，第二種方法每套產(chǎn)品可以節(jié)約稅款77.14 元（150-72.86）

第五章

營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃

?簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅納稅人的籌劃中如何避免成為營(yíng)業(yè)稅納稅人。

?經(jīng)營(yíng)者可以通過(guò)納稅人之間合并避免成為營(yíng)業(yè)稅納稅人。

?通過(guò)使某些原在境內(nèi)發(fā)生的應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)移至境外的方法避免成為營(yíng)業(yè)額稅納稅人。

案例分析計(jì)算題

某建材銷(xiāo)售公司主要從事建材銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，同時(shí)為客戶提供一些簡(jiǎn)單的裝修服務(wù)。該公司財(cái)務(wù)核算健全，被當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2009 年，該公司取得建材銷(xiāo)售和裝修工程收入共計(jì)292 萬(wàn)元，其中裝修工程收入80 萬(wàn)元，均為含稅收入。建材進(jìn)貨可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17.44 萬(wàn)元。

請(qǐng)為該公司設(shè)計(jì)納稅籌劃方案并進(jìn)行分析。

?如果該公司未將建材銷(xiāo)售收入與裝修工程收入分開(kāi)核算，兩項(xiàng)收入一并計(jì)算繳納增值稅：

應(yīng)納增值稅稅額＝

292÷(1+17%)×17%-17.44=24.99(萬(wàn)元)

如果該公司將建材銷(xiāo)售收入與裝修工程收入分開(kāi)核算,則裝修工程收入可以單獨(dú)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，適用稅率為3 ％。應(yīng)納增值稅稅額＝

(292-80)÷(1+17%)×17%-17.44=13.36(萬(wàn)元)

應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額＝80 ×3 % = 2.4（萬(wàn)元）

應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅＝13.36 十2.4 = 15.76（萬(wàn)元）

少繳流轉(zhuǎn)稅

＝24.99 一15.76 = 9.23（萬(wàn)元）

第六章

企業(yè)所得稅納稅籌劃

公司制企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)的納稅籌劃要考慮哪些因素？

不同稅種名義稅率的差異。

是否重復(fù)計(jì)繳所得稅。

不同稅種稅基、稅率結(jié)構(gòu)和稅收優(yōu)惠的差異。

合伙制企業(yè)合伙人數(shù)越多，按照低稅率計(jì)稅次數(shù)越多，總體稅負(fù)越輕。

簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算時(shí)費(fèi)用項(xiàng)目納稅籌劃的一般思路

三類(lèi)費(fèi)用

對(duì)于稅法有扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用項(xiàng)目 稅法沒(méi)有扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用項(xiàng)目 對(duì)稅法給子優(yōu)惠的費(fèi)用項(xiàng)目

案例分析計(jì)算題

個(gè)人投資者李先生欲投資設(shè)立一小型工業(yè)企業(yè)，預(yù)計(jì)年應(yīng)納稅所得額為18 萬(wàn)元。該企業(yè)人員及資產(chǎn)總額均符合小型微利企業(yè)條件，適用20 ％的企業(yè)所得稅稅率。計(jì)算分析李先生以什么身份納稅比較合適？

李先生如成立公司制企業(yè)：

年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額

＝180 000 ×20% = 36 000（元）

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額

＝180 000×(l-20 %)×20 % = 28 800（元）

共應(yīng)納所得稅稅額

＝36 000 + 28 800 = 64 800（元）

所得稅稅負(fù)＝64800÷180000 ×100 % =36%

成立公司制企業(yè)比成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：

多繳所得稅

=（64 800-56 250)=8 550 元

稅負(fù)增加

=(36 ％-31.25 %）= 4.75 %

?某企業(yè)為樹(shù)立良好的社會(huì)形象，決定通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)300 萬(wàn)元，2009 年和2010 年預(yù)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)分別 為1 000 萬(wàn)元和2 000 萬(wàn)元，企業(yè)所得稅率為25 ％。該企業(yè)制定了兩個(gè)方案：方案一，2009 年底將300 萬(wàn)全部捐贈(zèng)；方案二，2009 年底捐贈(zèng)100 萬(wàn)元，2010 年再捐贈(zèng)200 萬(wàn)元。

?從納稅籌劃角度來(lái)分析兩個(gè)方案哪個(gè)對(duì)更有利

方案一：該企業(yè)2009 年底捐贈(zèng)300 萬(wàn)元，只能在稅前扣除120 萬(wàn)元（1 000 ×12 %), 超過(guò)120 萬(wàn)元的部分不得在稅前扣除。

方案二：該企業(yè)分兩年進(jìn)行捐贈(zèng)，由于2009 年和2010 年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)分別為1 000 萬(wàn)元和2 000 萬(wàn)元，因此兩年分別捐贈(zèng)的100 萬(wàn)元、200 萬(wàn)元均沒(méi)有超過(guò)扣除限額，均可在稅前扣除。

通過(guò)比較: 采用方案二與采用方案一對(duì)外捐贈(zèng)金額相同，但方案二可以節(jié)稅45 萬(wàn)元（180 ×25 %）。

第七章

個(gè)人所得稅納稅籌劃

簡(jiǎn)述工資薪金所得的籌劃方式。

簡(jiǎn)述勞務(wù)報(bào)酬所得都有哪些籌劃方式？

2009 年11 月，某明星與甲企業(yè)簽訂了一份一年的形象代言合同。合同中規(guī)定，該明星在2009 年12 月到2010 年12 月期間為甲企業(yè)提供形象代言勞務(wù)，每年親自參加企業(yè)安排的四次（每季度一次）廣告宣傳活動(dòng)，并且允許企業(yè)利用該明星的姓名、肖像。甲企業(yè)分兩次支付代言費(fèi)用，每次支付100 萬(wàn)元（不含稅），合同總金額為200 萬(wàn)元由甲企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳該明星的個(gè)人所得稅。（假設(shè)僅考慮個(gè)人所得稅）

由于在簽訂的合同中沒(méi)有明確具體劃分各種所得所占的比重，因此應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一按照勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅。

請(qǐng)對(duì)該項(xiàng)合同進(jìn)行納稅籌劃以降低稅負(fù)。

本案例中明星直接參加的廣告宣傳活動(dòng)取得的所得應(yīng)屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，而明星將自己的姓名、肖像有償提供給企業(yè)則應(yīng)該屬于明星的特許權(quán)使用費(fèi)所得，如果甲企業(yè)能夠?qū)⒑贤环譃槎?，即先簽訂一份參加廣告宣傳活動(dòng)的合同，每次向明星支付不含稅收入20 萬(wàn)元，再簽訂一份姓名、肖像權(quán)使用的合同，向明星支付不含稅收入120 萬(wàn)元。則支付總額保持不變，只是簽訂了兩份不同應(yīng)稅項(xiàng)目的合同。

第八章

其他稅種納稅籌劃

土地增值稅納稅籌劃 為什么要控制增值率？

某公司擁有一幢庫(kù)房，原值1 000 萬(wàn)元。如何運(yùn)用這幢房產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，有兩種選擇:第一，將其出租，每年可獲得租金收入120 萬(wàn)元；第二，為客戶提供倉(cāng)儲(chǔ)保管服務(wù)，每年收取服務(wù)費(fèi)120萬(wàn)元。從流轉(zhuǎn)稅和房產(chǎn)稅籌劃看，哪個(gè)方案對(duì)企業(yè)更為有利（房產(chǎn)稅計(jì)稅扣除率30%，城建稅稅率7%，教育附加費(fèi)率3%）？

?甲房地產(chǎn)公司新建一棟商品樓，現(xiàn)已建成并完成竣工驗(yàn)收。該商品樓一層是商務(wù)用房，賬面價(jià)值1 000 萬(wàn)元。有三個(gè)經(jīng)營(yíng)方案，一是對(duì)外出租，年租金120 萬(wàn)元；二是本公司開(kāi)辦商場(chǎng)；三是以商務(wù)用房對(duì)外投資。

計(jì)算分析哪種方案對(duì)甲公司比較有利。