第一篇：財政學(xué)期中考試試題(帶答案)
廈門大學(xué)《財政學(xué)》期中考試試題
一、填空（每題1分，共10分）
1.在當今世界上，絕大多數(shù)國家的經(jīng)濟是由_______________和_______________共同組成的，這就是所謂的混合經(jīng)濟。2._______________的存在，是市場失效的首要原因，也是人們最初分析的市場失效狀態(tài)。3.公共選擇下的財政決策，始終面臨著兩個方面的問題：一是____________；二是____________。
4.私人產(chǎn)品和公共產(chǎn)品的市場需求曲線的差別主要體現(xiàn)在，私人產(chǎn)品的市場需求曲線是個人需求曲線的_______相加，而公共產(chǎn)品的市場需求曲線是個人需求曲線的_______相加。
5.在所有選民中偏好居中的那位投票人，即一半投票人對某公共產(chǎn)品的偏好比他強，另一半則比他弱，這樣的投票人稱作____________。
6.財政支出規(guī)模的變化，不僅表現(xiàn)在支出的絕對額不斷增長善，而且還表現(xiàn)在支出占____________的比重不斷提高上。
7.教育是一種混合產(chǎn)品或準公共產(chǎn)品，越是基礎(chǔ)性的教育，其___________越強。8.財政補貼，按補貼的透明度劃分，可分為________和________。
9.稅率是稅法規(guī)定的應(yīng)征稅額與________之間的比例。它的三種基本形式是________稅率、________稅率和________稅率。
10.稅收制度的三個基本要素：________、_______、______。
二、單項選擇（每題1分，共10分）
1.在市場經(jīng)濟條件下，不是市場失靈表現(xiàn)的有______。
A.公共產(chǎn)品的存在 B.公共產(chǎn)品供給的低效率
C.自然壟斷 D.社會分配不公 2.具有明顯外部性的產(chǎn)品是______。
A.面包 B.飲用水 C.衣服 D.二惡英化合物 3.公共產(chǎn)品的集體決策需要顧及社會公眾的______，但每個人的偏好和愿望可能不盡相同。
A.全體偏好 B.個人偏好 C.社會福利 D.個人福利 4.影子價格是反映______大小的分析工具。
A.邊際成本和效益 B.社會效益 C.社會成本 D.社會成本和效益 5.______是投票悖論現(xiàn)象發(fā)生的必要條件。
A.單峰偏好 B.多峰偏好 C.無峰偏好 D.中間投票者 6.下列屬于轉(zhuǎn)移性支出的有______。
A.國防支出 B.教育支出 C.債務(wù)利息支出 D.科學(xué)文化支出 7.哪個是屬于代議制民主的特點______。
A.選舉代表參與 B.公民直接參與
C.公民作為國家的主人直接管理自己的事務(wù) D.不需要中介和代表 8.下列屬于財政消費支出的有______。A.債務(wù)利息支出 B.科學(xué)文化支出
C.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)建設(shè)支出 D.自然壟斷行業(yè)支出 9.在社會保險中占據(jù)核心位置的是______。
A.社會養(yǎng)老保險 B.社會失業(yè)保險 C.社會醫(yī)療保險 D.工傷保險 10.下列稅種中屬于行為稅的有______。
A.遺產(chǎn)稅 B.消費稅 C.筵席稅 D.土地稅
三、多項選擇（每題1.5分，共15分）
1.下面表述符合帕累托效率標準的是________。
A.在所有人的境況都不變差的情況下任何人的境況都不會變好 B.在不使任何人境況變差的情況下大部分人的境況都不會變好 C.只有以一部分人境況變差為代價才能使某些人的境況變好 D.用絕大多數(shù)窮人的境況變好來補償極少數(shù)富人的境況變好 2.公共物品具有以下哪些特征_______。
A.消費的競爭性 B.消費的非競爭性 C.消費的排他性 D.消費的非排他性 E.效用的可分割性
3.現(xiàn)代財政學(xué)覆蓋面非常廣，涉及到________等所領(lǐng)域的知識，是一們交叉學(xué)科。
A.經(jīng)濟學(xué) B.政治學(xué) C.公共管理學(xué) D.法學(xué) 4.下面哪些行業(yè)具有規(guī)模收益遞增特征_________。
A.供水、供電 B.管道煤氣 C.下水道 D.有線電話 E.服裝連鎖店
5.公共選擇理論方法論的三要素是：________。
A．個人主義 B．經(jīng)濟人假設(shè) C．政治民主制 D．交易政治 6.財政支出規(guī)模的增長有很多解釋，主要的觀點有____。
A.瓦格納法則（政府活動擴張法則）B.時間形態(tài)模型 C.財政支出增長的發(fā)展模型
D.公共選擇學(xué)派的支出增長模型 E.非均衡增長模型 7.一般說來，評估財政支出項目的選優(yōu)標準主要有____。
A.凈現(xiàn)值法 B.成本效益比率法
C.內(nèi)部收益率法 D.總收益現(xiàn)值法 8.完全競爭的市場體系需要滿足的基本條件是_____。
A.產(chǎn)權(quán)明晰 B.價格接受者 C.產(chǎn)品同質(zhì)
D.完全信息 E.自由進退 9.科技三項費用的內(nèi)容包括_______。
A.新產(chǎn)品試制費 B.新產(chǎn)品推銷費 C.中間產(chǎn)品實驗費 D.產(chǎn)品鑒定費 E.重大科研項目補助費 10.影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素有________。
A.課稅范圍 B.稅率大小 C反應(yīng)期間 D.稅種屬性 E.市場結(jié)構(gòu)
四、判斷題（每題1分，共10分）
1.尋租活動直接同政府在經(jīng)濟中的活動范圍和區(qū)域有關(guān)，同公營部分的相對規(guī)模有關(guān)。換言之，政府在經(jīng)濟活動中的范圍越廣，那么尋租的可能性和規(guī)模也相應(yīng)增加。（）2.鮑莫爾的非均衡增長模型認為，相對于私人部門來說，公共部門屬于資本密集型的非累進部門。（）
3.社會保險作為一種經(jīng)濟保障形式，具有社會性、強制性、互濟性和福利性四個基本特征。
（）
4.在現(xiàn)實中，完全的、絕對的單一稅制幾乎從來沒有存在過。（）5.在計劃經(jīng)濟體制下，基礎(chǔ)性資源配置功能是由政府計劃機制來承擔(dān)的，其中財政起著非常重大的作用。（）
6.宏觀經(jīng)濟總量失衡是市場自發(fā)運行的產(chǎn)物，市場本身無力解決。（）7.由于免費搭車的問題難以解決，而公共物品或勞務(wù)又不可或缺，因此只有依靠強制性的融資方式來解決公共物品或勞務(wù)的供給問題。（）
8.當正外部性出現(xiàn)時，商品的價格會大于該商品的邊際社會收益。（）9.即使是經(jīng)濟效益不太好的項目或方案，如果其社會效益很好，也可能被選為優(yōu)者。（10.一般來說，課稅范圍越寬廣，越難稅收轉(zhuǎn)嫁；反之，容易轉(zhuǎn)嫁（）
五、名詞解釋（每題3分，共15分）
1.單峰偏好定理 2.利益集團
3.社會成本效益分析 4.購買性支出 5.稅負轉(zhuǎn)嫁
六、簡答題（每題8分，共40分）
1.簡述公共財政與公共經(jīng)濟的關(guān)系。
2.為什么社會公平問題基本上只能依靠政府解決？ 3.教育有效提供的條件是什么？如何實現(xiàn)？
4.試比較完全基金制、現(xiàn)收現(xiàn)付制兩種社會保障基金的區(qū)別。5.簡述最優(yōu)稅收理論的基本內(nèi)容。）廈門大學(xué)《財政學(xué)》期中考試答案
一、填空
1.私人部門經(jīng)濟、公共部門經(jīng)濟 2.公共產(chǎn)品
3.偏好顯示問題、偏好加總問題 4.橫向、縱向
5.中間投票人或中位選民 6.國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）
7.公共性（公共產(chǎn)品的特征）8.明補、暗補
9.征稅對象、比例、定額、累進 10.納稅人、征稅對象、稅率
二、單選
1、B
2、D
3、B
4、D
5、B
6、C
7、A
8、B
9、A
10、C
三、多選
1、AC
2、BD
3、A B C D
4、A B C D
5、A B D
6、A B C D E
7、A B C
8、A B C D E
9、A C E
10、A C D E
四、判斷
1、答案：√
2、答案：ⅹ
3、答案：√
4、答案：√
5、答案：√
6、答案：√
7、答案：√
8、答案：ⅹ
9、答案：√
10、答案：ⅹ
五、名詞解釋
1.單峰偏好定理：如果所有人都是單峰偏好，在多數(shù)同意規(guī)則下一定能產(chǎn)生唯一的均衡解，而不會出現(xiàn)投票悖論。
2．利益集團：所謂利益集團指的是具有共同利益目標而組織起來的，并試圖對公共政策施加影響的團體。
3．社會成本效益分析：所謂社會成本效益分析指的是根據(jù)政府確定的政策目標，提出若干實現(xiàn)政策目標的項目，詳列各項目的全部預(yù)期成本和預(yù)期效益，通過比較選擇出最優(yōu)的投資項目的分析方法。
4.購買性支出：所謂購買性支出，指的是政府為執(zhí)行各種政府職能，用于購買所需的商品和勞務(wù)的支出。P89 購買性支出，也稱消耗性支出，是指政府用于購買商品和勞務(wù)的支出。P112 5.稅負轉(zhuǎn)嫁，是納稅人通過經(jīng)濟交易中的價格變動，將所納稅收轉(zhuǎn)移給他人負擔(dān)的行為及過程。理解其涵義包括：
（1）納稅人是唯一的稅負轉(zhuǎn)嫁和承擔(dān)主體。（2）價格變動是稅負轉(zhuǎn)嫁的基本途徑。
（3）稅負轉(zhuǎn)嫁是經(jīng)濟利益的再分配，納稅人與負稅人一定程度的分離，是稅負轉(zhuǎn)嫁的必然結(jié)果。
六、簡答題
1.在市場經(jīng)濟下，公共財政與公共經(jīng)濟之間存在著以下的關(guān)系：（第一章的ppt）
（1）公共經(jīng)濟活動并不等于政府活動。除了政府及其附屬機構(gòu)之外，公共企業(yè)、國有企業(yè)、集體企業(yè)以及其他公共組織進行的活動也都是公共活動，也都具有公共經(jīng)濟的性質(zhì)。而公共財政的活動只限于政府進行的活動。（2）公共財政是公共經(jīng)濟的中心內(nèi)容。公共經(jīng)濟的主要活動依靠政府提供財力。這就是通過政府的投資支出，形成政府附屬機構(gòu)或公共企業(yè)，或通過政府對私人企業(yè)和非營利性慈善機構(gòu)等的補助或稅收優(yōu)惠等，來提供公共服務(wù)。換言之，通過政府收支去推動整個公共部門的活動，完成為市場提供公共服務(wù)的活動。于是，人們對于公共經(jīng)濟實踐活動的分析、把握和考察，主要的和基本的是圍繞政府收支活動展開的。
人們常把“財政學(xué)”稱為“公共經(jīng)濟學(xué)”或“公共部門經(jīng)濟學(xué)”。
（3）政府活動具有強制性。政府活動是公共經(jīng)濟的基本內(nèi)容。由于公共活動基本上是無法索取相應(yīng)的市場回報的，大部分的公共活動人們難以自愿參加，由此而產(chǎn)生的“免費搭車”和“囚犯困境”等問題，只能通過政府的強制方式才能克服。因此，公共財政活動具有強制性的基本特征。政府之外的其他公共組織活動，則以人們的自愿性為基礎(chǔ)，并不具有強制性。
2．為什么社會公平問題基本上只能依靠政府解決？
答：社會公平問題是市場失效的表現(xiàn)，所以基本上只能依靠政府解決。社會分配不公狀態(tài)，是市場經(jīng)濟自發(fā)運行所必然出現(xiàn)的結(jié)果。但這種狀態(tài)本身是市場有效配置資源的結(jié)果，而不是市場低效或無效配置資源的產(chǎn)物。它是由市場要素稟賦分配通過市場機制而產(chǎn) 生的兩極分化、貧富差距加劇問題，這個問題也是公認的市場依靠自身力量無法解決的重大難題之一，是市場失效的一種重要表現(xiàn)。市場內(nèi)在的分配機制是按照等價交換、公平自愿的原則進行的，但結(jié)果卻導(dǎo)致了貧富差距和兩極分化的分配不公。兩極分化問題是市場分配自身產(chǎn)生的弊端，完全按照市場方式（等價交換、公平自愿原則）是無法解決的，私人自發(fā)組織的社會自愿再調(diào)節(jié)公平，一般以自愿捐獻和無償援助的方式進行，具有應(yīng)急、零散、小規(guī)模的特點，能夠?qū)崿F(xiàn)的收入轉(zhuǎn)移數(shù)量相當有限，所以根本無法解決持續(xù)的、普遍的、大規(guī)模的收入分配不公問題。它們對公平分配雖然可以起到局部的“涓滴和泉涌”效應(yīng)，對緩解兩極分化，促進分配公平具有積極作用，但對全局來講仍然是杯水車薪，無力扭轉(zhuǎn)貧富差距的大局，也無法解決公平分配問題。于是客觀上就要求依靠外部力量，以非市場的方式——財政手段來完成這一任務(wù)，這樣就產(chǎn)生了政府的收入分配職能。實踐證明，只有政府通過財政手段的直接再分配，才能實現(xiàn)社會的相對公平。
3.教育有效提供的條件是什么？如何實現(xiàn)？P124 答： 教育是典型的具有正外部效應(yīng)的混合產(chǎn)品，不屬于純粹的公共產(chǎn)品，市場供應(yīng)存在一定程度的失靈，教育有效提供的條件是教育所獲得的總邊際收益為邊際私人收益和邊際社會收益之和。
要實現(xiàn)教育的有效提供，應(yīng)采取混合供應(yīng)方式，即政府預(yù)算供應(yīng)與私人市場供應(yīng)相結(jié)合的方式，完全由私人或政府全額負擔(dān)資金供給的方式都不能實現(xiàn)最優(yōu)經(jīng)濟效率，而政府預(yù)算供應(yīng)加私人收費或私人收費加政府補助的方式都是可行的，政府介入教育可以考慮市場機制的運用，公辦教育可以適當收費，死板教育政府應(yīng)給予一定補助。政府教育供應(yīng)之政策導(dǎo)向：因基礎(chǔ)教育的公共性較強而市場化程度較低。所以教育經(jīng)費應(yīng)向基礎(chǔ)教育傾斜，教育撥款的大部分都應(yīng)用于保證基礎(chǔ)教育的需要；而高等教育的公共性較弱些而市場化程度較高些。所以高等教育一般不是政府教育投入的重點，政府應(yīng)通過控制甚至降低高等教育撥款促使高校尋求更多的其他經(jīng)費來源，在充分市場化得基礎(chǔ)上，政府依據(jù)財力給予一定的補助，尤其是保證低收入家庭的子女能夠接受高等教育。
4.試比較完全基金制、現(xiàn)收現(xiàn)付制兩種社會保障基金的區(qū)別。
答：完全基金制是一種以縱向平衡原則為依據(jù)，要求在勞動者整個就業(yè)或投保期間，或者在一個相當長的計劃期間內(nèi)，采取儲蓄方式積累籌集社會保障基金的制度。完全基金制的特點是：使投保人在職時積累資金，退休后按月領(lǐng)取保險金，支付水平與本人在職業(yè)、時的工資和繳費水平直接相關(guān)，可以激發(fā)投保人繳費的積極性，從而實現(xiàn)自我保障。但這種方式要求有穩(wěn)定的經(jīng)濟環(huán)境和良好的基金管理水平，從而保證基金的保值和增值，兌現(xiàn)保障承諾。否則基金的保值和增值的風(fēng)險較大。這種方式不具有代際之間的再分配功能?，F(xiàn)收現(xiàn)付制是一種以橫向平衡原則為依據(jù)，以同一時期正在工作的所有人員的繳費，來支付現(xiàn)在保險收益人的開支的制度?，F(xiàn)收現(xiàn)付制的特點是：完全依靠當前的收入去支付現(xiàn)在的支出，以支定收，基金沒有結(jié)余，從而避免了完全基金制下基金遭受通貨膨脹而貶值的風(fēng)險，也能夠?qū)疬M行有效管理。由于現(xiàn)收現(xiàn)付制是下一代人養(yǎng)上一代人，因此，具有代際之間的收入再分配功能。但這種模式在經(jīng)濟不景氣、人口出現(xiàn)老齡化、支付范圍和標準不斷提高的情況下，就會出現(xiàn)資金難以平衡的問題。
5.簡述最優(yōu)稅收理論的基本內(nèi)容。P177 答：最優(yōu)稅收理論是稅收原則在實際稅制設(shè)計的規(guī)范運用，它所要解決的主要問題是應(yīng)該如何設(shè)計稅制以便在公平與效率的沖突中選擇一個體現(xiàn)二者恰當平衡的最優(yōu)組合。由于現(xiàn)實中稅制設(shè)計主要是圍繞著直接稅和間接稅展開，并且稅基的選擇主要是在所得和消費之間進行，所以最優(yōu)稅制理論也主要以商品稅和所得稅的設(shè)計為中心，并主要分為三個方面：最優(yōu)商品課稅理論、最優(yōu)所得課稅理論以及反映二者組合的最優(yōu)稅收結(jié)構(gòu)理論。最優(yōu)稅收理論的發(fā)展已有100余年的歷史，迄今為止，從最優(yōu)稅收理論到實際稅制設(shè)計之間尚有相當?shù)木嚯x。但隨著理論的進步和完善，這種距離正在逐步縮小。
第二篇：2012財政學(xué)試題及答案
《財政學(xué)》期末模擬試題
一、名詞解釋
1、特權(quán)收入：國家對礦山，森林，湖泊，河流，海域等自然資源以及鑄幣等經(jīng)營權(quán)，進行出賣和發(fā)放許可證而收取許可費等，構(gòu)成財政收入的一項來源。
2、國內(nèi)生產(chǎn)總值：國內(nèi)生產(chǎn)總值是一國所有常住單位在核算期內(nèi)生產(chǎn)活動的最終成果，簡稱GDP.GDP是從最終產(chǎn)品角度反映各生產(chǎn)部門一定時期內(nèi)生產(chǎn)的可供全社會最終使用的產(chǎn)品總量指標。
3、資源配置：資源配置是通過對現(xiàn)有的人力，物力，財力等社會經(jīng)濟資源的合理調(diào)配。實現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟和社會效益。
4、財政支出：財政支出是財政分配活動的第二階段，是國家（政府）把籌集到的財政資金用于社會生產(chǎn)與生活的各個方面的分配活動，它也是政府履行其職能而支付的相應(yīng)費用的資金，因此，財政資金既是動態(tài)的，也是靜態(tài)的，財政支出通常也被稱作政府支出或公共支出。
5、轉(zhuǎn)移性支出：是指財政支出中用于直接表現(xiàn)為資金無償、單方面轉(zhuǎn)移的支出，主要包括：政府部門用于補貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟金、養(yǎng)老保險等方面的支出。
6、間接調(diào)控：就是通過稅收、財政補貼、折舊政策以及產(chǎn)業(yè)政策等來制約非政府部門投資的條件，并通過政府投資的導(dǎo)向作用來調(diào)控非政府投資的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)。
7、價格補貼：因國家價格政策形成有關(guān)方面的利益變動而由國家給予的補貼。
8、國民收入：即物質(zhì)生產(chǎn)部門一定時期內(nèi)（通常按一年計算）勞動者創(chuàng)造的所有新價值，相當于社會產(chǎn)品總價值中的V+M。
9.稅負轉(zhuǎn)稼：是指納稅人交納稅款以后，通過一定方式將稅收負擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人。即稅款的法定納稅人不是稅款的最終負擔(dān)者。
10、企業(yè)所得稅：是指國家對企業(yè)單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅種。
11、稅收饒讓：也稱稅收抵免，是指居住國政府對其納稅人在國外得到減免的那一部分所得稅同樣給予抵免待遇，不在按本國稅法規(guī)定的稅率補征。
12、稅利分流：指的是國家通過稅收和上交利潤兩種形式參與國有企業(yè)的利潤分配制度，從而建立起一種國家與企業(yè)之間規(guī)范化的利潤分配制度。
13、復(fù)式預(yù)算：復(fù)式預(yù)算是指將國家的全部財政收支按其經(jīng)濟性質(zhì)匯集編入兩個或兩個以上的預(yù)算，從而形成兩個或兩個以上的收支對照表。
14、財政補貼：補貼作為一種重要的財政手段，在現(xiàn)代各國的財政政策中得到了廣泛的應(yīng)用，其主要的優(yōu)點是靈活性與針對性，這是其他財政政策手段所不具有或不完全具有的。
15、法定存款準備金：它是指商業(yè)銀行等金融機構(gòu)按照規(guī)定的比率，將所吸收的存款的一部分交存中央銀行，本部門不得自行使用。
二、填
空
1、原始社會末期，在整個社會產(chǎn)品的分配中，分化獨立出一種由國家直接參與的社會產(chǎn)品的分配，這就是（財政分配）。
2、（發(fā)行國債）是階級矛盾不可調(diào)和的產(chǎn)物，是階級統(tǒng)治的機器。
3、資本主義國家為了彌補財政赤字，政府便利用（財政收支）的形式取得收入。
4、國內(nèi)生產(chǎn)總值從實物形態(tài)考察，它是一定時期全社會各種（消費品）、（投資品）和服務(wù)的總和。
5、財政職能是（財政）的本質(zhì)反映。
6、衡量和考察財政支出的指標通常是以財政支出的（相對量）來表示。
7、行政改革的關(guān)鍵在于（轉(zhuǎn)變政府職能）。
8、社會保障基金的籌集方式主要有（現(xiàn)收現(xiàn)付制）、（完全基金制）和（部分基金制）。
9、我國財政補貼以（價格補貼）和（企業(yè)虧損補貼）為主要項目。
10、（工業(yè)）是國民經(jīng)濟的主導(dǎo)部門，國民收入的絕大部分是由其創(chuàng)造的。
11、（勞動生產(chǎn)率高低）是剩余產(chǎn)品價值率形成的決定性因素。11、12、財政收入占剩余產(chǎn)品價值的比率，稱之為（財政集中率）。
13、（前轉(zhuǎn)）是稅負轉(zhuǎn)稼最基本、最典型的方式。
14、按稅收的計算依據(jù)為標準分類，稅收可分為（從量稅）和（從價稅）。
15、流轉(zhuǎn)稅包括（商品流轉(zhuǎn)額）和（非商品流轉(zhuǎn)額）。
16、我國現(xiàn)行稅制是以（流轉(zhuǎn)稅）與（所得稅）并重，其他稅類配合發(fā)揮作用于的復(fù)合稅制體系。
17、國際稅收產(chǎn)生于（資本主義）社會。
18、稅收饒讓抵免所免除的是從未真正繳納過的非居住國的(稅收)。
19、國有資產(chǎn)投資性質(zhì)可分為（有償投資）和（無償投資）。20、貨幣國債又分為（本幣）（外幣）和（黃金）三種。
21、（國債）是國家取得財政收入的一種有償形式。
22、國家預(yù)算可分為（單式預(yù)算）和（復(fù)式預(yù)算）。
23、目前，我國（預(yù)算外）收入的增長速度快于（預(yù)算內(nèi)）收入的增長速度。
24、分稅制的內(nèi)涵極為豐富，包括（分程），（分權(quán)），（分征），（分管）等內(nèi)容。
25、（“雙松”）和（“雙緊”）政策，是在總量嚴重失衡的條件下采取的措施。
三、判斷正誤并改錯
1、財政分配主體是國有企業(yè)。（錯）財政分配主體是國家。
2、在市場經(jīng)濟條件下，社會資源的主要配置是政府。(錯)在市場經(jīng)濟條件下，社會資源的主要配置是市場。
3、行為課稅大都歸入中央政府的財政收入。（錯）行為課稅大都歸入地方政府的財政收入。
4、當今世界各國都普遍實行單一稅制體系。（錯）當今世界各國都普遍實行復(fù)合稅制體系。
５、資源稅一般是指國家對自然資源的開發(fā)與使用者課征的稅類。（對）
6、按股份制企業(yè)管理制度規(guī)定，最后分配股息和紅利。（對）
7、最早簽訂國際稅收協(xié)定的是法國和瑞士兩國政府。（錯）最早簽定國際稅收協(xié)定的是法國和比利時兩國政府
8、一般說來，資本金是資產(chǎn)的貨幣形態(tài)，并會帶來價值的增值。（對）
9、財政赤字是國家公債制度的原因又是它的結(jié)果。（對）
10、財政政策同其他任何政策一樣，屬于經(jīng)濟基礎(chǔ)范疇。（錯）財政政策同其他任何政策一樣，屬于上層建筑范疇。
11、時滯性是指在制定和執(zhí)行政策的過程中，出現(xiàn)的時間提前的現(xiàn)象。（錯）時滯性是指在制定和執(zhí)行政策的過程中，出現(xiàn)的時間滯后的現(xiàn)象。
12、財政性存款是銀行體系的一項重要資金來源。（對）
13、我國的價格補貼開始于1952。（錯）我國的價格補貼開始于1953。
14、財政性存款是銀行體系的一項重要資金來源。（對）
15、補貼是財政收入的一部分。（錯）補貼是財政支出的一部分。
16、國有資產(chǎn)經(jīng)營公司是國有資產(chǎn)的生產(chǎn)者和經(jīng)營者。（錯）國有企業(yè)是國有資產(chǎn)的生產(chǎn)者和經(jīng)營者。
17、行為課稅大都歸人中央政府的財政收入。（錯）應(yīng)改為：行為課稅大都歸人地方政府的財政收入
四、單
選
1、預(yù)算最早產(chǎn)生于（C）。
A、法國
B、美國
C、英國
D、中國
2、首次提出“財政赤字”的經(jīng)濟學(xué)家是（D）。
A、亞當．斯密
B、李嘉圖
C、薩繆爾森
D、凱恩斯
3、新中國第一個概算編制于（C）。
A、1949年10月
B、1949年11月
C、1949年12月
D、1950年1月
4、財政支出在世界各國都呈現(xiàn)出（A）的趨勢。A、上升
B、降低
C、平衡
D、下滑
5、政府采購制度的核心內(nèi)容是（C）。A、控股制
B、財政供給制
C、招標制
D、財政支出
6、英國實行（A）的社會保障基金的管理模式。
A 高度集中的管理模
B分散管理模式
C統(tǒng)分結(jié)合管理模式
7、財政補貼的主體（B）。A 企業(yè)
B 國家
C居民
D事業(yè)單位
8、我國的價格補貼開始于（D）。A 1959
B 1960
C 1952
D 1953
9、國家依據(jù)有借有還的原則取得的財政收入，稱為（B）。
Ａ、財政透支
Ｂ、發(fā)行國債
Ｃ、銀行信貸
Ｄ、基建投資
10、各國政府償還國債的基本手段是（D）
Ａ、設(shè)立償債基金
Ｂ、依靠財政盈余 Ｃ、通過預(yù)算列支 Ｄ、舉借新債
11、國債發(fā)行時已確定利率基數(shù)，但些基數(shù)可以隨市場物價水平的上漲而上浮的國債，稱為（D）．
Ａ、自由國債 Ｂ、固定利率國債 Ｃ、市場利率國債 Ｄ、保值國債
12、財政分配包括（D）。
A 組織收入
B 安排支出
C 發(fā)行公債
D 組織收入和安排支出
13、財政收入的絕大部分來自（C）。A、C
B、V
C、M
D、V+M 14、90年代以來，財政收入占國民收入的比重大都為（A）左右。A20% B 30% C 40% D 50%
15、（A）決定了財政收入的規(guī)模A 財政基本需求率 B 財政集中率C 勞動生產(chǎn)率
D 剩余價值率
五、多
選
1、奴隸制國家財政收入的主要包括（ABCE）。
A、王室土地收入
B、貢物收入
C、捐稅收入
D、學(xué)賦收入
E、掠奪收入
2、資本主義國家財政收入包括（BCE）。A、專賣收入
B、稅收
C、國有企業(yè)收入
3、科技三項費用包括（ABC）
A、新產(chǎn)品試制費 B、中間試驗費 C、重要科學(xué)研究補助費 D、成果獎勵費
4、下列（AC）屬于轉(zhuǎn)移性支出。A失業(yè)救濟金
B國防費
C養(yǎng)老保險
D文化事業(yè)費
5、我國的國防支出包括（ABCDE）
A、國防費
B、國防科研事業(yè)費
C、民兵建設(shè)費
D、專項工程支出
6、行政體制改革本身包含（BC）兩方面的改革。
A、行政機構(gòu)
B、行政結(jié)構(gòu)
C、行政職能
D、行政管理
E、行政效益
7、收入定額主要包括（ACD）。
A、補償性收入定額
B、積累性定額
C、生產(chǎn)性收入定額
D、代辦性收入定額
E、消費性定額
8、按資產(chǎn)用途為標準分類，可分為（AC）。
Ａ、公務(wù)性資產(chǎn) Ｂ、經(jīng)營性資產(chǎn) Ｃ、后勤保障性資產(chǎn) Ｄ、非經(jīng)營性資產(chǎn)
9、稅收的性質(zhì)是（AB）。Ａ取之于民 Ｂ還之于民 Ｃ強制性 Ｄ無償性
Ｅ固定性
10、稅負轉(zhuǎn)嫁的方式有（ABCD）。Ａ前轉(zhuǎn) Ｂ后轉(zhuǎn) Ｃ消轉(zhuǎn) Ｄ稅收資本化
Ｅ停轉(zhuǎn)
11、我國采用以下（ABCD）形式，由國家和國有企業(yè)共同參與國有企業(yè)的利潤分配。Ａ、承包上交利潤收入 Ｂ、租賃收入
Ｃ、利潤上交收入 Ｄ、股息紅利收入
12、國家預(yù)算比（AB）的產(chǎn)生要晚得多。Ａ稅收Ｂ公債Ｃ財政補貼Ｄ企業(yè)財務(wù)Ｅ復(fù)式預(yù)算
13、目前，我國預(yù)算外資金主要包括（AB）。
Ａ 地方財政部門管理的預(yù)算外資金Ｂ 行政事業(yè)單位管理的預(yù)算外資金
Ｃ 國有企業(yè)管理的預(yù)算外資金Ｄ 國有企業(yè)主管部門管理的預(yù)算外資金Ｅ 未列入預(yù)算的企業(yè)收入
六、簡答
1、簡述財政的一般特征。
答：
（一）財政分配的主體是國家。1 國家是財政分配的前提2 國家在財政分配中處于主動的支配的地位。3 財政分配是在全社會范圍內(nèi)進行的集中性分配。
（二）財政分配的對象是社會產(chǎn)品主要是剩余產(chǎn)品但不是全部只是其中的一部分。
（三）財政分配的目的是保證國家實現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要。所謂社會公共需要是指向社會提供公共安全，秩序，公民基本權(quán)利和經(jīng)濟發(fā)展的社會條件等方面的需要。
2.我國稅制改革的指導(dǎo)思想和原則
改革的指導(dǎo)思想是：統(tǒng)一稅法、公平稅負、簡化稅制、合理分權(quán)、理順關(guān)系，進而建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制要求的稅制體系。改革的原則是：
(1)有利于加強中央宏觀經(jīng)濟調(diào)控能力。統(tǒng)一稅收，統(tǒng)一稅負，實行分稅制；理順中央與地方、國家政府與企業(yè)的分配關(guān)系；逐步提高稅收收入占國民生產(chǎn)總值的比重，提高中央財政收入占全部財政收入的比重。
(2)強化稅收功能，有利于調(diào)節(jié)地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展差距過大，個人收入相差懸殊的現(xiàn)象，促進協(xié)調(diào)發(fā)展，共同富裕。
(3)有利于體現(xiàn)稅負公平，促進企業(yè)平等競爭。市場經(jīng)濟對稅收制度的基本要求是公平稅負，以使企業(yè)在市場中進行平等競爭。
(4)有利于簡化稅制，便于稅收的征管工作。取消與市場經(jīng)濟發(fā)展不相適應(yīng)的稅種，合并重復(fù)的稅種，開征必要的新稅種，3、預(yù)算管理辦法改革的意義。
答：（1）有利于加強事業(yè)單位收支管理，保證事業(yè)地位各項資金合理的有效使用。（2）進一步明確了國家與事業(yè)單位之間的關(guān)系，有利改變國家包辦事業(yè)的傳統(tǒng)觀念。（3）強化了預(yù)算管理責(zé)任。
4、簡述所得稅的特點。
答：所得課稅亦稱收益課稅，即以納稅人的所得額為課稅對象的一類稅收。其主要特點表現(xiàn)在：（1）所得稅額的多少直接決定于有無收益和收益的多少，而不決定于商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額。（2）所得課稅的課稅對象是納稅人的真實收入，屬于直接稅，不一進行稅負轉(zhuǎn)嫁。（3）所得課稅容易受經(jīng)濟波動、企業(yè)管理水平等因素的影響，不易保證財政收入的穩(wěn)定性。）（4）所得課稅征管工作復(fù)雜，要求稅務(wù)部門的工作人員素質(zhì)要高，有一定的征收稽查技術(shù)。
5.簡述財政政策與貨幣政策的差異
1．政策目標的側(cè)重點不同。
貨幣政策主要是調(diào)節(jié)貨幣供求總量，解決通貨膨脹問題，而
財政政策的側(cè)重點則是解決財政赤字和結(jié)構(gòu)性平衡問題。
2．透明度不同。
財政政策的透明度高，因為財政的一收一支，是結(jié)余還是赤字，都是非常清楚的。而銀行信貸則不同，銀行信貸的透明度 差，這是指銀行信貸收支和平衡的真實狀況．很難一下子看得清楚。
3．時滯性不同。
時滯性是指在制定和執(zhí)行政策的過程中，出現(xiàn)的時間滯后的現(xiàn)象。4．可控性不同。
財政政策可以由政府通過直接控制和調(diào)節(jié)來實現(xiàn)。
總之，財政政策與貨幣政策，各有其自身的特點和作用，存在著功能上的差異，這就要求應(yīng)將二者密切結(jié)合起來，相互補充，相輔相成，以實現(xiàn)宏觀調(diào)控的總目標。6.簡述國債功能表現(xiàn)在那些方面
答：
（一）彌補財政赤字，平衡財政收支的功能
（二）籌集建設(shè)資金
（三）調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展
7、簡述國家預(yù)算法的指導(dǎo)思想。
答：（1）強化預(yù)算的法律約束力，使預(yù)算收支真正成為法令性剛性指標。（2）規(guī)范預(yù)算管理程序，明確預(yù)算管理職權(quán)。（3）加強預(yù)算管理與促進改革和發(fā)展經(jīng)濟的密切結(jié)合。（4）加強法律的科學(xué)性和可行性的密切結(jié)合
8、簡述分稅制的內(nèi)容？
答：（1）分稅，即稅收收入在中央與地方之間的劃分，一般是按稅種或稅源將全部稅收全部劃分為中央和地方兩套稅收體系，它是分稅制的核心問題（2）分權(quán)，即稅收的管理權(quán)限在中央與地方之間的劃分，包括稅收的立法權(quán)、稅法的解釋權(quán)、征管權(quán)、調(diào)整權(quán)及減免權(quán)等。
（3）分征，即分別建立中央稅與地方稅各自獨立的征收系統(tǒng)，中央政府設(shè)置國家稅務(wù)局，負責(zé)征收中央稅和共享稅，地方政府設(shè)置地方稅務(wù)局負責(zé)地方稅的征收。（4）分管，即中央政府與地方政府之間建立分級預(yù)算，分別管理各自的收入。
9、如何解釋國債的規(guī)模？
答：國債的規(guī)模是指一個國家的政府舉借國債的數(shù)額及其與國民經(jīng)濟有關(guān)指標之間的關(guān)系。它包括：（1）國債的負擔(dān)。指國債發(fā)行必須考慮認購者的實際負擔(dān)能力；政府借債要考慮償債能力，只能量力而行；還債的收入來源最終還是稅收，所以，還要考慮納稅人的負擔(dān)能力。（2）國債的限度。指國家債務(wù)規(guī)模的最高限度或國債適度規(guī)模，包括：歷年發(fā)行國債的累計余額；當年新發(fā)行國債的總額：當年到期需還本付息的債務(wù)總額。
第三篇：財政學(xué)試題及答案
財政學(xué)試題及答案篇一
1、下列屬于政府轉(zhuǎn)移性支出的是()。
A、政府采購支出
B、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資
C、城市居民最低生活保障補助
D、公務(wù)員工資支出
用戶答案：B
標準答案：C
答案解析：無
2、基尼系數(shù)是國際上用來綜合考察居民內(nèi)部收入分配差異狀況的一個重要分析指標，它的取值范圍是在()：
A、大于等于-1，小于等于1。
B、大于等于0，小于等于1。
C、大于等于-1，小于等于0。
D、在-1到1之間。
用戶答案：B
標準答案：B
答案解析：無
3、最低層次的社會保障是()。
A、社會救助
B、失業(yè)保險
C、生育保險
D、社會福利
用戶答案：A
標準答案：A
答案解析：無
4、合理控制預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金在編制預(yù)算調(diào)入使用后的規(guī)模一般不超過當年本級一般公共預(yù)算支出總額(含對下級轉(zhuǎn)移支付)的()。
A、5%
B、10%
C、15%
用戶答案：A
標準答案：A
答案解析：無
5、一般公共預(yù)算的結(jié)余資金，應(yīng)當補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。一般公共預(yù)算執(zhí)行中如出現(xiàn)超收，超收收入用于沖減赤字、化解政府債務(wù)或補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金;如出現(xiàn) 短收，通過調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或其他預(yù)算資金、削減支出等方式彌補，如仍難以平衡，()可以在報同級人大或其常委會批準后增列赤字實現(xiàn)平衡，市、縣級政府可以向()申請臨時救助，并在下一預(yù)算中予以彌補。
A、省級政府，省級政府
B、省級以上政府，上級政府
C、省級或省級以上政府，上級政府
用戶答案：A
標準答案：B
答案解析：無
6、下列不屬于“高福利陷阱”的表現(xiàn)是()。
A、社會福利支出的迅速增長導(dǎo)致公共開支日益龐大
B、失業(yè)問題嚴重
C、經(jīng)濟實力不足以支撐龐大的社會保障網(wǎng)絡(luò)
D、社會保障機構(gòu)日益“官僚化”，使普通老百姓與政府的關(guān)系變得緊張起來
用戶答案：D
標準答案：D
答案解析：無
7、一般債券收入繳庫、安排支出的資金撥付、債券還本付息的資金撥付等，按照()有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并納入一般公共預(yù)算進行會計核算。
A、政府性基金管理
B、一般公共預(yù)算管理
C、國有資本經(jīng)營預(yù)算管理
用戶答案：B
標準答案：B
答案解析：無
8、影響我國財政收入的因素很多，主要的制約因素是()。
A、經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策
B、企業(yè)生產(chǎn)的擴大
C、個人購買力的大小
D、人民生活水平的提高
用戶答案：A
標準答案：A
答案解析：無
9、對政府負有擔(dān)保責(zé)任或可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的或有債務(wù)，地方政府要依法妥善處置。對確需依法代償?shù)幕蛴袀鶆?wù)，地方政府()，依法對原債務(wù)單位及有關(guān)責(zé)任方保留追索權(quán)。
A、無需將代償部分的資金納入預(yù)算管理
B、要將代償部分的資金納入預(yù)算管理
C、要報經(jīng)省級政府批準，轉(zhuǎn)化為政府債務(wù)后納入預(yù)算管理
用戶答案：C
標準答案：B
答案解析：無
10、財政支出效率()。
A、包括財政資源配置效率和公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率
B、是指財政資源配置效率
C、是指公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率
D、包括財政資金支付效率和公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率
用戶答案：A
標準答案：A
答案解析：無
11、貨物和服務(wù)項目采用公開招標方式采購的，自招標文件發(fā)出至投標人提交投標文件 的時間要求()。
A、不得少于30日
B、不得少于20日
C、不得少于10日
D、不得少于30日，但不超過60日
用戶答案：B
標準答案：B
答案解析：無
12、政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的，應(yīng)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用，調(diào)入的基金應(yīng)補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。每一項政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模一般不超過該項基金當年收入的()，地方可在此基礎(chǔ)上實行更嚴格的統(tǒng)籌使用措施。
A、20%
B、30%
C、50%
用戶答案：B
標準答案：B
答案解析：無
13、預(yù)算支出完成率=()。
A、年終執(zhí)行數(shù)÷(年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù))×100%
B、(年終執(zhí)行數(shù)÷年初預(yù)算數(shù))×100%
C、年終執(zhí)行數(shù)÷(年初預(yù)算數(shù)±上級補助數(shù))×100%
D、年終執(zhí)行數(shù)÷(年初預(yù)算數(shù)±上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù))×100%
用戶答案：A
標準答案：A
答案解析：無
14、一般債券期限為()，由各地根據(jù)資金需求和債券市場狀況等因素合理確定，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當年發(fā)行規(guī)模的()。
A、1年、3年、5年、7年和10年，30%
B、1年、2年、3年、5年、7年和10年，50%
C、1年、2年、3年、5年和7年，25%
用戶答案：A
標準答案：A
答案解析：無
15、稅收是國家憑借()取得的收入。
A、經(jīng)濟權(quán)力
B、政治權(quán)力
C、財產(chǎn)權(quán)力
D、所有權(quán)
用戶答案：B
標準答案：B
答案解析：無
16、在經(jīng)濟運行過程中，如果政府認為社會總需求水平過高甚至出現(xiàn)總需求膨脹或者通貨膨脹的現(xiàn)象，就會采取一系列的財政政策措施，實行()，增加稅收或削減開支以抑制總需求。
A、緊縮性財政政策
B、中性財政政策
C、擴張性財政政策
D、消極財政政策
用戶答案：A
標準答案：A
答案解析：無
17、從目前實施狀況來看，我國最低生活保障資金主要有以下來源()。
A、街道財政負擔(dān)
B、企事業(yè)單位負擔(dān)
C、家庭負擔(dān)
D、各方出力、財政保底
用戶答案：D
標準答案：D
答案解析：無
18、《中央國有資本經(jīng)營預(yù)算管理暫行辦法》指出，中央國有資本經(jīng)營預(yù)算應(yīng)保持完整獨立，并與一般公共預(yù)算相銜接，應(yīng)當按照()編制。
A、以支定收、可適當列赤字的原則
B、收支平衡、以收定支、不列赤字的原則
C、以收定支，?？顚Ｓ玫脑瓌t
用戶答案：C
標準答案：B
答案解析：無
19、關(guān)于地方性公共產(chǎn)品和服務(wù)下列說法正確的是()。
A、提供者為中央政府
B、其受益范圍具有地方局限性
C、其受益范圍被限定在整個國家的疆域之內(nèi)
D、數(shù)量巨大
用戶答案：B
標準答案：B
答案解析：無
20、一般性轉(zhuǎn)移支付，主要目標是增強財力薄弱地區(qū)地方政府的財力，促進基本公共服務(wù) 均等化，不包括()。
A、均衡性轉(zhuǎn)移支付
B、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付
C、民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付
D、天然林保護工程轉(zhuǎn)移支付
用戶答案：D
標準答案：D
答案解析：無
21、()原則是指將各項事權(quán)項目受益的對象和范圍大小作為各級政府履行職責(zé)的依據(jù)。
A、公平
B、效率
C、受益范圍
D、法律規(guī)定
用戶答案：C
標準答案：C
答案解析：無
22、財政支出增長的彈性系數(shù)是指()。
A、財政支出與GDP之比
B、財政支出增長率與GDP增長率之比
C、財政支出增長額占GDP增長額的比例
D、當年財政支出與上年財政支出之比
用戶答案：B
標準答案：B
答案解析：無
23、發(fā)行國債籌集財政資金，主要應(yīng)用于()支出。
A、基礎(chǔ)建設(shè)投資
B、“三農(nóng)”領(lǐng)域
C、社會保障領(lǐng)域
用戶答案：A
標準答案：A
答案解析：無
24、中國實行的社會養(yǎng)老保險基金運行模式是()。
A、累進制模式
B、社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合模式
C、社會統(tǒng)籌模式
D、個人賬戶模式
用戶答案：B
標準答案：B
答案解析：無
25、中央對地方基礎(chǔ)教育“以獎代補”專項資金重點用于地方改善義務(wù)教育階段學(xué)校的 辦學(xué)條件，兼顧高中階段學(xué)校的辦學(xué)條件，包括()等支出。
A、教學(xué)用房及輔助設(shè)施維修改造、教學(xué)儀器設(shè)備購置、學(xué)校日常運轉(zhuǎn)以及教師津貼福利
B、教學(xué)用房及輔助設(shè)施維修改造、教學(xué)儀器設(shè)備購置、學(xué)校日常運轉(zhuǎn)以及教師培訓(xùn)
C、教學(xué)用房及輔助設(shè)施維修改造、教育管理部門行政辦公經(jīng)費、學(xué)校日常運轉(zhuǎn)以及教師培訓(xùn)
D、教學(xué)用房及輔助設(shè)施維修改造、教學(xué)儀器設(shè)備購置、貧困學(xué)生學(xué)費補助以及教師培訓(xùn)
用戶答案：B
標準答案：B
答案解析：無
26、我國消費稅應(yīng)納稅額的計算方法不包括()。
A、從價定率計稅辦法
B、從量定額計稅辦法
C、抵扣稅法
D、復(fù)合計稅辦法
用戶答案：C
答案解析：無
27、西方國家稅收發(fā)展的第四個時期是()
A、自由貢納時期
B、稅收承諾時期
C、專制課稅時期
D、立憲課稅時期
用戶答案：D
標準答案：D
答案解析：無
28、以下國家和地區(qū)中，選擇單一稅收管轄權(quán)的是()
A、中國
B、法國
C、美國
D、日本
用戶答案：B
標準答案：B
答案解析：無
29、稅收的()決定了它是財政收入的主要形式。
A、公共性
B、強制性
C、固定性
D、可調(diào)性
用戶答案：B。
答案解析：無
30、我國現(xiàn)行增值稅實行()計算應(yīng)納稅額。
A、購進扣額法
B、購進扣稅法
C、實耗扣額法
D、實耗扣稅法
用戶答案：B
標準答案：B
答案解析：無
31、依據(jù)刑法規(guī)定，犯抗稅罪，情節(jié)嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款()罰金。
A、1倍以上5倍以下
B、1倍以上3倍以下
C、3倍以上5倍以下
D、5倍以上10倍以下
用戶答案：A
標準答案：A
答案解析：無
32、稅收的()基本含義是：一國稅收制度的建立和變革都必須有利于保證國家的財政收入，亦即保證國家各方面支出的需要。
A、收入原則
B、財政原則
C、公平原則
D、效率原則
用戶答案：B
標準答案：B
答案解析：無
33、我國以私有制為基礎(chǔ)的、完全意義上的稅收制度正式確定的標志是()。
A、夏朝的貢
B、商朝的助
C、周朝的徹
D、春秋時期的初稅畝
用戶答案：A
標準答案：D
答案解析：無
34、以下屬于企業(yè)所得稅收入的不征稅項目的有()。
A、企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金
B、符合條件的非營利組織的收入
C、國債利息收入
用戶答案：A
標準答案：A
答案解析：無
35、本國居民(公民)在匯總境內(nèi)、境外所得計算繳納所得稅或一般財產(chǎn)稅時，允許扣除其來源于境外的所得或一般財產(chǎn)收益按照本國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額，即通常所說的抵免限額。超過抵免限額的部分不予扣除，稱為()。
A、扣除法
B、全額抵免
C、普通抵免
D、免稅法
用戶答案：C
標準答案：C
答案解析：無
36、企業(yè)的財務(wù)報告(決算)的保管期限一般是()。
A、5年
B、10年
C、15年
D、永久
用戶答案：D
標準答案：D
答案解析：無
37、根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，下列關(guān)于單位有關(guān)負責(zé)人在財務(wù)會計報告上簽章的做法中正確的是()。
A、簽名
B、加蓋單位公章
C、簽名并加蓋單位公章
D、簽名并加蓋個人名章
用戶答案：C
標準答案：C
答案解析：無
38、根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的規(guī)定，下面各種表述中正確的是()。
A、單位負責(zé)人應(yīng)當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠?zé)對單位內(nèi)部控制的有效性進行評價并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告。
B、單位內(nèi)部監(jiān)督與其內(nèi)部控制的建立和實施不能保持相對獨立，并根據(jù)本單位實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。
C、內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)每年檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。
D、國務(wù)院財政部門及其派出機構(gòu)和市級以上地方各級人民政府財政部門應(yīng)當對單位內(nèi)部控制的建立和實施情況進行監(jiān)督檢查。
用戶答案：C
標準答案：A
答案解析：無
39、根據(jù)我國《會計法》的規(guī)定，外來原始憑證的金額有錯誤時，應(yīng)當采取的正確做法是()。
A、由出具單位重開
B、由接受單位更正并加蓋出具單位印章
C、由接受單位更正并加蓋接受單位印章
D、由經(jīng)辦人員更正并加蓋經(jīng)辦人員印章
用戶答案：A
標準答案：A
答案解析：無
40、根據(jù)會計法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，會計人員在辦理會計工作交接手續(xù)中發(fā)現(xiàn)“白條抵庫”時，應(yīng)采用的做法是()。
A、由監(jiān)交人員負責(zé)查清處理
B、由移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負責(zé)查清處理
C、由接管人員在移交后負責(zé)查清處理
D、由會計檔案人員負責(zé)查清處理
用戶答案：B
標準答案：B
答案解析：無
41、下列各項會計準則或制度規(guī)范中已經(jīng)失效的是()。
A、企業(yè)會計準則
B、小企業(yè)會計準則
C、中華人民共和國外商投資企業(yè)會計制度
用戶答案：B
標準答案：C
答案解析：無
42、下列人員中不得負責(zé)會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作的是()。
A、出納
B、會計經(jīng)理
C、財務(wù)負責(zé)人
用戶答案：A
標準答案：A
答案解析：無
43、我國《政府會計準則——基本準則》自()起施行。
A、2015年1月1日
B、2016年1月1日
C、2017年1月1日
用戶答案：C
標準答案：C
答案解析：無
44、會計職業(yè)道德中“堅持準則”的基本要求是()。
A、客觀公正
B、加強學(xué)習(xí)
C、熟悉準則
D、忠于職守
用戶答案：C
標準答案：C
答案解析：無
45、下列各項中屬于企業(yè)金融資產(chǎn)項目的是()
A、現(xiàn)金
B、持有的黃金
C、持有的加油卡
用戶答案：A
標準答案：A
答案解析：無
46、總理在201x年政府工作報告中提出，要推進新型城鎮(zhèn)化和農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化，促進城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，實現(xiàn)1億左右農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口和其他常住人口在城鎮(zhèn)落戶，到2020年，戶籍人口城鎮(zhèn)化率達到()。
A、45%
B、50%
C、60%
用戶答案：A
標準答案：A
答案解析：無47、2016年將擴大財政赤字規(guī)模。全國財政赤字擬安排21800億元，比2015年增加()億元，赤字率為3%，比2015年提高0.6個百分點。
B、6600
C、7600
用戶答案：A
標準答案：A
答案解析：無
48、為妥善處理中央與地方的財政分配關(guān)系，國務(wù)院決定，從2016年1月1日起，將證券交易印花稅由現(xiàn)行按中央()、地方()比例分享全部調(diào)整為中央收入。
A、90% 10%
B、75% 25%
C、97% 3%
用戶答案：C
標準答案：C
答案解析：無49、2015年，我國出臺了政府財務(wù)報告編制辦法及操作指南，公布()，修訂了財政總預(yù)算會計制度。
A、政府會計基本準則
B、事業(yè)單位會計基本準則
C、政府會計具體準則
用戶答案：B
標準答案：A
答案解析：無50、2015年，國家財政健全國家助學(xué)貸款、國家助學(xué)金等資助政策體系，全國約775萬名高校學(xué)生、514萬名普通高中學(xué)生和265萬名中職學(xué)生得到資助，約()萬名中職學(xué)生享受免學(xué)費政策。
B、94
5C、104
5用戶答案：C 標準答案：C 答案解析：無
財政學(xué)試題及答案篇二
1.國家財政不是從來就有的，它是（C）發(fā)展到一定階段，伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。
A、社會生產(chǎn)力 B、社會生產(chǎn)關(guān)系 C、社會生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系 D、經(jīng)濟基礎(chǔ)和上層建筑
2.中國古代財政收入思想的核心是應(yīng)根據(jù)（C）而行，切不可橫征暴斂、竭澤而漁。
A、政治力量 B、軍事力量 C、經(jīng)濟力量 D、其他力量
3.GDP是從最終產(chǎn)品角度反映各生產(chǎn)部門一定時期內(nèi)生產(chǎn)的可供全社會使用的（C）總量指標。
A、中間產(chǎn)品 B、初級產(chǎn)品 C、最終產(chǎn)品 D、進出口產(chǎn)品
4.從財政分配的實際內(nèi)容來考察，財政分配的對象是（B）。
A、全部社會產(chǎn)品 B、部分社會產(chǎn)品 C、全部精神產(chǎn)品 D、部分精神產(chǎn)品
5.相對于私人產(chǎn)品的特征來說不屬于公共產(chǎn)品特征的是（D）。
A、效用的不可分割性 B、收益的非排他性 C、取得方式非競爭性 D、提供目的的盈利性
6.在市場條件下，市場是資源配置的主體，國家財政應(yīng)在社會資源配置中起（C）的作用。
A、主角和主導(dǎo) B、主角和補充 C、配角和補充 D、配角和主導(dǎo)
7.調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置的體現(xiàn)是（C）。
A、財政收入的大小 B、財政支出的大小 C、財政收入占GNP或GDP的比重
D、財政支出占GNP或GDP的比重
8.（A）通常也被稱作政府支出或公共支出。
A、財政支出 B、補貼支出 C、利息支出 D、基本建設(shè)支出
9.（B）直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。
A、購買性支出 B、轉(zhuǎn)移性支出 C、預(yù)防性支出 D、創(chuàng)造性支出
10.財政支出過程實質(zhì)上是一個（D）過程。
A、發(fā)放補貼 B、利息支出 C、回籠貨幣 D、資源配置
11.轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移。不包括政府部門用于（D）的支出。）
A、補貼、債務(wù)利息 B、失業(yè)救濟金 C、養(yǎng)老保險 D、基礎(chǔ)設(shè)施
12.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對生產(chǎn)和就業(yè)的經(jīng)濟影響結(jié)果是（B）。
A、前者是間接的而后者的影響也是間接的 B、前者是直接的而后者的影響則是間接的C、前者是間接的而后者的影響則是直接的 D、前者是直接的而后者的影響也是直接的13.效益分析中，對于那些有直接經(jīng)濟效益的支出項目，采用（A）。
A、成本—效益分析方法 B、最低費用選擇法 C、公共勞務(wù)收費法 D、零基預(yù)算法
14.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束的經(jīng)濟影響結(jié)果是（A）。
A、前者較強后者則較弱 B、前者較弱后者也較弱 C、前者較強后者也較強
D、前者較弱后者則較強
15.我國財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值以及中央財政支出占全國財政支出總額的比重下降趨勢的原因不包括（D）。
A、政策性調(diào)整 B、管理水平C、管理體制和統(tǒng)計 D、經(jīng)濟發(fā)展水平
16.行政管理與國防經(jīng)費支出都屬于用于（B）。
A、社會消費生產(chǎn)性支出 B、社會消費非生產(chǎn)性支出 C、個人消費非生產(chǎn)性支出
D、個人消費生產(chǎn)性支出財政投融資是一種政策性投資的特征之一是（C）。
A、無償撥款 B、商業(yè)性投融資
C、它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資的同時構(gòu)建的新型投資渠道 D、外商直接投資在現(xiàn)階段我國稅收收入占國家政府財政收入的（D）左右。
A、50% B、60% C、80% D、90%所得稅也稱收益稅，企業(yè)所得稅是指對企業(yè)的所得額征稅。其稅率采用（B）。
A、累進稅制 B、比例稅制 C、固定稅制 D、固定加比例稅制
20.價外稅指的是稅款在應(yīng)稅商品價格之外，不作為商品價格的一個組成部分的稅種。具有代表性的稅種是（D）。
A、城市維護建設(shè)稅 B、營業(yè)稅 C、關(guān)稅 D、增值稅
21.直接稅是指納稅人本身承擔(dān)稅負，不發(fā)生稅負轉(zhuǎn)嫁的稅種。它包含（A）。
A、所得稅 B、增值稅 C、營業(yè)稅 D、筵席稅
22.財政分配包括（D）。
A、組織收入 B、安排支出 C、發(fā)行公債 D、組織收入和安排支出
23.中外組織財政收入的主要形式是（A）。
A、稅收 B、債務(wù)收入 C、上交利潤 D、規(guī)費收入
24.財政收入的絕大部分來自（D）。
A、C B、V C、M D、V+M
25.企業(yè)固定資產(chǎn)基本折舊基金應(yīng)歸（C）。
A、國家 B、政府 C、企業(yè) D、個人
26.財政收入中，來源于M的收入，是通過（B）來實現(xiàn)的。
A、發(fā)行公債 B、征稅 C、上交利潤 D、罰沒收入
27.財政收入占國民收入的比重中，（B）不能計算為財政收入。
A、稅收收入 B、債務(wù)收入 C、企業(yè)收入 D、事業(yè)收入
28.財政收入占剩余產(chǎn)品價值的比率，稱之為（C）。
A、財政需求率 B、勞動生產(chǎn)率 C、財政集中率 D、基本折舊率
29.90年代以來，財政收入占國民收入的比重大都為（A）左右。
A、20% B、30% C、40% D、50%
30.（A）決定了財政收入的規(guī)模。
A、財政基本需求率 B、財政集中率 C、勞動生產(chǎn)率 D、剩余價值率
31.稅收制度組成的類型有（C）。
A、單一稅制 B、復(fù)合稅制 C、單一稅制和復(fù)合稅制 D、差別稅制
32.市場經(jīng)濟發(fā)達國家的稅收制度以（A）為主。
A、所得稅 B、流轉(zhuǎn)稅 C、人頭稅 D、土地稅
33.增值稅基本稅率為17%，低稅為13%，出口適用（C）稅率。
A、17% B、13% C、零稅率 D、33%
34.對于國際稅收與國家稅收之間的區(qū)別和聯(lián)系的理解不對的地方是（D）。
Ａ、國際稅收不能脫離國家稅收單獨存在Ｂ、國際稅收不能脫離跨國納稅人單獨存在Ｃ、國際稅收嚴格區(qū)別于國家稅收
Ｄ、國際稅收是國家稅收在地域上的延伸
35.為協(xié)調(diào)各國稅收管轄權(quán)的關(guān)系，世界各國通行稅收（A）權(quán)優(yōu)先的原則。
Ａ、地域管轄權(quán) Ｂ、居民管轄權(quán) Ｃ、經(jīng)濟關(guān)系 Ｄ、政治及外交關(guān)系
36.國有資產(chǎn)管理體制改革的特征――把國有資產(chǎn)的管理變?yōu)閲匈Y本金管理是在（D）年。
Ａ、１９７８ Ｂ、１９８４ Ｃ、１９９４ Ｄ、１９９８
37.國有企業(yè)利潤分配原則上的錯誤的說法是（D）。
Ａ、物質(zhì)利益兼顧原則 Ｂ、利潤分配制度規(guī)范化原則
Ｃ、加強國有企業(yè)財務(wù)管理體制 Ｄ、公平原則
38.國家依據(jù)有借有還的原則取得的財政收入，稱為（B）。
A、財政透支 B、發(fā)行國債 C、銀行信貸 D、基建投資
39.國債的功能之一是（A）。
A、彌補財政赤字 B、擴大外貿(mào)規(guī)模 C、削減行政管理費 D、降低利率
40.還債的收入來源最終還是（D）。
A、罰沒收入 B、規(guī)費收入 C、企業(yè)收入 D、稅收收入
41.國債規(guī)模首先受（A）的制約。
A、認購者負擔(dān)能力 B、政府償債能力 C、企業(yè)還貸能力 D、居民消費能力
42.國債發(fā)行時已確定利率基數(shù)，但此基數(shù)可以隨市場物價水平的上漲而上浮的國債，稱為（D）。
A、自由國債 B、固定利率國債 C、市場利率國債 D、保值國債
43.國債是由（A）直接舉借的債務(wù)。
A、中央政府 B、地方政府 C、國有企業(yè) D、居民
44.各國政府償還國債的基本手段是（D）。
A、設(shè)立償債基金 B、依靠財政盈余 C、通過預(yù)算列支 D、舉借新債
45.我國自（B）恢復(fù)發(fā)行國債。
A、1980年 B、1981年 C、1982年 D、1983年
第四篇：財政學(xué)試題及答案
6.部門預(yù)算的優(yōu)點是什么？我們?yōu)槭裁匆幹撇块T預(yù)算？
編制部門預(yù)算要求各部門必須將本部門所屬各司局、各基層單位所需各類不同性質(zhì)的資金，綜合為統(tǒng)一平衡的部門預(yù)算，體現(xiàn)預(yù)算的完整性和統(tǒng)一性，財政部只按部門的統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一審核，劃撥資金。因此，編制部門預(yù)算是加強預(yù)算管理和監(jiān)督的重大舉措。
優(yōu)點：（1）完整性。部門預(yù)算內(nèi)容由預(yù)算內(nèi)擴展到預(yù)算外，既包括一般預(yù)算收支計劃，又包括政府基金預(yù)算收支計劃；既包括正常經(jīng)費預(yù)算，又包括專項支出預(yù)算；既包括財政預(yù)算內(nèi)撥款收支計劃，又包括財政預(yù)算外核撥資金收支計劃和部門其他收支計劃，使預(yù)算全面完整地反映政府活動的范圍和方向，增強預(yù)算的透明度和調(diào)控能力。（2）細化性。部門預(yù)算的內(nèi)容細化到部門以及下屬單位和項目。（3）綜合性。部門預(yù)算采用綜合預(yù)算，統(tǒng)籌考慮部門和單位的各類資金。（4）復(fù)雜性。由于部門預(yù)算涉及到千差萬別的不同預(yù)算單位，又是從基層報送上來，就導(dǎo)致了部門預(yù)算的復(fù)雜性。
必要性：（1）傳統(tǒng)的按功能編制預(yù)算存在一系列的弊端。以前，各部門沒有一本完整的預(yù)算；預(yù)算編制粗糙，缺乏部門內(nèi)部責(zé)任機制和外部有效的監(jiān)督機制；預(yù)算編制缺乏科學(xué)、必要的定員定額標準；預(yù)算資金分散；預(yù)算約束軟化。（2）部門預(yù)算具有內(nèi)在的優(yōu)點。它克服了代編預(yù)算的方式弊端；統(tǒng)一了預(yù)算分配權(quán)；調(diào)整了預(yù)算批復(fù)的主體，有利于及時批復(fù)預(yù)算；有利于人民代表大會及其常委會履行對財政預(yù)算的審查和監(jiān)督職能；有利于規(guī)范政府、財政和部門行為；嚴控年初預(yù)留機動財力，減少機動權(quán)，防止了二次預(yù)算，提高了預(yù)算管理水平；提前了預(yù)算的編制時間等。
編制部門預(yù)算的重要意義在于：（1)編制部門預(yù)算，有利于提高國家預(yù)算的透明度，全面體現(xiàn)國家預(yù)算的公開性、可靠性、完整性和統(tǒng)一性原則，避免預(yù)算編制和執(zhí)行中人為的隨意性，防止“暗箱”操作，加強廉政建設(shè)。（2）編制部門預(yù)算，使預(yù)算編制和執(zhí)行的程序和流程制度化、規(guī)范化和科學(xué)化，從而提髙預(yù)算管理水平，有利于財政部門控制預(yù)算規(guī)模和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，有利于使用資金的部門和單位合理使用財政資金，充分發(fā)揮財政資金的效益。（3）編制部門預(yù)算，使預(yù)算細化到部門、項目，有利于各級人大履行立法監(jiān)督智能。有利于審計部門履行財政審計職能，社會各界也可以清晰地了解預(yù)算的編制與執(zhí)行情況，發(fā)揮社會監(jiān)督作用。(4)編制部門預(yù)算，也是貫徹落實“依法治國”方針和規(guī)范政府行為的重要措施，實現(xiàn)依法理財，依法行政。
7.從宏觀層面上分析財政補貼的經(jīng)濟效應(yīng)。
（1）財政補貼可以改變需求結(jié)構(gòu)。人們的需求客觀上有一個結(jié)構(gòu)，決定這個結(jié)構(gòu)的主要因素有兩個：一個是人們所需要的商品和服務(wù)的種類；另一個是各種商品和服務(wù)的價格。一般來說，商品和服務(wù)的價格越低，需求越大；商品和服務(wù)的價格越高，需求越小。既然價格的高低可以影響需求結(jié)構(gòu)，那么，能夠影響價格水平的財政補貼便具有影響需求結(jié)構(gòu)的作用。
（2）財政補貼還可以改變供給結(jié)構(gòu)。財政補貼可以改變供給結(jié)構(gòu)的作用，是通過改變企業(yè)購進產(chǎn)品的價格，從而改變企業(yè)盈利水平發(fā)生的。提高農(nóng)產(chǎn)品價格補貼，使從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有利可圖，農(nóng)產(chǎn)品供給自然增加。
（3）將外部效應(yīng)內(nèi)在化。對科學(xué)研究的補貼就是矯正外部效應(yīng)的一個典型例證。財政給予補貼，可以降低研究與開發(fā)成本，緩解風(fēng)險，實際上是將外部效應(yīng)內(nèi)在化，從而推進科研與開發(fā)的開展。
（4）財政補貼的積極效應(yīng)
1）財政補貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經(jīng)濟政策。
2）財政補貼可以以財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經(jīng)濟效應(yīng)。3）加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級。4）消除“排擠效應(yīng)”。
5）對社會經(jīng)濟發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng)。在我國的財政補貼中，穩(wěn)定社會經(jīng)濟往往是首要的目的。
8.國庫集中支付制度改革的內(nèi)涵與主要內(nèi)容分別是什么？
國庫集中支付制度，就是對預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶的全過程集中進行全面的監(jiān)控制度。它的要點是：（1）財政部門在國庫或國庫指定的代理銀行開設(shè)統(tǒng)一的賬戶，各單位在統(tǒng)一賬戶下設(shè)立分類賬戶，實行集中管理，預(yù)算資金不再撥給各單位分設(shè)賬戶保存。（2）各單位根據(jù)自身履行職能的需要，可以在經(jīng)批準的預(yù)算項目和額度內(nèi)自行決定所要購買的商品和勞務(wù)，但要由財政部門直接向供貨商支付貸款，不再分散支付。（3）除某些特殊用途外，購買商品和勞務(wù)的資金都要通過國庫直接撥付給商品和勞務(wù)供貨商。從而可以考核資金的使用是否符合規(guī)定而決定是否給予支付，防止濫收濫支的違紀現(xiàn)象，提高資金使用效益。將采購資金直接由國庫撥付給商品和勞務(wù)供貨商，不再通過任何中間環(huán)節(jié)，財政部門則可以掌握資金的最終流向，杜絕在預(yù)算執(zhí)行中克扣、截留、挪用等現(xiàn)象，有利于反腐倡廉。
意義：實行國庫集中支付制度有利于加強對政府財政性資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理；有利于建立健全公共支出的監(jiān)管制約機制，規(guī)范支出預(yù)算執(zhí)行，硬化預(yù)算約束；有利于加強公共支出管理，從根本上改變資金分散管理，部門、單位多頭開戶，“小金庫”泛濫等混亂局面；有利于從源頭上、制度上防止腐?。灰灿兄诳朔F(xiàn)行的分散采購的弊端，推動政府采購制度的順利實施。
主要內(nèi)容：
國庫集中支付帳戶體系構(gòu)成：（1）財政部門在中國人民銀行開設(shè)的國庫支出帳戶。（2）財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額帳戶和在指定的商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額帳戶。（3）財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金帳戶。（4）財政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的小額現(xiàn)金帳戶。（5）經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府批準或授權(quán)財政部門開設(shè)的特殊過渡性專戶。
國庫集中支付的收入收繳程序：收繳方式包括直接繳庫和集中匯繳；收繳程序包括直接繳庫程序和集中匯繳程序。
國庫集中支付方式和程序：支付方式包括財政直接支付和財政授權(quán)支付；支付程序包括財政直接支付程序和財政授權(quán)支付程序。
9.政府采購制度有哪些特征？（1）政府采購制度及其實施
政府采購制度是以公開招聘、投標為主要方式選擇供貨商（廠商），從國內(nèi)外市場為政府部門或所屬團體購買商品或勞務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性的特征，而公開競爭是政府采購制度的基石。
從各國的經(jīng)驗來看，政府采購制度的程序一般分為三個階段：確定采購要求，簽訂采購合同和管理執(zhí)行采購合同。政府采購制度是從三個層次上提高財政支出效益。第一個層次是從財政部門自身的角度來看，政府采購制度有利于政府部門強化支出管理，硬化預(yù)算約束，在公開、公正、公平的競爭環(huán)境下，降低交易費用，提高財政資金的使用效率。第二個層次是從政府部門及其采購代理機構(gòu)角度來看，通過招標競價方式，從中選優(yōu)，采購人將盡可能地節(jié)約資金，提高所購貨物、工程和服務(wù)的質(zhì)量。第三個層次是從財政部門與采購人及供貨商之間的關(guān)系角度來看，由于政府采購制度引入了招標、投標的競爭機制，使得采購人與供貨商之間的“合謀”型博弈轉(zhuǎn)化為“囚徒困境”型博弈，大大減少了它們之間的共謀和腐敗現(xiàn)象，在很大程度上避免了供貨商（廠商）和采購人是最大利益者而財政是最大損失者的問題。
（2）政府采購制度的基本特征 政府采購資金來源是公共資金
其最終來源為納稅人繳納的稅收和政府公共服務(wù)收費。政府采購的權(quán)力來源于納稅人的授權(quán)，因此政府采購行為應(yīng)該接受社會公眾的監(jiān)督，應(yīng)該具有透明性和公開性。
政府采購為非商業(yè)性采購
采購意圖一般是圍繞政府政策制定的。政府采購非以盈利為目的，不是為賣而買，而是為政府部門提供必要的消費品或貫徹特定的社會經(jīng)濟政策，是向社會提供公共利益，扶持弱勢群體，實現(xiàn)分配正義和實質(zhì)公平的有力宏觀調(diào)控手段，具有較強的福利性、政策性和公共性。
政府采購主體是依靠國家財政資金運作的單位
其資金運作需納入國家預(yù)算約束的范圍之內(nèi)；又因政府采購范圍廣，規(guī)模大，所涉的資金數(shù)量多，因而需要按照法定的方式方法運作，以防出現(xiàn)腐敗侵害廣大納稅人的權(quán)利。
采購過程較充分體現(xiàn)公平、公正、公開的原則
采購方式和程序必須法定化。這是貫徹財政法定主義的必然要求，也是實現(xiàn)財政民主主義的應(yīng)有之意。
10.簡述稅收公平。
（1）稅收應(yīng)以公平為本。公平合理是稅收的基本原則和稅收建設(shè)的目標，一般來說，稅收公平包括普遍征稅和平等征稅兩個方面。
1）所謂普遍征稅，通常是指征稅遍及稅收管轄權(quán)之內(nèi)的所有法人和自然人，換言之，所有有納稅能力的人都應(yīng)毫無例外地依法納稅。
2）所謂平等征稅，通常指國家征稅的比例和數(shù)額與納稅人的負擔(dān)能力相稱。具體有兩個方面的含義：一是納稅能力相同的人同等納稅，即所謂“橫向公平”；二是納稅能力不同的人不同等納稅，即所謂“縱向公平”。“橫向公平”的含義就是對所得相同的人同等課稅，“縱向公平”的含義就是對所得不同的人不同等課稅，簡言之，就是所得多者多征，所得少者少征，無所得者不征。
（2）公平類稅收原則
1）受益原則。受益原則是指各社會成員應(yīng)按各自從政府提供公共物品中享用的利益來納稅。如果這一原則得以實施，政府提供公共物品的成本就可以同它的邊際效益掛鉤，公共物品提供中的“免費搭車”現(xiàn)象就可以避免。
2）能力原則。能力原則是指征收以各社會成員的支付能力為標準，而不考慮各自對公共物品的享用程度，或者說，提供公共物品的成本按個人的實際支付能力分攤，收入高的多分攤，收入低的少分攤，顯然，這一原則具有收入再分配的作用，有利于實現(xiàn)社會公平。
11.簡述稅收制度模式的適用條件。稅收制度總是由具體的稅種組成的，但組成的方法可以有不同的選擇。回顧整個稅收理論演變歷史，關(guān)于稅收制度的組成主要有兩種不同的理論主張：一是單一稅制論，即認為一個國家的稅收制度應(yīng)由一個稅類或少數(shù)幾個稅種構(gòu)成。如單一的所得稅、單一的消費稅、單一的土地稅及單一的財產(chǎn)稅等。二是復(fù)合稅制論，即認為一個國家的稅收制度必須由多種稅類的多個稅種組成，通過多種稅的互相配合和相輔相成組成一個完整的稅收體系。當然，復(fù)合稅制并不是否定各稅種在功能、作用和地位上的差別，恰恰相反，它往往以某一個稅種或某兩個稅種作為籌集財政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動的主導(dǎo)，即所謂主體稅種，在不影響其它各稅種作用效果的前提下，優(yōu)先或突出主題稅種的作用。從世界各國的稅收實踐來看，由于單一稅制缺乏彈性，難以充分發(fā)揮籌集財政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟的功能，所以，并沒有那個國家真正實行過單一稅制，世界各國普遍實行的是復(fù)合稅制。
12.國際稅收協(xié)調(diào)的主要方式有哪些？
（1）合作方式是指一種非正式的國家間稅收協(xié)調(diào)。兩個國家或幾個國家通過定期或不定期的稅收官員的接觸和互訪來交換各自國家的稅制結(jié)構(gòu)和稅收改革的信息，并試圖建立關(guān)于跨國納稅人的信息互換的機制，以防止和打擊國際逃避稅的產(chǎn)生。
（2）稅收協(xié)定方式是指有關(guān)國家之間通過簽訂國際稅收協(xié)定，尋求解決稅收制度之間的相互沖突引起的重復(fù)征稅等問題。
（3）趨同方式是指經(jīng)濟發(fā)展水平、政治體制相近的國家通過某些共同規(guī)則或國際慣例的約束作用，使各自的稅收制度具備某些相同或相似的特征，消除各自在稅收制度方面的某些差異。
（4）區(qū)域稅收一體化安排是指區(qū)域經(jīng)濟全球化組織成員國之間通過部分主權(quán)的讓渡，相互協(xié)調(diào)其稅收制度，其目標是達到成員國稅收制度的無差異。
13.跨國公司避稅的主要方式有哪些？ 最基本的方法有兩大類：（1）逃避納稅人身份。各國對法人居民的判定標準不同，為跨國公司逃避法人身份提供了可能性。（2）轉(zhuǎn)讓定價和轉(zhuǎn)移利潤是國際避稅的最基本方式。轉(zhuǎn)讓定價或轉(zhuǎn)移價格是指跨國公司內(nèi)部貿(mào)易的商品或勞務(wù)的價格，也即在一個母公司的控制下，在不同國家經(jīng)營的子公司之間或母子公司之間的商品轉(zhuǎn)移時使用的價格。為謀求跨國公司整體利益最大化，利用各國間稅率和稅收規(guī)則方面的差異，使其高稅國一方的實體降低對低稅國一方相關(guān)聯(lián)實體的售價和費用分攤標準；反過來，低稅國一方的實體提高對高稅國一方相關(guān)聯(lián)實體的售價和費用分攤標準，借此手段把一部分應(yīng)在高稅國實現(xiàn)并納稅的利潤轉(zhuǎn)移到低稅國。高稅國因此減少稅收收入，一部分轉(zhuǎn)化為低稅國的稅收收入，另一部分直接增加了整個公司的稅后利潤所得，達到了減輕稅負的目的。
14.簡述中國公共支出管理改革的主要內(nèi)容。
（1）公共支出總量控制。公共支出管理的首要任務(wù)就是控制公共支出的總量水平，緩解財政壓力和矛盾，為國家財政運行的良性循環(huán)和長期可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造條件。我國是一個發(fā)展中國家，與西方國家相比，經(jīng)濟實力和財政收入能力相對較低，同時又面臨著赤字和債務(wù)的壓力，因此，我們更有必要強化支出管理，控制支出總量。
（2）公共支出結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化。受傳統(tǒng)體制慣性的影響，當前我國的財政支出結(jié)構(gòu)仍具有大包大攬的鮮明特征，國家財政包攬了一些本應(yīng)由企業(yè)、個人和社會負擔(dān)的支出，承擔(dān)了應(yīng)由市場承擔(dān)的經(jīng)營支出，而一些本應(yīng)由財政供給資金的事業(yè)和項目卻得不到應(yīng)有的資金保障。如何按照市場經(jīng)濟和建立公共財政的要求，合理調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，是中國公共支出管理亟需解決的一個重大問題。
（3）公共支出的績效管理。提高公共支出的使用效益是財政支出的最終目的，是衡量財政管理的重要標準。在提高公共支出的效益過程中，公共支出管理部門需要探索切實有效可行的辦法，在確保社會利益最大化的同時，照顧局部利益和微觀經(jīng)濟主體的利益。
15.簡述預(yù)算赤字和通貨膨脹的關(guān)系。
通過發(fā)行國債彌補財政赤字只是資金在部門間的轉(zhuǎn)移，如居民、企業(yè)和商業(yè)銀行購買國債，不過是將暫時不用的資金的使用權(quán)轉(zhuǎn)移給政府部門，不會增加基礎(chǔ)貨幣量，從而也不會擴大貨幣供給量。財政赤字只是以替代方式嵌入總需求，并不會增加總需求，因而赤字債務(wù)化一般不會導(dǎo)致通貨膨脹。
在下面兩種情況下通過發(fā)行國債融資的財政赤字仍然會導(dǎo)致通貨膨脹。（1）當政府通過出售國債為財政赤字融資時，在利率市場化的條件下，就可能推動利率上升。如果中央銀行為了維持利率的穩(wěn)定，就會通過公開市場業(yè)務(wù)買進國債，也就是將赤字債務(wù)化轉(zhuǎn)變?yōu)槌嘧重泿呕瑢?dǎo)致基礎(chǔ)貨幣的增加，因此舉債彌補財政赤字的凈效應(yīng)將是貨幣供應(yīng)量的增加。如果財政赤字持續(xù)不斷，國債供應(yīng)量不斷增加，推動利率上升的壓力在持續(xù)增大，于是中央銀行不斷的購買國債，貨幣供應(yīng)也不斷增加，最終將導(dǎo)致通貨膨脹。（2）在國債市場和金融市場不完善的發(fā)展中國家，由于國債市場不發(fā)達，當政府出現(xiàn)財政赤字時，政府無法通過發(fā)行國債來為赤字融資，或者是國債的規(guī)模過于龐大，損害了政府和國債的信譽，人們對政府的償債能力失去信心，那么政府不得不增加貨幣發(fā)行量或向中央銀行借款，結(jié)果也是將赤字債務(wù)化轉(zhuǎn)變?yōu)槌嘧重泿呕?/p>
16.簡述財政職能和政府在經(jīng)濟中的作用。
財政職能是指財政作為一個經(jīng)濟范疇所固有的功能。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，財政職能可概括為四個方面：資源配置職能、收人分配職能、經(jīng)濟穩(wěn)定職能和經(jīng)濟發(fā)展職能。
(1)資源配置職能。指政府主要通過稅收動員社會資源，通過財政支出提供公共物品，實現(xiàn)經(jīng)濟資源的合理流動和配置。
(2)收人分配職能。指政府通過收入-支出制度，對不同收入階層征稅或不征稅、多征稅或少征稅，從事增加低收入階層的支出項目，實現(xiàn)對市場活動產(chǎn)生的收入分配狀況的合理調(diào)整。
(3)經(jīng)濟穩(wěn)定職能。指政府在失業(yè)和經(jīng)濟蕭條時期實行赤字財政，在充分就業(yè)和通貨膨脹壓力很大時期實行盈余財政，奧平經(jīng)濟波動。
(4)經(jīng)濟發(fā)展職能。指政府主要通過稅收優(yōu)惠政策，調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，以經(jīng)濟增長為核心，以結(jié)構(gòu)調(diào)整為重點，促進社會經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展。
財政職能之所以具有上述功能，是由于市場失靈往往會導(dǎo)致資源配置扭曲，收入不公、經(jīng)濟波動以及總量不平衡。
政府在經(jīng)濟中的作用
我國經(jīng)濟體制改革的目標是建立社會主義市場經(jīng)濟體制的時候，曾對社會主義市場經(jīng)濟體制做出一個簡明的概括：“就是要使市場在社會主義國家宏觀調(diào)控下對資源配置起基礎(chǔ)性作用?！逼湟唬^使市場在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，既肯定了市場的配置效率，又說明只是起基礎(chǔ)性作用，而不是所有資源都是可以通過市場配置的，這就要求政府在資源配置中發(fā)揮應(yīng)有的作用，彌補市場的失靈，主要是提供具有外部效應(yīng)的公共物品；其二，所謂社會主義國家宏觀調(diào)控，則是指市場機制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和經(jīng)濟波動，要求政府通過宏觀政策協(xié)調(diào)國民經(jīng)濟的健康、穩(wěn)定的運行。我國目前處于經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)換過程中，而建成社會主義市場經(jīng)濟的核心問題之一，就是正確處理政府和市場的關(guān)系，轉(zhuǎn)變政府職能，規(guī)范政府行為，其中包括轉(zhuǎn)換財政職能。
17.我國政府間財政分權(quán)的原則有哪些？
（1）空間一致性原則。在將某一項具體的公共職責(zé)分配給某一級政府時，其所依據(jù)的最直接的經(jīng)濟原則是該級政府能夠以盡可能最小的成本提供相應(yīng)的公共產(chǎn)品。實現(xiàn)這一點的一個前提就是受益范圍應(yīng)與轄區(qū)單位相同或一致。
（2）匹配原則。各級決策納稅人和政府支出受益人的意愿的表達能夠匹配達到均衡，從而來保證責(zé)任的履行和預(yù)算紀律的遵守。
（3）權(quán)力的橫向分配原則。決策往往傾向于發(fā)揮政府的限制和控制作用，因此，作出的決策可能并不是最有效率的。
（4）機構(gòu)精減的原則。對收益、稅收區(qū)域大體一致的單一功能的組織合并，從而形成一個多層次多功能的地域性政府部門系統(tǒng)。
（5）合理縱向分權(quán)的原則。權(quán)限從較高一級政府轉(zhuǎn)移到下一級政府能降低每種權(quán)限的資源成本。
（6）基層優(yōu)先的原則。與社會或較大、較高一級的政府比較起來，個人、家庭和較小的或較低級別的政府應(yīng)該優(yōu)先。
（7）公平負擔(dān)原則。各級政府要避免，在享受相同的公共服務(wù)時，貧窮地區(qū)的居民所付的稅收高于富裕地區(qū)的居民納稅水平。
（8）均等化原則。向各級政府提供滿足其必要支出的所需的收入。
18.簡述我國個人所得稅的基本特征和改革方向是什么？ 我國個人所得稅的基本特征如下：（1）我國個人所得稅的顯著特點是“高收入者多納稅，低收入者少納稅”采用的征收標準是按照超額累進稅率。使用這種超額累進稅率征稅標準較為緩和，征收額度較為合理，有利于調(diào)節(jié)低收入者和高收入者之間的收入平衡。（2）我國的個人所得稅實行分類所得稅制。個人所得稅大體可分為分類所得稅制、綜合所得稅制和混合所得稅制三種類型，我國采用分類所得稅制。這種分類課征制度可以很大程度上采用源頭扣減的征稅辦法，保證稅收的有效性，有利于加強源泉監(jiān)控、簡化納稅手續(xù)。（3）具有較寬的費用扣除額。我國主要采用費用定額扣除和定率扣除兩種方法。（4）計稅方法簡便。在計稅方法上，我國個人所得稅費用扣除采用總額扣除法，從而避免個人實際生活費用支出逐項計算的繁瑣。在分類征收的制度下，各項應(yīng)稅所得分別按各自的稅率和計征方法計算，便于掌握，有利于稅務(wù)部門提高工作效率。（5）采取源泉扣繳制和自行申報制兩種征納模式。我國現(xiàn)行個人所得稅征管采用支付單位源泉扣繳制和納稅人自行申報制兩種模式。
我國個人所得稅改革方向如下：（1）加大個人所得稅征管力度，完善目前我國人所得稅征收制度。（2）逐步建立規(guī)范科學(xué)的源泉控制規(guī)程。（3）建立有效的稽核制度和嚴格的處罰制度。（4）構(gòu)建個人收入的社會監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，依法拓寬征管范圍。（5）加強我國個人所得稅征管的信息化進程。
19.營業(yè)稅改征增值稅改革的做法及主要意義有哪些？
營業(yè)稅改增值稅的做法：營業(yè)稅原來是地稅征收的項目，增值稅是國稅的項目，地稅項目主要是服務(wù)業(yè)，娛樂業(yè)之類的，國稅主要是商業(yè)，銷售之類的，現(xiàn)在營業(yè)稅改征增值稅是指把運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)以及有形動產(chǎn)租賃，從原來的征收營業(yè)稅改為征收增值稅，稅率也做相應(yīng)改變。
營業(yè)稅改增值稅的意義：
（1）有利于我國優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。在我國稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營業(yè)稅是最為重要的兩個流轉(zhuǎn)稅稅種，增值稅的征收范圍是除建筑業(yè)以外的第二產(chǎn)業(yè)，而第三產(chǎn)業(yè)的大部分行業(yè)則需征收營業(yè)稅。這種劃分日漸顯現(xiàn)出其內(nèi)在的不合理性和缺陷，對經(jīng)濟運行造成扭曲，不利于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化。
（2）可以進一步充分發(fā)揮增值稅的重要作用。增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅“中性”作用（中性作用即在籌集政府收入的同時并不對經(jīng)濟主體施加“區(qū)別對待”的影響，因而客觀上有利于引導(dǎo)和鼓勵企業(yè)在公平競爭中做大做強）。
（3）可以促進我國服務(wù)業(yè)的發(fā)展，調(diào)整產(chǎn)業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)。目前的稅制將大部分第三產(chǎn)業(yè)排除在增值稅的征稅范圍之外，而營業(yè)稅是對營業(yè)額全額征稅，且無法抵扣，使企業(yè)為避免重復(fù)征稅而傾向于“小而全”、“大而全”模式，不利于服務(wù)企業(yè)的發(fā)展，進而再國際貿(mào)易中處于劣勢。
（4）營業(yè)稅改增值稅有利于化解稅收征管中的矛盾。
20.分析公共財政活動改善收入分配差距的作用有哪些？ 財政進行收入分配和調(diào)節(jié)的范圍和主要方式是：
（1）主要運用政府稅收調(diào)節(jié)企業(yè)收入和個人收入，使之符合社會公平。稅收是調(diào)節(jié)收入分配的主要手段：通過間接稅調(diào)節(jié)各類商品的相對價格，從而調(diào)節(jié)各經(jīng)濟主體的要素分配；通過企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)公司的利潤水平；通過個人所得稅調(diào)節(jié)個人的勞動收入和非勞動收入，使之維持在一個合理的差距范圍內(nèi)；通過資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理條件而形成的級差收入；通過遺產(chǎn)稅、贈與稅調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布；通過消費稅調(diào)節(jié)個人的實際收入水平，等等。
（2）國家作為全民資產(chǎn)的所有者代表，應(yīng)遵循市場原則，依據(jù)財產(chǎn)權(quán)力，以股息、紅利、利息、上繳利潤等形式取得所有權(quán)收人，而不應(yīng)隨心所欲。
（3）規(guī)范工資制度。這里是指由國家預(yù)算撥款的公務(wù)員的工資制度以及相似的事業(yè)單位職工的工資制度。凡應(yīng)納入工資范圍的收入都應(yīng)納入工資總額，取消各種明補和暗補，提高工資的透明度；實現(xiàn)個人消費品的商品化，取消變相的實物工資；適當提高工資水平，建立以工資收入為主、工資外收入為輔的收入制度。在規(guī)定公務(wù)員和事業(yè)單位人員的工資構(gòu)成、等級、增長等制度時，要使之與企業(yè)職工工資形成較合理的比例，從而符合經(jīng)濟公平。
（4）保證因無勞動能力和其他要素而無收入或收入甚少者的最基本生活需要。通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會保障支出、救濟支出、補貼等，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。
（5）在社會范圍內(nèi)組織強制保險，解決企業(yè)和個人無力解決的收入調(diào)劑問題。
(1)稅收轉(zhuǎn)移支付，即對高收入家庭課征累進所得稅并對低收入家庭給予補助二者相結(jié)合的方法；
(2)用累進所得稅的收入，為使低收入家庭獲益的公共服務(wù)提供資金。
(3)對主要由高收入消費者購買的產(chǎn)品進行課稅，并同時對主要為低收入消費者使用的其他產(chǎn)品給予補貼二者相結(jié)合的方法；
(4)完善社會福利制度，使低收入者實際收入增加，個人收入差距縮??；
(5)建立統(tǒng)一的勞動力市場，促進城鄉(xiāng)之間和地區(qū)之間人口的合理流動，這是調(diào)動勞動者勞動積極性，遏制城鄉(xiāng)差距和地區(qū)差距進一步擴大的有效途徑。
（1）經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。要大力發(fā)展社會生產(chǎn)力，在不斷增加社會財富的基礎(chǔ)上增加財政收入，為實現(xiàn)社會公平、改善人民生活提供雄厚的物質(zhì)基礎(chǔ)。
（2）保證居民收入在國民收入分配中占合理比重和勞動報酬在初次分配中占合理比重是實現(xiàn)社會公平、改善人民生活的重要舉措。要加快制定合理的分配政策，逐步提高居民收入在國民收入分配中的比重和勞動報酬在初次分配中的比重。
（3）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障和有效手段。要通過財政對國民收入的再分配，縮小收入分配差距，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，防止出現(xiàn)嚴重的兩極分化。
二、論述題
1.論與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應(yīng)的財政支出管理體系。目前我國現(xiàn)行的財政支出管理體系存在以下問題：（1）財政支出能力低下與財政資金損失浪費并存；（2）國家財政包攬過多，供給制分配方式尚未完全打破；（3）在財政分配格局中，支出“越位”矛盾相當突出；（4）財政供養(yǎng)人口日益膨脹，加重了公共支出負擔(dān)；（5）公共支出管理和控制機制尚未健全。
與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應(yīng)的財政支出管理體系應(yīng)遵照以下原則：（1）完整統(tǒng)一原則。必須將公共支出管理權(quán)力及其相應(yīng)的責(zé)任逐級下放，上級與下級按照一定的規(guī)范履行各自的職責(zé)，實現(xiàn)“各自為政”，并按照同一規(guī)范上統(tǒng)下屬，實現(xiàn)公共支出決策和支出行為的一致性。（2）權(quán)責(zé)一致原則。確立管理權(quán)力與管理責(zé)任的對應(yīng)關(guān)系，并用合理、科學(xué)、嚴格和準確的規(guī)章制度萊規(guī)定這種關(guān)系，權(quán)力與責(zé)任成正比。（3）經(jīng)濟、效率和有效性原則。必須使支出活動實現(xiàn)預(yù)定目標，即追求支出活動的有效性。（4）依法管理原則。應(yīng)由憲法、預(yù)算法和與之相一致的有關(guān)法規(guī)，對財政組織的宗旨、性質(zhì)、地位、職能、權(quán)力及支出預(yù)算編制、執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算、管理、工作程序和工作范圍作出較為明確的規(guī)定，并由相應(yīng)的權(quán)力機構(gòu)和部門依法予以監(jiān)督。（5）適應(yīng)發(fā)展原則。要根據(jù)歷史條件的變化而相應(yīng)調(diào)整財政管理組織的職能、職權(quán)和機構(gòu)。
2.論述稅收原則理論的發(fā)展演變趨勢，并結(jié)合中國實際，分析其對稅制改革的啟示。稅收原則是財政學(xué)界長期以來一直關(guān)注的重要問題。稅收原則是政府在設(shè)計稅制、實施稅法過程中所遵循的準則，也是評價稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標準，它決定政府對什么征稅、征收多少、怎樣征收等稅制的基本要素。亞當.斯密提出了平等、確實、便利、最小征收費用等四大課稅原則。瓦格納認為國家對經(jīng)濟活動具有積極的干預(yù)作用，應(yīng)謀求修正收入分配不公的現(xiàn)象。在這種指導(dǎo)思想下，他提出了四項稅收原則：財政政策原則、國民經(jīng)濟原則、社會公正原則和稅務(wù)行政原則，極大的豐富了稅收原則理論。
（一）1994年之前的稅制演進
新中國的稅收制度是在1950年確立的。在此之前，我國并行著兩種不同的稅收制度：一是各老解放區(qū)適應(yīng)革命根據(jù)地在農(nóng)村的情況設(shè)立的各個稅種；二是新解放區(qū)沿用的國民黨統(tǒng)治時期的舊稅法。兩種稅制相互矛盾，自身又都存在諸多不合理之處，難以適應(yīng)國家統(tǒng)一征稅的需要。1950年1月公布實行了《全國稅政實施要則》，這一要則規(guī)定，除農(nóng)業(yè)稅外，全國統(tǒng)一開征14種工商稅。新稅制的確立，保證了當時國家財政的需要，促進了國民經(jīng)濟的發(fā)展，也基本上做到了統(tǒng)一課稅、稅負公平，從而為我國稅制的進一步發(fā)展和建設(shè)奠定了良好的基礎(chǔ)。任何一種稅收制度都是適應(yīng)特定的政治經(jīng)濟條件建立的。新稅制確立以后，隨著我國政治經(jīng)濟形勢的變化，稅收制度也多次變革，特別是組成稅制的各個稅種的變化更為顯著。
（二）1994年的工商稅制改革 稅制出現(xiàn)的新問題。隨著經(jīng)濟體制改革的繼續(xù)深化，原來的工商稅制已經(jīng)不能完全適應(yīng)發(fā)展市場經(jīng)濟的要求。主要問題是：（1）稅負不均，不利于不同所有制、不同地區(qū)、不同企業(yè)和產(chǎn)品之間的公平競爭；（2）國家和企業(yè)的分配關(guān)系和分配形式很不規(guī)范，國家除向企業(yè)征稅外，還向企業(yè)征收能源交通重點建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金，地方政府和主管部門征集各種形式的基金和管理費，優(yōu)惠政策也名目繁多；（3）稅收調(diào)控的范圍和力度不能適應(yīng)生產(chǎn)要素全面進入市場的要求，對資金市場和房地產(chǎn)市場的調(diào)節(jié)十分薄弱，還遠遠沒有到位；（4）地方稅收體系不健全，規(guī)模過小，收入的管理權(quán)的劃分不盡合理，不利于完善中央財政與地方財政的分配體制；（5）內(nèi)外資企業(yè)仍實行兩套稅制，矛盾日益突出；（6）稅收征管制度不夠科學(xué)，征管手段落后，流失現(xiàn)象較為嚴重。
這次工商稅制改革，是經(jīng)濟體制整體配套改革的一個重要組成部分，是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的一項重大舉措，改革的總的指導(dǎo)思想是：統(tǒng)一稅法，公平稅負，簡化稅制，合理分權(quán)，理順分配關(guān)系，建立符合社會主義市場經(jīng)濟要求的稅收體系。遵循的基本原則是：（1）加強稅收的宏觀調(diào)控功能。主要調(diào)整稅種布局，確定合理稅率，理順國家、企業(yè)、個人的分配關(guān)系，適度提高財政收入占國民生產(chǎn)總值的比重。同時，合理劃分中央稅種和地方稅種，為理順中央與地方分配關(guān)系創(chuàng)造條件。（2）體現(xiàn)公平賦稅，促進公平競爭。主要是統(tǒng)一企業(yè)所得稅，完善流轉(zhuǎn)稅，改變按不同所有制、不同地區(qū)設(shè)置稅種和稅率，并使各類企業(yè)之間的稅負大體公平，為平等競爭創(chuàng)造條件。（3）發(fā)揮稅收對個人收入和地區(qū)發(fā)展的調(diào)節(jié)作用，使個人收入分配保持合理差距，促進地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展，實現(xiàn)共同富裕。（4）貫徹國家的產(chǎn)業(yè)政策，合理調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，促進國民經(jīng)濟的持續(xù)、快速、健康發(fā)展。（5）簡化、規(guī)范稅制。主要是取消與經(jīng)濟發(fā)展不相適應(yīng)的稅種，合并重復(fù)的稅種，開征必要的新稅種。（6）保持原有的稅負總水平，既不增加企業(yè)總體稅負，又不減少國家財政收入，但一些地方、部門、企業(yè)以及個人的利益發(fā)生結(jié)構(gòu)性的變化是不可避免的，因為稅制改革理應(yīng)是利益關(guān)系和分配格局的調(diào)整。（7）嚴格控制優(yōu)惠減免，規(guī)定除稅法、稅收條例所列的減稅免稅項目外，在執(zhí)行中不準隨意減稅免稅。
3.衡量國債適度規(guī)模的主要指標有哪些？并據(jù)此判斷中國的國債規(guī)模。國際上衡量國債規(guī)模的指標主要有：（1）國債負擔(dān)率＝當年國債余額/GDP；（2）借債率＝當年國債發(fā)行額/GDP；（3）國債依存度＝當年國債發(fā)行額/財政支出；（4）償債率＝還本付息額/財政收入。前兩個指標是著眼于國民經(jīng)濟大局，而后兩個指標則是從財政收支的角度來考察國債規(guī)模。
一．從國民經(jīng)濟的應(yīng)債能力來看：（1）對國債負擔(dān)率的考察。影響國債規(guī)模的最主要因素是國內(nèi)生產(chǎn)總值。國債負擔(dān)率是衡量國債規(guī)模最主要的指標之一。隨著國債規(guī)模的不斷擴大，中國的國債負擔(dān)率也出現(xiàn)了較快增長的趨勢；雖然我國目前的債務(wù)負擔(dān)率比國外發(fā)達國家低不少，但是西方發(fā)達國家的高債務(wù)是建立在雄厚的財政基礎(chǔ)上的，國家財政對債務(wù)的應(yīng)債能力較強，而我國作為一個發(fā)展中國家，不僅經(jīng)濟發(fā)展與國外比較有相當大的差距，而且國家財力集中程度也要低得多，總體上講，我國對債務(wù)的承受能力要相對弱一些。（2）對借債率的考察。中國國債借債率普遍低于發(fā)達國家水平，這說明從國民經(jīng)濟全局來看，我國的國債發(fā)行規(guī)模還是存在一定空間。但我國國債借債率保持了較高的增長速度。
二、從財政應(yīng)債能力來看：（1）對債務(wù)依存度的考察。國債依存度是任何一個國家考核國債規(guī)模是否適當?shù)囊粋€重要指標，它指的是財政支出依靠債務(wù)收入來安排的程度。我國的債務(wù)依存度非常高。（2）對償債率的考察。債務(wù)收入的有償性決定了國債規(guī)模必然要受到財政資金狀況的制約，因此，要把國債規(guī)?？刂圃谂c財政收入適當?shù)乃缴稀Ｄ壳拔覈鴩鴤l(fā)行規(guī)模激劇增加，導(dǎo)致債務(wù)支出總額迅速上升，國債償債率隨之迅速攀升。
綜上所述，我國國債規(guī)模處于國民經(jīng)濟應(yīng)債能力寬松而擇政債務(wù)重負的矛盾中，既要充分發(fā)揮國債對國民經(jīng)濟增長的拉動作用及對經(jīng)濟運行的反周期調(diào)節(jié)作用，又要防止國債規(guī)模過大對財政收支造成難以承受的壓力。
4.結(jié)合我國實際論證財政在社會保險中的作用。改革開放后社會保障制度的改革：隨著市場化經(jīng)濟體制改革步伐的加快，各項改革都尖銳的觸及社會保障問題。改革開放以后，針對原有社會保險制度的弊端和局限性，國家在社會保險方面進行了一系列的改革和創(chuàng)建工作，形成了目前以養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療三大保險為基本項目，以工傷保險、生育保險、社會救濟和社會福利為輔助項目的社會保險體系。1.養(yǎng)老保險
國家從20世紀80年代中期開始實行“退休費用統(tǒng)籌”的改革。實行“退休費用統(tǒng)籌”以后，企業(yè)的退休負擔(dān)不在與本企業(yè)退休職工的人數(shù)直接掛鉤。為了建立和完善復(fù)合市場經(jīng)濟體制的企業(yè)職工養(yǎng)老制度，國務(wù)院頒發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，該決定提出在全國范圍內(nèi)實施統(tǒng)一的養(yǎng)老保險方案，于是奠定了現(xiàn)行社會養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)?，F(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的主要內(nèi)容如下：
①保險覆蓋范圍。社會養(yǎng)老保險的覆蓋面由原來只包括國有企業(yè)和一部分城鎮(zhèn)集體企業(yè)擴大到城鎮(zhèn)各類所有制企業(yè)，稱為基本養(yǎng)老保險。
②保險費用籌集。養(yǎng)老保險費用主要由企業(yè)和職工個人繳費負擔(dān)，財政負責(zé)彌補養(yǎng)老保險計劃的赤字。目前大多數(shù)地區(qū)的社會養(yǎng)老保險計劃出現(xiàn)了收不抵支的問題，為了確保這些地區(qū)養(yǎng)老金能按時足額發(fā)放，中央財政給予了大量的資金支持。
③運行模式。養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的運行方式。企業(yè)繳費除去劃入個人賬戶的部分以外，其余部分進入社會統(tǒng)籌基金，用于向已經(jīng)退休的職工發(fā)放各種退休費用。
④養(yǎng)老金待遇。在新的養(yǎng)老保險制度實施以后參加工作的職工，如果個人繳費年限滿15年，在退休后可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。
⑤養(yǎng)老基金管理。在資金管理上，養(yǎng)老保險基金實行“收支兩條線”管理，即養(yǎng)老保險計劃的繳費收入要納入財政專戶儲蓄；支出要?？顚Ｓ茫⒁?jīng)過嚴格的審批程序。
2.失業(yè)保險
現(xiàn)行失業(yè)保險的主要制度的內(nèi)容如下：
①失業(yè)保險覆蓋范圍。城鎮(zhèn)企業(yè)和事業(yè)單位均應(yīng)參加失業(yè)保險計劃。
②失業(yè)保險費用籌集。城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位要按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險費；職工個人要按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費。
③失業(yè)保險金的發(fā)放。失業(yè)保險金應(yīng)按照低于當?shù)刈畹凸べY標準、高于城市居民最低生活保障標準的水平發(fā)放。失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間患病就醫(yī)的，可以按規(guī)定向社會保險機構(gòu)申請領(lǐng)取醫(yī)療補助金。
3.醫(yī)療保險
①醫(yī)療保險覆蓋范圍。城鎮(zhèn)所有用人單位，包括各種所有制企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位等都要為職工投保醫(yī)療保險，稱為基本醫(yī)療保險。
②保險費用籌集?；踞t(yī)療保險費要由用人單位和職工共同繳納：用人單位的繳費率應(yīng)控制在職工工資總額的6%左右，職工個人的繳費率一般為本人工資收入的2%。
③運行模式。目前我國的基本醫(yī)療保險也實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的運行模式。4.輔助社會保險項目
①工傷保險。按照《工傷保險條例》的規(guī)定，境內(nèi)各類企業(yè)及有雇工的個體工商戶均應(yīng)參加工傷保險計劃，境內(nèi)各類企業(yè)的職工和個體工商戶的雇工有權(quán)享受工傷保險待遇。
②生育保險。生育保險費由企業(yè)按照工資總額的一定比例向社會保險機構(gòu)繳納，職工個人不繳費。另外，生育保險費用實行社會統(tǒng)籌。
5.社會救濟和社會福利項目 ①社會救濟。社會救濟是國家財政通過財政撥款，向生活確有困難的城鄉(xiāng)居民提供資助的社會保障計劃。我國的社會救濟由民政部門管理，其內(nèi)容主要包括：a.城鎮(zhèn)居民最低生活保障b.下崗職工生活補貼c.農(nóng)村“五保戶”救濟d.災(zāi)民救濟。
②社會福利項目。國家民政部門提供的社會福利主要是對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員給予各種物質(zhì)幫助，其資金大部分來源于國家預(yù)算撥款。
5.我國現(xiàn)存的轉(zhuǎn)移支付制度存在哪些缺陷？如何借鑒國際經(jīng)驗來實現(xiàn)改進和完善？ 缺陷：（1）我國轉(zhuǎn)移支付形式過于復(fù)雜，不夠規(guī)范。（2）過渡期轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模雖然逐年遞增，但數(shù)額仍然過小。（3）對專項撥款的管理有待提高。在我國建立規(guī)范化的轉(zhuǎn)移支付制度，應(yīng)有分析地借鑒市場經(jīng)濟國家的成功經(jīng)驗，并充分考慮國情，制度基本框架應(yīng)包括：（1）采取縱向與橫向轉(zhuǎn)移支付相結(jié)合的方式；（2）應(yīng)采取一般性轉(zhuǎn)移支付、專項轉(zhuǎn)移支付和特殊性轉(zhuǎn)移支付相結(jié)合的形式；（3）用“因素法”逐步取代“基數(shù)法”來核算轉(zhuǎn)移支付數(shù)額。
近期可對現(xiàn)行的轉(zhuǎn)移支付制度作出如下調(diào)整：（1）簡化轉(zhuǎn)移支付形式。將體制補助、體制上解、結(jié)算補助中的定額結(jié)算部分、固定數(shù)額的專項上解并入稅收返還。（2）加大過渡期轉(zhuǎn)移支付力度，明確過渡期轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模。（3）加強對專項撥款的管理，做到控制總量；優(yōu)化結(jié)構(gòu)，對現(xiàn)行的專項撥款進行清理整頓，屬于中央政府事權(quán)以及中央事權(quán)委托地方承擔(dān)的專項撥款和屬于中央和地方共同事權(quán)，按照各自負擔(dān)的比例分別承擔(dān)的專項撥款，今后繼續(xù)安排，屬于地方事權(quán)的和按照政策、制度規(guī)定已補到位或已到原定補助期限的專項撥款，以及一次性的帶照顧性質(zhì)的專項撥款，不再安排；確保重點，在堅持總量規(guī)模不再增加的基礎(chǔ)上，對優(yōu)化專項撥款結(jié)構(gòu)所節(jié)省下來的資金，要投入到國家重點支持的項目上去；規(guī)范管理，逐步引入因素法來分配專項撥款并且對專項撥款的使用建立嚴格、有效的監(jiān)督體系。
6.我們?nèi)绾卧u價財政赤字的作用？尤其是如何評價我國在1998年以來的財政赤字作用？
財政赤字的大小對于判斷財政政策的方向和力度是至關(guān)重要的。財政政策是重要的宏觀經(jīng)濟政策之一，而財政赤字則是衡量財政政策狀況的重要指標。因此，正確衡量財政赤字對于制定財政政策具有十分重要的意義。非常遺憾的是，對于如何正確衡量財政赤字，經(jīng)濟學(xué)家并沒有達成共識。一些經(jīng)濟學(xué)家認為，通常意義上的財政赤字并不是財政政策狀況的一個好指標。這就是說，他們認為按照公認的方法衡量的財政赤字既不能準確地衡量財政政策對經(jīng)濟的影響，又不能準確地衡量給后代納稅人造成的負擔(dān)。
對于不同社會制度下的財政赤字，或者同一社會制度在不同歷史發(fā)展時期的財政赤字，都會形成不同的判斷。最主要的判斷的評價尺度是財政赤字和經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系。國內(nèi)理論界有三種主要觀點：一是赤字有害論，認為財政赤字必然損害經(jīng)濟發(fā)展；二是赤字無害論，認為財政赤字只會促進經(jīng)濟發(fā)展，無論如何都不會影響經(jīng)濟增長；三是適度財政赤字論，認為財政赤字是否影響經(jīng)濟發(fā)展，關(guān)鍵要看財政赤字的規(guī)模，不能絕對地說赤字有害或赤字無害。在1998年以后，面對東南亞金融危機的影響和國內(nèi)通貨緊縮、市場需求不旺的局面，我國開始有意識地安排赤字政策來刺激社會有效需求和經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，實行以增發(fā)國債為重要工具的積極財政政策。從那時起，我國的財政赤字就有增無減。增強財政赤字力度，彌補了社會總需求不足的缺口，在有可能出現(xiàn)經(jīng)濟下滑威脅時刺激了經(jīng)濟，保持了一定的經(jīng)濟增長速度?？墒钦f，我國在1998年以來的財政赤字作用是得到肯定的。
7.如何按照公共財政的要求解決好中國公共支出中的“越位”和“缺位”問題？
公共財政，是指國家（政府）集中一部分社會資源，用于為市場提供公共物品和服務(wù)，滿足社會公共需要的分配活動或經(jīng)濟行為。
公共支出（Public Expenditure）就是公共財政的支出，是政府為市場提供公共服務(wù)所安排的支出。公共支出可以確保國家職能的履行，政府經(jīng)濟作用的發(fā)揮，在市場經(jīng)濟社會中，可以支持市場經(jīng)濟的形成和壯大。
調(diào)整我國的公共支出范圍，以越位補缺位。（1）關(guān)于一般行政管理費范圍的界定。要明確政府機構(gòu)的具體職責(zé)，轉(zhuǎn)變政府職能和工作方式；要進行政府機構(gòu)設(shè)置改革，從組織上精簡黨政機構(gòu)；要正確處理職能、機構(gòu)和編制的關(guān)系，嚴格控制編制，在人員上濃縮政府機構(gòu)；要嚴格控制公用經(jīng)費；要政群分開。（2）關(guān)于事業(yè)單位供給范圍的轉(zhuǎn)換。對推向市場的事業(yè)單位部分；要與財政供給范圍內(nèi)的事業(yè)單位部分進行分離重組，財政停止撥付經(jīng)費。對公共支出供給的事業(yè)單位，要調(diào)整配置格局，提高財政資金的使用效益。（3）關(guān)于再分配性轉(zhuǎn)移支出范圍的確定。社會保險不應(yīng)局限于國有單位和政府機關(guān)，還應(yīng)包括非國有單位和農(nóng)村；盡快按照因素法完善過渡期轉(zhuǎn)移支付辦法，根據(jù)標準收入和標準支出確定均衡撥款數(shù)量，稅收返還等各種一般性轉(zhuǎn)移支付都按此辦法分配，使各地區(qū)能夠提供大體相當?shù)墓卜?wù)水平。
8.什么是市場失靈？什么是政府失靈？市場經(jīng)濟條件下政府與市場應(yīng)如何分工。市場是一種有效率的經(jīng)濟運行機制，這是毋庸置疑的，市場失靈是與市場效率相對應(yīng)的，而市場配置效率是以完全的自由競爭作為嚴格假設(shè)條件的，而現(xiàn)實的市場并不具備這種充分條件。所以，市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的缺陷，這里我們統(tǒng)稱“市場失靈”。市場失靈為政府介入或干預(yù)提供了必要和合理的依據(jù)。
市場經(jīng)濟需要政府干預(yù)，但政府干預(yù)并非總是有效的，市場機制存在失靈問題，政府機制同樣會帶來政府干預(yù)失效的問題。政府的運行是以政治權(quán)利為基礎(chǔ)和前提的，而經(jīng)濟是政治的基礎(chǔ)，政治權(quán)利不能創(chuàng)造財富，卻可以支配財富，甚至凌駕于經(jīng)濟至上支配經(jīng)濟，這正是政府干預(yù)失效的根本原因。
為了說明政府與市場的關(guān)系，需要先從沒有政府的市場系統(tǒng)說起，這時市場只有兩個主體，即家庭和企業(yè)。家庭是社會的基本細胞，是社會生活的基本單位，它為市場提供勞動力、資本、和土地等生產(chǎn)要素，并通過提供生產(chǎn)要素獲取收入，而后用家庭收入到市場上購買生活消費品或從事投資，家庭的基本目標是滿足需要和效用水平的最大化。企業(yè)是生產(chǎn)商品的商品交換的基本單位，它從家庭那里買進生產(chǎn)要素，通過加工轉(zhuǎn)換為商品或勞務(wù)，而后將商品或勞務(wù)又賣給家庭并獲取企業(yè)收入和利潤，企業(yè)的基本目標是利潤最大化并實現(xiàn)擴大在生產(chǎn)。市場從日常生活來看，就是商品交易的場所，但從經(jīng)濟學(xué)的角度來看，市場不僅是商品交易的場所，而且是指在無數(shù)個買者與賣者的相互作用下形成的商品交易機制。市場機制的基本規(guī)律就是供求規(guī)律：供大于求，價格下降，庫存增加，生產(chǎn)低迷；求大于供，價格上漲，庫存減少，生產(chǎn)增長；通過價格和產(chǎn)量不斷的波動，達到供給和需求的均衡。
社會主義市場經(jīng)濟體制下政府的經(jīng)濟作用。其一，所謂使市場在資源配置中起基礎(chǔ)作用，既肯定了市場的配置效率，又說明只是起基礎(chǔ)性作用，而不是所有資源都是可以通過市場來配置的，這就要求政府在資源配置中發(fā)揮應(yīng)有的作用，彌補市場的失靈，主要是提供具有外部效應(yīng)的公共物品；其二，所謂社會主義國家宏觀調(diào)控，則是指市場機制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和經(jīng)濟波動，要求政府通過宏觀政策協(xié)調(diào)國民經(jīng)濟的健康、穩(wěn)定運行。我國目前仍處于經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)換過程中，而健全社會主義市場經(jīng)濟體制的核心問題之一，就是正確處理政府和市場的關(guān)系，轉(zhuǎn)變政府職能，規(guī)范政府行為，其中包括轉(zhuǎn)換財政職能。
9.分析為什么要實現(xiàn)財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)？主要模式有哪些？
1、財政政策和貨幣政策配合運用的主要模式
財政政策與貨幣政策如何進行搭配，并沒有一個固定不變的模式。常見的配合方式主要有以下幾種：
（1）“雙擴張”政策，即擴張性財政政策和擴張性貨幣政策。當社會總需求嚴重不足，生產(chǎn)資源大量閑置，解決失業(yè)和刺激經(jīng)濟增長成為宏觀調(diào)控的首要目標時，適宜采取以財政政策為主的“雙擴張”政策配合模式。（2）“雙緊縮”政策，即緊縮性財政政策和緊縮性貨幣政策。當社會總需求極度膨脹，社會總供給嚴重不足和物價大幅度攀升，抑制通貨膨脹成為首要調(diào)控目標時，適宜采取“雙緊縮”政策。
（3）緊縮性財政政策和擴張性的貨幣政策。當政府開支過大，物價基本穩(wěn)定，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)合理，但企業(yè)投資并不十分旺盛，經(jīng)濟也非過度繁榮，促進經(jīng)濟較快增長成為經(jīng)濟運行的主要目標時，適宜采用此政策配合模式。
（4）擴張性財政政策和緊縮貨幣政策。當社會運行表現(xiàn)為通貨膨脹與經(jīng)濟停滯并存，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)失衡，治理“滯脹”、刺激經(jīng)濟成長成為政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的首要目標時，適宜采用此政策配合模式。
除緊縮和擴張這兩種情況外，財政政策、貨幣政策還可以呈現(xiàn)中性狀態(tài)。若將中性財政政策與貨幣政策分別與上述松緊狀況搭配，又可產(chǎn)生多種不同的配合方式。
2、注意政策使用相機抉擇
財政政策與貨幣政策及其不同的政策手段如何進行搭配，并沒有一個固定不變的模式，這是一個政策運用技巧問題。政府可根據(jù)市場供求情況，靈活地決定。經(jīng)濟政策配合中的相機抉擇就是政府根據(jù)市場供求情況、各種調(diào)節(jié)措施的特點及政策調(diào)控目標，機動地決定和選擇配合方式。
一般說來，財政政策與貨幣政策的搭配在運用了一段時間以后，應(yīng)選用另一種搭配取而代之，形成相互交替運用的政策格局。這是因為，一方面，經(jīng)濟形勢是不斷變化的，固守一種配合方式，有可能因不適應(yīng)變化的形勢而達不到預(yù)期目的；另一方面，即使經(jīng)濟形勢是穩(wěn)定的，也不能一成不變的長期使用某一種政策，否則往往是正效應(yīng)遞減，而負效應(yīng)遞增，不僅不利于預(yù)期目標的實現(xiàn)，而且還可能產(chǎn)生相反的作用。因此政府根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢的變化和經(jīng)濟運行不同階段的特點，適時調(diào)整財政政策和貨幣政策，加強宏觀調(diào)控。
3、兩大政策的配合運用應(yīng)服從國家的發(fā)展戰(zhàn)略
要通過國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中長期規(guī)劃對財政和貨幣政策進行統(tǒng)籌安排，包括兩大政策目標的協(xié)調(diào)。以往我國在財政政策和貨幣政策協(xié)調(diào)方面，主要通過關(guān)注總需求管理，致力于實行經(jīng)濟總量穩(wěn)定。我們知道，在凱恩斯主義政策理念影響下，財政與金融的協(xié)作問題，主要研究在封閉體系的自由利率條件下，財政政策與貨幣政策是如何通過有效配合來促進總需求水平的穩(wěn)定。對于健全的市場經(jīng)濟國家來說，這樣的政策選擇是相對有效的。然而對中國這樣面臨發(fā)展與轉(zhuǎn)軌雙重任務(wù)的經(jīng)濟體來說，則顯得過于單一。長遠來看，兩大政策的協(xié)調(diào)運用，除了要努力實現(xiàn)社會總供求總量基本平衡之外，還必須關(guān)注經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、調(diào)整以及開放條件下的金融制度優(yōu)化等層面。經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整一直是中國經(jīng)濟增長面臨的根本問題，而由于種種原因，財政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)一直沒能在此方面發(fā)揮作用，所以兩大政策有充分的功能可以發(fā)掘。，比如實體經(jīng)濟結(jié)構(gòu)方面，有產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、區(qū)域結(jié)構(gòu)、城鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)等領(lǐng)域；而對金融結(jié)構(gòu)方面，則有金融機構(gòu)、金融產(chǎn)品、金融市場等眾多熱點。財政政策要在促進經(jīng)濟增長、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和調(diào)節(jié)收入分配方面發(fā)揮重要功能，貨幣政策要在保持幣值穩(wěn)定和經(jīng)濟總量平衡方面發(fā)揮作用。.4、完善財政部和人民銀行之間的協(xié)調(diào)機制 從我國情況來看，雖然在歷史上，經(jīng)常由中央確定一段時期內(nèi)的財政政策和貨幣政策協(xié)調(diào)方式，但往往只是確定了政策“擴張”或“緊縮”的大方向，在“松”“緊”力度，以及動態(tài)協(xié)調(diào)方面，都缺乏明確的原則。究其原因，就是因為沒有真正建立起兩大政策部門（財政部和人民銀行）的交流通道，無法在日常工作中充分考慮不同政策的銜接和配合。長遠來看，我國應(yīng)該考慮建立持續(xù)性的兩大政策磋商機制?？梢钥紤]在中央財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組的框架內(nèi)設(shè)立專門的財政貨幣政策協(xié)調(diào)委員會，由財政部、人民銀行、國家發(fā)改委、國家稅務(wù)總局等部門的相關(guān)負責(zé)人組成，協(xié)調(diào)委員會定期舉行會議。一方面，交流對宏觀經(jīng)濟形勢的判斷，評估前一階段各部門政策的實際效果，從政策協(xié)調(diào)角度提出改進意見，通報各自擬采取的政策措施，征求其他部門的意見和建議，盡量避免不協(xié)調(diào)情況的出現(xiàn)；另一方面，應(yīng)加強兩部門的政策執(zhí)行人員的溝通，包括專門數(shù)據(jù)的互通有無、工作理念的交流，以及政策工具協(xié)調(diào)的路徑磨合等。要完善統(tǒng)計體制，健全經(jīng)濟運行監(jiān)測體系，加強各宏觀經(jīng)濟調(diào)控部門的功能互補和信息共享，提高我國財政貨幣政策的組合效應(yīng)。
10.什么是土地財政？如何理解中國“土地財政”的成因？如何走出地方財政依靠土地收入的困局？
土地財政是指一些地方政府依靠出讓土地使用權(quán)的收入來維持地方財政支出，屬于預(yù)算外收入，又叫第二財政。中國的“土地財政”主要是依靠增量土地創(chuàng)造財政收入，也就是說通過賣地的土地出讓金來滿足財政需求。我國土地財政現(xiàn)狀：很多地方，政府第二財政早已超過第一財政。
中國“土地財政”產(chǎn)生的原因：
1、現(xiàn)行稅制的制度下缺陷；
2、土地出讓金的誘惑；
3、與土地相關(guān)的其他收費的誘惑；
4、政府對建設(shè)用地一級市場的壟斷；
5、政府背景貸款的誘惑。根本原因：中國特色城市化過程中的必然選擇。土地財政這種現(xiàn)象是一個特定階段的特殊現(xiàn)象。根本上改變土地財政實際上是一個系統(tǒng)工程，需要各方面共同努力，既有中央和地方的財稅制度安排的因素，同時也和城市化的進程、房地產(chǎn)行業(yè)作為國民經(jīng)濟的一個重要產(chǎn)業(yè)分不開。只要城市化的過程沒有完成，只要房地產(chǎn)作為國民經(jīng)濟重要支柱產(chǎn)業(yè)的地位沒有根本性的改變，要終結(jié)土地財政是不現(xiàn)實，它必然和城市化的進程，以及房地產(chǎn)行業(yè)的興衰，或者說房地產(chǎn)行業(yè)相伴隨始終。只要城市化還在快速推進當中，只要這個行業(yè)還是國民經(jīng)濟當中的一個重要的產(chǎn)業(yè)，土地財政就會仍然繼續(xù)存在。
地方財政依靠土地收入困局的解決辦法：
1、合理劃分中央與地方的事權(quán)與財權(quán)；
2、完善土地稅收體系；
3、完善土地收益分配制度；
4、積極防范政府性質(zhì)土地融資風(fēng)險；
5、發(fā)行市政債券。
我們要認識到中國特色城市化過程中，土地財政產(chǎn)生的必然性，又要認識到某些地方在施行這一政策中產(chǎn)生的詬病。“土地財政”只是一種金融工具。工具本身無所謂好壞，關(guān)鍵是如何使用。“土地財政”之所以廣受詬病，并非“土地政策”出了問題。隨著城市化階段的演進，“土地政策”用來解決的問題也應(yīng)當及時改變。
第五篇：專科財政學(xué)試題及答案
財政學(xué)復(fù)習(xí)題
一、單項選擇題
4、短期國債的作用在于()Ａ、籌集建設(shè)資金 B、彌補財政赤字 Ｃ、調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動 D、調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)
5、下列指標中，哪一個指標最能切近實際地反映財政活動規(guī)模（）
A、財政收入占GDP比重 B、中央收入占GDP比重 C、地方收入占GDP比重 D、財政支出占GDP比重
6、一種稅區(qū)別另一種稅的主要標志是（）
A、納稅人 B、征稅對象 C、課稅依據(jù) D、稅率
7、商品稅的征稅對象是()A、商品流轉(zhuǎn)額
B、商品收益額
C、商品利潤額
D、商品增值額
8、以編制形式上的差別為依據(jù)，國家預(yù)算可分為（）
A、增量預(yù)算和零基預(yù)算 B、中央預(yù)算和地方預(yù)算 C、單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算 D、總預(yù)算和單位預(yù)算
9、下列不屬于財政政策工具（手段）的是（）
A、稅收 B、公共支出 C、國家預(yù)算 D、利率
10、財政管理體制的實質(zhì)是正確處理中央與地方、地方各級政府之間以及國家與各部門、企事業(yè)單位之間在財政資金分配上的（）關(guān)系 A、財權(quán)與事權(quán) B、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與分級管理 C、集權(quán)和分權(quán) D、收入與支出
11、屬于中央地方共享稅的稅種有（）
A、營業(yè)稅 B、土地增值稅 C、房產(chǎn)稅 D、資源稅
12、一個國家的貨幣當局為了政府彌補財政赤字而增加的貨幣發(fā)行叫（）A、經(jīng)濟發(fā)行 B、財政發(fā)行 C、財政透支 D、國家公債
參考答案：
4、B
5、D
6、B
7、A
8、C
9、D
10、C
11、B
12、B
二、判斷題
8．財政補貼屬于政府的有償支出。()9．國防費屬于社會消費性支出。()10．課征關(guān)稅的目的在于保護民族經(jīng)濟。()11.財政政策主體只能是各級政府，而且主要是中央政府。（）
12.購買性支出乘數(shù)是正值，說明購買性支出的增減與國民產(chǎn)出呈正方向變動。（）13.財政赤字可以擴張需求，財政盈余可以緊縮需求，但財政本身不具有創(chuàng)造需求的能力。（）
14.出口退稅制度是一種間接的財政支出。（）
15.在浮動匯率制度下，政府利用財政政策實現(xiàn)充分就業(yè)目標。（）
參考答案：
8.× 9．√ 10．× 11.√ 12.√ 13.√ 14.√ 15.√
三、名詞解釋
1.財政資源配置職能：指財政具有通過一定方式，特別是通過資金、財力的分配，引導(dǎo)人才和物力的流向，促進資源配置趨向“帕累托最優(yōu)”狀態(tài)的功能與職責(zé)。
3.預(yù)算外資金：是指國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章收取、提取和安排使用的未納入國家財政預(yù)算管理的各種財政性資金。
4．財政貼息：即政府代企業(yè)支付部分或全部貸款利息，其實質(zhì)便是向企業(yè)成本價格提供補貼。
5．國債：是整個社會債務(wù)的重要組成部分，具體是指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務(wù)。
2．瓦格納法則：隨著工業(yè)發(fā)展，在政治因素方面，市場關(guān)系復(fù)雜化，導(dǎo)致對法律和治安的需求增加；在經(jīng)濟因素方面，工業(yè)發(fā)展推動城市化進程，產(chǎn)生擁擠等外部性問題，需要政府的管理與調(diào)節(jié)工作，這些都促使國家活動增長。所以當國民收入增長時，財政支出會以更大比例增長。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GDP的比重將會提高，這就是財政支出的相對增長。
四、簡答題
1.區(qū)分公共物品和私人物品的基本標準是什么？
2.簡析影響財政支出規(guī)模的因素
3.簡述影響財政收入規(guī)模的因素。
答：財政收入規(guī)模受一系列條件的制約和影響，主要有：
(1)經(jīng)濟發(fā)展水平。經(jīng)濟發(fā)展水平高，財政收入規(guī)模才能增大。(2)收入分配政策。政府集中的多，財政收入規(guī)模就會較大。(3)經(jīng)濟體制類型。計劃經(jīng)濟國家財政集中度高于市場經(jīng)濟國家。
(4)價格因素。在通貨膨脹情況下，財政收入規(guī)模會比實際規(guī)模有所增大。
4.簡述國債的政策功能。
答：國債是指中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務(wù)。國債的功能主要包括：（1）彌補財政赤字：
彌補財政赤字，是國債產(chǎn)生的主要動因。財政赤字一般是指財政收入小于財政支出的差額。在諸多彌補財政赤字的方式如發(fā)行國債、增稅、改革稅制、增發(fā)貨幣和向中央銀行透支中，國債是彌補財政赤字的理想方法。由于國債發(fā)行只是暫時轉(zhuǎn)移了部分社會資金的使用權(quán)，且遵循自愿購買原則，不會導(dǎo)致通貨膨脹，也不會阻礙經(jīng)濟發(fā)展，同時還易為納稅人所接受。（2）籌集建設(shè)資金。（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟。國債作為財政收入的重要形式，是國家財政的重要組成部分，是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置。國債發(fā)行規(guī)模會影響國家所支配財力的規(guī)模，國債收入的投向又會影響社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。
5.簡述稅收與收費的區(qū)別。
答：（1）稅收與政府提供的商品和服務(wù)沒有直接聯(lián)系，稅收收入一般不規(guī)定特定用途，由政府統(tǒng)籌安排使用，而收費與政府提供的特定商品和服務(wù)有直接聯(lián)系，專項收入，專項使用。
（2）稅收是作為政府一般的籌資手段，而收費往往是作為部門和地方特定用途的籌資手段。
（3）稅收收入是政府的主要收入，必須納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌使用，而收費可以有所不同，全國性收費要納入預(yù)算內(nèi)，部門性收費或地方性收費可以作為預(yù)算外收入，按預(yù)算程序管理，形成政府性基金或由部門和地方自收自支。
（4）一般而言，稅收的法制性和規(guī)范性較強，有利于監(jiān)督和行政管理，而收費的法制性和規(guī)范性相對較差，容易誘發(fā)濫收費現(xiàn)象，因而法制性不強的發(fā)展中國家應(yīng)避免收費項目過多，并應(yīng)強化管理。
五、論述題
1、試述進一步完善分稅制的基本思路。
答題要點：
（1）進一步明確各級政府的事權(quán)范圍和各級預(yù)算主體的職責(zé)。
第一，總體上的政府與市場的關(guān)系，也就是政府職能轉(zhuǎn)變問題，對實行分級預(yù)算體制來說需要將原則具體化。
第二，關(guān)于各級政府事權(quán)的劃分，規(guī)范的分級預(yù)算體制要求以法律形式具體化，力求分工明確，依法辦事。
第三，各級預(yù)算主體支出職責(zé)的劃分，一般而言，應(yīng)遵循事權(quán)與財權(quán)相一致原則，但在具體事項上則不一定完全一致。
(2)收入劃分不盡合理，尚待規(guī)范。
第一，分稅制與稅制是密切相關(guān)的，稅制調(diào)整了，分稅及其相應(yīng)的收入劃分，也必須隨之調(diào)整。
第二，按稅種劃分收入和按行政隸屬關(guān)系劃分收入的分稅效應(yīng)是完全不同的，現(xiàn)行分稅制的企業(yè)所得稅仍是按行政隸屬關(guān)系劃分的，改為分率分成或比例分成將是必然的選擇。
第三，凡屬于稅源普及全國或具有高度調(diào)節(jié)功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則，我國現(xiàn)行稅制的個人所得稅和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅均屬于這類稅種，而分稅制將該兩種稅劃歸為地方稅種只能視為權(quán)宜做法。
第四，通過稅制調(diào)整健全地方稅系應(yīng)列為分稅制進一步完善的一項重要目標。
(3)集權(quán)與分權(quán)關(guān)系的調(diào)整。分級預(yù)算體制的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，主要體現(xiàn)在收支劃分上面。
從支出方看，多數(shù)支出項目是由接近基層并熟悉居民偏好的地方來執(zhí)行和管理，所以地方支出在總支出中占較大的比重。
從收入方看則應(yīng)是相反的，即為了均衡橫向不平衡，貫徹中央的宏觀政策，中央財政收入應(yīng)占主導(dǎo)地位。這也是各國實行分級預(yù)算體制通行的分配格局，幾乎沒有例外。
我國分稅制改革后，中央組織收入的比重是上升的，已接近目標模式的水平，但由于按既得利益向地方返還的幅度過大，轉(zhuǎn)移支付后中央收入的比重基本維持原水平，明顯偏低，中央支出的比重也基本維持原水平，也明顯偏低，其中有相當部分是靠借債維持的。
(4)完善轉(zhuǎn)移支付制度是完善分稅制的重點。完善轉(zhuǎn)移支付制度的基本途徑，首先是進一步明確轉(zhuǎn)移支付的目標模式，而后通過增量與存量同時并舉的微調(diào)向目標模式逼近。第一，目標模式的選擇。第二，縱向轉(zhuǎn)移的微調(diào)。第三，推進省(區(qū))以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善。
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