第一篇：五年級(jí)數(shù)學(xué)工作總結(jié)(王瑞華)

五年級(jí)數(shù)學(xué)工作總結(jié)

一學(xué)期來，本人認(rèn)真?zhèn)湔n、上課、聽課、評(píng)課，及時(shí)批改作業(yè)、講評(píng)作業(yè)，做好課后輔導(dǎo)工作，廣泛涉獵各種知識(shí)，形成比較完整的知識(shí)結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格要求學(xué)生，尊重學(xué)生，發(fā)揚(yáng)教學(xué)民主，使學(xué)生學(xué)有所得，不斷提高，從而不斷提高自己的教學(xué)水平和思想覺悟，并順利完成教育教學(xué)任務(wù)。

下面是本人的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn)。

1、要提高教學(xué)質(zhì)量，關(guān)鍵是上好課。為了上好課，我做了下面的工作：

⑴課前準(zhǔn)備：備好課。

①認(rèn)真鉆研教材，對(duì)教材的基本思想、基本概念，每句話、每個(gè)字都弄清楚，了解教材的結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)與難點(diǎn)，掌握知識(shí)的邏輯，能運(yùn)用自如，知道應(yīng)補(bǔ)充哪些資料，怎樣才能教好。

②了解學(xué)生原有的知識(shí)技能的質(zhì)量，他們的興趣、需要、方法、習(xí)慣，學(xué)習(xí)新知識(shí)可能會(huì)有哪些困難，采取相應(yīng)的預(yù)防措施。

③考慮教法，解決如何把已掌握的教材傳授給學(xué)生，包括如何組織教材、如何安排每節(jié)課的活動(dòng)。

⑵課堂上的情況。

組織好課堂教學(xué)，關(guān)注全體學(xué)生，注意信息反饋，調(diào)動(dòng)學(xué)生的有意注意，使其保持相對(duì)穩(wěn)定性，同時(shí)，激發(fā)學(xué)生的情感，使他們產(chǎn)生愉悅的心境，創(chuàng)造良好的課堂氣氛，課堂語言簡潔明了，克服了以前重復(fù)的毛病，課堂提問面向全體學(xué)生，注意引發(fā)學(xué)生學(xué)數(shù)學(xué)的興趣，課堂上講練結(jié)合，布置好家庭作業(yè)，作業(yè)少而精，減輕學(xué)生的負(fù)擔(dān)。

2、要提高教學(xué)質(zhì)量，還要做好課后輔導(dǎo)工作，初中的學(xué)生愛動(dòng)、好玩，缺乏自控能力，常在學(xué)習(xí)上不能按時(shí)完成作業(yè)，有的學(xué)生抄襲作業(yè)，針對(duì)這種問題，就要抓好學(xué)生的思想教育，并使這一工作慣徹到對(duì)學(xué)生的學(xué)習(xí)指導(dǎo)中去，還要做好對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)的輔導(dǎo)和幫助工作，尤其在后進(jìn)生的轉(zhuǎn)化上，對(duì)后進(jìn)生努力做到從友善開始，比如，握握他的手，摸摸他的頭，或幫助整理衣服。從贊美著手，所有的人都渴望得到別人的理解和尊重，所以，和差生交談時(shí)，對(duì)他的處境、想法表示深刻的理解和尊重，還有在批評(píng)學(xué)生之前，先談?wù)勛约汗ぷ鞯牟蛔恪?/p>

3、積極參與聽課、評(píng)課，虛心向同行學(xué)習(xí)教學(xué)方法，博采眾長，提高教學(xué)水平。

4、培養(yǎng)多種興趣愛好，到圖書館博覽群書，不斷擴(kuò)寬知識(shí)面，為教學(xué)內(nèi)容注入新鮮血液。

5、“進(jìn)無足赤，人無完人”，在教學(xué)工作中難免有缺陷，例如，課堂語言平緩，平時(shí)考試較少，語言不夠生動(dòng)。

走進(jìn)21世紀(jì)，社會(huì)對(duì)教師的素質(zhì)要求更高，在今后的教育教學(xué)工作中，我將更嚴(yán)格要求自己，努力工作，發(fā)揚(yáng)優(yōu)點(diǎn)，改正缺點(diǎn)，開拓前進(jìn)，為美好的明天奉獻(xiàn)自己的力量。

走進(jìn)21世紀(jì)，社會(huì)對(duì)教師的素質(zhì)要求更高，在今后的教育教學(xué)工作中，我將更嚴(yán)格要求自己，努力工作，發(fā)揚(yáng)優(yōu)點(diǎn)，改正缺點(diǎn)，開拓前進(jìn)，為美好的明天奉獻(xiàn)自己的力量。

第二篇：信息(王瑞華)述職報(bào)告

盡職盡責(zé) 盡心盡力

各位領(lǐng)導(dǎo)各位同事: 大家好!每一個(gè)人，都有屬于自己的一份事業(yè)，每一個(gè)人，都有屬于自己的職場座右銘，我的職場座右銘就是：盡職、盡責(zé)、盡心、盡力。2011年8月28進(jìn)入億眾集團(tuán)，轉(zhuǎn)瞬間在這工作已經(jīng)快3年了，在此之間，在公司進(jìn)步的同時(shí)我個(gè)人也得到了提高，首先很感謝公司給我一個(gè)展現(xiàn)自我的舞臺(tái)，在億眾的這段時(shí)間我學(xué)會(huì)了很多！

剛進(jìn)億眾，對(duì)周圍的人員以及環(huán)境都不是很熟悉。幸虧領(lǐng)導(dǎo)和同事的親切關(guān)懷以及幫助，使我慢慢適應(yīng)了周圍的一切，在工作上也使我得到了提高。

從一開始接觸信息員這個(gè)崗位，并沒有了解這個(gè)崗位的工作性質(zhì)，對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，辦事心切，處事不夠干練，想問題不夠全面，不夠深刻，雖然能基本完成上級(jí)交辦的任務(wù)，但在工作中面對(duì)困難面對(duì)壓力也感到力不從心，缺乏工作動(dòng)力；有時(shí)處理問題思路不夠清晰，使得開展工作起來比較被動(dòng)；缺乏工作經(jīng)驗(yàn)，面對(duì)問題過于急躁，一心想干點(diǎn)事情，做點(diǎn)成績，但缺少全盤籌劃，工作不夠謹(jǐn)慎周密。

針對(duì)以上的問題。我在平常工作加以改進(jìn)，工作總結(jié)如下：

一、能根據(jù)庫存及訂單狀態(tài)能及時(shí)修改本月VEI變更單生成。

二、如有本部資源稀少能及時(shí)跟銷售經(jīng)理溝通轉(zhuǎn)變車型及顏色。

三、能根據(jù)庫存及無資源訂單完成月初本部第一批訂車。

四、及時(shí)查看VEI資源狀態(tài)、密切跟蹤物流及時(shí)到店以便銷售顧問交車讓客戶滿意。－－王瑞華的述職報(bào)告

五、商品車到店VEI入庫、合格證整理、庫存更新（庫存更新后打印給庫管及方便銷售顧問售車時(shí)能及時(shí)了解到庫存所有資源）。

六、完成每天銷售車輛信息統(tǒng)計(jì)（客服回訪表、保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)、日?qǐng)?bào)和庫存更新）等。

七、能根據(jù)庫存數(shù)量和銷售季節(jié)預(yù)測本部的下3個(gè)月的終端預(yù)測及要貨終端計(jì)劃。

八、能合理最大化運(yùn)用VEI返利現(xiàn)金，盡量減少公司打車款。

九、能和財(cái)務(wù)溝通資金狀態(tài)（如：財(cái)務(wù)資金+VEI返利現(xiàn)金+融資額度）來反饋本部的本月的回款計(jì)劃。

十、如有經(jīng)銷商換車能及時(shí)完成VEI經(jīng)銷商買賣。

十一、刷新VEI查看銷售公函打印留檔，本部的月度視頻會(huì)議和視頻培訓(xùn)能第一時(shí)間打印讓各個(gè)相關(guān)人員簽字，并在會(huì)議開始當(dāng)天提前半個(gè)小時(shí)打開會(huì)議設(shè)備通知各個(gè)部門相關(guān)人員參加。

十二、每月公函、交車信息留檔、銷售月績統(tǒng)計(jì)。

十三、能配合信貸、庫管、財(cái)務(wù)、銷售及各個(gè)部門工作。

隨著公司的發(fā)展，我感到了自身的壓力，我想只有自身的不斷的提高，才能適應(yīng)公司的進(jìn)步。在信息員這個(gè)崗位上，最主要的是“信息”二字。我只有提高服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)技能，才能更好的為銷售部工作，同時(shí)我也在加強(qiáng)對(duì)汽車銷售方面的有關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷的自我提高！希望在新的2014年里能更好的為公司奉獻(xiàn)自己的一份微薄之力！總結(jié)這幾年，我在這個(gè)崗位的工作，盡心盡力，做到三投入，時(shí)間投入，感情投入，智力投入。我的這些努力與投入也得到了豐厚的回報(bào)。我追求的目標(biāo)是，沒有最好，只有更好。正因?yàn)槿绱耍也庞X得自己的工作雖然是盡心，盡力，盡職，盡責(zé)，但并不是每一項(xiàng)工作都做得到盡善盡美，總是留有一些遺憾，或者說留有某些不足，這也是我需要不斷努力的地方。懇請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的報(bào)告進(jìn)行評(píng)議、對(duì)我的工作進(jìn)行指導(dǎo)，我愿意借此機(jī)會(huì)，向一貫關(guān)心、支持和幫助我的各位領(lǐng)導(dǎo)各位同事表示誠摯的謝意！我將一如既往的努力工作，以此來回報(bào)關(guān)心我的集體和關(guān)懷我的每一個(gè)人！

第三篇：幼兒教師工作總結(jié) 何瑞華

幼兒教師工作總結(jié)

嘴頭中小幼兒園

何瑞華

2014.1時(shí)光飛逝，轉(zhuǎn)眼間2013年又將過去，在感嘆時(shí)光如梭的同時(shí)也為自己的成長和變化感到欣慰。用良好的心態(tài)去對(duì)待自己的工作，不斤斤計(jì)較，多站在家長的角度看問題，真心愛孩子，傾聽孩子的心聲，滿足他們的發(fā)展需要，是我工作堅(jiān)持的準(zhǔn)則?，F(xiàn)就一年來的工作總結(jié)如下：

教育教學(xué)方面

小班剛?cè)雸@的孩子，一開始良好班級(jí)常規(guī)的建立很重要，是一切活動(dòng)有序開展的前提。游戲是孩子們的天性需求，所以在常規(guī)的建立中我融入音樂游戲，從基本的節(jié)奏游戲，讓孩子們跟著音樂拍拍手、拍拍肩膀等入手，逐漸減少活動(dòng)間的等待時(shí)間，讓孩子們?cè)谝魳?/p>

游戲中養(yǎng)成良好常規(guī)。小動(dòng)物與大灰狼的游戲，孩子們也是十分喜歡，而且也能讓鬧騰的教室一下安靜下來。

另外根據(jù)小班幼兒年齡特點(diǎn)及主題需要，創(chuàng)設(shè)豐富的環(huán)境。創(chuàng)設(shè)了為小動(dòng)物穿衣、扣紐扣的游戲區(qū)域，深受孩子們的歡迎。夾小球、扭扭棒、夾子變毛毛蟲等都使孩子們的小手更靈巧，我們?cè)趨^(qū)域的創(chuàng)設(shè)上求新求變，同時(shí)保證區(qū)域材料的豐富性和充足性，滿足全班幼兒的游戲需要。

班級(jí)管理方面

在班級(jí)工作中，與同班的老師和阿姨有商有量，保持教育的一致性。班級(jí)孩子在初期表現(xiàn)出比較散漫的特點(diǎn)，個(gè)別孩子個(gè)性比較強(qiáng)。我積極與孩子家長溝通，同時(shí)為發(fā)揮榜樣的示范作用，本學(xué)期進(jìn)行了吃飯我最棒、穿衣我最棒、禮儀我最棒、做操我最棒的評(píng)選，通過表

格的形式進(jìn)行記錄，雖然工作很繁瑣，但是班級(jí)孩子各方面都有了明顯進(jìn)步。

為充分發(fā)揮家長在家園共育中的作用，我們?cè)诿繉W(xué)期能認(rèn)真組織召開家長會(huì)，向家長介紹幼兒在園情況及需要配合的一些工作，讓家長參與到幼兒園的教育活動(dòng)中來。利用班級(jí)網(wǎng)站和班級(jí)qq群，及時(shí)向家長傳達(dá)信息，分享交流，我們的工作得到了家長們的肯定與好評(píng)。

路漫漫其修遠(yuǎn)兮，在教師這個(gè)崗位上，我還需要腳踏實(shí)地，繼續(xù)為孩子的健康發(fā)展努力和奮斗！做家長滿意的好老師，做孩子愛戴的好老師。

第四篇：班主任工作總結(jié)王瑞肖

——2017—2018第一學(xué)期班主任工作總結(jié)

本學(xué)年我擔(dān)任高三20班班主任，在過去的一學(xué)期中，我班學(xué)生在張校長，年級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，任課老師的大力支持和配合下，各項(xiàng)工作得以順利開展。緊張的一學(xué)期過去了，回首自己的工作，一學(xué)期的辛苦，有喜悅也有不足與遺憾?，F(xiàn)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，以為反省自糾。

一、重視常規(guī)管理，建立良好班級(jí)秩序

建立良好的班級(jí)秩序，營造積極向上的氛圍，是保證高三高校學(xué)習(xí)的前提，所以，我十分重視常規(guī)工作。

1.班內(nèi)登記學(xué)生自習(xí)出入教室情況，月底累計(jì)，以道德約束學(xué)生。宿舍衛(wèi)生成績登記表，月底對(duì)優(yōu)秀宿舍進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。早中晚自習(xí)學(xué)生值班記錄，做到有材料可查，做學(xué)生工作有話可說。寬松，自由的學(xué)習(xí)氛圍使學(xué)生自主學(xué)習(xí)，以更高的標(biāo)準(zhǔn)來要求自己，爭取做到不請(qǐng)假，無故不出教室…等等。對(duì)培養(yǎng)學(xué)生的自控能力，自我安排起到了一定的幫助作用。讓懲罰走出教室，讓榮辱感激勵(lì)進(jìn)步。

2.高三班會(huì)要抓心態(tài)。在本學(xué)期工作中，始終堅(jiān)持對(duì)學(xué)生自信心的培養(yǎng)。利用班會(huì)，“高三，你準(zhǔn)備好了嗎”，“ 不忘初心，勇往直前”，“ 時(shí)代楷模，我必習(xí)之”等等，各方面引導(dǎo)學(xué)生；利用學(xué)習(xí)方法交流會(huì)，班會(huì)總結(jié)學(xué)習(xí)情況，制定奮斗挑戰(zhàn)目標(biāo)，利用教室布置，粘貼條幅，板報(bào)，班級(jí)誓詞，標(biāo)語等。形成一系列活動(dòng)，增強(qiáng)信心?！疤魬?zhàn)三十天，每天十個(gè)單詞”，活動(dòng)，培養(yǎng)學(xué)生毅力，挑戰(zhàn)極限。

3.文綜考試，加強(qiáng)考試技巧講解。細(xì)節(jié)決定成敗，規(guī)范成就未來。指引學(xué)生考試做題規(guī)范化，注意細(xì)節(jié)，規(guī)范答卷，不隨意變換答題順序。提高應(yīng)試能力。從做題的正確率，速度，靈活性上提出要求，指引學(xué)生善于反思，總結(jié)，歸納.做題有會(huì)做，做對(duì)，做好三種境界?？己笾笇?dǎo)學(xué)生在知識(shí)，方法，態(tài)度，經(jīng)驗(yàn)四方面總結(jié)。根據(jù)考試成績，調(diào)整坐位，給學(xué)生創(chuàng)造需要的周邊環(huán)境，相互學(xué)習(xí)，相互督促。

4.學(xué)生工作，把準(zhǔn)脈，下對(duì)藥，學(xué)生工作才有效果。本學(xué)期個(gè)別學(xué)生結(jié)合家長管理，起到了非常好的效果。

二、重視學(xué)生心理工作，順應(yīng)新環(huán)境教育要求

本屆學(xué)生沒有擇校生，在初小學(xué)教育過程中，表揚(yáng)多，批評(píng)少，學(xué)生心理素質(zhì)差，應(yīng)對(duì)挫折能力差，心理問題多。我班，兩名學(xué)生在接受專業(yè)心理醫(yī)生的治療。在這一年的工作當(dāng)中，形成了很大的阻力。學(xué)生安全又是大事，不能不管，又不能過嚴(yán)。結(jié)合年級(jí)，最后協(xié)商好處理方法，保障了本班的基本教學(xué)秩序。

三、加強(qiáng)家長的溝通工作，形成家校共建

學(xué)生對(duì)家長訴說的是委屈，導(dǎo)致家長可不理解學(xué)校工作。前幾天，我班一女生生病想回家，家長不愿意接，第二天放假，我讓她在學(xué)校附近診所看一天。第二天正常放假回家。家長責(zé)問在診所看不好誰負(fù)責(zé)，必須回家，而且沒人能接。家長對(duì)學(xué)校工作的不了解，導(dǎo)致這樣的情況屢屢發(fā)生：跑步吃飯，早上幾點(diǎn)到教室學(xué)習(xí)等等，使得學(xué)校的正常工作不能開展。一方面對(duì)學(xué)生講解學(xué)校情況，周邊學(xué)校情況，讓學(xué)生做家長工作。另一方面，把家長叫到一起，面對(duì)面解釋，化解誤會(huì)，排解矛盾。家長是一把雙刃劍，現(xiàn)在很容易指向我們教師、班主任，用好了，事半功倍。

四、學(xué)習(xí)榜樣，提升自己

學(xué)而知不足，不足而知學(xué)。身為班主任，與老師們的交流是比較多的，老教師的智慧是無窮無盡的，在外出學(xué)習(xí)中，也發(fā)現(xiàn)自己很大的不足。在書報(bào)、節(jié)目中，更清楚看到自己的狹隘、渺小。我也是一名學(xué)生，學(xué)習(xí)如何教學(xué)，如何和學(xué)生、家長、同事們更好的交流，學(xué)習(xí)榜樣，學(xué)習(xí)堅(jiān)持，學(xué)習(xí)認(rèn)真做事。做班主任，我是認(rèn)真的。

經(jīng)歷又一年的班主任工作，自己對(duì)于工作，生活也有了一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)。對(duì)學(xué)生更加寬松，對(duì)事情更加從容，穩(wěn)重。工作中，教學(xué)業(yè)務(wù)水平也見提高。班主任工作如同高三學(xué)習(xí)，最苦可最有收獲，最有成就感。接下來，我會(huì)更加努力學(xué)習(xí)，管理好班級(jí)，提升自己，爭取做到游刃有余，寵辱不驚，在明年的高考中交一份滿意的答卷。

第五篇：IPO瑞華審計(jì)報(bào)告

2014財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

實(shí)質(zhì)性程序關(guān)注重點(diǎn)提示

一、報(bào)表及會(huì)計(jì)科目審計(jì)工作底稿的總體要求

執(zhí)行分析性程序、函證、盤點(diǎn)、復(fù)核、檢查等程序貫穿于整個(gè)審計(jì)過程:

1、本年報(bào)表審計(jì)前，首先要取得上審計(jì)報(bào)告，將年初數(shù)與上年審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核對(duì)。按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施審核程序，關(guān)注期初數(shù)的審計(jì)，特別是上年的重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)科目，底稿中應(yīng)有期初數(shù)的審核記錄。

2、實(shí)質(zhì)性程序工作底稿至少包括程序表、導(dǎo)引表、明細(xì)表。

底稿中要有相關(guān)情況的審計(jì)說明：（1）執(zhí)行的程序；（2）獲取的合同、函證等證明資料的情況；（3）證明資料和財(cái)務(wù)資料核對(duì)是否相符；（4）審計(jì)抽查的情況，抽查中是否發(fā)現(xiàn)異常；（5）對(duì)抽查憑證后附的復(fù)印件要寫明索取事由，是否有異常；（6）審計(jì)結(jié)論及審計(jì)調(diào)整的原因，對(duì)增減變動(dòng)超過20%的報(bào)表項(xiàng)目要在科目審計(jì)底稿進(jìn)行小結(jié)，各科目均要有審計(jì)人員小結(jié)性文字：簡明額要的描述審計(jì)軌跡、取得的審計(jì)證據(jù)，存在的問題及其處理方式，審計(jì)結(jié)論（意見）；

3、提請(qǐng)大家注意，在審計(jì)抽查憑證中，應(yīng)對(duì)各科目當(dāng)年發(fā)生額進(jìn)行分析，對(duì)企業(yè)日常賬務(wù)處理、異常、大額等分別抽取一定的憑證進(jìn)行檢查，抽查表所列示抽取的憑證一定是檢查過的憑證，寧可少抽取憑證，但不得只是根據(jù)賬面列示抄錄而不進(jìn)行實(shí)際憑證檢查，使審計(jì)過程流于形式。

4、科目審計(jì)開始前，應(yīng)根據(jù)報(bào)表分析性測試結(jié)果，對(duì)各科目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)判斷，確定重點(diǎn)審計(jì)范圍，有計(jì)劃、有重點(diǎn)的開展工作，爭取在最短的時(shí)間內(nèi)把握審計(jì)重點(diǎn)，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的水平。

5、各科目審計(jì)前均需首先核對(duì)明細(xì)賬與總賬余額是否相符，與明細(xì)表、科目余額表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注是否相符(集團(tuán)內(nèi)單位還需進(jìn)行與久其附注的核對(duì)工作)。

6、涉及的實(shí)物性資產(chǎn)，在取得被審計(jì)單位盤點(diǎn)表（已要求企業(yè)必須進(jìn)行盤點(diǎn)，并有相關(guān)人員簽字）的基礎(chǔ)上必須進(jìn)行抽盤，包括現(xiàn)金、應(yīng)收票據(jù)、存貨、固定資產(chǎn)等，并在抽盤表上要求企業(yè)負(fù)責(zé)人員、審計(jì)人員簽字。

7、函證：

（1）銀行存款、借款須取得函證，并取得企業(yè)貸款卡證明（是否存在抵押、擔(dān)保、賬外貸款等事項(xiàng)）；

（2）往來函證的問題 對(duì)往來中的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款其他應(yīng)付款等均需要進(jìn)行函證。對(duì)于回函不符的，要求企業(yè)對(duì)不符金額按業(yè)務(wù)內(nèi)容逐項(xiàng)分解并說明原因，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)金額大小及不符原因決定是否進(jìn)行審計(jì)調(diào)整。

二 具體會(huì)計(jì)科目審計(jì)工作底稿的重點(diǎn)要求

各科目審計(jì)程序及要求在實(shí)質(zhì)性底稿中的程序表中都有描述，審計(jì)人員可以按要求執(zhí)行。下面對(duì)各科目需要關(guān)注的事項(xiàng)予以提示。

1、現(xiàn)金

嚴(yán)格按照該科目審計(jì)程序表規(guī)定的程序?qū)嵤徲?jì)工作，并重點(diǎn)關(guān)注以下審計(jì)內(nèi)容：

（1）現(xiàn)金監(jiān)盤 a、必須采用突擊盤點(diǎn)方式，最好在企業(yè)剛上班的時(shí)間。在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)的過程中，應(yīng)注意觀察是否存在其他地方存放現(xiàn)金的情況。b、在審計(jì)人員的監(jiān)督下由被審計(jì)單位相關(guān)人員盤點(diǎn)，獲得由審計(jì)人員和被審計(jì)單位財(cái)務(wù)主管、出納簽字的現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

c、如盤點(diǎn)金額與賬面金額存在差額，須對(duì)差異作出處理意見并由企業(yè)確認(rèn)。（2）會(huì)計(jì)憑證的抽查 根據(jù)控制性測試的結(jié)果，抽查大額、異?，F(xiàn)金收支的原始憑證內(nèi)容是否完整，有無授權(quán)批準(zhǔn)，并核對(duì)相關(guān)賬戶的進(jìn)賬。

2、銀行存款

審計(jì)銀行賬戶的重點(diǎn)有兩點(diǎn)，一是相關(guān)票據(jù)的審計(jì)，包括現(xiàn)金支票、專賬支票、匯票、信用證。重點(diǎn)檢查是付給誰的，與開具收據(jù)或發(fā)票的單位是否相符，有無張冠李戴、弄虛作假的現(xiàn)象。二是銀行存款賬戶和銀行對(duì)賬單要逐筆核對(duì)，重點(diǎn)檢查銀行支出款項(xiàng)是否不記入本人單位或虛列賬，查明其是否有挪用、貪污公款的情況。

（1）函證：

a、要求所有銀行存款賬戶均必須函證，包括賬戶余額為零的銀行存款賬戶。b、將銀行函證結(jié)果與銀行存款明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。對(duì)存在的差異應(yīng)查明原因，提出處理意見，并記錄處理結(jié)果。

（2）取得銀行對(duì)賬單，抽取個(gè)別月份與銀行日記賬進(jìn)行核對(duì)，檢查是否存在不入賬的銀行收支款項(xiàng)。當(dāng)年新增銀行賬戶、減少銀行賬戶需取得開戶通知、銷戶通知。重視銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審計(jì)。

按照規(guī)定，單位的銀行存款日記賬每日終了應(yīng)結(jié)出余額，月末應(yīng)結(jié)出本月收入、付出的合計(jì)數(shù)和月末余額，并與銀行對(duì)賬單相核對(duì)。如果發(fā)現(xiàn)兩者余額不一致，除了單位或銀行記賬差錯(cuò)外，還可能存在未達(dá)賬項(xiàng)，這就需要編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以確定單位

在銀行存款戶的實(shí)際余額。因此從銀行存款賬戶審計(jì)入手，是審計(jì)人員常用的方法之一。銀行存款審計(jì)的主要內(nèi)容是檢查銀行存款的賬面余額是否真實(shí)、銀行存款收支業(yè)務(wù)是否合法。檢查時(shí)，可以利用被審計(jì)單位已經(jīng)編制好的銀行余額調(diào)節(jié)表；如果工作需要，也可以根據(jù)銀行對(duì)賬單、企業(yè)銀行存款日記賬編制出截止審計(jì)時(shí)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。在此基礎(chǔ)上核對(duì)賬目，即將銀行存款日記賬的記錄同銀行送來的對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)時(shí)結(jié)合其他資料對(duì)下面幾種情況進(jìn)一步查實(shí)。一是有無長期掛賬的對(duì)賬單未達(dá)賬項(xiàng)。二是有無對(duì)賬單上已記入而日記賬中未記入的賬目，特別是單位日記賬上沒有而銀行對(duì)賬單中有的一收一付的業(yè)務(wù)。三是單位銀行日記賬已記入、銀行對(duì)賬單上沒有的賬目，要查明是否屬未達(dá)賬項(xiàng)、有無弄虛作假。四是與外單位直接發(fā)生貨幣資金業(yè)務(wù)時(shí)，有無用轉(zhuǎn)賬支票將款轉(zhuǎn)到外單位再換取現(xiàn)金支票而套取現(xiàn)金，這種情況在違紀(jì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)中十分常見，其中不少是小金庫的資金來源，有的還與經(jīng)濟(jì)案件有關(guān)。

（3）截止性測試 a、依據(jù)銀行對(duì)賬單檢查資產(chǎn)負(fù)債表日的大額未達(dá)賬項(xiàng)，檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性，要核對(duì)其真正用途，注意是否為關(guān)聯(lián)方占用資金； b、c、關(guān)注長期未達(dá)賬項(xiàng)，審計(jì)人員應(yīng)親自落實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性； 仔細(xì)核對(duì)銀行存款大額未達(dá)賬項(xiàng)，分析未達(dá)原因，協(xié)同企業(yè)各部門對(duì)銀行賬項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)的確認(rèn)；是銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)，關(guān)注企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日后入賬的賬務(wù)處理，如對(duì)方為損益類科目，可判斷為損益項(xiàng)目的跨期，根據(jù)重要性水平確實(shí)是否需要進(jìn)行審計(jì)調(diào)整。d、對(duì)于企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)，要求企業(yè)提供期后的銀行對(duì)賬單等資料，來證明款項(xiàng)收付的真實(shí)性，根據(jù)金額的大小、企業(yè)入賬與銀行入賬間隔期的長短來確定是否進(jìn)行審計(jì)調(diào)整，如企業(yè)未能提供銀行對(duì)賬單等支持性證據(jù)，我們將進(jìn)行審計(jì)調(diào)整。（核實(shí)現(xiàn)金流是否有調(diào)節(jié)現(xiàn)金流的現(xiàn)象）

注意大額跨期核算必須進(jìn)行調(diào)整，特別是銀行已收、企業(yè)未收，銀行已付、企業(yè)未付的大額款項(xiàng)必須調(diào)整。

截止性測試底稿需對(duì)測試結(jié)果分析記錄：跨期性質(zhì)、金額、處理意見及相關(guān)依據(jù)的說明。

（4）大額收支的檢查記錄 抽查大額銀行存款的原始憑證內(nèi)容是否完整，有無授權(quán)批準(zhǔn)，并核對(duì)相關(guān)賬戶的進(jìn)賬。注意事項(xiàng)：①對(duì)年末貨幣資金進(jìn)行分析檢查，是否存在不屬于貨幣資金性質(zhì)的款項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)整（如“其他貨幣資金－保證金或押金”應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款－保證金或押金”）； ②注意年末是否存在不符合現(xiàn)金等價(jià)物定義的受限資金,在編制現(xiàn)金流量表是應(yīng)扣除受限資金,并將受限資金的性質(zhì)、金額在報(bào)表附注中予以披露。

（5）定期存款

在進(jìn)行定期存款利息的審計(jì)時(shí)還要同時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)費(fèi)用的審計(jì)。企業(yè)記錄定期銀行存款存入的憑證為銀行定期存款證實(shí)書，將定期銀行存款利息記入財(cái)務(wù)費(fèi)用的依據(jù)主要為存款到期后銀行給出的定期存款余額對(duì)賬單，并且一般是在定期存款到期后一次性按定期存款余額對(duì)賬單的金額將利息記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，目前，銀行又開設(shè)了定期存款約定轉(zhuǎn)存的業(yè)務(wù)。這項(xiàng)業(yè)務(wù)是指當(dāng)銀行定期存款到期后，銀行將存款的本金和利息的總額作為本金按企業(yè)在第一次存款時(shí)約定的轉(zhuǎn)存期，作為定期存款存入銀行。對(duì)于定期存款的審計(jì)是貨幣資金審計(jì)的一個(gè)重點(diǎn)。因?yàn)槎ㄆ诖婵畹慕痤~普遍較活期存款要大，且由于擁有該類存款的企業(yè)多為資金充足的企業(yè)，由于資金的充足，對(duì)貨幣資金的管理就有可能比資金緊張的企業(yè)對(duì)貨幣資金的管理力度有所放松。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)人員就有可能利用職務(wù)之便套取定期存款與活期存款間的差額，造成公款私存。對(duì)于一年以上的定期存款利息，企業(yè)在操作中不是按月按季計(jì)提利息，記入財(cái)務(wù)費(fèi)用，而是在定期存款到期后一次性記入。這也為該種行為的發(fā)生提供了有利條件，尤其是在發(fā)生自動(dòng)轉(zhuǎn)存的情況下。通過虛記存款年限，虛記存款本金，達(dá)到少記利息收入，套取利息收入的目的。為了有效減少類似事件的發(fā)生，要從兩方面入手。一方面對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)人員，要定期測算利息收入，將已形成的利息收入記入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用，還要統(tǒng)一管理企業(yè)定期存款款項(xiàng)，不給財(cái)務(wù)人員形成公款私存的機(jī)會(huì)；另一方面，審計(jì)人員在年審時(shí)要加強(qiáng)定期存款的審計(jì)力度，對(duì)于未按月按季記錄利息費(fèi)用的企業(yè)代為編制利息測算表，并提出整改意見。

3、應(yīng)收票據(jù)

（1）監(jiān)盤庫存票據(jù)，并與應(yīng)收票據(jù)登記薄的有關(guān)內(nèi)容核對(duì)，其中應(yīng)包括對(duì)該票據(jù)所有權(quán)歸屬的核實(shí)記錄。

（2）注意票據(jù)貼現(xiàn)事項(xiàng)，針對(duì)貼現(xiàn)票據(jù)，關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表日其是否已到期，與貸款卡查詢記錄相核對(duì)，已到期票據(jù)是否已獲承兌，未獲承兌的應(yīng)登記為短期借款；統(tǒng)計(jì)尚未到期的貼現(xiàn)票據(jù)，在附注中予以披露。

（3）抽查部分票據(jù)，檢查其內(nèi)容是否正確。

（4）向應(yīng)收票據(jù)的出票人進(jìn)行函證，檢查其可回收性，對(duì)函證差異提出處理意見。

（5）關(guān)注已超過承付期的票據(jù)是否已轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款核算。

（6）關(guān)注原在應(yīng)收賬款核算而轉(zhuǎn)入應(yīng)收票據(jù)的款項(xiàng)，注意原因、查看依據(jù)。

4、應(yīng)收賬款

定期與客戶通過函證等方式核對(duì)往來款項(xiàng)是企業(yè)的有效的內(nèi)部控制制度，也是公司往來款項(xiàng)真實(shí)性的最好審計(jì)證據(jù)，如果事務(wù)所收到的函證量不足，將影響審計(jì)師對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)表意見。提請(qǐng)各級(jí)公司關(guān)注函證的發(fā)放，并配合審計(jì)師催促被函證公司核對(duì)并回復(fù)函證，可提前要求業(yè)務(wù)部門告知客戶與供應(yīng)商公司將依據(jù)審計(jì)要求發(fā)送函證，請(qǐng)客戶重視、早作準(zhǔn)備并積極配合工作。對(duì)于企業(yè)內(nèi)往來，應(yīng)當(dāng)以收款單位為主發(fā)放函證，付款單位應(yīng)當(dāng)積極配合及時(shí)回函。(1)、函證 a.注意至少函證往來科目前十大客戶，如十大客戶不能全部回函，則要采用替代審計(jì)程序，并進(jìn)一步擴(kuò)大函證范圍。

b.根據(jù)回函情況檢查其可回收性，對(duì)函證差異應(yīng)查明原因，提出處理意見。c.對(duì)未回函的應(yīng)收款要執(zhí)行替代審計(jì)程序，包括：檢查期后收款情況；抽查有關(guān)的原始憑證、合同、業(yè)務(wù)資料等；檢查與客戶之間的往來函電等。

提請(qǐng)大家關(guān)注的是：對(duì)于現(xiàn)場審計(jì)中未能取得回函的款項(xiàng)，必須立即補(bǔ)充實(shí)施替代程序。但實(shí)施替代程序不代表可以不催收函證，對(duì)于回函率低的應(yīng)考慮對(duì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告的影響。提請(qǐng)各單位提前做好關(guān)聯(lián)方之間往來對(duì)賬工作，以保證合并報(bào)表編制的準(zhǔn)確性（關(guān)聯(lián)方之間往來余額、關(guān)聯(lián)方現(xiàn)金流、當(dāng)年關(guān)聯(lián)方之間交易金額）(2)、長期掛賬款項(xiàng)的檢查

對(duì)長期掛賬的大額款項(xiàng)，應(yīng)關(guān)注其形成原因及可回收性，對(duì)是否需要全額或部分計(jì)提減值準(zhǔn)備的情況予以說明。對(duì)于可能存在減值或損失的項(xiàng)目，要求企業(yè)提供相關(guān)資料，以便審計(jì)確認(rèn)。

(3)、重分類 關(guān)注應(yīng)收款項(xiàng)是否須重分類，若有貸方余額未進(jìn)行重分類，應(yīng)根據(jù)重要性水平確定是否需調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表，如需調(diào)整報(bào)表，應(yīng)記錄重分類明細(xì)。(4)、審計(jì)人員必須查驗(yàn)應(yīng)收款項(xiàng)賬齡的準(zhǔn)確性，中遠(yuǎn)集團(tuán)已采用sap軟件的企業(yè)可通過軟件查詢，對(duì)外幣應(yīng)收款項(xiàng)，關(guān)注外幣評(píng)估項(xiàng)目的賬齡劃分是否正確；未采用sap的應(yīng)通過企業(yè)使用的其他財(cái)務(wù)軟件和相關(guān)賬目記錄進(jìn)行抽查。(5)、關(guān)注企業(yè)應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款和應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)應(yīng)收票據(jù)的事項(xiàng)，檢查是否存在應(yīng)轉(zhuǎn)對(duì)方科目而未轉(zhuǎn)的情況。(6)、壞賬準(zhǔn)備

企業(yè)根據(jù)重分類后的應(yīng)收賬款余額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

中國遠(yuǎn)洋合并范圍內(nèi)公司單項(xiàng)金額超過500萬的需采用個(gè)別認(rèn)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，如篇二：瑞華審計(jì)工作底稿(2)審計(jì)人員外勤工作指南

審計(jì)工作底稿

內(nèi)容

一、總體介紹二、一般事項(xiàng)

1、工作底稿的目的

2、工作底稿的使用者

3、工作底稿的內(nèi)容介紹

4、保護(hù)工作底稿的安全

5、工作底稿的保存

（1）歸檔政策（2）文件修改

（3）不必保留在審計(jì)文檔中的文件舉例

三、工作底稿指南

1、計(jì)劃你的工作底稿和它們的內(nèi)容

（1）底稿的樣式

（2）什么時(shí)候打印底稿

2、建立你的工作底稿

（1）根據(jù)審計(jì)程序編制你的工作底稿（2）試算平衡表（3）使用符號(hào)/記號(hào)

（4）為工作底稿編號(hào)索引（5）永久性檔案

（6）工作底稿間數(shù)據(jù)的交叉索引（7）從客戶處取得的明細(xì)表-（pbc）（8）客戶信息的復(fù)印件（9）發(fā)票歸檔（10）審計(jì)結(jié)論

3、提交復(fù)核之前的工作

（1）在你簽名之前（2）簽名批準(zhǔn)（3）處理復(fù)核意見

頁碼 1 2 2 3 3 5 6 6 6 7 8 8 8 8 10 10 11 12 13 14 14 16 17 17 18 24 24 25 25 續(xù)/?)(內(nèi)容（續(xù)）

附錄

附錄 i –根據(jù)審計(jì)程序編制你的工作底稿

附錄ii – 寫好工作底稿的注意要點(diǎn)

附錄iii – 書面復(fù)核工作底稿舉例

貨幣資金導(dǎo)引表 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 預(yù)付款項(xiàng) 固定資產(chǎn)導(dǎo)引表 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)盤點(diǎn) 股本導(dǎo)引表 法定記錄復(fù)核 附錄 iv – 屏幕復(fù)核工作底稿舉例

貨幣資金導(dǎo)引表 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 預(yù)付款項(xiàng) 固定資產(chǎn)導(dǎo)引表 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)盤點(diǎn) 長期股權(quán)投資舉例 股本導(dǎo)引表 法定記錄復(fù)核

附錄v – 索引號(hào)編制規(guī)則

頁碼 26 27 30 33 33 34 35 36 37 38 39 40 41 41 41 42 42 43 43 44 44 45 46 審計(jì)工作底稿

一、總體介紹

在中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)(以下簡稱“1131號(hào)”)中關(guān)于工作底稿的定義： 第三條：本準(zhǔn)則所稱審計(jì)工作底稿，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。

第四條：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，以實(shí)現(xiàn)下列目的：

（一）提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)；

（二）提供證據(jù)，證明其按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。第七條：審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。

在你的審計(jì)師生涯中，你會(huì)參與編制工作底稿?？陬^和書面交流都是你工作中的重要部分。審計(jì)專業(yè)人員的必要技能之一就是通過工作底稿有效地組織和溝通所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)容，以證實(shí)完成了相應(yīng)的審計(jì)程序。你作為一個(gè)審計(jì)師的專業(yè)知識(shí)和效率應(yīng)在你的工作中被清楚記錄。在這本外勤工作指南中，我們將： ? 描述使用審計(jì)工作底稿的目的 ? 描述審計(jì)工作底稿的構(gòu)成 ? 列舉本事務(wù)所有關(guān)保護(hù)工作底稿安全以及保存底稿的政策 ? 確認(rèn)幾項(xiàng)有助于編制適當(dāng)審計(jì)工作底稿的技術(shù) ? 幫助你了解清楚、簡潔、有意義的工作底稿的重要性篇三：2013年新三板審計(jì)市場分析及審計(jì)重點(diǎn)(存量)2013年新三板審計(jì)市場分析及審計(jì)重點(diǎn)(存量)

一、總體運(yùn)行(一)運(yùn)行規(guī)模 2013年全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)新增掛牌企業(yè)156家，截止12月31日，掛牌企業(yè)存量356戶。

（二)地區(qū)擴(kuò)容

1、首試中關(guān)村

2006年1月，中關(guān)村科技園區(qū)首試證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)。

2、增放津滬漢 2012年7月，國務(wù)院同意擴(kuò)大非上市股份公司股份轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)，擴(kuò)圍天津?yàn)I海、上海張江和武漢東湖。

下圖是2013年156家掛牌企業(yè)的地域分布。

3、全國大擴(kuò)容

依托國務(wù)院和證監(jiān)會(huì)12月文件窗口，2013年12月31日，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公告面向全國接收企業(yè)掛牌申請(qǐng)，正式啟動(dòng)新三板的全國資本運(yùn)動(dòng)。(三)資本定位

緩解中小科技型和創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的融資困境，構(gòu)建中國多層次資本市場體系。

二、掛牌企業(yè)(一)股本結(jié)構(gòu)

新三板掛牌企業(yè)規(guī)模比較小，受限于收入規(guī)模和資產(chǎn)規(guī)模的統(tǒng)計(jì)口徑，松柏暫以股本為分析要素。1、2013156家掛牌企業(yè)的股本結(jié)構(gòu)： 2、2013年底356家掛牌企業(yè)的股本結(jié)構(gòu)：(二)行業(yè)分布(三)掛牌費(fèi)用

新三板的掛牌工作流程跟ipo很相似，可以認(rèn)為是縮小版的ipo。掛牌中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用由推薦費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、法律費(fèi)和評(píng)估費(fèi)組成，合計(jì)約為150萬元左右。

區(qū)縣政府對(duì)轄區(qū)內(nèi)企業(yè)新三板掛牌有很強(qiáng)的推力，對(duì)掛牌成功的企業(yè)給予100-200萬元的財(cái)政補(bǔ)貼。

金額大致相當(dāng)于企業(yè)掛牌中介費(fèi)用。

三、主辦券商(一)業(yè)務(wù)架構(gòu)

在已成功開展新三板業(yè)務(wù)的51家主辦券商中，36家獨(dú)設(shè)一級(jí)場外市場部，15家在現(xiàn)行投行部和融資部下設(shè)二級(jí)管理。